Wskazówki jak obliczyć dochód

ZASADY OBLICZENIA ROCZNEGO DOCHODU NETTO W RODZINIE KANDYDYATA
UBIEGAJĄCEGO SIĘ O STYPENDIUM/NAGRODĘ W KONKURSIE
Do obliczenia dochodu w rodzinie kandydata do stypendium/nagrody w konkursie przyjmuje się
dochody w wysokościach netto.
W celu obliczenia wysokości dochodu w rodzinie sumuje się wszystkie dochody podlegające
i niepodlegające opodatkowaniu, uzyskane przez wnioskodawcę i jego rodzinę w roku
poprzedzającym rok składania wniosku o stypendium/nagrodę w konkursie.
I. Dochody podlegające opodatkowaniem podatkiem dochodowym, od osób fizycznych na
zasadach ogólnych
Aby obliczyć roczny dochód netto ( obliczenia na podstawie Zaświadczenia z Urzędu Skarbowego
o dochodach podlegających opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych na
zasadach ogólnych):
od dochodu ( pozycja nr 2 na Zaświadczeniu z US ) należy odjąć:
– podatek należny ( pozycja 3 na Zaświadczeniu z US ),
– składki na ubezpieczenie społeczne ( pozycja 5 na Zaświadczeniu z US ),
– składki na ubezpieczenie zdrowotne
UWAGA!
Kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne nie przepisuje się z pozycji 4 Zaświadczenia z US,
ale:
1) wylicza według wzoru:
S = Sp ( P – Sus )
przy czym:
S – składka na ubezpieczenie zdrowotne wyrażona w złotych,
Sp – stopa procentowa składki na ubezpieczenie zdrowotne (9%),
P – przychód wyrażony w złotych ( poz. 1 na Zaświadczeniu z US ),
Sus – składka na ubezpieczenie społeczne wyrażona w złotych ( poz. 5 na Zaświadczeniu z US ).
Jeśli na zaświadczeniu z US w pozycji Składka na ubezpieczenie zdrowotne ( poz. 4) jest 0 zł,
nie przelicza się składki według wzoru, tylko wpisuje 0 zł.
2) lub przepisuje z zaświadczenia z właściwego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych o wysokości
odprowadzonych składek na ubezpieczenie zdrowotne za rok podatkowy poprzedzający rok
składania wniosku o stypendium/nagrodę w konkursie.
II. Dochody z pozarolniczej działalności opodatkowanej zryczałtowanym podatkiem
dochodowym od przychodów ewidencjonowanych lub kartą podatkową
W tym przypadku przyjmuje się kwotę zadeklarowaną przez wnioskodawcę w złożonym
oświadczeniu. Kwota ta nie podlega weryfikacji. Dochód deklarowany przyjęty do obliczeń,
powinien uwzględniać poniesione koszty działalności, w tym również wysokość zryczałtowanego
podatku dochodowego i zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne ( na
podstawie Zaświadczenia z US ).
III. Dochody z gospodarstwa rolnego
Dochód ten ustala się na podstawie liczby hektarów przeliczeniowych znajdujących się
w posiadaniu rodziny w roku poprzedzającym rok złożenia wniosku o stypendium/nagrodę
w konkursie. Za gospodarstwo rolne uważa się obszar gruntów, o których mowa w art. 1 ustawy
o podatku rolnym, o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha fiz. lub 1 ha przeliczeniowy,
stanowiących własność lub znajdujących się w posiadaniu osoby fizycznej, osoby prawnej albo
jednostki organizacyjnej, w tym spółki nieposiadającej osobowości prawnej. Przy mniejszej
powierzchni nie ustala się dochodu ( przyjmuje się zero ).
Aby obliczyć dochód z gospodarstwa rolnego należy:
liczbę hektarów przeliczeniowych pomnożyć przez wysokość przeciętnego dochodu z pracy
w indywidualnych gospodarstwach rolnych z 1 ha przeliczeniowego, ogłaszanego na podstawie
art. 18 ustawy z dnia 15 listopada 1984r. O podatku rolnym ( Dz. U. Z 1993 r. Nr 94, poz. 431,
z późn. zm. ) przez Prezesa GUS
Na dzień dzisiejszy dochód z 1 ha przeliczeniowego wynosi 2713 zł .
Ustalając dochód rodziny z gospodarstwa rolnego, do powierzchni gospodarstwa wlicza się obszary
rolne oddane w dzierżawę, z wyjątkiem:
• oddanej w dzierżawę, na podstawie umowy dzierżawy, zawartej stosownie do przepisów o
ubezpieczeniu społecznym rolników, części lub całości znajdującego się w posiadaniu
rodziny gospodarstwa rolnego;
• gospodarstwa rolnego wniesionego do użytkowania przez rolniczą spółdzielnię
produkcyjną;
• gospodarstwa rolnego oddanego w dzierżawę w związku z pobieraniem renty określonej w
przepisach o wspieraniu rozwoju obszarów wiejskich ze środków pochodzących z Sekcji
Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej.
Ustalając dochód rodziny uzyskany przez dzierżawcę gospodarstwa rolnego oddanego w dzierżawę
na powyższych zasadach, dochód uzyskany z gospodarstwa rolnego pomniejsza się o zapłacony
czynsz z tytułu dzierżawy.
Przy ustalaniu dochodu z gospodarstwa rolnego nie uwzględnia się dopłat bezpośrednich
uzyskanych w ramach Wspólnej Polityki Rolnej UE.
IV. Świadczenia alimentacyjne
Przy ustalaniu dochodu kandydata do stypendium uwzględnia się również kwotę zasądzonego
świadczenia alimentacyjnego na rzecz dziecka, studenta lub innego członka rodziny, pod
warunkiem , że pobiera on naukę.
• W przypadku gdy członek rodziny ma ustalone prawo do alimentów, ale ich nie otrzymuje
lub otrzymuje w wysokości niższej lub wyższej od ustalonej wyrokiem, ugodą sądową lub
ugodą przed mediatorem, do dochodu rodziny stanowiącego podstawę prawa do stypendium
wlicza się alimenty w otrzymywanej wysokości;
• Kwoty alimentów świadczonych na rzecz osób spoza rodziny wnioskodawcy odejmuje się
od dochodu rodziny wnioskodawcy.
V. Dochód utracony i dochód uzyskany
Utrata dochodu ma miejsce wyłącznie w przypadkach określonych w art. 3 pkt. 23 ustawy o
świadczeniach rodzinnych:
• uzyskanie prawa do urlopu wychowawczego;
• utrata prawa do zasiłku dla bezrobotnych lub stypendium dla bezrobotnych;
• utrata zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej ( nie dotyczy umowy o dzieło )
•
•
•
•
utrata zasiłku przedemerytalnego lub świadczenia przedemerytalnego, nauczycielskiego
świadczenia kompensacyjnego, a także emerytury lub reny, renty rodzinnej lub renty
socjalnej, z wyjątkiem rent przyznawanych rolnikom w związku z przekazaniem lub
dzierżawą gospodarstwa rolnego;
wyrejestrowaniem pozarolniczej działalności gospodarczej;
utratą zasiłku chorobowego, świadczenia rehabilitacyjnego lub zasiłku macierzyńskiego,
przysługujących po utracie zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej;
utratą zasądzonych świadczeń alimentacyjnych w związku ze śmiercią osoby zobowiązanej
do tych świadczeń.
W przypadku utraty dochodu przez członka rodziny wnioskodawcy do dochodu rodziny nie wlicza
się dochodu utraconego.
Uzyskanie dochodu ma miejsce wyłącznie w przypadkach wymienionych w art. 3 pkt 24 ww
ustawy:
• zakończeniem urlopu wychowawczego;
• uzyskaniem prawa do zasiłku dla bezrobotnych lub stypendium w wysokości zasiłku dla
bezrobotnych;
• uzyskaniem zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej, z wyłączeniem pracy wykonywanej na
podstawie umowy o dzieło;
• uzyskaniem
zasiłku
przedemerytalnego
lub
świadczenia
przedemerytalnego,
nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego, a także emerytury lub reny, renty
rodzinnej lub renty socjalnej, z wyjątkiem rent przyznawanych rolnikom w związku z
przekazaniem lub dzierżawą gospodarstwa rolnego;
• rozpoczęciem pozarolniczej działalności gospodarczej;
• uzyskaniem zasiłku chorobowego, świadczenia rehabilitacyjnego lub zasiłku
macierzyńskiego, przysługujących po utracie zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej.
W przypadku uzyskania dochodu należy dochód rodziny powiększyć o miesięczną kwotę dochodu
uzyskanego przez członka rodziny, przyjmując wysokość dochodu z miesiąca następującego po
miesiącu, w którym dochód został osiągnięty.
UWAGI:
Do dochodu nie wlicza się:
• świadczeń, o których mowa w art. 179 ust. 4 pkt. 3 ustawy z dnia 28 listopada 2003r. o
świadczeniach rodzinnych, czyli: stypendium socjalnego, stypendium specjalnego dla osób
niepełnosprawnych, stypendium rektora dla najlepszych studentów, stypendium ministra,
zapomogi;
• świadczeń otrzymywanych na podstawie Działania Zintegrowanego Programu
Operacyjnego Rozwoju Regionalnego „Wyrównywanie szans edukacyjnych poprzez
programy stypendialne”, tzw. stypendiów unijnych dla uczniów i studentów.
Wymagane dokumenty potwierdzające dochód
1. ( dotyczy wszystkich pełnoletnich członków rodziny)
Zaświadczenie z US o wysokości dochodów uzyskanych w roku poprzedzającym rok
ubiegania się o stypendium, jeżeli dochody te podlegają opodatkowaniu podatkiem
dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych;
2. ( dotyczy członków rodziny rozliczających się na podstawie przepisów
3.
4.
5.
6.
7.
o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez
osoby fizyczne );
Zaświadczenie z US potwierdzające formę opodatkowania i wysokość przychodu
uzyskanego w w roku poprzedzającym rok ubiegania się o stypendium;
Oświadczenie o wysokości uzyskanego dochodu netto w roku poprzedzającym rok
ubiegania się o stypendium;
( dotyczy obojga rodziców )
Zaświadczenie właściwego organu gminy o posiadaniu i wielkości gospodarstwa
rolnego/umowy dzierżawy wyrażonej w ha przeliczeniowych ogólnej powierzchni labo
nakaz płatniczy;
( w przypadku oddania części lub całości znajdującego się w posiadaniu rodziny
gospodarstwa rolnego w dzierżawę )
Umowa dzierżawy zawarta zgodnie z przepisami o ubezpieczeniu społecznym rolników;
( w przypadku zasądzenia alimentów na rzecz członków rodziny )
Kopia odpisu wyroku sądu zasądzającego alimenty na rzecz osób w rodzinie lub kopia
odpisu protokołu posiedzenia zawierającego treść ugody sądowej;
( w przypadku pobierania świadczeń rodzinnych, tj. zasiłku rodzinnego, dodatków do
zasiłku rodzinnego, świadczeń opiekuńczych, w tym zasiłku pielęgnacyjnego
i świadczenia pielęgnacyjnego )
Zaświadczenie właściwego organu gminy o wysokości pobranych zasiłków w roku
poprzedzającym rok ubiegania się o stypendium lub decyzja właściwego organu gminy
o przyznaniu i wysokości zasiłku;
( w przypadku osób bezrobotnych z prawem do zasiłku)
Zaświadczenie z Urzędu Pracy o pobieranym zasiłku w kwocie netto;