Pobierz - Portal Promocji Eksportu

Wydział Promocji Handlu i Inwestycji
Ambasady RP w Waszyngtonie
PRZEWODNIK PRAWNO – GOPDODARCZY O TYM, JAK ZAŁOŻYĆ FIRMĘ
W STANIE TEKSAS
Część I – Informacje gospodarcze
I.
Demografia, geografia
Teksas to drugi największy stan pod względem powierzchni i populacji w Stanach
Zjednoczonych Ameryki leżący na wybrzeżu Zatoki Meksykańskiej ze stolicą w Austin.
Graniczy bezpośrednio ze stanami Luizjana, Arkansas, Oklahoma i Nowy Meksyk oraz od
południa z Meksykiem.
II.
1. Liczba ludności
27469114
2. Powierzchnia
696241 km²
3. Stolica stanu
Austin
4. Inne ważniejsze miasta:
Houston, San Antonio, Dallas, El Paso
Gospodarka stanu (wskaźniki)
1. Stopa bezrobocia
6.4%
2. PKB
1.648 trillion USD
3. PKB per capita
36 484 USD
4. Eksport ogółem
248.1 mld USD
5. Import ogółem
252.1 mld USD
2
III.
Wymiana handlowa z Polską
Dane z raportu International Trade Administration
Bilans handlowy między Polską a Teksasem w 2015 wynosił 330.6 mln USD. Bilans jest
dodatni, ponieważ wartość sprzedanych towarów przez Polskę do Teksasu była wyższa, niż
wartość zakupionych towarów przez Polskę z Teksasu.

Eksport towarów z Polski do Teksasu w 2015 roku wynosił 595,3 mln USD.
Najważniejsze grupy towarowe eksportu z Polski do Teksasu:
 Komputery i produkty elektroniczne – 387.9 mln USD
 Maszyny (z wyjątkiem elektrycznych) – 46.9 mln USD
 Sprzęt transportowy – 41.6 mln USD
 Wyroby metalowe – 30.7 mln USD
 Pozostałe – 88.2 mln USD.
 W 2015 do Polski wyeksportowano z Teksasu towary o łącznej wartości 264.7 mln USD.
Najważniejsze grupy zakupionych przez Polskę towarów z Teksasu:
 Komputery i sprzęt elektroniczny – 81.5 mln USD
 Środki transportu – 53.8 mln USD
 Urządzenia elektryczne, urządzenia i podzespoły – 37.3mln USD
 Chemikalia – 28.8 mln USD
 Pozostałe – 63.3 mln USD.
3
IV.
Najważniejsze branże
 Rolnictwo (uprawy): bawełna, sorgo, pszenica, ryż, kukurydza i orzeszki ziemne
 Rolnictwo (hodowla): bydło, owce
 Przemysł: energetyka (szczególnie przemysł naftowy), wydobycie surowców,
przemysł lotniczy, przemysł maszynowy, petrochemia, przemysł chemiczny,
elektrotechnika i przemysł elektroniczny
Ważniejsze firmy w Teksasie
V.
 Amerykańskie: Exxon Mobil Corp., Phillips 66, Valero Energy Corp., AT&T Corp.,
ConocoPhillips, Energy Transfer Equity. Enterprise Products Partners L.P., Sysco Corp.
Plains GP Holdings, Tesoro Corp.
 Polskie (według firm funkcjonujących w USA zidentyfikowanych przez WPHI w
Waszyngtonie): FB Radom USA LLC,
VI.
Aktywność małych firm i starup-ów w Teksasie. Współczynnik
Kauffmana (2015)
Pod względem aktywności małych firm (firmy zatrudniające mniej niż 50 osób), Teksas jest
na 24 pozycji z 25 większych stanów USA. Jest to ta sama pozycja, co w roku 2014. Jednak
ilość małych firm na 100 000 mieszkańców spadła z 790 do 776. W 2012 roku
przedsięwzięcia zatrudniające od 1 do 4 osób stanowiły 50.3% wszystkich małych firm. W
1996 roku było to 48.9%. Oznacza to, że kompozycja małych biznesów ze wzglądu na ilość
osób zatrudnionych, nie zmieniła się znacząco.
4
Dane statystyczne wykazują, że co miesiąc 0.36% mieszkańców Teksasu zakłada własne
firmy. Czyli na 100 000 osób 360 zakłada własny biznes każdego miesiąca. W porównaniu z
rokiem 2014 jest to spadek o 0.01%. Daje to Teksasowi 17 miejsce wśród wszystkich stanów
USA pod względem aktywności start-upów według współczynnik a Kaufmanna. Jest to
niewielki spadek z 13 miejsca w 2014 roku. Ponadto 80.6% osób założyło firmę, ponieważ
widzieli szansę na rynku, wzrost z 77.9% z roku 2014.
Część druga – „Texas, Wide open for business”
Stan Teksas szczyci się łączeniem rozległych możliwości i klimatu wspierającego
przedsiębiorców. Prężne rynki i zróżnicowana populacja pozwalają na tworzenie się
idealnego środowiska do prowadzenia biznesu. Na promującym stan portalu „Texas Wide
open for business!”(https://texaswideopenforbusiness.com/) można znaleźć wiele informacji
na temat wsparcia przedsiębiorców w Teksasie. Jedne z najważniejszych biznesowo cech
tego stanu to:
1. Sprawiedliwy system prawny
 Teksas zyskał uznanie za skuteczne wprowadzanie praw chroniących osoby prywatne,
szczególnie
w
wymiarze
zwanym:
„tort
losses
and
tort
litigations”
(https://texaswideopenforbusiness.com/why-texas/fair-legal-system);
2. Zaawansowana infrastruktura:
 Rozbudowana sieć 380 lotnisk (w tym 26 komercyjnych) zajmuje drugie, co do
wielkości, miejsce w Stanach Zjednoczonych;
 Przez stan przebiega 313 210 mil dróg publicznych, w tym 11 autostrad miedzystanowych oraz i siedem pomocniczych dróg stanowych. Pozwala to na szybki i
efektywny dostęp do wielu dużych miast USA
 U wybrzeży Teksasu działa ponad 970 portów zajmujących się wodnym transportem
ładunków.
3. Niskie podatki:
 Dzięki zniesieniu podatku od osób prawnych (CIT) oraz podatku dochodowego, Teksas
ma jeden z najniższych współczynników obciążenia podatkowego w USA
5
 Na poziomie stanowym nie ma podatku od nieruchomości. Tylko lokalne urzędy
nakładają takie podatki. Firmy mogą czerpać korzyści z wielu ulg podatkowych.
4. Społeczeństwo i siła robocza
 Różnorodne i wielokulturowe społeczeństwo, stwarzające komfortowe warunki do życia
dla ludzi z całego Świata;
 Doskonały system edukacyjny (36 uniwersytetów, 50 „community college’ów”)
 The Texas Workforce Commision (TWC) funduje rozwój pracowników poprzez
warsztaty rozwojowe oraz programy treningowe. Tworzy to wydajną i wykształconą siłę
roboczą;
5. Silna i stabilna gospodarka.
 Teksas jest największym eksporterem w Stanach Zjednoczonych czternasty rok z rzędu;
 51 firm z Fortune 500 ulokowało swoje HQ w Teksasie
 W Teksasie jest 13 milionów aktywnych pracowników. Czyni go to drugim na liście
największych zasobów siły roboczej w USA.
Finansowanie przedsięwzięcia jest ułatwione poprzez wiele instytucji non-profit oraz
rządowych
(więcej
informacji:
https://texaswideopenforbusiness.com/small-
business/financing-capital).
Działa inicjatywa Jobs 4 Texas (J4T) pomagająca młodym firmom w poszukiwaniach i
zdobywaniu
kapitału
potrzebnego
do
rozpoczęcia
działalności.
(http://www.texasagriculture.gov/GrantsServices/TradeandBusinessDevelopment/JobsforTex
as.aspx).
6
Część trzecia – zagadnienia prawno - podatkowe
I.
Cztery najważniejsze kroki do podjęcia, aby założyć firmę w Teksasie
Krok 1.
Struktura biznesowa i nazwa
i. Należy wybrać rodzaj firmy (sp. z o.o., korporacja, spółka
partnerska) oraz poprawnie zarejestrować nazwę firmy z
biurem stanu i/lub z biurem lokalnym (county).
ii. Możliwe rodzaje firmy:
http://www.sos.state.tx.us/corp/businessstructure.shtml
Krok 2.
Obowiązki podatkowe
i. Powinno się zidentyfikować wszystkie obowiązki podatkowe
firmy na poziomie federalnym, stanowym i lokalnym.
Krok 3.
Biznesowe licencje i pozwolenia pod kątem rodzaju firmy
i. Należy zdobyć wszystkie potrzebne licencje, pozwolenia,
certyfikaty, rejestracje i autoryzacje dla naszego biznesu na
poziomie federalnym, stanowym i lokalnym.
Krok 4.
Wymagania dla pracodawcy
i. Zapoznać się z federalnymi i stanowymi wymaganiami dla
pracodawcy. W Teksasie są różne prawa odwołujące się do
oddzielnych typów zatrudnienia personelu.
Dokładny
opis
czterech
kroków
znajduje
się
pod
adresem:
http://texassecretaryofstate.com/?page_id=45
Ponadto, podczas zakładania firmy, zawsze powinniśmy zwrócić się do profesjonalnego
konsultanta podatkowego, księgowego i/lub prawnika, którzy sprawdzą wszystkie
prawne wymagania zanim otworzymy biznes.
7
Zakładanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) (ang. LLC)
W Texasie, założenie LLC jest proste i nie drogie. Prawa federalne i stanowe zapewniają
wiele ulg podatkowych dla tego rodzaju firm. Jak wspomniane było wyżej, firmy LLC nie
muszą płacić podatku. Podatek jest odprowadzany dopiero od zarobków właścicieli. Poniżej
są
wypisane
4
najważniejsze
kroki
podczas
zakładania
spółki
z
ograniczoną
odpowiedzialnością (LLC).
1. Wybór nazwy

Nazwa powinna być oryginalna. Sekretarz Stanu może odmówić zatwierdzenia
nazwy podobnej do już istniejącej.

Według prawa stanowego Teksasu, nazwa spółki musi kończyć się słowami
„Limited Liability Company” lub skrótami LLC L.L.C.

Administrative Code, title 1, part 4, charter 79, subchapter C opisuje, kiedy nazwy
są podobne lub łudząco podobne. Próbną identyfikacje dostępności nazwy firmy
można dokonać dzwoniąc na numer: (512) 463-5555 lub wysyłając e-mail na
adres [email protected].

Następnie należy zarejestrować dostępną nazwę, którą wybraliśmy na stronie
http://www.sos.state.tx.us/corp/sosda/index.shtml lub w odpowiednim biurze
samorządowym. Można również zarezerwować nazwę na okres 120 dni. Koszty
obu operacji wynoszą $40.
2. Zakładanie spółki

Należy wybrać agenta i biuro do doręczeń (ang. registered agent/office). Kod
Teksańskich Organizacji Biznesowych (Texan Business Organisation Code)
wymaga, aby każda firma miała agenta i biuro do doręczeń w Teksasie.
i. Musi on mieć fizyczny i pocztowy adres w stanie Teksas.
ii. Więcej informacji: http://www.sos.state.tx.us/corp/registeredagents.shtml

Prawo w Teksasie nie wymaga przygotowania umowy spółki (ang. operating
agreement)
8

Należy wypełnić certyfikat formacji LLC na stronie Sekretarza Stanu Teksas
(dostępny
w
formie
PDF
lub
Microsoft
Word
na
stronie:
http://www.sos.state.tx.us/corp/forms_boc.shtml) oraz uiścić opłatę wysokości
$300.

W certyfikacie należy wpisać:
i. Nazwę i adres spółki
ii. Cel spółki
iii. Zarząd i członków
iv. Agenta do doręczeń
v. Detale na temat spółki
3. Aplikacja o numer identyfikacyjny pracodawcy (ang. Employer Identity Number
“EIN” również nazywany Federal Tax Identification Number)

Służy do identyfikacji firmy

Jest bezpłatny i załatwiany prosto przez IRS

Zagraniczni aplikanci mogą zadzwonić pod numer 267- 941 -1099, aby uzyskać
swój EIN. Osoba dzwoniąca musi mieć pozwolenie na otrzymanie EIN i
odpowiedzieć na pytania dotyczące dokumentu „Form SS-4, Application for
Employer Identification Number” (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fss4.pdf)
4. Uzyskanie licencji

W zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej, do prowadzenia
firmy, potrzebne będzie uzyskanie stanowego i w niektórych przypadkach
również lokalnego pozwolenia w postaci licencji. Opłaty za uzyskanie licencji są
różne w zależności od miejsca i rodzaju prowadzenia działalności. W wielu
przypadkach będzie potrzebne uzyskanie więcej niż jednej licencji.
Przydatną pomocą w zakładaniu biznesu w Teksasie jest Governor’s Small Business
Handbook. Opisane w nim jest wiele opłat i zasad operowania biznesem w tym stanie.
9
Kto może założyć firmę w USA?
II.
Poza obywatelami USA firmę w stanach mogą założyć osoby z poniższymi statusami
imigracyjnymi:

Posiadacz „Zielonej Karty”

EB-5 Investor Green Card (Zielona karta inwestora) – kandydaci muszą spełnić
bardzo precyzyjne kryteria:

Planować inwestycje w USA, (co najmniej $500 000 oraz wysokie
bezrobocie w miejscu zakładania firmy)


Stworzyć lub utrzymać 10 stałych miejsc pracy
Inne wizy imigracyjne i nie-imigracyjne – pełna lista możliwości znajduje się w
Poradniku Wizowym Przedsiębiorcy na stronie: https://www.uscis.gov/eir/visaguide/entrepreneur-visa-guide
III.
Regulacje podatkowe
Biuro Kontrolera w Texasie (ang. The Texas Comptrollers’s office) zajmuje się pobieraniem
ponad 60 różnych podatków, opłat i ocen, w tym lokalne podatki od sprzedaży na rzecz
1,400 miast, hrabstw i samorządów lokalnych.
W zależności pod branży, w której operuje nasz biznes, podatki różnią się od siebie. Na
stronie rządowej Teksasu można znaleźć spis wszystkich rodzajów pod adresem:
http://www.cpa.state.tx.us/taxes/

Podatek dochodowy LLC
LLC opodatkowana jest na poziomie wspólników – pass-through taxtion, co oznacza, że jest
transparentna podatkowo. Obowiązek płacenia federalnego podatku dochodowego LLC
przechodzi bezpośrednio na jej wspólników.

Stanowy Podatek od sprzedaży – Sales und Use Tax
Jeśli LLC zamierza sprzedawać towary do klientów w stanie Teksas, należna będzie zapłata
podatku od sprzedaży. Obejmuje to sprzedaż detaliczną, leasing oraz wypożyczalnie
10
większości towarów oraz niektóre operacje z sektora serwisowego wypisane na stronie:
http://comptroller.texas.gov/taxinfo/taxpubs/tx96_259.pdf
Lokalne samorządy mają prawo do nakładania dodatkowego podatku od sprzedaży, lecz nie
łączny podatek (poziom stanowy i lokalny) nie może przekroczyć 8.25% (6.25% wynosi
podatek stanowy). Opłaty zazwyczaj są naliczane raz w miesiącu lub kwartalnie.
Rejestracja przebiega online na stronie: http://comptroller.texas.gov/taxpermit/
IV.
Zagraniczne
spółki
z
ograniczoną
odpowiedzialnością
prowadzące
działalność gospodarczą w Teksasie
Do prowadzenia działalności gospodarczej w stanie Teksas, wszystkie LLC zarejestrowane
poza granicami stanu, zobligowane są zgłosić swoją działalność do Sekretarza Stanu Teksas.
Taka LLC jest zobowiązana do wyznaczenia agenta do doręczeń (ang. registered agent)
mającego adres i siedzibę w Teksasie. Opłata rejestracyjna wynosi $750.
Nazwa takiej LLC musi się różnić od innych, funkcjonujących już spółek w stanie.
Dostępność nazwy można sprawdzić dzwoniąc pod numer: 512 463-5555 lub drogą poczty
elektronicznej [email protected]. Nazwy podobne do już istniejących mogą zostać
przyzwolone po odpowiedniej analizie ze strony biura sekretarza.
11
Przydatne źródła informacji:
 Granty
dla
firm
zatrudniających
pracowników
w
stanie
Teksas:
http://www.twc.state.tx.us/businesses/doing-business-texas-workforce
 Strona Sekretarza Stanu w Teksasie: http://sos.state.tx.us/
 Opisy struktur biznesowych:
http://www.sos.state.tx.us/corp/businessstructure.shtml
 Pomocne poradniki o stanowych instytucjach w Teksasie:
http://www.sos.state.tx.us/corp/related.shtml
 Informacje podatkowe: http://www.sos.state.tx.us/corp/tax.shtml
 Strony z poradami dla przedsiębiorców:
o https://www.sba.gov/starting-managing-business
o http://business.usa.gov/
o http://comptroller.texas.gov/tba/
o https://texaswideopenforbusiness.com/start-business
 Governor’s Small Business Handbook:
https://texaswideopenforbusiness.com/sites/default/files/07/20/15/smallbusine
sshandbook.pdf
Informacje zawarte w niniejszym przewodniku mają jedynie charakter ogólny i nie
stanowią porady prawnej.
12