2 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Urząd Gminy Burzenin
Termin kontroli: 26 lipca - 12 września 2007r.
Kontrolujący
(imię, nazwisko,
stanowisko służbowe):
Andrzej Kowalczyk
– starszy inspektor kontroli
Grażyna Polinowska
– młodszy inspektor kontroli
Rok 2006 oraz wybrane
Okres objęty kontrolą zagadnienia roku 2005 oraz
I półrocza 2007 roku
Numer i data
upoważnienia:
WK 601-2/44/2007 z dnia
4 lipca 2007 r.
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
2
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE BURZENIN
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Burzenin leży w zachodniej części województwa łódzkiego w powiecie sieradzkim.
Zajmuje 9,5 % powierzchni powiatu sieradzkiego. Graniczy z gminami: Zapolice, Widawa,
Sieradz, Konopnica, Złoczew, Brzeźnio. Powierzchnia Gminy to 12029 ha. W skład Gminy
wchodzi 25 sołectw i 32 miejscowości. Według stanu na dzień 21.08.2007 r. liczba mieszkańców
Gminy wynosiła 5,733 osoby, w tym 2832 kobiety i 2901 mężczyzn.
Gmina Burzenin jest gminą typowo rolniczą. Z rolnictwa utrzymuje się ponad 50 % ogólnej liczby
ludności. Warunki glebowe stanowiące podstawę dla rozwoju rolnictwa są dobre. Grunty
posiadające III i IV klasę bonitacyjną stanowią około 43,7 % użytków rolnych. W strukturze upraw
dominuje uprawa żyta, pszenicy ozimej, mieszanki zbożowej i ziemniaków. Gmina ma duże
potencjalne warunki rozwoju rekreacji i wypoczynku.
Lasy zajmują 24,7 % powierzchni Gminy. Znaczne obszary Gminy są przeznaczone do dalszego
zalesienia.
Struktura własnościowa gruntów:
− grunty skarbu Państwa – 1629 ha,
− grunty Skarbu Państwa oddane w użytkowanie wieczyste – 21 ha,
− grunty gminne 134 ha,
− grunty osób fizycznych 10044 ha,
− grunty kościołów i związków wyznaniowych 16 ha,
− grunty wspólnot gminnych 165 ha,
− grunty województw 1 ha,
− grunty spółek prawa handlowego 19 ha,
Stan bezrobocia – 14,9%.
Urząd Gminy otrzymał w systemie identyfikacji podmiotów gospodarki narodowej – statystyczny
numer identyfikacyjny REGON - 000538165.
Urząd Gminy otrzymał w systemie identyfikacji podatkowej NIP numer identyfikacji 827-14-93303.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy jest p. Zdzisław Grzesiak, wybrany na funkcję uchwałą Rady
Gminy nr I(2)06 z dnia 24 listopada 2006 roku.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wójt gminy
Wójtem Gminy Burzenin jest p. Barbara Darul wybrana w wyborach bezpośrednich, które odbyły
się w dniu 12 listopada 2006 roku.
Wcześniej Wójtem Gminy była również p. Barbara Darul wybrana w wyborach bezpośrednich
dnia 10 listopada 2002 roku.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy jest p. Barbara Kozioł powołana na stanowisko uchwałą nr XXXVI/233/05
Rady Gminy z dnia 28 grudnia 2005 roku.
Wcześniej skarbnikiem była p. Anna Ratajczak powołana uchwałą nr IV/28/90 Rady Gminy
w Burzeninie z dnia 28 sierpnia 1990 roku
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy w okresie kontrolnym jest p. Janusz Parada powołany na stanowisko
uchwałą nr IV/25/2003 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 21 lutego 2003 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Gminne jednostki organizacyjne i prawno-organizacyjne formy ich działalności.
Zgodnie z statutem w Gminie Burzenin funkcjonują następujące jednostki organizacyjne:
1)
Gminna Biblioteka Publiczna.
2)
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej.
3)
Publiczne Gimnazjum.
4)
Szkoła Podstawowa im. Księdza Kanonika Baltazara Pstrokońskiego.
5)
Szkoła Podstawowa w Waszkowskiem.
Ad.1. Gminna Biblioteka Publiczna posiada statut ustalony uchwałą nr X/50/2003 z dnia
30 czerwca 2003 roku.
Ze statutu wynika, iż Biblioteka jest gminną instytucją kultury działającą na podstawie ustawy
z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej
(tj. z 2001 r. Dz. U. nr 13, poz.123 ze zm.).
Gminna Biblioteka Publiczna została wpisana do rejestru instytucji kultury stosownie
do rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 17 lutego1992 roku w sprawie sposobu
prowadzenia rejestru instytucji kultury (Dz. U. nr 20, poz. 80 ).
Ad.2. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej działa w oparciu o statut uchwalony uchwałą
nr VIII/41/2003 roku z dnia 28 kwietnia 2003 roku. Zgodnie ze statutem Ośrodek realizuje
zadania w oparciu o ustawę z dnia 29 listopada 1990 roku o pomocy społecznej (tj. z 1998 r.
Dz. U. nr 64, poz. 414 z późn. zm.). W związku ze zmianą przepisów ustawy z dnia 12 marca
2004 roku o pomocy społecznej (Dz. U. nr 64, poz. 593 z późn. zm.) do statutu Ośrodka
wprowadzono zmiany uchwałą nr XXXIV/210/2005 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 25
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
października 2005 roku. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami GOPS prowadzi postępowanie
wobec dłużników alimentacyjnych oraz w sprawach o zaliczkę alimentacyjną oraz prowadzi
sprawy związane z wydawaniem decyzji w sprawach z zakresu świadczeń rodzinnych oraz
w sprawach wobec dłużników alimentacyjnych i zaliczki alimentacyjnej.
Zgodnie ze statutem Ośrodek prowadzi własną gospodarkę finansową na zasadach
obowiązujących jednostki budżetowe.
Kierownik GOPS zarządzeniem nr 1/03 z dnia 23 lipca 2003 roku ustalił regulamin organizacyjny
Ośrodka, który określił zakres działania i zadania Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, jego
organizację oraz zakres działania Kierownika Ośrodka i poszczególnych stanowisk pracy.
Ad.3. Uchwałą nr V/27/99 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 25 lutego 1999 roku zostało
utworzone Publiczne Gimnazjum w Burzeninie.
Publiczne Gimnazjum posiada statut ustalony uchwałą nr VIII/51/99 Rady Gminy w Burzeninie
z dnia 30 czerwca 1999 roku.
W wyniku wprowadzonych zmian tekst jednolity statutu został przyjęty uchwałą nr 1/03 Rady
Gminy w Burzeninie z dnia 12 czerwca 2003 roku. Zgodnie z przyjętym statutem Publiczne
Gimnazjum jest jednostką budżetową, której obsługę finansowo - księgową prowadzi Urząd
Gminy.
Ad.4. Szkoła Podstawowa im. Księdza Kanonika Baltazara Pstrokońskiego w Burzeninie.
Szkoła Podstawowa posiada statut ustalony uchwałą nr VIII/50/99 Rady Gminy w Burzeninie
z dnia 30 czerwca 1999 roku w sprawie nadania gminnego statutu Szkole Podstawowej
im. Księdza Kanonika Baltazara Pstrokońskiego w Burzeninie.
Zgodnie ze statutem Szkoła Podstawowa jest jednostką budżetową.
Ad.5. Szkoła Podstawowa w Waszkowskiem.
Szkoła Podstawowa posiada statut ustalony uchwalą nr X/57/99 Rady Gminy w Burzeninie
z dnia 31 sierpnia 1999 roku. Zmiany statutu oraz tekst jednolity został zatwierdzony uchwalą
nr 1/2002 z dnia 30 sierpnia 2002 roku Rady Pedagogicznej Szkoły Podstawowej
w Waszkowskiem.
Zgodnie ze statutem Szkoła Podstawowa jest jednostką budżetową.
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Organizację wewnętrzna Gminy Burzenin, tryb pracy organów Gminy określa Statut Gminy
Burzenin uchwalony przez Radę Gminy uchwałą nr V/21/2003 z dnia 17 stycznia 2003 roku
i opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 11 marca 2003 roku
nr 48, poz. 451.
Regulamin Organizacyjny Urzędu
Organizację i zasady funkcjonowania Urzędu Gminy w Burzeninie określa Regulamin
Organizacyjny Urzędu Gminy w Burzeninie wprowadzony w życie zarządzeniem nr 17/2007
Wójta Gminy Burzenin z dnia 14 czerwca 2007 roku. W okresie objętym kontrolą obowiązywał
Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy wprowadzony w życie zarządzeniem nr 102/2004 Wójta
Gminy z dnia 30 grudnia 2004 roku.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z obecnym i poprzednio obowiązującym regulaminem Urząd Gminy posiada strukturę
stanowiskową.
W skład Urzędu wchodzą jednoosobowe stanowiska pracy, z których każde ma określony zakres
wykonywanych zadań. Ponadto w Regulaminie Organizacyjnym zawarte zostały zagadnienia
dotyczące funkcjonowania, zakresu działania wykonywanych zadań Urzędu Gminy w Burzeninie.
Statut Urzędu Gminy Burzenin
Urząd Gminy Burzenin posiada statut Urzędu Gminy wprowadzony uchwałą Rady Gminy
Burzenin nr II/8/06 z dnia 6 grudnia 2006 roku.
W myśl statutu podstawowym przedmiotem działalności Urzędu jest zapewnienie obsługi
organom Gminy Burzenin jak również obsługi innych podmiotów w zakresie określonym
przepisami prawa oraz zapewnienie obsługi interesantów.
Regulamin organizacyjny urzędu
W okresie objętym kontrolą obowiązywał Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Burzeninie
wprowadzony w życie Zarządzeniem Wójta Gminy nr 102/2004 z dnia 30 grudnia 2004 r.
Regulamin stanowi załącznik do zarządzenia.
Zgodnie z Regulaminem
a w szczególności:
w
skład
Urzędu
wchodzi
28
samodzielnych
stanowisk,
1)
Wójt,
2)
Sekretarz,
3)
Skarbnik,
4)
Kierownik USC,
5)
stanowisko ds. ogólno-administracyjnych,
6)
stanowisko ds. gospodarki ziemią, planowania przestrzennego, telefonizacji i budownictwa,
7)
stanowisko ds. gospodarki ziemią,
8)
stanowisko ds. melioracji, gospodarki wodnej i ochrony środowiska,
9)
stanowisko ds. gospodarki komunalnej i drogownictwa,
10) stanowisko ds. rozwoju gospodarczego,
11) stanowisko ds. obywatelskich i społecznych,
12) stanowisko ds. obronnych i ochrony cywilnej,
13) pełnomocnik ds. ochrony informacji niejawnych,
14) stanowisko ds. inwestycji i zamówień i informacji publicznych,
15) stanowisko ds. rolnictwa i rozwoju wsi,
16) stanowisko ds. księgowości budżetowej,
18) stanowisko ds. rozliczania należności budżetowych,
19) stanowisko ds. wymiaru podatków lokalnych,
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
21) stanowisko ds. księgowości budżetowej oświaty,
22) stanowisko ds. kadr, płac i oświaty,
23) stanowisko ds. kontroli wewnętrznej,
24) informatyk,
25) radca prawny,
26) robotnik gospodarczy,
27) mechanik samochodowy – robotnik gospodarczy,
28) robotnik gospodarczy – sprzątaczka.
Zarządzeniem Wójta Gminy nr 17/2007 z dnia 14 czerwca 2007 roku cytowany wyżej Regulamin
Organizacyjny zastąpiony został Regulaminem Organizacyjnym z mocą obowiązującą od dnia 14
czerwca 2007 roku. W wyniku zmian wprowadzonych zarządzeniem Wójta Gminy z dnia
14 czerwca 2007 r. w Urzędzie funkcjonuje 27 stanowisk pracy. Zlikwidowane zostało stanowisko
do spraw rolnictwa i rozwoju wsi.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy w Burzeninie nie podjęła uchwały w przedmiocie ustalania zasad nabywania,
zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres
dłuższy niż 3 lata.
Rada Gminy w Burzeninie każdorazowo podejmowała uchwały w przedmiocie sprzedaży,
wydzierżawiania, sprzedaży lub nabycia nieruchomości.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości
majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
W Gminie Burzenin nie były uregulowane sprawy związane z wprowadzeniem do obrotu
finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł.
W trakcie kontroli powyższe sprawy zostały uregulowane zarządzeniem Wójta Gminy nr 25/2007
z dnia 3 września 2007 r.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy
W statucie Gminy Burzenin oraz obowiązujących regulacjach wewnętrznych gminy brak jest
zapisów odnośnie gospodarowania mieniem gminy, w tym również zapisów w zakresie składania
oświadczeń woli.
W sprawach majątkowych oświadczenia woli składa jednoosobowo Wójt Gminy.
Wszelkie umowy i porozumienia kontrasygnuje Skarbnik Gminy.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie
ustalonych procedur.
Instrukcja obiegu, kontroli dokumentów księgowych wprowadzona w życie zarządzeniem Wójta
Gminy nr 167/06 z dnia 9 sierpnia 2006 r. (załącznik nr 2 do zarządzenia).
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W powyższej instrukcji ustalono m. in:
− zasady sporządzania dowodów księgowych,
− zasady obiegu dokumentów księgowych,
− opracowywania budżetu,
− gospodarki kasowej,
− zasady dekretacji oraz określenia dowodów księgowych, które będą podstawą do ujęcia
określonych zdarzeń gospodarczych w ewidencjach księgowych np. dowody dotyczące zakupu
materiałów
i usług, wypłat wynagrodzeń, wyjazdów służbowych, nabycia składników
majątkowych,
− zasady przeprowadzenia inwentaryzacji,
− zasady dokumentacji podatkowej, sprawozdawczości budżetowej,
− realizacji ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi,
− zasady archiwizowania i przechowywania dokumentów.
Procedury kontroli dowodów księgowych opisane w ww. instrukcji dotyczą ogólnych
zasad kontroli, jakiej podlegają dowody księgowe tj. kontroli pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz wstępnej kontroli kompletności
i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.
Odpowiedzialność za stosowanie i przestrzeganie powyższych unormowań ponosi
p. Barbara Kozioł – Skarbnik Gminy.
Należy jednak wskazać, iż zgodnie z przepisem art. 45 ust. 1 pkt. 1, obowiązującej
od 1 stycznia 2006 roku, ustawy z dnia 30 czerwca 2006 roku o finansach publicznych
głównym księgowym jednostki sektora finansów publicznych jest pracownik, któremu
kierownik jednostki powierza obowiązki i odpowiedzialność w zakresie:
1) prowadzenia rachunkowości jednostki,
2) wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi,
3) dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z
planem finansowym,
4) dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących
operacji gospodarczych i finansowych.
Biorąc powyższe pod uwagę Wójt Gminy nie powierzyła na piśmie p. Barbarze Kozioł –
Skarbnikowi Gminy prowadzenia rachunkowości jednostki oraz wykonywania dyspozycji
środkami pieniężnymi. Ustalono, że pomimo braku formalnego powierzenia prowadzenia
rachunkowości jednostki oraz wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi czynność
ta wykonywana jest przez p. Barbarę Kozioł – Skarbnika Gminy.
Również Wójt Gminy nie powierzyła p. Barbarze Kozioł - Skarbnikowi Gminy w formie
pisemnej obowiązków prowadzenia gospodarki finansowej w gminie, a w szczególności
m. in. dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych
z planem finansowym oraz dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności
dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zasady określające procedury kontroli wewnętrznej zawarte zostały w załączniku nr 3
do zarządzenia Wójta Gminy nr 167/06 z dnia 9 sierpnia 2006 r.
Prawidłowość funkcjonowania procedur kontroli finansowej sprawdzano przy zastosowaniu testu
– wewnętrzne procedury kontroli oraz dokumentów księgowych.
Kontroli poddano 10 dokumentów księgowych o najwyższych kwotach transakcji, w grudniu 2005
i 2006 roku:
Rok 2005
§
nr dow. księg. BO50948 - faktura nr 168 z dnia 20 grudnia 2005 r. za energię na kwotę
5.313,08 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy 23.12.2005 r.,
§
nr dow. księg. BO50948 - faktura nr 8428 z dnia 27 grudnia 2005 r. za materiały elektryczne
na kwotę 2.050,59 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy 27.12.2005 r.,
§
nr dow. księg. BO50956 - faktura nr 121 z dnia 28 grudnia 2005 r. za opony na kwotę
§
nr dow. księg. BO50948 - faktura nr 70168 z dnia 27 grudnia 2005 r. za energię na kwotę
§
nr dow. księg. BO50948 - faktura nr 490 z dnia 28 grudnia 2005 r. za badanie wody na
kwotę 219,60 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy 29.12.2005 r.,
§
nr dow. księg. BO50948 - faktura nr 1196 z dnia 28 grudnia 2005 r. za szafkę
i zlewozmywak na kwotę 448,80 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy 29.12.2005 r.,
§
nr dow. księg. BO50948 - faktura nr 221205 z dnia 27 grudnia 2005 r. za wykonanie
przecisku podziemnego na kwotę 2.635,20 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy 28.12.2005
r.,
§
nr dow. księg. BO50960 - faktura nr 2191 z dnia 29 grudnia 2005 r. za olej napędowy
na kwotę 586,74 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy 30.12.2005 r.,
§
nr dow. księg. BO50960 - faktura nr 584 z dnia 27 grudnia 2005 r. za materiały elektryczne
na kwotę 1.186,07 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy 30.12.2005 r.,
§
nr dow. księg. BO50960 - faktura nr 855 z dnia 29 grudnia 2005 r. za płytki ceramiczne
na kwotę 284,00 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy 27.12.2005 r.
Rok 2006
§
nr dow. księg. BO60841 - faktura nr 106712/2006/II z dnia 15 grudnia2006 r. za selektywną
zbiórkę odpadów na kwotę 904,15 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy – 27.12.2006 r.,
§
nr dow. księg. BO60841 - faktura nr 168/26 z dnia 21 grudnia 2006 r. za energię elektryczną
na kwotę 7.926,80 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy – 27.12.2006 r.,
§
nr dow. księg. BO60841 - faktura nr 406/06 z dnia 27 grudnia 2006 r. za płytki ceramiczne na
kwotę 597,96 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy – 27.12.2006 r.,
§
nr dow. księg. BO60846 - faktura nr 1982 z dnia 27 grudnia 2006 r. za tabliczki na kwotę
642,88 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy – 28.12.2006 r.,
§
nr dow. księg. BO60846 - faktura nr 168/07 z dnia 27 grudnia 2006 r. za energię elektryczną
na kwotę 11.370,56 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy – 28.12.2006 r.,
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
§
nr dow. księg. BO60846 - faktura nr 525862871206 z dnia 17 grudnia 2006 r. za rozmowy
telefoniczne na kwotę 197,09. zł. Data wpływu do Urzędu Gminy – 29.12.2006 r.,
§
nr dow. księg. BO60846 - faktura nr 275 z dnia 27 grudnia 2006 r. za ogłoszenie
informacyjne na kwotę 183,00 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy – 29.12.2006 r.,
§
nr dow. księg. BO60846 - faktura nr 1592 z dnia 29 grudnia 2006 r. za naprawę komputera
na kwotę 169,89 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy – 29.12.2006 r.,
§
nr dow. księg. BO60846 - faktura nr 4365 z dnia 28 grudnia 2006 r. za benzynę bezołowiową
na kwotę 147,60 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy – 29.12.2006 r.,
§
nr dow. księg. BO60846 - faktura nr 547 z dnia 20 grudnia 2006 r. za wywóz nieczystości na
kwotę 100,00 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy – 28.12.2006 r.
Na wszystkich wyżej wymienionych dowodach księgowych znajdują się adnotacje osób
odpowiedzialnych, potwierdzające wykonanie usługi lub dokonanie zakupu. Dowody zostały
sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Na wszystkich dowodach
znajduje się zatwierdzenie do zapłaty ze środków budżetowych według klasyfikacji budżetowej
przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy. Ponadto na każdym dowodzie znajdują się pieczątki o
treści: „przy zakupie, robotach, usługach zostały zachowane przepisy ustawy prawo zamówień
publicznych” opatrzone datą i podpisem pracownika odpowiedzialnego za funkcjonowanie ustawy
prawo
zamówień
publicznych
i
pieczątki
o
treści
„nie
wnoszę
uwag
co do celowości, gospodarności i zgodności z prawem sposobu wykonywania zadań”, opatrzone
datą i podpisem odpowiedzialnego merytorycznie pracownika.
Pracownicy Urzędu Gminy potwierdzili własnoręcznym podpisem fakt zapoznania się z treścią
instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych, wprowadzonej w życie zarządzeniem
nr 167/06 Wójta Gminy w Burzeninie z dnia 9 sierpnia 2006 r.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
W okresie objętym kontrolą przeprowadzono kontrolę finansową w Gminnym Ośrodku Pomocy
Społecznej w Burzeninie.
Kontrolę przeprowadziła Skarbnik Gminy Burzenin Barbara Kozioł w okresie od 3 do 5
października 2006 roku. Zakresem kontroli objęto wykorzystanie środków na wydatki rzeczowe
i płace w okresie styczeń – wrzesień 2006 roku. Skontrolowano wydatki na podróże służbowe,
wydatki na wynajem środków transportu wykorzystywanego do przeprowadzania wywiadów
środowiskowych, wizyt interwencji oraz wydatki na zakup druków. Z wydatków osobowych
kontrolą objęto wydatki płacowe w okresie I półrocza 2006 r. (listy wynagrodzeń, prawidłowość
naliczenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego oraz wypłatę nagród). Kontrolą objęto
6,17 % ogólnej kwoty wydatków. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Z ustnych wyjaśnień uzyskanych od p. Barbary Kozioł - Skarbnika Gminy wynika, iż zaniechanie
prowadzenia kontroli w podległych jednostkach spowodowane było faktem, iż obsługa finansowo
- księgowa ww. jednostek prowadzona jest w ramach księgowości Urzędu Gminy,
co pozwala na bieżąco analizować prawidłowość dokonywanych wydatków.
Obowiązek prowadzenia kontroli finansowej w jednostkach nadzorowanych wynika
z art. 187 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2006 roku o finansach publicznych, zgodnie
z którym prowadzone kontrole powinny obejmować co najmniej 5 % wydatków podległych
jednostek.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Na podstawie dokumentacji Komisji Rewizyjnej stwierdzono, że:
- Komisja Rewizyjna przeprowadziła kontrolę w dniu 20 października 2006 roku w Gminnym
Ośrodku Pomocy Społecznej w zakresie zasadności przyznawania świadczeń pomocy społecznej
realizowanych w ramach zadań własnych Gminy.
Sprawdzono decyzje dotyczące przyznanych:
- zasiłków celowych,
- pomocy w naturze,
- bezpłatnych posiłków dla dzieci w szkołach.
Sporządzony protokół z kontroli podpisał Kierownik GOPS oraz członkowie Komisji Rewizyjnej.
Ponadto w ramach odbywanych posiedzeń Komisja Rewizyjna dokonała czynności kontrolnych
dotyczących:
- realizacji X Festynu Sportowo - Rekreacyjnego „Eco - Cross Burzenin 2006” odbytego w dniu
13 maja 2006 roku.
- dokonanych w I półroczu 2006 roku wydatków działu sportu i kultury - posiedzenie z dnia
19 września 2006 roku,
- umorzeń zaległości podatkowych oraz kalkulacji kosztów
i oczyszczalni ścieków - posiedzenie z dnia 12 września 2006 roku,
utrzymania
wodociągów
- prawidłowości wydatkowania środków przez jednostki Ochotniczych Straży Pożarnych za 2005
rok - posiedzenie z dnia 31 marca 2006 roku.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
W okresie od dnia 23 kwietnia do 24 lipca 2003 roku przeprowadzona została kontrola
kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych za lata 2001-2002.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata
2005 - 2006
W wyżej wymienionym okresie przeprowadzone zostały następujące kontrole:
Wojewódzki Urząd Pracy – w okresie od dnia 14 do dnia 29 września 2006 roku przeprowadzono
kontrolę realizacji projektu „Nowe kwalifikacje - Twoją szansą na nowe zatrudnienie” w ramach
Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego 2004 -2006. Zgodnie z zawartą
umową planowane wydatki projektu nie przekroczą kwoty 377.894,35 zł, z tego dofinansowanie z
Europejskiego Funduszu Społecznego 283.420,76 zł oraz z budżetu państwa 94.473,59 zł.
Urząd Marszałkowski w Łodzi – w okresie od dnia 22 grudnia 2006 roku do dnia 18 stycznia 2007
roku przeprowadzono kontrolę realizacji projektu „Gminny Dom Kultury w Burzeninie”
w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego „Restrukturyzacja i modernizacja sektora
żywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004-2006 w zakresie działania 2.3 Odnowa wsi
oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego.
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Obsługę bankową budżetu Gminy Burzenin prowadzi Bank Spółdzielczy w Sieradzu Oddział
w Burzeninie na podstawie umowy zawartej w dniu 3 kwietnia 1992 roku na czas nieokreślony.
Zgodnie z umową za świadczone czynności związane z obsługą rachunku Bank nie pobiera
prowizji i opłat, zaś środki pieniężne zgromadzone na rachunku nie podlegają oprocentowaniu.
Bank również nie pobiera prowizji i opłat od realizacji przelewów i wpłat gotówkowych. Umowę
w imieniu Gminy podpisali p. Barbara Darul - Wójt Gminy oraz p. Anna Ratajczyk - Skarbnik
Gminy.
Do powyższej umowy zawarta została dnia 20 maja 2005 roku umowa o usługę Home Banking –
świadczenie przez Bank usług bankowych za pośrednictwem systemu elektronicznego na rzecz
posiadacza rachunku. Za instalację systemu Bank pobrał kwotę w wysokości 100,00 zł. Umowę
podpisali ze strony Gminy Burzenin p. Barbara Darul – Wójt Gminy, p. Anna Ratajczyk –
Skarbnik Gminy. Do umowy załączono:
- protokół odbioru technicznego instalacji systemu Home Banking,
- protokół przekazania klientowi środków dostępu i zabezpieczeń,
- konta uprawnień do autoryzacji zleceń za pośrednictwem Home Banking,
- wniosek o udostępnienie usługi Home Banking.
Dnia 12 kwietnia 2007 roku do umowy o usługę Home Banking zawartej w dniu 20 maja 2005
roku między Bankiem Spółdzielczym w Sieradzu oddział w Burzeninie sporządzono aneks,
na mocy którego Bank pobiera opłatę za instalację systemu z rachunku posiadacza w kwocie
100,00 zł, zaś za korzystanie przez posiadacza z systemu za realizację usług objętych niniejszą
umową Bank będzie pobierał jednorazową opłatę z rachunku posiadacza w wysokości 3.000,00
zł rocznie. Umowę podpisali w imieniu Gminy p. Barbara Darul – Wójt Gminy przy kontrasygnacie
p. Barbary Kozioł - Skarbnika Gminy, natomiast w imieniu banku umowę podpisały p. M.
Doruchowskiej - członka zarządu oraz p. G. Szymczak - pełnomocnika zarządu.
Z przedstawionych wyżej dokumentów wynika więc, iż umowa o prowadzenie rachunku
bankowego zawarta została z Bankiem Spółdzielczym w Burzeninie w 1992 roku. Wybór banku
został potwierdzony uchwałą nr XXXII/171/94 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 11 lutego 1994
roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy. W §6 uchwały zawarto, iż obsługę finansową budżetu
będzie prowadził Bank Spółdzielczy w Burzeninie – stanowi ona załącznik nr 1
do protokołu kontroli.
Umowa została zawarta w okresie obowiązywania przepisów ustawy z dnia 5 stycznia 1991 roku
– Prawo budżetowe (tj. Dz. U. nr 72, poz.344 z 1993 roku), jak również nie obowiązywały jeszcze
przepisy ustawy o zamówieniach publicznych.
Wraz z wejściem w życie przepisów ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach
publicznych (tj. z Dz. U nr 15, poz.148 z 2003 roku z późn. zm.) zgodnie z art.134 ust.1 wybór
banku winien być dokonany w oparciu o procedury określone w przepisach o zamówieniach
publicznych (obecnie obowiązujące przepisy –art.195 ust.1 ustawy z dnia 30.06.2005 roku
o finansach publicznych- Dz. U. nr 249 poz.2104 z późn. zm.).
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rachunki bankowe
Na dzień 31 grudnia 2006 roku funkcjonowały niżej wymienione rachunki budżetu Gminy
w Banku Spółdzielczym w Sieradzu Oddział w Burzeninie:
1) 04 9267 0006 0050 0148 2000 0010 – rachunek dochodów budżetu - kwota salda
– 487.725,75 zł,
2) 33 9267 0006 0050 0148 2000 0070 – rachunek wydatków budżetu – kwota salda – 0 zł,
3) 25 9267 0006 0050 0148 2000 0020 – rachunek sum depozytowych – kwota salda - 8.670,00
zł,
4) 46 9267 0006 0050 0148 2000 0030 - rachunek Funduszu świadczeń socjalnych Urzędu
Gminy – kwota salda - 1.213,66 zł,
5) 67 9267 0006 0050 0148 2000 0040 – rachunek Gminnego Funduszu Ochrony środowiska –
kwota salda - 13.658,86 zł,
6)
20 9267 0006 0050 0148 2000 0110 – rachunek wydatków oświaty – kwota salda -0 - zł,
7) 41 9267 0006 0050 0148 2000 0120 – rachunek funduszu świadczeń socjalnych oświaty
– kwota salda – 13.486,35 zł,
8) 62 9267 0006 0050 0148 2000 0130 – rachunek kasy zapomogowo – pożyczkowej oświaty –
kwota salda – 10.198,37 zł,
9) 28 9267 0006 0050 01482 000 0160 – rachunek programu unijnego „Nowe kwalifikacje”
– kwota salda – 0 zł.
Stan środków na rachunkach bankowych został potwierdzony przez Bank Spółdzielczy
w Sieradzu Oddział w Burzeninie potwierdzeniem salda z dnia 30 grudnia 2006 roku.
Stan zgodny z ewidencją księgową oraz sprawozdawczością.
7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2005 rok
Uchwałą nr XXVIII/180/05 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie
uchwalenia budżetu Gminy Burzenin na 2005 rok ustalono deficyt budżetowy w wysokości
165.000 zł. W § 5 cytowanej uchwały zapisano, że przypadające do spłaty raty kredytów
w kwocie 835.000 zł zostaną sfinansowane z dochodów. Niedobór budżetu pokryty zostanie
kredytem długoterminowym w kwocie 1.000.000 zł.
Uchwałą nr XXXIII/201/05 Rady Gminy z dnia 31 sierpnia 2005 roku w sprawie zmian
w budżecie i zaciągnięcia kredytu Rada Gminy w Burzeninie postanowiła zaciągnąć kredyt
w kwocie 300.000 zł z przeznaczeniem na remont pomieszczeń stołówki szkolnej przy Szkole
Podstawowej w Burzeninie. W § 3 uchwały zawarto zapisy, że kredyt przeznacza się
na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycie w dochodach Gminy na 2005 rok
w wysokości 300.000 zł, oraz zapis, że kredyt spłacony zostanie w latach 2006-2008
z dochodów uzyskanych z podatku od nieruchomości.
Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Regionalna Izba Obrachunkowa uchwałą nr IV/82/2005 z dnia 19 kwietnia 2005 roku wyraziła
pozytywna opinię w przedmiocie możliwości sfinansowania deficytu budżetu Gminy Burzenin
na rok 2005.
W dniu 30 września 2005 roku pomiędzy Gminą Burzenin reprezentowaną przez p. Barbarę
Darul - Wójta Gminy przy kontrasygnacie p. Anny Ratajczyk - Skarbnika Gminy, a Bankiem
Spółdzielczym w Sieradzu Oddział w Burzeninie reprezentowanym przez p. Krystynę Kędzierską
– Prezesa Zarządu i p. Mirosławę Doruchowską – Członka Zarządu zawarta została umowa
o kredyt nr 561/521/2005 na kwotę 300.000,00 zł z przeznaczeniem na pokrycie kosztów
poniesionych na wykonanie remontu pomieszczeń zespołu żywienia przy Szkole Podstawowej
im. Ks. Kanonika Baltazara Pstrokońskiego w Burzeninie.
Bank od dnia 3 października 2005 roku postawił do dyspozycji kredyt w kwocie 300.000 zł.
Spłatę kredytu ustalono w okresie od 1.06.2006 roku do 1.12.2008 roku. W każdym roku spłata
kredytu nastąpi w dwóch ratach płatnych po 50.000 zł w terminach do dnia 1.06 i 1.12 każdego
roku. Do 31 maja 2006 roku Bank zastosował karencję w spłacie kredytu.
Kredyt został oprocentowany według zmiennej stopy procentowej obowiązującej w okresach,
za które naliczane są odsetki i jest równy: WIBOR 3M liczonej jako średnia z 5 -ciu ostatnich
kwotowań poprzedzających okres obrachunkowy plus marża banku, którą ustalono w wysokości
0,5 pp.
Jako prawne zabezpieczenie kredytu ustanowiono pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem
bieżącym w banku Spółdzielczym w Sieradzu Oddział w Burzeninie. Urząd Gminy w Burzeninie w
podpisanym przez p. Barbarę Darul - Wójta Gminy i p. Annę Ratajczyk - Skarbnika Gminy. W
pełnomocnictwie zobowiązuje się do potrącenia niespłaconego w całości lub części wymagalnego
kredytu
wraz
z
odsetkami
i
wszystkimi
kosztami
poniesionymi
w
związku
z udzieleniem kredytu.
Zawierając umowę kredytu Wójt Gminy udzieliła zabezpieczenia spłaty kwoty udzielonego
kredytu w formie pełnomocnictwa do rachunku bieżącego gminy, przez co naruszyła
przepisy art. 92 w związku z art. 129 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach
publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 2104 z późn. zm.) oraz art. 30 i art. 46 ust. 1 ustawy z dnia
8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. z 2001 roku Dz. U. nr 142 poz. 1591 z późn.
zm.), z których to przepisów wynika, że dysponentem środków publicznych na rachunku
bankowym jednostki samorządu terytorialnego może być wyłącznie organ wykonawczy
tej jednostki, wykonujący określone w uchwale budżetowej zadania, przy zachowaniu
zasad wykonywania budżetu wynikających z art. 92 ustawy o finansach publicznych.
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2006 rok
Uchwałą nr XXXVI/219/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku Rada Gminy w Burzeninie uchwaliła
budżet Gminy Burzenin na rok 2006.
Na rok 2006 zaplanowano deficyt budżetowy w wysokości 150.000 zł. Jako źródło pokrycia
deficytu budżetowego wskazano kredyt bankowy w wysokości 600.000 zł. Z kredytu oprócz
deficytu budżetowego zaplanowano pokryć spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań
w kwocie 450.000 zł.
Uchwałą nr XXXVII/242/06 z dnia 27 lutego 2006 roku Rada Gminy w Burzeninie w sprawie
dokonania zmian w budżecie Gminy na 2006 rok ustaliła limity zobowiązań z tytułu zaciągniętych
pożyczek kredytów i pożyczek:
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1)
na pokrycie występującego w ciągu roku deficytu przejściowego – 100.000 zł,
2)
na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu – 150.000 zł,
3)
na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów – 450.000 zł.
Uchwałą nr XLII265/06 z dnia 29 sierpnia 2006 roku Rada Gminy w Burzeninie postanowiła
zaciągnąć kredyt długoterminowy w wysokości 600.000 zł z przeznaczeniem na pokrycie deficytu
budżetowego w kwocie 150.000 zł i pokrycie spłat wcześniej zaciągniętych kredytów
w kwocie 450.000 zł. Jako źródła spłaty rat kredytu wskazano wpływy z tytułu podatku
od nieruchomości i podatku rolnego w latach 2007-2011.
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi uchwałą nr IV/167/2006 z dnia 21 listopada 2006 roku
wydała pozytywną opinie w przedmiocie możliwości spłaty kredytu w wysokości 600.000 zł.
Bank, w którym został zaciągnięty kredyt wyłoniono w oparciu o ustawę z dni 29 stycznia 2004 r.
– Prawo zamówień publicznych w trybie przetargu nieograniczonego.
Przeprowadzone w tym zakresie procedury przetargowe opisane zostaną w dalszej części
protokołu kontroli w rozdziale VII „Wykonywanie budżetu. Realizacja wydatków budżetowych - pkt
7 Wydatki inwestycyjne” - strony 83-86 protokołu kontroli.
Umowę nr 18/06/O z Bankiem Ochrony Środowiska w Łodzi zawarto w dniu 6 grudnia 2006 r.
Gminę Burzenin reprezentowała p. Barbara Darul - Wójt Gminy przy kontrasygnacie p. Barbary
Kozioł - Skarbnika Gminy. Kredyt udzielono w wysokości 600.000 zł na okres od 06.12.2006 r. do
1.06.2011 r.
Bank postawił do dyspozycji kredyt w całości w dniu 6 grudnia 2006 r. Warunkiem wykorzystania
kredytu postawionego do dyspozycji było ustanowienie na rzecz BOŚ zabezpieczenia spłaty
kredytu w postaci weksla własnego In blanco wraz z deklaracją wekslową, oraz złożenie przez
kredytobiorcę oświadczenia o poddaniu się egzekucji.
BOŚ odstąpił od pobrania prowizji przygotowawczej od kwoty kredytu.
Oprocentowanie kredytu ustalono w wysokości stawki bazowej WIBOR dla depozytów 3M
notowanej na dwa dni robocze przed podpisaniem umowy kredytu w pierwszym okresie trzy miesięcznym oraz na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 3M notowanej na dwa dni robocze
przed rozpoczęciem kolejnych okresów trzy-miesięcznych powiększonej o marżę banku w
wysokości 0,3 p.p. stałą w okresie kredytowania. Spłatę rat ustalono w okresie od 1.06.2007 r. do
dnia 1.06.2011 r. tj. do dnia kończącego spłatę kredytu.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych
oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005
roku o finansach publicznych)
Środki na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań zostały zaplanowane w ramach
zaciągniętego kredytu w Banku Ochrony Środowiska w Łodzi na podstawie umowy nr 18/06/0
z dnia 6 grudnia 2006 r.
Kwota zaciągniętego kredytu wynosiła 600.000 zł.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki
samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gmina Burzenin w okresie objętym kontrolą nie zaciągała kredytów na pokrycie występującego w
ciągu roku przejściowego deficytu budżetowego.
Udzielone gwarancje i poręczenia - 2006 rok
Gmina Burzenin w roku 2006 nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
Gmina Burzenin w okresie objętym kontrolą nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów
rzeczowych
Gmina Burzenin nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2006 rok
Według sprawozdania o stanie zobowiązań na dzień 31 grudnia 2006 roku (Rb-Z) kontrolowana
jednostka posiadała zobowiązania w kwocie 1.325.000 zł w tym:
zaciągnięte kredyty – 1.325.000 zł
z tego:
- GETIN Bank stan zadłużenia
525.000 zł,
- Bank Spółdzielczy O/Burzenin – stan zadłużenia
200.000 zł,
- Bank Ochrony Środowiska – stan zadłużenia
600.000 zł,
zobowiązania
nie występowały.
wymagalne
na
dzień
31.12.2006
roku
w
kontrolowanej
jednostce
Dochody Gminy Burzenin za 2006 rok wynosiły 10.963.523,00 zł.
Wskaźnik zadłużenia Gminy na koniec 2006 roku wynosił 12,09 %.
Wielkość dokonanych spłat kredytów wraz z odsetkami w 2006 roku wyniosła:
- kredyty 450.000 zł,
- odsetki 50.057,29 zł,
razem 505.057,29 zł
Planowane dochody na rok 2006 stanowiły kwotę 11.876.472 zł.
Wskaźnik spłat kredytów wraz z odsetkami wynosił 4,25 %
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów i pożyczek
Na podstawie ewidencji konta 134 i 750 ustalono, że w poszczególnych latach w wyznaczonych
terminach dokonano spłaty:
- rok 2004 – 50.400 zł odsetek,
- rok 2005 - 525.000 zł kredytu i 68.000 zł odsetek,
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- rok 2006 – 350.000 zł kredytu i 34.580,77 zł odsetek.
Dotychczas spłacono 875.000 zł kredytu i 152.980,77 zł odsetek.
Umowa nr 561/521/2005 dnia 30 września 2005 roku zawarta z Bankiem Spółdzielczym
w Sieradzu Oddział w Burzeninie o udzielenie kredytu w wysokości 300.000 zł na pokrycie
kosztów poniesionych na wykonanie remontu pomieszczeń zespołu żywienia przy Szkole
Podstawowej w Burzeninie. Kredyt zawarto na okres od 3.10.2005 r. do 1.12.2008 r. Raty
w kwocie 50.000 zł każda płatne w dwóch terminach każda do 1 czerwca i 1 grudnia każdego
roku.
Na podstawie ewidencji konta 134 i 750 ustalono, że w poszczególnych latach w wyznaczonych
terminach dokonano spłaty:
- rok 2006 – 100.000 zł kredytu i 15.476,52 zł odsetek.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH
W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
W kontrolowanym okresie jednostka posiadała następujące uregulowania wewnętrzne dotyczące
wprowadzanych zasad rachunkowości:
1) Zarządzenie nr 167/06 Wójta Gminy, na mocy którego wprowadzono w życie następujące
unormowania:
−
załącznik nr 1 do zarządzenia obejmujący dokumentację przyjętych zasad rachunkowości,
−
załącznik nr 2 do zarządzenia wprowadzający w życie instrukcję obiegu dokumentów,
−
załącznik nr 3 do zarządzenia wprowadzający w życie procedury kontroli wewnętrznej,
− załącznik nr 4 do zarządzenia wprowadzający w życie regulamin zakładowego funduszu
świadczeń socjalnych.
W załączniku nr 1 wprowadzającym w życie dokumentację przyjętych zasad rachunkowości
ustalono że:
− rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, trwający 12 kolejnych pełnych miesięcy
od 1 stycznia do 31 grudnia każdego roku kalendarzowego, a okresami sprawozdawczymi będą
poszczególne miesiące w roku obrotowym. Rok obrotowy w tym zakresie stosowany jest również
do celów podatkowych,
− w roku obrotowym występują okresy sprawozdawcze: miesięczne, kwartalne, półroczne,
roczne (za cały rok obrotowy),
− sprawozdania finansowe (bilans, rachunek strat i zysków, zestawienie zmian w funduszu
jednostki) sporządzane są na koniec roku obrotowego,
− sporządzane są następujące rodzaje sprawozdań: jednostkowe, łączne (na podstawie
sprawozdań jednostkowych), skonsolidowane,
− metody wyceny aktywów i pasywów w ciągu roku i na dzień bilansowy oraz ustalenie wyniku
finansowego w zakresie, w jakim pozostawia jednostce prawo wyboru stosuje się w oparciu
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
o załącznik nr 1 do dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości. W załączniku tym,
m.in. zawarto uregulowania dotyczące zasad umarzania i ewidencji składników majątkowych,
dokonywania odpisów aktualizacyjnych, metod prowadzenia ewidencji analitycznej rzeczowych
aktywów obrotowych,
− sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, a w szczególności zakładowego planu kont zawarto
w załączniku nr 2 do dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości,
− opis systemu przetwarzania danych wraz z wykazem programów komputerowych
dopuszczonych do stosowania w Urzędzie Gminy Burzenin zawarto w załączniku nr 3
do dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości.
W Urzędzie prowadzi się następujący podział ksiąg rachunkowych:
− organ,
− księgi jednostki budżetowej,
− dochody jednostki,
− wydatki oświaty
− wydatki urzędu,
− ewidencja programów realizowanych
Europejskiej – organ i wydatki.
z
wykorzystaniem
środków
pomocowych
Unii
Podstawę prawną przyjętych w Urzędzie unormowań stanowią:
1) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca
sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. nr 115 poz. 781 z późn. zm.),
2006
roku
w
sprawie
2) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 142 poz. 1020 z
późn. zm.).
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urząd Gminy w Burzeninie prowadzi ewidencję księgową dla budżetu Gminy (organu)
oraz urzędu, jako jednostki budżetowej.
Księgi rachunkowe prowadzone są według rodzajów określonych w art. 13 ust. 1 ustawy
o rachunkowości. Ewidencja księgowa w Urzędzie Gminy prowadzona jest w systemie
komputerowym. Programy komputerowe stosowane są w Urzędzie w oparciu o program SIGID
na mocy umów zawartych z Zakładem Systemów Informatycznych SIGID z Poznania.
Według wykazu programów stanowiącego załącznik nr 3 do dokumentacji przyjętych zasad
polityki rachunkowości wprowadzonych w życie zarządzeniem nr 167/06 Wójta Gminy
w Burzeninie kontrolowana jednostka prowadzi księgi rachunkowe w oparciu o następujące
programy komputerowe:
1) Program –„PŁATNIK” – Windows – system przetwarzania danych do Zakładu Ubezpieczeń
Społecznych - wersja 6.04.001 od dnia 1.05.2005 r.
2)
Kadry i płace – SIGID – system kadrowo – płacowy wersja PL021 20061231.
3) Przelewy HOME BANKING – realizowanie przelewów w formie elektronicznej – wersja 1.2.61
od dnia 16.05.2005 r.
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4)
Księgowość budżetowa SIGID - wersja KB 1.2.oe20061201 od dnia 1.01.2004 r.
5)
Podatki – SIGID – system wymiaru podatków i opłat lokalnych RF 1.20L od dnia 1.01.1992r.
6) Księgowość zobowiązań – SIGID – ewidencja księgowa podatku rolnego, leśnego i od
nieruchomości KB 1Zoe, od dnia 1.01.2005 r.
7) Bestia – Windows – sporządzanie sprawozdań budżetowych przekazywanych do RIO –
6.04.001 – od dnia 1.03.2006 r.
W zakresie ewidencji budżetowej systemem ręcznym prowadzone są następujące ewidencje:
− ewidencja analityczna środków trwałych,
− ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych w użytkowaniu,
− ewidencja analityczna wartości niematerialnych i prawnych,
− ewidencja analityczna dotycząca zobowiązań z tytułu czynszów i dzierżaw.
W zakresie księgowości podatkowej i wymiaru w systemie ręcznym prowadzone są następujące
dokumenty:
− księgowość zobowiązań podatku od nieruchomości od osób prawnych,
− księgowość zobowiązań podatku rolnego od osób prawnych,
− księgowość zobowiązań podatku leśnego od osób prawnych,
− księgowość zobowiązań podatku od środków transportowych od osób prawych i fizycznych,
− wystawianie tytułów wykonawczych,
− prowadzenie rejestru tytułów wykonawczych.
Sprawdzono dowody ujęte w ewidencji dziennika główna pod nr:
− BO60578 z dnia 14 września 2006 r. – obejmujących 7 szt. dokumentów źródłowych,
− BO60651 z dnia 12 października 2006 r. - obejmujących 23 szt. dokumentów źródłowych,
− BO60581 z dnia 25 października 2006 r. - obejmujących 24 szt. dokumentów źródłowych,
− BO60691 z dnia 30 października 2006 r. - obejmujących 10 szt. dokumentów źródłowych.
Sporządzone dowody księgowe oraz zapisy w ewidencji księgowej spełniają wymogi wynikające z
art. 23 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Kontrolowana jednostka prowadzi ewidencję księgową wydatków w następującym układzie:
1)
zestawienie zbiorcze placówek oświatowych,
2)
szkoła Podstawowa w Burzeninie,
3)
świetlica szkolna przy Szkole Podstawowej w Burzeninie,
4)
szkoła Podstawowa w Waszkowskiem,
5)
świetlica szkolna przy Szkole Podstawowej w Waszkowskiem,
6)
gimnazjum w Burzeninie,
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7)
świetlica szkolna przy Gimnazjum w Burzeninie,
8)
przedszkole,
9)
dowóz dzieci do szkół,
10) pozostała działalność.
Dla każdej placówki oświatowej sporządzane są odrębne sprawozdania jednostkowe,
a następnie sporządzane jest sprawozdanie zbiorcze.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ
I
BILANS
JEDNOSTKI.
ZGODNOŚĆ
W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
DANYCH
WYKAZYWANYCH
Obowiązek sporządzania przez jednostki sektora finansów publicznych sprawozdań
z wykonania procesów związanych z gromadzeniem środków publicznych oraz
ich rozdysponowaniem w kontrolowanym okresie tj. w roku 2006 określono w art. 18 ust. 1
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 2104 z późn. zm.).
Rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań budżetowych zgodnie z delegacją zawartą
w art. 18 ust. 2 wymienionej wyżej ustawy określały rozporządzenia :
−
Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej
(Dz. U. nr 170 poz. 1426),
−
Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej
(Dz. U. nr 115 poz. 781 z późn. zm.),
−
Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie rodzajów i zasad sporządzania
sprawozdań w zakresie państwowego długu publicznego oraz poręczeń gwarancji jednostek
sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2001 r. nr 148 poz. 1653 – uchylone z dniem 1 lipca
2006 r. ),
−
Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora
finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. z 2006 r. nr 113 poz. 770)
obowiązującego od 1 lipca 2006 r.
Kontrolą objęto
budżetowych:
prawidłowość
sporządzania
w
roku
2006
następujących
sprawozdań
a)
Rb-Z roczne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji
i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31.12.2006
r.,
b)
Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego
za okres od początku roku do dnia 31.12.2006 r.
c)
Rb 28s – roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31.12.2006 r.,
d)
Rb 27s – roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych za okres
od początku roku do dnia 31.12.2006 r.,
e)
Rb PDP – roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych Gminy
za okres od początku roku do dnia 31.12.2006 r.
Kontrolę przeprowadzono w zakresie zgodności danych wykazanych w ww. sprawozdaniach
z ewidencją księgową.
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
a) w sprawozdaniu Rb-Z – roczne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz
gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia
31.12.2006 r. wykazano zobowiązania wg tytułów dłużnych na kwotę 1.325.000 zł, co było
zgodne z ewidencją konta 134. W danych uzupełniających do sprawozdań wynikających
z zawartych umów o terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy przypadającym w latach
następnych wykazano zobowiązania 1.325.000 zł zaciągnięte na podstawie umów:
- z dnia 24.04.2004 roku na kwotę 525.000 zł o okresie spłaty od 1.12.2004 roku do 1.06.2008
roku,
roku,
roku.
b)
W sprawozdaniu Rb – NDS - kwartalne sprawozdanie o nadwyżce i deficycie za okres
od początku roku do dnia 31.12.2006 roku stwierdzono:
- w wierszu wydatki - w kolumnie wykazano kwotę 10.997.307,74 zł, co było zgodne z kwotą
wydatków wykazaną w sprawozdaniu Rb – 28s. Powyższa kwota była również zgodna
z ewidencją syntetyczną konta 902- wydatki budżetu.
- w wierszu –dochody – w kolumnie wykonanie wykazana została kwota 11.501.472,00 zł
i była ona zgodna z kwotą dochodów wykazaną w sprawozdaniu Rb- 27s. Wykazana kwota
w sprawozdaniach jest zgodna z ewidencją księgową kont: 901 - dochody budżetu –
10.886.790,14 zł.
- wierszu D11- kredyty i pożyczki wykazano kwotę 600.000 zł, która jest zgodna z ewidencją
księgową konta 134 - kredyty bankowe.
Wielkość spłaconych kredytów wiersz (DZ) – kwota 450.000 zł jest zgodna z ewidencją konta
134.
c)
Sprawozdanie Rb 28s – w wyniku kontroli ustalono, iż wykazane w sprawozdaniu
zobowiązania w łącznej kwocie 297.080,81 zł dotyczyły kont ujętych w ewidencji księgowej kont:
201 - 13.890,52 zł,
225 - 21.577 zł,
229 - 108.253,46 zł,
230 - 152.953,00 zł,
240
- 407,83 zł.
d)
w sprawozdaniu Rb- 27s zostały wykazane skutki obniżenia górnych stawek podatków
obliczone za okres sprawozdawczy i wyniosły one kwotę 146.468,00 zł, umorzenie zaległości
podatkowych 7.593,40 zł. Dane wykazane w sprawozdaniu są zgodne ze sprawozdaniem
Rb PDP. W 2006 roku nie wydano decyzji o rozłożeniu podatku na raty, natomiast wydano
1 decyzję odraczającą termin płatności zaległości podatkowej.
Według obowiązujących przepisów w 2005 roku skutki obniżenia górnych stawek podatków
obliczonych za okres sprawozdawczy wyniosły 203.966,00 zł, skutki udzielonych przez gminę ulg,
umorzeń i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) wynosiły
14.035,00 zł, skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy ordynacja
podatkowa obliczone za okres sprawozdawczy wynosiły 635,00 zł.
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skutki udzielonych ulg, zwolnień i umorzeń oraz obniżenia górnych stawek podatkowych
w podatku od nieruchomości i podatku od środków transportu za 2005 rok stanowią kwotę:
- 122.353,00 zł - w podatku od nieruchomości,
- 28.723,00 zł - w podatku od środków transportowych.
W oparciu o rejestr wymiarowy, rejestr przypisów i odpisów kwoty poszczególnych podatków
pobieranych w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego wykazane były za pomocą
wskaźników, które w latach 2005 - 2006 były następujące:
Rok 2006:
Podatek od nieruchomości – 38,6745%,
Podatek rolny – 50,0747%,
Podatek leśny – 11,2508%.
Rok 2005:
Podatek od nieruchomości – 33,4591%.
Podatek rolny – 55,8031%.
Podatek leśny – 10,7378%.
Kwoty poszczególnych podatków wykazane
z przedstawionymi powyżej wskaźnikami.
w
sprawozdaniu
Rb-27S
są
zgodne
Bilans organu – kontrola na dzień 31.12.2006 roku.
Według bilansu z wykonania budżetu Gminy Burzenin za rok 2006 wielkość aktywów i pasywów
na koniec 2006 roku wynosiła kwotę 575.866,58 zł.
Sprawdzono wykonanie w bilansie wielkości kwot środków pieniężnych na koncie 133
– 487.725,75 zł, oraz zobowiązań na koncie 240 – 3.019,25 zł. Niezgodności w powyższym
zakresie nie stwierdzono.
Bilans jednostki Urzędu Gminy
Na dzień 31.12.2006 roku wielkość aktywów i pasywów wynosiła kwotę 9.161.205,80 zł.
Sprawdzono zgodność wykazanych kwot w bilansie z ewidencją księgową w odniesieniu
do następujących pozycji:
a) aktywa:
- środki trwałe,
- inwestycje,
b) pasywa:
- fundusz jednostki,
- zobowiązania z tytułu wynagrodzeń,
- zakładowy fundusz świadczeń socjalnych,
- zobowiązania wobec ZUS.
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wielkość kwot wykazanych w bilansie była zgodna z ewidencją księgową.
Wartość gruntów w bilansie Urzędu na dzień 1 stycznia 2006 roku wyniosła 125.225,00 zł,
zaś na koniec okresu sprawozdawczego wartość gruntów stanowiła 131.739,62 zł i była zgodna z
księgą inwentarzową. Wszystkie grunty gminne ujęto w ewidencji.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ
(LATA 2005 - 2006)
Rok 2005
Saldo zobowiązań na dzień 31.12.2005 r. stanowiło kwotę 4.888,77 zł i składało się
z następujących pozycji:
− konto 201/454 Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Zduńska Wola – 475,80 zł
– zapłacono 05.01.2006 r.,
− konto 201/56 „MAXMAD” Firma Handlowa – 227,40 zł – zapłacono 9.01.2006 r.,
− konto 201/56 „MAXMAD” Firma Handlowa – 431,37 zł – zapłacono 9.01.2006 r.,
− konto 201/55 „ALTWATER SULO” Tomaszów Mazowiecki – 6,96 zł zapłacono 3.01.2006 r.,
− konto 201/162 Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Sieradz 2.708,64 zł
– zapłacono 12.01.2006 r.,
− konto 201/55 EKO REGION Bełchatów – 834,60 zł – zapłacono 12.01.2006 r.,
− konto 201/65 Wojewódzki Ośrodek Informatyki – Terenowy bank Danych w Łodzi – 204,00 zł
– zapłacono 11.01.2006 r.
Rok 2006
Saldo zobowiązań na dzień 31.12.2006 r. stanowiło kwotę 9.176,71 zł i składało się
z następujących pozycji:
−
konto 201/12 Instalatorstwo i Pomiary Elektryczne Paweł Ratajczyk 268,40 zł – zapłacono
2.01.2007 r.,
−
konto 201/16 Instalatorstwo i Pomiary Elektryczne Paweł Ratajczyk 1.195,60 zł – zapłacono
2.01.2007 r,
−
konto 201/54 Zakład Energetyczny Rejon Wieluń 866,22 zł – zapłacono 05.01.2007 r.
−
konto 201/54 Zakład Energetyczny Rejon Wieluń 1.318,59 zł - zapłacono 05.01.2007 r.,
−
konto 201/65 Wojewódzki Ośrodek Informatyki Terenowy Bank Danych w Łodzi 225,00 zł
– zapłacono 16.01.2007 r.,
−
konto 201/121 „ELEKTRYK” Sp. z o. o. Zduńska Wola 137,63 zł – zapłacono 02.01.2007 r.,
−
konto 201/132 „BUDO – MET” Prygiel Burzenin 182,57 zł – zapłacono 05.01.2007 r.,
−
konto 201/192 Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji 240,75 zł – zapłacono
5.01.2007 r.,
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− konto 201/330 „BAR POD SOSNAMI” Paweł Ratajczyk 2.295,00 zł – zapłacono 05.01.2007 r.
(za usługi kateringowe),
−
Konto 201/492 „KOLPINA” Pilarz – Nawrocki 2.446,95 zł – zapłacono 04.01.2007 r.
Należności na koncie 201 zarówno w 2005, jak i w 2006 nie występowały.
Sprawdzono terminowość regulowania zobowiązań z tytułu dostaw, robót i usług z miesiąca
grudnia 2005 i grudnia 2006 r. na podstawie faktur opisanych w punkcie 5 dotyczących
prawidłowości funkcjonowania procedur kontroli:
Rok 2005
- faktura nr 168 z dnia 20.12.2005 r. za energię na kwotę 5313,08 zł. Data wpływu do Urzędu
Gminy 23.12.2005 r. – termin zapłaty 30.12.2005 r. – zapłacono przelewem 28.12.2005 r.,
- faktura nr 8428 z dnia 27.12.2005 r. za materiały elektryczne na kwotę 2.050,59 zł. Data
wpływu do Urzędu Gminy 27.12.2005 r. – termin zapłaty 14 dni – zapłacono przelewem
29.12.2005 r.,
- faktura nr 121 z dnia 28.12.2005 r. za opony na kwotę 1.903,20 zł. Data wpływu do Urzędu
Gminy 29.12.2005 r., termin zapłaty 14 dni – zapłacono przelewem 29.12.2005 r.,
- faktura nr 70168 z dnia 27.12.2005 r. za energię na kwotę 19.168,44 zł. Data wpływu
do Urzędu Gminy 29.12.2005 r., termin zapłaty 06.01.2006 r. – zapłacono przelewem
29.12.2005 r.,
- faktura nr 490 z dnia 28.12.2005 r. za badanie wody na kwotę 219,60 zł. Data wpływu
do Urzędu Gminy 29.12.2005 r. termin zapłaty 11.01.2006 r. – zapłacono przelewem
29.12.2005 r.,
- faktura nr 1196 z dnia 28.12.2005 r. za szafkę i zlewozmywak na kwotę 448,80 zł. Data
wpływu do Urzędu Gminy 29.12.2005 r., termin zapłaty 02.01.2006 r. – zapłacono przelewem
29.12.2005 r.,
- faktura nr 221205 z dnia 27.12.2005 r. za wykonanie przecisku podziemnego na kwotę
2.635,20 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy 28.12.2005 r., termin zapłaty 7 dni – zapłacono
przelewem 29.12.2005 r.,
- faktura nr 2191 z dnia 29.12.2005 r. za olej napędowy na kwotę 586,74 zł. Data wpływu
30.12.2005 r.,
- faktura nr 584 z dnia 27.12.2005 r. za materiały elektryczne na kwotę 1.186,07 zł. Data
wpływu do Urzędu Gminy 30.12.2005 r., termin zapłaty 06.01.2006 r. – zapłacono przelewem
30.12.2005 r.,
- faktura nr 855 z dnia 29.12.2005 r. za płytki ceramiczne na kwotę 284,00 zł. Data wpływu
30.12.2005 r..
Rok 2006
- faktura nr 106712/2006/II z dnia 15.12.2006 r. za selektywną zbiórkę odpadów na kwotę
904,15 zł. Data wpływu do Urzędu Gminy – 27.12.2006 r., termin zapłaty 14 dni, zapłacono
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- faktura nr 168/26 z dnia 21.12.2006 r. za energię elektryczną na kwotę 7.926,80 zł. Data
wpływu do Urzędu Gminy - 27.12.2006 r., termin zapłaty 02.01.2007 r, zapłacono przelewem
28.12.2006 r.,
- faktura nr 406/06 z dnia 27.12.2006 r. za płytki ceramiczne na kwotę 597,96 zł. Data wpływu
do Urzędu Gminy – 27.12.2006 r., termin zapłaty 10.01.2007 r, zapłacono przelewem
28.12.2006 r.,
- faktura nr 1982 z dnia 27.12.2006 r. za tabliczki na kwotę 642,88 zł. Data wpływu do Urzędu
Gminy – 28.12.2006 r., termin zapłaty 7 dni, zapłacono przelewem 29.12.2006 r.,
- faktura nr 168/07 z dnia 27.12.2006 r. za energię elektryczną na kwotę 11.370,56 zł. Data
wpływu do Urzędu Gminy – 28.12.2006 r., termin zapłaty 08.01.2007 r., zapłacono przelewem
29.12.2006 r.,
- faktura nr 525862871206 z dnia 17.12.2006 r. za rozmowy telefoniczne na kwotę 197,09. zł.
Data wpływu do Urzędu Gminy – 29.12.2006 r., termin zapłaty 31.12.2006 r., zapłacono
- faktura nr 275 z dnia 27.12.2006 r. za ogłoszenie informacyjne na kwotę 183,00 zł. Data
wpływu do Urzędu Gminy – 29.12.2006 r. termin zapłaty 03.01.2007 r., zapłacono przelewem
29.12.2006 r.,
- faktura nr 1592 z dnia 29.12.2006 r. za naprawę komputera na kwotę 169,89 zł. Data wpływu
do Urzędu Gminy – 29.12.2006 r., termin zapłaty 14 dni., zapłacono przelewem 29.12.2006 r.,
- faktura nr 4365 z dnia 28.12.2006 r. za benzynę bezołowiową na kwotę 147,60 zł. Data wpływu
do Urzędu Gminy – 29.12.2006 r., termin zapłaty 04.01.2007 r., zapłacono przelewem
29.12.2006 r.,
- faktura nr 547 z dnia 20.12.2006 r. za wywóz nieczystości na kwotę 100,00 zł. Data wpływu
do Urzędu Gminy – 28.12.2006 r., termin zapłaty 14 dni, zapłacono przelewem 29.12.2006 r.,
Kontrole ewidencji zobowiązań znajdujących odzwierciedlenie na koncie syntetycznym 201
i powiązanych z nim zestawieniach analitycznych przeprowadzono w oparciu o test kontrolny
stanowiący załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
Wszystkie dowody zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym
i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty ze środków budżetowych przez Wójta i Skarbnika
Gminy.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – Rozrachunki z budżetami
Na dzień 31.12.2006 r. saldo zobowiązań stanowiła kwota 6.604,00 zł. Zobowiązanie dotyczyło
naliczeń podatku dochodowego od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za rok 2006
wypłaconego w styczniu 2007 roku.
Konto 229 – pozostałe rozrachunki publiczno –prawne.
Na dzień 31.12.2006 r. saldo zobowiązań stanowiła kwota 32.798,33 zł. Zobowiązanie dotyczyło
naliczeń składek ubezpieczeń społecznych od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za rok
2006 wypłaconego w styczniu 2007 roku.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Na dzień 31.12.2006 r. na koncie 231 figurowało zobowiązanie w wysokości 46.815,95 zł.
Dotyczyło naliczeń dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników sfery budżetowej za rok
2006 wypłaconego w dniu 17.01.2007 r.
Saldo konta 240 na dzień 31.12.2006 r. stanowiło kwotę 14.932,84 zł i składało się z niżej
wymienionych pozycji:
kwota 7.200,00 zł – wpłaty ludności na wodociąg w miejscowości Ligota. Inwestycje
zaplanowano w budżecie Gminy do realizacji w 2007 roku. Inwestycja była zaplanowana
wcześniej w roku 2005 ze względu na niewyrażenie zgody przez niektórych mieszkańców
na przeprowadzenie przez prywatne działki tego wodociągu. Z tego powodu inwestycja ta
nie została zrealizowana w 2005 roku,
kwota 1.500,00 zł – zaliczka w znakach skarbowych – zaliczkę rozliczono w miesiącu
stycznie 2007 roku,
kwota 4.691,77 zł lokaty - związane z gwarancją zabezpieczenia należytego wykonania
umowy (drugostronnie kwota 4.691,77 zł figuruje na wydzielonym koncie bankowym w Banku
Spółdzielczym Sieradz O/Burzenin),
kwota 1.470,00 zł – wadium na poczet sprzedaży działek (drugostronnie kwota 1.470,00 zł
figuruje na wydzielonym koncie bankowym w Banku Spółdzielczym Sieradz O/Burzenin).
Przetarg na sprzedaż działek odbył się w styczniu 2007 roku. Dwóm uczestnikom przetargu
zarachowano wadium na poczet ceny zakupu w łącznej kwocie 1.300 zł. Wadium
w wysokości 170 zł pozostaje na koncie depozytowym z uwagi na to, iż właściciel nie dokonał
jeszcze wpłaty z tytułu zakupu przedmiotowej działki,
Kwota 71,07 zł – kwota nadpłaconych odsetek od kredytu w Genin Bank.
Wymienione wyżej zobowiązania nie stanowiły zobowiązań wymagalnych.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY.
INSTRUKCJA KASOWA
Zasady gospodarki kasowej i gospodarki drukami ścisłego zarachowania zawarte zostały
w części V – „Gospodarka kasowa” oraz dziale VI. „Gospodarka drukami ścisłego zarachowania”
Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych stanowiącej załącznik nr 2 do zarządzenia
nr 167/06 Wójta Gminy z dnia 9 sierpnia 2006 r.
W instrukcji ustalono, że w kasie może znajdować się wyłącznie zapas gotówki na bieżące
wydatki (pogotowie kasowe).
Stan pogotowia kasowego ustalany jest na początek każdego roku i zatwierdzany przez Wójta
Gminy.
Kontrolującym przedłożono pisma w sprawie ustalenia wysokości pogotowia kasowego na rok
2006 i 2007. Wójt Gminy ustalił pogotowie kasowe w wysokości 5.000,00 zł na każdy rok.
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kasa znajduje się w odrębnym pomieszczeniu znajdującym się na parterze budynku Urzędu
Gminy. W pomieszczeniu kasowym znajduje się barierka, przez którą odbywa się obrót
wartościami pieniężnymi. Pieniądze znajdują się w metalowej kasetce, która po zakończeniu
pracy zamykana jest w metalowej szafie pancernej. Obiekt Urzędu Gminy posiada zainstalowany
system
alarmowy
z
monitorowaniem
do
Agencji
Ochrony
Mienia
„ARGUS”,
część okien oraz drzwi posiadają kraty oraz żaluzje antywłamaniowe.
Obsługę kasy prowadzi p. Lilla Kulda – podinspektor ds. rozliczeń należności budżetowych –
kasjer. W aktach osobowych w/w znajduje się oświadczenie o odpowiedzialności kasowej z dnia
2 listopada 1993 r. i 1 lipca 1994 r., deklaracja o przyjęciu odpowiedzialności materialnej oraz
zapytanie o udzielenie informacji o osobie z adnotacją „nie notowany w kartotece karnej
Krajowego Rejestru Karnego”.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
W kontrolowanej jednostce sporządzane są niżej wymienione raporty kasowe:
1) raport kasowy wydatków budżetowych Urzędu Gminy,
2) raport kasowy wydatków oświaty,
3) raport kasowy pogotowia kasowego,
4) raport kasowy sum depozytowych,
5) raport kasowy funduszu świadczeń socjalnych Urzędu Gminy,
6) raport kasowy funduszu świadczeń socjalnych oświaty,
7) raport kasowy kasy zapomogowo-pożyczkowej oświaty,
8) raport kasowy funduszu ochrony środowiska.
Kontrolą objęto udokumentowanie niżej wymienionych raportów kasowych:
- raport kasowy wydatków budżetowych nr 2/07 za okres od 30 - 30 stycznia 2007 r. pobrano
i wydatkowano kwotę 7.131,01 zł,
- raport kasowy wydatków budżetowych nr 6/07 za okres od 28 - 28 lutego 2007 r. pobrano
- raport kasowy wydatków budżetowych nr 12/07 za okres od 13 - 13 kwietnia 2007 r. pobrano
- raport kasowy wydatków budżetowych nr 13/07 za okres od 26 - 26 kwietnia 2007 r. pobrano
- raport kasowy pogotowia kasowego nr 1/07 za okres 2 - 2 stycznia 2007 r. – pobrano kwotę
5.000,00 zł, jako podjęcie pogotowia kasowego,
- raport kasowy nr 2/07 za okres od 2 - 11 stycznia 2007 r. wydatkowano kwotę 4.585,38 zł
w dniu 11 stycznia 2007 r. pobrano kwotę 4.585,38 zł, jako uzupełnienie pogotowia kasowego –
saldo 5.000,00 zł,
- raport kasowy nr 14/07 za okres od 20 - 24 kwietnia 2007 r. wydatkowano kwotę 4.962,02 zł,
w dniu 24 kwietnia 2007 r. pobrano kwotę 4.962,02 zł, jako uzupełnienie pogotowia kasowego –
saldo 5.000,00 zł,
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- raport kasowy nr 20/07 za okres od 18 - 21 maja 2007 r. wydatkowano kwotę 10.096,40 zł,
w dniu 11 stycznia 2007 r. pobrano kwotę 10.096,40 zł, jako uzupełnienie pogotowia kasowego –
saldo 15.000,00 zł;
Decyzją Wójta Gminy z dnia 15 maja 2007 roku podwyższono stan pogotowia kasowego
do kwoty 15.000,00 zł w związku z wydatkami dotyczącymi wypłat stypendiów socjalnych
i zwrotu akcyzy dla rolników;
- raport kasowy funduszu socjalnego Urzędu Gminy nr 3/07 z dnia 30 - 30 maja 2007 zł –
pobrano i wydatkowano kwotę 3.000,00 zł jako wypłatę pożyczki mieszkaniowej,
- raport kasowy nr 4/07 funduszu socjalnego Urzędu Gminy nr 4/07 z dnia 27 - 27 czerwca 2007
r. pobrano i wydatkowano kwotę 2.535,00 zł, jako wypłatę dopłat do wczasów.
- raport kasowy sum depozytowych nr 1/07 za okres od 29 - 29 stycznia 2007 r. Pobrano
i wydatkowano sumę 1.800,00 zł, jako zwrot wadium za działki,
- raport kasowy wydatków oświaty nr 8/07 za okres od 19 - 19 lutego 2007. Pobrano
- raport kasowy wydatków oświaty nr 13/07 za okres od 27 - 27 marca 2007. Pobrano
- raport kasowy wydatków oświaty nr 14/07 za okres od 29 - 29 lutego 2007. Pobrano
- raport kasowy kasy zapomogowo-pożyczkowej oświaty nr 3/07 za okres od 11 - 11 maja 2007 r.
Pobrano kwotę 4.000,00 zł i wypłacono pożyczkę w wysokości 4.000,00 zł.
W wyniku kontroli stwierdzono prawidłowe udokumentowanie wszystkich objętych kontrolą
operacji kasowych. Udokumentowanie przychodu gotówki do kasy stanowi dokument pomocniczy
– polecenie księgowania, na którym wskazano kwotę pobranej gotówki, datę oraz
numer czeku gotówkowego. Udokumentowanie rozchodu gotówki do kasy stanowią dokumenty
źródłowe tj.: rachunki, faktury, listy wypłat, polecenia wyjazdu służbowego.
W kontrolowanej jednostce wypłacana jest zaliczka stała wyłącznie na zakup artykułów
żywnościowych dla Szkół Podstawowych w Burzeninie w Waszkowskiem.
Stwierdzono, że wypłacono w dniu 4 stycznia 2007 r. (raport kasowy nr 1/07) zaliczki stałe
w wysokości 3.000,00 zł dla Szkoły Podstawowej w Burzeninie i 1.500,00 zł dla Szkoły
Podstawowej w Waszkowskiem.
Zaliczki rozliczono przed sezonem wakacyjnym w dniu 2 lipca 2007 r.
Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK.
Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje celowe z budżetu państwa, środki uzyskane
w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z budżetu Unii
Europejskiej)
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
DOCHODY OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
11.501.472
10.963.523
Dochody własne
2.412.658
2.542.335
Dotacje
3.227.266
2.790.179
3.050.176
2.714.121
- z funduszy celowych np. WFOŚ
i GW
21.000
20.947
- z Urzędu marszałkowskiego
(drogi rolnicze)
35.000
35.000
350.984
120.355
0,00
0,00
5.510.654
5.510.654
825.000
826.929
Kredyty i pożyczki
600.000
600.000
Nadwyżka z lat poprzednich
225.000
226.929
0,00
0,00
z tego:
z tego:
- z budżetu Wojewody
- z Urzędu Marszałkowskiego
Środki zagraniczne
Inne
Subwencja
PRZYCHODY
z tego:
Inne (np. prywatyzacja)
Wydatki i rozchody budżetu.
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Plan
po zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
11.876.472
10.997.307
1.062.196
1.034.343
10.814.276
9.962.965
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieżące
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ROZCHODY
450.000
450.000
w tym: spłata kredytów i
pożyczek
450.000
450.000
2
PRZESTRZEGANIE
ZASAD
GOSPODARKI
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
FINANSOWEJ
OKREŚLONYCH
Kontrolą objęto wydatki w niżej ustalonych działach:
Dział 600 Transport i łączność
Rozdział 60016 – drogi publiczne gminne,
paragraf 4210 – zakup materiałów i wyposażenia.
Uchwałą nr XXXVI/219/05 Rady Gminy z dnia 28 grudnia 2005 r. w sprawie uchwalenia budżetu
na rok 2006 ustalono wydatki w § 4210 w wysokości 25.000,00 zł.
Uchwałą nr XXXVII/242/06 Rady Gminy z dnia 27 lutego 2006 r. zwiększono wydatki
o kwotę 10.000,00 zł.
Zarządzeniem Wójta Gminy nr 149/2006 z dnia 31 marca 2006 r. zmniejszono wydatki o kwotę
1.850,00 zł.
Uchwałą nr XXXIX/251/06 Rady Gminy z dnia 27 kwietnia 2006 r. zmniejszono wydatki o kwotę
10.000,00 zł.
Uchwałą nr XXXX/257/06 Rady Gminy z dnia 30 maja 2006 r. zwiększono wydatki o kwotę
100.000,00 zł.
Zarządzeniem Wójta Gminy nr 174/2006 z dnia 20 września 2006 r. zmniejszono wydatki
o kwotę 2.000,00 zł.
Plan wydatków na dzień 30 września 2006 r. po zmianach wynosił 123.996,00 zł.
Wykorzystanie środków według karty wydatków wynosiło 99.302,42 zł.
Nie stwierdzono przekroczenia planu wydatków w okresie styczeń – wrzesień 2006 r.
Dział 750 Administracja publiczna
Rozdział 75023 Urzędy Gmin,
paragraf 4300 – zakup usług pozostałych.
Zarządzeniem Wójta Gminy nr 157/2006 z dnia 29 czerwca 2006 r. zwiększono wydatki o kwotę
2.000,00 zł.
Plan wydatków na dzień 30 września 2006 r. po zmianach wynosił 42.000,00 zł.
Wykorzystanie środków według karty wydatków na dzień 30 września 2006 r. wynosiło 41.976,05
zł.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dział 900 Gospodarka komunalna i ochrona środowiska
Rozdział 90015 – oświetlenie ulic, placów i dróg,
paragraf 4210 – zakup materiałów i wyposażenia.
W trakcie realizacji budżetu w okresie styczeń – wrzesień 2006 nie dokonywano zmian
w budżecie.
Wykorzystanie środków według karty wydatków na dzień 30 września 2006 r. wynosiło 14.253,12
zł.
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH
1.
DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1)
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej Urzędu. W Urzędzie
Gminy Burzenin nie został opracowany odrębny plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków
i opłat w oparciu o przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 czerwca 2006 roku
w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat
i niepodatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu
terytorialnego (Dz. U. nr. 112 poz. 761 z późn. zm.).
Wymiar i ewidencja podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego od osób fizycznych
prowadzone są w systemie komputerowym. Zaś ewidencja podatków od środków
transportowych, podatku od nieruchomości od osób prawnych i podatku leśnego od osób
prawnych prowadzone są w systemie ręcznym.
Użytkowany program komputerowy oraz prowadzone z jego pomocą ewidencje i wydruki
spełniają wymogi wynikające z treści przepisów ww. rozporządzenia.
W toku kontroli ustalono również, że w jednostce prowadzone jest konto 221 – należności
z tytułu dochodów budżetowych. Ewidencja do konta prowadzona jest według podziałek
klasyfikacji budżetowej, a w zakresie podatków analitykę stanowią konta indywidualne
podatników.
2)
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy z zakresu wymiaru ewidencji podatków i opłat zgodnie Regulaminem Organizacyjnym
Urzędu Gminy w Burzeninie przypisane zostały do samodzielnych stanowisk pracy:
- ds. księgowości podatkowej,
- ds. wymiaru podatku i opłat.
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Realizację zadań z zakresu podatków powierzono:
- p. Barbarze Wiąz - podinspektorowi ds. księgowości podatkowej,
- p. Krystynie Pokorskiej – podinspektorowi ds. wymiaru podatków i opłat.
W okresie kontrolowanym pobór podatku do nieruchomości, rolnego, leśnego odbywał się
w formie inkasa na podstawie:
- uchwały nr XXII/109/2000 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 29 grudnia 2000 roku w sprawie
poboru podatku rolnego i leśnego - pobór podatku przez sołtysów z wynagrodzeniem 2%
zainkasowanych kwot,
- uchwały nr XXV/141/04 z dnia 29 listopada 2004 roku Rady Gminy w Burzeninie w sprawie
określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na terenie Gminy Burzenin na 2005 rok,
- uchwały nr XXXV/217/05 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 30 listopada 2005 roku w sprawie
określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na terenie Gminy Burzenin na 2006 rok.
Pobór podatku od nieruchomości odbywał się w formie inkasa przez sołtysów z wynagrodzeniem
2% zainkasowanych kwot.
Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2005-2006 roku przedstawiono w poniżej
zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku
Lp
Wyszczególnienie
.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
planu
1 2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1. Podatek
od
nieruchomości
2. Podatek rolny
3. Podatek leśny
4. Podatek od środków
transportowych
5. Opłaty lokalne
6. Pozostałe
dochody
własne
DOCHODY WŁASNE
3
4
5
Udział
procentowy
w
wykonaniu
budżetu
6
9.981.390
9.982.917
100,02
100,00
570.970
470.569
82,42
20,21
250.000
59.000
58.000
275.701
69.555
62.109
110,28
117,89
107,08
11,84
2,99
2,67
20.200
1.365.871
20.983
1.429.695
103,87
104,67
0,90
61,39
2.324.041
2.328.612
100,20
23,33
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy
w Burzeninie
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku
Lp Wyszczególnienie
Plan
Wykonanie
Procent
Udział
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
.
(w zł)
(w zł)
Wykonania
planu
1 2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1. Podatek
od
nieruchomości
2. Podatek rolny
3. Podatek leśny
4. Podatek od środków
transportowych
5. Opłaty lokalne
6. Pozostałe
dochody
własne
DOCHODY WŁASNE
3
11.501.472
4
10.963.523
5
95,31
procentowy
w
wykonaniu
budżetu
6
100,00
540.000.
498.517
92,32
19,61
268.000
72.000
61.650
268.561
78.304
70.482
100,21
108,77
114,33
10,56
3,08
2,77
21.000
1.450.008
25.274
1.601.197
120,35
110,43
1,00
62,98
2.412.658
2.542.335
105,38
23,19
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w
Burzeninie
3)
Podatek od nieruchomości
Wysokość stawek podatku od nieruchomości ustalona została w niżej wymienionych uchwałach
Rady Gminy:
- nr XXV/141/04 z dnia 29 listopada 2004 roku - na rok 2005,
- nr XXXV/217/05 z dnia 30 listopada 2005 roku - na rok 2006.
Wyżej wymienione uchwały zostały opublikowane w Dziennikach Urzędowych Województwa
Łódzkiego nr 370 z dnia 16 grudnia 2005 roku, poz.3680 oraz nr 341 z dnia 17 grudnia 2004
roku, poz.3363.
Odrębną uchwałą nr XXV/148/04 z dnia 29 listopada 2004 roku Rada Gminy w Burzeninie
w sprawie zwolnień od podatków i opłat lokalnych wprowadziła zwolnienia z podatku
od nieruchomości:
1. budynki, budowle lub ich części wraz z gruntami pod budynki zajęte na potrzeby prowadzenia
statutowej działalności w zakresie ochrony przeciwpożarowej, kultury i sportu oraz edukacji
i oświaty z wyłączeniem wykorzystywanych na prowadzenie działalności gospodarczej,
2. budowle i wodociągi służące do wydobywania i przesyłania wody oraz doprowadzania ścieków,
3. grunty, budynki bezpośrednio związane z procesem poboru i uzdatniania wody oraz
oczyszczaniu ścieków.
W podatku od środków transportowych zwolniono środki transportowe - pojazdy służące
do wykonywania zadań Gminy, z wyjątkiem pojazdów o których mowa w art.8 pkt. 2, 4 i 6 ustawy
o podatkach i opłatach lokalnych.
W podatku od posiadania psów zwolniono jednego psa utrzymywanego w celu pilnowania
nieruchomości lub lokalu mieszkalnego - szczenięta do 3 miesiąca.
Uchwałą nr XXV/144/04 z dnia 29 listopada 2004 roku Rada Gminy w Burzeninie ustaliła:
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wzór formularza informacji o gruntach dla celów podatku rolnego- zał. nr 1,
- wzór formularza deklaracji na podatek rolny – zał. nr 2,
- wzór formularza danych o nieruchomościach rolnych – zał. nr 3,
- wzór formularz danych o zwolnieniach i ulgach podatkowych w podatku rolnym.
Uchwała została opublikowania w Dz. U. Województwa Łódzkiego nr 343 z dnia 17 grudnia 2004
roku poz.3509.
Uchwałą Rady Gminy XXV/142/04 z dnia 29 listopada 2004 roku zostały ustalone wzory
formularzy:
- informacji o nieruchomościach składanych przez osobę fizyczną dla potrzeb podatku
od nieruchomości –zał. nr 1,
- deklaracji na podatek od nieruchomości (dla osób prawnych).
Uchwała została opublikowana w Dz. U. Województwa Łódzkiego nr 343 z dnia 17 grudnia 2004
roku w poz. 3508.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
W Gminie Burzenin podatkiem od nieruchomości od osób prawnych w 2005 roku objętych było
31 podatników zaś w roku 2006 – 28.
Sprawdzono terminowość składania deklaracji na podatek od nieruchomości podatników
o numerach ewidencyjnych kont:
- rok 2005 - 40, 51, 46, 25, 27, 39, 8, 35, 16,
- rok 2006 - 25, 39, 8, 52, 50, 32, 51, 16, 20, 37.
W wyniku sprawdzenia ustalono, że podatnicy na ogół składali deklarację na podatek
od nieruchomości w ustalonym terminie określonym w art.6 ust.9 pkt 3 ustawy z dnia 12 stycznia
1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych. Stwierdzono, że podatnik o numerze ewid.46 złożył
deklarację na podatek od nieruchomości na 2005 rok w dniu 8 lutego 2005 roku.
Porównano deklaracje podatników o tych samych numerach ewidencyjnych kont – numer: 16, 51,
39, 8, 25 za rok 2005 i 2006.
W wyniku sprawdzenia ustalono, iż wykazane zostały te same nieruchomości i obiekty
podlegające opodatkowaniu. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
(….)1
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego).
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Według rejestru wymiarowego w latach 2005 - 2006 podatek od nieruchomości opłacało
odpowiednio 1529 i 1535 podatników.
Przypis podatku na rok 2005 wynosił 189.150,40 zł, zaś na rok 2006 187.844,45 zł.
Sprawdzono deklaracje oraz decyzje wymiarowe na podatek od nieruchomości na 2005 i 2006
rok podatników o nr ewidencyjnych: R002265, R002270, R002272, R002271, R002268,
R002562, R002615, R000269, R002578, R004214.
W wyniku sprawdzenia kontrolujący stwierdzili, że do ustalenia wymiaru podatku przyjęto
podstawę opodatkowania wskazaną przez podatników w składanych informacjach w sprawie
podatku od nieruchomości. Zastosowano prawidłową wysokość stawek podatku uchwaloną przez
Radę Gminy w Burzeninie.
(….)2
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości
(np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2005 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
7
9.277
1
14.670
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
2006 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
6
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
1.719,20
podatkowej
2
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1
*50.064,89
*) wydano 1 decyzję w sprawie odroczenia za rok 2006 kwoty 4.510,19 zł i odsetek w wysokości
21,00 zł, oraz zaległości podatkowych w wysokości 26.454,70 zł i odsetek w wysokości 19.079,00
zł.
4)
Podatek rolny
Stosownie do ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tj. z 2006 r. Dz. U. nr 136,
poz.969 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie
podatku rolnego (Dz. U. nr 3, poz.18 ze zm.) a także rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10
grudnia 2001 roku (Dz. U. nr 143, poz.1614) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast
do jednego z czterech okręgów podatkowych Gmina Burzenin została zakwalifikowana
do II okręgu podatkowego.
Zgodnie z art. 6 ww. ustawy podstawę obliczenia podatku rolnego stanowi średnia cena skupu
żyta za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy.
Średnia cena skupu żyta za rok 2005 wg komunikatu Prezesa GUS z dnia 15 października 2004
roku (MP nr 43, poz. 765) wyniosła 36,67zł/q.
Korzystając z uprawnień wynikających z art. 6 ust.3 ww. ustawy Rada Gminy w Burzeninie
uchwałą nr XXV/143/04 z dnia 29 listopada 2004 roku obniżyła średnią cenę skupu żyta
dla celów podatku rolnego na 2005 rok do kwoty 30,40 zł/q.
Na rok 2006 przyjęto cenę skupu żyta podaną w obwieszczeniu Prezesa GUS.
Podatek rolny od osób fizycznych
Według rejestru wymiarowego na 2005 rok podatek rolny w łącznym zobowiązaniu pieniężnym
opłacało 2.569 podatników, zaś w roku 2006 - 2.604 podatników.
Podatek rolny od osób fizycznych pobierany był w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego w
formie inkasa przez sołtysów zgodnie z uchwałą nr XXII/109/2000 Rady Gminy w Burzeninie
z dnia 29 grudnia 2000 roku. Wysokość wynagrodzenia sołtysów za inkaso wyniosła 2%
pobranych kwot podatku.
Prawidłowość naliczenia wysokości podatku rolnego oraz jego pobór sprawdzono na podstawie
sołectwa:
Ligota - pobór II raty podatku za 2005 rok,
Majaczewice - pobór III raty podatku za 2006 rok.
W wyniku kontroli ustalono:
Nakazy łącznego zobowiązania pieniężnego (w tym podatku rolnego) drukowane są w jednym
egzemplarzu, w aktach organu podatkowego znajdują się odcinki pokwitowania odbioru decyzji,
które dostarczyli sołtysi podatnikom zamieszkałym w sołectwie, pozostali otrzymują nakazy
łącznego zobowiązania pieniężnego za pośrednictwem poczty (za potwierdzeniem odbioru).
Nakazy płatnicze były dostarczane z zachowaniem 14 dniowego terminu, jaki jest wymagany
do dnia doręczenia decyzji do upływu ustawowego terminu płatności I raty podatku. Decyzje
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w okresie kontrolowanym w sołectwach Ligota i Majaczewice doręczone były w terminie
od 15 do 27 lutego.
Pobór podatku dokonywany był przez sołtysów na podstawie kwestionariusza przychodowego K103.
(….)
3
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie rozliczeń zainkasowanych kwot przez sołtysów oraz
wypłaty wynagrodzenia za inkaso.
Podatek rolny od osób prawnych
W Gminie Burzenin w latach 2005 - 2006 występowało 14 podatników podatku rolnego od osób
prawnych.
Przypis podatku wynosił:
- na 2005 rok - 2.721,90 zł,
- na 2006 rok - 1.678,00 zł.
Deklaracje podatkowe złożyli wszyscy podatnicy objęci podatkiem rolnym od osób prawnych.
W zakresie terminowości składania deklaracji podatkowej w podatku rolnym nie przestrzegano
terminów określonych w art. 6a ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku
rolnym, zgodnie z którym termin na złożenie deklaracji przez podatnika upływa w dniu
15 stycznia roku podatkowego. Stwierdzono przypadki, że niektórzy podatnicy składali deklaracje
po terminie tj. w dniach 25, 26 stycznia, 2 lutego, 17 lutego.
Stwierdzono przypadek, iż na deklaracji podatnika nie odnotowano daty jej złożenia do
Urzędu Gminy - PHUP Spółka jesień – Zduńska Wola.
Przypisu w podatku rolnym od osób prawnych na objętych kontrolą kontach 9 podatników
dokonano w prawidłowych wysokościach, zgodnie ze złożonymi deklaracjami.
W wyniku kontroli terminowości wpłat podatku stwierdzono zaległości w odniesieniu
do podatnika o nr ewid. - 11. Zaległości na koniec 2005 roku wyniosły 39,50 zł, a na koniec 2006
roku - 110,50 zł.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
(w szczególności ulga inwestycyjna, żołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2005 rok
Rodzaj decyzji
Ilość decyzji
(szt.)
Kwota
ulgi lub zwolnienia
3
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(zł)
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
3
5.812,52
Ulga żołnierska
1
110,30
15
4.318
Rozłożenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
1
14.562,20
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
4
29.759,70
Umorzenie zaległości, odsetek
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki
finansowe dla danego roku. Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2006 rok
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
1
1.452,19
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
3
5.771,25
Ulga żołnierska
-
-
Umorzenie zaległości, odsetek
6
4.643,20
Rozłożenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
-
-
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
1
2.471,90
Ulga inwestycyjna
W okresie objętym kontrolą została udzielona jedna ulga inwestycyjna na podstawie decyzji
WP 3113-5-3/05 nr 1/06 z dnia 23 stycznia 2006 roku w sprawie udzielenia ulgi inwestycyjnej
z tytułu zakupu deszczowni „OCMIS” R2/175/350, belki zraszającej ALA 050, pompy TNO
80SP1:6 w gospodarstwie rolnym.
Z postanowienia decyzji wynika, iż ulga w podatku rolnym od gruntów wynosi 16.348,00 zł
tj. 25% z sumy 65.392,00 zł i będzie realizowana w podatku rolnym począwszy od roku
podatkowego 2006 przez okres nie dłuższy niż 15 lat zgodnie z art. 13 ustawy o podatku rolnym.
Wydanie decyzji nastąpiło na wniosek podatnika z dnia 13 grudnia 2005 roku. Do wniosku
załączono kserokopie dowodów zakupu urządzeń na łączną kwotę 65.392,00 zł, które
nie zostały poświadczone za zgodność z oryginałem. Opłata skarbowa w znakach
skarbowych na wniosku nie została skasowana, zaś opłata skarbowa od załączników nie
została pobrana.
Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą objęto 2 wybrane decyzje wydane w kontrolowanym okresie: w sprawie zwolnienia
z tytułu nabycia gruntów.
- decyzja nr WP 3113-6-3/05 z dnia 22 listopada 2005 roku,
- decyzja nr WP 3113-6-3/06 z dnia 28 marca 2006 roku.
Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów poprzedzone były wnioskiem podatnika. Do wniosku
dołączone zostały kserokopie aktów notarialnych. Opłata skarbowa w znakach skarbowych na
wniosku podatnika nie została skasowana, zaś na załącznikach nie została uiszczona, co
stanowi naruszenie art. 1 ust. 1 pkt 1a przepisów ustawy z dnia 9 września 2000 roku
w sprawie opłaty skarbowej (t.j. z 2004 roku Dz. U. nr 253 poz. 2532 z późn. zm.).
Z postanowień zawartych w decyzjach wynika, iż zostały zwolnione z podatku rolnego nabyte
grunty. Zwolnienie z podatku następowało od następnego dnia miesiąca po złożeniu wniosku
do upływu 5 lat od dnia nabycia. Z decyzji natomiast nie wynika, iż po upływie w/w okresu
zostały przyznane ulgi w podatku - w pierwszym roku - 75% i w drugim - 50% zgodnie
z art.12 ust.6 ustawy o podatku rolnym. Wyżej opisane decyzje stanowią załącznik nr 5
Ulga żołnierska
Sprawdzono decyzję wydaną w okresie objętym kontrolą nr WP 3113-4-1/05 z dnia 28 lipca
2005, roku, na podstawie której postanowiono przyznać ulgę w podatku rolnym w wysokości 40%
z tytułu odbywania zasadniczej służby wojskowej przez syna podatnika za rok 2005 w kwocie
110,30 zł.
(….)4
Umorzenie zaległości podatkowych
Kontroli poddano wybrane losowo decyzje:
- Decyzja nr WP 3113-2-15/06 z dnia 16 sierpnia 2006 roku w sprawie umorzenia zaległości
podatkowej łącznego zobowiązania pieniężnego. Decyzja została wydana na wniosek podatnika,
z którego wynika, iż występuje on o umorzenie zaległości podatkowych i odsetek
(….).5 Z decyzji wynika, iż zaległości za lata 2003, 2004, 2005 zostały umorzone w łącznej kwocie
3.752,20 zł wraz z odsetkami.
W objętej kontrolą decyzji nr 3113-2-15/06 nie określono kwoty umorzonych odsetek za
zwłokę, przez co naruszono przepisy art. 67 § 2 w związku z § 210 ustawy ordynacja
podatkowa z dnia 29 sierpnia 1997roku (tj. z 2005 roku Dz. U. nr 8, poz. 60
ze zm.).
4
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania
podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia
dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
5
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Według rejestru wymiarowego i konta indywidualnego podatnika zaległości wyniosły kwotę
wykazaną w decyzji 3.752,20 zł, natomiast kwota odsetek wyniosła kwotę 990,10 zł oraz koszty
upomnienia 17,60 zł.
- Decyzja nr WP 3113-2-12/06 z dnia 15 maja 2006 roku w sprawie umorzenia odsetek
od zaległości w łącznym zobowiązaniu pieniężnym za lata 2002 - 2006 w kwocie 3.606,00 zł.
Decyzja została na wniosek podatnika, z którego wynika, iż zwraca się o umorzenie odsetek
łącznego zobowiązania pieniężnego za lata 2002 - 2003. Według ewidencji konta podatnika
wynosiły one 3.605,80 zł.
(….)
6
W dniu 28 października 2005 roku do Urzędu Gminy we Burzeninie wpłynął wniosek podatnika, w
którym zwraca się o umorzenie podatku od nieruchomości za okres od 1.10.2004 roku
do 31.10.2005 roku. (….)7.
W odpowiedzi na wniosek podatnika organ podatkowy podjął następujące działania:
- w dniu 10 listopada 2005 roku wystawił duplikat decyzji z dnia 14 lutego 2005 roku
nr WP.3113/1862/2005 w sprawie łącznego zobowiązania pieniężnego za rok 2005,
„ustalającą podatnikowi zobowiązanie pieniężne w kwocie 8.019,90 zł płatne u sołtysa
lub na konto Urzędu Gminy w Burzeninie w terminach: I rata do 2005.03.15 - 2.005,20 zł,
II rata do 2005.05.15 – 2.004,90 zł, II rata do 2005.09.15 – 2.004,90 zł, III rata do 2005.11.15
– 2.004,90 zł lub w terminie 2 tygodni od daty otrzymania niniejszej decyzji”;
- w tym samym dniu ( 10 listopada 2005 roku), pozytywnie rozpatrując prośbę zawartą we
wniosku podatnika, wystawił decyzję nr WP 3113-2-20/05 w sprawie umorzenia zaległości
podatkowych za lata 2004 rok w kwocie 1.134,00 zł oraz I, II, III raty podatku za 2005 rok
w zobowiązaniach pieniężnych w kwocie 6.885,90 zł;
- w dniu 14 listopada 2005 roku wystawił decyzję nr WP.3113-3/76/2005, która zgodnie
z nagłówkiem zawiera zapis, iż dotyczy „zmiany wymiaru podatku od nieruchomości na
rok 2004”, jednakże w treści decyzji „Wójt Gminy umarza wymiar zobowiązania
pieniężnego o kwotę 1.134,00 zł w terminach: IV rata do 2004.11.15. Umorzenia dokonano
w następujących tytułach podatkowych: podatek od nieruchomości 1.134,00 zł, w tym
działalność wyt./had./usług. 1.134,00 zł”.
Należy zauważyć, iż decyzją tą Wójt Gminy dokonał umorzenia zobowiązania
podatkowego, natomiast nagłówek decyzji błędnie informuje, iż jest to decyzja zmieniająca
wymiar podatku od nieruchomości za 2004 rok.
Z ustaleń kontrolujących wynika, iż organ podatkowy nie wydał w tej sprawie decyzji
zmieniającej wymiar podatku, czym naruszył przepisy cytowanej wyżej ustawy Ordynacja
podatkowa. Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego organ podatkowy
powinien najpierw wydać decyzję zmieniającą wymiar podatku, a następnie wydać
6
7
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
stosowną decyzję umarzającą zobowiązanie podatkowe, z uwagi na uprzednio złożony
w tej sprawie wniosek podatnika;
- następnie w dniu 15 listopada 2005 roku organ podatkowy wystawił decyzję
nr WP.3113-3/79/2005, która podobnie jak ww. decyzja w nagłówku zawiera zapis,
iż dotyczy „zmiany wymiaru podatku od nieruchomości na rok 2005”, jednakże w treści
decyzji „Wójt Gminy umarza wymiar zobowiązania pieniężnego o kwotę 6.885,90 zł
w terminach: I rata do 2005.03.15 – 2.005,20 zł, II rata do 2005.05.15 – 2.004,90 zł, III rata
do 2005.09.15 – 2.004,90 zł i IV rata do 2005.11.15 – 870,90 zł. Umorzenia dokonano
w następujących tytułach podatkowych: podatek od nieruchomości 6.885,90 zł,
w tym działalność wyt./had./usług. 6.885,90 zł”.
Należy zauważyć, iż podobnie jak w wyżej opisanej sprawie decyzją tą Wójt Gminy
dokonał umorzenia zobowiązania podatkowego, natomiast nagłówek decyzji błędnie
informuje,
iż jest to decyzja zmieniająca wymiar podatku od nieruchomości za 2005 rok. Z ustaleń
kontrolujących wynika, iż organ podatkowy nie wydał w tej sprawie decyzji zmieniającej
wymiar podatku, czym naruszył przepisy cytowanej wyżej ustawy Ordynacja podatkowa.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego organ podatkowy powinien
najpierw wydać decyzję zmieniającą wymiar podatku, a następnie wydać stosowną
decyzję umarzającą zobowiązanie podatkowe, z uwagi na uprzednio złożony w tej sprawie
wniosek podatnika;
Z treści decyzji nr WP.3113-2-20/2005 z dnia 10 listopada 2005 roku w sprawie umorzenia
zaległości za 2004 i 2005 rok oraz decyzji nr WP.3113-3/79/2005 z dnia 15 listopada 2005
roku wynika, iż została umorzona cała kwota należnego za 2005 podatku w wysokości
6.885,90 zł, mimo, iż termin płatności IV raty podatku za 2005 rok nie stanowił zaległości
podatkowej. Powyższe postępowanie narusza przepisy art. 51 §1 pkk. 1 ustawy z dnia
29.08.1997 roku ordynacja podatkowa (tj. z 2005 r. Dz. U. nr 8, poz. 60 ze zm.) w myśl,
których zaległością podatkową jest podatek nie zapłacony w terminie.
Podsumowując należy zauważyć, iż żadna z wydanych przez organ podatkowy decyzji
nie zawierała uzasadnienia zarówno faktycznego, jak i prawnego, co stanowi naruszenie
art. 210 § 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja Podatkowa, gdyż zawarty
w ww. decyzjach zapis „uzasadnienie: wniosek podatnika z dnia 25 października 2005
roku”, jest niewystarczający i nie spełnia tego wymogu.
Należy także nadmienić, iż z przedłożonych kontrolującym dokumentów i ustnych
wyjaśnień p. Krystyny Pokorskiej – podinspektora ds. wymiaru podatków i opłat,
która prowadziła przedmiotową sprawę nie wynika, iż organ podatkowy w sposób należyty
przeprowadził postępowanie podatkowe, poprzedzające wydanie ww. decyzji
podatkowych, który to obowiązek zawarty jest w treści art. 122 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja Podatkowa, zgodnie z którym „w toku postępowania podatkowego
organy podatkowe podejmują wszelkie niezbędne działania w celu dokładnego
wyjaśnienia stanu faktycznego oraz załatwienia sprawy w postępowaniu podatkowym”.
Wyżej wymienione 4 decyzje podatkowe oraz wniosek podatnika, który wpłynął do Urzędu Gminy
w Burzeninie dnia 28 października 2005 roku stanowią załącznik nr 7 protokołu kontroli.
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5)
Podatek od środków transportowych
W latach 2005 – 2006 obowiązywały stawki podatku od środków transportowych uchwalone
przez Radę Gminy w Burzeninie uchwałami:
w roku 2005 – uchwała nr XXV/147/04 z dnia 29 listopada 2004 roku,
w roku 2006 – uchwała nr XXXV/217/05 z dnia z 30 listopada 2005 roku.
W wyżej wymienionym okresie zwolnienia z podatku od środków transportowych obejmowały
pojazdy służące do wykonywania zadań Gminy z wyjątkiem pojazdów, o których mowa
w art. 8 pkt. 2, 4, 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Powyższe zwolnienia stosowano na
podstawie uchwały Rady Gminy nr XXV/148/04 z dnia 29 listopada 2004 roku.
W latach 2005 - 2006 Rada Gminy w Burzeninie dokonała obniżenia górnych granic stawek
podatkowych opublikowanych w obwieszczeniach Ministra Finansów. Skutki obniżenia górnych
stawek za 2006 rok wynosiły 31.892,00 zł, zaś w 2005 roku - 28.723,00 zł, co zostało wykazane
w sporządzonych sprawozdaniach Rb-27s i Rb PDP.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
W roku 2005 podatkiem od środków transportowych objęte były 72 pojazdy należące
do 36 podatników, zaś w roku 2006 74 pojazdy 42 podatników.
(….)8
W wyniku sprawdzenia ustalono, że deklaracje były złożone terminowo. Stawki podatku przyjęte
przez podatników w deklaracjach były zgodne ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy.
(….)9
Sprawdzono terminowość opłaty I raty podatku od środków transportowych za 2006 rok
od wyżej wymienionych podatników.
W wyniku kontroli ustalono, że:
(….)10
W okresie objęty kontrolą w stosunku do podatników podatku od środków transportowych
od osób fizycznych zalegających z płatnością rat podatku wystawiono 6 decyzji w sprawie
określenia zobowiązania w podatku od środków transportowych.
8
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez
podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
9
10
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Decyzje zostały wydane w oparciu o art. 21 §1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (tj. z 2005 roku Dz. U. nr 8, poz. 60). W decyzjach określono wielkość
zobowiązania w podatku od środków transportowych. Ponadto w uzasadnieniu podano,
iż odsetki od zaległości podatku od środków transportowych za okres od następnego dnia
po dniu wymagalności do dnia wpłacenia danego podatku na rachunek organu włącznie nalicza
podatnik.
W powyższym przypadku wydanie decyzji określających wielkość zaległości w podatku
od środków transportowych przez organ podatkowy winno nastąpić na podstawie treści
art. 53a cytowanej wyżej ustawy, zgodnie z którym w decyzji winna być zawarta kwota
zaległości podatkowej oraz naliczona wielkość odsetek na dzień wydania decyzji.
Wydane decyzje w latach 2005 - 2006 stanowią załącznik nr 8 protokołu kontroli.
W stosunku do dłużników podatku od środków transportowych od osób fizycznych w 2006 roku
wydane zostały 4 tytuły wykonawcze na kwotę 9.700,00 zł, lecz do chwili obecnej kwota
zaległości nie została ściągnięta.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
W roku 2006 nie wystąpili podatnicy podatku od środków transportowych osób prawnych.
W roku 2005 wystąpiły dwie osoby prawne, które złożyły deklaracje na podatek od środków
transportowych:
(….)11
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie zaległości,
rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2005 rok
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
1
440,00
2
2.347,11
5
16.100,00
podatkowej
1
696,40
1
1146,50
11
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 rok
Ilość
wydanych decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
objęta decyzjami
(zł)
2
1.200
4
2450,00
4
16.250,00
podatkowej
2
728,00.
1
800,00
W okresie objętym kontrolą Wójt Gminy wydał 4 decyzje w sprawie umorzenia podatku
od środków transportowych, sprawdzono niżej wymienione decyzje:
- decyzja nr WP 3113/3-2-6/05 z dnia 7 kwietnia 2005 roku w sprawie umorzenia zaległości
w podatku od środków transportowych na kwotę 440,00 zł,
- decyzja nr WP 3113-2/2/06 z dnia 17 maja 2006 roku w sprawie umorzenia zaległości
podatkowej (I raty podatku od środków transportowych w kwocie 400,00 zł,
- decyzja nr WP 3113/13-2-3/06 z dnia 6 października 2006 roku w sprawie umorzenia odsetek
od zaległości w podatku od środków transportowych.
W latach 2005 - 2006 Wójt Gminy wydał 20 decyzji o odroczeniu terminu płatności od środków
transportowych.
Sprawdzono niżej wymienione decyzje:
- decyzja nr WP 3113-1-10/06 z dnia 21 września 2006 roku w sprawie odroczenia terminu
płatności II raty podatku od środków transportowych do dnia 30.12.2006 roku na kwotę 3.425,00
zł,
- decyzja nr WP 3113-1-9/06 z dnia 21 września 2006 roku w sprawie przesunięcia terminu
płatności II raty podatku od środków transportowych na kwotę 625,00 zł,
- decyzja nr WP 3113-13/2005 z dnia 29 września 2005 roku w sprawie rozłożenia, a raty II raty
podatku od środków transportowych do dnia 30.11.2005 i 31.12.2005 roku na kwotę 1.095,30 zł,
- decyzja nr WP 3113-14/2005 na odroczenie terminu płatności II raty podatku od środków
transportowych na kwotę 800,00 zł do dnia 15.12.205 roku.
Wyżej wymienione decyzje były wydane na umotywowany wniosek podatnika (głównie trudną
sytuacją materialną).
Podania o odroczeniu terminu płatności były składane przed upływem terminu płatności podatku.
Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
6)
Opłata targowa
Opłata targowa w Gminie Burzenin pobierana jest na podstawie uchwały nr XII/59/03
Rady Gminy w Burzeninie z dnia 19 sierpnia 2003 roku w sprawie opłaty targowej. Zgodnie
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ze zmianami wprowadzonymi do wyżej wymienionej uchwały (uchwała nr XXXIV/211/05 z dnia
25.10.2005 roku i uchwała nr XLIII/269/06 z dnia 29.09.2006 roku) poboru opłaty targowej
okresie kontrolowanym dokonywała inkasent p. Anna Stoparczyk, której wynagrodzenie wynosiło
15% zainkasowanych kwot.
Dzienne stawki opłaty targowej obowiązywały w wysokości:
- sprzedaż z ręki i „koszyczka” -3,00 zł,
- do 4m² zajmowanego stoiska -6,0 zł,
- powyżej 4m² zajmowanego stanowiska -12,00 zł.
Inkasent p. Anna Stoparczyk dokonuje poboru dziennych stawek opłaty targowej na podstawie
bloczków opłaty targowej o nominale 3,00 zł i 6,00 zł, które pobiera z Urzędu Gminy i fakt
pobrania bloczków jest odnotowany w ewidencji druków ścisłego zarachowania.
Po dokonaniu inkasa opłaty targowej p. Anna Stoparczyk dokonuje wpłaty zebranej kwoty
na rachunek bankowy a bankowy dowód wpłaty dołączony jest do grzbietu bloczku.
W bankowym dowodzie wpłaty wyszczególnione są numery wydania blankietów opłaty targowej
od numeru do numeru.
Sprawdzono prawidłowość dokonanej wpłaty opłaty targowej:
(….)12
Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono. Łączne wpływy z tytułu opłaty targowej
za rok 2006 wyniosły: Dz. 750 rozdz. 75616 §0430-25.274,00 zł.
7)
Opłata skarbowa
Wpływy z opłaty skarbowej uzyskiwane były na podstawie przepisów ustawy z dnia 9 września
2000 roku w sprawie opłaty skarbowej (tj. z 2004 roku Dz. U. nr 253, poz. 2532 z późn. zm.).
Łączne wpływy z tytułu opłaty skarbowej w gminie Burzenin w 2006 roku wyniosły:
Dz. 756 rozdz. 75618 § 0410 – 24.346,00 zł z tego:
- z tytułu sprzedaży znaków skarbowych – 23.819,30 zł,
- z tytułu opłat za podwyższenie wartości weksla – 526,70 zł.
8)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
Zaległość ogółem w podatkach lokalnych: w podatku od nieruchomości, podatku rolnym, leśnym
oraz w podatku od środków transportowych wynosiły:
- na dzień 31.12.2005 roku – 415.053,11 zł,
- na dzień 31.12.2006 roku – 369.945,72 zł w tym:
a)zaległości podatkowe w podatku od nieruchomości:
12
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- na dzień 31.12.2005 rok – 293.885,91 zł,
- na dzień 31.12.2006 rok – 282.761,79 zł,
b)zaległości podatkowe z tytułu podatku rolnego:
- na dzień 31.12.2005 rok – 89.906,80 zł,
- na dzień 31.12.2006 rok – 56.849,27 zł,
c)zaległości podatkowe z tytułu podatku od środków transportowych
- na dzień 31.12.2005 rok – 14.501,97 zł,
- na dzień 31.12.2006 rok – 17.651,97 zł.
Organ podatkowy w celu ściągnięcia zaległości podatkowych w podatkach od osób fizycznych
w kontrolowanym okresie wystawił:
W roku 2005 – 936 upomnień na kwotę – 114.063,70 zł,
W roku 2006 889 upomnień na kwotę – 61.787,10 zł.
W odniesieniu do osób prawnych:
organ podatkowy wystawił 2 upomnienia dotyczące zaległości w podatku rolnym od osób
prawnych na kwotę 92,80 zł.
Po upływie terminu płatności raty podatku organ podatkowy wysyłał upomnienia do osób,
które nie dokonały wpłaty, a następnie wystawiono tytuły wykonawcze:
W roku 2005 – 28 tytułów wykonawczych na kwotę 48.400,20 zł w celu wyegzekwowania
należności w łącznym zobowiązaniu pieniężnym.
W odniesieniu do osób prawnych:
- 9 tytułów wykonawczych na kwotę 17.283,99 zł w celu wyegzekwowania należności w podatku
od nieruchomości.
W roku 2006 – wystawiono 47 tytułów wykonawczych na kwotę 13.636,40 zł w celu
wyegzekwowania zaległości w łącznym zobowiązaniu pieniężnym.
Wystawiono 4 tytuły wykonawcze w celu wyegzekwowania zaległości w podatku od środków
transportowych od osób fizycznych na kwotę 9.700,00 zł.
Sprawdzono działania podjęte w celu wyegzekwowania należności podatkowych w łącznym
zobowiązaniu pieniężnym w odniesieniu do 6 podatników o najwyższych zaległościach
podatkowych:
(….)13
Testy dotyczące kontroli podatku od środków transportowych stanowią załącznik nr 10 protokołu
kontroli.
13
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
Z ustaleń kontrolujących wynika, iż w obowiązującym w Urzędzie Gminy Burzenin Regulaminie
Organizacyjnym wprowadzonym w życie zarządzeniem nr 102/2004 Wójta Gminy Burzenin
z dnia 30 grudnia 2004r. określone zostały zadania dotyczące gospodarki gruntami (§ 21
załącznika do zarządzenia), w tym realizowane przez Gminę zadania:
- gospodarowania gruntami stanowiącymi własność gminy,
- przekazywania nieruchomości w użytkowanie wieczyste, dzierżawę, najem,
- pobieranie opłat za użytkowanie wieczyste, dzierżawę.
Prowadzenie ww. spraw powierzono od dnia 17 marca 2003 r. p. Marianowi Grzelakowi –
specjaliście ds. gospodarki ziemią i planowania przestrzennego oraz od dnia 2 stycznia 1997 r. p.
Marianowi Szaflikowi - podinspektorowi ds. gospodarki ziemią.
Wykaz sprzedanych nieruchomości w Gminie Burzenin w latach 2005 – 2006 oraz I półroczu
2007 stanowią załącznik nr 11 do protokołu kontroli.
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
80.000 zł
Wykonanie
2005 rok
(zł)
88.884 zł
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
126.500 zł
Wykonanie
2006 rok
(zł)
104.194 zł
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2005 rok
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
6
2
-
2006 rok
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
11
2
1
Rada Gminy w Burzeninie każdorazowo podejmowała uchwałę wyrażającą zgodę na zbycie
konkretnej nieruchomości.
Kontrolą objęto dokumentację sprzedaży nieruchomości:
- działki zabudowanej budynkiem mieszkalnym nr 203/2 o powierzchni 4200 m2, położonej
w miejscowości Będków w gminie Burzenin,
- działki budowlanej, pod zabudowę mieszkaniową nr 498 o powierzchni 894 m2, położonej
w miejscowości Strumiany.
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sprzedaż działki nr 203/2 o powierzchni 4200 m2, zabudowanej budynkiem mieszkalnym,
położonej w miejscowości Będków gmina Burzenin.
- Z ustaleń kontroli wynika, że Gmina w Burzeninie jest właścicielem działki zabudowanej
2
budynkiem mieszkalnym nr 203/2 o powierzchni 4.200 m , położonej w miejscowości Będków, dla
której w Sądzie Rejonowym w Sieradzu w Wydziale Ksiąg Wieczystych prowadzona jest
dla danej nieruchomości księga wieczysta KW 53681.
- W dniu 31 maja 2005 r., działając w oparciu o obowiązujące przepisy prawa, Rada Gminy
w Burzeninie podjęła uchwałę nr XXX/186/05 w sprawie sprzedaży ww. nieruchomości. Rada
Gminy w Burzeninie w uchwale dotyczącej sprzedaży ww. nieruchomości określiła tryb
sprzedaży.
- Cenę nieruchomości ustalono w oparciu o operat szacunkowy z 7 maja 2005 roku sporządzony
przez
rzeczoznawcę
majątkowego
posiadającego
uprawnienia
zawodowe
nr 3323. Wartość szacunkowa nieruchomości określona w operacie wynosiła 5.400 zł.
- Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży podany został do publicznej wiadomości
poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy przez okres 21 dni tj. od dnia 9 czerwca
2005 r. do dnia 4 lipca 2005 r. Wykaz nieruchomości spełniał wymogi określone w art. 35 ust. 2
ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 r.
Dz. U. nr 261, poz. 2603 ze zm.). Informację o wywieszeniu wykazu podano do publicznej
wiadomości przez ogłoszenie w prasie lokalnej „.Dziennik Łódzki” w dniu 16 czerwca 2005 r.;
- Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym mającym odbyć się w dniu 30 sierpnia 2005 r.,
na sprzedaż nieruchomości położonej w miejscowości Będków zostało podane do publicznej
wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu dnia 25 lipca 2005 r. Ogłoszenie
o przetargu spełniało wymogi określone w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r.
o gospodarce nieruchomościami. Cena wywoławcza nieruchomości podana w ogłoszeniu
wynosiła 5.400 zł. Ogłoszenie o przetargu ukazało się na stronie internetowej Urzędu Gminy
w dniu 25 lipca 2005 r.
- Zarządzeniem nr 112/2005 z dnia 16 czerwca 2005 r. Wójt Gminy Burzenin powołał Komisję
przetargową i do przeprowadzenia rokowań.
- Z protokołu z przetargu ustnego nieograniczonego na zbycie ww. nieruchomości spisanego
w dniu 30 sierpnia 2005 r. wynika, że przetarg nie odbył się – powód: nikt nie przystąpił
do przetargu.
- W dniu 30 sierpnia 2005 r. na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy wywieszona została informacja
o wyniku negatywnym przetargu na zbycie nieruchomości działki zabudowanej budynkiem
mieszkalnym nr 203/2 o powierzchni 4.200 m2, położonej w miejscowości Będków w Gminie
Burzenin.
- W czasie trwania procedury przetargowej I przetargu tzn. w dniu 23 sierpnia 2005 r. wpłynęło do
14
15
Wójta Gminy Burzenin pismo (….) datowane w tym samym dniu. W piśmie tym (….) wnosi o
14
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
15
Walczak.
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zmianę decyzji w sprawie sprzedaży ww. nieruchomości motywując swój wniosek brakiem
środków finansowych na kupno nieruchomości, w której bezumownie zamieszkuje, a której była
najemcą w latach 1976 - 1992 (nieruchomość ta znajdowała się w tym czasie w zasobie Skarbu
Państwa).
- Pismem z dnia 27 września 2005 roku p. Barbara Darul - Wójt Gminy Burzenin odpowiedziała
16
(….) , że wobec zajmowania nieruchomości bezumownie nie nabyła ona prawa pierwszeństwa
do jej kupna. Przeznaczenie ww. nieruchomości do sprzedaży przez Radę Gminy Burzenin
nastąpiło
m.in.
na skutek
zgłaszanych ustnych informacji o zainteresowaniu
17
jej nabyciem przez (….).
- Cena nieruchomości do kolejnego przetargu obniżona została do kwoty 4.000 zł tj. o 26 %
wartości szacunkowej. Cena wywoławcza sprzedaży ww. nieruchomości nie była przedmiotem
obrad na komisjach Rady Gminy.
- Kolejne ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym mającym odbyć się w dniu 3 listopada
2005 r. zostało podane do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń
Urzędu dnia 27 września 2005r. Ogłoszenie o przetargu spełniało wymogi określone w art. 38
ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. Cena wywoławcza
nieruchomości podana w ogłoszeniu – 4.000 zł netto. Ogłoszenie o przetargu ukazało się również
na stronie internetowej Urzędu Gminy w dniu 27 września 2005 r.
W skład Komisji przetargowej weszły następujące osoby:
- p. Marian Grzelak – przewodniczący,
- p. Dariusz Chmielewski – członek,
- p. Marian Szaflik – członek,
- Do przetargu przystąpił 1 oferent, który wpłacił w terminie wadium zgodnie z § 4 rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr 207, poz. 2108).
18
w dniu 3 listopada 2005 r. wynika, że przetarg wygrała (….) . Protokół z przetargu spełniał
wymogi § 10 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i
16
Walczak.
17
Walczak.
18
Walczak.
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Ustalona w wyniku
przetargu cena działki wynosiła 4.040 zł.
- W dniu 3 listopada 2005 r. na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy wywieszona została informacja
o wyniku przetargu na zbycie nieruchomości działki zabudowanej budynkiem mieszkalnym
nr 203/2 o powierzchni 4.200 m2, położonej w miejscowości Będków gmina Burzenin.
- Pismem z dnia 14 listopada 2005r. Wójt Gminy poinformował nabywców ww. nieruchomości
o miejscu i terminie zawarcia notarialnej umowy kupna – sprzedaży stosownie do wymogów
art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.
- w dniu 24 listopada 2005 r. na rachunek bankowy Gminy wpłynęła wpłata w wysokości 3.640 zł
od (….).19 Na poczet należności przyjęto wpłacone w dniu 27 października 2005 r. wadium w
wysokości 400 zł. Łącznie nabywcy nieruchomości dokonali wpłaty w wysokości 4.040 zł.
- W dniu 12 stycznia 2006 r. w Kancelarii Notarialnej Jarosława Powalskiego w .Sieradzu został
sporządzony akt notarialny – Rep. „A” Nr47/2006, w którym reprezentująca Gminę p. Barbara
Darul - Wójt Gminy dokonała sprzedaży nieruchomości - działki zabudowanej budynkiem
mieszkalnym nr 203/2 o powierzchni 4200 m2, położonej w miejscowości Bedków gmina Burzenin
na rzecz (….)20. Umowy kupna – sprzedaży (umowy przeniesienia własności) poprzedzone
zostały spisaniem warunkowej umowy sprzedaży w dniu 13 grudnia 2005 r. – Rep. „A” nr
3792/2005.
Sprzedaż działki budowlanej, pod zabudowę mieszkaniową nr 498 o powierzchni 894 m2,
położonych w miejscowości Strumiany.
Z ustaleń kontroli wynika, że gmina Burzenin jest właścicielem działki budowlanej,
pod zabudowę mieszkaniową nr 498 o powierzchni 894 m2, położonej w miejscowości Strumiany,
dla której w Sądzie Rejonowym w Sieradzu w Wydziale Ksiąg Wieczystych prowadzona jest dla
danej nieruchomości księga wieczysta KW 27276.
- W dniu 24 października 2006 r., działając w oparciu o obowiązujące przepisy prawa,
Rada Gminy podjęła uchwałę nr XLIV/274/06 w sprawie wyrażenia zgody na sprzedaż
ww. nieruchomości. Rada Gminy w uchwale dotyczącej sprzedaży ww. nieruchomości
nie określiła trybu sprzedaży.
- Cenę nieruchomości ustalono w oparciu o operat szacunkowy z dnia 12 września 2006 roku
sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego posiadającego uprawnienia zawodowe nr 1989.
Wartość szacunkowa nieruchomości określona w operacie wynosiła 8.145 zł.
- Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży podany został do publicznej wiadomości
poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy przez okres 21 dni, tj. od dnia
26 października 2006 r. do dnia 28 listopada 2006r. Wykaz nieruchomości spełniał wymogi
określone w art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.
19
Walczak.
20
Walczak.
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Informację o wywieszeniu wykazu podano do publicznej wiadomości przez ogłoszenie w prasie
lokalnej „Dziennik Łódzki” w dniu 9 listopada 2006 r.
- Ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym mającym odbyć się w dniu 18 stycznia 2007 r.
na sprzedaż ww. nieruchomości położonej w miejscowości Strumiany zostało podane
do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy dnia
12 grudnia 2006r. Ogłoszenie o przetargu spełniało wymogi określone w art. 38 ust. 1 ustawy
z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. Cena wywoławcza nieruchomości
podana w ogłoszeniu wynosiła 8.145 zł netto. Ogłoszenie o przetargu ukazało się na stronie
internetowej Urzędu Gminy w dniu 12 grudnia 2006 r.
W skład Komisji przetargowej weszły następujące osoby:
- p. Marian Grzelak– przewodniczący,
- p. Dariusz Chmielewski – członek,
- p. Marian Szaflik – członek.
- Wadium wpłaciły 3 osoby, ale do przetargu przystąpiła tylko 1 osoba (dane z protokołu).
Do przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż działki budowlanej, pod zabudowę
mieszkaniową, nr 498 o powierzchni 894 m2, położonej w miejscowości Strumiany, przystąpił
1 oferent, który wpłacił wymagane wadium w terminie zgodnie z § 4 rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr 207, poz. 2108).
21
w dniu 18 stycznia 2007 r. wynika, że przetarg wygrała (….) . Protokół z przetargu spełniał
wymogi § 10 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i
trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Ustalona w wyniku
przetargu cena działki wynosiła 10.058,90 zł (brutto).
- W dniu 18 stycznia 2007 r. na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy wywieszona została informacja
o wyniku przetargu na zbycie ww. nieruchomości.
- Pismem z dnia 2 lutego 2007 r. Wójt Gminy poinformował nabywców ww. nieruchomości
o miejscu i terminie zawarcia notarialnej umowy kupna – sprzedaży stosownie do wymogów art.
41 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.
- w dniu 19 lutego 2007 r. na rachunek bankowy Gminy wpłynęła wpłata w wysokości 9.159,90 zł
od (….)22. Na poczet należności przyjęto wpłacone w dniu 11 stycznia 2007 r. wadium w
wysokości 900 zł. Łącznie nabywca nieruchomości dokonał wpłaty w wysokości 10.059,90 zł.
21
Walczak.
22
Walczak.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- W dniu 5 marca 2007 r. w Kancelarii Notarialnej Jarosława Powalskiego w Sieradzu został
sporządzony akt notarialny – Rep. „A” Nr 842/2007, w którym reprezentujący Gminę Wójt
p. Barbara Darul dokonał sprzedaży działki budowlanej, pod zabudowę mieszkaniową nr 498
2
23
o powierzchni łącznej 894 m , położonych w miejscowości Strumiany na rzecz (….) za cenę 10
058,90 zł.
2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu
W roku 2005 dochody z tytułu użytkowania wieczystego i użytkowania nieruchomości
w kontrolowanej jednostce księgowane były w dz. 700, rozdz. 70005, § 0470; natomiast
w roku 2006 dochody z tytułu użytkowania księgowano w dz. 700, rozdz. 70005, § 0750.
Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
4.800 zł
Wykonanie
2005 rok
(zł)
5.480 zł
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
4.490 zł
Wykonanie
2006 rok
(zł)
4.755
Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, zarząd.
2005
rok
Liczba nieruchomości oddanych
w użytkowanie wieczyste
0
w zarząd
0
w użytkowanie
0
2006
rok
Liczba nieruchomości
oddanych
w użytkowanie wieczyste
oddanych
w zarząd
oddanych
w użytkowanie
0
2
0
Zgodnie z oświadczeniem p. Barbary Darul – Wójta Gminy w okresie objętym kontrolą
nie przekazywano nieruchomości w użytkowanie wieczyste i użytkowanie.
Oświadczenie p. Barbary Darul – Wójta Gminy stanowi załącznik nr 12 protokołu kontroli.
23
Walczak.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. Decyzją Wójta Gminy Burzenin GZ. 7200/ 4 /06 z dnia 24 kwietnia 2006 roku - oddano
Publicznemu Gimnazjum w Burzeninie w trwały zarząd nieruchomość stanowiącą własność
Gminy Burzenin, położoną w Burzeninie w Gminie Burzenin w rejestrze gruntów i budynków
obrębu Burzenin oznaczoną numerami działek 488, 489, 491, 492, 493/1, 495/1 i 496/1
o łącznej powierzchni 2.809 m2 .
2. Decyzją Wójta Gminy Burzenin GZ. 7200/ 4 /06 z dnia 14 września 2006 roku - oddano
Publicznemu Gimnazjum w Burzeninie w trwały zarząd nieruchomość stanowiącą własność
Gminy Burzenin, położoną w Burzeninie w gminie Burzenin w rejestrze gruntów i budynków
2
obrębu Burzenin oznaczoną numerami działek 490 o powierzchni 100 m .
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
W roku 2005 dochody z tytułu użytkowania najmu i dzierżawy nieruchomości w kontrolowanej
jednostce księgowane były:
- w dz. 010, rozdz. 01095, § 0750;
- w dz. 700, rozdz. 70005, § 0750;
- w dz. 801, rozdz. 80101, § 0750.
Natomiast w roku 2006 dochody z tytułu użytkowania księgowano w § 0750 – (w roku 2005
księgowano w § 0470).
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
Plan po zmianach
2005 rok
(zł)
57.240 zł
Wykonanie
2005 rok
(zł)
55.934 zł
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
36.800 zł
Wykonanie
2006 rok
(zł)
44.782
W okresie objętym kontrolą Gmina Burzenin uzyskiwała dochody z tytułu najmu lokali
mieszkalnych i użytkowych, wynajmowanych było:
- 9 lokali mieszkalnych,
- 12 lokali użytkowych.
Uchwałą nr XV/79/96 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 26 marca 1996 roku w sprawie zmiany
uchwały Rady Gminy w Burzeninie nr VII/33/95 z dnia 2 lutego 1995 r. zmienionej uchwałą
nr V/20/1999 z dnia 25 lutego 1999 roku w sprawie określenia stawek czynszu regulowanego
za lokale mieszkalne ustalono wysokość stawki czynszu regulowanego za 1 m2 powierzchni
użytkowej lokalu mieszkalnego na terenie Gminy Burzenin i wynosiła ona - 1,50 zł.
Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 306
poz. 2534 z dnia 16 listopada 2004r.
Uchwałą nr XIX/105/2004 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 29 marca 2004 ustalono zasady
wynajmowania lokali wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu gminy opublikowana
w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z 2004 r Nr 105 poz. 933.
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą objęto umowy najmu lokali mieszkalnych nr 1, 2, 3 i 4 położonych w budynku
w Stumianach przy ul. Spacerowej 2:
- umowa najmu z dnia 27 grudnia 1993 r. lokalu mieszkalnego nr 1 położonego w
miejscowości Strumiany;
Umowa najmu lokalu mieszkalnego, położonego w miejscowości Strumiany - lokal nr 1 zawarta
została dnia 27 grudnia 1993 r. pomiędzy Szkołą Podstawową w Burzeninie reprezentowaną
przez mgr Leszka Nawrockiego - Dyrektora Szkoły, a (….)24 na wynajem lokalu mieszkalnego o
2
pow. 15 m .
W 1999 r. p. Zofia Matusiak - Dyrektor Gminnego Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół
i
Przedszkola
wypowiedziała
wysokość
dotychczasowego
czynszu
zachowując
3 miesięczny okres wypowiedzenia oraz informując (….)25, że po upływie okresu wypowiedzenia
będzie obowiązywał czynsz w wysokości 85,75 zł. Podstawą wypowiedzenia dotychczasowego
czynszu było podjęcie przez Radę Gminy Burzenin uchwały Nr V/20/1999
w sprawie zmiany uchwały dotyczącej stawki bazowej czynszu regulowanego.
Pismem z dnia 21 grudnia 2004 r. p. Marian Grzelak - specjalista ds. gospodarki ziemią,
planowania przestrzennego, telefonizacji poinformował ww. najemcę o przejęciu praw
i obowiązków przez Urząd Gminy Burzenin wynikających z umowy najmu zawartej z Dyrektorem
Szkoły Podstawowej na wynajem lokalu stanowiącego własność gminy Burzenin.
Czynsz najmu lokalu pozostawiono w niezmienionej wysokości w kwocie 1,50 zł za 1 m2,
a po doliczeniu czynników dodatkowych łączna kwota czynszu za najem lokalu wynosi 85,75 zł.
Kontrolą objęto konto ww. najemcy za rok 2006.
Wpłaty w roku 2006 dokonywane były terminowo zgodnie z umową tj. do ostatniego dnia
każdego miesiąca. Zaległości na dzień 31 grudnia 2006 r. na koncie ww. nie wystąpiły.
Z ustaleń kontrolujących wynika, że najemca na dzień 1 stycznia 2006 r. nie posiadał zaległości.
- umowa najmu z dnia 30 grudnia 1993 r. lokalu mieszkalnego nr 2 położonego
w miejscowości Strumiany;
Umowa najmu lokalu mieszkalnego położonego w miejscowości Strumiany - lokal nr 2 zawarta
została dnia 30 grudnia 1993 r. pomiędzy Szkołą Podstawową w Burzeninie reprezentowaną
przez mgr Leszka Nawrockiego - Dyrektora Szkoły, a (….)26 na wynajem lokalu mieszkalnego o
pow. 13 m2.
24
Walczak.
25
Walczak.
26
Walczak.
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 1999 r p. Zofia Matusiak - Dyrektor Gminnego Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół
i Przedszkola wypowiedziała wysokość dotychczasowego czynszu zachowując 3 miesięczny
27
okres wypowiedzenia informując, (….) , że po upływie okresu wypowiedzenia będzie
obowiązywał czynsz w wysokości 75,15 zł. Podstawą wypowiedzenia dotychczasowego czynszu
było podjęcie przez Radę Gminy Burzenin uchwały Nr V/20/1999 w sprawie zmiany uchwały
dotyczącej stawki bazowej czynszu regulowanego.
każdego miesiąca. Zaległości na dzień 31 grudnia 2006 r. na koncie ww. nie wystąpiły.
- umowa najmu z dnia 31 grudnia 1988 r. lokalu mieszkalnego nr 3 położonego
Umowa najmu lokalu mieszkalnego położonego w miejscowości Strumiany - lokal nr 3- zawarta
została dnia 31 grudnia 1988 r. pomiędzy Gminnym Zespołem Ekonomiczno-Administracyjnym
Szkół reprezentowanym przez mgr Sylwestra Orzeszka, Inspektora Oświaty i Wychowania,
a (….)28 na wynajem lokalu mieszkalnego o pow. 25 m2.
W 1999 r. p. Zofia Matusiak - Dyrektor Gminnego Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół
i
Przedszkola
wypowiedziała
wysokość
dotychczasowego
czynszu
zachowując
3 miesięczny okres wypowiedzenia informując, (….)29 , że po upływie okresu wypowiedzenia
będzie obowiązywał czynsz w wysokości 138,75 zł. Podstawą wypowiedzenia dotychczasowego
czynszu było podjęcie przez Radę Gminy Burzenin uchwały Nr V/20/1999 w sprawie zmiany
uchwały dotyczącej stawki bazowej czynszu regulowanego.
27
Walczak.
28
Walczak.
29
Walczak.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2
Czynsz najmu lokalu pozostawiono w niezmienionej wysokości w kwocie 1,50 zł za 1 m ,
Wpłaty w roku 2006 dokonywane były nieregularnie i nie były zachowane terminy wpłat określone
w umowie. Zaległości na dzień 31 grudnia 2006 r. na koncie ww. wynosiły 416,25 zł
– zaległość za 3 miesiące.
Z ustaleń kontrolujących wynika, że najemca na dzień 1 stycznia 2006 r. posiadał zaległości
w wysokości 138,75 zł – zaległość za 1 miesiąc.
- umowa najmu z dnia 15 czerwca 1999 r. lokalu mieszkalnego nr 4 położonego
Umowa najmu lokalu mieszkalnego położonego w miejscowości Strumiany lokal nr 4 zawarta
została dnia 15 czerwca 1999 r. pomiędzy GZEASiP reprezentowanym przez Dyrektor Zespołu p.
Z. Matusiak (lokale mieszkalne dla nauczycieli w latach dziewięćdziesiątych podlegały GZEASiP),
a (….)30 na wynajem lokalu mieszkalnego o pow. 58,38 m2.
Pismem z dnia 21 grudnia 2004 specjalista ds. gospodarki ziemią, planowania przestrzennego,
telefonizacji p. Marian Grzelak poinformował ww. najemcę o przejęciu praw i obowiązków przez
Urząd Gminy Burzenin wynikających z umowy zawartej z GZEASiP na wynajem lokalu
stanowiącego własność Gminy Burzenin.
każdego miesiąca. Zaległości na dzień 31 grudnia 2006 r. na koncie ww. nie wystąpiły
Kontrolą objęto umowy dzierżawy nieruchomości budynkowych położonych w Strumianach części
działki nr 154/1 wraz z budynkami letniskowymi 8, 10, i 11 o powierzchni 39,68 m 2 każdy.
Domek letniskowy nr 8
Umowa najmu nieruchomości położonej w Strumianach obręb Strumiany stanowiącej część
działki nr 154/1 wraz z budynkiem letniskowym nr 8 o pow.39,68 m 2 zawarta została dnia
3 września 2003 r. pomiędzy Gminą Burzenin reprezentowaną przez Wójta Gminy p. Barbarę
30
Walczak.
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
31
Darul, a (….) po uprzednim przeprowadzeniu przetargu na oddanie w najem ww. nieruchomości
zgodnie z ustawą z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. Rada Gminy w
Burzeninie wyraziła zgodę na oddanie w najem na okres 10 lat budynku położonego w
miejscowości Strumiany.
Wysokość czynszu ustalona w przetargu wynosiła 1.010 zł brutto rocznie i była płatna z góry
do dnia 31 stycznia każdego roku z góry za cały rok. Czynsz zgodnie z §4 umowy dzierżawy
będzie waloryzowany w stosunku rocznym przy zastosowaniu wskaźników cen towarów i usług
konsumpcyjnych, po ogłoszeniu komunikatu przez Prezesa GUS.
Pismem z dnia 19 stycznia 2005 roku dzierżawcy zostali poinformowani o waloryzacji czynszu
dzierżawnego za 2004 rok i 2005 rok i tak odpowiednio czynsz wynosił 1.018,08 zł i 1.053,71 zł.
Pismem z dnia 23 stycznia 2006 roku zwaloryzowano czynsz dzierżawny za 2006 rok na kwotę
1.075,83 zł a w dniu 17 stycznia 2007 roku zawiadomiono dzierżawców o waloryzacji czynszu
za 2007 r. w wysokości 1086,58 zł.
Oprócz czynszu najemca zobowiązany został do uiszczenia opłat za świadczenia związane
z eksploatacją domku, w tym za: energię elektryczną, za pobór wody oraz za odbiór nieczystości
stałych i płynnych. Umowa najmu została zawarta na czas określony od dnia 20 kwietnia 2006 do
30 września 2014 r. Umowę podpisał najemca i Wójt Gminy. Z § 6 umowy wynika ponadto, że
najemca jest zobowiązany dokonywać we własnym zakresie i na własny koszt konserwacji
przedmiotu najmu, remontów bieżących. Dokonanie przez najemcę konserwacji przedmiotu
najmu, remontów bieżących. nie uprawnia najemcy do żądania zwrotu poniesionych nakładów.
Wpłaty w roku 2006 na konto ww. użytkownika była dokonana terminowo zgodnie
z umową tj. do dnia 31 stycznia z góry za dany rok. Zaległości na dzień 31 grudnia 2006 r.
na koncie ww. nie wystąpiły. Na dzień 31.12.2006 r. ww. najemca posiada nadpłatę w wysokości
20,00 zł.
Umowa najmu nieruchomości położonej w Strumianach obręb Strumiany stanowiącej część
działki nr 154/1 wraz z budynkiem letniskowym nr 9 o pow.39,68 m 2 zawarta została dnia
3 września 2003 r. pomiędzy Gminą Burzenin reprezentowaną przez Wójta Gminy p. Barbarę
Darul, a (….)32, po uprzednim przeprowadzeniu przetargu na oddanie w najem ww.
nieruchomości, zgodnie z ustawą z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.
31
Walczak.
32
Walczak.
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Gminy w Burzeninie wyraziła zgodę na
10 lat budynku położonego w miejscowości Strumiany.
oddanie
w
najem
na
okres
Wysokość czynszu ustalona w wyniku negocjacji wynosiła 1.010 zł i była płatna z góry do dnia 31
stycznia każdego roku z góry za cały rok. Czynsz zgodnie z §4 umowy dzierżawy będzie
waloryzowany w stosunku rocznym przy zastosowaniu wskaźników cen towarów i usług
Pismem z dnia 19 stycznia 2005 roku dzierżawcy zostali poinformowani w waloryzacji czynszu
dzierżawnego za 2004 rok i 2005 rok i tak odpowiednio czynsz wynosił 1.018,08 zł i 1.053,71 zł.
Pismem z dnia 23 stycznia 2006 roku zwaloryzowano czynsz dzierżawny za 2006 rok na kwotę
1.075,83 zł a w dniu 17 stycznia 2007 roku zawiadomiono dzierżawców o waloryzacji czynszu
za 2007 r w wysokości 1.086,58 zł
30 września 2014 r. Umowę podpisał najemca i Wójt Gminy. Z § 6 umowy wynika ponadto, że
najmu, remontów bieżących nie uprawnia najemcy do żądania zwrotu poniesionych nakładów.
Wpłata w roku 2006 na konto ww. użytkownika były dokonane terminowo zgodnie z umową
tj. do dnia 31 stycznia z góry za dany rok.
Na dzień 31 grudnia 2006 r. na koncie ww. występuje zaległość z lat poprzednich w kwocie 8,08
zł.
Z ustaleń kontrolujących wynika, że najemca na dzień 1 stycznia 2006 r. posiadał zaległość
w wysokości 8,08 zł.
Umowa najmu nieruchomości położonej w Strumianach obręb Strumiany -część działki nr 154/1
wraz z budynkiem letniskowym o pow.39,68 m 2 zawarta została dnia 20 kwietnia 2006 r.
pomiędzy Gminą Burzenin reprezentowaną przez Wójta Gminy p. Barbarę Darul,
a (….)33, po uprzednim przeprowadzeniu przetargu na oddanie w najem ww. nieruchomości,
zgodnie z ustawą z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami. Rada Gminy w
Burzeninie wyraziła zgodę na oddanie w najem na czas 10 lat budynku położonego w
miejscowości Strumiany.
Wysokość czynszu ustalona w przetargu wynosiła 1.010 zł rocznie zł, była płatna z góry do dnia
31 stycznia każdego roku z góry za cały rok. Czynsz zgodnie z §4 umowy dzierżawy będzie
waloryzowany w stosunku rocznym przy zastosowaniu wskaźników cen towarów i usług
33
Walczak.
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pismem z dnia 17 stycznia 2007 roku zawiadomiono dzierżawcę o waloryzacji czynszu za 2007 r.
w wysokości 1.020,10 zł.
30 września 2014 r.. Umowę podpisał najemca i Wójt Gminy. Z § 6 umowy wynika ponadto, że
najmu, remontów bieżących, nie uprawnia najemcy do żądania zwrotu poniesionych nakładów
i dokonanych ulepszeń.
Wpłata w roku 2006 na konto ww. użytkownika była dokonana terminowo zgodnie z umową
tj. do dnia 04 maja z góry za dany rok. Zaległości na dzień 31 grudnia 2006 r. na koncie
ww. nie wystąpiły. Na dzień 31.12.2006 r. ww. najemca posiada nadpłatę w wysokości 336,67 zł.
Kontrolą objęto umowę dzierżawy z dnia 1 sierpnia 2004 r zabudowanej nieruchomości
położonej w Burzeninie przy ul. Kościelnej nr 2:
Umowa dzierżawy zawarta została w dniu 1 sierpnia 2004 roku na okres 15 lat (do dnia 31 lipca
2019 roku) pomiędzy Gminą Burzenin reprezentowaną przez p. Barbarę Darul - Wójta Gminy,
a Przedsiębiorstwem Przemysłowo-Handlowym „BOGG” Bogdan Karbowiak zamieszkałym
w Wesołej ul. Wschodnia 37a. Przedmiotem umowy dzierżawy jest zabudowana nieruchomość o
przemysłowym charakterze zabudowy położona w Burzeninie przy ul. Kościelnej nr 2 Nr działki
535 o pow. 1700 m 2 stanowiącą własność Gminy Burzenin ujawniona w Księdze Wieczystej
NR KW 990 w Sadzie Rejonowym w Sieradzu.
Rada Gminy w Burzeninie Uchwałą Nr XX/114/2004z dnia 27 kwietnia 2004 roku wyraziła zgodę i
przeznaczyła do wydzierżawienia od dnia 1 sierpnia 2004 roku do dnia 31 lipca 2019 roku
w drodze bezprzetargowej zabudowanej nieruchomości na rzecz dotychczasowego dzierżawcy
Przedsiębiorstwa Przemysłowo-Handlowego „BOGG” Bogdan Karbowiak z przeznaczeniem
na dotychczasowe cele prowadzenia zakładu dziewiarsko-konfekcyjnego.
Wysokość czynszu ustalono w wysokości 1.800 zł brutto miesięcznie płatny do dnia 10 każdego
miesiąca za miesiąc poprzedni. Czynsz będzie waloryzowany w stosunku rocznym
przy zastosowaniu wskaźników cen towarów i usług konsumpcyjnych, po ogłoszeniu komunikatu
przez Prezesa GUS (§ 6 umowy dzierżawy)
Z § 7 umowy wynika ponadto, że dzierżawca jest zobowiązany do ponoszenia wszelkich kosztów
związanych z bieżącą eksploatacją oraz remontami, naprawami bez możliwości rozliczeń z tytułu
nakładów z wydzierżawiającym. Umowę podpisał dzierżawca i Wójt Gminy.
Pismem z dnia 17 stycznia 2007 roku dzierżawca - p. Bogdan Karbowiak został powiadomiony
o waloryzacji czynszu na 2007 rok po uwzględnieniu wskaźników wzrostu cen towarów i usług
konsumpcyjnych odpowiednio w roku 2005 – 2,1 % i w roku 2006 – 1%.
Z ustaleń kontrolujących wynika, iż naruszono zapisy zawarte w umowie dzierżawy, gdyż
nie zwaloryzowano czynszu dzierżawnego w roku 2005 i 2006, natomiast zapisy umowne
nakładały na Gminę taki obowiązek.
Wysokość czynszu na 2007 rok wynosi zatem 1.856,17 zł.
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wpłaty w roku 2006 na konto ww. użytkownika były dokonywane terminowo zgodnie z umową
tj. do dnia 10 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Zaległości na dzień 31 grudnia 2006 r.
na koncie ww. nie wystąpiły.
3.1. Dochody z zajęcia pasa drogowego
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego lata 2005 i 2006
Rok
Ilość
wydanych
decyzji
(szt.)
Wysokość
wymierzonych opłat
(zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2005
3
32,00
32,00
2006
6
360,50
360,50
Zgodnie z art. 40 ustawy z dnia 21 marca 1985 r. o drogach publicznych (Dz. U. z 2004 r. nr 204
poz. 2068 z późn. zm.) Rada Gminy w Burzeninie ustaliła wysokość stawek za zajęcie pasa
drogowego uchwałą nr XXI/124/2004 z dnia 31 maja 2004 r. Wysokość stawek za zajęcie pasa
drogowego nie przekraczała maksymalnej wysokości stawek za zajęcie pasa drogowego
określonych w art. 40 ust. 8 ustawy o drogach publicznych.
Sprawdzono niżej wymienione decyzje na zajęcie pasa drogowego:
Rok 2005
1) Decyzja nr GK-7040-I-1/2005 z dnia 05.04.2005 r. zezwalająca na zajęcie pasa drogowego
drogi gminnej w Burzeninie ul. Poprzeczna w celu umieszczenia w nim przyłącza wodno –
kanalizacyjnego, a w szczególności prowadzenia robót w pasie drogowym o powierzchni 10
m2 w dniu 05 kwietnia 2005 r. – 1 dzień. Ustalono opłatę za zajęcie pasa w wysokości 20,00 zł.
Wpłaty na konto budżetu dokonano w ustalonej wysokości w dniu 06.04.2005 r.
drogi gminnej w miejscowości Nieczuj w celu umieszczenia w nim przyłącza wodociągowego,
a w szczególności prowadzenia robót w pasie drogowym o powierzchni 3 m2
w dniu 9 czerwca 2005 r. – 1 dzień. Ustalono opłatę za zajęcie pasa w wysokości 6,00 zł.
Wpłaty na konto budżetu dokonano w ustalonej wysokości w dniu 10.06.2005 r.
Rok 2006
drogi nr 526 i537 w Stumianach ul. Leśna w celu umieszczenia w nim przyłącza
wodociągowego o pow. 8 m2. w dniach od 02.06.2006 r. – do 03.06.2006 r. 2 dni. Ustalono
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
opłatę za zajęcie pasa w wysokości 32,00 zł. Wpłaty na konto budżetu dokonano w ustalonej
wysokości w dniu 13.06.2006 r.
w miejscowości Burzenin ul. Armii Krajowej – nr działki 783 do posesji na działce nr 234/10
w celu umieszczenia w nim przyłącza wodno-kanalizacyjnego o pow. 14 m2.
W dniu 24.06.2006 r. – 1 dzień. Ustalono opłatę za zajęcie pasa w wysokości 28,00 zł. Wpłaty
na konto budżetu dokonano w ustalonej wysokości w dniu 03.07.2006 r.
W wyniku sprawdzenia ustalono, że osoby występujące z wnioskiem o zajęcie pasa drogowego
składały niezbędne dokumenty wynikające z § 1 rozporządzenia Rady ministrów z dnia
1 czerwca 2004 roku w sprawie warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego
(Dz. U. nr 140 poz. 1481). Wysokość przyjętych stawek oraz naliczone opłaty były zgodne
ze stawkami ustalonymi w uchwale Rady Gminy.
3.2. Inne dochody
W gminie Burzenin nie zarejestrowano dochodów z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej.
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDŻETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKII ROZWIĄZYWANIA
PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2006 ROK ORAZ I PÓŁROCZE 2007 ROKU
1.1.
Informacje ogólne
Rok 2006
Uchwałą nr XXXVI/226/05 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 25 grudnia 2005 r. wprowadzono
w życie Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych dla Gminy
Burzenin na rok 2006 (zał. nr 1 do uchwały) oraz plan finansowy Programu Profilaktyki
i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2006 rok (załącznik nr 2 do uchwały).
Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy Burzenin, Przewodniczącemu Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz Kierownikowi Gminnego Ośrodka Pomocy
I półrocze 2007 roku
Uchwałą nr V/24/07 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 25 stycznia 2007 r. wprowadzono w życie
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych dla Gminy Burzenin
na rok 2007 (zał. nr 1 do uchwały) oraz plan finansowy Programu Profilaktyki i Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych na 2006 rok (załącznik nr 2 do uchwały).
Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy Burzenin, Przewodniczącemu Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz Kierownikowi Gminnego Ośrodka Pomocy
Zgodnie z § 3 ww. uchwały działania Gminy Burzenin w 2006 roku w zakresie profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych obejmowały m.in:
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1) pomoc terapeutyczno i rehabilitacyjną osób uzależnionych od alkoholu poprzez:
Udzielanie osobom uzależnionym od alkoholu pomocy terapeutycznej i rehabilitacyjnej
polegającej na:
- zwiększeniu dostępności niezbędnych oddziaływań terapeutycznych,
- systematycznym szkoleniu kadr GKRPA,
- funkcjonowaniu punktu konsultacyjnego w sprawie udzielania informacji o chorobie alkoholowej
oraz możliwościach jej leczenia, z którego usług mieszkańcy Gminy mogą korzystać bezpłatnie,
2) pomoc psychologiczną i prawną rodzinom,
3)profilaktyczną działalność informacyjną i edukacyjną prowadzoną poprzez:
- organizowanie spotkań, odczytów, prelekcji związanych tematycznie z problemem alkoholowym
i narkotykowym,
- tworzenie alternatywnych form spędzania czasu wolnego – zajęcia rekreacyjno-sportowe,
zabawy, zajęcia świetlicowe, konkursy i festyny – różnorodne formy życia kulturalnego młodzieży
i dorosłych, promowanie trzeźwego stylu życia,
- realizację programów profilaktycznych oraz edukacyjnych dla młodzieży starszych klas szkoły
podstawowej i gimnazjum,
- kontrolowanie realizacji ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałania alkoholizmowi,
- pomoc finansową dla rodzin, u których występuje problem alkoholowy i inne zjawiska
patologiczne.
Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych została powołana zarządzeniem
Wójta Gminy Burzenin nr 54/2004 z dnia 15 stycznia 2004 roku w następującym składzie:
- Urszula Płaczek – przewodnicząca,
- Anna Kaczmarek,
- Grzegorz Strzelec,
- Barbara Szmytka,
- Beata Piotrowska,
- Lidia Sujka.
Zadania GKRPA określa ustawa o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi
oraz Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
W toku kontroli ustalono, że w skład Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
w roku 2006 wchodzili m.in., jako przewodnicząca komisji, kierownik GOPS, pracownik Urzędu
Gminy, policjant.
Stwierdzono, iż członkowie GKRPA zostali przeszkoleni w zakresie profilaktyki i przeciwdziałania
alkoholizmowi, zgodnie z art.41 ust.1 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 147, poz.1231
ze zm.).
Wysokość diety dla członków Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych ustalono
w Gminnym Programie Rozwiązywanie Problemów Alkoholowych i wynosi ona 80 zł za udział
w posiedzeniu. Diety nie przysługują członkowi komisji zatrudnionemu w Urzędzie Gminy,
z którym nawiązano stosunek pracy na podstawie wyboru oraz członkom komisji zatrudnionym
w Urzędzie Gminy i gminnych jednostkach organizacyjnych, jeżeli posiedzenie odbyło się
w godzinach pracy.
Protokoły z posiedzeń komisji:
2006 rok - 19 spotkań,
I półrocze 2007roku – 7 spotkań.
W ww. programach na rok 2006 i 2007 określone zostały cele gminnego programu, zadania oraz
sposób ich realizacji, a także plan wydatków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych.
1.2.
Wydatki
związane
z
realizacją
gminnego
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2006 rok
programu
profilaktyki
Wydatki na realizację zadań Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych oraz Przeciwdziałania Narkomanii w 2006 roku przedstawiały się następująco:
Dział 851 Rozdział 85154:
§
PLAN
WYKONANIE
Stopień
wykonania
wydatków w %
Ogółem
82.188 zł
53.377,88 zł
65,00
Posiedzenia Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Burzeninie zwoływane
były w miarę potrzeb. Posiedzenie komisji odbywały się po godzinach pracy Urzędu. Z posiedzeń
sporządzane były odpowiednie protokoły.
Kontroli poddano wypłatę wynagrodzenia dla Komisji za miesiące luty, wrzesień i grudzień 2006
roku za udział w posiedzeniu GKRPA. Kontrolujący stwierdzili, iż wynagrodzenie wypłacono
w wysokości zgodnej z unormowaniami zawartymi w § 6 ww. programu tj. 80 zł (brutto) za udział
w posiedzeniu. Zgodnie z § 8 ww. programu wynagrodzenie to wypłacane było w kasie Urzędu
Gminy na podstawie stwierdzonej obecności na posiedzeniu poprzez złożenie podpisu na liście
obecności.
Odnośnie wydatków związanych z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania
problemów alkoholowych stwierdzono, że środki wydatkowano na zadanie ujęte w gminnym
programie.
Kontroli poddano następujące wydatki realizowane w ramach gminnego programu profilaktyk
i rozwiązywania problemów alkoholowych:
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
34
1) prowadzenie przez (….) zajęć kursu tańca w salach Publicznego Gimnazjum w Burzeninie w
okresie od marca do czerwca 2006 roku.
35
Umowę zlecenia o nr KO-1162-26/06 na wykonanie powierzonego (….) zadania nauki tańca
przy Publicznym Gimnazjum w Burzeninie zawarła p. Barbara Darul – Wójt Gminy reprezentując
Gminę Burzenin w dniu 1 marca 2006 roku. Umowa została zawarta na okres
od 1 marca do 30 czerwca 2006 roku. Za wykonanie zlecenia ustalono dla (….)36 wynagrodzenie
miesięczne w wysokości 340 zł brutto, płatne w terminie 1 dnia od otrzymania przez Gminę
rachunku.
Pani (….)37 wystawiła z tytułu wykonania przedmiotu umowy zlecenia 4 rachunki, każdy na kwotę
38
340 zł brutto. Wynagrodzenie należne (….) z tego tytułu było przelewane terminowo i w
prawidłowej wysokości.
2) Prowadzenie punktu konsultacyjnego dla osób z problemami alkoholowymi przez
39
(….) .
Zadanie prowadzenia punktu konsultacyjnego powierzono (….)40 na podstawie umowy zlecenia
nr KO.1162-5/06 zawartej w dniu 2 stycznia 2006 roku przez p. Barbarę Darul – Wójta Gminy,
która reprezentowała Gminę Burzenin.
34
Walczak.
35
Walczak.
36
Walczak.
37
Walczak.
38
Walczak.
39
Walczak.
40
Walczak.
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przedmiotem umowy było zgodnie z § 1 prowadzenie punktu konsultacyjnego dla osób
z problemami alkoholowymi, które polegało na:
- prowadzeniu dyżurów w punkcie konsultacyjnym dla osób z problemami alkoholowym
w wymiarze 3 godzin tygodniowo,
- przeprowadzaniu wywiadów środowiskowych w miejscu zamieszkania osoby z problemem
alkoholowym,
- przeprowadzaniu rozmów z osobami uzależnionymi i współuzależnionymi w punkcie
konsultacyjnym.
Wykonanie ww. czynności winno zostać odnotowane w dzienniku pracy punktu konsultacyjnego.
Umowę zawarto na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku ustalając miesięczne
wynagrodzenie za wykonanie ww. czynności w wysokości 400 zł brutto. Wynagrodzenie płatne
będzie w terminie do ostatniego każdego miesiąca, po uprzednim złożeniu rachunku.
Dokonano sprawdzenia wszystkich 12 rachunków wystawionych w 2006 roku przez
(….)41 za prowadzenie punktu konsultacyjnego. Wynagrodzenie wypłacane było terminowo
zgodnie z zapisami zawartymi w umowie zlecenia.
3) Nauka muzyki i gry na instrumentach muzycznych młodzieży z terenu Gminy Burzenin
prowadzona przez (….)42.
Zadanie to zostało przewidziane do realizacji w Gminnym Programie Profilaktyki
i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w ramach – pkt. 3 „Profilaktycznej działalności
informacyjnej i edukacyjnej” – „Tworzenie alternatywnych form spędzania wolnego czasu,
spotkania, prelekcje, odczyty, zabawy”.
Umową zlecenia nr KO-1162-1/06 zawartą w dniu 2 stycznia 2006 roku przez p. Barbarę Darul –
Wójta Gminy reprezentującą Gminę Burzenin powierzono (….)43 wykonanie zadania
polegającego na nauce muzyki i gry na instrumentach muzycznych młodzieży z terenu Gminy
Burzenin.
Za wykonanie przedmiotu zlecenia strony ustaliły miesięczne wynagrodzenie w wysokości 1.440
zł brutto, które będzie płatne w terminie 1 dnia od otrzymania rachunku.
41
Walczak.
42
Walczak.
43
Walczak.
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W innych postanowieniach umowy zawarto zapis, iż „niniejsza umowa stanowi potwierdzenie
pisemne zawartej wcześniej umowy ustnej. Każda ze stron może wcześniej rozwiązać umowę za
1 miesięcznym okresem wypowiedzenia”.
Umowę zawarto na okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku.
Na umowie brak jest kontrasygnaty p. Barbary Kozioł – Skarbnika Gminy co jest
niezgodne z art. 45 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2006 roku o finansach publicznych.
Kontrolujący stwierdzili, iż brak było podstaw do zawarcia umowy na okres dłuższy
niż 1 rok, gdyż środki przewidziane w budżecie gminy na wydatki realizowane w ramach
Gminnego Programu Rozwiązywania Problemów Alkoholowych są ustalane jedynie
na okres jednego roku budżetowego.
Natomiast zawarcie przedmiotowej umowy zlecenia na okres 6 lat skutkowało tym,
iż ogólna wartość przedmiotu umowy, czyli środków finansowych przewidzianych na
realizację tego zadania gminy wyniosła kwotę 103.680,00 zł brutto (72 miesiące x 1.440 zł).
W związku z powyższym naruszono art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku
Prawo zamówień publicznych, który nakłada na jednostki sektora finansów publicznych
(przy wydatkowaniu środków publicznych z budżetu gminy) obowiązek stosowania zasad
wynikających z niniejszej ustawy, czyli wydatkowania środków publicznych poprzez
udzielenie stosownego zamówienia publicznego.
Natomiast zgodnie z art. 4 pkt 8 ww. ustawy można wydatkować środki publiczne
bez stosowania trybów udzielania zamówień publicznych jedynie w przypadku zamówień
i konkursów, których wartość nie przekracza 6.000 Euro (według stanu prawnego na dzień
zawarcia przedmiotowej umowy zlecenia tj. 1 stycznia 2006 roku).
Do umowy tej zawarto w dniu 2 stycznia 2007 roku aneks nr 1/07, w którym podwyższono
należną (….)44 kwotę wynagrodzenia o 100 zł brutto miesięcznie, czyli do kwoty 1.540 zł.
Kontroli poddano wszystkie 18 rachunków wystawionych przez (….)45 w okresie od 1 stycznia
2006 roku do dnia 30 czerwca 2007 roku. W okresie tym (….)46 wypłacono z tytułu wykonania
przedmiotu umowy ogółem 26.520,00 zł. Wynagrodzenie wypłacane było (…..)47 terminowo.
44
Walczak.
45
Walczak.
46
Walczak.
47
Walczak.
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
48
W sprawie prowadzenia przez (….) nauki muzyki i gry na instrumentach muzycznych wyjaśnień
udzieliła p. Barbara Darul – Wójt Gminy. Wynika z nich, że tak forma alternatywnego spędzania
czasu jest najlepszą profilaktyką przeciwalkoholową i jest to najlepsze wykorzystanie tzw.
„funduszy alkoholowych”. Zapewniła także, iż od 1 stycznia 2008 roku powstanie w Burzeninie
Gminny Ośrodek Kultury, który zapewne przejmie część zadań, do których realizacji zobowiązuje
gminę ustawa o wychowaniu w trzeźwości i rozwiązywaniu problemów alkoholowych.
Wynagrodzenia osobowe będą wówczas płacone z funduszu płac, a nie z tzw. „alkoholowego”.
Wyjaśnienia p. Barbary Darul – Wójta Gminy, kserokopie umowy zlecenia nr KO-1162-1/06,
49
aneks do umowy zlecenia nr 1/07 oraz 18 rachunków wystawionych przez (….) stanowią
załącznik nr 13 protokołu kontroli.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2006 ROK
2.1.
Informacje ogólne
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej realizowane są w Gminie Burzenin w ramach
Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. Udzielane przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej
świadczenia są w ramach zadań zleconych oraz zadań własnych gminy.
2.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2006 roku
Wyszczególnienie
2006
(zł)
27.255
rok
Dział 852 Rozdział 85202 (Domy pomocy społecznej)
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia rodzinne oraz składki
na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie
2.301
zdrowotne płacone za osoby pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) –
104.593
zadania własne
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) –
26.684
zadania zlecone
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
48
Walczak.
49
Walczak.
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków
Pomocy Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi opiekuńcze)
Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków klęsk
żywiołowych
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność
Dział 853 Rozdział 85303 Ośrodki wsparcia
Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zastępcze
Dział 853 rozdział 85313 (Składki na ubezpieczenia
zdrowotne płacone za osoby pobierające świadczenia)
Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc w naturze)
Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki mieszkaniowe)
Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne pielęgnacyjne i
wychowawcze)
Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania Ośrodka
Pomocy Społecznej)
Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie klęsk skutków powodzi
Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała działalność)
154.321
300.964
90.785
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Wykonanie zadań rzeczowych w 2006 roku
rok 2006
Forma pomocy
Zadania zlecone
Zasiłki stałe
Świadczenia rodzinne
Zasiłki rodzinne i dodatki
Świadczenia pielęgnacyjne
Zasiłki pielęgnacyjne
Zaliczka alimentacyjna
Składki na ubezpieczenie społeczne
Obsługa świadczeń rodzinnych
Pomoc dla kombatantów
Składki na ubezpieczenie zdrowotne
Klęska żywiołowa
Zadania własne
Posiłki dla dzieci i młodzieży i zasiłki
na posiłek – Program „Pomoc
państwa w dożywianiu
Usługi opiekuńcze
Zasiłki celowe i w naturze
Zasiłki okresowe
W tym specjalne okresowe
Liczba
osób
Liczba
świadcze Kwota świadczeń
ń
10
78
26.684
8
250
74
250
2.301
300.964
191
22.890
57.897
137
43
593
126
81.239
22.593
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Utrzymanie terenowych ops
Wyrywkowej kontroli
oraz zasiłków stałych.
154.321
poddano
decyzje
w
sprawie
udzielonych
zasiłków
okresowych
Zasiłek okresowy
Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz. U.
nr 64, poz. 593) zasiłek okresowy począwszy od 1 maja 2004 roku należy do zadań własnych
gminy, a na podstawie art. 38 przysługuje on w szczególności ze względu na długotrwałą
chorobę, niepełnosprawność, bezrobocie, możliwość utrzymania lub nabycia uprawnień
do świadczeń z innych systemów zabezpieczenia społecznego.
Kontrolą objęto następujące decyzje:
- decyzja nr PS/O/6/06 z dnia 17 stycznia 2006 roku przyznająca zasiłek okresowy
w wysokości 52,50 zł na okres od 4 stycznia do 28 lutego 2006 roku (w dokumentacji brak
potwierdzenia doręczenia decyzji wnioskodawcy),
- decyzja nr PS/O/19/06 z dnia 21 lutego 2006 roku przyznająca zasiłek okresowy
w wysokości 148,66 zł na okres od 7 lutego do 28 lutego 2006 roku,
- decyzja nr PS/O/19a/06 z dnia 21 czerwca 2006 roku przyznająca zasiłek okresowy
w wysokości 207,90 zł na okres od 12 czerwca do 31 lipca 2006 roku,
- decyzja nr PS/O/34/06 z dnia 14 lipca 2006 roku przyznająca zasiłek okresowy w wysokości
347,80 zł na okres od 12 do 31 lipca 2006 roku,
- decyzja nr PS/O/3a/06 z dnia 14 lipca 2006 roku przyznająca zasiłek okresowy w wysokości
161,40 zł na okres od 14 lipca do 31 sierpnia 2006 roku,
- decyzja nr PS/O/33a/06 z dnia 19 września 2006 roku przyznająca zasiłek okresowy
w wysokości 294,50 zł miesięcznie na okres od 5 września do 30 września 2006 roku,
- decyzja nr PS/O/33c/06 z dnia 20 października 2006 roku przyznająca zasiłek okresowy
w wysokości 327,00 zł miesięcznie na okres od 4 października do 30 listopada 2006 roku,
- decyzja nr PS/O/1b/06 z dnia 26 października 2006 roku przyznająca zasiłek okresowy
w wysokości 127,60 zł na okres od 23 października do 31 grudnia 2006 roku (w dokumentacji
brak potwierdzenia doręczenia decyzji wnioskodawcy),
- decyzja nr PS/O/12c/06 z dnia 20 listopada 2006 roku przyznająca zasiłek okresowy
w wysokości 42,80 zł na okres od 2 listopada do 31 grudnia 2006 roku.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Zasiłek stały
Na podstawie art. 37 ww. ustawy zasiłek stały przysługuje: pełnoletniej osobie samotnie
gospodarującej, całkowicie niezdolnej do pracy z powodu wieku lub niepełnosprawności, jeżeli jej
dochód jest niższy od kryterium dochodowego osoby samotnie gospodarującej, a także
pełnoletniej osobie pozostającej w rodzinie, całkowicie niezdolnej do pracy z powodu wieku
lub niepełnosprawności, jeżeli jej dochód, jak również dochód na osobę w rodzinie są niższe
od kryterium dochodowego na osobę w rodzinie ustalonego zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
o pomocy społecznej. Zgodnie z art. 18 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy przyznawanie i wypłacanie
zasiłków stałych należy do zadań zleconych z zakresu administracji rządowej realizowanych
przez gminę.
Kontrolą objęto następujące decyzje:
- decyzja PS/ZS/5/06 z dnia 25 stycznia 2006 roku przyznająca zasiłek stały w wysokości
418,00 zł miesięcznie od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku, wraz z świadczeniem
zdrowotnym i opłacaniem składki zdrowotnej w wysokości 8,75% od kwoty zasiłku na czas
trwania świadczenia,
- decyzja PS/ZS/2a/06 z dnia 13 października 2006 roku przyznająca zasiłek stały
w wysokości 444,00 zł miesięcznie od 1 października 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku,
wraz z świadczeniem zdrowotnym i opłacaniem składki zdrowotnej w wysokości 8,75% od kwoty
zasiłku na czas trwania świadczenia (w dokumentacji brak potwierdzenia doręczenia decyzji
wnioskodawcy),
w wysokości 324,00 zł miesięcznie od 1 października 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku, wraz z
świadczeniem zdrowotnym i opłacaniem składki zdrowotnej w wysokości 8,75% od kwoty zasiłku
na czas trwania świadczenia,
w wysokości 440,00 zł miesięcznie od 1 października 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku,
wraz z świadczeniem zdrowotnym i opłacaniem składki zdrowotnej w wysokości 8,75% od kwoty
zasiłku na czas trwania świadczenia.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM
SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2006 ROK
Bezpośrednio z budżetu na podstawie przedłożonych rachunków. Środki te zostały wydatkowane
na Gminny Klub Sportowy w wysokości 21.154,54 zł. Wydatki te obejmowały
m.in. zakup strojów sportowych, koszty ubezpieczenia zawodników, badania lekarskie
sportowców, zakup napojów – szczegółowy wykaz faktur za wydatki poniesione przez Gminę
w tym zakresie stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli. Finansowanie działalności
Gminnego Klubu Sportowego bezpośrednio z budżetu Gminy naruszało przepisy ustawy
z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U.
nr 96 poz. 873 z póź. zm.)
W 2007 roku dofinansowanie działalności Gminnego Klubu Sportowego odbywa się zgodnie
z zasadami przewidzianymi w cytowanej wyżej ustawie. Rada Gminy w Burzeninie w dniu
25 stycznia 2007 roku podjęła uchwałę nr V/25/07 w sprawie przyjęcia programu współpracy
Gminy Burzenin z organizacjami pozarządowymi oraz z podmiotami o których mowa w art. 3
ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.
W uchwale tej ustalono formy współpracy z organizacjami pozarządowymi, zasady przyznawania
dotacji, warunki ubiegania się o dotację, tryb przekazywania, rozliczania i kontroli dotacji.
Ogłoszenie otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych z zakresu upowszechniania
kultury fizycznej i sportu nastąpiło 28 lutego 2007 roku. Do konkursu przystąpiła jedna
organizacja – Gminny Klub Sportowy. W wyniku postępowania konkursowego przyznano klubowi
temu dotację w wysokości 20.000 zł.
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY) - 2006 ROK
Zgodnie z oświadczeniem p. Barbary Kozioł – Skarbnika Gminy Burzenin w 2006 roku Gmina nie
wydatkowała żadnych środków na rzecz szkół niepublicznych z uwagi na brak takich jednostek
na terytorium Gminy.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok
Według sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu
terytorialnego – wydatki na wynagrodzenia pracowników administracji poniesione ze środków
klasyfikowanych w dziale 750 rozdziale 75023 §4010 i §4040:
- na koniec 2006 roku kształtowały się następująco:
§4010 – plan – 860.000 zł
wykonanie – 855.887,32 zł
§4040 – plan – 64.400 zł
- na dzień 30 czerwca 2007 roku kształtowały się następująco:
§4010 – plan – 854.330 zł
§4040 – plan – ..60.421 zł.
wykonanie – ...60.420,73
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki
Stan zatrudnienia w Urzędzie Gminy na dzień:
- 31.12.2006 roku wynosił 26 osób (24,55 etatów).
- 30.06.2007 roku wynosił 29 osób (.28 etatów).
Na podstawie zakresów czynności pracowników ustalono, że za prawidłowość i kompletność akt
osobowych pracowników, odpowiedzialność w poddanym kontroli okresie ponosi p. Lucyna
Gołąbek – specjalista ds. kadr, płac, oświaty.
Kontrolę w przedmiotowym zakresie przeprowadzono w oparciu o przepisy:
- ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (t.j. z 2001 roku, Dz. U.
nr 142, poz. 1593 z późn. zm.),
- rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych
i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 146, poz. 1223 ze zm.),
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania
pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek
samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 146, poz. 1222 ze zm.).
Kontrolą objęto prawidłowość przyznanych kategorii zaszeregowania, stawek wynagrodzenia
zasadniczego oraz dodatków: stażowego, funkcyjnego i specjalnego dla następujących
pracowników Urzędu Gminy Burzenin:
- Barbary Darul – Wójta Gminy,
- Janusza Parady – Sekretarza Gminy,
- Barbary Kozioł – Skarbnika Gminy,
- Anny Kaczmarek – Kierownika GOPS,
- Jerzego Białczaka – specjalisty ds. inwestycji oraz zamówień i informacji publicznych,
- Lilli Kulda – inspektora ds. kasy,
- Joanny Szmytka – inspektora ds. księgowości budżetowej,
50
- (….) – robotnika gospodarczego,
- Janusza Byczyńskiego - radcy prawnego.
W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wysokości przyznanych
wynagrodzeń i grup osobistego zaszeregowania wynikających z tabel miesięcznych kwot
wynagrodzenia zasadniczego i wykazów stanowisk zawartych w rozporządzeniu Rady Ministrów
z dnia 2 sierpnia 2005r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr
146, poz. 1223 ze zm.).
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
- we wszystkich skontrolowanych przypadkach w angażach zmieniających wynagrodzenie
pracowników wskazywano podstawę prawną przyznanego wynagrodzenia oraz podawano
kategorię osobistego zaszeregowania pracownika,
- we wszystkich skontrolowanych aktach osobowych pracowników w angażach wśród
składników wynagrodzenia wymieniano procentowo wysokość dodatku stażowego oraz
procentowo i kwotowo wysokość dodatku funkcyjnego.
Dokonano formalno-prawnej kontroli listy płac za następujące okresy: luty, październik 2006 roku
oraz luty i maj 2007 roku.
Wyżej wymienione listy płac były sprawdzane pod względem formalno-rachunkowym
i merytorycznym przez upoważnionych pracowników. Zatwierdzane były do wypłaty przez
50
Walczak.
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skarbnika i Wójta Gminy. Na dokumentach płacowych wskazywano klasyfikację wydatków
budżetowych.
Wynagrodzenia przekazywane są na konta rachunków oszczędnościowo-rozliczeniowych,
a w przypadku osobistego odbioru wynagrodzenia pracownik potwierdzał jego odbiór
własnoręcznym podpisem na liście płac.
Stwierdzono zgodność wynagrodzeń przyznanych angażami z zapisami zamieszczonymi
w kartach wynagrodzeń oraz na listach płac wskazanych wyżej pracowników.
Nagrody jubileuszowe
W 2006 roku wypłacono nagrody jubileuszowe w łącznej kwocie 44.724,45 zł następującym
osobom:
(….)51
Do dnia 30 czerwca 2007 roku wypłacono nagrody jubileuszowe w łącznej kwocie 36.272,00 zł
następującym osobom:
(….)52
Szczegółową kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty nagród wszystkich wyżej
wymienionych pracowników.
W toku kontroli stwierdzono, co następuje:
w aktach osobowych znajdują się świadectwa pracy oraz inne dokumenty uzasadniające
nabycie prawa do nagrody,
wypłata nagrody następowała na podstawie pisma Wójta Gminy, w którym wskazywano
podstawę prawną nabycia prawa do nagrody, tabelę z wykazem okresów zatrudnienia
uprawniających do nabycia nagrody oraz określano ilość przepracowanych lat i procentową
wysokość nagrody,
okres pracy uprawniający do nagrody jubileuszowej został wyliczony w sposób prawidłowy,
zgodnie z przedłożonymi świadectwami pracy,
-
nagrody ustalono i wypłacono w prawidłowej wysokości.
51
Walczak.
52
Walczak.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z pisemnego oświadczenia p. Barbary Kozioł – Skarbnika Gminy, które stanowi załącznik nr 17
do protokołu kontroli, wynika, iż p. Barbara Darul – Wójt Gminy nie otrzymała w poddanym
kontroli okresie żadnych nagród, poza nagrodą jubileuszową.
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
W czasie postępowania kontrolnego sprawdzono wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń za
2006 rok dla wybranych pracowników administracyjnych stwierdzając, co następuje:
- ewidencja dotycząca dodatkowego wynagrodzenia rocznego prowadzona jest komputerowo;
- dodatkowe wynagrodzenie roczne ustalono w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia za pracę
otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje
to wynagrodzenie, stosownie do postanowień art. 4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku
o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz. U.
z 1997 roku, nr 160, poz. 1080 z późn. zm.);
- stosownie do postanowień art. 5 ust. 2 ww. ustawy, wynagrodzenie roczne za 2006 rok
wypłacono nie później niż w ciągu pierwszych trzech miesięcy roku kalendarzowego
następującego po roku, za który przysługuje to wynagrodzenie,
- wypłata nagrody za 2006 rok dla przyjętej próby 9 ww. pracowników nastąpiła na podstawie
listy płac: „Dodatkowe Wynagrodzenie Roczne” z dnia 17 stycznia 2007 roku.
Premie i nagrody uznaniowe
W 2006 roku oraz do 30 czerwca 2007 roku przyznano pracownikom Urzędu nagrody
regulaminowe za szczególne zaangażowanie w pracy w następujących terminach:
- 06.04.2006 r. – 26 osobom na łączną kwotę – 25.075,00 zł,
- 30.06. 2006 r. – 19 osobom na łączną kwotę – 8.835,00 zł,
- 15.12.2006 r. – 24 osobom na łączną kwotę – 32.779,00 zł,
- 28.03. 2007 r. – 26 osobom na łączną kwotę – 26.120,00 zł,
- 04.04.2007 r. – 1 osobie na kwotę 470,00 zł,
- 13.04.2007 r. - 27 osobom na łączną kwotę 12.470,00 zł,
- 08.06.2007 r. – 10 osobom na łączną kwotę 3.330,00 zł.
W aktach osobowych pracowników znajdują się pisma informujące o przyznaniu nagrody
podpisane przez p. Barbarę Darul – Wójta Gminy.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(….)
53
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - 2006 rok
Działalność socjalna Urzędu finansowana jest ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych. Zasady funkcjonowania ZFŚS ustalono w Regulaminie ZFŚ, który został
wprowadzony zarządzeniem Wójta Gminy Burzenin nr 167/06 z dnia 02.08.2006 roku.
1. Naliczenie Funduszu
26,50 etatów pracowników stałych
x 764,25 zł – 20.252,63 zł
10 emerytów i rencistów
x 127,38 zł – 1.273,80 zł
........
_______________________
21.252,43 zł
2. Przekazanie środków na rachunek bankowy ZFŚS:
- 31.05 2006r. – nr dowodu B060328 – 16.144,73 zł,
- 29.09 2006r. – nr dowodu B060610 – 5.059,48 zł.
Razem wysokość przekazanych środków wynosi 21.204,31 zł. Różnicę w wysokości 322,12 zł
stanowi korekta naliczenia funduszu zmniejszająca liczbę etatów spowodowana zgonem
pracownika.
Z powyższego zestawienia dokonanych przelewów środków na rachunek bankowy funduszu
wynika, że zostały zachowane terminy jak i wysokość kwot określonych w art. 6 ust.2 ustawy
z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tj. z 1996r. Dz. U. nr 70
poz. 335 ze zm.).
5.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2006 rok
Wydatki na podróże służbowe pracowników w kontrolowanej jednostce w okresie poddanym
kontroli przedstawiały się w następująco:
Dz. 750
rok 2006
I półrocze 2007 roku
rozdz. 75023 § 4410
Plan
– 8.000,00 zł
Wykonanie
- 7.425,85 zł
Plan
– 8.000,00 zł
53
Walczak.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykonanie
- 4.060,27 zł
Podróże krajowe
Kontrolujący ustalili, iż w Urzędzie Gminy Burzenin prowadzony jest rejestr delegacji:
Z rejestru delegacji prowadzonego w Urzędzie Gminy Burzenin wynika, iż w 2006 roku
pracownicy urzędu oraz jednostek organizacyjnych odbyli 165 podróży służbowych.
Sprawdzono prawidłowość rozliczenia niżej wymienionych poleceń wyjazdu służbowego:
- nr 14 wystawione dla p. Janusza Parady – Sekretarza Gminy,
- nr 23 wystawione dla p. Lilli Kulda –podinspektora,
- nr 24. wystawione dla p. Janusza Parady – Sekretarza Gminy,
- nr 39 wystawione dla p. Lilli Kulda – podinspektora,
- nr 54 wystawione dla p. Lilli Kulda – podinspektora,
- nr 25 wystawione dla p. Joanny Szmytka – samodzielnego referenta,
- nr 52 wystawione dla p. Jerzego Białczaka – specjalisty ds. zamówień publicznych,
- nr 81 wystawione dla p. Anny Bąk – podinspektora,
- nr 108 wystawione dla p. Barbary Szmytka – specjalisty,
- nr 123 wystawione dla p. Barbary Szmytka – specjalisty.
Sprawdzono zgodność odbywania podróży służbowych pracowników Urzędu Gminy Burzenin
z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie
wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu
w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej
na obszarze kraju (Dz.U. nr 236, poz.1990 z późn.zm.).
W wyniku kontroli stwierdzono co następuje:
- numer polecenia wyjazdu służbowego jest zgodny z pozycją z rejestru delegacji,
- na drukach poleceń wskazywano stanowisko służbowe delegowanego pracownika,
- na poleceniach wyjazdów służbowych wskazywano termin wykonania zadania, miejscowość,
do której pracownik był delegowany, cel podróży oraz środek transportu właściwy do odbycia
podróży,
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- pracownicy Urzędu oddelegowani są przez Wójta Gminy lub Sekretarza Gminy na podstawie
stosownego upoważnienia,
- w przypadkach odbywania podróży służbowych samochodem osobowym nie będącym
własnością pracodawcy, pracownikom dokonano zwrotu kosztów przejazdu w wysokościach
stanowiących iloczyn przejechanych kilometrów przez stawkę za jeden kilometr przebiegu
zgodnie z § 5 ust.3 ww. rozporządzenia – stawka w maksymalnej wysokości,
- polecenia wyjazdów służbowych były sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym, zatwierdzane do wypłaty przez Skarbnika Gminy i Wójta Gminy, ze wskazaniem
prawidłowej klasyfikacji budżetowej.
Podróże zagraniczne
Z ewidencji i informacji uzyskanych od p. Barbary Kozioł – Skarbnika Gminy wynika, iż w roku
2006 oraz w I połowie roku 2007 nie wydatkowano z budżetu gminy żadnych środków z tytułu
zwrotu kosztów podróży zagranicznych.
5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla radnych oraz
członków władz jednostek pomocniczych - 2006 rok
Wysokość wypłaty diet dla radnych w roku 2006 ustalona została w oparciu o uchwałę Rady
Gminy w Burzeninie nr XIV/75/96 z dnia 2 lutego 1996 r. w sprawie diet dla radnych, zmienionej
dwukrotnie uchwałą Rady Gminy w Burzeninie nr IV/13/98 z dnia 29 grudnia 1998 r. oraz
uchwałą nr II/7/06 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 6 grudnia 2006 roku w sprawie diet za udział
w pracach rady i jej organów.
Zgodnie z § 1 ww. uchwały wysokość miesięcznej ryczałtowej diety dla radnych Rady Gminy
w Burzeninie za udział w pracach Rady Gminy i jej organach będzie wynosiła 200,00 zł.
Wiceprzewodniczący Rady Gminy za udział w pracach Rady i jej organach otrzymywać będzie
dietę miesięczną, ryczałtową w wysokości 400,00 zł.
Przewodniczący komisji stałych lub doraźnych za udział w pracach rady i jej organach
otrzymywać będą dietę miesięczną ryczałtową w wysokości 240,00 zł.
Przewodniczący Rady Gminy za udział w pracach rady i jej organach otrzymywać będzie dietę
miesięczną, ryczałtową w wysokości 1.200,00 zł.
Członkom komisji rewizyjnej oraz członkom komisji doraźnych za udział w każdym posiedzeniu
tych komisji przysługuje dodatkowo dieta w wysokości 120,00 zł za udział w każdym posiedzeniu,
przy czym stosownie do § 4 ww. uchwały bez względu na liczbę posiedzeń w danym dniu,
radnym uprawnionym do otrzymania diety przysługuje tylko jedna dieta.
Każda nieobecność radnego na posiedzeniu sesji lub komisji stosownie do zapisu § 6 ust.
1 uchwały powoduje obniżenie zryczałtowanej miesięcznej diety o kwotę 25 % diety
(z wyłączeniem komisji rewizyjnej oraz komisji doraźnych).
Podstawę wypłaty diet stanowi lista obecności z sesji lub z posiedzenia komisji.
Prawidłowość wypłaty diet
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sprawdzono prawidłowość wypłaty diet dla radnych za udział w posiedzeniach Rady i komisjach
w miesiącach: listopad i grudzień 2006 roku oraz luty i maj 2007 roku:
- lista wypłat diet za udział w sesji Rady Gminy w dniu 24 listopada 2006 r. Wypłacono dietę
w wysokości 88,00 zł dla każdego z 15 radnych oraz koszty dojazdu w łącznej kwocie 1.386,80
zł. Diety wypłacono w oparciu o obowiązującą w tym okresie uchwałę Rady Gminy nr XIV/75/96 z
dnia 02 lutego 1996 r. w sprawie diet dla radnych, zmienionej uchwałą nr IV/13/98 z dnia
29 grudnia 1998 r. W świetle cytowanej uchwały radnemu przysługiwała dieta w wysokości
dwukrotnej diety przysługującej pracownikowi w czasie podróży służbowej, oraz zwrot kosztów
przejazdu.
- lista diet dla radnych Rady Gminy w Burzeninie za udział w pracach Rady Gminy w grudniu
2006 roku. Za nieobecność w pracach rady potracono 100 % diety radnemu Jackowi Tądlowi. Za
nieobecność na posiedzeniu w dniu 29.12.2006 r.(sesja i komisja) radnej p. Janinie Kokoszka
potrącono kwotę 100,00 zł tj. 50 % diety za każde posiedzenie. Pozostałym radnym wypłacono
diety w wysokości 200,00 zł, a dla Przewodniczących trzech stałych komisji
po 240,00 zł każdemu. Łącznie wypłacono diety na kwotę 2.420,00 zł. Wypłaty dokonano w dniu
29.12.2006 r.
Lista diet dla radnych za udział w pracach Rady Gminy w Burzeninie w lutym 2007 roku.
Za nieobecność w dniu 22.02.2007 r. radnemu Jackowi Tądlowi potrącono 25 % diety tj, kwotę
50,00 zł. Pozostali radni otrzymali po 200,00 zł diety, przewodniczący stałych komisji po 240,00
zł. Łącznie wypłacono diety w wysokości 2.670,00 zł. Wypłaty dokonano w dniu 1.03.2007 r.
Lista diet dla radnych za udział w pracach Rady Gminy w maju 2007 roku. Za nieobecność
na posiedzeniu komisji w dniu 24.05.2007 r. i 28.05.2007 r. potrącono radnemu Jackowi Tądlowi
50 % diety, natomiast radnemu Jakubowi Nawrockiemu 25 % za nieobecność na posiedzeniu
komisji w dniu 24.05.2007 r. Łącznie wypłacono diety na kwotę 2.550,00 zł. Radnym wypłacono
diety po 200 zł, natomiast przewodniczącym stałych komisji po 240,00 zł. Wypłaty dokonano
w dniu 30.05.2007 r.
Lista wypłat diet za udział w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej w dniu 07.05.2007 r. Wypłacono
pięciu członkom komisji diety za udział w posiedzeniu w wysokości 120,00 zł dla każdego.
Wypłaty dokonano w dniu 07.05.2007 r. Łącznie wypłacono diety na kwotę 600,00 zł.
Prawidłowość wypłat diet dla Przewodniczącego Rady Gminy i Wiceprzewodniczącej Rady
Gminy badano w oparciu o niżej wymienione listy wypłat:
- lista nr 12 za grudzień 2006 r. w kwocie 1.200,00 zł dla Przewodniczącego Rady Gminy.
Wypłaty dokonano w dniu 27.12.2006 r.
- lista nr 12 za grudzień 2006 r. w kwocie 400,00 zł dla Wiceprzewodniczącej Rady Gminy.
Wypłaty dokonano w dniu 27.12.2006 r.
- lista nr 2 za luty 2007 r. w kwocie 1.200,00 zł dla Przewodniczącego Rady Gminy. Wypłaty
dokonano w dniu 01.03.2007 r.
- lista nr 2 za luty 2007 r. w kwocie 400,00 zł dla Wiceprzewodniczącej Rady Gminy. Wypłaty
- lista nr 12 za maj 2007 w kwocie 1.200,00 zł dla Przewodniczącego Rady Gminy. Wypłaty
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- lista nr 12 za maj 2007 r. w kwocie 400,00 zł dla Wiceprzewodniczącej Rady Gminy. Wypłaty
W wyniku sprawdzenia ustalono, że:
- podstawą wypłaty diet były listy obecności radnych na posiedzeniach Rady Gminy, bądź
w Komisjach,
- listy wypłat sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym
i zatwierdzone przez Skarbnika i Wójta Gminy. Wypłaty dokonywano ze środków budżetowych
Dz. 750 rozdz. 75022 § 3030.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych i sołtysów
W roku 2006 nie wystąpiły rozliczenia kosztów podróży służbowych radnych i sołtysów.
6. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Dowóz dzieci autobusem do szkół podstawowych i gimnazjum na terenie gminy Burzenin
na rok szkolny 2005/2006, 2006/2007
Wartość szacunkową zamówienia ustalił p. Jerzy Białczak – specjalista ds. zamówień
i informacji publicznych w dniu 4 lipca 2005 roku na kwotę 239 476,00 zł co stanowiło
równowartość 59.177 Euro. Wartość przedmiotu zamówienia ustalono na podstawie rozmów
telefonicznych z przewoźnikami z prywatnymi.
Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na „Dowóz dzieci autobusem
do szkół podstawowych i gimnazjum na terenie gminy Burzenin na rok szkolny 2005/2006;
2006/2007”.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym było zamieszczone na tablicy ogłoszeń i stronie
internetowej Urzędu Gminy Burzenin od dnia 8 lipca 2005 roku do dnia 27 lipca 2005 roku.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia na wykonanie zadania: „Dowóz dzieci autobusem
do szkół podstawowych i gimnazjum na terenie gminy Burzenin na rok szkolny 2005/2006;
2006/2007” została zatwierdzona przez Wójta Gminy w dniu 8 lipca 2005 roku.
W Specyfikacji szczegółowo określono przedmiot zamówienia, wykaz tras i wykaz przystanków.
Przy wyborze oferty, która miała być przygotowana zgodnie z warunkami ustalonymi
w specyfikacji zamawiający dokona wyboru w oparciu o kryterium – ceny – 100%.
Do specyfikacji istotnych warunków zamówienia załączono:
- formularz oferty,
- wzór umowy.
Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający poinformował oferentów, iż zamierza
przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia kwotę 239.476,00 zł.
W dniu 6 czerwca 2006 roku wpłynęły następujące oferty:
- OFERTA NR 1 – Usługi Transportowe Teresa Osmulska, 98-260 Burzenin, ul. Zamłynie 20
- OFERTA NR 2 – Przedsiębiorstwo Komunikacji Samochodowej Sieradz sp. z o.o. ul. Wojska
Polskiego 63 98-200 Sieradz
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ww. oferenci zaproponowali następujące oferty cenowe:
- oferent nr 1 –
2,66 zł (brutto),
- oferent nr 2 –
2,15 zł (brutto).
Z informacji zawartych na druku ZP-14 wynika, że wykonawca nr 2 spełniał warunki udziału
w postępowaniu.
Wyboru najkorzystniejszej oferty dokonano w dniu 28 lipca 2005 roku. Wybrano ofertę firmy:
Przedsiębiorstwo Komunikacji Samochodowej Sieradz Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
ul. Wojska Polskiego 63 98-200 Sieradz.
O wyborze oferty wykonawców biorących udział w postępowaniu powiadomiono pimem z dnia 28
lipca 2007 roku, dodatkowo w piśmie do wykonawcy, którego ofertę wybrano zaproszono
wykonawcę do podpisania umowy.
W dniu 1 sierpnia 2005 roku firma Usługi Transportowe Teresa Osmulska 98-260 Burzenin
ul. Zamłynie 20 wniosła protest o treści „Składam protest przeciwko przetargowi odbytemu
w dniu 27 lipca 2005r. i wnoszę o unieważnienie przetargu od momentu badania spełnienia
warunków udziału w postępowaniu pkt. 7 części szczegółowej protokółu postępowania.
Oferta złożona przez PKS w Sieradzu Sp. z o.o. nie zawiera kserokopii potwierdzonej za
zgodność z oryginałem uprawnień osób bezpośrednio wykonujących zamówienie (praw jazdy
i świadectw kwalifikacyjnych kierowców), tym samym nie spełnia pkt. 7 i 8 specyfikacji istotnych
warunków zamówienia. W tej sytuacji oferta PKS w Sieradzu sp. z o. o., jako niespełniającą
zamówienia nie powinna zostać dopuszczona do przetargu”.
Pismem z dnia 2 sierpnia 2005 roku powiadomiono Przedsiębiorstwo Komunikacji
Samochodowej Sieradz sp. z o.o. ul. Wojska Polskiego 63 98-200 Sieradz o wniesionym
proteście.
Dodatkowo w w/w piśmie powiadomiono wykonawcę, że zgodnie z art. 181 ust. 4 pozostali
wykonawcy uczestniczący w postępowaniu, mogą przystąpić do protestu w terminie 2 dni
od otrzymania zawiadomienia oraz, że zgodnie z art. 181 ust. 1 bieg terminu związania ofertą
ulega zawieszeniu do czasu ostatecznego rozstrzygnięcia protestu.
W dniu 3 sierpnia 2005 roku Wójt Gminy Burzenin na podstawie art. 183 ust. 2 ustawy z dnia
29 stycznia Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz.177 ze zm.) protest oddalił.
W uzasadnieniu podano: Zarzuty poniesione w proteście nie znajdują merytorycznego,
faktycznego i prawnego uzasadnienia. Zamawiający w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia w pkt. 8 w cyt. podpunkcie: „– kserokopie potwierdzoną za zgodność z oryginałem
uprawnień osób bezpośrednio wykonujących zamówienie”, nie sprecyzował, że muszą to być
kserokopie prawa jazdy i świadectw kwalifikacji kierowców. Może to być inny dokument, który
w świetle prawa upoważnia oferenta do wykonywania kompetencji zawodowych w tym przypadku
do przewozu dzieci. Komisja Przetargowa uznała, że załączony do oferty Certyfikat kompetencji
zawodowych
w
międzynarodowym
transporcie
drogowym
osób
wystawiony
na nazwisko Jan Zawiasa, pełniącego obowiązki Prezesa Zarządu Spółki w Przedsiębiorstwie
Komunikacji Samochodowej Sieradz, który w rozumieniu prawa jest osobą prawną - jest
dokumentem wystarczającym i spełniającym kryterium, ponieważ za pracę Przedsiębiorstwa
odpowiada Prezes. Zgodnie z Prawem zamówień publicznych wykonawcą jest osoba fizyczna,
osoba prawna albo jednostka organizacyjna nie posiadająca osobowości prawnej, która ubiega
się o udzielenie zamówienia publicznego, złożyła ofertę lub zawarła umowę w sprawie
zamówienia publicznego. W związku z powyższym protest został oddalony.
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pismem z dnia 11 sierpnia 2005 roku w związku z ostatecznym rozstrzygnięciem w dniu
11 sierpnia 2005 roku protestu z dnia 1 sierpnia 2005 roku Zamawiający przywrócił bieg terminu
związania ofertą. Dzień 11 sierpnia 2005 roku stał się 6 kolejnym dniem terminu związania ofertą.
Protokół postępowania został zatwierdzony przez Wójta Gminy.
W dniu 17 sierpnia 2005 roku p. Barbara Darul - Wójt Gminy Burzenin przy kontrasygnacie
p. Barbary Kozioł - Skarbnika Gminy zawarła z p. Janem Zawiasa – Prezesem Zarządu Spółki
Przedsiębiorstwa Komunikacji Samochodowej Sieradz ul. Wojska Polskiego 63, 98-200 Sieradz
umowę nr 35/2005, której przedmiotem był „Dowóz dzieci autobusem do szkół podstawowych
i gimnazjum na terenie gminy Burzenin na rok szkolny 2005/2006; 2006/2007”.
Zgodnie z zapisami § 13 ww. umowy za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie
wysokości 2,01 zł netto + podatek VAT. Gmina będzie płaciła przewoźnikowi wynagrodzenie
miesięczne z dołu za faktycznie przejechane kilometry na podstawie faktury VAT wystawionej
przez przewoźnika za poprzedni miesiąc. Zapłata wynagrodzenia nastąpi w terminie do 14 dni od
daty doręczenia faktury z potwierdzeniem przez dyrektorów szkół przejechanych kilometrów
Zapłata nastąpi na konto przewoźnika.
Zabezpieczenie środków na realizację zadania
Środki na realizację przedmiotowego zadania zabezpieczono w budżecie gminy następującymi
uchwałami Rady Gminy w Burzeninie:
uchwała nr XXVIII/180/05 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia budżetu Gminy
Burzenin na 2005 r.,
uchwała nr XXXVI/219/05 z dnia 28 grudnia 2005 r. w sprawie uchwalenia budżetu na 2006
rok,
uchwała nr VII/31/07 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 27 marca 2007 r. w sprawie
uchwalenia budżetu na 2007 r.
7. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006
2005 rok
Dział
Rozdzi
ał
Paragr
af
Plan po
zmianach
(zł)
010
01010
6050
400
40002
600
190.750
2006 rok
Wykonanie
(zł)
(zł)
Wykonanie
(zł)
37.300
37.227
6060
7.320
6.000
60016
6050
77.737
77.737
600
60016
6060
80.000
79.910
700
70005
6060
5.365
5.365
750
75023
6060
14.000
7.857
32.000
156.255
Plan po
zmianach
31.683
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
754
75412
6060
10.000
10.000
754
75414
6060
10.000
9.999
754
75495
6060
4.300
4.300
758
75809
6300
8.000
8.000
801
80101
6050
64.700
64.630
801
80110
6050
1.800
1.789
852
85212
6060
573
573
854
85401
6050
375.260
375.260
921
92109
6050
145.018
144.007
761.674
741.528
921
92109
6060
19.000
19.000
782.601
746.777
1.092.196
1.034.343
9.750.512
9.372.551
11.876.472
10.997.308
8,03
7,97
9,20
9,41
Razem
Wydatki
budżetowe
ogółem
% udziału
wydatków
inwestycyj-nych
w wydatkach
ogółem
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005-2006
2005 ROK
środki własne
dotacje z budżetu państwa
Dotacje z funduszy celowych
Kredyty I pożyczki
Środki od ludności (darowizny)
Porozumienie z Powiatem
417.996,89 zł
9.999,09 zł
0,00-zł
300.000,00 zł
20.500,00 zł
0,00 zł
2006 rok
środki własne
1.148.342,66 zł
35.000,00 zł
-0,00 zł
Kredyty I pożyczki
0,00 zł
0,00 zł
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Porozumienie z Powiatem
-0,00 zł
I półrocze 2007
środki własne
628.956,99 zł
0,00 zł
0,00 zł
Kredyty I pożyczki
0,00 zł
0,00 zł
Porozumienie z Powiatem -
0,00- zł
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Osobą odpowiedzialną za przygotowanie dokumentacji inwestycji oraz udzielenie zamówień
publicznych w kontrolowanej jednostce jest p. Jerzy Białczak - specjalista ds. zamówień
i informacji publicznych. Zakresem czynności z dnia 1 marca 2005 roku Wójt Gminy powierzył
p. Jerzemu Białczakowi obowiązek realizacji wszystkich zadań wynikających z ustawy
o zamówieniach publicznych tak w odniesieniu do inwestycji, usług i remontów, jak również
bieżącej działalności Urzędu Gminy (przygotowanie specyfikacji, prowadzenie dokumentacji
przetargowej itp.).
Według oświadczenia p. Jerzego Białczaka – specjalisty ds. zamówień i informacji publicznych
Urząd Gminy w Burzeninie nie przeprowadzał w 2006 roku postępowań na podstawie art. 62 ust.
2 oraz art. 67 ust. 2 ustawy z dnia 19 stycznia 2004 r. Prawo Zamówień Publicznych.
Dane dotyczące objętych kontrolą zadań inwestycyjnych stanowią załącznik nr 14 do protokołu
kontroli.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Rok 2006
1. Sprzedaż wraz z dostawą do siedziby zamawiającego sprzętu komputerowo-biurowego
– przetarg nieograniczony o wartości szacunkowej poniżej 60.000 EURO
Wartość szacunkową zamówienia ustalił p. Jerzy Białczak – specjalista ds. zamówień
i informacji publicznych w dniu 15 maja 2006 roku na kwotę 36.160,00 zł co stanowiło
równowartość 8.935,46 Euro.
Podstawą ustalenia wartości szacunkowej zamówienia był kosztorys projektu pt. „Nowe
kwalifikacje – Twoja szansa na nowe zatrudnienie” realizowanego w ramach Zintegrowanego
Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego na lata 2004-2006.
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na sprzedaż wraz z dostawą do
siedziby zamawiającego sprzętu komputerowo-biurowego:
8 zestawów komputerowych zgodnych ze specyfikacją:
obudowa MidiTower;
płyta główna:
karta sieciowa 10/100 zintegrowana;
karta dźwiękowa zintegrowana;
karta graficzna 128 MB;
rocesor 2,4 GHz;
HDD: minimum 40GB; 7200 obr./min.;
FDD: 3,5” 1,44MB;
RAM: 512 MB DDR;
napęd optyczny: min. CD-RW/DVD-ROM;
klawiatura PS/2 lub USB, mysz optyczna z rolką PS/2 lub USB + podkładka (odpowiednia
do myszy optycznych);
MS Windows XP® PL Professional OEM;
MS Works® 2003 PL BOX + upgrade do MS Office® Basic Edition PL BOX;
listwa przeciwprzepięciowa - 5 gniazd, min. długość przewodu - 3m;
UPS – min. 700 VA;
gwarancja na poszczególne zestawy min. 24 miesiące.
8 monitorów zgodnych ze specyfikacją:
LCD 17";
gwarancja 36 miesięcy - typ door-to-door.
Urządzenie wielofunkcyjne zgodne ze specyfikacją:
technologia druku: monochromatyczna drukarka laserowa;
skaner: skaner stolikowy z automatycznym podajnikiem dokumentów;
minimalne normatywne obciążenie: 10000 stron/miesiąc;
faks;
interfejsy: USB 2.0, LPT;
kaseta tonera zintegrowana z bębnem światłoczułym lub wymiana bębna nie wymagająca
interwencji serwisu;
gwarancja min. 24 miesiące.
Dodatkowo:
niezbędne przewody przyłączeniowe - przewód drukarkowy USB.
2 komplety słuchawek zintegrowanych z mikrofonem.
Bindownica szt. 1 zgodna ze specyfikacją:
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Obsługa: ręczna;
format papieru: format A4 (maksymalnie 310 mm);
min. ilość oprawianych kartek 300 (70-80 g);
min. ilość dziurkowanych kartek 15 (80g/m2);
min. średnica grzbietów 32 mm;
gwarancja: min. 2 lata.
Krzesła biurowe szt. 3,
stelaż metalowy chromowany,
tapicerowane ISO,
kolor tapicerki szary lub jasny brąz.
Ogłoszenie było wywieszone na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy Burzenin w
dniach od 22 maja do 6 czerwca 2006 roku.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia na wykonanie zadania: na sprzedaż wraz
z dostawą do siedziby zamawiającego sprzętu komputerowo-biurowego została zatwierdzona
przez Wójta Gminy dnia 18 maja 2006 roku.
Oferent jest związany ofertą 30 dni.
Termin składania ofert został ustalony do dnia 6 czerwca 2006 r. do godz. 9.00, natomiast
otwarcie ofert miało nastąpić w tym samym dniu o godz. 11.00.
W specyfikacji zawarto szczegółowe warunki udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia,
oraz informacje o oświadczeniach i dokumentach, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu
potwierdzenia spełniania warunków udziału w postępowaniu.
w specyfikacji zamawiający dokona wyboru w oparciu o kryterium – ceny – 100%.
- formularz oferty,
- wzór umowy.
przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia kwotę 36.160,00 zł.
W dniu 6 czerwca 2006 roku wpłynęły następujące oferty:
- OFERTA NR 1 – "E-TECH" s.c. źM.Duda, P.Kapusta, J.Sójka ul. Kasprzaka 6, 91-083 Łódź,
- OFERTA NR 2 – PHPU "ZUBER" ul. Rynek 49 50-116 Wrocław.
-oferent nr 1 – 33 003,44 zł (brutto),
- oferent nr 2 – 34 064,84 zł (brutto).
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z informacji zawartych na druku ZP-14 wynika, że wykonawca nr 2 spełniał warunki udziału
w postępowaniu.
Ofertę 1 odrzucono na podstawie art. 89 ust.1 pkt. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych,
gdyż w ofercie przetargowej brak było:
1)wpisu o terminie realizacji zamówienia,
2)oświadczenia, że oferent związany jest z ofertą 30 dni od daty złożenia,
3)w wykazie jednostkowym brak wyszczególnienia klawiatura, myszka
Do protokółu załączono druk ZP-16.
O odrzuceniu oferty powiadomiono wykonawcę pismem z dnia 7 czerwca 2006 roku.
Wyboru najkorzystniejszej oferty dokonano w dniu 7 czerwca 2006 roku. Wybrano ofertę firmy:
PHPU "ZUBER" ul. Rynek 49 50-116 Wrocław.
O wyborze oferty wykonawcę powiadomiono pimem z dnia 7-06-2006 roku w którym zaproszono
wykonawcę do podisania umowy.
Protokół postępowania został zatwierdzony przez Wójta Gminy.
Dwie oferty wpłynęły po terminie:
1. „Komputer Sernice Center” Florek Spółka Jawna ul. Edwardów 148 C 97-100 Bełchatów.
Oferta wpłynęła dzień po terminie przewidzianym na składanie ofert. Pismem z dnia 20 czerwca
2006 roku ofertę zwrócono bez otwierania.
2.”Optimus” Sp. z o.o. ul. Jana Pawła II 84 K 98-200 Sieradz.
Oferta wpłynęła 1 godz. 56 min. po terminie przewidzianym na składanie ofert. Pismem z dnia 20
20czerwca 2006 roku ofertę zwrócono bez otwierania.
W dniu 20 czerwca 2006 roku p. Barbara Darul - Wójt Gminy Burzenin przy kontrasygnacie
p. Barbary Kozioł - Skarbnika Gminy zawarła z p. Andrzejem Zuberem właścicielem firmy PHPU
„ZUBER” z Wrocławia umowę nr 27/2006, której przedmiotem była sprzedaż sprzętu
komputerowo-biurowego wraz z dostawą do Urzędu Gminy Burzenin.
Zgodnie z zapisami § 3 ww. umowy za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie
wysokości 34.064,84 zł brutto. Dostarczenie sprzętu komputerowo-biurowego do Urzędu Gminy
Burzenin, zgodnie z warunkami przetargu, odbędzie się na koszt sprzedającego.
Wynagrodzenie płatne będzie 7 dni od daty otrzymania faktury za faktycznie dostarczony
i odebrany sprzęt komputerowy.
Na zakupiony sprzęt komputerowo-biurowy sprzedający udzielił zgodnie z § 4 ww. umowy
gwarancji 24 miesięcznej na dostarczone zestawy komputerowe, natomiast na pozostały sprzęt
długość gwarancji wynikała z warunków zawartych w SIWZ.
Do umowy załączony został protokół zdawczo-odbiorczy sprzętu podpisany przez przedstawicieli
obu stron zawierający szczegółowy wykaz i ilość sztuk dostarczanego do Urzędu sprzętu
komputerowo-biurowego.
Koszty inwestycji.
Faktura VAT nr 26/06/B2B wystawiona w dniu 2006 czerwca 2007 r. na dostawę sprzętu
komputerowego zgodnie z umową nr 27/2006 z dnia 20 czerwca 2006 r. – na kwotę 34.064,84 zł
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(brutto). Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 4 lipca 2006 roku.
Faktura została prawidłowo opisana zgodnie z umową nr 27/2006 przez p. Aldonę Kolanek.
Faktura została sprawdzona pod względem formalno-rachunkowym przez p. Aldonę Kolanek
zatwierdzona do wypłaty przez p. Barbarę Darul - Wójta Gminy i p. Barbarę Kozioł - Skarbnika
Gminy. Faktura została opisana na okoliczność wykonania robót przez wykonawcę wyłonionego
w trybie przetargu nieograniczonego zgodnie z art. 39 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Wydatek wskazany w fakturze został objęty umową o nr Z/2.10/II/2.3/3-8/06/U/8/06 z dnia
19 maja 2006 r. W związku z realizacją projektu „Nowe Kwalifikacje – Twoja szansą na nowe
zatrudnienie” realizowanego w ramach działania 2.3 Zintegrowanego Programu Operacyjnego
Rozwoju – Reorientacja zawodowa osób odchodzących z rolnictwa.
Zabezpieczenie środków na realizację zadania
Środki na realizację przedmiotowego zadania zabezpieczono w budżecie gminy następującymi
nr XXVI/219/05 z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy
na 2006 rok,
nr XXXXI/259/06 z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie zmian w budżecie Gminy na 2006 r. –
wprowadzono po stronie dochodów i wydatków środki finansowe pozyskane z innych źródeł –
środki unijne na realizację programu „Nowe kwalifikacje”.
2. Udzielenie i obsługa kredytu długoterminowego na lata 2007 – 2011 w wysokości
600.000,00 zł – przetarg nieograniczony o wartości szacunkowej poniżej 60.000 EURO
Zarządzeniem Wójta Gminy Burzenin nr 179/2006 z dnia 6 listopada 2006 roku powołana została
Komisja Przetargowa do przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w
trybie przetargu nieograniczonego na udzielenie i obsługę kredytu długoterminowego w
wysokości 600.000 zł na pokrycie deficytu budżetowego i pokrycie spłat wcześniej zaciągniętych
kredytów, w składzie:
1)Dariusz Chmielewski – Przewodniczący,
2)Jerzy Białczak – Sekretarz,
3)Barbara Kozioł – Członek.
Wartość zamówienia ustalono na kwotę 133.000,00 zł, co stanowi równowartość 30.316,84 euro.
Ustalenia wartości zamówienia dokonano w dniu 6 listopada 2006 roku na podstawie ofert
telefonicznych 9 banków z terenu woj. Łódzkiego przy oprocentowaniu nominalnym (stopa
roczna) 5% i prowizji 10 % od udzielonego kredytu. Wartość zamówienia ustaliła p. Barbara
Kozioł – Skarbnik Gminy.
Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na udzielenie i obsługę kredytu
długoterminowego w wysokości 600.000 zł. Ogłoszenie ukazało się na Portalu Zamówień
Publicznych nr OWP/2006/11/14-2072880 w dniu 14 listopada 2006 r. Ogłoszenie było także
wywieszone na tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy Burzenin
w dniach od 14 listopada 2006 roku do 23 listopada 2006 roku.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia na wykonanie zadania: „Na udzielenie i obsługę
kredytu długoterminowego w wysokości 600.000 zł” została zatwierdzona przez Wójta Gminy
dnia 9 listopada 2006 roku.
W Specyfikacji szczegółowo określono przedmiot zamówienia ze szczegółowym terminem spłat
rat tj.:
I
rata w dniu 1-06-2007 roku w wysokości 50.000,- zł,
II
III rata w dniu 1-06-2008 roku w wysokości 87.500,- zł,
IV rata w dniu 1-12-2008 roku w wysokości 87.500,- zł,
V
VI rata w dniu 1-12-2009 roku w wysokości 75.000,- zł,
VII rata w dniu 1-06-2010 roku w wysokości 75.000,- zł,
VIII rata w dniu 1-12-2010 roku w wysokości 75.000,- zł,
IX
rata w dniu 1-06-2011 roku w wysokości 25.000,- zł.
Spłata odsetek będzie następowała w okresach półrocznych przy ratach kredytu.
Okres karencji do dnia 1 czerwca 2007 roku.
Termin związania ofertą wynosił 30 dni.
Termin składania ofert został ustalony do dnia 23 listopada 2007 r. do godz. 9.00, natomiast
otwarcie ofert miało nastąpić w tym samym dniu o godz. 9.00.
W specyfikacji zawarto szczegółowe warunki udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia,
oraz informacje o oświadczeniach i dokumentach, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu
potwierdzenia spełniania warunków udziału w postępowaniu.
w specyfikacji zamawiający dokona wyboru w oparciu o kryteria:
1) marża bankowa będąca elementem składowym oprocentowania kredytu - 70 %
2) prowizja jednorazowa od przyznanego limitu kredytowego - 15 %
3) opłata z tytułu prowadzenia konta w przeliczeniu na kwartał - 15 %
Sposób oceny ofert:
(1+ Pmn)/(1+Pmb) x 70 + (1+Ppn)/ (1+Ppb) x 15 + (1+Opkn)/(1+Opkb) x 15 = suma punktów
gdzie:
Pmn – marża banku podana w punktach procentowych najniższa ze wszystkich ważnych ofert
Pmb – marża banku podana w punktach procentowych badanej oferty,
Ppn – jednorazowa prowizja przygotowawcza podana w punktach procentowych najniższa
ze wszystkich ważnych ofert,
Ppb - jednorazowa prowizja przygotowawcza podana w punktach procentowych badanej oferty,
Opkn – opłata z tytułu prowadzenia konta podana kwotowo najniższa ze wszystkich ważnych
ofert,
Opkb - opłata z tytułu prowadzenia konta podana kwotowo w badanej ofercie.
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zamawiający udzieli zamówienia oferentowi, który w ogólnym podsumowaniu uzyska największą
ilość punktów.
- formularz oferty.
W dniu 23 listopada 2006 roku Sekretarz Gminy oraz członkowie Komisji Przetargowej złożyli
oświadczenie w trybie art. 17 ust. 1 ustawy, na druku ZP-11. Wójt Gminy w tym dniu nie był
w pracy, w/w oświadczenie na druku ZP-11 złożył w dniu 24 listopada 2006 roku.
przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia kwotę 133 000,00 zł.
W dniu 23 listopada 2006 roku wpłynęły następujące oferty:
- OFERTA NR 1 – Bank Spółdzielczy w Sieradzu Oddział w Burzeninie ul. Kościelna 32, 98-260
Burzenin,
- OFERTA NR 2 – Bank Ochrony Środowiska S.A Oddział w Łodzi 90-368 Łódź, ul. Piotrkowska
166/168.
-oferent nr 1:
1)marża bankowa będąca elementem składowym oprocentowania kredytu - 0,5 p.p,
2)prowizja jednorazowa od przyznanego limitu kredytowego - 0,0 %,
3)opłata z tytułu prowadzenia konta w przeliczeniu na kwartał - 0,0 z,ł
- oferent nr 2:
1)marża bankowa będąca elementem składowym oprocentowania kredytu - 0,3 p.p,
2)prowizja jednorazowa od przyznanego limitu kredytowego - 0,0 %,
3)opłata z tytułu prowadzenia konta w przeliczeniu na kwartał - 0,0 zł.
Z informacji zawartych na druku ZP-14 wynika, że wszyscy wykonawcy spełniali warunki udziału
w postępowaniu.
Wyboru najkorzystniejszej oferty dokonano w dniu 24 listopada 2006 roku.
Protokół postępowania oraz prace Komisji Przetargowej zostały zatwierdzone przez Wójta Gminy
w dniu 24 listopada 2007 roku.
Wszyscy biorący udział w postępowaniu pismami z dnia 24 listopada 2006 roku zostali
zawiadomieni o wyborze oferty.
Zamawiający powiadomił pisemnie w dniu 24 listopada 2006 r. Bank Ochrony Środowiska S.A
Oddział w Łodzi 90-368 Łódź ul. Piotrkowska 166/168 o wyborze oferty i o terminie podpisania
umowy. Ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty Zamawiający zamieścił na tablicy
ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy Burzenin od dnia 27 listopada do 11 grudnia 2006
roku.
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 7 grudnia 2006 r. Zamawiający zamieścił ogłoszenie o zawarciu mowy o numerze
OZU/2006/12/07-29775 na Portalu Urzędu Zamówień Publicznych.
W dniu 6 grudnia 2006 roku p. Barbara Darul - Wójt Gminy Burzenin przy kontrasygnacie
p. Barbary Kozioł - Skarbnika Gminy zawarła z Bankiem Ochrony Środowiska S.A. Al. Jana
Pawła II nr 12 reprezentowanym przez: p. Wojciecha Łazora – Dyrektora Oddziału,
Pełnomocnika i Annę Gabryjączyk – Tyblewska – Naczelnik Wydziału Ekonomiki
i Administrowania Kredytami, Pełnomocnika, umowę na udzielenie kredytu złotówkowego
w kwocie 600.000,00 ZŁ na okres od 06.12.2006 roku do 01.06.2011 roku z przeznaczeniem
na pokrycie deficytu budżetowego i pokrycie spłat wcześniej zaciągniętych kredytów.
Zabezpieczenie środków na realizację zadania.
Środki na realizację przedmiotowej inwestycji zabezpieczono w budżecie gminy następującymi
rok.
uchwała nr XXXVI/219/05 z dnia 28 grudnia 2005 r. w sprawie uchwalenia budżetu na 2006
Uchwała nr XLII/265/06 rady Gminy z dnia 29 sierpnia 2006 r. w sprawie zaciągnięcia
kredytu.
3. Budowa Gminnego Domu Kultury w Burzeninie - przetarg nieograniczony o wartości
szacunkowej powyżej 60.000 EURO
Zarządzeniem Wójta Gminy Burzenin nr 148/2006 z dnia 28 marca 2006 roku powołana została
komisja przetargowa do przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na
budowę budynku Gminnego Domu Kultury w Burzeninie w trybie art.39 ustawy z dnia
4 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych w następującym składzie:
- Dariusz Chmielewski - przewodniczący,
- Jerzy Białczak – sekretarz,
- Barbara Kozioł – członek,
- Marian Grzelak – członek.
Zgodnie z § 2 ww. zarządzenia zadania i tryb pracy komisji określa ustawa Prawo zamówień
publicznych.
Realizacja przedsięwzięcia jest współfinansowana w 80 % ze środków Europejskiego Funduszu
Orientacji i Gwarancji Rolnej – sekcja Orientacji w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego
„Restrukturyzacja i modernizacja sektora żywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 20042006”.
Zgodnie z wnioskiem o dofinansowanie realizacji projektu „Gminny Dom Kultury w Burzeninie”
oraz sporządzonymi kosztorysami inwestorskimi na roboty budowlane, zagospodarowanie terenu,
instalację elektryczną, wodno-kanalizacyjną koszty kwalifikowane projektu wyceniono
na kwotę 1.556.296,00 zł, z czego 1.106.296,00 zł to wkład środków własnych gminy, natomiast
wnioskowano o 450.000,00 zł dofinansowania ze środków EFOiGR.
Ogólna wartość inwestycji wynosi 1.898.681,00 zł, na którą składają się:
- 1.556.296,00 zł – koszty kwalifikowane do których zaliczamy:
- 450.000,00 zł- środki dofinansowane z UE,
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 1.106.296,00 zł – środki własne gminy,
- 342.385 zł – pozostałe środki własne gminy, są to wydatki niekwalifikowalne w tym podatek Vat.
Umowę nr 61412-UM4500022/05 na dofinansowanie przedmiotowego projektu zawarto w dniu
9 stycznia 2006 roku pomiędzy Samorządem Województwa Łódzkiego reprezentowanym przez
Zarząd Województwa w osobach p. Stanisława Witaszczyka i p. Stanisława Olasa, a Gminą
Burzenin reprezentowaną przez p. Barbarę Darul – Wójta Gminy. Zgodnie ze złożonym
wnioskiem, przyznano gminie dofinansowanie realizacji przedmiotowego zadania inwestycyjnego
w wysokości 450.000,00 zł.
Wartość szacunkową zamówienia, którego przedmiotem była budowa Gminnego Domu Kultury w
Burzeninie pismem znak ZPI 3410-2/06 ustalił p. Jerzy Białczak – specjalista ds. zamówień
i informacji publicznych w dniu 1 lutego 2006 roku na podstawie kosztorysów inwestorskich, na
łączną kwotę 1.396.469,48 zł netto (co stanowiło równowartość 345.079,94 euro).
Podstawą ustalenia całkowitej wartości szacunkowej zamówienia były następujące kosztorysy
inwestorskie:
- w zakresie robót budowlanych - wykonany przez mgr. inż. Janusza Machlańskiego (nr upr.
proj. 304/88/WŁ) w styczniu 2006 r. na kwotę 951.526,95 zł netto;
- w zakresie zagospodarowania terenu - wykonany przez mgr. inż. Janusza Machlańskiego
(nr upr. proj. 304/88/WŁ) w styczniu 2006 r. na kwotę 46.336,54 zł netto;
- w zakresie instalacji elektrycznych - wykonany przez mgr. inż. Ireneusza Bociana (nr upr.
538/85) w styczniu 2006 r. na kwotę 67.694,72 zł netto;
- w zakresie wykonania przyłącza wodociągowego, kanalizacji sanitarnej, wewnętrznej instalacji
wody zimnej, centralnego ogrzewania, kotłowni olejowej wentylacji mechanicznej wykonany przez
mgr. inż. Andrzeja Górskiego (nr upr. 28/58) w styczniu 2006 r. na kwotę 330.911,27 zł netto.
Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na budowę budynku Gminnego
Domu Kultury w Burzeninie.
Ogłoszenie ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 85 z dnia 7 kwietnia 2006 r. pod
pozycją 18004, oraz w Biuletynie Informacji Publicznej. Ogłoszenie było także wywieszone na
tablicy ogłoszeń i stronie internetowej Urzędu Gminy Burzenin w dniach od 29 marca do 24 maja
2006 roku.
Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków zamówienia. Specyfikacja w dniu
28 marca 2006 r. została zatwierdzona przez p. Barbarę Darul - Wójta Gminy Burzenin.
Ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia wynika, że:
1. Przedmiotem zamówienia była budowa budynku Gminnego Domu Kultury w zakresie robót:
- ściany nadziemia,
- konstrukcje żelbetowe i stalowe, stropy,
- dach,
- instalacje: centralnego ogrzewania, wodno-kanalizacyjne, elektryczne wewnętrzne,
- kotłownia olejowa,
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wentylacja mechaniczna,
- roboty wykończeniowe,
- roboty elewacyjne zewnętrzne,
- przyłącze wodno-kanalizacyjne,
- zagospodarowanie terenu.
Szczegółowy zakres prac określony został w:
- kosztorysie ślepym (załącznik nr 5 do SIWZ),
- wzorze umowy (załącznik nr 6 do SIWZ),
- specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót (załącznik nr 7 do SIWZ).
2. Termin realizacji zamówienia podzielony został na 2 etapy i obejmował okres od dnia
podpisania umowy z wykonawcą do dnia 30 września 2007 roku:
- I etap – od dnia podpisania umowy do dnia 31 października 2006 roku, w którym to okresie
należy wykonać:
- ściany nadziemia,
- konstrukcje żelbetowe i stalowe, stropy,
- dach,
- roboty elewacyjne zewnętrzne;
- II etap – od dnia 1 marca 2007 roku do dnia 31 września 2007 roku, w którym to etapie należy
wykonać:
- instalacje: centralnego ogrzewania, wodno-kanalizacyjne, elektryczne wewnętrzne,
- kotłownię olejową,
- wentylację mechaniczną,
- roboty wykończeniowe,
- przyłącze wodno-kanalizacyjne,
- zagospodarowanie terenu.
3. Kwotę wadium określono na 30.000,00 zł, miało być ono wniesione przed upływem terminu
składania ofert.
4. Oferty należało składać do dnia 24 maja 2006 r. do godziny 9.30.
5. Dzień otwarcia ofert wyznaczono na 24 maja 2006 r. o godzinie 10.00 w siedzibie
zamawiającego.
6. Zamawiający ustalił dwa kryteria oceny ofert:
– cena oferty netto - 90 %,
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- okres gwarancji - 10 %.
7. Zamawiający określił następujące zasady oceny ofert według ustalonych kryteriów:
- do porównania i oceny ofert w kryterium cena zamawiający zastosował następujący wzór:
Ano
Bno
(---- x 100) x 0,90 + (-------- x 100) x 0,10 = ilość punktów
Ank
Bnk
Ano – najniższa cena netto ze wszystkich ofert ważnych i nie odrzuconych,
Ank – cena netto oferty badanej,
Bno – gwarancja oferty badanej,
Bnk – oferta z najdłuższą gwarancją.
Zamawiający zaznaczył, iż oferent ma podać w ofercie w miesiącach okres gwarancji
na wykonane roboty nie krótszy niż 36 miesięcy.
8. Zabezpieczenie należytego wykonania umowy określono na kwotę 5% wynagrodzenia
umownego zgodnie z § 12 wzoru umowy.
W specyfikacji istotnych warunków zamówienia w części V „Warunki oraz dokumenty
wymagane od wykonawcy” pkt 5 ppkt. c „Zasady składania ofert wspólnych przez
przedsiębiorców” zamawiający zobowiązał do załączenia do oferty przedkładanej przez
podmioty występujące wspólnie „umowy regulującej współpracę tych podmiotów”.
Warunek taki był niezgodny z regulacjami zawartymi w ustawie z dnia 29 stycznia 2004
roku Prawo zamówień publicznych, gdyż treść art. 23 ww. ustawy (w brzmieniu
obowiązującym w dniu, w którym zatwierdzano SIWZ, tj. 28 marca 2006 r.) sankcjonująca
możliwość wspólnego ubiegania się przez wykonawców o udzielenie zamówienia nie
przewidywała konieczności spełnienia takiego warunku, (tj. przedłożenia razem z ofertą
umowy regulującej współpracę podmiotów) dla skutecznego złożenia oferty wspólnej.
Także orzeczenia zespołu arbitrów przy Urzędzie Zamówień Publicznych oraz opinia
Prezesa UZP potwierdzają powyższą interpretację treści przepisu 23 cytowanej ustawy.
Ostatecznym potwierdzeniem powyższej tezy jest znowelizowana (od 25 maja 2006 roku)
treść ww. ustawy, która jednoznacznie reguluje tą kwestię poprzez zapis art. 23 ww.
ustawy stanowiący, iż „ jeżeli oferta wykonawców, o których mowa w st. 1 została
wybrana, zamawiający może żądać przed zawarciem umowy w sprawie zamówienia
publicznego umowy regulującej współpracę tych wykonawców”.
Podsumowując należy zauważyć, iż zamawiający może żądać od wykonawców wspólnie
ubiegających się o udzielenie zmówienia umowy regulującej ich wzajemne stosunku
jednakże dopiero w sytuacji, gdy oferta takiego podmiotu zostanie wybrana do realizacji
przedmiotowego zadania, przed zawarciem z nim umowy na jego realizację. Nie można
natomiast warunku tego formułować już na etapie składania ofert przez wykonawców
występujących wspólnie, poprzez odpowiednie zapisy siwz.
Kserokopia SIWZ stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
W trakcie trwania procedury przetargowej do zamawiającego skierowano cztery zapytania
w sprawie udzielenia wyjaśnień do Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia.
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pismami z dnia 2, 7 oraz 16 maja 2006 roku zamawiający udzielił szczegółowej odpowiedzi
na skierowane do niego zapytania.
Firma „MARK-BUD” sp. z o.o. z Sieradza pismem z dnia 15 maja 2006 roku przedłożyła
zamawiającemu szereg zagadnień do wyjaśnienia związanych z treścią siwz, dotyczących robót
nie ujętych w kosztorysie do akceptacji zamawiającego w celu ewentualnego uzupełnienia
kosztorysu ofertowego. W piśmie tym w 15 pozycjach opisano szczegółowo braki kosztorysu –
pismo to stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
Zamawiający zgodnie z procedurą przetargową udzielił odpowiedzi na zapytanie oferenta
wyjaśniając szczegółowo opisane przez niego wątpliwości oraz braki kosztorysowe pismem
z dnia 16 maja 2006 roku (jednocześnie informując o zaistniałej sytuacji pisemnie innych
oferentów biorących udział w postępowaniu) – pismo z odpowiedzą stanowi załącznik nr 18
Kontrolujący stwierdzili, iż braki kosztorysowe, które zostały wyszczególnione w ww. piśmie
wpłynęły na zwiększenie wartości zamówienia z związku z powyższym poproszono o udzielenie
wyjaśnień w tej sprawie p. Jerzego Białaczka – specjalistę ds. inwestycji oraz zamówień
Białaczka informacji publicznych.
Z pisemnych wyjaśnień złożonych kontrolującym w dniu 4 września 2007 roku wynika,
iż zamawiający uwzględniając zapytanie złożone do niego przez oferenta ustalił, iż wartość
przedmiotowego zamówienia wzrośnie o kwotę 39.603,99 zł. Podstawą wyceny tej wartości był
kosztorys inwestorski sporządzony po uwzględnieniu zmian wyszczególnionych w zapytaniu
do zamawiającego – wyjaśnienia te wraz z znowelizowany kosztorysem inwestorskim stanowią
załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
W dniu 24 maja 2006 roku Wójt Gminy, członkowie Komisji Przetargowej oraz inspektor nadzoru
p. Jerzy Malinowski, jako pracownik zamawiającego, któremu kierownik zamawiającego
powierzył wykonanie zastrzeżonych dla siebie czynności złożyli oświadczenia w trybie
art. 17 ust. 1 ustawy, na druku ZP-11.
Bezpośrednio przed otwarciem ofert tj. w dniu 24 maja 2006 roku o godzinie 10.00 (co wynika
z pisemnego protokołu otwarcia ofert) zamawiający poinformował wszystkich przybyłych
oferentów, iż zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia kwotę 1.799.535,00 zł.
Pan Dariusz Chmielewski - przewodniczący komisji przetargowej poinformował wszystkich
zebranych, iż w terminie przewidzianym w SIWZ wpłynęło do zamawiającego 6 ofert oraz jedna
złożona 8 minut po terminie wyznaczonym przez zamawiającego. Oferta, która wpłynęła
po terminie zostanie zwrócona oferentowi zgodnie z art. 84 ust. 2 ustawy Prawo zamówień
publicznych.
Z protokołu postępowania o udzielenie zamówienia wynika, iż w dniu 24 maja 2006 roku wpłynęły
do zamawiającego następujące oferty:
- OFERTA NR 1 – „REBUD” Przedsiębiorstwo Budowlane sp. z o.o. z Mogilna,
- OFERTA NR 2 – Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Usługowo - Handlowe „ESBUD” sp. jawna
Dutka, Jaglic, Raducki z Wielunia,
- OFERTA NR 3 – Specjalistyczny Zakład Robót Budowlanych Janusz Baś z Sieradza,
- OFERTA NR 4 – Konsorcjum: Zakład Budowlany „KONBET” Andrzej Pietrzak z Pabianic oraz
„JAWO” sp. z o.o. Konstantynów Łódzki,
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- OFERTA NR 5 – Konsorcjum Firm: „ALPINE BUD” sp. z o.o. „INSBUD” Tomasz Turlejski
z Bełchatowa,
- OFERTA NR 6 – Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowe „MARK – BUD” sp. z o.o.
z Sieradza.
Ww. oferenci zaproponowali następujące oferty cenowe i gwarancyjne:
-oferent nr 1 – 1.883.936,69 zł (brutto), 36 miesięcy gwarancji,
- oferent nr 2 –1.324.331,51 zł (brutto), 36 miesięcy gwarancji,
- oferent nr 3 – 1.272.701,63 zł (brutto),120 miesięcy gwarancji,
- oferent nr 4 – 1.385.530,69 zł (brutto), 36 miesięcy gwarancji,
- oferent nr 5 – 1.671.854,60. zł (brutto), 180 miesięcy gwarancji.
- oferent nr 6 – 1.482.460,66 (brutto), 72 miesięcy gwarancji.
Z informacji zawartych na druku ZP-14 wynika, iż 5 oferentów spełniało warunki udziału
w postępowaniu.
Z druku ZP-16 oraz protokołu prac komisji przetargowej z dnia 30 maja 2006 roku wynika,
iż powodem odrzucenia oferty nr 1 - „REBUD” Przedsiębiorstwo Budowlane z Mogilna było:
- przedstawienie kosztorysu ofertowego przez oferenta w wersji uproszczonej,
w poz. 5,6,7,8,9,18,19,21 itd. nie podano pełnej podstawy wyceny, co uniemożliwiało
sprawdzenie zgodności z kosztorysem „ślepym”,
- nie wykreślenie pozycji 2 zgodnie z odpowiedzią na zgłoszone zapytanie do zamawiającego,
- w poz. 48 popełniono błąd w określeniu ilości zamiast 752,95 wpisano 753,95,
- w kosztorysie elektrycznym wprowadzono dodatkowe pozycje nr 650 i 660 nie będące
w kosztorysie „ślepym”,
- w pozycji 230 i 360 zmieniono podstawy wyceny.
Wymienione wyżej błędy są niezgodne z zapisem w pkt. I ust. 2 ppkt.1 lit. a SIWZ. Wycenę robót
należało wykonać na podstawie załączonego (załącznik nr 5) do SIWZ kosztorysu „ślepego”,
który określa szczegółowy zakres prac.
O odrzuceniu oferty firmy „REBUD” Przedsiębiorstwo Budowlane z Mogilna i jego przyczynach
zainteresowany oferent oraz wszyscy pozostali oferenci zostali powiadomieni przez
zamawiającego pismami z dnia 30 i 31 maja 2006 roku.
Wyboru najkorzystniejszej oferty dokonano w dniu 30 maja 2006 roku.
Protokół postępowania oraz prace Komisji Przetargowej zostały zatwierdzone przez Wójta
Gminy.
Wszyscy biorący udział w postępowaniu pismami z dnia 30 i 31 maja 2006 roku zostali
zawiadomieni o wyborze najkorzystniejszej oferty.
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zawiadamiający powiadomił pisemnie w dniu 12 kwietnia 2006 roku Specjalistyczny Zakład Robót
Budowlanych Janusz Baś z Sieradza o wygraniu przetargu i zaprosił do podpisania umowy w
ciągu 7 dni od dnia przekazania zawiadomienia, nie później niż przed upływem terminu związania
ofertą tj. do dnia 23 lipca 2006 roku.
W dniu 8 czerwca 2006 r. zamawiający powiadomił Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych
o wyborze najkorzystniejszej oferty i udzieleniu zamówienia na stosownym formularzu.
Ogłoszenie o wyborze oferty opublikowane zostało w Biuletynie Informacji Publicznej oraz
na stronnie internetowej Urzędu w dniu 30 maja 2006 roku i było tam zamieszczone do dnia
20 czerwca 2006 roku. W tym samym okresie było ono także wywieszone na tablicy
ogłoszeniowej w siedzibie Urzędu.
Pismem z dnia 19 czerwca 2006 roku Zamawiający poinformował firmę PPHU „PROJNAD”
z Sieradza, iż zwraca ofertę z przedmiotowego postępowania bez otwierania gdyż wpłynęła ona 8
minut po wyznaczonym terminie składania ofert. Oferta niniejszej firmy została osobiście
odebrana w siedzibie zamawiającego w dniu 20 czerwca 2006 roku przez prezesa firmy.
W dniu 20 czerwca 2006 roku p. Barbara Darul - Wójt Gminy Burzenin przy kontrasygnacie
p. Barbary Kozioł - Skarbnika Gminy zawarła z p. Januszem Baś – właścielem Specjalistycznego
Zakładu Robót Budowlanych z Sieradza umowę nr 25/2006 na wykonanie robót budowlanych
związanych z budową Gminnego Domu Kultury w Burzeninie. Szczegółowy zakres prac objętych
umową zawarty został w projekcie technicznym, SIWZ, oraz specyfikacji technicznej wykonania
i odbioru robót. Zgodnie z § 1.1 ww. umowy dokumenty te stanowią integralną cześć umowy.
Zgodnie z zapisami § 8.1 umowy za wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie
kosztorysowe w wysokości 1.272.701,63 zł brutto. Wynagrodzenie to zawiera wszystkie koszty
związane z realizacją zadania, wynikające wprost z dokumentacji projektowej,
jak również nie ujęte w tej dokumentacji, a niezbędne do wykonania zadania (§ 8.2 ww. umowy).
Rozliczanie robót, zgodnie z regulacjami zawartymi w przedmiotowej umowie odbywało się
będzie fakturami częściowymi za elementy robót ujęte w harmonogramie rzeczowo-finansowym
zatwierdzonym przez Inwestora i fakturą końcową. Faktury częściowe wystawiane będą
po wykonaniu i odebraniu przez inspektora nadzoru danego elementu robót, a regulowane będą
w terminie 21 dniowym od daty doręczenia Inwestorowi faktury i protokołu odbioru wykonanych w
tym okresie robót.
Ostateczne rozliczenie za wykonane roboty nastąpi w oparciu o fakturę końcową wystawioną
na podstawie protokołu odbioru końcowego, płatną w terminie 21 dniowym. Wartość faktury
końcowej nie może być niższa niż 20% wartości całej inwestycji (za dzień zapłaty uważany
będzie dzień obciążenia rachunku inwestora) (§ 8.4,5,6,7 ww. umowy).
Wykonawca udziela 120 miesięcznej gwarancji na wykonane przez siebie roboty budowlane.
Na wmontowane urządzenia oferent udzieli gwarancji zgodnie z kartą gwarancyjną wydaną przez
producenta. Bieg terminu gwarancji rozpoczyna się z dniem podpisania protokołu odbioru
inwestycji. Okres rękojmi na wykonane na podstawie niniejszej umowy roboty wynosi
36 miesięcy (§ 9.1-4 ww. umowy).
Zgodnie z § 12.1 przedmiotowej umowy wykonawca wnosi zabezpieczenie należytego
wykonania umowy w wysokości 5% ceny przedstawionej w ofercie bez podatku VAT,
co stanowi kwotę 52.160,00 zł. Zabezpieczenie wniesione w pieniądzu ulokowane będzie
na tzw. „lokacie terminowej”.
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W przypadku wnoszenia zabezpieczenia w innej formie niż pieniądz musi być
ono wniesione najpóźniej w dniu zwarcia umowy w –pełniej wysokości, czyli w kwocie
stanowiącej równowartość 5% ceny przedstawionej w ofercie bez podatku VAT (§ 12.2)
Z dokumentów przedłożonych kontrolującym wynika, iż wykonawca wybrał drugą
z proponowanych form zabezpieczenia należytego wykonania umowy przedkładając
inwestorowi gwarancję ubezpieczeniową należytego wykonania umowy nr 250000723498
z dnia 23 czerwca 2006 roku wystawioną przez Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń Ergo
Hestia S.A. Przedstawicielstwo Korporacyjne w Toruniu, Łódź ul. Milionowa 21.
Wysokość zabezpieczenia była zgodna z postanowieniami umowy i wynosiła kwotę
52.160,00 zł. Również okres udzielania przez gwaranta ochrony ubezpieczeniowej z tytułu
udzielonej gwarancji zgodny był z zapisami umowy i wynosił od 20 czerwca 2006 roku
do 30 października 2007 roku.
Kontrolujący stwierdzili jednakże, nieścisłość pomiędzy dniem wystawienia gwarancji
(23 czerwca 2006 roku), a wymogiem zawartym w treści § 12.2 ww. umowy, który nakładał
na oferenta obowiązek dostarczenia należytego zabezpieczenia wykonania umowy
najpóźniej w dniu jej zawarcia tj. w dniu 20 czerwca 2006 roku.
Należy zauważyć, iż złożenie przez oferenta 20 czerwca 2006 roku, (czyli w dniu
podpisania umowy z inwestorem) samego wniosku do ubezpieczyciela o udzielenie
gwarancji, nie było tożsame z uzyskaniem tejże gwarancji, która została wystawiona przez
gwaranta dopiero w dniu 23 czerwca 2006 roku. Informacja a wynika z zapisu zawartego
w dokumencie gwarancji, iż (Specjalistyczny Zakład Robót Budowlanych Janusz Baś
z Sieradza) „jako zobowiązany oświadcza, iż treść niniejszej gwarancji jest zgodna
ze złożonym przez nas w dniu 20 czerwca 2006 roku wnioskiem o udzielenie gwarancji”.
Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 5% ceny brutto
co stanowi kwotę 52.160,00 zł.
Na okoliczność prowadzonych robót prowadzony był dziennik budowy. Według dziennika roboty
rozpoczęły się w dniu 27 czerwca 2006 roku.
Odbiór końcowy nastąpi w dniu 30 września 2007 roku.
Inspektor nadzoru.
Zamawiający powierzył funkcję inspektorów nadzoru inwestorskiego następującym osobom
i podmiotom:
- p. Jerzemu Malinowskiemu – inspektorowi nadzoru z Sieradza – branża budowlana, z którym
w dniu 30 czerwca 2006 roku p. Barbara Darul - Wójt Gminy zawarła umowę nr 35/2006
o pełnienie nadzoru inwestorskiego w zakresie branży budowlanej podczas realizacji zadania
inwestycyjnego „Budowa budynku Gminnego Domu Kultury w Burzeninie”.
Zakończenie realizacji przedmiotu umowy ustalono na dzień 30 września 2007 roku.
Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy ustalono w wysokości 9.830,08 zł brutto,
- „IBO” Zakład Handlowo – Usługowy s. c. Andrzej Bocian, Ireneusz Bocian z Sieradza – branża
elektryczna, z którymi w dniu 15 stycznia 2007 roku p. Barbara Darul - Wójt Gminy zawarła
umowę nr 33/2007 o pełnienie nadzoru inwestorskiego w zakresie branży elektrycznej podczas
realizacji zadania inwestycyjnego „Budowa budynku Gminnego Domu Kultury w Burzeninie”.
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Obowiązki inspektora nadzoru inwestorskiego pełnił będzie zgodnie z § 1.1 ww. umowy
p. Ireneusz Bocian nr upr. 538/85. Zakończenie realizacji przedmiotu umowy ustalono na dzień
30 września 2007 roku. Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy ustalono w wysokości
4.270,00 zł brutto,
- „Projektowanie i Nadzory Andrzej Górski” z Sieradza – branża wodno-kanalizacyjna, z którym
w dniu 15 stycznia 2007 roku p. Barbara Darul - Wójt Gminy zawarła umowę nr 34/2007
o pełnienie nadzoru inwestorskiego w zakresie branży wodno-kanalizacyjnej podczas realizacji
zadania inwestycyjnego „Budowa budynku Gminnego Domu Kultury w Burzeninie”. Zakończenie
realizacji przedmiotu umowy ustalono na dzień 30 września 2007 roku. Wynagrodzenie
za wykonanie przedmiotu umowy ustalono w wysokości 4.880,00 zł brutto.
Koszty inwestycji.
Zgodnie z treścią zawartej 20 czerwca 2006 roku umowy nr 25/2006 wynagrodzenie wykonawcy
wypłacane jest na podstawie faktur częściowych za elementy robót ujęte w harmonogramie
rzeczowo-finansowym zatwierdzonym przez inwestora i fakturą końcową.
Podstawą do wystawienia faktury częściowej było wykonanie i odebranie przez inspektora
nadzoru danego elementu robót, natomiast ich płatność następować miała po upływie 21 dni
od daty doręczenia inwestorowi faktury i protokołu odbioru wykonanych w tym zakresie robót.
Podczas realizacji kolejnych etapów inwestycji wykonawca wystawił następujące faktury:
- faktura nr 25/08/2006 wystawiona w dniu 8 sierpnia 2006 roku za budowę Gminnego Domu
Kultury w Burzeninie – umowa nr 25/2006 z dnia 20.06.2006r. – faktura częściowa
nr 1 wystawiona przez Specjalistyczny Zakład Robót Budowlanych Janusz Baś z Sieradza na
kwotę 101.901,22 zł (brutto).
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 11 sierpnia 2006 roku. Faktura
została prawidłowo opisana na okoliczność wykonania robót budowlanych na inwestycji
pn. „budowa Gminnego Domu Kultury w Burzeninie”, zgodnie z załączonym protokołem odbioru
wykonanych robót nr 1 z dnia 7 sierpnia 2006 roku zatwierdzonym przez p. Jerzego
Malinowskiego – inspektora nadzoru inwestorskiego ds. budowlanych oraz p. Jerzego Białczaka
– specjalisty ds. inwestycji, zamówień i informacji publicznych. Faktura została opisana
na okoliczność wykonania robót przez wykonawcę wyłonionego w trybie przetargu
nieograniczonego zgodnie z art. 39 ustawy Prawo zamówień publicznych. Faktura została
sprawdzona pod względem formalno-rachunkowym przez p. Joannę Szmytka - inspektora
ds. księgowości budżetowej, zatwierdzona do wypłaty przez p. Barbarę Darul –Wójta Gminy
i p. Barbarę Kozioł - Skarbnika Gminy. Wydatek wskazany w fakturze został objęty umową
nr 61412-UM4500022/05 z dnia 9 stycznia 2006 r. na dofinansowanie projektu „budowa budynku
Gminnego Domu Kultury w Burzeninie” realizowanego w ramach Sektorowego Programu
Operacyjnego „Restrukturyzacja i Modernizacja sektora żywnościowego oraz rozwój obszarów
wiejskich 2004-2006”, działanie 2.3 Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa
kulturowego.
Do faktury załączony był protokół odbioru wykonanych robót nr 1 określający szczegółowo zakres
i wartość wykonanych prac sporządzony w dniu 7 sierpnia 2006 roku;
- faktura nr 29/09/2006 wystawiona w dniu 11 września 2006 roku za budowę Gminnego Domu
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nr 2 wystawiona przez Specjalistyczny Zakład Robót Budowlanych Janusz Baś z Sieradza
na kwotę 113.618,23 zł (brutto).
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 15 września 2006 roku. Faktura
wykonanych robót nr 2 z dnia 11 września 2006 roku przez p. Jerzego Malinowskiego –
inspektora nadzoru inwestorskiego ds. budowlanych oraz p. Jerzego Białczaka – specjalisty
ds. inwestycji, zamówień i informacji publicznych. Faktura została opisana na okoliczność
wykonania robót przez wykonawcę wyłonionego w trybie przetargu nieograniczonego zgodnie
z art. 39 ustawy Prawo zamówień publicznych. Faktura została sprawdzona pod względem
formalno-rachunkowym przez p. Joannę Szmytka - inspektora ds. księgowości budżetowej,
zatwierdzona
do
wypłaty
przez
p.
Barbarę
Darul
–Wójta
Gminy
i p. Barbarę Kozioł - Skarbnika Gminy. Wydatek wskazany w fakturze został objęty umową
nr 61412-UM4500022/05 z dnia 9 stycznia 2006 r. na dofinansowanie projektu „budowa budynku
Gminnego Domu Kultury w Burzeninie” realizowanego w ramach Sektorowego Programu
Operacyjnego „Restrukturyzacja i Modernizacja sektora żywnościowego oraz rozwój obszarów
wiejskich 2004-2006”, działanie 2.3 Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa
kulturowego.
i wartość wykonanych prac sporządzony w dniu 11 września 2006 roku;
- faktura nr 33/10/2006 wystawiona w dniu 9 października 2006 roku za budowę Gminnego Domu
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 16 października 2006 roku.
Faktura została prawidłowo opisana na okoliczność wykonania robót budowlanych na inwestycji
wykonanych robót nr 3 z dnia 9 października 2006 roku przez p. Jerzego Malinowskiego –
zatwierdzona do wypłaty przez p. Barbarę Darul –Wójta Gminy i p. Barbarę Kozioł - Skarbnika
Gminy. Wydatek wskazany w fakturze został objęty umową nr 61412-UM4500022/05 z dnia
9 stycznia 2006 r. na dofinansowanie projektu „budowa budynku Gminnego Domu Kultury
w Burzeninie” realizowanego w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego „Restrukturyzacja
i Modernizacja sektora żywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004-2006”, działanie 2.3
odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego.
i wartość wykonanych prac sporządzony w dniu 9 października 2006 roku;
- faktura nr 36/11/2006 wystawiona w dniu 15 listopada 2006 roku za budowę Gminnego Domu
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 20 listopada 2006 roku. Faktura
pn. „budowa Gminnego Domu Kultury w Burzeninie” zgodnie z załączonym protokołem odbioru
wykonanych robót nr 4 z dnia 15 listopada 2006 roku przez p. Jerzego Malinowskiego –
Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego.
i wartość wykonanych prac sporządzony w dniu 15 listopada 2006 roku;
- faktura nr 39/12/2006 wystawiona w dniu 6 grudnia 2006 roku za budowę Gminnego Domu
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 8 grudnia 2006 roku. Faktura
wykonanych robót nr 5 z dnia 6 grudnia 2006 roku przez p. Jerzego Malinowskiego – inspektora
nadzoru inwestorskiego ds. budowlanych oraz p. Jerzego Białczaka – specjalisty ds. inwestycji
i zamówień i informacji publicznych. Faktura została opisana na okoliczność wykonania robót
przez wykonawcę wyłonionego w trybie przetargu nieograniczonego zgodnie z art. 39 ustawy
Prawo zamówień publicznych. Faktura została sprawdzona pod względem formalnorachunkowym przez p. Joannę Szmytka - inspektora ds. księgowości budżetowej, zatwierdzona
do wypłaty przez p. Barbarę Darul –Wójta Gminy i p. Barbarę Kozioł - Skarbnika Gminy. Wydatek
wskazany w fakturze został objęty umową nr 61412-UM4500022/05 z dnia 9 stycznia 2006 r. na
dofinansowanie projektu „budowa budynku Gminnego Domu Kultury w Burzeninie”
realizowanego w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego „Restrukturyzacja
i wartość wykonanych prac sporządzony w dniu 6 grudnia 2006 roku;
- faktura nr 08/04/2007 wystawiona w dniu 16 kwietnia 2007 roku za budowę Gminnego Domu
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 20 kwietnia 2007 roku. Faktura
pn. „budowa Gminnego Domu Kultury w Burzeninie” przez p. Jerzego Malinowskiego –
ds. inwestycji i zamówień i informacji publicznych. Faktura została opisana na okoliczność
Do w/w faktury załączono trzy protokóły:
1.Protokół odbioru wykonanych robót nr 8 z dnia 16.04.2007 roku
Etap II - Roboty wykończeniowe -75% x 340.604,81/1,22= 209.388,20 zł netto
2.Protokół odbioru wykonanych robót nr 7 z dnia 16.04.2007 roku
Etap II - Instalacja wodno-kanalizacyjna – 32.120,72 zł netto
3. Protokół odbioru wykonanych robót nr 6 z dnia 16 kwietnia 2007 roku
Etap II - Instalacje elektryczne – 75 % x 71.543,41/1,22= 43.981,60 zł netto.
- faktura nr 11/05/2007 wystawiona w dniu 21 maja 2007 roku za budowę Gminnego Domu
Kultury w Burzeninie – umowa nr 25/2006 z dnia 20.06.2006r. – faktura częściowa nr 7
wystawiona przez Specjalistyczny Zakład Robót Budowlanych Janusz Baś z Sieradza na kwotę
77.773,98 zł (brutto).
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 29 maja 2007 roku. Faktura
pn. „budowa Gminnego Domu Kultury w Burzeninie” przez p. Jerzego Malinowskiego –
ds. inwestycji i zamówień i informacji publicznych. Faktura została opisana na okoliczność
Do w/w faktury załączono jeden protokół:
1.Protokół odbioru wykonanych robót nr 9 z dnia 21 maja 2007 roku
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Etap II
Instalacje CO
52.924,56 zł
Przyłącza zewnętrzne
10.824,60 zł
---------------------63.749,16 zł netto
Do kosztów inwestycji należy zaliczyć także koszty nadzoru inwestorskiego:
- faktura nr 22/2006 wystawiona w dniu 21 sierpnia 2006 roku za prowadzenie nadzoru
inwestorskiego na budowie Gminnego Domu Kultury w Burzeninie przez firmę Projektowanie
i Nadzory Budowlane inż. Jerzy Malinowski z Sieradza na kwotę 1.324,71 zł (brutto).
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 23 sierpnia 2006 roku. Faktura
została prawidłowo opisana na okoliczność wykonania usługi nadzoru inwestorskiego w zakresie
robót budowlanych na budowie Gminnego Domu Kultury w Burzeninie zgodnie z umową
nr 35/2006 przez p. Jerzego Białczaka – specjalisty ds. inwestycji i zamówień i informacji
publicznych. Faktura została sprawdzona pod względem formalno-rachunkowym przez
p. Joannę Szmytka - inspektora ds. księgowości budżetowej, zatwierdzona do wypłaty przez
p. Barbarę Darul –Wójta Gminy i p. Barbarę Kozioł - Skarbnika Gminy. Wydatek wskazany
w fakturze został objęty umową nr 61412-UM4500022/05 z dnia 9 stycznia 2006 r.
na dofinansowanie projektu „budowa budynku Gminnego Domu Kultury w Burzeninie”
Odnowa wsi oraz zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego;
- faktura nr 26/2006 wystawiona w dniu 14 września 2006 roku za prowadzenie nadzoru
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 20 września 2006 roku. Faktura
nr 35/2006 przez p. Jerzego Białczaka – specjalistę ds. inwestycji i zamówień i informacji
w fakturze został objęty umową nr 61412-UM4500022/05 z dnia 9 stycznia 2006 r.
- faktura nr 34/2006 wystawiona w dniu 16 października 2006 roku za prowadzenie nadzoru
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 19 października 2006 roku.
Faktura została prawidłowo opisana na okoliczność wykonania usługi nadzoru inwestorskiego
w zakresie robót budowlanych na budowie Gminnego Domu Kultury w Burzeninie zgodnie
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z umową nr 35/2006 przez p. Jerzego Białczaka – specjalistę ds. inwestycji i zamówień
i informacji publicznych. Faktura została sprawdzona pod względem formalno-rachunkowym
przez p. Joannę Szmytka - inspektora ds. księgowości budżetowej, zatwierdzona do wypłaty
przez p. Barbarę Darul –Wójta Gminy i p. Barbarę Kozioł - Skarbnika Gminy. Wydatek wskazany
w fakturze został objęty umową o nr 61412-UM4500022/05 z dnia 9 stycznia 2006 r.
- faktura nr 40/2006 wystawiona w dniu 16 listopada 2006 roku za prowadzenie nadzoru
i Nadzory Budowlane inż. Jerzy Malinowski z Sieradza na kwotę 782,82 zł (brutto).
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 28 listopada 2006 roku. Faktura
- faktura nr 45/2006 wystawiona w dniu 7 grudnia 2006 roku za prowadzenie nadzoru
i Nadzory Budowlane inż. Jerzy Malinowski z Sieradza na 1.918,78 zł (brutto).
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 11 grudnia 2006 roku. Faktura
- faktura nr 9/2007 wystawiona w dniu 17 kwietnia 2007 roku za prowadzenie nadzoru
i Nadzory Budowlane inż. Jerzy Malinowski z Sieradza na 3.320,90 zł (brutto).
Wynagrodzenie przelano wykonawcy na jego rachunek w dniu 19 kwietnia 2007 roku. Faktura
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przyjęcie inwestycji na stan środków trwałych.
Inwestycja zostanie zrealizowana do dnia 30 września 2007 roku.
Zabezpieczenie środków na realizację zadania.
Środki na realizację przedmiotowej inwestycji zabezpieczono w budżecie gminy następującymi
- uchwałą nr XXVIII/180/05 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy
na 2005 rok zaplanowano na budowę Gminnego Domu Kultury środki w kwocie 145.018,00 zł,
w załączniku nr 6 „wieloletnie programy inwestycyjne” do ww. uchwały w pozycji nr 2
zaplanowano ogółem 1.943.542 zł z tego na 2005 rok zaplanowano kwotę 145.018 zł, na 2006
- 801.674 zł i na 2007 rok – 996.850 zł, na budowę w latach 2005 -2007 Gminnego Domu
Kultury.
- uchwałą XXVI/219/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy
na 2006 rok zaplanowano na budowę Gminnego Domu Kultury środki w kwocie 901.674,00 zł,
w załączniku nr 7 „wieloletnie programy inwestycyjne” do ww. uchwały w pozycji nr 2
zaplanowano ogółem 1.723.542 zł z tego na rok 2005 zaplanowano – 144.007 zł, na 2006 rok
zaplanowano kwotę 680.820 zł, natomiast na 2007 rok 898.715 zł, na budowę w latach 2005 2007 Gminnego Domu Kultury.
- uchwałą nr XLII/266 z dnia 29 sierpnia 2006 roku w sprawie zmian w budżecie zmniejszono
środki na realizację zadania o kwotę 220.000,00 zł. Plan nakładów po zmianach wynosił
681.674,00 zł,
- uchwałą nr IV/21/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku w sprawie zmian w budżecie zmniejszono
środki na realizację zadania o kwotę 854,00 zł. Plan nakładów po zmianach wynosił 680.820,00
zł,
- uchwałą VII/31/07 z dnia 27 marca 2007 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy na 2007 rok
zaplanowano na budowę Gminnego Domu Kultury środki w wysokości 1.000.000,00 zł,
na budowę w latach 2005 -2007 Gminnego Domu Kultury.
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IX. EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–
WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych ustalono w zakładowym planie kont dla jednostki
budżetowej, który wprowadzony został zarządzeniem nr 167/06 Wójta Gminy Burzenin z dnia
09.08.2006 roku w sprawie: wprowadzenia zakładowego planu kont dla Urzędu Gminy Burzenin.
W kontrolowanej jednostce ewidencja księgowa środków trwałych zarówno syntetyczna jak
i analityczna prowadzona była komputerowo oraz w formie ksiąg inwentarzowych (ewidencja
analityczna).
Zgodnie z planem kont ewidencja składników majątkowych prowadzona jest na kontach zespołu
0 – „Majątek trwały” i obejmuje następujące konta:
- 011 – środki trwałe,
- 013 – pozostałe środki trwałe,
- 014 – zbiory biblioteczne,
- 020 – wartości niematerialne i prawne,
- 030 – długoterminowe aktywa finansowe,
- 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- 072 - umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- 080 – inwestycje (środki trwałe w budowie).
Zasady ewidencji składników majątkowych określono ponadto w:
- Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo – księgowych w Urzędzie
Gminy Burzenin wprowadzonej w życie zarządzeniem nr 167/06 Wójta Gminy Burzenin z dnia
09.08.2006 r.;
- załączniku nr 1 – Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku
finansowego – stanowiące załącznik do zarządzenia Wójta Gminy nr 167 z dnia 9 sierpnia 2006
r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości;,
Zasady ewidencji składników majątkowych – test kontrolny nr 1 stanowi załącznik nr 20
2.
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1 Urządzenia księgowe
Konto 011 – środki trwałe
Ewidencja księgowa (syntetyka) środków trwałych ujętych na koncie 011 prowadzona jest przy
użyciu komputera. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest metodą ręczną
w postaci ksiąg inwentarzowych, z uwzględnieniem podziału rodzajowego środków trwałych
według zasad określonych rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku
w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 112, poz. 1317 ze zm.).
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan księgowy poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych na dzień 31 grudnia 2006
roku wynosił:
- Grupa „O” - grunty – 131.739,62 zł;
- Grupa „1” - budynki i lokale – 2.032.953,19 zł;
- Grupa „2” – Obiekty inżynierii lądowej i wodnej– 8.439.490,89 zł
- Grupa „4” - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – 428.679,15 zł;
- Grupa „7” -środki transportu – 388.853,56 zł;
- Grupa „8” - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie – 36.879,66 zł.
Ogólna wartość środków trwałych według ewidencji analitycznej na dzień 31.12.2005 roku
stanowiła kwotę – 11.458.596,07 zł i była zgodna z saldem konta 011 ewidencji księgowej
syntetycznej.
Prowadzona ewidencja analityczna była zgodna z obowiązującą klasyfikacją rodzajową środków
trwałych w Grupach „O”, „1”, „2”, „4”, „7”, „8”. Zestawy komputerowe w kontrolowanej jednostce
zostały zakwalifikowane do grupy „4”. Do ewidencji księgowej wprowadzono grunty oraz drogi
gminne. Przyjęta do kontroli próba stanowiła łącznie 12 środków trwałych – po 2 środki trwałe
z poszczególnych grup.
W ewidencji analitycznej środka trwałego zawarto wszystkie potrzebne informacje dotyczące
danego środka trwałego – w opcji historia środka trwałego.
Kontrolowana jednostka dokonuje uzgodnień ewidencji analitycznej z ewidencją syntetyczną.
Dane zawarte w ewidencji księgowej jednostki na koncie 011 – środki trwałe, na dzień
31 grudnia 2006 r. były zgodne z danymi wynikającymi ze sprawozdania rocznego bilans organu
na dzień 31 grudnia 2006 r.
Urządzenia księgowe – test kontrolny nr 2 stanowi załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
Konto 013 – środki trwałe w użytkowaniu
Ewidencja księgowa (syntetyka) środków trwałych w użytkowaniu ujętych na koncie 013
prowadzona jest przy użyciu komputera. W ewidencji komputerowej konta 013 wyszczególniono
grupy ewidencyjne stosownie do miejsca użytkowania poszczególnych składników majątkowych.
Ewidencja analityczna środków trwałych w użytkowaniu prowadzona jest ręcznie w oparciu
o księgi inwentarzowe. Księgi inwentarzowe podzielono na grupy stosownie do miejsca
użytkowania poszczególnych składników majątkowych tj. założono odrębne księgi dla Urzędu
Gminy, Świetlic wiejskich (odrębnie dla każdej miejscowości, w której funkcjonuje świetlica),
GOSiR, gospodarki komunalnej, stroje dla zespołu regionalnego, instrumenty dla orkiestry dętej.
Każda księga inwentarzowa odpowiada analitycznie za składniki zgrupowane w ewidencji
syntetycznej. W ewidencji analitycznej środków trwałych w użytkowaniu zawarte są informacje
dotyczące danego środka np. data zakupu, wartość. W kontrolowanej jednostce dokonuje się
uzgodnień ewidencji analitycznej z ewidencja syntetyczną.
Według ewidencji księgowej konta 013 środki trwałe w użytkowaniu:
- bo. konta na dzień 1 stycznia 2006 roku wynosił – 256.823,52. zł,
- zwiększenia w roku 2006 – 43.562,85 zł,
- zmniejszenia w roku 2006 – 8.441,22 zł,
- bz. konta na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił – 291.945,15 zł.
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zwiększenia środków trwałych w użytkowaniu - przyjęto do kontroli próbie 5 dowodów
księgowych wybranych losowo w roku 2006:
- dowód księgowy nr BO60067 z dnia 01.02.2006 r – zakup szafy na mapy dla Urzędu Gminy na
kwotę– 2.562,00 zł,
- dowód księgowy nr BO60250 z dnia 25.04.2006 r. – zakup strojów regionalnych dla Zespołu
Pieśni Dawnej ze Szczawna – na kwotę 4.825,70 zł,
- dowód księgowy nr BO60713 z dnia 07.11.2006 r. – zakup kabiny WC na kwotę 2.562,00 zł,
- dowód księgowy nr BO60171 z dnia 22.03.2006 r. zakup kuchni węglowej dla świetlicy wiejskiej
w Niechmirowie na kwotę 999,00 zł,
-dowód księgowy nr Bo60578 z dnia 14.09.2006 r. – zakup garażu metalowego dla agregatu
prądotwórczego na kwotę 1.700,00 zł.
Kontrolujący stwierdzili, że prawidłowo udokumentowano dowodami księgowymi (fakturami),
na dowodzie księgowym odnotowano, że dany środek trwały będący w użytkowaniu ujęto
„w rejestrze środków trwałych pod pozycją inwentarzową…”.
Kontrolą objęto zmniejszenie środka w próbie 2 dowodów księgowych wybranych losowo
w miesiącu grudzień 2006 r. Zmniejszenia dotyczyły:
−
Likwidacji narzędzi zarejestrowanych w księdze inwentarzowej gospodarki komunalnej
na łączną kwotę 1.061,14 zł. Podstawę stanowił protokół likwidacji dokonany w dniu 17.12.2006 r.
przez komisję likwidacyjną w trzyosobowym składzie. Łącznie zlikwidowano 4 składniki
majątkowe w tym 3 pozycje dotyczyły środków trwałych na kwotę 11,134 zł i pilarki spalinowej
na kwotę 1.050,00 zł. Stan pilarki został zweryfikowany przez Firmę CONTRA w Sieradzu, gdzie
w załączonym protokole stwierdzono, że większość części jest zużyta a naprawa kosztowałaby
1.200 zł. Protokół zatwierdziła Wójt Gminy Barbara Darul.
Protokół przekazania inwentarza ze świetlicy wiejskiej w Woli Będkowskiej do Orkiestry Dętej
w Woli Będkowskiej. Przekazano łącznie 5 instrumentów dętych na łączną kwotę 7.378,00 zł.
W ewidencji analitycznej ujęto przekazane instrumenty na stanie orkiestry dętej.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2006 rok
Według ewidencji księgowej konta 011 środki trwale:
- bo. konta na dzień 1 stycznia 2006 roku wynosił – 11.322.599,85 zł,
- przychód w roku 2006 – 172.215,53 zł,
- rozchód w roku 2006 – 36.219,31 zł,
- bz. konta na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił – 11.458.596,97 zł.
Zwiększenie wartości środków trwałych w 2006 roku wynikało w szczególności:
1) zwiększenia środka w grupie „0” - przyjęcia na stan nieruchomości gruntowej na kwotę
36.921,62 zł – przyjęto na majątek gminy łącznie 4 działki gruntowe, w tym 2 z przeznaczeniem
na drogi gminne;
2) zwiększenia środka w grupie „2” - obiekty inżynierii lądowej i wodnej – na kwotę 37.226,69 zł
dotyczyło wodociągu gminnego w miejscowości Kopanina,
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3) zwiększenia środka w grupie „4” - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania –
na kwotę 7.857,22 zł dotyczyło zakupu komputera i drukarki;
4) zwiększenia środka w grupie „3-6 maszyny i urządzenia techniczne na kwotę 85.910,00
zakup walca drogowego i agregatu prądotwórczego,
5) zwiększenia środka w grupie 7„” – środki transportu” na kwotę 4.300 zł dotyczyło zakupu
łodzi dla zespołu zarządzania kryzysowego.
W kontrolowanym okresie przyjęcie środka trwałego w używanie następowało dowodami
księgowymi:
- dowodem księgowym OT - przyjęcie środka trwałego w używanie,
W 2006 roku dokonano zmniejszenia wartości środków trwałych o kwotę – 36.219,31 zł,
a mianowicie:
1) zmniejszenie środka w grupie „0” - sprzedaż nieruchomości gruntowych na kwotę 30.407,00
zł - podstawę wyksięgowania wartości sprzedanych nieruchomości stanowiły akty notarialne,
2) zmniejszenia środka w grupie „4” - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania –
na kwotę 5.812,00 zł dotyczyło likwidacji sprzętu komputerowego - podstawę wyksięgowania
wartości zlikwidowanego sprzętu stanowił protokół likwidacji spisane przez Komisję likwidacyjną
powołaną zarządzeniem nr 151/2006 Wójta Gminy z dnia 16 maja 2006 roku. Zlikwidowany
sprzęt zniszczono fizycznie, poprzez potłuczenie. Według opinii informatyka sprzęt był całkowicie
zamortyzowany (data zakupu rok 1999) i nie nadawał się do dalszej eksploatacji.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok
W załączniku nr 1 – Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku
finansowego - do zarządzenia Wójta Gminy nr 167/2006 z dnia 9 sierpnia 2006 r. w sprawie
wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości określono, że odpisów umorzeniowych dokonuje
się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do używania.
Umorzenie ujmowane jest na koncie 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych. W jednostce przyjęto metodę liniową dla wszystkich środków
trwałych.
Zgodnie z Instrukcją obiegu dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy Burzenin – umorzenia
środków trwałych dokonuje się na koniec roku budżetowego w oparciu o stawki amortyzacyjne
określone ustawą z dnia 20 listopada 1999 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym
od osób prawnych (Dz. U. nr 95, poz. 1101). Pozostałe środki trwałe o wartości
nie przekraczającej wielkości stanowiącej dolną granicę środka trwałego, umarza się w pełnej
wartości poprzez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia do używania.
Odpisy umorzeniowe w ujęciu analitycznym za 2006 rok wyliczone zostały dla każdego środka
trwałego komputerowo i ujęte zostały w Księdze środków trwałych na 2006 r.
Zestawienie zawiera dane określające: nr inwentarzowy środka trwałego, podgrupę – zgodnie
z KŚT, do której zaliczone zostały poszczególne środki trwałe, nazwę środka trwałego, wartość
środków trwałych, stawkę % umorzenia, dotychczasową wartość umorzenia, wartość umorzenia
w 2006 roku i wartość umorzenia ogółem.
Kontrolą objęto po dwa losowo wybrane środki trwałe z poszczególnych grup:
• grunty grupa 0 – wykazano tylko wartość inwentarzową – nie podlegają umorzeniu
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
• budynki i lokale – grupa 1 (budynek wodomistrzówki w Stumianach, budynek agronomówki w
Witowie),
• obiekty inżynierii lądowej i wodnej – grupa 2 (wodociąg Grabówka, stacja uzdatniania wody w
Burzeninie),
• maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – grupa 4 (zestaw komputerowy nr 29 i
39),
• środki transportu – grupa 7 (ciągnik Zetor, samochód Jelcz),
• narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie – grupa 8 (domki turystyczne 2 szt).
Kontrolujący stwierdzają, że w kontrolowanej próbie 12 środków trwałych do obliczenia odpisów
umorzeniowych zastosowano prawidłowe stawki amortyzacyjne (grunty nie podlegały umorzeniu).
Odpisów
umorzeniowych
dokonywano
począwszy
od
miesiąca
następującego
po miesiącu przyjęcia środka trwałego do używania. W kontrolowanej jednostce dokonywano
prawidłowo obliczenia umorzeń.
Według ewidencji księgowej (syntetyki) konta 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych – ogólna wartość umorzenia na dzień 31 grudnia 2006 roku stanowiła
kwotę – 491.128,46 zł, i była zgodna z wykazaną kwotą w Księdze środków trwałych na 2006 r.
oraz kwotą 2.531,50 zł dotyczącą wartości niematerialnych i prawnych, która była zgodna z
wykazaną kwotą w Księdze wartości niematerialnych i prawnych na 2006 r.
Według ewidencji konta 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych – na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo konta wyrażało wartość –
36.857,46 zł i stanowiło sumę umorzenia pozostałych środków trwałych objętych ewidencją konta
013.
Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe – test kontrolny nr 3 - stanowi
załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
3.
EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH
STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
– KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ
W zakładowym planie kont dla jednostki budżetowej, który wprowadzony został zarządzeniem
nr 167/2006 Wójta Gminy Burzenin z dnia 09.08.2006 roku ustalono, że nabywane wartości
niematerialne i prawne (oprogramowanie komputerowe) ewidencjonowane są na koncie 020 –
wartości niematerialne i prawne. Ewidencja księgowa (syntetyka) wartości niematerialnych
i prawnych ujętych na koncie 020 prowadzona jest przy użyciu komputera. Ewidencja analityczna
prowadzona
jest
według
poszczególnych
tytułów
wartości
niematerialnych
i prawnych w Księdze wartości niematerialnych i prawnych, która obejmuje: nr inwentarzowy,
nazwę oprogramowania, wartość, stawkę % umorzenia, dotychczasową wartość umorzenia,
wartość umorzenia w 2006 roku i wartość umorzenia ogółem.
Obroty oraz saldo konta syntetycznego 020 – wartości niematerialne i prawne w 2006 roku
przedstawiały się następująco:
- bo. na dzień 1 stycznia 2006 roku wynosił – 19.184,50 zł,
- obroty strona Wn – 1.735,83 zł,
- obroty strona Ma – 0 zł,
- bz. na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił – 20.920,33 zł.
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą objęto umorzenia wartości niematerialne i prawne w 2006 roku co do dwóch pozycji
losowo wybranych:
- program „PBUSC” – wartość brutto 5.063,00. zł
Do ww. wartości niematerialnych i prawnych stosowano stawkę umorzeniową 50% w stosunku
rocznym. Odpisów umorzeniowych dokonywano począwszy od miesiąca następującego
po miesiącu przyjęcia programu do używania. W kontrolowanej jednostce dokonywano
prawidłowo obliczenia umorzeń.
Kwota umorzenia wartości niematerialnych i prawnych w roku 2006 wynosiła – 2.531,50 zł i była
zgodna z wykazaną kwotą w Księdze wartości niematerialnych i prawnych na 2006 r.
Ewidencja pozostałych środków trwałych w użytkowaniu (013) i wartości niematerialnych
i prawnych (020) – test kontrolny nr 4 stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
4.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK
TRWAŁY)
Konto 310 - materiały
W Urzędzie Gminy Burzenin nie występują zapasy materiałów. Zakupywane materiały wydawane
są na bieżąco i ewidencjonowane bezpośrednio w koszty. Rozliczenie paliwa dokonywane jest na
bieżąco w kartach drogowych, a zakupywany dla potrzeb ogrzewania olej opałowy dostarczany
jest sukcesywnie w miarę potrzeb przez firmę wyłonioną w ramach przetargu nieograniczonego.
Konto 030 - finansowy majątek trwały
Urząd Gminy Burzenin nie posiada akcji jak również innych składników finansowego majątku
trwałego
5.
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Zasady inwentaryzacji składników majątkowych ujęto w dziale gospodarki majątkiem trwałym,
inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w Urzędzie Gminy
Burzenin wprowadzonej w życie zarządzeniem nr 167/06 Wójta Gminy Burzenin z dnia
9 sierpnia 2006 r.
Zgodnie z instrukcja terminy i częstotliwość przeprowadzenia inwentaryzacji ustalono:
1) na ostatni dzień każdego roku obrotowego:
- środków pieniężnych krajowych i zagranicznych w kasie, akcji, obligacji, bonów i innych
papierów wartościowych, rzeczowych składników aktywów obrotowych, druków ścisłego
zarachowania, a także środków trwałych oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków
trwałych w budowie, znajdujących się na terenie nie strzeżonym – drogą spisu z natury,
-środków pieniężnych krajowych i zagranicznych, zgromadzonych na rachunkach bankowych
lub przechowywanych przez inne jednostki, należności, w tym udzielonych pożyczek – drogą
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
uzyskania od banków i kontrahentów potwierdzeń pisemnych prawidłowości wykazanego
w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów lub pasywów oraz wyjaśnienia
i rozliczenia ewentualnych różnic,
- aktywów i pasywów nie objętych spisem z natury lub uzgodnieniem, tj. gruntów stanowiących
mienie komunalne, środków trwałych trudno dostępnych oglądowi, należności spornych
i wątpliwych, należności i zobowiązań wobec pracowników, należności i zobowiązań z tytułów
publiczno – prawnych, środków trwałych w budowie,
- inwentaryzacją należy objąć również znajdujące się w jednostce składniki majątkowe będące
własnością innych jednostek.
2) raz w ciągu dwóch lat:
– zapasów materiałów i towarów znajdujących się w strzeżonych składowiskach objętych
ewidencją ilościowo-wartościową.
3) raz w ciągu czterech lat:
– środków trwałych, pozostałych środków trwałych w używaniu oraz maszyn i urządzeń
wchodzących w skład środków trwałych w budowie znajdujących się na terenie strzeżonym.
Zgodnie z instrukcją terminy i częstotliwość inwentaryzacji uważa się za dotrzymane, jeżeli
inwentaryzację:
– składników aktywów z wyłączeniem środków pieniężnych, papierów wartościowych,
materiałów - rozpoczęto nie wcześniej niż trzy miesiące przed końcem roku obrotowego
i zakończono do 15 dnia następnego roku (styczeń), ustalenie zaś stanu nastąpiło przez
dopisanie do lub odpisanie od stanu stwierdzonego drogą spisu z natury lub potwierdzenia salda
(zwiększenia lub zmniejszenia), jakie nastąpiły między datą spisu lub potwierdzenia a dniem
ustalenia stanu wynikającego z ksiąg rachunkowych, przy czym stan wynikający z ksiąg
rachunkowych nie może być ustalony po dniu bilansowym.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
W cytowanej wyżej instrukcji zawarto zapis, że Urząd Gminy posiada obiekty strzeżone, posiada
zainstalowany system alarmowy z monitorowaniem do Agencji Ochrony Mienia „ARGUS” zatem
przyjęto zasadę przeprowadzania pełnej inwentaryzacji w postaci spisu z natury raz na cztery
lata.
Kontrolą objęto przeprowadzenie pełnej inwentaryzacji w roku 2005.
W dniu 18.11.2005 roku Skarbnik Gminy złożył wniosek do Wójta Gminy o wyznaczenie
Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej celem przeprowadzenia inwentaryzacji według
stanu na dzień 30.11.2005 r. Skarbnik Gminy na stanowisko Przewodniczącego Komisji
Inwentaryzacyjnej zaproponowała p. Jerzego Bogusa.
Zarządzeniem nr 135/05 z dnia 18.11.2005 r., Wójt Gminy powołał 3 osobową Komisję
Inwentaryzacyjną w skład której wchodzili:
Przewodniczący – Jerzy Bogus,
Członek – Teresa Jędrzejewska,
Członek – Grzelak Marian.
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Jednocześnie zgodnie z załącznikiem nr 1 do Zarządzenia powołane zostały 2 zespoły spisowe
każdy w trzyosobowym składzie w celu przeprowadzenia spisu z natury. W załączniku
szczegółowo określono pola spisowe przydzielone dla każdego zespołu spisowego.
Zakres przedmiotowy spisu z natury ustalono jako pełny a w szczególności spisem objęto:
- środki trwałe według stanu na dzień 30.11.2005 r,
- wyposażenie w użytkowaniu dzień 30.11.2005 r,
- gotówka w kasie na ostatni dzień roku.
W zarządzeniu ustalono zakres obowiązków Komisji Inwentaryzacyjnej, oraz termin zakończenia
czynności spisowych.
W dniu 18 listopada 2005 roku zespoły spisowe zostały przez Skarbnika Gminy przeszkolone
w zakresie zasad i sposobu przeprowadzenia spisu z natury.
Sporządzono również szczegółowy harmonogram prac zespołów spisowych.
Według załączonej listy obecności w szkoleniu brali udział wszyscy pracownicy – członkowie
zespołów spisowych.
Z przedłożonej do kontroli ewidencji druków ścisłego zarachowania wynika, że zespołom
spisowym wydano 75 ponumerowanych, opieczętowanych druków arkuszy spisowych
Spisem z natury objęto:
− środki trwałe znajdujące się na stanie Urzędu Gminy, Ochotniczych Straży Pożarnych,
Oczyszczalni ścieków, Gospodarki drogowej, gospodarki komunalnej,
− Wartości niematerialne i prawne,
− Wyposażenie w użytkowaniu,
− Środki pieniężne w kasie,
− Druki ścisłego zarachowania,
Kontrolujący metodą wyrywkową sprawdzili prawidłowość sporządzenia spisu z natury
na podstawie niżej wymienionych arkuszy spisu z natury:
- arkusz nr 60 spis z natury środków trwałych – OSP Jarocice,
- arkusz nr 43 spis z natury środków trwałych – Stadion Strumiany,
- arkusz nr 45 spis z natury środków trwałych – Urząd Gminy,
- arkusz nr 58 spis z natury środków trwałych – gospodarka drogowa,
- arkusz nr 8 spis z natury wyposażenia na stanie świetlicy wiejskiej w Niechmirowie,
- arkusz nr 13 spis z natury wyposażenia na stanie świetlicy wiejskiej w Szczawnie,
- arkusz nr 20 spis z natury instrumentów dętych Młodzieżowej Orkiestry Dętej,
- arkusz nr 56 spis z natury wyposażenia gospodarki komunalnej.
Stwierdzono, że arkusze jako dokument księgowy spełniają wymogi art. 21 i 22 ustawy z dnia
29 września 1994 roku – o rachunkowości. Na każdym arkuszu znajdowała się adnotacja o ilości
spisanych pozycji, informacja o dacie i godzinie przeprowadzenia spisu na danym polu spisowym,
wskazano osoby uczestniczące w spisie z natury jak również rodzaj i sposób przeprowadzenia
spisu z natury.
Arkusze wyceniła Skarbnik Gminy Anna Ratajczyk.
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Spis przeprowadzono w terminie wskazanym w zarządzeniu Wójta Gminy.
Z dokonanego przez Skarbnika Gminy zestawienia różnic inwentaryzacyjnych wynika, że różnic
inwentaryzacyjnych nie stwierdzono.
Z dokonanych zestawień wynika, że inwentaryzacją objęto:
- środki trwałe na łączną wartość 11.334.329,23 zł,
- wyposażenia w użytkowaniu na łączną wartość 254.302,61 zł,
- wartości niematerialne i prawne na łączną wartość 19.184,50 zł
Komisja inwentaryzacyjna po zakończeniu inwentaryzacji przedłożyła protokół z jej przebiegu.
Protokół zatwierdziła Wójt Gminy Pani Barbara Darul. W protokole opisano szczegółowo
przebieg
inwentaryzacji,
sposób
rozliczenia
druków
inwentaryzacyjnych.
Różnic
inwentaryzacyjnych nie stwierdzono. Inwentaryzacji pozostałych aktywów i pasywów (należności i
zobowiązania) dokonano na podstawie weryfikacji sald. Środki na rachunkach bankowych
zweryfikowano poprzez potwierdzenie sald na dzień 31 grudnia 2006 r.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku przeprowadzono inwentaryzację środków pieniężnych w kasie
oraz druków ścisłego zarachowania na podstawie Zarządzenia Wójta Gminy nr 5/06 z dnia
28.12.2006 r.
Nie stwierdzono różnic inwentaryzacyjnych.
X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI
SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2006 ROK
Porozumienia
Uchwałą Rady Gminy nr XLII/268/2006 r. z dnia 29 sierpnia 2006 roku w sprawie udzielenia
pomocy finansowej Powiatowi Sieradzkiemu na realizację zadania pod nazwą „Utworzenie
Wojewódzkiego Ośrodka Szkolenia PSP w Komendzie Powiatowej Straży Pożarnej w Sieradzu”
Rada Gminy postanowiła udzielić pomocy finansowej w formie dotacji w wysokości 8.000,00 zł.
Uchwałą nr XLII/266/06 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 29 sierpnia 2006 roku w sprawie
dokonania zmian w budżecie Gminy Rada Gminy postanowiła m.in.. zwiększyć dział 758 – różne
rozliczenia – rozdział 75809 – rozliczenia między jednostkami samorządu terytorialnego o kwotę
8.000,00 zł jako wydatek paragrafu 6300 – dotacja celowa na pomoc finansową udzielaną
między jednostkami samorządu terytorialnego na dofinansowanie własnych zadań
inwestycyjnych i zakupów inwestycyjnych.
W dniu 22 września 2006 r. pomiędzy Powiatem Sieradzkim reprezentowanym przez:
- Starostę - Kazimierza Kościelnego
- Wicestarostę – Michała Kłosa,
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
a Gminą Burzenin reprezentowaną przez Barbarę Darul przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy
Barbary Kozioł zawarta została umowa w sprawie udzielenia z budżetu Gminy Burzenin
Powiatowi pomocy finansowej w formie dotacji z przeznaczeniem na realizację zadania pod
nazwą „Utworzenie Wojewódzkiego Ośrodka Szkolenia PSP w Komendzie Powiatowej Straży
Pożarnej w Sieradzu”. W paragrafie 3 umowy ustalono, że środki w wysokości 8.000,00 zł
przekazane zostaną na rachunek bankowy Powiatu w terminie do 26 września 2006 r. Powiat
zobowiązał się w terminie 30 dni po wykonaniu zadania do przedłożenia Gminie sprawozdania
z jego realizacji.
Środki w wysokości 8.000,00 zł przekazano na rachunek bankowy Powiatu w dniu 25.09.2006 r.
Pismem z dnia 17.01.2007 r. Starostwo Powiatowe w Sieradzu przedłożyło rozliczenie
z otrzymanej dotacji. Przedłożono uwiarygodnioną kserokopię faktury nr 18/2006 z dnia
27.12.2006 r. wystawionej przez Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowe Tadeusz Pędziwiatr
– Przełęcze 52 za wykonane roboty budowlane w budynku Komendy na kwotę 153.374,65 zł. Do
faktury dołączono uwiarygodnioną kserokopię umowy z PPHU Tadeusz Pędziwiatr
na wykonanie robót budowlanych a w szczególności na wykonanie Adaptacji pomieszczeń II i III
piętra budynku głównego strażnicy PSP na internat oraz część dydaktyczną ośrodka szkolenia w
Sieradzu ul. T. Grzesika i R. Piwnika. Ogólna wartość robót przedstawiona w umowie wynosiła
766.481,84 zł. Umowę co wynika z paragrafu nr 1 zawarto na podstawie rozstrzygniętego
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzonego w trybie przetargu
nieograniczonego.
XI. ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI
1.
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK
Gmina Burzenin nie posiada zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDŻETU GMINY - 2006
ROK
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2006 ROK
Nie przekazywano środków.
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
XII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 115 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli
odnotowano w książce kontroli Urzędu Gminy Burzenin pod pozycją 3/2007.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
1.
Barbara Darul – Wójt Gminy,
2.
Barbara Kozioł - Skarbnik Gminy,
3.
Janusz Parada – Sekretarz Gminy,
4.
Anna Kaczmarek – Kierownik GOPS,
5.
Jerzy Białczak – specjalista ds. inwestycji oraz zamówień i informacji publicznych,
6.
Joanna Szmytka – podinspektor ds. księgowości budżetowej,
7.
Barbara Wiąz – podinspektor ds. księgowości podatkowej,
8.
Krystyna Pokorska – podinspektor ds. wymiaru podatków i opłat lokalnych,
9.
Marian Szaflik – podinspektor ds. planowania przestrzennego i gospodarki ziemią,
10.
Lilla Kulda – podinspektor ds. rozliczania należności budżetowej – kasjer,
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Kserokopia uchwały nr XXXII/171/94 Rady Gminy w Burzeninie z dnia 11 lutego 1994.
2. Test kontrolny nt. kontroli ewidencji zobowiązań znajdujących odzwierciedlenie na koncie
syntetycznym 201 i powiązanych z nim zestawieniach analitycznych.
3. Protokół kontroli kasy Urzędu Gminy w Burzeninie przeprowadzonej w dniu 10 września 2007
roku.
4. Test kontrolny nt. podatku od nieruchomości.
5. Kserokopia decyzji podatkowej w zakresie podatku rolnego.
6. Kserokopia wniosku podatnika oraz decyzji w zakresie przyznania ulgi żołnierskiej.
7. Kserokopia wniosku podatnika oraz 4 decyzji podatkowych w zakresie podatku
od nieruchomości.
8. Kserokopie decyzji podatkowych w zakresie podatku od środków transportowych.
9. Wyjaśnienia p. B. Wiąz - inspektor ds. księgowości podatkowej.
10. Testy kontrolne w zakresie podatku od środków transportowych.
11. Wykaz sprzedanych nieruchomości w Gminie Burzenin w latach 2005 – 2006 oraz I półroczu
2007.
12. Oświadczenie p. Barbary Darul – Wójta Gminy.
13. Wyjaśnienia p. Barbary Darul – Wójta Gminy, kserokopie umowy zlecenia nr KO-1162-1/06,
54
aneks do umowy zlecenia nr 1/07 oraz 18 rachunków wystawionych przez (….).
54
Walczak.
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
14. .Dane dotyczące objętych kontrolą zadań inwestycyjnych.
15. Kserokopia SIWZ.
16. Kserokopia pisma firmy „MARK-BUD” z 15 maja 2006 roku.
17. Oświadczenie p. Barbary Kozioł – Skarbnika Gminy nt. nagród dla Wójta Gminy.
18. Odpowiedź zamawiającego z dnia 16 maja 2006 roku.
19. Wyjaśnienia z dnia 4 września 2007 roku wraz z znowelizowanym kosztorysem inwestorskim.
20. Zasady ewidencji składników majątkowych – test kontrolny nr 1.
21. Urządzenia księgowe – test kontrolny nr 2.
22. Udokumentowanie obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe – test kontrolny nr 3.
23. Ewidencja pozostałych środków trwałych w użytkowaniu (013) i wartości niematerialnych
i prawnych (020) – test kontrolny nr 4.
24. Wykaz faktur – Gminny Klub Sportowy.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 3 października 2007 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Burzeninie.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co
do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Andrzej Kowalczyk)
......................................
(Grażyna Polinowska)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki
kontrolowanej)
_____________________________________________________
116

2 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I

Transkrypt

Podobne dokumenty

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

2 - Blog Aquapark Fala Łódź

Generuj PDF - Komenda Powiatowa Policji w Zgierzu

gry miejskie - Grupa Fabricum

oddział: Biurowe Centrum Biznesu ul. Łagiewnicka 54/56 bud.A lok

L. Lipman, K. Szymańska - Polski Instytut Ericksonowski

VIII KONKURS PIOSENKI I TAŃCA KRAJÓW UNII EUROPEJSKIEJ