Porównanie podstawowych cech IKE i IKZE
Transkrypt
Porównanie podstawowych cech IKE i IKZE
Porównanie podstawowych cech IKE i IKZE Limit wpłat na rok: IKE IKZE trzykrotność przeciętnego równowartość 4 % podstawy wymiaru wynagrodzenia miesięcznego składki na ubezpieczenie emerytalne, ustalonej dla oszczędzającego za rok poprzedni, nie więcej jednak niż 4% kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe Wypłaty środków - wypłata jednorazowa - wypłata jednorazowa - wypłata w ratach - wypłata w ratach (min. przez 10 lat) - wcześniejszy zwrot całkowity - wcześniejszy zwrot całkowity - wcześniejszy zwrot częściowy - wpłaty wliczane do podstawy Podatek dochodowy opodatkowania - odliczenie wpłat od podstawy opodatkowania - zwolnienie wypłaty - podatek dochodowy na zasadach ogólnych (obecnie 18% lub 32%) od przychodu z tytułu wypłaty i wcześniejszego zwrotu Efekt ekonomiczny jest taki sam Podatek od zysku - tylko w przypadku - brak kapitałowego (19%) wcześniejszego zwrotu i zwrotu Podatek „Belki” częściowego Instytucje - fundusze inwestycyjne, - fundusze inwestycyjne, prowadzące - banki, - banki, Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com) - zakłady ubezpieczeń, - zakłady ubezpieczeń, - domy maklerskie - domy maklerskie - otwarte fundusze emerytalne Efekt ekonomiczny Zarobki 1000 zł brutto IKZE - wpłata 4% od 1000 = 40 zł - 10 lat inwestycji + 50% zysku - 40 zł + 50% od 40 zł = 60 zł - 60 zł opodatkowane stawka 18% = 49,20 zł do wypłaty IKE - wpłata 40 zł - podatek 18% od 40 zł =7,20zł - wpłata netto na IKE=32,80zł - 10 lat inwestycji + 50% zysku - 32,80zł + 50% od 32,80 = 49,20 zł do wypłaty Zysk jest ten sam IKE=IKZE Założenie stawka podatku dziś = stawka podatku w przyszłości Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)