Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum
Kultury w Stargardzie Szczecińskim.
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.3,4/0912-10/2007
- do uŜytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 24 stycznia 2007 roku do 09 lutego 2007 roku przez
podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału
Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upowaŜnienia nr 09/2007 z
dnia 19 stycznia 2007 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego
do przeprowadzenia kontroli.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka kasowa za 2006 rok.
2. Koszty rzeczowe za IV kwartał 2006 rok.
3. Zakładowy Funduszu Świadczeń Socjalnych za rok 2006.
Dyrektorem Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest Ireneusz
Ziembicki, któremu funkcję powierzono Zarządzeniem nr 381/2006 Prezydenta Miasta
Stargardu Szczecińskiego z dnia 21 września 2006 roku w sprawie powołania Dyrektora
Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 października
2006 roku do dnia 30 września 2008 roku..
Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Dorota Jurek, zatrudniona od 16 listopada
2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali:
-
Dorota Jurek – Główna księgowa,
Joanna P. – Specjalista Administracyjno – Gospodarczy.
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia polegające na:
1) Przekroczeniu pogotowia kasowego określonego w pkt. 3 Instrukcji kasowej.
2) W badanym okresie brak uregulowań dotyczących funkcjonowania kasy kina i baru SCK.
3) Umowy o dzieło nr 67 i 68 z 29.11.2006 roku dotyczące konserwacji krzeseł na balkonie
sali widowiskowo – kinowej w okresie 01.12 – 31.12.2006 r. winny być umowami
zlecenia, gdyŜ charakter tych umów wskazuje, iŜ są to umowy starannego działania nie zaś
umowy rezultatu (art. 750 KC i następne).
4) Nieprawidłowym zaksięgowaniu na kontach:
- 402-01 Materiały biurowe kwoty 508,28 zł za wykonanie pieczątek, winno być na
koncie 406-06 Pozostałe usługi,
- 402-03 Materiały gospodarcze kwoty 391,18 zł za dorabianie kluczy, winno być na
koncie 406-06 Pozostałe usługi,
- 406-01 DzierŜawa i najem kwoty 1.810,66 zł za afisze i bilety na otwarcie sali
widowiskowej, winno być na koncie 406-04 Informatyczne, techniczne, wydawnicze
- 406-03 Usługi przewozu kwoty 1.346,27 zł za wynajem filmu na otwarcie kina, winno
być na koncie 406-11 Usługi najmu filmu.
5) Środki przeciwbólowe i materiały opatrunkowe winny być księgowane na koncie 402 ZuŜycie materiałów.
6) Zakupie posiłków regeneracyjnych dla pracowników co jest niezgodne z
Rozporządzeniem Rady Ministrów z 28 maja 1996 roku w sprawie profilaktycznych
posiłków i napojów Dz. U. z 1996 r. Nr 60 poz. 279.
7) Przyznaniu pomocy finansowej w postaci bonów świątecznych dla emerytów i rencistów
bez uwzględnienia sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do
korzystania z Funduszu, co jest niezgodne z art. 8 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych oraz z § 9 ust. 1 i 2 Regulaminu ZFŚS SCK.
8) Nie dostosowaniu regulaminu ZFŚS SCK do obowiązujących przepisów.
9) Wydatkowaniu środków ZFŚS SCK niezgodnie z definicją działalności socjalnej zawartej
w art. 2 pkt. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
3
1. Gospodarka kasowa za 2006 roku.
Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe za II półrocze 2006 roku:
- Raport kasowy 38/SCK/2006 za okres 03-21.07.2006 r.
- Raport kasowy 39/SCK/2006 za okres 24-26.07.2006 r.
- Raport kasowy 40/SCK/2006 za dzień 27.07.2006 r.
- Raport kasowy 41/SCK/2006 za okres 28-31.07.2006 r.
- Raport kasowy 42/SCK/2006 za okres 01-11.08.2006 r.
- Raport kasowy 43/SCK/2006 za okres 14-25.08.2006 r.
- Raport kasowy 44/SCK/2006 za okres. 28-30.08.2006 r.
- Raport kasowy 45/SCK/2006 za dzień 31.08.2006 r.
- Raport kasowy 46/SCK/2006 za okres 01-07.09.2006 r.
- Raport kasowy 47/SCK/2006 za okres 08-10.09.2006 r.
- Raport kasowy 48/SCK/2006 za okres 11-13.09.2006 r.
- Raport kasowy 49/SCK/2006 za okres 14-15.09.2006 r.
- Raport kasowy 50/SCK/2006 za okres 18-27.09.2006 r.
- Raport kasowy 51/SCK/2006 za okres 28-29.09.2006 r.
- Raport kasowy 52/SCK/2006 za okres 02-06.10.2006 r.
- Raport kasowy 53/SCK/2006 za okres 09-13.10.2006 r.
- Raport kasowy 54/SCK/2006 za okres 16-17.10.2006 r.
- Raport kasowy 55/SCK/2006 za okres 18-21.10.2006 r.
- Raport kasowy 56/SCK/2006 za okres 23-28.10.2006 r.
- Raport kasowy 57/SCK/2006 za okres 30-31.10.2006 r.
- Raport kasowy 58/SCK/2006 za okres 01-10.11.2006 r.
- Raport kasowy 59/SCK/2006 za okres13-17.11.2006 r.
- Raport kasowy 60/SCK/2006 za okres 20-23.11.2006 r.
- Raport kasowy 61/SCK/2006 za okres 24-29.11.2006 r.
- Raport kasowy 62/SCK/2006 za dzień 30.11.2006 r.
- Raport kasowy 63/SCK/2006 za okres 01-06.12.2006 r.
- Raport kasowy 64/SCK/2006 za okres 07-08.12.2006 r.
- Raport kasowy 65/SCK/2006 za okres 11-15.12.2006 r.
- Raport kasowy 66/SCK/2006 za dzień 18.12.2006 r.
- Raport kasowy 67/SCK/2006 za okres 19-22.12.2006 r.
- Raport kasowy 68/SCK/2006 za okres 27-29.12.2006 r.
- Raport kasowy 69/SCK/2006 za dzień 30.12.2006 r.
Gospodarka kasowa uregulowana jest w Instrukcji Kasowej Stargardzkiego Centrum Kultury,
stanowiącej Załącznik nr 2 do Zarządzenia Dyrektora SCK z dnia 20.01.2005 roku, oraz w
Instrukcji Obiegu Dokumentów wprowadzonej Zarządzeniem z dnia 30.07.2001 roku.
Limit pogotowia kasowego ustalono w wysokości 10.000,00 zł., z moŜliwością podwyŜszenia
stanu gotówki w kasie (do trzech dni) „ze względu na charakter zapewnienia gotówki wg.
umów na imprezy cykliczne”.
Stan kasy wykazany w Raporcie Kasowym 59/SCK/2006 wyniósł 10.154,45 zł. – tym samym
pogotowie kasowe zostało przekroczone o 154,45 zł.
Wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje:
1) Raport kasowy słuŜy do dokumentowania operacji kasowych w kasie własnej SCK,
umieszczone są w nim wszystkie dowody kasowe dotyczące wypłat i wpłat, w porządku
chronologicznym. Na dowodach kasowych zaznaczono datę, numer i pozycję RK. Do
4
raportów kasowych dołączone wszystkie dowody kasowe dotyczące wypłat i wpłat w
okresie za jaki są sporządzone.
2) Do raportów kasowych dołączone są faktury VAT, faktury VAT korygujące, faktury VAT
wewnętrzne, paragony niefiskalne – dzienne raporty kasowe z kasy kina i baru, rachunki,
rozliczenia poleceń wyjazdów słuŜbowych (wraz z biletami PKP, PKS, rozliczeniem
kosztów podróŜy słuŜbowej samochodem prywatnym, ryczałty, diety – bez uwag),
zestawienia wypłat ekwiwalentów za pranie i uŜywanie własnej odzieŜy, umowy o dzieło i
zlecenia oraz rachunki z wykonania tych umów, wnioski o zaliczkę na zakup materiałów
oraz rozliczenie zaliczki wraz z dołączonymi i wyspecyfikowanymi fakturami VAT i
rachunkami, wnioski na zaliczkę na poczet wynagrodzeń – rozliczenie tejŜe następuje przy
wypłacie wynagrodzenia za dany miesiąc, dowody kasowe KP i KW generowane przez
kasowy program sprzedaŜy – Subiekt 4, a takŜe jako druki ścisłego zarachowania
wystawiane przez osoby upowaŜnione.
3) Źródłowe dowody kasowe (faktury VAT, rachunki), które stanowią podstawę wypłaty
gotówki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, opatrzone datą i podpisem
upowaŜnionego pracownika. Zawierają adnotację o zwolnieniu ze stosowania ustawy
prawo zamówień publicznych lub zastosowaniu odpowiedniego trybu zamówienia.
Sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym z datą, kwotą i słownie złotych,
podpisem zatwierdzających do wypłaty głównego księgowego i dyrektora SCK, takŜe
stwierdzenie zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez
wskazanie daty księgowania oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych.
4) Gotówka pobrana z banku czekiem wpłacana była do kasy SCK w dniu pobrania. W II
półroczu 2006 roku przedstawiało się to następująco:
data
27.07
07.09
08.09
13.09
27.09
17.10
07.11
14.11
18.12
Nr czeku
0008675062
0008676374
0008676375
0008676376
0008676377
0008676378
0008963341
0008963342
0008963343
Kwota zł
2.600,00
500,00
300,00
2.700,00
4.000,00
5.200,00
4.000,00
8.700,00
11.000,00
nr KP i data
199/SCK/2006, 27.07
226/SCK/2006, 07.09
227/SCK/2006, 08.09
233/SCK/2006, 13.09
238/SCK/2006, 27.09
248/SCK/2006, 17.10
271/SCK/2006, 07.11
279/SCK/2006, 14.11
354/SCK/2006, 18.12
Kwota zł
2.600,00
500,00
300,00
2.700,00
4.000,00
5.200,00
4.000,00
8.700,00
11.000,00
5) W badanym okresie brak uregulowań dotyczących funkcjonowania kasy kina i baru SCK.
Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 1.
6) Umowy o dzieło nr 67 i 68 z 29.11.2006 roku dotyczące konserwacji krzeseł na balkonie
sali widowiskowo – kinowej w okresie 01.12 – 31.12.2006 r. winny być umowami
zlecenia, gdyŜ charakter tych umów wskazuje, iŜ są to umowy starannego działania nie zaś
umowy rezultatu (art. 750 KC i następne).
5
2. Koszty rzeczowe za IV kwartał 2006 roku.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty
kasowe, polecenia księgowania, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŜbowego
i urządzenia księgowe.
Ogółem koszty w roku 2006 wyniosły 1.311.913,54 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na
koszty przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Wyszczególnienie
Plan na 2006 rok
Amortyzacja
ZuŜycie materiałów
ZuŜycie energii
Usługi remontowe
Usługi telekomunikacyjne i
pocztowe
Pozostałe usługi obce
Wynagrodzenia
Świadczenia pracowników nie
zaliczane do wynagrodzeń
Składki na ubezpieczenia
społeczne i Fundusz Pracy
Odpisy na ZFŚS
Podatki
i
opłaty
administracyjne obciąŜające
koszty
PodróŜe słuŜbowe
Pozostałe koszty rodzajowe
Ogółem koszty
11.000,00
53.000,00
86.000,00
14.400,00
13.000,00
Wykonanie za 2006
%
rok
9.075,83
82,51%
52.153,86
98,40%
81.485,39
94,75%
20.607,19
143,11%
12.550,35
96,54%
166.000,00
746.200,00
9.400,00
186.607,53
736.080,32
9.263,45
112,41%
98,64%
98,55%
137.000,00
135.404,96
98,84%
19.000,00
29.000,00
18.983,97
19.153,90
99,92%
66,05%
7.000,00
30.000,00
1.321.000,00
6.641,79
23.905,10
1.311.913,54
94,88%
79,68%
99,31%
6
56,11%
14,22%
0,71%
0,96%
1,57%
3,98%
6,21%
Amortyzacja
ZuŜycie energii
Usługi telekomunikacyjne i pocztowe
Wynagrodzenia
Składki na ubezp. społ. i Fundusz Pracy
Podatki i opłaty admin. obciąŜaj. koszty
Pozostałe koszty rodzajowe
1,82%
0,69%
0,51%
1,45%
1,46%
10,32%
ZuŜycie materiałów
Usługi remontowe
Pozostałe usługi obce
Świad. pracow. niezalicz. do wynagrodzeń
Odpisy na ZFŚS
PodróŜe słuŜbowe
2.1. ZuŜycie materiałów – konto 402 (plan – 53.000,00 zł, wykonanie – 52.153,86 zł),
w tym wykonanie za IV kwartał wynosiło 29.679,57 zł, i obejmowało:
- materiały biurowe – konto 402-01 (papier ksero, kleje, bloki, druki,
tusze, notesy, skoroszyty, długopisy, dzienniki korespondencyjne,
tonery, wykonanie pieczątek), wykonanie za IV kwartał wynosiło
1.355,68 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie 402-01 Materiały biurowe kwotę 508,28 zł za
wykonanie pieczątek, winno być na koncie 406-06 Pozostałe usługi.
- prasa i wydawnictwo – konto 402-02 (Gazeta Wyborcza, Film,
Głos Szczeciński, Rzeczpospolita, Polityka, Dziennik Stargardzki,
Estrada i Studio, kalendarze), wykonanie za IV kwartał wynosiło
1.260,55 zł
- materiały gospodarcze (do remontów i inne) – konto 402-03
(bezpieczniki, lakier, klej, okleina meblowa, płyty, Ŝarówki,
kable, przedłuŜacze, wtyczki, baterie, kłódki, kołki, wkręty,
dorabianie kluczy), wykonanie za IV kwartał wynosiło
5.008,61 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie 402-03 Materiały gospodarcze kwotę 391,18 zł za
dorabianie kluczy, winno być na koncie 406-06 Pozostałe usługi.
- środki czystości i pomocnicze – konto 402-04 (papier toaletowy,
mydło w płynie, płyn do czyszczenia, worki do odkurzacza,
wiadra, szczotki, mopy, ręczniki), wykonanie za IV kwartał wynosiło
2.537,05 zł
7
- materiały do pracowni – konto 402-05 (tusz do drukarki,
płyty do pracowni wokalnej, płyty CD), wykonanie za IV
kwartał wynosiło
- materiały ogólnokulturalne – konto 402-06 (bilety do kina,
tkanina do dekoracji, obuwie sportowe dla zespołu muzycznego,
wstąŜki, materiały do budowy scenografii), wykonanie za
IV kwartał wynosiło
- materiały do działu technicznego – konto 402-07 (nakrętki,
wkręty, Ŝarówki), wykonanie za IV kwartał wynosiło
401,23 zł
3.159,58 zł
122,51 zł
- materiały uŜytkowe tzw. pozostałe środki – konto 402-08
(odkurzacz, komoda, koziołek murarski, lampy, krzesła,
szafy, rolety, czajniki, telefony, eurokasa, kasa fiskalna,
niszczarka, wiertarka udarowa, meble), wykonanie za
IV kwartał wynosiło
13.550,62 zł
- materiały do bufetu – konto 402-09 (serwetniki, Ŝarówki
do maszyny popkornu, kubki, worki foliowe, słomki,
łyŜeczki, serwetki), wykonanie za IV kwartał wynosiło
2.283,74 zł
2.2. ZuŜycie energii – konto 403 ( plan – 86.000,00 zł, wykonanie – 81.485,39 zł ), w tym
wykonanie za IV kwartał wynosiło 32.960,66 zł i obejmowało:
- energia elektryczna – konto 403-01 wykonanie za
IV kwartał wynosiło
14.121,52 zł
- energia cieplna – konto 403-02 wykonanie za
IV kwartał wynosiło
17.024,06 zł
- zuŜycie wody i ścieków – konto 403-03 wykonanie za
IV kwartał wynosiło
1.815,08 zł
2.3. Usługi remontowe – konto 404 ( plan – 14.400,00 zł, wykonanie – 20.607,19 zł ), w tym
wykonanie za IV kwartał wynosiło 15.288,65 zł i obejmowało:
- remonty i konserwację pomieszczeń, urządzeń zaliczanych
do środków trwałych – konto 404-01 (badanie windy w budynku
SCK, konserwacja systemu alarmowego, montaŜ ścianki boksu
kasowego, montaŜ rolet zewnętrznych, przegląd sprzętu ppoŜ.),
wykonanie za IV kwartał wynosiło
- remonty i konserwacje przedmiotów poza środkami trwałymi
- konto 404-02 (konserwacja sieci telefonicznej, konserwacja
systemów informatycznych, serwis i uaktualnienie programu
EuroBilet), wykonanie za IV kwartał wynosiło
12.531,86 zł
2.756,79 zł
8
2.4. Usługi telekomunikacyjne i pocztowe – konto 405 ( plan – 13.000,00 zł, wykonanie –
12.550,35 zł), w tym wykonanie za IV kwartał wynosiło 3.911,90 zł i obejmowało:
- listy, poczta, spedycja i inne wysyłki – konto 405-01
wykonanie za IV kwartał wynosiło
632,70 zł
- usługi telekomunikacyjne – konto 405-02 wykonanie za
IV kwartał wynosiło
1.878,43 zł
- komórki – konto 405-03 wykonanie za IV kwartał wynosiło
1.400,77 zł
2.5. Pozostałe usługi obce – konto 406 ( plan – 166.000,00 zł, wykonanie – 186.607,53 zł ),
w tym wykonanie za IV kwartał wynosiło 77.865,73 zł i obejmowało:
- dzierŜawa i najem – konto 406-01 (czynsz za dystrybutor
na wodę źródlaną, najem terminala kart płatniczych w kasie
kina oraz afisze, bilety na otwarcie sali widowiskowej),
wykonanie za IV kwartał wynosiło
1.916,16 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie 406-01 DzierŜawa i najem kwotę 1.810,66 zł za
afisze i bilety na otwarcie sali widowiskowej, winno być na koncie 406-04 Informatyczne,
techniczne, wydawnicze.
- dozór mienia i osób – konto 406-02 (monitorowanie
sygnałów alarmowych budynku SCK oraz ochronę
cyklu imprez związanych z otwarciem sali widowiskowej),
wykonanie za IV kwartał wynosiło
2.663,90 zł
- usługi przewozu – konto 406-03 (transport filmów,
eksponatów i sprzętu nagłaśniającego do przygotowania
wystawy oraz wynajem filmu na otwarcie kina), wykonanie
za IV kwartał wynosiło
2.441,51 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie 406-03 Usługi przewozu kwotę 1.346,27 zł za
wynajem filmu na otwarcie kina, winno być na koncie 406-11 Usługi najmu filmu.
- informatyczne, techniczne, wydawnicze – konto 406-04
(obsługa informatyczna firmy, druki reklamy, banerów,
umieszczenie na stronach www. repertuaru kina), wykonanie za
IV kwartał wynosiło
6.997,54 zł
- odpady komunalne – śmieci, sprzątanie – konto 406-05
(wywóz nieczystości oraz usługa porządkowa na otwarcie
sali widowiskowo – kinowej), wykonanie za IV kwartał wynosiło
3.341,47 zł
- pozostałe usługi – konto 406-06 (cięcie stali i usługa
ślusarska do wykonania scenografii), wykonanie za
IV kwartał wynosiło
683,00 zł
9
- usługi bankowe – konto 406-07 (opłaty i prowizje
bankowe), wykonanie za IV kwartał wynosiło
- ogólnokulturalne – konto 406-08 (strojenie instrumentów,
prowadzenie i organizacja imprez, spektakli i koncertów),
wykonanie za IV kwartał wynosiło
- gastronomia i hotele – konto 406-09 (usługa hotelowa
dla zespołu oraz usługa gastronomiczna w związku z
otwarciem sali widowiskowo – kinowej), wykonanie
za IV kwartał wynosiło
- usługi najmu filmów – konto 406-11 (dystrybucja filmów),
wykonanie za IV kwartał wynosiło
- usługi pozostałe dotyczące kona – konto 406-12 (usługi
kino operatorskie, rozklejanie plakatów), wykonanie za
IV kwartał wynosiło
765,44 zł
22.722,88 zł
4.014,71 zł
25.746,12 zł
6.573,00 zł
2.6. Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 ( plan –
9.400,00 zł, wykonanie – 9.263,35 zł), w tym wykonanie za IV kwartał wynosiło 2.537,57 zł
i obejmowało:
- szkolenia pracowników – konto 408-01 (szkolenia
okresowe bhp oraz szkolenie dotyczące funduszów
unijnych), wykonanie za IV kwartał wynosiło
581,00 zł
- odzieŜ ochronna i robocza – konto 408-02 (wypłata
ekwiwalentu za uŜywanie odzieŜy), wykonanie za
IV kwartał wynosiło
248,75 zł
- środki odŜywcze, woda, leki – konto 408-03 (woda
źródlana oraz posiłki regeneracyjne dla pracowników),
wykonanie za IV kwartał wynosiło
111,57 zł
Zakupiono posiłki regeneracyjne dla pracowników na kwotę 80,75 zł. - niezgodnie z
Rozporządzenie Rady Ministrów z 28 maja 1996 roku w sprawie profilaktycznych posiłków i
napojów Dz. U. z 1996 r. Nr 60 poz. 279. Środki przeciwbólowe i materiały opatrunkowe
winny być księgowane na koncie 402 - ZuŜycie materiałów
- ekwiwalent za pranie – konto 408-04 (wypłata
ekwiwalentu za pranie odzieŜy ochronnej), wykonanie
za IV kwartał wynosiło
- badania profilaktyczne – konto 408-05 (badania okresowe
pracowników), wykonanie za IV kwartał wynosiło
392,25 zł
1.204,00 zł
10
2.7. PodróŜe słuŜbowe – konto 412 ( plan – 7.000,00 zł, wykonanie – 6.641,79 zł ), w tym
wykonanie za IV kwartał wynosiło 2.332,64 zł i obejmowało:
- krajowe – konto 412-01 (zwrot kosztów podróŜy
krajowych), wykonanie za IV kwartał wynosiło
- limity km pracowników według umowy – konto 412-05
(wypłaty ryczałtów pienięŜnych z tytułu uŜywania własnego
pojazdu do celów słuŜbowych), wykonanie za IV kwartał wynosiło
1.551,48 zł
681,17 zł
Na podstawie § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku
w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do
celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących
własnością pracodawcy ( Dz. U. Nr 27, poz. 271 ) oraz zawartej umowy z Dyrektorem
Stargardzkiego Centrum Kultury, został ustalony miesięczny ryczałt pienięŜny z tytułu
uŜywania własnego pojazdu do celów słuŜbowych w granicach administracyjnych miasta
Stargardu Szczecińskiego, w wysokości 150 km, w okresie od 01 października 2006 roku do
31 grudnia 2006 roku. Pismo Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr SG.2-w/23272/06 z dnia 04 października 2006 roku.
W roku 2006 był wypłacony ryczałt pienięŜny z tytułu uŜywania własnego pojazdu do celów
słuŜbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego dla Zastępcy
Dyrektora SCK oraz dla Kierownika Administracji i Spraw Pracowniczych. Wypłata nastąpiła
na podstawie umów podpisanych przez Dyrektora SCK na czas nieokreślony.
- bilety poborowego – konto 412-06, wykonanie za
IV kwartał wynosiło
99,99 zł
Umowa zawarta pomiędzy Dyrektorem SCK a poborowym, w której SCK zobowiązuje się
pokryć koszty dojazdu poborowego z miejsca zamieszkania do miejsca pracy i z powrotem.
W czasie odbywania słuŜby zastępczej – w ramach obowiązku obywatelskiego. Umowa
zawarta na czas określony od 01 września 2005 roku do 28 lutego 2007 roku.
2.8. Pozostałe koszty rodzajowe – konto 415 ( plan – 30.000,00 zł, wykonanie –
23.905,10 zł ), w tym wykonanie za IV kwartał wynosiło 7.164,61 zł i obejmowało:
- reprezentacja i reklama – limitowana pdop – konto 415-01
(zakup wody i mleka dla artystów oraz wiązanek
okolicznościowych), wykonanie za IV kwartał wynosiło
- reprezentacja i reklama – nielimitowana pdop – konto 415-02
(emisja reklam imprez i koncertów, materiały do dekoracji
świątecznej, zakup nagród w związku z otwarciem sali
widowiskowo – kinowej), wykonanie za IV kwartał wynosiło
552,98 zł
6.611,63 zł
11
3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Stargardzkiego Centrum Kultury w roku
2006.
Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006,
ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie pomocy finansowej
z okazji świąt, wnioski o przyznanie zapomogi pienięŜnej ze względu na trudną sytuację
materialną, Ŝyciową i rodzinną.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
-
-
Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ),
Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79
poz. 854 z 2001 r. ze zm. ),
Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r.
w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu
naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43
poz. 168 ze zm. ),
Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie
przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim.
Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla
pracowników określił Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury w Regulaminie
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 09 marca 2004 roku na
podstawie zarządzenia Nr 7/2004. Aneksem Nr 1 i 2 Dyrektor wprowadził zmiany do
Regulaminu, obowiązujące odpowiednio od 06 stycznia i od 03 listopada 2006 roku.
Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna.
Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń z Funduszu podejmuje i zatwierdza
Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim.
Kwalifikacji podlegały złoŜone wnioski o przyznanie zapomogi pienięŜnej ze względu na
indywidualne zdarzenia losowe, z okazji świąt – przy zachowaniu kryterium dochodowego.
Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego
funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie
uprawnionego.
Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane
środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny.
Środki Funduszu zgodnie z Regulaminem przeznaczono na:
- pomoc rzeczową i finansową (zapomogi pienięŜne bezzwrotne) przyznawane
w szczególnych przypadkach losowych lub w szczególnie trudnej sytuacji
materialnej,
- organizację imprez okolicznościowych,
- zakup upominków okolicznościowych (paczki świąteczne dla dzieci, upominki
dla pracowników odchodzących na emeryturę, itp.),
- zakup biletów wstępu na imprezy kulturalno – rozrywkowe oraz sportowe,
12
-
poŜyczki zwrotne na cele mieszkaniowe,
inne poŜyczki.
Dofinansowanie wyŜej wymienionych świadczeń jest dokonywane w miarę posiadanych
środków finansowych.
W § 8 Regulaminu ZFŚS Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim
w ust. 1 pkt c określono - środki Funduszu przeznacza się na zakup upominków dla
pracowników odchodzących na emeryturę, w pkt. g - środki Funduszu przeznacza się na
zakup wieńca okolicznościowego w związku ze śmiercią pracownika, emeryta lub rencisty –
co jest niezgodne z art. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 04 marca 19994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych.
W § 12 Regulaminu ZFŚS Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim
określono, Ŝe środki Funduszu przeznacza się na udzielanie poŜyczek socjalnych osobom
zatrudnionym w SCK. W 2006 roku przyznano 11 poŜyczek socjalnych na łączną kwotę
19.000,00 zł. Wnioski nie były umotywowane.
W § 9 ust. 4 Regulaminu ZFŚS Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim
określono, Ŝe nowo przyjęci pracownicy nabywają prawa do korzystania ze środków
Funduszu po przepracowaniu w SCK minimum 6 miesięcy. Jedynym kryterium przyznania
świadczeń z Funduszu jest sytuacja Ŝyciowa, rodzinna i materialna osoby uprawnionej co jest
określone w art. 8 ust. 1 ustawy.
Regulamin ZFŚS naleŜy dostosować do aktualnie obowiązujących przepisów.
3.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. ( WB nr 0001/2006) wyniósł
3.820,83 zł
- odpis podstawowy
18.983,97 zł
- spłata poŜyczek mieszkaniowych
24.007,50 zł
- spłata poŜyczek socjalnych
12.608,40 zł
- odsetki bankowe i wynagrodzenie płatnika
22,40 zł
- zwrot środków
3.500,00 zł
Razem przychód:
62.943,10 zł
Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi
załącznik nr 2.
W terminie do 31 maja 2006 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość
dokonanych odpisów w wysokości 14.000,00 zł, co stanowi 75,76 % równowartości odpisów
przewidzianych w art. 6 ust. 1 ustawy. W terminie do 27 września 2006 roku przekazano
kwotę 4.471,92 zł. Dnia 12 grudnia 2006 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS kwotę
512,05 zł., będącej wynikiem korekty odpisu rocznego.
13
W przychodach ZFŚS znajduje się pozycja pn.: „zwrot środków” na kwotę 3.500,00 zł.
Wyjaśnienie Głównej księgowej stanowi załącznik nr 3.
W terminie do 31 grudnia 2006 roku nie przekazano na rachunek bankowy ZFŚS potrąconych
z list płac pracowników rat poŜyczek mieszkaniowych za listopad i grudzień na kwotę
2.467,50 zł oraz za grudzień - rat poŜyczek socjalnych na kwotę 1.217,90 zł. Wyjaśnienie
Głównej księgowej stanowi załącznik nr 3.
1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
- opłaty i prowizje bankowe
22,19 zł
- zapomogi bezzwrotne udzielone pracownikom
1.680,00 zł
- pomoc finansowa (bony świąteczne)
11.680,00 zł
- karnety na basen, fitnes, Aqua Park
1.305,25 zł
- kolacja wigilijna
187,45 zł
- poŜyczki mieszkaniowe
24.500,00 zł
- poŜyczki socjalne
16.500,00 zł
3.500,00 zł
- przesunięcia środków
Razem rozchody:
Stan konta na dzień 31 grudnia 2006 r. (WB 0069/2006) wyniósł
62.330,98 zł
612,12 zł.
Przyznanie pomocy finansowej w postaci bonów świątecznych dla emerytów i rencistów
nastąpiło bez uwzględnienia sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do
korzystania z Funduszu, co jest niezgodne z art. 8 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych oraz z § 9 ust. 1 i 2 Regulaminu ZFŚS SCK.
14
3.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŜsze
tabele:
1) Saldo konta 851 „ Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ” na dzień 31.12.2006 r.
wynosiło po stronie
Ma 34.901,92 zł.
Symbol
konta
851
B. O.
Wn
-
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
31.476,53
Wn
17.808,79
Ma
52.710,71
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
-
Ma
34.901,92
Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2006 r.
2) Saldo konta 234 „ Pozostałe rozrachunki z pracownikami ” na dzień 31.12.2006 r.
wynosiło po stronie
Wn 34.289,80 zł.
Symbol
konta
234
B. O.
Wn
44.288,50
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
16.632,80
Wn
87.538,50
Ma
53.248,70
Saldo na dzień 31.12.2006 r.
Wn
34.289,80
Ma
-
Saldo konta wykazuje stan naleŜności z tytułu udzielonych poŜyczek mieszkaniowych.
3) Saldo konta 135 „ Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia ” na dzień
31.12.2006 r. wyniosło po stronie
Wn 612,12 zł
Symbol
konta
135
B. O.
Wn
3.820,83
Obroty narastająco od
początku roku
Ma
-
Wn
62.943,10
Ma
62.330,98
Saldo na dzień 31.12.2005 r.
Wn
612,12
Ma
-
W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 0069/2006 z dnia 31.12.2006 r.
15
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy.
Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury Ireneusz Ziembicki został poinformowany
o przysługującym mu, na podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 22 maja 2003 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania
protokołu – zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji
elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń /z zastrzeŜeniami co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................,
które włączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją ................. .
Stargard Szczeciński, dnia ................................. 2007 roku.
16