Opinia, raport końcowy _016_010_007_234112

OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Dla Partnerstwa na Rzecz Rozwoju „Pomysł na sukces”
z audytu wykorzystania środków unijnych
w ramach programu operacyjnego Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004-2006
współfinansowanego ze środków
Europejskiego Funduszu Społecznego
realizowanego przez
Powiat Wodzisławski - Starostwo Powiatowe
w Wodzisławiu Śląskim
I.
Przeprowadziliśmy badanie wykorzystania środków unijnych Partnerstwa na
Rzecz Rozwoju „ Pomysł na sukces ” zwanego dalej „projektem”, współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach program
operacyjnego – Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004 –
2006. Działanie 2 - za okres od lipca 2005 r. do lipca 2007 r. Badaniem objęto:
−
zasady rachunkowości
− procedury zarządzania i kontroli projektu,
−
księgi rachunkowe za okres od 01 lipca 2005 r. do 30 czerwca 2007 r.,
− plan finansowania i harmonogram rzeczowo - finansowy projektu,
− warunki finansowe, zawarte w kontraktach podpisanych z wykonawcami,
−
przejściowe świadectwa płatności, raporty o postępie prac, zawierające
specyfikację wykonanych prac,
− faktury wystawione przez wykonawców,
− procedury dokonywania płatności w ramach kontraktów,
−
wyciągi bankowe dokumentujące wpływ środków projektu oraz potwierdzające zapłatę za faktury wykonawców,
− okresowe sprawozdania finansowe dotyczące wydatków kwalifikowanych
wraz z deklaracją poniesionych wydatków,
Za sporządzenie wyżej wymienionych sprawozdań i dokumentów odpowiada kierownictwo Partnerstwa. Za zapobieganie oszustwom i błędom oraz za ich wykry-
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Servis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
1
wanie odpowiada kierownictwo Partnerstwa oraz osoby sprawujące nadzór. Naszym zadaniem było zbadanie oraz wyrażenie opinii wraz z uzasadnieniem o prawidłowości, rzetelności oraz efektywności realizacji projektu, w tym:
− mechanizmów zarządzania i kontroli,
− wydatków kwalifikowanych,
− sprawozdawczości oraz dokumentacji.
II. Badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień i z wykorzystaniem:
− Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej (a w szczególności nr
240, 250, 610, 620, 800) oraz Międzynarodowych Standardów Audytu,
− norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez KIBR w
Polsce,
− umowy o dofinansowanie projektu,
−
wytycznych Ministerstwa Rozwoju Regionalnego do kwalifikowalności wydatków w ramach projektów współfinansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego,
− innych istotnych przepisów.
Audyt wykorzystania środków unijnych w ramach projektu zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na
wyrażenie opinii o prawidłowości i rzetelności sprawozdawczości oraz dokumentacji dotyczącej projektu, ze szczególnym uwzględnieniem mechanizmów zarządzania i kontroli.
III. Na
podstawie przeprowadzonego audytu w ramach projektu stwierdzamy, co
następuje:
− mechanizmy zarządzania i kontroli są efektywne, w szczególności:
−
są zgodne z wymogami Rozporządzenia Komisji (WE) nr 448/2004 z
10 marca 2004, ustanawiającego szczegółowe zasady wykonania
rozporządzenia Rady (WE) nr. 1260/1999 a dotyczącego kwalifikowania wydatków związanych z projektami współfinansowanymi z fun-
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Servis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
2
duszy strukturalnych i systemów kontroli pomocy udzielanej w ramach funduszy strukturalnych i umową o dofinansowanie projektu,
którego stroną jest Powiat Wodzisławski – Starostwo Powiatowe w
Wodzisławiu Śląskim oraz Partnerzy, a także z zasadami obiegu i
kontroli dokumentów finansowych obowiązującymi w Powiecie Wodzisławskim – Starostwie Powiatowym oraz u Partnerów,
−
dokumentacja dotycząca projektu jest kompletna, rzetelna i odpowiednio zabezpieczona,
−
rachunkowość prowadzona jest zgodnie z przepisami Ustawy z dnia
29 września 1994 r. o Rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz.
694, z późniejszymi zmianami),
−
ewidencja finansowo-księgowa jest wyodrębniona, kompletna, rzetelna i odpowiednio zabezpieczona,
− plan finansowy i rzeczowy projektu są spójne,
− dokonano prawidłowego ujęcia wydatków w kosztach projektu,
−
wydatki przedstawione przez Powiat Wodzisławski – Starostwo Powiatowe
w Wodzisławiu oraz Partnerów jako kwalifikowane:
− zostały poniesione zgodnie z prawem oraz zasadami projektu,
−
występuje zgodność zawierania kontraktów z procedurą, która obowiązuje w realizacji projektu,
−
zostały prawidłowo odebrane i zweryfikowane pod względem zgodności z faktycznie wykonanymi pracami oraz postanowieniami umów
zawieranych z wykonawcami,
−
zostały odpowiednio sklasyfikowane według kategorii i źródeł finansowania projektu,
− są zgodne z postanowieniami Wytycznych Ministerstwa Rozwoju Regionalnego
− sprawozdawczość finansowa projektu jest prawidłowa i rzetelna,
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Servis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
3
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Servis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
4
KOŃCOWY RAPORT PODSUMOWUJĄCY
dla Partnerstwa na Rzecz Rozwoju ”Pomysł na sukces”
z audytu wykorzystania środków unijnych
w ramach programu operacyjnego
Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004 – 2006
współfinansowanego ze środków
Europejskiego Funduszu Społecznego
realizowanego przez
Powiat Wodzisławski – Starostwo Powiatowe
w Wodzisławiu Śląskim
ul. Bogumińska 2
A.
Część ogólna.
Przeprowadziliśmy audyt zewnętrzny dla Projektu „Pomysł na sukces” w ramach
programu operacyjnego „ Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski
2004 – 2006”. Działanie 2. realizowanego w ramach Partnerstwa na Rzecz Rozwoju PIW Equal przez Powiat Wodzisławski – Starostwo Powiatowe w Wodzisławiu
Śląskim ul. Bogumińska 2.
Audyt został przeprowadzony w dniach od 09.10.2007 r. do 14.12.2007 r., przez
biegłego rewidenta mgr Teresę Serafin nr 10240/7933, zgodnie z umową z dnia
13.09.2007 r. zawartą pomiędzy Powiatem Wodzisławskim – Starostwem Powiatowym z siedzibą w Wodzisławiu Śląskim a „BUFIKS” Biuro Usług Finansowo-Księgowych w Polsce Sp. z o .o. w Katowicach ul. Sokolska 3.
Projekt:
„Pomysł
na
sukces”
realizowany
jest
na
podstawie
umowy
EQ/083/F/d2/2006 o dofinansowanie Działania 2 w ramach programu operacyjne-
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Servis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
5
go Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004-2006 z dnia 30
stycznia 2006 r. zawartej pomiędzy Fundacją „Fundusz Współpracy„ z siedzibą w
Warszawie a Powiatem Wodzisławskim – Starostwem Powiatowym z siedzibą w
Wodzisławiu Śląskim z późniejszymi zmianami oraz umowy o Partnerstwie na
rzecz Rozwoju „ Pomysł na sukces”
Zgodnie z w/w umową:
1.
Całkowite wydatki Projektu nie przekraczają
7.656.996,00 zł
2.
Całkowita kwota dofinansowania stanowi 100% kwoty całkowitych wydatków kwalifikowanych projektu, z czego:
B.
−
wkład wspólnotowy stanowi 75% i wynosi
−
wkład budżetu państwa stanowi 25% i wynosi
5.742.747,00 zł
1.914.249,00 zł
Termin realizacji projektu oraz zwięzły opis audytowanego projektu.
Czas realizacji projektu został ustalony na okres od 01 lipca 2005 r. do 31 marca
2008 r.
Projekt „Pomysł na sukces” realizowany w ramach tematu „Wspieranie zdolności
przystosowawczych przedsiębiorstw i pracowników do zmian strukturalnych w gospodarce oraz wykorzystania technologii informatycznych i innych nowych technologii” programu operacyjnego – Program Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL dla Polski 2004 – 2006 jest narzędziem realizacji celów Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Inicjatywy Wspólnotowej EQUAL w zakresie zwalczania wszelkich
form dyskryminacji i nierówności na rynku pracy w drodze współpracy partnerskiej
i ponadnarodowej. Zasadniczym celem projektu jest zwiększenie konkurencyjności
firm sektora MŚP z terenu Subregionu Zachodniego Województwa Śląskiego poprzez dostosowanie kwalifikacji pracodawców i pracowników do potrzeb zmieniającego się rynku pracy dzięki wykorzystaniu nowoczesnych technologii informatycznych (E-learning)
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Servis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
6
Badanie przeprowadzono za okres od lipca 2005 r. do lipca 2007 r.
C.
Cel audytu i zakres przedmiotowy.
Celem audytu było uzyskanie dowodów pozwalających - z dostateczną pewnością
-sformułować jednoznaczną ocenę /przez audytora/ - czy księgi rachunkowe Partnerstwa (w części dotyczącej ewidencji zdarzeń gospodarczych związanych z realizacja projektu) wraz z dowodami księgowymi stanowiącymi podstawę zapisów
w nich oraz sporządzone na podstawie ksiąg wnioski o płatności, jak też sprawozdania z realizacji projektu - odpowiadają we wszystkich istotnych aspektach wymogom i prawidłowo, rzetelnie i jasno przedstawiają sytuację finansową i majątkową
projektu według stanu na dzień przedstawienia raportu z audytu.
Zakres przedmiotowy audytu obejmował:
−
ocenę koncepcji systemu kontroli wewnętrznej działającego u beneficjenta,
−
sprawdzenie czy kontrole wewnętrzne były skuteczne oraz stosowane w
sposób ciągły,
−
sprawdzenie czy realizacja projektu jest zgodna z umową o dofinansowanie (a przede wszystkim zgodne z zaakceptowanym harmonogramem
rzeczowo – finansowym) i obowiązującymi przepisami,
−
sprawdzenie, czy księgi rachunkowe zapewniają tzw. ścieżkę rewizyjną,
−
zbadanie zasadności kosztów uznanych za kwalifikowane- sposobu ich
dokumentowania, pokrycia z wyodrębnionego rachunku bankowego,
−
poprawności uznania wydatków za kwalifikowane, prezentowanych we
wnioskach o płatność oraz w ewidencji księgowej,
−
sprawdzenie zgodności wniosków o zwrot zapłaty z księgami rachunkowymi w części dotyczącej projektu,
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Servis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
7
−
sprawdzenie terminowości i wiarygodności sprawozdań z realizacji projektu,
−
sposobów archiwizacji dokumentacji realizowanego projektu,
−
dotrzymywania przepisów dotyczących zamówień publicznych
D. Ustalenie stanu faktycznego.
W skład Partnerstwa zawiązanego na Rzecz Rozwoju „Pomysł na sukces” jako
partnerzy wchodzą następujące instytucje:
-
Powiat Wodzisławski – Starostwo Powiatowe,
-
Cech Rzemieślników i Innych Przedsiębiorców w Wodzisławiu Śląskim,
Powiatowe Centrum Kształcenie Ustawicznego w Wodzisławiu Ślą-
skim,
-
Powiatowy Urząd Pracy w Wodzisławiu Śląskim,
-
Izba Gospodarcza w Wodzisławiu Śląskim,
-
Forum Firm Miasta Radlin w Radlinie,
-
Związek Gmin i Powiatów Subregionu Zachodniego Województwa
Śląskiego w Rybniku,
-
a do 31.03.2006 r. Zespół Niepublicznych Szkół Policealnych, Niepubliczny Ośrodek Kursowy „Notus”, Nauczycielskie Kolegium Języków Obcych w Wodzisławiu Śląskim.
Celem Partnerstwa na Rzecz Rozwoju jest doprowadzenie do sytuacji, w której
osoby zagrożone utratą pracy z uwagi na wiek powyżej 50 lat oraz kwalifikacje nie
odpowiadające gospodarce rynkowej utrzymywałyby dotychczasową pracę poprzez podniesienie swoich kwalifikacji przy wykorzystaniu nowoczesnej technologii.
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Servis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
8
Okres w którym koszty ponoszone przez Partnerstwo w związku z realizacją Działania 2 będą uznane za kwalifikowane, rozpoczyna się i kończy odpowiednio w terminie od 01 lipca 2005 r. do 31 marca 2008 r.
Opracowano dla projektu procedury zarządzania i kontroli.
Weryfikacji poddano wydatki kwalifikowane, dokumentację związaną z projektem
oraz księgi rachunkowe tak, aby na podstawie przeprowadzonego audytu uzyskać
wystarczającą pewność co do stosowania procedur zarządzania i kontroli, poprawności merytorycznej oraz zgodności z przepisami prawa.
Na potrzeby projektu wyodrębniono w Zakładowych Planach Kont zespół kont pozwalających prowadzić ewidencję księgową, umożliwiającą jednoznaczną identyfikację kosztów i przychodów dotyczących projektu. Prowadzona jest również ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych, zakupionych
na potrzeby projektu. Dokumentacja projektu prowadzona jest zgodnie z wymaganiami projektu oraz prawidłowo zabezpieczona.
Badanie zasadności kosztów kwalifikowanych przeprowadzono biorąc w szczególności pod uwagę następujące ogólne warunki kwalifikowalności wydatków, a mianowicie:
−
wydatki są niezbędne dla realizacji projektu, a więc mają z nim bezpośredni związek,
−
są rzetelne i można je zweryfikować,
−
zostały zaplanowane w budżecie (we wniosku o dofinansowanie realizacji projektu) zgodnie z obowiązującymi przepisami,
−
nie są zakazane na mocy obowiązujących przepisów,
−
zostały rzeczywiście poniesione.
Na podstawie przeprowadzonego audytu stwierdzamy z dużą dozą pewności, że
wydatki kwalifikowane:
−
zostały poniesione zgodnie z zasadami wdrażania projektów realizowanych w ramach EFS,
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Servis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
9
−
są zgodne z ogólnymi warunkami kwalifikowalności wydatków, w szczególności z zatwierdzonym zakresem przedmiotowym, harmonogramem i
planem finansowym projektu,
−
są udokumentowane i zarejestrowane w ewidencji księgowej zgodnie z
ustawą o rachunkowości,
−
w dniu wydania opinii widnieją w ewidencji księgowej,
−
są konieczne do realizacji projektu (wynikają z zaplanowanego merytorycznego zakresu projektu)
−
zostały poniesione w okresie realizacji projekt
Sprawozdania z realizacji prac, wraz z raportami postępów z realizacji prac są prawidłowe i rzetelne, gdyż zostały sporządzone w poszanowaniu zapisów umowy
oraz w zgodności z wytycznymi do realizacji działań współfinansowanych z EFS.
Są także zgodne z dokumentacją dotyczącą projektu oraz ewidencją finansowo-księgową.
Sprawozdania z realizacji projektu zostały przekazane w terminie.
E. Określenie wielkości próby oraz metodologii jej doboru.
Metoda i technika badania w przeprowadzonym audycie została dobrana w taki
sposób aby zweryfikowana próbka ogółem poniesionych wydatków pozwoliła sformułować audytorowi wiążącą opinię i sporządzić raport w tym zakresie.
Badający określił próg istotności i poziom ufności w taki sposób iż wydatki powyżej
ustalonego poziomu istotności zostały objęte badaniem pełnym, a poniżej został
zastosowany losowy dobór próby. Łącznie audytem objęto powyżej 50% wydatków.
F. Wskazanie stwierdzonych nieprawidłowości / do ewentualnego
usunięcia/
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Servis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
10
„Bufiks” Biuro Usług Finansowo-Księgowych Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Sp. z o.o
Grupa Finanse – Servis 40-084 Katowice ul. Sokolska 3
11