docOdliczenia dla osób dojeżdżających 2014
download 
Reklamacja Transkrypt
Odliczenia dla osób dojeżdżających 2014
Informacje dla pracowników zagranicznych Odliczenia dla osób dojeżdżających 2014 skatteetaten.no Odliczenia dla osób dojeżdżających Informacje dla pracowników związki rodzinne. Dodatkowo musisz móc zagranicznych przebywających w przedłożyć dokumenty potwierdzające Norwegii w związku z pracą i wspólne miejsce zamieszkania w kraju dojeżdżających do domu położonego ojczystym. Dodatkowo wymagane jest poza granicami Norwegii. udokumentowanie od trzech do czterech podróży z noclegami do domu rodzinnego w ciągu roku. Dojazdy (Pendling) Jeżeli z powodu pracy mieszkasz poza Dojeżdżający stanu wolnego domem, który regularnie odwiedzasz, to Jeśli nie posiadasz rodziny, to jesteś mówimy, że jesteś osobą «dojeżdżającą». uważany za osobę stanu wolnego. Jeżeli Możesz mieć wówczas prawo do odliczeń żyjesz w konkubinacie, to w tym kontekście od dochodu z tytułu poniesionych przez również jesteś uważany jesteś za osobę Ciebie dodatkowych wydatków, tzn. stanu wolnego. Jeżeli jednak mieszkasz zwiększonych kosztów wyżywienia, razem z własnymi dziećmi, to jesteś zakwaterowania i kosztów podróży do uważany za dojeżdżającego z rodziną. domu położonego poza granicami Norwegii. Nazywamy to «kosztami dojazdów». Osoby stanu wolnego muszą spełnić inne warunki, aby uzyskać status osoby Pracownik dojeżdżający z ze swojego dojeżdżającej. Osoby stanu wolnego mają domu położonego poza granicami miejsce stałego zamieszkania tam, gdzie Norwegii posiadają «samodzielne mieszkanie». Musisz mieć dom rodzinny poza granicami Jeśli posiadasz takie mieszkanie w Norwegii, aby móc odliczyć koszty Norwegii, to uznajemy, że jesteś rezydentem dojazdów. w Norwegii i nie przysługują Ci odliczenia z tytułu odwiedzin w kraju ojczystym. Dojeżdżający posiadający rodzinę Mieszkanie w Norwegii jest uważane za Jeżeli posiadasz wspólny dom z dziećmi i/ samodzielne, jeżeli: lub małżonką zamieszkałymi/-ą w twoim kraju ojczystym, to jesteś uważany za osobę dojeżdżającą. Musisz móc przedłożyć odpis skrócony aktu małżeństwa lub odpis skrócony aktu urodzenia potwierdzający 2 • dysponujesz nim przez co najmniej 12 miesięcy i masz do niego dostęp przez wszystkie dni tygodnia • powierzchnia użytkowa mieszkania Odliczenia dla osób dojeżdżających wynosi co najmniej 30m2. Jeżeli w potwierdzający wspólny adres zamieszka- mieszkaniu mieszka więcej osób, to nia poza granicami Norwegii i być w stanie wymagane jest dodatkowo 20m2 na uprawdopodobnić liczbę podróży między każdego mieszkańca w wieku powyżej miejscem zamieszkania w kraju ojczystym 15 lat a miejscem zamieszkania w Norwegii. • mieszkanie ma bieżącą wodę i kanalizację. Oczekiwana częstotliwość podróży to co najmniej raz na sześć tygodni. Jeżeli jesteś osobą samotną, możesz odliczyć koszty dojazdów, jeśli dojeżdżasz Możesz zostać uznany za dojeżdżającego do domu domu w kraju UE/EOG i również wtedy, gdy Twoje mieszkanie w spełniasz następujące warunki: Norwegii jest uważane za samodzielne. • nie posiadasz samodzielnego mieszkania Musisz wtedy spełnić następujące warunki: w Norwegii • posiadasz samodzielne mieszkanie w kraju ojczystym, lub nie ukończyłeś 22 lat w roku dochodowym i dojeżdżasz do swoich rodziców • jeździsz do domu co trzeci tydzień. Rzadsze podróże mogą być uznane, • jesteś zameldowany na stałe w tej samej gminie w kraju ojczystym od trzech lat • nie wynajmujesz mieszkania w kraju ojczystym • mieszkanie w Norwegii nie jest większe niż połowa Twojego mieszkania w kraju ojczystym jeśli przemawiają za tym szczególne względy, np. choroba lub ograniczone Jakie odliczenia przysługują mi jako środki finansowe. osobie dojeżdżającej? Jeśli korzystasz z odpisu standardowego, Dodatkowo musisz udokumentować swój to nie przysługują Ci inne odliczenia. adres zamieszkania poza granicami Norwegii. Jeżeli sam pokryłeś koszty dojazdów i nie korzystasz z odpisu standardowego, to Jeżeli nie ukończyłeś 22 lat w roku przysługują Ci następujące odliczenia: dochodowym i dojeżdżasz do domu • Koszty podróży do domu rodzinnego. rodziców, musisz móc udokumentować Zasady dot. odliczania kosztów podróży związki rodzinne przedstawiając odpis różnią się w zależności od tego, czy skrócony aktu urodzenia. Dodatkowo dojeżdża się do domu znajdującego się musisz móc przedłożyć dokument w granicach UE/EOG czy też poza 3 Odliczenia dla osób dojeżdżających obszarem UE/EOG, patrz poniżej. • Opłacone przez Ciebie koszty zakwate- można odliczyć faktyczne koszty opłat drogowych i biletów promowych za tę rowania (czynsz). Musisz posiadać część kwoty, która przekracza 3 300 NOK pokwitowania wpłat. za cały rok. Dla trasy pokonywanej • Koszty wyżywienia, zgodnie ze standar- promem można skorzystać z kilometrówki dowymi stawkami ustalanymi co roku zamiast kosztów faktycznych (wybór kilo- przez norweski Główny Urząd Skarbowy metrówki nie dotyczy podróży samolotem). (Skattedirektoratet). W roku 2014 stawka ta wynosi 195 NOK za dobę. Od 2014 roku włącznie nie uznaje się Jeśli w miejscu, gdzie mieszkasz, nie ma kilometrówki za tę część łącznej trasy możliwości gotowania posiłku, to pokonanej w ciągu całego roku, która stawka wynosi 300 NOK za dobę. przekracza 75 000 kilometrów. Jeżeli korzysta się z odpisu wg stawki Jeżeli pracodawca pokrywa część kilometrowej, rocznie można odliczyć wydatków, to możesz odliczyć tylko te maksymalnie 92 500 ((50 000 km x 1,50 koszty, które sam pokryłeś. Jeśli praco- NOK) + (25 000 km x 0,70 NOK)) - dawca pokrył np. koszty zakwaterowania, 15 000 (wkład własny). Oznacza to, że to możesz odliczyć jedynie koszty maksymalna odpis wynosi 77 500 NOK. wyżywienia i podróży do kraju rodzinnego. Dodatkowo można skorzystać z odliczenia Jeżeli dojeżdżasz do domu znajdującego faktycznych kosztów opłat drogowych i się w granicach UE/EOG, odliczenie biletów promowych. kosztów podróży liczy się według stawki kilometrowej. Liczbę kilometrów ustala się Jeżeli chce się odliczyć faktyczne koszty w oparciu o najkrótszą trasę i najkrótszą podróży samolotowej i do tego skorzystać odległość między mieszkaniem w Norwegii z kilometrówki za część podróży, tylko ta a domem w kraju rodzinnym, pokonywaną część podróży, której dotyczy kilometrówka, przy pomocy transportu publicznego, objęta jest ograniczeniem do 75 000 NOK. poza samolotami. Liczba podróży musi 4 być udokumentowana/uprawdopodobniona. Jeżeli dojeżdżasz do domu poza obszarem W 2014 roku stawka wynosi 1,50 NOK za UE/EOG, zasady dotyczące kilometrówki kilometr do 50 000 kilometrów rocznie. nie obowiązują. Zamiast tego można Powyżej 50 000 kilometrów stawka skorzystać z odliczenia udokumento- wynosi 0,70 NOK za km. Dodatkowo wanych kosztów, jeżeli podróżujesz innymi Odliczenia dla osób dojeżdżających środkami transportu niż prywatny samo- podatku, to zostaniesz opodatkowany z chód. Jeśli jesteś w stanie udokumento- tytułu «oszczędności kosztów wyżywienia wać korzystanie z samochodu prywatnego w domu». W roku 2014 stawka wynosi 82 podczas podróży do domu, możesz NOK za dobę. W stawkach odliczeń odliczyć koszty według stawek kilo- uwzględniono oszczędność kosztów metrowych, zgodnie z zasadami opisanymi wyżywienia w domu. powyżej. Także w tym przypadku obowiązuje ograniczenie do 75 000 kilometrów. Jeżeli masz kartę podatkową, w której uwzględniony jest odpis standardowy dla Od czego muszę odprowadzić podatek, pracownika zagranicznego, to pracodawca jeśli pracodawca pokrył wszystkie koszty, musi odciągnąć zaliczkę na podatek od także podróży do kraju ojczystego? korzyści uzyskanej przez Ciebie z tytułu Jeżeli Twój pracodawca pokrył koszty pokrycia przez pracodawcę Twoich związane z pobytem poza domem kosztów dojazdów. Również w innych rodzinnym, to nie podlegają one opodat- przypadkach pracodawca może potrak- kowaniu pod warunkiem, że byłbyś tować to świadczenie jako podlegające uprawniony do odliczenia tych kosztów, opodatkowaniu. Pracodawca powinien gdybyś sam je pokrywał. To samo dotyczy wówczas wpisać te kwoty jako świad- otrzymanego zwrotu kosztów, jeżeli nie czenie podlegające opodatkowaniu na przekracza on obowiązujących stawek rocznym zestawieniu płac i zaliczek na odliczeń. Tylko ewentualne nadwyżki podatek dochodowy (lønns- og trekk- świadczeń będą opodatkowane jako oppgaven). Nazywa się to «metodą brutto». dochód ze stosunku pracy. Na rocznym zestawieniu płac i zaliczek na podatek Wypełniając zeznanie podatkowe musisz dochodowy (lønns- og trekkoppgave) wybrać, czy chcesz zostać opodatkowany pracodawca podaje je jako świadczenia wg metody netto czy metody brutto. niepodlegające opodatkowaniu. Nazywa Możesz wybrać metodę opodatkowania się to «metodą netto». niezależnie od tego, jaką metodę wybrał pracodawca. Jeżeli Twój pracodawca pokrył wszystkie koszty wyżywienia, na podstawie rachunków Jeżeli pracodawca zgłosił świadczenie jako lub w postaci darmowego wyżywienia, i podlegające opodatkowaniu, to mimo tego otrzymujesz to jako świadczenie wolne od możesz wybrać metodę netto przy składaniu 5 Odliczenia dla osób dojeżdżających zeznania podatkowego. Oznacza to, że pracodawca pokrywa koszty bezpośrednio, musisz zmienić kwotę podaną w zeznaniu nie są wliczane do dochodu brutto (person- podatkowym tak, że tylko ewentualna inntekt) ani do dochodu netto (alminnelig nadwyżka otrzymanego świadczenia inntekt). Ewentualna nadwyżka świadczeń będzie podana jako dochód podlegający podlega opodatkowaniu. To samo dotyczy opodatkowaniu. Jeżeli świadczenie od oszczędności kosztów wyżywienia w domu. pracodawcy nie pokryło Twoich kosztów, możesz odpisać stratę od Twojego Ewentualną stratę na otrzymanym dochodu. Jeżeli wybierasz metodę netto, to świadczeniu możesz odliczyć od dochodu. nie możesz korzystać z odpisu standardowego dla pracownika zagranicznego. Metoda brutto oznacza, że całe świadczenie i/lub korzyść uzyskana dzięki Jeżeli skorzystanie z odpisu standar- temu, że pracodawca pokrywa koszty dowego dla pracownika zagranicznego bezpośrednio, są wliczane do dochodu będzie dla Ciebie bardziej korzystne, to brutto (personinntekt). możesz wybrać rozwiązanie, w którym korzyść z tytułu pokrycia kosztów przez Możesz wówczas skorzystać z odpisu pracodawcę i/lub świadczenia otrzymane standardowego dla pracownika od pracodawcy będą opodatkowane zagranicznego. (metoda brutto). W takim przypadku musisz podwyższyć Twój dochód podany Obliczanie odpisów od dochodu w w zeznaniu podatkowym o tę nadwyżkę. przypadku, gdy pracodawca pokrył Jeżeli ta pozycja w zeznaniu podatkowym koszty wyżywienia, zakwaterowania jest już wypełniona to musisz skorygować i podróży do domu rodzinnego podany dochód. Wtedy musisz Jeżeli Twój pracodawca wypłacił również wpisać odpis standardowy dla świadczenie wyższe, niż kwota, którą pracownika zagranicznego do zeznania możesz odliczyć od dochodu, musisz podatkowego. zapłacić podatek od nadwyżki. Jeżeli Twój pracodawca wypłacił świadczenie niższe Na czym polega różnica między metodą niż kwota, którą możesz odliczyć od netto a brutto? dochodu, to możesz żądać odliczenia z Metoda netto oznacza, że świadczenia i/ tytułu straty. lub korzyść uzyskana dzięki temu, że 6 Odliczenia dla osób dojeżdżających Przykładowe obliczenie straty/nadwyżki w stosunku do otrzymanej kwoty na pokrycie kosztów wyżywienia i zakwaterowania. Kwoty znajdziesz w rocznym zestawieniu płac i zaliczek na podatek dochodowy. Są one oznakowane kodem 628. Otrzymana kwota na pokrycie kosztów wyżywienia i zakwaterowania NOK 43 000 NOK 63 585 Udokumentowane koszty zakwaterowania (na podstawie pokwitowań) NOK 24 000 NOK 39 585 Odliczenie kosztów wyżywienia: 203 doby poza domem x 195 NOK NOK -20 585 Strata - wpisz w pozycję 3.2.7 w zeznaniu podatkowym Ewentualną nadwyżkę netto należy podać jako dochód w pozycji 2.1.4 w zeznaniu podatkowym. Przykładowe obliczenie straty/nadwyżki w stosunku do otrzymanej kwoty na pokrycie kosztów podróży do domu rodzinnego. Kwoty znajdziesz w rocznym zestawieniu płac i zaliczek na podatek dochodowy. Są one oznakowane kodem 725. Otrzymane świadczenia na pokrycie kosztów podróży do domu rodzinnego NOK 10,000 kilometrówka 21 200 km x NOK 1.50 = - NOK 31 800 Strata przed odliczeniem wkładu własnego = NOK 21 800 Odległość między mieszkaniem dojeżdżającego a miejscem pracy 180 podróży x 40 km = 7 200 km Odległość między mieszkaniem dojeżdżającego a domem rodzinnym 35 podróży x 400 km = 14 000 km Łączna odległość = 21 200 km Wkład własny - NOK 15 000 Strata - wpisz w pozycję 3.2.9 w zeznaniu podatkowym = NOK -6 800 Ewentualną nadwyżkę należy podać jako dochód w pozycji 2.1.4 w zeznaniu podatkowym. 7 Utgitt av: Skatteetaten mars 2014 Wydane przez: Skatteetaten marzec 2015 Design: TRY Asap RF‑2054 P skatteetaten.no Design og illustrasjon: TRY Asap Trykk: HBO RF-2051 skatteetaten.no
