1 objaśnienia do wieloletniej prognozy finansowej gminy szczawin

OBJAŚNIENIA DO WIELOLETNIEJ PROGNOZY FINANSOWEJ
GMINY SZCZAWIN KOŚCIELNY
NA LATA 2014 - 2022
I.
GŁÓWNE ZAŁOŻENIA PRZYJĘTE DO OPRACOWANIA WPF
Wieloletnia Prognoza Finansowa została sporządzona zgodnie z art. 226-232 ustawy z dnia 27
sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. Obejmuje ona lata 2014-2022 co wynika z prognozy kwoty
długu na okres zaciągniętych i planowanych do zaciągnięcia zobowiązań.
Przyjmując założenia do opracowania WPF oparto się również na danych historycznych w zakresie
poszczególnych źródeł dochodów i kategorii wydatków przyjmując za punkt odniesienia wartości faktyczne
wykonane w latach 2011 -2012 oraz plan budżetu na rok 2013 wg stanu na 30 września 2013 roku oraz
przewidywane wykonanie budżetu za 2013 rok.
Dochody i wydatki, przychody i rozchody na 2014 rok przyjęto w wartościach zgodnych z projektem
uchwały budżetowej na ten rok.
Ponadto prognozę finansową opracowano na podstawie regulacji dotyczących projektowania budżetu
zawartych w ustawie o finansach publicznych, ustawie o dochodach jednostek samorządu terytorialnego,
ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, uchwał Rady Gminy, podjętych na podstawie tych ustaw oraz
analizy kształtowania się sytuacji finansowej Gminy w ostatnich latach oraz przewidywanych tendencji
rozwoju.
II.
PROGNOZOWANE DOCHODY
Planowanie dochodów Gminy na okres objęty Prognozą rozpoczęto od analizy dotychczasowych
trendów zmian dochodów w ostatnich trzech latach. Następnie skoncentrowano się na źródłach, które
generują największe wpływy.
W budżecie na 2014 rok przyjęto: podane przez Ministra Finansów planowane kwoty
poszczególnych części subwencji ogólnej oraz planowane kwoty dochodów z tytułu udziału we wpływach z
podatku dochodowego od osób fizycznych, oszacowane wpływy z udziałów w podatku od osób prawnych,
ustalone przez Wojewodę Mazowieckiego kwoty dotacji na zadania z zakresu administracji rządowej oraz
dotacji na realizację zadań własnych i dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji
rządowej, szacunkowo kwoty dochodów własnych ze sprzedaży majątku , opłat wynikających z ustaw,
odpłatności za realizowane usługi, wynajmu lokali i zarządu nieruchomości oraz wpływów z różnych
dochodów.
1
1.
Dochody bieżące
W okresie objętym prognozą, wobec spowolnienia gospodarczego na świecie i w Europie, trudno
wyrokować szczególnie wysokie wzrosty w dochodach bieżących.
Przyjęto zatem, bezpiecznie, że będą one rosły, średnio o 3,7 % w roku 2014 widoczny jest spadek
dochodów bieżących w porównaniu do 2013 roku co wynika ze zwiększania w ciągu roku planu dotacji na
pomoc społeczną i dotacji na zwrot części podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego
wykorzystywanego do produkcji rolnej przez producentów rolnych oraz pokrycie kosztów postepowania w
sprawie jego zwrotu poniesionych przez gminę. Analiza udziału poszczególnych źródeł dochodów bieżących
w dochodach bieżących ogółem w ciągu ostatnich trzech lat potwierdza istnienie prawidłowości polegającej
na tym, że największy wpływ na poziom tych dochodów mają: część oświatowa subwencji ogólnej, dotacje
celowe, podatki i opłaty lokalne, ze szczególnym naciskiem na podatek od nieruchomości i podatek rolny
oraz udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych.
Subwencja ogólna
Planowaną na 2014 r subwencję ogólną przyjęto w wysokości podanej przez Ministra Finansów,
pismem nr: z dnia 10 października 2013 roku Nr ST3/4820/10/2013 . W kolejnych latach 2015 – 2022
dochody w tej grupie oszacowano w oparciu o wzrost 1,5 % w stosunku planowanych wpływów na 2014
roku
Podatki i opłaty lokalne
Bazą wyjściową do ustalenia wpływów z podatków i opłat lokalnych są wpływy z tych dochodów w
latach poprzednich. W latach historycznych dynamika dochodów tej grupy była zmienna, co wynikało ze
zmiennej bazy objętej opodatkowaniem oraz wzrostem podatków. Dochody z podatków i opłat lokalnych
zdominowane są przez np. podatek od nieruchomości i podatek rolny. Do ważniejszych źródeł dochodów z
tytułu opłat należą wpływy z opłaty za zużytą wodę. W 2014 roku oraz w latach kolejnych zakłada się
wzrost wpływów z tego rodzaju źródeł o wskaźniki inflacji średniorocznej oraz dynamiki PKB. W latach
objętych prognozą założono coroczny wzrost wpływów z podatków , będący pochodną planowanego
corocznego wzrostu stawek podatkowych uchwalanych przez Radę.
Udziały we wpływach z podatków dochodowych od osób fizycznych i prawnych
Dochody z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz od osób
prawnych (CIT) należą do najbardziej wrażliwych na zmiany w koniunkturze gospodarczej. Ministerstwo
Finansów zaleca aby poziom dochodów z tytułu udziałów we wpływach z podatków prognozować w
oparciu o wybrane wielkości makroekonomiczne podawane przez Radę Ministrów, takich jak: PKB, ceny
2
towarów i usług, przeciętne wynagrodzenie, dostosowując je do sytuacji w gminie. Wpływy z tytułu udziału
z podatku dochodowym od osób fizycznych przyjęto na rok 2014 w wysokości podanej przez Ministra
Finansów, pismem
z dnia 10 października 2013 roku
w kwocie 1.299.630 zł. W latach następnych
prognozuje się wzrost dochodów z tego tytułu o 2,5 %.
Dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku od osób prawnych zostały zaplanowane w oparciu
o przewidywane wykonanie za 2013 rok, następnie przeszacowane o założone wskaźniki inflacji
średniorocznej oraz dynamikę PKB z uwzględnieniem rozwoju gospodarki lokalnej.
Dotacje celowe z budżetu państwa
Na rok 2014 kwotę dotacji na zadania z zakresu administracji rządowej i dochodów związanych
z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej przyjęto w wysokości zgodnej z informacją
Wojewody Mazowieckiego z dnia 25 października 2013 r. Nr FIN-I.3111.23.88.2013. Na lata następne
wzrost dotacji przewiduje się w wysokości 10 % . Jako wielkości bazowe przyjęto wielkości planowane do
uzyskania w 2014 roku.
Dotacje na zadania własne na rok 2014 przyjęto w wysokości ustalonej przez Wojewodę Mazowieckiego,
pismem
z dnia 25 października 2013 r. Nr FIN-I.3111.23.88.2013. Na lata następne wzrost dotacji
przewiduje się w wysokości 10 % . Jako wielkości bazowe przyjęto wielkości planowane do uzyskania
w 2013 roku .
2.
Dochody majątkowe
W ramach tej grupy dochodów w latach 2014 - 2022 zaplanowane zostały :
dochody ze sprzedaży majątku,
Wpływy ze sprzedaży majątku
Dochody ze sprzedaży majątku są determinowane koniunkturą w gospodarce, w tym przede
wszystkim na rynku nieruchomości. Obniżone tempo wzrostu gospodarczego w ostatnich latach negatywnie
wpłynęło na sytuację na lokalnym rynku nieruchomości, co przedkłada się negatywnie na wielkość
dochodów z tego tytułu. Dokonano oceny posiadanego przez Gminę mienia komunalnego przeznaczonego
na sprzedaż. W latach 2014 - 2022 Gmina nadal będzie prowadziła działania w zakresie racjonalnego
wykorzystania majątku w celu uzyskania jak najlepszych efektów ekonomicznych.
Zaplanowane dochody majątkowe z tytułu sprzedaży majątku pochodzą:
1) w 2014 roku kwota 350.000 zł z tego:
a) 200.000 zł ze sprzedaży budynku po byłej szkole w Kunkach,
b) 150.000 zł ze sprzedaży gruntów gminnych i nieruchomości.
2) w 2015 roku kwota 1.110.000 zł z tego:
a) 1.000.000 zł ze sprzedaży budynku po byłej szkole,
b) 110.000 zł ze sprzedaży gruntów gminnych i nieruchomości.
3
3) w 2018 roku kwota 800.000 zł środki pochodzące z planowanej sprzedaży budynku komunalnego w
Szczawinie Kościelnym.
III.
PROGNOZOWANE WYDATKI
Wydatki kalkulowano przy uwzględnieniu możliwości dochodowych, jednak z uwzględnieniem
analizy zadań bieżących koniecznych do realizacji oraz obligatoryjności wynikającej z przepisów
obowiązującego prawa.
Prognozę oparto na założeniu określonym w art. 242, ust.2 ustawy o finansach publicznych ,
polegającym na zachowaniu relacji, iż planowane wydatki bieżące nie mogą przewyższać dochodów
bieżących /ewentualnie powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki/. W związku z
powyższym w latach 2014-2022 założono ograniczenie fakultatywnych wydatków bieżących w celu
zabezpieczenia środków własnych na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu kredytów.
Na 2014 r wydatki ogółem zaplanowano w kwocie 14.678.369 zł, w tym na bieżące 13.011.829 zł
i majątkowe 1.666.540 zł.
Wydatki na wynagrodzenia i pochodne od nich naliczane ustalono na poziomie zawartych umów o
pracę na koniec 2013 r. W 2014 roku nie zaplanowano wzrostu wynagrodzeń nauczycieli i pracowników
Urzędu Gminy. W latach następnych zaplanowano wzrost wynagrodzeń o 1 % celem zabezpieczenia
środków na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe pracowników.
Na wydatki związane z funkcjonowaniem organów Gminy przewiduje się wzrost o 2,5 % .
Zakup towarów i usług ( gaz, centralne ogrzewanie, energia elektryczna, woda i kanalizacja) na
poziomie przewidywanego wykonania za 2013 r z uwzględnieniem 2,5 % wzrostu cen oraz na wydatki
rzeczowe na podstawie zweryfikowanych kalkulacji wydatków zaproponowanych przez jednostki
budżetowe.
Kwoty dotacji udzielonych z budżetu Gminy przyjęto na podstawie zawartych umów z jednostkami
samorządu terytorialnego, jak również zaplanowano dotacje dla podmiotów spoza sektora finansów
publicznych na realizację zadań własnych Gminy.
Wydatki na obsługę długu zaplanowano na podstawie harmonogramów spłat zaciągniętych oraz
planowanych do zaciągnięcia kredytów. Zarówno dla odsetek od zadłużenia istniejącego jak i zadłużenia
prognozowanego przyjęto prognozowaną stawkę WIBOR3M.
Wydatki majątkowe
Wydatki majątkowe zostały oszacowane na podstawie przewidzianych do realizacji zadań
inwestycyjnych realizowanych w cyklu jednorocznym w latach 2014 -2022. W roku 2014 planuje się
przeznaczyć na zadania inwestycyjne 1.645.500 zł. W 2015 roku planuje się do realizacji zadanie
4
inwestycyjne pn. Budowa kanalizacji sanitarnej w m. Szczawinek – Szczawin Borowy Kolonia stąd
wynikają wysokie wydatki majątkowe.
W latach następnych planuje się tylko najpotrzebniejsze wydatki majątkowe.
IV.
PROGNOZOWANE PRZYCHODY I ROZCHODY BUDŻETU
W roku 2014 planuje się deficyt w wysokości 1.144.095 zł , natomiast w kolejnych latach nadwyżki
budżetowe niezbędne do spłaty zobowiązań.
Przychody budżetu Gminy w 2014 r w kwocie 1.468.529 zł w zostaną przeznaczone na sfinansowanie
planowanego deficytu oraz na spłatę zobowiązań z tytułu zaciągniętych w latach ubiegłych kredytów i
pochodzić będą z zaciągniętego kredytu bankowego w kwocie 1.468.529 zł .
W latach 2015-2022 Gmina planuje wyłącznie rozchody zmniejszające dług, czyli spłaty rat kredytów bez
zaciągania nowych kredytów.
V.
PROGNOZA DŁUGU
Zgodnie z obowiązującymi przepisami dla budżetów jednostek samorządu terytorialnego od 2014
roku zastosowanie będą miały przepisy art. 243-244 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych. Zgodnie z nimi Gmina nie będzie mogła uchwalić budżetu, którego realizacja spowoduje, że w
roku budżetowym oraz w każdym kolejnym roku relacja łącznej kwoty przeznaczonej na obsługę zadłużenia
(suma spłat rat kredytów i pożyczek, wraz z należnymi w danym roku odsetkami, wykupów papierów
wartościowych wraz z należnymi odsetkami i dyskontem oraz potencjalne spłaty kwot wynikające
z udzielonych poręczeń oraz gwarancji) do dochodów ogółem budżetu przekroczy średnią arytmetyczną
z ostatnich trzech lat relacji jej dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz
pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów ogółem budżetu. Nowy sposób limitowania zadłużenia
oparty jest wprost na saldzie operacyjnym powiększonym o dochody ze sprzedaży majątku.
Prognozowana kwota długu na koniec każdego roku budżetowego jest wynikiem działania: dług z
poprzedniego roku plus zaciągnięte kredyty minus spłata rat kapitałowych. W 2022 roku zadłużenie wynosi
„0”
W latach 2015-2022 nie jest planowane zaciąganie dodatkowych kredytów, tak więc w planowanym
poziomie zadłużenia na koniec poszczególnych lat uwzględniono jedynie spłaty rat kredytów wynikające
z harmonogramów spłat zawartych w umowach kredytowych.
VI.
WIELOLETNIE PRZEDSIĘWZIĘCIA BIEŻĄCE I MAJĄTKOWE
W 2014 roku na przedsięwzięcia objęte WPF przeznaczono kwotę 229.040 zł, w tym na wydatki
bieżące 208.000 zł, a na wydatki majątkowe 21.040 zł.
Wykaz realizowanych i planowanych do realizacji przedsięwzięć wieloletnich zawiera załącznik nr 2 do
5
uchwały.
Zachowując ciągłość przedsięwzięć wieloletnich w załączniku nr 2 uwzględniono również
zadania, które w latach poprzednich posiadały status przedsięwzięcia wieloletniego a okres realizacji kończy
się w roku 2014.
W wykazie przedsięwzięć do WPF uwzględniono następujące przedsięwzięcia:
1. Usługa oświetleniowa na terenie gminy lata realizacji 2012-2014,
2. Partnerska współpraca przy realizacji projektu
„Przyśpieszenie wzrostu konkurencyjności
województwa mazowieckiego lata realizacji 2011-2014,
3. Partnerska współpraca przy realizacji projektu „Rozwój elektronicznej administracji w samorządach
województwa mazowieckiego” lata realizacji 2011-2014.
6