WOJEWODA ZACHODNIOPOMORSKI FB-3.431

WOJEWODA
ZACHODNIOPOMORSKI
FB-3.431.1.4.2013.4.GN
Szczecin, dnia 29 maja 2013 r.
Pan
Józef Palusiński
Powiatowy Inspektor
Nadzoru Budowlanego
w Kamieniu Pomorskim
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 2, art. 16 ust. 1-3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
w administracji rządowej (Dz. U. z 2011 r., Nr 185, poz. 1092), art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy z
dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr
31, poz. 206 ze zm.) oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.), w dniach od 11 do 15 marca 2013 r. została
przeprowadzona kontrola planowa w trybie zwykłym w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru
Budowlanego w Kamieniu Pomorskim przy ul. Wolińskiej 7, 72-400 Kamień Pomorski.
Kontrolę przeprowadził zespół kontrolerów w składzie:
1) Grzegorz Niemczyk – starszy inspektor - kierownik zespołu kontrolującego,
2) Marian Tomaszczuk – inspektor wojewódzki
na podstawie upoważnienia nr 1. 4/1/13 z dnia 4 marca 2013 r.
Kontrolę przeprowadzono w następującym zakresie:
1. Prawidłowość dokonywania zmian w budżecie oraz jego realizacja.
2. Struktura zatrudnienia w jednostce.
3. Wielkość poniesionych nakładów na wynagrodzenia i pochodne.
4. Przestrzeganie zasad organizacji oraz gospodarowanie mieniem.
5. Celowość zaciągania zobowiązań oraz dokonywania wydatków.
6. Sposób prowadzenia kontroli zarządczej.
Okres objęty kontrolą: 2012 rok.
Zachodniopomorski Urząd Wojewódzki w Szczecinie
ul. Wały Chrobrego 4, 70 – 502 Szczecin
tel. 91 4303-315, 91 4342-413, fax 91 4330-250,
e-mail: [email protected]
1. Działania kierownika jednostki dotyczące sposobu prowadzenia gospodarki finansowej
jednostki, pod względem oszczędności i wydajności oraz przestrzegania przepisów
prawa, ocenia się pozytywnie z uchybieniami.
2. Sposób sprawowania kontroli zarządczej w PINB przez kierownika jednostki, ocenia się
pozytywnie z uchybieniami.
Wskazane powyżej oceny zostały oparte na następujących ustaleniach.
1. Prawidłowość dokonywania zmian w budżecie oraz jego realizacja.
Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim Zarządzeniem
Nr 2/2012 z dnia 30 lipca 2012 r. określił zasady (polityki) rachunkowości w Powiatowym
Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim. Załącznikiem do niniejszego
zarządzenia są: „Wykaz kont księgi głównej oraz zasady budowy kont analitycznych dla
PINB” i „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych”.
Rada Powiatu w Kamieniu Pomorskim Uchwałą Nr X/86/2011 z dnia 22 grudnia 2011
roku w sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Kamieńskiego na 2012 rok objęła następujące
środki dla PINB w Kamieniu Pomorskim:
Wydatki: dział 710 – Działalność usługowa, rozdział 71015 – Nadzór budowlany;
290.000,00 zł, w tym:
–
wynagrodzenia i składki dla nich naliczone – 244.614,00 zł, (w tym
wynagrodzenia osobowe pracowników i członków korpusu służby cywilnej,
dodatkowe wynagrodzenie roczne, pochodne);
–
wydatki związane z realizacją zadań statutowych – 45.386,00 zł, (w tym materiały
i wyposażenie, usługi remontowe, koszy dotyczące obsługi samochodu
służbowego, opłaty pocztowe, Internet, telefony, szkolenie).
PINB w Kamieniu Pomorskim dnia 05 stycznia 2012 r. przekazał do Starostwa Powiatowego
w Kamieniu Pomorskim plan wydatków na 2012 r.
Uchwałą Nr 58/141/2012 Zarządu Powiatu w Kamieniu Pomorskim z dnia 11 stycznia
2012 roku w sprawie ustalenia informacji o ostatecznych kwotach dochodów i wydatków
jednostek organizacyjnych Powiatu Kamieńskiego, w tym Starostwa Powiatowego oraz
wysokości wpłat i dotacji z budżetu na rok 2012, planu finansowego zadań z zakresu
administracji rządowej i innych zadań zleconych powiatowi ustawami na 2012 rok oraz
upoważnień dla kierowników jednostek organizacyjnych, upoważnił Powiatowego Inspektora
Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim między innymi do dokonywania w ciągu
roku zmian w budżecie, polegających na dokonywaniu przeniesień planowanych wydatków
rzeczowych między paragrafami klasyfikacji budżetowej.
2
PINB w Kamieniu Pomorskim w 2012 roku dokonał 11 zwiększeń planu w paragrafach:
– 4010 nagroda jubileuszowa. Zwiększenia dokonano w dniach: 10.05.2012 r.
o 19.710,00 zł (wydatek dnia 23.05.2012 r. i 14.12.2012 r. – 200,00 zł),
– 4020 wynagrodzenie dla pracowników. Zwiększenia dokonano dnia 14.12.2012 r.
o 2.734,29 zł (wydatkowanie 20.12.2012 r.),
– 4110 składki na ubezpieczenie. Zwiększenie o 1.859,00 zł dnia 08.11.2012 r.,
(wydatek 05.12.2012 r.), zwiększenie o 101,98 zł dnia 14.12.2012 r. (wydatek
31.12.2012 r.),
–
4170 wynagrodzenia bezosobowe. Zwiększenie o 3.000,00 zł dnia 19.04.2012 r.
zmniejszenie 3.000,00 zł dnia 14.12.2012 r. Stan „0”,
– 4210 zakup materiałów i artykułów. Zwiększenie o 3.116,80 zł dnia 28.12.2012 r.,
– 4270 usługi remontowe. Zwiększenie: o 5.693,73 zł dnia 28.12.2012 r. i o 280,00 zł
dnia 31.12.2012 r. (wydatek 24.12.2012 r.),
– 4430 opłata OC i AC. Zwiększenie o 55,00 zł dnia 30.10.2012 r. (wydatkowano dnia
17.10.2012 r.).
Zwiększeń planu dokonano na łączną kwotę 36.750,80 zł.
Natomiast PINB w Kamieniu Pomorskim dokonał 14 zmniejszeń planu w paragrafach:
4040, 4120, 4170, 4210 (dwukrotnie), 4300 (dwukrotnie), 4350, 4360, 4370, 4440, 4550
(dwukrotnie) i 4700 na łączną kwotę 15.481,80 zł.
W wyniku prowadzonej kontroli ustalono, że w trzech przypadkach dokonano wydatki przed
zmianą planu, tj. w paragrafach:
a) 4210 – zakup materiałów i wyposażenia. Plan na dzień 24.12.2012 r. – 11 140,73 zł,
wykonanie 13 187,31 zł. Przekroczenie planu do dnia 27.12.2012 r. o 2 046,58 zł.
b) 4270 – zakup usług remontowych. Plan na dzień 24.12.2012 r. – 2 880,00 zł,
wykonanie 8 573,73 zł. Przekroczenie planu do dnia 27.12.2012 r. o 5 693.73 zł.
Kwota ta dotyczy zapłaty faktur VAT Nr 92/MAG/2012 – 5 500,00 zł i Nr
1259/12/2012 – 193,73 zł.
c) 4430 – różne opłaty i składki. Plan na dzień 17.10.2012 r. – 1 250,00 zł, wykonanie
1 305,00 zł. Przekroczenie planu do dnia 29.10.2012 r. o 55,00 zł. Opłata za polisę
OC i AC na samochód służbowy.
3
Postępowaniem tym naruszono art. 11 ustawy o naruszeniu dyscyplina finansów
publicznych w związku z art. 162 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157 poz. 1240 ze zm.).
Na powyższą okoliczność pobrano pisemne wyjaśnienie od Pani Doroty Witczańskiej –
Głównej Księgowej PINB w Kamieniu Pomorskim, z którego wynika, że: „zapłaty za faktury
… dokonano wcześniej niż odpowiednich przesunięć w planie wydatków jednostki, gdyż były
to płatności terminowe, dokonanie zapłaty po terminie płatności mogłoby spowodować
obciążenie budżetu jednostki dodatkowymi kosztami z tytułu zapłaty odsetek za zwłokę.
Decyzjami kierownika jednostki w sprawie zmian planu wydatków na koniec miesiąca
października i grudnia 2012 r. zostały dokonane zmiany planu do potrzeb wydatkowych
jednostki. Po dokonaniu tych zmian na koniec okresu sprawozdawczego nie było
przekroczenia w planie wydatków.”
(dowód: akta kontroli strona 17)
Dokonano analizy wydatków w poszczególnych paragrafach w stosunku do całości planu
wydatków tj. 311 269,00 zł, które przedstawiało się następująco:
–
Wynagrodzenia wraz z pochodnymi (§§ 4010, 4020, 4040,4110, 4120) stanowiły
kwotę 269.183,00 zł, co stanowi 86,48 % w stosunku do wydatków ogółem.
–
Pozostałe wydatki, poniesione na działalność statutową PINB stanowiły kwotę
42.086,00 zł, co stanowi 13,52 % w stosunku do wydatków ogółem.
Szczegółowe zestawienie planu finansowego przed i po zmianach z uwzględnieniem
procentowego udziału w wydatkach ogółem zostało przedstawione w tabeli nr 1, która
zawarta jest w aktach sprawy.
(dowód: akta kontroli strona 18)
Dane zawarte w sprawozdaniu Rb-28S - Roczne sprawozdanie z wykonania planu
wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego są zgodne z ewidencją księgową
konta „130”.
Pomoc ze strony starosty: nieodpłatne użyczenie lokali użytkowych o pow. 44,36 m2 (dwa
pomieszczenia biurowe) oraz pomieszczeń piwnicznych przeznaczonych na archiwum, wraz
z dostawą mediów z wyjątkiem kosztów abonamentu i rozmów telefonu stacjonarnego oraz
kosztów dostępu do sieci Internet. Szacunkowy koszt najmu pomieszczeń i zużytych mediów
w 2012 r. wynosił 15.000,00 zł.
Zestawienie obrotów i sald kont analitycznych, (konto „130”), zestawienie zapisów
księgowych (analityczne konta „130”), zestawienie zapisów księgowych (analityczne konta
„980” – zmiany w planie), decyzja nr 2/2012 z 30.10.2012 r., decyzja nr 3/2012 z 28.12.2012
4
r., rejestr zmian UZ 114/327/2012, F-ra VAT 92/MAG/2012 z dnia 21.12.2012 i F-ra VAT
1259/12/2012 z dnia 20.12.2012 zawarte są w aktach sprawy.
(dowód: akta kontroli od nr 19 do nr 59)
2. Struktura zatrudnienia w jednostce.
Starosta Powiatu Kamieńskiego z dniem 01 lutego 2000 r., powołał Powiatowego
Inspektora Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim. Pracownicy PINB są zatrudniani
na podstawie umowy o pracę.
W 2012 rok w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Kamieniu
Pomorskim zatrudniona była 1 osoba nie będąca w korpusie służby cywilnej oraz 3 osoby
będące w korpusie służby cywilnej. Ogółem zatrudnione były 4 osoby.
Na podstawie kart wynagrodzeń sporządzono strukturę zatrudnienia w Powiatowym
Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim, co przedstawia poniższe
zestawienie.
Zatrudnienie na dzień 31.12.2012 r.
Grupa stanowisk
Ilość osób
Stanowiska
merytoryczne
(inspektor)
Stanowiska
administracyjne
(specjalista)
Główna księgowa
1
Kierownik
jednostki
Razem
Zatrudnienie do dnia Etaty
31.12.2012 r.
1
Uwagi
Indywidualny zakres
czynności
1
-
1
Indywidualny zakres
czynności
1
-
0,25
1
-
1
Indywidualny zakres
czynności
Indywidualny zakres
czynności
4
3,25
Dane przedstawione w powyższym zestawieniu zgodne są z informacją przekazaną
na koniec 2012 roku do Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Szczecinie.
Informacja zawarta jest w aktach kontroli.
(dowód: akta kontroli str. 60-61)
Z uwagi na małą liczbę zatrudnionych pracowników w PINB (pojedyncze
stanowiska), zakresy czynności służbowych poszczególnych pracowników różnią się od
siebie i są przystosowane do poszczególnych stanowisk. Należy zaznaczyć, że czynności
pracownika merytorycznego wykonuje również Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego
w Kamieniu Pomorskim.
5
3.
Wielkość poniesionych nakładów na wynagrodzenia i pochodne.
W trakcie czynności kontrolnych dokonano sprawdzenia list płac poszczególnych
pracowników pod względem sprawowanej kontroli zarządczej.
Ewidencja księgowa (konto „130”) jest zgodna z listami płac oraz sprawozdaniem
Rb-50 – Kwartalne sprawozdanie o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego
za IV kwartał roku 2012 i sprawozdaniem Rb-28S - Roczne sprawozdanie z wykonania planu
wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku
do dnia 31 grudnia 2012 r.
W skład wynagrodzeń wchodzą następujące składniki: wynagrodzenia zasadnicze,
dodatek funkcyjny, dodatek za wieloletnią pracę, nagroda jubileuszowa, dodatkowe
wynagrodzenie roczne (tzw. trzynastka) oraz dodatkowe nagrody.
Ponadto dokonano kontroli poprzez porównanie danych zawartych w przedstawionym
przez PINB w Kamieniu Pomorskim zestawieniu wynagrodzeń poszczególnych pracowników
(z wyszczególnieniem wszystkich składników tego wynagrodzenia) z indywidualnymi
kartami wynagrodzeń. Rozbieżności nie stwierdzono.
Ogółem jednostka w 2012 r., poniosła koszty na wynagrodzenia brutto w kwocie
229.346,08 zł, w tym na płace zasadnicze 151 201,10 zł, dodatek stażowy 21.642,20 zł,
dodatkowe wynagrodzenie roczne 15.335,79 zł, dodatek funkcyjny 12.600,00 zł, nagrody
8.856,99 zł oraz nagroda jubileuszowa 19.710,00 zł, co przedstawia poniższa tabela:
Stanowisko
Wynagrodzenie
roczne pracownika
merytorycznego
Średnie miesięczne
wynagrodzenie
pracownika
merytorycznego
Wynagrodzenie
roczne pracownika
administracyjnego
Średnie miesięczne
wynagrodzenie
pracownika
administracyjnego
Roczne
wynagrodzenie gł.
księgowej
Średnie
m-ne
wynagrodzenie gł.
księgowej
Kierownik Jedn.
M-ne
wynagr.
Kier. Jednostki
Razem
Etaty
Płaca
zasadnicza
1
45 204,00
Dodatkowe
wynagrodzenie
roczne
Dodatek
funkcyjny
Nagrody
Nagrody
jubileuszowe
3 767,00
4 124,11
0,00
2 265,00
0,00
55 360,11
3 767,00
313,91
343,67
0,00
188,75
0,00
4 613,33
32 907,25
6 835,20
3 302,56
0,00
2 265,00
0,00
45 310,01
2 742,26
569,60
275,21
0,00
188,75
0,00
3 775,82
0,25
17 889,85
0,00
1 520,82
0,00
1 226,99
0,00
20 637,66
1
1 490,82
55 200,00
0,00
11 040,00
126,73
6 388,30
0,00
12 600,00
102,24
3 100,00
0,00
19 710,00
1 719,79
108 038,30
4 600,00
151 201,10
920,00
21 642,20
532,35
15 335,79
1 050,00
12 600,00
258,33
8 856,99
1 642,50
19 710,00
9 003,18
3,25
1
Dodatek
stażowy
razem
6
Ogółem na pełnym etacie
miesięczne (z wyjątkiem gł. księgowej) średnie
wynagrodzenie brutto na poszczególnych etatach w 2012 r. wynosiło:
– pracownika merytorycznego 4.613,33 zł,
– pracownika administracji 3.775,82 zł,
– głównej księgowej ¼ etatu 1.719,79 zł,
– kierownika jednostki 9.003,18 zł.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, że Jednostka w 2012 r. nie zawarła żadnych
umów zleceń i o dzieło.
Koszt wykonania zadań przez PINB w Kamieniu Pomorskim.
Na podstawie informacji przedłożonej do Wojewody Zachodniopomorskiego
dotyczącej wykonania zadań na podstawie Prawa budowlanego oraz wytworzonych
dokumentów w ramach zadania za 2012 rok przez Inspektora Nadzoru Budowlanego
w Kamieniu Pomorskim sporządzono strukturę wykonanych zadań, która przedstawia
się następująco:
Zadania PINB - ilość
zadań ilość
zadań
na
podstawie wykonanych
przypadająca na 1
ustaw:
Prawo
etat merytoryczny
budowlane
(pracownik + kier.
Jednostki)
1 231
615,5
Ilość dokumentów
(decyzji,
protokołów
postanowień, itp.)
wytworzonych w
ramach zadania
2 809
liczba
dokumentów
przypadająca na 1
etat merytoryczny
(pracownik + kier.
Jednostki)
1 404,5
Według sprawozdania Rb-28 z wykonania planu wydatków jednostka poniosła wydatki
ogółem za 2012 rok w wysokości 311.269,00 zł. Ogółem na pracowników merytorycznych
(pracownik + Kier. Jednostki) przypada 61,53 % poniesionych wydatków tj. 191.523,81 zł.
Na jednego pracownika merytorycznego przypada 615,5 zadań wykonywanych
na podstawie Prawa budowlanego, w ramach których wytwarza 1.404,5 szt. dokumentów tj.
decyzji, protokołów, postanowień itp. Przeciętny koszt poniesiony na wykonanie jednego
zadania wynosi 252,85zł (311.269,00 zł/ 1231 zadań).
Zestawienie wynagrodzeń za 2012 rok oraz tabelę nr 2 z wykonanych czynności do zadań
dołączono do akt sprawy.
(dowód: akta kontroli od strony nr 62 do nr 66)
Zgodnie z uzyskaną informacją od Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego Pana
Józefa Palusińskiego najczęściej prowadzone postępowania przez PINB w Kamieniu
Pomorskim dotyczą:
7
a) samowoli budowlanych - rozpatrywane są sprawy, budów i robót budowlanych
prowadzonych bez wymaganego pozwolenia. W przypadku wybudowania lub budowy
obiektu w warunkach samowoli budowlanej prowadzone jest postępowanie
w kierunku jego legalizacji lub rozbiórki. W wielu przypadkach dot. w/w
postępowania wszczyna się postępowanie egzekucyjne.
b) utrzymania obiektów budowlanych w odpowiednim stanie technicznym, które polega
m. in. na przeprowadzeniu oględzin a następnie nakazaniu decyzją wykonanie robót
doprowadzających obiekt do odpowiedniego stanu technicznego a następnie kontroli
wykonania nakazu. W tych sprawach również wszczyna się postępowanie
egzekucyjne w celu przymuszenia,
c) wydawania pozwoleń na budowę.
Na terenie Powiatu Kamieńskiego prowadzonych jest wiele budów domów jednorodzinnych
i wielorodzinnych, budynków mieszkalno-usługowych, usługowych oraz dróg.
Największymi inwestycjami kontrolowanymi i dopuszczonymi do użytkowania przez PINB
w Kamieniu Pomorskim były między innymi:
a) udzielenie pozwolenia na użytkowanie zespołu wielorodzinnych budynków
mieszkalno-usługowych w Międzyzdrojach (7 budynków łącznie 175 lokali
mieszkalnych, łączna kubatura 59.680,42 m³ ).
b) udzielenie pozwolenia na użytkowanie wielorodzinnego budynku mieszkalnego
w Międzywodziu (84 lokale mieszkalne, łączna kubatura 23.108,90 m³ ).
c) udzielenie pozwolenia na użytkowanie wielorodzinnego budynku mieszkalnego
z garażami w Dziwnowie (50 lokale mieszkalne, łączna kubatura 11.406,19 m³ ).
d) udzielenie pozwolenia na użytkowanie budynku mieszkalno-usługowego
w Międzyzdrojach (32 lokale mieszkalne, łączna kubatura 8.896,00 m³ ).
e) udzielenie pozwolenia na użytkowanie budynku handlowego wraz z parkingiem,
instalacjami zewnętrznymi wodno-kanalizacyjnymi, elektrycznymi i przebudową
zjazdu w Kamieniu Pomorskim o łącznej kubaturze 8.385,00 m³.
f) udzielenie pozwolenia na użytkowanie budynku mieszkalnego w Międzywodziu
(35 lokali mieszkalnych, łączna kubatura 7.096,00 m³ ).
g) udzielenie pozwolenia na użytkowanie 3 wielorodzinnych budynków
mieszkalnych z infrastruktura towarzyszącą w Wisełce (21 lokali mieszkalnych,
łączna kubatura 6.243,30 m³ ).
W każdym z w/w przypadków, budowy były kilkakrotnie kontrolowane przez PINB
w Kamieniu Pomorskim w trakcje ich realizacji. Po jej zakończeniu i złożeniu wniosku
o pozwolenie na użytkowanie nadzór budowlany zobowiązany był sprawdzić całość
dokumentów załączonych do wniosku, co w powyższych przypadkach stanowiło konieczność
8
zapoznania się i weryfikacji ogromnej ilości dokumentów, oświadczeń oraz protokołów
badań i sprawdzeń.
Ponadto na terenie Powiatu Kamieńskiego znajdują się 3 obiekty
wielkopowierzchniowe, podlegające okresowej kontroli co najmniej dwa razy w roku.
Należy również zwrócić uwagę, że w skład obszaru Powiatu Kamieńskiego
wchodzą typowo nadmorskie miejscowości, w których to miejscowościach bezpośrednio
przed sezonem letnim znacznie wzrasta ilość inwestycji prowadzonych na podstawie
decyzji o pozwoleniu na budowę jak też znacznie wzrasta ilość samowoli budowlanych.
Średni czas rozpatrywania sprawy w PINB w Kamieniu Pomorskim wnosi do 30 dni.
Do najbardziej czaso i pracochłonnych czynności PINB w Kamieniu Pomorskim zaliczył
12 spraw tj.:
 rozbudowa budynku mieszkalnego z pokojami na wynajem w Międzywodziu
(postępowanie prowadzone jest od 2007 r. – inwestorowi grozi rozbiórka ½ obiektu),
 samowolna rozbudowa budynku magazynowego we Wrzosowie (postępowanie
prowadzone od 2011 r.- obecnie trwa postępowanie w sprawie legalizacji obiektu),
 zmiana sposobu użytkowania budynku gospodarczego + samowolne wybudowanie
tarasu (sprawa obecnie w Sądzie Administracyjnym – przypuszczalnie nastąpi
rozbiórka tarasu i legalizacja zmiany sposobu użytkowania budynku gospodarczego),
 wykonanie wewnętrznych instalacji gazowych w Międzyzdrojach - wykonano szereg
oględzin, przesłuchań kierownika budowy i projektanta, sprawą zainteresowany jest
także Główny Inspektora Nadzoru Budowlanego w Warszawie,
 nielegalnie wykonane roboty budowlane, instalacyjne, elektryczne i elewacyjne
w Gostyninie – trwa postępowanie egzekucyjne,
 samowolne wybudowanie tarasu w Kołczewie – wydano decyzje na rozbiórkę,
postępowanie prowadzone od ponad roku,
 zmiana sposobu użytkowania budynku gospodarczego i wybudowanie bez pozwolenia
ganku i budynku gospodarczego w Międzyzdrojach – postępowanie prowadzone jest
od 2010 r.,
 nieodpowiedni stan techniczny budynku mieszkalno-usługowego w Wolinie –
postępowanie trwa od 2009 r.,
 remont 2 rodzinnego budynku mieszkalnego po pożarze w Warnowie – postępowanie
prowadzone od marca 2011r.,
 nieodpowiedni stan techniczny piwnic wybudowanych przed 1945 r. w Wolinie –
sprawa obecnie rozpatrywana przez PINB w Szczecinie,
9
 budowa budynku wczasowego i rozbiórka istniejącego budynku rekreacyjnego
w Międzywodziu – postępowanie trwa od 2011 r., obecnie trwa rozbiórka i budowa
budynku,
 żądanie rozbiórki linii energetycznej 15kV zasilającej całą miejscowość w Sułominie.
Informacja dotycząca prowadzonych spraw sporządzona przez PINB w Kamieniu Pomorskim
zawarta jest w katach sprawy.
Prowadzone postępowania i czynności administracyjne oraz kontrole w 2012r.
Kategoria
Samowole budowlane
Utrzymanie obiektów budowlanych
Samowolna zmiana sposobu użytkowania
Katastrofy budowlane
Pozwolenia na użytkowanie
Zawiadomienia o zakończeniu budowy
Skargi, wnioski
Zawiadomienia o rozpoczęciu budowy
Liczba wydanych postanowień i decyzji
Liczba kontroli
Ilość
spraw/czynnoś
ci
56
67
3
0
44
243
64
145
208
226
Klasyfikacja obiektów przyjętych do użytkowania w 2012r.
R
Rodzaj obiektu budowlanego
Budynki mieszkalne jednorodzinne
Budynki mieszkalne wielorodzinne
Budynki zamieszkania zbiorowego
Budynki użyteczności publicznej
Budynki gospodarcze inwentarskie
(w tym także garaże)
Budynki przemysłowe i magazynowe
Razem obiekty kubaturowe
Obiekty infrastruktury transportu
Rurociągi, linie telekomunikacyjne i
elektroenergetyczne
Inne obiekty budowlane
Razem inne:
Ogółem:
Ilość obiektów
179
29
0
15
18
3
244
7
20
24
51
295
(dowód: akta kontroli od strony nr 67 do nr 70, 127)
10
4.
4.1
Przestrzeganie zasad organizacji oraz gospodarowania mieniem.
Środki będące na wyposażeniu jednostki.
Gospodarkę środkami trwałymi Jednostka prowadzi w oparciu o Zarządzenie
Nr 1/2010 z dnia 20.12.2010 r. (obowiązujące do dnia 29.07.2012 r.) oraz Zarządzenie
Nr 2/2012 r. z dnia 30.07.2012 r. w sprawie określenia zasad (polityki) rachunkowości
w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim (§ 3 pkt 4).
Zarządzeniem Nr 1/2004 z dnia 1 września 2004 r. Powiatowego Inspektora Nadzoru
Budowlanego w Kamieniu Pomorskim wprowadzono „Instrukcję inwentaryzacyjną jako
załącznik nr 4 do zarządzenia.
Na podstawie prowadzonej ewidencji środków trwałych ustalono, że Jednostka posiadała
na dzień 31.12.2012 r. sprzęt poligraficzny w ilości:
a) drukarki – 3 szt.,
b) monitory – 3 szt.
c) laptopy– 3 szt.,
d) zestawy komputerowe – 3 szt.
e) zestawy komputerowe z monitorem – 3 szt.
f) notebooki – 3 szt.
g) kopiarki – 1 szt.
Wykaz posiadanego sprzętu poligraficznego będącego na stanie 2012 r. ujęte jest w aktach
sprawy.
(dowód: akta kontroli str. 71 )
W oparciu o powyższe zestawienie ustalono sposób zagospodarowania przedmiotowego
sprzętu mając na uwadze czy sprzęt znajduje się: w użyciu, do likwidacji lub do naprawy,
co przedstawia następujący wykaz.
Lp.
Nazwa sprzętu
W użytkowaniu
Przeznaczony do
likwidacji
1
Drukarka
Ogółem 3
1
w tym:
- 2 na stanowiskach pracy,
2
Monitory
Ogółem 3
Uwagi
naprawa przekracza
wartość sprzętu
0
- 3 na stanowiskach pracy
3
Laptopy
Ogółem 3
2
11
w tym:
naprawa przekracza
- 1 na stanowisku pracy (u
wartość sprzętu
pracownika administracyjnego)
4
Zestawy komputerowe
Ogółem 3
0
- 3 na stanowiskach do pracy
5
6
7
Zestawy komputerowe z
monitorem
Notebooki
Kopiarki
-
Ogółem 3
- 3 na stanowiskach pracy,
Ogółem 3
0
w tym:
3 na stanowiskach pracy tj.
- 1 głównej księgowej,
- 1 pracownika merytorycznego
- 1 kierownika jednostki,
Ogółem 1
0
- 1 na stanowisku pracy
Powyższy sprzęt był wykorzystywany przez 1 pracownika merytorycznego,
2 pracowników administracyjnych i 1 pracownika będącego kierownikiem Jednostki.
Zarządzeniem Nr 3/2012 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Kamieniu
Pomorskim z dnia 28 grudnia 2012 r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników
majątku, postanowiono, że do dnia 31.12.2012 r. należy przeprowadzić inwentaryzację
całości majątku Jednostki, która została przeprowadzona w terminie. Z przeprowadzonego
spisu z natury sporządzono protokół w którym, m.in. postanowiono w 2013 r. powołać
komisję likwidacyjną w celu przeprowadzenia likwidacji sprzętu zepsutego lub zużytego,
po uzyskaniu oceny technicznej osoby uprawnionej. Następnie sporządzono sprawozdanie,
w którym ujęto wykaz składników majątkowych zniszczonych lub uszkodzonych
przeznaczonych do likwidacji.
Do dnia kontroli nie dokonano likwidacji zniszczonego lub uszkodzonego sprzętu
poligraficznego.
W dniu 21 grudnia 2012 r. dokonano zakupu nowego Laptopa dla pracownika
merytorycznego PINB do pracy w terenie.
Zarządzenie Nr 3/2012 z 28.12.2012 r. oraz protokół z przeprowadzonej inwentaryzacji
zawarte są w aktach sprawy.
(dowód: akta kontroli od str. 72 do str. 73)
W Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim zarówno
wszystkie środki trwałe jak i pozostałe środki trwałe zostały zamortyzowane i umorzone
w całości. Księga Inwentarzowa z tabelą amortyzacyjną zawarta jest w aktach sprawy.
(dowód: akta kontroli str. 74-75 )
12
Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim nie posiadał
w 2012 r. środków na zakup inwestycji .
4.2
Gospodarka samochodami.
Gospodarkę pojazdami służbowymi w PINB w Kamieniu Pomorskim reguluje
„Regulamin korzystania z samochodu służbowego” wprowadzony zarządzeniem Nr 2/2005
Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim z dnia 10 lutego
2005 r., w którym ustalono:
- zasady użytkowania pojazdu: osoby upoważnione do korzystania z pojazdu służbowego,
czas korzystania, dbanie o stan techniczny i estetyczny pojazdu,
- ewidencja przejazdów, rozliczenie przebiegu samochodu oraz rozliczenie zużycia paliwa.
Ponadto w nw. paragrafach ustalono, że:
§ 3 – samochodem służbowym mogą kierować pracownicy posiadający aktualne badania
lekarskie,
§ 4 – pkt 2. Przestrzeganie obowiązujących norm zużycia paliwa,
pkt 10 i 11. Parkowanie pojazdu w garażu (brak adresu garażowania) lub
w uzasadnionych przypadkach w miejscu użytkownika samochodu służbowego,
§ 6 – pkt 1. Rozliczenie przebiegu samochodu służbowego oraz zużycia paliwa dokonywane
jest w okresach miesięcznych przez Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego
na podstawie kart drogowych, na miesięcznych kartach eksploatacyjnych samochodu,
pkt 2. Przy rozliczeniu paliwa stosuje się normy zużycia paliwa ustalone w drodze
Zarządzenia PINB w Kamieniu Pomorskim,
§ 7 – pkt 2. W razie przekroczenia ustalonej normy zużycia paliwa użytkownik samochodu
ma obowiązek przedstawić wyjaśnienie na piśmie PINB w Kamieniu Pomorskim,
pkt 3. Decyzję w sprawie sposobu rozliczenia „przepału”, po uwzględnieniu
okoliczności ich wystąpienia, podejmuje inspektor PINB.
(dowód: akta kontroli od strony nr 76 do nr 80)
PINB w Kamieniu Pomorskim na swoim stanie posiada jeden samochód m-ki Renault
Thalia nr rej. ZKA U320, o poj. 1600 cm3, przyjęty na stan w 2004 r. Pojemność zbiornika
paliwa 50 l .
W 2012 roku przebieg samochodu wg kart drogowych wynosił 17 126 km [132 588 km (stan
początkowy licznika na dzień 02.01.2012 r.) - 149 714 km (stan końcowy licznika na dzień
24.12.2012 r.)]. Pojazd garażowany jest na prywatnej posesji Powiatowego Inspektora zam.
w Wolinie przy ul. Jaracza 6. Na powyższą okoliczność pobrano pisemne wyjaśnienie
od Pana Józefa Palusińskiego: Po zakupie samochodu i po analizie sprawy jego garażowania,
zdecydowałem, że będzie on garażowany na terenie mojej posesji…. Przemawiały za tym
głównie kwestie ekonomiczne i czasowe. Ponad 60 % spraw prowadzonych jest na terenie
Gminy Międzyzdroje i Wolin. Odległość między Wolinem a Międzyzdrojami, Lubinem
13
i Wickiem wynosi ok. 20 km natomiast od Kamienia Pomorskiego 40 i 50 km. Również
odległość do Szczecina, w którym często jestem służbowo jest o 15 km mniejsza z wolina niż
z Kamienia Pomorskiego. Wynajem garażu na terenie Kamienia Pomorskiego to koszt
ok. 300-400 zł/mc. Nadmieniam, że do Kamienia Pomorskiego dojeżdżam we wtorki, środy
i czwartki, a w poniedziałki i piątki pracuję na terenie Gmin Wolin, Międzyzdroje i częściowo
Golczewo.” Wyjaśnienie to zawarte jest w aktach sprawy.
(dowód: akta kontroli str. nr 81)
Karty drogowe wystawiane są przez Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego
w Kamieniu Pomorskim, który jest jedynym kierowcą pojazdu służbowego, co wynika
z wpisów w kartach drogowych. Zlecającym wyjazd i potwierdzającym jazdę jest również
Powiatowy Inspektor.
W 2012 roku wystawiono 12 kart drogowych (jedna na każdy miesiąc) od nr 0073740
do nr 0073750 i nr 0159751.
W kartach tych stwierdzono brak wpisów dotyczących:
- stanu paliwa przy otrzymaniu i zwrocie karty,
- daty i godziny wyjazdu oraz powrotu pojazdu.
- normy zużycia paliwa.
Do kart drogowych dokonano wpisu daty, w którym pojazd był używany, ze wskazaniem
miejscowości jako celu jazdy, bez dalszego uściślenia danych co do miejsca celu jazdy.
W trakcie kontroli stwierdzono brak ustalenia normy zużycia paliwa, pomimo zapisu
w § 6 pkt 2. „Regulaminu korzystania z samochodu służbowego” - „przy rozliczeniu paliwa
stosuje się normy zużycia paliwa ustalone w drodze Zarządzenia PINB w Kamieniu
Pomorskim”.
W świetle powyższych ustaleń wyliczenie miesięcznego zużycia paliwa wg normy w chwili
trwania kontroli było niemożliwe.
W kartach drogowych dokonywano wpisów ilości zakupionego paliwa wraz z nr kwitu. Ilości
ujęte w kartach drogowych są zgodne z ewidencją księgową, na podstawie której sporządzono
zestawienie faktur za zakupione w 2012 r. paliwo. Na powyższe okoliczności pobrano
pisemne wyjaśnienie od Pana Józefa Palusińskiego: „Nie są prowadzone miesięczne karty
eksploatacyjne zużycia paliwa zgodnie z zapisami w Regulaminie korzystania z samochodu,
ponieważ tylko ja osobiście użytkuję ten samochód i zawsze jest on tankowany do pełnego 50 l
zbiornika paliwowego. Pozwala mi to na pełną kontrolę zużycia paliwa na 100 km przebytej
od tankowania do tankowania trasy. Oświadczam, że w żadnym przypadku nie przekroczyłem
5 l/100 km. Ponieważ w instrukcji fabrycznej nie znalazłem normy zużycia paliwa a jestem
kierowcą, który … w trakcie jazdy hamuje wyłącznie silnikiem uważałem, że nie ma potrzeby
ustalania komisyjnie tej normy. Samochód zawsze jest tankowany do pełnego zbiornika 2 razy
w miesiącu, czasami gdy przebywam na urlopie 1 raz w miesiącu. Ilość zakupionego paliwa
wykazywana w kartach drogowych dotyczy zakupów w danym miesiącu i wyrażona jest jedną
wielkością.
14
Wyjaśnienie Pana Józefa Palusińskiego, zestawienie faktur oraz kserokopie kart drogowych
zawarte są w aktach sprawy.
(dowód: akta kontroli od strony nr 82 do nr 119)
Tankowanie paliwa zgodnie z wyjaśnieniem złożonym przez Powiatowego Inspektora
Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim odbywało się każdorazowo do pełnego
zbiornika. W związku z powyższym kontrolujący dokonali wyliczenia miesięcznego
rzeczywistego zużycia paliwa w 2012 roku, co przedstawia po niższa tabela:
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Nr karty
drogowej
73740
73741
73742
73743
73744
73745
73746
73747
73748
73749
73750
73751
Data karty
02.01.2012
01.02.2012
01.03.2012
02.04.2012
07.05.2012
01.06.2012
02.07.2012
01.08.2012
03.09.2012
01.10.2012
05.11.2012
02.12.2012
(+)
Ilość
Przebieg
zużycie wg zużycie
oszczędn.
paliwa
km
normy
faktyczne (-) przepał
83,42
1 567
brak
5,32
44,72
1 249
brak
3,58
84,21
1 523
brak
5,53
83,95
1 396
brak
6,01
45,42
1 387
brak
3,27
86,69
1 605
brak
5,40
40,35
1 376
brak
2,93
41,22
856
brak
4,82
42,6
1 398
brak
3,05
86,86
1 716
brak
5,06
79,07
1 385
brak
5,71
99,55
1 668
brak
5,97
818,06
17 126
brak
4,78
-
Z powyższego zestawienia wynika, iż średnie zużycie paliwa w 2012 roku wynosiło
4,78 l/100km. Miesięczne zużycie paliwa nie odzwierciedla rzeczywistego zużycia paliwa,
a jedynie średnie roczne zużycie, ponieważ kontrolujący nie znali stanu paliwa w zbiorniku
na koniec każdego miesiąca.
Na podstawie ewidencji księgowej ustalono wydatki jakie poniesiono w 2012 roku na
utrzymanie przedmiotowego samochodu służbowego, co przedstawia poniższe zestawienie:
Lp paragraf
1 4270,4300,4430
2
4210
3
4430
4
4300
5
4300
6
4210
7
4210
8
4210
9 Razem
treść
naprawa - badania techniczne
zakup paliwa
OC, AC, NNW
wymiana opon, składowanie
mycie samochodu
płyn do spryskiwacza
zakup akumulatora
skrobaczka, odmrażacz
kwota
8 479,01
4 661,10
1 158,00
179,98
20,00
59,98
270,00
40,50
14 868,57
15
Koszty utrzymania pojazdu w 2012 roku kształtowały się w wysokości 14 868,57 zł,
co stanowi 4,77 % wydatków ogółem poniesionych przez PINB.
4.3 – Nieruchomości .
PINB w Kamieniu Pomorskim nie posiada nieruchomości będących na jego stanie. Natomiast
posiada dwa pomieszczenia biurowe oraz pomieszczenia piwniczne przeznaczone
na archiwum wraz z dostawą mediów, za które nie ponosi kosztów eksploatacyjnych.
Szacunkowy koszt najmu wynosiłby ok. 15.000,00 zł.
5.
Celowość ponoszonych wydatków w PINB.
Kontroli poddano wszystkie dokumenty finansowe, na podstawie których zostały
poniesione wydatki w 2012 r. tj. 209 dokumentów. Rejestr dokumentów prowadzony jest
z podziałem na trzy grupy: grupa „memoriałowa” - 115 dokumentów, wyciągi bankowe – 88
dokumentów, ZFŚS – 6 dokumentów. Rejestry zawarte są w aktach sprawy.
(dowód: akta kontroli od strony nr 120 do nr 125)
Wszystkie dokumenty zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno
– rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Posiadają również odpowiedni dekret
księgowy, na podstawie którego zostały wprowadzone do ksiąg rachunkowych.
Kontrolujący nie wnoszą zastrzeżeń do celowości poniesionych wydatków.
6.
Kontrola zarządcza w PINB w Kamieniu Pomorskim.
Zarządzeniem Nr 1/2012 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Kamieniu
Pomorskim z dnia 2 stycznia 2012 r. wprowadzono „Regulamin kontroli zarządczej
w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim”.
Nadzór nad wdrażaniem zapisów powyższego regulaminu prowadzi Powiatowy Inspektor
Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim.
Załącznikami do Regulaminu są:
a) Kodeks etyki pracowników,
b) Polityka Zarządzania Ryzykiem w PINB w Kamieniu Pomorskim – w której ujęto:
– Cele i założenia polityki zarzadzania ryzykiem w PINB,
– Zakres podmiotowy zarzadzania ryzykiem,
– Zasady odpowiedzialności za realizację polityki zarzadzania ryzykiem
– Identyfikacja i analiza czynników ryzyka,
– Dokumentowanie procesu identyfikacji i analizy ryzyka,
– Interpretacja wyników i zarządzanie,
– Monitorowanie ryzyka i nadzór.
Ponadto w niniejszym Regulaminie wskazano kategorie ryzyka oraz arkusz identyfikacji,
oceny oraz określenia metody przeciwdziałania ryzku.
16
W Jednostce kontrolę wprowadzonych zasad w opracowanym „Regulaminie kontroli
zarządczej w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim”
wyznaczono po 31 marca 2013 r.
Udokumentowanie systemu kontroli zarządczej.
Zasady rachunkowości w PINB w Kamieniu Pomorskim prowadzone są w oparciu
o zarządzenie Nr 1/2010 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Kamieniu
Pomorskim z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie określenia zasad (polityki) rachunkowości
w PINB w Kamieniu Pomorskim (obowiązywało do dnia 31.07.2012 r.) oraz zarządzenie
Nr 2/2012 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Kamieniu Pomorskim z dnia
20 grudnia 2010 r. w sprawie określenia zasad (polityki) rachunkowości w PINB w Kamieniu
Pomorskim.
Zarządzeniem Nr 1/2004 z dnia 01 września 2004 r. Powiatowego Inspektora Nadzoru
Budowlanego w Kamieniu Pomorskim wprowadzono w życie:
- Regulamin pracy,
- Zasady kontroli finansowej w jednostce,
- Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów,
- Instrukcję inwentaryzacyjną,
- Instrukcję kancelaryjną.
Opracowując powyższy regulamin, zasady kontroli i instrukcje oparto między innymi
na przepisach ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst pierwotny Dz. U.
z 1994 r. Nr 121, poz. 591 ze zm.). Od 2004 do 2012 roku w powyższej ustawie zostały
wprowadzone liczne zmiany, mające wpływ na treść w/w instrukcji, a które nie zostały
uwzględnione do dnia trwania kontroli.
Procedury organizacji i porządku w procesie pracy
Zasady organizacji i porządku pracy w PINB określa Regulamin Pracy w PINB
w Kamieniu Pomorskim, w którym określone są:
- podstawowe prawa i obowiązki pracodawcy,
- podstawowe prawa i obowiązki pracownika,
- czas pracy,
- urlopy,
- organizacja i porządek pracy,
- odpowiedzialność porządkowa pracowników,
- przepisy BHP i ochrona przeciwpożarowa.
Procedury kontroli finansowej
Procedury kontroli finansowej określone są w załączniku Nr 2 do zarządzenia
Nr 1/2004 z dnia 01 września 2004 r., w którym opisano:
17
- Zasady dokonywania wydatków przez jednostkę,
- Przedmiot procedur,
- Stosowane formy kontroli,
- Mierniki – kryteria badania i oceny przedmiotu kontroli,
- Kontrola dowodów finansowo-księgowych,
- Uczestnicy procedury kontroli wewnętrznej wydatków,
- Wykonywanie procedury.
Ponadto określono zasady wstępnej oceny celowości wydatków ponoszonych w związku
z realizacją zadań, w tym wydatków na koszty funkcjonowania jednostki, polegające na:
- Ocenie celowości – określenie związku pomiędzy wydatkiem a realizacją zadań
przypisanych jednostce,
- Osoby upoważnione do podejmowania decyzji o dokonaniu wydatku i oceny
celowości tych wydatków,
- Sposobie wykorzystania wyników kontroli i oceny.
Biorąc pod uwagę, że jednostka zatrudnia 4 osoby, ilość posiadanego sprzętu
(z wyjątkiem 2 laptopów i drukarki przeznaczonych do likwidacji) jest wykorzystany
w sposób efektywny i nie budzi wątpliwości.
Procedury obiegu i kontroli dokumentów
Procedury obiegu i kontroli dokumentów zostały opracowane w Instrukcji Obiegu
i Kontroli Dokumentów opracowanej na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U.
Nr 121, poz. 591 ze zm.).
Procedury przeprowadzania inwentaryzacji
Procedury przeprowadzania inwentaryzacji zostały opracowane w Instrukcji
Inwentaryzacyjnej, w której określono między innymi:
- Zasady przeprowadzania inwentaryzacji,
- Terminy i częstotliwość spisów z natury.
W § 3 określono, iż środki trwałe i wyposażenie w użytkowaniu powinno być
inwentaryzowane nie rzadziej, niż co 4 lata. Termin wykonania inwentaryzacji środków
trwałych przypadł na 2012 r., która została przeprowadzona w terminie.
Załącznikiem nr 1 do zarządzenia nr 1/2013 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego
w Kamieniu Pomorskim z dnia 09 stycznia 2013 r. wprowadzono Instrukcję kancelaryjną
PINB w Kamieniu Pomorskim.
Ponadto w Jednostce opracowano procedury dokonywania zamówień podprogowych
Zarządzeniem Nr 1/2005 Powiatowego Inspektora Budowlanego w Kamieniu
Pomorskim z dnia 10 lutego 2005 r. wprowadzono Regulamin udzielania zamówień
publicznych o wartości nie przekraczającej równowartości 14.000 EURO w PINB
w Kamieniu Pomorskim.
18
Według zapisów § 3 ustalono postępowanie dokonywania zakupów w trzech przedziałach
wartości zakupów towarów lub usług tj.:
– do 5.000,00 zł z pominięciem zapisów niniejszego Regulaminu.
– powyżej 5000,00 zł do 10.000,00 zł (rozeznanie rynku u co najmniej dwóch
wykonawców),
– powyżej 10.000,00 zł do 14.000 EURO (rozeznanie rynku u co najmniej trzech
wykonawców, wg procedur określonych przez kierownika).
W 2012 roku nie dokonano zakupów powyżej 5000,00 zł.
Zarządzanie zasobami materialnymi i ich właściwe wykorzystanie.
Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
Kontrola operacji finansowych i gospodarczych.
W trzech przypadkach dokonano wydatki przekraczając granice kwot określonych
w planie finansowym na 2012 rok. Dokonanie wydatków w wysokości przekraczającej kwot
ujętych w planie stanowi naruszenie zapisów polityki rachunkowości PINB w Kamieniu
Pomorskim oraz § 15 ust. 3 rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 roku
w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych
i samorządowych zakładów budżetowych (Dz. U. z 2010 r. Nr 241, poz. 1616).
Ponadto stwierdzono brak ustalenia normy zużycia paliwa w samochodzie służbowym
PINB w Kamieniu Pomorskim, co jest niezgodne z zapisem § 6 pkt. 2 Regulaminu
korzystania z samochodu służbowego.
Po przeanalizowaniu nieprawidłowości stwierdzonych w trakcie kontroli zalecam:
1. Dokonywać wydatków w granicach kwot określonych w planie finansowym.
2. Przestrzegać zapisów przyjętego „Regulaminu korzystania z samochodu służbowego”,
w zakresie wpisów do kart drogowych, ustalania norm zużycia paliwa oraz
kontrolowania rzeczywistego zużycia paliwa przez samochód służbowy.
3. Zaktualizować przepisy wewnętrzne regulujące funkcjonowanie Jednostki.
O wykonaniu zaleceń pokontrolnych i wykorzystaniu wniosków, a także o podjętych
działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia proszę powiadomić mnie (za pośrednictwem
Wydziału Finansów i Budżetu ZUW) w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego
wystąpienia.
19