2.Popzednia kontrola w zakresie gospodarki finansowej

Uzqd Miasta Woclawek
Wydzial Kontroli i Audytu
Protokol
kontroli pzeprowadzonej w dniach 18.05.2015r. - 29.05.2015r. pzez Krystyng Piemikowskq inspektora Wydzialu Kontroli i Audytu Uzqdu Miasta Woclawek na podslawie
Chzanowskq
Upowa2nienia Prezydenta Miasta Woclawek z dnia 18 maja 2015r.
z
-
Jednostka konholowana:
Szkola Podstawowa Nr 14
ul. Bukowa 9
87 - 800 Wloclawek
Okres objgty kontro14
2013
Zakres kontroli:
gospodarka finansowa oraz wydatki bie2qce za 2015r.
r,
2014 r., 01.01.201 5r,- 30.04.201 5r.
l. Ustalenia wstqpne,
1. Konholowana jednostka jest szkolq publiczn4 dla kt6rej organem prowadz4cym jest Gmina Miasto
Woclawek
sprawujqca nadz6r nad sprawami finansowymi, administracyjnymi i organizacyjnymi.
Natomiast Kurator O6wiaty
Bydgoszczy-Delegatura we Woclawku nadzoruje dzialalno$i
dydaktyczno-wychowawczq i opiekuricz4 Cykl ksztalcenia trwa sze56 lat. Szkota jest w posiadaniu akt
wewngtznych regulujqcych jej dzialalno6i. Dyrektorem szkoty jest Pani Anetta Rzekanowska, Gl6wnq
Ksiqgowq- Pani El2bieta Konopiriska.
Pzecigtny stan zatrudnienia w Szkole w okresie: waesiei 2014r. - grudziefi 2014r, (w pzeliczeniu na
pelne etaty) wynosil 66,36 etatu. Srednia liczba uczni6w pobierajqcych naukg w szkole w okresie od
wrze6nia 2014r. do grudnia 2014r. wynosila 558, w oddziale pzedszkolnym - 50.
-
w
2.Popzednia kontrola w zakresie gospodarki finansowej (zakoriczona protokolem) zostala
pzeprowadzona pzez Wydzial Kontroli i Audytu Uzgdu Miasta Woclawek w 2012r, Kontrolq objgty
zostat okres od 01 .01 .201 1r. do 30.09.2012r. Nie stwierdzono nieprawidlowo6ci.
3, Podczas kontroli wyja6nieh udzielala Pani El2bieta Konopiriska - Gl6wna ksiggowa.
4. Kontrola w zakresie gospodarki finansowej zostala pzeprowadzona w oparciu o przepisy:
-ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o flnansach publicznych /t.j, D2.U.2013r. poz.885 ze zm./,
-ustawyzdnia29wzeSnial994r,orachunkowoSci /D2.U.1994r. Nr121,poz.591zezm.l,
-ustawy
z
dnia 17 grudnia 2004r.
o
odpowiedzialnoSci
za
naruszenie dyscypliny finans6w
publicznych /t.j. Dz.U. 2013r. poz.168/,
- ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t,j. Dz.U. 2006r, Nr 97, poz.674zezn.),
-
ustawy
poz.111
z
dnia
4 marca
1994r.
o
zakladowym funduszu Swiadczeri socjalnych /t.j. Dz.U. 2015r.
.1,
- ustawy z dnia 7 grudnia 2012r. o zmianie niekt6rych ustaw w zwiEzku z realizacjq ustawy bud2etowej
(Dz, U, poz. 1456),
- rozpozqdzenia
Miniska Finans6w z dnia 2 maca 2010r. w spawie szczeg6lowej klasyfikacji
dochod6w, wydatk6w, pzychod6w i rozchod6w oraz Srodk6w pochodzqcych ze 2rodel zagranicznych
ll.i. Dz.U.2014r. po2.1053 ze zn.l.
5. Na podstawie dokumentacji ksiqgowej pzedto2onej pzez gl6wnq ksiggowq szkoly stwierdzono, 2e
w okresie kontrolowanym szkola
:
- wydatkowane Srodki udokumentowala
dowodami ksiqgowymi spelniajqcymi wymogi okre6lone
pzepisem art. 21 ustawy o rachunkowoSci,
- dowody ksiggowe zwiqzane z dokonywaniem wydatk6w byly wla6ciwie dekretowane i ujmowane w
prawidlowo powadzonych ksiggach rachunkowych na bie2qco, zetelnie, bezblgdnie isprawdzalnie oraz
w okresach kt6rych dotyczyty,
- wydatki dokonywala w spos6b umo2liwiajqcy terminowq realtzacjq zadari,
-
dane liczbowe wykazane w sprawozdaniach Rb-28S, Rb-27S, Rb-34S byty zgodne z zapisami
ewidencji analitycznej,
- nie spowodowala pzekroczenia wydatkowanych Srodk6w do planowanych w paragrafach klasyfikacji
bud2etowej,
- zobowiqzania wobec os6b prawnych i os6b fizycznych regulowala w terminie.
5, Kontrola zostala potwierdzona wpisem do ksiq2ki kontroli.
ll. Zasady f unkcjonowania ksiggowo5ci.
Stan i kompletno66 uzqdzeri ksiqgowych sprawdzono pod wzglqdem ich zgodno6ci z wymogami
okre6lonymi pzepisami ustawy z dnia 29 wzeSnia 1994r. o rachunkowoici ze szczeg6lnym
uwzglqdnieniem pzepis6w art. 10 i 13. Ustalono, 2e Szkola prowadzi wszystkie wymagane pzepisem
art.13 ustawy o rachunkowoSci ksiggi rachunkowe, Wszystkie zbiory zapis6w ksiggowych sq
prowadzone technik4 komputerowq pzy wykozystaniu programu pn. ,, GROSZEK".
Na podstawie dokument6w ksiqgowych dotyczqcych zdarzeh, podczas kontroli ustalono, 2e w
kontrolowanej jednoslce podstawq zapis6w w uzqdzeniach ksiggowych byl dow6d ksiggowy - 2r6dtowy
(faktura, rachunek, polecenie ksiggowania, nota ksiggowa, wyciqg bankowy).
Zapisy w ksiggach rachunkowych umo2liwiajq identyfikacjq 2r6dla ich pochodzenia- spelniajE zatem
wymogi okreSlone w pzepisie art. 20 ustawy o rachunkowo6ci. Zawieralq teZ wszystkie elementy
okre6lone pzepisem art.23 ust.2 wskazanej ustawy. Zdazenia gospodarcze ewidencjonowane byty na
biezAco i systematycznie.
Do zasad powadzenia uzqdzei ksiqgowych kontrolujqca nie wnosi uwag.
lll. Ustalenia szczeg6lowe.
Gospodarka finansowa za 2013r.
Szkola prowadzi gospodarkg finansowq na zasadach okreSlonych w ustawie o finansach publicznych,
kt6rej podstawq jest roczny plan dochod6w
pzez
i
wydatk6w zwany planem finansowym
- sporzEdzony
Dyrektora Szkoty i zatwierdzony pzez Prezydenta Miasta Woclawek.
Realizacia wvdatk6w bud2etowvch.
1
.
2a 2013 rok jednostka wydatkowala Srodki na dzialalnoS0 bieZqcq w wysoko6ci 4.160.619,4721., tj.
98,85% zaplanowanych na rok. Wydatki zostaly zrealizowane w o6miu rozdzialach. Saldo rachunku
bankowego na dzieh 31.12.2013r. (konto podstawowe) wynosito ,,0" (Wyciqg bankowy Nr 203/2013 z
31.12,2013r.\.
i
Szczeg6lowe wykonanie wydatk6w (w podziale na poszczeg6lne dzialy, rozdzialy paragrafy
klasyfikacji bud2etowej) pzedstawiaja sprawozdania Rb - 28S, kt6re stanowiq Zalqcznik Nr 1 do
protokolu konholi.
2. Kontroli poddano dokumentacjg ksiqgowqw zakresie wydatkowanych 6rodk6w, kt6re zostaly pzez
Szkolq zaewidencjonowane w uzqdzeniach ksiggowych do ponizszych paragraf6w klasyfikacji
bud2etowej:
a) 4300 -,,zakup uslug pozostalych"(rozdzialy: 80101, 80148, 85401),
b) 4270 -,,zakup uslug remontowych" (rozdzialy: 801 01, 80148, 85401 ),
c) 4700 -,,szkolenia pracownik6w niebgd4cych czlonkami korpusu sluZby cywilnej"(rozdzial 80101),
d) 4440 -,,odpisynazakladowyfunduszSwiadczerisocjalnych"(rozdziaty80101,80103,80148,
85401 , 80195, 85495),
Ad.a) Wydatki z tytulu oplat za wykonane uslugi szkola w2013r. poniosla w wysoko6ci 26.894,82 zt., co
stanowilo 99,98% zaplanowanych irodk6w w 94300 (w rozdzialach: 80101,80'148, 85401). Wydatki
zrealizowane zostaly za wykonane uslugi
- wyw6z nieczysto6ci/suchych i mokrych/ - 6,807,86 zl.,
- odprowadzenie Sciek6w - 2.615,46 zl.,
- ochronq monitoringowqbudynku szkoly - 1,697,402l.,
-pzeglqdy - 1.888,71 zl.,
(roczny budowlany budynku szkoly, gaSnic ihydrantu, patelni elektrycznej, pzewod6w kominowych,
instalacji o6wietleniowej, pomiary i pzeglEd elektryczny w kuchni).
- oplaty pocztowe iradiofoniczne - 1.356,9221.,
- pzedlu2enie licencji program6w komputerowych ,,Place i Bud2et", Swiadectwa szkolne, Poradnik
:
Dyrektora i Gl6wnego ksiggowego
-
4,661,76 zl.,
- 7,866,71zl.
(migdzy innymi: montaZ drzwi, uslugi serwisowe, monitoring szkodnik6w w kuchni; deratyzaqa
dezynfekcja pomieszczei kuchni, wymiana hydrant6w, wymiana blat6w do stolik6w szkolnych,).
- pozostalych
i
Nie stwierdzono nieprawidlowoSci w powyzszym zakresie,
Ad,b) Wydatki wykazane w $4270 (rozdzialy: 80101,80148, 85401) w wysokoici 1 ,771 ,262ll., tj. 98,40%
zakladanych wielkoSci w paragrafie na rok. Zostaly zrealizowane za :
- naprawy drukarek - 409,95 zl.,
- naprawg taboretu elektrycznego - 289,05 zl.,
- naprawq i konseruacje systemu alarmowego - 61,50 zl.,
- naprawe zmywarki - 371,4621.
- naprawe patelni elektrycznej - 539,30 zl.,
- naprawe instalacji o6wietleniowej w Swietlicy
Nie stwierdzono uchybiei,
-
100,00 zl.
Ad,c) W analizowanym okresie Szkola wydatkowala Srodki za udzial pracownik6w w szkoleniach w
kwocie 2.270,00 zl,, co stanowilo 90,8% zaplanowanych Srodk6w w paragrafie na rok. Tematyka
szkolei obejmowala zakres:
- BHP - 485,00 zl.
/Faktura VAT Nr 7/06/2012 z 6,06.2013r.1,
-,,Nowy Program Platnik 9.01.001" , ,,swiadczenia pieniq2ne z ubezpieczenia spolecznego w razie
choroby i maciezyfistwa" - 500,00 zl.
/Faktura VAT Nr F/Sz/W0c1awek11310415216.12.2013r., Rachunek Nr 155/1212013 211.12.2013r.1,
-pzygotowujqcedoegzaminuenergetycznego
-
340,0021./FakturaVATNrT/06/201326,06.2013r.1,
: upozqdkowanie wiedzy w zakresie szczeg6lnych zasad rachunkowo6ci
bud2etowej" , ,,RachunkowoS6 samozqdowa jednostek bud2etowych",
945,00 zl.
/Faktura VAT Nr F/Sz/Wloclawekll3ll3lz4.12.2013r,, Rachunek Nr2710512013 z 10.05.2013., Faktura
VAT Nr 567/li/1 1/2013 z 12.11 .2013r,l
-,,Zamknigcie roku 2013
ZFSS
Poniesione wydatki zostaly zarejestrowane w uzqdzeniach ksiQgowych w rozdziale 80101 54700
-
,,szkolenia pracownik6w niebgdqcych czlonkami korpusu slu2by cywilnej".
Nie wniesiono uwag do zakresu kontrolowanego materialu.
Ad.d) ,,Odpisy na zakladowy fundusz Swiadczeri socjalnych",
Zakres kontroli obejmowal prawidlowo66 naliczenia odpisu iterminowo6i pzekazywania go na konto
funduszu socjalnego oraz dokonywanie z niego wydatk6w,
Wydatki na odpis na zakladowy fundusz Swiadczeri socjalnych szkola zaplanowala dla pracownik6w w
kwocie 166.155,00 zl,, na podstawie Sredniorocznego zatrudnienia w 2013r. wynoszEcego dla:
nauczycieli - 50,72 etaty, pracownik6w pozostalych - 18,36 etaty oraz kwot wynagrodzeri stanowiqcych
podstawqwysoko6ci odpisudlal-gopracownikaadministracji iobslugi-1.093,9321.(kwota pzecigtnego
wynagrodzenia miesiqcznego w gospodarce narodowej pomniejszona o potrEcone od ubezpieczonych
/
skladki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz chorobowe w ll-gim p6koczu 2010r.,tj. 2.917,41
x
poz.156)
37,5% = 1,093,9321.
MP Nr 15,
, nauczycieli na mocy art.15 ustawy z dnia 7 grudnia
2012r. o zmianie niekt6rych ustaw w zwiqzku z realizacjq ustawy bud2etowej (Dz,U. poz.'1456), w roku
20'13 do ustalenia odpisu na ZFSS dla nauczycieli, o ktorym mowa w art.53 ust,1 Karta Nauczyciela ,
stosuje sig kwote bazowq obowiqzujqcq w dniu 1 stycznia 2012r. t1. 2.618,10 zI. A to oznacza, 2e w
2013r. odpis dla nauczyciela w pelnym wymiaze zajg6 wynosi 2.879,91 zl. (110% kwoty bazowej).
Dla emeryt6w /25/ - bylych nauczycieli wysoko66 odpisu na 2013r. ustalona zostala w kwocie 31 ,493,00
zl. (kwota ta wynikala z obliczenia 5% od wysoko6ci pobieranych pzez nich emerytur; art,53 ust.2
ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. Karta Nauczyciela).
Tak wigc lqczna kwota wydatk6w na odpis na 20'13r. ustalona zostala w wysoko6ci 197.648,0021.
Srodki odpisu Szkola paekazala na rachunek bankowy funduszu w taech transzach:
- w dniu 25.05.2013r. - '146.810,00 zl.
- w dniu 30.07.2013r. 4.332,00 zl.
- w dniu 25.09.2013r. 50.374,00 zl,
W listopadzie 2013r. szkola dokonala korekty odpisu (zmniejszenie) w wysoko6ci 3.868,00 zf.
;
-
Srodki analizowanego funduszu Szkola wydatkowala zgodnie z zasadami
Regulaminie ZFSS funkcjonujqcego w jednostce.
Nie wniesiono uwag.
i
celami okre5lonymi w
3.Rozliczenie z ZUS z tytulu wvnaqrodzeri.
Kontroli
w
powy2szym zakresie poddano terminowo3i odprowadzenia nale2nych skladek na
ubezpieczenia spoleczne, zdrowolne i Fundusz Pracy od wynagrodzerl wyptaconych w okresie: sierpieh
2013r. - listopad 2013r, Kontrolqobjgto :
a) deklaracje rozliczeniowe ZUS DM dotyczqce naliczonych skladek za powy2szy okres, w kt6rych
zostaly wykazane :
- skladki na ubezpieczenie spoleczne - 269.832,02 zl.,
- skladki na ubezpieczenie zdrowotne - 69.698.80 zl..
- skladki na Fundusz pracy
19.026,28 il.
-
b) wyciqgi bankowenr'.12812013230.08.2013r.-94.670,9921., 145/2013230.09.2013r.-82.507,12
21.,1671201324.11.2013r. -97.289,51 zl., 18412013229.11.2013r. -84.089,4821.
Szkola pzekazala do ZUS skladki zgodnie z terminem okre6lonym w pzepisie art.47 ust.'l pkt 2 ustawy
z dnia 13 pa2dziemika 1998r, o systemie ubezpieczef spolecznych tj. do piqtego dnia nastgpnego
miesiqca. Kwota skladek pzekazanych do ZUS byla zgodna z wykazanymi w deklaracjach.
Uwag nie wniesiono.
Realizacia dochod6w .
W roku 20'13 zrealizowane pzez szkolg dochody bud2etowe stanowily kwotg 10.919,65 zl., co stanowi
63,54% planu, Wykonane dochody za 2013r. pzedstawia szczeg6lowo sprawozdanie Rb-27S
Zalqcznik Nr 2 do protokolu kontroli,
-
W analizowanym okresie Szkola gromadzila dochody na wydzielonym rachunku dochod6w wlasnych,
kt6re pzeznaczyla na wydatki zgodnie z Uchwalq Nr XLVI/230/10 Rady Miasta Wloclawek zdnia2T
wze5nia 2010r, w sprawie okreSlenia jednostek bud2etowych gromadzqcych dochody na wydzielonym
rachunku dochod6w, 2r6del tych dochod6w i ich pzeznaczenia oraz sposobu i trybu spozqdzania
planu finansowego dochod6w i wydatk6w nimi finansowanych, dokonywania w nim zmian iich
zatwierdzania. Rozliczenie stanowi sprawozdanie Rb-34S
-
Zalqcznik nr 3 do protokolu,
Gospodarka finansowa za 2014rok.
Wykonanie wvdatk6w bud2etowvch.
Za okres analizowany Szkola zrealizowala wydatki bud2etowe w wysokosci og6lem 4.11 1.571 ,542r., co
stanowi 98,33% planu rocznego, Na dzialalno56 jednostka oteymala z UzQdu Miasta Woclawek Srodki
w wysokoSci 4173527 ,002lr. Niewykozystane Srodki na wydatki szkola odprowadzila do Uzqdu Miasta
Woclawek w wysoko6d lqcznej 61 .955,4621.(17 .12.2014r.- 519,7521.,18.12.2014r.-0,612t., 31 .12.2014r.
- 61.435,10 zt.).Saldo rachunku bankowego (konto podstawowe na dzieri 31 grudnia 2014r. wynosilo
,,0". (WB Nr 208./201 4 z dnia 31.12.201 4.).
Wykonanie wydatk6w (w podziale na dzialy, tozdziaty i paragrafy klasyfikacji bud2etowej) zawierajq
roczne sprawozdania Rb-2BS
-
Zalqcznik Nr 4 do protokolu.
1, W wyniku analizy danych liczbowych wykazanych w sprawozdaniach Rb-28S z wykonania wydatk6w
bud2etowych, do kontroli pobrano dokumentacjg ksiggow4 dotyczqcq wydatkowania 5rodk6w, kt6re
szkola zaewidencjonowala w poni2szych paragrafach:
- ,,wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzefi"/rozdzial 80101/,
powy2szym paragrafie zrealizowane wydatki w wysoko5ci 4,499,36
- 3020
W
zl. stanowi4 99,99%
planowanych Srodk6w w omawianym paragrafie. Dotyczyly one zakupu: rgcznik6w papierowych, mydla,
odzie|y
i obuwia roboczego, wody mineralnej, odzie2y sportowej dla nauczycieli wychowania
fizycznego.
Zakupiona odzie2 iobuwie robocze dla pracownik6w obslugi oraz odzie2 dla nauczycieli wychowania
fizycznego jest pzydzielana zgodnie z Zalqcznikiem Nr 1 do Regulaminu Pracy, tj Tabelq norm
pnydzialu Srodk6w ochrony indywidualnej, odzie2y i obuwia roboczego (okre6lajqca stanowiska pracy,
pzewidywany okres u2yrvalno6ci, ceng ).
Nie wniesiono uwag do omawianego materialu,
- 4260
-
,,zakup energii"/rozdzial 80101/.
Wydatki dokonane pzez Szkole na zakup noinik6w energii elektrycznej, energii cielnej oraz wody
stanowily kwotg 201.795,7721., tj. 90,56% ustalonych Srodk6w w paragrafie.
Srodki poniesione zostaly na:
- zakup energii elektrycznej - 54.636,02 zl.,
- zakup energii cieplnej
142.727,762l,,
- zakup wody - 4.431,99 zl,
-
Oplaty za wskazane wy2ej no5niki oraz wodg szkola zrealizowala w terminach wyznaczonych pzez
dostawc6w.
Nie wniesiono uwag do kontrolowanego zakresu materialu.
-
-
4370
,,oplaty z tytulu zakupu uslug telekomunikacyjnych Swiadczonych w stacjonarnej
publicznej sieci telefonicznej"
Szkola w 2014r. wydatkowala i;rodki na oplaty za zrealizowane slu2bowe rozmowy telefoniczne w
wysokoSci 3.899,39 zl., co stanowilo 95,11% zaplanowanych Srodk6w w paragrafie. Wydatki
udokumentowane zostaly Fakturami VAT.
Nie stwierdzono nieprawidlowo6c,.
2. Rozliczenie z Uzqdem Skarbowym.
Terminowo6i iodprowadzenie zaliczek miesiQcznych na podatek dochodowy od os6b fizycznych od
wynagrodzei pracownik6w skontrolowano za okres tzech miesigcy, tj. za miesiqce styczed 2014r., luty
2014r. i manec2014r.
Podatek odprowadzonv do Uzedu Skarboweqo
Podatek naliczonv
- za
styczei -
14.845,00 zl.
-zaluty - 34.785,00 zl,
14.845,0021,, WB Nr'l 7/20 14 z 31.01.2014r.
34.785,0021., WB Nr 35/2014 z 28.02.2014r,
(od wynag rodzei i dodatkowego wynagrodz.za 2013r,\.
- za
marzec
OGOLEM
:
15.851 ,00 zl.
15.851,0021., tNB Nr 5212014 228.03.2014r.
65.481,00 zl,
65.48'1,00 zl.
Zaliczki na podatek dochodowy od os6b fizycznych od wynagrodzei pracownik6w Szkoly za wskazany
okres odprowadzone zostaly do Uzgdu Skarbowego zgodnie z terminem okreSlonym w ustawie o
podatku dochodowym tj. do dwudziestego dnia miesi4ca nastgpujqcego po miesiqcu, w kt6rym pobrano
zaliczkg.
Nie wniesiono uwag,
2.Dochody bud2etowe
protokolu.
zarok2014 Szkola wykonala w wysokoSci
27.406,36 zl.
-
Zalqcznik Nr 5 do
w
na wydzielonym rachunku dochod6w wlasnych
2014r., Szkola
przeznaczyla na wydatki zgodnie z Uchwalq Nr XLVI/230/10 Rady Miasta Wloclawek z dnia 27 wzei,nia
2010r. w sprawie okre5lenia jednostek bud2etowych gromadzacych dochody na wydzielonym rachunku
dochod6w, 2r6del tych dochod6w iich pzeznaczenia oraz sposobu itrybu spozqdzania planu
3.Zgromadzone dochody
finansowego dochod6w iwydatk6w nimi finansowanych, dokonywania w nim zmian i ich zalwierdzania,
Uchwalq Nr XXXVllll140l2013 Rady Miasta Woclawek z dnia 30 grudnia 2013r. zmieniajqca uchwalq w
sprawie okre6lenia jednostek budZetowych gromadzqcych dochody na wydzielonym rachunku
dochoddw, 2r6del tych dochod6w iich pzeznaczenia oraz sposobu trybu spoz4dzania planu
i
finansowego dochod6w iwydatk6w nimi finansowanych, dokonywania w nim zmian i ich zatwierdzania.
Rozliczenie stanowi sprawozdanie Rb-34S - Zalqcznik nr 6 do protokolu.
Gospodarka finansowa za okres od 01,01,2015r. do 30,04,2015r.
Z dokumentacji ksiggowej pzedlo2onej przez gl6wnq ksiqgowq wynika, 2e wydatki bud2etowe za okres
omawiany zostaly zrealizowane w wysokoSci 1.532.981,70 zl,, co stanowi 38,24% planowanych na rok.
W analizowanym okresie szkola otzymala z Uzgdu Miasta Wloclawek Srodki w kwocie 1.666.000,00 zl.
Saldo rachunku bankowego (konto podstawowe) na dzieri 30 kwielnia 2015r. wynosilo 133.018,302t.
(WB Nr 67/2015 z 30,04.2015r.).
Wykonanie wydatk6w bud2etowych za okres od 01.01.2015r. do 30.04.2015r. zawiera sprawozdanie
Rb-28S - Zal4cznik Nr 7 do protokolu.
1 . Prawidlowoi6 ustalenia i wyplaty wynagrodzeri dla nauczycieli Szkoly sprawdzono za mazec 2015t.
Wynagrodzenia zostaly naliczone pracownikom na listach plac, tj. :
- Lista plac Nr 33 Rozdzial 80103
2 nauczycieli (Oddz.
7 ,596,75 zl.,
- Lista ptac Nr 34 Rozdzial 85401
4 nauczycieli (Swietlica)
14.417,162tr.,
-ListaplacNr35 Rozdzial80101
44 nauczycieli (Szkola Podstawowa) - '168.347,842t,,
-ListaplacNr3SRozdziatS0'150 - Lista plac Nr 39 Rozdzial80101 - Lista plac Nr 40 Rozdzial 80148 -ListaplacNr4l Rozdzial80148 - Lista plac Nr 42 Rozdzial
80101
W czasie kontroli ustalono, 2e
,,0")
-
1 nauczyciel
-
186,542t.,
prac.
4
12.341,202tr.,
administraqi
1 prac.- intendent - 2.251 ,50 zl.,
-
3prac.obslugi -5.652,0021.,
10 prac. obslugi - 18.202,962lt.
do stopnia awansu
i
wymiaru etatu,
nauczycielom zostalo naliczone wynagrodzenie zasadnicze zgodnie z obowiEzujqcymi w tym zakresie
pzepisami prawa. Kwota dodatku za wyslugq lat stanowi odpowiedni dla danej osoby wskazany w
anga2u procent wynagrodzenia zasadniczego. Ponadto pozostale dodatki tj,: motywacyjny, za
wychowawstwo, funkcyjny zostaly naliczone zgodnie ze znajdujqc4 sig w aktach pracownikow
dokumentacj4 oraz za godziny ponadwymiarowe na podstawie zestawienia. Dla pracownik6w
administracji i obslugi zostaly naliczone wynagrodzenia zgodnie z ustalonymi pzez Dyrektora szkoly w
odpowiednio
zawodowego
angaZach.
Ponadto w omawianym okresie wyplacona zostala r6wniez nagroda jubileuszowa, kt6ra zostala
pzyznana dla pracownika obslugi za 20 lat pracy i naliczona (zgodnie z obowiEzujqcymi pzepisami w
tym zakresie) w wysoko6d 75% wynagrodzenia tj. w kwocie 1 .381 ,50 zl, - Lista plac Nr 37.
Wy2ej wskazane listy plac spelnialy wymogi dowodu ksiggowego w rozumieniu art.21 ustawy o
rachunkowoSci. Wynagrodzenia wyplacono w wysokoSci zgodnej z naliczonymi na listach plac.
Pracownikiem odpowiedzialnym za naliczenie wynagrodzeri jest Pani Jolanta Sztejnwald - ksiggowa.
Om6wione wydatki zarejestrowano w 94010 - ,,wynagrodzenia osobowe pracownik6w".
Nie wniesiono uwag do dokumentowania iwydatkowania Srodk6w.
2.Zrealizowane wydatki zarejestrowane w 54210 - ,,zakup material6w i wyposaienia' (Rozdzialy:
80101,80148) za okres analizowany stanowily kwotg 5.927,62 zl., co stanowi 14,54% zaplanowanych
Srodk6w w paragrafie. Wydatki zostaly poniesione na zakup:
- Srodk6w czysto6ci
1.078,39 zl.,
- wyposa2enia (regal pod drukarkg) 180,00 zl.,
-
-
- materialy do bie2qcej konserwacji (zawory do pralki , syfon umywalkowy) - 73,892lr,,
-art.biurowych,prasy,druk6w,toner6wdodrukarekikserokopiarek- 2.356,132l.,
-
pozostalych
- 2.239,21 zl.
(miqdzy innymi: tabliczki informacyjne do dzwi, leki do apteczek, bateria do magnetofonu, paliwo do
kosiarki, wentylator
do komputera, dysk do komputera, oplata za roczny dostgp do
portalu
oSwiatowego).
Nie stwierdzono nieprawidlowo5c,.
3.Dochody bud2etowe za okres od 01.01.2015r. do 30.04.2015r. zostaly wykonane
8.339,12 zl. - Sorawozdanie Rb-27S stanowi Zalacznik Nr 8 do orotokolu.
w
wysokoici
Wszystkich ustalef dokonano na podstawie udostgpnionej podczas postQpowania kontrolnego
dokumentacji ksiggowej i stu2bowej, zwiqzanej z funkcjonowaniem jednostki kontrolowanej.
Nie stwierdzono wydatkowania Srodk6w w spos6b niecelowy i niegospodamy,
Dyrektor Szkoty w okresie kontroli, tj. od dnia 18.05,2015r. do dnia 29.05,20'15r. pzebywal na
zwolnieniu lekarskim, Zgodnie z pzepisem $45 ust.5 pkt 1 Statutu Szkoly Podstawowej Nr 14 im.
Marszalka J6zefa Pitsudskiego we Woclawku ( tekst jednolity z dnia 24 czerwca 2013r.) Wicedyrektor
zastgpuje Dyrektora podczas jego nieobecnoSci w plac6wce. W zwiqzku z powy2szym, wyniki kontroli
om6wiono w dniu 11 czerwca 2015r. z Wicedyrektorem Szkoly.
Protokol niniejszy spoz4dzono na 9 stronach w czterech iednobzmiqcych egzemplazach. Tre56 jego
om6wiono w dniu 11.06.20'15r. z Wicedyrektorem iGl6wnqKsiggowESzkoly Podstawowej Nr 14 we
Woclawku. Poinformowano o mo2liwo6ci wniesienia do Wydzialu Kontroli Audytu pisemnego
i
wyja6nienia lub zastze2eri w terminie 7 dni od dnia otzymania protokolu.
Zalqczniki: szt,8.
Wloclawek, dnia 1 1.06.20'1 5r.
Kontrolujqca
Pzedstawiciele
Szkoly Podstawowej Nr 14
we Wloclawku
GOWA
friris ka
im. Marszatka JdzafF PllBudskiego
ul. Bukowa 9, tel.
(g)
412 20 40
87.800 WLOCLAWEK
NIP:888-10-41 -692 REG.000211754
OYREKTOR.VVYDZIALU
*T
lLalgot=ala Ka&rouska