tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Termin kontroli:
Kontrolujący:
Urząd Gminy w Łęczycy
30.08.2005 r. – 17.10.2005 r.
Krzysztof Diug
– inspektor kontroli
Radosław Łoniewski – inspektor kontroli
Okres objęty kontrolą
2003 – 2004
Numer upowaŜnienia:
WK 601-2/36/2005
z dnia 08.08.2005 r.
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ŁĘCZYCA
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Urząd Gminy w Łęczycy
ul. M. Konopnickiej 14.
mieści
się
w
Łęczycy
(kod:
99-100)
przy
Gmina Łęczyca połoŜona jest w Powiecie Łęczyckim i obejmuje obszar 150,8 km2
(pod względem powierzchni gmina zajmuje drugie miejsce w powiecie).
Według danych GUS – Łódź gmina Łęczyca liczy 8.910 mieszkańców (stan na
31.12.2002r.), co plasuje ja na drugim miejscu w powiecie po mieście Łęczyca.
W roku 2003 gminę zamieszkiwało 8.875 osób, w 2004 roku – 8.860 osób.
Według danych GUS z końca 2003r. odsetek mieszkańców w wieku produkcyjnym
w
gminie
Łęczyca
wyniósł
56,97%,
przedprodukcyjnym
–
24,17%,
poprodukcyjnym 18,92%.
Według informacji o sytuacji na lokalnym rynku pracy, sporządzonej przez GUS
w Łodzi, poziom bezrobocia w Gminie Łęczyca według stanu na dzień 31.12.2003r.
przedstawiał się następująco:
Wiek
Liczba
bezrobotnych
ogółem
Liczba
bezrobotnych
kobiet
18-24
299
142
25-34
218
112
35-44
132
53
45-54
109
41
55-59
28
6
60-64
6
-
Bezrobotni wg staŜu:
Bezrobotni wg staŜu pracy
Liczba osób
ogółem
kobiety
97
45
179
73
5-10
91
29
10-20
88
32
20-30
36
8
5
0
296
167
Do roku
1-5
30 lat i więcej
Bez staŜu
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Urząd Gminy w Łęczycy zarejestrowany jest w systemie REGON pod numerem
610018485 (zaświadczenie z Urzędu Statystycznego w Łodzi z dnia 23.03.1999r.)
oraz posiada następujący Numer Identyfikacji Podatkowej: 775-12-45-326 –
decyzja Urzędu Skarbowego w Kutnie z dnia 17.09.1996 roku.
Gmina Łęczyca zarejestrowana jest w systemie REGON pod numerem 611015767
(zaświadczenie z Urzędu Statystycznego w Płocku z dnia 11.12.1998r.) oraz
posiada następujący Numer Identyfikacji Podatkowej: 775-24-07-742 – decyzja
Urzędu Skarbowego w Kutnie z dnia 08.11.2002 roku.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący Rady Gminy
Przewodniczącym Rady Gminy w Łęczycy jest MARIAN KRYSZKOWSKI wybrany na
to stanowisko uchwałą nr I/2/2002 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 22 listopada
2002 roku.
Wójt i jego zastępcy
Wójtem Gminy Łęczyca jest ANDRZEJ WDOWIAK wybrany w wyborach
bezpośrednich, które odbyły się dnia 27 października 2002 roku – kontrolującym
przedłoŜono zaświadczenie z Gminnej Komisji Wyborczej w Łęczycy z dnia
22 listopada 2002 roku.
W okresie objętym kontrolą Zastępcą Wójta był WIESŁAW SOBCZAK powołany na
stanowisko zarządzeniem Wójta Gminy Łęczyca nr 1/2002 z dnia 22 listopada
2002 roku.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Łęczyca jest WIESŁAWA KUCIŃSKA – uchwała nr 17/IV/92
Rady Gminy w Łęczycy z dnia 7 kwietnia 1992 roku.
Sekretarz gminy
W okresie objętym kontrolą na stanowisku Sekretarza Gminy był wakat.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
W Statucie Gminy Łęczyca, uchwalonym przez Radę Gminy w Łęczycy w dniu
2 grudnia 2002 roku uchwałą nr II/11/2002 w sprawie Statutu Gminy Łęczyca,
w § 5 ust. 2 zawarto zapis, Ŝe „Wójt prowadzi rejestr gminnych jednostek
organizacyjnych”. Według przekazanego kontrolującym ww. rejestru, w ramach
jednostek organizacyjnych funkcjonują:
Jednostki budŜetowe
−
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Łęczycy,
−
Zespół Obsługi Placówek Oświatowych w Łęczycy,
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
Gimnazjum w Topoli Królewskiej,
−
Szkoła Podstawowa w Błoniu,
−
Szkoła Podstawowa w Leźnicy Małej,
−
Szkoła Podstawowa w Topoli Królewskiej,
−
Szkoła Podstawowa w Siedlcu,
−
Szkoła Podstawowa w Wilczkowicach,
Instytucje Kultury
−
Gminna Biblioteka Publiczna z siedzibą w Siedlcu.
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Obowiązujący w kontrolowanej jednostce Statut Gminy Łęczyca przyjęto uchwałą
nr II/11/2002 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 2 grudnia 2002 roku (opublikowany
w Dz. Urz. W. Ł. z dnia 16 stycznia 2003r., nr 7, poz. 59).
Do Statutu wprowadzono zmianę uchwałą nr IX/48/2003 Rady Gminy w Łęczycy
z dnia 28 sierpnia 2003 roku, zmiana dotyczyła protokołów z sesji Rady.
Regulamin organizacyjny urzędu
W kontrolowanej jednostce obowiązuje Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy
w Łęczycy nadany zarządzeniem nr 72/2003 z dnia 23 października 2003 roku
Wójta Gminy Łęczyca ze zmianą wprowadzoną zarządzeniem nr 155/2004 Wójta
Gminy Łęczyca z dnia 26 listopada 2004 roku.
Stosownie do postanowień § 2 zarządzenia nadającego Regulamin organizacyjny
z dniem wejścia w Ŝycie ww. Regulaminu przestał obowiązywać Regulamin
zatwierdzony uchwałą Nr XXIII/137/97 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 24 marca
1997 roku.
Zgodnie z obowiązującym Regulaminem organizacyjnym w skład Urzędu wchodzą
następujące referaty i samodzielne stanowiska:
−
Referat Finansowy,
−
samodzielne stanowisko pracy d/s organizacyjnych – sekretariat,
−
samodzielne stanowisko pracy d/s samorządowych oraz kadrowych,
−
Radca Prawny,
−
samodzielne stanowisko pracy d/s gospodarki gruntami,
−
samodzielne stanowisko pracy (wieloosobowe) d/s zamówień publicznych
(obligatoryjnych), gospodarki przestrzennej i inwestycji oraz infrastruktury
techniczno-społecznej,
−
samodzielne stanowisko pracy d/s ochrony środowiska, rolnictwa i promocji
gminy,
−
samodzielne stanowisko pracy d/s działalności gospodarczej, ochrony zdrowia
i kultury,
−
samodzielne stanowisko pracy d/s obywatelskich,
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
samodzielne stanowisko pracy d/s wojskowych, obrony cywilnej, p. poŜarowych
oraz bezpieczeństwa i higieny pracy,
−
samodzielne stanowisko pracy (wieloosobowe) d/s obsługi systemu
wodociągowego, zamówień publicznych (fakultatywnych) oraz prac remontowobudowlanych.
Integralną część Regulaminu organizacyjnego stanowią następujące załączniki:
−
nr 1 – Schemat organizacyjny Urzędu Gminy w Łęczycy,
−
nr 2 – Zasady podpisywania pism,
−
nr 3 – Zasady planowania pracy.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
W okresie objętym kontrolą obowiązywała Instrukcja obiegu dokumentów
księgowych w Urzędzie Gminy w Łęczycy wprowadzona przez Wójta Gminy Łęczyca
zarządzeniem (bez nadania numeru) z dnia 2 stycznia 1997 roku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
W kontrolowanej jednostce nie zostały ustalone ogólne zasady nabycia, zbycia
i obciąŜania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania lub najmu na
okres dłuŜszy niŜ 3 lata, co naleŜy do wyłącznej właściwości Rady Gminy – art.18
ust.1 pkt 9 lit. „a” ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym. Uchwały
podejmowane są indywidualnie kaŜdorazowo do kaŜdej z tych czynności.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Zgodnie z art. 46 ust. 1 ustawy o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001r., nr 142,
poz. 1591 z późn.zm.) oświadczenie woli w imieniu gminy w zakresie zarządu
mieniem składa jednoosobowo wójt albo działający na podstawie jego
upowaŜnienia zastępca wójta samodzielnie albo wraz z inną upowaŜnioną przez
wójta osobą. W okresie objętym kontrolą Wójt Gminy Łęczyca nie wydawał
upowaŜnienia na podstawie art.46 ust. 1 ustawy o samorządzie gminnym.
Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak zarządzeniem nr 8/2002 z dnia 12 grudnia 2002r.
przywołując jako podstawę prawną art. 26a ust. 1 oraz 33 ust. 4 ustawy z dnia 8
marca 1990r. o samorządzie gminnym (Wójt moŜe powierzyć prowadzenie
określonych spraw gminy w swoim imieniu zastępcy wójta lub sekretarzowi gminy)
powierzył Zastępcy Wójta – Wiesławowi Sobczakowi prowadzenie i nadzorowanie w
imieniu Wójta zadań i obowiązków w następujących dziedzinach gospodarki i
administracji gminy:
−
remonty i utrzymanie dróg gminnych,
−
mienie gminy i gospodarka terenami,
−
ochrona środowiska,
−
działalność gospodarcza,
−
pomoc społeczna,
−
ochrona zdrowia,
−
kultura, sport i rekreacja,
−
infrastruktura społeczna.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Niniejszym zarządzeniem Zastępca Wójta upowaŜniony został do podpisywania
w zastępstwie Wójta:
−
dokumentów i pism w kwestiach finansowych i bankowych dotyczących spraw
związanych z realizacją ww. zadań (Zastępcy Wójta podlegają funkcjonalnie
pracownicy Urzędu Gminy prowadzący ww. sprawy),
−
w razie nieobecności Wójta – wszystkich wymaganych prawem dokumentów
bankowych i finansowych (związanych z realizacją budŜetu gminy) oraz
wszystkich pozostałych dokumentów i pism przypisanych kompetencyjnie
Wójtowi.
Uchwałą nr 167/2001 Zarządu Gminy Łęczyca z dnia 26 listopada 2001r. udzielono
Kierownikowi GOPS pełnomocnictwa do jednoosobowego prowadzenia działań w
zakresie zadań określonych w statucie Ośrodka.
W dniu 4 maja 2004r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak upowaŜnił Kierownika GOPS
w Łęczycy GraŜynę Walczak do:
−
prowadzenia postępowań w zakresie przewidzianym w ustawie o świadczeniach
rodzinnych,
−
wydawania decyzji administracyjnych dotyczących świadczeń rodzinnych,
−
dysponowania środkami pienięŜnymi przeznaczonymi na realizację świadczeń
rodzinnych.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
Unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej zawarto w zarządzeniu (bez
oznaczenia numerycznego) z dnia 6 grudnia 2001 roku Wójta Gminy Łęczyca
w sprawie wykonania kontroli wewnętrznej w zakresie gospodarowania środkami
publicznymi, opracowanym na podstawie art. 28a ust. 2 ustawy o finansach
publicznych.
Czynności kontrolne dokonują:
−
Sekretarz, Skarbnik lub osoba działająca na podstawie pełnomocnictwa
ustalonego przez Wójta w odniesieniu do kierowników poszczególnych komórek
organizacyjnych lub stanowisk (w tym samodzielnych stanowisk).
Kontrola wewnętrzna jest sprawowana w postaci kontroli:
−
wstępnej – ma na celu zapobieganie niepoŜądanym lub nielegalnym
działaniom, obejmuje w szczególności badanie projektów umów, porozumień
i innych dokumentów powodujących powstanie zobowiązań. Kontrola wstępna
celowości i gospodarności ze środków publicznych ma na celu zbadanie czy
dana operacja gospodarcza jest przewidywana do wykonania w roku
budŜetowym i znajduje potwierdzenie w planie finansowym,
−
bieŜącej – obejmującej czynności i operacji w toku w celu czy przebiegają
prawidłowo, kontrola polega równieŜ na badaniu rzeczywistego stanu
rzeczowych i pienięŜnych składników majątkowych oraz prawidłowości ich
zabezpieczenia przed kradzieŜą, uszkodzeniem i innymi szkodami,
−
następnej - polegającej na badaniu stanu faktycznego i dokumentów
odzwierciedlających czynności juŜ dokonane, na dowód dokonania kontroli
dokumentów kontrolujący opatruje je podpisem i datą.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
W razie zmian lub ujawnienia w toku kontroli nieprawidłowości, kontrolujący:
−
zwraca bezzwłocznie nieprawidłowe dokumenty właściwym komórkom w celu
dokonania uzupełnienia,
−
odmawia podpisu dokumentów nierzetelnych lub dotyczących operacji
sprzecznych z obowiązującymi przepisami i zawiadamia o tym niezwłocznie
kierownika jednostki,
−
niezwłocznie zawiadamia bezpośredniego przełoŜonego
czynności zmierzające do usunięcia nieprawidłowości.
oraz
podejmują
W przypadku stwierdzenia naruszenia podstawowych zasad gospodarki środkami
publicznymi jak: legalność, celowość i gospodarność, zostaną wyciągnięte
konsekwencje słuŜbowe w stosunku do pracowników, którzy naruszyli lub
przyczynili się do naruszenia tych podstawowych zasad prawidłowej gospodarki
środkami publicznymi.
W razie ujawnienia w toku kontroli czynu mającego cechy przestępstwa
kontrolujący niezaleŜnie od zawiadomienia kierownika jednostki zabezpiecza
dokumenty i przedmioty stanowiące dowód przestępstwa.
W zarządzeniu brak unormowań dotyczących sporządzania protokołu
kontroli.
Ponadto zapisy dotyczące kontroli dokumentów finansowych znajdują się w:
−
Instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy w Łęczycy
wprowadzonej przez Wójta Gminy Łęczyca zarządzeniem (bez nadania numeru)
z dnia 2 stycznia 1997 roku,
−
zarządzeniu Wójta Gminy Łęczyca z dnia 6 grudnia 2001 roku w sprawie zasad
przeprowadzania i sposobu rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy
w Łęczycy oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Łęczycy.
Szczegółowo kwestie dotyczące kontroli w zakresie opisanym w instrukcji
inwentaryzacyjnej opisane są w rozdziale IX „Ewidencja majątku gminy.
Inwentaryzacja” niniejszego protokołu kontroli.
Kontrola finansowa w urzędzie – na podstawie art.35a ustawy
o finansach publicznych
Kontrolą objęto zagadnienia dotyczące przestrzegania w Urzędzie Gminy Łęczyca
procedur kontroli oraz przeprowadzenia wstępnej oceny celowości zaciąganych
zobowiązań finansowych i związanych z nimi wydatków poniesionych w latach
2003-2004 m.in.: na wypłatę wynagrodzeń i pochodnych, dotacje dla jednostek
spoza sektora finansów publicznych, realizację inwestycji.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
Kontrolę finansową wobec jednostek organizacyjnych przeprowadzano w oparciu
o zarządzenie z dnia 6 grudnia 2001 roku Wójta Gminy Łęczyca w sprawie
wykonania kontroli wewnętrznej w zakresie gospodarowania środkami
publicznymi, opisane wyŜej.
W 2003 roku nie były przeprowadzane kontrole wewnętrzne jednostek
organizacyjnych gminy.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
W dniu 15 kwietnia 2004r. zawarta został umowa zlecenie pomiędzy Gminą
Łęczyca reprezentowaną przez Wójta Gminy – Andrzeja Wdowiaka (zleceniodawca)
a (….)1 (zleceniobiorca). Zgodnie z umową zleceniobiorca zobowiązał się
przeprowadzić:
−
wewnętrzną kontrolę na stanowisku ds. księgowości podatku od środków
transportowych w latach 2001-2003 (na wniosek Skarbnika Gminy),
−
rekontrolę wykonania zaleceń pokontrolnych z wewnętrznej kontroli
kompleksowej jednostek organizacyjnych Gminy, tj. Szkół Podstawowych w:
Błoniu, Topoli Królewskiej, Leźnicy Małej, Wilczkowicach, i Siedlcu, Gimnazjum
w Topoli Królewskiej oraz Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych w Łęczycy
przeprowadzonej w dniach 4 listopada – 31 grudnia 2002 roku,
−
wewnętrzną kontrolę środka specjalnego przy Gimnazjum w Topoli Królewskie
za 2003 rok.
W umowie określono zakres tematyczny poszczególnych kontroli.
Zleceniobiorca zobowiązał się wykonać ww. kontrole osobiście i przekazać
Zleceniodawcy protokół z kontroli w terminie do dnia 31 maja 2004 roku.
Za przeprowadzenie ww. kontroli ustalono wynagrodzenie w wysokości 3.500 zł
brutto (naleŜny podatek dochodowy oraz składki ZUS odprowadzi Zleceniodawca).
Wynagrodzenie płatne będzie po wykonaniu zadania i przedłoŜeniu protokołu
z kontroli jednostek do dnia 31 maja 2004 roku.
Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy – Wiesławę Kucińską.
W dniu 14 kwietnia 2004 roku Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wystawił dla
(….)2 upowaŜnienie nie do przeprowadzenia audytu wewnętrznego w zakresie
ustalonym w ww. umowie zlecenie.
Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy
Łęczyca podpisany został przez kontrolującego (….)3 i kontrolowanych Wójta
Gminy Andrzeja Wdowiaka i Skarbnika Gminy – Wiesławę Kucińską w dniu 5 maja
2004 roku.
Kontrole problemową przeprowadzono na stanowisku ds. księgowości podatku od
środków transportowych za okres od stycznia 2001 roku do 31 grudnia 2003 roku
związana z zagadnieniami:
−
wewnętrzna kontrola na stanowisku
transportowych w latach 2001-2003,
księgowości
podatku
od
środków
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
2
3
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
zakładanie i prowadzenie ewidencji podatku od środków transportowych od
osób fizycznych i prawnych,
−
bieŜące wprowadzanie zmian
podstawie posiadanych danych,
−
bieŜące księgowanie wpłat i zwrotów w urządzeniach księgowych,
−
załatwianie podań o ulgi w podatku od środków transportowych, prowadzenie
egzekucji zaległości podatkowych,
−
inne ustalenia.
w
ewidencji
środków
transportowych
na
W protokole zapisano, ze dokumentację źródłową związaną z podatkiem od
środków transportowych sprawdzono stosunkiem 100% za rok 2001, 2002, 2003.
W wyniku kontroli wewnętrznej stwierdzono, Ŝe wykazane kwoty
w księgowości analitycznej nie są zgodne z kwotami wykazanymi
w sprawozdaniach Rb-27 S za lata 2001 - 2003. Kwestie związane
z ustaleniami zawartymi w protokole omówione są w dalszej części niniejszego
protokołu w punkcie dotyczącym podatku od środków transportowych.
Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Obsługi
Placówek Oświatowych w Łęczycy podpisany został przez kontrolującego (….)4
i kontrolowanych Pełnomocnika Wójta ds. Oświaty - Dyrektora ZOPO – Leszka
Saganiaka i Głównego Księgowego – ElŜbietę Janakowską w dniu 31maja 2004
roku.
Kontrola problemowa objęła:
−
wykonanie zaleceń pokontrolnych z poprzedniej kontroli kompleksowej
w Zespole Obsługi Placówek Oświatowych, w trzech Szkołach Podstawowych
(w Topoli Królewskiej, Leźnicy Małej i Wilczkowicach) i Gimnazjum w Topoli
Królewskiej,
−
kontrolę stołówki Ŝywnościowej w Gimnazjum w Topoli Królewskiej za okres od
1 marca 2003r. do dnia 31 grudnia 2003r. związaną z następującymi
zagadnieniami:
sprawy organizacyjne,
zasady
funkcjonowania
organizacyjno-prawne),
gospodarka pienięŜna – druki ścisłego zarachowania, obroty kasowe
i bankowe,
rozrachunki i roszczenia,
gospodarka środkami rzeczowymi (ewidencja środków trwałych i środków
trwałych w uŜytkowaniu, inwentaryzacja mienia),
rzetelność sporządzania sprawozdań,
inne ustalenia.
rachunkowości
(wewnętrzne
regulacje
4
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Protokół zakończono stwierdzeniem, Ŝe „Przeprowadzona kontrola problemowa nie
wymaga wydania zalecenia pokontrolnego”.
W protokołach nie dokonano opisu i realizacji obowiązujących
wewnętrznych regulacji w zakresie kontroli wewnętrznej oraz danych
świadczących o przeprowadzaniu wstępnej oceny celowości zaciągania
zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, stosownie do
wymogów art. 127 ust. 2 ustawy o finansach publicznych (Zarząd
jednostki samorządu terytorialnego winien kontrolować przestrzeganie,
przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów
publicznych, realizacji procedur, o których mowa w art. 35a ust. 2 pkt 1
ustawy o finansach publicznych).
W protokołach sporządzanych z przeprowadzonych kontroli nie zawierano
informacji odnośnie wielkości wydatków jednostek organizacyjnych objętych
kontrolą. Stosownie do wymogów art. 127 ust. 3 ustawy o finansach publicznych
kontrola wydatków podległych jednostek organizacyjnych winna objąć, co najmniej
5% wydatków.
Kserokopie: zarządzenia z dnia 6 grudnia 2001 roku Wójta Gminy Łęczyca
w sprawie wykonania kontroli wewnętrznej w zakresie gospodarowania środkami
publicznymi, protokołu z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy
Łęczyca w okresie od 15 kwietnia 2004r. do 5 maja 2004r., w ramach, której
przeprowadzono m.in. kontrolę problemową na stanowisku ds. księgowości
podatku od środków transportowych protokołów z kontroli wewnętrznej stanowią
załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
W obowiązującym Statucie Gminy Łęczyca, przyjętym uchwałą nr II/11/2002 Rady
Gminy w Łęczycy z dnia 2 grudnia 2002 roku, zasady i tryb działania Komisji
Rewizyjnej określone zostały w rozdziale VI Statutu.
Zgodnie z § 86 Statutu Komisja Rewizyjna przeprowadza kontrole kompleksowe
w zakresie ustalonym w jej planie pracy, zatwierdzonym przez Radę. Rada moŜe
podjąć decyzję w sprawie przeprowadzenia kontroli kompleksowej nie objętej
planem, o jakim mowa wyŜej.
Zgodnie z § 98 Statutu Komisja Rewizyjna przedkłada Radzie do zatwierdzenia
plan pracy w terminie do 31 grudnia kaŜdego roku na rok następny. Plan
przedłoŜony Radzie musi zawierać co najmniej:
−
terminy odbywania oraz główną problematykę posiedzeń,
−
terminy i wykaz jednostek, które zostaną poddane kontroli kompleksowej.
Komisja Rewizyjna nie opracowała planu pracy na 2003 rok.
Kontrolującym przedstawiono jedynie plan pracy na 2004 rok ujęty
w załączniku do uchwały nr XX/110/2004 Rady Gminy w Łęczycy z dnia
20.08.2004 roku – termin zatwierdzenia planu pracy na 2004 rok minął
w dniu 31 grudnia 2003 roku. Ponadto przedmiotowy plan pracy nie ma
charakteru planu pracy o którym mowa w § 98 Statutu – brak terminów
i wykazu jednostek, które zostaną poddane kontroli, są jedynie ogólne
sformułowania „kontrola wybranych zadań z działalności jednostek
budŜetowych
Gminy
Łęczyca”,
czy
„kontrola
wykonania
zadań
inwestycyjnych w 2004r. w zakresie wykonywanych remontów inwestycji,
sprzedaŜy mienia komunalnego”.
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
W toku kontroli ustalono, Ŝe w latach 2003-2004 Komisja Rewizyjna Rady
Gminy w Łęczycy przeprowadzała jedynie kontrole sprawozdań
finansowych z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za lata 2002 – 2003.
Zgodnie z § 99 Statutu Komisja Rewizyjna składa Radzie – w terminie do dnia 30
stycznia kaŜdego roku – roczne sprawozdania ze swojej działalności w roku
poprzednim, zawierające m.in. liczbę przedmiot, miejsca, rodzaj i czas
przeprowadzonych kontroli.
Ustalono, Ŝe Komisja Rewizyjna nie składała Radzie sprawozdań ze swojej
działalności.
Dokumenty dotyczące stwierdzonych nieprawidłowości w zakresie kontroli
wykonywanej przez Komisję Rewizyjną stanowią załącznik nr 3 do protokołu
kontroli.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej przeprowadzona została
w Urzędzie Gminy w Łęczycy przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej –
ElŜbietę Fliszewską, Iwonę Mencfel, Justynę Goszcz-śurek w dniach od 2 sierpnia
2001r. do 28 września 2001 roku.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
W okresie objętym kontrolą w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w Łęczycy
odnotowano jedynie kontrolę problemową księgowości w podatku od środków
transportowych za lata 2001-2003 przeprowadzoną na podstawie umowy zlecenie
zawartej w dniu 15 kwietnia 2004r. pomiędzy Gminą Łęczyca reprezentowaną
przez Wójta Gminy – Andrzeja Wdowiaka (zleceniodawca) (….)5 (zleceniobiorca).
Kontrola przeprowadzona została w dniach 15.04.2004r. – 05.05.2004 rok.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
W okresie objętym kontrolą, tj. w latach 2003-2004 obsługę bankową budŜetu
Gminy Łęczyca prowadził bank Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski SA
z siedziba w Warszawie Oddział w Łęczycy.
Bank do obsługi budŜetu Gminy Łęczyca wskazany został:
−
uchwałą Rady Gminy w Łęczycy nr V/32/2003 z dnia 23 stycznia 2003 roku
w sprawie wyboru banku do obsługi bankowej budŜetu Gminy i jednostek
budŜetowych Gminy Łęczyca.
5
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Rada Gminy postanowiła dokonać w trybie art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy
o zamówieniach publicznych wyboru banku PKO BP w Łęczycy (banku
prowadzącego do dnia 31 stycznia 2003 roku obsługę bankową budŜetu
Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca) do obsługi bankowej
budŜetu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca na okres trzech
miesięcy – od 1 lutego do 30 kwietnia 2003 roku, tj. do czasu wyboru banku
z zastosowaniem procedur przetargowych zgodnie z ustawą o zamówieniach
publicznych.
Rada upowaŜniła Wójta Gminy do podpisania umowy na obsługę bankową
budŜetu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca, w tym rachunków
bieŜących, rachunków pomocniczych, funduszy celowych i środków
specjalnych, zobowiązując jednocześnie Wójta Gminy do przeprowadzenia
postępowania przetargowego celem wyboru banku do obsługi bankowej
budŜetu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy Łęczyca i przedstawienia
Radzie Gminy najkorzystniejszej oferty najpóźniej do 30 kwietnia 2003 roku.
Umowa rachunku bieŜącego nr 10203990-114260-360-1 zawarta została
w dniu 31 stycznia 2003 roku na czas określony od 01.02.2003 roku do
30.04.2003 roku.
−
uchwałą Rady Gminy w Łęczycy nr VII/41/2003 z dnia 23 kwietnia 2003 roku
w sprawie wyboru banku do obsługi bankowej budŜetu Gminy i jednostek
budŜetowych Gminy Łęczyca w latach 2003-2006.
Bank wyłoniono w przetargu nieograniczonym uproszczonym o wartości
poniŜej 30.000 EURO, w którym wpłynęły dwie waŜne oferty – PKO BP SA
Oddział w Łęczycy i Banku Spółdzielczego Ziemi Łęczyckiej z Łęczycy.
Oferta banku PKO BP SA Oddział w Łęczycy otrzymała większą ilość punktów
i została uznana przez zamawiającego za korzystniejszą.
W wyniku przeprowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego w trybie przetargu nieograniczonego uproszczonego zawarta
została w dniu 28 kwietnia 2003 roku umowa rachunku bieŜącego nr
0610203440 pomiędzy bankiem PKO BP SA Oddział w Łęczycy, w imieniu
którego działali: Dyrektor Oddziału – ElŜbieta Kowalczyk i Kierownik Oddziału
– Anna Kowalska, a Gminą Łęczyca reprezentowaną przez Wójta Gminy –
Andrzeja Wdowiaka przy kontrasygnacie Skarbnika – Wiesławy Kucińskiej.
Umowa zawarta została na czas określony od 01.05.2003 roku do 30.04.2006
roku.
Umowa nie została sprawdzona pod względem formalno-prawnym
przez radcę prawnego.
W ramach umowy wyodrębniono na osobnych rachunkach środki pienięŜne
przeznaczone na określone cele, tj. rachunek:
−
bieŜący budŜetu,
−
sum depozytowych,
−
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
−
Funduszu Ochrony Środowiska,
−
środków specjalnych.
Zasady i wysokość pobierania przez Bank opłat i prowizji z tytułu
wykonywania czynności przewidzianych ww. umową określono zgodnie ofertą
przetargową złoŜoną przez bank PKO BP SA Oddział w Łęczycy.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Rachunki bankowe
Stan środków finansowych jednostki, zdeponowanych na rachunkach bankowych
na koniec lat 2003-2004 przedstawia poniŜsze zestawienie:
Lp. Rachunek bankowy Nr rachunku bankowego
Stan na
Stan na
31.12.2003r.
31.12.2004r.
Konto
1
Rachunek budŜetu
30102034400000780200160507
1.111.023,92
1.798.279,06
133/1
2
Rachunek budŜetusubkonto wydatki
niewygasające
30102034400000780200160507
34.000,00
50.567,00
133/2
3
R-k bieŜący budŜetu
Banku Spóldz.
Łęczyca – wypłata
świadczeń
rodzinnych
88902900000100242420010002
-
0,47
133/3
4
Środek specjalny
(zajęcie pasa
drogowego)
31102034400000710200161414
152,32
1.550,20
135/3
5
Zakładowy Fundusz
Świadczeń
Socjalnych
54102034400000790200161190
6
Gminny Fundusz
65102034400000790200161380
Ochrony Środowiska
i Gospodarki Wodnej
7
Sumy depozytowe
131
6.473,87
22.939,28
135
477.293,31
530.118,42
135/2
75102034400000740200160960
9.079,34
8.250,06
139/1
8
Inne rach. bankowe - 75102034400000740200160960
niewykorzystane
wydatki
niewygasające za
2002 r. – organ
5.341,40
-
139/5
9
Inne rach. bank. –
lokaty w PKO/BP
(sumy depozytowe)
311020344012638063310
11.671,12
11.671,12
139/2
10
Inne rach. bank. –
lokaty w PKO/BP
(sumy depozytowe)
041020344012638063311
7.197,02
7.197,02
139/2
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych udostępnionych przez Urząd Gminy w Łęczycy
Wykazany w pozycji 3 powyŜszej tabeli rachunek pomocniczy dla Urzędu Gminy
w Łęczycy prowadzi Bank Spółdzielczy Ziemi Łęczyckiej w Łęczycy, rachunek słuŜy
do wypłaty świadczeń rodzinnych i opiekuńczych. Umowa rachunku bankowego
zawarta została z Bankiem Spółdzielczym Ziemi Łęczyckiej w Łęczycy w dniu 1
czerwca 2004r. na czas określony do dnia 30 kwietnia 2006 roku, Gminę Łęczyca
reprezentował Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak, umowę kontrasygnował Skarbnik
Gminy – Wiesława Kucińska. Umowa nie została sprawdzona pod względem
formalno-prawnym przez radcę prawnego.
Dane wykazane w ewidencji księgowej zgodne są ze stanem kont potwierdzanym
na koniec kaŜdego roku przez wyciągi bankowe.
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
W latach 2003 – 2004 nie były zaciągane kredyty i poŜyczki, dokonywano
natomiast spłaty kredytów i poŜyczek zaciągniętych w latach poprzednich.
1. Kredyt zaciągnięto dnia 24.08.2000r. w kwocie 150.000,00 zł na „Rozbudowę
i modernizację Stacji Uzdatniania Wody wraz z budową zbiorników we wsi
Bronno oraz budowa pompowni wody we wsi Topola Królewska” na podstawie
umowy zawartej w dniu 24.08.2000r. z Bankiem Polska Kasa Opieki S.A.
I Oddział w Kutnie. Spłaty rat przedstawiały się następująco:
Lp.
Data spłaty raty
Kwota raty (w zł)
1
24.01.2003
4.850,00
2
24.02.2003
4.850,00
3
24.03.2003
4.850,00
4
24.04.2003
4.850,00
5
24.05.2003
4.850,00
6
24.06.2003
4.850,00
7
24.07.2003
4.850,00
8
23.08.2003
4.850,00
Kredyt w całości spłacony na dzień 23 sierpnia 2003 roku.
2. Kredyt zaciągnięto dnia 20.05.2002 r. w kwocie 1.000.000,00 zł na „Budowę
gimnazjum, wraz z towarzyszącą infrastrukturą techniczną we wsi Topola
Królewska” na podstawie umowy zawartej w dniu 15.05.2002r. z Bankiem
Inicjatyw Społeczno-Ekonomicznych Spółka Akcyjna, oddział w Łodzi. Spłaty rat
przedstawiały się następująco:
Lp.
Data spłaty raty
Kwota raty (w zł)
1
28.04.2003
125.000,00
2
30.07.2003
125.000,00
3
30.10.2003
125.000,00
4
29.01.2004
125.000,00
5
29.04.2004
125.000,00
6
29.07.2004
125.000,00
7
28.10.2004
125.000,00
Pozostała do spłaty na dzień 31 grudnia 2004 roku kwota 125.000 zł (ostatnia
rata płatna 31.01.2005 roku (na dzień 31.12.2003r. było do spłaty 625.000 zł).
W ewidencji księgowej kwoty wykazano w prawidłowej wysokości jako salda
konta 134 na koniec 2003r. i 2004 roku.
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
3. PoŜyczkę nr 79/OW/P/2001 zaciągnięto dnia 06.12.2001r. w kwocie
113.000,00 zł na „Budowę oczyszczalni ścieków dla Gimnazjum w Topoli
Królewskiej” na podstawie umowy zawartej w dniu 03.08.2001r.
z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi.
Spłaty rat przedstawiały się następująco:
Lp.
Data spłaty raty
Kwota raty (w zł)
1
27.01.2003
11.300,00
2
28.04.2003
11.300,00
3
24.07.2003
11.300,00
4
31.10.2003
45.200,00 umorzono
Kwotę w wysokości 45.200,00 zł umorzono zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej
Funduszu nr 149/XIV/2003/ z dnia 15 października 2003 roku. Umorzoną
kwotę przeznaczono na pokrycie kosztów termomodernizacji budynku Szkoły
Podstawowej w Leźnicy Małej zgodnie z uchwałą Nr XII/62/2003 Rady Gminy w
Łęczycy z dnia 30 października 2003 roku.
4. PoŜyczkę nr 290/OA/P/2001 zaciągnięto dnia 21.12.2001r. w kwocie 75.000,00
zł na „Modernizację kotłowni olejowej w Szkole Podstawowej w Topoli
Królewskiej” na podstawie umowy zawartej w dniu 03.12.2001 r.
z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi.
Lp.
Data spłaty raty
Kwota raty (w zł)
1
04.03.2003
9.375,00
2
26.05.2003
9.375,00
3
30.09.2003
28.125,00 umorzono
Kwotę w wysokości 28.125,00 zł umorzono zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej
Funduszu nr 137/XIII/2003/ z dnia 15 października 2003 roku. Umorzoną
kwotę przeznaczono na pokrycie kosztów termomodernizacji budynku Szkoły
Podstawowej w Leźnicy Małej zgodnie z uchwałą Nr XII/62/2003 Rady Gminy w
Łęczycy z dnia 30 października 2003 roku.
Udzielone gwarancje i poręczenia. Wyemitowane papiery wartościowe
W latach 2003-2004 Gmina Łęczyca nie udzieliła gwarancji i poręczeń oraz nie
emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
W latach 2003-2004 Gmina Łęczyca nie posiadała akcji i udziałów w spółkach
prawa handlowego.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2003
roku i na dzień 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
W sprawozdaniu Rb-Z – sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów
dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2003 roku (z dnia 25 lutego 2004r.) wykazano
następujące dane:
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Zobowiązanie wg tytułów dłuŜnych - 625.000,00 zł,
w tym:
−
kredyty i poŜyczki długoterminowe
- 625.000,00 zł
−
wymagalne zobowiązania
-
0,00 zł.
Według ewidencji prowadzonej na koncie 134 zadłuŜenie z tytułu zaciągniętych
kredytów na dzień 31.12.2002 roku wyniosło 625.000 zł, co jest zgodne z kwotami
wykazanymi w ww. sprawozdaniu Rb-Z.
W jednostce nie wystąpiły zobowiązania wymagalne na koniec 2003 roku,
w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych na dzień
31.12.2003 roku, w rubryce „Zobowiązania wg stanu na koniec roku (w tym
wymagalne) nie wykazano Ŝadnych kwot.
W sprawozdaniu Rb-Z – sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów
dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2004 roku (z dnia 28 lutego 2005r.) wykazano
następujące dane:
Zobowiązanie wg tytułów dłuŜnych - 125.000,00 zł,
w tym:
−
kredyty i poŜyczki
−
wymagalne zobowiązania
- 125.000,00 zł
-
0,00 zł.
Według ewidencji prowadzonej na koncie 134 zadłuŜenie z tytułu zaciągniętych
kredytów na dzień 31.12.2002 roku wyniosło 125.000 zł, co jest zgodne z kwotami
wykazanymi w ww. sprawozdaniu Rb-Z.
W jednostce nie wystąpiły zobowiązania wymagalne na koniec 2004 roku,
w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych na dzień
31.12.2004 roku, w rubryce „Zobowiązania wg stanu na koniec roku (w tym
wymagalne) nie wykazano Ŝadnych kwot.
Kwoty zadłuŜenia wykazane w Rb-Z w latach 2003-2004 dotyczyły zadłuŜenia
wobec krajowych banków komercyjnych.
ZadłuŜenie Gminy Łęczyca wyniosło:
−
na dzień 31.12.2003r. – 625.000 zł,
−
na dzień 31.12.2004r. – 125.000 zł,
Zgodnie ze sprawozdaniami Rb-27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów
budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku do dnia
31 grudnia 2003 roku oraz za okres od początku do dnia 31 grudnia 2004 roku
Gmina Łęczyca uzyskała dochody w wysokości:
−
w roku 2003: 9.999.733 zł,
−
w roku 2004: 11.885.517 zł.
W roku 2003 wskaźnik wskazany w art. 114 ustawy o finansach publicznych,
biorąc pod uwagę dane wykazane w sprawozdaniach, wyniósł 6,25 %
(625.000/9.999.773 x 100).
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
W roku 2004 wskaźnik wskazany w art. 114 ustawy o finansach publicznych,
biorąc pod uwagę dane wykazane w sprawozdaniach, wyniósł 1,05 %
(125.000/11.885.517 x 100).
Stosownie do brzmienia art. 114 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach
publicznych łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku
budŜetowego 2003 i 2004 nie przekroczyła 60% dochodów kontrolowanej
jednostki.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Stosownie do zapisów przyjętych w art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 z późn.zm.)
jednostka powinna posiadać dokumentację opisującą w języku polskim przyjęte
przez nią zasady (politykę) rachunkowości.
W okresie objętym kontrolą obowiązywało:
−
zarządzenie Wójta Gminy Łęczyca z dnia 24 kwietnia 2002 roku w sprawie
zasad rachunkowości oraz Zakładowego Planu Kont dla budŜetu Gminy
Łęczyca, jednostek budŜetowych i funduszy celowych, którym wprowadzono:
zasady rachunkowości dla Urzędu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy
Łęczyca - załącznik nr 1 do ww. zarządzenia,
Zakładowy Plan Kont dla budŜetu Gminy (organ) - załącznik nr 2 do ww.
zarządzenia,
Zakładowy Plan Kont dla jednostek budŜetowych - załącznik nr 3 do ww.
zarządzenia,
Zakładowy Plan Kont dla funduszy celowych - załącznik nr 4 do ww.
zarządzenia,
wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych w Urzędzie Gminy w Łęczycy
i Zespole Obsługi Placówek Oświatowych - załącznik nr 4 do ww.
zarządzenia.
W § 2 załącznika nr 1 do zarządzenia zapisano, Ŝe Urząd Gminy w Łęczycy
prowadzi księgi rachunkowe wspólnie dla budŜetu Gminy, Urzędu Gminy,
Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej oraz Gminnej Biblioteki Publicznej
w Łęczycy z siedziba w Siedlcu w siedzibie jednostki systemem komputerowym
przy uŜyciu programów uŜytkowych firmy „Infosystem” T. Groszek, Legionowo.
Odrębną księgowość dla obsługi szkół z terenu gminy Łęczyca prowadzi Zespół
Obsługi Placówek Oświatowych w Łęczycy (ZOPO) systemem komputerowym przy
uŜyciu programów uŜytkowych firmy „Infosystem” T. Groszek, Legionowo.
Zawarto tu równieŜ zestawienie programów uŜytkowych, zgodnie z nim w Urzędzie
funkcjonują następujące programy komputerowe:
−
Podatki – system wymiaru podatku: rolnego, leśnego, od nieruchomości
wraz z księgowością,
−
JGU - system wymiaru podatku od nieruchomości od osób prawnych wraz
z księgowością,
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
AUTA - system
z księgowością,
−
WODA + INKASENT – system rozliczania opłat za wodę,
−
PLAN – system ewidencji planu dochodów i wydatków,
−
BUDśET UG – system księgowości budŜetowej Urzędu Gminy,
−
PŁACE UG – system kadrowo-płacowy Urzędu Gminy,
−
BUDśET ZOPO - system księgowości budŜetowej ZOPO,
−
PŁACE ZOPO - system kadrowo-płacowy ZOPO,
−
PRZELEWY ZOPO i UG – program drukujący przelewy bankowe dla Urzędu
Gminy i Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych,
−
REJESTR VAT – system ewidencji zakupu i sprzedaŜy, fakturowania
i rozliczania faktur VAT w Urzędzie Gminy.
wymiaru
podatku od środków transportowych wraz
Opis przeznaczenia kaŜdego programu, sposobu
jego działania oraz
wykorzystywania podczas przetwarzania danych zawarte są w instrukcjach
dostarczonych na bieŜąco przez firmę w miarę dokonywanych zmian w przepisach
prawa.
Ochrona danych przetwarzanych w systemach informatycznych.
W zasadach rachunkowości stanowiących załącznik nr 1 do ww. zarządzenia
zapisano, Ŝe zasady archiwizowania i ochrony danych, oprócz zabezpieczeń
zawartych w programach, uregulowane zostały w odrębnych instrukcjach.
Kontrolującym przedłoŜono Instrukcję określającą sposób zarządzania systemem
informatycznym, słuŜącym do przetwarzania danych osobowych w Urzędzie Gminy
w Łęczycy podpisaną przez Wójta – Andrzeja Wdowiaka (brak daty
wprowadzenia instrukcji w Ŝycie).
Osobą odpowiedzialna za rejestrowanie i wyrejestrowanie uŜytkowników jest
„administrator bezpieczeństwa informacji” (bądź inna osoba wyznaczona przez
administratora).
Ponadto w Urzędzie Gminy w Łęczycy obowiązuje Instrukcja postępowania
w sytuacjach naruszenia danych osobowych podpisana przez Wójta – Andrzeja
Wdowiaka (brak daty wprowadzenia instrukcji w Ŝycie).
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Zgodnie z wymogami art.13 ust.4 pkt 1 ustawy o rachunkowości prowadzone przez
jednostkę księgi rachunkowe (m.in. dzienniki główna dla organu i dla jednostki,
zestawienia obrotów i sald) oznaczone są trwale zrozumiałą nazwą danego rodzaju
księgi rachunkowej oraz nazwą programu przetwarzania. Są one wyraźnie
oznaczone, co do roku obrotowego, okresu sprawozdawczego, daty ich
sporządzenia oraz nazwy jednostki, której dotyczą.
Wydruki komputerowe składają się z automatycznie numerowanych stron
z oznaczeniem pierwszej i ostatniej oraz są sumowane na ostatniej stronie
wydruku.
W okresie objętym kontrolą jednostka sporządzała na koniec kaŜdego okresu
sprawozdawczego (nie rzadziej niŜ na koniec miesiąca, zestawienia obrotów i sald
kont księgi głównej), zgodnie z przepisami art. 18 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
Treść ksiąg rachunkowych obejmujących zestawienia obrotów i sald kont
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
syntetycznych i analitycznych jest równieŜ przenoszona na koniec kaŜdego roku na
inny komputerowy nośnik danych.
Na koniec kaŜdego roku obrotowego w ramach ksiąg rachunkowych drukowany
jest dziennik i księga główna. Ponadto, jednostka drukuje i przechowuje
miesięczne zestawienia obrotów i sald zarówno kont księgi głównej, jak i kont
ksiąg pomocniczych.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH
W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
W latach objętych kontrolą jednostka sporządzała sprawozdania na podstawie
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie
sprawozdawczości budŜetowej (Dz.U. nr 24, poz. 279 z późn. zm.).
31 grudnia 2003 rok
W sprawozdaniu o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za
okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 r. (Rb-27S) wykazano:
-
Plan po zmianach: 10.211.112 zł, kwota zgodna z planem po zmianach
wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za 2003 r.,
-
Dochody wykonane od początku roku (wpływy minus zwroty): 9.999.733 zł,
Zgodnie z „Zestawieniem obrotów i sald kont syntetycznych
organu” na dzień 31.12.2003 r. obroty na kontach wyniosły:
Na koncie 901 – Dochody budŜetu – 9.759.938,04 zł
Na koncie 907 – Dochody z funduszy pomocowych – 289.093,73 zł.
Według wyjaśnienia podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego
księgowego) na kwotę tę składa się saldo k-ta „901” – Dochody budŜetu –
9.710.639,34 zł oraz saldo k-ta „907” – Dochody z funduszy pomocowych –
289.093,73 zł. W zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych (bilans
organu) na dzień 31.12.2003r. na koncie „901” wykazano obroty po stronie
Wn 9.759.938,04 i po stronie Ma 9.759.938,04 oraz na koncie „907”
wykazano obroty po stronie Wn i po stronie Ma 289.093,73 – łącznie
10.049.031,77. RóŜnica pomiędzy obrotami wykazanymi w zestawieniu
obrotów i sald kont syntetycznych a kwotą dochodów wykonanych
wykazanych w sprawozdaniu Rb 27 S wynosi: 49.298,70 zł i stanowi kwotę
zwrotów dochodów dokonywanych w ciągu roku budŜetowego 2003
księgowanych po stronie Wn k-ta „901”. Tak więc kwota 10.049.031,77 –
49.298,70 = 9.999.733,07 stanowi sumę dochodów wykonanych w roku
2003 a wykazanych w sprawozdaniu Rb 27 S.
-
Saldo końcowe zaległości: 1.099.451 zł,
-
Skutki obniŜenia górnych
sprawozdawczy: 838.499 zł
-
Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień,
zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień
ustawowych): 251.238 zł.
stawek
podatków
obliczone
za
okres
W sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych RbPDP za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 r., w skutkach
obniŜenia górnych stawek podatków obliczonych za okres sprawozdawczy
oraz w skutkach udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń,
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg
i
zwolnień
ustawowych)
wykazano
kwoty
zgodne
z
kwotami
zamieszczonymi w sprawozdaniu Rb-27S.
W zakresie dochodów z podatków lokalnych i z tytułu mienia ustalono, Ŝe:
•
kwota wykazana w kolumnie 8 (dochody otrzymane – 10.023.786 zł),
w niŜej wymienionych działach nie jest równa kwocie wymienionej
w kolumnie 7 – dochody wykonane (wpływy minus zwroty – 9.999.733 zł),
róŜnica nastąpiła w:
- dziale 756 – dochody otrzymane – 2.870.540 zł, dochody wykonane –
2.882.577 zł
- dziale 758 - dochody otrzymane – 5.548.367 zł, dochody wykonane –
5.512.277 zł.
W sprawozdaniu o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za
okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 r. (Rb 28S) wykazano:
-
-
Wykonanie od początku roku: 9.414.004 zł,
Zgodnie z „Zestawieniem obrotów i sald kont syntetycznych
organu” na dzień 31.12.2003 r. obroty na kontach wyniosły:
na koncie 902 – Wydatki budŜetu – 9.108.875,02 zł
na koncie 908 – Wydatki z funduszy pomocowych – 289.093,73 zł
na koncie 903 – Niewykonane wydatki – 34.000 zł.
księgowego) wydatki budŜetowe Gminy Łęczyca wykonane na dzień
31.12.2003 r. wykazane w sprawozdaniu Rb 28 S stanowiły kwotę zł:
9.414.004,29, na którą składały się salda kont „902” – Wydatki budŜetu –
9.090.910,56 zł, „908” – Wydatki z funduszy pomocowych – 289.093,73 zł
i „903” – Niewykonane wydatki – 34.000,00 zł. W zestawieniu obrotów
i sald kont syntetycznych (bilans organu) na dzień 31.12.2003 r. na koncie
„902” wykazano obroty po stronie Wn i po stronie Ma 9.108.875,02 zł, na
koncie „908” 289.093,73 zł i na koncie „903” 34.000,00, co stanowi razem
kwotę 9.431.968,75 zł. RóŜnica pomiędzy obrotami wykazanymi
w zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych a kwotą wydatków
wykonanych wykazanych w sprawozdaniu Rb 28 S wynosi 17.964,46
i stanowi kwotę wpłat z kasy urzędu do banku niewykorzystanych środków
pobranych na wydatki oraz zwroty pobranych przez pracowników Urzędu
Gminy a niewykorzystanych zaliczek na wydatki księgowanych po stronie
Ma k-ta „902”.
-
Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budŜetowego: 34.000 zł, kwota
zgodna z saldem Ma konta 904.
W
sprawozdaniu
Rb-NDS
o
nadwyŜce/deficycie
jednostki
samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 wykazano:
A. Dochody (wykonanie): 9.999.733 zł - kwota zgodna z danymi ze sprawozdania
o dochodach budŜetowych.
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
B. Wydatki (wykonanie): 9.414.004 zł - kwota ta zgadza się z danymi ze
sprawozdania o wydatkach budŜetowych.
C. Wynik (A-B) nadwyŜka: 585.729 zł.
D1. Przychody (wykonanie) ogółem – 705.665 zł z tego:
− inne źródła – 705.665 zł - wolne środki - przedmiotową kwotę wpisano do
sprawozdania po dokonaniu następujących obliczeń (kwoty z bilansu
z wykonania budŜetu):
zobowiązania finansowe (kredyty i poŜyczki
do spłaty na dzień 01.01.03r.)
1.164.775,00 zł
skumulowana nadwyŜka z lat ubiegłych
+
345.586,08 zł
-
804.695,99 zł
niedobór budŜetu – stan na początek roku 2003
705.665,01 zł
Sprawdzenie (wg sald na początku roku 2003):
stan śr. pienięŜnych na rachunku bieŜącym
budŜetu (saldo Wn konta 133)
- 945.766,79 zł
pozostałe środki pienięŜne (saldo Wn konta 139) - 239.893,00 zł
pozostałe środki pienięŜne (saldo Wn konta 140) naleŜności budŜetu (saldo Wn konta 224)
731,66 zł
- 79.818,62 zł
pozostałe rozrachunki (saldo Wn konta 240)
-
706,80 zł
minus
zobowiązania wobec budŜetu (saldo Ma konta 224)
- 4.085,28 zł
pozostałe zobowiązania (saldo Ma konta 240)
-
subwencja oświatowa za m-c 01.2003r. (Ma 909)
- 316.773,00 zł
rezerwa na niewygasające wydatki (saldo Ma 904)
- 239.893,00 zł
-
500,50 zł
705.665,09 zł
D2. Rozchody (wykonanie) ogółem 466.450 zł, na przedmiotową kwotę w całości
złoŜyły się spłaty kredytów i poŜyczek (obroty kont 134 i 260) oraz umorzenie
poŜyczki (Ma konta 960) – kwota zgodna z ewidencją.
Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-NDS są zgodne z danymi wykazanymi
w ewidencji księgowej.
30 czerwca 2003 rok
okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2003 r. (Rb-27S) wykazano:
-
wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za I półrocze 2003r.,
-
Wykonanie od początku roku: 5.241.975 zł, kwota zgodna z wykonaniem
-
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
-
stawek
podatków
obliczone
za
okres
-
ustawowych): 386.162 zł
W sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych Rb-PDP za
okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2003 r., w skutkach obniŜenia górnych
stawek podatków obliczonych za okres sprawozdawczy oraz w skutkach
udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru
obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wykazano
kwoty zgodne z kwotami zamieszczonymi w sprawozdaniu RB-27S.
okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2003 r. (Rb 28S) wykazano:
-
-
Wykonanie od początku roku: 4.506.917 zł, kwota zgodna z planem po
zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za I półrocze
2003r., kwota zgodna z kwotą zaewidencjonowaną na koncie 902 - Wydatki
budŜetu,
-
Zobowiązania wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego ogółem –
177.704 zł.
31 grudnia 2004 rok
-
Plan po zmianach: 11.941.378 zł, kwota ta zgodna jest z planem po
zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za 2004r.,
-
Dochody wykonane od początku roku (wpływy minus zwroty): 11.885.517
zł.
Zgodnie z „Zestawieniem obrotów i sald kont
organu” na dzień 31.12.2004 r. obroty wyniosły:
syntetycznych
Na koncie 901 – Dochody budŜetu – 12.006.079,32 zł
Na koncie 907 – Dochody z funduszy pomocowych – 14.410,00 zł
księgowego) dochody budŜetowe wykonane na dzień 31.12.2004r.
wykazane w sprawozdaniu Rb 27S wyniosły kwotę 11.885.516,87 zł,
w zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych (bilans organu) na dzień
31.12.2004 r. na koncie „901” wykazano obroty po stronie Wn i Ma w
kwocie zł 12.006.079,32 oraz na koncie „907” – 14.410,00, co stanowi
łącznie kwotę zł: 12.020.489,32.
RóŜnica pomiędzy obrotami wykazanymi w zestawieniu obrotów i sald kont
syntetycznych a kwotą dochodów wykonanych wykazanych w sprawozdaniu
Rb 27 S wynosi 134.972,45 i stanowi kwotę zwrotów dochodów
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
(niewykorzystanych dotacji, opłat za dowody osobiste, nadpłat podatków) w
ciągu roku budŜetowego 2004 księgowanych po stronie Wn k-ta „901”. A
więc kwota 12.020.489,32 – 134.972,45 = 11.885.516,87 stanowi sumę
dochodów wykonanych w roku 2004, wykazanych w sprawozdaniu Rb 27 S.
-
-
-
ustawowych): 243.738 zł.
stawek
podatków
obliczone
za
okres
W sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych RbPDP za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r., w skutkach
obniŜenia górnych stawek podatków obliczonych za okres sprawozdawczy
oraz w skutkach udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń,
zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg
i
zwolnień
ustawowych)
wykazano
kwoty
zgodne
z
kwotami
zamieszczonymi w sprawozdaniu RB-27S.
Ponadto ustalono, Ŝe podobnie jak w 2003 roku równieŜ w 2004 roku kwota
wykazana w kolumnie 8 sprawozdania Rb-27S (dochody otrzymane –
11.836.285 zł), nie jest równa kwocie wymienionej w kolumnie 7 –
dochody wykonane (wpływy minus zwroty – 11.885.517 zł), róŜnica
występuje w niŜej wymienionych działach:
−
w dziale 756 – dochody otrzymane – 3.390.316 zł, dochody wykonane –
3.443.065 zł
−
w dziale 758 - dochody otrzymane – 6.545.309 zł, dochody wykonane –
6.541.792 zł.
Wykazane kwoty wynikają ze sprawozdań Rb-27 Urzędów Skarbowych.
-
-
Wykonanie od początku roku: 10.686.852 zł.
Według „Zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych organu” na
dzień 31.12.2004 r. obroty na kontach wyniosły:
Na koncie 902 – Wydatki budŜetu – 10.648.888,19 zł
Na koncie 908 – Wydatki z funduszy pomocowych – 14.410,00 zł
Na koncie 903 – Niewykonane wydatki – 50.567,00 zł.
księgowego) wydatki budŜetowe wykonane na dzień 31.12.2004r.
wykazane w sprawozdaniu Rb 28 S stanowiły kwotę zł: 10.686.852,46
i składały się z sald kont „902” 10.621.875,46; „908” 14.410,00 i „903”
50.567,00.
W zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych (bilans organu) na dzień
31.12.2004 r. wykazano obroty po stronie Wn i Ma konta „902”
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
10.648.888,19; „908” 14.410,00 i „903” 50.567,00, co stanowi razem
kwotę zł: 10.713.865,19. RóŜnica pomiędzy obrotami wykazanymi
w zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych a kwotą wydatków
wykazanych w sprawozdaniu Rb 28 Z wynosi zł: 27.012,73 i stanowi sumę
zwrotów niewykorzystanych środków pobranych na wydatki w ciągu roku
budŜetowego 2004, księgowanych po stronie Ma konta „902”.
saldo konta 902 – 10.621.875,46 zł + saldo konta 908 - 14.410,00 zł +
saldo konta 904 – 50.567 zł = 10.686.852 zł.
Wyjaśnienie podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego)
dotyczące sprawozdań RB 27 S, Rb 28 S sporządzonych na dzień
31.12.2003r. i na dzień 31.12.2004 r. stanowi załącznik nr 4 do protokołu
kontroli.
Ze sprawozdania wynika, Ŝe jednostka posiadała wydatki, które nie wygasły
z upływem roku budŜetowego, w kwocie 50.567 zł (dz. 600 – 12.478 zł, dz. 801 –
25.889 zł, dz. 900 – 12.200 zł). Kwota wydatków niewygasających została
w ewidencji ujęta na dzień 31.12.2004 r. na koncie 904 – strona Ma.
W
sprawozdaniu
Rb-NDS
o
nadwyŜce/deficycie
jednostki
samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 wykazano:
A. Dochody (wykonanie): 11.885.517 zł - kwota zgodna z danymi ze sprawozdania
o dochodach budŜetowych.
B. Wydatki (wykonanie): 10.686.852 zł - kwota ta zgadza się z danymi ze
sprawozdania o wydatkach budŜetowych.
C. Wynik (A-B) nadwyŜka: 1.198.665 zł.
D1. Przychody (wykonanie) ogółem – 824.944 zł z tego:
− nadwyŜka z lat ubiegłych 199.944 zł,
przedmiotową kwotę wpisano do sprawozdania z bilansu z wykonania
budŜetu nadwyŜka budŜetu – 585.729 zł minus skumulowany niedobór na
zasobach budŜetu – 459.110 zł plus wynik na operacjach niekasowych –
73.325 zł (według ewidencji - saldo Ma konta 960) .
− inne źródła – 625.000 zł- wolne środki - przedmiotową kwotę wpisano do
sprawozdania z bilansu z wykonania budŜetu – Zobowiązania finansowe
(kredyty i poŜyczki do spłaty na dzień 01.01.04r. - 625.000 zł).
D2. Rozchody (wykonanie) ogółem 500.000 zł, na przedmiotową kwotę w całości
złoŜyły się spłaty kredytów i poŜyczek – kwota zgodna z ewidencją.
Dane wykazane w sprawozdaniu Rb – NDS są zgodne z danymi wykazanymi
w ewidencji księgowej.
30 czerwca 2004 rok
Rb-27S - sprawozdanie o dochodach budŜetowych jednostki samorządu
terytorialnego
okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2004 r. (Rb-27S) wykazano:
-
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
-
Wykonanie od początku roku: 6.028.908 zł, kwota zgodna z wykonaniem
-
Saldo końcowe zaległości: 1.394.233zł,
-
-
ustawowych): 176.589 zł
stawek
podatków
obliczone
za
okres
W sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych Rb-PDP za
okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2004 r., w skutkach obniŜenia górnych
stawek podatków obliczonych za okres sprawozdawczy oraz w skutkach
udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru
obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wykazano
kwoty zgodne z kwotami zamieszczonymi w sprawozdaniu RB-27S.
Rb - 28S - sprawozdanie o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu
terytorialnego
okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2004 r. (Rb 28S) wykazano:
-
-
Wykonanie od początku roku: 4.353.061 zł, kwota zgodna z planem po
zmianach wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za I półrocze
2004r., kwota zgodna z kwotą zaewidencjonowaną na koncie 902 - Wydatki
budŜetu,
-
Zobowiązania wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego ogółem –
222.138 zł.
Bilans z wykonania budŜetu Gminy za 2003 rok
Kontroli poddano bilans z wykonania budŜetu za 2003 rok stwierdzając, Ŝe na
wykazane w bilansie pozycje złoŜyły się salda następujących kont bilansowych:
AKTYWA – suma aktywów 1.239.722 zł
Środki pienięŜne 1.150.597 zł:
- 133 Rachunek bieŜący budŜetu
- Wn 1.145.023,92 zł
- 139 Inne rachunki bankowe
- Wn 5.341,40 zł
- 140 Inne środki pienięŜne
- Wn 231,87 zł
NaleŜności i rozliczenia – 89.125 zł, w tym:
NaleŜności od budŜetów – 88.737 zł
- 224 Rozrachunki budŜetu
- Wn 88.737,50 zł
Według ewidencji syntetycznej strona Wn konta 224 wykazała
kwotę 88.677,50 zł, kwotę 88.737,50 zł wpisano do bilansu
z ewidencji analitycznej. Według wyjaśnienia podinspektora Barbary
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Pawlik (w/z Głównego księgowego) w bilansie z wykonania budŜetu na
dzień 31.12.2003 r. w pozycji naleŜności od budŜetów wykazano kwotę
zł: 88.737, a w pozycji zobowiązania wobec budŜetów kwotę zł: 3,621.
31.12.2003 r. saldo Wn k-ta „224” – Rozrachunki budŜetu wykazano
sumę zł: 88.677,50 a saldo Ma 3.561,09. Per saldo Wn 85.116,41.
RóŜnica w kwocie zł 60,00 po stronie naleŜności od budŜetów
i zobowiązań wobec budŜetów wynika z tego, iŜ gdy na jednym koncie
analitycznym występuje saldo naleŜności i zobowiązań, program
komputerowy pokazuje per saldo danego konta. Analogiczna sytuacja
wystąpiła w pozostałych naleŜnościach i rozliczeniach – kwota wykazana
w bilansie 388 zł oraz w pozostałych zobowiązaniach 1.070 zł. Natomiast
w zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych (bilans organu) na dzień
31.12.2003 r. saldo Wn konta „222” –Rozliczenie dochodów budŜetowych
wykazano kwotę zł: 382,56 i saldo Ma konta „240” – Pozostałe
rozrachunki 1.065,29 zł.
Pozostałe naleŜności i rozliczenia – 388 zł
− strona Wn konta 222 – 382,56 zł (odsetki od śr. na rachunku ZOPO) plus
strona Wn konta 240 – 5,00 zł (błędnie naliczony rachunek),
PASYWA – suma pasywów – 1.239.722 zł
Zobowiązania – 629.691 zł, w tym:
Zobowiązania długoterminowe - 625.000 zł
- 134 Kredyty bankowe – Ma 625.000 zł
Zobowiązania wobec budŜetów – 3.621 zł
- 224 Rozrachunki budŜetu Ma
3.621
zł
Według
ewidencji
syntetycznej strona Ma konta 224 wykazała kwotę 3.561,09 zł,
kwotę 3.621 zł wpisano do bilansu z ewidencji analitycznej,
Pozostałe zobowiązania – 1.070 zł
- strona Ma konta 240
Aktywa netto budŜetu 233.944 zł, w tym:
NadwyŜka budŜetu – 585.729 zł
- 961 NadwyŜka budŜetu
- Ma 585.728,78 zł
Rezerwa na niewygasające wydatki – 34.000 zł
strona Ma konta 904
Wynik na operacjach niekasowych (+,-) 73.325 zł
obroty konta 962 "Wynik na pozostałych operacjach"
Skumulowana nadwyŜ. lub niedobór na zasob. budŜetu – (-) 459.110 zł
- 960 Skumulowana nadwyŜka budŜetu – Wn 459.109,91 zł
Inne pasywa 376.087 zł
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
- 909 Rozliczenia międzyokresowe - Ma 376.087 zł
Bilans z wykonania budŜetu Gminy za 2004 rok
Kontroli poddano bilans z wykonania budŜetu za 2004 rok stwierdzając, Ŝe na
wykazane w bilansie pozycje złoŜyły się salda następujących kont bilansowych:
AKTYWA – suma aktywów 1.987.084 zł
Środki pienięŜne 1.848.847 zł
- 133 Rachunek bieŜący budŜetu
- Wn 1.848.846,53 zł
NaleŜności i rozliczenia – 138.237 zł (NaleŜności od budŜetów)
- 224 Rozrachunki budŜetu – Wn 138.237 zł
Według ewidencji syntetycznej strona Wn konta 224 wykazała kwotę
86.650,81 zł, kwotę 138.236,69 zł wpisano do bilansu z ewidencji
analitycznej. Według wyjaśnienia podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego
księgowego) w bilansie z wykonania budŜetu na dzień 31.12.2004 r. naleŜności
od budŜetów wyniosły kwotę 138.237 zł, a zobowiązania wobec budŜetów 56.528
zł.
31.12.2004 r. saldo Wn konta „224” – Rozrachunki budŜetu wykazano kwotę zł:
86.650,81, a saldo Ma 4.942,06. Per saldo Wn 81.708,75. RóŜnica w kwocie zł:
51.586 po stronie naleŜności od budŜetów i zobowiązań wobec budŜetów wynika
z tego samego powodu j.w., tzn. jeśli konto analityczne wykazuje dwa salda –
saldo Wn oznaczające stan naleŜności i saldo Ma oznaczające stan zobowiązań
wobec budŜetów, program komputerowy pokazuje per saldo danego konta.
Wyjaśnienie podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego)
dotyczące bilansów z wykonania budŜetu sporządzonych na dzień 31.12.2003r.
i na dzień 31.12.2004 r. stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
PASYWA – suma pasywów – 1.987.084 zł
Zobowiązania krótkoterminowe – 125.000 zł
- 134 Kredyty bankowe
- Ma 125.000 zł
Aktywa netto budŜetu 1.449.176 zł, w tym:
NadwyŜka budŜetu – 1.198.665 zł
- 961 Niedobór budŜetu
- Ma 198.664,41 zł
Rezerwa na niewygasające wydatki – 50.567 zł
- 904 Niewygasające wydatki - Ma 50.567,00 zł
Skumulowana nadwyŜ. lub niedobór na zasob. budŜetu (+,-) + 199.944 zł
960 Skumulowany nadwyŜka budŜetu - Ma 199.943,87 zł
Inne pasywa 356.380 zł
- 909 Rozliczenia międzyokresowe
- Ma 356.380 zł
Bilans Urzędu jako jednostki za 2003 rok
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Według sprawozdania „Bilans jednostki budŜetowej, zakładu budŜetowego,
gospodarstwa pomocniczego jednostki budŜetowej” sporządzonego dla Urzędu jako
jednostki na dzień 31.12.2003 roku na stan aktywów w kwocie 14.565.275,39 zł
składały się:
wartości niematerialne i prawne – 20.200,23 zł
(saldo Wn konta 020 minus umorzenie wartości niematerialnych i prawnych)
rzeczowe aktywa trwałe
- 12.125.955,64 zł;
w tym:
środki trwałe – 12.031.490,75 zł
(saldo Wn konta 011 minus saldo Ma konta
o umorzenia wartości niematerialnych i prawnych)),
071
(pomniejszone
w tym:
grunty – 2.477.589,20 zł,
budynki, lokale i obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – 9.225.174,78 zł,
urządzenia techniczne i maszyny – 262.584,83 zł,
środki transportu – 52.599,27 zł,
inne środki trwałe
- 13.542,67 zł,
inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie)
- 94.464,89 zł
(saldo Wn konta 080)
naleŜności długoterminowe
- 1.054.962,60 zł
zapasy (materiały)
- 7.479,38 zł
pozostałe naleŜności krótkoterminowe
- 843.810,56 zł;
(saldo Wn konta 221 w kwocie 785.589,73 zł + saldo Wn konta 234 w kwocie
50.972,10 zł + saldo Wn konta 201 w kwocie 5,00 zł + saldo Wn konta 240
w kwocie 7.243,73 zł)
środki pienięŜne w kasie
- 861,50 zł
środki pienięŜne na rachunkach bankowych
- 511.866,98 zł
27.947,48 zł).
inne środki pienięŜne
- 138,50 zł
(saldo Wn konta 140 – znaki skarbowe)
Natomiast pasywa przedstawiały się następująco:
fundusz jednostki
- 12.278.723,85 zł
(saldo Ma konta 800);
wynik finansowy netto - zysk
- 537.437,86 zł
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Fundusze celowe
- 479.374,67 zł
(G.F.O.Ś. – 479.222,35 zł,
śr. specjalny – zajęcie pasa drogowego 152,32 zł),
zobowiązania krótkoterminowe
zobowiązania z tytułu dostaw i usług
- 157.227,81 zł, w tym:
- 7.510,84 zł
(saldo Ma konta 201),
zobowiązania wobec budŜetów
- 7.716,63 zł
(saldo Ma konta 225)
zobowiązania z tytułu ubezp. społ.
- 33.681,62 zł
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
- 48.874,61 zł
pozostałe zobowiązania
- 33.489,57 zł
sumy obce
- 25.954,54 zł
fundusze specjalne
w tym:
- 57.548,60 zł,
ZFŚS – 57.548,60 zł (saldo Ma konta 851),
rozliczenia międzyokresowe przychodów – 1.054.962,60 zł (saldo Ma konta
840).
Stan konta Ma 071 - Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych, kwota 4.866.075,03 zł wykazana została w bilansie w informacjach
uzupełniających pkt 3 „Umorzenia środków trwałych” – 4.827.912,14 zł i w pkt 1
„Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych” – 38.162,89 zł.
W oparciu o zestawienie obrotów i sald w okresie styczeń – grudzień 2003 roku
sporządzone dla jednostki stwierdzono, Ŝe zapisy dokonane w ewidencji księgowej,
zgodne są z danymi liczbowymi wykazanymi w ww. sprawozdaniu bilansowym
jednostki budŜetowej sporządzonym na dzień 31.12.2003 roku.
Bilans Urzędu jako jednostki za 2004 rok
Według sprawozdania „Bilans jednostki budŜetowej, zakładu budŜetowego,
gospodarstwa pomocniczego jednostki budŜetowej” sporządzonego dla Urzędu jako
jednostki na dzień 31.12.2004 roku na stan aktywów w kwocie 15.489.470,28 zł
składały się:
wartości niematerialne i prawne
- 37.683,98 zł
(saldo Wn konta 020 minus umorzenie wartości niematerialnych i prawnych)
rzeczowe aktywa trwałe
- 12.550.123,45 zł;
w tym:
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
środki trwałe – 11.438.936,45 zł
(saldo Wn konta 011 minus saldo Ma konta 071 (pomniejszone o umorzenia
wartości niematerialnych i prawnych)),
w tym:
grunty – 2.485.745,04 zł,
budynki, lokale i obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – 8.670.036,37 zł,
urządzenia techniczne i maszyny – 246.495,86 zł,
środki transportu – 34.119,57 zł
inne środki trwałe – 2.536,61 zł,
inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie) – 1.111.187,00 zł
naleŜności długoterminowe – 1.310.648,55 zł
zapasy (materiały)
- 9.434,43 zł
(saldo Wn konta 310);
naleŜności od budŜetów – 2.447,98 zł
pozostałe naleŜności krótkoterminowe
- 996.405,79 zł;
(saldo Wn konta 221 + saldo Wn konta 234)
środki pienięŜne w kasie 815,00 zł
środki pienięŜne na rachunkach bankowych
- 581.726,10 zł
27.118,20 zł, saldo Wn konta 131 - zajęcie pasa drogowego - 1.550,20 zł).
inne środki pienięŜne – 185,00 zł
(saldo Wn konta 140 – znaki skarbowe)
Natomiast pasywa przedstawiały się następująco:
fundusz jednostki
- 12.948.156,05 zł
wynik finansowy netto - zysk
- 492.421,34 zł
Fundusze celowe –531.032,98 zł (G.F.O.Ś. – 531.032,98 zł),
zobowiązania krótkoterminowe - 142.319,57 zł,
w tym:
zobowiązania z tytułu dostaw i usług – 18.147,52 zł
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
zobowiązania wobec budŜetów –6.945,48 zł
(saldo Ma konta 225)
zobowiązania z tytułu ubezp. społ. – 32.583,38 zł
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń – 48.489.58 zł
pozostałe zobowiązania – 10.162,37 zł
sumy obce – 25.991,24 zł
fundusze specjalne – 64.891,79 zł, w tym:
ZFŚS – 64.891,79 zł (saldo Ma konta 851),
rozliczenia międzyokresowe przychodów – 1.310.648,55 zł
(saldo Ma konta 840).
Stan konta Ma 071 - Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych, kwota 5.486.005,61 zł wykazana została w bilansie w informacjach
uzupełniających pkt 3 „Umorzenia środków trwałych” –5.436.439,88 zł i w pkt 1
„Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych” – 49.565,73 zł.
Kserokopie sprawozdań o dochodach budŜetowych jednostki samorządu
terytorialnego Rb-27S sprawozdań o wydatkach budŜetowych Rb 28S, bilansów
z wykonania budŜetu za 2003r. i 2004r., bilansów wraz z zestawieniem obrotów
i sald za lata 2003-2004 stanowią załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
Kwestie dotyczące sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń dla jednostki samorządu terytorialnego sporządzonych
na dzień 31.12.2003 r. i 31.12.2004 roku opisane zostały w rozdziale II „Ustalenie
ogólne” pkt „Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31
grudnia 2003 roku i na dzień 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach
publicznych”.
IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
Ze sprawozdań o stanie zobowiązań sporządzonych przez Urząd Gminy w Łęczycy
na dzień 31.12.2004 r. wynika, Ŝe zobowiązania wymagalne nie występowały.
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe wg stanu na dzień 31.12.2004
r. konto 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami wykazywało saldo Ma
18.147,52 zł. Na stan zobowiązań złoŜyły się następujące faktury:
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Nazwa kontrahenta
Rejonowy Urząd Pocztowy Skierniewice
Polkomtel S.A. Warszawa
Zakład Energetyczny Płock
Data i nr
faktury
Kwota
zobowiązania
Data zapłaty – nr
wyciągu bankowego
1453/245/04
1.824,39 18.01.2005r. – WB 132
0412240054657
980,55 07.01.2005r. – WB 30
30000348/
38,32 12.01.2005r. – WB 84
00020/0206
39900393/63
4.758,96 12.01.2005r – WB 85
30000334/0126
4.251,22 12.01.2005r. – WB 80
54/3/12/2004
1.275,36 12.01.2005r. – WB 81
39903524/29
4.235,71 12.01.2005r. – WB 82
PPH Hetman Sp. Z o.o.
Bedlno
F04716/04
260,01 18.01.2005r. – WB 131
ZOZ Łęczyca
1637/2004
94,50 12.01.2005r. – WB 83
Profil Wrocław
480/2004
165,00 07.01.2005r. – WB 31
Gramond Kraków
953/LK/04
121,19 31.01.2005r. – WB 258
Eko-Serwis Kutno
UR/283/04
142,31 20.01.2005r. – WB 161
Razem
18.147,52
Zobowiązania zostały ujęte w bilansie po stronie pasywów w pozycji I pkt 1.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług.
Ewidencja analityczna konta 201 jest zgodna z ewidencją syntetyczną.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Na podstawie ewidencji księgowej konta 225 – Rozrachunki publicznoprawne
stwierdzono, Ŝe na dzień 31.12.2004 r. konto wykazywało dwa salda:
- saldo Wn 2.447,98 zł,
- saldo Ma 6.945,48 zł.
Saldo Ma dotyczy naleŜnego podatku VAT za miesiąc grudzień 2004r. Kwotę
2.447.98 zł ujęto w bilansie za 2004 po stronie aktywów w pozycji II pkt 1.2. NaleŜności od budŜetów.
Saldo Wn dotyczy naliczonego podatku dochodowego od dodatkowego
wynagrodzenia rocznego za rok 2004. Zobowiązanie uregulowano 18.02.2005 r.
(WB nr 473). Kwotę 6.945,48 zł ujęto w bilansie jednostki po stronie pasywów
w pozycji I pkt 1.2. - Zobowiązania wobec budŜetów.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Na podstawie ewidencji księgowej (kart kontowych i zestawień obrotów i sald)
stwierdzono, Ŝe stan zobowiązań z tytułu ubezpieczeń społecznych wg konta 229 –
Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.12.2005 r. wyniósł po stronie
Ma 32.583,38 zł.
Zobowiązanie dotyczyło naliczenia składek ZUS od dodatkowego wynagrodzenia
rocznego za 2004 rok. Składki odprowadzono w dniu 4 lutego 2005 r.
Zobowiązanie wykazano w bilansie za rok 2004 po stronie pasywów w pozycji I pkt
1.3. - Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Na podstawie ewidencji księgowej konta 240 – Pozostałe rozrachunki stwierdzono,
Ŝe na dzień 31.12.2004 r. konto wykazywało dwa salda. Saldo Wn w wysokości
12.929,99 zł dotyczyło głównie roszczeń spornych. Saldo Ma w wysokości
36.153,61 zł dotyczyło m.in.:
- kaucji gwarancyjnych,
- opłaty za pobór wody za IV kwartał 2004 r.,
- podatku rolnego za IV kwartał 2004 r.
Ewidencja analityczna konta 240 jest zgodna z ewidencją syntetyczną.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA. DOKUMENTOWANIE OPERACJI
GOSPODARCZYCH
Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
W zarządzeniu nr 56/2003 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 16 lipca 2003r. w sprawie
szczegółowych zasad i wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości
pienięŜnych przechowywanych i transportowanych przez Urząd Gminy w Łęczycy
sprawy z zakresu zaliczek nie były uregulowane.
Kwestia zaliczek uregulowana została w zarządzeniu Wójta Gminy Łęczyca z dnia
2 stycznia 1997r. w sprawie instrukcji obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie
Gminy w Łęczycy w punkcie 3 „Dowody kasowe-gospodarka kasowa” ppkt 3
„Wniosek o zaliczkę”. Zapisano, Ŝe wniosek o zaliczkę stanowi podstawę do
wypłaty gotówkowej zaliczki na zakup materiałów, takich jak paliwo do samochodu
słuŜbowego, artykułów spoŜywczych (posiedzenie Zarządu, sesji, inne), materiałów
biurowych itd., zaliczki na poczet wynagrodzeń. Zaliczki wypłaca się do kwoty
określonej przez Wójta Gminy i podlegają rozliczeniu w terminie miesiąca od daty
pobrania, z tym Ŝe zaliczki na poczet wynagrodzeń potrąca się na liście płac. W § 2
Instrukcji zapisano, Ŝe instrukcja obowiązuje Skarbnika Gminy, pracowników
Referatu Finansowego, głównego księgowego ZOPO oraz pracowników ZOPO,
pracowników merytorycznych, którym powierzono czynności słuŜbowe w zakresie
realizacji zadań gospodarki finansowej i majątku Gminy i jednostek budŜetowych.
W toku kontroli ustalono, Ŝe w latach 2003-2004 roku nie były wypłacane zaliczki
stałe. Kontroli poddano wypłatę i rozliczenie zaliczek w 2004 roku.
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Wykaz zaliczek pobranych w 2004 r. przedstawia poniŜsze zestawienie:
Lp Imię i nazwisko
1
Bogusława
Wodzińska
Stanowisko
Inspektor UG
Kwota
200,00
Data
pobrania
Przeznaczenie
15.01.04r
.
-na poczet
poborów,
200,00
18.02.04
100,00
Zwrot/
28.01.04
0,00
26.02.04
0,00
wypłata
-na poczet
poborów,
28.05.04
0,00
24.05.04
-na poczet
poborów,
23.11.04
0,00
17.11.04
200,00
700,00
-na poczet
poborów,
Data
rozliczenia
RAZEM
2
(….)
6
Pracownik
gospodarczy
UG
19.01.04
-zakup odzieŜy
rob., obsługa i
konserwacja
betoniarki,
20.01.04
91,61 zw
150,00
31.03.04
-paliwo do
samoch. KIA,
02.04.04
31,05 zw
100,00
22.10.04
-mat. budowl. na
remont komina
27.10.04
20,55 zw
1.750,00
RAZEM
3
1.500,00
Halina MoŜdŜeń Podinspektor
UG
490,00
27.02.04
-na
wynagrodzenia
GKRPA
27.02.04
0,00
1.540,00
09.06.04
14.06.04
-na diety dla
czł.OKW nr3 w
Błoniu-wybory do
Parl.Eur.13.06.04
0,00
490,00
30.11.04
- na wynagrodz.
01.12.04
0,00
19.04.04
0,00
GKRPA
2.520,00
RAZEM
4
7
(….)
Szk.Podst. w
Leźnicy Małej
Nauczyciel
800,00
12.03.04
-na organizację
zawodów mini
piłki halowej
6
7
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
5
(….)
8
Konserwator
sprzętu p.poŜ
w OSP
Topola
Królewska
450,00
31.03.04
1.000,00
16.07.04
400,00
-na paliwo do
samoch. p.poŜ
06.04.04
7,50 wypł
-na organizac.
zawodów
sportowo-poŜ,
11.08.04
586,77
zw
15.09.04
-na paliwo do
sam. poŜ tatra
24.09.04
0,00
Razem
1.850,00
6
(….)
9
Członek
Zarządu
1.700,00
22.04.04
zakup drzwi
garaŜowych
14.05.04
102,25
wypłata
7
(….)
10
Prezes OSP
1.488,51
28.04.04
-na remont dachu 11.08.04
garaŜu OSP
Pruszki
73,44
wypłata
8
Janusz Otto
Podinspektor
UG
3.720,00
28.04.04
-zakup ubrań
specjalistyczn.
547,00
02.06.04
4.000,00
09.07.04
2.000,00
09.09.04
5.500,00
05.10.04
9
(….)
0,00
-na ubezpiecz.
samochodów
poŜ. OSP,
04.06.04
0,00
-zakup sprzętu
dla OSP,
16.07.04
252,16zw
15.09.04
0,01 zw
15.10.04
75,23 zw
05.05.04
105,20
zw
-zakup
motopompy dla
OSP
Chrząstówek,
-zakup sprzętu
p.poŜ.
15.767,
Razem
11
29.04.04
Pracownik
gospodarczy
UG
200,00
30.04.04
-na paliwo do
sam. KIA,
-zakup słupków-
217,86
8
9
10
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
1.500,00
Razem
10 Wiesława
Kucińska
11 (….)
12
25.05.04
zagospodarowani 26.05.04
e terenów
zielonych
Szk.Podst. Błonie
zw
1.700,00
Skarbnik UG
15,00
04.05.04
-na poczet
podatku od
czynn.
cywilnoprawnych
11.05.04
0,00
Konserwator
SUW,
inkasent
500,00
10.05.04
-materiały na
usunięcie awarii
wodociągowej w
Topoli Królewsk.
11.05.04
149,26
zw
2.000,00
18.05.04
250,00
30.09.04
Razem
2.750,00
12 Dorota Roszuk
Referent
prawny UG
Razem
13
13 (….) Gimnazjum w
Topoli
Królewskiej
-na naprawę
pompy głebinow.20.05.04
SUW Bronno,
zakup noŜy do
kosiarki,
320,33
zw
-mat. elektr. na
awarię
bud.komunalneg
o
01.10.04
70,46
wypłata
14.05.04
5,45 zw
14.06.04
0,00
09.06.04
0,00
w Błoniu
1.510,00
14.05.04
1.260,00
09.06.04
-przekaz
pocztowy-za
instr. Muzyczne,
-na diety dla czł.
OKW nr9 w Zakł.
Karnym w
Garbaliniewybory do PE
13.06.04
2.770,00
Nauczyciel
600,00
28.05.04
-na nagrody na
turniej z okazji
Dnia Dziecka
-na organizację
zawodów na
11
12
13
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
200,00
22.06.04
najlepszego
sportowca w
gimnazjum
07.07.04
1,99 zw
1.500,00
24.06.04
-zakup sprzętu i
05.07.04
mat.biurowych ze
środków na
profilaktykę
uzaleŜnień,
3,84
wypłata
1.000,00
02.07.04
Razem
800,00
14 Emilia
Dyrektor
Kołodziejczyk
szkoły
Szk.Podstaw. w
Wilczkowicach
05.07.04
148,60
wypłata
22.10.04
-na zakup nagród 10.11.04
i sprzętu sportow.
z profil.uzaleŜ.
11,55
wypłata
-na zakup
kosiarki
1.000,00
Razem
3.500,00
14
15 (….)
Gimnazjum w
Topoli Królew.
Nauczyciel
2.000,00
12.07.04
-na zakup
ksiąŜek ze
środków profil.
uzaleŜnień
21.09.04
0,00
16 Jan Perka –
Gimnazjum w
Topoli Królew.
Dyrektor
Gimnazjum
5.700,00
12.07.04
-na zakup
sprzętu i
wyposaŜ. do
prowadzenia
zajęć z
profil.uzaleŜnień
20.07.04
0,00
1.300,00
02.12.04
09.12.04
40,40 zw
-na zakup wypos.
do GCI
7.000,00
Razem
17 Jadwiga DróŜdŜ Dyrektor
–Szk. Podst.w
Szkoły
Topoli
Krółewskiej
3.500,00
16.07.04
-na zakup nagród 21.07.04
ze środków z
prof. uzaleŜnień
0,00
18 Olga Sobczak
1.260,00
09.06.04
14.06.04
0,00
1.200,00
16.07.04
-na diety dla czł.
OKW nr 7 w
Topoli Katowejwybory do PE
13.06.04,
19.07.04
0,00
14.06.04
0,00
Inspektor UG
Razem
19 Zofia Ulińska
-na zakup biletów
na Festiwal
Muzyki
Cygańskiej
2.460,00
Inspektor UG
1.540,00
09.06.04
-na diety dla czł.
OKW nr 1 w
14
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Topoli Królewsk.wybory do PE
13.06.04,
20 GraŜyna
Kalcedyniak
Podinspektor
UG
1.400,00
09.06.04
-na diety dla czł.
OKW nr 2 w
Siedlcu- wybory
do PE 13.06.04,
14.06.04
0,00
21 Danuta
Olejniczak
Pracownik
GOPS
1.400,00
09.06.04
-na diety dla czł.
OKW nr 4 w
Leźnicy Małejwybory do PE
13.06.04,
14.06.04
0,00
22 Janina Dziwisz
Inspektor UG
1.400,00
09.06.04
-na diety dla czł. 14.06.04
OKW nr 5 w
Jankowie wybory
do PE 13.06.04,
0,00
23 Irena Banasik
Podinspektor
UG
1.400,00
09.06.04
-na diety dla czł.
OKW nr 6 w
Wilczkowicachwybory do PE
13.06.04,
14.06.04
0,00
300,00
27.10.04
02.11.04
48,00 zw
Razem
24 Aleksandra
Kaczmarek
-na zakup zniczy
na groby
Ŝołniers. na
Święto Zmarł.
1.700,00
Podinspektor
UG
1.260,00
09.06.04
- na diety dla czł.
OKW nr 8 w
Lubieniu- wybory
do PE 13.06.04,
14.06.04
0,00
Konserwator
SUW,
inkasent
500,00
20.07.04
-zakup
wodomierzy, i
mat. do kosiarki
23.07.04
43,93 zw
1.000,00
23.07.04
-na mat. biurowe
28.07.04
477,05
zwrot
244,00
21.07.04
-naprawa
drukarki
23.07.04
0,00
28 (….) . Podst. w Nauczyciel
Topoli
Królewskiej
800,00
10.09.04
-organizacja
Biegu Przełajow.
o puchar Wójta
28.09.05
0,00
29 Rogala Anna
100,00
21.09.04
-na szkolenie
28.09.04
0,00
25 (….)
15
26 Małgorzata
Cholewa
Pracownik
GOPS
27 Andrzej
Wdowiak
Wójt Gminy
Łęczyca
16
Pracownik
GOPS
15
16
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
30 Marzena
Gmerek
Kierownik
biblioteki w
Siedlcu
1.000,00
10.11.04
4.000,00
21.02.04
-zakup ksiąŜek i
środków
czystości
29.11.04
46,10 zw
27.12.04
17,81
wypłata
-zakup ksiąŜek
Razem
5.000,00
17
Nauczyciel
800,00
26.11.04
-organizacja
zawodów sport.
28.12.04
0,97 zw
18
Dyrygent
orkiestry
dętej OSP
1.000,00
06.12.04
-remont
instrumentów
muzycznych
14.12.04
0,00
19
Nauczyciel
800,00
08.12.04
-na turniej
sportowy-tenis
stołowy
23.12.04
0,01 zw
31 (….) –Szk.
Pod. w Siedlcu
32 (….) –OSP
Błonie
33 (….) –Szk.
Podst. w Błoniu
Szczegółowej kontroli poddano zaliczki udzielone następującym osobom:
1) (….)20 - nauczyciel w Szkole Podstawowej w Leźnicy Małej, zaliczka
w kwocie 800,00 zł pobrana w dniu 12.03.04r., zaliczka na organizację
zawodów mini piłki halowej, rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 19.04.04r.
czyli po określonym w Instrukcji miesięcznym terminie na rozliczenie
zaliczki. Do dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono fakturę za zakup nagród
dla uczestników zawodów na kwotę 800 zł,
2) (….)21 – członek Zarządu OSP Dąbie, wniosek o zaliczkę w kwocie 1.700,00 zł
zatwierdzony do wypłaty w dniu 22.04.04r., przeznaczenie - zakup drzwi
garaŜowych, rozliczenie zaliczki w dniu 14.05.04r. na kwotę 1.802,25 zł, do
wypłaty 102,25 zł. Do dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono faktury za
zakup materiałów na wykonanie drzwi garaŜowych w OSP Dąbie,
17
18
19
20
21
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
3) (….)22 - Prezes OSP Pruszki, wniosek o zaliczkę w kwocie 1.488,51zł
zatwierdzony do wypłaty w dniu 28.04.04r., przeznaczenie - na remont dachu
garaŜu OSP Pruszki, rozliczenie zaliczki w dniu 11.08.04r. na kwotę 1.561,95
zł, do wypłaty 73,44 zł. Rozliczenie zaliczki nastąpiło po określonym
w Instrukcji miesięcznym terminie na rozliczenie zaliczki. Do dokumentu
rozliczenia zaliczki dołączono faktury za zakup materiałów na wykonanie
remontu pokrycia dachowego w OSP Pruszki,
4) Emilia Kołodziejczyk - Dyrektor Szkoły Podstawowej w Wilczkowicach:
−
wniosek o zaliczkę w kwocie 1.500,00 zł zatwierdzony do wypłaty w dniu
24.06.04r., przeznaczenie - zakup sprzętu i materiałów biurowych ze
środków na profilaktykę uzaleŜnień, rozliczenie zaliczki w dniu 05.07.04r.
na kwotę 1.503,84 zł, do wypłaty 3,84 zł. Do dokumentu rozliczenia
zaliczki dołączono faktury za zakup np. usług laminowania – 57 zł,
herbaty – 18,49 zł, radiomagnetofon wraz z bateriami – 298,98 zł,
widelce, tacki, kubki, papier toalet – 48,45 zł. Wynika z tego, Ŝe
część pieniędzy została wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem
zaliczki,
−
02.07.04r., przeznaczenie - zakup kosiarki, rozliczenie zaliczki w dniu
08.07.04r. na kwotę 1.148,60 zł, do wypłaty 148,60 zł. Do dokumentu
rozliczenia zaliczki dołączono fakturę za zakup kosiarki, oleju i klucza do
kosiarki,
−
22.10.04r., przeznaczenie - zakup nagród w konkursie plastycznym (300
zł) i sprzętu sportowego z profilaktyki uzaleŜnień (700 zł). Rozliczenie
zaliczki w dniu 15.11.04r. na kwotę 1.011,55 zł, do wypłaty 11,55 zł. Do
dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono faktury np. na zakup
materiałów biurowych (m.in. kredki, brystol, zszywacz, dziurkacz,
kleje, papier) na łączną kwotę 311,86 zł. W opisie faktury materiały
biurowe zakwalifikowano jako nagrodę w konkursie plastycznym.
Wynika z tego, Ŝe część pieniędzy została wykorzystana niezgodnie
z przeznaczeniem zaliczki.
Kserokopia dokumentów: wnioski o zaliczkę i rozliczenia zaliczki, faktur
dotyczących zaliczki pobranej przez Emilię Kołodziejczyk - Dyrektora Szkoły
Podstawowej w Wilczkowicach stanowią załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
5) (….)23 – Nauczyciel w Gimnazjum w Topoli Królew. - zaliczka
w wysokości 2.000,00 z dnia 12.07.04,r. na zakup ksiąŜek ze środków profil.
uzaleŜnień, rozliczenie zaliczki nastąpiło dnia 21.09.04 czyli po
określonym w Instrukcji miesięcznym terminie na rozliczenie zaliczki.
22
23
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Do dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono faktury za zakup ksiąŜek na kwotę
2000 zł.
Kserokopia dokumentów: wniosek o zaliczkę i rozliczenie zaliczki dot. (….)24
stanowią załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
Wnioski o zaliczkę oraz rozliczenia zaliczek były zatwierdzane do wypłaty przez
Wójta Gminy – Andrzeja Wdowiaka (bądź z up. Wójta Z-cę Wójta – Wiesława
Sobczaka) oraz Skarbnika Gminy – Wiesławę Kucińską (bądź w/z Głównego
księgowego - podinspektora – Barbarę Pawlik). Dokumenty były sprawdzone pod
względem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi)
BudŜet Gminy Łęczyca na rok 2003 ustalony został przez Radę Gminy w Łęczycy
uchwałą nr V/29/2003 z dnia 23 stycznia 2003 roku.
Plan i wykonanie dochodów i przychodów budŜetu przedstawia poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
Wykonanie
dochody wykonane
(wpływy minus zwroty)
Dochody ogółem
10.211.112
9.999.733
3.746.579
3.536.351
759.485
758.334
- z budŜetu Wojewody
759.485
758.334
- z funduszy celowych
0,00
0,00
289.094
289.094
0,00
0,00
Subwencja
5.415.954
5.415.954
Przychody
700.000
705.665
0,00
0,00
Z tego:
Dochody własne
Dotacje ogółem
z tego:
Środki zagraniczne (SAPARD)
Inne
Z tego:
Kredyty i poŜyczki
24
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Inne źródła (środki na pokrycie
deficytu)
700.000
705.665
Sprawozdanie z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za rok 2003 roku przyjęto
zarządzeniem nr 95/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 18 marca 2004 roku.
Sprawozdanie, zgodnie z § 2 zarządzenia, zostało przedstawione Radzie Gminy
w Łęczycy. Zgodnie z protokołem nr XVIII/2004 z sesji Rady Gminy w Łęczycy
odbytej w dniu 27 kwietnia 2004r., Rada w obecności 14 radnych podczas
głosowania pozytywnie zaopiniowała przedstawione sprawozdanie z wykonania
budŜetu Gminy Łęczyca za 2003r., stosunkiem głosów 13 za, przy jednym
wstrzymującym się.
Wykazana w sprawozdaniu z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za rok 2003 roku
kwota dochodów wykonanych (wpływy minus zwroty) zgodna jest ze
sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia
31.12.2003 roku.
Wydatki i rozchody budŜetu.
Rada Gminy w Łęczycy upowaŜniła Wójta Gminy do samodzielnego zaciągania
zobowiązań gminy w granicach kwot wydatków uchwalonych w budŜecie Gminy
oraz do spłaty tych zobowiązań.
Wójt Gminy Łęczyca upowaŜniony został do dokonywania zmian w planie
wydatków, z wyłączeniem przeniesień wydatków między działami. Zmiany mogą
być dokonywane między rozdziałami w ramach działów oraz między paragrafami
w ramach rozdziału.
Wójt został upowaŜniony równieŜ do przekazania kierownikom jednostek
organizacyjnych gminy uprawnień do dokonywania przeniesień planowanych
wydatków w ramach planów finansowych tych jednostek w obrębie rozdziałów
i paragrafów w ramach rozdziałów (przeniesienia nie obejmują planowanych
wydatków majątkowych).
Rada Gminy zobowiązała Wójta do:
−
przedłoŜenia informacji z przebiegu wykonania budŜetu za I półrocze
w terminie do 31 sierpnia roku budŜetowego w szczegółowości działów,
rozdziałów i paragrafów w zakresie dochodów i wydatków budŜetowych oraz
przychodów i wydatków gminnego funduszu ochrony środowiska i gospodarki
wodnej, przychodów i wydatków środków specjalnych, z omówieniem części
opisowej wykonania zadań z zakresu remontów i inwestycji,
−
przedłoŜenia sprawozdaniem rocznego z wykonania budŜetu gminy w terminie
do dnia 31 marca następnego roku, zawierające zestawienie dochodów
i wydatków, przychodów i rozchodów wynikające z zamknięć rachunków
budŜetu jednostki, w szczegółowości określonej wyŜej,
−
przekazania informacji z przebiegu wykonania budŜetu gminy za I półrocze
i
rocznego sprawozdania z wykonania budŜetu Regionalnej Izbie
Obrachunkowej.
Rada Gminy w Łęczycy nie upowaŜniła Wójta do zaciągania kredytów i poŜyczek na
pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetowego.
Na koniec roku 2003 budŜet Gminy Łęczyca zamknął się nadwyŜką w wysokości
585.729 zł.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Plan i wykonanie wydatków i rozchodów budŜetu przedstawia poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
Wydatki ogółem
Wykonanie
10.444.662
9.414.004
Wydatki majątkowe
1.685.653
1.171.904
Wydatki bieŜące
8.759.009
8.242.100
Rozchody
466.450
466.450
W tym: spłata kredytów i
poŜyczek
466.450
466.450
Z tego:
Wykazana w sprawozdaniu z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca z 2003 rok
przyjętym zarządzeniem nr 95/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 18 marca 2004
roku. Kwota wydatków zgodna jest ze sprawozdaniem Rb-28S z wykonania planu
wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za
okres od początku roku do dnia 31.12.2003 roku.
2.
INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje).
BudŜet Gminy Łęczyca na rok 2004 ustalony został przez Radę Gminy w Łęczycy
uchwałą nr XV/79/2004 z dnia 4 lutego 2004 roku.
Plan i wykonanie dochodów i przychodów budŜetu przedstawia poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
Wykonanie
dochody wykonane
(wpływy minus zwroty)
Dochody ogółem
11.941.378
11.885.517
Dochody własne
4.015.555
4.062.480
Dotacje ogółem
1.200.489
1.098.371
1.184.379
1.082.261
0
0
- środki zagraniczne (PAOW)
14.410
14.410
-dotacja z Ministerstwa Kultury
1.700
1.700
Inne: - środki z ARiMR (szkolenia)
29.030
29.006
- środki z Ministerstwa Gospodarki i
Pracy (utworzenie GCI)
50.000
50.000
- środki z Fundacji Współpracy
Polsko- Niemieckiej w Warszawie
14.290
13.646
200.000
200.000
6.432.014
6.432.014
Z tego:
Z tego:
- z budŜetu Wojewody
- z funduszy celowych np. WFOŚiGW
-środki z MENiS (budowa sali
sportowej
Subwencja
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Przychody
824.944
824.944
0,00
0,00
824.944
824.944
Z tego:
Kredyty i poŜyczki
Inne źródła (środki na pokrycie
deficytu)
Sprawozdanie z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za rok 2004 roku przyjęto
zarządzeniem nr 169/2005 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 30 marca 2005 roku.
Sprawozdanie, zgodnie z § 2 zarządzenia, zostało przedstawione Radzie Gminy
w Łęczycy. Zgodnie z protokołem nr XXVIII/2005 z sesji Rady Gminy w Łęczycy
odbytej w dniu 27 kwietnia 2005r., Rada Gminy podczas głosowania pozytywnie
zaopiniowała przedstawione sprawozdanie z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za
2004r., stosunkiem głosów 12 za, przy jednym wstrzymującym się.
Wykazana w sprawozdaniu z wykonania budŜetu Gminy Łęczyca za rok 2004 roku
kwota dochodów zgodna jest ze sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu
dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za
okres od początku roku do dnia 31.12.2004 roku [dochody wykonane (wpływy
minus zwroty)].
Wydatki i rozchody budŜetu.
Rada Gminy w Łęczycy upowaŜniła Wójta Gminy do samodzielnego zaciągania
zobowiązań gminy w granicach kwot wydatków uchwalonych w budŜecie Gminy
oraz do spłaty tych zobowiązań.
Wójt Gminy Łęczyca upowaŜniony został do dokonywania zmian w planie
wydatków, z wyłączeniem przeniesień wydatków między działami. Zmiany mogą
być dokonywane między rozdziałami w ramach działów oraz między paragrafami
w ramach rozdziału.
Wójt został upowaŜniony równieŜ do przekazania kierownikom jednostek
organizacyjnych gminy uprawnień do dokonywania przeniesień planowanych
wydatków w ramach planów finansowych tych jednostek w obrębie rozdziałów
i paragrafów w ramach rozdziałów (przeniesienia nie obejmują planowanych
wydatków majątkowych).
Rada Gminy zobowiązała Wójta do:
−
przedłoŜenia informacji z przebiegu wykonania budŜetu za I półrocze
w terminie do 31 sierpnia roku budŜetowego w szczegółowości działów,
rozdziałów i paragrafów w zakresie dochodów i wydatków budŜetowych oraz
przychodów i wydatków gminnego funduszu ochrony środowiska i gospodarki
wodnej, przychodów i wydatków środków specjalnych, z omówieniem części
opisowej wykonania zadań z zakresu remontów i inwestycji,
−
przedłoŜenia sprawozdaniem rocznego z wykonania budŜetu gminy w terminie
do dnia 31 marca następnego roku, zawierające zestawienie dochodów
i wydatków, przychodów i rozchodów wynikające z zamknięć rachunków
budŜetu jednostki, w szczegółowości określonej wyŜej,
−
przekazania informacji z przebiegu wykonania budŜetu gminy za I półrocze
i
rocznego sprawozdania z wykonania budŜetu Regionalnej Izbie
Obrachunkowej.
Rada Gminy w Łęczycy nie upowaŜniła Wójta do zaciągania kredytów i poŜyczek na
pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetowego.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Na koniec roku 2004 budŜet Gminy Łęczyca zamknął się nadwyŜką w wysokości
1.198.665 zł
Plan i wykonanie wydatków i rozchodów budŜetu przedstawia poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
Wydatki ogółem
Plan po zmianach
Wykonanie
12.266.322
10.686.852
2.106.100
1.216.397
10.160.222
9.470.455
Rozchody
500.000
500.000
w tym: spłata kredytów i poŜyczek
500.000
500.000
Z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
Wykazana w sprawozdaniu z wykonania budŜetu kwota wydatków zgodna jest ze
sprawozdaniem Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia
31.12.2004 roku.
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej w zakresie dokonywania wydatków
w granicach kwot określonych w planie finansowym, stosownie do przepisu art.92
pkt 3 ustawy o finansach publicznych uwzględnione zostało przy kontroli
poszczególnych zagadnień, dotyczących m.in.: wydatków na inwestycje oraz
środków finansowych przeznaczonych na wydatki osobowe.
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W okresie objętym kontrolą w kontrolowanej jednostce obowiązywało zarządzenia
nr Wójta Gminy Łęczyca z dnia 6 grudnia 2001 roku w sprawie planu kont oraz
zasad rachunkowości dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat lokalnych
w Urzędzie Gminy w Łęczycy.
Do prowadzenia ewidencji księgowej podatków i opłat lokalnych w Urzędzie Gminy
w Łęczycy stosuje się następujące księgi rachunkowe, stanowiące integralną część
ewidencji księgowej Gminy:
−
dziennik – prowadzi się jeden dziennik do zapisywania syntetycznie operacji
gospodarczych, w którym zapisu dokonuje się w porządku chronologicznym
dzień po dniu, pozycje kolejno numeruje, a sumy zapisów liczone są w sposób
ciągły w skali roku,
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
konta księgi głównej ewidencji syntetycznej, na których ujmuje się zapisy
operacji gospodarczych zgodnie z zasadą podwójnego zapisu,
−
konta ksiąg pomocniczych dla ewidencji analitycznej.
Ustalono następujący plan kont dla księgowości syntetycznej podatków i opłat
lokalnych:
Konta syntetyczne – księga główna
Numer konta
Nazwa konta
011
Środki trwałe
020
Wartości niematerialne i prawne
101
Kasa
130
Rachunek bankowy urzędu
140
Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pienięŜne
221
NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych
226
Długoterminowe naleŜności budŜetowe
310
Materiały
750
Przychody i koszty finansowe
Do wymienionych
analityczna).
wyŜej
kont
prowadzi
się
konta
pomocnicze
(ewidencja
Ustalono sposób prowadzenia ewidencji wymiaru i księgowości podatków i opłat
lokalnych zapisem elektronicznym przy uŜyciu komputerów.
Do prowadzenia ewidencji podatków i opłat lokalnych stosuje się następujące
programy uŜytkowe firmy „INFOSYSTEM” Tadeusz Groszek – Legionowo:
−
PODATKI – system wymiaru podatku: rolnego, leśnego, od nieruchomości wraz
z księgowością,
−
JGU – system wymiaru podatku od nieruchomości dla osób prawnych wraz
z księgowością podatkową,
−
AUTA – system wymiaru
z księgowością podatkową,
−
WODA + INKASENT – system rozliczenia opłat za wodę.
podatku
od
środków
transportowych
wraz
Wymienione wyŜej programy pracują oddzielnie, tzn. nie stanowią Ŝadnego
zintegrowanego pakietu programów. W zarządzeniu dopuszczono stosowanie
kaŜdego nowego lub zmienionego programu do prowadzenia ewidencji księgowej
podatków i opłat lokalnych.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Zgodnie z Regulaminem organizacyjnym wprowadzonym zarządzeniem nr 72/2003
Wójta Gminy Łęczyca z dnia 23 października 2003 roku sprawy związane
z organizacją wymiaru i poboru podatków prowadzone są w ramach Referatu
Finansowego, do zadań którego naleŜy m.in.:
prowadzenie spraw związanych z wymiarem i poborem podatków i opłat
lokalnych, podatku rolnego, leśnego oraz innych podatków i opłat
pozostających w zakresie gminy,
prowadzenie ewidencji podatników i inkasentów,
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
gromadzenie i przechowywanie oraz badanie pod względem zgodności ze
stanem prawnym i rzeczywistym deklaracji podatkowych składanych
organowi podatkowemu,
przygotowywanie aktów administracyjnych dotyczących podatków i opłat,
podejmowanie czynności zmierzających do egzekucji administracyjnej
świadczeń pienięŜnych oraz postępowania zabezpieczającego,
prowadzenie ewidencji i aktualizacji tytułów wykonawczych,
przygotowywanie danych do projektów aktów dotyczących podatków i
opłat,
przygotowywanie sprawozdań dotyczących podatków i opłat.
W ramach Referatu Finansowego sprawami z zakresu podatków w latach 20032004 zajmowali się następujący pracownicy:
− księgowość podatku rolnego, leśnego, od nieruchomości od osób fizycznych
i prawnych:
od 02.01.2003r. do 28.02.2003r. podinspektor – Jadwiga Bieniek (umowa
zlecenie, zatrudniona do dnia 31.12.2002r. w Urzędzie Gminy na tym
stanowisku, a po odejściu na emeryturę zatrudniona na umowę zlecenie na
sporządzanie bilansu oraz prowadzenie księgowości do dnia 28.02.2003r.),
od 17.03.2003r. do 03.12.2004r. – podinspektor Agnieszka Kowalska
(potem zwolnienie lekarskie i urlop macierzyński),
od 03.12.2004r. do 28.02.2005r. – podinspektor Aneta Olejniczak (umowa
na czas określony),
−
księgowość podatku od środków transportowych, innych podatków i opłat
od 1997r. do 30.07.2003r. – podinspektor ElŜbieta Stajuda,
od 01.08.2003r. do chwili obecnej – podinspektor Małgorzata Podleśna,
−
sprawy z zakresu załatwiania podań, zaświadczeń
od 01.12.2002r. do 31.03.2004r. – podinspektor Marta Gałczyńska,
od. 01.04r. do chwili obecnej – podinspektor Małgorzata Bartniak
−
wymiar podatku od nieruchomości, rolnego, leśnego – podinspektor GraŜyna
Kalcedyniak.
Pobór podatku rolnego, od nieruchomości i leśnego od osób fizycznych w drodze
inkasa Rada Gminy w Łęczycy zarządziła uchwałą nr XXXVI/183/2001 z dnia 28
listopada 2001 roku w sprawie zarządzenia poboru w drodze inkasa oraz określenia
inkasentów i wysokości wynagrodzenia za inkaso podatku rolnego, od
nieruchomości i leśnego od osób fizycznych.
Określono, Ŝe inkasentami podatku rolnego, od nieruchomości i leśnego od osób
fizycznych na terenie gminy Łęczyca będą sołtysi z poszczególnych sołectw
z terenu gminy Łęczyca.
Za inkaso ww. podatków sołtysi otrzymują wynagrodzenie prowizyjne obliczane
w następujący sposób: kwota stanowiąca 9% zainkasowanej przez sołtysa sumy
podatków podzielona będzie na dwie części, część pierwsza stanowiąca 40%
wpływów podlegać będzie podziałowi w równych kwotach dla wszystkich sołtysów,
część druga stanowiąca 60% wpływów zostanie podzielona odpowiednio dla
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
kaŜdego sołtysa w zaleŜności od procentowego udziału do ogólnej sumy podatków
zainkasowanych przy danej racie podatków.
Uchwała weszła w Ŝycie z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2002 roku.
Wzory deklaracji i formularzy informacji dla potrzeb wymiaru podatku od
nieruchomości, podatku rolnego oraz podatku leśnego Rada Gminy w Łęczycy
ustaliła:
−
na rok 2003 uchwałą nr III/14/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku,
−
na rok 2004 uchwałą nr XIII/71/2003 z dnia 9 grudnia 2003 roku.
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Realizację dochodów własnych Gminy Łęczyca za lata 2003-2004 przedstawiono
w poniŜej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
10.211.112
4
9.999.733
1.139.204
850.944
8.360
157.305
1.055.249
787.881
11.220
187.950
92,63
92,59
134,21
119,48
10,56
7,88
0,11
1,88
1.590.766
1.494.051
93,92
14,94
3.746.579
3.536.351
94,39
35,37
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE ogółem
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Pozostałe dochody własne
(w tym opłaty lokalne)
DOCHODY WŁASNE
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
5
6
97,93
97,93
Procent
Wykonania
planu
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku
Lp.
3
11.941.378
4
11.885.517
5
99,53
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
99,53
1.053.882
861.700
8.994
166.606
1.077.039
826.638
10.949
174.720
102,20
95,93
121,74
104,87
9,06
6,96
0,09
1,47
1.924.373
1.973.134
102,53
16,60
4.015.555
4.062.480
101,17
34,18
Plan
(w zł)
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE –
ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Pozostałe dochody własne
(w tym opłaty lokalne)
DOCHODY WŁASNE
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
planu
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Łęczycy.
Analityczne zestawienie danych dotyczących podatków lokalnych stanowi załącznik
nr 9 do protokołu kontroli.
3)
Rada Gminy w Łęczycy uchwałą nr III/15/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku
w sprawie określenia wysokości podatku od nieruchomości na rok 2003.
Uchwałą nr III/16/2002 z dnia 9 grudnia 2002r. Rada Gminy w Łęczycy w sprawie
zwolnień w podatku od nieruchomości na terenie gminy Łęczyca w 2003r. zwolniła
z podatku od nieruchomości:
−
budynki i grunty związane z działalnością przeciwpoŜarową,
−
budynki mieszkalne lub ich części,
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
grunty pozostałe po przekazaniu gospodarstw na Skarb Państwa w zamian za
emeryturę lub rentę w trybie ustawy z dnia 20 grudnia 1990r. o ubezpieczeniu
społecznym rolników (Dz.U. z 1998r., nr 72, poz. 342 z późn. zm.),
−
budynki gospodarcze na gruntach określonych wyŜej,
−
budynki gospodarcze przeznaczone na składowanie opału oraz drobnych
narzędzi rolniczych,
−
budynki lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej
w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych
Rada Gminy w Łęczycy uchwałą nr XIII/65/2003 z dnia 9 grudnia 2002 roku
w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2004 rok.
Uchwałą nr XIII/66/2003 z dnia 9 grudnia 2003r. Rada Gminy w Łęczycy dokonała
zwolnień z podatku od nieruchomości w tym samym zakresie, co w roku
poprzednim.
W dniu 2 marca 2004r. Rada Gminy w Łęczycy uchwałą nr XVI/87/2004 dokonała
zmiany ww. uchwały, dodatkowo zwolniono z podatku od nieruchomości grunty
związane z prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie udzielania
świadczeń zdrowotnych.
Stawki podatku od nieruchomości były zgodne - w odniesieniu do 2003 roku
z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych (art. 5 ust.1), a w odniesieniu do 2004
roku - z obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 31 października 2003 roku
w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach
lokalnych (M. P. nr 51, poz. 804).
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
W latach objętych kontrolą w Urzędzie Gminy w Łęczycy rejestr osób prawnych
będących podatnikami podatku od nieruchomości prowadzony był komputerowo.
Na podstawie rejestru podatników stwierdzono, Ŝe w 2003 roku funkcjonowało na
terenie Gminy Łęczyca 28 osób prawnych, dla których łączna kwoty przypisu
wyniosła 1.060.658,80 zł, w 2004 roku 26 osób prawnych dla których łączna kwoty
przypisu wyniosła 1.076.485,70 zł, będących podatnikami podatku od
nieruchomości.
Zestawienie przypisów i odpisów podatników podatku od nieruchomości (osoby
prawne) w latach 2003-2004:
(….)25
Poddane kontroli deklaracje były prawidłowe pod względem zastosowanej stawki
podatkowej.
W przypadku zmiany podstawy opodatkowania w ciągu roku podatkowego
deklaracje korygowano.
25
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
W naliczaniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych.
Kontroli poddano terminowość uiszczania rat podatku za 2003 i 2004 roku,
stwierdzono, co następuje:
(….)26
−
pozostali podatnicy dokonywali wpłat rat podatku terminowo.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Według prowadzonych w Urzędzie Gminy w Łęczycy rejestrów wyszczególniono
podatników objętych podatkiem od nieruchomości w ramach łącznego
zobowiązania pienięŜnego oraz podatników objętych wyłącznie podatkiem od
nieruchomości:
Rok
Ilość pozycji
Kwota przypisu
2003
50
120.176,70
2004
54
124.366,70
Podatek od nieruchomości przy łącznym zobowiązaniu pienięŜnym:
(….)
Rok
Ilość pozycji
Kwota przypisu
2003
307
144.304,20
2004
314
132.299,70
27
Z analizy przedstawionych do kontroli dokumentów wynika, Ŝe:
−
w kontrolowanej jednostce przechowywane są kopie decyzji wymiarowych,
26
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
27
RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia
art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z
art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w
dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
pobór podatku od nieruchomości od osób fizycznych zarówno w drodze
łącznego zobowiązania pienięŜnego jak i samego podatku od nieruchomości
odbywa się w drodze inkasa przez sołtysów oraz poprzez wpłaty do kasy
Urzędu lub na konto Urzędu,
−
kontrolującym przedstawiono
naliczania podatku,
−
dla wszystkich podatników załoŜone są karty nieruchomości, które
aktualizowane są w oparciu o zmiany w ewidencji gruntów otrzymane ze
Starostwa Powiatowego w Łęczycy - Wydział Geodezji, Kartografii, Katastru
i Gospodarki Nieruchomościami,
−
w przypadku zmiany mającej wpływ na wysokość podatku wydawane były
decyzje „w sprawie zmiany decyzji ostatecznej ustalającej łączne zobowiązanie
pienięŜne” (podatek od nieruchomości),
−
w wykazach nieruchomości podatnicy nie wykazują budynków
mieszkalnych, według wyjaśnienia Skarbnika Gminy – Wiesławy Kucińskiej
Gmina systematycznie pozyskuje informacje o powierzchni budynków
mieszkalnych przy bieŜącym przyjmowaniu deklaracji w sprawie podatku od
nieruchomości, nie wykazywanie w informacjach składanych przez podatników
przedmiotowych informacji nie ma wpływu na wysokość opodatkowania
poniewaŜ Rada Gminy w Łęczycy w uchwałach podatkowych w kolejnych latach
(w tym w latach 2003-2004) zwolniła z podatku od nieruchomości budynki
mieszkalne,
−
ustalenia szczegółowe dotyczące badanej grupy podatników (równieŜ
w zakresie kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku od
nieruchomości):
wykazy
nieruchomości
będące
podstawą
(….)28
Kserokopia
dokumentacji
dotyczącej
nieprawidłowości
stwierdzonych
w podatku od nieruchomości od osób fizycznych stanowi załącznik nr 10 do
protokołu kontroli.
4) Podatek rolny
Na podstawie ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (Dz.U. nr
94, poz. 431 z późn.zm.) i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia
1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz.U.nr 3, poz.18 z późn.zm.), a następnie
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 roku (Dz.U.nr 143,
poz.1614) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do jednego z czterech okręgów
podatkowych Gmina Łęczyca została zakwalifikowana do II okręgu podatkowego.
28
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
W okresie objętym kontrolą Rada Gminy w Łęczycy skorzystała z uprawnienia
wynikającego z art.6 ust.3 cytowanej ustawy i obniŜyła średnią cenę skupu Ŝyta
przyjmowaną jako podstawę obliczania podatku i wynosząca:
-
na rok 2003 – 30,00 zł za 1 q – uchwała nr III/13/2002 Rady Gminy w Łęczycy
z dnia 9 grudnia 2002r. w sprawie określenia wysokości ceny skupu Ŝyta jako
podstawy do obliczenia podatku rolnego na rok 2003,
(33,45 za 1 q wg Komunikatu Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia
30 października 2002 roku w sprawie średniej ceny skupu Ŝyta za okres
pierwszych trzech kwartałów 2002 roku - MP z 2002 roku nr 51, poz. 733),
-
na rok 2004 – 30,60 zł za 1 q – uchwała nr XIII/63/2003 Rady Gminy
w Łęczycy z dnia 9 grudnia 2003r. w sprawie określenia wysokości ceny skupu
Ŝyta jako podstawy do obliczenia podatku rolnego na rok 2004,
(34,57 zł za q wg Komunikatu Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego
z dnia 17 października 2003 r. - M. P. z2003 roku nr 9, poz.771).
Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczania podatku rolnego wynosiły:
-
za 2003 rok – 75 zł (30,00 zł x 2,5 q),
-
za 2004 rok – 76,50 zł (30,60 x 2,5 q).
Dla pozostałych gruntów w 2003 roku stawka podatku wynosiła – zgodnie z art.6
ust.1 pkt 2 ustawy o podatku rolnym (w brzmieniu obowiązującym od dnia 1
stycznia 2003 roku) – równowartość pienięŜną 5 q Ŝyta od 1 ha, to jest 30,00 zł x
5 q = 150 zł, a w 2004 roku – 33,50 x 5 q = 153,00 zł.
W latach 2003-2004 Rada Gminy w Łęczycy (uchwałami: nr V/31/2003 z dnia 23
stycznia 2003r. w sprawie zwolnień w podatku rolnym na terenie gminy Łęczyca
w 2003r., nr XIII/64/2003 z dnia 9 grudnia 2003r. w sprawie zwolnień w podatku
rolnym na terenie gminy Łęczyca w 2004r.) zwolniła z podatku rolnego:
−
grunty związane z działalnością przeciwpoŜarową,
−
grunty pozostałe po przekazaniu gospodarstw na Skarb Państwa w zamian za
emeryturę lub rentę w trybie ustawy z dnia 20 grudnia 1990r. o ubezpieczeniu
społecznym rolników (Dz.U. z 1998r., nr 72, poz. 342 z późn. zm.).
Podatek rolny od osób fizycznych
W Urzędzie Gminy w Łęczycy podatek rolny od osób fizycznych ujmowany jest albo
jako element łącznego zobowiązania pienięŜnego albo w formie decyzji w sprawie
podatku rolnego. Rejestr wymiarowy prowadzony jest komputerowo, zgodnie z
rejestrem ilość pozycji wraz z przypisami w latach 2003-2004 przedstawiała się
następująco:
Rok 2003
Ilość
pozycji
Kwota przypisu
Rok 2004
Ilość
pozycji
Kwota przypisu
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
1.888
661.442,90
1.749
681.631,80
Łączne z ha przelicz.
329
238.316,50
314
222.410,40
Rolny z ha fizycz.
195
6.404,10
125
6.342,30
Łączne z ha fizycz.
470
50.651,90
443
53.448,90
2.882
956.815,40
2.631
963.833,40
Rolny z ha przelicz.
Razem
Szczegółowej kontroli (za lata 2003-2004) poddano dokumentację podatników
o następujących numerach z rejestru wymiarowego:
(….)29
Dane
dotyczące
opodatkowanej
powierzchni
gruntów
prowadzone
są
komputerowo. W przypadku zmian w powierzchni gruntów podlegających
opodatkowaniu, zmiany nanoszone są do programu komputerowego na podstawie
zawiadomienia o zmianie w ewidencji gruntów otrzymane ze Starostwa
Powiatowego w Łęczycy - Wydział Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki
Nieruchomościami.
Kontrolującym nie przedstawiono formularzy informacji wypełnianych
przez podatników dla potrzeb wymiaru podatku rolnego.
Stosownie do postanowień art. 4 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku
rolnym podstawę opodatkowania podatkiem rolnym stanowiły:
−
dla gruntów gospodarstw rolnych – liczba hektarów przeliczeniowych ustalana
na podstawie powierzchni, rodzajów i klas uŜytków rolnych wynikających
z ewidencji gruntów i budynków oraz zaliczenia do okręgu podatkowego,
−
dla pozostałych gruntów – liczba hektarów wynikająca z ewidencji gruntów.
Przeliczenie hektarów uŜytków rolnych na hektary przeliczeniowe dokonywane jest
metodą komputerową. W wyniku kontroli prawidłowości przeliczenia hektarów
fizycznych na przeliczeniowe nie stwierdzono nieprawidłowości.
NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony w prawidłowej
wysokości.
Kontrola terminowości wpłat rat (w 2003r. i w 2004r.) wykazała, Ŝe w większości
przypadków podatek rolny wpłacany był w ustawowych terminach. W przypadku
opóźnień wystawiano upomnienia, pobierano odsetki i koszty upomnienia.
−
ustalenia szczegółowe dotyczące badanej grupy podatników (równieŜ
w zakresie kontroli terminowości wpłat wszystkich rat podatku od
nieruchomości):
(….)30
29
30
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Podatek rolny od osób prawnych
Zgodnie z kartami „Ewidencja kont” w kontrolowanej jednostce w latach 20032004 występował 10 osób prawnych płacących podatek rolny:
(….)31
Ewidencja osób prawnych zobowiązanych do zapłaty podatku rolnego prowadzona
jest ręcznie.
W przypadku zmian w powierzchni gruntów podlegających opodatkowaniu, zmiany
nanoszone są na podstawie decyzji do rejestru odpisów i przypisów na podstawie
zawiadomienia o zmianie w ewidencji gruntów, przekazywanego przez podatników
bądź na podstawie wypisu z rejestru gruntów.
Kontrolą objęto następujących podatników:
(….)32
(….)33
5) Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2003-2004 określone zostały
niŜej wymienionymi uchwałami Rady Gminy w Łęczycy w sprawie określenia
stawek podatku od środków transportowych:
−
na rok podatkowy 2003 - uchwałą nr III/17/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku,
−
na rok podatkowy 2004 - uchwałą nr XIII/67/2003 z dnia 9 grudnia 2003 roku.
Rada Gminy w Łęczycy zwolniła z podatku od środków transportowych:
−
w 2003 roku uchwałą nr III/18/2002 z dnia 9 grudnia 2002 roku:
samochody szkolne słuŜące do dowozu uczniów,
31
32
33
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
samochody słuŜące do działalności przeciwpoŜarowej,
w 2004 roku uchwałą nr XIII/68/2003 z dnia 9 grudnia 2003 roku:
samochody cięŜarowe o dopuszczalnej masie całkowitej od 3,5 ton i poniŜej
12 ton związane wyłącznie z działalnością rolniczą w liczbie nie większej niŜ
jeden pojazd w tym przedziale w gospodarstwach rolnych w rozumieniu
przepisów ustawy z dnia 15 listopada 1984r. o podatku rolnym (t.j.
z 1993r., nr 94, poz. 431 z późn.zm.) z wyłączeniem działów specjalnych
produkcji rolnej,
autobusy wykorzystywane do dowozu uczniów do szkół.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Ilość pojazdów zarejestrowanych na terenie Gminy Łęczyca naleŜących do osób
fizycznych objętych podatkiem od środków transportowych w latach 2003-2004
przedstawia poniŜsza tabela:
Rodzaj środka transportowego
(art. 8 pkt. 1 ustawy o pod. i opł. lok.)
Stan na dzień
31.12.2003 r.
Stan na dzień
31.12.2004 r.
Samochody cięŜarowe o DMC równej lub wyŜszej niŜ 12 ton
212
201
Samochody cięŜarowe o DMC od 3,5 ton i poniŜej 12 ton
27
31
Ciągniki siodł. i balast. o DMC ZP od 3,5 ton i poniŜej 12 ton
-
-
Ciągn. siodł. i balast. o DMC ZP równiej lub wyŜszej niŜ 12 t.
66
55
Przyczepy i naczepy o DMC ZP od 7 ton i poniŜej 12 ton
1
-
Przyczepy i naczepy o DMC ZP równej lub wyŜszej niŜ 12 t.
57
79
Autobusy
1
1
W okresie od 15 kwietnia 2004r. do 5 maja 2004r. została przeprowadzona
kontrola wewnętrzna, w ramach, której przeprowadzono m.in. kontrolę
problemową na stanowisku ds. księgowości podatku od środków transportowych za
okres od stycznia 2001 roku do 31 grudnia 2003 roku związaną z następującymi
zagadnieniami:
−
wewnętrzna kontrola na stanowisku
transportowych w latach 2001-2003,
−
zakładanie i prowadzenie ewidencji podatku od środków transportowych od
osób fizycznych i prawnych,
−
bieŜące wprowadzanie zmian
podstawie posiadanych danych,
−
bieŜące księgowanie wpłat i zwrotów w urządzeniach księgowych,
−
załatwianie podań o ulgi w podatku od środków transportowych, prowadzenie
egzekucji zaległości podatkowych,
−
inne ustalenia.
w
księgowości
ewidencji
podatku
środków
od
środków
transportowych
na
W protokole zapisano, ze dokumentację źródłową związaną z podatkiem od
środków transportowych sprawdzono stosunkiem 100% za rok 2001, 2002, 2003.
W wyniku przeprowadzonej
nieprawidłowości:
kontroli
wewnętrznej
stwierdzono,
następujące
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
w sprawozdaniach o dochodach na dzień 31 grudnia za rok 2001, 2002,
2003 podatek od środków transportowych od osób prawnych wykazywany
był w sprawozdaniach Rb-27 S dział 756, rozdz. 75615 § 034 w sposób
następujący: od przychodów ogólnych odejmowano wymiar od osób
prawnych i od wpłat ogólnych odejmowano wpłaty od osób prawnych tj.
same przypisy i wpłaty bez wykazywania sald początkowych i zaległości.
W związku z powyŜszym za badany okres zmniejszano tylko przypisy
i wpłaty od osób prawnych w sprawozdaniach Rb-27S, a w dzienniku
obrotów księgowości podatkowej i w pozostałych urządzeniach księgowych
nie wnoszono zmian,
−
wykazane kwoty w księgowości analitycznej nie są zgodne z kwotami
wykazanymi w sprawozdaniach Rb-27 S za lata 2001 -2003, np. wykazane
kwoty w księgowości analitycznej nie są zgodne z kwotami wykazanymi
w sprawozdaniu Rb-27 S wg opisu danych z komputera, a mianowicie:
w saldzie zaległości początkowe wykazano saldo z dziennika obrotów
kwoty 56.580 zł, a winna być kwota 56.718 zł, róŜnica stanowi kwotę
138 zł, którą pomniejszono saldo zaległości początkowych, zamiast
przypisy wymiaru 2003r.,
przypisy wg urządzeń księgowych 207.996 zł, przypisy wykazane w Rb27S – 196.765 zł, róŜnica stanowi kwotę 11.231 zł,
w dzienniku obrotów wykazano odpis w kwocie 45.818 zł, który
dotyczy: zbycia opodatkowanych w roku 2003 środków transportowych
w kwocie 17.443 zł, odpisania zaległości z lat 1994-1998, które uległy
przedawnieniu – kwota 23.727 zł, umorzenia podatku w kwocie 900 zł,
odpisy róŜnych zdarzeń na kwotę 4.648 zł dotyczą mylnie przypisanego
podatku i sprostowania deklaracji przez podatników.
Kserokopia protokołu z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy
Łęczyca w okresie od 15 kwietnia 2004r. do 5 maja 2004r., w ramach, której
przeprowadzono m.in. kontrolę problemową na stanowisku ds. księgowości
podatku od środków transportowych patrz załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od
osób fizycznych za 2003 i za 2004 r. objęto metodą wyrywkową środki
transportowe naleŜące do niŜej wymienionych podatników:
(….)34
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
W latach 2003-2004 na terenie Gminy Łęczyca było trzech podatników naleŜących
do osób prawnych objętych podatkiem od środków transportowych, wykaz
34
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
podatników i rodzaj posiadanych
przedstawia poniŜsza tabela:
pojazdów
podlegających
opodatkowaniu
(….)35
6) Udzielone ulgi w zapłacie poszczególnych podatków
Udzielone
nieruchomości
ulgi
w
zapłacie
podatku
w
zakresie
podatku
od
Osoby prawne
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
2003 rok
Ilość
Kwota objęta
wydanych
decyzjami
decyzji
-
2004 rok
Ilość
Kwota
wydanych
objęta
decyzji
decyzjami
-
2
308.875,80
-
-
1
4.026,40
-
-
-
-
-
-
2
29.000,00
1
10.692,64
Osoby fizyczne
Rodzaj decyzji
podatkowej, odsetek
raty
podatku
podatkowej
2003 rok
Ilość
Kwota objęta
wydanych
decyzjami
decyzji
1
913,90
2004 rok
Ilość
Kwota
wydanych
objęta
decyzji
decyzjami
2
564,80
-
-
-
-
-
-
-
-
1
11.561,75
2
15.632,80
-
-
-
-
35
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
Osoby prawne
W latach 2003-2004 nie wydawano decyzji dotyczących udzielenia ulg i zwolnień
w zakresie podatku rolnego od osób prawnych.
Osoby fizyczne
2003 rok
Ilość
Kwota ulgi lub
wydanych
zwolnienia
decyzji
7
3.460,30
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia
gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
podatku (zaległości)
Odroczenie
terminu
zapłaty
podatku (zaległości)
2004 rok
Ilość
Kwota ulgi
wydanych
lub
decyzji
zwolnienia
13
5.169,90
38
5.669,30
21
2.539,80
5
71
442,40
12.196,60
2
87
81,10
14.174,10
28
11.128,30
13
7.284,10
250
47.220,80
209
37.884,50
W tabeli ujęto kwoty ulg zastosowanych wdanym roku kalendarzowym.
W kontrolowanej jednostce prowadzone są dwa rejestry dotyczące wydanych
decyzji przyznających ulgi w zapłacie podatku od rolnego:
−
pierwszy dotyczący decyzji
inwestycyjnych, Ŝołnierskich,
−
drugi dotyczący decyzji w zakresie ulg z tyt. umorzenie zaległości, odsetek,
rozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości), odroczenie terminu zapłaty
podatku (zaległości).
w
zakresie
ulg
z
tyt.
nabycia
gruntów,
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych
Osoby prawne
Rodzaj decyzji
podatkowej, odsetek
raty
podatku
podatkowej
2003 rok
Ilość
Kwota objęta
wydanych
decyzjami
decyzji
-
2004 rok
Ilość
Kwota objęta
wydanych
decyzjami
decyzji
-
1
1.000,00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Osoby fizyczne
Rodzaj decyzji
2003 rok
Ilość
Kwota objęta
wydanych
decyzjami
2004 rok
Ilość
Kwota objęta
wydanych
decyzjami
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
decyzji
2
podatkowej, odsetek
raty
podatku
podatkowej
1.150,00
decyzji
7
3.213,10
3
824,35
14
1.405,20
1
4.050,00
2
13.299,00
6
6.378,00
2
1.269,00
5
2.382,60
2
6.687,13
6
1.656,70
3
1.312,50
Kontroli poddano wszystkie decyzje podatkowe przyznające ulgi w zapłacie
podatku od nieruchomości od osób fizycznych i prawnych wydane w 2004 roku
oraz wybrane decyzje podatkowe przyznające ulgi w zapłacie podatku od rolnego
w 2004 roku.
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe organ podatkowy nie zawsze zbierał
materiał dowodowy w odniesieniu do okoliczności podnoszonych we
wnioskach podatników, naruszając tym samym art. 122 i 187 Ordynacji
podatkowej (art. 122 - W toku postępowania organy podatkowe podejmują
wszelkie niezbędne działania w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego
oraz załatwienia sprawy w postępowaniu podatkowym, art. 187 § 1 - Organ
podatkowy jest obowiązany zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały
materiał dowodowy).
Organ podatkowy zachował terminy załatwienia spraw wskazany w art. 139. § 1
ustawy Ordynacja podatkowa.
Stwierdzono przypadki braku uzasadnienia faktycznego i prawnego
w poddanych kontroli decyzjach podatkowych, co nie odpowiada
wymogom art. 210 § 4 Ordynacji podatkowej. Według przytoczonego
przepisu, uzasadnienie faktyczne decyzji zawiera w szczególności
wskazanie faktów, które organ uznał za udowodnione, dowodów, którym
dał wiarę, oraz przyczyn, dla których innym dowodom odmówił
wiarygodności, uzasadnienie prawne zaś zawiera wyjaśnienie podstawy
prawnej decyzji z przytoczeniem przepisów prawa.
USTALENIA SZCZEGÓŁOWE
Osoby fizyczne
Kołodziej Jerzy - Zakład Inter-Food s.j.
W dniu 13.01.04r. podatnik złoŜył wniosek o prolongatę spłat zobowiązań
podatkowych za 2003r. oraz rozłoŜenie płatności począwszy od miesiąca lipca br.
na 2 raty miesięczne i nienaliczania odsetek karnych od zaległych kwot.
(….)36
36
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
W dniu 25.02.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał decyzję, w sprawie
rozłoŜenia na raty podatku od nieruchomości, w której postanowił:
−
umorzyć odsetki od zaległości podatkowych w kwocie 365,10 zł,
−
rozłoŜyć na raty zaległości podatkowe w podatku od nieruchomości za 2003r.
w kwocie 7.740 zł wg następujących terminów płatności oraz wysokości rat:
−
do dnia 31.07.04r. – 3.870 zł,
−
do dnia 31.08.04r. – 3.870 zł.
W decyzji zapisano, Ŝe w przypadku niedotrzymania terminu płatności ww. rat
decyzja traci moc obowiązującą w części, a kwota zostanie ściągnięta wraz
z odsetkami za zwłokę liczonymi od dnia powstania zaległości.
W decyzji nie podano uzasadnienia faktycznego i prawnego.
W toku kontroli ustalono, Ŝe podatnik wpłacił raty zaległości podatkowej
w wyznaczonym w decyzji terminie.
W dniu 17.09.04r. podatnik złoŜył wniosek o prolongatę spłat zobowiązań
podatkowych za 2004r. oraz przełoŜenia płatności raty II i III na dzień 30.09.04.r.
oraz 31.10.04r. i nienaliczanie odsetek karnych od zaległych kwot.
Prośbę uzasadniono jak wyŜej.
W związku ze złoŜonym wnioskiem w dniu 17.09.04r. spisano protokół o stanie
majątkowym podatnika.
W dniu 20.09.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał decyzję, w sprawie
rozłoŜenia na raty podatku od nieruchomości, w której postanowił:
−
umorzyć odsetki od zaległości podatkowych w kwocie 199,70 zł,
−
rozłoŜyć na raty zaległości podatkowe w podatku od nieruchomości za 2004r.
w kwocie 7.892,80 zł wg następujących terminów płatności oraz wysokości rat:
−
do dnia 30.09.04r. – 3.946,40 zł,
−
do dnia 31.10.04r. – 3.946,40 zł.
Osoby prawne
Spółdzielnia Kółek Rolniczych z Łęczycy
−
decyzja Nr Fn.3131/5/04 z dnia 27.02.2004 r. w sprawie odroczenia
terminu płatności podatku od nieruchomości, w której Wójt Gminy –
Andrzej Wdowiak postanowił odroczyć termin płatności podatku od
nieruchomości za okres od miesiąca IV do XII 2003r. oraz od m-ca I do II
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
2004r. w kwocie 10.692,64 zł plus odsetki w kwocie 639 zł na dzień
30.04.2004 r.
Podstawą wydania decyzji był jedynie wniosek z dnia 19.02.2004r.
w sprawie odroczenia podatku od nieruchomości za maj do dnia
31.08.2003 roku. Załączników brak.
(….)37
Podatek rolny
Decyzje w sprawie umorzenia i rozłoŜenia na raty zaległości w podatku
rolnym
Kotassa Grzegorz
W dniu 13.01.04r. podatnik złoŜył wniosek o umorzenie III raty podatku rolnego za
2003r. w kwocie 168,00 zł oraz o rozłoŜenie na raty IV raty podatku za 2003r.
w kwocie 168,00 zł. (….).38
W związku ze złoŜonym wnioskiem w dniu 15.01.04r., po uprzednim wezwaniu
podatnika, spisano w Urzędzie protokół o stanie majątkowym podatnika.
W dniu 19.01.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał dwie decyzje, w których
postanowił:
−
rozłoŜyć na raty IV ratę zobowiązań pienięŜnych za 2003r. w kwocie 165,90 zł
plus odsetki w kwocie 3,60 ustalając w decyzji terminy płatności i wysokość
rat. W uzasadnieniu decyzji podano art. 48 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej.
Z uwagi na uwzględnienie w całości Ŝądania strony – na podstawie art. 210 § 5
Ordynacji podatkowej – odstąpiono od szczegółowego uzasadniania decyzji.
−
umorzyć III ratę zobowiązań pienięŜnych za 2003r. w kwocie 165,90 zł.
W uzasadnieniu decyzji podano art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej. Z uwagi na
37
Walczak.
38
Walczak.
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
uwzględnienie w całości Ŝądania strony – na podstawie art. 210 § 5 Ordynacji
podatkowej – odstąpiono od szczegółowego uzasadniania decyzji
Jóźwiak Jan
W dniu 17.05.04r. podatnik złoŜył wniosek o umorzenie II raty podatku rolnego za
2004r. (….)39
W związku ze złoŜonym wnioskiem w dniu 20.05.04r., po uprzednim wezwaniu
podatnika, spisano w Urzędzie protokół o stanie majątkowym podatnika.
W dniu 19.01.04r. Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał decyzję, w której
postanowił umorzyć II ratę podatku rolnego za 2004r. w kwocie 209,30 zł.
W uzasadnieniu decyzji podano art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, organ
podatkowy wziął pod uwagę trudną sytuację finansową podatnika.
Słoczyńska BoŜena
W dniu 09.06.04r. podatnik złoŜył wniosek o umorzenie dwóch rat podatku
rolnego, (….)40.
W związku ze złoŜonym wnioskiem w dniu 09.06.04r., spisano w Urzędzie protokół
o stanie majątkowym podatnika.
postanowił umorzyć I i II ratę podatku rolnego za 2004r. w kwocie 309,50 zł.
W uzasadnieniu decyzji powołano art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, organ
Marchewa Krystyna
W dniu 30.08.04r. podatnik złoŜył wniosek o umorzenie II i III raty podatku
rolnego za 2004 rok. (….)41.
Wójt Gminy – Andrzej Wdowiak wydał dwie decyzje, w których postanowił:
39
Walczak.
40
Walczak.
41
Walczak.
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
w dniu 10.09.04r. odmówić umorzenia III raty zobowiązania
w podatku rolnym za 2004r.,
−
w dniu 13.09.04r. umorzyć II ratę podatku rolnego za 2004r. w kwocie 237,80
zł. W uzasadnieniu decyzji podano art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, organ
podatkowego
Majchrzak Marcin
W dniu 17.09.04r. podatnik złoŜył wniosek o umorzenie III raty podatku rolnego za
2004r. (….)42.
postanowił umorzyć III ratę podatku rolnego za 2004r. w kwocie 248,20 zł.
W uzasadnieniu decyzji podano art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, organ
Ulgi z tytułu nabycia gruntów
Andrzejczak Jarosław
W dniu 12.11.04 r. podatnik złoŜył wniosek o udzielenie ulgi w podatku rolnym
z tytułu nabycia gruntów o powierzchni 4,87 ha (po powiększeniu gospodarstwo
wynosi 10,72 ha), prośba o zastosowanie obniŜki w pierwszym roku 75% i
w drugim 50%. (….)43
W dniu 16.11.04 r. z up. Wójta Gminy, Skarbnik Gminy – Wiesława Kucińska
wydała decyzję, w której postanowiono:
−
zwolnić od podatku rolnego grunty o powierzchni 4,87 Ha nabyte w drodze
kupna na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie od
01.12.04r.-31.08.09r.,
−
po upływie okresu zwolnienia zastosować obniŜkę w podatku rolnym z ww.
gruntów w okresie:
−
01.09.09r.-31.08.10 r. – 75%,
−
01.09.10r.-31.08.11 r. – 50%.
42
Walczak.
43
Walczak.
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
W uzasadnieniu decyzji nie podano uzasadnienia prawnego, organ
podatkowy wydał decyzję na podstawie dokumentacji geodezyjnej i aktu
notarialnego.
Rospara Cezary
W dniu 27.09.04r. podatnik złoŜył wniosek o udzielenie ulgi w podatku rolnym
z tytułu nabycia gruntów o powierzchni 5,4624 ha (po powiększeniu gospodarstwo
wynosi 16,1324 ha), prośba o zastosowanie obniŜki 75% i 50%. (….)44
W dniu 12.10.04r. z up. Wójta Gminy, Skarbnik Gminy – Wiesława Kucińska
wydała decyzję, w której postanowiono:
−
zwolnić od podatku rolnego grunty o powierzchni 5,462 ha nabyte w drodze
kupna na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego w okresie od
01.10.04r. do 31.08.09r.,
−
po upływie okresu zwolnienia zastosować obniŜkę w podatku rolnym z ww.
gruntów w okresie:
−
01.09.09r.-31.08.10r. – 75%,
−
01.09.10r.-31.08.11r. – 50%.
W uzasadnieniu decyzji nie podano uzasadnienia prawnego, organ
podatkowy wydał decyzję na podstawie dokumentacji geodezyjnej i aktu
notarialnego.
Ulgi inwestycyjne
Gomulak Dorota i Gabriel
W dniu 15.06.04r. podatnicy złoŜyli wniosek o przyznanie ulgi inwestycyjnej
z tytułu wydatków poniesionych na budowę/modernizacje budynków inwentarskich
słuŜących do chowu, hodowli, utrzymania zwierząt gospodarczych. (….)45
postanowił udzielić ulgi w podatku rolnym w kwocie 50.799,10 zł, tj. 25%
nakładów inwestycyjnych. W decyzji zapisano, Ŝe ulga będzie realizowana
w podatku rolnym począwszy od m-ca sierpnia 2004r. w okresie nie dłuŜszym niŜ
15 lat.
(….)46
44
Walczak.
45
Walczak.
46
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Bierut Bogumił
W dniu 19.11.04r. podatnik złoŜył wniosek o przyznanie ulgi inwestycyjnej z tytułu
wydatków poniesionych na rozbudowę budynków inwentarskich słuŜących do
chowu, hodowli, utrzymania zwierząt gospodarczych. (….)47
postanowił udzielić ulgi w podatku rolnym w kwocie 30.859,30 zł, W decyzji
zapisano, Ŝe ulga będzie realizowana w podatku rolnym począwszy od m-ca
grudnia 2004r. w okresie nie dłuŜszym niŜ 15 lat.
W uzasadnieniu decyzji przywołano art. 13 ust.1 pkt 1 i ust.2 ustawy o podatku
rolnym. (….)48.
7) Opłata targowa
Dochody z opłaty targowej sklasyfikowane były następująco:
-
w 2003 roku w dziale 756 – Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych
i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, w rozdziale
75616 – Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków
i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatków i opłat
lokalnych od osób fizycznych i paragrafie 043 – wpływy z opłaty targowej.
-
w 2004 roku w dziale 756 - Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych
i od innych jednostek nie posiadających osobowości prawnej, w rozdziale
75615 – Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od czynności
cywilnoprawnych, podatku od spadków i darowizn oraz podatków i opłat
lokalnych i paragrafie 043 – wpływy z opłaty targowej.
Zgodnie z Rb-27S sprawozdaniem z wykonania planu dochodów budŜetowych
jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
plan i wykonanie dochodów wyniosły:
−
2003 r. - plan dochodów – 336 zł, wykonanie dochodów – 1.104 zł,
−
2004 r. - plan dochodów - 1.500 zł, wykonanie dochodów – 1.721 zł.
W toku kontroli ustalono, Ŝe kwoty wykonania dochodów ujęte w sprawozdaniu są
zgodne z kwotami wykazanymi w dziennikach obrotów naleŜności z tytułu wpłat
opłaty targowej.
Walczak.
47
Walczak.
48
Walczak.
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
W okresie objętym kontrolą obowiązywały uchwały w sprawie określenia wysokości
dziennych stawek opłaty targowej:
−
na 2003 rok – uchwała nr III/20/2002 z dnia 9 grudnia 2002r.,
−
na 2004 rok – uchwała nr XIII/69/2003 z dnia 9 grudnia 2003 rok.
W uchwałach ustalono następujące dzienne stawki opłaty targowej:
2003 rok
2004 rok
od karuzeli
69 zł
70,40 zł
od straganu
16 zł
16,30 zł
od pozostałych
12 zł
12,30 zł
Inkasentem opłaty targowej był w latach 2003-2004 p. Marian Olczak, z którym
zawarto umowy zlecenie:
−
w dniu 12 lutego 2003 r., umowa zawarta na okres od 12.02. do 31.12.2003 r.
−
w dniu 12 stycznia 2004r., umowa zawarta na okres od 12.01. do 31.12.2004
roku
W okresie 01.01.03 r.-11.02.03 r. i 01.01.04r. – 11.01.04r. opłata targowa nie
była pobierana
Umowy są toŜsame w swojej treści: za pobieranie opłaty targowej określono dla
inkasenta wynagrodzenie prowizyjne w wysokości brutto 30% zainkasowanej
kwoty. Wynagrodzenie zawiera koszty dojazdu. Wypłata wynagrodzenia nastąpi po
wykonaniu pracy i przedłoŜeniu rachunku potwierdzonego pod względem
merytorycznym przez pracownika Referatu Finansowego rozliczającego dokonane
wpłaty.
W umowie określono, Ŝe wpłata na konto lub do kasy Urzędu Gminy w Łęczycy
zainkasowanych kwot oraz rozliczenie się z dokonanych czynności inkasa na
podstawie kwitariusza K-103 nastąpi do ostatniego dnia kaŜdego miesiąca.
Rada Gminy w Łęczycy wyznaczyła p. Mariana Olczyka na inkasenta opłaty
targowej dopiero uchwałą nr XIX/103/2004 z dnia 15 czerwca 2004r. w
sprawie zmiany do uchwały nr XIII/69/2003 z dnia 9 grudnia 2003 rok w
sprawie określenia wysokości dziennych stawek opłaty targowej na 2004
rok. W uchwale określono, Ŝe inkasent dokona poboru opłaty targowej
bezpośrednio na targowisku za pokwitowaniem na blankietach urzędowych,
ustalono, Ŝe inkasent otrzyma wynagrodzenie prowizyjne w wysokości 30% brutto
zainkasowanej kwoty. Ponadto w uchwale zapisano, Ŝe ustala się pobór opłaty
targowej za dokonanie czynności sprzedaŜy z samochodu w danym miesiącu w
formie jednorazowej zapłaty z dołu, którą oblicza się na podstawie oświadczenia
sprzedawcy w następujący sposób: ilość dni sprzedaŜnych w danym miesiącu razy
stawka dziennej opłaty targowej. Określa się termin dokonania poboru opłaty
targowej z dołu do ostatniego dnia kaŜdego miesiąca za ten miesiąc. Poboru opłaty
w tej formie dokona inkasent bezpośrednio na targowisku za pokwitowaniem na
blankietach urzędowych bądź sprzedawca dokona tej opłaty bezpośrednio w kasie
Urzędu Gminy w Łęczycy.
Kserokopie uchwały nr XIX/103/2004 z dnia 15 czerwca 2004 r. oraz umów inkaso
stanowią załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Ewidencja wpłat opłaty targowej prowadzona jest ręcznie na karcie „Dziennika
obrotów- podatku”, kontrolującym przedłoŜono równieŜ polecenia przelewu wpłat
dokonywanych przez PPHU Piekarnia-Cukiernia J.Z.S z Głowna oraz dokumenty k103 tytułem zebranej przez inkasenta opłaty targowej.
Zaewidencjonowano
wysokościach:
wpłaty
−
2003 r. – 1.104 zł,
−
2004 r.– 1.721 zł.
tytułem
opłaty
targowej
w
następujących
(….)49
Kserokopie poleceń przelewu wpłat dokonywanych przez PPHU Piekarnia-Cukiernia
J.Z.S z Głowna oraz dokumenty k-103 tytułem zebranej przez inkasenta opłaty
targowej, karta „Dziennika obrotów - podatku” za 2004r., rachunku wystawionego
przez inkasenta, potwierdzenie, Ŝe inkasent przedłoŜył tylko jeden rachunek za
2004r. na kwotę 118,08 zł złoŜone w formie wyjaśnienia przez w/s Głównego
księgowego – Barbarę Pawlik, stanowią załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
Organ podatkowy nie przeprowadzał kontroli prawidłowości poboru opłaty
targowej. Brak było nadzoru nad prawidłowością poboru i rozliczenia
opłaty targowej z pobranych przez inkasenta kwot tytułem opłaty
targowej kwot.
8) Opłata skarbowa
Opłata skarbowa została sklasyfikowana w dziale 756 – Dochody od osób
prawnych, od osób fizycznych i innych jednostek nie posiadających osobowości
prawnej, Rozdział 75618 – Wpływy z innych opłat stanowiących dochody jednostek
samorządu terytorialnego na podstawie ustaw; § 041 – Wpływy z opłaty
skarbowej.
Plan na 2004 rok wyniósł 25.000,00 zł, a wykonanie 20.913 zł.
Na wpływy z tytułu opłaty skarbowej w 2004 roku złoŜyły się:
1. Podania – 5.681zł.
w tym:
−
zezwolenia na usunięcie drzew – 300 zł
−
poświadczenia zameldowania – 150 zł
−
potwierdzenie prowadzenia działalności gospodarczej – 85 zł
−
−
podział działki, zajęcie pasa drogowego, wypis z planu zagospodarowania,
wyrys z planu zagospodarowania, opinie dotyczące Ŝwirowni oraz studni
głębinowych, sprawy róŜne (drogowe) – 516 zł
podania o ulgi z tyt. nabycia gruntów – 145 zł
−
podania o ulgi inwestycyjne – 75 zł
49
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
podania o wydanie zaświadczenia do notariusza – 310 zł
−
podania o wydanie zaświadczenia o stanie majątkowym - 3.800 zł
−
od podań o odroczenie raty w środkach transportowych oraz odwołania 50,50 zł
−
od podań o ulgę w wodzie – 160 zł
−
od podań w zobowiązaniach pienięŜnych oraz odwołania - 84,50 zł
−
od podania o wyd. duplikatu – 5 zł
2. Czynności urzędowe dokonywane na podstawie zgłoszenia na wniosek – 711 zł,
w tym:
−
stwierdzenie własnoręczności podpisu - 516 zł
−
wydanie wypisu z planu zagospodarowania – 180 zł
−
od sprzedanego weksla – 15 zł
3. Zaświadczenia wydawane na wniosek – 9.824 zł
w tym:
−
wydanie wypisu z planu zagospodarowania – 187 zł
−
zaświadczenia wydane do notariusza – 682 zł
−
zaświadczenia o stanie majątkowym - 8.438 zł
−
zaświadczenia potwierdzające prowadzenie działalności gospodarczej – 187
zł
−
zaświadczenia potwierdzające zameldowanie – 330 zł
4.Zezwolenia (pozwolenia, koncesje) wydawane na wniosek – 3.364zł
w tym:
−
decyzje, zezwolenia na usunięcie drzew - 2.680 zł
−
decyzje o umieszczeniu urządzenia w pasie drogowym – 532 zł
−
decyzje o WZ i ZT - 152 zł.
RóŜnica pomiędzy wykonaniem dochodów w opłacie skarbowej w kwocie 20.913 zł
a dochodów wynikających z opisu tj. 19.580 zł = 1.333zł stanowi wartość
sprzedanych znaków skarbowych na zewnątrz.
9) Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
Według sprawozdania Rb-27-S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003
roku zaległość w dziale 756 - Dochody od osób prawnych, od osób fizycznych i od
innych jednostek nieposiadających osobowości prawnej oraz wydatki związane
z ich poborem (rozdz. 75615 i 75616) wyniosła 1.037.917 zł, na co złoŜyły się:
rozdz. 75615 Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od czynności
cywilnoprawnych, podatków i opłat lokalnych od osób prawnych
i innych jednostek organizacyjnych
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
§ 031 Podatek od nieruchomości
– 795.413 zł
§ 032 Podatek rolny
–
§ 033 Podatek leśny
–
2.219 zł,
0 zł,
§ 034 Podatek od środków transportowych
§ 046
– 0 zł
- 120 zł
§ 091
– 56.206 zł
razem 853.958 zł
rozdz. 75616 - Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków
i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatków
i opłat lokalnych od osób fizycznych
–
53.148 zł,
– 112.490 zł,
–
109 zł,
-
15.110 zł,
§ 036
- 305 zł
§ 050
- 442 zł
§ 091
- 2.355 zł
razem 183.959 zł
Według sprawozdania Rb-27-S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004
roku zaległość w dziale 756 – wyniosła 1.445.734 zł, na co złoŜyły się:
rozdz. 75615 - Wpływy z podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od spadków
i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz podatków
i opłat lokalnych
– 1.317.317 zł
– 113.144 zł,
– 242 zł,
– 14.586 zł
§ 036
- 60 zł
§ 046
- 342 zł
§ 050
- 43 zł
Wykaz zaległości w podatku rolnym i w podatku od nieruchomości - osoby fizyczne
i osoby prawne:
(….)50
50
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe organ podatkowy podejmuje czynności
windykacyjne mające na celu wyegzekwowanie zaległości podatkowych.
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach 2003
43.985 zł
Wykonanie 2003
36.359,52 zł
1.600 zł
Wykonanie 2004
1.600 zł
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2003 rok
4
1
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
2004 rok
1
1. SprzedaŜ działki nr 172/1 połoŜonej w miejscowości Krzepocin Drugi. Przetarg
ustny nieograniczony. Rok – 2004.
Rada Gminy w Łęczycy w dniu 19 marca 2003 r. podjęła uchwałę nr VI/38/2003
w sprawie przeznaczenia do sprzedaŜy nieruchomości połoŜonej we wsi Krzepocin
Drugi, stanowiącej własność Gminy Łęczyca.
Z § 1 uchwały wynika, Ŝe Rada Gminy w Łęczycy wyraziła zgodę na sprzedaŜ
działki nr 172/1 połoŜonej we wsi Krzepocin Drugi w drodze przetargu ustnego
nieograniczonego.
Operat szacunkowy nieruchomości nr 172/1 połoŜonej we wsi Krzepocin Drugi
sporządzony został przez rzeczoznawcę majątkowego – p. M. Gruszczelak. Wartość
nieruchomości określona została na kwotę 2.900 zł.
W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się zarządzenie nr 61/2003
Wójta Gminy Łęczyca z dnia 25 sierpnia 2003 r. w sprawie ogłoszenia wykazu
nieruchomości połoŜonych na terenie Gminy Łęczyca przeznaczonych do
sprzedaŜy.
Z § 2 zarządzenia wynika, Ŝe wykaz podlega wywieszeniu na tablicy ogłoszeń
Urzędu Gminy w Łęczycy na okres 21 dni, a ponadto informacja o wywieszeniu
wykazu zostaje podana do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie
lokalnej oraz w miejscach publicznych na terenie gminy.
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Załącznikiem do ww. zarządzenia jest wykaz nieruchomości przeznaczonych do
sprzedaŜy. W wykazie wymieniona jest działka nr 172/1 połoŜona w miejscowości
Krzepocin Drugi.
Na wykazie znajduje się adnotacja mówiąca o wywieszeniu wykazu na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 26.08. – 23.09.2003 r., wysłaniu
wykazu do 7 sołtysów, celem wywieszenia w sołectwach.
Organizator przetargu informację o wywieszeniu wykazu zawarł w:
- ogłoszeniu wywieszonym na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy,
- ogłoszeniu opublikowanym w prasie lokalnej.
Do kontroli przedłoŜono ogłoszenie Wójta Gminy Łęczyca o przetargu ustnym
nieograniczonym na sprzedaŜ działki nr 172/1.
Z ogłoszenia wynika, Ŝe:
•
termin przetargu ustalony został na dzień 8.10.2003 r. w siedzibie Urzędu
Gminy w Łęczycy,
•
cena wywoławcza nieruchomości ustalona została na kwotę 3.800 zł,
•
wadium określono na kwotę 400 zł,
•
wadium miało być wnoszone do dnia 4.10.2003 r.,
•
ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń w dniu 25.09.2003 r.
Poza powyŜszym ogłoszenie o przedmiotowym przetargu nieograniczonym zostało
zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Gminy w Łęczycy.
Ogłoszenie o przetargu zostało podane do publicznej wiadomości
z naruszeniem art.38 ust.2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami .
Uchwałą nr 58/98 Zarządu Gminy Łęczyca z dnia 26 maja 1998 r. powołana
została komisja przetargowa do przeprowadzania przetargów na zbycie
nieruchomości stanowiących własność Gminy Łęczyca.
W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się protokół, z dnia 8.10.2003
r., z przetargu na sprzedaŜ nieruchomości oznaczonej nr działki 172/1. Z protokołu
wynika, Ŝe przetarg nie doszedł do skutku z uwagi na brak oferentów.
Zarządzeniem nr 70/2003 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 9 października 2003 r.
obniŜona została cena działki nr 172/1 o 30%.
Do kontroli przedłoŜono ogłoszenie Wójta Gminy Łęczyca o drugim przetargu
ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ działki nr 172/1.
Z ogłoszenia wynika m.in., Ŝe cena wywoławcza nieruchomości określona została
na kwotę 2.660 zł. Termin przeprowadzenia drugiego przetargu ustalony został na
dzień 23.10.2003 r. Ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń od dnia
9.10.2003 r. do dnia 23.10.2003 r.
Drugi przetarg na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości zorganizowany
został z naruszeniem § 2 ust.2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13
stycznia 1998 r. w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu
przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących
własność Skarbu Państwa lub własność gminy (Dz.U. z 1998 r. nr 9,
poz.30 z późn. zm.).
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Wadium w wysokości 300 zł zostało wniesione przez p. W. Kuleczko w dniu
20.10.2003 r.
Z protokołu sporządzonego w dniu 23.10.2003 r., na okoliczność przeprowadzenia
drugiego przetargu wynika, Ŝe przetarg zakończył się wynikiem negatywnym
poniewaŜ jedyny uczestnik nie zaoferował postąpienia ponad cenę wywoławczą.
Wójt Gminy Łęczyca w dniu 24 października 2003 r. wydał zarządzenie nr 73/2003
w sprawie odstąpienia od dalszych przetargów na sprzedaŜ nieruchomości. Z § 1
zarządzenia wynika, Ŝe działka nr 172/1 zostanie zbyta w drodze rokowań.
Organizator przetargu sporządził ogłoszenie dotyczące sprzedaŜy działki nr 172/1.
Z ogłoszenia wynika, Ŝe podania w sprawie nabycia nieruchomości wraz
z propozycją cenową naleŜy składać w Urzędzie Gminy w Łęczycy do dnia
7.11.2003 r. Ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń od dnia 24.10. – do
dnia 7.11.2003 r.
W dniu 6.11.2003 r. do Urzędu Gminy w Łęczycy wpłynęło podanie od p.
W. Kuleczko dotyczące nabycia nieruchomości nr 172/1 za cenę 1.600 zł.
W dniu 23.12.2003 r. sporządzony został protokół z rokowań na sprzedaŜ działki nr
172/1. Do rokowań przystąpiła jedna osoba (….).51 Przedmiotowa działka została
sprzedana za 1.600 zł.
W dniu 28.01.2004 r. została zawarta umowa sprzedaŜy w formie aktu
notarialnego działki nr 172/1. Nabywcą działki został (….)52. Cena
w wysokości 1.600 zł została zapłacona przed sporządzeniem aktu notarialnego.
Pan (….)53 kwotę w wysokości 1.300 zł wpłacił w dniu 27.01.2004 r.
2. SprzedaŜ nieruchomości połoŜonej w miejscowości Lubień oznaczonej nr działki
117/24. Przetarg ustny nieograniczony. Rok – 2003.
Rada Gminy w Łęczycy w dniu 23 stycznia 2003 r. podjęła uchwałę nr V/25/2003
w sprawie przeznaczenia do sprzedaŜy działki nr 117/24.
Operat szacunkowy sporządzony został w listopadzie 2002 r. przez rzeczoznawcę
majątkowego
p.
M.
Gruszczelak.
Szacunkowa
wartość
przedmiotowej
nieruchomości określona została na kwotę 29.800 zł.
Wójt Gminy Łęczyca w dniu 5 lutego 2003 r. wydał zarządzenie nr 16/2003
w sprawie ogłoszenia wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy.
51
52
53
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Z przedłoŜonego do kontroli wykazu nieruchomości wynika, Ŝe do sprzedaŜy
przeznaczona była m.in. działka nr 117/24. Wykaz był wywieszony na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 6.02.2003 r. Poza powyŜszym
informacja o wywieszeniu wykazu była podana w prasie, na stronie internetowej
oraz w sołectwach.
Z ogłoszenia Wójta Gminy Łęczyca o przetargu ustnym nieograniczonym na
sprzedaŜ nieruchomości oznaczonej w ewidencji gruntów numerem 117/24 wynika
m.in., Ŝe:
•
cena wywoławcza określona została na kwotę 32.000 zł,
•
wadium ustalono na kwotę 3.200 zł,
•
wadium miało być wniesione do dnia 17.03.2003 r.,
•
termin przetargu określono na dzień 21.03.2003 r.,
•
ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy
od dnia 5.03.2003 r.
Ogłoszenie o przetargu zostało podane do publicznej wiadomości
z naruszeniem art.38 ust.2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami
Uchwałą nr 58/98 Zarządu Gminy Łęczyca z dnia 26 maja 1998 r. powołana
została komisja przetargowa do przeprowadzania przetargów na zbycie
nieruchomości stanowiących własność Gminy Łęczyca.
Z protokołu z przetargu przeprowadzonego w dniu 21.03.2003 r. wynika, Ŝe
przetarg nie doszedł do skutku z uwagi na brak oferentów.
Wójt Gminy Łęczyca zarządzeniem nr 25/2003 z dnia 24 marca 2003 r. obniŜył
cenę wywoławczą przedmiotowej nieruchomości o 30%.
Z ogłoszenia Wójta Gminy Łęczyca o drugim przetargu na sprzedaŜ działki nr
117/24 wynika, Ŝe:
•
cena wywoławcza określona została na kwotę 22.400 zł,
•
wadium ustalono na kwotę 2.240 zł,
•
wadium miało być wniesione do dnia 4.04.2003 r.,
•
termin przetargu ustalony został na dzień 8.04.2003 r.,
•
ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń od dnia 24.03.2003 r.
Drugi przetarg na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości zorganizowany
został z naruszeniem § 2 ust.2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13
stycznia 1998 r. w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu
przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących
własność Skarbu Państwa lub własność gminy.
Z protokołu z przetargu przeprowadzonego w dniu 8.04.2003 r. wynika, Ŝe
przetarg nie doszedł do skutku z uwagi na brak oferentów.
Wójt Gminy Łęczyca zarządzeniem nr 29/2003 z dnia 9.04.2003 r. odstąpił od
przeprowadzania dalszych przetargów i postanowił zbyć przedmiotową
nieruchomość w drodze rokowań z nabywcą za cenę ustaloną w tych rokowaniach.
Z ogłoszenia o rokowaniach wynika, Ŝe podania w sprawie nabycia nieruchomości
wraz z propozycją cenową miały być składane w Urzędzie Gminy w Łęczycy
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
w terminie do dnia 25.04.2003 r. Ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń
od dnia 9.04. do dnia 25.04.2003 r.
W dniu 25.04.2003 r. do Urzędu Gminy w Łęczycy wpłynęła oferta kupna
przedmiotowej działki od Przedsiębiorstwa Transportowego – (….)54, za cenę 7.000
zł.
Z protokołu z rokowań przeprowadzonych w Urzędzie Gminy w Łęczycy w dniu
8.05.2003 r. wynika, Ŝe do rokowań przystąpiła jedna osoba – (….)55
i działkę nr 117/2 zakupiła za cenę 7.000 zł. Protokół został podpisany przez
wszystkich członków komisji przetargowej.
W dniu 23.09.2003 r. została zawarta umowa sprzedaŜy w formie aktu
notarialnego. Przedmiotem sprzedaŜy była działka nr 117/2. Działka została
sprzedana (….)56 za cenę 7.000 zł. Cena została zapłacona przed dniem
sporządzenia aktu.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
3.500 zł
Wykonanie 2003
1.378,37 zł
3.500 zł
Wykonanie 2004
1.554,02 zł
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
2003 rok
Liczba nieruchomości
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
2004 rok
7 oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
5
oddanych w zarząd
23 oddanych w
uŜytkowanie
5
5
22
Dane wynikające z tabeli dotyczą oddania nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste,
uŜytkowanie i zarząd w okresach wcześniejszych tj. przed 2003 r., natomiast
54
55
56
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
dochody z ww. tytułów osiągane były w okresie objętym kontrolą tj. latach 2003 i
2004.
W okresie objętym kontrolą na terenie Gminy Łęczyca nie było przypadków
związanych z oddaniem gruntów w uŜytkowanie wieczyste.
Kontroli poddano terminowość i wysokość wnoszonych opłat z tytułu uŜytkowania
wieczystego niŜej wymienionych nieruchomości:
•
nieruchomość połoŜona w miejscowości Borów 29a, KW 35.610,
•
nieruchomość połoŜona w miejscowości Błonie 92, KW 27.286,
•
nieruchomość połoŜona w miejscowości Topola Katowa, KW 28.231,
•
nieruchomość połoŜona w miejscowości Kozuby, KW 34.475.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
24.177 zł
Wykonanie 2003
22.960 zł
14.300 zł
Wykonanie 2004
15.711,90 zł
W okresie objętym kontrolą nie było przypadków, na terenie Gminy Łęczyca,
związanych z oddaniem w dzierŜawę gruntów.
Z oświadczenia złoŜonego przez p. I. Banasik – podinspektora w Urzędzie Gminy w
Łęczycy wynika, Ŝe Gmina Łęczyca nie posiadała w swoich zasobach, w latach
2003 i 2004, lokali uŜytkowych.
Kontroli poddano terminowość wnoszenia
wymienionych lokali mieszkalnych:
czynszów
z
tytułu
najmu
niŜej
• lokal połoŜony w miejscowości Lubień 35a,
• lokal połoŜony w miejscowości Janków 8,
• lokal połoŜony w miejscowości Leźnica Mała 36,
• lokal połoŜony w miejscowości Gaworny 76.
Kontrolujący nie stwierdzili nieprawidłowości.
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Rok
Ilość wydanych decyzji
Wysokość
wymierzonych opłat
Wysokość uzyskanych
dochodów
2003
1
109,28 zł
944,12 zł
2004
7
9.506,38 zł
1.877,88 zł
Rada Gminy w Łęczycy w dniu 30 marca 2004 r. podjęła uchwałę nr XVII/88/2004
w sprawie wysokości opłat za zajęcie pasa drogowego na cele niezwiązane z
budową, przebudową, remontem i ochroną dróg, dla których zarządcą jest Gmina
Łęczyca.
W uchwale określone zostały:
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
•
stawki za zajęcie 1m2 pasa drogowego dróg gminnych za kaŜdy dzień
zajęcia,
• stawki opłat rocznych za zajęcie 1m2 pasa drogowego dróg gminnych
zajętego przez rzut poziomy urządzeń infrastruktury technicznej
niezwiązanej z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu
drogowego,
• stawki opłat za zajęcie pasa drogowego drogi gminnej zajętego w celu
umieszczenia obiektów niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami
lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam.
Kontroli poddano niŜej wymienione wnioski i decyzje w sprawie zajęcia pasa
drogowego:
1. Wniosek z dnia 3.12.2004 r. złoŜony przez (….)57 o wydanie zezwolenia w celu
budowy przyłącza sieci kanalizacji deszczowej. Do wniosku załączony jest plan
sytuacyjny odcinka pasa drogowego oraz mapa sytuacyjno – wysokościowa do
celów projektowych.
W dniu 3.12.2004 r. wydana została decyzja zezwalająca na zajęcie
wnioskowanego odcinka pasa drogowego. W decyzji określone zostały:
powierzchnia zajęcia pasa drogowego, termin zajęcia oraz opłaty z tytułu zajęcia
odcinka pasa drogowego.
Opłata w wysokości 112 zł została wniesiona w terminie wynikającym z decyzji.
2. Wniosek z dnia 4.08.2004 r. złoŜony przez Przedsiębiorstwo Hydrobud
o wydanie zezwolenia w celu budowy kanalizacji sanitarnej. Do wniosku załączony
jest plan sytuacyjny odcinka pasa drogowego, harmonogram robót, projekt
organizacji ruchu na czas trwania robót, projekt sposobu zabezpieczenia terenu
pasa drogowego, decyzja o pozwoleniu na budowę.
W dniu 12.08.2004 r. wydana została decyzja zezwalająca na zajęcie
wnioskowanego odcinka pasa drogowego. W decyzji określone zostały:
powierzchnia zajęcia pasa drogowego, termin zajęcia oraz opłaty z tytułu zajęcia
odcinka pasa drogowego.
Opłata w wysokości 1.190 zł została wniesiona w terminie wynikającym z decyzji.
3.2. Inne dochody
Dochody uzyskane
Wydatki na realizację %
wydatków
GPPiRPA
dochodów
2003 rok
69.981,00 zł
47.667,00 zł
68,11
2004 rok
74.552,00 zł
61.964,00 zł
83,15
do
Dochody z tytułu wpłat za wydane zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zaklasyfikowane w dziale 851, rozdział 85154 § 048 w 2003 roku kształtowały się
w sposób następujący:
PLAN (po zmianach) - 65.000,00 zł,
57
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
WYKONANIE
- 69.981,00 zł.
Dochody z tytułu wpłat za wydane zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zaklasyfikowane w dziale 851, rozdziale 85154 § 0480 w 2004 roku kształtowały
się w sposób następujący:
PLAN (po zmianach) - 70.000,00 zł,
WYKONANIE
- 74.522,00 zł.
Liczba punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych, okres waŜności wydawanych
zezwoleń oraz zasady usytuowania miejsc sprzedaŜy i warunki sprzedaŜy napojów
alkoholowych na terenie Gminy Łęczyca zostały ustalone na mocy uchwały nr
XXXIV/165/2001 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 31 sierpnia 2001 r. oraz uchwały
nr XV/82/2004 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 4 lutego 2004 r.
Liczba punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych zawierających powyŜej 4,5%
alkoholu (z wyjątkiem piwa) ustalona została na 46 punktów sprzedaŜy
przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy jak i w miejscu sprzedaŜy.
Na podstawie zestawienia dotyczącego ilości wydanych zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych w latach 2003 i 2004 kontrolujący stwierdzili, Ŝe:
-
w 2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% zawartości alkoholu
oraz na piwo wydano 20 zezwoleń, na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej
4,5% do 18% zawartości alkoholu (z w wyjątkiem piwa) wydano 21 zezwoleń.
Natomiast na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej 18% zawartości
alkoholu wydano 7 zezwoleń. Łącznie w 2003 roku wydano 48 zezwoleń na
sprzedaŜ napojów alkoholowych.
-
w 2004 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych do 4,5% zawartości alkoholu
oraz na piwo wydano 14 zezwoleń, na sprzedaŜ napojów alkoholowych powyŜej
4,5% do 18% zawartości alkoholu wydano 14 zezwoleń. Natomiast na sprzedaŜ
napojów alkoholowych powyŜej 18% zawartości alkoholu wydano 4 zezwolenia.
Łącznie w 2004 roku wydano 32 zezwolenia na sprzedaŜ napojów
alkoholowych.
Kontroli poddano trzy punkty sprzedaŜy napojów alkoholowych posiadających
wszystkie rodzaje zezwoleń, połoŜonych na terenie Gminy Łęczyca .
W wyniku kontroli dokumentacji ww. punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych
-
-
-
-
-
do dokumentacji załączono między innymi: wnioski o wydanie zezwoleń na
sprzedaŜ napojów alkoholowych o określonej zawartości alkoholu, opinie
Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Łęczycy stosownie
do postanowień art.18 ust.3a ustawy z dnia 26 października 1982 roku o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi,
wnioski poprzedzające wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych
zawierały informacje wymagane postanowieniami art.18 ust.5 ustawy. Do
wniosków dołączono dokumenty wymagane w art.18.ust.6 ustawy,
zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia
poza miejscem sprzedaŜy wydano na okres nie krótszy niŜ 4 lata, stosownie do
postanowień art.18 ust 9 ustawy,
stosownie do postanowień art.18 ust.3 ww. ustawy zezwolenia na sprzedaŜ
napojów alkoholowych przeznaczonych do spoŜycia na miejscu lub poza
miejscem sprzedaŜy wydawane są oddzielnie na określone rodzaje napojów,
dla poddanych kontroli punktów, sporządzono w formie pisemnej informacje
o wysokości naliczonej opłaty za korzystanie z zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych.
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
1.1. Informacje ogólne
Uchwałą nr VI/35/2003 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 19 marca 2003 r. uchwalony
został gminny program profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych dla
Gminy Łęczyca na 2003 r.
Uchwałą nr XVI/85/2004 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 2 marca 2004 r. uchwalony
został gminny program profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych dla
Gminy Łęczyca na 2004 r.
W ww. programach na 2003 r. i 2004 r. określone zostały cele gminnego
programu, sposób ich realizacji, a takŜe sposób podejmowania i wykonywania
czynności zmierzających do orzeczenia o zastosowaniu wobec osób uzaleŜnionych
od alkoholu poddania się leczeniu oraz sposób prowadzenia kontroli placówek
sprzedaŜy napojów alkoholowych.
Uchwałą nr 154/2001 Zarządu Gminy Łęczyca z dnia 26 września 2001 r. ustalony
został skład osobowy Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w
Łęczycy.
Uchwałą nr III/14/98 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 25 listopada 1998 r. ustalono
zryczałtowane wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych. Z § 1 uchwały wynika, Ŝe za udział w posiedzeniach
komisji oraz kontrolach prowadzonych przez komisję ustala, się wynagrodzenie
ryczałtowe dla jej członków w wysokości 70 zł. PowyŜsze wynagrodzenie
obowiązywało w latach objętych kontrolą tj. 2003 i 2004. Podstawą wypłaty
wynagrodzenia był podpis na liście obecności.
Posiedzenia Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Łęczycy
zwoływane były w miarę potrzeb. Posiedzenie komisji odbywały się po godzinach
pracy urzędu. Z posiedzeń sporządzane były odpowiednie protokoły.
1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych.
Wydatki
na
realizację
zadań
Gminnego
Programu
Profilaktyki
i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 2003 roku przedstawiały się
następująco:
Dział 851 Rozdział 85154
§
PLAN
WYKONANIE
Ogółem
65.000 zł
47.667 zł
3030
16.000 zł
10.228 zł
4210
44.000 zł
34.486 zł
4300
4.500 zł
2.474 zł
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
4410
500 zł
479 zł
Wydatki
na
realizację
zadań
Gminnego
Programu
Profilaktyki
i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 2004 roku przedstawiały się
następująco:
Dział 851 Rozdział 85154
§
PLAN
WYKONANIE
Ogółem
70.000 zł
61.964 zł
3030
15.600 zł
15.015 zł
4210
46.690 zł
41.630 zł
4240
2.000 zł
1.991 zł
4300
4.710 zł
2.896 zł
4410
1.000 zł
432 zł
Kontrolą objęto niŜej wymienione wydatki:
1. Rachunek nr 56/04 z dnia 24.11.2004 r. na kwotę 400 zł wystawiony przez
Teatr Narwal, za przedstawienie o tematyce alkoholowej.
2. Faktura VAT nr 06/09/04 z dnia 28.09.2004 r. na kwotę 300 zł wystawiona
przez firmę Kurtyna, za spektakl profilaktyczny.
3. Faktura VAT nr 524/2004 z dnia 10.03.2004 r. na kwotę 2.440 zł wystawiona
przez Stowarzyszenie Producentów i Dziennikarzy Radiowych z Poznania, za
program profilaktyczny „Zachowaj trzeźwy umysł”.
4. Faktura VAT nr 04/H9/00126 z dnia 12.07.2004 r. na kwotę 1.193,15 zł firmę
księgarską Serwis, za zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŜek
o tematyce antyalkoholowej.
W zakresie wydatków związanych z profilaktyką i przeciwdziałaniem alkoholizmowi
nieprawidłowości nie stwierdzono.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
2.1. Informacje ogólne
Na zadania z zakresu pomocy społecznej w budŜecie
w kontrolowanych latach przeznaczono niŜej wymienione kwoty:
Gminy
Łęczyca
Rok – 2003 - plan – 838.349, plan po zmianach – 845.836, wykonanie za 2003 r.
– 796.057.
Rok 2004 - plan – 594.595, plan po zmianach – 1289.862, wykonanie za 2004 r. –
1184.028.
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w latach 2003-2004:
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Wyszczególnienie
2003 rok
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia
rodzinne oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na
ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w
naturze)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki
mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i
pielęgnacyjne)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania
Ośrodków Pomocy Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85228 usługi opiekuńcze i
specjalistyczne usługi opiekuńcze
X
Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków
klęsk Ŝywiołowych
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała
działalność
Dział 853 Rozdział 85303 Ośrodki wsparcia
Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zastępcze
Dział 853 rozdział 85313 (Składki na
ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc
w naturze)
Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki
mieszkaniowe)
Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne
pielęgnacyjne i wychowawcze)
Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania
Ośrodka Pomocy Społecznej)
Dział 853 Rozdział 85328 usługi opiekuńcze i
specjalistyczne usługi opiekuńcze
Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie klęsk
skutków powodzi
Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała
działalność)
2004 rok
654.049
X
X
4.275
X
211.896
X
3.904
X
3.199
X
216.075
X
1.666
X
46.072
X
42.892
X
X
6.682
X
498.753
X
3.511
X
13.805
X
209.310
X
1.316
X
6.009
X
56.671
X
Wykonanie zadań rzeczowych w latach 2003-2004
Forma pomocy
Zadania zlecone
Zasiłki stałe ogółem
Zasiłki stałe
wyrównawcze
Dodatki do zasiłków
stałych wyrównawczych
* Zasiłki okresowe
Liczba
osób
162
16
rok 2003
liczba
Kwota
świadczeń świadczeń
X
392.613
182
75.860
Liczba
osób
52
18
rok 2004
liczba
Kwota
świadczeń świadczeń
X
80.449
67
27.377
16
158
41.724
20
171
41.361
-
-
-
-
-
-
36
72
20.814
111
352
38.520
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Specjalne zasiłki
okresowe
Gwarantowane zasiłki
okresowe
Renta socjalna
Zasiłki macierzyńskie
okresowe
Zasiłki macierzyńskie
jednorazowe
* Zasiłki rodzinne
* Zasiłki pielęgnacyjne
Pomoc dla
kombatantów
Zadania własne
Posiłki dla dzieci
i młodzieŜy
Usługi opiekuńcze
Zasiłki celowe
i w naturze
-
-
-
-
-
-
3
17
6.946
1
4
1.567
62
536
215.543
x
x
X
29
108
26.902
13
38
8.737
24
24
4.824
7
7
1.407
5
8
40
86
1.700
12.105
2
5
8
20
339
2860
-
-
-
-
-
-
391
X
147.877
424
X
171.452
199
22.992
54.151
136
17.415
42.892
1
188
1.316
2
480
1.666
191
X
92.410
175
X
88.374
Kontroli poddano niŜej wymienione decyzje:
1. Decyzja nr 8121/152/03 z dnia 9.12.2003 r. przyznająca zasiłek celowy
w wysokości 150 zł, z przeznaczeniem na zakup Ŝywności na święta.
2. Decyzja nr 8122/6/04 z dnia 12.01.2004 r. przyznająca zasiłek stały
w wysokości 418 zł.
3. Decyzja nr 8122/6/03 z dnia 7.01.2003 r. przyznająca zasiłek stały w wysokości
418 zł.
4. Decyzja nr 8123/25/05 z dnia 17.06.2005 r. przyznająca zasiłek okresowy
5. Decyzja nr 8122/13/05 z dnia 11.01.2005 r. przyznająca zasiłek stały
Do wszystkich ww. decyzji załączone są wnioski osób ubiegających się
o przyznanie świadczeń oraz dokumenty potwierdzające przeprowadzenie wywiadu
środowiskowego przez pracownika pomocy społecznej.
3.
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNOŚĆ
POśYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAWĘ O DZIAŁALNOŚCI POśYTKU
PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE
I. Rada Gminy w Łęczycy w dniu 28 stycznia 2000 r. podjęła uchwałę nr
XVI/91/2000 w sprawie określenia trybu postępowania o udzielenie dotacji
podmiotom wykonującym zadania Gminy Łęczyca, sposobu rozliczania
wykonywanego zadania.
Z uchwały wynika m.in., Ŝe:
1. Podmiot ubiegający się o dotację powinien przedstawić Zarządowi Gminy
wniosek zawierający:
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
•
ofertę wykonania szczegółowo opisanego zadania, zgodnie z zasadami
uczciwej konkurencji, gwarantującej wykonanie zadania w sposób
efektywny, oszczędny i terminowy,
• wskazanie bazy materialno – technicznej posiadanej przez podmiot,
niezbędnej do wykonania zadania,
• preliminarz wydatków związanych z realizacją zadania.
2. Wniosek składa się w terminie dwóch miesięcy przed uchwaleniem budŜetu
Gminy, pod rygorem jego odrzucenia.
3. Do wniosku naleŜy dołączyć statut podmiotu lub akt o jego utworzeniu oraz
aktualny wypis z sądu lub innego organu rejestrowego.
4. Podmiot otrzymujący dotację obowiązany jest złoŜyć Zarządowi Gminy
sprawozdanie
rzeczowo
–
finansowe
z
otrzymanych
środków
wraz
z uwierzytelnionymi kserokopiami dowodów poniesionych wydatków.
5. Środki przekazane w ramach dotacji: nie wykorzystane w całości, wykorzystane
niezgodnie z przeznaczeniem, wykorzystane z pominięciem trybu określonego
ustawą o zamówieniach publicznych podlegają zwrotowi na konto Urzędu Gminy
wraz z odsetkami.
6. Podmiot realizujący zlecone przez Gminę zadanie obowiązany jest udostępnić na
kaŜde Ŝądanie Zarządu Gminy dokumentację finansową, organizacyjną i inną
niezbędną dla dokonania sprawdzenia naleŜytego wykonania zlecenia.
7. Zarząd Gminy moŜe dokonać wizytacji i innych czynności w celu sprawdzenia
zgodności sposobu i zakresu realizacji zleconego zadania zgodnie z umową.
8. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w realizacji zadań, Zarząd Gminy
kierując się kryterium zgodności z prawem, celowości, rzetelności i gospodarności
uprawniony jest do wstrzymania przekazywania środków i rozwiązania umowy ze
skutkiem natychmiastowym.
9. Postępowanie o udzielenie dotacji i jej rozliczenie jest jawne.
10. Uchwały Rady Gminy zatwierdzające wykaz podmiotów, które uzyskały dotacje
ogłasza się na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy.
11. Rozliczenie dotacji Zarząd Gminy przedstawia na sesji.
12. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem ogłoszenia.
II. Uchwałą nr XLII/213/2002 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 4 lipca 2002 r.
zmieniono wyŜej cytowaną uchwałę. Skreślony został zapis stanowiący, Ŝe wniosek
składa się w terminie dwóch miesięcy przed uchwaleniem budŜetu Gminy.
III. Uchwałą nr XVII/91/2004 Rady Gminy w Łęczycy z dnia 30 marca 2004 r.
zmieniono uchwałę nr XVI/91/2000 dopisując § 2a który stanowi, Ŝe zasady
zlecania i udzielania dotacji określone w uchwale nr XVI/91/2000 dotyczą innych
zadań publicznych niŜ określone w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 r.
o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie.
Z § 3 uchwały wynika, Ŝe uchwała podlega ogłoszeniu w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego i wchodzi w Ŝycie po upływie 14 dni od daty ogłoszenia.
IV. W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się uchwała nr XVII/93/2004
z dnia 30 marca 2004 r. w sprawie programu współpracy Gminy Łęczyca
z organizacjami pozarządowymi oraz z podmiotami o których mowa w art. 3 ust.3
ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności poŜytku publicznego
i o wolontariacie na 2004 rok.
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Dotacja dla Gminnego Uczniowskiego Klubu Sportowego – Łęczyca. Rok –
2004.
W dniu 15.10.2003 r GUKS – Łęczyca zwrócił się z prośbą do Rady Gminy
w Łęczycy o udzielenie dotacji w wysokości 7.000 zł na prowadzenie działalności
statutowej. Do przedmiotowego pisma załączono plan działalności finansowej
klubu na 2004 r. Zarząd GUKS złoŜył równieŜ oświadczenie, Ŝe Statut klubu nie
uległ zmianie.
Gminny Uczniowski Klub Sportowy z Łęczycy do wniosku o udzielenie
dotacji nie dołączył swojego statutu. PowyŜsze było niezgodne z § 3 ust.2
uchwały nr XVI/91/2000 Rady Gminy w Łęczycy.
W dniu 29 marca 2004 r. pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca a Zarządem GUKS
Łęczyca została zawarta umowa.
Z § 1 umowy wynika, Ŝe Gmina Łęczyca zleca GUKS wykonanie zadań własnych
Gminy Łęczyca z zakresu tworzenia warunków materialno – technicznych dla
rozwoju kultury fizycznej.
Termin realizacji wyŜej cytowanych zadań określony został od dnia 29.03. do
31.12.2004 r.
Na dofinansowanie wydatków związanych z realizacją ww. zadań Gmina Łęczyca
przyznała dotację w wysokości 7.000 zł. Z § 4 umowy wynika, Ŝe:
•
dotacja miała być przekazywana na konto klubu po przedłoŜeniu wniosku
wraz z uwierzytelnionymi dowodami poniesionych wydatków,
• klub moŜe wystąpić z wnioskiem o przyznanie zaliczki na poczet
planowanych wydatków,
• zaliczka powinna zostać rozliczona poprzez złoŜenie uwierzytelnionych
dowodów poniesionych wydatków w terminie nie później niŜ w ciągu
miesiąca od daty przekazania zaliczki.
Paragraf 5 umowy stanowi m.in., Ŝe:
•
klub ma obowiązek prowadzenia dokumentacji księgowej wydatków
związanych z realizacją zadania oraz rozliczenia się z tych wydatków po
zakończeniu zadania poprzez złoŜenie Gminie sprawozdania z działalności
klubu,
• rozliczenie miało nastąpić do dnia 31.12.2004 r.,
• w przypadku zaniechania lub ograniczenia zakresu realizacji powierzonych
zadań, bądź wydatkowania dotacji niezgodnie z przeznaczeniem,
przekazane środki finansowe podlegają natychmiastowemu zwrotowi
w całości lub w zakwestionowanej części.
Z § 6 umowy wynika, Ŝe Gmina zastrzega sobie prawo przeprowadzenia kontroli
wykonanych zadań oraz uzyskiwania wszelkich niezbędnych informacji w tym
zakresie.
Umowa została podpisana przez Wójta Gminy Łęczyca oraz kontrasygnowana przez
Skarbnika Gminy.
Środki finansowe przekazywane były w niŜej wymieniony sposób:
- 15.06.2004 r. – 4.079,78 zł,
- 6.10.2004 r. – 2.350 zł,
- 20.10.2004 r. – 570 zł.
W dniu 22.12.2004 r. GUKS – Łęczyca złoŜył sprawozdanie ze swojej działalności
za 2004 r.
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Wykaz podmiotów, które uzyskały dotacje ogłoszony został na tablicy ogłoszeń
Urzędu Gminy w Łęczycy w postaci uchwały Rady Gminy w Łęczycy.
Kserokopia uchwały oraz wyjaśnienia Skarbnika Gminy stanowią załącznik nr 15
do protokołu kontroli.
4. WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004
Strukturę wydatków osobowych w dziale 750 – administracja publiczna, rozdziale
75023 – urzędy gmin, w latach 2003 - 2004 w Urzędzie Gminy w Łęczycy ilustrują
poniŜsze zestawienia:
Struktura wydatków budŜetowych w roku 2003
Wyszczególnienie
Rok 2003
Plan
(w zł)
§ 4010-wynagrodzenie
Wykonanie % wykonania planu
(w zł)
744.300
718.085
96,48
51.578
51.577
100
133.765
113.393
84,77
§ 4120 – składki na Fundusz Pracy
19.447
17.370
89,32
§ 4440 – Fundusz Świadczeń
Socjalnych
17.955
17.955
100,0
967.045
918.380
94,97
osobowe pracowników
§ 4040 –dodatkowe
wynagrodzenie roczne
§ 4110- składki na ubezpieczenie
społeczne
Ogółem wydatki na wynagrodzenia
pracowników
Struktura wydatków budŜetowych w roku 2004
Wyszczególnienie
Rok 2004
Plan
(w zł)
§ 4010-wynagrodzenie
Wykonanie % wykonania planu
(w zł)
743.522
732.709
98,55
53.578
53.578
100
138.650
126.815
91,46
§ 4120- składki na Fundusz Pracy
19.716
18.745
95,07
§ 4440- Fundusz Świadczeń
Socjalnych
19.685
18.584
94,41
975.151
950.431
97,47
osobowe pracowników
§ 4040-dodatkowe wynagrodzenie
roczne
§ 4110 składki na ubezpieczenie
społeczne
Ogółem wydatki na wynagrodzenia
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
pracowników
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Zatrudnienie w Urzędzie Gminy w Łęczycy przedstawiało się następująco:
- według stanu na dzień 31.12.2003 r. – 33 osoby – 31,25 etatu,
- według stanu na dzień 31.12.2004 r. – 31 osób – 29,5 etatu.
Rada Gminy w Łęczycy w latach objętych kontrolą ustaliła następujące kwoty na
wydatki osobowe w § 4010 w dziale 750, rozdziale 75023:
- na rok 2003 – 718.085 zł,
- na rok 2004 – 732.709 zł.
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w 2003 roku w rozdziale 75023
na wynagrodzenia pracowników urzędu wydatkowano kwotę 718.085 zł, a w roku
2004 wydatkowano kwotę 732.709 zł. Dane wykazane w ewidencji księgowej
zgodne są z danymi wykazanymi w sprawozdaniach RB-28S z wykonania planu
wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku
roku do dnia 31.12.2003 roku, za okres od początku roku do dnia 31.12.2004
roku.
Prowadzenie akt osobowych pracowników w latach objętych kontrolą naleŜało do
zadań p. Agnieszki Borowskiej – inspektora w Urzędzie Gminy w Łęczycy.
W toku kontroli stwierdzono prawidłowość stosowania kategorii zaszeregowania 7
niŜej wymienionych pracowników Urzędu Gminy w Łęczycy:
•
•
•
•
•
•
•
p. Andrzeja Wdowiaka – Wójta Gminy Łęczyca,
p. Roberta Małolepszego – Zastępcy Wójta Gminy Łęczyca,
p. Stefana Sobczaka – głównego specjalisty ds. samorządu terytorialnego,
p. Wiesławy Kucińskiej – Skarbnika Gminy Łęczyca,
p. Olgi Sobczak – inspektora,
p. Agnieszki Borowskiej - inspektora,
p. Zofii Ulińskiej - inspektora.
Dokonano porównania stosowanych stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz
dodatku funkcyjnego stosownie do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań
kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707
z późn.zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku
w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników
samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych
i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz. 374 z późn. zm.).
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
1 W angaŜach wymienia się jako składniki miesięcznego wynagrodzenia:
2.
wynagrodzenie zasadnicze,
dodatki funkcyjne,
dodatki specjalne,
dodatki staŜowe.
We wszystkich angaŜach wskazane są stanowiska pracy.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
3. Kwoty wynagrodzeń wykazywane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk
pracy mieszczą się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania
określonych w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego
stanowiącej załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku
w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników
samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych
i urzędach marszałkowskich oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego
2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich.
4. Dodatki funkcyjne przyznawane były pracownikom stosownie do postanowień §
6 ust 1 wyŜej wymienionego rozporządzenia.
5. Wynagrodzenie dla Wójta Gminy Łęczyca przyznane było uchwałą Rady Gminy
w Łęczycy.
6. Kontroli poddano wypłatę wynagrodzenia pracownikom w miesiącach: luty,
czerwiec 2003 r. i maj, wrzesień 2004 r. Listy płac sprawdzone były pod względem
formalno - rachunkowym i merytorycznym oraz zatwierdzone do wypłaty przez
Wójta Gminy Łęczyca.
7. Wynagrodzenia przekazane zostały na konta, na rachunki oszczędnościowo rozliczeniowe pracowników.
8. W Urzędzie Gminy w Łęczycy został przyznany dodatek specjalny stosownie do
zapisów § 7 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie
zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach
marszałkowskich oraz rozporządzenia Rady Ministrów Rady Ministrów z dnia 11
lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich dla Wójta Gminy Łęczyca.
Nagrody jubileuszowe
Łączna kwota nagród jubileuszowych przyznanych pracownikom Urzędu Gminy
w Łęczycy w 2003 roku wyniosła 12.984,21 zł, a w 2004 roku 15.102,48 zł.
Kontrolujący ustalili, Ŝe w 2003 roku przyznano nagrody jubileuszowe 6
pracownikom urzędu, zaś w 2004 roku 5 pracownikom.
Ilościowy wykaz nagród jubileuszowych wypłaconych w latach 2003-2004:
Lata Liczba pracowników, którym wypłacono naleŜne nagrody jubileuszowej po przepracowaniu
20 lat (75 %
wynagrodz.
25 lat (100 %
wynagrodz.
mies.)
30 lat (150 %
wynagodz.
mies.)
35 lat (200 %
wynagrodz.
mies.)
40 lat (300 %
wynagrodz.
mies.)
45 lat (400 %
wynagrodz.
mies.)
2003 2
3
1
-
-
-
2004 1
1
1
2
-
-
mies.)
Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty nagród na ogólną kwotę
4.399,20 zł w 2003 roku oraz 4.307,52 zł w 2004 roku dla następujących
pracowników Urzędu Gminy:
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
(….)58
W toku kontroli stwierdzono, co następuje:
−
W aktach osobowych znajdują się świadectwa pracy oraz inne dokumenty
uzasadniające nabycie prawo do nagrody.
−
Wypłata nagrody następowała na podstawie pisma Wójta Gminy Łęczyca,
w którym określano ilość przepracowanych lat oraz procentową wysokość
nagrody.
−
Okres pracy uprawniający do nagrody jubileuszowej został
w sposób prawidłowy, zgodnie z przedłoŜonymi dokumentami.
−
Nagrody ustalono i wypłacono w prawidłowej wysokości.
wyliczony
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
Łączna kwota wypłaconych dodatkowych wynagrodzeń rocznych w 2003 roku
wyniosła 74.687,92 zł, natomiast w roku 2004 wyniosła 73.862,93 zł.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród –‘13’ były wypłacane pracownikom
Urzędu Gminy w Łęczycy na podstawie ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku
o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery
budŜetowej (Dz.U z 1997 r. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.).
W trakcie postępowania kontrolnego sprawdzono wypłatę dodatkowego rocznego
wynagrodzenia za rok 2003 i 2004 dla wybranych pracowników Urzędu Gminy
w Łęczycy.
Ustalenia kontroli:
-
-
dodatkowe wynagrodzenie roczne ustalono w wysokości 8,5 % sumy
wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku
kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie stosownie do
postanowień art.4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym
wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budŜetowej,
stosownie do postanowień art.5 ust.2 ww. ustawy dodatkowe wynagrodzenie
roczne w 2003 i 2004 roku wypłacono nie później niŜ w ciągu pierwszych
trzech miesięcy roku kalendarzowego następującego po roku, za który
przysługuje to wynagrodzenie. Wypłata w 2003 roku dla przyjętej próby
pracowników nastąpiła na podstawie listy płac nr 1 z dnia 26.01.2003 roku.
Natomiast wypłata w 2004 roku dla przyjętej próby pracowników nastąpiła na
podstawie listy płac nr 1 z dnia 27.01.2004roku. PrzedłoŜone kontrolującym
listy płac dotyczące wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego zostały
sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz
zatwierdzone do wypłaty.
Premie i nagrody uznaniowe
W roku 2004 przyznano pracownikom Urzędu Gminy w Łęczycy nagrody
uznaniowe w wysokości 16.063,52 zł. Natomiast w 2003 r. pracownikom Urzędu
Gminy w Łęczycy nie były przyznawane nagrody uznaniowe. W roku 2003
58
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
przyznano premie w wysokości 28.309,51 zł, a w roku 2004 przyznano premie
w wysokości 36.723,80 zł.
Do kontroli przedłoŜono regulamin premiowania pracowników obsługi
Z regulaminu wynika, Ŝe:
•
Wysokość funduszu premiowego jest uzaleŜniona od sytuacji ekonomicznej
• Okresem objętym premiowaniem jest miesiąc kalendarzowy.
• Pracownik nabywa prawo do premii uznaniowej w wysokości do 20%
własnego wynagrodzenia zasadniczego.
• Wysokość premii określa Wójt Gminy.
• W razie niespełnienia warunków premiowania pracownik nie nabywa prawa
do premii w całości lub w części.
• W § 6 określone zostały podstawowe warunki, po których spełnieniu
pracownik nabywa prawo do premii.
• Z § 7 regulaminu wynikają przypadki w których pracownik nie nabywa
prawa do premii.
W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się równieŜ zakładowy
regulamin premiowania pracowników Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
w Łęczycy. Z regulaminu wynika m.in., Ŝe:
•
Pracownikowi moŜe być przyznana premia w wysokości do 40%
wynagrodzenia zasadniczego danego pracownika, a w szczególnie
uzasadnionych przypadkach do 50% tego wynagrodzenia.
• Premia moŜe być przyznana w oparciu o kryteria terminowości, staranności
i właściwego wykonywania zadań określonych w zakresach czynności.
• Premię przyznaje Kierownik Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
z własnej inicjatywy, a Kierownikowi przyznaje Wójt Gminy Łęczyca.
• Wypłata premii następuje z dołu w okresach miesięcznych w terminie
wypłaty wynagrodzenia. Premię określa się procentowo i kwotowo.
W zakresie wypłaconych premii i nagród uznaniowych nieprawidłowości nie
stwierdzono.
Wypłata odpraw
wypoczynkowy
i
ekwiwalentów
za
niewykorzystany
urlop
W okresie objętym kontrolą wypłacono następujące kwoty:
-
W 2003 roku wypłacono 3 odprawy emerytalne w wysokości 52.082,10 zł.
W 2003 r. wypłacono pięciu osobom ekwiwalenty za niewykorzystany urlop na
łączną kwotę 2.028,85 zł.
- W 2004 roku wypłacono 1 odprawę pośmiertną w wysokości 5.056,32 zł oraz
wypłacono trzem osobom ekwiwalent za niewykorzystany urlop w łącznej
kwocie 6.791,68 zł.
Kontrolujący nieprawidłowości nie stwierdzili.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy w Łęczycy obowiązywały niŜej
wymienione regulaminy:
•
Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony
zarządzeniem nr 1/95 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 1 stycznia 1995 r.
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
•
Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony
zarządzeniem nr 100/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 1 kwietnia 2004 r.
W regulaminach określone zostały zasady tworzenia funduszu, zasady i warunki
przeznaczania środków z funduszu, osoby uprawnione do korzystania ze świadczeń
socjalnych oraz zasady gospodarowania środkami z Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych.
W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajdują się preliminarze wydatkowania
środków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na lata 2003 i 2004.
Kwoty z tytułu odpisu na Fundusz Socjalny w kontrolowanym okresie zostały
przekazane w niŜej wymieniony sposób:
2003 rok:
- 12.03. – 18.025,40 zł,
- 29.09. –
-
7.11. –
8.064,10 zł,
659,44 zł.
2004 rok:
- 12.03. –
19.450 zł,
- 24.09. – 6.174,76 zł,
- 24.09. – 2.782,72 zł,
- 24.12. –
92,53 zł.
Zgodnie z art.5 ust.1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych,
fundusz tworzy się z corocznego odpisu podstawowego naliczonego w stosunku do
przeciętnej liczby zatrudnionych. Odpis funduszu naliczony został na początku
kaŜdego roku na podstawie planowanej liczby zatrudnionych. Urząd Gminy
w Łęczycy pod koniec lat 2003 i 2004 dokonał ostatecznego naliczenia odpisu.
Naliczenie
środków
na
zakładowy
fundusz
świadczeń
w kontrolowanych latach dokonane zostało w prawidłowej wysokości.
socjalnych
Kontroli poddano wypłatę środków z ZFŚS na poŜyczki mieszkaniowe w 2004 roku.
Wysokość poŜyczki na remonty i modernizację lokalu bądź budynku
w latach 2003 i 2004 wynosiła 3.000 zł.
W wyniku kontroli zasad udzielania i spłaty poŜyczek mieszkaniowych stwierdzono,
co następuje:
−
−
−
−
Spłata poŜyczki następowała w miesiącu następującym po miesiącu jej
udzielenia.
Spłata poŜyczki następowała w ratach miesięcznych, jednak nie dłuŜej niŜ 24
raty miesięczne.
Podpisywanie umów w sprawie poŜyczki z Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych poprzedzone było złoŜeniem przez zainteresowane osoby wniosków
w przedmiotowej sprawie.
Z poŜyczkobiorcą zawierane były umowy o udzielenie poŜyczki mieszkaniowej.
Umowy w imieniu Urzędu Gminy w Łęczycy były podpisywane przez Wójta
Gminy Łęczyca.
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na wypłatę kosztów
krajowych podróŜy słuŜbowych w latach 2003 – 2004 przedstawia poniŜej
zamieszczona tabela:
Dział 750, rozdział 75023
2003 rok
Plan ogółem
§ 4410
2004 rok
Wykonanie
30.538 zł 29.364,10 zł
Plan ogółem
Wykonanie
34.000 zł 32.017,20 zł
PodróŜe krajowe
W rejestrze delegacji słuŜbowych prowadzonym w Urzędzie Gminy w Łęczycy
w roku 2003 zaewidencjonowano 524 poleceń wyjazdów słuŜbowych, natomiast
w 2004 roku 526 poleceń wyjazdów słuŜbowych. Rejestr stanowi ewidencję
wyjazdów słuŜbowych pracowników Urzędu Gminy w Łęczycy.
W rejestrze delegacji wskazane jest imię i nazwisko pracownika, miejsce i cel
oddelegowania, czas delegacji.
Kontroli poddano wyrywkowo wybrane z rejestru delegacji słuŜbowych,
jednorazowe polecenia wyjazdu słuŜbowego (delegacje) o następujących
numerach:
• polecenie wyjazdu słuŜbowego
nr
nr
nr
nr
nr
277/03
287/03
183/04
167/04
348/03
z
z
z
z
z
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
12.06.2003
16.06.2003
30.04.2004
20.04.2004
13.08.2003
r.,
r.,
r.,
r.,
r.
Ponadto kontroli poddano dokonywanie zwrotu kosztów uŜywania do celów
słuŜbowych samochodów osobowych niebędących własnością pracodawcy
stosownie do postanowień rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca
2002 r. w sprawie warunków ustalania i sposobu dokonywania zwrotu kosztów
uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów
niebędących własnością pracodawcy.
W wyniku kontroli rozliczenia ryczałtu za uŜywanie własnego samochodu dla celów
słuŜbowych w miesiącach: marzec, listopad 2003 roku, stwierdzono co następuje:
-
-
-
Z pracownikami zostały zawarte umowy dotyczące uŜywania pojazdów do
celów słuŜbowych. W umowach wskazano między innymi: markę samochodu,
numer rejestracyjny samochodu, pojemność skokową silnika oraz miesięczny
limit przebiegu kilometrów, a takŜe czas na jaki zawarte zostały umowy.
Z umów wynika, Ŝe za uŜywanie samochodu prywatnego do celów słuŜbowych
pracownik otrzymywać będzie ryczałt miesięczny, po złoŜeniu pisemnego
oświadczenia o uŜywaniu pojazdu w danym miesiącu.
Wykazane w oświadczeniach pracowników dni nieobecności w pracy
weryfikowane były z listami obecności za dany miesiąc.
Kwotę ustalonego ryczałtu zmniejsza się o 1/22 za kaŜdy dzień nieobecności
pracownika w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu, podróŜy słuŜbowej
trwającej co najmniej 8 godzin lub innej nieobecności oraz za kaŜdy dzień
roboczy, w którym pracownik nie dysponował pojazdem do celów słuŜbowych
stosownie do postanowień § 4 ust.2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury
z dnia 25 marca 2002 r.
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
-
Na podstawie oświadczenia przygotowuje się listę wypłat ryczałtu, na której
zamieszcza się klasyfikację budŜetową. Ponadto lista sprawdzana jest pod
względem merytorycznym i formalno rachunkowym oraz zatwierdzana do
wypłaty.
PodróŜe zagraniczne
W roku 2003 i 2004 nie odbywały się podróŜe zagraniczne.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
Rada Gminy w Łęczycy w dniu 22 listopada 2002 r. podjęła uchwałę nr I/6/2002
w sprawie zasad przyznawania i wysokości diet przysługujących radnym Rady
Gminy za udział w pracach organów samorządowych oraz zwrotu kosztów podróŜy
słuŜbowych.
Z § 1 uchwały wynika, Ŝe przewodniczącemu, wiceprzewodniczącemu i radnym
Rady Gminy przysługują diety za udział w:
• sesji Rady Gminy,
• posiedzeniach stałych lub doraźnych komisji oraz kontrolach,
• za wykonywanie doraźnych czynności związanych z realizacją zadań Wójta.
Kontrolujący ustalili, Ŝe nie było wypłat diet z tytułu wykonywania doraźnych
czynności związanych z realizacją zadań Wójta.
Paragraf 2 uchwały stanowi, Ŝe przewodniczącemu Rady Gminy przysługuje
zryczałtowana miesięczna dieta w wysokości 50-krotnej wartości diety
przysługującej pracownikom z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju.
Warunkiem wypłacenia diety przewodniczącemu jest jego uczestniczenie
w realizacji zadań o których mowa w § 1 uchwały.
Wiceprzewodniczącemu Rady Gminy przysługuje zryczałtowana miesięczna dieta
w wysokości 25-krotnej diety przysługującej pracownikom z tytułu podróŜy
słuŜbowej na obszarze kraju. Warunkiem wypłacenia diety przewodniczącemu jest
jego uczestniczenie w realizacji zadań o których mowa w § 1 uchwały.
Z § 4 uchwały wynika, Ŝe radnym Rady Gminy przysługuje dieta za kaŜdy dzień,
w którym brali udział w posiedzeniach określonych w § 1 uchwały.
Wysokość diet przysługujących radnemu nie moŜe przekroczyć w ciągu miesiąca
łącznie 50% półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla
osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów
ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej
sferze budŜetowej.
W razie zbiegu posiedzeń w tym samym dniu radny otrzymuje tylko jedną dietę,
bez względu na ilość posiedzeń.
Podstawą do wypłacenia diety stanowi podpis radnego na liście obecności.
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Prawidłowość wypłaty diet
W budŜecie Gminy Łęczyca w latach 2003-2004 zaplanowano następujące kwoty
na wydatki związane z wypłatą diet dla radnych:
Lata
Plan
Wykonanie
2003
75.000 zł
61.680 zł
2004
90.000 zł
80.056 zł
Wyrywkowej kontroli podano listy wypłat diet za miesiące: marzec, lipiec, sierpień,
październik –2003 r., maj, lipiec, sierpień, wrzesień - 2004 r.
Wypłaty diet w kontrolowanych miesiącach dla Przewodniczącego Rady Gminy,
Wiceprzewodniczącego Rady Gminy, radnych, za udział w posiedzeniach rady,
komisji następowały w prawidłowej wysokości. Podstawą wypłaty diety był podpis
na liście obecności.
Wypłaty diet następowały na podstawie wyŜej opisanej uchwały Rady Gminy
w Łęczycy.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i
sołtysów
W uchwale nr I/6/2002 Rady Gminy w Łęczycy określone zostały takŜe zasady
zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych.
Z § 1 ust.2 uchwały wynika, Ŝe radnym za udział w szkoleniach, naradach,
konferencjach, spotkaniach za kaŜdy dzień przysługuje dieta oraz zwrot kosztów
przejazdu w podróŜy słuŜbowej realizowanej na obszarze i poza granicami
administracyjnymi gminy.
NaleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych ustala się na
podstawie rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie
sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych
gminy.
Kontroli poddano niŜej wymienione polecenia wyjazdów słuŜbowych dla radnych
Gminy Łęczyca:
nr
nr
nr
nr
100/2004 z dnia 12.03.2004 r.,
358/04 z dnia 13.09.2004 r.,
65/2003 z dnia 19.02.2003 r.,
6/2003 z dnia 3.01.2003 r.
5. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
1. Kompleksowa obsługa geodezyjna dróg gminnych na terenie Gminy Łęczyca.
Przetarg nieograniczony – wartość do 60.000 EURO. Rok – 2004.
W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się pismo potwierdzające
ustalenie przez zamawiającego, szacunkowej wartości zamówienia na usługę
polegającą na kompleksowej obsłudze geodezyjnej dróg gminnych na terenie
Gminy Łęczyca.
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Z ww. pisma wynika, Ŝe szacunkowa wartość zamówienia określona została na
kwotę 82.080 zł, co stanowiło równowartość 20.282,69 EURO.
Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na kompleksową
obsługę geodezyjną dróg gminnych na terenie Gminy Łęczyca. Przedmiotowe
ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia
16.09.2004 r. do dnia 1.10.2004 r. Poza powyŜszym ogłoszenie ukazało się
w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu Gminy w Łęczycy.
Zamawiający
sporządził
specyfikację
istotnych
warunków
Specyfikacja została zatwierdzona przez Wójta Gminy Łęczyca.
zamówienia.
Ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia wynika m.in., Ŝe:
1. Przedmiotem
zamówienia
było
wykonanie
kompleksowej
obsługi
geodezyjnej dróg gminnych na terenie Gminy Łęczyca.
2. Termin składania ofert określony został do dnia 1.10.2004 r., do godziny
10.00.
3. Otwarcie ofert miało nastąpić w dniu 1.10.2004 r. o godzinie 10.30.
4. Zamawiający określił jedno kryterium oceny ofert, cena – 100%.
5. Zamawiający Ŝądał, Ŝeby wykonawcy załączyli do oferty m.in. oświadczenie
o wykonaniu w ciągu ostatnich trzech lat co najmniej dwóch usług
o podobnym zakresie i charakterze do przedmiotu zamówienia.
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiający nie Ŝądał
wskazania przez wykonawcę w ofercie części zamówienia, której
wykonanie zamierza powierzyć podwykonawcom. PowyŜsze stanowiło
naruszenie art.36 ust.3 ustawy – Prawo zamówień publicznych.
Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz umowa stanowią
W wymaganym przez zamawiającego terminie oferta została złoŜona przez
jednego wykonawcę - Biuro Geodezji Tecław – Miller z Łęczycy, za cenę –
87.400,85 zł brutto.
Zamawiający sporządził protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości
zamówienia nieprzekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000
EURO. Z protokołu wynika, Ŝe oferta została złoŜona przez jednego wykonawcę –
Biuro Geodezji Tecław – Miller i zamawiający wybrał ww. ofertę. Poza powyŜszym z
protokołu wynika, Ŝe zamawiający bezpośrednio przed otwarciem ofert podał
kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia. Protokół z
postępowania został zatwierdzony przez Wójta Gminy Łęczyca.
W dniu 4.10.2004 r. zamawiający powiadomił wybranego wykonawcę o wyniku
postępowania przetargowego, wskazując w zawiadomieniu termin i miejsce
zawarcia umowy.
Ogłoszenie o wyniku postępowania przetargowego było wywieszone na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 5.10.2004 r. Poza powyŜszym
ogłoszenie o wyniku postępowania było opublikowane w Biuletynie Informacji
Publicznej Urzędu Gminy w Łęczycy.
W dniu 15.10.2004 r. pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca, a przedstawicielami Biura
Geodezji Tecław – Miller została zawarta umowa.
Przedmiotem umowy było wykonanie kompleksowej obsługi geodezyjnej dróg
gminnych na terenie Gminy Łęczyca.
Termin zakończenia całego zadania określono do dnia 20.04.2005 r.
Wynagrodzenie dla wykonawcy ustalono na kwotę 87.400,80 zł brutto.
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Umowa ze strony zamawiającego została podpisana przez Wójta Gminy Łęczyca
oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy.
Wykonawca – Biuro Geodezji – Tecław Miller wystawił następujące faktury:
- faktura VAT nr BG/26/2005 z dnia 23.03.2005 r. na kwotę 25.095,40 zł,
- faktura VAT nr BG/27/2005 z dnia 23.03.2005 r. na kwotę 7.429,80 zł,
- faktura VAT nr BG/28/2005 z dnia 23.03.2005 r. na kwotę 27.547,60 zł.
Wszystkie ww. faktury sprawdzone są pod względem merytorycznym oraz
formalnym i rachunkowym. Na fakturach została zastosowana prawidłowa
klasyfikacja budŜetowa. Faktury zatwierdzone zostały do wypłaty.
Do kontroli przedłoŜone zostało rozliczenie powykonawcze wykonanych robót
zadania pn. wykonanie kompleksowej obsługi geodezyjnej wystawione przez Biuro
Geodezji. Na podstawie przedmiotowego rozliczenia wykonawca wystawił faktury.
Kwota wynikająca z faktur to 60.072,80 zł.
2. Opracowanie dokumentacji projektowej oraz dokumentów niezbędnych do
prowadzenia procedury przetargowej na budowę 72 sztuk przydomowych
indywidualnych oczyszczalni ścieków na terenie Gminy Łęczyca. Przetarg
nieograniczony – wartość do 60.000 EURO. Rok – 2004.
W dniu 27.09.2004 r. zamawiający ustalił szacunkową wartość zamówienia na
zadanie pn. opracowanie dokumentacji projektowej oraz dokumentów niezbędnych
do prowadzenia procedury przetargowej na budowę 72 sztuk przydomowych
indywidualnych oczyszczalni ścieków na terenie Gminy Łęczyca. Szacunkowa
wartość przedmiotowego zamówienia określona została na kwotę 144.936 zł
brutto, co stanowiło równowartość 29.356,53 EURO.
Ogłoszenie o ww. przetargu było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy
w Łęczycy od dnia 3.10.2004 r. oraz ukazało się w Biuletynie Informacji Publicznej.
Zamawiający
sporządził
specyfikację
istotnych
warunków
zamówienia.
1. Przedmiotem zamówienia było opracowanie dokumentacji projektowej oraz
dokumentów niezbędnych do prowadzenia procedury przetargowej na
budowę 72 sztuk przydomowych indywidualnych oczyszczalni ścieków.
2. W opisie warunków udziału w postępowaniu, zamawiający zawarł zapis, Ŝe
oferent musi wykazać, Ŝe w ciągu ostatnich trzech lat wykonał minimum 2
dokumentacje techniczne o podobnym zakresie i charakterze do
przedmiotu zamówienia. Na potwierdzenie tego warunku zamawiający
zaŜądał oświadczenia o wykonaniu w ciągu ostatnich trzech lat co najmniej
2 dokumentacji technicznych zbliŜonych zakresem i charakterem do
przedmiotu zamówienia.
3. Termin składania ofert określony został do dnia 20.10.2004 r., do godziny
10.00.
5. Zamawiający określił jedno kryterium oceny ofert, cena – 100%.
6. Termin wykonania zamówienia określony został do dnia 1.03.2005 r.
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiający nie Ŝądał
wskazania przez wykonawcę w ofercie części zamówienia, której
wykonanie zamierza powierzyć podwykonawcom. PowyŜsze stanowiło
naruszenie art.36 ust.3 ustawy – Prawo zamówień publicznych.
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz umowa stanowią
W wymaganym przez zamawiającego terminie oferta została złoŜona przez
jednego wykonawcę – Dyrekcja Inwestycji w Kutnie spółka z o.o., za cenę 142.300
zł brutto.
nieprzekraczającej wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 60.000 EURO.
Z protokołu wynika m.in., Ŝe:
•
Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką
zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia – 144.000 zł.
• Wpłynęła jedna oferta.
• Wybrano ofertę Dyrekcji Inwestycji z Kutna.
• Protokół został zatwierdzony przez Wójta Gminy Łęczyca.
Zamawiający powiadomił w dniu 21.10.2004 r. wybranego wykonawcę o wyniku
postępowania, podając w zawiadomieniu termin i miejsce zawarcia umowy.
Ogłoszenie o wyniku postępowania było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy w Łęczycy. Ogłoszenie ukazało się takŜe w Biuletynie Informacji Publicznej.
W dniu 2.11.2004 r. pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca, a przedstawicielami
Dyrekcji Inwestycji w Kutnie została zawarta umowa.
Przedmiotem umowy było wykonanie dokumentacji projektowej oraz dokumentów
niezbędnych do przeprowadzenia procedury przetargowej na budowę 72 sztuk
przydomowych indywidualnych oczyszczalni ścieków.
Dyrekcja Inwestycji w Kutnie w dniu 7.04.2005 r. wystawiła fakturę VAT nr
85/P/2005 za opracowanie dokumentacji projektowej oraz dokumentów
niezbędnych do prowadzenia procedury przetargowej na budowę 72 sztuk
przydomowych indywidualnych oczyszczalni ścieków, na kwotę 142.300,80 zł.
Faktura sprawdzona jest pod względem merytorycznym oraz formalnym
i rachunkowym. Na fakturze zastosowana została prawidłowa klasyfikacja
budŜetowa. Faktura została zatwierdzona do wypłaty. Do faktury załączony został
protokół przekazania dokumentacji projektowej.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych
przedstawia niŜej zamieszczona tabela:
Dział
Rozdział
Paragraf
w
okresie
objętym
2003 rok
Plan po
zmianach
kontrolą
2004 rok
Wykonanie
Plan po
zmianach
Wykonanie
010
01010
6050
18.600
17.325
906.742
6.820
600
60016
6050
1.186.991
678.565
134.879
127.937
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
750
75023
6060
29.042
29.040
25.000
24.300
801
80101
6050
712.008
650.319
57.000
55.912
801
80101
6060
4.700
4.700
24.724
24.081
801
80110
6050
379.546
379.536
974.345
974.345
801
80110
6060
-
-
12.000
11.998
801
80114
6060
1.291
1.291
-
-
852
85212
6060
-
-
7.626
7.132
853
85319
6060
1.258
1.258
-
-
853
85395
6060
-
-
45.628
45.628
854
85401
6060
-
-
976
976
921
92116
6060
9.500
4.189
-
-
2.342.936
1.766.223
2.188.920
1.279.129
10.444.662
9.414.004
22,43 %
18,76 %
Razem
Wydatki
budŜetowe
12.266.322 10.686.852
ogółem
% udziału
17,85 %
11,97 %
wydatków
inwestycyjnych
w wydatkach
ogółem
W 2003 roku środki finansowe wydatkowane z budŜetu Gminy Łęczyca, w tym
z GFOŚ i GW na realizację zadań inwestycyjnych wyniosły 1.766.223 zł, co
stanowiło 18,76 % wydatków poniesionych z budŜetu Gminy ogółem.
W 2004 roku wydatki na inwestycje wyniosły 1.279.129 zł, co stanowiło 11,97 %
wydatków poniesionych ogółem.
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003 - 2004
Rok 2003 – ogółem 1.766.223 zł:
-
środki własne – 809.485 zł,
umorzona poŜyczka z WFOŚiGW – 73.325 zł,
środki GFOŚiGW – 594.319 zł,
środki zagraniczne – SAPARD – 289.094 zł.
Rok 2004 – ogółem 1.279.129 zł:
-
środki własne – 928.799 zł,
poŜyczka z WFOŚiGW w Łodzi – 0 zł,
dotacja z MENiS - 200.000 zł,
dotacja z Urzędu Wojewódzkiego – 6.626 zł,
dotacja z AR i MR - 21.698 zł,
środki z GFOŚ i GW – 62.732 zł,
środki z Fundacji Współpracy Polsko-Niemieckiej – 13.646 zł,
środki z Ministerstwa Gospodarki i Pracy - 45.628 zł.
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
1.Źródła finansowania inwestycji pn. :„Budowa hali sportowej przy Gimnazjum
w Topoli Królewskiej”.
Planowana wartość inwestycji – 2.836.447,00 zł, w tym środki własne
1.713.582,00 zł; środki GFOŚiGW – 422.865,00 zł; dotacja z MENiS – 700.000 zł.
Na dzień dokonania kontroli ogółem wydatkowano kwotę 2.699.876,42 zł, w tym:
- środki własne – 1.617.595,00 zł,
- środki GFOŚiGW – 422.864,83 zł,
- dotacja z MENiS – 659.416,59 zł.
Wydatki na inwestycję w poszczególnych latach przedstawiały się następująco:
w 2003 roku – 35.991,34 zł,
- środki własne 35.991,34 zł, w tym wydatki niewygasające 34.000,00 zł,
w 2004 r. – 974.344,99 zł, w tym:
- środki własne – 774.344,99 zł w tym wydatki niewygasające 25.889,00 zł,
- dotacja z MENiS – 200.000,00 zł,
w 2005 roku – 1.689.540,09 zł, w tym:
- środki własne – 807.258,67 zł,
- środki GFOŚiGW – 422.864,83 zł,
- dotacja z MENiS – 459.416,59 zł.
Pozostała do wydatkowania kwota 136.570,58 zł, w tym wydatki na roboty
uzupełniające stanowiące 5% wartości podstawowych robót budowlanomontaŜowych, nadzór inwestorski nad ww. robotami, obsługa geodezyjna robót
uzupełniających oraz inne dodatkowe wydatki.
Do kontroli przedłoŜono umowę nr 240/04/218 z dnia 11 października 2004 roku
o dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego ze środków Ministerstwa
Edukacji Narodowej i Sportu, ze zmianami wprowadzonymi aneksem nr 1 z dnia
28 lutego 2005 roku stosownie do pisma Ministra Edukacji Narodowej i Sportu
z dnia 8 lutego 2005 roku znak DE/VII/1065/IG/05.
Z umowy i zawartego do niej aneksu wynika, Ŝe Gmina Łęczyca na zadanie
inwestycyjne pn. Budowa hali sportowej przy Gimnazjum w Topoli Królewskiej
otrzyma kwotę 700.000 zł. Poza powyŜszym z ww. umowy wynika, Ŝe środki
uruchamiane będą na podstawie wiarygodnych, sprawdzonych i zaakceptowanych
przez wnioskodawcę nieopłaconych faktur dotyczących części sportowej
przedsięwzięcia.
W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajdują się kwartalne sprawozdania
z realizacji ww. przedsięwzięcia przesyłane do: Ministerstwa Edukacji Narodowej
i Sportu, Banku Gospodarstwa Krajowego III Oddział w Warszawie oraz do Urzędu
Marszałkowskiego w Łodzi.
Ministerstwo Edukacji Narodowej i Sportu za pośrednictwem Banku Gospodarstwa
Krajowego w Warszawie przekazało niŜej wymienione kwoty:
•
•
•
•
21.12.2004
04.08.2005
18.08.2005
29.09.2005
r.
r.
r.
r.
–
–
–
–
200.000 zł,
151.261 zł,
54.600 zł,
253.555,59 zł.
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
2.Źródła finansowania realizowanej inwestycji pn. “Przebudowa drogi nr 13
w miejscowości Topola Szlachecka”.
Planowana wartość inwestycji po zmianach – 258.934,00 zł, w tym środki własne
258.934,00 zł;
Na dzień dokonania kontroli ogółem wydatkowano kwotę 15.414,39 zł, w tym:
- środki własne – 15.414,39,00 zł
Wydatki na inwestycję w poszczególnych latach przedstawiały się następująco:
w 2003 roku – 1.091,40 zł, w tym:
- środki własne 1.091,40 zł,
w 2004 r. – 6.877,19 zł, w tym:
- środki własne – 6.877,19 zł,
w 2005 roku – 7.445,80 zł, w tym:
- środki własne – 7.445,80 zł.
Pozostała do wydatkowania kwota 243.519,61 zł, w tym wydatki na roboty
budowlano-montaŜowe stosownie do podpisanej umowy – 229.830,68 zł oraz
nadzór inwestorski nad ww. robotami.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Operacje gospodarcze dotyczące działalności inwestycyjnej ewidencjonowane są
następujących kontach:
- 080 – Inwestycje – środki trwałe w budowie.
Na koncie tym ewidencjonowane są nakłady inwestycyjne. Do konta 080
prowadzone są karty analityczne według poszczególnych zadań inwestycyjnych.
Karta zawiera nazwę zadania inwestycyjnego, datę księgowania dokumentu,
numer dokumentu nadany przez księgującego, treść dokumentu, wartość
uzyskanych efektów inwestycyjnych na podstawie dokumentu OT.
Na koncie 080 ujmowane są zarówno ponoszone koszty inwestycyjne jak równieŜ
zakup gotowych środków trwałych.
Nakłady inwestycyjne zrealizowane w danym roku budŜetowym uzgadniane są
z klasyfikacją budŜetową wydatków inwestycyjnych (§ 6050 i § 6060).
Ewidencji operacji gospodarczych dotyczących działalności inwestycyjnej dokonuje
się w sposób następujący:
-
wpływ faktury za wykonane roboty inwestycyjne w przypadku częściowej
zapłaty lub wpływu faktury na koniec okresu sprawozdawczego Wn 080, Ma
201,
- zapłata wykonawcy za wykonane roboty inwestycyjne w przypadku określonym
j.w. Wn 201, Ma 130 oraz równoległy zapis Wn 810 Ma 800.
- zapłata bieŜącej faktury Wn 080, Ma 130 oraz równoległy zapis Wn 810 Ma
800.
Jednocześnie księguje się według podziałek klasyfikacji budŜetowej.
Inwestycje zakończone dowodem OT przyjęte są na stan środków trwałych oraz
dowodem PT przekazywane były do uŜytkowania, przeksięgowane były z konta 080
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
na konto 011 z jednoczesnym przeksięgowaniem ich wartości z funduszu środków
inwestycyjnych 810 na fundusz środków trwałych.
Konto 080 na dzień 31.12.2003 roku wykazywało saldo 94.464,89 zł, a na dzień
31.12.2004 roku 1.111.187,00 zł.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
W Urzędzie Gminy w Łęczycy sprawami z zakresu inwestycji oraz prawidłowości
stosowania ustawy o zamówieniach publicznych i ustawy – Prawo zamówień
publicznych w kontrolowanym okresie zajmowała się p. Zofia Ulińska – inspektor
zatrudniony na samodzielnym (dwuosobowym) stanowisku pracy ds. gospodarki
przestrzennej i inwestycji oraz infrastruktury techniczno – społecznej.
Z zakresu czynności ww. osoby wynika m.in., Ŝe do zadań p. Zofii Ulińskiej naleŜy
prowadzenie spraw związanych z udzielaniem zamówień publicznych w drodze
przetargów publicznych, łącznie z prowadzeniem rejestru umów w tym zakresie.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
1. Budowa sali sportowej przy Gimnazjum w Topoli Królewskiej. Przetarg
nieograniczony – wartość powyŜej 60.000 EURO. Rok – 2004.
Starostwo Powiatowe w Łęczycy w dniu 9.04.2004 r. wydało decyzję nr 80/2004,
którą zatwierdzony został projekt budowlany i wydane zostało pozwolenie na
budowę sali sportowej przy budynku gimnazjum w Topoli Królewskiej.
W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się projekt architektoniczno –
budowlany gimnazjum i sali sportowej wraz z indywidualną oczyszczalnią ścieków
w miejscowości Topola Królewska. Projekt opracowany został w marcu 2000 r.
przez Pracownię Projektową Megan.
Do kontroli przedłoŜono niŜej wymienione kosztorysy inwestorskie:
•
•
kosztorys inwestorski na wykonanie instalacji elektrycznych – 6.635 zł,
kosztorys inwestorski na wykonanie wewnętrznych instalacji elektrycznych
– 80.893,10 zł,
• kosztorys inwestorski na wykonanie robót budowlano – montaŜowych –
223.860,39 zł,
• kosztorys inwestorski na wykonanie robót budowlano – montaŜowych –
1.671.978,28 zł,
• kosztorys inwestorski na wykonanie instalacji termowentylacji –
282.385,94 zł,
• kosztorys inwestorski na wykonanie instalacji wewnętrznych wodociągowo
– kanalizacyjnych – 62.353,42 zł,
• kosztorys inwestorski na wykonanie instalacji wewnętrznych centralnego
ogrzewania – 22.015,33 zł,
• kosztorys inwestorski na wykonanie drenaŜu odwadniającego – 33.859,53
zł.
Poza ww. kosztorysami w przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się
zestawienie kosztów wyposaŜenia sali sportowej przy gimnazjum w Topoli
Królewskiej. Ogółem wartość wyposaŜenia sali to kwota 291.976,40 zł.
Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na budowę sali
sportowej wraz z łącznikiem. Ogłoszenie ukazało się w Biuletynie Zamówień
Publicznych nr 80 z dnia 24.05.2004 r. pod pozycją 25048. Poza powyŜszym
ogłoszenie ukazało się na stronie internetowej Urzędu Gminy w Łęczycy oraz
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia
25.05.2004 r.
Zarządzeniem Wójta Gminy Łęczyca z dnia 14.05.2004 r. powołana została
komisja przetargowa do przeprowadzenia przetargu nieograniczonego powyŜej
60.000 EURO na budowę hali sportowej z łącznikiem przy gimnazjum w Topoli
Królewskiej w Łęczycy.
Zamawiający
sporządził
specyfikację
istotnych
warunków
zamówienia.
Ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia wynika, Ŝe:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Przedmiotem zamówienia była budowa sali sportowej.
Termin wykonania zamówienia określono do dnia 31.10.2005 r.
Kwotę wadium ustalono na 70.000 zł.
Termin składania ofert określono do dnia 9.07.2004 r., do godziny 10.00.
Otwarcie ofert miało nastąpić w dniu 9.07.2004 r. o godzinie 10.30.
Zamawiający określił jedno kryterium oceny ofert: cena – 100%.
Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy ustalono na 5% ceny
całkowitej podanej w ofercie. Zabezpieczenie miało być wniesione w dniu
podpisania umowy.
W wymaganym przez zamawiającego terminie oferty zostały złoŜone przez niŜej
wymienionych wykonawców:
1. Mirbud – Plus spółka z o.o. ze Skierniewic za cenę – 3.331.556,65 zł brutto.
KRK TYLKO PROKURENT BEZ PREZESA
2. Przedsiębiorstwo Budowlano Usługowo Remontowe Murbet z Kalisza za
cenę 2.870.545,59 zł brutto.
3. Przedsiębiorstwo Budownictwa Ogólnego i Zagospodarowania Terenów
Zielonych Budrox z Gostynina za cenę 2.750.236,14 zł brutto.
4. Przedsiębiorstwo Mitex SA z Kielc za cenę 3.394.648,77 zł brutto.
5. Przedsiębiorstwo Budowlano – Usługowe Vectra z Płocka za cenę
3.149.269,27 zł brutto.
Zamawiający w specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarł zapis,
Ŝe informacja z Krajowego Rejestru Karnego dotyczy zarówno członków
zarządu oraz osób upowaŜnionych do podpisywania umowy. Z KRS
złoŜonego przez firmę Mirbud wynika, Ŝe Prezesem Zarządu jest p. Jerzy
Mirgos natomiast prokurentem jest p. Halina Miros. W ofercie złoŜonej
przez firmę Mirbud jest jedynie informacja z KRK - prokurenta p. Haliny
Miros, brak jest informacji z KRK dotyczącej Prezesa Zarządu.
Zamawiający nie odrzucając ww. oferty naruszył art.89 ust.1 pkt 1 ustawy
z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2004 r. nr
19, poz.177 z późn. zm.).
Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia, kserokopia zapytania
o karalność, kserokopia KRA oraz umowa stanowią załącznik nr 18 do protokołu
kontroli.
Wadium, zostało wniesione przez wszystkich ww. wykonawców w prawidłowej
wysokości i w wymaganym terminie.
szacunkowej zamówienia przekraczającej wyraŜoną w złotych równowartość kwoty
60.000 EURO. Z protokołu wynika m.in., Ŝe:
1. Oferty zostały złoŜone przez 5 wykonawców.
2. Wymagane warunki udziału w postępowaniu spełniało 4 wykonawców.
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
3. Odrzucono jedną ofertę. Zamawiający podał do wiadomości wykonawcy,
którego oferta została odrzucona uzasadnienie faktyczne i prawne
odrzucenia oferty.
4. Wybrano ofertę firmy Budrox z Gostynina ze względu na najniŜszą cenę.
5. Prace komisji przetargowej zakończyły się w dniu 4.08.2004 r. Protokół
postępowania został podpisany przez członków komisji przetargowej oraz
zatwierdzony przez Wójta Gminy Łęczyca.
W dniu 26.07.2004 r. zamawiający powiadomił wybranego wykonawcę oraz
wykonawców, którzy przetargu nie wygrali o wynikach postępowania.
Zamawiający sporządził ogłoszenie o wyniku postępowania. Ogłoszenie było
wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia 6.08.2004 r.
Ogłoszenie o wyniku postępowania ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych
nr 139 z dnia 17.08.2004 r. pod pozycją 40340.
W dniu 4.08.2004 r. pomiędzy Gminą Łęczyca reprezentowaną przez Wójta Gminy
Łęczyca – p. A. Wdowiaka, a przedstawicielami Przedsiębiorstwa Budrox została
zawarta umowa.
Przedmiotem umowy była budowa sali sportowej z łącznikiem, drenaŜem
odwadniającym oraz wyposaŜeniem przy gimnazjum w Topoli Królewskiej.
Termin zakończenia robót ustalono na dzień 31.10.2005 r.
Wynagrodzenie dla wykonawcy określono na kwotę 2.750.236,14 zł brutto.
Z § 11 umowy wynika, Ŝe tytułem zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy
wykonawca wniesie zabezpieczenie umowy w wysokości 5% ceny całkowitej
umowy tj. 130.963,63 zł. Zabezpieczenie miało być wniesione jednorazowo,
w pełnej kwocie, w formie gwarancji bankowej.
Wykonawca – firma Budrox w dniu 4.08.2004 r. wniósł gwarancję dobrego
wykonania umowy nr 29/2004/327. Przedmiotowa gwarancja wystawiona jest na
kwotę 130.963,63 zł przez Bank Pekso SA.
Do dnia kontroli przedmiotowego zagadnienia tj. 12.09.2005 r., wykonawca –
Przedsiębiorstwo Budrox – wystawił niŜej wymienione faktury:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
faktura
brutto,
faktura
brutto,
faktura
brutto,
faktura
brutto,
faktura
brutto,
faktura
brutto,
faktura
brutto,
faktura
brutto,
faktura
brutto,
VAT nr 00202/B/04 z dnia 18.12.2004 r. na kwotę 200.000 zł
VAT nr 00203/B/04 z dnia 8.12.2004 r. na kwotę 157.936,92 zł
VAT nr 00191/B/04 z dnia 25.11.2004 r. na kwotę 100.000 zł
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
•
faktura VAT nr 00030/B/05 z dnia 5.04.2005 r. na kwotę 91.684,92 zł
brutto,
• faktura VAT nr 00015/B/05 z dnia 23.02.2005 r. na kwotę 81.258,28 zł
brutto,
brutto,
brutto,
brutto,
• faktura VAT nr 00124/B/05 z dnia 8.08.2005 r. na kwotę 88.845 zł brutto,
• faktura VAT nr 00083/B/05 z dnia 17.06.2005 r. na kwotę 151.261 zł
brutto,
• faktura VAT nr 00123/B/05 z dnia 8.08.2005 r. na kwotę 54.600 zł brutto.
Wszystkie faktury są sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalnym
i rachunkowym. Faktury zatwierdzone są do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz
Kierownika Jednostki. Na fakturach zastosowana została prawidłowa klasyfikacja
budŜetowa. Do kaŜdej z ww. faktur dołączony jest protokół częściowego odbioru
robót. Protokół podpisany jest przez inspektora nadzoru oraz przez przedstawiciela
wykonawcy.
W dniu 14 maja 2004 r., na podstawie przetargu nieograniczonego o wartości
szacunkowej poniŜej 60.000 EURO, pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca,
a przedstawicielami firmy – Dyrekcja Inwestycji w Kutnie spółka z o.o. została
zawarta umowa.
Przedmiotem umowy było wykonywanie obowiązków związanych z pełnieniem
nadzoru inwestorskiego przy realizacji inwestycji pn. Budowa sali sportowej
z łącznikiem przy gimnazjum w Topoli Królewskiej, Gmina Łęczyca.
Termin obowiązywania przedmiotowej umowy określony
podpisania protokołu odbioru końcowego inwestycji.
Wynagrodzenie ustalono
zrealizowanej inwestycji.
w
wysokości
0,97%
liczone
został
od
do
czasu
wartości
netto
Kontrolujący ustalili, Ŝe wynagrodzenie dla ww. wykonawcy wypłacane było
w prawidłowej wysokości, wynikającej z zawartej umowy.
2. Przebudowa drogi gminnej w miejscowości Topola Szlachecka. Przetarg
nieograniczony – wartość powyŜej 60.000 EURO. Rok – 2005.
W przedłoŜonej do kontroli dokumentacji znajduje się zgłoszenie z dnia
21.09.2004 r. skierowane do Starostwa Powiatowego w Łęczycy, dotyczące
wykonywania robót budowlanych polegających na przebudowie drogi gminnej nr
13 w miejscowości Topola Szlachecka. Do zgłoszenia załączone zostało
oświadczenie o posiadanym prawie do dysponowania nieruchomością na cele
budowlane. Zgłoszenie i oświadczenie zostało podpisane przez Wójta Gminy
Łęczyca.
Do kontroli przedłoŜono projekt budowlany przebudowy drogi gminnej nr 13
w miejscowości Topola Szlachecka. Projekt sporządzony został w lipcu 2004 r.
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
przez firmę usługową Trasa. Zamawiający
specyfikację techniczną przebudowy ww. drogi.
sporządził
równieŜ
szczegółową
Z kosztorysu inwestorskiego sporządzonego przez firmę Trasa wynika, Ŝe wartość
kosztorysowa robót określona została na 257.331,47 zł netto (313.944,39 zł
brutto).
Zarządzeniem nr 189/05 z dnia 29 czerwca 2005 r. Wójta Gminy Łęczyca
powołana została komisja przetargowa do przeprowadzenia postępowania
przetargowego na przebudowę drogi gminnej nr 13 w miejscowości Topola
Szlachecka.
Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na przebudowę
drogi nr 13. Ogłoszenie ukazało się w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu
Gminy w Łęczycy. Przedmiotowe ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń
urzędu od dnia 24.05.2005 r. Ogłoszenie ukazało się w Biuletynie Zamówień
Publicznych nr 110 z dnia 3.06.2005 r. pod pozycją 25628.
Zamawiający
sporządził
specyfikację
istotnych
warunków
zamówienia.
1. Przedmiotem zamówienia była przebudowa drogi gminnej nr 13
w miejscowości Topola Szlachecka o długości 0,7 km.
2. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy określono na 5% ceny
całkowitej wybranej ofert (brutto).
3. Termin wykonania zamówienia ustalono na jeden miesiąc od dnia
podpisania umowy.
4. Wadium określono na kwotę 6.000 zł. Wadium miało być wniesione do dnia
25.07.2005 r.
5. Zamawiający ustalił jedno kryterium oceny ofert, cena – 100%.
6. Oferty miały być składane do dnia 25.07.2005 r. do godziny 10.00.
W wymaganym przez zamawiającego terminie oferty zostały złoŜone przez niŜej
wymienionych wykonawców:
1. Firma Bud – Trans Roboty Budowlano – Drogowe z Sieradza, za cenę –
258.450,67 zł brutto.
2. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych SA z Poddębic, za cenę 283.567,87 zł
brutto.
3. Firma Golmar z Golina, za cenę 229.830,68 zł brutto.
przekraczającej wyraŜoną w złotych równowartość kwoty 60.000 EURO.
Z protokołu wynika m.in., Ŝe:
•
•
Oferty zostały złoŜone przez trzech wykonawców.
Wymagane warunki udziału w postępowaniu spełniało dwóch
wykonawców. Jedną ofertę odrzucono podając uzasadnienie
faktyczne i prawne.
• Wybrano ofertę firmy Golmar z Golina ze względu na najniŜszą cenę.
• Prace komisji przetargowej oraz protokół postępowania o udzielenie
zamówienia zatwierdził Wójt Gminy Łęczyca.
Zamawiający sporządził ogłoszenie o wyniku postępowania przetargowego.
Ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Łęczycy od dnia
30.08.2005 r. Ogłoszenie ukazało się w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu
Gminy w Łęczycy oraz w Biuletynie Zamówień Publicznych.
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Zamawiający powiadomił wybranego wykonawcę oraz wykonawców,
przetargu nie wygrali o wyniku postępowania w dniu 30.08.2005 r.
którzy
W dniu 12.09.2005 r. pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca a przedstawicielem firmy
Golmar została zawarta umowa.
Przedmiotem umowy była przebudowa drogi gminnej połoŜonej w miejscowości
Topola Szlachecka.
Termin rozpoczęcia robót określono na dzień 15.09.2005 r. a termin ich
zakończenia na dzień 15.10.2005 r.
Z § 11 umowy wynika, Ŝe zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy
w wysokości 11.491,53 zł zostanie wniesione jednorazowo, w formie polisy
ubezpieczeniowej.
Wykonawca zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 11.491,53
zł wniósł w formie gwarancji ubezpieczeniowej wystawionej przez Towarzystwo
Ubezpieczeniowe Uniqa w dniu 8.09.2005 r.
Źródła finansowania inwestycji w Gminie Łęczyca w latach 2003 i 2004 stanowią
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Zgodnie z art. 17. ust.2. ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki,
uwzględniając rodzaj i wartość poszczególnych grup rzeczowych składników
aktywów obrotowych posiadanych przez jednostkę, podejmuje decyzję
o stosowaniu jednej z następujących metod prowadzenia kont ksiąg pomocniczych
dla tych grup składników:
1) ewidencję ilościowo-wartościową, w której dla kaŜdego składnika ujmuje się
obroty i stany w jednostkach naturalnych i pienięŜnych,
2) ewidencję ilościową obrotów i stanów, prowadzoną dla poszczególnych
składników lub ich jednorodnych grup wyłącznie w jednostkach naturalnych.
Wartość stanu wycenia się przynajmniej na koniec okresu sprawozdawczego, za
który następują rozliczenia z budŜetem z tytułu podatku dochodowego,
dokonane na podstawie danych rzeczywistych,
3) ewidencję wartościową obrotów i stanów towarów oraz opakowań, prowadzoną
dla punktów obrotu detalicznego lub miejsc składowania, której przedmiotem
zapisów są tylko przychody, rozchody i stany całego zapasu,
4) odpisywania w koszty wartości materiałów i towarów na dzień ich zakupu lub
produktów gotowych w momencie ich wytworzenia, połączone z ustalaniem
stanu tych składników aktywów i jego wyceny oraz korekty kosztów o wartość
tego stanu, nie później niŜ na dzień bilansowy.
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Kontrolującym przedłoŜono stosowane w Urzędzie Gminy zasady ewidencji
majątku. W okresie objętym kontrolą obowiązywało zarządzenie Wójta Gminy
Łęczyca z dnia 24 kwietnia 2002 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz
Zakładowego Planu Kont dla budŜetu Gminy Łęczyca, jednostek budŜetowych
i funduszy celowych, którym wprowadzono m.in.:
−
zasady rachunkowości dla Urzędu Gminy i jednostek budŜetowych Gminy
Łęczyca - załącznik nr 1 do ww. zarządzenia,
W §§ 6 i 7 ww. załącznika nr 1, zapisano, Ŝe:
−
środki trwałe (011) podlegają ewidencji w księgach inwentarzowych lub
w księdze ewidencji prowadzonej w systemie komputerowym,
−
pozostałe środki trwałe o wartości równej lub wyŜszej od 100 zł (dolna
granica) lub poniŜej 100 zł przy okresie uŜywalności dłuŜszym niŜ 1 rok,
ewidencjonuje się w księgach inwentarzowych i księguje na koncie 013 –
„Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu”. Umarzane są one w 100% ich
wartości w dacie przyjęcia do uŜywania, poprzez odpisanie w koszty –
konto 400 – „Koszty wg rodzaju” i konta 072 – „Umorzenia pozostałych
środków trwałych”,
−
pozostałe środki trwałe jak drobne przedmioty, których wartość nie
przekracza 100 zł oraz których nie moŜna ponumerować ze względów
technicznych nie podlegają ewidencji wartościowej, dla nich prowadzona
jest tylko ewidencja ilościowa, a osoba otrzymująca dany przedmiot
osobiście kwituje jego odbiór,
−
materiały biurowe, środki czystości i drobne ilości materiałów na bieŜące
naprawy (Ŝarówki, klamki itp.) – ich wartość księguje się bezpośredni
w koszty w momencie zakupu.
Ponadto w § 7 załącznika nr 1 zapisano, Ŝe szczegółowe zasady kwalifikowania
do „Środków trwałych” lub „Pozostałych środków trwałych w uŜywaniu” oraz
ich umarzania zostały ujęte w instrukcji obiegu dokumentów.
W okresie objętym kontrolą obowiązywała Instrukcja obiegu dokumentów
księgowych w Urzędzie Gminy w Łęczycy wprowadzona przez Wójta Gminy Łęczyca
zarządzeniem (bez nadania numeru) z dnia 2 stycznia 1997 roku.
W Instrukcji obiegu dokumentów księgowych kwestie dotyczące zasad ewidencji
majątku opisano w punktach 7 – 10.
W zakładowym planie kont stosowanym w Urzędzie Gminy stanowiącym załącznik
nr 3 do ww. zarządzenia Wójta Gminy Łęczyca z dnia 24 kwietnia 2002 roku,
w zakresie kont 011, 013, 071,072, 310 zawarto następujące informacje:
−
konto 011 środki trwałe - do konta prowadzi się ewidencję analityczną wg
poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych,
−
konto 013 pozostałe środki trwałe - ewidencja analityczna prowadzona jest
prowadzone jest wg poszczególnych rodzajów wyposaŜenia,
−
konto 020 wartości niematerialne i prawne - ewidencja analityczna prowadzona
jest wg poszczególnych tytułów wartości niematerialnych,
−
konto 071 umorzenia środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych – ewidencja analityczna prowadzone jest wg zasad określonych dla
kont 011, 020,
−
konto 072 umorzenia pozostałych środków trwałych oraz
niematerialnych i prawnych – umarzane w 100% w dacie zakupu,
wartości
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
konto 310 materiały – ewidencja materiałów prowadzona jest w ujęciu
ilościowo-wartościowym na kartotekach wg poszczególnych rodzajów
materiałów.
W toku kontroli ustalono, Ŝe składniki majątkowe stanowiące środki trwałe i środki
trwałe w uŜywaniu objęte są w zakresie syntetyki ewidencją wartościową,
w zakresie analityki ewidencją ilościowo-wartościową i wartościową.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
W toku kontroli ustalono, Ŝe syntetyka i analityka do kont: 011 – „Środki trwałe”,
013 – „Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu”, 020 – „Wartości niematerialne
i prawne”, 310 – „Materiały” prowadzona jest komputerowo. Ponadto prowadzone
są ręcznie następujące księgi inwentarzowe:
−
„Ewidencja środków trwałych” księga nr 1, (konto 011), załoŜona dnia
02.01.2001 r.,
−
„Ewidencja środków trwałych” księga nr 2, (konto 011), załoŜona dnia
02.01.2001 r.,
−
„Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych” księga nr 3, (konto 020),
załoŜona dnia 02.01.2003 r.,
−
„Ewidencja środków trwałych w uŜyczeniu”,
−
„Księga inwentarzowa” UG/I –Urząd Gminy (konto 013), załoŜona dnia
02.01.2001 r.,
−
„Księga inwentarzowa”
30.05.1994 r.,
−
„Księga inwentarzowa” UG/IV – Gminna Biblioteka w Siedlcu (konto 013),
−
„Księga inwentarzowa” UG/VI – Roboty publiczne (konto 013), załoŜona
dnia 30.05.1994 r.,
−
„Księga inwentarzowa” UG/VI/A – Gospodarka mieszkaniowa UG/VIII/A Stacje Uzdatniania Wody (konto 013), załoŜona dnia 30.11.1992 r.,
−
„Księga inwentarzowa” UG/VII – Ochotnicze StraŜe PoŜarne (konto 013),
−
„Księga inwentarzowa” UG/VIII –Ośrodki Zdrowia, UG/VIII/IX – Szkoły
Podstawowe, Gimnazjum, UG/VIII/X – Gminne Centrum Informacji (konto
013), załoŜona dnia 30.05.1994 roku.
UG/II
–
GOPS
(konto
013),
załoŜona
dnia
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Konto 011
Zgodnie z ewidencją księgową konta 011 wartość wykazana jako bilans otwarcia
i zamknięcia w latach 2003 – 2004 wynosiła:
2003 rok
Bo
17.031.180,11zł
2004 rok
16.859.402,89 zł
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Bz
16.859.402,89zł
16.875.376,33 zł
Kwoty ujęte w ewidencji (saldo na koniec 2003r i 2004r.) są zgodne z bilansami
rocznymi jednostki sporządzonymi na dzień 31.XII.2003 roku i 31.XII.2004 roku.
W bilansie za rok 2003 wykazana jest kwota 12.031.490,75 zł , w bilansie za rok
2004 – 11.438.936,45 zł. Na kwotę ujętą w bilansie złoŜyły się: saldo samych
środków trwałych minus saldo konta 071 (pomniejszone o umorzenia wartości
niematerialnych i prawnych).
Zwiększenia i
następująco:
zmniejszenia
wartości
środków
2003 rok
trwałych
przedstawiały
się
2004 rok
Zwiększenia
1.469.784,85 zł
286.224,68 zł
Zmniejszenia
1.641.562,07 zł
270.251,24 zł
Zwiększenia i zmniejszenia wg grup rodzajowych:
Grupa
2003 rok
Zwiększenia
00
2004 rok
Zmniejszenia
Zwiększenia
Zmniejszenia
97555,00
15513,56
7357,72
57900,53
57900,53
164.784,53
136.602,77
I
671446,38
886885,38
II
634904,74
498597,29
IV
23264,93
4380,60
V
52161,10
52161,10
VI
70369,60
70369,60
III
13975,00
VII
20364,16
VIII
17638,10
17638,10
4700,05
4700,05
Ogółem
1.469.784,85
1.641.562,07
242.898,67
226.925,23
W 2004 roku pomiędzy kwotami wykazanymi w ewidencji księgowej i księgami
inwentarzowymi wystąpiła róŜnica w zwiększeniach i w zmniejszeniach na kwotę
43.326,01 zł. RóŜnica stanowi wartość sprzętu stomatologicznego będącego
w dzierŜawie, w związku z rozwiązaniem umowy dzierŜawy z dniem 11.02.2004
roku i przekazaniem ww. sprzętu wg protokołu – dowód nr 947 oraz zmianą osoby
materialnie odpowiedzialnej za wymieniony sprzęt, w ewidencji księgowej ujęto
opisane zdarzenie.
Wyjaśnienie dotyczące róŜnicy w zwiększeniach i w zmniejszeniach na koncie 011
w 2004 pomiędzy kwotami wykazanymi w ewidencji księgowej i księgami
inwentarzowymi złoŜone przez podinspektora – Barbarę Pawlik stanowi załącznik
nr 20 do protokołu kontroli.
Szczegółowej kontroli poddano wszystkie zwiększenia i zmniejszenia wartości
środków trwałych, które wystąpiły w 2004 roku w grupie I i IV.
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Zwiększenie i zmniejszenie w grupie rodzajowe I dotyczyło podwyŜszenia wartości
budynku Szkoły Podstawowej w Leźnicy Małej poprzez modernizacje instalacji
centralnego ogrzewania. Zwiększenie udokumentowano dokumentem OT –
przyjęcie środka trwałego i PK – polecenie księgowania, odnotowano w księdze
środków trwałych nr I na str. 109 pod poz. 7. Zmniejszenie udokumentowano
protokołem przekazania- przejęcia środka trwałego PT do Szkoły Podstawowej
w Leźnicy Małej, PK – polecenie księgowania, odnotowano w księdze środków
trwałych nr I na str. 109 pod poz. 8. Przyjęcie środka trwałego i przekazanie
nastąpiło 30 września 2004 roku.
Zwiększenia i zmniejszenia w grupie rodzajowe IV dotyczyły:
zwiększenia
−
sprzęt komputerowy o wartości 7.134,06 zł, załączono następujące
dokumenty – umowa sprzedaŜy, faktura VAT, specyfikacja dostawy sprzętu
komputerowego, protokół przekazania, dokument OT przyjęcie środka
trwałego – miejsce uŜytkowania Urząd Gminy w Łęczycy,
−
zestaw komputerowy o wartości 2.281,03 zł, załączono następujące
dokumenty: faktura VAT, dokument OT przyjęcie środka trwałego – miejsce
uŜytkowania GOPS w Łęczycy,
−
dokumenty: faktura VAT, dokument OT przyjęcie środka trwałego – miejsce
uŜytkowania GOPS w Łęczycy,
−
dokumenty: faktura VAT, protokół zdawczo-odbiorczy podpisany przez
stronę sprzedającą (właściciel sklepu) i odbierającą Gmina Łęczyca
i Dyrektor Gimnazjum, dokument OT przyjęcie środka trwałego – miejsce
uŜytkowania Gminne Centrum Informacji przy Gimnazjum w Topoli
Królewskiej,
zmniejszenia
−
likwidacja środka trwałego – sprzęt komputerowy o wartości 21.991,75 zł,
załączono następujące dokumenty: wniosek o przeprowadzenie likwidacji
środków trwałych i zdjęcie ze stanu sporządzony przez starszego
informatyka
–
Ryszarda
Czerwińskiego,
zestawienie
wartości
zlikwidowanego sprzętu komputerowego sporządzone na podstawie wniosku
przez podinspektora – Urszule Kowalską, dokument LT - likwidacja środka
trwałego, protokoły fizycznej likwidacji środka trwałego nr 1/2004 i nr
2/2004, protokół przekazania zlikwidowanego sprzętu komputerowego do
Gimnazjum w Topoli Królewskiej.
Ponadto jednocześnie na zwiększenie i zmniejszenie wartości konta 011 gr. IV
wpłynęły następujące przyjęcia i przekazania środka trwałego:
−
zakupiono, przyjęto i następnie przekazano do ZOPO na kwotę 109.411,27
zł sprzęt komputerowy (Szkoły Podstawowe i Gimnazjum na kwotę
35.233,97 zł) i instalację solarną (kolektor słoneczny, wymiennik ciepła,
zasobnik cwu, rurociągi, pompy itp. na kwotę 74.177,30 zł przekazane do
Szkoły Podstawowej w Topoli Królewskiej),
−
protokołem przekazania-przejęcia środka trwałego przekazano z Urzędu
Gminy do Gminnej Biblioteki Publicznej dokonując zmniejszenia wartości
konta 011 po stronie Urzędu (konto analityczne 011/13) i zwiększenia po
stronie Biblioteki (konto analityczne 011/35).
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Zwiększenia i zmniejszenia zaewidencjonowane na koncie 011 zostały
udokumentowane fakturami (rachunkami) w przypadku zakupu, protokołami
przekazania i PK – polecenie księgowania. Zwiększenia i zmniejszenia wartości
środków trwałych odnotowywane są w księgach środków trwałych oraz w tabeli
amortyzacyjnej.
Konto 013 „Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu”
Zgodnie z ewidencją księgową konta 013 wartość pozostałych środków trwałych
w uŜywaniu w latach 2003-2004 przedstawiała się w sposób następujący:
2003 rok
2004 rok
Bo
305.669,63 zł
326.794,50 zł
Bz
326.794,50 zł
422.722,61 zł
Zwiększenia i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych w uŜywaniu
przedstawiały się następująco:
2003 rok
2004 rok
Zwiększenia
135.782,60 zł
143.276,61 zł
Zmniejszenia
114.657,73 zł
47.348,50 zł
W 2003 roku do konta 013 prowadzone były konta analityczne od nr 013/1 do nr
013/9.
W 2004 roku prowadzone były konta analityczne od nr 013/1 do nr 013/10:
Lp.
Konto
Nazwa konta
„Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu”
Zwiększeni
a
Zmniejszenia
9.516,37
7.079,53
1.
013/1
Urząd Gminy
2.
013/2
GOPS
0,00
308,00
3.
013/3
roboty publiczne
0,00
892,59
4.
013/4
OSP
69.356,65
0,00
5.
013/5
Ośrodek Zdrowia
14.949,01
15.236,42
6.
013/6
Gospodarka Mieszkaniowa
0,00
1.660,01
7.
013/7
Biblioteka
220,00
0,82
8.
013/8
Stacja Uzdatniania Wody
9.071,64
2.694,05
9.
013/9
Szkoły, gimnazjum
19.477,08
19.477,08
10.
013/1
0
Gminne Centrum Informacji
20.685,86
0,00
pozostałych środków trwałych w uŜywaniu, które wystąpiły w 2004 roku na koncie
013/1.
Zwiększenia i zmniejszenia, które wystąpiły na koncie 013/1 w 2004r. przedstawia
poniŜsza tabela:
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Lp.
Nazwa
1
Biurka – str. 1
2
Segmenty i regały – str. 4
3
Szafy drewniane i biblioteczki – str.5
4
Szafy metalowe
5
Zwiększeni
a
Zmniejszeni
a
1.345,50
135,50
225,00
225,00
2.490,00
265,00
0,53
0,58
Szafki
143,00
158,36
6
Stoliki
362,60
-
7
Fotele – str. 9 i 47
812,36
656,36
8
Krzesła tapicerowane – str. 11
386,00
213,24
9
Krzesła drewniane – str. 12
-
0,06
10
Krzesła plastikowe – str. 13
76,00
272,00
11
Kalkulatory – str. 16,17
-
163,52
12
Czajnik elektryczny – str.18
218,00
404,00
13
Radia – str. 19
159,00
159,00
14
Lampy – str. 20
-
37,80
15
Godła – str. 21
-
9,00
16
śaluzje – str. 23
-
42,00
17
Firany – str.24
-
40,24
18
Zasłony – str. 26
-
241,62
19
Aparaty telef. i komórkowe – str. 28 i
46
702,87
991,18
20
Ogrzewacz gazowy – str.29
-
1.578,00
21
Wentylatory i termowentylatory – str.
30
469,00
279,60
22
Karnisze
-
147,40
23
Wykładziny dywanowe – str.33
129,15
0,01
24
RóŜne – str. 35-37
1.917,36
949,21
25
Kasetki metalowe – str. 40
-
1,05
26
Testery do banknotów
-
130,80
27
KrzyŜ mosięŜny
80,00
-
RAZEM
9.516,37
7.100,53
Konto 013
9.516,37
7.079,53
RóŜnica
21,00
RóŜnica w kwocie 21,00 zł w pozycji zmniejszenia pomiędzy księgą inwentarzową
a ewidencją na koncie 013/1 dotyczy korekty wg dowodu nr 4147 sporządzonej
w wyniku uzgodnień poszczególnych ksiąg inwentarzowych z ewidencją
prowadzoną na koncie 013 – Pozostałe środki trwałe
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
W ciągu roku zwiększenia i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych
przypisanych do konta 013/1 odnotowywane są w księdze inwentarzowej „UG/I”
załoŜonej w 2001 roku (brak pełnej daty).
W przypadku przekazywania przedmiotów nietrwałych pomiędzy pokojami
sporządzano dokument pn. „Zmiana miejsce uŜytkowania pozostałego środka
trwałego w uŜywaniu” dokonując jednocześnie zmniejszenia i zwiększenia na
koncie 013/1, co wpływało na zwiększenie obrotów na koncie. Przykładowy
dokument pn. „Zmiana miejsce uŜytkowania pozostałego środka trwałego w
uŜywaniu” wraz z zestawieniem obrotów konta 013/1 za 2004 rok stanowią
załącznik nr 21 do protokołu kontroli
PrzedłoŜone kontrolującym faktury: zostały opisane, sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty (imienne
pieczątki z podpisami osób sprawdzających), na fakturach znajduje się dekretacja
księgowa. Zamieszczono takŜe informację o zgodności z ustawą o zamówieniach
publicznych/Prawem zamówień publicznych.
Do faktur dotyczących zakupu załączono dokument OT – przyjęcie na stan środka
trwałego, stwierdzono jednak przypadki nie sporządzania dokumentu OT
dla niektórych przedmiotów nietrwałych.
Zmniejszenia udokumentowano protokołami przekazania-przejęcia – dokument PT,
w przypadku likwidacji wyposaŜenia sporządzano protokół likwidacji podpisany
przez komisję likwidacyjną i zatwierdzony przez Wójta bądź Z-cę Wójta,
wystawiano dokument LT – likwidacja pozostałego środka trwałego sporządzony
przez `komisję likwidacyjną i zatwierdzony przez Wójta
Zwiększenie
i
zmniejszenia
wartości
pozostałych
środków
trwałych
w uŜywaniu ewidencjonuje się jednocześnie na koncie 072 „Umorzenia pozostałych
środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”, wraz z wartościami
ujętymi na koncie 014 „Zbiory biblioteczne”.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Corocznych obliczeń stawek umorzeniowych kontrolowana jednostka dokonuje
ręcznie w księgach amortyzacyjnych, w jednostce nie stosuje się tabel
amortyzacyjnych.
Przy umorzeniach środków trwałych stosowano stawki amortyzacyjne pochodzą
z ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych
(t.j. Dz. U. z 2000 roku nr 54, poz. 654 z późn.zm.).
Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 071 – „Umorzenie środków trwałych
i wartości niematerialnych i prawnych” w latach 2003-2004 przedstawiała się
w sposób następujący:
2003 rok
2004 rok
Bo
4.442.937,70 zł
4.866.075,03 zł
Bz
4.866.075,03 zł
5.486.005,61 zł
Zwiększenia i zmniejszenia roczne konta 071 przedstawiały się następująco:
2003 rok
Zwiększenia (Ma)
676.145,15 zł
2004 rok
667.486,24 zł
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Zmniejszenia (Wn)
253.007,82 zł
47.555,66 zł
konto 071
W ewidencji księgowej na koncie 071 „Umorzenie środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych” na dzień 31.12.2003 r. obroty po
stronie Ma wynoszą kwotę 676.145,15 zł natomiast w księgach
amortyzacyjnych wykazano kwotę 674.375,35 zł.
Według wyjaśnienia podinspektora – Barbary Pawlik w kwocie 676.145,15 zł ujęto
naliczone umorzenie za 2003 rok: 674.375,35 zł oraz umorzenie z lat ubiegłych na
kwotę zł: 1.769,80, które zostało przeksięgowane wg dowodu nr 3769 z dnia
31.10.2003 r. z konta 071/21 na konto 071/10 w związku z przekazaniem drukarki
z Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej do kasy Urzędu Gminy.
Na dzień 31.12.2004 r. obroty po stronie Ma konta 071 stanowią kwotę
667.486,24 zł natomiast w księgach amortyzacyjnych wykazano kwotę
662.286,49 zł.
Według wyjaśnienia podinspektora – Barbary Pawlik w kwocie 667.486,24 zł ujęto
naliczone umorzenie za 2004 rok: 662.286,49 zł oraz umorzenie z lat ubiegłych na
kwotę 5.199,75 zł, które zostało przeksięgowane z konta 071/10 na konto 071/27
– 4.309,16 zł w związku z przekazaniem uŜywanego zestawu komputerowego
z Urzędu Gminy do Gminnej Biblioteki – dowód nr 3718 oraz z konta 071/10 na
konto 071/24 wg dowodu nr 4380 z dnia 14.12.2004 r., kwota 890,59 zł – dotyczy
korekty umorzenia oprogramowania komputerowego.
Wyjaśnienie dotyczące róŜnicy pomiędzy ewidencją księgową a księgami
amortyzacyjnymi na koncie 071 złoŜone przez podinspektora – Barbarę Pawlik,
kserokopia zestawień umorzeń środków trwałych sporządzonych na podstawie
ksiąg amortyzacyjnych za 2003r. i 2004r., zestawienie obrotów i sald konta 071 za
2003r. i 2004r. stanowią załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
konto 072
Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 072 – „Umorzenie pozostałych
środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych” w latach 2003-2004
przedstawiała się w sposób następujący:
2003 rok
2004 rok
Bo
315.356,88 zł
340.463,72 zł
Bz
340.463,72 zł
443.744,88 zł
Zwiększenia i zmniejszenia roczne konta 072 przedstawiały się następująco:
2003 rok
2004 rok
Zwiększenia (Ma)
144.974,81 zł
132.453,54 zł
Zmniejszenia (Wn)
119.867,97 zł
29.172,38 zł
Na koncie 072 zaewidencjonowano umorzenie pozostałych środków trwałych tj.
środków zaksięgowanych na koncie 013, dla których odpisy amortyzacyjne
dokonywane są w 100% ich wartości w dniu przyjęcia do uŜytkowania poprzez
jednorazowe spisanie całej wartości w koszty jednostki.
Dane wykazane w ewidencji księgowej są zgodne z danymi wykazanymi
w bilansie rocznym jednostki sporządzonym na dzień 31 grudnia 2003 roku.
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Corocznych obliczeń stawek umorzeniowych kontrolowana jednostka dokonuje
ręcznie na kartach inwentarzowych środków trwałych.
Kontroli poddano w sposób wyrywkowy prawidłowość naliczeń umorzeń trwałych
w latach 2003-2004 dla środków trwałych zaszeregowanych do I, II, IV, VII i VIII
grupy rodzajowej – budynki, budowle, zespoły komputerowe, środki transportu
i maszyny biurowe. Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w latach
objętych kontrolą do umorzenia ww. środków trwałych przyjęto roczną stawkę
w wysokości 2,5 % dla budynków, 4,5 % dla linii tramwajowej, 30% dla zespołów
komputerowych, 20 % dla samochodów osobowych oraz 14 % dla kserokopiarek.
Wysokość stopy procentowej przyjętej do naliczenia rocznych stawek
amortyzacyjnych dla ww. środków trwałych zgodna była z wykazem rocznych
stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik do ustawy z dnia 15 lutego 1992
roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity opublikowany
w Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz.654 z późn. zm.).
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ
STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia
i zamknięcia w okresie objętym kontrolą wynosiła:
2003 rok
2004 rok
Bo
41.625,33 zł
58.363,12 zł
Bz
58.363,12 zł
87.249,71 zł
Zwiększenia i zmniejszenia wartości niematerialnych i prawnych przedstawiały się
następująco:
2003 rok
Zwiększenia
2004 rok
16.737,79 zł
Zmniejszenia
37.318,32 zł
0,00zł
8.431,73 zł
W 2003 roku do konta 020 prowadzone było jedno konto analityczne 020/1.
W 2004 roku prowadzone były konta analityczne od konta 020/1 do konta 020/5:
Lp.
Konto
Nazwa konta
Zwiększeni
a
Zmniejszenia
1.
020/1
oprogramowanie komputerowe - Urząd Gminy
21.456,49
-
2.
020/2
oprogramowanie komputerowe - GOPS
2.245,10
-
3.
020/3
oprogramowanie
gimnazjum
komputerowe
–
szkoły,
8.431,73
8.431,73
4.
020/4
oprogramowanie komputerowe
Centrum Informacji
–
Gminne
5.185,00
-
niematerialnych i prawnych, które wystąpiły w 2004 roku.
Zwiększenie wartości niematerialnych i prawnych w 2004 roku związane było
z zakupem oprogramowania komputerowego, zmniejszenie związane było
z przekazaniem oprogramowania komputerowego do szkół podstawowych
i gimnazjum.
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
PrzedłoŜone kontrolującym faktury: zostały opisane, sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty (imienne
pieczątki z podpisami osób sprawdzających), na fakturach znajduje się dekretacja
księgowa. Zamieszczono takŜe informację o zgodności z ustawą o zamówieniach
publicznych/ Prawem zamówień publicznych.
Do faktur dotyczących zakupu licencji na oprogramowanie załączono dokument OT
– przyjęcie na stan środka trwałego.
Przy przekazaniu oprogramowania komputerowego do szkół podstawowych
i gimnazjum sporządzano protokół przekazania-przejęcia środka trwałego – PT,
w których odnotowywano symbol klasyfikacji rodzajowej, numer inwentarzowy.
Ewidencja analityczna dla wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest
w księdze nr III „Ewidencja środków trwałych” załoŜonej 1 stycznia 2003 roku.
Na podstawie księgi wartości niematerialnych i prawnych, stwierdzono, Ŝe w latach
2003-2004 umorzenie poszczególnych składników bez względu na wartość
dokonywane było stopniowo z zastosowaniem stawki amortyzacyjnej 30%.
Dla liczenia umorzenia kaŜdego składnika stanowiącego wartości niematerialne
i prawne stosuje się stawki amortyzacyjne w wysokości pozwalającej na dokonanie
odpisów (30%), co najmniej przez okres 24 miesięcy, stosownie do
obowiązujących w tym zakresie przepisów art. 16m ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych.
Prowadzona ewidencja analityczna dla wartości niematerialnych i prawnych
pozwala na ustalenie salda na koniec kaŜdego roku.
Wartość roczna umorzenia wartości niematerialnych i prawnych wyniosła
w 2003 r. kwotę 6.820,42 zł, bilans zamknięcia dla umorzeń wartości
niematerialnych i prawnych na koniec 2003 roku wyniósł 38.162,89 zł.
Wartość roczna umorzenia wartości niematerialnych i prawnych wyniosła
w 2004 r. kwotę 10.512,25 zł, bilans zamknięcia dla umorzeń wartości
niematerialnych i prawnych na koniec 2004 roku wyniósł 49.565,73 zł.
Kwoty ujęte w ewidencji (saldo na koniec 2003r i 2004r.) są zgodne z bilansami
rocznymi jednostki sporządzonymi na dzień 31.XII.2003 roku i 31.XII.2004 roku.
W bilansie za rok 2003 wykazana jest kwota 20.200,23 zł , w bilansie za rok 2004
– 37.683,98 zł. Na kwotę ujętą w bilansie złoŜyły się: saldo samych wartości
niematerialnych i prawnych pomniejszone o umorzenia wartości niematerialnych
i prawnych.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
Materiały
Zgodnie z ewidencją księgową konta 310 wartość wykazana jako bilans otwarcia
i zamknięcia w latach 2002 – 2003 wynosiła:
2003 rok
2004 rok
Bo
13.270,37 zł
7.479,98 zł
Bz
7.479,98 zł
9.434,43 zł
Zwiększenia i zmniejszenia wartości materiałów przedstawiały się następująco:
2003 rok
2004 rok
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Zwiększenia
13.980,99 zł
15.384,90 zł
Zmniejszenia
19.771,98zł
13.429,85 zł
W wymienionej wyŜej kwocie największy wartościowo udział w zwiększeniach
i zmniejszeniach miał zakup i zuŜycie paliwa do samochodu słuŜbowego (zarówno
w 2003 r. i 2004r. ponad 5.500 zł rocznie), ponadto wśród materiałów, których
wartość złoŜyła się na salda 2003 i 2004r. znalazły się krawęŜniki drogowe, rury,
kręgi betonowe, piasek-Ŝwir, materiały pozostałe po remontach, paliwo do
agregatu prądotwórczego.
Na saldo konta syntetycznego 310 złoŜyły się salda kont analitycznych od konta
310/1 do 310/25 w 2003r. i do 310/22 w 2004 roku. Analityka prowadzona jest
komputerowo oraz ręcznie w kartach poszczególnych materiałów.
Dane wykazane w ewidencji księgowej są zgodne z danymi wykazanymi
w bilansach rocznych jednostki sporządzonych na dzień 31.XII.2003 roku
i 31.XII.2004 roku.
Finansowy majątek trwały
Zgodnie z ewidencją księgową w latach 2003-2004 nie było prowadzone konto
030, w bilansie jednostki w rubryce akcje i udziały nie wykazywano Ŝadnych kwot.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
W kontrolowanej jednostce obowiązuje zarządzenie Wójta Gminy Łęczyca z dnia
6 grudnia 2001 roku w sprawie zasad przeprowadzania i sposobu rozliczania
inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Łęczycy oraz jednostkach organizacyjnych
Gminy Łęczycy.
W zarządzeniu
inwentaryzacji:
określone
zostały
terminy
i
częstotliwość
przeprowadzania
−
raz w roku obrotowym – środki pienięŜne, papiery wartościowe, wartości
niematerialne i prawne, materiały, towary i produkty gotowe - na ostatni dzień
kaŜdego roku obrotowego drogą spisu ich ilości z natury, wyceny tych ilości,
porównania wartości z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienia
i rozliczenia ewentualnych róŜnic (inwentaryzacja okresowa),
−
raz w ciągu czterech lat – inwentaryzacja pełna środków trwałych oraz maszyn
i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie, znajdujących się
na terenie strzeŜonym- drogą spisu z natury, a w przypadku środków trwałych
do których dostęp jest znacznie utrudniony, gruntów – drogą porównania
danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami,
−
w terminach innych niŜ określone wyŜej, w zaleŜności od potrzeb, np. zmianie
osoby materialnie odpowiedzialnej (inwentaryzacja zdawczo-odbiorcza) lub
w innych sytuacjach koniecznych (inwentaryzacja wyrywkowa lub pełna),
_____________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
inwentaryzację naleŜności i zobowiązań, z wyłączeniem rozrachunków
z pracownikami i innymi osobami nie prowadzącymi ksiąg rachunkowych oraz
z tytułów publicznoprawnych, naleŜności spornych i wątpliwych, a takŜe
inwentaryzację środków pienięŜnych w bankach i zaciągniętych kredytów
przeprowadza się drogą uzyskania od banków i od wierzycieli i dłuŜników
potwierdzeń sald wg stanu na ostatni dzień roku obrachunkowego,
−
przy organizowaniu i przeprowadzaniu czynności inwentaryzacyjnych naleŜy
uwzględnić fakt, Ŝe rozliczenie i ujęcie w księgach skutków inwentaryzacji ma
nastąpić w tym roku obrotowym na który przypadł termin inwentaryzacji.
Kontrolującym przedłoŜono dwie umowy na potwierdzenie, iŜ obiekt Urzędu Gminy
jest obiektem strzeŜonym:
−
umowa nr 7/2002/A z dnia 8 lutego 2002 roku zawarta z PHU „CRUMB”
z Łęczycy dotyczącą wykonania instalacji systemu „Sygnalizacji Włamania
i Napadu w pomieszczeniach Urzędu Gminy w Łęczycy”,
−
umowa nr 91/2004 z dnia 7 października 2004r. zawarta z firmą „ARGUS”
Ochrona Osób, Mienia z Kutna dotyczącą ochrony obiektu w formie
monitorowania, poprzez podłączenie lokalnego systemu alarmowego
w chronionym obiekcie do Stacji Monitorowania Alarmów.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zasady
przeprowadzania
i
rozliczania
inwentaryzacji
ujęte
zostały
w ww. zarządzeniu Wójta Gminy Łęczyca z dnia 6 grudnia 2001 roku w sprawie
zasad przeprowadzania i sposobu rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy
w Łęczycy oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Łęczycy.
Ostatnie pełne inwentaryzacje składników majątkowych przeprowadzone zostały:
według stanu na dzień 31.12.2004 roku na podstawie:
1) zarządzenia nr 144/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 29 września 2004 roku
w sprawie przeprowadzenia w dniach od 4 października 2004r. do 31 grudnia
2004r. inwentaryzacji pełnej majątku trwałego Gminy Łęczyca i jednostek
organizacyjnych Gminy oraz do przeprowadzenia w dniu 31 grudnia 2004r.
inwentaryzacji środków pienięŜnych, papierów wartościowych, wartości
niematerialnych i prawnych, materiałów, towarów, produktów gotowych
zgodnie z wnioskiem Skarbnika Gminy z dnia 29 września 2004 roku.
W celu przeprowadzono inwentaryzacji powołano Komisję Inwentaryzacyjną
w składzie:
w zakresie prowadzonej ewidencji w Urzędzie Gminy w Łęczycy:
−
Dorota Roszuk – referent prawny – przewodnicząca Komisji,
−
Urszula Kowalska – podinspektor – członek Komisji,
w zakresie prowadzonej ewidencji w Zespole Obsługi Placówek Oświatowych
−
Halina Smulczyk – podinspektor – przewodnicząca Komisji,
−
Anna DłuŜewska - – podinspektor – członek Komisji.
W zarządzeniu ustalono pola spisowe, osoby materialnie odpowiedzialne oraz
składy zespołów spisowych, z podziałem na:
−
Urząd Gminy,
−
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej,
_____________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
−
Zespół obsługi Placówek Oświatowych,
−
Gminną Bibliotekę Publiczną,
−
budynki komunalne na terenie gminy Łęczyca, ośrodki zdrowia,
−
obiekty Stacji Uzdatniania Wody,
−
zbiorniki wodne na terenie gminy Łęczyca,
−
Ochotnicze StraŜe PoŜarne,
−
drogi, inne środki trwałe nie objęte inwentaryzacja w ww. punktach,
−
Gimnazjum,
−
Szkoły Podstawowe.
W § 5 zarządzenia zapisano, Ŝe czynności inwentaryzacyjne uwaŜa się za
zakończone
z
chwilą
złoŜenia
przez
Przewodniczącego
Komisji
Inwentaryzacyjnej krótkiego sprawozdania z przeprowadzonej inwentaryzacji.
Wyniki inwentaryzacyjne winny być ujęte w księgach rachunkowych roku 2004.
Termin rozliczenia inwentaryzacji oraz przedłoŜenia sprawozdania końcowego
ustalono na dzień 15 stycznia 2005 roku – § 7 zarządzenia.
W dniu 14 stycznia 2005 roku zarządzeniem nr 163/2005 Wójt Gminy Łęczyca
wprowadził zmiany do zarządzenia nr 144/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia
29 września 2004 roku ustalając termin rozliczenia inwentaryzacji oraz
przedłoŜenia sprawozdania końcowego ustalono na dzień 25 lutego 2005 roku.
według stanu na dzień 31.12.2000 roku na podstawie:
1) zarządzenia Wójta Gminy Łęczyca z dnia 1 grudnia 2000 roku.
Ponadto w 2003 roku na podstawie zarządzenia nr 86/2003 Wójta Gminy Łęczyca
z dnia 24 grudnia 2003 roku została przeprowadzona inwentaryzacja okresowa
zgodnie z wnioskiem Skarbnika Gminy z dnia 22 grudnia 2003 roku.
Przeprowadzona w dniu 31 grudnia 2003r. inwentaryzacja okresowa objęła
następujące składniki majątkowe:
a. środki pienięŜne, papiery wartościowe – metodą spisu z natury,
b. wartości niematerialne i prawne –
księgowego
przez
sprawdzenie
poszczególnych tytułów prawnych,
metodą zweryfikowania ich stanu
prawidłowości
udokumentowania
c. materiały, towary i produkty gotowe – metodą spisu z natury,
d. pozostałe środki trwałe w uŜywaniu - metodą spisu z natury.
W celu przeprowadzono inwentaryzacji powołano Komisję Inwentaryzacyjną
w składzie:
−
Dorota Roszuk – referent prawny – przewodnicząca Komisji,
−
Małgorzata Podleśna – referent – członek Komisji,
W zarządzeniu ustalono pola spisowe, osoby materialnie odpowiedzialne oraz
składy zespołów spisowych.
W zarządzeniu zapisano, Ŝe czynności inwentaryzacyjne uwaŜa się za zakończone
z chwila złoŜenia przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej krótkiego
_____________________________________________________
118
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
sprawozdania z przeprowadzonej inwentaryzacji, wyniki inwentaryzacyjne winny
być ujęte w księgach rachunkowych roku 2004. Termin rozliczenia inwentaryzacji
oraz przedłoŜenia sprawozdania końcowego ustalono na dzień 15 stycznia 2005
roku.
Szczegółowej kontroli poddano inwentaryzację przeprowadzoną w Urzędzie Gminy
w Łęczycy na podstawie zarządzenia nr 144/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia
29 września 2004 roku
W wyniku kontroli dokumentów źródłowych dotyczących przeprowadzonego spisu
−
stosownie do § 3 zarządzenia z dnia 6 grudnia 2001 roku w sprawie zasad
przeprowadzania i sposobu rozliczania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy
w Łęczycy oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Łęczycy wniosek
o powołanie Komisji Inwentaryzacyjny oraz członków zespołów spisowych złoŜył
w dniu 29 września 2004r. Skarbnik Gminy – Wiesława Kucińska,
−
arkusze spisowe są drukami ścisłego zarachowania. Ewidencja arkuszy
spisowych prowadzona jest w księdze druków ścisłego zarachowania załoŜonej
w dniu 3 marca 1998 roku zakończonej dnia 8 października 2004r roku.
Zgodnie z ksiąŜką druków ścisłego zarachowania Przewodnicząca Komisji –
Dorota Roszuk pobrała arkusze w dniu 4 października 2004 roku od numeru 1
do numeru 113, wszystkie arkusze zostały wykorzystane na potrzeby spisu.
Ponadto do spisu wykorzystano arkusze protokołu z weryfikacji dokumentów
źródłowych od nr 1/2004 do nr 16/2004, dla których ewidencja prowadzona
jest w księdze druków ścisłego zarachowania załoŜonej w dniu 12 października
2004 roku. Zgodnie z ksiąŜką druków ścisłego zarachowania Przewodnicząca
Komisji – Dorota Roszuk pobrała arkusze protokołów w dniu 14 października
2004 roku;
−
przed rozpoczęciem spisu z natury osoby materialnie odpowiedzialne
za stan składników majątkowych objętych spisem z natury złoŜyły
pisemne oświadczenia, Ŝe wszystkie dowody przychodu i rozchodu
inwentaryzowanych składników majątku zostały przekazane do
księgowości. W toku kontroli ustalono, Ŝe kwestie odpowiedzialności
indywidualnej lub łącznej za poszczególne składniki majątkowe Gminy
uregulowano w zarządzeniu nr 162/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia
21 grudnia 2004r. w sprawie ustalenia zasad postępowania ze
składnikami mienia pozostającymi na wyposaŜeniu Urzędu Gminy
w Łęczycy oraz jednostek organizacyjnych Gminy, dla których Urząd
Gminy prowadzi ewidencję księgową. Zgodnie z § 3 ww. zarządzenia
„powierzenie odpowiedzialności indywidualnej lub łącznej dokonuje się
na piśmie na podstawie dowodów OT, PT, arkusza spisu inwentarza lub
innego dokumentu księgowego określającego z imienia powierzone
składniki majątkowe Gminy”. Kontrolującym przedłoŜono spisy
inwentarza składników majątkowych Gminy Łęczyca stanowiących
wyposaŜenie poszczególnych pokojów z podpisami pracowników
przyjmujących odpowiedzialność za określone w spisie składniki
majątkowe (z obowiązkiem rozliczenia się lub zwrotu) podpisane w
dniu 27 grudnia 2004 roku. Wynika z tego, Ŝe w dniu składania
oświadczeń o odpowiedzialności materialnej sporządzonych na
potrzeby inwentaryzacji osoby je składające nie przyjęły jeszcze
odpowiedzialności za ujęte w oświadczeniach składniki majątkowe.
_____________________________________________________
119
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Kserokopie zarządzenia nr 162/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 21 grudnia
2004r. w sprawie ustalenia zasad postępowania ze składnikami mienia
pozostającymi na wyposaŜeniu Urzędu Gminy w Łęczycy oraz jednostek
organizacyjnych Gminy, przykładowych dokumentów dotyczących spisu
inwentarza
składników
majątkowych
stanowiących
wyposaŜenie
poszczególnych
pokojów
z
podpisami
pracowników
przyjmujących
odpowiedzialność za określone w spisie składniki majątkowe, przykładowych
oświadczeń o odpowiedzialności materialnej sporządzonych na potrzeby
inwentaryzacji, zakresów czynności słuŜbowych p. A. Olejniczak, p. M.
Bartniak, p. M. Podleśnej stanowią załącznik nr 23 do protokołu kontroli;
−
po dokonaniu czynności spisowych osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły,
zgodnie z § 11 zarządzenia z dnia 6 grudnia 2001 roku, pisemne oświadczenia
o treści „spisy z natury składników majątkowych, za które ponoszę
odpowiedzialność, zostały dokonane w mojej obecności i nie wnoszę
zastrzeŜeń, co do kompletności spisów i pracy zespołu spisowego. Wszystkie
składniki powierzone mojej pieczy objęte zostały spisem”.
−
arkusze spisowe zawierają podpisy członków zespołu spisowego oraz osób
materialnie odpowiedzialnych,
−
na arkuszach spisowych dokonano wyceny składników majątku oraz
sporządzono wykaz składników majątku i ich łącznej wartości z podziałem wg
kont analitycznych, na których te składniki są ewidencjonowane oraz ustalono
ich łączną wartość,
−
na arkuszach zawarto adnotację, na której pozycji spis zakończono,
−
na przedmiotach znajdujących się w pomieszczeniach znajdują się oznaczenia
numerami inwentarzowymi, w arkuszach spisowych podaje się numery
inwentarzowe, w arkuszach podano, gdzie znajdują się środki trwałe, przy
wyposaŜeniu znajduje się adnotacja, w którym pokoju spisywane przedmioty
się znajdują;
−
zespoły spisowe sporządziły sprawozdania dotyczące przygotowania i przebiegu
spisu z natury w polu spisowym oraz protokoły z weryfikacji dokumentów
źródłowych, w których nie stwierdzono nieprawidłowości,
−
po zakończeniu inwentaryzacji Przewodnicząca Komisji Inwentaryzacyjnej –
Dorota Roszuk sporządziła zbiorcze zestawienie inwentaryzowanych składników
majątku na dzień 31.12.2004r., w którym ujęto numery arkuszy spisu z natury,
numery protokołów z weryfikacji dokumentów źródłowych, nazwę jednostki,
numery kont 011, 013, 020,310,101, pozaewidencyjne, środki trwałe
w budowie, podsumowanie,
−
zgodnie z § 15 zarządzenia po zakończeniu spisu z natury Przewodnicząca
Komisji Inwetaryzacyjnej sporządziła sprawozdanie z przebiegu inwentaryzacji
i przedstawiła go kierownikowi jednostki,
−
w sprawozdaniu końcowym z przeprowadzonego spisu z natury sporządzonym
przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej w dniu 17 lutego 2005r.
zapisano, Ŝe przewodnicząca i członek Komisji poddali kontroli wyrywkowej
(zgodnie z § 10 zarządzenie) pola spisowe nr 1, 2/2, 2/6, 5, 7, 8, 9, 12,
w obecności przewodniczących pół spisowych podczas, której nieprawidłowości
nie stwierdzono. Komisja stwierdziła jednak, Ŝe na terenie betoniarni w Bronnie
zespół spisowy dokonujący spisu stwierdził niewystarczające zabezpieczenie
budynku,
brak
okratowania
(teren
betoniarni
jest
niedostatecznie
zabezpieczony przed włamaniem). Ponadto zgodnie ze sprawozdaniem
końcowym zespołu spisowego nr 10 w niektórych jednostkach OSP stwierdzono
_____________________________________________________
120
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
nieodpowiednie zabezpieczenie składników majątkowych oraz spisano część
sprzętu nie nadającego się do dalszej eksploatacji. Kończąc sprawozdanie
Komisja wystąpiła z wnioskiem o komisyjne dokonanie przeglądu sprzętu OSP i
likwidacje składników zniszczonych oraz podjęcie działań celem prawidłowego
zabezpieczenia mienia;
−
kontrolujący porównali kwoty ujęte w sporządzonym przez Przewodniczącą
Komisji Inwentaryzacyjnej – Dorotę Roszuk zbiorczym zestawieniu
inwentaryzowanych składników majątku na dzień 31.12.2004r., z arkuszami
spisowymi oraz z ewidencją księgową obejmująca salda kont 011, 013,
020,310, nieprawidłowości (róŜnic) nie stwierdzono,
−
zgodnie z § 14 zarządzenia, główny księgowy budŜetu zleca ustalenie róŜnic
inwentaryzacyjnych wynikających z porównania ilości i wartości poszczególnych
składników majątku ustalonych w toku spisu z natury z ilością i wartością
wynikającą z ewidencji tych składników (róŜnice ujmuje się w zbiorczych
zestawieniach róŜnic inwentaryzacyjnych w celu ustalenia łącznej sumy róŜnic).
Zgodnie z ustnym wyjaśnieniem Skarbnika Gminy – Wiesławy Kucińskiej w
związku z brakiem róŜnic inwentaryzacyjnych nie sporządzano odpowiedniego
protokołu.
Inwentaryzacja gotówki w kasie przeprowadzana jest na koniec kaŜdego roku.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Rada Gminy w Łęczycy w dniu 2 marca 2004 r. podjęła uchwałę nr XVI/84/2004
w sprawie współdziałania Gminy Łęczyca z Powiatem Łęczyckim w realizacji
inwestycji wieloletnich.
Z § 1 uchwały wynika, Ŝe Rada Gminy w Łęczycy wyraŜa zgodę na współdziałanie
w 2004 r. Gminy Łęczyca z Powiatem Łęczyckim w realizacji inwestycji powiatowej
pn. „ Przebudowa drogi powiatowej nr 312345 połoŜonej na terenie Gminy
Łęczyca” poprzez udzielenie pomocy finansowej w wysokości 60.000 zł.
Szczegółowe prawa i obowiązki stron określi porozumienie zawarte pomiędzy
Wójtem Gminy Łęczyca a Zarządem Powiatu Łęczyckiego.
W dniu 4 marca 2004 r. pomiędzy Wójtem Gminy Łęczyca a Zarządem Powiatu
Łęczyca zostało zawarte porozumienie.
Przedmiotem porozumienia było współdziałanie w realizacji inwestycji pn.
Przebudowa drogi powiatowej nr 312345 połoŜonej na terenie Gminy Łęczyca”.
Z § 3 porozumienia wynika, Ŝe Gmina Łęczyca udzieli Powiatowi Łęczyckiemu
pomocy finansowej na realizację ww. zadania w wysokości 60.000 zł.
Zarząd Powiatu Łęczyca po zakończeniu robót i oddaniu dróg do uŜytkowania ma
obowiązek złoŜyć Gminie Łęczyca rozliczenie końcowe.
Porozumienie ze strony Gminy Łęczyca zostało podpisane przez Wójta Gminy
Łęczyca oraz kontrasygnowane przez Skarbnika Gminy.
Kwota 60.000 zł została przekazana przez Gminę Łęczyca w dniu 6.08.2004 r.
_____________________________________________________
121
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Rozliczenie ze środków finansowych otrzymanych na podstawie porozumienia
zostało złoŜone przez Starostwo Powiatowe w Łęczycy w dniu 4.02.2005 r.
XI.
1.
ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ
W kontrolowanym okresie nie były przekazywane dotacje na rzecz zakładów
budŜetowych i gospodarstw pomocniczych.
2.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU
GMINY
W kontrolowanym okresie nie było wpłat zakładów budŜetowych i gospodarstw
pomocniczych do budŜetu.
3.
DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY
W kontrolowanym okresie nie było przypadków przekazania dotacji na rzecz
instytucji kultury.
4.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
W kontrolowanym okresie nie wystąpiły sytuacje przekazania dotacji na rzecz
publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 133 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją .../2005.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
−
Skarbnik Gminy – Wiesława Kucińska,
−
podinspektor – Barbara Pawlik,
−
podinspektor – Irena Banasik,
−
inspektor – Olga Sobczak,
oraz inni pracownicy Urzędu Gminy w Łęczycy w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Łęczycy przeprowadzonej w dniu 12 października
2005 r.,
2. Kserokopie: zarządzenia z dnia 6 grudnia 2001 roku Wójta Gminy Łęczyca w sprawie
wykonania kontroli wewnętrznej w zakresie gospodarowania środkami publicznymi,
protokołu z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Gminy Łęczyca w okresie od
_____________________________________________________
122
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
15 kwietnia 2004r. do 5 maja 2004r., w ramach, której przeprowadzono m.in. kontrolę
problemową na stanowisku ds. księgowości podatku od środków transportowych
protokołów z kontroli wewnętrznej,
Dokumenty dotyczące stwierdzonych nieprawidłowości w zakresie kontroli wykonywanej
przez Komisję Rewizyjną,
Wyjaśnienie podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego) dotyczące
sprawozdań RB 27 S, Rb 28 S sporządzonych na dzień 31.12.2003r. i na dzień 31.12.2004
r.,
Wyjaśnienie podinspektora Barbary Pawlik (w/z Głównego księgowego) dotyczące
bilansów z wykonania budŜetu sporządzonych na dzień 31.12.2003r. i na dzień
31.12.2004r.,
Kserokopie sprawozdań o dochodach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego
Rb-27S sprawozdań o wydatkach budŜetowych Rb 28S, bilansów z wykonania budŜetu za
2003r. i 2004r., bilansów wraz z zestawieniem obrotów i sald za lata 2003-2004,
Kserokopia dokumentów: wnioski o zaliczkę i rozliczenia zaliczki, faktur dotyczących
zaliczki pobranej przez Emilię Kołodziejczyk - Dyrektora Szkoły Podstawowej w
Wilczkowicach,
59
Kserokopia dokumentów: wniosek o zaliczkę i rozliczenie zaliczki dot. (….)
Analityczne zestawienie danych dotyczących podatków lokalnych,
Kserokopia dokumentacji dotyczącej nieprawidłowości stwierdzonych w podatku od
nieruchomości od osób fizycznych,
Kserokopia dokumentów dotyczących nieprawidłowości w podatku od środków
60
transportowych dotyczących firmy (….) ,
Kserokopia dokumentów dotyczących nieprawidłowości w podatku od środków
61
transportowych dotyczących (….) ,
Kserokopie uchwały nr XIX/103/2004 z dnia 15 czerwca 2004 r. oraz umów inkaso,
Kserokopie poleceń przelewu wpłat dokonywanych przez PPHU Piekarnia-Cukiernia J.Z.S
z Głowna oraz dokumenty k-103 tytułem zebranej przez inkasenta opłaty targowej, karta
„Dziennika obrotów - podatku” za 2004r., rachunku wystawionego przez inkasenta,
potwierdzenie, Ŝe inkasent przedłoŜył tylko jeden rachunek za 2004r. na kwotę 118,08 zł
złoŜone w formie wyjaśnienia przez w/s Głównego księgowego – Barbarę Pawlik,
Kserokopia uchwały oraz wyjaśnienia Skarbnika Gminy.
Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz umowa.
Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz umowa.
59
60
61
_____________________________________________________
123
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
18. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia, zapytania o karalność, KRS,
umowa.
19. Źródła finansowania inwestycji w latach 2003 i 2004.
20. Wyjaśnienie dotyczące róŜnicy w zwiększeniach i w zmniejszeniach na koncie 011 w 2004
pomiędzy kwotami wykazanymi w ewidencji księgowej i księgami inwentarzowymi złoŜone
przez podinspektora – Barbarę Pawlik,
21. Przykładowe dokumenty pn. „Zmiana miejsce uŜytkowania pozostałego środka trwałego w
uŜywaniu” wraz z zestawieniem obrotów konta 013/1 za 2004 rok,
22. Wyjaśnienie dotyczące róŜnicy pomiędzy ewidencją księgową a księgami amortyzacyjnymi
na koncie 071 złoŜone przez podinspektora – Barbarę Pawlik, kserokopia zestawień
umorzeń środków trwałych sporządzonych na podstawie ksiąg amortyzacyjnych za 2003r. i
2004r., zestawienie obrotów i sald konta 071 za 2003r. i 2004r.,
23. Kserokopie zarządzenia nr 162/2004 Wójta Gminy Łęczyca z dnia 21 grudnia 2004r. w
sprawie ustalenia zasad postępowania ze składnikami mienia pozostającymi na
wyposaŜeniu Urzędu Gminy w Łęczycy oraz jednostek organizacyjnych Gminy,
przykładowych dokumentów dotyczących spisu inwentarza składników majątkowych
stanowiących wyposaŜenie poszczególnych pokojów z podpisami pracowników
przyjmujących odpowiedzialność za określone w spisie składniki majątkowe,
przykładowych oświadczeń o odpowiedzialności materialnej sporządzonych na potrzeby
inwentaryzacji, zakresów czynności słuŜbowych p. A. Olejniczak, p. M. Bartniak, p. M.
Podleśnej.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach
i podpisano w dniu 4 listopada 2005 r. Jeden egzemplarz protokołu wraz
z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Łęczycy.
Kierownika jednostki poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
................................
Krzysztof Diug
...................................
Radosław Łoniewski
_____________________________________________________
124
90-431 Łódź, tel. 42-636 68 96, fax 636 74 24
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
125

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Formularz koordynacji uzgodnienia dokumentacji projektowej w

"Primavera" Sklep Przemyslowy Marianna

Czytaj dalej

OGŁOSZENIE O WYBORZE NAJKORZYSTNIEJSZEJ OFERTY

ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty

Poczta Polska SA, Centrum Poczty, Region

Wydanie książki pt. „Skrwawiona Bzura. Wspomnienia, legendy