Obowiązki podatkowe przedsiębiorców

Obowiązki podatkowe przedsiębiorców
Osoba prowadząca własną działalność gospodarczą jest zobowiązana do terminowego, comiesięcznego:
składania deklaracji do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i opłacania składki na ubezpieczenie
społeczne (ZUS)
o Przedsiębiorca ma przesyłać deklaracje rozliczeniowej, imienne raporty miesięczne i opłacać
należne składki nie później niż do:
– do 10 dnia następnego miesiąca (osoby fizyczne opłacające składkę wyłącznie za siebie),
– do 15 dnia następnego miesiąca (przedsiębiorcy zgłaszający do ubezpieczenia inne osoby).
o Obowiązkowej rejestracji w ZUS-ie należy dokonać w momencie uruchomienia działalności
(formularz ZUS ZUA/ZZA).
płacenia zaliczek na podatek dochodowy do Urzędu Skarbowego i składania odpowiednich
deklaracji podatkowych w US
o Przedsiębiorca ma uiszczać zaliczki miesięczne w terminie do 20 dnia każdego miesiąca za
miesiąc poprzedni (przy czym zaliczka za grudzień jest uiszczana w terminie do 20 grudnia
roku podatkowego).
o Przedsiębiorca mający status małego podatnika może zmienić sposób wpłacania zaliczki na
podatek dochodowy z miesięcznego na kwartalny lub odwrotnie. Konieczne jest wtedy
pisemne powiadomienie naczelnika właściwego urzędu skarbowego do 20 lutego roku
podatkowego.
o Przedsiębiorca indywidualny rozlicza się z podatku samodzielnie (podatek dochodowy od
osób fizycznych – PIT). Może wybrać jedną z trzech form jego zapłaty:
kartę podatkową,
ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
zasady ogólne (19%).
o Przedsiębiorca będący jednostką organizacyjną płaci podatek dochodowy od osób prawnych
CIT (stawka 19%).
opłacania podatku VAT (dotyczy jedynie przedsiębiorców podlegających opodatkowaniu podatkiem
od towarów i usług)
o Przedsiębiorca podlegający opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) ma składać
w Urzędzie Skarbowym comiesięczne deklaracje podatkowe do 25 dnia każdego miesiąca.
o W przypadku wyboru formy rozliczeń kwartalnych deklaracja ma być złożona do 25 dnia
miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale.
o Przedsiębiorca ma obowiązek składać jedną z trzech deklaracji:
VAT-7 – dotyczy rozliczeń miesięcznych,
VAT-7K – dotyczy rozliczeń kwartalnych (tzw. mali podatnicy),
VAT-7D – dotyczy rozliczeń kwartalnych (bez statusu małych podatników); składa
się ją co kwartał, ale korzystając z niej, VAT należy płacić co miesiąc.
o Podatnikami VAT są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej
oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą bez względu na cel
lub rezultat takiej działalności. Mały podatnik VAT to podatnik podatku od towarów i usług
u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku
podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro.
Przedsiębiorcy będący właścicielami nieruchomości (gruntów, budynków, budowli, lokali), jeśli
wykorzystują je na cele działalności gospodarczej, płacą podatek od nieruchomości według wyższych
stawek niż zwykli obywatele. Podatek ten wpłaca się do kasy gminnej (miejskiej). W ramach ograniczeń
ustawowych o wysokości stawek decydują gminy.
Osoby, które handlują na targowiskach mają obowiązek uiszczania opłaty targowej, którą pobiera na
miejscu inkasent. Stawki tej opłaty ustalają gminy tak jak w przypadku podatku od nieruchomości.
Przedsiębiorcy prowadzący działalność transportową, mają także obowiązek uiszczania podatku od środków
transportowych. Stawki tej opłaty ustalają gminy, jest ona przy tym zróżnicowana w zależności od rodzaju
pojazdu.
Istnieje także podatek od czynności cywilnoprawnych. Dotyczyć to może np. umowy spółki (wartości
wniesionych do niej wkładów, w wysokości 0,5 proc) oraz umowy pożyczki (w wysokości 2 proc.), przy
czym pożyczki zaciągnięte na działalność gospodarczą są z niego zwolnione.
Obowiązek składania deklaracji podatkowej może być dokonywany osobiście, pocztą lub przez Internet.
Przedsiębiorca ma obowiązek dbać o poprawne sporządzanie dokumentacji oraz o właściwe jej
przechowywanie. Dokumenty należy przechowywać przez 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w
którym zostały wystawione.
Obowiązek przechowywania dokumentów dotyczy:
− faktury przychodowe i kosztowe,
− inne dokumenty kosztowe, np. dowody zapłaty, wyciągi z kont bankowych, itp.,
− dokumentację kasy fiskalnej, w tym paragony i raporty dobowe,
− dowody wewnętrzne przychodowe i kosztowe,
− deklaracje VAT (np. VAT-7 – opisana powyżej),
− rejestry VAT zakupów i sprzedaży,
− ewidencję środków trwałych i / lub wyposażenia,
− ewidencję przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówkę),
− oświadczenia (np. o przeniesieniu środka trwałego do majątku prywatnego).
W razie kontroli dokumenty należy móc udostępnić urzędnikom. W przypadku dokumentów
przechowywanych elektronicznie kontrolerzy mają prawo zażądać ich wydrukowania.
W przypadku sporządzania dokumentacji przez biura rachunkowe to one przejmują odpowiedzialność za
sporządzanie i przechowywanie dokumentacji, o ile zakres usługi księgowej to obejmuje . Mimo tego to
przedsiębiorca odpowiada za poprawność posiadanej dokumentacji.
Niewłaściwie prowadzona dokumentacja podatkowa czy ubezpieczeniowa, zaniżanie wysokości płaconego
podatku naraża przedsiębiorcę na prawne konsekwencje – odsetki od zaległości podatkowych, karę
grzywny, wyższy karny podatek. Nieznajomość prawa bądź błędna interpretacja przepisów podatkowych
nie usprawiedliwia nikogo.
Konieczność stosowania kas fiskalnych, czyli rejestrujących, przewiduje ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o
podatku od towarów i usług. Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących
działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są zobowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot
podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Podatnicy tacy są obowiązani m.in.:
1) dokonywać wydruku paragonu fiskalnego lub faktury z każdej sprzedaży oraz wydawać oryginał
wydrukowanego dokumentu nabywcy;
2) dokonywać niezwłocznego zgłoszenia właściwemu podmiotowi prowadzącemu serwis kas
rejestrujących każdej nieprawidłowości w pracy kasy;
3) udostępniać kasy rejestrujące do kontroli stanu ich nienaruszalności i prawidłowości pracy na
każde żądanie właściwych organów;
4) zgłaszać kasy rejestrujące do obowiązkowego przeglądu technicznego właściwemu podmiotowi
prowadzącemu serwis kas rejestrujących;
5) przechowywać kopie dokumentów kasowych aż upłynie okres przedawnienia
6) dokonywać wydruku emitowanych przez kasę rejestrującą dokumentów i ich kopii na nośniku
papierowym;
7) dokonać zgłoszenia kasy rejestrującej do naczelnika urzędu skarbowego w celu otrzymania
numeru ewidencyjnego kasy;
8) poddać obowiązkowemu przeglądowi technicznemu kasy rejestrujące, które zostały przez
podatnika utracone, a następnie odzyskane, przed ich ponownym zastosowaniem do prowadzenia
ewidencji.