Zarządzenie Nr 09/08 Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w

Zarządzenie Nr 09/08
Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Katowicach
z dnia 12 września 2008 roku
w sprawie wprowadzenia procedury obsługi wniosków o wydanie
zaświadczeń przez Dział Ewidencji i Identyfikacji Podatników i Dział
Rachunkowości Podatkowej
Na podstawie § 8 ust. 4 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu zarządzam, co
następuje:
§1
Wprowadzam procedurę obsługi wniosków o wydawanie zaświadczeń o
dochodach, przychodach i innej treści realizowaną przez Dział Ewidencji i
Identyfikacji Podatników - załącznik nr 1 do zarządzenia.
§2
Wprowadzam procedurę obsługi wniosków o wydawanie zaświadczeń o
niezaleganiu realizowaną przez Dział Rachunkowości Podatkowej - załącznik nr 2
do zarządzenia.
§3
Wszystkie wnioski o wydanie zaświadczeń przyjęte przez Dział ewidencji i
identyfikacji podatników do 12 września 2008 roku są opracowywane i wydawane
przez ten Dział.
§4
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 15 września 2008 roku i obowiązuje do
jego odwołania.
.
Załączniki:
1.
2.
Procedura obsługi wniosków o wydanie
zaświadczeń o dochodach realizowaną przez
Dział Ewidencji i Identyfikacji Podatników.
Procedura obsługi wniosków o wydanie
zaświadczeń o niezaleganiu realizowaną przez
Dział Rachunkowości Podatkowej.
Rozdzielnik:
NUS, Z-cy NUS, GK, oraz
wszystkich komórek po 1 egz.
a/a 1 egz.
kierownicy
1
Załącznik nr 1
do Zarządzenia nr 09/08
Naczelnika Drugiego Urzędu
Skarbowego w Katowicach
z 12 września 2008 roku
Procedura
obsługi wniosków o wydanie zaświadczeń
w Drugim Urzędzie Skarbowym w Katowicach
realizowania przez pracowników Działu Ewidencji i Identyfikacji Podatników
Na podstawie art. 306A,b,c,d,i,l,m ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r Ordynacja
podatkowa ( t.j Dz. U z 2005r Nr 8 poz.60 z poźn. zm ),
oraz Rozp. Min.
Finansów z dnia 22 sierpnia 2005r w sprawie zaświadczeń wydawanych przez
organy podatkowe ( Dz. U z 2005r Nr 165 poz.1374 z późn. zm), oraz Rozp. Min.
Finansów z dnia 05.kwietnia 2007r w sprawie wzorów zaświadczeń o miejscu
zamieszkania lub siedzibie dla celów podatkowych wydawanych przez organy
podatkowe ( Dz. U z 2007r Nr 72 poz. 482 ) oraz wytycznych Izby Skarbowej w
Katowicach (pismo znak PNII/3-071/103/04 z dnia 03-12-2004),
ustala się co następuje:
§1
Procedurę przyjmowania wniosków i weryfikacji danych do wydawania
zaświadczeń o:
1. wysokości obrotu w podatku od towarów i usług a także dochodu
podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych ( ZAS - DF )
2. wysokości obrotu w podatku od towarów i usług a także dochodu
podatnika w podatku dochodowym od osób prawnych ( ZAS - DP )
3. wysokości dochodu/przychodu wg wzorów zaświadczeń określonych w
innych przepisach lub wg wzorów przedłożonych przez podatnika
4. formie opodatkowania podatkiem dochodowym,
5. okresie prowadzenia działalności gospodarczej,
6. niefigurowaniu w ewidencji podatników tut. urzędu,
7. miejscu zamieszkania lub siedzibie dla celów podatkowych
( Certyfikat Rezydencji – CFR -1 )
8. miejscu zamieszkania dla celów podatkowych w Rzeczypospolitej Polskiej
osoby fizycznej osiągającej przychody (dochody) z oszczędności
( faktycznego odbiorcy ) - CFR - 2
9. rejestracji w podatku VAT jako podatnik VAT – czynny/zwolniony,
10. innej treści
(za wyjątkiem wniosków obsługiwanych przez działy : RP, PO, PP , EA i
PDPD).
Bezpośredni nadzór nad stanowiskiem d/s zaświadczeń pełni kierownik Działu
Ewidencji i Identyfikacji Podatników.
2
§2
Zadanie realizowane jest przez 3 wyznaczonych pracowników z Działu Ewidencji i
Identyfikacji Podatników ( IP ), w pionie zastępcy Naczelnika Urzędu d/s podatków
pośrednich, ewidencji i identyfikacji podatników.
§3
Stanowisko obsługi wniosków usytuowane jest w sali obsługi podatnika, gdzie
podatnik składa wniosek osobiście (korzystając z dostępnych formularzy lub
przedkłada własny ) oraz odbiera zaświadczenia.
§4
Tryb postępowania przy obsłudze wniosków dot. zaświadczeń :
1. wniosek o wydanie zaświadczenia zawiera co najmniej następujące dane :
•
dane identyfikacyjne wnioskodawcy
•
NIP lub pesel (w przypadku braku obowiązku ewidencyjnego dla
wnioskodawcy )
•
adres zamieszkania lub siedziby
•
nazwę organu podatkowego do którego jest kierowany wniosek
•
żądana treść zaświadczenia
•
cel dla którego wnioskodawca żąda zaświadczenia
•
podpis wnioskodawcy
•
dowód uiszczenia opłaty skarbowej lub informację dot. braku obowiązku
uiszczenia opłaty skarbowej
2. sprawdzenie wniosku pod względem formalnym (dane identyfikacyjne
podmiotu, NIP, właściwość organu podatkowego, obowiązki podatkowe,
wymagalne na dzień złożenia wniosku deklaracje i zeznania podatkowe
opłata skarbowa, (w przypadku niezgodności lub braków pracownik
wyjaśnia to z podatnikiem),pracownik przyjmujący wniosek przybija
pieczątkę z datą wpływu oraz podpisuje się obok pieczątki i prowadzi całe
postępowanie w tej sprawie; w przypadku przesłania wniosku pocztą,
pracownik kancelarii przekazuje wniosek niezwłocznie pracownikowi
stanowiska ds. zaświadczeń w Dziale IP
3. rejestracja wniosku w aplikacji Biblioteka Akt (B.A.)
4. kierowanie zapytań do innych urzędów skarbowych, w przypadku gdy
zmieniła się dla niego właściwość naczelnika urzędu skarbowego i w tut.
urzędzie brak wymaganych danych,
5. przekazanie lub otrzymanie informacji o których mowa w pkt 4 odnotowuje
się w ewidencji przekazanych lub otrzymanych informacji w sprawach
zaświadczeń zgodnie z wzorem ujętym w Rozporządzeniu Ministra
Finansów z dnia 22 sierpnia 2005r w sprawie zaświadczeń wydawanych
przez organy podatkowe (Dz. U z 2005r Nr 165 poz.1374 z późn. zm),
6. jeżeli wszystkie informacje są zgodne i urząd posiada dane do wystawienia
zaświadczenia żądanej treści, pracownik drukuje zaświadczenie w aplikacji
B.A. wybierając właściwą opcję np. wysokość dochodu dla potrzeb
uzyskania świadczeń rodzinnych z MOPS; dla potrzeb uzyskania kredytu z
banku, itd.,
7. zaświadczenie wraz z wnioskiem po wstępnej aprobacie Kierownika Działu
Ewidencji i Identyfikacji Podatników, zostaje przedłożone do podpisu Z-cy
3
Naczelnika Urzędu nadzorującego Dział Ewidencji i Identyfikacji
Podatników, a po podpisaniu - opatrzone stosownymi pieczęciami (imienna
oraz urzędowa z godłem),
8. zaświadczenie - zgodnie z dyspozycją - podatnika pozostaje na stanowisku
celem odbioru w siedzibie tut. Urzędu, bądź zostaje przekazane do
kancelarii celem wysłania pocztą
9. w przypadku gdy z posiadanych ewidencji i informacji wynika stan inny niż
żądana treść wniosku, pracownik przygotowuje postanowienie o odmowie
wydania zaświadczenia żądanej treści wraz z uzasadnieniem a następnie
wykonuje czynności opisane w pkt. 7; postanowienie pozostaje na
stanowisku celem
odbioru w siedzibie tut. Urzędu, bądź zostaje
przekazane do kancelarii celem wysłania pocztą
10. pracownik rejestruje postanowienie w rejestrze postanowień o odmowie
wydania zaświadczenia oraz czyni stosowne adnotacje dot. daty odbioru
postanowienia ; rejestr zawiera następujące dane :
liczbę porządkową
nr ewidencyjny wniosku
data wpływu wniosku
dane wnioskodawcy ( imię , nazwisko lub nazwa , adres zam. lub siedziby
treść wniosku,
treść postanowienia,
data wydania,
podpis pracownika prowadzącego rejestr,
sposób doręczenia
11. pracownik czyni stosowne adnotacje dot. daty odbioru w rejestrze
zaświadczeń, zgodnie z wzorem ujętym w Rozporządzeniu Ministra
Finansów z dnia 22 sierpnia 2005r w sprawie zaświadczeń wydawanych
przez organy
podatkowe (Dz. U z 2005r Nr 165 poz.1374 z późn. zm),
12. archiwizacja wniosków i kopii wydanych zaświadczeń / postanowień jest
prowadzona wg numeru zaświadczenia / postanowienia (po zakończeniu
roku dokumenty przekazywane są do archiwum zakładowego zgodnie z
Instrukcją Kancelaryjną
13. w przypadku ustalenia, że tut. organ nie jest właściwy w sprawie wydania
zaświadczenia, wniosek zostaje przesłany do organu właściwego z
powiadomieniem podatnika (wyjątek stanowi sytuacja w której podatnik
składa wniosek osobiście i decyduje o załatwieniu sprawy we własnym
zakresie).
§5
Schemat graficzny procedury obiegu dokumentów przy wydawaniu powyższych
zaświadczeń zawiera ZAŁĄCZNIK - A.
4
Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 09/08
Naczelnika Drugiego Urzędu
Skarbowego w Katowicach
z 12 września 2008 roku
Procedura
obsługi wniosków o wydawanie zaświadczeń o niezaleganiu realizowana przez
Dział Rachunkowości Podatkowej
Na podstawie art. 306 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tj.
Dz. U. z 2005 roku Nr. 8 poz. 60 z późn. zm.) oraz rozp. M.F. z dnia 22 sierpnia
2005 roku w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe (Dz. U. z
2005 Nr. 165 poz. 1374) oraz wytycznych Izby Skarbowej w Katowicach (pismo
znak PNII/3-071/103/04 z dnia 03-12-2004), ustala się co następuje:
§1
Procedura przyjmowania wniosków i weryfikacji danych do wydawania
zaświadczeń o :
1. niezaleganiu w podatkach lub stwierdzający stan zaległości ( ZAS - W,)
2. wysokości zobowiązań spadkodawcy ( ZAS – S ),
3. wysokości zaległości podatkowych podatnika ( ZAS – P )
4. wysokości zaległości podatkowej zbywających ( ZAS – Z )
5. innej treści np. terminowości dokonywania wpłat podatku do organu
podatkowego
Bezpośredni nadzór nad stanowiskiem d/s zaświadczeń pełni kierownik Działu
Rachunkowości Podatkowej.
§2
Zadanie realizowane jest przez wyznaczonych pracowników
Rachunkowości Podatkowej, w pionie Głównego Księgowego.
z
Działu
§3
Stanowisko obsługi wniosków usytuowane jest w sali obsługi podatnika, gdzie
podatnik składa wniosek osobiście (korzystając z dostępnych formularzy lub
przedkłada własny ) oraz odbiera zaświadczenia.
§4
Tryb postępowania przy obsłudze wniosków dot. zaświadczeń :
1. wniosek o wydanie zaświadczenia zawiera co najmniej następujące dane :
•
dane identyfikacyjne wnioskodawcy
•
NIP
•
adres zamieszkania lub siedziby
•
nazwę organu podatkowego do którego jest kierowany wniosek
•
żądana treść zaświadczenia
•
cel dla którego wnioskodawca żąda zaświadczenia
5
podpis wnioskodawcy
•
dowód uiszczenia opłaty skarbowej lub informację dot. braku obowiązku
uiszczenia opłaty skarbowej
2. sprawdzenie wniosku pod względem formalnym: dane identyfikacyjne
podmiotu, NIP, właściwość organu podatkowego, obowiązki podatkowe,
wymagalne na dzień złożenia wniosku deklaracje i zeznania podatkowe opłata
skarbowa, (w przypadku niezgodności lub braków pracownik wyjaśnia to z
podatnikiem ) w przypadku przesłania wniosku pocztą, pracownik kancelarii
przekazuje niezwłocznie wniosek pracownikowi stanowiska ds. zaświadczeń w
Dziale RP
3. rejestracja wniosku w systemie POLTAX-2B , dołączenie do wniosku karty
informacyjnej , która służy do odnotowania stanu faktycznego;
4. kierowanie zapytań do innych urzędów skarbowych, w przypadku gdy
podatnik jest zarejestrowany w zakresie podatku VAT w innym urzędzie lub
zmieniła się dla niego właściwość naczelnika urzędu skarbowego (zapytania
oraz odpowiedzi dołączone są do karty informacyjnej)
5. przekazanie lub otrzymanie informacji o których mowa w pkt 4 odnotowuje się
w ewidencji przekazanych lub otrzymanych informacji w sprawach
zaświadczeń zgodnie z wzorem ujętym w Rozporządzeniu Ministra Finansów
z dnia 22 sierpnia 2005r w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy
podatkowe (Dz. U z 2005r Nr 165 poz.1374 z późn. zm),
6. sprawdzanie w podsystemach Poltax danych niezbędnych do ustalenia stanu
faktycznego (wymaganych informacji do wydania zaświadczenia żądanej
treści), w tym:
a) przeglądanie danych rejestracyjnych oraz obowiązków podatkowych
b) przeglądanie danych wymiarowych, oraz wszczętych postępowań
i wydanych decyzji
c) przeglądanie danych egzekucyjnych
d) przeglądanie danych z rachunkowości w podsystemie Poltax-2B
7. w przypadku niezgodności danych, braku deklaracji i potwierdzenia odbioru
decyzji wymiarowych oraz postanowień o wszczęciu postępowania podatkowego, jak również innych wątpliwości, w tym dotyczących zaległości, które
powstały sprzed okresu 5 lat, należy przeprowadzić czynności wyjaśniające
przy udziale pracownika wyznaczonego przez dział:
- Podatków pośrednich
- Podatku dochodowego od osób prowadzących działalność gospodarczą
- Podatku dochodowy od osób fizycznych nieprowadzących działalności
gospodarczej
- Dział egzekucji
- Dział ewidencji i identyfikacji podatkowej
- komórkę karno - skarbową.
Wyżej wymienione komórki organizacyjne dokonują adnotacji na karcie
informacyjnej co do meritum sprawy w nieprzekraczalnym terminie 2 dni od
otrzymania wniosku.
8. wystawianie zaświadczeń o niezaleganiu w podsystemie Poltax-2B
9. w przypadku gdy z posiadanych ewidencji i informacji wynika stan inny niż
żądana treść wniosku, pracownik przygotowuje korzystając z podsystemu
Poltax-2B postanowienie o odmowie wydania zaświadczenia żądanej treści
wraz z uzasadnieniem
10. zaświadczenie/postanowienie wraz z wnioskiem i kartą informacyjną zostaje
przedłożone kierownikowi Działu Rachunkowości Podatkowej, który potwierdza
podpisem na kopii zaświadczenia / postanowienia stan prawny i faktyczny
•
6
w oparciu o ewidencję księgową a następnie zostaje przedłożone do podpisu
Głównemu Księgowemu, a po podpisaniu opatrzone stosownymi pieczęciami
( imienna oraz urzędowa z godłem )
11. zaświadczenie / postanowienie zgodnie z dyspozycja podatnika pozostaje na
stanowisku celem odbioru w siedzibie tut. Urzędu lub zostaje przekazane do
kancelarii celem wysłania pocztą
12. archiwizacja wniosków i kopii wydanych zaświadczeń / postanowień jest
prowadzona wg numeru zaświadczenia / postanowienia (po zakończeniu roku
dokumenty przekazywane są do archiwum zakładowego zgodnie z Instrukcją
Kancelaryjną )
13. w przypadku ustalenia, że tut. organ nie jest właściwy w sprawie wydania
zaświadczenia, wniosek zostaje przesłany do organu właściwego z
powiadomieniem podatnika (wyjątek stanowi sytuacja w której podatnik składa
wniosek osobiście i decyduje o załatwieniu sprawy we własnym zakresie).
§6
Kierownicy komórek organizacyjnych odpowiadają za przestrzeganie terminowego
wprowadzenia i zatwierdzania deklaracji, zeznań podatkowych, decyzji
wymiarowych i postanowień o wszczęciu postępowania podatkowego, o
wstrzymaniu decyzji z chwilą podpisania nie później niż w dniu następnym.
Wprowadzenie odbywa się w systemie Poltax.
§7
Schemat graficzny procedury obiegu dokumentów przy wydawaniu powyższych
zaświadczeń zawiera ZAŁĄCZNIK - B.
7