Terminy i sposoby przeprowadzenia inwentaryzacji

Terminy i sposoby przeprowadzenia inwentaryzacji

Załącznik Nr 4
do Instrukcji w sprawie gospodarki
majątkiem trwałym, inwentaryzacji
majątku i zasad odpowiedzialności za
powierzone mienie
........................................................
(Nazwa jednostki – pieczęć)
Terminy i sposoby przeprowadzenia inwentaryzacji
Składnik
majątku
Lp.
1.
Grunty
2.
Wartości niematerialne
i prawne
Termin
przeprowadzenia
inwentaryzacji
Raz w ciągu czterech
lat(art.26 ust.3 pkt.3) z
tym,że
inwentaryzację można
rozpocząć w ciągu IV
kwartału i zakończyć do
15 stycznia roku
następnego(art.26
ust.1.pkt.2)
Rodzaj, forma, metoda,
technika inwentaryzacji
Porównanie danych
wynikających z ewidencji
księgowej z ewidencją
gminnego zasobu
nieruchomości
Weryfikacja poprzez
Na ostatni dzień każdego
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć
do 15 stycznia roku
następnego ( art.26 ust.1
pkt.3)
porównanie danych
znajdujących się w księgach
rachunkowych
z danymi wynikającymi
z innych dokumentów
3.
4.
Środki trwałe,do których dostęp jest znacznie
utrudniony(np. budowle podziemne,instalacje
itp.),prawo wieczystego użytkowania gruntów,
spółdzielcze prawa do lokali mieszkalnych i
użytkowych
Środki trwałe w budowie ,z wyjątkiem maszyn i
urządzeń objętych inwestycją rozpoczętą
Na ostatni dzień każdego
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
Weryfikacja poprzez
Na ostatni dzień każdego
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
Weryfikacja poprzez
porównanie danych
znajdujących się w
księgach rachunkowych
z danymi wynikającymi
z innych dokumentów
porównanie danych
znajdujących się w
księgach rachunkowych
z danymi wynikającymi
z innych dokumentów
5.
Rozrachunki z pracownikami
Na ostatni dzień każdego Weryfikacja jw.
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
6.
Rozrachunki
publicznoprawne
Na ostatni dzień każdego Weryfikacja jw.
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
7.
Należności i zobowiązania osób nieprowadzących
ksiąg rachunkowych
Na ostatni dzień każdego Weryfikacja jw.
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
8.
Długoterminowe aktywa finansowe np. udziały w
spółkach kapitałowych
Na ostatni dzień każdego Weryfikacja jw.
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
9.
Materiały i towary w drodze oraz dostaw
niefakturowanych
Na ostatni dzień każdego Weryfikacja jw.
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
10. Środki pieniężne w drodze
Na ostatni dzień każdego Weryfikacja jw.
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
11. Rozliczenia okresowe kosztów czynne i bierne
Na ostatni dzień każdego Weryfikacja jw.
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
12. Należności sporne,wątpliwe, a także dochodzone na
drodze sądowej
Na ostatni dzień każdego weryfikacja jw.
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
13. Aktywa i pasywa wymienione w art.26 ust.1 pkt 1,2
jeżeli przeprowadzenie spisu z natury lub uzgodnienie
z uzasadnionych przyczyn nie było możliwe
Na ostatni dzień każdego Weryfikacja jw.
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
14. Fundusze własne i fundusze specjalne
Na ostatni dzień każdego Weryfikacja jw.
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
15. Rezerwy i przychody przyszłych okresów
Na ostatni dzień każdego Weryfikacja jw.
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.3)
16
Aktywa finansowe na rachunkach bankowych lub
przechowywanych przez inne jednostki,w tym papiery
wartościowe w formie zdematerializowanej
Na ostatni dzień każdego Potwierdzenie salda
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.2)
17
Należności od kontrahentów (za wyjątkiem tytułów
publicznoprawnych ,do których stosuje się przepisy
ustawy o zobowiązaniach podatkowych, należności
wątpliwych,spornych oraz należności od pracowników)
Na ostatni dzień każdego Potwierdzenie salda
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.2)
18
Należności z tytułu udzielonych pożyczek,kredytów
Na ostatni dzień każdego Potwierdzenie salda
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.2)
19
Wartości powierzonych innym jednostkom własnych
składników aktywów;potwierdzenie powinno dokonać
się w drodze pisemnej i powinno dotyczyć:nazwy i
rodzaju składnika,jego ilości,ceny jednostkowej i
wartości bilansowej
Na ostatni dzień każdego Potwierdzenie salda
roku obrotowego- z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.2)
20
Nieruchomości zaliczone do inwestycji znajdujących
się na terenie niestrzeżonym
Raz w ciągu czterech
lat(art.26 ust.3 pkt.3) z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu IV kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego( art.26 ust.1
pkt.2)
21
Papiery wartościowe (weksle,czeki
obce,akcje,obligacje,bony itp.)
Na ostatni dzień każdego Spis z natury
roku obrotowego (art.26
ust.1 pkt.1)
22
Środki pieniężne w gotówce znajdujące się w jednostce Na ostatni dzień każdego Spis z natury
roku obrotowego (art.26
(z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach
ust.1 pkt.1)
bankowych)
23
Druki ścisłego zarachowania
Na ostatni dzień każdego Spis z natury
roku obrotowego (art.26
ust.1 pkt.1)
24
Rzeczowe składniki aktywów obrotowych -niezużyte
materiały i towary odpisane w koszty w momencie ich
zakupu
Na ostatni dzień każdego Spis z natury
roku obrotowego (art.26
ust.1 pkt.1)
25
Rzeczowe składniki aktywów obrotowych objęte
Na ostatni dzień każdego Spis z natury
ewidencją ilościowo -wartościową ,ale przechowywane roku obrotowego – z
na terenie niestrzeżonym
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego(art.26 ust.1
pkt.1,art.26 ust.2
pkt.2,art.26 ust.3
pkt1,art.17 ust.2 pkt.2)
26
Inne środki trwałe oraz maszyny i urządzenia
wchodzące w skład środków trwałych w budowie na
terenie strzeżonym
Spis z natury
Raz w ciągu czterech lat Spis z natury
( art.26 ust.3 pkt.3)
27
Maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków
trwałych w budowie ,znajdujące się na terenie
niestrzeżonym
.................................
(data)
Na ostatni dzień każdego Spis z natury
roku obrotowego – z
tym,że inwentaryzację
można rozpocząć w
ciągu kwartału i
zakończyć do 15
stycznia roku
następnego(art.26 ust.1
pkt.1,art.26 ust.2
pkt.2,art.26 ust.3
pkt1,art.17 ust.2 pkt.2)
.................................
Kierownik jednostki