17 osób oskarżonych o udział w zorganizowanej grupie

17 osób oskarżonych o udział w zorganizowanej grupie
przestępczej o czyny związane z obrotem paliwami
Prokuratura
Okręgowa
w
Legnicy
skierowała do
Sądu
Okręgowego w Legnicy akt oskarżenia przeciwko 17 osobom, którym
zarzuca działania w ramach zorganizowanej grupy przestępczej w zakresie
obrotu paliwami.
Oskarżono Janusza Sz. ps. Filip (52 lata) o to, że w okresie od
stycznia 2003r. do lutego 2006r. w Legnicy, Polkowicach, Kawicach,
Psarach,
Lubinie,
Bolesławcu,
Brzeźniku
i
innych
miejscowościach
na terenie kraju założył i kierował zorganizowaną grupą przestępczą,
w skład której wchodzili współoskarżeni 16 osób (+6 wyłączonych),
mającej na celu osiągnięcie korzyści majątkowej poprzez popełnianie
przestępstw polegających na poświadczaniu przez osoby uprawnione
do wystawiania dokumentów nieprawdy co do okoliczności mających
znaczenie prawne w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, fałszowaniu
dokumentów sprzedaży oleju opałowego w postaci faktur VAT i innych,
jak
na
również
nierzetelnym
przestępstw
prowadzeniu
karnych
ksiąg
skarbowych
podatkowych,
polegających
uchylaniu
się
od opodatkowania, w tym poprzez zaniżanie wartości podatku akcyzowego
przy transakcjach sprzedaży oleju opałowego w ten sposób, że werbował
jej uczestników, pośredniczył w zakładaniu podmiotów gospodarczych,
po czym wykorzystywał je do prowadzenia działalności gospodarczej
służącej do wprowadzania do obrotu oleju opałowego z przeznaczeniem
na cele napędowe, jak również przyjmował środki pieniężne stanowiące
korzyści z popełnionych przestępstw, osobiście kierował wprowadzaniem
do obrotu oleju opałowego z przeznaczeniem na cele grzewcze jako olej
napędowy, tj. o czyn z art. 258 § 3 k.k.
oraz o to, że w okresie od stycznia 2003r. do listopada 2003r.
w Polkowicach rej. lubińskiego i Legnicy, w celu osiągnięcia korzyści
majątkowej kierował wykonaniem czynu zabronionego przez Mirosława M.
polegającego na złożeniu w „Pol-Miedź Trans” Oddział Obrotu Paliwami
Polkowice
zamówienia
na
dostarczenie
oleju
opałowego
podając
nieprawdziwe dane osobowe odbiorcy oraz cel grzewczy przeznaczenia
oleju opałowego, który następnie przy odbiorze zakupionego oleju podrobił
na
kompletach dokumentów w postaci faktur i oświadczeń o jego
przeznaczeniu na cele grzewcze i dokumentach „WZ” podpisy rzekomych
odbiorców
a w
szczególności
na fakturach i
załączonych
do nich
oświadczeniach oraz dowodach WZ i innych , a jednocześnie - celem
osiągnięcia korzyści majątkowej – w wyżej opisanych warunkach - chcąc,
by uprawnione do wystawienia dokumentów pracownice „Pol-Miedź Trans”
Sp. z o.o. Grażyna P., Agata D. i Zofia U. popełniły przestępstwo, nakłonił
je do poświadczenia nieprawdy w zakresie sprzedaży oleju opałowego
z przeznaczeniem na cele grzewcze zarówno w dokumentach w postaci
faktur VAT oraz załączonych do nich dokumentach „WZ” oraz dalszych
kompletach
dokumentów,
w
szczególności
poprzez
poświadczenie
nieprawdziwych okoliczności w postaci: danych rzekomych osób fizycznych
dokonujących transakcji, przeznaczenia oleju opałowego na cel grzewczy,
co skutkowało zaniżeniem wartości podatku akcyzowego przy wskazanych
transakcjach o wartości 5.146.705,19 zł;
Mirosław M. ps. Mały (46 lat) został oskarżony, że w okresie
od stycznia 2003r. do lutego 2006r. w Legnicy, Polkowicach, Kawicach,
Psarach,
Lubinie,
Bolesławcu,
Brzeźniku
i
innych
miejscowościach
na terenie kraju brał udział w założonej i kierowanej przez Janusza Sz.
zorganizowanej grupie przestępczej, w ten sposób, że werbował jej
uczestników, pośredniczył w zakładaniu oraz sam tworzył i wykorzystywał
już
powstałe
podmioty
gospodarcze
do
prowadzenia
działalności
gospodarczej służącej do wprowadzania do obrotu oleju opałowego
z
przeznaczeniem
na
cele
napędowe,
jak
również
przyjmował
i przekazywał środki pieniężne stanowiące korzyści z popełnionych
przestępstw,
osobiście
wprowadzał
do
obrotu
olej
opałowy
z przeznaczeniem na cele grzewcze jako olej napędowy, jak też podrabiał
dokumenty w postaci faktur VAT, oświadczeń o przeznaczeniu oleju
opałowego na własny cel grzewczy oraz dokumentów WZ; tj. o czyn
z art.258 § 1 k.k.,
jak też, że w okresie od stycznia 2003r. do listopada 2003r. w Polkowicach
rej. lubińskiego i Legnicy, , w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, złożył
w „Pol-Miedź Trans” Oddział Obrotu Paliwami Polkowice zamówienie
na dostarczenie oleju opałowego podając nieprawdziwe dane osobowe
odbiorcy oraz cel grzewczy przeznaczenia oleju opałowego, a następnie
przy odbiorze zakupionego oleju podrobił na 241 kompletach dokumentów
w postaci faktur i oświadczeń o jego przeznaczeniu na cele grzewcze
i dokumentach „WZ” podpisy rzekomych odbiorców –a w szczególności
na fakturach i załączonych do nich oświadczeniach oraz dowodach WZ
i innych.
Pracownice Pol Miedź Trans - Agatę D. (37 lat) i Zofię U.
(54 lata) oskarżono o to, że w okresie 2003r. w Polkowicach rej.
lubińskiego brały udział w założonej i kierowanej przez Janusza Sz.
zorganizowanej
grupie
przestępczej,
w
skład
której
wchodzili
współoskarżeni i inne osoby, mającej na celu osiągnięcie korzyści
majątkowej
poprzez
popełnianie
przestępstw
polegających
na poświadczaniu przez osoby uprawnione do wystawiania dokumentów
nieprawdy
co do
okoliczności
mających
znaczenie
prawne
w
celu
osiągnięcia korzyści majątkowej, fałszowaniu dokumentów sprzedaży oleju
opałowego w postaci faktur VAT, jak również przestępstw karnych
skarbowych
polegających
na
nierzetelnym
prowadzeniu
ksiąg
podatkowych, uchylaniu się od opodatkowania, w tym poprzez zaniżanie
wartości
podatku
akcyzowego
przy
transakcjach
sprzedaży
oleju
opałowego w ten sposób, że poświadczała w dokumentach zakupu oleju
opałowego
nieprawdę w zakresie nabywcy oleju opałowego udzielając
pomocnictwa do podrabiania ww. dokumentów oraz oświadczeń o jego
faktycznym przeznaczeniu na cel grzewczy, tj. o czyn z art. 258 § 1 k.k.,
jak też, że w 2003r. w Polkowicach rej. lubińskiego, działając wspólnie
i w porozumieniu z innymi osobami, z góry powziętym zamiarem,
w krótkich odstępach czasu w warunkach czynu ciągłego, w celu
osiągnięcia korzyści majątkowej, będąc osobą uprawnioną do wystawienia
dokumentów sprzedaż przez „Pol-Miedź Trans” sp. z o.o. w Lubinie oleju
opałowego
dla
osób
nie
prowadzących
działalności
gospodarczej
z przeznaczeniem na cele grzewcze, poświadczyły nieprawdę w tych
dokumentach, albowiem dokumenty takie wystawiły wiedząc ,że obejmują
one nieprawdziwe dane osobowe rzekomych odbiorców oraz cel grzewczy
przeznaczenia oleju opalowego, podczas gdy faktycznie olej ten był
wprowadzany do obrotu jako olej napędowy.
Pozostałych 13 oskarżonych (mieszkańców Legnicy w wieku
od 30 do 60 lat) stoi pod zarzutem, że w okresach czasu od stycznia 2003
roku do lutego 2006 roku (przy przyjęciu różnej granicy końcowej przy
poszczególnych oskarżonych) w Legnicy, Polkowicach, Kawicach, Psarach,
Lubinie, Bolesławcu, Brzeźniku i innych miejscowościach na terenie kraju
brali udział w założonej i kierowanej przez Janusza Sz. zorganizowanej
grupie przestępczej. Oskarżeni ci pełnili
procederze,
tj.
werbowania
różne role w przestępczym
uczestników
grupy,
pośredniczenia
w zakładaniu oraz sami tworzyli i wykorzystywali już powstałe podmioty
gospodarcze
do
prowadzenia
działalności
gospodarczej
służącej
do wprowadzania do obrotu oleju opałowego z przeznaczeniem na cele
napędowe, jak również przyjmowania i przekazywania środki pieniężne
stanowiące
korzyści
z
popełnionych
przestępstw,
osobistego
wprowadzania do obrotu olej opałowy z przeznaczeniem na cele grzewcze
jako olej napędowy, tj. o czyn z art. 258 § 1 k.k.
Prokurator Okręgowy w Legnicy w dniu 17 sierpnia 2005r.
wszczął śledztwo w sprawie dokonanego w okresie od 01 stycznia
do 31 grudnia 2003 r. w Lubinie fałszowania faktur VAT dokumentujących
sprzedaż oleju opałowego osobom fizycznym nie prowadzącym działalności
gospodarczej przez „Pol-Miedź Trans” sp. z o.o. w Lubinie w ilości nie
mniejszej niż 13.905.746 litrów, tj. o przestępstwo z art. 270 § 1 k.k.
W śledztwie tym od 2005 roku sukcesywnie zbierany i weryfikowany
materiał dowodowy dał podstawy do skierowania 13 aktów oskarżenia
przeciwko 38 osobom. Wobec 21 osób zapadły już wyroki skazujące.
Ostatni, tj. 13 przedmiotowy akt oskarżenia dotyczy działania sensu
stricto grupy przestępczej w 2003 roku (17 osób). Ustalono w toku
śledztwa 23 członków grupy, jednakże wobec 6 materiały wyłączono
do odrębnego postępowania z uwagi na przeszkody uniemożliwiające
kontynuowania wobec nich postępowania.
W
trakcie
przeprowadzonego
śledztwa,
na
podstawie
zgromadzonego materiału dowodowego ustalono, co następuje:
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Pol–Miedź Trans”
w Lubinie prowadzi działalność gospodarczą w tym m.in. w postaci
sprzedaży hurtowej i detalicznej paliw stałych, ciekłych i gazowych
produktów naftowych, przy czym olej opałowy w 2003r. był sprzedawany
jedynie na cel grzewczy. W firmie tej prowadzona była w okresie
od 3 sierpnia 2004r. do 16 lutego 2005r. przez Urząd Celny w Legnicy
kontrola, w wyniku której 16 maja 2005r. wszczęto postępowanie
podatkowe,
które
dotyczyło
ostatecznego
określenia
zobowiązania
w zakresie podatku akcyzowego w okresie od 01 stycznia 2003 r.
do 31 grudnia 2003r. W trakcie przedmiotowej kontroli ujawnione zostały
podrobione faktury VAT potwierdzające sprzedaż oleju opałowego dla osób
fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz podrobione
oświadczenia nabywców oleju opałowego i wydania zewnętrznego (WZ),
które były każdorazowo dołączone do tychże faktur. Podjęte w toku
śledztwa ustalenia wskazują, iż wyżej wymienione dokumenty wystawiane
były zarówno dla podmiotów nieistniejących, jak i dla osób, które
co prawda istniały, jednakże nie dokonywały wszystkich lub żadnej
z ujawnionych transakcji zakupu oleju opałowego i w tym zakresie
dokonano podrobienia ich podpisów
Płatność za olej opałowy miała miejsce w przeważającej ilości
wypadków
u
bezpośrednio
kierowców
realizujących
w
oddziale
spółki
dostawy oleju
w
Polkowicach
oraz
opałowego do odbiorców
finalnych. Przewóz ww. produktu odbywał się bowiem zarówno środkami
transportowymi firmy oraz pojazdami indywidualnych odbiorców, przy
czym kierowca wykonujący taki transport zobowiązany był w jego toku
posiadać list przewozowy materiału niebezpiecznego, w którym znajdują
się także dane odbiorcy, w tym dokładny adres dostawy oleju. Sprzedawca
oleju opałowego mógł zażądać, zgodnie z art. 35 a ustawy o podatku
od towarów i usług oraz podatku akcyzowym, okazania przez nabywcę
dokumentu
stwierdzającego
jego
tożsamość.
Jak
ustalono
jednak,
tożsamość odbiorców oleju opałowego nie była na żadnym etapie
transakcji weryfikowana przez pracowników spółki. Istotnym jest również,
iż zgodnie z dyspozycją art. 35 ust. 6 pkt 1 ww. ustawy obowiązek
podatkowy w przypadku olejów opałowych oraz olejów napędowych, jeżeli
sprzedaż dotyczyła oleju zabarwionego na czerwono i oznaczonego
znacznikiem, przeznaczonego na cele inne niż opałowe powstaje dla
podatników sprzedających te wyroby z chwilą tej sprzedaży na inne cele
niż grzewcze, o ile nie występuje określona w lit. B ww. przepisu sprzedaż
przez podatnika na stacjach paliw przy użyciu odmierzaczy paliw ciekłych
– z dniem stwierdzenia posiadania tych wyrobów na inne cele niż opałowe
oraz dla podatników nabywających te wyroby – z dniem nabycia tych
wyrobów i przeznaczenia ich następnie na cele inne niż opałowe, a jeżeli
tego dnia nie można ustalić, z dniem stwierdzenia przez upoważniony
organ, że posiadane wyroby nie są przeznaczone na cele opałowe.
Jak wynika z obowiązujących w 2003r. przepisów podatkowych
(rozporządzenie Ministra Finansów z 22.03.2002r. w sprawie podatku
akcyzowego Dz. U. Nr 27 poz. 269 z późn. zmianami), stawka podatku
akcyzowego dla oleju opałowego wynosiła w danym okresie 195,00 zł
za 1000 litrów, zaś dla oleju napędowego 1.129,00 zł za 1000 litrów, tak
więc różnica w wysokości ww. stawki podatkowej wynosiła dla 1000 litrów
934 zł. A nadto, jeśli olej opałowy – zabarwiony na czerwono i oznaczony
znacznikiem - został sprzedany lub przeznaczony na inne cele niż
grzewcze, stawka podatku akcyzowego zwiększała się dla niego do kwoty
ustalonej dla oleju napędowego, co wynika wprost z treści § 5 wskazanego
rozporządzenia. Sprzedawca oleju opałowego jest obowiązany, również
na mocy § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22.03.2002r.
w sprawie podatku akcyzowego, do uzyskania od podmiotu kupującego
pisemnego oświadczenia, iż nabywane wyroby są przeznaczone na cele
opałowe oraz podania rodzaju urządzenia, jakie będzie ww. produktem
napędzane.
W roku 2003 w Dziale Handlowym spółki „Pol-Miedź Trans”
Oddział Obrotu Paliwami Naftowymi w Polkowicach zatrudnieni byli między
innymi: Agata D. (37 lat) jako samodzielny pracownik, Zofia U. (lat 54)
jako specjalista, Grażyna P. jako specjalista. Zakres obowiązków ww.
wiązał się z obrotem lekkim olejem opałowym. Zofia U., Agata D.
i Grażyna P. zajmowały się sprzedażą bezpośrednią, gdzie klient obecny
był osobiście przy składaniu zamówienia. Ww. w zakresie uprawnień
posiadały sporządzanie dokumentów handlowych, w tym faktur VAT
i niezbędnych do nich załączników w postaci dokumentów wydania
zewnętrznego oraz oświadczeń o przeznaczeniu oleju opałowego na cele
grzewcze
Sprzedaż gotówkowa w stosunku do nieprzedsiębiorców (czyli
osób fizycznych) odbywała się bez ograniczeń co do kwoty. Zgodnie
z obowiązującymi uregulowaniami prawnymi w przypadku sprzedaży oleju
opałowego, najpóźniej przed wydaniem towaru, należy pobrać od klienta
oświadczenie o wykorzystaniu ww. towaru na cele grzewcze. W przypadku
zapłaty
dokonywanej
bezpośrednio,
pracownik
działu
handlowego
wystawiał dla ww. dokumenty wydania zewnętrznego, atest i oświadczenie
o przeznaczeniu oleju opałowego na cel grzewczy. Czynności te zwykle
wykonywała Grażyna P. Nabywca udawał się do Agaty D., która
wystawiała odpowiednią fakturę celem jej dalszego opłacenia w kasie.
Kolejno natomiast, po otrzymaniu od klienta potwierdzenia zapłaty (KP),
przez
pracownika
ww.
działu
wydawany
był
dokument
wydania
zewnętrznego (WZ) i inne niezbędne dokumenty służące do wydania
zamówionego towaru. Jedna z kopii dokumentu WZ tzw. różowa, była
podstawą do wywiezienia towaru z „Pol-Miedź Trans”. Dokument ten
zawierał między innymi dane rejestracyjne pojazdu, jakim odbywał się
transport
i
w
przypadku
ujawnienia
przez
pracowników
ochrony
jakichkolwiek niezgodności w tym zakresie, kontrahent zmuszony był
wrócić do Działu Handlowego celem uzyskania prawidłowego dokumentu.
W
przypadku
sprzedaży
w
miesiącu
poprzedzającym
indywidualnemu oleju opałowego w ilości 20m³
klientowi
istniał obowiązek
przeprowadzenia wylegitymowania takiej osoby. Z dokonanych ustaleń
wynika, iż przepisy te w spółce nie były przestrzegane. Stosowane
w
spółce
programy
komputerowe
pozwalały
na
weryfikację
ilości
sprzedaży jedynie ze stanowiska wystawiające zwykle faktury Agaty D.
W toku śledztwa zabezpieczono w siedzibie firmy „Pol – Miedź
Trans” sp. z o.o. w Lubinie podrobione dokumenty w postaci faktur VAT
i oświadczeń osób fizycznych dotyczących wykorzystania zakupionego
oleju
opałowego
oraz
uzyskano
dokumentację
dotyczącą
procedur
związanych ze sprzedażą oleju opałowego w wyżej wymienionej spółce,
jak również dowody „WZ” i „KP”.
Ustalenia postępowania wskazują m.in., iż
poszczególni
odbiorcy nie figurują w ewidencji danej miejscowości, numer dowodu
osobistego wskazywany przy transakcjach dotyczących tych danych należy
do innej osoby. Natomiast ustalone w śledztwie osoby o tożsamych
danych w zakresie nazwiska i imienia kategorycznie zaprzeczyły swemu
udziałowi w procederze.
Jak ustalono, grupa kierowana przez oskarżonego Janusza Sz.
w 2003 roku co najmniej 349 razy dokonała zakupu lekkiego oleju
opałowego na cele grzewcze w „Pol-Miedź Trans” w Polkowicach. Analiza
terminów, w jakich dokonywano ww. zakupów wskazuje, że w roku 2003r.
sprawcy byli w siedzibie Oddziału ww. podmiotu gospodarczego łącznie
195
razy.
Zakupy
dokonywane
były,
jak
wskazano
wyżej,
przy
posługiwaniu się nieprawdziwymi danymi osób fikcyjnych.
Jak ustalono, transakcje zakupu były przeprowadzane przez
Janusza Sz. i Mirosława M., a okresowo i okazjonalnie towarzyszyły im
inne osoby, które dokonały podrobienia dalszych 108 faktur wystawionych
w ww. okresie czasu na dane opisanych wyżej fikcyjnych osób fizycznych
nie prowadzących działalności gospodarczej.
Transporty oleju opałowego zakupywanego na ww. nazwiska
odbywały się zarówno przy udziale bazy pojazdów „Pol-Miedź Trans”
sp. z o.o. (w szczególności zakupy oleju z dostawą w soboty), jak również
samochodami użytkowanymi przez faktycznych nabywców – członków
zorganizowanej grupy przestępczej.
Grupa
zorganizowana,
a
następnie
kierowana
przez
oskarżonego Janusza Sz. miała siedzibę w Legnicy, gdzie mieścił się jeden
z punktów sprzedaży oleju opałowego. Dalsze punkty sprzedaży lekkiego
oleju opałowego z przeznaczeniem na cel napędowy mieściły się m.in.
Kawicach, Psarach, Lubinie, Bolesławcu, Brzeźniku, Czernej, Wrocławiu,
Krzywej, Rybniku, Środzie Śląskiej, w okolicy Opola.
Jak ustalono, w związku z procederem prowadzonym przez
grupę przestępczą Janusza Sz., jej członkowie - na żądanie kierującego
nią - zakładali działalności gospodarcze mające na celu uzyskiwanie
lekkiego oleju opałowego, a następnie wprowadzanie go w ramach działań
grupy do obrotu jako środka napędowego.
W zakresie struktury grupy zorganizowanej i kierowanej przez
Janusza Sz. zgromadzony materiał dowodowy pozwala na ustalenie, iż jej
zaczątkiem było wejście w porozumienie z Bolesławem P., który znajdując
się w trudnym położeniu ekonomicznym przystał na udział w ww.
procederze. Kolejno do grupy zwerbowany został oskarżony Mirosław M.
Ww.
oraz
Bolesław
P.
przez
rok
2003
stanowili
trzon
grupy
i jej „kierownictwo” podległe bezpośrednio szefowi – Januszowi Sz. Przy
czym
Bolesław
P.
zajmował
się
stroną
organizacyjną
procederu,
„załatwianiem” spraw w urzędach, koordynowaniem działań pomiędzy
poszczególnymi podmiotami działającymi w ramach grupy i jej członkami,
nadawaniem
rejestrację
ww.
działaniom
gospodarczą
pozorów
niektórych
legalności,
zdarzeń
i
w
tym
transakcji.
poprzez
Natomiast
do zadań Mirosława M. należało techniczne przygotowanie procederu,
rozwożenie
i
zapewnienie
odpowiedniej
ilości
pracowników
na poszczególnych punktach sprzedaży, zapewnienie ciągłości dostaw
oleju opałowego poprzez jego zakupywanie na fikcyjne osoby fizyczne
w „Pol-Miedź Trans” oraz podmioty gospodarcze specjalnie w tym celu
utworzone lub przejęte, werbowanie „pracowników” na poszczególne
punkty sprzedaży, jak również kierowców, odbieranie od członków grupy
uzyskiwanych korzyści, wypłata członkom grupy udziału w zyskach,
organizacja procederu odbarwiania oleju opałowego etc.
Celem
zapewnienia
odpowiedniej
ilości
lekkiego
oleju
opałowego, jak wyżej wskazano, Janusz Sz. oraz Mirosław M. osobiście
udawali się do Polkowic. Nawiązali tam kontakty z zatrudnionymi przy
sprzedaży bezpośredniej oleju opałowego w „Pol-Miedź Trans” Grażyną P.,
Agatą D. oraz Zofią U. Janusz Sz. celem uzyskania przychylności ww.
często przywoził i dawał wymienionym „upominki” w postaci ciasta, kawy,
herbat, bombonierek.
Mechanizm
działania
grupy
przestępczej
polegał
na wykorzystaniu różnicy w wysokości podatku akcyzowego dla lekkiego
oleju opałowego na cel grzewczy oraz oleju napędowego, bowiem jak
wyżej wykazano na 1000 litrach różnica ta wynosiła 934 zł. W ramach
istniejącej sieci punktów sprzedaży produktów naftowych
Janusz Sz.
tworzył miejsca wprowadzania do obrotu poza urządzeniami księgowymi
oleju opałowego uzyskiwanego za pośrednictwem podmiotów – „słupów”
oraz
wykorzystując
pomoc
udzielaną
mu
przez
pracownice
Działu
Handlowego „PMT” pozyskiwał olej przy wykorzystaniu danych fikcyjnych
osób.
Dokumenty te każdorazowo wystawiane były na fikcyjne
osoby,
co
przy
dodatkowo
czym
katalog
umożliwiało
wskazywanych
członkom
grupy
osób
był
zamknięty,
wykorzystanie
dalszych
rabatów dla tzw. stałych klientów.
Jak ustalono i wyżej wskazano, ww. dokumenty w „Pol-Miedź
Trans” wystawiały oskarżone Agata D. oraz Zofia U. i Grażyna P.,
w stosunku do której z uwagi na stan zdrowia sporządzono postanowienie
o wyłączeniu do odrębnego postępowania celem jego zawieszenia.
Wskazane osoby miały świadomość, iż wystawiając szereg dokumentów
sprzedaży dla Janusza Sz. i Mirosława M. oraz innych nieustalonych osób
związanych z grupą poświadczają w nich nieprawdę co do okoliczności
mających znaczenie prawne, albowiem wydane przez nie dokumenty
obejmowały dane innych osób i fikcyjne przeznaczenie oleju.
Celem uzyskania większej ceny przy sprzedaży, Janusz Sz.
i wtajemniczony w całość procederu Mirosław M zakupiony lekki olej
opałowy postanowili
odbarwiać i
napędowy.
celu
W
tym
wprowadzać do handlu jako olej
uzyskali
oni
kontakt
z
osobą
nazywaną
„Chemikiem”, która za wynagrodzenie rzędu 500-600 zł za partię
dokonywała za pomocą procesów chemicznych odbarwienia czerwonego
oleju opałowego, tak by nadać mu walory, w tym barwę, oleju
napędowego.
Z ustaleń postępowania wynika, iż 349 objętych aktem
oskarżenia transakcji obejmowało łącznie 5.510,391 m3 oleju opałowego
o wartości 7.644.630,16 zł, przy czym kwota uszczuplonych należności
publicznoprawnych
–
podatku
akcyzowego
wynosi
5.146.705,19
zł
(5.510,391 m3 × 934 zł).
W zakresie sprzedaży na poszczególnych punktach oleju
opałowego ujawniono, iż ww. czynności nie były w żaden sposób formalnie
ewidencjonowane.
Olej
opałowy
był
ze
zbiorników
przelewany
do mniejszych pojemników o szacunkowej objętości 10 lub 20 litrów
i
z
tychże
następowało
jego
przelewanie
bezpośrednio
do
baków
pojazdów. Przy ww. transakcjach z oczywistych powodów nie pobierano
od kupujących towar oświadczenia o przeznaczeniu oleju opałowego na cel
grzewczy,
bowiem
w
żadnej
dokumentacji
sprzedaż
ta
nie
była
rejestrowana.
Analiza materiału dowodowego wskazuje na to, iż wszyscy
oskarżeni działali w ramach zorganizowanej grupy. Przemawia za tym fakt
działania
oskarżonych
w
ramach
trwałych
form
organizacyjnych
w określonej strukturze. Należy nadmienić, iż oskarżeni przebywający
w tejże strukturze mieli tego świadomość i utrzymywali pomiędzy sobą
stałe kontakty personalne. Cechami charakterystycznymi zorganizowanej
grupy przestępczej jest pewna trwała struktura organizacyjna, mająca
choćby niski stopień zorganizowania – czy to pionową - z przywódcą
kierującym działalnością i rygorami organizacyjnymi w sferze wypełniania
jego poleceń wraz z konsekwencjami w razie odmowy ich wykonania, czy
poziomą – ze stałym gronem uczestników działających według ustalonych
reguł. Poza tym jako jej wyróżniki należy wskazać trwałość, istnienie
więzów organizacyjnych w ramach wspólnego – choćby dorozumianego
porozumienia,
planowanie
przestępstw,
akceptację
celów,
trwałość
zaspokajania potrzeb grupy, gromadzenie narzędzi, wyszukiwanie miejsc
do prowadzenia działań przestępczych przez jej członków, rozprowadzanie
towarów
lub
powiązania
łupów,
podział
ról,
skoordynowany
socjologiczno-psychologiczne
sposób
działania,
jej
członkami.
pomiędzy
Natomiast kierowanie grupą, jako funkcja władcza, polega na określaniu
kierunków działania, wydawaniu poleceń, koordynowaniu działalności
uczestników grupy, zaś „zakładanie grupy” to nic innego jak zespół
czynności polegających na nawiązywaniu kontaktów, sporządzaniu planów
przestępczej
działalności,
gromadzeniu
środków
niezbędnych
do
popełniania planowanych przestępstw. Podkreślenia wymaga też, iż dla
bytu czynu z art. 258 k.k. wystarczającym jest pozostawanie w strukturze
grupy i pełnienie w niej jakichkolwiek, choćby pomocniczych czynności lub
sama gotowość do ich spełniania w razie potrzeby. Podnieść również
należy, iż dla odpowiedzialności karnej za udział w grupie przestępczej nie
jest
wymagane,
by
dany
sprawca
posiadał
wiedzę
o
szczegółach
organizacyjnych grupy, znał wszystkie osoby ją tworzące, mechanizmy
działania, posiadał szczególny staż członkowski
Te przesłanki świadczą o tym, iż oskarżeni (wszyscy) swoim
zachowaniem
wyczerpali
znamiona
przestępstwa
udziału
w zorganizowanej grupie przestępczej, bowiem była to stała struktura
wprowadzająca do obrotu lekki olej opałowy jako środek napędowy
zakupiony na podstawie podrobionych dokumentów poświadczających
nieprawdę, poprzez jego dystrybucję i nierzetelne prowadzenie ksiąg
podatkowych, jak również zaniżanie należności Skarbu Państwa, w tym
w zakresie podatku akcyzowego i innych.
Przestępcze
działania
ww.
grupy
skutkowały
zaniżeniem
wartości podatku akcyzowego w 2003 roku o wartości nie mniejsze niż
5.146.705,19 zł .
Z 17 oskarżonych osób 15 złożyło wnioski o skazanie ich bez
przeprowadzenia rozprawy, czyli chcą dobrowolnie poddać się karze.
Wnioski te uwzględniono. Pozostałym oskarżonym, tj. Zofii U. grozi kara
od 6 miesięcy do 8 lat pozbawienia wolności, a Klaudiuszowi K. (pełnił rolę
ochrony i brał udział w dystrybucji oleju) grozi kara od 3 miesięcy do 5 lat
pozbawienia wolności.
Sprawa podlega rozpoznaniu przez Sąd Okręgowy w Legnicy.