polski system podatkowy

Rafał
R o s i ń s k i
POLSKI SYSTEM
PODATKOWY
Poszukiwanie optymalnych
rozwiązań
wydanie
II
Spis treści
Wykaz skrótów
9
Przedmowa
11
Rozdział 1. Teoretyczne przesłanki budowy stabilnego
systemu podatkowego
15
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
Elementy konstrukcji podatków
Klasyfikacja podatków
Zjawisko przerzucania podatków
Rola systemu podatkowego w gospodarce
1.4.1. Pojęcie i struktura systemu podatkowego
1.4.2. Bariery zmian systemu podatkowego
1.4.3. Klasyczne zasady podatkowe
1.4.4. Cechy współczesnego systemu podatkowego
1.5. Aspekty makro i mikroekonomiczne w opodatkowaniu
1.5.1. Wpływ opodatkowania na gospodarkę
1.5.2. Podatki a efektywność ekonomiczna
1.5.3. Opodatkowanie optymalne i efektywne
1.5.4. Oddziaływanie opodatkowania na przedsiębiorstwa
18
25
29
32
32
34
37
41
45
45
48
51
53
Rozdział 2. Opodatkowanie przedsiębiorstw w Polsce
i w innych krajach Unii Europejskiej
55
2.1. Ogólna charakterystyka polskiego systemu podatkowego
2.2. Opodatkowanie bezpośrednie
2.2.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych
2.2.2. Podatek dochodowy od osób prawnych
55
61
61
69
Polski system podatkowy
2.2.3. Analiza podatków PIT i CIT w Polsce i w krajach
Unii Europejskiej
2.2.4. Wpływ opodatkowania bezpośredniego na funkcjonowanie
przedsiębiorstw
2.3. Opodatkowanie pośrednie
2.3.1. Podatek od towarów i usług
2.3.2. Podatek akcyzowy, podatek od gier
2.3.3. Analiza podatku VAT w Polsce i w krajach
v
Unii Europejskiej
. . . ...^
2.3.4. Wpływ podatku VAT na funkcjonowanie przedsiębiorstw
2.4. Pozostałe obciążenia przedsiębiorstw
2.4.1. Podatki majątkowe
2.4.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych
2.4.3. Opodatkowanie działalności rolniczej
2.4.4. Ubezpieczenia społeczne i klin podatkowy
2.4.5. Wnioski
2.5. Harmonizacja systemów podatkowych w Unii Europejskiej
91
94
95
95
98
100
103
109
110
Rozdział 3. Wpływ instrumentów podatkowych
na decyzje przedsiębiorstw
113
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
Elementy kształtujące podstawę opodatkowania
Stawki podatkowe
Preferencje podatkowe
Formy opodatkowania a decyzje gospodarcze przedsiębiorstw
Zobowiązanie podatkowe - metoda kasowa a metoda
memoriałowa
73
79
80
80
88
113
117
120
122
124
Rozdział 4. Wytyczne w konstrukcji optymalnego systemu
podatkowego dla gospodarki polskiej
4.1. Warunki stabilności systemu podatkowego
4.2. Prawo bilansowe punktem wyjścia w konstrukcji systemu
podatkowego
4.3. Benchmarking systemu podatkowego
4.4. Aspekt konkurencyjności przedsiębiorstw w opodatkowaniu
128
128
134
140
147
Spis treści
Rozdział 5. Propozycje podatkowe ośrodków badawczych
i koncepcja własna opodatkowania
przedsiębiorstw
5.1. Strategia podatkowa Ministerstwa Finansów
5.2. Koncepcje podatkowe Centrum im. Adama Smitha
7
163
163
166
5.3. Propozycje podatkowe Centrum Analiz Społeczno-Ekonomicznych
».
5.4. Propozycje podatkowe przedsiębiorców
169
172
5.5. Propozycje podatkowe międzynarodowych firm doradczych
5.6. Koncepcja własna opodatkowania działalności gospodarczej
175
178
Wnioski końcowe
185
Bibliografia
189
Materiały źródłowe
189
Literatura
192
Pozostałe źródła
195
Spis rysunków
197
Spis tabel
199