Program szkolenia PODATKI 2017 I BILANS 2016 W TBS I

Program szkolenia PODATKI 2017 I BILANS 2016 W TBS
I. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG 2017 – VAT W TOWARZYSTWACH
BUDOWNICTWA SPOŁECZNEGO
1. Wybrane problemy budownictwa mieszkaniowego.
 Definicja terenów budowlanych w ustawie o podatku od towarów i usług – problemy
praktyczne, możliwość podziału nieruchomości ze względu na przeczenie itp.
 Opodatkowanie dostaw (w tym zamiany) nieruchomości zabudowanych oraz
niezabudowanych na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług,
 Refakturowanie mediów - problematyka opodatkowania po wyroku TSUE z dnia
16 kwietnia 2015 r. sygn. C-42/14,
 Nieodpłatna dostawa towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług w ustawie o VAT wybrane problemy,
 Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności - konsekwencje
podatkowe
 Opodatkowanie podatkiem VAT wkładów niepieniężnych (aportów),
 Zasady stosowania obniżonych stawek podatku w budownictwie mieszkaniowym
– aktualne orzecznictwo.
 Usługi wykonywane na rzecz gminy i jej jednostek organizacyjnych – aktualne
problemy.
2. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – ODWROTNE OBCIĄŻENIE
 Wprowadzenie „odwrotnego obciążenia” na kilkadziesiąt rodzajów usług
budowlanych – rewolucja VAT w usługach budowlanych.
 Kiedy zastosowanie znajduje „odwrotne obciążenie” a kiedy zasady ogólne?
 Zasady rozliczanie usług budowlanych przez podwykonawców.
 Modyfikacja katalogu towarów opodatkowanych za zasadzie „odwrotnego
obciążenia” – nowe towaru objęte tą procedurą.
 Jakie zasady rozliczania VAT stosować na przełomie roku – przepisy przejściowe
dot. „odwrotnego obciążenia”.
3. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – SANKCJA VAT
 Sankcja VAT – istota zamian.
 W jakich przypadkach zastosowanie znajdzie sankcja VAT w wysokości 30%?
 W jaki sposób uniknąć obowiązku zapłaty sankcji VAT?
 Sankcja VAT w przypadku osób fizycznych – czy ma zastosowanie?
 Karna sankcja w wysokości 100% - kiedy będzie miała zastosowanie?
4. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – KWARTALNE
ROZLICZENIA, MIESIĘCZNE DEKLAROWANIE
 Ograniczenie kwartalnych deklaracji VAT – kto od dnia 1 stycznia 2017 r. może
korzystać z kwartalnych rozliczeń?
 Ograniczenie możliwości rozliczeń kwartalnych dla nowo rejestrowanych podatników
– zasady rozliczeń w pierwszym roku działalności.
 Obowiązkowe deklaracje elektroniczne – kogo będzie dotyczyć ten obowiązek od
dnia 1 stycznia 2017 r.?
 Zmiany w zakresie terminów i formy składania informacji podsumowujących - kiedy
będziemy składać VAT-UE i VAT-27?
5. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – POZOSTAŁE ZMIANY
 Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas fiskalnych w 2017 r. – kiedy nie
musimy posiadać kasy fiskalnej?

Podniesienie limitu zwolnienia z opodatkowana ze względu na obrót – zasady
przyujściowe,
 Zmiany w zakresie zasad i terminów zwrotu podatku – kiedy będzie przysługiwał
zwrot w terminie 25 dnia a kiedy 60 dni?
 Zmiany w zakresie terminów odliczania VAT – czy możliwe jest odliczenie VAT w
odwrotnym obciążeniu w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych?
 Kiedy organ podatkowy będzie uprawniony do wykreślenia podatnika z rejestru
VAT?
6. Jednolity plik kontrolny – istota zmian.
 Zakres stosowania jednolitego pliku kontrolnego w 2016 r. i w latach kolejnych.
 Kto jest obowiązany do wdrożenia JPK od dnia 1 lipca 2016 r.?
 Jaką strukturę posiada JPK; jakie dane należy umieszczać w module faktury i rejestry
VAT; czy zakres danych JPK pokrywa się z zakresem dotychczasowej ewidencji
księgowej?
 Kto będzie obowiązany od dnia 1 stycznia 2017 r. do przesyłania organom
podatkowym elektronicznych rejestrów VAT?
 Jakie dane powinny zawierać elektroniczne rejestry VAT?
 Czy format JPK obejmuje faktury zakupowe?
 Skutki wprowadzenia JPK i obowiązku przekazywania rejestrów VAT na sposób
prowadzenia kontroli.
II. TOWARZYSTWO BUDOWNICTWA MIESZKALNEGO (TBS) JAKO PŁATNIK
PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH.
Obowiązki TBS jako płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
1. Rozliczenie pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę.
1). Przychód ze stosunku pracy.
- Definicja przychodu ze stosunku pracy.
- Rodzaje świadczeń uznawanych za przychód ze stosunku pracy.
- Zasady rozliczania przychodu ze stosunku pracy.
2). Nieodpłatne świadczenia ponoszone przez TBS rzecz pracowników.
- Znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 roku (K 7/13).
- Umorzenie pożyczki.
- Rozliczenie prywatnych rozmów telefonicznych.
- Podatkowe rozliczenie kosztu zakwaterowanie pracownika.
- Dodatkowe ubezpieczenie pracowników.
- Skutki podatkowe udostępnienia pracownikowi samochodu służbowego.
- Pozostałe przypadki.
3). Moment ustalenia przychodu, zwolnienia oraz szczególne zasady rozliczeń
podatkowych pracowników.
- Skutki podatkowe oraz zasady rozliczeń imprez integracyjnych oraz konferencji.
- Rozliczanie wycieczek.
- Zapomogi.
- Zwrot kosztów wykorzystania samochodu prywatnego.
- Bony towarowe.
- Zasady rozliczania wyjazdów służbowych.
- Zakwaterowanie pracowników poza miejscem zamieszkania.
- Opodatkowanie nagród oraz wygranych w konkursach organizowanych przez TBS.
- Zasady rozliczania szkoleń oraz innych form dokształcania i doskonalenia zawodowego.
- Świadczenia przewidziane przepisami BHP – podatkowe ujęcie kosztów odzieży
roboczej, okularów, posiłków regeneracyjnych, badań lekarskich itp.
- Świadczenia na rzecz pracowników finansowane z ZFŚS
- Zasady rozliczanie tzw. ulgi prorodzinnej.
- Rozliczenia pracowników z tytułu praw autorskich.
4). Zwolnienia podatkowe wpływające na rozliczenia przychodu ze stosunku pracy.
5). Obowiązki TBS w zakresie pobierania oraz rozliczania składek na ubezpieczenie
społeczne oraz zdrowotne.
2. Rozliczanie przez TBS najemców oraz właścicieli mieszkań.
1). Nieodpłatne świadczenia ponoszone przez TBS na rzecz najemców oraz właścicieli
lokali mieszkalnych.
- Nieodpłatne udostępnienie garażu.
- Koszty remontów i napraw.
- Kalkulacja wysokości czynszu oraz opłaty eksploatacyjne.
- Inne świadczenia na rzecz najemcy oraz właścicieli lokali.
2). Powstanie oraz sposób określenia przychodu po stronie najemcy oraz właściciela
nieruchomości – obowiązki podatkowe TBS w tym obowiązek wystawiania informacji
PIT-8C.
- Wypłata zwaloryzowanej kaucji gwarancyjnej.
- Czy umorzenie części kredytu bankowego wpływa na obowiązki TBS w zakresie
podatku PIT?
- Czy otrzymana darowizna wpływa na obowiązki TBS na gruncie podatku PIT.
- Obowiązki TBS w przypadku śmierci najemcy.
- Rezygnacja z najmu mieszkania a obowiązki TBS na gruncie podatku PIT.
3). Obowiązki podatkowe TBS związane z rozliczeniami umowy partycypacji.
- Zwrot kwoty partycypacji.
- Waloryzacja kwoty partycypacji.
- Przeniesienia praw i obowiązków wynikających z umowy partycypacji na rzecz
najemcy.
- Cesja prawa partycypacji.
- Zakup mieszkania z zasobów TBS i zarachowania na poczet ceny kupna wartości
partycypacji wyliczonej na dzień kupna.
- Rozliczenie zbycia prawa majątkowego do lokalu mieszkalnego nabytego na podstawie
umowy partycypacji.
3. Dochody z tytułu samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej.
1). Podatek zryczałtowany.
2). Umowy o dzieło oraz umowy zlecenia.
3). Rozliczenie dochodów członków zarządu oraz członków rad nadzorczych TBS.
4). Rozliczanie dochodów z tytułu kontraktów menadżerskich oraz umów zarządzania
przedsiębiorstwem.
5). Odliczenia podatkowe oraz koszty uzyskania przychodu w tym z tytułu praw
autorskich.
4. Rozliczenia oraz deklaracje podatkowe
1). Ogólne zasady sporządzania rozliczeń podatkowych pracowników.
2). Rozliczenia pracownika z tytułu świadczeń wypłacanych po ustaniu stosunku pracy.
3). Rozliczenia podatkowe w przypadku śmierci pracownika.
4). Zasady rozliczeń podatkowych świadczeń dokonywanych na rzecz byłych
pracowników.
5). Zasady rozliczania osób przebywających na urlopach macierzyńskich,
wychowawczych oraz zasiłkach chorobowych.
6). Zasady poboru oraz odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy.
7). Rodzaje oraz zasady sporządzania deklaracji i informacji podatkowych przez
TBS (PIT-4R, PIT-11, PIT-40, PIT-8AR, PIT-R, PIT-4R, PIT- 8C).
8). Zasady sporządzania i składania deklaracji oraz informacji podatkowych
za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
9). Wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego poboru oraz wpłacenia podatku.
5. Zasady wystawiania informacji PIT- 8C.
- Zasady ogólne.
- Formularz informacji PIT-8C.
- Definicja przychodów z innych źródeł.
- Świadczenia na rzecz małżonków oraz wspólników spółek cywilnych.
- Kiedy należy wystawić PIT-8C w przypadku konkursu?
- Ustanowienie służebności a obowiązek wystawienia PIT-8C
III. ZAMKNIĘCIE ROKU 2016 Z UWZGLĘDNIENIEM SPECYFIKI TBS
Krótki wstęp
 Krótka informacja o najistotniejszych zasadach rachunkowości z punktu widzenia ich
wpływu na kształt sprawozdania finansowego
 Otoczenie prawne- rola Krajowych Standardów Rachunkowości w tym KSR nr 6
rezerwy i KSR nr 4- utrata wartości aktywów;
 Rola dokumentu polityka rachunkowości z uwzględnieniem specyfiki TBS w kontekście
badania sprawozdania finansowego za rok 2016
 Skład sprawozdania finansowego
 Inwentaryzacja.
Zmiany w ustawie o rachunkowości od 2016 z uwzględnieniem specyfiki TBS w tym:
zmiany w załączniku 1, rola polityki rachunkowości, opinia biegłego, sprawozdanie z
działalności, zakres odpowiedzialności itp.
Rola wprowadzenia oraz informacji dodatkowej:
rola, zakres informacji w tym ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia polityki
rachunkowości i kontynuacji działania
- Zakresu dodatkowych ujawnień w informacji w informacji dodatkowej w kontekście
zmian ustawy o rachunkowości
Zagadnienia bilansowe
-


Wycena bilansowa poszczególnych składników bilansu, tym ze szczególnym
uwzględnieniem metod fakultatywnych i ich wpływ na prezentację sytuacji
finansowej podmiotu:
wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie - definicje,
wycena, powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego,
ewidencja partycypacji zwrotnych i waloryzacji kaucji;

ewidencja zagadnień związanych z finansowaniem zewnętrznym w postaci kredytu ze
środków Krajowego Funduszu Mieszkaniowego w tym: umorzenie kredytu,
skapitalizowane odsetki od kredytów - ujecie w sprawozdaniu;
 amortyzacja środków trwałych w TBS;
 ewidencja dochodu z zasobów mieszkaniowych (wnoszone opłaty, przychody z
nieruchomości);
 opłaty obciążające osoby mające prawa do używania lokali oraz możliwości
wyegzekwowania tych opłat - ujecie w sprawozdaniu;
 inwestycje długo i krótkoterminowe, w tym instrumenty finansowe – definicje, wycena,
powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego
 odpisy na aktywa a rezerwy na zobowiązania
 podmioty powiązane - charakterystyka, definicje, ujęcie w sprawozdaniu finansowym
 rozrachunki należności i zobowiązania - definicje, wycena, struktura funkcjonowanie i
rozliczanie rozrachunków w TBS;
 wartość księgowa i podatkowa aktywów i pasywów – trwałe i przejściowe różnice miedzy
prawem bilansowym i podatkowym (rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu
podatku odroczonego)
 charakterystyka rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów
 charakterystyka rezerw na zobowiązania - zasady tworzenia, ujawnianie, wycena
 współmierność przychodów i kosztów: rozliczanie w czasie;
 rodzaje zobowiązań i ich rola i wpływ na wyniki firmy - finansowanie i rozliczanie
działalności remontowej, fundusz remontowy, modernizacja.
 charakterystyka rezerw na zobowiązania - zasady tworzenia, ujawnianie, wycena
 rola różnic między prawem bilansowym i podatkowym w kontekście wpływu na
wynik i kapitały rezerw i aktywów z tytułu podatku dochodowego; charakterystyka
KSR nr 6 - Rezerwy
 Ujęcie w sprawozdaniu finansowym zmian polityki rachunkowości, zmiany polityki
rachunkowości a błąd.
Zagadnienia rachunku zysków i strat

charakterystyka przychodów i kosztów operacyjnych (wariant kalkulacyjny i
porównawczy rachunku zysków i strat);
 rodzaje kosztów w tym: koszty gospodarki mieszkaniowej (budowa i ulepszenie
mieszkań, działalność eksploatacyjna), koszty działalności pomocniczej, koszty ogólnego
zarządu;
 pozostałe przychody i koszty operacyjne – definicja, charakterystyka
 przychody i koszty finansowe – definicja, charakterystyka
 zyski i straty nadzwyczajne
 powstawanie i rola wyników na poszczególnych poziomach rachunku zysków i strat
Projekty stanowisk Komitetu Standardów Rachunkowości oraz zmian ustawy o
rachunkowości na rok 2017
IV. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH W 2017 ROKU
1. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych wchodzące w życie od stycznia 2017r.
a) niezaliczanie do kosztów uzyskania przychodów płatności bez pośrednictwa rachunku
płatniczego
b) nowe zasady ustalania po stronie przychodów i kosztów aportów do spółek
c) nowa definicja miejsca powstania przychodu osoby zagranicznej
d) nowe obowiązki w zakresie dokumentowania cen transferowych
- nowe limity obrotów dla powstania obowiązku dokumentacji
- kiedy nie występuje obowiązek dokumentacji
- czy transakcje z gminami /udziałowcami TBS/ są transakcjami z podmiotem powiązanym
- zasady prowadzenia dokumentacji - zlecać czy nie zlecać wyspecjalizowanej firmie
prowadzenie dokumentacji za nas
- ogólnie o metodach szacowania dochodu
2. Typowe problemy TBS w zakresie podatku CIT
a) niektóre problemy z kosztami uzyskania przychodu a w tym:
- odsetki od pożyczek od podmiotów powiązanych
- należności przedawnione i trudno ściągalne
- koszty nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu
- rozliczanie straty na działalności mieszkaniowej
3. Przegląd aktualnego orzecznictwa izb skarbowych i sądów dotyczącego CIT