Księgowanie faktury korygującej wydatek - Pomoc

Pomoc programu wfirma.pl
Księgowanie faktury korygującej wydatek
Od 1 stycznia 2016 r. obowiązują nowe zasady rozliczania faktur korygujących. Jeżeli korekta kosztu uzyskania przychodów
spowodowana jest błędem rachunkowym lub oczywistą pomyłką we fakturze pierwotnej, wówczas koszt należy skorygować
zgodnie z datą wystawienia faktury pierwotnej.
W pozostałych przypadkach korekty dokonuje się poprzez zmniejszenie lub zwiększenie kosztów uzyskania przychodów
poniesionych w okresie rozliczeniowym, w którym została otrzymana faktura korygująca. Jeśli w danym okresie rozliczeniowym
podatnik nie poniósł kosztów uzyskania przychodów lub kwota ta jest niższa niż kwota korekty, należy dokonać proporcjonalego
zwiększenia przychodów (na kwotę, o którą nie zostały zmniejszone koszty)
Jak zaksięgować fakturę korygującą w systemie wfirma.pl od 2016 r. ?
Aby w systemie wfirma.pl zaksięgować fakturę korygującą wydatek należy odszukać fakturę pierwotną w zakładce WYDATKI
oraz z górnego paska wybrać opcję Koryguj.
W oknie Dodawanie korekty wydatku należy uzupełnić dane z otrzymanej faktury korygującej takie, jak numer dokumentu i
metodę płatności. W części dotyczącej podstawowych informacji, należy uzupełnić trzy daty:
datę księgowania do KPiR - jest to moment ujęcia korekty wydatku w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów.
W przypadku korekty spowodowanej błędem rachunkowym lub oczywistą pomyłką jako datę wystawienia należy podać
datę faktury pierwotnej. W innych przypadkach (np zwrot towaru) należy wskazać datę otrzymania korekty,
datę księgowania do VAT - w tym polu należy wprowadzić datę otrzymania faktury korygującej,
termin płatności - data określająca termin zwrotu środków pieniężnych, podana zwykle na fakturze korygującej
wydatek.
W części dotyczącej samego wydatku należy ująć z minusem wartość netto z otrzymanej faktury korygującej
Pomoc programu wfirma.pl
W ten sposób faktura korygująca zostanie automatycznie ujęta w ewidencjach zgodnie z najnowszymi przepisami.
Faktura korygująca na zwrot towaru
W przypadku zwrotu towarów handlowych w zakładce Pozycje należy wprowadzić nazwy artykułów oraz ich ilość z minusem.
Dzięki temu zostanie automatycznie zaktualizowany stan magazynowy.
Faktura korygująca u podatnika zwolnionego z VAT
W przypadku podatników zwolnionych z VAT, okno Dodawania korekty wydatku będzie wyglądać następująco:
W części dotyczącej podstawowych informacji, należy w tym wypadku uzupełnić dwie daty:
datę księgowania do KPiR - jest to moment ujęcia korekty wydatku w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów.
W przypadku korekty spowodowanej spowodowanej błędem rachunkowym lub oczywistą pomyłką jako datę
wystawienia należy podać datę faktury pierwotnej. W innych przypadkach (np zwrot towaru) należy wskazać datę
otrzymania korekty,
termin płatności - data określająca termin zwrotu środków pieniężnych, podana zwykle na fakturze korygującej
wydatek.
Na podstawie wprowadzonych danych faktura korygująca wydatek zostanie ujęta w ewidencjach zgodnie z najnowszymi
przepisami.
Zaliczka na podatek dochodowy z odsetkami
W przypadku, gdy podatnik zdecyduje się na dokonanie korekty zgodnie z interpretacją MF, a więc w dacie pierwotnie ujętego
wydatku, powoduje to konieczność wyliczenia na nowo zaliczek na podatek dochodowy. W tym celu należy przejść do zakładki
BIURO » DEKLARACJE » PODATEK DOCHODOWY. Należy pamiętać, że modyfikować można tylko ostatnio dodaną
zaliczkę. Jeżeli zachodzi konieczność dokonania korekty wcześniejszego okresu, należy usunąć dotychczasowe wyliczenia
oraz przeprowadzić kalkulację podatku na nowo.
Pomoc programu wfirma.pl
Jeżeli po ponownym wygenerowaniu zaliczek za dany okres system wyliczy należność do dopłaty, płatność do Urzędu
Skarbowego należy powiększyć o kwotę ewentualnych odsetek od zaległości podatkowych. Kalkulator znajduje się w zakładce
ANALIZY » OGÓLNE » ODSETKI PODATKOWE. Przy czym, jeżeli wartość odsetek nie przekracza kwoty 8,70 zł, nie dolicza
się ich do kwoty zobowiązania wobec US.
Jak zaksięgować fakturę korygującą w systemie wfirma.pl od końca 2015 r. ?
Jako, że w kwestii korygowania faktur kosztowych opinie organów skarbowych oraz doradców podatkowych nie są
jednoznaczne, istnieje kilka możliwych wariantów księgowania faktur korygujących. W związku z tym różne mogą być także
konsekwencje podatkowe.
Zgodnie z opinią Ministerstwa Finansów, faktura korygująca nie jest związana z nowym wydarzeniem gospodarczym, ale odnosi
się do sytuacji udokumentowanej fakturą pierwotną. Tym samym korekta może zostać przeprowadzona wyłącznie na zdarzeniu
pierwotnym, którego dotyczy. W istocie stanowisko to jest poprawne w sytuacji, gdy faktura korygująca jest wystawiona w
związku ze zmianą cen, błędami w stawce VAT lub innymi błędami bądź zmianami, które dotyczą pierwotnie ujętych na fakturze
danych.
W związku z powyższym, otrzymując fakturę korygującą, podatnik powinien uwzględnić ją w rejestrze zakupu VAT zgodnie z
datą jej otrzymania. Natomiast w odniesieniu do podatku dochodowego konieczne będzie cofnięcie się do okresu, w którym
wydatek został ujęty w Księdze Przychodów i Rozchodów oraz pomniejszenie kosztów o wartość netto korekty. Pomniejszenie
to będzie wiązało się z obowiązkiem skorygowania wartości zaliczki na podatek dochodowy oraz odprowadzenia wynikłej
różnicy wraz z odsetkami za dany okres. Działanie to może także spowodować konieczność sporządzenia korekty zeznania
rocznego.
Jednakże w sytuacji, kiedy korekta dotyczy zwrotu towaru czy zakupionego sprzętu, księgowanie jej według powyższego
schematu nie jest już tak jednoznaczne.
Zgodnie z interpretacją Ministerstwa Finansów, także w tym przypadku należy skorygować podatek VAT zgodnie z datą
otrzymania faktury korygującej, natomiast kwotę netto – w okresie, w którym dokonano zakupu. Co za tym idzie, konieczne
będzie dokonanie wskazanej wcześniej korekty zaliczki oraz odprowadzenie różnicy wraz z odsetkami.
Jednakże, zgodnie m.in. z interpretacją indywidualną nr ITPB1/415-732/10/WM, wydaną 12 października 2010 r. przez
Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy oraz stanowiskiem specjalistów i doradców – m.in.:
Stanowisko 1.
Stanowisko 2.
zwrot towaru odnosi się wprawdzie do pierwotnego zdarzenia, ale jest także zdarzeniem osobnym. Dlatego też fakturę
korygującą powinno się ujmować zgodnie z rzeczywistą datą zwrotu.
Według doradców podatkowych można także uznać, że zwrot pieniędzy w związku z dokonaną korektą i zwrotem towaru bądź
urządzenia jest przychodem w konkretnym okresie podatkowym. Zatem przychód taki należałoby wykazać oraz opodatkować
odpowiednio podatkiem VAT oraz podatkiem dochodowym.
W związku z powyższym należy przyjąć, że decyzja w jaki sposób zaksięgować otrzymaną fakturę korygującą jest uzależniona
od samego przedsiębiorcy.
Aby w systemie wfirma.pl zaksięgować fakturę korygującą wydatek należy odszukać fakturę pierwotną w zakładce WYDATKI
oraz z górnego paska wybrać opcję Koryguj.
W oknie Dodawanie korekty wydatku należy uzupełnić dane z otrzymanej faktury korygującej takie, jak numer dokumentu i
metodę płatności. W części dotyczącej podstawowych informacji, należy uzupełnić trzy daty:
Pomoc programu wfirma.pl
datę księgowania do KPiR - jest to moment ujęcia korekty wydatku w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów.
W przypadku postępowania zgodnie z interpretacją MF - wprowadzona pozycja zostanie zapisana z datą wsteczną, co
spowoduje zmianę dotychczasowej numeracji w KPIR,
datę księgowania do VAT - w tym polu należy wprowadzić datę otrzymania faktury korygującej,
termin płatności - data określająca termin zwrotu środków pieniężnych, podana zwykle na fakturze korygującej
wydatek.
W części dotyczącej samego wydatku należy ująć z minusem wartość netto z otrzymanej faktury korygującej
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)