AMF 76 okladka.indd
Transkrypt
AMF 76 okladka.indd
ZUS podatki prawo pracy dokumentacja P R Z E G LĄ D P Ł A C O W O-K A D R O W Y Współczynnik urlopowy na 2015 rok Sposób wyliczenia wskaźnika: [365 dni – (52 niedziele + 9 dni świątecznych + 52 dni wolne)] : 12 cały etat 21 1/2 etatu 10,5 3/4 etatu 15,75 1/4 etatu 5,25 1/3 etat 7 Styczeń/Luty 2015 r. nr 76 ISSN 1898-6714 W numerze m.in.: Rozliczenia płacowe Jak rozliczyć członka rady nadzorczej, gdy otrzymuje on wynagrodzenie i zwrot kosztów z tytułu pełnionej funkcji .................... 16 Wynagrodzenie za pracę w 2015 roku Wynagrodzenie minimalne 1.750 zł Wynagrodzenie minimalne w 1. roku pracy 1.400 zł Prawo pracy Ograniczenie rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2015 roku Kwota ograniczenia wynosi 118.770 zł Od 1 stycznia 2015 r. więcej pracodawców może wykazać efekt zachęty Odpis na ZFŚS w 2015 roku Odpis Na jednego zatrudnionego (37,5% podstawy wymiaru) 1.093,93 zł Na jednego zatrudnionego w szczególnie uciążliwych warunkach (50% podstawy wymiaru) 1.458,57 zł Na jednego pracownika młodocianego: – w pierwszym roku nauki (5% podstawy wymiaru) – w drugim roku nauki (6% podstawy wymiaru) – w trzecim roku nauki (7% podstawy wymiaru) Na każdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności (wysokość odpisu na te osoby może wynieść 43,75% podstawy wymiaru) Pracodawcy zatrudniający osoby niepełnosprawne mogą ubiegać się o miesięczne dofinansowanie do ich wynagrodzeń ze środków PFRON. Od 1 stycznia 2015 r. istotna zmiana dotyczy sposobu ustalania efektu zachęty metodą ilościową, od którego zależy uzyskanie dofinansowania do wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych. Kwestie te wyjaśniamy XX na str. 8 Kwota 145,86 zł 175,03 zł 204,20 zł Jak rozliczać czas pracy, gdy pracownik obniża wymiar etatu w miejsce urlopu wychowawczego 1.276,25 zł Na każdego emeryta i rencistę objętego opieką socjalną zakładu pracy (wysokość odpisu podstawowego może być zwiększona o 6,25%) 182,32 zł Pracodawcy, którzy utworzyli zakładowy żłobek lub klub dziecięcy oraz przeznaczą na ten cel z odpisu podstawowego kwotę odpowiadającą 7,5% tego odpisu, mogą zwiększyć fundusz na każdą zatrudnioną osobę o 7,5%, pod warunkiem przeznaczenia całości tego zwiększenia na prowadzenie żłobka lub klubu dziecięcego 218,79 zł AMF 76 Więcej wskaźników znajdziesz na www.wskaźniki.pl Pracownik uprawniony do urlopu wychowawczego może wnioskować o obniżenie wymiaru czasu pracy w okresie, w którym mógłby korzystać z tego urlopu. Z wnioskiem o obniżenie wymiaru występują przeważnie pracownicy zatrudnieni na cały etat, z czym wiąże się konieczność dostosowania umowy do nowych warunków zatrudnienia. Trzeba również pamiętać o koniecznych zmianach w rozkładach pracy takich osób oraz tym, że większości z nich nie będzie można zatrudniać w godzinach nadliczbowych, w porze nocnej, w ramach przerywanego czasu pracy ani delegować poza stałe miejsce pracy bez ich zgody. Kwestie te wyjaśniamy XX na str. 11 Brak pisemnego potwierdzenia umowy o pracę z winy pracownika .................................................. Przerwy między umowami terminowymi a data wydania świadectwa pracy ................................... Propozycję rozwiązania umowy można przyjąć w czasie choroby ...................................... Zwolnienie na opiekę nad dzieckiem a podstawa naliczenia trzynastki .............................. Urlop bezpłatny nie zwiększa poziomu wynagrodzenia minimalnego .............................................. Odzyskanie nienależnie wypłaconego świadczenia z ZFŚS .............................................................. 25 26 29 30 31 32 Podatki Koszty 50% z umowy o dzieło – gdy wykonawca korzysta z utworu ........................................................ 33 Ubezpieczenia społeczne Wartość mieszkania udostępnionego pracownikowi trzeba uwzględnić w podstawie wymiaru ........................................................ 35 Pracownica w ciąży otrzyma świadczenie rehabilitacyjne po okresie zasiłkowym ................................ 37 G r a t i s d l a C z y t e l n i k ó w Pr z e g l ą d u P ł a c o w o - Ka d r o w e g o I N F O R M AT O R K A D R O W O - P Ł AC O W Y 2 0 1 5 Szanowni Państwo, do tej pory wiele trudności sprawiało określenie wartości uzyskiwanego przez pracownika świadczenia z tytułu korzystania z samochodu służbowego do celów prywatnych. W praktyce niektórzy pracodawcy określali wartość uzyskanego nieodpłatnego świadczenia przez wyliczenie iloczynu faktycznie przejechanych kilometrów do celów prywatnych i stawki za kilometr przebiegu pojazdu. Odmienne stanowisko zajmowały organy podatkowe, wskazując, że wyceny tego świadczenia należy dokonywać wyłącznie na podstawie stawek rynkowych, takich jak za udostępnienie pojazdów żądają firmy trudniące się wynajmem. Od nowego roku wycena nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi zostaje jednak znacznie uproszczona (temat numeru, str. 7). Wysokość miesięcznego przychodu będzie bowiem ustalana w sposób ryczałtowy, zależny od pojemności silnika wykorzystywanego samochodu służbowego. Nie będzie również wątpliwości z ustaleniem kwoty przychodu, gdy samochód służbowy będzie wykorzystywany do celów prywatnych przez część miesiąca. W takim przypadku wartość świadczenia będzie ustalana za każdy dzień wykorzystywania samochodu do celów prywatnych w wysokości 1/30 kwot ryczałtu określonego przepisami. Serdecznie pozdrawiam redaktor Teraz więcej i wygodniej za tę samą cenę. Jako Czytelnik zyskujesz: Wskaźniki i stawki Czas pracy dla 1-miesięcznych okresów rozliczeniowych w 2015 roku Miesiąc Bezpłatne porady eksperta Liczba godzin pracy Liczba dni pracy I (4 × 40 godz.) + (2 × 8 godz.) – (2 × 8 godz.) 160 20 II (4 × 40 godz.) 160 20 III (4 × 40 godz.) + (2 × 8 godz.) 176 21 IV (4 × 40 godz.) + (2 × 8 godz.) – (1 × 8 godzin) 168 21 V (4 × 40 godz.)+ (1 × 8 godz.) – (1 × 8 godz.) 160 20 VI (4 × 40 godz.) + (2 × 8 godz.) – (1 × 8 godzin) 168 20 VII (4 × 40 godz.) + (3 × 8 godz.) 184 23 VIII (4 × 40 godz.)+ (1 × 8 godz.) – (1 × 8 godz.) 160 20 IX (4 × 40 godz.) + (2 × 8 godz.) 176 22 X (4 × 40 godz.) + (2 × 8 godz.) 176 23 XI (4 × 40 godz.)+ (1 × 8 godz.) – (1 × 8 godz.) 160 18 XII (4 × 40 godz.) + (3 × 8 godz.) – (2 × 8 godz.) 168 21 2016 252 Łącznie Elektroniczny Przegląd ZUS i Płace 3 × w tygodniu otrzymasz na skrzynkę e-mailową najnowsze wiadomości, porady i orzeczenia z zakresu prawa pracy i ubezpieczeń społecznych Obliczenie wymiaru czasu pracy Czas pracy dla 3-miesięcznych okresów rozliczeniowych w 2015 roku Miesiące Obliczenie wymiaru czasu pracy Liczba godzin pracy Liczba dni pracy Dyżur telefoniczny eksperta prawa pracy, we wtorki w godz. 14.00–16.00 numer telefonu w styczniu 2015 r.: 22 318 07 30 I–III (12 × 40 godz.) + (8 godz. × 4 dni) – (8 godz. × 2 dni) 496 62 Dostęp do serwisu www.Wskazniki.pl IV–VI (13 × 40 godz.) - (3 × 8 godz.) 496 62 VII–IX (13 × 40 godz.) + (1 × 8 godz.) – (1 × 8 godz.) 520 65 X–XII (13 × 40 godz.) + (1 × 8 godz.) – (3 × 8 godz.) 504 63 2016 252 Tu sprawdzisz niezbędne wskaźniki i stawki kadrowo-płacowe Archiwum wszystkich wydań Baza numerów archiwalnych dostępna na www.PrzegladPlacowy.wip.pl P Łącznie rzegląd PŁACOWO-KADROWY Kierownik grupy wydawniczej: Agnieszka Konopacka-Kuramochi Redaktor prowadzący: Leszek Skupski Wydawca: Agnieszka Gorczyca Koordynator produkcji: Mariusz Jezierski Korekta: Zespół Projekt graficzny publikacji: Dominika Raczkowska Skład i łamanie: Triograf Drukarnia: MDruk 03-301 Warszawa, ul. Jagiellońska 82 ISSN 1898-6714 Nakład: 1200 egz. Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o., ul. Łotewska 9a 03-918 Warszawa Czas pracy dla 4-miesięcznych okresów rozliczeniowych w 2015 roku Tel.: 22 518 29 29, faks: 22 617 60 10 e-mail: [email protected] KRS: 0000098264 – Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, Sąd Gospodarczy XIII Wydział Gospodarczy Rejestrowy Wysokość kapitału zakładowego: 200.000 zł „Przegląd Płacowo-Kadrowy” chroniony jest prawem autorskim. Przedruk i sprzedaż materiałów, bez zgody wydawcy, są zabronione. Zakaz nie dotyczy cytowania publikacji z powołaniem się na źródło. W związku z powyższym redakcja nie może ponosić odpowiedzialności prawnej za zastosowanie zawartych w „Przeglądzie Płacowo-Kadrowym” wskazówek, przykładów, informacji itp. do konkretnych przypadków. Informujemy, że Państwa dane osobowe będą przetwarzane przez Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Łotewska 9a, w celu realizacji niniejszego zamówienia oraz do celów marketingowych – przesyłania materiałów promocyjnych dotyczących innych produktów lub usług. Mają Państwo prawo do wglądu oraz poprawiania swoich danych, a także do wyrażania sprzeciwu wobec ich przetwarzania do celów promocyjnych. Podanie danych jest dobrowolne. Zapewniamy, że Państwa dane nie będą przekazywane bez Państwa wiedzy i zgody innym podmiotom. Miesiące Obliczenie wymiaru czasu pracy Liczba godzin pracy Liczba dni pracy I–IV (17 × 40 godz.) + (1 × 8 godz.) – (3 × 8 godz.) 664 83 V–VIII (17 × 40 godz.) + (2× 8 godz.) – (3 × 8 godz.) 672 84 IX–XII (17 × 40 godz.) + (3 × 8 godz.) – (3 × 8 godz.) 680 85 2016 252 Łącznie Spis treści P R Z E G LĄ D PŁACOWO-KADROWY Aktualności O Obowiązuje elektroniczna forma składania rozliczeń podatkowych ........................................................... 2 O Budżetówka nadal z obowiązkowymi wpłatami na PFRON ............................................................................ 3 O Ubezpieczenia członków rad nadzorczych: aktualizacja kodów w Płatniku ............................................. 4 O Upływa termin złożenia ZUS IWA za zeszły rok .................................................................................................... 5 O Od 1 stycznia 2015 r. zmiany w ustawie zdrowotnej ......................................................................................... 5 O Odsetki ustawowe równe podatkowym ................................................................................................................ 6 Stanowiska i interpretacje ........................................................................................................ 7 Temat numeru O Od 1 stycznia 2015 r. więcej pracodawców może wykazać efekt zachęty ................................................. 8 Grafiki czasu pracy O Jak rozliczać czas pracy, gdy pracownik obniża wymiar etatu w miejsce urlopu wychowawczego .............................................................................................................................................................. 11 Rozliczenia płacowe O Jak rozliczyć członka rady nadzorczej, gdy otrzymuje on wynagrodzenie i zwrot kosztów z tytułu pełnionej funkcji ......................................................................................................................................... 16 Bonusy pracownicze O Preferencyjne pożyczki dla pracowników ......................................................................................................... 21 Odpowiedzi na pytania Czytelników Prawo pracy O Brak pisemnego potwierdzenia umowy o pracę z winy pracownika ...................................................... 25 O Przerwy między umowami terminowymi a data wydania świadectwa pracy ..................................... 26 O Pracownik może cofnąć deklarację o niekorzystaniu z 2 dni opieki ........................................................ 27 O Zmiana regulaminu wynagradzania na korzyść pracownika nie wymaga wypowiedzenia ........................................................................................................................................................... 28 O Propozycję rozwiązania umowy można przyjąć w czasie choroby .......................................................... 29 O Zwolnienie na opiekę nad dzieckiem a podstawa naliczenia trzynastki ................................................ 30 O Urlop bezpłatny nie zwiększa poziomu wynagrodzenia minimalnego .................................................. 31 O Odzyskanie nienależnie wypłaconego świadczenia z ZFŚS ........................................................................ 32 Podatki O Koszty 50% z umowy o dzieło – gdy wykonawca korzysta z utworu ....................................................... 33 O O właściwości urzędu skarbowego decyduje ostatnie miejsce zamieszkania pracownika ............. 34 Ubezpieczenia społeczne O Wartość mieszkania udostępnionego pracownikowi trzeba uwzględnić w podstawie wymiaru ......................................................................................................................................................................... 35 O Konsekwencje nieopłacenia składek od dodatku stażowego .................................................................... 36 O Pracownica w ciąży otrzyma świadczenie rehabilitacyjne po okresie zasiłkowym ........................... 37 O Błąd na zwolnieniu lekarskim może poprawić tylko lekarz, który je wystawił .................................... 38 O Jeżeli choroba trwa po ustaniu zatrudnienia, pracodawca przesyła ZUS ZLA i ZUS Z-3 ................. 39 S t y c z e ń / Lu t y 2 0 1 5 1 P R Z E G LĄ D Aktualności Rozliczenia podatkowe PŁACOWO-KADROWY Obowiązuje elektroniczna forma składania rozliczeń podatkowych Zgodnie z zasadami obowiązującymi od 1 stycznia 2015 r. deklaracje, informacje oraz roczne obliczenie podatku za 2014 rok, tj. PIT-4R, PIT-8AR, PIT-11, PIT-8C, PIT-40 i IFT-1/ IFT-1R, powinny być składane urzędom skarbowym wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Wyjątek zachowano dla mniejszych płatników. Formularze podatkowe za 2014 rok można także składać w wersji tradycyjnej, tj. w formie dokumentu pisemnego. Jest to jednak możliwe, w przypadku gdy płatnicy są obowiązani sporządzić informację lub roczne obliczenie podatku za dany rok dla nie więcej niż 5 podatników. W przypadku deklaracji i informacji składanych w trakcie roku liczbę podatników ustala się, uwzględniając wszystkich podatników od początku roku do dnia sporządzenia tych deklaracji i informacji. Ważne! Płatnik, który spełnia warunki do złożenia formularzy w wersji papierowej, może je składać w wersji elektronicznej. Wybór wersji tradycyjnej jest w tym przypadku opcjonalny. Nowe wersje formularzy podatkowych Opublikowano też nowe wzory formularzy podatkowych, tj.: PIT-2(4), PIT-2A(4), PIT-12(6), PIT-4R(5), PIT-8AR(4), PIT-8C(7), PIT-11(21), PIT-R(17), IFT1/IFT-1R(11), PIT-40(20). Formularze w tych wersjach obowiązują w odniesieniu do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2014 r. Natomiast formularze podatkowe w wersjach: PIT-8AR(5), PIT-11(22), IFT-1/IFT-1R(12), PIT-40(21) obowiązują w odniesieniu do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2015 r. 2 S t y c z e ń / Lu t y 2 0 1 5 Terminy przekazywania dokumentów Zmienione przepisy przewidują od nowego roku uzależnienie terminu złożenia informacji podatkowych od sposobu ich sporządzenia. Dokumenty PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1 oraz PIT-40 sporządzane w formie papierowej trzeba złożyć urzędom skarbowym w terminie do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. Termin sporządzenia i przesłania informacji PIT-8C, PIT-11, PIT-R, IFT-1 lub rocznego obliczenia podatku PIT-40 podatnikowi pozostaje bez zmian (koniec lutego roku następującego po roku podatkowym). PODSTAWA PRAWNA: § ustawa z 26 września 2014 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2014 r. poz. 1563), § rozporządzenie ministra finansów z 17 listopada 2014 r. w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. z 2014 r. poz. 1634), § rozporządzenie ministra finansów z 27 listopada 2014 r. w sprawie określenia wzorów rocznego obliczenia podatku oraz zeznań podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. z 2014 r. poz. 1674). Mateusz Dobrowolski specjalista w zakresie podatków Aktualności P R Z E G LĄ D PŁACOWO-KADROWY Budżetówka nadal z obowiązkowymi wpłatami na PFRON Pracodawca zatrudniający co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz, w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65% przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników odpowiadającej różnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6% a rzeczywistym zatrudnieniem osób niepełnosprawnych. Dla państwowych i samorządowych jednostek organizacyjnych będących jednostkami budżetowymi, zakładami budżetowymi albo gospodarstwami pomocniczymi, instytucji kultury oraz jednostek organizacyjnych zajmujących się statutowo ochroną dóbr kultury uznanych za pomnik historii wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych od 2008 roku również wynosi 6%. Przepis zobowiązujący pracodawców ze sfery budżetowej do dokonywania wpłat na PRFON (art. 21 ust. 2a ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych) pierwotnie miał obowiązywać do 1 stycznia 2015 r., tj. do dnia wejścia w życie art. 33 pkt 1 lit. a ustawy z 27 sierpnia 2009 r. – Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych, który ten przepis uchylał. Jednak na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy z 29 sierpnia 2014 r. o zmianie ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz niektórych innych ustaw uchylono z kolei w całości art. 33 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. – Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych, który zawierał liczne zmiany w ustawie o rehabilitacji. Tym samym po 1 stycznia 2015 r. nadal istnieje konieczność dokonywania wpłat na PFRON przez państwowe i samorządowe jednostki organizacyjne będące jednostkami budżetowymi, zakładami budżetowymi albo gospodarstwami pomocniczymi, instytucjami kultury oraz jednostkami organizacyjnymi zajmującymi się statutowo ochroną dóbr kultury uznanych za pomnik historii, jeżeli nie osiągną one wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6%. Zatrudnianie niepełnosprawnych Po 1 stycznia 2015 r. pracodawcy ze sfery budżetowej, którzy nie osiągają co najmniej 6-proc. wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych, nadal zobowiązani są dokonywać wpłat na PFRON. Zmiana, która miała znieść ten obowiązek, została uchylona. PODSTAWA PRAWNA: § art. 21 ust. 1, ust. 2, ust. 2a ustawy z 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, dalej jako ustawa o rehabilitacji (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 127, poz. 721 ze zm.), § art. 3 pkt 1 ustawy z 29 sierpnia 2014 r. o zmianie ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2014 r. poz. 1457), § art. 33 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. – Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. nr 157, poz.1241 z późn. zm.). Mateusz Brząkowski radca prawny, Polska Organizacja Pracodawców Osób Niepełnosprawnych S t y c z e ń / Lu t y 2 0 1 5 3