Umowa na badanie sprawozdania finansowego za 2016 rok

UMOWA nr …../2016
na badanie sprawozdania finansowego
zawarta w dniu ……………………… w Suwałkach pomiędzy:
Agencją Rozwoju Regionalnego „ARES” S.A. w Suwałkach, z siedzibą 16-400 Suwałki,
ul. Noniewicza 42A, reprezentowaną przez:
1.
…………………………………..,
2.
…………………………………..,
wpisaną do Krajowego Rejestru Sądowego przez Sąd Rejonowy Sąd Gospodarczy
w Białymstoku, XII Wydział Gospodarczy KRS pod numerem KRS 0000051749,
NIP 844-000-57-67, REGON 005411883, Kapitał zakładowy 1.357.000 zł opłacony w całości,
zwaną w treści umowy ZLECENIODAWCĄ
a
………………………………………………………………………………………..,
………………………………………………………………………………………..,
………………………………………………………………………………………...
zwanym/ą w treści umowy ZLECENIOBIORCĄ
o następującej treści:
§ 1.
Podstawą prawną zawarcia niniejszej umowy jest ustawa z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości (Dz. U. z 2016, poz. 1047, z późn. zm.).
§ 2.
Zleceniobiorca spełnia wymogi art. 47 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich
samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze
publicznym (Dz. U. 2009 r., Nr 77, poz. 649, z późn. zm.) i jest wpisany przez Krajową Radę
Biegłych Rewidentów na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych
pod pozycją …………..
§ 3.
1. Zleceniodawca zleca, mając na względzie przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (tj. Dz. U. z 2016, poz. 1047, z późn. zm.), zwana dalej „Ustawą
o rachunkowości”, a Zleceniobiorca zobowiązuje się do przeprowadzenia badania
sprawozdania finansowego Agencji Rozwoju Regionalnego „ARES” S.A. w Suwałkach
za rok 2016. Badanie to przeprowadzone zostanie stosownie do Ustawy o rachunkowości
oraz norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta ustalonych przez Krajową Radę
Biegłych Rewidentów.
2. Przedmiotem niniejszej umowy jest wyrażenie pisemnej opinii wraz z raportem biegłego
rewidenta o tym, czy sprawozdanie finansowe jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno
przedstawia sytuację majątkową i finansową, wynik finansowy oraz rentowność
Zleceniodawcy.
3. Wstępne zakończenie badania nastąpi do dnia 31 grudnia 2016 r., zaś ostateczne
zakończenie badania nastąpi najpóźniej do dnia 31 marca 2017 r. Dokumenty
po przeprowadzeniu badania (3 egzemplarze opinii oraz raportu) zostaną przedłożone
Zleceniodawcy w terminie do dnia 31 marca 2017 r.
Strona 1 z 4
§ 4.
1. Zleceniodawca oświadcza, że:
1) sporządzenie oraz zapewnienie rzetelności i kompletności sprawozdania finansowego
włącznie z informacją dodatkową jest jego obowiązkiem;
2) zgodnie z jego najlepszą wiedzą, stosowane mechanizmy wewnętrznej kontroli
księgowej i system księgowy zapewniają rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji
majątkowej i finansowej, wyniku finansowego oraz rentowności Zleceniodawcy;
3) przedstawi do badania księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe, które, według
jego najlepszej wiedzy, zawierają, zgodnie z zasadami rachunkowości określonymi w
Ustawie o rachunkowości i innych przepisach prawa, wszystkie zdarzenia mające
wpływ na prawidłowość i rzetelność sprawozdania finansowego;
4) zawierając niniejszą umowę posiada odpowiednie umocowanie organu uprawnionego
do wyboru biegłego rewidenta mającego przeprowadzić badanie sprawozdania
finansowego na mocy art. 66 Ustawy o rachunkowości.
2. Zleceniodawca zobowiązuje się:
1) dostarczyć Zleceniobiorcy harmonogram zamknięcia ksiąg i sporządzenia
sprawozdania finansowego;
2) udostępnić Zleceniobiorcy na czas badania miejsce pozwalające na swobodny dostęp
do dokumentacji księgowej i pracowników prowadzących te dokumentację;
3) udostępnić Zleceniobiorcy sprawozdanie finansowe do zbadania, księgi rachunkowe,
a także dowody źródłowe niezbędne do przeprowadzenia przedmiotowego badania
oraz udzielić dodatkowych informacji i wyjaśnień, aby umożliwić mu przeprowadzenie
badania.
1.
2.
3.
4.
§ 5.
Zleceniobiorca zobowiązuje się przeprowadzić badanie sprawozdania finansowego w taki
sposób, aby:
1) warunki niniejszej umowy wypełnione zostały z należytą starannością i etyką
zawodową;
2) wszystkie informacje finansowe i inne, uzyskane przez Zleceniobiorcę w trakcie
badania, traktowane były poufnie i nie były udostępniane osobom trzecim bez
uprzedniej pisemnej zgody Zleceniodawcy;
3) dokumentacja badania przechowywana była przez niego przez 5 lat od daty podpisania
opinii i raportu.
Zleceniobiorca zaplanuje i przeprowadzi badanie z należytą starannością, aby uzyskać
pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych błędów. Badanie obejmuje
sprawdzenie metodą losową materiału stanowiącego podstawę kwot i objaśnień zawartych
w sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmuje również ocenę stosowanych zasad
rachunkowości, znaczących oszacowań przychodów i kosztów dokonanych przez
Zleceniodawcę oraz ocenę sposobu ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.
Zleceniobiorca potwierdza, że badanie przeprowadzone przez niego zgodnie z normami
wykonywania zawodu biegłego rewidenta dostarczy niezbędnych przesłanek dla wyrażenia
opinii.
Zleceniobiorca dołoży wszelkich starań, aby zaplanować swoje badanie w sposób
umożliwiający wykrycie tych błędów i nieprawidłowości, które mogłyby mieć istotny wpływ
na sprawozdanie finansowe. Zleceniobiorca poinformuje Zleceniodawcę o zauważonych
w trakcie badania istotnych nieprawidłowościach.
W przypadku sporządzenia opinii zawierającej istotne zastrzeżenia do prawidłowości lub
rzetelności sprawozdania finansowego, sporządzenia opinii negatywnej, Zleceniobiorca
w sposób jednoznaczny wskaże tego powody.
Strona 2 z 4
5. Raport będzie zawierać w szczególności:
1) stwierdzenie, czy sprawozdanie finansowe i stanowiące jego podstawę księgi
rachunkowe są zgodne z przepisami i powszechnie przyjętymi przez środowisko
zawodowe zasadami rachunkowości,
2) stwierdzenie zbadania rzetelności i prawidłowości poszczególnych danych ujętych w
pozycjach sprawozdania finansowego za okres objęty badaniem, z wyszczególnieniem
danych, które w porównaniu z danymi za okres poprzedni wskazują zjawiska w istotny
sposób negatywne oddziałujące na wyniki działalności i sytuację finansową badanej
jednostki,
3) stwierdzone w toku badania zjawiska lub zdarzenia zagrażające kontynuacji działania
jednostki badanej lub wskazujące na naruszenie prawa.
6. Zleceniobiorca zobowiązuje się nie zlecać, ani nie zatrudniać do przeprowadzenia całości lub
części badania sprawozdania finansowego osób nie posiadających uprawnień biegłego
rewidenta.
§ 6.
1. Za wykonanie przedmiotu umowy Zleceniobiorca otrzyma wynagrodzenie w wysokości
…………. zł (słownie: …………………………) netto plus podatek VAT.
2. Należność zostanie uiszczona po zakończeniu badania, na konto Zleceniobiorcy, w terminie
do 14 dni od daty otrzymania przez Zleceniodawcę opinii i raportu (po 3 egzemplarze)
z przeprowadzonego badania oraz faktury VAT.
3. Dniem zapłaty jest dzień obciążenia kwotą należności rachunku Zleceniodawcy.
§ 7.
1. Sporządzenie sprawozdania finansowego jest obowiązkiem Zleceniodawcy. Obowiązkiem
Zleceniobiorcy jest wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu na podstawie przeprowadzonego
badania, zgodnie z przyjętymi w Polsce normami badania sprawozdań finansowych.
2. Zleceniobiorca zobowiązuje się wypłacić odszkodowanie z tytułu strat wynikających
z naruszenia postanowień niniejszej umowy lub zaniedbania ze swojej strony w odniesieniu
do usług świadczonych na podstawie niniejszej umowy lub z niej wynikających.
3. Zleceniobiorca oświadcza, że jest ubezpieczony od odpowiedzialności cywilnej i aktualną
polisę ubezpieczeniową dostarczy Zleceniodawcy w dniu podpisania niniejszej umowy,
Zleceniobiorca jest zobowiązany przedstawić Zleceniodawcy nową polisę ubezpieczeniową
w terminie 7 dni od daty wygaśnięcia dotychczasowej polisy, pod rygorem zapłaty kary
umownej w wysokości 1% wartości umowy za każdy dzień zwłoki.
4. W razie zwłoki w wykonaniu umowy z przyczyn leżących po stronie Zleceniobiorcy,
Zleceniobiorca zobowiązany jest do zapłaty kary umownej w wysokości 1% wartości umowy
za każdy dzień zwłoki. Nie tracąc prawa do kary umownej, Zleceniodawca w razie zwłoki
Zleceniobiorcy w wykonaniu umowy, może wyznaczyć Zleceniobiorcy dodatkowy termin do
jej wykonania, a gdyby zwłoka przekroczyła 7 dni, od umowy odstąpić.
5. Kary, o których mowa w § 7 ust. 3 i ust. 4, Zleceniodawca potrąci z wynagrodzenia, o którym
mowa w § 6 ust. 1.
6. Zleceniobiorca wyraża zgodę na potrącenie przez Zleceniodawcę kar umownych z należnego
Zleceniobiorcy wynagrodzenia.
7. Roszczenie i zapłata kar umownych nie powoduje utraty przez Zleceniodawcę prawa
do dochodzenia swoich roszczeń odszkodowawczych na zasadach ogólnych.
§ 8.
Sądem właściwym do rozstrzygnięcia sporów mogących powstać w wyniku realizacji niniejszej
umowy jest sąd właściwy dla siedziby Zleceniodawcy.
Strona 3 z 4
1.
2.
3.
4.
§ 9.
Do spraw nie uregulowanych niniejszą umową mają zastosowanie przepisy Kodeksu
cywilnego.
Wszelkie zmiany niniejszej umowy wymagają dla swej ważności zachowania formy pisemnej,
pod rygorem nieważności.
Umowę sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej
ze stron.
Umowa wchodzi w życie z dniem podpisania.
ZLECENIODAWCA
ZLECENIOBIORCA
Strona 4 z 4