Walidacja - Taxonline.pl
Transkrypt
Walidacja - Taxonline.pl
Tax & Legal Alert / Zespół Usług Finansowych „Walidacja” formularzy samocertyfikacji dla celów IGA Luty 2015 W skrócie Na instytucjach finansowych ciąży obowiązek identyfikowania oraz dokumentowania dla celów polskiej umowy międzyrządowej w sprawie FATCA („IGA”) nowych klientów indywidualnych oraz korporacyjnych. Jednym ze sposobów udokumentowania takich klientów jest pozyskanie od nich tzw. formularzy samocertyfikacji. Formularze samocertyfikacji Od 1 lipca 2014 r. oraz od 1 stycznia 2015 r., co do zasady, polskie instytucje finansowe powinny identyfikować oraz dokumentować dla celów polskiej IGA odpowiednio nowych klientów indywidualnych oraz nowych klientów korporacyjnych. Jednym z dopuszczalnych sposobów dokumentacji jest pobieranie od klientów tzw. formularzy samocertyfikacji („self-certification”). Przepisy IGA nie definiują treści stosownego dokumentu oświadczenia klienta. Pewne wytyczne w tym zakresie wydawane są przez amerykańskie władze podatkowe (IRS). Między innymi, w opublikowanych w grudniu 2014 r. wytycznych IRS wskazano, iż formularz samocertyfikacji wykorzystywany przez instytucje finansowe z państwa IGA powinien zawierać, obok innych danych, również informacje na temat rezydencji podatkowej składającego formularz. IRS uznaje również możliwość uzupełnienia formularzy samocertyfikacji o informacje w zakresie daty urodzenia składającego formularz w związku z pracami toczonymi na forum OECD w ramach projektu Common Reporting Standard („CRS”). Jak możemy pomóc W związku z dużą ilością wymogów dotyczących formularzy samocertyfikacji, wynikających zarówno z wytycznych IRS oraz polskiej IGA (ewentualnie CRS), proponujemy pomoc PwC w zakresie: weryfikacji kompletności danych pobieranych na formularzach samocertyfikacji, oraz wprowadzenia narzędzia do weryfikacji (walidacji) prawidłowości wypełnienia przedmiotowych formularzy. Specjalnie zaprojektowane przez specjalistów PwC narzędzie jest skierowane do instytucji finansowych i ma na celu zestandaryzowanie procesu sprawdzenia prawidłowości wypełnienia przez klientów przedkładanych formularzy samocertyfikacji. Narzędzie to umożliwi wyeliminowanie potencjalnych pomyłek pracowników instytucji finansowej, do których może dojść podczas weryfikacji formularzy samocertyfikacji oraz zapewni tzw. ścieżkę audytu na potrzeby ewentualnej kontroli ze strony polskich bądź amerykańskich organów. W zależności od treści weryfikowanego formularza samocertyfikacji, nasze narzędzie może się składać z listy kilkunastu kilkudziesięciu pytań, które będą weryfikowały prawidłowość wypełnienia formularzy. www.pwc.pl/podatki Tax & Legal Alert Kontakt Jeśli chcieliby Państwo omówić powyższe kwestie, pozostajemy do Państwa dyspozycji. Marcin Chomiuk Partner +48 502 18 4760 [email protected] Maciej Wilczkiewicz Dyrektor +48 502 18 4533 [email protected] Filip Majdowski Menedżer +48 519 50 7309 [email protected] Michał Antoniak Menedżer +48 519 50 4865 [email protected] Zastrzeżenie prawne: Tax Alert ma jedynie charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej w rozumieniu polskich przepisów, w szczególności Ustawy z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym. Nie powinni Państwo opierać swoich działań/decyzji na treści informacji zawartych w tej publikacji bez uprzedniego uzyskania profesjonalnej porady. © 2015 PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. Wszystkie prawa zastrzeżone. W tym dokumencie nazwa "PwC" odnosi się do PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o., firmy wchodzącejw skład sieci PricewaterhouseCoopers International Limited, z których każda stanowi odrębny i niezależny podmiot prawny.