zawiadomienie - RIO

ZDB-4100-11/2016
ZAWIADOMIENIE
Przewodniczącego Regionalnej Komisji Orzekającej w sprawach o naruszenie dyscypliny finansów
publicznych przy Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Opolu
Na podstawie art. 119 ust. 4 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie
dyscypliny finansów publicznych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 168) oraz § 9 ust. 2 i 4 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 5 lipca 2005 r. w sprawie działania organów orzekających w sprawach
o naruszenie dyscypliny finansów publicznych oraz organów właściwych do wypełniania funkcji oskarżyciela
(t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 930) zawiadamiam, iż
w dniu 15 kwietnia 2016 r. o godz. 11 00 w sali nr 20, I piętro, Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu,
ul. Oleska 19a, odbędzie się rozprawa o naruszenie dyscypliny finansów publicznych z wniosku o ukaranie
wniesionego przez Rzecznika dyscypliny finansów publicznych w dniu 25 stycznia 2016 r. sygn. akt ZRD4110-39/2015
w sprawie:
1. Marka L. Wójta Gminy (…) obwinionego o:
1) przekazanie dotacji z naruszeniem zasad jej udzielania poprzez bezpodstawne (bezumowne) przekazanie:
a) w dniach 27.03.2013 r. kwoty 7.000 zł oraz 24.10.2013 r. kwoty 3.000 zł dla Stowarzyszenia Ochrony Dóbr
Kultury w Gminie (…) „(…)” z tytułu dotacji udzielonej z budżetu Gminy (…) (dział 921, rozdział 92105, §
2480 klasyfikacji wydatków) w wysokości ogółem 10.000 zł „Na realizację zadań publicznych z zakresu
kultury, sztuki, ochrony dóbr kultury i dziedzictwa narodowego, turystyki i krajoznawstwa”,
co jest niezgodne z art. 16 ust. 1 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (t.j. Dz.U. z 2010 r.
nr 234, poz. 1536 z późn. zm.) w związku z art. 221 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.);
b) w dniach 8.03.2013 r. kwoty 30.000 zł, 23.04.2013 r. kwoty 40.000 zł, 24.07.2013 r. kwoty 40.000 zł oraz
7.10.2013 r. kwoty 40.000 zł dla Gminnego Zrzeszenia Ludowe Zespoły Sportowe w (…) z tytułu dotacji
udzielonej z budżetu Gminy (…) (dział 926, rozdział 92695, § 2820 klasyfikacji wydatków) w wysokości
ogółem 150.000 zł „Na realizację zadań publicznych z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu,
co jest niezgodne z art. 16 ust. 1 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (t.j. Dz.U. z 2010 r.
nr 234, poz. 1536 z późn. zm.) w związku z art. 221 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.);
tj. o czyny określone w art. 8 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych;
2) dokonanie wydatków ze środków publicznych bez upoważnienia określonego uchwałą budżetową oraz z
naruszeniem przepisów dotyczących dokonywania poszczególnych rodzajów wydatków poprzez bezpodstawne
finansowanie utrzymania cmentarzy wyznaniowych zlokalizowanych na terenie Gminy (…) (miejscowości:
(…)) w związku z pokrywaniem z budżetu gminy kosztów wywozu odpadów pochodzących z tych cmentarzy,
zgodnie z poniższym zestawieniem:
Dokonanie
wydatku (czas
popełnienia
czynu)
Dowód
księgowy
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
25.02.2013
17.04.2013
18.07.2013
23.08.2013
18.09.2013
18.10.2013
19.11.2013
17.12.2013
17.01.2014
19.02.2014
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
Kwota faktury za
odbiór odpadów
komunalnych z
cmentarzy
parafialnych
[zł]
286,22
1 987,64
1 971,73
1 144,88
286,22
2 560,09
4 277,42
3 116,62
2 544,18
1 128,98
(…)
19.03.2014
(…)
286,22
Faktura nr z dnia
Uwagi
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
(…)
18.04.2014
(…)
3 704,97
(…)
(…)
19.05.2014
(…)
2 290,68
(…)
(…)
18.06.2014
(…)
1 610,28
(…)
(…)
18.07.2014
(…)
1 701,00
(…)
co jest niezgodne z art. 44 ust. 1 pkt 3 w zw. z art. 44 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) oraz art. 7 ust. 1 pkt 13 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o
samorządzie gminnym (j.t. Dz.U. z 2015 r. poz. 1515) i art. 2 ustawy z dnia 31 stycznia 1959 r. o cmentarzach i
chowaniu zmarłych (j.t.Dz.U z 2011 r. nr 118, poz. 687 z późn. zm.);
tj. o czyny określone w art. 11 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych;
3) dokonanie wydatków ze środków publicznych z przekroczeniem zakresu upoważnienia określonego planem
finansowym jednostki sektora finansów publicznych Urząd Gminy (…) w zakresie określonym poniższym
zestawieniem:
Data dokonania
Wysokość
Kwota
Kwota
Kwota
Podstawa dokonania
wydatku (czas
planu na dzień
przekrowydatku
wydatków
wydatku
popełnienia
dokonania
czenia
narastająco
czynu)
wydatku
planu
dział 750, rozdział 75023, § 4170 klasyfikacji wydatków publicznych
(…)
03.12.2013
1 875,55
35 019,55
34 000,00
1 019,55
dział 900, rozdział 90095, § 4300 klasyfikacji wydatków publicznych
(…)
20.09.2013
1 303,80
11 781,70
10 800,00
981,70
dział 926, rozdział 92601, § 4210 klasyfikacji wydatków publicznych
(…)
1 248,50
3 170,52
2 000,00
1 170,52
19.03.2013
(…)
194,48
(…)
135,13
3 665,11
2 000,00
1 665,11
(…)
164,98
20.03.2013
dział 926, rozdział 92601, § 4300 klasyfikacji wydatków publicznych
(…)
18.03.2013
680,00
680,00
0,00
680,00
(…)
21.03.2013
2 029,50
2 709,50
0,00
2 709,50
co jest niezgodne z art. 44 ust. 1 pkt 3 w zw. z art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.);
tj. o czyny określone w art. 11 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych;
4) zaciągnięcie w 2013 roku zobowiązań finansowych z przekroczeniem o kwotę ogółem 4.239,48 zł zakresu
upoważnienia określonego limitem wydatków ustalonych w planie finansowym jednostki sektora finansów
publicznych Urząd Gminy w (…) zgodnie z poniższym zestawieniem:
dział 926, rozdział 92601, § 4210 klasyfikacji wydatków publicznych
Data
zaciągnięcia
zobowiązania
przekraczającego plan
wydatków
07.03.2013 r.
Dowód księgowy
Kwota
(…)
39,00
(…)
1 248,50
12.03.2013 r.
(…)
50,88
13.03.2013 r.
(…)
194,48
Kwoty wydatków
i zobowiązań
narastająco na
dzień zaciągnięcia
zobowiązania
Łączna
kwota
wydatków i
zobowiązań
obejmująca
zaciągnięte
zobowiązanie
Plan
wydatków na
dzień
zaciągnięcia
zobowiązania
Kwota
zobowiązań
przekraczająca
plan wydatków
narastająco
Wydatki 898,17
Zobow. 933,97
1 832,14
3 119,64
2 000,00
1 119,64
3 170,52
2 000,00
1 170,52
3 365,00
2 000,00
1 365,00
Wydatki 898,17
Zobow.
2 221,47
3 119,64
Wydatki 898,17
Zobow.
2 272,35
3 170,52
15.03.2013 r.
(…)
Wydatki
1 922,02
Zobow.
1 442,98
3 365,00
164,98
3 529,98
2 000,00
1 529,98
dział 926, rozdział 92601, § 4300 klasyfikacji wydatków publicznych
wydatki 0,00
680,00
0,00
680,00
zobow. 0,00
wydatki 0,00
28.02.2013 r.
(…)
2 029,50
2 709,50
0,00
2 709,50
zobow. 680,00
co jest niezgodne z art. 46 ust. 1 i art. 261 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z
2013 r. poz. 885 z późn. zm.);
tj. o czyny określone w art. 15 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych;
28.02.2013 r.
(…)
680,00
5) przeprowadzenie w jednostce Urząd Gminy w (…) inwentaryzacji gruntów wg stanu na 31 grudnia 2012 roku
(czas popełnienia czynu 15.02.2013 r.) oraz wg stanu na 31 grudnia 2013 roku (czas popełnienia czynu
15.01.2014 r.) niezgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z
2009 r. nr 152, poz. 1223 ze zm.) poprzez ograniczenie dokonywanej inwentaryzacji gruntów przeprowadzanej
metodą weryfikacji wyłącznie do zmian, które wystąpiły w 2012 i 2013 roku (zwiększenia-zmniejszenia), co
skutkowało zaniechaniem ujawnienia, wyceny i ujęcia na stan majątku gminy 18 działek gruntu, które były w
posiadaniu gminy, a nie ujęto ich w ewidencji księgowej;
tj. o czyn określony w art. 18 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych;
2. Erwina M. Zastępcy Wójta Gminy (…) obwinionego o:
1) dokonanie wydatków ze środków publicznych bez upoważnienia określonego uchwałą budżetową oraz z
naruszeniem przepisów dotyczących dokonywania poszczególnych rodzajów wydatków poprzez bezpodstawne
finansowanie utrzymania cmentarzy wyznaniowych zlokalizowanych na terenie Gminy (…) (miejscowości:
(…)) w związku z pokrywaniem z budżetu gminy kosztów wywozu odpadów pochodzących z tych cmentarzy,
zgodnie z poniższym zestawieniem:
Dokonanie
Kwota faktury za
wydatku (czas
odbiór odpadów
Dowód
Faktura nr z dnia
popełnienia
komunalnych z
Uwagi
księgowy
czynu)
cmentarzy
parafialnych [zł]
(…)
17.05.2013
(…)
2 860,35 (…)
(…)
18.06.2013
(…)
1 431,11 (…)
co jest niezgodne z art. 44 ust. 1 pkt 3 w zw. z art. 44 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) oraz art. 7 ust. 1 pkt 13 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o
samorządzie gminnym (j.t. Dz.U. z 2015 r. poz. 1515) i art. 2 ustawy z dnia 31 stycznia 1959 r. o cmentarzach i
chowaniu zmarłych (j.t.Dz.U z 2011 r. nr 118, poz. 687 z późn. zm.).
tj. o czyny określone w art. 11 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych;
2. Katarzyna Sz. Skarbnika Gminy (…) obwinionej o:
1) art. 18b pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych polegające na
nienależytym dokonaniu w 2013 roku wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczej lub finansowej z
planem finansowym jednostki sektora finansów publicznych Urząd Gminy w (...) jak również kompletności i
rzetelności dokumentów dotyczących takiej operacji – poprzez dokonanie kontrasygnaty w niżej
wyszczególnionym zakresie, co miało wpływ na dokonanie wydatków powodujących przekroczenie kwoty
wydatków ustalonej w planie finansowym jednostki sektora finansów publicznych:
Klasyfikacja
budżetowa
Data dokonania
wydatku -
750/75023/4170
03.12.2013
Czas popełnienia
czynu (nienależyte
dokonanie wstępnej
kontroli)
Dowód księgowy
(…)
Wydatki
narastająco
(po
uwzględnieniu
wydatku
powodującego
przekroczenie)[
zł]
Plan wydatków
na dzień
dokonania
wydatku
przekraczająceg
o plan
[zł]
Łączne
przekroczeni
e planu
wydatków
[zł]
1 875,55
35 019,55
34 000,00
1 019,55
1 303,80
11 781,70
10 800,00
981,70
Kwota
wydatku
[zł]
03.12.2013
900/90095/4300
20.09.2013
(…)
20.09.2013
19.03.2013
19.03.2013
926/92601/4210
20.03.2013
926/92601/4300
18.03.2013
21.03.2013
20.03.2013
18.03.2013
21.03.2013
(…)
1 248,50
3 170,52
2 000,00
1 170,52
(…)
(…)
(…)
194,48
135,13
164,98
3 665,11
2 000,00
1 665,11
(…)
680,00
680,00
0,00
680,00
(…)
2 029,50
2 709,50
0,00
2 709,50
co narusza art. 54 ust. 1 pkt 3 w zw. z ust. 3 ustawy o finansach publicznych;
tj. o czyny określone w art. 18b pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów
publicznych;
2) nienależyte dokonanie w 2013 roku wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczej lub finansowej z
planem finansowym jednostki sektora finansów publicznych Urząd Gminy w (…) jak również kompletności i
rzetelności dokumentów dotyczących takiej operacji – poprzez dokonanie kontrasygnaty w niżej
wyszczególnionym zakresie, co miało wpływ na zaciągnięcie zobowiązań niemieszczących się w planie
finansowym jednostki sektora finansów publicznych w niżej wyszczególnionym zakresie:
dział 926, rozdział 92601, § 4210 klasyfikacji wydatków publicznych
Data
zaciągnięcia
zobowiązania
przekraczającego plan
wydatków
Czas
popełnienia
czynu
(nienależyte
dokonanie
wstępnej
kontroli)
Dowód księgowy
(…)
07.03.2013 r.
07.03.2013 r.
Kwota
Kwoty wydatków i
zobowiązań
narastająco na dzień
zaciągnięcia
zobowiązania
Łączna
kwota
wydatków i
zobowiązań
obejmująca
zaciągnięte
zobowiązanie
Plan wydatków
na dzień
zaciągnięcia
zobowiązania
Kwota
zobowiązań
przekraczają
ca plan
wydatków
narastająco
39,00
(…)
1 248,50
12.03.2013 r.
12.03.2013 r.
(…)
50,88
13.03.2013 r.
13.03.2013 r.
(…)
194,48
15.03.2013 r.
15.03.2013 r.
(…)
164,98
Wydatki 898,17
Zobow. 933,97
1 832,14
Wydatki 898,17
Zobow. 2 221,47
3 119,64
Wydatki 898,17
Zobow. 2 272,35
3 170,52
Wydatki 1 922,02
Zobow. 1 442,98
3 365,00
3 119,64
2 000,00
1 119,64
3 170,52
2 000,00
1 170,52
3 365,00
2 000,00
1 365,00
3 529,98
2 000,00
1 529,98
680,00
0,00
680,00
2 709,50
0,00
2 709,50
dział 926, rozdział 92601, § 4300 klasyfikacji wydatków publicznych
28.02.2013 r.
28.02.2013 r.
(…)
680,00
28.02.2013 r.
28.02.2013 r.
(…)
2 029,50
wydatki 0,00
zobow. 0,00
wydatki 0,00 zobow.
680,00
co jest niezgodne z art. 54 ust. 1 pkt 3 w zw. z ust. 3 ustawy o finansach publicznych;
tj. o czyny określone w art. 18b pkt 2 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów
publicznych;
Skład Orzekający:
Przewodnicząca
Członkowie
Rzecznik
dyscypliny
finansów publicznych
Magdalena Przybylska
Anita Berg
Barbara Wołczak
Arkadiusz Talik
Informuję, iż zgodnie z art. 119 ust. 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów
publicznych rozprawa jest jawna, chyba że zachodzą przesłanki do wyłączenia jawności rozprawy lub jej części
określone w art. 119 ust. 2 tej ustawy.