Raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego

Transkrypt

–1–
R
RA
APPO
OR
RT
TZ
BIIO
OR
RC
CZ
ZY
Y ((Ł
ZB
ŁĄ
ĄC
CZ
ZN
NY
Y))
uzupełniający opinię
NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
z badania sprawozdania finansowego
za okres od 1 stycznia 2005 r. do 31 grudnia 2005 r.
K
Kaattoow
A..
wiicckkiieeggoo H
Hoollddiinngguu W
weeggoo SS..A
Węęgglloow
w Katowicach, ul. Damrota 16-18
1. Badaniem objęto sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2005
r. do 31 grudnia 2005 r. w okresie od 15 września 2005 r. do 31 marca
2006 r. z przerwami.
2. Raport niniejszy sporządziła biegły rewident Urszula Lebuda,
nr ewidencyjny 2185/613.
3. Skład Zarządu Katowickiego Holdingu Węglowego S.A. w 2005 r.
był następujący:
Pan mgr inż. Stanisław Gajos
– Prezes Zarządu od 28.08.2003 r.
Pan mgr Mariusz Korzeniowski – Wiceprezes Zarządu ds. Ekonomiki
i Finansów od 23.05.2001 r.
Pan mgr inż. Stanisław Lasek
– Wiceprezes Zarządu ds. Produkcji
od 15.10.2003 r. do 08.02.2006 r.
Pan mgr inż. Roman Łój
– Wiceprezes Zarządu ds. Handlowo
– Rynkowych od 03.10.2000 r.
Pan mgr inż. Waldemar Mróz
– Wiceprezes Zarządu ds. Pracy od
23.05.2001 r.
Skład Zarządu Spółki w ciągu roku 2005 nie uległ zmianie.
W dniu 08.02.2006 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie uchwałą nr
3 (Akt notarialny Rep. Nr 794/2006) odwołało z funkcji Wiceprezesa
Zarządu ds. Produkcji pana mgr inż. Stanisława Laska. Obecnie trwa
prowadzone przez Radę Nadzorczą postępowanie kwalifikacyjne
dotyczące powołania Wiceprezesa Zarządu ds. Produkcji.
4. Skład Rady Nadzorczej w okresie, za który badano sprawozdanie
Raport zbiorczy (łączny) z badania sprawozdania finansowego KHW S.A. za 2005 r.
–2–
finansowe był następujący:
Pan Tadeusz Demel
– Przewodniczący
Pan Józef Dubiński
– Zastępca Przewodniczącego
Pan Bogusław Syrek
– Sekretarz (przedstawiciel załogi)
Pan Zdzisław Kłeczek
– Członek
Pan Antoni Malinowski
– Członek
Pan Jerzy Palka
– Członek (przedstawiciel załogi)
Pan Wiesław Piecha
Pan Wojciech Popiołek
– Członek
Pani Anna Truszkowska
– Członek
Pani Krystyna Wierzba
W trakcie badania sprawozdania za 2005 r. w Radzie Nadzorczej
nastąpiły następujące zmiany składu osobowego:
− na miejsce pana Wiesława Piechy do Rady Nadzorczej powołano
pana Andrzeja Frąckowiaka.
Ponadto, w dniu 08.02.2006 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie
uchwałą nr 1 (Akt notarialny Rep. Nr 794/2006) odwołało ze składu
Rady Nadzorczej panów:
− Zdzisława Kłeczka
− Wojciecha Popiołka.
Jednocześnie uchwałą nr 2, powołani zostali do Rady Nadzorczej
KHW SA panowie:
− Janusz Roszkowski
− Marek Haliniak
5.Głównym Księgowym od 22.05.2001 r. jest pan mgr Mariusz Poczęty.
6 Badanie zostało przeprowadzone przez biegłych rewidentów
w oparciu o umowę Nr 53/05/06 z dnia 30 sierpnia 2005 r. z Biurem
Usług Rachunkowości i Finansów M.W. „RAFIN” w Sosnowcu,
Al. Zwycięstwa 3 – numer rejestracyjny 198, zaktualizowana aneksem
nr 1 z 01.01.2006 r. MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług
Rachunkowości i Finansów Spółka Jawna – numer ewidencyjny
3076.
Umowa została zawarta w wykonaniu Uchwały Nadzwyczajnego
–3–
Walnego Zgromadzenia nr 1 – akt notarialny: repertorium A nr
6752/2005 z 22 sierpnia 2005 r.
MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowości i Finansów
Spółka Jawna w Sosnowcu oraz biegli rewidenci badający
sprawozdania finansowe są niezależni od badanej jednostki.
7. Zbadano poszczególne Zakłady i Biuro Zarządu:
KWK „Katowice-Kleofas”
w likwidacji
40-833 Katowice,
ul. Obroki 77;
KWK „MURCKI”
40-750 Katowice,
ul. Boya Żeleńskiego 95;
KWK „Mysłowice”
41-400 Mysłowice, ul. Świerczyny 3;
KWK „Wesoła”
41-408 Mysłowice, ul. Kopalniana 5;
KWK „Wieczorek”
40-431 Katowice, ul. Szopienicka 58;
KWK „Wujek”
40-596 Katowice,
ul. Wincentego Pola 65;
KWK „Staszic”
40-467 Katowice, ul. Karolinki 1;
Biuro Zarządu
40-022 Katowice, ul. Damrota 18.
Dla Zakładów i Biura Zarządu opracowano opinie i raporty z badania
sprawozdań finansowych, a następnie w oparciu o te dokumenty
opracowano niniejszy zbiorczy (łączny) raport i opinię.
Przedmiotem badania sprawozdania finansowego za 2005 r. nie było
wykrycie i ujawnienie zdarzeń objętych ściganiem z mocy prawa ani
spraw występujących poza systemem rachunkowości.
Badanie zostało przeprowadzone w części metodą wyrywkową.
Z uwagi na ograniczenia, właściwe każdemu systemowi kontroli, nie
jest możliwe uniknięcie ryzyka, że pewne nieprawidłowości mogły nie
zostać wykryte.
A. CZĘŚĆ OGÓLNA
1. Identyfikacja badanej jednostki
Katowicki Holding Węglowy S.A. jest jednoosobową Spółką Akcyjną
Skarbu Państwa.
Siedziba jednostki badanej: 40-022 Katowice, ul. Damrota 16-18.
2. Podstawa prawna działalności gospodarczej Spółki
–4–
Podstawowymi aktami prawnymi działalności KHW S.A. są:
– Kodeks spółek handlowych – Ustawa z 15.09.2000 r. (Dz. U.
z 2000 r. nr 94 poz. 1037 z późniejszymi zmianami);
– Zarządzenie nr 37/org./93 Ministra Przemysłu i Handlu z dnia
01.03.1993 r. w sprawie przekształcenia przedsiębiorstw
państwowych w jednoosobowe spółki Skarbu Państwa;
– Akt notarialny – repertorium nr A 1926/93 z dnia 29.06.1993 r.
sporządzony przez Notariusza Teresę Jureczko z Kancelarii
Notarialnej w Warszawie, dotyczący utworzenia z dniem
01.07.1993 r. Katowickiego Holdingu Węglowego S.A.
z połączenia jedenastu Kopalń Węgla Kamiennego, będących
jednoosobowymi
Spółkami
Skarbu
Państwa.
Powyższe
przekształcenie zostało dokonane na podstawie Ustawy z dnia
05.02.1993 r. o przekształceniach własnościowych niektórych
przedsiębiorstw państwowych o szczególnym znaczeniu dla
gospodarki państwa (Dz. U. nr 16, poz. 69);
– Statut Katowickiego Holdingu Węglowego S.A., uchwalony przez
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 29.06.1993 r. wraz ze
zmianami zgłoszonymi do Krajowego Rejestru Sądowego –
Rejestru Przedsiębiorców, ostatnia zmiana – uchwała nr 7 Walnego
Zgromadzenia z 04.02.2005 r. – akt notarialny: repertorium A nr
829/2005.
– Ustawa z dnia 30 sierpnia 1996 r. o komercjalizacji i prywatyzacji
przedsiębiorstw państwowych (Dz. U. nr 118, poz. 561
z późniejszymi zmianami, ostatnia zmiana Dz. U. z 2001 r. nr 110,
poz. 1190)
– Ustawa z 4 lutego 1994 r. Prawo geologiczne i górnicze (Dz. U. nr
27, poz. 96 z późniejszymi zmianami);
– Ustawa z 28.11.2003 r. o restrukturyzacji górnictwa węgla
kamiennego w latach 2003 – 2006 (Dz. U. nr 210, poz. 2037).
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
3. Zmiany organizacyjne
W 2005 r. dokonano następujących zmian organizacyjnych:
a) z dniem 31.12.2005 r. zakończono likwidację Kopalni „Katowice –
Kleofas”. Uchwałą nr 1485/2005 Zarządu Katowickiego Holdingu
Węglowego S.A. z dnia 07.12.2005 r., pozytywnie zaopiniowaną
przez Radę Nadzorczą KHW S.A. uchwałą nr 193/06/V
z 04.01.2006 r. postanowiono:
–5–
– Kopalnia „Staszic” z dniem 01.01.2006 r. przejmuje wszelkie
aktywa i pasywa zlikwidowanej Kopalni z jednoczesnym
przejęciem jej dotychczasowych praw i zobowiązań, w tym
w zakresie spraw prawnych i procesowych
– wykreślić Kopalnię „Katowice – Kleofas” w likwidacji ze
struktury organizacyjnej Spółki z dniem 01.01.2006 r.;
b) uchwałą Zarządu KHW S.A. nr 688/2004 z dnia 27.10.2004 r.
podjęto uchwałę o połączeniu z dniem 01.01.2005 r. Kopalni
„Śląsk” w Rudzie Śląskiej z Kopalnią „Wujek” w Katowicach,
Uchwałą nr 2/2005 Zarządu KHW S.A. z 04.01.2005 r.,
pozytywnie zaopiniowaną przez Radę Nadzorczą KHW S.A.
uchwałą nr 125/05/V dokonano wykreślenia ze schematu
organizacyjnego KHW S.A. KWK „Śląsk” i wpisania do schematu
organizacyjnego komórki organizacyjnej pod nazwą KWK
„Wujek” Ruch Wujek, Ruch Śląsk;
c) uchwałą nr 2/2005 Zarządu KHW S.A. z 04.01.2005 r., pozytywnie
zaopiniowaną przez Radę Nadzorczą KHW S.A. uchwałą nr
125/05/V dokonano również następujących zmian w 2005 r. w
strukturze organizacyjnej KHW S.A.:
– połączono Zespoły Controllingu Operatywnego i Strategicznego
i utworzono Zespól Controllingu,
– Zespól
Controllingu
Finansowego
podporządkowano
bezpośrednio Głównemu Księgowemu,
– Zespół
Zaopatrzenia
i
Gospodarki
Materiałowej
podporządkowano
bezpośrednio
Dyrektorowi
Zespołu
Controllingu i Informatyki,
– w miejsce Zespołu Strategii Technicznej, Inwestycji, Łączenia
i Likwidacji Kopalń utworzono Zespół Strategii Technicznej,
Inwestycji i Zarządzania Projektami, któremu podlegają działy:
– Planowania, Realizacji i Finansowania Inwestycji,
– Zarządzania Projektami;
– dokonano likwidacji Działu Rzecznika Patentowego i stanowisko Głównego Specjalisty ds. wynalazczości i własności
przemysłowej. Obowiązki Działu Rzecznika Patentowego
przejął Dział Administracyjno – Prawny.
Powyższe zmiany
działalności Spółki.
nie
wpłynęły
na
zmianę
dotychczasowej
4. Przedmiot działalności Spółki
–6–
Przedmiotem działalności Katowickiego Holdingu Węglowego S.A.
zgodnym z numerem REGON-u oraz Statutem jest:
– wydobywanie węgla kamiennego;
– produkcja brykietów i paliw stałych z węgla kamiennego;
– działalność odzyskiwania węgla kamiennego z hałd;
– górnictwo gazu ziemnego;
– wydobywanie kamieni ozdobnych oraz kamienia dla potrzeb
budownictwa;
– pozostałe górnictwo, gdzie indziej nie sklasyfikowane;
– działalność poligraficzna pozostała, gdzie indziej nie
sklasyfikowana;
– dystrybucja i sprzedaż energii elektrycznej;
– wytwarzanie paliw gazowych;
– dystrybucja i sprzedaż paliw gazowych w systemie sieciowym;
– dystrybucja ciepła (pary wodnej i gorącej wody);
– pobór i uzdatnianie wody, z wyłączeniem działalności usługowej;
– działalność usługowa w zakresie rozprowadzania wody;
– rozbiórka i burzenie obiektów budowlanych; roboty ziemne;
– wykonywanie wykopów i wierceń geologiczno-inżynierskich;
– wynajem sprzętu budowlanego i burzącego z obsługą operatorską;
– działalność agentów zajmujących się sprzedażą paliw, rud, metali
i chemikaliów przemysłowych;
– działalność agentów zajmujących się sprzedażą drewna i
materiałów budowlanych;
– działalność agentów zajmujących się sprzedażą wyrobów
włókienniczych, odzieży, obuwia i wyrobów skórzanych;
– działalność agentów specjalizujących się w sprzedaży określonego
towaru lub określonej grupy towarów, gdzie indziej nie
sklasyfikowanych;
– działalność agentów zajmujących się sprzedażą towarów różnego
rodzaju;
– sprzedaż hurtowa paliw stałych, ciekłych, gazowych oraz
produktów pochodnych;
– sprzedaż hurtowa wyrobów metalowych oraz sprzętu
i dodatkowego wyposażenia hydraulicznego i grzejnego;
– sprzedaż hurtowa pozostałych półproduktów;
– sprzedaż hurtowa odpadów i złomu;
– pozostała sprzedaż hurtowa;
– postała sprzedaż detaliczna prowadzona poza siecią sklepową,
gdzie indziej nie sklasyfikowana;
– transport drogowy towarów pojazdami specjalizowanymi;
– wynajem samochodów ciężarowych z kierowcą;
–7–
– transport rurociągowy;
– magazynowanie i przechowywanie towarów w pozostałych
składowiskach;
– telefonia stacjonarna i telegrafia;
– działalność telekomunikacyjna pozostała;
– kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek;
– wynajem nieruchomości na własny rachunek;
– zarządzanie nieruchomościami na zlecenie;
– wynajem samochodów osobowych;
– wynajem maszyn i urządzeń budowlanych;
– wynajem maszyn i urządzeń biurowych i sprzętu komputerowego;
– wynajem pozostałych maszyn i urządzeń;
– prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk technicznych;
– działalność w zakresie projektowania budowlanego,
urbanistycznego, technologicznego;
– działalność geologiczna, poszukiwawczo – rozpoznawcza;
– działalność geodezyjna i kartograficzna;
– badania i analizy techniczne;
– reklama;
– działalność komercyjna pozostała, gdzie indziej nie sklasyfikowana;
– odprowadzanie i oczyszczanie ścieków;
– gospodarowanie odpadami;
– działalność sanitarna i pokrewna;
– działalność usługowa pozostała, gdzie indziej nie sklasyfikowana;
– działalność archiwów.
Działalność Katowickiego Holdingu Węglowego S.A. nie wykracza
poza zakres określony w Statucie.
5. Organ rejestrowy Spółki
Organem rejestrowym Spółki jest Sąd Rejonowy w Katowicach.
Wpisu do rejestru handlowego dokonano w Sądzie Rejonowym
Wydział VIII Gospodarczy Rejestrowy w Katowicach RHB 9758 VIII
Ns Rej. H. z dnia 01.07.1993 r. - Postanowienie Sądu Rejonowego
Wydział VIII Gospodarczy Rejestrowy – sygn. akt VIII Ns Rej.
H.666/93 z 01.07.1993 r.
Wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego - Rejestru Przedsiębiorców
Nr KRS: 0000046994 dokonano w dniu 25.09.2001 r. – sygnatura akt:
KA.VIII NS-REJ.KRS/9635/01/216 Sądu Rejonowego w Katowicach,
Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego (ostatniego
wpisu nr 16 dokonano 22.09.2005 r. – sygnatura akt KA.VIII NSREJ.KRS/ 15335/05/648).
–8–
6. Rejestracja podatkowa
Rejestracji podatkowej dokonano w dniu 09.08.1993 r. pod numerem
DHR 2/9 w Urzędzie Skarbowym w Katowicach.
Na podstawie art. 5a ustawy z dnia 21 czerwca 1996 r. o urzędach
i izbach skarbowych (Dz. U. 106, poz. 489 z późniejszymi zmianami)
KHW S.A. złożyła 14 października 2003 r. do Drugiego Urzędu
Skarbowego 2003 r. „Zawiadomienie o zmianie właściwości
Naczelnika Urzędu Skarbowego”, w którym określono – po zmianie
właściwości: Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego
w Sosnowcu.
7. Dokonano zgłoszenia rejestracyjnego podatnika
od towarów i usług oraz podatku akcyzowego i otrzymano numer
identyfikacyjny
NIP 634-001-35-13
(potwierdzenie zgłoszenia rejestracyjnego podatnika podatku od
towarów i usług oraz podatku akcyzowego VAT-5/B i decyzja
w sprawie nadania numeru identyfikacyjnego przez Urząd Skarbowy
w Katowicach z 11.08.1993 r.)
oraz nr identyfikacyjny podmiotu przy dokonywaniu wewnątrz
wspólnotowych nabyć i dostaw towarów oraz przy nabywaniu usług:
NIP: PL 6340013513
(potwierdzenie zarejestrowania jako podatnika VAT UE z dnia
29.04.2004 r. przez Pierwszy Śląski Urząd Skarbowy w Sosnowcu).
8. Rejestracja statystyczna:
Wojewódzki Urząd Statystyczny w Katowicach pismem z dnia 1 lipca
1993 r. nadał Spółce identyfikacyjny numer statystyczny:
REGON 271824478
9. Wielkość średniorocznego zatrudnienia w 2005 r.
wynosi 21050 osób.
Wielkość powyższa jest zgodna ze sprawozdaniem GUS wzór Z-06
oraz meldunkiem o działalności gospodarczej za grudzień 2005 r.
GUS wzór DG-1.
10. Informacje
o
zatwierdzonym
zbiorczym
sprawozdaniu
finansowym za ubiegły okres obrotowy i bilansie otwarcia na
okres badany
–9–
Zbiorcze sprawozdanie finansowe KHW S.A. za rok obrotowy 2004:
1) Było zbadane przez Biuro Usług Rachunkowości i Finansów
M.W. „RAFIN” w Sosnowcu i uzyskało opinię biegłego
rewidenta bez zastrzeżeń.
2) Zostało zatwierdzone przez organ zatwierdzający, tj. Zwyczajne
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Katowickiego Holdingu
Węglowego S.A. z dnia 22.06.2005 r. uchwałą nr 1 – akt
notarialny: repertorium A Nr 4763/2005, sporządzony przez
Notariusza Barbarę Wróblewską z Kancelarii Notarialnej
w Warszawie.
3) Bilans zamknięcia został wprowadzony do ksiąg okresu
badanego jako bilans otwarcia.
4) Zysk za 2004 r. w kwocie
138.641.875,89 zł
Uchwałą nr 2 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia został
przeznaczony na pokrycie straty z lat ubiegłych, stanowiącej
skutek wprowadzenia do ksiąg:
– wyceny aktuarialnej rezerw na świadczenia emerytalne
i podobne w zakresie obejmującym deputaty węglowe dla
obecnych i przyszłych emerytów,
– rezerw na zobowiązania z tytułu szkód górniczych.
5) Zostało ogłoszone w Monitorze Polskim B Nr 106, poz. 641
z dnia 16 stycznia 2006 r.
6) Zostało wpisane w Sądzie Rejestrowym w Katowicach –
Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego – sygnatura sprawy: KA.VIII NS-REJ.KRS/9915/5/889 z 13.07.2005 r.
7) Zostało przekazane do Pierwszego Śląskiego
Skarbowego w Sosnowcu w dniu 29.06.2005 r.
Urzędu
11. Wnioski i zalecenia biegłych rewidentów z badania sprawozdania
finansowego za poprzedni rok obrotowy
Wnioski i zalecenia biegłych rewidentów z badania sprawozdania
finansowego za poprzedni rok obrotowy były przedmiotem kontroli
przez Zespół Kontroli Wewnętrznej KHW S.A., który sporządził
„Informację o wynikach kontroli” w styczniu 2006 r. Ponadto biegli
rewidenci przy badaniu sprawozdań finansowych za 2005 r.
w poszczególnych Kopalniach, zwrócili uwagę na wykonanie
wniosków i zaleceń biegłych rewidentów badających sprawozdanie
finansowe za 2004 r. Z informacji zawartych w raportach z badania
poszczególnych sprawozdań finansowych Kopalń za 2005 r. wynika,
iż wnioski i zalecenia za 2004 r. zostały wykonane.
– 10 –
12. Informacje o kontrolach w 2005 r.
KHW S.A. w ciągu 2005 r. była objęta kontrolami przez:
– Agencję Rozwoju Przemysłu S.A. Oddział w Katowicach
w zakresie prawidłowości wydatkowania dotacji budżetowej na
restrukturyzację zatrudnienia górnictwa węgla kamiennego:
– KWK „Katowice – Kleofas” w likwidacji – za okres od
01.10.2004 r. do 31.10.2005 r.
– KWK „Wieczorek” – za okres od 01.01.2005 r. do 30.09.2005 r.
– KWK „Mysłowice” – za okres od 01.04.2004 r. do 31.01.2005 r.
– KWK „Wesoła” – za okres od 01.05.2004 r. do 31.03.2005 r.
– KWK „Wujek” – za okres od 01.07.2004 r. do 31.12.2004 r. (dot.
byłej KWK „Śląsk” obecnie KWK „Wujek” Ruch Śląsk)
– KWK „Staszic” – za okres od 01.09.2004 r. do 31.07.2005 r.
– Najwyższą Izbę Kontroli Delegatura w Katowicach w zakresie
wykorzystania dotacji budżetowej na restrukturyzację zatrudnienia:
– KWK „Wesoła”;
– KWK „Staszic”.
– Pierwszy Urząd Skarbowy w Sosnowcu:
– KWK „Wujek” – w zakresie prawidłowości i rzetelności
transakcji w okresie od 01.01.2000 r. do 31.12.2000 r. z PHUP
„RAL” w Skierniewicach.
– Drugi Urząd Skarbowy w Katowicach:
transakcji udokumentowanej fakturą VAT z 30.03.2004 r.
wystawionej przez KHW S.A. KWK „Wujek”.
– Urząd Kontroli Skarbowej w Katowicach:
transakcji gospodarczych zawartych ze spółką jawną „ECOMES”
Kwiatkowscy w Katowicach w okresie od 01.01.2003 r. do
31.12.2003 r.
– Państwową Inspekcję Pracy w Katowicach:
– KWK „Mysłowice” w zakresie przestrzegania zasad i przepisów
bhp w ciągu technologicznym na dole i powierzchni Kopalni,
sprawdzenia poprawności informacji składanych do ZUS przez
pracodawców – zawierających dane dla ustalenia składki na
ubezpieczenie
wypadkowe,
poprawności
wyliczenia
wynagrodzeń z tytułu Dnia Górnika, 14-tej pensji, nagrody
jubileuszowej i odprawy emerytalnej, kontroli technicznego
bezpieczeństwa pracy pod ziemią oraz sprawdzenia realizacji
uprzednich decyzji i wystąpień organów PIP.
– 11 –
– Wojewódzki Inspektorat Ochrony Środowiska w Katowicach:
– KWK „Mysłowice” w zakresie ochrony przed hałasem.
W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości, za wyjątkiem
Państwowej Inspekcji Pracy, która określiła wykonanie zaleceń
o charakterze organizacyjno - porządkowym.
Wyniki kontroli nie spowodowały zmian w księgach rachunkowych
i nie były wykorzystane przy badaniu sprawozdania finansowego za
2005 r.
13. Informacje o jednostkach powiązanych
Katowicki Holding Węglowy S.A. posiada udziały i akcje w:
– jednostkach zależnych od 50% do
100% głosów
18 Spółkach,
– jednostkach stowarzyszonych od
20% – do poniżej 50% głosów
11 Spółkach,
– jednostkach pozostałych poniżej
20% głosów
21 Spółkach.
Szczegółowy wykaz jednostek powiązanych
w załączniku nr 9 do niniejszego raportu.
zamieszczono
W sprawozdaniu finansowym KHW S.A. za 2005 r. obroty i salda
z tymi jednostkami wykazywane są jako transakcje z jednostkami
powiązanymi.
Biorąc pod uwagę kryteria określone w art. 56 ust. 1 ustawy
o rachunkowości Katowicki Holding Węglowy S.A. będzie miał
obowiązek
sporządzenia
skonsolidowanego
sprawozdania
finansowego za 2005 r.
Kręgiem konsolidacyjnym winny być objęte następujące jednostki:
Lp.
Nazwa i siedziba Spółki, w której KHW S.A. posiada
udziały lub akcje
% udziału
w kapitale
Spółki
1
2
3
1. Kopalnia Węgla Kamiennego „Kazimierz – Juliusz”
Spółka z o.o. w Sosnowcu
100,00%
2. „Katowicki Węgiel” Spółka z o.o. w Katowicach
100,00%
3. Zakłady Energetyki Cieplnej Spółka Akcyjna
w Katowicach
100,00%
4. Spółka Mieszkaniowa „KATOWICE” Spółka z o.o.
100,00%
– 12 –
Lp.
Nazwa i siedziba Spółki, w której KHW S.A. posiada
udziały lub akcje
% udziału
w kapitale
Spółki
1
2
3
w Katowicach
5. Spółka Mieszkaniowa „Kazimierz – Juliusz” Spółka z
o.o. w Sosnowcu
100,00%
6. Spółka Mieszkaniowa „KLEOFAS” Spółka z o.o.
w Katowicach
100,00%
7. Spółka Mieszkaniowa „MURCKI” Spółka z o.o.
w Katowicach
100,00%
8. Spółka Mieszkaniowa „MYSŁOWICE” Spółka z o.o.
w Mysłowicach
100,00%
9. Spółka Mieszkaniowa „Niwka – Modrzejów” Spółka
z o.o. w Sosnowcu
100,00%
10. Spółka Mieszkaniowa „WESOŁA” Spółka z o.o.
w Mysłowicach
100,00%
11. Spółka Mieszkaniowa „WIECZOREK” Spółka z o.o.
w Katowicach
100,00%
12. Spółka Mieszkaniowa „WUJEK” Spółka z o.o.
w Katowicach
100,00%
13. Spółka Mieszkaniowa „STASZIC” Spółka z o.o.
w Katowicach
100,00%
14. Spółka Mieszkaniowa „ŚLĄSK” Spółka z o.o. w Rudzie
Śląskiej
100,00%
14. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe
Zbadane sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 01.01.2005
r. do 31.12.2005 r. składa się z:
– wprowadzenia
do
sprawozdania
finansowego,
– bilansu
sporządzonego
na
dzień
31.12.2005 r., który po stronie aktywów
i pasywów wykazuje sumę
2.792.499.312,61 zł
– rachunku zysków i strat za rok obrotowy
2005, wykazujący zysk netto
80.335.999,81 zł
– zestawienia zmian w kapitale (funduszu)
– 13 –
własnym za rok obrotowy od 1 stycznia
2005 r. do 31 grudnia 2005 r., wykazujące
zmniejszenie kapitału własnego o kwotę
– dodatkowych informacji i objaśnień,
– rachunku
przepływów
pieniężnych,
wykazującego
zmniejszenie
stanu
środków pieniężnych netto w ciągu roku
obrotowego 2005 na sumę
24.851.181,43 zł
127.307.078,01 zł
15. Kapitały własne Spółki
na dzień 31.12.2005 r. wynoszą:
– kapitał podstawowy
300.148.440,00 zł
– kapitała zapasowy
110.531.288,95 zł
– kapitał z aktualizacji wyceny
636.334.376,21 zł
62.859.326,13 zł
– pozostałe kapitały rezerwowe
– razem:
1.109.873.431,29 zł
– minus strata z lat ubiegłych (błąd podstawowy) –60.841.285,74 zł
– plus zysk bilansowy netto za 2005 rok
Ogółem kapitał własny:
+80.335.999,81 zł
1.129.368.145,36 zł
Kapitał własny został pokryty zgodnie z przepisami Kodeksu
spółek handlowych.
16. Współpraca przy badaniu
Kierownik jednostki złożył wszystkie żądane przez biegłego
rewidenta oświadczenia, wyjaśnienia i informacje.
W czasie badania nie nastąpiły ograniczenia zakresu ani metod
badania.
B. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU
I. Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości
1. Katowicki Holding Węglowy S.A. w Katowicach posiada aktualną
dokumentację opisującą przyjęte zasady (politykę) rachunkowości,
spełniające wymogi art. 10 ust.1 ustawy o rachunkowości, przyjętą
do stosowania Uchwałą Zarządu KHWS.A. nr 1517/2005 z dnia
15.12.2005 r. z mocą obowiązywania od 01.01.2005 r.
2. Księgi rachunkowe KHW S.A. na rok 2005 zostały prawidłowo
otwarte, zapisy w ewidencji analitycznej i syntetycznej są
kompletne i poprawne, z zachowaniem ciągłości stosowanych zasad
(polityki) rachunkowości.
– 14 –
3. Operacje gospodarcze są udokumentowane w sposób
wystarczający. Dokumenty przed ich zaksięgowaniem są
sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym. Dokumenty są zatwierdzone przez Głównego
Księgowego i Dyrektora lub ich zastępców.
4. Księgi rachunkowe (ewidencja syntetyczna i analityczna)
prowadzone są bieżąco przy użyciu komputera na podstawie
oprogramowania Centralnego Ośrodka Informatyki Górnictwa
w Katowicach w systemie ewidencji i rozliczeń księgowo –
finansowych SZYK- FK.:
Ponadto KHW S.A. korzysta z systemu „PŁATNIK” – udostępniony bezpłatnie przez ZUS dla rozliczania składek ubezpieczeń
społecznych oraz odpłatnie wg umów z bankami z systemów
operacyjnych w celu dokonywania zleceń elektronicznych na
rachunkach bankowych.
Powiązanie dokumentów z ewidencją analityczną i syntetyczną oraz
sprawozdaniem
finansowym
jest
prawidłowe.
Wydruki
komputerowe składają się z automatycznie numerowanych stron.
Każdy wydruk komputerowy oznaczony jest symbolem księgi
rachunkowej oraz datą sporządzania wydruku.
Wydruki komputerowe dotyczące dziennika są numerowane na
kolejnych stronach w sposób ciągły w poszczególnych miesiącach i
narastająco. Suma obrotów miesięcznych (i narastających)
dziennika jest zgodna z wielkością obrotów wykazanych w
zestawieniu obrotów i sald kont syntetycznych. Poszczególne
kwoty kont syntetycznych są zgodne z sumą wydruków
poszczególnych kont analitycznych. Dziennik spełnia wymogi art.
13 ustawy o rachunkowości.
5. KHW S.A. posiada dokumentację systemu przetwarzania danych,
przyjętą do stosowania w rachunkowości oraz system ochrony
danych.
6. Księgi rachunkowe prowadzone są bieżąco w siedzibach Zakładów
(Kopalniach) i Biurze Zarządu, w oparciu o Zakładowy Plan Kont,
opracowanym dla Katowickiego Holdingu Węglowego S.A.
zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości z dnia 29 września
1994 r. (Tekst jednolity Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694
z późniejszymi zmianami). Zakładowy Plan Kont wprowadzono do
stosowania z dniem 01.01.2005 r. na mocy uchwały nr 1517/2005
Zarządu Katowickiego Holdingu Węglowego S.A. z dnia
15.12.2005 r.
– 15 –
Wszystkie pozycje bilansu oraz „rachunku zysków i strat” za rok
2005 wynikają z ksiąg rachunkowych. Sprawozdanie finansowe za
2005 r. sporządzone zostało poprawnie pod względem formalnym,
na wzorze uwzględniającym wymogi określone w znowelizowanej
ustawie o rachunkowości.
Sprawozdanie finansowe za 2005 r. wykazuje zgodność
rachunkową oraz ciągłość bilansową w sumach ogólnych
i poszczególnych pozycjach bilansu. Wyniki badania ksiąg
rachunkowych i dowodów księgowych, stanowiących podstawę
zapisów w nich, pozwalają uznać je za ogólnie spełniające warunek
rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności.
II. System kontroli wewnętrznej
Badanie kontroli wewnętrznej było przeprowadzone jedynie w takim
zakresie, w jakim wiąże się ono ze sprawozdaniem finansowym.
KHW S.A. posiada:
– instrukcję obiegu i kontroli dowodów księgowych,
– instrukcję gospodarki kasowej,
– instrukcję inwentaryzacyjną,
– regulamin kontroli wewnętrznej,
wprowadzone do stosowania w Kopalniach i Zakładach KHW S.A.
Uchwałą Zarządu KHW S.A. nr 424/99 z dnia 17.12.1999 r.
oraz
– instrukcję magazynową, wprowadzoną do stosowania na mocy
Uchwały Zarządu nr 27/2003 z 23.01.2003 r.
Podział funkcji w zakresie wykonywania kontroli wewnętrznej
ustalony jest w instrukcji obiegu dowodów księgowych i zakresach
czynności poszczególnych pracowników.
Kontrola wwozu (wnoszenia) i wywozu (wynoszenia) na teren
i z terenu KHW S.A. oraz Zakładów (Kopalń) sprawowana jest przy
zastosowaniu systemu przepustek.
W strukturze organizacyjnej KHW S.A. jest wyodrębniony Zespół
Kontroli Wewnętrznej, a w Kopalniach stanowisko Głównego
Specjalisty ds. Kontroli Wewnętrznej, którzy wykonują kontrole,
określone w planach półrocznych i doraźne, zlecone przez Prezesa
Zarządu KHW S.A., a w Kopalniach zlecone również przez Dyrektora
Kopalni.
System kontroli wewnętrznej związanej z rachunkowością zapewnia
prawidłowe udokumentowanie i kompletne ujęcie operacji
gospodarczych
do
właściwego
okresu
sprawozdawczego,
– 16 –
w szczególności:
– zakupu, przyjęcia materiałów do magazynu, zapłat faktur
dostawcom;
– sprzedaży, wydania produktów z magazynu, wpłat należności;
– trafności systemu kalkulacji kosztów i wyceny produktów;
– ustaleń i dokumentacji wynagrodzeń oraz świadczeń socjalnych;
– kontroli formalno – rachunkowej i merytorycznej uzyskanych
dochodów i poniesionych wydatków.
Działanie systemu kontroli wewnętrznej pozwala uznać dokumenty
księgowe i księgi rachunkowe KHW S.A. za prawidłowe
i wiarygodne.
III. Inwentaryzacja
W wykonaniu przepisów rozdziału 3 ustawy z dnia 29.09.1994 r.
o rachunkowości (Tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz. 694
późniejszymi zmianami) KHW S.A. przeprowadziła inwentaryzacje
roczne w terminach i zakresie sprecyzowanym w zarządzeniu nr
31/2005 Prezesa Zarządu Katowickiego Holdingu Węglowego S.A.
w Katowicach z 25.08.2005 r. w sprawie inwentaryzacji rocznej,
a mianowicie:
a) w drodze spisu z natury:
– zapasy materiałów, półproduktów i towarów – wg stanu na dzień
31.10.2005 r.;
– wyroby gotowe – wg stanu na 31.12.2005 r.;
– aktywa pieniężne z wyjątkiem gromadzonych na rachunkach
bankowych (tj. krajowe środki płatnicze, waluty obce i dewizy)
oraz papiery wartościowe (czeki, weksle obce i inne aktywa
pieniężne) – wg stanu na dzień 31.12.2005 r.;
– składniki aktywów będące własnością innych jednostek
gospodarczych powierzone do sprzedaży, przechowania lub
przetworzenia – wg stanu na 31.12.2005 r.
b) w drodze uzyskania pisemnych potwierdzeń sald:
– środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych
i pożyczki – wg stanu na dzień 31.12.2005 r.;
– udziałów w obcych podmiotach gospodarczych – wg stanu na
dzień 31.12.2005 r.;
– powierzone kontrahentom własnych składników aktywów – wg
stanu na dzień 31.12.2005 r.;
– rozrachunki z odbiorcami – wg stanu na 31.10.2005 r.;
– rozrachunki pomiędzy podmiotami objętymi skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym – wg stanu na 31.12.2005 r.;
– 17 –
– zobowiązania, o których uzgodnienie wystąpił wierzyciel;
c) drogą weryfikacji sald (porównania dokumentów źródłowych ze
stanem w księgach rachunkowych) wg stanu na 31.12.2005 r. –
pozostałe pozycje aktywów i pasywów.
Biegli rewidenci uczestniczyli przy inwentaryzacji materiałów wg
stanu na 31.10.2005 r. oraz przy inwentaryzacji gotówki w kasie
i zapasów węgla na zwałach wg stanu na 31.12.2005 r.
Inwentaryzację składników aktywów i pasywów przeprowadzono
zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości oraz z zasadami
określonymi w instrukcji inwentaryzacyjnej.
Różnice inwentaryzacyjne zostały prawidłowo ustalone i rozliczone.
Wyniki rozliczenia inwentaryzacji prawidłowo ujęto w księgach
badanego okresu sprawozdawczego.
IV. Ocena przechowywania ksiąg rachunkowych, dokumentacji
księgowej i sprawozdań finansowych.
Księgi rachunkowe prowadzone są w siedzibach poszczególnych
Zakładów (Kopalń) i Biurze Zarządu.
Księgi rachunkowe i wszelkie dokumenty księgowe przechowywane
są w archiwach Zakładów i Biura Zarządu.
Sprawozdania finansowe oraz opinie i raporty z badania sprawozdań
finansowych przechowywane są w szafach metalowych
w pomieszczeniach pionu Głównego Księgowego Zakładów i Biura
Zarządu.
Przechowywanie ksiąg rachunkowych i dokumentacji księgowej jest
należyte, w sposób zapewniający ich nienaruszalność i łatwe
odszukanie.
C. OCENA AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ OCENA
SYTUACJI FINANSOWEJ
1. Zmiana stanu aktywów (majątku) na 31.12.2005 r. w stosunku do
stanów na 31.12.2004 r. oraz jego struktura są następujące:
w tys. zł
Składniki aktywów
Stan na 31.12.2005 r.
Kwota
Struktura
%
Stan na 31.12.2004 r. Dynamik
Struktura
a
Kwota
%
– 18 –
Składniki aktywów
Aktywa trwałe
Stan na 31.12.2005 r.
Struktura
%
Kwota
Struktura
a
Kwota
%
2.212.354
79,23%
2.138.685
74,02%
103,44%
2.753
0,10%
2.707
0,10%
101,70%
1.555.929
55,72%
1.466.666
50,76%
106,09%
3. Należności długoterminowe
––
––
––
––
––
4. Inwestycje długoterminowe
5. Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
448.641
16,07%
512.642
17,74%
87,52%
205.031
7,34%
156.670
5,42%
130,87%
Aktywa obrotowe
580.145
20,77%
750.787
25,98%
77,27%
1. Wartości niematerialne
i prawne
2. Rzeczowe aktywa trwałe
1. Zapasy
2. Należności
krótkoterminowe
61.617
2,21%
56.132
1,94%
109,77%
324.989
11,64%
360.288
12,47%
90,20%
3. Inwestycje krótkoterminowe
192.537
6,89%
332.851
11,52%
57,84%
1.002
0,03%
1.516
0,05%
66,09%
2.792.499
100%
2.889.472
100 %
96,64%
4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Aktywa razem
Majątek ogółem obniżył się w porównaniu do ubiegłego roku
o 96.973 tys. zł, tj. o 3,36%, przy czym wzrosły aktywa trwałe, w tym
urządzenia techniczne i maszyny, środki transportu, środki trwałe
w budowie oraz długoterminowe rozliczenia międzyokresowe z tytułu
aktywów odroczonego podatku dochodowego.
Aktywa obrotowe w porównaniu do 2004 r. zmniejszyły się
o 170.642 tys. zł ( w strukturze aktywów zmniejszyły się o 5,21%),
w tym: należności krótkoterminowe, inwestycje krótkoterminowe oraz
krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Wzrosły zapasy
ogółem, w tym zapasy węgla na zwałach, przy czym obniżyły się
zapasy materiałów oraz zaliczki na zakupy materiałów i usług.
Natomiast przeciętne stany zapasów węgla w 2005 r. były o połowę
niższe od przeciętnych zapasów w 2004 r.
2. Zmiana stanu źródeł pochodzenia aktywów (majątku) na dzień
31.12.2005 r., w stosunku do stanu na 31.12.2004 r. oraz jego
struktura są następujące:
w tys. zł
Składniki pasywów
A. Kapitał (fundusz)
własny
Stan na 31.12.2005 r.
Kwota
1.129.368
Struktura
%
40,44%
Struktura
a
Kwota
%
1.154.219
39,95%
97,85%
– 19 –
Składniki pasywów
Stan na 31.12.2005 r.
Kwota
Struktura
%
Struktura
a
Kwota
%
1. Kapitał podstawowy
300.148
10,75%
300.148
10,39%
100,00%
2. Pozostałe kapitały
3. Zysk (strata) z lat
ubiegłych
809.725
28,99%
1.138.408
39,40%
71,13%
-60.841
-2,18%
-422.979 -14,64%
14,38%
80.336
2,88%
138.642
4,80%
57,94%
1.663.131
59,56%
1.735.253
60,05%
95,84%
881.160
31,55%
789.650
27,33%
111,59%
10.748
0,38%
21.496
0,74%
50,00%
753.319
26,99%
909.287
31,47%
82,85%
17.904
0,64%
14.820
0,51%
120,81%
2.889.472
100 %
96,64%
4. Zysk netto
B. Zobowiązania i rezerwy
na zobowiązania
1. Rezerwy na
zobowiązania
2. Zobowiązania
długoterminowe
3. Zobowiązania
krótkoterminowe
4. Rozliczenia
międzyokresowe
Pasywa razem
2.792.499
100%
Kapitał własny finansuje aktywa trwałe w 51,05%. Pozostały majątek
trwały i cały majątek obrotowy Spółki sfinansowany jest rezerwami
(31,55%) i zobowiązaniami (28,01%).
W porównaniu do ubiegłego roku struktura kapitałów własnych w
finansowaniu aktywów ogółem uległa niewielkiej poprawie, tj. o
0,49 %, i o taki procent zmniejszyły się zobowiązania. W kwocie
bezwzględnej kapitały własne zmniejszyły się o 24.851 tys. zł.
Kapitały własne w stosunku do wymagań kodeksu spółek handlowych
(art. 397) kształtują się następująco:
– kapitał zapasowy
– 1/3 kapitału akcyjnego
Razem:
110.531.288,95 zł
100.049.480,00 zł
636.334.376,21 zł
62.859.326,13 zł
909.774.471,29 zł
Minus strata z lat ubiegłych (błąd podstawowy)
w tym z tytułu:
a) wprowadzenia do ksiąg
rachunkowych na dzień
01.01.2005 r. rezerw na renty
wyrównawcze:
– w wysokości 1/2 ich wartości
wynikającej z wyceny
–60.841.285,74 zł
– 20 –
aktuarialnej
56.715.032,50
– skorygowane o aktywa z tyt.
odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych
–10.775.856,20
– wartość netto
45.939.176,30
b) wyksięgowanie w roku 2005
nakładów na budowę środków
trwałych w latach ubiegłych
z tytułu poniesionych kosztów
na rekultywację terenów
pogórniczych przez:
– KWK „MURCKI”
8.367.715,31
6.534.394,13
– KWK „WESOŁA”
– razem:
14.902.109,44
80.335.999,81 zł
Plus zysk bilansowy roku bieżącego
Różnica dodatnia
929.269.185,36 zł
Korekta kapitałów z tytułu błędu podstawowego stanowi 6,69% sumy
kapitałów: zapasowego, z aktualizacji wyceny i rezerwowych oraz 1/3
kapitału akcyjnego.
Kształtowanie się kapitałów własnych w stosunku do wymagań
kodeksu spółek handlowych jest prawidłowe.
3. Wyniki finansowe w okresie badanym w stosunku do roku ubiegłego
są następujące:
Lp.
Wyszczególnienie
1. Wynik na sprzedaży
a w tym:
1) węgla
2) towarów i materiałów
3) pozostałych
produktów
4) usług
2. Wynik na pozostałych
przychodach i kosztach
operacyjnych
3. Wynik na przychodach
i kosztach finansowych
4. Wynik na zyskach, stratach
nadzwyczajnych
5. Zysk brutto
w tys. zł
Wskaźnik
Rok 2005
Rok 2004
Kwota
Kwota
201 783,00
300 396,00
-98.613
67,17%
200 432,00
300 009,00
-99.577
66,81%
548,00
163,00
385
336,20%
842,00
1.870
-1.028
45,03%
-39,00
-1.646
+1.607
2,37%
-65 752,00
-97 556,00
31.804
67,40%
-21 219,00
5 088,00
-26.307
-417,04%
2 914,00
207,00
2.707
1407,73%
117.726
208.135
-90.409
56,56%
„+” poprawa,
„–” pogorszenie
% 2005 r.
do 2004 r.
– 21 –
Rok 2005
Lp.
Wyszczególnienie
6. Podatek dochodowy
7. Odroczony podatek
dochodowy
8. Pozostałe obowiązkowe
zmniejszenia zysku
9. Zysk netto
Kwota
Rok 2004
Kwota
Wskaźnik
„+” poprawa,
„–” pogorszenie
% 2005 r.
do 2004 r.
57 983,00
39 920,00
18.063
145,25%
-29 569,00
4 329,00
-33.898
-683,04%
8 976,00
25 244,00
-16.268
35,56%
80 336,00
138 642,00
-58.306
57,94%
W 2005 r. KHW S.A. osiągnęła zysk netto o 42,06% mniej niż w roku
2004, w tym ze sprzedaży węgla mniej o 33,19%.
Na zmniejszenie wyniku wpłynęły obniżone wydobycie węgla i jego
sprzedaż oraz między innymi tworzone obowiązkowe rezerwy
i odpisy aktualizujące wycenę aktywów, co szerzej omówiono
w dalszej części raportu.
Zwracamy uwagę na strukturę zysku bilansowego netto, na który
składają się:
a)
Zysk brutto
117.726,0 tys. zł
b)
Podatek dochodowy od osób
prawnych
57.983,0 tys. zł
c)
15 % wpłata z zysku
8.976,0 tys. zł
d)
Zysk podatkowy netto (a-b-c)
50.767,0 tys. zł
e)
Odroczony podatek dochodowy
29.569,0 tys. zł
f)
Zysk bilansowy (d+e)
80.336,0 tys. zł
Z powyższego zestawienia wynika, że ewentualnemu podziałowi na
cele zgodne ze strategią Spółki podlega zysk za 2005 rok w kwocie
50.767,0 tys. zł. Zysk w kwocie 29.569,0 tys. zł ma charakter
memoriałowy i jest bez pokrycia w środkach pieniężnych. W tej
sytuacji ta część zysku powinna być przeznaczona na kapitał
rezerwowy.
W sytuacji gdy w Spółce występują straty z lat ubiegłych,
uzasadnionym jest aby cały zysk bilansowy za 2005 rok,
przeznaczono na:
− pokrycie straty z lat ubiegłych 60.841,0 tys. zł
− kapitał rezerwowy
19.495,0 tys. zł.
4. Istotne wskaźniki zyskowności i płynności finansowej oraz wskaźniki
z rachunku przepływów pieniężnych są następujące:
– 22 –
Lp.
Nazwa wskaźnika
Rok
bieżący
1
2
3
Rok
poprzedni
„+”
poprawa,
„–”
pogorszenie
4
5
1. Wskaźnik zyskowności sprzedaży
2,71%
4,55%
-1,84%
2. Wskaźnik zyskowności ogółu majątku
(ROA)
2,83%
4,94%
-2,11%
136,23%
145,65%
-9,42%
2,83%
4,94%
-2,11%
5. Wskaźnik pokrycia bieżących
zobowiązań
77,01%
82,57%
-5,56%
6. Wskaźnik szybkości spłaty zobowiązań
68,83%
76,40%
-7,57%
7. Wskaźnik obrotu należnościami
w dniach
32
35
+3
8. Wskaźnik obrotu zobowiązaniami
w dniach
35
36
+1
9. Wskaźnik obrotu zapasami
materiałowymi w dniach
40
45
+5
1
3
+2
11. Wskaźnik obciążenia majątku
zobowiązaniami
59,56%
60,05%
+0,49%
12. Wskaźnik pokrycia majątku kapitałami
własnymi
40,44%
39,95%
- 0,49%
3. Wskaźnik produktywności aktywów
trwałych
4. Wskaźnik zyskowności kapitału
całkowitego
10. Wskaźnik obrotu zapasami wyrobów
gotowych w dniach
Niższy wypracowany zysk niż w roku ubiegłym wpłynął
niekorzystnie na kształtowanie się wskaźników zyskowności, co
obrazuje powyższa tabela. Uznajemy te wskaźniki jednak, za stojące
na przyzwoitym poziomie.
Brak pełnego sfinansowania majątku trwałego kapitałem własnym
wpływa ujemnie na wskaźniki płynności i wypłacalności, powoduje
konieczność korzystania z obcych źródeł finansowania, w tym
z kredytów kupieckich.
Wskaźnik obrotu zobowiązaniami wynosił w 2005 r. 35 dni i jest
krótszy o 1 dzień w porównaniu do 2004 r. Również wskaźnik obrotu
należnościami obniżono o 3 dni. W 2005 r. wynosił 32 dni. Obniżenie
wskaźników obrotu należnościami oraz obrotu zobowiązaniami jest
wynikiem bieżącego windykowania należności i bieżącego
regulowania zobowiązań wobec kontrahentów.
– 23 –
Wskaźnik obrotu zapasami węgla wynosi 1 dzień, obniżył się
w stosunku do 2004 r. o 2 dni, do poziomu najniższego. Natomiast
wskaźnik obrotu zapasami materiałowymi w 2005 r. wyniósł 40 dni,
obniżył się o 5 dni. Zapasy materiałów dotyczą głównie części
zapasowych do maszyn i urządzeń (w tym elementy obudów chodnikowych), które w Kopalniach zabezpieczają ciągłość produkcji.
Niekorzystnymi wskaźnikami z rachunku przepływów pieniężnych są
rosnące wskaźniki udziału amortyzacji w stanie środków pieniężnych
w działalności
operacyjnej
oraz
sfinansowania
inwestycji
w rzeczowym majątku trwałym i wartościach niematerialnych
i prawnych. Wskaźniki te oznaczają słabą zdolność Spółki do
generowania własnych źródeł finansowania nowych środków
trwałych. Spółka nie posiada nadwyżek na pokrycie tych wydatków.
Wskaźnik pokrycia odsetek jest niski, wynosi 0,51%, lecz poprawił
się w stosunku do 2004 r. o 0,17%.
5. W oparciu o przedstawione wyniki z oceny aktywów i pasywów oraz
wyniki finansowe, jak również poziom wskaźników, można
zaprezentować następujące ustalenia:
a) Spółka uzyskała pozytywne efekty swej działalności w postaci
zysku bilansowego netto;
b) Utrzymano na niezłym poziomie kapitał własny;
c) Nastąpiła poprawa wskaźnika obrotu należnościami oraz
wskaźnika płatności zobowiązań w dniach;
d) Zobowiązania mają w większości charakter zobowiązań
bieżących;
e) Spółka utworzyła wymagane rezerwy na przewidywane przyszłe
zobowiązania.
6. Wnioski końcowe dotyczące poziomu aktywów, pasywów, wyrobów,
wskaźników płynności oraz sytuacji finansowej
Przedstawiona wyżej ocena poziomu aktywów, pasywów, wyników
finansowych i wskaźników świadczą o prawidłowym zarządzaniu
majątkiem Spółki.
W 2005 roku ustabilizowała się sytuacja finansowa i ekonomiczna
Spółki. Firma prowadzi racjonalną gospodarkę zasobami aktywów
obrotowych, ograniczając wielkość własnych środków zamrożonych
w należnościach krótkoterminowych i w zapasach.
KHW SA na bieżąco reguluje wszystkie zobowiązania
publicznoprawne, co potwierdza pełne wywiązywanie się z warunków
postępowania oddłużeniowego.
Spółka widzi pewne ujemne zjawiska jakie mogą wystąpić przy
wykonywaniu swojej działalności, do których należą:
– 24 –
− wahania cen światowych węgla wpływające na poziom
uzyskiwanych przez spółkę cen w kraju i za granicą,
− wzrost kosztów produkcji w związku z eksploatacją węgla z coraz
niższych poziomów wydobywczych,
− skojarzone zagrożenia naturalne wraz ze wzrostem głębokości
eksploatacji,
− wrastające trudności z uzyskaniem zgody ze strony władz
miejskich na eksploatację węgla w obszarach silnie
zurbanizowanych.
W opracowanym na lata 2006-2010 „Biznes Planie” i „Planie
Techniczno – Ekonomicznym na 2006 r., Spółka określiła główne
kierunki działań we wszystkich obszarach swojej działalności. W
dokumentach tych przedstawione zostały także sposoby
przeciwdziałania potencjalnym zagrożeniom, które zdiagnozowano
powyżej.
Spółka realizuje program rządowy „Restrukturyzacja górnictwa węgla
kamiennego w latach 2004-2006 oraz strategia na lata 2007-2010”.
Realizacja Programu umożliwi m.in. utrwalenie rentowności,
zdolności kredytowej oraz zdolności do konkurowania na jednolitym
rynku.
W oparciu o zaprezentowaną ocenę aktywów i pasywów oraz sytuację
finansową, jak również diagnozę przedstawioną powyżej,
stwierdzamy że nie występują istotne zagrożenia w kontynuacji
działalności Katowickiego Holdingu Węglowego SA w dającej się
przewidzieć przyszłości.
D. BADANIE WŁAŚCIWE AKTYWÓW l PASYWÓW
ORAZ POZYCJI KSZTAŁTUJĄCYCH WYNIK
DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI
I. AKTYWA TRWAŁE
1. Wartości niematerialne i prawne wynoszą:
– stan wg wartości początkowej
– dotychczasowe umorzenie
– wartość netto na 31.12.2005 r.
14.389.116,28 zł
–11.635.908,16 zł
2.753.208,12 zł
Udział procentowy w sumie bilansowej
Kwota rocznej amortyzacji
0,10 %
1.284.330,40 zł
Wartości niematerialne i prawne w ciągu 2005 r. uległy następującym
zmianom:
– 25 –
Treść
Stan na 01.01.2005 r.
Zwiększenia:
Wartość
początkowa
Umorzenie
Wartość netto
13.536.903,97 zł
10.829.618,38 zł
2.707.285,59 zł
1.332.752,93 zł
1.286.830,40 zł
45.922,53 zł
– przyjęcie ze środków
trwałych w budowie
509.252,93 zł
– prace badawcze
zakończone z wynikiem
pozytywnym
821.000,00 zł
—
+821.000,00 zł
2.500,00 zł
2.500,00 zł
––
—
+1.284.330,40 zł
-1.284.330,40 zł
Zmniejszenia:
480.540,62 zł
480.540,62 zł
––
– likwidacja
478.040,62 zł
478.040,62 zł
––
2.500,00 zł
2.500,00 zł
––
14.389.116,28 zł
11.635.908,16 zł
2.753.208,12 zł
– przekazania w ramach
KHW S.A.
– umorzenie za 2005 r.
– przekazania w ramach
KHW S.A.
Stan na 31.12.2005 r.
+509.252,93 zł
Zmiany w roku sprawozdawczym są prawidłowo udokumentowane.
Stany początkowe i końcowe wartości niematerialnych i prawnych są
zgodne z zestawieniem obrotów i sald na 31.12.2005 r.
Wartości niematerialne i prawne były przedmiotem inwentaryzacji
w drodze weryfikacji wg stanu na 31.12.2005 r.
KHW S.A. posiada prawne tytuły własności nabytych wartości
niematerialnych i prawnych.
Stan wartości niematerialnych i prawnych na dzień 31.12.2005 r.
prawidłowo zweryfikowano i wyceniono oraz prawidłowo wykazano
w bilansie.
2. Rzeczowe aktywa trwałe wynoszą:
Środki trwałe – wartość początkowa
Dotychczasowe umorzenie
Odpis aktualizujący
Wartość netto na 31.12.2005 r.
4.046.926.568,98 zł
–2.623.362.255,42 zł
–1.745.175,57 zł
1.421.819.137,99 zł
Środki trwałe w budowie
– wg wartości ewidencyjnej
140.530.183,94 zł
– odpis aktualizujący wycenę –6.420.604,69 zł
– wartość bilansowa na 31.12.2005 r.
134.109.579,25 zł
– 26 –
(Zaliczki na środki trwałe w budowie nie
występują)
--
Razem rzeczowe aktywa trwałe
1.555.928.717,24 zł
55,72 %
Kwota rocznej amortyzacji
221.573.415,73 zł
Środki trwałe wykazane w bilansie stanowią:
1) grunty własne i w wieczystym użytkowaniu
2) budynki i budowle
3) urządzenia techniczne i maszyny
4) środki transportu
5) inne środki trwałe
171.463.654,53 zł
811.849.929,39 zł
416.137.144,30 zł
15.243.845,35 zł
7.124.564,42 zł
W ciągu 2005 r. wystąpiły następujące zmiany w środkach trwałych:
w zł
Treść
Wartość
początkowa
Umorzenie
Odpis
aktualizując
y wartość
środków
trwałych
Wartość
netto
stan na 01.01.2005 r.
zwiększenia
z tytułu:
- zakupów
- przychodów
z zakończonej budowy
środków trwałych
- z wyceny gruntów
wieczystego
użytkowania
- ujawnienia gruntów
wieczystego
użytkowania
- ujawnienia środków
trwałych
- przyjęcia od innych
jednostek KHW S.A.
- z korekty aportu
- aktualizacja wyceny
- umorzenie
(amortyzacja - koszty
rodzajowe)
3.839.251.512,25 2.471.257.817,53 605.944,66 1.367.387.750,06
353.096.136,22
259.144.881,85 1.727.914,18
92.223.340,19
––
-221.573.415,73
zmniejszenia
z tytułu:
145.421.079,49 107.040.443,96 588.683,27
37.791.952,26
- likwidacji
- sprzedaży
- straty losowe
- przekazania do innych
jednostek KHW S.A.
- nieodpłatne
przekazania
59.971,10
—
––
59.971,10
274.047.835,17
—
––
274.047.835,17
1.947.866,00
––
––
––
1.947.866,00
14.650,00
––
14.650,00
444.888,59
378.493,06
––
––
––
21.595.038,99
––
15.597.934,07
––
–– 1.727.914,18
4.650.173,38
34.737.778,92
-1.727.914,18
26.245.212,37
50.335.712,99
––
—
221.573.415,73
66.395,53
79.950.121,20
13.394.455,01
356.000,00
74.648.931,74
6.722.947,64
142.400,16
––
––
––
5.301.189,46
6.671.507,37
213.599,84
26.245.212,37
249.580,00
20.338.667,46
21.595.038,99
––
3.666.384,26
––
––
––
4.650.173,38
249.580,00
16.672.283,20
– 27 –
Wartość
początkowa
Treść
- aport
- przeksięgowanie do
środków trwałych
w budowie
- inne zmniejszenia
- rozwiązanie odpisu
aktualizującego
stan na 31.12.2005 r.
Umorzenie
Odpis
aktualizując
y wartość
środków
trwałych
Wartość
netto
364.000,00
4.523.043,45
––
264.741,17
––
––
364.000,00
4.258.302,28
––
––
588.683,27
-588.683,27
4.046.926.568,98 2.623.362.255,42 1.745.175,57 1.421.819.137,99
W 2005 r. wyksięgowano aktywowane koszty rekultywacji terenów
pogórniczych, wykazywane w Kopalniach „Murcki” i „Wesoła” jako
nakłady na budowę środków trwałych. Nakłady z lat ubiegłych
wyksięgowano jako błąd podstawowy i odniesiono na wynik z lat
ubiegłych, natomiast kosztami roku 2005 obciążono wynik
działalności podstawowej roku badanego.
Poszczególne pozycje rzeczowych składników majątku trwałego
w bilansie wynikają z sald kont analitycznych majątku trwałego
według wartości początkowej, pomniejszone o stan umorzeń i odpis
z aktualizacji wyceny wartości środków trwałych na 31.12.2005 r.
Zwiększenia i zmniejszenia stanu środków trwałych w roku
sprawozdawczym są prawidłowo udokumentowane i poprawnie ujęte
w księgach rachunkowych.
W „Dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości”
(rozdział V, pkt 3.1. b) określono sposób amortyzowania środków
trwałych metodą liniową oraz, że przy ustalaniu okresu amortyzacji
należy uwzględnić okres ekonomicznej użyteczności środka trwałego,
przy czym „Jeżeli przewidywany okres ekonomicznej użyteczności
środka trwałego pokrywa się z okresem przyjętym do ustalenia stawki
podatkowej, można amortyzować za pomocą stawek podatkowych”.
W 2005 r. KHW S.A., w tym podległe Zakłady (Kopalnie)
amortyzowały środki trwałe wg stawek amortyzacyjnych dla celów
podatkowych. Zastosowano prawidłowe stawki amortyzacyjne do
przyjętych na stan w 2005 r. środków trwałych.
Umorzenie środków trwałych kształtowało się następująco:
– za 2002 r.
65,18 %
w tym maszyn i urządzeń
81,62 %
– za 2003 r.
64,42 %
78,97 %
– za 2004 r.
64,37 %
78,67 %
– 28 –
– za 2005 r.
64,82 %
78,67 %
Środki trwałe, a szczególnie maszyny i urządzenia wykazują znaczny
stopień zużycia. Głównym źródłem finansowania odtworzonego
majątku trwałego jest amortyzacja.
KHW S.A. posiada prawne tytuły własności środków trwałych, w tym
budynków i budowli na gruncie z prawem wieczystego użytkowania.
Środki trwałe, maszyny i urządzenia środków trwałych w budowie nie
były inwentaryzowane w 2005 r., ponieważ ostatniego spisu z natury
dokonano według stanu na 31.10.2002 r. Majątek trwały KHW S.A.
znajduje się na terenie strzeżonym. Zgodnie z art. 26 ustawy
z 29.09.1994 r. o rachunkowości (jednolity tekst Dz. U. z 2002 r. nr
76 poz. 694 z późniejszymi zmianami), inwentaryzację środków
trwałych oraz maszyn i urządzeń środków trwałych w budowie można
przeprowadzić co 4 lata. Tak więc częstotliwość inwentaryzacji
została zachowana.
Na majątku KHW S.A. na dzień 31.12.2005 r. ciąży hipoteka
zabezpieczająca zobowiązanie z tyt. opłat eksploatacyjnych wobec
Gminy Chorzów. Zobowiązanie płacone jest ratami zgodnie
z zawartymi umowami. Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na
majątku podano w części D, punkcie VI. 1. niniejszego raportu.
3. Nakłady na zakupy i budowę środków trwałych oraz wartości
niematerialne i prawne
W 2005 r. nakłady na zakupy i budowę środków trwałych oraz
wartości niematerialne i prawne w stosunku do możliwych źródeł
finansowych wynoszą:
1) Nakłady na budowę środków trwałych
oraz wartości niematerialne i prawne
323.081.837,59 zł
w tym:
– zakupy
322.391.837,59 zł
– rozliczenia międzyokresowe (prace badawcze)
690.000,00 zł
2) Źródła finansowania:
a) amortyzacja
222.857.746,13 zł
– środków trwałych
221.573.415,73 zł
– amortyzacja wartości
niematerialnych
i prawnych
1.284.330,40 zł
b) zysk ze zbycia rzeczowego majątku
trwałego
4.910.470,41 zł
– 29 –
Razem źródła finansowania
227.768.216,54 zł
3) Niedobór źródeł finansowania do pokrycia
ze środków obrotowych
95.323.621,05 zł
Sfinansowanie nakładów na budowę środków trwałych przedstawia
się następująco:
– zobowiązania na 01.01.2005 r.
102.759.524,16 zł
– nakłady budowy środków trwałych
w 2005 r.
323.081.837,59 zł
Razem potrzebne środki na finansowanie
budowy środków trwałych
– zobowiązania na 31.12.2005 r.
– sfinansowano nakłady
425.841.361,75 zł
102.479.848,07 zł
323.361.513,68 zł
Z ogólnej kwoty zobowiązań na budowę środków trwałych na
31.12.2005
r.
zobowiązania
przeterminowane
wynoszą
39.313.024,76 zł i stanowią 38,36%.
Środki trwałe w budowie w 2005 r. kształtowały się następująco:
Treść
Wartość
ewidencyjna
Odpis
aktualizujący
Wartość
bilansowa
Stan na 01.01.2005 r.
103.396.132,40 zł
6.420.604,69 zł
96.975.527,71 zł
Zwiększenia:
322.695.866,49 zł
––
322.695.866,49 zł
Poniesione nakłady
322.331.866,49 zł
––
322.331.866,49 zł
364.000,00 zł
––
364.000,00 zł
285.561.814,95 zł
––
285.561.814,95 zł
509.252,93 zł
––
509.252,93 zł
274.047.835,17 zł
––
274.047.835,17 zł
Przeniesienie
zakończonych prac
badawczych
131.000,00 zł
––
131.000,00 zł
Nakłady bez efektu
gospodarczego
4.600,00 zł
––
4.600,00 zł
Wyksięgowanie
kosztów rekultywacji
terenu
10.869.126,85 zł
––
10.869.126,85 zł
Stan na 31.12.2005 r.
140.530.183,94 zł
6.420.604,69 zł
134.109.579,25 zł
Przeniesienie kosztów
prac badawczych
Zmniejszenie
Wartości niematerialne
i prawne oddane do
używania
Środki trwałe
przekazane do używania
Nakłady na budowę środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
– 30 –
prawnych, a także ich rozliczenie z tyt. zakończonej budowy środków
trwałych są prawidłowo udokumentowane.
Środki trwałe w budowie wykazane w bilansie na 31.12.2005 r.
zostały zinwentaryzowane w drodze weryfikacji z dokumentami
źródłowymi według stanu na 31.12.2005 r.
Stan rzeczowych składników majątku trwałego wykazany w badanym
sprawozdaniu finansowym na dzień 31.12.2005 r. jest prawidłowo
ustalony na podstawie właściwie prowadzonej ewidencji analitycznej,
zgodnej z ewidencją syntetyczną i z „zestawieniem obrotów i sald”.
4. Należności długoterminowe
na dzień 31.12.2005 r. w bilansie nie występują.
5. Inwestycje długoterminowe
na dzień 31.12.2005 r. kształtują się następująco:
Treść
Akcje i udziały
Udzielone
pożyczki
Razem według
wartości nabycia
Odpisy
aktualizujące
Wartość
bilansowa
Dot. jednostek
powiązanych
Dot. jednostek
pozostałych
Razem
502.249.823,35 zł
207.276.995,58 zł
709.526.818,93 zł
185.000,00 zł
––
185.000,00 zł
502.434.823,35 zł
207.276.995,58 zł
709.711.818,93 zł
54.602.046,86 zł
206.468.577,13 zł
261.070.623,99 zł
447.832.776,49 zł
808.418,45 zł
448.641.194,94 zł
16,07 %
Akcje i udziały w innych Spółkach w ciągu 2005 r. uległy
następującym zmianom:
w zł
Treść
Wartość w cenie
nabycia
Odpis
aktualizujący
Wartość
bilansowa
(2 + 3 - 4)
1
2
4
5
Stan na 01.01.2005 r.
w tym jednostki:
- powiązane
- pozostałe
736.404.235,28
224.167.780,34
512.236.454,94
529.089.818,50
207.314.416,78
17.796.300,49
206.371.479,85
511.293.518,01
942.936,93
– 31 –
Treść
Wartość w cenie
nabycia
Odpis
aktualizujący
Wartość
bilansowa
(2 + 3 - 4)
1
2
4
5
Zwiększenia
w tym jednostki:
- powiązane
- pozostałe
Zmniejszenia
w tym jednostki:
- powiązane
- pozostałe
Stan na 31.12.2005 r.
w tym jednostki:
- powiązane
- pozostałe
6.427.270,00
48.011.961,13
–41.584.691,13
6.427.270,00
––
47.849.011,52
162.949,61
–41.421.741,52
–162.949,61
22.261.421,20
65.852,33
22.195.568,87
22.224.000,00
37.421,20
65.852,33
22.224.000,00
–28.431,13
709.526.818,93
261.070.623,99
448.456.194,94
502.249.823,35
207.276.995,58
54.602.046,86
206.468.577,13
447.647.776,49
808.418,45
Udokumentowanie zwiększeń i zmniejszeń było prawidłowe.
Ewidencja akcji i udziałów prowadzona jest w cenie nabycia.
Pożyczka udzielona jednostce zależnej, wykazana w inwestycjach
długoterminowych, stanowi część kwoty przypadającej do spłaty
w 2007 r.
Inwestycje długoterminowe były przedmiotem inwentaryzacji
w drodze weryfikacji. Porównano wartości nabytych udziałów i akcji
z aktywami netto jednostek, w których KHW S.A. ma udziały i akcje.
Ustalono wartość aktywów netto przypadającą na posiadane udziały
i akcje oraz utworzono odpis aktualizujący wycenę inwestycji
długoterminowych z tytułu trwałej utraty ich wartości.
Inwestycje długoterminowe są zgodne z ewidencją w księgach
rachunkowych i z „zestawieniem obrotów i sald”, zostały prawidłowo
wycenione i wykazane w badanym sprawozdaniu finansowym.
Po
uwzględnieniu
dokonanych
odpisów
aktualizujących,
największymi pozycjami w inwestycjach długoterminowych na dzień
31.12.2005 roku, są udziały w podmiotach prawnych, wydzielonych
ze struktury organizacyjnej KHW S.A :
a) Zakłady Energetyki Cieplnej SA w Katowicach o wartości netto
190.988.262,17 zł,
b) Spółki
Mieszkaniowe
168.261.361,41 zł,
o
łącznej
wartości netto
c) KWK „Kazimierz-Juliusz” Sp. z o.o. w Sosnowcu o wartości
netto 82.306.549,72 zł.
– 32 –
6. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe obejmują:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
205.030.570,61 zł
7,34%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustalono
w sposób następujący:
1) Stan na 01.01.2005 r.
156.670.061,41 zł
2) Zwiększenie:
a) odroczony podatek dochodowy od rezerw na
renty wyrównawcze odniesionych na wynik
z lat ubiegłych w wysokości 1/2 ich wartości
wynikającej z wyceny aktuarialnej (19% x
56.715.032,50)
+10.775.856,20 zł
b) z tytułu ujemnych różnic przejściowych
kosztów wykazanych w tablicy RPU
załączonej do „dodatkowych informacji
i objaśnień”
+45.441.172,00 zł
Razem zwiększenia
3) Zmniejszenie ujemnych różnic przejściowych
z tytułu uznanych w roku podatkowym
wydatków stanowiących koszty uzyskania
przychodów wykazanych w latach ubiegłych
jako ujemne różnice przejściowe kosztów
(specyfikacja kosztów załączona jest do
„Dodatkowych informacji i wyjaśnień”)
4) Stan na 31.12.2005 r.
56.217.028,20 zł
–7.856.519,00 zł
205.030.570,61 zł
Spółka prawidłowo ustaliła aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego na dzień 31.12.2005 r. Wyspecyfikowane koszty różnic
przejściowych w tablicach załączonych do „Dodatkowych informacji i
wyjaśnień” wynikają z ksiąg rachunkowych i zestawień zbiorczych
tablic sporządzonych przez Kopalnie. Są one odpowiednio powiązane
i zgodne z bilansem (zmiana stanu) oraz z „Rachunkiem zysków
i strat”.
II. AKTYWA OBROTOWE
– 33 –
1. Zapasy
na 31.12.2005 r. wynoszą
61.617.067,27 zł
2,21 %
z tego przypada na:
1)
2)
3)
4)
5)
Materiały
Półprodukty i produkty w toku (nie występują)
Produkty gotowe
Towary (nie występują)
Zaliczki na dostawy
43.239.704,61 zł
––
18.373.883,66 zł
––
3.479,00 zł
Materiały objęto „spisem z natury” wg stanu na 31.10.2005 r.
Biegli rewidenci uczestniczyli jako obserwatorzy przy inwentaryzacji
materiałów w magazynach i na otwartych placach poszczególnych
Zakładów (Kopalń). Różnice inwentaryzacyjne zostały prawidłowo
ustalone i zaksięgowane, a po wyjaśnieniu, na podstawie protokołów
Komisji Inwentaryzacyjnych, zatwierdzonych przez Dyrektorów
Kopalń, zostały prawidłowo rozliczone i wyksięgowane w księgach
rachunkowych roku obrotowego 2005.
Wycena obrotów i zapasów materiałowych dokonywana jest wg cen
ewidencyjnych, ustalonych na poziomie cen zakupu (bez VAT).
Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów rozliczane są na koniec
każdego miesiąca w ciężar kosztów zużycia materiałowego.
Stosowana wycena i metoda wyceny odpowiada zasadom określonym
w „Dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości”, co jest
zgodne z wymogami ustawy z 29.09.1994 r. o rachunkowości (tekst
jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz.694 z późniejszymi zmianami).
Stan zapasów
następująco:
materiałów
nierotacyjnych
przedstawia
się
Stan na początek roku
70.999,47 zł
Stan na koniec roku
65.751,64 zł
Zmniejszenie zapasu
5.247,83 zł
Zapasy nierotacyjne obniżono o 7,39% w stosunku do stanu na
01.01.2005 r.
Produkty gotowe stanowią wartość zapasu węgla na zwałach.
Inwentaryzacja węgla w Kopalniach odbyła się 2 stycznia 2006 r. wg
stanu na 31.12.2005 r. Kontrolnego pomiaru zwałów dokonały
zespoły pomiarowe Działów Mierniczo – Geologicznych, zgodnie
z wymogami określonymi w rozporządzeniu Ministra Gospodarki
– 34 –
w sprawie dokumentacji mierniczo - geologicznej z 19.06.2002 r. (Dz.
U. z 2002 r. nr 92 poz. 819) w obecności biegłych rewidentów.
Różnica objętości z dwóch niezależnych pomiarów mieściła się
w granicach dopuszczalnego błędu pomiaru, ustalonego zarządzeniem
nr 7/99 Prezesa Zarządu KHW S.A. z dnia 30.03.1999 r., w związku
z tym do wyceny przyjęto ilość wg stanu ewidencyjnego.
Wartość zapasu na dzień bilansowy wyceniono po średnim
technicznym koszcie wytworzenia, ustalonym na podstawie
sprawozdania WKS w poszczególnych kopalniach, niższym od
średniej ceny sprzedaży netto. W kopalniach „Wieczorek” i „Murcki”
– z uwagi na wyższy koszt wytworzenia niż wynosiła średnia cena
sprzedaży – zapas węgla wyceniono wg średniej ceny sprzedaży netto.
Łączny zapas węgla wycenionego po średniej cenie sprzedaży wynosił
30.427,5 ton, co stanowi 21,21% całego zapasu węgla w KHW S.A.
Ilościowe zapasy węgla na zwałach wynosiły:
Różnica zapasu
na 31.12.2005 r.
do stanu na:
Stan na:
31.12.2005 r.
31.12.2004 r.
31.12.2003 r.
31.12.2004 r.
31.12.2003 r.
143.434 ton
44.714 ton
337.095 ton
+98.720 ton
-193.661 ton
+68,83%
-135,02 %
Stan zapasów wykazany w bilansie jest prawidłowo ustalony
i wyceniony oraz jest zgodny ze stanem w ewidencji analitycznej
i syntetycznej na dzień 31.12.2005 r.
2. Należności krótkoterminowe
Należności krótkoterminowe wg
ksiąg
minus:
– odpisy z tytułu aktualizacji wyceny
– równowartość kwot zwiększających odpisy
z tytułu aktualizacji wyceny
Należności krótkoterminowe w bilansie na
31.12.2005 r.
360.948.550,25 zł
35.959.345,93 zł
––
324.989.204,32 zł
11,64 %
z tego przypada na:
– należności od jednostek powiązanych
– należności od pozostałych jednostek
47.229.518,51 zł
277.759.685,81 zł
– 35 –
Należności z tytułu dostaw i usług brutto
mniej:
– odpisy z tytułu aktualizacji wyceny
– równowartość kwot zwiększających odpisy
z aktualizacji wyceny
337.031.521,20 zł
Należności z tytułu dostaw i usług netto
304.685.415,37 zł
32.346.105,83 zł
––
Z kwoty brutto należności z tytułu dostaw i usług przypada na
należności:
– przed terminem płatności
294.028.825,49 zł
– przeterminowane
43.002.695,71 zł
w tym zaległości:
– do 3 miesięcy
2.554.950,26 zł
– powyżej 3 do 6 miesięcy
323.150,68 zł
– powyżej 6 do 12 miesięcy
2.648.884,65 zł
37.475.710,12 zł
– powyżej 12 miesięcy
– razem:
337.031.521,20 zł
Należności przeterminowane stanowią 12,76% wszystkich należności
z tytułu dostaw i usług. Na należności przeterminowane powyżej roku
oraz należności wątpliwe utworzono odpis z tytułu aktualizacji
wyceny.
Należności z tytułu dostaw i usług powyżej 12 miesięcy w kwocie
888.670,36 zł stanowią zobowiązania z postępowania układowego,
rozłożone do spłaty w ratach. Terminowość spłat ratalnych jest
zachowana.
Należności z tytułu dostaw i usług objęte były inwentaryzacją
w drodze „potwierdzenia sald” wg stanu na 31.10.2005 r.
Do wszystkich kontrahentów (osób prawnych) zostały wysłane przez
Biuro Zarządu i Kopalnie „potwierdzenia sald”. Niepotwierdzone
salda objęto inwentaryzacją w drodze weryfikacji w ramach
poszczególnych jednostek wchodzących w skład KHW S.A.
Do dnia badania bilansu w poszczególnych Kopalniach – należności
z tytułu dostaw i usług wykazane w bilansie zostały zapłacone
w łącznej kwocie 287.669.377,12 zł.
Pozostałe należności w łącznej kwocie
stanowią:
– należności z tytułu podatków, dotacji, ceł,
ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych
oraz innych świadczeń
– rozrachunki z tytułu rzeczowych
20.303.788,95 zł
13.125.074,26 zł
– 36 –
aktywów trwałych i inwestycji
– inne
razem:
– minus odpis aktualizujący
Wartość netto pozostałych należności
1.202,74 zł
9.901.093,35 zł
23.027.370,35 zł
–2.723.581,40 zł
20.303.788,95 zł
Pozostałe należności objęto weryfikacją wg stanu na 31.12.2005 r.
w poszczególnych jednostkach organizacyjnych (Kopalniach i Biurze
Zarządu). Na należności wątpliwe utworzono stosowne odpisy
aktualizacyjne.
Należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń
społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń
dotyczą:
– nadpłaty podatku od nieruchomości
513.478,10 zł
– nadpłaty składek ZUS
211.962,43 zł
– świadczeń wypłacanych z ubezpieczenia
społecznego
579.076,45 zł
– nadpłaty VAT do rozliczenia z Urzędem
Skarbowym
544.313,59 zł
– podatku VAT do rozliczenia w następnym
miesiącu
6.494.485,69 zł
4.781.758,00 zł
– nadpłata z tyt. wpłaty z zysku
razem:
13.125.074,26 zł
– minus odpis aktualizujący (dot. nie
rozliczonych należności z tyt. korekt
deklaracji VAT z poprzednich lat)
–26.477,39 zł
– wartość bilansowa
13.098.596,87 zł
Inne należności
Na inne należności składają się rozliczenia z pracownikami, pożyczki
mieszkaniowe z ZFŚS oraz pozostałe rozrachunki, w tym:
– wartość brutto (bez rozrachunków
dot. rzeczowych aktywów trwałych)
– odpis aktualizujący
– wartość bilansowa
9.901.093,35 zł
–2.697.104,01 zł
7.203.989,34 zł
Inne należności objęto inwentaryzacją w drodze weryfikacji sald
z dokumentami źródłowymi wg stanu na 31.12.2005 r.
Stan należności krótkoterminowych jest wynikiem kompletnie ujętych
rozliczeń z odbiorcami i dostawcami wg stanu na 31.12.2005 r.
Salda krótkoterminowych należności są zgodne z „zestawieniem
– 37 –
obrotów i sald”, zostały wykazane w bilansie prawidłowo.
2.1. Należności skierowane do sądu
w bilansie nie występują.
Należności skierowane do sądu przedstawiają się następująco:
Stan na
Stan na
31.12.2005 r. 31.12.2004 r.
Wyszczególnienie
Należności skierowane do sądu
889.658,70 zł
Odpis aktualizacji wartości
Stan należności po pomniejszeniu
o odpisy z tytułu aktualizacji wyceny
1.157.454,39 zł
–889.658,70 zł –1.157.454,39 zł
––
––
Należności skierowane do sądu objęto inwentaryzacją w drodze
weryfikacji sald wg stanu na 31.12.2005 r. Obejmują one pozwy,
które do końca 2005 r. nie zostały przez Sądy rozpatrzone.
Na należności skierowane do sądu Spółka dokonała 100% odpisu
z aktualizacji wyceny.
2.2. Rozliczenie płatności należnych odsetek od należności z tytułu
sprzedaży produktów, usług oraz rzeczowych aktywów trwałych
i inwestycji jest następujące:
Stan odsetek na 01.01.2005 r.
w tym odsetki hipotetyczne
11.051.261,21 zł
716.033,92 zł
Zwiększenia:
– naliczono w ciągu roku
– równowartość zasądzonych odsetek,
zwiększające odpisy z aktualizacji wyceny
– razem:
2.053.690,11 zł
819.428,08 zł
2.873.118,19 zł
Zmniejszenia:
– zapłacono w ciągu roku:
– zmniejszenie odsetek hipotetycznych z lat
ubiegłych w ciężar odpisu aktualizującego
należności
2.570.464,24 zł
169.700,41 zł
– wykorzystano odpis z aktualizacji
1.057.508,74 zł
– korekty i przeksięgowania
1.684.127,18 zł
– przedawnione
– umorzono odsetki z lat ubiegłych
0,00 zł
– 38 –
(wykorzystano odpis z aktualizacji)
238.089,52 zł
– razem zmniejszenia
5.719.890,09 zł
– stan na koniec roku
8.204.489,31 zł
– w tym naliczone do 31.12.2005 r. odsetki
hipotetyczne
707.445,04 zł
Na odsetki należne i hipotetyczne dokonano
odpisów aktualizujących wycenę należności
w ciężar wyniku finansowego roku 2005
w kwocie
3. Inwestycje krótkoterminowe
wynoszą:
3.012.736,84 zł
192.537.350,11 zł
w tym:
Wyszczególnienie
Krótkoterminowe aktywa
finansowe:
a) w jednostkach
powiązanych
6,89 %
Wartość
brutto
Odpisy
aktualizujące
197.682.625,92
Wartość
bilansowa
5.145.275,81 192.537.350,11
404.931,70
39.931,70
365.000,00
404.931,70
39.931,70
365.000,00
25.576.116,71
5.105.344,11
20.470.772,60
– udzielone pożyczki
5.105.344,11
– inne papiery
––
wartościowe
– inne krótkoterminowe
20.470.772,60
aktywa finansowe
c) środki pieniężne i inne
171.701.577,51
aktywa pieniężne
– środki pieniężne
w kasie i na
rachunkach bankowych 70.019.953,05
5.105.344,11
––
––
––
––
20.470.772,60
– udzielone pożyczki
b) w pozostałych
jednostkach
– inne środki pieniężne
– inne aktywa pieniężne
101.681.624,46
––
–– 171.701.577,51
––
70.019.953,05
–– 101.681.624,46
––
––
Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym
Spółka udzieliła jednostce zależnej PU „HOLTUR” Sp. z o.o.
pożyczkę na podstawie „umowy pożyczki” z dnia 08.12.2004 r.
(poświadczonej przez Kancelarię Notarialną w Katowicach)
– 39 –
w wysokości 550.000,00 zł
Spłatę pożyczki ustalono na 18 rat, począwszy od 31.01.2006 r. Raty
przypadające do spłaty po roku 2006 w wysokości 185.000,00 zł
wykazano w inwestycjach długoterminowych. Do inwestycji
krótkoterminowych przeniesiono kwotę przypadającą do spłaty
w 2006 r., powiększoną o należne odsetki w kwocie 37.971,70 zł. Na
zarachowane odsetki od pożyczki utworzono odpis aktualizujący.
Ponadto w inwestycjach krótkoterminowych figuruje pożyczka
udzielona „CARBOMETAL” Sp. z o.o. w wysokości 1.960,00 zł, na
którą dokonano w 100% odpisu aktualizującego.
Pożyczki udzielone pozostałym jednostkom dot. Spółek postawionych
w stan upadłości (KWK „Niwka – Modrzejów” Sp. z o.o. w upadłości,
CARBOMETAL oraz Ośrodek Badań Środowiska „EKOLAB” Sp. z
o.o.). Na te pożyczki utworzono odpis aktualizujący wycenę w pełnej
wysokości.
Krótkoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach
stanowią krótkoterminowe papiery wartościowe (bony skarbowe)
z terminem wykupu powyżej trzech miesięcy do roku.
Zarachowane należne odsetki oraz wycena stanu krótkoterminowych
aktywów finansowych na dzień bilansowy są prawidłowe.
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne dotyczą środków
pieniężnych w kasach i na rachunkach bankowych.
Gotówka w kasie była zinwentaryzowana wg stanu na 31.12.2005 r.
Stan zinwentaryzowanej gotówki w kasach jest zgodny z sumą sald
końcowych ostatnich raportów kasowych wszystkich Kopalń i Biura
Zarządu.
Środki pieniężne w bankach na rachunkach bankowych i lokatach
krótkoterminowych zostały objęte inwentaryzacją w drodze
pisemnego potwierdzenia stanów na 31.12.2005 r.
Wycena środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych na dzień
bilansowy, w tym ustalone należne odsetki są prawidłowe.
„Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne” wykazane w bilansie na
31.12.2005 r. są zgodne z ewidencją księgową i zestawieniem
obrotów i sald. W badanym bilansie wykazano je prawidłowo.
4. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
na dzień 31.12.2005 r. wynoszą
1.002.000,00 zł
i dotyczą kosztów prac badawczych i rozwojowych. Zostały one
objęte inwentaryzacją w drodze weryfikacji z dokumentami
źródłowymi wg stanu na 31.12.2005 r.
– 40 –
0,03 %
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe wykazane w sprawozdaniu finansowym są prawidłowo wycenione.
III. KAPITAŁY WŁASNE
Kapitał własny wynosi
1.129.368.145,36 zł
1. Kapitał podstawowy wynosi
40,44 %
300.148.440,00 zł
10,75 %
na który składa się z 30.014.844 akcji o wartości nominalnej po 10 zł
każda. Akcje są oznaczone numerami:
– serii A o numerach od A 00000001 do A 29842980;
– serii B o numerach od B 000001 do B 171864.
Wszystkie akcje należą do Skarbu Państwa. Wynika to z aktu
notarialnego Repertorium A nr 2161/2003 z dnia 07.03.2003 r.,
zmienionego aktem notarialnym Repertorium A nr 3153 z dnia
02.04.2003 r.
W ciągu 2005 r. kapitał akcyjny KHW S.A. nie uległ zmianie.
Stan kapitału na 31.12.2005 r. jest zgodny z zestawieniem obrotów
i sald oraz prawidłowo wykazany w bilansie i zestawieniu zmian
w kapitale (funduszu) własnym.
2. Kapitał zapasowy
na 01.01.2005 r. wynosił
164.698.277,78 zł
W ciągu roku wystąpiły następujące zmiany:
Zwiększenie:
– przeniesienie różnicy z aktualizacji wyceny
zlikwidowanych i sprzedanych środków
trwałych (dotyczy wyceny na skutek
urzędowych zmian z 1994 r.)
Zmniejszenie:
– na pokrycie straty z lat ubiegłych zgodnie
z uchwałą nr 3 Zwyczajnego Walnego
Zgromadzenia z 22.06.2005 r. – akt notarialny
– repertorium A nr 4763/2005
+10.481.808,95 zł
–64.648.797,78 zł
– 41 –
Stan na 31.12.2005 r.
110.531.288,95 zł
3,96 %
Udokumentowanie zmian i ustalenie stanu na koniec roku, a także
wykazanie w bilansie i zestawieniu zmian w kapitale własnym jest
prawidłowe.
3. Kapitał z aktualizacji wyceny
691.162.080,66 zł
W ciągu roku wystąpiły następujące zmiany:
Zwiększenie z tytułu:
– wyceny prawa wieczystego użytkowania
gruntów
– korekty aportu – różnica wyceny przekazanego
majątku
Razem zwiększenia
Zmniejszenie z tytułu:
– przeniesienia na kapitał zapasowy różnicy
z wyceny zlikwidowanych i sprzedanych
środków trwałych (dotyczy wyceny na skutek
urzędowych zmian)
– zbycia prawa wieczystego gruntów
– zmiany wyceny prawa wieczystego
użytkowania gruntów
– obniżenia wartości środków trwałych do
wysokości uprzedniej aktualizacji
– obniżenia wartości długoterminowych aktywów
finansowych do wysokości uprzedniej
aktualizacji
Razem zmniejszenia
Stan na 31.12.2005 r.
14.650,00 zł
4.032.140,84 zł
4.046.790,84 zł
10.481.808,95 zł
15.405.842,98 zł
38.700,00 zł
1.444.247,48 zł
31.503.895,88 zł
58.874.495,29 zł
636.334.376,21 zł
22,78 %
Udokumentowanie zmian i ustalenie stanu na koniec roku jest
prawidłowe.
Stan kapitału z aktualizacji wyceny jest zgodny z zestawieniem
obrotów i sald oraz prawidłowo wykazany w badanym sprawozdaniu
finansowym.
4. Pozostałe kapitały rezerwowe
– obniżenie w 2005 r. pozostałych kapitałów
282.547.851,10 zł
– 42 –
rezerwowych na pokrycie straty z lat ubiegłych
zgodnie z uchwałą nr 3 Zwyczajnego Walnego
Zgromadzenia z 22.06.2005 r. – akt notarialny –
repertorium A nr 4763/2005
–219.688.524,97 zł
– stan na 31.12.2005 r.
62.859.326,13 zł
2,25 %
Udokumentowanie zmian i ustalenie stanu na koniec roku, a także
wykazanie w bilansie i zestawieniu zmian w kapitale własnym jest
prawidłowe.
5. Strata z lat ubiegłych:
Stan na 01.01.2005 r.
422.979.198,64 zł
Zwiększenie z tytułu korekty błędów
podstawowych na skutek:
– wprowadzenia do ksiąg rachunkowych na dzień
01.01.2005 r. rezerw na renty wyrównawcze
w wysokości 1/2 ich wartości, pomniejszonych
o odroczony podatek dochodowy
(56.715.032,50 – 10.775.856,20)
– wyksięgowania w roku 2005 r. nakładów na
budowę środków trwałych, poniesionych
w związku z rekultywacją terenów
pogórniczych
14.902.109,44 zł
Razem zwiększenie
60.841.285,74 zł
45.939.176,30 zł
Zmniejszenie – zgodnie z uchwałą nr 3
Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia
22.06.2005 r. – akt notarialny – repertorium
A nr 4763/2005 pokryto:
– zyskiem netto z roku 2004
– kapitałem zapasowym
– pozostałymi kapitałami rezerwowymi
138.641.875,89 zł
64.648.797,78 zł
219.688.524,97 zł
Razem zmniejszenie
422.979.198,64 zł
Stan na 31.12.2005 r.
60.841.285,74 zł
6. W efekcie wymienionych zmian łączny kapitał własny
wynosi:
– kapitał podstawowy
– kapitał zapasowy
300.148.440,00 zł
110.531.288,95 zł
636.334.376,21 zł
– 43 –
– niepokryta strata z lat ubiegłych (błąd
podstawowy)
– zysk netto roku obrotowego
Razem kapitał własny
62.859.326,13 zł
–60.841.285,74 zł
80.335.999,81 zł
1.129.368.145,36 zł
Poszczególne wielkości kapitałów własnych zostały prawidłowo
wykazane w badanym sprawozdaniu finansowym.
IV. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
1. Rezerwy na zobowiązania wynoszą
881.159.938,63 zł
w tym:
1) Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
31,55 %
13.982.464,00 zł
2) Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 753.383.424,00 zł
z tego przypada na:
– długoterminowe
653.183.178,00 zł
– krótkoterminowe
100.200.246,00 zł
3) Pozostałe rezerwy
z tego przypada na:
– długoterminowe
– krótkoterminowe
113.794.050,63 zł
34.134.676,22 zł
79.659.374,41 zł
Stan odpisów z tytułu aktualizacji i wyceny aktywów oraz rezerw
na zobowiązania przedstawia się następująco:
1) Stan na początek okresu
2) Odpisy z tytułu aktualizacji
3) Utworzenie rezerw:
Razem zwiększenia (2 + 3):
4) Wykorzystanie rezerw i odpisów
5) Rozwiązanie odpisów na
skutek spłaty należności
6) Rozwiązanie na skutek ustania
przyczyn, dla których dokonano
rezerw
Razem zmniejszenia odpisów i rezerw (4 do 6)
7) Stan na koniec okresu
1.064.496.978,93 zł
57.185.358,49 zł
208.242.370,31 zł
265.427.728,80 zł
19.168.629,40 zł
3.991.767,98 zł
104.220.080,58 zł
127.380.477,96 zł
1.202.544.229,77 zł
– 44 –
z tego:
– zmniejszono aktywa trwałe
– zmniejszono aktywa obrotowe
8) Stan rezerw bilansowych
285.424.945,21 zł
35.959.345,93 zł
881.159.938,63 zł
Tworzone odpisy aktualizujące wycenę należności pomniejszają
prawidłowo wartość należności w aktywach bilansu.
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustalono
w sposób następujący:
Dodatnie różnice przejściowe:
1. Naliczone a nie zapłacone odsetki od
należności i udzielonych pożyczek
2. Rozwiązanie rezerwy na deputaty
3. Rozwiązanie rezerwy na szkody górnicze
4. Rozwiązanie rezerwy na renty wyrównawcze
5. Rozwiązanie odpisu aktualizującego
6. Inne
7. Korekty przychodów do odliczenia
w następnym miesiącu art.12 ust.1pkt 3c, 3d
8. Rozwiązanie rezerw na inne zobowiązania
Razem:
1.042.685,57 zł
2.078.539,07 zł
73.591.919,46 zł
Podatek dochodowy od różnicy dodatniej
przejściowej (19% x 73.591.919,46)
13.982.464,00 zł
3.772.112,26 zł
10.436.318,00 zł
46.308.427,02 zł
7.616.778,50 zł
2.221.609,44 zł
115.449,60 zł
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest ustalona
prawidłowo, za 2005 r. przedstawia się następująco:
1) Stan na 01.01.2005 r.
2) Zwiększenie:
– z tytułu dodatnich różnic przejściowych
przychodów i kosztów różniących podstawę
do opodatkowania
5.966.937,00 zł
+13.982.464,00 zł
3) Zmniejszenie:
– rozwiązanie utworzonej rezerwy w 2004 r.
–5.966.937,00 zł
4) Stan na 31.12.2005 r.
13.982.464,00 zł
Szczegółowe wyliczenie związane z tworzeniem rezerwy z tytułu
odroczonego podatku dochodowego zostały przedstawione
w załączniku nr 3 (tablicy RPD) i specyfikacji do „Dodatkowych
informacji i wyjaśnień”. Wyliczenia dokonane przez KHW S.A. są
prawidłowe.
– 45 –
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
Zarząd KHW S.A. podjął uchwałę nr 198/2006 z 21.02.2006 r.
w sprawie utworzenia rezerw na zobowiązania emerytalne i podobne
oraz wprowadzenia rezerw na renty wyrównawcze do ksiąg
rachunkowych na dzień 01.01.2005 r. w wysokości 1/2 ich wartości
wynikającej z wyceny wg stopy dyskonta 4,65% ustalonej w oparciu o
ustaloną rentowność 5-letnich obligacji emitowanych przez RP
nominowanych w złotych.
KHW S.A. utworzyła rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu
świadczeń emerytalnych i podobnych na podstawie szacunków
(Ustawa o rachunkowości art. 35 d oraz MSR 19) i kalkulacji
aktuarialnej przez Firmę Trio Management Inc. Sp. z o.o.
Do wyceny rezerw na świadczenia pracownicze na 31.12.2005 r.
przyjęto założenia:
– wycenę dokonano przy wykorzystaniu baz danych na dzień
31.10.2005 r.,
– wskaźnik dyskonta: 4,94%, ustalony na poziomie stopy
rentowności
długoterminowych
rządowych
papierów
wartościowych nominowanych w złotych,
– wskaźnik wzrostu wynagrodzeń: 0%,
– okres naliczania rezerw: 15 lat.
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne na 31.12.2005 r.
obejmują:
Rezerwy:
Wyszczególnienie Długoterminowe Krótkoterminowe
Nagrody jubileuszowe
Razem
117.431.670,00
36.776.039,00
154.207.709,00
Odprawy emerytalne
57.794.571,00
31.205.016,00
88.999.587,00
Renty wyrównawcze
Deputaty dla
emerytów i rencistów
Razem:
46.255.431,00
2.842.823,00
49.098.254,00
431.701.506,00
29.376.368,00
461.077.874,00
653.183.178,00
100.200.246,00
753.383.424,00
Ponadto Spółka utworzyła rezerwy na:
– skutki toczącego się postępowania sądowego wobec Spółki
w wysokości wiarygodnie oszacowanych ewentualnych zobowiązań
w przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia sporu,
– usuwanie szkód górniczych.
– 46 –
Spółka nie utworzyła rezerwy na potencjalne odszkodowania,
dotyczące nie realizowania postanowień Kodeksu pracy, w zakresie
dotyczącym wypłacania dodatków za pracę w godzinach
nadliczbowych w dni ustawowo wolne od pracy, o których mowa
w art. 1511 § 1 pkt 1 lit. b). Zgodnie z interpretacjami Państwowej
Inspekcji Pracy oraz niektórymi komentarzami do prawa pracy, za
pracę w niedziele i święta, w zamian za którą nie udzielono dnia
wolnego i która stanowi jednocześnie pracę w godzinach
nadliczbowych, pracownikowi przysługują dwa odrębne dodatki
w wysokości 100 % wynagrodzenia.
Sąd Najwyższy podjął uchwałę w tej sprawie 15.02.2006 (sygn. akt II
PZP 11/05), w której jednoznacznie stwierdził, że w opisanej sytuacji
pracownikowi należny jest tylko jeden dodatek za pracę
w nadgodzinach, nawet jeżeli przekroczona została norma średniotygodniowa czasu pracy.
W tej sytuacji Spółka podjęła decyzję o nie tworzeniu rezerw na
ewentualne roszczenia pracownicze, ponieważ nie została spełniona
fundamentalna przesłanka dla utworzenia rezerwy, określona w art.
35d
ustawy z 29.09.1994 roku o rachunkowości, związana
z istnieniem obowiązku prawnego wydatkowania środków
finansowych w przyszłości.
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne w 2005 r. kształtują się
następująco:
1) Stan na 01.01.2005 r.
w tym;
– rezerwy długoterminowe
– rezerwy krótkoterminowe
680.886.968,00 zł
587.971.734,00
92.915.234,00
2) utworzenie rezerw
w tym:
120.457.281,50 zł
– odniesione na wynik finansowy z lat
ubiegłych z tyt. rezerw na renty
wyrównawcze, ustalone po raz pierwszy
- dot. skutków lat ubiegłych wg stanu
na 01.01.2005 r.
– w ciężar kosztów operacyjnych
56.715.032,50
20.532.853,00
– w ciężar pozostałych kosztów
operacyjnych
43.209.396,00
3) rozwiązanie zbędnej rezerwy (na
podstawie kalkulacji aktuarialnej):
–47.960.825,50zł
– 47 –
w tym:
– zmniejszenie kosztów
ogólnozakładowych w zakresie rezerw
na nagrody jubileuszowe
29.907.729,00
– pozostałe przychody operacyjne (renty
wyrównawcze i deputaty węglowe)
18.053.096,50
4) stan na 31.12.2005 r.
753.383.424,00 zł
Pozostałe rezerwy dotyczą przyszłych zobowiązań związanych
z odszkodowaniami za szkody górnicze oraz z toczącymi się
postępowaniami sądowymi, za rok 2005 kształtują się następująco:
1) Stan na 01.01.2005 r.
w tym;
102.796.456,44 zł
– rezerwy długoterminowe
28.731.671,54
– rezerwy krótkoterminowe
74.064.784,90
2) utworzenie rezerw w 2005 r.:
a) związane ze szkodami
górniczymi, w tym:
– w ciężar kosztów
operacyjnych
22.350.700,00
– w ciężar pozostałych kosztów
operacyjnych
20.165.769,29
b) na skutki toczącego się
postępowania sądowego,
w tym:
– w ciężar pozostałych
kosztów operacyjnych
– w ciężar kosztów
finansowych
31.286.155,52 zł
5.935.551,33
25.350.604,19
Razem zwiększenia
3) wykorzystanie rezerwy
w tym:
– szkody górnicze
– skutki toczącego się postępowania sądowego
– pozostałe rezerwy
4) rozwiązanie zbędnej rezerwy
42.516.469,29 zł
73.802.624,81 zł
–14.309.920,60 zł
13.715.738,17
258.193,06
335.989,37
–48.495.110,02 zł
– 48 –
z tego:
– szkody górnicze – pozostałe
przychody operacyjne
46.308.427,02
– pozostałe rezerwy – pozostałe
przychody operacyjne
2.186.683,00
Razem zmniejszenia
5) stan na 31.12.2005 r.
w tym na:
– skutki toczącego się postępowania
sądowego
– pozostałe przewidywane zobowiązania
62.805.030,62 zł
113.794.050,63 zł
78.686.475,64 zł
9.739.007,98 zł
25.368.567,01 zł
Stan rezerw wykazany w bilansie na 31.12.2005 r. jest prawidłowy.
2. Zobowiązania długoterminowe wynoszą
10.747.806,20 zł
i dotyczą innych zobowiązań wobec jednostek powiązanych.
0,38 %
Zobowiązania długoterminowe na dzień 31.12.2005 r. dotyczą opłat
za eksploatację złóż wobec Gmin Górniczych, odroczonych do spłaty
w ratach w ramach restrukturyzacji górnictwa (art. 5 i 9 ustawy z dnia
26.11.1998 r. z uwzględnieniem zmian wprowadzonych przez
nowelizację z dnia 02.12.2002 r.) na podstawie umów
restrukturyzacyjnych, podpisanych 17 maja 2000 r. przez Ministra
Środowiska oraz aneksów z 29.05.2002 r. dot. spłat zadłużenia w 20
kwartalnych ratach do IV kwartału 2007 r.
Zobowiązania wobec Gmin Górniczych na dzień 31.12.2005 r.
wynoszą:
– należność główna
13.751.036,60 zł
7.744.566,24 zł
– odsetki
– razem:
21.495.602,84 zł
– z tego przypada do spłaty w 2006 r.
(zobowiązanie krótkoterminowe)
10.747.796,64 zł
– zobowiązanie długoterminowe
10.747.806,20 zł
w tym:
– należność główna
6.875.518,04 zł
– odsetki
3.872.288,16 zł
Spółka terminowo spłaca kolejne raty. Powyższe saldo obejmuje raty
do spłaty w latach 2006 do 2007.
Zobowiązanie długoterminowe na dzień 31.12.2005 r. jest prawidłowo
– 49 –
ustalone i prawidłowo wykazane w bilansie.
3. Zobowiązania krótkoterminowe
wynoszą
753.319.439,47 zł
26,99 %
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania:
1) wobec jednostek powiązanych
a) z tytułu dostaw i usług
b) inne
w tym;
– rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów
trwałych i inwestycji
1.825.391,20 zł
41.099.991,47 zł
27.067.789,61 zł
14.032.201,86 zł
2) wobec pozostałych jednostek
z tytułu:
a) kredytów i pożyczek
b) emisji dłużnych papierów wartościowych
c) innych zobowiązań
finansowych
d) dostaw i usług
e) zaliczek otrzymanych na
dostawy
f) zobowiązań wekslowych
g) podatków, ceł, ubezpieczeń i innych
świadczeń
h) wynagrodzeń
i) innych
w tym;
– rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów
trwałych i inwestycji
100.654.456,87 zł
653.644.038,92 zł
3)`Fundusze specjalne
7.770.278,45 zł
—
—
293.932.313,75 zł
1.263.695,90 zł
801.099,32 zł
130.060.914,48 zł
57.529.721,88 zł
162.286.015,14 zł
58.575.409,08 zł
Zobowiązania krótkoterminowe wynikają z prawidłowo prowadzonej
ewidencji analitycznej i syntetycznej. Rozrachunki z tytułu
zobowiązań zostały kompletnie zaliczone do badanego okresu
sprawozdawczego. Salda na 31.12.2005 r. zostały właściwie
zweryfikowane, są one zgodne z zestawieniem obrotów i sald,
w bilansie wykazano je prawidłowo.
3.1. Struktura czasowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na 31.12.2005 r. wynoszą:
– wobec jednostek powiązanych
27.067.789,61 zł
– 50 –
– wobec pozostałych jednostek
– razem:
293.932.313,75 zł
321.000.103,36 zł
Struktura czasowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług jest
następująca:
a) zobowiązania przed terminem płatności
178.006.481,60 zł
b) zobowiązania przeterminowane:
142.993.621,76 zł
– zaległości do 3 miesięcy
91.066.695,38 zł
– zaległości powyżej 3 do 6 miesięcy
34.915.903,26 zł
– zaległości powyżej 6 do 12 miesięcy
13.810.924,92 zł
3.200.098,20 zł
– zaległości powyżej 12 miesięcy
razem (a+b):
321.000.103,36 zł
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług figurujące w bilansie na dzień
31.12.2005 r. zostały do dnia badania sprawozdania finansowego,
zapłacone w łącznej kwocie 139.618.135,13 zł, co stanowi 43,49%.
Biuro Zarządu i Kopalnie pisemnie potwierdzały uzgodnione salda
zobowiązań z tytułu dostaw i usług, o które wystąpił kontrahent. Na
koniec 2005 r. salda zobowiązań krótkoterminowych objęto
inwentaryzacją w drodze weryfikacji.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są zgodne z zestawieniem
obrotów i sald, w bilansie wykazano je w prawidłowej wielkości.
3.2. Naliczone należne odsetki z tytułu nieterminowych zapłat
zobowiązań za dostawy i usługi
wynoszą:
– stan na początek roku
–
–
–
–
–
naliczono do 31.12.2005 r.
zapłacono do 31.12.2005 r.
umorzono
wyksięgowano przedawnione
dokonano korekt
18.546.013,67 zł
+13.181.997,29 zł
–2.570.464,24 zł
–1.034.072,00 zł
–3.704.165,63 zł
–4.181.543,93 zł
– stan na 31.12.2005 r.
20.237.765,16 zł
W tym naliczone do 31.12.2005 r.
odsetki hipotetyczne
14.575.930,68 zł
Kredyty i pożyczki od pozostałych jednostek
7.770.278,45 zł
Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnęła Kopalnia „Mysłowice”
w zgodnie z umową kredytową nr 128/0-RB/ 68/2003 z dnia
04.09.2003 r. i aneksem nr 2/2005 na bieżące potrzeby, związane
z działalnością gospodarczą Kopalni. Kredyt został zaciągnięty
– 51 –
w formie odnawialnej linii kredytowej.
Wykazany w bilansie na 31.12.2005 r. kredyt został pisemnie
potwierdzony przez Bank Ochrony Środowiska w Warszawie Oddział
w Katowicach. Jest on zgodny z „zestawieniem obrotów i sald” oraz
prawidłowo wykazany w badanym sprawozdaniu finansowym.
Zaliczki otrzymane na dostawy wynoszą
dotyczą:
– pozostałości rozliczonej zaliczki
– zaliczek na poczet dostaw węgla
– przedpłaty na złom
– inne dostawy (odpady drewna, itp.)
1.263.695,90 zł
132.749,05 zł
865.548,91 zł
57.925,44 zł
207.472,50 zł
Zaliczki na poczet dostaw zostały rozliczone do końca lutego 2006 r.,
za wyjątkiem kwoty 5.900,76 zł otrzymanej przez Kopalnię
„Wieczorek” na złom.
Otrzymane zaliczki były przedmiotem inwentaryzacji w drodze
weryfikacji z dokumentami źródłowymi wg stanu na 31.12.2005 r.
Stan zgodny i prawidłowo wykazany w bilansie.
Zobowiązania wekslowe wynoszą
801.099,32 zł
i dotyczą weksli własnych wystawionych przez:
– Kopalnię „Wesoła”
– Kopalnię „Mysłowice”
800.000,00 zł
1.099,32 zł
Powyższe weksle zostały wykupione w marcu 2006 r. Stan
zobowiązań wekslowych wykazano w bilansie w prawidłowej
wielkości.
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych
wynikają z prawidłowo prowadzonej ewidencji analitycznej i syntetycznej, wg stanu na 31.12.2005 r. dotyczą:
–
–
–
–
–
–
podatku od towarów i usług VAT
podatku dochodowego od osób fizycznych
podatku dochodowego od osób prawnych
zobowiązań wobec ZUS
dotacji i odsetek dot. dotacji
opłaty za eksploatację złóż – zobowiązanie
bieżące i odroczone
– opłaty za użytkowanie terenów
– zobowiązania bieżące wobec NFOŚ
– zobowiązania bieżące wobec WFOŚ
28.607.101,19 zł
26.850.400,16 zł
2.885.713,00 zł
52.190.178,88 zł
35.886,85 zł
14.740.475,64 zł
30,40 zł
2.661.786,00 zł
1.030.101,46 zł
– 52 –
– zobowiązania bieżące wobec PFRON
– Razem:
1.059.240,90 zł
130.060.914,48 zł
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń wynoszą
57.529.721,88 zł
i dotyczą głównie bieżących płac za grudzień 2005 r.
Niepodjęte wynagrodzenia na 31.12.2005 r. wynoszą
707.419,58 zł
W zobowiązaniach z tytułu nie podjętych wynagrodzeń nie ma sald
przedawnionych
Inne zobowiązania krótkoterminowe wynoszą
162.286.015,14 zł
w tym zobowiązania z tytułu dostaw i usług na rzecz budowy środków
trwałych
100.654.456,89 zł
Pozostałe salda dotyczą głównie potrąceń z wynagrodzeń, wadiów
i gwarancji na zabezpieczenie wykonania umów.
Salda zostały objęte inwentaryzacją w drodze weryfikacji wg stanu na
31.12.2005 r. Są realne i prawidłowo wykazane w bilansie.
4.
Restrukturyzacja finansowa zobowiązań
Podstawą prawną realizowanej w 2005 roku w Katowickim Holdingu
Węglowym S.A. restrukturyzacji finansowej były następujące akty
prawne:
– ustawa z dnia 26 listopada 1998 r. o dostosowaniu górnictwa węgla
kamiennego do funkcjonowania w warunkach gospodarki rynkowej
oraz szczególnych uprawnieniach i zadaniach gmin górniczych (Dz.
U. nr 162, poz. 1112 z późniejszymi zmianami),
– ustawa z dnia 5 grudnia 2002 r. o zmianie ustawy o dostosowaniu
górnictwa węgla kamiennego do funkcjonowania w warunkach
gospodarki rynkowej oraz szczególnych uprawnieniach i zadaniach
gmin górniczych ( Dz. U. nr 238, poz. 2020 ),
– ustawa z dnia 28 listopada 2003 r. o restrukturyzacji górnictwa
węgla kamiennego w latach 2003-2006 ( Dz. U. nr 210, poz. 2037
z późniejszymi zmianami).
1) KHW S.A. wykazuje zobowiązania z tytułu opłat eksploatacyjnych
należnych gminom górniczym według stanu na dzień 31.12.2005 r.,
powstałe przed dniem 31.03.1998 r. i po dniu 31.03.1998 r.,
podlegające restrukturyzacji finansowej w trybie art. 5 i 9 ustawy
z dnia 26.11.1998 r. z uwzględnieniem zmian wprowadzonych
nowelizacją z dnia 5.12.2002 r. Zobowiązania te na podstawie
umów oddłużeniowych zawartych na przestrzeni lat 2000-2002 z
– 53 –
organem koncesyjnym - Ministrem Środowiska, podlegają spłacie
w formie kwartalnych rat w latach 2003-2007.
Przedmiotowe zobowiązania wg stanu na dzień 31.12.2005 r.
kształtują się następująco:
Wyszczególnienie
zobowiązania
główne
odsetki
razem
Zobowiązania powstałe przed dniem 01.04.1998 r.:
opłata eksploatacyjna
należna gminom górniczym
do uregulowania wg art. 5
ustawy
3.303.887,52
1.890.859,29
5.194.746,81
Zobowiązania powstałe po dniu 31.03.1998 r.
opłata eksploatacyjna
należna gminom górniczym
do uregulowania wg art. 9
ustawy
10.447.149,08
5.853.706,95
16.300.856,03
OGÓŁEM
13.751.036,60
7.744.566,24
21.495.602,84
Od zobowiązań głównych naliczono odsetki warunkowe i ujęto
w ewidencji pozabilansowej w kwocie
35.727.877,95.zł
z czego w roku 2005 kwotę
2.009.165,53 zł
Spółka terminowo dokonuje realizacji zawartego układu ratalnego.
W roku 2005 dokonano spłaty zobowiązań
w tym:
– zobowiązania główne
– odsetki
10.747.796,67 zł
6.875.518,56 zł
3.872.278,11 zł
2) W roku 2005 Spółce umorzone zostały także zobowiązania wobec
Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych
Świadczeń Pracowniczych w łącznej wysokości 42.318,90 zł.
Umorzenia dokonano zgodnie z zawiadomieniami wierzyciela
wydanymi na podstawie art. 5 ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku
o restrukturyzacji górnictwa węgla kamiennego w latach 20032006.
Umorzone zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych
stanowią wartość należnych składek za lata 1994-1995 naliczone od
wypłaconych w roku 2005 świadczeń pracownikom na podstawie
wydanych prawomocnych wyroków sądowych.
Przedmiotowe zobowiązania powstały w wyniku dokonania korekt
– 54 –
deklaracji ZUS za lata 1994-1995, a więc zostały zakwalifikowane
jako zobowiązania pieniężne przedsiębiorstw górniczych powstałe
do dnia 30 września 2003 r.- zgodnie z art. 5 ustawy.
Z ogólnej sumy umorzeń w ewidencji księgowej KHW S.A. ujęto:
a) w pozostałe przychody operacyjne
42.318,90 zł
b) w koszty roku 2005 zaliczono zobowiązania
42.318,90 zł
Opisane w niniejszym raporcie operacje gospodarcze związane
z umorzeniem zobowiązań na mocy wyszczególnionych powyżej
ustaw mają swoje odzwierciedlenie w odpowiednich pozycjach
rachunku zysków i strat, ale w ostatecznym rozliczeniu nie
wpływają na zmianę wyniku finansowego jednostki.
Spółka realizowała założenia rządowego programu restrukturyzacji
sektora górnictwa węgla kamiennego, dostosowując swoje
funkcjonowanie do zmieniających się uwarunkowań prawnych oraz
sytuacji w otoczeniu gospodarczym.
Należy podkreślić, że:
– w Spółce nie przekroczono przyrostu przeciętnego miesięcznego
wynagrodzenia, o którym mowa w art. 7 ustawy z dnia
16.12.1994 r. o negocjacyjnym systemie kształtowania przyrostu
przeciętnych wynagrodzeń u przedsiębiorców oraz o zmianie
niektórych ustaw,
– w 2005 r. KHW S.A. dokonała terminowych spłat odroczonych
zobowiązań wobec Gmin Górniczych i terminowo regulowała
bieżące zobowiązania publiczno-prawne.
5. Fundusze specjalne
wynoszą
58.575.409,08 zł
Fundusze specjalne obejmuje:
– Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
– Fundusz Likwidacji Kopalń
– Pozostałe fundusze specjalne
2,10 %
6.650.308,79 zł
51.905.926,72 zł
19.173,57 zł
5.1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
KHW S.A. dokonała prawidłowego odpisu na ZFŚS, zgodnie z art. 5
Ustawy z 04.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
(Dz. U. z 1996 r. nr 70, poz. 335 z późniejszymi zmianami) oraz
Ustawą z 26.11.1998 r. (Dz. U. z 1998 r. nr 162, poz.1112
– 55 –
z późniejszymi zmianami) o zmianie ustawy o dostosowaniu
górnictwa węgla kamiennego do funkcjonowania w warunkach
gospodarki rynkowej oraz o szczególnych uprawnieniach i zadaniach
gmin górniczych (art. 22 ustawy z 26.11.1998 r. ustęp 3a dot.
tworzenia ZFŚS na pracowników korzystających z urlopów
górniczych), a także obwieszczeniem Prezesa GUS z.2005 r.
w sprawie przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.
Środki pieniężne dot. odpisu, wyliczonego od planowanego
przeciętnego zatrudnienia, zostały przekazane na wydzielony
rachunek bankowy ZFŚS w obowiązujących terminach.
ZFŚS wykorzystano zgodnie z obowiązującym regulaminem na rok
2005, podpisanym przez przedstawicieli Związków Zawodowych
i zatwierdzonym przez Zarząd Spółki, a w Kopalniach przez
Dyrektora Kopalni.
Ewidencja analityczna i udokumentowanie działalności sfinansowanej
ZFŚS jest prawidłowa.
Stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wykazano
w bilansie w prawidłowej wysokości.
5.2. Fundusz likwidacji kopalń
Podstawa odpisu:
– Ustawa z 4 lutego 1994 r. Prawo geologiczne i górnicze (Dz.
U. nr 27, poz.96 z późniejszymi zmianami, ostatnie zmiany: Dz. U.
z 2003 r. nr 223 poz. 2219 i Dz. U. z 2005 r. nr 90, poz. 758)
– Rozporządzenie Ministra Gospodarki z 24 czerwca 2002 r.
w sprawie szczegółowych zasad tworzenia i funkcjonowania
funduszu likwidacji zakładu górniczego (Dz. U. nr 108 poz. 951)
Fundusz likwidacji kopalń tworzony jest w oparciu o wyżej
wymienione przepisy, zgodnie z Uchwałą nr 366/2005 Zarządu
Katowickiego Holdingu Węglowego S.A. z dnia 26.01.2005 r.
w wysokości 3% odpisów amortyzacyjnych.
W 2005 r. Zakłady KHW S.A. (Kopalnie) dokonały prawidłowego
odpisu w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych w wysokości
łącznie
6.558.311,89 zł.
Fundusz Likwidacji Kopalń za 2005 r. przedstawia się następująco:
– stan funduszu na 01.01.2005 r.
– odpis za 2005 r.
– otrzymane odsetki od środków zgromadzonych
na wydzielonym rachunku bankowym, lokatach
terminowych i papierach wartościowych
43.247.285,87 zł
+6.558.311,89 zł
+2.240.328,96 zł
– 56 –
– fundusz wykorzystany przez Kopalnie
– stan funduszu na dzień 31.12.2005 r.
–140.000,00 zł
51.905.926,72 zł
Środki funduszu likwidacji kopalń gromadzone są na wydzielonym
rachunku bankowym Katowickiego Holdingu Węglowego S.A.
Stan środków na 31.12.2005 r. wynosi
– koszty bankowe zrefundowane w II/2006 r.
– zadłużenia Kopalń
– razem
39.961.475,39 zł
3.192,10 zł
11.941.259,23 zł
51.905.926,72 zł
Stan funduszu likwidacji kopalń wykazano w bilansie w prawidłowej
wysokości.
5.3. Pozostałe fundusze specjalne wynoszą
19.173,57 zł
Jest to pozostałość funduszu nagród z podziału zysku w latach
ubiegłych. W ciągu 2005 r. stan funduszu nie uległ zmianie.
Fundusze specjalne w bilansie na 31.12.2005 r. wykazano
w prawidłowej wysokości.
6. Rozliczenia międzyokresowe
wynoszą
17.903.982,95 zł
1) ujemna wartość firmy
2) Inne rozliczenia międzyokresowe
w tym:
a) długoterminowe, na które składają się:
– dotacje na sfinansowanie środków
trwałych
– dotacje na sfinansowanie prac
rozwojowych
– wycena prawa wieczystego użytkowania
razem:
b) krótkoterminowe:
– dotacje na sfinansowanie środków
trwałych
– dotacje na sfinansowanie prac
rozwojowych
– ulga przy zakupie kas fiskalnych
– należne kary i odszkodowania
– wpłaty z góry przypadające na przyszłe
okresy (dot. majątku trwałego)
0,64% %
nie występuje
17.903.982,95 zł
7.348.869,14 zł
1.229.024,81 zł
4.784.806,50 zł
13.362.700,45 zł
1.072.299,33 zł
98.316,58 zł
412,73 zł
549.757,88 zł
97.764,35 zł
– 57 –
– nadpłacony podatek od nieruchomości
(równowartość innych należności)
– pozostałe rozliczenia międzyokresowe
razem:
2.249.315,70 zł
473.415,93 zł
4.541.282,50 zł
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe są zgodne z zestawieniem
obrotów i sald oraz prawidłowo wykazane w sprawozdaniu
finansowym za 2005 r.
V. USTALENIE WYNIKU FINANSOWEGO
KHW S.A. prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym
i kalkulacyjnym. „Rachunek zysków i strat”, zgodnie z ZPK,
sporządza w wariancie kalkulacyjnym, natomiast dla potrzeb analizy i
zarządzania sporządza również „rachunek zysków i strat” w wariancie
porównawczym.
1. Przychody, koszty sprzedaży węgla oraz wyniki na sprzedaży
produktów i usług a także wyniki na pozostałej działalności
operacyjnej i działalności finansowej są następujące:
w tys. zł
Wyszczególnienie
Węgiel kamienny
Przychody
Koszty
Zysk „+”
Strata „–”
2.912.924
2.712.492
+200.432
2.725
1.883
+842
Usługi
29.728
29.767
-39
Sprzedaż materiałów i towarów
18.232
17.684
+548
2.963.609
2.761.826
201.783
Dotacje i koszty finansowane dotacjami
(otrzymane w roku 2005)
60.712
60.712
–
Pozostała działalność operacyjna
83.643
149.395
-65.752
Działalność finansowa
30.683
51.902
-21.219
3.138.647
3.023.835
114.812
Pozostałe produkty
Razem sprzedaż
Ogółem koszty i przychody
Wynik z działalności gospodarczej
x
x
Straty i zyski nadzwyczajne
21.731
18.817
+2.914
3.160.378
3.042.652
117.726
Wynik finansowy brutto
114.812
Obowiązkowe obciążenia
x
x
37.390
Wynik finansowy netto
x
x
80.336
Przychody ze sprzedaży oraz koszty są kompletnie zarachowane do
właściwego
okresu
sprawozdawczego
i prawidłowo
udokumentowane, a także zakwalifikowane do właściwej grupy
sprzedaży.
– 58 –
Sprzedaż udokumentowana jest fakturami VAT.
Wykazana w „rachunku zysków i strat” za 2005 r. sprzedaż węgla,
pozostałych produktów, usług i materiałów jest kompletnie
zarachowana do okresu sprawozdawczego.
Ewidencja przychodów ze sprzedaży jest prawidłowo prowadzona
w rejestrach sprzedaży, na podstawie prawidłowo wystawionych
faktur VAT. Przychody ze sprzedaży produktów oraz materiałów są
prawidłowo wykazane w „rachunku zysków i strat”, wynikają
z ewidencji księgowej i z zestawienia obrotów i sald na 31.12.2005 r.
2. Wyniki finansowe na sprzedaży węgla
przedstawiają się następująco:
Kwota zmiany
Jedn.
2005 r.
miary
2004 r.
2003 r.
Przychody ze
sprzedaży węgla
tys. zł
2 912 924
3 005 033
2 648 236
-92 109
Koszty sprzedaży
węgla
tys. zł
2 712 492
2 705 024
2 517 052
Zysk +/strata -
tys. zł
200 432
300 009
zł/t
174,47
TREŚĆ
Cena jednostkowa
sprzedaży
2005 do
2004
2005 do
2003
Dynamika
2005 do
2004
2005 do
2003
264 688
96,93%
109,99%
7 468
195 440
100,28%
107,76%
131 184
-99 577
69 248
66,81%
152,79%
169,25
148,67
5,22
25,80
103,08%
117,35%
Koszt jednostkowy
sprzedaży
Wynik na
sprzedaży 1 tony
węgla (zysk "+":
strata "-")
zł/t
162,46
152,35
141,31
10,11
21,15
106,64%
114,97%
zł/t
12,01
16,90
7,36
-4,89
4,65
71,07%
163,18%
Sprzedaż
w tonach
tona
16 696 259 17 754 802 17 812 473
-1 058 543
-1 116 214
94,04%
93,73%
W 2005 r. obniżyła się ilościowa sprzedaż węgla w porównaniu do
2004 r. o 1.058.543 ton a w porównaniu do 2003 r. o 1.116.214 ton.
Cena sprzedaży 1 tony węgla wzrosła i w porównaniu do 2004 r.
o 5,22 zł, a w porównaniu do 2003 r. o 25,80 zł, przy czym obniżył się
koszt jednostkowy sprzedaży tak w stosunku do 2004 r. jak i do 2003
r.
3. Wyniki na pozostałej działalności są następujące:
Przychody pomniejszone o dotacje
Koszty pomniejszone o koszty sfinansowania
dotacjami
83.643.282,05 zł
149.395.388,49 zł
– 59 –
Strata na pozostałej działalności
operacyjnej
Pozostałe przychody operacyjne obejmują
następujące pozycje:
w tym:
– przychody z najmu i dzierżawy środków
trwałych działalności socjalnej
– przychody z najmu i dzierżawy środków
trwałych działalności bytowej
– ujawnienie aktywów trwałych
– umorzone zobowiązania ZUS w ramach
restrukturyzacji górnictwa
– uzyskane kary za niedotrzymanie
warunków umów
– nadwyżki w rzeczowych i pieniężnych
składnikach majątkowych
– zmniejszenie odpisu aktualizującego
wycenę należności
– przychody zakładowej działalności
socjalnej
– rozwiązanie rezerwy na przyszłe
zobowiązania
– przedawnione zobowiązania
– umorzone zobowiązania
– ulgi – PFRON
– wynagrodzenia należne płatnikowi (US
oraz ZUS)
– zysk ze zbycia i likwidacji rzeczowego
majątku trwałego
– przychody z likwidacji kopalń (złom)
– otrzymane dotacje i subwencje
– odpisane dotacje na inwestycje
– inne zmiany pasywów
razem:
–65.752.106,44 zł
471.206,78 zł
641.341,42 zł
444.888,59 zł
42.318,90 zł
933.738,67 zł
14.147,35 zł
4.852.074,24 zł
5.814,00 zł
66.548.206,52 zł
62.950,68 zł
2.565,17 zł
793.715,15 zł
313.089,29 zł
4.910.470,41 zł
1.694.927,39 zł
60.711.655,37 zł
1.142.663,55 zł
769.163,94 zł
144.354.937,48 zł
Zarachowanie pozostałych przychodów operacyjnych do okresu
sprawozdawczego jest kompletne oraz prawidłowo wykazane
w „Rachunku zysków i strat” za 2005 r.
Pozostałe koszty operacyjne
w tym:
– koszty związane z dzierżawą środków trwałych
– niezawinione niedobory i szkody
991.992,59 zł
47.659,21 zł
– 60 –
– kary i grzywny i odszkodowania
– koszty szkód górniczych pokrytych dotacja
– odpis aktualizacyjny należności i tworzone
rezerwy na przyszłe zobowiązania
– świadczenia dla byłych pracowników
– koszty osłon finansowanych dotacją
– koszty osłon finansowanych nie pokrytych
dotacją
– koszty zakładowej działalności socjalnej
– koszty likwidacji kopalń
– koszty sądowe i egzekucyjne oraz opłaty
sądowe dot. należności
– odpis na fundusz likwidacji kopalń
– składki na rzecz organizacji
– bonus udzielony odbiorcom
– inne
– razem:
11.390.040,85 zł
23.767.704,08 zł
72.353.930,97 zł
41.378.106,24 zł
36.943.951,35 zł
6.752.189,14 zł
379.114,25 zł
7.393.949,19 zł
1.189.353,17 zł
6558.311,89 zł
345.020,60 zł
74.290,80 zł
541.429,59 zł
210.107.043,92 zł
Pozostałe koszty operacyjne są kompletnie zarachowane do okresu
sprawozdawczego i prawidłowo ujęte do wyniku za 2005 rok.
4. Wyniki na działalności finansowej
przedstawiają się następująco:
Przychody finansowe
30.682.340,71 zł
Koszty finansowe
51.902.114,80 zł
STRATA
21.219.774,09 zł
Przychody finansowe
w tym:
– otrzymane dywidendy
– inne przychody z aktywów finansowych
– przychody z aktualizacji wyceny aktywów
finansowych
– uzyskane odsetki od należności
– zarachowane odsetki od należności
– umorzone i przedawnione odsetki oraz korekty
naliczeń odsetek
– przedawnione zobowiązania z tyt. odsetek
– skonto od dostawców z tytułu zapłaty przed
terminem
– zbędny odpis aktualizujący należności z tyt.
457.531,50 zł
78.284,63 zł
467.754,72 zł
8.165.119,57 zł
2.174.946,89 zł
16.776.416,14 zł
zł
zł
– 61 –
odsetek
– pozostałe przychody finansowe
– razem:
2.378.579,00 zł
183.708,26 zł
30.682.340,71 zł
Koszty finansowe
w tym:
– zapłacone odsetki i prowizje
– zarachowane odsetki
– aktualizacja wyceny aktywów finansowych
– straty z likwidacji Spółki, której udziałowcem
była jednostka
– ujemna różnica przy zwrocie aportu
– umorzone i przedawnione odsetki
– zapłacone i zarachowane odsetki budżetowe
– odpis aktualizujący należności z operacji
finansowych
– utworzenie rezerwy na przyszłe zobowiązania
z operacji finansowych
– pozostałe
– razem:
3.097.525,15 zł
12.960.243,21 zł
6.101.542,61 zł
11.413,12 zł
6.380,00 zł
678.871,31 zł
0,00 zł
3.012.736,84 zł
25.010.307,34 zł
1.023.095,22 zł
51.902.114,80 zł
Przychody i koszty finansowe są kompletnie zarachowane do
właściwego okresu sprawozdawczego, wynikają z ksiąg
rachunkowych, są zgodne z zestawieniem obrotów i sald oraz
prawidłowo wykazane w „Rachunku zysków i strat” za 2005 r.
5. Zyski i straty nadzwyczajne
Zyski nadzwyczajne
dotyczą uzyskanego odszkodowania z
ubezpieczenia strat losowych
Straty nadzwyczajne
dotyczą wydatków związanych z usuwaniem
skutków zdarzeń losowych
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych
21.731.531,49 zł
–18.817.211,14 zł
+2.914.320,35 zł
Zyski i straty nadzwyczajne są prawidłowo udokumentowane,
kompletnie zarachowane do badanego okresu sprawozdawczego,
wynikają z ksiąg rachunkowych, są zgodne z zestawieniem obrotów
i sald na 31.12.2005 r. oraz prawidłowo wykazane w „Rachunku
zysków i strat”.
8. Ustalenie wyniku finansowego dla celów podatkowych
– 62 –
ZYSK BRUTTO
117.725.585,81 zł
– przychody i zyski różniące trwale podstawę
opodatkowania
– przychody
podatkowe
różniące
trwale
podstawę opodatkowania
– koszty i straty (nie stanowiące kosztów
uzyskania przychodów) różniące trwale
podstawę opodatkowania
– zysk brutto po uwzględnieniu różnic trwałych
– podatek dochodowy od osób prawnych
– ujemne różnice przejściowe
– podatek dochodowy od ujemnych różnic
przejściowych
– wpłata z zysku
– dodatnie różnice przejściowe
– podatek dochodowy od dodatnich różnic
przejściowych
Dochód do opodatkowania
po korektach (wg deklaracji
CIT-8)
Podatek dochodowy (wg stawki 19%)
–80.518.839,26 zł
23,20 zł
102.393.366,58 zł
139.600.136,38 zł
26.524.023,00 zł
239.164.055,18 zł
45.441.172,00 zł
8.975.981,00 zł
73.591.919,46 zł
13.982.464,00 zł
305.172.272,05 zł
57.982.731,00 zł
Odliczenia od podatku ( art. 23 ust. o p.d.o.p.)
Naliczony podatek dochodowy (wg stawki 19%)
97.018,00 zł
57.885.713,00 zł
Podatek od różnic przejściowych w 2005 r. wg stawki 19%
Różnica stanu (BZ-BO) utworzonego aktywa
od ujemnych różnic przejściowych
( 45.441.172,00 zł – 7.856.519,00 zł)
37.584.653,00 zł
Różnica stanu (BZ –BO) utworzonych rezerw
od dodatnich różnic przejściowych
(13.982.464,00 zł – 5.966.937,00 zł)
8.015.527,00 zł
Podatek odroczony ujęty w rachunku zysków i strat
29.569.126,00 zł.
Podstawa do wyliczenia podatku, wykazana przez KHW S.A.
w załączniku nr 3 (Tablice RT, RPD, RPU), ujętych w „Dodatkowych
informacjach i objaśnieniach” jest ustalona prawidłowo, wyliczenia
wynikają z zapisów w księgach rachunkowych.
– 63 –
6. ROZLICZENIE WYKORZYSTANIA DOTACJI
Rozliczenie wykorzystania dotacji przedstawia się następująco:
TREŚĆ
Dotacje
otrzymane
Dotacje
wykorzystane
z tego:
zwroty
w styczniu
2006 r.
Dotacje
zwrócone
Na świadczenia
socjalne
24.141.780,07
24.111.470,60
30.309.47
8.880,32
Na urlopy górnicze
10.748.651,48
10.739.287,60
9.363,88
2.204,54
1.710.549,42
1.684.756,98
25.792,44
24.629,21
23.767.704,08
23.767.704,08
408.436,17
408.436,17
-
-
60.777.121,22
60.711.655,43
65.465,79
35.714,07
1.142.663,55
1.142.663,55
-
-
61.919.784,77
61.854.318,98
65.465,79
35.714,07
Na renty
wyrównawcze
Na szkody górnicze
Na deputaty węglowe
Razem
Odpisane dotacje na
inwestycje
OGÓŁEM:
-
-
Otrzymane dotacje były w pełni wykorzystane. KHW S.A. terminowo
rozliczała się z wykorzystanej dotacji.
Spółka poniosła w 2005 r. koszty osłon socjalnych na rzecz
urlopowanych górników w wysokości 6.810.798,30, które nie zostały
pokryte dotacją.
7. Prawidłowy wynik finansowy – bilansowy z
całokształtu działalności Spółki wynosi
80.335.999,81 zł
VI. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OGRANICZENIA
W PRAWACH WŁASNOŚCI
1. Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku KHW S.A.
Zobowiązanie
zabezpieczone
Stan na 31.12.2005 r.
Kwota
Zabezpieczenie
kredytu,
%
pożyczki
Kwota
aktyi inne
wów
w zł
Stan na 31.12.2004 r.
Kwota
Zabezpieczenie
kredytu,
%
pożyczki
Kwota
aktyi inne
wów
– 64 –
Zobowiązanie
zabezpieczone
Stan na 31.12.2005 r.
Zabezpieczenie
Kwota
kredytu,
%
pożyczki
Kwota
aktyi inne
wów
Stan na 31.12.2004 r.
Zabezpieczenie
Kwota
kredytu,
%
pożyczki
Kwota
aktyi inne
wów
Hipoteczne (ZUS)
—
—
—
Hipoteczne
(Urząd Miasta
Chorzów)
—
69.243,66
Zastaw towarów
(na węglu)
—
Zastaw wekslowy
— 48.098.886,17
1,66%
0,00%
—
69.243,66
0,00%
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
—
Inne-umowa
o przelew
wierzytelności
—
—
—
—
—
—
Razem
—
69.243,66
0,00%
— 48.168.129,83
0,00%
2. Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez KHW
S.A. gwarancje i poręczenia, także wekslowe:
Rodzaj zobowiązań,
gwarancji, poręczeń
Poręczenie wg prawa
cywilnego
Zobowiązania warunkowe
ogółem, z tego:
a) poręczenia wekslowe na
zabezpieczenie kredytu
Stan na 31.12.2005 r.
Kwota
%
aktywów
—
38.031.990,76
—
w tys. zł
Stan na 31.12.2004 r.
Kwota
%
aktywów
—
—
—
1,36% 39.885.494,31
1,38%
—
—
—
1,28% 33.718.712,42
1,17%
b) zobowiązania z tytułu
odsetek objęte
restrukturyzacją
35.727.877,95
c) zabezpieczenie spraw
sądowych w toku
437.998,25
0,02%
337.356,43
0,01%
d) z tyt. kaucji
mieszkaniowych
wpłaconych przez
najemców lokali
460.659,13
0,02%
320.342,71
0,01%
1.405.455,43
0,05%
2.652.133,09
0,09%
0,00
0,00%
2.856.949,66
0,10%
e) zobowiązania wekslowe
f) odsetki dot. pożyczki
z FGŚP
– 65 –
Kopalnia w 2005 r. nie udzielała poręczeń ani gwarancji.
VII. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH, DODATKOWE
INFORMACJE
I
OBJAŚNIENIA,
SPRAWOZDANIE
Z DZIAŁALNOŚCI
1. Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych wykazuje zmniejszenie stanu
środków pieniężnych netto w 2005 r. w wysokości 127.307.078,01 zł
Poszczególne pozycje wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
za rok sprawozdawczy 2005, wynikają z ewidencji księgowej i są
zgodne oraz odpowiednio powiązane z bilansem i „rachunkiem
zysków i strat”.
Przepływy środków pieniężnych w 2005 r. kształtują się następująco:
– środki pieniężne netto z działalności
operacyjnej
118.780.767,10 zł
– przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
-295.644.860,65 zł
– przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
49.557.015,54 zł
– razem
-127.307.078.,01 zł
2. Dodatkowe informacje i objaśnienia
Kopalnia sporządziła „Dodatkowe informacje i objaśnienia” za rok
2005 wg wzoru stanowiącego załącznik do znowelizowanej ustawy
z 29.09.1994 r. o rachunkowości.
Dane zawarte w dodatkowych informacjach i objaśnieniach wynikają
z prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz sprawozdań finansowych.
Poszczególne pozycje informacji są prawdziwe.
3. Sprawozdanie z działalności
Sprawozdanie z działalności Kopalni za 2005 r. odpowiada swoim
zakresem wymogom określonym w art. 49 ustawy z 29 września
1994 r. o rachunkowości.
Dane liczbowe sprawozdania za 2005 r. są prawdziwe, wynikają
z bilansu, z rachunku zysków i strat oraz z ksiąg rachunkowych
KHW S.A.
– 66 –
VIII. NARUSZENIE PRAWA
W trakcie badania sprawozdania za 2005 r. nie stwierdzono
przypadków naruszenia prawa podatkowego, dewizowego, celnego,
kodeksu spółek handlowych oraz statutu Spółki.
IX. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
Do zakończenia badania sprawozdania finansowego za 2005 r. nie
otrzymano informacji o zdarzeniach, które nie są ujęte
w sprawozdaniu finansowym. a które miałyby wpływ na sytuację
finansową lub majątkową Katowickiego Holdingu Węglowego S.A..
E. OCENA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Stwierdzamy, że sprawozdanie finansowe i stanowiące jego podstawę
księgi rachunkowe są zgodne z przepisami prawa i powszechnie
przyjętymi przez środowisko zawodowe zasadami rachunkowości.
Stwierdzamy prawidłowość i rzetelność sprawozdania finansowego,
polegającą na wykazaniu w nim wyników działalności gospodarczej
oraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki zgodnie z prawdą
materialną.
Niniejszy raport omówiono z kierownikiem badanej jednostki.
F. USTALENIA KOŃCOWE
1. Raport niniejszy zawiera 67 kolejno ponumerowanych stron. Każdą
ze stron oznaczono, umieszczając na niej obok numeru strony skrót
podpisu biegłego rewidenta.
2. Do raportu załącza się:
1) Pozostałe wnioski i uwagi.
2) Wyniki ekonomiczno – finansowe.
3) Informacje o wydobyciu, zatrudnieniu, wybranych wskaźnikach
ekonomicznych.
4) Wskaźniki zyskowności, płynności finansowej i wypłacalności.
5) Wskaźniki z rachunku przepływów pieniężnych.
6) Stan odpisów z tytułu aktualizacji wyceny aktywów oraz rezerw
na zobowiązania.
7) Zestawienie zobowiązań z tytułu opłat eksploatacyjnych wg
– 67 –
stanu na dzień 31.12.2005 r., podlegających restrukturyzacji
finansowej.
8) Rozliczenie dotacji budżetowych oraz środków własnych
w 2005 r.
9) Wykaz spółek, w których jednostka posiada udziały i akcje na
31.12.2005 r.
10) Potwierdzenie odbioru opinii i raportu (tylko w dokumentach
podmiotu badającego).
Pieczęć:
MW RAFIN Marian Wcisło
Biuro Usług Rachunkowości i Finansów Sp. J.
41-200 Sosnowiec, al. Zwycięstwa 3
Podmiot uprawniony nr 3076 1
BIEGŁY REWIDENT
/-/
Urszula Lebuda
Nr ewidencyjny 2185/613
PODMIOT BADAJACY
PREZES
Biegły Rewident
/-/
Marian Wcisło
nr ewid. 5424/785
Sosnowiec, dnia 31 marca 2006 r.

Raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego

Transkrypt

Podobne dokumenty

nettg.pl: KHW: milion na pomoc dla rodzin górniczych

Pismo KHW Prezentacja PDF, rozmiar 189.05 KB

pobierz - Katowicki Holding Węglowy SA

nettg.pl: Górnictwo: Tomczykiewicz krytycznie o podwyżkach w KHW

nettg.pl: Górnictwo: bez planu naprawczego KHW utraci w kwietniu

Internetowa sprzedaż węgla – a jednak możliwe

Сборник в ШПР в АРТПРЕСС