Zasady wystawiania faktur i e-faktur, z uwzględnieniem obowiązków

Zasady wystawiania faktur i e-faktur, z uwzględnieniem obowiązków wynikających z
Jednolitego Pliku Kontrolnego - 2016
Cele szkolenia: W szkoleniu przedstawione zostaną zagadnienia związane zasadami wystawiania
faktur oraz rozliczania podatku VAT. Przedstawione zostaną również wybrane problemy związane z
ewidencjonowaniem sprzedaży na kasie fiskalnej. Celem niniejszego szkolenia będzie przedstawienie
zasad wystawiania i rozliczania w zakresie podatku VAT. W szkoleniu przedstawione zostanie
również istotne orzecznictwo dotyczące omawianych kwestii. Szkolenie kładzie nacisk na aspekty
praktyczne. Omówione zostaną także rewolucyjne zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT
od 1 lipca 2016 r. – Jednolity Plik Kontrolny w zakresie obowiązkowego comiesięcznego
raportowania ewidencji VAT przez podatników VAT czynnych oraz konieczności przedstawiania
dokumentacji (w tym faktur i ewidencji VAT) w formie JPK na żądanie organu podatkowego podczas
kontroli podatkowej. Przedstawione zostana planowane zmiany od 1 stycznia 2017 r.
Adresaci: Szkolenie skierowane jest do osób zajmujących się wystawieniem faktur oraz rozliczaniem
podatku od towarów i usług w przedsiębiorstwach.
Program:
1. Obowiązek udokumentowania transakcji fakturą
a. Kiedy transakcja podlega udokumentowaniu fakturą
- kiedy wystawiamy polska fakturę
- kiedy wystawiamy fakturę obowiązkowo a kiedy na żądanie
b. Podmioty (sprzedawcy) uprawnieni do wystawienia faktury, w tym:
- zasady samofakturowania
- faktury wystawiane przez podmioty trzecie
- faktury VAT RR
c. Rodzaje faktur
d. Dane, która powinna zawierać faktura (bieżące problemy), w tym:
- stosowanie nazw skróconych
- numer NIP indywidualnych nabywców
- numeracja faktur
- uwidacznianie rabatu w treści pierwotnej faktury
- faktury dokumentujące sprzedaż zwolnioną
- faktury dokumentujące sprzedaż w systemie odwrotnego obciążenia
- faktury uproszczone
- faktury wystawiane w kwotach brutto
e. Nowe zasady wystawiania faktur zaliczkowych
- faktura pro forma – czy rodzi obowiązek podatkowy
f. Faktury walutowe – zaokrąglanie podstaw opodatkowania
g. Zaokrąglenia kwot podatku na fakturach
h. Egzemplarze faktur i e-faktur (brak oznaczeń KOPIA/ORYGIN A Ł)
i. Pojęcie autentyczności pochodzenia i integralności treści faktury – wątpliwości i kontrowersje
j. Nowe terminy wystawiania faktur – wydłużenie terminu na wystawienie faktury
2. Faktury elektroniczne
a. Definicja faktury elektronicznej
b. Akceptacja nabywcy na otrzymywanie e-faktur
c. Sposoby zapewnienia autentyczności pochodzenia i integralności treści faktury
- bezpieczny podpis elektroniczny
- umowa w sprawie EDI
- pozostałe sposoby zapewnienia autentyczności obchodzenia i integralności treści faktury (metody
kontroli biznesowej i rozwiązania informatyczne)
d. Forma faktury korygujące i duplikaty e-faktur
e. Co powinna zawierać e-faktura i kiedy należy ją wystawić?
f. Pojęcie „wystawienia” i „otrzymania” e-faktury
3. Faktury korygujące, noty korygujące, anulowanie faktury, duplikaty faktur
a. Faktura korygująca
- faktura korygująca wystawiana w przypadku udzielenia rabatu (w tym rabaty zbiorcze), zwrotu
towaru i zwrotu zaliczek
- kiedy rabat powinien być uwidoczniony w treści faktury pierwotnej, a kiedy wystawiamy fakturę
korygującą
- faktura korygująca wystawiana w przypadku podwyższenia ceny
- faktura korygująca wystawiana w przypadku stwierdzenia pomyłek
- co powinna zawierać faktura korygująca
b. Nota korygująca
c. Anulowanie faktury – czy nadal możliwe
d. Duplikat faktury
4. Rewolucyjne zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT od 1 lipca 2016 r. – Jednolity Plik
Kontrolny
a) JPK VAT – obowiązek comiesięcznego raportowania ewidencji VAT przez podatnika VAT czynnego
b) JPK w trakcie kontroli podatkowej
5. Rozliczenie faktury na gruncie podatku VAT i w podatkach dochodowych
a. Faktura a obowiązek podatkowy.
- wystawienie faktury wyjątkowo rodzi obowiązek podatkowy
b. Podstawa opodatkowania –
- problem refakturowania
- obniżanie podstawy opodatkowania, w tym rabaty, zwroty, faktury korygujące (wymóg posiadania
potwierdzenia odbioru faktury korygującej)
- opakowania zwrotne
- podwyższanie podstawy opodatkowania, w tym faktury korygujące
c. Wysokość opodatkowania
- stawki 23 i 8 % - planowane przedłużenie ich stosowania do końca 2018 r.
- zwolnienie dla dostawy towarów używanych, dostawy pojazdów samochodowych, zwolnienie
podmiotowe
d. Faktura a prawo do odliczenia podatku naliczonego
-powiązanie terminu odliczenia z momentem powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy,
- regulacje dotyczące wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (od 1 kwietnia 2014 r.)
- regulacje w zakresie odliczenia podatku od WNT i importu usług,
- katalog wyłączeń z prawa do odliczenia podatku naliczonego
- proporcjonalne odliczenie podatku naliczonego i korekta
- błędy i pomyłki w treści faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego
- odliczenie podatku naliczonego w przypadku otrzymania duplikatu faktury
- rozliczenie podatku naliczonego in plus i in minus z otrzymanej faktury korygującej
6. Przechowywanie faktur i e-faktur
7. Pozostałe kwestie związane z fakturowanie,
- likwidacja faktur wewnętrznych
- faktura dokumentująca dostawy opodatkowane w formie marży
8. Aktualne problemy związane z rozliczeniem faktur w podatku VAT
- ulga na złe długi,
- odwrotne obciążenie,
- „puste” faktury
- prewskaźnik
9. Sprzedaż ewidencjonowana na kasie fiskalnej
- zasady zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych
- ulga na zakup kasy i jej utrata
- korekta obrotu paragonowego
- techniczne warunki stosowania kas fiskalnych – wybrane zagadnienia
- faktury wystawiane do paragonu fiskalnego
10.Planowane zmiany w zakresie podatku VAT od 1 stycznia 2017 r.
- przedłużenie stosowania stawek 8 i 23 % do dnia 31 grudnia 2018 r.
- obowiązkowe e-deklaracje VAT – ostatecznie od 2018 r., ale większość firm 1 stycznia 2017 r.
- podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego do 200 000 zł
- „powrót” sankcji VAT
- kaucja dla nowych firm
11. Sankcje karno-skarbowe za wadliwe lub nierzetelne wystawienie faktury
12. Wybrane orzecznictwo ETS, NS A i WS A w sprawie podatku VAT
13. Odpowiedzi na pytania uczestników