Bydgoszcz, dnia 26 czerwca 2008r. Regionalna

Bydgoszcz, dnia 26 czerwca 2008r.
Regionalna Izba Obrachunkowa
w Bydgoszczy
RIO/KF/4104/12/2008
Pan
Andrzej Gatyński
Burmistrz Miasta i Gminy Skępe
ul. Kościelna 2
87-630 Skępe
Na podstawie art.1 w związku z art. 7 ustawy z dnia 7 października 1992 roku
o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) oraz § 4
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 roku w sprawie siedzib
i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb,
liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz.U. Nr 167, poz. 1747), Regionalna Izba
Obrachunkowa w Bydgoszczy przeprowadziła w Urzędzie Miasta i Gminy w Skępem
kontrolę kompleksową gospodarki finansowej i zamówień publicznych, udokumentowanej
protokołem nr RIO/KF/12/12/2008 z dnia 19 maja 2008 r., którego jeden egzemplarz
pozostawiono Panu Burmistrzowi w dniu jego podpisania.
W związku z kontrolą, której wyniki zostały przedstawione w protokole kontroli,
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy, stosownie do art. 9 ust. 2 ustawy
o regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuje Panu Burmistrzowi niniejsze
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
W czasie przeprowadzonej kontroli kompleksowej stwierdzono udzielenie z budżetu
Gminy w 2007 r. z dotacji celowej w kwocie 180.000 zł na prace konserwatorskie dachu
budynku Klasztoru OO. Bernardynów, wpisanego do rejestru zabytków, z naruszeniem
przepisu art. 81 ustawy z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami
(str.103-107 protokołu kontroli).
Ustalono, że Samorządowe Województwo Kujawsko-Pomorskie zawarło z Gminą
porozumienie Nr INW.I.0116-WSPF/84/2007 z dnia 20 lipca 2007 roku w sprawie udzielenia
pomocy finansowej Gminie Skępe ze środków własnych Województwa w formie dotacji
celowej, w celu wykonania zadania związanego z pracami konserwatorskimi, polegającymi
na remoncie dachu budynku klasztoru O.O. Bernardynów. Podstawą zawarcie porozumienia
była uchwała Sejmiku Województwa Kujawsko - Pomorskiego Nr VIII/108/07 z dnia 28 maja
2007 r., podjęta na mocy przepisów art.167 ust.2 pkt 5 i art. 175 ustawy z dnia 30 czerwca
2005 r. o finansach publicznych. Zgodnie z postanowieniami zawartymi w porozumieniu
Gmina zobowiązana została do merytorycznego i finansowego rozliczenia zadania
i otrzymanej dotacji.
Wymienione środki zostały wprowadzone do budżetu Gminy Skepe Uchwałą
Nr IX/54/2007 Rady Miejskiej z dnia 19 lipca 2007 r. Uchwałą tą zwiększono plan wydatków
budżetowych o dotację celową na finansowanie lub dofinansowanie prac remontowych
i konserwatorskich obiektów zabytkowych dla jednostek niezaliczanych do sektora finansów
publicznych (§2720 klasyfikacji budżetowej), w kwocie 180.000 zł oraz dokonano
zwiększenia o tę kwotę planu dochodów budżetowych (dział 921, rozdział 92120, §2330).
W dniu 23 lipca 2007 r. Gmina Skępe zawarła porozumienie Nr 1/2007 z Klasztorem O.O.
Bernardynów w sprawie przekazania Klasztorowi otrzymanej od Województwa KujawskoPomorskiego dotacji celowej, z przeznaczeniem na wykonanie w terminie do 31 sierpnia
2007 r. prac remontowo-konserwatorskich dachu budynku klasztoru O.O. Bernardynów.
Na podstawie przedłożonej do kontroli dokumentacji księgowej ustalono, że dotacja
w kwocie 180.000 zł wpłynęła na rachunek budżetu gminy w dniu 22 sierpnia 2007 r. i w tym
samym dniu została przekazana przez gminę Skępe na rachunek bankowy Klasztoru O.O.
Bernardynów w Skępem. Dotowany podmiot rozliczył się z otrzymanej dotacji, w sposób
określony w powołanym wyżej porozumieniu zawartym z Gminą.
Przekazanie przez Burmistrza Miasta i Gminy dotacji celowej Klasztorowi O.O.
Bernardynów w Skępem, stanowi naruszenie przepisu art. 81 ust. 1 ustawy z dnia 23 lipca
2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami (Dz.U. z 2003 r. Nr 162, poz.1568 ze
zmianami), zgodnie z którym dotacja na prace konserwatorskie przy zabytku wpisanym do
rejestru może być udzielona wyłącznie przez organ stanowiący gminy, na zasadach
określonych w podjętej przez ten organ uchwale. Zgodnie z ustaleniami kontroli Rada
Miejska w Skępe nie podjęła uchwały określającej zasady udzielania dotacji na prace
konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane przy zabytkach wpisanych do rejestru,
nie podjęła również uchwały w sprawie udzielenia dotacji Klasztorowi OO. Bernardynów.
2
Odpowiedzialność za stwierdzoną nieprawidłowość, związaną z udzieleniem dotacji
z pominięciem procedur i zasad jej udzielenia ponosi Burmistrz Miasta i Gminy w Skępem,
na podstawie art. 44 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.
Niezależnie od powyższego, stwierdzono także inne nieprawidłowości, do których należą:
─ nierzetelne sporządzenie sprawozdań budżetowych za 2005 i 2006 r. o symbolu
Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych oraz Rb-PDP z wykonania
podstawowych dochodów podatkowych, poprzez zaniżenie skutków z tytułu obniżenia
górnych stawek podatku rolnego, o łączną kwotę 1.198,99 zł, z tego:
a) za okres od początku roku do 31 grudnia 2005 r. - o kwotę 411,10 zł,
b) za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 r. - o kwotę 787,89 zł.
Z wyjaśnienia udzielonego przez Skarbnika Miast i Gminy w Skępem wynika,
że przyczyną powstania wskazanych wyżej nieprawidłowości był nieprawidłowo
funkcjonujący program komputerowy. W trakcie kontroli dokonano korekty ww.
sprawozdań budżetowych i w dniu 28 kwietnia 2008 r. skorygowane sprawozdania
przesłano
elektronicznie
do
Regionalnej
Izby
Obrachunkowej
w
Bydgoszczy
(str. 51 i 57 i 58 protokołu kontroli),
─ nieokreślenie w decyzjach w sprawie zwolnienia od podatku rolnego gruntów nabytych
w drodze kupna kwoty udzielonego w roku podatkowym zwolnienia (str. 72 protokołu
kontroli).
─ zastosowanie instytucji odrzucenia oferty, zamiast wykluczenia z postępowania
o zamówienie publiczne wobec wykonawców, którzy nie dostarczyli wymaganych
specyfikacją istotnych warunków zamówienia dokumentów, potwierdzających
spełnienie warunków udziału w postępowaniu (str.109 i 133 protokołu kontroli),
─ naruszenie
zasady
nieruchomości,
jawności
poprzez
nie
postępowania
podanie
do
przy
publicznej
dokonywaniu
sprzedaży
wiadomości
informacji
o wywieszeniu w siedzibie Urzędu wykazu nieruchomości, przeznaczonych
do sprzedaży (str.139,141 i 143 protokołu kontroli),
─ zaklasyfikowanie dochodów uzyskanych z tytułu przekształcenia prawa użytkowania
wieczystego w prawo własności w §0470 „Wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie
i użytkowanie wieczyste nieruchomości”, zamiast w §0760 „Wpływy z tytułu
przekształcenia prawa użytkowania wieczystego przysługującego osobom fizycznym
w prawo własności” (str. 84 protokołu kontroli),
3
W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte
w trakcie wykonywania czynności kontrolnych, proszę Pana Burmistrza o podjęcie działań,
które wyeliminują wszystkie nieprawidłowości z prac podległych służb, usprawnią ich
działalność oraz zapobiegną ich powstawaniu w przyszłości.
Wobec powyższego proszę o:
1. Udzielanie dotacji celowej na zadania w zakresie opieki nad zabytkami podmiotom
niezaliczanym do sektora finansów publicznych, zgodnie z przepisami art.81 ustawy
z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami (Dz.U. z 2003 r.
Nr 162, poz.1568 ze zm.), w trybie określonym w art. 176 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca
2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).
2. Przestrzeganie obowiązku wykazywania w sprawozdaniach budżetowych o symbolach
Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych oraz Rb-PDP z wykonania
podstawowych dochodów podatkowych danych zgodnych z danymi wynikającymi
z dokumentacji podatkowej, stosownie do przepisu § 9 ust. 2 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej
(Dz.U. Nr 115. poz. 781 ze zm.).
3. Określanie w decyzjach w sprawie zwolnienia od podatku rolnego gruntów nabytych
w drodze kupna - kwoty udzielonego zwolnienia od podatku rolnego na dany rok
podatkowy, stosownie do obowiązku wynikającego z przepisów art. 210 §1 pkt. 5 ustawy
z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 r. Nr 6, poz. 60 ze zm.).
4. Stosowanie instytucji wykluczania z postępowania o zamówienie publiczne wobec
wykonawców, którzy nie złożyli wszystkich wymaganych specyfikacją istotnych
warunków zamówienia dokumentów, potwierdzających spełnienie warunków udziału
w postępowaniu, stosownie do przepisów art. 24 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 29 stycznia
2004 r. - Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655).
5. Przestrzeganie zasady jawności gospodarowania mieniem komunalnym, poprzez
podawanie do publicznej wiadomości informacji o wywieszeniu w siedzibie Urzędu
wykazu
nieruchomości
przeznaczonych
do
sprzedaży,
zgodnie
z
przepisami
art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami
(Dz.U. z 2004 r., Nr 261, poz. 2603 ze zm.).
4
6. Prawidłowe klasyfikowanie dochodów uzyskanych z tytułu przekształcenia prawa
użytkowania wieczystego przysługującego osobom fizycznym w prawo własności,
zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 września 2006 r.
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów
oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 107, poz.726 ze zm.).
Zgodnie z art. 9 ust 3 powołanej na wstępie ustawy uprzejmie proszę o poinformowanie
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy o sposobie wykonania zaleceń
pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia.
Przekazanie informacji o wykonaniu zaleceń pokontrolnych niezgodnych z prawdą
podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Stosownie do art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, od niniejszego
wystąpienia pokontrolnego przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby
w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może
być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe
zastosowanie. Zastrzeżenia wnosi się za pośrednictwem Prezesa Izby na warunkach
określonych w art. 9 ust. 4 i 5 ustawy.
Zastępca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Bydgoszczy
mgr Włodzimierz Bartkowiak
Do wiadomości:
1. Przewodniczący Rady Miejskiej w Skępem,
2. Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy, Zespół we Włocławku.
5