l formy organizacyjne systemu kontroli wewnętrznej

Załącznik Nr 1
do Zarządzenia Nr 947/05
Prezydenta Miasta Wałbrzycha
z dnia 30.12.2005 roku
INSTRUKCJA KONTROLI WYDZIAŁU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ URZĘDU MIEJSKIEGO
W WAŁBRZYCHU
§1
Ilekroć w Instrukcji jest mowa o:
Kontrolowanej jednostce, przełożonym resortowym, wydziale merytorycznym, komórce
kontroli, zespole kontrolującym, osobie kontrolującej, osobie kontrolowanej należy przez
to rozumieć:
Kontrolowana jednostka
- Jednostki budżetowe, Gospodarstwa pomocnicze
jednostek budżetowych, Zakłady budżetowe, Instytucje
Kultury Gminy Wałbrzych,
Przełożony resortowy
- Zastępca Prezydenta, Sekretarz,
Skarbnik Urzędu Miejskiego w Wałbrzychu
Wałbrzycha nadzorujący daną jednostkę
organizacyjną zgodnie z Regulaminem
organizacyjnym,
Wydział Merytoryczny
- Wydział/Biuro Urzędu Miejskiego w Wałbrzychu
nadzorujący/e daną jednostkę organizacyjną,
Komórka kontroli
- Wydział Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miejskiego
w Wałbrzychu,
Zespół kontrolujący
- Pracownicy Wydziału Kontroli Wewnętrznej,
Osoba kontrolująca
- Pracownik Urzędu Miejskiego w Wałbrzychu,
Osoby kontrolowane
- Pracownicy jednostki kontrolowanej.
§2
Wydział Kontroli Wewnętrznej wykonuje zadania zgodnie z
§ 11 Regulaminu
Organizacyjnego wprowadzonego Zarządzeniem Nr 778/05 Prezydenta Miasta Wałbrzycha
z dnia 14 października 2005 roku w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędu
Miejskiego w Wałbrzychu.
§3
Kontrola przeprowadzana w jednostce przez wyodrębnioną komórkę kontroli wykonywana jest
jako:
1. kontrola finansowa /pełna/ nazywana również ogólną - obejmuje całość działalności
kontrolowanej jednostki tj.:
1)sprawy
organizacyjne,
2)sprawy kadrowe,
3)sprawy płacowe,
4)ewidencję finansowo – księgową,
5)majątek obrotowy,
6)majątek trwały,
7)Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych,
8)plany i sprawozdawczość,
9)rachunek dochodów własnych.
Przedmiotem kontroli finansowej jest całokształt operacji gospodarczo – finansowych,
rozpatrywany na podstawie dokumentów i czynności dotyczących badanej działalności według
wzoru podanego w załączniku Nr 1 do niniejszej instrukcji.
2. kontrola przestrzegania realizacji procedur kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny
celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków zgodnie z ustawą
finansach publicznych,
3.
kontrola doraźna /problemowa/ jest formą kontroli pozaplanowej. Kontrolę doraźną
przeprowadza się na wniosek komórki kontroli, Naczelnika Wydziału Merytorycznego oraz
bezpośrednio na zlecenie Prezydenta Miasta Wałbrzycha. Zlecenie kontroli doraźnej
powinno zawierać określenie jednostki i przedmiotu kontroli oraz termin i wskazówki
metodyczne dotyczące przeprowadzenia czynności kontrolnych,
4.
kontrola sprawdzająca /zaleceń pokontrolnych/, która ma celu szczegółowe sprawdzenie
wykonania zaleceń pokontrolnych wydanych do protokołu z przeprowadzonej kontroli oraz
sposobu usunięcia nieprawidłowości omówionych w protokole a nie wyszczególnionych
w zaleceniach pokontrolnych - przeprowadzana jest w jednostkach:
1) w których występowały znaczne nieprawidłowości, a usunięcie ich wymagało
wprowadzenia istotnych zmian natury organizacyjnej oraz wyciągnięcia konsekwencji
służbowych i materialnych w stosunku do osób odpowiedzialnych za zaistniałe straty,
2 22
2) które przedstawiły niewystarczające odpowiedzi dotyczące wykonania zaleceń
pokontrolnych, budzące wątpliwości co do ich prawidłowego i pełnego wykonania.
Przeprowadzenie kontroli zaleceń pokontrolnych należy przeprowadzić w okresie
nie przekraczającym jednego roku budżetowego od otrzymania przez Wydział Kontroli
Wewnętrznej informacji o wykonaniu zaleceń pokontrolnych.
§4
Czynności kontrolne wykonują pracownicy komórki kontroli
i inni upoważnieni przez
Prezydenta pracownicy Urzędu Miejskiego w Wałbrzychu. Pracownik przeprowadzający
kontrolę podlega wyłączeniu z czynności kontrolnych, jeżeli wyniki kontroli mogą dotyczyć
praw, obowiązków i roszczeń jego oraz współmałżonka, krewnych, powinowatych
i przysposobionych, a także z innych przyczyn, które mogą mieć wpływ na bezstronność jego
postępowania.
§5
Kontrolę przeprowadza się w dniach pracy i godzinach pracy obowiązujących w kontrolowanej
jednostce lub po godzinach pracy, jednakże za zgodą kierownika kontrolowanej jednostki.
§6
1. W czasie wykonywania czynności kontrolnych osoba przeprowadzająca kontrolę ma prawo
do:
1) wstępu i poruszania się po terenie kontrolowanej jednostki,
2) wglądu do dokumentów, akt i urządzeń ewidencyjnych,
3) asystowania przy wszystkich czynnościach związanych z działalnością kontrolowanej
jednostki,
4) przeprowadzania oględzin obiektów i składników majątkowych,
5) wykonywania fotokopii i odpisów dokumentów zgodnie z przepisami o tajemnicy
służbowej,
6) żądania od pracowników kontrolowanej jednostki ustnych i pisemnych wyjaśnień,
7) zabezpieczania dokumentów obrotu gospodarczego i finansowo – księgowych oraz
składników majątkowych mających znaczenie dowodowe dla kontroli,
8)
sporządzania lub zlecania pracownikom kontrolowanej jednostki sporządzenie
niezbędnych dla kontroli odpisów oraz wyciągów z dokumentów, a także zestawień
i
obliczeń opartych na dokumentach. Zgodność sporządzonych odpisów, wyciągów,
zestawień i obliczeń z dokumentami potwierdza kierownik kontrolowanej jednostki
lub osoba wskazana przez kierownika.
§7
3 33
Zadania kontrolne winny być realizowane w oparciu o roczny plan kontroli sporządzony przez
Naczelnika Wydziału Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miejskiego w Wałbrzychu do dnia
15 grudnia każdego roku na rok następny i zatwierdzony przez Prezydenta Miasta Wałbrzycha.
Kontrole doraźne /problemowe/ przeprowadza się na zlecenie Prezydenta Miasta Wałbrzycha.
Dla tych potrzeb przewidziana jest w planie rezerwa osobowa
i czasowa. Plan kontroli
powinien zawierać zakres przedmiotowy /temat/ i podmiotowy /jednostki przewidziane
do kontroli/.
Po zatwierdzeniu planu kontroli przez Prezydenta, Naczelnik Wydziału Kontroli Wewnętrznej
dokonuje podziału planu rocznego na zespoły kontrolujące.
§8
W celu zapewnienia obiektywnego, rzetelnego i kompleksowego badania, osoba kontrolująca
obowiązana jest do przestrzegania w toku czynności następujących zasad:
1. zasady prawdy materialnej /obiektywnej/, to jest obowiązku przedstawiania faktów
kontrolnych w sposób obiektywny, rzetelny i zgodny z rzeczywistością. Ustaleniu prawdy
materialnej służą źródła i środki dowodowe w postaci:
1) dowodu z dokumentu, rozumianego jako każdy przedmiot zawierający utrwaloną
za pomocą pisma treść, wyrażającą myśl jej autora. W świetle powyższej definicji
obojętne więc jest tworzywo, z jakiego został zrobiony przedmiot, na który została
naniesiona treść. Istotą jest jedynie treść wynikająca z tego pisma. W tym znaczeniu
do dokumentów zaliczamy: księgi, rejestry, zestawienia, sprawozdania, notatki itp., które
osoba kontrolująca zastaje w kontrolowanej jednostce lub które na jego żądanie
lub wniosek zostaną sporządzone;
2) dowodu z wyjaśnień, źródłem którego jest sam pracownik kontrolowanej jednostki, gdyż
dostarcza on kontrolującemu na jego wezwanie wiadomości o faktach interesujących
go w związku z przedmiotowym zakresem kontroli. Pracownik zobowiązany jest
udzielić wyjaśnień nie tylko w sposób formalny, ale i merytorycznie prawdziwy,
obiektywny – pod rygorem odpowiedzialności służbowej;
3)
dowodu z oświadczeń rozumianego jako dobrowolne dostarczenie osobie kontrolującej
przez pracownika kontrolowanej jednostki wiadomości o faktach, złożone w formie
ustnego lub pisemnego oświadczenia;
4)
dowodu z oględzin rozumianego jako czynność formalną, polegającą na naocznym
ustaleniu przez osoby kontrolujące rzeczywistego stanu faktycznego, w celu jego
skonfrontowania z obowiązującym stanem normatywnym. Oględziny mogą mieć na celu
sprawdzenie nie tylko rzeczywistego stanu składników majątkowych, ale również
faktycznego przebiegu jakiegoś procesu, dla ustalenia czy odbywa się on zgodnie
z określonymi dla tej czynności procedurami.
4 44
2.
zasady
podmiotowości
to
jest
obowiązku
dokonywania
ustaleń
w
odniesieniu
do kontrolowanej jednostki i do ujmowania w protokole kontroli tylko tych wyników, które
dotyczą jej działalności. Nie stanowi jednakże naruszenia zasady podmiotowości
zamieszczenie w protokole takich ustaleń, które wykazują skutki działania innej jednostki.
Ustalenia
te,
prawidłowo
udowodnione
i
udokumentowane,
stanowią
podstawę
do ewentualnego przeprowadzenia kontroli w innej jednostce organizacyjnej, która
nieprawidłowym działaniem wywołała ujemne następstwa w działalności kontrolowanej
aktualnie jednostki.
3.
zasady przedmiotowości kontroli to jest obowiązku dokonywania ustaleń według zakresu
tematycznego wprowadzonego planem kontroli lub zleceniem Prezydenta z wyjątkiem
podejmowania działań kontrolnych zawsze w przypadku zagrożenia życia lub zdrowia
ludzkiego oraz mienia.
4. zasady kompleksowości badań to jest obowiązku dokonywania ustaleń pod kątem widzenia
wszystkich możliwości kryterium kontroli (celowość, legalność, gospodarność).
5. zasady kontradykteryjności to jest obowiązku zapewnienia równych praw w procesie
kontroli stronie kontrolowanej. U podstaw tej zasady leży zapewnienie kompletności
materiałów dowodowych i zgodności faktów utrwalonych w protokole kontroli ze stanem
rzeczywistym, a tym samym zapewnienie obiektywizmu ustalenia odpowiedzialności.
W przypadku, gdy osoba kontrolująca stwierdzi fałszerstwo dokumentu, jego podrobienie,
wystawienie na okoliczność zdarzeń, które w rzeczywistości nie miały miejsca, a także w razie
ujawnienia przestępstwa, obowiązana jest dokument zabezpieczyć w jego oryginalnej postaci.
Zabezpieczenie dokumentów osoby kontrolujące dokonują w sposób zapewniający
ich nienaruszalność przez:
1) przechowywanie w kontrolowanej jednostce w zabezpieczonym schowku
lub
pomieszczeniu,
2)
oddanie na przechowanie kierownikowi lub innemu pracownikowi kontrolowanej
jednostki za pokwitowaniem,
3)
zabranie ich z kontrolowanej jednostki i zabezpieczenie w schowku lub pomieszczeniu
w Urzędzie Miejskim Wałbrzycha w celu późniejszego dołączenia do protokół kontroli.
Na okoliczność zabezpieczenia dokumentów osoba kontrolująca sporządza odrębny
protokół i podpisuje go wraz z kierownikiem kontrolowanej jednostki, skąd
zabezpieczone dokumenty pochodzą. O tym, który z wyżej wymienionych sposobów
zabezpieczenia dokumentów ma być zastosowany decyduje osoba kontrolująca z tym,
że musi zastosować sposób trzeci w przypadku ujawnienia nadużyć i przestępstw.
§9
5 55
Wszczęcie kontroli powinno być poprzedzone zapoznaniem się z problematyką gospodarczą
jednostki przewidzianej do kontroli, oraz z przepisami i innymi wyznaczeniami regulującymi
kontrolowaną działalność.
§ 10
1.
Pracownicy komórki Kontroli przeprowadzają kontrolę na podstawie pisemnych imiennych
upoważnień
zaparafowanych
przez
Naczelnika
Wydziału
Kontroli
Wewnętrznej
i podpisanych przez Prezydenta Miasta Wałbrzycha. Wzór upoważnienia stanowi załącznik
Nr 2 do niniejszej instrukcji.
2. Przedłużenie czasu trwania kontroli może nastąpić w wyjątkowych przypadkach tj. m.in.
ujawnienia nadużyć lub poważnych nieprawidłowości.
3.
Przed rozpoczęciem czynności kontrolnych Naczelnik Komórki Kontroli lub
zespół
kontrolujący zawiadamia w formie pisemnej kierownika kontrolowanej jednostki o zakresie,
terminie rozpoczęcia i zakończenia kontroli.
§ 11
1. Kierownik kontrolowanej jednostki zobowiązany jest zapewnić warunki i środki niezbędne
do sprawnego przeprowadzenia kontroli a w szczególności:
1)udostępnić oddzielne pomieszczenie do przeprowadzenia kontroli,
2)niezwłocznie przedstawiać żądane dokumenty i materiały,
3)terminowo udzielać wyjaśnień osobiście lub przez wskazanych pracowników,
4)zapewnić pomoc przy sprawdzaniu stanu rzeczywistego składników majątkowych.
§ 12
1. Ustalenia z kontroli opisuje się w protokole, który winien określać fakty stanowiąc podstawę
do oceny działalności kontrolowanej jednostki w badanym okresie, a w szczególności
konkretne nieprawidłowości i uchybienia, ich przyczyny i skutki.
2. W przypadku ujawnienia w toku kontroli okoliczności uzasadniających podejrzenie
nadużycia lub innego czynu mającego znamiona przestępstwa, osoba przeprowadzająca
kontrolę niezwłocznie winna zawiadomić Naczelnika Wydziału Kontroli Wewnętrznej oraz
Prezydenta Miasta Wałbrzycha, który podejmuje decyzje co do dalszych czynności
w tym zakresie.
Osoba kontrolująca zobowiązana jest do:
1)
przygotowania przy współpracy z radcą prawnym pisma powiadamiającego o tym
fakcie właściwy organ powołany do ścigania przestępstw,
2)
ustalenia, jakie warunki i okoliczności umożliwiły przestępstwo lub sprzyjały jego
6 66
popełnieniu,
3)
zbadania, czy przestępstwo wiąże się z zaniedbaniem obowiązków kontroli przez osoby
zobowiązane do jej wykonywania,
4)
przygotowania wniosku Prezydentowi Miasta Wałbrzycha w sprawie wyciągnięcia
konsekwencji służbowych w stosunku do osób odpowiedzialnych za stwierdzone
nadużycia podczas przeprowadzonej kontroli.
3. W przypadku ujawnienia naruszenia dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu ustawy
z dnia 17 grudnia 2004 roku o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów
publicznych (Dz. U. 2005 Nr 14 poz. 114 z późniejszymi zmianami) oraz Ustawy z dnia
30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U.
2005 Nr 249 poz. 2104
z późniejszymi zmianami) na podstawie materiałów z przeprowadzonej kontroli Naczelnik
Wydziału Kontroli Wewnętrznej opracowuje zawiadomienie do rzecznika dyscypliny
finansów publicznych.
4. Zawiadomienie o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych podpisuje Prezydent Miasta
Wałbrzycha.
5. Kopie zawiadomienia o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych otrzymuje Zastępca
Prezydenta pionu merytorycznego.
6.
W przypadku konieczności powiadomienia prokuratury zawiadomienie przygotowuje Biuro
prawne w oparciu o dostarczone dokumenty z przeprowadzonej kontroli przez Wydział
Kontroli
Wewnętrznej
przy
współpracy
Wydziału
Merytorycznego.
Powyższe
zawiadomienie podpisuje Prezydent Miasta Wałbrzycha.
§ 13
1. Po zakończonej kontroli sporządza się:
1)protokół,
2)jeżeli zachodzi potrzeba zalecenia pokontrolne,
3)wnioski pokontrolne,
4)informację,
5)wyciąg z kontroli.
§ 14
1.
Protokół kontroli stanowi podstawę podejmowania wszelkich czynności pokontrolnych,
powinien być sporządzony w sposób zapewniający mu obiektywną moc dokumentu, który
będzie służył do
użytku wewnętrznego a także będzie spełniał odpowiednie zadania
w postępowaniu poza organem kontroli, w ewentualnym postępowaniu dyscyplinarnym
lub sądowym.
2. Protokół kontroli zawiera opis stanu faktycznego stwierdzonego w toku kontroli
działalności kontrolowanej jednostki, z uwzględnieniem przyczyn powstania, zakresu
7 77
i skutków tych nieprawidłowości. Powinien w sposób bardzo ścisły, precyzyjny, konkretny,
zwięzły, a zarazem wyczerpujący ujmować stwierdzony stan rzeczywisty poparty
dokumentami potwierdzającymi ujawnione nieprawidłowości potwierdzonymi za zgodność
z oryginałem przez Kierownika kontrolowanej jednostki lub osobę przez niego
upoważnioną.
3. Protokół kontroli – poza udowodnionymi faktami określonymi w ust. 2 powinien zawierać:
1) adnotację, że służy tylko „Do użytku wewnętrznego”,
2) nazwę i adres kontrolowanej jednostki,
3) imię i nazwisko kontrolującego lub osób kontrolujących oraz datę i numer upoważnienia,
4) datę rozpoczęcia i zakończenia kontroli z uwzględnieniem przerw w kontroli,
5) imię, nazwisko, datę objęcia stanowiska kierownika oraz głównego księgowego
kontrolowanej jednostki,
6) wyszczególnienie załączników do protokołu,
7) dane o liczbie egzemplarzy sporządzonego protokołu,
8) wzmiankę o poinformowaniu kierownika kontrolowanej jednostki o prawie zgłoszenia
zastrzeżeń do faktów ujętych w protokole i złożenia wyjaśnień,
9) podpis osób kontrolowanych i osób kontrolujących wraz z datą podpisania dokumentu
10)dane o sposobie rozdzielania protokołu /rozdzielnik zgodnie z ust.7/.
4. Po podpisaniu protokołu kontroli, kierownik kontrolowanej jednostki może złożyć
w terminie /nie dłuższym niż 7 dni/ pisemne wyjaśnienia dotyczące okoliczności przyczyn
powstania nieprawidłowości opisanych w protokole kontroli, z uwzględnieniem zamierzeń
prowadzących do usunięcia nieprawidłowości i usprawnienia działalności.
5. W protokole dokonuje się adnotacji o okolicznościach lub działaniach wiążących
się z ustaleniami, a w szczególności o:
1) ustaleniach dokonanych w toku kontroli, podjętych decyzjach przez kierownika
kontrolowanej jednostki oraz ich rezultatach,
2) zabezpieczeniu dowodów,
3) dokonaniu oględzin i pobraniu dowodu rzeczowego,
4) przeprowadzeniu badań przez specjalistów,
5) odmowie podpisania protokołu i odmowie złożenia wyjaśnień co do przyczyn tej
odmowy.
6. Protokół kontroli, którego podpisania odmówił kierownik kontrolowanej jednostki,
podpisują osoby przeprowadzające kontrolę, czyniąc w protokole zapis o odmowie
podpisania. Odmowa podpisania protokołu kontroli przez kierownika kontrolowanej
jednostki nie stanowi przeszkody do wszczęcia postępowania pokontrolnego.
7. Protokół kontroli sporządza się w 3 egzemplarzach wg następującego rozdzielnika:
8 88
1)Prezydent,
2)Kontrolowana jednostka,
3)Wydział Kontroli Wewnętrznej.
8. Każda strona protokołu winna być zaparafowana przez osoby kontrolujące i osoby
kontrolowane tj. Kierownika, głównego księgowego lub osobę wyznaczoną przez
kierownika w celu uniemożliwienia ich wymiany /podmiany/.
§ 15
W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, w oparciu o dokonane ustalenia zawarte
w protokole sporządza się zalecenia pokontrolne.
1. Zalecenia pokontrolne po zaparafowaniu przez Naczelnika Wydziału Kontroli Wewnętrznej
przedstawia się do akceptacji Prezydentowi Miasta Wałbrzycha. Pisemne zalecenie
pokontrolne ma na celu:
1) spowodowanie usunięcia stwierdzonych w toku kontroli uchybień i nieprawidłowości
oraz zapobieganie ich powstaniu w przyszłości,
2) usprawnienie działalności jednostki w zakresie wynikającym z ustaleń kontroli.
2. Zalecenia pokontrolne sporządza się w 3 egzemplarzach wg następującego rozdzielnika:
1)Prezydent,
2)Kontrolowana jednostka,
3)Wydział Kontroli Wewnętrznej.
3. Zalecenie pokontrolne ma charakter obligatoryjny. Kierownik kontrolowanej jednostki
w ciągu 30 dni od daty otrzymania zaleceń pokontrolnych zawiadamia o wykonaniu zaleceń
pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania Prezydenta Miasta Wałbrzycha
oraz
Wydział Kontroli Wewnętrznej.
4. Zespół kontrolujący zobowiązany jest dopilnować terminu udzielenia odpowiedzi.
5. W przypadku braku odpowiedzi na zalecenia pokontrolne w ustalonym terminie Naczelnik
Wydziału Kontroli Wewnętrznej zawiadamia o tym fakcie Prezydenta Miasta Wałbrzycha,
który podejmuje decyzje co do wyciągnięcia konsekwencji służbowych w stosunku do osób
odpowiedzialnych.
§ 16
1. Wnioski pokontrolne są dokumentem ujmującym wyniki z przeprowadzonej kontroli. Mają
charakter uzupełniający, pozwalają zorientować się w przebiegu kontroli oraz w jej
wynikach, które ze względu na tajność, (pośrednie powiązanie z kontrolowaną jednostką
itp.) nie nadają się do umieszczenia w protokole.
2. Wnioski pokontrolne są dokumentem wewnętrznym, przeznaczonym wyłącznie dla potrzeb
Prezydenta, przełożonych resortowych oraz komórki kontroli wewnętrznej.
3. Wnioski pokontrolne sporządza się w 3 egzemplarzach wg następującego rozdzielnika:
9 99
1)Prezydent,
2)Zastępca Prezydenta lub Skarbnik lub Sekretarz nadzorujący kontrolowaną jednostkę,
3)Wydział Kontroli Wewnętrznej.
4.
Na podstawie wniosków pokontrolnych Prezydent podejmuje decyzję o potrzebie
wprowadzenia zmian aktów prawa miejscowego oraz uregulowań wewnętrznych
i organizacyjnych wyznaczając osobę odpowiedzialną za dokonanie zmian, oraz termin
ich wprowadzenia.
5. Osoba wskazana przez Prezydenta zobowiązana jest w terminie 14 dni od otrzymania
dyspozycji Prezydenta do przekazania informacji Prezydentowi oraz Wydziałowi Kontroli
Wewnętrznej o sposobie i terminie załatwienia spraw.
§ 17
1. Postępowanie kontrolne może być przeprowadzone bez konieczności sporządzania
protokołu kontroli w przypadku, gdy zachodzi potrzeba:
1) przeprowadzenia doraźnych kontroli w celu
sporządzenia odpowiednich informacji
dla organów administracji samorządowej,
2) przeprowadzenia badania dokumentów i innych materiałów otrzymanych z jednostek
podlegających kontroli,
3) przeprowadzenia kontroli sprawdzającej, zwłaszcza w zakresie sprawdzenia rzetelności
odpowiedzi na wydane zalecenia pokontrolne,
4) przeprowadzenia
szybkiego
rozpoznania
kontrolnego
określonych
spraw
i przedstawienia informacji Prezydentowi.
§ 18
Do postępowania kontrolnego określonego w § 17 mają zastosowanie wszystkie postanowienia
określające dokonywanie ustaleń kontrolnych. Z przeprowadzonego w tym trybie postępowania
sporządza się informację zawierającą dane przedstawione w § 14 ust.3 pkt 1-7
§ 19
1. Informację podpisują osoby przeprowadzające kontrolę.
2. Informację z przeprowadzonej kontroli sporządza się w 3 egzemplarzach wg następującego
rozdzielnika:
1)Prezydent,
2)Zastępca Prezydenta lub Skarbnik lub Sekretarz nadzorujący kontrolowaną jednostkę,
3)Wydział Kontroli Wewnętrznej.
§ 20
W przypadku, gdy ustalenia kontrolne, dokonywane w trybie określonym w § 17 wskazują
na potrzebę pociągnięcia do odpowiedzialności służbowej, materialnej lub karnej należy
zastosować tryb określony w § 12 i sporządzić protokół.
10
110
0
§ 21
Wyciąg z kontroli jest dokumentem sporządzonym przez pracowników Wydziału Kontroli
Wewnętrznej przekazywanym do Biuletynu Informacji Publicznej, ujmującym wyniki
przeprowadzonej kontroli. Wyciąg z kontroli powinien się odznaczać zwięzłością
i konkretnością stwierdzeń, winno zawierać syntetyczne zestawienie wyników kontroli
(w tym nieprawidłowości) kontrolowanej jednostki oraz zalecenia pokontrolne.
§ 22
Działalność kontrolna jest ewidencjonowana w formie elektronicznej w dzienniku
przeprowadzonych kontroli załącznik Nr 3 do niniejszej Instrukcji Kontroli Wydziału Kontroli
Wewnętrznej Urzędu Miejskiego w Wałbrzychu. W wersji papierowej wydruk jest sporządzany
i zatwierdzany przez Naczelnika Wydziału Kontroli Wewnętrznej Urzędu Miejskiego
po zakończeniu roku kalendarzowego.
11
111
1