tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
Transkrypt
tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy Wróblew Termin kontroli: 28.01.2004 – 18.03.2004 Kontrolujący: Paweł Dobrzyński Stanisław Gwis Okres objęty kontrolą 01.01.2002 – 31.12.2003 Numer upowaŜnienia: WK 0904/Ł/5/2004 Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Wróblew połoŜona jest w powiecie sieradzkim. Adres Urzędu Gminy we Wróblewie – Wróblew 15, 98-285 Wróblew. Według danych ewidencji ludności na dzień 31 grudnia 2003 roku Gminę Wróblew zamieszkiwało 6353 osób. Kobiety stanowiły liczbę 3204 osób, męŜczyźni 3149 osób. Gmina swoim zasięgiem administracyjnym obejmuje 24 sołectwa stanowiące jednostki pomocnicze Gminy. Gmina zajmuje obszar o powierzchni 11323 ha, w tym: grunty orne - 8483 ha, łąki i pastwiska - 895 ha, sady - 115 ha, lasy i grunty leśne - 835 ha, pozostałe - 975 ha. Urząd Gminy we Wróblewie jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000550321 Gmina jest podatnikiem podatku VAT. Posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 827-14-69-380. W IV kwartale 2003 r. na terenie gminy, wg informacji Powiatowego Urzędu Pracy w Sieradzu, zarejestrowanych było 434 bezrobotnych w tym 233 kobiety. II. USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodniczący rady gminy Przewodniczącym Rady Gminy we Wróblewie w III kadencji (1998 – 2002) był Julian Przezdzięk wybrany na to stanowisko uchwałą nr I/1/98 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 29 października 1998 roku. Uchwałą nr I/1/2002 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 18 listopada 2002 roku Przewodniczącym Rady Gminy wybrany został Grzegorz Galus. Wójt Gminy Wójtem Gminy we Wróblewie jest Barbara Nowacka, wybrana w I turze wyborów bezpośrednich w dniu 10 listopada 2002 roku. Barbara Nowacka stanowisko Wójta Gminy sprawuje od 13 czerwca 1990 roku, wybrana wcześniej przez Radę Gminy we Wróblewie. W Gminie we Wróblewie do czasu niniejszej kontroli brak było osoby zatrudnionej na stanowisku zastępcy Wójta Gminy. W kadencji 1998 – 2002 zastępcą Wójta Gminy był Władysław Kłys, wybrany przez Radę Gminy we Wróblewie uchwałą nr II/5/98 z dnia 5 listopada 1998 roku. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Zarząd Gminy we Wróblewie, funkcjonujący w kadencji 1998 – 2002 działał w pięcioosobowym składzie. Oprócz Wójta Gminy i jego zastępcy w skład Zarządu Gminy wchodzili: Jerzy Kubyszek, Włodzimierz Piasecki, Stanisław Zaremba uchwałą nr I/4/98 Rady Gminy Wróblew z dnia 18 października 1998 roku. Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy jest pani Aldona Jamielucha powołana na to stanowisko Uchwałą nr II/12/90 Rady Gminy z dnia 13 czerwca 1990 roku. Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy jest pan Józef Przybyłek powołany na to stanowisko Uchwałą nr II/12/90 Rady Gminy z dnia 13 czerwca 1990 roku. 2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI Na terenie Gminy Wróblew funkcjonują niŜej wymienione jednostki organizacyjne: 1. Gminny Ośrodek Kultury w Wróblewie • Gminna Biblioteka Publiczna w Wróblewie 2. Gminny Ośrodek Pomocy w Wróblewie 3. Przedszkole Publiczne w Wróblewie 4. Publiczne Gimnazjum w Wróblewie 5. Szkoła Podstawowa im. Ignacji Piątkowskiej w Wróblewie 6. Szkoła Podstawowa im. Władysława Reymonta w Charłupi Wielkiej 7. Szkoła Podstawowa w Słomkowie Mokrym 8. Szkoła Podstawowa im. Tadeusza Kościuszki w Wągłczewie 9. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Wróblewie • Gminny Ośrodek Zdrowia we Wróblewie Wiejski Ośrodek Zdrowia w Charłupi Wielkiej 3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE Statut gminy W okresie objętym kontrolą 2002-2003 w oparciu o niŜej wymienione statuty: Gmina Wróblew działała Statut Gminy Wróblew uchwalony przez Radę Gminy Wróblew uchwałą nr XXII/123/2001 z dnia 10 sierpnia 2001 roku, opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 228 z dnia 6 listopada 2001 roku pod poz.3336. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Statut Gminy Wróblew uchwalony przez Radę Gminy Wróblew uchwałą nr V/23/03 z dnia 31 stycznia 2003 roku (opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 194 z dnia 17 lipca 2003 roku pod pozycją 1862). Statut wszedł w Ŝycie po upływie 14 dni od daty jego ogłoszenia. Regulamin organizacyjny urzędu W okresie objętym organizacyjne: kontrolą obowiązywały niŜej wymienione regulaminy Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy we Wróblewie uchwalony przez Radę Gminy Wróblew uchwałą nr XIII/45/95 z dnia 28 grudnia 1995 roku. Zmiana do regulaminu organizacyjnego wprowadzona została uchwałą nr XXIX/133/98 Rady Gminy Wróblew z dnia 29 kwietnia 1998 roku. Zarządzeniem nr 1/04 z dnia 26 stycznia 2004 roku Wójt Gminy Wróblew wprowadził nowy regulamin organizacyjny, który wszedł w Ŝycie z dniem 1 lutego 2004 roku. Struktura Urzędu Gminy – była wcześniej według poprzedniego regulaminu i jest aktualnie według nowego regulaminu referatowa. W skład Urzędu wchodzą następujące referaty: − Referat Spraw Obywatelskich i Oświaty − Referat BudŜetu i Finansów − Referat Infrastruktury Technicznej Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów Instrukcja obiegu dowodów księgowych w Urzędzie Gminy we Wróblewie wprowadzona została zarządzeniem nr 1/2001 Wójta Gminy Wróblew z dnia 2 stycznia 2001 roku i stanowi załącznik do ww. zarządzenia. Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy we Wróblewie nie podjęła uchwały w sprawach majątkowych gminy, przekraczających zakres zwykłego zarządu, a dotyczącej określenia zasad nabycia, zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania i najmu na okres dłuŜszy niŜ trzy lata – zgodnie z art.18 ust.2 pkt.9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. Nr 142, poz.1591 z późn. zm.). Uchwała Nr VII/41/99 rady Gminy we Wróblewie z dnia 04 sierpnia 1999 r. w sprawie zagospodarowania nieruchomości stanowiących zasób gminy ustaliła wykaz gruntów i nieruchomości wchodzących w skład zasobu gminnego przeznaczonych do sprzedaŜy oraz ustaliła wykaz nieruchomości zasobu gminnego do przekazania w dzierŜawę. Uchwała powyŜsza straciła moc w związku z uchwała Nr V/37/2003 Rady Gminy Wróblew z dnia 17 marca 2003 roku w sprawie zagospodarowania nieruchomości stanowiących zasób gminy ,przeznaczająca do sprzedaŜy część gruntów i nieruchomości z zasobu gminnego. _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy. Zgodnie z zapisem w § 41 ust. 3 Statutu Gminy uchwalonego przez Radę Gminy we Wróblewie w 2001 roku oświadczenia woli w imieniu Gminy w zakresie zarządzania mieniem składają członkowie Zarządu. 4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ). Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne W kontrolowanej jednostce w 2001 roku nie opracowano procedur kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych. Obowiązek taki nakładał na kierownika jednostki sektora finansów publicznych od dnia 1 stycznia 2001 roku art. 28a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 155 poz. 1014 z późn. zm.). Od dnia 01.01.2002 roku do ustalenia procedur kontroli finansowej zobowiązywał kierownika jednostki art. 35a ust. 3 ustawy o finansach publicznych. Od dnia 19.06. 2002 roku obowiązuje uchwala nr 81/619/2002 roku Zarządu Gminy Wróblew w sprawie procedury kontroli finansowej w jednostce sektora finansów publicznych. W uchwale ustalono procedury kontroli finansowej , zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Kontrola finansowa dotyczyła całokształtu procesów związanych z pobieraniem i gromadzeniem dochodów, zaciąganiem zobowiązań finansowych, dokonywanie wydatków oraz gospodarowaniem majątkiem jednostki. Podstawowymi kryteriami kontroli ustalono: legalność jako ocenę odnoszącą się do przepisów prawa oraz unormowań wewnętrznych jednostki, celowość i gospodarność jako ocenę odnoszącą się do zasad działania oszczędnego, racjonalnego i efektywnego zgodnego z załoŜeniami do realizacji celów jednostki. Ww. uchwale Zarządu ustalono formy przeprowadzanej kontroli wewnętrznej tj.: - kontrolę wstępną dokonywaną na etapie podjęcia decyzji (podpis głównego księgowego na projekcie, zamierzeniu umowy), - kontrola bieŜąca na etapie realizacji decyzji wykonywana w ramach kontroli funkcjonalnej przez właściwych pracowników zgodnie z ustalonymi dla nich zakresami obowiązków, - kontrola następna dotyczyła zakończonej realizacji gospodarczej i ustalała efekty celowości. Stosownie do: § 10 uchwały czynności związane ze sprawowaniem kontroli wewnętrznej wykonuje główny księgowy, § 11 kierownik jednostki lub osoba przez niego upowaŜniona, § 19 radca prawny pod względem zgodności z prawem projektów dokumentów, umów, porozumień, uchwał organów gminy. _____________________________________________________ 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Kontrola finansowa w urzędzie – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych W kontrolowanej jednostce nie funkcjonuje wyodrębniona komórka kontroli wewnętrznej. Kontrola finansowa funkcjonuje wyłącznie w formie sprawdzania dowodów księgowych pod względem formalno-rachunkowym oraz pod względem merytorycznym. W roku 2002 przeprowadzono kontrole wewnętrzną w Urzędzie Gminy we Wróblewie. Kontrolą objęto referat infrastruktury technicznej, referat budŜetu i finansów, referat spraw obywatelskich i oświaty. Kontrolę przeprowadziły zespoły 3 osobowe. Zespół w składzie: Józef Przybyłek, Wanda Białecka, ElŜbieta Cybulska przeprowadził kontrolę stanowiska pracy ds. USC i ewidencji działalności gospodarczej w referacie spraw obywatelskich i oświaty Urzędu Gminy w zakresie prawidłowości wymiaru i poboru opłaty skarbowej za rok 2001, w zakresie ewidencji działalności gospodarczej, w zakresie opłat za korzystanie z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych. Zespól w składzie Kłys Krystyna, Jamielucha Aldona, Przybyłek Józef przeprowadził kontrolę stanowiska pracy ds. wymiaru podatków w referacie BudŜetu i Finansów w zakresie poboru opłaty skarbowej oraz wymiaru podatku od nieruchomości oraz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. Zespól w składzie Józef Przybyłek, Krystyna Kłys, Jolanta Obiedzińska przeprowadził kontrolę w referacie Infrastruktury Technicznej w zakresie prawidłowości wymiaru i poboru opłaty skarbowej, spłaty czynszu oraz naleŜnych spłat za podłączenie do wodociągów gminnych. Kontrolą w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej kontroli finansowej objęte zostały przez inspektorów RIO wydatki inwestycyjne. Ustalenia z tych czynności opisane zostały w dalszej części protokółu przy kontroli procesu inwestycyjnego. Zagadnienia związane z funkcjonowanie finansowej kontroli wewnętrznej prowadzonej w Urzędzie Gminy na podstawie art. 35a ustawy o finansach publicznych, w oparciu o procedury ustalone przez kierownika jednostki, zostały omówione w dalszej części protokołu dotyczącej wydatków inwestycyjnych. Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych W 2002 roku Zarząd Gminy Wróblew nie dokonywał bezpośrednio kontroli przestrzegania w podległych i nadzorowanych przez siebie jednostki w zakresie wyznaczonym przez art. 127 ustawy o finansach publicznych. W 2003 roku obowiązek kontroli przestrzegania, przez podległe i nadzorowane jednostki realizacji procedur kontroli wewnętrznej spoczywa na Wójcie Gminy. Urząd Gminy prowadzi obsługę finansowo – księgową podległych jednostek, tym samym kontrola wewnętrzna wydatków dokonywana przez te jednostki odbywa się przy ich zatwierdzaniu przez Skarbnika Gminy i kierowników Referatów. _____________________________________________________ 6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną W okresie objętym kontrolą Komisja Rewizyjna funkcję kontrolną Komisja Rewizyjna wykonywała poprzez opiniowanie budŜetu Gminy (zarówno jego projektu jak i wykonania), wnioskowanie do Rady Gminy w sprawie udzielenia absolutorium, opiniowanie w sprawie zaciągnięcia kredytów długoterminowych, oraz wydawanie innych opinii. Ponadto Komisja Rewizyjna przeprowadziła kontrolę problemową w Urzędzie Gminy w Referacie BudŜetu i Finansów w dniu 27 czerwca 2003 roku. Kontrolą objęto wybrane zagadnienia na stanowisku księgowości budŜetowej oraz na stanowisku księgowości podatkowej. 5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE Kontrole przeprowadzone przez RIO Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej przeprowadzona w dniach od 22 lutego 2000 roku do dnia 4 kwietnia 2000 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Zespół Zamiejscowy w Sieradzu Katarzynę Kortę i Pawła Dobrzyńskiego. Kontrolą objęto lata 1998 – 1999 .W wystąpieniu pokontrolnym nr WK-0915/47/2000 z dnia 29 maja 2000 roku skierowanym do Wójta Gminy Pani Barbary Nowackiej Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przekazała do realizacji 24 zaleceń pokontrolnych. Informację o sposobie wykonania zaleceń Wójt Gminy przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w piśmie znak: 0911/1/20000 z dnia 30 czerwca 2000 roku. Kontrola sprawdzająca wykonania zaleceń pokontrolnych w Urzędzie Gminy we Wróblewie przeprowadzona w dniach od 9 do dnia 13 kwietnia 2001 roku przez inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej Pawła Dobrzyńskiego. Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty Kontrola przeprowadzona przez Krajowe Biuro Wyborcze Delegatura w Sieradzu w temacie „Prawidłowość wykorzystania dotacji udzielonych na: prowadzenie stałego rejestru wyborców, przygotowanie i przeprowadzenie referendum ogólnokrajowego’” w okresie 01.01.2003 do 30.09.2003 rok. 6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI. Wybór banku Uchwałą nr XII/73/2003 Rady Gminy Wróblew z dnia 30 grudnia 2003 roku do obsługi bankowej budŜetu gminy wybrano Bank Spółdzielczy Sieradzu oddział Wróblew. Wyboru banku dokonano bez stosowania ustawy o zamówieniach publicznych, poniewaŜ szacunkowe koszty zamówienia nie przekraczają 6000 euro. Obliczenie szacunkowej wartości zamówienia na wykonywanie bankowej obsługi budŜetu Gminy Wróblew w 2004 roku sporządziła Skarbnik Gminy Pani Aldona Jamielucha. Sporządzony dokument określił wydatki poniesione przez Urząd Gminy na obsługę bankową jako zerowe. _____________________________________________________ 7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Umowę nr 21/ROO/2003 na prowadzenie rachunku bankowego pomiędzy Gminą Wróblew a Bankiem Spółdzielczym w Sieradzu ul. Sienkiewicza 11 zawarł w dniu 31 grudnia 2003 roku Wójt Gminy – Barbara Nowacka Umowę kontrasygnował Skarbnik Gminy Aldona Jamielucha, parafował radca prawny Jan Pacelt. Umowę zawarto na czas określony od 1 stycznia 2004 r. do 31 grudnia 2004 roku. Rachunki bankowe Kwoty sald na dzień 31.12.2003 rok na rachunkach bankowych prowadzonych w Banku Spółdzielczym Sieradz 0ddział Wróblew. Nr rachunku Nazwa rachunku Kwota salda 9267 0006 0040 1461 2000 0010 Rachunek bieŜący urzędu 9267 0006 0040 1461 2000 0020 Fundusz świadczeń socjalnych urzędu Fundusz świadczeń socjalnych 9267 0006 0040 1461 2000 0040 oświaty 9267 0006 0040 1461 2000 0050 Gminny Fundusz Ochrony Środowiska 9267 0006 0040 1461 2000 0030 Inne rachunki bankowe 9267 0006 0040 1706 2000 0010 Rachunek bieŜący GOPS 9267 0006 0040 1706 2000 0020 Inne rachunki bankowe GOPS 469.498,19 12.600,00 27.176,85 690,22 108.028,15 0 1.029,00 7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY Zaciągnięte kredyty i poŜyczki Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych) W kontrolowanym okresie Gmina Wróblew zaciągnęła długoterminowe według niŜej wymienionej umowy: kredyty i poŜyczki Rada Gminy w Wróblewie podjęła uchwałę nr XXV/144/2002 z dnia 22 marca w sprawie zmiany budŜetu gminy i zaciągnięcia kredytu w kwocie 220.000,00 zł z przeznaczeniem na modernizację Publicznego Gimnazjum we Wróblewie. Umowa o kredyt udzielona ze środków fundacji „Europejski Fundusz Rozwoju Wsi Polskiej – COUNTRPART FUND” nr 46/259/02. Umowa została zawarta w dniu 29 lipca 2002 roku pomiędzy Zarządem Gminy Wróblew a BIG Bankiem Gdańskim S.A. Warszawa. Bank udzielił kredytu w kwocie 154.000,00 zł na sfinansowanie modernizacji Publicznego Gimnazjum w Wróblewie na okres od dnia 31 lipca 2002 r. do dnia 18 lipca 2007 r. w kwocie 154.000,00 zł. Kredytobiorca zobowiązał się do spłaty kredytu w następujących terminach: - w dniu 18.07.2003 roku w kwocie 30.800,00 zł, - w dniu 18.07.2004 roku w kwocie 30.800,00 zł, - w dniu 18.07.2005 roku w kwocie 30.800,00 zł, - w dniu 18.07.2006 roku w kwocie 30.800,00 zł, - w dniu 18.07.2007 roku w kwocie 30.800,00 zł, Zgodnie z umową Urząd Gminy we Wróblewie spłacił 2 raty kredytu w wyznaczonych terminach. _____________________________________________________ 8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Wyboru banku dokonano bez zastosowania ustawy o zamówieniach publicznych. Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych). W kontrolowanym okresie Gmina Wróblew nie zaciągała kredytów i poŜyczek krótkoterminowych. Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach (art. 48 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych) W kontrolowanym okresie Gmina Wróblew nie zaciągała kredytów i poŜyczek krótkoterminowych. Udzielone gwarancje i poręczenia Gmina Wróblew nie udzielała gwarancji i poręczeń kredytów i poŜyczek. Wyemitowane papiery wartościowe Gmina Wróblew nie emitowała papierów wartościowych. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Wróblew nie posiadała akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego. Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2002 roku i na dzień 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych Na dzień 31 grudnia 2002 roku kontrolowana jednostka posiadała zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie 153.817 zł, z tego: zadłuŜenie z tytułu kredytu długoterminowego w kwocie 153.817 zł, zobowiązania wymagalne na kwotę - zł. Dochody budŜetu gminy w 2002 roku wynosiły 8.205.801 zł, a wskaźnik zadłuŜenia 1,88%. Na dzień 31 grudnia 2003 roku jednostka posiadała zadłuŜenie w kwocie 123.200 zł, w tym: z tytułu poŜyczek w kwocie 123.200 zł. Dochody budŜetu gminy w 2003 roku wynosiły 8.349.143 zł, a wskaźnik zadłuŜenia 1,48%. III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ. 1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH. Do dnia 31.12.2002 roku w kontrolowanej jednostce obowiązywał zakładowy plan kont ustalony przez Wójta Gminy zarządzeniem wewnętrznym nr 2/95 z dnia 25 września 1995 roku w sprawie ustalenia zakładowego planu kont w Urzędzie Gminy i Gospodarstwie Pomocniczym przy Urzędzie Gminy. _____________________________________________________ 9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Od dnia 1 stycznia 2003 roku obowiązuje zakładowy plan kont wprowadzony zarządzeniem nr 2/2003 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2003 roku. Zakładowy plan kont stanowiący załącznik nr 1 do ww. zarządzenia obejmuje wykaz kont syntetycznych w tym kont bilansowych i pozabilansowych. W zarządzeniu Wójta Gminy zawarto opis sposobu funkcjonowania kont syntetycznych i zasady prowadzenia kont analitycznych oraz powiązanie kont syntetycznych z prowadzoną ewidencją analityczną. W przypadku niektórych kont kontrolujący stwierdzili jednak brak opisu zasad prowadzenia ewidencji analitycznej – np. w przypadku kont zespołu „0” . Kontrolowana jednostka poza zakładowym planem kont nie posiada dokumentacji opisującej przyjęte przez nią zasady rachunkowości – spełniającej wymogi wynikające z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. nr 121, poz. 591 z późn. zm.). Dokumentacja ta – oprócz zakładowego planu kont – winna zawierać: − wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych, a w razie ich prowadzenia przy uŜyciu komputera – wykaz zbiorów stanowiących księgi rachunkowe na nośnikach czytelnych dla komputera. − dokumentację systemu przetwarzania danych przy uŜyciu komputera i jej zmiany, obejmującą poza opisem zbiorów co najmniej: a) wykaz programów wraz z pisemnym stwierdzeniem dopuszczenia przez jednostkę kaŜdego nowego lub zmienionego programu do stosowania, b) opis przeznaczenia kaŜdego programu, sposobu jego działania oraz wykorzystywania podczas przetwarzania danych, c) zasady ochrony danych, d) sposoby zapewnienia właściwego stosowania programów, e) zasady ewidencji przebiegu przetwarzania danych. 2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE Urząd Gminy we Wróblewie prowadzi ewidencję księgową dla budŜetu gminy (organu), Urzędu jako jednostki budŜetowej oraz pozostałych jednostek, za wyjątkiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, w którym prowadzona jest odrębna księgowość. Ewidencja księgowa syntetyczna budŜetu (organu) oraz Urzędu jako jednostki budŜetowej i pozostałych jednostek prowadzona jest techniką komputerową. Ewidencja analityczna prowadzona jest metodą ręczną: na kartach kontowych (rozrachunki, inwestycje), środki trwałe w księgach inwentarzowych i w kartach indywidualnych środka trwałego, pozostałe środki trwałe w uŜywaniu w księgach inwentarzowych, wartości niematerialne i prawne na kartach indywidualnych środka trwałego, materiały na kartotekach magazynowych albo przy uŜyciu komputera koszty według rodzajów na kartach wydatków, przychody i koszty finansowe w rejestrach dochodów. Ponadto w kontrolowanej jednostce komputerowo prowadzone są: - sprawozdawczość budŜetowa w oparciu o program „BUDśET ST System” Tadeusza i Romana Groszka, wynagrodzenia pracowników przy zastosowaniu programu „VULKAN (listy płac, karty wynagrodzeń, rozliczenie podatku dochodowego, rozliczenie z ZUS), podatki w oparciu o program Tadeusza i Romana Groszka (wymiar podatków rolnego, leśnego i od nieruchomości osób fizycznych, kartoteki gospodarstw i nieruchomości, księgowość podatkowa, podatek od środków transportowych). _____________________________________________________ 10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Stan i kompletność urządzeń księgowych, prawidłowość, terminowość i rzetelność ewidencjonowania operacji gospodarczych zostanie opisana przy badaniu poszczególnych zagadnień kontrolnych. 3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ Kontroli poddano sprawozdania: bilans roczny z wykonania budŜetu gminy na dzień 31 grudnia 2003 roku, sprawozdanie 27s o dochodach budŜetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 roku, sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych 28s za 2003 rok. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w bilansie, z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach o dochodach i wydatkach budŜetowych w rubrykach „plan” i „wykonanie” z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych i sprawozdań jednostkowych. Sprawdzono ponadto sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń - Rb- Z za 2002 i 2003 rok. Według sprawozdania za 2002 rok w kontrolowanej jednostce zobowiązania według tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco: - zobowiązania wymagalne w kwocie 153.817 zł, Według sprawozdania za 2003 rok w kontrolowanej jednostce zobowiązania według tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco: - wymagalne zobowiązania - 123.200 zł. Kwota zadłuŜenia z tytułu kredytów - zgodna z ewidencją księgową jednostki oraz ujętą w rozdziale II „Ustalenia ogólne”, ust. 7 „Kredyty, poŜyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały”. Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budŜetowych skutków obniŜenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2003 rok. W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych w pozycji skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru za rok 2003 ujęto kwotę 44.914 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na: − − − podatek rolny – kwota 28.114,00 zł, podatek od nieruchomości - kwota 16.438,00 zł, podatek od środków transportowych - kwota 362,00 zł. Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono co następuje: - umorzono podatek od nieruchomości od osób fizycznych – na kwotę 169,97 zł, umorzono podatek od nieruchomości od osób prawnych – na kwotę 3.408,10 zł, umorzono podatek rolny od osób fizycznych – na kwotę 719,80 zł, _____________________________________________________ 11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - odroczono termin płatności podatku rolnego od osób fizycznych na kwotę 1.383,50 zł, odroczono termin płatności podatku rolnego od osób fizycznych na kwotę 26.011,00 zł, umorzono podatek od środków transportowych od osób fizycznych na kwotę 361,70 zł, zwolniono – zgodnie z uchwałą Rady Gminy – budynki ... straŜnic OSP o powierzchni ...... m² na łączną kwotę 12.860,00 zł. Nieprawidłowości nie stwierdzono. W sprawozdaniu Rb 27S o dochodach podatkowych w pozycji skutki obniŜenia górnych stawek podatków wykazano kwotę 533.219 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb – PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych w rozbiciu na: − − podatek od nieruchomości - kwota 234.138 zł, podatek od środków transportowych – kwota 299.081 zł. Kontrolujący dokonali porównania danych wykazanych w sprawozdaniu z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej i pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości. Nieprawidłowości nie stwierdzono. IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA Według zbiorczego bilansu jednostek budŜetowych na dzień 31 grudnia 2002 roku zobowiązania według tytułów wynosiły: - z tytułu robót, dostaw i usług 33.850,00 zł - wobec budŜetów 257.567,00 zł - z tytułu ubezpieczeń społecznych 50.148,38 zł - z tytułu wynagrodzeń 246.597,54 zł - pozostałe zobowiązania 33.921,29 zł Według zbiorczego bilansu jednostek budŜetowych na dzień 31 grudnia 2003 roku zobowiązania według tytułów wynosiły: - z tytułu robót, dostaw i usług 98.260,00 zł - wobec budŜetów 251.947,00 zł - z tytułu ubezpieczeń społecznych 56.051,17 zł - z tytułu wynagrodzeń 284.555,25 zł - pozostałe zobowiązania 12.797,15 zł 1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ Na saldzie zobowiązań konta 201 na dzień 31.12.2002 roku figurowała kwota 33.850,00 zł. Kwota ta w całości dotyczyła wniesionych przez wykonawców robót inwestycyjnych kwot tytułem zabezpieczenia naleŜytego umowy. Na saldzie zobowiązań konta 201 na dzień 31.12.2003 roku figurowała kwota 98.260,00 zł, z tego: _____________________________________________________ 12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - 96.060,00 zł - kwota w całości dotycząca wniesionych przez wykonawców robót inwestycyjnych kwot tytułem zabezpieczenia naleŜytego umowy, - 2.200,00 zł – wpłata indywidualna mieszkańca Gminy Wróblew środków pienięŜnych na modernizację dróg. Do konta 201 kontrolowana jednostka prowadzi ewidencję analityczną umoŜliwiającą ustalenie naleŜności lub zobowiązań według poszczególnych kontrahentów. 2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE Rozrachunki z budŜetem – konto 225 Zarówno na dzień 31.12.2002 roku jak i na dzień 31.12.2003 roku. nie występowały zobowiązania i naleŜności w rozrachunkach z budŜetem. Saldo konta 225 wynosiło „0”. Pozostałe rozrachunki publiczno - prawne – konto 229 Na saldzie konta 229 na dzień 31.12.2002 roku figurowały zobowiązania na łączną kwotę 50.148,38 zł, dotyczące naliczonych składek ubezpieczeń społecznych od dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników za 2002 rok. Składki ubezpieczeń społecznych uregulowano w marcu 2003 roku. Na saldzie konta 229 na dzień 31.12.2003 roku figurowały zobowiązania na łączną kwotę 56.051,17 zł dotyczące naliczonych składek ubezpieczeń społecznych od dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników za 2003 rok. Składki ubezpieczeń społecznych uregulowano w marcu 2004 roku. Rozrachunki z pracownikami – konto 231 Na saldzie konta 231 na dzień 31.12.2002 roku figurowała kwota 246.597,54 zł, a na dzień 31.12.2003 roku – kwota 284.555,25 zł. Były to wyłącznie kwoty dotyczące naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego (brutto) pracowników za 2002 i 2003 rok, wypłacone pracownikom administracji Urzędu Gminy w dniu 15.01.2003 roku za 2002 rok i w dniu 10.02..2004 roku za 2003 rok oraz pracownikom oświaty w dniu 18.02.2003 roku i w dniu 01.03.2004 roku. 3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI Na koncie 240 na dzień 31.12.2002 roku figurowała kwota 98.260,00. Na ww. zobowiązania składały się następujące pozycje: - zaliczka w znakach skarbowych – 2.000,00 zł - odsetki od środków wykonawców zgromadzonych na lokatach bankowych – 1.921,36 zł - środki ludności zgromadzone na modernizację dróg (wpłaty indywidualne) – 12.556,75 zł - środki na podnoszenie kwalifikacji na wsi przekazane przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (23.12.2002 r.) – 16.790,00 zł - środki pozyskane na potrzeby GOPS (darowizny) – 653,18 zł _____________________________________________________ 13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Na koncie 240 na dzień 31.12.2003 roku figurowała kwota – 12.797,15 zł. Na ww. zobowiązania składały się następujące pozycje: - zaliczka w znakach skarbowych – 2.000,00 zł - odsetki od środków wykonawców zgromadzonych na lokatach bankowych – 9.768,15 zł - V. środki pozyskane na potrzeby GOPS (darowizny) - 1.029,00 zł GOSPODARKA KASOWA 1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA Pomieszczenie kasy znajduje się na parterze Urzędu Gminy we Wróblewie. Wejście do kasy następuje z pokoju księgowości budŜetowej. Okna pomieszczenia są okratowane. Obsługa petentów odbywa się przez okienko kasowe. W drzwiach wejściowych zainstalowano podwójne zamki. W pomieszczeniu znajduje się kasa pancerna. Funkcję kasjera pełni Pani Anna Karczyńska. Z zakresu obowiązków i czynności z dnia 01.06.1996 roku wynika, Ŝe oprócz obowiązków kasjera zajmuje się prowadzeniem analitycznych urządzeń księgowych środków trwałych i zbiorów bibliotecznych. Do obowiązków Pani Anny Karczyńskiej, jako kasjera, naleŜy: - podejmowanie gotówki z banku, przyjmowanie wpłat i dokonywanie wypłat zgodnie z zatwierdzonymi dowodami, sprzedaŜ znaków skarbowych, sporządzanie raportów kasowych w obowiązujących terminach. W aktach osobowych kasjera znajduje się deklaracja o odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości. Kontrolę kasy Urzędu Gminy przeprowadzono w dniu 9 marca 2004 roku. Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokółu kontroli. W kontrolowanej jednostce nie opracowano odrębnej instrukcji regulującej zasady prowadzenia gospodarki kasowej. Zasady te ujęte zostały w instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy we Wróblewie – w rozdziale V pod nazwą „gospodarka kasowa”. Zgodnie z zapisami zawartymi w tej instrukcji w kontrolowanej jednostce sporządzanych jest 5 rodzajów raportów kasowych: - raport kasowy przychodów i rozchodów jednostki, raport kasowy pogotowia kasowego, raport kasowy funduszy róŜnych (np. fundusz świadczeń socjalnych). W § 8 rozdziału V instrukcji ustalono niezbędny zapas gotówki na wydatki bieŜące (pogotowie kasowe) dla Urzędu Gminy w wysokości 1.000 zł oraz zaliczkę na znaki skarbowe w wysokości 1.000 zł. W kasie jednostki moŜe się znajdować: _____________________________________________________ 14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - gotówka podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajów wydatków, gotówka ze sprzedaŜy znaków skarbowych, niezbędny zapas gotówki na wydatki bieŜące, gotówka pochodząca z bieŜących wpływów do kasy jednostki. Zgodnie z zapisem § 9 rozdziału V instrukcji po zakończeniu wypłat oraz sporządzeniu raportów kasjer ustala stan gotówki w kasie pozostawionej na dzień następny. 2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie objętym kontrolą sprawdzono w oparciu raporty kasowe wydatków budŜetowych Urzędu Gminy sporządzone w następujących miesiącach: kwiecień, maj 2002 roku listopad 2003 roku, tj. następujące raporty kasowe: ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ ⇒ raport kasowy nr 15/02 za okres od 2 do 5 kwietnia 2002 roku, raport kasowy nr 16/02 za okres od 8 do 11 kwietnia 2001 roku, raport kasowy nr 17/02 za okres od 12 do 17 kwietnia 2002 roku, raport kasowy nr 18/02 za okres od 18 do 24 marca 2002 roku, raport kasowy nr 19/02 za okres od 25 do 30 kwietnia 2002 roku, raport kasowy nr 20/02 za okres od 2 do 5 maja 2002 roku, raport kasowy nr 21/02 za okres od 10 do 15 maja 2002 roku, raport kasowy nr 22/02 za okres od 16 do 17 maja 2002 roku, raport kasowy nr 23/02 za okres od 20 do 22 maja 2002 roku, raport kasowy nr 24/02 za okres od 23 do 28 maja 2002 roku, raport kasowy nr 25/02 za okres od 29 do 31 maja 2002 roku, raport kasowy nr 54/03 za okres od 3 do 5 listopada 2003 roku, raport kasowy nr 55/03 za okres od 6 do 12 listopada 2003 roku, raport kasowy nr 56/03 za okres od 13 do 17 listopada 2003 roku, raport kasowy nr 57/03 za okres od 18 do 21 listopada 2003 roku, raport kasowy nr 58/03 za okres od 24 do 28 listopada 2003 roku, Udokumentowaniem przychodu gotówki jest dowód zastępczy – polecenie księgowania, w którym kasjerka odnotowuje nr czeku i kwotę gotówki pobraną na podstawie czeku. Udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu słuŜbowego, list wypłat diet dla radnych, indywidualnych wypłat umów zleceń, zaliczek i ich rozliczeń, list płac itp. Wszystkie dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków budŜetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budŜetowej. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwia zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budŜetowej. Ponadto na kaŜdym rachunku figuruje data i podpis osoby kwitującej wypłatę. Kasjerka na kaŜdym dokumencie zamieszcza równieŜ nr i pozycję raportu kasowego, pod którą figuruje wydatek. Stwierdzono, Ŝe daty pokwitowania odbioru gotówki pokrywają się z datą wypłaty ujętą w raporcie kasowym wydatków. _____________________________________________________ 15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Raporty kasowe sporządzane przez kasjera sprawdzane są pod względem formalnorachunkowym przez Skarbnika Gminy, o czym świadczą zamieszczone na nich parafki. Udzielanie i rozliczanie zaliczek Kontrolą objęto metodą wyrywkową zaliczki udzielone i wypłacone w okresie od 01.01.2002 r. – 31.12.2003 r. Kontrolę przeprowadzono pod kątem prawidłowości udokumentowania i rozliczenia zaliczek. Zbadano następujące pozycje księgowe: poz. księg. nr 90/42 – wypłata zaliczki w wysokości 4.700,00 zł dla dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury – Sylwestra Kabzy w dniu 06.03.2002 r. Wniosek o udzielenie zaliczki na zakup krzeseł i stołów ww. osoba złoŜyła w dniu 06.03.2002 roku. Dokument sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu 06.03.2002 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę w wysokości 4.700,00 zł (zgodnie ze złoŜonym wnioskiem) została potwierdzono przez kasjera, a odbiór gotówki pokwitował zaliczkobiorca. Wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 10 poz. 42. Określono termin rozliczenia zaliczki do dnia 07.03.2002 roku. Rozliczenie zaliczki (poz. księg. nr 92) udzielonej dyrektorowi GOK w dniu 06.03.2002 r. nastąpiło 07.03.2002 tj. dzień po pobraniu zaliczki. Do rozliczenia załączono fakturę dokumentującą poniesione przez zaliczkobiorcę wydatki na łączną kwotę 4.575,00 zł. Wydatki zgodne były z przeznaczeniem zaliczki udzielonej przez Wójta Gminy. Kwota niewykorzystanej zaliczki, stanowiąca róŜnicę między udzieloną zaliczką a dokonanymi wydatkami, w wysokości 125,00 zł została wpłacona przez Sylwestra Kabzę w dniu 07.03.2002 r. (bankowy dowód wpłaty – poz. księg. nr 92), na rachunek bankowy. poz. księg. nr 535/56 – wypłata zaliczki w wysokości 2.000,00 zł dla inspektora rzędu Gminy – Moniki Szymańskiej w dniu 05.12.2002 roku. Wniosek o udzielenie zaliczki na zakup drukarki ww. osoba złoŜyła w dniu 05.12.2002 roku. Dokument sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu 05.12.2002 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę w wysokości 2.000,00 zł (zgodnie ze złoŜonym wnioskiem) została potwierdzono przez kasjera, a odbiór gotówki pokwitował zaliczkobiorca. Wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 56/2002. Nie określono terminu rozliczenia zaliczki. Rozliczenie zaliczki (poz. księg. nr 541) udzielonej Monice Szymańskiej w dniu 05.12.2002 r. nastąpiło 10.12.2002 tj. 5 dni po pobraniu zaliczki. Do rozliczenia załączono fakturę dokumentującą poniesione przez zaliczkobiorcę wydatki na łączną kwotę 1.720,00 zł. Wydatek zgodny był z przeznaczeniem zaliczki udzielonej przez Wójta Gminy. Kwota niewykorzystanej zaliczki, stanowiąca róŜnicę między udzieloną zaliczką a dokonanymi wydatkami, w wysokości 280,00 zł została wpłacona przez Panią Szymańską w dniu 10.12.2002 r. (bankowy dowód wpłaty – poz. księg. nr 541), na rachunek bankowy Urzędu Gminy. poz. księg. nr 60/57 – wypłata zaliczki w wysokości 2.500,00 zł dla dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury – Sylwestra Kabzy w dniu 15.02.2002 roku. Wniosek o udzielenie zaliczki na zakup krzeseł i stołów ww. osoba złoŜyła w dniu 15.02.2002 roku. Dokument sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu 15.02.2002 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę w wysokości 2.500,00 zł (zgodnie ze złoŜonym wnioskiem) została potwierdzono przez kasjera, a odbiór gotówki pokwitował zaliczkobiorca. Wydatek _____________________________________________________ 16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 ujęto w raporcie kasowym nr 6 poz. 57. Określono termin rozliczenia zaliczki do dnia 05.06.2002 roku. Rozliczenie zaliczki (poz. księg. nr 232/2002) udzielonej dyrektorowi GOK w dniu 15.02.2002 r. nastąpiło 05.06.2002 tj. ponad 3 miesiące po pobraniu zaliczki. Do rozliczenia załączono 6 faktur (rachunków) dokumentujących poniesione przez zaliczkobiorcę wydatki na łączną kwotę 2.500,50 zł. Wydatki zgodne były z przeznaczeniem zaliczki udzielonej przez Wójta Gminy. Nadpłacona kwota stanowiąca róŜnicę między dokonanymi wydatkami a udzieloną zaliczką, w wysokości 0,50 zł została wypłacona Sylwestrowi Kabzę w dniu 05.06.2002 roku. poz. księg. nr 294/15 – wypłata zaliczki w wysokości 6.000,00 zł dla konserwatora 1 OSP (….) w dniu 17.07.2003 roku. Wniosek o udzielenie zaliczki na zakup pompy ww. osoba złoŜyła w dniu 17.07.2003 roku. Dokument sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu 17.07.2003 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę w wysokości 6.000,00 zł (zgodnie ze złoŜonym wnioskiem) została potwierdzono przez kasjera, a odbiór gotówki pokwitował zaliczkobiorca. Wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 36 poz. 15. Określono termin rozliczenia zaliczki do dnia 18.07.2003 roku. Rozliczenie zaliczki (poz. księg. nr 294/2003) udzielonej konserwatorowi OSP w dniu 17.07.2003 r. nastąpiło 17.07.2003 tj. w dniu pobrania zaliczki. Do rozliczenia załączono dwie faktury dokumentujące poniesione przez zaliczkobiorcę wydatki na łączną kwotę 5.016,00 zł. Wydatki zgodne były z przeznaczeniem zaliczki udzielonej przez Wójta Gminy. Kwota niewykorzystanej zaliczki, stanowiąca róŜnicę między udzieloną zaliczką a dokonanymi wydatkami, w wysokości 984,00 zł została wpłacona przez (….)2 w dniu 17.07.2003 r. (bankowy dowód wpłaty – poz. księg. nr 294), tj. w dniu rozliczenia zaliczki, na rachunek bankowy. poz. księg. nr 243 – wypłata zaliczki w wysokości 1.500,00 zł dla dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury – Sylwestra Kabzy w dniu 15.12.2002 roku. Wniosek o udzielenie zaliczki na zakup nagród rzeczowych za udział w konkursie pn. „szopka betlejemska” ww. osoba złoŜyła w dniu 15.12.2003 roku. Dokument sprawdzono pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty w dniu 15.12.2003 roku. Wypłata gotówki na zaliczkę w wysokości 1.500,00 zł (zgodnie ze złoŜonym wnioskiem) została potwierdzono przez kasjera, a odbiór gotówki pokwitował zaliczkobiorca. Określono termin rozliczenia zaliczki do dnia 19.12.2003 roku. Rozliczenie zaliczki (poz. księg. nr 515) udzielonej dyrektorowi GOK w dniu 15.12.2003 roku nastąpiło 19.12.2003 tj. zgodnie z terminem określonym na odwrocie wniosku o udzielenie zaliczki. Do rozliczenia załączono faktury dokumentujące poniesione przez zaliczkobiorcę wydatki na łączną kwotę 1.450,92 zł. Wydatki zgodne były z przeznaczeniem zaliczki udzielonej przez Wójta Gminy. Kwota niewykorzystanej zaliczki, stanowiąca róŜnicę między udzieloną zaliczką a 1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 dokonanymi wydatkami, w wysokości 49,08 zł została wpłacona przez Sylwestra Kabzę w dniu 19.12.2003 roku (bankowy dowód wpłaty), na rachunek bankowy. VI. 1. WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe) BudŜet Gminy Wróblew na rok 2002 uchwalony został przez Radę Gminy we Wróblewie uchwałą nr XXIV/142/2001 z dnia 29 grudnia 2001 roku. BudŜet Gminy po stronie dochodów ustalono w wysokości 7.546.764 zł. W wyniku zmian dokonanych na dzień 31.12.2001 roku, plan budŜetu po stronie dochodów zamknął się kwotą 8.068.730 zł. Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2002 przyjętego uchwałą nr z dnia marca 2003 roku, Gmina osiągnęła dochody w wysokości 8.205.801 , co stanowi 101,69 % wykonania planu. Przychody zrealizowane zostały w wysokości 308.995 zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem konta) – Ma 901. Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka) Na rok 2002 budŜet Gminy Wróblew po stronie wydatków ustalony został w kwocie 7.487.764 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie uchwały nr XXIV/142 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 29 grudnia 2001 roku. Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązań zaciągniętych z tytułu kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 59.000,00 zł. W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu na dzień 31.12.2001 roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą 8.259.908,00 zł. Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2001 (uchwała Rady Gminy 2002 r.) Gmina osiągnęła wydatki w wysokości 8.024.553,00 zł tj. 97,15 planu, zaś rozchody budŜetu wyniosły 320.000,00 zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem konta) – Wn 902. NadwyŜka budŜetowa z tytułu uzyskania ponadplanowych dochodów wyniosła 136.887,91 zł. _____________________________________________________ 18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 2. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje) BudŜet Gminy Wróblew na rok 2003 uchwalony został przez Radę Gminy we Wróblewie uchwałą nr IV/16/2002 z dnia 28 grudnia 2002 roku. BudŜet Gminy po stronie dochodów ustalono w wysokości 8.213.857 zł. Źródłem sfinansowania wydatków nie mających pokrycia w dochodach ustalono poŜyczkę długoterminową w kwocie 1.235.000 zł W wyniku zmian dokonanych na dzień 31.12.2003 roku, plan budŜetu po stronie dochodów zamknął się kwotą 8.387.554 zł. Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2002 , Gmina osiągnęła dochody w wysokości 8.349.143, co stanowi 99,54 % wykonania planu. Przychody zrealizowane zostały w wysokości zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem konta) – Ma 901. Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka) Na rok 2003 budŜet Gminy Wróblew po stronie wydatków ustalony został w kwocie 9.418.240 zł. Plan budŜetu wprowadzony został na podstawie uchwały nr IV/142 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 28 grudnia 2002 roku. Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę zobowiązań zaciągniętych z tytułu kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 30.617 zł. W wyniku zmian wprowadzonych do planu budŜetu na dzień 31.12.2003 roku, budŜet Gminy po stronie wydatków zamknął się kwotą 8.729.180,00 zł. Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy za rok 2001 (uchwała Rady Gminy 2002 r.) Gmina osiągnęła wydatki w wysokości 8.417.783,00 zł tj. 96,43 % planu, zaś rozchody budŜetu wyniosły zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem konta) – Wn 902. 3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH W ART. 92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków; uchwały Rady i Zarządu Gminy, zarządzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w budŜecie sprawdzono przestrzeganie przez Zarząd Gminy i Wójta Gminy zasad gospodarki finansowej określonej w art.92 ust.3 o finansach publicznych w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budŜetowej: Dz. 400 Rozdział 40002 § 4210, 4260, 4300 i 4430, Dz. 600 Rozdział 60016 § 4210, Dz. 700 Rozdział 70005 § 4300, Dz.750 Rozdział 75023 § 4210, 4300 i 6060. Nie stwierdzono przekroczenia planowanych wydatków na etapie realizacji budŜetu. _____________________________________________________ 19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 VII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH 1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH 1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont Sprawy związane z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce, zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym Urzędu Gminy we Wróblewie prowadzone w Referacie BudŜetu i Finansów. 2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) Sprawy związane z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce prowadzą niŜej wymienione osoby: Krystyna Lisiak – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat– prowadzi całokształt spraw związanych z wymiarem łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od nieruchomości osób fizycznych i prawnych, podatku rolnego i leśnego osób prawnych. Szczegółowy zakres zadań ww. obejmuje m.in.: wymiar i bieŜącą aktualizację wymiaru podatków, przygotowywanie decyzji w sprawie zwolnień, rozkładania na raty, odraczania i umarzania naleŜności, ulg inwestycyjnych, nabycia gruntów i innych. Joanna Stępkowska – inspektor – prowadzi urządzenia księgowo - ewidencyjne podatków: rolnego, leśnego, od środków transportowych, podatku od nieruchomości. Szczegółowy zakres zadań ww. obejmuje m.in.: prowadzenie rachunkowości zobowiązania pienięŜnego, podatków i opłat terenowych; rozliczanie sołtysów z inkasa zobowiązań pienięŜnych i innych naleŜności; obliczanie prowizji za inkaso; przygotowywanie tytułów wykonawczych do prowadzenia egzekucji naleŜności pienięŜnych itp. Stwierdzono, Ŝe pobór łącznego zobowiązania pienięŜnego, nieruchomości i podatku leśnego odbywał się przez sołtysów. podatku od Uchwała Nr 64/96 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zasad wynagradzania za inkaso podatków reguluje pobór podatków w drodze inkasa. Rada Gminy ustaliła pobór podatku od środków transportowych w drodze inkasa co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. Zgodnie z art. 11 ust. 4 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych osoby fizyczne i prawne uiszczają podatek od środków transportowych bez wezwania na rachunek budŜetu gminy. W rozdziale 3 „podatek od środków transportowych” ww. ustawy brak jest delegacji dla Rady Gminy do uchwalenia poboru tego podatku w drodze inkasa. PowyŜszą nieprawidłowość ujęto w protokole kontroli kompleksowej RIO z marca 2001. Urząd Gminy we Wróblewie przestał pobierać podatek od środków transportowych za pośrednictwem sołtysów inkasentów. Jednak wadliwa uchwał Rady Gminy nie została zmieniona. Uchwałą Nr 64/96 Rady Gminy ustalono wynagrodzenie za inkaso podatków w wysokości 4,5 % od zebranych kwot, przy kwota prowizji nie moŜe być niŜsza niŜ 100 zł kwartalnie. Uchwałą nr _____________________________________________________ 20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 XXVII/15/97 z dnia 30 grudnia 1997 r. w sprawie zmiany uchwały nr XVI/64/96 z dnia 28 maja 1996 r. podniesiono wynagrodzenie za inkaso do 6 % zebranych kwot. Z sołtysami – inkasentami pienięŜnego. zawierano umowy zlecenia na pobór zobowiązania Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów z sołectwa Wróblew i Sadokrzyce. Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą inkasenci z ww. sołectw zainkasowali naleŜności z tytułu łącznego zobowiązania pienięŜnego, podatku od nieruchomości i leśnego na łączną kwotę 76.588,00 zł w 2002 roku i 70.947,40 zł 2003 roku, w tym: (….) 3 Naliczenia i wypłat wynagrodzenia w prawidłowej wysokości inkasentom z ww. sołectw dokonano Stwierdzono, Ŝe sołtysi z wymienionych sołectw regulowali zainkasowane kwoty zobowiązań pienięŜnych w obowiązujących terminach. Realizację dochodów własnych Gmin Wróblew za lata 2002-2003 przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach. 3 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku Lp. Wyszczególnienie 1 2 DOCHODY BUDśETOWE Podatek od nieruchomości Podatek rolny Podatek leśny Podatek od środków transportowych Opłaty lokalne Pozostałe dochody DOCHODY WŁASNE 1. 2. 3. 4. 5. 6. Plan (w zł) 3 Wykonanie (w zł) Procent wykonania planu 4 5 Udział procentowy w wykonaniu budŜetu 6 8.068.730 8.205.801 101,7 100,00 600.000 658.842 10.500 681.749 637.710 11.138 113,6 96,8 106,1 8,3 7,8 0,1 185.000 30.500 1.388.764 2.883.706 241.941 23.561 1.429.902 3.026.001 124,1 77,2 102,0 104,9 2,9 0,3 17,4 36,87 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy we Wróblewie Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku Lp. Wyszczególnienie 1 2 DOCHODY BUDśETOWE Podatek od nieruchomości Podatek rolny Podatek leśny Podatek od środków transportowych Opłaty lokalne Pozostałe dochody DOCHODY WŁASNE 1. 2. 3. 4. 5. 6. Plan (w zł) 3 Wykonanie (w zł) Procent wykonania planu 4 5 Udział procentowy w wykonaniu budŜetu 6 8.387.554 8.349.143 99,5 100,00 713.000 661.000 16.700 672.030 577.710 18.487 94,3 87,4 110,7 8,1 6,9 0,2 200.000 25.000 1.401.988 3.017.688 224.618 31.028 1.455.443 2.979.318 112,3 124,1 103,8 98,7 2,7 0,4 17,4 35,68 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy we Wróblewie Analityczne zestawienie danych dotyczących podatku od nieruchomości, rolnego oraz od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych za lata 2002-2003 przedstawiono w załączniku nr 7 do protokołu kontroli. 3) Podatek od nieruchomości Stawki podatku od nieruchomości na lata 2002-2003 określone zostały niŜej wymienionymi uchwałami: • uchwałą nr XXIII/126/2001 z dnia 26 listopada 2001 roku Rady Gminy Wróblew w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości na rok 2002, • uchwałą nr III/9/2002 z dnia 5 grudnia 2002 roku Rady Gminy Wróblew w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości na rok 2003. _____________________________________________________ 22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • uchwałą nr IV/20/2002 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 28 grudnia 2002 roku na podstawie art.6, ust. 13 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2002 r. Nr 9 , poz. 84 ze zm.) ustalono wzór formularza informacji o nieruchomościach składanych przez osobę fizyczną dla potrzeb podatku od nieruchomości oraz wzór formularza deklaracji na podatek od nieruchomości. Ustawa miała zastosowanie poczynając od roku podatkowego 2003. Rada Gminy Wróblew w roku 2002 uchwałą nr XXIII/129/2001 z dnia 26 listopada 2001 roku, wprowadziła dodatkowe zwolnienia (inne niŜ określone w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych z dnia 12 stycznia 1991 roku z późniejszymi zmianami) obejmujące: - budynki lub ich części oraz grunty będące we władaniu OSP wykorzystywane na cele statutowe, - budynki osób fizycznych tj. rolników i posiadaczy nieruchomości wykorzystywanych na cele mieszkalne, - budynki lub ich części, w których prowadzona jest hodowla zwierząt lub wykorzystywane są do gromadzenia pasz. w roku 2003 uchwałą nr III/15/02 z dnia 5 grudnia 2002 roku obejmujące: - budynki lub ich części oraz grunty ( związane z prowadzeniem działalności bieŜącej innej niŜ gospodarcza) słuŜące do celów ochrony przeciwpoŜarowej, - budynki mieszkalne gospodarczą, z wyjątkiem części przeznaczonej na działalności - budynki lub ich części, w których prowadzona jest hodowla zwierząt lub wykorzystywane są do gromadzenia pasz. Podatek od nieruchomości od osób prawnych Gmina prowadzi rejestr osób prawnych prowadzących działalność na terenie Gminy. W 2002 roku zgodnie z prowadzoną ewidencją, funkcjonowały na terenie Gminy 21 osoby prawne, będące płatnikami podatku od nieruchomości, w 2003 roku były to 31 podmioty. Jako próbę do kontroli przyjęto 6 podatników, to jest 28,57% ogółu podatników w 2002 roku, oraz 19,35% w 2003 roku. Szczegółowej kontroli poddano dokumentację podatników o niŜej wymienionych numerach identyfikacyjnych: (….) 4 Organ podatkowy dokonywał porównań deklaracji podatkowych składanych przez podatników z deklaracjami za rok poprzedni. 4 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 W naliczeniu podatku nie stwierdzono błędów rachunkowych. ZłoŜone przez podatników deklaracje są prawidłowe pod względem wskazania podstawy opodatkowania i zastosowanej stawki. Podatek od nieruchomości od osób fizycznych Jako próbę do kontroli przyjęto w 2002 roku - 1 podatników, to jest % ogółu podatników, w 2002 roku – 10 podatników, to jest 52,6 % ogółu podatników w 2002 roku. W badanym sołectwie w 2001 roku – tylko 13 podatników płaciło wyłącznie podatek od nieruchomości, natomiast pozostali uiszczali podatek jako jeden z elementów łącznego zobowiązania pienięŜnego, obejmującego równieŜ podatek rolny, czy teŜ leśny. W 2002 roku było 16 podatników, a w I półroczu 2003 roku – 3 podatników, płacących wyłącznie podatek od nieruchomości, natomiast pozostali płacili podatek w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym. W wyniku kontroli podatkowych złoŜonych przez podatników objętych kontrolą za lata 2002 – 2003 stwierdzono co następuje: Określone uchwałami stawki podatku od nieruchomości na lata 2002 - 2003 nie przekraczały maksymalnych stawek określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 października 2001 roku w sprawie określenia górnych granic stawek kwotowych w niektórych podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. nr 125, poz. 1375) i w rozporządzeniu oraz nie były niŜsze niŜ 50 % stawki maksymalnej. Z badanej grupy podatników kontrolującym przedłoŜono wykazy nieruchomości, dotyczące wszystkich podatników. Niewielki odsetek rolników złoŜył informacje w sprawie podatku od nieruchomości na rok 2003. Kontrolujący ustalili, Ŝe do ustalenia wymiaru podatku przyjęto podstawy opodatkowania (powierzchnie budynków, gruntów) zadeklarowane przez podatników oraz stawki podatku określone uchwałami Rady Gminy Wróblew. W kontrolowanym okresie pracownicy Urzędu Gminy we Wróblewie nie dokonywali kontroli u podatników podatku od nieruchomości osób fizycznych w zakresie prawidłowości zadeklarowanej podstawy opodatkowania. PoniewaŜ zdecydowana większość podatników reguluje podatek od nieruchomości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym, terminowość wpłat, prawidłowość naliczania i pobierania odsetek za zwłokę opisana zostanie w dalszej części protokółu przy podatku rolnym. Terminowość wpłat i prawidłowość pobieranych odsetek z tytułu nieterminowych wpłat objęto podatników z sołectwa Sadokrzyce. Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności) 2002 rok Rodzaj decyzji Umorzenie zaległości Ilość wydanych decyzji 4 Kwota objęta decyzjami 342 _____________________________________________________ 24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 podatkowej, odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej - - 3 239 - - - - 2003 rok Ilość wydanych decyzji Rodzaj decyzji Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej Kwota objęta decyzjami 4 301 - - - - 1 9.539 - - 3) Podatek rolny Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy w okresie objętym kontrolą stanowiły średnie ceny skupu 1 q Ŝyta: • Wróblew w 2002 roku – 37,19 zł zgodnie z Komunikatem Prezesa GUS z dnia 12 października 2001 roku.- MP nr 35 poz.573 (średnia cena skupu Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów poprzedniego rok), • w 2003 roku - 33,45 zł zgodnie z Komunikatem Prezesa GUS z dnia 30 października 2002 roku.- MP nr 51 poz.733, (średnia cena skupu Ŝyta za okres 3 pierwszych kwartałów poprzedniego roku). Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3 poz. 18) Gmina Wróblew zaliczona jest do II okręgu podatkowego. Stawki podatku od 1 ha przeliczeniowego do naliczenia podatku rolnego wynosiły: • • za 2002 rok – 92,98 zł (37,19 zł x 2,5q) za 2003 rok – 83,63 zł (33,45 zł x 2,5q) Uchwałą nr IV/19/2002 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 28 grudnia 2002 roku na podstawie art.6a, ust. 11 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U. z 1993 r. Nr 94 , poz. 431 ze zm.) ustalono wzór formularza informacji o gruntach oraz wzór formularza deklaracji na podatek rolny. Ustawa miała zastosowanie poczynając od roku podatkowego 2003. Podatek rolny od osób fizycznych _____________________________________________________ 25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Podatek rolny od osób fizycznych ujęty jest w nakazie płatniczym jako składnik łącznego zobowiązania pienięŜnego, a przy poborze i w rachunkowości w sumie łącznej (rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 września 1996 roku w sprawie łącznego zobowiązania pienięŜnego – Dz. U. nr 112 poz. 539). Wybrane zagadnienia dotyczące: terminowości wpłat podatku, doręczania nakazów płatniczych, ewidencji wpłat, wynagrodzenia sołtysów omawiane przy tematyce podatku rolnego dotyczyć będą całego zobowiązania pienięŜnego, w skład którego wchodzi równieŜ podatek od nieruchomości i podatek leśny. Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za lata 2002 – 2003 objęto kompleksowo sołectwo Sadokrzyce – 72 podatników w 2002 roku (5,5% ogółu podatników), 75 podatników w 2003 roku (5,7% ogółu podatników). Przypis podatku rolnego netto (przypisy – odpisy) po ulgach dla sołectwa Sadokrzyce wynosił: W 2002 roku – 16.055,24 zł W 2003 roku – 15.223,15 zł Ustalenia kontroli: Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe zmiany ilości opodatkowanej powierzchni gruntów zostały prawidłowo udokumentowane, Wykazane hektary uŜytków rolnych były prawidłowo przeliczone na hektary przeliczeniowe. Przeliczenia dokonano metodą komputerową . NaleŜny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony prawidłowo. Nakazy łącznego zobowiązania pienięŜnego (w tym: podatku rolnego) lub tylko podatku od nieruchomości, czy leśnego dla podatników mających miejsce zamieszkania w siedzibie sołectw dostarczają za pokwitowaniem sołtysi, pozostali otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty (za potwierdzeniem odbioru). Niewielki odsetek rolników złoŜył informacje w sprawie podatku rolnego na rok 2003. W kontrolowanym sołectwie Sadokrzyce – 4 podatników. Tym samym nie realizowano uchwały nr IV/19/2002 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 28 grudnia 2002 roku. Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w badanym sołectwie Sadokrzyce w kontrolowanym okresie duŜa ilość podatników regulowała niektóre raty zobowiązania pienięŜnego po terminie. W szeregu przypadkach były to opóźnienia kilku dniowe. Z tytułu zapłat po terminie organ podatkowy naliczał i pobierał kaŜdorazowo odsetki za zwłokę. W 2003 roku pobrano odsetki za zwłokę w kwocie 104,80 zl Odsetki naliczono i pobrano w prawidłowej wysokości. Podatek rolny od osób prawnych Na podstawie prowadzonego przez Gminę rejestru na terenie Gminy funkcjonowała w roku 2002 5 osób prawnych .Przypis podatku na 2002 rok wynosił 4448,70 zł. W roku 2003 – złoŜyło 13 osób prawnych deklaracje na podatek rolny. Ustalenia kontroli: _____________________________________________________ 26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Do ustalenia wymiaru podatku podatnicy zastosowali prawidłowe stawki od 1 ha przeliczeniowego. Deklaracja na podatek rolny w kontrolowanym okresie została złoŜone przez podatnika „nr 10005” po obowiązującym terminie – wpływ deklaracji na 2003 rok – 05.03.2003 rok. Obowiązek składania deklaracji na podatek rolny przez osoby prawne Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów) 2002 rok Rodzaj decyzji Ulga inwestycyjna Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów Ulga z tytułu nabycia gruntów Ulga Ŝołnierska Umorzenie zaległości, odsetek RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości) Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości) Ilość decyzji 6 24 3 13 Kwota ulgi lub zwolnienia 13.812,00 24.809,00 311,00 2948,00 5 3878,00 - - Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą. 2003 rok Rodzaj decyzji Ulga inwestycyjna Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów Ulga z tytułu nabycia gruntów Ulga Ŝołnierska Umorzenie zaległości, odsetek RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości) Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości) Ilość decyzji 10 28 1 24 Kwota ulgi lub zwolnienia 16.758,00 21.768,00 21.768,00 157,00 13.097,00 15 23.155,00 - - Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą. Kontrolą objęto niŜej w latach 2002 – 2003: wymienione decyzje w sprawach ulg wydane ulgi z tytułu nabycia gruntu Decyzja nr 3105/20/2002 z dnia 25.11.2002 roku - zwolniono grunty o powierzchni 2,2927 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 4875/2002 z dnia 17.10.2002, na okres od 1.11.2002 roku do 31.10.2007 roku. Wniosek podatnika z dnia 25.11.2002 roku. Nie pobrano opłaty skarbowej co stanowi naruszenie zasad określonych w art. 1 ust 1 pkt 1 ustawy z dnia 9 września 29000r. o opłacie skarbowej /Dz. U nr 86 poz. 960 z późn. zmianami/ Stosownie do art. 9 ust. 1 cytowanej wyŜej ustawy oraz §1 ust 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 grudnia 2000 r. /Dz. U nr 1110 poz. 1176 z późn. zmianami/ wysokość opłaty od podania wynosi 5,50 zł . _____________________________________________________ 27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Decyzja nr 3105/21/2002 z dnia 5.12.2002 roku - zwolniono grunty o powierzchni 4,8021 ha, nabyte przez podatnika na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 5370/2002 z dnia 5.09.2002 na okres od 01.10.2002 roku do 30.09.2007 roku. Wniosek podatnika z dnia 4.12.2002 roku. Nie pobrano opłaty skarbowej. Decyzja nr 3105/4/2003 z dnia 14.05.2003 roku - zwolniono grunty o powierzchni 2,46 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 6195/2002 z dnia 19.12.2002, na okres od 4.04.2003 roku do 31.10.2007 roku. Wniosek podatnika z dnia 31.03.2003 roku. Nie pobrano opłaty skarbowej. Decyzja nr 3105/10/2003 z dnia 28.07.2003 roku - zwolniono grunty o powierzchni 1,22 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 4875/2002 z dnia 17.10.2002, na okres od 1.08.2003 roku do 31.03.2008 roku. Wniosek podatnika z dnia 9.09.2003 roku. Nie pobrano opłaty skarbowej. Decyzja nr 3105/23/2003 z dnia 13.11.2003 roku - zwolniono grunty o powierzchni 0,72 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego aktem notarialnym Rep. A 1786/2003 z dnia 29.08.2003, na okres od 1.12.203 roku do 31.0.8.2008 roku. Wniosek podatnika z dnia 05.11.2003 roku. Nie pobrano opłaty skarbowej. Udokumentowanie ulg było prawidłowe. Nie stwierdzono naruszenia przepisów ustawy o podatku rolnym przy stosowaniu ulg. Ulgi inwestycyjne Decyzja nr 4/2002 z dnia 24.10.2002 roku o udzieleniu ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym w kwocie 8.088,05 zł, tj. 25% udokumentowanych nakładów inwestycyjnych na budowę budynku gospodarczego – przechowalni warzyw z chlewnią. Roboty zostały zakończone. Podatnik przedłoŜył dowody zakupu materiałów i dowody zapłaty za roboty wraz z zestawieniem na łączną kwotę 85.137,33 zł. Udział chlewni w całości budynku gospodarczego określono na 38 % tj. 32352,19 zł x 0,25 % = 8088,05 zł. Nie pobrano opłaty skarbowej od 87 załączników tj. kwoty = 43,50 zł (87 x 0,50 zł). Decyzja nr 4/2003 z dnia 29.09.2003 roku o udzieleniu ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym w kwocie 9.696,65 zł, tj. 25% udokumentowanych nakładów inwestycyjnych na budowę deszczowni. Roboty zostały zakończone. Podatnik przedłoŜył dowody zakupu materiałów i dowody zapłaty za roboty wraz z zestawieniem na łączną kwotę 38.786,59 zł. Nie pobrano opłaty skarbowej od 4 załączników tj. kwoty = 2,00 zł (4 x 0,50 zł). Uwag do udokumentowania i kwoty udzielonych ulgi nie wniesiono. Ulgi Ŝołnierskie Decyzja nr 02/2002 z dnia 06.08.2001 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym XII.2001 roku oraz I – X.2002 roku w wysokości 40%, to jest w kwocie 57,45 zł. Wniosek podatnika z dnia 01.07.2002 roku o przyznanie ulgi w związku z odbywaniem przez syna słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z _____________________________________________________ 28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Jednostki Wojskowej, z którego wynikało, Ŝe syn podatnika rozpoczął pełnienie słuŜby wojskowej od dnia 02.11.2001 roku do październik 2002 roku. Decyzja nr 03/2002 z dnia 17.07.2002 roku o udzieleniu ulgi w podatku rolnym XII.2001 roku oraz I – X.2002 roku w wysokości 40%, to jest w kwocie 116,40 zł. Wniosek podatnika z dnia 01.07.2002 roku o przyznanie ulgi w związku z odbywaniem przez syna słuŜby wojskowej. W załączeniu wniosku zaświadczenie z Jednostki Wojskowej, z którego wynikało, Ŝe syn podatnika rozpoczął pełnienie słuŜby wojskowej od dnia 02.11.2001 roku do październik 2002 roku. Udokumentowanie ww. ulg, czasookres ich przyznania oraz kwoty udzielonych ulg były prawidłowe. umorzenie zaległości, odsetek Decyzja RBF 3103/9/2002 z dnia 19.03.2002 roku o umorzeniu odsetek w kwocie 526,20 zł podatnikowi o numerze ident. „K230098” (Szymański Ireneusz Wągłczew), 5 od zaległego podatku rolnego za rok 2000 i 2001 w wysokości 1.268,60 zł. (….) Decyzja RBF 3103/13/2002 z dnia 21.03.2002 roku o umorzeniu odsetek w kwocie 13,70 zł podatnikowi o numerze ident. „K 180017” (Gozdek Czesława Słomków mokry), od IV raty podatku rolnego za 2001 w wysokości 136,40 zł. (….).6 Decyzja RBF 3103/33/2002 z dnia 19.09.2002 roku o umorzeniu odsetek w kwocie 19,70 zł podatnikowi o numerze ident. „K 20018” (Helman Kazimierz), od I i II raty 7 podatku rolnego za 2000 w wysokości 22,00 zł. (….). Decyzja RBF 3103/16/2002 z dnia 26.09.2002 roku o umorzeniu odsetek w kwocie 106,00 zł podatnikowi o numerze ident. „K 50006” (Barszczak Sławomira Dziebiędów), od III i IV raty podatku rolnego za 2001 oraz I i II raty 2002 w wysokości 607,50 zł. (….).8 WyŜej wymienione decyzje wydawane były przez Wójta Gminy. Decyzje o umorzeniu zaległości podatkowych podejmowane były głównie na wnioski podatników umotywowane trudną sytuacją finansową. Wydanie decyzji nie było 5 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 6 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 poprzedzone przeprowadzeniem postępowania wyjaśniającego dokumentującego sytuację finansową podatnika (brak protokołów o stanie majątkowym podatnika, zaświadczenia o stanie zdrowia itp.). rozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości) Decyzja RBF 3103/10/2002 z dnia 20.03.2002 roku w sprawie rozłoŜenia na raty zaległego podatku rolnego w kwocie 617,40,80 zł podatnikowi o numerze ident. „190040” (Nowak Marek. Wniosek podatnika z dnia 23.04.2002 roku o rozłoŜenie na raty spłaty naleŜnego podatku rolnego. Wpłacił zgodnie z decyzja 15.04.2002 roku i 15.05.2002 roku. Decyzja RBF 3103/11/2002 z dnia 02.04.2002 roku w sprawie przesunięcia raty zaległego podatku rolnego w kwocie 889,80 zł podatnikowi o numerze ident. „10025” (Krupa Bogumiła). Wniosek podatnika z dnia 25.03.2002 roku o umorzenie odsetek podatku rolnego i rozłoŜenie na raty spłaty naleŜnego podatku rolnego w ratach po 100 zł miesięcznie. Nie regulował naleŜnych rat zgodnie z decyzją. Decyzja RBF 3103/18/2002 z dnia 26.09.2002 roku w sprawie przesunięcia raty zaległego podatku rolnego w kwocie 607,50 zł podatnikowi o numerze ident. „50006” (Barszczak Sławomir). Brak wniosku podatnika. Ustalono następujące terminy płatności: 30.09.2002 roku kwota 400,00 zł (wpłacono – 26.09 298,00 zł), następna wplata 10.10.2002 roku w kwocie 298,00 zł - wpłata nie została uregulowana. 4) Podatek od środków transportowych Stawki podatku od środków transportowych na lata 2002-2003 określone zostały niŜej wymienionymi uchwałami: • uchwałą nr XXIV/139/2001 Rady Gminy Wróblew z dnia 29 grudnia 2001 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych. • uchwałą nr III/10/2002 Rady Gminy Wróblew z dnia 5 grudnia 2002 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych. Rada Gminy w 2002 roku uchwałą nr XXIII/129/2001 z dnia 26 listopada 2001 roku zwolniła z podatku od środków transportowych autobusy słuŜące do przewozu uczniów do szkół oraz samochody jednostek organizacyjnych gminy, z wyjątkiem określonych w art. 8 pkt. 2, 4 i 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. W 2003 roku z podatku od środków transportowych zwolniono natomiast uchwałą Rady Gminy nr III/15/02 z dnia 5 grudnia 2002 roku autobusy słuŜące do przewozu uczniów do szkół i pojazdy słuŜące do wykonywania zadań gminy. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne Podatkiem transportowym od osób fizycznych objęto w 2002 roku 308 środków transportowych, a w 2003 roku 326 środków transportowych. Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od osób fizycznych za lata 2002 i 2003 objęto metodą wyrywkową 5 podatników o następujących numerach identyfikacyjnych (posiadających w okresie objętym kontrolą łącznie 12 środków transportowych): _____________________________________________________ 30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 (….) 9 Podatek od środków transportowych – osoby prawne Wg rejestru osób prawnych i składanych informacji przez podatników (wykazy pojazdów podlegających opodatkowaniu) podatkiem w latach 2002 - 2003 roku objęte były środki transportowe będące w posiadaniu 1 osoby prawnej. Na 2002 rok podatnik złoŜył wykaz pojazdów na druku WT-1 i załączył do wykazu dane identyfikujące posiadany pojazd. (….)10 Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności) Liczbę wydanych decyzji dotyczących przyznania ulg w podatku od środków transportowych od osób fizycznych w okresie objętym kontrolą oraz wielkość kwot objęte decyzjami przedstawiają poniŜej zamieszczone tabele: 2002 rok Rodzaj decyzji Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej Ilość wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami 37 30.063 - - 3 900 11 23.211 - - 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 2003 rok Rodzaj decyzji Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek RozłoŜenie zapłaty podatku na raty Odroczenie terminu płatności podatku RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej Ilość wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami 32 10.908,40 - - 3 930 17 17.940 - - Kontroli poddano następujące decyzje wydane przez organ podatkowy w 2002 roku i w 2003 roku: − nr RBF 3103/2/2002 z dnia 20.02.2002 roku w sprawie odroczenia terminu płatności podatku, − nr RBF 3103/12/2002 z dnia 25.04.2002 roku w sprawie rozłoŜenia na raty zaległości podatkowej, − nr RBF 3103/13/2002 z dnia 08.07.2002 roku w sprawie rozłoŜenia na raty zaległości podatkowej, − nr RBF 3103/16/2002 z dnia 12.08.2002 roku w sprawie rozłoŜenia na raty zaległości podatkowej, − nr RBF 3103/17/2002 z dnia 08.07.2002 roku w sprawie umorzenia odsetek za zwłokę, − nr RBF 3103/19/2002 z dnia 02.10.2002 roku w sprawie rozłoŜenia na raty zaległości podatkowej, − nr RBF 3103/38/2002 z dnia 02.10.2002 roku w sprawie umorzenia odsetek za zwłokę w wysokości 2.297,90 zł, − nr RBF 3103a/1/2003 z dnia 17.02.2003 roku w sprawie odroczenia terminu płatności podatku, − nr RBF 3103a/2/2003 z dnia 03.03.2003 roku w sprawie odroczenia terminu płatności podatku, − nr RBF 3103a/3/2003 z dnia 03.03.2003 roku w sprawie odroczenia terminu płatności podatku, − nr RBF 3103/16/2003 z dnia 09.05.2003 roku w sprawie rozłoŜenia na raty zaległości podatkowej, − nr RBF 3103/22/2003 z dnia 09.05.2003 roku w sprawie umorzenia odsetek za zwłokę w kwocie 3.080,50 zł, W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wszystkie ww. decyzje w sprawach ulg wydał Wójt Gminy. Wszystkie decyzje objęte kontrolą zostały wydane na pisemne wnioski (podania) podatników umotywowane trudną sytuacją finansową, spowodowaną m.in. _____________________________________________________ 32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 brakiem zatrudnienia, chorobami, brakiem zbytu plonów, brakiem terminowych wpłat za usługi transportowe, spiętrzeniem płatności itp. Wyjątek stanowi decyzja nr RBF 3103/17/2002 z dnia 08.07.2002 roku w sprawie umorzenia odsetek za zwłokę w kwocie 263,70 zł. Z treści ww. decyzji wynika, iŜ organ podatkowy wydał decyzję na wniosek podatnika (Sławomir Barszczak) z dnia 08.07.2002 roku. Tymczasem we wniosku złoŜonym 8 lipca 2002 roku podatnik zwrócił się jedynie o rozłoŜenie zaległego podatku od środków transportowych na dwie raty. PowyŜsza prośba została rozpatrzona pozytywnie i uwzględniona w całości w decyzji nr RBF 3103/13/2002 z dnia 08.07.2002 roku. Wobec powyŜszego wydanie decyzji nr RBF 3103/17/2002 o umorzeniu odsetek za zwłokę stanowiło naruszenie art. 67 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, który wskazuje, iŜ umorzenie w całości lub w części zaległości podatkowych lub odsetek za zwłokę moŜe nastąpić jedynie na wniosek podatnika. Ponadto w jednym przypadku stwierdzono wydanie decyzji nr RBF 3103/16/2003 w sprawie rozłoŜenia zaległości na raty i RBF 3103/22/2003 w sprawie umorzenia odsetek, na wniosek podatnika z dnia 06.05.2002 roku, który nie zawierał wskazania waŜnego interesu podatnika mogącego stanowić przesłankę dla organu podatkowego do zastosowania ulgi w postaci rozłoŜenia zaległości na raty lub umorzenia odsetek za zwłokę. Brak równieŜ wskazania interesu publicznego którym mógłby się kierować ewentualnie organ podatkowy wydając decyzję o umorzeniu odsetek. Wobec braku wskazania takiego interesu przez podatnika w złoŜonym wniosku, brak było podstaw do wydania przez Wójta Gminy wyŜej wymienionych decyzji. Zgodnie bowiem z art. 48 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa organ podatkowy moŜe odroczyć termin płatności podatku bądź rozłoŜyć zaległość podatkową na raty wyłącznie ze względu na waŜny interes podatnika, na jego wniosek. Uregulowanie o podobnej treści zawiera art. 67 § 1 ww. ustawy, stanowiący, iŜ organ podatkowy moŜe umorzyć w całości lub w części odsetki za zwłokę w przypadkach uzasadnionych waŜnym interesem podatnika lub interesem publicznym. Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w przypadku wniosków podatników na podstawie których wydano decyzje w sprawie odroczenia terminu płatności czy rozłoŜenia na raty zaległości z tytułu podatku od środków transportowych (np. decyzje nr RBF 3103/2/2002 z dnia 20.02.2002 roku, RBF 3103/13/2002 z dnia 08.07.2002 roku, RBF 3103a/1/2003 z dnia 17.02.2003 roku, RBF 3103a/2/2003 z dnia 03.03.2003 roku, RBF 3103a/3/2003 z dnia 03.03.2003 roku, brak na nich znaku opłaty skarbowej, co świadczy o nie uiszczeniu przez podatnika opłaty skarbowej. PowyŜsze stanowi naruszenie art. 1 ust. 1 pkt1a ustawy z dnia 9 września 2000 roku o opłacie skarbowej (Dz. U. nr 86, poz. 960 z późn. zm.), zgodnie z którym opłacie skarbowej podlegają podania składane w sprawach z zakresu administracji publicznej. 5) Podatek leśny Podatek leśny od osób prawnych Podatkiem leśnym od osób prawnych w latach 2002 - 2003 objętych było 3 podatników. Wymiar podatku leśnego od osób prawnych wynosił: w 2002 roku – 4.398,20 zł, w 2003 roku – 4.124,60 zł. _____________________________________________________ 33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Deklaracje na podatek leśny za 2002 i 2003 rok złoŜyli wszyscy podatnicy objęci podatkiem leśnym od osób prawnych. Deklaracje podatkowych złoŜone zostały przez podatników w terminie. W kontrolowanym okresie nie wydawano i umorzeń podatku leśnego osób prawnych. decyzji w sprawach odroczeń Deklaracje sporządzone zostały prawidłowo, błędów rachunkowych nie stwierdzono. 6) Opłata targowa Na podstawie sprawozdań rocznych z wykonania planu dochodów budŜetowych kontrolujący stwierdzili, Ŝe w okresie objętym kontrolą, tj. w latach 2002 – 2003 Gmina Wróblew nie uzyskiwała dochodów z tytułu opłaty targowej. 7) Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych 2002 rok Rodzaj podatku Podatek od nieruchomości – osoby fizyczne Podatek od nieruchomości – osoby prawne Podatek rolny – osoby fizyczne Podatek rolny – osoby prawne Podatek leśny Podatek od środków transportowych Kwota odsetek naliczona na koniec roku Kwota zaległości na koniec roku (z uwzględni eniem lat ubiegłych) Upomnienia Upomnienia Tytuły wykonawcze Tytuły wykonawcze Ilość Wartość Ilość Wartość Kwota Kwota wyegzek- wyegzekwowanych wowanych odsetek zaległości 275.137 219.376 215 12.661 - - 1.954 6.145 918 7.099 57 18.700 - - 189 1.216 91.113 14.018 578 57.999 8 38.210 3.628 17.367 - - - - - - - - 2 19 - - - - 87 263 8.067 81.964 31.223 - - 8.420 45.801 Kwota odsetek naliczona na koniec roku Kwota zaległości na koniec roku (z uwzględni eniem lat ubiegłych) Kwota wyegzekw owanych odsetek Kwota wyegzekw owanych zaległości 103 2003 rok Rodzaj podatku Podatek od nieruchomości – osoby fizyczne Podatek od nieruchomości – osoby prawne Upomnienia Upomnienia Tytuły wykonawcze Tytuły wykonawcze Ilość Wartość Ilość Wartość 6.924 23.314 611 221.497 11 3.964 1.214 11.866 3.115 9.057 43 14.620 40 7.329 3.018 8.867 _____________________________________________________ 34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Podatek rolny – osoby fizyczne Podatek rolny – osoby prawne Podatek leśny Podatek od środków transportowych 316.250 252.315 386 - - - - 7 57 - - 8.403 111.401 238 68.170 77.500 349 49.534 3.614 29.467 - - - - - - 60 6 25.987 9.705 33.564 87 Na dzień 31.12.2002 roku stan zadłuŜenia w podatku od nieruchomości od osób prawnych w ww. kwocie dotyczył 6 podatników. ZadłuŜenie na dzień 31.12.2003 roku dotyczyło 8 podatników. Kontrolą objęto czynności windykacyjne podejmowane przez organ podatkowy w stosunku do następujących podatników posiadających zaległości na koniec 2002 i 2003 roku: (….) 11 Podatek od środków transportowych (….)12 Łączne zobowiązanie pienięŜne (podatek rolny, podatek od nieruchomości) i podatek od nieruchomości. (….)13 Na podstawie powyŜszych ustaleń kontrolujący stwierdzają, Ŝe kontrolowana jednostka w kilku przypadkach nie podjęła Ŝadnych czynności zmierzających do wyegzekwowania zaległych zobowiązań podatkowych, a w szeregu przypadkach podejmowała te czynności z opóźnieniem, czym naruszała przepisy zawarte: w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 maja 1999 roku w sprawie sposobu postępowania wierzycieli naleŜności pienięŜnych przy podejmowaniu czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych (Dz. U. nr 50, poz. 510 - stan prawny do dnia 3 sierpnia 2001); w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 4 lipca 2001 roku w sprawie sposobu postępowania wierzycieli naleŜności pienięŜnych przy podejmowaniu czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych (Dz. U. nr 74 poz. 790 - stan prawny do dnia 29 listopada 2001 11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 roku); w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137 poz. 1541 - stan prawny obowiązujący od dnia 30 listopada 2001 roku). Unormowania zawarte w powołanych rozporządzeniach zobowiązują wierzyciela do systematycznej kontroli terminowości zapłaty zobowiązania pienięŜnego. W przypadku, gdy naleŜność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo wynikającym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego upomnienie, z zagroŜeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawić tytuł wykonawczy i przesłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego. 2. DOCHODY Z MAJĄTKU Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan po zmianach 2002 50.000,00 Wykonanie 2002 Plan po zmianach 2003 62.545,00 Wykonanie 2003 110.000,00 131.211,00 Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali) 2002 rok 2003 rok Ilość ogółem 4 Ilość ogółem 4 w tym: w trybie bezprzetargowym (w tym lokali) 4 w tym: w trybie bezprzetargowym ( w tym lokali) 3 2 2 Zasady sprzedaŜy na rzecz najemców samodzielnych lokali mieszkalnych stanowiących własność gminy Wróblew ustaliła uchwała Nr XIII/78/2000 Rady Gminy Wróblew z dnia 24 maja 2000 r.. SprzedaŜ lokalu mieszkalnego nr 80/5 w miejscowości Kościerzyn − Stan prawny nieruchomości: nieruchomość zabudowana stanowiła własność gminy Wróblew na podstawie decyzji komunalizacyjnej Wojewody Sieradzkiego nr G.VII.7242/44-40/96 z dnia 3 czerwca 1996 roku. − Rada Gminy Wróblew uchwałą nr XIII/78/2000 z dnia 24 maja 2000 roku uchwaliła zasady przyznania pierwszeństwa w nabywaniu lokalu mieszkalnego, zasady udzielania bonifikat przy zakupie lokalu i ustaliła warunki płatności za nabywany lokal mieszkalny. Zgodnie z załącznikiem do uchwały pierwszeństwo w nabywaniu lokali mieszkalnych maja osoby, które są najemcami lokali mieszkalnych na podstawie zawartych umów najmu. Przy zakupie lokalu mieszkalnego za gotówkę zarząd gminy stosuje 15% bonifikatę. Przy zakupie lokalu mieszkalnego na raty I rata nie moŜe być mniejsza niŜ 30% ceny, pozostałe mogą być rozłoŜone na 3 lata, ze stałym oprocentowaniem nie spłaconej naleŜności w wysokości 10% w skali roku. Do czasu pełnego uregulowania _____________________________________________________ 36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 naleŜności zostanie ustanowione zabezpieczenie hipoteczne. Uchwałą nr XII/78/2003 r. Rady Gminy Wróblew z dnia 14 sierpnia 2003 roku zmieniono zasady sprzedaŜy na rzecz najemców samodzielnych lokali mieszkalnych stanowiących własność gminy Wróblew oraz udział nabywców we współwłasności budynku i gruntu. Ustalono, Ŝe pierwsza rata nie moŜe być niŜsza niŜ 20 % ceny lokalu. − Operat szacunkowy nieruchomości lokalowej sporządził z datą 14 kwietnia 2000 roku Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1990 – Mirosław Rosiak. Wartość rynkowa lokalu nr 5 w budynku nr 80 zlokalizowanym na działce ozn. nr 25/7 o pow. 2625 m² w m. Kościerzyn została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 24.210,00 zł, w tym: lokal mieszkalny – 23.390,00 zł. − W dniu 07 marca 2002 roku (….) złoŜył wniosek do Wójta Gminy Wróblew o skorzystaniu z pierwszeństwa nabycia zajmowanego lokalu mieszkalnego zgodnie z treścią uchwały Nr XIII/78/2000 Rady Gminy Wróblew z dnia 24 maja 2000 roku. − W dniu 09 kwietnia 2002 roku sporządzony został protokół z rokowań 15 z najemcą – nabywcą lokalu (….). Rokowania ze strony Zarządu Gminy prowadzili Wójt Gminy Barbara Nowacka i Członek Zarządu Władysław Kłys. W wyniku przeprowadzonych rokowań ww. zostaną nabywcami: 6,9% udziału w gruncie działki ozn. nr 25/7 o łącznej powierzchni m² za kwotę 820,00 zł oraz lokalu nr 80/5 o pow. 51,1 m², składającego się z 3 izb. Do lokalu przynaleŜy komórka o pow. 18,4 m². Udział we wspólnych częściach budynku wynosi 69/1000 części. − Umowę sprzedaŜy - akt notarialny repertorium A nr 1361/2002 sporządzono w dniu 18 kwietnia 2002 roku w Kancelarii Notarialnej Hanna Jankowska w Sieradzu. Gminę Wróblew reprezentowali Wójt Barbara Nowacka i członek Zarządu Władysław Kłys. Wartość sprzedanej nieruchomości określona została w umowie na łączną kwotę 24.210,00 zł − Nabywca lokalu zapłacił na poczet tej ceny kwotę 7.263,- zł. Resztę ceny kwotę 16.947,- zł nabywca zobowiązał się zapłacić w okresie 5 lat w 10 ratach po 1.694,70 zł płatnych do 31 marca i 30 września poczynając od września 2002 roku z oprocentowaniem 25% stopy procentowej kredytu refinansowego udzielanego bankom. 14 Przy sprzedaŜy wyŜej opisanej nieruchomości kontrolujący nie stwierdzili naruszenia obowiązujących przepisów prawa. SprzedaŜ nieruchomości gruntowej ozn. nr 186/1 o powierzchni 0,6.296 ha połoŜonej w m. Rowy. 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 − Stan prawny nieruchomości: ww. nieruchomość stanowiła własność Gminy Wróblew na podstawie decyzji komunalizacyjnej nr G.VII.7242/44-40/37-6/96 z dnia 4 czerwca 1996 roku. − W załączniku nr 1 - „Wykaz gruntów i nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy” do uchwały nr VII/41/99 z dnia 04 sierpnia 1999 roku ujęto działkę w miejscowości Rowy z zapisem po wydzieleniu części gruntu dotyczącego obiektów byłej szkoły podstawowej. − Operat szacunkowy nieruchomości sporządził z datą 20 stycznia 2000 roku Rzeczoznawca Majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1990 – Mirosław Rosiak. Wartość rynkowa nieruchomości została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 129.600,00 zł. − Brak uchwały Zarządu Gminy we Wróblewie o przeznaczeniu do sprzedaŜy w drodze przetargu ww. nieruchomości. Ogłoszenie, kartka z odręcznym pismem bez podpisu wisiała na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 21.02.2000 r. do 8.03.2000 r.(według adnotacji na ogłoszeniu ElŜbiety Pawłowskiej inspektora ds. gospodarki nieruchomościami). W ogłoszeniu nie określono przeznaczenia nieruchomości w planie miejscowym i sposób jej zagospodarowania. − Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości i lokali stanowiących własność gminy ukazało się w tygodniku „Nad Wartą”. Cena wywoławcza nieruchomości ozn. nr 186/1 ustalona została na kwotę 129.600 zł (cena wg operatu). Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w wysokości 10% ceny wywoławczej, w terminie do dnia 9 marca 2000 roku godz. 930 (w dniu przetargu). W ogłoszeniu ustalony termin wpłaty wadium narusza § 4 punkt 2 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub własność gminy – termin wpłaty wadium nie moŜe upłynąć później niŜ na 3 dni przed otwarciem przetargu. Przetarg ustalono na dzień 9 marca 2000 roku, godz. 1000. Kserokopia ogłoszenia stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli. − Przetarg prowadziła sześcioosobowa komisja w składzie: Józef Przybyłek – przewodniczący, Jolanta Obiedzińska, Stanisław Plesiak, Stanisław Harendarz, Stanisław Zaręba, Jerzy Kubyszek – członkowie. − W dniu 9 marca 2002 roku komisja przetargowa w składzie j.w sporządziła protokół na okoliczność sprzedaŜy działki między innymi ozn. Nr 186/1. Z protokołu wynikało, Ŝe przetarg zakończył się wynikiem negatywnym, ze względu na brak chętnych. − Zgodnie z zapisami z protokołu Nr 32/2000 Zarząd Gminy Wróblew z dnia 17 marca 2000 roku Wójt Gminy poinformowała, Ŝe nie zostały sprzedane budynki szkół. Ustalono ogłosić przetarg bez zmiany cen, z wpłatą wadium kilka dni przed przetargiem, podać nr konta. Zarząd Gminy Wróblew nie podjął w tej sprawie uchwały. − Ogłoszenie, kartka z odręcznym pismem bez podpisu wisiała na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w dniach od 10.04.2000 r. do 26.04.2000 r.(według adnotacji na ogłoszeniu ElŜbiety Pawłowskiej inspektora ds. gospodarki nieruchomościami). W ogłoszeniu nie określono przeznaczenia nieruchomości w planie miejscowym i sposób jej zagospodarowania. Przetarg ustalono na dzień _____________________________________________________ 38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 00 27.04.2000 roku, godz. 9. . Cena wywoławcza określona została na kwotę 129.600 zł. W ogłoszeniu nie podano informacji, Ŝe jest to II przetarg nieograniczony. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium w wysokości 10% ceny wywoławczej, w terminie na dwa dni przed przetargiem. W ogłoszeniu ustalony termin wpłaty wadium narusza § 4 punkt 2 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub własność gminy – termin wpłaty wadium nie moŜe upłynąć później niŜ na 3 dni przed otwarciem przetargu. Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ nieruchomości i lokali stanowiących własność gminy ukazało się w tygodniku „Nad Wartą”. Kserokopia ogłoszenia stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli. − Przetarg prowadziła 6 osobowa komisja w składzie: Józef Przybyłek – przewodniczący, Jolanta Obiedzińska, Stanisław Plesiak, Stanisław Harendarz, Stanisław Zaręba, Jerzy Kubyszek – członkowie. − Z protokółu sporządzonego przez komisję w dniu 27 kwietnia 2000 roku wynikało, Ŝe przetarg odbył się z wynikiem negatywnym, ze względu na brak chętnych. − W dniu 11.2003 r. ukazało się w tygodniku „Nad Wartą” ogłoszenie o sprzedaŜy – Gmina Wróblew miejscowość Rowy, budynek po szkole podstawowej wraz z częścią mieszkalną o łącznej pow. UŜytkowej 432,86 m i gruntem o pow. 0,6296 ha, cena 70.000 zł. − Z protokółu rokowań sporządzonego w dniu 18 listopada 2003 roku wynikało, Ŝe w wyniku rokowań przeprowadzonych przez Wójta Gminy inŜ. Barbarę Nowacką a (….)16 ustalono kwotę sprzedaŜy w wysokości 70.000,- zł. W przedłoŜonej kontrolującym dokumentacji brak wniosku (….)17 o nabycie ww. nieruchomości. − Cena sprzedaŜy została zapłacona przez nabywcę w dniach: roku. Akt notarialny Rep. A nr 3792/2003 podpisano w Kancelarii Notarialnej Hanny Jankowskiej w Sieradzu dniu 28.11.2002 roku. Oświadczenie woli w imieniu Gminy Wróblew złoŜyła Barbara Nowacka. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Plan po zmianach 2002 3.000,00 Wykonanie 2002 3.279,00 Plan po zmianach 2003 3.500,00 Wykonanie 2003 2.719,00 Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd. 2002 rok Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomości oddanych w zarząd Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie - 2003 rok Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste Liczba nieruchomości oddanych w zarząd Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie - Opłata za uŜytkowanie wieczyste była wnoszona w terminie. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych Plan po zmianach 2002 110.000,00 Wykonanie 2002 132.358,00 Plan po zmianach 2003 125.000,00 Wykonanie 2003 128.802 Zaległości na dzień 31.12.2003 roku z tytułu opłat za najem i dzierŜawę (według sprawozdania Rb-27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2003 roku – Dz. 700 Rozdział 70005 § 07 wyniosły 17.433,00 zł. Stawki czynszu za wynajem lokali mieszkalnych i uŜytkowych obowiązujące w okresie objętym kontrolą zostały określone uchwałami: • Uchwała Nr XVII //94/2000 z dnia 8 grudnia 2000 r w sprawie ustalenia stawek czynszu regulowanego za lokale mieszkalne. • Uchwala Nr IX/54/03 z dnia 14.08.2003 roku w sprawie ustalenia polityki czynszowej. Sprawdzono wyrywkowo niŜej wymienione umowy najmu: - Umowa zawarta w dniu 25.06.2001 roku pomiędzy Zarządem Gminy Wróblew, reprezentowanym przez Barbarę Nowacką – Wójta Gminy Władysława Kłysa z-cę Wójta a (….)18 na najem lokalu uŜytkowego połoŜonego we Wróblewie nr 15 o powierzchni uŜytkowej 42,1 m² i 23,7 m², z przeznaczeniem na działalność handlową. Czynsz najmu ustalony został w wysokości 1650,00 zł miesięcznie plus 22 % VAT. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca po otrzymaniu faktury VAT. Najemcy przysługuje od chwili przekazania wyłączne uŜytkowanie na okres 3 lat. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - Umowa zawarta w dniu 03.01.2000 roku pomiędzy Zarządem Gminy reprezentowanym przez Barbarą Nowacką –Wójta Gminy i Władysława Kłysa – z19 cę Wójta Gminy, a (….) o najem lokalu mieszkalnego połoŜonego w Kościerzynie o pow. 47,9 m², składającego się z 3 izb, na czas nieoznaczony. Czynsz najmu wynosił 0,78 zł za 1 m² lokalu, co stanowiło kwotę 38,58 zł w stosunku miesięcznym, płatny z góry do 10-go kaŜdego miesiąca. W przypadku zwłoki w zapłacie wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe. Aneksem począwszy od miesiąca lutego 2001 czynsz ustalony został w wysokości 293,33 zł. tj. 47,7 m² x 1,56 zł/1 m² + energia cieplna tj. 47,7 m² x 3,15 zł/1 m² powierzchni uŜytkowej + naleŜny podatek VAT + AZRT 2,44 zł. - Umowa zawarta w dniu 30.10.2001 roku pomiędzy Zarządem Gminy reprezentowanym przez Barbarą Nowacką –Wójta Gminy i Władysława Kłysa – zcę Wójta Gminy, a (….)20 o najem lokalu mieszkalnego połoŜonego w budynku byłej Szkoły Podstawowej w Drząznej o pow. 50,75 m², na okres 3 lat. Czynsz najmu wynosił 0,96 zł za 1 m² lokalu, co stanowiło kwotę 48,72 zł w stosunku miesięcznym, płatny z góry do 10-go kaŜdego miesiąca. W przypadku zwłoki w zapłacie wynajmującemu przysługują odsetki ustawowe. Ustalenia kontroli Zarząd Gminy Wróblew podpisał umowy najmu lokali na czas nieokreślony, nie posiadając zgody Rady Gminy w tym zakresie, czym naruszył dyspozycję art.18, ust.2, pkt.9 lit.1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku (tekst jednolity z 2001 roku nr 142, poz.1591 z późn. zm.) Wskazany przepis (według stanu prawnego dla okresu objętego kontrolą) stanowił, Ŝe do wyłącznej właściwości Rady Gminy naleŜało podejmowanie uchwał w sprawach majątkowych Gminy, przekraczających zakres zwykłego zarządu, a dotyczących określenia zasad nabycia, zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawiania na okres dłuŜszy niŜ 3 lata, o ile ustawy szczególne nie stanowią inaczej. Do czasu określenia tych zasad Zarząd Gminy (aktualnie Wójt Gminy) mógł dokonywać tych czynności wyłącznie za zgodą Rady Gminy. Wpłaty za najem lokali terminowo regulowane były przez 2 najemców, a mianowicie przez (….)21, natomiast (….)22 (objęty kontrolą) regulowali czynsz po obowiązującym terminie. 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 3. POZOSTAŁE DOCHODY 3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego Rok Ilość wydanych decyzji Wysokość wymierzonych opłat - - 2002 2003 Wysokość uzyskanych dochodów - Zgodnie z ustnym oświadczeniem Pana Stanisława Plesiaka w okresie kontrolowanym lata 2002 - 2003 nie wydawano zezwoleń na zajęcie pasa drogowego i nie uzyskano dochodów z tego tytułu. 3.2. Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych Wydatki na realizację GPPiRPA Dochody uzyskane 2002 rok 2003 rok 70.000 81.500 Plan 70.000 81.500 % wydatków do dochodów 100,0 100,0 Dochody uzyskane 77.522 82.665 Wydatki na realizację GPPiRPA Wykonanie 60.077 77.662 % wydatków do dochodów 77,5 96,9 Według ewidencji prowadzonej przez inspektora Urzędu Gminy Danuty Borowskiej w 2002 roku na terenie Gminy funkcjonowało 35 detalicznych punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych, w tym: 18 punktów prowadzących sprzedaŜ wszystkich rodzajów alkoholi, 15 punktów ze sprzedaŜą napojów alkoholowych od 4,5 % i powyŜej 4,5% do 18% oraz 1 punkt ze sprzedaŜą napojów alkoholowych do 4,5% i piwa. W 2003 roku funkcjonowało 33 detalicznych punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych, w tym: 18 punktów prowadzących sprzedaŜ wszystkich rodzajów alkoholi, 12 punktów ze sprzedaŜą napojów alkoholowych do 4,5% do 18% oraz 2 punkty ze sprzedaŜą napojów alkoholowych do 4,5% i piwa. W 2002 roku na terenie Gminy funkcjonowało 5 punktów gastronomicznych prowadzących sprzedaŜ na miejscu wszystkich rodzajów alkoholi, w 2003 roku – 6 punktów. Prawidłowość pobierania opłat za wydanie zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych skontrolowano w oparciu w o zezwolenia wydane niŜej wymienionym osobom: Agnieszka Wilkowiecka - Zezwolenie nr I-117/C-1/2001 z dnia 13.10.2001 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających powyŜej 18% zawartości alkoholu - wódka w sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Słomków Suchy 34A na okres od 15 października 2001 roku do 14 października 2003 roku. _____________________________________________________ 42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Zezwolenie nr I-117/B-1/2001 z dnia 13.10.2001 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych od 4,5% do 18% - wino w sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Słomków Suchy 34A na okres od 15.10.2001 roku do 14.10.2003 roku. - Zezwolenie nr I-117/A-1/2001 z dnia 13.10.2001 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających do 4,5 % zawartości alkoholu i piwo w sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Słomków Suchy 34A na okres od 15 października 2001 roku do 14 października 2003 roku. Ww. złoŜył wymagane oświadczenia - pod rygorem odpowiedzialności karnej z art. 233 KK - o wartości sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w prowadzonej placówce w roku poprzednim. Według złoŜonych oświadczeń wartość sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w 2001 roku – 5.978,92 zł (7.746 EURO), w 2002 roku – piwo i napoje alkoholowe do 4,5% - 15.583,30 zł, od 4,5% do 18% - 6.013,46 zł, powyŜej 18 % 9.408,01 zł. Ustalono opłatę za zezwolenia za 2002 rok w kwocie zł (125 EURO + 125 EURO + 500 EURO = 750 EURO x kurs kupna EURO z 13.10. 2001 roku w wysokości 3,7142 zł = 2.785,64 zł. Ustalono opłatę za 2003 rok w kwocie 3.150,00 zł (525,00 zł+ 525,00 zł +2.100,00 zł). Wniesiono I ratę opłaty w kwocie 1.050,00 zł w dniu 29.01.2003 roku. II ratę opłaty w kwocie 1.050,00 zł w dniu 26.05.2003 roku, III ratę w dniu 26.08.2003 roku. - Mariusz Kozica - Zezwolenie nr I-144/C-2/2003 z dnia 15.09.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających powyŜej 18% zawartości alkoholu - wódka w sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Wągłczew 48 na okres od 15 września 2003 roku do 14 września 2007 roku. - Zezwolenie nr I-144/B-2/2003 z dnia 15.09.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających od 4,5 % do 18% zawartości alkoholu - wino w sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Wągłczew 48 na okres od 15 września 2003 roku do 14 września 2007 roku. - Zezwolenie nr I-144/A-2/2003 z dnia 15.09.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających do 4,5 % zawartości alkoholu i piwo w sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Wągłczew 48 na okres od 15 września 2003 roku do 14 września 2007 roku. Ww. złoŜył wymagane oświadczenie - pod rygorem odpowiedzialności karnej z art. 233 KK - o wartości sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w prowadzonej placówce w roku poprzednim. Według złoŜonego oświadczenia wartość sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w 2002 roku – piwo i napoje alkoholowe do 4,5% - 20.223,66 zł, od 4,5% do 18% - 11.732,16 zł, powyŜej 18 % - 31.706,79 zł. Ustalono opłatę za 2003 rok w kwocie 3.150,00 zł (525,00 zł+ 525,00 zł +2.100,00 zł). Wniesiono I ratę opłaty w kwocie 1.050,00 zł w dniu 31.01.2003 roku. II ratę opłaty w kwocie 1.050,00 zł w dniu 30.05.2003 roku, III ratę w dniu 16.09.2003 roku. Renata Haraszkiewicz - Zezwolenie nr I-119/C-2/2002 z dnia 02.01.2002 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających powyŜej 18% zawartości alkoholu - wódka w sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Drzązna 39 na okres od 01 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2003 roku. - Zezwolenie nr I-119/B-2/2002 z dnia 02.01.2002 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających od 4,5 % do18% zawartości alkoholu - wino w _____________________________________________________ 43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Drzązna 39 na okres od 01 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2003 roku. - Zezwolenie nr I-119/A-2/2002 z dnia 02.01.2002 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających do 4,5% zawartości alkoholu i piwo w sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Drzązna 39 na okres od 01 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2003 roku. - Zezwolenie nr I-147/C-2/2003 z dnia 19.12.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających powyŜej 18% zawartości alkoholu - wódka w sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Drzązna 39 na okres od 01 stycznia 2004 roku do 31 grudnia 2007 roku. - Zezwolenie nr I-147/B-2/2003 z dnia 19.12.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających od 4,5 % do18% zawartości alkoholu - wino w sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Drzązna 39 na okres od 01 stycznia 2004 roku do 31 grudnia 2007 roku. - Zezwolenie nr I-147/A-2/2003 z dnia 19.12.2003 roku na sprzedaŜ napojów alkoholowych zawierających do 4,5% zawartości alkoholu i piwo w sklepie spoŜywczo-przemysłowym – Drzązna 39 na okres od 01 stycznia 2004 roku do 31 grudnia 2007 roku. Ww. złoŜył wymagane oświadczenie - pod rygorem odpowiedzialności karnej z art. 233 KK - o wartości sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w prowadzonej placówce w roku poprzednim. Według złoŜonego oświadczenia wartość sprzedaŜy wyrobów alkoholowych w 2002 roku – piwo i napoje alkoholowe do 4,5% - 35.150,- zł, od 4,5% do 18% - 35.900,- zł, powyŜej 18 % - 74.100,- zł. Ustalono opłatę za zezwolenia za 2002 rok w kwocie zł (125 EURO + 125 EURO + 500 EURO = 750 EURO x kurs kupna EURO z 2.01.2002 roku w wysokości 3,5016 zł = 2.626,35 zł. Ustalono opłatę za 2003 rok w kwocie 3.150,00 zł (525,00 zł+ 525,00 zł +2.100,00 zł). Wniesiono I ratę opłaty w kwocie 1.050,00 zł w dniu 31.01.2003 roku. II ratę opłaty w kwocie 1.050,00 zł w dniu 30.05.2003 roku, III ratę w dniu 16.09.2003 roku. Opłaty za zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych wyliczone zostały stosownie do postanowi ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi. 3. 3. Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej Urząd Gminy we Wróblewie nie uzyskał w latach 2002 – 2003 Ŝadnych dochodów z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej. Rada Gminy we Wróblewie nie podjęła uchwał w sprawach: - wysokości stawki procentowej opłaty adiacenckiej od wzrostu wartości nieruchomości spowodowanego budową infrastruktury technicznej (art. 146 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami), - wysokości stawki procentowej opłaty nieruchomości w wyniku scalenia o gospodarce nieruchomościami). adiacenckiej od wzrostu wartości i podziału (art. 107 ustawy _____________________________________________________ 44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Urząd Gminy we Wróblewie posiadał „Miejscowy plan ogólny zagospodarowania przestrzennego Gminy” zatwierdzony uchwałą nr XXVI/122/93 Rady Gminy Wróblew z dnia 30.12.1993 roku. Zmian planu dokonano uchwałami: - uchwałą nr XXV/100/97 Rady Gminy w z dnia 22.10.1997 roku w sprawie zmian miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego gminy Wróblew. - uchwałą nr XXIII/131/2001 Rady Gminy w z dnia 26.11.2001 roku w sprawie zmiany miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego gminy Wróblew Ustalono jednorazową opłatę z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w wysokości 25 % dla terenu objętego zmianą. - uchwałą nr IX/50/03 Rady Gminy Wróblew z dnia 14.08.2003 roku w sprawie zmiany miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego gminy Wróblew. W wyniku zmian wprowadzonych niniejszą uchwałą na obszarze objętym planem nastąpi wzrost wartości nieruchomości. Zgodnie z art. 10 ust 3 art. ust 3 ustawy o zagospodarowaniu przestrzennym ustalono jednorazową opłatę z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w wysokości 0%. W dniu 28 grudnia 2002 roku Rada Gminy we Wróblewie podjęła uchwałę nr IV/23/2002 o przystąpieniu do sporządzenia miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego Gminy Wróblew. Rada Gminy w dniu 9 grudnia 2003 roku uchwałą nr XI/68/03 zmieniła uchwałę nr IV/23/2002 w sprawie przystąpienia do sporządzenia miejscowych planów zagospodarowania przestrzennego gminy Wróblew. VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH 1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH Informacje ogólne Wydatkowanie środków w rozdziale 85154 - przeciwdziałanie alkoholizmowi w zł w latach 2002 - 2003 przedstawiało się następująco: Tabela nr 2002 Lp. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Paragraf § 3030 – róŜne wydatki na rzecz osób fizycznych § 4110 – składki na ubezpieczenie społeczne § 4120 – składki na Fundusz Pracy § 4210 – materiały i wyposaŜenie § 4300 – zakup usług pozostałych § 4410 – podróŜe słuŜbowe krajowe § 4430 plan 2003 wykonanie plan wykonanie 7000 5.292 7.000 5.356 1.600 1.360 1.500 1.289 220 21.500 39.075 200 405 186 21.407 31.375 70 405 200 24.000 36.600 200 - 183 23.941 35.449 0 - _____________________________________________________ 45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 8. § 6060 RAZEM - - 11.500 11.389 70.000 60.095 81.500 77.662 Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przyjęto: - na 2002 rok uchwałą Rady Gminy Wróblew nr XXV/150/2002 z dnia 22 marca 2002 roku, - na 2003 rok uchwałą Rady Gminy Wróblew nr V/34/0203 z dnia 17 marca 2003 roku. W gminnych programach określono główne cele i załoŜenia programu, a w szczególności między innymi: zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla osób uzaleŜnionych od alkoholu, udzielanie pomocy rodzinom, w których występują problemy alkoholowe, prowadzenie działalności informacyjnej i edukacyjnej, wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych, słuŜącej rozwiązywaniu problemów alkoholowych. Rada Gminy w latach w uchwalonych programach określiła preliminarze wydatków w oparciu o które realizowano programy profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych. Działająca w okresie objętym kontrolą Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana została uchwałą nr 22/2001 z dnia 27 września 2001 roku przez Zarząd Gminy. W dniu 17 grudnia 2002 roku zarządzeniem nr 3/02 Gminną Komisję Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 9 osobowym składzie powołał Wójt Gminy. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych Kontroli poddano wydatków poniesionych w 2002 roku i 2003 roku na wynagrodzenia Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Wypłat wynagrodzenia dla członków komisji oraz sekretarza komisji dokonywano w okresie objętym kontrolą w wysokości ustalonej: ⇒ uchwałą Rady Gminy nr XXIII/137/2001 z dnia 26 listopada 2001 roku w sprawie wprowadzenia zmian w gminnym programie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych na rok 2001 przyjętym uchwałą nr XIX/110/2001 Rady Gminy Wróblew z dnia 26 lutego 2001 roku - zgodnie z § 1 ww. uchwały do programu wprowadzono zadanie pn. „wynagrodzenie członków komisji”, a jako sposób realizacji zadania wpisano: „dla przewodniczącego i członków komisji według zasad ustalonych dla komisji Rady Gminy, dla sekretarza komisji zryczałtowana dieta miesięczna w wysokości 10% kwoty bazowej”, ⇒ uchwałą Rady Gminy nr XXV/150/2002 z dnia 22 marca 2002 roku w sprawie uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych na 2002 rok - zgodnie z załącznikiem do ww. uchwały (zadanie nr 6 – sprawy organizacyjne komisji) do diet dla przewodniczącego i członków komisji stosuje się zasady ustalone dla komisji Rady Gminy, natomiast sekretarzowi _____________________________________________________ 46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 komisji wypłaca się zryczałtowaną miesięczną dietę dla w wysokości 10% kwoty bazowej przyjętej do ustalenia wysokości diet dla radnych, ⇒ uchwałą Rady Gminy nr V/34/2003 z dnia 17 marca 2003 roku w sprawie uchwalenia gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych na 2003 rok - zgodnie z załącznikiem do ww. uchwały (pkt E – zasady otrzymywania i wysokość diet dla członków Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych) przy wypłatach diet dla członków komisji stosuje się zasady określone uchwałą Rady Gminy nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia zasad przyznawania i określenia wysokości diet dla radnych i przewodniczących rad sołeckich, natomiast wysokość diet ustalono w wielkości przewidzianej w ww. uchwale dla radnych za udział w posiedzeniach komisji Rady Gminy. Ponadto w załączniku do uchwały nr V/34/2003 z dnia 17 marca 2003 roku ustalono zryczałtowaną miesięczną dietę dla sekretarza Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w wysokości 10% kwoty bazowej przyjętej do ustalenia wysokości diet dla radnych, W 2002 roku wydatki na wynagrodzenia członków komisji wyniosły 5.291,84 zł. W 2003 roku na ww. cel przeznaczono kwotę 5.356,01 zł. Szczegółową kontrolą objęto następujące dowody księgowe: − dowód księgowy nr 190/27 z 2002 roku – wypłata zryczałtowanej diety dla sekretarza Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za miesiąc kwiecień. Wypłaty dokonano w dniu 07.05.2002 roku w kwocie 160,36 zł, − dowód księgowy nr 208/40 z 2002 roku – lista wypłat diet z dnia 21 maja 2002 roku za udział w posiedzeniu Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Wypłacono diety w łącznej wysokości 537,20 zł w dniu 21.05.2002 roku (6 diet członków komisji x 72,16, dieta przewodniczącego komisji – 104,24 zł), − dowód księgowy nr 219/15 z 2002 roku – wypłata zryczałtowanej diety dla sekretarza Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za miesiąc maj. Wypłaty dokonano w dniu 29.05.2002 roku w kwocie 160,36 zł, − dowód księgowy nr 467/24 z 2003 roku – lista wypłat diet za udział w posiedzeniu w dniu 19.11.2003 Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Wypłacono diety w łącznej wysokości 601,35 zł w dniu 20.11.2003 roku (6 diet członków komisji x 80,18, dieta przewodniczącego komisji – 120,27 zł), − dowód księgowy nr 468/4 z 2003 roku – wypłata zryczałtowanej diety dla sekretarza Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za miesiąc październik 2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 24.11.2003 roku w kwocie 160,36 zł, − dowód księgowy nr 502/6 z 2003 roku – lista wypłat diet dla członków Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych wchodzących zespołu kontrolującego punkty sprzedaŜy napojów alkoholowych w dniu 09.12.2003 roku. Wypłacono diety w łącznej wysokości 160,36 zł w dniu 10.12.2003 roku (2 diety członków zespołu x 80,18 zł), − dowód księgowy nr 509/13 z 2003 roku – wypłata zryczałtowanej diety dla sekretarza Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za miesiąc _____________________________________________________ 47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 listopad 2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 15.12.2003 roku w kwocie 160,36 zł, − dowód księgowy nr 528/50 z 2003 roku – wypłata zryczałtowanej diety dla sekretarza Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych za miesiąc grudzień 2003 roku. Wypłaty dokonano w dniu 30.12.2003 roku w kwocie 160,36 zł, Stwierdzono zgodność wypłaconych wynagrodzeń za udział w posiedzeniach z ustaleniami zawartymi w uchwałach Rady Gminy. Obecność członków komisji była potwierdzana na listach obecności z posiedzeń przez sekretarza Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Ponadto szczegółową kontrolą objęto niŜej wymienione pozycje wydatków poniesionych w latach 2002 - 2003 w dziale 851, rozdział 85154 – Przeciwdziałanie Alkoholizmowi: dowód księgowy nr 232 – rozliczenie zaliczki udzielonej Panu Sylwestrowi Kabzie – dyrektorowi Gminnego Ośrodka Kultury - w kwocie 2.500,00 zł z dnia 05.06.2002 roku. Do rozliczenia załączono faktury dokumentujące poniesione wydatki na kwotę 2.500,50 zł, z czego 2.050,00 zł zostało ujęte w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budŜetowej i udokumentowane fakturami (rachunkami): ⇒ nr 25/02 z dnia 02.06.2002 roku na kwotę 450,00 zł wystawiony przez firmę Usługowo – Handlową „FORTE” ze Zduńskiej Woli za koncert muzyczny (impreza „dni Gminy Wróblew”). Zapłacono gotówką z środków z udzielonej zaliczki, ⇒ nr 31/2002 z dnia 02.06.2002 roku na kwotę 1.600,00 zł wystawiony przez firmę wydawniczo – promocyjną „Promus” z Piekar Śląskich za występ artystyczny (impreza „dni Gminy Wróblew”). Zapłacono gotówką z środków z udzielonej zaliczki, Udzielenie i rozliczenie całej kwoty zaliczki opisano w temacie V. GOSPODARKA KASOWA pkt 2 dokumentowanie operacji kasowych niniejszego protokołu kontroli (str. ... ) dowód księgowy nr 245 – faktura VAT nr 19/WS1/2002 z dnia 02.06.2002 roku na kwotę 2.300,00 zł wystawiony przez Przedsiębiorstwo Handlowo – Usługowe ze Zduńskiej Woli za obsługę techniczną imprezy kulturalnej (impreza „dni Gminy Wróblew”). Zapłaty dokonano przelewem z dnia 14.06.2002 roku, dowód księgowy nr 541 – rozliczenie zaliczki udzielonej Monice Szymańskiej – sekretarzowi Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych - w kwocie 2.000,00 zł z dnia 10.12.2002 roku. Do rozliczenia załączono fakturę nr 626/02 z dnia 06.12.2002 roku dokumentującą poniesione wydatki na kwotę 1.720,00 zł ujęte w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budŜetowej. Ww. faktura została wystawiona przez firmę „ENDER” s.c. z Sieradza za drukarkę laserową. Zgodnie z opisem na odwrocie faktury zamieszczonym przez pełnomocnika Zarządu Gminy ds. rozwiązywania problemów alkoholowych – Wandę Białecką – drukarka zakupiona została w celu obsługi techniczno – biurowej Komisji oraz prac związanych z realizacją programów profilaktycznych. Zapłacono gotówką z środków z udzielonej zaliczki. Udzielenie i rozliczenie całej kwoty zaliczki opisano w temacie V. GOSPODARKA KASOWA pkt 2 dokumentowanie operacji kasowych niniejszego protokołu kontroli (str. ... ) _____________________________________________________ 48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 dowód księgowy nr 356 – rozliczenie zaliczki udzielonej Sylwestrowi Kobzie – dyrektorowi Gminnego Ośrodka Kultury - w kwocie 4.700,00 zł z dnia 07.03.2002 roku. Do rozliczenia załączono fakturę nr P22240327 z dnia 05.03.2002 roku dokumentującą poniesione wydatki na kwotę 4.575,00 zł ujęte w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budŜetowej. Ww. faktura została wystawiona przez firmę „PLUS” – wyposaŜenie magazynów, warsztatów i biur z Cieszyna za zakupione krzesła i stoły. Zgodnie z opisem na odwrocie faktury zamieszczonym przez pełnomocnika Zarządu Gminy ds. rozwiązywania problemów alkoholowych – Wandę Białecką – meble zakupiono do Gminnego Ośrodka Kultury. Zapłacono gotówką z środków z udzielonej zaliczki. Udzielenie i rozliczenie całej kwoty zaliczki opisano w temacie V. GOSPODARKA KASOWA pkt 2 dokumentowanie operacji kasowych niniejszego protokołu kontroli (str. ... ) dowód księgowy nr 180 – faktura VAT nr 45/03/E z dnia 14.04.2003 roku na kwotę 1.710,00 zł wystawiony przez Firmę Handlowo – Usługową „Szkolniak” z siedzibą w Ziębicach za zakup sprzętu sportowego do wyposaŜenia siłowni w Charłupi Wielkiej. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 29.04.2003 roku, dowód księgowy nr 194 – faktura VAT nr 97 z dnia 23.04.2003 roku na kwotę 1.830,02 zł wystawiony przez sklep przemysłowy „Sport” - Bogumiła Jabłońska z Sieradza za zakup sprzętu sportowego do wyposaŜenia świetlic w miejscowościach Kobierzycko i Smardzew. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 06.05.2003 roku, Łącznie próbą objęto 13,64% wszystkich wydatków poniesionych w okresie objętym kontrolą w rozdziale 85154. Faktury zostały opisane przez pełnomocnika Wójta Gminy (w 2002 roku Zarządu Gminy) ds. rozwiązywania problemów alkoholowych oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno - rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione. Nie stwierdzono wydatkowania środków niezgodnie z załoŜeniami zawartymi w Gminnych Programach Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. 2. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ ZADAŃ Z ZAKRESU OCHRONY PRZECIWPOśAROWEJ Informacje ogólne Na terenie Gminy Wróblew funkcjonuje 18 jednostek Ochotniczych StraŜy PoŜarnych. Do krajowego systemu ratowniczo – gaśniczego włączona jest jedna jednostka: OSP Wróblew. Gmina Wróblew nie utworzyła na podstawie art. 17 ustawy o ochronie przeciwpoŜarowej jednostek gminnych zawodowych straŜy poŜarnych, ani innych jednostek ratowniczych. Wydatki na ochronę przeciwpoŜarową w dziale w okresie objętym kontrolą kształtowały się następująco: paragraf 3020 2002 rok plan wykonanie 200 149 % 74,5 754 rozdział 2003 rok plan wykonanie 270 162 75412 % 60,0 _____________________________________________________ 49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 3030 4010 4040 4110 4120 4210 4270 4280 4300 4410 4430 4440 6060 Razem 1.730 13.900 1.052 2.730 380 61.518 10.300 25.200 500 4.100 940 122.550 1.715 13.824 1.052 2.563 351 61.364 10.247 25.190 19 4.100 935 120.969 99,1 99,5 100,0 93,9 92,4 99,7 99,5 99,9 0,04 100,0 99,5 98,7 15.000 1.055 2.870 400 26.700 13.850 600 28.097 45 4.600 913 36.000 130.400 14.989 1.053 2.708 383 26.698 13.841 600 28.097 0 4.514 913 36.000 129.940 99,9 99,9 94,4 95,8 99,9 99,9 100,0 100,0 0 98,1 100,0 100,0 99,6 Wydatki związane z utrzymaniem gotowości bojowej Kontrolowana jednostka nie zatrudniła na podstawie umowy o pracę Gminnego Komendanta Ochrony przeciwpoŜarowej. Zgodnie z art. 32 ust. 3a ustawy o ochronie przeciwpoŜarowej gmina moŜe zatrudnić komendanta ochrony przeciwpoŜarowej. W przypadku zatrudnienia przez gminę komendanta Wójt przy jego pomocy wykonuje zadania nałoŜone na niego przez ustawę polegające na koordynacji funkcjonowania krajowego systemu ratowniczo – gaśniczego na obszarze gminy w zakresie ustalonym przez wojewodę. W wyniku analizy wszystkich wydatków dokonywanych przez gminę na rzecz ochotniczych straŜy poŜarnych ustalono natomiast, iŜ kontrolowana jednostka w okresie objętym kontrolą dokonywała periodycznych wypłat pienięŜnych na rzecz Pana Czesława Szuberta ujmowanych w klasyfikacji budŜetowej w 2002 roku w § 3030 – róŜne wydatki na rzecz osób fizycznych, a w 2003 roku w § 4300. Wypłat tych dokonywano na podstawie uchwały Zarządu Gminy Wróblew z dnia 14 stycznia 1998 roku w sprawie ustalenia wysokości wynagrodzenia. Ww. uchwałą Zarząd Gminy przyznał (….)23, pełniącemu funkcję gminnego komendanta jednostek OSP, wynagrodzenie w formie ryczałtu miesięcznego w wysokości 150,00 zł. Uchwałą tą przyznano ponadto wynagrodzenie w wysokości 150,00 zł Zenobiuszowi Karczmarkowi (ryczałt miesięczny) na okres do 31.12.2001 roku. Zgodnie z § 2 uchwały ryczałty „płatne będą kwartalnie w kasie Urzędu Gminy”. Zarządzeniem z dnia 26.11.2003 roku w sprawie ustalenia zastępstwa na stanowisku Komendanta Gminnego Ochotniczej StraŜy PoŜarnej Wójt Gminy powierzył Panu (….)24 pełnienie zastępstwa na stanowisku Komendanta Gminnego OSP na okres 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 25 choroby dotychczasowego komendanta Gminnego (….) . Ww. zarządzeniem Wójt Gminy przyznał ponadto Henrykowi Wojtysiakowi wynagrodzenie w formie ryczałtu miesięcznego w wysokości 150,00 zł wstrzymując jednocześnie wypłatę ryczałtu dla (….)26. Kserokopia uchwały Zarządu Gminy z dnia 14 stycznia 1998 roku oraz zarządzenia Wójta Gminy z dnia 26.11.2003 roku stanowi załącznik nr 2 do protokółu kontroli. Łącznie na wypłaty pienięŜne (kwoty brutto) w okresie objętym kontrolą dla Pana 27 (….) wydatkowano: ⇒ w 2002 rok – 1.800,00 zł (4 kwartały x 450,00 zł) ⇒ w 2003 rok – 1.500,00 zł (3 kwartały x 450,00 zł, 150,00 zł za październik 2003 r.), Natomiast (….)28 wypłacono w okresie objętym kontrolą kwotę 300,00 zł (brutto) – ryczałt pienięŜny za listopad i grudzień 2003 roku. Gmina Wróblew nie zawarła z Panem (….)29 jakiejkolwiek umowy cywilno – prawnej dającej podstawę do dokonywania świadczeń pienięŜnych na rzecz wyŜej wymienionego. Umowy o świadczenie pracy nie zawarto teŜ z Panem (….)30. Wydatki ponoszone przez kontrolowaną jednostkę w latach 2002 – 2003 w rozdziale 75412 § 4010 związane były z zatrudnieniem kierowców samochodów OSP. W kontrolowanym okresie Urząd Gminy zatrudniał 10 kierowców do obsługi samochodów poŜarniczych i motopomp znajdujących się na wyposaŜeniu 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 28 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 samochodów OSP. Podstawą ich o pracę – 2 osoby, oraz umowy zlecenia - 8 osób. zatrudnienia były umowy Kontrolą objęto listy wypłat wynagrodzeń za II półrocze 2003 roku wszystkich kierowców wozów bojowych. W 2002 roku na wynagrodzeni konserwatorów OSP wydatkowano łącznie 32.244 zł, w 2003 roku suma ta wyniosła 33.948. Kontrolą objęto 100% wydatków na wynagrodzenia ww. osób w 2003 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wypłat wynagrodzeń dokonywano w kwotach ustalonych w zawartych umowach o pracę i umowach zlecenia. Poza wydatkami związanych z wypłatami dla Gminnego Komendanta Ochrony PrzeciwpoŜarowej oraz zatrudnieniem konserwatorów OSP Gmina Wróblew w latach 2002 - 2003 poniosła największe wydatki w dz. 754 rozdział 75412 w paragrafach: 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia, 4270 – zakup usług remontowych, 4300 – zakup usług pozostałych. Wyrywkowej kontroli podano wydatki dokonane w ww. paragrafach klasyfikacji budŜetowej (§ 4210, 4270, 4300) – na podstawie niŜej wymienionych dowodów księgowych: pozycja księgowa nr 173 z 2002 roku - faktura VAT nr 112/2002 z dnia 25.04.2002 roku na kwotę 1.750,00 zł wystawiona przez PPHU „Radiotel” z Częstochowy za radiostację do samochodu OSP. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 30.04.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210, pozycja księgowa nr 189 z 2002 roku - faktura VAT nr 000044/S z dnia 07.05.2002 roku na kwotę 1.200,00 zł wystawiona przez Zarząd Wojewódzki Związku OPS RP województwa łódzkiego w Łodzi za umundurowanie straŜackie. Zgodnie z adnotacją na odwrocie faktury umundurowanie przeznaczone zostało dla straŜaków OSP Wróblew. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 08.05.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210, pozycja księgowa nr 202 z 2002 roku - rachunek nr 2/2002 z dnia 16.05.2002 roku na kwotę 1.672,90 zł wystawiona przez firmę „Naprawa sprzętu poŜarniczego – Kazimierz Majewski” z miejscowości Biskupice za naprawę motopompy. Zapłaty dokonano gotówką w dniu 16.05.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4270, pozycja księgowa nr 211 z 2002 roku – faktura VAT z dnia 26.04.2002 roku na kwotę 1.771,93 zł wystawiona przez Zakład Stolarski – Władysław Przybyłek z Sieradza za elementy drewniane do toru przeszkód dla OSP Wróblew. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 24.05.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210, dowód księgowy nr 408 z 2002 roku – zestawienie 4 faktur VAT z dnia 19.09.2002 roku o nr: 000183/S/FU, 000181/S/FU, 000032/S/WF, 000033/S/WF wystawionych przez Zarząd Wojewódzki Związku OPS RP województwa łódzkiego w Łodzi za sprzęt poŜarniczy (agregat prądotwórczy, węŜe, gaśnice, hydronetki). Łączna kwota do zapłaty za ww. faktury – 12.185,00 zł.. Zapłacono przelewem z dnia 24.09.2002 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4210, pozycja księgowa nr 294/16 z 2003 roku – rozliczenie zaliczki udzielonej Janowi Nowackiemu – konserwatorowi OSP - w kwocie 6.000,00 zł z dnia 17.07.2003 roku. Do rozliczenia załączono: ⇒ fakturę VAT nr 73/07/2003 z dnia 17.07.2003 roku dokumentującą poniesione wydatki na kwotę 4.575,00 zł ujęte w rozdziale 75412 § 4270 klasyfikacji _____________________________________________________ 52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 budŜetowej. Ww. faktura została wystawiona przez firmę „MOTA-MAT” za remont kapitalny motopomp. Zapłacono gotówką z środków z udzielonej zaliczki. ⇒ fakturę VAT nr 636/07.2003 z dnia 17.07.2003 roku dokumentującą poniesione wydatki na kwotę 441,00 zł ujęte w rozdziale 75412 § 4210 klasyfikacji budŜetowej. Ww. faktura została wystawiona przez firmę „Mat-PoŜ” s.c. ze Rzgowa za części do motopompy. Zapłacono gotówką z środków z udzielonej zaliczki. Udzielenie i rozliczenie całej kwoty zaliczki opisano w temacie V. GOSPODARKA KASOWA pkt 2 dokumentowanie operacji kasowych niniejszego protokołu kontroli (str. ...). pozycja księgowa nr 204 z 2003 roku – faktura VAT nr SZ/03/1234 z dnia 07.05.2003 roku na kwotę 1.500,00 zł wystawiona przez ośrodek szkolenia zawodowego „ATMA” z Nowego Sącza za seminarium z zakresu ochrony przeciwpoŜarowej. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 15.05.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4300, pozycja księgowa nr 580/15 z 2003 roku – faktura VAT nr 4642/03 z dnia 09.12.2003 roku na kwotę 1.498,64 zł wystawiona przez Przedsiębiorstwo wielobranŜowe „Anpol” - Rajmund Andrych za płytki ceramiczne. Zgodnie z opisem na odwrocie faktury płytki zostały zakupione do remontu straŜnicy w miejscowości Bliźniew. Zapłaty dokonano przelewem z dnia 10.12.2003 roku, pozycja księgowa nr 513 z 2003 roku – rachunek nr 7/2003 z dnia 15.12.2003 roku na kwotę 2.200,00 zł wystawiony przez Zakład Ogólnobudowlany – Henryk Mańka z miejscowości Charłupia Wielka za malowanie. Zgodnie z opisem na odwrocie faktury malowanie zostało przeprowadzone w straŜnicy w miejscowości Charłupia Wielka. Zapłaty dokonano czekiem nr AE 0623693 w dniu 17.12.2003 roku, wydatek ujęto w rozdziale 75412 § 4270, Ustalenia kontroli: faktury zostały opisane przez pracownika Urzędu Gminy ds. przeciw poŜarowych oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno -rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby do tego upowaŜnione, - w toku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe w 2002 jak roku dokonano wypłaty nagród pienięŜnych za udział w zawodach sportowo – poŜarniczych - dowód księgowy nr 247/8 roku – rozliczenie zaliczki udzielonej Pani Annie Karczyńskiej – kasjerce urzędu - w kwocie 1.990,00 zł z dnia 17.06.2002 roku. Do rozliczenia załączono listę płac z dnia 17.06.2002 roku, na podstawie której wypłacono 13 nagród pienięŜnych w kwotach od 700,00 zł do 50,00 zł, łącznie 1.680,00 zł. Wypłaty dokonano w dniu 17.06.2002 roku. Dokument do wypłaty zatwierdził Wójt Gminy i Skarbnik. Odbiór gotówki pokwitowali przedstawiciele druŜyn OSP, którym przyznano nagrody – zgodnie z treścią protokołu z przeprowadzonych w dniu 16.06.2002 roku zawodów. Udzielenie i rozliczenie całej kwoty zaliczki opisano w temacie V. GOSPODARKA KASOWA pkt 2 dokumentowanie operacji kasowych niniejszego protokołu kontroli (str. ... ) Kserokopia ww. list płac z pokwitowaniami odbioru nagród stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Zgodnie z art. 31 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 roku (Dz. U. nr 91 poz. 81, z późn. zm.) gmina ponosi koszty wyposaŜenia, utrzymania, wyszkolenia i zapewnienia gotowości bojowej oraz ma obowiązek bezpłatnego umundurowania i ubezpieczenia w instytucji ubezpieczeniowej członków ochotniczej straŜy poŜarnej. Wypłata nagród pienięŜnych za udział w zawodach sportowo - poŜarniczych nie mieści się w ramach wyŜej wymienionych zadań, nałoŜonych na gminy przez ustawę o ochronie przeciwpoŜarowej. Łącznie próbą objęto 56,91% wszystkich wydatków poniesionych w okresie objętym kontrolą w rozdziale 75412. 3. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ 3.1. Informacje ogólne Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej we Wróblewie jest jednostką organizacyjną Gminy i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek budŜetowych. Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej jest od dnia 01.07.1990 roku Pani Krystyna Kopytek. Uchwałą Rady Gminy nr XX/84/93 z dnia 26 lutego 1993 roku Kierownik GOPS upowaŜniony został do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie zadań własnych i zleconych z zakresu pomocy społecznej. Uchwałą nr IX/37/95 z dnia 5 czerwca 1995 roku Kierownik GOPS upowaŜniony został do wydawania decyzji w sprawie przyznania lub odmowy zasiłków rodzinnych i pielęgnacyjnych. 3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej W okresie objętym kontrolą, w ramach zadań własnych 853 rozdziale 85314 § 3110 wydatkowano następujące kwoty: − − w 2002 roku w 2003 roku w dziale - 40.399 zł, - 63.306 zł. Natomiast wydatki na zadania zlecone przedstawiają się następująco: − − w 2002 roku w 2003 roku - 358.616 zł, - 293.711 zł. Szczegółowe informacje dotyczące udzielonych świadczeń pomocy społecznej w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej we Wróblewie w latach 2002 - 2003 przedstawia tabela, stanowiąca załącznik nr 4 do protokółu kontroli. _____________________________________________________ 54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 4. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH 4.1. Tryb postępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie Rada Gminy we Wróblewie nie podjęła uchwały w sprawie trybu postępowania o udzielanie dotacji, sposobu ich rozliczenia oraz sposobu kontroli wykonywania zadania zleconego do realizacji jednostkom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych. Na podstawie sprawozdań budŜetowych oraz kart wydatków kontrolujący stwierdzili, Ŝe w okresie objętym kontrolą Gmina Wróblew nie dokonywała wydatków w formie dotacji dla podmiotów niezaliczonych do sektora finansów publicznych i nie działających w celu osiągnięcia zysku. 5. WYDATKI OSOBOWE 5.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003 Uwaga - tutaj badamy przestrzeganie limitów wynagrodzeń obowiązujących w 2002 roku (wykonanie 2001 roku). Tekst Rada Gminy we Wróblewie w latach 2002-2003 ustaliła następujące kwoty na wydatki osobowe w § 4010, dziale 750, rozdziale 75023: - na rok 2002 – 841.150 zł, - na rok 2003 – 875.600 zł. Na podstawie kart wydatków stwierdzono, Ŝe w 2002 roku na wynagrodzenia pracowników Urzędu wydatkowano kwotę 829.687 zł, w roku 2003 - 874.375 zł. Dane wykazane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi wykazanymi w sprawozdaniach: o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31.12.2002 roku oraz z wykonania planu wydatków budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 roku. Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od 1 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2003 roku niŜej wymienionych pracowników Urzędu Gminy: • • • • • • Pan Barbara Nowacka Pani Aldona Jamielucha Pan Józef Przybyłek Pani Jolanta Obiedzińska Pan Stanisław Plesiak Pan Stanisław Harendarz - Wójt Gminy - Skarbnik Gminy - Sekretarz Gminy - kierownik referatu infrastruktury - inspektor ds. inwestycji - inspektor ds. zamówień publicznych _____________________________________________________ 55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • • Pani Lilianna Drytkiewicz Pani Krystyna Lisiak - inspektor ds. obsługi rady - inspektor ds. wymiaru podatków i opłat Na podstawie umów o pracę, list płac, kart wynagrodzeń i innych dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych ww. pracowników stwierdzono: ⇒ prawidłowe stosowanie dla poszczególnych stanowisk kategorii zaszeregowania wynagrodzenia zasadniczego oraz stawek dodatku funkcyjnego, z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych. ⇒ kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego wykazane w angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku funkcyjnego. ⇒ zgodność wynagrodzeń przyznanych angaŜami z zapisami zamieszczonymi w kartach wynagrodzeń oraz na listach płac wskazanych wyŜej pracowników. Wynagrodzenie Wójta Gminy ustalane było w okresie objętym kontrolą przez Prezydium Rady Gminy we Wróblewie – zgodnie z § 49 pkt 2 statutu Gminy Wróblew przyjętego uchwałą nr XVI/60/96 z dnia 28 maja 1996 roku oraz od dnia 6.11.2001 roku przez Radę Gminy – zgodnie z § 36 statutu Gminy przyjętego uchwałą nr XXII/123/2001 z dnia 10 sierpnia 2001 roku: Pismem z dnia 05.05.2001 roku (znak: ROO.II.1020/1/2001) w sprawie ustalenia wynagrodzenia Wójtowi Gminy Prezydium Rady Gminy we Wróblewie przyznało Pani Barbarze Nowackiej z dniem 1 maja 2001 roku wynagrodzenie miesięczne w wysokości: wynagrodzenie zasadnicze - 4.200,00 zł, dodatek funkcyjny – 1.420,00 zł (200%), dodatek za wieloletnią pracę – 20% wynagrodzenia zasadniczego. Pismem z dnia 30.05.2001 roku (znak: ROO.II.1020/1/2001) Przewodniczący Rady Gminy przyznał z dniem 1 maja dodatek specjalny w wysokości 10% łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego. Uchwałą nr II/5/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku Rada Gminy ustaliła miesięczne wynagrodzenie Wójta w wysokości: wynagrodzenie zasadnicze - 4.530,00 zł wg XXI stawki zaszeregowania, dodatek funkcyjny – wg 8 stawki w wysokości 200% najniŜszego wynagrodzenia. Zgodnie z § 4 uchwała weszła w Ŝycie z dniem 18 listopada 2002 roku. W dniu 28 grudnia 2002 roku uchwałą nr IV/22/2002 Rada Gminy ustaliła miesięczne wynagrodzenie Wójta w wysokości: wynagrodzenie zasadnicze - 4.300,00 zł, dodatek funkcyjny – 1.420,00 zł (200%) oraz dodatek specjalny w wysokości 20% łącznej wysokości wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego (1.144,00 zł). W § 5 ww. uchwały postanowiono, iŜ traci moc uchwała nr II/5/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia Wójta Gminy Wróblew, natomiast zgodnie z § 3 podjęta przez Radę Gminy uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od 18.11.2002 roku. Nagrody jubileuszowe W kontrolowanej jednostce w 2002 roku przyznano 6 nagród jubileuszowych pracownikom Urzędu Gminy, zaś w roku 2003 jednemu pracownikowi. Wypłacono nagrody następującym pracownikom Urzędu Gminy: _____________________________________________________ 56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 (….) 31 Kontroli poddano prawidłowość wypłaty przyznanych w okresie objętym kontrolą. wszystkich nagród jubileuszowych W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe udokumentowanie okresów pracy uprawniających do nagrody oraz wysokość wypłaconych nagród zgodne były z obowiązującymi przepisami. Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13” Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń w kontrolowanej jednostce (w objętym kontrolą okresie) kształtowały się następująco: za rok 2002 – 66.477 zł za rok 2003 – 72.378 zł Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia za 2002 i 2003 rok dla pracowników Urzędu Gminy wymienionych w punkcie prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki, strona 52 protokółu kontroli. Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2002 rok wypłacono w dniu 15.01.2003 roku na podstawie list płac nr 12/2003, za 2003 rok w dniu 06.02.2004 roku na podstawie listy płac nr 44/2004. W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono nieprawidłowości przy naliczeniu i wypłacie dodatkowych wynagrodzeń rocznych wypłaconych pracownikom objętym kontrolą. Premie i nagrody uznaniowe Kontroli poddano wypłatę nagród w Urzędzie Gminy w 2002 i w 2003 roku. W 2002 roku nagrody wypłacono pracownikom Urzędu Gminy we Wróblewie dwukrotnie: w dniu 24.05.2002 roku w łącznej wysokości 13.850 zł (wysokość poszczególnych nagród kształtowała się od 1.250 zł - Skarbnik Gminy - do 320,00 zł) oraz w dniu 13.12.2002 roku w łącznej wysokości 12.550 zł (wysokość poszczególnych nagród od 700 zł do 300,00 zł). Łącznie kwota nagród wypłaconych w 2002 roku wyniosła 26.400,00 zł. W 2003 roku nagrody wypłacono pracownikom Urzędu Gminy we Wróblewie dwukrotnie: w dniu 16.05.2003 roku w łącznej wysokości 16.320 zł (wysokość poszczególnych nagród kształtowała się od 1.780 zł - Skarbnik Gminy - do 400,00 zł) oraz w dniu 13.12.2002 roku w łącznej wysokości 15.490 zł (wysokość poszczególnych nagród od 3.800 zł – nagroda Skarbnika Gminy, do 200,00 zł). Ponadto w dniu 05.09.2003 roku Wójt Gminy przyznał indywidualnie nagrodę Pani 31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 32 (….) , w kwocie 310,00 zł. Łącznie kwota nagród wypłaconych w 2003 roku wyniosła 32.120,00 zł. Podstawę wypłaty we wszystkich przypadkach stanowiła lista pracowników Urzędu Gminy wraz z kwotami przyznanych im nagród, zatwierdzona przez Wójta Gminy. W okresie objętym kontrolą nie wypłacano nagród Wójtowi Gminy. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W latach 2002 – 2003 w Urzędzie Gminy we Wróblewie dokonano wypłaty odprawy emerytalnej jednemu pracownikowi w wysokości 10.200,00 zł (sześciomiesięczne wynagrodzenie). Nieprawidłowości nie stwierdzono. W okresie od 1.01.2001 do 31.12.2002 roku kontrolowana jednostka nie dokonywała wypłat ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. 5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – terminowość przekazywania środków Zasady gromadzenia i przeznaczenia środków z ZFŚS w Urzędzie Gminy Wróblew określa Regulamin gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony w Ŝycie z dniem 01.06.2000 roku. Regulamin zatwierdzony został przez Wójta Gminy. Zasady gromadzenia środków określone w regulaminie są zgodne z zasadami określonymi w ustawie z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku Dz. U. Nr 70 poz. 335 z późn. zm.). Do naliczania odpisu na fundusz przyjęto w 2002 roku: 36,57 etatu, 1,403 – zatrudnieni czasowo oraz 10 emerytów. W 2003 roku: 37,5 etatu, 6,04 – zatrudnieni czasowo oraz 10 emerytowanych pracowników. Podstawowy odpis wynosił: − w 2002 roku – na 1 pracownika – 658,57 zł (37,5%) oraz na kaŜdego emeryta – 109,76 zł (6,25% przeciętnego wynagrodzenia w II półroczu roku poprzedniego), − w 2003 roku – na 1 pracownika – 676,48 zł (37,5%) oraz na kaŜdego emeryta – 112,75 zł (6,25% przeciętnego wynagrodzenia w II półroczu roku poprzedniego). W roku 2002 odpis wyniósł 28.415 zł, w roku 2003 odpis wyniósł 31.608 zł. Terminowość dokonywania odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych zgodna była w okresie objętym kontrolą z zasadami określonymi w art. 6 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Rozdysponowanie środków następuje na podstawie rocznych preliminarzy dochodów i wydatków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych zatwierdzanych przez Wójta Gminy. 5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników PodróŜe krajowe W okresie objętym kontrolą środki wydatkowane na pokrycie kosztów krajowych podróŜy słuŜbowych przedstawiały się następująco: Tabela nr Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na zwrot kosztów krajowych podróŜy słuŜbowych w 2002 i 2003 roku (Dz. 750 rozdz. 75023) § 4410 2002 plan ogółem Wykonanie 9.927 11.000 2003 plan ogółem wykonanie 11.100 10.561 Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonych na koniec kaŜdego roku są zgodne z danymi wykazanymi w kartach wydatków. Kontrolowana jednostka prowadzi rejestr wyjazdów słuŜbowych pracowników Urzędu Gminy we Wróblewie. Z dokumentacji przedstawionej do wglądu kontrolującym wynika, Ŝe w 2002 roku zaewidencjonowano 127 wyjazdów słuŜbowych, w 2003 roku zarejestrowano 207 wyjazdów. W prowadzonym rejestrze delegacji wskazuje się imię i nazwisko pracownika, termin wyjazdu (czas trwania podróŜy) oraz miejsce oddelegowania. Kontroli poddano jednorazowe polecenia wyjazdu słuŜbowego (delegacje) rozliczone w miesiącach: kwiecień, maj i czerwiec 2002 roku (polecenia wyjazdu słuŜbowego o nr: 21,34,35, 38-40,42-44, 46-48,52,55, 63) oraz w październiku i listopadzie 2003 roku (polecenia wyjazdu słuŜbowego o nr: 115,129,132,133,195199,200,201,203,204/2003) Łącznie kontroli poddano rozliczenie 16 poleceń wyjazdu słuŜbowego z 2002 roku rozliczonych na kwotę 553,30 zł oraz 13 z 2003 roku rozliczonych na kwotę 397,68 zł. Próba przyjęta do kontroli stanowi 12,6% w 2002 roku, oraz 6,3% w 2003 roku. W wyniku kontroli ww. poleceń wyjazdu słuŜbowego stwierdzono, co następuje: − na drukach poleceń wskazywano stanowisko słuŜbowe delegowanego pracownika, a takŜe cel i miejsce podróŜy słuŜbowej oraz godziny wyjazdu i przyjazdu, − delegacje dla pracowników Urzędu wystawiane były przez Wójta lub Sekretarza Gminy, − polecenia wyjazdu słuŜbowego dla Wójta Gminy nie były zatwierdzane przez zlecającego wyjazd (delegacje nr 39/2002 z dnia – brak daty – do Łodzi, nr 42/2002 z dnia – brak daty - do Pęczniewa). Stanowiło to naruszenie § 2 i 3 rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2001 roku w sprawie zasad ustalenia oraz wysokości naleŜności przysługujących _____________________________________________________ 59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 pracownikom z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 151 poz. 1720) w związku z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 22 mara 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity Dz. U. nr 142 z 2001 roku poz. 1593 z późn. zm.). Miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróŜy oraz termin określa pracodawca. Zgodnie natomiast z art. 4 ust. 1 ustawy o pracownikach samorządowych pracodawcą dla Wójta Gminy jest organ stanowiący lub w zakresie ustalonym przez ten organ w odrębnej uchwale jego przewodniczący. W latach 2002-2003 w Urzędzie Gminy we Wróblewie wykorzystywano prywatne samochody do celów słuŜbowych na podstawie umów zawartych z pracownikami Urzędu. W badanym okresie roku ryczałty za uŜywanie prywatnych samochodów do celów słuŜbowych pobierały 4 osoby: Pani Barbara Nowacka – Wójt Gminy, Pani Jolanta Obiedzińska – kierownik referatu infrastruktury technicznej, Pan Stanisław Plesiak – inspektor, Pan Ryszard Kaczmarek - inspektor. Z wymienionymi wyŜej osobami zawarto w okresie objętym kontrolą pisemne umowy, których przedmiotem było uŜywanie samochodu prywatnego pracowników Urzędu w celach słuŜbowych. W kaŜdym przypadku zawarcia umowy, miesięczny limit przyznanych kilometrów na jazdy lokalne był zgodny z obowiązującymi w okresie objętym kontrolą przepisami, tj.: rozporządzeniem Ministra Transportu i Gospodarki Morskiej z dnia 26 marca 1998 roku w sprawie warunków ustalania i zasad zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy oraz rozporządzeniem Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. nr 27, poz. 271 z późn. zm.) W przedłoŜonych do kontroli umowach określono wysokość przyznanego limitu kilometrów, pojemność skokową silnika pojazdu i markę samochodu, na który przyznano ryczałt. We wszystkich przypadkach ryczałt został ustalony na 300 km. Umowy zostały zawarte na czas nieokreślony. W czasie postępowania kontrolnego sprawdzono prawidłowość dokonanych wypłat ryczałtów za uŜywanie prywatnych pojazdów do celów słuŜbowych w miesiącach: lipiec, sierpień, wrzesień, październik 2002 roku oraz marzec, kwiecień, maj, czerwiec 2003 roku. W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono stosowanie prawidłowych stawek przebiegu, obliczanie naleŜnego ryczałtu zgodnie z limitem kilometrów wyznaczonym w zawartych umowach, prawidłowe dokonywanie potrąceń w związku z nieobecnością w pracy w wysokości 1/22 naleŜnego ryczałtu za kaŜdy dzień nieobecności. PodróŜe zagraniczne Kontrolą objęto lata 2002 – 2003. W wymienionym okresie nie stwierdzono dokonywania przez kontrolowaną jednostkę wydatków na podróŜe zagraniczne. _____________________________________________________ 60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 5.2. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych Zasady wypłaty diet W latach 2002 - 2003 wydatki związane z wypłatą diet i zwrotem kosztów podróŜy realizowane były w oparciu o uchwały Rady Gminy: − nr XV/88/2000 z dnia 30 sierpnia 2000 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet dla radnych i przewodniczących rad sołeckich, − nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia zasad przyznawania i określenia wysokości diet dla radnych i przewodniczących rad sołeckich. Na mocy uchwały nr XV/88/2000 ustalono wysokość diet: - - - - - dla przewodniczącego Rady Gminy – miesięczna zryczałtowana dieta w wysokości 65% kwoty bazowej, dla członków Zarządu Gminy w wysokości 6,5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień udziału w posiedzeniu Zarządu lub uczestnictwa w pracy Urzędu Gminy na polecenia przewodniczącego Zarządu, dla radnych w wysokości 6,5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień udziału w sesji Rady, naradzie lub szkoleniu na zaproszenie bądź z polecenia przewodniczącego Rady, dla przewodniczących: komisji stałych i doraźnych Rady Gminy, Rady Społecznej samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej, Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w wysokości 6,5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień, w którym przewodniczyli posiedzeniu lub zespołowi kontrolnemu, dla członków: komisji stałych i doraźnych Rady Gminy, Rady Społecznej samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej, Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w wysokości 4,5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień, w którym brali udział w posiedzeniu lub w zespole kontrolnym, dla przewodniczących rad sołeckich w wysokości 3,5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień udziału w sesji Rady Gminy. Uchwałą nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku ustalono wysokość wypłacanych diet w sposób następujący: - - dla przewodniczącego Rady Gminy – miesięczna zryczałtowana dieta w wysokości 65% kwoty bazowej, dla zastępców przewodniczącego Rady Gminy w wysokości 9% kwoty bazowej za kaŜdy dzień udziału w sesji Rady Gminy, dla radnych w wysokości 7,5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień udziału w sesji Rady, dla przewodniczących komisji stałych i doraźnych powołanych przez Radę Gminy w wysokości 7,5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień przewodnictwa w posiedzeniu lub zespole kontrolnym, dla członków komisji stałych i doraźnych powołanych przez Radę Gminy w wysokości 5% kwoty bazowej za kaŜdy dzień uczestnictwa w posiedzeniu lub zespole kontrolnym, _____________________________________________________ 61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - dla przewodniczących rad sołeckich w wysokości 4% kwot bazowej za kaŜdy dzień uczestnictwa w sesji Rady Gminy. Prawidłowość wypłaty diet W okresie objętym kontrolą środki wydatkowane na diety radnych przedstawiały się następująco: Tabela Plan i wykonanie wydatków poniesionych w latach 2001-2002 na wypłatę diet dla radnych. (Dz. 750 rozdz. 75022 § 3030) § 3030 2002 Plan ogółem wykonanie 47.000 46.823 2003 plan ogółem Wykonanie 44.400 44.395 Dane wykazane w sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonych na koniec kaŜdego roku są zgodne z danymi wykazanymi w kartach wydatków. Sprawdzono prawidłowość wypłat diet radnym uczestniczącym w sesjach Rady Gminy, pracach Komisji i posiedzeniach Zarządu, dokonanych w następujących miesiącach: maj, czerwiec 2002 roku, październik, listopad, grudzień 2003 roku. Kontroli poddano następujące dowody księgowe: ⇒ nr 190/39 – lista wypłat diet członkom Zarządu Gminy w łącznej kwocie 416,96 zł (4 członków Zarządu x 104,24 zł) za udział w posiedzeniu Zarządu w dniu 09.05.2002 roku, wypłaty dokonano w dniu 09.05.2002 roku; wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 20/02. ⇒ nr 215/57 - lista wypłat diet członkom Zarządu Gminy w łącznej kwocie 416,96 zł (4 członków Zarządu x 104,24 zł) za udział w posiedzeniu Zarządu w dniu 28.05.2002 roku, wypłaty dokonano w dniu 28.05.2002 roku; wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 24/02 ⇒ nr 237/18 – lista wypłat diet radnym w łącznej kwocie 1.355,12 zł (13 radnych x 104,24 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 01.06.2002 roku, wypłaty dokonano w dniu 04.06.2002 roku; wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 26/02, ⇒ nr 243/29 – lista wypłat diet członkom Zarządu Gminy w łącznej kwocie 416,96 zł (4 członków Zarządu x 104,24 zł) za udział w posiedzeniu Zarządu w dniu 12.06.2002 roku, wypłaty dokonano w dniu 12.06.2002 roku; wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 27/02. ⇒ nr 251/29 - lista wypłat diet dla członków Komisji Rolnictwa w kwocie 320,72 zł (3 członków x 72,16 zł, dieta przewodniczącego – 104,24 zł) za udział w posiedzeniu w dniu 18.06.2002 roku, wypłaty dokonano w dniu 18.06.2002 roku – wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 28/02, ⇒ nr 256/27 – lista wypłat diet członkom Zarządu Gminy w łącznej kwocie 625,44 zł za udział w posiedzeniu Zarządu w dniu 21.06.2002 roku, wypłaty dokonano w dniu 24.06.2002 roku. Diety wypłacono 4 członkom Zarządu Gminy oraz przewodniczącym komisji rewizyjnej i rozwoju gospodarczego biorącym udział w posiedzeniu Zarządu (6 diet x 104,24 zł); wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 21/02. _____________________________________________________ 62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 ⇒ nr 259/52 – lista wypłat diet radnym w łącznej kwocie 1.667,84 zł (16 radnych x 104,24 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 26.06.2002 roku, wypłaty dokonano w dniu 26.06.2002 roku; wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 29/02, ⇒ nr 480/12 - lista wypłat diet dla członków Komisji Oświaty i Spraw Społecznych w kwocie 440,99 zł (4 członków x 80,18 zł, dieta przewodniczącego – 120,17 zł) za udział w posiedzeniu w dniu 24.11.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 24.11.2003 roku – wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 58/03, ⇒ nr 480/29 - lista wypłat diet dla członków Komisji Rozwoju Gospodarczego w kwocie 440,99 zł (4 członków x 80,18 zł, dieta przewodniczącego – 120,17 zł) za udział w posiedzeniu w dniu 25.11.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 25.11.2003 roku – wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 58/03, ⇒ nr 480/42 - lista wypłat diet dla członków Komisji Rewizyjnej w kwocie 360,81 zł (3 członków x 80,18 zł, dieta przewodniczącego – 120,17 zł) za udział w posiedzeniu w dniu 26.11.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 26.11.2003 roku – wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 58/03. ⇒ nr 499/42 – lista wypłat diet radnym w łącznej kwocie 1.731,88 zł (12 radnych x 120,27 zł, 2 wiceprzewodniczących Rady x 144,32 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 09.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 09.12.2003 roku; wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 60/03, ⇒ nr 499/41 – lista wypłat diet sołtysom w łącznej kwocie 1.218,66 zł (19 sołtysów x 64,14 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 09.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 09.12.2003 roku; wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 60/03, ⇒ nr 511/42 - lista wypłat diet dla członków Komisji Rozwoju Gospodarczego i Współpracy Regionalnej w kwocie 360,81 zł (3 członków x 80,18 zł, dieta przewodniczącego – 120,17 zł) za udział w posiedzeniu w dniu 17.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 17.12.2003 roku – wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 62/03. ⇒ nr 511/41 - lista wypłat diet dla członków Komisji Oświaty i Spraw Społecznych w kwocie 440,99 zł (4 członków x 80,18 zł, dieta przewodniczącego – 120,17 zł) za udział w posiedzeniu w dniu 17.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 17.12.2003 roku – wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 62/03. ⇒ nr 517/9 - lista wypłat diet dla członków Komisji Rewizyjnej w kwocie 360,81 zł (3 członków x 80,18 zł, dieta przewodniczącego – 120,17 zł) za udział w posiedzeniu w dniu 18.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 18.12.2003 roku – wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 63/03. ⇒ nr 528/35 – lista wypłat diet radnym w łącznej kwocie 1.731,88 zł (12 radnych x 120,27 zł, 2 wiceprzewodniczących Rady x 144,32 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 30.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 30.12.2003 roku; wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 65/03, ⇒ nr 528/40 – lista wypłat diet sołtysom w łącznej kwocie 1.282,80 zł (20 sołtysów x 64,14 zł) za udział w Sesji Rady Gminy w dniu 30.12.2003 roku, wypłaty dokonano w dniu 30.12.2003 roku; wydatek ujęto w raporcie kasowym nr 65/03. Wysokość diet wypłaconych radnym, członkom zarządu oraz sołtysom na podstawie ww. dokumentów zgodna jest z uchwałami Rady Gminy nr XV/88/2000 z dnia 30 _____________________________________________________ 63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 sierpnia 2000 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet dla radnych i przewodniczących rad sołeckich i nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia zasad przyznawania i określenia wysokości diet dla radnych i przewodniczących rad sołeckich. Kontrolujący ustalili, iŜ poza wydatkami na diety i zwrot kosztów podróŜy, w 2002 i 2003 roku kontrolowana jednostka dokonała wypłat nagród pienięŜnych dla sołtysów. W 2002 roku nagrody wypłacono 24 sołtysom w dniu 05.12.2002 roku w łącznej kwocie 5.100,00 zł brutto. Indywidualnie nagrody kształtowały się od 150,00 zł do 300,00 zł. Podstawą do wypłaty ww. nagród była decyzja Wójta Gminy – Pani Barbary Nowackiej z dnia 03.12.2002 roku zawierająca listę sołtysów wraz z kwotami przyznanych im nagród. W 2003 roku nagrody wypłacono 24 sołtysom w dniu 09.12.2003 roku w łącznej wysokości 2.900,00 zł brutto. Poszczególne kwoty nagród wynosiły od 60,00 zł do 220,00 zł. Podstawą do wypłaty ww. nagród była decyzja Wójta Gminy – Pani Barbary Nowackiej z dnia 09.12.2002 roku zawierająca listę sołtysów wraz z kwotami przyznanych im nagród. Kserokopie list wypłat nagród dla sołtysów w 2002 i 2003 roku oraz decyzji Wójta Gminy stanowiących podstawę do dokonania wypłaty stanowią załącznik nr 5 do protokółu kontroli. W świetle obowiązujących przepisów prawa brak jest upowaŜnienia do dokonywania wydatków w postaci nagród dla sołtysów. Sołtys, jako przewodniczący organu wykonawczego jednostki pomocniczej, moŜe otrzymywać jedynie diety oraz zwrot kosztów podróŜy słuŜbowej, w związku z uczestniczeniem w pracach rady gminy. Rada Gminy, działając na podstawie art. 37b ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym, ustanowiła zasady, na jakich przewodniczącym organu wykonawczego jednostki pomocniczej (sołectwa) przysługuje dieta oraz zwrot kosztów podróŜy słuŜbowej. Oprócz sprawdzenia prawidłowości wysokości wypłacanych diet radnym w ww. przypadkach kontrolujący dokonali analizy terminowości składania oświadczeń majątkowych przez radnych Gminy Wróblew zgodnie z wymogiem nałoŜonym przez art. 24h ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tj. Dz. U. nr 142 z 2001 roku poz. 1591 z późn. zm.). NiezłoŜenie bowiem oświadczenia majątkowego w terminie skutkuje, w świetle postanowień art. 24k ust. 1 pkt 1 ustawy o samorządzie gminnym, utratą diety do czasu złoŜenia tego oświadczenia. Dokonano szczegółowej kontroli oświadczeń złoŜonych przez radnych w 2003 roku. Stwierdzono, iŜ radni Gminy Wróblew złoŜyli oświadczenia majątkowe Przewodniczącemu Rady Gminy w obowiązującym terminie tj. do dnia 30.04.2003 roku, z wyjątkiem Pana Andrzeja Śnieguli, który oświadczenie majątkowe złoŜył w dniu 05.05.2003 roku, czyli 5 dni po obowiązującym terminie. Zgodnie z uchwałą Rady Gminy Wróblew nr II/4/2002 z dnia 25 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia zasad przyznawania i określenia wysokości diet dla radnych i przewodniczących rad sołeckich radni otrzymywali w 2003 roku diety za udział w poszczególnych sesjach Rady Gminy czy posiedzeniach komisji, iŜ w dniach od 1 do 5 maja 2003 roku nie odbyła się sesja Rady Gminy, nie odbyło się teŜ posiedzenie Komisji Oświaty i Spraw _____________________________________________________ 64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Społecznych, której członkiem jest radny Andrzej Śniegula. W związku z powyŜszym nieterminowe złoŜenie oświadczenia przez Pana Śniegulę nie miało skutków w postaci nienaleŜnie pobranej diety. Zgodnie z art. 24h ust. 3 pkt 2 Przewodniczący Rady Gminy składa oświadczenie majątkowe wojewodzie. W ustępie 4 jako termin złoŜenia ww. oświadczenia wskazano na 30 kwietnia. Pismem znak PN – 0717/216/2000 z dnia 26 sierpnia 2003 roku Wojewoda Łódzki powiadomił Radę Gminy Wróblew o tym, Ŝe oświadczenie majątkowe Przewodniczącego Rady Gminy Grzegorza Galusa otrzymał w dniu 10 maja 2003 roku. W odpowiedzi Przewodniczący Rady Gminy Wróblew pismem z dnia 01.09.2003 roku złoŜył wyjaśnienie Wojewodzie Łódzkiemu, z treści którego wynika, Ŝe oświadczenie majątkowe „zostało wysłane listem zwykłym w dniu 23 kwietnia 2003 roku, czego potwierdzeniem jest wpis w pocztowej ksiąŜce nadawczej”. Na okoliczność udokumentowania faktu przesłania ww. oświadczenia majątkowego Wojewodzie kontrolującym przedłoŜono ksiąŜkę nadawczą, w której pod datą 23.04.2003 roku widniej adnotacja o nadaniu zwykłego listu, którego adresatem jest Wojewoda Łódzki. Adnotacja opatrzona jest pieczątką urzędu pocztowego z datą 23.04.2003 roku. Kserokopie strony ksiąŜki nadawczej z ww. adnotacją oraz pism: Wojewody Łódzkiego z dnia 26.08.2003 roku i Przewodniczącego Rady Gminy z dnia 01.09.2003 roku stanowią załącznik nr 6 do protokółu kontroli. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych Zgodnie ze sprawozdaniami budŜetowymi i ewidencją księgową na podróŜe słuŜbowe radnych poniesiono w 2001 i I półroczu 2002 roku (Dz. 750 rozdz. 75022) wydatki w wysokości: Plan i wykonanie środków finansowych przeznaczonych na wypłatę kosztów krajowych podróŜy słuŜbowych radnych w latach 2002 - 2003 § 4410 2002 plan ogółem wykonanie 1.000 341 2003 plan ogółem wykonanie 1.500 1.497 W okresie objętym kontrolą dokonano zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnym na podstawie 18 delegacji (2 w 2002 roku, 16 w 2003 roku). Kontrolą objęto wszystkie polecenia wyjazdu słuŜbowego rozliczone przez radnych gminy Wróblew w okresie objętym kontrolą(próba przyjęta do kontroli – 100%)tj. delegacje o nr: 1RG/2002, 32/2002, 2RG/2003 - 17RG/2003, W wyniku kontroli stwierdzono co następuje: Radnym odbywającym podróŜ w związku w wykonywaniem mandatu zwracano koszty podróŜy związane z wykorzystywaniem samochodu prywatnego. NaleŜność wypłacano mnoŜąc ilość przejechanych kilometrów przez stawki za 1 km przebiegu ustalone na podstawie obowiązujących w latach 2002 – 2003 przepisów dotyczących zwrotu kosztów związanych z uŜywaniem samochodu słuŜbowego pracownikom, tj.: § 2 rozporządzenia Ministra Transportu i Gospodarki Morskiej z dnia 26 marca 1998 roku w sprawie warunków ustalania i zasad zwrotu kosztów uŜywania do celów _____________________________________________________ 65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy oraz § 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. nr 27, poz. 271 z późn. zm.). Rada Gminy nie określiła stawek za 1 km przebiegu, wg których przysługiwał by radnemu zwrot kosztów podróŜy w przypadku wykorzystywania w podróŜy słuŜbowej samochodu prywatnego. Dokonywanie zwrotu kosztów podróŜy związanych z wykorzystywaniem przez radnego samochodu prywatnego przy braku określenia ww. stawek przez Radę Gminy, stanowiło naruszenie § 5 pkt 3 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy (Dz. U. nr 66 poz. 800, zmiana: Dz. U. nr 12 z 2002 roku poz. 138). Zgodnie z ww. przepisem na wniosek radnego przewodniczący rady gminy moŜe wyrazić zgodę na przejazd w podróŜy słuŜbowej samochodem niebędącym własnością gminy. W takim przypadku radnemu przysługuje zwrot kosztów przejazdu według stawek za jeden kilometr przebiegu, określonych przez Radę Gminy na podstawie przepisów w sprawie warunków ustalania i zasad zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy. Polecenia wyjazdu słuŜbowego radnych wystawione w 2002 roku zatwierdził Wójt Gminy, określając tym samym miejsce wykonywania zadania, miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróŜy słuŜbowej oraz środek transportu właściwy do odbycia podróŜy słuŜbowej. Natomiast w przypadku delegacji radnych wystawionych i rozliczonych w 2003 roku (12 delegacji) w dwóch przypadkach polecenie wyjazdu zostało zatwierdzone przez Przewodniczącego Rady Gminy. Pozostałe 10 delegacji nie zostało podpisanych przez osobę zlecającą wyjazd, w tym 8 delegacji wystawionych dla Przewodniczącego Rady Gminy Grzegorza Galusa. PowyŜsze stanowiło naruszenie § 2 oraz § 5 pkt 1 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 roku w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy. Zgodnie z normą zawartą w ww. przepisach rozporządzenia czynności, o których mowa wyŜej w stosunku do radnych gminy wykonuje przewodniczący rady gminy, natomiast w stosunku do przewodniczącego rady gminy – wiceprzewodniczący wskazany przez radę. 6. WYDATKI INWESTYCYJNE Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych W 2002 roku środki finansowe wydatkowane z budŜetu Gminy Wróblew na realizację inwestycji wynosiły 837.311 zł co stanowiło 10,43% wydatków poniesionych ogółem. Natomiast w 2003 roku wydatki na inwestycje wyniosły 920.798 zł, tj.10,94% wydatków budŜetowych. _____________________________________________________ 66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w okresie objętym kontrolą przedstawia poniŜej zamieszczona tabela. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych poniesionych w okresie objętym kontrolą 2002 rok LATA Wydatki budŜetowe ogółem Wydatki inwestycyjne Plan po zmianach (w zł) Wykonanie ( w zł) 2003 rok % wykonania Plan po zmianach (w zł) Wykonanie ( w zł) % wykonania 8.259.948 8.024.553 97,15 8.729.180 8.417.783 96,43 866.350 837.311 96,55 961.573 920.798 95,76 W latach objętych kontrolą źródła finansowania inwestycji w kontrolowanej jednostce stanowiły w roku 2002: - środki własne budŜetu Gminy - 653.705 zł, - dotacje z budŜetu państwa - 75.000,- zł, - inne – 16.513,00 zł. w roku 2003: - środki własne budŜetu Gminy - 642.613 zł, - dotacje z budŜetu państwa – 137.812,- zł, - inne – 12.981,00 zł Zestawienie dotyczące wielkości środków wydatkowanych na inwestycje w latach 2002-2003 oraz źródła ich finansowania, kart zadań inwestycyjnych stanowi załącznik nr 12 do protokołu kontroli. Zamówienia publiczne udzielone na dostawy, usługi i roboty budowlane w latach 2002 – 2003 stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli. Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest komputerowo na koncie 080 - inwestycje. Wyodrębniono oddzielnie kaŜde zadanie inwestycyjne, zachowując ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania. Ewidencję źródeł finansowania zadań inwestycyjnych stanowiła do końca 2001 roku ewidencja analityczna do konta 132 "Rachunek środków inwestycyjnych". Do kaŜdego zadania inwestycyjnego prowadzona jest ewidencja na koncie 800 fundusz jednostki, na którym księguje się wpływy dotacji i środków przeznaczonych na finansowanie danego zadania inwestycyjnego (strona ma konta 800). _____________________________________________________ 67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) W Urzędzie Gminy Wróblew prowadzenie spraw związanych z realizacją inwestycji naleŜy do zadań Referatu Infrastruktury Technicznej. Zgodnie z regulaminem organizacyjnym Urzędu Gminy do zakresu zadań ww. referatu naleŜy, m.in. • prowadzenie spraw związanych z budową, modernizacją i remontami urządzeń komunalnych, • budowa, modernizacja, utrzymanie i ochrona dróg gminnych. Kierownikiem Referatu jest Pani Jolanta Obiedzińska. Na stanowisku ds. inwestycji zatrudniony jest Pan Stanisław Plesiak – z zakresem czynności z dnia 01.06.1996 roku do jego obowiązków naleŜy między innymi: • przygotowanie terenów pod inwestycje i przekazywanie ich wykonawcom, • bieŜący nadzór nad realizacją robót inwestycyjnych, • organizowanie i przeprowadzanie odbiorów częściowych i końcowych budów, bądź remontów obiektów. Kontrola realizacji wybranych inwestycji Inwestycja Drogi: Sadokrzyce – Świergiel, Kolonia Wróblew, Smardzew. W planie nakładów inwestycyjnych na 2002 rok (załącznik nr 3 do uchwały budŜetowej) ujęto drogę gminna Sadokrzyce – Świergiel z zakresem robót w 2002 roku w wysokości 30.000,- zł. Uchwałą nr XXVIII/158/2002 Rady Gminy we Wróblewie z dnia 31 lipca 2002 r. Zmieniono „załącznik nr 3” do budŜetu Gminy Wróblew na 2002 r. Zwiększono zakres o drogi gminne Smardzew i Kol. Wróblew i zwiększono środki – 75.100 zł. Zarząd Gminy Wróblew pismami z dnia 14.06.2002 roku zgłosił do Starostwa Powiatowego w Sieradzu zamiar wykonania robót budowlanych polegających na remoncie dróg gminnych. Zgodnie z projektem budowlanym zakres prac na drogach: Wróblew – Kolonia o długości 515 m, Sadokrzyce – Świergiel o długości 905 m, przez miejscowość Smardzew o długości 810 m obejmował profilowanie i zagęszczenie podłoŜa, warstwa wiąŜąca z grysu bazaltowego, powierzchniowe utrwalenie nawierzchni emulsją asfaltową. Zarząd Gminy we Wróblewie ogłosił przetarg nieograniczony powyŜej 30.000 EURO na budowę, modernizację i remont dróg gminnych w roku 2002, w tym drogi Wróblew – Kolonia, Sadokrzyce – Świergiel, Smardzew. PrzedłoŜona kontrolującym dokumentacja postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na budowę, modernizację i remont dróg gminnych w roku 2002 objęła: Modernizację drogi gminnej Józefów – powierzchnia 2250 m2 (zadanie 1), Modernizację drogi gminnej Inczew – Panowice – powierzchnia 2667 m2 (zadanie 2), Remont dróg wiejskich Wróblew, Sadokrzyce, Smardzew o powierzchni 12420 m2 (zadanie 3), Powierzchniowe utrwalenie nawierzchni asfaltowej emulsją i grysami drogi Słomków Mokry - Wągłczew – powierzchnia 5132 m2 (zadanie 4), Budowa drogi dojazdowej do oczyszczalni ścieków we Wróblewie – powierzchnia 583 m2 (zadanie 5). Zamawiający dopuścił składanie ofert częściowych na poszczególne zadania. _____________________________________________________ 68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Wartość przedmiotu zamówienia na podstawie kosztorysów inwestorskich oszacowano na kwotę 490.877,19 zł (bez VAT), z tego zadanie 1 – 58.304,00 zł; zadanie nr 2 – 104.510,90 zł; zadanie nr 3 – 234.434,61 zł; zadanie nr 4 – 30.348,68 zł; zadanie nr 5 – 63.878,00 zł. Ogłoszenie o przetargu ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 75 z dnia 10.05.2002 pod pozycją 25057. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym sporządzone na druku ZP 110 podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy we Wróblewie. Brak udokumentowania faktu Zgodnie z ogłoszeniem w BZP termin składania ofert 00 określony został do dnia 7.06.2002 r. godz. 9 a ich otwarcie w dniu 7.06.2002 r. o 15 godz. 9 . Postępowanie przeprowadziła – 3 osobowa komisja przetargowa zaproponowana przez Wójta Gminy Wróblew: Józef Przybyłek - przewodniczący, Stanisław Plesiak członek i Stanisław Harendarz - sekretarz. Otwarcie ofert dokonała Komisja przetargowa w dniu 7.06. 2002 roku?. Zgodnie z zapisem na druku ZP 41 wpłynęło 5 ofert, spełniające wymagania zamawiającego. Oferta nr 1 - Zakład Budowlano Usługowy KALDRÓG Damian Dzikowski – Kalisz na realizację zadania 1, Oferta nr 2 – Przedsiębiorstwo Budownictwa Drogowego S.A. - Kalisz na realizację zadań 3 i 4, Oferta nr 3 – Zakład Budowlany Henryk Mocny Błaszki na realizację zadań: 2, 3, 4, 5, Oferta nr 4 – „BUD-TRANS” Roboty Budowlane Drogowe Jan Karbowiak – Sieradz Męcka Wola na realizację zadań 1, 2, 5, Oferta nr 5 – Firma PUH „WADRI” – na realizację zadań 3, 4, 5. Zestawienie złoŜonych ofert stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli. Z przedmiotowego zamówienia sporządzono dokumentację podstawowych czynności związanych z postępowaniem spełniającą wymogi wskazane w art. 26 ust. 1 ustawy o zamówieniach publicznych. Komisja, stosując kryteria oceny (cena znaczenie – 90%, okres gwarancji – 10%) i sposób punktacji (wg proporcji matematycznej) podany w formularzu istotnych warunków zamówienia wybrała następujące oferty: • Zadanie nr 1 – wybrano ofertę nr 1 - Zakładu Budowlano Usługowego KALDRÓG Damian Dzikowski – Kalisz, • Zadanie nr 2 – uniewaŜniono postępowanie – cena najkorzystniejszej oferty przewyŜszała kwotę, którą zamawiający przeznaczył na finansowanie zamówienia, • Zadanie nr 3 – wybrano ofertę nr 2 Przedsiębiorstwa Budownictwa Drogowego S.A. – Kalisz, • Zadanie nr 4 - wybrano ofertę nr 2 Przedsiębiorstwa Budownictwa Drogowego S.A. – Kalisz, • Zadanie nr 5 - uniewaŜniono postępowanie – cena najkorzystniejszej oferty przewyŜszała kwotę, którą zamawiający przeznaczył na finansowanie zamówienia. _____________________________________________________ 69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 O wynikach postępowania. W dokumentach przedłoŜonych kontrolującym znajdują się pisma skierowane do oferentów z datą 06.11.2001 roku, nie zostały jednak pokwitowane przez oferentów. Brak udokumentowania faktu, iŜ ogłoszenie o wyniku przetargu zamieszczono w miejscu publicznie dostępnym w siedzibie zamawiającego, zgodnie z wymogami art. 50 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych. Umowę Nr 14/ROO/2002 z wykonawcą Przedsiębiorstwem Budownictwa Drogowego S.A. w Kaliszu w imieniu Zarządu Gminy Wróblew umowę podpisali: Barbara Nowacka – Wójt Gminy i Władysław Kłys – członek Zarządu, przy kontrasygnacie Aldony Jemieluchy – Skarbnika Gminy. Na umowie brak podpisu radcy prawnego zatrudnionego w Urzędzie Gminy . Przedmiotem ww. umowy było wykonanie remontu dróg wiejskich w miejscowościach: Kolonia Wróblew 4907,5 m2, Sadokrzyce – Świergiel 3.183 m2, w miejscowości Smardzew 4.330 m2, obejmujący roboty przygotowawcze, powierzchniowe utwardzenie nawierzchni emulsją i grysem i roboty wykończeniowe. W § 3 umowy określono termin rozpoczęcia robót na dzień 26.09.2002 roku, a ich zakończenia na dzień 15 sierpnia 2002 roku. W § 11 umowy ustalono wynagrodzenie na podstawie uzgodnionych cen jednostkowych kosztorysu ofertowego wykonawcy oraz ilości faktycznie wykonanych robót potwierdzonych przez inspektora nadzoru w kwocie 150.537,71 zł. Za zrealizowane roboty wykonawca wystawił fakturę nr 90/RB/2002 z dnia 04.07.2002 roku na kwotę 150.537,71 zł, zapłacono przelewem 19.09.2002 roku, Do faktur dołączono protokół odbioru wykonanych robót podpisany przez inspektora nadzoru. Faktura została opisana i sprawdzona pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowych oraz zatwierdzone do wypłaty. Wypłata środków nastąpiła z działu 600 rozdziału 60016 § 6050. Inwestycja: Modernizacja Gimnazjum Publicznego we Wróblewie: wymiana okien, drzwi oraz modernizacja sanitariatów (2002 rok); modernizacja budynku stołówki i elewacja zewnętrzna (2003 rok); Zarząd Gminy Wróblew opracował projekt budowlany i otrzymał 29.12.1997 r. pozwolenie na wykonanie docieplenia ścian budynku dydaktycznego Szkoły Podstawowej we Wróblewie wydane przez Urząd Rejonowy w Sieradzu. Zarząd Gminy Wróblew w dniu 26.01.1998 r. pismem znak: RIT.7331/44/97 zgłosił do Urzędu Rejonowego Oddział Architektury i Nadzoru Budowlanego w Sieradzu wykonanie prac polegających na modernizacji instalacji wod. – kan. w budynku szkoły podstawowej we Wróblewie. Zarząd Gminy Wróblew w dniu 26.06.2002 r. pismem znak: RIT.7331/39/02 zgłosił do Starostwa Powiatowego w Sieradzu zamiar wykonania robót budowlanych polegających na wymianie 64 okien w budynku szkoły 110 okien i 2 drzwi w łączniku do sali gimnastycznej Publicznego Gimnazjum we Wróblewie, zlokalizowanego na działkach nr 248, 249 będących własnością Gminy Wróblew. Na kopii pisma _____________________________________________________ 70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 pieczątka Starostwa Powiatowego w Sieradzu z adnotacją wpłynęło 26.06.2002 roku podpis nieczytelny. Kontrolującym przedłoŜono kosztorys inwestorski „Ocieplenie ścian wymiana okien i drzwi budynku dydaktycznego Szkoły Podstawowej we Wróblewie” na kwotę 431.379,43 zł. Kontrolującym przedłoŜono ksiąŜkę pod nazwą „Dziennik budowy*) – część II dla obiektów budowlanych realizowanych przez jednostki gospodarki uspołecznionej oraz inne osoby prawne nie będące jednostkami gospodarki uspołecznionej. Nazwa i oznaczenie obiektu budowlanego „Modernizacja Szkoły Podstawowej we Wróblewie”. Inwestor Urząd Gminy Wróblew 98-225 Wróblew. Na stronie tytułowej pieczątka nagłówkowa Urzędu Gminy Wróblew. PrzedłoŜona ksiąŜka nie spełnia wymogów art. 45 ust. 1 ustawy z 7 lipca 1994 r. prawo budowlane (Dz. U. Nr poz. z), nie jest dziennikiem budowy, poniewaŜ nie jest wydana przez właściwy organ, brak numeru, daty wydania, stosownych podpisów. Pierwszy wpis w ksiąŜce był z 18.08.1997 roku i dotyczył remontu dachu sali gimnastycznej, pozwolenie na budowę wydano 29.12.1997 r. Wpisy dotyczące kontrolowanych inwestycji w roku 2002: - 24.06.2002 roku Kazimierz Korczyński – kierownik budowy przejął plac budowy, - PUP INBUD - 23.07.2002 roku Kazimierz Korczyński – kierownik budowy rozpoczęto roboty zawarte w umowie Nr 17/ROO/2002, - PUP INBUD - 16.08.2002 roku Kazimierz Korczyński – kierownik budowy zakończono roboty przewidziane umową nr 8/ROO/2002, - 26.08.2002 roku Kazimierz Korczyński – kierownik budowy zakończono roboty przewidziane umową Nr 17/ROO/2002 i zgłaszam je do odbioru końcowego. Wpisy dotyczące kontrolowanych inwestycji w roku 2003: - 26.06.2003 roku Kazimierz Frycie, kierownik budowy Przedsiębiorstwa Produkcyjno Handlowo – Usługowego, przystąpiono do wykonywania robót remontowo –budowlanych tj. nawierzchni chodników z kostki: POLBUT; malowanie elewacji budynku głównego od strony południowej, wschodniej oraz hali gimnastycznej i łącznika od strony południowej i wschodniej, docieplenie stropodachu nad łącznikiem i pomieszczeniem socjalnym przy hali gimnastycznej wraz z wymianą pokrycia i obróbek blacharskich. Zgodnie z kosztorysem załączonym do oferty przetargowej. - 20.08.2003 rok – Kazimierz Frycie, kierownik budowy Przedsiębiorstwa Produkcyjno Handlowo – Usługowe zakończono roboty związane z: termoizolacją i wymianą pokrycia dachów, roboty remontowo – malarskie elewacji, wykonaniem chodników z kostki POLBRUK. Zgłaszam roboty do odbioru. Koszty inwestycji w latach 1997 – 2001 – według konta 080 - przedstawiały się następująco: • w 1997 roku – 9.503,70 zł, z tego dokumentacja projektowa 7.930,00 zł, • w 1998 roku – 176.583,28 zł, • w 1999 roku – 25.166,49 zł _____________________________________________________ 71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • w 2000 roku – 106.291,21 zł, w tym: dokumentacja techniczna Szkoły Podstawowej – 10.700,00 zł, dokumentacja modernizacji kotłowni – 1.500,00 zł, audyt energetyczny – 3.660,00 zł, kosztorys inwestycyjny – 300,00 zł, • w 2001 roku – 136.248,47 zł, w tym: kosztorys 400,00 zł, • w 2002 roku – 199.820,27 zł, • w 2003 roku – 108.232,29 zł. W związku z realizowanym zadaniem Wróblew zawarła następujące umowy: inwestycyjnym inwestor - Gmina Umowa na dokumentację techniczną Wyboru wykonawcy dokumentacji projektowej dokonano w dniu 3 kwietnia 1998 roku w trybie negocjacji z zachowaniem konkurencji – wybrano firmę Kosztorysy inwestorskie oraz KsiąŜkę przedmiarów na Remont budynku Szkoły Podstawowej we Wróblewie opracowało Biuro Usług Technicznych s. c. Mikss w Sieradzu. Urząd Gminy we Wróblewie w prowadzał co roku do planu inwestycyjnego budŜetu nowe zadania inwestycyjne mające na celu modernizację Publicznego Gimnazjum we Wróblewie. Szczegółową kontrolą objęto inwestycje modernizacyjne przeprowadzone w 2002 i 2003 roku. W planie nakładów inwestycyjnych na 2002 rok uchwałą nr XXV/144/2002 z dnia 22 marca 2002 roku dokonano zmiany w załączniku nr 3 do budŜetu Gminy Wróblew na 2002 rok wprowadzono zadanie Wymiana okien drzwi w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie oraz modernizacja sanitariatów zwiększenie 220.000,00 zł. Źródła finansowania – środki z zaciągniętego kredytu. Plan nakładów inwestycyjnych na 2003 rok – załącznik nr 6 do uchwały budŜetowej na 2003 rok Gimnazjum Publiczne we Wróblewie - modernizacja budynku – stołówki i elewacja zewnętrzna zł 93.350 zł, zakup patelni elektrycznej - 6. 650,00 zł. Inwestycje modernizacyjne przeprowadzone w 2002 w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie. Dla wyboru wykonawców na realizację zadań z zakresu oświaty w roku 2002 Zarząd Gminy we Wróblewie ogłosił przetarg nieograniczony powyŜej 30.000 EURO. Przetarg ogłoszono na dostawę i wymianę 150 szt. okien, modernizację sanitariatów i wykonanie robót malarskich. Dopuszczono składanie ofert częściowych: liczba zadań 4. Zadanie 1 Dostawa i wymiana 74 szt. okien, modernizacja sanitariatów i roboty malarskie – Gimnazjum Publiczne we Wróblewie; Zadanie 2 dostawa i wymiana 48 szt. okien i modernizacja sanitariatów - Szkoła Podstawowa w Wągłczewie; Zadanie 3 dostawa i wymiana okien 9 szt. i drzwi drewnianych 1 szt. oraz naprawa wiatrołapu – Szkoła Podstawowa w Słomkowie Mokrym; Zadanie 4 dostawa i wymiana okien szt. 20 – Urząd Gminy Wróblew. Specyfikację istotnych warunków zamówienia publicznego opracowano na wymianę okien, modernizację sanitariatów i wykonanie robót malarskich. _____________________________________________________ 72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Ogłoszenie o przetargu ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 47 z dnia 22.03.2002 pod pozycją 15202. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym sporządzone na druku ZP 110 podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy we Wróblewie. Zgodnie z ogłoszeniem w BZP termin składania ofert określony został do dnia 24.04.2002 r. 00 15 godz. 9 a ich otwarcie w dniu 24.04.2002 r. o godz. 9 . Postępowanie przeprowadziła – 3 osobowa komisja przetargowa zaproponowana przez Wójta Gminy Wróblew: Józef Przybyłek - przewodniczący, Stanisław Plesiak członek i Stanisław Harendarz - sekretarz. Otwarcie ofert dokonała Komisja przetargowa w dniu 24.04.2002 roku, Zgodnie z zapisem na druku ZP 41 wpłynęło 11 ofert, spełniające wymagania zamawiającego. Oferta nr 1 – Przedsiębiorstwo „MAGNUS” Pabianice - na zadanie 3 i 4, Oferta nr 2 – BUDVAR Centrum Zduńska Wola na zadanie 3 i 4, Oferta nr 3 – Firma Remontowo – Budowlana „POLBUD” Andrzej Podsiadło Sieradz na zadanie 2, Oferta nr 4 – PI-B „EKO-SERWIS” Sieradz na zadanie 1,2,3, 4, Oferta nr 5 - PPH „LINDA” Łódź na zadanie 3 i 4, Oferta nr 6 - P.P.H.U. „BUD-HAD” Pabianice na zadanie 3 i 4, Oferta nr 7 – PPHU „PROJNAD” Sp. z o.o. Sieradz na zadanie 1,2,3,4 Oferta nr 8 – „DAN – BUD” Łódź i „TRANS-OKNA” S.A. Oddział Regionalny Łódź na zadanie 1,2,3,4 Oferta nr 9 – PHU-P „B&B” Romuald Bednarczyk, Janusz Baś Spółka Jawna Sieradz na zadanie 1,2,3,4 Oferta nr 10 – PUP „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz na zadanie 1,2,3,4 Oferta nr 11 – Zakład Budowlany „REM-A-BUD” Stanisław Wielowski Sieradz na zadanie 1,2,3,4, Z przedmiotowego zamówienia sporządzono dokumentację podstawowych czynności Zestawienie złoŜonych ofert na prace modernizacyjne przeprowadzone w 2002 roku w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie załącznik nr 12 do protokołu kontroli. Komisja, stosując kryteria oceny (cena znaczenie – 90 %, Ocena systemów i parametrów technicznych okien – 10 %, okres i warunki gwarancji – 10 %) i sposób punktacji podany w formularzu istotnych warunków zamówienia wybrała następujące oferty: • Zadanie nr 1 Dostawa i wymiana 74 szt. okien, modernizacja sanitariatów i roboty malarskie – Gimnazjum Publiczne we Wróblewie (objęte kontrolą) – wybrano ofertę nr 10 - PUP „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz • Zadanie nr 2 – wybrano ofertę nr 9 - PHU-P „B&B” Romuald Bednarczyk, Janusz Baś Spółka Jawna Sieradz, • Zadanie nr 3 – wybrano ofertę nr 6 - P.P.H.U. „BUD-HAD” Pabianice, _____________________________________________________ 73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • Zadanie nr 4 – wybrano ofertę nr 9 - PHU-P „B&B” Romuald Bednarczyk, Janusz Baś Spółka Jawna Sieradz. Umowa nr 8/ROO/2002 z wybranym wykonawcą PUP „INBUD” Sp. z o.o. podpisana została w dniu 10.06.2002 roku na: „1. Wymianę stolarki okiennej polegającą na wyjęciu okien drewnianych, zmniejszenie otworów okiennych i osadzenie nowych z profili PCV jednoramiennych w kolorze białym, oszklonych szybami zespolonymi dwu szybowymi, 2. Wymianę drzwi drewnianych na aluminiowe, 3. Modernizacja sanitariatów w pomieszczeniach sali gimnastycznej i kuchni, 4. Wykonanie robót malarskich w pomieszczeniach wewnętrznych szkoły oraz naprawę tynków zewnętrznych i malowanie elewacji. Szczegółowy zakres prac określa dokumentacja projektowa oraz przedmiar robót. Ww. roboty wykonane zostaną w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie.” Ze strony Zarządu Gminy Wróblew umowę podpisali Barbara Nowacka - Wójt Gminy, Władysław Kłys – z-ca Wójta Gminy. Cenę umowną, za wykonanie całości prac określonych w § 1 umowy określono na kwotę 143.754,18 zł netto + 7 % VAT, tj. 10.062,79 zł. Razem brutto 153.816,97 zł. Umowa nr 8/ROO/2002 z wykonawcą PUP „INBUD” Sp. z o.o. stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli. Nadzór inwestorski Zamawiający powołał inspektora nadzoru w osobie Stanisława pracownika Urzędu Gminy we Wróblewie (§ 6 umowy). Plesiaka – Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy. W §-15 Umowy określono: 1. Wykonawca wnosi zabezpieczenie naleŜytego wykonania mowy w wysokości 5% wynagrodzenia umownego za przedmiot umowy w formie: pieniądza. 2. Tworzy się zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy z potrąceń faktur za częściowo wykonane roboty w wysokości 5-10% sumy faktur, 3. 30 % wysokości zabezpieczenia musi być wniesione przed zawarciem umowy. PowyŜsze postanowienia umowy dotyczące zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy niezgodne były z postanowieniami rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 16 lipca 2002 roku w sprawie zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy o zamówienie publiczne (Dz. U. nr 115 z 24 lipca 2002 roku, poz. 1002). Zgodnie z § 6 ww. rozporządzenia zabezpieczenie wnoszone w pieniądzu moŜe być za zgodą zamawiającego tworzone poprzez potrącenia z faktur za częściowo wykonane usługi lub roboty budowlane w przypadku gdy cena ofertowa przekracza równowartość w złotych kwoty 130.000 euro, a okres realizacji zamówienia jest dłuŜszy niŜ rok. W przypadku przedmiotowego zamówienia powyŜsze przesłanki nie zostały spełnione. Kontrolujący ustalili, Ŝe wykonawca wniósł 30% zabezpieczenia naleŜytego jej wykonania z tytułu rękojmi w kwocie 2.300,00 zł w dniu 24.04.2002 roku (przed zawarciem umowy). Pozostała kwota zabezpieczenia – 70% (5.383,60 zł), która miała być tworzona z potrąceń z poszczególnych faktur częściowych wystawionych przez wykonawcę, nie została pobrana przez zamawiającego. Tym samym zamawiający pobrał zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości jedynie 1,5% wynagrodzenia umownego naruszając takim _____________________________________________________ 74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 postępowaniem postanowienia umowy, a w konsekwencji takŜe § 3 pkt 4 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy o zamówienie publiczne, zgodnie z którym jeŜeli przedmiotem zamówienia są roboty budowlane o wartości nie przekraczającej równowartości w złotych 130.000 euro, zabezpieczenie ustala się w wysokości od 5% do 10% ceny ofertowej. Lokata INBUD 2300 zł. Protokół odbioru końcowego wykonanych elementów i robót w obiekcie Publiczne Gimnazjum we Wróblewie przeprowadzono w dniu 22.08.2002 roku. W protokole ujęto zapis „Płytki ceramiczne w ilości 96,14 m2 przekazane przez Zamawiającego Wykonawcy zostały wbudowane w całości”. Za wykonane roboty budowlano – montaŜowe wykonawca wystawił niŜej wymienione faktury: − Faktura nr 36/B/2002 z dnia 22.07.2002 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usługowo-Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz za wykonanie, zgodnie z protokołem wykonania robót remontowych w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie, wartość netto 46.728,97 zł, podatek VAT 3.271,03 zł, wartość brutto 50.000,00 zł, Faktura przejściowa zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Wójta Gminy. Wypłata środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 § 6050 klasyfikacji budŜetowej. − Faktura nr 44/B/2002 z dnia 29.08.2002 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usługowo-Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz za wykonanie, zgodnie z protokołem wykonania robót remontowych w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie, wartość neto 97.025,21 zł, podatek VAT 6.791,76 zł, wartość brutto 103.816,97 zł, Faktura końcowa zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Wójta Gminy. Wypłata środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 § 6050 klasyfikacji budŜetowej. W roku 2002 dodatkowo poza ww. pracami wykonanymi przez Wykonawcę wyłonionego w drodze przetargu nieograniczonego powyŜej 30.000 euro na roboty remontowe w publicznym gimnazjum we Wróblewie wydatkowano: − Faktura nr 45/B/2002 z dnia 29.08.2002 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo Usługowo-Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz za wykonanie, zgodnie z protokołem wykonania robót budowlanych w budynku Gimnazjum we Wróblewie, wartość netto 40.108,07 zł, podatek VAT 2.807,56 zł, wartość brutto 42.915,63 zł. Faktura zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Wójta Gminy. Wypłata środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 § 6050 klasyfikacji budŜetowej. Zamówienia udzielono w trybie przetargu nieograniczonego poniŜej 30.000 EURO. Wniosek w sprawie zatwierdzenia postępowania na wykonanie robót budowlanych w Gimnazjum we Wróblewie przedłoŜyła osoba przygotowująca i realizująca postępowanie Stanisław Harendarz. Zatwierdziła pod względem finansowym Aldona Jemielucha – Skarbnik Gminy – podpis nieczytelny. Na dokumencie wewnętrznym widnieje podpis przewodniczącego Komisji Przetargowej – Józefa Przybyłka – Sekretarza Urzędu Gminy, zatwierdzony prze Barbarę Nowacką – Wójta Gminy. _____________________________________________________ 75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Dokumentacja przetargowa na wykonanie robót remontowo – budowlanych w Gimnazjum Publicznym we Wróblewie. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym sporządzone na druku ZP 110 podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy we Wróblewie. Zgodnie z ogłoszeniem w BZP termin składania ofert określony został do dnia 24.04.2002 r. 00 15 godz. 9 a ich otwarcie w dniu 24.04.2002 r. o godz. 9 . Postępowanie przeprowadziła – 3 osobowa komisja przetargowa zaproponowana przez Wójta Gminy Wróblew: Józef Przybyłek - przewodniczący, Stanisław Plesiak członek i Stanisław Harendarz - sekretarz. Otwarcie ofert dokonała Komisja przetargowa w dniu. 2002 roku. Zgodnie z zapisem ,na druku ZP 41 wpłynęło 11 ofert, spełniające wymagania zamawiającego. Oferta nr 1 – Przedsiębiorstwo Handlowo – Budowlane ZAMBUD B. Szafran, J. Bieniek - kwota 48.541,42 zł, Oferta nr 2 - Przedsiębiorstwo Usługowo-Produkcyjne „INBUD” Sp. z o.o. Sieradz – kwota 44.967,05 zł. W dniu 22 lipca 2002 roku Zarząd Gminy Wróblew, reprezentowany przez Barbarę Nowacką – Wójt Gminy Wróblew Władysława Kłysa – Z-ca Wójta Gminy, podpisał umowę (nr 17/ROO/2002) z Przedsiębiorstwem Usługowo – Produkcyjnym „INBUD” Sp. z o.o., w imieniu której działali: dyrektor – Stanisław Grabia, z-ca dyrektora – Kazimierz Korczyński. Przedmiotem ww. umowy było wykonanie: roboty remontowobudowlane w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie w zakresie: - wymiana okien drewnianych na okna PCV – szt. 15, - w miana drzwi drewnianych na drzwi PCV 2 dwuskrzydłowe, - malowanie korytarza sali gimnastycznej – 845 m , wymiana drzwi na drewniane klepkowe zewnętrzne szt. 1, wykonanie kwot okiennych – 17,365 m2. Szczegółowy zakres prac określa dokumentacja projektowa i przedmiar robót. Za zrealizowane roboty wykonawca wystawił w dniu 29.08.2002 roku jedną fakturę końcową (nr 45/B/2002) na łączną kwotę 42.915,63 zł. Wykonawca nie wystawiał faktur przejściowych. Faktura została opisana oraz sprawdzona pod względem formalnym i rachunkowych. Faktura zatwierdzona została do wypłaty przez główną księgową oraz Sylwestra Krawczyka p.o. Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg. Wypłata środków nastąpiła z działu 600 rozdziału 60014 § 6050 klasyfikacji budŜetowej. Uzyskane w wyniku prowadzonej inwestycji efekty w postaci zwiększenia wartości środków trwałych ujęto w ewidencji księgowej konta 011 – środki trwałe. Operacji księgowej dokonano na podstawie dokumentów OT – przyjęcie środka trwałego. − Faktura VAT Nr 11482/02 z dnia 11.07.2002 roku wystawiona przez Zakład Ceramiki Budowlanej w Tubądzinie A. Wodzyński, B. Kaźmierska Spółka Jawna za zakupione płytki ceramiczne wartość netto 466,44 zł, podatek VAT 32,65 zł, wartość brutto 499,09 zł. Nie zastosowano ustawy o zamówieniach publicznych w związku z art. 6 ust. 1 pkt 7 ustawy o zamówieniach publicznych – Ustawy nie stosuje się do zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyraŜonej w złotych równowartości kwoty 3000 euro . Zakupiono 30,50 m2 płytek ceramicznych i gresu szklanego. Wg zapisu na odwrocie faktury płytki przeznaczono do modernizacji sanitariatów w Gimnazjum we Wróblewie. Faktura zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika _____________________________________________________ 76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Gminy oraz Wójta Gminy. Wypłata środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 § 6050 klasyfikacji budŜetowej. Wydatek zaksięgowano w koszty inwestycji, mimo nie wbudowania zakupionych materiałów. − Faktura VAT Nr 8142/02 z dnia 21.05.2002 roku wystawiona przez Zakład Ceramiki Budowlanej w Tubądzinie A. Wodzyński, B. Kaźmierska Spółka Jawna za zakupione płytki ceramiczne wartość netto 5.420,17 zł, podatek VAT 379,41 zł, wartość brutto 5.799,58 zł. Nie zastosowano ustawy o zamówieniach publicznych w związku z art. 6 ust. 1 pkt 7 2 ustawy o zamówieniach publicznych. Zakupiono 342,05 m płytek ceramicznych i gresu szklanego. Faktura zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Wójta Gminy. Wypłata środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 § 6050 klasyfikacji budŜetowej. Wydatek zaksięgowano w koszty inwestycji, mimo nie wbudowania zakupionych materiałów. Wg zapisu na odwrocie faktury płytki przeznaczono do modernizacji sanitariatów w Gimnazjum we Wróblewie i Wągłczewie, w tym do SP Wągłczew –211 m2 (3577 zł); dla Gimnazjum we Wróblewie pozostałą ilość płytek na kwotę 2.222,58 zł. Wykonawca prac związanych z modernizacja Gimnazjum we Wróblewie, Przedsiębiorstwo Usługowo – Produkcyjnym „INBUD” Sp. z o.o. potwierdził wbudowanie płytek w ilości 96,14 m2 . Rozliczenie Faktur Nr VAT Nr 8142/02 z dnia 21.05.2002 r i Faktura VAT Nr 11482/02 z dnia 11.07.2002 roku. Wyszczególnienie Glazura Glazura Gres ścienna SAHARA 1 szklany P SAHARA 2 gat. II SAHARA 2 gat. II Faktura VAT Nr 8142/02 z 210,00 dnia 21.05.2002 r Faktura VAT Nr 11482/02 z dnia 11.07.2002 r Razem zakup 210,00 Glazura ścienna Szkoła podstawowa w Wągłczewie wykonawca 210,0 PHU-P „INBUD” Gimnazjum Publiczne we Wróblewie wykonawca 72,2 PHU-P „INBUD” Razem rozchód 282,20 Razem przychód 282,18 Gres szklany P SANREMO 2 gat. II 15,60 66,50 19,95 Płytki ceramiczn e SANREM O 2 gat. II 30,00 21,00 36,60 Glazura podłogowa 1,39 67,89 2,66 22,61 5,58 35,58 66,50 23,44 89,94 90,5 Obrót materiałami budowlanymi dokonywał się poza ewidencją księgową. Pan Stanisław Harendarz przekazał kontrolującym protokół przekazania płytek ceramicznych do wbudowania w pomieszczeniach sanitarnych w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie – 96,14 m2. _____________________________________________________ 77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Faktura VAT Nr 24005766 z dnia 20.12.2002 roku wystawiona przez ZPB Kaczmarek Sp. z o.o. Folwark 1 za zakupioną kostkę holand wartość netto 10.776,80 zł, podatek VAT 754,38 zł, wartość brutto 11.531,18 zł. Kostkę holand przeznaczono do ułoŜenia chodnika w Gimnazjum we Wróblewie i Wągłczewie, w tym na Gimnazjum we Wróblewie na kwotę 8.845,90 zł. Faktura zatwierdzona została do wypłaty przez Skarbnika Gminy oraz Wójta Gminy. Wypłata środków nastąpiła z działu 801 rozdziału 80014 § 6050 klasyfikacji budŜetowej. Wydatek zaksięgowano w koszty inwestycji, mimo nie wbudowania zakupionych materiałów. Materiały zakupiono 20.12.2002 roku. Obrót materiałami nastąpił w 2003 roku. Kontrolującym przedstawiono w postaci luźnych kartek kserokopię protokołu przekazania kostki brukowej wykonawcy robót budowlanych – PPHU PROJNAD w ilości – 578 m2 z datą 24.06.2003 roku i 22.07.2003 rok. Wykonawca PPHU „PROJNAD” przekazał do Urzędu Gminy niewykorzystaną kostkę brukową w ilości 6,84 m2 .z datą 2.09.2003 roku. PowyŜsze dokumenty stanowią załącznik nr 10 do protokołu kontroli. Faktury VAT Nr 11482/02 z dnia 11.07.2002 roku, Faktura VAT Nr 8142/02 z dnia 21.05.2002 roku, Faktura VAT nr 24005766 z dnia 20.12.2002 roku stanową załącznik nr 13 do protokołu kontroli. Inwestycje modernizacyjne przeprowadzone w 2003 w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie. Dla wyboru wykonawców na realizację zadań z zakresu oświaty w roku 2003 Zarząd Gminy we Wróblewie ogłosił przetarg nieograniczony powyŜej 30.000 EURO. Zamówienia udzielono w trybie przetargu nieograniczonego powyŜej 30.000 EURO. Wniosek w sprawie zatwierdzenia postępowania na modernizację budynków oświatowych we Wróblewie i Wągłczewie przedłoŜyła osoba przygotowująca i realizująca postępowanie Stanisław Harendarz. Zatwierdziła pod względem finansowym Aldona Jemielucha – Skarbnik Gminy – podpis nieczytelny. Na dokumencie wewnętrznym widnieje podpis przewodniczącego Komisji Przetargowej – Józefa Przybyłka – Sekretarza Urzędu Gminy. Wniosek zatwierdzony został przez Barbarę Nowacką – Wójta Gminy. Dokumentacja przetargowa na modernizację budynków oświatowych we Wróblewie i Wągłczewie. Zadanie 1 – ocieplenie stropodachów, malowanie ocieplenie stropodachów w S.P. Wągłczew. elewacji w P.G. Wróblew i Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym sporządzone na druku ZP 110 podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy we Wróblewie. Zamawiający dopuścił składanie ofert częściowych: 2 zadania. Zgodnie z ogłoszeniem w BZP termin składania ofert określony został do dnia 06.06.2003 r. godz. 1000 a ich otwarcie w dniu 06.06.2003 r. o godz. 1015. Postępowanie przeprowadziła – 3 osobowa komisja przetargowa zaproponowana przez Wójta Gminy Wróblew: Józef Przybyłek - przewodniczący, Stanisław Plesiak członek i Stanisław Harendarz - sekretarz. Otwarcie ofert dokonała Komisja przetargowa w dniu. 2002 roku?. Zgodnie z zapisem ,na druku ZP 41 wpłynęło 5 ofert. Oferta nr 1 – Zakład Budowlany „REMABUD” Stanisław Wielowski Sieradz – kwota 91.776,03; zadanie 1 – 58.191,66 zł, zadanie 2 – 33.584,37 zł, _____________________________________________________ 78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Oferta nr 2 – Firma Remontowo Budowlana „POLBUD” Andrzej Podsiadły Sieradz – kwota – 106.472,00 zł; zadanie 1 – 106.472,00 zł, zadanie 2 - -; Oferta nr 3 – Przedsiębiorstwo Usługowo – Produkcyjne „INBUD” Spółka z o.o. kwota - 114.428,65 zł; zadanie 1 – Oferta nr 4 – Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z o. o. 114.976,07 zł; zadanie 1 – 81.492,16 zł, zadanie 33.483,91 zł, Oferta nr 5 – Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe „BUD-HAD” Pabianice kwota – 148.017,66 zł; zadanie 1 – 110.406,67 zł, zadanie 2 – 37.610,99 zł. Z przedmiotowego zamówienia sporządzono dokumentację podstawowych czynności Komisja, stosując kryteria oceny (cena znaczenie – 90%, Ocena systemów i parametrów technicznych okien – 10%, okres i warunki gwarancji – 10%) i sposób punktacji podany w formularzu istotnych warunków zamówienia wybrała następujące oferty: Umowa nr 14/ROO/2003 z wybranym wykonawcą Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z o. o. podpisana została w dniu 24.06.2003 roku na modernizację budynków oświatowych w: Publicznym Gimnazjum we Wróblewie polegające na ociepleniu stropodachu wentylowanego wełną mineralną – 364 m2, pokryciu dachów papą termozgrzewalną – 378,16 m2, naprawie i malowaniu elewacji – 1222,4 m2, oraz budowie chodnika z kostki brukowej – 434,35 m2, Szkole Podstawowej w Wągłczewie polegająca na ociepleniu stropodachu styropianem i pokrycia papą termozgrzewalną – 278,37 m2, oraz budowa chodnika z kostki brukowej – 137,1 m2. Ze strony Gminy Wróblew umowę podpisała Barbara Nowacka, Kontrasygnatę złoŜył Skarbnik Gminy Aldona Jamielucha, parafował radca prawny Jan Pacelt.. Cenę umowną, za wykonanie całości prac określonych w § 1 umowy określono na kwotę 114.976,07 zł netto + 7 % VAT, tj. 17521,80 zł. Razem brutto 114.976,07 zł. Umowa nr 14/ROO/2003 z wybranym wykonawcą Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z o. o. stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy Wykonawca robót został zobowiązany do wniesienia zabezpieczenie naleŜytego wykonania mowy w wysokości 5% ceny ofertowej umowy w formie: pieniądzu. Na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady przedmiotu zamówienia pozostała kwota w wysokości 30 % wysokości zabezpieczenia. Wykonawca wniósł zabezpieczenia naleŜytego jej wykonania z tytułu rękojmi w kwocie 5.750,00 zł w dniu 26.06.2003 roku (przed zawarciem umowy).Lokata 1800,00 zwrot 30.10.2003 roku. Za wykonane roboty budowlano – montaŜowe wykonawca wystawił niŜej wymienione faktury: Faktura nr 85/2003/V z dnia 31.07.2003 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z o. o. za roboty remontowo budowlane wartość netto 23.897,66 zł, podatek VAT 1672,84 zł, wartość brutto 25.570,55 zł. Faktura nr 116/2003/V z dnia 30.09.2003 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z o. o. za roboty remontowo _____________________________________________________ 79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 budowlane wartość netto 83.556,51 zł, podatek VAT 5.848,96 zł, wartość brutto 89.405,57 zł. W roku 2003 dodatkowo poza ww. pracami wykonanymi przez Wykonawcę wyłonionego w drodze przetargu nieograniczonego powyŜej 30.000 euro na roboty remontowe w publicznym gimnazjum we Wróblewie wydatkowano: • Faktura nr 607/03 z dnia 10.06.2003 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo Zaopatrzenia Budownictwa „CON-BUD” Sieradz za materiały izolacyjne netto 656,50 zł, podatek VAT 48,80 zł razem 705,30 zł, • Faktura nr 2361/4/2003 z dnia 11.06.2003 roku wystawiona przez Spółdzielnię Pracy „Rolnik” Sieradz za materiały budowlane na kwotę 86,20 zł, • Faktura nr G/29/03 z dnia 02.07.2003 roku wystawiona przez P.H.U „Aleksandra” Aleksandra Ławniczak, Wróblew za gaz w butli na kwotę 30,00 zł, • Faktura nr 256/2003 z dnia 21.07.2003 roku wystawiona przez Przedsiębiorstwo „DROG-DRUK” s. c. Błaszki za materiały budowlane netto 1778,80 zł, podatek VAT 124,52 zł, razem 1903,32 z Rozliczenie zadania inwestycyjnego: Modernizacja Gimnazjum Publicznego wcześniej Szkoły Podstawowej we Wróblewie realizowana była w okresie od 29.12.1997 roku (pierwszy zapis w przedłoŜonym Dzienniku Budowy). Według konta 080 koszty modernizacji zamknęły się kwotą 778.496,70, z tego: • • dokumentacja projektowa roboty budowlano – montaŜowe zwiększenie środka trwałego, .704,70 zł, 1998 rok - 176.583,00 zł, wpisano na 1999 rok - 24.516,49 zł, 2000 rok - 106.291,21 zł, 2001 rok - 136.248,47 zł, 2002 rok - 199.820,27 zł, 2003 rok - 108.332,29 zł. Razem roboty budowlano montaŜowe - 751.791,73 zł. Inwestycja: Zakup samochodu „Bus” W planie nakładów inwestycyjnych na 2002 rok uchwałą nr XXV/145/2002 z dnia 22 marca 2002 roku dokonano zmiany w budŜecie i załączniku nr 3 do budŜetu Gminy Wróblew na 2002 rok w związku z podziałem nadwyŜki budŜetowej Wprowadzono zadanie zakup samochodu „Bus” na kwotę 50.000,- zł w dziale 600 rozdział 600016 § 6050. Kontrolującym przedłoŜono podteczki: 341/5/2002 – Przetarg nieograniczony na zakup samochodu, 341/8/2002 - Zakup samochodu negocjacje z zachowaniem konkurencji. Zarząd Gminy Wróblew ogłosił przetarg nieograniczony na zakup uŜywanego samochodu (3-5 lat) – typu bus do przewozu 9 osób. Termin składania ofert – _____________________________________________________ 80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 30 13.02.2002 r. godzina 8 . Ogłoszenie ukazało się na tablicy ogłoszeń i w Tygodniku „NAD Wartą” Urząd Gminy we Wróblewie sporządził dokumentację podstawowych czynności postępowania przetargowego .Postępowanie zostało uniewaŜnione, poniewaŜ wpłynęła tylko jedna oferta. Przystąpiono do zakupu samochodu w trybie negocjacje z zachowaniem konkurencji. Komisję Przetargową w składzie: Józef Przybyłek – przewodniczący Komisji, Jolanta Obiedzińska – z-ca przewodniczącego Stanisław Plesiak – członek ElŜbieta Cybulska – członek Stanisław Harendarz – sekretarz Zatwierdzona została 18.03.2002 roku przez Wójta Gminy Barbarę Nowacka. W ramach Komisji Przetargowej uczestniczył w charakterze rzeczoznawcy Andrzej Cyganek – SIMP – ZOPOT Sieradz. Zgodnie z regulaminem pracy komisji, zatwierdzonym przez Wójta Gminy Panią Barbarę Nowacką Komisja powołano do rozstrzygnięcia postępowania o zamówienie publiczne realizowane w trybie negocjacji z zachowaniem konkurencji o wartości poniŜej 30000 EURO na dostawę samochodu. Odręczna notatka sporządzona przez Pana Stanisława Harendarza - inspektora w Urzędzie Gminy Wróblew z adresami 6 dostawców, którzy otrzymali zaproszenie do udziału w negocjacjach. Potwierdzenie wysłania znajduje się w ksiąŜce podawczej. Protokół z przeprowadzonych negocjacji. Negocjacje przeprowadzono z dwoma oferentami w dniu 25.03.2002 roku. Zaproszenie do składania ofert ostatecznych skierowano 25 marca 2002 roku. Wpłynęły 2 oferty. Urząd Gminy we Wróblewie sporządził dokumentację podstawowych czynności postępowania przetargowego. W wyniku przeprowadzonych czynności uznano ofertę nr 2 za najkorzystniejszą Umowa kupna – sprzedaŜy Nr 7/ROO/2002 zawarta w dniu 12 kwietnia 2002 r. z wybranym oferentem. Dokonana kontrola przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych w zakresie procedur wewnętrznej kontroli finansowej w Urzędzie Gminy we Wróblewie uregulowanych uchwałą nr 8/619/2002 Zarządu Gminy Wróblew z dnia 19.06.2002 roku w odniesieniu do wydatków poniesionych przez kontrolowaną jednostkę w drugiej połowie 2002 roku i 2003 wykazała formalne przestrzeganie uchwały, np. podpis złoŜony przez Skarbnika Gminy jako dowód dokonania operacji kontroli wewnętrznej, parafowanie umowy przez radcę prawnego. Wprowadzone procedury wewnętrznej kontroli finansowej nie ustrzegły od wystąpienia uchybień w zakresie ewidencjonowania obrotu materiałami budowlanymi. _____________________________________________________ 81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 IX. EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA 1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA) Zasady ewidencji składników majątkowych określone zostały instrukcji obiegu i kontroli dokumentów w Urzędzie Gminy we Wróblewie w części VII – Ewidencja materiałów i środków trwałych. Zgodnie z § 4 ww. instrukcji ewidencja środków trwałych oraz księgozbiorów prowadzona jest w księdze inwentarzowej (ewidencja ilościowo – wartościowa) z podziałem na poszczególne jednostki: ochotnicze straŜe poŜarne, biblioteki, GOK, placówki oświaty, Urząd Gminy oraz inne według potrzeb pracowników Urzędu Gminy. W § 7 określono natomiast, iŜ przedmiot uŜytkowe, których wartość w dniu zakupu nie przekracza 300,00 zł, chociaŜ okres uŜytkowania jest dłuŜszy niŜ jeden rok, naleŜ spisać bezpośrednia w koszty w dniu oddania do uŜytkowania za wyjątkiem typowego sprzętu biurowego, np. krzesło, biurko, stolik, itp. Przedmioty te nie podlegają równieŜ ewidencji ilościowo – wartościowej w księgach inwentarzowych. Zasady ewidencji materiałów określono w § 1 części VII instrukcji. Zgodnie z zapisem w nim zawartym materiały zakupione do bieŜących remontów, środki czystości oraz materiały biurowe spisywane są bezpośrednio w koszty. Inne materiały (opał) będące na stanie Urzędu Gminy ewidencjonowane są ilościowo i wartościowo na kartotekach magazynowych. ZuŜycia dokonuje się na podstawie rozliczenia materiałowego lub dokumentu „magazyn wyda”. 2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013. 2.1. Urządzenia księgowe Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych w uŜywaniu (konta 011 i 013) w Urzędzie Gminy we Wróblewie prowadzona jest zapisem komputerowym. Ewidencja analityczna środków trwałych (konto 011) prowadzona jest w księgach środków trwałych – wzór Puk 207. PrzedłoŜona do kontroli karty środków trwałych zawierały dane charakteryzujące dany środek trwały tj. – jego nr inwentarzowy, datę jego nabycia wraz z określeniem nr dowodu i rodzaju przychodu oraz wartość nabycia, przy czym w przypadku zestawów komputerowych wskazano miejsce jego uŜytkowania. Wymóg sprawdzalności ksiąg rachunkowych został spełniony poprzez załączenie do ewidencji analitycznej pasków sumujących składniki majątkowe z kalkulatora sumującego. Stwierdzono zgodność danych zawartych w ewidencji analitycznej z danymi zawartymi w ewidencji syntetycznej. Ewidencja pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest w księgach inwentarzowych K-205. Ewidencja analityczna uzgodniona z ewidencja syntetyczną, podobnie jak przy ewidencji środków trwałych poprzez wybicie poszczególnych składników majątkowych na pasku kalkulatora sumującego i załączenie jej w dokumentacji źródłowej. Kontroli poddano księgę inwentarzową Urzędu Gminy we Wróblewie. Ewidencja pozostałych środków trwałych ujęta w księdze inwentarzowej podzielona została w układzie rodzajowym. _____________________________________________________ 82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) W kontrolowanym okresie obroty na koncie 011 przedstawiały się następująco: I. Stan środków trwałych na dzień 01.01.2002 roku wynosił 12.132.834,50 zł. Przychód środków trwałych w 2002 roku na kwotę 1.454.895,55 zł. z tego: - przychód z inwestycji na kwotę 1.373.939,99 zł (drogi gminne – 529.200,34 zł, budynek Urzędu Gminy – 54.992,09 zł, budynki oświaty – 789.747,56 zł), - zakupy inwestycyjne – 60.112,75 zł (zakup samochodu, sprzętu komputerowego, wiaty przystankowe itp.). Rozchód środków trwałych w 2002 roku na kwotę 28.484,30 zł z tego: - sprzedaŜ działki na kwotę 3.250,00 zł, - sprzedaŜ budynku na kwotę – 25.234,30 zł. II. Stan środków trwałych na dzień 01.01.2003 roku wynosił 13.559.245,75 zł Przychód środków trwałych w 2003 roku na kwotę 905.053,40 zł, z tego: - zakup sprzętu komputerowego na kwotę 13.854,56 zł, przyjęcie z inwestycji na kwotę 745.009,15 zł (drogi gminne – 544.967,63 zł, budynki oświaty – 200.041,52 zł), zakup gruntu – 2.590,00 zł, zakup samochodu poŜarniczego – 120.000,00 zł, pozostałe zakupy inwestycyjne – 23.599,69 zł (wiaty przystankowe, pompy c.o., scena Gminnego Ośrodka Kultury). Rozchód środków trwałych w 2003 roku – 138.132,11 zł (budynki – 129.947,96 zł, grunt – 8.184,15 zł). Stan środków trwałych na dzień 31.12.2003 roku – 14.326.167,04 zł. Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 011 stanowiły: ⇒ faktury zakupu dla zakupionych komputerowych, pomp co, itp.), środków trwałych (zakup zestawów ⇒ dokument OT dla składników majątkowych przyjętych z inwestycji, ⇒ umowy sprzedaŜy (akty notarialne) w przypadku sprzedaŜy środków trwałych (sprzedaŜ działek, budynków). Stan pozostałych środków trwałych ewidencjonowanych na koncie 013 na dzień 01.01.2002 roku wynosił 601.404,31 zł. W trakcie 2002 roku przyjęto na stan pozostałych środków trwałych składniki majątkowe w kwocie 154.778,88 zł (meble, sprzęt przeciwpoŜarowy, drogowy, rtv, itp.), zdjęto z ewidencji składniki majątkowe w kwocie 3.422,98 zł. Stan pozostałych środków w uŜywaniu na dzień 31.12.2002 roku wynosił 752.760,21 zł. _____________________________________________________ 83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 W trakcie 2003 roku przyjęto na stan pozostałych środków trwałych składniki majątkowe w kwocie 180.832,57 zł (meble, sprzęt przeciwpoŜarowy, drogowy, rtv, itp.), zdjęto z ewidencji składniki majątkowe w kwocie 14.463,66 zł. Stan pozostałych środków trwałych na dzień 31.12.2003 roku wynosił 919.129,12 zł. Podstawę udokumentowania przychodów stanowiły dokumenty zakupu (faktury), natomiast w przypadku likwidowanych składników majątkowych podstawę spisania z ewidencji stanowił protokół likwidacji. Stwierdzono i 013. prawidłowe udokumentowanie obrotów na kontach 011 2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych na wykazie umorzeń (z podziałem na poszczególne grupy rodzajowe), stanowiącym pomocnicze urządzenie księgowe, w którym ujęto wartość inwentarzową składnika majątkowego, zmniejszenia i zwiększenia w roku kalendarzowym, obowiązującą stawkę amortyzacji (umorzenia), wartość umorzenia w roku kalendarzowym oraz wartość umorzenia w układzie narastającym. Kontrolę prawidłowości stosowanych odpisów umorzeniowych oparto na umorzeniu dokonanym w 2003 roku. Kwota umorzenia wynosiła w 2003 roku – 478.326,67 zł. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe zastosowano właściwe stawki amortyzacji dla wszystkich składników – zgodnie z określonymi w załączniku nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 15.02.1992 rok z późn. zmianami). 3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH W Urzędzie Gminy we Wróblewie na koncie 020 wartości niematerialne i prawne zaewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe. Zarówno syntetyczna jak i analityczna ewidencja do konta 020 prowadzona jest metodą ręczną. Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w latach objętych kontrolą wynosiła: 2002 rok 2003 rok 23.535,21 36.681,10 Bo Bz Stwierdzono zgodność z ewidencji analitycznej. danych syntetycznych 36.681,10 51.912,48 z danymi wynikającymi W okresie objętym kontrolą nie dokonywano odpisów umorzeniowych od wartości niematerialnych i prawnych. Zasady dokonywania odpisów umorzeniowych od wartości niematerialnych i prawnych określa art. 16 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 roku Dz. U. nr 54 poz. 654 z późn. zmianami). Stosownie do cytowanego wyŜej przepisu okres amortyzacji dla wartości niematerialnych i prawnych od licencji na programy komputerowe nie moŜe być krótszy niŜ 24 miesiące. _____________________________________________________ 84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY) W Urzędzie Gminy Wróblew ewidencją materiałów na koncie 310 objęto opał i kruszywo na drogi. Analityka do konta 310 prowadzona jest ilościowo-wartościowo na kartotekach materiałowych. Stan zapasów tych materiałów na dzień 31.12.2002 roku wynosił 32.788,49 zł, a na dzień 31.12.2003 roku 29.926,94 zł. Ponadto na koncie 330 prowadzona jest ewidencja produktów Ŝywnościowych. Analitycznie artykuły Ŝywnościowe ewidencjowane były w okresie objętym kontrolą ilościowo – wartościowo (księga Rb 34). Stan zapasów tych towarów na dzień 31.12.2002 roku wynosił 343,04 zł, na dzień 31.12.2003 roku – 358,20 zł. Materiały ewidencjonowane na kontach 310 i 330 objęte zostały zarówno w 2002 jak i 2003 roku corocznym spisem z natury. 5. INWENTARYZACJA 5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji Kontrolowana jednostka nie opracowała odrębnej instrukcji inwentaryzacyjnej. W okresie objętym kontrolą uregulowania dotyczące trybu i zasad przeprowadzania oraz rozliczenia inwentaryzacji zawarte zostały przez kontrolowaną jednostkę w: − instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy we Wróblewie wprowadzonej do stosowania zarządzeniem nr 1/2001 Wójta Gminy z dnia 2 stycznia 2001 roku obowiązującej od dnia 02.01.2001 roku (część IX – Podstawowe zasady przeprowadzania inwentaryzacji), − zarządzeniu Wójta Gminy nr 5/2002 z dnia 17 grudnia 2002 roku w sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów, − zarządzeniu Wójta Gminy nr 20/2003 z dnia 9 października 2003 roku w sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów. W okresie objętym kontrolą terminy przeprowadzania inwentaryzacji Wójt Gminy określił w: zarządzeniu Wójta Gminy nr 5/2002 z dnia 17 grudnia 2002 roku w sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów, zarządzeniu nr 20/2003 z dnia 9 października 2003 roku w sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów. Zarówno w przypadku jednego jak i drugiego z ww. zarządzeń terminy zostały określone identycznie w sposób następujący: − środki pienięŜne w kasie – raz na dwa miesiące, − aktywa finansowe zgromadzone na rachunkach bankowych – raz do roku, − materiały, towary, produkty gotowe raz do roku, − środki trwałe, maszyny, urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w budowie – raz do roku, − pozostałe aktywa i pasywa raz do roku. _____________________________________________________ 85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji Szczegółową kontrolą objęto inwentaryzację przeprowadzoną w 2003 roku. Zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji określone zostały w zarządzeniu Wójta Gminy nr 20/2003 z dnia 9 października 2003 roku w sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów. W zarządzeniu określono: cel inwentaryzacji, procedury związane z jej przeprowadzeniem (zarządzenie, przebieg), obowiązki i zadania komisji inwentaryzacyjnej oraz zespołów spisowych, częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji, sposób postępowania przy stwierdzeniu róŜnic inwentaryzacyjnych. Pismem z dnia 10 października 2003 roku Wójt Gminy na wniosek Skarbnika Gminy zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji środków trwałych, rzeczowych składników majątkowych, materiałów, księgozbiorów oraz mienia komunalnego w Urzędzie Gminy i podległych jednostkach. Ww. zarządzeniem Wójt Gminy powołał Komisję Inwentaryzacyjną w trzyosobowym składzie. Na przewodniczącą Komisji Inwentaryzacyjnej powołana została Wanda Białecka – kierownik referatu ds. Obywatelskich i Oświaty Urzędu Gminy. Terminy przeprowadzenia inwentaryzacji w poszczególnych jednostkach wskazano w załączniku nr 1 do zarządzenia Wójta Gminy. W załączniku nr 2 określono natomiast zespoły spisowe i przyporządkowano im pola spisowe. W wyniku kontroli dokumentów źródłowych dotyczących prac na etapie przygotowawczych do spisu, przeprowadzonego spisu, arkuszy spisowych, rozliczeń księgowych, ksiąg rachunkowych stwierdzono, co następuje: • spisów dokonano na arkuszach spisowych ponumerowanych zgodnie z ewidencją druków ścisłego zarachowania. Arkusze są zaparafowane i stanowią druki ścisłego zarachowania, odnotowano w nich daty spisu, są podpisane przez członków zespołów spisowych i osoby materialnie odpowiedzialne, • po dokonaniu spisu osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły oświadczenia, Ŝe spis został przeprowadzony w ich obecności oraz, Ŝe nie wnoszą uwag i zastrzeŜeń do sposobu przeprowadzenia spisu i ujęcia jego wyników w arkuszach spisowych, • spis z natury został poddany kontroli przez przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej. Zgodnie z treścią protokołu z dnia 31.12.2003 roku podpisanego przez Panią Wandę Białecką podczas spisu nie stwierdzono Ŝadnych nieprawidłowości. Po zakończonych spisach z natury arkusze zostały wycenione, podsumowane, poszczególne zespoły spisowe sporządziły sprawozdania z przeprowadzonego spisu. Wyniki inwentaryzacji zostały zestawione zbiorczo dla wszystkich zinwentaryzowanych składników przez Skarbnika Gminy. RóŜnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono. _____________________________________________________ 86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ W okresie objętym kontrolą kontrolowana jednostka nie realizowała zadań na podstawie porozumień. Gmina Wróblew działając w Związku Komunalnym Gmin „Czyste Miasto, Czysta Gmina” wnosiła składkę na rzecz związku komunalnego gmin w 2002 roku w wysokości 53.500,- zł, w 2003 roku 56.100,zł. Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań Środki przeznaczone na wysypisko śmieci Statucie. XI. 1. przekazano w terminach ustalonych w ROLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ Gmina Wróblew w okresie objętym kontrolą nie posiadała jednostek organizacyjnych prowadzących finansową gospodarki budŜetowej w formie przewidzianej dla zakładu budŜetowego lub gospodarstwa pomocniczego. Jednostki organizacyjne funkcjonujące w Gminie Wróblew działają według zasad określonych dla działalności w formie jednostki budŜetowej. Są to Urząd Gminy, szkoły podstawowe, gimnazjum, Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej. 2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU GMINY W latach 2002-2003 nie stwierdzono do budŜetu gminy wpłat z zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych. 3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE W latach 2002-2003 kontrolowana jednostka nie udzielała dotacji na rzecz instytucji kultury. _____________________________________________________ 87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ I ICH ROZLICZENIE Na podstawie przedłoŜonych kontrolującym dokumentów (sprawozdania o wydatkach budŜetowych, karty wydatków) stwierdzono, iŜ Gmina Wróblew, w okresie objętym kontrolą, nie udzielała dotacji na rzecz samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej. XII. INNE USTALENIA Kontroli poddano dokumentację na dostawę kamienia hutniczego wielkopiecowego na drogi i place o granulacji: średnica 0-8 mm = 500 ton, średnica 8-16 mm = 400 ton, średnica 32-63 mm – 750 ton. W przedłoŜonych kontrolującym aktach sprawy podteczka 341/11/2002 – dostawa kamienia hutniczego brak spisu spraw, brak ułoŜenia dokumentów chronologicznie, odpowiedź udzielona oferentowi nadano inny numer sprawy (znak ROO/10/2002), brak kopert od złoŜonych ofert co narusza § 16 punkt 4 Załącznika do Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1989 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i związków międzygminnych (Dz. U. Nr 112 poz. 1319. Materiały były niekompletne. W dokumentacji przetargowej brak wzoru umowy. Dokumentację przetargową na dostawę kamienia hutniczego w trybie przetargu nieograniczonego zatwierdziła Pani Barbara Nowacka – Wójt Gminy. W dokumentacji przetargowej w części I. Informacje ogólne zapisano: 1. Oferent winien zapoznać się z całością niniejszej dokumentacji, 2. Wszystkie formularze zawarte w niniejszej dokumentacji zostaną wypełnione przez oferenta ściśle według wskazówek, 3. Niniejszy dokument moŜna wykorzystać wyłącznie zgodnie z przeznaczeniem, nie naleŜy udostępniać osobom trzecim, 4. KaŜdy oferent złoŜy tylko jedną ofertę zawierającą jednoznacznie opisaną propozycję, 5. Oferent poniesie wszelkie koszty związane z przygotowaniem i złoŜeniem oferty, 6. Oferty muszą obejmować całość zamówienia, 7. Nie dopuszcza się składania ofert wariantowych i równowaŜnych. Zgodnie z opisem sposobu przygotowania ofert, oferty naleŜało składać na formularzu stanowiącym załącznik nr 1. Do oferty naleŜało dołączyć: • oświadczenie oferenta, Ŝe posiada niezbędny potencjał finansowy, kadrowy, techniczny oraz doświadczenie niezbędne do realizacji zamówienia oraz nie podlega wykluczeniu z postępowania na podstawie art. 19 ustawy złoŜone na druku stanowiącym załącznik nr 1, _____________________________________________________ 88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • dokument dopuszczający do obrotu prawnego w zakresie objętym zamówieniem lub zaświadczenie z właściwego organu administracji o prowadzeniu działalności gospodarczej, • wypełniony formularz cenowy za poszczególne elementy zamówienia oraz wartość zamówienia stanowiącą cenę oferty. Zamawiający załączył do dokumentacji wzór umowy, według którego miała zostać zawarta umowa. We wzorze umowy § - 6 Zamawiający określił , Ŝe będzie dokonywał zapłaty za dostarczony i odebrany towar w terminie 14 dni od dostarczenia faktury. Dostawca zastrzega sobie prawo do dochodzenia odsetek ustawowych za opóźnienia w zapłacie rachunku. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym sporządzone na druku ZP 110 podano do publicznej wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy we Wróblewie oraz w prasie lokalnej Wiadomości Dnia. Termin składania ofert określony został do dnia 7.06.2002 r. godz. 900 a ich otwarcie w dniu 7.06.2002 r. o godz. 915. Postępowanie przeprowadziła – 3 osobowa komisja przetargowa zaproponowana przez Wójta Gminy Wróblew: Józef Przybyłek - przewodniczący, Stanisław Plesiak członek i Stanisław Harendarz - sekretarz. Otwarcie ofert dokonała Komisja przetargowa w dniu 7.06. 2002 roku?. Zgodnie z zapisem na druku wpłynęło 6 ofert. Oferta nr 1 – „BUD – TRANS“ Roboty Budowlane Drogowe Jan Karbowiak, Sieradz Męcka Wola - cena 65.484,00 zł, Oferta nr 2 – Usługi Transportowe Stanisław Michalski , CzarnoŜyły – cena 64.253,50 zł, Oferta nr 3 – Skład Opałowy Krystyna Kicińska, Błaszki – cena 67.784,50 zł, Oferta nr 4 – Usługi Transportowe Kazimierz Walczyński, Błaszki – cena 64.951,67 zł, Oferta nr 5 – Handel OkręŜny Artykuły SpoŜywczo - Przemysłwe, Transport Towarowy Sławomir Patryarcha, Bełchatów – cena 59.588,30 zł, Oferta nr 6 - PUH „MARKAL” Bogdan Koliński, Kowale – cena 59.834,40 zł. Komisja przetargowa odrzuciła ofertę nr 5 z najniŜszą ceną jako nie spełniającą wymaganych warunków dokumentacji przetargowej. Oferent Handel OkręŜny Artykuły SpoŜywczo - Przemysłowe, Transport Towarowy Sławomir Patryarcha, Bełchatów zgłosił skargę przeciwko takiemu rozstrzygnięciu przetargu podnosząc fakt Ŝe „nigdzie nie było mowy, aby oferent wpisywał czy ustalał samodzielnie warunki płatności., np. sposób zapłaty (gotówka czy przelew), termin zapłaty itp. Oczywistym jest, Ŝe jeŜeli Zamawiający nie określił warunków płatności jako kryterium oceny ofert to powinien on sam je dokładnie ustalić, co teŜ uczynił we wzorze umowy. Oferent nie mógł więc samodzielnie ustalić czy zmieniać warunków płatność bowiem były one narzucone w § 6 punkt 2 umowy. Gdyby to uczynił dopiero wówczas istniałaby podstawa do jego odrzucenia”. Wyjaśnienia dotyczące nie uwzględnienia oferty nr 5 i tym samym odrzucenie oferty z najniŜszą ceną Wójt Gminy złoŜył w piśmie ROO/10/2002 z dnia 17.06.2002 skierowanym do Oferenta Handel OkręŜny Artykuły SpoŜywczo - Przemysłowe, Transport Towarowy Sławomir Patryarcha Bełchatów. Wójt Gminy poinformował o _____________________________________________________ 89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 odrzuceniu oferty z powodu nie wypełnienia przez Oferenta rubryki o warunkach płatności. Sporządzona przez Zamawiającego dokumentacja przetargowa zawierała braki w opisie sposobu przygotowania ofert. Nie zapisano potrzeby zatwierdzania warunków płatności określonych we wzorze umowy ani potrzeby akceptacji wzoru umowy. Tym samym brak wpisu w ofercie o terminie płatności nie powinien dyskwalifikować oferty. Komisja przetargowa miała odmienne zdanie i odrzuciła ofertę nr 5 . Umowę z wybranym wykonawcą PUH „MARKAL” Bogdan Koliński, Kowale na dostawę towarów ze strony Zarządu Gminy Wróblew podpisali: Barbara Nowacka – Wójt Gminy Wróblew, Władysław Kłys Z-ca Wójta Gminy. Kserokopia: dokumentacji przetargowej oferty nr 5 oraz umowy z wybranym wykonawcą – PUH „MARKAL” stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli. XIII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. Protokół zawiera ... ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy we Wróblewie pod pozycją 1/2004. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: - Barbara Nowacka Aldona Jamielucha Józef Przybyłek Jolanta Obiedzińska Krystyna Kłys Krystyna Lisiak Joanna Stępkowska Stanisław Plesiak Stanisław Harendarz Danuta Borowska ElŜbieta Pawłowska - Wójt Gminy Wróblew - Skarbnik Gminy - Sekretarz Gminy - kierownik referatu - inspektor ds. płac - inspektor ds. wymiaru podatków - inspektor ds. wymiaru podatków i opłat - inspektor ds. inwestycji - inspektor ds. zamówień publicznych - kierownik USC - inspektor ds. gospodarki gruntami Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy we Wróblewie przeprowadzonej w dniu 9 marca 2004 r. 2. Kserokopia uchwały Zarządu Gminy z dnia 14 stycznia 1998 roku oraz zarządzenia Wójta Gminy z dnia 26.11.2003 roku _____________________________________________________ 90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 3. Kserokopia list płac nagród dla członków Ochotniczych StraŜy PoŜarnych z dnia 17.06.2002 roku 4. Szczegółowe informacje dotyczące udzielonych świadczeń pomocy społecznej w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej we Wróblewie w latach 2002 – 2003 5. Kserokopie list wypłat nagród dla sołtysów w 2002 i 2003 roku oraz decyzji Wójta Gminy stanowiących podstawę do dokonania wypłaty 6. Kserokopie strony ksiąŜki nadawczej z ww. adnotacją oraz pism: Wojewody Łódzkiego z dnia 26.08.2003 roku i Przewodniczącego Rady Gminy z dnia 01.09.2003 roku 7. Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku od nieruchomości, rolnego i środków transportowych od osób fizycznych i prawnych za lata 2002-2003 8. Kserokopia umowy nr 8/ROO/2002 z wykonawcą PUP „INBUD” Sp. z o.o. 9. Kserokopia umowy nr 14/ROO/2003 z wybranym wykonawcą Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo – Usługowe „PROJNAD” Sp. z o.o. 10. Kserokopia protokołów przekazania kostki brukowej wykonawcy robót budowlanych – PPHU PROJNAD 11. Zestawienie dotyczące wielkości środków wydatkowanych na inwestycje w latach 2002-2003 oraz źródła ich finansowania, kart zadań inwestycyjnych 12. Zestawienie złoŜonych ofert na prace modernizacyjne przeprowadzone w 2002 roku w Publicznym Gimnazjum we Wróblewie 13. Kserokopia faktur VAT: nr 11482/02 z dnia 11.07.2002 roku, nr 8142/02 z dnia 21.05.2002 roku, nr 24005766 z dnia 20.12.2002 roku 14. Zamówienia publiczne udzielone na dostawy, usługi i roboty budowlane w latach 2002 – 2003 15. Zestawienie złoŜonych ofert na budowę, modernizację i remont dróg gminnych w 2002 roku, 16. Kserokopia oferty nr 5 oraz umowy z wybranym wykonawcą – PUH „MARKAL”. 17. Kserokopia ogłoszenia w sprawie przetargu na sprzedaŜ nieruchomości w dniu 9 marca 2000 roku 18. Kserokopia ogłoszenia w sprawie przetargu na sprzedaŜ nieruchomości w dniu 27 kwietnia 2000 roku Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 30 marca 2004 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy we Wróblewie . Kierownictwo Urzędu powiadomiono o przysługującym prawie składania wyjaśnień do treści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...................................... (Paweł Dobrzyński) _____________________________________________________ 91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WRÓBLEW Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 ...................................... (Stanisław Gwis) Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ............................................................................... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej) _____________________________________________________ 92