Grupa Kapitałowa KAREN NOTEBOOK SA Raport

Grupa Kapitałowa KAREN NOTEBOOK S.A.
Raport uzupelniajacy opinię z badania skonsolidowanego sprawozdnia finansowego
za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 do 31 grudnia 2005
I.
Ogólna charakterystyka Grupy Kapitałowej
(a)
Grupa Kapitałowa Karen Notebook S.A., zwana dalej Grupą Kapitałową, powstała w 1998 roku.
(b)
Skład Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy jest następujący:
Spółka dominująca
Karen Notebook S.A., z siedzibą w Warszawie przy ul. Przasnyskiej 6 B.
Spółka zależna
Idea Nord Sp. z o.o., z siedzibą Suwałkach przy ul. Buczka 183, w której Spółka dominująca
posiada 100 % udziałów w kapitale zakładowym i 100 % udziału w całkowitej liczbie głosów.
(c)
W badanym okresie przedmiotem działalności spółek z Grupy Kapitałowej było:
Karen Notebook S.A.
sprzedaż detaliczna sprzętu komputerowego;
Idea Nord Sp. z o.o.
produkcja, serwis i naprawa komputerów.
II.
Ogólna charakterystyka jednostek objętych konsolidacją
Spółka dominująca
Karen Notebook S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Przasnyskiej 6 B
(a)
Spółka dominująca powstała w drodze przekształcenia Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
w Spółkę akcyjną, akt notarialny rep. A, nr 9946/97, notariusz Danuta Kosim-Kruszewska,
Kancelaria notarialna, ul. Szara 14, lok. 15 w Warszawie. W dniu 11.01.2002 roku decyzją Sądu
Rejonowego dla miasta stołecznego Warszawy Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru
Sądowego pod nr 0000079667.
(b)
Kapitał podstawowy Spółki dominującej na dzień bilansowy wynosił 5.350.000 zł i dzielił się na
5.350.000 akcji o wartości nominalnej 1 zł każda. W ciągu bieżącego okresu obrotowego wartość
kapitału zakładowego jednostki dominującej nie uległa zmianie.
(c)
Na koniec badanego okresu akcje Spółki dominującej znajdowały się w posiadaniu:
Techmex S.A.
FinCo Group S.A.
Pozostali poniżej 5%
Ilość
udziałów
Wartość
udziałów w zł
% posiadanych
głosów
2 675 000
432 690
2 242 310
5 350 000
2 675 000
432 690
2 242 310
5 350 000
50,00
8,08
41,92
100,00
(d)
Władze Spółki dominującej stanowią: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, Rada Nadzorcza
i Zarząd.
(e)
W roku 2004 Członkami Zarządu Spółki dominującej byli:
• Andrzej Kuźniak
Prezes Zarządu
do 31.08.2005
• Adam Sobieszek
Członek Zarządu
do 31.08.2005
Prezes Zarządu
od 01.09.2005 do 30.09.2005
• Zbigniew Gzyl
Prezes Zarządu
od 01.10.2005
Moore Stephens Smoczyński i Partnerzy Sp. z o.o.
2
Grupa Kapitałowa KAREN NOTEBOOK S.A.
Raport uzupelniajacy opinię z badania skonsolidowanego sprawozdnia finansowego
za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 do 31 grudnia 2005
(f)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za okres obrotowy od 01.01.2004 do
31.12.2004 zostało zbadane przez Moore Stephens Smoczyński i Partnerzy Sp. z o.o. z siedzibą
w Warszawie przy ul. Nowogrodzkiej 12 lok. 3 i uzyskało opinię bez zastrzeżeń.
(g)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za okres obrotowy od 01.01.2004 do
31.12.2004 zostało zatwierdzone notarialnie uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia w dniu
27.06.2005, złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 04.07.2005 oraz ogłoszone
w Monitorze Polskim B nr 1716 z dnia 02.11.2005 pod pozycją 12091.
(h)
Sprawozdanie finansowe jednostki dominującej za okres obrotowy od 01.01.2005 do 31.12.2005
zostało zbadane przez Moore Stephens Smoczyński i Partnerzy Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie
przy ul. Nowogrodzkiej 12 lok. 3 i uzyskało opinię bez zastrzeżeń.
Spółka zależna
Idea Nord Sp. z o.o., z siedzibą w Suwałkach przy ul. Buczka 183
(a)
Idea Nord Sp. z o.o. została powołana aktem założycielskim dnia 30.01.1998. Spółka została
zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Białymstoku w Krajowym Rejestrze Sądowym pod
numerem 0000015256.
(b)
Kapitał podstawowy Spółki zależnej na dzień bilansowy wynosił 704.000 zł i dzielił się na 7.040
udziałów o wartości 100 zł każdy. 100 % udziałów i głosów należy do Karen Notebook S.A.
(c)
Sprawozdania finansowe Spółki zależnej za okres obrotowy od 01.01.2004 do 31.12.2004 oraz od
01.01.2005 do 31.12.2005 nie podlegały, zgodnie z ustawą o rachunkowości, obowiązkowi badania
i nie były badane przez biegłego rewidenta.
III.
Ogólne informacje dotyczące przeprowadzonego badania
(a)
W badanym okresie nie wystąpiły zmiany zakresu jednostek objętych konsolidacją. Zarówno
w roku 2005 jak i w 2004 konsolidacją metodą pełną zostały objęte sprawozdania finansowe Karen
Notebook S.A. i Idea Nord Sp. z o.o.
(b)
Moore Stephens Smoczyński i Partnerzy Sp. z o.o. została wybrana na audytora uchwałą Rady
Nadzorczej jednostki dominującej z dnia 23.02.2006.
(c)
Badanie przeprowadzono na podstawie umowy zawartej w dniu 23.02.2006 pomiędzy jednostką
dominującą jako Zleceniodawcą, a Moore Stephens Smoczyński i Partnerzy Sp. z o.o. z siedzibą
w Warszawie przy ul. Nowogrodzkiej 12 lok. 3, jako Zleceniobiorcą, w okresie od dnia 16.05.2006
do 19.05.2006.
(d)
Podstawą badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego były sprawozdania finansowe
Spółek objętych konsolidacją oraz zastosowane zasady konsolidacji i dokumentacja
konsolidacyjna, w tym korekty i wyłączenia konsolidacyjne.
(e)
Spółka dominująca udzieliła informacji i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania.
Otrzymano od Zarządu Spółki dominującej oświadczenie z dnia 22.06.2006 o kompletności,
rzetelności i prawidłowości skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej
przedstawionego do badania i ujawnieniu w sprawozdaniu wszelkich zobowiązań warunkowych
oraz o nie zaistnieniu lub ewentualnym zaistnieniu do dnia zakończenia badania zdarzeń,
wpływających w sposób znaczący na wielkości danych wykazanych w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym za badany okres.
Moore Stephens Smoczyński i Partnerzy Sp. z o.o.
3
Grupa Kapitałowa KAREN NOTEBOOK S.A.
Raport uzupelniajacy opinię z badania skonsolidowanego sprawozdnia finansowego
za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 do 31 grudnia 2005
IV.
Podsumowanie przeprowadzonego badania
(a)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na ten sam dzień bilansowy i za
ten sam okres, co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej. Jednostka zależna objęta
konsolidacją sporządziła sprawozdanie finansowe na ten sam dzień bilansowy co jednostka
dominująca. Bieżący okres obrotowy obejmuje 12 kolejnych miesięcy od 01.01.2005 do
31.12.2005. Ubiegły okres obrotowy obejmuje odpowiednio 12 miesięcy roku 2004.
(b)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za bieżący okres obrotowy
sporządzone zostało, zgodnie z zasadami określonymi w Międzynarodowych Standardach
Rachunkowości i Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej przyjętych
przez Komisję Europejską, na podstawie sprawozdań finansowych jednostek wchodzących
w skład Grupy objętych konsolidacją.
(c)
Spółka dominująca sporządziła dokumentację konsolidacyjną na którą składają się:
•
sprawozdania finansowe jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej,
•
korekty i wyłączenia konsolidacyjne sprawozdań finansowych objętych konsolidacją.
(d)
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono metodą konsolidacji pełnej. Sumowaniu
podlegały w pełnej wysokości wszystkie odpowiednie pozycje bilansów i rachunków zysków i strat
jednostki dominującej i jednostek zależnych. Następnie dokonano odpowiednich korekt i
wyłączeń konsolidacyjnych. Wyłączeniom konsolidacyjnym podlegały:
•
wartość bilansowa inwestycji jednostki dominującej w jednostce zależnej,
•
kapitał własny jednostki zależnej odpowiadający udziałowi jednostki dominującej,
•
wzajemne należności i zobowiązania jednostek objętych konsolidacją,
•
przychody i koszty oraz zyski lub straty dotyczące operacji dokonywanych pomiędzy
jednostkami objętymi konsolidacją,
(e)
W badanym okresie Grupa Kapitałowa osiągnęła, przy nieznacznym wzroście kosztów
działalności, podobny poziom przychodów ze sprzedaży w porównaniu z ubiegłym okresem.
Na koniec 2005 roku nastąpił wzrost wartości zapasów 51 % w porównaniu do roku poprzedniego
oraz wzrost stanu krótkoterminowych zobowiązań z tytułu dostaw i usług o 27%.
Grupa Kapitałowa nadal plasuje się w czołówce krajowych detalistów notebooków. W roku 2005
Spółka Karen Notebook S.A. zwróciła się do Biura Patentów, Licencji i Znaków Towarowych o
przedłużenie na kolejne 10 lat ochronnego okresu dla własnych znaków towarowych California
Access i Karen.
W ubiegłych okresach Spółka dominująca złożyła do Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego
w Warszawie wniosek o restrukturyzację zaległości podatkowych. W roku 2004 otrzymano od
Urzędu Skarbowego decyzję o warunkach restrukturyzacji. Na tej podstawie w roku 2004
przeksięgowano w pozostałe przychody operacyjne wartość zobowiązania wraz z odsetkami
w wysokości 729 tys. zł. W związku z wejściem Polski do Unii Europejskiej zmieniły się warunki
ubiegania się o restrukturyzację zaległości podatkowych, co spowodowało, że zgodnie
z postanowieniem Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Warszawie, z dnia 29.03.2006,
postępowanie restrukturyzacyjne zawieszono do dnia wejścia w życie rozporządzenia w sprawie
programu pomocowego zaakceptowanego przez Komisję Europejską.
Moore Stephens Smoczyński i Partnerzy Sp. z o.o.
4
Grupa Kapitałowa KAREN NOTEBOOK S.A.
Raport uzupelniajacy opinię z badania skonsolidowanego sprawozdnia finansowego
za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 do 31 grudnia 2005
V.
Analiza finansowa
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 roku
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
Koszt własny sprzedaży
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
Pozostałe przychody operacyjne
Koszty sprzedaży
Koszty ogólnego zarządu
Pozostałe koszty operacyjne
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
Zyski (straty) z inwestycji
Koszty finansowe
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem
Podatek dochodowy
Zysk/(strata) netto
A
Bieżący
okres
'000 zł
B
Ubiegły
okres
'000 zł
Zmiana
(A-B)
'000 zł
107 128
(95 721)
11 407
255
(9 967)
(3 491)
(339)
(2 135)
136
(1 138)
(3 137)
15
107 665
(94 010)
13 655
871
(8 821)
(3 453)
(524)
1 728
128
(799)
1 057
(340)
(537)
(1 711)
(2 248)
(616)
(1 146)
(38)
185
(3 863)
8
(339)
(4 202)
355
0%
1%
-16%
-71%
13%
1%
-35%
-224%
6%
42%
-398%
-104%
100%
-89%
11%
0%
-9%
-3%
0%
-2%
0%
-1%
-3%
0%
100%
-87%
13%
1%
-8%
-3%
0%
2%
0%
-1%
1%
0%
(3 122)
717
(3 839)
-535%
-3%
1%
Zmiana
Bieżący
Ubiegły
(A-B)/B
okres
okres
% Struktura % Struktura %
SKONSOLIDOWANY BILANS na dzień 31 grudnia 2005 roku
AKTYWA
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne
Rzeczowe aktywa trwałe
Inwestycje w pozostałych jednostkach
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
Aktywa obrotowe
Zapasy
Należności handlowe oraz pozostałe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Rozliczenia międzyokresowe czynne
Suma aktywów
A
Koniec
bieżącego
okresu
'000 zł
B
Koniec
ubiegłego
okresu
'000 zł
Zmiana
(A-B)
'000 zł
756
6 891
2
952
6 652
-
(196)
239
2
-21%
4%
0%
2%
19%
0%
3%
21%
0%
1 525
9 174
1 511
9 115
14
59
1%
1%
4%
26%
5%
29%
12 902
12 037
1 021
375
26 335
8 539
11 641
1 502
472
22 154
4 363
396
(481)
(97)
4 181
51%
3%
-32%
-21%
19%
36%
34%
3%
1%
74%
27%
37%
5%
2%
71%
35 509
31 269
4 240
14%
100%
100%
Moore Stephens Smoczyński i Partnerzy Sp. z o.o.
Koniec
Koniec
Zmiana bieżącego
ubiegłego
(A-B)/B
okresu
okresu
% Struktura % Struktura %
5
Grupa Kapitałowa KAREN NOTEBOOK S.A.
Raport uzupelniajacy opinię z badania skonsolidowanego sprawozdnia finansowego
za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 do 31 grudnia 2005
SKONSOLIDOWANY BILANS na dzień 31 grudnia 2005 roku (cd.)
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji
Zyski (straty) zatrzymane
Kapitały przypadające akcjonariuszom
podmiotu dominującego
Udziały akcjonariuszy mniejszościowych
Razem kapitały własne
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe
Suma pasywów
A
Koniec
bieżącego
okresu
'000 zł
B
Koniec
ubiegłego
okresu
'000 zł
Zmiana
(A-B)
'000 zł
5 350
20 685
(25 108)
5 350
20 685
(21 980)
(3 128)
0%
0%
14%
15%
58%
-71%
17%
66%
-70%
927
927
4 055
4 055
(3 128)
(3 128)
-77%
0%
-77%
3%
0%
3%
13%
0%
13%
34 582
34 582
27 214
27 214
7 368
7 368
27%
27%
97%
97%
87%
87%
35 509
31 269
4 240
14%
100%
100%
Koniec
Koniec
Zmiana bieżącego
ubiegłego
(A-B)/B
okresu
okresu
% Struktura % Struktura %
Sytuacja majątkowa i finansowa, wynik finansowy oraz rentowność Grupy Kapitałowej
Działalność gospodarczą Grupy Kapitałowej, jej wynik finansowy i rentowność za okres obrotowy oraz
sytuację majątkową i finansową na dzień bilansowy w porównaniu do ubiegłego okresu charakteryzują
następujące wskaźniki:
J.m.
Bieżący
Ubiegły
okres
okres
Wskaźniki aktywności
- produktywność majątku ogółem
przychody ze sprzedaży
przeciętny stan aktywów
3,21
3,57
- produktywność majątku trwałego
przychody ze sprzedaży
przeciętny stan aktywów trwałych
11,72
11,60
- produktywność kapitału własnego
przychody ze sprzedaży
przeciętny stan kapitału własnego
43,01
29,04
przec. stan należności krótkotermin x 365 dni
przychody ze sprzedaży
dni
40
20
przeciętny stan zapasów x 365 dni
koszt własny sprzedaży
dni
41
17
- rentowność sprzedaży netto
zysk/strata netto
przychody ze sprzedaży
%
-2,91
0,67
- rentowność majątku ogółem
zysk/strata netto
przeciętny stan aktywów
%
-9,35
2,38
zysk/strata netto
przeciętny stan kapitału własnego
%
-125,33
19,34
- szybkość obrotu należności
- szybkość obrotu zapasów
Wskaźniki rentowności
- rentowność kapitału własnego
Moore Stephens Smoczyński i Partnerzy Sp. z o.o.
6
Grupa Kapitałowa KAREN NOTEBOOK S.A.
Raport uzupelniajacy opinię z badania skonsolidowanego sprawozdnia finansowego
za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 do 31 grudnia 2005
J.m.
Bieżący
Ubiegły
okres
okres
0,97
0,87
69
79
kapitał własny
aktywa trwałe
0,10
0,44
kapitał własny + zobowiązania długoterminowe
suma pasywów
0,03
0,13
Wskaźniki finansowania
- stopa zadłużenia
suma zobowiązań długo i krótkoterminowych
suma pasywów
- szybkość obrotu zobowiązań
przec. stan zobowiązań handlowych x 365 dni
koszt własny sprzedaży
- pokrycie majątku trwałego kapitałem
własnym
- trwałość struktury finansowania
dni
Koniec
Koniec
bieżącego
ubiegłego
okresu
okresu
Wskaźniki płynności
- płynności I
aktywa obrotowe ogółem
zobowiązania krótkoterminowe
0,76
0,81
- płynności II
aktywa obrotowe ogółem - zapasy
zobowiązania krótkoterminowe
0,39
0,50
- płynności III
środki pieniężne
zobowiązania krótkoterminowe
0,03
0,06
-0,58
0,13
-2,83
7,46
0,17
0,76
Wskaźniki rynku kapitałowego
zysk/strata netto
ilość wyemitowanych akcji
- zysk/strata na jedną akcję
- cena do zysku/straty na jedną akcję
zł
cena rynkowa jednej akcji
zysk/strata netto na jedną akcję
- kapitał własny na jedną akcję
kapitał własny
ilość wyemitowanych akcji
zł
VII.
Stwierdzenia biegłego rewidenta
(a)
Jednostka sporządzająca skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawiła żądane
informacje, wiarygodne wyjaśnienia i oświadczenia w wystarczającym zakresie i w rozsądnym
czasie dla celów przeprowadzenia badania oraz przedłożyła oświadczenie o kompletnym ujęciu
danych w księgach rachunkowych, dokumentacji konsolidacyjnej i wykazaniu wszelkich
zobowiązań warunkowych oraz ujawnieniu istotnych zdarzeń, które nastąpiły po dacie bilansu do
dnia złożenia oświadczenia.
(b)
Jednostki objęte konsolidacją posiadają aktualną dokumentację opisującą przyjęte przez nie
zasady rachunkowości zgodne z zasadami rachunkowości określonymi przez jednostkę
sporządzająca skonsolidowane sprawozdanie finansowe, w tym jednakowe metody wyceny
aktywów i pasywów oraz jednakowe zasady sporządzania sprawozdań finansowych, które można
uznać za poprawne. Zbadane przez nas operacje gospodarcze dokumentowane były w sposób
kompletny, przejrzysty i zostały poprawnie ujęte w księgach rachunkowych. Zbadane przez nas
zapisy księgowe zostały dokonane poprawnie i kompletnie na podstawie dowodów księgowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe wynika z prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych i dokumentacji konsolidacyjnej.
Moore Stephens Smoczyński i Partnerzy Sp. z o.o.
7
Grupa Kapitałowa KAREN NOTEBOOK S.A.
Raport uzupelniajacy opinię z badania skonsolidowanego sprawozdnia finansowego
za rok obrotowy od 1 stycznia 2005 do 31 grudnia 2005
(c)
Księgi jednostek objętych konsolidacją prowadzone są przy pomocy komputera w sposób
rzetelny, bezbłędny i sprawdzalny. Stosowane metody zabezpieczenia dostępu do danych
i systemu ich przetwarzania są wystarczające. Dokumentacja księgowa, księgi rachunkowe
i sprawozdania finansowe są przechowywane właściwie.
(d)
Na podstawie badania systemu kontroli wewnętrznej jednostek objętych konsolidacją oraz
badania wiarygodności poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego
można stwierdzić, że system kontroli wewnętrznej zapewnia prawidłowe i rzetelne prowadzenie
ksiąg rachunkowych.
(e)
Kapitał podstawowy został pokryty zgodnie z literą prawa i faktycznie istnieje.
(f)
Pozycje kształtujące wynik finansowy brutto na działalności gospodarczej Grupy Kapitałowej
we wszystkich istotnych aspektach zostały ujęte w sposób kompletny i prawidłowy.
(g)
Wynik finansowy brutto został we wszystkich istotnych aspektach poprawnie przekształcony
w wynik finansowy netto.
(h)
Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym oraz skonsolidowany rachunek
przepływów pieniężnych zostały we wszystkich istotnych aspektach sporządzone prawidłowo
w powiązaniu ze skonsolidowanym bilansem, skonsolidowanym rachunkiem zysków i strat oraz
księgami rachunkowymi.
(i)
Noty do sprawozdania finansowego zawierają wszystkie istotne informacje wymagane przez
Międzynarodowe Standardy Rachunkowości i Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości
Finansowej i zostały przedstawione we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo.
(j)
Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej jest kompletne w rozumieniu ustawy
o rachunkowości oraz zawarte w nim informacje są zgodne ze skonsolidowanym sprawozdaniem
finansowym za bieżący okres.
(k)
Dane liczbowe przedstawione w notach do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
uzupełnione informacjami zawartymi w części V raportu spełniają w istotnych aspektach
wymagania norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta wydanych przez Krajową Radę
Biegłych Rewidentów w Polsce.
(l)
Stwierdza się, że zarówno podmiot uprawniony, jak i biegły rewident są niezależni od badanej
jednostki dominującej i jednostek zależnych wchodzących w skład Grupy.
Moore Stephens Smoczyński i Partnerzy Sp. z o.o.
8