Powstanie Komitetu Audytu

Komitet AudytuKluczowe ogniwo w procesie
sprawozdawczości finansowej
Z praktycznego punktu widzenia
Dyrektora Finansowego
Erez Boniel
Warszawa, styczeń 2013 r.
Plan prezentacji

Powstanie Komitetu Audytu

Na czym zasadza się wiarygodność Komitetu Audytu

Korzyści płynące z dobrego Komitetu Audytu

Rola Komitetu Audytu jako strażnika interesu
udziałowców

Główne wyzwania dla skutecznej działalności Komitetu
Audytu i pokonywanie tych wyzwań

Oczekiwania rynku – różne punkty widzenia

Relacje pomiędzy osobą stojącą na czele Komitetu
Audytu a Dyrektorem Finansowym
Powstanie Komitetu Audytu
Powstanie Komitetu Audytu


Efektywny Komitet Audytu dysponuje:
 Odpowiednią strukturą
 Dobrą znajomością istniejących i rodzących się kwestii
problemowych
Do głównych tematów w zakresie zarządzania i nadzoru w
spółce giełdowej należą:
 Wspieranie wzrostu
 Niepewność gospodarcza
 Zarządzanie ryzykiem
 Wiedza, doświadczenie oraz ton nadawany przez Zarząd
 Zgodność z przepisami regulacyjnymi i podatkowymi
 Kontakty z biegłymi rewidentami
Na czym zasadza się wiarygodność
Komitetu Audytu?
Na czym zasadza się wiarygodność
Komitetu Audytu?


Skład zbudowany z osób, które:
 Są profesjonalistami znającymi branżę i otoczenie
zewnętrzne
 Cieszą się szacunkiem jako bezstronni zwierzchnicy
 Są dobrze zorganizowane
 Znają najlepsze praktyki Komitetów Audytu
 Mają autorytet
 Są niezależne
Opracowanie założeń w zakresie obowiązujących zasad i
pełnionych ról jako gwarancja osądów wysokiej jakości
Potencjalny program prac Komitetu
Audytu

Ocena ryzyka





Otoczenie kontrolne




Budżet
Rynki
Prawo
IT
Audyty wewnętrzne i zewnętrzne
Zapobieganie błędom i nieprawidłowościom
Przestrzeganie przepisów
Sprawozdawczość finansowa


Sprawozdania finansowe
Okresowe raporty i komunikaty
Korzyści płynące z dobrego Komitetu
Audytu











Ochrona praw mniejszości
Większa przejrzystość i efektywność zarządzania ryzykiem
Dodatkowa „warstwa” wiedzy finansowej i strategicznej
Odpowiedzialność dzielona z kierownictwem
Wczesne rozpoznawanie kwestii problemowych
Ukierunkowywanie uwagi kadry zarządzającej
Większa wiarygodność raportów zarządu
Ocena nietypowych transakcji
Łącznik pomiędzy spółką a biegłymi rewidentami
Nadzór na procesem kontroli wewnętrznej
Reakcja na doniesienia demaskatorów o potencjalnych
nieprawidłowościach
Rola Komitetu Audytu jako strażnika
interesu udziałowców
Rola Komitetu Audytu jako strażnika
interesu udziałowców

Z uwagi na dużą liczbę i złożony charakter zagadnień,
Komitet Audytu musi działać jako niezależny „wystawca
atestu” wobec ogółu udziałowców


Monitorowanie

Przejrzystość

Udziałowcy mniejszościowi a udziałowcy większościowi
W niektórych jurysdykcjach opis zadań Komitetu Audytu
powinien być dostępny do wglądu dla udziałowców
Główne wyzwania dla skutecznej działalności
Komitetu Audytu i pokonywanie tych wyzwań

Zachowanie równowagi pomiędzy przestrzeganiem i egzekwowaniem przepisów a
ograniczeniami natury praktycznej


Złożone zagadnienia w zakresie rachunkowości


Perswazja, wytrwałość, rozwiązywanie konfliktów
Niezależność członków Komitetu Audytu


Analiza, burze mózgów, poszerzanie kręgu osób zaangażowanych w dyskusję
Postawa kierownictwa


Burze mózgów, badanie precedensów i konsultacje z innymi specjalistami
Skomplikowane, dynamiczne kwestie biznesowe


Należy stosować osąd, analizować sytuację i prosić o radę
Należy mianować przedstawicieli strony publicznej i osoby cieszące się powszechnym
szacunkiem
Fuzje i przejęcia, reorganizacje

Należy zintensyfikować działalność Komitetu Audytu
Oczekiwania rynku – różne punkty
widzenia

Udziałowcy długoterminowi a udziałowcy
krótkoterminowi

Analitycy i dziennikarze

Biegli rewidenci

Zarząd i pracownicy

Urząd regulacyjny
Relacje pomiędzy osobą stojąca na
czele Komitetu Audytu a Dyrektorem
Finansowym
Relacje pomiędzy osobą stojąca na czele
Komitetu Audytu a Dyrektorem Finansowym

Z reguły osoba przewodnicząca Komitetowi Audytu charakteryzuje
się:






Niezależnością
Uznanym profesjonalizmem i doskonałymi umiejętnościami w zakresie
finansów
Znajomością zadań Komitetu Audytu i zasad jego funkcjonowania
Umiejętnością słuchania i zdolnościami komunikacyjnymi
Umiejętnością zadawania trudnych pytań i utrzymywania dyscypliny
Dlatego też relacje z Zarządem, a w szczególności z Dyrektorem
Finansowym, powinny się opierać na:




Wzajemnym szacunku i zaufaniu
Zrozumieniu dla celów każdej ze stron
Ścisłej współpracy prowadzonej na bieżąco, a nie okazjonalnie
Wspólnym ustalaniu planu działań
Dziękuję za uwagę !