Protokół z kontroli kompleksowej przeprowadzonej

Transkrypt

Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
Urzędu Miejskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli kompleksowej
przeprowadzonej
w Stargardzkim Centrum Kultury
Stargard Szczeciński,
Daty skrajne: od ............ do ...............
-do użytku zewnętrznego-
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
MK.2, 4, 5/0912- 11 / 2004
PROTOKÓŁ
z przeprowadzonej kontroli kompleksowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 04.09. 2004r. do 15.10.2004r. przez kierującą zespołem Anetę G.
– inspektora, Helenę M. – inspektora oraz Łukasza W. – młodszego referenta Wydziału
Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia nr 19/2004 z
dnia 26.08.2004r. Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli
kompleksowej.
Zakres kontroli:
1.
2.
3.
4.
Wewnętrzne uregulowania jednostki;
Prawidłowość wynagradzania pracowników;
Koszty i przychody działalności;
Gospodarka kasowa.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2002r. do 31.12.2003r.
Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Kamila Stopczyńska, której Zarząd Miasta
Stargardu Szczecińskiego powierzył funkcję dyrektora z dniem 01.04.2000r. na podstawie
powołania uchwałą nr 123/00 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 23.03.2000r.
w sprawie powołania dyrektora SCK w Stargardzie Szczecińskim.
Główną księgową jednostki jest Dorota Jurek, zatrudniona od 16.11.2000r. w pełnym
wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali:
1. Kamila Stopczyńska – dyrektor;
2. Dorota Jurek – główna księgowa;
3. Marcin K. – kierownik działu administracji;
4. Renata R. – specjalista ds. finansowych.
Kontrolę rozpoczęto naradą otwierającą, z której sporządzono protokół stanowiący załącznik
nr 1. W trakcie narady poproszono dyrektora i główną księgową jednostki o wypełnienie
kwestionariuszy kontroli wewnętrznej, które stanowią odpowiednio załączniki nr 2 i 3.
2
Wnioski:
Stwierdzono nierzetelne wykonywanie obowiązków Głównego Księgowego, o których mowa
w art. 35 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z
2003 r. Nr 15, poz. 148, z późn. zm.)
1. Podczas kontroli gospodarki kasowej odnotowano następujące nieprawidłowości:
a) dwukrotnie przychodowanie wypłaconej z banku gotówki do kasy SCK następnego
dnia po wypłacie, co jest niezgodne art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29.09.1994r. o
rachunkowości (Dz.U. z 2002r., nr 76, poz. 694, z 2003r. nr 60, poz. 535, nr 124,
poz.1152, nr 139 poz.1324, nr 229 poz. 2276),
b) wystawianie dokumentów Kasa Wypłaci przez kasjera, co jest niezgodne z
ustaleniami zawartymi w Instrukcji Kasowej dla SCK,
c) nieprzestrzeganie ustaleń określonych w fakturze nr 46/2004/JS dotyczących terminu
jej ostatecznego rozliczenia,
d) rozliczanie zaliczek niezgodnie z Instrukcją Kasową dla SCK oraz Procedurą Obiegu
Dokumentów Księgowych polegające na niestosowaniu odpowiednich formularzy,
braku podpisu osoby sprawdzającej pod względem merytorycznym oraz braku dat
dokonania czynności kontrolnych i zatwierdzenia do wypłaty,
2. Przy badaniu prawidłowości wynagradzania stwierdzono:
a) uchybienie polegające na niezgodności stawki wynagrodzenia zasadniczego Renaty
W. z obowiązującym regulaminem wynagradzania,
b) uchybienia polegające na niezgodności kategorii zaszeregowania 3 pracowników
z obowiązującymi tabelami zaszeregowania stanowisk pracy,
c) naliczenie wynagrodzenia dla pracowników za lipiec 2003r. na podstawie zestawienia
planowanych podwyżek, a nie na podstawie angaży, co jest niezgodne z art. 94 pkt 5
Kodeksu Pracy,
d) nieprzestrzeganie uregulowań dotyczących wypłaty zaliczek na wynagrodzenia
określonych w procedurze obiegu dokumentów księgowych oraz wypłata ich przed
terminem obowiązywania tych uregulowań,
e) w badanym okresie przekroczono określony w regulaminach wynagradzania
i premiowania fundusz premiowy – w roku 2002 o 7%, a w 2003 o 2%,
f) nieprawidłowości dotyczące zawierania umów zlecenia i o dzieło polegające na:
-
zawieraniu umów o dzieło na świadczone usługi, które w myśl art. 750 KC nie
mogą być przedmiotem umowy o dzieło, tylko umowy zlecenia, gdyż charakter
tych umów wskazuje, iż są to umowy starannego działania nie zaś umowy
rezultatu,
-
brak chronologii w wystawianiu kolejno numerowanych umów zlecenia i o dzieło,
3. W wyniku kontroli kosztów i przychodów stwierdzono:
a) uchybienia w poleceniach wyjazdu służbowego polegające na:
-
braku ewidencji pojazdu dokumentującej wyjazd prywatnym samochodem, co
było niezgodne z art. 21 ust. 6 ustawy z dnia 26.07.1991r. o podatku dochodowym
od osób fizycznych (Dz.U. z 2000r., nr 14 poz. 176, nr 22 poz. 270, nr 60 poz.
703, nr 70 poz. 816, nr 104 poz. 1104) oraz w związku z art. 16 ust. 1 pkt 51 i ust.
5 ustawy z dnia 15.02.1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych
3
(Dz.U. z 2000r. nr 54 poz. 654, nr 60 poz. 700 i 703, nr 86 poz. 958, nr 103 poz.
1100)
-
podpisaniu przez osobę nieuprawnioną polecenia wyjazdu służbowego dla
Dyrektora SCK, co jest to niezgodne z art. 33 ust. 5 ustawy z dnia 08.03.1990r.
o samorządzie gminnym oraz §2, §3 i §5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy
i Polityki Społecznej z dnia 19.12.2002r. w sprawie wysokości oraz warunków
ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej
lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na
obszarze kraju,
-
błędnym naliczaniu ilości przysługujących diet, ryczałtów na dojazdy i ryczałtów
za noclegi,
b) ujmowanie zdarzeń gospodarczych na niewłaściwych kontach:
-
ujęcie zakupu materiałów na koncie 406-Pozostałe usługi obce, zamiast na koncie
402-Zakup materiałów
-
księgowanie ryczałtów za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych
na koncie 408-Świadczenia pracownicze nie zaliczone do wynagrodzeń, zamiast
na koncie 412-Podróże służbowe,
-
księgowanie dotacji z Urzędu Miejskiego na koncie 225-Rozrachunki
publicznoprawne, zamiast na koncie 249-Pozostałe rozrachunki,
-
księgowanie wpłat dla pracowników SCK za prywatne rozmowy telefoniczne na
koncie 201-Rozrachunki z odbiorcami, zamiast na koncie 234-Pozostałe
rozrachunki z pracownikami;
4. W wyniku kontroli obowiązujących w SCK uregulowań wewnętrznych stwierdzono
niestosowanie polityki rachunkowości zatwierdzonej przez Dyrektora SCK, polegające na
stosowaniu wariantu I wg komentarza, zamiast II, a także niespójność: wykazu kont
Księgi Głównej i komentarza do planu kont;
4
Stargardzkie Centrum Kultury jest samorządową instytucją kultury, której celem jest
w szczególności prowadzenie wielokierunkowej działalności rozwijającej i zaspokajającej
potrzeby kulturalne mieszkańców miasta Stargardu Szczecińskiego oraz upowszechnianie
i promocja kultury lokalnej w kraju i za granicą.
1. Wewnętrzne uregulowania jednostki.
1.1. Stargardzkie Centrum Kultury zwane dalej SCK jest samorządową instytucją kultury
utworzoną na podstawie uchwały nr V/58/94 Rady Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 25.10.1994r.
1.2. Czas pracy, obowiązki pracodawcy i pracowników, zasady wynagradzania za pracę oraz
BHP w tym ochrona pracy kobiet i zatrudnianie młodocianych, zasady przyznawania
nagród i wyróżnień oraz kar za nieprzestrzeganie porządku i dyscypliny pracy określono
w Regulaminie Pracy SCK, który obowiązywał od dnia 03.01.2002r. do dnia
23.03.2004r.
1.3. Regulamin organizacyjny SCK wprowadzony Zarządzeniem Nr 1/2002 Dyrektora SCK
z dnia 03.01.2002r. Określono w nim organizację SCK, podstawowe zadania działów
SCK i obowiązki zatrudnionych w nich pracowników. Regulamin ten został zmieniony
Zarządzeniem nr 11/2002 z dnia 03.04.2002r., a następnie Zarządzeniem Nr 3/2003
z dnia 29.01.2003r.
1.4. Warunki wynagradzania, składniki wynagrodzenia oraz świadczenia związane z pracą
określa Regulamin wynagradzania pracowników SCK obowiązujący od dnia
01.04.2000r. Tabele stawek wynagrodzenia zasadniczego zmieniono Zarządzeniem
Nr 15/2001 Dyrektora SCK obowiązujące od dnia 01.04.2001r. Zarządzeniem Nr 2/2003
Dyrektora SCK obowiązujące od 01.01.2003r. wprowadzono nowe tabele stawek
wynagrodzenia zasadniczego oraz tabelę zaszeregowania stanowisk pracy. Ponadto
zasady premiowania pracowników oraz przyznawania nagród regulują odpowiednie
Regulaminy. Zarządzeniem Nr 16/2001 Dyrektora SCK z dniem 28.05.2001r.
wprowadzono premię regulacyjną za pozyskanie i wykonanie reklam dla odbiorców
zewnętrznych w wysokości 15% od kwoty brutto.
1.5. Zasady
rachunkowości
wewnętrznymi:
uregulowane
zostały
następującymi
dokumentami
1.5.1. Polityka rachunkowości dla SCK wprowadzona Zarządzeniem Nr 8/2002 z dnia
21.01.2002r. Dyrektora SCK.
W wyniku przeglądu obowiązującej w badanym okresie polityki rachunkowości
stwierdzono niespójność wykazu kont Księgi Głównej z komentarzem, co ilustruje
tabela 1, a także przyjęcie jako obowiązującego wariantu II wg komentarza,
a stosowanie kont stanowiących wariant I.
5
Tabela 1
Plan kont
Dotacje
Pozostałe Przychody Operacyjne
Pozostałe Koszty Operacyjne
Przychody Finansowe
Koszty Finansowe
Nr konta
720
740
750
751
760
761
770
Komentarz
Sprzedaż Towarów i Materiałów
Dotacje Budżetowe
Przychody Finansowe
Koszty Finansowe
Pozostałe Przychody Operacyjne
Pozostałe Koszty Operacyjne
-
1.5.2. Instrukcja obiegu dokumentów wprowadzona Zarządzeniem Nr 22/2001 z dnia
30.07.2001r. Dyrektora SCK oraz Procedura obiegu dokumentów księgowych
wprowadzona Zarządzeniem Nr 5/2002 z dnia 11.01.2002r. Dyrektora SCK,
zmieniona Zarządzeniem Nr 15/2002 z dnia 31.07.2002r. Dyrektora SCK.
1.5.3. Instrukcja Kasowa w SCK wprowadzona Zarządzeniem Nr 22/2001 z dnia
1.5.4. Instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona Zarządzeniem Nr 22/2001 z dnia
Rejestry księgowe prowadzone są przy użyciu komputera i programu księgowego FK firmy
Personal 88.
1.6. Sposób postępowania przy realizacji zamówień publicznych o wartościach nie
przekraczających równowartość 3.000 euro w badanym okresie określa załącznik do
Zarządzenia Nr 10/2002 z dnia 25.03.2002r. Dyrektora SCK.
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników.
Stan zatrudnienia w 2002 i 2003 roku przedstawiają odpowiednio załączniki nr 4 i 5.
Zestawienie składników wynagrodzeń pracowników SCK w roku 2002 przedstawia załącznik
nr 6, a w 2003 roku załącznik nr 7.
Kontrolą objęto listy płac w losowo wybranych miesiącach:
2002 r.
1, 2, 3 za styczeń
14, 15, 16 za marzec
24, 25, 26 za maj
28, 29, 30 za czerwiec
2003 r.
12, 13 za kwiecień
26, 27, 28 za lipiec
33, 35 za wrzesień
47, 48 za grudzień
Szczegółowo sprawdzono wybranych losowo pracowników w 2002 r. i 2003 r. - na podstawie
ww. list płac sporządzono zestawienia stanowiące załącznik nr 8 i 9.
2.1. Zestawienia porównano z angażami zawartymi w aktach osobowych, umowami o pracę,
dokumentami źródłowymi, a także załącznikami do regulaminu wynagradzania
dotyczącymi kategorii zaszeregowania, wysokości dodatku funkcyjnego oraz wymagań
kwalifikacyjnych na poszczególnych stanowiskach.
W wyniku analizy ustalono co następuje:
1) stawki wynagrodzenia zasadniczego są zgodne z tabelami stawek wynagrodzenia
zasadniczego stanowiącymi załącznik do regulaminu wynagradzania z wyjątkiem
stawki ( ochrona danych )., która z dniem 01.06.2003 miała przyznane wynagrodzenie
w kwocie 770 złotych (zatrudniona w wymiarze ½ etatu, XIII kategoria
6
zaszeregowania), natomiast zgodnie z obowiązującą tabelą wynagrodzenie powinno
wynosić 765 złotych,
2) w 2002 roku zaszeregowanie stanowisk pracy ( ochrona danych ). było niezgodnie z
tabelą zaszeregowania stanowisk pracy, będącą załącznikiem nr 2 do regulaminu
wynagradzania. Zgodnie z wymienioną tabelą instruktor powinien być zaszeregowany
w kategorii XI-XII, a był w XIII. Ponadto ( ochrona danych ) zatrudniony na
stanowisku specjalista ds. administracyjnych i kadrowych w okresie 04.11.2002 do
28.02.2003 był zaszeregowany w XVI kategorii, a powinien być
w X-XIII,
3) dodatek funkcyjny naliczany był zgodnie z tabelami zaszeregowania stanowisk pracy
i dodatku funkcyjnego stanowiącymi załącznik do regulaminu wynagradzania,
4) dodatek stażowy naliczany był zgodnie z regulaminem wynagradzania (rozdział 3),
5) wynagrodzenie za czas choroby naliczane było zgodnie z art. 92 Kodeksu Pracy
(Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94, z późn. zm.),
6) premie kwotowe za pozyskanie i wykonanie reklam dla odbiorców zewnętrznych
naliczane były w wysokości 15% od kwoty brutto zgodnie z Zarządzeniem Nr 16/2001
Dyrektora SCK,
7) ( ochrona danych ). od listopada 2002 r. otrzymywał wynagrodzenie za dodatkowo
powierzone obowiązki w zakresie rozliczania kosztów zarządu nieruchomości wspólnej
w kwocie 400 złotych brutto zgodnie z umową o pracę (w załączniku nr 9 wykazane
jako premia kwotowa),
8) w styczniu 2002 r. dyrektor SCK przyznała nagrody dla ( ochrona danych ). (200
złotych. (300 złotych) za szczególny wkład przy organizacji X finału Wielkiej
Orkiestry Świątecznej Pomocy w 2002 r. na podstawie regulaminu tworzenia i podziału
nagród pracowników SCK,
9) premia uznaniowa naliczana była na podstawie comiesięcznych list premii
pracowników zatwierdzonych przez dyrektora SCK. W regulaminach wynagradzania
i premiowania dopuszczalna wysokość funduszu premiowego wynosi do 30% płacy
zasadniczej. W roku 2002 kwota wypłat z funduszu wyniosła 92.959,50 złotych, co
stanowi 37% wypłaconej płacy zasadniczej, tj. 251.328,59 złotych. Natomiast w 2003
roku kwota wypłat z funduszu premiowego wyniosła 92.475,08 złotych, co stanowi
32% wypłaconej płacy zasadniczej, tj. 286.075,75 złotych.
10) wynagrodzenie za lipiec 2003 r. zostało wypłacone 29.07.2003 r. na podstawie
zestawienia planowanych podwyżek – załącznik 10. Angaże datowane są na
31.07.2003 r. z mocą od 01.06.2003 r. i odbiegają od planowanych podwyżek.
Wyrównania za czerwiec i lipiec zostały wypłacone w październiku.
11) zaliczki na wynagrodzenia zgodnie z procedurą „Obieg dokumentów księgowych”
zatwierdzoną przez dyrektora SCK zarządzeniem nr 15/2002 z 31.07.02 r. mogą być
wypłacane w kwocie do 20% wynagrodzenia netto w danym miesiącu,
a w przypadkach losowych w kwocie do 40%. Zestawienie wypłaconych zaliczek na
wynagrodzenie w badanym okresie przedstawiają załączniki 11 i 12. Podczas
weryfikacji poprawności wypłacania zaliczek na wynagrodzenia poproszono główną
księgową o wyjaśnienie, które stanowi załącznik 13. W wyniku analizy stwierdzono
występowanie licznych przypadków przekroczenia progu 20%, a także 2 przypadki
przekroczenia progu 40%. Podkreślić należy, iż wynagrodzenia netto nie uwzględniały
7
odliczeń z tytułu zajęć komorniczych, składek na związki zawodowe, składek na
dobrowolne ubezpieczenie, itp. Zaliczki na wynagrodzenie za lipiec 2002 r. zostały
wypłacone przed rozpoczęciem obowiązywania uregulowań ich dotyczących –
Procedura „Obiegu dokumentów księgowych” obowiązuje od dnia 01.08.2002r.
2.2. Sprawdzono terminowość odprowadzania składek ZUS i zaliczek na podatek dochodowy
od osób fizycznych.
Terminy odprowadzania składek ZUS w latach 2002 i 2003 przedstawiają tabele 2a, 2b.
Tabela 2a
Nr
wyciągu
9
29
44
62
80
98
119
134
150
166
184
198
Data
Nr
wyciągu
9
27
41
59
76
88
111
128
146
164
181
195
Data
15-01-02
15-02-02
15-03-02
15-04-02
15-05-02
14-06-02
15-07-02
16-08-02
13-09-02
15-10-02
15-11-02
10-12-02
Kwota
Nr
Uwagi
Termin
deklaracji
12 656,04 zł
2001.12
Wt, 15 sty, 02
9 538,27 zł
2002.01
Pt, 15 lut, 02
28 026,09 zł
2002.02
Pt, 15 mar, 02
15 310,54 zł
2002.03
Pn, 15 kwi, 02
14 233,82 zł
2002.04
Śr, 15 maj, 02
14 528,18 zł
2002.05
So, 15 cze, 02
14 539,88 zł
2002.06
Pn, 15 lip, 02
19 427,15 zł
2002.07
Cz, 15 sie, 02
14 926,99 zł
2002.08
N, 15 wrz, 02
15 266,69 zł
2002.09
Wt, 15 paź, 02
18 413,79 zł
2002.10
Pt, 15 lis, 02
16 471,80 zł
2002.11 51 było 16.12.02
N, 15 gru, 02
Tabela 2b
15-01-03
17-02-03
14-03-03
14-04-03
14-05-03
05-06-03
14-07-03
14-08-03
15-09-03
15-10-03
17-11-03
12-12-03
Kwota
Nr
Uwagi
deklaracji
23 002,22 zł
2002.12
17 293,67 zł
2003.01
33 099,28 zł
2003.02
17 252,37 zł
2003.03
16 394,07 zł
2003.04
18 446,34 zł
2003.05
24 032,99 zł
2003.06
16 723,56 zł
2003.07
19 177,79 zł
2003.08
15 845,45 zł
2003.09
18 372,72 zł
2003.10
338,91 zł
2003.11
8
Termin
Śr, 15 sty, 03
So, 15 lut, 03
So, 15 mar, 03
Wt, 15 kwi, 03
Cz, 15 maj, 03
N, 15 cze, 03
Wt, 15 lip, 03
Pt, 15 sie, 03
Pn, 15 wrz, 03
Śr, 15 paź, 03
So, 15 lis, 03
Pn, 15 gru, 03
Terminy odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy w latach 2002 i 2003 przedstawiają
tabele 3a, 3b.
Tabela 3a
Nr
wyciągu
11
31
47
66
82
98
122
135
154
169
186
204
Data
21-01-02
20-02-02
20-03-02
22-04-02
17-05-02
14-06-02
19-07-02
20-08-02
20-09-02
21-10-02
19-11-02
18-12-02
Kwota
5 426,37 zł
4 437,75 zł
6 721,38 zł
3 279,23 zł
3 469,16 zł
3 930,67 zł
3 308,35 zł
4 462,37 zł
2 421,81 zł
2 627,69 zł
4 363,97 zł
2 238,46 zł
Nr
deklaracji
01M12
02M01
02M02
02M03
02M04
02M05
02M06
02M07
02M08
02M09
02M10
02M11
Uwagi
Termin
N, 20 sty, 02
Śr, 20 lut, 02
Śr, 20 mar, 02
So, 20 kwi, 02
Pn, 20 maj, 02
Cz, 20 cze, 02
So, 20 lip, 02
Wt, 20 sie, 02
Pt, 20 wrz, 02
N, 20 paź, 02
Śr, 20 lis, 02
Pt, 20 gru, 02
Tabela 3b
Nr
wyciągu
12
28
44
60
77
94
115
129
148
166
181
195
Data
20-01-03
19-02-03
19-03-03
15-04-03
16-05-03
16-06-03
21-07-03
19-08-04
19-09-03
17-10-03
17-11-03
12-12-03
Kwota
4 814,51 zł
2 562,69 zł
8 376,00 zł
5 349,50 zł
2 934,07 zł
3 386,81 zł
4 673,74 zł
2 728,03 zł
2 659,20 zł
2 586,82 zł
3 186,71 zł
275,87 zł
Nr
deklaracji
02M12
03M01
03M02
03M03
03M04
03M05
03M06
03M07
03M08
03M09
03M10
03M11
Uwagi
Termin
Pn, 20 sty, 03
Cz, 20 lut, 03
Cz, 20 mar, 03
N, 20 kwi, 03
Wt, 20 maj, 03
Pt, 20 cze, 03
N, 20 lip, 03
Śr, 20 sie, 03
So, 20 wrz, 03
Pn, 20 paź, 03
Cz, 20 lis, 03
So, 20 gru, 03
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
2.3. Umowy zlecenia i umowy o dzieło.
Rok 2002
Poniesione koszty z tytułu zawartych umów zlecenia w 2002 roku wyniosły 38.164,58
złotych brutto. Wykaz umów stanowi załącznik 14.
Poniesione koszty z tytułu zawartych umów o dzieło w 2002 roku wyniosły 20.909,64 złotych
brutto. Wykaz umów stanowi załącznik 15.
Rok 2003
Poniesione koszty z tytułu zawartych umów zlecenia w 2003 roku wyniosły 37.976,99
złotych brutto. Wykaz umów stanowi załącznik 16.
Poniesione koszty z tytułu zawartych umów o dzieło w 2003 roku wyniosły 7.951,40 złotych
brutto. Wykaz umów stanowi załącznik 17.
9
Po przeanalizowaniu zawartych w badanym okresie umów o dzieło i umów zlecenia
stwierdzono:
1) umowy, które przedstawiają tabele 4 i 5 powinny być umowami zlecenia a nie umowami
o dzieło:
Tabela 4. Umowy zawarte w 2002 r.
Lp.
Nr
umowy
1
1
2
28
3
33
4
34
5
35
6
45
7
46
8
65
9
81
10
106
Przedmiot umowy
Wypranie (2 razy) bardzo zabrudzonej tapicerki siedzisk foteli w sali
„Mała Scena” szt. 200, we własnym zakresie i na własny koszt
Dokonanie oceny i uczestnictwo jako członek jury w komisji
kwalifikacyjnej podczas II Ogólnopolskiego Konkursu Piosenki
Poetyckiej „O Złote Koło Młyńskie”
Dokonanie oceny i uczestnictwo w Powiatowym Przeglądzie
Muzycznych Zespołów Estradowych i Solistów
Dokonanie oceny z wykorzystaniem swojej wiedzy artystycznej w
składzie jury na Powiatowym Przeglądzie Muzycznych Zespołów
Ludowych i Zespołów Tanecznych
Dokonanie oceny z wykorzystaniem swojej wiedzy artystycznej w
składzie jury na Powiatowym Przeglądzie Muzycznych Zespołów
Ludowych i Zespołów Tanecznych
Montaż dachu na scenie w Amfiteatrze na występy II Ogólnopolskich
Prezentacji Muzyki z Gwiazdą
Montaż i ochrona dachu na scenie w Amfiteatrze na występy II
Ogólnopolskich Prezentacji Muzyki z Gwiazdą
Wypranie (2 razy) bardzo zabrudzonej tapicerki siedzisk foteli w sali
„Mała Scena” szt. 200, we własnym zakresie i na własny koszt śr.
czystości
Wykonanie naprawy POWER MIXERA LDM
Dokonanie oceny i uczestnictwo jako przewodniczący jury w komisji
podczas I Ogólnopolskiego Przeglądu Małych Form Teatralnych
„Ewenement 2002”
Tabela 5. Umowy zawarte w 2003 r.
Lp.
Nr
umowy
1
1/03
2
24/03
3
25/03
4
26/03
Przedmiot umowy
Naprawa sterowania oświetlenia sufitowego w sali wielofunkcyjnej
oraz konsolety miksującej
Dokonanie oceny i uczestnictwo w jury komisji podczas Powiatowego
Przeglądu Muzycznego Zespołów Estradowych i Solistów
Dokonanie oceny i uczestnictwo w jury komisji podczas Powiatowego
Przeglądu Muzycznego Zespołów Estradowych i Solistów
Dokonanie oceny i uczestnictwo w komisji jury, podczas Przeglądu
Zespołów Tanecznych oraz Powiatowym Przeglądzie Muzycznych
Zespołów Ludowych
2) brak chronologii w wystawianiu kolejno numerowanych umów zlecenia i umów o dzieło.
Wyjaśnienie Głównej Księgowej stanowi załącznik 18,
3) protokoły – oświadczenia wykonania umów przez instruktorów artystycznych
i instruktorów zespołów zainteresowań sporządzane były przed faktycznym
zakończeniem prac wynikających z tych umów, czego przykładem jest załącznik 19,
4) kwota na umowie o dzieło nr 69 zawartej w dniu 25.08.2002 r. została sprawdzona pod
względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty dnia 21.08.2002 r. –
załącznik 20,
10
5) na umowach o numerach: 95, 96, 97, 103, 110 i 111 z 2002 r. oraz o numerach: 1, 2, 3, 4,
5, 6, 10 i 15 z 2003 r. zatwierdzono do wypłaty kwoty brutto, a powinny być kwoty netto
– załącznik 21. Zleceniobiorcom wypłacono właściwe kwoty, tj. kwoty netto,
6) w znacznej części skontrolowanych umów zlecenia i o dzieło w badanym okresie
zatwierdzone kwoty do wypłaty nie były wpisywane słownie i/lub brakowało dat
zatwierdzenia do wypłaty – załącznik 22,
7) zawarto umowę zlecenie nr 27/03 w dniu 23.04.2003 r. za opracowanie aranżacji
i instrumentacji utworów muzycznych dla zespołów wokalnych na koncert jubileuszowy
z okazji 20-lecia SCK z adnotacją księgowej „Dokument główny” na kwotę 1.027,99
złotych brutto. Powyższą kwotę wypłacono zleceniobiorcy w dwóch częściach na
podstawie „umów częściowych”: umowa o dzieło nr 27/03 na kwotę 300 złotych brutto
jako zaliczka przed wykonaniem usługi oraz umowa zlecenie 27/03 na kwotę 727,99
złotych brutto jako całkowite rozliczenie po odjęciu zaliczki – załącznik 23.
Należało zawrzeć umowę o dzieło, w której powinna być określona możliwość wypłaty
zaliczki. Zarówno zaliczka jak i całkowite rozliczenie usługi winny być rozliczone
i wypłacone na podstawie rachunków do tej umowy, a nie na podstawie odrębnych
umów,
8) dokonywano zapisów księgowych na podstawie kserokopii umów cywilno-prawnych –
załącznik 24, a nie na podstawie wewnętrznych dowodów, tj. Polecenia Księgowania –
PK. Wyjaśnienie w tej sprawie złożyła Główna Księgowa – załącznik 18.
3. Koszty i przychody działalności
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj. faktury, polecenia wyjazdu
służbowego, wyciągi bankowe, raporty kasowe, umowy najmu lokali, dzierżawy i na
organizacje imprez oraz urządzenia księgowe.
3.1. Koszty działalności
Rok 2002
Wybrane pozycje kosztów w 2002 roku
500000
450000
400000
350000
300000
zł 250000
200000
150000
100000
50000
0
Zużycie materiałów
Zużycie energii
Usługi remontowe
Usługi telekomunikacyjne
Ochrona mienia i osób
Wynagrodzenia osobowe
Nagroda roczna
Umowy zlecenia i o dzieło
Podróże służbowe
1
11
Szczegółowej kontroli poddano dokumenty za I kwartał.
3.1.1. Zużycie materiałów – konto 402
9 Materiały biurowe – 402-01 – 3.475,78 zł za rok, w tym I kwartał 1.587,54 zł
Zakupy materiałów, tj. papier ksero, druki przelewów, dyskietki, kleje, bloki, notesy,
dzienniki korespondencyjne, skoroszyty, długopisy, itp. dokonywane były na bieżące
potrzeby jednostki.
9 Prasa i wydawnictwa – 402-02 – 7.847,62 zł za rok, w tym I kwartał 2.166,73 zł
Zakupy dotyczyły następujących tytułów: Biuletyn Informacyjny, Zeszyty
Metodyczne, Poradnik VAT, Ubezpieczenie i Prawo Pracy, Gazeta Wyborcza, Głos
Szczeciński, Służba Pracownicza, Rzeczpospolita, Estrada, Instrukcje dot.
archiwizowania dokumentów, Plan kont z komentarzem.
9 Materiały informatyczne – 402-03 – 3.502,70 zł za rok, w tym I kwartał 1.375,11 zł
9 Środki czystości – 402-04 – 3.364,34 zł za rok, w tym I kwartał 1.333,95 zł
9 Materiały gospodarcze – 402-05 – 7.906,01 zł za rok, w tym I kwartał 1413,23 zł
Zakupione materiały przeznaczane były do wykonania drobnych remontów i napraw
w budynku SCK.
9 Materiały ogólnokulturalne – 402-06 – 6.129,08 zł, w tym I kwartał 2.404,13 zł
Zakupy materiałów dokonywane były na potrzeby pracowni kół zainteresowań.
9 Materiały użytkowe drobne – 402-07 – 20.921,94 zł, w tym I kwartał 10.418,35 zł
Dokonane zakupy w I kwartale przedstawia tabela 6:
Tabela 6
Lp.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Nr faktury i data
wystawienia
17/02 z 10.01.02
8/02/ST z 16.01.02
6/ST/02 z 15.01.02
20/02 z 28.01.02
137/02 z 28.01.02
15/02 z 28.01.02
10/02 z 29.01.02
241/81 z 01.02.02
Rach. 34 z 01.02.02
37248 z 06.02.02
71 z 01.03.02
98 z 06.03.02
78/02 z 07.03.02
72 z 12.03.02
FS4/02 z 11.03.02
713/02 z 12.03.02
2/6/02 z 14.03.02
42 z 21.03.02
5/C/02 z 27.03.02
469/03/02 z 26.03.02
1012/S/02 z 28.02.02
RAZEM
Kwota (zł) Nazwa towaru
2.149,99
39,34
401,64
6,14
92,30
188,11
5,73
266,40
13,20
87,81
968,07
983,99
110,00
2.652,02
490,90
1.351,00
176,07
58,30
33,01
45,33
299,00
10.418,35
Mikrofony
Stacja dyskietek
Norton AntyVirus
Lusterko
Syfon, zaślepki, wspornik, śruby, złączki
Wykładzina dywanowa
Złączki
Mopy i ścierki
Kije do mopów
Artykuły do pracowni
Żaluzje
Komunikatory
Baterie i telekarta
Biurko narożne, dostawka konferencyjna, krzesło
Stroje dla zespołu „METRUM”
Zestaw + dwie słuchawki telefoniczne (wew. 43)
Firany do pokoju 109
Aparat telefoniczny
Firana do pokoju 207
Wkłady, żabki, rozpuszczalnik
Niszczarka
9 Inne materiały – 402-08 – 3.049,04 zł, w tym I kwartał 718,03 zł
Na inne materiały składały się: nóż i listwa do plotera, rozpuszczalnik, tkanina do
pracowni reklamy, kabel, książeczki zdrowia dla pracowników.
3.1.2. Zużycie energii – konto 403
9 Zużycie energii elektrycznej – 403-01 – 38.849,33 zł, w tym I kwartał 5.202,64 zł
9 Zużycie energii cieplnej – 403-02 – 60.855,89 zł, w tym I kwartał 18.711,88 zł
12
9 Woda i ścieki – 403-03 – 5.197,70 zł, w tym I kwartał 1.052,44 zł
3.1.3. Usługi remontowe – konto 404
9 Konserwacje bieżące – 404-01 – 10.447,52 zł, w tym I kwartał 1.835,43 zł Usługi te
obejmowały konserwację systemu alarmowego, dźwigu, centrali telefonicznej,
głośników basowych.
9 Zaksięgowano nieprawidłowo na koncie 404-Usługi remontowe fakturę nr 653
z 01.03.02 na kwotę 64,43 zł za zakup farby do malowania pomieszczeń. Powyższa
kwota powinna być zaksięgowana na koncie 402-Zakup materiałów.
3.1.4. Usługi telekomunikacyjne i pocztowe – konto 405
9 Listy i poczta – 405-01 – 3.107,75 zł, w tym za I kwartał 1.950,51 zł
9 TP S.A. + NOM – 405-02 – 13.468,10 zł, w tym I kwartał 2.408,11 zł
9 TeleTon – 405-03 – 1.591,68 zł, w tym I kwartał 389,52 zł
9 Komórki – 405-04 (telefonia komórkowa) – 3.160,78 zł, w tym I kwartał 654,57 zł
9 Spedycja i inne wysyłki – 405-05 – 163,47 zł, w tym I kwartał 62,53 zł
3.1.5. Pozostałe usługi obce – konto 406
9 Dzierżawa wypoż. sprzętu – 406-01 – 2.297,68 zł, w tym I kwartał 87,84 zł
9 Ochrona mienia i osób – 406-02 – 15.444,80 zł, w tym I kwartał 1.577,20 zł
9 Transport – 406-03 – 3.646,35 zł, w tym I kwartał 1.970,00 zł Transport obejmował
m.in. przewóz grupy teatralnej do Straslundu i przewóz sprzętu
9 Usługi kserograficzne – 406-04 – 1.290,46 zł, w tym I kwartał 436,52 zł
9 Usługi informatyczne – 406-05 – 5.621,42 zł, w tym I kwartał 1.842,77 zł Usługi te
obejmowały aktualizację strony internetowej, naprawę komputera, aktualizacja
programu FK, usługi serwisowe.
9 Usługi ogólnokulturalne – 406-06 – 116.127,08 zł, w tym I kwartał 12.253,12 zł Na
koncie tym ujmowane są koszty związane ze wszystkimi imprezami kulturalnymi:
recitale, wystawy, koncerty, organizowanymi przez SCK, m.in. recital Grażyny
Łobaszewskiej, S. Soyki, Lady Pank, występ kabaretu OTTO, a także strojenie
fortepianu, wykonanie zdjęć z imprez kulturalnych, audycje muzyczne, rozklejanie
plakatów, itp.
9 Odpady komunalne i śmieci – 406-07 – 4.598,25 zł, w tym I kwartał 668,90 zł
9 Gastronomia + Hotele – 406-08 – 8.893,04 zł, w tym I kwartał 2.645,00 zł Usługi
księgowane na tym koncie obejmowały wyżywienie i zakwaterowanie m.in.
uczestników II Ogólnopolskiego Konkursu Piosenki Poetyckiej, chóru z Niemiec
i zapraszanych artystów.
9 Pozostałe – 406-09 – 1.690,62 zł, koszty w I kwartale nie wystąpiły
3.1.5. Świadczenia pracownicze nie zaliczone do wynagrodzeń – konto 408
9 Szkolenia pracowników – 408-01 – 3.380,00 zł, w tym I kwartał 1.290,00 zł
9 Odzież ochronna – BHP – 408-02 – 559,48 zł, w tym I kwartał 98,37 zł
9 Środki odżywcze, woda, leki – 408-03 – 1.444,69 zł, w tym I kwartał 116,94 zł
9 Ekwiwalent za pranie – 408-04 – 444,50 zł, koszty w I kwartale nie wystąpiły
9 Badania okresowe – 408-05 – 671,00 zł, w tym I kwartał 374,00 zł Koszty
obejmowały badania wstępne i okresowe pracowników.
9 Ekwiwalent za używanie własnego sprzętu – 408-06 – 1.510,63 zł, w tym I kwartał
100,00 zł
3.1.6. Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty – konto 411
9 Podatek od nieruchomości – 411-01 – 12.001,30 zł, w tym I kwartał 2.707,02 zł
9 VAT nie podlegający zwrotowi – 411-02 – 9.038,95 zł, w tym I kwartał 2.550,46 zł
13
9 Opłaty skarbowe i administracyjne – 411-03 – 569,70 zł, w tym I kwartał 5,00 zł
9 PFRON – 411-04 – 416,11 zł, w tym I kwartał 416,11 zł
9 Opłaty ZAiKS – 411-05 – 5.842,00 zł, w tym I kwartał 142,00 zł
9 Ubezpieczenia – 411-06 – 6.889,00 zł, w tym I kwartał 6.568,00 zł
Kwota w I kwartale obejmowała ubezpieczenie budynku i mienia SCK, amfiteatru, grup
teatralnych wyjeżdżających do Straslundu.
9 Opłaty RTV – 411-07 – 486,93 zł, w tym I kwartał 125,28 zł
9 Inspektor sanitarny – 411-08 – 125,00 zł, koszty w I kwartale nie wystąpiły
3.1.7. Podróże służbowe – konto 412
9 Krajowe – 412-01 – 2.898,63 zł
9 Zagraniczne – 412-02 – 2.650,76 zł
9 Delegacje wg umowy z pracownikiem – 412-03 – 4.315,60 zł – dotyczą kosztów
delegacji związanych z dojazdami na uczelnie.
W wyniku kontroli delegacji stwierdzono następujące nieprawidłowości:
-
brak ewidencji przebiegu pojazdu dokumentującej wyjazd prywatnym samochodem
w celach służbowych oraz nierzetelne rozliczanie przejechanych kilometrów –
przykładowe delegacje przedstawia tabela 7 oraz załącznik
Tabela 7
Nr
delegacji
Data
wyjazdu
Cel wyjazdu
29
08.04.02
FABER-BIS
ul. Kolumba 59, Szczecin
44
13.06.02
FABER-BIS
ul. Kolumba 59, Szczecin
80
51/2002
10.07.02
SELGROS Szczecin
80
-
Ilość przejechanych
Uwagi
kilometrów
wykazane odległość jest inna od
rzeczywistej, właściwa jest podana
100
w delegacji nr 44
20x0,7519=15,04zł – do zwrotu
faktyczna odległość w obie strony
wynosi ok. 60 20x0,7519=15,04zł – do zwrotu
nieprawidłowo naliczane ryczałty za noclegi – tabela 8
Tabela 8
Nr
Okres delegacji
delegacji
8/2002
25-27.01.2002
14/2002
22-24.02.2002
23/2002
15-17.03.2002
30/2002
12-14.04.2002
46
22-23.06.2002
47
01-07.07.2002 faktyczny
powrót 05.07.2002
64/2002
04-06.10.2002
67/2004
08-10.11.2002
71/2002
29.11-01.12.2002
Cel wyjazdu
Jest
Udział w
zjeździe OPOLE
Udział w
zjeździe OPOLE
Udział w
zjeździe OPOLE
Udział w
zjeździe TORUŃ
Przesłuchanie
OLSZTYN
Udział w
zjeździe TORUŃ
Udział w
zjeździe OPOLE
Udział w
zjeździe OPOLE
Udział w
zjeździe OPOLE
14
Winno być Różnica
1x27,00zł
2x27,00zł 27,00zł do wypłaty
1x27,00zł
1x27,00zł
2x28,50zł
1x28,50zł 28,50zł do zwrotu
1x28,50zł
0 28,50zł do zwrotu
4x28,50zł
3x28,50 zł
3x28,50zł
2x28,50zł 28,50zł do zwroty
3x28,50zł
-
nieprawidłowo naliczane ryczałty na dojazdy i diety (tabela 9)
Tabela 9
Nr
delegacji
30/2002
12-14.04.2002
57
18-23.08.2002
57
18-23.08.2002
-
Okres delegacji
Cel wyjazdu
Udział w zjeździe
TORUŃ
Warsztaty taneczne
MOK POLICE
Warsztaty taneczne
MOK POLICE
Jest
ryczałt na dojazdy
2x3,80zł
ryczałt na dojazdy
7x3,80zł
dieta
7x19,00zł
Winno być
1x3,80zł
6x3,80zł
6x19,00zł
Różnica
3,80zł do zwrotu
3,80zł do zwrotu
19,00zł do zwrotu
występowały delegacje, w których: zatwierdzone kwoty do wypłaty nie były
wpisywane słownie, brakowało dat sprawdzenia pod względem formalnym
i rachunkowym oraz kwot do wypłaty.
3.1.8. Pozostałe koszty rodzajowe – konto 415
9 Reprezentacja i reklama – limitowana – 415-01 – 4.201,65 zł, w tym I kwartał 198,91
zł Koszty reprezentacji i reklamy objęte limitem obejmowały zakup kwiatów, kart
świątecznych, śmietanki do kawy, kubków, łyżeczek, talerzyków i koniaku.
9 Reprezentacja i reklama – nielimitowana – 415-02 – 15.612,72 zł, w tym I kwartał
6.494,06 zł Nielimitowane koszty reprezentacji i reklamy obejmowały reklamę w
radiu, koszty plakatów, ulotek na II Stargardzki Konkurs „O Złote Koło Młyńskie”,
reklama imprez SCK w wydawnictwie „7 Dni Stargardu”.
Rok 2003
Wybrane pozycje kosztów w 2003 roku
600000
Zużycie materiałów
Zużycie energii
Usługi remontowe
Usługi telekomunikacyjne
Ochrona mienia i osób
Wynagrodzenia osobowe
Nagroda roczna
Umowy zlecenia i o dzieło
Podróże służbowe
500000
400000
zł 300000
200000
100000
0
1
Szczegółowej kontroli poddano dokumenty za IV kwartał.
15
3.1.9. Zużycie materiałów – konto 402
9 Materiały biurowe – 402-01 – 3.549,52 zł za rok, w tym IV kwartał 480,37 zł Zakupy
materiałów, tj. papier ksero, druki przelewów, KP, KW, kleje, ołówki, koperty,
koszulki, zszywki, itp. dokonywane były na bieżące potrzeby jednostki.
9 Prasa i wydawnictwa – 402-02 – 1.863,98 zł za rok, w tym IV kwartał 289,05 zł
Zakupy dotyczyły następujących tytułów: Głos Szczeciński, Polityka, Estrada,
Dziennik Stargardzki.
9 Materiały gospodarcze – 402-03 – 6.257,21 zł za rok, w tym IV kwartał 584,12 zł Na
zakupy składały się: miotły brzozowe, nakrętki, podkładki, śruby, taśmy izolacyjne,
żarówki, wiertła, kratki ściekowe, automat do oświetlenia zewnętrznego, worki, itp.
9 Środki czystości – 402-04 – 2.111,11 zł za rok, w tym IV kwartał 260,27 zł
9 Materiały do pracowni – 402-05 – 11.174,21 zł za rok, w tym IV kwartał 748,75 zł
Zakupione materiały przeznaczane były do pracowni choreograficznej i baletowej,
a także materiały do wykonywania reklam.
9 Materiały ogólnokulturalne – 402-06 – 5.056,07 zł, w tym IV kwartał 1.486,45 zł Na
zakupy składały się m.in.: kwiaty, baterie, nagrody dla dzieci na zabawy choinkowe
organizowane przez SCK, tkaniny i baner do wykonania Szopki Bożonarodzeniowej,
farby do pracowni plastycznej, itp.
9 Materiały użytkowe drobne – 402-07 – 22.782,22 zł, w tym IV kwartał 4.108,80 zł
Zakupy materiałów w IV kwartale obejmował zakup oprogramowania
komputerowego.
9 Inne materiały – 402-08 – 291,62 zł, koszty w IV kwartale nie wystąpiły.
3.1.10. Zużycie energii – konto 403
9 Zużycie energii elektrycznej – 403-01 – 33.553,15 zł, w tym IV kwartał 9.602,57 zł
9 Zużycie energii cieplnej – 403-02 – 60.675,14 zł, w tym IV kwartał 21.048,56 zł
9 Woda i ścieki – 403-03 – 2.613,50 zł, w tym IV kwartał 636,14 zł
3.1.11. Usługi remontowe – konto 404
9 Konserwacje bieżące – 404-01 – 7.145,54 zł, w tym IV kwartał 694,22 zł Usługi te
obejmowały konserwację systemu alarmowego, sieci telefonicznej, kopiarki,
czyszczenie i konserwację drukarek, oraz szklenie drzwi.
3.1.12. Usługi telekomunikacyjne i pocztowe – konto 405
9 Listy i poczta – 405-01 – 3.145,67 zł, w tym za IV kwartał 597,24 zł
9 TP S.A. + NOM + NETIA – 405-02 – 10.751,57 zł, w tym IV kwartał 2.800,71 zł
9 TeleTon – 405-03 – 1.583,29 zł, w tym IV kwartał 442,14 zł
9 Komórki – 405-04 (telefonia komórkowa) – 5.843,50 zł, w tym IV kwartał 1.360,23 zł
9 Spedycja i inne wysyłki – 405-05 – 170,42 zł, koszty w IV kwartale nie wystąpiły.
3.1.13. Pozostałe usługi obce – konto 406
9 Dzierżawa - wypożyczenie sprzętu – 406-01 – 448,11 zł, w tym IV kwartał 257,32 zł
Na koncie tym księgowane były faktury za wynajem sprzętu projekcyjnego oraz
czynsz za Exp Barek
9 Ochrona mienia i osób – 406-02 – 5.350,80 zł, w tym IV kwartał 1.551,20 zł Na
koncie tym zaksięgowano oprócz faktur za ochronę mienia i osób również fakturę za
regenerację, wymianę i legalizację gaśnic.
9 Transport – 406-03 – 2.921,77 zł, w tym IV kwartał 335,00 zł Powyższa kwota
obejmowała głównie koszty związane z transportem sprzętu oraz przewóz młodzieży.
9 Usługi kserograficzne i informatyczne – 406-04 – 2.608,18 zł, w tym IV kwartał
146,40 zł Usługi te obejmowały aktualizację strony internetowej .
16
9 Usługi okołokulturalne – 406-05 – 27.815,80 zł, w tym IV kwartał 3.091,30 zł Na
koncie tym ujmowane były faktury za: rozklejanie plakatów, zdjęcia do kroniki,
naprawa głośników, nagłośnienie koncertów, zabezpieczenie medyczne imprez,
oświetlenie imprez.
Faktury za wykonane usługi w IV Kwartale przedstawia tabela 10:
Tabela 10
Nr faktury i data
wystawienia
Lp.
1
2
41 z 18.10.2003
18/03 z 10.11.2003
3
9/2003 z 26.11.2003
4
5
1/12/03 z 01.12.2003
1185-0111-004-0291z 15.12.2003
RAZEM:
Kwota (zł)
Rodzaj usługi
200,00 Strojenie fortepianu
6,90 Zdjęcia do kroniki
Przygotowanie dokumentów odprawy celnej. Przywóz z wystawy
prac M. Delidy z Griebenow. Pomoc prawna i doradztwo,
1.708,00 tłumaczenie rozmów na rzecz i w imieniu zleceniodawcy na
terenie Niemiec w związku z organizacją Jarmarku Adwentowego
w zamku barokowym w Griebenow
1.170,00 Widowisko pirotechniczne z okazji 20 lat SCK
6,40 Zakup mąki i soli.
3.091,30
Nieprawidłowo na koncie 406-Pozostałe usługi obce zaksięgowano fakturę o numerze
1185-0111-004-0291 z dnia 15.12.2003r. za zakup mąki i soli o wartości 6,40zł.
Powyższa faktura powinna być ujęta na koncie 402-Zakup materiałów.
9 Usługi ogólnokulturalne – 406-06 – 73.244,50 zł, w tym IV kwartał 12.812,50 zł Na
koncie tym ujmowane są koszty związane ze wszystkimi imprezami kulturalnymi:
recitale, wystawy, wernisaże, koncerty, organizowanymi przez SCK, m.in. recital
M. Milowicza, Dżem, VOX, itp.
Faktury za wykonane usługi w IV Kwartale przedstawia tabela 11:
Tabela 11
Lp.
Nr faktury i data
wystawienia
1
2
3
4
5
6
7
3/10/03 z 03.10.2003
12/03 z 07.10.2003
80/03 z 08.10.2003
13/03 z 18.10.2003
1/03 z 03.11.2003
94/03 z 05.11.2003
90/T/03 z 09.11.2003
866,00
350,00
300,00
1.336,50
350,00
900,00
2.310,00
8
9/11/03 z 20.11.2003
800,00
9
86 z 30.11.2003
10
105/03 z 03.12.2003
11
27/03 z 06.12.2003
1.800,00
12
28/03 z 08.12.2003
1.800,00
RAZEM:
Kwota (zł) Rodzaj usługi
1.400,00
600,00
Spektakl Pokaz Lalek – warsztaty
Program artystyczny dla dzieci
Audycja muzyczna dla szkół
Organizacja spektaklu „Dolores Ech”
Program artystyczny
Audycje muzyczne dla dzieci
Program artystyczny „Niektóre gatunki orłów”
Spektakl dla dzieci, pokaz lalek, masek,
warsztaty
Wykonanie programu artystycznego z okazji I
urodzin TESCO
Audycje muzyczne dla szkół
Zabawa mikołajkowa dla dzieci w dniu
06.12.2003
Zabawa mikołajkowa dla dzieci w dniu
08.12.2003
12.812,50
9 Odpady komunalne i śmieci – 406-07 – 3.487,32 zł, w tym IV kwartał 731,40 zł
9 Gastronomia + Hotele – 406-08 – 9.656,66 zł, w tym IV kwartał 1.736,00 zł Usługi
księgowane na tym koncie obejmowały wyżywienie i zakwaterowanie m.in.
wykonawców zespołu Dżem.
9 Pozostałe – 406-09 – 600,00 zł, koszty w IV kwartale nie wystąpiły.
9 Usługi bankowe – 406-10 – 3.595,54 zł, w tym IV kwartał 839,49 zł.
17
3.1.14. Świadczenia pracownicze nie zaliczone do wynagrodzeń – konto 408
9 Szkolenia pracowników – 408-01 – 1.769,00 zł, w tym IV kwartał 689,00 zł
9 Odzież ochronna – BHP – 408-02 – 807,02 zł, w tym IV kwartał 97,00 zł
9 Środki odżywcze, woda, leki – 408-03 – 314,82 zł, w tym IV kwartał 2,97 zł
9 Ekwiwalent za pranie – 408-04 – 548,25 zł, w tym IV kwartał 130,50 zł
9 Badania okresowe – 408-05 – 154,00 zł, w tym IV kwartał 26,00 zł Koszty
obejmowały badania wstępne i okresowe pracowników.
9 Ekwiwalent za używanie własnego sprzętu – 408-06 – 3.097,34 zł, w tym IV kwartał
838,62 zł. Na koncie tym ujmowane były ryczałty za używanie własnego telefonu
komórkowego do rozmów służbowych na podstawie zawartych umów użyczenia,
które znajdowały się w aktach osobowych tychże pracowników. Wypłaty ryczałtów
następowały na podstawie oświadczenia, którego wzór stanowił załącznik do umowy
użyczenia. Ujmowano tu również ryczałty pieniężne za używanie samochodu
osobowego stanowiącego własność pracownika do celów służbowych w granicach
administracyjnych miasta (dla dyrektora SCK ryczałt przyznany został przez
Prezydenta Miasta na podstawie umowy z 16.05.2002 r. w wysokości 150 km a dla
zastępcy dyrektora SCK ryczałt przyznany został przez dyrektora SCK w wysokości
100 km). Ryczałty za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych
nieprawidłowo księgowane były na koncie 408-Świadczenia pracownicze nie
zaliczone do wynagrodzeń. Zgodnie z komentarzem do planu kont dla Instytucji
kultury winny być ujmowane na koncie 412-Podróże służbowe .
3.1.15. Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty – konto 411
9 Podatek od nieruchomości – 411-01 – 8.446,30 zł, w tym IV kwartał 1.596,35 zł
9 VAT nie podlegający zwrotowi – 411-02 – 9.677,42 zł, w tym IV kwartał 2.759,90 zł
9 Opłaty skarbowe i administracyjne – 411-03 – 547,40 zł, koszty w IV kwartale nie
wystąpiły
9 PFRON – 411-04 – 40,65 zł, w tym IV kwartał 40,65 zł
9 Opłaty ZAiKS – 411-05 – 4.025,00 zł, koszty w IV kwartale nie wystąpiły
9 Ubezpieczenia – 411-06 – 6.454,00 zł, koszty w IV kwartale nie wystąpiły
9 Opłaty RTV – 411-07 – 317,10 zł, koszty w IV kwartale nie wystąpiły
9 Inspektor sanitarny – 411-08 – 68,54 zł, koszty w IV kwartale nie wystąpiły
3.1.16. Podróże służbowe – konto 412
9 Krajowe – 412-01 – 2.671,65 zł
9 Zagraniczne – 412-02 – 2.466,99 zł
9 Delegacje wg umowy z pracownikiem – 412-03 – 2.558,00 zł – dotyczą kosztów
delegacji związanych z dojazdami na uczelnie. W wyniku kontroli delegacji
stwierdzono następujące nieprawidłowości:
- polecenia wyjazdu służbowego nr 12 z dnia 26.03.2003 do Szczecina i nr 13 z dnia
26.03.2003 do Szczecina dla dyrektora SCK zostały podpisane przez osobę
nieuprawnioną – załącznik 26,
- brak ewidencji przebiegu pojazdu dokumentującej wyjazd prywatnym samochodem
w celach służbowych oraz nierzetelne rozliczanie przejechanych kilometrów –
przykładowe delegacje przedstawia tabela 12 oraz załącznik 27.
18
Tabela 12
Nr
delegacji
36
Data
wyjazdu
Cel wyjazdu
16.06.2003
Plener członków koła
plastycznego SCK
GRIEBENOW (Niemcy)
43
08.09.2003
57
04.11.2003
-
Obsługa techniczna
przedstawienia teatralnego
„Krzywa Scena”
STRALSUND (Niemcy)
Udział w PolskoNiemieckim Jarmarku na
zamku w GRIEBENOW
(Niemcy)
Ilość przejechanych
Uwagi
kilometrów
faktyczna ilość kilometrów w
obie strony wynosi ok. 380 –
600
220x0,7692=169,22zł – do
zwrotu
440
375
nieprawidłowo naliczane diety i ryczałty za noclegi – tabela 13
Tabela 13
Nr
delegacji
Okres delegacji
Cel wyjazdu
4
18-19.01.2003
występy „Koncert
tańca” MOK
POLICE
38
11-20.07.2003
Udział w zjeździe
OPOLE
59
14-16.11.2003
Festiwal „Poetycka
stajnia”
DZIERŻONIÓW
-
Jest
dieta
2x20,00zł
noclegiryczałt
8x30,00zł
noclegiryczałt
1x30,00zł
Winno być Różnica
1,5x20zł 10,00zł do zwrotu
występowały delegacje, w których: zatwierdzone kwoty do wypłaty nie były
wpisywane słownie, brakowało dat sprawdzenia pod w względem formalnym
i rachunkowym oraz kwot do wypłaty.
3.1.17. Pozostałe koszty rodzajowe – konto 415
9 Reprezentacja i reklama – limitowana – 415-01 – 11.523,56 zł, w tym IV kwartał
1.117,88 zł Koszty reprezentacji i reklamy objęte limitem obejmowały zakup
śmietanki do kawy, kawy, herbaty, ciasta, owoców, świece i figurki świąteczne dla
uczestników kół zainteresowań w dziale ARA.
9 Reprezentacja i reklama – nielimitowana – 415-02 – 16.277,13 zł, w tym IV kwartał
2.989,00 zł Nielimitowane koszty reprezentacji i reklamy obejmowały reklamę w
radiu i książce telefonicznej, koszty plakatów, ulotek, reklama imprez SCK.
19
3.2. Przychody działalności
Rok 2002
Wybrane pozycje przychodów w 2002 roku
Przych. ze sprzedaży reklam
900000
Zajęcia w grupach
800000
700000
Imprezy kulturalne
600000
zł
Dotacja z Urzędu Miasta
500000
400000
Wynajem pomieszczeń
300000
Darowizny
200000
100000
0
Przych. z tytułu
nieruchomości wspólnej
2002
Szczegółowej kontroli poddano dokumenty z I kwartału 2002r.
3.2.1. Przychody ze sprzedaży – konto 700
9 Reklamy – konto 700-02 – kwota 43.120,09 zł za cały rok, w tym za I kwartał kwota
1.282,04 zł. Przychody za reklamy księgowane były na podstawie wystawianych
faktur VAT. Faktury wystawiane były za wykonanie reklam, banerów, plansz
reklamowych oraz za wynajem powierzchni reklamowych.
9 Gazeta Stargardzka sprzedaż – konto 700-03 –kwota 138,99 zł za cały rok, w tym za I
kwartał kwota 138,99 zł. Przychody ze sprzedaży Gazety Stargardzkiej księgowane
były na podstawie faktur VAT.
9 Zajęcia w grupach – konto 700-04 – kwota 11.158,00 zł za cały rok, w tym za I
kwartał kwota 2.103,00 zł. Przychody za zajęcia w grupach księgowane były na
podstawie wewnętrznych faktur VAT. Były to zajęcia plastyczne, grupy tanecznej
oraz wikliniarstwa.
9 Imprezy kulturalne – konto 700-05 – kwota 28.146,36 zł za cały rok, w tym za I
kwartał kwota 9.094,96 zł. Przychody na tym koncie księgowane były na podstawie
faktur VAT oraz faktur wewnętrznych. Były to przychody z tytułu sprzedaży biletów
dla szkół i odbiorców różnych za audycje muzyczne, spektakle teatralne oraz
akredytacje uczestników.
3.2.2. Dotacje – konto 720
9 Dotacja Urząd Miejski na działalność bieżącą – konto 720-01 – kwota 946.000,00 zł
za cały rok zgodnie z planem. W I kwartale SCK otrzymało dotację w kwocie
346.000,00 zł. Wpływ dotacji na rachunek bankowy księgowany był na podstawie
wyciągów bankowych na koncie 225-Rozrachunki publicznoprawne, a powinien być
księgowany na koncie 249-Pozostałe rozrachunki.
3.2.3. Pozostałe przychody operacyjne – konto 740
9 Wynajem pomieszczeń – konto 740-02 – kwota 140.598,49 zł za cały rok, w tym w I
kwartale kwota 29.634,97 zł. Przychody na tym koncie księgowane były na podstawie
faktur VAT. Faktury wystawiane były za wynajem sali oraz wynajem lokali na
podstawie umów najmu. Szczegółowo sprawdzone, losowo wybrane umowy najmu
lokalu przedstawia tabela 14:
20
Tabela 14
Lp.
Najemca
1.
( ochrona
danych )
2.
Powierzchnia
lokalu
Przeznaczenie
lokalu
Kwota
czynszu
(netto)
za m-c
Zmiana
czynszu
aneksem do
umowy
od
360,00 od 01.11.2001
01.09.2003r. do
31.12.2003
16.11.2001
1.257,30 od
do
01.09.2003r.
15.11.2004
od
729,12 od 01.11.2001
01.09.2003r. do
31.10.2004
od
381,84 od 01.02.2002
01.09.2003 do
31.01.2005
20 m
kancelaria
adwokacka
300,00
( ochrona
danych )
69,85 m2
działalność
handlowa
1.082,67
3.
( ochrona
danych )
30,38 m2
działalność
handlowa
607,60
4.
( ochrona
danych )
16,08 m2
biuro kredytowe
322,00
5.
( ochrona
danych )
sala baletowa w
poniedziałki i
czwartki od
godz. 19.30 do
20.30
6.
( ochrona
danych )
12 m
studio radiowe
600,00
-
7.
( ochrona
danych )
11 m2
działalność
biurowa
220,00
264,00 od
06.08.2003
( ochrona
danych )”
I UMOWA:
sala baletowa we
wtorki i czwartki
od godz.17.00 do
21.00
szkoła tańca
II UMOWA
we wtorki i piątki
od 16.15 do
18.15
8.
2
2
zajęcia aerobiku
182,50
od
22.09.2003
do
28.06.2004
600,00
475,00 od
22.10.2002
316,00
Data
i termin
zawartej
umowy
od
06.03.2000
na czas
nieokreślony
od
01.06.2002
do
31.05.2005
I UMOWA
od
19.09.2002
do
12.06.2003
II UMOWA
od
23.09.2003
do
29.06.2004
Zatwierdzający
umowę
Zarząd Miasta
Stargardu
Szczecińskiego
Zarząd Miasta
Stargardu
Szczecińskiego
Zarząd Miasta
Stargardu
Szczecińskiego
Zarząd Miasta
Stargardu
Szczecińskiego
Z-ca Prezydenta
Miasta Marek S.
Zarząd Miasta
Stargardu
Szczecińskiego
Zarząd Miasta
Stargardu
Szczecińskiego
Zarząd Miasta
Stargardu
Szczecińskiego
Naczelnik
Wydziału Oświaty
Elżbieta Ś.
9 Darowizny – konto 740-04 – kwota 22.095,00 zł za cały rok, w tym 800,00 zł za I
kwartał. Na kwotę tą składały się dwie darowizny od firm na cel kulturalny.
9 Nieruchomość wspólna – konto 740-05 – kwota 18.272,74 zł za cały rok, w tym
4.094,23 zł za I kwartał. Przychody na tym koncie księgowane były na podstawie
faktur VAT. Faktury wystawiane były dla właścicieli nieruchomości wspólnej tj.:
Powszechnego Zakładu Ubezpieczeń, Kancelarii Notarialnej Leszek P., Elżbiety i
Sławomira P., oraz Biura Wyceny Nieruchomości ( ochrona danych ). Właścicieli ww.
nieruchomości obciążano za koszty zarządu, energię cieplną, wodę i odprowadzenie
ścieków.
9 Inne – konto 740-06 – kwota 543,04 zł za cały rok, w tym za I kwartał kwota 35,75 zł.
Przychód ten został zaksięgowany na podstawie faktury wewnętrznej za rozmowy
telefoniczne pracowników SCK, rozliczone na podstawie bilingu rozmów. Wpłaty
pracowników SCK za prywatne rozmowy telefoniczne księgowane były za
pośrednictwem konta 201-Rozrachunki z odbiorcami. Prawidłowo winno być
zaksięgowane na koncie 234-Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Plan kont... – s.
21)
21
Rok 2003
Wybrane poz ycje prz ychodów w 2003 roku
Przych. ze sprzedaży
reklam
1000000
900000
800000
700000
600000
zł 500000
400000
300000
200000
100000
0
Zajęcia w grupach
Im prezy kulturalne
Dotacja z Urzędu Miasta
W ynajem pom ieszczeń
Darowizny
2003
Przych. z tytułu
nieruchom ości wspólnej
3.2.4. Przychody ze sprzedaży – konto 700
9 Reklamy – konto 700-02 – kwota 13.225,80 zł za cały rok, w tym za III kwartał kwota
365,76 zł. Przychody za reklamy księgowane były na podstawie wystawianych faktur
VAT. Faktury wystawiane były za wykonanie reklam, banerów, oraz za wynajem
powierzchni reklamowych.
9 Zajęcia w grupach – konto 700-04 – kwota 22.938,50 zł za cały rok, w tym kwota za
III kwartał 1.280,00 zł. Przychody za zajęcia w grupach księgowane były na
podstawie wewnętrznych faktur VAT. Były to zajęcia kulturalne działu Amatorskiego
Ruchu Artystycznego oraz zajęcia wokalne.
9 Imprezy kulturalne – konto 700-05 – kwota 36.156,00 zł, w tym za III kwartał kwota
5.100,00 zł. W III kwartale SCK zorganizowało dwie imprezy kulturalne dla TESCO
(faktura VAT 249/SCK/03 na kwotę 3.000,00 zł oraz faktura VAT 261/SCK/03 na
kwotę 2.000,00 zł). Sprzedano również bilety na wernisaż.
3.2.5. Dotacje – konto 720
9 Dotacja Urząd Miejski na działalność bieżącą – konto 720-01 - kwota 904.840,00 zł
za cały rok, w tym w III kwartale 160.000,00 zł.
3.2.6. Pozostałe przychody operacyjne – konto 740
9 Wynajem pomieszczeń – konto 740-02 – kwota 124.443,47 zł za cały rok, w tym
21.777,14 zł za III kwartał. Przychody na tym koncie księgowane były na podstawie
faktur VAT. Faktury wystawiane były za wynajem sali oraz wynajem lokali na
podstawie umów najmu (tabela 14).
9 Wynajem sprzętu – konto 740-03 – kwota 2.479,12 zł za cały rok, w tym za III
kwartał kwota 2.250,00 zł. Przychody na tym koncie księgowane były na podstawie
faktur VAT. Wystawiono faktury za wynajem sprzętu muzycznego dla ( ochrona
danych )
22
9 Darowizny – konto 740-04 – kwota 19.923,10 za cały rok, w tym za III kwartał kwota
2.940,00 zł. Były to darowizny od firm i osób prywatnych na cele kulturalne,
dofinansowanie chóru ( ochrona danych ) oraz dla pracowni tanecznej.
9 Nieruchomość wspólna – konto 740-05 – kwota 19.954,25 zł za cały rok, w tym za III
kwartał 4.219,19 zł. Przychody na tym koncie księgowane były na podstawie faktur
VAT. Faktury wystawiane były dla właścicieli nieruchomości wspólnej tj.: ( ochrona
danych ). Właścicieli ww. nieruchomości obciążano za koszty zarządu, energię
cieplną, wodę i odprowadzenie ścieków.
9 Inne – konto 740-06 – kwota 1.893,48 zł za cały rok, w tym za III kwartał kwota
453,10 zł. Przychody na tym koncie zostały zaksięgowane na podstawie faktur
wewnętrznych za rozmowy telefoniczne pracowników SCK, rozliczone na podstawie
bilingu rozmów.
4. Gospodarka kasowa.
Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe.
Rok 2002
Szczegółowej kontroli poddano następujące, losowo wybrane raporty:
- Raport Kasowy nr 18 za okres od 01-05.04.2002 r.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje:
1) pod raportami kasowymi brakuje dokumentów źródłowych, tj. faktur, rozliczeń wyjazdów
służbowych, zestawień wypłat za ekwiwalentów za pranie i używanie własnej odzieży,
rozliczeń umów zleceń i o dzieło, oświadczeń o używaniu własnego samochodu do celów
służbowych, co jest wynikiem specyficznej segregacji dokumentów księgowych –
wyjaśnienie Głównej Księgowej w tej sprawie stanowi załącznik 18,
2) brak podpisów osoby sprawdzającej i zatwierdzającej na dowodach Kasa Przyjmie,
3) dowody Kasa Wypłaci wystawiane były przez kasjera, co jest niezgodne z Instrukcją
Kasową w SCK,
4) ostateczne rozliczenie faktury nr 46/2002/JS za koncert kabaretu OTTO i Lady Pank,
który odbył się 09.06.2002 r. (załącznik 28) nastąpiło 07.06.2002 r. (RK 28 za okres
03-07.06.2002 r. KW 295 z 07.06.2002 r.), co jest niezgodne z terminem zapłaty
określonym w wyżej wymienionej fakturze. Poproszono o wyjaśnienie Dyrektora
i Główną Księgową w przedmiotowej sprawie – załączniki odpowiednio 29 i 18,
Rok 2003
Szczegółowej kontroli poddano następujące, losowo wybrane raporty:
- Raport Kasowy nr 8 za okres 24-27.02.2003 r.
W 2003 roku wszystkie raporty kasowe oraz dowody KP i KW sporządzane były przez
kasjera za pomocą programu komputerowego Subiekt4. Kasjer posiadał w aktach
osobowych upoważnienie do wystawiania tych dokumentów przy pomocy programu
Subiekt4.
23
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje:
1) pod raportami kasowymi brakuje dokumentów źródłowych, tj. faktur, rozliczeń wyjazdów
służbowych, zestawień wypłat za ekwiwalentów za pranie i używanie własnej odzieży,
rozliczeń umów zleceń i o dzieło, oświadczeń o używaniu własnego samochodu do celów
służbowych, co jest wynikiem specyficznej segregacji dokumentów księgowych,
2) oprócz dowodów KP i KW wystawianych w programie Subiekt4, były też dowody KP
i KW wystawiane ręcznie. Na dowodach KP wystawianych ręcznie brakowało podpisu
osób sprawdzających i zatwierdzających dany dokument,
3) we wnioskach o zaliczkę brakuje daty przy podpisie dyrektora zatwierdzającym do
wypłaty oraz brakuje dat i podpisów w pozycji sprawdzono pod względem
merytorycznym,
4) rozliczanie pobranych zaliczek bez użycia formularza „rozliczenie zaliczki” czego
przykładem jest zaliczka pobrana na delegację dnia 14.05.2003 r. przez zastępcę dyrektora
w wysokości 100,00 zł rozliczona w raporcie kasowym nr 23 za okres 19-23.05.2003 r.
poprzez wypłatę różnicy w wysokości 6,92 zł na podstawie KW nr 326 z dnia
19.05.2003r.
5) z kasy wypłacono zaliczkę w kwocie 200,00 zł pracownikowi, któremu polecono wyjazd
służbowy dnia 16.06.2003r. Pracownik rozliczył się z zaliczki, zwracając ją w całości do
kasy dnia 27.06.2003r. – KP nr 233 (po terminie 4 dni) w Raporcie kasowym nr 30. Tego
samego dnia pracownik rozliczył swój wyjazd służbowy – wypłaty dokonano
pracownikowi dnia 27.06.2003r. na podstawie KW nr 451, kwota 461,52 zł. Zaliczka ta
powinna być rozliczona
na formularzu „rozliczenie zaliczki” poprzez wypłatę
pracownikowi z kasy różnicy tj.: 261,52 zł.
6) dnia 21.02.2003 r. wypłacono z kasy zaliczkę w kwocie 500,00 zł (KW nr 111 z dnia
21.02.2003 r.) pracownikowi, któremu zlecono wyjazd służbowy. Pracownik z ww. kwoty
wydał 98,00 zł za wystawienie dokumentów celnych (Faktura nr 190 z 22.02.2003 r.), a
pozostałą kwotę (402,00 zł) wpłacił do kasy - KP nr 70 z dnia 24.02.2003 r. jako
rozliczenie wydatków z delegacji z dnia 21.02.2003 r. Dodatkowo tego samego dnia
nastąpiła wypłata kwoty 98,00 zł na podstawie KW nr 113 z dnia 24.02.2003 r. za fakturę
nr 190 za wystawienie dokumentów celnych oraz kwoty 123,04 zł na podstawie KW nr
116 z 25.02.2003 r. z tytułu rozliczenia kosztów delegacji. Raport kasowy nr 8, KP nr 70
oraz KW nr 113 stanowią załącznik 30. Nieprawidłowo nastąpiła wypłata kwoty 98,00 zł
na podstawie KW nr 70. Błąd został skorygowany poprzez wpłatę 98,00 zł – KP nr 148
z dnia 08.04.2003 r., do którego została dołączona notatka służbowa sporządzona przez
kasjera – załącznik nr 31.
7) wypłacono kolejną zaliczkę pracownikowi przed rozliczeniem się z poprzedniej – KW nr
230 z 07.04.2003 r. na kwotę 500,00 zł na zakup szafki i zlewozmywaka (termin
rozliczenia 30.04.2003 r.). Następna zaliczka została udzielona – KW nr 236 z 09.04.2003
r. na kwotę 400,00 zł na zakup wiertarki. Na wniosku o zaliczkę był brak terminu
rozliczenia się z niej. Rozliczenie ww. zaliczek nastąpiło odpowiednio 18.04.2003 r.
i 16.04.2003 r. Termin rozliczenia pierwszej zaliczki jest niezgodny z procedurą obiegu
dokumentów, w której określono, iż zaliczkę należy rozliczyć w ciągu 7 dni.
Sprawdzono również terminowość ewidencjonowania pobranej z banku gotówki do kasy
SCK. Zestawienie pobranej na podstawie czeków gotówki z banku i przychodowanej do kasy
w 2002 r. przedstawia tabela 15, a w roku 2003 tabela 16:
24
Tabela 15
Data pobrania gotówki z
banku
04.01.2002
12.03.2002
21.03.2002
28.03.2002
30.04.2002
10.05.2002
17.05.2002
07.06.2002
27.06.2002
02.12.2002
23.12.2002
31.12.2002
Nr wyciągu
bankowego
3
41
48
53
72
77
82
93
106
194
207
212
Nr czeku
Kwota (zł)
Nr KP/ Data KP
0004433270
0004440869
0004440870
0004440871
0004440872
0004440873
0004440874
0004440875
0005448907
0005448908
0005448909
0005448910
2.000,00
1.200,00
11.000,00
9.000,00
5.000,00
2.000,00
13.000,00
20.000,00
2.000,00
1.000,00
3.000,00
8.000,00
1 / 04.01.2002
41/ 12.03.2002
58/ 21.03.2002
65/ 28.03.2002
91/ 30.04.2002
96/ 10.05.2002
108/ 17.05.2002
115/ 07.06.2002
135/ 27.06.2002
267/ 03.12.2002
297/ 23.12.2002
301/ 31.12.2002
Kwota
(zł)
2.000,00
1.200,00
11.000,00
9.000,00
5.000,00
2.000,00
13.000,00
20.000,00
2.000,00
1.000,00
3.000,00
8.000,00
Wypłacona z banku kwota 1.000,00 zł na podstawie czeku o numerze 0005448908 została
przychodowana w kasie SCK następnego dnia po pobraniu, co jest niezgodne z ustawą
o rachunkowości.
Tabela 16
Data pobrania
gotówki z banku
28.02.2003
28.03.2003
02.04.2003
07.05.2003
16.05.2003
28.05.2003
30.05.2003
13.06.2003
18.06.2003
27.06.2003
29.08.2003
03.09.2003
08.09.2003
30.09.2003
Nr wyciągu
bankowego
33
50
53
72
77
84
86
93
96
101
135
139
142
154
Nr czeku
Kwota (zł)
0005448911
0005448912
0005448913
0005448914
0005448915
0005448916
0005448917
0005448918
0005448919
0005448920
0005448921
0005448922
0005448923
0005448924
1.000,00
13.000,00
2.000,00
6.500,00
17.500,00
6.000,00
22.000,00
16.000,00
9.000,00
5.000,00
1.100,00
2.600,00
700,00
1.100,00
Nr KP/ Data KP
79/ 28.02.2003
119/ 28.03.2003
131/ 02.04.2003
174/ 07.05.2003
187/ 16.05.2003
200/ 28.05.2003
203/ 30.05.2003
215/ 13.06.2003
225/ 18.06.2003
234/ 27.06.2003
274/ 29.08.2003
276/ 04.09.2003
279/ 08.09.2003
297/ 30.09.2003
Kwota (zł)
1.000,00
13.000,00
2.000,00
6.500,00
17.500,00
6.000,00
22.000,00
16.000,00
9.000,00
5.000,00
1.100,00
2.600,00
700,00
1.100,00
Wypłacona z banku kwota 2.600,00 zł na podstawie czeku o numerze 0005448922 została
przychodowana w kasie SCK następnego dnia po pobraniu, co jest niezgodne z ustawą
o rachunkowości.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy SCK przeprowadzonej dnia
07.09.2004r.
25
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury Kamila Stopczyńska została poinformowana o
przysługującym jej, na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 r. Prezydenta
Miasta Stargardu Szczecińskiego, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania
protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach (w tym
elektronicznej), z których jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
jeden w wersji
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
......................................................................................................................................................,
które dołączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ...........
Stargard Szczeciński, dn. .......11.2004r.
26

Protokół z kontroli kompleksowej przeprowadzonej

Transkrypt

Podobne dokumenty

Rachunki zyskow i strat za I kwartal 2016

Plan pracy Komisji Spraw Społecznych.

Wolanów - Eko