Wystąpienie pokontrolne po kontroli problemowej

OKK. 3032.1.2013/2014
Dyrektor
Gimnazjum Stowarzyszenia Absolwentów
I Liceum Ogólnokształcącego
w Przemyślu
ul. Słowackiego 21
Wystąpienie pokontrolne
Przeprowadzona przez Wydział Organizacji Kadr i Kontroli Urzędu Miejskiego
w Przemyślu kontrola problemowa w Gimnazjum Stowarzyszenia Absolwentów I Liceum
Ogólnokształcącego w Przemyślu mieszczącym się przy ul. Słowackiego 21 nie wykazała
nieprawidłowości.
Zakres kontroli obejmował:
1) Sprawdzenie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów wykazywanych w 2012 r.
w informacjach, o których mowa w § 7 ust. 1 i ust. 3 uchwały Nr 149/2009 Rady
Miejskiej w Przemyślu z dnia 3 września 2009 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania
dotacji dla przedszkoli, szkół i placówek prowadzonych na terenie miasta Przemyśla
przez inne niż Miasto Przemyśl osoby prawne i osoby fizyczne oraz trybu i zakresu
kontroli prawidłowości ich wykorzystania.
2) Sprawdzenia prawidłowości wykorzystania dotacji zgodnie z zasadami określonymi
w art. 80 ust. 3d ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r.
Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.).
Szczegółowe ustalenia kontroli opisane zostały w protokole kontroli, którego jeden
egzemplarz pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
Kontrolujący ocenia pozytywnie działalność Gimnazjum Stowarzyszenia
Absolwentów I LO w Przemyślu w zakresie wykazywania liczby uczniów w „Informacji
o liczbie uczniów” … w poszczególnych miesiącach 2012 r., poprawności ustalenia dotacji
na 2012 r. z uwzględnieniem rzeczywistej liczby uczniów i stawki dotacji oraz zgodności
danych w zakresie kwot dotacji wykorzystanych przez szkołę. Przegląd wydatków
zrealizowanych w 2012 r. przez Gimnazjum Stowarzyszenia Absolwentów I Liceum
Ogólnokształcącego wykazał, iż zostały one poniesione na realizację zadań w zakresie
kształcenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki społecznej, a także nie stwierdzono
finansowania środkami dotacji podmiotowej zakupu środków trwałych o jednostkowej
wartości początkowej przekraczającej kwotę 3 500,00 zł.
W ramach spraw nie objętych zakresem kontroli zauważono uchybienia związane
ze sposobem organizacji oraz prowadzeniem ewidencji księgowej:
1) Rachunkowość Gimnazjum Stowarzyszenia Absolwentów I LO w Przemyślu była
prowadzona w 2012 r. na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
15 listopada 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości dla niektórych
jednostek niebędących spółkami handlowymi, nieprowadzących działalności
gospodarczej, a ponadto wydatki były kwalifikowane w szczegółowości do paragrafów
wynikających z klasyfikacji budżetowej.
2) Szkoła nie ma opracowanych zasad (polityki) rachunkowości.
3) Dokumenty księgowe są podzielone na poszczególne rodzaje (faktury, rachunki, wyciągi
bankowe, raporty kasowe, polecenia księgowania) i w związku z tym nie tworzą
chronologii jednego zbioru.
4) Numeracja operacji następuje w systemie informatycznym, a numery nie są uwidocznione
na dowodach księgowych. Dokumenty nie mają nadanych numerów identycznych z tymi,
które zostały im przypisane przez program informatyczny w dzienniku.
5) Listy wynagrodzeń nie mają numeracji ciągłej; numeracja w każdym miesiącu rozpoczyna
się od numeru 1 z oznaczeniem miesiąca, którego dotyczy.
6) Do rachunków wystawianych przez I Liceum Ogólnokształcące im. Juliusza Słowackiego
w Przemyślu dotyczących refundacji ponoszonych kosztów mediów nie były w 2012 r.
dołączone kopie faktur od dostawców energii, wody, gazu. Obowiązek przedstawiania
przez wynajmującego kopii faktur wynika z § 7 zdanie trzecie umowy zawartej w dniu
23 czerwca 2006 r.
7) Dowody źródłowe dokumentujące operacje gospodarcze (faktury, rachunki) były opisane,
tzn. wskazywały cel (lub opis) operacji gospodarczej, nie zawierały jednak podpisu
dyrektora jednostki zatwierdzającego konieczność poniesienia wydatku (zapłaty),
ani stwierdzenia sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach
rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach
rachunkowych (dekretacja) i podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania (głównego
księgowego). Sposób ujęcia w księgach operacji gospodarczych oraz potrzebę
ich realizacji zatwierdzał dyrektor i główny księgowy na zbiorczych dowodach –
polecenie księgowania (PK).
W zakresie wymienionym powyżej należałoby usunąć uchybienia dotyczące
organizacji oraz prowadzenia ewidencji księgowej. Na podkreślenie zasługuje fakt,
iż wymienione uchybienia nie miały wpływu na wysokość przyznanej dotacji, ani na jej
wykorzystanie.
Otrzymują:
1. Adresat,
2. Zarząd Stowarzyszenia Absolwentów
I LO im. Juliusza Słowackiego
w Przemyślu,
3. Wydział Edukacji i Sportu,
4. Wydział Finansowo-Księgowy,
5. aa