opinia i raport biegłego rewidenta

Indykpol S.A.
ul. Jesienna 3
10-370 Olsztyn
Opinia i raport
z badania sprawozdania finansowego
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku
OPINIA NIEZALEśNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu Indykpol S.A.
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania Indykpol S.A. z siedzibą w Olsztynie
przy ul. Jesiennej 3, na które składa się:
–
–
–
–
–
–
wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2007 roku, który po stronie aktywów
i pasywów wykazuje sumę 327 078 tys. zł,
rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007
roku wykazujący zysk netto w wysokości 21 096 tys. zł,
zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące w okresie od dnia 1 stycznia 2007
roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wzrost kapitału własnego
o kwotę 21 096 tys. zł,
rachunek przepływów pienięŜnych wykazujący zmniejszenie stanu środków
pienięŜnych netto w okresie od dnia 1 stycznia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku
o kwotę 1 301 tys. zł,
dodatkowe informacje i objaśnienia.
Za sporządzenie tego sprawozdania odpowiada Zarząd Spółki.
Naszym zadaniem było zbadanie i wyraŜenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności
tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących
podstawę jego sporządzenia.
Badanie to przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:
1) rozdziału 7 Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U.
z 2002 roku nr 76, poz. 694 ze zm.),
2) norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów.
Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób,
aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyraŜenie opinii o sprawozdaniu.
W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Spółkę
zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przewaŜającej
mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby
i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania
finansowego.
UwaŜamy, Ŝe badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyraŜenia miarodajnej opinii.
Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia
słowne:
– przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej
i finansowej Indykpol S.A. na dzień 31 grudnia 2007 roku, jak teŜ jej wyniku
finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku,
− zostało sporządzone we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo, to jest zgodnie
z zasadami (polityką) rachunkowości, wynikającymi z Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji
Europejskiej a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach- stosownie do wymogów
Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz na
podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
– jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa
i postanowieniami statutu Spółki.
Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2
Ustawy o rachunkowości, oraz uwzględnia przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
19 października 2005 roku w sprawie informacji bieŜących i okresowych przekazywanych
przez emitentów papierów wartościowych (Dz.U. z 2005 r. nr 209, poz.1744), a zawarte
w nim informacje finansowe, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego są z nim
zgodne.
Warszawa, dnia 2 czerwca 2008 roku
BDO Numerica S.A.
ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa
Nr ewidencyjny 523
Przeprowadzający badanie
Krystyna Olczak
Biegły Rewident
Nr ewid. 10156/7514
Działający w imieniu BDO Numerica S.A.
dr André Helin
State Authorized Public Accountant
Biegły rewident nr ewid. 90004/502
Prezes BDO Numerica S.A.
Indykpol S.A.
ul. Jesienna 3
10-370 Olsztyn
Raport uzupełniający opinię
z badania sprawozdania finansowego
za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
(w tys. zł)
SPIS TREŚCI
I.
CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU..................................................................................................... 6
II.
ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI............................................................................................. 11
III.
CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU ....................................................................................... 14
BDO Numerica S.A.
5
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
I.
(w tys. zł)
CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU
1. Dane identyfikujące Spółkę
1.1 Nazwa i forma prawna
Indykpol S.A. jest spółką akcyjną zwaną dalej Spółką.
1.2 Siedziba Spółki
10-370 Olsztyn, ul. Jesienna 3
1.3 Przedmiot działalności
W badanym okresie głównym przedmiotem działalności Spółki zgodnie z wpisem do KRS były:
− produkcja mięsa drobiowego,
− produkcja wyrobów z mięsa,
− chów drobiu.
1.4 Podstawa działalności
Indykpol S.A. działa na podstawie:
− Statutu Spółki sporządzonego w formie aktu notarialnego w dniu 17 listopada 1993 roku
w Kancelarii Notarialnej Teresy Ziółkowskiej w Olsztynku (Rep. A 6457/1993)
wraz ze zmianami oraz
− Kodeksu Spółek Handlowych (Dz.U. z 2000 r. nr 94 poz. 1037 ze zmianami).
1.5 Rejestracja w Sądzie Gospodarczym
Indykpol S.A. została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców prowadzonym
przez Sąd Rejonowy w Olsztynie, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
w dniu 22 sierpnia 2001 roku pod numerem KRS 37732.
Wcześniej Spółka była zarejestrowana w Rejestrze Handlowym pod numerem RHB 1466.
1.6 Rejestracja w Urzędzie Skarbowym i Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym
NIP
NIP UE PL
REGON
739-020-20-56
739-020-20-56
510523536
BDO Numerica S.A.
6
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
(w tys. zł)
1.7 Wysokość kapitału zakładowego i jego zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego
Kapitał własny na dzień bilansowy wynosił 166 277 tys. zł i składał się z:
− kapitału zakładowego
− kapitału zapasowego
− wyniku z lat ubiegłych
− zysku netto
15 623
91 804
37 754
21 096
Na dzień bilansowy kapitał zakładowy wynosił 15 623 tys. zł i dzielił się na 3 124 500 akcji o wartości
nominalnej 5 zł kaŜda.
Akcje Spółki dzieliły się na następujące serie:
− akcje serii AA
− akcje serii BB
1 874 500 akcji serii AA jest uprzywilejowanych co do głosu.
Akcjonariuszami Spółki na 31 grudnia 2007 roku byli:
− Rolmex S.A.
− Warmińsko-Mazurski Handel Międzynarodowy
Sp. z o.o. (podmiot zaleŜny od Rolmex S.A.)
− pozostali akcjonariusze, oddzielnie posiadających
w kapitale zakładowym nie więcej aniŜeli 5% akcji
2 224 500,
900 000,
57,74% akcji
73,12% głosów na WZA
4,93% akcji
9,46% głosów na WZA
37,33% akcji
17,42% głosów na WZA
W trakcie 2007 roku nie nastąpiły zmiany w wysokości kapitału zakładowego Spółki.
Kapitał własny Indykpol S.A. na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił:
Zysk netto wypracowany w roku obrotowym:
Kapitał własny Indykpol S.A. na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosił:
145 181
21 096
166 277
Zysk finansowy netto wypracowany w 2006 roku w wysokości 12 785 tys. zł., zgodnie z uchwałą
Akcjonariuszy, przeznaczono w całości na kapitał zapasowy Spółki.
Po uwzględnieniu wyniku finansowego netto wypracowanego w 2007 roku zmiany w kapitale
własnym zwiększają jego wartość o 21 096 tys. zł.
Od dnia bilansowego do dnia zakończenia badania sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany
w wysokości kapitału własnego, z wyjątkiem wyniku finansowego wypracowanego za okres bieŜący.
1.8 Zarząd Spółki
W trakcie badanego okresu i na dzień bilansowy Zarząd występował w składzie jednoosobowym:
− Pan Piotr Kulikowski - Prezes Zarządu.
W dniu 28 czerwca 2007 roku Pan Piotr Kulikowski w związku z upływem kadencji powołany został
na kolejną trzyletnią kadencję.
Od dnia bilansowego do dnia zakończenia badania sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany
w składzie Zarządu Spółki.
BDO Numerica S.A.
7
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
(w tys. zł)
1.9 Rada Nadzorcza
Na dzień bilansowy skład Rady Nadzorczej był następujący:
− Alfred Sutarzewicz
Prezes Rady Nadzorczej,
− Feliks Kulikowski
Wiceprezes Rady Nadzorczej,
− Bogdan Królewski
Członek Rady Nadzorczej,
− Roman Malinowski
Członek Rady Nadzorczej,
− Stanisław Pacuk
Członek Rady Nadzorczej,
− Waldemar Woliński
Członek Rady Nadzorczej.
Od dnia bilansowego do dnia zakończenia badania sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany
w składzie Rady Nadzorczej Spółki.
1.10 Zatrudnienie
Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosło 1 432 osoby.
1.11 Informacja o jednostkach powiązanych
Na dzień 31 grudnia 2007 roku Indykpol S.A. była jednostką dominującą w stosunku do:
1. Lubuskich Zakładów Drobiarskich „Eldrob” S.A.
2. Indykpol Fermy Sp. z o.o.
(obecna nazwa „Ekokonwersja” Sp. z o.o.
obowiazująca od dnia 31 stycznia 2008 roku)
3. Indykpol GmbH
4. WołŜańskie Delikatesy Sp. z o.o.
5. „Oaza Zdrowia” Sp. z o.o.
97,64%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
Podmiotem dominującym w stosunku do badanej Spółki jest Rolmex S.A.
Przedstawione powiązania zobowiązują Jednostkę do sporządzenia sprawozdania skonsolidowanego.
Zmiany w strukturze grupy kapitałowej Indykpol, w której jednostką dominującą jest Indykpol S.A.:
1. Dnia 23 marca 2007 roku Indykpol S.A zbyła posiadane udziały w spółce Indykprodukt Sp. z o.o.
z siedzibą na Ukrainie, w której posiadała 100% udziałów.
2. Dnia 19 listopada 2007 roku Indykpol S.A zbyła posiadane udziały w spółce Witkorm Sp. z o.o.
z siedzibą na Ukrainie, w której posiadała 100% udziałów.
3. Dnia 29 maja 2007 roku Indykpol S.A. załoŜyła Spółkę WołŜańskie Delikatesy z siedzibą
w Wierchnij Usłon w Republice Tatarstan.
4. Dnia 23 października 2007 roku Indykpol S.A. załoŜyła Spółkę „Oaza Zdrowia” Sp. z o.o.
z siedzibą w Olsztynie.
BDO Numerica S.A.
8
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
(w tys. zł)
2. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe
Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe Indykpol S.A. sporządzone za okres od
1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku, obejmujące:
–
–
wprowadzenie do sprawozdania finansowego,
bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2007 roku, który po stronie aktywów i pasywów
wykazuje sumę 327 078 tys. zł,
– rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2007 roku wykazujący
zysk netto w wysokości 21 096 tys. zł,
– zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące wzrost kapitału własnego
o kwotę 21 096 tys. zł,
– rachunek przepływów pienięŜnych wykazujący zmniejszenie stanu środków pienięŜnych netto
w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2007 roku o kwotę 1 301 tys. zł,
– dodatkowe informacje i objaśnienia,
oraz
– sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki.
3. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego
badanie
Badanie sprawozdania finansowego Indykpol S.A. z siedzibą w Olsztynie zostało przeprowadzone
przez BDO Numerica S.A. (do 7 stycznia 2008 roku Sp. z o.o.) z siedzibą
w Warszawie, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych
prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów pod nr 523, zgodnie z wyborem dokonanym
przez Radę Nadzorczą Spółki w drodze Uchwały nr R/23/2007 z dnia 28 czerwca 2007 roku oraz
postanowieniami umowy o badanie zawartej z BDO Numerica Sp. z o.o. (od 8 stycznia 2008 roku
Spółka Akcyjna) w dniu 17 lipca 2007 roku.
W wykonaniu przedmiotu tej umowy podmiot uprawniony reprezentował biegły rewident
Krystyna Olczak, nr ewidencyjny 10156/7514.
Badanie przeprowadzono w siedzibie Spółki w dniach od 7 do 11 oraz od 14 do 18 kwietnia 2008 roku
oraz w siedzibie audytora do dnia 2 czerwca 2008 roku.
Oświadczamy, Ŝe podmiot uprawniony BDO Numerica S.A. (do 7 stycznia 2008 roku Sp. z o.o.)
oraz biegły rewident badający opisane sprawozdanie spełniają warunki do wyraŜenia bezstronnej
i niezaleŜnej opinii o badanym sprawozdaniu - zgodnie z art. 66 ust. 2 i 3 Ustawy o rachunkowości.
W trakcie przeprowadzanego badania nie nastąpiły jakiekolwiek ograniczenia jego zakresu. Zarząd
Jednostki oraz upowaŜnieni przez Zarząd pracownicy złoŜyli wszystkie Ŝądane przez biegłego rewidenta
w trakcie badania oświadczenia, wyjaśnienia i informacje.
Badanie przeprowadzone zostało z załoŜeniem kontynuacji działalności Spółki w nie zmienionym istotnie
zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości. W trakcie przeprowadzonego badania nie stwierdzono
zdarzeń i okoliczności wskazujących na naruszenie tego załoŜenia.
4. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni
Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres
od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej (zwanymi dalej MSSF, które w swojej definicji obejmują równieŜ
Międzynarodowe Standardy Rachunkowości oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie
BDO Numerica S.A.
9
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
(w tys. zł)
rozporządzeń Komisji Europejskiej), które było badane przez BDO Numerica Sp. z o.o. (obecna
nazwa BDO Numerica S.A.) i uzyskało opinię z badania bez zastrzeŜeń.
Sprawozdanie finansowe Spółki za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku zostało zatwierdzone
Uchwałą nr 2/2007 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 28 czerwca 2007
roku.
Uchwałą nr 5/2007 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 28 czerwca 2007 roku
postanowiono zysk netto za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku w wysokości 12 785 tys. zł
w całości przeznaczyć na kapitał zapasowy.
Sprawozdanie finansowe za rok 2006 przekazano we właściwych terminach do Urzędu Skarbowego
i Sądu Rejestrowego oraz złoŜono do publikacji w Monitorze Polskim B.
5. Inne istotne informacje zaistniałe w okresie sprawozdawczym
5.1 Kontrole zewnętrzne
W 2007 roku oraz do dnia zakończenia badania sprawozdania finansowego w Indykpol S.A.
zostały przeprowadzone kontrole zewnętrzne przez:
1. Naczelnika Warmińsko-Mazurskiego Urzędu Skarbowego w Olsztynie w zakresie prawidłowości
rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia
2004 roku i podatku od towarów i usług za okres od 1 stycznia do 30 listopada 2004 roku,
2. Naczelnika Warmińsko-Mazurskiego Urzędu Skarbowego w Olsztynie w zakresie zasadności
zwrotu podatku od towarów i usług za okres od 1 do 31 marca 2007 roku,
3. Państwową Inspekcję Pracy w Olsztynie w zakresie przestrzegania prawa pracy i zasad bhp,
4. Wojewódzki Inspektorat Jakości Handlowej Artykułów Rolno- SpoŜywczych w Olsztynie
w zakresie jakości mięsa drobiowego i jego przetworów oraz chowu i tuczu gęsi na fermach
Spółki,
5. Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego w Olsztynie w zakresie przestrzegania
przepisów sanitarnych ,
6. Wojewódzki Inspektorat Ochrony Środowiska w Olsztynie w zakresie przestrzegania obowiązków
nałoŜonych pozwoleniem na prowadzenie instalacji do uboju zwierząt oraz do produkcji
przetwórstwa produktów spoŜywczych z surowców pochodzenia zwierzęcego.
PowyŜsze kontrole nie wykazały istotnych nieprawidłowości.
Spółka zastosowała się do zaleceń pokontrolnych.
BDO Numerica S.A.
10
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
(w tys. zł)
II. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI
PoniŜej przedstawiono wybrane wielkości z bilansu, rachunku zysków i strat oraz podstawowe
wskaźniki finansowe.
1.1 Bilans
31.12.
2007
AKTYWA
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne
Rzeczowe aktywa trwałe
NaleŜności długoterminowe
Inwestycje długoterminowe
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
% sumy
bilansowej
31.12.
2006
% sumy
bilansowej
31.12.
2005
% sumy
bilansowej
181 525
604
145 468
1 284
30 805
55,50
0,18
44,48
0,39
9,42
178 023
512
144 303
1 711
28 570
58,58
0,17
47,49
0,01
9,40
157 027
640
123 388
29 074
56,00
0,23
44,01
10,37
3 364
1,03
2 927
0,96
3 925
1,40
Aktywa obrotowe
Aktywa biologiczne
Zapasy
NaleŜności krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe
145 553
21 148
26 630
78 023
18 022
1 730
44,50
6,47
8,14
23,85
5,51
0,53
125 863
23 527
13 842
72 034
16 005
455
41,42
7,74
4,55
23,70
5,27
0,15
123 367
21 786
17 195
64 416
19 231
738
44,00
7,77
6,13
22,97
6,86
0,26
SUMA AKTYWÓW
327 078
100,00
303 886
100,00
280 393
100,00
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
Kapitał zapasowy
Wynik z lat ubiegłych
Wynik netto roku bieŜącego
166 277
15 623
91 804
37 754
21 096
50,84
4,78
28,07
11,54
6,45
145 182
15 623
79 020
37 754
12 785
47,78
5,14
26,00
12,42
4,21
133 395
15 623
55 927
39 262
22 584
47,57
5,57
19,95
14,00
8,05
Zobowiązania i rezerwy
Rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania
krótkoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe
160 801
15 278
37 649
49,16
4,67
11,51
158 704
14 077
36 374
52,22
4,63
11,97
146 997
12 104
68 654
52,43
4,32
24,49
89 250
27,29
96 238
31,67
57 144
20,38
18 624
5,69
12 015
3,95
9 095
3,24
SUMA PASYWÓW
327 078
100,00
303 886
100,00
280 393
100,00
BDO Numerica S.A.
11
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
(w tys. zł)
1.2 Rachunek zysków i strat
Przychody ze sprzedaŜy
Przychody ze sprzedaŜy produktów
Przychody ze sprzedaŜy towarów i
materiałów
Rok
kończący się
Dynamika
w%
Rok
kończący się
Dynamika
w%
Rok
kończący się
31.12.2007
(2007-2006)/
2006
31.12.2006
(2006-2005)/
2005
31.12.2005
740 647
511 375
17,58
16,21
629 913
440 029
-5,37
-4,64
665 665
461 455
229 272
20,74
189 884
-7,02
204 210
Koszty sprzedanych produktów
Koszt wytworzenia sprzedanych
produktów
Wartość sprzedanych towarów i
materiałów
621 957
16,08
535 798
-4,77
562 662
404 876
14,41
353 889
-5,26
373 533
217 081
19,33
181 909
-3,82
189 129
Zysk brutto ze sprzedaŜy
118 690
26,11
94 115
-8,63
103 003
Koszty sprzedaŜy
72 988
21,86
59 896
18,30
50 631
Koszty ogólnego zarządu
23 512
12,32
20 933
-7,99
22 751
Zysk na sprzedaŜy
22 190
67,02
13 286
-55,15
29 621
Pozostałe przychody operacyjne
Zysk ze zbycia aktywów trwałych
Dotacje
Inne przychody operacyjne
4 158
383
2 143
1 632
3,79
98,45
19,19
-19,01
4 006
193
1 798
2 015
-50,38
-94,03
134,73
-50,53
8 074
3 235
766
4 073
Pozostałe koszty operacyjne
Aktualizacja wartości aktywów
niefinansowych
Inne koszty operacyjne
2 441
-18,14
2 982
-60,46
7 541
86
100,00
-
-
3 150
2 355
-21,03
2 982
-32,09
4 391
23 907
67,06
14 310
-52,54
30 154
Przychody finansowe
Dywidendy
Odsetki
Zysk ze zbycia inwestycji
Aktualizacja wartości inwestycji
Inne
5 481
3
399
1 525
3 554
-
-1,53
100,00
-31,56
-18,67
18,55
-100,00
5 566
583
1 875
2 998
110
-53,13
-22,27
-73,90
1,11
-88,73
11 875
750
7 184
2 965
976
Koszty finansowe
Odsetki
Strata ze zbycia inwestycji
Aktualizacja wartości inwestycji
Inne
4 298
3 300
175
32
791
-3,02
-25,54
100,00
100,00
100,00
4 432
4 432
-
-61,02
-10,93
-
11 369
4 976
6 393
-
Zysk/strata brutto
Podatek dochodowy od osób
prawnych
25 090
62,46
15 444
-49,63
30 660
3 994
50,21
2 659
-67,08
8 076
Zysk/strata netto
21 096
65,01
12 785
-43,39
22 584
Zysk(strata) z działalności
operacyjnej
BDO Numerica S.A.
12
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
(w tys. zł)
1.3.Podstawowe wskaźniki finansowe
01.01.2007
31.12.2007
01.01.2006
31.12.2006
01.01.2005
31.12.2005
6,45%
4,21%
8,05%
12,69%
8,81%
16,93%
2,85%
2,03%
3,39%
1,63
1,31
2,16
1,10
0,92
1,48
36
37
33
27
28
26
25
26
23
53,22
46,47
42,69
6,75
4,09
7,23
Rentowność majątku
wynik finansowy netto
suma aktywów
Rentowność kapitału własnego
wynik finansowy netto
kapitał własny
Rentowność netto sprzedaŜy
wynik finansowy netto
przychody ze sprzedaŜy
Wskaźnik płynności I
aktywa obrotowe ogółem
zobowiązania krótkoterminowe
Wskaźnik płynności II
aktywa obrotowe - zapasy - aktywa biologiczne
zobowiązania krótkoterminowe
Szybkość spłat naleŜności w dniach
średni stan naleŜności z tytułu dostaw i usług*
×365 dni
przychody ze sprzedaŜy
Szybkość spłaty zobowiązań w dniach
średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług*
×365 dni
koszt własny sprzedanych produktów
Szybkość obrotu zapasów
średni stan zapasów i aktywów biologicznych*
×365 dni
koszt własny sprzedanych produktów
Wartość księgowa na jedną akcję
kapitał własny
liczba akcji
Wynik finansowy na jedną akcję
wynik finansowy netto za ostatnie 12 miesięcy
liczba akcji
* średnia z początku i końca okresu
BDO Numerica S.A.
13
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
(w tys. zł)
1.4 Interpretacja wskaźników i ogólna sytuacja ekonomiczna
W badanym okresie Indykpol S.A. wypracowała zysk netto w wysokości 21 096 tys. zł. Wynik
finansowy netto jest wyŜszy od wyniku finansowego netto z 2006 roku o 8 311 tys. zł, tj. o 65,01%.
Zysk netto roku 2007 ukształtowały następujące wyniki:
− zysk na sprzedaŜy w wysokości
− zysk na pozostałej działalności operacyjnej w wysokości
− zysk na działalności finansowej w wysokości
− podatek dochodowy od osób prawnych
22 190 tys. zł,
1 717 tys. zł,
1 183 tys. zł,
3 994 tys. zł.
W roku obrotowym Spółka Indykpol osiągnęła przychody z produkcji mięsa drobiowego, produkcji
wyrobów z mięsa oraz z chowu drobiu w wysokości 740 647 tys. zł oraz poniosła koszty związane
z ich uzyskaniem równe 718 457 tys. zł. Wynik finansowy Spółki ukształtowany został głównie
przez zysk na sprzedaŜy, który w porównaniu do 2006 roku wzrósł o 8 904 tys. zł,
tj. o 67,02%. W badanym roku wynik na pozostałej działalności operacyjnej wyniósł 1 717 tys. zł i był
wyŜszy o 693 tys. zł od wyniku osiągniętego w roku poprzednim. Wynik na działalności finansowej
osiągnięty w 2007 roku był wyŜszy o 49 tys. zł od wyniku osiągniętego w roku poprzednim.
Pozytywną tendencję w zakresie sytuacji finansowej Jednostki przedstawiają wskaźniki rentowności
majątku, kapitału własnego oraz rentowności przychodów ze sprzedaŜy. Wynoszą one odpowiednio:
6,45%; 12,69%; 2,85% i wykazują wzrost w porównaniu z rokiem poprzednim.
Wartość sumy bilansowej na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 327 078 i wzrosła o 23 192 tys. zł
w stosunku do stanu na 31 grudnia 2006 roku. W badanym okresie struktura majątku Spółki nie uległa
znacznym zmianom. W strukturze tej nadal nieznacznie przewaŜają aktywa trwałe, które stanowią
55,50% sumy bilansowej.
W badanym roku obrotowym nieznacznie wzrósł udział kapitału własnego w finansowaniu działalności
Spółki. W badanym roku udział ten wyniósł 50,84% i wzrósł z 47,78% w roku poprzednim.
Wskaźnik płynności I stopnia wynosił odpowiednio: 1,63 w 2007 roku i 1,31 w 2006 roku.
Wskaźnik II stopnia wynosił natomiast 1,10 w 2007 roku i 0,92 w 2006 roku.
Analiza cyklu rotacji naleŜności w latach 2007- 2006 wskazuje na nieznaczne skrócenie okresu
windykacji naleŜności, do 36 dni w 2007 rok z 37 w roku poprzednim. Cykl spłaty zobowiązań
w analizowanym okresie wynosił średnio 27 dni, o jeden dzień mniej niŜ w roku 2006. Wskaźnik
szybkości obrotu zapasów zmniejszył się o jeden dzień w porównaniu z rokiem poprzednim.
Osiągnięte wyniki, jak i ogólna sytuacja finansowa Indykpol S.A. nie wskazują na zagroŜenie
kontynuacji działalności w roku następnym po roku badanym, w rozumieniu przepisów
Ustawy o rachunkowości oraz MSSF.
BDO Numerica S.A.
14
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
III.
(w tys. zł)
CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU
1. Ocena systemu księgowości i kontroli wewnętrznej
1.1. System rachunkowości
Ewidencja księgowa prowadzona jest techniką komputerową za pomocą zintegrowanego systemu
finansowo-księgowego BAAN IV, wersja C4, którego licencjodawcą jest Singular Polska Sp. z o.o.
z siedzibą w Warszawie.
System BAAN IV C4 oraz poszczególne systemy dziedzinowe zostały dopuszczone do stosowania
w Spółce Zarządzeniem Prezesa Zarządu Nr 18/2000 z dnia 20 grudnia 2000 roku.
Zgodnie z uchwałą nr 7 podjętą przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu
19 czerwca 2006 roku Spółka od dnia 1 stycznia 2006 roku sporządza jednostkowe sprawozdanie
finansowe zgodnie z MSSF.
Spółka posiada aktualną dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości
określoną w art. 10 Ustawy o rachunkowości, uwzględniającą wymogi określone
w MSSF.
Zasady rachunkowości były stosowane przez Jednostkę w sposób ciągły. Bilans otwarcia na dzień
1 stycznia 2007 roku został poprawnie wprowadzony do ksiąg rachunkowych i jest zgodny z bilansem
zamknięcia na dzień 31 grudnia 2006 roku.
Dowody księgowe będące podstawą zapisów w księgach rachunkowych spełniają wymogi określone
w art. 21.1 Ustawy o rachunkowości. Udokumentowanie operacji gospodarczych prowadzone
jest w sposób rzetelny, kompletny i prawidłowy.
Księgi rachunkowe badanej Jednostki prowadzone były w sposób rzetelny, bezbłędny, sprawdzalny
zapewniając powiązanie dokonywanych zapisów z dowodami księgowymi i sprawozdaniem
finansowym. Księgi rachunkowe odpowiadają zapisom zawartym w rozdziale 2 Ustawy
o rachunkowości.
Przyjęte zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych umoŜliwiały prawidłowe ustalenie stanu
majątkowego, wyniku finansowego oraz rentowności Jednostki.
W szczególności zapewniały one:
− grupowanie operacji gospodarczych w sposób usystematyzowany, w przekrojach zaspokajających
wewnętrzne i zewnętrzne potrzeby informacyjne Jednostki,
− uzyskanie niezbędnych danych do ustalenia wysokości i rozliczenia podatków oraz dokonywania
rozrachunków z kontrahentami i pracownikami,
− skuteczną kontrolę wewnętrzną dokonanych operacji gospodarczych i stanu składników majątku
będących w posiadaniu i dyspozycji Jednostki,
− prawidłowe sporządzanie sprawozdania finansowego i innych sprawozdań opracowywanych
na podstawie ksiąg rachunkowych oraz informacji wymaganych przepisami Ustawy
oraz Zarządzeniami GUS.
Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów zostały opisane we wstępie do sprawozdania
finansowego. Są one zgodne z wymogami określonymi w MSSF, a w zakresie nieuregulowanym
w tych Standardach - stosownie do wymogów Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie
przepisów wykonawczych.
Przechowywanie dowodów księgowych oraz sprawozdań finansowych, metody zapewniania dostępu
do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera są zgodne z zasadami określonymi
w rozdziale 8 Ustawy o rachunkowości.
BDO Numerica S.A.
15
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
(w tys. zł)
1.2 Inwentaryzacja składników majątku
Spółka przeprowadziła w drodze spisu z natury inwentaryzację:
− środków pienięŜnych w kasie na dzień 31 grudnia 2007 roku ;
− produkcji w toku na dzień 31 grudnia 2007 roku,
− pozostałych zapasów w magazynach i centrach dystrybucyjnych zgodnie z planem inwentaryzacji
od 5 października do 31 grudnia 2007 roku.
W drodze potwierdzenia sald na dzień 31 grudnia 2007 roku przeprowadzono inwentaryzację:
− zobowiązań z tytułu kredytów bankowych,
− środków pienięŜnych na rachunkach bankowych,
− naleŜności od odbiorców.
Sposób udokumentowania przeprowadzonej inwentaryzacji i jej powiązanie z zapisami ksiąg
rachunkowych nie budzą zastrzeŜeń.
Przedstawiciel BDO Numerica S.A. uczestniczył w inwentaryzacji produkcji w toku w zakładzie
produkcyjnym w Olsztynie.
Ujawnione w toku inwentaryzacji róŜnice zostały wyjaśnione i rozliczone w księgach badanego roku
obrotowego.
Terminowość i częstotliwość inwentaryzacji składników aktywów i pasywów została zachowana.
Badając dokumenty inwentaryzacyjne stwierdzono, Ŝe wykazane w bilansie składniki aktywów
istnieją, są kompletne i wynikają z prowadzonych ksiąg rachunkowych.
1.3 Kontrola wewnętrzna
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za opracowanie i funkcjonowanie systemu kontroli wewnętrznej
Spółki oraz zapobieganie i wykrywanie nieprawidłowości.
Przy planowaniu i prowadzeniu badania sprawozdania finansowego Spółki za okres zakończony
31 grudnia 2007 roku wzięliśmy pod uwagę procedury systemu kontroli wewnętrznej,
w takim zakresie jaki był konieczny w celu określenia naszych procedur niezbędnych do wydania
miarodajnej opinii o badanym sprawozdaniu finansowym.
Dlatego nasz przegląd systemu kontroli wewnętrznej mógł nie ujawnić wszystkich istotnych słabości
w strukturze tego systemu.
W Indykpol S.A. działa funkcjonalny system kontroli wewnętrznej.
2. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, informacje dodatkowe i objaśnienia
Indykpol S.A. sporządziła informację dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania
finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia spełniające wymogi Ustawy oraz wymogi
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej dotyczące zakresu dokonywanych
ujawnień.
Dane liczbowe w tych informacjach wynikają z ewidencji księgowej i są zgodne ze zbadanym
sprawozdaniem finansowym.
BDO Numerica S.A.
16
Raport z badania sprawozdania finansowego Indykpol S.A. za rok 2007
(w tys. zł)
3. Zestawienie zmian w kapitale własnym
Przygotowane przez Indykpol S.A. zestawienie zmian w kapitale własnym wykazuje prawidłowo
zwiększenie kapitału własnego w okresie od 1 stycznia 2007 do 31 grudnia 2007 roku w kwocie
21 096 tys. zł. Zostało sporządzone prawidłowo i wykazuje właściwe powiązanie z bilansem
oraz rachunkiem zysków i strat.
4. Rachunek przepływów pienięŜnych
Rachunek przepływów pienięŜnych został sporządzony metodą pośrednią i wykazuje prawidłowe
powiązanie odpowiednio z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz zapisami w księgach
rachunkowych.
5. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki
Zarząd Spółki sporządził sprawozdanie z działalności, które jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2
Ustawy o rachunkowości oraz uwzględnia przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
19 października 2005 roku w sprawie informacji bieŜących i okresowych przekazywanych przez
emitentów papierów wartościowych. Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności są zgodne
z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2007 roku
do 31 grudnia 2007 roku.
6. Oświadczenie kierownictwa Jednostki
Kierownictwo Spółki złoŜyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach
rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o istotnych zdarzeniach,
które nastąpiły po dniu bilansowym.
Warszawa, dnia 2 czerwca 2008 roku.
BDO Numerica S.A.
ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa
Nr ewidencyjny 523
Przeprowadzający badanie
Krystyna Olczak
Biegły Rewident
Nr ewid. 10156/7514
Działający w imieniu BDO Numerica S.A.
dr André Helin
State Authorized Public Accountant
Biegły rewident nr ewid. 90004/502
Prezes BDO Numerica S.A.
BDO Numerica S.A.
17