Szanowny Pan Tomasz Bukowski Dyrektor Miejsko

Szczecin, dnia 28 grudnia 2012 r.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie
WK-0913-1092/41/D/2012
Szanowny Pan
Tomasz Bukowski
Dyrektor
Miejsko-Gminnego
Ośrodka Kultury
w Kaliszu Pomorskim
Uprzejmie informuję Szanownego Pana, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie, działając na podstawie art. 5 ustawy z dnia 7 października
1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55,
poz. 577 z późn. zm.), przeprowadziła w okresie od 8 do 30 października 2012 r.
kontrolę doraźną gospodarki finansowej Miejsko-Gminnego Ośrodka Kultury
w Kaliszu Pomorskim. Kontrolą objęto lata 2009 – 2011 i okres od dnia 1 stycznia do dnia 30 września 2012 r.
Protokół kontroli został podpisany i przekazany Panu w dniu 5 listopada
2012 r.
Z ustaleń zawartych w protokole wynika, że w okresie objętym kontrolą
miały miejsce następujące nieprawidłowości i uchybienia:
1.
Nakłady w kwocie 17.835,00 zł poniesione w 2011 r. na opracowanie Koncepcji programowo-przestrzennej pawilonu warsztatowego przeznaczonego
na zajęcia kulturalno-artystyczne dla społeczności miejskiej wraz z zagospodarowaniem przyległego terenu z przeznaczeniem na zajęcia plenerowe
objęto ewidencją księgową wartości niematerialnych i prawnych (konto
020), zamiast ewidencją nakładów poniesionych na środek trwały w budowie (konto 080), co było niezgodne z art. 28 ust. 8 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223
z późn. zm.). Za wskazaną nieprawidłowość odpowiedzialność ponosi
Główna księgowa – str. 12 i 13 protokołu.
2.
Cztery kompletne, samodzielnie zdatne do użytku elementy plenerowej dekoracji drewnianej z dachami pokrytymi trzciną o łącznej wartości
2
12.546,00 zł w 2011 r. wprowadzono do ewidencji rzeczowych składników
majątkowych samorządowej instytucji kultury o wartości przekraczającej
3.500,00 zł (konto 011) jako jeden środek trwały, co było niezgodne
z art. 16g ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 z późn. zm.)
w zw. z art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Za wskazaną nieprawidłowość odpowiedzialność ponosi Główna
księgowa – str. 18 protokołu.
3.
W wyniku kontroli rozliczeń podróży służbowych odbytych w latach 2010
i 2011 oraz w okresie od 1 stycznia do 30 września 2012 r. przez Dyrektora
jego samochodem prywatnym stwierdzono, że:
a) przyjmując stawkę w wysokości 0,8358 zł za 1 km przebiegu pojazdu
bez jej ustalenia przez pracodawcę – na podstawie 38 rachunków kosztów podróży – Dyrektorowi wypłacono ogółem 16.790,39 zł, co było
niezgodne z § 5 ust. 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży
służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 z późn. zm.);
b) pomimo formalno-rachunkowego sprawdzenia nieprawidłowo sporządzonych rachunków kosztów podróży (7) Dyrektorowi nie zwrócono należnych diet w łącznej kwocie 368,00 zł, przeznaczonych na pokrycie
zwiększonych kosztów wyżywienia w czasie podróży służbowych,
co było niezgodne z § 4 ust. 2 ww. rozporządzenia,
za co odpowiedzialność ponoszą Dyrektor (pkt a) i Główna Księgowa
(pkt b) – str. 23 protokołu.
4.
W celu zorganizowania imprezy rozrywkowo-artystycznej pn. Jarmark
nad Jeziorem Ogórkowym – bez rozeznania cenowego – w 2012 r. Ośrodek
Kultury zakupił:
‫ ־‬na podstawie umowy MGKO 1163-1/12/12 z dnia 10 lipca 2012 r.
za wynagrodzeniem 3.000,00 zł usługę polegającą na wykonaniu koncertu
wokalnego bez wykazania, że ww. działalność artystyczna może być zrealizowana tylko przez jednego wykonawcę;
‫ ־‬pawilony ogrodowe (3 szt) o łącznej wartości 3.396,00 zł;
‫ ־‬mięso i wędliny o wartości ogółem 2.571,75 zł,
co było niezgodne z zasadami i trybem udzielania zamówień na usługi
i dostawy o wartości nieprzekraczającej w złotych równowartości
14.000 euro, do których nie stosuje się przepisów ustawy z dnia 29 stycznia
2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759
3
z późn. zm.), wprowadzonych do stosowania w Ośrodku Kultury Regulaminem zatwierdzonym przez jego Dyrektora w dniu 2 stycznia 2012 r.
Za wskazane nieprawidłowości odpowiedzialność ponosi Dyrektor – str. 20
protokołu.
5.
W latach 2010 – 2012 Ośrodek Kultury był organizatorem imprez rozrywkowo-artystycznych pn. Jarmark nad Jeziorem Ogórkowym, w ramach których odbywały się koncerty znanych artystów. Na potrzeby ww. imprez –
bez zastosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych – temu samemu wykonawcy – Ośrodek Kultury zlecił
wykonanie usług o wartościach (netto):
‫ ־‬ogółem 149.690,00 zł w 2010 r. – na podstawie umów z dnia 11 stycznia
2010 r.: MGOK 1163-2-07/2010 (132.000,00 zł) i MGOK 1163-208/2010 (17.690,00 zł);
‫ ־‬142.917,07 zł w 2011 r. – na podstawie umowy MGOK 1163-2/12/2011 z
dnia 7 marca 2011 r.;
‫ ־‬135.500,00 zł w 2012 r. – na podstawie umowy MGOK 1163-2/14/2012 z
dnia 30 marca 2012 r.,
polegających na wykonaniu koncertów przez zespoły artystyczne
wraz z realizacją techniki scenicznej, w tym zapewnienia warunków estrady, jej nagłośnienia i oświetlenia oraz obsługi zgodnej z wymaganiami artystów. Zlecenie ww. zadań bez zastosowania zasad określonych w przepisach o zamówieniach publicznych stanowiło naruszenie art. 254 pkt 4
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157,
poz. 1240 z późn. zm.). Za wskazane nieprawidłowości odpowiedzialność
ponosi Dyrektor – str. 15-20 protokołu.
Oprócz wyżej wymienionych nieprawidłowości w trakcie kontroli ustalono
inne drobniejsze uchybienia, które zostały wskazane w protokole kontroli,
ale nie ujęte w niniejszym wystąpieniu z uwagi na ich mniejszy ciężar gatunkowy. W celu usunięcia nieprawidłowości stwierdzonych w protokole kontroli
oraz usprawnienia pracy Miejsko-Gminnego Ośrodka Kultury niezbędne jest
podjęcie następujących działań:
1.
Ujmowania zdarzeń w księgach rachunkowych zgodnie z przepisami obowiązującymi w tym zakresie.
2.
Rozliczania kosztów podróży służbowych odbytych samochodem prywatnym z uwzględnieniem stawki ustalonej przez pracodawcę.
3.
Wypłacenia Dyrektorowi należności z tytułu diet przeznaczonych na pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia w czasie podróży służbowych
w łącznej kwocie 368,00 zł.
4
4.
Dokonywania zakupów towarów i usług o wartościach nieprzekraczających
w złotych równowartości 14.000 euro zgodnie z zasadami obowiązującymi
w tym zakresie i wprowadzonymi do stosowania w samorządowej instytucji kultury przez jej Dyrektora.
5.
Zlecania usług polegających na wykonaniu koncertów przez zespoły
konawców wraz z realizacją techniki scenicznej, w tym zapewnienia
runków estrady, jej nagłośnienia i oświetlenia oraz obsługi zgodnej z
maganiami artystów z uwzględnieniem przepisów o zamówieniach
blicznych.
wywawypu-
Wyrażam przekonanie, że przeprowadzone czynności kontrolne
oraz powyższe wnioski przyczynią się do poprawy pracy Miejsko-Gminnego
Ośrodka Kultury w Kaliszu Pomorskim.
Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych przysługuje Panu prawo zgłoszenia na piśmie do Kolegium Izby,
za moim pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków pokontrolnych, dotyczących
zarzutów naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie w niniejszym wystąpieniu w terminie 14 dni od daty otrzymania tego wystąpienia.
Stosownie do przepisów art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych byłbym wdzięczny za powiadomienie mnie w terminie 30 dni
od daty otrzymania niniejszego pisma o sposobie wykonania zaleceń lub o przyczynach ich niewykonania.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie
mgr Józef Chodarcewicz
Do wiadomości:
Pan Michał Hypki Burmistrz Kalisza Pomorskiego