Grupa Kapitałowa AB S.A. RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ Z

Transkrypt

'
Grupa Kapitałowa AB S.A.
RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ
Z BADANIA SKONSOLIDOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA
DZIEŃ 30.06.2013
Raport uzupełniający opinię z badania
1
'
Spis treści
Strona
1. CZĘŚĆ OGÓLNA
1.1
1.2
1.3
1.4
Dane identyfikujące grupę kapitałową
Podstawy prawne
Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej
Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za
poprzedni rok obrotowy
1.5 Przedmiot badania
1.6 Dane
identyfikujące
podmiot
uprawniony
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
do
badania
4
6
7
8
8
9
2. ANALIZA FINANSOWA
2.1 Ogólna analiza skonsolidowanego sprawozdania finansowego
2.2 Wybrane wskaźniki finansowe
2.3 Interpretacja wybranych wskaźników finansowych
11
14
15
3. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA
Zasady rachunkowości
Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania
Metodologia konsolidacji
Wyłączenia konsolidacyjne
Konsolidacja kapitałów
Pozostałe elementy skonsolidowanego sprawozdania finansowego
oraz sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej
3.7 Zdarzenia po dniu bilansowym
3.8 Wnioski z przeprowadzonego badania
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
17
17
18
19
19
19
20
20
2
'
CZĘŚĆ OGÓLNA
3
'
1.1 Dane identyfikujące grupę kapitałową
1.1.1
Nazwa grupy kapitałowej
AB S.A.
1.1.2
Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym
Jednostka dominująca jest zarejestrowana pod firmą:
AB S.A.
w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonym przez Sąd Rejonowy w
Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, numer KRS 0000053834.
Rejestracji dokonano dnia 23.10.2001. Przedłożono nam wyciąg z rejestru z dnia 11.09.2013 z
ostatnim wpisem z dnia 13.03.2013. Zgodnie z informacją zarządu Spółki nie nastąpiły kolejne
zdarzenia wymagające wpisu.
1.1.3
Siedziba jednostki dominującej
Siedzibą jednostki dominującej jest Wrocław, 51-416, ul. Kościerzyńska 32.
1.1.4
Numer statystyczny (REGON) jednostki dominującej
Urząd Statystyczny w Wrocławiu nadał jednostce dominującej statystyczny numer identyfikacyjny:
931908977
1.1.5
Numer identyfikacji podatkowej (NIP) jednostki dominującej
Urząd Skarbowy w Wrocławiu nadał jednostce dominującej numer identyfikacji podatkowej:
895-16-28-481
4
'
1.1.6
Organy jednostki dominującej
W badanym okresie zarząd w jednostce dominującej sprawowali:
Pan Andrzej Przybyło
-
Prezes Zarządu
Pan Zbigniew Mądry
-
Członek Zarządu
Pan Grzegorz Ochędzan
-
Członek Zarządu
Pan Krzysztof Kucharski
-
Członek Zarządu
Do składania oświadczeń w imieniu Spółki upoważniony jest Prezes Zarządu samodzielnie,
dwóch Członków Zarządu działających łącznie albo jeden Członek Zarządu działający łącznie z
prokurentem
Po dniu bilansowym do dnia wydania opinii nie wystąpiły zmiany w Zarządzie Spółki.
W badanym okresie w Radzie Nadzorczej jednostki dominującej zasiadali:
Pani Iwona Przybyło
-
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Pani Katarzyna Jażdrzyk
-
Członek Rady Nadzorczej
Pan Andrzej Bator
-
Pan Radosław Kiełbasiński
-
Pan Jacek Łapiński
-
Pan Jan Łapiński
-
W badanym okresie nie udzielono prokury.
5
'
1.2
Podstawy prawne
1.2.1
Statut jednostki dominującej
Podstawą działalności jednostki dominującej jest statut Spółki z dnia 24.09.1998, zawarty przed
notariuszem Markiem Bartnickim w kancelarii notarialnej w Warszawie, ul. Gałczyńskiego 4, pod
sygnaturą akt Repertorium A 5302/98, z późniejszymi zmianami.
1.2.2
Przedmiot działalności jednostki dominującej
Zasadniczym przedmiotem działalności jednostki dominującej jest:
–
handel hurtowy i detaliczny sprzętem komputerowym, telekomunikacyjnym, multimedialnym i
elektronicznym na własny rachunek, w komisie, na zasadach agencji lub pośrednictwa
handlowego,
–
import i eksport
elektronicznego,
–
opracowywanie produktów softwarowych i handel tymi produktami,
–
instalacja sieci informatycznych,
–
usługowy montaż i naprawa sprzętu komputerowego, telekomunikacyjnego, multimedialnego i
elektronicznego,
–
usługi internetowe,
–
usługi serwisowe,
–
doradztwo informatyczne,
–
wdrażanie systemów komputerowych,
–
usługi w zakresie promocji, reklamy i marketingu,
–
działalność szkoleniowa, wydawnicza i poligraficzna,
–
prowadzenie składów celnych,
–
usługi spedycyjne i transportowe,
–
wynajem pomieszczeń.
sprzętu
komputerowego,
telekomunikacyjnego,
multimedialnego
i
6
'
1.2.3
Kapitał zakładowy
Kapitał zakładowy jednostki dominujacej nie uległ w badanym okresie zmianom i wynosi PLN
16.187.644,00. Składa się z 16.187.644,00 akcji o wartości nominalnej PLN 1,00 każda.
Struktura kapitału akcyjnego AB S.A. na dzień
sporządzenia raportu
Andrzej Przybyło
Iwona Przybyło
Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny Aviva BZ WBK
Aviva Investors Poland S.A.
ING OFE
PKO BP OFE
Pozostali
ilość
akcji
wartość
nominalna
akcji
%
1 316 200
2 944 052
1 500 000
1 281 769
2 291 911
891 802
5 961 910
1 316 200
2 944 052
1 500 000
1 281 769
2 291 911
891 802
5 961 910
8,1
18,2
9,3
7,9
14,2
5,5
36,8
16 187 644
16 187 644
100,0
Po dniu bilansowym do dnia wydania opinii nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariuszy.
Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej
1.3
Jednostki objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym:
a)
jednostka dominująca:
AB S.A.
b)
jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej:
–
AT Computers Holding a.s.
–
AT Computers a.s.
–
AT Compus s.r.o.
–
Comfor Stores a.s.
–
AT Computer s.r.l.
–
iComfor s.r.o.
–
Alsen Sp. z o. o.
–
B2B IT Sp. z o. o.
–
Alsen Marketing Sp. z o. o.
7
'
1.4 Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok
obrotowy
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2011/2012 zostało zbadane przez Avanta Audit Sp.
z o. o. Sp. k.. O zbadanym sprawozdaniu wydano opinię bez zastrzeżeń.
Skonsolidowane sprawozdanie
Akcjonariuszy z dnia 19.12.2012.
finansowe
zostało
zatwierdzone
uchwałą
Zgromadzenia
Zatwierdzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe złożono w Sądzie Rejonowym dnia
21.12.2012.
1.5 Przedmiot badania
Przedmiotem badania było skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.07.2012 do
30.06.2013, na które składa się:
-
skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30.06.2013 roku,
które po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą TPLN 1.167.398;
-
skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01.07.2012 do 30.06.2013
wykazujący zysk netto w wysokości TPLN 41.668;
-
skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od 01.07.2012 do
30.06.2013, wykazujące całkowite dochody ogółem w kwocie TPLN 37.664;
-
skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 01.07.2012 do
30.06.2013, wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę TPLN 38.573;
-
skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 01.07.2012 do
30.06.2013, wykazujący spadek stanu środków pieniężnych o kwotę TPLN 3.981;
-
noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
8
'
1.6 Dane identyfikujące podmiot uprawniony do badania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
Badanie zostało przeprowadzone przez ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. z siedzibą w Krakowie, ul.
Supniewskiego 11, wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych
pod numerem 3115.
Podstawą przeprowadzenia badania jest umowa zawarta w dniu 31.12.2012 z Zarządem AB S.A..
Biegły rewident został wybrany na audytora AB S.A. uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 18.12.2012.
Biegłym rewidentem, reprezentującym podmiot uprawniony jest Katarzyna Szaruga, numer
ewidencyjny 11048, natomiast biegłym rewidentem kierującym badaniem jest Arkadiusz Lenarcik,
numer ewidencyjny 12129.
Oświadczamy, iż zarówno podmiot uprawniony ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k. jak i biegły
rewident spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o tym sprawozdaniu. Fakt
bezstronności został potwierdzony pisemnie.
Badanie przeprowadzono w miesiącu czerwcu 2013 i zakończono w dniu 18.09.2013.
Nie stwierdzono ograniczeń zakresu badania. Badający uzyskali wszelkie żądane informacje i
wyjaśnienia. Dnia 18.09.2013 Zarząd jednostki dominującej potwierdził pisemnie kompletność
sporządzonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz wykazanie wszelkich zobowiązań
warunkowych oraz poinformował o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie 30.06.2013 do
dnia złożenia oświadczenia.
9
'
ANALIZA FINANSOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ
10
'
2. ANALIZA FINANSOWA GRUPY KAPITAŁOWEJ
2.1 Ogólna analiza skonsolidowanego sprawozdania finansowego
30.06.2013
AKTYWA
TPLN
30.06.2012
%
TPLN
30.06.2011
%
TPLN
%
Wartości niematerialne i
prawne
25 911
2,2
25 502
2,3
25 471
2,8
Wartość firmy jednostek
podporządkowanych
42 107
3,6
41 980
3,9
41 400
4,6
Rzeczowe aktywa trwałe
90 100
7,7
94 397
8,7
93 683
10,3
671
0,1
453
0,0
493
0,1
6 874
0,6
4 702
0,4
5 627
0,6
165 663
14,2
167 034
15,4
166 674
18,4
Zapasy
453 909
38,9
401 675
36,8
319 083
35,0
Należności
krótkoterminowe z tytułu
dostaw
532 155
45,6
500 828
45,9
405 351
44,5
15 671
1,3
20 473
1,9
18 660
2,1
Aktywa obrotowe
1 001 735
85,8
922 976
84,6
743 094
81,6
Aktywa
1 167 398
100,0
1 090 010
100,0
909 768,0
100,0
Inwestycje długoterminowe
Aktywa z tytułu
odroczonego podatku
dochodowego
Aktywa trwałe
Inwestycje krótkoterminowe
11
'
30.06.2013
TPLN
PASYWA
Kapitał własny
przypisany do podmiotu
dominującego
Kapitał zakładowy
Akcje własne
Kapitał zapasowy
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zysk (strata) z lat ubiegłych
Zysk (strata) netto
Kapitał mniejszości
Kapitał własny ogółem
Rezerwa z tytułu
odroczonego podatku
dochodowego
Pozostałe rezerwy
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania i rezerwy
Pasywa
30.06.2012
TPLN
%
30.06.2011
TPLN
%
%
420 569
36,0
381 963
35,0
333 444
36,7
16 188
0
142 346
1,4
0,0
12,2
16 188
0
140 631
1,5
0,0
12,9
16 334
-838
140 158
1,8
-0,1
15,4
163 179
14,0
132 080
12,1
92 013
10,1
57 188
4,9
45 307
4,2
33 070
3,6
41 668
108
420 677
3,6
0,0
36,0
47 757
141
382 104
4,4
0,0
35,1
52 707
141
333 585
5,8
0,0
36,7
5 495
0,5
6 246
0,6
11 207
1,2
17 103
1,5
14 417
1,3
6 067
0,7
724 123
62,0
687 243
63,0
558 909
61,4
746 721
64,0
707 906
64,9
576 183
63,3
1 167 398
100,0
1 090 010
100,0
909 768
100,0
12
'
Dynamika rachunku zysków i strat w cenach bieżących
2012/2013
TPLN
%
2011/2012
TPLN
%
2010/2011
TPLN
Przychody netto ze sprzedaży
produktów, towarów i materiałów
5 430 433
25,1
4 342 487
21,9
3 562 156
Koszty sprzedanych produktów,
towarów i materiałów
5 220 398
26,8
4 117 526
22,3
3 367 302
Wynik brutto ze sprzedaży
210 035
-6,6
224 961
15,5
194 854
Koszty sprzedaży
107 598
3,6
103 827
29,8
79 985
Koszty ogólnego zarządu
31 707
4,6
30 323
10,2
27 523
Wynik ze sprzedaży
70 730
-22,1
90 811
4,0
87 346
6 424
5,6
6 086
-59,8
15 139
Pozostałe koszty operacyjne
12 999
-16,6
15 583
-62,1
41 074
Wynik na działalności
operacyjnej
64 155
-21,1
81 314
32,4
61 411
Pozostałe przychody operacyjne
Przychody finansowe
5 655
355,3
1 242
-92,8
17 254
Koszty finansowe
17 837
-19,2
22 089
50,5
14 675
Zysk brutto
51 973
-14,0
60 467
-5,5
63 990
Podatek dochodowy
Zyski (straty) mniejszości
10 305
2
-18,9
-94,4
12 710
36
12,6
200,0
11 283
12
Zysk netto Grupy
41 666
-13
47 721
-9
52 695
13
'
2.2 Wybrane wskaźniki finansowe
2012/2013
2011/2012
2010/2011
1 167 398
41 668
1 090 010
47 757
909 768
52 707
%
3,57
4,38
5,79
%
0,77
1,10
1,47
%
10,38
13,35
17,08
1,35
1,32
1,33
0,74
0,74
0,76
dni
34
36
19
dni
41
33
18
dni
30
31
32
TPLN
TPLN
Suma bilansowa
Wynik finansowy netto
Rentowność majątku ROA
Suma aktywów
Rentowność sprzedaży netto
Przychody ze sprzedaży
Rentowność kapitału własnego
Kapitał własny
Płynność I stopnia
Aktywa obrotowe
Zobowiązania krótkoterminowe
Płynność II stopnia
Aktywa obrotowe - Zapasy
Zobowiązania krótkoterminowe
Szybkość obrotu należnościami
Średni stan należności z dostaw i usług
Przychody ze sprzedaży
Szybkość obrotu zobowiązaniami
Zobowiązania z dostaw i usług
Koszty działalności operacyjnej
Szybkość obrotu zapasami
Zapasy
Koszty działalności operacyjnej
14
'
2.3 Interpretacja wybranych wskaźników finansowych
Analiza została przeprowadzona w cenach bieżących, z uwzględnieniem danych z kolejnych trzech lat
obrotowych.
W ramach analizy strukturalnej stwierdzić można, iż aktywa trwałe stanowią 14,2% majątku Grupy,
natomiast aktywa obrotowe 85,8%. Główną pozycją aktywów trwałych są rzeczowe aktywa trwałe (7,7%),
natomiast w aktywach obrotowych dominują należności krótkoterminowe stanowiące na dzień bilansowy
45,6% sumy bilansowej. Wartość należności krótkoterminowych kształtuje się na poziomie zbliżonym do
roku ubiegłego. Udział kapitału własnego w pasywach ogółem wzrósł o 0,9 punktów procentowych i w
roku badanym ukształtował się na poziomie 36,0%. W badanym okresie zmniejszeniu uległ udział
zobowiązań krótkoterminowych z 63,0% w ubiegłym roku do poziomu 62,0% w badanym okresie.
Analizując pozycje rachunku zysków i strat widoczny jest wzrost zarówno przychodów ze sprzedaży , jak i
kosztów działalności operacyjnej. Szybszy wzrost kosztów działalności operacyjnej niż przychodów
spowodował zmniejszenie zysku ze sprzedaży z TPLN 90.811 w roku ubiegłym do TPLN 70.730 w
badanym okresie. Pozostałe przychody operacyjne charakteryzowały się tendencją wzrostową w stosunku
do poprzedniego okresu, natomiast pozostałe koszty operacyjne uległy zmniejszeniu. Wpływ na wynik
finansowy skutków operacji zaklasyfikowanych do pozostałej działalności operacyjnej wynosi TPLN -6.575,
co wpłynęło na osiągnięcie zysku z działalności operacyjnej w roku 2009 na poziomie TPLN 64.155. Wynik
finansowy z działalności operacyjnej korygowany jest o stratę z działalności finansowej oraz podatek
dochodowy grupy dając na koniec roku zysk netto w kwocie TPLN 41.668.
Uzyskane wyniki z poszczególnych rodzajów działalności wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków
i strat za badany okres:
TPLN
wynik z działalności operacyjnej
70 730
wynik z działalności pozostałej operacyjnej
-6 575
wynik z działalności finansowej
-12 182
podatek dochodowy - część bieżąca
11 750
podatek dochodowy - część odroczona
-1 445
wpłynęły na wynik finansowy netto w kwocie
41 668
W związku ze zmniejszeniem uzyskanego zysku netto przez Grupę Kapitałową wskaźniki rentowności w
roku badanym uległ zmniejszeniu, lecz podobnie jak w latach poprzednich przyjęły wartości dodatnie.
Płynność finansowa Grupy nie uległa znaczącym zmianom w stosunku do roku ubiegłego. Wskaźniki
płynności I i II stopnia przyjmują wartości w przedziale uznawanym powszechnie za optymalny.
15
'
CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU
16
'
3. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU
3.1 Zasady rachunkowości
Jednostka dominująca posiada aktualną dokumentację opisującą stosowane w Grupie Kapitałowej
zasady rachunkowości, przyjęte przez Zarząd jednostki dominującej.
Jednostki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stosują zasady rachunkowości, zgodne z
zasadami rachunkowości stosowanymi przez jednostkę dominującą.
Sprawozdania finansowe jednostek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zostały
sporządzone na ten sam dzień bilansowy, co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej.
3.2. Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, a w sprawach nieuregulowanych
powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z 29 września 1994 o rachunkowości wraz z
późniejszymi zmianami oraz wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również
wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących
przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych.
Podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowiła dokumentacja
konsolidacyjna obejmująca w szczególności:
-
sprawozdania finansowe jednostek powiązanych,
korekty i wyłączenia dokonywane podczas konsolidacji, niezbędne do sporządzenia
skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
-
obliczenia wartości godziwej aktywów netto jednostki zależnej,
obliczenia wartości firmy oraz nadwyżki udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej
netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych
jednostki przejmowanej nad ceną nabycia.
-
obliczenia kapitału mniejszości.
Dokumentacja konsolidacyjna jest kompletna i spełnia wymogi rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 25.09.2009 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania przez jednostki inne niż banki i
zakłady ubezpieczeń sprawozdań finansowych jednostek powiązanych.
17
'
3.3 Metodologia konsolidacji
Jednostka dominująca sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe metodą pełną
obejmującą sprawozdania finansowe następujących jednostek.
a)
jednostka dominująca:
AB S.A.
b)
jednostki zależne:
–
AT Computers Holding a.s.
–
AT Computers a.s.
–
AT Compus s.r.o.
–
Comfor Stores a.s.
–
AT Computer s.r.l.
–
iComfor s.r.o.
–
Alsen Sp. z o. o.
–
B2B IT Sp. z o. o.
W celu wydania opinii o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy AB S.A. wzięliśmy pod
uwagę opinie podmiotu uprawnionego H audit s.r.o., badającego skonsolidowane informacje Spółki
AT Computers Holding a.s. z siedzibą w Czechach (opinia bez zastrzeżeń), obejmujące następujące
jednostki zależne:
–
AT Computers a.s. - podmiot uprawniony H audit s.r.o., opinia bez zastrzeżeń;
–
AT Compus s.r.o. - podmiot uprawniony H audit s.r.o., opinia bez zastrzeżeń;
–
Comfor Stores a.s. - podmiot uprawniony H audit s.r.o., opinia bez zastrzeżeń;
–
AT Computer s.r.l. - podmiot uprawniony DCA Audit s.r.o, opinia bez zastrzeżeń.
Rok obrotowy spółek Spółki Alsen Sp. z o.o. oraz Alsen Marketing sp. z o.o. jest zgodny z rokiem
kalendarzowym, dlatego też dla potrzeb konsolidacji przygotowane zostały informacje finansowe
zgodne z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości za okres zakończony 30.06.2013 roku.
18
'
3.4 Wyłączenia konsolidacyjne
Podczas konsolidacji dokonano wyłączeń wewnątrzgrupowych rozrachunków dotyczących sprzedaży
pomiędzy jednostkami grupy kapitałowej, pozostałych wewnątrzgrupowych przychodów i kosztów
operacyjnych oraz kosztów i przychodów finansowych. Dokonano także wyłączeń wyników
niezrealizowanych przez jednostki objęte konsolidacją, zawartych w wartości aktywów.
Dane, stanowiące podstawę do wyłączeń, uzyskano z ksiąg rachunkowych AB S.A. i uzgodniono z
informacjami uzyskanymi od jednostek zależnych.
3.5 Konsolidacja kapitałów
Kapitałem zakładowym Grupy Kapitałowej jest kapitał zakładowy jednostki dominującej.
Wyliczenie pozostałych składników kapitału własnego grupy kapitałowej dokonano poprzez dodanie
do poszczególnych składników kapitału własnego jednostki dominującej odpowiednich składników
kapitału własnego jednostki zależnej objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym,
odpowiadających procentowemu udziałowi jednostki dominującej w kapitale własnym jednostki
zależnej według stanu na dzień bilansowy.
Do kapitału własnego Grupy Kapitałowej włączono tylko te części odpowiednich składników kapitału
własnego jednostki zależnej, które powstały od dnia objęcia kontroli nad nią przez jednostkę
dominującą.
3.6 Pozostałe
elementy
skonsolidowanego
sprawozdania
sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej
finansowego
oraz
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo,
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez
Unię Europejską.
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało sporządzony prawidłowo.
Stwierdzono jego powiązanie z skonsolidowanym bilansem, skonsolidowanym rachunkiem zysków i
strat oraz księgami rachunkowymi
Informacja dodatkowa
Informacja dodatkowa stanowiąca integralną składową część skonsolidowanego sprawozdania
finansowego zostały opracowane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
Sprawozdanie Zarządu jednostki dominującej z działalności Grupy Kapitałowej
Sprawozdanie z działalności w roku obrotowym zawiera dane zgodne z danymi sprawozdania
finansowego oraz obejmuje informacje zgodne z wymogami art. 49 ustawy o rachunkowości oraz
przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych.
19
'
3.7 Zdarzenia po dniu bilansowym
Nie stwierdzono zdarzeń po dniu bilansowym mających istotny wpływ na sumę bilansową lub
wysokość wyniku finansowego za rok badany.
3.8 Wnioski z przeprowadzonego badania
Na podstawie przeprowadzonego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy
Kapitałowej AB S.A., z siedzibą w Wrocławiu stwierdza się, że:
1.
skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2012/2013 zostało sporządzone
prawidłowo, dane zawarte w sprawozdaniu finansowym są zgodne z odpowiednimi saldami i
obrotami w księgach rachunkowych,
2.
skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez upoważnione osoby,
3.
nie wystąpiły zjawiska i zdarzenia wskazujące na naruszenie obowiązującego prawa.
Wynik badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej AB S.A. za rok obrotowy
2012/2013 biegły rewident przedstawił w swojej opinii.
Wydano opinię bez zastrzeżeń.
Raport zawiera 20 stron podpisanych przez biegłego rewidenta.
Kraków, 18.09.2013
ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k.
...................................................
Arkadiusz Lenarcik
Biegły rewident grupy
Nr ewidencyjny 12129
Kluczowy biegły rewident
przeprowadzający badanie w imieniu
ECA Seredyński i Wspólnicy Sp.k.
Nr 3115
........................................................
Piotr Woźniak
Partner Zarządzający
Biegły rewident
Nr ewidencyjny 11625
20

Grupa Kapitałowa AB S.A. RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ Z

Transkrypt

Podobne dokumenty

Stanowisko GK Imagis S.A. _20.06.2016v2

Raport bieglego rewidenta - GK TelforceOne za 2013

FAQ - GP

Jak zrobić sprawozdania z programu DAR-POMOST - TOP

SPRAWOZDANIE ZARZĄDU