Spis treści 01/2016

Spis treści
WSTĘP
ROZDZIAŁ I ZMIANY W ZAKRESIE PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
1. Cele prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej oraz inne cele
2. Sposób określenia proporcji
3. Procentowe określenie proporcji
4. „Urzędowy” lub swobodny sposób określenia proporcji
5. Korekta podatku odliczonego - po ustaleniu prewspółczynnika ostatecznego - po zakończeniu roku
podatkowego
6. Zmiana właściwości organów podatkowych w zakresie VAT
7. Zasady poboru odsetek od niezapłaconego podatku z tytułu importu towarów
8. Organ podatkowy właściwy z tytułu importu towarów
9. Podatnicy-dłużnicy, do których nie ma zastosowania „ulga na złe długi”
10. Podatnicy-dłużnicy, którzy nie mają obowiązku korekty odliczonego podatku z upływem 150 dni
11. Korekta deklaracji VAT bez potrzeby składania wyjaśnień
12. Podwyższone odsetki za błędy w rozliczeniu VAT
13. Dostawa dla jednostek ochrony przeciwpożarowej sprzętu na cele ochrony przeciwpożarowej - stawka 23%
14. Wyroby medyczne w rozumieniu poz. 105 załącznika nr 3 do ustawy
15. Obniżona stawka odsetek za zwłokę
16. Sprzedaż budynku, budowli lub ich części
ROZDZIAŁ II ZMIANY W PODATKU DOCHODOWYM OD OSÓB FIZYCZNYCH
1. Krótka sprzedaż
2. Odnawialne źródła energii - przychody
3. Terminy dokonywania korekty przychodów
4. Księgi rachunkowe przy działach specjalnych produkcji rolnej
5. Działy specjalne produkcji rolnej -deklaracje i zaliczki
6. Moment powstania przychodów z kapitałów pieniężnych
7. Sprzedaż własnych „przetworów” - przychód z innych źródeł
8. Nowe zasady opodatkowania nieujawnionych dochodów
9. Informacje o wypłatach odsetek
10. Świadczenia otrzymane od pracodawcy na wychowanie dzieci - zwolnienie
11. Nowe zwolnienia przedmiotowe
12. Ulga na działalność badawczo-rozwojową
13. Przepisy dotyczące wydatków na dzieci pracowników
14. Nowości w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów
15. Nieopłacone faktury - powrót do przeszłości
16. Zmiany dotyczące terminów dokonywania korekty kosztów uzyskania przychodów
17. Limit na pełne księgi - dzień przeliczenia euro
18. Składanie zawiadomień dotyczących prowadzonych ksiąg i umów z biurem rachunkowym
19. Składanie oświadczeń o formie opodatkowania
20. Składanie oświadczeń o sposobie odprowadzania zaliczek na podatek
21. Potrącenie podatku zapłaconego od zysków kapitałowych za granicą
22. Podatek 70% od zakazu konkurencji dla menadżerów spółek Skarbu Państwa
ROZDZIAŁ III ZMIANY W ZAKRESIE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH
1. Zobowiązania umorzone w postępowaniu restrukturyzacyjnym
2. Ulga na działalność badawczo-rozwojową
3. Zwolnienie dla spółek venture capital inwestujących w spółki prowadzące działalność badawczo-rozwojową
4. Objęcie udziałów w spółce kapitałowej w zamian za wkład w postaci komercjalizowanej własności
intelektualnej
5. Nowe zasady ujmowania korekt przychodów od dnia 1 stycznia 2016 r.
6. Termin ujęcia korekty przychodów w zależności od jej przyczyn
7. Korekta przychodów od dnia 1 stycznia 2016 r. - praktyczne problemy
8. Błędna stawka VAT a korekta przychodu
9. Data wystawienia faktury korygującej a data potwierdzenia jej odbioru
10. Korekta przychodów - kiedy przychody, a kiedy koszty
11. Korekta do przychodu przedawnionego
12. Korekta a zmiana formy opodatkowania
13. Korekta przychodów na przełomie 2015/2016 r.
14. Wydatki na żłobki i przedszkola a koszty uzyskania przychodów
15. Zasady korekty kosztów uzyskania przychodów od dnia 1 stycznia 2016 r.
16. Termin ujęcia korekty kosztów w zależności od jej przyczyn
17. Korekta kosztów a korekta odpisów amortyzacyjnych.
18. Korekta kosztów od dnia 1 stycznia 2016 r. - praktyczne problemy
19. Data wystawienia i data otrzymania faktury korygującej a termin korekty kosztów
20. Korekta kosztów - kiedy koszty, a kiedy przychody
21. Korekta kosztów przedawnionych
22. Korekta kosztów zmniejszonych w związku z tzw. zatorami płatniczymi
23. Korekta a zmiana formy opodatkowania
24. Korekta kosztów na przełomie 2015/2016 r.
25. Korekta przychodów i korekta kosztów - różnice w regulacjach
26. Likwidacja przepisów dotyczących tzw. zatorów płatniczych
27. Opłata za brak sieci zbierania pojazdów a koszty uzyskania przychodów
28. Dodatkowa opłata produktowa
29. Wierzytelności nieściągalne jako koszty uzyskania przychodów od dnia 1 stycznia 2016 r.
30. Uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności od dnia 1 stycznia 2016 r.
31. Odwierty a indywidualna stawka amortyzacyjna
32. Dodatkowe zwolnienia przedmiotowe od dnia 1 stycznia 2016 r.
33. Likwidacja ulgi na nabycie nowych technologii
34. Dodatkowe obowiązki sprawozdawcze dotyczące podmiotów powiązanych
35. Klauzula zapobiegająca nadużyciom od dnia 31 grudnia 2015 r.
36. Jednolity plik kontrolny
37. Korekta VAT w związku z tzw. prewspółczynnikiem a przychód i koszty
ROZDZIAŁ IV ZMIANY W ZAKRESIE ORDYNACJI PODATKOWEJ
1. Wprowadzenie zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika
2. Rozszerzenie możliwości nadawania pism zagranicą
3. Ustanowienie dyrektora Biura Krajowej Informacji Podatkowej jako organu właściwego w sprawach
interpretacji indywidualnych
4. Sformułowanie wymogów formalnych interpretacji ogólnych
5. Zbieżność wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej z wydaną interpretacja ogólną
6. Prawo do żądania informacji na temat interpretacji indywidualnej
7. Wspólny wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej
8. Interpretacja indywidualna w zakresie zamówień publicznych
9. Ustalenie właściwości miejscowej w przypadkach następstwa prawnego
10. Ciągłość właściwości miejscowej
11. Odstępstwa od ustalonej ustawowo właściwości miejscowej
12. Instytucja przekazania do dalszego prowadzenia postępowania podatkowego
13. Powstawanie zobowiązania podatkowego
14. Rezygnacja z ustawowego pierwszeństwa metod szacowania
15. Rozszerzenie zakresu przedmiotowego hipoteki przymusowej
16. Odrębny tryb odzyskiwania od podatników nienależnie im wypłaconych należności podatkowych
17. Wprowadzenie obniżonej do 50% stawki odsetek za zwłokę
18. Wprowadzenie podwyższonej do 150% stawki odsetek za zwłokę
19. Umożliwienie zapłaty podatku za pomocą karty płatniczej
20. Umożliwienie zapłaty podatku przez inne osoby niż podatnik
21. Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji „elektronicznych”
22. Uchylenie obowiązku uzasadniania korygowanych deklaracji
23. Obowiązek powiadamiania o bezskuteczności korekty deklaracji
24. Przypadki, gdy korekta złożona wraz z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty jest bezskuteczna
25. Rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej byłych wspólników rozwiązanych spółek cywilnych i
osobowych
26. Rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej osób pełniących obowiązki członka zarządu w momencie
likwidacji spółek kapitałowych
27. Rozszerzenie odpowiedzialności na likwidatorów spółek
28. Doręczania pism przez organ podatkowy za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej
29. Doręczania pism pełnomocnikom profesjonalnym
30. Określenie zasad doręczania pism wydanych w formie dokumentu elektronicznego
31. Umożliwienie dostarczania pism na adres skrytki pocztowej
32. Ułatwienia w dostępie stron do akt sprawy
33. Możliwość żądania od osób fizycznych oświadczenia o stanie majątkowym w postępowaniu podatkowym
niebędącym kontrolą podatkową
34. Możliwość żądania od stron przetłumaczenia dokumentów
35. Możliwość wydawania decyzji oraz postanowień w formie dokumentu elektronicznego
36. Nowe zasady wygaśnięcia decyzji w przypadku braku spłaty rat
37. Rozszerzenie zakresu stosowania kar porządkowych
38. Rozszerzenie zakresu stosowania czynności sprawdzających
39. Rozszerzenie zakresu korygowania deklaracji przez organy podatkowe
40. Określenie skutków wszczęcia kontroli przez organ niewłaściwy
41. Wprowadzenie nowych rodzajów zaświadczeń