regulamin kontroli zarządczej

Załącznik nr 1
do Zarządzenia Dyrektora
Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej
w Mysłowicach
nr 43/13 z dnia 31.12.2013r.
REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ
ROZDZIAŁ 1 Standardy kontroli zarządczej
§ 1.
„Środowisko wewnętrzne”
1. Przestrzeganie wartości etycznych. Wszyscy pracownicy zatrudnieni w jednostce winni
posiadać taki poziom osobistej i zawodowej uczciwości, który zapewnia osiągnięcie celów
kontroli zarządczej. Przy wykonywaniu powierzonych zadań oraz podejmowaniu decyzji
pracownicy powinni wspierać i promować wartości etyczne oraz uczciwość osobistą i
zawodową m.in. dla utrzymania wysokiego poziomu zaufania publicznego, zarówno ze
strony osób ubiegających się o pomoc, środowiskowych partnerów ale i kontrahentów.
Każdy pracownik ponosi odpowiedzialność za swoje działania i winien być świadomy
wysokich wymagań w zakresie postawy etycznej na każdym etapie jego działalności,
niezależnie od zajmowanego stanowiska i zakresu czynności.
2. Kompetencje zawodowe.
2.1 Zatrudniani pracownicy winni posiadać taki poziom wiedzy, umiejętności
i doświadczenia, który pozwala im skutecznie i efektywnie wypełniać powierzone
zadania i obowiązki.
2.2 Proces zatrudnienia w jednostce winien być prowadzony w sposób zapewniający
wybór najlepszego kandydata na dane stanowisko pracy tj. zgodnie z obowiązującą w
Ośrodku procedurą1.
2.3 Ośrodek winien umożliwić pracownikom rozwój kompetencji poprzez szkolenia i
kursy.
2.4 W Ośrodku winny być kontynuowane okresowe oceny pracowników, celem
określenia poziomu kompetencji na zajmowanym stanowisku, służące: podkreśleniu
1
Regulamin naboru kandydatów na wolne stanowiska urzędnicze oraz kierownicze stanowiska pracy w MOPS
w Mysłowicach wprowadzony Zarządzeniem wewnętrznym nr 17/10 Dyrektora MOPS w Mysłowicach z dnia
17.06.2010r.
1
osiągnięć, zwróceniu uwagi na zagadnienia wymagające poprawy ale i analizie
ewentualnych problemów w wykonywaniu obowiązków pracowniczych2.
3. Struktura organizacyjna.
3.1 Zakres
zadań,
uprawnień
i
odpowiedzialności
poszczególnych
komórek
organizacyjnych oraz zakres odpowiedzialności pracowników winien być przejrzyście
i spójnie ujęty w regulaminie organizacyjnym jednostki.
3.2 Struktura organizacyjna jednostki winna być na bieżąco dostosowywana do
aktualnych celów i zadań.
3.3 Aktualny zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności powinien być określony
dla każdego pracownika.
4. Delegowanie uprawnień.
4.1 Określone obowiązki mogą być delegowane poszczególnym osobom zarządzającym
(kierownikom) lub pracownikom.
4.2 Zakres delegowanych uprawnień winien być określony w formie pisemnej,
potwierdzony podpisem pracownika oraz odpowiadać wadze podejmowanych decyzji.
§ 2.
„Cele i zarządzanie ryzykiem”
1. Misja. Misją Ośrodka jest wspieranie i aktywizacja osób zagrożonych wykluczeniem
społecznym, mające na celu poprawę jakości życia najsłabszych mieszkańców miasta.
Wszystkie działania podejmowane przez pracowników MOPS powinny być nakierowane
na realizację jego misji.
2. Określenie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji.
2.1 Cele i zadania określone są w przyjętej Strategii Rozwiązywania Problemów
Społecznych w Mysłowicach.
2.2 Cele i zadania są monitorowane i oceniane w corocznej ocenie zasobów pomocy
społecznej dla miasta Mysłowice.
3. Identyfikacja, analiza i reakcja na ryzyko są opisane w „Procedurach zarządzania
ryzykiem w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Mysłowicach”, stanowiących
załącznik nr 2 do zarządzenia.
2
Zarządzenie wewnętrzne nr 17/07 Dyrektora MOPS w Mysłowicach z dnia 01.09.2007r. w sprawie sposobu i
trybu dokonywania ocen kwalifikacyjnych pracowników MOPS w Mysłowicach.
2
§ 3.
Mechanizmy kontroli
1. Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej.
1.1 System kontroli zarządczej jednostki, w szczególności procedury, instrukcje,
wytyczne kierownictwa, zakresy obowiązków, winny być udokumentowane, a
dokumentacja ta dostępna dla wszystkich pracowników, którym te informacje są
niezbędne. W celu przeprowadzenia kontroli należy korzystać z druków stanowiących
załącznik nr 2, 3 i 4 do niniejszego Regulaminu.
1.2 Wszystkie przypadki, w których ze względu na nadzwyczajne okoliczności odstąpiono
od opracowania procedur, instrukcji lub wytycznych, a są uzasadnione, powinny być
udokumentowane i zatwierdzone przez kierownika jednostki lub upoważnionego
pracownika.
1.3 Wszystkie operacje finansowe i gospodarcze, a także inne znaczące zdarzenia należy
rzetelnie udokumentować, a dokumentacja ta powinna być łatwo dostępna dla
upoważnionych osób. Dokumentacja powinna umożliwić prześledzenie każdej
operacji finansowej, gospodarczej lub zdarzenia od samego początku, w trakcie ich
trwania i po zakończeniu. Operacje finansowe, gospodarcze i inne znaczące zdarzenia
należy bezzwłocznie rejestrować i prawidłowo klasyfikować.
2
Nadzór.
2.1 Czynności kontrolne w ramach posiadanych kompetencji sprawują w szczególności:
- dyrektor MOPS,
- zastępcy dyrektora MOPS,
- główny księgowy,
- kierownicy poszczególnych komórek organizacyjnych,
- radcy prawni.
2.2 Struktura systemu kontroli zarządczej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej
została przedstawiona w Załączniku nr 1 do regulaminu kontroli zarządczej.
3. Ciągłość działalności.
3.1 Osoby wykonujące czynności kontrolne w ramach posiadanych kompetencji są
odpowiedzialne za stworzenie mechanizmów służących do utrzymania ciągłości
działalności jednostki w przydzielonym obszarze.
3.2 Wszyscy kierownicy komórek organizacyjnych MOPS w Mysłowicach, a także
pracownicy zatrudnieni na samodzielnych stanowiskach wykonują czynności
3
związane z zarządzaniem ryzykiem i zobowiązani są do stosowana procedury
zarządzania ryzykiem w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Mysłowicach
stanowiącej załącznik nr 2 do przedmiotowego Zarządzenia.
4. Ochrona zasobów.
4.1 Do zasobów jednostki mają dostęp wyłącznie upoważnione osoby.
4.2 Osoby zarządzające oraz pracownicy są odpowiedzialni za zapewnienie ochrony i
właściwe wykorzystywanie zasobów jednostki.
5. Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych.
5.1 Kontrola finansowa jest częścią systemu kontroli zarządczej, szczególnie istotna z
punktu widzenia ochrony finansów publicznych obejmuje:
- przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i
dokonywania wydatków;
-
przestrzeganie
systemu
ewidencji,
obiegu
i
kontroli
dokumentów
odzwierciedlających operacje gospodarcze oraz dokumentów zdawczo-odbiorczych,
ich akceptacji, rozliczenia, a w szczególności sprawdzenia wymaganych podpisów na
dokumentach;
- badanie i porównywanie stanu faktycznego ze stanem wymagalnym pobierania i
gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania
wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień publicznych oraz zwrotu
środków publicznych;
5.2 Za praktyczną realizację systemu kontroli finansowej w MOPS odpowiada główny
księgowy, do którego należą zadania określone w zakresie czynności, a w
szczególności:
- prowadzenie rachunkowości jednostki;
- wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi i dokonywanie wstępnej kontroli
zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym;
- dokonywanie wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących
operacji gospodarczych i finansowych;
- podpisywanie dokumentów dotyczących poszczególnych operacji;
- podejmowanie stosownych działań w przypadku ewentualnych zastrzeżeń do
przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości
merytorycznej operacji i jej zgodności z prawem;
4
- podejmowanie stosownych działań w przypadku ewentualnych zastrzeżeń do
kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów,
dotyczących operacji;
- zapewnienia, że zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie
finansowym oraz w harmonogramie wydatków oraz czy jednostka posiada środki
finansowe na ich pokrycie.
5.3 Czynności kontroli finansowej należy dokonywać we wszystkich fazach
działalności w formie kontroli wstępnej, bieżącej i następnej.
5.4 W razie ujawnienia nieprawidłowości główny księgowy zwraca dokument
właściwemu rzeczowo pracownikowi, a w razie nie usunięcia nieprawidłowości
odmawia jego podpisania, o czym pisemnie zawiadamia dyrektora MOPS.
5.5 Kryteria kontroli finansowej. Każde postępowanie kontrolne jest czynnością
powtarzalną odbywającą się według ściśle określonych kryteriów w zależności od
rodzaju kontroli, tj.:
- kryterium legalności;
- kryterium celowości;
- kryterium gospodarności;
- kryterium rzetelności;
- kryterium jawności.
Kontrola legalności - dotyczy organizacji i działania jednostki zgodnie z przepisami
prawa obowiązującymi w danym czasie, w określonej dziedzinie. Kontrola pod
względem legalności bada, czy jednostka działa zgodnie z przepisami prawa ogólnie
obowiązującego,
prawa
miejscowego,
aktami
i
regulacjami
o
charakterze
wewnętrznym, rozstrzygnięciami nie mającymi normatywnego charakteru tj.
rozstrzygnięciami organów stosujących prawo, a także umowami. Kontrola legalności
zwraca również uwagę na prawidłowość stanowienia między innymi w/w przepisów
wewnętrznych,
dokonywanych
rozstrzygnięć,
analizuje
czy
podejmowane
rozstrzygnięcia nie skłaniają jednostki do działań niecelowych, nieefektywnych.
Kontrola gospodarności - polega na ocenie kontrolowanych zjawisk, operacji
gospodarczych i finansowych pod względem racjonalnego gospodarowania oraz
wydatkowania środków otrzymanych na realizację zadań w sposób oszczędny zgodnie
z obowiązującymi przepisami. Kontrola pozwala na stwierdzenie czy jednostka nie
ponosi strat, zbędnych kosztów oraz nie marnotrawi środków. Ponadto kontrola pod
względem gospodarności pozwala na dokonanie oceny, czy podjęte przez jednostkę
5
decyzje w sprawach gospodarczych i finansowych nie przekroczyły granic
określonego ryzyka.
Kontrola celowości - ujawnia czy jednostka działa zgodnie z wyznaczonymi celami,
zadaniami określonymi w statucie, regulaminie, bądź aktach normatywnych. Kontrola
pod względem celowości dotyczy badania zgodności operacji gospodarczych i
finansowych zarówno bieżących i już zrealizowanych, wydatkowania środków na
podstawie planu ustalonego na dany rok budżetowy.
Kontrola rzetelności dotyczy kontroli zgodności dokumentacji, ewidencji i
sprawozdań ze stanem faktycznym. Biorąc pod uwagę kryterium rzetelności należy
zbadać, czy zobowiązania jednostki były wykonywane zgodnie z treścią przepisów
lub konkretnych dokumentów, czy pracownicy i inne osoby odpowiedzialne za
określoną działalność wykonywały swoje obowiązki z należytą starannością,
sumiennie i we właściwym czasie, czy przestrzegano procedury wewnętrzne przyjęte
w jednostce oraz czy określone działania lub stany są faktycznie udokumentowane.
Kontrola
jawności
dotyczy
sprawdzenia
czy
operacja
została
ujawniona,
zakwalifikowana i opisana zgodnie z odpowiednimi ramami sprawozdawczości
budżetowej.
5.6 Działania kontrolne sprawowane są w postaci:
- kontroli wstępnej,
- kontroli bieżącej,
- kontroli następnej.
Kontrola wstępna, dotyczy kontroli decyzji, zamierzonych operacji gospodarczych,
dokumentów oraz zawieranych umów przed zawarciem transakcji. Obejmuje ona
obowiązki, zwłaszcza w zakresie badania prawidłowości projektów umów, zamówień
i innych dokumentów powodujących powstanie zobowiązań.
Kontroli wstępnej podlegają także w szczególności projekty planów, przedsięwzięć
oraz
wywiady,
kwalifikacje
przyznanej
pomocy
i
przygotowane
decyzje
administracyjne w sprawie świadczeń, usług, odpłatności rodzących skutki prawne i
finansowe.
Kontrola wstępna sprawowana jest przede wszystkim w ramach obowiązków
samokontroli i kontroli funkcjonalnej w toku codziennego działania jednostki.
Na dowód dokonania kontroli wstępnej dokumentu osoba upoważniona składa podpis
lub parafkę oraz datę na dokumencie podlegającym kontroli.
6
W przypadku ujawnienia nieprawidłowości w toku wykonywania kontroli wstępnej,
osoba kontrolująca:
- zwraca bezzwłocznie dokumenty właściwym pracownikom lub komórkom
organizacyjnym z wnioskiem o usunięcie nieprawidłowości w samych
dokumentach bądź operacjach, których dotyczą;
-odmawia podpisu dokumentów nierzetelnych, niecelowych i nieprawidłowych
lub
dotyczących
operacji
sprzecznych
z
przepisami,
zawiadamiając
jednocześnie o ujawnionym fakcie przełożonego. Przełożony, który został
poinformowany o ujawnionym fakcie podejmuje decyzję w sprawie dalszego
toku postępowania odpowiednią do wagi nieprawidłowością.
Kontrola bieżąca polega na badaniu czynności i wszelkiego rodzaju operacji
gospodarczych i finansowych podczas ich wykonywania. Kontrola ma na celu
stwierdzenie czy wykonywane czynności przebiegają rzetelnie i prawidłowo, zgodnie z
zasadami racjonalnego gospodarowania.
Kontrola bieżąca dotyczy w szczególności:
- operacji gospodarczych stanowiących przedmiot księgowań;
- obiegu dokumentów księgowych;
- wystawiania dokumentów wewnętrznych;
- organizacji rachunkowości;
- sprawozdawczości finansowej;
-analizy ekonomicznej poprzez kompleksowe badanie wysokości poniesionych
kosztów funkcjonowania jednostki;
-wstępnej kontroli dokumentów stanowiących podstawę opracowania i
wykonania planu rzeczowo -finansowego jednostki.
Kontroli bieżącej podlega również stan pieniężnych składników majątku między
innymi poprzez: przeprowadzenie inwentaryzacji kasy, magazynu, mienia w
użytkowaniu oraz prawidłowości ich zabezpieczenia przed kradzieżą zniszczeniem i
uszkodzeniem.
Kontrola bieżąca obejmuje również prawidłowość rozliczania pobranych zaliczek i
druków ścisłego zarachowania.
Kontrolę bieżącą obowiązani są przeprowadzić w ramach samokontroli własnego
działania wszyscy pracownicy jednostki, a w zakresie kontroli funkcjonalnej
pracownicy na stanowiskach kierowniczych zgodnie z posiadanymi kompetencjami.
7
Kontrola następna polega na badaniu przedsięwzięć i operacji już zrealizowanych
oraz dokumentów, które je odzwierciedlają.
W wyniku kontroli następnej, która ujawniła nieprawidłowości, podejmowane są
czynności pokontrolne mające na celu usunięcie stwierdzonych nieprawidłowości,
likwidację ich przyczyn i skutków, zapobieganie im w przyszłości oraz usprawnienie
badanej działalności, a także zastosowanie sankcji wobec pracowników winnych
zaniedbań w wyniku, których powstały nieprawidłowości i straty.
Kontrolę następną sprawują przede wszystkim osoby na stanowiskach kierowniczych,
kontrolnych oraz innych do tego upoważnionych.
5.7 Ze względu na charakter kontroli wyróżniamy:
- kontrolę merytoryczną;
- kontrolę formalno - rachunkową.
Kontrola merytoryczna polega na sprawdzeniu, czy przedstawione w dokumencie
księgowym zdarzenie gospodarcze jest zgodne z rzeczywistością tj. wydanymi
decyzjami administracyjnymi, zawartymi umowami, procedurami wynikającymi z
prawa zamówień publicznych i innych, czy treść słowna i dane liczbowe identyfikują
dokładnie istotę transakcji lub rozliczenia, czy decyzje mają odzwierciedlenie w
dokumentach i podejmowane są z zachowaniem zasad: celowości, legalności,
rzetelności, gospodarności, jawności.
Kontrola formalno - rachunkowa polega na sprawdzeniu czy dokument został
wystawiony w sposób technicznie prawidłowy i zgodny z obowiązującymi w tym
zakresie przepisami tj. ustawą o rachunkowości i przepisami o VAT, czy operacja
została poddana kontroli merytorycznej, kontroli pod względem zgodności z ustawą
prawo zamówień publicznych, czy
dowód jest wolny od błędów rachunkowych. Przeprowadzający kontrolę rachunkową
winni dokonywać obliczeń jakby od początku w sposób prawidłowy, niezależnie od
danych wynikowych na dowodzie księgowym. Dowód po przedmiotowej kontroli nie
może zawierać żadnych błędów rachunkowych.
Szczegółowy opis kontroli merytorycznej oraz kontroli formalno- rachunkowej
zawiera ,,Dokumentacja opisująca przyjęte zasady (polityka) rachunkowości"3 .
5.8 Procedury kontroli procesów pobierania i gromadzenia środków publicznych
3
Wprowadzona zarządzeniem wewnętrznym Dyrektora MOPS w Mysłowicach nr 23 z dnia 16.08.2013r.
8
Procedury kontroli pobierania i gromadzenia dochodów zapewniają zgodnie z prawem
pobieranie należnych środków tj.: w prawidłowej wysokości, terminowo, zgodnie ze
stanem faktycznym.
Kontrola dochodów ma na celu sprawdzenie w szczególności, czy: prawidłowo, w
należnej wysokości i terminowo ustalane są należności z tytułu dochodów przypadających
jednostce, terminowo pobierane są wpłaty, pobrane kwoty przekazywane na właściwe
rachunki, terminowo kierowane są do zobowiązanych wezwania do zapłaty i upomnienia,
prawidłowo naliczane i pobierane są należne odsetki za zwłokę, właściwie i poprawnie
prowadzone są: klasyfikacja, ewidencja i sprawozdawczość w zakresie dochodów.
5.9 Procedury kontroli procesów zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków
środków publicznych.
Podjęcie decyzji o przeprowadzeniu danej operacji gospodarczej angażującej środki
publiczne poprzedza wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązania i dokonania
wydatku, realizowana poprzez: analizę rezultatów poprzednich działań, określenie
wysokości wydatku, badanie projektów dokumentów i umów, skutkujących zaciąganiem
zobowiązań, sprawdzenie zgodności wydatku z planem finansowym.
Kontrola wydatków budżetowych w jednostce ma na celu zbadanie, czy posiadane środki
zostały wydatkowane w sposób gospodarny i oszczędny, stosownie do opracowanego
planu finansowego w granicach przyznanych kwot oraz z zachowaniem przepisów ustawy
o finansach publicznych i ustawy - prawo zamówień publicznych.
Procedurami kontroli objęte są wydatki ustalone planem finansowym jednostki, a w
szczególności:
- wydatki bieżące, w tym wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń;
- wydatki majątkowe, w tym wydatki na realizację zadań i zakupów inwestycyjnych;
- wydatki związane z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej
przyjętych w drodze umów i porozumień;
- wydatki na finansowanie i dofinansowanie zadań własnych jednostki;
- wydatki na finansowanie i dofinansowanie programów rządowych.
Dla uzyskania racjonalnego zapewnienia dot. prawidłowości działania w zakresie
gromadzenia i wydatkowania środków, które mają swoje odbicie w planie finansowym
jednostki niezbędne jest: monitorowanie realizacji zadań w oparciu o sprawozdawczość z
zakresu dochodów i wydatków; dokonywanie wnikliwej analizy wszystkich przypadków
realizacji budżetu odbiegających od planu; podejmowanie w odpowiednim czasie działań
zaradczych, aby planowane zadania zrealizowane były na optymalnym poziomie.
9
Wszyscy pracownicy Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej zobowiązani są do
bieżącego informowania bezpośrednich przełożonych o występowaniu zdarzeń mających
wpływ na powstanie ryzyka niewykonania zadań wynikających z działalności jednostki.
6. Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych zostały opisane w
załączniku nr 4 do „Polityki bezpieczeństwa Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej”4
§ 4.
Informacja i komunikacja
1. Bieżąca informacja. Osoby zarządzające oraz pracownicy powinni mieć zapewniony
dostęp do informacji niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków. Dostęp do
informacji powinien być zapewniony w odpowiedniej formie i czasie. Przekazywane
informacje powinny być właściwe i rzetelne.
2. Komunikacja wewnętrzna. Osoby zarządzające przekazują sobie informacje na
cotygodniowych naradach. Osoby zarządzające są odpowiedzialne za przekazywanie
niezbędnych informacji podległym sobie pracownikom.
3. Komunikacja zewnętrzna. Wszyscy pracownicy Ośrodka zobowiązani są do sprawnego
przekazywania informacji (w odpowiedniej formie i czasie, właściwych i rzetelnych)
zarówno w obrębie struktury organizacyjnej jednostki, jak i z podmiotami zewnętrznymi,
mogących mieć wpływ na realizację zadań wynikających z działalności MOPS.
§ 5.
Monitorowanie i ocena
1. Monitorowanie systemu kontroli zarządczej. Kierownicy komórek organizacyjnych w
ramach wykonywania bieżących obowiązków odpowiedzialni są za monitorowanie
systemu kontroli zarządczej i jego poszczególnych elementów. Monitorowanie celów i
zadań w ramach systemu kontroli zarządczej odbywa się według stopnia wykonania planu
finansowego jednostki przy zastosowaniu procedur dotyczących wydatkowania środków
publicznych zgodnie z „Regulaminem udzielania zamówień publicznych w MOPS
Mysłowice”5. Na bieżąco rozwiązywane są identyfikowane podczas wykonywania
obowiązków problemy, mogące mieć ewentualny wpływ na jakość realizowanych zadań.
4
5
Wprowadzona zarządzeniem wewnętrznym nr 1//10 Dyrektora MOPS w Mysłowicach z dnia 04.10.2010r.
Wprowadzony zarządzeniem wewnętrznym nr 26/13 Dyrektora MOPS w Mysłowicach z dnia 24.09.2013r.
10
2. Samoocena. W zakresie systemu kontroli zarządczej w podległych obszarach
działalności, dokonywana jest samoocena przez:
-
kierowników komórek organizacyjnych oraz samodzielne stanowiska (kontrola
funkcjonalna) - do 20 stycznia roku następującego po zakończeniu danego roku
budżetowego;
-
głównego księgowego, zastępców dyrektora – do 10 lutego roku następującego po
zakończeniu danego roku budżetowego;
-
dyrektora jednostki – do końca lutego roku następującego po zakończeniu danego
roku budżetowego - przy wykorzystaniu w szczególności wyników w/w kontroli oraz
innych informacji służących ocenie kontroli zarządczej.
Przedmiotowa samoocena dokonywana jest według kryteriów:
-
adekwatności – co oznacza, że działalność jednostki w danym obszarze, jej procedury
wewnętrzne są zgodne z obowiązującymi aktami prawnymi, w tym są przejrzyste
i aktualne, a ewentualne uchybienia w działaniu lub w procedurach realizacji zadań
nie mają istotnego wpływu na prawidłowość postępowania;
-
skuteczność – co oznacza, że stan faktyczny w zakresie działalności jednostki
w danym obszarze jest zgodny z przepisami prawa, procedurami wewnętrznymi,
a ewentualne błędy i uchybienia wykryte w odpowiednim czasie w toku czynności
z zakresu systemu kontroli zarządczej, zostały bez zbędnej zwłoki konwalidowane lub
podjęto czynności zmierzające do wdrożenia uwag, zaleceń – celem uniknięcia
podobnych błędów i uchybień w przyszłości.
-
efektywności – co oznacza, że działalność jednostki w danym obszarze powoduje
osiąganie założonych celów przy racjonalnym wykorzystaniu posiadanych zasobów.
3. Audyt wewnętrzny. W przypadkach i na warunkach określonych w ustawie audytor
wewnętrzny prowadzi obiektywną i niezależną ocenę kontroli zarządczej.
4. Uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej. Dla kierownika jednostki
źródłem uzyskania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej są w szczególności
wyniki: monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli.
4.1 Powołany Zespół ds. zarządzania ryzykiem 6, przedkłada Dyrektorowi roczny
raport w zakresie zarządzania ryzykiem w MOPS oraz z przebiegu prac Zespołu.
6
Powołany zarządzeniem wewnętrznym nr 2/13 Dyrektora MOPS w Mysłowicach z dnia 26.02.2013r.
11