Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Miejskim Zakładzie
Komunikacji w Stargardzie Szczecińskim.
Stargard Szczeciński
Daty skrajne: od.................. do....................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru
Właścicielskiego
MK.2,3/0912-22/2007
- do uŜytku zewnętrznego -
Protokół
Z przeprowadzonej kontroli problemowej w Miejskim Zakładzie Komunikacji w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 05 listopada 2007 roku do 20 listopada 2007 roku przez– inspektorów
Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim,
działających na podstawie upowaŜnienia nr 25/2007 z dnia 22 października 2007 roku.
Zakres kontroli:
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2006 rok.
2. Rozliczenie dotacji za I półrocze 2007 roku.
3. Przychody za IV kwartał 2006 roku.
Dyrektorem Miejskiego Zakładu Komunikacji w Stargardzie Szczecińskim jest Jan Gumuła,
powołany na podstawie uchwały nr 64/91 Zarządu Miasta w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31
lipca 1991 roku na stanowisko Dyrektora Miejskiego Zakładu Komunikacji w Stargardzie
Szczecińskim Zarządzeniem.
Główną księgową w Miejskim Zakładzie Komunikacji jest Wanda Kuder zatrudniona od 01
czerwca 2006 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu
pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały:
- główna księgowa – Wanda Kuder,
- księgowa – ( ochrona danych ).
Zbadano 100% dokumentów z kontrolowanego okresu.
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na:
1. Niewykonanie zobowiązania, którego skutkiem była zapłata odsetek w wysokości łącznie
1.207,00 zł (II rata odsetek – 1.185,00 zł od kwoty 51.380,00 zł zaległości podatkowej z tytułu
podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2005 oraz 22,00 zł zapłaconych odsetek z
tytułu korekty deklaracji VAT-7 za 08/2005) – powyŜsze jest naruszeniem dyscypliny finansów
publicznych określonym w art.16 ust. 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 roku o
odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych Dz.U. z 2005 roku Nr 14
poz. 114 ze zm. Suma zapłaconych odsetek naliczona od kwoty 51.380,00 zł zaległości
podatkowej z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2005 wyniosła razem
2.369,00 zł (I rata – 1.184,00 zł., II rata – 1.185,00 zł.)
2. Nieprzestrzeganiu ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych (j.t. Dz.U. z 1996 r. Nr 70 poz. 335 z późn. zm.) w zakresie:
- nieprawidłowego wydatkowania środków funduszu na zakup czekolady na Dzień Kobiet
oraz udzielenie poŜyczki na bieŜącą działalność zakładu – powyŜsze nie mieści się w
katalogu działalności socjalnej wymienionej w art. 2 pkt. 1 ustawy.
3. Nieprzestrzegania rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie
szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych
(Dz.U. Nr 142 poz. 1020 ze zm.) w zakresie:
- ujmowania przychodów z tytułu sprzedaŜy drzwi do kabin na koncie 760 „Pozostałe
przychody i koszty” winno być na koncie 703 „SprzedaŜ produktów i koszty ich
wytworzenia”.
3
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w roku 2006.
Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
Miejskiego Zakładu Komunikacji w Stargardzie Szczecińskim, planu finansowego na rok 2005,
ewidencję syntetyczną , analityczną, rachunki, faktury VAT, sprawozdanie z działalności socjalnej,
wnioski o przyznanie pomocy socjalnej, oświadczenia o wysokości dochodu.
Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami
określają następujące akty prawne:
− ustawa z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996
roku Nr 70 poz. 335 ze zm.),
− rozporządzenie MPiPS z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej
liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
(Dz.U. Nr 43 poz. 168 ze zm.),
− ustawy z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych (Dz.U. z 2001 roku Nr 79 poz. 854
ze zm.),
− rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 22 października 1998 roku w sprawie
szczegółowych zasad udzielania pomocy finansowej z zakładowego funduszu świadczeń
socjalnych na zmniejszenie wydatków mieszkaniowych, wolnej od podatku dochodowego od
osób fizycznych (Dz.U. z 1998 roku Nr 134 poz. 876) – powyŜsze rozporządzenie zostało
uchylone 01 stycznia 2004 roku.
Zasady tworzenia i udzielania pomocy socjalnej z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla
pracowników MZK określił dyrektor w regulaminie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
który wszedł w Ŝycie zarządzeniem Nr 4/D/2006 Dyrektora MZK z dnia 15 kwietnia 2006 roku i
został zaakceptowany przez działające w zakładzie związki zawodowe. Zasadność przyznawania
pomocy socjalnej uzgadniana była z działającą stałą komisją socjalną. Środkami funduszu
administruje dyrektor zakładu. Działalność socjalna prowadzona jest na podstawie zatwierdzonego
przez dyrektora rocznego planu uzgodnionego z komisją socjalną, w którym ustalono kwoty dopłat
do poszczególnych rodzajów działalności w zaleŜności od posiadanych środków. Wnioski o
przyznanie pomocy socjalnej osoby uprawnione składają w dziale kadr i spraw pracowniczych.
Świadczenia finansowane z funduszu mają charakter uznaniowy a osoba uprawniona nie moŜe
dochodzić z tego tytułu Ŝadnych roszczeń. Decyzja w sprawie świadczenia leŜy w kompetencji
dyrektora. Zadania nie objęte planem w celu ich realizacji wymagają uzgodnienia z organizacjami
związkowymi działającymi z zakładzie.
Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym, a niewykorzystane w danym
roku przechodzą na rok następny. Wysokość świadczeń uzaleŜniona jest od sytuacji Ŝyciowej,
rodzinnej i materialnej osób uprawnionych.
Środki funduszu przeznaczono na następujące cele socjalne:
−
−
−
−
finansowanie krajowego wypoczynku dzieci i młodzieŜy zorganizowanego w formie kolonii,
obozu i zimowiska,
finansowanie wypoczynku urlopowego zorganizowanego we własnym zakresie,
finansowanie wypoczynku w dni wolne od pracy zorganizowanego w formie turystyki grupowej
(wycieczki, rajdy),
finansowanie działalności kulturalno-oświatowej, imprez sportowych,
4
−
−
−
finansowanie imprez okolicznościowych,
przyznawanie zapomóg losowych,
poŜyczki na remont i modernizację mieszkania lub domu, budowę lokalu mieszkalnego lub
domu, zakup lokalu mieszkalnego itp.
Osoby uprawnione składały wnioski o udzielanie pomocy socjalnej oraz oświadczenia o
uzyskanych dochodach, a osoby wnioskujące przyznanie zapomogi socjalnej ze względu na stan
zdrowia takŜe zaświadczenia o stanie zdrowia.
Pracownicy korzystali takŜe z pomocy w postaci organizowanych wyjazdów nad morze, na grzyby,
wyjście do kina na imprezę artystyczną za częściową odpłatnością. Kwoty dopłat do wypoczynku
organizowanego we własnym zakresie oraz dla dzieci i młodzieŜy ustalone zostały w tabeli dopłat,
w której zawarto progi dochodu i kwoty dopłat.
Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe – poŜyczkę, składały
umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta pomiędzy
wnioskodawcą a dyrektorem MZK, w której ustalono wysokość poŜyczki, ilość i wysokość rat
miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie poŜyczki.. W 2006 roku udzielono 57 poŜyczek w
kwotach od 1000,00 zł do 5000,00 zł spłacanych maksymalnie w 20 ratach, na wniosek
zainteresowanych w kolejności składanych podań.
1.1. Rozliczenie środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty kasowe, faktury
VAT, rachunki, sprawozdawczość, urządzenia księgowe, listy wypłat.
1.1.1. Przychody zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2006 roku
(WB 001/2006)
132.453,89 zł
wpływy za 2005 r. z tytułu naliczonego odpisu
132.862,59 zł
Szczegółowe wyliczenie odpisu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na 2006 rok
przedstawia załącznik nr 1.
W terminie do 31 maja 2006 r. przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych równowartość dokonanych odpisów w wysokości 102.124,00 zł co
stanowiło 76,86 % równowartości odpisu, jest zgodne z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 r.
o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Do 30 września przekazano - 34.041,00 zł,
dokonano takŜe korekty kwoty odpisu łącznie w wysokości 3.302,23 zł.
odsetki bankowe
wpłaty pracowników
spłaty poŜyczek
odsetki od udzielonych poŜyczek
872,75 zł
2.276,00 zł
301.322,13 zł
6.051,26 zł
Razem
443.384,73 zł
5
1.1.2. Rozchody zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
paczki dla dzieci
bony towarowe
zajęcia rekreacyjne, wynajem sali
dofinansowanie wypoczynku dzieci
dzień kobiet
dofinansowanie wypoczynku pracowników
zapomogi
kino, impreza artystyczna
wyjazd na grzyby, morze, basen
spotkania integracyjne
udzielone poŜyczki
2779,70 zł
53.740,49 zł
3.720,00 zł
792,00 zł
193,98 zł
59.650,00 zł
820,00 zł
1.943,60 zł
2.450,14 zł
6.580,14 zł
256.000,00 zł
Razem
388.670,05 zł
Zakupiona czekolada na dzień kobiet nie mieści katalogu działalności socjalnej wymienionej w art.
2 pkt.1 ustawy o zfśs.
1.2. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Główna przedstawiają poniŜsze tabele:
1) Saldo konta 851 „ Zakładowy Fundusz Socjalny” na dzień 31.12.2006 r. wyniosło po stronie
Ma - 403.526,32 zł
symbol konta
851
B.O.
Wn
Ma
-
394.133,77
obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
132.670,05
536.196,37
saldo na dzień 31.12.2006 r
Wn
Ma
-
403.526,32
Saldo konta stanowi stan środków funduszu świadczeń socjalnych.
2) Saldo konta 135 „Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia” na dzień 31.12.2006
r. wyniosło po stronie
Wn – 49.713,49 zł
symbol konta
135
B.O.
Wn
Ma
132.453,89
-
początku roku
Wn
Ma
757.663,17
707.949,68
Wn
Ma
49.713,49
-
Saldo konta 135 jest zgodne z wyciągiem z dnia 31.12.2006 r.
6
3) Saldo konta 234-2 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 31.12.2006 r. wyniosło po
stronie
Wn – 211.205,01 zł
symbol konta
234-2
B.O.
Wn
Ma
250.475,88
-
początku roku
Wn
Ma
512.527,14
301.322,13
Wn
Ma
211.205,01
-
Saldo konta wykazuje stan naleŜności z tytułu udzielonych poŜyczek mieszkaniowych.
4) Saldo konta 240-4 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31.12.2006 r. wyniosło po stronie
Wn– 142.607,82 zł
symbol konta
240-4
B.O.
Wn
Ma
11.204,00
początku roku
Wn
Ma
142.607,82
Wn
Ma
142.607,82
-
Saldo konta wykazuje stan naleŜności wobec zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
(udzielone poŜyczki na bieŜącą działalność MZK). Wyjaśnienie w tym zakresie zawarte jest w
załączniku nr 2.
Działalność socjalna wymieniona w art. 2 pkt. 1 ustawy o zfśs jest katalogiem zamkniętym i nie
moŜe być dowolnie rozszerzana, nie przewiduje równieŜ moŜliwości udzielania poŜyczek na
bieŜącą działalność przedsiębiorstwa.
2. Rozliczenie dotacji za I półrocze 2007 roku.
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, wyciągi bankowe, raporty
kasowe, urządzenia księgowe i sprawozdawczość.
2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2007 roku
(WB nr 1/2007)
6.711,32 zł
2.1.1. Wpływy za I półrocze 2007 roku wyniosły:
Otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego
-
WB nr 2/2007 z dnia 02.01.2007 r.
WB nr 19/2007 z dnia 25.01.2007 r.
WB nr 25/2007 z dnia 02.02.2007 r.
WB nr 40/2007 z dnia 23.02.2007 r.
WB nr 44/2007 z dnia 01.03.2007 r.
WB nr 46/2007 z dnia 05.03.2007 r.
WB nr 63/2007 z dnia 28.03.2007 r.
WB nr 69/2007 z dnia 04.04.2007 r.
WB nr 83/2007 z dnia 25.04.2007 r.
200.000,00 zł
60.400,00 zł
150.000,00 zł
210.000,00 zł
200.000,00 zł
150.000,00 zł
100.000,00 zł
230.000,00 zł
100.000,00 zł
- WB nr 87/2007 z dnia 02.05.2007 r.
250.000,00 zł
7
- WB nr 103/2007 z dnia 25.05.2007 r.
- WB nr 108/2007 z dnia 01.06.2007 r.
- WB nr 126/2007 z dnia 28.06.2007 r.
160.000,00 zł
280.000,00 zł
50.000,00 zł
Ogółem
Wpłaty z tytułu utargów za sprzedane bilety
Wplata z tytułu jazdy bez waŜnego biletu
Wpłaty z tytułu usługi (naprawa i przegląd pojazdów)
Wpłaty z tytułu usługi (umieszczenie reklam w autobusach)
Odszkodowania za zniszczone wiaty i autobusy
Wpłata za dowóz ucznia niepełnosprawnego do szkoły
Wplata za korzystanie z przystanków autobusowych
Refundacja środków (przelewy z ZFŚS)
Wplata z tytułu sprzedaŜy autobusów
Zwrot środków z Banku Handlowego (zamknięcie rachunku)
Wpłaty z tytułu usługi (wynajem autobusu)
Wpłata wadium
Odsetki bankowe
Ogółem przychody
2.140.000,00 zł
2.904.817,19 zł.
15.893,05 zł
42.817,15 zł
24.299,75 zł
23.952,82 zł
3.177,90 zł
26.276,10 zł
92.595,38 zł
10.000,00 zł
6.529,21 zł
449,00 zł
9.000,00 zł
825,97 zł
5.300.633,92 zł
2.1.2 Rozchody za I półrocze 2007 roku stanowiły:
Wypłacone wynagrodzenia pracowników
Potrącenia z listy płac na kwotę:
w tym:
- składki członkowskie NSSZ Solidarność
- składki PZU
- spłata poŜyczek PKZP
- splata poŜyczek mieszkaniowych
- składki członkowskie na (ochrona danych)
- potrącenia komornicze z wynagrodzeń
Opłaty i prowizje bankowe
Przekazanie składki na ubezpieczenia społeczne
Przekazanie podatek dochodowy od osób fizycznych za maj
Wypłata renty wyrównawczej
Przekazany podatek VAT
Zwrot wadium
Opłata za dzierŜawę terenu i czynsz
Składki PFRON
Opłata za przesyłki listowe
Zrealizowane czeki
Opłata abonamentu Krajowego Rejestru Długów
Odpis na ZFŚS
Składki na ubezpieczenie pojazdów OC AC NW
Opłata roczna z tytułu trwałego zarządu
Składka członkowska do Izby Gosp. Kom. Miej.
Opłata za prawo skorzystania z częstotliwości
Opłata za wprowadzenie do powietrza zanieczyszczeń
1.611.216,04 zł
338.579,60 zł
5.295,56 zł
33.408,00 zł
99.724,00 zł
197.951,01 zł
70,79 zł
2.201,03 zł
4.031,72 zł
1.132.528,16 zł
250.308,00 zł
4.200,00 zł
80.265,00 zł
8.976,29 zł
2.356,88 zł
36.517,00 zł
6.417,15 zł
118.650,00 zł
2.915,80 zł
106.976,25 zł
58.065,00 zł
5.185,64 zł
785,00 zł
150,00 zł
5.944,99 zł
8
Zapłacone faktury na kwotę:
w tym:
- ochrona obiektu
- konwój gotówki
- energia elektryczna
- zakup paliwa i oleju napędowego
- energia cieplna
- wywóz nieczystości i utylizacja śmieci
- rozmowy telefoniczne stacjonarne
- badania profilaktyczne i psychologiczne pracowników
- opłata za wodę i ścieki
- rozmowy telefoniczne komórkowe
- zakup druków
- zakup części zamiennych do autobusów
- zakup materiałów biurowych
- wydruk biletów
- aktualizacja prenumeraty
- badania techniczne pojazdów
- obsługa informatyczna
- obsługa prawna
- szkolenie pracowników
- zakup artykułów chemicznych
- pranie odzieŜy roboczej
- zakup wody pitnej i posiłków regeneracyjnych
- zakup ubrań roboczych
- naprawa kserokopiarki, szlifierki, centralek telefonicznych,
kasowników, opalarki, tachografu, myjki wysokociśnieniowej
- zakup materiałów konserwatorskich
- zakup samochodu osobowego
- zakup monitora i centrali telefonicznej
- regeneracja sprzętu p. poŜ.
- opłata radiofoniczna
- wydruk ksiąŜeczek z rozkładem jazdy
- wykonanie napisów w autobusach, logo i hologramu zabezp. bilety
- wymiana okien w biurze
Ogółem rozchody
1.532.026,12 zł
17.035,53 zł
7.689,47 zł
22.485,13 zł
1.042.265,72 zł
22.263,29 zł
1.020,68 zł
5.865,17 zł
5.112,00 zł
5.470,80 zł
1.742,65 zł
5.032,33 zł
279.834,93 zł
10.548,08 zł
16.817,26 zł
3.534,95 zł
15.160,62 zł
6.731,59 zł
4.392,00 zł
6.768,00 zł
5.030,97 zł
1.900,33 zł
1.667,74 zł
6.093,33 zł
5.907,22 zł
4.625,34 zł
5.000,00 zł
7.157,84 zł
1.774,04 zł
885,10 zł
4.087,00 zł
2.736,01 zł
3.391,00 zł
5.305.194,64 zł
Stan środków na rachunku bakowym na dzień 30.06.2007 r.
(WB nr 128/2007)
2.150,60 zł
2.2. Stan środków w kasie za okres od 01-09.01.2007 r.
RK nr 1/2007 za okres 01-09.01.2007 r.
1.005,02 zł
Kontrolą objęto:
- raport kasowy nr 1/2007 za okres od 01 – 09.01.2007 r.
- raport kasowy nr 5/2007 z dnia 23.01.2007 r.
9
- raport kasowy nr 8/2007 za dzień 31.01.2007 r.
- raport kasowy nr 15/2007 z dnia 28.02.2007 r.
2.2.1. Na przychody składały się:
- wypłata gotówki z tytułu zrealizowanych czeków
- wpłaty za jazdę bez biletu
- spłata poŜyczki mieszkaniowej
- z usług (wynajem autobusów)
- z usług (za korzystanie z przystanków autobusowych)
- z usług (naprawa i przegląd samochodów)
- z usług (umieszczenie reklam w autobusach)
- z usług (sprzedaŜ złomu i beczek po paliwie)
118.650,00 zł
41.207,14 zł
13.454,38 zł
10.117,01 zł
6.741,00 zł
12.043,26 zł
16.214,46 zł
1.214,82 zł
10
- z usług (sprzedaŜ zuŜytego oleju)
- z usług (dowóz ucznia niepełnosprawnego do szkoły)
- składka PZU
- wpłaty z automatów stacjonarnych
- wpłaty za prywatne rozmowy telefoniczne pracowników
- sprzedaŜ samochodu osobowego
- zwrot ekwiwalentu za ubranie robocze
Ogółem przychody:
2.2.2. Rozchody ogółem:
w tym:
Wypłata ryczałtu za uŜywanie samochodu prywatnego
do celów słuŜbowych
Wynagrodzenie z list płac
Zakup mleka i kawy dla pracowników
Zakup materiałów biurowych
Wymiana dowodu rejestracyjnego
Odprowadzenie środków na rachunek bankowy
Zakup materiałów na potrzeby zakładu (części samochodowe)
Zakup artykułów spoŜywczych na potrzeby sekretariatu
Modyfikacja kartotek, bindowanie sprawozdań, konserwacja
kserokopiarki, przegląd konserwatorski podestu w pojazdach
Wypłata poŜyczek mieszkaniowych
Wypłata ekwiwalentu za uŜywanie własnej odzieŜy
Wypłata delegacji
Opłaty z pozwy sądowe
Zwrot za niewykorzystane bilety miesięczne
Koszt imprez integracyjnych (pracowników i dzieci
na Lagunę, impreza w Rekowie, wyjazd do teatru)
Dopłata do okularów pracownikowi
Wypłata zapomogi bezzwrotnej
Zakup kopert bezpiecznych do transportu gotówki
Ogółem rozchody:
Stan środków na dzień 30.06.2007 r.
RK nr 44/2007 z dnia 30.06.2007 r.
298,90 zł
417,30 zł
666,00 zł
1.854,90 zł
132,32 zł
400,00 zł
99,16 zł
223.510,65 zł
1.046,58 zł
64.743,03 zł
1.598,16 zł
371,70 zł
483,00 zł
65.875,64 zł
20.171,75 zł
545,25 zł
1.399,70 zł
50.000,00 zł
239,00 zł
1.007,19 zł
9.682,00 zł
421,00 zł
3.825,60 zł
120,00 zł
700,00 zł
956,68 zł
223.186,28 zł
1.329,39 zł
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:
1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, listy wypłat, bankowy
dowód wpłaty, wewnętrzne dowody KP i KW, protokoły z rozliczenia utargu, wnioski o
zaliczkę, rozliczenie wyjazdu słuŜbowego, oświadczenie o korzystaniu z własnego pojazdu
do celów słuŜbowych.
2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu ujęcia w księgach
rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach
(dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
11
3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym
i zatwierdzone do wypłaty.
4. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej
i sprawdzającej.
5. Dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej
i kwitującej odbiór gotówki.
6. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.
7. Polecenia wyjazdów słuŜbowych rozliczane były prawidłowo.
8. Zaliczkę pobraną w badanym okresie rozliczono terminowo.
2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2007 r. wyniosło po stronie
Symbol
konta
101
B.O.
Wn
1.005,02
Obroty narastająco od początku
roku
Ma
-
Wn
Ma
2.968.367,16 2.967.033,77
Wn – 1.329,39 zł
Saldo na dzień
30.06.2007 r.
Wn
1.329,39
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z raportem kasowym nr 44/2007 z dnia 30.06.2007 roku.
2) Saldo konta 131 „Rachunek bieŜący” na dzień 30.06.2007 r. wynosiło po stronie
Wn – 2.150,60 zł
Symbol
konta
131
B.O.
Wn
6.753,66
roku
Ma
-
Wn
5.479.642,33
Ma
4.477.491,73
Saldo na dzień
30.06.2007 r.
Wn
2.150,60
Ma
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 128/2007 z 30.06.2007 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami” na dzień 30.06.2007 r. wyniosło po stronie
Wn – 21.786,57 zł
Symbol
konta
201
B.O.
Wn
25.302,79
roku
Ma
-
Wn
347.467,41
Ma
325.680,84
Saldo na dzień
30.06.2007 r.
Wn
21.786,57
Ma
-
Wykazane saldo jest zgodne z ewidencją analityczną konta 201. Szczegółowy wykaz
przedstawiono w załączniku nr 3.
12
4) Saldo konta 202 „ Rozrachunki z dostawcami” na dzień 30.06.2007 r. wyniosło po stronie
Ma – 169.514,02 zł
Symbol
konta
202
B.O.
Wn
0,18
Ma
137.982,15
roku
Wn
1.562.991,42
Ma
1.732.505,44
Saldo na dzień
30.06.2007 r.
Wn
-
Ma
169.514,02
Wykazane saldo jest zgodne z ewidencją analityczną konta 202. Szczegółowy wykaz
przedstawiono w załączniku nr 4.
5) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budŜetami” na dzień 30.06.2007 r. wynosiło po stronie
Ma – 70.391,00 zł
Symbol
konta
225
B.O.
Wn
-
Ma
98.160,00
roku
Wn
590.286,00
Ma
660.667,00
Saldo na dzień
30.06.2007 r.
Wn
-
Ma
70.391,00
Wykazane saldo konta stanowiło zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT –
4 za miesiąc czerwiec 2007 r. (przekazany na rachunek US dnia 20.07.2007 r. WB 143/2007), oraz
z tytułu podatku VAT za miesiąc czerwiec 2007 r. (przekazany na rachunek US dnia 25.07.2007 r.
WB 146/2007).
6) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 30.06.2007 r. wynosiło po
stronie
Ma – 251.483,05 zł
Symbol
konta
229
B.O.
Wn
-
Ma
433.714,97
roku
Wn
1.117.774,40
Ma
1.429.257,45
Saldo na dzień
30.06.2007 r.
Wn
-
Ma
251.483,05
Saldo konta stanowiły składki na składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc
czerwiec 2007 r. (przekazane na rachunek ZUS dnia 05.07.2007 r. WB nr 132/2007).
7) Saldo konta 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” na dzień 30.06.2007 r. wynosiło po stronie
Ma – 148.585,65 zł
Symbol
konta
231
B.O.
Wn
-
Ma
353.673,73
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
2.697.335,39 2.845.921,04
Saldo na dzień
30.06.2007 r.
Wn
Ma
148.585,65
Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec pracowników wypłacone 10.07.2007 r. (wynagrodzenia
pracowników).
13
8) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 30.06.2007 r. wynosiło po
stronie
Ma – 413,13 zł
Symbol
konta
234
B.O.
Wn
-
Ma
172,98
początku roku
Wn
Ma
55.677,52
56.090,65
Saldo na dzień
30.06.2007 r.
Wn
Ma
1.280,03
1.693,16
Saldo konta stanowi naleŜność z tytułu:
Ma
- ryczałt samochodowy
- wczasy pracownicze
- nadpłacona przez pracownika skł. zdr.
- udział pracownika w kursie spawacza
- wczasy pracownicze
- rozliczenie kasy
Razem:
Wn
190,38 zł
1.497,00 zł
5,78 zł
875,00 zł
405,00 zł
0,03 zł
---------------------------------------------------------------1.280,03 zł
1.693,16 zł
9) Saldo konta 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 30.06.2007 r. wynosiło po stronie
Wn – 8.481,07 zł
Symbol
konta
240
B.O.
Wn
81.978,47
Ma
37.412,49
początku roku
Wn
Ma
383.625,21
375.144,14
Saldo na dzień
30.06.2007 r.
Wn
Ma
91.292,47 82.811,40
Szczegółowe zestawienie sald konta 240 przedstawiono w załączniku nr 5.
10) Saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie
Wn – 4.601.276,27 zł
Symbol
konta
400
B.O.
Wn
-
Ma
-
początku roku
Wn
Ma
4.601.276,27
-
Saldo na dzień
30.06.2007 r.
Wn
Ma
4.601.276,27
Na saldo konta 400 „Koszty według rodzajów” składa się :
- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
- § 3050 zasądzone renty
- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników
- § 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne
- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne
- § 4120 składki na Fundusz Pracy
- § 4140 wpłaty na PFRON
- § 4140 wynagrodzenia bezosobowe
12.822,50 zł
4.200,00 zł
2.439.073,25 zł
181.319,56 zł
410.542,72 zł
57.673,68 zł
38.944,00 zł
2.670,80 zł
14
- § 4210 zakup materiałów i wyposaŜenia
1.132.633,68 zł
- § 4260 zakup energii
39.499,30 zł
- § 4270 zakup usług remontowych
12.490,52 zł
- § 4280 zakup usług zdrowotnych
4.996,00 zł
- § 4300 zakup usług pozostałych
55.486,82 zł
- § 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet
25,15 zł
- § 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telek. telefonii komórkowej
1.837,56 zł
- § 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telek. telefonii stacjonarnej
4.941,19 zł
- § 4400 opłaty czynszowe za pomieszczenia biurowe
321,74 zł
- § 4410 podróŜe słuŜbowe krajowe
2.323,17 zł
- § 4430 róŜne opłaty i składki
56.850,02 zł
- § 4440 odpisy na ZFŚS
106.076,25 zł
- § 4520 opłaty na rzecz budŜetów jednostek samorządu terytorialnego
8.494,12 zł
- § 4520 podatek od towarów i usług (VAT)
8.373,66 zł
- § 4610 koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego
10.406,62 zł
- § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu
słuŜby cywilnej
5.905,21 zł
- § 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego
i urządzeń kserograficznych
1.898,84 zł
- § 4750 zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji
1.469,91 zł
0,18%
57,01%
0,09%
0,23%
0,28%
2,31%
8,92%
1,24%
0,05%
1,75%
0,11%
0,86%
0,27%
1,25%
24,62%
w ydatki osob. Niezal. Do w ynagrodzeń
w ynagrodzenia
składki na Fundusz Pracy
zakup materiałów i w yposaŜenia
zakup usług remontow ych
zakup usług pozostałych
róŜne opłaty i składki
podatek VAT
0,85%
zasądzone renty
składki na ubezpieczenia społeczne
PFRON
zakup energii
zakup usług zdrow otnych
podróŜe słuŜbow e krajow e
odpisy na ZFŚS
koszty postępow ania sądow ego
3. Przychody za IV kwartał 2006 roku.
Temat sprawdzono w oparciu o dowody kasowe, bankowe, dowody sprzedaŜy, ewidencję
syntetyczną, analityczną, sprawozdania finansowe za 2006 rok, umowy, regulaminy, cenniki.
Sprawdzono wyciągi bankowe, raporty kasowe i dołączone do nich faktury VAT, dowody KP, KW,
umowy zlecenia i inne.
Uchwała Nr XX/225/2004 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25.05.2005 r. w
sprawie opłat za przewozy oraz zasady korzystania z autobusów Miejskiego Zakładu Komunikacji
w Stargardzie Szczecińskim ze zmianami określa:
- w załączniku nr 1 - opłaty za przewozy, opłaty dodatkowe za niedopełnienie obowiązku
wniesienia opłaty za przewóz przez brak waŜnego biletu, zaniŜenie opłaty za przewóz w stosunku
do obowiązującej taryfy lub posiadanych uprawnień oraz cennik opłat za przewóz osób, bagaŜu
15
ręcznego i zwierząt autobusami MZK w Stargardzie Szczecińskim.
- w załączniku nr 2 zawarte są: regulamin przewozu osób, bagaŜu ręcznego i zwierząt autobusami
MZK.
- w załączniku nr 3 określono uprawnienia do ulgowych i bezpłatnych przejazdów.
- w załączniku nr 4 sprecyzowano uprawnienia do bezpłatnych przejazdów autobusami dla
zasłuŜonych honorowych dawców krwi PCK.
W IV kwartale 2006 roku zawierano umowy zlecenia o świadczenie usług reklamowych na
wewnętrznych oraz zewnętrznych bocznych i tylnych powierzchniach autobusu. MZK posiada
opracowany cennik opłat za dzierŜawę powierzchni reklamowych autobusu na całym pojeździe, na
tylnej ścianie autobusu, na tablicy od strony wejścia do autobusu pomiędzy II i III pomostem,
reklama wewnątrz autobusu.
Dodatkowe przychody wynikały z umów zawieranych na czas nieokreślony z przewoźnikami
obcymi korzystającymi z przystanków MZK. Przedmiotem umów jest określenie zasad
wykonywania obowiązków wynikających z przepisów ustawy z dnia 13.09.1999 roku o utrzymaniu
czystości i porządku w gminach (Dz.U. Nr 236 poz 2008 ze zm.) przez przewoźników
korzystających z przystanków na terenie Gminy Miasta Stargard Szczeciński. Opłaty naliczane są
co miesiąc i uwzględniają ilość uŜytkowanych przystanków, ilość zatrzymań na przystankach oraz
ich standard (wiata przystankowa, przystanek bez wiaty).
3.1. Na przychody IV kwartału składały się:
Konto 700 – przychody ze sprzedaŜy działalności podstawowej (§ 0830)
(sprzedaŜ biletów, opłaty dodatkowe)
1.329.534,40 zł
Konto 701 – przychody ze sprzedaŜy usług (§ 0830)
70110 – wynajem autobusów
− 70111 – przychody z reklam
− 70112 – przewozy niepełnosprawnych
30.729,04 zł
4.511,33 zł
23.847,71 zł
2.370,00 zł
Konto 703 – przychody ze sprzedaŜy pozostałej (§ 0830)
70310 – sprzedaŜ usług remontowych
− 70320 – utrzymanie porządku i czystości na przystankach
58.534,11 zł
40.604,11 zł
17.930,00 zł
−
−
Konto 740 – dotacje i środki na inwestycje (§ 2650)
Konto 750 – przychody finansowe (§ 0970)
− odsetki bankowe i za zwłokę od osób fizycznych
− odsetki za zwłokę od firm
654.205,60 zł
3.162,63 zł
2.876,31 zł
286,32 zł
Odsetki bankowe nieprawidłowo zaksięgowano na § 0970 wpływy z róŜnych dochodów winno być
na § 0920 pozostałe odsetki.
Konto 755 – koszty finansowe (§ 0970)
75511 – odsetki od wadium
− 75512 – odsetki budŜetowe
− 75513 – odpisy aktualizacyjne odsetki
−
1.283,78 zł
8,50 zł
1.207,00 zł
68,28 zł
Niewykonanie zobowiązania jednostki sektora finansów, którego skutkiem jest zapłata odsetek w
wysokości 1185,00 zł. oraz 22,00 zł zapłaconych odsetek z korekty deklaracji VAT-7 za 08/2005
16
(31,00 zł minus 9,00 zł nadpłacone odsetki), jest naruszeniem dyscypliny finansów publicznych
określonym w art. 16 pkt. 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 roku o odpowiedzialności za naruszenie
dyscypliny finansów publicznych Dz.U. z 2005 r. Nr 14 poz. 114. ze zm. Łączna suma zapłaconych
odsetek naliczona od kwoty 51.380,00 zł zaległości podatkowej z tytułu podatku dochodowego od
osób prawnych za rok 2005 wyniosła razem – 2.369,00 zł. (I rata – 1.184,00 zł, II rata II – 1.185,00
zł). Wyjaśnienie w sprawie zapłaconych odsetek budŜetowych stanowi załącznik nr 6.
Konto 760 – pozostałe przychody operacyjne (§ 0970)
76012 – otrzymane odszkodowania
− 76013 – wynagrodzenie płatnika ZUS
− 76014 – wynagrodzenie płatnika PIT
− 76015 – nadwyŜki magazynowe
− 76018 – rozmowy telefoniczne
− 76020 – pozostałe przychody (zuŜyty olej, wióry, sterowniki, drzwi do
kabiny)
−
19.615,60 zł
9.903,41 zł
8,60 zł
339,00 zł
14,15 zł
57,13 zł
9.293,01 zł
Na koncie 760 zaksięgowano kwotę 4.465,00 zł za drzwi do kabiny winno być na koncie 703
„SprzedaŜ produktów i koszt ich wytworzenia”. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 7.
Konto 765 – pozostałe koszty operacyjne (§ 0970)
− 76511 – niedobory magazynowe
− 76519 – pozostałe koszty operacyjne
− 76520 – pozostałe koszty operacyjne nie będące kosztami
uzyskanych przychodów
2.437,60 zł
13,26 zł
2.207,34 zł
217,00 zł
Łącznie za IV kwartał 2006 roku przychody wynosiły:
0,06%
0,15%
31,16%
2.099.502,76 zł
0,93%
0,12%
2,79%
63,33%
1,46%
przychody ze sprzedaŜy działalności podst.
przychody ze sprzedaŜy pozostałej
przychody finansow e
pozostałe przychody operacyjne
przychody ze sprzedaŜy usług
dotacje i środki na inw estycje
koszty finansow e
pozostałe koszty operacyjne
17
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 08 listopada 2007 roku
Dyrektor Miejskiego Zakładu Komunikacji Jan Gumuła został poinformowany o przysługującym,
na podstawie zarządzenia nr 418/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 05
października 2007 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeŜeń
i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji
elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń/z zastrzeŜeniami co do:
................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................
.................................................................................................................................,
które włączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją ................. .
Stargard Szczeciński dnia ................................. 2007 roku.
18

Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Podobne dokumenty

Kontakt w sprawie bankowości internetowej eBankNet:

SCHEMAT ORGANIZACYJNY BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W SUSZU

LISTA BANKÓW WSPÓŁPRACUJĄCYCH Z WFOŚiGW W ŁODZI

Struktura organizacyjna Banku Spółdzielczego w Wolbromiu

Pobierz - um.stargard.pl

Transakcje

O Ś W I A D C Z E N I E 1