Raport LIFE12 Kraków I etap - RZI LIFE PUSTYNIA BŁĘDOWSKA
Transkrypt
Raport LIFE12 Kraków I etap - RZI LIFE PUSTYNIA BŁĘDOWSKA
Zespół Rewidentów Księgowych „ADVISOR” Spółka z o.o. Aleja Korfantego 2, 40-004 Katowice tel./ fax (032) 253 00 05 email: [email protected] NIP: 644-28-06-499 KRS 000011563 Spółka wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 1780 Raport z audytu finansowego projektu LIFE12 NAT/PL/000031 pn: „Kompleksowa ochrona nieleśnych siedlisk przyrodniczych na terenach wojskowych w obszarze Natura 2000”- Pustynia Błędowska finansowanego ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej dla Rejonowego Zarządu Infrastruktury w Krakowie I etap KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA 1. Data sporządzenia raportu 24.03.2015 r 2. Nazwa i adres podmiotu Beneficjent realizującego projekt Rejonowy Zarząd Infrastruktury ul. Mogilska 85 30-901 Kraków NIP 675-00-04-695, REGON 350136843 3. Projekt nr LIFE12 NAT/PL/000031 pn. „Kompleksowa Nazwa i numer projektu ochrona nieleśnych siedlisk przyrodniczych na terenach wojskowych w obszarze Natura 2000”- Pustynia Błędowska finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. 4. Nazwa przeprowadzającego podmiotu Audyt został przeprowadzony przez Zespół Rewidentów audyt, Księgowych „ADVISOR” Sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach numer i data umowy na przy al. Korfantego 2, podmiot uprawniony do badania przeprowadzenie audytu oraz sprawozdań finansowych wpisany na listę KIBR pod nr 1780 oświadczenie o niezależności na podstawie umowy z dnia 20 stycznia 2015 roku na od audytowanego podmiotu wykonanie zewnętrznego audytu finansowego. Biegły rewident oświadcza, że pozostaje niezależny od badanej jednostki w rozumieniu art. 56 ust. 3 ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym. Osoby uczestniczące w przeprowadzaniu audytu pozostają niezależne i bezstronne wobec podmiotów realizujących projekt. 5. Imiona i nazwiska zespołu Teresa Choroszyńska – biegły rewident nr ewid. 6772 audytowego Marzanna Kaflowska - asystent biegłego rewidenta Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 2 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA 6. Termin przeprowadzenia Audyt został przeprowadzony w siedzibie Beneficjenta w audytu dniach 10-11 lutego oraz 23 marca 2015 roku a w siedzibie audytora w dniach 24-25 marca 2015 roku. 7. Cel audytu Celem audytu było w szczególności wydanie opinii na temat: 1) zgodności przebiegu realizacji projektu z umową o dofinansowanie, wnioskiem o dofinansowanie oraz przepisami prawa, 2) kwalifikowalności wydatków poniesionych w ramach projektu, 3) wiarygodności danych, zarówno liczbowych jak i opisowych, zawartych w dokumentach związanych z realizacją projektu; 4) realizacji wydatków i uzyskania założonych efektów zgodnie z wymaganiami zawartymi we wniosku i umowie o dofinansowanie projektu; 5) wykorzystania środków finansowych pod kątem zgodności z przepisami prawa; 6) poprawnego dokumentowania i ujęcia operacji gospodarczych w wyodrębnionej dla projektu ewidencji księgowej. 8. Zakres podmiotowy i Projekt realizowany jest przez Rejonowy Zarząd Infrastruktury przedmiotowy w Krakowie. przeprowadzenia audytu Audyt obejmował sprawdzenie czy projekt jest realizowany zgodnie z umową o dofinansowanie oraz zachowaniem prawa krajowego i wspólnotowego, czy wydatki ponoszone są zgodnie z wytycznymi w zakresie kwalifikowalności wydatków właściwymi dla projektu oraz harmonogramami rzeczowofinansowymi, czy dokumenty merytoryczne i finansowe są Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 3 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA prawidłowo przygotowywane, ewidencjonowane i przechowywane oraz czy informacje zawarte w sprawozdaniu są prawidłowe. Zakres przedmiotowy przeprowadzonego audyt projektu obejmował w szczególności sprawdzenie: 1) zgodności realizacji projektu z umową z Komisji Europejskiej, wnioskiem o dofinansowanie, postanowieniami wspólnymi z roku 2012 Komisji Europejskiej oraz z umową z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, 1) prawidłowości i kwalifikowalności wydatków poniesionych w ramach projektu, 2) czy wydatki poniesione przez Beneficjenta, przedłożone do rozliczenia w celu refundacji, zostały faktycznie poniesione, 3) zakupu lub wytworzenia środków trwałych, ich wykorzystania w ramach projektu zgodnie z zawartymi umowami oraz ich oznakowania pod kątem promocji, 4) poprawności polityki rachunkowości, 5) poprawności księgowania wydatków poniesionych w ramach realizowanego projektu, ich zasadności, sposobu udokumentowania i wyodrębnienia w ewidencji księgowej, 6) terminowości rozliczania otrzymanych środków finansowych na realizację projektu, 7) płatności wydatków związanych z projektem, 8) prawidłowości dokumentowania i opisywania dokumentów dotyczących realizowanego projektu, Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 4 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA 9) prawidłowości ponoszenia i rozliczania wydatków związanych z zatrudnieniem pracowników i ekspertów, 10) wiarygodności i terminowości sprawozdań finansowych z realizacji projektu składanych w raporcie końcowym do Komisji Europejskiej, 11) kwalifikowalności podatku VAT, 12) generowania przez projekt przychodu, 13) prawidłowości ponoszenia kosztów ogólnych(administracyjnych i przygotowawczych, 14) wiarygodności i terminowości dokumentacji, weryfikującej poprawność realizacji projektu, 15) przestrzegania przepisów o zamówieniach publicznych i prawidłowości przeprowadzonych postępowań o udzielenie zamówień publicznych, 16) przestrzegania przepisów o finansach publicznych i rachunkowości, 17) przestrzegania dyscypliny finansów publicznych, 18) przestrzegania przepisów o ochronie środowiska, 19) funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej w odniesieniu do realizacji projektu, 20) prawidłowości ponoszenia i rozliczania wyjazdów służbowych i zakwaterowania, 21) sposobu przechowywania i zabezpieczania dokumentacji dotyczącej projektu, Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 5 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA 22) sposób realizacji działań promocyjnych, 10. Podjęte działania i 1) Uzyskiwanie wyjaśnień i informacji od pracowników zastosowane techniki audytu jednostki. W trakcie audytu przeprowadzono rozmowy z następującymi pracownikami: Katarzyna Kępa Krystian Gręda Edyta Mazur 2) Testy zgodności mające na celu zweryfikowanie przestrzegania przepisów prawa i ustalonych procedur w zakresie realizacji projektu. Przepisy prawna i standardy na podstawie, których przeprowadzono audyt: Krajowe Standardy Rewizji Finansowej, wydane przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, Międzynarodowe Standardy Rewizji Finansowej i norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta opracowanymi przez Międzynarodową Federację Księgowych (IFAC), Międzynarodowe Standardy Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego oraz Kodeks Etyki, ogłoszonych przez The Institute o Internal Auditors (ITA), Kodeksu Etyki Zawodowej Biegłych Rewidentów, ogłoszonego przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 6 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. 2009 Nr 157 poz. 1240 z późn. zm.) Ustawa Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 984, 1047 i 1473 oraz z 2014 r. poz. 423) 3) Testy wiarygodności stwierdzające prawidłowości operacji ujętych w dokumentach związanych z realizacją projektu. Sprawdzeniu podlegały: Umowa o dofinansowanie, Raport śródroczny, Zestawienie wydatków, Faktury zakupowe, Rachunki, Delegacje, Listy płac, Rachunki do umów zleceń, Wyciągi bankowe, Dokumentacja zgromadzona w zakresie stosowania procedur wynikających z ustawy o zamówieniach publicznych, Oświadczenia o czasie pracy, karty pracy i zakresy czynności, Umowy i rachunki cywilno-prawne, Zestawienia do refundacji płatności. 4) Testy przeglądowe stwierdzające prawidłowości dokumentacji przetargowej, kontroli wewnętrznej oraz obiegu dokumentów finansowo-księgowych. Miały one na celu wstępne rozpoznanie badanego projektu Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 7 oraz KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA zidentyfikowanie istniejących kontroli. Test przeglądowy został przeprowadzony w oparciu o uzyskane informacje od pracowników audytowanych podmiotów, zapoznanie się z dokumentami oraz obserwację. 5) Przeprowadzono oględziny na miejscu realizacji projektu. Sprawdzono dokumentację projektową, dokumentację księgowo-finansową oraz procedury w zakresie kontroli wewnętrznej i postępowania przetargowego. 6) Sprawdzenie rzetelności informacji poprzez porównanie jej z informacją pochodzącą z innego źródła, dotyczące dokumentacji finansowo-księgowej, wniosków o płatność oraz ksiąg rachunkowych. 7) Dobór próby - wykorzystano metody statystyczne przy kontroli wydatków oraz metody niestatystyczne przy ocenie realizacji wskaźników rezultatu i produktu Przyjęto wskaźnik ufności na poziomie 97%, a poziom istotności w wysokości 3%. 11. Określenie wielkości próby Zbadano 100 % dokumentacji organizacyjnej (polityka oraz metodologii jej doboru rachunkowości, zasady przechowywania i archiwizacji dokumentów, procedury wewnętrzne, itp.) oraz dokumentacji dotyczącej zamówień publicznych. Ze względu na charakter badania zastosowano statystyczny dobór próby. Sprawdzono 154 pozycje wydatków kwalifikowanych o łącznej wartości 854 019,86 zł, co stanowi 87 % wartości wszystkich wydatków kwalifikowanych poniesionych w okresie od 1 września 2013 roku do 31 grudnia 2014 roku. Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 8 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA Do raportu dołączono szczegółowy wykaz sprawdzonych dokumentów (Załącznik nr 1). 12. „Kompleksowa ochrona nieleśnych siedlisk Termin realizacji projektu Projekt oraz zwięzły opis przyrodniczych na terenach wojskowych w obszarze Natura audytowanego projektu 2000”- Pustynia Błędowska jest realizowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ Ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Całkowita wartość Projektu wynosi 2 365 229 EUR, co stanowi równowartość 9 460 916,00 zł, z czego: 50% stanowią środki europejskie, w kwocie 1 182 614 EUR równowartość 4 730 456 zł 50% stanowi kwota dofinansowania NFOSiGW w kwocie 1 182 615 EUR równowartość 4 730 460 zł Projekt jest realizowany na podstawie umowy o dofinansowanie projektu z dnia 22 sierpnia 2013 roku nr 571/2013/Wn12/OP- WK- LF/D zawartej pomiędzy Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej reprezentowanym przez Andrzeja Mutera Pełnomocnika, Kierownika Wydziału ds. Przyrodniczych Projektów UE oraz Małgorzatę Olszewską Pełnomocnika, Kierownika Wydziału a Rejonowym Zarządem Infrastruktury reprezentowanym przez płk mgr inż. Adama Garczyńskiego Szefa Rejonowego Zarządu Infrastruktury w Krakowie. Beneficjent zobowiązany jest do zrealizowania Projektu w okresie kwalifikowalności wydatków, tj. od dnia 1 września 2013 roku do dnia 30 czerwca 2017 roku, zgodnie z harmonogramem realizacji Projektu oraz harmonogramem rzeczowo-finansowym wg zadań. Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 9 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA Celem głównym projektu jest przywrócenie siedlisk ciepłolubnych, śródlądowych muraw napiaskowych (Koelerion glaucae), charakterystycznych dla obszaru Pustyni Błędowskiej PLH120014. Cele cząstkowe to usunięcie niewybuchów z okresu II wojny światowej oraz oczyszczenie terenu z porastających go karłowatych lasków brzozowo-sosnowych oraz zarośli samosiewów sosnowych i brzozowych z udziałem, sztucznie wprowadzonych, wierzb ostrolistnej (Salix acutifolia) oraz piaskowej (Salix repens subsp. arenaria). W wyniku realizacji projektu założono osiągnięcie następujących wyników: 1. Wyeliminowanie niebezpieczeństwa wybuchów (374,7513 ha) konieczne do wykonania dalszych działań ochronnych. 2. Stworzenie warunków do rewitalizacji (usuwanie zakrzaczeń i zadrzewień) siedlisk ciepłolubnych, śródlądowych muraw napiaskowych na powierzchni 366,7133 ha w północno-wschodniej części Pustyni Błędowskiej PLH120014. 3. Aktywizacja środowiska wojskowych w zakresie działań związanych z ochroną przyrody na obszarach Natura 2000, zarówno na obszarze realizacji projektu jak i w innych częściach Polski, poprzez akcję informacyjno-edukacyjną. 4. Uzupełnienie danych naukowych krajowej bazy danych muraw kserotermicznych (Klub Przyrodników). Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 10 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA 12. Okres objęty audytem i kwoty Badaniu podlegały wydatki kwalifikowane zrealizowane poddane badaniu od 1 września 2013 roku do 31.12.2014 roku w kwocie 981 299,59 zł. 13. Ocena adekwatności i Rejonowy skuteczności systemu przechowywania zarządzania i kontroli w dostępność, poufność i bezpieczeństwo. obszarze działalności audytowanego podmiotu objętym audytem. Zasady Zarząd Infrastruktury dokumentacji archiwizacji zostały jest w zobowiązany sposób określone do gwarantujący w odrębnych zarządzeniach: Rozkaz Dzienny Szefa RZI Kraków nr 65 z dnia 18 czerwca 2010 roku wprowadzający zmiany do Instrukcji Obiegu i Kontroli dokumentów RZI Kraków wprowadzonej Rozkazem Dziennym Szefa RZI nr 70 z dnia 2 czerwca 2008 roku. Dodatkowo, dokumenty są ewidencjonowane w sposób przejrzysty, umożliwiający kontrolę (przeprowadzenie testów audytowych). Beneficjent projektu zobowiązany jest do prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej w zakresie projektu w sposób przejrzysty i umożliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych. Badanie polegało na wzajemnej weryfikacji następujących źródeł ewidencji: Zapisów księgowych, Dowodów źródłowych wydatków, Metodologii kalkulacyjnym rozliczeń według kosztów miejsc w układzie powstawania kosztów(szczególnie w przypadku wynagrodzeń i narzutów na wynagrodzenia), Raportu śródokresowego, Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 11 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA Zestawienia wydatków. Rejonowy Zarząd Infrastruktury prowadzi wyodrębnioną ewidencję księgową zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości. Księgi rachunkowe prowadzone są przy użyciu programów komputerowych. Dokumentacja znajduję się w segregatorach(oznaczonych m.in. nazwą i odpowiednią kategorią archiwizacji). W wyniku przeprowadzonego badania zgodności i zasadności zaksięgowanych kwot, audytorzy stwierdzili, że wszystkie zbadane księgowania (i towarzyszące im dokumenty źródłowe) są prawidłowe i zgodne, co do kwot i zasadności wydatków. W wyniku przeprowadzonych badań prawidłowości księgowanych dokumentów, w tym zasadności wykazywanych przez podmioty realizujące projekt wydatków, na podstawie pobranej do badania próby, audytorzy stwierdzili, że poniesione wydatki zostały właściwie zakwalifikowane do finansowania środkami z projektu. Zatem audytorzy pozytywnie oceniają wyniki przedmiotowego testu. W zakresie kontroli wewnętrznej audytorzy pozytywnie ocenili opis dowodów księgowych i przejrzystość prowadzenia ksiąg rachunkowych w zakresie projektu; dowody księgowe podlegają kontroli finansowej pracowników (zgodnie z ich zakresem rzeczowym), a następnie są zatwierdzane przez osoby reprezentujące beneficjenta. Powyższe ustalenia dowodzą prawidłowości stosowania wewnętrznej regulacji w zakresie kontroli wewnętrznej (kontroli funkcjonalnej). Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 12 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA 14. Ustalenia stanu faktycznego 1. Postęp rzeczowo- finansowy projektu Wydatki kwalifikowane od początku realizacji projektu do dnia 31 grudnia 2014r. wyniosły 981 299,59 zł, co stanowi 10,37 % wartości realizowanego projektu. Prawidłowość rozliczeń finansowych Beneficjent posiada wyodrębnioną ewidencję księgową dla projektu. Na podstawie przedstawionych zestawień księgowych kosztów i wydatków stwierdzono, że zdarzenia gospodarcze dokumentujące wydatki związane z realizacją projektu zostały ujęte w księgach rachunkowych i mają powiązanie z raportem śródokresowym oraz zestawieniem wydatków zaś wydatki zostały uregulowane, co znajduje potwierdzenie w wyciągach bankowych. Dowody księgowe są opisywane, dekretowane i zawierają niezbędne informacje wskazujące, że dotyczą realizowanego projektu a nie innej działalności jednostek realizujących projekt. Rejonowy Zarząd Infrastruktury posiada ścieżkę audytu w zakresie finansowo-księgowym. Sprawozdanie śródokresowe z realizacji projektu przekazane przez RZI jest wiarygodne i zgodne z dokumentacją księgową. Środki pozyskiwane i wydatkowane prawidłowo i terminowo. 2. Opis sposobu monitorowania projektu Jednostka posiada regulacje opisujące sposób monitorowania projektu. Zasady te są ustalone w procedurach kontroli: Rozkaz Dzienny nr 65 /2014 Szefa RZI Kraków z dnia 16 września 2014 roku w sprawie nadania zakresów obowiązków dla stanowisk pracy: Główny Specjalista ds. ochrony środowiska- Menedżera Projektu LIFE+; Starszy Specjalista Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 13 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA (PW) ds.. Realizacji Projektu LIFE+; Samodzielny Inspektor (PW) ds. realizacji Projektu LIFE+; Samodzielny Księgowy Projektu LIFE+. Ponadto Rozkazem nr 9 Szefa RZI Kraków z dnia 26 listopada 2013 roku powołano Radę Projektu LIFE 12 NAT/PL/000031 Kompleksowa ochrona nieleśnych siedlisk przyrodniczych na terenach wojskowych w obszarze Natura 2000”, która pełni funkcje opiniodawcze i doradcze. 3. Ocena kwalifikowalności wydatków i sposobu ich dokumentowania. Wydatki przedstawione, jako kwalifikowane, poniesione zostały zgodnie z prawem, rzeczowym zakresem oraz zasadami projektu, prawidłowo odebrane i zweryfikowane pod względem zgodności z faktycznie wykonanymi pracami oraz postanowieniami umów z wykonawcami, a ponadto zostały odpowiednio sklasyfikowane według kategorii i źródeł finansowania. 4. Ocena racjonalności wydatków i zachowanie konkurencyjności. Jednostki prawidłowo stosują przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych i ustawa o finansach publicznych. Spełnione zostały przesłanki zastosowania trybu udzielania zamówień. Beneficjent posiada kompletne protokoły postępowania o udzielenie zamówień publicznych. Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 14 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA 5. Realizacja zadań promocyjnych i informacyjnych Teren projektu oraz budynek RZI został oznaczony tablicami informacyjnymi. Oznakowano również pomieszczenia, w których prowadzone są prace merytoryczne i administracyjne w ramach projektu. Informacje o realizacji projektu zostały opublikowane na stronie internetowej projektu (www.rzilifepustynia. pl), która aktualizowana jest w miarę postępu prac nad projektem. Prowadzona jest na bieżąco dokumentacja fotograficzna, zdjęcia są umieszczone na stronie www. Udzielono wywiadu na antenie Radia Kraków oraz w Programie III Polskiego Radia, w miesięczniku Polska Zbrojna oraz na Portalu Informacyjnym Powiatu Olkuskiego ukazały się artykuły, pojawiła się również wzmianka na temat projektu w Telewizji Regionalnej Kraków. Zorganizowano szkolenie warsztatowe, przygotowano szereg materiałów promocyjnych. 6. Przechowywanie, udostępnienie i archiwizacja dokumentacji projektu. Opis obiegu dokumentów został opisany w Instrukcji kancelaryjnej Rozkazem Dziennym Szefa RZI Kraków nr 65 z dnia 18 czerwca 2010 roku wprowadzającym zmiany do Instrukcji Obiegu i Kontroli dokumentów RZI Kraków wprowadzonej Rozkazem Dziennym Szefa RZI nr 70 z dnia 2 czerwca 2008 rok. Jednostka posiada procedury dotyczące archiwizacji dokumentacji, dokumenty przechowuje się w miejscach niedostępnych dla osób nieupoważnionych. Nie stwierdzono nieprawidłowości w tym zakresie. Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 15 KOMPLEKSOWA OCHRONA NIELEŚNYCH SIEDLISK PRZYRODNICZYCH NA TERENACH WOJSKOWYCH W OBSZARZE NATURA 2000 - PUSTYNIA BŁĘDOWSKA 17. Wskazanie stwierdzonych Zespół audytowy nie stwierdził istnienia problemów w trakcie problemów w trakcie realizacji projektu. realizacji projektu wraz ze wskazaniem ich wagi 18. 19. Opis i analiza stwierdzonych Zespół audytowy nie stwierdził uchybień systemowych oraz uchybień/nieprawidłowości nieprawidłowości w trakcie realizacji projektu. Rekomendowane działania naprawcze; uwagi i wnioski dotyczące usunięcia uchybień/nieprawidłowości Zespół audytowy rekomenduje jedynie zmianę sposobu archiwizowania oryginalnych dowodów księgowych dotyczących projektu, polegającą na ich przechowywaniu w oddzielnych zbiorach ze względu na różne okresy archiwizacji tych dokumentów oraz pozostałych dokumentów księgowych beneficjenta. Biegli rewidenci: Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 1780 Teresa Choroszyńska Projekt LIFE NAT/PL/000031 finansowany w ramach instrumentu finansowego LIFE+ ze środków Unii Europejskiej i Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej 16