Zadanie egzaminacyjne

A.36 Prowadzenie rachunkowości
Autor: B.S.S.
Zadanie egzaminacyjne
Wykonaj prace dla Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o.:
1. Zaksięguj w programie finansowo-księgowym, na podstawie zamieszczonych
dowodów księgowych, operacje gospodarcze dotyczące:
- zakupu materiałów,
- przyjęcia materiałów do magazynu,
- wydania materiałów z magazynu do produkcji,
- przyjęcia wyrobów gotowych do magazynu,
- wydania odbiorcy wyrobów gotowych,
- sprzedaży wyrobów gotowych,
- spłaty z rachunku bankowego zobowiązania wobec dostawcy.
2. Oblicz koszt wytworzenia wyrobu gotowego na koniec miesiąca stycznia 2015r,
uzupełnij tabelę kalkulacyjną.
3. Oblicz odchylenia od cen ewidencyjnych przyjętych i wydanych wyrobów w styczniu
2015r, uzupełnij rozliczenie odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych.
4. Ustal i dokonaj ewidencji odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych.
5. Sporządź i wydrukuj dowody PK – Polecenia księgowania dotyczące:
- przeksięgowania wyniku kalkulacji – PK 1/01/2015,
- przeksięgowania odchyleń od cen ewidencyjnych powstałych przy przyjęciu do
magazynu wyrobów gotowych – PK 2/01/2015,
- przeksięgowania odchyleń od cen ewidencyjnych przypadających na wydane z
magazynu wyroby gotowe – PK 3/01/2015.
6. Sporządź i wydrukuj zestawienie obrotów i sald za miesiąc styczeń 2015r.
7. Sporządź i wydrukuj dziennik księgowań za miesiąc styczeń 2015r.
8. Dokonaj analizy i oceny rentowności aktywów za lata 2013-2014, zapisz ją w pliku
oznaczonym numerem PESEL. Wydrukuj plik.
Zadanie wykonaj na stanowisku egzaminacyjnym, na którym znajduje się komputer z
oprogramowaniem finansowo-księgowym do edycji tekstu i arkuszem kalkulacyjnym oraz
niezbędne materiały biurowe.
Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od:
- wprowadzenia danych identyfikacyjnych Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp.
z o.o.,
- wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT
sp. z o.o.,
- wprowadzenia planu kont księgi głównej,
- wprowadzenia stanów początkowych kont księgi głównej do bilansu otwarcia,
- załażenia kartotek kontrahentów zgodnie z otrzymanymi dowodami księgowymi.
Strona 1 z 8
A.36 Prowadzenie rachunkowości
Autor: B.S.S.
Dane identyfikacyjne Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o.
Nazwa pełna
Nazwa skrócona
Adres
NIP
REGON
Nazwa banku i numer rachunku
bankowego
Forma prawna
Rodzaj prowadzonej działalności
Symbol roku
Rok obrotowy
Generowanie planu kont
Wariant rachunku zysków i strat
Rejestry księgowe
Obsługa numerów analityk
dostawców i odbiorców
Tryb wprowadzania rozrachunków
Numeracja dokumentów
Nadawanie symboli kontrahentom
Imię, nazwisko i hasło szefa
Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT
sp. z o.o.
KWADRAT
81-303 Gdynia, ul. Kielecka 12,
województwo pomorskie
586-31-40-990
675490321
Nazwa: rachunek firmowy
84 1370 1200 0000 1701 4763 5700
DNB O. w Gdyni
Spółka z o.o.
Produkcyjna
2015
01.01.2015 – 31.12.2015
Nie tworzyć planu kont/pomiń
Kalkulacyjny
Ewidencja tylko w jednym rejestrze księgowym o
symbolu RK (usunąć pozostałe rejestry i dodać RK –
Rejestr księgowy)
Oddzielnie analityki dla odbiorców i dostawców
Utwórz w tle
Łamane przez miesiąc
Łamane przez rok
Automatycznie
Kolejny numer: 1
Liczba znaków: 3
Katarzyna Kosińska
Identyfikator: KK
Informacje o Przedsiębiorstwie Produkcyjnym KWADRAT sp. z o.o.
- Jednostka jest podatnikiem podatku VAT.
- Ewidencja operacji gospodarczych odbywa się na kontach księgi głównej.
- Jednostka prowadzi ewidencję kosztów w Zespole 5.
- Osobą upoważnioną do wystawiania i podpisywania dokumentów jest Julia Walewska,
wszystkie dokumenty zatwierdza Katarzyna Kosińska (szef).
- Numeracja dokumentów prowadzona jest ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku np.
PK1/01/2015.
- Przedsiębiorstwo zakłada, że aktywa są rentowność aktywów gdy przynoszą 14 groszy
zysku.
Strona 2 z 8
A.36 Prowadzenie rachunkowości
Autor: B.S.S.
Dane dotyczące kalkulacji wyrobów gotowych
- Do ustalenia jednostkowego kosztu wytworzenia przyjęto metodę kalkulacji podziałowej ze
współczynnikami.
- Przedsiębiorstwo w maju wyprodukowało 700 sztuk obrusów Agat oraz 600 sztuk obrusów
Iga.
- Na wyprodukowanie wyrobów poniesiono koszty w wysokości 100000,-, w tym: materiały
bezpośrednie – 36000,-, koszty przerobu – 64000,-.
- Współczynniki przyjęte w kalkulacji: obrusy Agat -1, Obrusy Iga -3.
Wybrane stany początkowe kont księgi głównej na dzień 1.01.2015r.
Wartość w zł
140 000,00
96 000,00
40 000,00
64 000,00
220 000,00
40 000,00
Nazwa konta
Środki trwałe
Rachunek bieżący
Kredyty bankowe
Koszty działalności podstawowej
Kapitał zakładowy
Kapitał zapasowy
Wybrane wielkości z bilansu oraz rachunku zysków i strat z lat 2013-2014
Wybrane pozycje
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Kapitał własny
Zysk netto
Przychody ze sprzedaży
Stan na dzień 31.12.2013r w zł
220 000,00
80 000,00
220 000,00
18 000,00
120 000,00
Stan na dzień 31.12.2014r w zł
230 000,00
100 000,00
230 000,00
24 000,00
140 000,00
Wykaz wybranych kont księgi głównej
ZESPÓŁ 0 – AKTYWA TRWAŁE
010 Środki trwałe
ZESPÓŁ 1 –ŚRODKI PIENIĘŻNE
100 Kasa
131 Rachunek bieżący
138 Kredyty bankowe
ZESPÓŁ 2 – ROZRACHNUKI I ROSZCZENIA
201 Rozrachunki z odbiorcami
210 Rozrachunki z dostawcami
221 Rozrachunki z tytułu VAT
ZESPÓŁ 3 – MATERIAŁY I TOWARY
300 Rozliczenie zakupu
310 Materiały
330 Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów
ZESPÓŁ 5 – KOSZTY WEDŁUG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI I ICH ROZLICZENIE
501 Koszty działalności podstawowej
550 Koszty ogólnego zarządu
580 Rozliczenie kosztów produkcji
Strona 3 z 8
A.36 Prowadzenie rachunkowości
Autor: B.S.S.
ZESPÓL 6 – PRODUKTY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
601 Wyroby gotowe
620 Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych
ZESPÓŁ 7 – PRZYCHODY I KOSZTY ZWIĄZANE Z ICH OSIAGNIĘCIEM
701 Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych
711 Koszt sprzedanych wyrobów gotowych
ZESPÓL 8 – KAPITAŁY (FUNDUSZE WŁASNE), FUNDUSZE SPECJALNE I
WYNIK FINANSOWY
801 Kapitał zakładowy
802 Kapitał zapasowy
860 Wynik finansowy
870 Podatek dochodowy
Wybrane wskaźniki stosowane w analizie ekonomicznej
Wskaźnik rentowności kapitałów własnych =
zysk netto
kapitały własne
Wskaźnik rentowności aktywów
=
zysk netto
aktywa
Wskaźnik produktywności aktywów
=
przychody ze sprzedaży
przeciętny stan aktywów
SPRZEDAWCA
Wybrane dowody księgowe za styczeń 2015 r.
Zakłady Dziewiarskie OMEGA sp. z o.o.
81-456 Gdynia, ul. Kopernika 17
ORYGINAŁ / KOPIA
NR
NIP 588-87-65-523
PKO S.A. 50 10205558 1111220203654488
NABYWCA
FAKTURA VAT
45/01/2015
Miejscowość: Gdynia
Data wystawienia faktury:
05.01.2015 r.
Data dokonania sprzedaży
05.01.2015 r.
Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT sp. z o.o.
81-303 Gdynia, ul. Kielecka 12
NIP 586-31-40-990
Lp.
Nazwa towaru lub
usługi
1.
tkanina lniana
Symbol
PKWiU
j.m.
Ilość
Cena
jednostkowa
bez podatku
Wartość bez
podatku
Stawka
podatku
[%]
Kwota
podatku
Wartość z
podatkiem
mb.
4000
18,00
72000,00
23
16560,00
88560,00
72000,00
x
zw.
23
8
5
0
16560,00
88560,00
16560,00
88560,00
sposób zapłaty: przelew 14 dni
RAZEM
do zapłaty: 88 560 zł
w tym:
słownie: osiemdziesiąt osiem tysięcy pięćset sześćdziesiąt
złotych
Imię i nazwisko, podpis osoby
upoważnionej do otrzymania faktury
Katarzyna Kosińska
Imię i nazwisko, podpis osoby
uprawnionej do wystawienia faktury
Karol Michalski
Strona 4 z 8
72000,00
A.36 Prowadzenie rachunkowości
P.P. KWADRAT
sp. z o.o.
81-303 Gdynia
ul. Kielecka 12
Dostawca
Nr zamówienia
Środek transportu
Autor: B.S.S.
Zakłady Dziewiarskie
OMEGA sp. z o.o.
81-456 Gdynia
ul. Kopernika 17
tkanina lniana
RAZEM
Wystawił
Katarzyna Kosińska
skąd
dostarczona
Ilość
j.m.
przyjęta
4000
mb.
4000
Zatwierdził
magazyn
Data
5.01
1/01/2015
Przeznaczenie
produkcja
Przyjął
K. Ptyś
RW
produkcja
Rozchód
wewnętrzny
żądana
Ilość
j.m.
wydana
tkanina lniana
2000
mb.
2000
RAZEM
Wystawił
Katarzyna Kosińska
Zatwierdził
Data
9.01
Wydał
K. Ptyś
skąd
dokąd
Cena
Wartość
18,00
72 000,00
Dostarczył
Karol Michalski
Nr mag.
Data
1/01/2015
09.01.2015
Nr
1/01/2015
Cena
Wartość
18,00
36 000,00
36 000,00
produkcja
PW
Przychód
wewnętrzny
magazyn
żądana
Ilość
j.m.
wydana
obrusy Agat
obrusy Iga
700
600
szt.
szt.
700
600
RAZEM
Wystawił
Katarzyna Kosińska
Zatwierdził
Data
9.01
Wydał
J. Płaczek
Nazwa materiału
Nr
72 000,00
dokąd
Nazwa materiału
1/01/2015
05.01.2015
PZ
Przyjęcie
zewnętrzne
Nazwa materiału
Nr mag.
Data
Odebrał
J. Płaczek
Nr mag.
Data
1/01/2015
23.01.2015
Nr
1/01/2015
Cena
Wartość
50,00
140,00
35000,00
84000,00
119 000,00
Strona 5 z 8
Odebrał
K. Ptyś
A.36 Prowadzenie rachunkowości
Autor: B.S.S.
P.P. KWADRAT
sp. z o.o.
81-303 Gdynia
ul. Kielecka 12
Odbiorca
Nr zamówienia
Środek transportu
Hurtownia Artykułów
Dekoracyjnych HOME sp. z o.o.
81-768 Gdynia, ul. Modra 23
żądana
Ilość
j.m.
wydana
Obrusy Agat
Obrusy Iga
100
200
szt.
szt.
100
200
RAZEM
Wystawił
Katarzyna Kosińska
Zatwierdził
Data
26.01
Wydał
K. Ptyś
SPRZEDAWCA
NABYWCA
1/01/2015
26.01.2015
Nr
1/01/2015
WZ
Wydanie
zewnętrzne
Nazwa materiału
Nr mag.
Data
Przeznaczenie
sprzedaż
Cena
Wartość
50,00
140,00
5000,00
28000,00
33 000,00
Przedsiębiorstwa Produkcyjnego KWADRAT
sp. z o.o.
81-303 Gdynia, ul. Kielecka 12
Odebrał
Tadeusz Baczek
FAKTURA VAT
ORYGINAŁ / KOPIA
NR
1/05/2013
NIP 586-31-40-990
Hurtownia Artykułów Dekoracyjnych HOME sp. z o.o.
81-768 Gdynia, ul. Modra 23,
Miejscowość: Gdynia
Data wystawienia faktury:
26.01.2015 r.
Data dokonania sprzedaży
26.01.2015 r.
NIP 586-32-43-277
Lp.
Nazwa towaru lub
usługi
1.
2.
Symbol
PKWiU
j.m.
Ilość
Cena
jednostkowa
bez podatku
Wartość bez
podatku
Stawka
podatku
[%]
Kwota
podatku
Wartość z
podatkiem
Obrusy Agat
szt.
.
100
56,00
5600,00
23
1288,00
6888,00
Obrusy Iga
szt.
200
168,00
33600,00
23
7728,00
41328,00
39200,00
x
zw.
23
8
5
0
9016,00
48216,00
9016,00
48216,00
sposób zapłaty: gotówka
RAZEM
do zapłaty: 48 216 zł - gr
w tym:
słownie: czterdzieści osiem tysięcy dwieście szesnaście złotych
Imię i nazwisko, podpis osoby
upoważnionej do otrzymania faktury
Tadeusz Baczek
39200,00
Imię i nazwisko, podpis osoby
uprawnionej do wystawienia faktury
Katarzyna Kosińska
WYCIĄG BANKOWY nr 1/2015
31.01.2015r.
PKO S.A.
05 1560 0013 2009 4540 0073 0001
Punkt napraw KOMP
data
01.01.15
16.01.15
16.01.15
31.01.15
treść operacji
kontrahent
Zakłady Dziewiarskie OMEGA
-
stan początkowy
zapłata za fakturę 45/01/15
prowizja za przelew
stan końcowy
Strona 6 z 8
kwota
96000zł
88560zł
5zł
7435zł
A.36 Prowadzenie rachunkowości
Autor: B.S.S.
Czas przeznaczony na wykonanie zadania wynosi 180 minut.
Ocenie podlegać będzie 6 rezultatów:
- sporządzona w arkuszu egzaminacyjnym tabela kalkulacyjna,
- sporządzona w arkuszu egzaminacyjnym tabela rozliczenia odchyleń od cen ewidencyjnych
wyrobów gotowych,
- sporządzone i wydrukowane dowody księgowe:
- PK 1/01/2015 – przeksięgowanie wyniku kalkulacji,
- PK 2/01/2015 – przeksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych powstałych przy
przyjęciu do magazynu wyrobów gotowych,
- PK 3/01/2015 – przeksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych przypadających na
wydane z magazynu wyroby gotowe,
- sporządzone i wydrukowane zestawienie obrotów i sald,
- sporządzony i wydrukowany dziennik księgowań,
- sporządzona i wydrukowana analiza i ocena rentowności aktywów w latach 2013-2014.
Strona 7 z 8
Strona 8 z 8
Razem
Odchylenia
ewidencjonowane po
przyjęciu wyrobów gotowych
Odchylenia
ewidencjonowane po
wydaniu wyrobów gotowych
Wyszczególnienie
Ilość umowna
wyrobów
gotowych
Współczynnik
Ilość jednostek
współczynnikowych
Koszt wytworzenia
jednostki
współczynnikowej
Nazwa
wyrobu
gotowego
Odchylenia powstałe przy przyjęciu
wyrobów do magazynu
Koszt wytworzenia
jednostki wyrobu
gotowego
Odchylenia przypadające na wydane z
magazynu wyroby gotowe
ROZLICZENIE ODCHYLEŃ OD CEN EWIDENCYJNYCH WYROBÓW GOTOWYCH
Nazwa wyrobu gotowego
TABELA KALKULACYJNA
A.36 Prowadzenie rachunkowości
Autor: B.S.S.