tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
Transkrypt
tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Termin kontroli: Kontrolujący: Urząd Gminy w Łęczycy 30.08.2005 r. – 17.10.2005 r. Krzysztof Diug – inspektor kontroli Radosław Łoniewski – inspektor kontroli Okres objęty kontrolą 2003 – 2004 Numer upowaŜnienia: WK 601-2/36/2005 z dnia 08.08.2005 r. Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Urząd Gminy w Łęczycy ul. M. Konopnickiej 14. mieści się w Łęczycy (kod: 99-100) przy Gmina Łęczyca połoŜona jest w Powiecie Łęczyckim i obejmuje obszar 150,8 km2 (pod względem powierzchni gmina zajmuje drugie miejsce w powiecie). Według danych GUS – Łódź gmina Łęczyca liczy 8.910 mieszkańców (stan na 31.12.2002r.), co plasuje ja na drugim miejscu w powiecie po mieście Łęczyca. W roku 2003 gminę zamieszkiwało 8.875 osób, w 2004 roku – 8.860 osób. Według danych GUS z końca 2003r. odsetek mieszkańców w wieku produkcyjnym w gminie Łęczyca wyniósł 56,97%, przedprodukcyjnym – 24,17%, poprodukcyjnym 18,92%. Według informacji o sytuacji na lokalnym rynku pracy, sporządzonej przez GUS w Łodzi, poziom bezrobocia w Gminie Łęczyca według stanu na dzień 31.12.2003r. przedstawiał się następująco: Wiek Liczba bezrobotnych ogółem Liczba bezrobotnych kobiet 18-24 299 142 25-34 218 112 35-44 132 53 45-54 109 41 55-59 28 6 60-64 6 - Bezrobotni wg staŜu: Bezrobotni wg staŜu pracy Liczba osób ogółem kobiety 97 45 179 73 5-10 91 29 10-20 88 32 20-30 36 8 5 0 296 167 Do roku 1-5 30 lat i więcej Bez staŜu _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Urząd Gminy w Łęczycy zarejestrowany jest w systemie REGON pod numerem 610018485 (zaświadczenie z Urzędu Statystycznego w Łodzi z dnia 23.03.1999r.) oraz posiada następujący Numer Identyfikacji Podatkowej: 775-12-45-326 – decyzja Urzędu Skarbowego w Kutnie z dnia 17.09.1996 roku. Gmina Łęczyca zarejestrowana jest w systemie REGON pod numerem 611015767 (zaświadczenie z Urzędu Statystycznego w Płocku z dnia 11.12.1998r.) oraz posiada następujący Numer Identyfikacji Podatkowej: 775-24-07-742 – decyzja Urzędu Skarbowego w Kutnie z dnia 08.11.2002 roku. II. USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodniczący Rady Gminy Przewodniczącym Rady Gminy w Łęczycy jest MARIAN KRYSZKOWSKI wybrany na to stanowisko uchwałą nr I/2/2002 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 22 listopada 2002 roku. Wójt i jego zastępcy Wójtem Gminy Łęczyca jest ANDRZEJ WDOWIAK wybrany w wyborach bezpośrednich, które odbyły się dnia 27 października 2002 roku – kontrolującym przedłoŜono zaświadczenie z Gminnej Komisji Wyborczej w Łęczycy z dnia 22 listopada 2002 roku. W okresie objętym kontrolą Zastępcą Wójta był WIESŁAW SOBCZAK powołany na stanowisko zarządzeniem Wójta Gminy Łęczyca nr 1/2002 z dnia 22 listopada 2002 roku. Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Łęczyca jest WIESŁAWA KUCIŃSKA – uchwała nr 17/IV/92 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 7 kwietnia 1992 roku. Sekretarz gminy W okresie objętym kontrolą na stanowisku Sekretarza Gminy był wakat. 2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI W Statucie Gminy Łęczyca, uchwalonym przez Radę Gminy w Łęczycy w dniu 2 grudnia 2002 roku uchwałą nr II/11/2002 w sprawie Statutu Gminy Łęczyca, w § 5 ust. 2 zawarto zapis, Ŝe „Wójt prowadzi rejestr gminnych jednostek organizacyjnych”. Według przekazanego kontrolującym ww. rejestru, w ramach jednostek organizacyjnych funkcjonują: Jednostki budŜetowe − Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Łęczycy, − Zespół Obsługi Placówek Oświatowych w Łęczycy, _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − Gimnazjum w Topoli Królewskiej, − Szkoła Podstawowa w Błoniu, − Szkoła Podstawowa w Leźnicy Małej, − Szkoła Podstawowa w Topoli Królewskiej, − Szkoła Podstawowa w Siedlcu, − Szkoła Podstawowa w Wilczkowicach, Instytucje Kultury − Gminna Biblioteka Publiczna z siedzibą w Siedlcu. 3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE Statut gminy Obowiązujący w kontrolowanej jednostce Statut Gminy Łęczyca przyjęto uchwałą nr II/11/2002 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 2 grudnia 2002 roku (opublikowany w Dz. Urz. W. Ł. z dnia 16 stycznia 2003r., nr 7, poz. 59). Do Statutu wprowadzono zmianę uchwałą nr IX/48/2003 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 28 sierpnia 2003 roku, zmiana dotyczyła protokołów z sesji Rady. Regulamin organizacyjny urzędu W kontrolowanej jednostce obowiązuje Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy w Łęczycy nadany zarządzeniem nr 72/2003 z dnia 23 października 2003 roku Wójta Gminy Łęczyca ze zmianą wprowadzoną zarządzeniem nr 155/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 26 listopada 2004 roku. Stosownie do postanowień § 2 zarządzenia nadającego Regulamin organizacyjny z dniem wejścia w Ŝycie ww. Regulaminu przestał obowiązywać Regulamin zatwierdzony uchwałą Nr XXIII/137/97 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 24 marca 1997 roku. Zgodnie z obowiązującym Regulaminem organizacyjnym w skład Urzędu wchodzą następujące referaty i samodzielne stanowiska: − Referat Finansowy, − samodzielne stanowisko pracy d/s organizacyjnych – sekretariat, − samodzielne stanowisko pracy d/s samorządowych oraz kadrowych, − Radca Prawny, − samodzielne stanowisko pracy d/s gospodarki gruntami, − samodzielne stanowisko pracy (wieloosobowe) d/s zamówień publicznych (obligatoryjnych), gospodarki przestrzennej i inwestycji oraz infrastruktury techniczno-społecznej, − samodzielne stanowisko pracy d/s ochrony środowiska, rolnictwa i promocji gminy, − samodzielne stanowisko pracy d/s działalności gospodarczej, ochrony zdrowia i kultury, − samodzielne stanowisko pracy d/s obywatelskich, _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − samodzielne stanowisko pracy d/s wojskowych, obrony cywilnej, p. poŜarowych oraz bezpieczeństwa i higieny pracy, − samodzielne stanowisko pracy (wieloosobowe) d/s obsługi systemu wodociągowego, zamówień publicznych (fakultatywnych) oraz prac remontowobudowlanych. Integralną część Regulaminu organizacyjnego stanowią następujące załączniki: − nr 1 – Schemat organizacyjny Urzędu Gminy w Łęczycy, − nr 2 – Zasady podpisywania pism, − nr 3 – Zasady planowania pracy. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów W okresie objętym kontrolą obowiązywała Instrukcja obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy w Łęczycy wprowadzona przez Wójta Gminy Łęczyca zarządzeniem (bez nadania numeru) z dnia 2 stycznia 1997 roku. Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym W kontrolowanej jednostce nie zostały ustalone ogólne zasady nabycia, zbycia i obciąŜania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata, co naleŜy do wyłącznej właściwości Rady Gminy – art.18 ust.1 pkt 9 lit. „a” ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym. Uchwały podejmowane są indywidualnie kaŜdorazowo do kaŜdej z tych czynności. Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy. Zgodnie z art. 46 ust. 1 ustawy o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001r., nr 142, poz. 1591 z późn.zm.) oświadczenie woli w imieniu gminy w zakresie zarządu mieniem składa jednoosobowo wójt albo działający na podstawie jego upowaŜnienia zastępca wójta samodzielnie albo wraz z inną upowaŜnioną przez wójta osobą. W okresie objętym kontrolą Wójt Gminy Łęczyca nie wydawał upowaŜnienia na podstawie art.46 ust. 1 ustawy o samorządzie gminnym. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak zarządzeniem nr 8/2002 z dnia 12 grudnia 2002r. przywołując jako podstawę prawną art. 26a ust. 1 oraz 33 ust. 4 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym (Wójt moŜe powierzyć prowadzenie określonych spraw gminy w swoim imieniu zastępcy wójta lub sekretarzowi gminy) powierzył Zastępcy Wójta – Wiesławowi Sobczakowi prowadzenie i nadzorowanie w imieniu Wójta zadań i obowiązków w następujących dziedzinach gospodarki i administracji gminy: − remonty i utrzymanie dróg gminnych, − mienie gminy i gospodarka terenami, − ochrona środowiska, − działalność gospodarcza, − pomoc społeczna, − ochrona zdrowia, − kultura, sport i rekreacja, − infrastruktura społeczna. _____________________________________________________ 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Niniejszym zarządzeniem Zastępca Wójta upowaŜniony został do podpisywania w zastępstwie Wójta: − dokumentów i pism w kwestiach finansowych i bankowych dotyczących spraw związanych z realizacją ww. zadań (Zastępcy Wójta podlegają funkcjonalnie pracownicy Urzędu Gminy prowadzący ww. sprawy), − w razie nieobecności Wójta – wszystkich wymaganych prawem dokumentów bankowych i finansowych (związanych z realizacją budŜetu gminy) oraz wszystkich pozostałych dokumentów i pism przypisanych kompetencyjnie Wójtowi. Uchwałą nr 167/2001 Zarządu Gminy Łęczyca z dnia 26 listopada 2001r. udzielono Kierownikowi GOPS pełnomocnictwa do jednoosobowego prowadzenia działań w zakresie zadań określonych w statucie Ośrodka. W dniu 4 maja 2004r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak upowaŜnił Kierownika GOPS w Łęczycy GraŜynę Walczak do: − prowadzenia postępowań w zakresie przewidzianym w ustawie o świadczeniach rodzinnych, − wydawania decyzji administracyjnych dotyczących świadczeń rodzinnych, − dysponowania środkami pienięŜnymi przeznaczonymi na realizację świadczeń rodzinnych. 4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ). Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej zawarto w zarządzeniu (bez oznaczenia numerycznego) z dnia 6 grudnia 2001 roku Wójta Gminy Łęczyca w sprawie wykonania kontroli wewnętrznej w zakresie gospodarowania środkami publicznymi, opracowanym na podstawie art. 28a ust. 2 ustawy o finansach publicznych. Czynności kontrolne dokonują: − Sekretarz, Skarbnik lub osoba działająca na podstawie pełnomocnictwa ustalonego przez Wójta w odniesieniu do kierowników poszczególnych komórek organizacyjnych lub stanowisk (w tym samodzielnych stanowisk). Kontrola wewnętrzna jest sprawowana w postaci kontroli: − wstępnej – ma na celu zapobieganie niepoŜądanym lub nielegalnym działaniom, obejmuje w szczególności badanie projektów umów, porozumień i innych dokumentów powodujących powstanie zobowiązań. Kontrola wstępna celowości i gospodarności ze środków publicznych ma na celu zbadanie czy dana operacja gospodarcza jest przewidywana do wykonania w roku budŜetowym i znajduje potwierdzenie w planie finansowym, − bieŜącej – obejmującej czynności i operacji w toku w celu czy przebiegają prawidłowo, kontrola polega równieŜ na badaniu rzeczywistego stanu rzeczowych i pienięŜnych składników majątkowych oraz prawidłowości ich zabezpieczenia przed kradzieŜą, uszkodzeniem i innymi szkodami, − następnej - polegającej na badaniu stanu faktycznego i dokumentów odzwierciedlających czynności juŜ dokonane, na dowód dokonania kontroli dokumentów kontrolujący opatruje je podpisem i datą. _____________________________________________________ 6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 W razie zmian lub ujawnienia w toku kontroli nieprawidłowości, kontrolujący: − zwraca bezzwłocznie nieprawidłowe dokumenty właściwym komórkom w celu dokonania uzupełnienia, − odmawia podpisu dokumentów nierzetelnych lub dotyczących operacji sprzecznych z obowiązującymi przepisami i zawiadamia o tym niezwłocznie kierownika jednostki, − niezwłocznie zawiadamia bezpośredniego przełoŜonego czynności zmierzające do usunięcia nieprawidłowości. oraz podejmują W przypadku stwierdzenia naruszenia podstawowych zasad gospodarki środkami publicznymi jak: legalność, celowość i gospodarność, zostaną wyciągnięte konsekwencje słuŜbowe w stosunku do pracowników, którzy naruszyli lub przyczynili się do naruszenia tych podstawowych zasad prawidłowej gospodarki środkami publicznymi. W razie ujawnienia w toku kontroli czynu mającego cechy przestępstwa kontrolujący niezaleŜnie od zawiadomienia kierownika jednostki zabezpiecza dokumenty i przedmioty stanowiące dowód przestępstwa. W zarządzeniu brak unormowań dotyczących sporządzania protokołu kontroli. Ponadto zapisy dotyczące kontroli dokumentów finansowych znajdują się w: − Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy w Łęczycy wprowadzonej przez Wójta Gminy Łęczyca zarządzeniem (bez nadania numeru) z dnia 2 stycznia 1997 roku, − zarządzeniu Wójta Gminy Łęczyca z dnia 6 grudnia 2001 roku w sprawie zasad przeprowadzania i sposobu rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Łęczycy oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Łęczycy. Szczegółowo kwestie dotyczące kontroli w zakresie opisanym w instrukcji inwentaryzacyjnej opisane są w rozdziale IX „Ewidencja majątku gminy. Inwentaryzacja” niniejszego protokołu kontroli. Kontrola finansowa w urzędzie – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych Kontrolą objęto zagadnienia dotyczące przestrzegania w Urzędzie Gminy Łęczyca procedur kontroli oraz przeprowadzenia wstępnej oceny celowości zaciąganych zobowiązań finansowych i związanych z nimi wydatków poniesionych w latach 2003-2004 m.in.: na wypłatę wynagrodzeń i pochodnych, dotacje dla jednostek spoza sektora finansów publicznych, realizację inwestycji. Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych Kontrolę finansową wobec jednostek organizacyjnych przeprowadzano w oparciu o zarządzenie z dnia 6 grudnia 2001 roku Wójta Gminy Łęczyca w sprawie wykonania kontroli wewnętrznej w zakresie gospodarowania środkami publicznymi, opisane wyŜej. W 2003 roku nie były przeprowadzane kontrole wewnętrzne jednostek organizacyjnych gminy. _____________________________________________________ 7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 W dniu 15 kwietnia 2004r. zawarta został umowa zlecenie pomiędzy Gminą Łęczyca reprezentowaną przez Wójta Gminy – Andrzeja Wdowiaka (zleceniodawca) a (….)1 (zleceniobiorca). Zgodnie z umową zleceniobiorca zobowiązał się przeprowadzić: − wewnętrzną kontrolę na stanowisku ds. księgowości podatku od środków transportowych w latach 2001-2003 (na wniosek Skarbnika Gminy), − rekontrolę wykonania zaleceń pokontrolnych z wewnętrznej kontroli kompleksowej jednostek organizacyjnych Gminy, tj. Szkół Podstawowych w: Błoniu, Topoli Królewskiej, Leźnicy Małej, Wilczkowicach, i Siedlcu, Gimnazjum w Topoli Królewskiej oraz Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Łęczycy przeprowadzonej w dniach 4 listopada – 31 grudnia 2002 roku, − wewnętrzną kontrolę środka specjalnego przy Gimnazjum w Topoli Królewskie za 2003 rok. W umowie określono zakres tematyczny poszczególnych kontroli. Zleceniobiorca zobowiązał się wykonać ww. kontrole osobiście i przekazać Zleceniodawcy protokół z kontroli w terminie do dnia 31 maja 2004 roku. Za przeprowadzenie ww. kontroli ustalono wynagrodzenie w wysokości 3.500 zł brutto (naleŜny podatek dochodowy oraz składki ZUS odprowadzi Zleceniodawca). Wynagrodzenie płatne będzie po wykonaniu zadania i przedłoŜeniu protokołu z kontroli jednostek do dnia 31 maja 2004 roku. Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy – Wiesławę Kucińską. W dniu 14 kwietnia 2004 roku Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wystawił dla (….)2 upowaŜnienie nie do przeprowadzenia audytu wewnętrznego w zakresie ustalonym w ww. umowie zlecenie. Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy Łęczyca podpisany został przez kontrolującego (….)3 i kontrolowanych Wójta Gminy Andrzeja Wdowiaka i Skarbnika Gminy – Wiesławę Kucińską w dniu 5 maja 2004 roku. Kontrole problemową przeprowadzono na stanowisku ds. księgowości podatku od środków transportowych za okres od stycznia 2001 roku do 31 grudnia 2003 roku związana z zagadnieniami: − wewnętrzna kontrola na stanowisku transportowych w latach 2001-2003, księgowości podatku od środków 1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − zakładanie i prowadzenie ewidencji podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych, − bieŜące wprowadzanie zmian podstawie posiadanych danych, − bieŜące księgowanie wpłat i zwrotów w urządzeniach księgowych, − załatwianie podań o ulgi w podatku od środków transportowych, prowadzenie egzekucji zaległości podatkowych, − inne ustalenia. w ewidencji środków transportowych na W protokole zapisano, ze dokumentację źródłową związaną z podatkiem od środków transportowych sprawdzono stosunkiem 100% za rok 2001, 2002, 2003. W wyniku kontroli wewnętrznej stwierdzono, Ŝe wykazane kwoty w księgowości analitycznej nie są zgodne z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb-27 S za lata 2001 - 2003. Kwestie związane z ustaleniami zawartymi w protokole omówione są w dalszej części niniejszego protokołu w punkcie dotyczącym podatku od środków transportowych. Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Obsługi Placówek Oświatowych w Łęczycy podpisany został przez kontrolującego (….)4 i kontrolowanych Pełnomocnika Wójta ds. Oświaty - Dyrektora ZOPO – Leszka Saganiaka i Głównego Księgowego – ElŜbietę Janakowską w dniu 31maja 2004 roku. Kontrola problemowa objęła: − wykonanie zaleceń pokontrolnych z poprzedniej kontroli kompleksowej w Zespole Obsługi Placówek Oświatowych, w trzech Szkołach Podstawowych (w Topoli Królewskiej, Leźnicy Małej i Wilczkowicach) i Gimnazjum w Topoli Królewskiej, − kontrolę stołówki Ŝywnościowej w Gimnazjum w Topoli Królewskiej za okres od 1 marca 2003r. do dnia 31 grudnia 2003r. związaną z następującymi zagadnieniami: sprawy organizacyjne, zasady funkcjonowania organizacyjno-prawne), gospodarka pienięŜna – druki ścisłego zarachowania, obroty kasowe i bankowe, rozrachunki i roszczenia, gospodarka środkami rzeczowymi (ewidencja środków trwałych i środków trwałych w uŜytkowaniu, inwentaryzacja mienia), rzetelność sporządzania sprawozdań, inne ustalenia. rachunkowości (wewnętrzne regulacje 4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Protokół zakończono stwierdzeniem, Ŝe „Przeprowadzona kontrola problemowa nie wymaga wydania zalecenia pokontrolnego”. W protokołach nie dokonano opisu i realizacji obowiązujących wewnętrznych regulacji w zakresie kontroli wewnętrznej oraz danych świadczących o przeprowadzaniu wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, stosownie do wymogów art. 127 ust. 2 ustawy o finansach publicznych (Zarząd jednostki samorządu terytorialnego winien kontrolować przestrzeganie, przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów publicznych, realizacji procedur, o których mowa w art. 35a ust. 2 pkt 1 ustawy o finansach publicznych). W protokołach sporządzanych z przeprowadzonych kontroli nie zawierano informacji odnośnie wielkości wydatków jednostek organizacyjnych objętych kontrolą. Stosownie do wymogów art. 127 ust. 3 ustawy o finansach publicznych kontrola wydatków podległych jednostek organizacyjnych winna objąć, co najmniej 5% wydatków. Kserokopie: zarządzenia z dnia 6 grudnia 2001 roku Wójta Gminy Łęczyca w sprawie wykonania kontroli wewnętrznej w zakresie gospodarowania środkami publicznymi, protokołu z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy Łęczyca w okresie od 15 kwietnia 2004r. do 5 maja 2004r., w ramach, której przeprowadzono m.in. kontrolę problemową na stanowisku ds. księgowości podatku od środków transportowych protokołów z kontroli wewnętrznej stanowią załącznik nr 2 do protokołu kontroli. Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną W obowiązującym Statucie Gminy Łęczyca, przyjętym uchwałą nr II/11/2002 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 2 grudnia 2002 roku, zasady i tryb działania Komisji Rewizyjnej określone zostały w rozdziale VI Statutu. Zgodnie z § 86 Statutu Komisja Rewizyjna przeprowadza kontrole kompleksowe w zakresie ustalonym w jej planie pracy, zatwierdzonym przez Radę. Rada moŜe podjąć decyzję w sprawie przeprowadzenia kontroli kompleksowej nie objętej planem, o jakim mowa wyŜej. Zgodnie z § 98 Statutu Komisja Rewizyjna przedkłada Radzie do zatwierdzenia plan pracy w terminie do 31 grudnia kaŜdego roku na rok następny. Plan przedłoŜony Radzie musi zawierać co najmniej: − terminy odbywania oraz główną problematykę posiedzeń, − terminy i wykaz jednostek, które zostaną poddane kontroli kompleksowej. Komisja Rewizyjna nie opracowała planu pracy na 2003 rok. Kontrolującym przedstawiono jedynie plan pracy na 2004 rok ujęty w załączniku do uchwały nr XX/110/2004 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 20.08.2004 roku – termin zatwierdzenia planu pracy na 2004 rok minął w dniu 31 grudnia 2003 roku. Ponadto przedmiotowy plan pracy nie ma charakteru planu pracy o którym mowa w § 98 Statutu – brak terminów i wykazu jednostek, które zostaną poddane kontroli, są jedynie ogólne sformułowania „kontrola wybranych zadań z działalności jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca”, czy „kontrola wykonania zadań inwestycyjnych w 2004r. w zakresie wykonywanych remontów inwestycji, sprzedaŜy mienia komunalnego”. _____________________________________________________ 10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 W toku kontroli ustalono, Ŝe w latach 2003-2004 Komisja Rewizyjna Rady Gminy w Łęczycy przeprowadzała jedynie kontrole sprawozdań finansowych z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za lata 2002 – 2003. Zgodnie z § 99 Statutu Komisja Rewizyjna składa Radzie – w terminie do dnia 30 stycznia kaŜdego roku – roczne sprawozdania ze swojej działalności w roku poprzednim, zawierające m.in. liczbę przedmiot, miejsca, rodzaj i czas przeprowadzonych kontroli. Ustalono, Ŝe Komisja Rewizyjna nie składała Radzie sprawozdań ze swojej działalności. Dokumenty dotyczące stwierdzonych nieprawidłowości w zakresie kontroli wykonywanej przez Komisję Rewizyjną stanowią załącznik nr 3 do protokołu kontroli. 5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej przeprowadzona została w Urzędzie Gminy w Łęczycy przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej – ElŜbietę Fliszewską, Iwonę Mencfel, Justynę Goszcz-śurek w dniach od 2 sierpnia 2001r. do 28 września 2001 roku. Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty W okresie objętym kontrolą w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w Łęczycy odnotowano jedynie kontrolę problemową księgowości w podatku od środków transportowych za lata 2001-2003 przeprowadzoną na podstawie umowy zlecenie zawartej w dniu 15 kwietnia 2004r. pomiędzy Gminą Łęczyca reprezentowaną przez Wójta Gminy – Andrzeja Wdowiaka (zleceniodawca) (….)5 (zleceniobiorca). Kontrola przeprowadzona została w dniach 15.04.2004r. – 05.05.2004 rok. 6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI. Wybór banku W okresie objętym kontrolą, tj. w latach 2003-2004 obsługę bankową budŜetu Gminy Łęczyca prowadził bank Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski SA z siedziba w Warszawie Oddział w Łęczycy. Bank do obsługi budŜetu Gminy Łęczyca wskazany został: − uchwałą Rady Gminy w Łęczycy nr V/32/2003 z dnia 23 stycznia 2003 roku w sprawie wyboru banku do obsługi bankowej budŜetu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca. 5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Rada Gminy postanowiła dokonać w trybie art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych wyboru banku PKO BP w Łęczycy (banku prowadzącego do dnia 31 stycznia 2003 roku obsługę bankową budŜetu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca) do obsługi bankowej budŜetu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca na okres trzech miesięcy – od 1 lutego do 30 kwietnia 2003 roku, tj. do czasu wyboru banku z zastosowaniem procedur przetargowych zgodnie z ustawą o zamówieniach publicznych. Rada upowaŜniła Wójta Gminy do podpisania umowy na obsługę bankową budŜetu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca, w tym rachunków bieŜących, rachunków pomocniczych, funduszy celowych i środków specjalnych, zobowiązując jednocześnie Wójta Gminy do przeprowadzenia postępowania przetargowego celem wyboru banku do obsługi bankowej budŜetu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca i przedstawienia Radzie Gminy najkorzystniejszej oferty najpóźniej do 30 kwietnia 2003 roku. Umowa rachunku bieŜącego nr 10203990-114260-360-1 zawarta została w dniu 31 stycznia 2003 roku na czas określony od 01.02.2003 roku do 30.04.2003 roku. − uchwałą Rady Gminy w Łęczycy nr VII/41/2003 z dnia 23 kwietnia 2003 roku w sprawie wyboru banku do obsługi bankowej budŜetu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca w latach 2003-2006. Bank wyłoniono w przetargu nieograniczonym uproszczonym o wartości poniŜej 30.000 EURO, w którym wpłynęły dwie waŜne oferty – PKO BP SA Oddział w Łęczycy i Banku Spółdzielczego Ziemi Łęczyckiej z Łęczycy. Oferta banku PKO BP SA Oddział w Łęczycy otrzymała większą ilość punktów i została uznana przez zamawiającego za korzystniejszą. W wyniku przeprowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego uproszczonego zawarta została w dniu 28 kwietnia 2003 roku umowa rachunku bieŜącego nr 0610203440 pomiędzy bankiem PKO BP SA Oddział w Łęczycy, w imieniu którego działali: Dyrektor Oddziału – ElŜbieta Kowalczyk i Kierownik Oddziału – Anna Kowalska, a Gminą Łęczyca reprezentowaną przez Wójta Gminy – Andrzeja Wdowiaka przy kontrasygnacie Skarbnika – Wiesławy Kucińskiej. Umowa zawarta została na czas określony od 01.05.2003 roku do 30.04.2006 roku. Umowa nie została sprawdzona pod względem formalno-prawnym przez radcę prawnego. W ramach umowy wyodrębniono na osobnych rachunkach środki pienięŜne przeznaczone na określone cele, tj. rachunek: − bieŜący budŜetu, − sum depozytowych, − Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, − Funduszu Ochrony Środowiska, − środków specjalnych. Zasady i wysokość pobierania przez Bank opłat i prowizji z tytułu wykonywania czynności przewidzianych ww. umową określono zgodnie ofertą przetargową złoŜoną przez bank PKO BP SA Oddział w Łęczycy. _____________________________________________________ 12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Rachunki bankowe Stan środków finansowych jednostki, zdeponowanych na rachunkach bankowych na koniec lat 2003-2004 przedstawia poniŜsze zestawienie: Lp. Rachunek bankowy Nr rachunku bankowego Stan na Stan na 31.12.2003r. 31.12.2004r. Konto 1 Rachunek budŜetu 30102034400000780200160507 1.111.023,92 1.798.279,06 133/1 2 Rachunek budŜetusubkonto wydatki niewygasające 30102034400000780200160507 34.000,00 50.567,00 133/2 3 R-k bieŜący budŜetu Banku Spóldz. Łęczyca – wypłata świadczeń rodzinnych 88902900000100242420010002 - 0,47 133/3 4 Środek specjalny (zajęcie pasa drogowego) 31102034400000710200161414 152,32 1.550,20 135/3 5 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 54102034400000790200161190 6 Gminny Fundusz 65102034400000790200161380 Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 7 Sumy depozytowe 131 6.473,87 22.939,28 135 477.293,31 530.118,42 135/2 75102034400000740200160960 9.079,34 8.250,06 139/1 8 Inne rach. bankowe - 75102034400000740200160960 niewykorzystane wydatki niewygasające za 2002 r. – organ 5.341,40 - 139/5 9 Inne rach. bank. – lokaty w PKO/BP (sumy depozytowe) 311020344012638063310 11.671,12 11.671,12 139/2 10 Inne rach. bank. – lokaty w PKO/BP (sumy depozytowe) 041020344012638063311 7.197,02 7.197,02 139/2 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych udostępnionych przez Urząd Gminy w Łęczycy Wykazany w pozycji 3 powyŜszej tabeli rachunek pomocniczy dla Urzędu Gminy w Łęczycy prowadzi Bank Spółdzielczy Ziemi Łęczyckiej w Łęczycy, rachunek słuŜy do wypłaty świadczeń rodzinnych i opiekuńczych. Umowa rachunku bankowego zawarta została z Bankiem Spółdzielczym Ziemi Łęczyckiej w Łęczycy w dniu 1 czerwca 2004r. na czas określony do dnia 30 kwietnia 2006 roku, Gminę Łęczyca reprezentował Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak, umowę kontrasygnował Skarbnik Gminy – Wiesława Kucińska. Umowa nie została sprawdzona pod względem formalno-prawnym przez radcę prawnego. Dane wykazane w ewidencji księgowej zgodne są ze stanem kont potwierdzanym na koniec kaŜdego roku przez wyciągi bankowe. _____________________________________________________ 13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY Zaciągnięte kredyty i poŜyczki. W latach 2003 – 2004 nie były zaciągane kredyty i poŜyczki, dokonywano natomiast spłaty kredytów i poŜyczek zaciągniętych w latach poprzednich. 1. Kredyt zaciągnięto dnia 24.08.2000r. w kwocie 150.000,00 zł na „Rozbudowę i modernizację Stacji Uzdatniania Wody wraz z budową zbiorników we wsi Bronno oraz budowa pompowni wody we wsi Topola Królewska” na podstawie umowy zawartej w dniu 24.08.2000r. z Bankiem Polska Kasa Opieki S.A. I Oddział w Kutnie. Spłaty rat przedstawiały się następująco: Lp. Data spłaty raty Kwota raty (w zł) 1 24.01.2003 4.850,00 2 24.02.2003 4.850,00 3 24.03.2003 4.850,00 4 24.04.2003 4.850,00 5 24.05.2003 4.850,00 6 24.06.2003 4.850,00 7 24.07.2003 4.850,00 8 23.08.2003 4.850,00 Kredyt w całości spłacony na dzień 23 sierpnia 2003 roku. 2. Kredyt zaciągnięto dnia 20.05.2002 r. w kwocie 1.000.000,00 zł na „Budowę gimnazjum, wraz z towarzyszącą infrastrukturą techniczną we wsi Topola Królewska” na podstawie umowy zawartej w dniu 15.05.2002r. z Bankiem Inicjatyw Społeczno-Ekonomicznych Spółka Akcyjna, oddział w Łodzi. Spłaty rat przedstawiały się następująco: Lp. Data spłaty raty Kwota raty (w zł) 1 28.04.2003 125.000,00 2 30.07.2003 125.000,00 3 30.10.2003 125.000,00 4 29.01.2004 125.000,00 5 29.04.2004 125.000,00 6 29.07.2004 125.000,00 7 28.10.2004 125.000,00 Pozostała do spłaty na dzień 31 grudnia 2004 roku kwota 125.000 zł (ostatnia rata płatna 31.01.2005 roku (na dzień 31.12.2003r. było do spłaty 625.000 zł). W ewidencji księgowej kwoty wykazano w prawidłowej wysokości jako salda konta 134 na koniec 2003r. i 2004 roku. _____________________________________________________ 14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 3. PoŜyczkę nr 79/OW/P/2001 zaciągnięto dnia 06.12.2001r. w kwocie 113.000,00 zł na „Budowę oczyszczalni ścieków dla Gimnazjum w Topoli Królewskiej” na podstawie umowy zawartej w dniu 03.08.2001r. z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. Spłaty rat przedstawiały się następująco: Lp. Data spłaty raty Kwota raty (w zł) 1 27.01.2003 11.300,00 2 28.04.2003 11.300,00 3 24.07.2003 11.300,00 4 31.10.2003 45.200,00 umorzono Kwotę w wysokości 45.200,00 zł umorzono zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej Funduszu nr 149/XIV/2003/ z dnia 15 października 2003 roku. Umorzoną kwotę przeznaczono na pokrycie kosztów termomodernizacji budynku Szkoły Podstawowej w Leźnicy Małej zgodnie z uchwałą Nr XII/62/2003 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 30 października 2003 roku. 4. PoŜyczkę nr 290/OA/P/2001 zaciągnięto dnia 21.12.2001r. w kwocie 75.000,00 zł na „Modernizację kotłowni olejowej w Szkole Podstawowej w Topoli Królewskiej” na podstawie umowy zawartej w dniu 03.12.2001 r. z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi. Lp. Data spłaty raty Kwota raty (w zł) 1 04.03.2003 9.375,00 2 26.05.2003 9.375,00 3 30.09.2003 28.125,00 umorzono Kwotę w wysokości 28.125,00 zł umorzono zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej Funduszu nr 137/XIII/2003/ z dnia 15 października 2003 roku. Umorzoną kwotę przeznaczono na pokrycie kosztów termomodernizacji budynku Szkoły Podstawowej w Leźnicy Małej zgodnie z uchwałą Nr XII/62/2003 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 30 października 2003 roku. Udzielone gwarancje i poręczenia. Wyemitowane papiery wartościowe W latach 2003-2004 Gmina Łęczyca nie udzieliła gwarancji i poręczeń oraz nie emitowała papierów wartościowych. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych W latach 2003-2004 Gmina Łęczyca nie posiadała akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego. Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2003 roku i na dzień 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych W sprawozdaniu Rb-Z – sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 roku (z dnia 25 lutego 2004r.) wykazano następujące dane: _____________________________________________________ 15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Zobowiązanie wg tytułów dłuŜnych - 625.000,00 zł, w tym: − kredyty i poŜyczki długoterminowe - 625.000,00 zł − wymagalne zobowiązania - 0,00 zł. Według ewidencji prowadzonej na koncie 134 zadłuŜenie z tytułu zaciągniętych kredytów na dzień 31.12.2002 roku wyniosło 625.000 zł, co jest zgodne z kwotami wykazanymi w ww. sprawozdaniu Rb-Z. W jednostce nie wystąpiły zobowiązania wymagalne na koniec 2003 roku, w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych na dzień 31.12.2003 roku, w rubryce „Zobowiązania wg stanu na koniec roku (w tym wymagalne) nie wykazano Ŝadnych kwot. W sprawozdaniu Rb-Z – sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 roku (z dnia 28 lutego 2005r.) wykazano następujące dane: Zobowiązanie wg tytułów dłuŜnych - 125.000,00 zł, w tym: − kredyty i poŜyczki − wymagalne zobowiązania - 125.000,00 zł - 0,00 zł. Według ewidencji prowadzonej na koncie 134 zadłuŜenie z tytułu zaciągniętych kredytów na dzień 31.12.2002 roku wyniosło 125.000 zł, co jest zgodne z kwotami wykazanymi w ww. sprawozdaniu Rb-Z. W jednostce nie wystąpiły zobowiązania wymagalne na koniec 2004 roku, w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych na dzień 31.12.2004 roku, w rubryce „Zobowiązania wg stanu na koniec roku (w tym wymagalne) nie wykazano Ŝadnych kwot. Kwoty zadłuŜenia wykazane w Rb-Z w latach 2003-2004 dotyczyły zadłuŜenia wobec krajowych banków komercyjnych. ZadłuŜenie Gminy Łęczyca wyniosło: − na dzień 31.12.2003r. – 625.000 zł, − na dzień 31.12.2004r. – 125.000 zł, Zgodnie ze sprawozdaniami Rb-27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku do dnia 31 grudnia 2003 roku oraz za okres od początku do dnia 31 grudnia 2004 roku Gmina Łęczyca uzyskała dochody w wysokości: − w roku 2003: 9.999.733 zł, − w roku 2004: 11.885.517 zł. W roku 2003 wskaźnik wskazany w art. 114 ustawy o finansach publicznych, biorąc pod uwagę dane wykazane w sprawozdaniach, wyniósł 6,25 % (625.000/9.999.773 x 100). _____________________________________________________ 16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 W roku 2004 wskaźnik wskazany w art. 114 ustawy o finansach publicznych, biorąc pod uwagę dane wykazane w sprawozdaniach, wyniósł 1,05 % (125.000/11.885.517 x 100). Stosownie do brzmienia art. 114 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budŜetowego 2003 i 2004 nie przekroczyła 60% dochodów kontrolowanej jednostki. III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ. 1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH. Stosownie do zapisów przyjętych w art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 z późn.zm.) jednostka powinna posiadać dokumentację opisującą w języku polskim przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości. W okresie objętym kontrolą obowiązywało: − zarządzenie Wójta Gminy Łęczyca z dnia 24 kwietnia 2002 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz Zakładowego Planu Kont dla budŜetu Gminy Łęczyca, jednostek budŜetowych i funduszy celowych, którym wprowadzono: zasady rachunkowości dla Urzędu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca - załącznik nr 1 do ww. zarządzenia, Zakładowy Plan Kont dla budŜetu Gminy (organ) - załącznik nr 2 do ww. zarządzenia, Zakładowy Plan Kont dla jednostek budŜetowych - załącznik nr 3 do ww. zarządzenia, Zakładowy Plan Kont dla funduszy celowych - załącznik nr 4 do ww. zarządzenia, wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych w Urzędzie Gminy w Łęczycy i Zespole Obsługi Placówek Oświatowych - załącznik nr 4 do ww. zarządzenia. W § 2 załącznika nr 1 do zarządzenia zapisano, Ŝe Urząd Gminy w Łęczycy prowadzi księgi rachunkowe wspólnie dla budŜetu Gminy, Urzędu Gminy, Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej oraz Gminnej Biblioteki Publicznej w Łęczycy z siedziba w Siedlcu w siedzibie jednostki systemem komputerowym przy uŜyciu programów uŜytkowych firmy „Infosystem” T. Groszek, Legionowo. Odrębną księgowość dla obsługi szkół z terenu gminy Łęczyca prowadzi Zespół Obsługi Placówek Oświatowych w Łęczycy (ZOPO) systemem komputerowym przy uŜyciu programów uŜytkowych firmy „Infosystem” T. Groszek, Legionowo. Zawarto tu równieŜ zestawienie programów uŜytkowych, zgodnie z nim w Urzędzie funkcjonują następujące programy komputerowe: − Podatki – system wymiaru podatku: rolnego, leśnego, od nieruchomości wraz z księgowością, − JGU - system wymiaru podatku od nieruchomości od osób prawnych wraz z księgowością, _____________________________________________________ 17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − AUTA - system z księgowością, − WODA + INKASENT – system rozliczania opłat za wodę, − PLAN – system ewidencji planu dochodów i wydatków, − BUDśET UG – system księgowości budŜetowej Urzędu Gminy, − PŁACE UG – system kadrowo-płacowy Urzędu Gminy, − BUDśET ZOPO - system księgowości budŜetowej ZOPO, − PŁACE ZOPO - system kadrowo-płacowy ZOPO, − PRZELEWY ZOPO i UG – program drukujący przelewy bankowe dla Urzędu Gminy i Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych, − REJESTR VAT – system ewidencji zakupu i sprzedaŜy, fakturowania i rozliczania faktur VAT w Urzędzie Gminy. wymiaru podatku od środków transportowych wraz Opis przeznaczenia kaŜdego programu, sposobu jego działania oraz wykorzystywania podczas przetwarzania danych zawarte są w instrukcjach dostarczonych na bieŜąco przez firmę w miarę dokonywanych zmian w przepisach prawa. Ochrona danych przetwarzanych w systemach informatycznych. W zasadach rachunkowości stanowiących załącznik nr 1 do ww. zarządzenia zapisano, Ŝe zasady archiwizowania i ochrony danych, oprócz zabezpieczeń zawartych w programach, uregulowane zostały w odrębnych instrukcjach. Kontrolującym przedłoŜono Instrukcję określającą sposób zarządzania systemem informatycznym, słuŜącym do przetwarzania danych osobowych w Urzędzie Gminy w Łęczycy podpisaną przez Wójta – Andrzeja Wdowiaka (brak daty wprowadzenia instrukcji w Ŝycie). Osobą odpowiedzialna za rejestrowanie i wyrejestrowanie uŜytkowników jest „administrator bezpieczeństwa informacji” (bądź inna osoba wyznaczona przez administratora). Ponadto w Urzędzie Gminy w Łęczycy obowiązuje Instrukcja postępowania w sytuacjach naruszenia danych osobowych podpisana przez Wójta – Andrzeja Wdowiaka (brak daty wprowadzenia instrukcji w Ŝycie). 2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE. Zgodnie z wymogami art.13 ust.4 pkt 1 ustawy o rachunkowości prowadzone przez jednostkę księgi rachunkowe (m.in. dzienniki główna dla organu i dla jednostki, zestawienia obrotów i sald) oznaczone są trwale zrozumiałą nazwą danego rodzaju księgi rachunkowej oraz nazwą programu przetwarzania. Są one wyraźnie oznaczone, co do roku obrotowego, okresu sprawozdawczego, daty ich sporządzenia oraz nazwy jednostki, której dotyczą. Wydruki komputerowe składają się z automatycznie numerowanych stron z oznaczeniem pierwszej i ostatniej oraz są sumowane na ostatniej stronie wydruku. W okresie objętym kontrolą jednostka sporządzała na koniec kaŜdego okresu sprawozdawczego (nie rzadziej niŜ na koniec miesiąca, zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej), zgodnie z przepisami art. 18 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Treść ksiąg rachunkowych obejmujących zestawienia obrotów i sald kont _____________________________________________________ 18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 syntetycznych i analitycznych jest równieŜ przenoszona na koniec kaŜdego roku na inny komputerowy nośnik danych. Na koniec kaŜdego roku obrotowego w ramach ksiąg rachunkowych drukowany jest dziennik i księga główna. Ponadto, jednostka drukuje i przechowuje miesięczne zestawienia obrotów i sald zarówno kont księgi głównej, jak i kont ksiąg pomocniczych. 3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ W latach objętych kontrolą jednostka sporządzała sprawozdania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz.U. nr 24, poz. 279 z późn. zm.). 31 grudnia 2003 rok W sprawozdaniu o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 r. (Rb-27S) wykazano: - Plan po zmianach: 10.211.112 zł, kwota zgodna z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za 2003 r., - Dochody wykonane od początku roku (wpływy minus zwroty): 9.999.733 zł, Zgodnie z „Zestawieniem obrotów i sald kont syntetycznych organu” na dzień 31.12.2003 r. obroty na kontach wyniosły: Na koncie 901 – Dochody budŜetu – 9.759.938,04 zł Na koncie 907 – Dochody z funduszy pomocowych – 289.093,73 zł. Według wyjaśnienia podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego) na kwotę tę składa się saldo k-ta „901” – Dochody budŜetu – 9.710.639,34 zł oraz saldo k-ta „907” – Dochody z funduszy pomocowych – 289.093,73 zł. W zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych (bilans organu) na dzień 31.12.2003r. na koncie „901” wykazano obroty po stronie Wn 9.759.938,04 i po stronie Ma 9.759.938,04 oraz na koncie „907” wykazano obroty po stronie Wn i po stronie Ma 289.093,73 – łącznie 10.049.031,77. RóŜnica pomiędzy obrotami wykazanymi w zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych a kwotą dochodów wykonanych wykazanych w sprawozdaniu Rb 27 S wynosi: 49.298,70 zł i stanowi kwotę zwrotów dochodów dokonywanych w ciągu roku budŜetowego 2003 księgowanych po stronie Wn k-ta „901”. Tak więc kwota 10.049.031,77 – 49.298,70 = 9.999.733,07 stanowi sumę dochodów wykonanych w roku 2003 a wykazanych w sprawozdaniu Rb 27 S. - Saldo końcowe zaległości: 1.099.451 zł, - Skutki obniŜenia górnych sprawozdawczy: 838.499 zł - Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych): 251.238 zł. stawek podatków obliczone za okres W sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych RbPDP za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 r., w skutkach obniŜenia górnych stawek podatków obliczonych za okres sprawozdawczy oraz w skutkach udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, _____________________________________________________ 19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wykazano kwoty zgodne z kwotami zamieszczonymi w sprawozdaniu Rb-27S. W zakresie dochodów z podatków lokalnych i z tytułu mienia ustalono, Ŝe: • kwota wykazana w kolumnie 8 (dochody otrzymane – 10.023.786 zł), w niŜej wymienionych działach nie jest równa kwocie wymienionej w kolumnie 7 – dochody wykonane (wpływy minus zwroty – 9.999.733 zł), róŜnica nastąpiła w: - dziale 756 – dochody otrzymane – 2.870.540 zł, dochody wykonane – 2.882.577 zł - dziale 758 - dochody otrzymane – 5.548.367 zł, dochody wykonane – 5.512.277 zł. W sprawozdaniu o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 r. (Rb 28S) wykazano: - Plan po zmianach: 10.444.662 zł, kwota zgodna z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za 2003 r., - Wykonanie od początku roku: 9.414.004 zł, Zgodnie z „Zestawieniem obrotów i sald kont syntetycznych organu” na dzień 31.12.2003 r. obroty na kontach wyniosły: na koncie 902 – Wydatki budŜetu – 9.108.875,02 zł na koncie 908 – Wydatki z funduszy pomocowych – 289.093,73 zł na koncie 903 – Niewykonane wydatki – 34.000 zł. Według wyjaśnienia podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego) wydatki budŜetowe Gminy Łęczyca wykonane na dzień 31.12.2003 r. wykazane w sprawozdaniu Rb 28 S stanowiły kwotę zł: 9.414.004,29, na którą składały się salda kont „902” – Wydatki budŜetu – 9.090.910,56 zł, „908” – Wydatki z funduszy pomocowych – 289.093,73 zł i „903” – Niewykonane wydatki – 34.000,00 zł. W zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych (bilans organu) na dzień 31.12.2003 r. na koncie „902” wykazano obroty po stronie Wn i po stronie Ma 9.108.875,02 zł, na koncie „908” 289.093,73 zł i na koncie „903” 34.000,00, co stanowi razem kwotę 9.431.968,75 zł. RóŜnica pomiędzy obrotami wykazanymi w zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych a kwotą wydatków wykonanych wykazanych w sprawozdaniu Rb 28 S wynosi 17.964,46 i stanowi kwotę wpłat z kasy urzędu do banku niewykorzystanych środków pobranych na wydatki oraz zwroty pobranych przez pracowników Urzędu Gminy a niewykorzystanych zaliczek na wydatki księgowanych po stronie Ma k-ta „902”. - Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budŜetowego: 34.000 zł, kwota zgodna z saldem Ma konta 904. W sprawozdaniu Rb-NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 wykazano: A. Dochody (wykonanie): 9.999.733 zł - kwota zgodna z danymi ze sprawozdania o dochodach budŜetowych. _____________________________________________________ 20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 B. Wydatki (wykonanie): 9.414.004 zł - kwota ta zgadza się z danymi ze sprawozdania o wydatkach budŜetowych. C. Wynik (A-B) nadwyŜka: 585.729 zł. D1. Przychody (wykonanie) ogółem – 705.665 zł z tego: − inne źródła – 705.665 zł - wolne środki - przedmiotową kwotę wpisano do sprawozdania po dokonaniu następujących obliczeń (kwoty z bilansu z wykonania budŜetu): zobowiązania finansowe (kredyty i poŜyczki do spłaty na dzień 01.01.03r.) 1.164.775,00 zł skumulowana nadwyŜka z lat ubiegłych + 345.586,08 zł - 804.695,99 zł niedobór budŜetu – stan na początek roku 2003 705.665,01 zł Sprawdzenie (wg sald na początku roku 2003): stan śr. pienięŜnych na rachunku bieŜącym budŜetu (saldo Wn konta 133) - 945.766,79 zł pozostałe środki pienięŜne (saldo Wn konta 139) - 239.893,00 zł pozostałe środki pienięŜne (saldo Wn konta 140) naleŜności budŜetu (saldo Wn konta 224) 731,66 zł - 79.818,62 zł pozostałe rozrachunki (saldo Wn konta 240) - 706,80 zł minus zobowiązania wobec budŜetu (saldo Ma konta 224) - 4.085,28 zł pozostałe zobowiązania (saldo Ma konta 240) - subwencja oświatowa za m-c 01.2003r. (Ma 909) - 316.773,00 zł rezerwa na niewygasające wydatki (saldo Ma 904) - 239.893,00 zł - 500,50 zł 705.665,09 zł D2. Rozchody (wykonanie) ogółem 466.450 zł, na przedmiotową kwotę w całości złoŜyły się spłaty kredytów i poŜyczek (obroty kont 134 i 260) oraz umorzenie poŜyczki (Ma konta 960) – kwota zgodna z ewidencją. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-NDS są zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej. 30 czerwca 2003 rok W sprawozdaniu o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2003 r. (Rb-27S) wykazano: - Plan po zmianach: 9.886.262 zł, kwota zgodna z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za I półrocze 2003r., - Wykonanie od początku roku: 5.241.975 zł, kwota zgodna z wykonaniem wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za I półrocze 2003r., - Saldo końcowe zaległości: 1.590.345 zł, _____________________________________________________ 21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 - Skutki obniŜenia górnych sprawozdawczy: 391.934 zł stawek podatków obliczone za okres - Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych): 386.162 zł W sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych Rb-PDP za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2003 r., w skutkach obniŜenia górnych stawek podatków obliczonych za okres sprawozdawczy oraz w skutkach udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wykazano kwoty zgodne z kwotami zamieszczonymi w sprawozdaniu RB-27S. W sprawozdaniu o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2003 r. (Rb 28S) wykazano: - Plan po zmianach: 10.089.762 zł, kwota zgodna z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za I półrocze 2003r., - Wykonanie od początku roku: 4.506.917 zł, kwota zgodna z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za I półrocze 2003r., kwota zgodna z kwotą zaewidencjonowaną na koncie 902 - Wydatki budŜetu, - Zobowiązania wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego ogółem – 177.704 zł. 31 grudnia 2004 rok W sprawozdaniu o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. (Rb-27S) wykazano: - Plan po zmianach: 11.941.378 zł, kwota ta zgodna jest z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za 2004r., - Dochody wykonane od początku roku (wpływy minus zwroty): 11.885.517 zł. Zgodnie z „Zestawieniem obrotów i sald kont organu” na dzień 31.12.2004 r. obroty wyniosły: syntetycznych Na koncie 901 – Dochody budŜetu – 12.006.079,32 zł Na koncie 907 – Dochody z funduszy pomocowych – 14.410,00 zł Według wyjaśnienia podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego) dochody budŜetowe wykonane na dzień 31.12.2004r. wykazane w sprawozdaniu Rb 27S wyniosły kwotę 11.885.516,87 zł, w zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych (bilans organu) na dzień 31.12.2004 r. na koncie „901” wykazano obroty po stronie Wn i Ma w kwocie zł 12.006.079,32 oraz na koncie „907” – 14.410,00, co stanowi łącznie kwotę zł: 12.020.489,32. RóŜnica pomiędzy obrotami wykazanymi w zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych a kwotą dochodów wykonanych wykazanych w sprawozdaniu Rb 27 S wynosi 134.972,45 i stanowi kwotę zwrotów dochodów _____________________________________________________ 22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 (niewykorzystanych dotacji, opłat za dowody osobiste, nadpłat podatków) w ciągu roku budŜetowego 2004 księgowanych po stronie Wn k-ta „901”. A więc kwota 12.020.489,32 – 134.972,45 = 11.885.516,87 stanowi sumę dochodów wykonanych w roku 2004, wykazanych w sprawozdaniu Rb 27 S. - Saldo końcowe zaległości: 1.487.569 zł, - Skutki obniŜenia górnych sprawozdawczy: 639.540 zł - Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych): 243.738 zł. stawek podatków obliczone za okres W sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych RbPDP za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r., w skutkach obniŜenia górnych stawek podatków obliczonych za okres sprawozdawczy oraz w skutkach udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wykazano kwoty zgodne z kwotami zamieszczonymi w sprawozdaniu RB-27S. Ponadto ustalono, Ŝe podobnie jak w 2003 roku równieŜ w 2004 roku kwota wykazana w kolumnie 8 sprawozdania Rb-27S (dochody otrzymane – 11.836.285 zł), nie jest równa kwocie wymienionej w kolumnie 7 – dochody wykonane (wpływy minus zwroty – 11.885.517 zł), róŜnica występuje w niŜej wymienionych działach: − w dziale 756 – dochody otrzymane – 3.390.316 zł, dochody wykonane – 3.443.065 zł − w dziale 758 - dochody otrzymane – 6.545.309 zł, dochody wykonane – 6.541.792 zł. Wykazane kwoty wynikają ze sprawozdań Rb-27 Urzędów Skarbowych. W sprawozdaniu o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. (Rb-28S) wykazano: - Plan po zmianach: 12.266.322 zł, kwota zgodna z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za 2004 r., - Wykonanie od początku roku: 10.686.852 zł. Według „Zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych organu” na dzień 31.12.2004 r. obroty na kontach wyniosły: Na koncie 902 – Wydatki budŜetu – 10.648.888,19 zł Na koncie 908 – Wydatki z funduszy pomocowych – 14.410,00 zł Na koncie 903 – Niewykonane wydatki – 50.567,00 zł. Według wyjaśnienia podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego) wydatki budŜetowe wykonane na dzień 31.12.2004r. wykazane w sprawozdaniu Rb 28 S stanowiły kwotę zł: 10.686.852,46 i składały się z sald kont „902” 10.621.875,46; „908” 14.410,00 i „903” 50.567,00. W zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych (bilans organu) na dzień 31.12.2004 r. wykazano obroty po stronie Wn i Ma konta „902” _____________________________________________________ 23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 10.648.888,19; „908” 14.410,00 i „903” 50.567,00, co stanowi razem kwotę zł: 10.713.865,19. RóŜnica pomiędzy obrotami wykazanymi w zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych a kwotą wydatków wykazanych w sprawozdaniu Rb 28 Z wynosi zł: 27.012,73 i stanowi sumę zwrotów niewykorzystanych środków pobranych na wydatki w ciągu roku budŜetowego 2004, księgowanych po stronie Ma konta „902”. saldo konta 902 – 10.621.875,46 zł + saldo konta 908 - 14.410,00 zł + saldo konta 904 – 50.567 zł = 10.686.852 zł. Wyjaśnienie podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego) dotyczące sprawozdań RB 27 S, Rb 28 S sporządzonych na dzień 31.12.2003r. i na dzień 31.12.2004 r. stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli. Ze sprawozdania wynika, Ŝe jednostka posiadała wydatki, które nie wygasły z upływem roku budŜetowego, w kwocie 50.567 zł (dz. 600 – 12.478 zł, dz. 801 – 25.889 zł, dz. 900 – 12.200 zł). Kwota wydatków niewygasających została w ewidencji ujęta na dzień 31.12.2004 r. na koncie 904 – strona Ma. W sprawozdaniu Rb-NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 wykazano: A. Dochody (wykonanie): 11.885.517 zł - kwota zgodna z danymi ze sprawozdania o dochodach budŜetowych. B. Wydatki (wykonanie): 10.686.852 zł - kwota ta zgadza się z danymi ze sprawozdania o wydatkach budŜetowych. C. Wynik (A-B) nadwyŜka: 1.198.665 zł. D1. Przychody (wykonanie) ogółem – 824.944 zł z tego: − nadwyŜka z lat ubiegłych 199.944 zł, przedmiotową kwotę wpisano do sprawozdania z bilansu z wykonania budŜetu nadwyŜka budŜetu – 585.729 zł minus skumulowany niedobór na zasobach budŜetu – 459.110 zł plus wynik na operacjach niekasowych – 73.325 zł (według ewidencji - saldo Ma konta 960) . − inne źródła – 625.000 zł- wolne środki - przedmiotową kwotę wpisano do sprawozdania z bilansu z wykonania budŜetu – Zobowiązania finansowe (kredyty i poŜyczki do spłaty na dzień 01.01.04r. - 625.000 zł). D2. Rozchody (wykonanie) ogółem 500.000 zł, na przedmiotową kwotę w całości złoŜyły się spłaty kredytów i poŜyczek – kwota zgodna z ewidencją. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb – NDS są zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej. 30 czerwca 2004 rok Rb-27S - sprawozdanie o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego W sprawozdaniu o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2004 r. (Rb-27S) wykazano: - Plan po zmianach: 11.495.559 zł, kwota zgodna z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za I półrocze 2004r., _____________________________________________________ 24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 - Wykonanie od początku roku: 6.028.908 zł, kwota zgodna z wykonaniem wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za I półrocze 2004r., - Saldo końcowe zaległości: 1.394.233zł, - Skutki obniŜenia górnych sprawozdawczy: 315.443 zł - Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych): 176.589 zł stawek podatków obliczone za okres W sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych Rb-PDP za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2004 r., w skutkach obniŜenia górnych stawek podatków obliczonych za okres sprawozdawczy oraz w skutkach udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wykazano kwoty zgodne z kwotami zamieszczonymi w sprawozdaniu RB-27S. Rb - 28S - sprawozdanie o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego W sprawozdaniu o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2004 r. (Rb 28S) wykazano: - Plan po zmianach: 11.820.503 zł, kwota zgodna z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za I półrocze 2004r., - Wykonanie od początku roku: 4.353.061 zł, kwota zgodna z planem po zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za I półrocze 2004r., kwota zgodna z kwotą zaewidencjonowaną na koncie 902 - Wydatki budŜetu, - Zobowiązania wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego ogółem – 222.138 zł. Bilans z wykonania budŜetu Gminy za 2003 rok Kontroli poddano bilans z wykonania budŜetu za 2003 rok stwierdzając, Ŝe na wykazane w bilansie pozycje złoŜyły się salda następujących kont bilansowych: AKTYWA – suma aktywów 1.239.722 zł Środki pienięŜne 1.150.597 zł: - 133 Rachunek bieŜący budŜetu - Wn 1.145.023,92 zł - 139 Inne rachunki bankowe - Wn 5.341,40 zł - 140 Inne środki pienięŜne - Wn 231,87 zł NaleŜności i rozliczenia – 89.125 zł, w tym: NaleŜności od budŜetów – 88.737 zł - 224 Rozrachunki budŜetu - Wn 88.737,50 zł Według ewidencji syntetycznej strona Wn konta 224 wykazała kwotę 88.677,50 zł, kwotę 88.737,50 zł wpisano do bilansu z ewidencji analitycznej. Według wyjaśnienia podinspektora Barbary _____________________________________________________ 25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Pawlik (w/z Głównego księgowego) w bilansie z wykonania budŜetu na dzień 31.12.2003 r. w pozycji naleŜności od budŜetów wykazano kwotę zł: 88.737, a w pozycji zobowiązania wobec budŜetów kwotę zł: 3,621. W zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych (bilans organu) na dzień 31.12.2003 r. saldo Wn k-ta „224” – Rozrachunki budŜetu wykazano sumę zł: 88.677,50 a saldo Ma 3.561,09. Per saldo Wn 85.116,41. RóŜnica w kwocie zł 60,00 po stronie naleŜności od budŜetów i zobowiązań wobec budŜetów wynika z tego, iŜ gdy na jednym koncie analitycznym występuje saldo naleŜności i zobowiązań, program komputerowy pokazuje per saldo danego konta. Analogiczna sytuacja wystąpiła w pozostałych naleŜnościach i rozliczeniach – kwota wykazana w bilansie 388 zł oraz w pozostałych zobowiązaniach 1.070 zł. Natomiast w zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych (bilans organu) na dzień 31.12.2003 r. saldo Wn konta „222” –Rozliczenie dochodów budŜetowych wykazano kwotę zł: 382,56 i saldo Ma konta „240” – Pozostałe rozrachunki 1.065,29 zł. Pozostałe naleŜności i rozliczenia – 388 zł − strona Wn konta 222 – 382,56 zł (odsetki od śr. na rachunku ZOPO) plus strona Wn konta 240 – 5,00 zł (błędnie naliczony rachunek), PASYWA – suma pasywów – 1.239.722 zł Zobowiązania – 629.691 zł, w tym: Zobowiązania długoterminowe - 625.000 zł - 134 Kredyty bankowe – Ma 625.000 zł Zobowiązania wobec budŜetów – 3.621 zł - 224 Rozrachunki budŜetu Ma 3.621 zł Według ewidencji syntetycznej strona Ma konta 224 wykazała kwotę 3.561,09 zł, kwotę 3.621 zł wpisano do bilansu z ewidencji analitycznej, Pozostałe zobowiązania – 1.070 zł - strona Ma konta 240 Aktywa netto budŜetu 233.944 zł, w tym: NadwyŜka budŜetu – 585.729 zł - 961 NadwyŜka budŜetu - Ma 585.728,78 zł Rezerwa na niewygasające wydatki – 34.000 zł strona Ma konta 904 Wynik na operacjach niekasowych (+,-) 73.325 zł obroty konta 962 "Wynik na pozostałych operacjach" Skumulowana nadwyŜ. lub niedobór na zasob. budŜetu – (-) 459.110 zł - 960 Skumulowana nadwyŜka budŜetu – Wn 459.109,91 zł Inne pasywa 376.087 zł _____________________________________________________ 26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 - 909 Rozliczenia międzyokresowe - Ma 376.087 zł Bilans z wykonania budŜetu Gminy za 2004 rok Kontroli poddano bilans z wykonania budŜetu za 2004 rok stwierdzając, Ŝe na wykazane w bilansie pozycje złoŜyły się salda następujących kont bilansowych: AKTYWA – suma aktywów 1.987.084 zł Środki pienięŜne 1.848.847 zł - 133 Rachunek bieŜący budŜetu - Wn 1.848.846,53 zł NaleŜności i rozliczenia – 138.237 zł (NaleŜności od budŜetów) - 224 Rozrachunki budŜetu – Wn 138.237 zł Według ewidencji syntetycznej strona Wn konta 224 wykazała kwotę 86.650,81 zł, kwotę 138.236,69 zł wpisano do bilansu z ewidencji analitycznej. Według wyjaśnienia podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego) w bilansie z wykonania budŜetu na dzień 31.12.2004 r. naleŜności od budŜetów wyniosły kwotę 138.237 zł, a zobowiązania wobec budŜetów 56.528 zł. W zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych (bilans organu) na dzień 31.12.2004 r. saldo Wn konta „224” – Rozrachunki budŜetu wykazano kwotę zł: 86.650,81, a saldo Ma 4.942,06. Per saldo Wn 81.708,75. RóŜnica w kwocie zł: 51.586 po stronie naleŜności od budŜetów i zobowiązań wobec budŜetów wynika z tego samego powodu j.w., tzn. jeśli konto analityczne wykazuje dwa salda – saldo Wn oznaczające stan naleŜności i saldo Ma oznaczające stan zobowiązań wobec budŜetów, program komputerowy pokazuje per saldo danego konta. Wyjaśnienie podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego) dotyczące bilansów z wykonania budŜetu sporządzonych na dzień 31.12.2003r. i na dzień 31.12.2004 r. stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli. PASYWA – suma pasywów – 1.987.084 zł Zobowiązania krótkoterminowe – 125.000 zł - 134 Kredyty bankowe - Ma 125.000 zł Aktywa netto budŜetu 1.449.176 zł, w tym: NadwyŜka budŜetu – 1.198.665 zł - 961 Niedobór budŜetu - Ma 198.664,41 zł Rezerwa na niewygasające wydatki – 50.567 zł - 904 Niewygasające wydatki - Ma 50.567,00 zł Skumulowana nadwyŜ. lub niedobór na zasob. budŜetu (+,-) + 199.944 zł 960 Skumulowany nadwyŜka budŜetu - Ma 199.943,87 zł Inne pasywa 356.380 zł - 909 Rozliczenia międzyokresowe - Ma 356.380 zł Bilans Urzędu jako jednostki za 2003 rok _____________________________________________________ 27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Według sprawozdania „Bilans jednostki budŜetowej, zakładu budŜetowego, gospodarstwa pomocniczego jednostki budŜetowej” sporządzonego dla Urzędu jako jednostki na dzień 31.12.2003 roku na stan aktywów w kwocie 14.565.275,39 zł składały się: wartości niematerialne i prawne – 20.200,23 zł (saldo Wn konta 020 minus umorzenie wartości niematerialnych i prawnych) rzeczowe aktywa trwałe - 12.125.955,64 zł; w tym: środki trwałe – 12.031.490,75 zł (saldo Wn konta 011 minus saldo Ma konta o umorzenia wartości niematerialnych i prawnych)), 071 (pomniejszone w tym: grunty – 2.477.589,20 zł, budynki, lokale i obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – 9.225.174,78 zł, urządzenia techniczne i maszyny – 262.584,83 zł, środki transportu – 52.599,27 zł, inne środki trwałe - 13.542,67 zł, inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie) - 94.464,89 zł (saldo Wn konta 080) naleŜności długoterminowe - 1.054.962,60 zł (saldo Wn konta 226) zapasy (materiały) - 7.479,38 zł (saldo Wn konta 310) pozostałe naleŜności krótkoterminowe - 843.810,56 zł; (saldo Wn konta 221 w kwocie 785.589,73 zł + saldo Wn konta 234 w kwocie 50.972,10 zł + saldo Wn konta 201 w kwocie 5,00 zł + saldo Wn konta 240 w kwocie 7.243,73 zł) środki pienięŜne w kasie - 861,50 zł (saldo Wn konta 101) środki pienięŜne na rachunkach bankowych - 511.866,98 zł (saldo Wn konta 135 w kwocie 483.919,50 zł + saldo Wn konta 139 w kwocie 27.947,48 zł). inne środki pienięŜne - 138,50 zł (saldo Wn konta 140 – znaki skarbowe) Natomiast pasywa przedstawiały się następująco: fundusz jednostki - 12.278.723,85 zł (saldo Ma konta 800); wynik finansowy netto - zysk - 537.437,86 zł _____________________________________________________ 28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 (saldo Ma konta 860); Fundusze celowe - 479.374,67 zł (G.F.O.Ś. – 479.222,35 zł, śr. specjalny – zajęcie pasa drogowego 152,32 zł), (saldo Ma konta 853); zobowiązania krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 157.227,81 zł, w tym: - 7.510,84 zł (saldo Ma konta 201), zobowiązania wobec budŜetów - 7.716,63 zł (saldo Ma konta 225) zobowiązania z tytułu ubezp. społ. - 33.681,62 zł (saldo Ma konta 229), zobowiązania z tytułu wynagrodzeń - 48.874,61 zł (saldo Ma konta 231), pozostałe zobowiązania - 33.489,57 zł (saldo Ma konta 221), sumy obce - 25.954,54 zł (saldo Ma konta 240), fundusze specjalne w tym: - 57.548,60 zł, ZFŚS – 57.548,60 zł (saldo Ma konta 851), rozliczenia międzyokresowe przychodów – 1.054.962,60 zł (saldo Ma konta 840). Stan konta Ma 071 - Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, kwota 4.866.075,03 zł wykazana została w bilansie w informacjach uzupełniających pkt 3 „Umorzenia środków trwałych” – 4.827.912,14 zł i w pkt 1 „Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych” – 38.162,89 zł. W oparciu o zestawienie obrotów i sald w okresie styczeń – grudzień 2003 roku sporządzone dla jednostki stwierdzono, Ŝe zapisy dokonane w ewidencji księgowej, zgodne są z danymi liczbowymi wykazanymi w ww. sprawozdaniu bilansowym jednostki budŜetowej sporządzonym na dzień 31.12.2003 roku. Bilans Urzędu jako jednostki za 2004 rok Według sprawozdania „Bilans jednostki budŜetowej, zakładu budŜetowego, gospodarstwa pomocniczego jednostki budŜetowej” sporządzonego dla Urzędu jako jednostki na dzień 31.12.2004 roku na stan aktywów w kwocie 15.489.470,28 zł składały się: wartości niematerialne i prawne - 37.683,98 zł (saldo Wn konta 020 minus umorzenie wartości niematerialnych i prawnych) rzeczowe aktywa trwałe - 12.550.123,45 zł; w tym: _____________________________________________________ 29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 środki trwałe – 11.438.936,45 zł (saldo Wn konta 011 minus saldo Ma konta 071 (pomniejszone o umorzenia wartości niematerialnych i prawnych)), w tym: grunty – 2.485.745,04 zł, budynki, lokale i obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – 8.670.036,37 zł, urządzenia techniczne i maszyny – 246.495,86 zł, środki transportu – 34.119,57 zł inne środki trwałe – 2.536,61 zł, inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie) – 1.111.187,00 zł (saldo Wn konta 080) naleŜności długoterminowe – 1.310.648,55 zł (saldo Wn konta 226) zapasy (materiały) - 9.434,43 zł (saldo Wn konta 310); naleŜności od budŜetów – 2.447,98 zł (saldo Wn konta 225); pozostałe naleŜności krótkoterminowe - 996.405,79 zł; (saldo Wn konta 221 + saldo Wn konta 234) środki pienięŜne w kasie 815,00 zł (saldo Wn konta 101) środki pienięŜne na rachunkach bankowych - 581.726,10 zł (saldo Wn konta 135 w kwocie 553.057,70 zł + saldo Wn konta 139 w kwocie 27.118,20 zł, saldo Wn konta 131 - zajęcie pasa drogowego - 1.550,20 zł). inne środki pienięŜne – 185,00 zł (saldo Wn konta 140 – znaki skarbowe) Natomiast pasywa przedstawiały się następująco: fundusz jednostki - 12.948.156,05 zł (saldo Ma konta 800); wynik finansowy netto - zysk - 492.421,34 zł (saldo Wn konta 860); Fundusze celowe –531.032,98 zł (G.F.O.Ś. – 531.032,98 zł), (saldo Ma konta 853); zobowiązania krótkoterminowe - 142.319,57 zł, w tym: zobowiązania z tytułu dostaw i usług – 18.147,52 zł _____________________________________________________ 30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 (saldo Ma konta 201), zobowiązania wobec budŜetów –6.945,48 zł (saldo Ma konta 225) zobowiązania z tytułu ubezp. społ. – 32.583,38 zł (saldo Ma konta 229), zobowiązania z tytułu wynagrodzeń – 48.489.58 zł (saldo Ma konta 231), pozostałe zobowiązania – 10.162,37 zł (saldo Ma konta 221), sumy obce – 25.991,24 zł (saldo Ma konta 240), fundusze specjalne – 64.891,79 zł, w tym: ZFŚS – 64.891,79 zł (saldo Ma konta 851), rozliczenia międzyokresowe przychodów – 1.310.648,55 zł (saldo Ma konta 840). Stan konta Ma 071 - Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, kwota 5.486.005,61 zł wykazana została w bilansie w informacjach uzupełniających pkt 3 „Umorzenia środków trwałych” –5.436.439,88 zł i w pkt 1 „Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych” – 49.565,73 zł. Kserokopie sprawozdań o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego Rb-27S sprawozdań o wydatkach budŜetowych Rb 28S, bilansów z wykonania budŜetu za 2003r. i 2004r., bilansów wraz z zestawieniem obrotów i sald za lata 2003-2004 stanowią załącznik nr 6 do protokołu kontroli. Kwestie dotyczące sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń dla jednostki samorządu terytorialnego sporządzonych na dzień 31.12.2003 r. i 31.12.2004 roku opisane zostały w rozdziale II „Ustalenie ogólne” pkt „Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2003 roku i na dzień 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych”. IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA 1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ Ze sprawozdań o stanie zobowiązań sporządzonych przez Urząd Gminy w Łęczycy na dzień 31.12.2004 r. wynika, Ŝe zobowiązania wymagalne nie występowały. Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe wg stanu na dzień 31.12.2004 r. konto 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami wykazywało saldo Ma 18.147,52 zł. Na stan zobowiązań złoŜyły się następujące faktury: _____________________________________________________ 31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Nazwa kontrahenta Rejonowy Urząd Pocztowy Skierniewice Polkomtel S.A. Warszawa Zakład Energetyczny Płock Data i nr faktury Kwota zobowiązania Data zapłaty – nr wyciągu bankowego 1453/245/04 1.824,39 18.01.2005r. – WB 132 0412240054657 980,55 07.01.2005r. – WB 30 30000348/ 38,32 12.01.2005r. – WB 84 00020/0206 Zakład Energetyczny Płock 39900393/63 4.758,96 12.01.2005r – WB 85 Zakład Energetyczny Płock 30000334/0126 4.251,22 12.01.2005r. – WB 80 Zakład Energetyczny Płock 54/3/12/2004 1.275,36 12.01.2005r. – WB 81 Zakład Energetyczny Płock 39903524/29 4.235,71 12.01.2005r. – WB 82 PPH Hetman Sp. Z o.o. Bedlno F04716/04 260,01 18.01.2005r. – WB 131 ZOZ Łęczyca 1637/2004 94,50 12.01.2005r. – WB 83 Profil Wrocław 480/2004 165,00 07.01.2005r. – WB 31 Gramond Kraków 953/LK/04 121,19 31.01.2005r. – WB 258 Eko-Serwis Kutno UR/283/04 142,31 20.01.2005r. – WB 161 Razem 18.147,52 Zobowiązania zostały ujęte w bilansie po stronie pasywów w pozycji I pkt 1.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Ewidencja analityczna konta 201 jest zgodna z ewidencją syntetyczną. 2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE Na podstawie ewidencji księgowej konta 225 – Rozrachunki publicznoprawne stwierdzono, Ŝe na dzień 31.12.2004 r. konto wykazywało dwa salda: - saldo Wn 2.447,98 zł, - saldo Ma 6.945,48 zł. Saldo Ma dotyczy naleŜnego podatku VAT za miesiąc grudzień 2004r. Kwotę 2.447.98 zł ujęto w bilansie za 2004 po stronie aktywów w pozycji II pkt 1.2. NaleŜności od budŜetów. Saldo Wn dotyczy naliczonego podatku dochodowego od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za rok 2004. Zobowiązanie uregulowano 18.02.2005 r. (WB nr 473). Kwotę 6.945,48 zł ujęto w bilansie jednostki po stronie pasywów w pozycji I pkt 1.2. - Zobowiązania wobec budŜetów. _____________________________________________________ 32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Na podstawie ewidencji księgowej (kart kontowych i zestawień obrotów i sald) stwierdzono, Ŝe stan zobowiązań z tytułu ubezpieczeń społecznych wg konta 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.12.2005 r. wyniósł po stronie Ma 32.583,38 zł. Zobowiązanie dotyczyło naliczenia składek ZUS od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2004 rok. Składki odprowadzono w dniu 4 lutego 2005 r. Zobowiązanie wykazano w bilansie za rok 2004 po stronie pasywów w pozycji I pkt 1.3. - Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń. 3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI Na podstawie ewidencji księgowej konta 240 – Pozostałe rozrachunki stwierdzono, Ŝe na dzień 31.12.2004 r. konto wykazywało dwa salda. Saldo Wn w wysokości 12.929,99 zł dotyczyło głównie roszczeń spornych. Saldo Ma w wysokości 36.153,61 zł dotyczyło m.in.: - kaucji gwarancyjnych, - opłaty za pobór wody za IV kwartał 2004 r., - podatku rolnego za IV kwartał 2004 r. Ewidencja analityczna konta 240 jest zgodna z ewidencją syntetyczną. V. GOSPODARKA KASOWA 1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA. DOKUMENTOWANIE OPERACJI GOSPODARCZYCH Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli. W zarządzeniu nr 56/2003 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 16 lipca 2003r. w sprawie szczegółowych zasad i wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości pienięŜnych przechowywanych i transportowanych przez Urząd Gminy w Łęczycy sprawy z zakresu zaliczek nie były uregulowane. Kwestia zaliczek uregulowana została w zarządzeniu Wójta Gminy Łęczyca z dnia 2 stycznia 1997r. w sprawie instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy w Łęczycy w punkcie 3 „Dowody kasowe-gospodarka kasowa” ppkt 3 „Wniosek o zaliczkę”. Zapisano, Ŝe wniosek o zaliczkę stanowi podstawę do wypłaty gotówkowej zaliczki na zakup materiałów, takich jak paliwo do samochodu słuŜbowego, artykułów spoŜywczych (posiedzenie Zarządu, sesji, inne), materiałów biurowych itd., zaliczki na poczet wynagrodzeń. Zaliczki wypłaca się do kwoty określonej przez Wójta Gminy i podlegają rozliczeniu w terminie miesiąca od daty pobrania, z tym Ŝe zaliczki na poczet wynagrodzeń potrąca się na liście płac. W § 2 Instrukcji zapisano, Ŝe instrukcja obowiązuje Skarbnika Gminy, pracowników Referatu Finansowego, głównego księgowego ZOPO oraz pracowników ZOPO, pracowników merytorycznych, którym powierzono czynności słuŜbowe w zakresie realizacji zadań gospodarki finansowej i majątku Gminy i jednostek budŜetowych. W toku kontroli ustalono, Ŝe w latach 2003-2004 roku nie były wypłacane zaliczki stałe. Kontroli poddano wypłatę i rozliczenie zaliczek w 2004 roku. _____________________________________________________ 33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Wykaz zaliczek pobranych w 2004 r. przedstawia poniŜsze zestawienie: Lp Imię i nazwisko 1 Bogusława Wodzińska Stanowisko Inspektor UG Kwota 200,00 Data pobrania Przeznaczenie 15.01.04r . -na poczet poborów, 200,00 18.02.04 100,00 Zwrot/ 28.01.04 0,00 26.02.04 0,00 wypłata -na poczet poborów, 28.05.04 0,00 24.05.04 -na poczet poborów, 23.11.04 0,00 17.11.04 200,00 700,00 -na poczet poborów, Data rozliczenia RAZEM 2 (….) 6 Pracownik gospodarczy UG 19.01.04 -zakup odzieŜy rob., obsługa i konserwacja betoniarki, 20.01.04 91,61 zw 150,00 31.03.04 -paliwo do samoch. KIA, 02.04.04 31,05 zw 100,00 22.10.04 -mat. budowl. na remont komina 27.10.04 20,55 zw 1.750,00 RAZEM 3 1.500,00 Halina MoŜdŜeń Podinspektor UG 490,00 27.02.04 -na wynagrodzenia GKRPA 27.02.04 0,00 1.540,00 09.06.04 14.06.04 -na diety dla czł.OKW nr3 w Błoniu-wybory do Parl.Eur.13.06.04 0,00 490,00 30.11.04 - na wynagrodz. 01.12.04 0,00 19.04.04 0,00 GKRPA 2.520,00 RAZEM 4 7 (….) Szk.Podst. w Leźnicy Małej Nauczyciel 800,00 12.03.04 -na organizację zawodów mini piłki halowej 6 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 5 (….) 8 Konserwator sprzętu p.poŜ w OSP Topola Królewska 450,00 31.03.04 1.000,00 16.07.04 400,00 -na paliwo do samoch. p.poŜ 06.04.04 7,50 wypł -na organizac. zawodów sportowo-poŜ, 11.08.04 586,77 zw 15.09.04 -na paliwo do sam. poŜ tatra 24.09.04 0,00 Razem 1.850,00 6 (….) 9 Członek Zarządu 1.700,00 22.04.04 zakup drzwi garaŜowych 14.05.04 102,25 wypłata 7 (….) 10 Prezes OSP 1.488,51 28.04.04 -na remont dachu 11.08.04 garaŜu OSP Pruszki 73,44 wypłata 8 Janusz Otto Podinspektor UG 3.720,00 28.04.04 -zakup ubrań specjalistyczn. 547,00 02.06.04 4.000,00 09.07.04 2.000,00 09.09.04 5.500,00 05.10.04 9 (….) 0,00 -na ubezpiecz. samochodów poŜ. OSP, 04.06.04 0,00 -zakup sprzętu dla OSP, 16.07.04 252,16zw 15.09.04 0,01 zw 15.10.04 75,23 zw 05.05.04 105,20 zw -zakup motopompy dla OSP Chrząstówek, -zakup sprzętu p.poŜ. 15.767, Razem 11 29.04.04 Pracownik gospodarczy UG 200,00 30.04.04 -na paliwo do sam. KIA, -zakup słupków- 217,86 8 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 1.500,00 Razem 10 Wiesława Kucińska 11 (….) 12 25.05.04 zagospodarowani 26.05.04 e terenów zielonych Szk.Podst. Błonie zw 1.700,00 Skarbnik UG 15,00 04.05.04 -na poczet podatku od czynn. cywilnoprawnych 11.05.04 0,00 Konserwator SUW, inkasent 500,00 10.05.04 -materiały na usunięcie awarii wodociągowej w Topoli Królewsk. 11.05.04 149,26 zw 2.000,00 18.05.04 250,00 30.09.04 Razem 2.750,00 12 Dorota Roszuk Referent prawny UG Razem 13 13 (….) Gimnazjum w Topoli Królewskiej -na naprawę pompy głebinow.20.05.04 SUW Bronno, zakup noŜy do kosiarki, 320,33 zw -mat. elektr. na awarię bud.komunalneg o 01.10.04 70,46 wypłata 14.05.04 5,45 zw 14.06.04 0,00 09.06.04 0,00 w Błoniu 1.510,00 14.05.04 1.260,00 09.06.04 -przekaz pocztowy-za instr. Muzyczne, -na diety dla czł. OKW nr9 w Zakł. Karnym w Garbaliniewybory do PE 13.06.04 2.770,00 Nauczyciel 600,00 28.05.04 -na nagrody na turniej z okazji Dnia Dziecka -na organizację zawodów na 11 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 200,00 22.06.04 najlepszego sportowca w gimnazjum 07.07.04 1,99 zw 1.500,00 24.06.04 -zakup sprzętu i 05.07.04 mat.biurowych ze środków na profilaktykę uzaleŜnień, 3,84 wypłata 1.000,00 02.07.04 Razem 800,00 14 Emilia Dyrektor Kołodziejczyk szkoły Szk.Podstaw. w Wilczkowicach 05.07.04 148,60 wypłata 22.10.04 -na zakup nagród 10.11.04 i sprzętu sportow. z profil.uzaleŜ. 11,55 wypłata -na zakup kosiarki 1.000,00 Razem 3.500,00 14 15 (….) Gimnazjum w Topoli Królew. Nauczyciel 2.000,00 12.07.04 -na zakup ksiąŜek ze środków profil. uzaleŜnień 21.09.04 0,00 16 Jan Perka – Gimnazjum w Topoli Królew. Dyrektor Gimnazjum 5.700,00 12.07.04 -na zakup sprzętu i wyposaŜ. do prowadzenia zajęć z profil.uzaleŜnień 20.07.04 0,00 1.300,00 02.12.04 09.12.04 40,40 zw -na zakup wypos. do GCI 7.000,00 Razem 17 Jadwiga DróŜdŜ Dyrektor –Szk. Podst.w Szkoły Topoli Krółewskiej 3.500,00 16.07.04 -na zakup nagród 21.07.04 ze środków z prof. uzaleŜnień 0,00 18 Olga Sobczak 1.260,00 09.06.04 14.06.04 0,00 1.200,00 16.07.04 -na diety dla czł. OKW nr 7 w Topoli Katowejwybory do PE 13.06.04, 19.07.04 0,00 14.06.04 0,00 Inspektor UG Razem 19 Zofia Ulińska -na zakup biletów na Festiwal Muzyki Cygańskiej 2.460,00 Inspektor UG 1.540,00 09.06.04 -na diety dla czł. OKW nr 1 w 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Topoli Królewsk.wybory do PE 13.06.04, 20 GraŜyna Kalcedyniak Podinspektor UG 1.400,00 09.06.04 -na diety dla czł. OKW nr 2 w Siedlcu- wybory do PE 13.06.04, 14.06.04 0,00 21 Danuta Olejniczak Pracownik GOPS 1.400,00 09.06.04 -na diety dla czł. OKW nr 4 w Leźnicy Małejwybory do PE 13.06.04, 14.06.04 0,00 22 Janina Dziwisz Inspektor UG 1.400,00 09.06.04 -na diety dla czł. 14.06.04 OKW nr 5 w Jankowie wybory do PE 13.06.04, 0,00 23 Irena Banasik Podinspektor UG 1.400,00 09.06.04 -na diety dla czł. OKW nr 6 w Wilczkowicachwybory do PE 13.06.04, 14.06.04 0,00 300,00 27.10.04 02.11.04 48,00 zw Razem 24 Aleksandra Kaczmarek -na zakup zniczy na groby Ŝołniers. na Święto Zmarł. 1.700,00 Podinspektor UG 1.260,00 09.06.04 - na diety dla czł. OKW nr 8 w Lubieniu- wybory do PE 13.06.04, 14.06.04 0,00 Konserwator SUW, inkasent 500,00 20.07.04 -zakup wodomierzy, i mat. do kosiarki 23.07.04 43,93 zw 1.000,00 23.07.04 -na mat. biurowe 28.07.04 477,05 zwrot 244,00 21.07.04 -naprawa drukarki 23.07.04 0,00 28 (….) . Podst. w Nauczyciel Topoli Królewskiej 800,00 10.09.04 -organizacja Biegu Przełajow. o puchar Wójta 28.09.05 0,00 29 Rogala Anna 100,00 21.09.04 -na szkolenie 28.09.04 0,00 25 (….) 15 26 Małgorzata Cholewa Pracownik GOPS 27 Andrzej Wdowiak Wójt Gminy Łęczyca 16 Pracownik GOPS 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 30 Marzena Gmerek Kierownik biblioteki w Siedlcu 1.000,00 10.11.04 4.000,00 21.02.04 -zakup ksiąŜek i środków czystości 29.11.04 46,10 zw 27.12.04 17,81 wypłata -zakup ksiąŜek Razem 5.000,00 17 Nauczyciel 800,00 26.11.04 -organizacja zawodów sport. 28.12.04 0,97 zw 18 Dyrygent orkiestry dętej OSP 1.000,00 06.12.04 -remont instrumentów muzycznych 14.12.04 0,00 19 Nauczyciel 800,00 08.12.04 -na turniej sportowy-tenis stołowy 23.12.04 0,01 zw 31 (….) –Szk. Pod. w Siedlcu 32 (….) –OSP Błonie 33 (….) –Szk. Podst. w Błoniu Szczegółowej kontroli poddano zaliczki udzielone następującym osobom: 1) (….)20 - nauczyciel w Szkole Podstawowej w Leźnicy Małej, zaliczka w kwocie 800,00 zł pobrana w dniu 12.03.04r., zaliczka na organizację zawodów mini piłki halowej, rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 19.04.04r. czyli po określonym w Instrukcji miesięcznym terminie na rozliczenie zaliczki. Do dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono fakturę za zakup nagród dla uczestników zawodów na kwotę 800 zł, 2) (….)21 – członek Zarządu OSP Dąbie, wniosek o zaliczkę w kwocie 1.700,00 zł zatwierdzony do wypłaty w dniu 22.04.04r., przeznaczenie - zakup drzwi garaŜowych, rozliczenie zaliczki w dniu 14.05.04r. na kwotę 1.802,25 zł, do wypłaty 102,25 zł. Do dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono faktury za zakup materiałów na wykonanie drzwi garaŜowych w OSP Dąbie, 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 3) (….)22 - Prezes OSP Pruszki, wniosek o zaliczkę w kwocie 1.488,51zł zatwierdzony do wypłaty w dniu 28.04.04r., przeznaczenie - na remont dachu garaŜu OSP Pruszki, rozliczenie zaliczki w dniu 11.08.04r. na kwotę 1.561,95 zł, do wypłaty 73,44 zł. Rozliczenie zaliczki nastąpiło po określonym w Instrukcji miesięcznym terminie na rozliczenie zaliczki. Do dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono faktury za zakup materiałów na wykonanie remontu pokrycia dachowego w OSP Pruszki, 4) Emilia Kołodziejczyk - Dyrektor Szkoły Podstawowej w Wilczkowicach: − wniosek o zaliczkę w kwocie 1.500,00 zł zatwierdzony do wypłaty w dniu 24.06.04r., przeznaczenie - zakup sprzętu i materiałów biurowych ze środków na profilaktykę uzaleŜnień, rozliczenie zaliczki w dniu 05.07.04r. na kwotę 1.503,84 zł, do wypłaty 3,84 zł. Do dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono faktury za zakup np. usług laminowania – 57 zł, herbaty – 18,49 zł, radiomagnetofon wraz z bateriami – 298,98 zł, widelce, tacki, kubki, papier toalet – 48,45 zł. Wynika z tego, Ŝe część pieniędzy została wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem zaliczki, − wniosek o zaliczkę w kwocie 1.000,00 zł zatwierdzony do wypłaty w dniu 02.07.04r., przeznaczenie - zakup kosiarki, rozliczenie zaliczki w dniu 08.07.04r. na kwotę 1.148,60 zł, do wypłaty 148,60 zł. Do dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono fakturę za zakup kosiarki, oleju i klucza do kosiarki, − wniosek o zaliczkę w kwocie 1.000,00 zł zatwierdzony do wypłaty w dniu 22.10.04r., przeznaczenie - zakup nagród w konkursie plastycznym (300 zł) i sprzętu sportowego z profilaktyki uzaleŜnień (700 zł). Rozliczenie zaliczki w dniu 15.11.04r. na kwotę 1.011,55 zł, do wypłaty 11,55 zł. Do dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono faktury np. na zakup materiałów biurowych (m.in. kredki, brystol, zszywacz, dziurkacz, kleje, papier) na łączną kwotę 311,86 zł. W opisie faktury materiały biurowe zakwalifikowano jako nagrodę w konkursie plastycznym. Wynika z tego, Ŝe część pieniędzy została wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem zaliczki. Kserokopia dokumentów: wnioski o zaliczkę i rozliczenia zaliczki, faktur dotyczących zaliczki pobranej przez Emilię Kołodziejczyk - Dyrektora Szkoły Podstawowej w Wilczkowicach stanowią załącznik nr 7 do protokołu kontroli. 5) (….)23 – Nauczyciel w Gimnazjum w Topoli Królew. - zaliczka w wysokości 2.000,00 z dnia 12.07.04,r. na zakup ksiąŜek ze środków profil. uzaleŜnień, rozliczenie zaliczki nastąpiło dnia 21.09.04 czyli po określonym w Instrukcji miesięcznym terminie na rozliczenie zaliczki. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Do dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono faktury za zakup ksiąŜek na kwotę 2000 zł. Kserokopia dokumentów: wniosek o zaliczkę i rozliczenie zaliczki dot. (….)24 stanowią załącznik nr 8 do protokołu kontroli. Wnioski o zaliczkę oraz rozliczenia zaliczek były zatwierdzane do wypłaty przez Wójta Gminy – Andrzeja Wdowiaka (bądź z up. Wójta Z-cę Wójta – Wiesława Sobczaka) oraz Skarbnika Gminy – Wiesławę Kucińską (bądź w/z Głównego księgowego - podinspektora – Barbarę Pawlik). Dokumenty były sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym. VI. 1. WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK. Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi) BudŜet Gminy Łęczyca na rok 2003 ustalony został przez Radę Gminy w Łęczycy uchwałą nr V/29/2003 z dnia 23 stycznia 2003 roku. Plan i wykonanie dochodów i przychodów budŜetu przedstawia poniŜsza tabela: Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie dochody wykonane (wpływy minus zwroty) Dochody ogółem 10.211.112 9.999.733 3.746.579 3.536.351 759.485 758.334 - z budŜetu Wojewody 759.485 758.334 - z funduszy celowych 0,00 0,00 289.094 289.094 0,00 0,00 Subwencja 5.415.954 5.415.954 Przychody 700.000 705.665 0,00 0,00 Z tego: Dochody własne Dotacje ogółem z tego: Środki zagraniczne (SAPARD) Inne Z tego: Kredyty i poŜyczki 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Inne źródła (środki na pokrycie deficytu) 700.000 705.665 Sprawozdanie z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za rok 2003 roku przyjęto zarządzeniem nr 95/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 18 marca 2004 roku. Sprawozdanie, zgodnie z § 2 zarządzenia, zostało przedstawione Radzie Gminy w Łęczycy. Zgodnie z protokołem nr XVIII/2004 z sesji Rady Gminy w Łęczycy odbytej w dniu 27 kwietnia 2004r., Rada w obecności 14 radnych podczas głosowania pozytywnie zaopiniowała przedstawione sprawozdanie z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za 2003r., stosunkiem głosów 13 za, przy jednym wstrzymującym się. Wykazana w sprawozdaniu z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za rok 2003 roku kwota dochodów wykonanych (wpływy minus zwroty) zgodna jest ze sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2003 roku. Wydatki i rozchody budŜetu. Rada Gminy w Łęczycy upowaŜniła Wójta Gminy do samodzielnego zaciągania zobowiązań gminy w granicach kwot wydatków uchwalonych w budŜecie Gminy oraz do spłaty tych zobowiązań. Wójt Gminy Łęczyca upowaŜniony został do dokonywania zmian w planie wydatków, z wyłączeniem przeniesień wydatków między działami. Zmiany mogą być dokonywane między rozdziałami w ramach działów oraz między paragrafami w ramach rozdziału. Wójt został upowaŜniony równieŜ do przekazania kierownikom jednostek organizacyjnych gminy uprawnień do dokonywania przeniesień planowanych wydatków w ramach planów finansowych tych jednostek w obrębie rozdziałów i paragrafów w ramach rozdziałów (przeniesienia nie obejmują planowanych wydatków majątkowych). Rada Gminy zobowiązała Wójta do: − przedłoŜenia informacji z przebiegu wykonania budŜetu za I półrocze w terminie do 31 sierpnia roku budŜetowego w szczegółowości działów, rozdziałów i paragrafów w zakresie dochodów i wydatków budŜetowych oraz przychodów i wydatków gminnego funduszu ochrony środowiska i gospodarki wodnej, przychodów i wydatków środków specjalnych, z omówieniem części opisowej wykonania zadań z zakresu remontów i inwestycji, − przedłoŜenia sprawozdaniem rocznego z wykonania budŜetu gminy w terminie do dnia 31 marca następnego roku, zawierające zestawienie dochodów i wydatków, przychodów i rozchodów wynikające z zamknięć rachunków budŜetu jednostki, w szczegółowości określonej wyŜej, − przekazania informacji z przebiegu wykonania budŜetu gminy za I półrocze i rocznego sprawozdania z wykonania budŜetu Regionalnej Izbie Obrachunkowej. Rada Gminy w Łęczycy nie upowaŜniła Wójta do zaciągania kredytów i poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetowego. Na koniec roku 2003 budŜet Gminy Łęczyca zamknął się nadwyŜką w wysokości 585.729 zł. _____________________________________________________ 42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Plan i wykonanie wydatków i rozchodów budŜetu przedstawia poniŜsza tabela: Wyszczególnienie Plan po zmianach Wydatki ogółem Wykonanie 10.444.662 9.414.004 Wydatki majątkowe 1.685.653 1.171.904 Wydatki bieŜące 8.759.009 8.242.100 Rozchody 466.450 466.450 W tym: spłata kredytów i poŜyczek 466.450 466.450 Z tego: Wykazana w sprawozdaniu z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca z 2003 rok przyjętym zarządzeniem nr 95/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 18 marca 2004 roku. Kwota wydatków zgodna jest ze sprawozdaniem Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2003 roku. 2. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje). BudŜet Gminy Łęczyca na rok 2004 ustalony został przez Radę Gminy w Łęczycy uchwałą nr XV/79/2004 z dnia 4 lutego 2004 roku. Plan i wykonanie dochodów i przychodów budŜetu przedstawia poniŜsza tabela: Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie dochody wykonane (wpływy minus zwroty) Dochody ogółem 11.941.378 11.885.517 Dochody własne 4.015.555 4.062.480 Dotacje ogółem 1.200.489 1.098.371 1.184.379 1.082.261 0 0 - środki zagraniczne (PAOW) 14.410 14.410 -dotacja z Ministerstwa Kultury 1.700 1.700 Inne: - środki z ARiMR (szkolenia) 29.030 29.006 - środki z Ministerstwa Gospodarki i Pracy (utworzenie GCI) 50.000 50.000 - środki z Fundacji Współpracy Polsko- Niemieckiej w Warszawie 14.290 13.646 200.000 200.000 6.432.014 6.432.014 Z tego: Z tego: - z budŜetu Wojewody - z funduszy celowych np. WFOŚiGW -środki z MENiS (budowa sali sportowej Subwencja _____________________________________________________ 43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Przychody 824.944 824.944 0,00 0,00 824.944 824.944 Z tego: Kredyty i poŜyczki Inne źródła (środki na pokrycie deficytu) Sprawozdanie z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za rok 2004 roku przyjęto zarządzeniem nr 169/2005 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 30 marca 2005 roku. Sprawozdanie, zgodnie z § 2 zarządzenia, zostało przedstawione Radzie Gminy w Łęczycy. Zgodnie z protokołem nr XXVIII/2005 z sesji Rady Gminy w Łęczycy odbytej w dniu 27 kwietnia 2005r., Rada Gminy podczas głosowania pozytywnie zaopiniowała przedstawione sprawozdanie z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za 2004r., stosunkiem głosów 12 za, przy jednym wstrzymującym się. Wykazana w sprawozdaniu z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za rok 2004 roku kwota dochodów zgodna jest ze sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2004 roku [dochody wykonane (wpływy minus zwroty)]. Wydatki i rozchody budŜetu. Rada Gminy w Łęczycy upowaŜniła Wójta Gminy do samodzielnego zaciągania zobowiązań gminy w granicach kwot wydatków uchwalonych w budŜecie Gminy oraz do spłaty tych zobowiązań. Wójt Gminy Łęczyca upowaŜniony został do dokonywania zmian w planie wydatków, z wyłączeniem przeniesień wydatków między działami. Zmiany mogą być dokonywane między rozdziałami w ramach działów oraz między paragrafami w ramach rozdziału. Wójt został upowaŜniony równieŜ do przekazania kierownikom jednostek organizacyjnych gminy uprawnień do dokonywania przeniesień planowanych wydatków w ramach planów finansowych tych jednostek w obrębie rozdziałów i paragrafów w ramach rozdziałów (przeniesienia nie obejmują planowanych wydatków majątkowych). Rada Gminy zobowiązała Wójta do: − przedłoŜenia informacji z przebiegu wykonania budŜetu za I półrocze w terminie do 31 sierpnia roku budŜetowego w szczegółowości działów, rozdziałów i paragrafów w zakresie dochodów i wydatków budŜetowych oraz przychodów i wydatków gminnego funduszu ochrony środowiska i gospodarki wodnej, przychodów i wydatków środków specjalnych, z omówieniem części opisowej wykonania zadań z zakresu remontów i inwestycji, − przedłoŜenia sprawozdaniem rocznego z wykonania budŜetu gminy w terminie do dnia 31 marca następnego roku, zawierające zestawienie dochodów i wydatków, przychodów i rozchodów wynikające z zamknięć rachunków budŜetu jednostki, w szczegółowości określonej wyŜej, − przekazania informacji z przebiegu wykonania budŜetu gminy za I półrocze i rocznego sprawozdania z wykonania budŜetu Regionalnej Izbie Obrachunkowej. Rada Gminy w Łęczycy nie upowaŜniła Wójta do zaciągania kredytów i poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetowego. _____________________________________________________ 44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Na koniec roku 2004 budŜet Gminy Łęczyca zamknął się nadwyŜką w wysokości 1.198.665 zł Plan i wykonanie wydatków i rozchodów budŜetu przedstawia poniŜsza tabela: Wyszczególnienie Wydatki ogółem Plan po zmianach Wykonanie 12.266.322 10.686.852 2.106.100 1.216.397 10.160.222 9.470.455 Rozchody 500.000 500.000 w tym: spłata kredytów i poŜyczek 500.000 500.000 Z tego: Wydatki majątkowe Wydatki bieŜące Wykazana w sprawozdaniu z wykonania budŜetu kwota wydatków zgodna jest ze sprawozdaniem Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2004 roku. 3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej w zakresie dokonywania wydatków w granicach kwot określonych w planie finansowym, stosownie do przepisu art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych uwzględnione zostało przy kontroli poszczególnych zagadnień, dotyczących m.in.: wydatków na inwestycje oraz środków finansowych przeznaczonych na wydatki osobowe. VII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH 1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH. 1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont W okresie objętym kontrolą w kontrolowanej jednostce obowiązywało zarządzenia nr Wójta Gminy Łęczyca z dnia 6 grudnia 2001 roku w sprawie planu kont oraz zasad rachunkowości dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat lokalnych w Urzędzie Gminy w Łęczycy. Do prowadzenia ewidencji księgowej podatków i opłat lokalnych w Urzędzie Gminy w Łęczycy stosuje się następujące księgi rachunkowe, stanowiące integralną część ewidencji księgowej Gminy: − dziennik – prowadzi się jeden dziennik do zapisywania syntetycznie operacji gospodarczych, w którym zapisu dokonuje się w porządku chronologicznym dzień po dniu, pozycje kolejno numeruje, a sumy zapisów liczone są w sposób ciągły w skali roku, _____________________________________________________ 45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − konta księgi głównej ewidencji syntetycznej, na których ujmuje się zapisy operacji gospodarczych zgodnie z zasadą podwójnego zapisu, − konta ksiąg pomocniczych dla ewidencji analitycznej. Ustalono następujący plan kont dla księgowości syntetycznej podatków i opłat lokalnych: Konta syntetyczne – księga główna Numer konta Nazwa konta 011 Środki trwałe 020 Wartości niematerialne i prawne 101 Kasa 130 Rachunek bankowy urzędu 140 Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pienięŜne 221 NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych 226 Długoterminowe naleŜności budŜetowe 310 Materiały 750 Przychody i koszty finansowe Do wymienionych analityczna). wyŜej kont prowadzi się konta pomocnicze (ewidencja Ustalono sposób prowadzenia ewidencji wymiaru i księgowości podatków i opłat lokalnych zapisem elektronicznym przy uŜyciu komputerów. Do prowadzenia ewidencji podatków i opłat lokalnych stosuje się następujące programy uŜytkowe firmy „INFOSYSTEM” Tadeusz Groszek – Legionowo: − PODATKI – system wymiaru podatku: rolnego, leśnego, od nieruchomości wraz z księgowością, − JGU – system wymiaru podatku od nieruchomości dla osób prawnych wraz z księgowością podatkową, − AUTA – system wymiaru z księgowością podatkową, − WODA + INKASENT – system rozliczenia opłat za wodę. podatku od środków transportowych wraz Wymienione wyŜej programy pracują oddzielnie, tzn. nie stanowią Ŝadnego zintegrowanego pakietu programów. W zarządzeniu dopuszczono stosowanie kaŜdego nowego lub zmienionego programu do prowadzenia ewidencji księgowej podatków i opłat lokalnych. 2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) Zgodnie z Regulaminem organizacyjnym wprowadzonym zarządzeniem nr 72/2003 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 23 października 2003 roku sprawy związane z organizacją wymiaru i poboru podatków prowadzone są w ramach Referatu Finansowego, do zadań którego naleŜy m.in.: prowadzenie spraw związanych z wymiarem i poborem podatków i opłat lokalnych, podatku rolnego, leśnego oraz innych podatków i opłat pozostających w zakresie gminy, prowadzenie ewidencji podatników i inkasentów, _____________________________________________________ 46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 gromadzenie i przechowywanie oraz badanie pod względem zgodności ze stanem prawnym i rzeczywistym deklaracji podatkowych składanych organowi podatkowemu, przygotowywanie aktów administracyjnych dotyczących podatków i opłat, podejmowanie czynności zmierzających do egzekucji administracyjnej świadczeń pienięŜnych oraz postępowania zabezpieczającego, prowadzenie ewidencji i aktualizacji tytułów wykonawczych, przygotowywanie danych do projektów aktów dotyczących podatków i opłat, przygotowywanie sprawozdań dotyczących podatków i opłat. W ramach Referatu Finansowego sprawami z zakresu podatków w latach 20032004 zajmowali się następujący pracownicy: − księgowość podatku rolnego, leśnego, od nieruchomości od osób fizycznych i prawnych: od 02.01.2003r. do 28.02.2003r. podinspektor – Jadwiga Bieniek (umowa zlecenie, zatrudniona do dnia 31.12.2002r. w Urzędzie Gminy na tym stanowisku, a po odejściu na emeryturę zatrudniona na umowę zlecenie na sporządzanie bilansu oraz prowadzenie księgowości do dnia 28.02.2003r.), od 17.03.2003r. do 03.12.2004r. – podinspektor Agnieszka Kowalska (potem zwolnienie lekarskie i urlop macierzyński), od 03.12.2004r. do 28.02.2005r. – podinspektor Aneta Olejniczak (umowa na czas określony), − księgowość podatku od środków transportowych, innych podatków i opłat od 1997r. do 30.07.2003r. – podinspektor ElŜbieta Stajuda, od 01.08.2003r. do chwili obecnej – podinspektor Małgorzata Podleśna, − sprawy z zakresu załatwiania podań, zaświadczeń od 01.12.2002r. do 31.03.2004r. – podinspektor Marta Gałczyńska, od. 01.04r. do chwili obecnej – podinspektor Małgorzata Bartniak − wymiar podatku od nieruchomości, rolnego, leśnego – podinspektor GraŜyna Kalcedyniak. Pobór podatku rolnego, od nieruchomości i leśnego od osób fizycznych w drodze inkasa Rada Gminy w Łęczycy zarządziła uchwałą nr XXXVI/183/2001 z dnia 28 listopada 2001 roku w sprawie zarządzenia poboru w drodze inkasa oraz określenia inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso podatku rolnego, od nieruchomości i leśnego od osób fizycznych. Określono, Ŝe inkasentami podatku rolnego, od nieruchomości i leśnego od osób fizycznych na terenie gminy Łęczyca będą sołtysi z poszczególnych sołectw z terenu gminy Łęczyca. Za inkaso ww. podatków sołtysi otrzymują wynagrodzenie prowizyjne obliczane w następujący sposób: kwota stanowiąca 9% zainkasowanej przez sołtysa sumy podatków podzielona będzie na dwie części, część pierwsza stanowiąca 40% wpływów podlegać będzie podziałowi w równych kwotach dla wszystkich sołtysów, część druga stanowiąca 60% wpływów zostanie podzielona odpowiednio dla _____________________________________________________ 47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 kaŜdego sołtysa w zaleŜności od procentowego udziału do ogólnej sumy podatków zainkasowanych przy danej racie podatków. Uchwała weszła w Ŝycie z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2002 roku. Wzory deklaracji i formularzy informacji dla potrzeb wymiaru podatku od nieruchomości, podatku rolnego oraz podatku leśnego Rada Gminy w Łęczycy ustaliła: − na rok 2003 uchwałą nr III/14/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku, − na rok 2004 uchwałą nr XIII/71/2003 z dnia 9 grudnia 2003 roku. _____________________________________________________ 48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Realizację dochodów własnych Gminy Łęczyca za lata 2003-2004 przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku Lp. Plan (w zł) Wykonanie (w zł) 3 10.211.112 4 9.999.733 1.139.204 850.944 8.360 157.305 1.055.249 787.881 11.220 187.950 92,63 92,59 134,21 119,48 10,56 7,88 0,11 1,88 1.590.766 1.494.051 93,92 14,94 3.746.579 3.536.351 94,39 35,37 Wyszczególnienie 1 2 DOCHODY BUDśETOWE ogółem 1. Podatek od nieruchomości 2. Podatek rolny 3. Podatek leśny 4. Podatek od środków transportowych 5. Pozostałe dochody własne (w tym opłaty lokalne) DOCHODY WŁASNE Udział procentowy w wykonaniu budŜetu 5 6 97,93 97,93 Procent Wykonania planu Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku Lp. 3 11.941.378 4 11.885.517 5 99,53 Udział procentowy w wykonaniu budŜetu 6 99,53 1.053.882 861.700 8.994 166.606 1.077.039 826.638 10.949 174.720 102,20 95,93 121,74 104,87 9,06 6,96 0,09 1,47 1.924.373 1.973.134 102,53 16,60 4.015.555 4.062.480 101,17 34,18 Plan (w zł) Wyszczególnienie 1 2 DOCHODY BUDśETOWE – ogółem 1. Podatek od nieruchomości 2. Podatek rolny 3. Podatek leśny 4. Podatek od środków transportowych 5. Pozostałe dochody własne (w tym opłaty lokalne) DOCHODY WŁASNE Wykonanie (w zł) Procent Wykonania planu Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Łęczycy. Analityczne zestawienie danych dotyczących podatków lokalnych stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli. 3) Podatek od nieruchomości Rada Gminy w Łęczycy uchwałą nr III/15/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku w sprawie określenia wysokości podatku od nieruchomości na rok 2003. Uchwałą nr III/16/2002 z dnia 9 grudnia 2002r. Rada Gminy w Łęczycy w sprawie zwolnień w podatku od nieruchomości na terenie gminy Łęczyca w 2003r. zwolniła z podatku od nieruchomości: − budynki i grunty związane z działalnością przeciwpoŜarową, − budynki mieszkalne lub ich części, _____________________________________________________ 49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − grunty pozostałe po przekazaniu gospodarstw na Skarb Państwa w zamian za emeryturę lub rentę w trybie ustawy z dnia 20 grudnia 1990r. o ubezpieczeniu społecznym rolników (Dz.U. z 1998r., nr 72, poz. 342 z późn. zm.), − budynki gospodarcze na gruntach określonych wyŜej, − budynki gospodarcze przeznaczone na składowanie opału oraz drobnych narzędzi rolniczych, − budynki lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych Rada Gminy w Łęczycy uchwałą nr XIII/65/2003 z dnia 9 grudnia 2002 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2004 rok. Uchwałą nr XIII/66/2003 z dnia 9 grudnia 2003r. Rada Gminy w Łęczycy dokonała zwolnień z podatku od nieruchomości w tym samym zakresie, co w roku poprzednim. W dniu 2 marca 2004r. Rada Gminy w Łęczycy uchwałą nr XVI/87/2004 dokonała zmiany ww. uchwały, dodatkowo zwolniono z podatku od nieruchomości grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych. Stawki podatku od nieruchomości były zgodne - w odniesieniu do 2003 roku z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych (art. 5 ust.1), a w odniesieniu do 2004 roku - z obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 31 października 2003 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych (M. P. nr 51, poz. 804). Podatek od nieruchomości od osób prawnych W latach objętych kontrolą w Urzędzie Gminy w Łęczycy rejestr osób prawnych będących podatnikami podatku od nieruchomości prowadzony był komputerowo. Na podstawie rejestru podatników stwierdzono, Ŝe w 2003 roku funkcjonowało na terenie Gminy Łęczyca 28 osób prawnych, dla których łączna kwoty przypisu wyniosła 1.060.658,80 zł, w 2004 roku 26 osób prawnych dla których łączna kwoty przypisu wyniosła 1.076.485,70 zł, będących podatnikami podatku od nieruchomości. Zestawienie przypisów i odpisów podatników podatku od nieruchomości (osoby prawne) w latach 2003-2004: (….)25 Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki podatkowej. W przypadku zmiany podstawy opodatkowania w ciągu roku podatkowego deklaracje korygowano. 25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych. Kontroli poddano terminowość uiszczania rat podatku za 2003 i 2004 roku, stwierdzono, co następuje: (….)26 − pozostali podatnicy dokonywali wpłat rat podatku terminowo. Podatek od nieruchomości od osób fizycznych Według prowadzonych w Urzędzie Gminy w Łęczycy rejestrów wyszczególniono podatników objętych podatkiem od nieruchomości w ramach łącznego zobowiązania pienięŜnego oraz podatników objętych wyłącznie podatkiem od nieruchomości: Podatek od nieruchomości Rok Ilość pozycji Kwota przypisu 2003 50 120.176,70 2004 54 124.366,70 Podatek od nieruchomości przy łącznym zobowiązaniu pienięŜnym: (….) Rok Ilość pozycji Kwota przypisu 2003 307 144.304,20 2004 314 132.299,70 27 Z analizy przedstawionych do kontroli dokumentów wynika, Ŝe: − w kontrolowanej jednostce przechowywane są kopie decyzji wymiarowych, 26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − pobór podatku od nieruchomości od osób fizycznych zarówno w drodze łącznego zobowiązania pienięŜnego jak i samego podatku od nieruchomości odbywa się w drodze inkasa przez sołtysów oraz poprzez wpłaty do kasy Urzędu lub na konto Urzędu, − kontrolującym przedstawiono naliczania podatku, − dla wszystkich podatników załoŜone są karty nieruchomości, które aktualizowane są w oparciu o zmiany w ewidencji gruntów otrzymane ze Starostwa Powiatowego w Łęczycy - Wydział Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami, − w przypadku zmiany mającej wpływ na wysokość podatku wydawane były decyzje „w sprawie zmiany decyzji ostatecznej ustalającej łączne zobowiązanie pienięŜne” (podatek od nieruchomości), − w wykazach nieruchomości podatnicy nie wykazują budynków mieszkalnych, według wyjaśnienia Skarbnika Gminy – Wiesławy Kucińskiej Gmina systematycznie pozyskuje informacje o powierzchni budynków mieszkalnych przy bieŜącym przyjmowaniu deklaracji w sprawie podatku od nieruchomości, nie wykazywanie w informacjach składanych przez podatników przedmiotowych informacji nie ma wpływu na wysokość opodatkowania poniewaŜ Rada Gminy w Łęczycy w uchwałach podatkowych w kolejnych latach (w tym w latach 2003-2004) zwolniła z podatku od nieruchomości budynki mieszkalne, − ustalenia szczegółowe dotyczące badanej grupy podatników (równieŜ w zakresie kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku od nieruchomości): wykazy nieruchomości będące podstawą (….)28 Kserokopia dokumentacji dotyczącej nieprawidłowości stwierdzonych w podatku od nieruchomości od osób fizycznych stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli. 4) Podatek rolny Na podstawie ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (Dz.U. nr 94, poz. 431 z późn.zm.) i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz.U.nr 3, poz.18 z późn.zm.), a następnie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku (Dz.U.nr 143, poz.1614) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów podatkowych Gmina Łęczyca została zakwalifikowana do II okręgu podatkowego. 28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 W okresie objętym kontrolą Rada Gminy w Łęczycy skorzystała z uprawnienia wynikającego z art.6 ust.3 cytowanej ustawy i obniŜyła średnią cenę skupu Ŝyta przyjmowaną jako podstawę obliczania podatku i wynosząca: - na rok 2003 – 30,00 zł za 1 q – uchwała nr III/13/2002 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 9 grudnia 2002r. w sprawie określenia wysokości ceny skupu Ŝyta jako podstawy do obliczenia podatku rolnego na rok 2003, (33,45 za 1 q wg Komunikatu Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 30 października 2002 roku w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2002 roku - MP z 2002 roku nr 51, poz. 733), - na rok 2004 – 30,60 zł za 1 q – uchwała nr XIII/63/2003 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 9 grudnia 2003r. w sprawie określenia wysokości ceny skupu Ŝyta jako podstawy do obliczenia podatku rolnego na rok 2004, (34,57 zł za q wg Komunikatu Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 17 października 2003 r. - M. P. z2003 roku nr 9, poz.771). Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczania podatku rolnego wynosiły: - za 2003 rok – 75 zł (30,00 zł x 2,5 q), - za 2004 rok – 76,50 zł (30,60 x 2,5 q). Dla pozostałych gruntów w 2003 roku stawka podatku wynosiła – zgodnie z art.6 ust.1 pkt 2 ustawy o podatku rolnym (w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2003 roku) – równowartość pienięŜną 5 q Ŝyta od 1 ha, to jest 30,00 zł x 5 q = 150 zł, a w 2004 roku – 33,50 x 5 q = 153,00 zł. W latach 2003-2004 Rada Gminy w Łęczycy (uchwałami: nr V/31/2003 z dnia 23 stycznia 2003r. w sprawie zwolnień w podatku rolnym na terenie gminy Łęczyca w 2003r., nr XIII/64/2003 z dnia 9 grudnia 2003r. w sprawie zwolnień w podatku rolnym na terenie gminy Łęczyca w 2004r.) zwolniła z podatku rolnego: − grunty związane z działalnością przeciwpoŜarową, − grunty pozostałe po przekazaniu gospodarstw na Skarb Państwa w zamian za emeryturę lub rentę w trybie ustawy z dnia 20 grudnia 1990r. o ubezpieczeniu społecznym rolników (Dz.U. z 1998r., nr 72, poz. 342 z późn. zm.). Podatek rolny od osób fizycznych W Urzędzie Gminy w Łęczycy podatek rolny od osób fizycznych ujmowany jest albo jako element łącznego zobowiązania pienięŜnego albo w formie decyzji w sprawie podatku rolnego. Rejestr wymiarowy prowadzony jest komputerowo, zgodnie z rejestrem ilość pozycji wraz z przypisami w latach 2003-2004 przedstawiała się następująco: Rok 2003 Ilość pozycji Kwota przypisu Rok 2004 Ilość pozycji Kwota przypisu _____________________________________________________ 53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 1.888 661.442,90 1.749 681.631,80 Łączne z ha przelicz. 329 238.316,50 314 222.410,40 Rolny z ha fizycz. 195 6.404,10 125 6.342,30 Łączne z ha fizycz. 470 50.651,90 443 53.448,90 2.882 956.815,40 2.631 963.833,40 Rolny z ha przelicz. Razem Szczegółowej kontroli (za lata 2003-2004) poddano dokumentację podatników o następujących numerach z rejestru wymiarowego: (….)29 Dane dotyczące opodatkowanej powierzchni gruntów prowadzone są komputerowo. W przypadku zmian w powierzchni gruntów podlegających opodatkowaniu, zmiany nanoszone są do programu komputerowego na podstawie zawiadomienia o zmianie w ewidencji gruntów otrzymane ze Starostwa Powiatowego w Łęczycy - Wydział Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami. Kontrolującym nie przedstawiono formularzy informacji wypełnianych przez podatników dla potrzeb wymiaru podatku rolnego. Stosownie do postanowień art. 4 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym podstawę opodatkowania podatkiem rolnym stanowiły: − dla gruntów gospodarstw rolnych – liczba hektarów przeliczeniowych ustalana na podstawie powierzchni, rodzajów i klas uŜytków rolnych wynikających z ewidencji gruntów i budynków oraz zaliczenia do okręgu podatkowego, − dla pozostałych gruntów – liczba hektarów wynikająca z ewidencji gruntów. Przeliczenie hektarów uŜytków rolnych na hektary przeliczeniowe dokonywane jest metodą komputerową. W wyniku kontroli prawidłowości przeliczenia hektarów fizycznych na przeliczeniowe nie stwierdzono nieprawidłowości. NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony w prawidłowej wysokości. Kontrola terminowości wpłat rat (w 2003r. i w 2004r.) wykazała, Ŝe w większości przypadków podatek rolny wpłacany był w ustawowych terminach. W przypadku opóźnień wystawiano upomnienia, pobierano odsetki i koszty upomnienia. − ustalenia szczegółowe dotyczące badanej grupy podatników (równieŜ w zakresie kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku od nieruchomości): (….)30 29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Podatek rolny od osób prawnych Zgodnie z kartami „Ewidencja kont” w kontrolowanej jednostce w latach 20032004 występował 10 osób prawnych płacących podatek rolny: (….)31 Ewidencja osób prawnych zobowiązanych do zapłaty podatku rolnego prowadzona jest ręcznie. W przypadku zmian w powierzchni gruntów podlegających opodatkowaniu, zmiany nanoszone są na podstawie decyzji do rejestru odpisów i przypisów na podstawie zawiadomienia o zmianie w ewidencji gruntów, przekazywanego przez podatników bądź na podstawie wypisu z rejestru gruntów. Kontrolą objęto następujących podatników: (….)32 (….)33 5) Podatek od środków transportowych Stawki podatku od środków transportowych na lata 2003-2004 określone zostały niŜej wymienionymi uchwałami Rady Gminy w Łęczycy w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych: − na rok podatkowy 2003 - uchwałą nr III/17/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku, − na rok podatkowy 2004 - uchwałą nr XIII/67/2003 z dnia 9 grudnia 2003 roku. Rada Gminy w Łęczycy zwolniła z podatku od środków transportowych: − w 2003 roku uchwałą nr III/18/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku: samochody szkolne słuŜące do dowozu uczniów, Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − samochody słuŜące do działalności przeciwpoŜarowej, w 2004 roku uchwałą nr XIII/68/2003 z dnia 9 grudnia 2003 roku: samochody cięŜarowe o dopuszczalnej masie całkowitej od 3,5 ton i poniŜej 12 ton związane wyłącznie z działalnością rolniczą w liczbie nie większej niŜ jeden pojazd w tym przedziale w gospodarstwach rolnych w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 listopada 1984r. o podatku rolnym (t.j. z 1993r., nr 94, poz. 431 z późn.zm.) z wyłączeniem działów specjalnych produkcji rolnej, autobusy wykorzystywane do dowozu uczniów do szkół. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Ilość pojazdów zarejestrowanych na terenie Gminy Łęczyca naleŜących do osób fizycznych objętych podatkiem od środków transportowych w latach 2003-2004 przedstawia poniŜsza tabela: Rodzaj środka transportowego (art. 8 pkt. 1 ustawy o pod. i opł. lok.) Stan na dzień 31.12.2003 r. Stan na dzień 31.12.2004 r. Samochody cięŜarowe o DMC równej lub wyŜszej niŜ 12 ton 212 201 Samochody cięŜarowe o DMC od 3,5 ton i poniŜej 12 ton 27 31 Ciągniki siodł. i balast. o DMC ZP od 3,5 ton i poniŜej 12 ton - - Ciągn. siodł. i balast. o DMC ZP równiej lub wyŜszej niŜ 12 t. 66 55 Przyczepy i naczepy o DMC ZP od 7 ton i poniŜej 12 ton 1 - Przyczepy i naczepy o DMC ZP równej lub wyŜszej niŜ 12 t. 57 79 Autobusy 1 1 W okresie od 15 kwietnia 2004r. do 5 maja 2004r. została przeprowadzona kontrola wewnętrzna, w ramach, której przeprowadzono m.in. kontrolę problemową na stanowisku ds. księgowości podatku od środków transportowych za okres od stycznia 2001 roku do 31 grudnia 2003 roku związaną z następującymi zagadnieniami: − wewnętrzna kontrola na stanowisku transportowych w latach 2001-2003, − zakładanie i prowadzenie ewidencji podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych, − bieŜące wprowadzanie zmian podstawie posiadanych danych, − bieŜące księgowanie wpłat i zwrotów w urządzeniach księgowych, − załatwianie podań o ulgi w podatku od środków transportowych, prowadzenie egzekucji zaległości podatkowych, − inne ustalenia. w księgowości ewidencji podatku środków od środków transportowych na W protokole zapisano, ze dokumentację źródłową związaną z podatkiem od środków transportowych sprawdzono stosunkiem 100% za rok 2001, 2002, 2003. W wyniku przeprowadzonej nieprawidłowości: kontroli wewnętrznej stwierdzono, następujące _____________________________________________________ 56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − w sprawozdaniach o dochodach na dzień 31 grudnia za rok 2001, 2002, 2003 podatek od środków transportowych od osób prawnych wykazywany był w sprawozdaniach Rb-27 S dział 756, rozdz. 75615 § 034 w sposób następujący: od przychodów ogólnych odejmowano wymiar od osób prawnych i od wpłat ogólnych odejmowano wpłaty od osób prawnych tj. same przypisy i wpłaty bez wykazywania sald początkowych i zaległości. W związku z powyŜszym za badany okres zmniejszano tylko przypisy i wpłaty od osób prawnych w sprawozdaniach Rb-27S, a w dzienniku obrotów księgowości podatkowej i w pozostałych urządzeniach księgowych nie wnoszono zmian, − wykazane kwoty w księgowości analitycznej nie są zgodne z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb-27 S za lata 2001 -2003, np. wykazane kwoty w księgowości analitycznej nie są zgodne z kwotami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27 S wg opisu danych z komputera, a mianowicie: w saldzie zaległości początkowe wykazano saldo z dziennika obrotów kwoty 56.580 zł, a winna być kwota 56.718 zł, róŜnica stanowi kwotę 138 zł, którą pomniejszono saldo zaległości początkowych, zamiast przypisy wymiaru 2003r., przypisy wg urządzeń księgowych 207.996 zł, przypisy wykazane w Rb27S – 196.765 zł, róŜnica stanowi kwotę 11.231 zł, w dzienniku obrotów wykazano odpis w kwocie 45.818 zł, który dotyczy: zbycia opodatkowanych w roku 2003 środków transportowych w kwocie 17.443 zł, odpisania zaległości z lat 1994-1998, które uległy przedawnieniu – kwota 23.727 zł, umorzenia podatku w kwocie 900 zł, odpisy róŜnych zdarzeń na kwotę 4.648 zł dotyczą mylnie przypisanego podatku i sprostowania deklaracji przez podatników. Kserokopia protokołu z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy Łęczyca w okresie od 15 kwietnia 2004r. do 5 maja 2004r., w ramach, której przeprowadzono m.in. kontrolę problemową na stanowisku ds. księgowości podatku od środków transportowych patrz załącznik nr 2 do protokołu kontroli. Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od osób fizycznych za 2003 i za 2004 r. objęto metodą wyrywkową środki transportowe naleŜące do niŜej wymienionych podatników: (….)34 Podatek od środków transportowych – osoby prawne W latach 2003-2004 na terenie Gminy Łęczyca było trzech podatników naleŜących do osób prawnych objętych podatkiem od środków transportowych, wykaz 34 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 podatników i rodzaj posiadanych przedstawia poniŜsza tabela: pojazdów podlegających opodatkowaniu (….)35 6) Udzielone ulgi w zapłacie poszczególnych podatków Udzielone nieruchomości ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od Osoby prawne Rodzaj decyzji Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 2003 rok Ilość Kwota objęta wydanych decyzjami decyzji - 2004 rok Ilość Kwota wydanych objęta decyzji decyzjami - 2 308.875,80 - - 1 4.026,40 - - - - - - 2 29.000,00 1 10.692,64 Osoby fizyczne Rodzaj decyzji Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 2003 rok Ilość Kwota objęta wydanych decyzjami decyzji 1 913,90 2004 rok Ilość Kwota wydanych objęta decyzji decyzjami 2 564,80 - - - - - - - - 1 11.561,75 2 15.632,80 - - - - 35 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego Osoby prawne W latach 2003-2004 nie wydawano decyzji dotyczących udzielenia ulg i zwolnień w zakresie podatku rolnego od osób prawnych. Osoby fizyczne 2003 rok Ilość Kwota ulgi lub wydanych zwolnienia decyzji 7 3.460,30 Rodzaj decyzji Ulga inwestycyjna Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów Ulga Ŝołnierska Umorzenie zaległości, odsetek RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości) Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości) 2004 rok Ilość Kwota ulgi wydanych lub decyzji zwolnienia 13 5.169,90 38 5.669,30 21 2.539,80 5 71 442,40 12.196,60 2 87 81,10 14.174,10 28 11.128,30 13 7.284,10 250 47.220,80 209 37.884,50 W tabeli ujęto kwoty ulg zastosowanych wdanym roku kalendarzowym. W kontrolowanej jednostce prowadzone są dwa rejestry dotyczące wydanych decyzji przyznających ulgi w zapłacie podatku od rolnego: − pierwszy dotyczący decyzji inwestycyjnych, Ŝołnierskich, − drugi dotyczący decyzji w zakresie ulg z tyt. umorzenie zaległości, odsetek, rozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości), odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości). w zakresie ulg z tyt. nabycia gruntów, Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych Osoby prawne Rodzaj decyzji Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 2003 rok Ilość Kwota objęta wydanych decyzjami decyzji - 2004 rok Ilość Kwota objęta wydanych decyzjami decyzji - 1 1.000,00 - - - - - - - - - - - - - - Osoby fizyczne Rodzaj decyzji 2003 rok Ilość Kwota objęta wydanych decyzjami 2004 rok Ilość Kwota objęta wydanych decyzjami _____________________________________________________ 59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 decyzji 2 Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 1.150,00 decyzji 7 3.213,10 3 824,35 14 1.405,20 1 4.050,00 2 13.299,00 6 6.378,00 2 1.269,00 5 2.382,60 2 6.687,13 6 1.656,70 3 1.312,50 Kontroli poddano wszystkie decyzje podatkowe przyznające ulgi w zapłacie podatku od nieruchomości od osób fizycznych i prawnych wydane w 2004 roku oraz wybrane decyzje podatkowe przyznające ulgi w zapłacie podatku od rolnego w 2004 roku. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe organ podatkowy nie zawsze zbierał materiał dowodowy w odniesieniu do okoliczności podnoszonych we wnioskach podatników, naruszając tym samym art. 122 i 187 Ordynacji podatkowej (art. 122 - W toku postępowania organy podatkowe podejmują wszelkie niezbędne działania w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego oraz załatwienia sprawy w postępowaniu podatkowym, art. 187 § 1 - Organ podatkowy jest obowiązany zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy). Organ podatkowy zachował terminy załatwienia spraw wskazany w art. 139. § 1 ustawy Ordynacja podatkowa. Stwierdzono przypadki braku uzasadnienia faktycznego i prawnego w poddanych kontroli decyzjach podatkowych, co nie odpowiada wymogom art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej. Według przytoczonego przepisu, uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym dał wiarę, oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił wiarygodności, uzasadnienie prawne zaś zawiera wyjaśnienie podstawy prawnej decyzji z przytoczeniem przepisów prawa. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE Podatek od nieruchomości Osoby fizyczne Kołodziej Jerzy - Zakład Inter-Food s.j. W dniu 13.01.04r. podatnik złoŜył wniosek o prolongatę spłat zobowiązań podatkowych za 2003r. oraz rozłoŜenie płatności począwszy od miesiąca lipca br. na 2 raty miesięczne i nienaliczania odsetek karnych od zaległych kwot. (….)36 36 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 W dniu 25.02.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał decyzję, w sprawie rozłoŜenia na raty podatku od nieruchomości, w której postanowił: − umorzyć odsetki od zaległości podatkowych w kwocie 365,10 zł, − rozłoŜyć na raty zaległości podatkowe w podatku od nieruchomości za 2003r. w kwocie 7.740 zł wg następujących terminów płatności oraz wysokości rat: − do dnia 31.07.04r. – 3.870 zł, − do dnia 31.08.04r. – 3.870 zł. W decyzji zapisano, Ŝe w przypadku niedotrzymania terminu płatności ww. rat decyzja traci moc obowiązującą w części, a kwota zostanie ściągnięta wraz z odsetkami za zwłokę liczonymi od dnia powstania zaległości. W decyzji nie podano uzasadnienia faktycznego i prawnego. W toku kontroli ustalono, Ŝe podatnik wpłacił raty zaległości podatkowej w wyznaczonym w decyzji terminie. W dniu 17.09.04r. podatnik złoŜył wniosek o prolongatę spłat zobowiązań podatkowych za 2004r. oraz przełoŜenia płatności raty II i III na dzień 30.09.04.r. oraz 31.10.04r. i nienaliczanie odsetek karnych od zaległych kwot. Prośbę uzasadniono jak wyŜej. W związku ze złoŜonym wnioskiem w dniu 17.09.04r. spisano protokół o stanie majątkowym podatnika. W dniu 20.09.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał decyzję, w sprawie rozłoŜenia na raty podatku od nieruchomości, w której postanowił: − umorzyć odsetki od zaległości podatkowych w kwocie 199,70 zł, − rozłoŜyć na raty zaległości podatkowe w podatku od nieruchomości za 2004r. w kwocie 7.892,80 zł wg następujących terminów płatności oraz wysokości rat: − do dnia 30.09.04r. – 3.946,40 zł, − do dnia 31.10.04r. – 3.946,40 zł. W decyzji zapisano, Ŝe w przypadku niedotrzymania terminu płatności ww. rat decyzja traci moc obowiązującą w części, a kwota zostanie ściągnięta wraz z odsetkami za zwłokę liczonymi od dnia powstania zaległości. W decyzji nie podano uzasadnienia faktycznego i prawnego. W toku kontroli ustalono, Ŝe podatnik wpłacił raty zaległości podatkowej w wyznaczonym w decyzji terminie. Osoby prawne Spółdzielnia Kółek Rolniczych z Łęczycy − decyzja Nr Fn.3131/5/04 z dnia 27.02.2004 r. w sprawie odroczenia terminu płatności podatku od nieruchomości, w której Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak postanowił odroczyć termin płatności podatku od nieruchomości za okres od miesiąca IV do XII 2003r. oraz od m-ca I do II _____________________________________________________ 61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 2004r. w kwocie 10.692,64 zł plus odsetki w kwocie 639 zł na dzień 30.04.2004 r. W decyzji zapisano, Ŝe w przypadku niedotrzymania terminu płatności ww. rat decyzja traci moc obowiązującą w części, a kwota zostanie ściągnięta wraz z odsetkami za zwłokę liczonymi od dnia powstania zaległości. W decyzji nie podano uzasadnienia faktycznego i prawnego. Podstawą wydania decyzji był jedynie wniosek z dnia 19.02.2004r. w sprawie odroczenia podatku od nieruchomości za maj do dnia 31.08.2003 roku. Załączników brak. (….)37 W toku kontroli ustalono, Ŝe podatnik wpłacił raty zaległości podatkowej w wyznaczonym w decyzji terminie. Podatek rolny Decyzje w sprawie umorzenia i rozłoŜenia na raty zaległości w podatku rolnym Kotassa Grzegorz W dniu 13.01.04r. podatnik złoŜył wniosek o umorzenie III raty podatku rolnego za 2003r. w kwocie 168,00 zł oraz o rozłoŜenie na raty IV raty podatku za 2003r. w kwocie 168,00 zł. (….).38 W związku ze złoŜonym wnioskiem w dniu 15.01.04r., po uprzednim wezwaniu podatnika, spisano w Urzędzie protokół o stanie majątkowym podatnika. W dniu 19.01.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał dwie decyzje, w których postanowił: − rozłoŜyć na raty IV ratę zobowiązań pienięŜnych za 2003r. w kwocie 165,90 zł plus odsetki w kwocie 3,60 ustalając w decyzji terminy płatności i wysokość rat. W uzasadnieniu decyzji podano art. 48 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej. Z uwagi na uwzględnienie w całości Ŝądania strony – na podstawie art. 210 § 5 Ordynacji podatkowej – odstąpiono od szczegółowego uzasadniania decyzji. − umorzyć III ratę zobowiązań pienięŜnych za 2003r. w kwocie 165,90 zł. W uzasadnieniu decyzji podano art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej. Z uwagi na 37 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 38 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 uwzględnienie w całości Ŝądania strony – na podstawie art. 210 § 5 Ordynacji podatkowej – odstąpiono od szczegółowego uzasadniania decyzji Jóźwiak Jan W dniu 17.05.04r. podatnik złoŜył wniosek o umorzenie II raty podatku rolnego za 2004r. (….)39 W związku ze złoŜonym wnioskiem w dniu 20.05.04r., po uprzednim wezwaniu podatnika, spisano w Urzędzie protokół o stanie majątkowym podatnika. W dniu 19.01.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał decyzję, w której postanowił umorzyć II ratę podatku rolnego za 2004r. w kwocie 209,30 zł. W uzasadnieniu decyzji podano art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, organ podatkowy wziął pod uwagę trudną sytuację finansową podatnika. Słoczyńska BoŜena W dniu 09.06.04r. podatnik złoŜył wniosek o umorzenie dwóch rat podatku rolnego, (….)40. W związku ze złoŜonym wnioskiem w dniu 09.06.04r., spisano w Urzędzie protokół o stanie majątkowym podatnika. W dniu 22.06.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał decyzję, w której postanowił umorzyć I i II ratę podatku rolnego za 2004r. w kwocie 309,50 zł. W uzasadnieniu decyzji powołano art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, organ podatkowy wziął pod uwagę trudną sytuację finansową podatnika. Marchewa Krystyna W dniu 30.08.04r. podatnik złoŜył wniosek o umorzenie II i III raty podatku rolnego za 2004 rok. (….)41. W związku ze złoŜonym wnioskiem w dniu 30.08.04r., spisano w Urzędzie protokół o stanie majątkowym podatnika. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał dwie decyzje, w których postanowił: 39 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 41 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − w dniu 10.09.04r. odmówić umorzenia III raty zobowiązania w podatku rolnym za 2004r., − w dniu 13.09.04r. umorzyć II ratę podatku rolnego za 2004r. w kwocie 237,80 zł. W uzasadnieniu decyzji podano art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, organ podatkowy wziął pod uwagę trudną sytuację finansową podatnika. podatkowego Majchrzak Marcin W dniu 17.09.04r. podatnik złoŜył wniosek o umorzenie III raty podatku rolnego za 2004r. (….)42. W związku ze złoŜonym wnioskiem w dniu 17.09.04r., spisano w Urzędzie protokół o stanie majątkowym podatnika. W dniu 21.09.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał decyzję, w której postanowił umorzyć III ratę podatku rolnego za 2004r. w kwocie 248,20 zł. W uzasadnieniu decyzji podano art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, organ podatkowy wziął pod uwagę trudną sytuację finansową podatnika. Ulgi z tytułu nabycia gruntów Andrzejczak Jarosław W dniu 12.11.04 r. podatnik złoŜył wniosek o udzielenie ulgi w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów o powierzchni 4,87 ha (po powiększeniu gospodarstwo wynosi 10,72 ha), prośba o zastosowanie obniŜki w pierwszym roku 75% i w drugim 50%. (….)43 W dniu 16.11.04 r. z up. Wójta Gminy, Skarbnik Gminy – Wiesława Kucińska wydała decyzję, w której postanowiono: − zwolnić od podatku rolnego grunty o powierzchni 4,87 Ha nabyte w drodze kupna na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie od 01.12.04r.-31.08.09r., − po upływie okresu zwolnienia zastosować obniŜkę w podatku rolnym z ww. gruntów w okresie: − 01.09.09r.-31.08.10 r. – 75%, − 01.09.10r.-31.08.11 r. – 50%. 42 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 43 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 W uzasadnieniu decyzji nie podano uzasadnienia prawnego, organ podatkowy wydał decyzję na podstawie dokumentacji geodezyjnej i aktu notarialnego. Rospara Cezary W dniu 27.09.04r. podatnik złoŜył wniosek o udzielenie ulgi w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów o powierzchni 5,4624 ha (po powiększeniu gospodarstwo wynosi 16,1324 ha), prośba o zastosowanie obniŜki 75% i 50%. (….)44 W dniu 12.10.04r. z up. Wójta Gminy, Skarbnik Gminy – Wiesława Kucińska wydała decyzję, w której postanowiono: − zwolnić od podatku rolnego grunty o powierzchni 5,462 ha nabyte w drodze kupna na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie od 01.10.04r. do 31.08.09r., − po upływie okresu zwolnienia zastosować obniŜkę w podatku rolnym z ww. gruntów w okresie: − 01.09.09r.-31.08.10r. – 75%, − 01.09.10r.-31.08.11r. – 50%. W uzasadnieniu decyzji nie podano uzasadnienia prawnego, organ podatkowy wydał decyzję na podstawie dokumentacji geodezyjnej i aktu notarialnego. Ulgi inwestycyjne Gomulak Dorota i Gabriel W dniu 15.06.04r. podatnicy złoŜyli wniosek o przyznanie ulgi inwestycyjnej z tytułu wydatków poniesionych na budowę/modernizacje budynków inwentarskich słuŜących do chowu, hodowli, utrzymania zwierząt gospodarczych. (….)45 W dniu 22.07.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał decyzję, w której postanowił udzielić ulgi w podatku rolnym w kwocie 50.799,10 zł, tj. 25% nakładów inwestycyjnych. W decyzji zapisano, Ŝe ulga będzie realizowana w podatku rolnym począwszy od m-ca sierpnia 2004r. w okresie nie dłuŜszym niŜ 15 lat. (….)46 44 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 45 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 46 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte _____________________________________________________ 65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Bierut Bogumił W dniu 19.11.04r. podatnik złoŜył wniosek o przyznanie ulgi inwestycyjnej z tytułu wydatków poniesionych na rozbudowę budynków inwentarskich słuŜących do chowu, hodowli, utrzymania zwierząt gospodarczych. (….)47 W dniu 02.12.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał decyzję, w której postanowił udzielić ulgi w podatku rolnym w kwocie 30.859,30 zł, W decyzji zapisano, Ŝe ulga będzie realizowana w podatku rolnym począwszy od m-ca grudnia 2004r. w okresie nie dłuŜszym niŜ 15 lat. W uzasadnieniu decyzji przywołano art. 13 ust.1 pkt 1 i ust.2 ustawy o podatku rolnym. (….)48. 7) Opłata targowa Dochody z opłaty targowej sklasyfikowane były następująco: - w 2003 roku w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, w rozdziale 75616 – Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatków i opłat lokalnych od osób fizycznych i paragrafie 043 – wpływy z opłaty targowej. - w 2004 roku w dziale 756 - Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, w rozdziale 75615 – Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od czynności cywilnoprawnych, podatku od spadków i darowizn oraz podatków i opłat lokalnych i paragrafie 043 – wpływy z opłaty targowej. Zgodnie z Rb-27S sprawozdaniem z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia plan i wykonanie dochodów wyniosły: − 2003 r. - plan dochodów – 336 zł, wykonanie dochodów – 1.104 zł, − 2004 r. - plan dochodów - 1.500 zł, wykonanie dochodów – 1.721 zł. W toku kontroli ustalono, Ŝe kwoty wykonania dochodów ujęte w sprawozdaniu są zgodne z kwotami wykazanymi w dziennikach obrotów naleŜności z tytułu wpłat opłaty targowej. w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 47 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 48 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 W okresie objętym kontrolą obowiązywały uchwały w sprawie określenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej: − na 2003 rok – uchwała nr III/20/2002 z dnia 9 grudnia 2002r., − na 2004 rok – uchwała nr XIII/69/2003 z dnia 9 grudnia 2003 rok. W uchwałach ustalono następujące dzienne stawki opłaty targowej: 2003 rok 2004 rok od karuzeli 69 zł 70,40 zł od straganu 16 zł 16,30 zł od pozostałych 12 zł 12,30 zł Inkasentem opłaty targowej był w latach 2003-2004 p. Marian Olczak, z którym zawarto umowy zlecenie: − w dniu 12 lutego 2003 r., umowa zawarta na okres od 12.02. do 31.12.2003 r. − w dniu 12 stycznia 2004r., umowa zawarta na okres od 12.01. do 31.12.2004 roku W okresie 01.01.03 r.-11.02.03 r. i 01.01.04r. – 11.01.04r. opłata targowa nie była pobierana Umowy są toŜsame w swojej treści: za pobieranie opłaty targowej określono dla inkasenta wynagrodzenie prowizyjne w wysokości brutto 30% zainkasowanej kwoty. Wynagrodzenie zawiera koszty dojazdu. Wypłata wynagrodzenia nastąpi po wykonaniu pracy i przedłoŜeniu rachunku potwierdzonego pod względem merytorycznym przez pracownika Referatu Finansowego rozliczającego dokonane wpłaty. W umowie określono, Ŝe wpłata na konto lub do kasy Urzędu Gminy w Łęczycy zainkasowanych kwot oraz rozliczenie się z dokonanych czynności inkasa na podstawie kwitariusza K-103 nastąpi do ostatniego dnia kaŜdego miesiąca. Rada Gminy w Łęczycy wyznaczyła p. Mariana Olczyka na inkasenta opłaty targowej dopiero uchwałą nr XIX/103/2004 z dnia 15 czerwca 2004r. w sprawie zmiany do uchwały nr XIII/69/2003 z dnia 9 grudnia 2003 rok w sprawie określenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej na 2004 rok. W uchwale określono, Ŝe inkasent dokona poboru opłaty targowej bezpośrednio na targowisku za pokwitowaniem na blankietach urzędowych, ustalono, Ŝe inkasent otrzyma wynagrodzenie prowizyjne w wysokości 30% brutto zainkasowanej kwoty. Ponadto w uchwale zapisano, Ŝe ustala się pobór opłaty targowej za dokonanie czynności sprzedaŜy z samochodu w danym miesiącu w formie jednorazowej zapłaty z dołu, którą oblicza się na podstawie oświadczenia sprzedawcy w następujący sposób: ilość dni sprzedaŜnych w danym miesiącu razy stawka dziennej opłaty targowej. Określa się termin dokonania poboru opłaty targowej z dołu do ostatniego dnia kaŜdego miesiąca za ten miesiąc. Poboru opłaty w tej formie dokona inkasent bezpośrednio na targowisku za pokwitowaniem na blankietach urzędowych bądź sprzedawca dokona tej opłaty bezpośrednio w kasie Urzędu Gminy w Łęczycy. Kserokopie uchwały nr XIX/103/2004 z dnia 15 czerwca 2004 r. oraz umów inkaso stanowią załącznik nr 13 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Ewidencja wpłat opłaty targowej prowadzona jest ręcznie na karcie „Dziennika obrotów- podatku”, kontrolującym przedłoŜono równieŜ polecenia przelewu wpłat dokonywanych przez PPHU Piekarnia-Cukiernia J.Z.S z Głowna oraz dokumenty k103 tytułem zebranej przez inkasenta opłaty targowej. Zaewidencjonowano wysokościach: wpłaty − 2003 r. – 1.104 zł, − 2004 r.– 1.721 zł. tytułem opłaty targowej w następujących (….)49 Kserokopie poleceń przelewu wpłat dokonywanych przez PPHU Piekarnia-Cukiernia J.Z.S z Głowna oraz dokumenty k-103 tytułem zebranej przez inkasenta opłaty targowej, karta „Dziennika obrotów - podatku” za 2004r., rachunku wystawionego przez inkasenta, potwierdzenie, Ŝe inkasent przedłoŜył tylko jeden rachunek za 2004r. na kwotę 118,08 zł złoŜone w formie wyjaśnienia przez w/s Głównego księgowego – Barbarę Pawlik, stanowią załącznik nr 14 do protokołu kontroli. Organ podatkowy nie przeprowadzał kontroli prawidłowości poboru opłaty targowej. Brak było nadzoru nad prawidłowością poboru i rozliczenia opłaty targowej z pobranych przez inkasenta kwot tytułem opłaty targowej kwot. 8) Opłata skarbowa Opłata skarbowa została sklasyfikowana w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, Rozdział 75618 – Wpływy z innych opłat stanowiących dochody jednostek samorządu terytorialnego na podstawie ustaw; § 041 – Wpływy z opłaty skarbowej. Plan na 2004 rok wyniósł 25.000,00 zł, a wykonanie 20.913 zł. Na wpływy z tytułu opłaty skarbowej w 2004 roku złoŜyły się: 1. Podania – 5.681zł. w tym: − zezwolenia na usunięcie drzew – 300 zł − poświadczenia zameldowania – 150 zł − potwierdzenie prowadzenia działalności gospodarczej – 85 zł − − podział działki, zajęcie pasa drogowego, wypis z planu zagospodarowania, wyrys z planu zagospodarowania, opinie dotyczące Ŝwirowni oraz studni głębinowych, sprawy róŜne (drogowe) – 516 zł podania o ulgi z tyt. nabycia gruntów – 145 zł − podania o ulgi inwestycyjne – 75 zł 49 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − podania o wydanie zaświadczenia do notariusza – 310 zł − podania o wydanie zaświadczenia o stanie majątkowym - 3.800 zł − od podań o odroczenie raty w środkach transportowych oraz odwołania 50,50 zł − od podań o ulgę w wodzie – 160 zł − od podań w zobowiązaniach pienięŜnych oraz odwołania - 84,50 zł − od podania o wyd. duplikatu – 5 zł 2. Czynności urzędowe dokonywane na podstawie zgłoszenia na wniosek – 711 zł, w tym: − stwierdzenie własnoręczności podpisu - 516 zł − wydanie wypisu z planu zagospodarowania – 180 zł − od sprzedanego weksla – 15 zł 3. Zaświadczenia wydawane na wniosek – 9.824 zł w tym: − wydanie wypisu z planu zagospodarowania – 187 zł − zaświadczenia wydane do notariusza – 682 zł − zaświadczenia o stanie majątkowym - 8.438 zł − zaświadczenia potwierdzające prowadzenie działalności gospodarczej – 187 zł − zaświadczenia potwierdzające zameldowanie – 330 zł 4.Zezwolenia (pozwolenia, koncesje) wydawane na wniosek – 3.364zł w tym: − decyzje, zezwolenia na usunięcie drzew - 2.680 zł − decyzje o umieszczeniu urządzenia w pasie drogowym – 532 zł − decyzje o WZ i ZT - 152 zł. RóŜnica pomiędzy wykonaniem dochodów w opłacie skarbowej w kwocie 20.913 zł a dochodów wynikających z opisu tj. 19.580 zł = 1.333zł stanowi wartość sprzedanych znaków skarbowych na zewnątrz. 9) Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych Według sprawozdania Rb-27-S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 roku zaległość w dziale 756 - Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od innych jednostek nieposiadających osobowości prawnej oraz wydatki związane z ich poborem (rozdz. 75615 i 75616) wyniosła 1.037.917 zł, na co złoŜyły się: rozdz. 75615 Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od czynności cywilnoprawnych, podatków i opłat lokalnych od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych _____________________________________________________ 69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 § 031 Podatek od nieruchomości – 795.413 zł § 032 Podatek rolny – § 033 Podatek leśny – 2.219 zł, 0 zł, § 034 Podatek od środków transportowych § 046 – 0 zł - 120 zł § 091 – 56.206 zł razem 853.958 zł rozdz. 75616 - Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatków i opłat lokalnych od osób fizycznych § 031 Podatek od nieruchomości – 53.148 zł, § 032 Podatek rolny – 112.490 zł, § 033 Podatek leśny – 109 zł, § 034 Podatek od środków transportowych - 15.110 zł, § 036 - 305 zł § 050 - 442 zł § 091 - 2.355 zł razem 183.959 zł Według sprawozdania Rb-27-S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 roku zaległość w dziale 756 – wyniosła 1.445.734 zł, na co złoŜyły się: rozdz. 75615 - Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatków i opłat lokalnych § 031 Podatek od nieruchomości – 1.317.317 zł § 032 Podatek rolny – 113.144 zł, § 033 Podatek leśny – 242 zł, § 034 Podatek od środków transportowych – 14.586 zł § 036 - 60 zł § 046 - 342 zł § 050 - 43 zł Wykaz zaległości w podatku rolnym i w podatku od nieruchomości - osoby fizyczne i osoby prawne: (….)50 50 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia _____________________________________________________ 70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe organ podatkowy podejmuje czynności windykacyjne mające na celu wyegzekwowanie zaległości podatkowych. 2. DOCHODY Z MAJĄTKU 2.1. Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan po zmianach 2003 43.985 zł Wykonanie 2003 36.359,52 zł Plan po zmianach 2004 1.600 zł Wykonanie 2004 1.600 zł Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali) Ilość ogółem W tym: w trybie bezprzetargowym (w tym lokali) 2003 rok 4 1 Ilość ogółem w tym: w trybie bezprzetargowym ( w tym lokali) 2004 rok 1 1. SprzedaŜ działki nr 172/1 połoŜonej w miejscowości Krzepocin Drugi. Przetarg ustny nieograniczony. Rok – 2004. Rada Gminy w Łęczycy w dniu 19 marca 2003 r. podjęła uchwałę nr VI/38/2003 w sprawie przeznaczenia do sprzedaŜy nieruchomości połoŜonej we wsi Krzepocin Drugi, stanowiącej własność Gminy Łęczyca. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe Rada Gminy w Łęczycy wyraziła zgodę na sprzedaŜ działki nr 172/1 połoŜonej we wsi Krzepocin Drugi w drodze przetargu ustnego nieograniczonego. Operat szacunkowy nieruchomości nr 172/1 połoŜonej we wsi Krzepocin Drugi sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego – p. M. Gruszczelak. Wartość nieruchomości określona została na kwotę 2.900 zł. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się zarządzenie nr 61/2003 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 25 sierpnia 2003 r. w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomości połoŜonych na terenie Gminy Łęczyca przeznaczonych do sprzedaŜy. Z § 2 zarządzenia wynika, Ŝe wykaz podlega wywieszeniu na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy na okres 21 dni, a ponadto informacja o wywieszeniu wykazu zostaje podana do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w miejscach publicznych na terenie gminy. 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Załącznikiem do ww. zarządzenia jest wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. W wykazie wymieniona jest działka nr 172/1 połoŜona w miejscowości Krzepocin Drugi. Na wykazie znajduje się adnotacja mówiąca o wywieszeniu wykazu na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 26.08. – 23.09.2003 r., wysłaniu wykazu do 7 sołtysów, celem wywieszenia w sołectwach. Organizator przetargu informację o wywieszeniu wykazu zawarł w: - ogłoszeniu wywieszonym na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy, - ogłoszeniu opublikowanym w prasie lokalnej. Do kontroli przedłoŜono ogłoszenie Wójta Gminy Łęczyca o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ działki nr 172/1. Z ogłoszenia wynika, Ŝe: • termin przetargu ustalony został na dzień 8.10.2003 r. w siedzibie Urzędu Gminy w Łęczycy, • cena wywoławcza nieruchomości ustalona została na kwotę 3.800 zł, • wadium określono na kwotę 400 zł, • wadium miało być wnoszone do dnia 4.10.2003 r., • ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń w dniu 25.09.2003 r. Poza powyŜszym ogłoszenie o przedmiotowym przetargu nieograniczonym zostało zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Gminy w Łęczycy. Ogłoszenie o przetargu zostało podane do publicznej wiadomości z naruszeniem art.38 ust.2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami . Uchwałą nr 58/98 Zarządu Gminy Łęczyca z dnia 26 maja 1998 r. powołana została komisja przetargowa do przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Gminy Łęczyca. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się protokół, z dnia 8.10.2003 r., z przetargu na sprzedaŜ nieruchomości oznaczonej nr działki 172/1. Z protokołu wynika, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku z uwagi na brak oferentów. Zarządzeniem nr 70/2003 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 9 października 2003 r. obniŜona została cena działki nr 172/1 o 30%. Do kontroli przedłoŜono ogłoszenie Wójta Gminy Łęczyca o drugim przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ działki nr 172/1. Z ogłoszenia wynika m.in., Ŝe cena wywoławcza nieruchomości określona została na kwotę 2.660 zł. Termin przeprowadzenia drugiego przetargu ustalony został na dzień 23.10.2003 r. Ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń od dnia 9.10.2003 r. do dnia 23.10.2003 r. Drugi przetarg na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości zorganizowany został z naruszeniem § 2 ust.2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 r. w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub własność gminy (Dz.U. z 1998 r. nr 9, poz.30 z późn. zm.). _____________________________________________________ 72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Wadium w wysokości 300 zł zostało wniesione przez p. W. Kuleczko w dniu 20.10.2003 r. Z protokołu sporządzonego w dniu 23.10.2003 r., na okoliczność przeprowadzenia drugiego przetargu wynika, Ŝe przetarg zakończył się wynikiem negatywnym poniewaŜ jedyny uczestnik nie zaoferował postąpienia ponad cenę wywoławczą. Wójt Gminy Łęczyca w dniu 24 października 2003 r. wydał zarządzenie nr 73/2003 w sprawie odstąpienia od dalszych przetargów na sprzedaŜ nieruchomości. Z § 1 zarządzenia wynika, Ŝe działka nr 172/1 zostanie zbyta w drodze rokowań. Organizator przetargu sporządził ogłoszenie dotyczące sprzedaŜy działki nr 172/1. Z ogłoszenia wynika, Ŝe podania w sprawie nabycia nieruchomości wraz z propozycją cenową naleŜy składać w Urzędzie Gminy w Łęczycy do dnia 7.11.2003 r. Ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń od dnia 24.10. – do dnia 7.11.2003 r. W dniu 6.11.2003 r. do Urzędu Gminy w Łęczycy wpłynęło podanie od p. W. Kuleczko dotyczące nabycia nieruchomości nr 172/1 za cenę 1.600 zł. W dniu 23.12.2003 r. sporządzony został protokół z rokowań na sprzedaŜ działki nr 172/1. Do rokowań przystąpiła jedna osoba (….).51 Przedmiotowa działka została sprzedana za 1.600 zł. W dniu 28.01.2004 r. została zawarta umowa sprzedaŜy w formie aktu notarialnego działki nr 172/1. Nabywcą działki został (….)52. Cena w wysokości 1.600 zł została zapłacona przed sporządzeniem aktu notarialnego. Pan (….)53 kwotę w wysokości 1.300 zł wpłacił w dniu 27.01.2004 r. 2. SprzedaŜ nieruchomości połoŜonej w miejscowości Lubień oznaczonej nr działki 117/24. Przetarg ustny nieograniczony. Rok – 2003. Rada Gminy w Łęczycy w dniu 23 stycznia 2003 r. podjęła uchwałę nr V/25/2003 w sprawie przeznaczenia do sprzedaŜy działki nr 117/24. Operat szacunkowy sporządzony został w listopadzie 2002 r. przez rzeczoznawcę majątkowego p. M. Gruszczelak. Szacunkowa wartość przedmiotowej nieruchomości określona została na kwotę 29.800 zł. Wójt Gminy Łęczyca w dniu 5 lutego 2003 r. wydał zarządzenie nr 16/2003 w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy. 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Z przedłoŜonego do kontroli wykazu nieruchomości wynika, Ŝe do sprzedaŜy przeznaczona była m.in. działka nr 117/24. Wykaz był wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 6.02.2003 r. Poza powyŜszym informacja o wywieszeniu wykazu była podana w prasie, na stronie internetowej oraz w sołectwach. Z ogłoszenia Wójta Gminy Łęczyca o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 117/24 wynika m.in., Ŝe: • cena wywoławcza określona została na kwotę 32.000 zł, • wadium ustalono na kwotę 3.200 zł, • wadium miało być wniesione do dnia 17.03.2003 r., • termin przetargu określono na dzień 21.03.2003 r., • ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 5.03.2003 r. Ogłoszenie o przetargu zostało podane do publicznej wiadomości z naruszeniem art.38 ust.2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami Uchwałą nr 58/98 Zarządu Gminy Łęczyca z dnia 26 maja 1998 r. powołana została komisja przetargowa do przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Gminy Łęczyca. Z protokołu z przetargu przeprowadzonego w dniu 21.03.2003 r. wynika, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku z uwagi na brak oferentów. Wójt Gminy Łęczyca zarządzeniem nr 25/2003 z dnia 24 marca 2003 r. obniŜył cenę wywoławczą przedmiotowej nieruchomości o 30%. Z ogłoszenia Wójta Gminy Łęczyca o drugim przetargu na sprzedaŜ działki nr 117/24 wynika, Ŝe: • cena wywoławcza określona została na kwotę 22.400 zł, • wadium ustalono na kwotę 2.240 zł, • wadium miało być wniesione do dnia 4.04.2003 r., • termin przetargu ustalony został na dzień 8.04.2003 r., • ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń od dnia 24.03.2003 r. Drugi przetarg na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości zorganizowany został z naruszeniem § 2 ust.2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 r. w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub własność gminy. Z protokołu z przetargu przeprowadzonego w dniu 8.04.2003 r. wynika, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku z uwagi na brak oferentów. Wójt Gminy Łęczyca zarządzeniem nr 29/2003 z dnia 9.04.2003 r. odstąpił od przeprowadzania dalszych przetargów i postanowił zbyć przedmiotową nieruchomość w drodze rokowań z nabywcą za cenę ustaloną w tych rokowaniach. Z ogłoszenia o rokowaniach wynika, Ŝe podania w sprawie nabycia nieruchomości wraz z propozycją cenową miały być składane w Urzędzie Gminy w Łęczycy _____________________________________________________ 74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 w terminie do dnia 25.04.2003 r. Ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń od dnia 9.04. do dnia 25.04.2003 r. W dniu 25.04.2003 r. do Urzędu Gminy w Łęczycy wpłynęła oferta kupna przedmiotowej działki od Przedsiębiorstwa Transportowego – (….)54, za cenę 7.000 zł. Z protokołu z rokowań przeprowadzonych w Urzędzie Gminy w Łęczycy w dniu 8.05.2003 r. wynika, Ŝe do rokowań przystąpiła jedna osoba – (….)55 i działkę nr 117/2 zakupiła za cenę 7.000 zł. Protokół został podpisany przez wszystkich członków komisji przetargowej. W dniu 23.09.2003 r. została zawarta umowa sprzedaŜy w formie aktu notarialnego. Przedmiotem sprzedaŜy była działka nr 117/2. Działka została sprzedana (….)56 za cenę 7.000 zł. Cena została zapłacona przed dniem sporządzenia aktu. 2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu Plan po zmianach 2003 3.500 zł Wykonanie 2003 1.378,37 zł Plan po zmianach 2004 3.500 zł Wykonanie 2004 1.554,02 zł Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd. 2003 rok Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomości oddanych w zarząd Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie 2004 rok Liczba nieruchomości 7 oddanych w uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomości 5 oddanych w zarząd Liczba nieruchomości 23 oddanych w uŜytkowanie 5 5 22 Dane wynikające z tabeli dotyczą oddania nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie i zarząd w okresach wcześniejszych tj. przed 2003 r., natomiast 54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 dochody z ww. tytułów osiągane były w okresie objętym kontrolą tj. latach 2003 i 2004. W okresie objętym kontrolą na terenie Gminy Łęczyca nie było przypadków związanych z oddaniem gruntów w uŜytkowanie wieczyste. Kontroli poddano terminowość i wysokość wnoszonych opłat z tytułu uŜytkowania wieczystego niŜej wymienionych nieruchomości: • nieruchomość połoŜona w miejscowości Borów 29a, KW 35.610, • nieruchomość połoŜona w miejscowości Błonie 92, KW 27.286, • nieruchomość połoŜona w miejscowości Topola Katowa, KW 28.231, • nieruchomość połoŜona w miejscowości Kozuby, KW 34.475. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych Plan po zmianach 2003 24.177 zł Wykonanie 2003 22.960 zł Plan po zmianach 2004 14.300 zł Wykonanie 2004 15.711,90 zł W okresie objętym kontrolą nie było przypadków, na terenie Gminy Łęczyca, związanych z oddaniem w dzierŜawę gruntów. Z oświadczenia złoŜonego przez p. I. Banasik – podinspektora w Urzędzie Gminy w Łęczycy wynika, Ŝe Gmina Łęczyca nie posiadała w swoich zasobach, w latach 2003 i 2004, lokali uŜytkowych. Kontroli poddano terminowość wnoszenia wymienionych lokali mieszkalnych: czynszów z tytułu najmu niŜej • lokal połoŜony w miejscowości Lubień 35a, • lokal połoŜony w miejscowości Janków 8, • lokal połoŜony w miejscowości Leźnica Mała 36, • lokal połoŜony w miejscowości Gaworny 76. Kontrolujący nie stwierdzili nieprawidłowości. 3. POZOSTAŁE DOCHODY. 3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego Rok Ilość wydanych decyzji Wysokość wymierzonych opłat Wysokość uzyskanych dochodów 2003 1 109,28 zł 944,12 zł 2004 7 9.506,38 zł 1.877,88 zł Rada Gminy w Łęczycy w dniu 30 marca 2004 r. podjęła uchwałę nr XVII/88/2004 w sprawie wysokości opłat za zajęcie pasa drogowego na cele niezwiązane z budową, przebudową, remontem i ochroną dróg, dla których zarządcą jest Gmina Łęczyca. W uchwale określone zostały: _____________________________________________________ 76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 • stawki za zajęcie 1m2 pasa drogowego dróg gminnych za kaŜdy dzień zajęcia, • stawki opłat rocznych za zajęcie 1m2 pasa drogowego dróg gminnych zajętego przez rzut poziomy urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązanej z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego, • stawki opłat za zajęcie pasa drogowego drogi gminnej zajętego w celu umieszczenia obiektów niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam. Kontroli poddano niŜej wymienione wnioski i decyzje w sprawie zajęcia pasa drogowego: 1. Wniosek z dnia 3.12.2004 r. złoŜony przez (….)57 o wydanie zezwolenia w celu budowy przyłącza sieci kanalizacji deszczowej. Do wniosku załączony jest plan sytuacyjny odcinka pasa drogowego oraz mapa sytuacyjno – wysokościowa do celów projektowych. W dniu 3.12.2004 r. wydana została decyzja zezwalająca na zajęcie wnioskowanego odcinka pasa drogowego. W decyzji określone zostały: powierzchnia zajęcia pasa drogowego, termin zajęcia oraz opłaty z tytułu zajęcia odcinka pasa drogowego. Opłata w wysokości 112 zł została wniesiona w terminie wynikającym z decyzji. 2. Wniosek z dnia 4.08.2004 r. złoŜony przez Przedsiębiorstwo Hydrobud o wydanie zezwolenia w celu budowy kanalizacji sanitarnej. Do wniosku załączony jest plan sytuacyjny odcinka pasa drogowego, harmonogram robót, projekt organizacji ruchu na czas trwania robót, projekt sposobu zabezpieczenia terenu pasa drogowego, decyzja o pozwoleniu na budowę. W dniu 12.08.2004 r. wydana została decyzja zezwalająca na zajęcie wnioskowanego odcinka pasa drogowego. W decyzji określone zostały: powierzchnia zajęcia pasa drogowego, termin zajęcia oraz opłaty z tytułu zajęcia odcinka pasa drogowego. Opłata w wysokości 1.190 zł została wniesiona w terminie wynikającym z decyzji. 3.2. Inne dochody Dochody uzyskane Wydatki na realizację % wydatków GPPiRPA dochodów 2003 rok 69.981,00 zł 47.667,00 zł 68,11 2004 rok 74.552,00 zł 61.964,00 zł 83,15 do Dochody z tytułu wpłat za wydane zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych zaklasyfikowane w dziale 851, rozdział 85154 § 048 w 2003 roku kształtowały się w sposób następujący: PLAN (po zmianach) - 65.000,00 zł, 57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 WYKONANIE - 69.981,00 zł. Dochody z tytułu wpłat za wydane zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych zaklasyfikowane w dziale 851, rozdziale 85154 § 0480 w 2004 roku kształtowały się w sposób następujący: PLAN (po zmianach) - 70.000,00 zł, WYKONANIE - 74.522,00 zł. Liczba punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych, okres waŜności wydawanych zezwoleń oraz zasady usytuowania miejsc sprzedaŜy i warunki sprzedaŜy napojów alkoholowych na terenie Gminy Łęczyca zostały ustalone na mocy uchwały nr XXXIV/165/2001 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 31 sierpnia 2001 r. oraz uchwały nr XV/82/2004 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 4 lutego 2004 r. Liczba punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5% alkoholu (z wyjątkiem piwa) ustalona została na 46 punktów sprzedaŜy przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy jak i w miejscu sprzedaŜy. Na podstawie zestawienia dotyczącego ilości wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych w latach 2003 i 2004 kontrolujący stwierdzili, Ŝe: - w 2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% zawartości alkoholu oraz na piwo wydano 20 zezwoleń, na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 4,5% do 18% zawartości alkoholu (z w wyjątkiem piwa) wydano 21 zezwoleń. Natomiast na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 18% zawartości alkoholu wydano 7 zezwoleń. Łącznie w 2003 roku wydano 48 zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych. - w 2004 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% zawartości alkoholu oraz na piwo wydano 14 zezwoleń, na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 4,5% do 18% zawartości alkoholu wydano 14 zezwoleń. Natomiast na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 18% zawartości alkoholu wydano 4 zezwolenia. Łącznie w 2004 roku wydano 32 zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych. Kontroli poddano trzy punkty sprzedaŜy napojów alkoholowych posiadających wszystkie rodzaje zezwoleń, połoŜonych na terenie Gminy Łęczyca . W wyniku kontroli dokumentacji ww. punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych stwierdzono, co następuje: - - - - - do dokumentacji załączono między innymi: wnioski o wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych o określonej zawartości alkoholu, opinie Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Łęczycy stosownie do postanowień art.18 ust.3a ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, wnioski poprzedzające wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierały informacje wymagane postanowieniami art.18 ust.5 ustawy. Do wniosków dołączono dokumenty wymagane w art.18.ust.6 ustawy, zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy wydano na okres nie krótszy niŜ 4 lata, stosownie do postanowień art.18 ust 9 ustawy, stosownie do postanowień art.18 ust.3 ww. ustawy zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia na miejscu lub poza miejscem sprzedaŜy wydawane są oddzielnie na określone rodzaje napojów, dla poddanych kontroli punktów, sporządzono w formie pisemnej informacje o wysokości naliczonej opłaty za korzystanie z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych. _____________________________________________________ 78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH 1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH 1.1. Informacje ogólne Uchwałą nr VI/35/2003 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 19 marca 2003 r. uchwalony został gminny program profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych dla Gminy Łęczyca na 2003 r. Uchwałą nr XVI/85/2004 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 2 marca 2004 r. uchwalony został gminny program profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych dla Gminy Łęczyca na 2004 r. W ww. programach na 2003 r. i 2004 r. określone zostały cele gminnego programu, sposób ich realizacji, a takŜe sposób podejmowania i wykonywania czynności zmierzających do orzeczenia o zastosowaniu wobec osób uzaleŜnionych od alkoholu poddania się leczeniu oraz sposób prowadzenia kontroli placówek sprzedaŜy napojów alkoholowych. Uchwałą nr 154/2001 Zarządu Gminy Łęczyca z dnia 26 września 2001 r. ustalony został skład osobowy Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Łęczycy. Uchwałą nr III/14/98 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 25 listopada 1998 r. ustalono zryczałtowane wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe za udział w posiedzeniach komisji oraz kontrolach prowadzonych przez komisję ustala, się wynagrodzenie ryczałtowe dla jej członków w wysokości 70 zł. PowyŜsze wynagrodzenie obowiązywało w latach objętych kontrolą tj. 2003 i 2004. Podstawą wypłaty wynagrodzenia był podpis na liście obecności. Posiedzenia Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Łęczycy zwoływane były w miarę potrzeb. Posiedzenie komisji odbywały się po godzinach pracy urzędu. Z posiedzeń sporządzane były odpowiednie protokoły. 1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych. Wydatki na realizację zadań Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 2003 roku przedstawiały się następująco: Dział 851 Rozdział 85154 § PLAN WYKONANIE Ogółem 65.000 zł 47.667 zł 3030 16.000 zł 10.228 zł 4210 44.000 zł 34.486 zł 4300 4.500 zł 2.474 zł _____________________________________________________ 79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 4410 500 zł 479 zł Wydatki na realizację zadań Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 2004 roku przedstawiały się następująco: Dział 851 Rozdział 85154 § PLAN WYKONANIE Ogółem 70.000 zł 61.964 zł 3030 15.600 zł 15.015 zł 4210 46.690 zł 41.630 zł 4240 2.000 zł 1.991 zł 4300 4.710 zł 2.896 zł 4410 1.000 zł 432 zł Kontrolą objęto niŜej wymienione wydatki: 1. Rachunek nr 56/04 z dnia 24.11.2004 r. na kwotę 400 zł wystawiony przez Teatr Narwal, za przedstawienie o tematyce alkoholowej. 2. Faktura VAT nr 06/09/04 z dnia 28.09.2004 r. na kwotę 300 zł wystawiona przez firmę Kurtyna, za spektakl profilaktyczny. 3. Faktura VAT nr 524/2004 z dnia 10.03.2004 r. na kwotę 2.440 zł wystawiona przez Stowarzyszenie Producentów i Dziennikarzy Radiowych z Poznania, za program profilaktyczny „Zachowaj trzeźwy umysł”. 4. Faktura VAT nr 04/H9/00126 z dnia 12.07.2004 r. na kwotę 1.193,15 zł firmę księgarską Serwis, za zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŜek o tematyce antyalkoholowej. W zakresie wydatków związanych z profilaktyką i przeciwdziałaniem alkoholizmowi nieprawidłowości nie stwierdzono. 2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ 2.1. Informacje ogólne Na zadania z zakresu pomocy społecznej w budŜecie w kontrolowanych latach przeznaczono niŜej wymienione kwoty: Gminy Łęczyca Rok – 2003 - plan – 838.349, plan po zmianach – 845.836, wykonanie za 2003 r. – 796.057. Rok 2004 - plan – 594.595, plan po zmianach – 1289.862, wykonanie za 2004 r. – 1184.028. 2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej Wykonanie zadań finansowych w latach 2003-2004: _____________________________________________________ 80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Wyszczególnienie 2003 rok Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia) Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby pobierające świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i pielęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85228 usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze X Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność Dział 853 Rozdział 85303 Ośrodki wsparcia Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zastępcze Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby pobierające świadczenia) Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc w naturze) Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki mieszkaniowe) Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne pielęgnacyjne i wychowawcze) Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania Ośrodka Pomocy Społecznej) Dział 853 Rozdział 85328 usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie klęsk skutków powodzi Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała działalność) 2004 rok 654.049 X X 4.275 X 211.896 X 3.904 X 3.199 X 216.075 X 1.666 X 46.072 X 42.892 X X 6.682 X 498.753 X 3.511 X 13.805 X 209.310 X 1.316 X 6.009 X 56.671 X Wykonanie zadań rzeczowych w latach 2003-2004 Forma pomocy Zadania zlecone Zasiłki stałe ogółem Zasiłki stałe wyrównawcze Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych * Zasiłki okresowe Liczba osób 162 16 rok 2003 liczba Kwota świadczeń świadczeń X 392.613 182 75.860 Liczba osób 52 18 rok 2004 liczba Kwota świadczeń świadczeń X 80.449 67 27.377 16 158 41.724 20 171 41.361 - - - - - - 36 72 20.814 111 352 38.520 _____________________________________________________ 81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Specjalne zasiłki okresowe Gwarantowane zasiłki okresowe Renta socjalna Zasiłki macierzyńskie okresowe Zasiłki macierzyńskie jednorazowe * Zasiłki rodzinne * Zasiłki pielęgnacyjne Pomoc dla kombatantów Zadania własne Posiłki dla dzieci i młodzieŜy Usługi opiekuńcze Zasiłki celowe i w naturze - - - - - - 3 17 6.946 1 4 1.567 62 536 215.543 x x X 29 108 26.902 13 38 8.737 24 24 4.824 7 7 1.407 5 8 40 86 1.700 12.105 2 5 8 20 339 2860 - - - - - - 391 X 147.877 424 X 171.452 199 22.992 54.151 136 17.415 42.892 1 188 1.316 2 480 1.666 191 X 92.410 175 X 88.374 Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje: 1. Decyzja nr 8121/152/03 z dnia 9.12.2003 r. przyznająca zasiłek celowy w wysokości 150 zł, z przeznaczeniem na zakup Ŝywności na święta. 2. Decyzja nr 8122/6/04 z dnia 12.01.2004 r. przyznająca zasiłek stały w wysokości 418 zł. 3. Decyzja nr 8122/6/03 z dnia 7.01.2003 r. przyznająca zasiłek stały w wysokości 418 zł. 4. Decyzja nr 8123/25/05 z dnia 17.06.2005 r. przyznająca zasiłek okresowy w wysokości 104 zł. 5. Decyzja nr 8122/13/05 z dnia 11.01.2005 r. przyznająca zasiłek stały w wysokości 244 zł. Do wszystkich ww. decyzji załączone są wnioski osób ubiegających się o przyznanie świadczeń oraz dokumenty potwierdzające przeprowadzenie wywiadu środowiskowego przez pracownika pomocy społecznej. Kontrolujący nie stwierdzili nieprawidłowości. 3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNOŚĆ POśYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAWĘ O DZIAŁALNOŚCI POśYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE I. Rada Gminy w Łęczycy w dniu 28 stycznia 2000 r. podjęła uchwałę nr XVI/91/2000 w sprawie określenia trybu postępowania o udzielenie dotacji podmiotom wykonującym zadania Gminy Łęczyca, sposobu rozliczania wykonywanego zadania. Z uchwały wynika m.in., Ŝe: 1. Podmiot ubiegający się o dotację powinien przedstawić Zarządowi Gminy wniosek zawierający: _____________________________________________________ 82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 • ofertę wykonania szczegółowo opisanego zadania, zgodnie z zasadami uczciwej konkurencji, gwarantującej wykonanie zadania w sposób efektywny, oszczędny i terminowy, • wskazanie bazy materialno – technicznej posiadanej przez podmiot, niezbędnej do wykonania zadania, • preliminarz wydatków związanych z realizacją zadania. 2. Wniosek składa się w terminie dwóch miesięcy przed uchwaleniem budŜetu Gminy, pod rygorem jego odrzucenia. 3. Do wniosku naleŜy dołączyć statut podmiotu lub akt o jego utworzeniu oraz aktualny wypis z sądu lub innego organu rejestrowego. 4. Podmiot otrzymujący dotację obowiązany jest złoŜyć Zarządowi Gminy sprawozdanie rzeczowo – finansowe z otrzymanych środków wraz z uwierzytelnionymi kserokopiami dowodów poniesionych wydatków. 5. Środki przekazane w ramach dotacji: nie wykorzystane w całości, wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem, wykorzystane z pominięciem trybu określonego ustawą o zamówieniach publicznych podlegają zwrotowi na konto Urzędu Gminy wraz z odsetkami. 6. Podmiot realizujący zlecone przez Gminę zadanie obowiązany jest udostępnić na kaŜde Ŝądanie Zarządu Gminy dokumentację finansową, organizacyjną i inną niezbędną dla dokonania sprawdzenia naleŜytego wykonania zlecenia. 7. Zarząd Gminy moŜe dokonać wizytacji i innych czynności w celu sprawdzenia zgodności sposobu i zakresu realizacji zleconego zadania zgodnie z umową. 8. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w realizacji zadań, Zarząd Gminy kierując się kryterium zgodności z prawem, celowości, rzetelności i gospodarności uprawniony jest do wstrzymania przekazywania środków i rozwiązania umowy ze skutkiem natychmiastowym. 9. Postępowanie o udzielenie dotacji i jej rozliczenie jest jawne. 10. Uchwały Rady Gminy zatwierdzające wykaz podmiotów, które uzyskały dotacje ogłasza się na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy. 11. Rozliczenie dotacji Zarząd Gminy przedstawia na sesji. 12. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem ogłoszenia. II. Uchwałą nr XLII/213/2002 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 4 lipca 2002 r. zmieniono wyŜej cytowaną uchwałę. Skreślony został zapis stanowiący, Ŝe wniosek składa się w terminie dwóch miesięcy przed uchwaleniem budŜetu Gminy. III. Uchwałą nr XVII/91/2004 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 30 marca 2004 r. zmieniono uchwałę nr XVI/91/2000 dopisując § 2a który stanowi, Ŝe zasady zlecania i udzielania dotacji określone w uchwale nr XVI/91/2000 dotyczą innych zadań publicznych niŜ określone w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie. Z § 3 uchwały wynika, Ŝe uchwała podlega ogłoszeniu w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego i wchodzi w Ŝycie po upływie 14 dni od daty ogłoszenia. IV. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się uchwała nr XVII/93/2004 z dnia 30 marca 2004 r. w sprawie programu współpracy Gminy Łęczyca z organizacjami pozarządowymi oraz z podmiotami o których mowa w art. 3 ust.3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie na 2004 rok. _____________________________________________________ 83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Dotacja dla Gminnego Uczniowskiego Klubu Sportowego – Łęczyca. Rok – 2004. W dniu 15.10.2003 r GUKS – Łęczyca zwrócił się z prośbą do Rady Gminy w Łęczycy o udzielenie dotacji w wysokości 7.000 zł na prowadzenie działalności statutowej. Do przedmiotowego pisma załączono plan działalności finansowej klubu na 2004 r. Zarząd GUKS złoŜył równieŜ oświadczenie, Ŝe Statut klubu nie uległ zmianie. Gminny Uczniowski Klub Sportowy z Łęczycy do wniosku o udzielenie dotacji nie dołączył swojego statutu. PowyŜsze było niezgodne z § 3 ust.2 uchwały nr XVI/91/2000 Rady Gminy w Łęczycy. W dniu 29 marca 2004 r. pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca a Zarządem GUKS Łęczyca została zawarta umowa. Z § 1 umowy wynika, Ŝe Gmina Łęczyca zleca GUKS wykonanie zadań własnych Gminy Łęczyca z zakresu tworzenia warunków materialno – technicznych dla rozwoju kultury fizycznej. Termin realizacji wyŜej cytowanych zadań określony został od dnia 29.03. do 31.12.2004 r. Na dofinansowanie wydatków związanych z realizacją ww. zadań Gmina Łęczyca przyznała dotację w wysokości 7.000 zł. Z § 4 umowy wynika, Ŝe: • dotacja miała być przekazywana na konto klubu po przedłoŜeniu wniosku wraz z uwierzytelnionymi dowodami poniesionych wydatków, • klub moŜe wystąpić z wnioskiem o przyznanie zaliczki na poczet planowanych wydatków, • zaliczka powinna zostać rozliczona poprzez złoŜenie uwierzytelnionych dowodów poniesionych wydatków w terminie nie później niŜ w ciągu miesiąca od daty przekazania zaliczki. Paragraf 5 umowy stanowi m.in., Ŝe: • klub ma obowiązek prowadzenia dokumentacji księgowej wydatków związanych z realizacją zadania oraz rozliczenia się z tych wydatków po zakończeniu zadania poprzez złoŜenie Gminie sprawozdania z działalności klubu, • rozliczenie miało nastąpić do dnia 31.12.2004 r., • w przypadku zaniechania lub ograniczenia zakresu realizacji powierzonych zadań, bądź wydatkowania dotacji niezgodnie z przeznaczeniem, przekazane środki finansowe podlegają natychmiastowemu zwrotowi w całości lub w zakwestionowanej części. Z § 6 umowy wynika, Ŝe Gmina zastrzega sobie prawo przeprowadzenia kontroli wykonanych zadań oraz uzyskiwania wszelkich niezbędnych informacji w tym zakresie. Umowa została podpisana przez Wójta Gminy Łęczyca oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Środki finansowe przekazywane były w niŜej wymieniony sposób: - 15.06.2004 r. – 4.079,78 zł, - 6.10.2004 r. – 2.350 zł, - 20.10.2004 r. – 570 zł. W dniu 22.12.2004 r. GUKS – Łęczyca złoŜył sprawozdanie ze swojej działalności za 2004 r. _____________________________________________________ 84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Wykaz podmiotów, które uzyskały dotacje ogłoszony został na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy w postaci uchwały Rady Gminy w Łęczycy. Kserokopia uchwały oraz wyjaśnienia Skarbnika Gminy stanowią załącznik nr 15 do protokołu kontroli. 4. WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004 Strukturę wydatków osobowych w dziale 750 – administracja publiczna, rozdziale 75023 – urzędy gmin, w latach 2003 - 2004 w Urzędzie Gminy w Łęczycy ilustrują poniŜsze zestawienia: Struktura wydatków budŜetowych w roku 2003 Wyszczególnienie Rok 2003 Plan (w zł) § 4010-wynagrodzenie Wykonanie % wykonania planu (w zł) 744.300 718.085 96,48 51.578 51.577 100 133.765 113.393 84,77 § 4120 – składki na Fundusz Pracy 19.447 17.370 89,32 § 4440 – Fundusz Świadczeń Socjalnych 17.955 17.955 100,0 967.045 918.380 94,97 osobowe pracowników § 4040 –dodatkowe wynagrodzenie roczne § 4110- składki na ubezpieczenie społeczne Ogółem wydatki na wynagrodzenia pracowników Struktura wydatków budŜetowych w roku 2004 Wyszczególnienie Rok 2004 Plan (w zł) § 4010-wynagrodzenie Wykonanie % wykonania planu (w zł) 743.522 732.709 98,55 53.578 53.578 100 138.650 126.815 91,46 § 4120- składki na Fundusz Pracy 19.716 18.745 95,07 § 4440- Fundusz Świadczeń Socjalnych 19.685 18.584 94,41 975.151 950.431 97,47 osobowe pracowników § 4040-dodatkowe wynagrodzenie roczne § 4110 składki na ubezpieczenie społeczne Ogółem wydatki na wynagrodzenia _____________________________________________________ 85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 pracowników Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki Zatrudnienie w Urzędzie Gminy w Łęczycy przedstawiało się następująco: - według stanu na dzień 31.12.2003 r. – 33 osoby – 31,25 etatu, - według stanu na dzień 31.12.2004 r. – 31 osób – 29,5 etatu. Rada Gminy w Łęczycy w latach objętych kontrolą ustaliła następujące kwoty na wydatki osobowe w § 4010 w dziale 750, rozdziale 75023: - na rok 2003 – 718.085 zł, - na rok 2004 – 732.709 zł. Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w 2003 roku w rozdziale 75023 na wynagrodzenia pracowników urzędu wydatkowano kwotę 718.085 zł, a w roku 2004 wydatkowano kwotę 732.709 zł. Dane wykazane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi wykazanymi w sprawozdaniach RB-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31.12.2003 roku, za okres od początku roku do dnia 31.12.2004 roku. Prowadzenie akt osobowych pracowników w latach objętych kontrolą naleŜało do zadań p. Agnieszki Borowskiej – inspektora w Urzędzie Gminy w Łęczycy. W toku kontroli stwierdzono prawidłowość stosowania kategorii zaszeregowania 7 niŜej wymienionych pracowników Urzędu Gminy w Łęczycy: • • • • • • • p. Andrzeja Wdowiaka – Wójta Gminy Łęczyca, p. Roberta Małolepszego – Zastępcy Wójta Gminy Łęczyca, p. Stefana Sobczaka – głównego specjalisty ds. samorządu terytorialnego, p. Wiesławy Kucińskiej – Skarbnika Gminy Łęczyca, p. Olgi Sobczak – inspektora, p. Agnieszki Borowskiej - inspektora, p. Zofii Ulińskiej - inspektora. Dokonano porównania stosowanych stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego stosownie do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z późn.zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz. 374 z późn. zm.). W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje: 1 W angaŜach wymienia się jako składniki miesięcznego wynagrodzenia: 2. wynagrodzenie zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki specjalne, dodatki staŜowe. We wszystkich angaŜach wskazane są stanowiska pracy. _____________________________________________________ 86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 3. Kwoty wynagrodzeń wykazywane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieszczą się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania określonych w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego stanowiącej załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich. 4. Dodatki funkcyjne przyznawane były pracownikom stosownie do postanowień § 6 ust 1 wyŜej wymienionego rozporządzenia. 5. Wynagrodzenie dla Wójta Gminy Łęczyca przyznane było uchwałą Rady Gminy w Łęczycy. 6. Kontroli poddano wypłatę wynagrodzenia pracownikom w miesiącach: luty, czerwiec 2003 r. i maj, wrzesień 2004 r. Listy płac sprawdzone były pod względem formalno - rachunkowym i merytorycznym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy Łęczyca. 7. Wynagrodzenia przekazane zostały na konta, na rachunki oszczędnościowo rozliczeniowe pracowników. 8. W Urzędzie Gminy w Łęczycy został przyznany dodatek specjalny stosownie do zapisów § 7 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich oraz rozporządzenia Rady Ministrów Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich dla Wójta Gminy Łęczyca. Nagrody jubileuszowe Łączna kwota nagród jubileuszowych przyznanych pracownikom Urzędu Gminy w Łęczycy w 2003 roku wyniosła 12.984,21 zł, a w 2004 roku 15.102,48 zł. Kontrolujący ustalili, Ŝe w 2003 roku przyznano nagrody jubileuszowe 6 pracownikom urzędu, zaś w 2004 roku 5 pracownikom. Ilościowy wykaz nagród jubileuszowych wypłaconych w latach 2003-2004: Lata Liczba pracowników, którym wypłacono naleŜne nagrody jubileuszowej po przepracowaniu 20 lat (75 % wynagrodz. 25 lat (100 % wynagrodz. mies.) 30 lat (150 % wynagodz. mies.) 35 lat (200 % wynagrodz. mies.) 40 lat (300 % wynagrodz. mies.) 45 lat (400 % wynagrodz. mies.) 2003 2 3 1 - - - 2004 1 1 1 2 - - mies.) Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty nagród na ogólną kwotę 4.399,20 zł w 2003 roku oraz 4.307,52 zł w 2004 roku dla następujących pracowników Urzędu Gminy: _____________________________________________________ 87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 (….)58 W toku kontroli stwierdzono, co następuje: − W aktach osobowych znajdują się świadectwa pracy oraz inne dokumenty uzasadniające nabycie prawo do nagrody. − Wypłata nagrody następowała na podstawie pisma Wójta Gminy Łęczyca, w którym określano ilość przepracowanych lat oraz procentową wysokość nagrody. − Okres pracy uprawniający do nagrody jubileuszowej został w sposób prawidłowy, zgodnie z przedłoŜonymi dokumentami. − Nagrody ustalono i wypłacono w prawidłowej wysokości. wyliczony Dodatkowe roczne wynagrodzenie Łączna kwota wypłaconych dodatkowych wynagrodzeń rocznych w 2003 roku wyniosła 74.687,92 zł, natomiast w roku 2004 wyniosła 73.862,93 zł. Nagrody z zakładowego funduszu nagród –‘13’ były wypłacane pracownikom Urzędu Gminy w Łęczycy na podstawie ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej (Dz.U z 1997 r. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.). W trakcie postępowania kontrolnego sprawdzono wypłatę dodatkowego rocznego wynagrodzenia za rok 2003 i 2004 dla wybranych pracowników Urzędu Gminy w Łęczycy. Ustalenia kontroli: - - dodatkowe wynagrodzenie roczne ustalono w wysokości 8,5 % sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie stosownie do postanowień art.4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej, stosownie do postanowień art.5 ust.2 ww. ustawy dodatkowe wynagrodzenie roczne w 2003 i 2004 roku wypłacono nie później niŜ w ciągu pierwszych trzech miesięcy roku kalendarzowego następującego po roku, za który przysługuje to wynagrodzenie. Wypłata w 2003 roku dla przyjętej próby pracowników nastąpiła na podstawie listy płac nr 1 z dnia 26.01.2003 roku. Natomiast wypłata w 2004 roku dla przyjętej próby pracowników nastąpiła na podstawie listy płac nr 1 z dnia 27.01.2004roku. PrzedłoŜone kontrolującym listy płac dotyczące wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Premie i nagrody uznaniowe W roku 2004 przyznano pracownikom Urzędu Gminy w Łęczycy nagrody uznaniowe w wysokości 16.063,52 zł. Natomiast w 2003 r. pracownikom Urzędu Gminy w Łęczycy nie były przyznawane nagrody uznaniowe. W roku 2003 58 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 przyznano premie w wysokości 28.309,51 zł, a w roku 2004 przyznano premie w wysokości 36.723,80 zł. Do kontroli przedłoŜono regulamin premiowania pracowników obsługi Urzędu Gminy w Łęczycy. Z regulaminu wynika, Ŝe: • Wysokość funduszu premiowego jest uzaleŜniona od sytuacji ekonomicznej Urzędu Gminy w Łęczycy. • Okresem objętym premiowaniem jest miesiąc kalendarzowy. • Pracownik nabywa prawo do premii uznaniowej w wysokości do 20% własnego wynagrodzenia zasadniczego. • Wysokość premii określa Wójt Gminy. • W razie niespełnienia warunków premiowania pracownik nie nabywa prawa do premii w całości lub w części. • W § 6 określone zostały podstawowe warunki, po których spełnieniu pracownik nabywa prawo do premii. • Z § 7 regulaminu wynikają przypadki w których pracownik nie nabywa prawa do premii. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się równieŜ zakładowy regulamin premiowania pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Łęczycy. Z regulaminu wynika m.in., Ŝe: • Pracownikowi moŜe być przyznana premia w wysokości do 40% wynagrodzenia zasadniczego danego pracownika, a w szczególnie uzasadnionych przypadkach do 50% tego wynagrodzenia. • Premia moŜe być przyznana w oparciu o kryteria terminowości, staranności i właściwego wykonywania zadań określonych w zakresach czynności. • Premię przyznaje Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej z własnej inicjatywy, a Kierownikowi przyznaje Wójt Gminy Łęczyca. • Wypłata premii następuje z dołu w okresach miesięcznych w terminie wypłaty wynagrodzenia. Premię określa się procentowo i kwotowo. W zakresie wypłaconych premii i nagród uznaniowych nieprawidłowości nie stwierdzono. Wypłata odpraw wypoczynkowy i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop W okresie objętym kontrolą wypłacono następujące kwoty: - W 2003 roku wypłacono 3 odprawy emerytalne w wysokości 52.082,10 zł. W 2003 r. wypłacono pięciu osobom ekwiwalenty za niewykorzystany urlop na łączną kwotę 2.028,85 zł. - W 2004 roku wypłacono 1 odprawę pośmiertną w wysokości 5.056,32 zł oraz wypłacono trzem osobom ekwiwalent za niewykorzystany urlop w łącznej kwocie 6.791,68 zł. Kontrolujący nieprawidłowości nie stwierdzili. 4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy w Łęczycy obowiązywały niŜej wymienione regulaminy: • Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony zarządzeniem nr 1/95 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 1 stycznia 1995 r. _____________________________________________________ 89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 • Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony zarządzeniem nr 100/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 1 kwietnia 2004 r. W regulaminach określone zostały zasady tworzenia funduszu, zasady i warunki przeznaczania środków z funduszu, osoby uprawnione do korzystania ze świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania środkami z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajdują się preliminarze wydatkowania środków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na lata 2003 i 2004. Kwoty z tytułu odpisu na Fundusz Socjalny w kontrolowanym okresie zostały przekazane w niŜej wymieniony sposób: 2003 rok: - 12.03. – 18.025,40 zł, - 29.09. – - 7.11. – 8.064,10 zł, 659,44 zł. 2004 rok: - 12.03. – 19.450 zł, - 24.09. – 6.174,76 zł, - 24.09. – 2.782,72 zł, - 24.12. – 92,53 zł. Zgodnie z art.5 ust.1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, fundusz tworzy się z corocznego odpisu podstawowego naliczonego w stosunku do przeciętnej liczby zatrudnionych. Odpis funduszu naliczony został na początku kaŜdego roku na podstawie planowanej liczby zatrudnionych. Urząd Gminy w Łęczycy pod koniec lat 2003 i 2004 dokonał ostatecznego naliczenia odpisu. Naliczenie środków na zakładowy fundusz świadczeń w kontrolowanych latach dokonane zostało w prawidłowej wysokości. socjalnych Kontroli poddano wypłatę środków z ZFŚS na poŜyczki mieszkaniowe w 2004 roku. Wysokość poŜyczki na remonty i modernizację lokalu bądź budynku w latach 2003 i 2004 wynosiła 3.000 zł. W wyniku kontroli zasad udzielania i spłaty poŜyczek mieszkaniowych stwierdzono, co następuje: − − − − Spłata poŜyczki następowała w miesiącu następującym po miesiącu jej udzielenia. Spłata poŜyczki następowała w ratach miesięcznych, jednak nie dłuŜej niŜ 24 raty miesięczne. Podpisywanie umów w sprawie poŜyczki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych poprzedzone było złoŜeniem przez zainteresowane osoby wniosków w przedmiotowej sprawie. Z poŜyczkobiorcą zawierane były umowy o udzielenie poŜyczki mieszkaniowej. Umowy w imieniu Urzędu Gminy w Łęczycy były podpisywane przez Wójta Gminy Łęczyca. _____________________________________________________ 90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na wypłatę kosztów krajowych podróŜy słuŜbowych w latach 2003 – 2004 przedstawia poniŜej zamieszczona tabela: Dział 750, rozdział 75023 2003 rok Plan ogółem § 4410 2004 rok Wykonanie 30.538 zł 29.364,10 zł Plan ogółem Wykonanie 34.000 zł 32.017,20 zł PodróŜe krajowe W rejestrze delegacji słuŜbowych prowadzonym w Urzędzie Gminy w Łęczycy w roku 2003 zaewidencjonowano 524 poleceń wyjazdów słuŜbowych, natomiast w 2004 roku 526 poleceń wyjazdów słuŜbowych. Rejestr stanowi ewidencję wyjazdów słuŜbowych pracowników Urzędu Gminy w Łęczycy. W rejestrze delegacji wskazane jest imię i nazwisko pracownika, miejsce i cel oddelegowania, czas delegacji. Kontroli poddano wyrywkowo wybrane z rejestru delegacji słuŜbowych, jednorazowe polecenia wyjazdu słuŜbowego (delegacje) o następujących numerach: • polecenie wyjazdu słuŜbowego • polecenie wyjazdu słuŜbowego • polecenie wyjazdu słuŜbowego • polecenie wyjazdu słuŜbowego • polecenie wyjazdu słuŜbowego Nieprawidłowości nie stwierdzono. nr nr nr nr nr 277/03 287/03 183/04 167/04 348/03 z z z z z dnia dnia dnia dnia dnia 12.06.2003 16.06.2003 30.04.2004 20.04.2004 13.08.2003 r., r., r., r., r. Ponadto kontroli poddano dokonywanie zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych niebędących własnością pracodawcy stosownie do postanowień rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania i sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. W wyniku kontroli rozliczenia ryczałtu za uŜywanie własnego samochodu dla celów słuŜbowych w miesiącach: marzec, listopad 2003 roku, stwierdzono co następuje: - - - Z pracownikami zostały zawarte umowy dotyczące uŜywania pojazdów do celów słuŜbowych. W umowach wskazano między innymi: markę samochodu, numer rejestracyjny samochodu, pojemność skokową silnika oraz miesięczny limit przebiegu kilometrów, a takŜe czas na jaki zawarte zostały umowy. Z umów wynika, Ŝe za uŜywanie samochodu prywatnego do celów słuŜbowych pracownik otrzymywać będzie ryczałt miesięczny, po złoŜeniu pisemnego oświadczenia o uŜywaniu pojazdu w danym miesiącu. Wykazane w oświadczeniach pracowników dni nieobecności w pracy weryfikowane były z listami obecności za dany miesiąc. Kwotę ustalonego ryczałtu zmniejsza się o 1/22 za kaŜdy dzień nieobecności pracownika w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu, podróŜy słuŜbowej trwającej co najmniej 8 godzin lub innej nieobecności oraz za kaŜdy dzień roboczy, w którym pracownik nie dysponował pojazdem do celów słuŜbowych stosownie do postanowień § 4 ust.2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. _____________________________________________________ 91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 - Na podstawie oświadczenia przygotowuje się listę wypłat ryczałtu, na której zamieszcza się klasyfikację budŜetową. Ponadto lista sprawdzana jest pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzana do wypłaty. PodróŜe zagraniczne W roku 2003 i 2004 nie odbywały się podróŜe zagraniczne. 4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych Zasady wypłaty diet Rada Gminy w Łęczycy w dniu 22 listopada 2002 r. podjęła uchwałę nr I/6/2002 w sprawie zasad przyznawania i wysokości diet przysługujących radnym Rady Gminy za udział w pracach organów samorządowych oraz zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe przewodniczącemu, wiceprzewodniczącemu i radnym Rady Gminy przysługują diety za udział w: • sesji Rady Gminy, • posiedzeniach stałych lub doraźnych komisji oraz kontrolach, • za wykonywanie doraźnych czynności związanych z realizacją zadań Wójta. Kontrolujący ustalili, Ŝe nie było wypłat diet z tytułu wykonywania doraźnych czynności związanych z realizacją zadań Wójta. Paragraf 2 uchwały stanowi, Ŝe przewodniczącemu Rady Gminy przysługuje zryczałtowana miesięczna dieta w wysokości 50-krotnej wartości diety przysługującej pracownikom z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju. Warunkiem wypłacenia diety przewodniczącemu jest jego uczestniczenie w realizacji zadań o których mowa w § 1 uchwały. Wiceprzewodniczącemu Rady Gminy przysługuje zryczałtowana miesięczna dieta w wysokości 25-krotnej diety przysługującej pracownikom z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju. Warunkiem wypłacenia diety przewodniczącemu jest jego uczestniczenie w realizacji zadań o których mowa w § 1 uchwały. Z § 4 uchwały wynika, Ŝe radnym Rady Gminy przysługuje dieta za kaŜdy dzień, w którym brali udział w posiedzeniach określonych w § 1 uchwały. Wysokość diet przysługujących radnemu nie moŜe przekroczyć w ciągu miesiąca łącznie 50% półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŜetowej. W razie zbiegu posiedzeń w tym samym dniu radny otrzymuje tylko jedną dietę, bez względu na ilość posiedzeń. Podstawą do wypłacenia diety stanowi podpis radnego na liście obecności. _____________________________________________________ 92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Prawidłowość wypłaty diet W budŜecie Gminy Łęczyca w latach 2003-2004 zaplanowano następujące kwoty na wydatki związane z wypłatą diet dla radnych: Lata Plan Wykonanie 2003 75.000 zł 61.680 zł 2004 90.000 zł 80.056 zł Wyrywkowej kontroli podano listy wypłat diet za miesiące: marzec, lipiec, sierpień, październik –2003 r., maj, lipiec, sierpień, wrzesień - 2004 r. Wypłaty diet w kontrolowanych miesiącach dla Przewodniczącego Rady Gminy, Wiceprzewodniczącego Rady Gminy, radnych, za udział w posiedzeniach rady, komisji następowały w prawidłowej wysokości. Podstawą wypłaty diety był podpis na liście obecności. Wypłaty diet następowały na podstawie wyŜej opisanej uchwały Rady Gminy w Łęczycy. Kontrolujący nie stwierdzili nieprawidłowości. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów W uchwale nr I/6/2002 Rady Gminy w Łęczycy określone zostały takŜe zasady zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych. Z § 1 ust.2 uchwały wynika, Ŝe radnym za udział w szkoleniach, naradach, konferencjach, spotkaniach za kaŜdy dzień przysługuje dieta oraz zwrot kosztów przejazdu w podróŜy słuŜbowej realizowanej na obszarze i poza granicami administracyjnymi gminy. NaleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych ustala się na podstawie rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy. Kontroli poddano niŜej wymienione polecenia wyjazdów słuŜbowych dla radnych Gminy Łęczyca: • polecenie wyjazdu słuŜbowego • polecenie wyjazdu słuŜbowego • polecenie wyjazdu słuŜbowego • polecenie wyjazdu słuŜbowego Nieprawidłowości nie stwierdzono. nr nr nr nr 100/2004 z dnia 12.03.2004 r., 358/04 z dnia 13.09.2004 r., 65/2003 z dnia 19.02.2003 r., 6/2003 z dnia 3.01.2003 r. 5. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG 1. Kompleksowa obsługa geodezyjna dróg gminnych na terenie Gminy Łęczyca. Przetarg nieograniczony – wartość do 60.000 EURO. Rok – 2004. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się pismo potwierdzające ustalenie przez zamawiającego, szacunkowej wartości zamówienia na usługę polegającą na kompleksowej obsłudze geodezyjnej dróg gminnych na terenie Gminy Łęczyca. _____________________________________________________ 93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Z ww. pisma wynika, Ŝe szacunkowa wartość zamówienia określona została na kwotę 82.080 zł, co stanowiło równowartość 20.282,69 EURO. Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na kompleksową obsługę geodezyjną dróg gminnych na terenie Gminy Łęczyca. Przedmiotowe ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 16.09.2004 r. do dnia 1.10.2004 r. Poza powyŜszym ogłoszenie ukazało się w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Gminy w Łęczycy. Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków Specyfikacja została zatwierdzona przez Wójta Gminy Łęczyca. zamówienia. Ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia wynika m.in., Ŝe: 1. Przedmiotem zamówienia było wykonanie kompleksowej obsługi geodezyjnej dróg gminnych na terenie Gminy Łęczyca. 2. Termin składania ofert określony został do dnia 1.10.2004 r., do godziny 10.00. 3. Otwarcie ofert miało nastąpić w dniu 1.10.2004 r. o godzinie 10.30. 4. Zamawiający określił jedno kryterium oceny ofert, cena – 100%. 5. Zamawiający Ŝądał, Ŝeby wykonawcy załączyli do oferty m.in. oświadczenie o wykonaniu w ciągu ostatnich trzech lat co najmniej dwóch usług o podobnym zakresie i charakterze do przedmiotu zamówienia. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiający nie Ŝądał wskazania przez wykonawcę w ofercie części zamówienia, której wykonanie zamierza powierzyć podwykonawcom. PowyŜsze stanowiło naruszenie art.36 ust.3 ustawy – Prawo zamówień publicznych. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz umowa stanowią załącznik nr 16 do protokołu kontroli. W wymaganym przez zamawiającego terminie oferta została złoŜona przez jednego wykonawcę - Biuro Geodezji Tecław – Miller z Łęczycy, za cenę – 87.400,85 zł brutto. Zamawiający sporządził protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia nieprzekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000 EURO. Z protokołu wynika, Ŝe oferta została złoŜona przez jednego wykonawcę – Biuro Geodezji Tecław – Miller i zamawiający wybrał ww. ofertę. Poza powyŜszym z protokołu wynika, Ŝe zamawiający bezpośrednio przed otwarciem ofert podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia. Protokół z postępowania został zatwierdzony przez Wójta Gminy Łęczyca. W dniu 4.10.2004 r. zamawiający powiadomił wybranego wykonawcę o wyniku postępowania przetargowego, wskazując w zawiadomieniu termin i miejsce zawarcia umowy. Ogłoszenie o wyniku postępowania przetargowego było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 5.10.2004 r. Poza powyŜszym ogłoszenie o wyniku postępowania było opublikowane w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Gminy w Łęczycy. W dniu 15.10.2004 r. pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca, a przedstawicielami Biura Geodezji Tecław – Miller została zawarta umowa. Przedmiotem umowy było wykonanie kompleksowej obsługi geodezyjnej dróg gminnych na terenie Gminy Łęczyca. Termin zakończenia całego zadania określono do dnia 20.04.2005 r. Wynagrodzenie dla wykonawcy ustalono na kwotę 87.400,80 zł brutto. _____________________________________________________ 94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Umowa ze strony zamawiającego została podpisana przez Wójta Gminy Łęczyca oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Wykonawca – Biuro Geodezji – Tecław Miller wystawił następujące faktury: - faktura VAT nr BG/26/2005 z dnia 23.03.2005 r. na kwotę 25.095,40 zł, - faktura VAT nr BG/27/2005 z dnia 23.03.2005 r. na kwotę 7.429,80 zł, - faktura VAT nr BG/28/2005 z dnia 23.03.2005 r. na kwotę 27.547,60 zł. Wszystkie ww. faktury sprawdzone są pod względem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym. Na fakturach została zastosowana prawidłowa klasyfikacja budŜetowa. Faktury zatwierdzone zostały do wypłaty. Do kontroli przedłoŜone zostało rozliczenie powykonawcze wykonanych robót zadania pn. wykonanie kompleksowej obsługi geodezyjnej wystawione przez Biuro Geodezji. Na podstawie przedmiotowego rozliczenia wykonawca wystawił faktury. Kwota wynikająca z faktur to 60.072,80 zł. 2. Opracowanie dokumentacji projektowej oraz dokumentów niezbędnych do prowadzenia procedury przetargowej na budowę 72 sztuk przydomowych indywidualnych oczyszczalni ścieków na terenie Gminy Łęczyca. Przetarg nieograniczony – wartość do 60.000 EURO. Rok – 2004. W dniu 27.09.2004 r. zamawiający ustalił szacunkową wartość zamówienia na zadanie pn. opracowanie dokumentacji projektowej oraz dokumentów niezbędnych do prowadzenia procedury przetargowej na budowę 72 sztuk przydomowych indywidualnych oczyszczalni ścieków na terenie Gminy Łęczyca. Szacunkowa wartość przedmiotowego zamówienia określona została na kwotę 144.936 zł brutto, co stanowiło równowartość 29.356,53 EURO. Ogłoszenie o ww. przetargu było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 3.10.2004 r. oraz ukazało się w Biuletynie Informacji Publicznej. Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków Specyfikacja została zatwierdzona przez Wójta Gminy Łęczyca. zamówienia. Ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia wynika m.in., Ŝe: 1. Przedmiotem zamówienia było opracowanie dokumentacji projektowej oraz dokumentów niezbędnych do prowadzenia procedury przetargowej na budowę 72 sztuk przydomowych indywidualnych oczyszczalni ścieków. 2. W opisie warunków udziału w postępowaniu, zamawiający zawarł zapis, Ŝe oferent musi wykazać, Ŝe w ciągu ostatnich trzech lat wykonał minimum 2 dokumentacje techniczne o podobnym zakresie i charakterze do przedmiotu zamówienia. Na potwierdzenie tego warunku zamawiający zaŜądał oświadczenia o wykonaniu w ciągu ostatnich trzech lat co najmniej 2 dokumentacji technicznych zbliŜonych zakresem i charakterem do przedmiotu zamówienia. 3. Termin składania ofert określony został do dnia 20.10.2004 r., do godziny 10.00. 4. Otwarcie ofert miało nastąpić w dniu 20.10.2004 r. o godzinie 10.30. 5. Zamawiający określił jedno kryterium oceny ofert, cena – 100%. 6. Termin wykonania zamówienia określony został do dnia 1.03.2005 r. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiający nie Ŝądał wskazania przez wykonawcę w ofercie części zamówienia, której wykonanie zamierza powierzyć podwykonawcom. PowyŜsze stanowiło naruszenie art.36 ust.3 ustawy – Prawo zamówień publicznych. _____________________________________________________ 95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz umowa stanowią załącznik nr 17 do protokołu kontroli. W wymaganym przez zamawiającego terminie oferta została złoŜona przez jednego wykonawcę – Dyrekcja Inwestycji w Kutnie spółka z o.o., za cenę 142.300 zł brutto. Zamawiający sporządził protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości nieprzekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000 EURO. Z protokołu wynika m.in., Ŝe: • Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia – 144.000 zł. • Wpłynęła jedna oferta. • Wybrano ofertę Dyrekcji Inwestycji z Kutna. • Protokół został zatwierdzony przez Wójta Gminy Łęczyca. Zamawiający powiadomił w dniu 21.10.2004 r. wybranego wykonawcę o wyniku postępowania, podając w zawiadomieniu termin i miejsce zawarcia umowy. Ogłoszenie o wyniku postępowania było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy. Ogłoszenie ukazało się takŜe w Biuletynie Informacji Publicznej. W dniu 2.11.2004 r. pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca, a przedstawicielami Dyrekcji Inwestycji w Kutnie została zawarta umowa. Przedmiotem umowy było wykonanie dokumentacji projektowej oraz dokumentów niezbędnych do przeprowadzenia procedury przetargowej na budowę 72 sztuk przydomowych indywidualnych oczyszczalni ścieków. Wynagrodzenie dla wykonawcy ustalono na kwotę 142.300,80 zł brutto. Umowa ze strony zamawiającego została podpisana przez Wójta Gminy Łęczyca oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Dyrekcja Inwestycji w Kutnie w dniu 7.04.2005 r. wystawiła fakturę VAT nr 85/P/2005 za opracowanie dokumentacji projektowej oraz dokumentów niezbędnych do prowadzenia procedury przetargowej na budowę 72 sztuk przydomowych indywidualnych oczyszczalni ścieków, na kwotę 142.300,80 zł. Faktura sprawdzona jest pod względem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym. Na fakturze zastosowana została prawidłowa klasyfikacja budŜetowa. Faktura została zatwierdzona do wypłaty. Do faktury załączony został protokół przekazania dokumentacji projektowej. 6. WYDATKI INWESTYCYJNE Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004 Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych przedstawia niŜej zamieszczona tabela: Dział Rozdział Paragraf w okresie objętym 2003 rok Plan po zmianach kontrolą 2004 rok Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 010 01010 6050 18.600 17.325 906.742 6.820 600 60016 6050 1.186.991 678.565 134.879 127.937 _____________________________________________________ 96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 750 75023 6060 29.042 29.040 25.000 24.300 801 80101 6050 712.008 650.319 57.000 55.912 801 80101 6060 4.700 4.700 24.724 24.081 801 80110 6050 379.546 379.536 974.345 974.345 801 80110 6060 - - 12.000 11.998 801 80114 6060 1.291 1.291 - - 852 85212 6060 - - 7.626 7.132 853 85319 6060 1.258 1.258 - - 853 85395 6060 - - 45.628 45.628 854 85401 6060 - - 976 976 921 92116 6060 9.500 4.189 - - 2.342.936 1.766.223 2.188.920 1.279.129 10.444.662 9.414.004 22,43 % 18,76 % Razem Wydatki budŜetowe 12.266.322 10.686.852 ogółem % udziału 17,85 % 11,97 % wydatków inwestycyjnych w wydatkach ogółem W 2003 roku środki finansowe wydatkowane z budŜetu Gminy Łęczyca, w tym z GFOŚ i GW na realizację zadań inwestycyjnych wyniosły 1.766.223 zł, co stanowiło 18,76 % wydatków poniesionych z budŜetu Gminy ogółem. W 2004 roku wydatki na inwestycje wyniosły 1.279.129 zł, co stanowiło 11,97 % wydatków poniesionych ogółem. Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003 - 2004 Rok 2003 – ogółem 1.766.223 zł: - środki własne – 809.485 zł, umorzona poŜyczka z WFOŚiGW – 73.325 zł, środki GFOŚiGW – 594.319 zł, środki zagraniczne – SAPARD – 289.094 zł. Rok 2004 – ogółem 1.279.129 zł: - środki własne – 928.799 zł, poŜyczka z WFOŚiGW w Łodzi – 0 zł, dotacja z MENiS - 200.000 zł, dotacja z Urzędu Wojewódzkiego – 6.626 zł, dotacja z AR i MR - 21.698 zł, środki z GFOŚ i GW – 62.732 zł, środki z Fundacji Współpracy Polsko-Niemieckiej – 13.646 zł, środki z Ministerstwa Gospodarki i Pracy - 45.628 zł. _____________________________________________________ 97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 1.Źródła finansowania inwestycji pn. :„Budowa hali sportowej przy Gimnazjum w Topoli Królewskiej”. Planowana wartość inwestycji – 2.836.447,00 zł, w tym środki własne 1.713.582,00 zł; środki GFOŚiGW – 422.865,00 zł; dotacja z MENiS – 700.000 zł. Na dzień dokonania kontroli ogółem wydatkowano kwotę 2.699.876,42 zł, w tym: - środki własne – 1.617.595,00 zł, - środki GFOŚiGW – 422.864,83 zł, - dotacja z MENiS – 659.416,59 zł. Wydatki na inwestycję w poszczególnych latach przedstawiały się następująco: w 2003 roku – 35.991,34 zł, - środki własne 35.991,34 zł, w tym wydatki niewygasające 34.000,00 zł, w 2004 r. – 974.344,99 zł, w tym: - środki własne – 774.344,99 zł w tym wydatki niewygasające 25.889,00 zł, - dotacja z MENiS – 200.000,00 zł, w 2005 roku – 1.689.540,09 zł, w tym: - środki własne – 807.258,67 zł, - środki GFOŚiGW – 422.864,83 zł, - dotacja z MENiS – 459.416,59 zł. Pozostała do wydatkowania kwota 136.570,58 zł, w tym wydatki na roboty uzupełniające stanowiące 5% wartości podstawowych robót budowlanomontaŜowych, nadzór inwestorski nad ww. robotami, obsługa geodezyjna robót uzupełniających oraz inne dodatkowe wydatki. Do kontroli przedłoŜono umowę nr 240/04/218 z dnia 11 października 2004 roku o dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu, ze zmianami wprowadzonymi aneksem nr 1 z dnia 28 lutego 2005 roku stosownie do pisma Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 8 lutego 2005 roku znak DE/VII/1065/IG/05. Z umowy i zawartego do niej aneksu wynika, Ŝe Gmina Łęczyca na zadanie inwestycyjne pn. Budowa hali sportowej przy Gimnazjum w Topoli Królewskiej otrzyma kwotę 700.000 zł. Poza powyŜszym z ww. umowy wynika, Ŝe środki uruchamiane będą na podstawie wiarygodnych, sprawdzonych i zaakceptowanych przez wnioskodawcę nieopłaconych faktur dotyczących części sportowej przedsięwzięcia. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajdują się kwartalne sprawozdania z realizacji ww. przedsięwzięcia przesyłane do: Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu, Banku Gospodarstwa Krajowego III Oddział w Warszawie oraz do Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi. Ministerstwo Edukacji Narodowej i Sportu za pośrednictwem Banku Gospodarstwa Krajowego w Warszawie przekazało niŜej wymienione kwoty: • • • • 21.12.2004 04.08.2005 18.08.2005 29.09.2005 r. r. r. r. – – – – 200.000 zł, 151.261 zł, 54.600 zł, 253.555,59 zł. _____________________________________________________ 98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 2.Źródła finansowania realizowanej inwestycji pn. “Przebudowa drogi nr 13 w miejscowości Topola Szlachecka”. Planowana wartość inwestycji po zmianach – 258.934,00 zł, w tym środki własne 258.934,00 zł; Na dzień dokonania kontroli ogółem wydatkowano kwotę 15.414,39 zł, w tym: - środki własne – 15.414,39,00 zł Wydatki na inwestycję w poszczególnych latach przedstawiały się następująco: w 2003 roku – 1.091,40 zł, w tym: - środki własne 1.091,40 zł, w 2004 r. – 6.877,19 zł, w tym: - środki własne – 6.877,19 zł, w 2005 roku – 7.445,80 zł, w tym: - środki własne – 7.445,80 zł. Pozostała do wydatkowania kwota 243.519,61 zł, w tym wydatki na roboty budowlano-montaŜowe stosownie do podpisanej umowy – 229.830,68 zł oraz nadzór inwestorski nad ww. robotami. Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych Operacje gospodarcze dotyczące działalności inwestycyjnej ewidencjonowane są następujących kontach: - 080 – Inwestycje – środki trwałe w budowie. Na koncie tym ewidencjonowane są nakłady inwestycyjne. Do konta 080 prowadzone są karty analityczne według poszczególnych zadań inwestycyjnych. Karta zawiera nazwę zadania inwestycyjnego, datę księgowania dokumentu, numer dokumentu nadany przez księgującego, treść dokumentu, wartość uzyskanych efektów inwestycyjnych na podstawie dokumentu OT. Na koncie 080 ujmowane są zarówno ponoszone koszty inwestycyjne jak równieŜ zakup gotowych środków trwałych. Nakłady inwestycyjne zrealizowane w danym roku budŜetowym uzgadniane są z klasyfikacją budŜetową wydatków inwestycyjnych (§ 6050 i § 6060). Ewidencji operacji gospodarczych dotyczących działalności inwestycyjnej dokonuje się w sposób następujący: - wpływ faktury za wykonane roboty inwestycyjne w przypadku częściowej zapłaty lub wpływu faktury na koniec okresu sprawozdawczego Wn 080, Ma 201, - zapłata wykonawcy za wykonane roboty inwestycyjne w przypadku określonym j.w. Wn 201, Ma 130 oraz równoległy zapis Wn 810 Ma 800. - zapłata bieŜącej faktury Wn 080, Ma 130 oraz równoległy zapis Wn 810 Ma 800. Jednocześnie księguje się według podziałek klasyfikacji budŜetowej. Inwestycje zakończone dowodem OT przyjęte są na stan środków trwałych oraz dowodem PT przekazywane były do uŜytkowania, przeksięgowane były z konta 080 _____________________________________________________ 99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 na konto 011 z jednoczesnym przeksięgowaniem ich wartości z funduszu środków inwestycyjnych 810 na fundusz środków trwałych. Konto 080 na dzień 31.12.2003 roku wykazywało saldo 94.464,89 zł, a na dzień 31.12.2004 roku 1.111.187,00 zł. Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) W Urzędzie Gminy w Łęczycy sprawami z zakresu inwestycji oraz prawidłowości stosowania ustawy o zamówieniach publicznych i ustawy – Prawo zamówień publicznych w kontrolowanym okresie zajmowała się p. Zofia Ulińska – inspektor zatrudniony na samodzielnym (dwuosobowym) stanowisku pracy ds. gospodarki przestrzennej i inwestycji oraz infrastruktury techniczno – społecznej. Z zakresu czynności ww. osoby wynika m.in., Ŝe do zadań p. Zofii Ulińskiej naleŜy prowadzenie spraw związanych z udzielaniem zamówień publicznych w drodze przetargów publicznych, łącznie z prowadzeniem rejestru umów w tym zakresie. Kontrola realizacji wybranych inwestycji 1. Budowa sali sportowej przy Gimnazjum w Topoli Królewskiej. Przetarg nieograniczony – wartość powyŜej 60.000 EURO. Rok – 2004. Starostwo Powiatowe w Łęczycy w dniu 9.04.2004 r. wydało decyzję nr 80/2004, którą zatwierdzony został projekt budowlany i wydane zostało pozwolenie na budowę sali sportowej przy budynku gimnazjum w Topoli Królewskiej. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się projekt architektoniczno – budowlany gimnazjum i sali sportowej wraz z indywidualną oczyszczalnią ścieków w miejscowości Topola Królewska. Projekt opracowany został w marcu 2000 r. przez Pracownię Projektową Megan. Do kontroli przedłoŜono niŜej wymienione kosztorysy inwestorskie: • • kosztorys inwestorski na wykonanie instalacji elektrycznych – 6.635 zł, kosztorys inwestorski na wykonanie wewnętrznych instalacji elektrycznych – 80.893,10 zł, • kosztorys inwestorski na wykonanie robót budowlano – montaŜowych – 223.860,39 zł, • kosztorys inwestorski na wykonanie robót budowlano – montaŜowych – 1.671.978,28 zł, • kosztorys inwestorski na wykonanie instalacji termowentylacji – 282.385,94 zł, • kosztorys inwestorski na wykonanie instalacji wewnętrznych wodociągowo – kanalizacyjnych – 62.353,42 zł, • kosztorys inwestorski na wykonanie instalacji wewnętrznych centralnego ogrzewania – 22.015,33 zł, • kosztorys inwestorski na wykonanie drenaŜu odwadniającego – 33.859,53 zł. Poza ww. kosztorysami w przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się zestawienie kosztów wyposaŜenia sali sportowej przy gimnazjum w Topoli Królewskiej. Ogółem wartość wyposaŜenia sali to kwota 291.976,40 zł. Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na budowę sali sportowej wraz z łącznikiem. Ogłoszenie ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 80 z dnia 24.05.2004 r. pod pozycją 25048. Poza powyŜszym ogłoszenie ukazało się na stronie internetowej Urzędu Gminy w Łęczycy oraz _____________________________________________________ 100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 25.05.2004 r. Zarządzeniem Wójta Gminy Łęczyca z dnia 14.05.2004 r. powołana została komisja przetargowa do przeprowadzenia przetargu nieograniczonego powyŜej 60.000 EURO na budowę hali sportowej z łącznikiem przy gimnazjum w Topoli Królewskiej w Łęczycy. Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków Specyfikacja została zatwierdzona przez Wójta Gminy Łęczyca. zamówienia. Ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia wynika, Ŝe: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Przedmiotem zamówienia była budowa sali sportowej. Termin wykonania zamówienia określono do dnia 31.10.2005 r. Kwotę wadium ustalono na 70.000 zł. Termin składania ofert określono do dnia 9.07.2004 r., do godziny 10.00. Otwarcie ofert miało nastąpić w dniu 9.07.2004 r. o godzinie 10.30. Zamawiający określił jedno kryterium oceny ofert: cena – 100%. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy ustalono na 5% ceny całkowitej podanej w ofercie. Zabezpieczenie miało być wniesione w dniu podpisania umowy. W wymaganym przez zamawiającego terminie oferty zostały złoŜone przez niŜej wymienionych wykonawców: 1. Mirbud – Plus spółka z o.o. ze Skierniewic za cenę – 3.331.556,65 zł brutto. KRK TYLKO PROKURENT BEZ PREZESA 2. Przedsiębiorstwo Budowlano Usługowo Remontowe Murbet z Kalisza za cenę 2.870.545,59 zł brutto. 3. Przedsiębiorstwo Budownictwa Ogólnego i Zagospodarowania Terenów Zielonych Budrox z Gostynina za cenę 2.750.236,14 zł brutto. 4. Przedsiębiorstwo Mitex SA z Kielc za cenę 3.394.648,77 zł brutto. 5. Przedsiębiorstwo Budowlano – Usługowe Vectra z Płocka za cenę 3.149.269,27 zł brutto. Zamawiający w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarł zapis, Ŝe informacja z Krajowego Rejestru Karnego dotyczy zarówno członków zarządu oraz osób upowaŜnionych do podpisywania umowy. Z KRS złoŜonego przez firmę Mirbud wynika, Ŝe Prezesem Zarządu jest p. Jerzy Mirgos natomiast prokurentem jest p. Halina Miros. W ofercie złoŜonej przez firmę Mirbud jest jedynie informacja z KRK - prokurenta p. Haliny Miros, brak jest informacji z KRK dotyczącej Prezesa Zarządu. Zamawiający nie odrzucając ww. oferty naruszył art.89 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2004 r. nr 19, poz.177 z późn. zm.). Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia, kserokopia zapytania o karalność, kserokopia KRA oraz umowa stanowią załącznik nr 18 do protokołu kontroli. Wadium, zostało wniesione przez wszystkich ww. wykonawców w prawidłowej wysokości i w wymaganym terminie. Zamawiający sporządził protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości szacunkowej zamówienia przekraczającej wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60.000 EURO. Z protokołu wynika m.in., Ŝe: 1. Oferty zostały złoŜone przez 5 wykonawców. 2. Wymagane warunki udziału w postępowaniu spełniało 4 wykonawców. _____________________________________________________ 101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 3. Odrzucono jedną ofertę. Zamawiający podał do wiadomości wykonawcy, którego oferta została odrzucona uzasadnienie faktyczne i prawne odrzucenia oferty. 4. Wybrano ofertę firmy Budrox z Gostynina ze względu na najniŜszą cenę. 5. Prace komisji przetargowej zakończyły się w dniu 4.08.2004 r. Protokół postępowania został podpisany przez członków komisji przetargowej oraz zatwierdzony przez Wójta Gminy Łęczyca. W dniu 26.07.2004 r. zamawiający powiadomił wybranego wykonawcę oraz wykonawców, którzy przetargu nie wygrali o wynikach postępowania. Zamawiający sporządził ogłoszenie o wyniku postępowania. Ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 6.08.2004 r. Ogłoszenie o wyniku postępowania ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 139 z dnia 17.08.2004 r. pod pozycją 40340. W dniu 4.08.2004 r. pomiędzy Gminą Łęczyca reprezentowaną przez Wójta Gminy Łęczyca – p. A. Wdowiaka, a przedstawicielami Przedsiębiorstwa Budrox została zawarta umowa. Przedmiotem umowy była budowa sali sportowej z łącznikiem, drenaŜem odwadniającym oraz wyposaŜeniem przy gimnazjum w Topoli Królewskiej. Termin zakończenia robót ustalono na dzień 31.10.2005 r. Wynagrodzenie dla wykonawcy określono na kwotę 2.750.236,14 zł brutto. Z § 11 umowy wynika, Ŝe tytułem zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy wykonawca wniesie zabezpieczenie umowy w wysokości 5% ceny całkowitej umowy tj. 130.963,63 zł. Zabezpieczenie miało być wniesione jednorazowo, w pełnej kwocie, w formie gwarancji bankowej. Umowa ze strony zamawiającego została podpisana przez Wójta Gminy Łęczyca oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Wykonawca – firma Budrox w dniu 4.08.2004 r. wniósł gwarancję dobrego wykonania umowy nr 29/2004/327. Przedmiotowa gwarancja wystawiona jest na kwotę 130.963,63 zł przez Bank Pekso SA. Do dnia kontroli przedmiotowego zagadnienia tj. 12.09.2005 r., wykonawca – Przedsiębiorstwo Budrox – wystawił niŜej wymienione faktury: • • • • • • • • • faktura brutto, faktura brutto, faktura brutto, faktura brutto, faktura brutto, faktura brutto, faktura brutto, faktura brutto, faktura brutto, VAT nr 00202/B/04 z dnia 18.12.2004 r. na kwotę 200.000 zł VAT nr 00203/B/04 z dnia 8.12.2004 r. na kwotę 157.936,92 zł VAT nr 00191/B/04 z dnia 25.11.2004 r. na kwotę 100.000 zł VAT nr 00169/B/04 z dnia 13.10.2004 r. na kwotę 214.792,63 zł VAT nr 00182/B/04 z dnia 28.10.2004 r. na kwotę 253.196,46 zł VAT nr 00068/B/05 z dnia 2.06.2005 r. na kwotę 139.360,67 zł VAT nr 00067/B/05 z dnia 2.06.2005 r. na kwotę 79.007,22 zł VAT nr 00045/B/05 z dnia 9.05.2005 r. na kwotę 52.736,82 zł VAT nr 00044/B/05 z dnia 9.05.2005 r. na kwotę 65.373,59 zł _____________________________________________________ 102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 • faktura VAT nr 00030/B/05 z dnia 5.04.2005 r. na kwotę 91.684,92 zł brutto, • faktura VAT nr 00015/B/05 z dnia 23.02.2005 r. na kwotę 81.258,28 zł brutto, • faktura VAT nr 00010/B/05 z dnia 9.02.2005 r. na kwotę 95.621,73 zł brutto, • faktura VAT nr 00102/B/05 z dnia 18.07.2005 r. na kwotę 139.082,42 zł brutto, • faktura VAT nr 00103/B/05 z dnia 18.07.2005 r. na kwotę 100.959,26 zł brutto, • faktura VAT nr 00124/B/05 z dnia 8.08.2005 r. na kwotę 88.845 zł brutto, • faktura VAT nr 00083/B/05 z dnia 17.06.2005 r. na kwotę 151.261 zł brutto, • faktura VAT nr 00123/B/05 z dnia 8.08.2005 r. na kwotę 54.600 zł brutto. Wszystkie faktury są sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym. Faktury zatwierdzone są do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Kierownika Jednostki. Na fakturach zastosowana została prawidłowa klasyfikacja budŜetowa. Do kaŜdej z ww. faktur dołączony jest protokół częściowego odbioru robót. Protokół podpisany jest przez inspektora nadzoru oraz przez przedstawiciela wykonawcy. W dniu 14 maja 2004 r., na podstawie przetargu nieograniczonego o wartości szacunkowej poniŜej 60.000 EURO, pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca, a przedstawicielami firmy – Dyrekcja Inwestycji w Kutnie spółka z o.o. została zawarta umowa. Przedmiotem umowy było wykonywanie obowiązków związanych z pełnieniem nadzoru inwestorskiego przy realizacji inwestycji pn. Budowa sali sportowej z łącznikiem przy gimnazjum w Topoli Królewskiej, Gmina Łęczyca. Termin obowiązywania przedmiotowej umowy określony podpisania protokołu odbioru końcowego inwestycji. Wynagrodzenie ustalono zrealizowanej inwestycji. w wysokości 0,97% liczone został od do czasu wartości netto Umowa ze strony zamawiającego została podpisana przez Wójta Gminy Łęczyca oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Kontrolujący ustalili, Ŝe wynagrodzenie dla ww. wykonawcy wypłacane było w prawidłowej wysokości, wynikającej z zawartej umowy. 2. Przebudowa drogi gminnej w miejscowości Topola Szlachecka. Przetarg nieograniczony – wartość powyŜej 60.000 EURO. Rok – 2005. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się zgłoszenie z dnia 21.09.2004 r. skierowane do Starostwa Powiatowego w Łęczycy, dotyczące wykonywania robót budowlanych polegających na przebudowie drogi gminnej nr 13 w miejscowości Topola Szlachecka. Do zgłoszenia załączone zostało oświadczenie o posiadanym prawie do dysponowania nieruchomością na cele budowlane. Zgłoszenie i oświadczenie zostało podpisane przez Wójta Gminy Łęczyca. Do kontroli przedłoŜono projekt budowlany przebudowy drogi gminnej nr 13 w miejscowości Topola Szlachecka. Projekt sporządzony został w lipcu 2004 r. _____________________________________________________ 103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 przez firmę usługową Trasa. Zamawiający specyfikację techniczną przebudowy ww. drogi. sporządził równieŜ szczegółową Z kosztorysu inwestorskiego sporządzonego przez firmę Trasa wynika, Ŝe wartość kosztorysowa robót określona została na 257.331,47 zł netto (313.944,39 zł brutto). Zarządzeniem nr 189/05 z dnia 29 czerwca 2005 r. Wójta Gminy Łęczyca powołana została komisja przetargowa do przeprowadzenia postępowania przetargowego na przebudowę drogi gminnej nr 13 w miejscowości Topola Szlachecka. Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na przebudowę drogi nr 13. Ogłoszenie ukazało się w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Gminy w Łęczycy. Przedmiotowe ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń urzędu od dnia 24.05.2005 r. Ogłoszenie ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 110 z dnia 3.06.2005 r. pod pozycją 25628. Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków Specyfikacja została zatwierdzona przez Wójta Gminy Łęczyca. zamówienia. Ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia wynika m.in., Ŝe: 1. Przedmiotem zamówienia była przebudowa drogi gminnej nr 13 w miejscowości Topola Szlachecka o długości 0,7 km. 2. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy określono na 5% ceny całkowitej wybranej ofert (brutto). 3. Termin wykonania zamówienia ustalono na jeden miesiąc od dnia podpisania umowy. 4. Wadium określono na kwotę 6.000 zł. Wadium miało być wniesione do dnia 25.07.2005 r. 5. Zamawiający ustalił jedno kryterium oceny ofert, cena – 100%. 6. Oferty miały być składane do dnia 25.07.2005 r. do godziny 10.00. 7. Otwarcie ofert miało nastąpić w dniu 25.07.2005 r. o godzinie 11.00. W wymaganym przez zamawiającego terminie oferty zostały złoŜone przez niŜej wymienionych wykonawców: 1. Firma Bud – Trans Roboty Budowlano – Drogowe z Sieradza, za cenę – 258.450,67 zł brutto. 2. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych SA z Poddębic, za cenę 283.567,87 zł brutto. 3. Firma Golmar z Golina, za cenę 229.830,68 zł brutto. Zamawiający sporządził protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości przekraczającej wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60.000 EURO. Z protokołu wynika m.in., Ŝe: • • Oferty zostały złoŜone przez trzech wykonawców. Wymagane warunki udziału w postępowaniu spełniało dwóch wykonawców. Jedną ofertę odrzucono podając uzasadnienie faktyczne i prawne. • Wybrano ofertę firmy Golmar z Golina ze względu na najniŜszą cenę. • Prace komisji przetargowej oraz protokół postępowania o udzielenie zamówienia zatwierdził Wójt Gminy Łęczyca. Zamawiający sporządził ogłoszenie o wyniku postępowania przetargowego. Ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 30.08.2005 r. Ogłoszenie ukazało się w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Gminy w Łęczycy oraz w Biuletynie Zamówień Publicznych. _____________________________________________________ 104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Zamawiający powiadomił wybranego wykonawcę oraz wykonawców, przetargu nie wygrali o wyniku postępowania w dniu 30.08.2005 r. którzy W dniu 12.09.2005 r. pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca a przedstawicielem firmy Golmar została zawarta umowa. Przedmiotem umowy była przebudowa drogi gminnej połoŜonej w miejscowości Topola Szlachecka. Termin rozpoczęcia robót określono na dzień 15.09.2005 r. a termin ich zakończenia na dzień 15.10.2005 r. Wynagrodzenie dla wykonawcy ustalono na kwotę 229.830,68 zł brutto. Z § 11 umowy wynika, Ŝe zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 11.491,53 zł zostanie wniesione jednorazowo, w formie polisy ubezpieczeniowej. Umowa ze strony zamawiającego została podpisana przez Wójta Gminy Łęczyca oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Wykonawca zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 11.491,53 zł wniósł w formie gwarancji ubezpieczeniowej wystawionej przez Towarzystwo Ubezpieczeniowe Uniqa w dniu 8.09.2005 r. Źródła finansowania inwestycji w Gminie Łęczyca w latach 2003 i 2004 stanowią załącznik nr 19 do protokołu kontroli. IX. EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA 1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA) Zgodnie z art. 17. ust.2. ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki, uwzględniając rodzaj i wartość poszczególnych grup rzeczowych składników aktywów obrotowych posiadanych przez jednostkę, podejmuje decyzję o stosowaniu jednej z następujących metod prowadzenia kont ksiąg pomocniczych dla tych grup składników: 1) ewidencję ilościowo-wartościową, w której dla kaŜdego składnika ujmuje się obroty i stany w jednostkach naturalnych i pienięŜnych, 2) ewidencję ilościową obrotów i stanów, prowadzoną dla poszczególnych składników lub ich jednorodnych grup wyłącznie w jednostkach naturalnych. Wartość stanu wycenia się przynajmniej na koniec okresu sprawozdawczego, za który następują rozliczenia z budŜetem z tytułu podatku dochodowego, dokonane na podstawie danych rzeczywistych, 3) ewidencję wartościową obrotów i stanów towarów oraz opakowań, prowadzoną dla punktów obrotu detalicznego lub miejsc składowania, której przedmiotem zapisów są tylko przychody, rozchody i stany całego zapasu, 4) odpisywania w koszty wartości materiałów i towarów na dzień ich zakupu lub produktów gotowych w momencie ich wytworzenia, połączone z ustalaniem stanu tych składników aktywów i jego wyceny oraz korekty kosztów o wartość tego stanu, nie później niŜ na dzień bilansowy. _____________________________________________________ 105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Kontrolującym przedłoŜono stosowane w Urzędzie Gminy zasady ewidencji majątku. W okresie objętym kontrolą obowiązywało zarządzenie Wójta Gminy Łęczyca z dnia 24 kwietnia 2002 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz Zakładowego Planu Kont dla budŜetu Gminy Łęczyca, jednostek budŜetowych i funduszy celowych, którym wprowadzono m.in.: − zasady rachunkowości dla Urzędu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca - załącznik nr 1 do ww. zarządzenia, W §§ 6 i 7 ww. załącznika nr 1, zapisano, Ŝe: − środki trwałe (011) podlegają ewidencji w księgach inwentarzowych lub w księdze ewidencji prowadzonej w systemie komputerowym, − pozostałe środki trwałe o wartości równej lub wyŜszej od 100 zł (dolna granica) lub poniŜej 100 zł przy okresie uŜywalności dłuŜszym niŜ 1 rok, ewidencjonuje się w księgach inwentarzowych i księguje na koncie 013 – „Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu”. Umarzane są one w 100% ich wartości w dacie przyjęcia do uŜywania, poprzez odpisanie w koszty – konto 400 – „Koszty wg rodzaju” i konta 072 – „Umorzenia pozostałych środków trwałych”, − pozostałe środki trwałe jak drobne przedmioty, których wartość nie przekracza 100 zł oraz których nie moŜna ponumerować ze względów technicznych nie podlegają ewidencji wartościowej, dla nich prowadzona jest tylko ewidencja ilościowa, a osoba otrzymująca dany przedmiot osobiście kwituje jego odbiór, − materiały biurowe, środki czystości i drobne ilości materiałów na bieŜące naprawy (Ŝarówki, klamki itp.) – ich wartość księguje się bezpośredni w koszty w momencie zakupu. Ponadto w § 7 załącznika nr 1 zapisano, Ŝe szczegółowe zasady kwalifikowania do „Środków trwałych” lub „Pozostałych środków trwałych w uŜywaniu” oraz ich umarzania zostały ujęte w instrukcji obiegu dokumentów. W okresie objętym kontrolą obowiązywała Instrukcja obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy w Łęczycy wprowadzona przez Wójta Gminy Łęczyca zarządzeniem (bez nadania numeru) z dnia 2 stycznia 1997 roku. W Instrukcji obiegu dokumentów księgowych kwestie dotyczące zasad ewidencji majątku opisano w punktach 7 – 10. W zakładowym planie kont stosowanym w Urzędzie Gminy stanowiącym załącznik nr 3 do ww. zarządzenia Wójta Gminy Łęczyca z dnia 24 kwietnia 2002 roku, w zakresie kont 011, 013, 071,072, 310 zawarto następujące informacje: − konto 011 środki trwałe - do konta prowadzi się ewidencję analityczną wg poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych, − konto 013 pozostałe środki trwałe - ewidencja analityczna prowadzona jest prowadzone jest wg poszczególnych rodzajów wyposaŜenia, − konto 020 wartości niematerialne i prawne - ewidencja analityczna prowadzona jest wg poszczególnych tytułów wartości niematerialnych, − konto 071 umorzenia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – ewidencja analityczna prowadzone jest wg zasad określonych dla kont 011, 020, − konto 072 umorzenia pozostałych środków trwałych oraz niematerialnych i prawnych – umarzane w 100% w dacie zakupu, wartości _____________________________________________________ 106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − konto 310 materiały – ewidencja materiałów prowadzona jest w ujęciu ilościowo-wartościowym na kartotekach wg poszczególnych rodzajów materiałów. W toku kontroli ustalono, Ŝe składniki majątkowe stanowiące środki trwałe i środki trwałe w uŜywaniu objęte są w zakresie syntetyki ewidencją wartościową, w zakresie analityki ewidencją ilościowo-wartościową i wartościową. 2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013. 2.1. Urządzenia księgowe W toku kontroli ustalono, Ŝe syntetyka i analityka do kont: 011 – „Środki trwałe”, 013 – „Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu”, 020 – „Wartości niematerialne i prawne”, 310 – „Materiały” prowadzona jest komputerowo. Ponadto prowadzone są ręcznie następujące księgi inwentarzowe: − „Ewidencja środków trwałych” księga nr 1, (konto 011), załoŜona dnia 02.01.2001 r., − „Ewidencja środków trwałych” księga nr 2, (konto 011), załoŜona dnia 02.01.2001 r., − „Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych” księga nr 3, (konto 020), załoŜona dnia 02.01.2003 r., − „Ewidencja środków trwałych w uŜyczeniu”, − „Księga inwentarzowa” UG/I –Urząd Gminy (konto 013), załoŜona dnia 02.01.2001 r., − „Księga inwentarzowa” 30.05.1994 r., − „Księga inwentarzowa” UG/IV – Gminna Biblioteka w Siedlcu (konto 013), załoŜona dnia 31.07.2001 r., − „Księga inwentarzowa” UG/VI – Roboty publiczne (konto 013), załoŜona dnia 30.05.1994 r., − „Księga inwentarzowa” UG/VI/A – Gospodarka mieszkaniowa UG/VIII/A Stacje Uzdatniania Wody (konto 013), załoŜona dnia 30.11.1992 r., − „Księga inwentarzowa” UG/VII – Ochotnicze StraŜe PoŜarne (konto 013), załoŜona dnia 01.01.2002 r., − „Księga inwentarzowa” UG/VIII –Ośrodki Zdrowia, UG/VIII/IX – Szkoły Podstawowe, Gimnazjum, UG/VIII/X – Gminne Centrum Informacji (konto 013), załoŜona dnia 30.05.1994 roku. UG/II – GOPS (konto 013), załoŜona dnia 2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) Konto 011 Zgodnie z ewidencją księgową konta 011 wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w latach 2003 – 2004 wynosiła: 2003 rok Bo 17.031.180,11zł 2004 rok 16.859.402,89 zł _____________________________________________________ 107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Bz 16.859.402,89zł 16.875.376,33 zł Kwoty ujęte w ewidencji (saldo na koniec 2003r i 2004r.) są zgodne z bilansami rocznymi jednostki sporządzonymi na dzień 31.XII.2003 roku i 31.XII.2004 roku. W bilansie za rok 2003 wykazana jest kwota 12.031.490,75 zł , w bilansie za rok 2004 – 11.438.936,45 zł. Na kwotę ujętą w bilansie złoŜyły się: saldo samych środków trwałych minus saldo konta 071 (pomniejszone o umorzenia wartości niematerialnych i prawnych). Zwiększenia i następująco: zmniejszenia wartości środków 2003 rok trwałych przedstawiały się 2004 rok Zwiększenia 1.469.784,85 zł 286.224,68 zł Zmniejszenia 1.641.562,07 zł 270.251,24 zł Zwiększenia i zmniejszenia wg grup rodzajowych: Grupa 2003 rok Zwiększenia 00 2004 rok Zmniejszenia Zwiększenia Zmniejszenia 97555,00 15513,56 7357,72 57900,53 57900,53 164.784,53 136.602,77 I 671446,38 886885,38 II 634904,74 498597,29 IV 23264,93 4380,60 V 52161,10 52161,10 VI 70369,60 70369,60 III 13975,00 VII 20364,16 VIII 17638,10 17638,10 4700,05 4700,05 Ogółem 1.469.784,85 1.641.562,07 242.898,67 226.925,23 W 2004 roku pomiędzy kwotami wykazanymi w ewidencji księgowej i księgami inwentarzowymi wystąpiła róŜnica w zwiększeniach i w zmniejszeniach na kwotę 43.326,01 zł. RóŜnica stanowi wartość sprzętu stomatologicznego będącego w dzierŜawie, w związku z rozwiązaniem umowy dzierŜawy z dniem 11.02.2004 roku i przekazaniem ww. sprzętu wg protokołu – dowód nr 947 oraz zmianą osoby materialnie odpowiedzialnej za wymieniony sprzęt, w ewidencji księgowej ujęto opisane zdarzenie. Wyjaśnienie dotyczące róŜnicy w zwiększeniach i w zmniejszeniach na koncie 011 w 2004 pomiędzy kwotami wykazanymi w ewidencji księgowej i księgami inwentarzowymi złoŜone przez podinspektora – Barbarę Pawlik stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli. Szczegółowej kontroli poddano wszystkie zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych, które wystąpiły w 2004 roku w grupie I i IV. _____________________________________________________ 108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Zwiększenie i zmniejszenie w grupie rodzajowe I dotyczyło podwyŜszenia wartości budynku Szkoły Podstawowej w Leźnicy Małej poprzez modernizacje instalacji centralnego ogrzewania. Zwiększenie udokumentowano dokumentem OT – przyjęcie środka trwałego i PK – polecenie księgowania, odnotowano w księdze środków trwałych nr I na str. 109 pod poz. 7. Zmniejszenie udokumentowano protokołem przekazania- przejęcia środka trwałego PT do Szkoły Podstawowej w Leźnicy Małej, PK – polecenie księgowania, odnotowano w księdze środków trwałych nr I na str. 109 pod poz. 8. Przyjęcie środka trwałego i przekazanie nastąpiło 30 września 2004 roku. Zwiększenia i zmniejszenia w grupie rodzajowe IV dotyczyły: zwiększenia − sprzęt komputerowy o wartości 7.134,06 zł, załączono następujące dokumenty – umowa sprzedaŜy, faktura VAT, specyfikacja dostawy sprzętu komputerowego, protokół przekazania, dokument OT przyjęcie środka trwałego – miejsce uŜytkowania Urząd Gminy w Łęczycy, − zestaw komputerowy o wartości 2.281,03 zł, załączono następujące dokumenty: faktura VAT, dokument OT przyjęcie środka trwałego – miejsce uŜytkowania GOPS w Łęczycy, − zestaw komputerowy o wartości 1.206,01 zł, załączono następujące dokumenty: faktura VAT, dokument OT przyjęcie środka trwałego – miejsce uŜytkowania GOPS w Łęczycy, − zestaw komputerowy o wartości 40.443,00 zł, załączono następujące dokumenty: faktura VAT, protokół zdawczo-odbiorczy podpisany przez stronę sprzedającą (właściciel sklepu) i odbierającą Gmina Łęczyca i Dyrektor Gimnazjum, dokument OT przyjęcie środka trwałego – miejsce uŜytkowania Gminne Centrum Informacji przy Gimnazjum w Topoli Królewskiej, zmniejszenia − likwidacja środka trwałego – sprzęt komputerowy o wartości 21.991,75 zł, załączono następujące dokumenty: wniosek o przeprowadzenie likwidacji środków trwałych i zdjęcie ze stanu sporządzony przez starszego informatyka – Ryszarda Czerwińskiego, zestawienie wartości zlikwidowanego sprzętu komputerowego sporządzone na podstawie wniosku przez podinspektora – Urszule Kowalską, dokument LT - likwidacja środka trwałego, protokoły fizycznej likwidacji środka trwałego nr 1/2004 i nr 2/2004, protokół przekazania zlikwidowanego sprzętu komputerowego do Gimnazjum w Topoli Królewskiej. Ponadto jednocześnie na zwiększenie i zmniejszenie wartości konta 011 gr. IV wpłynęły następujące przyjęcia i przekazania środka trwałego: − zakupiono, przyjęto i następnie przekazano do ZOPO na kwotę 109.411,27 zł sprzęt komputerowy (Szkoły Podstawowe i Gimnazjum na kwotę 35.233,97 zł) i instalację solarną (kolektor słoneczny, wymiennik ciepła, zasobnik cwu, rurociągi, pompy itp. na kwotę 74.177,30 zł przekazane do Szkoły Podstawowej w Topoli Królewskiej), − protokołem przekazania-przejęcia środka trwałego przekazano z Urzędu Gminy do Gminnej Biblioteki Publicznej dokonując zmniejszenia wartości konta 011 po stronie Urzędu (konto analityczne 011/13) i zwiększenia po stronie Biblioteki (konto analityczne 011/35). _____________________________________________________ 109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Zwiększenia i zmniejszenia zaewidencjonowane na koncie 011 zostały udokumentowane fakturami (rachunkami) w przypadku zakupu, protokołami przekazania i PK – polecenie księgowania. Zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych odnotowywane są w księgach środków trwałych oraz w tabeli amortyzacyjnej. Konto 013 „Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu” Zgodnie z ewidencją księgową konta 013 wartość pozostałych środków trwałych w uŜywaniu w latach 2003-2004 przedstawiała się w sposób następujący: 2003 rok 2004 rok Bo 305.669,63 zł 326.794,50 zł Bz 326.794,50 zł 422.722,61 zł Zwiększenia i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych w uŜywaniu przedstawiały się następująco: 2003 rok 2004 rok Zwiększenia 135.782,60 zł 143.276,61 zł Zmniejszenia 114.657,73 zł 47.348,50 zł W 2003 roku do konta 013 prowadzone były konta analityczne od nr 013/1 do nr 013/9. W 2004 roku prowadzone były konta analityczne od nr 013/1 do nr 013/10: Lp. Konto Nazwa konta „Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu” Zwiększeni a Zmniejszenia 9.516,37 7.079,53 1. 013/1 Urząd Gminy 2. 013/2 GOPS 0,00 308,00 3. 013/3 roboty publiczne 0,00 892,59 4. 013/4 OSP 69.356,65 0,00 5. 013/5 Ośrodek Zdrowia 14.949,01 15.236,42 6. 013/6 Gospodarka Mieszkaniowa 0,00 1.660,01 7. 013/7 Biblioteka 220,00 0,82 8. 013/8 Stacja Uzdatniania Wody 9.071,64 2.694,05 9. 013/9 Szkoły, gimnazjum 19.477,08 19.477,08 10. 013/1 0 Gminne Centrum Informacji 20.685,86 0,00 Szczegółowej kontroli poddano wszystkie zwiększenia i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych w uŜywaniu, które wystąpiły w 2004 roku na koncie 013/1. Zwiększenia i zmniejszenia, które wystąpiły na koncie 013/1 w 2004r. przedstawia poniŜsza tabela: _____________________________________________________ 110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Lp. Nazwa 1 Biurka – str. 1 2 Segmenty i regały – str. 4 3 Szafy drewniane i biblioteczki – str.5 4 Szafy metalowe 5 Zwiększeni a Zmniejszeni a 1.345,50 135,50 225,00 225,00 2.490,00 265,00 0,53 0,58 Szafki 143,00 158,36 6 Stoliki 362,60 - 7 Fotele – str. 9 i 47 812,36 656,36 8 Krzesła tapicerowane – str. 11 386,00 213,24 9 Krzesła drewniane – str. 12 - 0,06 10 Krzesła plastikowe – str. 13 76,00 272,00 11 Kalkulatory – str. 16,17 - 163,52 12 Czajnik elektryczny – str.18 218,00 404,00 13 Radia – str. 19 159,00 159,00 14 Lampy – str. 20 - 37,80 15 Godła – str. 21 - 9,00 16 śaluzje – str. 23 - 42,00 17 Firany – str.24 - 40,24 18 Zasłony – str. 26 - 241,62 19 Aparaty telef. i komórkowe – str. 28 i 46 702,87 991,18 20 Ogrzewacz gazowy – str.29 - 1.578,00 21 Wentylatory i termowentylatory – str. 30 469,00 279,60 22 Karnisze - 147,40 23 Wykładziny dywanowe – str.33 129,15 0,01 24 RóŜne – str. 35-37 1.917,36 949,21 25 Kasetki metalowe – str. 40 - 1,05 26 Testery do banknotów - 130,80 27 KrzyŜ mosięŜny 80,00 - RAZEM 9.516,37 7.100,53 Konto 013 9.516,37 7.079,53 RóŜnica 21,00 RóŜnica w kwocie 21,00 zł w pozycji zmniejszenia pomiędzy księgą inwentarzową a ewidencją na koncie 013/1 dotyczy korekty wg dowodu nr 4147 sporządzonej w wyniku uzgodnień poszczególnych ksiąg inwentarzowych z ewidencją prowadzoną na koncie 013 – Pozostałe środki trwałe _____________________________________________________ 111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 W ciągu roku zwiększenia i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych przypisanych do konta 013/1 odnotowywane są w księdze inwentarzowej „UG/I” załoŜonej w 2001 roku (brak pełnej daty). W przypadku przekazywania przedmiotów nietrwałych pomiędzy pokojami sporządzano dokument pn. „Zmiana miejsce uŜytkowania pozostałego środka trwałego w uŜywaniu” dokonując jednocześnie zmniejszenia i zwiększenia na koncie 013/1, co wpływało na zwiększenie obrotów na koncie. Przykładowy dokument pn. „Zmiana miejsce uŜytkowania pozostałego środka trwałego w uŜywaniu” wraz z zestawieniem obrotów konta 013/1 za 2004 rok stanowią załącznik nr 21 do protokołu kontroli PrzedłoŜone kontrolującym faktury: zostały opisane, sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty (imienne pieczątki z podpisami osób sprawdzających), na fakturach znajduje się dekretacja księgowa. Zamieszczono takŜe informację o zgodności z ustawą o zamówieniach publicznych/Prawem zamówień publicznych. Do faktur dotyczących zakupu załączono dokument OT – przyjęcie na stan środka trwałego, stwierdzono jednak przypadki nie sporządzania dokumentu OT dla niektórych przedmiotów nietrwałych. Zmniejszenia udokumentowano protokołami przekazania-przejęcia – dokument PT, w przypadku likwidacji wyposaŜenia sporządzano protokół likwidacji podpisany przez komisję likwidacyjną i zatwierdzony przez Wójta bądź Z-cę Wójta, wystawiano dokument LT – likwidacja pozostałego środka trwałego sporządzony przez `komisję likwidacyjną i zatwierdzony przez Wójta Zwiększenie i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych w uŜywaniu ewidencjonuje się jednocześnie na koncie 072 „Umorzenia pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”, wraz z wartościami ujętymi na koncie 014 „Zbiory biblioteczne”. 2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych Corocznych obliczeń stawek umorzeniowych kontrolowana jednostka dokonuje ręcznie w księgach amortyzacyjnych, w jednostce nie stosuje się tabel amortyzacyjnych. Przy umorzeniach środków trwałych stosowano stawki amortyzacyjne pochodzą z ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2000 roku nr 54, poz. 654 z późn.zm.). Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 071 – „Umorzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych” w latach 2003-2004 przedstawiała się w sposób następujący: 2003 rok 2004 rok Bo 4.442.937,70 zł 4.866.075,03 zł Bz 4.866.075,03 zł 5.486.005,61 zł Zwiększenia i zmniejszenia roczne konta 071 przedstawiały się następująco: 2003 rok Zwiększenia (Ma) 676.145,15 zł 2004 rok 667.486,24 zł _____________________________________________________ 112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Zmniejszenia (Wn) 253.007,82 zł 47.555,66 zł konto 071 W ewidencji księgowej na koncie 071 „Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” na dzień 31.12.2003 r. obroty po stronie Ma wynoszą kwotę 676.145,15 zł natomiast w księgach amortyzacyjnych wykazano kwotę 674.375,35 zł. Według wyjaśnienia podinspektora – Barbary Pawlik w kwocie 676.145,15 zł ujęto naliczone umorzenie za 2003 rok: 674.375,35 zł oraz umorzenie z lat ubiegłych na kwotę zł: 1.769,80, które zostało przeksięgowane wg dowodu nr 3769 z dnia 31.10.2003 r. z konta 071/21 na konto 071/10 w związku z przekazaniem drukarki z Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej do kasy Urzędu Gminy. Na dzień 31.12.2004 r. obroty po stronie Ma konta 071 stanowią kwotę 667.486,24 zł natomiast w księgach amortyzacyjnych wykazano kwotę 662.286,49 zł. Według wyjaśnienia podinspektora – Barbary Pawlik w kwocie 667.486,24 zł ujęto naliczone umorzenie za 2004 rok: 662.286,49 zł oraz umorzenie z lat ubiegłych na kwotę 5.199,75 zł, które zostało przeksięgowane z konta 071/10 na konto 071/27 – 4.309,16 zł w związku z przekazaniem uŜywanego zestawu komputerowego z Urzędu Gminy do Gminnej Biblioteki – dowód nr 3718 oraz z konta 071/10 na konto 071/24 wg dowodu nr 4380 z dnia 14.12.2004 r., kwota 890,59 zł – dotyczy korekty umorzenia oprogramowania komputerowego. Wyjaśnienie dotyczące róŜnicy pomiędzy ewidencją księgową a księgami amortyzacyjnymi na koncie 071 złoŜone przez podinspektora – Barbarę Pawlik, kserokopia zestawień umorzeń środków trwałych sporządzonych na podstawie ksiąg amortyzacyjnych za 2003r. i 2004r., zestawienie obrotów i sald konta 071 za 2003r. i 2004r. stanowią załącznik nr 22 do protokołu kontroli. konto 072 Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 072 – „Umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych” w latach 2003-2004 przedstawiała się w sposób następujący: 2003 rok 2004 rok Bo 315.356,88 zł 340.463,72 zł Bz 340.463,72 zł 443.744,88 zł Zwiększenia i zmniejszenia roczne konta 072 przedstawiały się następująco: 2003 rok 2004 rok Zwiększenia (Ma) 144.974,81 zł 132.453,54 zł Zmniejszenia (Wn) 119.867,97 zł 29.172,38 zł Na koncie 072 zaewidencjonowano umorzenie pozostałych środków trwałych tj. środków zaksięgowanych na koncie 013, dla których odpisy amortyzacyjne dokonywane są w 100% ich wartości w dniu przyjęcia do uŜytkowania poprzez jednorazowe spisanie całej wartości w koszty jednostki. Dane wykazane w ewidencji księgowej są zgodne z danymi wykazanymi w bilansie rocznym jednostki sporządzonym na dzień 31 grudnia 2003 roku. _____________________________________________________ 113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Corocznych obliczeń stawek umorzeniowych kontrolowana jednostka dokonuje ręcznie na kartach inwentarzowych środków trwałych. Kontroli poddano w sposób wyrywkowy prawidłowość naliczeń umorzeń trwałych w latach 2003-2004 dla środków trwałych zaszeregowanych do I, II, IV, VII i VIII grupy rodzajowej – budynki, budowle, zespoły komputerowe, środki transportu i maszyny biurowe. Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w latach objętych kontrolą do umorzenia ww. środków trwałych przyjęto roczną stawkę w wysokości 2,5 % dla budynków, 4,5 % dla linii tramwajowej, 30% dla zespołów komputerowych, 20 % dla samochodów osobowych oraz 14 % dla kserokopiarek. Wysokość stopy procentowej przyjętej do naliczenia rocznych stawek amortyzacyjnych dla ww. środków trwałych zgodna była z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz.654 z późn. zm.). 3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w okresie objętym kontrolą wynosiła: 2003 rok 2004 rok Bo 41.625,33 zł 58.363,12 zł Bz 58.363,12 zł 87.249,71 zł Zwiększenia i zmniejszenia wartości niematerialnych i prawnych przedstawiały się następująco: 2003 rok Zwiększenia 2004 rok 16.737,79 zł Zmniejszenia 37.318,32 zł 0,00zł 8.431,73 zł W 2003 roku do konta 020 prowadzone było jedno konto analityczne 020/1. W 2004 roku prowadzone były konta analityczne od konta 020/1 do konta 020/5: Lp. Konto Nazwa konta Zwiększeni a Zmniejszenia 1. 020/1 oprogramowanie komputerowe - Urząd Gminy 21.456,49 - 2. 020/2 oprogramowanie komputerowe - GOPS 2.245,10 - 3. 020/3 oprogramowanie gimnazjum komputerowe – szkoły, 8.431,73 8.431,73 4. 020/4 oprogramowanie komputerowe Centrum Informacji – Gminne 5.185,00 - Szczegółowej kontroli poddano wszystkie zwiększenia i zmniejszenia wartości niematerialnych i prawnych, które wystąpiły w 2004 roku. Zwiększenie wartości niematerialnych i prawnych w 2004 roku związane było z zakupem oprogramowania komputerowego, zmniejszenie związane było z przekazaniem oprogramowania komputerowego do szkół podstawowych i gimnazjum. _____________________________________________________ 114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 PrzedłoŜone kontrolującym faktury: zostały opisane, sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty (imienne pieczątki z podpisami osób sprawdzających), na fakturach znajduje się dekretacja księgowa. Zamieszczono takŜe informację o zgodności z ustawą o zamówieniach publicznych/ Prawem zamówień publicznych. Do faktur dotyczących zakupu licencji na oprogramowanie załączono dokument OT – przyjęcie na stan środka trwałego. Przy przekazaniu oprogramowania komputerowego do szkół podstawowych i gimnazjum sporządzano protokół przekazania-przejęcia środka trwałego – PT, w których odnotowywano symbol klasyfikacji rodzajowej, numer inwentarzowy. Ewidencja analityczna dla wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest w księdze nr III „Ewidencja środków trwałych” załoŜonej 1 stycznia 2003 roku. Na podstawie księgi wartości niematerialnych i prawnych, stwierdzono, Ŝe w latach 2003-2004 umorzenie poszczególnych składników bez względu na wartość dokonywane było stopniowo z zastosowaniem stawki amortyzacyjnej 30%. Dla liczenia umorzenia kaŜdego składnika stanowiącego wartości niematerialne i prawne stosuje się stawki amortyzacyjne w wysokości pozwalającej na dokonanie odpisów (30%), co najmniej przez okres 24 miesięcy, stosownie do obowiązujących w tym zakresie przepisów art. 16m ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Prowadzona ewidencja analityczna dla wartości niematerialnych i prawnych pozwala na ustalenie salda na koniec kaŜdego roku. Wartość roczna umorzenia wartości niematerialnych i prawnych wyniosła w 2003 r. kwotę 6.820,42 zł, bilans zamknięcia dla umorzeń wartości niematerialnych i prawnych na koniec 2003 roku wyniósł 38.162,89 zł. Wartość roczna umorzenia wartości niematerialnych i prawnych wyniosła w 2004 r. kwotę 10.512,25 zł, bilans zamknięcia dla umorzeń wartości niematerialnych i prawnych na koniec 2004 roku wyniósł 49.565,73 zł. Kwoty ujęte w ewidencji (saldo na koniec 2003r i 2004r.) są zgodne z bilansami rocznymi jednostki sporządzonymi na dzień 31.XII.2003 roku i 31.XII.2004 roku. W bilansie za rok 2003 wykazana jest kwota 20.200,23 zł , w bilansie za rok 2004 – 37.683,98 zł. Na kwotę ujętą w bilansie złoŜyły się: saldo samych wartości niematerialnych i prawnych pomniejszone o umorzenia wartości niematerialnych i prawnych. 4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY) Materiały Zgodnie z ewidencją księgową konta 310 wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w latach 2002 – 2003 wynosiła: 2003 rok 2004 rok Bo 13.270,37 zł 7.479,98 zł Bz 7.479,98 zł 9.434,43 zł Zwiększenia i zmniejszenia wartości materiałów przedstawiały się następująco: 2003 rok 2004 rok _____________________________________________________ 115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Zwiększenia 13.980,99 zł 15.384,90 zł Zmniejszenia 19.771,98zł 13.429,85 zł W wymienionej wyŜej kwocie największy wartościowo udział w zwiększeniach i zmniejszeniach miał zakup i zuŜycie paliwa do samochodu słuŜbowego (zarówno w 2003 r. i 2004r. ponad 5.500 zł rocznie), ponadto wśród materiałów, których wartość złoŜyła się na salda 2003 i 2004r. znalazły się krawęŜniki drogowe, rury, kręgi betonowe, piasek-Ŝwir, materiały pozostałe po remontach, paliwo do agregatu prądotwórczego. Na saldo konta syntetycznego 310 złoŜyły się salda kont analitycznych od konta 310/1 do 310/25 w 2003r. i do 310/22 w 2004 roku. Analityka prowadzona jest komputerowo oraz ręcznie w kartach poszczególnych materiałów. Dane wykazane w ewidencji księgowej są zgodne z danymi wykazanymi w bilansach rocznych jednostki sporządzonych na dzień 31.XII.2003 roku i 31.XII.2004 roku. Finansowy majątek trwały Zgodnie z ewidencją księgową w latach 2003-2004 nie było prowadzone konto 030, w bilansie jednostki w rubryce akcje i udziały nie wykazywano Ŝadnych kwot. 5. INWENTARYZACJA 5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji W kontrolowanej jednostce obowiązuje zarządzenie Wójta Gminy Łęczyca z dnia 6 grudnia 2001 roku w sprawie zasad przeprowadzania i sposobu rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Łęczycy oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Łęczycy. W zarządzeniu inwentaryzacji: określone zostały terminy i częstotliwość przeprowadzania − raz w roku obrotowym – środki pienięŜne, papiery wartościowe, wartości niematerialne i prawne, materiały, towary i produkty gotowe - na ostatni dzień kaŜdego roku obrotowego drogą spisu ich ilości z natury, wyceny tych ilości, porównania wartości z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych róŜnic (inwentaryzacja okresowa), − raz w ciągu czterech lat – inwentaryzacja pełna środków trwałych oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie, znajdujących się na terenie strzeŜonym- drogą spisu z natury, a w przypadku środków trwałych do których dostęp jest znacznie utrudniony, gruntów – drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami, − w terminach innych niŜ określone wyŜej, w zaleŜności od potrzeb, np. zmianie osoby materialnie odpowiedzialnej (inwentaryzacja zdawczo-odbiorcza) lub w innych sytuacjach koniecznych (inwentaryzacja wyrywkowa lub pełna), _____________________________________________________ 116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − inwentaryzację naleŜności i zobowiązań, z wyłączeniem rozrachunków z pracownikami i innymi osobami nie prowadzącymi ksiąg rachunkowych oraz z tytułów publicznoprawnych, naleŜności spornych i wątpliwych, a takŜe inwentaryzację środków pienięŜnych w bankach i zaciągniętych kredytów przeprowadza się drogą uzyskania od banków i od wierzycieli i dłuŜników potwierdzeń sald wg stanu na ostatni dzień roku obrachunkowego, − przy organizowaniu i przeprowadzaniu czynności inwentaryzacyjnych naleŜy uwzględnić fakt, Ŝe rozliczenie i ujęcie w księgach skutków inwentaryzacji ma nastąpić w tym roku obrotowym na który przypadł termin inwentaryzacji. Kontrolującym przedłoŜono dwie umowy na potwierdzenie, iŜ obiekt Urzędu Gminy jest obiektem strzeŜonym: − umowa nr 7/2002/A z dnia 8 lutego 2002 roku zawarta z PHU „CRUMB” z Łęczycy dotyczącą wykonania instalacji systemu „Sygnalizacji Włamania i Napadu w pomieszczeniach Urzędu Gminy w Łęczycy”, − umowa nr 91/2004 z dnia 7 października 2004r. zawarta z firmą „ARGUS” Ochrona Osób, Mienia z Kutna dotyczącą ochrony obiektu w formie monitorowania, poprzez podłączenie lokalnego systemu alarmowego w chronionym obiekcie do Stacji Monitorowania Alarmów. 5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji Zasady przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji ujęte zostały w ww. zarządzeniu Wójta Gminy Łęczyca z dnia 6 grudnia 2001 roku w sprawie zasad przeprowadzania i sposobu rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Łęczycy oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Łęczycy. Ostatnie pełne inwentaryzacje składników majątkowych przeprowadzone zostały: według stanu na dzień 31.12.2004 roku na podstawie: 1) zarządzenia nr 144/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 29 września 2004 roku w sprawie przeprowadzenia w dniach od 4 października 2004r. do 31 grudnia 2004r. inwentaryzacji pełnej majątku trwałego Gminy Łęczyca i jednostek organizacyjnych Gminy oraz do przeprowadzenia w dniu 31 grudnia 2004r. inwentaryzacji środków pienięŜnych, papierów wartościowych, wartości niematerialnych i prawnych, materiałów, towarów, produktów gotowych zgodnie z wnioskiem Skarbnika Gminy z dnia 29 września 2004 roku. W celu przeprowadzono inwentaryzacji powołano Komisję Inwentaryzacyjną w składzie: w zakresie prowadzonej ewidencji w Urzędzie Gminy w Łęczycy: − Dorota Roszuk – referent prawny – przewodnicząca Komisji, − Urszula Kowalska – podinspektor – członek Komisji, w zakresie prowadzonej ewidencji w Zespole Obsługi Placówek Oświatowych − Halina Smulczyk – podinspektor – przewodnicząca Komisji, − Anna DłuŜewska - – podinspektor – członek Komisji. W zarządzeniu ustalono pola spisowe, osoby materialnie odpowiedzialne oraz składy zespołów spisowych, z podziałem na: − Urząd Gminy, − Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej, _____________________________________________________ 117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 − Zespół obsługi Placówek Oświatowych, − Gminną Bibliotekę Publiczną, − budynki komunalne na terenie gminy Łęczyca, ośrodki zdrowia, − obiekty Stacji Uzdatniania Wody, − zbiorniki wodne na terenie gminy Łęczyca, − Ochotnicze StraŜe PoŜarne, − drogi, inne środki trwałe nie objęte inwentaryzacja w ww. punktach, − Gimnazjum, − Szkoły Podstawowe. W § 5 zarządzenia zapisano, Ŝe czynności inwentaryzacyjne uwaŜa się za zakończone z chwilą złoŜenia przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej krótkiego sprawozdania z przeprowadzonej inwentaryzacji. Wyniki inwentaryzacyjne winny być ujęte w księgach rachunkowych roku 2004. Termin rozliczenia inwentaryzacji oraz przedłoŜenia sprawozdania końcowego ustalono na dzień 15 stycznia 2005 roku – § 7 zarządzenia. W dniu 14 stycznia 2005 roku zarządzeniem nr 163/2005 Wójt Gminy Łęczyca wprowadził zmiany do zarządzenia nr 144/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 29 września 2004 roku ustalając termin rozliczenia inwentaryzacji oraz przedłoŜenia sprawozdania końcowego ustalono na dzień 25 lutego 2005 roku. według stanu na dzień 31.12.2000 roku na podstawie: 1) zarządzenia Wójta Gminy Łęczyca z dnia 1 grudnia 2000 roku. Ponadto w 2003 roku na podstawie zarządzenia nr 86/2003 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 24 grudnia 2003 roku została przeprowadzona inwentaryzacja okresowa zgodnie z wnioskiem Skarbnika Gminy z dnia 22 grudnia 2003 roku. Przeprowadzona w dniu 31 grudnia 2003r. inwentaryzacja okresowa objęła następujące składniki majątkowe: a. środki pienięŜne, papiery wartościowe – metodą spisu z natury, b. wartości niematerialne i prawne – księgowego przez sprawdzenie poszczególnych tytułów prawnych, metodą zweryfikowania ich stanu prawidłowości udokumentowania c. materiały, towary i produkty gotowe – metodą spisu z natury, d. pozostałe środki trwałe w uŜywaniu - metodą spisu z natury. W celu przeprowadzono inwentaryzacji powołano Komisję Inwentaryzacyjną w składzie: − Dorota Roszuk – referent prawny – przewodnicząca Komisji, − Małgorzata Podleśna – referent – członek Komisji, W zarządzeniu ustalono pola spisowe, osoby materialnie odpowiedzialne oraz składy zespołów spisowych. W zarządzeniu zapisano, Ŝe czynności inwentaryzacyjne uwaŜa się za zakończone z chwila złoŜenia przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej krótkiego _____________________________________________________ 118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 sprawozdania z przeprowadzonej inwentaryzacji, wyniki inwentaryzacyjne winny być ujęte w księgach rachunkowych roku 2004. Termin rozliczenia inwentaryzacji oraz przedłoŜenia sprawozdania końcowego ustalono na dzień 15 stycznia 2005 roku. Szczegółowej kontroli poddano inwentaryzację przeprowadzoną w Urzędzie Gminy w Łęczycy na podstawie zarządzenia nr 144/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 29 września 2004 roku W wyniku kontroli dokumentów źródłowych dotyczących przeprowadzonego spisu stwierdzono, co następuje: − stosownie do § 3 zarządzenia z dnia 6 grudnia 2001 roku w sprawie zasad przeprowadzania i sposobu rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Łęczycy oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Łęczycy wniosek o powołanie Komisji Inwentaryzacyjny oraz członków zespołów spisowych złoŜył w dniu 29 września 2004r. Skarbnik Gminy – Wiesława Kucińska, − arkusze spisowe są drukami ścisłego zarachowania. Ewidencja arkuszy spisowych prowadzona jest w księdze druków ścisłego zarachowania załoŜonej w dniu 3 marca 1998 roku zakończonej dnia 8 października 2004r roku. Zgodnie z ksiąŜką druków ścisłego zarachowania Przewodnicząca Komisji – Dorota Roszuk pobrała arkusze w dniu 4 października 2004 roku od numeru 1 do numeru 113, wszystkie arkusze zostały wykorzystane na potrzeby spisu. Ponadto do spisu wykorzystano arkusze protokołu z weryfikacji dokumentów źródłowych od nr 1/2004 do nr 16/2004, dla których ewidencja prowadzona jest w księdze druków ścisłego zarachowania załoŜonej w dniu 12 października 2004 roku. Zgodnie z ksiąŜką druków ścisłego zarachowania Przewodnicząca Komisji – Dorota Roszuk pobrała arkusze protokołów w dniu 14 października 2004 roku; − przed rozpoczęciem spisu z natury osoby materialnie odpowiedzialne za stan składników majątkowych objętych spisem z natury złoŜyły pisemne oświadczenia, Ŝe wszystkie dowody przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników majątku zostały przekazane do księgowości. W toku kontroli ustalono, Ŝe kwestie odpowiedzialności indywidualnej lub łącznej za poszczególne składniki majątkowe Gminy uregulowano w zarządzeniu nr 162/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 21 grudnia 2004r. w sprawie ustalenia zasad postępowania ze składnikami mienia pozostającymi na wyposaŜeniu Urzędu Gminy w Łęczycy oraz jednostek organizacyjnych Gminy, dla których Urząd Gminy prowadzi ewidencję księgową. Zgodnie z § 3 ww. zarządzenia „powierzenie odpowiedzialności indywidualnej lub łącznej dokonuje się na piśmie na podstawie dowodów OT, PT, arkusza spisu inwentarza lub innego dokumentu księgowego określającego z imienia powierzone składniki majątkowe Gminy”. Kontrolującym przedłoŜono spisy inwentarza składników majątkowych Gminy Łęczyca stanowiących wyposaŜenie poszczególnych pokojów z podpisami pracowników przyjmujących odpowiedzialność za określone w spisie składniki majątkowe (z obowiązkiem rozliczenia się lub zwrotu) podpisane w dniu 27 grudnia 2004 roku. Wynika z tego, Ŝe w dniu składania oświadczeń o odpowiedzialności materialnej sporządzonych na potrzeby inwentaryzacji osoby je składające nie przyjęły jeszcze odpowiedzialności za ujęte w oświadczeniach składniki majątkowe. _____________________________________________________ 119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Kserokopie zarządzenia nr 162/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 21 grudnia 2004r. w sprawie ustalenia zasad postępowania ze składnikami mienia pozostającymi na wyposaŜeniu Urzędu Gminy w Łęczycy oraz jednostek organizacyjnych Gminy, przykładowych dokumentów dotyczących spisu inwentarza składników majątkowych stanowiących wyposaŜenie poszczególnych pokojów z podpisami pracowników przyjmujących odpowiedzialność za określone w spisie składniki majątkowe, przykładowych oświadczeń o odpowiedzialności materialnej sporządzonych na potrzeby inwentaryzacji, zakresów czynności słuŜbowych p. A. Olejniczak, p. M. Bartniak, p. M. Podleśnej stanowią załącznik nr 23 do protokołu kontroli; − po dokonaniu czynności spisowych osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły, zgodnie z § 11 zarządzenia z dnia 6 grudnia 2001 roku, pisemne oświadczenia o treści „spisy z natury składników majątkowych, za które ponoszę odpowiedzialność, zostały dokonane w mojej obecności i nie wnoszę zastrzeŜeń, co do kompletności spisów i pracy zespołu spisowego. Wszystkie składniki powierzone mojej pieczy objęte zostały spisem”. − arkusze spisowe zawierają podpisy członków zespołu spisowego oraz osób materialnie odpowiedzialnych, − na arkuszach spisowych dokonano wyceny składników majątku oraz sporządzono wykaz składników majątku i ich łącznej wartości z podziałem wg kont analitycznych, na których te składniki są ewidencjonowane oraz ustalono ich łączną wartość, − na arkuszach zawarto adnotację, na której pozycji spis zakończono, − na przedmiotach znajdujących się w pomieszczeniach znajdują się oznaczenia numerami inwentarzowymi, w arkuszach spisowych podaje się numery inwentarzowe, w arkuszach podano, gdzie znajdują się środki trwałe, przy wyposaŜeniu znajduje się adnotacja, w którym pokoju spisywane przedmioty się znajdują; − zespoły spisowe sporządziły sprawozdania dotyczące przygotowania i przebiegu spisu z natury w polu spisowym oraz protokoły z weryfikacji dokumentów źródłowych, w których nie stwierdzono nieprawidłowości, − po zakończeniu inwentaryzacji Przewodnicząca Komisji Inwentaryzacyjnej – Dorota Roszuk sporządziła zbiorcze zestawienie inwentaryzowanych składników majątku na dzień 31.12.2004r., w którym ujęto numery arkuszy spisu z natury, numery protokołów z weryfikacji dokumentów źródłowych, nazwę jednostki, numery kont 011, 013, 020,310,101, pozaewidencyjne, środki trwałe w budowie, podsumowanie, − zgodnie z § 15 zarządzenia po zakończeniu spisu z natury Przewodnicząca Komisji Inwetaryzacyjnej sporządziła sprawozdanie z przebiegu inwentaryzacji i przedstawiła go kierownikowi jednostki, − w sprawozdaniu końcowym z przeprowadzonego spisu z natury sporządzonym przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej w dniu 17 lutego 2005r. zapisano, Ŝe przewodnicząca i członek Komisji poddali kontroli wyrywkowej (zgodnie z § 10 zarządzenie) pola spisowe nr 1, 2/2, 2/6, 5, 7, 8, 9, 12, w obecności przewodniczących pół spisowych podczas, której nieprawidłowości nie stwierdzono. Komisja stwierdziła jednak, Ŝe na terenie betoniarni w Bronnie zespół spisowy dokonujący spisu stwierdził niewystarczające zabezpieczenie budynku, brak okratowania (teren betoniarni jest niedostatecznie zabezpieczony przed włamaniem). Ponadto zgodnie ze sprawozdaniem końcowym zespołu spisowego nr 10 w niektórych jednostkach OSP stwierdzono _____________________________________________________ 120 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 nieodpowiednie zabezpieczenie składników majątkowych oraz spisano część sprzętu nie nadającego się do dalszej eksploatacji. Kończąc sprawozdanie Komisja wystąpiła z wnioskiem o komisyjne dokonanie przeglądu sprzętu OSP i likwidacje składników zniszczonych oraz podjęcie działań celem prawidłowego zabezpieczenia mienia; − kontrolujący porównali kwoty ujęte w sporządzonym przez Przewodniczącą Komisji Inwentaryzacyjnej – Dorotę Roszuk zbiorczym zestawieniu inwentaryzowanych składników majątku na dzień 31.12.2004r., z arkuszami spisowymi oraz z ewidencją księgową obejmująca salda kont 011, 013, 020,310, nieprawidłowości (róŜnic) nie stwierdzono, − zgodnie z § 14 zarządzenia, główny księgowy budŜetu zleca ustalenie róŜnic inwentaryzacyjnych wynikających z porównania ilości i wartości poszczególnych składników majątku ustalonych w toku spisu z natury z ilością i wartością wynikającą z ewidencji tych składników (róŜnice ujmuje się w zbiorczych zestawieniach róŜnic inwentaryzacyjnych w celu ustalenia łącznej sumy róŜnic). Zgodnie z ustnym wyjaśnieniem Skarbnika Gminy – Wiesławy Kucińskiej w związku z brakiem róŜnic inwentaryzacyjnych nie sporządzano odpowiedniego protokołu. Inwentaryzacja gotówki w kasie przeprowadzana jest na koniec kaŜdego roku. X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Rada Gminy w Łęczycy w dniu 2 marca 2004 r. podjęła uchwałę nr XVI/84/2004 w sprawie współdziałania Gminy Łęczyca z Powiatem Łęczyckim w realizacji inwestycji wieloletnich. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe Rada Gminy w Łęczycy wyraŜa zgodę na współdziałanie w 2004 r. Gminy Łęczyca z Powiatem Łęczyckim w realizacji inwestycji powiatowej pn. „ Przebudowa drogi powiatowej nr 312345 połoŜonej na terenie Gminy Łęczyca” poprzez udzielenie pomocy finansowej w wysokości 60.000 zł. Szczegółowe prawa i obowiązki stron określi porozumienie zawarte pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca a Zarządem Powiatu Łęczyckiego. W dniu 4 marca 2004 r. pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca a Zarządem Powiatu Łęczyca zostało zawarte porozumienie. Przedmiotem porozumienia było współdziałanie w realizacji inwestycji pn. Przebudowa drogi powiatowej nr 312345 połoŜonej na terenie Gminy Łęczyca”. Z § 3 porozumienia wynika, Ŝe Gmina Łęczyca udzieli Powiatowi Łęczyckiemu pomocy finansowej na realizację ww. zadania w wysokości 60.000 zł. Zarząd Powiatu Łęczyca po zakończeniu robót i oddaniu dróg do uŜytkowania ma obowiązek złoŜyć Gminie Łęczyca rozliczenie końcowe. Porozumienie ze strony Gminy Łęczyca zostało podpisane przez Wójta Gminy Łęczyca oraz kontrasygnowane przez Skarbnika Gminy. Kwota 60.000 zł została przekazana przez Gminę Łęczyca w dniu 6.08.2004 r. _____________________________________________________ 121 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Rozliczenie ze środków finansowych otrzymanych na podstawie porozumienia zostało złoŜone przez Starostwo Powiatowe w Łęczycy w dniu 4.02.2005 r. XI. 1. ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ W kontrolowanym okresie nie były przekazywane dotacje na rzecz zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych. 2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU GMINY W kontrolowanym okresie nie było wpłat zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych do budŜetu. 3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY W kontrolowanym okresie nie było przypadków przekazania dotacji na rzecz instytucji kultury. 4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ W kontrolowanym okresie nie wystąpiły sytuacje przekazania dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej. XII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. Protokół zawiera 133 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją .../2005. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: − Skarbnik Gminy – Wiesława Kucińska, − podinspektor – Barbara Pawlik, − podinspektor – Irena Banasik, − inspektor – Olga Sobczak, oraz inni pracownicy Urzędu Gminy w Łęczycy w miarę potrzeb. Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Łęczycy przeprowadzonej w dniu 12 października 2005 r., 2. Kserokopie: zarządzenia z dnia 6 grudnia 2001 roku Wójta Gminy Łęczyca w sprawie wykonania kontroli wewnętrznej w zakresie gospodarowania środkami publicznymi, protokołu z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy Łęczyca w okresie od _____________________________________________________ 122 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 15 kwietnia 2004r. do 5 maja 2004r., w ramach, której przeprowadzono m.in. kontrolę problemową na stanowisku ds. księgowości podatku od środków transportowych protokołów z kontroli wewnętrznej, Dokumenty dotyczące stwierdzonych nieprawidłowości w zakresie kontroli wykonywanej przez Komisję Rewizyjną, Wyjaśnienie podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego) dotyczące sprawozdań RB 27 S, Rb 28 S sporządzonych na dzień 31.12.2003r. i na dzień 31.12.2004 r., Wyjaśnienie podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego) dotyczące bilansów z wykonania budŜetu sporządzonych na dzień 31.12.2003r. i na dzień 31.12.2004r., Kserokopie sprawozdań o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego Rb-27S sprawozdań o wydatkach budŜetowych Rb 28S, bilansów z wykonania budŜetu za 2003r. i 2004r., bilansów wraz z zestawieniem obrotów i sald za lata 2003-2004, Kserokopia dokumentów: wnioski o zaliczkę i rozliczenia zaliczki, faktur dotyczących zaliczki pobranej przez Emilię Kołodziejczyk - Dyrektora Szkoły Podstawowej w Wilczkowicach, 59 Kserokopia dokumentów: wniosek o zaliczkę i rozliczenie zaliczki dot. (….) Analityczne zestawienie danych dotyczących podatków lokalnych, Kserokopia dokumentacji dotyczącej nieprawidłowości stwierdzonych w podatku od nieruchomości od osób fizycznych, Kserokopia dokumentów dotyczących nieprawidłowości w podatku od środków 60 transportowych dotyczących firmy (….) , Kserokopia dokumentów dotyczących nieprawidłowości w podatku od środków 61 transportowych dotyczących (….) , Kserokopie uchwały nr XIX/103/2004 z dnia 15 czerwca 2004 r. oraz umów inkaso, Kserokopie poleceń przelewu wpłat dokonywanych przez PPHU Piekarnia-Cukiernia J.Z.S z Głowna oraz dokumenty k-103 tytułem zebranej przez inkasenta opłaty targowej, karta „Dziennika obrotów - podatku” za 2004r., rachunku wystawionego przez inkasenta, potwierdzenie, Ŝe inkasent przedłoŜył tylko jeden rachunek za 2004r. na kwotę 118,08 zł złoŜone w formie wyjaśnienia przez w/s Głównego księgowego – Barbarę Pawlik, Kserokopia uchwały oraz wyjaśnienia Skarbnika Gminy. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz umowa. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz umowa. 59 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 60 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 61 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 123 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 18. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia, zapytania o karalność, KRS, umowa. 19. Źródła finansowania inwestycji w latach 2003 i 2004. 20. Wyjaśnienie dotyczące róŜnicy w zwiększeniach i w zmniejszeniach na koncie 011 w 2004 pomiędzy kwotami wykazanymi w ewidencji księgowej i księgami inwentarzowymi złoŜone przez podinspektora – Barbarę Pawlik, 21. Przykładowe dokumenty pn. „Zmiana miejsce uŜytkowania pozostałego środka trwałego w uŜywaniu” wraz z zestawieniem obrotów konta 013/1 za 2004 rok, 22. Wyjaśnienie dotyczące róŜnicy pomiędzy ewidencją księgową a księgami amortyzacyjnymi na koncie 071 złoŜone przez podinspektora – Barbarę Pawlik, kserokopia zestawień umorzeń środków trwałych sporządzonych na podstawie ksiąg amortyzacyjnych za 2003r. i 2004r., zestawienie obrotów i sald konta 071 za 2003r. i 2004r., 23. Kserokopie zarządzenia nr 162/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 21 grudnia 2004r. w sprawie ustalenia zasad postępowania ze składnikami mienia pozostającymi na wyposaŜeniu Urzędu Gminy w Łęczycy oraz jednostek organizacyjnych Gminy, przykładowych dokumentów dotyczących spisu inwentarza składników majątkowych stanowiących wyposaŜenie poszczególnych pokojów z podpisami pracowników przyjmujących odpowiedzialność za określone w spisie składniki majątkowe, przykładowych oświadczeń o odpowiedzialności materialnej sporządzonych na potrzeby inwentaryzacji, zakresów czynności słuŜbowych p. A. Olejniczak, p. M. Bartniak, p. M. Podleśnej. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 4 listopada 2005 r. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Łęczycy. Kierownika jednostki poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ................................ Krzysztof Diug ................................... Radosław Łoniewski _____________________________________________________ 124 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24 Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ..................................................................... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej) _____________________________________________________ 125