tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Miasto i Gmina Działoszyn
Urząd Miasta i Gminy
ul. Piłsudskiego 21
Termin kontroli:
Od 9 stycznia do 13 marca
2012 roku
Kontrolujący
(imię, nazwisko,
stanowisko służbowe):
Okres objęty kontrolą
Numer i data upoważnienia:
Kazimiera Korta – główny
inspektor kontroli
Joanna Pączek – inspektor
kontroli
Sylwia Ryl – inspektor kontroli
2010-2011
WK-601-2/1/2012 z dnia 27
grudnia 2011 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W MIEŚCIE I GMINIE DZIAŁOSZYN
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Miasto i Gmina Działoszyn położona jest na prawym brzegu rzeki Warty, w południowej
części województwa łódzkiego, w powiecie pajęczańskim na północnej krawędzi Jury
Krakowsko-Częstochowskiej. Sąsiaduje z gminami: Pątnów, Wierzchlas, Pajęczno,
Siemkowice, Popów i Lipie. W skład gminy wchodzi 15 sołectw i 3 osiedla mieszkańców
w mieście Działoszyn.
Według danych ewidencji ludności na dzień 31 grudnia 2011 roku Miasto i Gminę
Działoszyn zamieszkiwało na stałe 13.017 osób. Kobiety stanowiły liczbę 6.557, a
mężczyźni 6.460 osób. Stan bezrobocia na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosił 515
osób, a stopa bezrobocia (według PUP) 11,4%.
Miasto i Gmina Działoszyn zajmuje obszar o powierzchni 12.100 ha, w tym:
− grunty orne
7.381 ha
− łąki i pastwiska
323 ha
− sady
23 ha
− lasy i grunty leśne
− pozostałe grunty
3.388 ha
985 ha
Siedziba Urzędu Miasta i Gminy znajduje się w Działoszynie przy ul. Piłsudskiego 21, 98355 Działoszyn.
Urząd Miasta i Gminy w Działoszynie oraz Miasto i Gmina Działoszyn są zarejestrowane
w systemie REGON i posiadają numery statystyczne: [1] Urząd Miasta i Gminy –
000532636 (zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 18 lutego 2005
roku), [2] Gmina – 730934743 (zaświadczenie o numerze identyfikacyjnym REGON z
dnia 11 grudnia 2008 roku).
Urząd Miasta i Gminy w Działoszynie posiada numer identyfikacji podatkowej NIP 83210-29-170 nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Wieluniu z dnia 6 marca
1996 roku. Podatnikiem podatku VAT jest Gmina Działoszyn – posiada numer
identyfikacji podatkowej NIP 508-002-26-931, nadany decyzją Naczelnika Urzędu
Skarbowego w Pajęcznie z dnia 21 listopada 2005 roku.
Kontrola ma charakter kompleksowy w zakresie gospodarki finansowej i zamówień
publicznych.
Kontrolę przeprowadzono z uwzględnieniem wyników analizy ekonomicznej jednostki,
dokonanej przy użyciu oprogramowania ACL, na podstawie danych elektronicznych
wygenerowanych za lata 2007-2010 i 3 kwartały 2011 roku z programu BESTIA. W
ramach założeń metodologicznych analizą objęto, w szczególności: [1] podstawowe
wskaźniki, w tym wskaźniki zadłużenia; [2] dynamikę dochodów; [3] zaległości w
podatkach oraz z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych jednostki; [4]
stopień wykonania planu w stosunku do dochodów i wydatków wykonanych; [5]
przekroczenia planu wykazane w sprawozdaniu Rb-28S; [6] odsetki karne; [7]
zobowiązania, w tym także wymagalne; [8] zwroty dotacji; [9] kwoty wykazane jako
„mylny wpływ” (§ 298) lub „różne opłaty i składki” (§ 443) oraz zmiany w paragrafach
dokonane w ramach korekt sprawozdań. Przedstawione wyżej wyniki zawarto 22
zestawieniach, które zamieszczono w aktach kontroli strony od nr 1 do nr 22
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE
W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z oraz
tabele wynikowe wspomnianej na wstępie analizy ekonomicznej, kontrolujące ustaliły
następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Miasta i Gminy
Działoszyn:
LP
I
SYMBOL I NAZWA WSKAŹNIKA
WSKAŹNIKI BUDŻETOWE
ROK OBROTOWY
2009
2010
2011
w%
1
WB1
Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem
97,49
86,50
82,06
2
WB2
Udział dochodów własnych w dochodach ogółem
59,85
50,36
51,24
3
WB3
Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach
ogółem
17,63
4,96
8,65
4
WB4
Udział wydatków majątkowych w wydatkach
ogółem
22,96
25,61
36,94
5
WB5
Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na
wynagrodzenia i pochodne
51,36
50,12
54,07
6
WB6
Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze
sprzedaży majątku w dochodach ogółem
17,66
5,25
8,66
7
WB7
Wskaźnik samofinansowania, wyliczony jako
stosunek sumy nadwyżki operacyjnej i dochodów
majątkowych do wydatków majątkowych – w % i
n-krotność)
84,63
(0,85)
65,77
(0,66)
61,85
(0,62)
II
WSKAŹNIKI NA MIESZKAŃCA
2009
2010
2011
w złotych
1
WL1
Transfery bieżące na mieszkańca
862,86
905,40
919,85
2
WL2
Nadwyżka operacyjna na mieszkańca
404,38
133,28
270,25
3
WL3
Zobowiązania ogółem na mieszkańca
823,94
1.082,69
1.693,60
4
WL4
Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty
unijne na mieszkańca
823,94
1.082,69
1.693,60
III
WSKAŹNIKI DLA ZOBOWIĄZAŃ
2010
2011
2009
w%
1
WZ1
Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem
35,92
40,32
54,23
2
WZ2
Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty
unijne w dochodach ogółem
35,92
40,32
54,23
3
WZ3
Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia
9,18
7,03
9,73
4
WZ4
Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez
rat kapitałowych na projekty unijne
9,18
7,03
9,73
5
WZ5
Obciążenie dochodów własnych obsługą zadłużenia
15,33
13,96
18,98,
6
WZ6
Obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i
obsługą zadłużenia
9,42
8,12
11,85
7
WZ7
Udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach
ogółem
0,00
4,11
1,98
8
WU1
Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS,
NFZ w dochodach ogółem
0,00
0,00
0,00
9
WU2
Udział zobowiązań wymagalnych wobec ZUS, KRUS,
0,00
0,00
0,00
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
NFZ w zobowiązaniach ogółem
Z powyższej tabeli wynika co następuje:
Wskaźnik WB1
Obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem i najwyższy był w 2009 roku.
W 2010 roku wskaźnik ten obniżył się o 10,99 punktów procentowych w stosunku do
2009 roku, a w 2011 roku o 4,44 punkty procentowe w stosunku do 2010 roku.
Wskaźnik WB2
Obrazuje udział dochodów własnych w dochodach ogółem w poszczególnych latach
(2009, 2010 i 2011). Wskaźnik udziału dochodów własnych w dochodach ogółem w
kontrolowanej gminie jest wysoki. Najwyższy był w 2009 roku w wysokości 59,85%, a w
latach 2010 i 2011 udział ten był na zbliżonym poziomie ok. 51%.
Wskaźnik WB3
Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. W 2009 roku wskaźnik ten
wynosił 17,63%, w 2010 roku spadł do poziomu 4,96%, a w 2011 roku wzrósł do
poziomu 8,65%. Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem określa stopień w
jakim jednostka mogłaby zaciągnąć zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów,
a im wyższa jest wartość tego wskaźnika tym większe są możliwości inwestycyjne lub
większa możliwość zwiększenia wydatków bieżących. Ww. wskaźniki w latach 20102011 uległy znacznemu pogorszeniu, a tym samym zmniejszyły się możliwości Miasta i
Gminy do inwestowania.
Wskaźnik WB4
Obrazuje udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik ten w
kontrolowanym okresie miał tendencję wzrostową i w 2011 roku doszedł do wysokiego
poziomu, wynoszącego 36,94%.
Wskaźnik WB5
Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach
ogółem. Ww. wskaźnik przekraczał 50% wydatków bieżących, a najwyższy był w 2011
roku i wynosił 54,07%.
Wskaźnik WB6
Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w
dochodach ogółem. Wskaźnik ten był najwyższy w 2009 roku i wynosił 17,66%, w 2010
roku spadł do poziomu 5,25%, a w 2011 roku wzrósł do poziomu 8,66%.
Wskaźnik WB7
Ww. wskaźnik obrazuje stopień w jakim jednostka samorządu terytorialnego finansuje
inwestycje środkami własnymi, czyli zdolność do samofinansowania. W kontrolowanej
jednostce wskaźnik ten w latach 2009-2011 miał tendencję spadkową (w 2009 roku
wynosił 84,63%, w 2011 roku 61,85%), co wskazuje na obniżenie zdolności do
samofinansowania.
Wskaźniki WL1, WL2, WL3
Kwota transferów bieżących (subwencji ogólnej i dotacji bieżących) na jednego
mieszkańca w 2010 roku była wyższa o 42,54 zł w stosunku do 2009 roku, a w 2011
roku o 14,45 zł w stosunku do 2010 roku i wynosiła 919,85 zł.
Nadwyżka operacyjna w przeliczeniu na jednego mieszkańca w 2010 roku wynosiła tylko
133,28 zł i zmniejszyła się trzykrotnie w stosunku do 2009 roku. Niewątpliwie do tego
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
faktu przyczynił się znaczny spadek dochodów bieżących, w szczególności z tytułu
udziałów w podatkach. W 2011 roku nastąpił dwukrotny wzrost wskaźnika w stosunku
do 2010 roku.
Zobowiązanie na jednego mieszkańca wzrosło z kwoty 823,94 zł w 2009 roku do kwoty
1.693,60 zł w 2011 roku, tj ponad dwukrotnie.
Wskaźniki WZ1-6
Wskaźnik udziału zobowiązań ogółem w dochodach ogółem miał tendencję wzrostową i
osiągnął w 2011 roku wysoki poziom 54,23 %. Wskaźnik WZ2 w latach 2009-2011 był
na tym samym poziomie co wskaźnik WZ1. W 2011 roku wskaźnik WZ3 określający
obciążenie dochodów ogółem wydatkami na obsługę zadłużenia, obejmującego odsetki i
spłaty rat kapitałowych wynosił 9,73% i wzrósł o 0,55 punktu procentowego w stosunku
do 2009 roku i o 2,70 punktu procentowego w stosunku do 2010 roku. Wskaźniki WZ5 i
WZ6 określające obciążenie dochodów własnych i dochodów bieżących wydatkami na
obsługę zadłużenia były najwyższe w 2011 roku i wynosiły odpowiednio 18,98% i
11,85%.
DANE WYLICZONE NA BAZIE ART. 241 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
2010
2011
2010
Plan
2011
2012
Wykonanie
Plan
Dochody
bieżące plus
nadwyżka z lat
ubiegłych plus
wolne środki
31.837.042,70
+0 +0
32.688.399,57
+0 +0
30.399.053,98
+ 0 + (558.739,08)
33.356.785,92
0 +791.402,78
36.056.353,00
Wydatki
bieżące
29.238.035,18
31.391.847,87
28.654.587,95
29.839.188,11
29.759.912,39
2.599.007,52
1.296.551,70
1.185.726,95
4.309.000,59
Wynik
6.296.440,61
Relacje zawarte w art. 241 ustawy o finansach publicznych zostały zachowane i nie
zaistniało ryzyko nieuchwalenia budżetu.
WSKAŹNIK MAKSYMALNY (RELACJA) SPŁAT Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK Z ODSETKAMI, WYKUPÓW PAPIERÓW
WARTOŚCIOWYCH ORAZ POTENCJALNYCH SPŁAT KWOT WYNIKAJĄCYCH Z UDZIELONYCH PORĘCZEŃ I GWARANCJI
WYLICZONY NA PODSTAWIE ART. 243 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Wyszczególnienie
2007 rok
(wykonanie)
2008 rok
(Wykonanie)
2009 rok
(wykonanie)
2010 rok
(wykonanie)
2011 rok
(planowane
wartości za 3
kwartały)
Dochody ogółem
25.775.007,84 28.995.830,40
30.089.511,99
35.143.240,24
44.549.431.79
Dochody bieżące
25.693.765,11 28.763.396,02
29.332.869,86
30.399.053,98
32.338.361,51
Dochody ze sprzedaży
majątku
Wydatki bieżące
Relacja procentowa
dochodów bieżących
powiększonych o dochody
71.592,73
232.434,38
9.556,80
100.943,54
100.000,00
20.902.267,38
23.347.234,93
24.028.983,52
28.654.587,95
30.795.978,67
18,87
19,48
17,66
5,25
3,69
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ze sprzedaży majątku i
pomniejszonych o wydatki
bieżące w stosunku do
dochodów ogółem
Relacja procentowa dla roku budżetowego 2010 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2007, 2008, 2009 (wykonanie) –
18,67
Relacja procentowa dla roku budżetowego 2011 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2008, 2009, 2010 (wykonanie) –
14,13
Relacja procentowa dla roku budżetowego 2012 wyliczona jako średnia arytmetyczna z lat 2009, 2010 (wykonanie), 2011
(planowane wartości za 3 kwartały )– 8,87
Maksymalny wskaźnik spłat kredytów i pożyczek z odsetkami, wykupów papierów
wartościowych oraz potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń i
gwarancji wyliczony na podstawie art.243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o
finansach publicznych (dz. U. nr 157, poz. 1240 ze zmianami) dla 2012 roku znacznie
się obniżył, z uwagi na znaczny wzrost dochodów majątkowych w 2010 i 2011 roku.
Maksymalne wskaźniki spłat kredytów i pożyczek z odsetkami, wykupów papierów
wartościowych oraz potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych poręczeń i
gwarancji wyliczone na podstawie art.169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zmianami) wynoszą odpowiednio: w
2010 roku – 8,03%, w 2011 roku – 9,73% (wskaźniki wyliczone jako stosunek
rzeczywistych spłat do dochodów wykonanych), a w 2012 roku – 12,39% (wskaźnik
wyliczony jako stosunek prognozowanych spłat do planowanych dochodów
budżetowych).
Powyższe oznacza, że gdyby art. 243 nowej ustawy o finansach publicznych
obowiązywał w 2012 roku Miasto i Gmina Działoszyn przy wskaźniku 12,39% nie
mogłaby uchwalić budżetu, gdyż wynosi on max 8,87%.
II.
USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący, wiceprzewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Miejskiej w Działoszynie w kadencji 2006-2010 był Stanisław
Ranoszek, wybrany do pełnienia tej funkcji uchwałą Rady Miejskiej w Działoszynie nr
I/1/2006 z dnia 25 listopada 2006 roku.
Uchwałą nr I/1/10 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 2 grudnia 2010 roku
Przewodniczącą Rady Miejskiej w Działoszynie wybrana została Agnieszka Ryś. Ww.
odwołana została z funkcji Przewodniczącej na mocy uchwały nr XIV/95/11 Rady
Miejskiej w Działoszynie z dnia 11 lipca 2011 roku.
Uchwałą nr XV/96/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 15 lipca 2011 roku
Przewodniczącym Rady Miejskiej w Działoszynie wybrany został Kazimierz Środa. Ww.
odwołany został z funkcji Przewodniczącego na mocy uchwały nr XXI/116/11 Rady
Miejskiej w Działoszynie z dnia 29 listopada 2011 roku.
Uchwałą nr XXI/117/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 29 listopada 2011 roku na
Przewodniczącego Rady Miejskiej wybrany został Stanisław Ranoszek.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą nr I/2/10 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 2 grudnia 2010 roku
Wiceprzewodniczącym Rady Miejskiej wybrany został Jan Bociąga. Uchwałą nr
XXI/118/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 29 listopada 2011 roku Jan Bociąga
został odwołany z funkcji Wiceprzewodniczącego Rady Miejskiej, a w jego miejsce
uchwałą nr XXI/119/11 z tego samego dnia wybrany został Ryszard Brzozowski.
Burmistrz miasta i gminy
Burmistrzem Miasta i Gminy Działoszyn jest Rafał Drab wybrany w wyniku wyborów
bezpośrednich, które odbyły się w dniu 21 listopada 2010 roku. W kadencji 2006-2010
Burmistrzem Miasta i Gminy Działoszyn był Krzysztof Piekarz.
Burmistrz Miasta i Gminy do czasu niniejszej kontroli nie zatrudnił zastępcy. W
poprzedniej kadencji zastępcami Burmistrza byli: Jan Ryś – do dnia 31 marca 2009
roku, Agata Pęciak – w okresie od dnia 30 czerwca 2010 roku do dnia 9 grudnia 2010
roku.
Skarbnik miasta i gminy
Do dnia 30 stycznia 2011 roku Skarbnikiem Miasta i Gminy Działoszyn była Stanisława
Pol, powołana na to stanowisko uchwałą nr XLV/385/2002 Rady Miejskiej w Działoszynie
z dnia 4 lipca 2002 roku.
W dniu 31 stycznia 2011 Rada Miejska w Działoszynie uchwałą nr VI/21/11 na
stanowisko Skarbnika Miasta i Gminy powołała Agatę Karbownik.
(…)1
Skarbnik Miasta i Gminy Działoszyn Agata Karbownik została ostatecznie odwołana
uchwałą nr XXVI/135/12 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 30 stycznia 2012 roku.
Uchwałą nr XXVI/136/12 Rady Miejskiej w Działoszynie z tego samego dnia na
Skarbnika Miasta i Gminy powołana została Mariola Olejnik.
Sekretarz miasta i gminy
Pełniącym obowiązki Sekretarza Miasta i Gminy Działoszyn od dnia 18 stycznia 2011
roku jest Piotr Tasarz, (…)2
W poprzedniej kadencji Sekretarzem Miasta i Gminy Działoszyn do dnia 30 września
2009 roku był Stefan Jędrzejuk, a w okresie od dnia 1 lipca 2009 roku do dnia 17
stycznia 2011 roku Andrzej Łącki.
GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH
DZIAŁALNOŚCI
W Mieście i Gminie Działoszyn według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku
funkcjonowało 20 jednostek organizacyjnych:
1
Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia
6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w związku z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964
roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
2
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. Publiczne Przedszkole nr 1 „Bajka” w Działoszynie
2. Publiczne Przedszkole nr 2 w Działoszynie
3. Publiczne Przedszkole w Szczytach
4. Publiczne Przedszkole w Raciszynie
5. Publiczne Przedszkole w Trębaczewie
6. Szkoła Podstawowa nr 1 im. Janusza Korczaka w Działoszynie
7. Szkoła Podstawowa nr 2 im. Mikołaja Kopernika w Działoszynie
8. Szkoła Podstawowa w Szczytach
9. Szkoła Podstawowa im. Marii Konopnickiej w Raciszynie
10. Szkoła Podstawowa w Raciszynie
11. Publiczne Gimnazjum im. Jana Pawła II w Działoszynie
12. Publiczne Gimnazjum w Trębaczewie
13. Samorządowy Zakład Budżetowy pn. Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Działoszynie
(utworzony z dniem 1 kwietnia 2011 roku),
14. Komunalny Zakład Budżetowy w Działoszynie
15. Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Działoszynie
16. Miejsko-Gminny Dom Kultury w Działoszynie
17. Hala Sportowa w Działoszynie
18. Biblioteka Publiczna Miasta i Gminy Działoszyn
19. Urząd Miasta i Gminy w Działoszynie
20. Środowiskowy Dom Samopomocy dla Osób z Zaburzeniami Psychicznymi i
Niepełnosprawnych Intelektualnie (utworzony przez Radę Miejską w Działoszynie
uchwałą nr XLV/287/10 z dnia 31 sierpnia 2010 roku).
Wymienione powyżej jednostki organizacyjne, poza Komunalnym Zakładem
Budżetowym, Zakładem Wodociągów i Kanalizacji oraz Gminną Biblioteką Publiczną
funkcjonowały jako jednostki budżetowe. Komunalny Zakład Budżetowy i Zakład
Wodociągów i Kanalizacji działały jako zakłady budżetowe, a Gminna Biblioteka
Publiczna w Działoszynie jako instytucja kultury na mocy uchwały nr XXIII/216/05 Rady
Miejskiej w Działoszynie z dnia 28 grudnia 2005 roku.
Zakład Wodociągów i Kanalizacji utworzony został uchwałą nr VII/22 Rady Miejskiej w
Działoszynie z dnia 10 lutego 2011 roku w sprawie reorganizacji Komunalnego Zakładu
Budżetowego oraz utworzenia samorządowego zakładu budżetowego pod nazwą Zakład
Wodociągów i Kanalizacji. Ww. zakład wyposażony został w składniki majątkowe służące
wykonywaniu zadań związanych z zaopatrzeniem w wodę, odprowadzaniem i
oczyszczaniem ścieków, wyłączone z Komunalnego Zakładu Budżetowego.
Miejsko-Gminny Dom Kultury w Działoszynie w okresie objętym kontrolą funkcjonował
jako jednostka budżetowa. Uchwałą nr XXV/131/11 z dnia 30 grudnia 2011 roku Rada
Miejska w Działoszynie utworzyła z dniem 1 stycznia 2012 roku na bazie istniejącego
Miejsko-Gminnego Domu Kultury gminną jednostkę organizacyjną, działającą w formie
samorządowej instytucji kultury pn. Miejsko-Gminny Dom Kultury w Działoszynie.
Uchwała wchodzi w życie z dniem ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego, z mocą obowiązywania od dnia 15 stycznia 2012 roku.
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Statut Gminy Działoszyn uchwalony został przez Radę Miejską w Działoszynie uchwałą
nr XXV/147/08 z dnia 30 września 2008 roku. Zmiana do Statutu Gminy została
wniesiona przez Radę Miejską w Działoszynie uchwałą nr XXXI/203/09 z dnia 28
kwietnia 2009 roku.
Regulamin organizacyjny urzędu
W okresie objętym kontrolą obowiązywały regulaminy:
− regulamin organizacyjny Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn nadany zarządzeniem nr
59/10 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 2 lipca 2010 roku.
− regulamin organizacyjny Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn nadany zarządzeniem nr
71/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 6 lipca 2011 roku.
Struktura Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn była i jest referatowo-stanowiskowa. Do
dnia 5 lipca 2010 roku w skład struktury Urzędu wchodziły: [1] Referat OrganizacyjnoPrawny, [2] Referat Podatków i Opłat, [3] Referat Księgowości Budżetowej, [4] Referat
Obsługi Finansowej Oświaty, [5] Referat Pozyskiwania Środków Pozabudżetowych,
Promocji i Turystyki, [6] Referat Gospodarki Przestrzennej i Ochrony Środowiska, [7]
Referat Inwestycji i Zamówień Publicznych, [8] Referat Infrastruktury Technicznej,
Działalności Gospodarczej i Mienia Komunalnego, [9] Referat Kadr, Oświaty, Kultury i
Ochrony Informacji Niejawnych, [10] Referat ds. Ewidencji Ludności, [11] Urząd Stanu
Cywilnego, [12] Pełnomocnik Burmistrza ds. Funduszy Unii Europejskiej, [13]
Pełnomocnik Burmistrza ds. Uzależnień i Przemocy w Rodzinie, [14] Samodzielne
stanowisko ds. Zarządzania Kryzysowego, [15] Radca prawny.
Od dnia 6 lipca 2011 roku strukturę Urzędu tworzą: [1] Referat Organizacyjno-Prawny,
Kadr, Kultury i Spraw Społecznych, [2] Referat Podatków i Opłat, [3] Referat
Księgowości Budżetowej, [4] Referat ds. Obsługi Administracyjno-Finansowej Oświaty,
[5] Referat Pozyskiwania Środków Pozabudżetowych, Promocji i Turystyki, [6] Referat
Gospodarki Przestrzennej, Ochrony Środowiska, Geodezji, Infrastruktury Technicznej,
Działalności Gospodarczej i Mienia Komunalnego, [7] Referat Inwestycji i Zamówień
Publicznych, [8] Referat ds. Ewidencji Ludności, [9] Urząd Stanu Cywilnego, [10]
Pełnomocnik Burmistrza ds. Funduszy Unii Europejskiej, [11] Pełnomocnik Burmistrza
ds. Uzależnień i Przemocy w Rodzinie, [12] Samodzielne stanowisko ds. Audytu i
Kontroli Wewnętrznej, [13] Samodzielne stanowisko ds. Zarządzania Kryzysowego, [14]
Biuro Prawne, [15] stanowisko Głównego Księgowego, [16] 3 stanowiska Asystenta.
Referatami kierują kierownicy Referatów bądź wyznaczeni przez Burmistrza
koordynatorzy. Koordynatorzy zostali wyznaczeni do kierowania referatami: Referatem
Podatków i Opłat i Referatem ds. Obsługi Administracyjno-Finansowej Oświaty.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Uchwałą nr VI/17/11 z dnia 31 stycznia 2011 roku Rada Miejska w Działoszynie określiła
zasady nabywania i zbywania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub
wynajmowania na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub na czas nieoznaczony oraz
zasady wydzierżawiania i wynajmowania po raz kolejny tych samych nieruchomości tym
samym stronom. Mocą uchwały:
−
upoważniono Burmistrza do nabywania na podstawie aktu notarialnego
nieruchomości stanowiących własność osób fizycznych, prawnych oraz przysługujące
tym osobom prawo użytkowania wieczystego z przeznaczeniem: [1] na tworzenie
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gminnego zasobu nieruchomości, [2] na cele publiczne, [3] przeznaczonych w
planach miejscowych pod budownictwo mieszkaniowe oraz realizację związanych z
tym budownictwem urządzeń infrastruktury technicznej i układów komunikacyjnych,
[4] na scalanie nieruchomości i ich ponowny podział na działki gruntu, [5] na inne
cele związane z realizacją zadań własnych. Nabywanie nieruchomości na
cele wymienione w punkcie 5 wymaga uprzedniej zgody rady. Nabywanie
nieruchomości następuje w drodze rokowań po cenie ustalonej w negocjacjach.
−
udzielono Burmistrzowi zgody na sprzedaż lub oddanie w wieczyste użytkowanie
nieruchomości w trybie bezprzetargowym w przypadkach przewidzianych w ustawie,
−
udzielono Burmistrzowi zgody na sprzedaż nieruchomości lub oddanie w wieczyste
użytkowanie w trybie przetargowym nieruchomości wchodzących w skład gminnego
zasobu nieruchomości, które nie są przeznaczone na cele publiczne,
−
udzielono Burmistrzowi zgody na zawarcie umowy najmu lub dzierżawy na okres
dłuższy niż 3 lata lub na czas nieoznaczony w trybie przetargowym; jeżeli
pierwszy przetarg zakończy się wynikiem negatywnym przeprowadza się drugi
przetarg w którym można obniżyć cenę wywoławczą stawki czynszu, jednak nie
więcej niż o 50%,
−
wyrażono zgodę na odstąpienie od obowiązku przetargowego trybu zawarcia umów
najmu lub dzierżawy na czas dłuższy niż 3 lata w przypadkach: [1] na rzecz
osoby, która korzystała jako ostatnia z nieruchomości na podstawie umowy najmu
lub dzierżawy przez okres co najmniej 3 lat, pod warunkiem zadeklarowania zamiaru
zawarcia kolejnej umowy co najmniej 3 miesiące przed upływem terminu
obowiązywania poprzedniej umowy, [2] na cel urządzenia ogródków przydomowych,
[3] w celu poprawienia warunków zagospodarowania nieruchomości przyległej lub jej
części stanowiącej własność, oddanej w użytkowanie wieczyste, dzierżawę, najem,
[4] na cele prowadzenia działalności niezarobkowej, charytatywnej, kulturalnej i
oświatowej, [5] na rzecz klubów i stowarzyszeń sportowych, [6] na rzecz następcy
prawnego właściciela gospodarstwa rolnego, który co najmniej 3 lata przed
przekazaniem gospodarstwa rolnego był dzierżawcą gruntów,
−
ustalono, że zawieranie umów najmu i dzierżawy na czas oznaczony dłuższy niż 10
lat oraz na czas oznaczony wymaga podjęcia uchwały przez radę,
−
wyrażono zgodę na zawieranie kolejnej umowy dzierżawy lub najmu, gdy po umowie
zawartej na czas oznaczony do 3 lat strony zawierają kolejną umowę do 3 lat, której
przedmiotem jest ta sama nieruchomość, pod warunkiem, gdy strona wywiązywała
się z postanowień poprzedniej umowy.
−
upoważniono Burmistrza do ustalania stawek czynszu za najem i dzierżawę w drodze
zarządzenia,
−
upoważniono Burmistrza do oddawania nieruchomości w trwały zarząd, użyczenie,
użytkowanie osobom fizycznym lub prawnym oraz jednostkom organizacyjnym nie
posiadającym osobowości prawnej na czas oznaczony powyżej 3 lat lub czas
nieoznaczony na cele związane z działalnością statutową,
−
upoważniono Burmistrza do ustanawiania na nieruchomościach hipotek, jeżeli
zajdzie potrzeba zabezpieczenia kredytu, pożyczki, udzielonej dotacji zaciągniętej na
realizację zadań inwestycyjnych, remontowych lub modernizacyjnych przewidzianych
w budżecie.
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Instrukcja w sprawie zasad postępowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzaniu do
obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub
nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałania finansowemu terroryzmowi w Urzędzie
Miasta i Gminy Działoszyn wprowadzona została zarządzeniem nr 28/09 Burmistrza
Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 20 kwietnia 2009 roku. Ww. zarządzeniem Burmistrz
Miasta i Gminy ustanowił Skarbnika Miasta i Gminy koordynatorem ds. współpracy z
Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w Warszawie oraz ustalił wzór
powiadomienia GIIF i wzór rejestru powiadomień.
UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ.
Unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej (w tym – finansowej). Osoby
odpowiedzialne.
Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce unormowania dotyczące kontroli wewnętrznej
zawarte były:
−
w instrukcjach: [1] w sprawie udzielania ulg w spłacie i umarzania zobowiązań
podatkowych, [2] w sprawie ewidencji i poboru podatków i opłat [3] w sprawie
gospodarki magazynowej, [4] w sprawie gospodarki majątkiem trwałym,
inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie, [5] w
sprawie gospodarki kasowej, [6] obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów
finansowo-księgowych – wprowadzonych zarządzeniem nr 22 Burmistrza Miasta i
Gminy Działoszyn z dnia 10 kwietnia 2003 roku w sprawie przepisów wewnętrznych
regulujących gospodarkę finansową Miasta i Gminy Działoszyn,
−
w regulaminie udzielania zamówień publicznych, wprowadzonym zarządzeniem nr
5/1/2004 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 11 marca 2004 roku,
zmienionym zarządzeniem nr 72/2007 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia
31 grudnia 2007 roku.
−
w przyjętych zasadach rachunkowości oraz w planie kont dla budżetu gminy i
jednostek organizacyjnych, wprowadzonych zarządzeniem nr 71/2007 Burmistrza
Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 31 grudnia 2007 roku, zmienionych zarządzeniem
nr 30/2008 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 12 sierpnia 2008 roku obowiązujących do dnia 28 października 2010 roku,
−
w procedurach księgowych dla Projektów finansowanych lub współfinansowanych ze
środków budżetu Unii Europejskiej, wprowadzonych zarządzeniem nr 53A/08
Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 10 grudnia 2008 roku,
−
w regulaminie udzielania zamówień publicznych wprowadzonym zarządzeniem nr
62/2009 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 18 listopada 2009 roku,
−
w przyjętych zasadach rachunkowości oraz w planie kont dla budżetu gminy i
jednostek organizacyjnych, wprowadzonych zarządzeniem nr 77 Burmistrza Miasta i
Gminy Działoszyn z dnia 29 października 2010 roku, obowiązujących od dnia 29
października 2010 roku,
−
w regulaminach organizacyjnych wprowadzonych zarządzeniami: nr 59/10
Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 2 lipca 2010 roku i nr 71/2011
Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 6 lipca 2011 roku,
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
w regulaminie kontroli wewnętrznej (instytucjonalnej) w Urzędzie Miasta i Gminy
Działoszyn i jednostkach organizacyjnych Gminy Działoszyn, wprowadzonym
zarządzeniem nr 35/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 11 kwietnia
2011 roku, w wykonaniu obowiązków wynikających z art. 68 ust.1 ustawy z dnia 27
sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 roku Nr 157, poz. 1240 ze
zmianami) oraz w związku z Komunikatem nr 23 Ministra Finansów z 16 grudnia
2009 roku w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów
publicznych,
−
w zasadach rejestrowania procedur kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta i Gminy
Działoszyn, wprowadzonych zarządzeniem nr 36/2011 Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn z dnia 11 kwietnia 2011 roku,
−
w instrukcji kontroli i obiegu dokumentów księgowych, wprowadzonej w życie
zarządzeniem nr 112/2011 Burmistrza Miasta i Gminy z dnia 9 listopada 2011 roku.
Zarządzenie weszło w życie z dniem 1 września 2011 roku.
Ustalono, że Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn, wydając w dniu 29
października 2010 roku zarządzenie nr 77 w sprawie przyjęcia dokumentacji
opisującej przyjęte zasady rachunkowości oraz planu kont dla budżetu gminy i
jednostek organizacyjnych, nie uchylił poprzednio obowiązującej polityki
rachunkowości, wprowadzonej zarządzeniem nr 71/2007 z dnia 31 grudnia
2007 roku i zmienionej zarządzeniem nr 30/2008 Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn z dnia 12 sierpnia 2008 roku. Podobna sytuacja dotyczyła instrukcji
kontroli i obiegu dokumentów księgowych, wprowadzono w 2011 roku nową
instrukcję, bez uchylenia poprzednio obowiązującej instrukcji z 2003 roku.
Jako osoby odpowiedzialne za dokonywanie funkcjonalnej kontroli finansowej w zakresie
realizacji dochodów i wydatków budżetowych, gospodarowaniem rzeczowymi
składnikami majątkowymi, itp wskazane zostały: skarbnik gminy lub główny księgowy
gminnej jednostki organizacyjnej; radca prawny (ocena zgodności z prawem projektów
dokumentów, umów, porozumień, uchwał Rady Miejskiej); pracownicy odpowiedzialni
merytorycznie za realizację określonych zadań, zgodnie z kompetencjami określonymi w
regulaminie organizacyjnym i w zakresach czynności.
Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej funkcjonalnej opisane zostanie przy zagadnieniu
inwestycji i inwentaryzacji składników majątkowych.
Zgodnie z regulaminem kontroli wewnętrznej (instytucjonalnej) wewnętrzna kontrola w
komórkach lub w jednostkach kontrolowanych wykonywana jest jako kontrola
instytucjonalna przez pracownika ds. audytu i kontroli wewnętrznej.
W dniu 27 grudnia 2011 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn zawarł z Panią
Eugenią Woch zam. (…)3 posiadającą uprawnienia biegłego rewidenta, wydane przez
Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, umowę o dzieło, której przedmiotem jest
przeprowadzenie audytu wewnętrznego w Gminie Działoszyn w okresie 12 miesięcy od
daty zawarcia umowy. Zamówienie obejmuje m.in.: [1] przeprowadzenie analizy ryzyka,
która stanowić będzie podstawę do sporządzenia planu audytu wewnętrznego na rok
2012 i 2013, [2[ sporządzenie planu audytu wewnętrznego na 2012 i 2013 rok, który
powinien zawierać: dwa zadania zapewniające i jedno zadanie doradcze, [3] ocenę
funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w obszarach zadań wrażliwych. Umowa
podpisana została na okres od 27 grudnia 2011 roku do 31 grudnia 2012 roku, za
wynagrodzeniem w wysokości 36.000,00 zł brutto, płatnym w równych 12 miesięcznych
3
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ratach, na podstawie rachunków, wystawionych przez Przyjmującego zamówienie.
Umowę zawarto w trybie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Na umowie
stwierdzono brak kontrasygnaty Skarbnika Miasta i Gminy Marioli Olejnik.
Skarbnik Miasta i Gminy - na okoliczność braku kontrasygnaty złożyła wyjaśnienie, z
którego wynika, że w budżecie na 2012 rok w dziale 750 rozdział 75023 § 4170 została
zaplanowana kwota 36.000,00 zł, a w tym rozdziale i paragrafie należy zaplanować
kwotę 6.000,00 zł na umowy zlecenia podpisane w 2008 i 2011 roku. Z treści
wyjaśnienia wynika także, że na stanowisko audytora wewnętrznego nie było zapytania
ofertowego.
Kserokopia umowy stanowi akta kontroli od nr 23 do nr 24
Wyjaśnienie Skarbnik Miasta i Gminy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli
KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej, obejmująca lata 2007 – I półrocze 2008
przeprowadzona w dniach od 25 sierpnia 2008 roku do 31 października 2008 roku i w
dniach 12-13 stycznia 2009 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Łodzi Stanisława Gwisa i Beatę Tomkowską. W wystąpieniu pokontrolnym nr WK602/2009 z dnia 3 kwietnia 2009 roku skierowanym do Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn Krzysztofa Piekarza przekazano 19 wniosków pokontrolnych. Informację o
sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn przesłał
do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w piśmie z dnia 4 maja 2009 roku .
Doraźna kontrola gospodarki finansowej w zakresie realizacji budżetu za 2010 rok
przeprowadzona została w dniach od 21 marca do 15 kwietnia 2011 roku przez
Głównego Inspektora Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Kazimierę Korta. W
wystąpieniu pokontrolnym nr WK-602/28/2011 z dnia 23 maja 2011 roku skierowanym
do Burmistrza Działoszyna Rafała Draba przekazano 11 wniosków pokontrolnych.
Informację o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych Burmistrz Miasta i Gminy
Działoszyn przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w piśmie FB/7/2011 z
dnia 15 czerwca 2011 roku.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2010 - 2011
W dniach od 15 grudnia do dnia 17 grudnia 2010 roku przeprowadzona została kontrola
przez zespół kontrolny Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi, w związku z zakończeniem
realizacji projektu pn. Rozbudowa i przebudowa Domu Samotnej Matki na Środowiskowy
Dom Samopomocy w Niżankowicach. Przedmiotem kontroli było: [1] sprawdzenie
prawidłowości przeprowadzenia postępowań o udzielenie zamówień publicznych
związanych z realizacją projektu, [2] postępowania o zamówienia publiczne, których
wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro, [3]
wskaźniki osiągnięcia celów projektu, [4] sprawdzenie faktycznego zakresu rzeczowego
realizacji projektu i weryfikacja dokumentów dotyczących projektu w miejscu jego
realizacji, [5] potwierdzenie dostarczenia współfinansowanych dostaw, robót i usług, [6]
sprawdzenie prawidłowości przekazanych przez Beneficjenta kopii dokumentów jako
załączników do wniosków o płatność, w zakresie zgodności kopii z oryginałami, [7]
sprawdzenie ujęcia poniesionych wydatków i przychodów w systemie finansowoksięgowym i prawidłowości oznaczenia środków otrzymanych w ramach RPO WŁ, [8]
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
potwierdzenie kwalifikowalności wydatków ujętych we wniosku o płatność oraz faktu ich
poniesienia, [9] zastosowana promocja i informacja dotycząca projektu, [10]
zabezpieczenie i archiwizacja dokumentacji związanej z projektem. Z otrzymanej
informacji pokontrolnej wynikało, że Beneficjent dokonał aneksem z dnia 31 maja 2010
roku zmiany umowy nr 3/2009 z dnia 9 października 2009 roku, zawartej z wykonawcą
robót w zakresie terminu realizacji umowy, co było niezgodne z art. 144 ust.1 ustawy
PZP. Zamawiający nie przewidział możliwości dokonania takiej zmiany w ogłoszeniu o
zamówieniu lub w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. W dniu 31 marca 2011
roku na ręce Burmistrza Działoszyna wpłynęły zalecenia pokontrolne. Beneficjent został
zobowiązany do zwrotu w terminie 14 dni od daty wpływu zaleceń kwoty 2.254,46 zł
(według wyliczenia: kara umowna za 1 dzień 88,41 zł x 30 dni x 85%) wraz z odsetkami
w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, liczonymi od dnia 17 września
2010 roku, w związku z uznaniem za niekwalifikowalny wydatek poniesiony na część
wynagrodzenia wykonawcy robót budowlanych, które mogło być odzyskane w związku z
możliwością naliczenia kary umownej za nieterminową realizację przedmiotu umowy.
Kwota 2.254,467 zł i odsetki w kwocie 146,00 zł zostały przekazane w dniu 6 kwietnia
2011 roku.
W dniach od 11 kwietnia do 6 czerwca 2011 roku kontrolę w Mieście i Gminie Działoszyn
przeprowadziła Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Łodzi. Przedmiotem kontroli było
zagadnienie realizacji przez małe gminy zadań inwestycyjnych dotyczących
infrastruktury wodno-ściekowej. Z wystąpienia pokontrolnego Najwyższej Izby Kontroli
Delegatura w Łodzi LLO-4101-04-02/2011 z dnia 11 lipca 2011 roku, które wpłynęło do
Urzędu Miasta i Gminy w dniu 15 lipca 2011 roku wynikało, że działania organów Gminy
Działoszyn na rzecz rozwoju infrastruktury wodno-ściekowej oceniono pozytywnie mimo
stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień, niemających jednak wpływu na ocenę
kontrolowanej działalności. W przedmiocie stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień
wydano 5 wniosków pokontrolnych, które dotyczyły: [1] prowadzenia ewidencji
zbiorników bezodpływowych na gromadzenie nieczystości, [2] podjęcia działań
zmierzających do minimalizacji straty wody w sieci wodociągowej, [3] rzetelnego
sporządzania sprawozdań z realizacji zadań ujętych w KPOŚK, [4] egzekwowania od
podległych pracowników przestrzegania przepisów dotyczących prowadzenia dziennika
budowy oraz dokonywania w nim wpisów przez osoby upoważnione, [5] egzekwowania
od przedsiębiorstw przedkładania wyników badań ścieków w celu ustalenia stosownych
opłat. Informację o podjętych działaniach Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn przesłał
do NIK w piśmie OP.i.170.2.2011.PT z dnia 19 września 2011 roku.
W dniach od 19 kwietnia do dnia 6 czerwca 2011 roku Urząd Kontroli Skarbowej w Łodzi
przeprowadził czynności w zakresie audytu gospodarowania środkami pochodzącymi z
budżetu Unii Europejskiej w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego
Województwa Łódzkiego na realizację projektu „Rozbudowa i przebudowa Domu
Samotnej Matki na Środowiskowy Dom Samopomocy w Niżankowicach”. Czynności
dotyczyły obszarów: [1] czy operacja spełnia kryteria wyboru w ramach właściwego
programu operacyjnego oraz zrealizowana została zgodnie z decyzją o dofinansowaniu
oraz jest zgodna z wszystkimi warunkami dotyczącymi jej przeznaczenia, wykorzystania
i zakładanych celów, [2] czy wydatki zadeklarowane są zgodne z zapisami księgowymi i
dokumentami dowodowymi przechowywanymi przez Beneficjenta, [3] czy wydatki
zadeklarowane przez Beneficjenta są zgodne z zasadami wspólnotowymi i krajowymi,
[4] czy wkład publiczny został wypłacony Beneficjentowi. W toku czynności stwierdzono,
że Beneficjent w dniu 31 maja 2010 roku podpisał z wykonawcą aneks do umowy z dnia
9 października 2009 roku, który dotyczył zmiany terminu wykonania umowy. W
opisanym postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego stwierdzono, że
Zamawiający zarówno w ogłoszeniu jak i w specyfikacji istotnych warunków zamówienia
nie przewidział zmiany umowy oraz nie określił warunków takiej zmiany. Wyniku z
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przeprowadzonych czynności według wyjaśnienia p.o. Sekretarza Miasta i Gminy Piotra
Tasarza Gmina nie otrzymała.
W dniach 16 i 17 listopada 2011 roku kontrolę w Urzędzie Miasta i Gminy Działoszyn
przeprowadził Zespół kontrolny, działający z upoważnienia Dyrektora Centrum Obsługi
Przedsiębiorcy w Łodzi. Przedmiotem kontroli była weryfikacja rzeczowo-projektowa
projektu pn. „Budowa Regionalnego Ośrodka Turystyki i Rekreacji w Działoszynie,
inwestycja w infrastrukturę obszaru nadwarciańskiego – produktu turystycznego
województwa łódzkiego”. Z informacji pokontrolnej nr KP-EL-31531-03.05.00-01067/11 z dnia 8 lutego 2012 roku wynikało, że Zespół kontrolny nie stwierdził
nieprawidłowości i uchybień skutkujących niekwalifikowalnością wydatków.
Informacja pokontrolna stanowi akta kontroli od nr 25 do nr 52
BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ GMINY
Wybór banku
Ogłoszenie o zamówieniu publicznym na „Wykonanie kompleksowej obsługi bankowej
budżetu Gminy Działoszyn oraz Miejsko-Gminnych Jednostek Organizacyjnych”
opublikowane zostało w dniu 7 maja 2010 roku w Biuletynie Zamówień Publicznych pod
numerem 114181-2010 oraz w tym samym dniu na stronie internetowej i tablicy
ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego. Termin składania ofert określony został do dnia 17
maja 2010 roku. Termin związania z ofertą określono na 30 dni od terminu składania
ofert.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Burmistrza
Miasta i Gminy Działoszyn w dniu 7 maja 2010 roku. Przedmiotem zamówienia, zgodnie
z ogłoszeniem o zamówieniu i specyfikacją istotnych warunków zamówienia była
kompleksowa obsługa bankowa budżetu Gminy Działoszyn oraz jej jednostek
organizacyjnych w okresie od daty zawarcia umowy do dnia 30 czerwca 2015 roku.
Szczegółowy zakres usługi obejmował: [1] otwarcie i prowadzenie rachunku bieżącego i
pomocniczych dla budżetu Miasta i Gminy Działoszyn, [2] otwarcie i prowadzenie
rachunków bieżących i pomocniczych dla: Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy
Społecznej w Działoszynie, Zespołu Obsługi Szkół w Działoszynie, Biblioteki Publicznej w
Działoszynie i Miejsko-Gminnego Domu Kultury w Działoszynie. Zamawiający zastrzegł
sobie prawo otwarcia rachunków bankowych dla Miasta i Gminy Działoszyn i jednostek
organizacyjnych, które mogą powstać w okresie obowiązywania umowy, na warunkach
określonych w ofercie wybranej w niniejszym przetargu, [3] realizacja poleceń
przelewów w dniu złożenia zlecenia płatniczego poprzez obciążenie wskazanego
rachunku bankowego, [4] przyjmowanie wpłat i dokonywanie wypłat gotówkowych z
rachunków bankowych w punkcie na terenie miasta Działoszyn, [5] przyjmowanie
wolnych środków na lokaty długo i krótkoterminowe, [6] możliwość zaciągnięcia kredytu
w roku bieżącym do kwoty 1.000.000 zł, oprocentowanie oparte w roku bieżącym na
stawce WIBOR 3M, powiększonym o marżę banku. Wysokość kredytu będzie określona w
każdym roku budżetowym przez Radę Miejską, a zabezpieczeniem kredytu będzie
weksel własny in blanco.
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia wskazano, że w ramach umowy Bank
zobowiązany będzie: [1] udostępnić Zamawiającemu w siedzibie Zamawiającego system
bankowości
elektronicznej
(nie
mniej
niż
dwa
stanowiska
komputerowe),
umożliwiającego dokonywanie przelewów oraz uzyskiwanie informacji o operacjach
bankowych i stanie rachunków, [2] umożliwić obsłudze informatycznej gminy instalację
oprogramowania do świadczenia usług bankowości elektronicznej we wskazanych
jednostkach
organizacyjnych
gminy
na
potrzebnych
stanowiskach
pracy,
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
umożliwiających dokonywanie przelewów oraz uzyskiwanie informacji o operacjach
bankowych i stanie rachunku.
Zamawiający nie dopuścił możliwości pobierania opłat i prowizji bankowych za: [1]
instalację, doradztwo i eksploatację systemu bankowości elektronicznej, [2] wpłaty
gotówkowe przez Zamawiającego, jednostki podległe oraz inkasentów podatków i opłat
na rachunki bieżące i pomocnicze, [3] wypłaty gotówkowe przez Zamawiającego i
jednostki podległe z rachunków bieżących i pomocniczych, [4] druki czeków
gotówkowych i opłat za złożone depozyty oraz zaświadczenia i opinie bankowe, [5]
sporządzenie wyciągów bankowych oraz wtórników do wyciągów bankowych, [6]
doradztwo finansowe dla Zamawiającego i jednostek podległych, [7] realizację
przelewów wewnętrznych (między rachunkami w tym samym banku).
Od wykonawców zażądano spełnienia warunków: [1] posiadania zezwolenia Komisji
Nadzoru Bankowego do wykonywania działalności, jeżeli ustawa z dnia 29 sierpnia 1997
roku Prawo Bankowe nakłada obowiązek posiadania zezwolenia, na podjęcie działalności
gospodarczej w zakresie objętym zamówieniem. W przypadku Banku Państwowego
wystarczy podanie rocznika, numeru i pozycji dziennika Ustaw, zawierającego
rozporządzenie o utworzeniu banku, [2] wskazania, że wykonał należycie w okresie 3 lat
przed upływem składania ofert, a jeżeli okres działalności jest krótszy – w tym okresie,
co najmniej 1 usługę podobną do usług objętych przedmiotem zamówienia. Za usługę
podobną Zamawiający uzna usługę polegającą na obsłudze budżetu jednostki
samorządu terytorialnego o budżecie nie mniejszym niż 15 mln złotych, [3]
dysponowania na terenie Działoszyna - najpóźniej w dniu rozpoczęcia świadczenia usług
- siedzibą, oddziałem, filią, placówką banku lub złożenie oświadczenia, iż w terminie 2
miesięcy od daty podpisania umowy na przedmiot zamówienia, otworzy odpowiedni
punkt banku w Działoszynie, [4] posiadania sumy bilansowej (za 2009 rok) nie
mniejszej niż 50 mln złotych.
Wykonawcy zobowiązani zostali do złożenia oferty według ściśle określonego wzoru i
podania: [1] kosztu usług bankowych w okresie 2010-2015, z podziałem na: koszty
otwarcia rachunku bieżącego i pomocniczych (dla 31 rachunków), koszty opłat za
prowadzenie rachunku bieżącego i pomocniczego (dla 31 rachunków), koszty opłat za
przelew do obcego banku, realizowany w systemie bankowości elektronicznej (dla
przykładowej ilości 51.000 przelewów), koszty opłat za wpłaty gotówkowe osób trzecich
na rachunki bankowe budżetu (dla przykładowej kwoty wpłaty 100 zł – miesięcznie ok.
20 wpłat), [2] kosztu kredytu w rachunku bieżącym (wg stawki WIBOR 3M z dnia 1
maja 2010 roku i stałej marży banku przez okres obowiązywania umowy) - żądano
wyliczenia kosztu kredytu za 12 miesięcy od kwoty 1.000.000 zł, [3] oprocentowania
środków na rachunku bieżącym i rachunkach pomocniczych – żądano podania
nieujemnej marży m, takiej by oprocentowanie było równe r= WIBID – m (według
stawki m z dnia 30 kwietnia 2010 roku).
Jako kryteria oceny ofert wskazano: koszt usług bankowych o znaczeniu 70%, koszt
kredytu w rachunku bieżącym o znaczeniu 10% i oprocentowanie środków na rachunku
bieżącym i rachunkach pomocniczych o znaczeniu 20%.
W terminie określonym w ogłoszeniu wpłynęły oferty z banków: [1] Nadwarciański Bank
Spółdzielczy w Działoszynie – koszt usług bankowych 0 zł, koszt kredytu w rachunku
bieżącym 51.200,00 zł, oprocentowanie środków na rachunku bieżącym i rachunkach
pomocniczych - r = 2,91%, [2] Bank Polska Kasa Opieki S.A. Łódzkie Centrum
Korporacyjne w Łodzi, Al. Grzegorza Palki 5 – koszt usług bankowych 54.300,00 zł,
koszt kredytu w rachunku bieżącym 51.200,00 zł, oprocentowanie środków na rachunku
bieżącym i rachunkach pomocniczych - r = 2,21%.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Komisja przetargowa powołana przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza w składzie: Mariola
Olejnik (Przewodnicząca), Stanisława Pol, Dorota Łakoma i Karol Skibiński stwierdziła,
że obie oferty spełniły wymagania Zamawiającego. W wyniku oceny ofert według
kryteriów określonych w siwz jako najkorzystniejszą wybrano ofertę Nadwarciańskiego
Banku Spółdzielczego w Działoszynie. Zawiadomienia o wyborze oferty przesłano do
uczestników postępowania w dniu 28 maja 2010 roku.
Umowa o prowadzenie rachunków bankowych z Nadwarciańskim Bankiem Spółdzielczym
w Działoszynie zawarta została w dniu 15 czerwca 2010 roku na czas oznaczony do dnia
15 czerwca 2015 roku. Zgodnie z § 1 umowy Bank zobowiązał się wobec Posiadacza
rachunku do: [1] otwierania i prowadzenia rachunków bankowych, w tym: rachunku
bieżącego, rachunków pomocniczych (według wykazu stanowiącego załącznik nr 1 do
umowy), rachunków lokat terminowych, [2] zapewnienia Posiadaczowi dostępu do jego
rachunków otwartych na podstawie niniejszej umowy, [3] otwierania w okresie
obowiązywania umowy innych rachunków dla Miasta i Gminy Działoszyn i jednostek
organizacyjnych na warunkach tej umowy, [4] zapewnienia udzielenia kredytu w
rachunku bieżącym na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu
budżetu zgodnie z corocznym upoważnieniem Rady Miejskiej.
Bank w ramach wykonywanej usługi zapewnia (§2 umowy) niepobieranie opłat i prowizji
bankowych za czynności wymienione w Części II pkt 7 Specyfikacji Istotnych Warunków
Zamówienia oraz w ofercie przedłożonej Zamawiającemu.
Rachunki bankowe
Według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku Nadwarciański Bank Spółdzielczy w
Działoszynie prowadził dla Miasta i Gminy Działoszyn i podległych jednostek
organizacyjnych 43 rachunki bankowe (bieżące i pomocnicze).
Numery i nazwy rachunków bankowych oraz potwierdzenia sald na rachunkach bankowych
stanowią akta kontroli od nr 53 do nr 56
Stany środków pieniężnych na rachunkach bankowych przedstawiały się następująco:
L.p.
Stan środków
pieniężnych na dzień
31.12.2010
Nazwa rachunku bankowego
1
Rachunek dochodów budżetowych
2
Rachunek ZFŚS
3
Sumy depozytowe
4
Stan środków
pieniężnych na dzień
31.12.2011
27.590,39
956.146,73
2.292,12
41.608,42
290.365,21
328.322,77
Rekultywacja
składowiska
odpadów
komunalnych w Działoszynie w trosce o
środowisko naturalne i estetykę terenu
0
10.583,73
5
Uporządkowanie
Działoszynie
0
354.772,23
6
Dochody Urzędu
0
33,00
7
Projekt „Otwarte drzwi do Europy”
0,56
0
gospodarki
ściekowej
w
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota 33,00 zł pozostała na dzień 31 grudnia 2011 roku na rachunku bankowym
dochodów Urzędu stanowiła wpłatę dokonaną w dniu 30 grudnia 2011 roku przez (…)4
tytułem opłaty skarbowej za odpis aktu urodzenia. Ww. kwota została przekazana na
rachunek bieżący budżetu w dniu 1 lutego 2012 roku. Według wyjaśnienia Skarbnik
Miasta i Gminy Marioli Olejnik ww. kwota została przekazana omyłkowo na niewłaściwe
konto, podane wpłacającemu przez Kierownika Urzędu Stanu Cywilnego.
Wyjaśnienie Skarbnika Miasta i Gminy stanowi załącznik nr 2a do protokołu kontroli.
KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zobowiązania Miasta i Gminy Działoszyn z tytułu zaciągniętych kredytów i
pożyczek
Zobowiązania Miasta i Gminy Działoszyn z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek
według ewidencji księgowej na koncie 134 „Kredyty bankowe” (w 2010 roku) i kontach
134 „Kredyty bankowe” i 260 „Zobowiązania finansowe” (w 2011 roku) na dzień 31
grudnia 2010 roku wynosiły kwotę 13.588.205,96 zł, a na dzień 31 grudnia 2011 roku
kwotę 21.606.300,14 zł.
Na dzień 31 grudnia 2011 roku Miasto i Gmina Działoszyn posiadała 2 pożyczki
zaciągnięte w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi
(w 2006 i w 2010 roku) oraz 4 kredyty zaciągnięte w bankach komercyjnych (1 kredyt w
2003 roku, 1 kredyt w 2010 roku i 2 kredyty w 2011 roku). Do spłaty w 2012 roku
według zawartych umów i aneksów do umów Miasto i Gmina Działoszyn posiada kwotę
4.054.428,48 zł.
Zestawienie zawartych umów o pożyczki i kredyty, kwoty zaciągniętych kredytów i pożyczek i ich
przeznaczenie, oprocentowanie, okres spłaty, zadłużenie z tytułu zaciągniętych kredytów i
pożyczek na dzień 31 grudnia 2010 roku i 31 grudnia 2011 roku oraz kwoty przypadające do
spłaty w 2012 roku zawiera załącznik nr 3 do protokołu kontroli.
Zaciągnięte przez Miasto i Gminę Działoszyn kredyty i pożyczki nie są objęte
wyłączeniem z limitu zadłużenia, zgodnie z art. 170 ust.3 ustawy z dnia
30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zmianami).
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2011 rok
W uchwale nr VI/18/11 z dnia 31 stycznia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu na
2011 rok Rada Miejska w Działoszynie określiła limit zobowiązań z tytułu zaciągniętych
kredytów i pożyczek na 2011 rok w wysokości 7.883.011,25 zł, w tym : [1] planowany
deficyt na sfinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków z budżetu Unii
Europejskiej w wysokości 3.275.568,17 zł, [2] spłata wcześniej zaciągniętych
zobowiązań 3.207.443,08 zł, [3] obsługa zadłużenia 400.000,00 zł, [4] kredyty i
pożyczki krótkoterminowe 1.000.000,00 zł.
Uchwałą nr X/78/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 5 maja 2011 roku w sprawie
zmian w budżecie zmniejszono deficyt budżetu do kwoty 2.716.829,09 zł, który zostanie
pokryty przychodami z ogólnej kwoty pożyczek i kredytów w wysokości 6.483.011,25 zł.
4
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota przychodów nie uległa zmianie, zwiększono natomiast planowane rozchody do
kwoty 3.766.182,16 zł.
Uchwałą nr XII/83/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 maja 2011 roku w
sprawie zmian w budżecie utworzono rezerwę celową inwestycyjną w kwocie 558.739,08
zł, a ponadto: zwiększono planowany deficyt budżetu do kwoty 10.108.708,14 zł, który
zostanie pokryty przychodami z ogólnej kwoty pożyczek i kredytów w wysokości
13.874.890,30 zł. Planowane rozchody pozostały w niezmienionej wysokości tj. w
kwocie 3.766.182,16 zł. Limit zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek
został zwiększony do kwoty 15.816.151,22 zł, z tego: [1] planowany deficyt w kwocie
10.108.708,14 zł, [2] spłata wcześniej zaciągniętych zobowiązań 3.207.443,08 zł, [3]
obsługa zadłużenia 500.000,00 zł, [4] na występujący w ciągu roku przejściowy deficyt
2.000.000,00 zł.
Uchwałą nr XVI/98/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 sierpnia 2011 roku w
sprawie zmian w budżecie zmniejszono planowany deficyt budżetu do kwoty
9.475.736,08 zł, który zostanie pokryty przychodami z ogólnej kwoty pożyczek i
kredytów w wysokości 12.953.179,16 zł. Planowane rozchody zmniejszono do kwoty
3.207.443,08 zł. Limit zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek został
zmniejszony do kwoty 15.453.179,16 zł, z tego: [1] planowany deficyt w kwocie
2.000.000,00 zł.
Uchwałą nr XXV/129/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 30 grudnia 2011 roku w
sprawie zmian w budżecie planowany deficyt budżetu pozostał w niezmienionej kwocie tj
9.475.736,08 zł. Limit zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek został
zwiększony do kwoty 15.714.505,16 zł, z tego: [1] planowany deficyt w kwocie
2.000.000,00 zł.
Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu
terytorialnego (art.89 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku
o finansach publicznych)
W 2011 roku na sfinansowanie planowanego deficytu jednostki samorządu
terytorialnego podpisano w dniu 8 sierpnia 2011 roku umowę o zaciągnięciu kredytu
długoterminowego na kwotę 7.399.415,51 zł.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi uchwałą nr IV/206/2011 z
dnia 14 lipca 2011 roku wydał pozytywną opinię w przedmiocie możliwości spłaty
kredytu w kwocie 7.399.415,51 zł.
Planowany deficyt budżetowy uchwalony przez Radę Miejska w Działoszynie w dniu 31
maja 2011 roku, tj. przed zaciągnięciem kredytu wynosił 10.108.708,14 zł, a po
zaciągnięciu kredytu Rada Miejska w dniu 31 sierpnia 2011 roku zmniejszyła deficyt do
kwoty 9.475.736,08 zł.
Wybór banku kredytującego
Wartość szacunkowa zamówienia dla zadania pod nazwą „Udzielenie kredytu
długoterminowego” ustalona została w dniu 8 czerwca 2011 roku przez Karolinę
Wojtaszczyk i zatwierdzona przez Burmistrza Rafała Draba na kwotę 2.287.318,98 zł, tj.
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
równowartość 595.811,14 euro (kurs euro 3,839 zł wg rozporządzenia Prezesa Rady
Ministrów z dnia 23 grudnia 2009 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do
euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych). Ustalenia
wartości szacunkowej zamówienia dokonano na podstawie zestawienia symulacji rat i
odsetek dla kredytu w kwocie 3.207.443,08 zł.
Do przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego Burmistrz
Miasta i Gminy Działoszyn zarządzeniem nr 61/2011 z dnia 8 czerwca 2011 roku powołał
komisję przetargową w składzie: Karol Nowak – Przewodniczący Komisji Przetargowej,
Karolina Wojtaszczyk – Sekretarz Komisji Przetargowej, Agata Karbownik, Mariola
Olejnik i Piotr Tasarz - członkowie Komisji Przetargowej.
Ogłoszenie o zamówieniu przesłano drogą elektroniczną do Urzędu Oficjalnych Publikacji
Wspólnot Europejskich celem publikacji w Suplemencie do Dziennika Urzędowego Unii
Europejskiej w dniu 13 czerwca 2011 roku (opublikowano w dniu 15 czerwca 2011
roku). Termin składania ofert określono w ogłoszeniu do dnia 25 lipca 2011 roku,
zachowując 40 –dniowy termin od dnia przekazania ogłoszenia do publikacji, stosownie
do art. 43 ust.2 ustawy Pzp. Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano także w dniu 13
czerwca 2011 roku na portalu internetowym Urzędu www.dzialoszyn.pl i zamieszczono
na tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Burmistrza
Miasta i Gminy Działoszyn w dniu 8 czerwca 2011 roku. Przedmiotem zamówienia
zgodnie z siwz było” Udzielenie kredytu długoterminowego w wysokości 7.399.415,51 zł
na finansowanie planowanego deficytu Miasta i Gminy Działoszyn” do uruchomienia w
trzech transzach: I transza 4.000.000,00 zł do dnia 30 lipca 2011 roku, II transza
2.000.000,00 zł do dnia 15 września 2011 roku i III transza 1.399.415,51 zł do dnia 30
listopada 2011 roku. Spłatę kredytu przewidziano do dnia 31 kwietnia 2021 roku, w 36
ratach kwartalnych (35 rat po 205.539,32 zł, ostatnia rata 205.539,31 zł): do 30
kwietnia, do 31 lipca, do 31 października i 31 stycznia każdego roku, z tymże I rata
płatna do dni 31 lipca 2012 roku. Spłatę odsetek przewidziano w okresach miesięcznych,
a pierwszym okresem rozliczeniowym miesiąc, w którym nastąpiło uruchomienie
kredytu. Przewidziano w siwz oprocentowanie zmienne oparte na stawce WIBOR 1M dla
1. miesięcznych depozytów złotowych na rynku międzynarodowym oraz stała marża
wykonawcy przez cały okres kredytowania. Zamawiający wymagał, aby wykonawca nie
pobierał żadnych dodatkowych opłat i prowizji z tytułu udzielenia i obsługi kredytu za
wyjątkiem jednorazowej prowizji przygotowawczej. Jako zabezpieczenie kredytu
wskazano weksel własny in blanco.
Termin składania ofert określono do dnia 25 lipca 2011 roku do godziny 10:00, a ich
otwarcia w tym samym dniu o godzinie 10:15.
Od wykonawców wymagano spełnienia następujących warunków: [1] posiadania
uprawnień do wykonywania określonej działalności – zgodnie z ustawą z dnia 29
sierpnia 1997 roku Prawo bankowe, [2] wykazania, że w ciągu ostatnich trzech lat przed
upływem terminu do składania ofert o udzielenie zamówienia, a jeżeli okres prowadzenia
działalności jest krótszy - w tym okresie udzielił co najmniej dwa kredyty
długoterminowe na co najmniej 3.500.000,00 zł każdy oraz przedłożenia dokumentów,
że usługi te zostały wykonane należycie.
Od wykonawców zażądano złożenia wadium w formach przewidzianych przez ustawę w
wysokości 45.000,00 zł (1,97% wartości szacunkowej zamówienia), tj. zgodnie z art. 45
ust.4 i 6 ustawy Prawo zamówień publicznych. Okres związania z ofertą określono na 60
dni od terminu składania ofert tj. zgodnie z art. 85 ust.1 pkt 3 ustawy Pzp.
Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę (prowizja przygotowawcza + odsetki) o
znaczeniu 100%. Zażądano aby dla zapewnienia porównywalności ofert przy wyliczeniu
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ceny wykonawca przyjął stawkę WIBOR 1M z dnia 6 czerwca 2011 roku, wynoszącą
4,35%.
Zamawiający nie wymagał wniesienia zabezpieczenia należytego wykonania umowy.
Otwarcia ofert dokonano zgodnie z ogłoszeniem w dniu 25 lipca 2011 roku. Kierownik
Zamawiającego i członkowie Komisji Przetargowej złożyli oświadczenia w trybie art. 17
ustawy Prawo zamówień publicznych o braku okoliczności powodujących wykluczenie z
postępowania o zamówienie publiczne.
Podczas otwarcia ofert Zamawiający podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na
realizację zamówienia tj. w wysokości 2.287.318,98 zł. Wpłynęły oferty od niżej
wymienionych banków:
1. Bank Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi, ul. Łąkowa 29, 90-554 Łódź –
cena oferty brutto 2.102.017,18 zł (WIBOR dla lokat 1M na dzień 6 czerwca 2011
roku – 4,35%, marża 0,67%, prowizja przygotowawcza 1,90%),
2. Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski SA Regionalny Oddział Korporacyjny
w Łodzi, Centrum Korporacyjne w Piotrkowie Trybunalskim, ul. Wojska Polskiego
65, 97-400 Bełchatów – cena oferty brutt 2.040.886,89 zł (WIBOR dla lokat 1M
na dzień 6 czerwca 2011 roku 4,35%, marża 0,85%, prowizja przygotowawcza
0,1%),
3. ING Bank Śląski SA Region Łódź, ul. Kopcińskiego 73/75, 90-033 Łódź – cena
oferty 1.949.705,82 zł (WIBOR dla lokat 1M na dzień 6 czerwca 2011 roku
4,35%, marża 0,64%, marża przygotowawcza 0%).
Komisja Przetargowa stwierdziła, że wszystkie oferty spełniały wymagania
Zamawiającego. Wybrano jako najkorzystniejszą ofertę ING Bank Śląski SA Region Łódź,
ul. Kopcińskiego 73/75 90-033 Łódź.
Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty przesłano do uczestników
postępowania o zamówienie publiczne faksem i na piśmie za potwierdzeniem odbioru w
dniu 26 lipca 2011 roku. W tym samym dniu informację o wyborze zamieszczono na
tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego.
Umowa nr 678/2011/00002957/00 o kredyt złotowy długoterminowy została zawarta w
dniu 8 sierpnia 2011 roku przez Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn, przy
kontrasygnacie Skarbnika Agaty Karbownik, zgodnie z warunkami przeprowadzonego
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia przesłano do Urzędu Oficjalnych Publikacji Wspólnot
Europejskich celem publikacji w Suplemencie do Dziennika Urzędowego Unii
Europejskiej w dniu 10 sierpnia 2011 roku (opublikowano w dniu 15 czerwca 2011
roku).
Przy udzieleniu ww. zamówienia publicznego nie stwierdzono naruszenia
przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych.
W 2011 roku na podstawie powyższej umowy otrzymano 2 transze kredytu na łączną
kwotę 6.000.000,00 zł, w dniu 9 sierpnia 2011 roku I transzę w kwocie 4.000.000,00 zł,
w dniu 14 września 2011 roku II transzę w kwocie 2.000.000,00 zł.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art.89 ust.1 pkt 3
ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek w 2011 roku
zaciągnięto, zgodnie z upoważnieniem Rady Miejskiej w Działoszynie, zawartym w
uchwale budżetowej kredyt w kwocie 3.207.443,08 zł. Kredyt zaciągnięto na podstawie
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
umowy nr KR-11-00667/10/2011 z dnia 12 maja 2011 roku, podpisanej z ESBANK Bank
Spółdzielczy w Radomsku i Gospodarczym Bankiem Wielkopolskim S.A. Spłata kredytu
rozłożona została na 36 rat kwartalnych płatnych w okresie od 30 kwietnia 2012 roku do
31 stycznia 2021 roku.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu
jednostki samorządu terytorialnego (art.89 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych)
W dniu 3 stycznia 2011 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn, przy kontrasygnacie
Skarbnika zawarł umowę nr 1/J/0/D/2011 z Nadwarciańskim Bankiem Spółdzielczym w
Działoszynie o kredyt obrotowy krótkoterminowy w kwocie 860.000,00 zł, ze spłatą w 10
miesięcznych ratach po 86.000,00 zł w okresie od 31 marca 2011 roku do 31 grudnia
2011 roku. Kredyt oprocentowany został według zmiennej stopy procentowej,
obowiązującej w okresach, za które naliczane są odsetki, oprocentowanie oparte zostało
o stawkę WIBOR 1M, liczoną jako średnia arytmetyczna wszystkich kwotowań z miesiąca
kalendarzowego, poprzedzającego miesiąc naliczenia odsetek, powiększoną o marżę
Banku w wysokości 1,50 p.p.
Do ww. umowy zawarto w dniu 20 maja 2011 roku aneks nr 1, na podstawie którego na
wniosek Kredytobiorcy z dnia 22 marca 2011 roku zmieniono spłatę kredytu w sposób
następujący: I rata w kwocie 258.000,00 zł do dnia 31 maja 2011 roku, II rata w kwocie
258.000,00 zł do dnia 31 sierpnia 2011 roku, III rata w kwocie 258.000,00 zł do dnia 30
listopada 2011 roku, IV rata w kwocie 86.000,00 zł do dnia 31 grudnia 2011 roku.
Ww. kredyt krótkoterminowy wpłynął na rachunek bankowy gminy w dniach: 3 stycznia
2011 roku w kwocie 500.000,00 zł, w dniu 13 stycznia 2011 roku w kwocie 200.000,00
zł, w dniu 31 stycznia 2011 roku w kwocie 160.000,00 zł. Kredyt został spłacony w
całości w dniu 19 maja 2011 roku (WB 96/2333 z dnia 19 maja 2011 roku).
W dniu 21 czerwca 2011 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn przy kontrasygnacie
Skarbnika zawarł umowę nr 361/2011 z Bankiem Spółdzielczym w Pajęcznie o kredyt
obrotowy w kwocie 1.000.000,00 zł, ze spłatą w 5 miesięcznych ratach po 200.000,00 zł
w okresie od 31 sierpnia 2011 roku do 31 grudnia 2011 roku. Kredyt oprocentowany
został według zmiennej stopy procentowej, obowiązującej w okresach, za które
naliczane są odsetki, oprocentowanie oparte zostało o stawkę WIBOR dla
trzymiesięcznych złotowych depozytów międzybankowych (WIBOR 3M) z ostatniego dnia
miesiąca poprzedzającego miesiąc obrachunkowy, za który naliczane są odsetki
powiększone o marżę Banku w wysokości 3,00 punkty procentowe w stosunku rocznym.
W dniu zawarcia umowy WIBOR 3 M wynosił 4,66%, a oprocentowanie 7,66%.
Ww. kredyt krótkoterminowy wpłynął na rachunek bankowy gminy w dniu 22 czerwca
2011 roku. Spłaty kredytu dokonano w ratach po 200.000,00 zł w dniach 27 sierpnia
2011 roku, 28 września 2011 roku, 28 października 2011 roku oraz 400.000,00 zł w
dniu 25 listopada 2011 roku.
Niezależnie od ww. umów Gmina Działoszyn zawarła umowy o kredyt w rachunku
bieżącym z Nadwarciańskim Bankiem Spółdzielczym w Działoszynie jak niżej:
W dniu 28 kwietnia 2011 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn, przy kontrasygnacie
Skarbnika zawarł umowę nr 15/J/R/D/2011 o kredyt w rachunku bieżącym do kwoty
140.000,00 zł. Kredyt udzielany jest w formie odnawialnej linii kredytowej, co oznacza,
że wykorzystanie kredytu następuje w formie bezgotówkowej lub gotówkowej poprzez
realizację dyspozycji w ciężar rachunku bieżącego, a każdy wpływ na rachunek bieżący
zaliczany jest na spłatę kredytu. Kredyt oprocentowany został według zmiennej stopy
procentowej, stanowiącej sumę stawki bazowej i stałej marży Banku wynoszącej 1,2
punktów procentowych. Stawką bazową jest WIBOR 3M, który obliczany jest jako
średnia arytmetyczna pięciu ostatnich kwotowań w miesiącu poprzedzającym miesiąc
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
naliczania odsetek. Na dzień podpisania umowy oprocentowanie wynosiło 5,39% w
stosunku rocznym. Ostateczny termin spłaty kredytu upływał w dniu 31 grudnia 2011
roku.
Do ww. umowy podpisano aneks nr 1 w dniu 20 maja 2011 roku, którym na wniosek
Kredytobiorcy z dnia 17 maja 2011 roku zmieniono termin ostatecznej spłaty kredytu z
dnia 31 grudnia 2011 roku do 20 maja 2011 roku.
W dniu 23 maja 2011 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn, przy kontrasygnacie
Skarbnika zawarł umowę nr 18/J/R/D/2011 o kredyt w rachunku bieżącym do kwoty
1.000.000,00 zł. Kredyt oprocentowany został według zmiennej stopy procentowej,
stanowiącej sumę stawki bazowej i stałej marży Banku wynoszącej 1,2 punktów
procentowych. Stawką bazową jest WIBOR 3M, który obliczany jest jako średnia
arytmetyczna pięciu ostatnich kwotowań w miesiącu poprzedzającym miesiąc naliczania
odsetek. Na dzień podpisania umowy oprocentowanie wynosiło 5,50% w stosunku
rocznym. Ostateczny termin spłaty kredytu upływał w dniu 30 grudnia 2011 roku.
Na
wyprzedzające
finansowanie
działań
finansowanych
ze
środków
pochodzących z budżetu Unii Europejskiej (art.89 ust.1 pkt 4 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych).
Nie zaciągano kredytów i pożyczek na wyprzedzające finansowanie
finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.
działań
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2008 - 2011 rok
Według oświadczenia Skarbnik Miasta i Gminy Działoszyn Marioli Olejnik Miasto i Gmina
Działoszyn w latach 2008-2011 nie udzielało gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
Miasto i Gmina Działoszyn nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Miasto i Gmina Działoszyn nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2010 -2011
Stan zadłużenia Miasta i Gminy Działoszyn w latach 2010-2011 obrazuje poniższa
tabela:
Wyszczególnienie
Na dzień
31.12.2010
I
Zobowiązania według tytułów
dłużnych
1.1
Papiery wartościowe
1.2
1.2.1
L.p.
Na dzień
30.09.2011
Na dzień
31.12.2011
14.171.340,38 (x)
22.734.913,24
22.043.858,49
0
0
0
Kredyty i pożyczki, z tego:
13.588.205,96
22.406.257,33
21.606.300,15
Długoterminowe
13.588.205,96
22.406.257,33
21.606.300,15
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1.2.2
Krótkoterminowe
0
0
0
3
Zobowiązania wymagalne, w
tym z tytułu:
583.134,42
328.655,91
437.558,34
3.1
Dostaw towarów
i usług
583.134,42
321.114,65
437.558,34
3.2
Pozostałe
0
7.541,26
0
II
Dochody planowane wg
budżetu gminy
30.875.083,08
44.939.847,69
44.939.847,69
2.1
Wskaźnik zadłużenia w
stosunku do dochodów
planowanych
45,90
50.59
49,05
III
Dochody planowane po
zmianach
43.868.464,60
44.549.431,79
44.592.176,41
3.1
planowanych po zmianach
32,30
51,03
49,43
IV
Dochody wykonane
35.143.240,24
0
40.648.464,61
4.1
wykonanych
40,32
0
54,23
X – do wyliczenia wskaźnika uwzględniono zobowiązania wymagalne ustalone w wyniku
kontroli doraźnej nie ujęte w sprawozdaniu ze stanu zobowiązań
Zgodnie z Wieloletnią Prognozową Finansową Miasta i Gminy Działoszyn na 2011 rok, po
zmianie uchwalonej uchwałą nr XXV/130/11 z dnia 30 grudnia 2011 roku zaplanowano
na 2012 rok przychody z tytułu pożyczek i kredytów na kwotę 5.149.400,75 zł oraz
rozchody z tytułu spłat pożyczek i kredytów na kwotę 4.111.485,60 zł.
Przychody i rozchody budżetu z tytułu kredytów i pożyczek w tej samej wysokości co w
Prognozie Wieloletniej przyjęte zostały w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn na 2012
rok uchwalonym uchwałą nr XXVI/140/12 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 30
stycznia 2012 roku.
Relacja łącznej kwoty przypadających do spłaty w danym roku budżetowym rat
kredytów i pożyczek oraz potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych
poręczeń wraz z należnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i pożyczek
oraz należnych odsetek i dyskonta, a także przypadających w danym roku
budżetowym wykupów papierów wartościowych emitowanych przez jednostkę w
latach 2010 – 2011 przedstawiała się następująco:
2010 rok
− Planowane dochody w 2010 roku wg uchwały budżetowej – 30.875.083,08 zł
− Planowane dochody budżetowe w 2010 roku po zmianach – 43.868.464,60 zł
− Prognozowane spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami – 2.488.855,08
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg
uchwały budżetowej 8,06%
− Relacja procentowa prognozowanych spłat do planu dochodów po zmianach –
5,67%
− Rzeczywiste spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami – 2.469.838,44 zł
(raty 2.118.551,08 zł + odsetki 351.287,36 zł)
− Dochody wykonane – 35.143.240,24 zł
− Relacja procentowa rzeczywistych spłat rat pożyczek i kredytów z odsetkami do
wykonanych dochodów – 7,03 %
2011 rok
−
Planowane dochody w 2011 roku wg uchwały budżetowej – 44.939.847,69 zł
−
Planowane dochody budżetowe w 2011 roku po zmianach – 44.592.176,41 zł
−
Prognozowane spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami – 3.607.443,00
zł
−
Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg
uchwały budżetowej 8,03%,
−
Relacja procentowa prognozowanych spłat do planu dochodów po zmianach –
8,09%
−
Rzeczywiste spłaty rat pożyczek i kredytów wraz z odsetkami – 3.953.209,75 zł
(raty 3.207.443,08 zł + odsetki 745.766,67 zł)
−
Dochody wykonane – 40.648.464,61 zł
−
Relacja procentowa rzeczywistych spłat rat pożyczek i kredytów z odsetkami do
wykonanych dochodów – 9,73 %
2012 rok
−
Planowane dochody w 2012 roku wg uchwały budżetowej – 41.240.479,49 zł
−
Prognozowane spłaty rat pożyczek i kredytów z odsetkami – 5.111.485,60 zł
−
Relacja procentowa prognozowanych spłat do planowanych dochodów wg
uchwały budżetowej 12,39%,
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i pożyczek
Kontroli poddano terminowość regulowania w 2011 roku zobowiązań z tytułów
zaciągniętych pożyczek i kredytów (z tytułu rat kapitałowych i odsetek) w Wojewódzkim
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, w Banku Inicjatyw
Społeczno-Ekonomicznych S.A. w Warszawie Oddział w Łodzi i w Nadwarciańskim Banku
Spółdzielczym w Działoszynie na podstawie umów: nr 223/OW/P/2006 z dnia 27 grudnia
2006 roku, nr 18/D18/2003 z dnia 14 lipca 2003 roku i nr 5/5/4G/)RK/2010 z dnia 14
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
maja 2010 roku. Terminowość spłat odsetek od kredytu sprawdzono także w oparciu o
umowę nr 678/2011/00002957/00 z dnia 8 sierpnia 2011 roku zawartą z ING Bank
Śląski Oddział w Łodzi.
Szczegółowe dane dotyczące spłat rat kapitałowych i odsetek od pożyczek i kredytów
zaciągniętych na podstawie wskazanych powyżej umów zawarto w tabelach, stanowiących
załączniki nr 4 i 5 do protokołu kontroli.
W wymienionych załącznikach zawarto informacje dotyczące: umownej daty zapłaty raty
kapitałowej lub odsetek, kwoty raty kapitałowej lub odsetek przypadających do zapłaty,
faktycznej daty zapłaty, zapłaconej kwoty raty kapitałowej lub odsetek oraz numer i
datę dokumentu potwierdzającego zapłatę.
Ustalono, że raty kapitałowe pożyczek i kredytów oraz odsetki od pożyczek i kredytów
regulowane były w obowiązujących kwotach i w terminach, określonych w umowie o
pożyczkę lub kredyt.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
W okresie objętym kontrolą obowiązywały zasady (polityka) rachunkowości
wprowadzone zarządzeniami Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn: nr 71 z dnia 31
grudnia 2007 roku i nr 77 z dnia 29 października 2010 roku w sprawie wprowadzenia
zasad rachunkowości i zakładowego plan kont dla budżetu gminy i jednostek
organizacyjnych. Ww. zarządzeniami określono między innymi:
−
rok obrotowy, okresy sprawozdawcze, miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych,
sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych,
−
metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego,
−
metody przeprowadzania inwentaryzacji poszczególnych składników majątkowych,
−
zakładowy plan kont, w tym: [1] plan kont dla budżetu gminy i zasady
funkcjonowania– załącznik nr 3a/1, plan kont syntetyczno-analitycznych dla Urzędu
Miasta i Gminy w Działoszynie i jednostek organizacyjnych gminy jako dla jednostki
budżetowej oraz zasady funkcjonowania kont – załącznik nr 3a/2,
−
wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach
danych – załącznik nr 3c,
−
opis systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów do prowadzenia
rachunkowości oraz opis ich funkcjonowania,
−
opis systemu ochrony danych i ich zbiorów.
Kontrolujące ustaliły, że w księgach rachunkowych budżetu Gminy dokonywano
księgowań z zastosowaniem konta 140 – środki pieniężne w drodze, którego
brak było w zakładowym planie kont dla budżetu Miasta i Gminy Działoszyn,
zarówno z 2007 roku, jak i z 2010 roku. Powyższa nieprawidłowość stanowiła
naruszenie zasad tworzenia planów kont określonych w rozporządzeniu Ministra
Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
planu kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. nr 128, poz. 861 ze zm.). Zgodnie z § 14 ust. 2 ww.
rozporządzenia plany kont stanowiące załączniki do rozporządzenia stanowią podstawę
opracowania zakładowych planów kont. Natomiast § 15 ust. 1 ww. rozporządzenia
określa, że ustalając zakładowy plan kont, należy się kierować między innymi zasadą, że
konta wskazane w planach kont stanowią standardową liczbę kont, która może być
ograniczona jedynie o konta służące do księgowania operacji gospodarczych
niewystępujących w jednostce lub placówce albo uzupełniona o konta zgodne co do
treści ekonomicznej, w tym również przy wykorzystaniu symboli kont, które nie mają
zastosowania w jednostce.
Ustalono, że Urząd Miasta i Gminy Działoszyn prowadził wyodrębnione ewidencje dla:
- zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
- zadań inwestycyjnych z zakresu drogownictwa,
- rachunku sum depozytowych,
- projektów realizowanych ze współudziałem środków z budżetu UE (każdy projekt
odrębnie).
We
wskazanej
powyżej
dokumentacji
opisującej
przyjęte
zasady
rachunkowości brak było ustalonych zasad prowadzenia wyodrębnionych ksiąg
rachunkowych oraz określenia kont, które są wykorzystywane w celu ewidencji
zdarzeń gospodarczych w wyodrębnionych ewidencjach.
Kontrolujący ustalili, że wyodrębnienie powyższych ksiąg rachunkowych w
systemie finansowo – księgowym powodowało niemożność uzyskania wspólnej
dla powyższych ewidencji księgi głównej. Każda z tych ewidencji posiadała
własną księgę główną, na której ujmowane były tylko zdarzenia dotyczące
danej ewidencji, co oznacza że nie były to jedynie rejestry księgowe, lecz
odrębne urządzenia księgowe. Dla każdej z ewidencji istniał dziennik częściowy
i księga główna, oprogramowanie umożliwiało sporządzenie zestawienia
obrotów i sald na podstawie dzienników częściowych lecz nie pozwalało na
sporządzenie wydruku jednej księgi głównej.
Powyższa nieprawidłowość stanowiła naruszenie art. 13 ust.1 w związku z art.
15 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z
2009 roku Dz. U. nr 152, poz. 1223 ze zm.), gdyż księga główna zawiera zapisy
o zdarzeniach, które zostały ujęte uprzednio lub równocześnie w dzienniku, co
oznacza że w księdze głównej znajdują się wszystkie zdarzenia, które zostały
zarejestrowane w dzienniku (bądź dziennikach częściowych).
Artykuł 13 ust. 1 stanowi, że księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych,
obrotów (sum zapisów) i sald, które tworzą:
1)
2)
3)
4)
5)
dziennik;
księgę główną;
księgi pomocnicze;
zestawienia: obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych;
wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz).
Natomiast art. 15 mówi, że konta księgi głównej zawierają zapisy o zdarzeniach w ujęciu
systematycznym. Na kontach księgi głównej obowiązuje ujęcie zarejestrowanych
uprzednio lub równocześnie w dzienniku zdarzeń, zgodnie z zasadą podwójnego zapisu.
Zapisów na określonym koncie księgi głównej dokonuje się w kolejności chronologicznej.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urząd Miasta i Gminy Działoszyn prowadził
następujących jednostek organizacyjnych:
w
-
Szkoły Podstawowej nr 1 w Działoszynie,
-
Szkoły Podstawowej nr 2 w Działoszynie,
-
Szkoły Podstawowej w Trębaczewie,
-
Szkoły Podstawowej w Szczytach,
-
Szkoły Podstawowej w Raciszynie,
-
Publicznego Przedszkola nr 1 w Działoszynie,
-
Publicznego Przedszkola nr 2 w Działoszynie,
-
Publicznego Przedszkola w Raciszynie,
-
Publicznego Przedszkola w Szczytach,
-
Publicznego Przedszkola w Trębaczewie,
-
Gimnazjum w Działoszynie,
-
Gimnazjum w Trębaczewie,
-
Miejsko-Gminnego Domu Kultury w Działoszynie,
-
Hali Sportowej w Działoszynie.
2011
roku
obsługę
księgową
Ewidencja księgowa ww. jednostek (poza Halą Sportową) prowadzona była w
wyodrębnionych księgach rachunkowych. Ponadto sporządzane były przez te jednostki
odrębne plany finansowe oraz sprawozdania budżetowe i finansowe.
Kontrolujące ustaliły, że księgi rachunkowe jednostki budżetowej „Hala
Sportowa w Działoszynie” nie zostały wyodrębnione, a księgowość prowadzona
była łącznie z Urzędem Miasta i Gminy Działoszyn. Wydatki ww. jednostki
finansowane były bezpośrednio z budżetu gminy. Niewyodrębnienie ksiąg
rachunkowych
jednostki
organizacyjnej
stanowiło
naruszenie
zasad
rachunkowości określonych w art. 4 ust. 1 - 3 w zw. z art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy
z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Z przywołanych przepisów wynika
obowiązek prowadzenia przez jednostki organizacyjne odrębnych ksiąg rachunkowych w
celu zapewnienia ujmowania w tych księgach wyłącznie zdarzeń związanych z
poszczególnymi jednostkami organizacyjnymi, a w konsekwencji rzetelnego i jasnego
przedstawienia sytuacji majątkowej i finansowej, a także wyniku finansowego każdej z
jednostek oraz w celu umożliwienia sporządzenia obowiązujących te jednostki odrębnych
sprawozdań finansowych. Ww. jednostki działają w formie jednostek budżetowych,
natomiast ustawa o rachunkowości w art. 2 ust. 1 pkt 4 określa, że przepisy tejże
ustawy stosuje się do mających siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terenie
Rzeczypospolitej Polskiej gmin, powiatów, województw i ich związków, a także
państwowych, gminnych, powiatowych i wojewódzkich jednostek budżetowych,
gminnych, powiatowych i wojewódzkich zakładów budżetowych oraz państwowych
funduszy celowych.
W toku kontroli ustalono, że ww. jednostka, dla której Urząd Miasta i Gminy
prowadzi obsługę finansowo-księgową nie posiadała odrębnego planu
finansowego, jak też nie sporządzała odrębnych sprawozdań finansowych, do
czego zobowiązywały przepisy ww. ustawy o rachunkowości. Ponadto ww.
jednostka budżetowa w wyniku niewyodrębnienia ksiąg rachunkowych nie
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sporządzała sprawozdań budżetowych, o których mowa w art. 41 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych.
Ewidencja księgowa syntetyczna budżetu Miasta i Gminy Działoszyn prowadzona była
techniką komputerową. Ewidencja analityczna prowadzona była techniką ręczną w
formie ksiąg kontowych.
Przy użyciu programu Budżet WIN firmy Info-System – Tadeusz i Roman Groszek
prowadzona była syntetyczna ewidencja księgowa jednostki budżetowej.
Ewidencja analityczna dla kont jednostki budżetowej Urzędu Miasta i Gminy prowadzona
była zasadniczo techniką ręczną (np. konta: 011- środki trwałe, 013- pozostałe środki
trwałe, wartości niematerialne i prawne, 310 – materiały, 080 – inwestycje oraz
dochody budżetowe).
Sprawy kadrowe (zakładanie i aktualizacja stanu pracowników zatrudnionych na
podstawie umowy o pracę i umowy zlecenia, listy płac, karty wynagrodzeń) prowadzone
były techniką komputerową przy użyciu programu Płace Optimum firmy Vulcan.
Ewidencja podatkowa łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od środków
transportowych, podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego prowadzona była przy
użyciu programu komputerowego opracowanego przez firmę Info-System – Tadeusz i
Roman Groszek, a pozostałe należności podatkowe oraz dochody niepodatkowe
księgowane były techniką ręczną.
W zakresie poprawności dokonywania zapisów księgowych w księgach rachunkowych
Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn kontrolą objęto dowody księgowe, na podstawie
których dokonano przelewu środków pieniężnych w dniu 16 grudnia 2011 roku. Kontrolą
objęto dowody księgowe zaewidencjonowane od pozycji 4357 do pozycji 4403 (46
pozycji księgowych), co stanowiło 1% dowodów księgowych zaewidencjonowanych w
2011 roku.
Kontrola poprawności zapisów księgowych została przeprowadzona w oparciu o test stanowiący
załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
Szczegółowe ustalenie dotyczące poprawności zapisów dokonywanych w księgach
rachunkowych zostały zawarte w dalszej części protokołu przy opisie poszczególnych
zagadnień kontrolnych.
SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH
W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontroli poddano sprawozdania: sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów
dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 roku i
za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku, bilans organu (budżetu gminy) na
dzień 31 grudnia 2010 roku, bilans jednostek budżetowych na dzień 31 grudnia 2010
roku, sprawozdanie Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek
samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2010 roku oraz sprawozdania Rb-PDP z
wykonania podstawowych dochodów podatkowych i Rb-27s z wykonania dochodów
budżetowych za 2010 i 2011 rok w zakresie dotyczącym skutków obniżenia górnych
stawek podatków i skutków udzielonych ulg, zwolnień i umorzeń podatków.
Sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz
gwarancji i poręczeń
Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji
i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku w kontrolowanej
jednostce zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco:
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1)
2)
3)
4)
5)
pożyczki i kredyty
poręczenia niewymagalne
papiery wartościowe
zobowiązania wymagalne
zobowiązania wynikające z umów o
terminie płatności dłuższym niż sześć miesięcy
i przypadających w następnych latach
–13.588.205,97 zł,
0,00 zł,
0,00 zł,
0,00 zł,
-
0,00 zł.
Z danych uzupełniających do sprawozdania Rb-Z wynikało, że Miasto i Gmina Działoszyn
nie posiada kredytów i pożyczek na realizację programów i projektów finansowanych z
udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych.
W dniach od 21 marca do 15 kwietnia 2011 roku w Urzędzie Miasta i Gminy
Działoszyn została przeprowadzona kontrola doraźna w zakresie wykonania
budżetu za 2010 rok. W wyniku ustaleń dokonanych podczas tejże kontroli
stwierdzono zobowiązania wymagalne w kwocie 583.134,42 zł, które nie
zostały wykazane w sprawozdaniach Rb-Z i Rb-28S za 2010 rok.
Kserokopia sprawozdania Rb-Z sporządzonego na dzień 31 grudnia 2010 roku stanowi akta
kontroli strony od nr 57 do nr 59
Kontrolujące ustaliły, że do dnia 31 stycznia 2012 roku Miasto i Gmina
Działoszyn nie dokonała korekty ww. sprawozdań w celu doprowadzenia do
zgodności z ewidencją księgową, pomimo wskazania przez Regionalną Izbę
Obrachunkową w Łodzi w protokole z kontroli doraźnej przeprowadzonej w
2011 roku, że rozbieżności takie istnieją.
Zgodnie z § 10 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 roku w
sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji
finansowych (Dz. U. nr 43, poz. 247) w przypadku zmiany stanu faktycznego w
ewidencji księgowej lub w przypadku stwierdzenia błędu w uprzednio przekazanym
sprawozdaniu, jednostka niezwłocznie sporządza oraz przekazuje korektę sprawozdania
nieodpowiadającego stanowi faktycznemu do jednostki będącej odbiorcą tego
sprawozdania. Jednostki nie sporządzają korekty, jeżeli od końca okresu
sprawozdawczego upłynęło 6 miesięcy, a zmiana, o której mowa w zdaniu poprzednim,
stanowi mniej niż 0,001 % PKB za rok budżetowy, którego sprawozdanie dotyczy, lub w
przypadku braku informacji za ostatni znany okres.
Sprawdzono sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz
gwarancji i poręczeń za 2011 rok.
Według sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i
poręczeń za 2011 rok w przedmiotowej jednostce samorządu terytorialnego
zobowiązania według tytułów dłużnych przedstawiały się następująco:
1)
2)
3)
4)
5)
pożyczki i kredyty
poręczenia niewymagalne
papiery wartościowe
zobowiązania wymagalne
zobowiązania wynikające z umów o
terminie płatności dłuższym niż sześć miesięcy
i przypadających w następnych latach
– 21.606.300,15 zł,
0,00 zł,
0,00 zł,
437.558,34 zł,
-
0,00 zł.
Z danych uzupełniających do sprawozdania Rb-Z wynikało, że Miasto i Gmina Działoszyn
posiada kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z
udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych
na współfinansowanie (udział własny) w kwocie 2.018.094,18 zł. Powyższa kwota
dotyczyła kredytów i pożyczek zaciągniętych z innych źródeł i nie podlegała odliczeniu
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
od wskaźnika zadłużenia. Ustalenia dotyczące poprawności ujęcia w sprawozdaniu Rb-Z
zobowiązań wymagalnych zostały zawarte w dalszej części protokołu dotyczącej
ewidencji rozrachunków i roszczeń.
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2010 roku
Według bilansu z wykonania budżetu Miasta i Gminy Działoszyn na dzień 31 grudnia
2010 roku zobowiązania według tytułów wynosiły:
- zobowiązania finansowe
- zobowiązania wobec budżetów
- zobowiązania pozostałe
- 13.588.205,96 zł
– 141.729,12 zł
- 113.585,27 zł
Stan środków pieniężnych wykazanych w bilansie z wykonania budżetu (pozycja I.1.) na
dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił 77.627,68 zł, natomiast aktywa netto budżetu
wynosiły 14.146.945,04 zł.
Stan środków pieniężnych wykazanych w bilansie był niezgodny z saldami kont,
wynikającymi z ewidencji księgowej. Salda kont środków pieniężnych na dzień 31
grudnia 2010 roku wynosiły:
-
Konto 133 – rachunek bieżący budżetu – 27.590,39 zł ( strona Wn),
Konto 137 – rachunek środków funduszy pomocowych – 37,29 zł (strona Wn),
-
Konto 140 – środki pieniężne w drodze – 60,47 zł (strona Ma).
Należy zaznaczyć, że zgodnie z opisem do konta 140 – środki pieniężne w drodze
znajdującym się w załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca
2010 roku w sprawie w szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych
jednostek
budżetowych
mających
siedzibę
poza
granicami
Rzeczypospolitej Polskiej konto 140 może wykazywać saldo po stronie Wn, które
oznacza stan środków pieniężnych w drodze. Ewidencja operacji gospodarczych
na koncie 140 powodująca powstanie salda po stronie Ma była niezgodna z ww.
przepisami. Saldo konta 140 – środki pieniężne w drodze wynikało z
nieprawidłowej ewidencji na tym koncie sum, które stanowiły rozrachunki z
budżetami oraz weksla in blanco. Kwoty, które złożyły się na saldo konta 140 zostały
wykazane w bilansie z wykonania budżetu w prawidłowych pozycjach, zgodnie ich
treścią ekonomiczną. Powyższe niezgodności zostały szczegółowo opisane w dalszej
części protokołu dotyczącej pozostałych środków pieniężnych.
Na aktywa netto budżetu złożyły się salda kont:
-
240 – pozostałe rozrachunki – 12.000,00 zł (strona Ma),
960 – skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu –10.770.579,79 zł
(strona Wn - niedobór),
961 – niedobór lub nadwyżka budżetu – 3.388.365,25 zł (strona Wn - niedobór).
Kontrolujące ustaliły, że wykazany w bilansie niedobór budżetu był niższy niż
wynikający z ewidencji księgowej o kwotę 12.000,00 zł i wynosił 3.376.365,25 zł. Kwota
12.000,00 zł – jak wynika z ustaleń kontroli - stanowiła saldo konta 240 – pozostałe
zobowiązania, a dotyczyła mylnej wpłaty w dniu 31 grudnia 2010 roku trzech wadiów po
4.000,00 zł, które wpłynęły na rachunek bankowy budżetu gminy, zamiast na rachunek
bankowy depozytów. Kwota ta została zwrócona oferentom w miesiącu lutym 2011 roku.
W związku z powyższym kwota 12.000,00 zł powinna zostać wykazana w
bilansie po stronie pasywów w pozycji I.3. – pozostałe zobowiązania i nie
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
powinna pomniejszać niedoboru budżetu.
Kserokopie: bilansu z wykonania budżetu Miasta i Gminy Działoszyn za 2010 rok, sprawozdania
Rb-NDS sporządzonego na dzień 31 grudnia 2010 roku, wydruku zestawienia obrotów i sald z
ewidencji księgowej budżetu Miasta i Gminy Działoszyn na dzień 31 grudnia 2010 roku stanowią
akta kontroli od nr 60 do nr 64
Kontrolujące ustaliły, że wolne środki na dzień 31 grudnia 2010 roku wyniosły 558.739,08 zł. Wolne środki ustalone trzema niżej podanymi metodami były zgodne:
-
na podstawie sprawozdania Rb-NDS (pozycja D. Finansowanie–C. Nadwyżka/Deficyt)
–558.739,08 zł (2.817.626,17 zł -3.376.365,25 zł),
-
na podstawie bilansu z wykonania budżetu (I.1. zobowiązania finansowe – II. aktywa
netto budżetu) –558.739,08 zł (13.588.205,96 zł – 14.146.945,04 zł),
-
na podstawie bilansu z wykonania budżetu (I.1.Środki pieniężne budżetu + II.2
Należności od budżetów + II1.1 Należności finansowe – I.2. Zobowiązania wobec
budżetów – III Inne Pasywa, I.3. Pozostałe zobowiązania) – 558.739,08 zł
(77.627,68 zł + 204.238,41 zł + 1.015,51 zł – 141.729,12 zł – 586.306,29 zł –
113.585,27 zł).
Kontrolujące stwierdziły, że na dzień 31 grudnia 2010 roku konto 909 –
rozliczenia międzyokresowe wykazywało saldo w kwocie 586.306,29 zł (strona
Ma konta), taka sama kwota został ujęta w bilansie z wykonania budżetu po
stronie pasywów w pozycji III. Inne pasywa.
Na powyższą kwotę złożyły się:
[1] subwencja oświatowa na miesiąc styczeń 2011 roku w kwocie 586.269 zł,
[2] kwota 37,29 zł, stanowiąca nie przekazane do dnia 31 grudnia 2010 roku
odsetki od środków zgromadzonych na rachunkach bankowych, stanowiące
dochody budżetu gminy.
Kontrolujące ustaliły, że subwencja oświatowa dotycząca miesiąca stycznia
2011 roku w kwocie 586.269,00 zł wpłynęła na rachunek budżetu Gminy w dniu
23 grudnia 2010 roku. Na dzień 31 grudnia 2010 roku na rachunku bankowym
budżetu Gminy pozostała jedynie kwota 27.627,68 zł, co oznacza, że
przeważająca część subwencji oświatowej, stanowiąca dochód 2011 roku
została wykorzystana na pokrycie wydatków bieżących 2010 roku.
Ustalono, że pomimo, iż kwota subwencji oświatowej, która stanowiła dochód
2011 roku została w znaczącej mierze wydatkowana jeszcze w 2010 roku, nie
dokonano
w
księgach
rachunkowych
stosownych
księgowań,
które
odzwierciedliłyby rzeczywiste operacje gospodarcze i faktyczny stan
zobowiązań wobec budżetu. W sytuacji, gdy część subwencji oświatowej
została przeznaczona na pokrycie wydatków, na koncie 909 – rozliczenia
międzyokresowe, gdzie ujęto otrzymaną subwencję powinny zostać dokonane
księgowania mające na celu pomniejszenie otrzymanej subwencji o kwotę
wykorzystanej subwencji, natomiast zwiększona powinna zostać kwota
zobowiązań wobec budżetu. Ponadto stosownie do tak dokonanych księgowań
powinna zostać wykonana korekta ujęcia w bilansie kwoty subwencji
oświatowej otrzymanej w grudniu.
Środki pieniężne budżetu
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek
samorządu terytorialnego na koniec 2010 roku wykazano:
− stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w wysokości
27.590,39 zł,
− stan środków na rachunku wydatków niewygasających - 0,00 zł,
− środki z niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym – 141.729,12 zł,
− środki dotacji i subwencji przekazanych w grudniu na styczeń następnego roku –
586.269,00 zł,
− stan środków funduszy pomocowych – 37,29 zł.
W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2010 roku w pozycji
środki pieniężne (I) ujęto kwotę 77.627,68 zł.
Na powyższą sumę środków pieniężnych złożyły się następujące kwoty:
I.1.1 – środki pieniężne budżetu – 27.627,68 zł,
I.1.3 – pozostałe środki pieniężne – 50.000,00 zł,
Na ww. pozycje złożyły się salda kont:
Konto 133- rachunek bieżący budżetu – 27.590,39 zł,
Konto 137- rachunek środków funduszy pomocowych – 37,29 zł,
Konto 140 – środki pieniężne w drodze – 50.000,00 zł (jedna z kwot składających się na
saldo tego konta).
Kontrolujące ustaliły, że kwota wykazana w bilansie budżetu jako środki
pieniężne (I) oraz kwota wynikająca z ewidencji księgowej były niezgodne z
kwotą ujętą w sprawozdaniu Rb-ST. Środki pieniężne wykazane w bilansie były
wyższe o kwotę 50.000,00 zł niż w sprawozdaniu Rb-ST. Ustalono, iż na kwotę
50.000,00 zł składała się wartość weksla, stanowiącego zabezpieczenie
należytego wykonania umowy i ujętego nieprawidłowo w ewidencji księgowej
na koncie 140 – środki pieniężne w drodze. Powyższa nieprawidłowość została
szczegółowo opisana w dalszej części protokołu dotyczącej pozostałych środków
pieniężnych budżetu.
Kserokopia sprawozdania Rb-ST sporządzonego na dzień 31 grudnia 2010 roku oraz wydruk
zapisów na koncie 140 – środki pieniężne w drodze w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2010
roku, stanowią akta kontroli od nr 65 do nr 67
Ponadto z danych wykazanych sprawozdaniu Rb-ST wynikało, że jednostka
kontrolowana na dzień 31 grudnia 2010 roku posiadała środki pieniężne w kwocie
27.590,39 zł, natomiast z danych szczegółowych można odczytać, że jednostka
kontrolowana powinna posiadać środki pieniężne co najmniej w kwocie 728.035,41 zł.
Na kwotę tę powinny się złożyć następujące sumy:
-
141.729,12 zł - kwota niewykorzystanych dotacji z zakresu opieki społecznej
(świadczenia rodzinne) zwrócona w 2011 roku,
-
586.269,00 zł - otrzymana w grudniu 2010 roku kwota subwencji oświatowej
dotycząca miesiąca stycznia 2011 roku,
-
37,29 zł - odsetki od rachunków bankowych nie przekazane do dnia 31 grudnia
2010 roku na rachunek bankowy budżetu Gminy.
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota 728.035,41 zł mogła ulec pomniejszeniu o należne dochody za 2010 rok, a
otrzymane w 2011 roku przede wszystkim z tytułu udziałów w podatkach dochodowych
za 2010 rok, które zostały przekazane w styczniu 2011 roku przez Ministerstwo
Finansów w kwocie 202.970,00 zł oraz Urzędy Skarbowe w kwocie 1.268,41 zł. Miasto i
Gmina Działoszyn w 2010 roku mogła przeznaczyć część posiadanych środków
pieniężnych z tytułu otrzymanych subwencji i nie zwróconych dotacji na bieżące wydatki
do kwoty otrzymanych w 2011 roku dochodów należnych za 2010 rok (tj. udziałów w
podatkach dochodowych za 2010 roku w łącznej kwocie 204.238,41 zł, dotacji z
Krajowego Biura Wyborczego w kwocie 200,00 zł i dochodów należnych z Funduszu
Ochrony Środowiska w kwocie 750,46 zł). Zatem zgodnie z prawem na dzień 31
grudnia 2010 roku niewykorzystane środki pieniężne budżetu powinny
pozostać w kwocie co najmniej 522.846,54 zł (586.269,00 zł + 141.729,12 zł +
37,29 zł – 204.238,41 zł – 200,00 zł - 750,46 zł).
Z danych zawartych w sprawozdaniu Rb-ST wynika, że na rachunku bankowym
budżetu pozostało jedynie 27.590,39 zł, co wskazuje, że Miasto i Gmina
Działoszyn do dnia 31 grudnia 2010 roku przeznaczyła na pokrycie wydatków
budżetu kwoty pochodzące z niewykorzystanej dotacji oraz subwencji
oświatowej (które nie miały pokrycia w dochodach otrzymanych w 2011 roku, a
dotyczących 2010 roku) w wysokości 495.256,15 zł (522.846,54 zł – 27.590,39
zł).
W związku z powyższymi ustaleniami należy stwierdzić, że w myśl art. 211 ustawy z
dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, budżet jednostki samorządu
terytorialnego jest planem rocznym dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów
tej jednostki, który jest uchwalany w formie uchwały budżetowej na rok budżetowy.
Częścią budżetu jednostki samorządu terytorialnego są dochody. Zgodnie z art. 3 ust. 1
ustawy z dnia 13 listopada 2003 roku o dochodach samorządu terytorialnego (tekst
jednolity z 2010 roku, Dz. U. nr 80, poz. 526 ze zm.) dochodami jednostek samorządu
terytorialnego są dochody własne, subwencja ogólna i dotacje celowe z budżetu
państwa. W myśl art. 7 ust. 1 pkt 4 ustawy o dochodach jednostek samorządu
terytorialnego w skład subwencji ogólnej wchodzi część oświatowa, którą zgodnie z
dyspozycją wynikającą z art. 34 ust.1 pkt 1 ww. ustawy minister właściwy do spraw
finansów publicznych przekazuje właściwym jednostkom samorządu terytorialnego w
dwunastu miesięcznych ratach w terminie do 25 dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc
wypłaty wynagrodzeń. Stosownie do przytoczonych powyżej przepisów prawa,
subwencja oświatowa otrzymana w grudniu 2010 roku dotyczyła stycznia 2011
roku i stanowiła zaplanowane źródło dochodów oraz pokrycia wydatków 2011
roku. Dysponowanie środkami subwencji oświatowej w kwocie nie mającej
pokrycia w dochodach 2010 roku, otrzymanych przez gminę w 2011 roku
(udziały w podatkach i inne o czym powyżej) mogło nastąpić dopiero od dnia 1
stycznia 2011 roku, na podstawie uchwały budżetowej na 2011 rok, bądź
projektu budżetu.
W załączniku nr 1 do uchwały nr VI/18/2011 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31
stycznia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu określono, że plan dochodów w dziale
758 rozdział 75801 § 2920 – subwencje ogólne z budżetu państwa wynosi 7.621.497,00
zł. Uchwałą nr VIII/26/11 z dnia 11 marca 2011 roku Rada Miejska wprowadziła zmiany
do budżetu polegające między innymi na zwiększeniu kwoty planowanej subwencji z
budżetu państwa o kwotę 48.472 zł (kwota po zmianie 7.669.969,00 zł). Z załącznika do
pisma Ministra Finansów nr ST3/4820/2/2011 otrzymanego przez Gminę i Miasto
Działoszyn w dniu 24 lutego 2011 roku wynikało, że roczna kwota subwencji ogólnej dla
gminy na 2011 rok wyniesie 8.001.808 zł, w tym: część wyrównawcza – 331.839 zł oraz
część oświatowa – 7.669.969,00 zł.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W sprawozdaniu Rb-27S sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano w
dziale 758 rozdział 75801 § 2920 planowane dochody z subwencji ogólnej części
oświatowej w kwocie 7.669.969,00 zł, w kolumnie dochody wykonane kwotę
7.669.969,00 zł, natomiast w kolumnie otrzymane kwotę 7.723.456,00 zł. Wykazanie
w sprawozdaniu Rb-27S dochodów z tytułu części oświatowej subwencji
ogólnej wykonanych w kwocie 7.669.969,00 (wynikającej z pisma Ministra
Finansów) było niezgodne ze stanem faktycznym, gdyż część tych dochodów
nie mogła zostać zrealizowana w 2011 roku, ponieważ została wydatkowana
już w 2010 roku. Powyższa nieprawidłowość miała również wpływ na
wykazanie poprawnych danych w sprawozdaniu Rb-NDS, gdyż w pozycji A.
Dochody wykazano kwotę 40.648.464,61 zł zgodną z kwotą wykazaną w
sprawozdaniu Rb-27S w pozycji dochody wykonane.
W sprawozdaniu Rb-NDS sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku wykazano
deficyt w kwocie – 6.667.952,32 zł,
natomiast w pozycji D. finansowanie
wykazano kwotę 7.459.355,10 zł. Na sumę 7.459.355,10 zł w pozycji D.
finansowanie złożyły się następujące kwoty:
D1. Przychody ogółem
w tym:
D11. Kredyty i pożyczki
D17. Inne źródła
w tym:
D171 środki na pokrycie deficytu
D2. Rozchody ogółem
D21. Spłaty kredytów i pożyczek
10.666.798,18 zł,
11.225.537,26 zł,
–558.739,08 zł,
-558.739,08 zł,
3.207.443,08 zł,
3.207.443,08 zł,
Faktyczne wykonanie budżetu za 2010 rok nastąpiło z naruszeniem zasady
równowagi budżetowej poprzez powstanie deficytu, który nie posiadał
legalnego źródła pokrycia. Aby dokonać wydatków w 2010 roku Gmina i Miasto
Działoszyn przeznaczyła w 2010 roku część dochodów pochodzących z
subwencji otrzymanej w grudniu 2010 roku na styczeń 2011 roku.
Konsekwencją powyższych działań w 2010 roku była niemożność zrealizowania
dochodów z tytułu subwencji oświatowej w 2011 roku w wysokości
zaplanowanej w budżecie (ponieważ ich część została wydana w 2010 roku).
Z powyższego sprawozdania Rb-NDS wynika, że w 2011 roku wolne środki
powinny wynieść 1.350.141,86 zł, natomiast w wyniku ujawnienia w pozycji
D171 innych źródeł na pokrycie deficytu w kwocie -558.739,08 zł, zostały one
zmniejszone do kwoty 791.402,78 zł.
Kserokopie: wyciągów bankowych z rachunku bankowego budżetu Gminy za okres od 23 do 31
grudnia 2010 roku oraz załącznika do pisma Ministra Finansów określającego kwoty przyznanych
subwencji w 2010 roku, stanowią akta kontroli od nr 68 do nr 88
W sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek
samorządu terytorialnego na koniec 2011 roku wykazano:
− stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w wysokości
1.321.535,69 zł,
− stan środków na rachunku wydatków niewygasających - 0,00 zł,
− środki z niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym – 53.903,28 zł,
− środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku –
639.756,00 zł,
− stan środków funduszy pomocowych – 365.355,96 zł.
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Środki pieniężne funduszy pomocowych
W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2010 roku w pozycji środki
pieniężne funduszy pomocowych ujęto kwotę 0,00 zł. W sprawozdaniu Rb-ST za 2010
rok wykazano kwotę 37,29 zł. Saldo konta 137 wynosiło 37,29 zł i stanowiło odsetki od
rachunków bankowych związanych z realizacją programu POKL i Funduszu Pracy.
Zgodnie z potwierdzeniem salda na dzień 31 grudnia 2010 roku przesłanym przez bank
jednostka posiadała salda na następujących rachunkach bankowych:
-
03 9251 0009 0000 1094 2000 0410 – 0,56 zł – program „Otwarte drzwi do
Europy” realizowany w ramach POKL,
-
84 9251 0009 0000 1094 2000 0310 – 36,73 zł – program dotyczący
dofinansowania przez Kuratorium Oświaty dla pracodawców kosztów kształcenia
młodocianych pracowników.
Kontrolujące ustaliły, że kwota 37,29 zł stanowiła dochód własny Miasta i Gminy
Działoszyn i została przekazana na rachunek bankowy budżetu w dniu 11 stycznia 2011
roku.
Pozostałe środki pieniężne
W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2010 roku w pozycji pozostałe
środki pieniężne (I.1.3) wykazano 50.000,00 zł.
Saldo konta 140 – środki pieniężne w drodze na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosiło
60,47 zł (Ma).
Kontrolujące ustaliły, że kwota 50.000,00 zł wykazana w bilansie w pozycji
I.1.3 została wprowadzona do ksiąg rachunkowych w dniu 31 grudnia 2009
roku z opisem „doksięgowanie weksla” i dekretacją Wn konto 140 – środki
pieniężne w drodze, Ma konto 901 - dochody budżetu. Kontrolujące ustaliły, że
również w księgach rachunkowych Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn ujęto
operację w dniu 31 grudnia 2009 roku, polegającą na „doksięgowaniu weksla”
w kwocie 50.000,00 zł zadekretowaną Wn konto 140 – krótkoterminowe
papiery wartościowe i inne środki pieniężne Ma konto – 750 – przychody
finansowe.
Kontrolujące zwróciły się na piśmie do Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn o
przedłożenie weksla lub innego dokumentu stanowiącego podstawę ujęcia w ewidencji
księgowej kwoty 50.000,00 zł oraz o wyjaśnienie: [1] czy jest prowadzona ewidencja
przyjmowanych depozytów, a jeśli takowa jest prowadzona o jej przedłożenie, [2] co
było przedmiotem i celem powyższych operacji polegających na wprowadzeniu do
ewidencji księgowych budżetu Gminy oraz Urzędu Miasta i Gminy kwoty 50.000,00 zł,
[3] sposobu ujęcia w księgach rachunkowych tychże operacji.
W odpowiedzi otrzymanej w dniu 2 marca 2012 roku Burmistrz wyjaśnił, że kwota
50.000,00 zł ujęta w ewidencji księgowej budżetu Gminy i Urzędu Miasta i Gminy
Działoszyn wynikała z porozumienia wekslowego (deklaracji wekslowej) zawartej w dniu
15 grudnia 2009 roku pomiędzy Eversport sp. z o.o. z Warszawy, a Miastem i Gminą
Działoszyn, na podstawie którego firma Eversport wystawiła weksel in blanco jako
zabezpieczenie wykonania ułożenia w terminie do dnia 30 kwietnia 2010 roku
dodatkowej nakładki granulatu gumowego z natryskiem na boisku wielofunkcyjnym
Orlik w miejscowości Działoszyn, w przypadku wystąpienia pęknięć nawierzchni boiska.
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Do wyjaśnienia Burmistrz załączył kserokopię porozumienia wekslowego oraz samego
weksla, z którego wynikało, że Miasto i Gmina Działoszyn miała prawo wypełnić weksel
do wysokości maksymalnie 50.000,00 zł w przypadku niewykonania w wyznaczonym
terminie opisanych robót. Ponadto z deklaracji wynikało, że Miasto i Gmina Działoszyn
odeśle weksel po upływie ostatecznego terminu wywiązania się firmy Eversport z ustaleń
wynikających z powyższego porozumienia oraz że Miasto i Gmina Działoszyn
zobowiązuje się zawiadomić wystawcę o wypełnieniu weksla w terminie 7 dni przed datą
jego wystawienia.
W ww. piśmie Burmistrz wyjaśnił także, że nie jest prowadzona ewidencja
przyjmowanych depozytów, oraz że nie ma wiedzy jaki był cel wprowadzenia do
ewidencji budżetu Gminy oraz Urzędu Miasta i Gminy kwoty 50.000,00 zł. Odnosząc się
do ujęcia weksla w ewidencji księgowej budżetu gminy (konta Wn 140 / Ma 901) i w
ewidencji Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn (konta Wn 140 /Ma 901) Burmistrz
wyjaśnił, że jego zdaniem wyżej wymienione zabezpieczenie powinno zostać
zaewidencjonowane pozabilansowo oraz że weksel pod datą 31 grudnia 2011 roku został
wyksięgowany zarówno z ewidencji budżetu Gminy jak i Urzędu Miasta i Gminy.
Wyjaśnienie Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn – Rafała Draba w sprawie ujęcia w księgach
rachunkowych weksla in blanco oraz kserokopia weksla i deklaracji wekslowej stanowi załącznik nr
7 do protokołu kontroli.
Kontrolujące ustaliły, że w instrukcji w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Miasta i
Gminy Działoszyn, stanowiącej załącznik nr 3 do zarządzenia Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn z dnia 20 kwietnia 2003 roku w sprawie przepisów wewnętrznych
regulujących gospodarkę finansową w rozdziale VI – Dokumentacja kasowa w § 9 pkt 4
dokumenty sporządzane przez kasjera wymienia się:
-
rejestr przechowywanych depozytów,
-
rejestr papierów wartościowych,
-
zestawienie nie podjętych w terminie wynagrodzeń i innych należności objętych
listami płac,
-
inne rejestry.
Natomiast § 23 ww. instrukcji określa szczegółowo, że rejestr depozytów prowadzony
jest w jednym egzemplarzu, a ewidencja musi zawierać co najmniej następujące dane:
- numer kolejny depozytu,
- określenie deponowanego przedmiotu, a przy deponowaniu gotówki jej kwotę,
- określenie jednostki, której własność stanowi depozyt,
- datę i godzinę zwrotu depozytu oraz podpis osoby upoważnionej do podjęcia depozytu
i podpis kasjera.
Mając na uwadze powyższe zapisy w instrukcji w sprawie gospodarki kasowej
w Urzędzie Miasta i Gminy Działoszyn należy stwierdzić, że wszelkie depozyty
przyjmowane w Urzędzie powinny być przekazywane do kasy, celem
zaewidencjonowania w rejestrze depozytów i przechowania do czasu ich
zwrotu uprawnionej osobie.
W odniesieniu do wyjaśnienia przedłożonego przez Burmistrza należy
stwierdzić, że weksle in blanco podlegają jedynie ewidencji pozabilansowej,
gdyż brak w nich jest między innymi kwoty oraz terminu i miejsca płatności, co
powoduje
niespełnienie
przesłanek
dotyczących
weksla
własnego,
wynikających z art. 101 ustawy z dnia 28 kwietnia 1936 roku Prawo wekslowe
(Dz. U. nr 37 poz. 282 ze zm.). Ww. artykuł stanowi, że weksel własny zawiera:
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− nazwę "weksel" w samym tekście dokumentu, w języku, w jakim go wystawiono;
− przyrzeczenie bezwarunkowe zapłacenia oznaczonej sumy pieniężnej;
− oznaczenie terminu płatności;
− oznaczenie miejsca płatności;
− nazwisko osoby, na której rzecz lub na której zlecenie zapłata ma być dokonana;
− oznaczenie daty i miejsca wystawienia wekslu;
− podpis wystawcy wekslu.
Jeżeli wystąpiłyby okoliczności powodujące wypełnienie wystawionego weksla in blanco,
z chwilą jego wypełnienia dla Urzędu powstałaby należność od wystawcy weksla w
kwocie, na którą zostałby wystawiony ten weksel (jednak nie wyższej, niż przewiduje to
deklaracja wekslowa). Dopiero realizacja zapłaty wynikającej z takiego weksla zostałby
ujęta w księgach rachunkowych. Zatem brak było jakichkolwiek podstaw do
zaewidencjonowania weksla in blanco w chwili jego wystawienia oraz
odniesienia jego maksymalnej wartości w ewidencji budżetu Gminy jako
dochodów budżetu, a w ewidencji Urzędu jako przychodów finansowych.
Weksel nie został zrealizowany, a co za tym idzie możliwe do uzyskania z tego
tytułu dochody nigdy nie powstały.
Konsekwencją powyższej sytuacji było zawyżenie w 2009 roku dochodów
budżetu o 50.000,00 zł oraz wyniku budżetu (pomniejszenie deficytu o
50.000,00 zł), a w 2010 roku pomniejszenie skumulowanego niedoboru
budżetu. W ewidencji księgowej Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn nastąpiło
natomiast zawyżenie przychodów finansowych oraz zmniejszenie straty netto,
a w 2010 roku w wyniku przeniesienia salda konta 860 - wynik finansowy
jednostki na konto 800 – fundusz jednostki zawyżenie wartości funduszu
jednostki.
Zaewidencjonowanie omawianego weksla na koncie 140 – inne środki
pieniężne miało również konsekwencje w postaci zniekształcenia sumy
aktywów poprzez zawyżenie o 50.000 zł pozycji I.1.3 pozostałe środki
pieniężne.
Powyższa nieprawidłowość spowodowała wykazanie nierzetelnej kwoty
dochodów wykazanej w sprawozdaniu Rb-27S (rozdział 92601 § 8020 - wpłaty
z tytułu poręczeń i gwarancji), a w konsekwencji deficytu wykazanego w
sprawozdaniu Rb-NDS oraz kwoty środków pieniężnych i niedoboru z
wykonania budżetu wykazanej w bilansie z wykonania budżetu Miasta i Gminy
Działoszyn za 2009 rok.
Wyksięgowanie powyższego weksla z ewidencji księgowej budżetu Gminy nastąpiło pod
datą 31 grudnia 2011 roku na podstawie polecenia księgowania (PK nr 25) w
następujący sposób: Wn konto 961 – wynik wykonania budżetu, Ma konto 140 – środki
pieniężne w drodze. Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta i Gminy przedmiotowy weksel
wyksięgowano na podstawie polecenia księgowania (PK nr 79) z dnia 31 grudnia 2011
roku w następujący sposób: Wn konto 720 – przychody z tytułu dochodów budżetowych,
Ma konto 140 – krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne.
Kontrolujące ustaliły ponadto, że na saldo konta 140 – środki pieniężne w
drodze złożyły się następujące kwoty:
[1] Po stronie zobowiązań (strona Ma konta):
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
141.718,12 zł – kwota niewykorzystanej na dzień 31 grudnia 2010 roku dotacji
na zadania z zakresu opieki społecznej (świadczenie rodzinne) rozdział 85212 §
2010 i 85213 § 2010 (zwrot w dniu 18 stycznia 2011 roku),
-
11,00 zł – niewykorzystana dotacja celowa „Radosna Szkoła” zwrócona w dniu 10
stycznia 2011 roku,
-
110.123,00 zł – kwota nadpłaconych przez Urząd Skarbowy w Pajęcznie
dochodów z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych,
-
3.462,27 zł – kwota dotycząca błędnie zaksięgowanych udziałów w podatku
dochodowym od osób prawnych za 2009 rok, które zostały przekazane przez
Urzędy Skarbowe w styczniu 2010 roku. Powyższa kwota po raz pierwszy
została zaksięgowana jako wpływ należnych udziałów w podatku
dochodowym w styczniu 2010 roku (konto 140 strona Ma), a po raz drugi
pod datą 31 grudnia 2010 roku na podstawie polecenia księgowania (PK
nr 24 poz. 8489) jako zobowiązanie po stronie Ma konta 140 w
korespondencji z kontem 901 – dochody budżetu (Wn). Wskazana kwota
nie stanowiła zobowiązania, lecz wynikała z błędnego księgowania.
Błędne księgowanie spowodowało, że na dzień 31 grudnia 2010 roku
dochody budżetu oraz wynik budżetu zostały zaniżone (mniejszy deficyt)
o kwotę 3.462,27 zł. Nieprawidłowość ta spowodowała zafałszowanie
właściwej kwoty dochodów wykazanej w sprawozdaniu Rb-27S, a w
konsekwencji deficytu wykazanego w sprawozdaniu Rb-NDS oraz kwoty
niedoboru z wykonania budżetu wykazanej w bilansie z wykonania
budżetu Gminy i Miasta Działoszyn za 2010 rok. Wyksięgowanie błędnej
kwoty zostało dokonane pod datą 31 grudnia 2011 roku (PK nr 25) poprzez zapis
Wn konto 140 – środki pieniężne w drodze, Ma konto 961 – wynik wykonania
budżetu.
[2] Po stronie należności (Wn):
-
50.000,00 zł kwota dotycząca „doksięgowania weksla” opisana powyżej,
-
202.970,00 zł udziały w podatku dochodowym od osób fizycznych z Ministerstwa
Finansów należne za 2010 rok, otrzymane w dniach 7 i 27 stycznia 2011 roku,
-
1.268,41 zł udziały w podatku dochodowym od osób prawnych należne za 2010
rok, a przekazane przez Urzędy Skarbowe w 2011 roku,
-
200,00 zł należna dotacja na wybory samorządowe w 2010 roku od Krajowego
Biura Wyborczego (mylnie zwrócona w 2010 roku do KBW), otrzymana w dniu 25
stycznia 2011 roku,
-
65,05 zł należności z tytułu odsetek bankowych z tytułu dotacji przekazywanych
na realizację Programu Wrota Regionu Łódzkiego w 2010 roku (odsetki
otrzymane 7 stycznia 2011 roku),
-
750,46 zł dochody należne z Funduszu Ochrony Środowiska za 2010 rok,
otrzymane 28 stycznia 2011 roku.
Kontrolujące ustaliły, że ww. kwoty, ujęte w ewidencji konta 140 (poza kwotą
50.000,00 zł) powinny zostać zaksięgowane na koncie 224 – rozrachunki
budżetu, gdyż zgodnie z treścią ekonomiczną tego konta, określoną w
rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie w
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej konto 224 służy do ewidencji rozrachunków z innymi
budżetami, a w szczególności: rozliczeń dochodów budżetowych realizowanych
przez urzędy skarbowe na rzecz budżetu jednostki samorządu terytorialnego,
rozrachunków z tytułu udziałów w dochodach innych budżetów, rozrachunków
z tytułu dotacji i subwencji i rozrachunków z tytułu dochodów pobranych na
rzecz budżetu państwa. Ewidencja szczegółowa do konta 224 powinna
umożliwić ustalenie stanu należności i zobowiązań według poszczególnych
tytułów oraz według poszczególnych budżetów.
Ww. kwoty zaksięgowane na koncie 140 składały się na saldo tego konta na
dzień 31 grudnia 2010 roku i zostały wykazane w bilansie z wykonania budżetu
Gminy w następujących pozycjach:
1) po stronie aktywów:
-
I.1.3 – pozostałe środki pieniężne - kwota 50.000,00 zł (kwota dotycząca weksla
wyżej opisana),
-
II.1. – należności finansowe - kwota 1.015,51 zł (200,00 zł - należna dotacja na
wybory samorządowe otrzymane w styczniu, 65,05 zł - należności z tytułu
odsetek bankowych Programu Wrota Regionu Łódzkiego otrzymane w styczniu
2011 roku, 750,46 zł - należne dochody z Funduszu Ochrony Środowiska
otrzymane w styczniu 2011 roku). Wymienione powyżej kwoty stanowiły
należności z tytułu dochodów budżetowych, które Miasto i Gmina Działoszyn
otrzymała w styczniu 2011 roku. Powyższe kwoty powinny zostać wykazane
w pozycji II.2 należności od budżetów, gdyż nie stanowiły należności
finansowych,
-
II.2 – należności od budżetów - kwota 204.238,41 zł (należne udziały w
podatkach dochodowych w kwotach 202.970,00 zł i 1.268,41 zł przekazywane
przez Ministerstwo Finansów i Urzędy Skarbowe),
2) po stronie zobowiązań:
-
I.2. – zobowiązania wobec budżetów – 141.729,12 zł (141.718,12 zł kwota
niewykorzystanej dotacji z realizacji zadań z opieki społecznej, 11,00 zł
niewykorzystana dotacja „Radosna Szkoła”),
-
I.3. – pozostałe zobowiązania – 113.585,27 zł (110.123,00 zł nadpłacony przez
Urząd Skarbowy w Pajęcznie podatek od czynności cywilnoprawnych oraz
3.462,27 zł błędnie zaksięgowana kwota udziałów w podatkach dochodowych).
Kwota 110.123,00 zł powinna zostać wykazana w pozycji I.2. –
zobowiązania wobec budżetów.
Nadwyżka lub niedobór wykonania budżetu
W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2010 roku wykazano niedobór w
kwocie 3.376.365,25 zł, w sprawozdaniu Rb-NDS na dzień 31 grudnia 2010 roku
wykazano deficyt w kwocie 3.376.365,25 zł. W ewidencji księgowej na dzień 31
grudnia 2010 roku konto księgowe 961 – niedobór lub nadwyżka budżetu wykazywało
saldo 3.388.365,25 zł (strona Wn konta). Zarówno w bilansie jak i w
sprawozdaniu Rb-NDS pomniejszono kwotę deficytu (niedoboru budżetu) o
kwotę 12.000,00 zł. Rozbieżność pomiędzy kwotą niedoboru wykazaną w
bilansie i w sprawozdaniu Rb-NDS, a kwotą wynikającą z ewidencji księgowej
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w wysokości 12.000,00 zł stanowiła saldo konta 240 – pozostałe rozrachunki
(wadia wpłacone w dniu 31 grudnia 2010 roku pomyłkowo na rachunek
bankowy budżetu, zamiast na rachunek bankowy depozytów bankowych,
zwrócone oferentom w dniu 15 lutego 2011 roku).
Kontrolujące ustaliły, że zarówno w bilansie z wykonania budżetu, jak i w
sprawozdaniu Rb-NDS sporządzonych na dzień 31 grudnia 2010 roku
nieprawidłowo wykazano kwotę niedoboru budżetu (bilans) i kwotę deficytu
(Rb-NDS), gdyż zostały one zaniżone o 12.000,00 zł. Prawidłowa kwota
wynikała z ewidencji księgowej.
Ponadto z ustaleń opisanych we wcześniejszych częściach protokołu wynika, że
kwota deficytu wykazana w sprawozdaniu Rb-NDS, kwota niedoboru budżetu
wykazana w bilansie oraz saldo konta 961 – niedobór lub nadwyżka budżetu
powinny pomniejszone o kwotę 3.462,27 zł (kwota wynikająca z podwójnego
zaksięgowania w 2010 roku kwoty udziałów w podatkach dochodowych
przekazanych przez Urzędy Skarbowe). Faktyczny niedobór (deficyt) budżetu
na dzień 31 grudnia 2010 roku powinien wynieść 3.384.902,98 zł. Kwota
deficytu została w sprawozdaniach zaniżona o kwotę 8.537,73 zł (12.000,00 zł
– 3.462,27 zł).
Skumulowana nadwyżka lub niedobór wykonania budżetu
W bilansie z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2010 roku wykazano skumulowany
niedobór w kwocie 10.770.579,79 zł. W ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2010
roku konto księgowe 960 – skumulowany niedobór lub nadwyżka budżetu wykazywało
saldo 10.770.579,79 zł (Wn). Dane wynikające z ewidencji były zgodne ze
sprawozdaniem.
Należy zaznaczyć, że zaewidencjonowanie w 2009 roku nierzetelnych
dochodów w kwocie 50.000 zł (z tytułu weksla in blanco) spowodowało ich
przeniesienie na wynik wykonania budżetu, a w roku następnym na
skumulowany niedobór budżetu. Skumulowany niedobór budżetu na koniec
2010 roku przestawiał wartość zaniżoną o 50.000 zł, w związku z powyższym
stał się również wartością nierzetelną.
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2010 roku
Według bilansu Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn na dzień 31 grudnia 2010 roku
zobowiązania według tytułów wynosiły:
-
z tytułu robót, dostaw i usług
wobec budżetów
z tytułu ubezpieczeń społecznych
z tytułu wynagrodzeń
pozostałe zobowiązania
sumy depozytowe
- 2.984.241,07 zł,
24.619,00 zł,
119.719,48 zł,
135.181,28 zł,
966.900,51 zł,
290.365,21 zł
W bilansie Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn na dzień 31 grudnia 2010 roku wykazano
grunty o wartości 1.760.356,50 zł oraz środki transportu o wartości 232.950,50 zł.
Powyższe kwoty były zgodne z ewidencją. Ustalenia dotyczące poprawności wykazanej w
bilansie wartości gruntów ze stanem rzeczywistym zostały zawarte w dalszej części
protokołu dotyczącej ewidencji składników majątkowych.
Kontrolujące stwierdziy, że bilans zamknięcia 2010 roku był zgodny z bilansem otwarcia
2011 roku.
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Szczegółowe ustalenia dotyczące poprawności danych wykazanych w bilansie znajdują
się w dalszej części protokołu.
Kontroli poddano zobowiązania na kontach rozrachunkowych prowadzonych przez
księgowość dla Urzędu Miasta i Gminy.
Skutki obniżenia górnych stawek podatku i skutki udzielonych przez
gminę ulg, odroczeń, umorzeń
2010 rok
W sprawozdaniu Rb-27S o dochodach budżetowych za okres od początku roku do dnia
31 grudnia 2010 roku i Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za
2010 rok wykazano:
1/ skutki obniżenia górnych stawek podatku na kwotę 1.882.543,27 zł, z tego:
−
skutki obniżenia górnych stawek podatku od nieruchomości na kwotę
1.412.361,00 zł (w tym osób prawnych na kwotę 897.055,00 zł, w podatku od
nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 515.306,00 zł),
−
skutki obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych na kwotę
444.511,27 zł (w tym od osób prawnych na kwotę 38.710,83 zł, od osób
fizycznych na kwotę 405.800,44 zł),
−
skutki obniżenia górnych stawek podatku rolnego na kwotę 4.344,00 zł (w tym od
osób prawnych na kwotę 25,00 zł, od osób fizycznych na kwotę 4.319,00 zł),
−
skutki obniżenia górnych stawek podatku leśnego na kwotę 21.327,00 zł (w tym
od osób prawnych na kwotę 6.062,00 zł, od osób fizycznych na kwotę 15.265,00
zł),
2/ skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy na
kwotę 14.384,00 zł, z tego: w podatku od nieruchomości od osób prawnych na
kwotę 14.384,00 zł.
3/ skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy
Ordynacja podatkowa na kwotę 39.237,90 zł, z tego:
a/ umorzenie zaległości na kwotę 2.667,90 zł, w tym:
–
–
–
–
w
w
w
w
podatku
podatku
podatku
podatku
od nieruchomości na kwotę 1.559,30 zł,
od środków transportowych 638,30 zł,
rolnym na kwotę 300,30 zł,
leśnym na kwotę 170,00 zł.
b/ rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności na kwotę 36.570,00 zł, z tego: w
podatku od środków transportowych na kwotę 36.570,00 zł.
2011 rok
W sprawozdaniu Rb-27S o dochodach budżetowych za okres od początku roku do dnia
31 grudnia 2011 roku i Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za
2011 rok wykazano:
1/ skutki obniżenia górnych stawek podatku na kwotę 2.697.300,69 zł, z tego:
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
skutki obniżenia górnych stawek podatku od nieruchomości na kwotę
1.665.915,00 zł (w tym osób prawnych na kwotę 1.078.716,00 zł, w podatku od
nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 587.199,00 zł),
−
skutki obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych na kwotę
984.369,69 zł (w tym od osób prawnych na kwotę 82.734,25 zł, od osób
fizycznych na kwotę 901.635,44 zł),
−
skutki obniżenia górnych stawek podatku rolnego na kwotę 14.640,00 zł (w tym
od osób prawnych na kwotę 78,00 zł, od osób fizycznych na kwotę 14.562,00 zł),
−
skutki obniżenia górnych stawek podatku leśnym na kwotę 32.376,00 zł (w tym
od osób prawnych na kwotę 8.704,00 zł, od osób fizycznych na kwotę 23.672,00
zł),
2/ skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy na
kwotę 14.384,00 zł, z tego: w podatku od nieruchomości od osób prawnych na
kwotę 14.384,00 zł,
3/ skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy
Ordynacja podatkowa na kwotę 816,10 zł, z tego:
a/ umorzenie zaległości na kwotę 816,10 zł w podatkach, z tego:
–
–
–
–
w
w
w
w
podatku
podatku
podatku
podatku
od nieruchomości na kwotę 0,00 zł,
od środków transportowych 0,00 zł,
rolnym na kwotę 816,10 zł,
leśnym na kwotę 0,00 zł
b/ rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności, zwolnienie z obowiązku pobrania,
ograniczenie poboru na kwotę 0,00 zł.
Ustalenia kontroli:
W zakresie podatku od nieruchomości
Skutki obniżeń górnych stawek podatku od nieruchomości od osób fizycznych oraz od
osób prawnych wyliczane były komputerowo. Podstawę do obliczania ww. skutków
stanowiły dane w bazie komputerowej, dotyczące powierzchni przyjętych do
opodatkowania osób fizycznych i osób prawnych. W skutkach obniżeń górnych stawek
podatku uwzględnione zostały zmiany w podstawie opodatkowania, które wystąpiły w
trakcie roku sprawozdawczego. W skutkach obniżeń górnych stawek podatku ujęte
zostały zwolnione z podatku od nieruchomości przez Radę Miejską w Działoszynie
budynki i grunty ochotniczych straży pożarnych i Policji, służące do celów ochrony
przeciwpożarowej i bezpieczeństwa publicznego, obliczone jako iloczyn powierzchni
zwolnionej z podatku i różnicy w stawce opodatkowania pomiędzy górną ustawową
stawką podatku, a stawką uchwaloną przez Radę Miejską.
W sprawozdaniach budżetowych za 2010 i 2011 rok w skutkach udzielonych
ulg i zwolnień ujęto zwolnione z podatku od nieruchomości przez Radę Miejską
w Działoszynie budynki i grunty służące do celów ochrony przeciwpożarowej i
bezpieczeństwa publicznego na kwotę 14.384,00, zł według wyliczenia:
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
−
−
−
−
−
budynki pozostałe ochotniczych straży pożarnych – 3.147,93 m² x 3,49 =
10.986,28 zł,
budynki pozostałe (Komisariat Policji) – 281,30 m2 x 3,49 = 981,74 zł
budynki pod działalność gospodarczą (OSP) – 118,50 m2 x 17,94 = 2.125,89 zł,
grunty pozostałe ochotniczych straży pożarnych – 2.504,50 m2 x 0,06 = 150,27 zł,
grunty pod działalność gospodarczą (OSP) – 118,50 m2 x 0,63 = 74,66 zł,
garaże (Komisariat Policji) – 15 m2 x 4,37 = 65,55 zł.
Rada Miejska w Działoszynie uchwałą nr III/11/06 z dnia 15 grudnia 2006
roku zwolniła z podatku od nieruchomości także grunty, budynki i budowle
związane z przesyłaniem i uzdatnianiem wody oraz odprowadzaniem i
oczyszczaniem ścieków, służące zbiorowemu zaspokojeniu potrzeb bytowych
ludności. Ustalono, że w sprawozdaniach budżetowych RB-PDP i Rb-27S za lata
2010-2011 nie zostały ujęte skutki zwolnień z podatku od nieruchomości
wskazanych powyżej nieruchomości.
W wyniku czynności kontrolnych kontrolujące ustaliły następujący stan faktyczny:
−
w latach 1994 - 2000 na stan Komunalnego Zakładu Budżetowego przyjęto budowle
o łącznej wartości 339.782,84 zł, z tym, że jest to wartość przybliżona, gdyż jak
wyjaśnił p.o. głównego księgowego Wojciech Tkaczyński, w wykazie środków
trwałych z dnia 12 grudnia 1994 roku oraz w dokumentach PT istnieją inne wartości
niż w księdze środków trwałych KZB,
−
przekazano z dniem 1 stycznia 2004 roku do Komunalnego Zakładu Budżetowego w
Działoszynie budowle służące do przesyłania i uzdatniania wody oraz odprowadzania
i oczyszczania ścieków o wartości 7.460.367,52 zł,
−
w dniu 5 grudnia 2007 roku przekazano protokołem automatyzację hydroforni na
kwotę 264.959,68 zł,
−
w dniu 2 kwietnia 2009 roku przekazano sieć wodociągową z przyłączami na kwotę
10.000,00 zł,
−
w dniu 1 stycznia 2011 roku przekazano protokołem sieci kanalizacyjne z
przyłączami na kwotę 5.501.217,72 zł,
−
w dniu 1 kwietnia 2011 roku KZB przekazał protokolarnie budowle o wartości
13.576.327,76 zł na rzecz Zakładu Wodociągów i Kanalizacji, powstałego w wyniku
reorganizacji KZB,
−
na podstawie przedłożonych kontrolującym dokumentów tj: protokołu z przekazania
budynków i budowli związanych z zaopatrzeniem Miasta i Gminy Działoszyn w wodę i
odprowadzeniem ścieków sporządzonym na dzień 1 stycznia 2004 roku oraz księgi
środków trwałych, niemożliwe było ustalenie danych co do powierzchni budynków
hydroforni. Zarówno w protokole, jak i księdze środków trwałych ujęto budynki
jedynie wartościowo. Wobec powyższego niemożliwe było dokładne ustalenie kwot
ulg i zwolnień dokonanych przez Radę Miasta i Gminy oraz skutków obniżeń górnych
stawek podatku.
Na podstawie uzyskanych danych, kontrolujące ustaliły, iż skutki udzielonych
przez Radę Miejską Działoszyn zwolnień z podatku od nieruchomości gruntów,
budynków i budowli związanych z przesyłaniem i uzdatnianiem wody oraz
odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków, winny wynosić co najmniej:
[1] W 2010 roku kwotę 161.502,20 zł, według wyliczenia: budowle o wartości
8.075.110,04 zł x 2%,
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
[2] w 2011 roku kwotę 271.526,56 zł, według wyliczenia: budowle o wartości
13.576.327,76 x 2% (Komunalny Zakład Budżetowy: 13.576.327,76 x 2% x
3/12, Zakład Wodociągów i Kanalizacji: 13.576.327,76 x 2% x 9/12).
Wyjaśnienie p.o. głównego księgowego Komunalnego Zakładu Budżetowego w sprawie wartości
budowli stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli.
Kserokopie: protokołów przekazania budynków i budowli związanych z zaopatrzeniem miasta i
gminy Działoszyn w wodę i odprowadzeniem ścieków sporządzonych na: 1 stycznia 2004 roku, 5
grudnia 2007 roku, 2 kwietnia 2009 roku, 1 stycznia 2011 roku, protokołu likwidacji na dzień 31
marca 2011 roku, protokołu zdawczo - odbiorczego spisanego w dniu 1 kwietnia 2011 roku
W zakresie skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie
ustawy Ordynacja podatkowa, kontrolujące ustaliły, iż w rocznym sprawozdaniu z
wykonania dochodów podatkowych Rb-PDP oraz rocznym sprawozdaniu z wykonania
planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego Rb-27S na koniec
2010 roku w skutkach decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy
Ordynacja podatkowa, obliczonych za okres sprawozdawczy – umorzenie zaległości
podatkowych wykazano kwotę 1.559,30 zł. Z decyzji umorzeniowych wydanych przez
organ podatkowy w 2010 roku wynika, iż w podatku od nieruchomości umorzono
zaległości podatkowe na kwotę 1.089,00 zł. W związku z powyższym kwotę ww.
skutków zawyżono o 470,30 zł. W sprawozdaniach za 2011 rok nieprawidłowości nie
stwierdzono.
W zakresie podatku od środków transportowych
Skutki obniżenia górnych stawek podatkowych dotyczące osób fizycznych i prawnych
obliczane były przy użyciu programu komputerowego służącego do ewidencji
podatkowej. Podstawę obliczeń stanowiły dane ujęte w bazie komputerowej
wprowadzone na podstawie złożonych przez podatników deklaracji.
W zakresie prawidłowości obliczenia skutków obniżenia górnych stawek
podatkowych ustalono, że w sprawozdaniu Rb-PDP za 2010 rok wykazano z
tytułu obniżenia górnych stawek podatku od środków transportowych kwotę
444.511,27 zł. Kwota skutków obniżenia górnych stawek podatkowych została
zaniżona o 432.959,09 zł. Prawidłowo w powyższym sprawozdaniu powinna
zostać ujęta kwota 877.470,36 zł. Natomiast w sprawozdaniu Rb-27S za 2010
rok wykazano z tytułu obniżenia górnych stawek podatku od środków
transportowych następujące kwoty: osoby prawne - 38.710,83 zł, osoby
fizyczne – 405.800,44 zł. Kwota skutków obniżenia górnych stawek
podatkowych została zaniżona w przypadku osób prawnych o 39.145,18 zł, a w
przypadku osób fizycznych o 393.813,91 zł. Prawidłowo w powyższym
sprawozdaniu powinny zostać ujęte następujące kwoty: osoby prawne –
77.856,01 zł, osoby fizyczne – 799.614,35 zł.
Powyższa nieprawidłowość wynikła z ujęcia w ww. sprawozdaniach kwot
skutków obniżenia górnych stawek podatkowych dotyczących jedynie drugiej
raty podatku od środków transportowych za 2010 rok.
Wydruki komputerowe obniżenia górnych stawek podatkowych dla podatników będących osobami
fizycznymi i osobami prawnymi w 2010 roku stanowią akta kontroli od nr 101 do nr 108.
W sprawozdaniach budżetowych za 2011 rok skutki obniżenia górnych stawek
podatkowych wykazane zostały prawidłowo.
W zakresie prawidłowości wykazania w sprawozdaniach Rb-PDP i Rb-27S za 2010 rok
skutków rozłożenia na raty podatku od środków transportowych ustalono, że zostały one
zawyżone o kwotę 36.570,00 zł. Stwierdzono, że w ww. sprawozdaniach błędnie
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykazano ww. kwotę, gdyż wynikała ona z decyzji nr 3114-2-3/10 z dnia 4 marca 2010
roku dotyczącej odroczenia terminu płatności kwoty 13.248 zł do dnia 31 maja 2010
roku i z decyzji nr 3114-2-1/10 z dnia 4 marca 2010 roku dotyczącej rozłożenia na dwie
raty kwoty 11.661,00 zł (płatne w dniach: 31 marca i 31 maja 2010 roku) oraz
odroczenia płatności kwoty 11.661,00 do dnia 30 września 2010 roku. Ww. decyzje nie
powinny zostać wykazane w sprawozdaniach budżetowych Rb-PDP i Rb-27S za
2010 rok, gdyż skutki z nich wynikające nie przechodziły na następny okres
sprawozdawczy.
Na podstawie rejestru podań o umorzenie, rozłożenie na raty, odroczenie i wydanych na
ich podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji
pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono, że w 2010 roku
umorzono podatek od środków transportowych na kwotę 638,30 zł. Kwota umorzenia
wykazana w sprawozdaniu była zgodna z prowadzoną ewidencją ulg i ewidencją
pomocniczą do celów sprawozdawczości.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2010 - 2011)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2010 roku
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta i Gminy na dzień 31 grudnia 2010 roku wynikało,
że jednostka posiadała zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 1.125.656,92 zł
(saldo strony Ma konta 201). Ponadto kontrolowana jednostka w 2010 roku prowadziła
wyodrębnione ewidencje księgowe, które na dzień 31 grudnia 2010 roku wykazywały
salda na kontach 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w następujących
kwotach:
-
101.645,87 zł – ewidencja dla zadania przebudowa i rozbudowa świetlicy
wiejskiej wraz z budową boiska sportowego dla społeczności lokalnej w
miejscowości Sadowiec Wrzosy,
-
42.684,43 zł – ewidencja dla zadania remont i wyposażenie świetlicy wiejskiej w
Trębaczewie,
-
268.322,51 zł – ewidencja dla zadania uporządkowanie gospodarki ściekowej w
Mieście i Gminie Działoszyn – projekt (wkład własny),
-
1.446.416,74 zł – ewidencja dla zadania uporządkowanie gospodarki ściekowej w
Mieście i Gminie Działoszyn – zaliczkowana część projektu.
W bilansie Urzędu Miasta i Gminy za 2010 rok ujęto zobowiązania z tytułu dostaw i
usług w kwocie 2.984.726,47 zł. Kwoty wykazane w ww. ewidencjach księgowych były
zgodne z kwotą ujętą w bilansie. Kontrolujące ustaliły, że ponadto w bilansie
Urzędu w pozycji pozostałe zobowiązania (D.I.1.5) wykazano kwotę
954.900,51 zł, która dotyczyła zobowiązań z tytułu niezapłaconych faktur
dotyczących wykonanych robót budowlanych. Powyższa kwota dla jasności i
rzetelności sytuacji finansowej i majątkowej jednostki powinna zostać
wykazana w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Prawidłowa kwota
zobowiązań z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2010 roku wyniosła
3.939.626,98 zł i taka kwota powinna zostać wykazana w bilansie Urzędu w
pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Szczegółowo powyższa
nieprawidłowość została opisana w dalszej części protokołu w punkcie dotyczącym
pozostałych zobowiązań.
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota zobowiązań wymagalnych na dzień 31 grudnia 2010 roku została
ustalona podczas kontroli doraźnej przeprowadzonej przez Regionalną Izbę
Obrachunkową w Łodzi w marcu 2011 roku i wskazana w protokole z tejże
kontroli (583.134,42 zł). Nieprawidłowość została opisana we wcześniejszej
części protokołu dotyczącej sprawozdawczości.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2011 roku
W zakresie poprawności ujmowania rozliczeń z kontrahentami zbadano zobowiązania
wobec dostawców stanowiące saldo konta 201 na dzień 31 grudnia 2011 roku. Na saldo
konta 201 złożyły się kwoty wynikające z faktur i rachunków ujętych w odrębnych
ewidencjach:
-
349.794,92 zł – wg ewidencji księgowej Urzędu Miasta i Gminy,
-
453.833,05 zł – wg ewidencji księgowej projektu uporządkowanie gospodarki
ściekowej i Mieście i Gminie Działoszyn (wkład własny),
-
925.775,38 zł – wg ewidencji księgowej zaliczkowanej części
uporządkowanie gospodarki ściekowej w Mieście i Gminie Działoszyn,
-
335.040,06 zł – wg ewidencji księgowej dla zadania przebudowa i rozbudowa
świetlicy wiejskiej wraz z budową boiska sportowego dla społeczności lokalnej w
miejscowości Sadowiec Wrzosy.
projektu
Łącznie zobowiązania z tytułu dostaw i usług Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn na dzień
31 grudnia 2011 roku wyniosły 2.064.443,41 zł. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Zestawienia zobowiązań Urzędu Miejskiego wobec dostawców na dzień 31 grudnia 2011 roku
stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
Kontrolę przeprowadzono wg testu stanowiącego załącznik nr 10 do protokołu kontroli.
Próbę dotyczącą terminowości regulowania zobowiązań stanowiło 37 dokumentów
księgowych (faktur, rachunków i not księgowych) uregulowanych w dniu 16 grudnia
2011 roku. Na dokumentach w większości przypadków odnotowywano daty wpływu do
Urzędu. W większości przypadków zapłata następowała z opóźnieniem. Nie
stwierdzono zapłaty odsetek z tytułu nieterminowo uregulowanych zobowiązań.
Zestawienie dokumentów stanowiących próbę dotyczącą terminowości regulowania zobowiązań
Zobowiązania wymagalne na dzień 31 grudnia 2011 roku z tytułu dostaw i usług Urzędu
Miasta i Gminy Działoszyn wynosiły 14.831,44 zł. Powyższa kwota została prawidłowo
wykazana w sprawozdaniu Rb-Z sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień 29 lutego 2012 roku
Z ewidencji księgowej Urzędu Miasta i Gminy na dzień 29 lutego 2012 roku wynikało, że
jednostka posiadała zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 148.085,38 zł (saldo
strony Ma konta 201). Ponadto kontrolowana jednostka w 2012 roku prowadziła
wyodrębnione ewidencje księgowe, które na dzień 29 lutego 2012 roku wykazywały
salda na kontach 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w następujących
kwotach:
-
745.759,42 zł – ewidencja księgowa projektu uporządkowanie gospodarki
-
1.622.288,39
zł
–
ewidencja
księgowa
zaliczkowanej
części
projektu
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
uporządkowanie gospodarki ściekowej w Mieście i Gminie Działoszyn.
Łącznie zobowiązania z tytułu dostaw i usług Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn na dzień
29 lutego 2012 roku wyniosły 2.516.133,19 zł.
Zestawienia zobowiązań Urzędu Miejskiego wobec dostawców na dzień 29 lutego 2012 roku
Zobowiązania wymagalne na dzień 29 lutego 2012 roku z tytułu dostaw i usług Urzędu
Miasta i Gminy Działoszyn wynosiły 2.448.109,30 zł. Na powyższą kwotę złożyły się
następujące sumy wynikające z wyodrębnionych ewidencji:
-
85.602,21 zł – ewidencja księgowa Urzędu Miasta i Gminy,
-
744.928,31 zł – ewidencja księgowa projektu uporządkowanie gospodarki
-
1.617.578,78 zł – ewidencja księgowa zaliczkowanej części
uporządkowanie gospodarki ściekowej w Mieście i Gminie Działoszyn.
projektu
Zobowiązania wobec dostawców z tytułu realizacji projektów ze współudziałem środków
Unii Europejskiej na dzień 31 grudnia 2011 roku oraz na dzień 29 lutego 2012 roku
Stan realizacji projektów współfinansowanych ze środków UE na dzień 31 grudnia 2011 roku
przedstawia załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
Zestawienie zobowiązań wynikające z realizowanych projektów ze współudziałem środków Unii
Europejskiej wg faktur oraz wg ewidencji księgowych wyodrębnionych dla poszczególnych
projektów na dzień 31 grudnia 2011 roku oraz na dzień 29 lutego 2012 roku stanowi załącznik nr
Na dzień 31 grudnia 2011 roku Gmina Działoszyn posiadała zobowiązania z tytułu
realizacji dwóch projektów:
-
Uporządkowanie gospodarki ściekowej w Mieście i Gminie Działoszyn,
-
Przebudowa i rozbudowa świetlicy wiejskiej wraz z budową boiska sportowego dla
społeczności lokalnej w miejscowości Sadowiec Wrzosy.
Uporządkowanie gospodarki ściekowej w Mieście i Gminie Działoszyn
Umowa nr POIS.01.01-00-00-147/09-00 o dofinansowanie projektu „Uporządkowanie
gospodarki ściekowej w Mieście i Gminie Działoszyn” została zawarta w dniu 10 stycznia
2010 roku z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w
Łodzi w ramach Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko 2007-2013
(działanie 1.1. priorytet I). Powyższa umowa zawierała następujące warunki
dofinansowania określone w § 8: Beneficjentowi zostanie udzielone dofinansowanie (w
kwocie wynikającej z § 6 nie więcej niż 19.966.989,96 zł – 85% kwoty wydatków
kwalifikowanych) w formie zaliczki, przy czym jednorazowa transza zaliczki nie może
przekroczyć 2.700.000 zł, natomiast płatność końcowa została określona w wysokości co
najmniej 998.349,49 zł. Łączne dofinansowanie przekazane beneficjentowi w formie
zaliczki i płatności pośrednich nie może przekroczyć 95% maksymalnej kwoty
dofinansowania. Pozostała kwota dofinansowania będzie przekazana Beneficjentowi po
akceptacji przez Instytucję Wdrażającą przedłożonego przez Beneficjenta wniosku o
płatność końcową. Dofinansowanie w formie zaliczki przekazywane jest na wyodrębniony
rachunek bankowy, pierwsza transza zostanie wypłacona do 15 czerwca 2010 roku, nie
wcześniej niż po przedstawieniu zabezpieczenia ustanowionego do jej wypłaty. Każda
kolejna transza zostanie wypłacona pod warunkiem zatwierdzenia we wniosku o płatność
co najmniej 70% łącznej kwoty przekazanych wcześniej transz. Beneficjent ma
obowiązek rozliczenia udzielonego dofinansowania w formie zaliczki w terminie do 90
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dni od dnia jej otrzymania. Terminy, wysokość oraz formę wypłaty dofinansowania
określa harmonogram projektu. Aneksem z dnia 3 listopada 2011 roku zmieniono zapis
§ 8 umowy, w którym przewidziano możliwość dokonywania płatności pośrednich w
łącznej wysokości nie większej niż 1.000.000 zł.
Kontrolujące ustaliły, że Miasto i Gmina Działoszyn w zakresie ww. projektu uzyskała
następujące zaliczki:
-
1.836.201,94 zł otrzymana w dniu 10 sierpnia 2010 roku, rozliczona w dniach 14
października 2010 roku w kwocie 1.208.253,16 zł i w dniu 8 listopada 2010 roku
w kwocie 624.361,41 zł,
-
1.453.744,92 zł otrzymana w dniu 17 marca 2011 roku, rozliczona w kwocie
1.443.440,18 zł w dniu 22 kwietnia 2011 roku,
-
2.417.664,50 zł otrzymana w dniu 26 lipca 2011 roku, rozliczona w kwocie
2.413.223,81 zł w dniu 14 września 2011 roku,
-
2.311.115,81 zł otrzymana w dniu 15 grudnia 2011 roku, rozliczona w kwocie
1.956.343.59 zł w dniu 12 stycznia 2012 roku, złożono wniosek o płatność w
kwocie 350.626,35 zł w dniu 14 marca 2012 roku.
Łącznie od początku realizacji projektu Miasto i Gmina Działoszyn otrzymała zaliczki w
kwocie 8.018.727,17 zł, natomiast rozliczyła zaliczki w kwocie 7.645.622,15 zł oraz
złożyła wiosek o płatności na kwotę 350.626,35 zł (który jeszcze nie została
zaakceptowany), różnica w kwocie 22.478,69 zł stanowi kwotę niewykorzystanych
zaliczek, które zostały zwrócone.
W dniu 12 stycznia 2012 roku Miasto i Gmina Działoszyn złożyła kolejny wniosek o
płatność, w którym zostały stwierdzone błędy, braki i niespójności, o czym Wojewódzki
Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej poinformował Beneficjenta pismem z
dnia 10 lutego 2012 roku, w załączeniu do którego znajdował się wykaz uwag do
wniosku o płatność nr POliŚ.01.01.00-00-147/09-11 w dniu 17 lutego 2012 roku Gmina
Działoszyn ponownie złożyła wniosek o płatność wraz z wyjaśnieniem błędów i
niespójności. Z wniosku wynikały następujące dane:
− kwota wydatków kwalifikowanych objętych wnioskiem – 2.301.580,69 zł, (tj.
kwota wydatków objęta poprzednią zaliczką otrzymaną we grudniu 2011 roku,
przedstawiona do rozliczenia),
− w tym rozliczających zaliczkę – 2.301.580,69 zł,
− w tym przedstawionych do refundacji 0,00 zł,
− wnioskowana kwota łącznie - 2.060.093,32 zł (kwota wnioskowanej kolejnej
zaliczki).
W dniu 12 marca 2012 roku zostało zaakceptowane częściowe rozliczenie zaliczki
otrzymanej w dniu 15 grudnia 2011 roku. Rozliczenie opiewało na kwotę 1.956.343,59
zł (85% wydatków kwalifikowalnych określonych we wniosku – 2.301.580,69 zł).
W dniu 14 marca 2012 roku Miasto i Gmina Działoszyn złożyła kolejny wniosek o
płatność dotyczący rozliczenia pozostałej części zaliczki otrzymanej w dniu 15 grudnia
2011 roku. Wnioskowano o rozliczenie kwoty 350.626,35 zł. Do dnia zakończenia
czynności kontrolnych Gmina Działoszyn nie otrzymała informacji o akceptacji złożonego
wniosku.
Do dnia zakończenia kontroli Miasto i Gmina Działoszyn nie otrzymała informacji o
akceptacji złożonego wniosku o wypłatę kolejnej zaliczki.
W dniu 14 grudnia 2011 roku Miasto i Gmina Działoszyn złożyła wniosek o płatność, w
którym zostały stwierdzone błędy, braki i niespójności, o czym Wojewódzki Fundusz
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej poinformował beneficjenta pismem z dnia 15
lutego 2012 roku, w załączeniu do którego znajdował się wykaz uwag do wniosku o
płatność nr POliŚ.01.01.00-00-147/09-10 w dniu 21 lutego 2012 roku Miasto i Gmina
Działoszyn ponownie złożyła wniosek o płatność wraz z wyjaśnieniem błędów i
niespójności. Z wniosku wynikały następujące dane:
[1] kwota wydatków kwalifikowanych objętych wnioskiem – 918.120,63 zł, (tj. kwota
wydatków przedstawiona do refundacji),
- w tym: rozliczających zaliczkę – 0,00 zł,
- w tym: przedstawionych do refundacji – 918.120,63 zł,
[2] wnioskowana kwota łącznie – 780.402,53 zł (kwota wnioskowanej refundacji),
- w tym: zaliczka – 0,00 zł,
- w tym: refundacja – 780.402,53 zł.
W dniu 16 marca 2012 roku Miasto i Gmina Działoszyn otrzymała informację o
akceptacji złożonego wniosku.
Przebudowa i rozbudowa świetlicy wiejskiej wraz z boiskiem sportowym dla społeczności
lokalnej w miejscowości Sadowiec Wrzosy
Umowa nr 00211-6922-UM503634/09 o dofinansowanie projektu „Przebudowa i
rozbudowa świetlicy wiejskiej wraz z boiskiem sportowym dla społeczności lokalnej w
miejscowości Sadowiec Wrzosy” została zawarta w dniu 17 czerwca 2010 roku z
Samorządem Województwa Łódzkiego w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich
na lata 2007-2013 (Oś 3, działanie 313,322,323). Powyższa umowa zawierała
następujące warunki dofinansowania określone w § 4: Dofinansowanie przykazywane
jest Beneficjentowi na podstawie złożonego i zatwierdzonego wniosku o płatność (w
kwocie nie większej niż 397.740 zł – 75% kwoty wydatków kwalifikowanych). Pomoc
będzie wypłacona w dwóch transzach: 102.902 zł dla pierwszego etapu, 294.838 zł dla
drugiego etapu. Aneksem nr 1 z dnia 3 lutego 2011 roku zmieniono kwotę
dofinansowania na 289.659 zł, a wysokość transz na: 79.692 zł dla pierwszego etapu i
205.967 zł dla drugiego etapu. Zgodnie z aneksem nr 1 wnioski o płatność miały być
złożone w dniach 1-28 luty 2011 roku – dla pierwszego etapu oraz 1-31 grudnia 2011
roku dla drugiego etapu. Aneksem nr 2 z dnia 14 lutego 2012 roku zmieniono termin
złożenia wniosku o płatność po zakończeniu drugiego etapu na miesiąc luty 2012 roku
(1-29 luty). W dniu 9 stycznia 2012 roku Gmina Działoszyn otrzymała dofinansowanie w
kwocie 79.552 zł dotyczące pierwszego etapu inwestycji.
Na dzień 31 grudnia 2011 roku Miasto i Gmina Działoszyn posiadała zobowiązania wobec
wykonawcy przedmiotowego zadania w kwocie 335.040,06 zł (FV nr F/14/12/2011 z
dnia 22 grudnia 2011 roku) z terminem płatności do dnia 21 stycznia 2012 roku.
Zobowiązanie wobec wykonawcy zostało uregulowanie w dniu 30 stycznia 2012 roku.
Wydatki kwalifikowane dotyczące ww. faktury zostały oszacowane w kwocie 274.622,98
zł, a dofinansowanie miało stanowić 75% tychże wydatków, co dawało kwotę
205.967,23 zł.
W dniu 27 lutego 2012 roku Miasto i Gmina Działoszyn złożyła w Urzędzie
Marszałkowskim w Łodzi wniosek o płatność ostateczną dotyczący ww. zadania. Ze
złożonego wniosku wynikały następujące dane:
− kwota pomocy z umowy przyznana dla całej operacji 285.659 zł,
− kwota pomocy z umowy przyznana dla danego etapu operacji 205.967 zł,
− okres za który jest składany wniosek od 1 marca 2011 roku do 29 lutego 2012
roku.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Do czasu zakończenia kontroli Miasto i Gmina Działoszyn nie otrzymała informacji o
dokonaniu weryfikacji wniosku o płatność.
Zobowiązania jednostek organizacyjnych Gminy Działoszyn na dzień 31 grudnia 2011
roku oraz na dzień 29 lutego 2012 roku
Na podstawie złożonych przez jednostki budżetowe sprawozdań Rb-28S oraz przez
zakłady budżetowe sprawozdań Rb-30S ustalono, że na dzień 31 grudnia 2011 roku
jednostki organizacyjne Miasta i Gminy Działoszyn posiadały zobowiązania na łączną
kwotę 4.658.236,70 zł, w tym: kwota 1.732.888,60 zł dotyczyła zobowiązań związanych
z realizacją projektów współfinansowanych z środków UE natomiast kwota 642.883,27 zł
dotyczyła zobowiązań Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn. Na kwotę 4.658.236,70 zł
złożyły się zobowiązania z następujących tytułów:
-
2.656.443,06 zł
1.175.652,91 zł
711.267,43 zł –
114.873,30 zł –
– zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
– zobowiązania z tytułu wynagrodzeń,
zobowiązania z tytułu składek ZUS i na Fundusz Pracy,
pozostałe zobowiązania z innych tytułów.
Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Działoszyn na dzień 31 grudnia
2011 roku stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
Sprawozdania Rb-28S poszczególnych jednostek budżetowych sporządzonych na dzień 31 grudnia
2011 roku, sprawozdania Rb-30 i Rb-Z poszczególnych zakładów budżetowych sporządzonych na
dzień 31 grudnia 2011 roku – akta kontroli od nr 109 do nr 162
Kontrolujące ustaliły, że zobowiązania wymagalne Miasta i Gminy Działoszyn na dzień 31
grudnia 2011 roku z tytułu dostaw i usług wyniosły:
-
14.831,44 zł – wynikające z ewidencji księgowej Urzędu Miasta i Gminy,
-
40,00 zł – wynikające z ewidencji księgowej Szkoły Podstawowej nr 1 w
Działoszynie,
-
18.036,18 zł – wynikające z ewidencji księgowej Szkoły Podstawowej w
Trębaczewie,
-
17.955,00 zł – wynikające z ewidencji księgowej Gimnazjum w Trębaczewie,
-
117.108,98 zł – wynikające z ewidencji księgowej Zakładu Wodociągów i
Kanalizacji,
-
269.586,74 zł – wynikające z ewidencji księgowej Komunalnego Zakładu
Budżetowego.
Łączne zobowiązania wymagalne wszystkich jednostek organizacyjnych Miasta i Gminy
Działoszyn na dzień 31 grudnia 2011 roku wyniosły 437.558,34 zł. Taka też kwota
została wykazana w sprawozdaniu Rb-Z sporządzonym na dzień 31 grudnia 2011 roku.
Na podstawie złożonych przez jednostki budżetowe sprawozdań Rb-28S oraz przez
zakłady budżetowe sprawozdań Rb-30S ustalono, że na dzień 29 lutego 2012 roku
jednostki organizacyjne Miasta i Gminy Działoszyn posiadały zobowiązania na łączną
kwotę 4.661.976,57 zł, w tym: kwota 2.368.047,83 zł dotyczyła zobowiązań związanych
z realizacją projektów współfinansowanych z środków UE, natomiast kwota 319.629,18
zł dotyczyła zobowiązań Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn. Na kwotę 4.661.976,57 zł
złożyły się zobowiązania z następujących tytułów:
-
3.259.455,69 zł – zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
-
949.083,79 zł – zobowiązania z tytułu wynagrodzeń,
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
450.708,09 zł – zobowiązania z tytułu składek ZUS i na Fundusz Pracy,
-
2.729,00 zł – pozostałe zobowiązania.
Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Działoszyn na dzień 29 lutego 2012
roku stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
Kontrolujący ustalili, że zobowiązania wymagalne Miasta i Gminy Działoszyn na dzień 29
lutego 2012 roku z tytułu dostaw i usług wyniosły:
-
85.602,21 zł – wynikające z ewidencji księgowej Urzędu Miasta i Gminy (bez
projektów realizowanych ze współudziałem UE dla których ewidencja jest
wyodrębniona),
-
2.362.507,09 – wynikające z ewidencji wyodrębnionej projektów realizowanych
ze współudziałem UE,
-
9.517,89 zł – wynikające z ewidencji księgowej Szkoły Podstawowej nr 1 w
Działoszynie,
-
23.469,75 zł – wynikające z ewidencji księgowej Szkoły Podstawowej nr 2 w
Działoszynie,
-
Trębaczewie,
-
9.946,91 zł – wynikające z ewidencji księgowej Gimnazjum w Trębaczewie,
-
2.166,78 zł
Raciszynie,
-
Szczytach,
-
38.573,97 zł – wynikające z ewidencji księgowej Gimnazjum w Działoszynie,
-
201.034,14 zł – wnikające z ewidencji księgowej Zakładu Wodociągów i
Kanalizacji,
-
292.791,28 zł – wynikające z ewidencji księgowej Komunalnego Zakładu
Budżetowego.
–
wynikające z
ewidencji
księgowej Szkoły Podstawowej w
Łączne zobowiązania wymagalne wszystkich jednostek organizacyjnych Miasta
i Gminy Działoszyn na dzień 29 lutego 2012 roku wyniosły 3.063.818,95 zł.
Kontrolujące
stwierdziły,
że
nastąpił
znaczący
wzrost
zobowiązań
wymagalnych pomiędzy 31 grudnia 2011 roku a 29 lutego 2012 roku.
Zobowiązania wymagalne we wskazanym okresie wzrosły o 2.626.260,61 zł,
czyli siedmiokrotnie. Powyższy wzrost spowodowany był w szczególności przez
upływ
terminów
płatności
faktur
wystawionych
przez
wykonawców
realizujących projekt „Uporządkowanie gospodarki ściekowej w Mieście i
Gminie Działoszyn” w kwocie 2.362.507,09 zł, co w znacznej mierze związane
było z brakiem informacji o akceptacji wniosku o wypłatę kolejnej zaliczki w
kwocie - 2.060.093,32 zł, dotyczącej zadania „Uporządkowanie gospodarki
ściekowej w Mieście i Gminie Działoszyn”.
Uwzględniając zadłużenie Miasta i Gminy Działoszyn z tytułu kredytów i
pożyczek, które na dzień 29 lutego 2012 roku wynosiło 21.453.522,37 zł,
łączne zadłużenie na ten dzień stanowiło kwotę 24.517.341,32 zł
(21.453.522,37 zł + 3.063.818,95 zł). Zadłużenie w stosunku do planowanych
dochodów budżetowych na 2012 rok w wysokości 41.240.479,49 zł, stanowiło
59,45%.
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zauważyć należy, że o ile zadłużenie Urzędu Miasta i Gminy, choć wysokie
związane jest głównie z realizacją projektów inwestycyjnych z udziałem
środków unijnych i ma charakter przejściowy, to niepokojącym jest duże
zadłużenie samorządowych zakładów budżetowych, które wzrosło łącznie z
kwoty 386.695,72 zł, do kwoty 493.825,42 zł. Nowoutworzony z dniem 1
kwietnia 2011 roku Zakład Wodociągów i Kanalizacji na koniec 2011 roku miał
zobowiązania na kwotę 117.108,98 zł, a na dzień 29 lutego 2012 roku na kwotę
201.034,14 zł. Ponadto Zakład ten do dnia 29 lutego 2012 roku nie rozliczył się
z otrzymanej dotacji przedmiotowej na kwotę 151.031,70 zł (szerzej opisano
przy zagadnieniu „Dotacje dla zakładów budżetowych”).
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Stan zobowiązań wobec budżetu na dzień 31 grudnia 2010 roku według konta 225
„Rozrachunki z budżetem” wynosił 24.619,00 zł. W bilansie w pozycji zobowiązania
wobec budżetów ujęto kwotę 24.619,00 zł. Na powyższą kwotę złożyły się następujące
kwoty:
-
22.789,00 zł – zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych
od części wynagrodzeń wypłaconych w grudniu 2010 roku,
-
1.830,00 zł – zobowiązania z tytułu podatku od towarów i usług do zapłaty w
styczniu 2011 roku.
Stan zobowiązań wobec budżetu na dzień 31 grudnia 2011 roku według konta 225
„Rozrachunki z budżetami” wynosił 23.581,00 zł. Powyższa kwota stanowiła
zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu wynagrodzeń
wypłaconych za miesiąc grudzień 2011 roku w kwocie 15.501,00 zł oraz z tytułu
podatku VAT należnego do zapłaty w miesiącu styczniu 2012 roku w kwocie 8.080,00 zł.
Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne – konto 229
Na dzień 31 grudnia 2010 roku w bilansie Urzędu Miasta i Gminy wykazano
zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych na kwotę 119.719,48 zł. Na kwotę
wykazaną w bilansie na dzień 31 grudnia 2010 roku złożyły się salda kont z
następujących ewidencji:
1)
229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne - 101.721,55 zł. Na powyższą kwotę
składały się zobowiązania z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne z
następujących tytułów:
-
składki na ubezpieczenia społeczne pokrywane z środków pracodawcy dotyczące
dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Urzędu – 21.576,25 zł,
-
składki na ubezpieczenia społeczne pokrywane z środków pracodawcy dotyczące
dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników „Hali Sportowej” – 1.665,11 zł,
-
składki na ubezpieczenie społeczne dotyczące wynagrodzeń za m-c grudzień 2010
roku – 46.962,62 zł,
-
składki na ubezpieczenie zdrowotne dotyczące wynagrodzeń za m-c grudzień 2010
roku – 16.480,14 zł,
-
składki na Fundusz Pracy dotyczące wynagrodzeń za m-c grudzień 2010 roku –
4.284,92 zł,
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
potrącenia z wynagrodzeń za m-c grudzień 2010 roku – 10.752,50 zł
2)
229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne – 3.316,93 zł ewidencja dla zadania
przebudowa i rozbudowa świetlicy wiejskiej wraz z budową boiska sportowego dla
społeczności lokalnej w miejscowości Sadowiec Wrzosy,
3)
229 - fundusz świadczeń socjalnych – 14.681,00 zł – podatek dochodowy od
świadczeń wypłaconych pracownikom z funduszu świadczeń socjalnych do zapłaty w
styczniu 2011 roku.
W dniu 16 lutego 2011 roku wypłacono dodatkowe roczne wynagrodzenie dla
pracowników Urzędu, a w dniu 4 marca 2011 roku dla pracowników jednostki
budżetowej „Hala Sportowa”. Należne składki do ZUS odprowadzone były w dniach 4
marca i 5 kwietnia 2011 roku, a podatek dochodowy od osób fizycznych w dniach 21
marca i 19 kwietnia 2011 roku.
Stan zobowiązań z tytułu pozostałych rozrachunków publiczno- prawnych na dzień 31
grudnia 2011 roku według konta 229 „Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne” wynosił
103.002,58 zł. Powyższa kwota stanowiła zobowiązania z tytułu składek na
ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń wypłaconych za miesiąc grudzień 2011 roku
(71.791,32 zł) oraz od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2011 roku (31.211,26
zł).
Ponadto w ewidencji wyodrębnionej dotyczącej projektu „Uporządkowanie gospodarki
ściekowej w Mieście i Gminie Działoszyn – (wkład własny)” na koncie 229 – pozostałe
rozrachunki publicznoprawne figurowała kwota 7.870,09 zł, stanowiąca zobowiązania z
tytułu składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń wypłaconych w miesiącu
grudniu 2011 roku, pracowników zajmujących się obsługą projektu oraz od ich
dodatkowych wynagrodzeń rocznych.
Terminowość zapłaty składek ZUS za m-c styczeń, sierpień, grudzień 2011 roku
Należność
za miesiące
1
Składki zadeklarowane
Termin
według DRA
płatności
Tytuł
Kwota w zł.
składki
2
3
4
Społeczne
52 396,42 07-02-2011
Zdrowotne
15 925,65 07-02-2011
Styczeń
Fundusz
pracy
Wpłaty
kwota
48
3
3
13
1
4 055,46 07-02-2011
3
Społeczne
51 709,46 05-09-2011
Zdrowotne
15 653,72 05-09-2011
45
3
3
13
4 141,87 05-09-2011
3
60 758,66 05-01-2012
51
Sierpień
Fundusz
pracy
Społeczne
Grudzień
5
2
5
052,26
811,44
056,75
843,54
132,13
949,98
674,04
121,47
259,95
059,63
536,62
113,22
709,94
978,59
965,20
779,76
97,36
264,75
282,76
532,03
680,25
616,76
646,86
Data
6
07-02-2011
07-02-2011
07-02-2011
05-09-2011
05-09-2011
05-09-2011
05-01-2012
22-12-2011
30-12-2011
05-01-2012
30-12-2011
Zaległość
nr dokumentu
księgowego
7
WB25 p.477
WB5 p.17
WB7 p.20
WB25 p.478
WB9 p.18
WB7 p.21
WB25 p.479
WB5 p.19
WB7 p.22
WB159p.3342
WB65 p.181
WB50 p.182
WB159 p.3343
WB65 p.182
WB50 p.183
WB159 p.3344
WB65 p.183
WB50 p.184
WB2
WB229 p.4516
WB108 p.309
WB1
WB7 p.22
8 (3-5)
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zdrowotne
Fundusz
pracy
19 382,65 05-01-2012
4 591,11 05-01-2012
16 317,95
143,42
1 743,90
918,18
258,02
4 190,61
45,24
99,57
177,63
78,06
05-01-2012
22-12-2011
30-12-2011
05-01-2012
30-12-2011
05-01-2012
22-12-2011
30-12-2011
05-01-2012
30-12-2011
WB2
WB229 p.4517
WB108 p.310
WB1
WB7 p.23
WB2
WB229 p.4518
WB108 p.311
WB1
WB7 p.24
Kontrolujący zbadali terminowości regulowania zobowiązań wobec ZUS w miesiącach
styczeń, sierpień i grudzień 2011 roku, nieprawidłowości nie stwierdzono.
Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
Podstawą prawną dokonania naliczenia na PFRON jest art. 21 ustawy o rehabilitacji
zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, który mówi, że
pracodawca zatrudniający co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar
czasu pracy jest obowiązany, dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz, w wysokości
kwoty stanowiącej iloczyn 40,65% przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników
odpowiadającej różnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika
zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6%, a rzeczywistym zatrudnieniem
osób niepełnosprawnych. Z wpłat, o których mowa w ust. 1, zwolnieni są pracodawcy, u
których wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi co najmniej 6%.
Urząd Miasta i Gminy Działoszyn dokonał wpłat na PFRON dotyczących 2010 roku w
ogólnej kwocie 18.496 zł, natomiast dotyczących 2011 roku w kwocie 4.127 zł.
Kontrolujące na podstawie zestawienia struktury zatrudnienia w Urzędzie
Miasta i Gminy w 2010 i w 2011 roku, sporządzonego przez podinspektora ds.
kadr ustaliły, że liczba pracowników w przeliczeniu na etaty wykazana w
deklaracjach DEK-I-a sporządzonych za okres od 1 stycznia 2010 do 31 grudnia
2011 roku nie pokrywała się z liczbą pracowników w przeliczeniu na etaty
obliczoną w ww. zestawieniu. Kontrolującym wyjaśniono, że niezgodności w
przeważającej mierze dotyczyły zaliczenia do liczby pracowników Urzędu
Miasta i Gminy (w przeliczeniu na etaty) pracowników dwóch jednostek
organizacyjnych, a mianowicie Hali Sportowej w Działoszynie oraz Miejsko
Gminnego Ośrodka Kultury w Działoszynie. W przepisach ustawy o rehabilitacji
zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych nie przewidziano
odrębnej definicji pracodawcy, więc zgodnie z art. 66 (zawierającym odesłanie w
kwestiach w niej nieuregulowanych m.in. do kodeksu pracy), należy odwołać się do
ogólnej definicji pracodawcy zawartej w art. 3 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku
Kodeksu pracy (tekst jednolity z 1998 roku Dz. U. nr 21, poz. 94 ze zm.). Przepis ten
stanowi, że pracodawcą jest jednostka organizacyjna, choćby nie posiadała osobowości
prawnej, a także osoba fizyczna, jeżeli zatrudniają one pracowników. Uznanie podmiotu
za pracodawcę jest więc uzależnione od jego zdolności zatrudniania pracowników. W
ww. jednostkach organizacyjnych to kierownicy tych jednostek zawierali umowy o pracę
z pracownikami, zatem jednostki te spełniały przesłankę zawartą w art. 3 kodeksu
pracy, która pozwala taką jednostkę uznać za odrębnego pracodawcę.
W związku z powyższym w 2010 roku Urząd Miasta i Gminy Działoszyn
nadpłacił kwotę 1.725,00 zł z tytułu wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji
Osób Niepełnosprawnych, natomiast w 2011 roku nadpłata stanowiła kwotę
3.423,00 zł. W związku z zatrudnieniem od dnia 17 stycznia 2011 roku trzeciej osoby
legitymującej się orzeczeniem o niepełnosprawności, Urząd Miasta i Gminy od lutego
2011 roku nie powinien składać deklaracji DEK-I-a i dokonywać wpłat na PFRON,
ponieważ został przekroczony wskaźnik 6% zatrudnienia osób niepełnosprawnych. W
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
takiej sytuacji Urząd jest zobowiązany do składania comiesięcznej informacji o stanie
zatrudnienia INF-1.
Korekty deklaracji za lata 2010-2011 zostały sporządzone i przesłane do PFRON w dniu
23 lutego 2012 roku.
Szczegółowe wyliczenia dotyczące wpłat na PFRON za okres 1 stycznia 2010 roku do 31 grudnia
2011 roku oraz zestawienie liczby pracowników w przeliczeniu na etaty w 2010 i w 2011 roku
W zakresie terminowości regulowania zobowiązań wobec Państwowego Funduszu
Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w latach 2010 – 2011 ustalono, że w niżej
wymienionych miesiącach wpłat dokonano nieterminowo:
-
za miesiąc marzec 2010 roku – zapłacono w dniu 11 maja 2010 roku (468,00 zł),
-
za miesiąc styczeń 2010 roku – zapłacono w dniu 19 lipca 2010 roku (449,00 zł
+ 22,00 zł odsetek),
-
za miesiąc październik 2010 roku – zapłacono w dniu 23 listopada 2010 roku
(3.191,00 zł),
-
za miesiąc październik 2011 roku
(349,00 zł).
zapłacono w dniu 22 listopada 2010 roku
Kontrolujące ustaliły ponadto, że wpłata za kwiecień 2010 roku została
dokonana dwukrotnie: w dniu 17 maja 2010 roku (468,00 zł) oraz w dniu 27
maja 2011 roku (468,00 zł + 50 zł odsetek). Powyższa nieprawidłowość powstała w
wyniku dokonania wpłaty za miesiąc kwiecień 2010 roku bez jednoczesnego złożenia
deklaracji za ten miesiąc. Składając deklarację za miesiąc kwiecień 2010 roku ponownie
dokonano wpłaty wraz z odsetkami. Powstała zatem nadpłata w kwocie 518,00 zł.
Ponadto kwota odsetek (50,00 zł) została wykazana w ewidencji księgowej w § 4140
łącznie z kwotą wpłaty.
Kontrolujące ustaliły na podstawie ewidencji księgowej Urzędu Miasta i Gminy
Działoszyn, że w rozdziale 75023 § 4140 jako wydatki została zaewidencjonowana
ogółem kwota 19.000,00 zł, natomiast faktyczne wydatki z tytułu wpłat na PFRON w
2010 roku wynosiły kwotę 17.156,00 zł. Na różnicę w kwocie 1.844,00 zł złożyły się
następujące księgowania:
-
2.758,00 zł (PK 3/4 z dnia 31 marca 2010 roku) – „przeksięgowanie wydatków z
rozdziału 75023 § 4530 na rozdział 75023 § 4140”,
-
22,00 zł (WB 137/5117) – wpłata dokonana w dniu 19 lipca 2010 roku w kwocie
471,00 zł, w tym: kwota 449,00 zł dotyczyła wpłaty za m-c 1/2010, natomiast
kwota 22,00 zł stanowiła odsetki od nieterminowej wpłaty. Zgodnie z
załącznikiem nr 3 do rozporządzenia z dnia 2 marca 2010 roku Ministra
Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków,
przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł
zagranicznych (Dz. U. nr 38, poz. 207 ze zm.), paragrafem właściwym do
ujęcia zapłaty odsetek z tytułu nieterminowej wpłaty na PFRON jest §
4570. Ujęcie zapłaconych odsetek łącznie z kwotą wpłaty w § 4140 należy uznać
za nieprawidłowe,
-
-400,00 zł (PK 14/11 z dnia 30 września 2010 roku) – „przeksięgowanie
wydatków z rozdziału 75023 § 4140 na rozdział 75023 § 4740”,
-
-536,00 zł (PK 23/14 z dnia 31 grudnia 2010 roku) – „przeksięgowanie wydatków
z rozdziału 75023 § 4140 na rozdział 75023 § 4530”.
Kwota 1.822,00 zł stanowiąca różnicę pomiędzy kwotą 2.758,0
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
0 zł, a kwotami 400,00 zł i 536,00 zł powodowała niezgodność pomiędzy kwotą
wydatków ujętą w § 4140, a kwotą rzeczywiście dokonanych wydatków z tytułu wpłat na
PFRON. W sprawozdaniu Rb-28S sporządzonym na dzień 31 grudnia 2010 roku w
rozdziale 75023 § 4140 wykazano kwotę 19.000,00 zł (zgodnie z ewidencją), ale
niezgodnie ze stanem faktycznym. Kontrolujące stwierdziły, że kwota 1.822,00 zł
nie powinna zostać zaewidencjonowana w § 4140, gdyż nie dotyczyła
wydatków z tytułu wpłat na PFRON, co stanowiło naruszenie zasad klasyfikacji
wydatków określonych w załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i
rozchodów oraz środków pochodzących z ze źródeł zagranicznych.
Wydruki z klasyfikacji wydatków z 2010 i 2011 roku, dział 750 rozdział 75023 § 4140 – akta
kontroli od nr 163 do nr 165
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
W bilansie jednostkowym Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn za 2010 rok w rubryce
pozostałe zobowiązania wykazano kwotę 966.900,51 zł, w pozycji sumy obce wykazana
została kwota 290.365,21 zł. Na koncie 240 - pozostałe rozrachunki na dzień 31 grudnia
2010 roku jako zobowiązanie figurowała kwota 966.900,51 zł, natomiast jako należności
0,00 zł. W wyodrębnionej ewidencji dotyczącej sum depozytowych na koncie 240 –
pozostałe zobowiązania figurowała kwota 290.365,21 zł.
Na pozostałe zobowiązania w kwocie 966.900,51 zł złożyły się następujące sumy:
-
12.000,00 zł – stanowiąca trzy wadia wpłacone w dniu 31 grudnia 2010 roku na
rachunek bankowy budżetu Gminy w 2011 roku, wadia zostały przekazane na
rachunek bankowy depozytów,
-
220.476,45 zł – niezapłacona część faktury Fv nr 16/10 wystawionej przez firmę OLBUD za prace związane z inwestycją polegającą na przebudowie infrastruktury
drogowej w ul. Piłsudskiego,
-
60.551,69 zł – faktura nr Fv nr 20/10 wystawiona przez firmę OL-BUD za prace
związane z inwestycją polegającą na przebudowie infrastruktury drogowej w ul.
Piłsudskiego,
-
116.066,24 zł – faktura nr FV 019/12/2010 wystawiona przez firmę DOMAX za prace
związane z inwestycją polegającą na przebudowie infrastruktury drogowej w ul.
Piłsudskiego,
-
557.806,13 zł – niezapłacona część faktury nr FV 0017/10 wystawionej przez firmę
„Anti” za prace związane z inwestycją polegającą na zagospodarowaniu Placu
Wolności.
Kontrolujące stwierdziły, że zaksięgowanie niezapłaconych faktur dotyczących
realizowanych przez jednostkę zadań inwestycyjnych na koncie 240 –
pozostałe rozrachunki było niezgodne z treścią ekonomiczną konta 240, gdyż
zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości i planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych, oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej konto 240 służy
do ewidencji krajowych i zagranicznych należności i roszczeń oraz zobowiązań
nieobjętych ewidencją na kontach 201-234. Natomiast z opisu do konta 201 –
rozrachunki z tytułu dostaw i usług wynika, że konto to służy do ewidencji rozrachunków
i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zaliczek na poczet dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a także należności z
tytułu przychodów finansowych. A zatem zobowiązania z tytułu wykonanych robót
budowlanych mieszczą się w zakresie operacji ewidencjonowanych na koncie
201 i powinny stanowić zobowiązania jednostki z tytułu dostaw i usług.
Powyższa nieprawidłowość miała wpływ na jasne przedstawienie w bilansie
Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn zobowiązań z tytułu dostaw i usług. Kwotę
954.900,51 zł w bilansie Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn ujęto w pozycji
pozostałe zobowiązania (D.I.1.5), a dla rzetelnego przedstawienia sytuacji
finansowej jednostki powyższa kwota powinna zostać ujęta w pozycji
zobowiązania z tytułu dostaw i usług (D.I.1.1).
Na dzień 31 grudnia 2011 roku na koncie 240 – pozostałe rozrachunki w ewidencji
księgowej Urzędu Miasta i Gminy figurowała kwota 12.421,00 zł i dotyczyła ona
potrąceń dokonanych z wynagrodzeń wypłaconych w miesiącu grudniu 2011 roku.
Stwierdzono, że kwota sum obcych wykazana w bilansie Urzędu na dzień 31 grudnia
2010 roku wynosiła 290.365,21 zł.
Na saldo zobowiązań konta 240 w ewidencji wyodrębnionej sum depozytowych składały
się następujące sumy:
-
1.977,77 zł – „zabezpieczenie Drewbud (węgiel)” wpłacone w 2003 roku, do dnia
zakończenia kontroli nie ustalono dokładnego pochodzenia i przeznaczenia ww.
kwoty,
-
61,00 – wadium wpłacone w 2004 roku przez oferenta, który wygrał przetarg na
dzierżawę nieruchomości, wadium do dnia kontroli nie zostało przekazane na
rachunek bankowy budżetu gminy,
-
-
-
660,95 zł – zwroty zasiłków udzielonych z pomocy społecznej otrzymane w 2005
roku, powyższa kwota powinna zostać przekazana na rachunek bankowy
budżetu gminy,
-
912,40 zł – „środki z basenu” na podstawie wyjaśnień udzielonych przez
pracowników urzędu i ksiąg rachunkowych ustalono, że kwota 912,40 zł od 2006
roku stanowiła nierozliczone środki dotyczące planowanego do realizacji zadania
polegającego na budowie basenu, przekazane wcześniej na rachunek bankowy
depozytów z rachunku bankowego budżetu. Powyższa kwota powinna zostać
zwrócona na rachunek bankowy budżetu gminy,
-
823,19 zł – „środki z kultury” na podstawie wyjaśnień udzielonych przez
pracowników Urzędu i ksiąg rachunkowych ustalono, że kwota 823,19 zł od 2006
roku stanowiła nierozliczone środki dotyczące działalności kulturalnej, przekazane
wcześniej na rachunek bankowy depozytów z rachunku bankowego budżetu.
Powyższa kwota powinna zostać zwrócona na rachunek bankowy budżetu
gminy,
-
4.880,00 zł – powyższa kwota dotyczyła wpłaty za decyzję dotyczącą wzrostu
wartości nieruchomości, dokonanej przez firmę Victus w 2006 roku, kwota ta do
czasu kontroli nie została przekazana na rachunek bankowy budżetu gminy,
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
500,00 zł – „zabezpieczenie BEST – Sport Bielsko Biała” do dnia zakończenia
kontroli nie ustalono dokładnego pochodzenia i przeznaczenia ww. kwoty,
-
120,00 zł – „wpłata szkoła Wieluń” - na podstawie wyjaśnień udzielonych przez
pracowników Urzędu i ksiąg rachunkowych ustalono, że kwota 120,00 zł wpłacona
w 2006 roku, stanowiła wpłatę której celu i pochodzenia nie udało się
wyjaśnić,
-
491,80 zł – „PZM Warszawa” na podstawie wyjaśnień udzielonych przez pracowników
Urzędu i ksiąg rachunkowych ustalono, że kwota 491,80 zł wpłacona w 2006
roku stanowiła wpłatę której celu i pochodzenia nie udało się wyjaśnić,
-
500,00 zł – wpłata dokonana w 2006 roku jako darowizna na rzecz „budowy linii
kanalizacyjnej”. Kwota ta do czasu kontroli nie została przekazana na
-
2.100,00 zł – wpłata została dokonana w 2006 roku jako darowizna na rzecz szkoły
nr 2. Kwota ta do czasu kontroli nie została przekazana na rachunek
bankowy budżetu gminy,
-
462,80 zł – wpłaty za dożywianie dokonane przez Gminę Popów w dniach: 22
stycznia 2007 roku, (104,00 zł), 11 maja 2007 roku (187,20 zł), 29 czerwca 2007
roku (171,60 zł). Powyższe kwoty stanowiły zwrot wydatków poniesionych na
dożywianie dzieci z Gminy Popów uczęszczających do szkół w Gminie
Działoszyn, które pomyłkowo wpłynęły na rachunek bankowy depozytów.
Kwota 462,80 zł powinna zostać przekazana na rachunek bankowy budżetu
Gminy,
-
28.053,90 zł – na podstawie dokumentacji źródłowej oraz informacji uzyskanych od
pracowników Referatu księgowości budżetowej ustalono, że powyższa kwota została
przekazana z rachunku bankowego budżetu gminy w 2007 roku i miała stanowić
zabezpieczenie środków na zapłatę faktury nr 2/02/2009 Intech Poznań z tytułu
wykonania dokumentacji projektowej basenu. Powyższa faktura została
zapłacona z rachunku bankowego budżetu gminy w dniu 25 lutego 2009
roku, a kwota 28.053,90 zł nie została zwrócona na rachunek bankowy
budżetu gminy,
-
32.286,00 zł – zabezpieczenie należytego wykonania umowy pobrane od
Przedsiębiorstwa Usługowo-Produkcyjnego „INBUD” sp. z o.o. na podstawie umowy
nr 1/2007 z dnia 19 stycznia 2007 roku. Zabezpieczenie zostało zwrócone w dniu 29
sierpnia 2011 roku,
-
3.078,00 zł – „środki na spłatę pożyczki – termomodernizacja” – powyższa kwota
wynikała z przekazania w dniu 31 grudnia 2007 roku na rachunek bankowy
depozytów kwoty 19.755,00 zł tytułem „środki na spłatę pożyczki na
termomodernizację”. W dniu 28 stycznia 2008 roku dokonano przelewu z rachunku
bankowego depozytów na poczet spłaty pożyczki z Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej nr 37/OA/P/2004 w kwocie 16.677,00 zł. Różnica pomiędzy
kwotą dokonanej spłaty, a kwotą przekazaną z budżetu na poczet tejże
spłaty wyniosła 3.078,00 zł (19.755,00 zł – 16.677,00 zł) i nie została do
czasu kontroli zwrócona na rachunek bankowy budżetu gminy,
-
2.239,84 zł – „zabezpieczenie ELMOR- Plac Wolności” do dnia zakończenia
kontroli nie ustalono dokładnego pochodzenia i przeznaczenia ww. kwoty,
-
1.000,00 – „darowizna na przyłącze wodociągowe - Napieraj” powyższa kwota
została wpłacona w dniu 30 grudnia 2008 roku. Kwota ta do czasu kontroli nie
została przekazana na rachunek bankowy budżetu gminy,
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
3.050,00 zł – wadium wpłacone przez (…)5w dniu 30 grudnia 2008 roku w przetargu
na zakup nieruchomości (której został nabywcą). Kwota ta do czasu kontroli nie
została przekazana na rachunek bankowy budżetu gminy,
-
508,12 zł – wpłata dokonana w dniu 30 grudnia 2008 roku przez Zakład
Energetyczny za decyzję dotyczącą zajęcia pasa drogowego. Kwota ta do czasu
kontroli nie została przekazana na rachunek bankowy budżetu gminy,
-
2.654,00 zł – zabezpieczenie należytego wykonania umowy pobrane od Zakładu
Budowy Instalacji Elektrycznych ELBIS – Ignasiak na podstawie umowy nr 2/2008 z
dnia 28 stycznia 2008 roku. Zgodnie z § 5 pkt 2 i 3 powyższa kwota miała zostać
zwolniona w terminie 15 dni od upływu 36- miesięcznego okresu gwarancji. Prace
zostały odebrane w dniu 27 marca 2008 roku, a termin zwrotu kwoty
2.654,00 zł upłynął 10 kwietnia 2011 roku.
-
20.000,00 zł – powyższa kwota wg dokumentacji źródłowej i wyjaśnień pracowników
stanowiła środki przekazane z rachunku bankowego budżetu gminy na rachunek
bankowy depozytów w latach wcześniejszych „w celu zabezpieczenia środków na
bliżej nieokreślone wydatki”. Kwota ta do czasu kontroli nie została
zwrócona na rachunek bankowy budżetu gminy,
-
4.765,67 zł – z dokumentów źródłowych wynikało, że na rachunek bankowy
depozytów w dniu 30 grudnia 2009 roku przekazano kwotę 269.689,13 zł pod
tytułem „środki z boiska ORLIK”. Z ww. kwoty zapłacono w dniu 14 stycznia 2010
roku - 100.000,00 zł za część faktury nr 28/12/2009 za wykonanie boiska Orlik, w
dniu 25 stycznia 2010 roku - 64.923,46 zł za kolejną część faktury nr 28/12/2009, w
dniu 2 lutego 2010 roku – 95.131,39 zł za pozostałą część faktury nr 28/12/2009, w
dniu 2 lutego 2010 roku – 3.343,27 zł „wypłacone odsetki z boiska Orlik”, w dniu 28
stycznia 2010 roku – 1.525,34 zł wypłacona „kara umowna z Boiska Orlik do
Ministerstwa Sportu i Turystyki”. Kwota 4.765,67 zł stanowiła różnicę pomiędzy
kwotą przekazaną z rachunku bankowego budżetu gminy na rachunek
depozytów, a kwotą dokonanych wydatków w związku z zapłatą faktury za
wykonanie boiska Orlik oraz kary umownej (269.689,13 zł – 100.000 zł 64.923,46 zł - 95.131,39 zł – 1.525,34 zł - 3.343,27 zł). Kwota 4.765,67 zł
powinna zostać zwrócona na rachunek bankowy budżetu Gminy,
-
17.698,65 zł – zabezpieczenie należytego wykonania umowy pobrane od firmy PBH
OLKBUD sp. j. na podstawie umowy nr 43/09 z dnia 14 października 2009 roku.
Zgodnie z § 7 ww. umowy powyższa kwota ma zostać zwrócona w ciągu 15 dni od
dnia od upływu okresu rękojmi za wady lub gwarancji jakości. Gwarancja została
udzielona na 60 miesięcy,
-
35.387,77 zł – kapitalizacja odsetek na dzień 31 grudnia 2011 roku, natomiast wg
obliczeń pracowników Urzędu na dzień 31 grudnia 2010 roku kapitalizacja odsetek
wyniosła 30.929,21 zł,
-
1.440,00 zł – zabezpieczenie należytego wykonania umowy pobrane od Zakładu
Remontowo- Budowlanego JORG s.c. na podstawie umowy nr 20/2010 z dnia 14
maja 2010 roku. Zgodnie z § 7 ww. umowy powyższa kwota ma zostać zwrócona w
ciągu 15 dni od dnia od upływu okresu rękojmi za wady lub gwarancji jakości.
Gwarancja została udzielona na 36 miesięcy,
-
3.481,99 zł – zabezpieczenie należytego wykonania umowy pobrane od P.U.H.
Domax – Mika Arkadiusz na podstawie umowy nr 21a/2010 z dnia 24 czerwca 2010
5
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku. Zgodnie z § 7 ww. umowy powyższa kwota ma zostać zwrócona w ciągu 15 dni
od dnia od upływu okresu rękojmi za wady lub gwarancji jakości. Gwarancja została
udzielona na 36 miesięcy,
-
8.490,00 zł – zabezpieczenie należytego wykonania umowy pobrane od Mamosa
Kazimierza na podstawie umowy nr 29/2010 z dnia 2 września 2010 roku. Zgodnie z
§ 6 umowy zabezpieczenie w kwocie 8.490,00 zł zostanie zwrócone w całości w
terminie 30 dni od dnia podpisania protokołu odbioru dokumentacji projektowej. W
dniu 7 stycznia 2011 roku Kazimierz Mamos skierował pismo do Urzędu Miasta i
Gminy w którym oświadczył, że odstępuje od wykonania ww. umowy z uwagi na stan
zdrowia. W odrębnym piśmie Kazimierz Mamos został poinformowany, że w związku
z odstąpieniem od realizacji ww. umowy zostanie zatrzymane zabezpieczenie
należytego wykonania umowy na poczet kary za odstąpienie od umowy określonej w
§ 9 ww. umowy. Kara zgodnie z umową stanowiła 10% wynagrodzenia – 8.490,00
zł. Powyższa kwota nie została przekazana na rachunek bankowy budżetu
Gminy i zaliczona do dochodów 2011 roku.
-
4.000,00 zł wadium wpłacone przez firmę BUDEX w dniu 30 grudnia 2010 roku,
zwrócone w dniu 15 lutego 2011 roku,
-
79.836,80 zł – zabezpieczenie należytego wykonania umowy pobrane od firmy
Zakład Produkcyjno- Usługowo - Handlowy PRIMEX Marek Łyszczarz – na podstawie
umowy nr 3/2010 na pełnienie funkcji inżyniera kontraktu. Zgodnie z § 16 pkt 4
zabezpieczenie zostanie zwrócone w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i
uznania przez zamawiającego za należycie wykonane tj. po upływie ostatniego
okresu gwarancyjnego dla nadzorowanego kontraktu na roboty budowlane (dla
którego okres gwarancyjny będzie kończył się najpóźniej). Planowany termin
zakończenie inwestycji to rok 2013,
-
5.119,12 zł – zabezpieczenie należytego wykonania umowy pobrane od
Przedsiębiorstwa Obsługi Inwestycyjnej sp. z o.o. Bydgoszcz – na podstawie umowy
nr 1/2010 z dnia 17 maja 2010 roku na wykonanie dokumentacji projektowo –
kosztorysowej kanalizacji sanitarnej we wsi Kolonia Lisowice. Zgodnie z § 6 umowy
zabezpieczenie w kwocie 5.119,12 zł zostanie zwrócone w całości w terminie 30 dni
od dnia podpisania protokołu odbioru dokumentacji projektowej. W dniu 11 kwietnia
2011 roku podpisano protokół zdawczo – odbiorczy bez uwag. Powyższa kwota
powinna zatem zostać zwrócona do dnia 11 maja 2011 roku.
-
20.000,00 zł – wadium wpłacone przez firmę Projnad w dniu 30 grudnia 2010 roku,
-
4.000,00 zł - wadium wpłacone przez firmę KROSBUD w dniu 31 grudnia 2010 roku,
-
4.000,00 zł - wadium wpłacone przez firmę JORG w dniu 31 grudnia 2010 roku,
-
97.785,00 zł – zabezpieczenie należytego wykonania umowy pobrane od firmy PH-U
SUL sp. z o.o. – na podstawie umowy nr 18/2011 z dnia 10 sierpnia 2011 roku na
wykonanie rekultywacji składowiska odpadów komunalnych w Działoszynie. Zgodnie
z § 7 umowy zabezpieczenie należytego wykonania umowy należy zwrócić w
terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez Zamawiającego za
należycie wykonane. Zabezpieczenie wniesione z tytułu rękojmi za wady (30%) na
okres do 31 maja 2016 roku zostanie zwrócone w terminie 15 dni po upływie okresu
rękojmi za wady,
Kontrolujące ustaliły, że saldo rachunku bankowego depozytów na dzień 31
grudnia 2010 roku wynosiło 290.365,21 zł, natomiast na dzień 31 grudnia 2011
roku 328.322,77 zł. Z powyższych kwot suma 79.599,03 zł powinna zostać
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
przekazana na rachunek bankowy budżetu gminy, natomiast suma 7.773,12 zł
powinna
zostać
zwrócona
podmiotom,
które
dokonały
wpłat
sum
depozytowych, z uwagi upływ terminu ich zwrotu. Powyższe kwoty powinny
zostać zwrócone wraz z odsetkami należnymi za okres zdeponowania ww.
kwot.
Ponadto na rachunku bankowym sum depozytowych znajdowały się kwoty,
których pochodzenia kontrolującym nie udało się wyjaśnić, gdyż dokumentacja
z okresu ich wpłaty była prowadzona techniką ręczną i została zarchiwizowana
lub brak było dokumentacji, która pozwoliłaby na jednoznaczne określenie
źródła pochodzenia wpłaty. Były to następujące kwoty: 1.977,77 zł, 500,00 zł,
120,00 zł, 491,80 zł, 2.239,84 zł – łącznie 5.329,41 zł.
Analizując zapisy w ewidencji wyodrębnionej dla sum depozytowych
stwierdzono, że w latach 2007-2011 dokonywano przelewów środków
zgromadzonych na rachunku bankowym sum depozytowych na inne rachunki
bankowe Miasta i Gminy Działoszyn. Przelewy w przeważającej mierze
dokonywane były na rachunek bankowy budżetu gminy. Przelewów
dokonywano zazwyczaj w celu zapłaty bieżących zobowiązań Miasta i Gminy
Działoszyn. „Pożyczone środki” były zwracane na rachunek bankowy
depozytów najczęściej w ciągu kilkunastu dni, ale zdarzało się, że środki były
zwracane dopiero po upływie kilku miesięcy.
Zestawienie środków przelewanych z rachunku bankowego depozytów na inne rachunki bankowe
Gminy Działoszyn w latach 2007-2011 stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Kontrolujące ustaliły, ponadto, że w dniu 31 grudnia 2008 roku na rachunek bankowy
depozytów wpłacona została kwota 30.000,00 zł, pochodząca z rachunku bankowego
budżetu gminy. W dniu 30 grudnia 2010 roku przelano z rachunku depozytów kwotę
22.035,18 zł na rachunek budżetu gminy, na którą to kwotę złożył się między innymi
zwrot 10.000,00 zł z kwoty wpłaconej w dniu 31 grudnia 2008 roku. Na dzień 31
grudnia 2010 roku jak i na dzień 31 grudnia 2011 roku na rachunku bankowym
depozytów pozostawał kwota 20.000,00 zł, stanowiąca środki budżetu Gminy
nie zwrócone do budżetu.
Kserokopie wydruków z zapisów dokonanych na koncie 240 – pozostałe rozrachunki w latach
2007-2011 – akta kontroli strony od nr 166 do nr 176
W bilansie Urzędu Miasta i Gminy sporządzonym na dzień 31 grudnia 2010 roku ujęto
pozostałe należności w kwocie 216.774,20 zł, która wynikała z salda konta 234 –
pozostałe rozrachunki z pracownikami i dotyczyła niezwróconych pożyczek z funduszu
świadczeń socjalnych.
V.
GOSPODARKA KASOWA
Gospodarka kasowa w Urzędzie Miasta i Gminy w Działoszynie została uregulowana w:
–
Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej, stanowiącej załącznik nr 3 do Zarządzenia
Burmistrza Miasta i Gminy nr 22 z dnia 10 kwietnia 2003 roku,
Wskazuje się na konieczność uaktualnienia obowiązującej w Urzędzie
Miasta i Gminy Działoszyn ww. instrukcji i dostosowanie jej do obecnie
obowiązujących przepisów prawa.
–
Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo – księgowych,
stanowiącej załącznik nr 4 do Zarządzenia Burmistrza Miasta i Gminy nr 22 z dnia 10
kwietnia 2003 roku,
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
–
Instrukcji gospodarki finansowej w Urzędzie Miasta i Gminy w zakresie kontroli i
obiegu dokumentów księgowych, wprowadzonej zarządzeniem nr 112/2011
Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 9 listopada 2011 roku.
Funkcję kasjera w kontrolowanym okresie w Urzędzie Miasta i Gminy Działoszyn pełniła i
nadal pełni Elżbieta Rus - podinspektor ds. kasy. W aktach osobowych ww. znajdowało
się zapytanie o karalność z adnotacją „nie figuruje w kartotece karnej Krajowego
Rejestru Karnego” z dnia 13 maja 1988 roku. Oświadczenie o ponoszeniu
odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości oraz
zobowiązanie do przestrzegania przepisów w zakresie prowadzenia operacji kasowych
Elżbieta Rus złożyła w dniu 5 października 2004 roku.
Osobą zastępującą kasjerkę w czasie jej nieobecności była Zofia Leszczyk –
podinspektor ds. księgowości podatkowej, zgodnie z zakresem czynności z dnia 1
stycznia 2008 roku. W aktach osobowych Zofii Leszczyk znajdowało się zapytanie o
karalność z dnia 21 grudnia 1988 roku oraz oświadczenie o ponoszeniu
odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości oraz
zobowiązanie się do przestrzegania przepisów w zakresie operacji kasowych z dnia 1
kwietnia 1989 roku.
W dniu 31 grudnia 2002 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn ustalił pogotowie
kasowe w wysokości 5.000,00 zł (załącznik nr 10 do zarządzenia nr 7/2002 Burmistrza).
Kontrolę kasy przeprowadzono w dniu 27 lutego 2011 roku. Nieprawidłowości nie
stwierdzono.
Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie objętym
kontrolą sprawdzono w oparciu o raporty kasowe wydatków budżetowych Urzędu Miasta
i Gminy sporządzone w miesiącach: luty, czerwiec i grudzień 2011 roku, tj.:
−
−
−
−
−
−
−
−
−
−
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
6/2011 za okres od 8 do 8 lutego 2011 roku,
21/2011 za okres od 14 do 14 czerwca 2011 roku,
44/2011 za okres od 12 do 13 grudnia 2011 roku,
48/2011 za okres od 30 do 30 grudnia 2011 roku.
Sprawdzono także wybrane raporty kasowe dochodów budżetowych w miesiącach:
czerwiec i grudzień 2011 roku:
−
−
−
−
−
−
−
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
109/2011
110/2011
112/2011
113/2011
114/2011
231/2011
232/2011
za
za
za
za
za
za
za
okres
okres
okres
okres
okres
okres
okres
od
od
od
od
od
od
od
1
2
6
7
8
7
8
do
do
do
do
do
do
do
1
2
6
8
9
7
9
czerwca 2011 roku,
czerwca 2011 roku,
czerwca 2011 roku,
czerwca 2011 roku,
czerwca 2011 roku,
grudnia 2011 roku,
grudnia 2011 roku,
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
−
−
nr 234/2011 za okres od 12 do 12 grudnia 2011 roku,
nr 235/2011 za okres od 12 do 14 grudnia 2011 roku,
nr 243/2011 za okres od 29 do 30 grudnia 2011 roku.
Ustalenia kontroli
Na podstawie objętych kontrolą raportów dochodów budżetowych, ustalono, że
udokumentowaniem przychodu gotówki były „pokwitowania” oraz dowody PK, będące
zbiorczym zestawieniem wpłat łącznych zobowiązań pieniężnych i podatku od środków
transportowych do kasy z danego dnia. W rozdziale VI § 10 instrukcji kasowej
określono, iż wpłaty gotówkowe powinny być udokumentowane własnymi
przychodowymi dowodami kasowymi. Z kolei w § 19 ww. instrukcji wskazano,
iż dowód wpłaty wystawiany jest przez kasjera w trzech egzemplarzach, z
których kopia winna być dołączona do raportu kasowego.
W
kontrolowanym okresie w raportach
kasowych
dochodów budżetowych
ewidencjonowano wpłaty gotówkowe w kasie z tytułu: opłaty skarbowej, opłaty za wyrys
i wypis, opłaty eksploatacyjnej, czynszu na najem, opłaty za pobyt w Środowiskowym
Domu Pomocy Społecznej, zwrotu za rozmowy telefoniczne, itp. Ujęto je w raportach
kasowych po stronie przychodu. Rozchód gotówki w raportach ewidencjonowany był na
podstawie bankowego dowodu wpłaty.
Dowodem pobrania przez kasjerkę gotówki z banku jest czek, na podstawie, którego
pobrano gotówkę. Sumy wynikające z czeków wprowadzane były do raportów kasowych
po stronie przychodu w dniu ich pobrania.
Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe takie jak: rachunki, faktury,
dowody polecenia wyjazdu służbowego, listy płac, wnioski o zaliczkę, decyzje w sprawie
zwrotu nadpłaconego podatku rolnego (zrefundowane z konta dochodów, wb nr
234 z dnia 30 grudnia 2011 roku, poz. 4646), itp. Wszystkie dowody posiadały
klauzule do wypłaty ze środków budżetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i
paragrafów klasyfikacji budżetowej. Dokumenty zostały sprawdzone pod względem
merytorycznym, formalno – rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez
Skarbnika i Burmistrza Miasta i Gminy. Kasjerka na każdym dokumencie zamieszczała
numer i pozycję raportu kasowego, pod którą figurował wydatek.
W wyniku kontroli dowodów księgowych za miesiąc luty 2011 roku
kontrolujące stwierdziły wystąpienie dowodów księgowych dotyczących 2010
roku, które nie zostały ujęte w zobowiązaniach na koncie 234 „Pozostałe
rozrachunki z pracownikami” na dzień 31 grudnia 2010 roku. Powyższym
działaniem naruszono art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości, w którym mowa, iż
w księgach rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte,
przypadające na jej rzecz przychody i obciążające ją koszty związane z tymi
przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich
zapłaty oraz art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości,
w
myśl
którego
do
ksiąg
rachunkowych
okresu
sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które
nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym.
Dowody księgowe ujęte w księgach rachunkowych 2011 roku, a dotyczące roku 2010
zestawiono w poniższej tabeli:
L.p.
1
2
Nr faktury, rachunku/
z dnia
16/10-przegląd instalacji
26.11.2010
110/2010 – wiązanka, znicz
Kwota
Data
wpływu
do UMiG
Data ujęcia w
raporcie
kasowym
Data
potwierdzenia
odbioru gotówki
366,00
26.11.10
08.02.2011
08.02.2011
167,00
17.11.10
21.02.2011
Brak daty
Uwagi
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3
4
10.11.2010
12/11 – badania lekarskie
18.11.2010
F/000015/10 – środki
czystości
30.11.2010
5
Delegacja nr 152
06.10.2010
6
Delegacja nr 162
25.10.2010
7
Delegacja nr 181
30.11.2010
Delegacja nr 171
05.11.2010
Źródło: Opracowanie własne na
lutym 2011 roku.
8
34,00
Brak daty
21.02.2011
639,26
Brak daty
21.02.2011
odbioru gotówki
Brak daty
odbioru gotówki
21.02.2011
Brak daty
odbioru gotówki,
11,50
25.02.2011
przedłożono
21.10.2010
Brak daty
odbioru gotówki,
43,46
25.02.2011
przedłożono
30.11.2010
Brak daty
odbioru gotówki,
23,00
25.02.2011
przedłożono
01.12.2010
Brak daty
11,50
25.02.2011
odbioru gotówki
podstawie raportów kasowych nr 6, 7 i 8/2011 sporządzonych w miesiącu
Stwierdzono, iż wydatki ponoszone w związku z badaniami lekarskimi
pracowników ujmowano w § 4300 (zakup usług pozostałych) klasyfikacji
budżetowej. W rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków
pochodzących ze źródeł zagranicznych z dnia 2 marca 2010 roku dla wydatków
z zakresu medycyny pracy, obejmującej badania wstępne, okresowe i
profilaktyczne pracowników przewidziano § 4280 – zakup usług zdrowotnych.
W rozdziale VIII § 16 pkt 1 instrukcji w sprawie gospodarki kasowej wskazano,
iż raport kasowy sporządza się i zamyka codziennie. Tymczasem stwierdzono
przypadki sporządzania raportów kasowych za okresy dłuższe niż dzienne.
Na fakturach i rachunkach nie zamieszczano adnotacji, iż zakupu dokonano
zgodnie z ustawą Prawo Zamówień Publicznych.
Na dokumentach znajdowały się pokwitowania dokonanej wypłaty przez osoby
pobierające gotówkę, z tym, że w nielicznych przypadkach stwierdzono brak dat
otrzymania gotówki. W § 13 w pkt 2 instrukcji kasowej określono, iż gotówkę wypłaca
się osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym. Odbiorca gotówki kwituje
jej odbiór na rozchodowym dowodzie w sposób trwały atramentem lub długopisem,
podając słownie kwotę i datę jej otrzymania oraz zamieszczając swój podpis. Brak dat
na dowodach uniemożliwiał ustalenie, kiedy dokonano faktycznej wypłaty i czy
data ujęcia dowodu w raporcie kasowym była zgodna z datą wypłaty.
PRAWIDŁOWOŚĆ UDZIELANIA ZALICZEK
Kontrolowana jednostka posiadała przepisy wewnętrzne regulujące udzielanie zaliczek i
ich dokumentowanie. Wskazane przepisy zawarte zostały w części IV instrukcji obiegu,
kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo - księgowych oraz gospodarki kasowej
w Urzędzie Miasta i Gminy Działoszyn, wprowadzonej zarządzeniem nr 22/2003
Burmistrza Miasta i Gminy z dnia 10 kwietnia 2003 roku oraz instrukcji gospodarki
finansowej w Urzędzie Miasta i Gminy w zakresie kontroli i obiegu dowodów księgowych,
wprowadzonej zarządzeniem nr 112/2011 Burmistrza z dnia 9 listopada 2011 roku.
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolę prawidłowości udzielania i rozliczania zaliczek przeprowadzono w oparciu o
wybrane zaliczki udzielone w 2011 roku.
1. Wniosek o zaliczkę (…)6 z dnia 5 stycznia 2011 roku na zakup paliwa (dowód
księgowy nr 60/2011) w kwocie 300,00 zł. Zaliczkę wypłacono w dniu 10 stycznia
2011 roku – raport kasowy nr 1/2011 za okres od 10 stycznia do 13 stycznia 2011
roku.
Zaliczkę rozliczono w dniu 29 września 2011 roku (dowód księgowy nr 2663/11). Z
pobranej zaliczki wydatkowano kwotę 274,01 zł. Ww. dokonał wpłaty w wysokości
26,00 zł w kasie jednostki. W dniu 30 września 2011 roku zwrócono pracownikowi
0,01 zł nadpłaconej kwoty rozliczonej zaliczki. Do rozliczenia załączono fakturę za
zakup paliwa w kwocie 250,01 zł, mycie samochodu – 18,00 zł oraz bilety
parkingowe na łączna kwotę 6,00 zł.
2. Wniosek o zaliczkę (…) 7(OSP Działoszyn) z dnia 13 stycznia 2011 roku na zakup
paliwa (dowód księgowy nr 66/2011) w kwocie 200,00 zł. Zaliczkę wypłacono w dniu
13 stycznia 2011 roku – raport kasowy nr 1/2011 za okres od 10 stycznia do 13
stycznia 2011 roku.
Zaliczkę rozliczono w dniu 30 września 2011 roku (dowód księgowy nr 3703/2011).
Pan (…)8 wydatkował kwotę 177,23 zł na płyn hamulcowy, smar, olej i płyn do
spryskiwaczy. Różnicę w kwocie 22,77 zł ww. wpłacił do kasy Urzędu.
3. Wniosek o zaliczkę (…)9 (OSP Trębaczew) z dnia 14 stycznia 2011 roku na zakup
paliwa (dowód księgowy nr 241/2011) w kwocie 100,00 zł. Zaliczkę wypłacono 20
stycznia 2011 roku – raport kasowy nr 3/2011 za okres od 20 stycznia do 20
stycznia 2011 roku.
Rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 27 września 2011 roku na kwotę 0 zł (dowód
księgowy nr 3613/11). Niewydatkowaną kwotę zaliczki ww. wpłacił do kasy Urzędu.
4. Wniosek o zaliczkę (…)10 z dnia 27 stycznia 2011 roku na zakup paliwa (dowód
księgowy nr 372/11) w kwocie 300,00 zł. Zaliczkę wypłacono w dniu 27 stycznia
2011 roku – raport kasowy nr 4/2011 za okres od 27 stycznia do 28 stycznia 2011
roku. Pracownik zobowiązał się rozliczyć zaliczkę do dnia 31 grudnia 2011 roku.
Zaliczkę rozliczono w dniu 12 sierpnia 2011 roku na kwotę 300,04 zł (dowód
księgowy nr 3057/11). Różnicę w kwocie 0,04 zł wypłacono pracownikowi w dniu 12
sierpnia 2011 roku – raport kasowy nr 28/2011 za okres od 12 sierpnia do 19
sierpnia 2011 roku.
6
7
8
9
10
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5. Wniosek o zaliczkę (…)11 (OSP Działoszyn) z dnia 13 stycznia 2011 roku na zakup
31 stycznia 2011 roku – raport kasowy nr 5/2011 za okres od 31 stycznia do 31
stycznia 2011 roku.
Rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 30 września 2011 roku na kwotę 166,50 zł
(dowód księgowy nr 3703/11). Niewydatkowaną kwotę zaliczki, tj. 33,50 zł ww.
wpłacił do kasy Urzędu. Do rozliczenia zaliczki załączono fakturę za paliwo na kwotę
104,80 zł i olej do motopompy na kwotę 61,70 zł.
6. Wniosek o zaliczkę (…)12 (OSP Działoszyn) z dnia 3 października 2011 roku na
zakup paliwa (dowód księgowy nr 3706/11) w kwocie 200,00 zł. Zaliczkę wypłacono
w dniu 5 października 2011 roku – raport kasowy nr 35/2011 za okres od 5
października do 6 października 2011 roku.
Zaliczkę rozliczono w dniu 8 grudnia 2011 roku (dowód księgowy nr 4557/11). Pan
(…)13 wydatkował z pobranej zaliczki kwotę 107,60 zł na zakup taśm celem
zabezpieczenia sprzętu przeciwpożarowego. Różnicę w kwocie 92,40 zł ww. zwrócił
do kasy jednostki.
7. Wniosek o zaliczkę (…)14 (OSP Kiedosy) z dnia 5 października 2011 roku na zakup
5 października 2011 roku – raport kasowy nr 35/2011 za okres od 5 października do
6 października 2011 roku.
Zaliczkę rozliczono w kwocie 200,14 zł w dniu 28 grudnia 2011 roku (dowód
księgowy nr 4545/11). Do rozliczenia zaliczki załączono 2 faktury za paliwo. Różnicę
w wysokości 0,14 zł wypłacono ww. z kasy jednostki – raport kasowy nr 47/2011 za
okres od 28 do 28 grudnia 2011 roku.
8. Wniosek o zaliczkę (…)15 z dnia 6 października 2011 roku na zakup paliwa (dowód
księgowy nr 3706/11) w kwocie 300,00 zł. Zaliczkę wypłacono w dniu 6 października
2011 roku – raport kasowy nr 35/2011 za okres od 5 października do 6 października
2011 roku.
Rozliczenie zaliczki w dniu 30 grudnia 2011 roku na kwotę 195,00 zł (dowód
księgowy nr 4651/11). Do rozliczenia załączono 2 faktury za paliwo i rozgałęźnik.
Niewydatkowaną kwotę zaliczki w wysokości 105,00 zł ww. zwrócił do kasy
jednostki.
11
12
13
14
15
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
9. Wniosek o zaliczkę (…)16 z dnia 15 grudnia 2011 roku na poczet wynagrodzenia za
miesiąc grudzień 2011 roku w kwocie 500,00 zł (dowód księgowy nr 4430/11).
Zaliczkę wypłacono w dniu 20 grudnia 2011 roku – raport kasowy nr 46/2011 za
okres od 20 grudnia do 22 grudnia 2011 roku.
Zaliczkę rozliczono w dniu 21 grudnia 2011 roku – lista płac nr UMiG_12/2011 z dnia
Ustalenia kontroli
W § 13 instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów z 2003 roku,
obowiązującej do 31 sierpnia 2011 roku określono, iż w jednostce występują
zaliczki gotówkowe stałe i jednorazowe. Przy czym zaliczki stałe zatwierdza
kierownik jednostki dla pracowników zatrudnionych na stałe. Zaliczki mogły
być udzielane na zakupy bieżące opłaty skarbowej. W świetle wskazanej
instrukcji wszystkie zaliczki stałe objęte kontrolą w okresie od stycznia do
sierpnia 2011 roku nie posiadały umocowania w przepisach wewnętrznych i nie
powinny zostać udzielone. Ponadto udzielono je osobom nie będącym
pracownikami Urzędu Miasta i Gminy.
W obowiązującej od dnia 1 września 2011 roku instrukcji kontroli i obiegu
dokumentów księgowych zapisano, iż pracownikom dokonującym częstych
zakupów może być wypłacona zaliczka stała. Nie wskazano jednak jakiego
rodzaju zakupy mogą być dokonywane w ramach zaliczki stałej. Ustalono, że
osoby pobierające zaliczki na zakup paliwa do samochodów pożarniczych w
okresie od września do grudnia 2011 roku nie były pracownikami Urzędu Miasta
i Gminy, a zatem ich wypłaty dokonano niezgodnie ze wskazanym.
uregulowaniem wewnętrznym.
W ciągu 2011 roku udzielono jednej zaliczki na poczet wynagrodzenia. Zaliczkę, zgodnie
z uregulowaniami wewnętrznymi, rozliczono przy wypłacie najbliższego wynagrodzenia.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2010-2011
Dochody i i przychody budżetu w latach 2010-2011
Wyszczególnienie
Dochody ogółem
Z tego:
Dochody własne
W tym: udziały w podatkach
dochodowych od osób fizycznych
i prawnych
Plan po
zmianach
2010 rok
43.868.464,60
Wykonanie
2010 rok
35.143.240,24
18.963.503,00
7.580.000,00
17.697.652,99
6.141.005,83
Plan po
Wykonanie
zmianach 2011 2011 rok
rok
44.592.176,41 40.648.464,61
20.073.299,79
7.381.233,00
20.829.169,36
7.876.244,76
16
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dotacje
z tego:
z budżetu Wojewody
Środki otrzymane od
pozostałych jednostek
zaliczanych do sektora finansów
publicznych
Z funduszy celowych
Środki zagraniczne
w tym: na inwestycje
Inne
- wpływy z tytułu pomocy
finansowej między jst (ze
Starostwa Powiatowego)
Subwencja
Przychody
Z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat poprzednich
Inne źródła (środki na pokrycie
deficytu)
4.327.701,51
4.165.385,37
4.087.784,78
4.021.760,67
4.304.641,51
0
4.142.581,61
0
4.036.925,78
50.859,00
3.970.901,67
50.859,00
23.060,00
12.844.003,09
11.906.421,90
25.000,00
22.803,76
5.546.944,88
4.618.242,72
25.000,00
0
12.429.283,84
11.901.776,84
0
0
7.795.726,58
7.290.550,29
0
25.000,00
25.000,00
0
0
7.708.257,00
6.738.930,67
7.708.257,00
4.936.177,25
8.001.808,00
12.953.179,16
8.001.808,00
10.666.798,18
6.736.835,09
4.900.000,00
12.953.179,16
11.225.537,26
2.095,58
36.177,25
0,00
-558.739,08
Wydatki i rozchody budżetu w latach 2010-2011
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Plan po
zmianach 2010
rok
(w zł)
48.488.844,27
Wykonanie 2010
rok
(zł)
Plan po
zmianach 2011
rok
(zł)
Wykonanie
2011 rok
(w zł)
38.519.605,49
54.337.912,49
47.316.416,93
z tego:
Wydatki majątkowe
19.250.809,09
9.865.017,54
22.946.064,62
17.477.228,82
Wydatki bieżące
29.238.035,18
28.654.587,95
31.391.847,87
29.839.188,11
39,70
25,61
42,23
36,94
2.118.551,00
2.118.551,08
3.207.443,08
3.207.443,08
2.118.551,00
2.118.551,08
3.207.443,08
3.207.443,08
% udziału wydatków
majątkowych w
wydatkach ogółem
ROZCHODY
OGÓŁEM, z tego:
Spłaty kredytów i
pożyczek
Zmian w budżecie Miasta i Gminy dokonywano uchwałami Rady Miejskiej oraz
zarządzeniami Burmistrza Miasta i Gminy. Burmistrz Miasta i Gminy ustalał układ
wykonawczy budżetu, dokonywał zmian w planach finansowych na zadania zlecone i
powierzone, przeniesień w planie wydatków, z wyłączeniem przeniesień między działami
(zgodnie z upoważnieniem Rady Miejskiej zawartym w uchwale budżetowej)
PRZESTRZEGANIE
ZASAD
GOSPODARKI
FINANSOWEJ
OKREŚLONYCH
W ART.254 PKT 3 USTAWY Z DNIA 27 SIERPNIA 2009 ROKU O FINANSACH
PUBLICZNYCH
W oparciu o sprawozdanie Rb-28s z wykonania planu wydatków budżetowych za okres
od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku, karty wydatków, uchwały Rady
Miejskiej w Działoszynie i zarządzenia Burmistrza Miasta i Gminy w sprawie zmian w
budżecie sprawdzono przestrzeganie w 2011 roku zasad gospodarki finansowej
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
określonej w art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
(Dz. U. nr 157, poz. 1240 ze zm.) w następujących działach, rozdziałach i paragrafach
klasyfikacji budżetowej: Dział 600 Rozdział 60016 §§ 4270, 4300; Dział 700, Rozdział
70005 § 4270; Dział 710, Rozdział 71014 § 4300; Dział 750, Rozdział 75023 § 4210;
Dział 851, Rozdział 85154 §§ 2820, 3030, 4210 i 4300; Dział 854, Rozdział 85415 §
3250; Dział 900, Rozdział 90019 § 4300, Dział 900, Rozdział 90095 § 4300; Dział 926,
Rozdział 92601 § 4260; Dział 926, Rozdział 92695, § 2820.
Stwierdzono przekroczenie granic planowanych wydatków na etapie realizacji budżetu w
niżej wymienionych działach, rozdziałach i paragrafach:
Dział 600, Rozdział 60016 § 4300.
Plan wydatków według uchwały nr VI/18/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31
stycznia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta i Gminy Działoszyn na 2011
rok wynosił 30.000,00 zł.
Zmiany planu w trakcie roku dokonano:
− uchwałą nr IX/50/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 marca 2011 roku w
sprawie zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn – zwiększono plan wydatków o
kwotę 70.000,00 zł,
− uchwałą nr XII/83/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 maja 2011 roku w
sprawie zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn- zwiększono plan wydatków o
kwotę 100.000,00 zł,
− uchwałą nr XIII/92/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 29 czerwca 2011 roku w
sprawie zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn – zmniejszono plan wydatków o
kwotę 20.000,00 zł,
− zarządzeniem nr 68A/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 30 czerwca
2011 roku w sprawie zmian w budżecie na 2011 rok – zmniejszono plan wydatków o
kwotę 1.000,00 zł,
− zarządzeniem nr 97/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 12 września
2011 roku w sprawie zmian w budżecie na 2011 rok – zwiększono plan wydatków o
kwotę 2.585,66 zł,
− uchwałą nr XVIII/105/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 29 września 2011 roku
w sprawie zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn- zwiększono plan wydatków o
kwotę 20.000,00 zł,
− uchwałą nr XIX/109/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 28 października 2011
roku w sprawie zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn- zwiększono plan
wydatków o kwotę 50.000,00 zł,
− zarządzeniem nr 110A/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 31
października 2011 roku w sprawie zmian w budżecie na 2011 rok – zmniejszono plan
wydatków o kwotę 500,00 zł,
− zarządzeniem nr 129/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 14 grudnia
kwotę 20.000,00 zł.
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan po zmianach na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosił 231.085,66 zł, wykonanie
według karty wydatków wynosiło 204.481,49 zł i było zgodne z wykazanym w
sprawozdaniu Rb-28s z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku
roku do 31 grudnia 2011 roku.
Plan wydatków w ww. paragrafie w trakcie roku po zmianach kształtował się
następująco:
−
w okresie od 1 stycznia do 30 marca 2011 roku
-
−
w okresie od 31 marca do 30 maja 2011 roku
- 100.000,00 zł,
−
w okresie od 31 maja do 28 czerwca 2011 roku
- 200.000,00 zł
−
w okresie od 29 czerwca do 29 czerwca 2011 roku
- 180.000,00 zł
−
w okresie od 30 czerwca do 11 września 2011 roku
- 179.000,00 zł
−
w okresie od 12 września do 28 września 2011 roku
- 181.585,66 zł
−
w okresie od 29 września do 27 października 2011 roku
- 201.585,66 zł
−
w okresie od 28 października do 30 października 2011 roku
- 251.585,66 zł
−
w okresie od 31 października do 13 grudnia 2011 roku
- 251.085,66 zł
−
w okresie od 14 grudnia do 31 grudnia 2011 roku
- 231.085,66 zł.
30.000,00 zł,
Według karty wydatków wykonanie na dzień 30 marca 2011 roku wynosiło 85.393,73 zł,
a plan 30.000,00 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę
55.393,73 zł. Przekroczenie o kwotę 15.661,84 zł nastąpiło w dniu 5 stycznia 2011
roku, w związku z zapłatą faktury nr 793/2010 z dnia 23 grudnia 2010 roku na kwotę
20.688,74 zł na rzecz Komunalnego Zakładu Budżetowego za zimowe utrzymanie dróg.
Dalsze przekroczenia łącznie na kwotę 39.731,89 zł miały miejsce, w związku z
zapłatą należności za faktury, rachunki oraz z tytułu składek ZUS i podatku w dniach: 20
stycznia 2001 roku na kwotę 1.270,46 zł, 7 lutego 2011 roku na kwotę 135,54 zł, 9
lutego 2011 roku na kwotę 16.477,70 zł, 15 lutego 2011 roku na kwotę 16.690,82 zł, 21
lutego 2011 roku na kwotę 100,00 zł i 7 marca 2011 roku na kwotę 5.058,37 zł
Dyspozycje do wypłaty podpisał Burmistrz Miasta i Gminy Rafał Drab.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 30 maja 2011 roku wynosiło 132.839,48 zł,
plan po zmianach 100.000,00 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o
kwotę 32.839,48 zł. Przekroczenie o kwotę 24.191,37 zł nastąpiło w dniu 11
kwietnia 2011 roku, w związku z zapłatą faktur dla Komunalnego Zakładu Budżetowego:
nr 213/2011 z dnia 7 kwietnia 2011 roku na kwotę 25.366,57 zł za poprawę stanu
nawierzchni dróg w m. Sadowiec-Pieńki, nr 212/2011 z dnia 7 kwietnia 2011 roku na
kwotę 499,70 zł roku i nr 214/2011 z dnia 7 kwietnia 2011 na kwotę 9.118,27 zł za
poprawę nawierzchni Dalsze przekroczenie o kwotę 8.648,11 zł nastąpiło w dniu 27
kwietnia 2011 roku, w związku z zapłatą faktury nr 255/2011 za usunięcie zaniżenia w
zatoczce parkingowej. Dyspozycje do wypłaty na fakturach podpisał Burmistrz Miasta i
Gminy Rafał Drab.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 11 września 2011 roku wynosiło
185.269,94 zł, a plan po zmianach 179.000,00 zł. Przekroczono wydatki w stosunku
do planu o kwotę 6.269,94 zł. Przekroczenie o kwotę 6.269,94 zł nastąpiło w dniu
23 sierpnia 2011 roku, w związku z zapłatą faktur: nr 336/2011 z dnia 23 sierpnia 2011
roku na kwotę 34.659,96 zł za remont cząstkowy dróg i faktury korygującej nr
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
FKKOR/2/11 z dnia 23 sierpnia 2011 roku do faktury nr 308/2011 z dnia 22 lipca 2011
roku na kwotę 3.964,31 zł za prace związane z organizacją ruchu na rzecz Komunalnego
Zakładu Budżetowego. Dyspozycje do wypłaty podpisał Burmistrz Miasta i Gminy Rafał
Drab.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 28 września 2011 roku wynosiło
185.269,94 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 3.684,28 zł.
Przekroczenie o kwotę 3.684,28 zł nastąpiło w dniu 23 sierpnia 2011 roku, w związku z
zapłatą faktury nr 308/2011 (po korekcie z dnia 23 sierpnia 2011 roku) na kwotę
3.964,31 zł na rzecz Komunalnego Zakładu Budżetowego za prace związane z
organizacją ruchu komunikacyjnego. Dyspozycję do wypłaty podpisał Burmistrz Miasta i
Gminy Rafał Drab.
Kserokopie: karty wydatków, wydruku zmiany planu, faktury nr 793/2010 z dnia 23 grudnia 2010
roku na kwotę 20.688,74 zł, faktury nr 213/2011 z dnia 7 kwietnia 2011 roku na kwotę 25.366,57
zł, faktury nr 336/2011 z dnia 23 sierpnia 2011 roku na kwotę 34.659,96 zł, faktury nr 308/2011 i
faktury korygującej nr FKKOR/2/2011 z dnia 23 sierpnia 2011 roku na kwotę 3.964,31 zł stanowią
akta kontroli od nr 177 do nr 204 do protokołu kontroli.
Pozostała dokumentacja tj kserokopie faktur, rachunków, przelewów, raportów
kasowych dokumentujące: poniesione wydatki na łączną kwotę 39.731,89 zł w okresie
od 20 stycznia do 7 marca 2011 roku; poniesione wydatki na łączną kwotę 18.266,08 zł
w okresie od 11 kwietnia do 27 kwietnia 2011 roku stanowią akta kontroli od nr 204/1
do nr 204/29
Dział 710, Rozdział 71014 § 4300.
− uchwałą nr XII/83/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 maja 2011 roku w
kwotę 300.000,00 zł,
w sprawie zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn- zmniejszono plan wydatków
o kwotę 120.000,00 zł,
− uchwałą nr XIX/109/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 28 października 2011
roku w sprawie zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn- zwiększono plan
− uchwałą nr XXII/123/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 13 grudnia 2011 roku w
sprawie zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn- zmniejszono plan wydatków o
kwotę 49.674,86 zł,
− uchwałą nr XXV/129/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 30 grudnia 2011 roku w
kwotę 15.000,00 zł.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
następująco:
−
w okresie od 1 stycznia do 30 maja 2011 roku
- 200.000,00 zł,
−
w okresie od 31 maja do 28 września 2011 roku
- 500.000,00 zł,
−
- 380.000,00 zł
−
- 425.000,00 zł
−
- 375.325,14 zł
−
- 390.325,14 zł.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 30 maja 2011 roku wynosiło 202.834,52 zł.
Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę 2.834,52 zł. Przekroczenie o
kwotę 2.834,52 zł nastąpiło w dniu 25 maja 2011 roku, w związku z wypłatą
odszkodowania na rzecz osób fizycznych w kwocie 12.000,00 zł za grunt nabyty przez
Miasto i Gminę Działoszyn na poszerzenie gminnej drogi publicznej. Dyspozycję do
wypłaty podpisał Burmistrz Miasta i Gminy Rafał Drab.
Kserokopie: karty wydatków, wydruku zmiany planu, porozumienia zawartego w dniu 16 marca
2011 roku z właścicielem gruntów oraz przelewu na kwotę 12.000,00 zł stanowią akta kontroli od
nr 205 do nr 217 do protokołu kontroli.
Dział 854, Rozdział 85415 § 3250
− uchwałą nr IX/50/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 marca 2011 roku w
sprawie zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn – zwiększono plan wydatków o
kwotę 70.000,00 zł,
− zarządzeniem nr 45/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 21 kwietnia
2011 roku w sprawie zmian w budżecie na 2011 rok – zwiększono plan wydatków o
kwotę 30.130,00 zł,
− uchwałą nr XIII/92/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 29 czerwca 2011 roku w
kwotę 10.000,00 zł,
− zarządzeniem nr 75/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 13 lipca 2011
roku w sprawie zmian w budżecie na 2011 rok – zwiększono plan wydatków o kwotę
15.672,00 zł,
w sprawie zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn- zwiększono plan wydatków o
kwotę 15.000,00 zł,
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− zarządzeniem nr 104/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 29 września
kwotę 15.672,00 zł,
− zarządzeniem nr 110A/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 31
października 2011 roku w sprawie zmian w budżecie na 2011 rok – zwiększono plan
− uchwałą nr XXII/123/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 13 grudnia 2011 roku w
sprawie zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn- zmniejszono plan wydatków o
kwotę 25.832,00 zł.
następująco:
−
w okresie od 1 stycznia do 30 marca 2011 roku
-
−
w okresie od 31 marca do 20 kwietnia 2011 roku
- 120.000,00 zł,
−
w okresie od 21 kwietnia do 28 czerwca 2011 roku
- 150.130,00 zł
−
w okresie od 29 czerwca do 12 lipca 2011 roku
- 160.130,00 zł
−
w okresie od 13 lipca do 28 września 2011 roku
- 175.802,00 zł
−
- 175.130,00 zł,
−
- 192.651,00 zł
−
- 218.483,00 zł.
50.000,00 zł,
Według karty wydatków wykonanie na dzień 30 marca 2011 roku wynosiło 103.733,00
zł, a plan 50.000,00 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o kwotę
53.733,00 zł. Przekroczenie o kwotę 1.246,00 zł nastąpiło w dniu 12 stycznia 2011
roku, w związku z wypłatą stypendiów szkolnych za okres od 1 października 2010 roku
do 31 grudnia 2010 roku na kwotę 51.246,00 zł. Dalsze przekroczenie nastąpiło w dniu
14 marca 2011 roku o kwotę 53.874,00 zł, w związku z pobraniem gotówki na wypłatę
stypendiów szkolnych. Powyższa kwota zmniejszyła się do wysokości 52.487,00 zł, w
związku ze zwrotem stypendiów w dniu 21 marca 2011 roku na łączną kwotę 1.387,00
zł (1.095,00 zł + 292,00 zł). Dyspozycje do wypłaty na listach wypłat podpisał Burmistrz
Miasta i Gminy Rafał Drab.
Według karty wydatków wykonanie na dzień 28 czerwca 2011 roku wynosiło 158.483,00
zł, a plan po zmianach 150.130,00 zł. Przekroczono wydatki w stosunku do planu o
kwotę 8.353,00 zł. Przekroczenie o kwotę 8.353,00 zł nastąpiło w dniu 14 czerwca
2011 roku, w związku z wypłatą stypendiów szkolnych za okres od 1 kwietnia 2011 roku
do 30 czerwca 2011 roku na kwotę 54.750,00 zł. Dyspozycję do wypłaty podpisał
Burmistrz Miasta i Gminy Rafał Drab.
Kserokopie: karty wydatków, wydruku zmiany planu, listy wypłat stypendiów nr 1/2011 z dnia 30
grudnia 2010 roku i raportu kasowego nr 2/2011 z dnia 12 stycznia 2011 roku oraz listy wypłat
stypendiów nr 3/2011 z dnia 2 czerwca 2011 roku i raportu kasowego nr 21/2011 z dnia 14
czerwca 2011 roku stanowią akta kontroli od nr 218 do nr 237 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dalsza dokumentacja tj kserokopie poniesionych wydatków na stypendia w dniu 14 marca 2011
roku (na kwotę 53.874,00 zł) oraz dokonanych zwrotów na kwotę 1.387,00 zł stanowi akta
kontroli od nr 237/1 do nr 237/11
Kserokopie: uchwał Rady Miejskiej nr: VI/18/11 z dnia 31 stycznia 2011 roku, IX/50/11 z dnia 31
marca 2011 roku, XII/83/11 z dni 31 maja 2011 roku, nr XIII/92/11 z dnia 29 czerwca 2011
roku, XVIII/105/11 z dnia 29 września 2011 roku, XIX/109/11 z dnia 28 października 2011 roku,
XXII/123/11 z dnia 13 grudnia 2011 roku, XXV/129/11 z dnia 30 grudnia 2011 roku oraz
zarządzeń Burmistrza Miasta i Gminy nr: 45/2011 z dnia 21 kwietnia 2011 roku, 68A/2011 z dnia
30 czerwca 2011 roku, 75/2011 z dnia 13 lipca 2011 roku, 97/2011 z dnia 12 września 2011
roku, 104/2011 z 29 września 2011 roku, nr 110a/2011 z dnia 31 października 2011 roku, 129/11
z dnia 14 grudnia 2011 roku stanowią akta kontroli od nr 238 do nr 286
Wyjaśnienie Skarbnika Miasta i Gminy Działoszyn w sprawie przekroczeń planu wydatków stanowi
załącznik nr 19 do protokołu kontroli,
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2010 - 2011
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Wymiar i księgowość wszystkich podatków od nieruchomości, rolnego i leśnego
prowadzone są w systemie komputerowym w programie firmy Usługi Informatyczne
INFO - SYSTEM Roman i Tadeusz Groszek sp. jawna.
W kontrolowanej jednostce nie opracowano odrębnego planu kont w zakresie ewidencji
podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych z uwzględnieniem przepisów
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 roku w sprawie zasad
rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu
terytorialnego (Dz. U. z 2010 roku, nr 208, poz. 1375). Ewidencja podatków i opłat, jako
integralna część ewidencji księgowej Urzędu prowadzona była w 2010 roku w oparciu o
zakładowy plan kont, wprowadzony zarządzeniem nr 71 Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn z dnia 31 grudnia 2007 roku, a w 2011 roku w oparciu o zakładowy plan
kont, wprowadzony zarządzeniem nr 77 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 29
października 2010 roku.
Do ewidencji podatków i opłat służą m.in. konta: 221 „Należności z tytułu dochodów
budżetowych”, 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych”, 720 „Przychody z tytułu
dochodów budżetowych” (750 „Przychody i koszty finansowe” w 2010 roku).
W zakresie prawidłowości korespondencji między kontami 221, a 750 w 2010 roku i 720
w 2011 roku, kontrolujące stwierdziły, iż w 2010 roku na koncie 750 – „Przychody i
koszty finansowe” zaksięgowano na podstawie dokumentu PK nr 38 z datą 31 grudnia
2010 roku jedną operację na kwotę 9.277.458,49 zł. W 2011 roku nie dokonywano
księgowań na koncie 720 – „Przychody z tytułu dochodów budżetowych”. Tym samym
naruszono przepisy § 22 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zasad
rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych
należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego
z dnia 21 czerwca 2006 roku (Dz. U. nr 112, poz. 761 ze zm.) oraz § 20 rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 roku w sprawie zasad rachunkowości
oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego, w
których mowa, iż na stronie Wn konta 750 (720 od 2011 roku) księguje się odpisy z
tytułu podatków w korespondencji ze stroną Ma konta 221 „Należności z tytułu
dochodów budżetowych”, odpisy z tytułu należnego podatnikowi oprocentowania za
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nieterminowy zwrot nadpłaty w korespondencji ze stroną Ma konta 221. Na stronie Ma
konta 750 (720 od 2011 roku) księguje się przypisy z tytułu podatków, w
korespondencji ze stroną Wn konta 221, odsetki za zwłokę i inne należności uboczne w
kwocie wpłaconej – na podstawie dokumentu wpłaty, w korespondencji ze stroną Wn
konta 221.
Ponadto w zakładowym planie kont dla Urzędu Miasta i Gminy w Działoszynie i
jednostek organizacyjnych gminy, wprowadzonym zarządzeniem nr 77 z dnia 29
października 2010 roku nie ujęto konta 720. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskie od 2011 roku do ewidencji przychodów z tytułu dochodów
budżetowych służy konto 720 – „Przychody z tytułu dochodów budżetowych”. W myśl §
15 ust. 1 pkt 1 ww. rozporządzenia ustalając zakładowy plan kont należy kierować się
jedną z zasad, iż konta wskazane w planach kont należy traktować jako standardową
liczbę kont, która może być ograniczona jedynie o konta służące do księgowania operacji
gospodarczych niewystępujących w jednostce.
Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania
pieniężnego kontrolowana jednostka prowadzi konta indywidualne podatników w postaci
wydruków komputerowych dla każdego podatnika oddzielnie.
W odniesieniu do wszystkich podatników objętych próbą kontroli w zakresie podatku od
nieruchomości od osób fizycznych i prawnych (o których mowa poniżej przy
zagadnieniach podatków) przeanalizowano zapisy na kartach kontowych podatników z
dokumentami źródłowymi (deklaracje podatkowe, informacje o nieruchomościach,
decyzje przypisu i odpisu) i nieprawidłowości nie stwierdzono.
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
W kontrolowanym okresie sprawami z zakresu podatków i opłat lokalnych w Urzędzie
Miasta i Gminy Działoszyn zajmował się Referat Podatków i Opłat, kierowany przez
Skarbnika Miasta i Gminy. Bezpośrednio sprawami z zakresu podatków i opłat
zajmowały się niżej wymienione osoby:
Romana Malatyńska – podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat - zgodnie z
zakresem obowiązków i odpowiedzialności z dnia 2 stycznia 2008 roku.
Wanda Szewczyk – podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat – zgodnie z zakresem
obowiązków i odpowiedzialności z dnia 1 stycznia 2008 roku.
Zofia Leszczyk – podinspektor ds. księgowości podatkowej, zgodnie z zakresem
obowiązków i odpowiedzialności z dnia 1 stycznia 2008 roku.
Ewa Łakoma – referent ds. księgowości podatkowej – zgodnie z zakresem obowiązków
i odpowiedzialności z dnia 1 czerwca 2010 roku.
Uchwałą nr XXXIII/220/09 z dnia 22 czerwca 2009 roku Rada Miejska w Działoszynie
ustaliła wynagrodzenie dla inkasentów za inkaso łącznego zobowiązania pieniężnego,
podatku od nieruchomości, podatku rolnego i leśnego od osób fizycznych (opublikowano
w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 21 lipca 2009 roku, nr 213,
poz. 1893). Zgodnie z treścią ww. uchwały inkasenci otrzymują wynagrodzenie
prowizyjne za inkaso bieżących i zaległych należności z ww. tytułów w wysokości
określonej procentowo w stosunku do podstawy ustalenia wynagrodzenia, nie mniej niż
100,00 zł kwartalnie. Z kolei podstawę ustalenia wynagrodzenia prowizyjnego stanowią
kwoty zainkasowane przez inkasentów. Wysokość procentowych wskaźników określono
w załączniku do wskazanej uchwały.
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 14 listopada 2011 roku Rada Miejska w Działoszynie podjęła uchwałę nr
XX/115/11 w sprawie poboru podatków od osób fizycznych w drodze inkasa oraz
wyznaczenia inkasentów i określenia wysokości wynagrodzenia za inkaso w gminie
Działoszyn (opublikowano w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 14
grudnia 2011 roku, nr 367, poz. 3856). Zgodnie z treścią umowy z tytułu inkasa,
inkasent otrzymuje od zebranej kwoty wynagrodzenie w wysokości określonej w
załączniku do niniejszej uchwały, nie mniej jednak niż 120 zł kwartalnie.
Kontrolujące ustaliły, iż w latach 2010 – 2011 z inkasentami zawarto umowy zlecenia. W
niniejszych umowach w § 2 zastrzeżono, iż pobieranie należności bezpośrednio u
zobowiązanego lub w lokalu inkasenta może odbywać się do kwoty 3.000,00 zł.
Rozliczenie z zainkasowanej gotówki ma następować w terminach: I rata do 16 marca
każdego roku, II rata do 16 maja każdego roku, III rata do 16 września każdego roku,
IV rata do 16 listopada każdego roku. Od wynagrodzenia pobiera się zaliczkę na podatek
dochodowy oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Wypłata wynagrodzenia ma
następować do 15 każdego miesiąca po upływie kwartału.
W 2010 roku inkasenci dokonali poboru należności na łączną kwotę 415.365,00 zł, a w
2011 roku – 377.153,80 zł.
Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia inkasentów z sołectw: Raciszyn,
Zalesiaki Pieńki i Trębaczew. Ustalono, że w okresie objętym kontrolą inkasenci z ww.
sołectw zebrali należności z tytułu łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od
nieruchomości i leśnego na łączną kwotę 116.817,50 zł w 2010 roku (28,12% ogółu
zainkasowanych należności), 104.908,14 zł w 2011 roku (27,81% ogółu
zainkasowanych należności) w tym:
(…)17
Ustalenia kontroli
1.
Kontrolujące stwierdziły, iż w kilku przypadkach inkasenci dokonywali rozliczenia z
zainkasowanej gotówki po terminach wynikających z zawartych umów zlecenia.
(…)18.
Zgodnie z art. 47 § 4a ustawy z dnia 29 sierpnia 1998 roku Ordynacja podatkowa
(tekst jednolity z 2005 roku, Dz. U. nr 8, poz. 60 ze zm.) terminem płatności dla
inkasentów jest dzień następujący po ostatnim dniu, w którym, zgodnie z
przepisami prawa podatkowego, wpłata podatku powinna nastąpić, chyba że organ
stanowiący właściwej jednostki samorządu terytorialnego wyznaczył termin
późniejszy. Z kolei w myśl art. 53 § 1 - 4 - od zaległości podatkowych, z
zastrzeżeniem art. 54, naliczane są odsetki za zwłokę przez podatnika, płatnika,
inkasenta, następcę prawnego lub osobę trzecią odpowiadającą za zaległości
podatkowe, z zastrzeżeniem art. 53a, art. 62 § 4, art. 66 § 5, art. 67a § 1 pkt 1 lub
2 i art. 76a § 1. Odsetki za zwłokę naliczane są od dnia następującego po dniu
upływu terminu płatności podatku lub terminu, w którym płatnik lub inkasent był
obowiązany dokonać wpłaty podatku na rachunek organu podatkowego.
17
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał
Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
18
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.
W przypadku wypłaty inkasa za pobór III raty łącznego zobowiązania pieniężnego za
2010 rok dla inkasenta we wsi (…)19
Jak wyjaśniła Ewa Łakoma – referent ds. księgowości podatkowej, różnica w kwocie
(…)20. Poleceniem poprzedniej Pani Skarbnik Stanisławy Pol – kwoty wpłacane przez
osoby prowadzące działalność gospodarczą nie były uwzględniane przy ustalaniu
inkasa.
Wyjaśnienie Ewy Łakomej – referenta ds. księgowości podatkowej w sprawie inkasa stanowi
21
Stosownie do art. 61 § 1 zapłata podatków przez podatników prowadzących
działalność gospodarczą i obowiązanych do prowadzenia księgi rachunkowej lub
podatkowej księgi przychodów i rozchodów następuje w formie polecenia przelewu.
Natomiast zgodnie § 3 pkt 3 przepisu § 1 nie stosuje się do pobierania podatków
przez płatników lub inkasentów.
(…)22
3.
Nie ewidencjonowano pobranych przez inkasentów wpłat na koncie pozabilansowym
991 – „Rozrachunki z inkasentami z tytułu pobieranych przez nich podatków
podlegających przypisaniu na kontach podatników”, zgodnie z § 26 ust. 1
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 roku w sprawie zasad
rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu
terytorialnego. Jak wspomniano powyżej w jednostce nie przyjęto unormowań w
zakresie ewidencji podatków.
4.
Wypłaty wynagrodzenia inkasentom dokonywano terminowo, tj. do 15 dnia każdego
miesiąca po upływie kwartału. Jedynie za I kwartał 2010 roku i III kwartał 2011
roku przekroczono termin płatności. W pierwszym przypadku wypłaty dokonano w
dniu 23 kwietnia 2010 roku, w drugim natomiast 20 października 2011 roku.
Kontrolę w zakresie podatku od nieruchomości przeprowadzono według testu, który stanowi
Realizację dochodów gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2010-2011
przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach.
19
20
21
Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia
art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej
organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
22
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2010 roku
Lp
.
1
Wyszczególnienie
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
2
3
4
DOCHODY BUDŻETOWE –ogółem
Udział
Procent
procentowy
Wykonania w wykonaniu
Planu
budżetu
5
6
43.686.464,60
35.143.240,24
80,11
-
7.150.000,00
6.952.790,08
97,24
19,78
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
102.600,00
94.303,50
91,91
0,27
3.
Podatek leśny
70.000,00
64.308,81
91,87
0,18
4.
Podatek od środków
transportowych
895.000,00
1.074.251,16
120,03
3,06
5.
Opłaty lokalne
460.000,00
392.493,14
85,31
1,12
6.
Pozostałe dochody własne
10.285.903,00
9.119.560,30
88,66
25,95
18.963.503,00
17.697.652,99
93,32
50,36
DOCHODY WŁASNE
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Miasta i Gminy w Działoszyn
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2011 roku
Lp.
Wyszczególnienie
Plan
(w zł)
1
2
3
DOCHODY BUDŻETOWE – ogółem
Wykonanie
(w zł)
4
Udział
Procent
procentowy
Wykonania w wykonaniu
Planu
budżetu
5
6
44.592.176,41
40.648.464,61
91,16
-
7.650.000,00
7.773.424,56
101,61
19,12
1.
2.
Podatek rolny
102.500,00
95.753,36
93,42
0,24
3.
Podatek leśny
70.500,00
65.715,27
93,21
0,16
4.
Podatek od środków
transportowych
1.205.000,00
1.167.236,19
96,87
2,87
5.
Opłaty lokalne
400.000,00
468.301,00
117,07
1,15
6.
Pozostałe dochody własne
10.645.299,79
11.258.738,88
105,76
27,70
20.073.299,79
20.829.169,26
103,77
51,24
DOCHODY WŁASNE
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Miasta i Gminy w Działoszynie
Stawki podatku od nieruchomości na lata 2010 - 2011 określone zostały niżej
wymienionymi uchwałami:
− uchwałą nr XXXVII/236/09 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 27 listopada 2009
roku w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości na 2010 rok
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(opublikowano w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 382, poz. 3308 z
dnia 17 grudnia 2009 roku) - przedłożono w RIO w dniu 10 grudnia 2009 roku,
− uchwałą nr III/7/10 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 17 grudnia 2010 roku w
sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości (opublikowano w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 391, poz. 3818 z dnia 31 grudnia
2010 roku) - przedłożono w RIO w dniu 29 grudnia 2010 roku. W § 4 ww. uchwały
wskazano, iż uchwała wchodzi w życie po upływie 14 dni od daty ogłoszenia i ma
zastosowanie do podatku należnego od 1 stycznia 2011 roku - uchwała weszła w
życie po rozpoczęciu roku podatkowego.
Ww. uchwały w sprawie stawek podatkowych zostały przekazane do RIO z
przekroczeniem terminu, o którym mowa w art. 90 ust. 2 ustawy z dnia 8
marca 1990 roku o samorządzie gminnym.
Porównanie stawek podatku uchwalonych przez Radę Miejską w Działoszynie, a górnymi
stawkami podatku, wynikającymi z przepisów prawa obrazuje poniższe zestawienie:
2010 rok
Przedmiot opodatkowania
Górna
ustawowa
stawka podatku
2011 rok
Stawka podatku
uchwalona przez
Radę Miejską
Górna
ustawowa
stawka podatku
Stawka podatku
uchwalona przez
Radę Miejską
Od gruntów związanych z
prowadzeniem działalności
gospodarczej, bez względu na sposób
zakwalifikowania w ewidencji gruntów i
budynków – od 1 m² powierzchni
0,77
0,63
0,80
0,63
Od gruntów pod jeziorami, zajętych na
zbiorniki wodne retencyjne lub
elektrowni wodnych – od 1 ha
powierzchni
4,04
1,92
4,15
1,92
Od gruntów pozostałych, w tym:
zajętych na prowadzenie odpłatnej
statutowej działalności pożytku
publicznego przez organizacje pożytku
publicznego – od 1 m² powierzchni
0,39
0,06
0,41
0,06
Od budynków mieszkalnych lub ich
części – od 1 m² powierzchni użytkowej
0,65
0,47
0,67
0,47
Od budynków związanych z
prowadzeniem działalności
gospodarczej oraz od budynków
mieszkalnych lub ich części zajętych na
prowadzenie działalności gospodarczej
– od 1 m² powierzchni użytkowej
20,51
17,94
21,05
17,94
Od budynków lub ich części zajętych
na prowadzenie działalności
gospodarczej w zakresie obrotu
materiałem siewnym – od 1 m²
powierzchni użytkowej
9,57
8,39
9,82
8,39
Od budynków lub ich części zajętych
na prowadzenie działalności
gospodarczej w zakresie udzielania
świadczeń zdrowotnych – od 1 m²
powierzchni użytkowej
4,16
3,80
4,27
3,80
Od pozostałych budynków lub ich
części, w tym: zajętych na prowadzenie
statutowej działalności pożytku
6,88
3,49
7,06
3,49
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
publicznego przez organizacje pożytku
publicznego – od 1 m² powierzchni
użytkowej
Od garaży, w tym zajętych na
prowadzenie odpłatnej statutowej
działalności pożytku publicznego od 1
m2 powierzchni użytkowej
Od budowli
4,37
2%
2%
4,37
2%
2%
Rada Miejska w Działoszynie uchwałą nr III/11/06 z dnia 15 grudnia 2006 roku
dnia 16 grudnia 2006 roku) zwolniła od podatku od nieruchomości:
− nieruchomości lub ich części będące we władaniu jednostek pożarnictwa,
− grunty, budynki i budowle służące do przesyłania i uzdatniania wody oraz
odprowadzania i oczyszczania ścieków, a służące zbiorowemu zaspokojeniu potrzeb
bytowych ludności,
− grunty, budowle i budynki lub ich części będące własnością gmin z wyjątkiem
gruntów, budowli i budynków lub ich części wynajętych przez gminy osobom
fizycznym, prawnym, jednostkom organizacyjnym, w tym spółkom nie posiadającym
osobowości prawnej poza nieruchomościami lub ich częściami określonymi w art. 2
ust. 3 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,
− nieruchomości lub ich części zajęte przez jednostki związane z zapewnieniem
bezpieczeństwa publicznego, z wyjątkiem nieruchomości lub ich części
wykorzystywanych na prowadzenie działalności gospodarczej w tym zakresie.
Uchwałą nr II/10/2002 z dnia 4 grudnia 2002 roku Rada Miejska w Działoszynie ustaliła
wzory formularzy informacji i deklaracji do celów podatku od nieruchomości
dnia 17 grudnia 2002 roku).
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Wpływy z podatku od nieruchomości od osób prawnych w 2010 roku wynosiły
5.905.103,01 zł i stanowiły 16,80% dochodów budżetowych i 33,37 % dochodów
własnych, a w 2011 roku wynosiły 6.681.832,31 zł i stanowiły odpowiednio 16,44% i
32,08%.
Miasto i Gmina Działoszyn prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących
działalność gospodarczą na terenie gminy. W roku 2010 na terenie gminy funkcjonowało
70, a w 2011 roku 71 podmiotów prawnych, będących podatnikami podatku od
nieruchomości.
Jako próbę do kontroli przyjęto w latach 2010 - 2011 18 podatników tj. 25,71% ogółu
podatników płacących podatek w 2010 roku i 25,35 % ogółu podatników będących
płatnikami podatku w 2011 roku.
Przypis netto podatku od nieruchomości od osób prawnych (wymiar podatku według
deklaracji podatkowych + przypisy – odpisy) w kontrolowanej gminie wynosił w 2010
roku kwotę 6.652.354,00 zł, a w 2011 roku – 6.809.926,00 zł.
Przypis podatku od nieruchomości dla podatników objętych kontrolą według złożonych
deklaracji podatkowych wynosił w 2010 roku kwotę 6.449.927,00 zł (96,96 % ogółu
przypisanego podatku netto na 2010 rok), a w 2011 roku kwotę 6.640.799,00 zł (97,52
% ogółu przypisanego podatku netto na 2011 rok).
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zestawienie podatników objętych kontrolą w latach 2010-2011, zawierające dane o numerze
identyfikacyjnym podatnika, dacie złożenia deklaracji podatkowych, wysokości zadeklarowanego
23
podatku na 2010 i 2011 rok (po korektach) stanowi załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli
Kontrolujące stwierdziły, że deklaracje na podatek od nieruchomości na lata 2010-2011
w kilku przypadkach złożone zostały z naruszeniem terminu określonego w art. 6 ust. 9
pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst
jednolity z 2010 roku Dz. U. Nr 95, poz. 613 ze zm.). Zgodnie z powołanym przepisem
osoby prawne oraz spółki niemające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne
Agencji Własności Rolnej Skarbu Państwa, a także jednostki organizacyjne Państwowego
Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe obowiązane są składać deklaracje na podatek
od nieruchomości na formularzu według ustalonego wzoru – w terminie do dnia 15
stycznia za dany rok, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie
14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.
Deklaracje podatkowe po obowiązującym
numerach identyfikacyjnych:
terminie
złożyli
podatnicy
o
(…)24
W odniesieniu do skontrolowanych podatników zastosowano prawidłowe stawki podatku
uchwalone przez Radę Miejską w Działoszynie. Błędów rachunkowych w złożonych
deklaracjach nie stwierdzono.
Z liczby 18 podatników objętych próbą kontroli, 17 podatników złożyło deklaracje na
podatek od nieruchomościach na formularzu według ustalonego wzoru przez Radę
Miejską.
Ustalono, że dwóch podatników złożyło wnioski o stwierdzenie nadpłaty:
(…)25
W wyniku analizy kart kontowych podatników i dowodów wpłat stwierdzono, że w
przypadku opóźnień w zapłacie każdorazowo pobierano odsetki za zwłokę, jeżeli ich
wysokość przekraczała trzykrotność wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę
Polską za polecenie przesyłki poleconej, zgodnie z art. 54 § 1 pkt. 5 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. We wszystkich przypadkach, jeżeli dokonana
wpłata nie pokrywała kwoty zaległości wraz z odsetkami wpłatę zaliczano
proporcjonalnie na poczet zaległości podatkowej i odsetek – stosownie do art. 55 § 2
ustawy Ordynacja podatkowa.
23
(dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników) oraz
z art. 293 § 2 pkt 4 (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego)ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
24
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez
podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
25
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach
postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa.
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono, że odsetki pobrano w prawidłowej wysokości, poza jednym
przypadkiem, dotyczącym podatnika o nr konta (…)26
W trakcie kontroli sprawdzono terminowość zapłaty przez podatników objętych próbą
kontroli podatku z tytułu I i VI raty za 2010 rok oraz XI i XII raty za 2011 rok.
Skontrolowano także terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w
odniesieniu do zaległości z tytułu wskazanych rat podatku.
Wyniki tych czynności zawarto w załączniku nr 23
27
do protokołu kontroli.
W ww. załączniku przedstawiono kwoty należnych rat podatku, ustawowe terminy
płatności i daty faktycznej zapłaty, wysokość pobranych odsetek i kosztów upomnienia
oraz daty dostarczonych upomnień i wystawionych tytułów wykonawczych w stosunku
do podatników zalegających z zapłatą wskazanych rat podatku.
Podatnicy objęci próbą kontroli poza kilkoma przypadkami uregulowali należne raty
podatku w obowiązującym terminie.
(…)28
W myśl § 3 i 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w
sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w
administracji (Dz. U. Nr 137 poz. 1541 ze zm.) – jeżeli należność nie zostanie zapłacona
w terminie określonym w decyzji lub wynikającym z przepisu prawa, wierzyciel z
zastrzeżeniem ust. 2, wysyła do zobowiązanego upomnienie, z zagrożeniem wszczęcia
egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia. Po bezskutecznym upływie
terminu określonego w upomnieniu wierzyciel wystawia tytuł wykonawczy.
W kontrolowanym okresie 2010-2011 organ podatkowy nie przeprowadzał u podatników
kontroli, których celem byłoby sprawdzenie poprawności wykazania przez podatników w
deklaracjach podatkowych podstaw opodatkowania.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Wpływy z podatku od nieruchomości osób fizycznych w 2010 roku wynosiły
1.047.687,07 zł i stanowiły 2,98% dochodów budżetowych i 5,92% dochodów własnych,
a w 2011 roku wynosiły 1.091.592,25 zł i stanowiły odpowiednio 2,69% i 5,24%.
Przypis podatku od nieruchomości osób fizycznych netto (wymiar + przypisy – odpisy) w
2010 roku wynosił kwotę 1.078.085,00 zł, a w 2011 roku na kwotę 1.122.202,00 zł.
Jako próbę do kontroli przyjęto 27 podatników w 2010 roku i 27 podatników w 2011
roku. Przypis podatku netto dla podatników objętych próbą kontroli wynosił 530.595,00
zł w 2010 roku (49,22% ogółu przypisanego podatku netto) i 559.750 zł w 2011 roku tj.
49,88% ogółu przypisanego podatku w 2011 roku.
Zestawienie podatników objętych kontrolą w latach 2010-2011 zawierające: dane o numerze
identyfikacyjnym podatnika, dacie wydania decyzji wymiarowej, dacie doręczenia decyzji
26
27
28
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wymiarowej, informacje o decyzjach doręczonych po terminie, informacje o wysokości podatku na
29
2010 i 2011 rok i prawidłowości opodatkowania stanowi załącznik nr 24 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli
Prawidłowość wymiaru podatku od nieruchomości od osób fizycznych sprawdzono w
oparciu o przedłożone informacje o nieruchomościach i na tej podstawie stwierdzono, iż:
(…)30
Wszyscy podatnicy objęci próbą kontroli złożyli informacje o nieruchomościach na
formularzu według ustalonego wzoru przez Radę Miejską.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w złożonych informacjach o nieruchomościach.
Podstawę opodatkowania stanowiły powierzchnie użytkowe budynków mieszkalnych,
budynków pozostałych i budynków pod działalność gospodarczą oraz powierzchnie
gruntów (grunty pozostałe i pod działalność gospodarczą) i budowli wykazanych przez
podatników w informacjach o nieruchomościach, z wyjątkiem wyżej opisanego
przypadku.
Do naliczenia podatku zastosowano stawki podatku uchwalone przez Radę Miejską w
Działoszynie. Błędów rachunkowych nie stwierdzono.
Decyzje wymiarowe we wszystkich przypadkach zostały doręczone podatnikom z
zachowaniem 14 dniowego terminu, pozwalającego na zapłatę I raty podatku w
ustawowym terminie.
W wyniku analizy kart kontowych podatników i dowodów wpłat stwierdzono, że w
przypadku opóźnień w zapłacie pobierano odsetki za zwłokę, jeżeli ich wysokość
przekraczała trzykrotność wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za
polecenie przesyłki poleconej. W sytuacji, gdy dokonana wpłata nie pokrywała kwoty
zaległości wraz z odsetkami zaliczano ją proporcjonalnie na poczet zaległości
podatkowej i odsetek – stosownie do art. 55 § 2 ustawy Ordynacja podatkowa.
Wobec podatników objętych próbą
podejmowano czynności windykacyjne.
kontroli,
zalegających
z
zapłatą
podatku,
W kontrolowanym okresie pracownicy Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn nie
przeprowadzali kontroli u podatników podatku od nieruchomości osób fizycznych w
zakresie prawidłowości zadeklarowanej podstawy opodatkowania.
W trakcie kontroli sprawdzono terminowość zapłaty przez podatników objętych próbą
kontroli podatku z tytułu III i IV raty za 2010 rok oraz I i II raty za 2011 rok.
Skontrolowano także terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w
odniesieniu do zaległości z tytułu wskazanych rat podatku. Wyniki tych czynności zawarto w
31
załączniku nr 25 do protokołu kontroli.
29
30
31
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W ww. załączniku przedstawiono kwoty należnych rat podatku, ustawowe terminy
płatności i daty faktycznej zapłaty, wysokość pobranych odsetek i kosztów upomnienia
oraz daty dostarczonych upomnień i wystawionych tytułów wykonawczych w stosunku
do podatników zalegających z zapłatą wskazanych rat podatku.
Kontrolujące ustaliły, iż podatnicy objęci kontrolą zapłacili należne raty podatku z tytułu
III i IV raty podatku za 2010 roku oraz I i II raty podatku za 2011 rok. W większości
przypadków wpłat dokonano w terminie bądź z kilkudniowym opóźnieniem. Wobec
podatników objętych próbą kontroli, którzy zalegali z zapłatą podatku, podejmowano
czynności windykacyjne poprzez doręczenie upomnień. Upomnienia doręczano w
przedziale czasowym od 9 do 22 dni. Po otrzymaniu upomnienia podatnicy uregulowali
zaległe wpłaty.
W jednym przypadku, podatnikowi (…)32.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości
2010 rok
Kwota objęta
decyzjami
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
(zł)
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
6
1.089,00
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
-
-
Odroczenie terminu płatności podatku
-
-
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
-
-
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
-
-
2011 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
1 (odmowna)
-
-
-
-
-
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
-
-
-
-
Zestawienie decyzji w sprawie ulg w zakresie podatku od nieruchomości w latach 2010 – 2011,
objętych próbą kontroli, zawierające również informacje o złożonych wnioskach przez podatników
i zebranych materiałach dowodowych stanowi załącznik nr 2633 do protokołu kontroli
32
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontroli poddano 6 decyzji umorzeniowych, wydanych w 2010 roku, tj. 100,00% ogółu
decyzji umarzających zaległości podatkowe w 2010 roku. Za 2011 rok zbadano 1
decyzję odmawiającą umorzenia zaległości podatkowej, co stanowi 100% decyzji
wydanych w 2011 roku.
Kontrolujące ustaliły, iż sprawy z wniosków podatników dotyczących umorzenia
zaległości podatkowych zostały załatwione w drodze decyzji, o której mowa w art. 207 §
1 Ordynacji podatkowej. Decyzje wydawane były na wnioski podatników umotywowane
trudną sytuacją finansową, spowodowaną w szczególności: okresowym bezrobociem,
chorobą, inwalidztwem, stratami spowodowanymi powodzią, niskimi cenami zbóż i
tuczników, ponoszeniem znacznych wydatków na leki, itp. Wydanie decyzji przez organ
podatkowy poprzedzone było zebraniem materiału dowodowego w postaci: zaświadczeń
lekarskich, karty leczenia szpitalnego, orzeczenia lekarza orzecznika ZUS, odcinków
emerytur i rent, protokołów w sprawie opisu warunków gospodarczych gospodarstwa
rolnego, oświadczeń podatników o dochodach, protokołów z oszacowania zakresu i
wysokości szkód w gospodarstwie rolnym sporządzonych po wystąpieniu niekorzystnego
zjawiska atmosferycznego, oświadczeń o nie korzystaniu z pomocy de minimis,
informacji o otrzymanej pomocy de minimis. W jednym przypadku wydano
zaświadczenie o pomocy de minimis w rolnictwie.
Decyzją nr FPO 3127.2.2011 z dnia 20 października 2011 roku organ podatkowy
odmówił umorzenia zaległości podatkowej w związku z niedoręczeniem żądanych przez
organ dokumentów. Nie wyznaczono stronie siedmiodniowego terminu do
wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego, o którym
mowa w art. 200 § 1 Ordynacji podatkowej. Stosownie do postanowień
wspomnianego artykułu, przed wydaniem decyzji organ podatkowy wyznacza
stronie siedmiodniowy termin do wypowiedzenia się w sprawie zebranego
materiału dowodowego. Przypadki odstąpienia od wyznaczenia stronie
możliwości zapoznania się z materiałem dowodowym określono w § 2 ww.
artykułu.
Kontrolujące stwierdziły, że decyzje w sprawach ulg w podatku od nieruchomości
podpisywane były przez Burmistrza Miasta i Gminy Rafała Draba oraz Romanę
Malatyńską, upoważnioną do wydawania decyzji administracyjnych zarządzeniem
Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn nr 5/2009 z dnia 21 stycznia 2009 roku.
Podatek od środków transportowych
W 2010 i w 2011 roku stawki podatku od środków transportowych zostały określone w
uchwale Rady Miejskiej w Działoszynie nr XXXVII/239/09 z dnia 27 listopada 2009 roku
w sprawie określenia stawek podatku od środków transportowych.
Rada Miejska w kontrolowanym okresie nie podejmowała uchwał w sprawie zwolnień z
podatku od środków transportowych na podstawie art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 12
stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. nr 121 z
2006 roku poz. 844 ze zm.).
33
Treść załącznika została wyłączana z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia
(dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
W 2010 roku w kontrolowanej jednostce podatkiem od środków transportowych od osób
fizycznych objętych było 1163 pojazdy, natomiast w 2011 roku 1193 pojazdy. Dochody
z tytułu podatku od środków transportowych od osób fizycznych wyniosły w 2010 roku
968.082,36 zł, w 2011 roku 1.078.536,79 zł.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od osób
fizycznych za lata 2010 i 2011 objęto 18 podatników posiadających w okresie objętym
kontrolą łącznie 94 środki transportowe. W 2010 roku skontrolowano podatek od
środków transportowych na kwotę 89.746,82 zł, natomiast w 2011 roku na kwotę
101.682,50 zł (próba przyjęta do kontroli została wybrana metodą losową i wyniosła w
2010 roku – 9,27%, w 2011 roku – 8,32%).
Zestawienie pojazdów objętych kontrolą stanowi załącznik nr 2734 do protokołu kontroli.
Ustalenia kontroli:
Większość podatników, będących posiadaczami pojazdów poddanych kontroli złożyła w
2010 i 2011 roku deklaracje na podatek od środków transportowych. W przypadkach
braku deklaracji podatkowych organ podatkowy wydał decyzje określające wysokość
zobowiązania podatkowego.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono zastosowanie niewłaściwej stawki podatku
w odniesieniu do ciągnika siodłowego o numerze rejestracyjnym (…)35.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
W 2010 roku w kontrolowanej jednostce podatkiem od środków transportowych od osób
prawnych objętych było 81 pojazdów, natomiast w 2011 roku 79 pojazdów. Dochody
wykonane z tytułu podatku od środków transportowych od osób prawnych wyniosły w
2010 roku 88.168,80 zł, w 2011 roku 88.699,40 zł.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku od środków transportowych od osób
prawnych za lata 2010 i 2011 objęto 15 podatników posiadających w okresie objętym
kontrolą łącznie 86 środków transportowych. W 2010 roku skontrolowano podatek od
środków transportowych na kwotę 86.825,20 zł, natomiast w 2011 roku na kwotę
89.558 zł (próba przyjęta do kontroli wyniosła w 2010 roku – 100%, w 2011 roku –
100%).
Zestawienie pojazdów objętych kontrolą stanowi załącznik nr 2836 do protokołu kontroli.
34
35
podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane
objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie
do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa
(dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
36
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wszyscy podatnicy, będący posiadaczami pojazdów poddanych kontroli złożyli w 2010 i
2011 roku deklaracje na podatek od środków transportowych.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, że stawki podatku w stosunku
do pojazdów objętych kontrolą zostały określone właściwie, na podstawie
danych wykazanych w deklaracjach poza niżej wymienionymi przypadkami:
(…)37
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2010 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
1
638,30
1
11.661,00
1
24.909,00
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
2011 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
1
24.271,00
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
Kontrolujące ustaliły, że w latach 2010-2011 organ podatkowy wydał 5 decyzji w
zakresie ulg w podatku od środków transportowych (w tym 1 odmowna). Kontroli
poddano następujące decyzje:
37
podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane
objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie
do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa
(dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− nr FPO. 3114-2-2/10 z dnia 22 lutego 2010 roku w sprawie umorzenia zaległości w
podatku od środków transportowych za 4 miesiące 2009 roku w kwocie 638,90 zł, na
wniosek podatnika z dnia 2 lutego 2010 roku,
− nr FPO.3114-2-1/10 z dnia 4 marca 2010 roku w sprawie rozłożenia na raty podatku
od środków transportowych (I rata za 2010 rok) oraz odroczenia terminu płatności II
raty podatku od środków transportowych za 2010 rok, (…)38 Zgodnie z art. 67b § 1
ustawy Ordynacja podatkowa organ podatkowy na wniosek podatnika prowadzącego
działalność gospodarczą może udzielać ulg w spłacie zobowiązań podatkowych,
określonych w art. 67a. Z powyższego przepisu wynika, że organ podatkowy nie
może dowolnie udzielać ulg, a jedynie takich o udzielenie których podatnik zwraca się
we wniosku,
− nr FPO.3114-2-3/10 z dnia 4 marca 2010 roku w sprawie odroczenia terminu
płatności I raty podatku od środków transportowych za 2010 rok w kwocie 13.248 zł
do dnia 31 maja 2010 roku. Wniosek podatnika z dnia 8 lutego 2010 roku.
− nr FPO.III.3124.2.1.2011 z dnia 21 lutego 2011 roku w sprawie rozłożenia na raty
podatku od środków transportowych za 2011 rok w kwocie 24.271 zł. Wniosek
podatnika z dnia 2 lutego 2011 roku.
Kontrolujące ustaliły, że wszystkie ulgi zostały udzielone na wnioski podatników. Przed
wydaniem decyzji organ podatkowy przeprowadzał postępowania podatkowe, którego
celem było ustalenie zasadności udzielenia ulg określonych w art. 67a i 67b ustawy
ordynacja podatkowa. W toku postępowania podatkowego we wszystkich przypadkach
został zgromadzony materiał dowodowy pozwalający na ocenę sytuacji finansowej i
majątkowej podatników.
Opłata targowa
Wpływy z opłaty targowej wynosiły:
W 2010 roku – plan – 460.000,00 zł, wykonanie – 392.439,14 zł (łącznie z opłatą
rezerwacyjną).
W 2011 roku – plan – 400.000,00 zł, wykonanie – 468.301,00 zł (łącznie z opłatą
rezerwacyjną).
Uchwałą nr XXXVII/235/09 z dnia 27 listopada 2009 roku Rada Miejska w Działoszynie
określiła wysokość stawek opłaty targowej na 2010 rok (opublikowano w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 17 grudnia 2009 roku, nr 382, poz. 3307).
Ww. uchwałą pobór opłaty targowej powierzono Komunalnemu Zakładowi Budżetowemu
w Działoszynie. Za pobór wskazanej opłaty ustalono wynagrodzenie w wysokości 30%
zainkasowanej kwoty, którego wypłata ma następować po zakończeniu każdego
miesiąca na konto KZB na podstawie wystawionej faktury.
Kontrolujące ustaliły, że w ww. uchwale w sprawie stawek opłaty nie określono
terminu płatności opłaty targowej przez inkasenta. Zgodnie z art. 19 ustawy z
dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity z
2006 r., Dz. U. nr 121, poz. 844 ze zm.) rada gminy w drodze uchwały określa
38
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach
postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa.
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zasady ustalania i poboru oraz terminy płatności i wysokość stawek opłaty
targowej.
Zarządzeniem nr 68/09 z dnia 3 grudnia 2009 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn
ustalił wysokość opłaty rezerwacyjnej na gminnym targowisku w Działoszynie. Ww.
zarządzeniem określono, iż za zajęcie miejsca na placu targowym ustala się opłatę
rezerwacyjną w wysokości 100,00 zł brutto kwartalnie, płatną z góry najpóźniej do 10go dnia każdego miesiąca rozpoczynającego dany kwartał. Pobór opłaty powierzono KZB
w Działoszynie. Za pobór opłaty oraz utrzymanie targowiska i czystości ustalono dla KZB
wynagrodzenie w wysokości 25% kwoty zainkasowanej opłaty rezerwacyjnej.
Szczegółowej kontroli poddano dokumentację dotyczącą wpłat i rozliczeń opłaty
targowej przez inkasenta za miesiące: sierpień, wrzesień i październik 2010 roku oraz
czerwiec, lipiec, wrzesień i listopad 2011 roku. W wymienionych okresach porównano
wpłaty na kwitariuszach przychodowych z raportami dobowymi z poszczególnych kas
fiskalnych. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
Skontrolowano również wypłatę wynagrodzenia za inkaso. Ustalono, iż wypłaty
dokonano w wysokości określonej przez Radę Miejską to jest 30% od zainkasowanych
kwot w przypadku opłaty targowej i 25% w przypadku opłaty rezerwacyjnej.
Stwierdzono prawidłowe wyliczenie kwot prowizji.
Wypłacone wynagrodzenie za inkaso opłaty targowej i rezerwacyjnej oraz daty pobrania opłat,
daty wpłaty pobranych kwot do kasy, kwoty dokonanych wpłat i pobrane prowizje zawarto w
załączniku nr 2939 do protokołu kontroli.
Ustalono, że poboru opłat targowej i rezerwacyjnej dokonywali upoważnieni przez
Kierownika Komunalnego Zakładu Budżetowego pracownicy, którzy złożyli oświadczenia
o odpowiedzialności materialnej za zainkasowane środki pieniężne na targowisku
gminnym w Działoszynie.
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
Zadłużenie w podatku od nieruchomości od osób prawnych wg ewidencji księgowej na
dzień 31 grudnia 2010 roku stanowiło kwotę 495.899,37 zł, a na dzień 31 grudnia 2011
roku kwotę 490.131,17 zł i dotyczyło 10 podatników.
Z próby kontrolnej podatników, zaległości posiadali niżej wymienieni podatnicy:
(…)40
39
40
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W analizowanym okresie kontroli poddano 99,72 % zaległości ze stanem na dzień 31
grudnia 2011 roku, jakie wystąpiły w podatku od nieruchomości od osób prawnych w
ewidencji analitycznej i które zostały również uwzględnione w sprawozdaniach Rb-27S z
wykonania planu dochodów budżetowych za 2011 rok.
(…)41
Zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2010
roku wynosiły 405.095,77 zł, a na dzień 31 grudnia 2011 roku 433.136,93 zł.
Z próby kontrolnej podatników, zaległości posiadali niżej wymienieni podatnicy:
(…)42
Kontroli poddano 62,10% zaległości podatkowych figurujących na kontach podatników
na dzień 31 grudnia 2011 roku.
(…)43
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych
w podatku od nieruchomości od osób prawnych i w podatku od nieruchomości od osób fizycznych,
objętych próbą kontroli na dzień 31 grudnia 2011 roku opisano szczegółowo w załączniku nr 3044
Ustalenia kontroli
Kontrolujące stwierdziły, że w kontrolowanej jednostce:
−
w sposób prawidłowy sporządzano upomnienia o zapłatę zaległego podatku od
nieruchomości,
−
prowadzono ewidencję upomnień zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik do
rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy
o postępowaniu egzekucyjnym w administracji,
−
koszty upomnienia naliczano w prawidłowej wysokości,
−
terminy doręczenia upomnień mieściły się w przedziale czasowym od 6 do 258 dni
od daty upływu płatności raty podatku. W 12 przypadkach na 33, upomnienia o
zapłatę podatku od nieruchomości przesłano po terminie (tj. 36% ogółu
upomnień),
−
tytuły wykonawcze doręczano do Urzędów Skarbowych w przedziale czasowym od 4
do 207 dni po upływie terminu doręczenia upomnienia,
41
42
43
44
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
w dwóch przypadkach poinformowano organ egzekucyjny o zmianie należności
objętej tytułem wykonawczym,
−
w jednym przypadku zwrócono się z zapytaniem o sposobie załatwienia wniosku
egzekucyjnego,
−
nie kierowano skarg na przewlekłość postępowania egzekucyjnego.
Podstawowe informacje o dochodach i zaległościach z tytułu podatków zawiera załącznik nr 31 do
protokołu kontroli.
Podatek od środków transportowych - osoby prawne
Na dzień 31 grudnia 2010 roku zaległości z tytułu podatku od środków transportowych
osób prawnych wynosiły 966,40 zł, a na dzień 31 grudnia 2011 roku 972,00 zł.
Zaległości dotyczyły niżej wymienionych podatników:
Kontroli poddano czynności egzekucyjne w stosunku to następujących podatników:
(…)45
Podatek od środków transportowych - osoby fizyczne
Na dzień 31 grudnia 2010 roku zaległości z tytułu podatku od nieruchomości osób
fizycznych wynosiły 69.502,53 zł, natomiast na dzień 31 grudnia 2011 roku 59.328,44
zł. Kontroli poddano czynności egzekucyjne w stosunku to następujących podatników:
(…)46
Łączna kwota zaległości na dzień 31 grudnia 2011 roku objętych kontrolą pod kątem
prawidłowości i terminowości prowadzonych czynności egzekucyjnych wyniosła
17.936,50 zł, co stanowiło 30 % wszystkich zaległości w podatku od środków
transportowych od osób fizycznych na dzień 31 grudnia 2011 roku.
Ustalono, co następuje:
(…)47
Kontrolujące stwierdziły, że wszystkie objęte kontrolą zaległości z tytułu podatku od
środków transportowych od osób fizycznych zostały objęte tytułami wykonawczymi,
które poprzedzone były upomnieniami.
45
46
47
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W odniesieniu do wszystkich podatników objętych próbą kontroli sprawdzono
terminowość regulowania I raty podatku od środków transportowych za 2010 rok i II
raty podatku za 2011 rok oraz terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w
odniesieniu do podatników zalegających z zapłatą.
Zestawienie terminowości regulowania I raty podatku od środków transportowych za 2010 roku
oraz II raty podatku od środków transportowych za 2011 rok wybranych do próby kontrolnej
zostało zawarte w tabeli stanowiącej załącznik nr 3248 do protokołu kontroli.
W wyniku kontroli ustalono, że wśród podatników objętych kontrolą I ratę podatku od
środków transportowych za 2010 rok nieterminowo uregulował 1 podatnik, a 4
podatników do czasu zakończenia czynności kontrolnych nie wpłaciło podatku (czynności
windykacyjne podjęte przez organ podatkowy opisane zostały powyżej). Natomiast II
ratę podatku za 2011 rok nieterminowo uregulowało 16 podatników (opóźnienia
kilkunastodniowe), a 3 podatników do czasu zakończenia czynności kontrolnych nie
wpłaciło podatku (czynności windykacyjne podjęte przez organ podatkowy opisane
zostały powyżej).
Test kontrolny dotyczący podatku od środków transportowych stanowi załącznik nr 33 do
protokołu kontroli
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
W sprawozdaniach rocznych Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za okres
od początku roku do 31 grudnia 2009 roku, za okres od początku roku do 31 grudnia
2010 roku oraz za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku wykazano:
Dział
Rozdział §
2009 rok
Plan po
zmianach
2010 rok
Wykonanie
Plan po
zmianach
2011 rok
Wykonanie
Plan po
zmianach
Wykonanie
Plan na
2012 rok
700-700070770
0
0
0
0
0
0
0
900-900950870
100.000,00
9.556,80
100.000,00
100.943,54
2.000,00
1.128,40
0
900-9000950780
0
0
0
0
0
0
500.000,0
0
Kontrolujące ustaliły, że w latach 2009-2011 w kontrolowanej jednostce nie dokonano
sprzedaży nieruchomości. Z analizy dochodów prowadzonych ręcznie według klasyfikacji
budżetowej w księgach kontowych za lata 2009 i 2011 stwierdzono, że niewielkie
wpływy ujęte w klasyfikacji budżetowej Rozdział 90095 § 0870 pochodziły głównie ze
sprzedaży takich składników majątkowych jak: płyty chodnikowe, złom, drewno
opałowe, kostka brukowa. W 2010 roku do wpływów ze sprzedaży mienia
48
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zaklasyfikowano kwotę 99.319,74 zł, wniesioną przez Cementownię „Warta” S.A. w
Trębaczewie za usunięcie drzew i krzewów.
Ustalono, że Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn decyzją GPOŚ.-7635-84/10 z dnia 4
listopada 2010 roku wydał Cementowni „Warta” S.A. w Trębaczewie na jej wniosek,
zezwolenie na usunięcie 19 sztuk drzew brzozy o obwodach pnia w granicach od 31 do
57 cm, 17 sztuk drzew wierzby o obwodach pnia w granicach od 25 do 50 cm, 18 sztuk
drzew sosny o obwodach pnia w granicach od 16 do 69 cm, 9 sztuk drzew osika o
obwodach pnia od 31 do 69 cm – mierzonych na wysokości 130 cm w łącznej ilości 63
sztuk drzew oraz 9 m² krzewów położonych na działkach o numerach ewidencyjnych
5899, 5897, stanowiących własność Wnioskodawcy, w terminie do dnia 31 marca 2011
roku. We wniosku Wnioskodawca wskazał, że wycinka uzasadniona jest ze względu na
prowadzone prace wydobywcze kamienia wapiennego. Opłatę naliczono zgodnie z art.
84 ust.1 ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 roku o ochronie przyrody (tekst jednolity Dz.
U. z 2009 roku, Nr 150, poz. 1220 ze zmianami) w wysokości 99.319,74 zł.
Wpłata została wniesiona przez Wnioskodawcę w dniu 9 grudnia 2010 roku.
Wskazać należy, że zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2
marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków,
przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
w paragrafie 087 winny być sklasyfikowane wpływy ze sprzedaży składników
majątkowych. Zgodnie z ww. rozporządzeniem opłaty za usunięcie drzew
należało ująć w paragrafie 069 klasyfikacji budżetowej „Wpływy z różnych
opłat”.
Powyższa nieprawidłowość spowodowała wykazanie w sprawozdaniu budżetowym Rb NDS o nadwyżce/deficycie jst za 2010 rok błędnej (zawyżonej) wielkości dochodów
majątkowych, które z kolei mają wpływ na kształtowanie się wskaźnika
samofinansowania gminy. Wskazany na wstępie protokołu wskaźnik samofinansowania
Gminy, po odjęciu ww. kwoty zaliczonej nieprawidłowo do sprzedaży składników
majątkowych powinien wynosić 0,65.
Ponadto, zgodnie ze wskazanym powyżej rozporządzeniem Ministra Finansów z
dnia 2 marca 2010 roku dochody ze sprzedaży mienia winny być ujęte w
klasyfikacji
budżetowej
Rozdział
70005
„Gospodarka
gruntami
i
nieruchomościami”.
Kserokopie: karty kontowej „Wpływy ze sprzedaży mienia” – Rozdział 90095 § 0870, decyzji
zezwalającej na wycięcie drzew stanowią akta kontroli od nr 292 do nr 296
2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości,
użytkowania, zarządu
Dochody z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste
Rozdział,
paragraf
2010 rok
Plan po
zmianach
2011 rok
Plan po
zmianach
Wykonanie
Wykonanie
70005-047
0
0
0
0
90095-047
23.000,00
23.582,26
23.000,00
22.452,22
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W latach 2010-2011 kontrolowana jednostka nie przekazywała nieruchomości w
użytkowanie wieczyste.
Z wykazu sporządzonego dla inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi
przez podinspektora ds. mienia komunalnego Krzysztofa Majewskiego wynika, że Miasto
i Gmina Działoszyn przekazała w okresie wcześniejszym w użytkowanie wieczyste 83
nieruchomości gruntowe, będące w użytkowaniu 66 osób fizycznych i prawnych.
Łączna wysokość należnych opłat za użytkowanie wieczyste od użytkowników ujętych w
wykazie stanowi kwotę 28.537,03 zł. W przypadku 57 użytkowników wieczystych opłaty
za użytkowanie wieczyste kształtowały się w przedziale od 6,40 zł do 44,14 zł i wynosiły
łącznie 685,86 zł, a opłaty pozostałych 9 użytkowników wieczystych wynosiły 27.851,17
zł.
Wykaz użytkowników wieczystych, zawierający nazwę podmiotu, nr działki przekazanej w
użytkowanie wieczyste, powierzchnię działki (lub łącznie działek), wysokość opłaty za użytkowanie
zawiera załącznik nr 3449 do protokołu kontroli.
Ustalono, że Miasto i Gmina Działoszyn dokonywała okresowo aktualizacji opłat za
użytkowanie wieczyste.
Kontrolujące dokonały sprawdzenia, czy przy aktualizacji opłat za użytkowanie wieczyste
przestrzegano przepisów art. 77 i 78 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami (według stanu prawnego dla okresu, w którym dokonano aktualizacji)
w odniesieniu do niżej wymienionych użytkowników:
(…)50 – użytkownicy wieczyści działki ozn. nr 325 o powierzchni 0,3958 ha położonej w
obrębie 3 w Działoszynie na podstawie aktu notarialnego Rep. A. nr 1793/2000 z dnia
15 maja 2000 roku. Opłata roczna 626,00 zł, płatna do 31 marca każdego roku.
Operat szacunkowy nieruchomości sporządzony został z datą 15 marca 2007 roku przez
rzeczoznawcę majątkowego Urszulę Wojciechowską (uprawnienia nr 540) – wartość
nieruchomości 118.400,00 zł.
Wypowiedzenie dotychczasowej opłaty i propozycję nowej przesłano do użytkownika w
dniu 21 listopada 2007 roku. Zaproponowana nowa opłata od dnia 1 stycznia 2008 roku
wynosiła 3.552,00 zł. Użytkowników wieczystych poinformowano o nowej wartości
szacunkowej nieruchomości i możliwości zapoznania się z operatem w siedzibie gminy.
Ww. użytkownicy nie złożyli do Samorządowego Kolegium Odwoławczego wniosku, że
aktualizacja jest nieuzasadniona lub uzasadniona w innej wysokości.
Aktem notarialnym Rep. A nr 446/2012 z dnia 26 stycznia 2012 roku ww. użytkownicy
sprzedali prawo użytkowania wieczystego na rzecz (…)51.
(…)52 – użytkownicy wieczyści działki ozn. nr 296/2 o powierzchni 0,0363 ha położonej
w Działoszynie na podstawie aktu notarialnego Rep. A. nr 5076/2001 z dnia 19 grudnia
2001 roku.
49
Treść załącznika została wyłączona z uwagi na dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa
wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
50
6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku
Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
51
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Operat szacunkowy nieruchomości sporządzony został z datą 6 października 2006 roku
przez rzeczoznawcę majątkowego Urszulę Wojciechowską (uprawnienia nr 540) –
wartość nieruchomości 7.478,00 zł.
Wypowiedzenie dotychczasowej opłaty i propozycję nowej przesłano do użytkownika w
dniu 28 listopada 2006 roku. Zaproponowana nowa opłata od dnia 1 stycznia 2007 roku
224,34 zł. Użytkowników wieczystych poinformowano o nowej wartości szacunkowej
nieruchomości i możliwości zapoznania się z operatem w siedzibie gminy. Ww.
użytkownicy nie złożyli do Samorządowego Kolegium Odwoławczego wniosku, że
aktualizacja jest nieuzasadniona lub uzasadniona w innej wysokości.
Gminna Spółdzielnia w Działoszynie – użytkownik wieczysty działki ozn. nr 5660/5 o
powierzchni 0,2126 ha położonej w Trębaczewie i działki ozn. nr 37 o powierzchni
0,3917 ha położonej w Działoszynie.
Operat szacunkowy nieruchomości ozn. nr 5660/5 sporządzony został z datą 6
października 2006 roku przez rzeczoznawcę majątkowego Urszulę Wojciechowską
(uprawnienia nr 540) – wartość nieruchomości 53.800,00 zł.
Operat szacunkowy nieruchomości ozn. nr 37 sporządzony został 6 października 2006
roku przez rzeczoznawcę majątkowego Urszulę Wojciechowską (uprawnienia nr 540) –
wartość nieruchomości 132.390,00 zł.
Wypowiedzenia dotychczasowej opłaty i propozycje nowej przesłano do użytkownika
wieczystego w dniu 27 listopada 2006 roku (działka nr 37) i w dniu 28 listopada 2007
roku (działka nr 5660/5). Zaproponowana nowa opłata za użytkowanie wieczyste działki
nr 37 od dnia 1 stycznia 2007 roku wynosiła kwotę 3.917,70 zł, a nieruchomości ozn. nr
5660/5 kwotę 1.614,00 zł.
Użytkownik wieczysty złożył wnioski do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w
Sieradzu o ustalenie, że aktualizacja opłaty rocznej jest nieuzasadniona w tej wysokości,
gdyż wartość gruntu jest zawyżona.
Samorządowe Kolegium Odwoławcze orzeczeniami z dnia 30 stycznia 2007 roku ustaliło,
że od dnia 1 stycznia 2007 roku opłata za użytkowanie wieczyste działki nr 37 wyniesie
kwotę 3.574,53 zł, a działki ozn. nr 5660/5 kwotę 1.479,05 zł. Kolegium uwzględniło
racje skarżącej Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Działoszynie, co do
niekorzystnego wpływu na cenę gruntu usytuowania na działce nr 5660/5
transformatora wysokiego napięcia, a w odniesieniu do działki nr 37 warunków
geotechnicznych (skarpy).
Według ewidencji księgowej w księdze kontowej wpływy z tytułu użytkowania
wieczystego w 2010 roku wynosiły kwotę 23.582,26 zł, a w 2011 roku kwotę 22.452,22
zł.
Kserokopie: kart kontowych z wpłatami za użytkowanie wieczyste w 2010 roku i w 2011 roku
Wpłat w 2010 roku dokonało 22, a w 2011 roku 14 użytkowników wieczystych
(w tym: 1 użytkownik wniósł opłatę za 3 lata w kwocie 26,46 zł).
Od użytkowników wieczystych, którzy wnieśli opłaty za użytkowanie wieczyste
po terminie nie pobrano odsetek ustawowych. Dotyczyło to niżej wymienionych
użytkowników:
52
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Spółdzielnia Mieszkaniowa „Nad Wartą” - wpłata za 2011 rok w kwocie
5.590,20 zł w dniu 15 czerwca 2011 roku, zwłoka w zapłacie 76 dni, nie
pobrano odsetek za zwłokę na kwotę 151,32 zł (5.590,20 zł x 76 dni zwłoki x
13% w skali roku ).
Spółdzielnia Mieszkaniowa „Na Stoku” - wpłata za 2011 rok w kwocie 4.563,56
zł w dniu 19 maja 2011 roku, zwłoka w zapłacie 49 dni, nie pobrano odsetek za
zwłokę na kwotę 79,64 zł (4.563,56 zł x 49 dni zwłoki x 13% w skali roku ).
(…)53 - wpłata za 2011 rok w kwocie 664,29 zł w dniu 4 kwietnia 2011 roku,
zwłoka w zapłacie 4 dni, nie pobrano odsetek za zwłokę na kwotę 0,95 zł
(664,29 zł x 4 dni zwłoki x 13% w skali roku ).
Ogółem niepobrane odsetki na kwotę 231,91 zł.
Kontrolujące ustaliły, że ewidencja księgowa należności z tytułu opłat za
użytkowanie wieczyste w kontrolowanej jednostce prowadzona była z
naruszeniem przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010
roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości i planu kont dla budżetu
państwa,
budżetów
jednostek
samorządu
terytorialnego,
jednostek
budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza
granicami Rzeczypospolitej Polskiej i poprzedzającego rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publiczności (Dz. U. nr 142, poz. 1020 ze zmianami).
W świetle wskazanych przepisów do ewidencji należności z tytułu dochodów
budżetowych w jednostce budżetowej służy konto 221. Zgodnie z zasadami
funkcjonowania ww. konta po stronie Wn ujmuje się ustalone należności z
tytułów dochodów budżetowych i zwrot nadpłat, a po stronie Ma konta wpłaty
dochodów budżetowych. Saldo Wn konta winno wykazywać stan należności
budżetowych. Ewidencja szczegółowa do ww. konta winna być prowadzona
według dłużników i klasyfikacji budżetowej.
Tymczasem w kontrolowanej jednostce nie prowadzono ewidencji ustalonych
należności w odniesieniu do wszystkich użytkowników. Jako należności
dochodów budżetowych z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste przyjmowano
wysokość dokonanych wpłat w każdym roku, pomijając należności
użytkowników, którzy nie wnieśli opłaty. Nie prowadzono również ewidencji
należności i wpłat według poszczególnych użytkowników wieczystych. W
wyniku nieprawidłowej ewidencji księgowej wykazywano nierzetelne dane w
sprawozdaniach Rb-27s z wykonania dochodów budżetowych, poprzez nie
wykazanie zaległości z tytułu ww. dochodów, które faktycznie miały miejsce.
Brak prawidłowej ewidencji ww. opłat uniemożliwił kontrolującym ustalenie
jakie były zaległości poszczególnych użytkowników wieczystych z tytułu
ustalonych opłat.
W wyniku porównania danych z wykazu użytkowników wieczystych
dotyczących ustalonych opłat (załącznik nr 3454 do protokołu), z ewidencją wpłat
53
54
Treść załącznika została wyłączona z uwagi na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wniesionych w kontrolowanym okresie ustalono, że w 2010 roku zaległości z
tytułu wpłat za użytkowanie wieczyste wynosiły 4.954,77 zł (28.537.03 zł –
23.582,26 zł), a w 2011 roku 6.102,45 zł (28.537,03 zł – 22.434,58 zł).
W odniesieniu do użytkowników wieczystych: (…)55, którzy nie wnieśli opłat w
2010 i 2011 roku kontrolujące zwróciły się do Skarbnika Miasta i Gminy o
przedłożenie dowodów wpłat opłaty dotyczących ww. użytkowników za okresy
wcześniejsze, wstecz do 2007 roku. Z wyjaśnienia złożonego kontrolującym
wynikało, że: [1] użytkownik (…)56 nie wniósł opłaty za lata 2007-2011 na
łączną kwotę 14.834,00 zł, [2] użytkownicy (…)57 nie wnieśli opłaty za lata
2007-2011 na łączną kwotę 1.368,45 zł, [3] użytkownik (…)58 nie wniósł opłaty
za lata 2006-2011 na kwotę 9.123,50 zł.
Wyjaśnienie Skarbnika Miasta i Gminy Marioli Olejnik stanowi załącznik nr 35
kontroli.
59
do protokołu
W związku ze stwierdzonymi zaległościami w zakresie opłat z tytułu
użytkowania wieczystego kontrolującym nie przedłożono żadnych dokumentów
świadczących o podjęciu działań mających wyegzekwowanie należnych opłat.
Wskazać należy, że w przypadku należności niepodatkowych ich dochodzenie
następuje w drodze postępowania sądowego.
Z wyjaśnienia złożonego kontrolującym (załącznik nr 1960 do protokołu kontroli) przez
Skarbnika Miasta i Gminy Mariolę Olejnik wynikało, że za lata 2010 -2011 i
wcześniejsze nie podejmowano czynności windykacyjnych w stosunku do
użytkowników wieczystych zalegających z zapłatą. Z wyjaśnienia wynika także,
że od 2012 roku windykacja będzie prowadzona.
Kserokopie: aktów notarialnych dotyczących oddania nieruchomości gruntowych w użytkowanie
61
wieczyste wraz z wypowiedzeniem dotychczasowej i ustaleniem nowej opłaty (…) stanowią akta
kontroli od nr 298/1 do nr 298/23
kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
55
56
57
58
59
Walczak.
60
Walczak.
61
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
Rozdział,
paragraf
2010 rok
2011 rok
Plan po
zmianach
Wykonanie
Plan po
zmianach
Wykonanie
70005-075
0
0
50.000,00
21.567,60
90095-075
175.000,00
142.409,23
195.000,00
152.612,98
Wykaz lokali użytkowych oraz nieruchomości gruntowych oddanych w najem lub w dzierżawę,
62
sporządzony przez (…) zawiera załącznik nr 36 do protokołu kontroli.
Analizie poddano opłaty za najem lokali użytkowych, stanowiących własność Gminy na
podstawie niżej zawartych umów najmu:
1) Umowa najmu lokalu użytkowego zawarta w dniu 1 października 2010 roku
pomiędzy Miastem i Gminą Działoszyn reprezentowanym przez Burmistrza Miasta i
Gminy Krzysztofa Piekarza, a Przedsiębiorstwem Handlowo-Usługowym „TOMI” z
Działoszyna na najem lokalu użytkowego na usługi gastronomiczne o powierzchni
użytkowej 135,16 m2, położonego w budynku Hali Sportowej przy ulicy Ogrodowej
3a w Działoszynie, składającego się z trzech pomieszczeń tj pomieszczenia
barowego o powierzchni 101,90 m², zaplecza baru o powierzchni 19,10 m² i
zaplecza baru o powierzchni 14,16 m². W umowie ustalono: [1] czynsz najmu w
wysokości 1.220,00 zł brutto miesięcznie, płatny z góry do dnia 10 – go
każdego miesiąca na podstawie faktury VAT, [2] opłata za energię elektryczną
według wskazań podlicznika, [3] opłatę za wodę i korzystanie z kanalizacji według
wskazań wodomierza, [4] opłatę za ciepłą wodę oraz energię cieplną według stawek
określonych przez dostawcę tj Spółdzielnię Mieszkaniowo-Lokatorsko-Własnościową
w Działoszynie, [5] opłatę za monitoring lokalu i funkcjonowanie systemu
alarmowego w wysokości 36.60 zł brutto miesięcznie, płatne z góry do dnia 10-go
każdego miesiąca. Za nieuzasadnione wezwanie do interwencji, jeśli przyczyna leży
po stronie najemcy ustalono opłatę ryczałtową w wysokości 60,00 zł, [6] płatności
za wodę i korzystanie z kanalizacji, za energię elektryczną, za ciepłą wodę i energię
cieplną najemca dokonywał będzie na podstawie faktur (not księgowych), przy czym
najemca zobowiązany jest dostarczać do Urzędu Miasta i Gminy w Działoszynie
odczyty przyrządów pomiarowych funkcjonujących w lokalu tj liczników zużycia
energii elektrycznej oraz zimnej i ciepłej wody na koniec każdego miesiąca
kalendarzowego, [7] umowę zawarto na czas oznaczony, tj. od 1 października 2010
roku do 30 września 2013 roku. W umowie nie zawarto klauzuli waloryzacyjnej
w zakresie wysokości czynszu.
Aneksem nr 1/2011 podpisanym do umowy z dniem 1 czerwca 2011 roku
czynsz najmu został ustalony w wysokości 1.291,50 zł brutto miesięcznie, a
aneksem nr 2 z dniem 1 lipca 2011 roku czynsz ustalono w wysokości
1.191,50 zł.
2) Umowa najmu nr 1/2011 zawarta w dniu 10 lutego 2010 roku pomiędzy
Miastem i Gminą Działoszyn reprezentowanym przez Burmistrza Miasta i Gminy
Krzysztofa Piekarza, a Agnieszką Wolniaczyk, prowadzącą działalność pod nazwą
62
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gabinet Fizjoterapii „FizjoMed” w Działoszynie na wynajem lokalu położonego w
budynku w Działoszynie przy ul. Piłsudskiego 21b, stanowiącym mienie komunalne,
składającego się z jednego pomieszczenia o powierzchni użytkowej 13,85 m², z
przeznaczeniem na prowadzenie gabinetu masażu i fizjoterapii. W umowie
określono czynsz najmu w wysokości 207,75 zł brutto miesięcznie, płatny z
góry do 10 dnia każdego miesiąca. Wynajmujący zastrzegł sobie prawo do zmiany
stawek czynszu w drodze aneksu do niniejszej umowy. Umowę zawarto na okres
od dnia 10 lutego 2010 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku.
Aneksem nr 1 /2011 podpisanym do umowy, z dniem 1 czerwca 2011 roku
czynsz najmu podniesiony został do kwoty 218,13 zł.
3) Umowa najmu zawarta w dniu 20 lipca 2000 roku na czas nieokreślony,
obowiązująca od dnia 1 października 2000 roku pomiędzy Miastem i Gminą
Działoszyn reprezentowanym przez Zarząd Miasta i Gminy w składzie: Marek Humel
Przewodniczący, Karol Skibiński i Wacław Wróblewski – członkowie Zarządu, a
Prywatnym Gabinetem Lekarskim Hanny Rataj Działoszyn, ul. Piłsudskiego 21b na
wynajem lokalu o powierzchni 30,36 m², położonego w budynku komunalnym na
działce nr 308, z przeznaczeniem na usługi laryngologiczne. Ustalono czynsz najmu
w wysokości 8,54 zł miesięcznie za 1 m², czyli 259,27 zł, płatny do dnia 10 każdego
miesiąca. Wynajmujący zastrzegł sobie prawo do zmiany stawek czynszu w drodze
aneksu do niniejszej umowy. W trakcie prowadzonej działalności w 2002 roku
czynsz na wniosek Najemcy został obniżony o 150,00 zł miesięcznie. W okresie
objętym kontrolą czynsz miesięczny był niższy niż w umowie z dnia 20 lipca
2000 roku i wynosił: [1] od dnia 1 kwietnia 2009 roku 211,81 zł brutto
miesięcznie, [2] od dnia 1 lutego 2010 roku 222,40 zł brutto miesięcznie,
[3] od dnia 1 czerwca 2011 roku 235,42 zł brutto miesięcznie.
4) Umowa zawarta w dniu 1 marca 2008 roku pomiędzy Miastem i Gminą Działoszyn,
reprezentowanym przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza, a Przedsiębiorstwem
Informatycznym „PitSoft” Grażyna Tymura, Piotr Tymura spółka jawna o najem
lokalu użytkowego o powierzchni 45,84 m². Czynsz za najem lokalu użytkowego
określonego w umowie ustalony został wysokości brutto 608,47 zł, a jego płatność
do 10 dnia każdego miesiąca. Wynajmujący zastrzegł sobie prawo do zmiany
stawki czynszu w drodze aneksu do umowy. Umowa została zawarta na okres
od dnia 1 marca 2008 roku do dnia 28 lutego 2011 roku. Aneksem nr 1/2009,
czynsz miesięczny z dniem 1 kwietnia 2009 roku został ustalony w wysokości
638,89 zł. Aneksem nr 1/2010, czynsz miesięczny z dniem 1 lutego 2010 roku
został ustalony w wysokości 670,83 zł. Aneksem nr 1/2011, z dniem 1 marca 2011
roku przedłużono termin obowiązywania umowy na okres od 1 marca 2011 roku do
28 lutego 2014 roku. Aneksem nr 2/2011, czynsz miesięczny z dniem 1 czerwca
2011 roku został ustalony w wysokości 710,13 zł.
5) Umowa najmu lokalu użytkowego zawarta w dniu 7 kwietnia 2003 roku pomiędzy
Miastem i Gminą Działoszyn, reprezentowanym przez Burmistrza Miasta i Gminy
Krzysztofa Piekarza, a (…)63 na najem budynku po byłym Domu Książki, położonego
na działce nr 35 o pow. 0,4456 ha, składającego się z trzech pokoi i łazienki o
łącznej powierzchni 114,68 m², z przeznaczeniem na działalność gospodarczą. W
umowie określono: [1] czynsz w wysokości brutto 976,00 zł, płatny z góry na
podstawie faktury do 10 dnia każdego miesiąca. Do umowy nie wprowadzono
postanowień o waloryzacji czynszu. Umowę zawarto na okres 3 lat z mocą
obowiązującą od dnia 7 kwietnia 2003 roku. Z ww. najemcami zawarta została
63
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kolejna umowa najmu w dniu 8 kwietnia 2006 roku na okres trzech lat, z mocą
obowiązującą od dnia 8 kwietnia 2006 roku. Czynsz najmu ustalony został w kwocie
976,00 zł. Wysokość czynszu została zmieniona aneksem nr 1/2008 od dnia 1
marca 2008 roku do kwoty brutto 1.075,94 zł.
Aneksem nr 1/2009 (brak daty podpisania) do umowy, zmieniono okres zawarcia
umowy na okres od 8 kwietnia 2009 roku do 7 kwietnia 2012 roku i ustalono czynsz
najmu na kwotę brutto 1.129,73 zł. Aneksem nr 1/2010, od dnia 1 lutego 2010 roku
zwiększono czynsz do kwoty 1.186,21 zł, a aneksem nr 1/2011, czynsz najmu od
dnia 1 czerwca 2011 roku zwiększono do kwoty 1.255,71 zł.
6) Umowa najmu zawarta w dniu 10 lutego 2003 roku, pomiędzy Burmistrzem Miasta i
Gminy Działoszyn Krzysztofem Piekarzem, a (…)64 na wynajem lokalu użytkowego,
składającego się z 1 pomieszczenia o powierzchni 15 m², mieszczącego się w
budynku komunalnym, zlokalizowanym na działce nr ewid. 35, przy ul. Piłsudskiego
28a w Działoszynie, z przeznaczeniem na działalność handlową. Czynsz najmu
ustalony został w wysokości brutto 187,35 zł miesięcznie, płatny z góry do dnia 10
każdego miesiąca. Strony przewidziały w umowie możliwość zmiany czynszu
w drodze aneksu do umowy. Umowa została zawarta na okres od 1 marca 2003
roku do 31 marca 2006 roku. Aneksem nr 1/2006 przedłużono okres obowiązywania
umowy na czas od dnia 1 kwietnia 2006 roku do 31 marca 2009 roku. Aneksem nr
1/2009 przedłużono okres obowiązywania umowy na czas od dnia 1 kwietnia 2009
roku do 31 marca 2010 roku. Aneksem nr 2/2010 przedłużono okres obowiązywania
umowy na okres od 1 kwietnia 2010 roku do 31 marca 2013 roku.
Czynsz najmu został zmieniony: [1] od dnia 1 kwietnia 2005 roku do kwoty 194,84
zł, [2] od dnia 1 kwietnia 2009 roku do kwoty 216,85 zł, [3] od dnia 1 lutego 2010
roku do kwoty 227,69 zł.
Ww. najemcę, na jego prośbę przekazaną w piśmie z dnia 29 grudnia 2010
roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn zwolnił z opłat czynszu, w okresie
od 1 grudnia 2010 roku do 31 marca 2011 roku, w związku z zawieszeniem
działalności.
Umowa najmu z ww. rozwiązana została z dniem 28 kwietnia 2011 roku.
7) Umowa najmu zawarta w dniu 2 maja 2011 roku, pomiędzy Burmistrzem Miasta i
Gminy Działoszyn Rafałem Drabem, a (…)65 na wynajem lokalu użytkowego,
składającego się z 1 pomieszczenia użytkowego oraz zaplecza łazienkowosocjalnego o łącznej powierzchni użytkowej 15 m², mieszczącego się w budynku
komunalnym przy ul. Piłsudskiego 28a w Działoszynie, z przeznaczeniem na
działalność handlową . Czynsz najmu ustalony został w wysokości brutto 241,02 zł
miesięcznie, płatny z góry do dnia 10 każdego miesiąca. Strony przewidziały w
umowie możliwość zmiany czynszu w drodze aneksu do umowy. Umowa
została zawarta na okres od 1 maja 2011 roku do 30 kwietnia 2012 roku.
Ustalenia kontroli
64
65
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1) Oddając w najem lokale użytkowe na rzecz najemców przyjętych jako próba
kontroli jednostka nie zachowała procedury oddania nieruchomości w
najem w zakresie obowiązku podania do publicznej wiadomości wykazu,
stosownie do art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o
gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2010 roku Dz. U. nr 102,
poz. 651).
2) Umowa o najem lokalu użytkowego z PHU „TOMI” zawarta została w wyniku
przetargu ogłoszonego w dniu 1 lipca 2010 roku. Z notatki służbowej sporządzonej
w dniu 16 lipca 2010 roku przez (…)66 na okoliczność rozstrzygnięcia przetargu
wynikało, że wpłynęła jedna oferta, złożona przez Tomasza Markuszewskiego (PHU
„TOMI”). Burmistrz Miasta zdecydował o przyznaniu lokalu wyżej wymienionemu za
cenę wywoławczą tj netto 1.000,00 +VAT 22%. Ww. zobowiązany został także do
ponoszenia kosztów zużycia energii elektrycznej, energii cieplnej, zimnej i ciepłej
wody, kosztów użytkowania innych mediów oraz kosztów związanych z utrzymaniem
wynajmowanego lokalu. Z informacji przekazanej kontrolującym przez (…)67
ogłoszenie o przetargu wywieszone zostało na tablicy informacyjnej w siedzibie
Urzędu w okresie od dnia 1 lipca do 15 lipca 2010 roku oraz na stronie internetowej.
Ww. najemcy z dniem 1 czerwca 2011 roku zwiększono czynsz do kwoty brutto
1.291,50 zł, a od dnia 1 lipca 2011 roku zmniejszono do kwoty 1.191,50 zł.
Według wyjaśnienia (…)68 zmniejszenie czynszu nastąpiło ze względu na
niedogrzanie pomieszczeń w okresie grzewczym (brak dodatkowego węzła
wewnętrznego instalacji co - prace skomplikowane i bardzo kosztowne), jako
rekompensata i tak ponoszonych przez najemcę kosztów całorocznych użytkowania
co (energii cieplnej) w wynajmowanym lokalu. Wyjaśnienie (…)69 stanowi załącznik nr
3) W odniesieniu do 4 umów najmu lokali użytkowych, objętych próbą kontroli, a
zawartych z: PitSoft spółka jawna, Gabinetem Prywatnym Hanny Rataj, (…)70 w
świetle obwiązujących przepisów prawa tj ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o
gospodarce nieruchomościami (w brzmieniu obowiązującym w dacie podpisania
umowy) oraz opisanej na wstępie protokołu kontroli uchwały nr VI/17/11 Rady
Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 stycznia 2011 roku w sprawie określenia zasad
nabywania i zbywania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania
na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub czas nieoznaczony oraz zasad
wydzierżawiania i wynajmowania po raz kolejny tych samych nieruchomości tym
samym stronom - nie zaistniał obowiązek oddania w najem lokali w wyniku
przetargu.
66
67
68
69
70
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4) W przypadku umowy zawartej z (…)71 w dniu 14 lutego 2003 roku na okres
3 lat i 1 miesiąca, przedłużanej aneksami na kolejne 3 lata, rok i ponownie 3
lata (okres obowiązywania umowy według ostatniego aneksu od dnia 1
kwietnia 2010 roku do 31 marca 2013 roku) nie ogłoszono przetargu.
Podobna sytuacja dotyczyła umowy podpisanej z (…)72. Wskazać należy, że
przepis art. 37 ust.4 ustawy o gospodarce nieruchomościami, zgodnie z
którym oddawanie nieruchomości w najem na okres dłuższy niż 3 lata
następuje w drodze przetargu, obowiązuje od dnia 22 września 2004 roku
(art. 37 ust.4 dodany przez art. 1 pkt 23 lit b ustawy z dnia 28 listopada
2003 roku o zmianie ustawy o gospodarce nieruchomościami Dz. U. z 2004
roku nr 141, poz. 1492). Przepis ten dopuszcza możliwość przekazania
nieruchomości w najem bez przetargu za zgodą rady. Rada Miejska w
Działoszynie stosowną uchwałę podjęła dopiero w styczniu w 2011 roku.
Rada Miejska wyraziła zgodę na odstąpienie od obowiązku przetargowego
trybu zawarcia umowy najmu lub dzierżawy na czas dłuższy niż 3 lata m.in.
w przypadku gdy najem następuje na rzecz osoby, która korzystała jako
ostatnia z nieruchomości na podstawie umowy najmu lub dzierżawy przez
okres co najmniej 3 lat, pod warunkiem zadeklarowania zamiaru zawarcia
kolejnej umowy dzierżawy co najmniej 3 miesiące, przed upływem terminu
obowiązywania poprzedniej umowy.
5) Kontrolujące stwierdziły zawarcie: [1] umowy najmu na czas nieokreślony z
Prywatnym Gabinetem Lekarskim Hanny Rataj, [2] umowy najmu z (…)73na
okres 3 lat i 1 miesiąca oraz jej aneksowanie na kolejne dwa okresy po 3
lata (w 2006 i w 2009 roku), [3] kolejnej umowy najmu w 2009 roku na 3
lata na tę samą nieruchomość z (…)74 – bez uzyskania wcześniejszej zgody
w tym zakresie Rady Miejskiej w Działoszynie. Zgodnie z postanowieniami
art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie
gminnym (tekst jednolity Dz. U. nr 142, poz.1591 ze zmianami), w myśl
którego do wyłącznej właściwości rady gminy należy podejmowanie uchwał
w sprawach majątkowych gminy, przekraczających zakres zwykłego
zarządu,
dotyczących:
zasad
nabywania,
zbywania
i
obciążania
nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na czas
oznaczony dłuższy niż 3 lata lub na czas nieoznaczony; uchwała rady gminy
jest wymagana również w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas
oznaczony do 3 lat strony zawierają kolejne umowy, których przedmiotem
jest ta sama nieruchomość; do czasu określenia zasad wójt (Burmistrz,
Prezydent) może dokonywać tych czynności wyłącznie za zgodą rady
gminy.
6) Kwoty zapłaconego czynszu (netto), odpowiadały stawkom czynszu określonym w
umowach najmu lokali użytkowych, które poddano kontroli.
71
72
73
74
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wpłaty czynszu za najem lokali użytkowych za lata 2010-2011 przez najemców objętych
75
próbą kontroli zawarto w załączniku nr 38 do protokołu kontroli.
We wskazanym załączniku, podano obowiązującą stawkę czynszu, termin zapłaty
według umowy i według faktury oraz faktyczną datę zapłaty. Stwierdzono, że w
szeregu przypadkach czynsz został uregulowany po terminie. Nieterminowe wpłaty
dotyczyły wszystkich najemców objętych próba kontroli.
W przypadku nieterminowych wpłat czynszu nie naliczono i nie pobrano ustawowych
odsetek za zwłokę na łączną kwotę 459,34 zł, z tego:
−
−
−
−
−
−
−
od
od
od
od
od
od
od
(…)76 na kwotę 4,78 zł,
Pitsoft spółka jawna na kwotę 243,93 zł,
(…)77 na kwotę 0,31 zł,
(…)78 na kwotę 33,84 zł,
(…)79 na kwotę 38,51 zł,
PHU „TOMI” na kwotę 122,94 zł,
(…)80 na kwotę 15,03 zł.
Szczegółowe wyliczenie niepobranych odsetek od najemców zawiera załącznik nr 39
81
do
Stwierdzono, że nie wszyscy najemcy uregulowali w całości należny czynsz za okres
objęty kontrolą tj za lata 2010-2011. Zaległości dotyczyły niżej wymienionych
najemców:
− Pitsoft spółka jawna – brak wpłat czynszu za miesiąc grudzień 2010 roku w
kwocie 670,83 zł oraz za miesiąc grudzień 2011 roku w kwocie 710,13 zł
(Ogółem zaległość na kwotę 1.380,96 zł),
− (…)82 – brak wpłat czynszu za okres od miesiąca lutego do miesiąca września
i za miesiące listopad - grudzień 2010 roku na łączną kwotę 2.110,72 zł oraz
75
Walczak.
76
77
78
79
80
81
Walczak.
82
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
za miesiące styczeń-październik 2011 roku na łączną kwotę 2.129,40 zł
(Ogółem zaległość na kwotę 4.240,12 zł).
− (…)83 – brak wpłat czynszu za listopad i grudzień 2011 roku na kwotę
482,04 zł.
W stosunku do ww. najemców do czasu niniejszej kontroli nie podjęto
żadnych czynności mających na celu wyegzekwowanie należnych czynszów.
7) Ustalono, że ewidencja księgowa dochodów z tytułu najmu i dzierżawy
prowadzona była z tymi samymi uchybieniami jak ewidencja dochodów z
tytułu użytkowania wieczystego, co szczegółowo opisano powyżej.
Rezultatem nieprawidłowo prowadzonej ewidencji - gdzie przypis
należności z tytułu najmu i dzierżaw równał się wpłatom czynszu - był brak
zaległości, co było niezgodne ze stanem faktycznym.
Brak prawidłowo prowadzonej ewidencji uniemożliwiał kontrolującym
ustalenie stanu zaległości z tytułu czynszów za najem i dzierżawę.
8) W 6 przypadkach na 7 skontrolowanych umów najmu kontrolujące
stwierdziły rozbieżności w określeniu warunków zapłaty czynszu pomiędzy
umową, a fakturą. W umowach z najemcami określono, że czynsz płatny
jest z góry do dnia 10-go każdego miesiąca, a na fakturach termin płatności
określono na 14 dni od daty wystawienia faktury. Do wyliczenia odsetek za
nieterminowe wpłaty kontrolujące przyjęły termin płatności wynikający z faktury.
6. Kontrolujące ustaliły, że wszyscy najemcy objęci kontrolą, oprócz czynszów i kosztów
z tytułu zużycia energii elektrycznej, cieplnej, wody itd., uiszczali podatek od
nieruchomości od najmowanych pomieszczeń.
Test dotyczący dochodów z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych stanowi załącznik
nr 40 do protokołu kontroli.
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2011 ROK
Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w ośmioosobowym składzie
powołana została zarządzeniem nr 33/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia
5 kwietnia 2011 roku. W trakcie roku dokonywano zmian w składzie Komisji
zarządzeniami nr 118/2011 z dnia 18 listopada 2011 roku, nr 124/2011 z dnia 29
listopada 2011 roku oraz nr 131/2011 z dnia 16 grudnia 2011 roku.
Zarządzeniem nr 69/2011 Burmistrza Miasta i Gminy z dnia 4 lipca 2011 roku ustalono
regulamin Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. W niniejszym
regulaminie zawarto postanowienia ogólne, zadania Komisji, tryby jej działania, tryb
postępowania w sprawach osób mających problem alkoholowy, tryb przeprowadzania
kontroli przestrzegania zasad obrotu napojami alkoholowymi na terenie Miasta i Gminy
Działoszyn.
83
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych i Narkomanii na
2011 rok uchwalony został uchwałą Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 marca 2011
roku. W harmonogramie działań do ww. Programu określono zadania oraz terminy i
sposób ich realizacji.
Wśród zadań w zakresie przeciwdziałania alkoholizmowi i rozwiązywaniu problemów
alkoholowych w Programie wskazano w szczególności:
−
zwiększenie
dostępności
uzależnionych od alkoholu,
−
udzielanie rodzinom, w których występują problemy alkoholowe pomocy
psychospołecznej i prawnej, a w szczególności ochrony przed przemocą w rodzinie,
−
prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i edukacyjnej w szczególności
dla dzieci i młodzieży,
−
wspieranie działań instytucji, stowarzyszeń
rozwiązywaniu problemów alkoholowych,
−
podejmowanie interwencji w związku z naruszeniem przepisów określonych w art.
131 i 15 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi oraz
występowanie przed sądem w charakterze oskarżyciela publicznego,
pomocy
terapeutycznej
i
i
osób
rehabilitacyjnej
fizycznych
osób
służących
W ww. Programie określono zasady wynagradzania członków Komisji w sposób
następujący: 1) za udział w posiedzeniach Komisji oraz za przeprowadzanie czynności
kontrolnych w punktach sprzedaży napojów alkoholowych ustalono wynagrodzenie: dla
przewodniczącego w wysokości 150,00 zł brutto za jedno posiedzenie, 2) dla członków 100,00 zł brutto za jedno posiedzenie.
Uchwałą nr VI/18/11 z dnia 31 stycznia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta
i Gminy na 2011 rok w § 6 określono, iż ustala się dochody w kwocie 200.000,00 zł z
tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych oraz wydatki w kwocie
200.000,00 zł na realizację zadań określonych w gminnym programie profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych.
Według sprawozdań z wykonania wydatków budżetowych Rb – 28S i ewidencji
księgowej wydatkowanie środków w rozdziale 85154 – przeciwdziałanie alkoholizmowi w
2011 roku kształtowało się następująco:
2011
Paraqraf
Plan
Plan po
zmianach
Wykonanie
%
2820
75.000
75.000
75.000,00
100,00
3030
11.000
11.000
9.672,00
87,92
4210
20.000
30.000
22.421,73
74,73
4270
30.000
10.000
0
0
4300
63.500
73.500
66.016,55
89,81
4410
500,00
500
0
0
Razem
200.000
200.000
173.110,28
86,55
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontroli poddano wydatki bieżące w §§ 4210, 4300 poniesione w miesiącach czerwiec i
grudzień 2011 roku.
− dowód księgowy nr 2713/11, wyciąg bankowy nr 57 z dnia 30 czerwca 2011 roku faktura VAT nr 08/05/M/2011 z dnia 13 maja 2011 roku wystawiona przez Biuro
Turystyczne GLOBTUR w Wieluniu na kwotę 1.000,00 zł za zorganizowanie wycieczki
do Zakopanego dla uczniów Szkoły Podstawowej nr 1 w Działoszynie. Do faktury
załączono listę uczestników wycieczki. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300
klasyfikacji budżetowej,
− dowód księgowy nr 2717/11, wyciąg bankowy nr 57 z dnia 30 czerwca 2011 roku faktura VAT nr FA00039/2011/BP z dnia 3 czerwca 2011 roku wystawiona przez PPHU
KOLUMB Biuro Podróży w Pajęcznie na kwotę 1.000,00 zł za organizację zielonej
szkoły dla dzieci z najuboższych rodzin. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300
− dowód księgowy nr 2718/11, wyciąg bankowy nr 57 z dnia 30 czerwca 2011 roku rachunek nr RA/7/2011 z dnia 31 maja 2011 roku wystawiony przez Akcję Katolicką
Archidiecezji Częstochowskiej w Częstochowie na kwotę 1.200,00 zł za organizację
kolonii letnich dla dzieci z rodzin dysfunkcyjnych. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 §
4300 klasyfikacji budżetowej,
− dowód księgowy nr 2700/11, wyciąg bankowy nr 56 z dnia 29 czerwca 2011 roku faktura VAT nr 85/P/2011 z dnia 28 marca 2011 roku wystawiona przez Firmę
Handlową OSCAR z Wielunia na kwotę 285,11 zł za trofea - statuetki zakupione dla
laureatów Festiwalu „Warta - Song” organizowanego w ramach alternatywnych form
spędzania czasu. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
− dowód księgowy nr 2589/11, raport kasowy nr 22/2011 za okres 27 czerwca - 28
czerwca 2011 roku, poz. 20 - faktura VAT nr 2709F00327/05/11 z dnia 11 maja 2011
roku wystawiona przez dyskont BIEDRONKA w Działoszynie na kwotę 420,96 zł za
artykuły spożywcze zakupione na organizację festynu, podczas którego odbył się bieg
przyrodniczy jako aktywny sposób spędzenia wolnego czasu przez dzieci i młodzież z
terenu gminy. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
− dowód księgowy nr 2485/11, wyciąg bankowy nr 102 z dnia 2 czerwca 2011 roku faktura VAT nr F 0081/2011 z dnia 5 kwietnia 2011 roku wystawiona przez Sklep
Ogólnospożywczy z Działoszyna na kwotę 230,85 zł za artykuły spożywcze na
zorganizowanie poczęstunku dla jury oraz sponsorów IX edycji festiwalu „Warta Song” jako alternatywnej formy spędzania wolnego czasu przez młodzież. Wydatek
ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
− dowód księgowy nr 4619/11, wyciąg bankowy nr 171 z dnia 30 grudnia 2011 roku –
faktura nr FA/485/2011 z dnia 16 grudnia 2011 roku wystawiona przez Komunalny
Zakład Budżetowy w Działoszynie na kwotę 780,58 zł za usługę przewozu dzieci na
imprezę mikołajkową. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji
budżetowej,
− dowód księgowy nr 4632/11, wyciąg bankowy nr 171 z dnia 30 grudnia 2011 roku –
rachunek nr 19/U/11 z dnia 21 grudnia 2011 roku wystawiony przez Specjalistyczny
Niepubliczny ZOZ w Wieluniu na kwotę 810,00 zł za sesje indywidualne i grupowe.
Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej. Do rachunku
załączono wykaz osób z terenu gminy, uczestniczących w zajęciach terapeutycznych
w okresie od 1 lipca 2011 roku do 20 grudnia 2011 roku,
− dowód księgowy nr 4526/11, wyciąg bankowy nr 230 z dnia 23 grudnia 2011 roku:
faktura VAT nr A0132/2011 z dnia 9 grudnia 2011 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo Wielobranżowe „HAS” Sp. z o.o. w Wieluniu na kwotę 3.075,00 zł za
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
artykuły spożywcze do paczek mikołajkowych dla dzieci z rodzin dysfunkcyjnych z
faktura VAT nr A0133/11 z dnia 9 grudnia 2011 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo Wielobranżowe „HAS” Sp. z o.o. w Wieluniu na kwotę 29,67 zł za
artykuły spożywcze do paczek mikołajkowych dla dzieci z rodzin dysfunkcyjnych z
− dowód księgowy nr 4530/11, wyciąg
faktura VAT nr 00003241-FZ-11
Integracji w Warszawie na kwotę
Stowarzyszenia PROMYK SŁOŃCA.
bankowy nr 230 z dnia 23 grudnia 2011 roku –
wystawiona przez Stowarzyszenie Przyjaciół
20,00 zł za zakup czasopisma na potrzeby
Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300
− dowód księgowy nr 4439/11, raport kasowy nr 46/2011 za okres 20 grudnia - 22
grudnia 2011 roku, poz. 10 - faktura VAT nr F/0104/12/11 z dnia 5 grudnia 2011
roku wystawiona przez Stację Paliw w Miedźnie na kwotę 800,00 zł za paliwo na
potrzeby przywozu żywności („Bank Żywności”) wydanej przez MGOPS w
Działoszynie w ramach programu „Dostarczanie żywności dla najuboższej
ludności”. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
− dowód księgowy nr 4423/11, wyciąg bankowy nr 163 z dnia 17 grudnia 2011 roku rachunek nr 24/2011 z dnia 24 listopada 2011 roku wystawiony przez Impresariat
Artystyczny Teatr Ryszard Przybysz w Krakowie na kwotę 700,00 zł za udział w
spektaklu teatralnym profilaktycznym dla uczniów Szkoły Podstawowej nr 1 w
Działoszynie. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej (brak
listy korzystających),
− dowód księgowy nr 4312/11, raport kasowy nr 44/2011 za okres 12 grudnia - 13
grudnia 2011 roku, poz. 5 - faktura VAT nr F/0374/11/11 z dnia 15 listopada 2011
roku wystawiona przez Stację Paliw w Miedźnie na kwotę 800,02 zł za paliwo na
potrzeby przywozu żywności („Bank Żywności”) wydanej przez MGOPS w
Działoszynie w ramach programu „Dostarczanie żywności dla najuboższej
ludności”. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej,
− dowód księgowy nr 4303/11, wyciąg bankowy nr 219 z dnia 8 grudnia 2011 roku faktura VAT nr 02/11/11B z dnia 3 listopada 2011 roku wystawiona przez PREMIERA
ARS Kraków na kwotę 500,00 zł za udział w spektaklu profilaktycznym. Wydatek
ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej,
− dowód księgowy nr 4304/11, wyciąg bankowy nr 219 z dnia 8 grudnia 2011 roku opłata sądowa na rzecz Sądu Rejonowego w Wieluniu w związku z wszczęciem
postępowania w sprawie o zastosowanie obowiązku poddania się leczeniu
odwykowemu. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej.
Ustalono, że wydatki poniesione na podstawie ww. dowodów (poza wydatkami
poniesionymi na zakup paliwa w ramach akcji „Dostarczanie żywności
najuboższej ludności UE”, które opisano poniżej) mieściły się w harmonogramie
rzeczowo-finansowym
wydatków,
określonym
w
Gminnym
Programie
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych i Przeciwdziałania Alkoholizmowi.
Wyrywkowej kontroli poddano także następujące wydatki:
−
dowód księgowy nr 3433/11, wyciąg bankowy nr 99 z dnia 8 września 2011 roku –
faktura VAT nr 164/2011 z dnia 13 sierpnia 2011 roku wystawiona przez „WOJDYŁO
TRAVEL” Wojciech Wojdyło w Koninie na kwotę 32.750,00 zł za usługę
zorganizowania wypoczynku letniego z programem profilaktycznym dla dzieci z
rodzin dysfunkcyjnych. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budżetowej,
−
dowód księgowy nr 547/11, wyciąg bankowy nr 27 z dnia 9 lutego 2011 roku –
faktura VAT nr FA/3/2011 z dnia 13 stycznia 2011 roku wystawiona przez Komunalny
Zakład Budżetowy na kwotę 1.760,70 zł za usługę sprzątania po zabawie
sylwestrowej. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej,
−
dowód księgowy nr 885/11, wyciąg bankowy nr 37 z dnia 23 lutego 2011 roku –
faktura VAT nr 5/1/2011/A z dnia 10 stycznia 2011 roku wystawiona przez PHU
„Fokus” Działoszyn na kwotę 1.476,00 zł za wynajem techniki estradowej na
WOŚP. Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej,
−
dowód księgowy nr 2136/11, wyciąg bankowy nr 23 z dnia 10 maja 2011 roku –
rachunek nr 01/01 z dnia 1 stycznia 2011 roku wystawiona przez PHU „Tomi”
Działoszyn na kwotę 3.700,00 zł za obsługę muzyczną imprezy sylwestrowej.
Wydatek ujęto w rozdziale 85154 § 4300 klasyfikacji budżetowej,
−
dowód księgowy nr 3794/11, wyciąg bankowy nr 120 z dnia 12 października 2011
roku – faktura VAT nr 67/09/11 z dnia 28 września 2011 roku wystawiona przez PHU
„El-Team” z Pajęczna na kwotę 3.102,63 zł za artykuły zakupione na potrzeby
remontu i modernizacji budynku Domu Chleba Powszedniego – Dom
Rodzinny z Osobami Niepełnosprawnymi „BETEL” w Działoszynie. Wydatek
ujęto w rozdziale 85154 § 4210 klasyfikacji budżetowej.
Kontrolujące ustaliły, że na fakturach za sprzątanie po zabawie sylwestrowej, i
za obsługę muzyczną imprezy sylwestrowej zorganizowanej w 2010 roku
(dowody księgowe nr 547/11 i 2136/11) oraz na fakturze za wynajem techniki
estradowej na WOŚP (dowód księgowy nr 885/11) zawarto adnotację
„finansowane ze środków alkoholowych w ramach alternatywnych form
spędzania wolnego czasu”. W preliminarzu do GPPiRPA w pkt III.3 wskazano
kwotę 28.000,00 zł, z przeznaczeniem na zapewnienie warunków dla realizacji
alternatywnych form spędzania wolnego czasu dla dzieci i młodzieży oraz
wspieranie zajęć pozalekcyjnych w szkołach, MGDK, klubach sportowych,
grupie muzycznej ze wskazaniem na aktywne formy pracy, uwzględniające
szeroko rozumianą profilaktykę uzależnień. Z kolei w harmonogramie działań
do Programu w pkt 3.3 wskazano jako jedno z planowanych zadań na 2011 rok
- organizowanie imprez i uroczystości ogólnogminnych o charakterze
antyalkoholowym.
Kserokopie ww. dokumentów tj: faktury nr FA/3/2011 z dnia 13 stycznia 2011 roku, faktury nr
5/1/2011/A z dnia 10 stycznia 2011 roku i rachunku nr 01/01 z dnia 1 stycznia 2011 roku
Wyjaśnienie na okoliczność sfinansowania ww. wydatków oraz wydatków na zakup paliwa w
ramach akcji „Dostarczanie żywności najuboższej ludności UE” ze środków przewidzianych na
realizację GPPiRPAiN złożyła Marta Patocka - pełnomocnik Burmistrza ds. uzależnień i przemocy w
rodzinie, które stanowi załącznik nr 41 do protokołu kontroli.
W treści wyjaśnienia ww. wskazała, iż współorganizacja imprez: sylwestrowej,
czy WOŚP i ich współfinansowanie ze środków pochodzących z zezwoleń na
sprzedaż alkoholu mieści się w założeniach GPPiRPA jako alternatywne formy
spędzania czasu wolnego. Z dalszych jej wyjaśnień wynika, iż cyt. „celem
współorganizowania imprezy WOŚP jest aktywizowanie młodzieży do działań
na rzecz środowiska lokalnego i krajowego, szczególnie poprzez promowanie
wolontariatu, który rozwija wśród młodzieży podstawę alternatywną dla
konsumpcyjnego stylu życia i uzależnień”….oraz ……. „impreza sylwestrowa
zorganizowana w jednym miejscu, przy zabezpieczeniu ze strony służb
medycznych i Policji miała zapewnić bezpieczną rozrywkę dla mieszkańców
Gminy Działoszyn i tym samym spowodować zwiększenie świadomości
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
bezpiecznego spożywania alkoholu”.
Ustosunkowując się do przedłożonego wyjaśnienia, a w szczególności do użytego w nim
sformułowania „bezpieczne spożywanie alkoholu”, należy podkreślić jego sprzeczność z
założeniami zawartymi w ustawie z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2007 roku, nr 70, poz. 473).
Zgodnie z art. 41 ust. 1 wskazanej ustawy prowadzenie działań związanych z
profilaktyką i rozwiązywaniem problemów alkoholowych oraz integracji społecznej osób
uzależnionych od alkoholu należy do zadań własnych gminy. W szczególności zadania te
obejmują: [1] zwiększenie dostępności pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej dla
osób uzależnionych od alkoholu, [2] udzielanie rodzinom, w których występują problemy
alkoholowe, pomocy psychospołecznej i prawnej, a w szczególności ochrony przed
przemocą w rodzinie, [3] prowadzenie profilaktycznej działalności informacyjnej i
edukacyjnej w zakresie rozwiązywania problemów alkoholowych i przeciwdziałania
narkomanii, w szczególności dla dzieci i młodzieży, w tym prowadzenie pozalekcyjnych
zajęć sportowych, a także działań na rzecz dożywiania dzieci uczestniczących w
pozalekcyjnych programach opiekuńczo - wychowawczych i socjoterapeutycznych, [4]
wspomaganie działalności instytucji, stowarzyszeń i osób fizycznych, służącej
rozwiązywaniu problemów alkoholowych, [5] podejmowanie interwencji w związku z
naruszeniem przepisów określonych w art. 131 i 15 ustawy oraz występowanie przed
sądem o charakterze oskarżyciela publicznego, [6] wspieranie zatrudnienia socjalnego
poprzez organizowanie i finansowanie centrów integracji społecznej. W art. 4 ust. 2
ustawy zapisano, że realizacja zadań, o których mowa w ust. 1, jest prowadzona w
postaci gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych,
stanowiącego część strategii rozwiązywania problemów społecznych, uchwalanego
corocznie przez radę gminy.
Kontrolujące ustaliły, iż we wstępie do Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych i Narkomanii, stanowiącego załącznik do uchwały nr IX/55/11
Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 marca 2011 roku określono podstawowy cel
Programu, którym jest zapobieganie powstawaniu i rozszerzaniu się zjawisk patologii
społecznej, w szczególności nadużywania alkoholu, uzależnienia od narkotyków i
przemocy domowej oraz zmniejszenie rozmiarów aktualnie występujących i
spostrzeganych w tej mierze.
Ponadto należy zwrócić uwagę na fakt, że pojawiające się w ww. przepisach prawa
określenia: [1] „profilaktyka” oznacza zapobieganie, prewencję, wszelką działalność
zapobiegającą i [2] „rozwiązywanie” - spowodowanie zaprzestania, czy też wykonywanie
czegoś według założeń. Z kolei określenie „alternatywne” użyte w założeniach GPPiRPAiN
oznacza dające możliwość wyboru między dwiema możliwościami (Słownik Języka
Polskiego Wydawnictwo Naukowe PWN).
Biorąc pod uwagę ustalenia kontroli, ogólnie obowiązujące przepisy prawa,
przepisy wewnętrzne oraz przedłożone wyjaśnienia pełnomocnik Burmistrza
ds. uzależnień i przemocy należy zauważyć, że organ wykonawczy związany
Programem przeznaczył środki pieniężne na realizację wskazanych powyżej
wydatków, które trudno zakwalifikować jako „alternatywne formy spędzania
wolnego czasu”, a szczególnie jako profilaktykę, czy też rozwiązywanie
problemów alkoholowych.
Kontrolujące stwierdziły ponadto, iż ze środków GPPiRPA sfinansowano koszty
remontu i modernizacji siedziby Stowarzyszenia „BETEL” – domu dla osób
niepełnosprawnych oraz zakupiono paliwo na potrzeby przewozu żywności
wydanej przez MGOPS w Działoszynie w ramach programu „Dostarczanie
nadwyżek żywności dla najuboższej ludności Unii Europejskiej” (dowody
księgowe nr 3794/11 i nr 4439/11), mimo iż tego typu zadań nie przewidziano
w ww. programie.
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Marta Patocka – pełnomocnik Burmistrza ds. uzależnień i przemocy w rodzinie wyjaśniła,
iż w Stowarzyszeniu „BETEL” mieszkają osoby, które nie mogą funkcjonować w domu
rodzinnym. Najczęściej są to osoby pochodzące z rodzin z problemem alkoholowym. Z
kolei finansowanie kosztów zakupu paliwa ze środków pochodzących z zezwoleń na
sprzedaż napojów alkoholowych w ramach akcji „Dostarczanie nadwyżek żywności dla
najuboższej ludności UE” tłumaczyć można faktem, iż większość rodzin, które z takiego
rodzaju pomocy korzystają to rodziny dysfunkcyjne.
Odnosząc się do wyjaśnień pełnomocnik Marty Patockiej wskazać należy, że nie
zasługują one na uwzględnienie, z uwagi na obowiązujące przepisy prawa.
Należy zwrócić uwagę, iż w art. 182 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o
wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2007
roku, nr 70, poz. 473) wskazano wyraźnie, że dochody z opłat za zezwolenia
wydane na podstawie art. 18 lub art. 18 1 oraz dochody z opłat określonych w
art. 111 wykorzystywane są na realizację gminnych programów profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych oraz Gminnych Programów, o których
mowa w art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o przeciwdziałaniu
narkomanii, i nie mogą być przeznaczane na inne cele. Wskazane powyżej
wydatki nie mieściły się w harmonogramie działań do GPPiRPA i preliminarzu
wydatków na realizację Programu.
Kserokopie faktur VAT nr 67/09/11 z dnia 28 września 2011 roku, F/0104/12/11 z dnia 5 grudnia
2011 roku oraz Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych i
Narkomanii na 2011 roku i preliminarza wydatków na realizację GPPiRPAN na 2011 rok stanowią
akta kontroli od nr 304 do nr 321
Wyjaśnienie Marty Patockiej odnośnie zapłaty faktury VAT nr 67/09/11 ze środków alkoholowych
Kontroli poddano również wydatki poniesione na wynagrodzenia przewodniczącego i
członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych (§ 3030) za
miesiące czerwiec i grudzień 2011 roku:
dowód księgowy nr 2576/11, raport kasowy nr 22/2011 za okres 27 czerwca - 28
czerwca 2011 roku, poz. 7 – lista płac za miesiąc maj 2011 roku z dnia 1 czerwca 2011
roku na kwotę brutto 650,00 zł; do wypłaty 558,00 zł,
dowód księgowy nr 2575/11, raport kasowy nr 22/2011 za okres 27 czerwca - 28
czerwca 2011 roku, poz. 6, – lista płac za miesiąc czerwiec 2011 roku z dnia 27 czerwca
2011 roku na kwotę brutto 650,00 zł; do wypłaty 558,00 zł,
dowód księgowy nr 4441/11, raport kasowy nr 46/2011 za okres 20 grudnia - 22
grudnia 2011 roku, poz. 12 - lista płac za miesiąc grudzień 2011 roku na kwotę brutto
550,00 zł; do wypłaty 472,00 zł.
Do list płac załączono listy obecności osób biorących udział w posiedzeniach Komisji.
Wypłaty wynagrodzeń dokonywano gotówką, listy płac zostały zatwierdzone do wypłaty
przez Skarbnika i Burmistrza Miasta i Gminy.
Wypłaty wynagrodzenia Przewodniczącemu i członkom Gminnej Komisji Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych i Przeciwdziałania Alkoholizmowi dokonano według stawek
uchwalonych przez Radę Miejską w Działoszynie.
Kontrolujące ustaliły, że wypłatę wynagrodzeń na rzecz członków komisji
alkoholowej ujmowano w błędnej klasyfikacji budżetowej. Zgodnie z
rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze
źródeł zagranicznych z dnia 2 marca 2010 roku, ww. wynagrodzenie winno być
sklasyfikowane w § 4170 wynagrodzenia bezosobowe, w tym: wynagrodzenia
wypłacane na podstawie odrębnych przepisów osobom, które wykonują
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
określone czynności na polecenie właściwych organów, w szczególności
biegłym w postępowaniu przygotowawczym, sądowym i administracyjnym,
wynagrodzenia za czynności arbitrów, wynagrodzenia tłumaczy przysięgłych,
wynagrodzenia kuratorów zastępujących strony w postępowaniu.
Wydatki poniesione w § 2820 w formie dotacji na rzecz Stowarzyszeń.
Szczegółowej kontroli poddano wydatki na rzecz Stowarzyszeń w kwocie 64.000,00 zł,
co stanowi 85,33% udzielonych dotacji.
W dniu 31 stycznia 2011 roku Rada Miejska w Działoszynie (uchwała nr VI/16/11)
określiła szczegółowy sposób konsultowania z organizacjami pozarządowymi i
podmiotami, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i
wolontariacie, projektów aktów prawa miejscowego w dziedzinach dotyczących
działalności statutowej tych organizacji.
Rada Miejska w Działoszynie uchwałą z dnia 5 maja 2011 roku uchwaliła Wieloletni
Program Współpracy Miasta i Gminy Działoszyn z organizacjami pozarządowymi oraz
podmiotami, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o
działalności pożytku publicznego i wolontariacie na lata 2011 - 2014.
Zarządzeniem z dnia 6 maja 2011 roku Burmistrz Miasta i Gminy powołał Komisję
Konkursową do przeprowadzenia postępowania konkursowego o udzielenie w 2011 roku
dotacji organizacjom pozarządowym na realizację zadań Miasta i Gminy. W skład
Komisji weszło trzech pracowników Urzędu i jeden radny. Zgodnie z art. 15 ust. 2b
ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie w skład komisji
konkursowej powołanej przez organ jednostki samorządu terytorialnego
wchodzą przedstawiciele organu wykonawczego tej jednostki, z kolei w myśl
ust. 2d w skład komisji konkursowej wchodzą osoby reprezentujące
organizacje pozarządowe lub podmioty wymienione w art. 3 ust. 3 ww. ustawy,
z wyłączeniem osób reprezentujących organizacje pozarządowe lub podmioty
wymienione w art. 3 ust. 3 biorące udział w konkursie.
Marta Patocka – pełnomocnik Burmistrza ds. uzależnień i przemocy w rodzinie wyjaśniła,
iż na terenie Miasta i Gminy Działoszyn nie funkcjonują organizacje pozarządowe oraz
podmioty wymienione w art. 3 ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i
wolontariacie inne niż te, które były uczestnikami przedmiotowego konkursu.
Wyjaśnienie Marty Patockiej stanowi załącznik nr 43 do protokołu kontroli.
Burmistrz Miasta i Gminy ogłosił konkurs na realizację zadań publicznych w 2011 roku z
zakresu: ochrona i promocja zdrowia oraz prewencja schorzeń cywilizacyjnych. W
ogłoszeniu określono:
[1] przedsięwzięcia realizowane w ramach zadania, tj. przeciwdziałanie alkoholizmowi,
narkomanii i przemocy w rodzinie oraz ochrona zdrowia - pozostała działalność:
organizacja zajęć nauki pływania dla dzieci i młodzieży.
[2] uczestników konkursu - organizacje pozarządowe oraz podmioty wymienione w art.
3 ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego,
[3] zasady składania ofert i przyznawania dotacji: termin składania ofert od 6 maja do
30 maja 2011 roku
[4] terminy i warunki realizacji zadań - dofinansowanie zadania przez Miasto i Gminę
obejmuje okres od dnia podpisania umowy do dnia 10 grudnia 2011 roku.
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ogłoszenie o konkursie zamieszczono w Biuletynie Informacji Publicznej, na stronie
internetowej Urzędu oraz na tablicy ogłoszeń.
W dniu 30 maja 2011 roku Komisja Konkursowa dokonała analizy i wyboru ofert
złożonych na dofinansowanie zadań publicznych w 2011 roku z zakresu ochrony i
promocji zdrowia oraz prewencji schorzeń cywilizacyjnych.
Wyniki otwartego konkursu ogłoszono w dniu 31 maja 2011 roku na tablicy ogłoszeń
Urzędu oraz na stronie internetowej Urzędu i BIP.
Zarządzeniem nr 54/2011 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 31 maja 2011
roku w sprawie dofinansowania organizacji pozarządowych wykonujących zadania gminy
z zakresu ochrony i promocji zdrowia oraz prewencji schorzeń cywilizacyjnych na 2011
rok przeznaczono dofinansowanie dla:
−
Stowarzyszenia Abstynentów Klubu KROKUS w kwocie 38.000,00 zł,
−
Katolickiego Stowarzyszenia CIVITAS CHRISTIANA w kwocie 7.000,00 zł,
−
Stowarzyszenia na Rzecz Pomocy Osobom Niepełnosprawnym PROMYK SŁOŃCA w
kwocie 4.000,00 zł,
−
Międzyszkolnego Uczniowskiego Klubu Sportowego MEDUZA w kwocie 26.000,00 zł.
Dotacja udzielona Międzyszkolnemu Uczniowskiemu Klubowi Sportowemu „Meduza” z/s w
Pajęcznie na realizację zadania „Ochrona zdrowia - organizacja zajęć nauki pływania dla dzieci
i młodzieży” w okresie od 12 września do 2 grudnia 2011 roku w wysokości 26.000,00 zł
Zgodnie z umową nr 2/2011 z dnia 1 czerwca 2011 roku z ww. Klubem na realizację
zadania publicznego przyznano dotację w wysokości 26.000,00 zł, która miała zostać
przekazana na rachunek bankowy Klubu w dwóch transzach: [1] 13.000,00 zł do dnia
30 czerwca 2011 roku - przekazano w dniu 20 lipca 2011 roku w kwocie 12.500,00 zł wb nr 68, w dniu 31 sierpnia 2011 roku w kwocie 500,00 zł - wb nr 94, [2] 13.000,00 zł
do dnia 30 listopada 2011 roku - przekazano 6 grudnia 2011 roku - wb nr 154. W
umowie określono, iż przekazanie kolejnej transzy nastąpi po złożeniu sprawozdania
częściowego. Ponadto sprawozdanie końcowe z wykonania zadania winno nastąpić w
terminie 30 dni od dnia zakończenia roku budżetowego. Z treści umowy wynika, iż
termin realizacji zdania ustalono od 1 czerwca do 31 grudnia 2011 roku.
Sprawozdanie końcowe z wykonania ww. zadania Klub złożył w dniu 30 stycznia 2012
roku.
Do sprawozdania końcowego Klub załączył kserokopie faktur (rachunków). Z
przedłożonych dokumentów wynikało, iż wydatki na realizację zadania poniesione
zostały w okresie od dnia 30 września 2011 roku do 15 listopada 2011 roku.
Ze złożonego sprawozdania wynikało, iż koszt całkowity zadania wyniósł 31.263,00 zł, z
tego: ze środków pochodzących z dotacji pokryto 26.000,00 zł.
Dotacja udzielona Stowarzyszeniu Abstynentów Klubu „Krokus” w Działoszynie na realizację
zadania publicznego w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku w wysokości 38.000,00 zł
W dniu 1 czerwca 2011 roku między Miastem i Gminą Działoszyn, reprezentowaną przez
Burmistrza Rafała Draba, a Stowarzyszeniem Abstynentów Klubu „Krokus” zawarto
umowę nr 1/2011. W treści umowy określono termin realizacji zadania od 1 czerwca do
31 grudnia 2011 roku. Na realizację zadania przeznaczono dotację w wysokości
38.000,00 zł, którą przekazano w 3 transzach: [1] 14.000,00 zł do 30 czerwca 2011
roku - przekazano w dniu 12 sierpnia 2011 roku - wb nr 83, [2] 12.000,00 zł do 30
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
września 2011 roku - przekazano w dniu 31 sierpnia 2011 roku - wb nr 94, [3]
12.000,00 zł do 30 listopada 2011 roku przekazano w dniu 8 listopada 2011 roku - wb
nr 135. Przekazanie kolejnych transz ma następować po złożeniu sprawozdania
częściowego. Z kolei w terminie 30 dni od dnia realizacji zadania publicznego
zleceniobiorca winien sporządzić sprawozdanie końcowe z wykonania zadania.
Sprawozdania częściowe z realizacji zadania:
−
rozliczenie I transzy zleceniobiorca złożył w dniu 29 sierpnia 2011 roku,
−
rozliczenie II transzy zleceniobiorca złożył w dniu 13 października 2011 roku,
−
rozliczenie III transzy zleceniobiorca złożył 29 grudnia 2011 roku.
Do sprawozdań dołączono zestawienie wydatków oraz kserokopie poleceń przelewów
faktur, poleceń wyjazdu służbowego, wyciągów bankowych. Z przedłożonych
dokumentów wynikało, iż wydatki na realizację zadania poniesione zostały w okresie od
dnia 12 sierpnia 2011 roku do 27 grudnia 2011 roku.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania Stowarzyszenie złożyło w dniu 9 stycznia
2012 roku.
Ze złożonego sprawozdania wynikało, iż koszt całkowity zadania wyniósł 48.004,00 zł, z
tego: ze środków pochodzących z dotacji pokryto 38.000,00 zł.
Ustalenia kontroli
−
w ogłoszeniu o konkursie zawarto zapis, że dofinansowanie zadania obejmuje okres
od dnia podpisania umowy do dnia 10 grudnia 2011 roku. Z przedłożonych przez
Stowarzyszenie Abstynentów Klubu „Krokus” dokumentów wynikało, iż wydatki na
realizację zadania poniesione zostały do dnia 27 grudnia 2011 roku,
−
stwierdzono, iż w ogłoszeniu o konkursie nie wskazano wysokości środków
przeznaczonych na realizację zadania oraz zrealizowanych przez organ administracji
publicznej w roku ogłoszenia otwartego konkursu ofert i w roku poprzednim zadań
publicznych tego samego rodzaju i związanych z nimi kosztów, ze szczególnym
uwzględnieniem wysokości dotacji przekazanych organizacjom pozarządowym i
podmiotom, o których mowa w art. 3 ust. 3 – zgodnie z art. 13 ust. 2 pkt 2 i 7,
−
w przypadku dotacji udzielonej MUKS „Meduza” z/s w Pajęcznie dwie transze dotacji
przekazano po terminie ustalonym w umowie, tj. I transzę z terminem płatności do
dnia 30 czerwca 2011 roku, przekazano w dniach 20 lipca i 31 sierpnia 2011 roku, II
transzę z terminem płatności do dnia 30 listopada 2011 roku przekazano w dniu 6
grudnia 2011 roku. Także I transzę dla Stowarzyszenia „Krokus” przekazano po
terminie, w umowie określono, iż I transza w kwocie 14.000,00 zł ma zostać
przekazana w terminie do dnia 30 czerwca 2011 roku – przekazano w dniu 12
sierpnia 2011 roku,
−
mimo, iż w umowie zawartej z Klubem „Meduza” ujęto zapis, że przekazanie kolejnej
transzy dotacji nastąpi po złożeniu sprawozdania częściowego, zleceniobiorca takiego
nie przedłożył,
−
kontrolujące stwierdziły, iż Klub „Meduza” i Stowarzyszenie „Krokus” nie
zaktualizowały przewidywanych kosztów realizacji zadania przedstawionych w
ofertach. Klub Sportowy w ofercie określił, iż poniesie koszty z przyznanej dotacji na
transport w kwocie 15.423,00 zł (w rozliczeniu uwzględniono kwotę 13.000,00 zł) i
wynajęcie obiektu – 13.577,00 zł (rozliczono na kwotę 13.000,00 zł).
Stowarzyszenie Abstynentów skalkulowało w przedłożonej ofercie koszty na kwotę
104.500,00 zł, w tym: z wnioskowanej dotacji – 87.800,00 zł. W rzeczywistości
przyznano Stowarzyszeniu kwotę 38.000,00 zł. W związku z powyższym kontrolujące
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nie mogły sprawdzić zgodności rozliczenia dotacji z warunkami określonym w
ofertach,
−
po przedłożeniu przez zleceniobiorców sprawozdań końcowych Marta Patocka –
pełnomocnik Burmistrza ds. uzależnień i przemocy w rodzinie sporządzała
sprawozdanie z merytorycznej kontroli dokumentów.
Dane dotyczące udzielonych dotacji w 2011 roku na rzecz podmiotów nie zaliczanych do sektora
finansów publicznych wykazano w załączniku nr 44 do protokołu kontroli.
Kontrolę dotacji udzielonych na zadania publiczne realizowane przez podmioty spoza sektora
publicznego przeprowadzono na podstawie testu, który stanowi załącznik nr 45 do protokołu
kontroli.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2011 ROK
Informacje ogólne
Miejsko - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Działoszynie jest jednostką
organizacyjną Miasta i Gminy i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa
dla jednostek budżetowych.
Statut Miejsko - Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Działoszynie uchwalony został
uchwałą nr XXXII/241/2005 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 28 listopada 2005
roku.
Aktem powołania z dnia 31 marca 1990 roku na Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy
Społecznej w Działoszynie powołano Teresę Posmyk.
Zarządzeniem nr 46/2008 z dnia 1 grudnia 2008 roku Burmistrz Miasta i Gminy
Krzysztof Piekarz upoważnił Kierownika MGOPS w Działoszynie do załatwiania
indywidualnych spraw z zakresu administracji publicznej, w tym do wydawania decyzji
administracyjnych i postanowień w sprawach stypendiów i zasiłków szkolnych.
Pismami z dnia 14 czerwca 2010 roku Burmistrz Miasta i Gminy Krzysztof Piekarz
upoważnił Kierownika Miejsko - Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej do
podejmowania działań wobec dłużników alimentacyjnych, prowadzenia postępowania i
wydawania decyzji w tych sprawach oraz do przekazywania do biura informacji
gospodarczej o zobowiązaniach dłużników alimentacyjnych.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2011 roku
Wyszczególnienie
Dział 852 Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenia z
funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenie
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne
płacone za osoby pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki
na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (Zasiłki stałe)
2011 rok
(zł)
3.062.906,00
8.713,00
274.000,00
102.000,00
70.438,00
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy
Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85228 Usługi opiekuńcze i specjalistyczne
usługi opiekuńcze
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność.
540.229,00
6.000,00
370.528,46
Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej, zawarto w załączniku nr 46 do
Kontrolą prawidłowości w zakresie udzielonych świadczeń z pomocy społecznej objęto
wyrywkowo dokumentację dotyczącą zasiłków stałych, okresowych i celowych.
Wykaz badanych decyzji przyznających zasiłek stały, okresowy i celowy stanowi załącznik nr 47
84
Ustalenia kontroli
Zasiłki stałe, okresowe i celowe ustalane były zgodnie z przepisami ustawy z dnia 12
marca 2004 roku o pomocy społecznej (tekst jednolity z 2009 roku Dz. U. nr 175, poz.
1362 ze zmianami) i rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 lipca 2009 roku w sprawie
zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy
społecznej (Dz. U. nr 127, poz. 1055).
Ww. świadczenia przyznawano w formie decyzji administracyjnej.
Skontrolowano 6 decyzji przyznających zasiłek stały. Stwierdzono, iż w trzech
przypadkach przyznano zasiłki na podstawie wniosków złożonych przez ubiegających się
po raz pierwszy o wypłatę świadczenia, począwszy od miesiąca, w którym wniosek
złożono wraz z wymaganą dokumentacją, stosownie do postanowień art. 106 ust. 3
ustawy o pomocy społecznej. W pozostałych przypadkach przyznane zasiłki były
kontynuacją zasiłków przyznanych wcześniejszymi decyzjami, przy czym nie wymagano
od ubiegających się o kontynuację wypłaty świadczenia złożenia kolejnego wniosku, a
jedynie potwierdzenia stopnia niepełnosprawności. Odnosząc się do zapisów art. 102
ust. 1 ustawy o pomocy społecznej należy zwrócić uwagę, iż świadczenia z
pomocy społecznej są udzielane na wniosek osoby zainteresowanej, jej
przedstawiciela ustawowego albo innej osoby, za zgodą osoby zainteresowanej
lub jej przedstawiciela ustawowego. We wskazanych przypadkach, potrzeba
złożenia kolejnego wniosku powstała w związku z konicznością uzyskania następnego
orzeczenia o stopniu niepełnosprawności.
Objęte kontrolą zasiłki stałe wypłacono zgodnie z art. 37 ust. 1 i 2 pkt 1 ww. ustawy o
pomocy społecznej, czyli osobom, którym pomoc przysługuje oraz w wysokości
stanowiącej różnicę pomiędzy kryterium dochodowym, a faktycznym dochodem. Kwota
zasiłku stałego nie przekraczała maksymalnej kwoty zasiłku stałego, wynoszącego od
dnia 1 października 2009 roku, zgodnie z ww. rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia
29 lipca 2009 roku 444,00 zł. W jednym przypadku, w związku ze zmianą dochodu
uprawnionego do pobierania zasiłku stałego, zgodnie z art. 106 ust. 3a ustawy o pomocy
społecznej, zmniejszono decyzją wysokość świadczenia.
Objęte kontrolą zasiłki okresowe wypłacano ze względu na długotrwałą chorobę,
niepełnosprawność i bezrobocie oraz ustalano je i wypłacano zgodnie z art. 38 ust.3 pkt.
1 i 2 ustawy o pomocy społecznej: [1] w przypadku osoby samotnie gospodarującej w
wysokości nie mniejszej niż 50% różnicy pomiędzy kryterium dochodowym osoby
84
Walczak.
_____________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
samotnie gospodarującej, a faktycznym dochodem tej osoby, [2] w przypadku rodziny w
wysokości nie mniejszej niż 50% różnicy pomiędzy kryterium dochodowym rodziny, a
faktycznym dochodem tej rodziny.
Zasiłki celowe, objęte próbą kontroli przyznano na zakup opału, lekarstw, odzieży i
obuwia dla dzieci, pokrycie kosztów remontu mieszkania. Ustalono, iż ich wysokość nie
była wyższa niż kryterium dochodowe rodziny lub osoby samotnie gospodarującej.
Przyznanie zasiłków objętych próbą kontroli poprzedzone było przeprowadzeniem przez
pracowników Miejsko - Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Działoszynie wywiadu
środowiskowego. Do kwestionariusza rodzinnego wywiadu środowiskowego załączano
dokumenty takie jak: wniosek o udzielenie pomocy, karty informacyjne leczenia
szpitalnego, orzeczenia o stopniu niepełnosprawności, zaświadczenia, oświadczenia o
stanie majątkowym, oświadczenia o stanie majątkowym, inne oświadczenia złożone na
wniosek strony, faktury wystawione na zakupy lekarstw.
Kontrolujące stwierdziły, iż w jednej decyzji (nr MGOPS-8211/277/2011 z dnia
7 kwietnia 2011 roku) o przyznaniu świadczenia w formie zasiłku okresowego,
nieprecyzyjnie ustalono okres, na jaki przyznano świadczenie. We wskazanej
decyzji podano, że z powodu niepełnosprawności na podstawie wniosku z dnia
28 marca 2011 roku przyznaje się pomoc w wysokości 33,68 zł miesięcznie na
okres od 28 marca 2011 roku do 30 kwietnia 2011 roku. Faktycznej wypłaty
zasiłku dokonano za okres 2 miesięcy, tj. za miesiące marzec i kwiecień 2011
roku.
Zgodnie z art. 106 ust. 3 ustawy o pomocy społecznej (tekst jednolity z 2009
roku, Dz. U. nr 175 poz. 1362 ze zm.), świadczenia pieniężne z pomocy
społecznej przyznaje się i wypłaca za okres miesiąca kalendarzowego,
począwszy od miesiąca, w którym został złożony wniosek wraz z wymaganą
dokumentacją. W przypadku, gdy uprawnienie do świadczenia nie obejmuje
pełnego miesiąca, świadczenie przyznaje się za niepełny miesiąc, a kwotę
świadczenia ustala się, dzieląc pełne kwoty przez liczbę dni kalendarzowych
tego miesiąca i mnożąc przez liczbę dni objętych świadczeniem.
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2011 ROK
W 2011 roku na podstawie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku i
wolontariacie zlecono realizację zadań publicznych z zakresu ochrona i promocja zdrowia
oraz prewencja schorzeń cywilizacyjnych. W budżecie Miasta i Gminy Działoszyn
przeznaczono na ten cel w rozdziale 85154 „Przeciwdziałanie alkoholizmowi” w § 2820
środki finansowe w kwocie 75.000,00 zł.
Prawidłowość wydatkowania środków na realizację wymienionych powyżej zadań
publicznych opisana została przy zagadnieniu „Wydatki związane z realizacją Gminnego
Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych i Narkomanii.
Podstawę udzielania dotacji celowych na realizację zadań przez Kluby Sportowe były:
ustawa z dnia 29 lipca 2005 roku o sporcie kwalifikowanym (Dz. U. nr 155, poz. 1298 ze
zmianami – obowiązująca do dnia 14 października 2010 roku) i ustawa z dnia 25
czerwca 2010 roku o sporcie (Dz. U. nr 127, poz. 857 ze zmianami – obowiązująca od
dnia 15 października 2010 roku) oraz podjęte na ich podstawie uchwały Rady Miejskiej
w Działoszynie.
_____________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dane dotyczące udzielonych dotacji w roku 2011 na rzecz podmiotów nie zaliczonych do sektora
finansów publicznych – zadania z zakresu rozwój sportu, stanowią załącznik nr 48 do protokołu
kontroli.
Rada Miejska w Działoszynie w dniu 27 listopada 2007 roku podjęła na podstawie art. 2
ust. 2 i 3 oraz art. 37 ust. 1 pkt 2, ust. 3a i ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o sporcie
kwalifikowanym uchwałę nr XVI/84/07 w sprawie określenia warunków i trybu
wspierania sportu kwalifikowanego na terenie Miasta i Gminy Działoszyn. Ww. uchwałą
określono wzór wniosku o środki finansowe oraz wzór wniosku o przyznanie wyróżnienia,
nagrody dla zawodnika, trenera, działacza sportowego. Uchwała została ogłoszona w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 149 z dnia 23 maja 2011 roku i
weszła w życie w dnu 7 czerwca 2011 roku.
Kserokopia ww. uchwały stanowi akta kontroli od nr 322 do nr 327.
Mocą ww. uchwały ustalono, że środki budżetu gminy uchwalone na rozwój sportu
kwalifikowanego są przeznaczone dla klubów i organizacji sportowych działających na
terenie gminy, uczestniczących we współzawodnictwie sportowym, organizowanym w
określonej dyscyplinie sportowej przez polski związek sportowy lub podmioty działające
z jego upoważnienia i posiadających licencje uprawniającą klub do uczestnictwa w danej
dyscyplinie sportu przyznawaną przez właściwy polski związek sportowy.
Rada Miejska w Działoszynie w dniu 31 stycznia 2011 roku podjęła na podstawie art. 27
ust. 2 i art.28 ustawy z dnia 25 czerwca 2010 roku o sporcie, uchwałę nr VI/15/11 w
sprawie określenia warunków i trybu finansowania zadań własnych Miasta i Gminy
Działoszyn w zakresie sprzyjania rozwojowi sportu. Ww. uchwałą określono wzór
wniosku o przyznanie dotacji; wzór sprawozdania z realizacji projektu z zakresu rozwoju
sportu oraz wzór umowy w sprawie przyznania dotacji na wsparcie projektu w zakresie
rozwoju sportu.
Uchwałą nr 9/31/2011 z dnia 3 marca 2011 roku Kolegium Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi stwierdziło nieważność ww. uchwały z powodu naruszenia prawa
tj art. 211 ust.4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, poprzez
zawarcie w § 6 pkt 1 przedmiotowej uchwały zapisu zezwalającego na pokrycie z dotacji
„kosztów projektu”, a także z uwagi, że przedmiotowa uchwała nie zapewnia realizacji
zasady jawności rozliczenia dotacji.
Rada Miejska w Działoszynie w dniu 31 marca 2011 roku podjęła na podstawie art. 27
ust. 2 i art.28 ustawy z dnia 25 czerwca 2010 roku o sporcie, nową uchwałę nr IX/76/11
określającą warunki i tryb finansowania zadań własnych Miasta i Gminy Działoszyn w
zakresie sprzyjania rozwojowi sportu. Ww. uchwałą określono wzór wniosku o
przyznanie dotacji; wzór sprawozdania z realizacji projektu z zakresu rozwoju sportu
oraz wzór umowy w sprawie przyznania dotacji na wsparcie projektu w zakresie rozwoju
sportu. Uchwała została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr
149 z dnia 23 maja 2011 roku i weszła w życie w dnu 7 czerwca 2011 roku.
Kserokopia ww. uchwały stanowi akta kontroli od nr 328 do nr 364.
Mocą ww. uchwały ustalono m.in.: [1] dotacja może być w szczególności przeznaczona
na sfinansowanie lub dofinansowanie: realizacji programów szkolenia; zakup sprzętu
sportowego, pokrycia kosztów organizowania zawodów lub uczestnictwa w zawodach,
pokrycia kosztów korzystania z obiektów sportowych, stypendiów sportowych i
wynagrodzenia kadry szkoleniowej, opłat startowych i regulaminowych, badań
lekarskich i ubezpieczeń zawodników, kosztów transportu i dojazdów na zawody i
treningi, kosztów sędziowania oraz diet i wyżywienia zawodników w czasie zawodów
wyjazdowych, [2] z dotacji nie mogą być finansowane lub dofinansowane: wydatki z
tytułu transferu zawodnika z innego klubu sportowego, kary regulaminowe nałożone na
Beneficjenta lub osoby w nim zrzeszone, zobowiązania Beneficjenta z tytułu zaciągniętej
pożyczki, kredytu lub wykupu papierów wartościowych oraz kosztów obsługi zadłużenia,
_____________________________________________________
118
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
a także zaległości z tytułu podatków i składek ZUS, koszty budowy, modernizacji i
remontu obiektu sportowego, wypłaty wynagrodzeń dla zawodników lub działaczy klubu
sportowego oraz koszty, które Wnioskodawca poniósł przed zawarciem umowy, [3]
kwota dofinansowania może być przyznana do wysokości 90% planowanych kosztów
realizacji zadania, [4] z ogólnej kwoty budżetu Miasta i Gminy Działoszyn przeznaczonej
na rozwój sportu wydziela się 5% puli do dyspozycji Burmistrza celem przyznawania
wyróżnień i nagród, [5] w umowie o realizację projektu zamieszcza się postanowienie
przewidujące proporcjonalne pomniejszenie kwoty dotacji należnej, w przypadku
zrealizowania projektu przy pomniejszonym zaangażowaniu pozostałych środków.
Dotacje udzielone w 2011 roku
W uchwale nr VI/18/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 stycznia 2011 roku w
sprawie uchwalenia budżetu dla Miasta i Gminy Działoszyn na 2011 rok określono
dotacje celowe na dofinansowanie zadań zleconych do realizacji stowarzyszeniom w
wysokości 225.000,00 zł, z tego: Dział 850 Ochrona Zdrowia Rozdział 85154
Przeciwdziałanie alkoholizmowi § 2480 – 75.000,00 zł, Dział 926 Kultura Fizyczna
Rozdział 92695 Pozostała działalność § 2820 – 150.000,00 zł.
Plan wydatków na dotacje dla jednostek spoza sektora finansów publicznych na
realizację zadań publicznych do końca roku nie uległ zmianie.
W 2010 roku wpłynęły wnioski z Klubów Sportowych o środki finansowe, złożone według
wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do uchwały Nr XVI/84/07 Rady Miejskiej w
Działoszynie z dnia 27 listopada 2007 roku w sprawie warunków i trybu wspierania
rozwoju sportu kwalifikowanego.
Wnioski o przyznanie środków finansowych na rozwój sportu w 2011 roku złożyły niżej
wymienione Kluby Sportowe:
1) Ludowy Klub Sportowy „VICTORIA”, Zalesiaki 39, 98-355 Działoszyn –
wpływ wniosku 9 października 2010 roku. Dyscyplina sportu kwalifikowanego koreańska sztuka samoobrony TAEKWONN-DO - liczba zawodników objętych
szkoleniem 43, w tym: objętych sportem kwalifikowanym 16. Roczne koszty
ponoszone przez Klub 8.000,00 zł. Wnioskowana kwota dofinansowania 8.000,00 zł,
z przeznaczeniem na: a/ licencję PZTKO – 600,00 zł, b/ udział zawodników w
rozgrywkach wojewódzkich, międzynarodowych (startowe, noclegi, przejazdy,
wyżywienie) – 5.400,00 zł, c/ wynajem sali gimnastycznej – 1.000,00 zł, d/ zakup
sprzętu sportowego – 1.000,00 zł. Wykaz zawodników wskazany we wniosku
nie został potwierdzony przez właściwy oddział polskiego związku
sportowego.
2) Ludowy Zespół Sportowy w Trębaczewie, 98-355 Działoszyn – wpływ wniosku
15 października 2010 roku. Dyscyplina sportu kwalifikowanego – piłka nożna liczba zawodników objętych szkoleniem sportowym 160, w tym: objętych sportem
kwalifikowanym 60. Roczne koszty ponoszone przez Klub 45.000,00 zł.
Wnioskowana kwota dofinansowania 45.000,00 zł. Nie wskazano przeznaczenia
środków. Brak wykazu zawodników potwierdzonego przez właściwy oddział
polskiego związku sportowego.
3) Uczniowski Ludowy Klub Sportowy w Działoszynie, 98-355 Działoszyn –
wpływ wniosku 15 października 2010 roku. Dyscypliny sportu kwalifikowanego –
piłka nożna kobiet i mężczyzn; piłka siatkowa kobiet i mężczyzn; tenis stołowy
kobiet i mężczyzn; lekkoatletyka kobiet i mężczyzn; strzelectwo; piłka koszykowa liczba zawodników objętych szkoleniem sportowym 284, w tym: objętych sportem
_____________________________________________________
119
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kwalifikowanym 279. Roczne koszty ponoszone przez Klub 15.000,00 zł.
Wnioskowana kwota dofinansowania 15.000,00 zł. Nie wskazano przeznaczenia
środków. Brak wykazu zawodników potwierdzonego przez właściwy oddział
polskiego związku sportowego.
4) Klub Sportowy „WARTA” w Działoszynie, 98-355 Działoszyn – wpływ wniosku
15 października 2010 roku. Dyscypliny sportu kwalifikowanego – piłka nożna i piłka
siatkowa - liczba zawodników objętych szkoleniem sportowym 145, w tym: objętych
sportem kwalifikowanym 120. Roczne koszty ponoszone przez Klub 550.000,00 zł.
Wnioskowana kwota dofinansowania 240.000,00 zł, z tego: piłka nożna 180.000,00
zł, piłka siatkowa 60.000,00 zł. Nie wskazano przeznaczenia środków. W
załączeniu wniosku potwierdzona lista zawodników zgłoszona do
rozgrywek piłkarskich do OZPN w Sieradzu (60 zawodników) i
potwierdzona lista zawodników zgłoszona do Polskiego Związku Piłki
Siatkowej w Łodzi (31 zawodników).
Ww. wnioski zostały zatwierdzone przez Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn
Zarządzeniem nr 58/2011 z dnia 7 czerwca 2011 roku na podstawie art. 27 ust.2 i art.
28 ustawy z dnia 25 czerwca 2010 roku o sporcie i uchwały nr IX/76/11 Rady Miejskiej
w Działoszynie z dnia 31 marca 2011 roku w sprawie określenia warunków i trybu
finansowania zadań własnych Miasta i Gminy Działoszyn w zakresie sprzyjania sportu na
terenie Miasta i Gminy Działoszyn.
Zatwierdzone zostały następujące kwoty dotacji: [1] dla LZS Trębaczew – 10.000,00 zł,
[2] dla LKS „VICTORIA” Zalesiaki – 4.000,00 zł, [3] dla KS ‘WARTA” – sekcja piłki
nożnej – 100.000,00 zł, sekcja piłki siatkowej – 30,000,00 zł, [4] dla ULKS Działoszyn –
6.000,00 zł.
Umowy o realizację zadania związanego z rozwojem sportu zawarte zostały według
wzoru umowy ustalonego przez Radę Miejską w Działoszynie uchwałą IX/76/11 z dnia
31 marca 2011 w sprawie określenia warunków i trybu finansowania zadań własnych
Miasta i Gminy Działoszyn w zakresie sprzyjania rozwojowi sportu.
We wskazanych umowach zawarto postanowienia dotyczące m.in.: [1] obowiązku
prowadzenia przez zleceniobiorcę wyodrębnionej dokumentacji finansowo-księgowej
środków finansowych otrzymanych na realizację zadania, [2] obowiązku informowania w
wydawanych przez siebie w ramach zadania: publikacjach, materiałach informacyjnych,
poprzez media, na stronie internetowej oraz przez ustną informację kierowaną do
odbiorców o fakcie dofinansowania realizacji zadania przez zleceniodawcę oraz
informowania o wszystkich rezultatach sportowych i planowanych imprezach w celu
informacji na oficjalnej stronie sportowej www.dzialoszyn.pl, [3] terminu realizacji
zadania, [4] prawa zleceniodawcy do kontroli prawidłowości wykonywania zadania przez
zleceniobiorcę, w tym wydatkowania przekazanych mu środków finansowych w toku
realizacji zadania lub po jego zakończeniu, [5] terminu złożenia całościowego
sprawozdania z wykonania zadania, [6] rozliczenia wydatków na podstawie dokumentów
finansowych tj opisanych kserokopii dokumentów potwierdzających zakup towaru
(faktury wraz z dowodem zapłaty np. przelewu, umowy zlecenia, listy płac itp.) lub
usługi pokrytych z dotacji, [7] obowiązku rozliczenia wkładu finansowego i poza
finansowego stosownymi dokumentami, [8] proporcjonalnego pomniejszenia
kwoty
dotacji
należnej
w
przypadku
zrealizowania
projektu
przy
pomniejszonym zaangażowaniu pozostałych środków zakładanych na jego
finansowanie, [9] terminu zwrotu niewykorzystanej kwoty dotacji.
_____________________________________________________
120
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dotacja dla Uczniowskiego Klubu Sportowego w Działoszynie
W dniu 7 czerwca 2011 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn Rafał Drab, przy
kontrasygnacie Skarbnika Agaty Karbownik zawarł umowę nr 1 z Prezesem Zarządu
Uczniowskiego Klubu Sportowego Zbigniewem Słomskim na realizację zadania
określonego we wniosku z dnia 15 października 2010 roku. Zleceniobiorca zobowiązał
się wykonać zadanie związane z rozwojem sportu w dyscyplinach: piłka nożna, piłka
siatkowa, piłka koszykowa, lekkoatletyka, tenis stołowy, strzelectwo sportowe.
Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację projektu dotacji w kwocie
6.000,00 zł (40% planowanych kosztów realizacji zadania) w dwóch transzach tj
do dnia 29 lipca 2011 roku kwotę 3.000,00 zł i do dnia 31 sierpnia 2011 roku 3.000,00
zł. Termin wykonania zadania ustalono na okres od dnia 7 czerwca 2011 roku do dnia 31
grudnia 2011 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do złożenia całościowego
sprawozdania z wykonania zadania do dnia 15 stycznia 2012 roku.
Dotacja przekazana została w dniach: 10 sierpnia 2011 roku w kwocie 3.000,00 zł, 25
sierpnia 2011 roku w kwocie 3.000,00 zł.
Rozliczenie finansowe z otrzymanej dotacji złożone zostało w dniu 19 grudnia 2011
roku. Łączne koszty zadania według rozliczenia wynosiły 10.847,04 zł, z tego: pokryte z
dotacji w kwocie 6.000,00 zł (55,31% ogółu kosztów zadania), ze środków własnych
w kwocie 4.847,04 zł.
Dotacją pokryte zostały wydatki poniesione w okresie od 7 czerwca 2011 roku do 30
listopada 2011 roku z tytułu: wpisowe na zawody sportowe na kwotę 2.200,00 zł, opłaty
sędziowskie na kwotę 711,00 zł, transport na zawody sportowe na kwotę 588,99 zł,
zakup wapna na kwotę 12,50 zł, podatek od sędziów na kwotę 78,64 zł, zakup napojów
na kwotę 447,88 zł, zakup sprzętu sportowego ma kwotę 1.960,99 zł. Wydatki
poniesione z dotacji i z wkładu własnego Klubu zostały udokumentowane w postaci
faktur rachunków , dowodów wpłat (KP).
Sprawozdanie merytoryczne z wykonania projektu z zakresu rozwoju sportu złożone
zostało w dniu 16 stycznia 2012 roku. W sprawozdaniu zawarto szczegółową informację
o osiągniętych wynikach sportowych przez Klub na szczeblu kraju, województwa i
powiatu.
Dotacja dla Klubu Sportowego „WARTA” w Działoszynie
Klubu Sportowego „WARTA” Wojciechem Putra na realizację zadania określonego we
wniosku z dnia 15 października 2010 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się wykonać
zadanie związane z rozwojem sportu w dyscyplinach: piłka nożna i piłka siatkowa.
130.000,00 zł (23,64% kosztów realizacji zadania) w trzech transzach tj do dnia 29
lipca 2011 roku kwotę 65.000,00 zł, do dnia 31 sierpnia 2011 roku 35.000,00 zł i do
dnia 30 września 2011 roku. Termin wykonania zadania ustalono na okres od dnia 7
czerwca 2011 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do
złożenia całościowego sprawozdania z wykonania zadania do dnia 15 stycznia 2012
roku.
W ww. umowie Burmistrz Miasta i Gminy nie określił jaka część środków
finansowych proporcjonalnie lub kwotowo przeznaczona jest na realizację
zadania związanego z rozwojem sportu w poszczególnych dyscyplinach. Podział
przyznanych środków na realizację zadania w poszczególnych dyscyplinach
sportu zawarty został w zarządzeniu nr 58/2011 Burmistrza Miasta i Gminy z
dnia 7 czerwca 2011 roku, zgodnie z którym dla ww. Klubu zatwierdzono
_____________________________________________________
121
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dotacje w wysokości 130.000,00 zł, z tego: na piłkę siatkową 30.000,00 zł, a na
piłkę nożną 100.000,00 zł.
Dotacja przekazana została w dniach: 9 czerwca 2011 roku w kwocie 40.000,00 zł, 27
czerwca 2011 roku w kwocie 25.000,00 zł, 25 sierpnia 2011 roku w kwocie 35.000,00 zł,
30 września 2011 roku w kwocie 30.000,00 zł.
roku. Według rozliczenia w okresie od dnia 15 czerwca 2011 roku do dnia 20 grudnia
2011 roku wydano 130.670,87 zł (w tym: na piłkę siatkową 30.621,60 zł, na piłkę
nożną 100.049,27 zł), z tego: z dotacji 130.000,00 zł, ze środków własnych 670,87 zł. Z
opisu na załączonych do rozliczenia fakturach, rachunkach i innych dowodach
(łącznie na kwotę 130.670,87 zł) wynikało, że wydatki poniesiono z dotacji
UMiG Działoszyn, co oznacza, że na części dowodów na kwotę 670,87 zł,
sfinansowanych ze środków własnych Klubu zamieszczono nieprawidłowy opis.
Wskazane powyżej rozliczenie nie zawierało całkowitego kosztu zadania i jego
rozliczenia ze względu na źródło finansowania. Nie załączono również
dowodów (rachunków, faktur, list płac itp.) na udokumentowanie wydatków
pokrytych z innych źródeł niż dotacja z gminy.
Z przedłożonego zestawienia dokumentów (faktur, rachunków, dowodów wpłat,
wniosków o wypłatę stypendiów i premii i pokwitowań odbioru gotówki) wynikało co
następuje:
Na kwotę 30.621,60 zł wydaną na piłkę siatkową składały się następujące pozycje
kosztów: 1] premie dla trenerów piłki siatkowej wypłacone w miesiącach czerwiec,
lipiec, sierpień, wrzesień 2011 roku na kwotę 13.442,00 zł, [2] zakup obuwia, odzieży i
sprzętu sportowego na kwotę 6.596,98 zł, [3] koszty wyrejestrowania zawodników
z innych Okręgowych Związków Piłki Siatkowej na kwotę 1.562,50 zł, [4] opłaty
sędziowskie na kwotę 5.833,00 zł, [5] koszty opieki medycznej na kwotę 2.326,00 zł,
[5] zakup napojów do picia na kwotę 861,12 zł.
Na kwotę 100.049,27 zł wydaną na piłkę nożną składały się następujące pozycje
kosztów: 1] premie dla trenera piłki nożnej wypłacone w miesiącach: czerwiec, lipiec,
sierpień, wrzesień, listopad 2011 roku na kwotę 11.307,00 zł, [2] stypendia pieniężne
dla zawodników piłki nożnej, wypłacone w miesiącach: czerwiec, lipiec, sierpień,
wrzesień, listopad 2011 roku na kwotę 74.390,00 zł, [3] zakup odzieży i sprzętu
sportowego na kwotę 1.261,43 zł, [4] koszty udziału w rozgrywkach IV ligi poniesione w
Łódzkim Związku Piłki Nożnej na kwotę 1.600,00 zł, [5] ryczałt za żółte kartki na
kwotę 840,00 zł, [6] wyrejestrowanie zawodnika na kwotę 300,00 zł, [7] paliwo
do ciągnika i kosiarki na kwotę 350,84 zł, [8] koszty opieki medycznej na kwotę 670,00
zł, [9] opłaty regulaminowe na kwotę 9.070,00 zł, [10] opłaty startowe na kwotę 260,00
zł.
Wykazane w rozliczeniu wydatki na wyrejestrowanie zawodników łącznie na
kwotę 1.862,50 zł (w tym: koszty opłaty pocztowej 12,50 zł) oraz na ryczałty
za żółte kartki na kwotę 840,00 zł nie powinny być poniesione z dotacji, co
wynika z warunków i trybu finansowania zadań własnych Miasta i Gminy
Działoszyn określonych we wskazanej powyżej uchwale nr IX/76/11 Rady
Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 marca 2011 roku. W świetle wskazanej
uchwały z otrzymanej dotacji nie ponosi się m.in. wydatków z tytułu transferu
zawodnika z innego klubu sportowego oraz kar regulaminowych nałożonych na
Beneficjenta lub osoby w nim zrzeszone. Wydatki poniesione na
wyrejestrowanie zawodników z innych klubów są niewątpliwie wydatkami
związanymi z transferami, a wydatki poniesione na poczet żółtych kartek nie są
bynajmniej wydatkami na nagrody, lecz formą ukarania zawodnika za poważne
_____________________________________________________
122
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
naruszenie zasad gry. Ww. kwoty dotacji, wykorzystane
przeznaczeniem podlegają zwrotowi do budżetu.
niezgodnie
z
W wyniku szczegółowej analizy dokumentów załączonych do rozliczenia (zestawienia)
stwierdzono ponadto:
−
wypłaty premii dla trenerów i stypendiów dla zawodników piłki nożnej dokonano w
uznaniu wyników sportowych na podstawie imiennych wniosków Kierownika Klubu
Sportowego Dominika Andrzejczaka, zatwierdzonych przez Prezesa Zarządu Klubu
Sportowego Wojciecha Putrę,
−
z opisu wniosków o wypłatę premii dla (…)85 wynikało, że w miesiącach lipiec i
wrzesień 2011 roku otrzymał stypendium (tak wynikało z opisu na odwrocie
wniosku) jako trener piłki siatkowej (łącznie na kwotę 2.875,00 zł), a w miesiącach
czerwiec, sierpień i listopad 2011 roku jako trener piłki nożnej (łącznie na kwotę
11.307,00 zł). Oprócz ww. premię (stypendium) w miesiącu wrześniu otrzymał
(…)86.
−
stypendium sportowe przyznano 13 zawodnikom, a ich wysokość netto (po
potrąceniu podatku) mieściła się w przedziale od 2.003,00 zł do 9.535,00 zł,
−
ustalono, iż stypendium otrzymało dwóch zawodników piłki nożnej, które nie
znajdowały się na liście zawodników, zgłoszonych do rozgrywek piłkarskich w
sezonie 2010/2011, zatwierdzonej przez Okręgowy Związek Piłki Nożnej w Sieradzu,
a mianowicie (…)87 (stypendium wypłacone w miesiącach: czerwiec, lipiec, sierpień
na łączną kwotę netto 4.588,00 zł) i (…)88 (stypendium wypłacone w miesiącu
czerwcu 2011 roku na kwotę netto 2.854,00 zł). Nazwisko (…)89 pojawiło się na
poleceniu przelewu kwoty 300,00 zł dokonanej przez Klub Sportowy „Warta” na
rzecz Okręgowego Związku Piłki Nożnej w Piotrkowie Trybunalskim w dniu 8 sierpnia
2011 roku za wyrejestrowanie zawodnika z GKS Bełchatów,
−
ustalono, iż ujęte w rozliczeniu dotacji na zadanie związane z rozwojem piłki
siatkowej koszty wyrejestrowania zawodników na kwotę 1.562,50 zł (w tym: 12,50
zł koszty opłaty pocztowej) dotyczyły wyrejestrowania zawodników piłki nożnej, a
mianowicie: [1] opłaty w kwocie 150,00 zł w OZPN w Piotrkowie Trybunalskim za
wyrejestrowanie zawodnika (…)90 z KS CONCORDIA Piotrków Trybunalski, [2] opłaty
w kwocie 300,00 zł w OZPN w Piotrkowie Trybunalskim za wyrejestrowanie
85
86
87
88
89
90
_____________________________________________________
123
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zawodnika (…)91 z ZKS Włókniarz Zelów, [3] opłaty w kwocie 150,00 zł w Śląskim
Związku Piłki Nożnej w Katowicach za wyrejestrowanie zawodnika (…)92 z Włodarz
Częstochowa, [4] opłaty w kwocie 650,00 zł w OZPN w Częstochowie za
wyrejestrowanie zawodnika (…)93 z Włodarz Częstochowa, [5] opłaty w kwocie
300,00 zł w OZPN w Piotrkowie Trybunalskim za wyrejestrowanie zawodnika (…)94 z
GKS Bełchatów.
−
opisy merytoryczne rachunków i faktur dotyczące zakupu sprzętu
sportowego, napojów oraz opłat sędziowskich nie pozwalały na ustalenie,
czy wydatek dotyczy zadania związanego z piłką siatkową, czy zadania
związanego z piłką nożną. Składano adnotację o treści: „Obuwie sportowe
zakupione dla zawodnika i wykorzystane podczas treningu i meczy” lub
„Opłata za sędziów podczas meczy”.
−
w kilku przypadkach nie przedłożono dowodu zapłaty za fakturę lub
rachunek tj: [1] Fakturę 0238/SERWIS1/2011/FVS z dnia 18 października
2011 roku na kwotę 2.400,00 zł za odzież sportową, termin płatności do
dnia 1 listopada 2011 roku, [2] Fakturę nr 336/08/2011 z dnia 18 sierpnia
2011 roku na kwotę 458,00 zł za piłki i torbę medyczną, termin płatności do
dnia 25 sierpnia 2011 roku, [3] Fakturę nr F/0582/HURT/2011 z dnia 19
lipca 2011 roku na kwotę 431,95 zł za sprzęt sportowy, termin płatności 2
sierpnia 2011 roku, [4] Rachunek nr 0426/WB/11 z dnia 29 lipca 2011
roku, wystawiony przez Łódzki Związek Piłki Nożnej w Łodzi – ryczałt za
żółte kartki sezon 2010/2011 na kwotę 720,00 zł, wpłacono 600,00 zł,
pozostało 120,00 zł, termin płatności przelew 14 dni, [5] Rachunek nr
154/2011 z dnia 9 sierpnia 2011 roku, wystawiony przez OZPN w Sieradzu
na kwotę 9.070,00 zł za opłaty regulaminowe, składki, startowe, opłaty
rejestracyjne, uprawnienia zawodników, płatność przelewem w ciągu 14
dni, [6] Rachunek nr 325/2011 z dnia 13 grudnia 2011 roku, wystawiony
przez OZPN w Sieradzu na kwotę 260,00 zł za startowe i uprawnienia
zawodników, płatność przelewem w ciągu 7 dni.
Sprawozdanie merytoryczne z realizacji ww. zadania zostało złożone przez Klub w dniu
13 stycznia 2012 roku. Z treści złożonego sprawozdania wynikało, że cele i rezultaty
zakładane w projekcie zostały osiągnięte. Osiągnięte wyniki w sezonie 2010/2011:
seniorzy IV liga – 10 miejsce, seniorzy klasa okręgowa – 12 miejsce, juniorzy Deyna – 3
miejsce, klasa Górski – 7 miejsce. Wyniki na dzień 31 grudnia 2011 roku: seniorzy IV
liga – 6 miejsce, seniorzy klasa okręgowa – 7 miejsce, juniorzy Deyna – 4 miejsce, klasa
Górski – 6 miejsce.
Kserokopie: wniosku o dofinansowanie, umowy nr 2/2011 o realizację i dofinansowanie zadania
związanego z rozwojem sportu, sprawozdania finansowego z realizacji zadania (w tym:
zestawienie faktur na kwotę 130.670,87 zł, rachunki i faktury do których nie załączono dowodów
91
92
93
94
_____________________________________________________
124
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zapłaty, rachunki za żółte kartki, rachunki za wyrejestrowanie zawodników, pokwitowania odbioru
stypendiów i premii) oraz sprawozdania stanowią akta kontroli od nr 365 do nr 483.
Dotacja dla Ludowego Klubu Sportowego w Trębaczewie
Ludowego Klubu Sportowego Marcinem Wziętkiem na realizację zadania określonego we
wniosku z dnia 15 października 2010 roku. Zleceniobiorca zobowiązał się wykonać
zadanie związane z rozwojem piłki nożnej. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania
na realizację projektu dotacji w kwocie 10.000,00 zł (22% planowanych kosztów
realizacji zadania) do dnia 29 lipca 2011 roku. Termin wykonania zadania ustalono na
okres od dnia 7 czerwca 2011 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku. Zleceniobiorca
zobowiązany został do złożenia całościowego sprawozdania z wykonania zadania do dnia
15 stycznia 2012 roku.
Dotacja w kwocie 10.000,00 zł przekazana została w dniu 31 sierpnia 2011 roku.
roku. Łączne koszty zadania według rozliczenia za okres od 7 czerwca do 31 grudnia
2011 roku wynosiły 10.018,39 zł, z tego: pokryte z dotacji w kwocie 10.000,00 zł
(99,82% ogółu kosztów), ze środków własnych w kwocie 18,39 zł.
Dotacją pokryte zostały wydatki poniesione w okresie od 7 czerwca 2011 roku do dnia
29 grudnia 2011 roku z tytułu: wpisowe za udział w spartakiadach i w powiatowych
halowych turniejach piłki nożnej na kwotę 1.600,00 zł, wpisowe za udział w
powiatowym turnieju tenisa stołowego na kwotę 150,00 zł, opłaty sędziowskie na
kwotę 1.032,00 zł, składki członkowskie na kwotę 730,00 zł, za badania lekarskie na
kwotę 400,00 zł, za zakup paliwa do kosiarki na kwotę 228,09 zł, za zakup odzieży i
sprzętu sportowego na kwotę 2.599,97 zł, za przewóz zawodników na kwotę 3.148,20
zł, zakup statuetki na kwotę 50,13 zł, w tym z dotacji na kwotę 31,74 zł, za pakiet
startowy do maratonu na kwotę 80,00 zł.
Wydatki z dotacji na wpisowe za udział w powiatowym turnieju tenisa
stołowego oraz na pakiet startowy do maratonu (łącznie na kwotę 230,00 zł)
poniesione zostały niezgodnie z przeznaczeniem i podlegają zwrotowi do
budżetu.
Sprawozdanie merytoryczne Klub złożył w dniu 13 stycznia 2012 roku.
Kserokopie: wniosku o dofinansowanie, umowy nr 4/2011 o realizację i dofinansowanie zadania
związanego z rozwojem sportu, rozliczenia finansowego z realizacji zadania (w tym: rachunek za
wpłatę wpisowego za udział w powiatowym turnieju tenisowym i za pakiet startowy do maratonu)
stanowią akta kontroli od nr 484 do nr 496.
Dotacja dla Ludowego Klubu Sportowego „VICTORIA” w Zalesiakach
Ludowego Klubu Sportowego „VICTORIA” Markiem Kotynią na realizację zadania
określonego we wniosku z dnia 15 października 2010 roku. Zleceniobiorca zobowiązał
się wykonać zadanie związane z rozwojem sportu w dyscyplinie TAEKWON-DO.
4.000,00 zł (50% planowanych kosztów realizacji zadania) do dnia 29 lipca 2011
roku. Termin wykonania zadania ustalono na okres od dnia 7 czerwca 2011 roku do dnia
31 grudnia 2011 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do złożenia całościowego
sprawozdania z wykonania zadania do dnia 15 stycznia 2012 roku.
_____________________________________________________
125
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dotacja przekazana została w dniu 10 sierpnia 2011 roku.
Sprawozdanie merytoryczne i rozliczenie finansowe z otrzymanej dotacji złożone zostało
w dniu 29 grudnia 2011 roku. Łączne koszty zadania według rozliczenia za 2011 rok
wynosiły 9.774,21 zł, z tego: pokryte z dotacji w kwocie 4.000,00 zł (40,92% ogółu
kosztów), ze środków własnych w kwocie 5.774,21 zł. Dotacją pokryte zostały wydatki
poniesione w okresie od 7 czerwca 2011 roku do 30 listopada 2011 roku z tytułu: opłaty
za udział w szkoleniu na stopień instruktora sportu w boksie i w Kickbixingu na kwotę
2.300,00 zł, koszty udziału w Mistrzostwach Polski Seniorów i Młodzieżowców w Rybniku
na kwotę 540,00 zł, opłata startowa na Master Mazovia Cup Taekwon-do na kwotę
430,00 zł, opłata za egzamin na kwotę 730,00 zł. Wydatki poniesione ze środków
własnych i dotacji udokumentowane zostały kserokopiami rachunków, faktur i
przelewów.
Inne ustalenia
Zarządzeniem nr 9/2012 z dnia 1 lutego 2012 roku Burmistrz Miasta i Gminy
Działoszyn powołał komisję w składzie: Iwona Grzegorczyk-Namyślak
(Przewodnicząca), Aleksandra Klimczak i Sławomir Szymala (członkowie
Komisji) do przeprowadzenia kontroli rozliczenia dotacji przez Klub Sportowy
„Warta” w Działoszynie. W wyniku czynności kontrolnych komisja miała
zbadać: prawidłowość wykorzystania środków otrzymanych z budżetu Miasta i
Gminy Działoszyn na realizację zadania oraz prowadzenie dokumentacji
księgowo-rachunkowej w zakresie wykorzystania środków publicznych.
Komisja zobowiązana została do sporządzenia protokołu z kontroli po jednym
egzemplarzu dla jednostki kontrolowanej wraz z poświadczeniem otrzymania
protokołu i dla Burmistrza. W zarządzeniu nie wskazano terminu
przeprowadzenia kontroli.
Czynności kontrolne rozpoczęły się w dniu 20 lutego 2012 roku. Do czasu
trwania niniejszej kontroli komisja zakończyła czynności kontrolne na miejscu,
ale nie podpisała protokołu z kontroli. Jak wyjaśniła Przewodnicząca Komisji, w
związku z wątpliwościami kontrolujących w zakresie wydatków dotyczących
żółtych kartek oraz wyrejestrowania zawodników, wystąpiono do KS Warta z
prośbą o przedłożenie stosownych wyjaśnień.
W związku z prowadzonymi czynnościami kontrolnymi, mającymi na celu
prawidłowe rozliczenie dotacji przekazanych Klubom Sportowym w 2011 roku
wskazanym jest przeanalizowanie złożonych rozliczeń w kontekście podjętej w
tym przedmiocie uchwały nr IX/76/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31
marca 2011 roku, a w szczególności zapisu mówiącego o tym, że przewiduje się
proporcjonalne
pomniejszenie
kwoty
dotacji
należnej,
w
przypadku
zrealizowania projektu przy pomniejszonym zaangażowaniu pozostałych
środków.
W umowach o przyznanie dotacji, podpisanych z Klubami Sportowymi
wskazane zostały procentowe proporcje sfinansowania zadania związanego z
rozwojem sportu środkami z dotacji. Z rozliczeń finansowych dotacji złożonych
przez Kluby Sportowe wynika, że proporcje te zostały zachowane tylko w
przypadku Ludowego Klubu Sportowego „VICTORIA” w Zalesiakach. W
przypadku Klubu Sportowego „Warta” zadanie zostało sfinansowane środkami
z dotacji w 99,48% (według umowy udział ten wynosił 23,64%), w przypadku
Ludowego Zespołu Sportowego w Trębaczewie w 99,82% (według umowy
22%), a w przypadku Uczniowskiego Klubu Sportowego w Działoszynie w
55,31% (według umowy 40%).
_____________________________________________________
126
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY) - 2011
ROK
Na terenie Miasta i Gminy Działoszyn nie funkcjonują szkoły niepubliczne.
WYDATKI OSOBOWE
Wydatki na wynagrodzenia - 2011 rok
W 2011 roku wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w kontrolowanej jednostce wynosiły
12.490.353,53 zł (tj. 26,39% ogółu wydatków budżetowych), w tym: w rozdziale 75023
„Urzędy Gmin” 1.853.937,27 zł (tj. 3,92% ogółu wydatków budżetowych).
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki
W okresie objętym kontrolą za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników
odpowiedzialność ponosiła Jolanta Łudczak - podinspektor ds. kadr, natomiast za
sporządzanie dokumentów dotyczących wypłat Lidia Janus - podinspektor ds.
finansowych.
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od dnia 1
stycznia 2011 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku pracowników, zajmujących w tym
okresie stanowiska:
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn,
p.o. Sekretarza Miasta i Gminy od dnia 18 stycznia 2011 roku,
Skarbnika Miasta i Gminy od dnia 31 stycznia do dnia 31 grudnia 2011 roku,
Kierownika Referatu Księgowości Budżetowej,
Głównego specjalisty ds. księgowości,
Referenta ds. księgowości podatkowej,
Podinspektora ds. księgowości budżetowej (2 stanowiska),
Podinspektora ds. wymiaru podatków i opłat,
Podinspektora ds. księgowości podatkowej,
Podinspektora ds. finansowych,
Referenta ds. rozliczeń płacowo – księgowych,
Referent ds. wynagrodzeń i rozliczania dochodów gminy,
Podinspektora - kasjera,
Zastępcy Kierownika USC, od 1 listopada 2011 roku Kierownika USC,
P.o. Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych,
Kierownika Referatu Gospodarki Przestrzennej, Ochrony Środowiska, Infrastruktury
Technicznej, Działalności Gospodarczej i Mienia Komunalnego,
Kierownika Referatu ds. Pozyskiwania Środków Pozabudżetowych, Promocji i
Turystyki,
Zastępcy Kierownika USC, od 2012 roku Kierownika Referatu Organizacyjno –
Prawnego, Kadr, Kultury i Spraw Społecznych,
Radca prawnego do dnia 31 grudnia 2010 roku,
Radcy prawnego (3 stanowiska),
Sprzątaczki.
W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania dla ww.
pracowników Urzędu Miasta i Gminy, a także prawidłowość zastosowania stawek
wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o
_____________________________________________________
127
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
obowiązujące przepisy prawa i regulacje wewnętrzne tj.:
−
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie
wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. nr 50, poz. 398 ze zm.),
−
regulamin wynagradzania pracowników Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn
wprowadzony zarządzeniem nr 33/2009 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z
dnia 26 maja 2009 roku. W niniejszym regulaminie określono: wymagania
kwalifikacyjne, szczegółowe warunki wynagradzania, sposób i termin wypłaty
wynagrodzeń, inne świadczenia pieniężne związane z pracą.
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów
zgromadzonych w teczkach akt osobowych stwierdzono, co następuje:
1) W zakresie próby objętej kontrolą stwierdzono prawidłowe zastosowanie w angażach
dla poszczególnych stanowisk pracy kategorii zaszeregowania i stawek dodatku
funkcyjnego, a kwoty składników płac wykazane w angażach dla kontrolowanych
stanowisk pracy mieściły się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania
i w stawkach dodatku funkcyjnego,
2) Na 24 pracowników objętych próbą kontroli, dodatki specjalne w 2011 roku, poza
Burmistrzem przyznano 14 osobom. Dodatki specjalne określone kwotowo, przyznał
Burmistrz Miasta i Gminy. Ww. dodatki mieściły się w przedziale od 6% do 18%
wynagrodzenia zasadniczego. W decyzjach o przyznaniu dodatków specjalnych
nie wskazano podstawy ich przyznania. Zgodnie z § 6 pkt 3 Regulaminu
wynagradzania pracowników Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn, dodatek
specjalny może być przyznany z tytułu okresowego zwiększenia obowiązków
służbowych lub powierzenia pracownikowi dodatkowych zadań.
3) Wynagrodzenie Burmistrza Miasta i Gminy Rafała Draba ustalone zostało przez Radę
Miejską w Działoszynie uchwałą nr II/5/10 z dnia 6 grudnia 2010 roku w następujący
sposób: a/ wynagrodzenie zasadnicze 5.400,00 zł, b/ dodatek funkcyjny 1.303,83 zł,
c/ dodatek specjalny w wysokości 30% łącznej kwoty wynagrodzenia zasadniczego i
dodatku funkcyjnego 2.011,15 zł, d/ dodatek stażowy (18%) w kwocie 972,00 zł.
Ogółem wynagrodzenie 9.686,98 zł.
Uchwałą nr XXIII/126/11 z dnia 17 grudnia 2011 roku Rada Miejska w Działoszynie
ustaliła wynagrodzenie miesięczne Burmistrza Miasta i Gminy w nowej wysokości, tj.:
a/ wynagrodzenie zasadnicze 4.500,00 zł, b/ dodatek funkcyjny 200,00 zł, c/ dodatek
specjalny w wysokości 20% łącznej kwoty wynagrodzenia zasadniczego i dodatku
funkcyjnego 940,00 zł, d/ dodatek stażowy (19%) w kwocie 855,00 zł. Ogółem
wynagrodzenie 6.495,00 zł. Ww. uchwała weszła w życie z dniem podjęcia.
Kserokopia uchwała nr XXIII/126/11 z Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 17 grudnia 2011
roku stanowi akta kontroli od nr 497 do nr 498.
Ustalono, że mimo podjęcia przez Radę Miejską w Działoszynie uchwały o
zmniejszeniu wynagrodzenia Burmistrzowi Miasta i Gminy z dniem 17 grudnia 2011
roku, wypłacono ww. za miesiąc grudzień 2011 roku wynagrodzenie w wysokości
ustalonej mocą poprzednio obowiązującej uchwały, tj. nr II/5/10 z dnia 6 grudnia
2010 roku. W ten sposób zawyżono wypłatę wynagrodzenia dla Burmistrza o
kwotę 1.391,07 zł, wynikającą z poniższego obliczenia:
Dodatki
Wynagrodzenie
Zasadnicze
wg
uchwały nr
II/5/10
5.400,00
Staż
1.026,00
Funkcyjny
1.304,00
Specjalny
2.011,00
Wynagro
-dzenie
brutto
9.741,00
_____________________________________________________
128
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wg
kontroli za
12 dni
roboczych
Wg
kontroli za
9 dni
roboczych
5.400,00/168godz.=32,14
złx72godz.=2.314,08 zł;
5.400,00 zł-2.314,08
zł=3.085,92 zł
4.500,00/168godz.=26,79
złx96godz.=2.571,84 zł;
4.500,00 zł-2.571,84
zł=1.928,16 zł
586,32
366,35
1.304/168godz.=7,76złx
72godz.=558,72 zł;
1.304,00 zł-558,72
zł=745,28 zł
200/168godz.=1,19złx9
6godz.=114,24zł;
200,00 zł-114,24
zł=85,76zł
1.149,36
5.566,88
402,78
2.783,05
Powstałą różnicę potrącono na listach płac za miesiące: styczeń 2012 roku
– lista płac nr UMIG_01/2012 z dnia 23 stycznia 2012 roku i luty 2012 roku
– lista płac nr UMIG_02/2012 z dnia 21 lutego 2012 roku.
Wynagrodzenie Burmistrza nie przekraczało maksymalnych stawek (dotyczących
wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego)
określonych dla stanowisk z wyboru we wskazanym powyżej rozporządzeniu Rady
Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych,
4) Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn przyznał Skarbnikowi Miasta i Gminy
maksymalną stawkę wynagrodzenia zasadniczego, obowiązującą w gminach do
15.000 mieszkańców (tj 4.800,00 zł) i maksymalną stawkę dodatku funkcyjnego w
kwocie 1.760,00 zł (kwota najniższego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii
zaszeregowania w wysokości 1.100,00 zł x stawka 160%). Przyznane
wynagrodzenie
było
zgodne
z
przepisami
powołanego
powyżej
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie
wynagradzania pracowników samorządowych w odniesieniu do stanowisk z
powołania.
Ustalono, że od dnia 1 lipca 2011 roku uległ zmianie wymiar czasu pracy
Skarbnika Miasta i Gminy Agaty Karbownik z pełnego etatu na 4/5 etatu.
Porozumienie zmieniające w powyższej kwestii podpisał Burmistrz Miasta i
Gminy Rafał Drab. W pkt 2 niniejszego porozumienia zawarto zapis, iż
„pozostałe warunki umowy o pracę i płacę pozostają bez zmian”.
W dniu 10 lutego 2012 roku skierowano do Burmistrza Miasta i Gminy pismo z
prośbą o wyjaśnienie, dlaczego nie zmieniono warunków wynagrodzenia Pani Agacie
Karbownik, w związku ze zmianą wymiaru czasu pracy od miesiąca lipca 2011 roku.
Z treści wyjaśnienia złożonego kontrolującym przez Burmistrza Rafała Draba
wynika, że ze względu na nawiązanie stosunku pracy z Panią Skarbnik na podstawie
powołania, nie dotyczył jej przepis § 11 wskazanego powyżej rozporządzenia z dnia
18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych,
bowiem w jego świetle proporcja wynagrodzenia zasadniczego i innych składników
wynagrodzenia w stosunku do wymiaru czasu pracy dotyczy jedynie pracowników
zatrudnionych na umowę o pracę. Z wyjaśnienia Burmistrza wynikało także, że
związku ze zmniejszeniem wymiaru czasu Pani Skarbnik zakres jej obowiązków nie
uległ zmianie.
Wystąpienie inspektora RIO o udzielenie pisemnego wyjaśnienia dotyczącego przedmiotu
kontroli skierowane do Burmistrza Miasta i Gminy oraz odpowiedź Burmistrza na wystąpienie
stanowią załącznik nr 49 do protokołu kontroli.
Odnosząc się do ww. wyjaśnienia zauważyć należy, że choć przepisy prawa
nie
zobowiązywały
Burmistrza
do
proporcjonalnego
obniżenia
wynagrodzenia Skarbnika w stosunku do wymiaru czasu pracy, to nie
_____________________________________________________
129
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
oznacza to, że nie mógł tego zrobić. Obniżenie wynagrodzenia Skarbnika
Miasta i Gminy powinno być wzięte przez Burmistrza pod uwagę choćby ze
względu na okoliczność, że z chwilą zatrudnienia miała je przyznane na
maksymalnym poziomie, a Gmina na przestrzeni 2011 roku borykała się z
trudnościami
finansowymi,
nie
pozwalającymi
jej
na
terminowe
regulowanie zobowiązań.
5) Kontrolujące ustaliły, iż w 2011 roku wypłacono (…)95
Wystąpienie inspektora RIO o udzielenie pisemnego wyjaśnienia dotyczącego przedmiotu
kontroli skierowane do Burmistrza Miasta i Gminy oraz odpowiedź Burmistrza na wystąpienie
96
stanowią załącznik 49 nr do protokołu kontroli.
Kserokopie: porozumienia stron w sprawie rozwiązania umowy o pracę, świadectwa pracy,
listy płac nr WREK_01/2011 z dnia 19 stycznia 2011 roku stanowią akta kontroli od nr 499 do
nr 503.
(…)97
6)
(…)98
7) Karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy i listy płac sporządzano z
wykorzystaniem programu komputerowego. Kontroli poddano listy płac nr
UMIG_01/2011 z dnia 24 stycznia 2011 roku, UMIG_06/2011 z dnia 27 czerwca
2011 roku, UMIG_12/2011 z dnia 21 grudnia 2011 roku. Stwierdzono zgodność
dokonanych wypłat pracownikom objętym próbą kontroli z zapisami w angażach
pracowniczych i na kartach wynagrodzeń. Listy płac zostały sporządzone przez
Monikę Jabłońską - referenta ds. rozliczeń płacowo – księgowych i Lidię Janus podinspektor ds. finansowych oraz zatwierdzone do wypłaty przez Wójta i Skarbnika
Gminy.
Odprawy emerytalne i ekwiwalenty za urlop wypoczynkowy
Kontrolujące ustaliły, że w 2011 roku dokonano wypłaty jednej odprawy emerytalnej dla
(…)99
Kontroli poddano również wypłatę odprawy dla (…)100
95
96
Walczak.
97
98
99
_____________________________________________________
130
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Obliczenia i wypłaty ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy
dokonano niezgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki
Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad
udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za
czas urlopu wypoczynkowego oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz. U. nr
2, poz. 14 ze zm.). Do obliczenia ekwiwalentu przyjęto dla 2010 roku
współczynnik 21, zamiast 21,08.
W § 19 wskazanego powyżej rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki
Społecznej z dnia 8 stycznia 1997 roku określono sposób ustalenia
współczynnika służącego do ustalenia ekwiwalentu za 1 dzień urlopu.
Współczynnik ten ustala się odrębnie w każdym roku kalendarzowym i stosuje
go przy obliczaniu ekwiwalentu, do którego pracownik nabył prawo w ciągu
tego roku kalendarzowego. Współczynnik ustala się, odejmując od liczby dni w
danym roku kalendarzowym łączną liczbę przypadających w tym roku niedziel,
świąt oraz dni wolnych od pracy wynikających z rozkładu czasu pracy w
przeciętnie pięciodniowym tygodniu pracy, a otrzymany wynik dzieli się przez
12. W 2010 r. współczynnik urlopowy dla pracownika zatrudnionego w pełnym
wymiarze wynosił 21,08.
Ekwiwalent winien być obliczony w następujący sposób:
(…)101
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz. U. Nr 70, poz. 335 ze zm.),
wysokość odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim
półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło
kwotę wyższą. W myśl art. 5 ust. 4 i 5 wysokość odpisu podstawowego może być
zwiększona o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa w ust.
2, na każdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub
umiarkowany stopień niepełnosprawności oraz na każdego emeryta lub rencistę
uprawnionego do opieki socjalnej, którą sprawuje pracodawca.
Kontroli poddano prawidłowość naliczenia i przekazywania środków na rachunek
funduszu w 2011 roku. Ustalono co następuje:
Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, pomniejszone o
potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz
chorobowe w 2010 roku wynosiło 2.822,66 zł, a w II półroczu 2.917,14 zł
(obwieszczenie Prezesa GUS z dnia 18 lutego 2011 r. w sprawie przeciętnego
wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2010 roku i w drugim półroczu
2010 roku - M.P. nr 15, poz. 156).
100
Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z
dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964
101
Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z
dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964
_____________________________________________________
131
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Łączna kwota odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych przyjęta do budżetu
na 2011 rok w oparciu o planowaną przeciętną liczbę zatrudnionych wynosiła 50.000,00
zł. Uchwałą nr XII/83/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 maja 2011 roku
dokonano zmian w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn na 2011 rok i kwotę odpisu
zwiększono do 54.000,00 zł.
Przekazania środków na rachunek ww. funduszu dokonano w następujących terminach:
–
w dniu 19 stycznia 2011 roku – 20.000,00 zł (wb nr 5 z dnia 19 stycznia 2011
roku),
–
w dniu 8 marca 2011 roku – 5.000,00 zł (wb nr 21 z dnia 8 marca 2011 roku),
–
w dniu 31 maja 2011 roku – 15.500,00 zł (wb nr 48 z dnia 31 maja 2011 roku),
–
w dniu 20 września 2011 roku – 13.500,00 zł (wb nr 90 z 20 września 2011 roku).
Do dnia 31 maja 2011 roku przekazano 75% równowartości odpisów, o których mowa w
art. 5 ust. 1-3 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
Kontrolujące ustaliły, iż na koniec roku nie skorygowano podstawy naliczenia
odpisu do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych, stosownie do wymogu
wynikającego z § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9
marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych
w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Zgodnie
z przywołanym przepisem, podstawę naliczenia odpisu, o którym mowa w art.
5 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych, stanowi przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym
liczba zatrudnionych u pracodawcy, skorygowana w końcu roku do faktycznej
przeciętnej liczby zatrudnionych, obejmująca pracowników zatrudnionych w
pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy (po przeliczeniu na pełny wymiar
czasu pracy).
Zgodnie ze sporządzoną przez Jolantę Łudczak – podinspektor ds. kadr informacją o
stanie zatrudnienia na dzień 31 grudnia 2011 roku, przeciętna liczba zatrudnionych
wynosiła 45,52 etatu. Stan liczbowy emerytów wynosił 19. W stosunku do dwóch
pracowników orzeczono umiarkowany stopień niepełnosprawności.
Informacja o stanie zatrudnienia w Urzędzie Miasta i Gminy Działoszyn na dzień 31 grudnia 2011
roku stanowi załącznik nr 50 do protokołu kontroli.
Uwzględniając faktyczną przeciętną liczbę zatrudnionych na koniec roku kwota
odpisu winna wynosić 53.617,12 zł, według wyliczenia:
2.917,14 zł (przeciętne miesięczne wynagrodzenie w II półroczu 2010 roku) x
37,5% = 1.093,93 zł x 45,52 etatu
= 49.795,69 zł (odpis podstawowy)
182,32 zł x 19 emerytów
182,32 zł x 1,96 etatu
=
3.464,08 zł (odpis fakultatywny)
= 357,35 zł (odpis fakultatywny).
Dokonano odpisu wyższego o kwotę 382,88 zł (54.000,00 zł – 53.617,12 zł).
Kontrolujące ustaliły, iż zasady gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych Urzędu Miasta i Gminy w Działoszynie określono w Regulaminie
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, przyjętym do stosowania z dniem 1
stycznia 2004 roku. W dniu 4 stycznia 2009 roku do ww. regulaminu wprowadzono
zmiany aneksem nr 1/2009.
Kontroli poddano wydatkowanie środków z Funduszu na podstawie niżej wymienionych
dowodów księgowych:
_____________________________________________________
132
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
lista wypłat – przyznanie pomocy finansowej na zmniejszenie wydatków
mieszkaniowych związanych z ogrzewaniem w okresie zimowym w wysokości
200,00 zł dla każdego pracownika – łączna kwota świadczeń 9.200,00 zł (46
osób x 200,00 zł). Do listy wypłat załączono protokół z posiedzenia Komisji
Przedstawicielstwa Pracowników Urzędu Miasta i Gminy w Działoszynie w dniu 4
marca 2011 roku – wypłacono wb nr 22 z dnia 9 marca 2011 roku,
−
faktura VAT nr A0130/2011 z dnia 6 grudnia 2011 roku za art. spożywcze zakupione
na paczki dla dzieci pracowników – łączna kwota 2.400,00 zł (poz. 304/11). Do
faktury dołączono listę dzieci pracowników Urzędu, uprawnionych do otrzymania
paczek – w protokole z posiedzenia Komisji ustalono, iż wartość paczki nie może
przekroczyć kwoty 80,00 zł.
Z opisanych powyżej dokumentów wynika, że udzielono świadczeń socjalnych
w tej samej wysokości dla każdego z pracowników, nie uwzględniając sytuacji
życiowej, rodzinnej i materialnej osoby upoważnionej do korzystania z
Funduszu - co było niezgodne z zapisami § 4 regulaminu zakładowego funduszu
świadczeń socjalnych. W świetle przywołanego regulaminu przyznawanie
ulgowych usług i świadczeń socjalnych oraz wysokość dopłat ze środków
Funduszu uzależnia się od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby
upoważnionej do korzystania z Funduszu.
4.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2011 rok
Podróże zagraniczne
W kontrolowanym okresie nie stwierdzono wydatków na podróże służbowe zagraniczne.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2011 rok
Zasady wypłaty diet
W sprawozdaniach rocznych Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za lata
2010 - 2011 w klasyfikacji budżetowej Dz. 750 Administracja publiczna Rozdział 75022
Rady gmin § 303 Różne wydatki na rzecz osób fizycznych wykazano:
Rok
Plan po zmianach
Wykonanie
2010
175.000,00
173.680,00
2011
185.000,00
176.880,00
Stwierdzono zgodność wykazanych w sprawozdaniach danych z ewidencją księgową.
Zasady wypłaty diet zawarto w niżej wymienionych uchwałach:
−
nr X/52/07 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 29 maja 2007 roku w sprawie
ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet oraz zwrotu kosztów podróży
służbowej przewodniczącym zarządów osiedli oraz sołtysom z terenu miasta i gminy
Działoszyn za udział w sesjach Rady Miejskiej w Działoszynie,
_____________________________________________________
133
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
nr XVIII/94/08 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 30 stycznia 2008 roku w
sprawie ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet oraz zwrotu kosztów podróży
służbowej za udział w pracach Rady Miejskiej w Działoszynie,
−
nr V/14/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 21 stycznia 2011 roku w sprawie
ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet oraz zwrotu kosztów podróży
służbowej przewodniczącym zarządów osiedli oraz sołtysom z terenu Miasta i Gminy
Działoszyn za udział w sesjach Rady Miejskiej w Działoszynie.
Zgodnie z ww. aktami prawa miejscowego określono wysokość diet w formie ryczałtu
dla: [1] przewodniczącego Rady Miejskiej w Działoszynie - 1.050,00 zł, [2] radnych
będących wiceprzewodniczącymi Rady Miejskiej w Działoszynie i przewodniczącymi
Komisji Rady Miejskiej - 900,00 zł, [3] zastępcy przewodniczących Komisji Rady
Miejskiej - 875,00 zł, [4] pozostałych radnych – 850,00 zł, [5] przewodniczących
zarządów osiedli i sołtysów - 115,00 zł nie więcej niż raz w miesiącu bez względu na
ilość sesji Rady Miejskiej w Działoszynie.
Prawidłowość wypłaty diet
Kontrolą prawidłowości wypłat diet dla radnych i sołtysów objęto dokumenty wypłat diet
w miesiącach luty, marzec, maj, czerwiec, wrzesień i grudzień 2011 roku:
1. listy wypłat diet radnych Rady Miejskiej w Działoszynie:
–
za luty 2011 roku na kwotę 13.250,00 zł (1 dieta x 1.050,00 zł, 5 diet x 900,00
zł, 2 diety x 875,00 zł, 7 diet x 850,00 zł),
–
za marzec 2011 roku na kwotę 13.250,00 zł (1 dieta x 1.050,00 zł, 5 diet x
900,00 zł, 2 diety x 875,00 zł, 7 diet x 850,00 zł),
–
za maj 2011 roku na kwotę 13.250,00 zł (1 dieta x 1.050,00 zł, 5 diet x 900,00
zł, 2 diety x 875,00 zł, 7 diet x 850,00 zł),
–
za czerwiec 2011 roku na kwotę 13.250,00 zł (1 dieta x 1.050,00 zł, 5 diet x
–
za wrzesień 2011 roku na kwotę 13.200,00 zł (1 dieta x 1.050,00 zł, 4 diety x
–
za grudzień 2011 roku na kwotę 13.225,00 zł (1 dieta x 1.050,00 zł, 4 diety x
2. listy wypłat diet przewodniczącym zarządu osiedli i przewodniczącym rad sołeckich z
terenu miasta i gminy Działoszyn za udział w sesji Rady Miejskiej w Działoszynie:
–
w dniu 31 stycznia 2011 roku na kwotę 1.495,00 zł
–
w dniu 10 lutego 2011 roku na kwotę 1.495,00 zł. Do listy wypłat załączono listę
obecności,
–
w dniach 11 marca i 31 marca 2011 roku na kwotę 1.725,00 zł,
–
w dniu 5 maja 2011 roku na kwotę 1.840,00 zł,
–
w dniu 29 września 2011 roku na kwotę 1.725,00 zł.
Sprawdzono wypłaty diet na podstawie ww. list na kwotę 87.705,00 zł, tj. 49.58% ogółu
wydatków poniesionych na diety radnych i sołtysów w 2011 roku.
Ustalenia kontroli
_____________________________________________________
134
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z art. 25 ust. 6 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym
(tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 142, poz.1591 ze zm.) wysokość diet
przysługujących radnemu nie może przekroczyć w ciągu miesiąca łącznie
półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej dla osób zajmujących
kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia
1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz o
zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 1999 roku nr 110, poz. 1255 ze zm).
Maksymalna dieta radnego w gminie do 15.000 mieszkańców – zgodnie z § 3 pkt.3
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2006 roku w sprawie maksymalnej
wysokości diety przysługującej radnemu gminy (Dz. U. Nr 61, poz. 710) wynosi 50%
maksymalnej wysokości diety.
Zgodnie z art. 13 ustawy budżetowej na 2011 rok (Dz. U. z 2011 roku, nr 29, poz. 150)
kwota bazowa dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe wynosiła
1.766,46 zł, a maksymalna dieta miesięczna 1.324,85 zł (kwota bazowa 1.766,46 zł x
1,5 x 50%).
Wysokość diet radnych wypłaconych w ww. miesiącach nie naruszała obowiązujących w
tym zakresie przepisów prawa.
Wypłat
diet
Przewodniczącemu
i
Wiceprzewodniczącym
Rady
Miejskiej,
Przewodniczącym i zastępcom Przewodniczących Komisji Rady Miejskiej, pozostałym
radnym oraz Przewodniczącym Zarządów Osiedla i sołtysom dokonano w wysokościach
określonych uchwałami Rady Miejskiej w Działoszynie.
WYDATKI INWESTYCYJNE
Wykonanie wydatków majątkowych (w tym: inwestycyjnych w latach 2009 –
2011 i plan na 2012 rok
Wykonanie wydatków majątkowych, w tym: wydatków inwestycyjnych w 2009 roku plan
i wykonanie wydatków majątkowych, w tym: inwestycyjnych w latach 2010 -2011oraz
plan na 2012 rok obrazuje poniższe zestawienie
Dział
Rozdział
§
Wykonanie 2009
rok
2010 rok
Plan
2011 rok
Wykonanie
Plan
Plan na 2012
rok
Wykonanie
010
01010
6050
0
116.000,00
115.500,76
0
0
0
600
60016
6050
853.500,82
1.040.000,00
998.888,48
1.309.213,98
1.308.668,43
0
600
60016
6300
0
50.000,00
50.000,00
0
0
0
630
63003
6050
0
0
0
60.026,00
59.686,54
0
630
63003
6057
0
4.234.042,97
1.558.328,63
2.485.304,52
2.313.464,36
0
630
63003
6059
0
533.578,39
526.762,87
873.875,90
870.963,42
0
700
70005
6060
0
305.000,00
305.000,00
0
0
0
750
75095
6630
0
34.998,75
8.757,31
26.241,78
21.909,84
0
_____________________________________________________
135
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
754
75403
6170
44.000,00
0
0
0
0
0
754
75412
6060
0
67.000,00
67.000,00
0
0
0
754
75412
6620
0
30.000,00
30.000,00
0
0
0
754
75495
6060
0
25.000,00
25.000,00
0
0
0
801
80101
6050
95.750,00
650.000,00
645.384,86
500.000,00
486.613,75
1.578,00
801
80148
6050
0
0
0
0
0
340.000,00
852
85295
6050
0
38.472,19
37.974,73
0
0
0
852
85295
6057
0
1.039.216,97
923.712,15
0
0
0
852
85295
6058
80.751,33
0
0
0
0
0
852
85295
6059
14.950,23
287.886,88
287.886,88
0
0
0
852
85295
6667
0
0
0
2.254,46
2.254,46
0
900
90001
6050
4.235.037,31
464.290,21
391.001,18
3.394.725,63
1.777.244,15
3.978.669,56
900
90001
6057
0
6.205.589,40
1.836.201,94
8.676.964,70
6.582.173,99
3.446.619,03
900
90001
6059
0
1.836.835,09
310.323,53
2.346.320,57
1.707.770,65
1.037.916,15
900
90001
6667
0
0
0
5.705,88
5.705,88
0
900
90001
6800
0
0
0
558.739,08
0,00
0
900
90002
6057
0
0
0
229.357,56
218.773,83
1.013.201,46
900
90002
6059
0
0
0
40.474,86
38.607,15
178.800,25
900
90004
6050
0
0
0
1.205.652,77
1.200.575,77
2.105.076,42
900
90004
6057
0
300.000,00
300.000,00
200.000,00
200.000,00
0
900
90004
6059
0
210.267,10
210.267,10
214.874,46
206.466,35
0
900
90015
6050
0
0
0
32.000,00
31.110,00
0
900
90019
6050
0
250.000,00
249.999,03
244.000,00
243.403,46
0
900
90095
6050
720.670,00
1.330.000,00
987.028,09
0
0
0
921
92109
6050
0
0
0
30.000,00
29.520,00
0
921
92109
6057
0
127.572,56
0,00
310.150,06
104.043,06
224.306,00
921
92109
6059
0
75.058,58
0,00
200.182,41
68.273,73
140.565,38
926
92601
6050
1.116.793,90
0
0
0
0
0
926
92601
6060
0
0
0
0
0
51.750,00
Razem wydatki majątkowe
7.161.453,59
19.250.809,09
9.865.017,54
22.946.064,62
17.477.228,82
12.518.482,25
Wydatki budżetowe
ogółem
31.190.437,11
48.488.844,27
38.519.605,49
54.337.912,49
47.316.416,93
42.278.394,64
_____________________________________________________
136
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udział wydatków
majątkowych w
wydatkach ogółem
22,96
39,70
25,61
42,23
36,94
29,61
W 2012 roku zaplanowano niższe wydatki inwestycyjne niż zaplanowane i wykonane w
2011 roku, co spowodowane jest zakończeniem niektórych projektów inwestycyjnych
realizowanych z udziałem środków unijnych. W 2012 roku kontynuowane są trzy
Projekty dofinansowane środkami unijnymi, a mianowicie: „Uporządkowanie gospodarki
ściekowej w mieście i gminie Działoszyn”, „Przebudowa i rozbudowa świetlicy wiejskiej w
m. Lisowce” oraz „Rekultywacja składowiska odpadów komunalnych”. Planowane
nakłady na realizację ww. zadań wynoszą ogółem 7.629.169,33 zł, w tym:
dofinansowanie ze środków unijnych na kwotą 4.684.126,49 zł.
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2010-2011
Źródło finansowania
2010 rok
Środki własne z budżetu gminy
2011 rok
4.936.451,29
6.348.748,47
310.323,53
1.707.770,65
Dotacje z budżetu państwa
-
-
Dotacje z innych źródeł
-
-
4.618.242,72
9.420.709,70
-
-
9.865.017,54
17.477.228,82
Kredyty i pożyczki
Środki zagraniczne
Inne źródła ( środki pochodzące z
umorzenia pożyczek z\WFOŚIGW)
Razem
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona była na koncie 080 zapisem
komputerowym. Ustalono, że ewidencja kosztowa inwestycji prowadzona była odrębnie
do wszystkich inwestycji, za wyjątkiem inwestycji drogowych, o mniejszej wartości
realizowanych ze środków własnych z budżetu Gminy. Koszty wskazanych inwestycji
drogowych ewidencjonowane były na jednym wspólnym koncie. W budżecie Gminy
inwestycje te nie zostały skonkretyzowane co do nazwy i występowały pod jednym
wspólnym tytułem „Infrastruktura drogowa - Drogi, ulice, place”. Brak wyodrębnionej
ewidencji kosztowej utrudniał prawidłowe ustalenie wartości środka trwałego
uzyskanego w wyniku inwestycji w postaci konkretnej drogi. Skutkiem braku
wyodrębnionej ewidencji kosztowej inwestycji drogowych były uchybienia w
prowadzonej ewidencji środków trwałych w księgach inwentarzowych. Na przykład do
ww. ewidencji środków trwałych przyjęty z inwestycji środek trwały wpisywano pod
nazwą „Wartość ulic” (opisano szerzej w dalszej części protokołu kontroli przy
zagadnieniu „ewidencja składników majątkowych”)
_____________________________________________________
137
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Sprawami z zakresu inwestycji i remontów oraz zamówień publicznych zajmuje się
Referat ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych. W okresie objętym kontrolą (2010-2011)
Referatem ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych kierowali:
Do dnia 17 stycznia 2011 roku Andrzej Łącki, zajmujący w tym okresie stanowisko
Sekretarza Miasta i Gminy Działoszyn. Ww. (…)102 posiadał uprawnienia kierownika
budowy i robót w specjalności konstrukcyjno-budowlanej.
W okresie od dnia 18 stycznia 2011 roku do dnia 31 marca 2011 roku stanowisko
wyłącznie Kierownika Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych zajmował
wymieniony powyżej Andrzej Łącki. W okresie od dnia 1 kwietnia 2011 roku do dnia 30
listopada 2011 roku Andrzej Łącki był Kierownikiem Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w
Działoszynie. (…)103.
W okresie od dnia 9 maja 2011 roku do 31 grudnia 2011 roku p.o. Kierownika Referatu
ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych był Zbigniew Góra (zakres obowiązków i
odpowiedzialności z dnia 9 maja 2011 roku), zatrudniony w okresie od dnia 1 stycznia
2010 roku do dnia 8 maja 2011 roku jako podinspektor ds. inwestycji i zamówień
publicznych (zakres obowiązków i odpowiedzialności z dnia 1 stycznia 2010 roku), a w
okresie wcześniejszym od dnia 1 sierpnia 2004 roku do dnia 31 grudnia 2009 roku w
Komunalnym Zakładzie Budżetowym jako inspektor ds. księgowych, kosztorysant, a
następnie jako specjalista ds. kosztorysowania robót drogowych i remontowobudowlanych (od 1 września 2009 roku). Ww. od dnia 1 stycznia 2012 roku zatrudniony
jest jako specjalista ds. inwestycji i zamówień publicznych. (…)104.
Od dnia 2 stycznia 2012 roku, Kierownikiem Referatu ds. Inwestycji i Zamówień
Publicznych jest Jarosław Kubiak, (…)105.
W kontrolowanym okresie bezpośrednio sprawami z zakresu inwestycji i zamówień
publicznych zajmowali się także :
(…)106, zatrudniony w ww. Referacie od dnia 1 czerwca 2010 roku jako pomoc
administracyjna. (…)107.
102
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
103
Walczak.
104
Walczak.
105
Walczak.
106
Walczak.
_____________________________________________________
138
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Karol Skibiński – podinspektor ds. zamówień publicznych od dnia 31 grudnia 2008
roku do dnia 30 listopada 2011 roku. W okresie wcześniejszym od dnia 17 listopada
1998 roku do dnia 31 grudnia 2001 roku był zastępcą Burmistrza, a od dnia 4 grudnia
2001 roku do 31 lipca 2008 roku pracował w Komunalnym Zakładzie Budżetowym.
(…)108.
Do zadań Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych w szczególności należy:
− przygotowanie, realizacja, nadzór inwestycji i zadań remontowych gminy,
− przygotowywanie dokumentacji technicznej i prawnej dotyczącej zadań objętych
programem inwestycji,
− prowadzenie postepowania o udzielenie zamówień publicznych,
zamówień publicznych oraz dokumentacji zamówień publicznych,
− przygotowywanie do zawierania
zamówień publicznych,
− organizowanie
zadaniami,
− dokonywanie
końcowych.
i
zapewnienie
rozliczeń
umów
nadzoru
realizowanych
rejestru
w wyniku postępowania w trybie
inwestorskiego
zadań
nad
inwestycyjnych
realizowanymi
i
rozliczeń
W strukturze organizacyjnej Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn funkcjonuje także Referat
Pozyskiwania Środków Pozabudżetowych, Promocji i Turystyki, kierowany przez Danutę
Kuśnierczyk (…)109.
Do zadań ww. Referatu w szczególności należy:
− podejmowanie działania w celu pozyskiwania środków pozabudżetowych
pochodzących z funduszy unijnych, w tym: prowadzenie stałego monitoringu w
zakresie możliwości pozyskiwania środków pomocowych, analiza potencjalnych
programów pomocowych, aplikowanie o środki finansowe z Unii Europejskiej
(przygotowywanie projektów, opracowywanie wniosków aplikacyjnych wraz z
niezbędna dokumentacją formalną, przygotowywanie wniosków o płatność,
monitoring projektu),
− pozyskiwanie i realizacja funduszy specjalnych, celowych, pożyczek i kredytów na
zadania inwestycyjne,
Regulamin udzielania zamówień publicznych
107
Walczak.
108
Walczak.
109
Walczak.
_____________________________________________________
139
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządzeniem nr 5/1/2004 z dnia 11 marca 2004 roku Burmistrz Miasta i Gminy
Działoszyn ustalił regulamin udzielania zamówień publicznych, zmieniony zarządzeniem
nr 27/2007 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 31 grudnia 2007 roku.
Z zapisu w ww. regulaminie po zmianach, w odniesieniu do zamówień o wartości poniżej
14.000 euro wynikało co następuje:
−
w przypadku postępowań o wartości nie przekraczającej kwoty progowej 14.000 euro
wskazanie oferty najkorzystniejszej powinno nastąpić na podstawie co najmniej 3
ofert, chyba że złożono mniejszą liczbę ofert, ale wystąpiono z zapytaniem
ofertowym do przynajmniej 3 potencjalnych wykonawców,
−
forma złożenia oferty jest wyborem potencjalnych wykonawców, do oferty
zamieszczonej w internecie sporządza się wydruk, a do oferty złożonej telefonicznie
sporządza się notatkę służbową,
−
dopuszcza się przeprowadzenie dodatkowych negocjacji z wykonawcami, którzy
złożyli oferty, w celu obniżenia ceny lub uzyskania dodatkowych świadczeń w ramach
pierwotnej ceny,
−
wybór oferty najkorzystniejszej potwierdza się sporządzając protokół, zawierający co
najmniej: określenie przedmiotu zamówienia, wartość zamówienia, wykaz
wykonawców do których wystąpiono z zapytaniem i wykaz wykonawców którzy
złożyli ofertę,
−
w szczególnie uzasadnionych przypadkach lub przy udzielaniu zamówień publicznych
o wartości nie przekraczającej 5000,00 zł dopuszcza się możliwość negocjacji z
jednym wykonawcą.
Zarządzeniem nr 62/2009 z dnia 18 listopada 2009 roku Burmistrz Miasta i Gminy
Działoszyn zatwierdził nowy regulamin udzielania zamówień publicznych i jednocześnie
uchylił poprzednio obowiązujący.
Na mocy ww. zarządzenia w odniesieniu do zamówień o wartości mniejszej lub równej
14.000 euro Burmistrza Miasta i Gminy ustalono:
−
w przypadku udzielania zamówień, których wartość przekracza równowartość 1000
euro, a nie przekracza 14.000 euro wymagane jest prowadzenie dokumentacji
według wzoru stanowiącego załącznik do zarządzenia. Ww. dokumentacja winna
zawierać: opis przedmiotu zamówienia, kod CPV, zebrane oferty z nazwą
wykonawcy, datą otrzymania i ceną,
−
do zamówień o wartości powyżej 1.000 euro, w celu zapewnienia jawności
postępowania oprócz rozeznania rynku potencjalnych wykonawców Kierownik
komórki organizacyjnej zaprasza do składania ofert poprzez umieszczenie ogłoszenia
na tablicy ogłoszeń i/lub na stronie internetowej na minimum 7 dni przed terminem
składania ofert,
−
dopuszcza się powiadomienie wykonawców o umieszczeniu ogłoszenia na stronie
internetowej i na tablicy ogłoszeń.
Informacje o wybranych zadaniach inwestycyjnych stanowią załącznik nr 51 do protokołu kontroli.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Przebudowa infrastruktury drogowej i oświetlenia ulicznego w
pasie ul. Piłsudskiego – drogi krajowej nr 42 w m. Działoszyn
_____________________________________________________
140
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozpoczęcie procesu inwestycyjnego
Zadanie inwestycyjne pn. „Przebudowa infrastruktury drogowej i oświetlenia ulicznego w
pasie ul. Piłsudskiego – drogi krajowej nr 42 w m. Działoszyn realizowano na podstawie:
1. Decyzji nr 43/2006 Wojewody Łódzkiego z dnia 29 grudnia 2006 roku o zatwierdzeniu
projektu budowlanego i udzieleniu pozwolenia na przebudowę infrastruktury drogowej
i oświetlenia ulicznego w pasie drogi krajowej nr 42, działka nr 719, obręb 2 w m.
Działoszyn – kategoria obiektu IV i XXVI. Decyzja uprawomocniła się 22 stycznia
2007 roku.
2. Decyzji nr 11/2007 Starosty Pajęczańskiego z dnia 11 stycznia 2007 roku o
zatwierdzeniu projektu budowlanego i udzieleniu pozwolenia na przebudowę
infrastruktury drogowej i oświetlenia ulicznego w Działoszynie przy ul. Piłsudskiego i
ul. Ogrodowej na działkach nr ewidencyjny 160, 175/6, 175/7, 305, 306, 307, 308,
310 (poza pasem drogi krajowej nr 42), której zakres obejmuje: budowę parkingów
(93 stanowiska postojowe dla samochodów osobowych), budowę linii energetycznej
oświetlenia ulicznego, przebudowę dróg wewnętrznych dojazdowych oraz przebudowę
chodnika i zjazdu indywidualnego przy ul. Ogrodowej. Decyzję wydano na wniosek o
pozwolenie skierowany do Starostwa Powiatowego przez Przedsiębiorstwo
Projektowo-Wykonawcze NIWELLA s.c. z Bełchatowa, ul. Kalinowa 35. Do wniosku
załączono m.in. oświadczenie Burmistrza Krzysztofa Piekarza o posiadanym prawie do
dysponowania nieruchomością na cele budowlane, z którego wynikało, że Gmina
Działoszyn jako właściciel posiada prawo do dysponowania na cele budowlane
nieruchomościami ozn. Nr 305, 306, 307, 308, 310 175/7, 175/6 i 160.
Z wyjaśnienia Burmistrza Miasta i Gminy Rafała Draba wynikało, iż działka ozn.
nr ewid. 307 została przekazana w użytkowanie wieczyste na okres 99 lat na
podstawie decyzji GMiPP 7224-1/93 z dnia 22 marca 1993 roku Bankowi
Spółdzielczemu w Działoszynie, właścicielowi naniesień znajdujących się na
gruncie. Z ww. decyzji nr GMiP.7224-1/93 z dnia 22 marca 1993 roku wynika,
że działka w trakcie przekazania w użytkowanie wieczyste oznaczona była
numerem ewidencyjnym 2514/3.
Kserokopia decyzji GMiP.7224-1/93 z dnia 22 marca 1993 roku stanowi akta kontroli od
nr 504 do nr 506.
W
przedłożonej
kontrolującym
dokumentacji
dotyczącej
realizowanej
inwestycji nie było żadnego dokumentu wskazującego, że właściciel
nieruchomości (Miasto i Gmina Działoszyn) poinformował użytkownika
wieczystego nieruchomości ozn. nr 307 o zamiarze prowadzenia robót
budowlanych i uzyskał jego akceptację.
3. Decyzji nr 288/2010 Starosty Pajęczańskiego z dnia 28 czerwca 2010 roku o
zatwierdzeniu projektu budowlanego i udzieleniu pozwolenia na budowę 28 miejsc
parkingowych dla samochodów osobowych z dojazdem oraz zjazdu publicznego z
drogi gminnej, projektowanych na działce 308.
4. Zgłoszenia budowy – utwardzenia placu przed budynkiem Policji do Starostwa
Powiatowego, przyjętego bez sprzeciwu w dniu 16 września 2010 roku pod numerem
AB-7352-1/426/957/2010.
Nakłady i źródła finansowania
Rada Miejska w Działoszynie corocznie ustalała w budżecie Miasta i Gminy Działoszyn
plan nakładów na inwestycje drogowe. W przypadku inwestycji drogowych
_____________________________________________________
141
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
realizowanych wyłącznie z budżetu Miasta i Gminy Działoszyn występowały one w
budżecie pod wspólną nazwą „Budowa dróg, placów i chodników w gminie”
W 2007 roku
Rada Miejska w Działoszynie – zgodnie z załącznikiem nr 3a do uchwały nr VIII/31/07 z
dnia 24 marca 2007 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta i Gminy Działoszyn na
rok 2007 na „Przebudowę i modernizację dróg, placów i chodników zaplanowała kwotę
858.927,00 zł.
Zmiany planu nakładów dokonano uchwałami Rady Miejskiej w Działoszynie:
− nr IX/37/07 z dnia 27 kwietnia 2007 roku – planowane nakłady zwiększono do
kwoty 945.208,00 zł,
− nr XVII/91/07 z dnia 21 grudnia 2007 roku – planowane nakłady zwiększono do
kwoty 1.260.797,00 zł.
W 2008 roku
Rada Miejska w Działoszynie – zgodnie z załącznikiem nr 3a do uchwały nr XVII/86/07 z
dnia 21 grudnia 2007 roku w sprawie uchwalenia budżetu Miasta i Gminy Działoszyn na
rok 2008 na „Przebudowę i modernizację dróg, placów i chodników” o wartości
kosztorysowej 617.945,00 zł zaplanowała w 2008 roku kwotę 600.000,00 zł.
− nr XXI/119/08 z dnia 30 maja 2008 roku – planowane nakłady zwiększono do
kwoty 948.000,00 zł,
− nr XXVIII/173/08 z dnia 30 grudnia 2008 roku – planowane nakłady zwiększono
do kwoty 1.253.800,00 zł.
W 2009 roku
Zgodnie z załącznikiem nr 3a („Wykaz zadań inwestycyjnych przewidzianych do
realizacji w 2009 roku”) do uchwały nr XXVIII/175/08 Rady Miejskiej w Działoszynie z
dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2009 rok przewidziano do
realizacji zadanie pn „Budowa i modernizacja dróg, placów i chodników w gminie” o
wartości kosztorysowej 415.142,00 zł.
Zmiany planu nakładów dokonano uchwałami:
− nr XXX/198/09 z dnia 26 marca 2009 roku – planowane nakłady zmniejszono do
kwoty 259.286,00 zł,
− nr XXXI/208/09 z dnia 28 kwietnia 2009 roku – planowane nakłady zwiększono
do kwoty 560.000,00 zł,
− nr XXXVII/240/09 z dnia 27 listopada 2009 roku – planowane nakłady
zwiększono do kwoty 860.000,00 zł,
W 2010 roku
Zgodnie z załącznikiem nr 8 („Wykaz zadań inwestycyjnych przewidzianych do realizacji
w 2010 roku”) do uchwały nr XXXVIII/246/09 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 30
grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2010 rok przewidziano do realizacji
zadanie pn „Budowa i modernizacja dróg gminnych” o wartości kosztorysowej
900.000,00 zł.
_____________________________________________________
142
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− nr XLIII/274/10 z dnia 28 maja 2010 roku – planowane nakłady zwiększono do
kwoty 990.000,00 zł,
− nr XLVII/307/10 z dnia 29 października 2010 roku – planowane nakłady
zwiększono do kwoty 1.040.000,00 zł.
W 2011 roku
Zgodnie z załącznikiem nr 3a („Wykaz zadań inwestycyjnych przewidzianych do
realizacji w 2011 roku”) do uchwały nr VI/18/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31
stycznia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2011 rok przewidziano do
realizacji zadanie pn „Budowa i modernizacja dróg gminnych” o wartości kosztorysowej
1.000.000,00 zł.
− nr VIII/26/11 z dnia 11 marca 2011 roku – planowane nakłady zwiększono do
kwoty 1.698.054,60 zł,
− nr IX/50/11/11 z dnia 31 marca 2011 roku – planowane nakłady zmniejszono do
kwoty 1.429.213,98 zł,
− nr X/78/11 z dnia 5 maja 2011 roku – planowane nakłady zmniejszono do kwoty
979.213,98 zł,
− nr XII/83/11 z dnia 31 maja 2011 roku – planowane nakłady zwiększono do
kwoty 1.489.213,98 zł,
− nr XIX/109/2011 z dnia 28 października 2011 roku – planowane nakłady
zwiększono do kwoty 1.309.213,98 zł.
Umowy zawarte w związku z realizacją zadania inwestycyjnego i
wydatki poniesione na ich podstawie
Umowy o wykonanie dokumentacji projektowej
Umowa o wykonanie prac projektowych nr 1/2006 podpisana w dniu 30 stycznia
2006 roku pomiędzy Miastem i Gminą Działoszyn, reprezentowaną przez Burmistrza
Krzysztofa Piekarza, przy kontrasygnacie Skarbnika Stanisławy Pol z NIWELLA Biuro
Projektów Dróg i Ulic 97-400 Bełchatów, ul. Kalinowa 35, reprezentowanym przez mgr
inż. Wiesława Paźgiera. Przedmiotem zawartej umowy było wykonanie dokumentacji
projektowo-kosztorysowej dróg, chodników, parkingów w pasie przyulicznym przy
drodze krajowej na długości ok. 300 m. Zakres opracowania obejmował wykonanie: [1]
podkładu geodezyjnego, [2] projektu technicznego branży drogowej z odwodnieniem
powierzchniowym, [3] projektu przebudowy oświetlenia, [4] kosztorysów ślepych, [5]
kosztorysów inwestorskich, [6] projektu oznakowania docelowego. Projektant, zgodnie z
§3 i §4 umowy zobowiązał się przekazać Zamawiającemu dokumentację projektową z
wszystkimi uzgodnieniami oraz pozwoleniem na budowę w terminie do dnia 30 lipca
2006 roku. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy ustalone zostało w
wysokości 17.600,00 zł + podatek VAT 22% (brutto 21.472,00 zł), płatnym po terminie
wskazanym w § 4 umowy (tj 30 lipca 2006 roku), w terminie 30 dni po przekazaniu
dokumentacji i wystawieniu faktury. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach
umownych płatnych przez: [1] Zamawiającego w przypadku: a/ spowodowania przerwy
w pracach Projektanta z przyczyn niezależnych od Projektanta w wysokości 0,2%
wynagrodzenia umownego za każdy dzień zwłoki, b/ za odstąpienie od umowy z
przyczyn niezależnych od Projektanta w wysokości 10% wynagrodzenia umownego, [2]
Projektanta w przypadku: a/ zwłoki w wykonaniu usługi z przyczyn zależnych od
_____________________________________________________
143
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Projektanta w wysokości 0,2% wynagrodzenia umownego za każdy dzień zwłoki, b/ za
odstąpienie od umowy przez Projektanta z przyczyn za które ponosi odpowiedzialność w
wysokości 10% wynagrodzenia umownego.
W dniu 28 lipca 2006 roku strony podpisały aneks nr 1 do umowy na podstawie którego,
z uwagi na rozszerzenie zakresu robót wynikających z uzgodnień z Generalną Dyrekcją
Dróg Krajowych i Autostrad w Łodzi zmieniono termin wykonania przedmiotu umowy do
dnia 15 października 2006 roku oraz wynagrodzenie wykonawcy zwiększono do kwoty
brutto 28.972,00 zł.
W dniu 12 października 2006 roku strony podpisały aneks nr 2 do umowy na podstawie
którego, z uwagi na rozszerzenie zakresu robót i wieloetapowy system uzgodnień z
Generalną Dyrekcją Dróg Krajowych i Autostrad w Łodzi oraz pismem Projektanta z dnia
12 października 2006 roku zmieniono termin wykonania przedmiotu umowy do dnia 20
grudnia 2006 roku.
Dokumentacja projektowo-kosztorysowa została przekazana przez Wykonawcę
protokołem zdawczo-odbiorczym w dniu 20 grudnia 2006 roku. Przekazano projekt
techniczny w 4 egz., projekt oznakowania docelowego w 5 egz., kosztorysy ślepe w 4
egz. i kosztorysy inwestorskie w 1 egz.
W trakcie niniejszej kontroli inspektorom RIO przedłożono projekt techniczny na
„Przebudowę infrastruktury drogowej i oświetlenia ulicznego w pasie ulicy Piłsudskiego –
Drogi Krajowej nr 42 w zakresie działki 719 obręb 2 w m. Działoszyn”, obejmujący:
branże drogową (tom I) i branżę elektryczną (tom II), opracowany w październiku 2006
roku przez Przedsiębiorstwo Projektowo-Wykonawcze „NIWELLA” s.c. z Bełchatowa, ul.
Klinowa 35. Na ww. projekcie widniała adnotacja Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w
Łodzi Delegatura w Sieradzu w formie pieczątki, że projekt stanowi załącznik do decyzji
o zatwierdzeniu projektu budowlanego i udzielenia pozwolenia na budowę nr 43/2006 z
dnia 29 grudnia 2006 roku Znak: IA/Si.III.7111-30/3259-679.B.G/2006.
Inwestycja drogowa zgodnie z ww. projektem przebiegała przez działkę nr 719 w
zakresie od ulicy Ogrodowej działka nr 160 do działki zabudowanej nr 305 w
Działoszynie. Projekt obejmował m.in. wykonanie: [1] zatoki postojowej dla komunikacji
zbiorowej w miejscu zlikwidowanych zatok postojowych, [2] nowej nawierzchni przed
budynkiem Policji , po uprzednim rozebraniu istniejących konstrukcji, [3] wykonanie
parkingów dla samochodów osobowych, oddzielonych od ul. Piłsudskiego chodnikiem
przykrawężnikowym, wjazd na parkingi od ulicy bez nazwy (W10 ÷W14) oraz od ul.
Piłsudskiego przez krawężnik najazdowy o wymiarach 15x22 cm, jezdnie manewrowe o
szerokość 5 m, głębokość zatok postojowych 4,5 m, [4] przebudowę ulicy bez nazwy
W10 ÷W14 oraz zatoki postojowej przy ulicy, jezdnia szerokość 6m, głębokość zatoki
postojowej 4,5 m, [5] na odcinku W11÷W16 (od ulicy bez nazwy do ul. Ogrodowej)
przebudowę jezdni manewrowej przy budynkach użyteczności publicznej do szerokości 5
m oraz przebudowę chodników, [6] w ciągu ul. Ogrodowej przebudowę chodników po
obu stronach jezdni oraz korekta przebiegu krawężników, szerokość jezdni 7 m.
W ww. opracowaniu przewidziano wykonanie parkingów i zatok postojowych dla
samochodów osobowych na których zlokalizowano 89 stanowisk, w tym: 10 stanowisk
dla osób niepełnosprawnych.
Zgodnie z projektem dla branży elektrycznej zakres robót obejmował: [1] demontaż
tablicy oświetleniowej zamontowanej w stacji transformatorowej i wykonanie nowej, [2]
wykonanie oświetlenia ulicznego jako samodzielnego obwodu, wyprowadzonego z
projektowanej tablicy oświetlenia ulicznego w stacji transformatorowej nr 7-1183, słupy
oświetleniowe aluminiowe długości 4,5 m SAL-4,5/D 7541119 na fundamencie B-51
ROSA, oprawy oświetleniowe ZHD-100/22180000000, źródło światła HQI-E 100 WDL
(dopuszcza się możliwość zmiany typu lamp oświetleniowych z zachowaniem
_____________________________________________________
144
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wymaganego natężenia oświetlenia – norma PN-76-E-02032, [3] demontaż istniejących
słupów oświetleniowych przy drodze dojazdowej do Przychodni Zdrowia i Banku.
W ww. opracowaniu przewidziano wykonanie 22 sztuk słupów i lamp oświetleniowych.
Ww. projektant opracował także projekt techniczny – Oznakowanie celowe, data
opracowania sierpień 2006 roku.
Wyciąg z projektu technicznego oświetlenia ul. Piłsudskiego, zawierający opis techniczny stanowi
akta kontroli od nr 507 do nr 516.
Za wykonanie ww. dokumentacji Wykonawca przedłożył:
−
Fakturę VAT nr 57/MP/2006 z dnia 20 grudnia 2006 roku na kwotę netto
23.747,54 zł, brutto 28.972,00 zł. Dokumentacja projektowo-kosztorysowa
objęta fakturą została przekazana protokołem zdawczo-odbiorczym w dniu 20
grudnia 2006 roku. Zapłaty za fakturę dokonano przelewem w dniu 28 grudnia 2006
roku w klasyfikacji budżetowej Dział 600 Rozdział 60016 § 6050.
Umowa nr 16a/2010 podpisana w dniu 2 kwietnia 2010 roku pomiędzy Miastem i
Gminą Działoszyn, reprezentowaną przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza, a
Architektoniczną Pracownią Projektową Grzegorz Krzysztofiński, Krzysztof Sójka s.c. ul.
Narutowicza 2, 98-300 Wieluń na wykonanie parkingów przy ul. Piłsudskiego w
Działoszynie wraz z uzyskaniem pozwolenia na budowę. Szczegółowy zakres robót
obejmował wykonanie: projektu budowlanego, przedmiaru robót, kosztorysu
inwestorskiego i specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót w terminie do dnia
31 lipca 2010 roku. Wynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy określono na
kwotę brutto 25.986,00 zł, płatne po przedłożeniu faktury w terminie 30 dni. Strony
wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez wykonawcę: [1]
w przypadku odstąpienia od umowy w wysokości 10% umownej ceny zadania, [2] w
przypadku zwłoki w oddaniu robót objętych umową w wysokości 0,05% ceny umownej.
Na podstawie powyższej umowy projekt budowlany utwardzeń oraz parkingów dla
obsługi komunikacyjnej Ośrodka Zdrowia, urządzenie zjazdu z drogi gminnej,
opracowany został przez Pracownię Projektową GRAFIT sp. z oo. z Sieradza na zlecenie
Architektonicznej Pracowni Projektowej mgr inż.arch. Grzegorz Krzysztofiński, Krzysztof
Sójka s.c. z Wielunia. Opracowanie obejmuje swoim zakresem projekt utwardzeń oraz
parkingów stanowiących obsługę komunikacyjną Ośrodka Zdrowia w Działoszynie oraz
urządzenie zjazdu z drogi gminnej dla polepszenia komunikacji oraz możliwości
wykorzystania projektowanych parkingów przed budynkiem Ośrodka Zdrowia.
Ww. opracowanie dotyczyło działki nr 308 o łącznej powierzchni 2316,55 m².
Zaprojektowano tereny utwardzone o powierzchni 795,92 m², w tym: utwardzenie
płytami ażurowymi 337,50 m², utwardzenie kostką betonową 458,42 m². Powierzchnia
biologicznie czynna 904,64 m². Przewidziano do realizacji 28 miejsc parkingowych.
−
Fakturę VAT nr 26/2010 z dnia 11 sierpnia 2010 roku na kwotę netto
21.300,00 zł, brutto 25.986,00 zł. Dokumentacja projektowo-kosztorysowa
została wykonana w obowiązującym terminie. Zapłaty za fakturę dokonano
przelewem w dniu 31 sierpnia 2010 roku w klasyfikacji budżetowej Dział 710
Rozdział 71014 § 4300.
Umowa nr 25a/2010 podpisana w dniu 2 sierpnia 2010 roku pomiędzy Miastem i
Gminą Działoszyn, reprezentowaną przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza, a Biurem
_____________________________________________________
145
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Projektów Dróg UNIPLAN, ul. Kalinowa 35, 97-400 Bełchatów na wykonanie projektu
utwardzenia od frontu budynku Policji oraz remontu nawierzchni w szczytach budynku.
Szczegółowy zakres robót obejmował wykonanie: projektu budowlanego, przedmiaru
robót i kosztorysu inwestorskiego w terminie do dnia 30 sierpnia 2010 roku.
Wynagrodzenie wykonawcy za przedmiot umowy określono na kwotę brutto 7.500,00 zł,
płatne w terminie 30 dni po dostarczeniu dokumentacji i przedłożeniu rachunku. Strony
wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez wykonawcę; [1]
w przypadku odstąpienia od umowy w wysokości 10% umownej ceny zadania, [2] w
przypadku zwłoki w oddaniu robót objętych umową w wysokości 0,05% ceny umownej.
Projekt wykonany został w miesiącu sierpniu 2010 roku.
−
Rachunek nr 14/2010 z dnia 30 sierpnia 2010 roku na kwotę brutto
7.500,00 zł. Do rachunku załączono protokół zdawczo-odbiorczy dokumentacji nr 1
z którego wynikało, że w dniu 30 sierpnia 2010 roku przekazano Zamawiającemu
projekt budowlany i kosztorys ślepy – przedmiar. Protokół nie został podpisany
przez osobę przyjmującą dokumentację. Wykonawca dokumentacji jak wynika z
protokołu nie dostarczył kosztorysu inwestorskiego, który powinien wykonać zgodnie
z umową nr 25a/2010 z dnia 2 sierpnia 2010 roku. Z wyjaśnienia Zbigniewa Góry
głównego specjalisty w Referacie ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych
wynikało, że Wykonawca nie przedłożył Zamawiającemu wskazanego
kosztorysu. Za rachunek zapłacono pełną kwotę wynikającą z umowy tj
7.500,00 zł przelewem w dniu 22 września 2010 roku w klasyfikacji
budżetowej Dział 710 Rozdział 71014 § 4300.
Kserokopia umowy o prace projektowe, protokołu z przekazania dokumentacji projektowej,
rachunku wystawionego przez wykonawcę oraz polecenia przelewu stanowi akta kontroli od nr
517 do nr 522.
Umowa nr 39/2010 podpisana w dniu 26 listopada 2010 roku pomiędzy Miastem i
Gminą Działoszyn, reprezentowaną przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza, a
Przedsiębiorstwem Produkcyjno-Handlowo-Usługowym „EL-FACH” Stanisław Ignasiak z
siedzibą Biała 125, 98-332 Rząśnia na wykonanie rozbudowy oświetlenia ulicznego przy
budynku komunalnym 19 oraz na ul. Ogrodowej w Działoszynie wraz z uzyskaniem
pozwolenia na budowę. Szczegółowy zakres robót obejmował wykonanie: projektu
budowlanego, przedmiaru robót, kosztorysu inwestorskiego i specyfikacji technicznej
wykonania i odbioru robót w terminie do dnia 30 czerwca 2011 roku. Wynagrodzenie
wykonawcy za przedmiot umowy określono na kwotę brutto 7.320,00 zł, płatne: I część
zapłaty w wysokości 70% tj 5.124,00 zł po wykonaniu projektu, II część zapłaty w
wysokości 30% tj 2.196,00 zł po uzyskaniu pozwolenia na budowę. Strony wniosły do
umowy postanowienia o karach umownych, płatnych przez wykonawcę; [1] w przypadku
odstąpienia od umowy w wysokości 10% umownej ceny zadania, [2] w przypadku
zwłoki w oddaniu robót objętych umową w wysokości 0,05% ceny umownej.
Przedłożony do kontroli projekt budowlany opracowany został z datą luty 2011 roku.
Projekt budowlany, kosztorys inwestorski i specyfikacja techniczna wykonania i odbioru
robot wraz z wersją elektroniczną tych dokumentów przekazane zostały przy piśmie z
dnia 30 grudnia 2011 roku. Potwierdzony wpływ do Urzędu Miasta i Gminy w
Działoszynie w dniu 2 stycznia 2012 roku. Z treści ww. pisma wynikało, że 4 egz.
projektu zostały przekazane do Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa
Powiatowego w Pajęcznie.
Projekt przewidywał wykonanie 3 słupów oświetleniowych przy ulicy Ogrodowej i 8
słupów oświetleniowych przy ulicy Piłsudskiego w rejonie budynku Policji (działki o
_____________________________________________________
146
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
numerach ewidencyjnych 160, 175/7, 305 i 309). Na działkę nr 309 podpisano umowę
użyczenia na czas nieokreślony z jej właścicielami (…)110.
−
Fakturę VAT nr Fa/SI/2011/000631 z dnia 30 grudnia 2011 roku na kwotę
brutto 5.124,00 zł (częściowa).– Zapłacona przelewem w dniu 31 stycznia 2012
roku w klasyfikacji budżetowej Dział 710 Rozdział 71014 § 4300.
Kserokopia: umowy nr 39/2010 o wykonanie projektu, pisma wykonawcy z dnia 30 grudnia 2011
roku w załączeniu którego przekazano dokumentację projektową, faktury częściowej na kwotę
5.124,00 zł i polecenia przelewu stanowią akta kontroli od nr 523.do nr 527.
Umowy o roboty budowlane drogowe i elektryczne
Umowy o roboty drogowe, wybór wykonawców
W dniu 14 maja 2010 roku Karol Skibiński (podinspektor ds. zamówień publicznych)
skierował wniosek do Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn o powołanie Komisji
Przetargowej do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na „Przebudowę
infrastruktury drogowej w ul. Piłsudskiego w Działoszynie. Do składu Komisji
zaproponowany został Karol Skibiński jako Przewodniczący, Zbigniew Góra jako
Sekretarz i Andrzej Łącki jako członek Komisji. Komisja Przetargowa w proponowanym
składzie została zatwierdzona decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 14
maja 2010 roku.
Wartość szacunkowa zamówienia
inwestorskich wynosiła:
według
okazanych
kontrolującym
kosztorysów
1.
Kosztorys inwestorski opracowany z datą „kwiecień 2010” przez mgr inż.
Małgorzatę Paźgier, posiadającą uprawnienia do projektowania bez ograniczeń nr
ewid. LOD/1199/POOD/09, dla inwestycji „Przebudowa infrastruktury drogowej i
oświetlenia ulicznego w pasie od krawędzi ul. Piłsudskiego do granicy zabudowy w
zakresie od ulicy Dz. Nr 160 do dz. zabudowanej nr 305 – branża roboty drogowe –
wartość kosztorysowa robót netto 1.277.159,35 zł.
2.
Kosztorys inwestorski opracowany z datą „kwiecień 2010”
przez mgr inż.
Małgorzatę Paźgier, posiadającą uprawnienia do projektowania bez ograniczeń nr
ewid. LOD/1199/POOD/09, dla inwestycji „Przebudowa infrastruktury drogowej i
oświetlenia ulicznego w pasie od krawędzi ul. Piłsudskiego do granicy zabudowy w
zakresie od ulicy Dz. Nr 160 do dz. Zabudowanej nr 305 – branża oznakowanie
celowe – wartość kosztorysowa robót netto 9.969,69 zł.
3.
Kosztorys inwestorski opracowany w marcu 2010 roku przez PRACOWNIĘ
PROJEKTOWĄ GRAFIT Roman Kałuża i Marcin Gwis z Sieradza ul. Jana Pawła II 84
na utwardzenie terenu i wykonanie zjazdu – Ośrodek Zdrowia w Działoszynie ul.
Piłsudskiego 21 – wartość kosztorysowa robót netto 155.799,37 zł
110
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23
Walczak.
_____________________________________________________
147
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Według wskazanych powyżej kosztorysów inwestorskich wartość szacunkowa
zamówienia dla części I zamówienia, objętego postępowaniem o zamówienie publiczne
wynosiła netto 1.287.129,04 zł (tj 335.277,17 euro), a dla części II - 155.799,37 zł (tj
40.583,32 euro).
Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano - zgodnie z art.11 ust.1 i art.40 ust.1 i 2 ustawy
z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w Biuletynie Zamówień
Publicznych na portalu UZP w dniu 14 maja 2010 roku pod pozycją 124637-2010 oraz w
tym samym dniu na stronie internetowej Urzędu http://www.dzialoszyn.pl.
Przedmiot zamówienia zgodnie z ogłoszeniem podzielony został na dwie części
tj część I, w zakres której weszło wykonanie przebudowy infrastruktury w ul. Piłsudskiego,
obejmującej zagospodarowanie terenu przy budynkach użyteczności publicznej: Urząd Gminy,
Policja, Bank, Przychodnia Zdrowia, Apteka, zlokalizowanych w ciągu ulicy Piłsudskiego oraz
przebudowy chodników przy zabudowie handlowo-usługowej w ciągu ulic Ogrodowej w
Działoszynie. W zakres inwestycji wchodziły roboty drogowe w zakresie przebudowy jezdni
manewrowych i parkingów, chodników, zjazdów gospodarczych do posesji oraz oświetlenia, a
także likwidacja parkingu zlokalizowanego przy ul. Piłsudskiego i wykonanie zatoki postojowej dla
komunikacji zbiorowej, część II, w zakres której weszło: wykonanie utwardzenia oraz miejsc
parkingowych dla obsługi komunikacyjnej budynku oraz wykonanie zjazdu z drogi gminnej na
przedmiotową działkę. Termin wykonania części I zamówienia określono do dnia 15
listopada 2010 roku, a części II do dnia 31 grudnia 2010 roku.
Termin składania ofert określony został do dnia 31 maja 2010 roku, godzina 10:00.
Wyznaczony termin do złożenia ofert nie był krótszy niż 14 dni od daty zamieszczenia
ogłoszenia – stosownie do art.43 ust.1 ww. ustawy.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia dotycząca części I i części II
zamówienia przekazana kontrolującym nie została zatwierdzona przez
Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn. Na przekazanej kontrolującym
specyfikacji istotnych warunków zamówienia adnotację złożył pracownik
Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych (…)111, że została
wydrukowana ze strony internetowej www.dzialoszyn,e-bip.pl na której
umieszczone zostały dokumenty dotyczące przetargu.
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane
przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Dopuszczono składanie ofert
częściowych. Specyfikacja składała się z dwóch odrębnych części: dla I części
zamówienia i części II zamówienia
Przedmiotem zamówienia zgodnie z zapisem w rozdziale 2 „Opis przedmiotu
zamówienia” specyfikacji istotnych warunków zamówienia była „Przebudowa
infrastruktury drogowej w ul. Piłsudskiego w Działoszynie „ część I obejmująca wykonanie
przebudowy infrastruktur w ul. Piłsudskiego, obejmującej zagospodarowanie terenu przy
budynkach użyteczności publicznej: Urząd Gminy, Policja, Bank, Przychodnia Zdrowia, Apteka
zlokalizowanych w ciągu ulicy Piłsudskiego oraz przebudowy chodników przy zabudowie handlowousługowej w ciągu ulic Ogrodowej w Działoszynie. W zakres inwestycji wchodziły roboty drogowe
w zakresie przebudowy jezdni manewrowych i parkingów, chodników, zjazdów gospodarczych do
posesji oraz oświetlenia, a także likwidacja parkingu zlokalizowanego przy ul. Piłsudskiego i
wykonanie zatoki postojowej dla komunikacji zbiorowej. Termin wykonania do dnia 15
listopada 2010 roku.
111
Walczak.
_____________________________________________________
148
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Termin związania z ofertą określono na 30 dni od terminu wyznaczonego na składanie
ofert tj zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Od wykonawców żądano wniesienia wadium w wysokości 10.000,00 zł (0,78% wartości
szacunkowej zamówienia) w formach określonych przez ustawę Prawo zamówień
publicznych - tj zgodnie z art. 45, ust.2, 4 i 6 ustawy Prawo zamówień publicznych.
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zapisano, że Wykonawca, którego oferta
zostanie wybrana zobowiązany będzie do wniesienia zabezpieczenia należytego
wykonania umowy w kwocie stanowiącej 10% ceny podanej w ofercie, w formach
określonych przez ustawę Prawo zamówień publicznych, tj zgodnie z art. 148 ust.1 i art.
150 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Jako kryterium oceny ofert wskazano cenę o znaczeniu 100%.
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia podano, że przedmiotem
zamówienia będzie m.in. wykonanie oświetlenia. Tymczasem z przedmiaru
robót stanowiącego załącznik do siwz, a także z kosztorysów ofertowych
złożonych do oferty wynikało, że przedmiotem zamówienia były roboty
drogowe oraz oznakowanie pionowe i poziome.
Na powyższe wyjaśnienie złożyli Kierownik Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych
Jarosław Kubiak i Główny Specjalista w ww. Referacie Zbigniew Góra, stanowiące załącznik nr 52
Z treści złożonego wyjaśnienia wynika, że prowadzący postępowanie o udzielenie
zamówienia publicznego Karol Skibiński prawdopodobnie, popełnił błąd umieszczając w
opisie przedmiotu zamówienia zakres prac dotyczących robót elektrycznych – wykonanie
oświetlenia ulicznego. Zakres zamówienia został zawarty w przedmiarze robót będącym
załącznikiem nr 3 do SIWZ.
Przedmiotem zamówienia zgodnie z zapisem w rozdziale 2 „Opis przedmiotu
zamówienia” specyfikacji istotnych warunków zamówienia część II była „Budowa miejsc
parkingowych ze zjazdem z drogi gminnej przy budynku komunalnym położonym przy
ul. Piłsudskiego 21b w Działoszynie obejmująca wykonanie utwardzenia i miejsc parkingowych
dla obsługi komunikacyjnej budynku oraz wykonanie zjazdu z drogi gminnej na przedmiotową
działkę. Dotychczas obsługa komunikacyjna budynku realizowana jest za pośrednictwem
istniejącego zjazdu z drogi wewnętrznej. Termin wykonania do dnia 31 grudnia 2010 roku.
Termin związania z ofertą określono na 30 dni od terminu wyznaczonego na składanie
ofert tj zgodnie z art. 85 ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Od wykonawców żądano wniesienia wadium w wysokości 2.000,00 zł (1,28% wartości
szacunkowej zamówienia) w formach określonych przez ustawę Prawo zamówień
publicznych - tj zgodnie z art. 45, ust.2, 4 i 6 ustawy Prawo zamówień publicznych.
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zapisano, że Wykonawca, którego oferta
zostanie wybrana zobowiązany będzie do wniesienia zabezpieczenia należytego
wykonania umowy w kwocie stanowiącej 10% ceny podanej w ofercie, w formach
określonych przez ustawę Prawo zamówień publicznych, tj zgodnie z art. 148 ust.1 i art.
150 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Z zawiadomień o wyborze najkorzystniejszej oferty, przesłanych przez Zamawiającego
do uczestników postepowania o zamówienie publiczne w dniu 18 czerwca 2010 roku
_____________________________________________________
149
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
oraz przedłożonych ofert wynikało, że w terminie określonym w ogłoszeniu tj do dnia 31
maja 2010 roku wpłynęły oferty od niżej wymienionych wykonawców:
Część I
–
PUH „DOMAX” Arkadiusz Mika, 42-283 Boronów, ul. Grabińska 8 – cena oferty
brutto 980.675,83 zł, termin wykonania do 15 listopada 2010 roku,
–
FARMACON s.c. Z. Ciabiada, P. Ciabiada 97-425 Zelów. Pl. Dąbrowskiego 8 –
cena oferty brutto 945.500,23 zł, termin wykonania do 15 listopada 2010 roku,
–
„OL-BUD” Olga Pilśniak, 98-300 Pajęczno, ul. Zachodnia 4 – cena oferty brutto
885.030,39 zł, termin wykonania do 15 listopada 2010 roku.
Część II
–
PUH „DOMAX” Arkadiusz Mika, 42-283 Boronów, ul. Grabińska 8 – cena oferty
brutto 116.066,24 zł, termin wykonania do 31 grudnia 2010 roku,
–
FARMACON s.c. Z. Ciabiada, P. Ciabiada 97-425 Zelów. Pl. Dąbrowskiego 8 –
cena oferty brutto 130.791,06 zł, termin wykonania do 31 grudnia 2010 roku,
–
„OL-BUD” Olga Pilśniak, 98-300 Pajęczno, ul. Zachodnia 4 – cena oferty brutto
142.783,98 zł, termin wykonania do 31 grudnia 2010 roku.
Z treści ww. zawiadomień wynikało, że wszystkie oferty spełniły wymagania
Zamawiającego. Do realizacji I części zamówienia wybrano jako najkorzystniejszą ofertę
firmy OL-BUD” Olga Pilśniak, 98-300 Pajęczno, ul. Zachodnia 4 – cena oferty brutto
885.030,39 zł, a do realizacji części II zamówienia ofertę firmy PUH „DOMAX” Arkadiusz
Mika, 42-283 Boronów, ul. Grabińska 8 – cena oferty brutto 116.066,24 zł
Umowa nr 21b/2010 z wybranym wykonawcą zadania „Przebudowa infrastruktury
drogowej część I tj „OL-BUD” Olga Pilśniak, ul. Zachodnia 4, 98-330 Pajęczno podpisana
została w dnu 25 czerwca 2010 roku. Ze strony Zamawiającego umowę podpisał
Burmistrz Krzysztof Piekarz. W § 5 umowy określone zostało wynagrodzenie ryczałtowe
wykonawcy za przedmiot umowy w kwocie brutto 855.030,39 zł (w tym: podatek VAT
159.595,64 zł). Strony postanowiły, że rozliczenie za roboty odbywać się będzie
fakturami częściowymi, na podstawie protokołu częściowego odbioru robót. Wysokość
faktur częściowych nie może przekroczyć 75% wartości zamówienia. Płatności będą
dokonywane przelewem w terminie 30 dni od daty otrzymania przez Zamawiającego
faktury wraz z zatwierdzonym protokołem odbioru robót. W umowie określono, że
przedmiot umowy wykonany zostanie do dnia 15 listopada 2010 roku. Strony wniosły do
umowy postanowienia o karach umownych, płatne przez Wykonawcę: [1] za zwłokę w
zakończeniu wykonywania przedmiotu zamówienia w wysokości 0,3% wynagrodzenia
umownego brutto za każdy dzień zwłoki, [2] za opóźnienie w usunięciu wad
stwierdzonych w okresie gwarancji i rękojmi 0,3% wynagrodzenia brutto za każdy dzień
zwłoki, [3] za odstąpienie od umowy z przyczyn zależnych od wykonawcy w wysokości
5% wynagrodzenia brutto.
Aneksem nr 1 do umowy podpisanym w dniu 15 listopada 2010 roku przesunięto termin
zakończenia robót do dnia 10 grudnia 2010 roku, z uwagi na zmianę wysokości
krawężników w pasie drogi krajowej nr 42 i związaną z tym przebudową zjazdów.
Aneksem nr 2 do umowy podpisanym w dniu 2 grudnia 2010 roku przesunięto termin
zakończenia robót do dnia 30 kwietnia 2011 roku, z uwagi na nagłe pogorszenie pogody.
Umowa nr 21a/2010 z wybranym wykonawcą zadania „Przebudowa infrastruktury
drogowej część II tj P.U.H. „DOMAX” Arkadiusz Mika, ul. Grabińska 8 42-283 Boronów
podpisana została w dnu 24 czerwca 2010 roku. Ze strony Zamawiającego umowę
podpisał Burmistrz Krzysztof Piekarz. W § 5 umowy określone zostało wynagrodzenie
ryczałtowe wykonawcy za przedmiot umowy w kwocie brutto 116.066,24 zł (w tym:
_____________________________________________________
150
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podatek VAT 20.929,98 zł). Strony postanowiły, że rozliczenie za roboty odbywać się
będzie fakturami częściowymi, na podstawie protokołu częściowego odbioru robót.
Wysokość faktur częściowych nie może przekroczyć 75% wartości zamówienia. Płatności
będą dokonywane przelewem w terminie 30 dni od daty otrzymania przez
Zamawiającego faktury wraz z zatwierdzonym protokołem odbioru robót. W umowie
określono, że przedmiot umowy wykonany zostanie do dnia 15 listopada 2010 roku.
Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych, płatne przez Wykonawcę:
[1] za zwłokę w zakończeniu wykonywania przedmiotu zamówienia w wysokości 0,3%
wynagrodzenia umownego brutto za każdy dzień zwłoki, [2] za opóźnienie w usunięciu
wad stwierdzonych w okresie gwarancji i rękojmi 0,3% wynagrodzenia brutto za każdy
dzień zwłoki, [3] za odstąpienie od umowy z przyczyn zależnych od wykonawcy w
wysokości 5% wynagrodzenia brutto.
W związku z kontrolą dokumentacji z postępowań o udzielenie ww. zamówień
publicznych kontrolującym nie przedłożono:
− ogłoszenia o zamówieniu z adnotacją potwierdzającą wywieszenie
ogłoszenia na tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego, stosownie do
art.40 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych,
− oświadczeń o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego, które powinny być złożone przez Kierownika
Zamawiającego, członków Komisji Przetargowej i inne osoby biorące udział
w postępowaniu, zgodnie z art. 17 ust.2 ustawy Prawo zamówień
publicznych,
− protokołu z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (ZP-1), który
powinien być sporządzony zgodnie z art. 96 ust.1 ustawy Prawo zamówień
publicznych,
− ogłoszenia o udzieleniu zamówienia publicznego, opublikowanego
Biuletynie Zamówień Publicznych, zgodnie z art. 95 ust.1 uzp.
w
W związku z otrzymaniem w dniu 23 stycznia 2012 roku niekompletnej
dokumentacji dotyczącej przeprowadzonych postępowań o udzielenie
zamówienia publicznego dla zadania „Przebudowa Infrastruktury Drogowej w
ul. Piłsudskiego” kontrolujące zwróciły się w dniu 27 stycznia 2012 roku na
piśmie do Burmistrza Miasta i Gminy Rafała Draba o uzupełnienie brakujących
dokumentów. Przy piśmie z dnia 31 stycznia 2012 roku otrzymano brakujące
dokumenty, za wyjątkiem wyżej wymienionych.
Na wystąpienie skierowane do Burmistrza Miasta i Gminy o wskazanie
powodów nieprzedłożenia brakujących dokumentów tenże wyjaśnił, że
powodem
nieprzedłożenia
oświadczeń
złożonych
przez
Kierownika
Zamawiającego i członków Komisji Przetargowej w trybie art. 17 ustawy Prawo
zamówień publicznych oraz protokołu z postępowania o zamówienie publiczne
jest ich faktyczny brak w dokumentacji przetargowej dotyczącej ww.
inwestycji. Jako powód nieprzedłożenia do kontroli ogłoszenia o udzieleniu
zamówienia publicznego wskazał faktyczny brak zamieszczenia wymaganego
ogłoszenia w Biuletynie Zamówień Publicznych.
Wyjaśnienie Burmistrza Miasta i Gminy Rafała Draba stanowi załącznik nr 53 do protokołu
kontroli.
Biorąc pod uwagę wyjaśnienia Burmistrza podkreślić należy, że postępowania o
udzielenie zamówień publicznych o których mowa powyżej prowadzone były za
kadencji poprzedniego Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn Krzysztofa
_____________________________________________________
151
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Piekarza, a bezpośrednio sprawami z zakresu zamówień publicznych w tym
czasie zajmował się podinspektor w Referacie ds. inwestycji i zamówień
publicznych Karol Skibiński, który nie pracuje w Urzędzie Miasta i Gminy od
miesiąca grudnia 2011 roku. (…)112.
Za wykonane roboty drogowe przedłożone zostały niżej wymienione faktury:
−
Faktura nr 14/2010 (częściowa) z dnia 5 października 2010 roku na kwotę
netto 239.346,55 zł, brutto 292.002,79 zł za przebudowę infrastruktury drogowej,
wystawiona przez PHU „OL-BUD” z Pajęczna. Roboty objęte fakturą zostały odebrane
przy udziale inspektora nadzoru Jana Żurawskiego w dniu 6 października 2010 roku.
Zapłacono przelewem w dniach: 21 października 2010 roku kwotę 50.000,00 zł, 29
października 2010 roku kwotę 50.000,00 zł, 9 listopada 2010 roku kwotę
100.000,00 zł, 15 listopada 2010 roku kwotę 92.002,79 zł.
−
Faktura nr 16/2010 (częściowa) z dnia 17 listopada 2010 roku na kwotę
netto 250.390,53 zł, brutto 305.476,45 zł za przebudowę infrastruktury drogowej,
przy udziale inspektora nadzoru Jana Żurawskiego, podinspektora ds. inwestycji i
zamówień publicznych UMiG w Działoszynie Zbigniewa Góry w dniu 16 listopada
2010 roku. Zapłacono przelewem w dniach: 15 grudnia 2010 roku kwotę 50.000,00
zł, 21 grudnia 2010 roku kwotę 35.000,00 zł, 18 stycznia 2011 roku kwotę
20.000,00 zł, 31 stycznia 2011 roku kwotę 10.000,00 zł, 16 maja 2011 roku
kwotę 190.476,45 zł.
−
Faktura nr 20/2010 (częściowa) z dnia 1 grudnia 2010 roku na kwotę netto
49.632,53 zł, brutto 60.551,69 zł za przebudowę infrastruktury drogowej,
zamówień publicznych UMiG w Działoszynie Zbigniewa Góry w dniu 16 listopada
2010 roku. Zapłacono przelewem w dniu 15 lutego 2011 roku.
−
Faktura nr 11/2011 (końcowa) z dnia 26 maja 2011 roku na kwotę netto
184.552,41 zł, brutto 226.999,46 zł za przebudowę infrastruktury drogowej,
zamówień publicznych UMiG w Działoszynie Zbigniewa Góry w dniu 29 kwietnia 2011
roku. Zapłacono przelewem w dniach: 06 lipca 2011 roku kwotę 126.999,46 zł, 12
sierpnia 2011 roku kwotę 22.472,74 zł, 18 sierpnia 2011 roku kwotę 77.527,26 zł.
Za ww. faktury z tytułu przebudowy infrastruktury drogowej w pasie drogowym
zapłacono PHU „OL-BUD” z Pajęczna kwotę 885.030,39 zł, tj zgodnie z umową
z dnia 25 czerwca 2010 roku.
−
Faktura nr 019/12/2010 z dnia 15 grudnia 2010 roku na kwotę netto
95.136,29 zł, brutto 116.066,24 zł za przebudowę infrastruktury drogowej część II
obejmującą budowę miejsc parkingowych ze zjazdem z drogi gminnej przy budynku
komunalnym przy ul. Piłsudskiego 21b, wystawiona przez P.U.H.”Domax” z
Boronowa. Roboty objęte fakturą zostały odebrane przy udziale podinspektora ds.
inwestycji i zamówień publicznych UMiG w Działoszynie Zbigniewa Góry w dniu 15
grudnia 2010 roku. Z protokołu odbioru wykonanych robót wynikało, że
112
Walczak.
_____________________________________________________
152
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zostały wykonane w okresie od 26 sierpnia 2010 roku do 31 sierpnia 2010
roku. Zapłacono za fakturę przelewem w dniu 16 maja 2011 roku, zgodnie z
umową z dnia 24 czerwca 2010 roku.
Umowa o wykonanie utwardzenia terenu od frontu budynku Policji oraz remont
nawierzchni w szczytach budynku.
Zamówienia publicznego udzielono na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień
publicznych ze względu na wartość zamówienia nie przekraczającą 14.000 Euro.
Z przedłożonych do kontroli dokumentów wynikało, że Zamawiający zebrał dwie
pisemne oferty od firm: [1] PHU OL-BUD Olga Pilśniak, ul. Zachodnia 4, 98-330
Pajęczno – cena oferty brutto 64.576,37 zł, [2] M-BUD Arkadiusz Gałwa Stobiecko
Szlacheckie 111, 97-561 Ładzice – cena oferty brutto 73.230,22 zł. Na Wykonawcę
wybrano firmę PHU OL-BUD z Pajęczna, ze względu na najniższą cenę.
Umowa nr 36b/2010 pomiędzy Miastem i Gminą Działoszyn, reprezentowaną przez
Burmistrza Miasta i Gminy Krzysztofa Piekarza, a firmą PHU OL-BUD z Pajęczna,
reprezentowaną przez jej właściciela Olgę Pilśniak podpisana została w dniu 6
października 2010 roku. W § 3 umowy określone zostało wynagrodzenie wykonawcy za
przedmiot umowy w kwocie brutto 64.576,37 zł (w tym: podatek VAT 11.644,92 zł),
płatne po zakończeniu zadania i dokonaniu odbioru w terminie 30 dni od daty
otrzymania faktury. W umowie określono, że przedmiot umowy wykonany zostanie do
dnia 30 kwietnia 2011 roku. Strony wniosły do umowy postanowienia o karach
umownych, płatne przez Wykonawcę: [1] za zwłokę w oddaniu robót w wysokości
0,05% ceny umownej za każdy dzień zwłoki, [2] za odstąpienie od umowy z przyczyn
zależnych od wykonawcy w wysokości 10% wynagrodzenia brutto.
Aneksem nr 1 do umowy podpisanym ze strony Zamawiającego przez Burmistrza Rafała
Draba w dniu 29 kwietnia 2011 roku przesunięto termin zakończenia robót do dnia 18
maja 2011 roku. W aneksie nie wskazano powodu przesunięcia terminu
wykonania robót.
Za wykonane roboty przedłożono:
−
Fakturę nr 8/11 z dnia 18 maja 2011 roku na kwotę netto 52.501,11 zł, brutto
64.576,37 zł za utwardzenie terenu od frontu budynku Policji według umowy nr
36b/2010. Wykonanie robót objętych fakturą zostało potwierdzone przez p.o.
Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych Zbigniewa Górę. Zapłacono
przelewem w dniu 06 lipca 2011 roku.
Wykonanie oświetlenia ulicznego
Wykonawcą oświetlenia ulicznego w ramach inwestycji „Przebudowa infrastruktury
drogowej i oświetlenia ulicznego w pasie drogowym ul. Piłsudskiego w Działoszynie był
Komunalny Zakład Budżetowy w Działoszynie.
W 2009 roku ww. Zakład był wykonawcą lamp oświetleniowych, zgodnie z projektem
budowlanym i pozwoleniem na budowę, o których mowa na wstępie zagadnienia. Roboty
wykonywane były zgodnie z harmonogramem robót Komunalnego Zakładu Budżetowego
w 2009 roku, zatwierdzonym przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza zarządzeniem nr
26A/2009 z dnia 7 kwietnia 2009 roku.
Kserokopia Zarządzenia nr 26A/2009 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 7 kwietnia 2009
roku stanowi akta kontroli od nr 528 do nr 529.
_____________________________________________________
153
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wartość szacunkowa zamówienia netto według kosztorysu inwestorskiego opracowanego
przez projektanta z datą 26 października 2006 roku wynosiła 69.807,57 zł.
Kosztorys wstępny wykonania 22 lamp oświetleniowych załączony do faktury z dnia
8 czerwca 2009 roku, sporządzony według poziomu cen 2009 roku przez inspektora ds.
księgowych kosztorysanta inż. Zbigniewa Górę i sprawdzony przez mgr inż. Karola
Skibińskiego – podinspektora ds. zamówień publicznych w Urzędzie Miasta i Gminy
Działoszyn opiewał na kwotę 100.775,14 zł.
Za wykonane oświetlenie uliczne Wykonawca przedłożył:
−
Fakturę nr 62/2009 (częściowa) z dnia 8 czerwca 2009 roku na kwotę netto
20.000,00 zł, brutto 20.000,00 zł. Roboty ujęte w fakturze zostały odebrane
komisyjnie w dniu 5 czerwca 2009 roku. W odbiorze uczestniczyli ze strony Miasta i
Gminy Działoszyn mgr inż. Karol Skibiński – podinspektor ds. zamówień publicznych,
ze strony Komunalnego Zakładu Budżetowego mgr inż. Andrzej Łącki – Kierownik
Zakładu i inż. Zbigniew Góra – inspektor ds. księgowych kosztorysant. Zapłacono
przelewem w dniu 10 czerwca 2009 roku.
−
Fakturę nr 82/2009 (częściowa) z dnia 9 lipca 2009 roku na kwotę netto
komisyjnie w dniu 9 lipca 2009 roku. W odbiorze uczestniczyli ze strony Miasta i
Gminy Działoszyn mgr inż. Karol Skibiński, ze strony Komunalnego Zakładu
Budżetowego Konrad Kurek – Kierownik Robót Remontowo-Budowlanych i WodnoKanalizacyjnych i inż. Zbigniew Góra. Zapłacono przelewem w dniu 9 lipca 2009
roku.
−
Fakturę nr 101/2009 (częściowa) z dnia 24 sierpnia 2009 roku na kwotę
netto 35.000,00 zł, brutto 35.000,00 zł. Roboty ujęte w fakturze zostały odebrane
komisyjnie w dniu 24 sierpnia 2009 roku. W odbiorze uczestniczyli ze strony Miasta i
Gminy Działoszyn mgr Anna Bober – referent ds. inwestycji i zamówień publicznych,
ze strony Komunalnego Zakładu Budżetowego Konrad Kurek i inż. Zbigniew Góra. W
protokole odbioru wykonanych robót brak podpisu Konrada Kurka, a jest
podpis Kierownika Komunalnego Zakładu Budżetowego mgr inż. Andrzeja
Lewandowskiego. Zapłacono przelewem w dniu 25 sierpnia 2009 roku.
−
Fakturę nr 121/2009 (częściowa) z dnia 9 września 2009 roku na kwotę netto
Gminy Działoszyn mgr Anna Bober, ze strony Komunalnego Zakładu Budżetowego
Konrad Kurek i inż. Zbigniew Góra. Na protokole brak podpisu Konrada Kurka.
Zapłacono przelewem w dniu 10 września 2009 roku.
−
Fakturę nr 151/2009 (końcowa) z dnia 8 października 2009 roku na kwotę
netto 5.722,23 zł, brutto 5.722.23 zł. Roboty ujęte w fakturze zostały odebrane
Gminy Działoszyn mgr Anna Bober, ze strony Komunalnego Zakładu Budżetowego
Konrad Kurek i inż. Zbigniew Góra. Zapłacono przelewem w dniu 9 października
2009 roku.
Za ww. faktury z tytułu modernizacji oświetlenia ulicznego zapłacono
Komunalnemu Zakładowi Budżetowemu łącznie kwotę 110.722,23 zł, zgodnie z
kosztorysem powykonawczym.
Według kosztorysu powykonawczego załączonego do faktury z dnia 9 września 2009
roku, sporządzonego przez inspektora ds. księgowych kosztorysanta inż. Zbigniewa Górę
i sprawdzonego przez mgr Annę Bober– referenta ds. inwestycji i zamówień publicznych
_____________________________________________________
154
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w Urzędzie Miasta i Gminy Działoszyn wartość wykonanych robót wynosiła 110.722,23
zł. Z kosztorysu powykonawczego wynikało, że wykonano 23 lampy
oświetleniowe.
Kserokopie: faktur, kosztorysu wstępnego i powykonawczego stanowią akta kontroli od nr 530 do
nr 567.
Wykonanie rozbudowy oświetlenia ulicznego
W dniu 19 lipca 2010 roku Burmistrz Krzysztof Piekarz skierował zlecenie do
Komunalnego Zakładu Budżetowego o wykonanie oświetlenia ulicznego w ilości 10 sztuk
przy ul. Piłsudskiego 19 i 21 w terminie do dnia 30 czerwca 2011 roku, za
wynagrodzeniem brutto 34.160,00 zł. Wykonawca zobowiązany został do doręczenia
wszystkich niezbędnych dokumentów, atestów, deklaracji, protokołów badań.
Za wykonane oświetlenie wykonawca wystawił:
−
Fakturę nr 7/12/2010 z dnia 7 grudnia 2010 roku na kwotę netto 28.859,19
zł, brutto 35.208,21 zł za wykonanie rozbudowy oświetlenia ulicznego w ilości 10
szt. Wykonanie robót objętych fakturą zostało potwierdzone na fakturze przez
podinspektora ds. inwestycji i zamówień publicznych w Urzędzie Miasta i Gminy w
Działoszynie inż. Zbigniewa Górę. Kwota netto ujęta w fakturze była zgodna z
załączonym kosztorysem powykonawczym, opracowanym przez Komunalny Zakład
Budżetowy w dniu 7 grudnia 2010 roku i sprawdzonym przez inż. Zbigniewa Górę.
Zapłacono za fakturę przelewem w dniu 15 grudnia 2010 roku.
Kserokopie zlecenia z dnia 19 lipca 2010 roku i ww. faktury stanowi akta kontroli od nr 568
do nr 580.
Umowy o sprawowanie nadzoru inwestorskiego
Na wykonywanie nadzoru inwestorskiego na zadaniu inwestycyjnym „Przebudowa
Infrastruktury Drogowej przy ulicy Piłsudskiego i Ogrodowej
w Działoszynie”
Zamawiający podpisał niżej wymienione umowy:
[1] umowa nr 35c/2008 podpisana w dniu 1 grudnia 2008 roku przez Burmistrza Gminy
i Miasta Działoszyn Krzysztofa Piekarza z Zakładem Instalacji Elektrycznych „ELBIS”
Kazimierz Ignasiak z siedzibą w Pajęcznie, ul. Ogrodowa 89, z terminem obowiązywania
do dnia 31 stycznia 2011 roku. Przedmiotem zawartej umowy było sprawowanie
nadzoru inwestorskiego w zakresie robót elektrycznych. Za wykonywanie czynności
inspektora nadzoru robót elektrycznych wynagrodzenie wykonawcy brutto określone
zostało na kwotę 1.830,00 zł (zgodnie z ofertą wykonawcy z dnia 18 sierpnia 2008
roku), płatne w terminie 30 dni na podstawie faktur wystawionych po wykonaniu
poszczególnych elementów robót. Zgodnie z § 3 umowy wykonawca zobowiązany był
m.in.: reprezentować inwestora na budowie co najmniej 4 razy w miesiącu, potwierdzać
faktyczne wykonanie robót, dokonywać czynności odbiorowych.
Aneksem nr 1 podpisanym przez Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn Rafała Draba w
dniu 31 stycznia 2011 roku termin obowiązywania umowy został przesunięty do dnia 30
kwietnia 2011 roku.
[2] umowa nr 35d/2008 podpisana w dniu 1 grudnia 2008 roku przez Burmistrza Gminy
i Miasta Działoszyn Krzysztofa Piekarza z Przedsiębiorstwem Robót Inżynieryjnych
„KAMPOL” Jan Żurawski, ul. Nadrzeczna 14, 42-125 Kamyk, z terminem obowiązywania
do dnia 31 stycznia 2011 roku. Przedmiotem zawartej umowy było sprawowanie
nadzoru inwestorskiego w zakresie robót budowlanych - drogowych. Za wykonywanie
czynności inspektora nadzoru robót wynagrodzenie wykonawcy brutto określone zostało
na kwotę 7.808,00 zł (zgodnie z ofertą wykonawcy z dnia 28 listopada 2008 roku),
_____________________________________________________
155
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
płatne w terminie 30 dni na podstawie faktur wystawionych po wykonaniu
poszczególnych elementów robót. Zgodnie z § 3 umowy wykonawca zobowiązany był
m.in.: reprezentować inwestora na budowie co najmniej 4 razy w miesiącu, potwierdzać
faktyczne wykonanie robót, dokonywać czynności odbiorowych.
Aneksem nr 1 podpisanym przez Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn Rafała Draba w
dniu 31 stycznia 2011 roku termin obowiązywania umowy został przesunięty do dnia 30
kwietnia 2011 roku.
Za pełnienie nadzoru inwestorskiego wystawione zostały faktury:
−
Faktura nr 5/05/2011 z dnia 31 maja 2011 roku na kwotę netto 6.347,98 zł,
brutto 7.808,00 zł za nadzór inwestorski nad zadaniem „Przebudowa infrastruktury
drogowej w Działoszynie, wystawiona przez Przedsiębiorstwo Robót Inżynieryjnych
„KAMPOL” Jan Żurawski z Kamyka. Wykonanie usług objętych fakturą zostało
potwierdzone przez p.o. Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień Publicznych
Zbigniewa Górę. Zapłacono przelewem w dniu 11 sierpnia 2011 roku, zgodnie z
umową z dnia 1 grudnia 2008 roku.
−
Faktura nr 67/2011 z dnia 6 lipca 2011 roku na kwotę netto 1.487,00 zł, brutto
1.829,01 zł za nadzór inwestorski nad zadaniem „Przebudowa infrastruktury
drogowej w Działoszynie – branża elektryczna”, wystawiona przez Zakład Budowy
Instalacji Elektrycznych „ELBIS” Kazimierz Ignasiak. Wykonanie usług objętych
fakturą zostało potwierdzone przez p.o. Kierownika Referatu Inwestycji i Zamówień
Publicznych Zbigniewa Górę. Zapłacono przelewem w dniu 11 sierpnia 2011 roku,
zgodnie z umową z dnia 1 grudnia 2008 roku.
Ww. inspektor nadzoru, jak wynika z wpisów w dzienniku budowy był na
budowie w dniach: 15 grudnia 2008 roku, 4 maja 2009 roku, 22 lipca 2009
roku i 21 sierpnia 2009 roku. W dniu 21 sierpnia 2009 roku według wpisu w
dzienniku budowy dokonano częściowego odbioru robót, przy udziale ww.
inspektora nadzoru. Wskazany inspektor odbioru nie podpisał się na
żadnym z protokołów odbioru robót elektrycznych. Obowiązkiem ww.
inspektora , wynikającym z umowy było m.in. potwierdzanie faktycznie
wykonanych robót oraz dokonywanie czynności odbiorowych.
Kserokopie: umowy nr 35c/2008 z dnia 1 grudnia 2008 roku, dzienników budowy i
faktury stanowią akta kontroli od nr 581 do nr 605.
Realizacja zadania inwestycyjnego, rozliczenie
Roboty elektryczne związane z budową oświetlenia ulicznego wykonywane przez
Komunalny Zakład Budżetowy w Działoszynie rozpoczęły się zgodnie z wpisem do
dziennika budowy w dniu 15 grudnia 2008 roku (przekazanie planu budowy).
Kierownikiem budowy w zakresie robót elektrycznych był Henryk Posmyk
„Instalatorstwo Sanitarne” Działoszyn, ul. Wierzbowa 7, uprawnienia budowlane nr
1154.
Zgodnie z wpisem w dzienniku budowy roboty elektryczne polegające na: [1] wykonaniu
robót ziemnych i układaniu przepustów pod drogami. [2] układaniu kabli w wykopie i
bednarki, [3] ustawieniu fundamentów oświetlenia, [4] montażu lamp oświetleniowych
na fundamencie, [5] przebudowie rozdzielni oświetleniowych, [6] wykonaniu pomiarów
elektrycznych wykonywano w okresie od 16 grudnia 2008 roku do dnia 21 sierpnia 2009
roku. W dniu 21 sierpnia 2009 roku według wpisu w dzienniku budowy dokonano
częściowego odbioru robót, przy udziale inspektora nadzoru Kazimierza Ignasiaka.
Wpisy inspektora nadzoru w dzienniku budowy odnotowano w dniach: 15 grudnia 2008
roku, 4 maja 2009 roku, 22 lipca 2009 roku i 21 sierpnia 2009 roku.
_____________________________________________________
156
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Roboty drogowe prowadzone przez firmę „OL-BUD” Olga Pilśniak z Pajęczna rozpoczęły
się 2 listopada 2010 roku (przekazanie placu budowy). W dniu 29 listopada 2010 roku
wstrzymano roboty w związku z pogorszeniem się warunków pogodowych, a ich
wznowienie nastąpiło w dniu 5 kwietnia 2011 roku. Zakończenie robót zgodnie z wpisem
w dzienniku budowy nastąpiło w dniu 22 kwietnia 2011 roku, potwierdzone wpisem w
tym samym dniu przez inspektora nadzoru.
Odbioru końcowego robót drogowych dokonano na podstawie:
1) Protokołu odbioru końcowego zadania – budowy parkingu przy budynku
komunalnym nr 21B spisany w dniu 15 września 2010 roku przy udziale wykonawcy
tj PHU „DOMAX” Arkadiusz Mika, 42-283 Boronów, ul. Grabińska 8 i przedstawicieli
Zamawiającego: Andrzeja Łąckiego – Sekretarza Miasta i Gminy Działoszyn i
Zbigniewa Góry – pracownika Miasta i Gminy Działoszyn. Stwierdzono, że roboty
zostały wykonane zgodnie z projektem. W wyniku czynności odbiorowych
stwierdzono następujące usterki: [1] brak atestów i deklaracji zgodności na
materiały, [2] brak inwentaryzacji powykonawczej, [3] brak wypełnionego dziennika
budowy, [4] brak oświadczenia kierownika, że materiały zostały wbudowane i
posiadają atesty, certyfikaty i dopuszczenia, [5] na zakończeniu zjazdu ułożyć na
płask krawężnik najazdowy, zgodnie z dokumentacją, [6] uzupełnić kruszywem
otwory w płytach ażurowych, [7] poprawić zamocowanie stopnicy przy schodach do
pomieszczeń
pogotowia
oraz
przy
zejściu
do
dawnych
pomieszczeń
rehabilitacyjnych, [8] uszczelnić zaprawą obrzeże przy zejściu do dawnych
pomieszczeń rehabilitacyjnych. Inwestor zobowiązał się dostarczyć do końca
września 2010 roku projekt nasadzeń drzew i krzewów. Termin usunięcia usterek
ustalono na dzień 15 października 2010 roku. Kontrolującym nie przedłożono
protokołu z usunięcia usterek w terminie wskazanym w powyższym
protokole.
2)
Protokołu odbioru końcowego robót drogowych realizowanych przez firmę OL-BUD
Olga Pilśniak, ul. Zachodnia 4, 98-330 Pajęczno na podstawie umowy nr 21b/2010
spisany w dniu 29 kwietnia 2011 roku. Ze strony Zamawiającego w odbiorze
uczestniczyli pracownicy Urzędu Miasta i Gminy: Zbigniew Góra, Zbigniew Ziarnik,
(…)113 oraz inspektor nadzoru Jan Żurawski. Roboty zostały odebrane bez usterek.
3)
Protokołu odbioru końcowego utwardzenia terenu od frontu budynku Policji oraz
remontu nawierzchni w szczytach budynku na działce nr 305 spisany w dniu 18
maja 2011 roku. Ze strony Zamawiającego w odbiorze uczestniczyli Zbigniew Góra i
(…)114. Roboty zostały odebrane bez usterek.
W dniu 24 listopada 2010 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn Krzysztof Piekarz
skierował do Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie wniosek o
wydanie pozwolenia na użytkowanie 28 miejsc parkingowych dla samochodów
osobowych z dojazdem, zjazdu publicznego z drogi gminnej projektowanych na działce
nr 308 i objętych ostateczną decyzją Starosty Pajęczańskiego nr 288/2010 z dnia 28
czerwca 2010 roku. W załączeniu wniosku przedłożono dokumenty: [1] oryginał
113
Walczak.
114
Walczak.
_____________________________________________________
157
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dziennika budowy, [2] inwentaryzację geodezyjną powykonawczą, [3] oświadczenie
kierownika budowy i projektanta zgodnie z art. 57 Prawa budowlanego, [4] ksero
projektu zagospodarowania terenu z naniesionymi zmianami i akceptacją przez
projektanta, [5] oświadczenie inwestora o właściwym zagospodarowaniu terenów
przyległych, [6] oświadczenie o braku sprzeciwu lub uwag Państwowej Inspekcji
Sanitarnej, Państwowej Inspekcji Pracy, Państwowej Straży Pożarnej.
Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego udzielił inwestorowi pozwolenia na
użytkowanie parkingu na 28 miejsc decyzją nr 150/2010 z dnia 22 grudnia 2010 roku.
Parking na 28 miejsc dla samochodów osobowych o powierzchni zabudowy 337,50 m² o
wartości 142.602,24 zł (koszty dokumentacji na kwotę 25.986,00 zł, koszty robót
budowlanych na kwotę 116.066,24 zł), pomimo uzyskania zgody Powiatowego
Inspektora Nadzoru Budowlanego w grudniu 2010 roku do czasu niniejszej kontroli nie
został wprowadzony do ewidencji środków trwałych.
Do czasu niniejszej kontroli nie uzyskano pozwolenia na użytkowanie
pozostałych parkingów i oświetlenia ulicznego oraz nie wprowadzono ich do
ewidencji środków trwałych.
Ewidencja analityczna (konto 080) do ww. zadania inwestycyjnego nie została
wyodrębniona. Na jednym wspólnym koncie ewidencjonowane były koszty
innych inwestycji drogowych, w związku z czym ustalenie wartości
poszczególnych środków trwałych uzyskanych w wyniku inwestycji jest co
najmniej utrudnione. Utrudnione jest także ustalenie, czy do kosztów
inwestycji ujęto wszystkie poniesione koszty. Z wyżej opisanych faktur wynika,
że w koszty bieżące, zamiast w koszty inwestycji zostały zaksięgowane faktury
za wykonanie dokumentacji projektowej (Fa/Si/2011 na kwotę 5.124,00 zł,
rachunek nr 14/2010 na kwotę 7.500,00 zł).
Komunalny Zakład Budżetowy na podstawie wyżej opisanych faktur wykonał w
latach 2009-2010 lampy oświetlenia ulicznego w ilości 33 szt. Opisane na
wstępie: dokumentacja projektowa i pozwolenie na budowę wydane przez
Starostę
Pajęczańskiego
zezwalały
na
wykonanie
22
sztuk
lamp
oświetleniowych. Pozostałe 11 lamp oświetleniowych wykonano bez
dokumentacji projektowej i pozwolenia na budowę tj z naruszeniem art.18
ust.1 i art. 28 ust.1 ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane (tekst
jednolity z 2010 roku Dz. U. nr 243, poz. 1623 ze zm.).
Jak wynika z wyżej opisanych dokumentów dokumentacja projektowa na
wykonanie 11 sztuk lamp oświetleniowych opracowana została w 2011 roku i
złożona przez Wykonawcę w Starostwie Powiatowym w Pajęcznie, celem
uzyskania pozwolenia.
Z wyjaśnienia złożonego kontrolującym przez Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn Rafała Draba (załącznik nr 53 do protokołu kontroli) wynika, że
postępowanie o wydanie decyzji pozwolenia na budowę sieci oświetlenia
ulicznego przy ul. Ogrodowej i Piłsudskiego na działkach nr 160, 175/7, 305 i
309 obręb 2 Działoszyn zostało wstrzymane przez Inwestora z uwagi na fakt
wcześniejszego wykonania prac budowlanych, których miało dotyczyć
pozwolenie.
Regionalny Ośrodek Turystyki i Rekreacji
Nakłady finansowe, źródła finansowania
_____________________________________________________
158
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2007 roku
Uchwałą nr VIII/31/2007 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 24 marca 2007 roku w
sprawie uchwalenia budżetu na 2007 rok wprowadzono do budżetu zadanie
inwestycyjne pn. „Dokumentacja basenu” o wartości kosztorysowej 561.078,00 zł, w
tym: w 2007 roku – 516.298,00 zł.
W 2008 roku
Uchwałą nr XVII/86/07 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 21 grudnia 2007 roku w
sprawie uchwalenia budżetu na 2008 rok wprowadzono do budżetu zadanie wieloletnie
pn. „Budowa krytej pływalni typu wielozadaniowego” o wartości kosztorysowej
26.463.968,00 zł, w tym: planowane nakłady do poniesienia w 2008 roku 44.608,00 zł,
w 2009 roku 1.000.000,00 zł, w 2010 roku 3.000.000,00 zł.
W 2009 roku
Zgodnie z załącznikiem nr 3 „Limit wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne w
latach 2009 -2011” do uchwały nr XXVIII/175/08 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia
30 grudnia 2008 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2009 rok planowane nakłady na
zadanie inwestycyjne pn. „Budowa krytej pływalni typu wielozadaniowego” wynosiły
26.463.968,00 zł, w tym: planowane nakłady do poniesienia w 2009 roku 100.000,00 zł,
w 2010 roku 800.000,00 zł, w 2011 roku 4.000.000,00 zł.
W 2010 roku
Zgodnie z załącznikiem nr 5 „Limit wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne w
latach 2010 -2012” do uchwały nr XXXVIII/246/09 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia
30 grudnia 2009 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2010 rok nie planowano jako
inwestycji wieloletniej zadania pn. „Budowa krytej pływalni typu wielozadaniowego”
W 2010 roku wprowadzono do budżetu nowe zadanie inwestycyjne pod nazwą „Budowa
Regionalnego Ośrodka Turystyki i Rekreacji w Działoszynie - inwestycja w infrastrukturę
obszaru nadwarciańskiego produktu turystycznego województwa łódzkiego” o wartości
kosztorysowej 7.810.707,75 zł, w tym: do poniesienia w 2010 roku nakłady na kwotę
1.952.676,94 zł.
Zmiany planu dokonano uchwałami:
−
uchwałą nr XLIII/274/10 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 28 maja 2010 roku –
na ww. zadanie inwestycyjne o wartości kosztorysowej 7.810.708,00 zł, w 2010
roku zaplanowano ponieść nakłady finansowe w kwocie 5.645.390,63 zł, (z tego:
nakłady na kwotę 1.411.347,66 zł z dochodów własnych, nakłady na kwotę
4.234.042,97 zł z funduszy strukturalnych), a w 2011 roku w kwocie 2.165.317,00
zł.
−
uchwałą nr XLVII/307/10 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 29 października 2010
roku – na ww. zadanie inwestycyjne o wartości kosztorysowej 7.810.708,00 zł, w
2010 roku zaplanowano ponieść nakłady finansowe w kwocie 4.767.621,36 zł, (z
tego: nakłady na kwotę 533.578,39 zł z dochodów własnych, nakłady na kwotę
4.234.042,97 zł z funduszy strukturalnych), a w 2011 roku w kwocie 2.438.795,00
zł.
−
uchwałą nr IV/9/10 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 28 grudnia 2010 roku – na
ww. zadanie inwestycyjne o wartości kosztorysowej 7.810.707,75 zł, w 2010 roku
zaplanowano ponieść nakłady finansowe w kwocie 4.767.621,36 zł, (z tego: nakłady
na kwotę 533.578,39 zł z dochodów własnych, nakłady na kwotę 4.234.042,97 zł z
_____________________________________________________
159
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
funduszy strukturalnych), a w 2011 roku w kwocie 2.438.794,74 zł (w tym: wkład
własny 814.806,90 zł).
W 2011 roku
Zgodnie z załącznikiem nr 3a „Wykaz zadań przewidzianych do realizacji w 2011 roku”
do uchwały nr VI/18/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 stycznia 2011 roku w
sprawie uchwalenia budżetu na 2011 rok planowane nakłady na zadanie inwestycyjne
pod nazwą „Budowa Regionalnego Ośrodka Turystyki i Rekreacji w DziałoszynieInwestycja w Infrastrukturę Obszaru Nadwarciańskiego Produktu Turystycznego
Województwa Łódzkiego” wynosiły 7.206.416,10 zł, w tym: w 2011 roku na kwotę
2.438.794,74 zł (z tego: wkład własny 814.806,90 zł, środki unijne 1.623.987,84 zł).
Zmiany planu dokonano uchwałami:
−
uchwałą nr IX/50/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 31 marca 2011 roku
zmniejszono wartość kosztorysową zadania do kwoty 5.389.081,14 zł, w tym: do
sfinansowania w 2011 roku nakłady w kwocie 3.303.989,64 zł (z tego: wkład własny
825.997,41 zł, środki unijne 2.477.992,23 zł),
−
uchwałą nr XVIII/105/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 29 września 2011
roku zwiększono wartość kosztorysową zadania do kwoty 5.428.981,91 zł, w tym:
do sfinansowania w 2011 roku nakłady w kwocie 3.343.890,41 zł (z tego: wkład
własny 865.898,18 zł, środki unijne 2.477.992,23 zł),
Umowa o dofinansowanie Projektu
W dniu 26 kwietnia 2010 roku zawarta została umowa nr UDA RPLD.03.05.00-00067/09-00 o pomiędzy Województwem Łódzkim, reprezentowanym przez Dyrektora
Centrum Obsługi Przedsiębiorczości w Łodzi Macieja Kokotka, a Gminą „Miasto i Gmina
Działoszyn”, reprezentowaną przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza o dofinansowanie
projektu pn. „Budowa Regionalnego Ośrodka Turystyki i Rekreacji w Działoszynie,
Inwestycja w Infrastrukturę Obszaru Nadwarciańskiego Produktu Turystycznego
Województwa Łódzkiego” w ramach III Osi priorytetowej: Gospodarka, Innowacyjność,
Przedsiębiorczość Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata
2007-2013”. Zgodnie z § 2 umowy całkowita wartość Projektu wynosiła 7.810.707,75 zł,
całkowite wydatki kwalifikowalne 7.810.707,75 zł. Beneficjent zobowiązał się do
wniesienia wkładu własnego w kwocie 1.952.676,94 zł, przyznano dofinansowanie na
realizację Projektu w nieprzekraczającej kwocie 5.858.030,81 zł, stanowiącej
maksymalnie 75,00% kwoty całkowitych wydatków kwalifikowalnych Projektu. Okres
realizacji Projektu ustalono na okres od kwietnia 2010 roku (rozpoczęcie realizacji) do
czerwca 2011 roku (zakończenie finansowe realizacji Projektu).
W § 7 umowy zawarto postanowienia:
− wartość dofinansowania Projektu w formie zaliczki mogła być udzielona do
wysokości 20% kwoty dofinansowania w jednej lub w kilku transzach, a
pozostała część dofinansowania w formie refundacji poniesionych przez
Beneficjenta wydatków kwalifikowalnych,
− zaliczka zostanie przekazana w terminie 21 dni roboczych od dnia zatwierdzenia
wniosku o płatność,
− otrzymana zaliczka powinna być wykorzystana na płatności związane z Projektem
w terminie 30 dni od otrzymania zaliczki, a wydatkowanie lub rozliczenie zaliczki
w terminie późniejszym skutkuje naliczeniem odsetek,
− w przypadku niepełnego wydatkowania współfinansowania (dotacji celowej)
przekazanego w formie zaliczki w danym roku budżetowym Beneficjent
_____________________________________________________
160
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zobowiązany jest do zwrotu niewykorzystanej kwoty najpóźniej do 15 grudnia
roku kalendarzowego lub w innym terminie ustalonym z Instytucją
Pośredniczącą,
− odsetki narosłe na rachunku bankowym Beneficjenta od przekazanej zaliczki
podlegają zwrotowi na rachunki bankowe wskazane przez Instytucję
Pośredniczącą,
− wypłata kolejnej transzy zaliczki uzależniona jest od rozliczenia co najmniej 70%
łącznej kwoty przekazanej zaliczki,
− płatność końcowa nie może stanowić mniej niż 20% wartości ogólnej kosztów
kwalifikowalnych.
Wnioski o płatność
[1] Wniosek o płatność, pełniący funkcję sprawozdawczą złożony został w dniu 24
czerwca 2010 roku. Wniosek skorygowany złożono w dniu 20 lipca 2010 roku, a
Instytucja pośrednicząca zatwierdziła wniosek w dniu 2 sierpnia 2010 roku.
[2] Wniosek o płatność i zaliczkę za okres do 31 lipca 2010 roku, złożony 29 lipca 2010
roku – całkowita kwota poniesionych wydatków objętych wnioskiem 48.458,40 zł, kwota
wydatków kwalifikowalnych 48.458,40 zł, kwota wkładu własnego 12.114,60 zł,
wnioskowana kwota dotacji 1.328.395,50 zł. Wniosek o płatność na kwotę 1.328.395,50
zł (z tego: płatność zaliczkowa 1.328.051,70 zł, refundacja 36.343,80 zł) zatwierdzony
został w dniu 27 sierpnia 2010 roku, termin płatności do dnia 10 września 2010 roku.
[3] Wniosek o płatność za okres do 7 października 2010 roku, złożony 8 października
2010 roku – całkowita kwota poniesionych wydatków objętych wnioskiem 347.119,14 zł,
kwota wydatków kwalifikowalnych 347.119,14 zł, kwota wkładu własnego 86.779,78 zł,
wnioskowana kwota dotacji 1.304.052,01 zł. Wniosek o płatność na kwotę 1.304.052,01
zł (z tego: płatność zaliczkowa 1.304.052,01 zł) zatwierdzony został w dniu 2 listopada
2010 roku, termin płatności do dnia 12 listopada 2010 roku.
[4] Wniosek o płatność za okres do 10 grudnia 2010 roku, złożony 10 grudnia 2010 roku
– całkowita kwota poniesionych wydatków objętych wnioskiem 1.689.513,96 zł, kwota
wydatków kwalifikowalnych 1.689.513,96 zł, kwota wkładu własnego 422.378,49 zł,
wnioskowana kwota dotacji 1.407.742,84 zł. W dniu 14 grudnia 2010 roku przekazano
skorygowany wniosek o płatność według którego: całkowita kwota poniesionych
wydatków objętych wnioskiem 1.689.513,96 zł, kwota wydatków kwalifikowalnych
1.682.193,96 zł, kwota wkładu własnego 420.548,49 zł, wnioskowana kwota dotacji
1.407.742,84 zł. Wniosek o płatność na kwotę 1.402.742,84 zł (z tego: płatność
zaliczkowa 1.407.742,84 zł) zatwierdzony został w dniu 15 grudnia 2010 roku.
[5] Wniosek o płatność za okres do 31 marca 2011 roku, złożony 31 marca 2011 roku –
całkowita kwota poniesionych wydatków objętych wnioskiem 1.151.203,87 zł, kwota
wydatków kwalifikowalnych 1.151.203,87 zł, kwota wkładu własnego 287.800,94 zł,
wnioskowana kwota dotacji 0,00 zł. W dniu 10 maja 2011 roku przekazano poprawiony
wniosek o płatność według którego: całkowita kwota poniesionych wydatków objętych
wnioskiem wynosiła 1.151.203,87 zł, kwota wydatków kwalifikowalnych 1.151.203,87
zł, kwota wkładu własnego 287.800,94 zł, wnioskowana kwota dotacji 0,00 zł.
[6] Wniosek o płatność końcową za okres do 27 lipca 2010 roku, złożony 27 lipca 2011
roku – całkowita kwota poniesionych wydatków objętych wnioskiem 2.021.468,73 zł,
kwota wydatków kwalifikowalnych 1.924.495,36 zł, kwota wkładu własnego 578.097,21
zł, wnioskowana kwota dotacji 0,00 zł. W dniu 14 września 2011 roku przekazano
skorygowany wniosek o płatność według którego: całkowita kwota poniesionych
wydatków objętych wnioskiem wynosiła 2.021.468,73 zł, kwota wydatków
_____________________________________________________
161
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kwalifikowalnych 1.924.495,36 zł, kwota wkładu własnego 481.123.84 zł, wnioskowana
kwota dotacji 1.443.371,52 zł.
Całkowita wartość Projektu po zakończeniu jego realizacji wynosiła
5.383.254,64, całkowita wartość wydatków kwalifikowanych 5.153.470,73 zł,
przyznana kwota dofinansowania 3.865.103,05 zł, wkład własny Beneficjenta
1.288.367,68 zł, całkowita wartość wydatków niekwalifikowanych 229.783,91
zł.
Beneficjent otrzymał zgodnie ze złożonymi wnioskami niżej wymienione kwoty :
− w dniu 10 września 2010 roku kwotę 36.343,80 zł tytułem refundacji i kwotę
1.292.051,70 zł tytułem zaliczki,
− w dniu 12 listopada 2010 roku kwotę 1.304.052,01 zł,
− w dniu 13 stycznia 2011 roku kwotę 1.407.742,84 zł,
Dokonano zwrotu niewykorzystanych zaliczek w następujących kwotach:
− w dniu 5 października 2010 roku 1.031.712,34 zł
− w dniu 10 grudnia 2010 roku 36.916,54 zł,
− w dniu 13 grudnia 2010 roku 5.490,00 zł,
− w dniu 30 marca 2011 roku 544.339,91 zł,
− w dniu 4 maja 2011 roku 0,03 zł.
Płatności pośrednie i zaliczki wyniosły łącznie kwotę 2.421.731,53 zł. Pozostała kwota
dofinansowania w wysokości 1.443.371,52 zł została przekazana w dniu 27
lutego 2012 roku.
Koncepcja programowo - przestrzenna lokalizacji przystani i stanic
kajakarskich
W dniu 23 marca 2009 roku zawarta została umowa nr 07/2009 pomiędzy Miastem i
Gminą Działoszyn reprezentowaną przez Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn
Krzysztofa Piekarza, przy kontrasygnacie Skarbnik Miasta i Gminy Stanisławy Pol, a OSA
Biuro Projektowe s.c., ul. Wspólna 23/3. 61-479 Poznań na wykonanie zadania
polegającego na wykonaniu koncepcji programowo-przestrzennej lokalizacji
przystani i stanic kajakarskich nad rzeką Wartą w ramach projektu
„Zagospodarowanie turystyczne rzeki Warty”. Zakres rzeczowy zadania
obejmował: [1] analizę wariantów lokalizacji przystani i stanic kajakowych
zaproponowanych przez poszczególne gminy pod kątem możliwości realizacji, [2]
osiągnięcie najlepszych rezultatów z uwzględnieniem następujących elementów:
wypożyczalnie kajaków; hangary do przechowywania kajaków; obiekty socjalnosanitarne dla potrzeb turystów; pola namiotowe oraz kampingi; ogrodzenia, monitoring;
zapotrzebowania w energię elektryczną, wodę, odprowadzenie ścieków i utylizację
odpadów; informację turystyczną; obiekty sportowe i rekreacyjne; zestawienia
wskaźników kosztów; zbiorcze zestawienie kosztów. Opracowanie należało wykonać z
podziałem na lokalizacje: Miasto i Gmina Działoszyn. Gmina Wierzchlas, Gmina Pątnów,
Gmina Konopnica, Zlecający zobowiązał się udostępnić Wykonującemu niezbędne
materiały do opracowania przedmiotu umowy.
Strony postanowiły, że całość zadań stanowiących przedmiot umowy zostanie wykonana
do dnia 16 czerwca 2009 roku, za wynagrodzeniem netto 53.310,12 zł, brutto 65.038,35
zł, płatnym w terminie 30 dni od daty otrzymania faktury. Strony wniosły do umowy
postanowienia o karach umownych, płatnych rzez Wykonawcę: [1] w przypadku
odstąpienia od umowy przez Zamawiającego z przyczyn za które ponosi
_____________________________________________________
162
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
odpowiedzialność wykonawca w wysokości 10% wynagrodzenia umownego za przedmiot
umowy; [2] za zwłokę w oddaniu przedmiotu odbioru w wysokości 0,2% wynagrodzenia
umownego za przedmiot odbioru za każdy dzień zwłoki.
Aneksem do umowy, podpisanym w dniu 16 czerwca 2009 roku przedłużono termin
wykonania zamówienia do dnia 7 lipca 2009 roku. Termin wykonania zamówienia
wydłużono na wniosek Wykonawcy, w związku z wniesieniem zmian w koncepcji przez
Gminę Osjaków o której Zespół Projektowy nie został wcześniej poinformowany.
Wykonawca koncepcji programowo-przestrzennej lokalizacji przystani i stanic
kajakarskich wybrany został w trybie art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych,
że względu na wartość zamówienia nie przekraczającą równowartości 14.000 euro. Jak
wynikało z przedłożonych dokumentów w dniu 13 marca 2009 roku przesłano email–em
zapytanie o cenę wykonania usługi do firm: [1] OSA Biuro Projektowe w Poznaniu, [2]
Waldemar Kajoch Biuro Projektowe i Obsługi Inwestycji w Poznaniu, [3] INTEGRA sp. z
oo. w Poznaniu. Termin składania ofert określono do dnia 19 marca 2009 roku. Z
przedłożonych dokumentów wynikało, że w wymaganym terminie ofertę faksem złożyła
tylko firma OSA Biuro Projektowe S.C. z Poznania – cena oferty brutto 65.038,35 zł i
została wybrana na wykonawcę.
Koncepcja programowo-przestrzenna lokalizacji przystani i stanic kajakarskich została
przekazana przez Wykonawcę w dniu 8 lipca 2009 roku.
Kserokopie: umowy o wykonanie koncepcji programowo-przestrzennej, notatka z wyboru
wykonawcy, protokołu z przekazania ww. opracowania, oraz fragmentu opracowania dotyczącego
Miasta i Gminy Działoszyn stanowią akta kontroli od nr 606 do nr 635.
Z opisu zawartego w ww. koncepcji wynikało, że na wniosek Zamawiającego
rozpatrzono lokalizację przystani kajakowej w rejonie parku przy ujściu
starorzecza, obecnie odpływu z oczyszczalni ścieków. W miejscu tym rzeka
zatacza dość ostry łuk przy wąskim korycie i wartkim nurcie. Sytuowanie
przystani na wklęsłej części tego łuku nie jest dobrym rozwiązaniem. Projekt
zagospodarowania terenu przewidywał: [1] poprowadzenie wzdłuż brzegu
rzeki nowej promenady, [2] rewitalizację istniejącej promenady, wyłożonej
kostką betonową, przy której rozplanowano 4 placyki z ławeczkami oraz
pojedyncze ławki do wypoczynku spacerowiczów, [3] wykonanie pomostów
pływających, [4] wybudowanie budynku przystani, w którym przewidziano do
zlokalizowania punkt informacji turystycznej, sanitariaty, hangar na sprzęt
sportowy, taras gastronomiczny, [5] rewitalizację wyspy, skarp i kanału
rzecznego. Charakterystyka hydrotechniczna koncepcji zawierała m.in. zapis
cyt. „Biorąc pod uwagę konkretne wskazanie lokalizacyjne Zamawiającego i
ukształtowanie prawego stosunkowo wysokiego brzegu, przystań kajakową
proponuje się wykonać w formie pomostów pływających….”. Szacunkowy koszt
projektu na kwotę 2.345.328,00 zł.
Budowa budynku przystani kajakowej została zaprojektowana na działce nr
366, nie stanowiącej własności Miasta i Gminy Działoszyn. Ww. działka była
własnością Stanisławy Pol (ówczesnej Skarbnik Miasta i Gminy, obecnie na
emeryturze) i jej synów, od których Gmina nabyła ww. działkę.
W związku z prowadzonymi czynnościami kontrolnymi dot. inwestycji
„Zagospodarowanie turystyczne rzeki Warty” inspektorzy RIO w dniu 24 lutego
2012 roku zwrócili się do Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn Rafała Draba z
prośbą o wyjaśnienie: [1] czy posiada wiedzę jakie materiały udostępniono
Wykonującemu koncepcję programowo-przestrzenną lokalizacji przystani i
stanic kajakarskich nad rzeką Warta, do opracowania przedmiotu umowy, [2]
czy Wykonawca przedłożył pisemną analizę− wariantów lokalizacji przystani i
stanic kajakarskich, zaproponowanych przez Gminę, o której mowa w umowie,
_____________________________________________________
163
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
[3] czy istnieje korespondencja prowadzona z Wykonawcą, bądź inna ze
spotkań np. notatki służbowe, z której treści wynikałaby dyskusja na
okoliczność wyboru wariantu lokalizacji przystani i stanic kajakowych.
W odpowiedzi na ww. pismo Burmistrz Miasta i Gminy w załączeniu pisma z
dnia 28 lutego 2012 roku przekazał kontrolującym kopie niżej wymienionych
dokumentów:
[1] Wypis i wyrys z dnia 10 listopada 2009 roku Miejscowego Planu
Zagospodarowania Przestrzennego Miasta i Gminy Działoszyn wraz z
załącznikiem graficznym z adnotacją: „Odebrałem Michał Olek….(nazwisko
nieczytelne) 05.01.2012 roku”).
[2] Porozumienie Międzygminne w sprawie opracowania programu pod nazwą
„Strategia zrównoważonego zagospodarowania Wielkiego Łuku Warty”.
[3] Dwie propozycje lokalizacji przystani na terenie miasta Działoszyn wraz z
załącznikami graficznymi (I propozycja lokalizacji rys. 3. 4. 5. 6 oznaczona nr 2
oraz II propozycja lokalizacji rys. 7,8,9,10 oznaczona nr 4),
[4] Notatkę służbową z dnia 23 lutego 2009 roku z wstępną akceptacją
propozycji lokalizacji przystani kajakowej w Działoszynie (lokalizacja
oznaczona na mapie nr 4) wraz z załącznikiem graficznym.
[5] Opinię Zarządu Zlewni Górnej Warty z siedzibą w Skęczniewie w sprawie
zagospodarowania rzeki Warty.
Ww. kopie dokumentów, potwierdzone w dniu 12 marca 2012 roku przez Zbigniewa Górę –
specjalistę ds. inwestycji za zgodność „kserokopii z kserokopią” stanowią akta kontroli od nr 636
do nr 658.
W uzupełnieniu pisma z dnia 28 lutego 2012 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn złożył w
dniu 9 marca 2012 roku wyjaśnienie, które stanowi załącznik nr 54 do protokołu kontroli.
Z treści przedłożonych kopii dokumentów wynika, że były dwa warianty
lokalizacji przystani:
I wariant (wybrany do realizacji) zawierał lokalizację przystani na działce nr
366 w rejonie parku, przy ujściu starorzecza na prawym brzegu rzeki Warta
(szerzej opisano powyżej). Proponowany w wariancie I przystanek wodny wraz
z nowoprojektowanym centrum stanowiącym bazę rekreacyjno-noclegowogastronomiczną miał dopełnić ofertę turystyczną miasta na poziomie
ponadlokalnym.
Według wariantu II przystań kajakowa miała być zlokalizowana przy lewym
brzegu rzeki Warty, na obrzeżu miasta w południowo- wschodniej jego części
(teren graniczący z drogami nr 42 w kierunku Raciszyna i drogą gminną w
kierunku Zalesiaki). Wariant II przewidywał: [1] budowę przystani wodnej
wyposażonej w podstawową infrastrukturę do obsługi turystów oraz
mieszkańców, [2] urządzenie plaży miejskiej, [3] wyposażenie w obiekty małej
architektury, [4] przygotowanie miejsc do piknikowania, grillowania i na
ognisko, [5] przygotowanie pól biwakowych, [6] przygotowanie ciągów
pieszych, [7] przygotowanie miejsca do wyciągania łodzi, [8] wyposażenie w
obiekty i urządzenia i sportowych, [9] wyposażenie w urządzenia do
składowania sprzętu. Miejsce to stanowić miało „zaplecze turystycznorekreacyjne” miasta o znaczeniu lokalnym.
Tereny na których proponowano lokalizację wariantu II położone są na
działkach
stanowiących
własność
gminy.
W
Miejscowym
Planie
Zagospodarowania Przestrzennego Miasta i Gminy Działoszyn, zatwierdzonym
_____________________________________________________
164
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
uchwałą Rady Miejskiej w Działoszynie nr XXI/139/2004 z dnia 24 listopada
2004 roku oznaczone symbolem B1Z/ZZ dla którego plan zakłada: 1)
przeznaczenie podstawowe – tereny zieleni nieurządzonej zagrożone powodzią,
2) dopuszczalne przeznaczenie uzupełniające: usługi turystyki niekubaturowej,
przystań kajakowa, realizacja niezbędnej sieci infrastruktury technicznej oraz
związane z nimi urządzenia, 3) możliwość realizacji usług turystyki z obiektami
nie wymagającymi pozwolenia na budowę np. pola biwakowego, ścieżek
spacerowych wraz z towarzyszącą małą architekturą.
W przedłożonych kontrolującym kserokopiach dokumentów znajdowała się
notatka służbowa z dnia 23 lutego 2009 roku w sprawie wstępnej oceny (pod
względem hydrotechnicznym), proponowanej lokalizacji przystani kajakowych
na rzece Warcie w m. Działoszyn i w m. Konopnica. Z treści wskazanej notatki
wynika, że w odniesieniu do Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn akceptuje się
propozycję lokalizacji przystani kajakowej na lewym brzegu rzeki Warty,
powyżej mostu drogowego na drodze nr 42 (lokalizacja nr 4 na przesłanej
mapie). Notatka została sporządzona w Sieradzu przez Jerzego Kołomaka. Z
pieczątką OSA Biuro Projektowe S.C., ul. Wspólna 23/3 Poznań i podpisem
Michał Oleksyn została nadana faksem od OSA w dniu 23 lutego 2009 roku na
nr faksu Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn 043 -841-36 –80.
Z daty zawartej w ww. notatce wynika, że rozmowy w sprawie lokalizacji
przystani kajakowej z Biurem Projektowym OSA z Poznania prowadzone były
przed wyborem ww. firmy na wykonawcę koncepcji programowoprzestrzennej i podpisaniem umowy. Opisany powyżej wybór w dniu 16 marca
2009 roku ww. firmy na wykonawcę koncepcji wskazywać może na fikcyjność
przeprowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego.
Ustalono ponadto, że wskazany w notatce służbowej z dnia 23 lutego 2009
roku Jerzy Kołomak reprezentował Pracownię Melioracyjną „MELIOPROJEKT z
Sieradza, która została wybrana na wykonawcę projektu budowlanego robót
hydrotechnicznych (patrz poniżej umowa nr 21/2009 z dnia 21 listopada 2009
roku).
W wyjaśnieniu z dnia 9 marca 2012 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn
wskazał, że odpis pisma z dnia 10 listopada 2009 roku tj wypis i wyrys z
Miejscowego Planu Zagospodarowania Przestrzennego Miasta i Gminy przez
Pana Michała Oleksyn z Pracowni Projektowej OSA z Poznania datowany jest
dopiero na dzień 5 stycznia 2012 roku, ale nie wskazał przyczyn tak późnego
odbioru dokumentu.
Reasumując, przekazane kontrolującym kopie dokumentów wskazują, że był
rozpatrywany inny niż wybrany wariant lokalizacji przystani kajakowej, ale jak
podkreślił Wykonawca koncepcji wzięto pod uwagę konkretne wskazanie
Zamawiającego.
Wybór przez Zamawiającego wariantu I dyktował konieczność nabycia przez
Miasto i Gminę Działoszyn działki nr 366, nie będącej własnością Miasta i
Gminy. Wskazana działka zgodnie z Miejscowym Planem Zagospodarowania
Przestrzennego usytuowana była w strefie MN tj na terenie zabudowy
mieszkaniowej jednorodzinnej z ogrodami, obiektami i urządzeniami
towarzyszącymi. Plan dopuszczał przeznaczenie uzupełniające nieuciążliwe
usługi towarzyszące, nie zakłócające funkcji mieszkaniowej obszaru, stacje
transformatorowe. Dokumentację związaną z zakupem działki nr 366 opisano w
dalszej części protokołu.
_____________________________________________________
165
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dokumentacja projektowa, pozwolenia na budowę
Umowy o wykonanie dokumentacji projektowej dla przystani kajakowej
W dniu 21 listopada 2009 roku zawarta została umowa nr 22/2009 pomiędzy Miastem i
Gminą Działoszyn, reprezentowaną przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza, przy
kontrasygnacie Skarbnika Stanisławy Pol, a OSA Biuro Projektowe s.c. ul. Wspólna 23/3,
61-479 Poznań na wykonanie projektu budowlano - wykonawczego przystani kajakowej
część architektoniczno-budowlana (architektura, projekty branżowe, konstrukcja,
instalacje sanitarne, elektryczne, zagospodarowanie terenu razem z uzgodnieniami i
uzyskaniem pozwolenia na budowę. Zakres rzeczowy zadania obejmował wykonanie:
projektu, przedmiaru robót, kosztorysu inwestorskiego, specyfikacji technicznej. Strony
postanowiły, że przedmiot umowy wykonany będzie do 30 marca 2010 roku. W
przypadku zwłoki w wykonaniu przedmiotu zamówienia Wykonawca zapłaci karę
umowną w wysokości 0,1% wynagrodzenia umownego za przedmiot umowy za każdy
dzień zwłoki. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało na kwotę brutto 48.458,40
zł, płatne po wykonaniu projektu i uzyskaniu niezbędnych uzgodnień, w ciągu 30 dni od
daty otrzymania faktury.
Zamówienia publicznego na wykonanie dokumentacji projektowej udzielono w trybie art.
4 punkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Wartość szacunkowa zamówienia została ustalona na podstawie analizy cen rynkowych
w dniu 16 listopada 2009 roku na kwotę netto 43.442,62 zł, tj równowartość 11.204,93
euro.
W dniu 18 listopada 2009 roku skierowano e-mailem zapytanie ofertowe do
potencjalnych wykonawców tj: [1] OSA Biuro Projektowe s.c., ul. Wspólna 23/3, Poznań,
[2] WA-art. Biuro Projektowe i Obsługi Inwestycji Waldemar Kajoch Plac Lipowy 3/2,
Poznań, [3] Penta EXIM Art. Magdalena Marchiewicz Kozikowska, ul. Kochanowskiego 10
lok 2a, Poznań. W załączeniu zapytania o cenę przesłano „Koncepcję Zagospodarowania
Turystycznego Rzeki Warta” dotyczącą Miasta i Gminy Działoszyn. Termin złożenia
oferty wyznaczono na dzień 20 listopada 2009 roku. Z przedłożonej dokumentacji
wynikało, że otrzymano jedną ofertę z OSA Biuro Projektowe s.c. ul. Wspólna 23/3,
Poznań – cena oferty brutto 48.458,40 zł.
Dokumentacja projektowa została przekazana przez Wykonawcę protokołem zdawczoodbiorczym z dnia 15 lutego 2010 roku.
[2] W dniu 21 listopada 2009 roku zawarta została umowa nr 21/2009 pomiędzy
Miastem i Gminą Działoszyn, reprezentowaną przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza, przy
kontrasygnacie Skarbnika Stanisławy Pol, a Pracownią Melioracyjną MELIOPROJEKT, ul
Wojska Polskiego 102, 98-200 Sieradz na wykonanie projektu budowlanego robót
hydrotechnicznych dla przystani kajakowej na rzece Warta. Zakres rzeczowy zadania
obejmował wykonanie: projektu, przedmiaru robót, kosztorysu inwestorskiego,
specyfikacji technicznej. Strony postanowiły, że przedmiot umowy wykonany będzie do
28 lutego 2009 roku (winno być do 2010 roku). W przypadku zwłoki w wykonaniu
przedmiotu zamówienia Wykonawca zapłaci karę umowną w wysokości 0,1%
wynagrodzenia umownego za przedmiot umowy za każdy dzień zwłoki. Wynagrodzenie
wykonawcy określone zostało na kwotę brutto 41.480,00 zł, płatne na podstawie faktur
przejściowych (do 75% wynagrodzenia) i faktury końcowej oraz protokołów
stwierdzających zaawansowanie robót i protokołu końcowego.
Zamówienia na wykonanie dokumentacji projektowej udzielono w trybie art. 4 punkt 8
ustawy Prawo zamówień publicznych.
W dniu 18 listopada 2009 roku skierowano e-mailem zapytanie ofertowe do niżej
wymienionych wykonawców tj:
_____________________________________________________
166
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
[1] [email protected]
[2] [email protected],
[3] [email protected].
W załączeniu zapytania ofertowego przesłano „Koncepcję Zagospodarowania
Turystycznego Rzeki Warta dotyczącą Miasta i Gminy Działoszyn”. Termin złożenia
oferty wyznaczono na dzień 20 listopada 2009 roku. Otrzymano dwie oferty: [1] Jerzy
Kołomak Pracownia Melioracyjna MELIOPROJEKT z Sieradza – cena oferty netto
34.000,00 zł, [2] Biuro Hydrotechniczne Janusz Tobolczyk z Łodzi – cena oferty netto
42.000,00 zł.
Dokumentacja projektowa została przekazana przez Wykonawcę protokołem zdawczoodbiorczym z dnia 15 lutego 2010 roku.
W dniu 22 kwietnia 2010 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn Krzysztof Piekarz
przekazał do Starostwa Powiatowego w Pajęcznie wniosek o pozwolenie na budowę: [1]
rozbudowę i przebudowę budynku magazynowo- usługowego na budynek przystani
kajakowej, [2] zmianę sposobu użytkowania budynku magazynowo – usługowego na
budynek przystani kajakowej, [3] budowę ciągu pieszo-jezdnego, [4] budowę
elektrycznej wewnętrznej linii zasilającej, [5] budowę sieci oświetlenia terenu, [6]
przyłącza kanalizacji sanitarnej, [7] budowę przyłącza wodociągowego - na działkach nr
ewidencyjny 366, 364. Do wniosku Burmistrz załączył oświadczenie o prawie do
dysponowania nieruchomością na cele budowlane. W odniesieniu do działki nr 366
prawo do dysponowania nieruchomością wynikało z umowy dzierżawy z
prawem do zabudowy z dnia 21 kwietnia 2010 roku, podpisanej ze (…)115.
Decyzja nr 281/2010 o zatwierdzeniu projektu budowlanego i udzieleniu pozwolenia na
budowę – zgodnie z wnioskiem z dnia 22 kwietnia 2010 roku - wydana została przez
Starostę Pajęczańskiego w dniu 24 czerwca 2010 roku i uprawomocniła się w dniu 21
lipca 2010 roku.
W dniu 25 maja 2010 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn złożył wniosek w
Urzędzie Wojewódzkim w Łodzi o wydanie pozwolenia na budowę przystani kajakowej w
Działoszynie – część hydrotechniczna obejmująca: [1] nabrzeże ze stalowej ścianki
szczelnej wraz z wykonaniem niezbędnych robót ziemnych i umocnieniowych, [2]
promenady spacerowej w skład której wchodzić będzie droga doprowadzająca do
budynków przystani kajakowej i parkingów, parking, ciąg pieszy oraz odcinkowe
ubezpieczenie prawego brzegu odnogi rzeki Warty, [3] przystosowanie odcinka odnogi
rzeki Warty dla toru wodnego dla kajaków – odcinkowe udrożnienie koryta odnogi rzeki
Warty, [4] roboty towarzyszące.
Decyzja nr 236/2010 o zatwierdzeniu projektu budowlanego i udzieleniu pozwolenia na
budowę – zgodnie z wnioskiem z dnia 25 maja 2010 roku - wydana została przez
Wojewodę Łódzkiego w dniu 13 sierpnia 2010 roku i uprawomocniła się 1 września 2010
roku.
Dokumentacja projektowa Centrum Obsługi Turystycznej w Działoszynie
W miesiącu czerwcu 2007 roku na podstawie umowy nr 12/2006 z dnia 19 grudnia 2006
roku, zawartej w wyniku wyboru oferty w trybie przetargu nieograniczonego z INTECH
115
Walczak.
_____________________________________________________
167
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sp. z oo., ul. Kościańska 39, 60-112 Poznań opracowała dla Miasta i Gminy Działoszyn
dokumentację projektową na wykonanie „Krytej pływalni typu wielozadaniowego i
Centrum Obsługi Turystycznej w Działoszynie”.
Za ww. projekt zapłacono kwotę 533.024,10 zł na podstawie niżej wymienionych faktur:
− nr 1/03/2007 z dnia 12 marca 2007 roku (częściowa) na kwotę 56.107,80 zł –
zapłacona przelewem w dniu 19 listopada 2007 roku ze środków budżetowych
Dz. 926 rozdział 92601 § 6050,
− nr 2/05/2007 z dnia 28 maja 2007 roku (częściowa) na kwotę 56.107,80 zł –
zapłacona przelewem w dniu 5 czerwca 2007 roku ze środków budżetowych Dz.
926 rozdział 92601 § 6050,
− nr 1/08/2007 z dnia 23 sierpnia 2007 roku (częściowa) na kwotę 168.323,40 zł –
zapłacona przelewem w dniu 2 października 2007 roku ze środków budżetowych
Dz. 926 rozdział 92601 § 6050,
− nr 5/10/2007 z dnia 31 października 2007 roku (częściowa) na kwotę
252.485,10 zł – zapłacona przelewem w dniu 19 listopada 2007 roku ze środków
budżetowych Dz. 926 rozdział 92601 § 6050,
W dniu 27 kwietnia 2010 roku zawarta została umowa nr 17/2010 pomiędzy Miastem i
kontrasygnacie Skarbnika Stanisławy Pol, a firmą INTECH sp. z oo. ul. Kościańska 39,
60-112 Poznań na wykonanie aktualizacji dokumentacji projektowo-kosztorysowej
dotyczącej Centrum Obsługi Turystycznej w Działoszynie dla potrzeb przeprowadzenia
postępowania przetargowego. Zakres prac obejmował: [1] wydzielenie z dokumentacji
opracowanej dla całej inwestycji pn „Budowa pływalni typu zadaniowego i Centrum
Obsługi Turystycznej” zakresu prac koniecznych do wykonania w ramach I etapu
realizacji inwestycji, obejmującej wybudowanie COT tj a/ opracowanie projektów
wykonawczych sieci zewnętrznych wod.kan. dla zakresu prac realizowanych w I etapie;
b/ opracowanie projektów wykonawczych instalacji elektrycznych – linii kablowych
zasilających i oświetleniowych, dostosowanie rozdzielni budynku COT do zasilania
nowych obwodów (oświetlenie zewnętrzne, przepompownie ścieków, kotłownia), c/
opracowanie projektu drogowego dla zakresu prac realizowanych w I etapie, [2]
opracowanie rewizji projektów wykonawczych; architektury, konstrukcji, instalacji
wewnętrznych wod.kan., co, elektrycznych – wynikających z potrzeby zaprojektowania
kotłowni olejowej zasilającej w ciepło i cwu budynek COT, [3] opracowanie projektu
wykonawczego kotłowni olejowej wraz z magazynem oleju dla budynku COT, [4]
opracowanie zamiennego projektu budowlanego, umożliwiającego uzyskanie zmiany
decyzji o pozwoleniu na budowę – projekt zawierał będzie informacje o zmianach
koniecznych do wykonania kotłowni, [5] opracowanie przedmiaru robót i kosztorysu
inwestorskiego oraz specyfikacji technicznej odbioru i wykonania robót budowlanych.
Strony postanowiły, że przedmiot umowy wykonany będzie do 17 maja 2010 roku. W
przypadku zwłoki w wykonaniu przedmiotu zamówienia Wykonawca zapłaci karę
umowną w wysokości 0,0,5% ceny umownej za przedmiot umowy za każdy dzień
zwłoki. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało na kwotę brutto
21.350,00 zł, płatne w dwóch ratach: pierwsza część zapłaty w wysokości 80% tj
17.080,00 zł po wykonaniu dokumentacji wraz z kosztorysem, przedmiarem robót i
specyfikacją techniczną, a druga część w wysokości 20% tj 4.270,00 zł po uzyskaniu
pozwolenia na budowę.
Zamówienia publicznego na wykonanie dokumentacji projektowej udzielono w trybie art.
4 punkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Dokumentacja projektowa z datą opracowania maj 2010 roku została przekazana przez
Wykonawcę protokołem zdawczo-odbiorczym z dnia 17 maja 2010 roku.
_____________________________________________________
168
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 19 maja 2010 roku Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn Krzysztof Piekarz
przekazał do Starostwa Powiatowego w Pajęcznie wniosek o zatwierdzenie projektu
zamiennego i wydanie ostatecznego pozwolenia na budowę krytej pływalni wraz z
centrum obsługi turystycznej.
Decyzją nr 319/2010 z dnia 14 lipca 2010 roku, Starosta Pajęczański zmienił wydaną
przez siebie ostateczną decyzję nr 38/2009 z dnia 27 stycznia 2009 roku,
zatwierdzającą projekt budowlany i udzielającą Miastu i Gminie Działoszyn pozwolenia
na budowę krytej pływalni typu wielozadaniowego wraz z Centrum Obsługi Turystycznej,
przyłączy i sieci przyobiektowych w Działoszynie – i zatwierdził projekt budowlany
zamienny budynku centrum obsługi turystycznej oraz wydał pozwolenie na budowę w
nowym brzmieniu. Zmiana polegała na rezygnacji przez Gminę z budowy sieci cieplnej
od kotłowni w budynku krytej pływalni do budynku centrum obsługi turystycznej, w
którym zaprojektowano dodatkową kotłownię olejową z magazynem opału, obsługującą
ten obiekt.
Nabycie działki numer 366
Pismem GPI.II.0114-61/09 z dnia 21 sierpnia 2009 roku Burmistrz Miasta i Gminy
Działoszyn zlecił firmie MBM Wycena Nieruchomości Maciej Majda z Wielunia, ul.
Sieradzka 21, wykonanie operatu szacunkowego określenia wartości zabudowanej
nieruchomości oznaczonej numerem ewidencyjnym 366, położonej w Działoszynie obręb
nr 4
Wyceniana nieruchomość o powierzchni 5 arów zabudowana była budynkiem
warsztatowym zakładu blacharsko-lakierniczego, wybudowanym w latach 1973-1978 o
powierzchni użytkowej 123,10 m². Nieruchomość należała do (…)116. Prawo własności
gruntów od Skarbu Państwa ww. nabyli aktem notarialnym Rep. A 4003/88 z dnia 29
grudnia 1988 roku. (…)117.
Operat szacunkowy opracowany został z datą 4 grudzień 2009 roku. Wycenę sporządził
rzeczoznawca majątkowy Maciej Majda posiadający uprawnienia zawodowe nr 4643
nadane przez Ministra Infrastruktury. Rzeczoznawca ujawnił niezgodność w areale
działki wynoszącą 45 m² pomiędzy księgą wieczystą, a ewidencją geodezyjną gruntów
(w księdze wieczystej wpisano 0,05 ha, a w ewidencji gruntów 0,0545 ha) oraz
niezgodność w numerze działki (w księdze wieczystej wpisano nr 3368, w ewidencji
gruntów nr 366) i zalecił Właścicielowi nieruchomości sprostowanie wpisu w księdze
wieczystej. Nieruchomość została wyceniona przez biegłego na podstawie podejścia
porównawczego na kwotę netto 159.300,00 zł oraz na podstawie podejścia
dochodowego na kwotę netto 173.300,00 zł. Stan budynku zlokalizowanego na ww.
działce rzeczoznawca ocenił jako średni, zastrzegając, że ocena nie jest ekspertyzą
budowlaną ani techniczną.
Rzeczoznawcy majątkowemu za wykonanie operatu szacunkowego wypłacono kwotę
2.300,00 zł na podstawie faktury VAT nr 65/2009 z dnia 4 grudnia 2009 roku.
116
Walczak.
117
Walczak.
_____________________________________________________
169
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 21 kwietnia 2010 roku podpisana została umowa pomiędzy (…)118, a Miastem i
Gminą Działoszyn, reprezentowaną przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza na dzierżawę
nieruchomości oznaczonej numerem 366 o powierzchni 0,0545 ha, z przeznaczeniem
pod budowę przystani, w której wyżej wymienieni posiadali udziały odpowiednio w ½, ¼
i ¼. Dzierżawcy wyrazili zgodę na wybudowanie na ww. nieruchomości przystani
kajakowej na koszt dzierżawcy. Tytułem czynszu dzierżawca zobowiązał się zapłacić
kwotę 1,00 zł za cały rok. Umowę zawarto na okres od dnia 21 kwietnia 2010 roku do
dnia 21 kwietnia 2013 roku. Strony umowy zobowiązały się w terminie 3 lat do zawarcia
Aktu Notarialnego – umowy kupna – sprzedaży ww. nieruchomości.
Rada Miejska w Działoszynie w dniu 31 sierpnia 2010 roku podjęła uchwałę nr
XLV/290/10 w sprawie nabycia do gminnego zasobu nieruchomości działki oznaczonej
numerem ewidencyjnym 366 o powierzchni 0,0545 ha, położonej w Działoszynie pod
potrzeby urządzenia stanicy kajakowej, za cenę nie wyższą niż ustalona przez biegłego
rzeczoznawcę majątkowego.
W dniu 31 sierpnia 2010 roku z właścicielami nieruchomości Burmistrz Miasta i Gminy
Krzysztof Piekarz podjął rokowania i podpisał protokół. Strony uzgodniły cenę
nieruchomości w wysokości 159.300,00 zł, z tego: (…)119.
Akt notarialny Rep. A. 4566/2010 podpisany został w Kancelarii Notarialnej Iwony
Karasiuk w Wieluniu w dniu 29 października 2010 roku. Z § 5 aktu notarialnego
wynikało, że według oświadczenia stron wydanie i odbiór przedmiotu niniejszej umowy
przez stronę sprzedającą w posiadanie zależne stronie kupującej nastąpiło na początku
roku 2009 na podstawie umowy użyczenia, a później na podstawie powołanej wyżej
umowy dzierżawy, a w dniu dzisiejszym w posiadanie jako właściciel.
Zapłata za ww. nieruchomość nastąpiła przelewami w dniu 29 października 2010 roku.
Kserokopie: umowy dzierżawy nieruchomości, operatu szacunkowego, uchwały nr XLV/290/10
Rady Miejskiej z dnia 31 sierpnia 2010 roku, protokołu z rokowań, aktu notarialnego Rep. A
4566/2010 z dnia 29 października 2010 roku stanowią akta kontroli od nr 659 .do nr730.
Umowy o roboty budowlane
W ramach ww. zadania inwestycyjnego przeprowadzono trzy przetargi nieograniczone
na wybór wykonawcy w zakresie: [1] Budowy Ośrodka Obsługi Turystycznej w
Działoszynie, [2] Budowy przystani kajakowej w Działoszynie, [3] Budowy przystani
kajakowej w Działoszynie – część hydrotechniczna.
Postepowanie o udzielenie zamówienia publicznego – Budowa Ośrodka Obsługi Turystycznej
wraz z parkingami
Wartość szacunkowa zamówienia ustalona została w dniu 9 czerwca 2010 roku na kwotę
netto 3.959.268,69 zł, tj równowartość 1.041.745,58 euro, na podstawie kosztorysów
inwestorskich opracowanych w maju 2010 roku. Wartość robót budowlanych ustalona
została w wysokości 3.599.335,17 zł, wartość zamówień uzupełniających 10% wartości
kosztorysowej 359.933,52 zł.
118
Walczak.
119
Walczak.
_____________________________________________________
170
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 10 czerwca 2010 roku powołana
została Komisja Przetargowa w składzie: Andrzej Łącki – przewodniczący, Karol
Skibiński – sekretarz, Danuta Kuśnierczyk i Aleksandra Kowalik – członkowie Komisji
Przetargowej.
Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano w dniu 9 czerwca 2010 roku w Biuletynie
Zamówień Publicznych pod numerem 148701-2010, na stronie internetowej
http://www.dzialoszyn.e-bip.pl i na tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego.
Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ustawy
Prawo zamówień publicznych. Termin składania ofert określono do dnia 28 czerwca 2010
roku godzina 10:00. Zachowano zgodnie z art. 43 ust.1 ustawy Pzp 14-dniowy termin
składania ofert od dnia zamieszczenia ogłoszenia.
W trakcie trwania postępowania o zamówienie publiczne dokonano zmiany ogłoszenia o
zamówieniu w zakresie terminu składania ofert – zmianę opublikowano w Biuletynie UZP
nr 163935 z dnia 23 czerwca 2010 roku oraz na stronie internetowej i tablicy ogłoszeń
Urzędu Miejskiego. Nowy termin składania ofert wyznaczono do dnia 7 lipca 2010 roku,
godzina 10:30.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, sporządzona z datą 10 czerwca 2010
roku, zatwierdzona została przez Burmistrza Miasta i Gminy Krzysztofa Piekarza. W
specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto wszystkie informacje wymagane
przez art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych, a przedmiot zamówienia został
opisany zgodnie z wymogami art. 29 ust.1-3 i art. 30 ust.1 ww. ustawy. W trakcie
trwania postępowania dokonano zmiany specyfikacji istotnych warunków zamówienia.
Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia i jej zmiana została udostępniona na
stronie internetowej Urzędu Miejskiego.
Przedmiotem zamówienia zgodnie z SIWZ była „Budowa Ośrodka Obsługi Turystycznej w
Działoszynie” w ramach projektu „Budowa Regionalnego Ośrodka Turystyki i Rekreacji
w Działoszynie, Inwestycja w Infrastrukturę Obszaru Nadwarciańskiego – Produktu
Turystycznego Województwa Łódzkiego – zadanie nr I i II. Szczegółowy zakres
zamówienia obejmował: [1] budowę trzykondygnacyjnego budynku Ośrodka Obsługi
Turystycznej”, przystosowanego do osób niepełnosprawnych o kubaturze 2.257,0 m³,
powierzchni użytkowej 723,6 m², w którym zaprojektowano: a/ na parterze: hol
wejściowy z recepcją i punktem informacji turystycznej, pomieszczenie biurowe, foyer,
salę konferencyjną, zaplecze do dostarczania gotowych produktów żywnościowych z
zewnątrz, węzły sanitarne, pomieszczenie gospodarczo-porządkowe, jednostkę
mieszkalną dla osób niepełnosprawnych z węzłem łazienkowym, b/ na piętrach:
jednostki mieszkalne z łazienkami w ilości 15, pomieszczenie socjalne pracowników,
pomieszczenia gospodarcze, [2] budowę parkingów.
Zamawiający przewidział możliwość udzielenia zamówień uzupełniających o których
mowa w art. 67 ust.1 pkt 6 i 7 ustawy Pzp.
Wadium ustalono zostało w kwocie 80.000,00 zł, w formach dopuszczonych przez
ustawę Prawo zamówień publicznych tj zgodnie z art. 45 ust.4 ustawy Pzp.
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy określono w wysokości 5% ceny ofertowej
brutto, w formach dopuszczonych przez ustawę tj zgodnie z art. 148 ust.1 i art. 150
ust.2 Pzp.
Okres związania z ofertą określono na 30 dni od terminu składania ofert, tj zgodnie z
art. 85 ust.1 pkt 1 ustawy Pzp.
Otwarcia ofert dokonano zgodnie z ogłoszeniem w dniu 7 lipca 2010 roku. Wpłynęły
oferty z następujących firm:
_____________________________________________________
171
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1.
PBMH „Modern-Bud” s.c. Edward I Marcin Strugała Starokrzepice – cena oferty
brutto 2.538.800,52 zł,
2.
Kompleksowa Obsługa Budownictwa KOBNEXT sp. z oo. Częstochowa – cena oferty
brutto 3.221.192,39 zł,
3.
MALTABUD sp. jawna Bogdan Wełna i Zbigniew Wełna Wieluń – cena oferty brutto
3.099.587,39 zł,
4.
Przedsiębiorstwo Budowlane VOLBUD sp. z oo. Bełchatów – cena oferty brutto
3.178.141,35 zł,
5.
P.P.H.U PROJNAD sp. z oo. Sieradz – cena oferty brutto 2.704.459,06 zł,
6.
Konsorcjum firm: 1) Zakład Remontowo-Budowlano-Instalatorski „Budo-Max” sp,
jawna Radosław Marks, Piotr Marks Częstochowa, 2/ Przedsiębiorstwo HandlowoUsługowe „MONTER” Grzegorz Wąsowicz Częstochowa, 3/ Instalatorstwo i Pomiary
Elektryczne Sławomir Rek, Antoniów, ul. Klonowa 66, 42233 Mykanów – cena
oferty brutto 2.935.746,00 zł,
7.
Konsorcjum firm: 1) SKB sp. z oo. Radomsko, 2) DOBOSZ Przedsiębiorstwo
Produkcyjno-Usługowe Dobosz Sławomir Radomsko – cena oferty brutto
2.946.682,67 zł,
8.
Budowlano-Wytwórcza Spółdzielnia Pracy Zakład Budownictwa Kłobuck – cena
oferty brutto 3.387.397,66 zł,
9.
Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Usługowo-Handlowe ESBUD sp. jawna J. Dutka,
Jaglic, Raducki Wieluń – cena oferty brutto 3.038.104,80 zł.
10. REBUD C.Krygier, M.Michalski, W.Remba sp. jawna Gen. Czyżewskiego 50, 97-400
Bełchatów – cena oferty brutto 4.147.164,97 zł
Kierownik Zamawiającego i członkowie Komisji Przetargowej złożyli w dniu 7 lipca 2010
roku oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art. 17
W wyniku oceny ofert wezwano niżej wymienionych oferentów do uzupełnienia
dokumentów i złożenia wyjaśnień:
1.
Lidera Konsorcjum SKB sp. z oo. Radomsko pismem z dnia 8 lipca 2010 roku
wezwano do dostarczenia w terminie do dnia 12 lipca 2010 roku dokumentu
potwierdzającego spełnienie warunku o zdolności kredytowej lub posiadanych
środkach pieniężnych minimum 3.000.000,00 zł,
2.
Kompleksową Obsługę Budownictwa KOBNEXT sp. z oo. Częstochowa wezwano
pismem z dnia 9 lipca 2010 roku do uzupełnienia w terminie do dnia 14 lipca 2010
roku informacji na temat udzielanej gwarancji,
3.
MALTABUD sp. jawna Bogdan Wełna i Zbigniew Wełna Wieluń wezwano pismem z
dnia 9 lipca 2010 roku do uzupełnienia w terminie do dnia 14 lipca 2010 roku
informacji na temat udzielanej gwarancji,
4.
P.P.H.U PROJNAD sp. z oo. Sieradz, wezwano pismem z dnia 9 lipca 2010 roku do
uzupełnienia w terminie do dnia 14 lipca 2010 roku informacji na temat udzielanej
gwarancji,
Po złożeniu w wyznaczonym terminie dokumentów i wyjaśnień Komisja Przetargowa
uznała, że wszystkie oferty spełniają wymagania Zamawiającego. Wybrano jako
najkorzystniejszą ofertę z najniższą cena tj PBMH „Modern-Bud” s.c. Edward I Marcin
Strugała Starokrzepice – cena oferty brutto 2.538.800,52 zł,
_____________________________________________________
172
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zawiadomienia o wyborze najkorzystniejszej oferty zamieszczono w dniu 23 lipca 2010
roku na stronie internetowej i tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego oraz
przesłano faksem do wykonawców.
Umowa nr 1/2010 z Przedsiębiorstwem Budowlano-Modernizacyjno-Handlowym
„MODERN-BUD” s.c. Edward i Marcin Strugała zawarta została w dniu 28 lipca 2010
roku, Umowę ze strony Zamawiającego podpisał Burmistrz Miasta i Gminy Krzysztof
Piekarz, przy kontrasygnacie Skarbnik Stanisławy Pol. Wynagrodzenie zostało określone
w umowie zgodnie z przetargiem na kwotę brutto 2.538.800,52 zł, a termin wykonania
do dnia 31 maja 2011 roku. Ustalono, że przedmiot umowy będzie rozliczany na
podstawie faktur częściowych, wystawionych przez Wykonawcę na podstawie
zatwierdzonego protokołu częściowego robót, w terminie 30 dni od daty otrzymania
faktury wraz z zatwierdzonym protokołem odbioru robót. Strony wniosły do umowy
postanowienia o karach umownych płatnych przez Wykonawcę w przypadku: [1] zwłoki
w wykonaniu przedmiotu umowy w wysokości 0,3% wynagrodzenia brutto za każdy
dzień zwłoki, [2] opóźnienia w usunięciu wad stwierdzonych w okresie gwarancji i
rękojmi w wysokości 0,3% wynagrodzenia brutto, za każdy dzień opóźnienia liczonego
od dnia wyznaczonego na usunięcie wad, [3] za odstąpienie od umowy z przyczyn
zależnych od Wykonawcy w wysokości 5% wynagrodzenia brutto.
Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy w formie gwarancji
ubezpieczeniowej należytego wykonania umowy nr 10/930 z dnia 27 lipca 2010 roku,
wydanej przez Bank Spółdzielczy w Zawadzkiem do kwoty 126.940,00 zł, ważnej w
okresie od dnia 28 lipca 2010 roku do dnia 30 czerwca 2011 roku oraz gwarancję
bankową nr 931/10 z dnia 27 lipca 2010 roku, wydaną przez wskazany Bank do kwoty
38.082,01 zł na pokrycie roszczeń z tytułu rękojmi za wady i usterki, ważną w okresie
od 28 lipca 2010 roku do 15 czerwca 2014 roku.
Informację o udzieleniu zamówienia publicznego zamieszczono w Biuletynie Zamówień
Publicznych pod numerem 209423 w dniu 4 sierpnia 2010 roku.
Umowa o roboty dodatkowe
W dniu 17 maja 2011 roku pomiędzy Miastem i Gminą Działoszyn, a Przedsiębiorstwem
Budowlano-Modernizacyjno-Handlowym „MODERN-BUD” s.c. ze Starokrzepic zawarta
została umowa nr 13/2011 o wykonanie robót dodatkowych i uzupełniających na
podstawie protokołu konieczności z dnia 13 maja 2011 roku, w terminie do dnia 31 maja
2011 roku. Wynagrodzenie wykonawcy ustalone zostało ryczałtowo na kwotę 18.120,51
zł, na podstawie kosztorysów ofertowych Wykonawcy, sprawdzonych przez inspektora
nadzoru robót elektrycznych Leszka Łodeja.
Protokół konieczności spisany został komisyjnie w dniu 13 maja 2011 roku przy udziale
ze strony inwestora: inspektorów nadzoru Leszka Łodeja, Stanisława Solucha i Andrzeja
Śliwowskiego oraz pracowników Urzędu Miasta i Gminy Zbigniewa Góry, Danuty
Kuśnierczyk i Karoliny Kowalskiej. Komisja stwierdziła konieczność wykonania robót
uzupełniających takich jak: [1] budowa studni kablowej szt.1, [2] ułożenie rury
kablowej z PCW o długości 23 mb, [3] montaż rejestratora kanałowego telewizji
użytkowej wraz z monitorem, [4] montaż przewodów elektrycznych p.poż do klap
oddymiających 244 m, [5] montaż stycznika SM 320/240 - 2 komplety, [6] montaż
rozłącznika FR 20A - 1 komplet, [7] montaż ogranicznika DEHN DMG TNS275 - 1
komplet, [8] montaż wyłącznika S314C16 – 1 komplet, [9] montaż wyłącznika S311
C0,5 - 7 sztuk, [10] zwiększenie obudowy rozdzielni elektrycznej, [11] wykonanie
izolacji przeciwwilgociowej z folii kubełkowej oraz z płyt styropianowych - 4,2 m², [12]
wykonanie posadzki cementowej oraz ułożenie płytek w szachcie instalacyjnym - 4,2
m², [13] wykonanie cokolików z płytek w szachcie - 7,6 m, [14] montaż drzwi stalowych
EI-60 pełnych w szachcie - 1 komplet, [15] wykonanie tynków na ścianach w szachcie
_____________________________________________________
173
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
instalacyjnym - 18,54 m², [16] wykonanie tynków na ościeżach w szachcie - 1,27 m²,
[17] malowanie ścian farbą emulsyjną w szachcie - 19,91 m².
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego – Budowa przystani kajakowej
Wartość szacunkowa zamówienia ustalona została w dniu 9 lipca 2010 roku na kwotę
netto 885.150,77 zł, tj równowartość 230.568,06 euro, na podstawie kosztorysu
inwestorskiego opracowanego przez projektanta w marcu 2010 roku. Wartość robót
budowlanych oszacowana została na kwotę 804.682,52 zł, wartość zamówień
uzupełniających 10% wartości kosztorysowej tj na kwotę 80.468,25 zł.
Decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 9 lipca 2010 roku powołana została
Komisja Przetargowa w składzie: Andrzej Łącki – Przewodniczący, Karol Skibiński –
Sekretarz Komisji i Danuta Kuśnierczyk – członek Komisji.
Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano w dniu 9 lipca 2010 roku w Biuletynie Zamówień
Publicznych pod numerem 183071-2010, na stronie internetowej http://www.e-bip.pl i
na tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało
wszystkie informacje wymagane przez art.41 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Termin składania ofert określono do dnia 27 lipca 2010 roku, godzina 10:00. Zachowano
zgodnie z art. 43 ust.1 ustawy Pzp, 14-dniowy termin do składania ofert od dnia
zamieszczenia ogłoszenia o zamówieniu.
W trakcie trwania postępowania o udzielenie zamówienia publicznego dokonano zmiany
ogłoszenia o zamówieniu w zakresie terminu składania ofert – zmianę opublikowano w
Biuletynie UZP nr 189505 z dnia 15 lipca 2010 roku oraz na stronie internetowej i
tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego. Nowy termin składania ofert wyznaczono do dnia 30
lipca 2010 roku, godzina 10:00.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, sporządzona z datą 9 lipca 2010 roku
zatwierdzona została przez Burmistrza Miasta i Gminy Krzysztofa Piekarza. W
przez art. 36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych, a przedmiot zamówienia został
opisany zgodnie z wymogami art. 29 ust.1-3 i art. 30 ww. ustawy. W trakcie trwania
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego dokonano zmiany specyfikacji
istotnych warunków zamówienia. SIWZ i jej zmiana została udostępniona na stronie
internetowej Urzędu Miejskiego.
Przedmiotem zamówienia, zgodnie z SIWZ była „Budowa przystani kajakowej w
Działoszynie” w ramach projektu „Budowa Regionalnego Ośrodka Turystyki i Rekreacji w
Działoszynie, Inwestycja w Infrastrukturę Obszaru Nadwarciańskiego – Produktu
Turystycznego Województwa Łódzkiego – część zadania nr III” – zgodnie z
dokumentacją projektową, specyfikacją techniczną wykonania i odbioru robót,
poleceniami nadzoru autorskiego i inwestorskiego oraz zgodnie z przepisami ustawy
Prawo Budowlane. Szczegółowy zakres zamówienia obejmował: budowę budynku
przystani o powierzchni 211,5 m², w którym zaprojektowano toalety damskie i męskie
oraz dla niepełnosprawnych, punkt informacji turystycznej, hangar dla sprzętu wodnego
oraz część gastronomiczną; pomostów pływających, dróg dojazdowych i parkingu.
Termin wykonania przedmiotu zamówienia określono do dnia 31 maja 2011 roku.
mowa w art. 67 ust.1 pkt 6 i 7 ustawy Pzp.
Wadium ustalone zostało w kwocie 20.000,00 zł (2,48% wartości szacunkowej
zamówienia), w formach dopuszczonych przez ustawę Prawo zamówień publicznych tj
zgodnie z art. 45 ustawy Pzp.
Okres związania z ofertą określono na 30 dni, od upływu terminu składania ofert tj
zgodnie z art. 85 ust.1 pkt 1 ustawy Pzp.
_____________________________________________________
174
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
brutto i w formach dopuszczonych przez ustawę tj zgodnie z art. 148 ust.1 i art. 150
ust.2 ustawy Pzp.
Otwarcia ofert dokonano zgodnie z ogłoszeniem w dniu 30 lipca 2010 roku. Wpłynęły
oferty z następujących firm:
1. PBMH „Modern-Bud” s.c. Edward I Marcin Strugała Starokrzepice – cena oferty
brutto 1.007.792,88 zł,
2. P.P.H.U PROJNAD sp. z oo. Sieradz – cena oferty brutto 826.769,48 zł,
3. Zakład Remontowo-Budowlano-Instalatorski „Budo-Max” sp, jawna Radosław
Marks, Piotr Marks Częstochowa – cena oferty brutto 879.033,72 zł,
4. Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Usługowo-Handlowe ESBUD sp. jawna J. Dutka,
Jaglic, Raducki Wieluń – cena oferty brutto 877.476,91 zł.
Kierownik Zamawiającego i członkowie Komisji Przetargowej złożyli w dniu 30 lipca 2010
roku, oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art. 17
Komisja Przetargowa uznała, że wszystkie oferty spełniają wymagania Zamawiającego.
Wybrano jako najkorzystniejszą ofertę z najniższą ceną tj P.P.H.U PROJNAD sp. z oo.
Sieradz – cena oferty brutto 826.769,48 zł,
Zawiadomienia o wyborze oferty zamieszczono w dniu 18 sierpnia 2010 roku na stronie
internetowej i tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego oraz przesłano w tym samym
dniu do wykonawców faksem i na piśmie. Wykonawców poinformowano, że umowa na
podstawie art. 92 ust.1 pkt 4, w zw. z art. 94 ust.2 pkt 3 ustawy Pzp może być zawarta
od daty wyboru Wykonawcy tj od 18 sierpnia 2010 roku.
Umowa nr 3/2010 z P.P.H.U. PROJNAD sp. z oo., 98-200 Sieradz, ul. Wojska Polskiego
73 zawarta została w dniu 20 sierpnia 2010 roku. Umowę ze strony Zamawiającego
podpisał Burmistrz Miasta i Gminy Krzysztof Piekarz, przy kontrasygnacie Skarbnik
Miasta i Gminy Stanisławy Pol. Wynagrodzenie zostało określone w umowie zgodnie z
przetargiem w formie ryczałtowej na kwotę brutto 826.769,48 zł, a termin wykonania do
dnia 31 maja 2011 roku. Ustalono, że przedmiot umowy będzie rozliczany na podstawie
faktur częściowych, wystawionych przez Wykonawcę na podstawie zatwierdzonego
protokołu częściowego robót, w terminie 30 dni od daty otrzymania faktury wraz z
zatwierdzonym protokołem odbioru robót. Strony wniosły do umowy postanowienia o
karach umownych płatnych przez Wykonawcę w przypadku: [1] zwłoki w wykonaniu
przedmiotu umowy w wysokości 0,3% wynagrodzenia brutto za każdy dzień zwłoki, [2]
opóźnienia w usunięciu wad stwierdzonych w okresie gwarancji i rękojmi w wysokości
0,3% wynagrodzenia brutto, za każdy dzień opóźnienia liczonego od dnia wyznaczonego
na usunięcie wad, [3] za odstąpienie od umowy z przyczyn zależnych od Wykonawcy w
wysokości 5% wynagrodzenia brutto.
ubezpieczeniowej należytego wykonania umowy i usunięcia wad Nr GKDo/111/2010071-37-01 z dnia 18 sierpnia 2010 roku , wydanej przez Powszechny Zakład
Ubezpieczeń S.A. w Warszawie. Gwarant zobowiązał się do zapłaty na rzecz Beneficjenta
kwoty do wysokości 41.338,47 zł z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania
Umowy przez Zobowiązanego, z wyłączeniem roszczeń z tytułu rękojmi za wady fizyczne
i udzielonej gwarancji jakości oraz kwoty do wysokości 12.401,54 zł z tytułu rękojmi za
wady fizyczne i udzielonej gwarancji jakości.
_____________________________________________________
175
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Podpisanie umowy z wybranym wykonawcą nastąpiło zgodnie z obowiązującymi
przepisami określonymi w art. 92 ust.1 pkt 4, w związku z art. 94 ust.2 pkt 3 ustawy
Pzp.
Publicznych pod numerem 230837 w dniu 25 sierpnia 2010 roku.
Wadium w kwocie 20.000,00 zł zwrócono przelewem w dniu 9 lutego 2011
roku. Zwrotu wadium dokonano z naruszeniem art. 46 ust. 1a ustawy Prawo
zamówień publicznych. Wskazany przepis stanowi, że Wykonawcy, którego
oferta została wybrana jako najkorzystniejsza Zamawiający zwraca wadium
niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego oraz po
wniesieniu zabezpieczenia należytego wykonania umowy, jeżeli jego wniesienia
żądano.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego – Budowa przystani kajakowej- część
hydrotechniczna
Wartość szacunkowa zamówienia ustalona została w dniu 26 sierpnia 2010 roku na
kwotę netto 1.295.739,27 zł, tj równowartość 337.520,00 euro, na podstawie
kosztorysu inwestorskiego opracowanego przez projektanta w lutym 2010 roku.
Decyzją Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 26 sierpnia 2010 roku powołana
została Komisja Przetargowa w składzie: Karol Skibiński – Przewodniczący, Karol Nowak
– Sekretarz Komisji, Andrzej Łącki i Danuta Kuśnierczyk – członkowie Komisji.
Ogłoszenie o zamówieniu opublikowano w dniu 26 sierpnia 2010 roku w Biuletynie
Zamówień Publicznych pod numerem 232337-2010, na stronie internetowej
http://www.e-bip.pl i na tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego. Ogłoszenie o
zamówieniu zawierało wszystkie informacje wymagane przez art.41 ustawy Prawo
zamówień publicznych. Termin składania ofert określono do dnia 14 września 2010 roku,
godzina 10:00. Zachowano zgodnie z art. 43 ust.1 ustawy Pzp, 14-dniowy termin do
składania ofert od dnia zamieszczenia ogłoszenia o zamówieniu.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia, sporządzona z datą 26 sierpnia 2010 roku
zatwierdzona została przez Burmistrza Miasta i Gminy Krzysztofa Piekarza. W
przez art. 36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych, a przedmiot zamówienia został
opisany zgodnie z wymogami art. 29 ust.1-3 i art. 30 ww. ustawy.
Przedmiotem zamówienia, zgodnie z SIWZ była „Budowa przystani kajakowej w
Działoszynie-część hydrotechniczna” w ramach projektu „Budowa Regionalnego Ośrodka
Turystyki i Rekreacji w Działoszynie, Inwestycja w Infrastrukturę Obszaru
Nadwarciańskiego – Produktu Turystycznego Województwa Łódzkiego – część zadania nr
III” – zgodnie z dokumentacją projektową, specyfikacją techniczną wykonania i odbioru
robót, przedmiarem robót. Szczegółowy zakres zamówienia obejmował: [1] wykonanie
nabrzeża ze stalowej ścianki szczelnej wraz z wykonaniem niezbędnych robót ziemnych i
umocnieniowych, [2] wykonanie promenady spacerowej, w skład której wchodzi droga
doprowadzająca do budynków przystani kajakowej i parkingów, parking, ciąg pieszy
oraz odcinkowe ubezpieczenie prawego brzegu odnogi rzeki Warty, [3] przystosowanie
odcinka odnogi rzeki Warty dla toru wodnego dla kajaków – odcinkowe udrożnienie
koryta odnogi rzeki Warty, [4] roboty towarzyszące. Termin wykonania przedmiotu
zamówienia określono do dnia 31 maja 2011 roku, ale roboty hydrotechniczne w okresie
wrzesień 2010 roku do 31 marca 2011 roku, z powodu okresów ochronnych dla fauny.
mowa w art. 67 ust.1 pkt 6 i 7 ustawy Pzp. Zamówienia uzupełniające nie dotyczą
_____________________________________________________
176
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zakresu ogłoszonego przetargu, np. nowych rozwiązań technologicznych i technicznych
oraz zwiększenia zakresu robót objętych zamówieniem.
W SIWZ zawarto informację, że wszelkie użyte w projekcie nazwy producentów
produktów są tylko poglądowe i dopuszcza się zastosowanie produktów równoważnych
(o nie gorszych parametrach).
Wadium ustalono zostało w kwocie 20.000,00 zł (1,54% wartości szacunkowej
zamówienia), w formach dopuszczonych przez ustawę Prawo zamówień publicznych tj
zgodnie z art. 45 ustawy Pzp.
Okres związania z ofertą określono na 30 dni, od upływu terminu składania ofert tj
zgodnie z art. 85 ust.1 pkt 1 ustawy Pzp.
brutto i w formach dopuszczonych przez ustawę tj zgodnie z art. 148 ust.1 i art. 150
ust.2 ustawy Pzp.
Otwarcia ofert dokonano zgodnie z ogłoszeniem w dniu 14 września 2010 roku.
Wpłynęły oferty z następujących firm:
1. Konsorcjum: P.P.H.U PROJNAD sp. z oo. Sieradz, Przedsiębiorstwo Inżynierii
Środowiska i Melioracji „EKOMEL” S.A. Poddębice – cena oferty brutto
1.721.035,00 zł,
2. Zakład Wodno-Melioracyjny s.c. S. Cieślik, Ł. Cieślik Częstochowa – cena oferty
brutto 1.914.263,98 zł.
Kierownik Zamawiającego i członkowie Komisji Przetargowej złożyli w dniu 14 września
2010 roku, oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania na podstawie art.
17 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Komisja Przetargowa uznała, że obie oferty spełniają wymagania Zamawiającego.
Wybrano jako najkorzystniejszą ofertę z najniższą ceną tj Konsorcjum: P.P.H.U
PROJNAD sp. z oo. Sieradz, Przedsiębiorstwo Inżynierii Środowiska i Melioracji „EKOMEL”
S.A. Poddębice – cena oferty brutto 1.721.035,00 zł.
Zawiadomienia o wyborze oferty zamieszczono w dniu 15 września 2010 roku na stronie
internetowej i tablicy ogłoszeń w siedzibie Zamawiającego oraz przesłano w tym samym
dniu do wykonawców faksem i na piśmie. Wykonawców poinformowano, że umowa na
podstawie art. 92 ust.1 pkt 4, w zw. z art. 94 ust.2 pkt 3 ustawy Pzp może być zawarta
od daty wyboru Wykonawcy tj od 15 września 2010 roku.
Umowa nr 4/2010 z konsorcjum firm: P.P.H.U. PROJNAD sp. z oo., 98-200 Sieradz, ul.
Wojska Polskiego 73, Przedsiębiorstwo Inżynierii Środowiska i Melioracji „EKOMEL” S.A.
Poddębice, ul. Targowa 16/18 zawarta została w dniu 21 września 2010 roku. Umowę ze
strony Zamawiającego podpisał Burmistrz Miasta i Gminy Krzysztof Piekarz, przy
kontrasygnacie Skarbnik Miasta i Gminy Stanisławy Pol. Wynagrodzenie zostało
określone w umowie zgodnie z przetargiem w formie ryczałtowej na kwotę brutto
1.721.035,00 zł, a termin wykonania do dnia 31 maja 2011 roku. Ustalono, że
przedmiot umowy będzie rozliczany na podstawie faktur częściowych, wystawionych
przez Wykonawcę na podstawie zatwierdzonego protokołu częściowego robót, w terminie
30 dni od daty otrzymania faktury wraz z zatwierdzonym protokołem odbioru robót.
Strony wniosły do umowy postanowienia o karach umownych płatnych przez
Wykonawcę w przypadku: [1] zwłoki w wykonaniu przedmiotu umowy w wysokości
0,3% wynagrodzenia brutto za każdy dzień zwłoki, [2] opóźnienia w usunięciu wad
stwierdzonych w okresie gwarancji i rękojmi w wysokości 0,3% wynagrodzenia brutto,
za każdy dzień opóźnienia liczonego od dnia wyznaczonego na usunięcie wad, [3] za
_____________________________________________________
177
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
odstąpienie od umowy z przyczyn zależnych od Wykonawcy w wysokości 5%
wynagrodzenia brutto.
ubezpieczeniowej należytego wykonania umowy i usunięcia wad Nr GKDo/132/2010071-37-01 z dnia 20 września 2010 roku, wydanej przez Powszechny Zakład
Ubezpieczeń S.A. w Warszawie. Gwarant zobowiązał się do zapłaty na rzecz Beneficjenta
kwoty do wysokości 86.051,75 zł z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania
Umowy przez Zobowiązanego, z wyłączeniem roszczeń z tytułu rękojmi za wady fizyczne
i udzielonej gwarancji jakości oraz kwoty do wysokości 25.815,53 zł z tytułu rękojmi za
wady fizyczne i udzielonej gwarancji jakości.
Podpisanie umowy z wybranym wykonawcą nastąpiło zgodnie z obowiązującymi
przepisami określonymi w art. 92 ust.1 pkt 4, w związku z art. 94 ust.2 pkt 3 ustawy
Pzp.
Publicznych pod numerem 263803 w dniu 24 września 2010 roku.
Umowy o nadzór autorski i inwestorski
Na pełnienie nadzoru autorskiego i inwestorskiego na ww. zadaniu inwestycyjnego
zawarto niżej wymienione umowy:
−
umowa nr 2/2010 podpisana w dniu 30 lipca 2010 roku pomiędzy Miastem i Gminą
Działoszyn, reprezentowaną przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza, przy
kontrasygnacie Skarbnika Stanisławy Pol, a Biurem Usługowo-Handlowym „WODBUD” s.c. ul Parkowa 4a, 42-100 Kłobuck, reprezentowanym przez jej właściciela
Stanisława Solucha na pełnienie nadzoru inwestorskiego na zadaniu pn. Budowa
Regionalnego Centrum Turystyki i Rekreacji oraz Budowa Przystani kajakowej w
Działoszynie. Termin wykonania usługi do dnia 31 maja 2011 roku. Ustalono w
umowie wynagrodzenie wykonawcy ryczałtowe w kwocie 48.637,74 zł, płatne po
wykonaniu poszczególnych elementów robót i dokonaniu odbioru, w terminie 30 dni
po dostarczeniu faktury. Strony wprowadziły do umowy postanowienia o karach
umownych płatnych przez Wykonawcę w przypadku odstąpienia od umowy, z
przyczyn zawinionych przez inspektorawa nadzoru w wysokości 10% wartości
przedmiotu umowy. Do kierowania pracami, stanowiącymi przedmiot umowy
wyznaczeni zostali: Stanisław Soluch – właściciel firmy – uprawnienia instalacyjne
wod.kan. i co, Leszek Łodej – uprawnienia instalacje elektryczne, Andrzej Śliwowski
– uprawnienia architektoniczne i konstrukcyjno-budowlane, Ryszard Wnuk –
uprawnienia drogowe.
−
umowa nr 27b/2010 podpisana w dniu 28 sierpnia 2010 roku pomiędzy Miastem i
kontrasygnacie Skarbnika Stanisławy Pol, a OSA Biuro Projektowe s.c. ul. Wspólna
23/3, 61-479 Poznań reprezentowanym przez jej właściciela Michała Oleksyna na
pełnienie nadzoru autorskiego na zadaniu pn. Rozbudowa i przebudowa budynku
magazynowo-usługowego na budynek przystani kajakowej. Termin wykonania
nadzoru do dnia 31 maja 2011 roku. Ustalono w umowie wynagrodzenie wykonawcy
ryczałtowe w kwocie netto 1.000,00 zł za jeden pobyt projektantów (w tym: koszty
dojazdów, przejazdów, diet i noclegów) oraz w wysokości netto 200,00 zł w
przypadku pełnienia nadzoru na terenie siedziby Biura Projektów.
−
umowa nr 32/2010 podpisana w dniu 20 września 2010 roku pomiędzy Miastem i
kontrasygnacie Skarbnika Stanisławy Pol, a INTECH sp. z oo. ul. Kościańska OSA
39, 60-112 Poznań, reprezentowanym przez Wiceprezesa Zarządu Pawła Jarlaczyka
na pełnienie nadzoru autorskiego na zadaniu pn. „Budowa Centrum Obsługi
_____________________________________________________
178
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Turystycznej w Działoszynie”. Termin wykonania nadzoru do dnia 31 maja 2011
roku. Ustalono w umowie wynagrodzenie wykonawcy ryczałtowe w kwocie netto
1.300,00 zł za jeden pobyt projektanta (w tym: koszty dojazdów, przejazdów, diet i
noclegów) oraz w wysokości netto 300,00 zł w przypadku pełnienia nadzoru na
terenie siedziby Biura Projektów.
Wyboru inspektora nadzoru inwestorskiego dokonano w trybie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo
zamówień publicznych. Z dokumentacji przedłożonej kontrolującym wynikało co
następuje:
W dniu 19 lipca 2010 roku skierowano zapytanie ofertowe do firm: [1] EKOPROJEKT
Przedsiębiorstwo Projektowo-Handlowe i Wykonawcze ul. Górska 12/16, 42-200
Częstochowa, [2] Przedsiębiorstwo Wielobranżowe INGAL s.c. ul. Okulickiego 29/15,
42-200 Częstochowa, [3] Biuro Usługowo-Handlowe WOD-BUD s.c Stanisław Soluch ul.
Parkowa 4a, 42-100 Kłobuck. Otrzymano pisemne oferty z firm: [1] EKOPROJEKT
Przedsiębiorstwo Projektowo-Handlowe i Wykonawcze ul. Górska 12/16, 42-200
Częstochowa – cena oferty brutto 51.240,00 zł, [2] Przedsiębiorstwo Wielobranżowe
INGAL s.c. ul. Okulickiego 29/15, 42-200 Częstochowa – cena oferty brutto 54.900,00
zł, [3] Biuro Usługowo-Handlowe WOD-BUD s.c Stanisław Soluch ul. Parkowa 4a, 42100 Kłobuck – cena oferty brutto 48.637,74 zł. Wybrano jako najkorzystniejszą ze
względu na cenę ofertę firmy Biuro Usługowo-Handlowe WOD-BUD s.c Stanisław Soluch
ul. Parkowa 4a, 42-100 Kłobuck.
Wydatki związane z realizacją zadania inwestycyjnego poniesione na
podstawie ww. umów
Za wykonanie dokumentacji projektowej, wystawione zostały faktury:
− Faktura VAT 08/OSA/10 z dnia 2 lipca 2010 roku na kwotę brutto
48.458,40 zł, wystawiona przez OSA Biuro Projektowe s.c., ul. Wspólna 23/3
61-479 Poznań za wykonanie projektu budowlano - wykonawczego przystani
kajakowej w ramach zagospodarowania turystycznego rzeki Warty na terenie
Miasta i Gminy Działoszyn. Zapłacona przelewem 27 lipca 2010 roku.
− Faktura VAT 3/P/10 z dnia 1 marca 2010 roku (częściowa) na kwotę
brutto
31.110,00
zł,
wystawiona
przez
Pracownię
Melioracyjną
„MELIOPROJEKT” z Sieradza za wykonanie projektu budowlanego robót
hydrotechnicznych
przystani
kajakowej
w
ramach
zagospodarowania
turystycznego rzeki Warty na terenie Miasta i Gminy Działoszyn. Zapłacona
przelewem 16 marca 2010 roku.
− Faktura VAT 4/P/10 z dnia 15 marca 2010 roku (końcowa) na kwotę
brutto
10.370,00
zł,
wystawiona
przez
Pracownię
Melioracyjną
„MELIOPROJEKT” z Sieradza za wykonanie projektu budowlanego robót
hydrotechnicznych
przystani
kajakowej
w
ramach
zagospodarowania
turystycznego rzeki Warty na terenie Miasta i Gminy Działoszyn. Zapłacona
− Faktura VAT 3/05/10 z dnia 20 maja 2010 roku (częściowa) na kwotę
brutto 17.080,00 zł, wystawiona przez INTECH sp. z oo. z Poznania za
wykonanie aktualizacji dokumentacji projektowo-kosztorysowej COT. Zapłacona
przelewem 29 maja 2010 roku.
− Faktura VAT 2/07/10 z dnia 19 lipca 2010 roku (końcowa) na kwotę
brutto 4.270,00 zł, wystawiona przez INTECH sp. z oo. za wykonanie
aktualizacji dokumentacji projektowo-kosztorysowej COT. Zapłacona przelewem
26 lipca 2010 roku.
_____________________________________________________
179
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Za roboty budowlane wykonane przez „MODERN-BUD” s.c. Edward i Marcin Strugała ze
Starokrzepic na budowie Centrum Obsługi Turystycznej:
− Faktura VAT nr V/000042/2010 (częściowa) z dnia 22 września 2010
roku (wpływ 22 września 2010 roku) na kwotę brutto 286.700,00 zł. Roboty
budowlane o wartości netto 221.000,00 zł i instalacja wod.kan. o wartości
14.000,00 zł odebrane zostały w dniu 22 września 2010 roku przy udziale
inspektora nadzoru Stanisława Solucha, posiadającego uprawnienia w zakresie
instalacji i sieci sanitarnych. Wpisano do protokołu inspektora nadzoru
Andrzeja Śliwowskiego, ale protokół odbioru przez ww. nie został
podpisany. Zapłacono za fakturę przelewem 23 września 2010 roku.
− Faktura VAT nr V/000051/2010 (częściowa) z dnia 29 października 2010
roku (wpływ 3 listopada 2010 roku) na kwotę brutto 212.280,00 zł. Roboty
budowlane o wartości netto 174.000,00 zł odebrane zostały w dniu 29
października 2010 roku przy udziale inspektora nadzoru Stanisława Solucha,
posiadającego uprawnienia w zakresie instalacji i sieci sanitarnych. Wpisano do
protokołu inspektora nadzoru Andrzeja Śliwowskiego, ale protokół
odbioru przez ww. nie został podpisany. Zapłacono za fakturę przelewem 26
listopada 2010 roku.
− Faktura VAT nr V/000060/2010 (częściowa) z dnia 8 grudnia 2010 roku
(wpływ 8 grudnia 2010 roku) na kwotę brutto 688.080,00 zł. Roboty
obejmujące: prace budowlane, przyłącza i sieci wod.kan., przyłącza elektryczne,
kotłownię, instalacje c.o., wod.kan. i elektryczne o łącznej wartości netto
564.000,00 zł odebrane zostały w dniu 8 grudnia 2010 roku przy udziale
inspektorów nadzoru Andrzeja Śliwowskiego, Stanisława Solucha i Leszka Łodeja.
Zapłacono za fakturę przelewem 9 grudnia 2010 roku.
− Faktura VAT nr V/000004/2011 (częściowa) z dnia 22 marca 2011 roku
(wpływ 25 marca 2011 roku) na kwotę brutto 495.884,34 zł. Roboty
obejmujące: przyłącza i sieci wod. kan., prace budowlane, instalacje c.o. i c.t.,
instalacje wentylacji, wod.kan., elektryczne i słaboprądowe o łącznej wartości
netto 403.158,00 zł odebrane zostały w dniu 22 marca 2011 roku przy udziale
inspektorów nadzoru Andrzeja Śliwowskiego, Stanisława Solucha i Leszka Łodeja.
Zapłacono za fakturę przelewem 29 marca 2011 roku.
− Faktura VAT nr V/000011/2011 (częściowa) z dnia 27 kwietnia 2011
roku (wpływ 27 kwietnia 2011 roku) na kwotę brutto 306.526,93 zł.. Roboty
obejmujące: przyłącza elektryczne i oświetlenie terenu, drogi i parkingi, prace
budowlane, kotłownia, instalacja wentylacji i instalacje elektryczne o łącznej
wartości netto 249.208,89 zł odebrane zostały w dniu 27 kwietnia 2011 roku przy
udziale inspektorów nadzoru Andrzeja Śliwowskiego, Stanisława Solucha,
Ryszarda Wnuka i Leszka Łodeja. Zapłacono za fakturę przelewem 27 maja 2011
roku.
− Faktura VAT nr V/000019/2011 (końcowa) z dnia 30 maja 2011 roku
(wpływ 30 maja 2011 roku) na kwotę brutto 549.329,24 zł. Roboty
obejmujące: przyłącza elektryczne i oświetlenie terenu, prace budowlane,
kotłownia, instalacja wentylacji, instalacja wod.kan. i instalacje elektryczne i
słabo prądowe, zakup środków trwałych, wyposażenie o łącznej wartości netto
446.609,14 zł odebrane zostały w dniu 30 maja 2011 roku przy udziale
inspektorów nadzoru Andrzeja Śliwowskiego, Stanisława Solucha, Ryszarda
Wnuka i Leszka Łodeja. Zapłacono za fakturę przelewem 29 czerwca 2011 roku.
Wypłacono łącznie kwotę 2.538.800,51 zł, tj zgodnie z umową.
_____________________________________________________
180
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Za roboty budowlane – dodatkowe wykonane przez „MODERN-BUD” s.c. Edward i Marcin
Strugała ze Starokrzepic na budowie Centrum Obsługi Turystycznej:
− Faktura VAT nr V/000027/2011 z dnia 30 czerwca 2011 roku (wpływ 12
lipca 2011 roku) na kwotę brutto 18.120,51 zł za roboty dodatkowe,
zgodnie z protokołem konieczności wykonania robót uzupełniających.
Roboty uzupełniające odebrane komisyjnie w dniu 30 czerwca 2011 roku.
Zapłacono za fakturę przelewem 20 września 2011 roku.
Za roboty budowlane wykonane przez PPHU„PROJNAD” sp. z oo z Sieradza – Budowa
budynku Przystani kajakowej
− Faktura VAT nr 10FVS/0063 (częściowa) z dnia 27 września 2010 roku
(wpływ 27 września 2010 roku) na kwotę brutto 50.691,60 zł. Roboty
budowlane (rozbiórkowe, stan zerowy) o wartości netto 41.550,49 zł odebrane
zostały w dniu 22 września 2010 roku przy udziale inspektora nadzoru Andrzeja
Śliwowskiego. Zapłacono za fakturę przelewem 30 września 2010 roku.
− Faktura VAT nr 10FVS/0075 (częściowa) z dnia 2 listopada 2010 roku
(wpływ 3 listopada 2010 roku) na kwotę brutto 74.114,76 zł. Roboty
budowlane (stan zerowy, stan surowy, stan wykończeniowy, przyłącza
kanalizacyjne) o wartości netto 60.749,80 zł odebrane zostały w dniu 28
października 2010 roku przy udziale inspektorów nadzoru Andrzeja Śliwowskiego
i Stanisława Solucha. Zapłacono za fakturę przelewem 26 listopada 2010 roku.
budowlane (stan surowy, stan wykończeniowy) o wartości netto 82.007,24 zł
odebrane zostały w dniu 30 listopada 2010 roku przy udziale inspektorów
nadzoru Stanisława Solucha i Andrzeja Śliwowskiego. Zapłacono za fakturę
przelewem 9 grudnia 2010 roku.
− Faktura VAT nr 11/1-FVS/0001/W (częściowa) z dnia 31 stycznia 2011
roku (wpływ 1 lutego 2011 roku) na kwotę brutto 88.504,26 zł. Roboty
budowlane (stan surowy, stan wykończeniowy, instalacje sanitarne wewnętrzne,
przyłącza, instalacje elektryczne wewnętrzne, sieci zewnętrzne z oświetleniem) o
wartości netto 71.954,68 zł odebrane zostały w dniu 31 stycznia 2011 roku przy
udziale inspektorów nadzoru Andrzeja Śliwowskiego i Stanisława Solucha.
Zapłacono za fakturę przelewem 1 marca 2011 roku.
− Faktura VAT nr 11/2-FVS/0005/W (częściowa) z dnia 28 lutego 2011
roku (wpływ 2 marca 2011 roku) na kwotę brutto 29.280,00 zł. Roboty
budowlane (stan wykończeniowy, sieci zewnętrzne z oświetleniem) o wartości
netto 23.804,88 zł odebrane zostały w dniu 28 lutego 2011 roku przy udziale
inspektorów nadzoru Andrzeja Śliwowskiego i Leszka Łodeja. Zapłacono za
fakturę przelewem 29 marca 2011 roku.
− Faktura VAT nr 11/3-FVS/0001/W (częściowa) z dnia 29 marca 2011
budowlane (stan zerowy, stan wykończeniowy, instalacja sanitarna wewnętrzna,
instalacja elektryczna wewnętrzna) o wartości netto 139.810,99 zł odebrane
zostały w dniu 28 marca 2011 roku przy udziale inspektora nadzoru Andrzeja
Śliwowskiego. Zapłacono za fakturę przelewem 30 marca 2011 roku.
− Faktura VAT nr 11/4-FVS/0002/W (częściowa) z dnia 29 kwietnia 2011
roku (wpływ 29 kwietnia 2011 roku) na kwotę brutto 147.301,14 zł. Roboty
budowlane (stan surowy, roboty wykończeniowe, instalacje sanitarne
_____________________________________________________
181
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wewnętrzne, instalacje elektryczne wewnętrzne, sieci zewnętrzne wraz z
oświetleniem) o wartości netto 119.757,02 zł odebrane zostały w dniu 29
kwietnia 2011 roku przy udziale inspektorów nadzoru Andrzeja Śliwowskiego,
Leszka Łodeja i Stanisława Solucha. Zapłacono za fakturę przelewem 30 maja
2011 roku.
− Faktura VAT nr 11/5-FVS/0002/W (końcowa) z dnia 31 maja 2011 roku
budowlane (roboty wykończeniowe, instalacje sanitarne i elektryczne
wewnętrzne, sieci zewnętrzne z oświetleniem) o wartości netto 134.033,63 zł
odebrane zostały w dniu 31 maja 2011 roku przy udziale inspektorów nadzoru
Andrzeja Śliwowskiego, Leszka Łodeja i Stanisława Solucha. Zapłacono za fakturę
przelewem 29 czerwca 2011 roku.
Wypłacono łącznie 826.769,48 zł, tj zgodnie z umową.
Za roboty budowlane - hydrotechniczne wykonane przez PPHU„PROJNAD” sp. z oo z Sieradza
– Budowa Przystani Kajakowej
(wpływ 3 listopada 2010 roku) na kwotę brutto 42.255,22 zł. Roboty
budowlane (elementy hydrotechniczne) o wartości netto 34.635,43 zł odebrane
zostały w dniu 28 października 2010 roku przy udziale inspektora nadzoru
Stanisława Solucha. Zapłacono za fakturę przelewem 26 listopada 2010 roku.
budowlane (elementy hydrotechniczne) o wartości netto 455.527,73 zł odebrane
zostały w dniu 30 listopada 2010 roku przy udziale inspektorów nadzoru
Stanisława Solucha i Andrzeja Śliwowskiego. Zapłacono za fakturę przelewem 9
grudnia 2010 roku.
− Faktura VAT nr 11/1-FVS/0002/W (częściowa) z dnia 31 stycznia 2011
roku (wpływ 1 lutego 2011 roku) na kwotę brutto 182.647,67 zł. Roboty
budowlane (elementy hydrotechniczne, promenada, ciągi piesze) o wartości netto
140.393,95 zł odebrane zostały w dniu 31 stycznia 2011 roku przy udziale
inspektora nadzoru Stanisława Solucha. Zapłacono za fakturę przelewem 1 marca
2011 roku.
− Faktura VAT nr 11/2-FVS/0004/W (częściowa) z dnia 28 lutego 2011
budowlane (promenada i ciągi piesze) o wartości netto 68.705,99 zł odebrane
zostały w dniu 28 lutego 2011 roku przy udziale inspektora nadzoru Andrzeja
− Faktura VAT nr 11/3-FVS/0002/W (częściowa) z dnia 29 marca 2011
budowlane (promenada i ciągi piesze) o wartości netto 68.146,67 zł odebrane
zostały w dniu 28 marca 2011 roku przy udziale inspektora nadzoru Andrzeja
− Faktura VAT nr 11/4-FVS/0003/W (częściowa) z dnia 29 kwietnia 2011
roku (wpływ 29 kwietnia 2011 roku) na kwotę brutto 253.096,84 zł. Roboty
budowlane (elementy hydrotechniczne, promenada, ciągi piesze) o wartości netto
205.769,79 zł odebrane zostały w dniu 29 kwietnia 2011 roku przy udziale
inspektorów nadzoru Jerzego Dubera, Ryszarda Wnuka i Stanisława Solucha.
Zapłacono za fakturę przelewem 30 maja 2011 roku.
_____________________________________________________
182
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− Faktura VAT nr 11/5-FVS/0003/W (końcowa) z dnia 31 maja 2011 roku
budowlane (elementy hydrotechniczne, promenady, ciągi piesze, mała
architektura, pomosty pływające) o wartości netto 421.920,85 zł odebrane
zostały w dniu 31 maja 2011 roku przy udziale inspektorów nadzoru Andrzeja
Śliwowskiego, Leszka Łodeja, Ryszarda Wnuka i Jerzego Dubera. Zapłacono za
fakturę przelewem 29 czerwca 2011 roku.
Łącznie wypłacono kwotę 1.721.034,98 zł, tj zgodnie z umową.
Za nadzór inwestorski wykonany przez Biuro Usługowo-handlowe „WOD.-BUD” s.c. z Kłobucka
- Budowa Przystani Kajakowej i Centrum Obsługi Turystycznej
− Faktura VAT nr 42/2010 (częściowa) z dnia 29 września 2010 roku
(wpływ 29 września 2010 roku) na kwotę brutto 9.727,54 zł. Zapłacono za
fakturę przelewem 30 września 2010 roku.
− Faktura VAT nr 22/2010 (częściowa) z dnia 8 grudnia 2010 roku (wpływ 8
grudnia 2010 roku) na kwotę brutto 14.591,32 zł.. Zapłacono za fakturę
przelewem 9 grudnia 2010 roku.
− Faktura VAT nr 7/2011 (częściowa) z dnia 16 marca 2011 roku (wpływ 18
marca 2011 roku) na kwotę brutto 14.591,31 zł. Zapłacono za fakturę
− Faktura VAT nr 25/2011 z dnia 31 maja 2011 roku (wpływ 31 maja 2011
roku) na kwotę brutto 9.727,57 zł. Zapłacono za fakturę przelewem 16
czerwca 2011 roku.
Zapłacono łącznie 48.637,74 zł, tj zgodnie z umową.
Inne ważniejsze wydatki związane z realizacją inwestycji
− Faktura nr 3452/P/2010 z dnia 8 grudnia 2010 roku (wpływ 8 grudnia
2010 roku) na kwotę 2.400,00 zł, wystawiona przez P.P.H.U. „PROSPEKT”
Marcin Wypych, ul. Kościuszki 22, Pajęczno za wykonanie tablic informacyjnych
2mx1,5m. Zapłacono za fakturę przelewem 9 grudnia 2010 roku.
− Faktura nr 1067/P/2011 z dnia 14 kwietnia 2011 roku (wpływ 14 kwietnia
Marcin Wypych, ul. Kościuszki 22, Pajęczno za wykonanie ulotek i plakatów.
Zapłacono za fakturę przelewem 15 czerwca 2011 roku.
− Faktura nr 1446/P/2011 z dnia 31 maja 2011 roku (wpływ 10 czerwca
Marcin Wypych, ul. Kościuszki 22, Pajęczno za wykonanie ulotek, folderów,
kasetonów, tablic informacyjnych, naklejek, tabliczek drogowskazów i plakatów.
Zapłacono za fakturę przelewem 15 czerwca 2011 roku.
− Faktura VAT nr 0081/11/FVS z dnia 31 maja 2011 roku (wpływ 2
czerwca2011 roku) na kwotę 39.483,00 zł, wystawiona przez Grupę PRC. Sp. Z
oo. ul. 1 Maja 112/15 40-287 Katowice Biuro w Czeladzi za przeprowadzenie
kampanii promocyjno-medialnej projektu „Budowa Regionalnego Ośrodka
Turystyki i Rekreacji w Działoszynie, inwestycja w infrastrukturę obszaru
nadwarciańskiego – produktu turystycznego województwa łódzkiego” z godnie z
umową nr 5. Protokołem zdawczo odbiorczym z dnia 31 maja 2011 roku
przekazano płyty CD z emisją 20 minutowego programu telewizyjnego oraz 30
_____________________________________________________
183
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sekundowym spotem telewizyjnym do emisji telewizyjnej i w Internecie. Za
fakturę zapłacono przelewem 29 czerwca 2011 roku./
Wszystkie ww. faktury zostały opisane i sprawdzone merytorycznie przez Kierownika
Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych Andrzeja Łąckiego, lub pełniącego
obowiązki Kierownika tegoż Referatu Zbigniewa Górę. Pod względem formalnorachunkowym faktury w większości sprawdziła referent ds. wynagrodzeń i rozliczania
dochodów gminy Iwona Grzegorczyk Namyślak. Do każdej z faktur o wykonanie robót
budowlanych dołączono protokół odbioru robót. Faktury zawierały także opisy, dokonane
przez Kierownika Referatu ds. pozyskiwania środków pozabudżetowych, promocji i
turystyki Danutę Kuśnierczyk, zawierające nazwę projektu, nr umowy o dofinansowanie
projektu ze środków unijnych, rodzaj wydatku, kwotę wydatków kwalifikowalnych,
sygnaturę postępowania przetargowego, kwalifikację dowodu w księgach rachunkowych
itp. Faktury zostały zatwierdzone do wypłaty przez Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn, przy udziale Skarbnika.
Realizacja zadania inwestycyjnego
„Budowa przystani kajakowej w Działoszynie” realizowana przez PPHU „PROJNAD” sp. z
oo. z Sieradza na podstawie umowy nr 3/2010 z dnia 20 sierpnia 2010 roku w ramach
zadania „Budowa Regionalnego Ośrodka Turystyki i Rekreacji w Działoszynie –
Inwestycja w Infrastrukturę Obszaru Nadwarciańskiego - Produktu Turystycznego
Województwa Łódzkiego” wykonana została w okresie od dnia 31 sierpnia 2010 roku do
dnia 31 maja 2011 roku. Odbioru końcowego robót dokonała w dniu 31 maja 2011 roku
komisja odbiorowa powołana zarządzeniem nr 55/2011 Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn z dnia 30 maja 2011 roku w składzie: Przewodniczący - Zbigniew Góra,
zastępca Przewodniczącego – Danuta Kuśnierczyk oraz członkowie: Stanisław Soluch,
Andrzej Śliwowski, Leszek Łodej (inspektorzy nadzoru) i Karolina Kowalska. Komisja
odebrała bez zastrzeżeń roboty budowlane o wartości 826.769,48 zł, obejmujące
budowę budynku przystani (roboty budowlane, instalacyjne), budowę ciągu pieszego i
budowę oświetlenia terenu.
„Budowa przystani kajakowej w Działoszynie – część hydrotechniczna” realizowana
przez PPHU „PROJNAD” sp. z oo. z Sieradza na podstawie umowy nr 4/2010 z dnia 21
września 2010 roku w ramach zadania „Budowa Regionalnego Ośrodka Turystyki i
Rekreacji w Działoszynie – Inwestycja w Infrastrukturę Obszaru Nadwarciańskiego Produktu Turystycznego Województwa Łódzkiego” wykonana została w okresie od dnia 8
października 2010 roku do dnia 31 maja 2011 roku. Odbioru końcowego robót dokonała
w dniu 31 maja 2011 roku komisja odbiorowa powołana zarządzeniem nr 55/2011
Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 30 maja 2011 roku w składzie:
Przewodniczący - Zbigniew Góra, zastępca Przewodniczącego – Danuta Kuśnierczyk oraz
członkowie: Stanisław Soluch, Andrzej Śliwowski, Leszek Łodej, Ryszard Wnuk, Jerzy
Duber (inspektorzy nadzoru) i Karolina Kowalska. Komisja odebrała bez zastrzeżeń
roboty budowlane o wartości 1.721.035,00 zł, obejmujące budowę: formowanie skarp,
nawierzchnię nabrzeża, zabezpieczenie skarpy, promenady spacerowe (droga, chodniki),
zabezpieczenie brzegu rzeki, wyposażenie promenady, ogrodzenia, oświetlenie
promenady.
„Budowa Ośrodka Obsługi Turystycznej w Działoszynie” realizowana przez
Przedsiębiorstwo
Budowlano-Modernizacyjno-Handlowe
„MODERN-BUD”
s.c.
ze
Starokrzepic na podstawie umowy nr 1/2010 z dnia 28 lipca 2010 roku w ramach
zadania „Budowa Regionalnego Ośrodka Turystyki i Rekreacji w Działoszynie –
Inwestycja w Infrastrukturę Obszaru Nadwarciańskiego - Produktu Turystycznego
Województwa Łódzkiego” wykonana została w okresie od dnia 12 sierpnia 2010 roku do
dnia 31 maja 2011 roku. Odbioru końcowego robót dokonała w dniu 31 maja 2011 roku
komisja odbiorowa powołana zarządzeniem nr 55/2011 Burmistrza Miasta i Gminy
_____________________________________________________
184
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Działoszyn z dnia 30 maja 2011 roku w składzie: Przewodniczący - Zbigniew Góra,
zastępca Przewodniczącego – Danuta Kuśnierczyk oraz członkowie: Stanisław Soluch,
Andrzej Śliwowski, Leszek Łodej, Ryszard Wnuk (inspektorzy nadzoru) i Karolina
Kowalska. Komisja odebrała bez zastrzeżeń roboty budowlane o wartości 2.538.800,52
zł, obejmujące budowę: budynku COT (roboty budowlane i instalacyjne), chodniki i
drogi wewnętrzne, parkingi, kotłownię olejową.
Na ww. roboty Wykonawcy udzielili- zgodnie z umowami- gwarancji na okres 3 lat tj do
dnia 31 maja 2014 roku.
Pozwolenie na użytkowanie budynku COT oraz parkingu na samochody wydał
Państwowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie decyzją nr 86/2011 z dnia 29
lipca 2011 roku. Decyzja stała się ostateczna w dniu 16 sierpnia 2011 roku.
Pozwolenie na użytkowanie parkingu przy przystani kajakowej wydał Łódzki Wojewódzki
Inspektor Nadzoru Budowlanego w Łodzi decyzją nr 435/I/2011 z dnia 29 lipca 2011
roku. Ze strony ww. Inspektora brak było sprzeciwu na użytkowanie pozostałych
wybudowanych obiektów budowlanych.
Według konta O80 całkowity koszt ww. zadania inwestycyjnego wynosił kwotę
5.383.254,64 zł (bez kosztów zakupu działki), z tego:
−
−
−
−
dokumentacja projektowa – 111.288,40 zł,
roboty budowlano montażowe – 5.122.845,99 zł,
nadzór inwestorski – 48.637,74 zł
pozostałe koszty – 100.482,51 zł.
Poleceniem księgowania nr 31/2011 z dnia 29 lipca 2011 roku na podstawie dowodów
OT od nr 13/2011 do nr 21/2011 z dnia 29 lipca 2011 roku - przyjęto z inwestycji na
stan środków trwałych (konto 011) Regionalny Ośrodek Turystyki i Rekreacji o łącznej
wartości 5.229.897,41 zł, z tego:
− budynek przystani kajakowej, powstały w wyniku przebudowy i rozbudowy
budynku magazynowo - usługowego na kwotę 904.149,42 zł,
− budowle – elementy hydrotechniczne (nabrzeże, tor wodny dla kajaków) na
kwotę 1.055.836,22 zł,
− budowle – pomosty pływające na kwotę 72.983,04 zł,
− budowle – promenada, ciągi piesze na kwotę 587.130,44 zł,
− grunty – zieleń urządzona na kwotę 14.870,32 zł,
− budowle – ogrodzenie na kwotę 19.609,58 zł,
− budowle – osłona śmietnika na kwotę 14.422,33 zł,
− budynek hotelu na kwotę 2.458.970,68 zł,
− budowle – drogi i parkingi na kwotę 101.925,38 zł.
W tym samym dniu na podstawie Polecenia księgowania przyjęto na stan pozostałych
środków trwałych (konto 013): małą architekturę na kwotę 45.647,57 zł i pozostałe
wyposażenie na kwotę 107.709,66 zł.
Zapłaty za zakupione grunty (działka nr 366) pod budowę przystani kajakowej
dokonano w klasyfikacji budżetowej Dział 700 Rozdział 70005 § 6060. Wprowadzono do
ewidencji środków trwałych w grupie rodzajowej „Grunty” w dniu 29 października 2010
roku.
_____________________________________________________
185
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych (środki trwałe, pozostałe środki trwałe
materiały, wartości niematerialne i prawne) dla okresu objętego kontrolą (2010-2011)
określone zostały: [1] w instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym,
inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w Gminie
Działoszyn, stanowiącej załącznik nr 2 do zarządzenia nr 22 Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn z dnia 10 kwietnia 2003 roku w sprawie przepisów regulujących gospodarkę
finansową, [2] w zasadach rachunkowości oraz w planie kont dla budżetu Gminy
Działoszyn i dla jednostek organizacyjnych przyjętym do stosowania zarządzeniem
Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn nr 71/2007 z dnia 31 grudnia 2007 roku, z
późniejszą zmianą wprowadzoną zarządzeniem nr 30/2008 z dnia 12 sierpnia 2008 roku
– obowiązujących do dnia 28 października 2010 roku, [3] w zasadach rachunkowości i w
planie kont dla budżetu Gminy Działoszyn i jednostek organizacyjnych przyjętym do
stosowania zarządzeniem Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn nr 77 z dnia 29
października 2010 roku – obowiązujących od dnia 29 października 2010 roku.
Zgodnie z zapisami zawartymi w ww. uregulowaniach wewnętrznych ewidencji na koncie
011 podlegają środki trwałe o wartości początkowej wyższej niż 3.500,00 zł. Środki
trwałe są umarzane i amortyzowane za pomocą stawek podatkowych jednorazowo za
okres całego roku.
Pozostałe środki trwałe o wartości do 3.500,00 zł stanowiące wyposażenie podlegają
ewidencji ilościowo-wartościowej prowadzonej w księdze inwentarzowej i umorzeniu w
pełnej wysokości poprzez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia ich do używania.
Dolna granica wartości pozostałych środków trwałych podlegających ewidencji ilościowowartościowej została ustalona na poziomie 10% wartości środków trwałych, Wyjątek
stanowi wyposażenie biurowe takie jak: meble biurowe (szafki, szafy, biurka, krzesła
itp.) komputery, maszyny liczące i piszące, które należy objąć ewidencją ilościowowartościową bez względu na ich wartość. Nie wymienione powyżej pozostałe środki
trwałe (z wyjątkiem drobnych jak: dziurkacze, nożyczki, zszywacze itp.), objęte są
ewidencją ilościową.
Wartości niematerialne i prawne Urzędu Gminy obejmują wszystkie składniki aktywów
niezależnie od jednostkowej wartości początkowej. Wartości niematerialne i prawne są
umarzane i amortyzowane za pomocą stawek podatkowych jednorazowo za okres całego
roku.
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
Urządzenia księgowe
W okresie objętym kontrolą ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych
środków trwałych w używaniu w jednostce prowadzona była komputerowo. Odrębnie
prowadzona była ewidencja księgowa środków trwałych i pozostałych środków trwałych
dla Urzędu Miasta i Gminy, Szkół, Przedszkoli i Miejskiego Domu Kultury.
Do konta syntetycznego 011 „Środki trwałe” w Urzędzie Miasta i Gminy w Działoszynie
prowadzono następujące konta analityczne: [1] konto 011/1 - środki trwałe Urzędu
_____________________________________________________
186
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Miasta i Gminy, [2] konto 011/2 - Środki trwałe OSP, [3] konto 011/3 - środki trwałe –
Stadion, [5] konto 011/5 - środki trwałe – Niewydzierżawione, [6] konto 011/6 - środki
trwałe – Zdrowie.
Do konta 013 „Pozostałe środki trwałe” prowadzono następujące konta analityczne: [1]
konto 013/1 – pozostałe środki trwałe Urzędu Miasta i Gminy w Działoszynie, [2] konto
013/2 – pozostałe środki trwałe OSP, [3] konto 013/3 – pozostałe środki trwałe –
Stadion, [4] konto 013/4 – pozostałe środki trwałe – Hala Sportowa, [5] konto 013/5
pozostałe środki trwałe – Niewydzierżawione, [6] konto 013/6 – pozostałe środki trwałe
– Zdrowie, [7] konto 013/7- pozostałe środki trwałe (EFS), [8] konto 013/8 – pozostałe
środki trwałe – Regionalny Ośrodek Turystyki i Rekreacji.
Ewidencja szczegółowa środków trwałych i pozostałych środków trwałych prowadzona
była techniką ręczną w księgach inwentarzowych.
Ewidencja szczegółowa do konta 011 prowadzona była niezgodnie z
klasyfikacją rodzajową środków trwałych (KŚT), stanowiącą załącznik nr 1 do
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie
Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 111, poz. 1317- stan prawny
obowiązujący do dnia 31 grudnia 2010 roku) i klasyfikacją rodzajową środków
trwałych (KŚT), stanowiącą załącznik nr 1 do rozporządzenia Rady Ministrów z
dnia 10 grudnia 2010 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr
242, poz. 1622- stan prawny obowiązujący od dnia 1 stycznia 2011 roku).
Nie prowadzono ewidencji środków trwałych - stosownie do wskazanych
powyżej przepisów - według grup rodzajowych, podgrup i rodzajów, a jedynie
według grup rodzajowych. Ponadto na tej samej stronie księgi inwentarzowej
prowadzono ewidencję środków trwałych z czterech grup rodzajowych 3-6 tj
[1] kotłów i maszyn energetycznych, [2] maszyn, urządzeń i aparatów
ogólnego zastosowania, [3] maszyn, urządzeń i aparatów specjalistycznych
oraz [4] urządzeń technicznych.
W księdze inwentarzowej brak było zsumowań wartości początkowych środków
trwałych według grup rodzajowych oraz zbiorczo na koniec każdego roku
sprawozdawczego, w celu uzgodnienia z ewidencją syntetyczną.
W odniesieniu do szeregu środków trwałych zaewidencjonowanych w księdze
inwentarzowej
stwierdzono
takie
uchybienia
jak:
brak dostatecznej
charakterystyki środka trwałego, parametrów środka trwałego, lokalizacji, daty
wprowadzenia lub daty zdjęcia z ewidencji środka trwałego, numeru
dokumentu na podstawie którego wprowadzono lub zdjęto środek trwały z
ewidencji. Uchybienia dotyczyły w szczególności niżej wymienionych środków
trwałych:
Grupa 01 „Grunty”
–
poz. 1 - „Grunty komunalne gminy” – wprowadzono do ewidencji środków
trwałych w 1996 roku ww. grunty na kwotę 1.393.989,00 zł, bez specyfikacji
gruntów, z której treści wynikałyby informacje dotyczące numeru działki, jej
położenia, wielkości powierzchni użytkowej, nr KW lub oznaczenia innych
dokumentów oraz oszacowanej wartości działki,
–
poz. 2– „Sprzedane grunty” – brak numerów sprzedanych działek, lokalizacji i
powierzchni użytkowej, daty sprzedaży oraz numeru aktu notarialnego na
podstawie którego dokonano ich sprzedaży,
–
poz. 4 – „Sprzedane grunty” - brak numerów sprzedanych działek, lokalizacji i
powierzchni użytkowej oraz numeru aktu notarialnego na podstawie którego
dokonano ich sprzedaży,
_____________________________________________________
187
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
–
poz. 8 – „Sprzedane grunty SKR Trębaczew Raciszyn” – brak numerów
sprzedanych działek, ich powierzchni użytkowej, daty sprzedaży oraz numeru
aktu notarialnego.
–
Poz. 16 – „Sprzedaż gruntów” – brak numerów działek; lokalizacji i powierzchni
oraz numeru aktu notarialnego na podstawie którego dokonano ich sprzedaży.
–
Poz. 19 - „Sprzedaż gruntów” – brak numerów działek; lokalizacji i powierzchni
oraz numeru aktu notarialnego na podstawie którego dokonano ich sprzedaży.
Grupa 2 „Budowle”
–
Poz.1 - „Ulice”- przyjęto na stan w 1984 roku ulice na wartość 173.690,25 zł –
brak rodzaju przychodu, nr dowodu na podstawie którego dokonano ich
przyjęcia, nazwy ulic, lokalizacji, powierzchni bądź długości,
–
Poz. 10 – Wodociąg Sadowice - brak nr dowodu na podstawie którego dokonano
przyjęcia na stan środków trwałych; brak charakterystyki środka trwałego np.
długości sieci, parametrów rur, rodzaju materiału z jakiego została wykonana,
długości i ilości przyłączy.
–
poz. 34 - „Wartość ulic”- przyjęto na stan w II półroczu 1995 roku ulice na
wartość 659.466,49 zł – brak nr dowodu na podstawie którego dokonano ich
przyjęcia, nazwy ulic, lokalizacji, powierzchni bądź długości,
–
poz. 39 -42 – Drogi: Zalesiaki Pieńki, Draby, Niżankowice Lisowice – brak
numerów dowodów na podstawie których dokonano przyjęcia dróg na stan
środków trwałych, brak charakterystyki dróg (np. czy żwirowa, czy asfaltowa) i
ich parametrów (długości, szerokości, bądź powierzchni),
–
poz. 75 - „Wartość ulic”- przyjęto na stan 30 grudnia 1998 roku ulice na wartość
1.453.212,20 zł – brak nr dowodu na podstawie którego dokonano ich przyjęcia,
nazwy ulic, lokalizacji, parametrów (powierzchni bądź długości),
–
poz. 79 - „Wartość ulic”- przyjęto na stan 30 grudnia 1999 roku ulice na wartość
1.318.138,84 zł – brak nr dowodu na podstawie którego dokonano ich przyjęcia,
nazwy ulic, lokalizacji oraz parametrów (powierzchni bądź długości),
–
poz. 94 – „Wartość ulic” – przyjęto na stan 31 grudnia 2002 roku ulice na
wartość 1.659.002,73 zł – brak nr dowodu na podstawie którego dokonano ich
przyjęcia, nazwy ulic, lokalizacji oraz parametrów (powierzchni, bądź długości),
–
poz. 113 – „Wartość ulic” – przyjęto na stan 31 grudnia 2004 roku ulice na
wartość 2.012.874,59 zł – brak nr dowodu na podstawie którego dokonano ich
przyjęcia, nazwy ulic, lokalizacji oraz parametrów (powierzchni, bądź długości),
Grupa 3-6 Maszyny i urządzenia
− poz. 51 – Zestaw komputerowy - brak nazwy, parametrów oraz specyfikacji
elementów wchodzących w skład zestawu komputerowego,
− poz. 52 – Zestaw komputerowy - brak nazwy, parametrów oraz specyfikacji
− poz. 74 - Zestaw komputerowy - brak nazwy, parametrów oraz specyfikacji
− poz. 76 – Komputer – brak nazwy oraz parametrów komputera.
_____________________________________________________
188
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) -2011
Stan środków trwałych na koncie 011 Urzędu Miasta i Gminy w Działoszynie na dzień 31
grudnia 2010 roku wynosił 36.147.405,04 zł. Stan środków trwałych na dzień 31
grudnia 2011 roku wynosił 37.865.087,04 zł. W trakcie 2011 roku dokonano
zwiększenia środków trwałych na kwotę 17.504.382,58 zł oraz zmniejszenia środków
trwałych na kwotę 15.786.700,58 zł.
Zwiększenie stanu środków trwałych w 2011 roku według zapisów księgowych
na koncie 011 nastąpiło w wyniku:
–
przyjęcia na stan środków trwałych zakupionych wiat przystankowych na kwotę
18.190,20 zł,
–
przyjęcia na stan środków trwałych wyposażenia placu zabaw na kwotę 3.705,14 zł,
–
przyjęcia na stan środków trwałych inwestycji pn. „Zagospodarowanie rynku – Placu
Wolności w zakresie wewnętrznych kwater” na łączną kwotę 1.920.100,82 zł,
–
przyjęcia na stan środków trwałych inwestycji „Sieć kanalizacji sanitarnej z
przyłączami na ulicy Bankowej” na kwotę 328.933,37 zł,
–
zwiększenia wartości oczyszczalni ścieków w Działoszynie, w związku z jej
modernizacją na kwotę 9.445.856,21 zł,
–
przyjęcia na stan środków trwałych inwestycji „Regionalny Ośrodek Turystyki i
Rekreacji” na łączną kwotę 5.229.897,41 zł,
–
zwiększenia wartości budynku Szkoły Podstawowej nr 2 w Działoszynie, w związku z
przebudową Stołówki Szkolnej na kwotę 185.964,50 zł,
–
zwiększenia wartości budynku Szkoły Podstawowej nr 2 w Działoszynie, w związku z
wykonaniem jego termomodernizacji na kwotę 246.925,39 zł,
–
przyjęcia na stan inwestycji „Rozbudowa oświetlenia ulicznego” na kwotę 31.110,00
zł,
–
przyjęcia na stan inwestycji „Sieć wodociągowa Wiatrakowa Góra” na kwotę
36.478,04 zł,
–
otrzymania nieodpłatnie: drzwi antywłamaniowych do serwerowni na kwotę
3.743,66 zł, szafy z wyposażeniem do serwerowni na kwotę 15.169,99 zł, serwera
typu C Lenowo na kwotę 4.940,91 zł, serwerów typu D Lenowo na kwotę 11.057,70
zł, urządzenia do backup-u na kwotę 4.774,24 zł, Firewall Juniper na kwotę
10.475,09 zł i przełącznika dostępowego Juniper na kwotę 7.059,91 zł.
Zmniejszenie stanu środków trwałych w 2011 roku nastąpiło w wyniku:
–
przekazania środków trwałych (sieć wodociągowa w Trębaczewie i sieć kanalizacyjna
w Szczytach) na łączną kwotę 5.501.217,72 zł do Komunalnego Zakładu
Budżetowego w Działoszynie,
–
przekazania środków trwałych (oczyszczalnia ścieków w Działoszynie, sieć
kanalizacji sanitarnej z przyłączami ul. Bankowa, sieć wodociągowa Wiatrakowa
Góra) na łączną kwotę 9.811.267,62 zł do Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w
Działoszynie,
–
przekazania środków trwałych (termomodernizacja budynku Szkoły Podstawowej nr
2 w Działoszynie i przebudowa stołówki przy Szkole Podstawowej nr 2) na łączną
kwotę 432.889,89 zł do Szkół,
–
likwidacji środków trwałych (UPS, Zestaw komputerowy Celeron, komputer Intel
Celeron) na kwotę 6.482,50 zł,
_____________________________________________________
189
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
–
likwidacji środków trwałych na stadionie (boiska do koszykówki, skocznia w dal,
rzutnia do kuli, bieżnia, traktor do koszenia) na kwotę 32.781,71 zł,
–
nieodpłatnego przekazania samochodu pożarniczego ZUK dla OSP w Laskach na
kwotę 1.292,31 zł,
–
likwidacji Mikrobusu Nysa na kwotę 768,83 zł.
Stan pozostałych środków trwałych (konto 013) na dzień 31 grudnia 2010 roku i 1
stycznia 2011 roku wynosił 1.229.444,06 zł. W trakcie roku dokonano zwiększenia
pozostałych środków trwałych na kwotę 303.684,44 zł oraz zmniejszenia stanu
pozostałych środków trwałych na kwotę 83.536,61 zł. Stan pozostałych środków
trwałych na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosił 1.449.591,89 zł.
Zwiększenie pozostałych środków trwałych nastąpiło w wyniku:
–
przyjęcia na stan pozostałych środków trwałych elementów wyposażenia placu
zabaw na kwotę 7.656,72 zł,
–
zakupu i instalacji monitoringu na kwotę 2.817,01 zł,
–
przyjęcia na stan pierwszego wyposażenia przebudowanej stołówki szkolnej przy
Szkole Podstawowej nr 2 na kwotę 62.972,00 zł,
–
zakupu pozostałych środków trwałych (sprzęt meblowy, drukarka, dozowniki do
łazienek, przyczepa do transportu łodzi, detektor tętna płodu, namiot, myjka
ciśnieniowa) na łączną kwotę 20.643,88 zł,
–
otrzymania nieodpłatnie zestawu komputerowego 45PISPN na kwotę 2.376,56 zł,
–
otrzymania nieodpłatnie pozostałych środków trwałych na kwotę 42.105,86 zł,
–
przyjęcia na stan pozostałych środków trwałych małej architektury z inwestycji
„Regionalny Ośrodek Turystyki i Rekreacji” na kwotę 45.647,57 zł,
–
przyjęcia na stan pozostałych środków trwałych wyposażenia
„Regionalny Ośrodek Turystyki i Rekreacji” na kwotę 107.709,66 zł,
–
przyjęcia na stan pozostałych środków trwałych wyposażenia Punktu Informacji
Turystycznej na kwotę 11.755,18 zł,
z
inwestycji
Zmniejszenie stanu pozostałych środków trwałych nastąpiło w wyniku:
–
przekazania zakupionej szafy ubraniowej z drążkiem na rzecz Komendy Powiatowej
Policji na kwotę 2.846,22 zł,
–
przekazania nieodpłatnie sprzętu meblowego do Zakładu Wodociągów i Kanalizacji
na kwotę 1.039,99 zł i do Komunalnego Zakładu Budżetowego na kwotę 320,01 zł,
–
przekazania zakupionego detektora tętna płodu na kwotę 2.160,00 zł do Powiatu
Pajęczańskiego,
–
przekazania pierwszego wyposażenia Stołówki Szkolnej na kwotę 62.972,00 zł do
Szkół,
–
likwidacji pozostałych środków trwałych (sprzęt meblowy, wentylator, drukarka,
kalkulator) na kwotę 7.707,05 zł,
–
likwidacji pozostałych środków trwałych na stadionie na kwotę 6.491,34 zł.
Wyrywkowej kontroli poddano
koncie 011 i 013 jak niżej:
−
dowody
księgowe zaewidencjonowane na
PK nr 6/2011 z dnia 7 marca 2011 roku – dowody OT od nr 1/2011 do nr
6/2011 z dnia 7 marca 2011 roku – przyjęto z inwestycji na stan środków
_____________________________________________________
190
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
trwałych „Zagospodarowanie Rynku – Placu Wolności w zakresie wewnętrznych
kwater” tj [1] budowle – murki ozdobne, postument pod rzeźbę na kwotę
307.548,58 zł, [2] budowle – oświetlenie kwater przy fontannie, złącze kablowe dla
imprez okolicznościowych na kwotę 84.934,44 zł, [3] budowle – system
automatycznego nawodnienia na kwotę 160.701,06 zł, [4] budowle – przystanki
autobusowe na kwotę 50.939,11 zł, [5] budowle – fontanna na kwotę 442.229,48 zł,
[6] budowle – ciągi piesze, nawierzchnie na kwotę 848.435,28 zł. Roboty
budowlane związane z realizacją ww. inwestycji zostały ostatecznie
odebrane komisyjnie w dniu 22 października 2010 roku. Wprowadzono do
ewidencji środków trwałych pod datą 7 marca 2011 roku.
−
PK 26/2011 z dnia 30 czerwca 2011 roku – dowód OT nr 10/2011 z dnia 30
czerwca 2011 roku – przyjęto z inwestycji na stan środków trwałych w grupie
„Budowle” zmodernizowaną oczyszczalnię ścieków w Działoszynie na wartość
9.445.856,21 zł. Roboty budowlane związane z realizacją ww. inwestycji zostały
ostatecznie odebrane komisyjnie w dniu 12 listopada 2009 roku. Powiatowy
Inspektor Nadzoru Budowlanego pozwolił na użytkowanie obiektu po
rozbudowie decyzją nr 145/2009 z dnia 28 grudnia 2009 roku.
Rozbudowana i ulepszona w wyniku inwestycji oczyszczalnia ścieków
wprowadzona została do ewidencji środków trwałych w dniu 30 czerwca
2011 roku.
−
PK nr 31/2011 z dnia 29 lipca 2011 roku - Dowody OT od nr 13/2011 do nr
21/2011 z dnia 29 lipca 2011 roku - przyjęto z inwestycji na stan środków
trwałych Regionalny Ośrodek Turystyki i Rekreacji tj [1] budynek przystani
kajakowej, powstały w wyniku przebudowy i rozbudowy budynku magazynowo usługowego na kwotę 904.149,42 zł, [2] budowle – elementy hydrotechniczne
(nabrzeże, tor wodny dla kajaków) na kwotę 1.055.836,22 zł, [3] budowle –
pomosty pływające na kwotę 72.983,04 zł, [4] budowle – promenada, ciągi piesze
na kwotę 587.130,44 zł, [5] grunty – zieleń urządzona na kwotę 14.870,32 zł, [6]
budowle – ogrodzenie na kwotę 19.609,58 zł, [6] budowle – osłona śmietnika na
kwotę 14.422,33 zł, [7] budynek hotelu na kwotę 2.458.970,68 zł, [8] budowle –
drogi i parkingi na kwotę 101.925,38 zł. Roboty budowlane związane z
realizacją ww. inwestycji zostały ostatecznie odebrane komisyjnie w dniu 31
maja 2011 roku. Pozwolenia na użytkowanie przez nadzór budowlany
wydane zostały w dniu 29 lipca 2011 roku. Wprowadzono do ewidencji
środków trwałych i pozostałych środków trwałych pod datą 29 lipca 2011
roku.
−
PK nr 52/2011 z dnia 20 grudnia 2011 roku – przyjęto na stan środków
trwałych zadania inwestycyjne „Termomodernizacja SP nr 2 w Działoszynie” na
kwotę 246.925,39 zł i „Przebudowa stołówki szkolnej w SP nr 2 w Działoszynie” na
kwotę 185.964,50 zł. Na podstawie tego samego dowodu PK zdjęto z
ewidencji ww. środki trwałe i przeksięgowano na stan środków trwałych
Szkół. Roboty budowlane związane z termomodernizacją Szkoły zostały
ostatecznie odebrane w dniu 29 sierpnia 2011 roku, a roboty związane z
przebudową stołówki szkolnej w dniu 19 kwietnia 2011 roku.
−
Dowód PK nr 70 z dnia 30 grudnia 2011 roku – przyjęto na stan środków
trwałych otrzymane nieodpłatnie z Wydziału ds. Społeczeństwa Informacyjnego
Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi , środki trwałe tj 2 sztuki serwera typu C Lenowo
TS200V +LCD na kwotę 11.057,70 zł, serwer typ D Lenowo TS200V na kwotę
4.940,91 zł, urządzenie do backup-u actiDisk RDX na kwotę 4.774,24 zł, Firewall
Juniper SRX100 na kwotę 10.475,09 zł, przełącznik dostępowy Juniper EX2200 na
_____________________________________________________
191
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kwotę 7.059,91 zł. Podstawą zapisu był komisyjny protokół otrzymanych
nieodpłatnie w 2011 roku elementów, zatwierdzony przez Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn.
−
PK nr 16/2011 z dnia 8 czerwca 2011 roku – zdjęto z ewidencji zlikwidowany
środek trwały w postaci samochodu marki TYPN MIKROBUS, należącego do OSP w
Niżankowicach na kwotę 768,83 zł. Wyksięgowania ze stanu środków trwałych
dokonano na podstawie decyzji nr 5410-D/006484/11 Starosty Pajęczańskiego z
dnia 8 czerwca 2011 roku o wyrejestrowaniu pojazdu z powodu demontażu i
zaświadczenia o demontażu nr E58/27/06/2011 z dnia 4 czerwca 2011 roku,
wystawionego przez „ZŁOMOBET” Beata Gurazada Stacja Demontażu Pojazdów
Wieluń, ul. Sieradzka 72.
−
Dowód PK nr 50/2011 z dnia 7 grudnia 2011 roku – zdjęto z ewidencji na
koncie 011 środek trwały tj samochód specjalny pożarniczy marki FS LUBLIN ŻUK
A156C rok produkcji 1985 na kwotę 1.292,31 zł, w związku z nieodpłatnym
przekazaniem środka trwałego na rzecz OSP w Laskach Gmina Siemkowice.
Podstawą zdjęcia ze stanu ewidencyjnego była umowa przekazania samochodu
pożarniczego do wykonywania celów statutowych zawarta w dniu 7 grudnia 2011
roku pomiędzy Ochotniczą Strażą Pożarną w Raciszynie, a Ochotniczą Strażą Pożarną
w Laskach.
−
Dowód PK 27/2011 z dnia 1 lipca 2011 roku - zdjęto z ewidencji na koncie 011
środek trwały w postaci zmodernizowanej Oczyszczalni Ścieków w Działoszynie na
kwotę 9.445.856,21 zł oraz środek trwały w postaci „Sieci kanalizacji sanitarnej w
Działoszynie” na kwotę 328.933,37 zł, w związku z ich przekazaniem do Zakładu
Wodociągów i Kanalizacji”. Przekazano na podstawie dowodów PT z dnia 1 lipca 2011
roku.
−
PK nr 65/2011 z dnia 30 grudnia 2011 roku – zdjęto z ewidencji na koncie 011
środki trwałe na łączną kwotę 32.781,71 zł, z tego: wartość umorzona na 25.116,47
zł, wartość nieumorzona na kwotę 7.665,24 zł: [1 boisko do koszykówki na kwotę
2.694,84 zł, [2] bieżnia na kwotę 9.905,42 zł, [3] skocznia w dal na kwotę 868,73
zł, [4] rzutnia kulą na kwotę 2.293,43 zł, [5] ciągnik TV 521 na kwotę 12.587,86 zł,
[6] deszczownia pulsacyjna na kwotę 1.736,59 zł, [7] boisko do koszykówki na
kwotę 2.694,84 zł - nabyte 22 października 2007 roku. Podstawą zdjęcia z ewidencji
stanowiły protokoły likwidacji składnika majątku trwałego sporządzone przez komisję
likwidacyjną w składzie (…)120. Z treści ww. protokołów wynikało co następuje: [1]
boiska do koszykówki zarośnięte trawą od lat nieużywane, spróchniałe tablice,
stojaki zardzewiałe grożące zawaleniem, boiska nie spełniają warunków do ich
użytkowania, a przywrócenie sprawności jest kosztowne, [2] bieżnia długo
nieużywana, zarośnięta trawą, nie spełnia warunków do użytkowania, a
przywrócenie sprawności jest kosztowne, [3] skocznia w dal długo nieczynna,
spróchniałe deski, usytuowana zbyt blisko płyty boiska, co stwarza zagrożenie dla
zawodników piłki nożnej, nie spełnia warunków do użytkowania, a przywrócenie
sprawności jest kosztowne, [4] rzutnia kulą – wybudowana z betonu płyta jest
popękana, wykruszona nie nadaje się do użytkowania, stwarza zagrożenie dla
ćwiczących, nie spełnia warunków do użytkowania, a przywrócenie sprawności jest
120
Walczak.
_____________________________________________________
192
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kosztowne, [5] ciągnik TV521 przez długoletnie użytkowanie całkowicie uszkodzony
silnik, skrzynia biegów, tylny most, remont nieopłacalny, [6] deszczownia pulsacyjna
– uszkodzone zbiorniki, popękane węże, drogie i trudnodostępne części zamienne,
przywrócenie pełnej sprawności zbyt kosztowne. Protokoły likwidacji zatwierdził
Burmistrz Miasta i Gminy Rafał Drab.
−
Faktura VAT nr FA/000609/B/2010 z dnia 10 grudnia 2010 roku (wpływ 20
grudnia 2010 roku) na kwotę 11.361,86 zł za zakup wyposażenia do placu zabaw
(huśtawki, ważka Modra, karuzela Jaś, zjeżdżalnia HIPCIO, ławka stalowa Agatka) –
przyjęto w dniu 10 lutego 2011 roku na stan pozostałych środków trwałych UMiG
konto 013 (huśtawki, ważkę, karuzelę, ławkę) na łączną kwotę 7.656,72 zł oraz na
stan środków trwałych grupa 3 zjeżdżalnię na kwotę 3.705,14 zł.
−
PK nr 73 z dnia 30 grudnia 2010 roku – przyjęto na stan pozostałych środków
trwałych w używaniu otrzymane nieodpłatnie z Wydziału ds. Społeczeństwa
Informacyjnego Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi pozostałe środki trwałe na kwotę
42.105,86 zł tj.: 10 sztuk zestawów komputerowych DELL Optiplex 780 DT+LCD na
łączną kwotę 33.306,00 zł, 2 sztuki urządzenia wielofunkcyjnego KYOCERA 1300 DN
na kwotę 4.255,36 zł, 2 sztuki drukarki KYOCERA 1300 DN na kwotę 2.308,24 zł,
skaner Epson GT-S50N na kwotę 2.236,26 zł. Podstawą dopisania do stanu
pozostałych środków trwałych był protokół elementów otrzymanych w 2011 roku,
potwierdzony przez osobę materialnie odpowiedzialną i zatwierdzony przez
Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn.
−
Faktura 12/2011 z dnia 3 marca 2011 roku na kwotę 3.500,00 zł za zakup i i
instalację monitoringu (wpływ faktury 3 marca 2011 roku) - wprowadzono do
ewidencji pozostałych środków trwałych konto 013 rejestrator, dysk, kamery na
kwotę 2.817,01 zł w dniu 8 marca 2011 roku.
−
Faktura VAT 203/2011 z dnia 19 maja 2011 roku na kwotę 3.100,00 zł za
przyczepę Thule typ 1 (wpływ faktury 24 maja 2011 roku) - zaksięgowano kwotę
3.100,00 zł na koncie 013 w dniu 24 maja 2011 roku.
−
PK nr 59/2011 z dnia 30 grudnia 2011 roku – na podstawie protokołu
przekazania nr 2/2011 z dnia 30 grudnia 2011 roku, sporządzonego przez Danutę
Kuśnierczyk Kierownika Referatu Pozyskiwania Środków Pozabudżetowych
wprowadzono do ewidencji pozostałych środków trwałych w używaniu konto 013
wyposażenie Punktu Informacji Turystycznej na kwotę 11.755,18 zł. Zakupu
wskazanych środków trwałych w używaniu dokonano na podstawie faktur: nr
F/0322/09/11 z dnia 15 września 2011 roku na kwotę 6.754,00 zł (komputer Actina.
Monitor LCD ASUS VH197DR 18,5”, aparat cyfrowy Olympus, ekran projekcyjny,
telefax Panasonic, projektor ACER, urządzenia wielofunkcyjne) i nr FA/20/09/2011 z
dnia 9 września 2011 roku na kwotę 5.001,18 zł (półka na klawiaturę, wózek pod
komputer, kontener podblatowy, regał otwarty na czasopisma, fotel obrotowy,
krzesło konferencyjne, lada recepcyjna z przepustem).
−
PK nr 57/2011 z dnia 30 grudnia 2011 roku – na podstawie protokołu odbioru i
przekazania z dnia 30 grudnia 2011 roku przyjęto na stan pozostałych środków
trwałych w używaniu konto 013 wyposażenie kuchni i pomieszczeń socjalnych w
Szkole Podstawowej nr 2 w Działoszynie na łączną kwotę 62.972,00 zł (stoły robocze
różne, maszynę wieloczynnościową, baterię wannową, kuchenkę elektryczną i
gazową, bemar, szafy przelotowe, lodówki, zamrażarkę, obieraczkę do ziemniaków,
garnki, szafy ubraniowe, wózki, baseny itp.) zakupione na podstawie faktur: nr
211/05/2011 i 212/05/2011 z dnia 9 maja 2011 roku. W tym samym dniu ww.
_____________________________________________________
193
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pozostałe środki trwałe zdjęto z ewidencji Urzędu Miasta i Gminy i wpisano do
ewidencji księgowej Szkół.
−
PK nr 15/2011 z dnia 6 kwietnia 2011 roku – zdjęto z ewidencji na koncie 013
pozostałe środki trwałe w używaniu na łączną kwotę 1.039,99 zł (biurko z
narożnikiem i przystawką, biurko narożne, biurko pod komputer), w związku z
nieodpłatnym ich przekazaniem do Zakładu Wodociągów i Kanalizacji w Działoszynie
oraz pozostałe środki trwałe w używaniu na kwotę 320,01 zł (biurko jasne), w
związku z nieodpłatnym przekazaniem do Komunalnego Zakładu Budżetowego.
Podstawę zdjęcia z ewidencji stanowił protokół zdawczo-odbiorczy z dnia 6 kwietnia
2011 roku.
−
Dowód PK 74/2011 - zdjęto z ewidencji na koncie 013 w dniu 30 grudnia 2011
roku pozostałe środki trwałe w używaniu na kwotę 7.707,05 zł, zgodnie z protokołem
likwidacji z dnia 30 grudnia 2011 roku. Komisja likwidacyjna w składzie (…)121.
dokonała oględzin sprzętu biurowego (krzesła, biurka, biblioteczki, szafy, wieszaki,
segmenty meblowe, czajniki, kalkulator, wentylator, maszyna do liczenia) nabyte w
latach 1975-2005 i stwierdziła, że ww. sprzęt ze względu na całkowite zużycie
nadaje się do likwidacji. Pozostałe środki trwałe takie jak maszyna do liczenia,
wentylator, czajniki, kalkulator o wartości 309,32 zł, przekazano protokolarnie do
utylizacji do F.H.U. Zbigniew Bednarek, Punkt Zbiórki Z.S.E. i E 98-300 Wieluń, ul.
Błońska 1. Protokół likwidacji zatwierdził Burmistrz Miasta i Gminy Działoszyn Rafał
Drab.
Ustalenia kontroli
W czterech ww. opisanych przypadkach dotyczących przyjęcia na stan środków
trwałych: [1] Zagospodarowanie Rynku – Placu Wolności, [2] rozbudowanej
oczyszczalni ścieków w Działoszynie; [3] modernizacji stołówki szkolnej przy
SP nr 2 w Działoszynie, [4] termomodernizacji budynku Szkoły Podstawowej nr
2 w Działoszynie naruszony został przepis art. 16d ust. 2 ustawy z dnia 15
lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z
2000 roku, Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.), który stanowi, że składniki majątku
wprowadza się do ewidencji środków trwałych najpóźniej w miesiącu
przekazania ich do używania oraz art. 20 ustawy o rachunkowości, w myśl
którego do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić
w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie
sprawozdawczym.
W zakresie nieodpłatnego przyjęcia z Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi
środków trwałych i pozostałych środków trwałych ustalono co następuje:
W dniu 30 maja 2008 roku Rada Miejska w Działoszynie podjęła uchwałę nr XXI/117/08
w sprawie udziału Miasta i Gminy Działoszyn w realizacji projektu „Budowa
Zintegrowanego Systemu e-Usług Publicznych Województwa Łódzkiego (Wrota Regionu
Łódzkiego”).
W dniu 11 maja 2009 roku pomiędzy Województwem Łódzkim, (liderem Projektu)
reprezentowanym przez Zarząd Województwa w osobach Witold Stępień i Artur
Bagieński – Wicemarszałkowie, a Miastem i Gminą Działoszyn (partnerem Projektu),
121
Walczak.
_____________________________________________________
194
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
reprezentowaną przez Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn podpisana została umowa
partnerska nr 29/2009/WR na realizację projektu „Budowa Zintegrowanego Systemu eUsług Publicznych Województwa Łódzkiego (Wrota Regionu Łódzkiego) w ramach
Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego na lata 2007-2013 IV Oś
Priorytetowa – Społeczeństwo Informacyjne, Działanie IV.2.E – Usługi publiczne. Okres
obowiązywania umowy od dnia jej podpisania do dnia 31 grudnia 2015 roku (termin
zachowania trwałości Projektu. Termin zakończenia realizacji Podprojektu do dnia 31
grudnia 2010 roku. Na realizację Podprojektu ustalono dofinansowanie w formie dotacji
rozwojowej ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego na kwotę
198.326,25 zł, wkład własny Partnera na kwotę 34.998,75 zł. Partner zobowiązany
został do przekazania wkładu własnego w 2009 roku – 30 dni od dnia podjęcia przez
Zarząd Województwa uchwały o realizacji wniosku o dofinansowanie w 2009 roku; w
2010 roku do 31 stycznia 2010 roku.
Zakres rzeczowy Podprojektu realizowanego przez Partnera Projektu obejmował:
modernizację serwerowni, wyposażenie w zestawy komputerowe (stanowisko dziennika
podawczego, skanowania, drukowania, komputerowe), wyposażenie w drukarki,
serwery, system archiwizacji i backupu, system obiegu dokumentów (licencje, usługi
wdrożeniowe), system antywirusowy (oprogramowanie), szkolenie. Podprojekt
obejmował Miasto i Gminę Działoszyn (na kwotę 173.972,00 zł) i Miejsko-Gminny
Ośrodek Pomocy Społecznej (na kwotę 59.353,00 zł).
Kserokopie kilku przykładowych stron z księgi inwentarzowej środków trwałych stanowią akta
kontroli od nr 731 do nr 751.
Test dotyczący ewidencji środków trwałych stanowi załącznik nr 55 do protokołu kontroli
Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2011 rok
Kontrolowana jednostka prowadzi z wykorzystaniem programu excel arkusze umorzeń, z
podziałem na poszczególne grupy rodzajowe środków trwałych oraz zestawienia
zbiorcze, stanowiące pomocnicze urządzenie księgowe. W ww. arkuszach ujęto: wartość
początkową środka trwałego, stawkę procentową umorzenia, wartość umorzenia według
stanu: na dzień 31 grudnia 2007 roku, na dzień 31 grudnia 2008 roku, na dzień 31
grudnia 2009 roku, na dzień 31 grudnia 2010 roku, naliczone umorzenie w 2011 roku
wartość umorzenia według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku.
Kontrolę prawidłowości stosowania odpisów umorzeniowych przeprowadzono
w oparciu o odpisy dokonane w 2011 roku.
Sprawdzono prawidłowość stosowania odpisów umorzeniowych w odniesieniu do niżej
wymienionych składników majątkowych:
─
budynek OSP Działoszyn – data nabycia 1971 rok, wartość początkowa 123.241,10
zł, stawka umorzeniowa 2,5%, wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2010 roku
120.776,27 zł, wartość umorzenia wg obowiązującej stawki 3.081,03 zł, naliczone
umorzenie w 2011 roku 2.464,83 zł, budynek umorzony całkowicie.
─
budynek OSP Raciszyn – data nabycia 1973 rok, wartość początkowa 50.705,06 zł,
stawka umorzeniowa 2,5%, wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2010 roku
47.207,39 zł, kwota umorzenia w 2011 roku 1.267,63 zł, wartość końcowa
umorzenia na 31 grudnia 2011 roku 48.423,74 zł.
─
budynek Ośrodka Zdrowia – data nabycia 1992 rok, wartość początkowa 414.848,47
zł, stawka umorzeniowa 2,5% - kwota umorzenia w 2011 roku 0 zł, budynek
całkowicie umorzony.
_____________________________________________________
195
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
─
budynek administracyjny Urzędu Miasta i Gminy - data nabycia 1979 rok, wartość
początkowa 184.360,91 zł, stawka umorzeniowa 2,5%, kwota umorzenia w 2011
roku 4.609,02 zł, wartość końcowa umorzenia na dzień 31 grudnia 2011 roku
146.566,82 zł.
─
chodnik w m. Zalesiaki – data nabycia 1997 rok, wartość początkowa 64.782,14 zł,
stawka umorzeniowa 4,5%, kwota umorzenia w 2011 roku 2.915,20 zł, wartość
końcowa umorzenia na dzień 31 grudnia 2011 roku 39.841,07 zł,
─
ulica Bankowa w Działoszynie – data nabycia II połowa 1995 roku, wartość
początkowa 69.623,39 zł, stawka umorzeniowa 4,5%, kwota umorzenia w 2011 roku
3.133,05 zł, wartość końcowa umorzenia na dzień 31 grudnia 2011 roku 48.388,31
zł,
─
przystanek w m. Draby – data nabycia 23 sierpnia 2000 roku, wartość początkowa
3.200,00 zł, stawka umorzeniowa 4,5%, kwota umorzenia w 2011 roku 144,00 zł,
wartość końcowa umorzenia na dzień 31 grudnia 2011 roku 1.584,00 zł,
─
ulice – data nabycia 30 grudnia 1999 roku, wartość początkowa 1.318.138,84 zł,
stawka umorzeniowa 4,5%, kwota umorzenia w 2011 roku 59.316,25 zł, wartość
końcowa umorzenia na dzień 31 grudnia 2011 roku 705.204,30 z
─
pompa szlamowa WT 40x – data nabycia 11 grudnia 2007 roku – wartość
początkowa 8.025,00 zł, stawka umorzeniowa 12.5%, kwota umorzenia w 2011
roku 1.003,13 zł, wartość końcowa umorzenia na dzień 31 grudnia 2011 roku
4.012,50 zł,
─
samochód pożarniczy Jelcz 022 - data nabycia 25 września 2003 roku, wartość
początkowa 120.000,00 zł, stawka umorzeniowa 14%, wartość umorzenia wg stawki
umorzeniowej 16.800,00 zł, naliczone umorzenie w 2011 roku 2.400,00 zł,
samochód całkowicie umorzony,
─
zestawy komputerowe – data nabycia 13 lipca 2005 roku – wartość początkowa
30.546,00 zł, stawka umorzeniowa 30%, kwota umorzenia w 2011 roku – 0,00 zł,
umorzenie całkowite,
─
komputer Notebook HP 6710BT9300/2/250/DVDRW/VBKE 124EA TRAM 2 GB - data
nabycia 27 czerwca 2008 roku, wartość początkowa 3.678,00 zł, stawka
umorzeniowa 30%, kwota umorzenia w 2011 roku 1.103,40 zł, wartość końcowa
umorzenia na dzień 31 grudnia 2011 roku 3.310,20 zł.
Stwierdzono zastosowanie prawidłowych stawek umorzeniowych zgodnie z wykazem
rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15
lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 roku
Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.), za wyjątkiem pompy szlamowej WT 40x. Dla
wskazanego środka trwałego winna być zastosowana stawka umorzeniowa
14%.
W 2011 roku umorzono środki trwałe łącznie na kwotę 1.187.020,44 zł.
EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W Urzędzie Miasta i Gminy Działoszyn na koncie 020 „Wartości niematerialne i prawne”
zaewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe i licencje.
Ewidencja syntetyczna wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest
komputerowo, a ewidencja analityczna ręcznie książce inwentarzowej środków trwałych.
_____________________________________________________
196
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ewidencja księgowa wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest zgodnie z
unormowaniami zawartymi w zakładowym planie kont.
Według ewidencji księgowej na koncie 020 wartości niematerialne i prawne na dzień 31
grudnia 2010 roku wynosiły 51.121,27 zł, a na dzień 31 grudnia 2011 roku 92.608,08
zł.
Na podstawie ewidencji analitycznej prowadzonej dla wartości niematerialnych i
prawnych stwierdzono, że wszystkie programy i licencje ujęte w ewidencji wartości
niematerialnych i prawnych o wartości poniżej 3.500,00 zł zostały umorzone w 100%.
Wartości niematerialne i prawne o wartości powyżej 3.500,00 zł, otrzymane nieodpłatnie
w 2011 roku i przyjęte na stan 31 grudnia 2011 roku nie podlegały umorzeniu.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK
TRWAŁY)
Stan materiałów na koncie 310 na dzień 31 grudnia 2010 roku wynosił kwotę 14.716,12
zł, a na dzień 31 grudnia 2011 roku kwotę 2.980,77 zł. Na koncie 310 Materiały
ewidencjonowano węgiel zakupiony do kotłowni w Trębaczewie oraz gruz zakupiony do
doraźnych napraw nawierzchni drogowych. Przychód węgla na koncie 310
ewidencjonowany był na podstawie faktur i dowodu magazyn przyjmie, rozchód na
podstawie sporządzanych w okresach kwartalnych rozliczeń zużycia węgla
INWENTARYZACJA
Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Instrukcja w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad
odpowiedzialności za powierzone mienie w Gminie Działoszyn, stanowiła załącznik nr 2
do zarządzenia nr 22 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 10 kwietnia 2003
roku w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową.
W § 12 ww. instrukcji określone zostały terminy inwentaryzacji w sposób następujący:
1) na ostatni dzień roku obrotowego należy przeprowadzić inwentaryzację:
− środków pieniężnych krajowych i zagranicznych w kasie, akcji, obligacji, bonów i
innych papierów wartościowych, rzeczowych składników aktywów obrotowych,
druków ścisłego zarachowania, a także środków trwałych oraz maszyn i urządzeń
wchodzących w skład środków w budowie, znajdujących się na terenie nie
strzeżonym – drogą spisu z natury, wyceny tych ilości, porównania wartości z
danymi z ksiąg rachunkowych i rozliczenia ewentualnych różnic.
− środków pieniężnych krajowych i zagranicznych, zgromadzonych na rachunkach
bankowych lub przechowywanych przez inne jednostki, należności, w tym
udzielonych pożyczek – drogą uzyskania od banków i kontrahentów potwierdzeń
pisemnych prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych jednostki stanu
tych aktywów lub pasywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic.
− aktywów i pasywów nie objętych spisem z natury lub uzgodnieniem tj gruntów
stanowiących mienie komunalne, środków trwałych trudno dostępnych oglądowi,
należności spornych i wątpliwych, należności i zobowiązań wobec pracowników,
należności i zobowiązań z tytułów publiczno-prawnych, należności i zobowiązań
wobec osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych, środków trwałych, których spis
_____________________________________________________
197
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z natury jest niemożliwy – przeprowadza się przez porównanie
ewidencyjnych ze stanem wynikającym z dowodów księgowych.
danych
− inwentaryzacją należy objąć znajdujące się w jednostce składniki majątkowe: ujęte
wyłącznie w ewidencji ilościowej oraz będące własnością innych jednostek.
2) raz w ciągu dwóch lat:
−
zapasów materiałów i towarów znajdujących się w strzeżonych składowiskach
objętych ewidencją ilościowo-wartościową,
3)
raz w ciągu czterech lat:
−
środków trwałych, pozostałych środków trwałych w używaniu oraz maszyn i
urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie znajdujących się na
terenie strzeżonym.
Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Inwentaryzacja w 2011 roku
Zarządzeniem nr 125/11 z dnia 29 listopada 2011 roku Burmistrz Miasta i Gminy
Działoszyn zarządził przeprowadzenie w terminie do dnia 15 stycznia 2012 roku
inwentaryzacji majątku gminnego poprzez przeprowadzenie pełnej inwentaryzacji
składników majątkowych tj środków trwałych, środków trwałych w używaniu, środków
pieniężnych, należności i zobowiązań, środków trwałych w budowie i druków ścisłego
zarachowania według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku. Inwentaryzację należało
przeprowadzić: [1] w Urzędzie Miasta i Gminy w Działoszynie, [2] w Szkołach
Podstawowych: nr 1 i nr 2 w Działoszynie, w Trębaczewie, w Szczytach i w Raciszynie z
punktem filialnym w Kolonii Lisowice, [3] w Gimnazjach w Trębaczewie i w Działoszynie,
[4] w Publicznych Przedszkolach nr 1 i nr 2 w Działoszynie, w Trębaczewie, w Raciszynie
i w Szczytach, [5] w OSP Działoszyn, Trębaczew, Szczyty, Raciszyn, Zalesiaki, Kolonia
Lisowice, Kiedosy, Niżankowice, Bobrowniki, [6] w Hali Sportowej w Działoszynie, [7] w
Środowiskowym Domu Samopomocy w Niżankowicach, [7] w Domu Kultury.
Tym samym zarządzeniem Burmistrz Miasta i Gminy powołał ośmioosobową Komisję
Inwentaryzacyjną, której przewodniczył Piotr Tasarz p.o. Sekretarza Miasta i Gminy. Do
przeprowadzenia inwentaryzacji powołano 27 dwu i trzyosobowych zespołów spisowych.
Zgodnie z § 6 zarządzenia inwentaryzację należało przeprowadzić następującymi
metodami: [1] środki trwałe i pozostałe środki trwałe spisać na arkuszach spisu z
natury, [2] środki pieniężne przeprowadzić w drodze spisu z natury i porównać z danymi
z księgi w formie protokołu z kasy, [3] inwentaryzację należności i zobowiązań
przeprowadzić w drodze uzyskania potwierdzenia sald od kontrahentów, [4]
inwentaryzację środków trwałych w budowie przeprowadzić przez porównanie stanu
faktycznego ze stanem wynikającym z ksiąg rachunkowych w drodze spisu z natury,
jeżeli są dostępne oglądowi i spis ich jest możliwy, pozostałe składniki w drodze
weryfikacji dokumentów z zapisami w księgach, [5] inwentaryzację druków ścisłego
zarachowania poprzez porównanie stanu faktycznego ze stanem wynikającym z ksiąg
rachunkowych w drodze spisu z natury.
Szczegółową kontrolą objęto inwentaryzację składników majątkowych, przeprowadzoną
w 2011 roku w jednostkach, dla których ewidencja prowadzona jest w księgach
rachunkowych Urzędu Miasta i Gminy (tj w Urzędzie Miasta i Gminy, w jednostkach OSP,
w Hali Sportowej, na Stadionie, NZOZ „Zdrowie”. Na podstawie przedłożonych
dokumentów stwierdzono przeprowadzenie inwentaryzacji niżej wymienionych
składników majątkowych:
_____________________________________________________
198
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
środki trwałe Urzędu Miasta i Gminy – arkusze spisu 79, 80, 81, 87 i 90/11 - na
wartość 33.113.257,24 zł,
−
środki trwałe w OSP: Kiedosy, Szczyty, Zalesiaki, Niżankowice, Trębaczew,
Bobrowniki, Działoszyn, Kolonia Lisowice, Raciszyn - arkusze spisowe nr 113, 114,
115, 116, 117, 119, 120, 121, 122, 123, 136, 137 i 138/11 - na łączną kwotę
2.506.394,59 zł,
−
środki trwałe – Stadion sportowy – arkusz spisu nr 36/11 – na wartość 695.852,44
zł,
−
środki trwałe – Hala Sportowa – arkusz spisu nr 129/11 - na wartość 1.062.890,00
zł,
−
środki trwałe – NZOZ „ZDROWIE” s.c. Działoszyn – arkusz spisu nr 2/11 – na
wartość 477.542,77 zł,
−
środki trwałe – sprzęt niewydzierżawiony (Stowarzyszenia)– arkusz spisu nr 7/11 –
na wartość 9.150,00 zł,
−
pozostałe środki trwałe w używaniu w Urzędzie Miasta i Gminy - arkusze spisu nr
85, 86, 88, 89, 101, 102, 105, 106, 107, 108, 135/11 na wartość 364.824,88 zł,
−
pozostałe środki trwałe w OSP: Kiedosy, Szczyty, Zalesiaki, Niżankowice,
Trębaczew, Bobrowniki, Działoszyn, Kolonia Lisowice, Raciszyn - arkusze spisowe nr
113, 114, 115,116, 117, 119, 120, 121, 122, 123, 136, 137 i 138/11 - na łączną
kwotę 354.838,76 zł,
−
pozostałe środki trwałe – Ośrodek Turystyki i Rekreacji – arkusz spisu nr 139/11 –
na wartość 103.912,86 zł,
−
pozostałe środki trwałe – przystań kajakowa – arkusz spisu z natury nr 82/11 – na
−
pozostałe środki trwałe – stadion sportowy – arkusze spisowy nr 133/11 na wartość
28.202,89 zł,
−
pozostałe środki trwałe Hala Sportowa – arkusze spisowe nr 130, 131, 132/11 – na
−
pozostałe środki trwałe – sprzęt niewydzierżawiony – arkusz spisu nr 7/11 – na
−
pozostałe środki trwale – NZOZ „ZDROWIE” s.c. Działoszyn – arkusze spisu nr 1, 2,
3, 4, 5 i 6/11 – na wartość 19.367,03 zł,
−
środki pieniężne w kasie – stan gotówki 0,
−
materiały (gruz) w Urzędzie Miasta i Gminy – arkusz spisu nr 109/11 – na wartość
982,77 zł,
−
materiały (węgiel) – kotłownia Trębaczew – arkusz spisu nr 100/11 – na wartość
1.998,00 zł,
−
wartości niematerialne i prawne – arkusz spisu nr 83/11 i 84/11- na wartość
92.608,08 zł,
Osoby materialnie odpowiedzialne przed rozpoczęciem spisu złożyły oświadczenia, że
wszystkie dowody rachunkowe, przychodowe i rozchodowe dotyczące prowadzonej
placówki zostały wystawione i przekazane do księgowości i ujęte w dokumentacji
ewidencyjnej.
Spisy z natury przeprowadzono – jak wynikało z dat zamieszczonych na arkuszach - w
okresie od dnia 7 grudnia 2011 roku do dnia 12 stycznia 2012 roku.
_____________________________________________________
199
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Arkusze spisowe jako osoba wyceniająca podpisała Iwona Grzegorczyk-Namyślak
referent ds. wynagrodzeń i rozliczania dochodów gminy.
W wyniku rozliczenia wyników inwentaryzacji, polegającego na zestawieniu wartości z
poszczególnych arkuszy spisowych (środki trwałe, pozostałe środki trwałe w używaniu,
wartości niematerialne i prawne, materiały, środki pieniężne w kasie) z wartością
składników majątkowych wynikającą z ewidencji księgowej różnic inwentaryzacyjnych
nie stwierdzono.
Na podstawie przedłożonych do kontroli arkuszy spisowych ustalono, że środki
trwałe do których dostęp jest utrudniony takich jak: grunty, drogi, ulice, place
spisane zostały na tych samych arkuszach co inne środki trwałe takie jak
budynki, maszyny i urządzenia, środki transportu itp, a jako metodę ich
zinwentaryzowania wskazano „spis z natury”. Inwentaryzacja środków
trwałych do których dostęp jest utrudniony zgodnie z art. 26 ust.1 pkt 3 ustawy
z dnia 29 września 2004 roku o rachunkowości, powinna być przeprowadzona
w drodze porównania ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i
weryfikacji wartości tych składników.
Analizując zapisy na arkuszach spisowych środków trwałych stwierdzić należy,
że przy inwentaryzacji tych składników nie zastosowano ani metody spisu z
natury, ani też metody porównania ksiąg rachunkowych z odpowiednimi
dokumentami i weryfikacji ich wartości. Zapisy na arkuszach spisowych
wskazują, że spisu środków trwałych (w szczególności nieruchomości)
dokonano metodą „przy biurku” na podstawie księgi inwentarzowej środków
trwałych. Za powyższym stwierdzeniem przemawiają następujące fakty:
−
zespoły spisowe na arkuszach spisowych zamieściły ceny i wartości
spisywanych środków trwałych, co bez księgi inwentarzowej, bądź wglądu
w dokumenty źródłowe nie byłoby możliwe,
−
zachowana została taka sama kolejność spisywanych środków trwałych
(budynki, budowle) na arkuszach spisowych, jaka wynikała z księgi
inwentarzowej,
−
spisywane środki trwałe posiadały te same określenia co w księdze
inwentarzowej np. „Wartość ulic”, „Przystanki autobusowe”, „Wiata
przystankowa”, „Droga Draby”.
−
w wyniku inwentaryzacji zespół spisowy nie ustalił nazw i lokalizacji ulic,
lokalizacji przystanków i wiat przystankowych, co oznacza, że nie dokonał
porównania ksiąg z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji ich wartości,
−
na arkuszach spisowych nie wyspecyfikowano gruntów będących w
posiadaniu jednostki według numerów działek, powierzchni użytkowej,
lokalizacji oraz ich wartości szacunkowej, a podano jedynie ogólną wartość
gruntów komunalnych, wynikającą z księgi inwentarzowej środków
trwałych. Nie dokonano porównania stanu gruntów z ich ewidencją
prowadzoną w Referacie Gospodarki Nieruchomościami.
Kontrolujące ustaliły, że w 1996 roku na podstawie pisma Gp.7227-3/96 z
dnia 6 listopada 1996 roku , skierowanego do Wydziału Finansowego przez
Danutę Kuśnierczyk Kierownika Wydziału Gospodarki Komunalnej i
Mieszkaniowej,
Planowania
Przestrzennego,
Rolnictwa
i
Ochrony
Środowiska do ewidencji środków trwałych wprowadzono grunty
komunalne o powierzchni 2.787.978 m² po cenie 0.50 zł/m² na wartość
1.393.989,00 zł. Z treści ww. pisma wynikało, że wprowadzenia gruntów do
ewidencji dokonano zgodnie z zaleceniami kompleksowej kontroli
finansowej. Ponieważ popełniono błąd, że w momencie wprowadzenia
_____________________________________________________
200
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
gruntów do ewidencji nie sporządzono specyfikacji gruntów według
numerów działek ewidencyjnych, powierzchni i ich miejsca położenia, to w
wyniku okresowych inwentaryzacji tych składników w drodze porównania
ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji ich
wartości nieprawidłowości te powinny zostać usunięte, czego przez
kilkanaście lat nie uczyniono.
Kserokopia pisma Gp.7227-3/06 z dnia stanowi akta kontroli od nr 752 do nr 752.
Kserokopie arkuszy spisu z natury środków trwałych i rozliczenia wyników inwentaryzacji
stanowią akta kontroli od nr 753 do nr 827.
Przy
przeprowadzeniu
inwentaryzacji
składników
majątkowych
przestrzegano instrukcji inwentaryzacyjnej w następującym zakresie:
nie
−
na szeregu arkuszach spisowych nie wpisano dat i godzin rozpoczęcia i zakończenia
spisu.
−
na szeregu arkuszach spisowych nie pisano adnotacji „spis zakończono na stronie
.....zawiera .....pozycji spisowych”,
−
nie kasowano wolnych miejsc arkusza spisowego,
−
na arkuszach spisu ruchomych środków trwałych (maszyny i urządzenia, narzędzia
ruchomości) pomiędzy spisywanymi środkami trwałymi nie zachowano ciągłości
wpisów, pozostawiając wolne wiersze, co umożliwia dopisanie środków trwałych w
przypadku ich nie objęcia spisem,
−
dokonując spisu pozostałych środków trwałych w używaniu nie wpisywano numerów
inwentarzowych oraz nie podawano szczegółowego opisu środka trwałego np.
wpisano krzesło, nie podając czy jest to krzesło drewniane, czy tapicerowane;
wpisano kalkulator, nie podając jego nazwy, wpisano wentylator nie podając nazwy
itp,
−
na kilku arkuszach spisowych pozostałych środków trwałych w używaniu stwierdzono
niewłaściwe naniesienie poprawek tj cyfra na cyfrze, zamiast poprzez skreślenie i
oparafowanie,
−
spisy z natury nie były poddawane wyrywkowej kontroli przez Przewodniczącego
Komisji inwentaryzacyjnej.
Kontrolujące stwierdziły, że inwentaryzacją w 2011 roku nie zostały objęte
środki trwałe w budowie (konto 080). Inwentaryzacja ww. składników
majątkowych winna być przeprowadzona w drodze porównania ksiąg
rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych
składników. Wartość środków trwałych w budowie na dzień 31 grudnia 2011
roku według konta 080 „Inwestycje- budżet” wynosiła kwotę 4.212.781,10 zł, a
według konta 080 Inwestycje – Projekty unijne” kwotę 14.224.300,83 zł
(Łącznie na kwotę 18.437.081,93 zł).
Kserokopie: zestawienia obrotów i sald stanowią akta kontroli od nr 828 do nr 858.
Na okoliczność niezinwentaryzowania środków trwałych w budowie wyjaśnienie złożyła Skarbnik
Miasta i Gminy Mariola Olejnik, które stanowi załącznik nr 56 do protokołu kontroli.
Z treści złożonego powyżej wyjaśnienia wynika, że powodem nie przeprowadzenia
inwentaryzacji środków trwałych w budowie (inwestycji w toku) był brak zapisu o
przeprowadzeniu inwentaryzacji tych składników w obowiązującej instrukcji
przeprowadzania inwentaryzacji w Mieście i Gminie Działoszyn.
_____________________________________________________
201
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyjaśnienie Skarbnik Gminy jest niezgodne ze stanem faktycznym, ponieważ zarówno z
instrukcji inwentaryzacyjnej, jak i z zarządzenia nr 125/11 Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn z dnia 29 listopada 2011 roku wynikało, że inwentaryzacją należy objąć
środki trwałe w budowie.
Kserokopia zarządzenia nr 125/11 Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn z dnia 29 listopada 2011
roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji majątku gminnego w 2011 roku stanowi akta
kontroli od nr 859 do nr 864.
Kontrolujące ustaliły ponadto, że inwentaryzacją w 2011 roku i w latach
wcześniejszych nie zostały objęte pasywa jednostki, zaewidencjonowane na
kontach zespołu 2, a w szczególności na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki”.
Inwentaryzacja ww. składników powinna być przeprowadzona w drodze
porównania ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji
wartości tych składników. O braku przeprowadzenia inwentaryzacji ww.
składników świadczą nieprawidłowości stwierdzone w wyniku kontroli
ewidencji księgowej na kontach rozrachunkowych.
Kontrolujące stwierdziły, że ewidencją na koncie 240 objęte zostały m.in. sumy
depozytowe, które wynosiły na dzień 31 grudnia 2010 roku kwotę 290.365,21
zł, a na dzień 31 grudnia 2011 roku 328.322,77 zł. Z powyższych kwot suma
79.599,03 zł powinna zostać przekazana na rachunek bankowy budżetu gminy,
natomiast suma 7.773,12 zł powinna zostać zwrócona podmiotom, które
dokonały wpłat sum depozytowych, z uwagi upływ terminu ich zwrotu.
Stwierdzono m.in., że na ww. koncie od 2006 roku figurowały kwoty, które już
dawno powinny być przekazane na rachunek budżetu np. środki z basenu na
kwotę 912,40 zł, środki z kultury na kwotę 823,19 zł, wpłata na kwotę 4.880,00
zł za decyzję dotyczącą wzrostu wartości nieruchomości, darowizna na budowę
linii kanalizacyjnej na kwotę 500,00 zł. Ustalono także, iż w niektórych
przypadkach termin zwrotu figurujących na koncie depozytów (np. wadia
wpłacone do przetargu na dzierżawę nieruchomości) upływał w latach 20042005.
Ponadto na rachunku bankowym sum depozytowych znajdowały się kwoty,
których pochodzenia kontrolującym nie udało się wyjaśnić, gdyż dokumentacja
z okresu ich wpłaty była prowadzona techniką ręczną i została zarchiwizowana
lub brak było dokumentacji, która pozwoliłaby na jednoznaczne określenie
źródła pochodzenia wpłaty. Były to następujące kwoty: 1.977,77 zł, 500,00 zł,
120,00 zł, 491,80 zł, 2.239,84 zł – łącznie 5.329,41 zł.
Szczegółowe ustalenia dotyczące ewidencji na koncie 240 „Pozostałe
rozrachunki” zawarto we wcześniejszej części protokołu przy zagadnieniu
„Rozrachunki i roszczenia”.
Uchybienia
w
zakresie
prowadzenia
ewidencji
majątku
gminy
i
przeprowadzonej inwentaryzacji świadczą o niedostatecznym działaniu
procedur kontroli zarządczej, określonych przez Kierownika jednostki.
_____________________________________________________
202
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2011 ROK
W kontrolowanym okresie w zakresie drogownictwa nie realizowano zadań na podstawie
porozumień.
W okresie wcześniejszym podpisane zostało porozumienie z Generalną Dyrekcją
Inwestycji Dróg Krajowych i Autostrad Oddział w Łodzi na współfinansowanie zadania
„Przebudowa skrzyżowania – budowa ronda na drodze krajowej nr 42 w
obrębie Placu Wolności
W dniu 27 września 2006 roku pomiędzy Skarbem Państwa – Główną Dyrekcją Dróg
Krajowych i Autostrad Oddział w Łodzi, a Miastem i Gminą Działoszyn reprezentowaną
przez Burmistrza Krzysztofa Piekarza podpisane zostało porozumienie wstępne
dotyczące wspólnego finansowania inwestycji polegającej na przebudowie Placu
Wolności wraz z infrastrukturą w pasie drogi krajowej nr 42 i w pasie drogi krajowej nr
486 w m. Działoszyn. W oparciu o wstępny kosztorys inwestorski przewidywany koszt
przebudowy Placu Wolności wraz z infrastrukturą w pasie drogi krajowej nr 42 i w pasie
drogi wojewódzkiej nr 486 wyniesie 4.000.000,00 zł. Strony ustaliły wielkość
partycypacji w kosztach w sposób następujący: [1] GDDKiA Oddział w Łodzi sfinansuje
roboty drogowe na rondzie i wylotach oraz ul. Częstochowskiej i ulicy Piłsudskiego;
roboty chodnikowe na rondzie i wylotach oraz ulicy Częstochowskiej i ulicy Piłsudskiego;
urządzenie bezpieczeństwa ruchu i oznakowanie na rondzie i wylotach, roboty
wykończeniowe w obrębie ronda i wylotów; wykonanie kanalizacji deszczowej w obrębie
ronda i wylotów, [2] Miasto i Gmina Działoszyn sfinansuje: roboty związane z
przebudową urządzeń kolidujących z inwestycją, wykonanie oświetlenia Placu Wolności,
przebudowę linii niskiego napięcia w obrębie terenu objętego inwestycją; wykonanie
parkingów i dróg manewrowych; zagospodarowanie terenów przeznaczonych pod zieleń
miejską; wykonanie kanalizacji deszczowej w ciągach dróg gminnych. Zgodnie z
powyższymi ustaleniami przewidziano udział procentowy stron w kosztach w sposób
następujący: GDDKiA Oddział w Łodzi 62,5%, Miasto i Gmina Działoszyn 37,5%.
W dniu 6 lipca 2007 roku została zawarta umowa nr 2/07/R/2007 pomiędzy Generalną
Dyrekcją Dróg Krajowych i Autostrad, Oddziałem w Łodzi i Urzędem Miasta i Gminy w
Działoszynie, a Konsorcjum firm: Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Wieluń
S.A. Kamionka 136 – Lider i Przedsiębiorstwo Produkcyjno- Usługowo-Handlowe ESBUD
Spółka jawna Dutka, Jaglic, Raducki, 98-300 Wieluń, ul. Traugutta 51 na przebudowę
skrzyżowania – budowę ronda na drodze krajowej nr 42 w obrębie Placu Wolności w m.
Działoszyn. Termin wykonania zadania określono do dnia 30 czerwca 2008 roku, z
zastrzeżeniem, że zakres prac drogowych finansowanych przez GDDKiA wykonany
zostanie do 30 listopada 2007 roku. Limit finansowy Miasta i Gminy Działoszyn na 2007
rok ustalono na kwotę 359.000,00 zł. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy
strony ustaliły zgodnie z ofertą na kwotę brutto 2.715.406,83 zł (w tym: roboty
drogowe UMiG 797.158,88 zł, kanalizacja deszczowa UMiG 242.690,65 zł, roboty
drogowe GDDKiA 1.439.125,31 zł, kanalizacja deszczowa GDDiKA 193.022,02 zł).
Zgodnie z § 6 ust.3 umowy Generalna Dyrekcja Dróg Krajowych i Autostrad w Łodzi
ponosi koszty w zakresie robót zlokalizowanych w granicach działek pasa drogi krajowej
nr 42 na odcinku objętym przebudową i za ten asortyment robót fakturę należy
wystawić na GDDKiA, a Miasto i Gmina Działoszyn ponosi koszty w zakresie robót
zlokalizowanych w granicach działek gminnych w obszarze placu miejskiego i za ten
_____________________________________________________
203
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
asortyment robót faktury należy wystawić na Miasto i Gminę Działoszyn.
Ustalono, iż Miasto i Gmina Działoszyn zapłaciła ww. Wykonawcy za roboty wykonane w
latach 2007-2008 kwotę 819.324,62 zł (tj 30,17% wartości umownej), według faktur:
−
faktura nr 107/TE/07 z dnia 31 sierpnia 2007 roku na kwotę 99.348,94 zł,
−
faktura nr 137/TE/07/2007 z dnia 28 września 2007 roku na kwotę 76.629,09
zł,
−
faktura nr 200/TE/07/404 z dnia 18 grudnia 2007 roku na kwotę 19.307,83 z
−
faktura nr 199/TE/07/404 z dnia 18 grudnia 2007 roku kwotę 17.031,40 zł,
−
faktura nr 209/TE/07/429 z dnia 28 grudnia 2007 roku na kwotę 39.779,21
zł,
−
faktura nr 1/TE/08 z dnia 5 lutego 2008 roku na kwotę 32.793,91 zł,
−
faktura nr 5/TE/08/55 z dnia 28 marca 2008 roku na kwotę 167.288,41 zł,
−
faktura nr 6/TE/08/83 z dnia 15 kwietnia 2008 roku kwotę 81.391,18 zł,
−
faktura nr 13/TE/08/113 z dnia 6 maja 2008 roku na kwotę 126.150,35 zł,
−
faktura nr 27/TE/08/162 z dnia 25 czerwca 2008 roku na kwotę 142.419,90
zł,
−
faktura nr 26/TE/08/161 z dnia 25 czerwca 2008 roku na kwotę 17.184,40 zł.
W latach 2007 -2008 Miasto i Gmina Działoszyn oprócz robót drogowych, objętych ww.
umową zrealizowała samodzielnie w obrębie Placu Wolności prace elektryczne związane
z przebudową linii napowietrznej (na kwotę 731.474,31 zł) i prace chodnikowe (na
kwotę 694.930,00 zł). W latach 2009-2010 Miasto i Gmina Działoszyn zrealizowała II
etap inwestycji p.n. Zagospodarowanie Placu Wolności, który obejmował wykonanie:
fontanny, ciągów pieszych, przystanków autobusowych, systemu automatycznego
nawadniania, oświetlenia ulicznego, murków ozdobnych, postumentu pod rzeźbę”.
Koszty realizacji II etapu zadania wynosiły 2.250.804,24 zł). II etap inwestycji
kontrolowano w trakcie kontroli doraźnej, przeprowadzonej w 2011 roku.
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO – 2010 - 2011
Pomoc finansowa dla Powiatu Pajęczańskiego w 2010 roku
W dniu 29 września 2010 roku Rada Miejska w Działoszynie podjęła uchwałę nr
XLVI/296/10 w sprawie udzielenia pomocy finansowej Powiatowi Pajęczańskiemu w
formie dotacji celowej w kwocie 50.000,00 zł, z przeznaczeniem na: [1] modernizację
nawierzchni drogi powiatowej nr 3502E Raciszyn – Zalesiaki, [2] modernizację drogi
powiatowej nr 3503E od dk 42 – Sadowiec.
Kwota 50.000,00 zł została ujęta w budżecie gminy w dziale 600 rozdziale 60016 §
6620, zgodnie z uchwałą nr XLVI/303/10 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 29
września 2010 roku w sprawie zmian w budżecie.
W dniu 4 października 2010 roku została zawarta umowa pomiędzy Miastem i Gminą
Działoszyn, a Powiatem Pajęczańskim w sprawie sfinansowania i wykonania zadań
drogowych. Powiat zobowiązał się do: [1] remontu drogi powiatowej nr 3502E Raciszyn
_____________________________________________________
204
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
– Zalesiaki, [2] remontu drogi powiatowej nr 3503E od dk 42 – Sadowiec. Termin
realizacji zadania ustalono do dnia 31 grudnia 2010 roku.
Powiat zobowiązał się przeznaczyć na realizację ww. zadań 160.000,00 zł, a Miasto i
Gmina Działoszyn 50.000,00 zł.
Miasto i Gmina Działoszyn zobowiązała się przekazać środki na zadania realizowane
przez Powiat w kwocie 50.000,00 zł, w terminie 14 dni po wykonaniu zadania, na
podstawie faktury końcowej i protokołu odbioru robót.
Z przedłożonych przez Powiat dokumentów wynikało, że odbiory końcowe robót
wykonanych przy remoncie drogi powiatowej 3502E Raciszyn - Zalesiaki i przy remoncie
drogi powiatowej nr 3503E od dk nr 42- Sadowiec, gm. Działoszyn odbyły się dniu 16
grudnia 2010 roku. Ze strony Miasta i Gminy Działoszyn w odbiorach uczestniczył
Burmistrz Miasta i Gminy Rafał Drab. Odebrano wykonane roboty na drodze 3502E na
kwotę brutto 144.344,54 zł, a na drodze 3503E na kwotę 77.409,00 zł (łącznie na kwotę
221.753,54 zł). Do rozliczenia pomocy finansowej doręczono: [1] protokoły odbioru
robót, [2] kserokopie faktur za wykonane roboty, [4] kosztorysy powykonawcze.
Środki finansowe w kwocie 50.000,00 zł zostały przekazane przez Gminę na rachunek
bankowy Powiatu Pajęczańskiego w dniu 29 grudnia 2010 roku.
XI.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH – WYSOKOŚĆ I
RODZAJ - 2011 ROK
Na mocy uchwały nr XXIX/241/97 Rady Miasta i Gminy w Działoszynie z dnia 30
czerwca 1997 roku w wyniku przekształcenia Gospodarstwa Pomocniczego przy Urzędzie
Miasta i Gminy w Działoszynie powstał Komunalny Zakład Budżetowy.
Uchwałą nr XXXI/251/97 z dnia 29 września 1997 roku Rada Miasta i Gminy w
Działoszynie uchwaliła statut Komunalnego Zakładu Budżetowego i zobowiązała Zarząd
Miasta i Gminy w Działoszynie do wyposażenia ww. Zakładu w składniki majątkowe,
które były w posiadaniu zlikwidowanego Gospodarstwa Pomocniczego.
Zgodnie z ww. statutem do zadań Komunalnego Zakładu Budżetowego do dnia 31 marca
2011 roku należało:
−
−
−
−
−
Utrzymanie urządzeń i obiektów komunalnych,
Utrzymanie sieci wodociągowej i kanalizacyjnej,
Prowadzenie gminnego targowiska,
Remonty dróg, ulic, przepustów,
Organizacja ruchu drogowego na terenie miasta i gminy,
Podstawę działalności Zakładu stanowił roczny plan finansowy. Zgodnie z zapisem w §6
statutu przychodami Komunalnego Zakładu Budżetowego były: [1] wpływy z tytułu
świadczonych usług komunalnych i prac remontowych, [2] dotacje finansowe z budżetu
gminy, których zakres i zasady przyznawania określała Rada Miasta i Gminy, [3] inne
przychody, których uzyskiwanie nie naruszało przepisów prawa budżetowego.
Uchwałą nr VII/22/11 z dnia 10 lutego 2011 roku Rada Miejska w Działoszynie dokonała
z dniem 1 kwietnia 2011 roku reorganizacji Komunalnego Zakładu Budżetowego,
wyłączając z zakresu działalności Zakładu zadania o charakterze użyteczności publicznej
związane z zaopatrzeniem w wodę, odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków oraz
_____________________________________________________
205
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wywozem nieczystości ciekłych, budową sieci wodociągowej oraz składniki majątkowe
służące do realizacji ww. zadań.
Tą samą uchwałą Rada Miasta i Gminy w Działoszynie utworzyła zakład budżetowy pod
nazwą Zakład Wodociągów i Kanalizacji z siedzibą w Działoszynie. Jako źródła
przychodów ww. zakładu wskazano: [1] opłaty za wodę i ścieki, [2] wpływy z usług
pozostałych związanych z gospodarką ściekową, [3] dotacje z Miasta i Gminy
Działoszyn, [4] inne przychody przewidziane w przepisach prawa.
Statuty: Komunalnego Zakładu Budżetowego po reorganizacji i nowoutworzonego
Zakładu Wodociągów i Kanalizacji stanowiły załączniki nr 1 i nr 2 do ww. uchwały z dnia
10 lutego 2011 roku.
Zgodnie z nowym statutem Komunalnego Zakładu Budżetowego przedmiotem jego
działalności jest: [1] remont i modernizacja dróg, chodników i przepustów, [2]
utrzymanie czystości i porządku na terenie miasta i gminy, [3] prowadzenie targowiska
gminnego, [4] organizacja dowozu dzieci do szkół, [5] utrzymanie bazy sprzętowomateriałowej i administracyjnej Zakładu.
Źródłami finansowania działalności ww. Zakładu są: [1] przychody z usług świadczonych
na rzecz Gminy, gminnych jednostek organizacyjnych, osób prywatnych, [2] wpływy z
usług pozostałych związanych z działalnością Zakładu, [3] dotacje z budżetu Miasta i
Gminy Działoszyn, [4] inne przychody przewidziane przepisami prawa.
W 2011 roku Rada Miasta i Gminy Działoszyn uchwałą nr VI/18/11 z dnia 31 stycznia
2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu na 2011 rok przyznała dla Komunalnego
Zakładu Budżetowego w Działoszynie dotację przedmiotową w kwocie 758.000,00 zł w
klasyfikacji budżetowej Dział 900 Rozdział 90017 § 2650. Po reorganizacji ww. Zakładu
Rada Miasta i Gminy Działoszyn uchwałą nr XII/83/11 z dnia 31 maja 2011 roku
uchwaliła dla Komunalnego Zakładu Budżetowego dotację przedmiotową w wysokości
250.154,00 zł w klasyfikacji budżetowej Dział 900 Rozdział 90017 § 2650, a dla Zakładu
Wodociągów i Kanalizacji dotację przedmiotową w wysokości 507.846,00 zł w
klasyfikacji budżetowej Dział 400 Rozdział 40002 § 2650.
Dotację przedmiotową w 2011 roku przekazano w niżej wymienionych terminach i
kwotach:
Komunalny Zakład Budżetowy
Data
przekazania
Zakład Wodociągów i Kanalizacji
Kwota dotacji
Data przekazania
Kwota dotacji
10.01.2011
64.000,00
-
-
25.02.2011
63.000,00
-
-
10.03.2011
28.000,00
-
-
18.03.2011
22.000,00
-
-
21.03.2011
12.500,00
-
-
05.05.2011
48.000,00
-
-
05.05.2011
2.500,00
-
-
10.05.2011
10.154,00
-
-
-
-
06.06.2011
35.000,00
-
-
14.06.2011
5.000,00
-
-
29.06.2011
10.000,00
-
-
05.07.2011
35.000,00
_____________________________________________________
206
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
08.07.2011
29.500,00
-
-
14.07.2011
25.000,00
-
-
19.07.2011
7.000,00
-
-
28.07.2011
42.500,00
-
-
10.08.2011
64.000,00
-
-
05.09.2011
25.000,00
-
-
09.09.2011
38.000,00
-
-
12.09.2011
13.000,00
-
-
10.10.2011
50.000,00
-
-
15.11.2011
64.000,00
-
-
16.12.2011
64.846,00
Ogółem
250.154,00
Ogółem
507.846,00
Kontrolujące ustaliły, że dotacja przedmiotowa dla ww. Zakładów została skalkulowana
według stawek jednostkowych, uchwalonych przez Radę Miasta i Gminy Działoszyn
uchwałą nr XLVIII/312/10 z dnia 10 listopada 2010 roku. Wskazaną uchwałą Rada
Miasta Gminy uchwaliła dla gospodarstw domowych dopłatę gminną w 2011 roku za 1
m³ odprowadzanych ścieków w wysokości netto 3,03 zł. W 2010 roku dopłata wynosiła
netto 3,05 zł za 1 m³ odprowadzanych ścieków.
Rozliczenia z otrzymanych dotacji przedmiotowych wymienione powyżej Zakłady
przedłożyły w dniu 31 stycznia 2012 roku.
W rozliczeniach dotacji przedmiotowej wskazano ilość odebranych ścieków, stawkę
dotacji, naliczoną i otrzymaną kwotę dotacji z podatkiem VAT oraz przeznaczenie
wykorzystanej dotacji.
Końcowe rozliczenie dotacji przedmiotowej otrzymanej przez Komunalny Zakład
Budżetowy przedstawiało się następująco:
Nazwa wyrobu
J.m.
Ilość odebrana
Stawka dotacji
netto/brutto
Należna kwota
dotacji brutto
Otrzymana
kwota dotacji
brutto
Ścieki odbiór 2010
m³
23.040,00
3,05/3,26
75.191,04
75.191,04
Ścieki odbiór 2011
m³
53.484,80
3,03/3,27
175.023,66
174.962,96
Razem
X
X
x
250.214,70
250.154,00
Według sprawozdania Rb-30S z wykonania planów finansowych samorządowych
zakładów budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku otrzymana
dotacja w kwocie netto 231.624,07 zł wynosiła 12,62% wykonanych przychodów, które
stanowiły kwotę 1.835.091,88 zł.
Z rozliczenia dotacji przedmiotowej za 2011 rok, złożonego w dniu 31 stycznia 2012
roku przez Zakład Wodociągów i Kanalizacji wynikało, co następuje:
Odbiór ścieków dla odbiorców indywidualnych za 2011 rok wynosił 107.894,28 m³, co w
przeliczeniu przez stawkę dopłaty brutto 3,27 zł stanowi kwotę 352.814,30 zł.
Przekazano z UMiG w 2011 roku dotację w kwocie 507.846,00 zł, pozostała do
rozliczenia kwota dotacji w wysokości 155.031,70 zł. Z wyjaśnienia do rozliczenia
złożonego przez Kierownika Zakładu Wodociągów i Kanalizacji Krzysztofa Leszczyka
_____________________________________________________
207
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wynikało, że ostateczne rozliczenie nastąpi na dzień 29 luty 2012 roku, dlatego, że nie
zostały jeszcze dokonane odczyty odbioru ścieków za 2011 rok.
Otrzymana przez Zakład Wodociągów i Kanalizacji dotacja przedmiotowa została
wykorzystana na zapłatę: kosztów energii elektrycznej w kwocie 324.008,49 zł, opłat
środowiskowych w kwocie 74.728,00 zł i usługi obce w kwocie 109.109,51 zł. Według
sprawozdania Rb-30S z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów
budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku otrzymana dotacja w
kwocie netto 470.227,80 zł wynosiła 19,63% wykonanych przychodów, które stanowiły
kwotę 2.395.613,90 zł.
Do czasu zakończenia czynności kontrolnych (tj do dnia 13 marca 2012 roku)
Zakład Wodociągów i Kanalizacji nie złożył ostatecznego rozliczenia otrzymanej
dotacji przedmiotowej.
Wskazać należy, że zgodnie z § 45 ust.2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 7 grudnia 2010 roku w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki
finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych
(Dz. U. nr 241, poz. 1616) - kierownik samorządowego zakładu budżetowego
zobowiązany jest przekazać zarządowi jednostki samorządu terytorialnego, w
terminie do dnia 31 stycznia następnego roku, rozliczenie wykorzystania
dotacji w szczegółowości określonej przez ten zarząd. Zarząd jednostki
samorządu terytorialnego, w przypadku stwierdzenia wykorzystania dotacji
niezgodnie z przeznaczeniem lub pobrania w nadmiernej wysokości, wydaje
decyzję o zwrocie dotacji do budżetu jednostki samorządu terytorialnego wraz
z odsetkami, w wysokości i terminie określonych w art. 252 ust. 1 ustawy z
dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych.
Zakład Wodociągów i Kanalizacji- jak wynika z przedłożonego rozliczenia –
otrzymaną dotację wykorzystał w całości, ale nie przedłożył dokumentów na
potwierdzenie, że dotacja w takiej wysokości mu przysługiwała.
Kserokopie rozliczeń dotacji przedmiotowych przez ww. zakłady budżetowe stanowią akta kontroli
od nr 865 do nr 867.
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH GMINY - 2011 ROK
Kontrolujące ustaliły, że Komunalny Zakład Budżetowy w 2011 roku nie miał obowiązku
odprowadzenia do budżetu gminy nadwyżki środków obrotowych, zgodnie z wymogiem
wynikającym z art. 15 ust.7 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych, ponieważ posiadał ujemny stan środków obrotowych. Według sprawozdania
Rb-30 z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych za
okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku stan środków obrotowych netto
Komunalnego Zakładu Budżetowego zamknął się kwotą ujemną w wysokości 276.005,19
zł.
Według sprawozdania Rb-30 z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów
budżetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2011 roku Zakładu Wodociągów i
Kanalizacji wykonanie środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego
wynosiło 136.931,33 zł, przy planowanych na kwotę 108.000,00 zł, nadwyżka środków
obrotowych netto wynosiła 28.931,33 zł.
Zgodnie z § 5 ust.1 uchwały nr VII/22/11 Rady Miejskiej w Działoszynie z dnia 10 lutego
2011 roku w sprawie reorganizacji Komunalnego Zakładu Budżetowego oraz utworzenia
samorządowego zakładu budżetowego pod nazwą Zakład Wodociągów i Kanalizacji
nowoutworzony zakład budżetowy zobowiązany został do przekazywania zaliczkowej
wpłaty do budżetu nadwyżki środków obrotowych w terminie do dnia 20 grudnia roku
_____________________________________________________
208
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budżetowego, a zgodnie z § 5 ust.2 wskazanej uchwały w terminie 15 dni od złożenia
rocznego sprawozdania finansowego (bilansu) Zakład wpłaca do budżetu różnicę
pomiędzy faktycznym, a planowanym stanem środków obrotowych na koniec roku.
Zakład Wodociągów i Kanalizacji, zgodnie z uchwałą Rady Miejskiej w Działoszynie nie
dokonał zaliczkowej wpłaty nadwyżki środków obrotowych.
Zgodnie z § 24 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości i planów kont dla budżetu państwa, budżetów
jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych, oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej samorządowe
zakłady budżetowe sporządzają sprawozdania finansowe w terminie trzech miesięcy od
dnia zamknięcia ksiąg rachunkowych.
Zgodnie z powyższym różnica pomiędzy faktycznym, a planowanym stanem środków
obrotowych na koniec roku winna być wpłacona do dnia 15 kwietnia 2012 roku.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2011 ROK
W kontrolowanym okresie nie udzielano dotacji na rzecz Samodzielnych Zakładów Opieki
Zdrowotnej.
USTALENIA W ZWIĄZKU Z UMORZENIEM ZOBOWIĄZAŃ URZĘDU MIASTA I GMINY DZIAŁOSZYN
WOBEC KOMUNALNEGO ZAKŁADU SAMORZĄDOWEGO
Na podstawie informacji przekazanej RIO w Łodzi przez Burmistrza Miasta i Gminy
Działoszyn oraz w wyniku czynności kontrolnych ustalono, że w 2010 roku na podstawie
poleceń księgowania: nr 74 z dnia 30 czerwca 2010 roku, nr 92 z dnia 31 lipca 2010
roku i nr 107 z dnia 31 sierpnia 2010 roku wyksięgowano z ewidencji księgowej
Komunalnego Zakładu Budżetowego w Działoszynie przedawnione należności
zaewidencjonowane na kontach:
Konto Ma 201-2/85 (za lata 1995-2006) - należności na kwotę 90.958,68 zł,
Konto Ma 203 śmieci (za lata 1995-2006) należności na kwotę 5.708,99 zł,
Konto Ma 201-2/1 UMiG (za lata 1995- 2006) należności na kwotę 166.900,03 zł
Konto ma 203 UMiG (za lata 1995-2006) należności na kwotę 1.828,00 zł,
Konto Ma 201-2/1 UMiG (za lata 1993-1994) należności na kwotę 107.837,18 zł,
Konto Ma 203 UMiG - śmieci (za lata 1993-1994) należności na kwotę 52,80 zł
Konto Ma 201-2/85 (za lata 1993-1994) należności na kwotę 53.153,27 zł
Konto Ma 203 śmieci (za lata 1993-1994) należności na kwotę 10.528,45 zł.
Wyksięgowano łącznie należności na kwotę 436.967,40 zł, z tego:
−
należności od UMiG (konto 201-2/1) na kwotę 274.737,21 zł
−
należności od UMiG (konto 203) na kwotę 1.880.80 zł,
−
należności pozostałe (konto 203) na kwotę 16.237,44 zł
−
należności pozostałe (konto 201-2/85) na kwotę 144.111,95 zł.
_____________________________________________________
209
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyksięgowanie przedawnionych należności z Urzędu Miasta i Gminy (na łączną kwotę
276.618,01 zł) nastąpiło na podstawie porozumienia podpisanego w dniu 30 czerwca
2010 roku pomiędzy Miastem i Gminą Działoszyn, reprezentowanym przez Burmistrza
Krzysztofa Piekarza i Skarbnika Miasta i Gminy Stanisławę Pol oraz Komunalnym
Zakładem Budżetowym, reprezentowanym przez Kierownika Zakładu Budżetowego
Andrzeja Lewandowskiego i Głównego Księgowego Magdalenę Pegzę. Z treści zawartego
porozumienia wynikało, że ze względu na przedawnienie ww. wierzytelności i brak
kompletu dokumentacji księgowej strony postanawiają umorzyć w całości należność
główną wraz z odsetkami.
Z załączonego do porozumienia zestawienia zobowiązań Miasta i Gminy Działoszyn
wobec Komunalnego Zakładu Budżetowego wynikało, że większość zobowiązań
dotyczyła lat 1993-1997 (łącznie na kwotę 255.166,54 zł, w tym: za 1997 rok na kwotę
30.307,07 zł), zobowiązania za lata 1998-2004 i 2006 rok wynosiły kwotę 21.451,47 zł.
Kserokopie: polecenia księgowania nr 74, 92 i 107, porozumienia z dnia 30 czerwca 2010 roku
Komunalny Zakład Budżetowy powstał na mocy uchwały nr XXIX/241/97 Rady Miasta i
Gminy w Działoszynie z dnia 30 czerwca 1997 roku w sprawie przekształcenia
Gospodarstwa Pomocniczego przy Urzędzie Miasta i Gminy w Zakład Komunalny. Zatem
wskazane w załączniku do porozumienia zobowiązania Gminy wobec Zakładu
Komunalnego dotyczyły głównie okresu funkcjonowania Gospodarstwa Pomocniczego.
Największe zobowiązania powstały za kadencji Wójta Gminy Jana Rysia, który zajmował
to stanowisko od dnia 28 maja 1990 roku do dnia 28 lutego 1994 roku, i w kadencji
Teresy Paśnik, która była Burmistrzem w okresie od dnia 8 kwietnia 1994 roku do dnia
16 listopada 1998 roku.
Ze uwagi na długi okres jaki upłynął od momentu pojawienia się zobowiązań Miasta i
Gminy Działoszyn wobec Zakładu, w trakcie kontroli nie można było się odnieść, co do
prawidłowości wykazanych kwot zobowiązań i czego dotyczyły, a także jakich
podmiotów dotyczyły pozostałe należności wobec Zakładu. W księgach rachunkowych
Zakładu Komunalnego, prowadzonych do 2009 roku ręcznie ewidencjonowane były
zestawienia faktur, a ewidencję analityczną stanowiła ręcznie prowadzona kontrolka, w
której rejestrowano faktury i daty ich zapłaty.
Według wyjaśnienia p.o. Głównego Księgowego Zakładu Komunalnego Wojciecha
Tkaczyńskiego, zatrudnionego od dnia 1 stycznia 2012 roku według jego wiedzy stan
należności ustalono na podstawie ww. kontrolki, przyjmując brak zapłaty tych faktur,
przy których nie odnotowano daty zapłaty.
Odnosząc się do ww. porozumienia w kwestii umorzenia zobowiązań Urzędu Miasta i
Gminy wobec Zakładu Komunalnego wskazać należy, że pojęcie umorzenia w
odniesieniu do podległych jednostek nie ma umocowania w przepisach prawa.
Podjęta przez Radę Miejską uchwała nr XLVIII/311/10 z dnia 10 listopada 2010 roku
(oraz wcześniej obowiązująca uchwała nr XIV/106/04 z dnia 23 marca 2004 roku) w
sprawie ustalenia szczegółowych zasad, sposobu, i trybu umarzania, odraczania lub
rozkładania na raty należności pieniężnych mających charakter cywilnoprawny
przypadających Gminie Działoszyn lub jej jednostkom podległym, wskazania organu do
tego uprawnionego oraz ustalenia warunków dopuszczalności pomocy publicznej w
przypadkach, w których ulga stanowić będzie pomoc publiczną - nie ma w omawianym
przypadku zastosowania.
Wskazana uchwała dotyczy należności mających charakter cywilnoprawny, a takiego
charakteru nie mają należności przypadające Zakładowi Komunalnemu od Gminy.
Relacje między jednostką samorządu terytorialnego, a zakładem budżetowym, czyli
_____________________________________________________
210
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
jednostką podległą opierają się na zasadzie podporządkowania organizacyjnego i nie
podlegają regułom wynikającym z przepisów prawa cywilnego.
Zgodnie z treścią art. 7 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz.
U. z 2001 roku nr 142, poz. 1591, ze zmianami) do zadań gminy należy zaspokajanie
zbiorowych potrzeb wspólnoty. W celu wykonywania tych zadań, zgodnie z art. 9
wskazanej ustawy gmina może tworzyć jednostki organizacyjne. Samorządowy Zakład
Budżetowy jest jednostką organizacyjną Gminy (miasta), nie posiadającą osobowości
prawnej i wykonuje zadania własne gminy oraz za odpłatnością usługi dla ludności.
Samorządowy Zakład Budżetowy w obrocie cywilnoprawnym działa w zastępstwie
gminy, albowiem gmina, a nie zakład posiada zdolność prawną. Zatem pomiędzy gminą,
a zakładem budżetowym nie może dojść do zawarcia ważnej umowy, ponieważ zakład
działa w ramach osobowości prawnej gminy. Zakład budżetowy w sytuacji odmowy
zapłaty przez gminę ustalonego wcześniej wynagrodzenia nie może skutecznie
dochodzić roszczenia na drodze postępowania sądowego.
Podkreślić jednak należy, że Zakład Budżetowy utworzony przez organ stanowiący
jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie ze statutem tej jednostki utrzymuje się z
przychodów, dlatego w sytuacji wykonywania zadań na rzecz gminy powinien mieć
zapewnione wynagrodzenie, pozwalające na jego funkcjonowanie i możliwość zapłaty
wszelkich kosztów, w tym: danin w postaci podatków i składek ZUS.
Wskazać należy, że Urząd Miasta i Gminy Działoszyn, zgodnie z wyjaśnieniem Skarbnik
Miasta i Gminy Marioli Olejnik do 2007 roku nie prowadził ewidencji zobowiązań na
koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”, a faktury były księgowane w
momencie zapłaty. A zatem nie można było ustalić jakie zobowiązania występowały
wobec Zakładu Komunalnego.
Wyjaśnienie Skarbnik Miasta i Gminy Marioli Olejnik stanowi załącznik nr 57 do protokołu kontroli.
Wyjaśnienie p.o. Głównego Księgowego Zakładu Komunalnego stanowi załącznik nr 58 .do
XII.
INNE USTALENIA
Jednorazowe dodatki uzupełniające dla nauczycieli za 2011 rok
Miasto i Gmina Działoszyn w 2011 roku prowadziła następujące szkoły, przedszkola i
placówki oświatowo-wychowawcze:
− Szkoła Podstawowa nr 1 w Działoszynie,
− Szkoła Podstawowa nr 2 w Działoszynie,
− Szkoła Podstawowa w Trębaczewie,
− Szkoła Podstawowa w Szczytach,
− Szkoła Podstawowa w Raciszynie,
− Publiczne Przedszkole nr 1 w Działoszynie,
− Publiczne Przedszkole nr 2 w Działoszynie,
− Publiczne Przedszkole w Raciszynie,
− Publiczne Przedszkole w Szczytach,
− Publiczne Przedszkole w Trębaczewie,
− Gimnazjum w Działoszynie,
_____________________________________________________
211
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− Gimnazjum w Trębaczewie,
Obsługę finansowo-księgową jednostek oświatowych prowadzi Urząd Miasta i Gminy w
Działoszynie.
Wszystkie ww. jednostki były w 2011 roku jednostkami budżetowymi i stosowały zasady
gospodarki finansowej przewidziane dla tych jednostek przez ustawę o finansach
publicznych.
Kontroli poddano prawidłowość wyliczenia przez Miasto i Gminę Działoszyn kwoty
różnicy między wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia nauczycieli w 2011 roku, a
iloczynem średniorocznej liczby etatów nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu
zawodowego oraz średnich wynagrodzeń nauczycieli ustalonych w danym roku (kwota, o
której mowa w art. 30a ust. 2 ustawy Karta nauczyciela - t.j. z 2006 roku Dz. U. nr 97
poz. 674 ze zm.).
Miasto i Gmina Działoszyn sporządziła sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń
nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach i placówkach
prowadzonych przez tę jednostkę, z uwzględnieniem wysokości wyżej wskazanej kwoty
różnicy. Sprawozdanie zostało sporządzone w dniu 17 lutego 2011 roku, tj. w terminie
wynikającym z art. 30a ust.4 ustawy Karta nauczyciela. Sprawozdanie zostało podpisane
przez Lidię Janus – podinspektora ds. finansowych, jako osobę sporządzającą
sprawozdanie oraz przez Burmistrza Działoszyna – Rafała Draba. W dniu 1 marca 2012
roku została sporządzona korekta ww. sprawozdania i w tym też dniu korekta została
przesłana drogą elektroniczną do RIO w Łodzi.
W ww. sprawozdaniu po korekcie zostały wykazane następujące dane:
średniorocz
średnioroc
średnie
na liczba
średnie
zna liczba
stopień
wynagrodz.
etatów
Kol. 2 x kol. wynagrodz. etatów Kol. 5 x kol. Kol. 4 + kol.
awansu zawod. 1.01-31.08 1.01-31.08 3 x 8 m-cy 1.09-31.12 1.09-31.12 6 x 4 m-ce
7
Wykonane
wydatki na
wynagrodz.
kwota
różnicy kol.
9 - kol. 8
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
naucz. stażysta
2 446,82
6,90
135 064,46
2 618,10
9,14
95 717,74
230 782,20
230 588,72
-193,48
naucz.
kontraktowy
2 715,97
31,80
690 942,77
2 906,09
28,85
335 362,79
1 026 305,55
1 049 132,42
22 826,87
naucz.
mianowany
3 523,42
31,08
876 063,15
3 770,06
30,99
467 336,64
1 343 399,79
1 217 983,12
-125 416,67
naucz.
dyplomowany
4 502,15
103,58
3 730 661,58
4 817,30
106,16
2 045 618,27
5 776 279,85
5 172 294,10
-603 985,75
W sposób wyrywkowy dokonano weryfikacji poprawności danych jednostkowych w
oparciu o dokumenty źródłowe dotyczące zatrudnienia nauczycieli oraz wypłaconych na
ich rzecz wynagrodzeń. Próba przyjęta do kontroli obejmowała wynagrodzenia
nauczycieli mianowanych zatrudnionych w 2011 roku w jednostkach oświatowych Miasta
i Gminy Działoszyn.
Informacja jednostkowa o strukturze zatrudnienia oraz faktycznych wydatkach na
wynagrodzenia nauczycieli po przeprowadzeniu analizy - zgodnie z art. 30a ust. 1
ustawy Karta nauczyciela została sporządzona przez pracownika ds. finansowych w dniu
10 stycznia 2012 roku. Kontroli poddano prawidłowość wykazania w ww. informacji
ilości etatów oraz kwot wydatków poniesionych na wynagrodzenia nauczycieli w
poszczególnych kategoriach awansu zawodowego nauczycieli.
_____________________________________________________
212
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie przedłożonych informacji o liczbie etatów w poszczególnych jednostkach
oświatowych, kart zasiłkowych oraz zestawień średniego zatrudnienia nauczycieli
mianowanych w okresach: od 1 stycznia do 31 sierpnia 2011 roku, od 1 września do 31
grudnia 2011 ustalono średni wymiar etatu dla poszczególnych nauczycieli.
Wyliczenie średnich wymiarów etatu dla nauczycieli mianowanych stanowi załącznik nr 59122 do
W sprawozdaniu po korekcie sporządzonej w dniu 1 marca 2012 roku wykazano w
okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia 2011 roku średnią liczbę etatów dla nauczycieli
mianowanych – 31,08, natomiast w okresie od 1 września do 31 grudnia 2011 roku –
30,99. Stwierdzono, że w sprawozdaniu została wykazana prawidłowa średnia liczba
etatów dla nauczycieli mianowanych.
Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń oraz dokumentów zgromadzonych w teczkach
akt osobowych ustalono, iż wszystkie składniki wynagrodzenia nauczycieli mianowanych
zostały prawidłowo ujęte do wydatków na wynagrodzenia, o których mowa w art. 30 ust
1 Karty nauczyciela, jak również ogólna kwota tych wydatków została prawidłowo
wykazana w sprawozdaniu.
Rzeczywiste wydatki poniesione na wynagrodzenia w grupie nauczycieli mianowanych stanowią
W wyniku kontroli stwierdzono, że w grupie nauczycieli mianowanych dokonano wypłaty
jednorazowych dodatków uzupełniających dla nauczycieli w kwocie 125.416,67 zł.
Na podstawie dokumentów w postaci list płac stwierdzono, iż ustalona kwota różnicy dla
poszczególnych stopni awansu zawodowego została wypłacona, w formie jednorazowego
dodatku uzupełniającego w dniu 29 lutego 2012 roku. Łączna kwota wypłaconych
dodatków uzupełniających dla wszystkich grup awansu zawodowego wyniosła
729.595,90 zł. Wypłaty dokonano na podstawie następujących list płac:
− - JDUGT_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 55.257,88 zł,
− - JDUGD_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 188.404,82 zł,
− - WJDU_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 478,16 zł,
− - JDUSP1_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 75.030,83 zł,
− - JDUSP2_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 132.966,81 zł,
− - JDUD_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 478,16 zł,
− - JDUSPT_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 79.197,09 zł,
− - JDUSPR_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 34.882,52 zł,
− - JDUW_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 41.222,40 zł,
− - JDUSPSZ_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 35.844,89 zł,
− - JDUPP1_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 17.573,56 zł,
122
123
_____________________________________________________
213
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− - JDUPP2_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 22.210,82 zł,
− - JDUPPSZ_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 9.819,67 zł,
− - JDUPPR_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 18.046,82 zł,
− - JDUPPT_02/2012 z dnia 29.02.2012 roku kwota brutto 18.476,96 zł, (jedna
osoba została pomyłkowo naniesiona na ww. listę płac, kwota 295,81 zł została
potrącona z wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego).
Wypłata jednorazowego dodatku uzupełniającego w dniu 29 lutego 2012 roku
stanowiła naruszenie art. 30a ust.3 ustawy z dnia 26 stycznia 1986 roku Karta
nauczyciela, zgodnie z którym kwota różnicy, jest dzielona między nauczycieli
zatrudnionych i pobierających wynagrodzenie w roku, dla którego ustalono
kwotę różnicy, w szkołach prowadzonych przez jednostkę samorządu
terytorialnego i wypłacana w terminie do dnia 31 stycznia roku kalendarzowego
następującego po roku, dla którego wyliczono kwotę różnicy, w formie
jednorazowego dodatku uzupełniającego ustalanego proporcjonalnie do okresu
zatrudnienia oraz osobistej stawki wynagrodzenia zasadniczego nauczyciela,
zapewniając osiągnięcie średnich wynagrodzeń na poszczególnych stopniach
awansu zawodowego, o których mowa w art. 30 ust. 3, w danej jednostce
samorządu terytorialnego w roku, dla którego wyliczono kwotę różnicy.
W okresie od 1 do 28 lutego 2012 roku kwota 729.595,90 zł stanowiła zobowiązanie
wymagalne.
Inne ustalenia
Pismem z dnia 27 stycznia 2012 roku Burmistrz Miasta i Gminy Rafał Drab zwrócił się do
inspektorów RIO o przeprowadzenie kontroli inwestycji finansowanej ze środków
budżetowych na ul. Wiśniowej w Trębaczewie wobec uzasadnionego podejrzenia
popełnienia przestępstwa z art. 231 KK przez byłego Burmistrza, byłą Skarbnik Miasta i
Gminy
i
byłych
pracowników Zakładu
Komunalnego oraz poinformowanie
zawiadamiającego o przebiegu kontroli. Przy piśmie z dnia 31 stycznia 2012 roku
zwrócono Burmistrzowi ww. pismo wraz z załącznikami, celem skierowania według
kompetencji
do
właściwej
terenowo
Prokuratury
Rejonowej.
Jednocześnie
poinformowano Burmistrza o zakresie kompetencji Regionalnych Izb Obrachunkowych.
Burmistrza poinformowano także, że inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w
ramach przeprowadzanej kontroli kompleksowej sprawdzą, czy przy realizacji ww.
zadania inwestycyjnego nie zostały naruszone przepisy prawa, pod warunkiem
przedłożenia kompletu oryginalnych dokumentów, będących w posiadaniu kontrolowanej
jednostki.
Do czasu zakończenia niniejszej
dokumentów, o które się zwrócono.
kontroli
kontrolujące
nie
otrzymały
żadnych
Kserokopie: otrzymanego pisma od Burmistrza i udzielonej odpowiedzi stanowią akta kontroli od
nr 873 do nr 876.
XIII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera ... ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w książce kontroli Urzędu Miasta i Gminy Działoszyn pod pozycją nr
1/2012.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
_____________________________________________________
214
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
Rafał Drab – Burmistrz Miasta i Gminy
Piotr Tasarz – p.o. Sekretarza Miasta i Gminy
Mariola Olejnik – Skarbnik Miasta i Gminy
Jarosław Kubiak – Kierownik Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych
Marta Patocka – Kierownik Referatu Organizacyjno-Prawnego, Kadr, Kultury i Spraw Społecznych
Agnieszka Maciejewska – Kierownik Referatu Gospodarki Przestrzennej i Ochrony Środowiska
Danuta Kuśnierczyk – Kierownik Referatu ds. Pozyskiwania Środków Pozabudżetowych, Promocji,
Turystyki
Malatyńska Romana – Koordynator Referatu Podatków i Opłat
Teresa Posmyk – Kierownik Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
Iwona Grzegorczyk-Namyślak – Referent ds. wynagrodzeń i rozliczania dochodów Gminy
Elżbieta Rus – Podinspektor – kasjer
Maria Bociąga – Podinspektor ds. księgowości budżetowej
Zofia Leszczyk – Podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat
Wanda Szewczyk – Podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat
Ewa Łakoma – Referent ds. księgowości podatkowej
Zbigniew Góra – Specjalista ds. inwestycji i zamówień publicznych
Krzysztof Majewski – Podinspektor ds. mienia komunalnego
Lidia Janus – Koordynator Referatu Obsługi Finansowej Oświaty
124
(…)
– Pomoc administracyjna ds. infrastruktury technicznej
oraz inne osoby w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół z kontroli kasy.
2. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta i Gminy Marioli Olejnik na okoliczność braku
kontrasygnaty umowy zawartej z audytorem i w sprawie jego wyboru.
2a.(…) 125
3. Zestawienie zawartych umów o pożyczki i kredyty, kwoty zaciągniętych kredytów
i pożyczek i ich przeznaczenie, oprocentowanie, okres spłaty, zadłużenie z tytułu
zaciągniętych kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2010 roku i 31 grudnia
2011 roku oraz kwoty przypadające do spłaty w 2012 roku.
4. Szczegółowe dane dotyczące spłat rat kapitałowych pożyczek i kredytów – próba
kontroli
5. Terminowość spłat odsetek od pożyczek o kredytów długoterminowych – próba
kontroli.
6. Kontrola poprawności zapisów księgowych przeprowadzona w oparciu o test.
7. Wyjaśnienie Burmistrza Miasta i Gminy Działoszyn – Rafała Draba w sprawie
ujęcia w księgach rachunkowych weksla in blanco oraz kserokopia weksla i
deklaracji wekslowej.
8. Wyjaśnienie p.o. głównego księgowego Komunalnego Zakładu Budżetowego w
sprawie wartości budowli.
9. Zestawienia zobowiązań Urzędu Miejskiego wobec dostawców na dzień 31
grudnia 2011 roku.
124
Walczak.
125
_____________________________________________________
215
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
10. Test dotyczący prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych.
11. Zestawienie
dokumentów
regulowania zobowiązań.
stanowiących
próbę
dotyczącą
terminowości
12. Zestawienia zobowiązań Urzędu Miasta i Gminy wobec dostawców na dzień 29
lutego 2012 roku.
13. Stan realizacji projektów współfinansowanych ze środków UE na dzień 31 grudnia
2011 roku.
14. Zestawienie
zobowiązań
wynikających
z
realizowanych
projektów
ze
współudziałem środków Unii Europejskiej wg faktur oraz wg ewidencji księgowych
wyodrębnionych dla poszczególnych projektów na dzień 31 grudnia 2011 roku
oraz na dzień 29 lutego 2012 roku.
15. Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Działoszyn na
dzień 31 grudnia 2011 roku.
16. Zestawienie zobowiązań wg jednostek organizacyjnych Gminy Działoszyn na
dzień 29 lutego 2012 roku.
17. Szczegółowe wyliczenia dotyczące wpłat na PFRON za okres 1 stycznia 2010 roku
do 31 grudnia 2011 roku oraz zestawienie liczby pracowników w przeliczeniu na
etaty w 2010 i w 2011 roku.
18. Zestawienie środków przelewanych z rachunku bankowego depozytów na inne
rachunki bankowe Gminy Działoszyn w latach 2007-2011.
19. (…)126
20. (…)127.
21. Test dotyczący podatku od nieruchomości.
22. (…)128
23. Jw.
24. Jw.
25. Jw.
26. (…)129
126
Walczak.
127
128
(dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników) oraz
z art. 293 § 2 pkt 4 (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego)ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
129
Treść załącznika została wyłączana z uwagi na dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia
(dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
216
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
27. (…)130
28. Jw.
29. (…)131
30. Jw.
31. Podstawowe informacje o dochodach i zaległościach z tytułu podatków.
32. (…)132.
33. Test kontrolny dotyczący podatku od środków transportowych.
34. (…)133
35. Jw.
36. Jw.
37. Jw.
38. Jw.
39. Jw.
40. Test dotyczący dochodów z tytułu najmu i dzierżawy składników majątkowych.
41. Wyjaśnienie na okoliczność współfinansowania imprezy sylwestrowej i WOŚP oraz
finasowania zakupu paliwa w ramach akcji „Dostarczanie żywności najuboższej
ludności UE” ze środków przewidzianych na realizację GPPiRPAiN złożone przez
Martę Patocką - pełnomocnik Burmistrza ds. uzależnień i przemocy w rodzinie.
42. Wyjaśnienie Marty Patockiej odnośnie zapłaty faktury VAT nr 67/09/11 ze
środków alkoholowych.
43. Wyjaśnienie Marty Patockiej w sprawie nie powołania w skład komisji
konkursowej osób reprezentujących organizacje pozarządowe lub podmioty
wymienione w art. 3 ust. 3 ww. ustawy o działalności pożytku publicznego i
wolontariacie.
44. Dane dotyczące udzielonych dotacji w 2011 roku na rzecz podmiotów nie
zaliczanych do sektora finansów publicznych.
45. Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonych na zadania publiczne realizowane
przez podmioty spoza sektora publicznego.
130
131
132
133
_____________________________________________________
217
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
46. Dane o wykonaniu rzeczowym zadań z zakresu pomocy społecznej.
47. (…)134.
48. Dane dotyczące udzielonych dotacji w roku 2011 na rzecz podmiotów nie
zaliczonych do sektora finansów publicznych – zadania z zakresu rozwój sportu.
49. (…)135
50. Informacja o stanie zatrudnienia w Urzędzie Miasta i Gminy Działoszyn na dzień
51. Informacje o wybranych zadaniach inwestycyjnych
52. Wyjaśnienie Kierownika Referatu ds. Inwestycji i Zamówień Publicznych
Jarosława Kubiaka i Głównego Specjalisty w ww. Referacie Zbigniewa Góry w
sprawie wyjaśnienia zakresu przedmiotu zamówienia pn. „Przebudowa
infrastruktury drogowej w ul. Piłsudskiego w Działoszynie cz. I”.
53. Wyjaśnienie Burmistrza Miasta i Gminy Rafała Draba w sprawie przedmiotu
kontroli inwestycji pn. „Infrastruktura drogowa w ul. Piłsudskiego”.
54. Wyjaśnienie Burmistrza Miasta i Gminy Rafała Draba z dnia 9 marca 2012 roku w
sprawie uzupełnienia pisma z dnia 28 lutego 2012 roku.
55. Test dotyczący ewidencji środków trwałych.
56. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta i Gminy Marioli Olejnik na
niezinwentaryzowania środków trwałych (inwestycji) w budowie.
okoliczność
57. Wyjaśnienie Skarbnika Miasta i Gminy Marioli Olejnik w sprawie braku ewidencji
zobowiązań do 2007 roku,
58. Wyjaśnienie p.o. Głównego Księgowego Zakładu Komunalnego w sprawie wyksięgowania
należności
59. (…)136
60. Jw.
61. Akta kontroli.
134
Walczak.
135
Walczak.
136
_____________________________________________________
218
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 24 kwietnia 2012 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Miasta i Gminy Działoszyn.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Kazimiera Korta )
......................................
(Joanna Pączek)
……………………………………
(Sylwia Ryl)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
219

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

2 - Blog Aquapark Fala Łódź

Lista zawodników

„Pneumokoki. Czym grożą? Jak je powstrzymać?”

Generuj PDF - Komenda Powiatowa Policji w Zgierzu