Szczecin, dnia 20 lipca 2011 r. Prezes Regionalnej

Szczecin, dnia 20 lipca 2011 r. Prezes Regionalnej

Szczecin, dnia 20 lipca 2011 r.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie
WK-0913-1026/33/D/2011
Szanowny Pan
Jan Andrusieczko
Prezes Ludowego Klubu
Sportowego „Mewa” Resko
Uprzejmie informuję Pana Prezesa Ludowego Klubu Sportowego „Mewa”
Resko, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie na podstawie art. 5 ust.
1 w związku z art. 1 ust. 2 pkt 7 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o
regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 roku Nr 55, poz. 577 z
późn. zm.) przeprowadziła w terminie od 9 do 30 czerwca 2011 roku kontrolę
doraźną w Ludowym Klubie Sportowym „Mewa” Resko w zakresie rozliczenia
dotacji otrzymanych z budżetu Gminy Resko w latach 2008-2011.
Protokół kontroli został przez Pana Prezesa podpisany w dniu 12 lipca 2011
roku.
Z ustaleń zawartych w protokole kontroli wynika, że w okresie objętym
kontrolą wystąpiły następujące nieprawidłowości i uchybienia:
1. Złożone sprawozdania częściowe i sprawozdania końcowe z realizacji
zadania publicznego upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury
fizycznej za lata 2008, 2009, 2010 nie były podpisane przez Prezesa
Ludowego Klubu Sportowego „Mewa” Resko a tylko przez Główną
Księgową, czym naruszono postanowienia zawarte w § 1 pkt 3
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005
roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru
umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania
tego zadania (Dz. U. Nr 264, poz. 2207 z późn. zm.) oraz § 24 ust. 1 pkt 1
Statutu Ludowego Klubu Sportowego zatwierdzonego w dniu 22 kwietnia
1969roku i § 24 pkt 1 Ramowego Statutu Stowarzyszenia Kultury Fizycznej
1
zatwierdzonego w dniu 28 lipca 2008 roku, za co odpowiedzialności ponosi
Główna Księgowa, a z tytułu nadzoru Prezes Ludowego Klubu Sportowego
„Mewa” Resko – str. 6, 10, 14 protokołu kontroli.
2.W latach 2008 – 2011 Ludowy Klub Sportowy „Mewa” Resko nieprawidłowo
rozliczał otrzymaną z budżetu Gminy Resko dotację na upowszechnianie w
Gminie sportu i kultury fizycznej, tj.:
a) w 2008 roku:
- w wykazie faktur „Rozliczenie dotacji – LKS MEWA Resko za 2008r.”
ujęto wydatki udokumentowane kopiami faktur i rachunków oraz kopią
umowy na łączną kwotę 1.779,59 zł, czym naruszono § 2 ust. 5 Umowy
Nr ZP.4120-1/07 z dnia 28 stycznia 2008roku zawartej pomiędzy Gminą
Resko a Ludowym Klubem Sportowym „Mewa” Resko na
upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej – str. 6
protokołu kontroli,
b) w 2009 roku:
- w załączonym do sprawozdania końcowego z wykonania zadania
publicznego „Upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury
fizycznej w okresie od 01.01.2009 r. do 31.12.2009 r.” zestawieniu faktur
zaniżono kwotę zrealizowanych wydatków o 1.678,88 zł. Nieprawidłowo
podsumowano łączną kwotę wydatków - wpisano kwotę 130.000,00 zł
zamiast 131.678,88 zł (tj.: zestawienie faktur za I półrocze zaniżono o
łączną kwotę 1.503,88 zł – wykazano kwotę 64.369,16 zł zamiast
65.873,04 zł, a w zestawieniu faktur za II półrocze zaniżono o kwotę
175,00 zł – wykazano kwotę 65.630,84 zł zamiast 65.805,84 zł),czym
naruszono § 7 umowy Nr ZP.4120-1/08 z dnia 23 stycznia 2009 roku
zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym Klubem Sportowym
„Mewa” Resko na upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury
fizycznej – str.10 protokołu kontroli,
- w wykazie faktur na podstawie, którego Ludowy Klub Sportowy „Mewa”
Resko dokonał rozliczenia dotacji udzielonej z budżetu Gminy
nieprawidłowo udokumentowano wydatki w łącznej kwocie 1.602,90 zł,
tj.: w 3 przypadkach zawyżono kwoty wykazanych w zestawieniu
wydatków łącznie o 106,90 zł, w 1 przypadku dokonano rozliczenia
środków dotyczących roku 2008 w kwocie 1.286,68 zł, w dniu
02.04.2009 r. dokonano płatności przelewem w kwocie 99,00 zł bez
udokumentowania oraz dwukrotnie dokonano zapłaty za Fakturę VAT Nr
F/1537/2/09 z dnia 25.06.2009 r. na kwotę 110,32 zł, czym naruszono
postanowienia zawarte w § 2 ust. 5 Umowy Nr ZP.4120-1/08 z dnia 23
stycznia 2009 roku zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym Klubem
Sportowym „Mewa” Resko na upowszechnianie w Gminie Resko sportu i
kultury fizycznej – str. 10, 11 protokołu kontroli,
c) w 2010 roku:
2
- w załączonym do sprawozdania końcowego z wykonania zadania
publicznego „Upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury
fizycznej w okresie od 01.01.2010r. do 31.12.2010r.” zestawieniu faktur
kwotę zrealizowanych wydatków zaniżono o 500,70 zł. Nieprawidłowo
podsumowano łączną kwotę wydatków – wpisano kwotę 130.000,00 zł
zamiast 130.500,70 zł, czym naruszono § 7 Umowy Nr ZP.4120-1/09 z
dnia 4 stycznia 2010 roku zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym
Klubem Sportowym „Mewa” Resko na upowszechnianie w Gminie
Resko sportu i kultury fizycznej – str.15 protokołu kontroli,
- w wykazie faktur załączonym do sprawozdania końcowego z realizacji
zadania publicznego nie zakwestionowano wydatków na kwotę 1.028,97
zł, tj.: dokonano rozliczenia środków dotyczących roku 2009 w łącznej
kwocie 879,14 zł oraz dwukrotnego ujęcia tej samej faktury na łączną
kwotę 149,83 zł, czym naruszono postanowienia zawarte w § 2 ust. 5
Umowy Nr ZP.4120-1/09 z dnia 4 stycznia 2010 roku zawartej pomiędzy
Gminą Resko a Ludowym Klubem Sportowym „Mewa” Resko na
upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury fizycznej – str. 15
protokołu kontroli,
d) w 2011 roku:
- w wykazie faktur załączonym do sprawozdania końcowego z realizacji
zadania publicznego nie zakwestionowano wydatków dotyczących roku
2010 w łącznej kwocie 1.702,84 zł, czym naruszono postanowienia
zawarte w § 2 ust. 5 Umowy Nr 4120-5-5/10 z dnia 17 stycznia 2011
roku zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym Klubem Sportowym
„Mewa” Resko na upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury
fizycznej – str. 19 protokołu kontroli,
- w 2 przypadkach na fakturach na łączną kwotę 85,58 zł nie było
sprawdzenia pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym
oraz zatwierdzenia wydatku do wypłaty, czym naruszono przepisy art.
21 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(Dz. U. z 2009 roku, Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.) – str. 19 protokołu
kontroli,
- w złożonym sprawozdaniu w części II pkt 1. „Rozliczenie ze względu na
rodzaj kosztów” wykazano wykorzystaną dotację w łącznej kwocie
33.976,67 zł natomiast w Zestawieniu Faktur wykazano wykonane
wydatki w łącznej kwocie 28.110,15 zł(różnica wynosi 5.866,52 zł),
czym naruszono § 7 Umowy Nr 4120-5-5/10 z dnia 17 stycznia 2011
roku zawartej pomiędzy Gminą Resko a Ludowym Klubem Sportowym
„Mewa” Resko na upowszechnianie w Gminie Resko sportu i kultury
fizycznej – str. 19, 20 protokołu kontroli,
za co odpowiedzialność ponosi Główna Księgowa, a z tytułu nadzoru
Prezes Ludowego Klubu Sportowego „Mewa” Resko.
3
3. Do dnia zakończenia czynności kontrolnych, tj. do dnia 30 czerwca 2011 roku
nie dokonano zwrotu do budżetu Gminy Resko dotacji wykorzystanej
niezgodnie z przeznaczeniem:
a) za 2009 rok w kwocie 1.144,02 zł,
b) za 2010 rok w kwocie 528,27 zł,
czym naruszono przepisy art. 190 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.) oraz art. 252
ust. 1 pkt 1 ustawy dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
(Dz. U. Nr 157, poz. 1240), za co odpowiedzialność ponosi Główna
Księgowa LKS „Mewa” Resko oraz Prezes LKS „Mewa” – str. 11, 16
protokołu kontroli.
4. W prowadzonej przez Ludowy Klub Sportowy „Mewa” Resko ewidencji
wyposażenia w 2008 roku oraz na dokumentach księgowych dotyczących
rozliczenia dotacji za lata 2008, 2009, 2010 i 2011 (tj. listach wypłat i
raportach kasowych)dokonywano poprawień nieprawidłowych zapisów
korektorem, czym naruszono przepisy art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 września
1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku Nr 76, poz. 694 z póź.zm.
oraz z 2009r. Nr 152, poz. 1223 z póź, zm.), za co odpowiedzialność ponosi
Główna Księgowa, a tytułu nadzoru Prezes Ludowego Klubu Sportowego
„Mewa” Resko – str. 6, 11, 15, 19, 21, 22 protokołu kontroli.
5. W latach 2008 – 2011 w ewidencji wyposażenia nie ujmowano sprzętu
sportowego zakupionego z otrzymanej dotacji z budżetu Gminy, tj.:
a) w 2008 roku na łączną kwotę 5.149,14 zł
b) w 2009 roku na łączną kwotę 10.325,29 zł,
c) w 2010 roku na zakup sprzętu wydatkowano z otrzymanej dotacji łącznie
13.520,28 zł, prowadzona ewidencja uniemożliwia ustalenie wartości
przyjętego sprzętu sportowego, ponieważ w książce „Ewidencja
wyposażenia” przyjęto na stan sprzęt nie wypełniając rubryk: „Daty
nabycia”, „Numeru rachunku”, „Ceny nabycia”, „Nr pozycji księgowej”,
„Koszt związany z nabyciem wyposażenia”,
d) do dnia 31.03.2011 roku w łącznej kwocie 1.261,00 zł, ponadto wokazanej
książce „Ewidencja wyposażenia – ewidencja sprzętu sportowego od
01.01.2011” przyjęto na stan sprzęt nie wypełniając rubryki „Nr pozycji
księgowej”,
czym naruszono przepisy art. 17 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994
roku o rachunkowości (Dz. U.z 2002 roku Nr 76, poz. 694 z póź.zm.oraz z
2009 roku Nr 152, poz. 1223 z póź. zm.), za co odpowiedzialność ponosi
Główna Księgowa LKS „Mewa” Resko, a tytułu nadzoru Prezes LKS
„Mewa” Resko – str. 21, 22 protokołu kontroli.
4
6. W latach 2009 – 2011( na 153 sprawdzone) finansowane z dotacji ryczałty
sędziowskie w 8 przypadkach naliczono w kwocie wyższej od należnej
(łącznie o 190,00 zł) oraz w 2 przypadkach w kwocie niższej od należnej
(łącznie o 30,00 zł), co było niezgodne z danymi zawartymi w „Tabeli
ekwiwalentów dla sędziów, sędziów technicznych, obserwatorów i delegatów
III
ligi
i niższych klas
rozgrywkowych”
obowiązującej
w
Zachodniopomorskim Związku Piłki Nożnej w Szczecinie, „Tabeli
ekwiwalentów sędziów piłki nożnej rozgrywek Koszalińskiego Okręgowego
Związku Piłki Nożnej” w Koszalinie oraz Regulaminem Pomorskiej Ligi
Oldbojów w Piłce Nożnej w Świdwinie, za co odpowiedzialność ponoszą
sędziowie naliczający ryczałty, a z tytułu nadzoru Prezesi Ludowego Klubu
Sportowego „Mewa” Resko – str. 30, 32, 33 protokołu kontroli.
7. W okresie objętym kontrolą stwierdzono nieprawidłowości w zakresie
wykorzystania dotacji dotyczące wypłaty diet dla zawodników biorących
udział w meczu, tj.:
a) w 2008 roku w 2 przypadkach na listach zawodników biorących udział w
meczu nie wpisano godziny wyjazdu oraz godziny powrotu, w związku z
powyższym nie było możliwości ustalenia czy wypłacona dieta została
naliczona w prawidłowej wysokości,
b) w 2009 roku w 122 przypadkach zawodnikom biorącym udział w meczu
wypłacono diety w kwocie wyższej od należnej o 1.220,00 zł – tj.: za
udział w meczu zawodnikom należało wypłacić dietę w wysokości 10,00
zł, a wypłacono w wysokości 20,00 zł,
czym naruszono postanowienia Uchwały Nr 4/2007 z dnia 27 grudnia 2007
roku Rady Członków Klubu Ludowego Klubu Sportowego „Mewa” Resko,
za co odpowiedzialność ponosi Główna Księgowa, a z tytułu nadzoru Prezes
Ludowego Klubu Sportowego „Mewa” Resko – str. 34, 35 protokołu kontroli.
W trakcie czynności kontrolnych ustalono, że w zakresie wypłat diet dla
zawodników obowiązuje Zarządzenie Nr 4 Zarządu Ludowego Klubu
Sportowego „Mewa” Resko z dnia 23 sierpnia 2010 roku, którym zastąpiono
wypłaty diet dla zawodników posiłkami regeneracyjnymi.
W celu wyeliminowania stwierdzonych nieprawidłowości i uchybień
koniecznym jest bezwzględne przestrzeganie wszystkich norm prawnych ze
szczególnym zwróceniem uwagi na następujące kwestie:
1. Przestrzegania przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki
Społecznej z dnia 15 grudnia 2010 roku w sprawie wzoru oferty i ramowego
wzoru umowy dotyczących realizacji zadania publicznego oraz wzoru z
wykonania tego zadania (Dz. U. z 2011 roku Nr 6, poz. 25) oraz postanowień
Statutu w zakresie podpisywania sprawozdań przez Prezesa Klubu.
5
2. Przestrzegania postanowień zawartych umów dotyczących przekazania
dotacji dla klubu w zakresie prawidłowego rozliczania otrzymanych środków
finansowych.
3. Przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych w zakresie zwrotu
wykorzystanej dotacji niezgodnie z przeznaczeniem.
4. Przestrzegania przepisów ustawy o rachunkowości w zakresie:
a) dokonywania poprawień na dokumentach księgowych zgodnie
obowiązującymi przepisami,
b) prowadzenia ewidencji wyposażenia.
z
5. Przestrzeganie przepisów w zakresie prawidłowego wypłacania opłat za
sędziowanie.
Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych przysługuje Panu prawo zgłoszenia na piśmie do Kolegium
Izby, za moim pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków pokontrolnych
dotyczących zarzutów naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe stosowanie w niniejszym wystąpieniu w terminie 14 dni od daty
otrzymania tego wystąpienia.
Stosownie do przepisów art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych byłbym wdzięczny za powiadomienie mnie w terminie 30 dni
od daty otrzymania niniejszego pisma o sposobie wykonania zaleceń (str. 10-11
protokołu kontroli) lub o przyczynach ich nie wykonania.
Zastępca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Szczecinie
mgr Mieczysław Kus
Do wiadomości:
1. Walne Zgromadzenie
Ludowego Klubu Sportowego
„Mewa” Resko
2. Arkadiusz Czerwiński
Burmistrz Reska
6