SPIS TREŚCI Przegląd Podatku Dochodowego za 2016 r.
Transkrypt
SPIS TREŚCI Przegląd Podatku Dochodowego za 2016 r.
SPIS TREŚCI Przegląd Podatku Dochodowego za 2016 r. 1. Temat numeru 2. Zmiany przepisów prawnych 3. PIT i CIT 2015 - rozliczenie roczne 4. Przychody i koszty w firmie 5. Rozliczanie podatku przez płatnika 6. Majątek trwały 7. Vademecum przedsiębiorcy 8. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą 9. Ulgi, odliczenia, zwolnienia podatkowe 10. Inne zagadnienia podatkowe 11. Czytelnicy pytają 12. Terminarz podatnika i płatnika UWAGA! Oznaczenia ujęte po prawej stronie spisu treści oznaczają: x/ - numer wydania, /x - numer strony Przykładowo: 15/4 - to czwarta strona w wydaniu nr 15 z 2016 r. Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 1 z 31 1. Temat numeru Czy ryczałt za jazdy lokalne to przychód pracownika? 8/9 Dokumentacja podatkowa transakcji z podmiotami powiązanymi 13/4 Formy wpłacania zaliczek na CIT obowiązujące w 2016 r. 1/4 Gdy kontrahent nie płaci zobowiązania - możliwości optymalizacji podatkowej 19/4 Jakich ważnych wyborów dokonują podatnicy PIT i CIT w związku z początkiem roku podatkowego? 24/5 Jakie istotne kwestie podatkowe zostały rozstrzygnięte w 2015 r.? 3/4 Jakie wydatki stanowią koszty uzyskania przychodów? 15/4 Kiedy VAT może być kosztem podatkowym? 4/4 Kiedy powstaje przychód związany z działalnością gospodarczą? 20/4 Kłopotliwa definicja samochodu osobowego w ustawach o PIT i CIT 10/4 Korekta przychodów i kosztów po nowemu 6/4 Koszty podróży zleceniobiorców i podwykonawców 1/10 Koszty procesowe zwrócone stronie przeciwnej 15/5 Kwota zapłacona kontrahentowi na podstawie ugody 15/7 Kwota zwróconych składek ZUS zmniejsza bieżące koszty podatkowe 12/11 Limity podatkowe na 2017 r. 20/10 Możliwość potrącenia kosztu pośredniego na podstawie dowodu innego niż faktura - interpretacja indywidualna Ministra Finansów 15/9 Na gruncie ustawy o podatku dochodowym motocykl jest samochodem osobowym - wyjaśnienie Ministerstwa Finansów 9/8 Najem nieruchomości - skutki podatkowe u wynajmującego i najemcy 9/4 Niekorzystne stanowisko fiskusa w kwestii ustalania limitu składek przy uldze prorodzinnej 8/11 Obowiązek sporządzania dokumentacji podatkowej - praktyczne problemy w świetle orzecznictwa i interpretacji organów podatkowych 16/4 Obowiązki spółki wypłacającej dywidendę 11/4 Od 2017 r. nowe obowiązki w zakresie dokumentacji cen transferowych 21/4 Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z zagranicznej spółki kontrolowanej - pierwsze zeznania do końca września 2016 r. 14/4 Praktyczne aspekty rozliczania kosztów innych niż bezpośrednio związanych z przychodami (kosztów pośrednich) 18/4 Praktyczne problemy dotyczące cienkiej kapitalizacji w świetle orzecznictwa i interpretacji organów podatkowych 12/4 Rozliczanie kosztów bezpośrednio związanych z przychodami 5/4 Rozliczenie opcji walutowych 1/12 Rozliczenie świadczeń z okazji świąt Bożego Narodzenia 23/4 Różnice kursowe - pytania i odpowiedzi Składka z tytułu ubezpieczenia utraty wartości pojazdu jest kosztem limitowanym - wyjaśnienie Ministerstwa Finansów Sposoby opłacania w 2016 r. zaliczek PIT przez przedsiębiorców Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 8/4 10/9 2/4 Str. 2 z 31 Sprzedaż własnej wierzytelności 1/9 Stosowanie przepisów o cienkiej kapitalizacji 7/4 Świadczenia za dobrowolne rozwiązanie stosunku pracy podlegają opodatkowaniu - interpretacja ogólna Ministra Finansów Transakcje w ramach tzw. prywatnego najmu mogą być objęte obowiązkiem sporządzania dokumentacji podatkowej Utrata prawa do wpłacania zaliczek uproszczonych Wybór metody bilansowej rozliczania różnic kursowych - do 1 lutego 2016 r. 14/9 12/12 1/11 2/8 Wydatki na społeczną odpowiedzialność biznesu - problemy z kwalifikacją kosztów podatkowych 22/4 Wydatki na usługi doradcze i prawne 15/7 Wydatki na rzecz partnerów biznesowych 17/4 Zagraniczne dochody wolne od podatku w Polsce a obowiązek złożenia zeznania - stanowisko Ministerstwa Finansów 7/8 2. Zmiany przepisów prawnych Dotacje z budżetu państwa lub budżetów samorządów nie zawsze wolne od PIT 15/14 Działalność badawczo-rozwojowa i komercjalizowana własność intelektualna a podatek dochodowy w 2017 r. 24/15 Jednorazowy dodatek do świadczeń emerytalno-rentowych korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego 6/8 Konwencja w sprawie unikania podwójnego opodatkowania z Bośnią i Hercegowiną 10/10 Korekta kosztów uzyskania przychodów z tytułu regulowania zobowiązań w formie gotówkowej 12/13 Minister Finansów określił listę podmiotów i przedsięwzięć niepodlegających faktycznemu opodatkowaniu 2/9 Minister Finansów zaniechał poboru PIT od niektórych świadczeń przyznawanych w ramach promocji zatrudnienia 6/9 Nowelizacja rozporządzenia w sprawie podatkowej księgi Nowe rozporządzenie w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych 9/10 24/18 Nowe wzory formularzy CIT 6/10 Nowe wzory załączników do zeznania PIT-28 8/12 Nowy wzór PIT-CFC 2/10 Od 2017 r. zmienna kwota zmniejszająca podatek Od przychodu z tytułu udziału w bezpłatnych szkoleniach z zakresu opieki paliatywnej nie ma PIT Ogłoszono jednolity tekst ustawy o CIT Ogólna kwota odliczeń wydatków na cele mieszkaniowe ustalona na 2016 r. Opodatkowanie przychodów ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych Przepisy o 70% podatku PIT zostały zweryfikowane 24/14 1/13 24/22 2/10 24/21 2/9 Przepisy podatkowe dostosowane do zmian w ustawie o funduszach inwestycyjnych 10/10 Stawki karty podatkowej obowiązujące w 2017 r. 23/10 Świadczenia w ramach programu "Rodzina 500+" wolne od PIT Wsparcie dla kobiet w ciąży - wolne od podatku Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 6/8 24/20 Str. 3 z 31 Wysokość kwoty wpłat na IKZE w 2016 r. Wysokość wpłat na IKZE w 2017 r. 2/10 24/22 Wzory zeznań PIT-36, PIT-36L i PIT-37 oraz załączników do tych zeznań do rozliczeń za 2016 r. Zaniechanie poboru PIT i CIT w następstwie wykonania umów offsetowych Zaniechanie poboru PIT i CIT z tytułu realizacji umowy offsetowej 8/12 13/11 1/13 Zaniechanie poboru PIT od niektórych przychodów otrzymanych w ramach promocji zatrudnienia 23/10 Zasady przesyłania ksiąg podatkowych i dowodów księgowych w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego 15/14 Zmiana ustawy o CIT w związku z centralizacją rozliczeń jednostek samorządu terytorialnego w zakresie VAT 20/19 Zmiana zakresu zwolnienia od podatku dla funduszy inwestycyjnych i zagranicznych instytucji wspólnego inwestowania 24/18 Zmiany dostosowujące w przepisach ustaw podatkowych 24/22 Zmiany w ustawach o podatku dochodowym 20/13 Zmiany w ustawach podatkowych w związku z nową formą opodatkowania niektórych przychodów 17/10 Zmiany w ustawie o CIT 15/11 Zmiany w ustawie o PIT 15/13 Zmiany w ustawie o PIT w związku z nowelizacją przepisów o publicznej służbie krwi 13/11 3. PIT i CIT 2015 - rozliczenie roczne CIT-6AR 2/12 CIT-6R 2/11 CIT-8 - zeznanie podatników podatku dochodowego od osób prawnych 4/10 CIT-10Z 2/11 CIT-11R 2/13 Informacja IFT-2R 6/17 Rozliczenie za 2015 r. u ryczałtowców i kartowiczów 1/20 Składanie formularzy podatkowych za 2015 r. - obowiązki płatnika PIT 1/14 Zeznanie PIT-36 5/9 Zeznanie PIT-36L 6/11 Zeznanie PIT-37 3/12 Zeznanie PIT-38 7/9 Zeznanie PIT-39 8/13 4. Przychody i koszty w firmie Aplikacja odbywana w okresie zawieszenia działalności gospodarczej 7/22 Bonus za 2015 r. rozliczony w kosztach podatkowych 2016 r. - interpretacja indywidualna organu podatkowego 20/28 Bony podarunkowe dla dzieci pracowników 18/12 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 4 z 31 Brak faktury za zakupione poprzez internet bilety i usługi hotelowe 7/16 Czesne za studia pracownika w kosztach podatkowych pracodawcy 21/17 Czy utworzona rezerwa może być kosztem podatkowym? 5/20 Czy zadatek jest przychodem podatkowym? 9/20 Data powstania przychodu z wykonywania robót budowlanych 2/18 Data wydania towaru - moment powstania przychodu 8/22 Diety w kosztach przedsiębiorcy wykonującego usługi transportowe 9/16 Dodatkowy odpis na ZFŚS 9/18 Dofinansowanie wycieczki 18/11 Jakie wydatki organy podatkowe pozwalają ujmować do kosztów uzyskania przychodów? 19/11 Jak liczyć podatkowe różnice kursowe od środków pieniężnych na rachunku walutowym? 24/24 Jak rozliczyć w kosztach wynagrodzenie wypłacone w części po terminie? 8/19 Jednorazowa spłata odsetek od zaciągniętej pożyczki 5/16 Kara umowna - koszt podatkowy czy niepodatkowy? Kiedy powstaje koszt podatkowy z tytułu wypłaty świadczenia urlopowego? Kiedy ratę leasingową zaliczyć do kosztów podatkowych? 22/15 2/17 23/15 Kiedy wydatki na przebudowę drogi publicznej są kosztem podatkowym? 7/15 Kiedy wynagrodzenie członka rady nadzorczej jest kosztem podatkowym? 6/20 Korekta kosztów podatkowych na przełomie roku w świetle nowych rozwiązań prawnych - wybrane problemy 5/13 Korekta kosztów za ubiegłe lata podatkowe 11/10 Korekta przychodów 21/12 Korekta przychodów po wniesieniu przedsiębiorstwa do spółki komandytowej 3/21 Korekta przychodów - praktyczne problemy 6/18 Koszty i przychody związane z powypadkową naprawą pojazdu firmowego 1/24 Koszty nabycia i eksploatacji służbowego auta 12/21 Koszty obrony prawnej w postępowaniu karnym prowadzonym wobec prezesa zarządu spółki 19/16 Koszty pozyskania dotacji 10/19 Koszty przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego 3/16 Koszty rozliczane w czasie 22/11 Koszty sądowe poniesione przez spółkę w sprawie prezesa zarządu 13/19 Koszty szkolenia przyszłych sprzedawców 12/15 Koszty utrzymania budynku przypadające na czas jego remontu są kosztami uzyskania przychodów 11/14 Koszty uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży przedmiotu wkładu wniesionego do spółki osobowej Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 7/20 Str. 5 z 31 Koszty z faktur otrzymanych po sporządzeniu sprawozdania finansowego 10/14 Koszty z tytułu delegacji zagranicznej pracownika, któremu wypłacono zaliczkę w złotych 15/17 Koszty zaniechanej inwestycji 3/19 Kurs waluty właściwy do przeliczenia kwoty z faktury korygującej 24/29 Kwalifikacja podatkowa przychodu ze sprzedaży samochodu 14/13 Kwota do zapłaty wynikająca z zawartej ugody może być kosztem podatkowym - interpretacja indywidualna organu podatkowego 17/21 Kwota refundacji kosztów wynagrodzeń pochodząca ze środków Funduszu Pracy 16/18 Kwota wynikająca z nierzetelnej faktury nie jest kosztem podatkowym - wyrok NSA 24/31 Leasing operacyjny samochodu osobowego - wysokość przychodów 12/14 Likwidacja ZFŚS 9/19 Limitowanie kosztów podatkowych z tytułu płatności dokonywanych bez pośrednictwa rachunku płatniczego 22/9 Moment powstania przychodu z tytułu świadczenia usług szkoleniowych 19/13 Moment powstania przychodu z umorzenia pożyczki - interpretacja indywidualna Ministra Finansów 13/21 Moment powstania przychodu ze sprzedaży biletów 9/21 Moment powstania przychodu ze sprzedaży internetowej 17/18 Moment rozliczenia w kosztach podatkowych podatku od czynności cywilnoprawnych opłaconego w związku z nabyciem udziałów 18/10 Moment zaliczenia do kosztów podatkowych należności wypłaconych w związku ze śmiercią pracownika 12/18 Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na prace badawczo-rozwojowe 13/20 Moment zaliczenia do kosztów podatkowych składek ZUS opłaconych od rocznej premii 8/21 Nagrody i premie wypłacane pracownikom z dochodu po opodatkowaniu - wyrok NSA 5/24 Nieodpłatne pełnienie funkcji członka rady nadzorczej - interpretacja indywidualna organu podatkowego 6/27 Od 1 stycznia 2016 r. wydatki na utworzenie żłobków, klubów dziecięcych oraz przedszkoli są kosztami podatkowymi 1/23 Od 2016 r. nie ma obowiązku korekty kosztów uzyskania przychodów w przypadku nieuregulowania zobowiązań 1/22 Odpłatne zbycie składników sfinansowanych z PFRON 2/19 Odsetki od pożyczek podlegające wyłączeniu z kosztów podatkowych 1/25 Odszkodowanie jako przychód podatkowy 9/14 Odszkodowanie od kontrahenta wypłacone wspólnikom spółki cywilnej po jej likwidacji Odszkodowanie wypłacone byłemu pracownikowi na podstawie ugody jest kosztem podatkowym - wyrok NSA Odszkodowanie z tytułu nieracjonalnych działań podatnika nie może obciążać kosztów podatkowych - wyrok NSA 16/13 2/22 11/19 Odszkodowanie za rozwiązanie umowy oraz zwrot byłemu pracownikowi kosztów sądowych 6/23 Opłacenie studiów doktoranckich 7/21 Opłata za wieczyste użytkowanie gruntu 21/21 Opłaty leasingowe są kosztem podatkowym gdy celem ich ponoszenia jest osiąganie przychodów 17/24 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 6 z 31 Opłaty na rzecz banku to koszty pośrednio związane z przychodem - interpretacja indywidualna organu podatkowego 19/21 Opłaty recyklingowe w kosztach uzyskania przychodów 4/22 Opłaty rejestracyjne w kosztach uzyskania przychodów 16/10 Piknik dla pracowników i członków ich rodzin a koszty podatkowe 13/14 Podatek od nieruchomości 21/20 Podatkowe rozliczenie akcji promocyjnej 24/30 Podatnik ma prawo zaliczyć do kosztów podatkowych stratę ze sprzedaży przedawnionej wierzytelności 22/19 Pokrycie kosztów funkcjonowania podmiotu 12/18 Premia wypłacona przez urząd pracy z tytułu zatrudnienia osoby bezrobotnej po zakończeniu stażu 1/27 Protokół jako dokument stanowiący podstawę uznania wierzytelności za nieściągalną 20/23 Przesłanki zaliczenia wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów 22/13 Przychody z nieodpłatnych świadczeń otrzymanych przez przedsiębiorcę od członka rodziny są wolne od PIT - wyjaśnienie Ministerstwa Finansów 10/20 Przychód likwidowanej spółki z o.o. z tytułu przekazania wspólnikom składników majątku 18/18 Przychód z tytułu otrzymania 100% zaliczki na poczet dostawy towaru 14/18 Przychód z umorzenia pożyczki nie jest zwolniony od podatku - wyrok NSA 13/22 Roczna premia - moment ujęcia w kosztach Rozbiórka budynku a koszty uzyskania przychodów Rozliczanie przychodów i kosztów powstałych w roku podziału spółki - interpretacja indywidualna Ministra Finansów Rozliczanie w spółce cywilnej wartości usług wykonanych przez wspólnika Rozliczenie mediów przez spółdzielnię po zmianach obowiązujących od 1 stycznia 2016 r. 2/14 20/26 4/24 10/20 4/20 Rozliczenie nagród wydawanych w ramach sprzedaży premiowej 17/16 Rozliczenie podatku od wartości dodanej na gruncie podatku dochodowego - wyrok WSA 12/22 Rozliczenie przejazdów pracownika, który ma dwa miejsca pracy 22/16 Rozliczenie w kosztach niewykorzystanego abonamentu 18/19 Różnice kursowe od pożyczki zaciągniętej na wypłatę dywidendy Różnice kursowe przy zapłacie zobowiązania gotówką 5/23 19/15 Różny moment potrącalności wynagrodzeń członka zarządu 5/17 Składka OC w kosztach uzyskania przychodów 5/18 Składki ZUS w kosztach pracodawcy 6/21 Składki ZUS za zleceniobiorców wyłączone z kosztów podatkowych 13/17 Skutki podatkowe powypadkowej naprawy leasingowanego samochodu 11/11 Skutki podatkowe prowadzenia rodzinnego biznesu Skutki podatkowe refundacji kosztów z tytułu utworzenia miejsca pracy Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 3/22 14/17 Str. 7 z 31 Skutki podatkowe sprzedaży firmowego auta 4/17 Skutki podatkowe sprzedaży premiowej towarów i usług 8/17 Skutki w podatku dochodowym rocznej korekty odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 23/17 Spłata kapitału z tytułu zaciągniętej pożyczki - skutki podatkowe 21/14 Sprzedaż akcji - data przychodu należnego 10/18 Sprzedaż samochodu a wydatki z tytułu ubezpieczenia OC i AC w kosztach uzyskania przychodów 15/20 Sprzedaż środka trwałego po likwidacji działalności 2/21 Sprzedaż środka trwałego wprowadzonego po likwidacji firmy do nowej działalności gospodarczej przedsiębiorcy 19/19 Sprzedaż towaru nieistniejącemu nabywcy 24/27 Sprzedaż udziału w lokalu mieszkalnym wykorzystywanym na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej 11/15 Strata powstała z winy podatnika nie jest kosztem uzyskania przychodów - wyrok NSA 7/23 Strata z tytułu likwidacji zapasów 16/17 Strata z tytułu utylizacji produktów 9/13 Świadczenia dla pracowników w kosztach firmowych 20/20 Świadczenia urlopowe wypłacane pracownikom przez pracodawców, którzy zrezygnowali z tworzenia ZFŚS - interpretacja organu podatkowego 1/28 Świadczenia z okazji Dnia Kobiet 5/18 Świadczenie urlopowe na rzecz małżonka wspólnika spółki niebędącej osobą prawną 16/11 Transakcje rozliczane gotówkowo - skutki podatkowe w świetle regulacji obowiązujących od 2017 r. 23/11 Transformacja przedsiębiorcy a moment korekty przychodów - interpretacja indywidualna organu podatkowego 10/21 Ubezpieczenie assistance a uprawnienie do odnoszenia w koszty strat z tytułu utraty auta 5/22 Ubezpieczenie pojazdu 14/12 Ubezpieczenie wynajmowanego samochodu to koszt rozliczany w ramach kilometrówki 17/23 Umorzenie przez wspólnika pożyczki udzielonej spółce 18/17 Unieważnienie aktu notarialnego nabycia nieruchomości 6/26 Ustalenie dochodu ze sprzedaży składników majątku zlikwidowanej spółki 7/18 VAT należny a koszty uzyskania przychodów 3/17 Wartość nieopłaconej pracy wspólnika wykonanej na rzecz spółki z o.o. jest jej przychodem Według jakiego kursu waluty należy przeliczyć na złote fakturę korygującą? 22/18 4/18 Wydatek może być kosztem podatkowym, jeżeli służy uzyskiwaniu własnych przychodów 22/14 Wydatek na zajęcia sportowe dla pracowników w kosztach podatkowych 14/20 Wydatki bezpośrednio związane z przychodem uzyskanym ze sprzedaży nieruchomości 13/16 Wydatki kwalifikowane do kosztów reprezentacji - wybrane problemy 10/11 Wydatki na catering Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 5/15 Str. 8 z 31 Wydatki na imprezy rozrywkowe w ramach spotkań szkoleniowo-integracyjnych nie stanowią kosztów podatkowych - wyrok NSA 15/23 Wydatki na nabycie gruntów przejętych pod budowę drogi publicznej 9/15 Wydatki na noclegi i przejazdy zleceniobiorców w kosztach zleceniodawcy 7/14 Wydatki na odzież oznaczoną firmowym logo są kosztami podatkowymi 12/16 Wydatki na reklamę 14/14 Wydatki na rzecz członka zarządu 20/22 Wydatki na rzecz pracowników niestanowiące kosztów podatkowych - wybrane zagadnienia 18/13 Wydatki na rzecz pracowników tymczasowych 10/15 Wydatki na spotkanie biznesowe są rozliczane w kosztach podatkowych 4/16 Wydatki na świąteczny wystrój firmy 24/23 Wydatki na usługi gastronomiczne w kosztach podatkowych 15/15 Wydatki na zakup artykułów spożywczych i posiłków na potrzeby posiedzeń zarządu oraz narad pracowników 16/16 Wydatki na dokształcanie pracownika 3/20 Wydatki na żłobki i przedszkola w kosztach uzyskania przychodów 8/23 Wydatki z tytułu bezpłatnego zakwaterowania i dowozu pracowników 12/20 Wydatki związane z wyceną umarzanych udziałów 21/18 Wyłudzone pieniądze można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów - interpretacja indywidualna organu podatkowego 11/17 Wynagrodzenie bez świadczenia pracy 20/21 Wynagrodzenie na rzecz wspólnika-członka zarządu 19/10 Wynagrodzenie za poręczenie spłaty kredytu Zadośćuczynienie dla byłego pracownika Zakup koszulek sportowych z logo firmy jako koszt podatkowy 9/12 16/15 3/20 Zakup stroju służbowego - pytania i odpowiedzi 18/16 Zakup świadczeń medycznych dla członków rodzin pracowników 17/20 Zaliczka na poczet czynności komorniczych 15/22 Zaliczka w walucie obcej otrzymana na poczet wykonania usługi 3/18 Zapisy w ewidencji przebiegu pojazdu, gdy auto wykorzystywane jest także do celów prywatnych 14/11 Zapłata w złotych za należność wyrażoną w walucie obcej 13/13 Zapłata zobowiązań z rachunku firmowego - ustalanie różnic kursowych 17/12 Zastrzeżenie prawa własności towaru do momentu zapłaty Zwolnienie z długu Zwrot kosztów dojazdu otrzymany w ramach działalności gospodarczej Zwrot kosztów procesu Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 2/16 23/19 8/25 10/17 Str. 9 z 31 Zwrot odsetek zapłaconych przez dłużnika 6/25 5. Rozliczanie podatku przez płatnika 50% koszty pracownicze tylko za czynności będące przedmiotem prawa autorskiego - interpretacja indywidualna organu podatkowego 18/29 70% zryczałtowany podatek łatwy do uniknięcia 11/26 Bezpłatne wyżywienie zapewniane pracownikom oraz zleceniobiorcom w trakcie podróży w sprawach służbowych 10/24 Bezpłatne zakwaterowanie pracowników 18/21 Bezpłatny dowóz do pracy i zakwaterowanie pracowników budowlanych 20/33 Bezpłatny udział w szkoleniach 1/38 Biuro firmy miejscem świadczenia pracy 24/34 Brak danych identyfikacyjnych podatnika uniemożliwia wystawienie informacji PIT-11 19/29 Czy od kwoty ekwiwalentu za używanie przez pracownika własnej odzieży roboczej należy pobrać zaliczkę na podatek i składki ZUS? 5/27 Czy odprawę pośmiertną należy opodatkować? 5/30 Czy odstąpienie od poboru opłaty skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnych świadczeń? 8/32 Czy zryczałtowany przychód z tytułu używania służbowych aut do celów prywatnych obejmuje także koszt zużytego paliwa? 13/23 Darowizna nie podlega PIT 2/31 Diety za udział w posiedzeniach komisji mieszkaniowej 11/27 Do przychodów z praw majątkowych nie stosuje się 20% kosztów uzyskania przychodów 3/33 Dodatki mieszkaniowe dla pracowników oddelegowanych są wolne od podatku do 500 zł miesięcznie - interpretacja organu podatkowego 23/30 Dofinansowanie kosztów pobytu dzieci pracowników w żłobku/przedszkolu 21/23 Dojazdy do pracy na koszt pracodawcy 16/19 Dopłaty do zimowego wypoczynku dzieci pracowników - skutki podatkowo-składkowe 3/26 Dotacje na pokrycie kosztów podłączenia do sieci kanalizacyjnej są opodatkowane - wyrok NSA 12/30 Dowóz pracowników 1/37 Formularz PIT-8C może być przesłany podatnikowi w formie elektronicznej - interpretacja indywidualna organu podatkowego 4/34 Gmina nie wystawia PIT-8C z tytułu zwrotu rodzicom kosztów dowozu dzieci do szkoły - interpretacja indywidualna organu podatkowego 11/31 Grupowa polisa OC dla członków zarządu a przychód z nieodpłatnych świadczeń - interpretacja indywidualna organu podatkowego 22/27 Kiedy nieodpłatne świadczenie należy uznać za otrzymane? 23/21 Korzystanie przez pracownika z bezpłatnego zakwaterowania 4/27 Koszty pracownicze w PIT-11 i zeznaniu podatkowym 7/25 Kwota zmniejszająca u pracownicy na urlopie wychowawczym 8/28 Moment potrącenia podatku z tytułu otrzymania dywidendy 9/31 Należności z tytułu dojazdów w krajowej podróży służbowej 21/22 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 10 z 31 Należności z tytułu zwrotu kosztów podróży odbytej przez członka rady nadzorczej 17/25 Należności za przejazd członków organów spółki na posiedzenia są wolne od podatku - resort finansów podtrzymuje dotychczasowe stanowisko 24/33 Obniżanie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek - pytania i odpowiedzi 17/28 Obniżenie składki zdrowotnej, gdy pracodawca pobiera zaliczkę na podatek od dochodów ze stosunku pracy w części nieoskładkowanych 23/25 Obniżenie składki zdrowotnej, gdy pracodawca pobiera zaliczkę na podatek od wynagrodzenia oraz zasiłku z ubezpieczenia społecznego 14/21 Obowiązki deklaracyjne płatnika PIT w związku z nabyciem oddziału przedsiębiorstwa 4/32 Obowiązki deklaracyjne płatnika wobec zleceniobiorców oraz pracowników zwalnianych lub przejmowanych przez innego pracodawcę 2/28 Obowiązki płatnika w przypadku odziedziczenia firmy 1/35 Obowiązki płatnika z tytułu wypłaty w miesiącu jedynie zasiłku chorobowego 18/26 Od wygranej w konkursie płatnik pobiera 10% podatek - interpretacja indywidualna organu podatkowego 24/36 Od wygranej w konkursie zdobytej przez przedsiębiorcę płatnik nie pobiera podatku - interpretacja indywidualna organu podatkowego 1/36 Odpracowanie długu obojętne podatkowo 12/27 Odsetki od środków pieniężnych z działalności rolniczej zgromadzonych na rachunku bankowym 8/31 Odsetki w informacji PIT-8C 19/30 Ograniczenie kwoty zmniejszającej zaliczkę 8/28 Opłata za parking w podróży służbowej 12/25 Opodatkowanie dochodu ze stosunku pracy i ze zlecenia, uzyskanego przez podatników objętych nieograniczonym obowiązkiem podatkowym 2/24 Opodatkowanie kwoty dofinansowania wycieczki 12/26 Opodatkowanie miesięcznego wynagrodzenia członka zarządu 5/28 Opodatkowanie nagrody zdobytej w konkursie organizowanym przez zakład pracy 16/23 Opodatkowanie należności prokurenta 24/35 Opodatkowanie przychodów z praw majątkowych - interpretacja indywidualna organu podatkowego 8/33 Opodatkowanie przychodu z tytułu zwrotu kosztów wyżywienia w zagranicznej podróży służbowej 8/30 Opodatkowanie świadczenia z tytułu bezpłatnego zakwaterowania pracowników 15/28 Opodatkowanie świadczeń z tytułu sfinansowania pracownikom kosztów noclegów - interpretacja indywidualna Ministra Finansów 14/30 Opodatkowanie wygranej w konkursie lub loterii promocyjnej 4/29 Opodatkowanie zasądzonych odsetek 6/36 Oświadczenie wpływające na zastosowanie kwoty zmniejszającej zaliczkę na podatek dochodowy 1/30 Otrzymanie świadczenia jako warunek uzyskania przychodu 5/29 PIT-8C dla stażysty 18/25 Pobór podatku od świadczeń w naturze - interpretacja indywidualna organu podatkowego 21/31 Pobór zaliczki na podatek od wynagrodzenia członka rady osiedla 10/31 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 11 z 31 Podatek i składki ZUS od dofinansowania wczasów pod gruszą pokrytego środkami ZFŚS 12/28 Podatek i składki ZUS od świadczeń z okazji Dnia Dziecka 11/21 Podatek i składki ZUS od świadczeń z tytułu "zajączka" na rzecz pracowników oraz byłych pracowników 6/30 Podatek i składki ZUS od zapomogi 9/23 Podatek i składki ZUS od należności z tytułu podróży służbowej 3/30 Podatek od dochodu z umowy zlecenia zawartej ze studentem 12/24 Podmiot wypłacający na rzecz spółki osobowej należności z kapitałów pieniężnych pełni rolę płatnika 19/31 Podwójne zastosowanie kwoty zmniejszającej zaliczkę Podwyższone koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy Pokrywanie kosztów edukacji dzieci w kraju oddelegowania pracownika Pracownicze koszty uzyskania przychodów - problem z forum dyskusyjnego (www.forum.gofin.pl) Prywatne rozmowy z telefonów służbowych nie muszą skutkować przychodem u pracownika 8/27 23/23 7/32 17/31 5/31 Przekroczenie progu podatkowego nie zawsze skutkuje obowiązkiem poboru wyższej zaliczki na podatek 15/30 Przekształcenie umowy zlecenia w umowę o pracę 21/28 Przesłanki stosowania podatku zryczałtowanego do należności nieprzekraczających 200 zł Przychody podatkowe z tytułu zwrotu członkowi zarządu kosztów przejazdu i zapewnienia lokum Przychody pracownika z tytułu nieodpłatnego wykorzystywania firmowego samochodu do celów prywatnych 9/27 21/26 4/26 Przychód pracownika z tytułu zwróconego przez pracodawcę wydatku na wznowienie karty kierowcy 13/28 Przychód prokurenta za prowadzenie spraw spółki 13/29 Przychód z nieodpłatnych świadczeń wykazany w PIT-11 2/30 Przychód z tytułu nieodpłatnego pełnienia funkcji członka rady nadzorczej 10/29 Rabat dla pracowników - skutki podatkowe 20/31 Rozliczenie nadpłaconych składek emerytalno-rentowych 18/23 Rozliczenie nadpłaconych składek emerytalno-rentowych - raz jeszcze 22/26 Rozliczenie nadpłaty podatku z PIT-40 6/28 Rozliczenie należności wypłacanych młodocianemu pracownikowi zatrudnionemu w celu przygotowania zawodowego 19/23 Rozliczenie wynagrodzenia pracownika po ustaniu zatrudnienia 14/25 Ryczałt za jazdy lokalne stanowi przychód opodatkowany - stanowisko Ministra Finansów 13/30 Rzeczywiste koszty dojazdu do pracy dopiero w rocznym rozliczeniu 9/30 Sfinansowanie pracownikowi kursu prawa jazdy a podatek i składki ZUS 1/33 Składki ZUS pracowników wykazywane w PIT-11 9/29 Skutki otrzymania przez pracownika prezentu z okazji jubileuszu firmy 7/28 Skutki podatkowe obniżenia ceny biletu za przejazd pracownika Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 10/30 Str. 12 z 31 Skutki podatkowo-składkowe sfinansowania pracownikom szczepień przeciwko grypie 22/22 Skutki złożenia przez pracownika oświadczenia o zamiarze wspólnego rozliczenia się z małżonkiem 18/22 Sposób opodatkowania dochodów z kilku umów zlecenia zawartych z jedną osobą 15/29 Sposób ustalenia przychodu z tytułu udostępnienia samochodu służbowego byłemu pracownikowi 11/24 Sposób zawiadomienia pracodawcy o zmianie stanu faktycznego wynikającego z PIT-2 6/33 Spotkanie integrujące pracowników nie przysparza im przychodu 3/28 Stosowanie przez płatnika 50% kosztów uzyskania przychodów 16/26 Szczególne zasady ustalania zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika 9/24 Środki wypłacane pracownikom naukowym w ramach programu "Mobilni plus" to przychody ze stosunku pracy 6/35 Świadczenia z ZFŚS sfinansowane tymczasowo ze środków obrotowych a zwolnienie od PIT - interpretacja indywidualna organu podatkowego 2/32 Telefony służbowe wykorzystywane do celów prywatnych 16/22 Terminy przekazania formularzy podatkowych za 2016 r. sporządzanych przez płatników PIT 24/33 Termin złożenia PIT-12 w celu rocznego rozliczenia dochodów za 2015 r. 1/32 Tylko jeden pracodawca stosuje kwotę zmniejszającą zaliczkę na podatek 22/27 Ubezpieczenie pracownika na koszt pracodawcy nie zawsze skutkuje powstaniem przychodu ze stosunku pracy 17/26 Ubezpieczenie pracownika w zagranicznej podróży służbowej 7/30 Uczestnictwo pracowników samorządowych w otwartym spotkaniu nie przysparza im przychodów ze stosunku pracy 5/32 Udział w bezpłatnym szkoleniu a przychód podatkowy 3/32 Udział w "majówce" bez PIT 10/23 Ustalenie wysokości podatku od wynagrodzenia z umowy zlecenia zawartej z obcokrajowcem 14/28 Uzyskanie pełnoletności w trakcie wypoczynku a prawo do zwolnienia od podatku 12/27 Używanie przez prezesa służbowego samochodu do prywatnych celów - interpretacje indywidualne organu podatkowego 17/32 Wartość dodatkowych świadczeń zapewnianych artystom stanowi u nich przychód podatkowy - interpretacja indywidualna organu podatkowego 15/34 Wartość świadczeń bhp jest wolna od podatku 13/27 Woda i inne napoje zapewniane w ramach świadczeń bhp 12/29 Wypłacający należności na rzecz niani nie pełni funkcji płatnika 19/27 Wypłata należności osobie odbywającej praktykę absolwencką 15/31 Wypłata odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości a obowiązek wystawienia PIT-8C 9/32 Wypłata odszkodowań z tytułu zakazu konkurencji 5/25 Wypłata pracownikowi zaliczki na poczet wynagrodzenia 23/25 Wypłata zwaloryzowanych udziałów po śmierci członka spółdzielni 23/27 Wysokość kosztów stosownych przez płatnika z tytułu należności wypłacanych członkom rady nadzorczej 22/24 Wysokość kosztów u menedżera na kontrakcie 12/28 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 13 z 31 Wysokość kosztów w przypadku zatrudnienia w trakcie miesiąca - problem z forum dyskusyjnego (www.forum.gofin.pl) 18/28 Wyższa zaliczka na podatek i ograniczenie poboru składek emerytalno-rentowych 20/29 Zaległa zaliczka na podatek w PIT-11 6/32 Zapomoga dla pracownika 22/20 Zasady ustalania przychodu i poboru zaliczki na podatek od świadczeń niepieniężnych 13/25 Zbieg uprawnień do stosowania kwoty zmniejszającej zaliczkę na podatek 15/25 Zwrot pracownikowi odbywającemu podróż służbową opłaty za parking i autostradę 14/23 Zwrot utraconego zarobku osobie powołanej w charakterze świadka 13/29 Zwrot wydatku a obowiązek wystawienia informacji PIT-8C - interpretacja indywidualna organu podatkowego 6/34 6. Majątek trwały Amortyzacja budynków i budowli przy zastosowaniu stawek indywidualnych 19/32 Amortyzacja firmowych budynków 22/29 Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym 13/32 Amortyzacja lokali w spółdzielni mieszkaniowej - interpretacja indywidualna organu podatkowego 7/38 Amortyzacja lokalu mieszkalnego o wartości początkowej ustalonej metodą uproszczoną 3/37 Amortyzacja lokalu w okresie przerwy w najmie 9/35 Amortyzacja sezonowa w roku nabycia składnika majątku - wyjaśnienie Ministerstwa Finansów 16/33 Amortyzacja składnika majątku w działalności podjętej po przerwie 10/36 Amortyzacja środków trwałych przez podatnika prowadzącego działy specjalne produkcji rolnej 14/33 Amortyzacja u podatnika prowadzącego niepubliczne przedszkole 13/35 Czy koszty transportu nowego samochodu zwiększają jego wartość początkową? 14/33 Czy możliwa jest zmiana stosowanej metody amortyzacji? 11/36 Czy narzędzie spełniające swoje funkcje tylko w połączeniu z maszyną może stanowić samodzielny środek trwały? 17/38 Czy poniesione wydatki są kosztem remontu? 24/40 Firmowych kosztów nie obciąży wydatek na mieszkanie służące działalności przez okres nieprzekraczający 12 miesięcy Jak ustalić koszty przy sprzedaży środka trwałego? Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego o masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony 9/37 17/34 6/38 Jednorazowa amortyzacja w limicie pomocy de minimis 16/31 Kiedy środek trwały można amortyzować jednorazowo? 7/34 Kontynuacja zasad amortyzacji po przekształceniu przedsiębiorcy w spółkę kapitałową 3/36 Korekta kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych po otrzymaniu dotacji Korekta kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych po otrzymaniu dotacji w świetle przepisów obowiązujących od 2016 r. Koszty odbudowy budynków zniszczonych w pożarze - interpretacja indywidualna organu podatkowego Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 11/32 1/39 24/41 Str. 14 z 31 Koszty podatkowe z tytułu amortyzacji nieruchomości, której część jest oddana do nieodpłatnego używania - wyrok NSA 21/37 Koszty poniesione przed oddaniem do używania leasingowanej maszyny 21/34 Koszty z tytułu amortyzacji u wspólników spółki osobowej powstałej z przekształcenia spółki kapitałowej 9/36 Koszty z tytułu odpisów amortyzacyjnych od aportu wniesionego do spółki kapitałowej z zastosowaniem agio 10/32 Książka jako środek trwały 10/37 Likwidacja środka trwałego w związku z budową nowego obiektu 19/35 Małżonkowie mogą odrębnie amortyzować wspólny samochód 17/36 Metody amortyzacji telefonu komórkowego Moment rozliczenia wydatków związanych z zaniechaną inwestycją Moment rozpoczęcia amortyzacji budynków posadowionych na gruncie oddanym w wieczyste użytkowanie 5/34 18/33 5/36 Motocykl nie podlega jednorazowej amortyzacji - interpretacja indywidualna Ministra Finansów 14/35 Nabycie autorskiego prawa majątkowego 13/34 Nakłady na adaptację wynajętego lokalu 4/35 Nakłady na przedmiot leasingu operacyjnego 4/39 Niezamortyzowana inwestycja w obcym środku trwałym w kosztach uzyskania przychodów 21/32 Odsetki naliczone, niezapłacone a wartość początkowa środka trwałego 24/38 Ograniczenia w zaliczaniu do kosztów odpisów amortyzacyjnych dotyczące środków trwałych wniesionych aportem 23/37 Opłata za zajęcie pasa drogowego związana z remontem budynku 23/32 Otrzymanie dotacji w 2016 r. a bieżąca korekta kosztów Podatnik ma obowiązek amortyzować środek trwały Podwyższanie stawek amortyzacyjnych 8/38 12/32 2/36 Prawo do jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w spółce cywilnej, gdy jeden ze wspólników prowadzi działalność gospodarczą 12/37 Prawo do znaku towarowego amortyzuje się po jego rejestracji 13/37 Przekształcenie lokalu mieszkalnego na użytkowy a prawo do indywidualnej stawki amortyzacyjnej - wyrok WSA 14/36 Przekształcenie osoby fizycznej w spółkę kapitałową a możliwość jednorazowej amortyzacji - odpowiedź na interpelację poselską 23/34 Przesunięcie linii energetycznych ze względu na budowę hali 12/36 Przyczepa środkiem trwałym 8/37 Remont lokalu mieszkalnego wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej 4/35 Remont z wykorzystaniem nowoczesnych technologii i materiałów Rok podatkowy inny niż kalendarzowy - zasady amortyzacji 12/35 2/33 Rozliczanie kosztów remontu i ulepszenia budynku wykonywanych w tym samym czasie - interpretacja indywidualna organu podatkowego 20/42 Rozliczanie wydatków na założenie klimatyzacji w firmowym budynku albo lokalu 11/33 Rozliczenia nakładów inwestycyjnych poniesionych przez najemcę Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 8/35 Str. 15 z 31 Rozliczenie kosztów naprawy dachu 12/34 Rozliczenie niezamortyzowanej inwestycji w obcym środku trwałym 10/35 Rozpoczęcie amortyzacji środka trwałego zakupionego z zastrzeżeniem prawa własności 2/36 Różnice kursowe korygujące wartość początkową środka trwałego 23/31 Różnice kursowe wliczane (lub nie) do wartości początkowej środka trwałego 15/35 Samochód częściowo wykorzystywany do celów prywatnych można amortyzować - interpretacja indywidualna organu podatkowego 22/34 Sprzedaż budynku wykorzystywanego w działalności gospodarczej, ale nieujętego w ewidencji środków trwałych 1/40 Sprzedaż środka trwałego, którego budowa została częściowo sfinansowana dotacją 6/39 Sprzedaż zużytych środków trwałych na złom 7/36 Środki trwałe przyjęte aportem po zakładzie budżetowym 5/37 Ujawnienie składnika majątku trwałego po przekroczeniu rocznego okresu jego używania 20/39 Urządzenia techniczne będące wyposażeniem budynku jako odrębne środki trwałe - interpretacja indywidualna organu podatkowego 6/40 Ustalanie dochodu ze sprzedaży środków trwałych w całości sfinansowanych z dotacji 23/36 Ustalanie wartości początkowej składników majątku trwałego wniesionych aportem do spółki kapitałowej 23/38 Ustalanie wartości początkowej składników majątku wniesionych aportem do spółki z o.o. 16/28 Ustalanie wartości początkowej środka trwałego używanego na podstawie umowy leasingu finansowego 3/34 Ustalanie wartości początkowej środka trwałego wytworzonego we własnym zakresie - wybrane problemy 18/30 Ustalanie wartości początkowej wdrażanego systemu informatycznego 21/35 Ustalanie wartości początkowych poszczególnych składników majątku trwałego, gdy ich cena nabycia została określona jedną kwotą 14/32 Ustalenie wysokości kosztów z tytułu sprzedaży środka trwałego, którego zakup w części sfinansowano dotacją 8/39 Wartość początkowa linii produkcyjnej 23/33 Wartość początkowa po odłączeniu części peryferyjnej zespołu komputerowego 1/42 Wartość początkowa pojazdu wykupionego z leasingu 19/34 Wartość początkowa samochodu w leasingu finansowym 20/38 Wartość początkowa wytworzonego środka trwałego, gdy wykonane prace wymagały poprawek 13/33 Wyburzenie części budynku 1/42 Wycofanie środka trwałego z ewidencji w związku z podziałem majątku 5/35 Wydatek na udzielenie promesy bankowej nie zwiększa wartości początkowej środków trwałych - interpretacja organu podatkowego 17/39 Wydatek na zakup części zamiennej 24/39 Wydatki na biuro w lokalu mieszkalnym 4/36 Wydatki na utworzenie terenów zielonych 12/33 Wydatki towarzyszące realizacji inwestycji 15/39 Zakup części składowej - sposób rozliczenia poniesionych wydatków Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 9/33 Str. 16 z 31 Zakup składnika majątku przed założeniem ewidencji 13/38 Zakup środka trwałego z zastrzeżeniem własności 4/38 Zmiany stawki amortyzacyjnej 5/38 Zmywarka do zabudowy jako odrębny od budynku środek trwały 8/36 7. Vademecum przedsiębiorcy Błędy w dowodach księgowych - zasady korekty 9/42 Cena wykupu przedmiotu leasingu 3/40 Co zrobić w przypadku utraty dokumentacji podatkowej? 10/42 Czy działalność artystyczną można rozliczać jak działalność gospodarczą? 18/43 Dokumentowanie na potrzeby zapisu w podatkowej księdze zakupów od ludności 11/42 Dokumentowanie transakcji przez nabywcę towarów i usług 16/40 Dotacja unijna na zakup środków trwałych i wyposażenia 13/39 Działy specjalne produkcji rolnej 1/49 Ewidencja przebiegu pojazdu prowadzona na potrzeby rozliczenia kosztów używania samochodu osobowego 19/37 Ewidencja sprzedaży jako podstawa zapisu przychodów w podatkowej księdze - interpretacja indywidualna organu podatkowego Ewidencja wynagrodzeń i składek ZUS na przełomie roku w podatkowej księdze przychodów i rozchodów 4/46 24/44 Ewidencje prowadzone wraz z podatkową księgą 2/38 Faktura rabatowa za sprzedaż zrealizowaną w 2015 r. 7/42 Firma na ryczałcie ewidencjonowanym 19/43 Jak rozliczać w firmie odsprzedaż otrzymanych gratisów? 13/41 Jednorazowe środki z urzędu pracy przyznane osobie bezrobotnej na podjęcie działalności gospodarczej 10/43 Konsekwencje nabycia na potrzeby firmy samochodu osobowego pochodzącego z kradzieży 15/46 Konsekwencje w PIT utraty statusu podatnika zwolnionego z VAT 6/44 Korekta kosztów z tytułu nieterminowej zapłaty 7/41 Korekta zmniejszająca przychody za rok poprzedni a ustalenie prawa do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym - wyrok WSA 19/46 Koszt bezpośredni udokumentowany fakturą wystawioną po uzyskaniu przychodu podatkowego 16/34 Koszty podróży przedsiębiorcy 12/39 Koszty podróży służbowej pracownika opłacone przez pracodawcę 8/40 Koszty używania przez pracowników samochodów prywatnych do celów służbowych w rozliczeniu podatkowym pracodawcy 3/39 Koszty związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych przedsiębiorcy 17/41 Leasing finansowy samochodu osobowego o wartości przekraczającej 20.000 euro - rozliczenie ubezpieczenia i amortyzacji 10/38 Materiały zużywane na potrzeby świadczonych usług 22/39 Moment powstania obowiązku podatkowego w PIT u nowego wspólnika spółki jawnej Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 8/43 Str. 17 z 31 Moment powstania przychodu ze sprzedaży środka trwałego 7/43 Nawet jednorazowe wykonanie usługi objętej wykluczeniem skutkuje utratą prawa do ryczałtu ewidencjonowanego 23/45 Nie każdy błąd dyskwalifikuje księgę jako dowód w sprawie podatkowej 15/47 Nieodpłatna praca dziecka nie pozbawi rodzica prawa do opłacania ryczałtu ewidencjonowanego 20/46 Nieodpłatna umowa zlecenia z członkiem rodziny zawarta przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą 4/45 Nieterminowe zawiadomienie o zatrudnieniu pracownika przyczyną utraty prawa do karty podatkowej - wyrok NSA 20/47 Nietypowe zdarzenia w działalności ryczałtowca 14/46 Numerowanie zapisów w księdze 22/38 O czym muszą pamiętać małżonkowie prowadzący oddzielne firmy? 18/38 Obciążanie nabywców kosztami wysyłki a przychody sprzedawcy 14/45 Obowiązek złożenia sprawozdania finansowego i skutki jego niedopełnienia Ocena straty w środkach obrotowych jako kosztu podatkowego Ocena umowy leasingu samochodu na potrzeby podatku dochodowego 8/42 12/38 1/46 Odsetki spłacane z rachunku bankowego małżonka podatnika prowadzącego działalność 16/41 Okoliczności prowadzenia działalności gospodarczej - zachowanie warunków do opłacania karty podatkowej 22/40 Opłata bankowa przerzucona na kontrahenta 6/46 Opodatkowanie ryczałtem działalności wytwórczej 10/44 Organ podatkowy nie sprostuje błędu we wniosku CEIDG w zakresie wyboru sposobu opodatkowania - wyrok WSA 24/47 Podatkowa księga prowadzona komputerowo 16/38 Podział zysku w spółce partnerskiej a ustalenie przychodów i kosztów u wspólników 7/44 Powypadkowa naprawa samochodu osobowego objętego ubezpieczeniem dobrowolnym 2/42 Pracodawca wykazuje w księdze karę pieniężną nałożoną na pracownika 12/42 Prowadzenie ewidencji wyposażenia 8/42 Prywatny najem kilku lokali 9/44 Przedsiębiorca PIT ze statusem małego podatnika w 2017 r. 23/39 Przejście na podatkową księgę po utracie w trakcie roku prawa do zryczałtowanego podatku 15/41 Przekazanie zwrotu VAT należnego spółce cywilnej na pokrycie podatku dochodowego wynikającego z zeznania wspólnika 4/44 Przychody z wynajmu lokalu w ramach działalności gospodarczej 7/39 Przychód u przedsiębiorcy z wykonania zadań zleconych Przystąpienie kartowicza do spółki komandytowej - wyrok WSA Rachunek bankowy przedsiębiorcy Refundacja z PFRON składek emerytalno-rentowych przedsiębiorcy Relacja z dyżuru telefonicznego Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 23/46 9/45 21/39 9/38 17/42 Str. 18 z 31 Roczne zamknięcie podatkowej księgi przychodów i rozchodów 23/41 Rozliczanie działów specjalnych produkcji rolnej w 2017 r. 21/43 Rozliczanie kosztów zlecenia przez prowadzącego podatkową księgę 20/43 Rozliczanie straty z działalności gospodarczej 5/39 Rozliczanie transakcji krajowych wyrażonych w walucie obcej 18/36 Rozliczenia w działalności komisowej 12/43 Rozporządzanie składnikiem wyposażenia używanym w firmie nie dłużej niż rok 22/35 Składka członkowska z tytułu przynależności do cechu rzemiosł 10/45 Składki na Fundusz Pracy opłacane przez jednego wspólnika spółki niebędącej osobą prawną 11/39 Skutki podatkowe zwrotu pełnowartościowego towaru 17/40 Skutki sprzedaży towarów i usług po zaniżonych cenach Sprzedaż budynku mieszkalno-użytkowego wycofanego z pozarolniczej działalności gospodarczej Ujęcie kosztów udokumentowanych duplikatem faktury Ujęcie w podatkowej księdze nieściągalnej wierzytelności 2/44 13/46 7/43 14/44 Umorzone odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań nie są przychodem z działalności gospodarczej 4/43 Uproszczona księgowość małych organizacji pozarządowych 3/41 Usługi pośrednictwa handlowego 12/40 Ustalenie podstawy obliczenia zaliczki na podatek dochodowy u prowadzących podatkową księgę 4/41 Ustalenie przychodu z tytułu zaliczki otrzymanej na poczet sprzedaży w systemie VAT marża 9/40 Utrata prawa do podatku liniowego nawet gdy wybór ryczałtu jest nieskuteczny - wyrok NSA 11/44 Wybory podatników PIT kontynuujących w 2016 r. pozarolniczą działalność gospodarczą Wybór i opłacanie zryczałtowanego podatku dochodowego w formie ryczałtu ewidencjonowanego 1/44 16/42 Wycena importowanych towarów w spisie z natury 5/46 Wykonanie czynności spoza zakresu zgłoszonej działalności oraz zakup usług obcych pozbawia karty podatkowej - wyrok NSA 2/45 Wymóg sporządzenia spisu z natury na dzień zbycia udziału w spółce 18/42 Wypłata zysku spółki jawnej na rzecz wspólników będących osobami fizycznymi 11/37 Zakup i naprawa samochodów używanych 13/44 Zaliczka na podatek dochodowy za ostatni miesiąc/ kwartał roku podatkowego u prowadzącego podatkową księgę 24/42 Zaliczki pobierane w okresie zawieszenia działalności są obojętne podatkowo - interpretacja indywidualna organu podatkowego 18/45 Zapłata podatku wspólników z rachunku bankowego spółki osobowej - wyjaśnienie Ministerstwa Finansów Zasady ewidencjonowania kosztów uzyskania przychodów w podatkowej księdze Zbiorcze zapisy - uproszczenie w prowadzeniu podatkowej księgi Zdarzenia związane z działalnością gospodarczą niepodlegające wpisaniu do podatkowej księgi Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 8/44 14/38 6/42 19/41 Str. 19 z 31 Zlecenie prowadzenia podatkowej księgi biuru rachunkowemu 4/40 Zlecenie realizowane poza działalnością gospodarczą 7/46 Zmiana przeznaczenia towaru handlowego 5/44 Zwiększenie kosztów po likwidacji działalności 7/41 8. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą Brak obowiązku sporządzenia informacji IFT-2/IFT-2R 14/54 Brak podatku u źródła od należności za usługi certyfikacji 23/51 Certyfikat rezydencji podatkowej otrzymany od zagranicznego kontrahenta drogą elektroniczną 22/45 Czy jest ważny certyfikat rezydencji przesłany przez kontrahenta drogą elektroniczną? - interpretacja indywidualna organu podatkowego 10/49 Czy kupując usługę za granicą, trzeba pobrać podatek u źródła? 24/51 Czy powstaje obowiązek poboru podatku przy zakupie usługi reklamowej od zagranicznego kontrahenta? 21/50 Czy przy zakupie programu komputerowego na własny użytek powstaje obowiązek odprowadzenia podatku u źródła? 13/53 Czy wynajęcie pracowników firmie zagranicznej skutkuje powstaniem zagranicznego zakładu? 16/44 Dochody uzyskane tylko za granicą - kiedy trzeba złożyć PIT? 8/45 Emerytura otrzymana z Niemiec 2/51 Jaki kurs waluty stosować przy poborze podatku u źródła? 2/48 Jak powinni rozliczać się cudzoziemcy pracujący w polskiej firmie? 1/50 Jak rozliczyć się z dochodów kapitałowych uzyskanych za granicą? 3/47 Korzystanie z pracy pracowników delegowanych do Polski przez kontrahenta zagranicznego 17/45 Kurs waluty stosowany w celu przeliczenia kwoty podatku u źródła potrąconego za granicą 12/50 Kwalifikacja usług pod kątem obowiązku poboru zryczałtowanego podatku u źródła 14/53 Możliwość odliczenia składek opłaconych do zagranicznych systemów ubezpieczeniowych 20/50 Najem urządzeń budowlanych z zagranicy a podatek u źródła w Polsce - wyrok WSA 10/50 Obliczenie limitu podatku zapłaconego za granicą podlegającego odliczeniu w Polsce 14/49 Obowiązek podatkowy a wypełnienie pracownikowi PIT-11 5/47 Odsetki skapitalizowane opodatkowane podatkiem u źródła 18/46 Okres ważności certyfikatu rezydencji - interpretacja indywidualna organu podatkowego 11/48 Określanie rezydencji podatkowej obcokrajowców zatrudnianych w Polsce 8/46 Opodatkowanie dochodów cudzoziemca z umowy zlecenia - interpretacja indywidualna organu podatkowego 6/52 Opodatkowanie dochodów nierezydenta świadczącego pracę za granicą 20/49 Opodatkowanie dochodu uzyskanego przez polskiego przedsiębiorcę z tytułu świadczenia usług za granicą 23/48 Opodatkowanie honorarium otrzymywanego przez zagranicznego artystę 11/46 Opodatkowanie honorarium wypłaconego osobie zagranicznej 18/48 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 20 z 31 Opodatkowanie obywateli Białorusi pracujących u polskiego pracodawcy jako kierowcy transportu międzynarodowego 8/48 Opodatkowanie odsetek od pożyczki udzielonej przez zagraniczną spółkę 21/46 Opodatkowanie przychodów zleceniobiorcy-obcokrajowca przy braku certyfikatu rezydencji 7/49 Opodatkowanie wynagrodzeń wypłacanych pracownikowi wykonującemu pracę za granicą 7/47 Podatek od należności wypłacanych za usługi prawne 4/49 Podatek u źródła od wynagrodzenia za leasing urządzeń biurowych - interpretacja indywidualna organu podatkowego 7/50 Podatek u źródła od wypłacanych należności licencyjnych 22/46 Podatek u źródła pobierany w związku z leasingiem maszyny od zagranicznego kontrahenta 19/51 Podatek u źródła przy zakupie przez internet biletu lotniczego - odpowiedź na interpelację poselską 14/51 Podatek u źródła zapłacony za kontrahenta 15/49 Podatek zapłacony w raju podatkowym nie podlega odliczeniu w Polsce - interpretacja indywidualna organu podatkowego 15/53 Pośrednik bez pełnomocnictwa do zawierania umów 21/52 Praca za granicą a wysokość przysługujących pracownikowi kosztów uzyskania przychodów - wyrok NSA 11/50 Rozliczanie w Polsce dochodów zagranicznych po powrocie z emigracji 16/46 Rozliczenie nierezydenta zatrudnionego na stanowisku dyrektora 9/49 Rozliczenie roczne nierezydenta 2/47 Rozliczenie ryczałtowca ze świadczenia usług budowlanych za granicą 1/52 Różnice kursowe zwiększające przychody lub koszty oddziału firmy zagranicznej działającego w Polsce 24/48 "Rzeczywisty właściciel" - nowa definicja w ustawie o CIT 22/48 Udostępnienie mieszkania pracownikowi zagranicznej firmy oddelegowanemu do Polski - interpretacja organu podatkowego 5/50 Umowa zlecenia z nierezydentem wykonującym zlecenie za granicą poza obowiązkiem podatkowym - wyrok WSA 16/48 Usługi pośrednictwa handlowego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła - interpretacja indywidualna organu podatkowego 19/52 Usługi reklamowe a podatek u źródła 17/47 Usługi rzecznika patentowego a podatek u źródła 6/50 Wynagrodzenie obcokrajowca z tytułu wykonywania obowiązków członka rady nadzorczej w polskiej spółce 6/48 Wynagrodzenie wypłacane za granicę za usługi pośrednictwa handlowego bez podatku u źródła - interpretacja indywidualna organu podatkowego Wynagrodzenie wypłacane zagranicznym przedsiębiorcom za usługi pośrednictwa handlowego 16/47 2/50 Wynajem samochodu za granicą 12/46 Wynajem samochodu za granicą opodatkowany podatkiem u źródła - wyrok NSA 17/49 Wypłata należności za usługę polegającą na organizacji udziału w targach - bez podatku u źródła 11/47 Wysłanie pracownika do pracy za granicę w ramach oddelegowania lub podróży służbowej 9/47 Zagraniczne świadczenia rodzinne bez PIT - interpretacja indywidualna organu podatkowego 4/51 Zakup biletu lotniczego u polskiego pośrednika bez podatku u źródła - wyrok WSA 7/51 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 21 z 31 Zakup biletu lotniczego u pośrednika 10/47 Zakup biletu u pośrednika - niezależnego przedstawiciela 21/51 Zakup zagranicznych biletów lotniczych u pośrednika a podatek u źródła - interpretacja indywidualna organu podatkowego 18/48 Zapłata po kontroli podatkowej podatku u źródła - interpretacja indywidualna organu podatkowego 17/48 Zatrudnianie cudzoziemca za granicą 4/48 Zatrudnianie obcokrajowców do prac sezonowych - pytania i odpowiedzi 13/49 Zatrudnienie obcokrajowca na podstawie umowy o pracę 19/48 Zatrudnienie u zagranicznego pracodawcy i wykonywanie pracy w Polsce - gdzie podatek? 14/51 Zatrudnienie za granicą na podstawie umowy o pracę zawartej z zagranicznym pracodawcą a podatek dochodowy w Polsce 3/50 9. Ulgi odliczenia zwolnienia podatkowe Alimenty na rzecz małoletnich uwzględniane w limicie warunkującym korzystanie z ulgi rehabilitacyjnej Czy dochody zagraniczne wpływają na limit dochodów warunkujący prawo do ulgi na jedno dziecko? Czy dodatek za rozłąkę u zleceniobiorców jest wolny od PIT? Czy odszkodowanie za nadgodziny jest wolne od podatku? Czy przedsiębiorca skorzysta ze zwolnienia dotyczącego zysku ze zbycia gruntów rolnych? Czy rodzic ma prawo do ulgi na dziecko pełnoletnie, które osiągnęło wyłącznie dochody za granicą zwolnione od podatku? 21/53 7/54 12/53 6/57 23/56 4/54 Czy trzeba płacić PIT od odsetek, jeżeli nieterminowo spełnione świadczenie jest wolne od opodatkowania? 18/51 Czy wydatki na wymianę pieca są objęte ulgą rehabilitacyjną? 14/56 Darowizny określone w ustawie o PIT zmniejszające dochód 6/53 Diety z tytułu podróży służbowej do Polski przyznane na podstawie przepisów obowiązujących w kraju delegowania 10/55 Do jakiej wysokości korzysta ze zwolnienia od podatku zapomoga przyznana emerytowi? 19/58 Faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej warunkiem nabycia prawa do ulgi prorodzinnej - wyrok NSA 18/54 Jak dokumentować darowizny na potrzeby odliczenia od dochodu? 19/54 Jak skutecznie zadeklarować w zeznaniu wsparcie dla organizacji pożytku publicznego? 5/54 Kiedy dopłata do "zielonej szkoły" jest wolna od PIT? 9/52 Kiedy wywłaszczony właściciel zapłaci PIT przy zbyciu nieruchomości? 21/56 Kiedy zbycie udziału w nieruchomości rolnej będzie wolne od podatku? 10/52 Kiedy zwrot pracownikowi kosztów zakupu okularów korekcyjnych jest objęty zwolnieniem podatkowym? 8/53 Kwoty otrzymywane przez pracowników z tytułu zwrotu kosztów przeniesienia służbowego - interpretacja Ministra Finansów 7/55 Możliwość odliczenia składek opłaconych do KRUS 4/52 Nagroda rekompensująca straty związane z prowadzoną pozarolniczą działalnością gospodarczą 13/56 Naprawa endoprotezy jako wydatek podlegający odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej 15/56 Nieodpłatne szkolenia organizowane przez samorządy zawodowe bez zwolnienia z PIT - odpowiedź na interpelację poselską 14/57 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 22 z 31 Nieoprocentowana pożyczka i zwolnienie z obowiązku jej zwrotu 20/56 Odliczanie przez wspólników składek ZUS opłaconych z rachunku spółki niebędącej osobą prawną 11/51 Odliczenie w PIT-37 składek ZUS z działalności opodatkowanej kartą podatkową 3/56 Odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej kosztów transportu samolotem lotniczego pogotowia ratunkowego 10/53 Odliczenie wydatków na wypoczynek dziecka osoby niepełnosprawnej 17/55 Odszkodowania dla pracowników przyznawane na podstawie przepisów prawa pracy 17/51 Odszkodowanie wypłacone w związku z likwidacją ogródków działkowych 12/54 Ograniczenia w uldze na dzieci w świetle wyjaśnień organów podatkowych 8/50 Organizacja dowozu pracowników do pracy - zastosowanie zwolnienia podatkowego 9/54 Oszczędzanie na IKZE z ulgą podatkową w 2016 r. 3/55 Paczki wydane na podstawie karty identyfikacyjnej a zwolnienie od podatku - wyrok NSA 7/56 Podatnicy prowadzący działalność badawczo-rozwojową od 2016 r. z nową ulgą podatkową 2/52 Podatnicy uprawnieni do odliczenia ulgi na dzieci 7/54 Prawni opiekunowie dorosłych osób niepełnosprawnych mogą jednak korzystać z ulgi prorodzinnej - odpowiedź na interpelację poselską 15/57 Problemy rodziców z ulgą prorodzinną 22/51 Problemy z ustalaniem prawa do ulgi rehabilitacyjnej 16/49 Przejęcie opieki prawnej nad pełnoletnią osobą niepełnosprawną nie daje prawa do ulgi prorodzinnej - interpretacja Ministra Finansów 13/57 Przepisy podatkowe wykluczają kumulowanie ulgi odsetkowej i mieszkaniowej - interpretacja indywidualna organu podatkowego 24/55 Przesunięcie terminu płatności nagrody a prawo zastosowania zwolnienia podatkowego do przyznanych odsetek 12/52 Przychody rodziców opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym nie wpływają na prawo do ulgi prorodzinnej 17/54 Resort finansów nie zmieni zdania w sprawie sposobu ustalania dochodu pełnoletnich dzieci Sprzedaż warzyw pochodzących z upraw działkowych Strażnicy gminni zapłacą PIT od ekwiwalentu za pranie umundurowania - interpretacja indywidualna Ministra Finansów 2/52 18/53 3/57 Suma pieniężna za przewlekłość postępowania 22/53 Środki z Funduszu Pracy na aktywizację bezrobotnych - opodatkowane czy wolne od PIT? 23/53 Świadczenia wypłacane pracownikom za ubiór służbowy i odzież roboczą 15/54 Ulga dla podatników PIT i CIT prowadzących działalność badawczo-rozwojową 20/53 Ulga na pełnoletnie, uczące się dziecko a korekta zeznania podatkowego 14/55 Ulga odsetkowa związana z zakupem domu w tzw. stanie surowym 11/53 Ulga prorodzinna przy zerowym podatku 7/53 Ulga rehabilitacyjna z tytułu odpłatności za pobyt osoby niepełnosprawnej w prywatnym ośrodku opiekuńczym 9/55 Ulgi podatkowe w rozliczeniu ryczałtowca za 2015 r. 2/54 Ustalenie kwoty odliczeń od dochodu 5/51 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 23 z 31 Ustalenie kwoty ulgi na dzieci, gdy rodzic trojga dzieci korzysta z odliczenia na drugie i trzecie dziecko 1/56 Wydatek na zabieg medyczny nie jest objęty ulgą rehabilitacyjną - interpretacja indywidualna organu podatkowego 18/54 Wydatki na adaptację domu letniskowego - prawo do zwolnienia od podatku 4/55 Wydatki na remont domu zajmowanego na podstawie prawa dożywotniej służebności 10/54 Wydatki rozliczane w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową - interpretacja indywidualna organu podatkowego 16/53 Wydatki związane z przejazdami na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne 24/52 Wygrane w konkursie ogłoszonym w środkach masowego przekazu 19/56 Wypłata pracownikowi ekwiwalentu za cały okres używania urządzenia w celach służbowych 18/52 Wypłata skumulowanej kwoty alimentów nie pozbawia prawa do zwolnienia podatkowego 11/55 Zabiegi chirurgiczne jako zabiegi uprawniające do ulgi podatkowej 1/57 Zakup stałej zabudowy meblowej nie daje zbywcy mieszkania (domu) prawa do preferencji podatkowych 16/52 Zasady dokonywania odliczeń od dochodu i podatku we wspólnym zeznaniu małżonków 21/54 Zawarcie umowy deweloperskiej bez nabycia lokalu nie daje prawa do ulgi mieszkaniowej - wyrok NSA 22/54 Zwolnienia podatkowe obowiązujące w 2016 r. 1/54 Zwolnienie od podatku przychodu z tytułu wniesienia wkładu rzeczowego do spółki osobowej 13/55 Zwolnienie od podatku dofinansowania kosztów opieki nad dziećmi w 2016 r. 3/54 Zwrot opłaty związanej z realizacją celu podróży to u osoby niebędącej pracownikiem przychód podlegający opodatkowaniu - wyrok NSA 15/58 Zwrot udziału członkowskiego w spółdzielni - interpretacja indywidualna organu podatkowego 12/55 10. Inne zagadnienia podatkowe Cele statutowe dające prawo do zwolnienia z CIT 11/61 Czy dochody z umorzenia części kredytu preferencyjnego korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego? 23/60 Czy można dokonać skutecznej zapłaty podatku wspólników z rachunku bankowego spółki jawnej? 7/58 Czy odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości są kosztem podatkowym przy jej zbyciu? 14/59 Czy włączenie nieruchomości do majątku wspólnego traktować jako jej nabycie przez współmałżonka? 18/61 Dokumentacja cen transferowych 10/60 Dokumentacja cen transferowych przez gminną spółkę Dopuszczalność podjęcia zatrudnienia przez przedsiębiorcę Gmina nie sporządza dokumentacji podatkowej - interpretacja indywidualna organu podatkowego 9/58 22/56 1/63 Gromadzenie i wypłata środków z IKZE 22/58 Jak rozliczyć sprzedaż nieruchomości nabytej za środki wolne od PIT? 12/58 Jak ustanowienie rozdzielności majątkowej wpływa na opodatkowanie dochodów (przychodów) małżonków? 19/59 Kiedy spółki mogą być uznane za zagraniczne spółki kontrolowane? 18/59 Kolejność zbywania udziałów w spółce kapitałowej 10/59 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 24 z 31 Korzystanie przez płatnika z prawa do wynagrodzenia za terminowe wpłacanie zaliczek 23/63 Koszty organizacji jubileuszu a cele statutowe 10/62 Kto musi składać CIT-ST? Kwota otrzymana na pokrycie VAT naliczonego od aportu Nieodpłatne otrzymanie środków do produkcji rolnej 6/60 12/61 9/60 Nierówny dział spadku bez spłat i dopłat 13/61 Niewypełnienie warunków do skorzystania ze zwolnienia podatkowego wykazanego w PIT-39 17/61 Obowiązki ewidencyjne przy prywatnym najmie 20/59 Od nagród w ramach promocji bankowych podatek wynosi 19% - wyrok WSA 9/62 Odszkodowanie za straty w budynkach i odsetki za zwłokę w jego wypłacie 22/61 Opłacanie zaliczek PIT według proporcji niższej od udziału w zysku spółki ustalonego po zakończeniu roku - wyrok NSA 17/62 Opodatkowanie dochodów małoletnich dzieci 8/58 Opodatkowanie działalności agroturystycznej 14/60 Opodatkowanie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych 2/58 Podatek dochodowy od kwot zysku przekazanych na kapitały stowarzyszenia 3/62 Podatkowa kwalifikacja odsetek za zwłokę - uchwała NSA 16/59 Podatnik nie zawsze skoryguje rozliczenie podatku 17/59 Powiązania między spółkami z o.o. 22/55 Praca na etacie ogranicza możliwości wyboru formy opodatkowania działalności gospodarczej 20/57 Problem opodatkowania dzierżawy znaków towarowych ciągle aktualny 22/59 Problemy podatników PIT związane ze zbyciem na raty udziałów (akcji) i papierów wartościowych 18/56 Programy motywacyjne oparte na pochodnych instrumentach finansowych 16/55 Prywatny najem w 2017 r. 21/58 Przekazanie udziałów w spółce z o.o. na prywatne cele wspólników spółki cywilnej 10/57 Przeznaczenie dotacji na finansowanie bieżących zobowiązań grupy producentów rolnych 4/61 Przychody podlegające rozliczeniu w zeznaniu - wybrane przypadki 4/58 Przyznanie akcji z nowej emisji w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego ze środków spółki 13/62 Refundacja kosztów wymiany stolarki okiennej 11/60 Regulowanie zaległości podatkowej poprzez przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych 20/61 Rezygnacja z prawa wykupu samochodu po leasingu operacyjnym 12/56 Rozliczanie prywatnego najmu w 2016 r. Rozliczenie kaucji pobranej w ramach prywatnego najmu przez wynajmującego lokal Rozliczenie podatkowe samotnego rodzica Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 1/58 13/59 5/57 Str. 25 z 31 Rozliczenie przychodu ze sprzedaży papierów wartościowych nabytych w drodze dziedziczenia 15/59 Skutki odwołania darowizny nieruchomości 7/61 Skutki podatkowe sprzedaży nieruchomości w wykonaniu umowy przedwstępnej zawartej przez spadkodawcę 15/60 Spadkobierca może przejąć formę opodatkowania działalności gospodarczej stosowaną przez spadkodawcę - wyrok WSA 21/62 Sprzedaż udziału w spółce komandytowej 6/58 Stosowanie kart paliwowych w firmie 23/58 Strata na działalności zwolnionej od CIT 23/61 Strata na działalności zwolnionej od podatku nie może obniżać dochodu opodatkowanego - wyrok NSA 12/62 Strata w rozliczeniu podatników PIT - wybrane zagadnienia 3/58 Transakcje z podmiotami powiązanymi 17/56 Transfer i przewalutowanie na złote oszczędności w walucie obcej 16/58 Umorzenie zobowiązania nie zawsze skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego 15/62 Ustalanie wielkości kapitału własnego przy niedostatecznej kapitalizacji 24/56 Ustalenie wysokości przychodu obligującego do prowadzenia ksiąg rachunkowych - interpretacja indywidualna organu podatkowego 15/64 Wakacyjna praca młodzieży szkolnej i studentów 18/57 Właściwość organu podatkowego dla celów złożenia zeznania PIT 4/57 Wniesienie wkładu niepieniężnego do spółki komandytowo-akcyjnej 9/56 Wydatki na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) spółki dzielonej - interpretacja ogólna Ministra Finansów 5/61 Wydatki stowarzyszenia niestanowiące kosztów podatkowych a zwolnienie od podatku dochodowego 2/61 Wydzielenie części przedsiębiorstwa ze spółki jawnej i wniesienie jej w formie aportu do spółki z o.o. 8/61 Wykreślenie wpisu w CEiDG umożliwia wybór innej formy opodatkowania dla nowo zarejestrowanej działalności 17/60 Wynajem powierzchni reklamowych na nieruchomościach 23/62 Wypłata nagrody rocznej dyrektorowi SP ZOZ 8/60 Zachowanie terminu do złożenia pisma w przypadku jego wysłania na adres organu podatkowego 19/61 Zapłata podatków z konta wspólników spółki cywilnej 12/60 Zasady naliczania odsetek od zaległości podatkowych 11/56 Zbycie ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej po cenie niższej od rynkowej 13/60 Złożenie zeznania PIT - wybrane kwestie dotyczące rozliczenia rocznego 8/55 Zmiana przepisów dotyczących wydawania interpretacji indywidualnych 5/59 Zwolnienia oraz szczególne zasady wpłacania zaliczek CIT 24/58 11. Czytelnicy pytają Amortyzacja auta powtórnie używanego w działalności gospodarczej Amortyzacja know-how nabytego w formie aportu Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 8/66 12/64 Str. 26 z 31 Amortyzacja programu komputerowego przez małego podatnika Badania wstępne stażysty kosztem podatkowym Charytatywne SMS-y nie są kosztem podatkowym Czy kaucja zapłacona za opakowania zwrotne podlega ujęciu w podatkowej księdze? Czy nieściągalna pożyczka może być kosztem? Czy składka na ubezpieczenie pomoc w drodze może być w całości zaliczona do kosztów? Czy spółka powstała w miejsce samorządowego zakładu budżetowego odliczy stratę poniesioną przez ten zakład? 5/65 24/61 7/66 22/64 6/63 22/63 5/66 Czy ustala się różnice kursowe w razie prywatnych wypłat z firmowego rachunku walutowego? 21/67 Czy wartość niewykorzystanego biletu stanowi koszt uzyskania przychodów? 21/64 Darowizna samochodu wycofanego z działalności gospodarczej 19/66 Data powstania przychodu, gdy wykonaną usługę zafakturowano w następnym miesiącu 17/65 Data powstania przychodu z tytułu dofinansowania wynagrodzeń z PFRON 3/67 Dofinansowanie pracownikowi wydatków na żłobek/ przedszkole a koszty podatkowe 4/63 Dokształcanie pracownika na koszt pracodawcy 12/63 Dopłaty to nie przychód spółki 15/66 Ewidencja opłat bankowych w księdze, gdy wyciąg wystawiono w następnym miesiącu 9/65 Ewidencja w podatkowej księdze sprzedaży nieudokumentowanej fakturami 10/65 Faktura kosztowa wystawiona przed wykonaniem usługi 20/65 Faktura wystawiona w 2017 r. dokumentująca wydatki poniesione w 2016 r. 24/63 Finansowanie pracownikom składek z tytułu ich dobrowolnego członkostwa w organizacjach 16/63 Jednorazowa amortyzacja środka trwałego nabytego w darowiźnie 1/65 Kara za zniszczenie przewożonego towaru 5/65 Kilometrówka przy braku wydatków na eksploatację auta 5/67 Korekta kosztów niespowodowana błędem 4/65 Koszt wykonania usługi przez podwykonawcę 16/65 Koszty podatkowe po kradzieży auta w leasingu 23/64 Koszty podróży prezesa spółki kapitałowej pełniącego funkcję na podstawie powołania 7/63 Koszty poniesione w czasie zawieszenia działalności gospodarczej 7/64 Koszty pracownicze i kwota zmniejszająca podatek w przypadku zmiany pracodawcy w trakcie miesiąca 17/67 Koszty upomnień za zwłokę w zapłacie rat leasingowych 20/64 Koszty uzyskania przychodów, gdy pracownik przez część miesiąca przebywał na urlopie bezpłatnym 10/65 Koszty uzyskania przychodów u sportowca-przedsiębiorcy Koszty wynajmu mieszkania dla pracownika Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 4/64 13/66 Str. 27 z 31 Koszty wyżywienia pracowników w podróży służbowej 10/63 Koszty z tytułu składek ZUS pracowników i zleceniobiorców 3/66 Koszty zakupu biletów autobusowych 13/67 Koszty zakupu gruntu 9/65 Koszty zakupu i ubezpieczenia samochodu a limit 20.000 euro 16/64 Koszty zakupu mebli na potrzeby działalności gospodarczej 19/67 Koszty zakupu pączków z okazji "tłustego czwartku" 5/66 Kurs waluty obcej stosowany do przeliczenia przychodu na złote 3/64 Kurs waluty właściwy do przeliczenia 20.000 euro 22/62 Kwota zmniejszająca podatek u podatnika prowadzącego działalność gospodarczą będącego jednocześnie pracownikiem 4/66 Kwota zwróconych należności budżetowych jest neutralna podatkowo u podatnika opodatkowanego ryczałtem ewidencjonowanym 21/66 Moment potrącenia kosztu z tytułu kary umownej 4/63 Moment powstania przychodu z tytułu świadczenia usług hotelowych 2/63 Moment powstania przychodu ze sprzedaży firmowej nieruchomości 22/66 Moment ujęcia w kosztach składki za osobę współpracującą 11/66 Moment ujęcia w kosztach wypłaconej odprawy emerytalnej 18/65 Moment zaliczenia do kosztów należności wypłacanych pracownikowi z tytułu odbycia podróży służbowej 6/63 Moment zaliczenia składek ZUS do kosztów podatkowych 15/65 Odstępne za przejęcie umowy leasingu 16/61 Ograniczenie kosztów uzyskania przychodów w zeznaniu menedżera 8/66 Opłata produktowa za opakowania - moment ujęcia w kosztach uzyskania przychodów 7/63 Opodatkowanie świadczenia rehabilitacyjnego dla byłego pracownika 23/67 Opodatkowanie umowy zlecenia określającej wynagrodzenie według stawki godzinowej 22/64 Pobranie przez bank prowizji a powstanie różnic kursowych 19/64 Podatkowej księgi nie prowadzą podatnicy osiągający dochody z prywatnego najmu 13/67 Podatkowe skutki posezonowej obniżki cen 18/64 Podatkowe skutki sprzedaży towarów między małżonkami 23/66 Podwyższenie kapitału zakładowego spółki, której jedynym udziałowcem jest gmina 1/66 Podwyższenie stawki amortyzacyjnej dla samochodu ciężarowego 20/65 Prowizja i odsetki od kredytu zaciągniętego na wypłatę dywidendy 18/63 Przechowywanie dowodów zakupu materiałów przez ryczałtowca 12/66 Przedawnienie należności, na którą wcześniej dokonano odpisu aktualizującego 17/64 Przedawnione zobowiązanie przychodem podatkowym 11/64 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 28 z 31 Przekazanie na potrzeby firmy składników majątku nabytych prywatnie 10/64 Przekroczenie progu podatkowego u menedżera 21/65 Przekroczenie u małżonków pierwszego progu podatkowego 16/65 Przekwalifikowanie towarów handlowych, które zostaną zużyte na potrzeby prowadzonej działalności 12/65 Przesunięcie środków pieniężnych pomiędzy rachunkami walutowymi 17/64 Przesunięcie towarów między sklepami 10/66 Przewalutowanie pożyczki nie powoduje powstania podatkowych różnic kursowych 13/64 Przychodów z umowy zlecenia zawartej z własnym pracownikiem nie łączy się z jego przychodami z umowy o pracę 7/67 Przychody uwzględniane w limicie małego podatnika 3/64 Przychód przy najmie nieruchomości, gdy czynsz jest płatny z góry 8/64 Przychód z tytułu nieodpłatnie udostępnionego mieszkania Przychód z tytułu odsetek od udziału kapitałowego w spółce osobowej Przychód z tytułu uregulowania wierzytelności wniesionej na pokrycie kapitału zakładowego Przychód ze sprzedaży środka trwałego stanowiącego współwłasność Przy metodzie bilansowej różnice kursowe mogą być rozliczane w postaci per sald 18/66 6/65 14/63 3/66 11/65 Rok podatkowy inny niż kalendarzowy a uchylenie przepisów o korekcie kosztów uzyskania przychodów w przypadku nieuregulowania zobowiązań 5/64 Rozliczenie opłat za najem samochodu osobowego 14/65 Rozliczenie wydatku na zakup smartfona 17/66 Sfinansowanie zakupu środka trwałego z funduszu prewencyjnego 20/63 Skutki otrzymania zwrotu wydatków ujętych do kosztów przed likwidacją działalności 6/64 Skutki podatkowe umorzenia wierzytelności 16/61 Skutki podatkowe zapłaty wadium i jego zwrotu 17/66 Skutki podatkowe zniszczenia towaru 19/66 Spis z natury w trakcie roku 2/64 Spłata hipoteki a koszty uzyskania przychodu ze zbycia nieruchomości 1/67 Sposób powiadomienia pracodawcy o stosowaniu podwyższonych kosztów uzyskania przychodów Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu do majątku prywatnego 18/65 6/66 Sprzedaż środka trwałego zakupionego z dotacji 19/65 Sprzedaż świadectwa pochodzenia energii - moment powstania przychodu z działalności gospodarczej 14/64 Stawka ryczałtu ewidencjonowanego właściwa dla przychodów z nieodpłatnych świadczeń Uchylenie przepisów o zatorach płatniczych a korekta kosztów Uczestnictwo w programie "Owoce i warzywa w szkole" - przychód i koszt uzyskania przychodu Ujęcie w kosztach wydatków na szkolenie właściciela firmy Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 9/67 11/64 9/64 11/66 Str. 29 z 31 Ujęcie w podatkowej księdze kosztów transportu 23/66 Ujęcie w podatkowej księdze wydatków ponoszonych przy świadczeniu usług gastronomicznych 20/66 Upominki bez logo wydawane kontrahentom w okresie świątecznym Ustalenie prawa do opodatkowania według 15% stawki CIT Ustalenie wartości początkowej samochodu wykupionego z leasingu przez małżonka podatnika 2/64 20/63 7/66 Ustalenie wartości początkowej środka trwałego kupionego za granicą 24/62 Utrata statusu małego podatnika a prawo do opodatkowania według 15% stawki CIT 22/62 Uzyskany rabat nie jest przychodem 11/67 Użytkowanie telefonu udostępnionego przez kontrahenta 14/66 Wartość początkowa składnika majątku wprowadzonego do pozarolniczej działalności gospodarczej 21/66 Wprowadzenie prywatnego samochodu do działalności gospodarczej 12/65 Wybór podatku liniowego wyklucza wspólne opodatkowanie małżonków 15/67 Wycena środków pieniężnych zakupionych w kantorze 10/63 Wydatek na integrację pracowników kosztem pracodawcy 14/63 Wydatek na opłacenie egzaminu czeladniczego pracownika młodocianego 9/66 Wydatek na opłatę za wezwanie do zapłaty raty leasingowej 2/63 Wydatek za przewóz taksówką przyszłego kontrahenta 18/63 Wydatki na rzecz członków rady nadzorczej 24/61 Wydatki na utrzymanie i leczenie zwierząt wykorzystywanych w działalności 6/64 Wydatki na wiązanki okolicznościowe poza kosztami podatkowymi 1/66 Wydatki na zakup akcesoriów do służbowego telefonu komórkowego 22/66 Wydatki na zakup torby do laptopa 16/66 Wydatki na założenie spółki z o.o. w kosztach podatkowych 15/65 Wydatki ponoszone na zakup ubrania 7/65 Wydatki związane z rekrutacją pracowników 8/64 Wydatki związane ze szkoleniem właściciela firmy 10/64 Wygaśnięcie zobowiązania w wyniku przejęcia dłużnika przez wierzyciela 13/64 Wymiana wadliwych produktów na wolne od wad 1/64 Wypłata zaliczki na poczet wynagrodzenia z umowy zlecenia 9/66 Wystawienie faktury przed dokonaniem dostawy towaru 1/64 Zakup i sprzedaż mieszkania w 2015 r. 4/65 Zaliczanie do kosztów podatkowych prowizji pobieranych przez bank 12/63 Zaliczenie do kosztów wydatków studiującego przedsiębiorcy 23/65 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 30 z 31 Zaliczka na podatek u podatnika osiągającego dochody z działalności gospodarczej i pracy na etacie 22/65 Zaliczka na podatek za ostatni miesiąc roku podatkowego 23/64 Zaliczka na podatek za ostatni miesiąc prowadzenia firmy 8/65 Zapewnienie noclegów pracownikom oddelegowanym za granicę 6/65 Zapłata ryczałtu od sprzedaży samochodu dokonanej po likwidacji firmy Zasady opodatkowania wspólnika spółki komandytowej 24/64 3/65 Zasiłek chorobowy otrzymany przez przedsiębiorcę 13/65 Zbycie udziałów w spółce z o.o. - rozliczenie wynagrodzenia pośrednika 16/62 Zrzeczenie się karty podatkowej 2/65 Zwolnienie od podatku dla klubu sportowego 21/64 Zwrot kosztów noclegu w zagranicznej podróży służbowej pracownika przekraczający limit 13/66 Zwrot podatku od nieruchomości przez dzierżawcę 14/66 12. Terminarz podatnika i płatnika Terminarz podatnika i płatnika - luty 2016 r. 2/66 Terminarz podatnika i płatnika - marzec 2016 r. 4/67 Terminarz podatnika i płatnika - kwiecień 2016 r. 6/67 Terminarz podatnika i płatnika - maj 2016 r. 8/67 Terminarz podatnika i płatnika - czerwiec 2016 r. 10/67 Terminarz podatnika i płatnika - lipiec 2016 r. 12/67 Terminarz podatnika i płatnika - sierpień 2016 r. 14/67 Terminarz podatnika i płatnika - wrzesień 2016 r. 16/67 Terminarz podatnika i płatnika - październik 2016 r. 18/67 Terminarz podatnika i płatnika - listopad 2016 r. 20/67 Terminarz podatnika i płatnika - grudzień 2016 r. 22/67 Terminarz podatnika i płatnika - styczeń 2017 r. 24/65 Spis treści · Przegląd Podatku Dochodowego · GOFIN · www.gofin.pl · tel. 95 720 85 40 Str. 31 z 31