tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE SKIERNIEWICKIM
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Powiat Skierniewicki
Termin kontroli: 5.11.2007r. – 11.01.2008r.
Kontrolujący
(imię, nazwisko,
stanowisko służbowe):
Lidia Firlej- st. inspektor
Okres objęty kontrolą
Lata: 2005-2006
wybrane zagadnienia: 2007
Numer i data upoważnienia:
WK 601-2/67/2007
z dnia 11.10.2007r.
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
2
Powiat Skierniewicki obejmuje obszar 756 km .
W skład powiatu wchodzą następujące gminy: Bolimów, Godzianów, Głuchów, Kowiesy, Lipce
Reymontowskie, Maków, Nowy Kawęczyn, Skierniewice i Słupia.
Powiat Skierniewicki na dzień 31 grudnia 2006 r. liczył 37.765 mieszkańców.
Liczba bezrobotnych na dzień 31 grudnia 2006 r. 1199 osób.
Stopień bezrobocia dla Powiatu Skierniewickiego 8,8%.
NIP powiatu: 836-15-73-483 nadany w dniu
15 stycznia 1999 roku przez Urząd Skarbowy
w Skierniewicach, ul. Nowobielańska 61B.
REGON powiatu: 75014778 nadany w dniu 11 grudnia 1998 roku przez Urząd Statystyczny
w Brzezinach, ul Sienkiewicza 14.
Regon starostwa: 750147640 nadany w dniu 25 stycznia 1999 roku przez Urząd Statystyczny
w Łodzi, ul. Suwalska 29.
Adres Starostwa Powiatowego w Skierniewicach:
ul. Konstytucji 3 Maja 6, 96-100 Skierniewice.
Przeprowadzona kontrola miała charakter kontroli kompleksowej dotyczącej gospodarki
finansowej i zamówień publicznych w Powiecie Skierniewickim za lata 2005-2006.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady powiatu
- Pani Teresa Jędraszek - wybrana uchwałą nr I/1/2002 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 18
listopada 2002 roku. Funkcję tę pełniła do dnia 27 listopada 2006 roku.
- Pan Zdzisław Tuleja – wybrany uchwałą nr I/1/2006 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 27
listopada 2006 roku.
Wiceprzewodniczący rady powiatu
W kadencji 2002-2006 wiceprzewodniczącymi Rady Powiatu w Skierniewicach byli:
- Pan Krzysztof Supera – wybrany uchwałą nr I/2/2002 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 18
listopada 2002 roku, odwołany uchwałą nr XX/92/04 z dnia 29 października 2004 roku.
- Pan Zdzisław Tuleja – wybrany uchwałą nr I/2/2002 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 18
listopada 2002 roku.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Pani Danuta Słodka - wybrana uchwałą nr XXV/135/05 Rady Powiatu z dnia 28 czerwca 2005
roku.
Na nową kadencję 2006/2010 wiceprzewodniczącym Rady Powiatu w Skierniewicach wybrany został
Pan Bogdan Okrasso – wybrany uchwałą nr III/13/06 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 28
grudnia 2006 roku.
Starosta
W okresie kontrolowanym funkcję Starosty Skierniewickiego pełnili:
- Pan Marian Stasik - wybrany uchwałą nr XIX/88/2004 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 18
października 2004 roku, pełniący funkcję Starosty Skierniewickiego w okresie od 18 października
2004 roku do 27 listopada 2006 roku.
- Pan Józef Dzierzbiński - wybrany uchwałą nr I/2/06 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 27
listopada 2006 roku, pełniący funkcję Starosty Skierniewickiego do chwili obecnej.
Zastępca Starosty
W okresie kontrolowanym funkcję wicestarosty pełnili:
- Pan Mirosław Belina - wybrany uchwałą nr XIX/89/04 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 18
października 2004 roku. Funkcję wicestarosty pełnił do dnia 27 listopada 2006 roku.
- Pan Jarosław Liński - wybrany uchwałą nr I/3/06 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 27
listopada 2006 roku. Odwołany z funkcji uchwałą Rady Powiatu w Skierniewicach nr XII/62/07 z dnia
9 sierpnia 2007 roku i ponownie powołany na stanowisko uchwałą Rady Powiatu nr XII/63/07 z dnia
9 sierpnia 2007 roku. Funkcję Wicestarosty pełni do chwili obecnej.
Członkowie zarządu powiatu
W okresie kontrolowanym Członkami Zarządu Powiatu byli:
1) Pan Marian Stasik – przewodniczący
2) Pan Mirosław Belina – wiceprzewodniczący
3) Pan Aleksander Dałkowski
4) Pan Jan Konopczyński
5) Pan Krzysztof Supera
wybrani uchwałą Rady Powiatu w Skiernniewicach nr XIX/90/04 z dnia 18 października 2004 roku.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą nr XXII/108/04 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 28 grudnia 2004 roku dokonano
wyboru Etatowego Członka Zarządu Powiatu – Pana Jana Konopczyńskiego. Funkcję tę pełnił
do dnia 27 dnia listopada 2006 roku.
Na kadencję 2006-2010 Członkami Zarządu Powiatu wybrani zostali:
1) Pan Józef Dzierzbiński – przewodniczący
2) Pan Jarosław Liński – wiceprzewodniczący
3) Pani Danuta Słodka
4) Pan Tomasz Gajdziński
5) Pan Józef Duda
na podstawie uchwały Rady Powiatu w Skierniewicach nr I/4/06 z dnia 27 listopada 2006 roku.
Zmiana składu Zarządu Powiatu w 2007 roku nastąpiła uchwałą nr V/26/07 Rady Powiatu z dnia 26
lutego 2007 roku w związku z rezygnacją Pana Józefa Dudy, oraz uchwałą nr V/27/07 Rady Powiatu
z dnia 26 lutego 2007 roku w związku z rezygnacją Pana Tomasza Gajdzińskiego.
Aktualny skład Zarządu Powiatu to:
1) Pan Józef Dzierzbiński – przewodniczący
2) Pan Jarosław Liński – wiceprzewodniczący
Skarbnik powiatu
- Pani Ewa Ulanowska – powołana na stanowisko skarbnika powiatu uchwałą nr III/20/2002 z dnia
23 grudnia 2002 roku.
Sekretarz powiatu
- Pani Anna Smolińska powołana na stanowisko sekretarza powiatu uchwałą nr III/21/2002 Rady
Powiatu z dnia 23 grudnia 2002 roku. Uchwałą nr XX/97/04 Rady Powiatu z dnia 29 października
2004 roku Pani Anna Smolińska została odwołana ze stanowiska sekretarza. W okresie od 29
października 2004 roku do dnia 25 lutego 2007 roku stanowisko sekretarza powiatu nie było
obsadzone.
- Pan Marcin Szymański – powołany na stanowisko sekretarza powiatu uchwałą nr V/37/07 Rady
Powiatu w Skierniewicach z dnia 26 lutego 2007 roku. Funkcję sekretarza pełni do chwili obecnej.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Wykaz jednostek organizacyjnych Powiatu w Skierniewicach prowadzi Zarząd Powiatu. Według
regulaminu organizacyjnego wprowadzonego uchwałą nr XXI/101/04 Rady Powiatu z dnia 1 grudnia
2004 roku w okresie objętym kontrolą funkcjonowały następujące powiatowe jednostki organizacyjne:
•
Dom Dziecka w Strobowie
•
Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Skierniewicach
•
Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Głuchowie (od 1 września 2002 roku)
•
Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Bolimowie (od 1 września 2002 roku)
•
Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Godzianowie ( od wejścia w życie uchwały nr
XXI/106/04 z dnia 1 grudnia 2004 roku).
•
Powiatowa Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Skierniewicach ( od 1 kwietnia 2001
roku)
Powyższe jednostki organizacyjne prowadziły działalność w formie organizacyjno-prawnej jako
jednostki budżetowe.
Od 1 marca 2003 roku do jednostek organizacyjnych dołączona została samorządowa instytucja
kultury – Muzeum Mazowsza Zachodniego w Lipcach Reymontowskich.
Organizację i zasady funkcjonowania jednostek organizacyjnych powiatu określają regulaminy
organizacyjne uchwalone przez Zarząd Powiatu w Skierniewicach.
Jednostkami organizacyjnymi powiatu kierują kierownicy na zasadzie jednoosobowego kierownictwa,
którzy są odpowiedzialni za wyniki pracy jednostki organizacyjnej.
Z ustaleń kontroli wynika, iż Dom Dziecka w Strobowie prowadzi obsługę finansowo-księgową we
własnym zakresie, natomiast dla pozostałych jednostek budżetowych Powiatu oraz Muzeum
Mazowsza Zachodniego w Lipcach Reymontowskich obsługę finansowo-księgową prowadzi Pani Lilla
Błaszczyk, zatrudniona w Starostwie Powiatowym w Skierniewicach na stanowisku Głównego
Księgowego. Dokumenty finansowo-księgowe jednostek organizacyjnych są zatwierdzane przez
kierowników tych jednostek.
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut powiatu
W okresie objętym kontrolą obowiązywał Statut Powiatu Skierniewickiego zatwierdzony uchwałą nr
XXI/100/04 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 1 grudnia 2004 roku opublikowany w Dzienniku
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Urzędowym Województwa Łódzkiego (nr 12 z 2005 roku poz.130).Zmiany do statutu wprowadzonego
następującymi uchwałami Rady Powiatu w Skierniewicach:
- uchwałą nr XXIII/122/05 z dnia 30 marca 2005 roku. ( Dz. Urzędowy Województwa Łódzkiego nr
112 z 2005 roku poz. 1113 ).
- uchwałą nr XXVI/149/05 z dnia 27 września 2005 roku. ( Dz. Urzędowy Województwa Łódzkiego
z 2005 roku nr 328, poz.2997 ).
- uchwałą nr III/23/06 z dnia 28 grudnia 2006 roku. ( Dz. Urzędowy Województwa Łódzkiego z 2007
roku nr 24 poz. 206 ).
Regulamin organizacyjny starostwa
W okresie kontrolowanym strukturę organizacyjną i zakres działania Starostwa Powiatowego
w Skierniewicach określał regulamin Organizacyjny Starostwa wprowadzony:
- uchwałą nr XXI/101/2004 Rady Powiatu z dnia 1 grudnia 2004 roku
- uchwałą nr XXVIII/166/05 Rady Powiatu z dnia 28 grudnia 2005 roku
- uchwałą nr XXIX/172/06 Rady Powiatu z dnia 31marca 2006 roku.
Uchwałą nr XI/53/07 Rady Powiatu z dnia 27 czerwca 2007 roku uchwalono aktualnie obowiązujący
Regulamin Organizacyjny Starostwa Powiatowego w Skierniewicach.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Do dnia 31 marca 2006 roku Rada Powiatu w Skierniewicach nie podjęła uchwały w sprawie
określenia zasad nabycia, zbycia i obciążania nieruchomości gruntowych i ich wydzierżawiania na
okres powyżej 3 lat.
W 2005 roku i w okresie od 1 stycznia do 30 marca 2006 roku na okoliczność zbycia nieruchomości
i ich obciążania na okres dłuższy niż 3 lata każdorazowo podejmowane były uchwały Rady Powiatu.
W dniu 31 marca 2006 roku Rada Powiatu w Skierniewicach podjęła uchwałę nr XXIX/174/06
w sprawie zasad nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych, stanowiących
własność powiatu oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata.
Zmiany do powyższej uchwały Rada Powiatu w Skierniewicach wprowadziła uchwałą nr XXX/187/06
z dnia 26 czerwca 2006 roku.
W latach 2005-2006 ponadto obowiązywały w Starostwie Powiatowym oraz w jednostkach
organizacyjnych Powiatu:
- uchwała nr XVII/95/2000 Rady Powiatu z dnia 28 listopada 2000 roku w sprawie szczegółowych
zasad i trybu umarzania wierzytelności jednostek organizacyjnych z tytułu należności pieniężnych,
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
do których nie stosuje się przepisów ustawy - ordynacja podatkowa oraz udzielanie innych ulg
w spłacaniu tych należności, a także organów do tego uprawnionych.
- uchwała nr XXXII/192/06 Rady Powiatu z dnia 26 września 2006 roku w sprawie szczegółowych
zasad i trybu umarzania wierzytelności jednostek organizacyjnych z tytułu należności pieniężnych
przypadających Powiatowi Skierniewickiemu lub jego jednostkom organizacyjnym, do których nie
stosuje się przepisów ustawy Ordynacja podatkowa oraz wskazania organów do tego uprawnionych.
Załącznikiem do w.w uchwały jest wzór sprawozdania z dokonanych umorzeń i udzielonych ulg w
spłacaniu należności pieniężnych, przypadających Powiatowi Skierniewickiemu i jego jednostkom
organizacyjnym.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Zgodnie z art. 15a ust.2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzenia do
obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity z 2003 roku, Dz. U. nr 153, poz. 1505)
jednostka opracowała „Instrukcję w sprawie postępowania w przypadkach podejrzenia wprowadzenia
do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
oraz przeciwdziałania finansowania terroryzmu”. Powyższa „Instrukcja” została wydana zarządzeniem
nr 20/2007 Starosty Skierniewickiego z dnia 31 października 2007 roku w sprawie wprowadzenia
instrukcji postępowania w zakresie zapobiegania przestępstw z art. 299 Kodeksu Karnego oraz
ustanowienia koordynatora ds. współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Według § 58 ust. 4 pkt 3 Statutu Powiatu Skierniewickiego przyjętego uchwałą nr XXI/100/04 Rady
Powiatu z dnia 1 grudnia 2004 roku Członkowie Zarządu Powiatu składają oświadczenia woli na
podstawie upoważnień, wynikających z uchwał Zarządu Powiatu.
W okresie kontrolowanym obowiązywały następujące uchwały w sprawie upoważnienia do składania
oświadczeń woli w sprawach majątkowych w imieniu Powiatu:
- uchwała Zarządu Powiatu nr 100/04 z dnia 5 listopada 2004 roku w sprawie upoważnienia do
składania woli w sprawach majątkowych dla Pana Mariana Stasika – Starosty Skierniewickiego i dla
Pana Mirosława Beliny – Wicestarosty.
- uchwała Zarządu Powiatu nr 8/7 z dnia 11 stycznia 2007 roku w sprawie upoważnienia do składania
woli w sprawach majątkowych dla Pana Józefa Dzierzbińskiego – Starosty Skierniewickiego i dla
Pana Jarosława Lińskiego – Wicestarosty.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z art. 48 ust. 2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym (tekst
jednolity z 2001 roku Dz.U. nr 142, poz. 1592 z późn. zm.) Zarząd Powiatu upoważnił pracowników
starostwa, kierowników powiatowych służb, inspekcji i straży oraz jednostek organizacyjnych powiatu
do składania oświadczeń woli związanych z prowadzeniem bieżącej działalności powiatu na
podstawie następujących uchwał Zarządu Powiatu:
- uchwały nr 103/04 Zarządu Powiatu z dnia 5 listopada 2004 roku w sprawie upoważnienia dla
Dyrektora ZSP w Bolimowie Pani Mirosławy Zakrzewskiej-Wiosetek do zarządzania mieniem
znajdującym się w posiadaniu ZSP w Bolimowie oraz do zawierania umów z wykonawcami na
remonty gospodarowanego mienia.
- uchwały nr 102/04 Zarządu Powiatu z dnia 5 listopada 2004 roku w sprawie upoważnienia Dyrektora
ZSP w Głuchowie Pani Zofii Nester do zarządzania mieniem znajdującym się w posiadaniu ZSP w
Głuchowie oraz do zawierania umów z wykonawcami na remonty gospodarowanego mienia.
- uchwały nr 101/04 z dnia 5 listopada 2004 roku w sprawie upoważnienia Dyrektora ZSP w
Godzianowie do zarządzania mieniem ZSP Godzianów oraz zawierania umów z wykonawcami na
remonty gospodarowanego mienia.
- uchwały nr 105/04 z dnia 5 listopada 2004 roku w sprawie pełnomocnictwa dla Dyrektora Domu
Dziecka w Strobowie Pani Jolanty Urbanek do zarządzania mieniem znajdującym się w Domu
Dziecka w Strobowie oraz zawierania umów z wykonawcami na remonty gospodarowanego mienia.
- uchwały nr 104/04 z dnia 5 listopada 2004 roku w sprawie upoważnienia Kierownika Muzeum
Mazowsza Zachodniego w Lipcach Reymontowskich Pana Zbigniewa Nagiełło do zarządzania
mieniem
znajdującym
się
w
posiadaniu
Muzeum
Mazowsza
Zachodniego
w
Lipcach
Reymontowskich oraz podpisywania umów z wykonawcami.
- uchwały nr 185/06 z dnia 13 marca 2006 roku w sprawie upoważnienia Pani Ewy Węgrzyn p.o
Kierownika Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Skierniewicach do zarządzania mieniem
znajdującym się w posiadaniu PCPR.
- uchwały nr 184/06 z dnia 13 marca 2006 roku w sprawie upoważnienia Pani Barbary Gogol
Dyrektora Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skierniewicach do zarządzania
mieniem znajdującym się w posiadaniu PPPP.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
4.1. Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Przestrzeganie ustalonych procedur.
Na podstawie art. 28a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych Starosta
Skierniewicki wydał zarządzenie nr 8 z dnia 27 kwietnia 2001 r. w sprawie wykonywania kontroli
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wewnętrznej w zakresie gospodarowania środkami publicznymi. W zarządzeniu tym ustalono, że
czynności kontrolne w zakresie swych uprawnień merytorycznych wykonują kierownicy jednostek
organizacyjnych, kierownicy wydziałów, główny księgowy, skarbnik. Ponadto zarządzenie określało
sposoby sprawowania kontroli wstępnej, bieżącej i następnej oraz sposoby postępowania w
przypadku ujawnienia w toku kontroli nieprawidłowości i naruszenia podstawowych zasad gospodarki
środkami publicznymi.
Na podstawie art. 35a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r o finansach publicznych Zarząd Powiatu w
Skierniewicach w dniu 22 kwietnia 2002 r. podjął uchwałę nr 101/2002 w sprawie regulaminu kontroli
finansowej. W regulaminie kontroli finansowej ustalono procedury kontroli finansowej, w tym zasady
wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.
Zgodnie z zapisami § 2 regulaminu kontrola finansowa dotyczy całokształtu procesów związanych z
pobieraniem i gromadzeniem dochodów, zaciąganiem zobowiązań finansowych, dokonywaniem
wydatków oraz gospodarowaniem majątkiem jednostki. Kontrola finansowa polega na badaniu,
porównywaniu stanu faktycznego ze stanem wymaganym w oparciu o przyjęte kryteria.
W ramach systemu kontroli finansowej wyróżniono:
-
samokontrolę - przez co należy rozumieć kontrolę własnej pracy przez każdego pracownika,
-
kontrolę funkcjonalną – przez co należy rozumieć kontrolę wykonywaną przez pracowników
w ramach powierzonych im obowiązków pracowniczych oraz kontrolę wykonywaną w ramach
nadzoru przez osoby na stanowiskach kierowniczych,
-
kontrolę instytucjonalną – przez co należy rozumieć kontrolę wykonywaną przez
wyspecjalizowane stanowisko pracy do spraw kontroli finansowej.
W § 10 i § 11 regulaminu ustalono między innymi:
-
Skarbnik Powiatu dokonuje wstępnej oceny zgodności planowanej operacji gospodarczej
(finansowej) z planem finansowym. Potwierdzeniem dokonania kontroli jest podpis Skarbnika
Powiatu na dokumencie „Karta wydatków”. Złożenie podpisu oznacza, że planowane
zobowiązanie, wydatek mieszczą się w planie finansowym oraz w harmonogramie dochodów
i wydatków, a jednostka posiada środki finansowe na ich pokrycie.
-
Planowane zobowiązanie, wydatek w oparciu o dane zawarte w „Karcie wydatków”
zatwierdza kierownik jednostki.
-
Wstępna kontrola celowości wydatków płacowych (ponoszonych na podstawie umów-zleceń i
umów o pracę) dokonywana jest przez kierownika jednostki.
-
Wstępna ocena celowości planowanych zobowiązań i wydatków inwestycyjnych dokonywana
jest przez kierownika jednostki także na etapie przygotowania projektu planu finansowego.
W § 24 „Regulaminu Kontroli Finansowej” określono obowiązki Skarbnika Powiatu w ramach kontroli
finansowej.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych w dniu 1
września 2006 r. Starosta Skierniewicki wydał zarządzenie nr 12/06 w sprawie wykonywania kontroli
finansowej dotyczącej procesów związanych z gospodarowaniem i rozdysponowaniem środków
publicznych oraz gospodarowaniem mieniem. Zarządzeniem powyższym przyjęto procedury
wewnętrznej kontroli finansowej, zgodnie ze standardami kontroli finansowej, określonymi w
komunikacie nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli
finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Ministra Finansów nr 7, poz. 58).
Na podstawie zarządzenia Starosty nr 12/06 z dnia 1 września 2006 r. utraciło moc zarządzenie nr 8
Starosty Skierniewickiego z dnia 27 kwietnia 2001 roku.
Zasady kontroli wewnętrznej określone były również w „ Regulaminie Organizacyjnym Starostwa
Powiatowego w Skierniewicach”, przyjętym uchwałą nr XXVIII/166/05 Rady Powiatu w Skierniewicach
z dnia 28 grudnia 2005 roku. Są one również określone w aktualnym „ Regulaminie Organizacyjnym
Starostwa Powiatowego w Skierniewicach”, wydanym uchwałą nr XI/53/07 Rady Powiatu w
Skierniewicach z dnia 27 czerwca 2007 roku.
Procedury określające obieg dokumentów księgowych i wykaz dokumentów stanowiących podstawę
dokonywania zapisów w księgach rachunkowych były ustalone w „Instrukcji Starosty Skierniewickiego
z dnia 28 czerwca 2002 roku w sprawie obiegu dowodów księgowych w Starostwie Powiatowym w
Skierniewicach”. Powyższa instrukcja utraciła moc w dniu 19 stycznia 2007 roku w związku z
wydaniem w tym dniu zarządzenia nr 3/07 Starosty Skierniewickiego w sprawie obiegu dowodów
księgowych w Starostwie Powiatowym w Skierniewicach. W § 8 „Instrukcji w sprawie obiegu
dowodów księgowych w Starostwie Powiatowym w Skierniewicach” z dnia 19 stycznia 2007 roku
ustalono „Zasady kontroli dokumentów księgowych”.
W regulaminie organizacyjnym obowiązującym w latach 2005-2006 oraz w aktualnym regulaminie
wyodrębniono Wydział Finansowy, dla którego wyodrębniono zadania do realizacji. Zadania określone
dla
Wydziału
Finansowego
mają
swoje
odzwierciedlenie
w
zakresach
obowiązków
i
odpowiedzialności pracowników tego wydziału. Na dzień przeprowadzania niniejszej kontroli tj. 10
listopada 2007 roku Wydział Finansowy liczył 9 osób razem ze Skarbnikiem Powiatu. Pracownicy w/w
wydziału uczestniczyli w merytorycznych szkoleniach organizowanych przez RIO w Łodzi, Fundację
Rozwoju
Demokracji Lokalnej-Centrum
Regionalne w Łodzi, Łódzki Ośrodek
Samorządu
Terytorialnego Piotrków Trybunalski, MUNICIPIUM - Warszawa, Kancelarię Doradztwa Finansowego
TB SOLUTION Warszawa i inne.
Skarbnik Powiatu Pani Ewa Ulanowska spełnia wymogi określone w art. 45 ust. 2 pkt 1,2,3,4 lit. „b” i
„d” ustawy z dnia 30 marca 2005 roku o finansach publicznych.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu wybranych losowo prób dokumentów
finansowo-księgowych, pod względem prawidłowości stosowania, przyjętych procedur kontroli.
_____________________________________________________ 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sprawdzono 100% faktur dostawców i wykonawców, na kwotę 8.270,00 zł zaewidencjonowanych w
grudniu 2005 roku na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”. Skontrolowano również
100% faktur na kwotę 17.106,47zł zaewidencjonowanych w grudniu 2006 roku na koncie 201.
Testy dotyczące funkcjonowania wewnętrznych procedur kontroli finansowej stanowią
załącznik nr 2.
W
wyniku
przeprowadzonej
kontroli
gospodarki
finansowej
inspektor
Regionalnej
Izby
Obrachunkowej skontrolował pod względem stosowania przyjętych procedur kontroli niżej
wymienione wydatki poniesione przez Powiat Skierniewicki w 2005 i 2006 roku.
Rodzaj skontrolowanych wydatków
Lp.
2005 rok
2006 rok
Wydatki bieżące:
1.
Wydatki na dostawy i usługi zaewidencjonowane na
8.270,00
17.106,47
koncie 201
2.
Diety wypłacone radnym
84.870,25
3.
Nagrody jubileuszowe
43.988,00
4.
Wydatki z ZFŚS
97.291,00
5.
Dotacje dla organizacji pozarządowych
6.
Wydatki na zadania zlecone na podstawie porozumień
6.000,00
363.896,00
Wydatki inwestycyjne:
7.
Wydatki na zakup ciągnika „Lamborghini
8.
Wydatki na przebudowę drogi powiatowej Słupia-Lipce
Reym.-Pszczonów
420.290,00
1.541.615,25
Ogółem:
1.549.885,25
1.033.441,72
Za 2005 rok skontrolowano wydatki na kwotę 1.549.885,25 zł stanowiące 12,36 % wykonanych
wydatków ogółem 2005 roku. Za 2006 rok skontrolowano wydatki na kwotę 1.033.441,72 zł, co
stanowi 9,36 % wykonanych wydatków ogółem 2006 roku.
_____________________________________________________ 11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.2. Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych.
W dniu 21 kwietnia 2005 roku Zarząd Powiatu Skierniewickiego podjął uchwałę nr 134/2005 w
sprawie zasad organizacji działalności kontrolnej i trybu przeprowadzania kontroli w jednostkach
organizacyjnych Powiatu Skierniewickiego.
Załącznikiem do w/w uchwały Zarządu Powiatu jest „Regulamin kontroli finansowej w jednostkach
organizacyjnych Powiatu Skierniewickiego” , który zawiera:
-
szczegółowe warunki planowania kontroli,
-
tryb przeprowadzania kontroli,
-
sposób dokumentowania wyników kontroli,
-
tryb sporządzania i elementy protokołu z przeprowadzenia kontroli.
W treści § 3 „ Regulaminu kontroli finansowej” dokonano zapisu, iż: „ kontrola finansowa jednostek
organizacyjnych Powiatu ma na celu zapewnienie prawidłowości przebiegu operacji gospodarczych i
finansowych w tych jednostkach i obejmuje w każdym roku co najmniej 5% wydatków ujętych w
planie finansowym na dany rok każdej jednostki”.
W latach 2005-2006 kontrole w jednostkach organizacyjnych przeprowadzał kontroler finansowy.
Nadzór nad działalnością kontrolera sprawował Zarząd Powiatu.
W okresie od 15 listopada 2004 roku do 15 sierpnia 2006 roku kontrole finansowe w jednostkach
organizacyjnych Powiatu przeprowadzała pani Katarzyna Nowakowska zatrudniona na 1/2 etatu na
stanowisku podinspektora ds. kontroli finansowej.
W okresie od 1 września 2006 roku do 4 maja 2007 roku kontrole finansowe w jednostkach
organizacyjnych przeprowadzała Pani Iwona Szymczak, zatrudniona na 1/2 etatu na stanowisku
podinspektora ds. kontroli finansowej.
Stanowisko ds. kontroli finansowej w latach 2005-2006 było podporządkowane bezpośrednio
Staroście Skierniewickiemu. Zadania do realizacji dla stanowiska ds. kontroli finansowej określono w
§ 25 „Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Skierniewicach” wydanego uchwałą
Rady Powiatu w nr XXVIII/166/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku, a następnie § 24 „Regulaminu
Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Skierniewicach”, przyjętego uchwałą Rady Powiatu nr
XI/53/07 z dnia 27 czerwca 2007 roku.
Całkowicie samodzielną obsługę finansowo-księgową prowadzi Dom Dziecka w Strobowie. Obsługę
finansowo-księgową Zespołów Szkół Ponadgimnazjalnych w Bolimowie, Głuchowie, Godzianowie,
Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie, Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w
Skierniewicach oraz Muzeum Mazowsza Zachodniego w Lipcach Reymontowskich prowadzi pani Lilla
Błaszczyk – zatrudniona w Starostwie Powiatowym na stanowisku Głównego Księgowego.
Dokumenty finansowo-księgowe są sprawdzane przez panią Lillę Błaszczyk i zatwierdzane przez
Dyrektorów tych jednostek budżetowych oraz Dyrektora Muzeum – powiatowej instytucji kultury.
_____________________________________________________ 12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na
podstawie
planów
kontroli
wewnętrznej
przeprowadzono kontrolę co najmniej
oraz
upoważnień
Starosty
Skierniewickiego
5% wydatków ogółem za 2005 rok w następujących
jednostkach budżetowych Powiatu Skierniewickiego:
-
w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Bolimowie,
-
w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Głuchowie,
-
w Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie w Skierniewicach,
-
w Powiatowej Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej w Skierniewicach,
-
w Domu Dziecka w Strobowie.
Kontrolą wewnętrzną objęto także wydatki 2005 roku powiatowej instytucji kultury, czyli Muzeum
Mazowsza Zachodniego w Lipcach Reymontowskich.
Nie przeprowadzono kontroli co najmniej 5% wydatków za 2005 rok w Zespole Szkół
Ponadgimnazjalnych w Godzianowie, co nie spełniło wymagań art. 127 ust 3 ustawy z dnia 26
listopada 1998 roku o finansach publicznych, a później art. 187 ust 2 i 3 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu w tej sprawie
stanowią załącznik nr 3.
Za 2006 rok kontrolą finansową zostało objętych co najmniej 5% wydatków zrealizowanych przez
wszystkie jednostki budżetowe Powiatu oraz przez instytucję kultury – Muzeum Mazowsza
Zachodniego w Lipcach Reymontowskich.
4.3. Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Na podstawie § 41 oraz § 44, § 47 Statutu Powiatu Skierniewickiego, przyjętego uchwałą nr
XXI/100/04 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 1 grudnia 2004 roku (z późniejszymi zmianami)
Komisja Rewizyjna Rady Powiatu kontroluje działalność Zarządu Powiatu i powiatowych jednostek
organizacyjnych, biorąc pod uwagę kryteria rzetelności, zgodności z prawem, celowości i
gospodarności. W celu przeprowadzenia czynności kontrolnych przewodniczący Komisji Rewizyjnej
wyznacza „Zespół Kontrolny” składający się z 3 członków Komisji Rewizyjnej. Sprawozdania z
wyników kontroli zleconych przez Radę Powiatu powinny być przedstawiane na sesji Rady Powiatu, a
z realizacji rocznego planu kontroli okresowo raz na 6 miesięcy.
W latach 2005-2006 czynności kontrolne prowadziła Komisja Rewizyjna Rady Powiatu powołana
uchwałą nr II/7/2002 Rady Powiatu z dnia 11 grudnia 2002 roku.
Skład Komisji Rewizyjnej:
_____________________________________________________ 13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2) Pani Krystyna Świderek
3) Pan Waldemar Kalisiak
4) Pan Jarosław Liński
5) Pan Józef Dziuda
L.p
1.
2.
Numer i data protokołu
Skontrolowane zagadnienia finansowe
Protokół nr 28 i 29 z dnia 18.07.i
Wykorzystywanie środków PFRON w 2004 roku
04.08.2005 r.
w PCPR.
Protokół nr 31 z dnia 30.09.2005 r.
Ocena gospodarowania i wykorzystania środków
na wynagrodzenia osobowe w ZSP w Głuchowie
3.
Protokół z dnia 08.12.2005 r.
Ocena prawidłowości przeprowadzania
inwestycji pod względem finansowym i
rzeczowym
4.
Protokół z dnia 28.02.2006 r
Analiza i ocena kosztów funkcjonowania i
obsługi Rady Powiatu w Skierniewicach
5.
Ocena gospodarności wykorzystanych środków
finansowych, analiza kosztów poniesionych na
ogrzewanie i analiza działalności Szkoły dla
dorosłych w Bolimowie
6.
Ocena gospodarności w wykorzystaniu środków
finansowych w ZSP w Godzianowie , pod kątem
działalności szkoły dla dorosłych
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
5.1. Kontrole przeprowadzone przez RIO
W terminie od dnia 19 listopada 2003 roku do dnia 31 grudnia 2003 roku przeprowadzona została
kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych przez inspektorów Regionalnej
Izby Obrachunkowej w Łodzi. Prezes RIO w Łodzi pismem nr WK-0904-1/86/2003 z dnia 15 marca
2004 roku przekazał Staroście Skierniewickiemu wystąpienie pokontrolne wraz z zaleceniami do
wykonania. Informacja o wykonaniu zaleceń pokontrolnych została przesłana do RIO w Łodzi pismem
Starosty Skierniewickiego w terminie 30 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego.
_____________________________________________________ 14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniach od 14 września 2005 roku do 14 października 2005 roku przeprowadzona została kontrola
problemowa w zakresie realizacji przez Powiat Skierniewicki dochodów na rzecz budżetu państwa.
Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pismem nr WK 602/67/2007 z dnia 12 grudnia 2005
roku przekazał Staroście Skierniewickiemu wystąpienie pokontrolne wraz z zaleceniami. Starosta
Skierniewicki pismem z dnia 10 stycznia 2006 roku przekazał do RIO w Łodzi informację o wykonaniu
zaleceń pokontrolnych.
5.2. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2005 - 2006
Jak wynika z książki ewidencji kontroli oraz informacji ustnej Skarbnika Powiatu w 2005 i 2006 roku
przez inne podmioty przeprowadzone zostały następujące kontrole finansowe:
1)
Urząd Skarbowy w Skierniewicach
28 lipca 2005 roku, kontrola podatku od
towarów i usług za kwiecień 2005 roku
2)
Zakład Ubezpieczeń Społecznych
od 2 maja 2005 roku do 20 maja 2005 roku
Najwyższa Izba Kontroli
Delegatura w Łodzi
od 10 stycznia 2006 roku do 17 marca 2006
roku, kontrola w zakresie powiązania
budżetu jst. z budżetem państwa.
Łódzki Urząd Wojewódzki
od 2 lutego 2006 roku do 3 lutego 2006
roku, kontrola realizacji projektu 116/2006 w
ramach ZPORR
3)
4)
(wydatki na budowę drogi powiatowej)
5)
Łódzki Urząd Wojewódzki
20 lutego 2006 roku, kontrola realizacji
projektu 406/2006 w ramach ZPORR
(wydatki na budowę drogi powiatowej)
6)
7 grudnia 2006 roku, wydatkowanie środków
Delegatura Krajowego Biura Wyborczego w finansowych na wybory samorządowe w
Skierniewicach.
2006 roku.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
6.1 Wybór banku
Obsługę bankową Starostwa Powiatowego w Skierniewicach prowadzi Kredyt Bank S.A O/
Skierniewice na podstawie umowy zawartej w dniu 1 kwietnia 2005 roku. Bank ten został wskazany
przez Radę Powiatu uchwałą nr XXIII/127/05 z dnia 30 marca 2005 roku.
_____________________________________________________ 15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6.2 Rachunki bankowe
Wielkość środków finansowych na poszczególnych rachunkach bankowych Starostwa Powiatowego
w 2006 roku obrazuje tabela:
Lp.
Nazwa rachunku i numer
Saldo na dzień
31.12.2006r. /zł/
1.
2
3.
4.
Rachunek bieżący budżetu
nr 07 1500 1689 1216 8001 6768 0000
Rachunek bieżący jednostki
231 431,59
5 324,29
nr 12 1500 1689 1216 8005 5073 0000
Rachunek dochodów Skarbu Państwa
nr 91 1500 1689 1216 8004 5797 0000
Rachunek (PFGZGiK) Powiatowego Funduszu Gospodarki
Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym
51,54
285 888,19
nr 58 1500 1689 1216 8001 7345 0000
5.
Rachunek (PFRON) Państwowego Funduszu Rehabilitacji
Osób Niepełnosprawnych
55 306,91
nr 03 1500 1689 1216 8001 7358 0000
6.
Rachunek (ZFŚS) Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych
1 504,07
nr 67 1500 1689 1216 8001 7909 0000
7.
Rachunek sum depozytowych (zabezpieczenie należytego
wykonania umów)
2 272,30
nr 94 1500 1689 1216 8001 8049 0000
8.
Rachunek (PFOŚiGW) Powiatowego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej
43 659,79
nr 35 1500 1689 1216 8002 0592 0000
Stwierdzono, że salda wykazane w tabeli są zgodne z saldami potwierdzonymi przez bank i saldami
wykazanymi w ewidencji księgowej.
_____________________________________________________ 16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2006 rok
Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu
terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych) oraz na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z
tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów (art. 82 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych).
W 2006 roku został zaciągnięty kredyt w kwocie 500.000,00 zł w Banku Spółdzielczym
w Sochaczewie w tym na sfinansowanie planowanego deficytu 2006 r. 294.029,00 zł i na spłatę
rat kredytów z lat ubiegłych 205.971,00 zł – umowa nr 4/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku.
Kredyt zaciągnięto na podstawie uchwały Rady Powiatu w Skierniewicach nr XXX/180/06 z dnia 26
czerwca 2006 roku. Uchwałą nr III/201/2006 Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Łodzi z dnia 25 lipca 2006 roku wydano pozytywną opinię co do możliwości zaciągania i spłaty
kredytu długoterminowego w kwocie 500.000,00 zł.
Wyboru banku na zaciągniecie w/w kredytu dokonano w trybie przetargu nieograniczonego (art. 39
ustawy Prawo Zamówień Publicznych). Protokół z przetargu nieograniczonego o udzielenie
zamówienia publicznego na wybór banku kredytującego sporządzono 11 sierpnia 2006 roku.
W treści umowy nr 4/2006 z dnia 11 sierpnia 2006 roku ustalono co następuje: zabezpieczenie
prawne kredytu weksel „in blanco” do sumy 500.000,00 zł. Okres spłaty 4 lata (2007-2010) w 16
ratach kwartalnych po 31.250,00 zł. Pierwsza rata płatna do dnia 31 marca 2007 roku, ostatnia rata
płatna do dnia 31 grudnia 2010 roku. Odsetki płatne w okresach miesięcznych do końca każdego
miesiąca, przy czym pierwsza spłata do dnia 31 sierpnia 2006 roku, a ostatnia spłata do dnia 31
grudnia 2010 roku.
Kredyt oprocentowany według zmiennych stóp procentowych obowiązujących w okresach ,za które
naliczane są odsetki. Oprocentowanie uzależnione od średniej arytmetycznej stawki WIBOR dla lokat
jednomiesięcznych z miesiąca poprzedzającego okres odsetkowy z dokładnością do dwóch miejsc po
przecinku plus marża bankowa 0,00 punktu procentowego.
Oprocentowanie kredytu w dniu zawarcia umowy wynosiło 4,12% w stosunku rocznym.
Kredyt został wykorzystany w kwocie ogólnej 500.000,00 zł w tym na sfinansowanie planowanego
deficytu 2006 roku 294.029,00 zł i na spłatę rat kredytów z lat ubiegłych 205.971,00 zł.
W 2006 roku została zaciągnięta pożyczka w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki
Wodnej
w
Łodzi
w
kwocie
336.232,00
zł
na
„zakup
ciągnika
_____________________________________________________ 17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z osprzętem do utrzymania i pielęgnacji zieleni przy drogach powiatowych, renowacji
odwodnienia, odśnieżania” - umowa nr 111/ZI/P/2006 z dnia 2 października 2006 roku.
Pożyczkę zaciągnięto na podstawie uchwały Rady Powiatu w Skierniewicach nr XXX/181/06 z dnia 26
czerwca 2006 roku zmienionej uchwałą Rady Powiatu w Skierniewicach nr XXXII/193/06 z dnia 26
września 2006 roku.
Uchwałą nr III/221/2006 Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi z dnia 29
września 2006 roku wydano pozytywną opinię o możliwości spłaty pożyczki przez Powiat
Skierniewicki.
W treści umowy - pożyczki nr 111/ZI/P/2006 ustalono co następuje:
- zabezpieczenie prawne pożyczki „weksel in blanco” na kwotę 336.232,00 zł oraz poddanie się
egzekucji w formie aktu notarialnego,
- oprocentowanie kwoty pożyczki stałe w wysokości 5% w stosunku rocznym,
- okres spłaty 2 lata (2007-2008) w 8 ratach kwartalnych po 42.029,00 zł. Pierwsza rata płatna do dnia
31 marca 2007 roku, a ostatnia do dnia 31 grudnia 2008 roku,
- odsetki od pożyczki naliczane do dnia 31 marca 2007 roku jednorazowo i potrącane z góry w dniu
przekazania pożyczki, a od dnia 1 kwietnia 2007 roku w okresach miesięcznych i płatne na bieżąco
do dnia 10-go każdego miesiąca.
Pożyczka została wykorzystana na zakup ciągnika „Lamborghini” z osprzętem do utrzymania
i pielęgnacji zieleni przy drogach powiatowych, renowacji odwodnienia i odśnieżania. Zakupu
dokonano w trybie przetargu nieograniczonego. Przetarg został opisany w rozdziale
VIII pkt 5
„Wydatki na dostawy materiałów i usług”.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu
jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach
publicznych)
W okresie kontrolowanym nie zaciągano kredytów na pokrycie w ciągu roku przejściowego deficytu
budżetu jednostki.
Udzielone gwarancje i poręczenia - 2006 rok
W okresie kontrolowanym, jak również w latach poprzednich nie udzielano gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
W okresie kontrolowanym, jak również w latach poprzednich Starostwo Powiatowe nie emitowało
papierów wartościowych.
_____________________________________________________ 18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
W okresie kontrolowanym i w latach wcześniejszych Powiat Skierniewicki nie posiadał akcji i udziałów
w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2006 rok
Stan zadłużenia ustalony na podstawie sprawozdań z wykonania budżetu, tj, sprawozdań o stanie
zobowiązań według tytułów dłuższych oraz gwarancji i poręczeń, uchwały budżetowej Rady Powiatu
w Skierniewicach na 2006 rok oraz na podstawie ewidencji księgowej, przedstawia się jak niżej:
Lp.
Wyszczególnienie wg
tytułów dłużnych
Kwota zadłużenia na
Kwota zadłużenia na
30 czerwca 2006 roku /w zł/
31 grudnia 2006 roku /w zł/
Kwota
1.211.000,00
%
1
Kredyty
2
Pożyczki
-
-
3
Zobowiązania wymagalne
-
-
Łącznie kwota długu
1.211.000,00
100
100
Kwota
%
1.475.000,00
81,4
336.232,00
18,6
1.811.232,00
100
Jednostka kontrolowana nie zaciągała kredytów, pożyczek i nie emitowała papierów wartościowych
nie wliczanych do limitu zadłużenia.
Kredyty i pożyczki zaciągnięte w latach ubiegłych mające znaczenia dla długu publicznego
w okresie objętym kontrolą przedstawia poniższa tabela:
Lp.
Kredyty
i
pożyczki
1
kredyt
2
kredyt
Nazwa banku
Umowa
Data
Kwota
zaciągnięcia zaciągniętego
zobowiązania zobowiązania
/w zł/
Kredyt Bank Oddział 19.12.2003 r.
240.000,00
w Skierniewicach
Kredyt Bank S.A.
w Warszawie
16.12.2004 r.
900.000,00
Okres
spłaty
/w latach/
Kwota
pozostała do
spłaty /zł/
2004-2006
na dzień
30.06.2006r
36.000,00 zł
na dzień
31.12.2006r
0 zł
na dzień
30.06.2006r
562.500,00 zł
na dzień
31.12.2006r
450.000,00 zł
2005-2008
_____________________________________________________ 19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3
kredyt
Bank Spółdzielczy
w Sochaczewie
25.11.2005 r.
700.000,00
2006-2009
4
kredyt
Bank Spółdzielczy
w Sochaczewie
11.08.2006 r.
500.000,00
2007-2010
5
pożyczka
Wojewódzki
Fundusz Ochrony
Środowiska
i Gospodarki
Wodnej
w Łodzi
2.10.2006r .
336.232,00
2007-2008
na dzień
30.06.2006r
612.500,00 zł
na dzień
31.12.2006
525.000,00 zł
na dzień
30.06.2006r
0 zł
na dzień
31.12.2006r
500.000,00 zł
na dzień
30.06.2006r
0 zł
na dzień
31.12.2006r
336.232,00 zł
Planowane i zrealizowane kwoty dochodów i wydatków powiatu w 2006 roku przedstawia
poniższa tabela:
Rok
2006 rok
Planowane Planowane Zrealizowane Planowane
dochody
dochody po
dochody
wydatki
przed zm.
zmianach
przed zm.
Planowane Zrealizowane
wydatki po
wydatki
zmianach
9.904.542,00 12.368.628,00
7.240.484,14 10.982.118,00 11.214.180,00
5.070.842,00
9.904.542,00 12.747.769,00
12.537.292,46 10.982.118,00 11.593.321,00
11.042.089,73
– II kw.
31.XII
2006r.
Planowane kwoty spłat oraz wykonanie w II kwartale 2006 roku i na dzień 31.XII.2006 roku
przedstawia poniższa tabela:
Lp.
Tytuł spłaty
2006 rok – II kwartał
Planowane
kwoty spłat
przed
zmianą
1
Kredyty
2
Pożyczki na
31.XII.2006 rok
Planowane Wykonane Planowane Planowane Wykonane
kwoty
kwoty
kwoty
kwoty
kwoty
spłat po
spłat
spłat
spłat po
spłat
zmianie
przed
zmianie
zmianą
507.200,00
476.800,00
240.800,00
507.200,00
476.800,00
476.800,00
-
1.877.678,00
1.877.678,25
-
1.877.678,00
1.877.678,25
106.000,00
106.000,00
39.375,31
106.000,00
77.800,00
77.734,07
613.200,00
2.460.478,00
2.157.853,56
613.200,00
2.432.278,00
2.432.212,32
prefinansowanie
3
Odsetki
Razem
_____________________________________________________ 20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udział procentowy planowanej i wykonanej kwoty spłat w II kwartale 2006 roku i na dzień
31.XII.2006 roku w stosunku do planowanych – przed zmianą – na dany rok dochodów
powiatu przedstawia poniższa tabela:
Lp.
Tytuł spłaty
31.12.2006 rok
Planowane
przed zm.
Wykonane
Planowane
przed zm.
Wykonane
1
Kredyty
5,1
2,4
5,1
4,8
2
Pożyczki
-
19,0
-
19,0
3
Odsetki od kredytów
4
Odsetki od pożyczek
1,1
0,1
0,8
0,1
Razem
6,2
21,8
5,9
24,5
0,3
0,6
Udział procentowy planowanej i wykonanej kwoty spłat w II kwartale 2006 roku i na dzień
31.XII.2006 roku w stosunku do planowanych – po zmianach – na dany rok dochodów powiatu
Lp.
Tytuł spłaty
31.12.2006 rok
Planowane po
zm.
Wykonane
Planowane po
zm.
Wykonane
1
Kredyty
3,9
1,9
3,7
3,7
2
Pożyczki
15,2
15,2
14,7
14,7
3
4
0,9
0,1
0,6
0,1
Razem
19,9
17,5
19,1
19,1
0,3
0,5
_____________________________________________________ 21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udział procentowy planowanych spłat w II kwartale 2006 roku i na dzień 31.XII.2006 roku
w stosunku do zrealizowanych dochodów przedstawia poniższa tabela:
Lp.
Tytuł spłaty
31.12.2006 rok
Planowane po
zm.
Wykonane
Planowane po
zm.
Wykonane
1
Kredyty
6,6
3,3
3,8
3,8
2
Pożyczki
25,9
25,9
15,0
15,0
3
4
1,5
0,1
0,6
0,1
Razem
34,0
29,8
19,4
19,4
0,5
0,5
Udział procentowy kwoty długu w II kwartale 2006 roku i na dzień 31.XII,2006 roku w stosunku
do zrealizowanych dochodów jednostki wg. stanu na dzień 30 czerwca 2006 roku i na dzień 31
grudnia 2006 roku przedstawia poniższa tabela:
Lp.
Dług wg tytułów dłużnych
II kwartał 2006 roku
31.XII.2006 rok
1
Kredyty
16,7
11,8
2
Pożyczki
-
2,7
3
-
-
Razem
16,7
14,4
Udział procentowy planowanej kwoty zadłużenia w II kwartale 2006 roku i na dzień 31.XII.2006
roku w stosunku do planowanych dochodów (przed zmianami) przedstawia poniższa tabela:
Lp.
31.XII.2006 rok
1
Kredyty
12,2
14,9
2
Pożyczki
-
3,4
3
-
-
Razem
12,2
18,3
_____________________________________________________ 22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udział procentowy planowanej kwoty zadłużenia w II kwartale 2006 roku i na dzień 31.XII.2006
roku w stosunku do planowanych dochodów (po zmianach) przedstawia poniższa tabela:
Lp.
31.XII.2006 rok
1
Kredyty
9,8
11,6
2
Pożyczki
-
2,6
3
-
-
Razem
9,8
14,2
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i pożyczek
Lp.
Tytuł spłaty
31.XII.2006 rok
Planowane Planowane Wykonane Planowane Planowane Wykonane
kwoty
kwoty spłat kwoty spłat
kwoty
kwoty spłat kwoty spłat
spłat
po zmianie
spłat
po zmianie
przed
przed
zmianą
zmianą
1
Kredyty
2
Pożyczki
3
Zobowiązania
wymagalne
Razem
507.200,00
476.800,00
240.800,00
-
1.877.678,00
1.877.678,25
-
-
-
2.354.478,00
2.118.478,25
507.200,00
507.200,00
476.800,00
476.800,00
-
1.877.678,00
1.877.678,25
-
-
-
2.354.478,00
2.354.478,25
507.200,00
Z w/w tabeli wynika, że dług jest spłacany systematycznie.
W 2003 roku został zaciągnięty kredyt w kwocie 240.000,00 zł w Kredyt Banku Spółce Akcyjnej
Oddziale w Skierniewicach na finansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach budżetu Powiatu Skierniewickiego – umowa nr SKI/711680003730/72/2003 z dnia
19 grudnia 2003 roku. Kredyt zaciągnięto na podstawie uchwały Rady Powiatu w Skierniewicach
Nr XI/51/03 z dnia 26 listopada 2003 roku. Okres spłaty 3 lata (2004-2006) w 35 ratach. Spłata 34 rat
w wysokości po 6.800,00 zł w okresie od 31 stycznia 2004 roku do dnia 31 października 2006 roku.
Ostatnia rata w kwocie 8.800,00 zł płatna do 30 listopada 2006 roku. Odsetki od kredytu płatne
_____________________________________________________ 23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w okresach miesięcznych w ostatnim dniu każdego miesiąca począwszy od dnia 31 stycznia 2004
roku. Na dzień 31 grudnia 2006 roku zostały spłacone wszystkie raty.
W 2004 roku został zaciągnięty kredyt w kwocie 900.000,00 zł w Kredyt Banku Spółce Akcyjnej
w Warszawie na sfinansowanie wydatków nie mających pokrycia w planowanych dochodach budżetu
powiatu (deficyt) – umowa nr 711680003899/2004/460396 z dnia 16 grudnia 2004 roku. Kredyt
zaciągnięto na podstawie Uchwały Rady Powiatu w Skierniewicach nr XX/96/2004 z dnia 29
października 2004 roku. Okres spłaty 4 lata (2005-2008) w 16 ratach kwartalnych po 56.250,00 zł.
Pierwsza rata płatna do dnia 31 marca 2005 roku, ostatnia rata płatna do dnia 31 grudnia 2008 roku.
Odsetki płatne miesięcznie w ostatnim dniu roboczym każdego miesiąca kalendarzowego. Spłata
kredytu następuje w kwotach i terminach ustalonych w umowie. Na dzień 31 grudnia 2006 roku
pozostało do spłaty 450.000,00 zł.
W 2005 roku został zaciągnięty kredyt w kwocie 700.000,00 zł w Banku Spółdzielczym
w Sochaczewie na sfinansowanie wydatków nie mających pokrycia w planowanych dochodach
budżetu Powiatu Skierniewickiego na 2005 rok – umowa Nr 1/2005 z dnia 25 listopada 2005 roku.
Kredyt zaciągnięto na podstawie uchwały Rady Powiatu w Skierniewicach nr XXVI/152/05 z dnia 27
września 2005 roku. Okres spłaty 4 lata (2006-2009) w 16 ratach kwartalnych po 43.750,00 zł.
Pierwsza rata płatna do dnia 31 marca 2006 roku, ostatnia rata płatna do dnia 31 grudnia 2009 roku.
Odsetki płatne w okresach miesięcznych do końca każdego miesiąca, przy czym pierwsza spłata do
dnia 30 listopada 2005 roku, a ostatnia do dnia 31 grudnia 2009 roku. Spłata kredytu następuje
w kwotach i terminach ustalonych w umowie. Na dzień 31 grudnia 2006 roku pozostało do spłaty
525.000,00 zł.
Prognoza długu Powiatu Skierniewickiego na 2006 rok stanowi załącznik nr 5 do uchwały
nr XXVIII/161/05 Rady Powiatu z dnia 28 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia budżetu powiatu
na 2006 rok. Z w/w uchwały budżetowej i prognozy długu publicznego wynika, że w 2006 roku
zaplanowana kwota kredytów do spłaty wynosi 507.200,00 zł i kwota planowanych odsetek od
kredytów 106.000,00 zł. Wskaźnik wynikający z art. 169 ustawy o finansach publicznych kształtować
się będzie w wysokości 6,2 % planowanych dochodów na 2006 rok budżetowy. Łączna kwota długa
na dzień 31 grudnia 2006 roku wyniesie 2.470.957,00 zł i kształtować się będzie w wysokości 24,9 %
i nie przekroczy wskaźnika wynikającego z art. 170 ustawy o finansach publicznych. Wg w/w uchwały
deficyt określony został na kwotę 1.077.576,00 zł, co stanowi 10,9% dochodów budżetowych ogółem
i zostanie sfinansowany z przychodów pochodzących z zaciągniętych kredytów w wysokości
1.077.576,00 zł. Skład Orzekający RIO w Łodzi uchwałą nr III/169/2006 z dnia 4 maja 206 roku wydał
pozytywną
opinię
o
możliwości
sfinansowania
deficytu
budżetu Powiatu Skierniewickiego
uchwalonego na 2006 rok i o prognozie długu publicznego.
_____________________________________________________ 24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stwierdzono, że na 30 czerwca 2006 roku kwota długu wynosiła 1.211.000,00 zł – 16,7%
zrealizowanych dochodów budżetowych, a na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła 1.811.232,00 zł –
14,4 % zrealizowanych dochodów budżetowych.
Na dzień 30 czerwca 2006 roku wystąpiła nadwyżka budżetowa w kwocie 2.169.642,13 zł, co
stanowiło 30 % dochodów budżetowych ogółem. Na dzień 31 grudnia 2006 roku nadwyżka
budżetowa wystąpiła w kwocie 1.495.202,73 zł, co stanowiło 11,9% dochodów budżetowych ogółem.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Jednostka kontrolowana posiada pełną dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę)
rachunkowości, która jest wymagana przepisami art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. Nr 76, poz. 694 ze zm.). Określenie roku
obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych, metod wyceny aktywów
i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego jak również sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych,
zostały ujęte w „Zasadach prowadzenia rachunkowości przy użyciu komputera”, wprowadzonych
zarządzeniem nr 14/2004 Starosty Skierniewickiego z dnia 31 grudnia 2004 roku oraz „Instrukcji
w sprawie obiegu dowodów księgowych”, wprowadzonych w życie zarządzeniem nr 3/07 Starosty
Skierniewickiego z dnia 19 stycznia 2007 roku. Wcześniej obowiązywała Instrukcja w sprawie obiegu
dowodów księgowych z dnia 28 czerwca 2002 roku. Rachunkowość prowadzona jest metodą
rejestrową.
W okresie kontrolowanym księgowanie dokonywane było zgodnie z „Instrukcją w sprawie zasad
prowadzenia rachunkowości” oraz „ Instrukcją w sprawie obiegu dowodów księgowych”.
Zarządzeniem nr 10/05 Starosty Skierniewickiego z dnia 1 września 2006 roku, został wprowadzony
zakładowy plan kont dla budżetu powiatu oraz plan kont dla Starostwa Powiatowego. Obecnie
obowiązuje zakładowy plan kont wydany zarządzeniem nr 15/06 Starosty Skierniewickiego z dnia 31
października 2006 roku.
Zakładowy plan kont wcześniej obowiązujący jak również obecny zakładowy plan kont, zawiera wykaz
kont bilansowych oraz zasady ich funkcjonowania, wykaz i zasady funkcjonowania kont
pozabilansowych dla jednostki samorządowej oraz budżetu powiatu. Wprowadzając w życie
zarządzenie nr 15/06 Starosty Skierniewickiego z dnia 31 października 2006 roku, powołano się na
przepisy ustawy o rachunkowości oraz na rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006
roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów
_____________________________________________________ 25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U.
Nr 142 poz 1020 ze zm).
Zapisy księgowe zarówno w ewidencji syntetycznej jak i analitycznej prowadzone są na bieżąco.
Przeprowadzone operacje gospodarcze są oparte na odpowiednich dokumentach źródłowych
posiadających moc dowodową.
W Starostwie ewidencja księgowa prowadzona jest ręcznie i za pomocą komputera w następujących
programach komputerowych:
- Symfonia Kadry i Płace
- Księgowość Budżetowa i Planowanie
„Instrukcja w sprawie zasad prowadzenia rachunkowości przy pomocy komputera” zawiera wszelkie
informacje związane z działaniem i obsługą zbiorów stanowiących księgi rachunkowe na nośnikach
czytelnych dla komputera. Każdy z wymienionych systemów posiada funkcję zabezpieczenia poprzez
indywidualne, znane jedynie pracownikowi, bądź pracownikom wykorzystującym te systemy hasła
zabezpieczające przed nieautoryzowanym dostępem do składanych i przetwarzanych przez te
programy danych. Ponadto ograniczając ryzyko utraty w/w danych w wyniku zainfekowania wirusem,
błędów działania systemów awarii nośników, sprzętu komputerowego i innych tego typu przyczyn,
stosowane są aplikacje antywirusowe oraz cykliczne sporządzane kopie bezpieczeństwa na
nośnikach magnetycznych, które z kolei składane są w miejscach zabezpieczonych przed włamaniem
lub kradzieżą. Sprzęt komputerowy, na którym uruchamiane są wymienione programy zainstalowany
jest w budynku Starostwa. Cały budynek monitorowany jest przez Przedsiębiorstwo Usługowe
„KERIM” Mirosław Hendel, ul. Sandomierska 14a, 26-611 Radom.
Zarządzeniem nr 14/2004 Starosty z dnia 31 grudnia 2004 roku w formie „Instrukcji” wprowadzono
sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, wykaz zbiorów na komputerowych nośnikach danych,
zabezpieczenie i ich przetwarzanie. Zarządzenie powyższe zawiera wykaz zbiorów (programów
komputerowych) danych tworzących księgi rachunkowe oraz procedury ich przetwarzania, ochrony
i archiwizacji obowiązujące w Starostwie Powiatowym.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
W Starostwie Powiatowym księgi rachunkowe prowadzone są techniką komputerową oraz ręczną
i obejmują one:
- dziennik obrotów, który pełni funkcję dziennika głównego – prowadzony techniką komputerową.
Zapisy dokonywane są chronologicznie i obejmują zapisy danego roku. Dziennik obrotów
drukowany jest co miesiąc i zawiera: numer porządkowy, konto, konto przeciwstawne, klasyfikację
budżetową, datę księgowania, datę dokumentu, nr i pozycję dokumentu oraz kwotę i treść.
- dziennik obrotów kont syntetycznych prowadzony jest techniką komputerową. Zapisy w nim
dokonywane są chronologicznie i obejmują obroty danego roku. Dziennik drukowany jest na koniec
_____________________________________________________ 26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
każdego roku. Zawiera nr porządkowy, konto, konto przeciwstawne, datę księgowania dokumentu,
nr dokumentu, pozycję, treść, saldo i oznaczenie Wn, Ma.
- księgi pomocnicze prowadzone są techniką komputerową obejmującą analitykę do kont
syntetycznych prowadzone na podstawie zakładowego planu kont. Zapisy na kartach analitycznych
są prowadzone na podstawie dziennika obrotów i zawierają: konto, saldo początkowe, obroty na
dany okres, datę i numer ostatniej zmiany, saldo początkowe, obroty, saldo, oznaczenie Wn, Ma.
Konta z zestawieniem obrotów i sald uzgadnia się co miesiąc. Wydruki komputerowe sporządza się
na koniec każdego miesiąca oraz roku i przechowuje się z zbiorach – wydruki kont syntetycznych
i analitycznych dla każdego roku oddzielnie.
Zbadano prawidłowość ewidencjonowania następujących operacji finansowych na kontach
księgowych:
- wpływ subwencji oświatowej w dniu 23 lutego 2006 roku – przelew na kwotę 347.152,00 zł
zaksięgowano na koncie Wn 133 i Ma 901 – nr dowodu 18
- otrzymana subwencja w miesiącu grudniu 2006 roku na miesiąc styczeń 2007 roku – przelew na
kwotę 216.680,00 zł otrzymano w dniu 21 grudnia 2006 roku i zaksięgowano na kontach Wn 133
i Ma 909 – nr dowodu 286
W celu zbadania prawidłowości dokonywania zapisów księgowych przyjęto próbę 100% operacji
finansowych dokonanych na koncie 201 z miesięcy: grudzień 2005 roku oraz grudzień 2006 roku,
które zostały opisane w dziale IV „Rozrachunki i roszczenia” pkt 1 – Rozrachunki z odbiorcami
i dostawcami. Skontrolowano terminowość regulowania zobowiązań. Na podstawie w/w próby
stwierdzono, że dokonane zapisy księgowe spełniają wymogi określone w art. 23 ustawy
o rachunkowości i pozwalają na identyfikację danego dowodu księgowego.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
W latach 2005-2006 zostały sporządzone następujące sprawozdania:
Rb-27S (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-28S, Rb-Z (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-N
(kwartalne, półroczne, roczne), Rb-ST (roczne), Rb-33 (półroczne, roczne), Rb-PDP (półroczne,
roczne), Rb-NDS (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-27ZZ (kwartalne, półroczne, roczne), Rb-50
(kwartalne, półroczne, roczne).
Stwierdzono, że sprawozdania za 2005 i 2006 rok sporządzone zostały w obowiązujących terminach,
zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 170 z dnia 7 września 2005 roku, poz. 1429)
_____________________________________________________ 27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
i rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości
budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 ze zm.).
W czasie postępowania kontrolnego porównano sprawozdanie o stanie zobowiązań wg. tytułów
dłużnych oraz gwarancji i poręczeń Rb-Z na dzień 31 grudnia 2005 roku i na dzień 31 grudnia 2006
roku z ewidencją księgową. Stwierdzono, że jednostka nie posiadała zobowiązań wymagalnych na
koniec 2005 roku, jak również na koniec 2006 roku.
Jednostka posiadała zadłużenie z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na dzień 31
grudnia 2006 roku w wysokości 1.811.232,00 zł
Kwotę zadłużenia na dzień 31 grudnia 2006 roku przedstawiono w rozdziale II, pkt 7 – kredyty
i pożyczki. Dane zawarte w sprawozdaniach o stanie zobowiązań wg. tytułów dłużnych, były zgodne
z ewidencja księgową.
Bilans Starostwa Powiatowego za 2006 rok
Aktywa
- środki trwałe obejmujące grupę 0 grunty, grupę 1 budynki, grupę 2 budowle, grupę 4 maszyny
i urządzenia techniczne, grupę 7 środki transportu, grupy 6-8 inne środki trwałe oraz inwestycje
rozpoczęte, na łączną wartość 10.745.245,00 zł (w tym inwestycje rozpoczęte 143.112 zł, grunty
Skarbu Państwa 2.602.296 zł, grunty własne 309.747 zł),
- zapasy – 66.689,00 zł,
- należności krótkoterminowe – 249.606,00 zł,
- należności długoterminowe – 0 zł,
- środki pieniężne na rachunkach bankowych – 394.007,00 zł,
- długoterminowe aktywa finansowe – 0 zł,
- krótkoterminowe papiery wartościowe – 2.089,50 zł (znaki opłaty skarbowej),
Pasywa
- fundusz jednostki obejmujący fundusz obrotowy, fundusz środków trwałych, fundusz inwestycyjny,
fundusz dochodów własnych – 12.809.312,00 zł,
- wynik finansowy – 2.095.489,00 zł
- fundusze celowe – 348.427,00 zł, w tym:
-
Fundusz Ochrony Środowiska 44.004,00 zł
-
Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym 304.423,00 zł
- zobowiązania krótkoterminowe – 376.784,00 zł
- fundusz specjalny – 22.512,00 zł
- rozliczenia międzyokresowe – 0 zł.
Wykazane w bilansie wartości środków trwałych pomniejszono o odpisy aktualizacyjne.
_____________________________________________________ 28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Suma aktywów i pasywów bilansu Starostwa Powiatowego stanowi kwota 11.461.547,00 zł Dane
zawarte w bilansie są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.
Bilans Starostwa został sporządzony na dzień 31 grudnia 2006 roku i podpisany został przez
Skarbnika Powiatu p. E. Ulanowską i Starostę Skierniewickiego p. J. Dzierzbińskiego.
Bilans organu za 2006 rok
Bilans budżetu Powiatu Skierniewickiego zamyka się kwotą 468.792,31 zł. W aktywach bilansu
wykazano środki pieniężne w wysokości 231.431,59 zł, należności i rozliczenia w kwocie 237.360,72
zł. W pasywach wykazano kwoty zobowiązań w wysokości 1.815.559,01 zł, a aktywa netto budżetu (-)
1.563.446,70 zł (niedobór) oraz inne pasywa na kwotę 216.680,00 zł. Dane zawarte w bilansie są
zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.
Bilans budżetu Powiatu został sporządzony na dzień 31 grudnia 2006 roku. Bilans został podpisany
przez Członków Zarządu: p. J. Dzierzbińskiego, p. J. Lińskiego, p. D. Słodką oraz Skarbnika Powiatu
p. E. Ulanowską.
Bilans Starostwa Powiatowego i bilans organu zostały sporządzone zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
planu kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych
jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020).
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2005 - 2006)
W ustalonym planie kont księgowych dla kontrolowanej jednostki wprowadzonym w życie
zarządzeniem nr 10/05 Starosty Skierniewickiego z dnia 1 września 2005 roku i zmienionym
zarządzeniem nr 15/06 Starosty Skierniewickiego z dnia 31 października 2006 roku, zawarto konto
201-Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Służy ono do ewidencji rozrachunków i roszczeń
krajowych i zagranicznych, z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw,
robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, także należności z tytułu dochodów finansowych. W planie
kont zapisano, że konto 201 powinno zapewnić możliwość ustalenia należności i zobowiązań według
poszczególnych kontrahentów. Ewidencja analityczna prowadzona do konta 201 zapewnia możliwość
ustalenia należności i zobowiązań krajowych i zagranicznych poszczególnych kontrahentów. Każdy
kontrahent ma swój numer w ewidencji księgowej. Konto 201 może mieć dwa salda. Saldo Wn
oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma stan zobowiązań. Ewidencja księgowa
prowadzona na koncie 201 nie wyodrębnia zobowiązań wymagalnych, gdyż ewidencjonowana
_____________________________________________________ 29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
jest tylko data księgowania i data zapłaty. Brak na koncie 201 ewidencji terminu zapłaty
wymaganego w treści umowy z dostawcą lub wykonawcą.
Ewidencja księgowa prowadzona jest w formie dziennika. Nie prowadzi się dzienników częściowych.
Numeracja księgowa dowodów prowadzona jest w sposób ciągły, narastająco w ramach danego
roku. W 2005 roku ewidencja na koncie 201 prowadzona była ręcznie, a w 2006 roku komputerowo.
Kserokopia wydruku komputerowego konta 201 z grudnia roku 2006 stanowi załącznik nr 4.
Kserokopia fragmentów zakładowego planu kont stanowi załącznik nr 5. W czasie postępowania
kontrolnego przyjęto do kontroli:
- 5 faktur dostawców i wykonawców na kwotę 8.270,00 zł, stanowiących 100 % ilości faktur
zaewidencjonowanych na koncie 201 w grudniu 2005 roku,
- 27 faktur dostawców i wykonawców na kwotę 17.106,47 zł, stanowiących 100% ilości faktur
zaewidencjonowanych w grudniu 2006 roku na koncie 201.
Konto 201
Skontrolowane faktury dostawców i wykonawców z grudnia 2005 roku
zobowiązania
Lp.
Numer i data faktury wystawcy
Kwota
Termin
płatności
Termin
uregulowania
1
2
3
4
5
1.
PZU S.A Inspektorat w Skierniewicach, Al.
M. Rataja 6, Nr polisy 0387363 z dnia
29.12.2005 r.
3.990,00
10.01.2006
10.01.2006
2.
F-ra nr PFA- 0000012006/2005 z dnia
07.12.2005 r. Centrum Obsługi Kancelarii
Prezesa Rady Ministrów
3.460,00
7.12.2005
6.12.2005
3.
F-ra nr 24/11/MG z dnia 08.11.2005 r.
Konsultant & Partnerzy Tomasz
Bolanowski
250,00
8.11.2005
7.10.2005
4.
F-ra nr 2387 z dnia 12.12.2005 r. Agencji
Bezpieczeństwa Wewnętrznego
450,00
12.12.2005
25.11.2005
5.
F-ra nr 154/CKS z dnia 07.12.2005 r.
Wyższa Szkoła Przedsiębiorczości i
Zarządzania
120,00
14.12.2005
23.11.2005
Razem suma faktur
w tym saldo zobowiązań
na 31.12.2005 r.
8.270,00
3.990,00
_____________________________________________________ 30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykonane operacje księgowe stanowiły 100% operacji na koncie 201 w grudniu 2005 roku.
Na dzień 31 grudnia 2005 roku na koncie 201 odnotowano zobowiązania wobec odbiorców
i dostawców na kwotę 3 990,00 zł, dotyczące 1 kontrahenta (poz. 1 tabeli dotyczącej 2005
roku). Zobowiązanie powyższe według umów miały terminy płatności w 2006 roku i zostały
uregulowane do dnia 10 stycznia 2006 roku. Na koniec 2005 roku nie było zobowiązań wymagalnych
wobec dostawców i wykonawców.
Na dzień 31 grudnia 2005 roku na koncie 201 odnotowano należności w wysokości 1 382,50 zł.
Należności te wyszczególniono w tabeli:
Konto 201
Stan należności na 31.12.2005
Lp.
Kontrahent
Kwota należności
data przelewu
/tytuł/
1.
Fundacja Rozwoju Rachunkowości, Wa-wa
86,40
22.07.2002
450,00
29.04.2003
60,00
09.05.2003
50,00
03.12.2003
50,00
22.10.2004
192,00
14.01.2004
178,00
14.01.2004
188,00
20.01.2004
- przelew na typowy plan kont dla budżetu
2.
Konwent Powiatów Województwa Łódzkiego
- udział w konferencji programy i projekty
europejskie
3.
4.
5.
6.
7.
Agencja Promocyjno-Wydawnicza „Pro
Polonica”
- udział w konferencji
Centrum Szkoleniowe Fundacji Rozwoju
Demokracji Lokalnej Łódź
- szkolenie „Obowiązki samorządów w
opiece nad zabytkami”
Stowarzyszenie Powiatów i Gmin dorzecza
Bzury.
- konferencja
Demokracji
- szkolenie „Granice prawa do informacji
publicznej”
- szkolenie „Pełnomocnik ds. informacji
niejawnych”
- szkolenie „Zmiany w kodeksie pracy i ich
wpływ na samorządowe prawo pracy”
Saldo należności na 31.12.2005 r.
1.254,40
Należności wykazane na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2005 roku dotyczyły przelewów
bankowych z lat poprzednich dokonanych zaliczkowo na udział pracowników Starostwa w
szkoleniach. Omyłkowo zaksięgowano powyższe kwoty w stan salda należności na dzień 31
_____________________________________________________ 31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
grudnia 2005 roku. W dniu 31 marca 2007 roku dokonano przeksięgowania powyższych kwot
w ciężar kosztów. Stan należności z powyższych tytułów na dzień 29 listopada 2007 roku
wynosił 0. Wyjaśnienia Głównego Księgowego p. L.Błaszczyk wraz z notą księgową stanowią
załącznik nr 6.
Konto 201
Skontrolowane faktury dostawców i wykonawców z grudnia 2006 roku
Zobowiązania
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Numer i data faktury wystawca
F-ra nr 9602134425 z dn. 13.12.2006 r.
Polska Wytwórnia Papierów
Wartościowych S.A
F-ra nr 005347 z dn. 14.12.2006 r.
Energetyka Cieplna sp. z.o.o
F-ra nr 2486/2006 z dn. 22.12.2006 r.
Firma Handlowa „PLAS-MAX”
F-ra nr 775/2006 z dn. 28.12.2006 r.
Przedsiębiorstwo HandlowoUsługowe”Jawa”
F-ra nr 9602136420 z dn. 19.12.2006 r.
Wartościowych S.A
F-ra nr 9602137850 z dn. 21.12.2006 r.
Wartościowych S.A
F-ra nr 447/C/2006 z dn. 08.11.2006 r.
Agencja Tonik
F-ra nr F20060304662 z dn.
22.12.2006 r. POLSKAPRESSE S.A
F-ra nr 005383 z dn. 14.12.2006 r.
Energetyka Cieplna Sp. z o.o
F-ra nr 924/F z dn. 27.12.2006 r.
„TABLA” Sp z o.o
F-ra nr 9602134161 z dn. 13.12.2006 r.
Wartościowych S.A
F-ra nr 310/06/T z dn. 21.12.2006 r.
DAMO Sp. z o.o
F-ra nr FP06562/PR/2006 z dn.
18.12.2006 r. „Łowiec Polski” Sp. z o.o
wpływ faktury 04.01.2007
F-ra nr RS/0839/12/06/FVS z dn.
19.12.2006 r.
Związek OSP RP Zarząd Główny
Wpływ faktury 04.01.2007
F-ra nr 02016/F/06 z dn. 19.12.2006 r.
Oficyna Wydawnicza Oikos Sp. z .o.o
Wpływ faktury 05.01.2007 r.
Kwota
Termin
płatności
Termin
uregulowania
857,30 06.01.2007
04.01.2007
1147,70 04.01.2007
04.01.2007
97,60 05.01.2007
04.01.2007
490,07 11.01.2007
10.01.2007
1061,23 12.01.2007
12.01.2007
898,72 14.01.2007
12.01.2007
216,00 15.01.2007
15.01.2007
307,44 05.01.2007
04.01.2007
2172,50 04.01.2007
04.01.2007
67,34 10.01.2007
10.01.2007
1015,09 06.01.2007
04.01.2007
1142,40 04.01.2007
04.01.2007
96,00 01.01.2007
05.01.2007
48,00 02.01.2007
05.01.2007
108,00 02.01.2007
08.01.2007
_____________________________________________________ 32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
16. F-ra nr 530/12/2006 z dn. 27.12.2007 r.
Dziennikarska Agencja Wydawnicza
MAXPRES
17. F-ra nr 912/F z dn. 20.12.2006 r.
TABLA S. Z o.o
18. F-ra nr FD 20060200878 z dn.
19.
20.
21.
22.
21.12.2006 r.
PTK CENTERTEL Sp. z o.o
F-ra nr 2836/245/CUP-SOP/06 z
dn.30.12.2006 r.
Poczta Polska
F-ra nr 1759/P3/06 z dn. 21.12.2006 r.
MIRBUD Sp. z o. O
Wpływ faktury 29.12.2006 r.
F-ra nr 9602132886 z dn.08.12.2006 r.
Wartościowych S.A
F-ra nr 9602133411 z dn. 11.12.2006 r.
Wartościowych S.A
23. F-ra 9602135582 z dn. 15.12.2006 r.
Wartościowych S.A
24. F-ra nr 9602134983 z dn. 14.12.2006 r.
Wartościowych S.A
25. F-ra 9602136073 z dn. 19.12.2006 r.
Wartościowych S.A
26. F-ra nr 9602136596 z dn. 19.12.2006 r.
Wartościowych S.A
27. F-ra 9602138857 z dnia 27.12.2006 r.
Wartościowych S.A
Razem suma faktur:
W tym saldo zobowiązań
31.12.2006
250,00 17.01.2007
15.01.2007
45,87 03.01.2007
02.01.2007
1,22 04.01.2007
04.01.2007
3511,70 05.01.2007
10.01.2007
366,00 28.12.2006
04.01.2007
716,30 01.01.2007
02.01.2007
560,37 04.01.2007
04.01.2007
412,36 08.01.2007
04.01.2007
346,27 07.01.2007
04.01.2007
395,61 11.01.2007
10.01.2007
124,26 12.01.2007
12.01.2007
651,12 20.01.2007
19.01.2007
17.106,47
na
17.106,47
Wykazane operacje księgowe stanowiły 100 % operacji na koncie 201 z miesiąca grudnia 2006 roku.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 201 odnotowano saldo zobowiązań w kwocie
17.106,47 zł, dotyczące 27 kontrahentów.
Zobowiązania powyższe w większości miały terminy płatności w 2007 roku i zostały uregulowane do
dnia 19 stycznia 2007 roku. W czterech przypadkach (poz. 13,14,15,20,21) termin uregulowania
faktury był późniejszy o kilka dni niż termin płatności określony w treści faktury. Wynikało to z faktu, iż
faktury wystawione w ostatnich dniach grudnia 2006 roku wpływały do Starostwa Powiatowego w
styczniu 2007 roku.
_____________________________________________________ 33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Analiza faktur stanowiących saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2006 roku nie wykazała
zobowiązań wymagalnych.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 201 odnotowano saldo należności w kwocie
1.254,40 zł.
Lp.
1.
Kontrahent /tytuł
Kwota należności
Fundacja Rozwoju Rachunkowości Wa-wa
Zgłoszenie/data
przelewu
86,40
22.07.2002
450,00
29.04.2003
60,00
09.05.2003
50,00
03.12.2003
50,00
22.10.2004
192,00
14.01.2004
178,00
14.01.2004
188,00
20.01.2004
- przelew za typowy plan kont dla budżetu
2.
Konwent Powiatów Województwa Łódzkiego
- udział w konferencji programy i projekty
europejskie
3.
Agencja Promocyjno-Wydawnicza
„Pro-Polonica”
- udział w konferencji
4.
Demokracji Lokalnej Łódź
- szkolenie „Obowiązki samorządów w opiece
nad zabytkami”
5.
Stowarzyszenie Powiatów i Gmin dorzecza
Bzury.
- konferencja
6.
Demokracji
- szkolenie „Granice prawa do informacji
publicznej”
- szkolenie „Pełnomocnik ds. informacji
niejawnych”
- szkolenie „Zmiany w kodeksie pracy i ich
wpływ na samorządowe prawo pracy”
Saldo należności na 31.12.2005r
1.254,40
Należności wykazane na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2006 roku dotyczyły przelewów
bankowych z lat poprzednich dokonanych zaliczkowo na udział pracowników Starostwa w
szkoleniach. Omyłkowo zaksięgowano powyższe kwoty w stan salda należności na dzień 31
grudnia 2006 roku. W dniu 31 marca 2007 roku dokonano przeksięgowania powyższych kwot
w ciężar kosztów. Stan należności z powyższych tytułów na dzień przeprowadzania kontroli tj.
na 29 listopada 2007 roku wynosił 0. Wyjaśnienia Głównego Księgowego p. L. Błaszczyk wraz z
notą księgową z dnia 31 marca 2007 roku stanowią załącznik nr 6.
Testy dotyczące kontroli ewidencji na koncie 201 stanowią załącznik nr 7.
_____________________________________________________ 34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE – 2006 ROK
Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publiczno – prawne
Zobowiązania na koncie 229
według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku
Termin uregulowania
zobowiązań
Lp.
Pozostałe rachunki publiczno – prawne
konto 229
1
Potrącone składki na ubezpieczenie
społeczne za miesiąc grudzień 2006 roku
26.649,19
5.01.2007
2
Potrącone składki na ubezpieczenie
zdrowotne za miesiąc grudzień 2006 roku
10.800,81
5.01.2007
3
Naliczone składki ZUS i FP za miesiąc
grudzień 2006 roku od wynagrodzeń
25.908,35
5.01.2007
4
Naliczone składki ZUS i FP od
dodatkowego wynagrodzenia
pracowników Starostwa
28.746,52
5.04.2007
5
Potrącone składki na ubezpieczenia
społeczne pracowników od dodatkowego
wynagrodzenia rocznego – ZUS
27.385,30
5.04.2007
6
Potrącone składki na ubezpieczenia
zdrowotne od dodatkowego
wynagrodzenia rocznego pracowników
10.708,40
5.04.2007
7
Razem zobowiązania wobec ZUS
8
Zobowiązania z tytułu wypłaconej zaliczki
alimentacyjnej należne budżetowi państwa
Razem konto 229 na 31.12.2006 roku
Stan zobowiązań na
31.12.2006 r. (zł)
130.198,57
-
-
130.198,57
Na koncie 229 księgowane są potrącone składki na ubezpieczenie od wynagrodzeń pracowników
oraz naliczone składki na ubezpieczenie społeczne, fundusze emerytalne, składki na Fundusz Pracy.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 229 odnotowano zobowiązanie w kwocie 130.198,57 zł,
wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Sprawdzono terminowość regulowania zobowiązań wobec ZUS z tytułu naliczonych składek na
ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń z następujących miesięcy 2006 roku:
−
luty - zobowiązanie uregulowano w dniu 6 marca 2006 roku (5 marzec – niedziela),
−
kwiecień - zobowiązanie uregulowano w dniu 5 maja 2006 roku,
−
czerwiec - zobowiązanie uregulowano w dniu 5 lipca 2006 roku,
−
grudzień - zobowiązanie uregulowano w dniu 5 stycznia 2007 roku.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wynosiły
130.198,57 zł i dotyczyły składek z tytułu wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2006 roku oraz składek
od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Zobowiązania powyższe zostały uregulowane:
−
5 stycznia 2007 roku - składki za miesiąc grudzień 2006 roku,
_____________________________________________________ 35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
5 kwietnia 2007 roku – składki dotyczące dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników
Starostwa.
Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2006 rok pracownikom Starostwa było wypłacone w dniu 6
marca 2007 roku.
Konto 225 – rozrachunki z budżetami
Na koncie 225 księgowane są:
−
podatek dochodowy od wynagrodzeń i umów zleceń,
−
podatek VAT od sprzedaży towarów i usług.
Skontrolowano terminowość zapłaty zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku
dochodowego od wynagrodzeń z następujących miesięcy 2006 roku:
luty:
−
wypłata wynagrodzeń pracowników Starostwa w dniu 27 lutego 2006 roku,
−
zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego uregulowano 20 marca 2006 roku,
czerwiec:
−
wypłata wynagrodzeń pracowników Starostwa w dniu 28 czerwca 2006 roku,
−
zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego uregulowano 19 lipca 2006 roku,
wrzesień:
−
wypłata wynagrodzeń pracowników Starostwa w dniu 28 września 2006 roku,
−
zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego uregulowano 20 października 2006 roku,
grudzień:
−
wypłata wynagrodzeń pracowników Starostwa w dniu 20 grudnia 2006 roku,
−
zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego uregulowano 19 stycznia 2007 roku.
Zobowiązania i należności na koncie 225
Według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku
Lp.
Rozrachunki z budżetami
Konto 225
Stan zobowiązań
na 31.12.2006r.
(zł)
Stan należności
na dzień
31.12.2006 r. (zł)
Termin uregulowania
zobowiązań/zwrotu
należności
1
2
3
4
5
1
Podatek dochodowy od
wynagrodzeń
2
Podatek VAT od sprzedaży
towarów i usług
Podatek VAT od opłat za
wieczyste użytkowanie gruntów
Skarbu Państwa
Razem konto 225 na
31.12.2006 roku.
3
41.840,00
-
401,38
-
8.973,98
-
51.215,36
-
19.01.2007r.
28.456,00
20.04.2007r.
13.384,00
25.01.2007r.
401,38
_____________________________________________________ 36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 225 odnotowano saldo zobowiązań wobec Urzędu
Skarbowego w kwocie 51.215,36 zł. Zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku od
wynagrodzeń w kwocie 28.456,00 zł zostało uregulowane w dniu 19 stycznia 2007 roku i 20 kwietnia
2007 roku w kwocie 13.384,00 (od dodatkowego wynagrodzenia rocznego) . Zobowiązanie wobec
Urzędu Skarbowego z tytułu podatku VAT od sprzedaży towarów i usług w kwocie 401,38 zł zostało
uregulowane w dniu 25 stycznia 2007 roku. Zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu
podatku VAT od opłat za wieczyste użytkowanie gruntów Skarbu Państwa w kwocie 8.973,98 zł
stanowi sumę podatku VAT od opłat, które nie zostały wniesione przez użytkowników wieczystych.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI - 2006 ROK
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu ewidencji księgowej 2006 roku na kontach
240, 231, 234. Stwierdzono, iż operacje księgowe na ww. kontach były zgodne z przyjętymi zasadami
ewidencji określonymi zarządzeniem nr 10/05 Starosty Skierniewickiego z dnia 1 września 2005 roku
w sprawie zakładowego planu kont, a następnie zarządzeniem nr 15/06 Starosty Skierniewickiego z
dnia 31 października 2006 roku w sprawie zakładowego planu kont.
Informacja Skarbnika Powiatu Pani Ewy Ulanowskiej w sprawie operacji gospodarczych na
kontach 240, 231, 234 w oparciu o obroty na tych kontach w miesiącach kwiecień, lipiec,
listopad 2006 roku stanowią załącznik nr 8a.
Konto 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” – służy do ewidencji rozrachunków z
pracownikami, wynagrodzeń za pracę wykonaną na podstawie stosunku pracy, umów zleceń, umów
o dzieło.
Na stronie Wn ujmuje się w szczególności:
−
wypłaty pieniężne lub przelewy wynagrodzeń,
−
potrącenia wynagrodzeń obciążające pracownika.
Na stronie Ma ujmuje się zobowiązania jednostki z tytułu wynagrodzeń. Konto 231 może wykazywać
salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma – stan zobowiązań jednostki z tytułu
wynagrodzeń. Na dzień 31 grudnia 2006 roku odnotowano na koncie 231 saldo zobowiązań w kwocie
1.220,53 zł, dotyczące dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Starostwa. W dniu 10
marca 2007 roku wypłacono dodatkowe wynagrodzenie roczne pracownikom Starostwa.
Konto 231
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
Lp.
1.
Konto 231 Rozrachunki z
tytułu wynagrodzeń
Dodatkowe wynagrodzenie
roczne
za
2006
rok
pracowników Starostwa
Stan zobowiązań na
31.12.2006 rok (zł)
1.220,53
Termin uregulowania
zobowiązania
10.03.2007 rok
_____________________________________________________ 37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konto 234 – „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” służy do ewidencji należności, roszczeń i
zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niż wynagrodzenia.
Na stronie Wn konta 234 ujmuje się w szczególności:
-
wypłacone pracownikom zaliczki i sumy do rozliczenia na wydatki obciążające jednostkę,
-
należności od pracowników z tytułu dokonanych przez jednostkę świadczeń odpłatnych,
-
należności z tytułu pożyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
-
należności i roszczenia od pracowników z tytułu niedoborów i szkód,
-
zapłacone zobowiązania wobec pracowników.
Na stronie Ma konta 234 ujmuje się w szczególności:
-
wydatki wyłożone przez pracowników w imieniu jednostki,
-
rozliczone zaliczki i zwroty środków pieniężnych,
-
wpływy należności od pracowników.
Ewidencja analityczna prowadzona do konta 234 zapewnia możliwość ustalenia stanu należności i
zobowiązań z poszczególnymi pracownikami według tytułów rozrachunków.
Konto 234 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma
stan zobowiązań wobec pracowników. Na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 234 nie odnotowano
salda zobowiązań. Na koncie 234 na dzień 31 grudnia 2006 roku figurowały natomiast należności w
kwocie 21.008,83 zł. Są to należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych pobranych przez
pracowników Starostwa. Na dzień 30 listopada 2007 roku saldo należności za 2006 rok zmniejszyło
się do kwoty 170,44 zł.
Konto 234
Pozostałe rozrachunki z pracownikami
Lp.
Konto 234 –
„Pozostałe rozrachunki z
pracownikami”
1.
Należności z tytułu
Stan należności (zł)
21.008,83
Kwota wpłaty (zł)
Termin
regulacji
należności
4.221,59
26.01.2007r.
pożyczek mieszkaniowych
3.220,16
27.02.2007r.
na dzień 31.12.2006 roku
3.015,64
28.03.2007r.
2.504,29
27.04.2007r.
2.090,25
28.05.2007r.
1.966,95
28.06.2007r.
1.329,07
27.07.2007r.
972,52
28.08.2007r.
972,52
28.09.2007r.
374,96
26.10.2007r.
170,44
28.11.2007r.
Stan należności na dzień
30.11.2007 roku
Suma wpłat :
170,44
20.838,39
_____________________________________________________ 38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konto 240 – „Pozostałe rozrachunki” służy do ewidencji krajowych i zagranicznych należności i
roszczeń oraz zobowiązań nieobjętych ewidencją na kontach 201, 234. Konto 240 może być używane
również do ewidencji pożyczek i różnego rodzaju rozliczeń, a także krótko i długoterminowych
należności funduszy celowych. Ewidencja szczegółowa do konta 240 zapewnia ustalenie
rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z poszczególnych tytułów. Konto 240 może mieć dwa salda. Na
dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 240 odnotowano saldo zobowiązań w wysokości 171.526,50 zł,
oraz saldo należności w kwocie 32.714,44 zł. Do czasu przeprowadzania niniejszej kontroli, tj. do dnia
30 listopada 2007 roku saldo zobowiązań z dnia 31 grudnia 2006 roku zmniejszyło się i wynosi 722,02
zł. Saldo powyższe dotyczy kwoty odsetek bankowych sum depozytowych i kwoty przekazanej przez
Urząd Skarbowy w Skierniewicach na wykonanie zastępcze obejmujące koszt wykonania ściany
oddzielenia pożarowego w budynku gospodarczym.
Na dzień 30 listopada 2007 roku pozostały na koncie 240 zaległe należności w kwocie
28.436,09 zł. w tym: zaległość główna 17.241,12 zł. plus odsetki 11.094,88 zł., z tytułu
korzystania w 2002 r. z zasobu geodezyjnego-kartograficznego przez Przedsiębiorstwo Usług
Geodezyjnych „INTERGEOPOL” Sp. z o.o. w Skierniewicach. Starostwo Powiatowe złożyło 21
kwietnia 2003 roku pozew do Sądu Rejonowego w Skierniewicach. Sąd wydał nakaz zapłaty
Sygn. akt.I/Nz/62/03 z dnia 7 lipca 2003 roku. W dniu 10 grudnia 2004 r. Sąd Rejonowy w
Skierniewicach nadał klauzulę wykonalności ww. nakazowi zapłaty. W dokumentacji
Starostwa
Powiatowego
brak
dowodów
świadczących
o
dalszych
czynnościach
windykacyjnych w stosunku do PUG „INTERGEOPOL”, w okresie od 10 grudnia 2004 do
czasu przeprowadzania niniejszej kontroli przez inspektora RIO w Łodzi, tj. do grudnia 2007
roku. Nie wystąpiono do komornika sądowego celem egzekucji należności. Według wyjaśnień
Skarbnika Powiatu P. Ewy Ulanowskiej były prowadzone bezskuteczne rozmowy (ustne) z
przedstawicielem PUG „INTERGEOPOL”. W styczniu 2008 roku to jest po zakończeniu czynności
kontrolnych przez inspektora RIO w Łodzi Starostwo Powiatowe wystąpiło do Krajowego Rejestru
Sądowego, celem uzyskania informacji czy PUG „INTERGEOPOL” nadal figuruje w rejestrze KRS, a
jeśli nie to kto jest jego następcą prawnym. Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu P. Ewy Ulanowskiej w
sprawie sposobu i terminu prowadzenia czynności egzekucyjnych wobec PUG „INTERGEOPOL”
wraz z dokumentacja źródłową stanowią załącznik nr 8 b.
Konto 240 - Pozostałe rozrachunki
Lp.
Konto 240
Pozostałe rozrachunki
1.
Zobowiązania realizowane od
dodatkowego wynagrodzenia
rocznego za 2006 rok
2.
Zaliczka na zakup znaków
skarbowych
Stan
zobowiązań
na dzień
31.12.2006 r.
93.669,17
6.000,00
Termin
uregulowania
zobowiązań
Stan należności
na dzień
31.12.2006 r.
Termin wpłaty
należności
6.03.2007r.
18.01.2007r.
_____________________________________________________ 39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.
Kwota przekazana przez Urząd
Skarbowy w Skierniewicach na
wykonanie zastępcze dla na
konto depozytowe
513,00
-
4.
Odsetki bankowe od środków
bankowych na koncie
depozytowym
209,02
-
5.
Czynsz Kół Łowieckich do
rozliczenia w 2007 roku – sumy
depozytowe
1.550,28
16.02.2007r.
6.
Pozostałe środki z PFRON-u
otrzymane w 2006 roku
55.306,91
12.01.2007r.
7.
10% odpisu należnego
WFGZGiK od wpłat ze
sprzedaży materiałów i usług
PFGZGiK za IV kwartał 2006
roku
7.072,18
19.01.2007r.
8.
10% odpisu należnego
CFGZGiK od wpłat ze
sprzedaży materiałów i usług
PFZGiK za IV kwartał 2006 roku
7.072,18
19.01.2007r.
9.
Koszty upomnień wpłacone na
PFGZGiK
35,20
23.02.2007r.
10. Odsetki bankowe pozostałe na
47,82
28.06.2007r.
11. Dochody Skarbu Państwa
36,59
4.01.2007r.
12. Koszty upomnienia wpłacone
14,15
4.01.2007r.
PFGŚiGW w roku 2006
otrzymane po 21.12.2006 roku
na dochody Skarbu Państwa
15.01.2007r.
13. Należności za korzystanie z
4.278,44 1.576,00 zł
9 styczeń 2007r.
1.227,37 zł
5 luty 2007r.
1.474,98 zł
23marzec 2007r.
28.436,00
zasobu geodezyjnego i
kartograficznego za 2006 rok
14 Należności za korzystanie z
zasobu geodezyjnego i
kartograficznego za 2002 rok
PUG „INTERGEOPOL”
15 Razem konto 240 na dzień
171.526,50
32.714,44
16 Razem konto 240 na dzień
722,02
28.436,00
31.12.2006 roku
30.11.2007 roku
pozew do sądu
21.04.2003r.
(dotyczy PUG
„INTERGEOPOL”
_____________________________________________________ 40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Sposób i dokumentowanie operacji kasowych w Starostwie Powiatowym określono w
„Instrukcji
w sprawie obiegu dowodów księgowych” z dnia 28 czerwca 2002 roku, zmienioną zarządzeniem
Starosty Skierniewickiego Nr 3/07 z dnia 19 stycznia 2007 roku w sprawie obiegu dowodów
księgowych w Starostwie Powiatowym w Skierniewicach. W dniu 20 grudnia 2007 roku w Starostwie
Powiatowym w Skierniewicach przeprowadzono kontrolę kasy. W protokole opisano zabezpieczenie
wartości pieniężnych i druków ścisłego zarachowania znajdujących się w kasie Starostwa. Protokół
z kontroli kasy Starostwa Powiatowego w Skierniewicach stanowi załącznik nr 1 do niniejszego
protokołu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
W kasie Starostwa Powiatowego prowadzona jest obsługa kasowa Starostwa Powiatowego, Zespołu
Szkół Ponadgimnazjalnych w Bolimowie, Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Godzianowie,
Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Głuchowie, Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w
Skierniewicach, Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Skierniewicach, Muzeum
Mazowsza Zachodniego w Lipcach Reymontowskich. W czasie postępowania kontrolnego
sprawdzono dokumenty zaewidencjonowane w następujących raportach kasowych, dotyczących
dochodów i wydatków rachunku bieżącego:
- RK Nr 1/06 za okres od 1 stycznia do 10 stycznia 2006 roku,
- RK Nr 9/06 za okres od 11 marca do 20 marca 2006 roku,
- RK Nr 12/06 za okres 11 kwietnia do 20 kwietnia 2006 roku,
- RK Nr 14/06 za okres od 1 marca do 10 marca 2006 roku,
- RK Nr 17/06 za okres od 15 czerwca do 20 czerwca 2006 roku,
- RK Nr 32/06 za okres od 1 listopada do 10 listopada 2006 roku,
- RK Nr 35/06 za okres od 1 grudnia do 10 grudnia 2006 roku,
- RK Nr 36/06 za okres od 11 grudnia do 20 stycznia 2007 roku.
_____________________________________________________ 41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wyniku kontroli powyższych raportów kasowych stwierdzono:
•
Na przychodowych i rozchodowych dowodach kasowych nanoszona jest numeracja raportów
kasowych oraz pozycja na raporcie,
•
Dokumenty kasowe są sprawdzane pod względem
merytorycznym
i formalno –
rachunkowym, następnie zatwierdzane do wypłaty przez Skarbnika i Starostę Powiatu lub
osoby upoważnione oraz podpisywane przez odbiorców gotówki,
•
Na dowodach rozchodowych dotyczących zakupów dokonywanych w trybie ustawy Prawo
Zamówień Publicznych, nanoszona jest adnotacja o zastosowanym trybie,
•
Na dokumentach dotyczących wydatków nanoszono adnotację „wydatek jest uzasadniony
pod względem celowości, gospodarczym i legalnym”, zgodnie z instrukcją dotyczącą kontroli
wewnętrznej funkcjonującej w Starostwie,
•
Na dokumentach nanoszona jest klasyfikacja budżetowa,
•
Raporty kasowe posiadają podpisy osoby sporządzającej (kasjera) oraz osoby kontrolującej
(Skarbnika Powiatu).
Udzielanie i rozliczanie zaliczek
W „Instrukcji obiegu dowodów księgowych” z dnia 28 czerwca 2002 roku a także w „Instrukcji obiegu
dowodów księgowych” wydanej zarządzeniem Starosty Skierniewickiego nr 3/07 z dnia 19 stycznia
2007 roku określono zasady udzielania i rozliczania zaliczek. W jednostce udzielane są zaliczki stałe
i jednorazowe na dokonywanie określonych wydatków (zakupy w sklepach). Zaliczki te są wypłacane
na podstawie wniosku o udzielenie zaliczki. Termin rozliczenia zaliczki był każdorazowo uzgodniony
ze Skarbnikiem Powiatu, zgodnie z zasadami określonymi w „Instrukcji obiegu dowodów księgowych”.
W treści instrukcji wyznaczono termin rozliczenia zaliczek stałych do 15 grudnia danego roku,
zaliczek jednorazowych w terminie siedmiu dni po wykonaniu zadania.
W 2006 roku z kasy Starostwa wypłacono 4 zaliczki stałe na kwotę 2.400,00 zł. Wypłacono 15
zaliczek jednorazowych na ogólną kwotę 16.423,20 zł. W 2006 roku w ramach rozliczeń
dokonano zwrotów zaliczek na kwotę 2.716,44 zł i dopłat na kwotę 261,21 zł.
Skontrolowano następujące losowo wybrane zaliczki:
Lp.
1
1
Imię, nazwisko i
stanowisko
służbowe
2
Starzec Ewa –
Główny
Specjalista ds.
gospodarki
nieruchomościami
Data wniosku
o zaliczkę/
data wypłaty
zaliczki
Kwota
udzielonej
zaliczki
3
4
18.04.2006r.
18.04.2006r.
380,00
Data
rozliczenia
pobranej
zaliczki
Zwrot
kwoty
dopłata
Przeznaczenie
zaliczki
5
6
7
26.04.2006r.
-
Szkolenie z zakresu
przestrzegania
przepisów
_____________________________________________________ 42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2
Niecewicz
Stanisław –
Informatyk
28.07.2006r.
28.07.2006r.
199,20
08.08.2006r.
-
Szkolenie -koszty
przejazdu
3
Perska Agnieszka
– Inspektor ds.
Obsługi Rady
Powiatu
15.09.2006r.
15.09.2006r.
1.000,00
18.09.2006r.
-
Nagrody dla
Orkiestr Dętych –
Dożynki Powiatowe
4
Cieślak Albert –
Specjalista w
Wydziale Dróg
29.05.2006r.
29.05.2006r.
1.390,00
29.05.2006r.
-
Kurs spawania
5
Konopczyński Jan
– Etatowy
Członek Zarządu
23.05.2006r.
23.05.2006r.
3.710,00
25.05.2006r.
+0,03
Zakup komputerów
6
Słupski Jacek –
Inspektor ds. BHP
03.01.2006r.
04.01.2006r.
1.000,00
/stała/
15.12.2006r.
+2,64
7
Cieślak Albert –
Specjalista w
Wydziale Dróg
03.01.2006r.
04.01.2006r.
1.000,00
/stała/
15.12.2006r.
+105,70
8
– Kierowca
i
03.01.2006r.
04.01.2006r.
200,00
/stała/
15.12.2006r.
-0,47
9
– Kierowca
ii
03.01.2006r.
04.01.2006r.
200,00
/stała/
15.12.2006r.
-
W
czasie postępowania kontrolnego sprawdzono rozliczenia w/w zaliczek
jednorazowych
wypłaconych w 2006 roku na podstawie wniosków pracowników, zatwierdzonych do wypłaty przez
Starostę. Nie stwierdzono nieprawidłowości.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK.
Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje celowe z budżetu państwa,
środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne,
w tym z budżetu Unii Europejskiej)
Plan dochodów i przychodów Powiatu Skierniewickiego został określony uchwałą budżetową nr
XXVIII/161/05 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 28 grudnia 2005 roku. Zgodnie z w.w. uchwałą
dochody budżetu Powiatu na 2006 rok określono na kwotę 9.904.542,00 zł, w tym dochody związane
z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej na kwotę 448.544,00 zł. W planowanych
dochodach budżetu Powiatu dochody własne Powiatu opiewały na kwotę 3.324.123,00 zł, w tym
udziały w podatkach stanowiących dochody budżetu państwa 1.848.609,00 zł., subwencja ogólna na
_____________________________________________________ 43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kwotę 5.058.768,00 zł. Planowane dochody na 2006 rok uległy zmianie w trakcie roku budżetowego
na podstawie 5 uchwał Rady Powiatu w Skierniewicach i 8 uchwał Zarządu Powiatu w
Skierniewicach. Ostatecznie realizacja dochodów przedstawiała się następująco:
Na planowane dochody (plan po zmianach) w wysokości 12.747.769,00 zł wykonano 12.537.292,46
zł, tj.: 98,4% w tym:
−
dochody własne – 5.547.668,99 zł, tj. 44,3% dochodów budżetu ogółem
−
subwencja ogólna – 5.373.436,00 zł, tj. 42,9% dochodów budżetu ogółem
−
dotacje celowe na zadania zlecone bieżące i inwestycyjne z zakresu administracji rządowej
486.125,99 zł, tj. 3,9% dochodów budżetu ogółem
−
dotacje celowe otrzymane na zadania bieżące własne realizowane przez Powiat – 9.143,00 zł, tj.
0,1% dochodów budżetu ogółem
−
dotacja celowa z budżetu Wojewody na realizację zadania z zakresu administracji rządowej na
podstawie porozumienia – komisje poborowe– 5.165,00 zł, tj. 0,04% dochodów ogółem
−
dotacje z funduszy celowych (WFOŚiGW) na realizację zadań bieżących – 69.216,96 zł, tj. 0,5%
dochodów ogółem
−
dotacja celowa od Ministra Kultury na realizację zadania bieżącego na podstawie porozumienia –
Muzeum Mazowsza zachodniego w Lipcach Reymontowskich,– 49.775,00 zł, tj. 0,4% dochodów
ogółem
−
środki zagraniczne (dotacje na realizację zadań bieżących – wypłata stypendiów dla uczniów i
studentów ze środków Unii Europejskiej) – 138.526,50 zł, tj. 1,1% dochodów ogółem
−
dotacje z budżetu państwa na realizację zadań bieżących na wypłatę stypendiów przekazane
przez RCPS – instytucję wdrażającą – 52.290,19 zł, tj. 0,4% dochodów ogółem
−
dotacje celowe otrzymane od innych jednostek samorządu terytorialnego na zadania bieżące
realizowane na podstawie porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego (placówki
opiekuńczo-wychowawcze, rodziny zastępcze) – 805.944,83 zł, tj. 6,4% dochodów ogółem
Przychody wg. uchwały budżetowej na 2006 rok zostały zaplanowane w kwocie 1.584.776,00 zł.
Ostateczna kwota wykonanych przychodów na 31 grudnia 2006 roku wyniosła 1.107.060,82 zł z tytułu
kredytów, pożyczki i wolnych środków. Strukturę dochodów i przychodów w 2006 roku przedstawia
poniższa tabela:
Wyszczególnienie
Plan
po zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
12.747.769,00
12.537.292,46
Dochody własne
5.701.194,00
5.547.668,99
Dotacje
1.673.139,00
1.616.187,47
DOCHODY OGÓŁEM
z tego:
z tego:
_____________________________________________________ 44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- z budżetu Wojewody
502.589,00
500.433,99
- z funduszy celowych (WFOŚ i GW)
110.000,00
69.216,96
- środki zagraniczne
139.516,00
138.526,50
- inne (Min. Kultury, RCPS,JST)
921.034,00
908.010,02
Subwencja
5.373.436,00
5.373.436,00
PRZYCHODY
1.200.030,00
1.107.060,82
929.201,00
836.232,00
-
-
270.829,00
270.828,82
z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat poprzednich
Wolne środki
Wydatki i rozchody budżetu.
Strukturę wydatków w 2006 roku przedstawia poniższa tabela:
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
Wykonanie
(zł)
11.593.321,00
11.042.089,73
791.100,00
764.623,28
10.802.221,00
10.277.466,45
ROZCHODY
2.354.478,00
2.354.478,25
w tym: spłata kredytów i pożyczek
2.354.478,00
2.354.478,25
WYDATKI OGÓŁEM
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieżące
Uchwałą nr XXVIII/161/05 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 28 grudnia 2005 roku wydatki
Powiatu ustalono w kwocie 10.982.118,00 zł. Ustalone powyżej wydatki obejmowały m.in. wydatki
związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych ustawami w
wysokości 448.544,00 zł (załącznik nr 3a do uchwały budżetowej).
Wydatki związane z realizacją zadań inwestycyjnych w wysokości 730.000,00 zł (załącznik nr 6
uchwały budżetowej). Utworzona rezerwa ogólna kształtowała się w wysokości 90.000,00 zł (0,8%
wydatków budżetowych). Utworzono rezerwę celową na ogólną kwotę 6.000,00 zł (0,1% wydatków
budżetowych).
W trakcie 2006 roku plan wydatków uległ zmianie i na dzień 31.12.2006 roku wynosił 11.593.321,00
zł. Wykonanie wydatków w kwocie 11.042.089,73 zł stanowiło 95,3% planowanej kwoty. Rozchody
roku 2006 wg. uchwały budżetowej zaplanowano w kwocie 507.200,00 zł. Po zmianach na 31 grudnia
2006 roku plan rozchodów wyniósł 2.354.478,00 zł, a wykonano na kwotę 2.354.478,25 zł, tj. 100%
planu.
_____________________________________________________ 45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W trakcie realizacji budżetu w 2006 roku plan finansowy ulegał zmianom, które to zmiany
wprowadzone były uchwałami Rady Powiatu lub uchwałami Zarządu Powiatu. Zmian budżetu
pomiędzy działami dokonywała Rada Powiatu, natomiast zmian budżetu w obrębie działów (tj.
pomiędzy rozdziałami i paragrafami) dokonywał Zarząd Powiatu.
Dokonano analizy budżetu i jego zmian na podstawie uchwał Rady Powiatu, uchwał Zarządu Powiatu,
ewidencji wydatków oraz dokumentów źródłowych (rachunki, faktury) w okresach:
−
od 31 marca do 31 maja 2006 roku,
−
od 10 października do 29 grudnia 2006 roku.
Nie stwierdzono przekroczeń planu wydatków w poszczególnych działach, rozdziałach i paragrafach.
Plan i wykonanie wydatków po uwzględnieniu zmian w budżecie w wybranych działach, rozdziałach i
paragrafach przedstawia załącznik nr 9.
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH – 2006 ROK
Po dokonaniu analizy budżetu Powiatu Skierniewickiego w 2006 roku stwierdzono, że w 2006 roku na
wykonaną ogólną kwotę dochodów powiatu w wysokości 12.537.292,46 zł złożyły się:
Subwencja ogólna
5.373.436,00 zł
w tym:
−
część oświatowa subwencji
2.461.900,00 zł
−
część równoważąca subwencji
1.171.305,00 zł
−
część wyrównawcza subwencji
1.630.946,00 zł
−
część uzupełniająca subwencji
109.285,00 zł
Dotacje
1.616.187,47 zł
1. Dotacje na zakupy inwestycyjne od Wojewody na zakup zestawu komputerowego
dla Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego
5.000,00 zł
2. Dotacje na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej
481.125,99 zł
3. Dotacje na zadania realizowane w ramach porozumień
860.884,83 zł
w tym:
a) z Wojewodą na wydatki komisji poborowej
5.165,00 zł
b) z Ministrem Kultury i Dziedzictwa Narodowego – dotacja dla Muzeum
Mazowsza Zachodniego w Lipcach Reymontowskich
49.775,00 zł
c) z innymi powiatami na finansowanie wydatków ponoszonych przez Dom Dziecka
w Strobowie na utrzymanie dzieci pochodzących z ich terenu oraz na zwrot
_____________________________________________________ 46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
świadczeń wypłacanych rodzinom zastępczym za dzieci pochodzące z ich terenu,
a przebywających w rodzinach zastępczych na terenie
Powiatu Skierniewickiego
805.944,83 zł
4. Dotacje na realizację bieżących zadań własnych powiatu
9.143,00 zł
w tym:
a) od Wojewody Łódzkiego na wypłatę dodatków do wynagrodzeń dla
pracowników socjalnych świadczących pracę w środowisku
9.043,00 zł
b) od Wojewody Łódzkiego na wynagrodzenia członków komisji egzaminacyjnej
o awans na wyższy stopień zawodowy nauczycieli
100,00 zł
5. Dotacje z funduszy celowych na zadania bieżące
69.216,96 zł
w tym:
a) z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi na opracowanie uproszczonych planów urządzenia lasu dla lasów
nie stanowiących własności Skarbu Państwa
9.141,00 zł
b) z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej w Łodzi na realizację zadania pn. „Prace leczniczopielęgnacyjne w Alei Zabytkowej w Głuchowie”
60.075,96 zł
6. Dotacje na realizację zadań bieżących (środki Unii Europejskiej na wypłatę
stypendiów dla studentów z terenu Powiatu Skierniewickiego i Miasta Skierniewice i
dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych z terenu Powiatu (otrzymane z Regionalnego
Centrum Polityki Społecznej w Łodzi- instytucja wdrażająca)
138.526,50 zł
7. Dotacje z budżetu państwa na realizację zadań bieżących na wypłatę stypendiów
dla studentów z terenu Powiatu i miasta Skierniewice i dla uczniów szkół
ponadgimnazjalnych z terenu powiatu (otrzymane z regionalnego Centrum Polityki
Społecznej w Łodzi – instytucja wdrażająca)
Dochody własne
52.290,19 zł
5.547.668,99 zł
w tym:
−
udział w podatku dochodowym od osób fizycznych
i od osób prawnych
−
1.935.104,56 zł
opłaty komunikacyjne, za zajęcie pasa drogowego, za rozmowy telefoniczne
od innych jednostek korzystających z centrali Starostwa i za obsługę
centrali
−
930.953,75 zł
dochody z najmu, dzierżawy nieruchomości stanowiących
własność powiatu oraz ze sprzedaży pozostałych środków
trwałych (przyczepy)
−
134.794,38 zł
udział w dochodach ze sprzedaży mienia Skarbu Państwa i z opłat za
_____________________________________________________ 47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
użytkowanie wieczyste gruntów Skarbu Państwa
−
33.551,28 zł
pozostałe dochody własne głównie: środki dotyczące refundacji wydatków poniesionych
w
latach
ubiegłych
na
realizację zadań inwestycyjnych w ramach projektów
finansowanych z udziałem funduszy Unii Europejskiej i dotacji z budżetu państwa, wpływy
z gmin na realizację wspólnych zadań inwestycyjnych, środki z Agencji Restrukturyzacji i
Modernizacji Rolnictwa, odsetki bankowe:
2.513.265,02 zł.
1. DOCHODY Z MAJĄTKU
1.1.
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
W latach 2005-2006 nie dokonywano sprzedaży nieruchomości stanowiących własność Powiatu
Skierniewickiego. Rada Powiatu nie podejmowała uchwał w sprawie sprzedaży nieruchomości.
W panie budżetu powiatu nie przewidywano dochodów ze sprzedaży nieruchomości stanowiących
własność powiatu. Nie uzyskano dochodów z powyższego tytułu.
1.2.
Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości,
użytkowania, zarządu
W latach 2005-2006 nie planowano i nie uzyskano dochodów z tytułu użytkowania wieczystego,
użytkowania, zarządu nieruchomości, stanowiących własność Powiatu Skierniewickiego.
1.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości lata 2005-2006
Lp.
Klasyfikacja
Plan 2005 r.
Wykonanie 2005 r.
1
600 60014 §0750
20.000,00
15.275,00
2
750 75020 §0750
90.000,00
109.858,00
3
852 85201 §0750
14.300,00
13.734,00
Razem
124.300,00
138.867,00
Lp.
1
2
3
Klasyfikacja
Plan 2006 r.
Wykonanie 2006 r.
600 60014 §0750
25.000,00
27.628,52
750 75020 §0750
100.000,00
95.810,99
852 85201 §0750
14.300,00
10.534,87
Razem
139.300,00
133.974,38
_____________________________________________________ 48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dochody sklasyfikowane w § 0750 w 2005 i 2006 roku dotyczyły najmu lokali użytkowych
i mieszkalnych, jednorazowego wynajmowania sal konferencyjnych mieszczących się w budynku
Starostwa oraz opłat z tytułu dostaw ciepła. W okresie kontrolowanym nie oddawano nieruchomości
w dzierżawę.
Zarząd Powiatu w Skierniewicach podjął uchwałę nr 24/2003 w sprawie stawek czynszu za
wynajem pomieszczeń użytkowych. W latach 2005-2006 w umowach o najem lokali
użytkowych stosowano stawki na podstawie w/w uchwały (nr 24/2003). Zarząd Powiatu
w Skierniewicach w dniu 29 grudnia 2006 roku podjął uchwałę nr 6/2006 z dnia 29 grudnia
2006 roku w sprawie ustalenia stawek czynszu za wynajem pomieszczeń użytkowych.
Uchwała Zarządu Powiatu nr 6/2006 utraciła moc w związku z podjęciem nowej uchwały
Zarządu Powiatu nr 49/2007 z dnia 11 września 2007 roku w sprawie ustalenia stawek czynszu
za wynajem pomieszczeń użytkowych. Kserokopie trzech uchwał Zarządu Powiatu w sprawie
stawek czynszu za wynajem pomieszczeń użytkowych stanowią załącznik nr 10.
W treści powyższych uchwał Zarządu Powiatu określono stałe stawki czynszu miesięcznego
za wynajem pomieszczeń użytkowych w Starostwie, a także ustalono stawki opłat
jednorazowych za wynajem sal konferencyjnych.
Art. 37 ust 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst
jednolity Dz. U. Nr 261 z 2004 roku poz. 2603) stanowi: „ Z zastrzeżeniem ust. 2 i 3 nieruchomości są
sprzedawane lub oddawane w użytkowanie wieczyste w drodze przetargu”.
Art. 37 ust 4 cytowanej powyżej ustawy stanowi: „Przepis ust.1 stosuje się odpowiednio przy
zawieraniu umów użytkowania, najmu lub dzierżawy na czas dłuższy niż 3 lata Wojewoda albo
odpowiednia Rada lub sejmik mogą wyrazić zgodę na odstąpienie obowiązku przetargowego trybu
zawarcia tych umów”.
W świetle powyższych przepisów przed zawarciem umów najmu lokali użytkowych na okres
dłuższy niż 3 lata powinny być przeprowadzane przetargi. Odstąpienie od przetargu może
nastąpić za zgodą Rady Powiatu. Uchwalanie przez Zarząd Powiatu stałych miesięcznych
stawek czynszu za najem lokali użytkowych jest w niezgodności z przepisami art. 37 ust 4
w zw. z art. 37 ust 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Rada Powiatu w Skierniewicach
nie wyraziła zgody drogą uchwały na odstąpienie od obowiązku przeprowadzania przetargów
celem wyłonienia najemców lokali użytkowych na okres dłuższy niż 3 lata.
W 2005 roku Powiat Skierniewicki uzyskał dochody z
najmu lokali mieszkalnych i użytkowych
w wysokości 45.752,00 zł, a w 2006 roku w kwocie 46.785,00 zł. Dotyczyły one zarówno stałych
_____________________________________________________ 49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
umów najmu jak również umów dotyczących jednorazowego wynajęcia sali konferencyjnej i innych
pomieszczeń.
Lokale użytkowe
stan na dzień:
Lokale mieszkalne
stan na dzień:
Lp.
Wyszczególnienie
1
Ogólna liczba lokali
w administrowaniu
Powiatu
5
7
8
2
2
3
Ilość umów najmu
zawartych
w danym roku
4
3
1
-
-
1
1
4
7
2
2
2
2
3
Liczba lokali
wynajętych na
podstawie umów
z lat poprzednich
31.12.2005 31.12.2006 30.11.2007 31.12.2005 31.12.2006 30.11.2007
W administrowaniu Starostwa Powiatowego w 2005 roku było 5 lokali użytkowych i 2 lokale
mieszkalne, w 2006 roku 7 lokali użytkowych i 2 lokale mieszkalne, a w 2007 roku 8 lokali użytkowych
i 3 lokale mieszkalne. W okresie kontrolowanym zawarto 8 umów najmu na lokale użytkowe
z dotychczasowymi najemcami:
1) „WIDOK” p. W. Słojewski – 29.04.2005 r. zawarta na okres od 1 maja 2005 do 30 kwietnia 2008 r.
2) „ELKA” p. E. Szmigielska – 25.01.2005 r. zawarta na okres od 15 lutego 2005 do 14 lutego 2008 r.
3) Przedsiębiorstwo Usług Geodezyjnych i Kartograficznych – 01.09.2005 r. zawarta na okres od
1 kwietnia 2006 r. do 31 sierpnia 2008 r.
4) Mała Gastronomia R. Janus – 11.02.2005 r. zawarta na okres od 11 lutego 2006 r. do 10 lutego
2008 r.
5) Bolimowski Park Krajobrazowy – 15.05.2006 r. zawarta na okres od 15 września 2006 r. do 14
września 2010 r.
6) Krajowe Biuro Wyborcze – 31.03.2006 r. zawarta na okres od 1 kwietnia 2006 r. do 31 marca
2009 r.
7) Okręgowy Związek Piłki Nożnej – 01.09.2006 r. zawarta na okres od 1 września 2006 r. do 31
sierpnia 2009 r.
8) Bolimowski Park Krajobrazowy – 15.09.2007 r. zawarta na okres od 15 września 2007 r. do 14
września 2010 r.
Kserokopie 2 kolejnych umów najmu z Bolimowskim Parkiem Krajobrazowym stanowią załącznik
nr 15.
_____________________________________________________ 50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan należności z tytułu najmu lokali i dostaw ciepła i energii elektrycznej wynosił:
-
na dzień 31.12.2005 r.
21.756,00 zł
-
na dzień 31.12.2006 r.
35.541,00 zł
Największymi dłużnikami z tytułu najmu lokali użytkowych i dostaw ciepła byli:
Lp.
1
Najemca lokalu,
odbiorca energii
Przedsiebiorstwo „ELKA”
Kwota
Kwota
Kwota wpłaty
należności na należności na
zaległości
31.12.2005r
31.12.2006r
9.987,00
22.566,00
10.000,00
Data wpłaty
zaległych
należności
9.02.2007
Pamiętna 1, Skierniewice
2.000,00
21.03.2007
400,00
5.04.2007
6.500,00
15.05.2007
3.666,00
28.06.2007
(lokal użytkowy)
+ odsetki
2
Zakład Gospodarki
9.377,00
10.247,00
Mieszkaniowej,
2.623,00
9.08.2007
3.560,00
24.01.2007
6.687,00
23.02.2007
1.024,00
20.06.2007
Skierniewice (lokal
użytkowy)
3
Fundacja Rozwoju w
888,00
1.024,00
+ odsetki
Warszawie (dostawy
ciepła)
4
PUGiK Z. Kosiorek (lokal
63,00
13.12.2007
-
518,00
518,00
12.01.2007
-
340,00
340,00
16.01.2007
1.004,00
846,00
846,00
Do 31.03.2007
21.256,00
35.541,00
35.541,00
użytkowy)
5
„CASTORAMA”
(jednorazowy wynajem sali
konferencyjnej)
6
Pozostali dłuznicy
(jednorazowy wynajem
pomieszczeń)
Razem:
+ odsetki
2.686,00
Starostwo
Powiatowe
prowadziło
czynności
windykacyjne
wobec
dłużników
i
na
dzień
przeprowadzania niniejszej kontroli tj. na dzień 30 listopada 2007 roku stan zaległych należności
wynosił 0 zł. Naliczono i pobrano odsetki karne za nieterminowe wpłaty w wysokości 2.623,00 zł od
Przedsiębiorstwa „ELKA”.
_____________________________________________________ 51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Do listopada 2007 roku nie naliczono i nie egzekwowano odsetek karnych od nieterminowej
wpłaty należności z tytułu dostaw energii cieplnej od Fundacji Rozwoju w Warszawie.
W czasie przeprowadzania kontroli przez inspektora RIO w Łodzi Starostwo Powiatowe
wznowiło czynności windykacyjne w stosunku do Fundacji Rozwoju w Warszawie. Odsetki
w kwocie 63,00 zł zostały wpłacone przez w/w Fundację w dniu 13 grudnia 2007 roku.
Wyjaśnienia głównego księgowego p. L. Błaszczyk w powyższej sprawie razem z dowodem wpłaty
Na dzień przeprowadzania kontroli tj. na 30 listopada 2007 roku Starostwo Powiatowe
posiadało w administrowaniu 3 lokale mieszkalne oddane w najem na podstawie 2 umów
najmu z 1999 roku i 1 umowy najmu z 2007 roku.
Na podstawie powyższych umów najmu lokali mieszkalnych pobierano w latach 2005-2007
stawki czynszu regulowanego, ustalonego uchwałą nr 84/2000/27 Rady Miasta Skierniewice
z dnia 28 września 2000 roku w sprawie wysokości stawek czynszu regulowanego za najem
lokali mieszkalnych oraz czynszu za wynajmowane lokale socjalne.
Ustalenie stawek czynszu regulowanego przy wynajmie lokali wymagane było przepisami art.
26 i 26a ustawy z dnia 2 lipca 1994 roku o najmie lokali mieszkalnych i dodatkach
mieszkaniowych (Dz. U. Nr 120, poz. 787 ze zm.), które utraciły moc z wyjątkiem rozdziału 6,
z dniem 10 lipca 2001 roku, tj. z dniem wejścia w życie ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku
o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego
(tekst jednolity Dz. U. Nr 31 z 2005 roku poz. 266). Art. 7 w/w ustawy określa, że w lokalach
wchodzących w skład publicznego zasobu mieszkaniowego, stawki czynszu za 1 m²
powierzchni użytkowej lokali z uwzględnieniem czynników podwyższających lub obniżających
ich wartość ustala właściciel. Na podstawie art. 7 oraz art. 8 w/w ustawy, wysokość stawek
czynszu za najem lokali mieszkalnych wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu Powiatu
Skierniewickiego powinny być ustalone przez Zarząd Powiatu w oparciu o uchwałę Rady
Powiatu w sprawie określenia zasad wynajmu lokali mieszkalnych.
Wyjaśnienia w powyższej sprawie Sekretarza Powiatu p. M. Szymańskiego zawiera załącznik nr 13.
Kserokopia uchwały Nr 84/2000 z dnia 28 września 2000 roku Rady Miasta Skierniewice w sprawie
określenia czynszu regulowanego za lokale mieszkalne i stawek czynszu za lokale socjalne stanowi
załącznik nr 11. Kserokopie przykładowych 2 umów najmu lokali mieszkalnych stanowi załącznik
nr 12.
_____________________________________________________ 52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1.4. Inne dochody z majątku
Lp.
1
Klasyfikacja
Plan
Wykonanie
Plan
Wykonanie
2005r.
2005r.
2006r.
2006r.
-
-
820,00
820,00
600 60014 §0870
W 2005 roku w dziale 600 rozdziale 60014 § 0870 w 2005 r. nie planowano i nie uzyskano dochodów.
W 2006 roku dokonano sprzedaży :
- przyczepy rolniczej „AUTOSAN” za 615,00 zł
- przyczepy lekkiej „SAM” za 205,00 zł.
W 2006 roku uzyskano z powyższych tytułów łączną kwotę 820,00 zł.
2. POZOSTAŁE DOCHODY
2.1. Dochody z mienia Skarbu Państwa realizowane przez Powiat
W okresie objętym kontrolą tj. w latach 2005-2006 Powiat Skierniewicki uzyskał dochody w wysokości
43.734,00 zł od wpływów osiągniętych ze sprzedaży trwałego zarządu, użytkowania, użytkowania
wieczystego,
czynszu
dzierżawnego
i
najmu
nieruchomości
Skarbu
Państwa
będących
w gospodarowaniu Starosty Skierniewickiego.
Sposób i terminy przekazywania dochodów Skarbu Państwa normuje rozporządzenie Ministra
Finansów z dnia 10 listopada 2000 roku w sprawie szczegółowych zasad, trybu i terminów
opracowywania planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych jednostkom samorządu terytorialnego oraz przekazywania jednostkom samorządu
terytorialnego dotacji na realizację tych zadań (Dz. U. nr 100 poz. 1077), później rozporządzenie
Ministra Finansów z dnia 24 lipca
2006 r. w sprawie planów finansowych zadań z zakresu
administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostką samorządu terytorialnego ustawami,
przekazywania dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych
zadań (Dz. U. Nr 135 poz. 955) a także art. 5 ust. 1 pkt. 6 ustawy z dnia 13 listopada 2003 roku o
dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 203 poz. 1966).
Dochody Skarbu Państwa realizowane przez Powiat Skierniewicki w latach 2003-2004 były
przedmiotem problemowej kontroli przeprowadzanej w Powiecie Skierniewickim przez inspektora
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniach od 14 września do 14 października 2005 roku.
Protokół kontroli problemowej został podpisany w dniu 4 listopada 2005 roku. Prezes Regionalnej
Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniu 12 grudnia 2005 roku pismem nr WK-602/67/2005 wystosował
do Starosty Skierniewickiego wystąpienie pokontrolne. Informację o wykonaniu wniosków
_____________________________________________________ 53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pokontrolnych Starosta Skierniewicki przesłał Prezesowi Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi
w dniu 10 stycznia 2006 roku pismem nr FN 0911/1/06.
Strukturę dochodów realizowanych przez Powiat Skierniewicki na rzecz Skarbu Państwa
w 2005 i 2006 roku w zestawieniu z potrąceniami odprowadzanymi na dochody powiatu
przedstawiają tabele:
2005 rok
Dochody Skarbu
Państwa wg.
poszczególnych
tytułów
Opłaty za wieczyste
użytkowanie
Plan po
zmianach
46.000,00
Wykonanie
Dochody
przekazane
na dochody
budżetu
państwa
5%
z dochodów
potrącane
na dochody
powiatu
/w zł/
25%
z dochodów
potrącane na
dochody
powiatu
41.072,00
30.911,00
-
10.161,00
88,00
66,00
-
22,00
Opłaty za trwały zarząd
-
Czynsz za wynajem
pomieszczeń w budynku
Skarbu Państwa
-
-
-
-
-
Sprzedaż gruntów
Skarbu Państwa
-
-
-
-
-
-
-
Odsetki od środków
gromadzonych na
rachunku bankowym
dochodów Skarbu
Państwa
49,00
-
Odsetki od
nieterminowych wpłat
-
49,00
652,00
652,00
-
-
Opłaty melioracyjne
10.000,00
9.031,00
9.031,00
-
RAZEM
56.000,00
50.892,00
40.709,00
-
10.183,00
_____________________________________________________ 54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 rok
Dochody
Skarbu Państwa
wg.
poszczególnych
tytułów
Plan po
zmianach
42.512,00
Wykonanie
39.637,00
Dochody
przekazane
na dochody
budżetu
państwa
5%
z dochodów
potrącane na
dochody
powiatu
9.909,00
29.728,00
OPŁATY ZA
/w zł/
25%
z dochodów
potrącane na
dochody
powiatu
-
WIECZYSTE
UŻYTKOWANIE
Opłaty za trwały
zarząd
-
Czynsz za
wynajem
pomieszczeń w
budynku Skarbu
Państwa
-
Sprzedaż
nieruchomości
Skarbu Państwa
-
Odsetki od
środków
gromadzonych
na rachunku
bankowym
dochodów
Skarbu Państwa
-
Odsetki od
nieterminowych
wpłat
-
119,00
-
89,00
-
30,00
-
-
94.420,00
70.815,00
82,00
82,00
-
23.605,00
-
-
9.000,00
813,00
806,00
8.977,00
8.977,00
231,00
231,00
144.279,00
110.728,00
OPŁATY
-
7,00
-
-
-
-
-
MELIORACYJNE
Spłata ciężaru
realnego
RAZEM
51.512,00
7,00
33.544,00
W 2006 roku dokonano sprzedaży dwóch nieruchomości gruntowych, stanowiących własność
Skarbu Państwa:
-
nieruchomości niezabudowanej nr ew. 13/1 o pow. 0,15 ha położonej w obrębie Rzymiec
Gmina Skierniewice KW 34126 w trybie przetargu ustnego nieograniczonego za cenę 4.420,05 zł,
_____________________________________________________ 55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
2
nieruchomości zabudowanej nr ew. 76/4 o pow. 2 ha 2.2115 m wpisanej do rejestru
zabytków w miejscowości Celigów Gmina Głuchów KW 9376 w trybie przetargu pisemnego
nieograniczonego za cenę - 90.000,00 zł.
Skontrolowano dokumentację źródłową dotyczącą sprzedaży w 2006 roku działki gruntowej
2
nr 76/4 o obszarze 2 ha 2.115 m zabudowanej budynkiem pałacu (zbudowanego ok. 100 lat
temu) oraz budynkami gospodarczymi w miejscowości Celigów w Gminie Głuchów.
Decyzją Wojewody Skierniewickiego nr 500/1978 z dnia 16 września 1978 roku zabytkowy park
dworski w Celigowie powstały ok. 1904 roku wpisany został do rejestru zabytków.
Decyzją nr 4/2001 Wojewódzkiego Konserwatora zabytków z dnia 22 października 2001 roku
wyrażono zgodę na przeniesienie własności – sprzedaży nieruchomości Skarbu Państwa oznaczonej
nr ewidencyjnym 76/4 o powierzchni 2.2115 ha, położonej w Celigowie Gmina Głuchów pod
warunkiem, aby w akcie notarialnym zawarte zostało zobowiązanie przyszłego właściciela
nieruchomości o użytkowaniu jej zgodnie z przepisami ustawy o ochronie dóbr kultury z dnia 15
lutego 1962 roku (tekst jednolity Dz. U. Nr 98 poz. 1150 z 1999 roku) pod rygorem rozwiązania
umowy w przypadku nie dotrzymania zobowiązania.
W dniu 27 lutego 2002 roku do Wojewódzkiego Oddziału Służby Ochrony Zabytków Łódź
D-Skierniewice, wpłynął wniosek Starosty Skierniewickiego nr GGN.III.7014-14/2001/02 w sprawie
wykreślenia w uzasadnieniu decyzji nr WOSOZ w Łodzi Delegatura w Skierniewicach 416/89/02
z dnia 22 października 2001 roku zapisu: „ pod rygorem rozwiązania umowy w przypadku nie
dotrzymania zobowiązania”.
Decyzją Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków znak: SOZ – Skierniewice –4421/23/2002
z dnia 28 lutego 2002 roku cytowany powyżej zapis został wykreślony. Wojewódzki Konserwator
Zabytków potwierdził ważność decyzji nr 4/2001 z dnia 22 października 2001 roku pismem nr WUOZSkierniewice-4421/23/2005 z dnia 9 maja 2005 roku.
Z korespondencji z Wojewodą Łódzkim, Wójtem Gminy Głuchów oraz Wojewódzkim
Konserwatorem Zabytków jednoznacznie wynika, iż działka nr 76/4 nie może być traktowana
jako działka budowlana i cała działka wraz z naniesieniami jest objęta opieką Wojewódzkiego
Konserwatora Zabytków. Granice ochrony konserwatorskiej są wyznaczone na mapie
stanowiącej załącznik do decyzji Wojewody nr 500 z dnia 16 września 1978 roku w sprawie
wpisania dobra kultury do rejestru zabytków.
Wojewoda Łódzki zarządzeniem Nr 192/2002 z dnia 2 sierpnia 2002 roku GN.IV.7720/9/27/01 wyraził
zgodę na zbycie przez Starostę Skierniewickiego w drodze przetargu ustnego nieograniczonego
nieruchomość stanowiąca własność Skarbu Państwa o numerze 76/4 KW9376 w Celigowie Gmina
Głuchów.
_____________________________________________________ 56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z dokumentacji Starostwa Powiatowego w Skierniewicach wynika, iż na sprzedaż w/w
zabudowanej nieruchomości nr 76/4 w Celigowie Gmina Głuchów
zabytków)
(wpisanej do rejestru
organizowano 4 przetargi tj. dwa przetargi ustne nieograniczone oraz dwa
przetargi pisemne nieograniczone.
Przetarg ustny nieograniczony
W dniu 12 grudnia 2003 roku sporządzono wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży,
w którym wyszczególniono nieruchomość gruntową zabudowaną nr 76/4 w Celigowie Gmina Głuchów
KW 9376 z ceną 73.650,00 zł stanowiącą 66,41 % wartości ogólnej w/w nieruchomości według
operatu szacunkowego z dnia 2 grudnia 2003 roku, sporządzonego przez rzeczoznawcę
iii
majątkowego – p. Marię Chrzan (upoważnienie nr 3065). Operat szacunkowy z dnia 2 grudnia 2003
roku opierał się na kwotę 110.900,00 zł
w tym :
- wartość gruntu 74.500,00 zł,
- wartość budynków (pałac i zabudowania gospodarcze) 36.400,00 zł.
W treści operatu szacunkowego z dnia 2 grudnia 2003 roku stwierdzono, że budynek pałacu
jest w złym stanie technicznym.
Przy ustaleniu ceny wywoławczej zastosowano bonifikatę 50% od wartości gruntu. Cena
wywoławcza za grunt wynosiła 37.250,00 zł, a cena wywoławcza za budynki (pałac i zabudowania
gospodarcze) wynosiła 36.400,00 zł. W ten sposób wyliczono cenę wywoławczą ogółem 73.650,00 zł.
Według art. 67 ust 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami „cenę nieruchomości ustala się na
podstawie jej wartości”. Według art. 68 ust 3 cytowanej powyżej ustawy: „Ustaloną zgodnie z art.
67 cenę nieruchomości czy jej części wpisanej do rejestru zabytków obniża się o 50%. Właściwy
organ może za zgodą odpowiedniego wojewody albo rady lub sejmiku podwyższyć lub obniżyć tę
bonifikatę.”
Cena nieruchomości nr 76/4 wyszczególniona w wykazie nieruchomości do sprzedaży z dnia
12 grudnia 2003 roku w kwocie 73.650,00 zł zawierała 50% wartości gruntu i 100 % wartości
budynków tj. pałacu i zabudowań gospodarczych.
W Starostwie Powiatowym w Skierniewicach brak informacji o terminie wywieszenia na tablicy
ogłoszeń Starostwa w/w wykazu nieruchomości do sprzedaży z dnia 12 grudnia 2003 roku.
Brak dokumentów świadczących o publikacji w prasie informacji
o wywieszeniu wykazu
nieruchomości do sprzedaży. Według wymogów art. 35 ust 1 ustawy o gospodarce
nieruchomościami ” wykaz wywiesza się na okres 21 dni w siedzibie właściwego urzędu, a ponadto
informację o wywieszeniu tego wykazu podaje się do publicznej wiadomości przez ogłoszenie
w prasie lokalnej oraz w inny sposób zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości.”
_____________________________________________________ 57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 19 lutego 2004 roku sporządzono ogłoszenie Starosty Skierniewickiego na sprzedaż
nieruchomości stanowiącej własność Skarbu Państwa nr ew. 76/4 w obrębie Celigów Gmina Głuchów
KW 9376. W treści ogłoszenia ustalono:
-
cenę wywoławczą 73.650,00 zł (66,41% ogólnej wartości nieruchomości według operatu
szacunkowego z dnia 2 grudnia 2003 roku (tj. 50% gruntu, 100% budynków)
-
minimalne postąpienie w wysokości 1.000,00 zł (tj. 1,36% ceny wywoławczej),
-
wadium 4.000,00 zł (tj. 5,43% ceny wywoławczej) płatne do 8 marca 2004 roku,
-
terminu przetargu 12 marca 2004 roku godz. 11:00.
W dokumentacji Starostwa Powiatowego brak informacji oraz dowodów świadczących
o terminie wywieszenia w/w ogłoszenia na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa oraz
o publikacji w prasie tego ogłoszenia.
W dniu 12 marca 2004 roku Komisja Przetargowa powołana przez Starostę Skierniewickiego
w składzie:
-
Marian Stasik – przewodniczący
-
Teresa Sikora
-
Ewa Starzec
iv
stwierdziła, że do dnia 8 marca 2004 roku wadium w wysokości 4.000,00 zł wpłacili :
Spisano protokół z przetargu ustnego nieograniczonego z dnia 12 marca 2004 roku,
stwierdzając że żaden z uczestników przetargu nie zaoferował ani jednego postąpienia ceny
wywoławczej. Przetarg został zamknięty wynikiem negatywnym. Protokół z przetargu z dnia 12
marca 2004 roku podpisał przewodniczący i członkowie Komisji Przetargowej.
II przetarg ustny nieograniczony
W dniu 20 kwietnia 2004 roku Starosta Skierniewicki wydał zarządzenie Nr 6/2004 w sprawie
ogłoszenia II-go przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż nieruchomości nr 76/4 w Celigowie
Gmina Głuchów. W treści powyższego zarządzenia Starosta ustalił cenę wywoławczą do II-go
przetargu, tak samo jak do I-go przetargu, na kwotę 73.650,00 zł, minimalne postąpienie 1.000,00 zł
i wadium 4.000,00 zł, a także wyznaczył Komisję Przetargową w składzie:
-
Marian Stasik – przewodniczący
-
Teresa Sikora – członek komisji
-
Ewa Starzec – członek komisji
_____________________________________________________ 58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 23 kwietnia 2004 roku sporządzono ogłoszenie Starosty Skierniewickiego o planowanym na
20 maja 2004 roku II-gim przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaż nieruchomości nr ew.76/4
w Celigowie Gmina Głuchów. W treści ogłoszenia ustalono:
- cenę wywoławczą w kwocie 73.650,00 zł (66,41% wyceny z operatu szacunkowego),
- postąpienie minimum 1.000,00 zł (1,35% ceny wywoławczej),
- wadium 4.000,00 zł (tj. 5,43% ceny wywoławczej) płatne do 17 maja 2004 roku.
W dokumentacji dotyczącej w/w II-go przetargu brak informacji o terminie wywieszenia
ogłoszenia o II-gim przetargu na tablicy ogłoszeń Starostwa, znajduje się natomiast
informacja o publikacji w/w ogłoszenia w „Informatorze Tygodniowym Skierniewic” nr 17
z dnia 23 kwietnia 2004 roku.
W dniu 20 maja 2004 roku spisany został protokół z II-go ustnego przetargu nieograniczonego na
sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej nr 76/4 w obrębie Celigów Gmina Głuchów. Komisja
Przetargowa powołana przez Starostę Skierniewickiego zarządzeniem Nr 6/2004 stwierdziła, że
v
wadium w wysokości 4.000,00 zł wpłacili :
Ponadto w dniu 18 maja 2004 roku, a więc jeden dzień po terminie wyznaczonym
vi
w ogłoszeniu wadium wpłacili :
Przewodniczący Komisji Przetargowej po stwierdzeniu, że żaden z uczestników przetargu nie
zaoferował ani jednego postąpienia ceny wywoławczej, zamknął przetarg z wynikiem
negatywnym. Protokół z przetargu z dnia 20 maja 2004 roku został podpisany przez
przewodniczącego p. M. Stasika oraz pozostałych członków Komisji Przetargowej. Dokonano zwrotu
wadiów uczestnikom przetargu.
Przetarg pisemny nieograniczony
Starosta Skierniewicki p. J. Stankiewicz w dniu 26 maja 2004 roku złożył wniosek nr GGN.III.701414/2001 do Wojewody Łódzkiego o wyrażenie zgody na sprzedaż nieruchomości nr 76/4
w Celigowie w trybie przetargu pisemnego nieograniczonego, a jeśli nie dojdzie do wyłonienia
nabywcy w trybie negocjacji.
Wojewoda Łódzki pismem nr SP.V. 7720/9/27a/MW/01 z dnia 7 września 2004 roku wyraził zgodę na
sprzedaż nieruchomości nr 76/4 w Celigowie w drodze przetargu pisemnego nieograniczonego przy
przeprowadzeniu ponownie całej procedury przetargowej w obowiązujących w tym zakresie
przepisach.
W dniu 20 grudnia 2004 roku rzeczoznawca majątkowy p. Maria Chrzan
vii
(upr. Nr 3065)
sporządziła operat szacunkowy nieruchomości zabudowanej nr 76/4 w obrębie Celigów Gmina
_____________________________________________________ 59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Głuchów na kwotę 132.700,00 zł. Operat powyższy został zaktualizowany w dniu 1 grudnia
2005 roku przez p. Marię Chrzan na tę samą kwotę 132.700,00 zł w tym:
- grunt z parkiem 81.800,00 zł
- budynki i budowle 50.900,00 zł
W pkt. 2.5 operatu szacunkowego rzeczoznawca p. M. Chrzan dokonała zapisu, iż całość
budynku pałacu jest w złym stanie technicznym – do rozbiórki (strona 5 operatu). Budynek
gospodarczy stan techniczny zły , jednak nadaje się do remontu.
Starosta Skierniewicki p. Marian Stasik w dniu 26 lipca 2005 roku wydał zarządzenie nr 9/05
w sprawie sprzedaży zabudowanej nieruchomości Skarbu Państwa nr 76/4 o powierzchni
2.2115 ha KW 9376. W treści w/w zarządzenia ustalono cenę wywoławczą do przetargu
91.800,00 zł (tj. 69,18% wartości ogólnej nieruchomości wg. operatu szacunkowego z dnia
1 grudnia 2005 roku). W art. 68 ust 3 ustawy o gospodarce nieruchomościami ( tekst jednolity Dz. U.
Nr 26 z 2004 roku poz. 2603) widnieje zapis: „Ustaloną zgodnie z art. 67 cenę nieruchomości lub jej
części wpisanej do rejestru zabytków obniża się o 50%. Właściwy organ może za zgodą odpowiednio
wojewody albo rady lub sejmiku podwyższyć lub obniżyć bonifikatę.”
Przy ustaleniu ceny wywoławczej potraktowano park dworski jako zabytek natomiast budynek
pałacu, komórek i magazynu jako zabudowania nie będące zabytkami. Jako podstawę przyjęto
decyzję Wojewody Skierniewickiego nr 500/1978 z dnia 16 września 1978 roku w sprawie
wpisania parku dworskiego w Celigowie do rejestru zabytków.
Wartość gruntu z parkiem wg. operatu szacunkowego wynosiła 81.800,00 zł. Przy bonifikacie 50%
cenę wywoławczą ustalono dla gruntu 40.900,00 zł + cenę budynków 50.900,00 zł (wg. operatu)
= 81.800,00 zł ogółem cena wywoławcza. Wyjaśnienia Kierownika Wydziału Geodezji, Katastru
i Gospodarki Nieruchomościami (Geodety Powiatowego)–p. Anatola Juźwiuka w sprawie sposobu
wyliczenia ceny wywoławczej zawiera załącznik nr 34 do niniejszego protokołu kontroli.
W dniach od 4 sierpnia 2005 roku do 19 września 2005 roku wywieszono na tablicy ogłoszeń
Starostwa Powiatowego wykaz nieruchomości do sprzedaży, w którym wyszczególniono działkę
zabudowaną nr 76/4 w Celigowie KW 9376 z ceną wywoławczą 91.800,00 zł. Wyznaczono termin
6-tygodniowy tj. do dnia 15 września 2005 roku do złożenia wniosków przez osoby, którym
przysługuje pierwszeństwo w nabyciu.
Według Studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego Gminy Głuchów,
uchwalonego przez Radę Gminy Głuchów uchwałą nr XVII/125/00 z dnia 21 czerwca 2000 roku
nieruchomość nr 76/4 znajduje się na terenie usług społecznych z zielenią towarzyszącą.
Informację o wywieszeniu wykazu nieruchomości do sprzedaży opublikowano w lokalnej prasie
„Głosie Skierniewic i Okolicy” w dniu 4 sierpnia 2005 roku. Wykaz nieruchomości do sprzedaży był
również opublikowany w Urzędzie Gminy Głuchów oraz w Sołectwie Celigów.
_____________________________________________________ 60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Starosta Skierniewicki w dniu 15 listopada 2005 roku wydał zarządzenie nr 12/2005 w sprawie
sprzedaży nieruchomości Skarbu Państwa w Celigowie nr 76/4. W treści powyższego zarządzenia
ustalono:
- termin przetargu - 20 grudnia 2005 roku godz. 11:00,
- wadium 9.000,00 zł,
- skład 4-osobowej Komisji Przetargowej:
Przewodniczący – Anatol Juźwiuk
Członkowie - Teresa Sikora
- Ewa Starzec
- Marcin Jabłoński.
W dniu 17 listopada 2005 roku sporządzono ogłoszenie Starosty Skierniewickiego o przetargu
pisemnym nieograniczonym na sprzedaż nieruchomości zabudowanej, stanowiącej własność
Skarbu Państwa nr 76/4/KW 9376 w Celigowie Gmina Głuchów.
W treści ogłoszenia ustalono:
- cenę wywoławczą 91.800,00 zł (stanowiącą 69,18% wartości ogólnej nieruchomości) w tym 50%
wartości gruntu z parkiem i 100% wartości budynków tj. pałacu i budynków gospodarczych,
- wadium 9.000,00 zł (stanowiące 9,8% ceny wywoławczej) płatne do 16 grudnia 2005 roku,
- termin przetargu 20 grudnia 2005 roku godz. 11:00,
- termin złożenia oferty pisemnej do 16 grudnia 2005 roku do godz. 15:00,
- informację o tym, co powinna zawierać oferta według wymogów § 17 ust 2 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów
oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 204 poz. 2108).
Ogłoszenie o przetargu pisemnym nieograniczonym było opublikowane na tablicy ogłoszeń
Starostwa Powiatowego w Skierniewicach w dniu 17 listopada 2005 roku. W dokumentacji
Starostwa brak informacji o terminie zdjęcia ogłoszenia z tablicy ogłoszeń. Ogłoszenie
powyższe opublikowano w dniu 17 listopada 2005 roku w tygodniku „Głos Skierniewic i Okolicy”,
obejmującym Powiat Skierniewicki. W dokumentacji Starostwa Powiatowego w Skierniewicach
znajduje się wydruk komputerowy z dnia 28 listopada 2005 roku z Biuletynu Informacji Publicznej,
w którym znajduje się krótka informacja o ogłoszeniu przetargu pisemnego nieograniczonego na
sprzedaż zabudowanej nieruchomości stanowiącej własność Skarbu Państwa w Celigowie Gmina
Głuchów nr ew. 76/04 o powierzchni 2.2115 ha KW 9376.
Z ustaleń kontroli ponadto wynika, iż w dniach od 18 listopada do 30 listopada 2005 roku wysłano
treść ogłoszenia o przetargu na sprzedaż nieruchomości nr 76/4 w Celigowie osobom, które jeszcze
przed wywieszeniem wykazu nieruchomości do sprzedaży (z dnia 4 sierpnia 2005 roku) złożyły na
piśmie do Starosty Skierniewickiego informacje o zainteresowaniu zakupem nieruchomości
w Celigowie. Pismem Starosty nr GGN.III.7014/2001 przesłano za pośrednictwem poczty ogłoszenie
viii
o przetargu pisemnym nieograniczonym następującym osobom :
_____________________________________________________ 61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przewodniczący
Komisji
Przetargowej
sporządził
protokół
z
przetargu
pisemnego
nieograniczonego na sprzedaż nieruchomości w Celigowie z wynikiem negatywnym, gdyż nie
wpłynęła żadna oferta. Protokół podpisali wszyscy członkowie Komisji Przetargowej oraz zatwierdził
Starosta p. M. Stasik.
W dniach od 10 stycznia 2006 roku do 17 grudnia 2006 roku wywieszono na tablicy ogłoszeń
informację Starosty Skierniewickiego o wyniku negatywnym przetargu pisemnego nieograniczonego
na sprzedaż w/w nieruchomości.
II przetarg pisemny nieograniczony
W dniu 3 lutego 2006 roku Starosta Skierniewicki p. Marian Stasik wydał zarządzenie nr 2/06
w sprawie sprzedaży zabudowanej nieruchomości Skarbu Państwa w Celigowie w Gminie Głuchów
nr 76/4. W treści powyższego zarządzenia ustalono:
- termin II-go przetargu pisemnego nieograniczonego 17 marca 2006 roku godz. 11:00,
- cenę wywoławczą 80.000,00 zł (tj. obniżoną o 12,85% w stosunku do ceny wywoławczej
w I przetargu pisemnym nieograniczonym w związku z art. 67 ust 2 pkt. 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami),
- wadium 8.000,00 zł (10% ceny wywoławczej),
- skład Komisji Przetargowej:
Przewodniczący - A. Juźwiuk
Członkowie
- T. Sikora,
- E. Starzec,
- M. Jabłoński.
Wykonanie
uchwały
powierzono
Kierownikowi
Wydziału
Geodezji,
Katastru
i
Gospodarki
Nieruchomościami.
Zgodnie z art. 40 ust 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami
przetarg ustny ma na celu uzyskanie najwyższej ceny, natomiast przetarg pisemny ma na celu
wybór najkorzystniejszej oferty.
Z ustaleń kontroli wynika, iż Starosta Skierniewicki (przed ogłoszeniem przetargu ustnego
nieograniczonego) wydał „Regulamin przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż
nieruchomości
Skarbu
Państwa”.
Nie
ustalono
regulaminu
przetargu
pisemnego
nieograniczonego zarówno do I-go przetargu pisemnego nieograniczonego jak i do II
przetargu pisemnego nieograniczonego. Nie określono innych kryteriów niż cena, celem
wyboru najkorzystniejszej oferty w przetargu pisemnym nieograniczonym. Powyższe stanowi
naruszenie art. 40 ust 2 ustawy a dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami
(tekst jednolity z 2004 roku Dz. U. Nr 261 poz. 2603 ze zm.) w związku z § 21 rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania
przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207 poz 2108 ze zm).
_____________________________________________________ 62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniach od 9 lutego do 17 marca 2006 roku wywieszono na tablicy ogłoszeń Starostwa
Powiatowego w Skierniewicach ogłoszenie Starosty o II-gim przetargu pisemnym nieograniczonym na
sprzedaż nieruchomości nr 76/4 w Celigowie Gmina Głuchów. W treści ogłoszenia ustalono:
- cenę wywoławczą 80.000,00 zł obniżoną w stosunku do ceny wywoławczej w I-wszym przetargu
pisemnym nieograniczonym na podstawie art. 67 ust. 2 pkt. 2 ustawy,
- wadium 8.000,00 zł (tj. 10% ceny wywoławczej) płatne do 13 marca 2006 roku,
- termin przetargu pisemnego nieograniczonego 17 marca 2006 roku,
- termin składania ofert do 13 marca 2006 roku godz. 15:00,
- informację o tym co powinna zawierać oferta według wymogów § 17 ust. 2 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 14 września 2004 roku ( Dz. U. Nr 204 poz. 2108).
Ogłoszenie o II-gim przetargu pisemnym nieograniczonym było opublikowane w prasie w „Głosie
Skierniewic” nr 32 w dniu 9 lutego 2006 roku, a także w dniu 9 lutego 2006 roku na stronie
internetowej Starostwa Powiatowego w Skierniewicach.
Ponadto treść w/w ogłoszenia wysłano przy piśmie Starosty Skierniewickiego nr GGN.III.7014ix
14/2001 wysłanym pocztą w dniu 14 lutego 2006 roku następującym osobom :
Ogłoszenie było również opublikowane na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy Głuchów oraz
Sołectwie Celigów.
W terminie określonym w ogłoszeniu tj. do 13 marca 2006 roku wpłaciło wadium i złożyło
oferty pisemne dwóch oferentów:
Oferta nr 1
z oferowana ceną 80.799,00 zł
Oferta nr 2
z oferowaną ceną 90.000,00 zł
x
W dniu 17 marca 2006 roku spisano protokół z II-go przetargu pisemnego nieograniczonego na
sprzedaż nieruchomości nr 76/4 w Celigowie Gmina Głuchów.
W części jawnej przetargu w dniu 17 marca 2006 roku uczestniczyli wszyscy członkowie Komisji
xi
xii
Przetargowej oraz oferent nr 1 . Oferent nr 2
nie uczestniczył w części jawnej przetargu.
xiii
Przewodniczący Komisji Przetargowej p. A. Juźwiuk stwierdził, iż nieobecność oferenta nr 2
w
części jawnej przetargu nie ma wpływu na ważność oferty, jeśli oferta spełnia wszystkie wymogi
określone
w
ogłoszeniu
o przetargu.
Część niejawna przetargu odbyła się 17 marca 2006 roku o godz. 11:30.
xiv
Komisja Przetargowa wybrała ofertę nr 2 z ceną 90.000,00 zł . Protokół z II-go przetargu pisemnego
nieograniczonego podpisali wszyscy członkowie Komisji Przetargowej wraz z przewodniczącym oraz
zatwierdził Starosta Skierniewicki p. Marian Stasik.
_____________________________________________________ 63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z treści protokołu z II-go przetargu pisemnego nieograniczonego oraz wyjaśnień Kierownika
Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Gruntami p. A. Juźwiuka wynika, iż do I-go i II-go
przetargu
pisemnego
nieograniczonego
Komisja
Przetargowa
przyjęła
do
realizacji
„Regulamin przetargu ustnego nieograniczonego”.
Z zapisów protokołu z II-go przetargu pisemnego nieograniczonego z dnia 17 marca 2006 roku
jednoznacznie wynika, iż jedynym kryterium wyboru oferty była cena. Powyższe nie spełniło
wymogów art. 40 ust 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami
oraz § 21 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu
i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości.
§ 21 cytowanego powyżej rozporządzenia Rady Ministrów stanowi: „Przy wyborze ofert
komisja przetargowa bierze pod uwagę zaoferowaną cenę oraz inne kryteria wpływające na
wybór najkorzystniejszej oferty, ustalone w warunkach przetargu”.
Pismem Starosty nr GGN.III.7014-14/2006 z dnia 17 marca 2006 roku zawiadomiono uczestników
xv
przetargu o wyniku przetargu, podając cenę sprzedaży nieruchomości 90.000,00 zł.
W dniach od 3 kwietnia 2006 roku do 20 kwietnia 2006 roku na tablicy ogłoszeń
Starostwa
Powiatowego w Skierniewicach wywieszono informację Starosty Skierniewickiego o wynikach
drugiego przetargu pisemnego nieograniczonego na sprzedaż zabudowanej nieruchomości gruntowej
xvi
nr 76/4 w Celigowie Gmina Głuchów. Dokonano zwrotu wadium p .
W dniu 5 kwietnia 2006 roku pismem Starosty nr GGN.III.17014-14/2006 poinformowano małżeństwo
xvii
p.
o
planowanym
terminie
zawarcia
aktu
notarialnego
na
27
kwietnia
2006
roku
w kancelarii notarialnej notariusza..
W dniu 27 kwietnia 2006 roku w kancelarii notarialnej p. E Werwińskiej w Skierniewicach został
podpisany akt notarialny nr 788/2006 warunkowej sprzedaży nieruchomości Skarbu Państwa nr 76/4
xviii
w Celigowie Gmina Głuchów za cenę 90.000,00 zł państwu
pod warunkiem, że Agencja
Nieruchomości Rolnych nie wykona prawa pierwokupu, przysługującego jej na podstawie art. 3 ust. 4
ustawy z dnia 11 kwietnia 2003 roku o kształtowaniu ustroju rolnego (Dz. U. Nr 64 z 2003 roku poz.
592). Ze strony Skarbu Państwa akt notarialny podpisał p. Marian Stasik – Starosta Skierniewicki.
xix
W dniu 23 maja 2006 roku pismem Starosty nr GGN.III.7014-14/2006 poinformowano małżeństwo
o terminie podpisania aktu notarialnego sprzedaży nieruchomości nr 76/4 w Celigowie Gmina
Głuchów na dzień 29 maja 2006 roku.
W dniu 29 maja 2006 roku w kancelarii notarialnej p. Elżbiety Werwińskiej został podpisany akt
notarialny nr 993/2006 sprzedaży nieruchomości Skarbu Państwa nr 76/4 w Celigowie Gmina
Głuchów za cenę 90.000,00 zł.
W imieniu Skarbu Państwa akt notarialny podpisał:
_____________________________________________________ 64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Marian Józef Stasik – Starosta Skierniewicki na podstawie zarządzenia nr 156/2004 Wojewody
Łódzkiego z dnia 7 września 2004 roku.
xx
Ze strony nabywców akt notarialny podpisali :
W treści § 4 aktu notarialnego z dnia 29 maja 2006 roku dokonano zapisu, iż nabywcy zobowiązują
się użytkować przedmiotową nieruchomość zgodnie z przepisami ustawy z dnia 15 lutego 1962 roku
o ochronie dóbr kultury (tekst jednolity Dz. U. Nr 98/99 poz.1150 ) i ustawy z dnia 23 lipca 2003 roku
o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami (Dz. U. Nr 162/2003 poz. 1568). W treści aktu
notarialnego nie zawarto klauzuli: „pod rygorem rozwiązania umowy w przypadku nie dotrzymania
zobowiązania” w związku z pismem Wojewódzkiego Oddziału Ochrony Zabytków w Łodzi Delegatury
w Skierniewicach znak SOZ-Skierniewice 4421/23/2002 z dnia 28 lutego 2002 roku, którym
wykreślono powyższą klauzulę z decyzji nr 4/2001 znak:WOSOZ-Łódź-D-Skierniewice 416/89/02
z dnia 22 października 2001 roku. Pismem Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków WUOZ-SK
4424/23/2005 z dnia 9 maja 2005 roku potwierdzono ważność decyzji nr 4/2001 z dnia 22
Na poczet należności z tytułu sprzedaży zaliczono:
- wadium wpłacone 13 marca 2006 roku w kwocie
8.000,00 zł
- przelew z dnia 25 kwietnia 2006 roku w kwocie
82.000,00 zł
Razem:
90.000,00 zł
Z kwoty powyższej dochód Skarbu Państwa wynosił 75% tj. 67.500,00 zł, dochód Powiatu
Skierniewickiego wynosił 22.500,00 zł tj. 25%.
Wyjaśnienia w sprawie sprzedaży nieruchomości zabudowanej w Celigowie nr 76/4, w tym
zastosowanych procedur sprzedaży, ustalenia ceny wywoławczej nieruchomości oraz sporządzenia
aktu notarialnego złożył p. Anatol Juźwiuk – Kierownik Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki
Gruntami.
Załącznikami do niniejszego protokołu dotyczącymi sprzedaży nieruchomości nr ew. 76/4 są
kserokopie następujących dokumentów:
załącznik nr 16 - kserokopia decyzji Wojewody Skierniewickiego nr 500/1978 z dnia 16 września
1978 roku w sprawie wpisania parku dworskiego nieruchomości nr 76/4 w
Celigowie do rejestru zabytków.
załącznik nr 17 - kserokopia decyzji nr 4/2001 Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków z dnia
22 października 2001 roku oraz kserokopia pisma WUOZ-SK 4424/23/2005 z dnia
9 maja 2005 roku.
załącznik nr 18 - kserokopia decyzji SOZ Sk-ce 4421/23/2002 Wojewódzkiego Konserwatora
Zabytków z dnia 28 lutego 2002 roku w sprawie wykreślenia klauzuli „pod rygorem
rozwiązania umowy”
_____________________________________________________ 65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
załącznik nr 19 - kserokopie pisma Wójta Gminy Głuchów z dnia 24 listopada 2003 roku, pisma
Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków z dnia 29 maja 2003 roku, pisma
Wojewody Łódzkiego z dnia 12 listopada 2003 roku oraz pisma Wojewódzkiego
Konserwatora Zabytków z dnia 12 lutego 2004 roku.
załącznik nr 20 a) - kserokopia fragmentów operatu szacunkowego nieruchomości 76/4 w
Celigowie z 2 grudnia 2003 roku
b) - kserokopia fragmentów operatu szacunkowego nieruchomości 76/4 w
Celigowie z 1 grudnia 2005 roku.
Załącznik nr 21 - kserokopia protokołu z przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż
nieruchomości w Celigowie z dnia 12 marca 2004 roku wraz z ogłoszeniem
o przetargu z dnia 19 lutego 2004 roku.
załącznik nr 22 - kserokopia protokołu z II-go ustnego nieograniczonego z dnia 20 maja 2004 roku
wraz z ogłoszeniem o przetargu z dnia 24 kwietnia 2004 roku.
załącznik nr 23 - kserokopia zarządzenia Wojewody Łódzkiego nr 156/2004 z dnia 7 września 2004
roku w sprawie sprzedaży nieruchomości w Celigowie w trybie przetargu pisemnego
nieograniczonego.
załącznik nr 24 - kserokopia zarządzenia Starosty Skierniewickiego nr 9/05 z dnia 26 lipca 2005 roku
oraz wykaz nieruchomości do sprzedaży z dnia 4 sierpnia 2005 roku.
załącznik nr 25 - kserokopia zarządzenia Starosty nr 12/2005 z dnia 15 listopada 2005 r.
załącznik nr 26 - kserokopia ogłoszenia o przetargu pisemnym nieograniczonym z dnia 17 listopada
2005 roku.
załącznik nr 27 - kserokopia protokołu z przetargu pisemnego nieograniczonego z 20 grudnia 2005
roku.
załącznik nr 28 - kserokopia zarządzenie Starosty nr 2/06 z dnia 3 lutego 2006 roku.
załącznik nr 29 - kserokopia ogłoszenia Starosty o II-gim przetargu pisemnym nieograniczonym z
dnia 9 lutego 2006 roku.
załącznik nr 30 - kserokopia oferty nr 1.
xxi
załącznik nr 31 - kserokopia oferty nr 2
.
załącznik nr 32 - kserokopia protokołu z II-go przetargu pisemnego nieograniczonego z dnia 17
marca 2006 roku.
załącznik nr 33 - kserokopia aktu notarialnego nr 993 z dnia 29 maja 2006 roku sprzedaży
zabudowanej działki nr 76/4 w Celigowie, objętej opieką konserwatora zabytków
załącznik nr 34 - wyjaśnienia Kierownika Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Gruntami
p. Anatola Juźwiuka w sprawie sprzedaży nieruchomości w Celigowie.
_____________________________________________________ 66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.2. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego - 2006 rok
Rok
Ilość wydanych
decyzji
Wysokość wymierzonych
opłat
Wysokość uzyskanych
dochodów
(szt.)
(zł)
(zł)
2005
31
9.661,00
8.666,00
2006
47
3.043,00
2.996,00
W 2005 roku Rada Powiatu w Skierniewicach określiła plan dochodów i wydatków dotyczących
utrzymania dróg w uchwale nr XXIII/118/05 z dnia 30 marca 2005 roku w sprawie uchwalenia budżetu
powiatu na 2005 rok ze zmianami – uchwalona kwota dochodów wynosiła 3.390.000,00 zł,
a wydatków 4.456.982,00 zł. Wykonanie po zmianach dochodów za 2005 rok kształtowało się
w kwocie 483.674,00 zł w tym dochody z opłat za zajęcie pasa drogowego w kwocie 8.666,00 zł,
a wydatków 3.508.162 zł.
W 2006 roku Rada Powiatu w Skierniewicach określiła plan dochodów i wydatków dotyczących
utrzymania dróg w uchwale nr XXVIII/161/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku w sprawie uchwalenia
budżetu powiatu na 2006 rok ze zmianami – uchwalona kwota dochodów wynosiła 2.340.661,00 zł,
a wydatków w kwocie 1.788.475,00 zł. Wykonanie dochodów po zmianach wynosiło 2.351.022,00 zł
(w tym dochody w kwocie 2.996,00zł z opłat za zajęcie pasa drogowego) a wykonanie wydatków
1.711.812,27 zł.
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, iż w okresie kontrolowanym grunty w pasie
drogowym nie były oddawane w dzierżawę, ani też w najem (art. 22 ust. 2 ustawy z dnia 21 marca
1985 roku o drogach publicznych (tekst jednolity z 2004 roku Dz. U. Nr 204, poz. 2086).
Powiat Skierniewicki w latach 2005-2006 nie uzyskał dochodów związanych z regulacją art. 22 ust. 2
cytowanej ustawy.
W 2006 roku zawarto 2 umowy bezpłatnego użyczenia części pasa drogowego z Gminą Głuchów.
Były to:
- umowa użyczenia z dnia 3 kwietnia 2006 roku zawarta na okres od 3 kwietnia 2006 r. do 30 grudnia
2013 r. (urządzenie terenów zieleni)
- umowa użyczenia z dnia 28 września 2006 roku zawarta na czas nieokreślony (budowa
napowietrznej linii oświetlenia ulicznego).
Kserokopie w/w umów użyczenia stanowią załącznik nr 35 a, b.
_____________________________________________________ 67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dochody z opłat za zajęcie pasa drogowego uzyskane w 2005 roku wyniosły 8.666,00 zł, a dochody
wymierzone na podstawie decyzji wynosiły 9.661,00 zł. Uzyskane w 2006 roku dochody z opłat za
zajęcie pasa drogowego wyniosły 2.996,00zł, a wymierzone 3.043,00 zł
W latach 2005 - 2006 wydano 78 decyzji na zajęcie pasa drogowego w celu prowadzenia robót
i umieszczenia w pasie drogowym urządzeń nie związanych z funkcjonowaniem drogi, z tego:
w 2005 roku – 31 decyzji,
w 2006 roku – 47 decyzji.
Rada Powiatu w Skierniewicach w dniu 28 grudnia 2004 roku podjęła uchwałę nr XXII/112/04
w sprawie stawek opłat za zajmowanie pasa drogowego na cele nie związane z potrzebami
zarządzania drogami lub potrzebami ruchu (Dziennik Urzędowy Województwa Łódzkiego nr 33 poz.
359). Uchwała powyższa utraciła moc w związku z podjęciem przez Radę Powiatu w Skierniewicach
uchwały nr XXVIII/168/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku w sprawie stawek opłat za zajęcie pasa
drogowego dróg powiatowych przebiegających przez obszar powiatu skierniewickiego na cele nie
związane z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu. Opłaty za zajęcie pasa drogowego
ustalono zgodnie z art. 40 ust 4, 5 oraz ust 8 ustawy o drogach publicznych.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji źródłowej związanej
z następującymi decyzjami z 2006 roku w sprawie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego:
1) Decyzja nr DG 7441-6/2006 z dnia 22 maja 2006 roku:
-
na prowadzenie robót w pasie drogowym w terminie 5 czerwca 2006 roku,
-
na umieszczenie w pasie drogowym drogi powiatowej 1318E urządzeń infrastruktury
technicznej nie związanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu
drogowego w okresie od 5 czerwca 2006 roku na czas nieokreślony w związku z budową
przyłącza energetycznego do budynku mieszkalnego w miejscowości Samice.
Do wniosku z dnia 18 maja 2006 roku załączono sposób zabezpieczenia zajmowanego pasa
drogowego, zgłoszenie robót budowlanych, opinię nr ZUD 15-127/2005 z dnia 29 kwietnia 2005 roku.
Inwestor – Zakład Energetyczny Łódź Teren Spółka Akcyjna Rejon Energetyczny Żyrardów. Opłata za
zajęcie pasa drogowego w celu prowadzenia robót wynosi 32,00 zł.
Opłata 16,64 zł za 210 dni umieszczenia urządzenia w 2006 roku.
Opłata roczna za każdy kolejny rok począwszy od 01.01.2007r - 28,92 zł
Wpłat dokonano:
- 5 lipca 2006 r. kwotę 48,64 zł
- 11 stycznia 2007 r. kwotę 28,92 zł.
2) Decyzja nr DG 7441-7/2006 z dnia 25 maja 2006 roku:
_____________________________________________________ 68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
na prowadzenie robót w pasie drogowym drogi powiatowej nr 1218E w miejscowości Samice
w terminie 31 maja 2006 roku opłata 66,00 zł,
-
na umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury w okresie od 31 maja 2006 roku
do 31 grudnia 2020 roku w związku z budową przyłączy telefonicznych.
Opłata za okres od 31 maja do 31 grudnia 2006 roku w kwocie 8,11 zł. Opłata roczna za każdy
kolejny rok (od 2007r.) w kwocie 13,76 zł płatna do 15 stycznia każdego roku.
Inwestor: Telekomunikacja Polska S.A. Obszar Pionu Sieci w Łodzi, pełnomocnik: Przedsiębiorstwo
AGAT Sp. z o.o. w Koluszkach.
Wniosek złożono 22 maja 2006 roku. Do wniosku załączono: opis techniczny zabezpieczenia robót,
pełnomocnictwo,
mapy,
uzgodnienia
z Komendą
Miejską
Policji.
Protokół
odbioru
robót
z dnia 25 maja 2006 roku.
Wpłat dokonano:
- 26 czerwca 2006 r. kwotę 74,11 zł
- 16 stycznia 2007 r. kwotę 13,76 zł.
3) Decyzja nr DG 7441-13/2006 z dnia 23 czerwca 2006 roku:
-
na prowadzenie robót w pasie drogi powiatowej nr 13117E przy budowie zjazdu do posesji
w miejscowości Wysokienice w terminie od 1 lipca 2006 roku do 12 lipca 2006 roku.
Opłata 264,00 zł płatna w terminie 14 dni. Wniosek złożyła osoba prywatna p. Cz. Rosa w dniu 22
czerwca 2006 roku. Do wniosku załączono projekt tymczasowej organizacji ruchu i zabezpieczenia
terenu, uzgodnienie nr 35/2006 z dnia 19 czerwca 2006 roku z Komendą Miejską Policji
w Skierniewicach. Protokół odbioru pasa drogowego z dnia 12 lipca 2006 roku.
Wpłaty dokonano 5 lipca 2006 r. w kwocie 264,00 zł.
4) Decyzja nr DG 7441-24/2006 z dnia 1 września 2006 roku:
-
na prowadzenie robót w pasie drogowym drogi powiatowej nr 1303E w miejscowości
Ludwików gmina Skierniewice (budowa zjazdu) w terminie od 13 września do 14 września
2006 roku.
- jezdnia 2,5 m² x 4,00 (stawka) x 2 dni
20,00 zł
- pobocze 7,5 m² x 3,00 (stawka) x 2 dni
45,00 zł
- rów, pas zieleni 17,50 m² x 2,00 (stawka) x 2 dni
70,00 zł
135,00 zł
Wniosek złożyła osoba prywatna w dniu 29 sierpnia 2006 roku. Do wniosku załączono uzgodnienie nr
49/2006 z Komendą Miejską Policji w Skierniewicach, decyzję nr 91/2006 Starosty Skierniewickiego z
dnia 30 maja 2006 roku w sprawie zatwierdzenia projektu i udzielenia pozwolenia na budowę zjazdu,
_____________________________________________________ 69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
projekt
tymczasowej
organizacji
ruchu,
mapy.
Protokół
odbioru
pasa
drogowego
z 14 września 2006 roku.
Wpłaty dokonano 30 września 2006 r. w kwocie 135,00 zł.
5) Decyzja nr DG 7441-36/2006 z dnia 4 grudnia 2006 roku:
-
na prowadzenie robót drogowych w terminie 6 grudnia 2006 roku w miejscowości Nowy Dwór
(budowa sieci kanalizacyjnej) opłata 12,00 zł,
-
na umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury w terminie od 6 grudnia 2006
roku na czas nieokreślony. Opłata za 2006 rok 8,17 zł i za każdy kolejny rok 114,66 zł.
Wniosek złożył Zakład Usług Wodno-Kanalizacyjnych K. Machnicki
Skierniewice na podstawie
pełnomocnictwa z dnia 2 listopada 2006 roku Wójta Gminy Nowy Kawęczyn. Do wniosku załączono:
mapy, oświadczenie p. K. Machnickiego z dnia 29 listopada 2006 roku o posiadaniu ważnego
pozwolenia na budowę obiektu umieszczonego w pasie drogowym (rów, teren zieleni). Protokół
odbioru pasa drogowego z dnia 6 grudnia 2006 roku.
Wpłat dokonano:
- 14 grudnia 2006 r. kwota 20,17 zł,
- 9 stycznia 2007 r. kwota 114,66 zł.
W wyniku kontroli powyższych decyzji ponadto stwierdzono:
- Na złożonych wnioskach o wydanie zezwolenia znajdują się skasowane znaki opłaty skarbowej
o nominale 5,00 zł,
- Prowadzone są rejestry wydawanych decyzji,
- Decyzje wydawane były przez Kierownika Wydziału Dróg -p. T. Wójcika na podstawie upoważnienia
nr 21/2003 Starosty Skierniewickiego z dnia 10 października 2003 roku,
- Wnioski zawierały wszystkie załączniki wymagane przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
1 czerwca 2004 roku w sprawie warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz. U.
Nr 140, poz. 1481),
- Wszystkie decyzje poddane sprawdzeniu, zawierały określoną wysokość opłat za zajęcie pasa
drogowego, cel zajęcia pasa drogowego, lokalizacje i powierzchnie zajętego pasa drogowego.
W decyzjach wykazany został sposób uiszczania wymienionych opłat
- Wysokość opłat ustalona jest na podstawie uchwały nr XXVIII/168/05 Rady Powiatu
w Skierniewicach z dnia 28 grudnia 2005 roku,
- W toku kontroli stwierdzono, że w/w decyzjach określono sposób odbioru przedmiotowego odcinka
pasa drogowego, co jest wymagane w § 2, ust. 3 pkt. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
1 czerwca 2004 roku w sprawie określania warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa
drogowego (Dz. U. Nr 140, poz. 1481),
- W dokumentacji Wydziału Dróg znajdują się komisyjne protokoły odbioru pasa drogowego.
_____________________________________________________ 70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W czasie postępowania kontrolnego ponadto ustalono, iż Wydział Dróg w Skierniewicach
organizacyjnie jest wydzielony jako wydział w Starostwie Powiatowym w Skierniewicach. Od dnia 27
sierpnia 2007 roku Kierownikiem Powiatowego Zarządu Dróg jest p. Wiesława Lewkowska. Starosta
Skierniewicki wydał upoważnienie nr 3/2007 z dnia 11 września 2007 roku dla p. W. Lewkowskiej do
załatwiania spraw i wydawania decyzji administracyjnych w Wydziale Dróg Starostwa Powiatowego.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku stan zaległych należności z tytułu opłat za zajęcie pasa
drogowego wynosił 1.216,95 zł. Na dzień 30 listopada 2007 roku pozostało saldo zaległych
należności w kwocie 481,99 zł dotyczące dwóch osób
xxii
:
Wykaz osób zalegających z opłatami z tytułu zajęcia pasa drogowego według stanu na 31 grudnia
2006 r. oraz terminy wpłat zaległych należności w 2007 roku zawiera poniższa tabela:
Lp.
1
Nazwa dłużnika
Stan należności za
zajęcie pasa
drogowego na dzień
31.12.2006
Zakład Energetyczny Łódź Rejon Żyrardów
Terminy wpłat
426,90 11.01.2007
105,63
15.01.2007
234,75
22.01.2007
86,52
2
25,50 14.03.2007
3
13,02 upomnienie 27.03.2007
wpłata
4
Zakład Energetyczny Łódź Rejon Łowicz
5
TP S.A. Obszar Pionu Sieci Łódź
15,57
6
12.12.2007
11.01.2007
193,98 16.01.2007
183,45
19.01.2007
10,53
15,44
11.04.2007
7
xxiii
21,27
16.04.2007
8
Urząd Gminy Skierniewice
36,30
22.03.2007
9
PHU „KINKAR” Z. Gawinowski, Mokra Lewa
386,00 upomnienie 27.03.2007
wpłata
10
PHU „KINKAR” Z. Gawinowski, Mokra Lewa
82,97 upomnienie 27.03.2007
wpłata
Razem:
12.12.2007
12.12.2007
1.216,95
W czasie przeprowadzania kontroli przez inspektora RIO w Łodzi Wydział Finansowy Starostwa
xxiv
Powiatowego wyegzekwował należności od p.
. Wyjaśnienia p. L.Błaszczyk – głównego księgowego
_____________________________________________________ 71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w Wydziale Finansowym Starostwa w sprawie opóźnionych czynności windykacyjnych w stosunku do
osób zalegających z opłatami p. K. Sujkowskiego i p. Z. Gawinowskiego zawiera załącznik nr 36.
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
1.WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2006 ROK
1.1.
Informacje ogólne
Zadania z zakresu pomocy społecznej w Powiecie Skierniewickim realizowane są przez:
1) Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie funkcjonujące jako jednostka budżetowa. Regulamin
organizacyjny PCPR ustalony został przez Zarząd Powiatu w Skierniewicach uchwałą nr 61/2001 z
dnia 10 maja 2001 roku. W okresie od dnia 1 grudnia 2004 roku do 31 sierpnia 2007 roku powierzono
pełnienie obowiązków Kierownika PCPR p. Ewie Węgrzyn. Obecnie Kierownikiem PCPR jest p. Ewa
Smołucha, powołana na to stanowisko uchwałą Zarządu Powiatu nr 41/07 z dnia 14 sierpnia 2007
roku. Obsługa finansowo – księgowa PCPR prowadzona jest w Starostwie Powiatowym.
2) Dom Dziecka w Strobowie funkcjonujący jako jednostka budżetowa od dnia 1 stycznia 1999
roku. Dom Dziecka prowadzi samodzielną obsługę finansowo – księgową. Dyrektorem Domu Dziecka
w okresie od dnia 1 sierpnia 2000 roku do dnia 31 marca 2006 roku była p. Jolanta Urbanek. W
okresie od dnia 1 maja 2006 roku do dnia 31 sierpnia 2007 roku pełnienie obowiązków Dyrektora
Domu Dziecka powierzono p. Ewie Smołucha. Obecnie pełnienie obowiązków dyrektora Domu
Dziecka powierzono p. Edycie Suskiej na podstawie uchwały Zarządu Powiatu w Skierniewicach nr
42/07 z dnia 14 sierpnia 2007 roku.
3) Starostwo Powiatowe w Skierniewicach.
1.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Zrealizowane wydatki na pomoc społeczną z budżetu Powiatu Skierniewickiego w 2006 roku
Jednostka dotowana
Klasyfikacja
Plan budżetu
Wykonanie
budżetowa
po zmianach
2006 r.
Dział, rozdział
% wykonania
2006 r.
_____________________________________________________ 72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ogółem
PCPR
454.287,00
407.146,90
89,6
w tym:
- ze środków własnych
852,85201
37.930,00
29.078,70
76,7
852,85204
241.857,00
210.831,62
87,2
852,85218
170.000,00
162.736,58
95,7
- z dotacji (na zadania własne)
852,85218
4.500,00
4.500,00
100,0
Dom Dziecka
Ogółem
1.347.088,00
1.308.926,81
97,2
852,85201
1.320.000,00
1.283.590,00
97,2
- z dotacji (na zadania własne)
852,85201
6.000,00
4.543,00
75,7
- z dotacji (na zadania rządowe)
851,85156
21.088,00
20.793,81
98,6
Starostwo Powiatowe
Ogółem
72.639,00
66.021,59
90,9
852,85204
69.639,00
63.829,86
91,7
852,85295
3.000,00
2.191,73
73,1
-
-
1.874.014,00
1.782.095,30
w tym:
w tym:
-
- z dotacji
Ogółem 2006 rok
95,1
Środki finansowe przekazywane są z budżetu powiatu jednostkom budżetowym w miesięcznych
ratach. Przekazywane środki są ewidencjonowane na koncie 223 – Wn i 133 – Ma. Jednostki
budżetowe dokonują rozliczeń otrzymanych środków finansowych sporządzając sprawozdania Rb28S o wydatkach.
Wykorzystanie w 2006 roku przekazanych środków finansowych przedstawia poniższa tabela:
Lp.
Rodzaj wydatków
PCPR
1.
Wynagrodzenia wraz z pochodnymi
Dom
Dziecka
Starostwo
Powiatowe
147.156,13
808.921,82
-
108.223,85
627.823,48
-
8.398,39
51.559,95
-
20.522,38
113.838,96
-
- składki na Fundusz Pracy
2.811,51
15.699,43
-
- wynagrodzenia bezosobowe
7.200,00
-
-
z tego:
- wynagrodzenia osobowe pracowników
- dodatkowe wynagrodzenie roczne
- składki na ubezpieczenie społeczne
_____________________________________________________ 73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.
Pozostałe wydatki bieżące
20.080,45
479.211,18
-
- zakup materiałów i wyposażenia
7.682,34
158.340,32
-
- zakup energii
1.873,28
26.121,82
-
- zakup usług pozostałych
5.461,00
65.980,98
-
- podróże służbowe krajowe
1.853,13
833,87
-
-
7.235,00
-
2.802,00
34.990,00
-
408,70
43.201,61
-
- wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń
-
13.890,19
-
- świadczenia społeczne (kieszonkowe dla
-
22.774,00
-
z tego:
- różne opłaty i składki
- odpisy na zakładkowy fundusz świadczeń socjalnych
- zakup usług remontowych
-
wychowanków)
- zakup środków żywności
-
96.686,07
-
- zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek
-
5.761,05
-
- zakup usług zdrowotnych
-
1.338,00
-
- zakup usług dostępu do sieci Internet
-
2.058,27
210.831,62
-
-
29.078,70
-
-
3.
Świadczenia dla rodzin zastępczych
4.
Świadczenia dla byłych wychowanków Domu Dziecka
5.
Składki na ubezpieczenie zdrowotne za wychowanków
Domu Dziecka
-
20.793,81
-
6.
Dotacje dla innych powiatów na świadczenia dla rodzin
zastępczych
-
-
63.829,86
7.
Ogłoszenia w prasie o konkursie na stanowisko
dyrektora Domu Dziecka
-
-
2.191,73
8.
OGÓŁEM 2006 rok
407.146,90
1.308.926,81
66.021,59
Wykonanie zadań rzeczowych w 2006 roku Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie
Zadania własne:
1. koszty utrzymania Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie
167.236,58 zł
2. pomoc dla rodzin zastępczych
210.831,62 zł
3. usamodzielnienie wychowanków opuszczających placówki
opiekuńczo - wychowawcze
29.078,70 zł
Wykonanie zadań rzeczowych w 2006 roku Domu Dziecka w Strobowie
Zadania własne:
−
koszty utrzymania Domu Dziecka
1.288.133,00 zł
_____________________________________________________ 74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
w tym:
− koszty wynagrodzeń wraz z pochodnymi
808.921,82 zł
− pozostałe wydatki bieżące
479.211,18 zł.
Zadania zlecone:
−
opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne wychowanków Domu Dziecka
20.793,81 zł.
Wykonanie zadań rzeczowych w zakresie pomocy społecznej w 2006 roku realizowanych
przez Starostwo Powiatowe w Skierniewicach
Zadania własne:
−
dotacje dla innych powiatów tytułem zwrotu wydatków poniesionych na świadczenia dla rodzin
zastępczych w związku z przebywaniem w tych rodzinach dzieci z terenu powiatu
skierniewickiego
−
63.829,86 zł
wydatki związane z ogłoszeniem naboru na stanowisko dyrektora Domu Dziecka 2.191,73 zł
Ponadto Starostwo Powiatowe w Skierniewicach w 2006 roku dysponowało środkami
Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych wykorzystując kwotę
370.246 zł.
Pomoc ze środków PFRON realizowana była poprzez:
−
dofinansowanie do uczestnictwa osób niepełnosprawnych i ich opiekunów w turnusach
rehabilitacyjnych.
−
106.212 zł
dofinansowanie do zaopatrzenia w sprzęt rehabilitacyjny
przedmioty ortopedyczne i środki pomocnicze
155.448 zł
−
dofinansowanie do likwidacji barier architektonicznych, w komunikowaniu się
102.577 zł
−
dofinansowanie do sportu, kultury i rekreacji osób niepełnosprawnych
4.142 zł
−
koszty szkolenia i przekwalifikowania zawodowego
1.867 zł
2. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2006 ROK
Do dnia 30 czerwca 2004 roku jednostki samorządowe mogły zlecać zadania i udzielać dotacji na
podstawie uchwały podjętej w oparciu o art. 118 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, pod
warunkiem, że uchwała ta stanowiła akt prawa miejscowego. Jeżeli uchwała nie stanowiła aktu prawa
miejscowego lub jej nie było w ogóle, oraz po dniu 30 czerwca 2004 roku powinna być stosowana
ustawa o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.
W dniu 26 marca 2004 roku Rada Powiatu w Skierniewicach podjęła uchwałę nr XIV/67/04 w sprawie
trybu postępowania o udzielenie dotacji z budżetu powiatu na cele publiczne dla podmiotów nie
_____________________________________________________ 75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zaliczanych do sektora finansów publicznych sposobu ich rozliczania i kontroli wykonywania
zleconego zadania. W treści powyższej uchwały ustalono, iż Powiat Skierniewicki może udzielać z
budżetu powiatu dotacji dla podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów publicznych i nie
działających w celu osiągnięcia zysku, na cele publiczne związane z realizacją zadań własnych
powiatu innych niż określone w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i
o wolontariacie. W treści powyższej uchwały ponadto ustalono, iż podmiot ubiegający się o dotację
powinien złożyć ofertę na realizację zadania publicznego do dnia 30 września roku poprzedzającego
rok budżetowy. Kserokopia uchwały Rady Powiatu nr XIV/67/04 stanowi załącznik nr 37.
Na podstawie art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności pożytku publicznego i o
wolontariacie Rada Powiatu w Skierniewicach w dniu 28 grudnia 2004 roku podjęła uchwałę nr
XXII/113/04 w sprawie przyjęcia „Programu współpracy Powiatu Skierniewickiego z organizacjami
pozarządowymi oraz innymi podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na 2005 rok”.
W treści § 5 powyższej uchwały wyszczególniono 14 sfer działań publicznych Powiatu
Skierniewickiego realizowanych we współpracy z organizacjami pozarządowymi.
W § 7 uchwały nr XXII/113/04 ustalono, iż zlecanie zadań publicznych wraz z udzielaniem dotacji na
ich finansowanie będzie odbywało się w oparciu o uchwałę Rady Powiatu nr XIV/67/04 z dnia 26
marca 2004 roku.
Z ustaleń kontroli wynika, iż w planie budżetu powiatu na 2005 rok (po zmianach) nie określono kwoty
przeznaczonej na udzielanie dotacji dla jednostek spoza finansów publicznych. W 2005 roku nie
ogłoszono konkursu na realizację zadań przez jednostki pozarządowe i nie udzielano dotacji.
W dniu 28 grudnia 2005 roku Rada Powiatu w Skierniewicach podjęła uchwałę nr XXVIII/162/05 w
sprawie przyjęcia „Programu współpracy Powiatu Skierniewickiego z organizacjami pozarządowymi
oraz innymi podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego na 2006 rok”. W § 5 ww.
uchwały określono 14 sfer działań publicznych Powiatu Skierniewickiego realizowanych we
współpracy z organizacjami pozarządowymi:
1) Pomoc społeczna, w tym pomoc rodzinom i osobom w trudnej sytuacji życiowej oraz
wyrównywanie szans tych rodzin i osób
2) Podtrzymywanie tradycji narodowej, pielęgnowanie polskości oraz świadomości narodowej,
obywatelskiej i kulturowej
3) Ochrona i promocja zdrowia, w tym przeciwdziałanie alkoholizmowi i innym uzależnieniom
4) Działania na rzecz osób niepełnosprawnych
5) Promocja zatrudnienia i aktywizacja zawodowa osób pozostających bez pracy i zagrożonych
zwolnieniem z pracy
6) Działania na rzecz wspomagania rozwoju gospodarczego, w tym przedsiębiorczości
7) Nauka, edukacja, oświata i wychowanie
8) Krajoznawstwo oraz wypoczynek dzieci i młodzieży
_____________________________________________________ 76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
9) Kultura, sztuka, ochrona dóbr kultury i tradycji
10) Upowszechnianie kultury fizycznej i sportu
11) Działania na rzecz porządku publicznego i bezpieczeństwa publicznego
12) Upowszechnianie i ochrona praw konsumentów
13) Ekologia i ochrona zwierząt oraz ochrona dziedzictwa przyrodniczego
14) Promocja i organizacja wolontariatu
W treści uchwały nr XXVIII/162/05 ustalono, iż zlecanie zadań publicznych wraz z udzieleniem dotacji
na ich finansowanie będzie odbywało się w oparciu o uchwałę Rady Powiatu nr XIV/67/04 z dnia 26
marca 2004 roku w sprawie trybu postępowania o udzielenie dotacji z budżetu powiatu na cele
publiczne dla podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych, sposobu ich rozliczania i
kontroli wykonywanego zadania.
Kryterium decydującym o podjęciu współpracy z organizacjami pozarządowymi w ramach „Programu”
jest prowadzenie przez te organizacje działalności na terenie Powiatu Skierniewickiego.
W dniu 15 maja 2006 roku Zarząd Powiatu w Skierniewicach podjął uchwałę nr 192/06 w sprawie
ogłoszenia otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych w 2006 roku przez te
organizacje pozarządowe i inne podmioty prowadzące działalność pożytku publicznego.
Starosta Skierniewicki ogłosił otwarty konkurs ofert na wsparcie realizacji zadań publicznych w
zakresie:
-
ochrony i promocji zdrowia, w tym przeciwdziałanie alkoholizmowi i innym uzależnieniom
(przeznaczone w budżecie powiatu środki finansowe w kwocie 3.000,00 zł)
-
działań na rzecz osób niepełnosprawnych (1 zadanie publiczne – przeznaczone środki
finansowe w budżecie w kwocie 3000,00 zł)
W treści ogłoszenia ustalono wysokość środków przeznaczonych na powyższe zadania w budżecie
powiatu na 2006 rok w kwocie 6000,00 zł. Określono zasady przyznawania dotacji na podstawie
wybranych ofert i zawarcia umów z jednostkami pozarządowymi z obowiązkiem rozliczenia się po
realizacji zadania. Ustalono tryb i kryteria stosowane przy dokonywaniu wyboru ofert. Termin realizacji
zadania: od dnia 15 lipca 2006 roku do 15 grudnia 2006 roku. Termin składania ofert: do 9 czerwca
00
2006 roku do godz. 16 . Nie zachowano terminu ogłoszenia konkursu z wyprzedzeniem 30
dni, co jest wymagane w art. 13 ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności
pożytku publicznego i wolontariacie. Termin rozpatrzenia ofert ustalono do dnia 14 czerwca
2006 roku.
W treści ogłoszenia o konkursie postawiono wymóg stosowania wzoru oferty na formularzu
zgodnym z rozporządzeniem Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29
października 2003 roku (Dz. U. Nr 193, poz. 1891), pomimo że obowiązywało już
rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w sprawie
_____________________________________________________ 77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania
publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. nr 264, poz. 2207).
Ogłoszenie o konkursie nie zawierało informacji o zrealizowanych przez organizacje pozarządowe w
roku poprzednim zadaniach publicznych tego samego rodzaju i związanymi z nimi poniesionymi
kosztami, gdyż w 2005 roku nie udzielono dotacji jednostkom spoza sektora finansów publicznych.
Ogłoszenie o konkursie było wywieszone na tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego w
Skierniewicach w dniach od 15 maja do 14 czerwca 2006 roku, opublikowane na stronie
internetowej Biuletynu Informacji Publicznej www.powiat.skierniewice.pl oraz w lokalnej
prasie „Głosie Skierniewic” w dniu 1 czerwca 2006 roku.
Kserokopia uchwały Zarządu Powiatu nr 192/06 z dnia 15 maja 2006 roku w sprawie ogłoszenia
otwartego konkursu ofert stanowi załącznik nr 38.
Kserokopie dokumentów związanych z opublikowaniem ogłoszenia o konkursie w prasie stanowią
załącznik nr 39. Kserokopia uchwały nr 198/06 Zarządu Powiatu w sprawie rozstrzygnięcia konkursu
ofert stanowi załącznik nr 40.
Do konkursu przystąpiły 2 jednostki spoza sektora finansów publicznych.
Skierniewickie Stowarzyszenie Rodzin Abstynenckich „AMETYST” złożyło w dniu 2 czerwca
2006 roku ofertę nr 1 na realizację zadań w zakresie ochrony i promocji zdrowia, w tym
przeciwdziałanie alkoholizmowi i innym uzależnieniom. Zadania zawarte w ofercie w ramach
„Programu wspierania rodzin w kryzysie” były zgodne z zadaniami wyszczególnionymi w „Programie
współpracy Powiatu Skierniewickiego z organizacjami pozarządowymi na 2006 rok”, uchwalonym
przez Radę Powiatu w Skierniewicach. Wnioskowana kwota dotacji wynosiła 4.000,00 zł. Do ofert
załączono:
-
aktualny statut organizacji pozarządowej
-
aktualny wyciąg z właściwego rejestru stowarzyszeń
-
sprawozdanie z działalność SSRA „AMETYST” za 2005 rok
-
program pracy Stowarzyszenia „AMETYST” na 2006 rok
-
preliminarz wydatków Stowarzyszenia „AMETYST” na 2006 rok
-
oświadczenie o nie zaleganiu z płatnościami wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i
Urzędu Skarbowego.
Ofertę nr 2 do konkursu złożyło w dniu 9 czerwca 2006 roku Stowarzyszenie Rodzin i Opiekunów
Dzieci Niepełnosprawnych „Wspólna Troska” w Skierniewicach na realizację zadania pn.
„Wielospecjalistyczna rehabilitacja dzieci i młodzieży niepełnosprawnej”.
Oferta opiewała na kwotę 3.000,00 zł.
Do oferty załączono wszystkie dokumenty wymagane w ogłoszeniu o otwartym konkursie
(analogicznie jak w ofercie numer 1 Stowarzyszenia AMETYST).
_____________________________________________________ 78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarząd Powiatu w Skierniewicach w dniu 14 czerwca 2006 roku podjął uchwałę nr 198/06 w sprawie
rozstrzygnięcia otwartego konkursu ofert, wyboru oferty oraz zawarcia umów o wsparcie realizacji
zadań publicznych w 2006 roku przez organizacje pozarządowe i inne podmioty prowadzące
działalność pożytku publicznego.
Przyznano dotację dla Skierniewickiego Stowarzyszenia Rodzin Abstynenckich „AMETYST” w
wysokości 3.000,00 zł na realizację zadań w zakresie ochrony i promocji zdrowia, w tym
przeciwdziałania alkoholizmowi i innym uzależnieniom, a także Stowarzyszeniu Rodziców i
Opiekunów Dzieci Niepełnosprawnych „Wspólna Troska” w Skierniewicach w wysokości 3.000,00 zł
na realizację zadania z zakresu działań na rzecz osób niepełnosprawnych.
Zarówno oferta Stowarzyszenia „AMETYST” jak i oferta Stowarzyszenia „Wspólna Troska”
były sporządzone na formularzach określonych rozporządzeniem Ministra Gospodarki, Pracy i
Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003 roku w sprawie wzoru oferty realizacji zadania
publicznego, ramowego
wzoru
umowy o
wykonanie zadania publicznego
i wzoru
sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. Nr 193, poz. 1891).
W dniu 30 czerwca 2006 roku zawarto umowę – dotacji nr PCPR/01/06 ze Stowarzyszeniem
Rodziców i Opiekunów Dzieci Niepełnosprawnych „Wspólna Troska” na realizację zadania
polegającego na wielospecjalistycznej rehabilitacji dzieci i młodzieży niepełnosprawnej z terenu
Powiatu Skierniewickiego, obejmującego zajęcia terapeutyczne, psychologiczne, logopedyczne i
rehabilitację ruchową. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację zadania dotacji w
wysokości 3.000,00 zł. Termin realizacji zadania ustalono do dnia 15 grudnia 2006 roku.
Zobowiązano zleceniobiorcę do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo – księgowej
środków otrzymanych na realizację zadania, a także stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień
publicznych. Ponadto zobowiązano zleceniobiorcę do zwrotu niewykorzystanych środków dotacji do
dnia 15 grudnia 2006 roku. Ze strony Powiatu Skierniewickiego umowę podpisali:
-
Starosta Skierniewicki
– p. Marian Stasik
-
Wicestarosta - p. Mirosław Belina
i kontrasygnowała Skarbnik Powiatu – p. Ewa Ulanowska.
Ze strony jednostki dotowanej umowę podpisał przewodniczący Zarządu Stowarzyszenia „Wspólna
Troska” – p. Ewa Kaźmierczak i Skarbnik – p. E. Melon.
Stowarzyszenie „Wspólna Troska” złożyło sprawozdanie końcowe z wykonania zleconego zadania w
dniu 29 grudnia 2006 roku. Sprawozdanie sporządzono na formularzu określonym w
rozporządzeniu Ministra Gospodarki Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003
roku (Dz. U. Nr 193, poz. 1891). Wydatki zrealizowane na wykonanie zadania wyniosły 28.800,00 zł,
w tym:
-
wysokość wykorzystanej dotacji 3000,00 zł
_____________________________________________________ 79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
wysokość środków pozyskanych z innych źródeł 25. 800,00 zł.
Do sprawozdania załączono:
-
zestawienie faktur, rachunków
-
kserokopie faktur, rachunków i list płac.
Zrealizowane
rachunki
były
sprawdzone
pod
względem
merytorycznym
przez
Prezesa
Stowarzyszenia, a pod względem formalno – rachunkowym przez Skarbnika Stowarzyszenia.
Rozliczenie dotacji zawarte w sprawozdaniu zostało sprawdzone przez Skarbnika Powiatu p. Ewę
Ulanowską i zatwierdzone przez Starostę Skierniewickiego p. Józefa Dzierzbińskiego.
Wydatki na dotację dla Stowarzyszenia „Wspólna Troska” były sklasyfikowane w dziale 853 rozdziale
85395. Kwota powyższej dotacji została określona w wysokości 3.000,00 zł w załączniku nr 5 do
uchwały nr XXX/189/06 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie
zmiany budżetu powiatu na 2006 rok.
W dniu 30 czerwca 2006 roku zawarto umowę dotacji nr PCPR/02/06 ze Skierniewickim
Stowarzyszeniem Rodzin Abstynenckich „AMETYST” na realizację zadań z zakresu ochrony i
promocji zdrowia, w tym przeciwdziałania alkoholizmowi i innym uzależnieniom.
Termin realizacji zadań ustalono do dnia 15 grudnia 2006 roku. Zobowiązano zleceniobiorcę do
prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo – księgowej środków otrzymanych na realizację
zadania, a także stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych. Ponadto zobowiązano
zleceniobiorcę do zwrotu niewykorzystanych środków do dnia 15 grudnia 2006 roku. Ze strony
Powiatu umowę podpisali:
-
– p. Marian Stasik
-
Wicestarosta
- p. Mirosław Belina
i kontrasygnowała Skarbnik Powiatu – p. Ewa Ulanowska.
Ze strony jednostki dotowanej umowę podpisał Prezes Zarządu Stowarzyszenia „AMETYST” p.
Sylwester Staniszewski i Sekretarz Zarządu p. B. Szczechowicz.
Stowarzyszenie „AMETYST” złożyło sprawozdanie końcowe z wykonania zleconych zadań w dniu 2
stycznia 2007 roku. Sprawozdanie sporządzono na druku wymaganym rozporządzeniem Ministra
Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku (Dz. U. Nr 264, poz. 2207). Wydatki
zrealizowane na wykonanie zadania wyniosły ogółem 176.779,67 zł, w tym:
-
ze środków dotacji 3.000,00 zł
-
ze środków własnych Stowarzyszenia 173.779,67 zł.
Do sprawozdania załączono:
-
zestawienie faktur, rachunków
-
kserokopie umów, faktur, rachunków, które zostały sfinansowane ze środków dotacji.
Zrealizowane
rachunki
były
sprawdzone
pod
względem
merytorycznym
przez
Prezesa
Stowarzyszenia, a pod względem formalno – rachunkowym przez Skarbnika Stowarzyszenia.
_____________________________________________________ 80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozliczenie dotacji zawarte w sprawozdaniu zostało sprawdzone przez Skarbnika Powiatu p. Ewę
Ulanowską i zatwierdzone przez Starostę Skierniewickiego p. Józefa Dzierzbińskiego.
Wydatki z budżetu powiatu na dotację dla Stowarzyszenia „AMETYST” były sklasyfikowane w dziale
851 rozdziale 85195. Kwota powyższej dotacji została określona w wysokości 3.000,00 zł w
załączniku nr 5 do uchwały nr XXX/189/06 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 26 czerwca 2006
roku w sprawie zmiany budżetu powiatu na 2006 rok.
Z ustaleń kontroli wynika, iż w ogłoszeniu z dnia 10 maja 2007 roku Starosty o otwartym konkursie
ofert na realizację zadań w 2007 roku podano kwoty wydatkowane w 2006 roku na realizację zadań
tego samego rodzaju przez organizacje pozarządowe. Testy dotyczące kontroli dotacji
udzielonych dla jednostek pozarządowych stanowią załącznik nr 41.
3. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2006 ROK
Na terenie Powiatu Skierniewickiego nie funkcjonują szkoły niepubliczne. W związku z powyższym
nie udzielano w okresie kontrolowanym dotacji na rzecz szkół niepubliczych.
4. WYDATKI OSOBOWE
4.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok
W Starostwie Powiatowym w Skierniewicach na dzień 31 grudnia 2005 roku były zatrudnione 63
osoby na pełnych etatach, 3 osoby na ½ etatu, 2 osoby na 1/4 etatu i 1 osoba na 3/4 etatu i 1 osoba
na 4/5 etatu.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku zatrudnionych było 61osób na pełnych etatach oraz 3 osoby na ½
etatu, 2 osoby na ¼ etatu, 2 osoby na ¾ etatu i 1 osoba na 4/5 etatu. W czasie kontroli ustalono, że
za prawidłowość i kompletność akt osobowych Starostwa ponosi odpowiedzialność pani Grażyna
Koziołkiewicz zatrudniona na stanowisku inspektora ds. kadr. Za sporządzanie dokumentów
dotyczących wypłat ponosi odpowiedzialność p. Danuta Ochirko i p. Justyna Kroc zatrudnione na
stanowiskach specjalistów ds. płac w Wydziale Finansowym.
_____________________________________________________ 81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia przedstawia się następująco:
Lp.
1.
2.
Ogółem
Plan
Ogółem na dzień 31.12.2005 r.
z tego:
Wykonanie
%
1.794.289,00
1.761.527,00
98,2
dz. 600 § 4010
295.052,00
281.420,00
95,4
dz. 750 § 4010
1.478.141,00
1.459.011,00
98,7
dz. 853 § 4010
21.096,00
21.096,00
100,0
1.949.546,00
1.876.209,18
96,2
dz. 600 § 4010
307.000,00
294.777,69
96,0
dz. 750 § 4010
1.621.178,00
1.560.063,39
96,2
dz. 853 § 4010
21.368,00
21.368,10
100,0
z tego:
Powyższe wydatki stanowią 14,1 % wykonanych wydatków budżetowych ogółem 2005 roku i 17,0 %
wykonanych wydatków budżetowych ogółem 2006 roku.
Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia § 4010, § 4020 w budżecie powiatu przedstawia
się następująco:
Lp.
1.
2.
Ogółem
Plan
z tego:
Wykonanie
%
4.187.207,00
4.057.459,00
96,9
dz. 600 § 4010
295.052,00
281.420,00
95,4
dz. 710 § 4010, 4020
113.461,00
113.461,00
100,0
dz. 750 § 4010
1.478.141,00
1.459.011,00
98,7
dz. 801 § 4010
1.275.112,00
1.232.096,00
96,6
dz. 852 § 4010
786.872,00
756.814,00
96,2
dz. 853 § 4010
21.096,00
21.096,00
100,0
dz. 854 § 4010
217.473,00
193.561,00
89,0
4.408.245,00
4.246.562,28
96,3
z tego:
_____________________________________________________ 82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dz. 600 § 4010
307.000,00
294.777,69
96,0
dz. 710 § 4010, 4020
142.638,00
142.638,00
100,0
dz. 750 § 4010
1.621.178,00
1.560.063,39
96,2
dz. 801 § 4010
1.363.526,00
1.292.494,30
94,8
dz. 852 § 4010
753.155,00
736.047,33
97,7
dz. 853 § 4010
21.368,00
21.368,10
100,0
dz. 854 § 4010
199.380,00
199.173,47
99,9
Powyższe wydatki stanowią 32,4% wykonanych wydatków budżetowych ogółem 2005 roku i 38,5%
wykonanych wydatków budżetowych ogółem 2006 roku.
W ciężar § 4010 i § 4020 księgowano wypłaty należności pracowników, które obrazuje
poniższa tabela:
Lp.
Wyszczególnienie
2005r.
2006r.
1
2
3
4
Wynagrodzenia osobowe ogółem
4.057.459,00
4.246.562,28
w tym Starostwo Powiatowe
1.761.527,00
1.876.209,18
Nagrody jubileuszowe ogółem
40.220,58
61.742,09
27.897,08
43.988,00
Premie ogółem
17.612,02
31.647,34
1.
2.
3.
4.
5.
6.
-
Nagrody uznaniowe ogółem
Ekwiwalent pieniężny ogółem
24.046,00
-
32.235,30
-
2.300,73
15.403,47
705,49
12.970,36
Odprawy wypłacone ogółem
48.578,04
141.520,47
33.216,00
104.430,00
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Rada Powiatu w Skierniewicach upoważniła przewodniczącego Rady Powiatu do podejmowania
czynności z zakresu stosunku pracy wobec Starosty Skierniewickiego uchwałami:
_____________________________________________________ 83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
uchwałą Nr VI/26/99 z dnia 21 stycznia 1999 roku
-
uchwałą Nr II/6/06 z dnia 8 grudnia 2005 roku
Zgodnie z tymi uchwałami Przewodniczący Rady Powiatu upoważniony był do dokonywania czynności
z zakresu prawa pracy w stosunku do Starosty Skierniewickiego z wyłączeniem prawa do ustalania
wynagrodzenia. Wynagrodzenie dla Starosty ustala Rada Powiatu. Pozostałym pracownikom
Starostwa, w tym Skarbnikowi i Sekretarzowi wynagrodzenie wynikające ze stosunku pracy ustala
Starosta Powiatu.
W toku kontroli wysokości wynagrodzeń w 2005 i 2006 roku stwierdzono że Starosta pan Marian
Stasik, oraz Starosta pan Józef Dzierzbiński nie otrzymali podwyżek wynagrodzenia w okresie
kontrolowanym.
W 2005 roku podwyżkę otrzymało 61 pracowników od dnia 1 lipca 2005 roku.
W 2006 roku podwyżkę otrzymało 66 pracowników od dnia 1 stycznia 2006 roku.
xxv
Kontrolę wynagrodzeń z uwzględnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania i składników
wynagrodzenia objęto dokumenty źródłowe dotyczące pracowników ( w wybranej do kontroli próbie
11 stanowisk) administracji samorządowej i obsługi Starostwa Powiatowego na nw. stanowiskach:
-
-
Wicestarosta
-
Etatowy Członek Zarządu Powiatu
-
Skarbnik Powiatu
-
Główny księgowy
-
Kierownik Wydziału Dróg
-
Kierownik Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami
-
Podinspektor w Wydziale Rozwoju i Współpracy
-
Podinspektor w Wydziale: Biuro Ochrony Informacji Niejawnych i Zarządzania Kryzysowego
-
Konserwator
-
Kierowca.
Wykaz wybranych pracowników Starostwa z uwzględnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania
wszystkich składników wynagrodzeń i daty regulacji płac w okresie od 1 stycznia 2006 roku do 31
grudnia 2006 roku ilustruje tabela. Poszczególne składniki wynagrodzeń w/w pracowników
skonfrontowano z wymogami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie
zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 146, poz 1223).
W wyniku kontroli wynagrodzeń pracowników Starostwa wyszczególnionych w tabeli nie stwierdzono
przekroczeń kategorii zaszeregowania, jak również przekroczenia stawki wynagrodzenia w danej
_____________________________________________________ 84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kategorii zaszeregowania. Składniki wynagrodzenia Starosty Skierniewickiego, Skarbnika Powiatu i
Etatowego Członka Zarządu Powiatu ustalono, biorąc pod uwagę fakt, że powiat liczy poniżej 60 000
mieszkańców. Wysokość przyznanych i wypłaconych kwot dodatku funkcyjnego dla kadry
kierowniczej wyliczona była prawidłowo zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia
2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach
gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 146, poz. 1223 ze zm).
W
czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, iż w okresie kontrolowanym Staroście
Skierniewickiemu panu Marianowi Stasikowi, a później panu Józefowi Dzierzbińskiemu przyznano i
wypłacono miesięcznie dodatki specjalne w wysokości nie przekraczającej 40% wynagrodzenia
zasadniczego i dodatku funkcyjnego.
Ww. dodatki specjalne Rada
Powiatu
Skierniewickiego
ustaliła
następującymi
uchwałami
określającymi poszczególne składniki wynagrodzenia:
-
uchwałą nr XIX/91/04 z dnia 18 października 2004 roku w sprawie ustalenia wynagrodzenia
Starosty pana Mariana Stasika (26,69% dodatku specjalnego)
-
uchwałą nr II/9/06 Rady Powiatu z dnia 8 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia
wynagrodzenia dla Starosty pana Józefa Dzierzbińskiego (25% dodatku specjalnego).
W okresie kontrolowanym oprócz Starosty Skierniewickiego p. Mariana Stasika i Starosty
Skierniewickiego p. Józefa Dzierzbińskiego dodatek specjalny w wysokości liczonej od
wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego otrzymywali:
Wicestarosta p. Mirosław Belina:
- w okresie od 18 października 2004 roku do 31 grudnia 2004 roku na podstawie pisma Starosty nr
OR. IV 1120/85/04 z dnia 19 października 2004 roku w sprawie przyznania dodatku specjalnego na
czas określony w wys. 23,37 %,
- w okresie od 1 stycznia 2005 roku do 17 października 2005 roku na podstawie pisma Starosty nr OR
IV1120/2/05 z dnia 19 stycznia 2005 roku w sprawie przyznania dodatku specjalnego na czas
określony w wys. 23,37%,
- w okresie od 18 października 2005 roku do 17 października 2006 roku na podstawie
pisma
Starosty nr OR / 1120/100/05 w sprawie przyznania dodatku specjalnego na czas określony
w wys. 23,37%,
- w okresie od 18 października 2006 roku do 27 listopada 2006 roku dodatek specjalny w wys.
23,31% na podstawie pisma Starosty Skierniewickiego nr OR IV/1120/06 z dnia 22 maja 2006 roku
w sprawie ustalenia wysokości wszystkich składników wynagrodzenia od dnia 1 stycznia 2006 roku.
W treści pisma Starosty nr OR. IV/1120/06 z dnia 22 maja 2006 roku ustalono kwotowo
składniki wynagrodzenia Wicestarosty p. Mirosława Beliny od 1 stycznia 2006 roku. Nie
określono na jaki okres został przyznany dodatek specjalny.
_____________________________________________________ 85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wicestarosta p. Jarosław Liński:
-
w okresie od 27 listopada 2006 roku do czasu przeprowadzania niniejszej kontroli tj. 31 do
grudnia 2007 roku, tj. w okresie dłuższym niż 1 rok dodatek specjalny w wys. 25% na podstawie
pisma Starosty Skierniewickiego nr OR. IV/1120-42/06 z dnia 11 grudnia 2006 roku w sprawie
ustalenia wszystkich składników wynagrodzenia od 27 listopada 2006 roku.
W treści pisma Starosty Skierniewickiego nr OR. IV/1120-42/06 z dnia 11 grudnia 2006 roku
ustalono kwotowo składniki wynagrodzenia wicestarosty p. Jarosława Lińskiego. Nie
określono, na jaki czas przyznano dodatek specjalny.
Powyższy sposób ustalania dodatku specjalnego dla wicestarosty jest niezgodny z wymogami
§ 8 ust. 1 – 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad
wynagradzania i wymogów kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych
w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 146 poz.
1223), gdzie ustalono, iż dodatek specjalny może być przyznawany na czas określony nie
dłuższy niż rok.
Kserokopie pism Starosty Skierniewickiego nr OR IV/1120/06 z dnia 22 maja 2006 roku i nr OR.
IV/1120-42/06 z dnia 11 grudnia 2006 roku stanowią załączniki nr 43 a,b.
Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu w sprawie okresu i kwot wypłaconych dotyczących dodatku
specjalnego wicestarostów stanowią załącznik nr 44.
Listy płac (sporządzane komputerowo) zawierają podpisy osób odpowiedzialnych za sprawdzenie
i akceptowanie dokumentów księgowych tj. podpisy osób zatwierdzających do wypłaty – Starosty,
Skarbnika Powiatu, podpisy osoby sprawdzającej pod względem merytorycznym-Etatowego Członka
Zarządu Powiatu, pod względem rachunkowym i formalnym przez Skarbnika Powiatu.
Rada Powiatu w Skierniewicach uchwaliła najniższe wynagrodzenie zasadnicze w I kategorii
w wysokości 660,00 zł pracowników zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych Powiatu
Skierniewickiego uchwałą nr XXI/116/2001 z dnia 30 kwietnia 2001 roku.
Uchwałą nr XXII/128/2001 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 28 czerwca 2001 roku
ustalono wartość jednego punktu dla potrzeb ustalenia tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia
zasadniczego dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionymi w jednostkach
organizacyjnych Powiatu Skierniewickiego. W treści ww. uchwał wyszczególnione są dawne
jednostki organizacyjne, które już nie istnieją. Brak nowo powstałych jednostek budżetowych.
W oparciu o ww. uchwały Rady Powiatu podjęte w 2001 roku i na podstawie rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań
kwalifikacyjnych
pracowników
samorządowych
zatrudnionych
w
jednostkach
organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego ( Dz. U. z 2000 roku, nr 61 poz. 708)
kierownicy jednostek organizacyjnych Powiatu opracowali zasady i stawki wynagradzania
_____________________________________________________ 86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pracowników jednostek organizacyjnych, które obowiązują w tych jednostkach do chwili
obecnej tj. do grudnia 2007 roku:
1) Zakładowy Regulamin Premiowania Pracowników Administracji i Obsługi zatrudnionych
w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Godzianowie, załącznik nr 1 do zarządzenia nr 2/06
dyrektora ZSP z dnia 28 lutego 2006 roku.
2) Regulamin wynagradzania dla pracowników administracji i obsługi Zespołu Szkół
Ponadgimnazjalnych w Bolimowie z dnia 30 października 2002 roku.
3) Regulamin wynagradzania dla pracowników administracji i obsługi zatrudnionych w Zespole
Szkół Ponadgimnazjalnych w Głuchowie na podstawie Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
26 lipca 2000 roku oraz uchwały nr XIV /82/ 2000 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 27
czerwca 2000 roku w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia dla pracowników
zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych Powiatu Skierniewickiego.
4) Uchwała nr 10/99 Zarządu Powiatu w Skierniewicach z dnia 30 czerwca 1999 roku w sprawie
przyjęcia treści Regulaminu wynagradzania pracowników Powiatowego Centrum Pomocy
Rodzinie w Skierniewicach oraz zatwierdzenia w części dotyczącej Kierownika jednostki.
5) Regulamin nagród pracowników Powiatowej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej z 2001
roku.
Do czasu rozpoczęcia kontroli przez inspektora RIO w Łodzi tj. do 5 listopada 2007 roku Rada
Powiatu
w
Skierniewicach
nie
podjęła
uchwały
w
sprawie
ustalenia
najniższego
wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania dla pracowników zatrudnionych
w
jednostkach
budżetowych
Powiatu
Skierniewickiego
na
podstawie
aktualnie
obowiązujących przepisów tj. § 2 pkt 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005
roku
w
sprawie
zasad
wynagradzania
pracowników
samorządowych
zatrudnionych
w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2005 roku nr 146
poz. 1222 ze zm). Według § 3 ust 4 w/w rozporządzenia „Wartość jednego punktu w złotych ustala
pracodawca w porozumieniu odpowiednio z radą gminy, radą powiatu, lub sejmików województwa,
stosownie do swoich możliwości finansowych”. Wynagrodzenia kierowników jednostek budżetowych
powiatu powinny być wyliczone na podstawie tabeli stanowiącej załącznik nr 3 do cytowanego
powyżej rozporządzenia Rady Ministrów z 2 sierpnia 2005 roku i ustalone przez Starostę
Skierniewickiego.
Wynagrodzenia zasadnicze pracowników jednostek budżetowych powiatu powinny być
wyliczane
na
podstawie
punktowych
rozpiętości
dla
poszczególnych
kategorii
zaszeregowania, określonych w tabeli stanowiącej załącznik do rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku.
_____________________________________________________ 87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kserokopia uchwały nr XXI/116/2001 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 30 kwietnia 2001 roku
w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia dla pracowników zatrudnionych w jednostkach
organizacyjnych Powiatu Skierniewickiego stanowi załącznik nr 45.
Kserokopia uchwały nr XXII / 128/ 2001 Rady Powiatu w Skierniewicach z dnia 28 czerwca 2001 roku
w sprawie zaakceptowania jednego punktu dla potrzeb ustalania tabel miesięcznych stawek
wynagrodzenia
zasadniczego
dla
pracowników
nie
będących
nauczycielami
zatrudnionymi
w jednostkach organizacyjnych Powiatu Skierniewickiego stanowi załącznik nr 46.
Wyjaśnienia Głównego Skarbnika Powiatu oraz Starosty Skierniewickiego w sprawie przyjętych do
realizacji w latach 2005-2006 zasad wynagradzania pracowników jednostek budżetowych stanowią
załącznik nr 47.
W czasie przeprowadzania czynności kontrolnych przez inspektora RIO w Łodzi Rada Powiatu
w Skierniewicach podjęła uchwałę nr XV/77/07 z dnia 13 grudnia 2007 roku w sprawie
ustalenia
najniższego
wynagrodzenia
zasadniczego,
dla
pracowników
będących
zatrudnionymi w jednostkach organizacyjnych Powiatu Skierniewickiego oraz wartości
jednego punktu. Uchwałę powyższą podjęto w oparciu o § 2 pkt. 2, § 3 ust 4 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych
zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego. (Dz. U. z 2005r nr
146 poz.1222 ze zm.).
Kserokopia uchwały nr XV/77/07 z dnia 13 grudnia 2007 stanowi załącznik nr 48.
Nagrody jubileuszowe
W 2006 roku w Starostwie Powiatowym wypłacono nagrody jubileuszowe na łączną kwotę
43.988,00 zł. Sprawdzono dokumentację źródłową stanowiącą podstawę do wypłaty dla wszystkich
pracowników Starostwa, którzy otrzymali nagrody jubileuszowe w 2006 roku:
−
20 lat pracy w wysokości 75% wynagrodzenia – 1 osoba (lista płac pracowników Starostwa nr
78/IV/2006 z dnia 25.04.2006 roku na kwotę 5.970,00 zł)
−
25 lat pracy w wysokości 100% wynagrodzenia – 2 osoby (lista płac pracowników Starostwa nr
1/I/2006
z dnia 03.01.2006 roku na kwotę 1.662,00 zł, lista płac nr 98/V/2006 roku z dnia
24.05.2006 roku na kwotę 30,00 zł - wyrównanie nagrody jubileuszowej oraz lista płac nr
200/X/2006 z dnia 16.10.2006 roku na kwotę 2.401,00 zł)
−
30 lat pracy w wysokości 150% wynagrodzenia – 3 osoby (lista płac pracowników Starostwa nr
96/V/2006 z dnia 09.05.2006 roku na kwotę 2.079,00 zł, lista płac nr 100/V/2006 z dnia
24.05.2006 roku na kwotę 36,00 zł – wyrównanie nagrody jubileuszowej oraz lista płac nr
120/VI/2006 z dnia 12.06.2006 roku na kwotę 2.934,00 zł)
−
35 lat pracy w wysokości 200% wynagrodzenia – 5 osób (lista płac pracowników Starostwa nr
201/X/2006 z dnia 16.10.2006 roku na kwotę 7.536,00 zł, lista płac nr 219/XI/2006 z dnia
06.11.2006 roku na kwotę 8.022,00 zł, lista płac nr 220/XI/2006 z dnia 06.11.2006 roku na kwotę
_____________________________________________________ 88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
816,00 zł, lista płac nr 221/XI/2006 z dnia 15.11.2006 roku na kwotę 1.800,00 zł, lista płac nr
222/XI/2006 z dnia 15.11.2006 roku na kwotę 916,00 zł oraz lista płac nr 223/XI/2006 z dnia
15.11.2006 roku na kwotę 1.344,00 zł, lista płac nr 246/XII/2006 z dnia 18.12.2006 roku na kwotę
3.168,00 zł; lista 221,222,223/XI/2006 dotyczy jednej osoby).
−
40 lat pracy w wysokości 300% wynagrodzenia – 1 osoba (lista płac nr 96/V/2006 z dnia
9.05.2006 roku na kwotę 5.184,00 zł, lista płac nr 99/V/2006 z dnia 24.05.2006 roku na kwotę
90,00 zł – wyrównanie nagrody jubileuszowej).
Stwierdzono prawidłowe udokumentowanie okresów pracy, za które naliczono i wypłacono w/w
nagrody. Wysokość nagród wyliczono według obowiązującego wskaźnika. Wyliczeń dokonano w
oparciu o art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst
jednolity z 2001 roku Dz. U. Nr 142, poz. 1593 z późn. zm.) w związku z art. 23 ustawy z dnia 16
września 1982 roku o pracownikach urzędów państwowych (tekst jednolity z 2001 roku Dz. U. nr 86,
poz. 953 z późn. zm.), rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 146, poz. 1223 ze zm.).
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
W 2006 roku dodatkowe wynagrodzenie roczne (klasyfikowane w § 4040) za 2005 rok wypłacone
zostało pracownikom Starostwa w łącznej kwocie 138.888,08 zł.
Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2006 roku wypłacone zostało pracownikom Starostwa w łącznej
kwocie 146.367,40 zł .Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2005 rok i 2006 rok naliczone było w
oparciu o przepisy ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla
pracowników jednostek sfery budżetowej ( Dz. U. Nr 160, poz. 1080 ze zm.). Ww. wynagrodzenia
zostały wypłacone w wysokości 8,5% wynagrodzenia rocznego, na podstawie imiennego wykazu
pracowników uprawnionych do dodatkowego wynagrodzenia rocznego oraz sporządzonych list wypłat
pracowników Starostwa od nr 39/III/2006 do nr 53/III/2006 z dnia 17.02.2006 roku ,listy płac nr
54/III/2006 z dnia 20.02.2006 roku, listy płac nr 76/IV/2006 z dnia 19.04.2006 roku oraz list płac
pracowników Starostwa od nr 1/III/2007 do nr 15/III/2007 z dnia 1.02.2007 roku i lista płac nr
16/III/2007 z dnia 6.02.2007 roku. Listy płac zawierają podpisy osób zatwierdzających do wypłaty:
Starosty Skierniewickiego, Skarbnika Powiatu, podpisy osoby sprawdzającej pod względem
merytorycznym – pracownika kadr i pod względem formalnym i rachunkowym – Głównego
księgowego.
Premie i nagrody uznaniowe
W 2005 i 2006 roku nie wypłacano premii i nagród uznaniowych.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
_____________________________________________________ 89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2006 roku wypłacono ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy za 2006 rok 7
osobom w kwocie 15.403,47 zł, w tym na podstawie art.171 § 1 Kodeksu Pracy ekwiwalent za 29 dni
wypłacono Staroście Skierniewickiemu, Wicestaroście i Etatowemu Członkowi Zarządu Powiatu w
związku
z
upływem
kadencji.
Wypłacono
ekwiwalenty
w
wymiarze
proporcjonalnym
do
przepracowanego okresu w kwocie 8.682,89 zł. Lista płac nr 245/12/2006 z dnia 6.12.2006 roku, na
podstawie której wypłacono w.w. ekwiwalenty zawiera podpisy świadczące o kontroli wewnętrznej
oraz zatwierdzeniu do wypłaty. Pozostałe osoby miały wypłacony ekwiwalent w związku z
rozwiązaniem stosunku pracy.
W 2006 roku wypłacono odprawy emerytalne dla 5 osób w wysokości sześciomiesięcznego
wynagrodzenia w kwocie ogólnej 58.830,00 zł.
Wymienione powyżej odprawy zostały przyznane na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca
1990 roku o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 roku – Dz. U. nr 142, poz. 1593) z
zastosowaniem art. 28, ust. 1, pkt. 3 i ust. 3 ustawy z dnia 16 września 1982 roku o pracownikach
urzędów państwowych (Dz.U. z 2001 roku, nr 86, poz. 953). W/w odprawy zostały wypłacone na
podstawie list płac nr 55/III/2006 z dnia 7.03.2006 roku, nr 77/IV/2006 z dnia 26.04.2006 roku, nr
118/V/2006 z dnia 29.05.2006 roku, nr 224/XI/2006 z dnia 27.11.2006 roku, nr 225/XI/2006 z dnia
27.11.2006 roku, nr 226/XI/2006 z dnia 27.11.2006 roku).
W związku z ustaniem stosunku pracy Starosty Skierniewickiego , Wicestarosty i Etatowego
Członka Zarządu Powiatu Skierniewickiego w wyniku wygaśnięcia mandatu
z dniem 27
listopada 2006 roku wypłacono odprawy w wysokości trzymiesięcznego wynagrodzenia
obliczonego według zasad obowiązujących przy ustalaniu ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy na
podstawie art. 14 a ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (Dz. U.
nr 142 poz. 1593 z późn. zm.) w łącznej kwocie 45.600,00 zł (lista płac nr 244/XII/2006 z dnia
11.12.2006 roku. Listy wypłat w/w odpraw poddane zostały kontroli merytorycznej, formalnej i
rachunkowej oraz zatwierdzone do wypłaty przez upoważnione osoby.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - 2006 rok
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych naliczono w oparciu o przepisy ustawy z dnia 4 marca
1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz. U. nr 70,
poz. 335 z późn. zm.). W Starostwie Powiatowym w Skierniewicach obowiązuje „Regulamin Zasad
Gospodarowania Środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych”, zatwierdzony przez
Starostę Skierniewickiego, wprowadzony w życie z dniem 1 stycznia 2001 roku. Powyższy regulamin
opracowany został na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz. U. nr 70, poz. 335 z późn. zm.) i
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu
_____________________________________________________ 90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ustalenia przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń
socjalnych (Dz. U. nr 43, poz. 168 ze zm.).
Regulamin
zawiera
zapisy dotyczące
osób
uprawnionych
do
korzystania
ze
świadczeń,
przekazywania środków z Z.F.Ś.S. i zasad udzielania pomocy. W oparciu o dokumenty źródłowe
stwierdzono, że w 2006 roku 100% naliczonego funduszu przeznaczono na świadczenia w ramach
działalności socjalnej. Fundusz jest tworzony z corocznych odpisów podstawowych naliczonych w
stosunku do przeciętnej liczby zatrudnionych w urzędzie.
Naliczanie z Z.F.Ś.S. i odprowadzanie na rachunek środków Z.F.Ś.S. w Banku.
Planowany fundusz na 2006 rok wynosił 52.058,00 zł i był odprowadzany na rachunek bankowy
następująco:
−
przelewem z dnia 28 marca 2006 roku na kwotę 5.000,00 zł, tj. 9,8% naliczonego funduszu,
−
przelewem z dnia 19 maja 2006 roku na kwotę 33.427,00 zł, tj. 65,2% naliczonego funduszu,
−
przelewem z dnia 20 września 2006 roku na kwotę 13.631,00 zł, tj. 25,0% naliczonego funduszu.
Z powyższego wynika, że do dnia 31 maja 2006 roku przekazano 38.427,00 zł, tj. 75,0%
równowartości naliczonego funduszu. Do dnia 30 września 2006 roku przekazano na rachunek
bankowy funduszu dokonane odpisy w łącznej kwocie 52.058,00 zł, tj. 100% naliczonego funduszu.
Z powyższego wynika, że naliczony fundusz na 2006 rok został przekazany terminowo, co jest
zgodne z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
(tekst jednolity z 1996 roku, Dz. U. nr 70, poz. 335 z późn. zm.). Zgodnie z przepisami powyżej
wymienionej ustawy przekazane środki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych pochodzące z
odpisów winny być w 100% przekazane do 30 września, przy czym 75% równowartości naliczonego
funduszu powinno być przekazane do 31 maja.
Wykazane powyżej odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wynikają z ewidencji
księgowej i są zgodne z wielkością wykazaną w sprawozdaniu rocznym Rb – 28S z wykonania planu
wydatków budżetowych za 2006 rok.
Wykorzystanie ZFŚS przedstawiało się następująco:
Wydatki 2006 roku ogółem:
97.291,00 zł
w tym:
−
pożyczki dla pracowników
40.000,00 zł
−
talony
22.835,00 zł
−
wydatki na wczasy pod gruszą pracowników
32.953,00 zł
−
zakupy towarów związane z paczkami świątecznymi
dla pracowników, emerytów i dzieci
1.503,00 zł.
Na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo niewykorzystanych środków ZFŚS wyniosło ogółem
1.504,00 zł, w tym:
_____________________________________________________ 91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
z lat poprzednich
−
z 2006 roku
0,00 zł
1.504,00 zł.
4.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2006 rok
Ewidencję wydanych poleceń wyjazdu służbowego w formie rejestru prowadzi pracownik sekretariatu
Starosty.
W powyższym rejestrze odnotowuje się:
−
nr polecenia wyjazdu służbowego,
−
imię i nazwisko delegowanego oraz stanowisko,
−
miejscowość,
−
czas podróży,
−
cel podróży,
−
środek lokomocji.
Wydatki na podróże służbowe pracowników Starostwa Powiatowego księgowe były w § 4410.
Plan i wykonanie wydatków w § 4410 w kontrolowanym okresie przedstawiały się
następująco:
−
plan wydatków po zmianach
12.206,00 zł
−
wykonanie wydatków
11.630,99 zł
−
% wykonanie planu
95,3 %.
W 2006 roku pracownicy Starostwa podróże służbowe odbywali publicznymi środkami lokomocji,
samochodem służbowym oraz samochodem własnym. W § 4410 w 2006 roku księgowano wydatki z
tytułu używania przez pracowników prywatnych samochodów do celów służbowych.
W latach 2005-2006 nie wypłacono ryczałtów na jazdy lokalne przy użyciu samochodów prywatnych
do celów służbowych.
Podróże krajowe
Wydatki na podróże służbowe publicznymi środkami lokomocji, jak również wydatki z tytułu
zamiejscowych podróży służbowych prywatnymi samochodami dokonywane były na podstawie
rozliczeń poleceń wyjazdu służbowego. Sprawdzono prawidłowość wystawionych i rozliczonych 16
poleceń wyjazdu służbowego pracowników Starostwa Powiatowego.
Skontrolowane polecenia wyjazdu służbowego
Lp.
Nr polecenia wyjazdu
służbowego
z dnia
1
8/06
17.01.2006 r.
Kwota zł
22,00
_____________________________________________________ 92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2
11/06
28.12.2005 r.
115,80
3
21/06
17.02.2006 r.
50,60
4
23/06
21.02.2006 r.
39,60
5
30/06
samochód prywatny
50/06
28.02.2006 r.
502,14
09.04.2006 r.
44,00
07.04.2006 r.
69,04
6
7
20.04.2006 r.
119,26
9
54/06
samochód prywatny
61/06
samochód prywatny
107/06
02.06.2006 r.
39,60
10
124/06
23.06.2006 r.
17,60
11
138/06
samochód prywatny
141/06
09.08.2006r.
117,69
01.08.2006 r.
50,60
22.09.2006 r.
62,76
14
165/069
samochód prywatny
196/06
24.10.2006r.
110,80
15
209/06
19.11.2006 r.
36,00
16
217/06
08.12.2006 r.
44,80
8
12
13
W wyniku kontroli powyższych poleceń wyjazdu służbowego stwierdzono:
−
wszystkie polecenia wyjazdu ujęte były w rejestrze delegacji,
−
wyjazdy służbowe zatwierdzane były przez Starostę Skierniewickiego w przypadku pracowników
Starostwa, natomiast w przypadku Starosty wyjazdy służbowe zatwierdzane były przez
Przewodniczącego Rady Powiatu,
−
w sposób terminowy dokonywano rozliczeń wyjazdów służbowych,
−
diety naliczano w wysokości prawidłowej, zgodnie z obowiązującymi w 2006 roku stawkami,
−
rozliczenia poleceń wyjazdu służbowego samochodami nie będącymi własnością pracodawcy
były dokonywane wg stawek za 1 km przebiegu zgodnie z wymogami rozporządzenia Ministra
Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków
ustalania
należności
przysługujących
pracownikowi
zatrudnionemu
w
państwowej
lub
samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowych na obszarze kraju (Dz. U.
nr 236, poz. 1990) oraz na podstawie umów zawartych z pracownikami o używanie samochodu
prywatnego do celów służbowych.
Podróże zagraniczne
_____________________________________________________ 93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Planowane wydatki w budżecie powiatu 2006 roku na podróże zagraniczne w dziale 750 rozdziale
75020 i § 4420 wynosiły 860 zł, a zrealizowane 859,45 zł. W 2006 roku Starostwo Powiatowe
w Skierniewicach sfinansowało 3 wyjazdy dla 3 osób poza granice kraju w celach służbowych. Były to
następujące wyjazdy:
1) Wyjazd służbowy w dniach 17 stycznia – 21 stycznia 2006 roku p. Mariana Stasika –
Starosty Skierniewickiego, p. Mirosława Beliny – Wicestarosty i p. Mirosława Kowalewskiego
Kierownika Wydziału Rolnictwa i Ochrony Środowiska na szkolenie do Danii (miasto Herning)
nie został zaewidencjonowany w rejestrze poleceń wyjazdów służbowych, co nie spełniło
wymogów wynikających z § 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej
z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności
przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce
sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. nr 236 z 2002 roku,
poz. 1991 ze zmianami wprowadzonymi rozporządzeniem Ministra Gospodarki i Pracy z dnia
14 września 2005 roku Dz. U. nr 186 z 2005 roku, poz. 1555). Nie wystawiono i nie zatwierdzono
poleceń wyjazdu służbowego. Starostwo Powiatowe sfinansowało odpłatność za transport
autokarem, ubezpieczenie, noclegi i wyżywienie w wysokości 2.130,00 zł, tj. po 710,00 zł od osoby
według faktury VAT Nr 7/Sz/06 z dnia 4 stycznia 2006 roku wystawionej przez Centrum Doradztwa
Rolniczego w Brwinowie Oddział w Radomiu. Ponadto sfinansowano diety na 4 dni po ¼ diety dla
3 osób w wysokości 324 DKK x 3 = 972 DKK. Z uwagi na brak w banku DKK wypłacono
równowartość w EURO. Kserokopie dokumentów znajdujących się w Starostwie, dotyczących
wyjazdu służbowego do Danii stanowią załącznik nr 49.
2) Wyjazd służbowy w dniach od 14 maja 2006 roku do 17 maja 2006 roku p. Mariana Stasika
Starosty Skierniewickiego do Włoch, miejscowość Bari na wizytę studyjną – w związku z projektem
LORIS PLUS realizowanym przez Centrum Doskonałości w Zakresie Gospodarki Opartej na Wiedzy
KNOWBASE Uniwersytetu Łódzkiego w ramach „Regionalnej Strategii i Innowacji dla Regionu
Łódzkiego”. Koszty przelotu samolotem i zakwaterowania pokryte zostały przez Uniwersytet Łódzki.
W dniu 12 maja 2006 roku wystawiono polecenie wyjazdu służbowego nr 82/06 dla p. Mariana
Stasika, które zatwierdziła Przewodnicząca Rady Powiatu p. Teresa Jędraszek. Starostwo Powiatowe
sfinansowało ¼ diety na 3 i 1/3 dni po 42 EURO, tj. 35 EURO.
3) Wyjazd służbowy w dniach od 19 czerwca do 23 czerwca 2006 roku p. Mariana Stasika
Starosty Skierniewickiego do Turyngii i Brukseli na wizytę studyjną samorządów powiatowych
gospodarczych i rolniczych województwa łódzkiego nie został zaewidencjonowany w rejestrze
poleceń wyjazdu służbowego. Nie wystawiono polecenia wyjazdu służbowego. Koszty
przejazdu, zakwaterowania i wyżywienia sfinansował organizator, którym był Konwent Powiatów
_____________________________________________________ 94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Województwa Łódzkiego. Starostwo Powiatowe sfinansowało ¼ diety na 4 dni w ogólnej kwocie 45
EURO. Zaniechanie wystawienia dla p. Mariana Stasika polecenia wyjazdu służbowego i brak
zatwierdzenia tego wyjazdu przez Przewodniczącego Rady Powiatu nie spełniło wymogów § 2
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku (Dz. U. nr 236
z 2002 roku, poz. 1991 z późn. zmianami), w którym ustalono, iż termin podróży służbowej
i państwo określa pracodawca. Kserokopie dokumentów dotyczących wyjazdu służbowego dla
p. Mariana Stasika do Turyngii i Brukseli stanowią załącznik nr 50.
Z ustaleń kontroli wynika, iż wydatki w kwocie 2.130,00 zł związane z odpłatnością za
transport i wyżywienie poniesione w złotych PLN sklasyfikowano w dziale 750 rozdziale 75020
i § 4300, natomiast w § 4420 zaplanowano i zrealizowano jedynie wydatki związane z zakupem
dewiz o równowartości 859,45 zł. Wszystkie koszty poniesione na zagraniczne wyjazdy
służbowe powinny być sklasyfikowane w dziale 750 rozdziale 75020 i § 4420. Wyjaśnienia w tej
sprawie Skarbnika Powiatu stanowią załącznik nr 51.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2006 rok
Zasady wypłaty diet
W okresie objętym kontrolą tj. w 2006 roku diety dla radnych wypłacane były na podstawie uchwały nr
XXI/102/04 Rady Powiatu z dnia 1 grudnia 2004 roku w sprawie ustalenia diet radnych. Ustalono
następujące zasady wypłacania diet radnych i Przewodniczącemu Rady:
−
miesięczna dieta dla Przewodniczącego Rady w wysokości 1.500,00 zł,
−
miesięczna dieta dla Członka Zarządu Powiatu w wysokości 900,00 zł,
−
miesięczna dieta dla Wiceprzewodniczącego Rady Powiatu w wysokości 500,00 zł,
−
miesięczna dieta dla Przewodniczących Komisji Rady Powiatu w wysokości 600,00 zł,
−
miesięczna dieta dla pozostałych Radnych w wysokości 400,00 zł.
Dieta przysługuje w formie ryczałtu miesięcznego. Za nieobecność Radnego na sesji Rady Powiatu
dietę obniża się o 25%. Za nieobecność na posiedzeniu komisji dietę obniża się o 10%. Za
nieobecność na posiedzeniu Zarządu Powiatu Radnemu Członkowi Zarządu Powiatu dietę obniża się
o 10%. Podstawą do obniżenia diety Radnego jest lista obecności z posiedzeń Komisji, Zarządu lub
Sesji Rady Powiatu.
Prawidłowość wypłaty diet
Na diety w 2006 roku wydatkowano kwotę 84.870,25 zł, w tym:
−
diety dla radnych powiatu w formie ryczałtu 66.767,25 zł
−
ryczałt dla Przewodniczącego Rady Powiatu na kwotę 18.103,00 zł.
_____________________________________________________ 95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolą objęto miesiące: luty, marzec i czerwiec 2006 roku. W kontrolowanych miesiącach
wypłacono łącznie – Przewodniczącemu Rady Powiatu kwotę 4.500,00 zł, radnym za udział w sesjach
Rady Powiatu oraz w posiedzeniach komisji rady 17.950,00 zł. W czasie kontroli list wypłat
stwierdzono, że wysokość wypłaty diet radnych oraz diet dla Przewodniczącego Rady Powiatu
pozostawały w zgodności z określonymi w cytowanej wyżej uchwale Rady Powiatu wysokościami diet.
Nie stwierdzono przekroczeń dopuszczalnych wysokości otrzymanych diet przez Przewodniczącego
Rady i radnych powiatu w poszczególnych miesiącach 2006 roku.
Listy wypłat diet radnych zawierały podpisy: osoby upoważnionej do sprawdzenia pod względem
merytorycznym, osoby upoważnionej do sprawdzenia pod względem formalnym i rachunkowym oraz
osób zatwierdzających do wypłaty, tj. Skarbnika Powiatu i Starostę. Naliczanie i wypłacanie diet
radnych powiatu było zgodne z wymogami § 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000
roku w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu powiatu (Dz.U. nr 61 poz.
709).
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych
Rada Powiatu uchwałą nr XIII/64/2004 z dnia 26 lutego 2004 roku określiła wysokość stawek zwrotu
kosztów podróży służbowych radnych samochodami prywatnymi za 1 km przebiegu, zgodnie z
wymogiem § 5 ust. 3 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca
2000 roku w sprawie sposobu ustalenia należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych
radnych powiatu (Dz. U. nr 66 poz. 799 ze zm.).
W 2006 roku radni powiatu nie odbywali podróży służbowych i w związku z tym nie ponoszono
wydatków z tytułu podróży służbowych radnych.
5. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Skontrolowano dokumentację źródłową dotyczącą udzielenia zamówienia publicznego w trybie
przetargu nieograniczonego o wartości powyżej 60.000 EURO na zakup ciągnika z osprzętem do
utrzymania i pielęgnacji zieleni przy drogach powiatowych, renowacji odwodnienia i odśnieżania.
Wartość szacunkowa zamówienia na dzień 8 sierpnia 2006 roku określono na kwotę 348.360,66 zł
netto na podstawie badania rynku, co stanowiło 79.407,49 EURO. W dniu 8 sierpnia 2006 roku
Kierownik
Wydziału
Dróg
Starostwa
Powiatowego
w
Skierniewicach
złożył
do
Starosty
Skierniewickiego wniosek o udzielenie zamówienia publicznego o wartości powyżej 60.000 EURO na
zakup ciągnika z osprzętem do utrzymania i pielęgnacji zieleni przy drogach powiatowych, renowacji
odwodnienia i odśnieżania.
_____________________________________________________ 96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sporządzono specyfikację istotnych warunków zamówienia do przetargu nieograniczonego o wartości
szacunkowej powyżej 60.000 EURO na zakup nowego ciągnika z osprzętem. Kod CPV wg
wspólnego słownika zamówień publicznych 34.14.44.00-2. W treści specyfikacji istotnych warunków
zamówienia wyznaczono termin realizacji zamówienia: 15 dni od daty podpisania umowy. Określono
warunki udziału w postępowaniu oraz ustalono wykaz oświadczeń i dokumentów, jakie muszą
dostarczyć oferenci wraz z pisemną ofertą. Określono wymagania techniczne przedmiotu
zamówienia. Ustalono kryterium wyboru ofert: najniższa cena. Oferta z najniższą ceną otrzymuje
maksymalną ilość punktów 10. Pozostałe według wzoru: najniższa / badana x 10 x 100%. Cena oferty
według SIWZ powinna obejmować koszt ciągnika z osprzętem, montaż z uwzględnieniem transportu,
demonstrację pokazu pracy sprzętu i szkolenia, łącznie z podatkiem VAT. Specyfikacja została
zatwierdzona przez Starostę Skierniewickiego p. Mariana Stasika.
W dniach od 18 sierpnia 2006 roku do 5 września 2006 roku wywieszono na tablicy ogłoszeń
Starostwa Powiatowego ogłoszenie o zamówieniu publicznym o wartości powyżej 60.000 EURO, a
poniżej kwot określonych w art.11 ust 8 ustawy Prawo zamówień publicznych na zakup i dostawę
ciągnika z osprzętem
do utrzymania i pielęgnacji zieleni przy drogach powiatowych, renowacji
odwodnienia i odśnieżania. Kod CPV wg. wspólnego słownika zamówień - 34.14.44.00-2.
W treści ogłoszenia ustalono:
−
termin realizacji zamówienia – 15 dni
−
wadium – Zamawiający nie wymagał wniesienia wadium
−
kryteria oceny ofert – najniższa cena
−
adres strony internetowej, na której dostępna jest SIWZ
−
informacja, iż Zamawiający nie zamierza ustanowić dynamicznego systemu zakupów
−
termin składania ofertą – 5 września 2006 roku godz. 10
−
termin otwarcia ofert - 5 września 2006 roku godz. 10
−
termin związania oferty – 30 dni od ostatecznego terminu składania ofert
−
warunki oraz oświadczenia i dokumenty potwierdzające spełnienie przez wykonawców warunków
00
30
udziału w postępowaniu
−
oświadczenie i dokumenty potwierdzające spełnienie przez oferowaną dostawę wymagań
określonych przez Zamawiającego.
Ogłoszenie o zamówieniu wysłano do Urzędu Zamówień Publicznych 11 sierpnia 2006 roku.
Ogłoszenie o zamówieniu zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 215 z dnia 21
sierpnia 2006 roku oraz na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej w dniu 21 sierpnia
2006 roku razem ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia (www. powiat. skierniewice. pl). W
przetargu mogły wziąć udział dostawcy (wykonawcy) nie wykluczeni na podstawie art. 24 ust. 1 i
ust. 2 spełniający warunki zawarte w art. 22 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Określono
_____________________________________________________ 97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykaz dokumentów, jakie mieli dostarczyć wykonawcy, w celu potwierdzenia spełnienia warunków
udziału
w
postępowaniu.
Specyfikację
istotnych
warunków
zamówienia
pobrały
3
firmy
zainteresowane przetargiem. Do przetargu przystąpił 1 oferent: „ROLMEX – MISIUDA” Kielce,
składając ofertę w dniu 5 września 2006 roku na kwotę 344.500,00 zł netto, 420.290,00 zł brutto na
dostawę ciągnika Lamborghini R4.110.
Otwarcia oferty dokonała Komisja Przetargowa w składzie (Tadeusz Wójcik, Krystyna Stepień, Ewa
Kwapisz) ustalonym zarządzeniem przez Starostę Skierniewickiego pismem z dnia 8 sierpnia 2006
roku. „Regulamin pracy Komisji Przetargowej” ustalony został uchwałą Zarządu nr 123/05 z dnia 19
stycznia 2005 roku. Wszyscy członkowie Komisji Przetargowej oraz Starosta Skierniewicki w dniu 5
września 2006 roku podpisali na drukach
ZP-11 oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Bezpośrednio przed otwarciem ofert
zamawiający podał kwotę – 425.000,00zł jaką zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia.
Na druku ZP - 12 sporządzono zbiorcze zestawienie ofert. Na druku ZP - 17 sporządzono informację
o spełnieniu przez wykonawcę warunków udziału w postępowaniu.
Do oferty firmy „ROLMEX – MISIUDA” Sp. j. załączono:
−
opis techniczny przedmiotu zamówienia,
−
oświadczenie oferenta o nie podleganiu wykluczeniu z ubiegania się o udzielenie zamówienia
publicznego zgodnie z art. 24 ustawy Prawo zamówień publicznych i spełnieniu warunków, o
których mowa w art. 22 ust. 1 pkt. 1 – 3,
−
wykaz wykonanych dostaw w okresie 3 lat wraz z referencjami od odbiorców,
−
wyciąg z KRS,
−
zaświadczenie z Urzędu Skarbowego o nie zaleganiu w podatkach (kserokopia potwierdzona za
zgodność z oryginałem),
−
zaświadczenie z ZUS o nie zaleganiu w płatnościach składek (kserokopia potwierdzona za
zgodność z oryginałem),
−
parametry techniczno – użytkowe oferowanych maszyn.
Na druku ZP – 2 sporządzono protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości
zamówienia mniejszej od kwot określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8
ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.
Oferta złożona przez firmę „ROLMEX – MISIUDA” Kielce Sp. jawna spełniła wymagane warunki
udziału w postępowaniu.
Komisja przetargowa w składzie:
−
p. Krystyna Stępień
−
p. Ewa Kwapisz
−
p. Tadeusz Wójcik
uznała, że oferta firmy „ROLMEX – MISIUDA” nie podlega odrzuceniu i zaoferowana cena oferty jest
niższa od kwoty jaką zamawiający przeznaczył na sfinansowanie zamówienia. Protokół ZP – 2 został
_____________________________________________________ 98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podpisany przez wszystkich członków Komisji Przetargowej i zatwierdzony przez Starostę Pana
Mariana Stasika.
W dniu 6 września 2006 roku pismem nr OR.IV/3431/10/2006 Starosty Skierniewickiego
zawiadomiono firmę „ROLMEX – MISIUDA” Sp. jawna o wyborze najkorzystniejszej oferty w trybie
przetargu nieograniczonego. Wybrano na dostawcę ciągnika firmę „ROLMEX – MISIUDA” z ceną
brutto 420.290,00 zł.
Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty wywieszono na tablicy ogłoszeń Starostwa
Powiatowego w Skierniewicach w dniu 6 września 2006 roku. Ogłoszenie o udzieleniu w.w
zamówienia publicznego zostało wysłane na druku ZP – 303 do Urzędu Zamówień Publicznych w
dniu 22 września 2006 roku i zarejestrowane pod numerem 114538/2006. Ogłoszenie o udzieleniu
zamówienia publicznego na zakup, dostawę ciągnika z osprzętem do utrzymania i pielęgnacji zieleni
przy drogach powiatowych zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr 335 z dnia
14 grudnia 2006 roku.
W dniu 21 września 2006 roku została zawarta umowa pomiędzy Powiatem Skierniewickim a
firmą „ROLMEX – MISIUDA” Sp. jawna Kielce na zakup i dostawę ciągnika fabrycznie nowego z
osprzętem do utrzymania i pielęgnacji zieleni przy drogach powiatowych, renowacji odwodnienia,
odśnieżania.
W treści umowy ustalono:
−
termin realizacji umowy do dnia 6 października 2006 roku
−
wynagrodzenie 420.290,00 zł brutto
−
gwarancję jakości na ciągnik rolniczy 12 miesięcy, ramię hydrauliczne – 18 miesięcy, głowicę do
ścinania poboczy – 18 miesięcy, głowicę do ścinania krzaków i gałęzi – 18 miesięcy, ładowacz
ciągnikowy – 18 miesięcy
−
okres rękojmi równy okresowi gwarancji
−
naprawy gwarancyjne w ciągu 48 godzin.
Ze strony powiatu umowę podpisali:
−
Starosta – p. Marian Stasik
−
Wicestarosta – p. Mirosław Belina
−
Kontrasygnowała Skarbnik Powiatu p. Ewa Ulanowska.
Ze strony dostawcy umowę podpisali:
−
Dyrektor ds. handlowych p. W. Misiuda
−
Dyrektor ds. produkcji p. G. Misiuda
Z tytułu realizacji umowy dostawca wystawił 2 faktury:
1. Faktura VAT Nr 486/06 z dnia 16 października 2006 roku na kwotę 45.750,00 zł brutto. Pod
względem merytorycznym fakturę potwierdził Kierownik Wydziału Dróg Pan Tadeusz Wójcik.
Za fakturę Nr 486/06 zapłacono:
_____________________________________________________ 99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
ze środków pożyczki Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska 36.600,00 zł przelewem
bankowym z dnia 2 listopada 2006 roku (umowa pożyczki nr 111/ZI/P/2006 z dnia 2
października 2006 roku)
−
ze środków własnych budżetu powiatu 9.150,00 zł przelewem bankowym z dnia 19
2. Faktura VAT Nr 429/06 z dnia 19 października 2006 roku na kwotę 374.540,00 zł. Pod
względem merytorycznym fakturę potwierdził Z-ca Kierownika Wydziału Dróg Pani Ewa Kwapisz.
Za fakturę Nr 429/06 zapłacono:
−
ze środków pożyczki Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska 299.632,00 zł w dniu 2
listopada 2006 roku przelewem bankowym (umowa pożyczki nr 111/ZI/P/2006 z 2
października 2006 roku)
−
ze środków własnych budżetu powiatu 74.908,00 zł przelewem bankowym z dnia 19
Zakup ciągnika „Lamborghini” z osprzętem był dokonany z wydatków inwestycyjnych budżetu
powiatu. W planie budżetu powiatu na 2006 rok na powyższe zadanie inwestycyjne przeznaczono
425.000,00 zł (uchwała Rady Powiatu nr XXIX/176/06 z dnia 31 marca 2006 roku).
Zakupiony ciągnik o wartości 374.540,00 zł wpisano do ewidencji konta 011 pod poz. 7/74/746-2/3.
Zakupiony pług wirnikowy o wartości 45.750,00 zł wpisano do ewidencji konta 011 pod pozycją
5/58/582-2/2. Sporządzono protokół OT nr 1A z dnia 21 września 2006 roku dotyczący ciągnika
„Lamborghini” na kwotę 374.540,00 zł. Sporządzono protokół OT nr 2A z dnia 16 października 2006
roku dotyczący pługa wirnikowego na kwotę 45.750,00 zł
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 – 2006 oraz
ich udział w wydatkach budżetu powiatu.
2005 rok wykonania
Wyszczególnienie
1
Wydatki budżetowe
ogółem
Wydatki inwestycyjne, w
tym: budowlane
Procentowy udział
wydatków inwestycyjnych
w wydatkach
budżetowych ogółem, w
tym: budowlanych
Wykonanie
Plan
2006 rok
%
wykonania
Plan
Wykonanie
%
wykonania
3
4
5
6
7
13.919.729,00
12.537.666,00
90,1%
11.593.321,00
3.577.896,00
2.665.534,00
74,5%
791.100,00
764.623,28
96,7%
3.547.896,00
2.642.670,00
21,3%
74,5%
336.100,00
334.923,27
99,7%
25,7%
25,5%
21,1%
11.042.089,73
6,8%
6,9%
2,9%
3,0%
8
95,3%
_____________________________________________________100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2005-2006
Źródłami finansowania inwestycji w latach 2005 – 2006 były:
- Środki własne budżetu
(2005, 2006),
- Kredyty i pożyczki
(2005, 2006),
- Dofinansowanie gmin
(2005),
- Środki zagraniczne
(2005).
Źródła pochodzenia i kwoty uzyskanych i wydatkowanych środków na inwestycje w kontrolowanym
okresie przedstawiają poniższe tabele:
ŻRÓDŁA FINANSOWANIA INWESTYCJI REALIZOWANYCH W POWIECIE SKIERNIEWICKIM
2005 rok
Źródła finansowania inwestycji, w tym:
Lp.
Klasyfikacja
budżetowa
Środki
własne z
budżetu
powiatu
Dotacje z
budżetu
państwa
Dotacje z
funduszy
celowych
Kredyty i
pożyczki
Środki
zagraniczne
Inne źródła
(wymienić
jakie)
Razem
1.
Dział 010
Rolnictwo i
Łowiectwo
-
-
-
-
-
-
-
2.
Dział 400
Wytwarzanie i
zaopatrywanie w
energię, gaz i
wodę
-
-
-
-
-
-
-
3.
Dział 600
Transport i
Łączność
440.654,00
251.431,00
-
-
1.877.678,00
62.502,00środki gmin
2.632.265,00
4.
Dział 700
Gospodarka
Mieszkaniowa
-
-
-
-
-
-
-
5.
Dział 750
Administracja
Publiczna
33.269,00
-
-
-
-
-
6.
Dział 754
Bezpieczeństwo
Publiczne i
Ochrona p. poż.
-
-
-
-
-
-
-
7.
Dział 801
Oświata i
Wychowanie
-
-
-
-
-
-
-
8.
Dział 851
Ochrona Zdrowia
-
-
-
-
-
-
-
9.
Dział 852 Pomoc
-
-
-
-
-
-
-
33.269,00
_____________________________________________________101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Społeczna
10.
Dział 854
Edukacyjna
Opieka Wych.
-
-
-
-
-
-
-
11.
Dział 900
Gospodarka
Komunalna i
Ochrona
Środowiska
-
-
-
-
-
-
-
12.
Dział 926 Kultura
Fizyczna i Sport
-
-
-
-
-
-
-
Ogółem
473.923,00
251.431,00
-
-
1.877.678,00
62.502,00
2.665.534,00
*Pożyczka na prefinansowanie 1.877.678,00 zł z Budżetu Państwa. Prefinansowanie nastąpiło ze
środków ZPORR w 2006 roku na podstawie Umowy Nr ZPORR-310.007692.10 z dnia 1 sierpnia
2005 roku i umowy nr 310.00 1562.10 z dnia 5 stycznia 2005 roku.
ŹRÓDŁA FINANSOWANIA INWESTYCJI REALIZOWANYCH W POWIECIE SKIERNIEWICKIM
2006 rok
Źródła finansowania inwestycji, w tym:
Lp.
Klasyfikacja
budżetowa
Środki
własne z
budżetu
powiatu
Dotacje z
budżetu
państwa
Dotacje z
funduszy
celowych
Kredyty i
pożyczki
Środki
zagraniczne
Inne źródła
(wymienić
jakie)
Razem
1.
Dział 010
Rolnictwo i
Łowiectwo
-
-
-
-
-
-
-
2.
Dział 400
Wytwarzanie i
zaopatrywanie w
energię, gaz i
wodę
-
-
-
-
-
-
-
3.
Dział 600
Transport i
Łączność
268.009,60
-
-
336.232,00
-
150.971,67środki gmin
755.213,27
4.
Dział 710
Działalność
Usługowa
-
5.000,00
-
-
-
-
5.000,00
5.
Dział 750
Administracja
Publiczna
-
-
-
-
-
4.410,01
6.
Dział 754
Bezpieczeństwo
Publiczne i
Ochrona p. poż.
-
-
-
-
-
-
-
7.
Dział 801 Oświata
i Wychowanie
-
-
-
-
-
-
-
8.
Dział 851
Ochrona Zdrowia
-
-
-
-
-
-
-
9.
Dział 852 Pomoc
Społeczna
-
-
-
-
-
-
-
4.410,01
_____________________________________________________102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
10.
Dział 854
Edukacyjna
Opieka Wych.
-
-
-
-
-
-
-
11.
Dział 900
Gospodarka
Komunalna i
Ochrona
Środowiska
-
-
-
-
-
-
-
12.
Dział 926 Kultura
Fizyczna i Sport
-
-
-
-
-
-
-
Ogółem
272.419,61
5.000,00
-
336.232,00
-
150.971,67
764.623,28
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Wydatki poniesione z tytułu realizowanych inwestycji ewidencjonowane są na koncie 080 - Inwestycje.
Do w/w konta syntetycznego prowadzone są konta analityczne w podziale na poszczególne zadania
inwestycyjne. Zobowiązania z tytułu wykonanych i nie zapłaconych robót budowlanych i dostaw
związanych z realizacją inwestycji księgowane są na koncie syntetycznym 201 – rozrachunki z
odbiorcami i dostawcami oraz na kontach analitycznych w podziale na poszczególnych kontrahentów.
Skarbnik Powiatu prowadzi syntetyczną i analityczną ewidencję księgową dotyczącą inwestycji.
Analityczna ewidencja księgowa poszczególnych zadań prowadzona jest w postaci księgi kontowej.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zadania inwestycyjne w 2005 i 2006 roku były przed uchwaleniem budżetu powiatu przedstawione
Radzie Powiatu. Do planu budżetu na 2005 i 2006 rok sporządzono w formie załącznika: „ Wydatki
inwestycyjne” na dany rok oraz „Limity wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne”. W ciągu
2005 i 2006 roku uchwałami Rady Powiatu dokonywano zmian w planie budżetu powiatu
polegających na wprowadzeniu nowych zadań inwestycyjnych i przeniesieniach planowanych kwot
pomiędzy poszczególnymi zadaniami. Równocześnie z opracowaniem uchwały budżetowej i
planowaniem inwestycji na dany rok odbywa się planowanie zamówień publicznych. Odrębnego
dokumentu dotyczącego planowania zamówień publicznych na lata 2005-2006 nie sporządzono.
W latach 2005-2006 dokumentację merytoryczną dotyczącą inwestycji i zamówień publicznych
prowadzili: Pani Regina Biskupska - Kierownik Wydziału Rozwoju, Promocji i Współpracy, pracownicy
tego wydziału oraz Kierownik Wydziału Dróg - Pan Tadeusz Wójcik. Uchwałą nr 123/05 Zarządu
Powiatu z dnia 19 stycznia 2005 roku określono zasady powoływania członków Komisji Przetargowej,
a także ustalono stały „Regulamin Prac Komisji Przetargowej”. Skład Komisji Przetargowej
każdorazowo był ustalany przez Starostę Skierniewickiego. Zbieranie i rozpatrywanie ofert na zakup
towarów i usług nie przekraczających 60.000 EURO dokonywane było w latach 2005-2006 przez
pracowników
różnych komórek
organizacyjnych, w zależności od potrzeb. Dokumentacja
_____________________________________________________103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podstawowych czynności każdorazowo była zatwierdzana przez Starostę Skierniewickiego lub
Wicestarostę.
Wykazy inwestycji prowadzonych w Powiecie Skierniewickim w 2005 i 2006 roku i realizację
finansową poszczególnych zadań inwestycyjnych przedstawiają poniższe tabele. W czasie
postępowania kontrolnego dokonano porównania planowanych (wg planu po zmianach) i
zrealizowanych wydatków wg umów zawartych z wykonawcami inwestycji oraz kwot za zakończone
roboty budowlane i dostawy.
Realizacja zaplanowanych zadań inwestycyjnych
2005 rok
Lp.
1
Wyszczególnienie
zadania
inwestycyjnego
2
Termin
rozpoczęcia- wydatki z
wydatki z
zakończenia budżetu wg
budżetu
inwestycji
planu po
zmianach
3
4
5
Planowane
wydatki wg
umów
zleceń
Wykonane
roboty wg
faktur i
zakupy
inwestycyjne
6
7
1
Przebudowa drogi
powiatowej nr 1319E
Słupia-Lipce Reymont.Pszczonów
07.09.2005 r.
02.11.2005 r.
2.446.836,00
1.541.615,00
1.541.615,00
1.541.615,00
2
Przebudowa drogi
powiatowej nr 38350
SkierniewicePszczonów-Łyszkowice
w miejsc. Maków
01.07.2005 r.
31.08.2005 r.
965.645,00
965.645,00
965.645,00
965.645,00
3
Budowa chodnika w
ciągu drogi powiat. Nr
1318E Maków-Dębowa
Góra-TrzciannaKamion-Ruda w miejsc.
Strzyboga
22.08.2005 r.
13.09.2005 r.
47.953,00
47.953,00
47.953,00
47.953,00
4
Utwardzenie ciągu
pieszego w miejsc.
Winna Góra
10.08.2005 r.
31.08.2005 r.
77.052,00
77.052,00
77.052,00
77.052,00
5
Przystosowanie łazienki
dla potrzeb
niepełnosprawnych w
budynku Starostwa.
02.12.2005 r.
29.12.2005 r.
10.410,00
10.405,00
10.405,00
10.405,00
6
Zakup zestawu
nagłaśniającego
2005 r.
7
Zakup programu Lex
Polonica
2005 r.
22.864,00
22.864,00
2.665.534,00
2.642.670,00
22.864,00
2.665.534,00
2.642.670,00
22.864,00
Ogółem w tym:
inwestycje budowlane
-zakupy inwestycyjne
9.810,00
30.000,00
3.577.896,00
3.547.896,00
30.000,00
13.054,00
2.665.534,00
2.642.670,00
22.864,00
_____________________________________________________104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2005 roku Powiat Skierniewicki realizował pięć budowlanych zadań inwestycyjnych na kwotę
2.642.670,00 zł i sfinansował dwa zakupy inwestycyjne na kwotę 22.864,00 zł. Planowane,
zrealizowane i zafakturowane roboty budowlane oraz zakupy inwestycyjne wyniosły 2.665.534,00 zł w
tym z tytułu zadań budowlanych 2.642.670,00 zł. Wszystkie zadania inwestycyjne w 2005 roku miały
roczny termin realizacji.
W 2006 roku Powiat Skierniewicki realizował dziewięć budowlanych zadań inwestycyjnych na kwotę
334.923,27 zł i sfinansował dwa zakupy inwestycyjne na kwotę 429.700,01 zł. Planowane,
zrealizowane i zafakturowane roboty oraz zakupy inwestycyjne wyniosły razem 764.623,28 zł, w tym z
tytułu zadań budowlanych 334.923,27 zł. Wszystkie zadania inwestycyjne w 2006 roku miały roczny
termin realizacji.
W formie załącznika do uchwały budżetowej na 2006 rok Rada Powiatu w Skierniewicach ustaliła
„Limity wydatków na wieloletni program inwestycyjny” (załącznik nr 7 do Uchwały Rady Powiatu nr
XXVIII/161/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku). W programie tym wyszczególniono jedno zadanie:
„Rozbudowa Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Głuchowie”. Na realizację powyższego zadania
ustalono limity wydatków na lata 2007-2008.
Realizacja zaplanowanych zadań inwestycyjnych
2006 rok
Lp.
Wyszczególnienie
zadania
inwestycyjnego
1
2
Termin
rozpoczęcia- wydatki z
wydatki z
zakończenia budżetu wg
budżetu
inwestycji
planu po
zmianach
3
4
5
Planowane
wydatki wg
umów
zleceń
Wykonane
roboty wg
faktur i
zakupy
inwestycyjne
6
7
1
Budowa chodnika w
ciągu drogi powiatowej
nr 1303 SkierniewiceGłuchów-ŻelechlinekLubochnia w miejsc.
Żelazna
09.03.2006 r.
30.10.2006 r.
18.100,00
18.096,00
18.100,00
18.096,00
2
Przebudowa chodnika w
nr 5103E w miejsc.
Godzianów
08.08.2006 r.
14.09.2006 r.
14.000,00
13.601,44
13.601,44
13.601,44
3
Budowa chodnika w
ciągu drogi powiat. Nr
1320E Borysław-SłupiaKrosnowa w miejsc.
Gzów
09.03.2006 r.
13.10.2006 r.
55.000,00
54.772,46
54.772,46
54.772,46
4
Przebudowa chodnika w
nr 1319E Słupia-Lipce
Reymont.-ChlebówPszczonów w miejsc.
Słupia
25.05.2006 r.
19.09.2006 r.
30.000,00
29.981,60
29.981,60
29.981,60
5
Budowa chodnika w
nr 1335E Wola
Pękoszewska-Kowiesy w
09.03.2006 r.
25.08.2006 r.
97.000,00
96.971,08
96.971,08
96.971,08
_____________________________________________________105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
miejsc. Kowiesy
6
7
8
9
Poszerzenie jezdni w
ciągu drogi powiatowej w
Miejsc. Nowy Dwór
30.03.2006 r.
Budowa przepustu pod
drogą powiatową nr
1303 SkierniewiceGłuchów-ŻelechlinekLubochnia w miejsc.
Ludwików
09.03.2006 r.
Budowa chodnika przy
drodze powiatowej nr
1303 w Głuchowie
09.03.2006 r.
Budowa chodnika w
nr 1316 Pod BoremWilkowice-KwasowiecRaducz-Jeruzal w
miejsc. Wysokienice
25.08.2006 r.
30.000,00
29.979,52
29.979,52
29.979,52
15.000,00
14.883,92
14.883,92
14.883,92
56.000,00
55.639,65
55.639,65
55.639,65
21.000,00
20.997,60
20.997,60
20.997,60
15.09.2006 r.
12.10.2006 r.
10.08.2006 r.
10.10.2006 r.
10
Zakup ciągnika
Lamborghini z
osprzętem
2006 r.
425.000,00
420.290,00
420.290,00
420.290,00
11
Zakup zestawu
komputerowego i
serwera
2006 r.
30.000,00
9.410,01
9.410,01
9.410,01
Ogółem w tym:
791.100,00
764.623,28
764.623,28
764.623,28
-inwestycje budowlane
-zakupy inwestycyjne
336.100,00
455.000,00
334.923,27
429.700,01
334.923,27
429.700,01
334.923,27
429.700,01
Udzielanie zamówień publicznych
Zamówienia publiczne udzielone na roboty budowlane w 2005 roku
Wartość zamówienia powyżej 60.000 EURO
TRYB
ILOŚĆ POSTĘPOWAŃ
Wartość
(według umów – netto)
Przetarg nieograniczony
2
2.028.746,73
Przetarg ograniczony
-
-
Negocjacje z ogłoszeniem
-
-
Negocjacje bez ogłoszenia
-
-
_____________________________________________________106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zamówienie z wolnej ręki
-
-
1. Przebudowa drogi powiatowej nr 38350 Skierniewice-Pszczonów-Łyszkowice w miejsc.
Maków – wartość netto – 788.488,33 zł
2. Przebudowa drogi powiatowej nr 1319E Słupia-Lipce Reymontowskie-Pszczonów –
wartość netto – 1.240.258,40 zł.
Zamówienia publiczne udzielone na roboty budowlane w 2006 roku
W 2006 roku nie udzielono zamówień publicznych na roboty budowlane o wartości powyżej 60.000
EURO.
Zamówienia publiczne udzielone na dostawy lub usługi w 2005 roku
W 2005 roku nie udzielono zamówień publicznych na dostawy lub usługi o wartości powyżej 60.000
EURO.
Zamówienia publiczne udzielone na dostawy lub usługi w 2006 roku
TRYB
ILOŚĆ POSTĘPOWAŃ
Wartość
(według umów – netto)
Przetarg nieograniczony
1
344.500,00
Przetarg ograniczony
-
-
Negocjacje z ogłoszeniem
-
-
Negocjacje bez ogłoszenia
-
-
Zapytanie o cenę
-
-
Zamówienie z wolnej ręki
-
-
1. Zakup ciągnika z osprzętem do utrzymania i pielęgnacji zieleni przy drogach
powiatowych, renowacji odwodnienia, odśnieżania – „Lamborghini”.
Sprawozdawczość w zakresie udzielania zamówień publicznych
_____________________________________________________107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Art. 98 ust. 1 i2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych obliguje jednostki
sektora finansów publicznych (oraz inne jednostki określone w art. 3 ust. 1 cytowanej ustawy) do
sporządzania rocznego sprawozdania o udzielonych zamówieniach i przekazania tego sprawozdania
Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w terminie do dnia 1 marca każdego roku następującego
po roku, którego dotyczyło sprawozdanie.
Zakres informacji jakie powinno zawierać sprawozdanie za 2005 rok, wzór oraz sposób przekazania
tego sprawozdania określało rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 marca 2004 roku w
sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach
publicznych oraz jego wzoru (Dz.U. Nr 50 poz. 479). W dniu 25 sierpnia 2006 roku zostało wydane
rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji zawartych w rocznym
sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania (Dz.U. z 2006r.
Nr 155 poz. 1110). Według wymogów § 2 ust. 1 rozporządzenia „Sprawozdanie przekazuje się
Prezesowi Zamówień Publicznych drogą elektroniczną za pomocą formularza umieszczonego na
stronie internetowej Urzędu Zamówień Publicznych”. Według wymogów § 2 ust. 2 „po przekazaniu
sprawozdania zgodnie z ust. 1 sprawozdanie utworzone za pomocą formularza przekazuje się
niezwłocznie Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych pisemnie albo faksem, podpisane przez
kierownika zamawiającego lub osobę upoważnioną”.
Sprawozdanie roczne za 2005 rok o udzielonych zamówieniach Powiatu Skierniewickiego wysłano
Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych pismem Starosty Skierniewickiego z dnia 20 lutego 2006
roku. Potwierdzenie odbioru nastąpiło w dniu 22 lutego 2006 roku. Sprawozdanie roczne za 2006 rok
o udzielonych zamówieniach publicznych Powiatu wysłano Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych
terminowo
w
dniu
20
lutego
2007
roku
drogą
elektroniczną
(numer
referencyjny ZP-
SR1/2006/7305/083020610 nadany przez UZP) oraz pismem z dnia 20 lutego 2007 roku.
Potwierdzenie odbioru nastąpiło 20 lutego 2007 roku.
Sprawozdania powyższe były sporządzane na formularzach według wymogów aktualnego w danym
miesiącu rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji źródłowej
związanej z
wyborem wykonawców zadania inwestycyjnego „Przebudowa drogi powiatowej nr 1319E Słupia Lipce Reymontowskie – Pszczonów”.
Udzielenie zamówienia publicznego o wartości powyżej 60.000 euro na przebudowę drogi
powiatowej nr 1319E Słupia – Lipce Reymontowskie – Pszczonów w trybie przetargu
nieograniczonego.
_____________________________________________________108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wartość szacunkowa zamówienia na dzień 14 czerwca 2005 roku określono na kwotę 1.966.277,40
zł netto, w przeliczeniu na równowartość w EURO 485.884,50 EURO, na podstawie kosztorysu
inwestorskiego z dnia 24 maja 2005 roku opracowanego przez Kierownika Wydziału Dróg w
Starostwie Powiatowym Pana Tadeusza Wójcika (uprawnienia budowlane i projektowe w zakresie
dróg, mostów i lotnisk) oraz na podstawie projektu technicznego opracowanego przez mgr inż. Marka
Kłoczkowskiego (uprawnienia projektowe nr 43/90/Sk-ce z września 2004 roku).
W dniu 15 czerwca 2005 roku Kierownik Wydziału Rozwoju i Współpracy w Starostwie Powiatowym
Pani Regina Biskupska złożyła do Starosty Skierniewickiego wniosek o udzielenia zamówienia
publicznego powyżej 60.000 EURO i wyznaczenie Komisji Przetargowej celem przeprowadzenia
przetargu nieograniczonego na wykonanie przebudowy drogi powiatowej nr 1319E Słupia - Lipce
Reymontowskie - Pszczonów. Zarząd Powiatu w Skierniewicach w dniu 19 stycznia 2005 roku podjął
uchwałę nr 123/05 w sprawie powołania Komisji Przetargowej oraz ustalenie Regulaminu Zamówień
Publicznych. Skład Komisji Przetargowej został ustalony przez Starostę Skierniewickiego p. Mariana
Stasika:
−
p. Regina Biskupska – przewodnicząca
Członkowie:
−
p. Krystyna Stepień
−
p. Tadeusz Wójcik
−
p. Ewa Kwapisz
−
p. Renata Pytlos.
Opracowano specyfikację istotnych warunków zamówienia do przetargu nieograniczonego o wartości
szacunkowej powyżej 60.000 EURO. W treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia
wyznaczono termin realizacji zamówienia do dnia 4 listopada 2005 roku. Określono warunki udziału w
postępowaniu oraz ustalono wykaz oświadczeń i dokumentów potwierdzających jakie muszą
dostarczyć oferenci wraz z pisemną ofertą. Ustalono kryteria wyboru ofert: cena 100%, wadium w
wysokości 38.000,00 zł i zabezpieczenie należytego wykonania umowy 5% ceny brutto. Specyfikacja
istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Starostę – p. Mariana Stasika w dniu 20
czerwca 2005 roku.
W dniach od 21 czerwca 2005 roku do 11 sierpnia 2005 roku wywieszono na tablicy ogłoszeń
Starostwa Powiatowego w Skierniewicach ogłoszenie o udzielenie zamówienia publicznego o
wartości
powyżej
60.000
EURO
przy współfinansowaniu ze środków EFRR
w ramach
Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego.
W treści ogłoszenia określono:
−
przedmiot zamówienia – przebudowa drogi powiatowej nr 1319E Słupia – Lipce Reymontowskie –
Pszczonów o długości 6.923 m.
−
termin wykonania zamówienia 4 listopada 2005 roku
_____________________________________________________109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
wadium 3.800,00 zł
−
kryterium oceny ofert – cena 100%
−
termin składania ofert 11 sierpnia 2005 roku, godz. 10
−
termin związania ofertą 60 dni od daty terminu składania ofert
−
cena specyfikacji istotnych warunków zamówienia – 30,00 zł (nie przekraczająca kosztów
00
przesyłki).
W treści ogłoszenia ponadto ustalono, iż w przetargu mogą wziąć udział wykonawcy nie wykluczeni
na podstawie art. 24 ust. 1 i 2 spełniający warunki zawarte w art. 22 ust.1 ustawy Prawo zamówień
publicznych oraz warunki zawarte w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Zachowano 15
dniowy termin składania ofert z uwzględnieniem czasu niezbędnego do przygotowania i złożenia
oferty według art. 43 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Ogłoszenie powyższe było
opublikowane na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej 21 czerwca 2005 roku oraz w
Biuletynie Zamówień Publicznych nr 128 z dnia 23 czerwca 2005 roku pod poz. 30054, na podstawie
zgłoszenia treści ogłoszenia do Urzędu Zamówień Publicznych z dnia 17 czerwca 2005 roku.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało za zaliczeniem pocztowym 12-tu wykonawców
specjalizujących się w robotach drogowych. Starostwo Powiatowe w Skierniewicach wystawiło faktury
VAT na kwotę 30,00 zł tytułem wydania specyfikacji i przesyłki. W związku z zapytaniami 2-ch
oferentów („DROGOMEX” Sp. z o.o. Pruszków i „NCC INDUSTRI POLSKA” Sp. z o.o.) dotyczących
treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia w dniu 6 lipca 2005 roku oraz w dniu 5 sierpnia
2005 roku do wszystkich firm, które wykupiły specyfikację wysłano pisma z odpowiedzią na zadane
pytania.
50
Do przetargu przystąpiło 9-ciu oferentów składając do dnia 11 sierpnia 2005 roku do godziny 9
oferty oraz wpłacając wadium. Otwarcia ofert dokonała Komisja Przetargowa w wyznaczonym
składzie przez Starostę Skierniewickiego na podstawie uchwały nr 123/05 Zarządu Powiatu z dnia 19
stycznia 2005 roku.
Wszyscy członkowie Komisji Przetargowej oraz Starosta Skierniewicki Pan Marian Stasik w dniu 11
sierpnia 2005 roku podpisali na drukach ZP-11 oświadczenie o nie podleganiu wyłączeniu z
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Bezpośrednio przed otwarciem ofert
zamawiający podał kwotę 2.398.900,00 zł (brutto) jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie
zamówienia.
Sporządzono zbiorcze zestawienie ofert na druku ZP-12:
Oferta nr 1
„DROGOMEX” Sp. z o.o. Pruszków
cena netto 1.329.493,51 zł
cena brutto 1.621.982,08 zł
Oferta nr 2
„FEDRO” Sp. z o.o. Osieck
_____________________________________________________110
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
cena netto 1.545.491.11 zł
cena brutto 1.885.499.15 zł
Oferta nr 3
„CEZET BIS” Sp. z o.o.
Oferta nr 4
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostów Sp. Akcyjna Bełchatów
Oferta nr 5
„DROGBUD” – Podkarpacki Holding Budowy Dróg Sp. z o.o. Strzyżów
Oferta nr 6
Warszawskie Przedsiębiorstwo Robót Drogowych S.A. – Warszawa
Oferta nr 7
„ERBEDIM” Przedsiębiorstwo Budowy Dróg i Mostów Sp. z o.o. Piotrków Trybunalski
Oferta nr 8
NCC ROADŚ POLSKA Sp. z o.o. Wrocław
Oferta nr 9
Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowo - Usługowe Dębowa Góra
cena brutto 1.826.841,85 zł.
Na druku ZP-14 sporządzono informację o spełnieniu przez oferentów warunków udziału w
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego.
Na druku ZP-18 sporządzono streszczenie oceny i porównanie przyjętych do przetargu ofert. Do
złożonych ofert oferenci złożyli oświadczenia, że spełniają wymogi art. 22 ustawy Prawo zamówień
publicznych i nie podlegają wykluczeniu na podstawie art. 24 ust. 1 i 2 cytowanej ustawy. W trakcie
badania ofert Komisja Przetargowa stwierdziła w ofercie nr 6 oczywisty błąd rachunkowy w wyliczeniu
ceny netto oferty o 0,26 zł i ceny brutto oferty o 0,32 zł. Pismem nr RW 3431/2/2005 z dnia 16
sierpnia 2005 roku skierowanym do Warszawskiego Przedsiębiorstwa Robót Drogowych S.A.
Starosta Skierniewicki zawiadomił o stwierdzonej omyłce rachunkowej w obliczeniu ceny oferty. Kopie
w.w.
pisma
były
również
wysłane
do
pozostałych
uczestników
przetargu.
Warszawskie
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych S.A. pismem nr TPU/951/2005 z dnia 17 sierpnia 2005 roku
_____________________________________________________111
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wyraziło zgodę na poprawienie przez Zamawiającego omyłki rachunkowej w obliczeniu ceny oferty. W
związku z powyższym:
−
ogólna wartość robót netto z kwoty 1.240.258,66 zł zmieniła się na kwotę 1.240.258,40 zł
−
ogólna wartość robót brutto z kwoty 1.513.115,57 zł zmieniła się na kwotę 1.513.115,25 zł.
Sporządzono protokół z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości nie
przekraczającej 60.000 EORO na druku ZP-1. Protokół ZP-1 został podpisany przez wszystkich
członków Komisji Przetargowej i zatwierdzony przez Starostę Skierniewickiego p. Mariana Stasika w
dniu 17 sierpnia 2005 roku. Na podstawie streszczenia i porównania złożonych ofert największą
liczbę punktów otrzymała oferta nr 6 Warszawskiego Przedsiębiorstwa Robót Drogowych S.A.
Warszawa ul. Robotnicza 11/13 z ceną brutto 1.513.115,25 zł.
Uczestnicy przetargu zostali poinformowani przez Starostę Skierniewickiego pismem nr RW
3431/2/2005 z dnia 17 sierpnia 2005 roku o dokonanym wyborze na wykonawcę przebudowy drogi
powiatowej nr 1319E Słupia – Lipce Reymontowskie – Pszczonów, oferty Warszawskiego
Przedsiębiorstwa Robót Drogowych S.A. Warszawa ul. Robotnicza 11/13 z ceną brutto po prawieniu
omyłki rachunkowej 1.513.115,25 zł.
W dniu 18 sierpnia 2005 roku wysłano informację o wynikach przetargu do Urzędu Zamówień
Publicznych w Warszawie. W dniu 19 sierpnia 2005 roku Przedsiębiorstwo Budowy Dróg i Mostów
„ERBEDIM” Sp. z o.o. Piotrków Trybunalski wystąpiło do Zarządu Powiatu Skierniewickiego z prośbą
o udostępnienie do wglądu oferty Warszawskiego Przedsiębiorstwa Robót Drogowych S.A. W.w.
ofertę udostępniono do wglądu przedstawicielowi PBDiM „ERBEDIM” w dniu 19 sierpnia 2005 roku. Z
dokumentacji przetargowej przechowywanej w Starostwie Powiatowym w Skierniewicach wynika, że
nie wniesiono protestów i odwołań do przeprowadzonego postępowania przetargowego.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na
przebudowę drogi powiatowej Ne 1319E Słupia – Lipce Reymontowskie – Pszczonów zostało
opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 197 z dnia 8 września 2005 roku.
W dniu 31 sierpnia 2005 roku została zawarta umowa pomiędzy Powiatem Skierniewickim a
Warszawskim Przedsiębiorstwem Robót
Drogowych SA Warszawa na przebudowę drogi
powiatowej nr 1319E Słupia – Lipce Reymontowskie – Pszczonów.
Szczegółowy zakres robót
ustalono w harmonogramie rzeczowo – finansowym. W § 1 umowy dokonano zapisu, iż przedmiot
umowy realizowany będzie przy współfinansowaniu ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju
Regionalnego w ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego w 75% i z
budżetu Państwa w wysokości 10% kosztów kwalifikowanych.
W treści umowy ustalono:
−
termin realizacji od 7 września 2005 roku do 4 listopada 2005 roku
−
wynagrodzenie ryczałtowe 1.513.115,25 zł brutto
_____________________________________________________112
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 5% ceny ofertowej tj. 75.655,76 zł na
rachunek bankowy zamawiającego lub w formie gwarancji bankowej
−
wykonawca udzieli gwarancji na roboty objęte umową na okres 36 miesięcy licząc od dnia
podpisania protokołu odbioru końcowego.
Ze strony Powiatu Skierniewickiego umowę podpisał Starosta p. Marian Stasik i Wicestarosta
p. Mirosław Belina oraz kontrasygnowała Skarbnik Powiatu p. Ewa Ulanowska. Ze strony Wykonawcy
umowę podpisał Prezes Zarządu Dyrektor Naczelny p. Włodzimierz Zawadzki, Wiceprezes Zarządu i
Dyrektor Techniczny p. Waldemar Siemiński. Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego
wykonania umowy w formie gwarancji należytego wykonania umowy nr 02/743/Z/PB/05 z dnia 29
sierpnia 2005 roku wystawionej przez BRE BANK SA Oddział Regionalny Warszawa na kwotę
75.655,76 zł do dnia 18 grudnia 2005 roku, a od 19 grudnia 2005 roku do dnia 19 listopada 2008 roku
do kwoty 22.696,73 zł.
W
dniu
12
września
2005
roku
Starostwo
Powiatowe
dokonało
zwrotów
oryginałów
ubezpieczeniowych gwarancji wadialnych pozostałym uczestnikom przetargu. Oryginał gwarancji
ubezpieczeniowej wadialnej Warszawskiemu Przedsiębiorstwu Robót Drogowych S.A. został
zwrócony jako załącznik do pisma nr G/Z/103/2005 z dnia 15 września 2005 roku.
Realizacja umowy z Wykonawcą z dnia 31 sierpnia 2005 roku przedstawiała się następująco:
W dniu 9 listopada 2005 roku inspektor nadzoru Pani Małgorzata Killman sporządziła protokół odbioru
wykonanych robót dotyczących przebudowy drogi powiatowej nr 1319E Słupia – Lipce
Reymontowskie – Mszczonów. Stwierdzono wykonanie robót o wartości netto 1.240.258,40 zł.
Komisyjny protokół odbioru końcowego i przekazania inwestycji do eksploatacji sporządzono również
w dniu 9 listopada 2005 roku nie stwierdzając wad i usterek.
W składzie komisji odbierającej byli:
−
p. M. Belina – przewodniczący
−
p.I. Czarnota
−
p.. Biskupska
−
p.. Kwapisz
−
p. T. Wójcik.
W odbiorze robót uczestniczyła p. Małgorzata Killman – inspektor nadzoru oraz p. S. Goździk –
kierownik budowy.
Za wykonanie przedmiotu umowy Warszawskie Przedsiębiorstwo Robót Drogowych wystawiło fakturę
nr 103/V/051808/05/06 z dnia 9 listopada 2005 roku na kwotę 1.240.258,40 zł + 22% pod. VAT =
1.513.115,25 zł brutto. Fakturę potwierdził inspektor nadzoru budowlanego, sprawdził pod względem
formalnym i rachunkowym Skarbnik Powiatu i zatwierdził Starosta Skierniewicki. Za fakturę zapłacono
przelewem bankowym:
−
przelew z dnia 23 listopada 2005 roku na kwotę 1.134.836,43 zł z wyodrębnionego rachunku
bankowego pożyczki z budżetu państwa na prefinansowanie ze środków ZPORR
_____________________________________________________113
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
przelew z dnia 23 listopada 2005 roku na kwotę 151.311,52 zł z dotacji Budżetu Państwa
−
przelew z dnia 23 listopada 2005 roku na kwotę 226.967,30 zł ze środków budżetu Powiatu
Razem przelewy: 1.513.115,25 zł.
Udzielenie zamówienia publicznego o wartości poniżej 60.000 EURO na pełnienie funkcji
inspektora nadzoru inwestorskiego nad robotami budowlanymi przy przebudowie drogi
powiatowej nr 1319E Słupia – Lipce Reymontowskie – Pszczonów.
Wartość szacunkową zamówienia na dzień 4 lipca 2005 roku określono na kwotę 39.325,05 zł w
przeliczeniu na EURO 9.717,69 EURO. W dniu 4 lipca 2005 roku Kierownik Wydziału Rozwoju i
Współpracy p. Regina Biskupska złożyła do Starosty Skierniewickiego wniosek o udzielenie
zamówienia publicznego o wartości poniżej 60.000 EURO i wyznaczenie Komisji Przetargowej, celem
przeprowadzenia przetargu nieograniczonego na pełnienie funkcji inspektora nadzoru inwestorskiego
przy wykonaniu przebudowy drogi powiatowej nr 1319E.
Starosta Skierniewicki w dniu 5 lipca 2005 roku ustalił skład Komisji Przetargowej. Regulamin pracy
Komisji Przetargowej został ustalony wcześniej uchwałą Zarządu Powiatu nr 123/05 z dnia 19
stycznia 2005 roku w sprawie powołania Komisji Przetargowej do przygotowywania postępowań o
udzielenie zamówienia publicznego.
Skład komisji Przetargowej:
−
p. Regina Biskupska – przewodnicząca
−
p. Krystyna Stępień
−
p. Ewa Kwapisz
−
p. Renata Pytlos.
Opracowano specyfikację istotnych warunków zamówienia do przetargu nieograniczonego o wartości
szacunkowej do 60.000 EURO. W treści SWZ ustalono termin realizacji zamówienia – od początku
realizacji inwestycji do odbioru końcowego, łącznie z odbiorem pogwarancyjnym. Określono warunki
udziału w postępowaniu, wykaz oświadczeń i dokumentów, jakie oferenci muszą dostarczyć z
pisemną ofertą oraz kryterium wyboru ofert – cena 100%. Specyfikacja istotnych warunków
zamówienia została zatwierdzona przez Starostę Skierniewickiego p. Mariana Stasika w dniu 11 lipca
2005 roku.
W dniach od 11 lipca 2005 roku do 27 lipca 2005 roku wywieszono na tablicy ogłoszeń Starostwa
Powiatowego w Skierniewicach ogłoszenie o zamówieniu poniżej 60.000 EURO na pełnienie funkcji
inspektora nadzoru inwestorskiego przy przebudowie drogi powiatowej Słupia – Lipce Reymontowskie
– Pszczonów. W tym samym dniu tj. 11 lipca 2005 roku ogłoszenie zostało opublikowane na stronie
internetowej Biuletynu Informacji Publicznej. W treści ogłoszenia o zamówieniu ustalono:
−
termin wykonania zamówienia do 4 listopada 2005 roku
−
kryterium oceny ofert – cena 100%
_____________________________________________________114
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
00
−
termin składania ofert do 27 lipca 2007 roku do godz. 10
−
termin związania ofertą 30 dni od daty składania ofert.
W treści ogłoszenia ponadto ustalono, że w przetargu mogą wziąć udział wykonawcy nie wykluczeni
na podstawie art. 24 ust. 1 i 2, spełniający warunki zawarte w art. 22 ust. 1 ustawy Prawo zamówień
publicznych. Zachowano 15 dniowy termin składania ofert z uwzględnieniem czasu niezbędnego do
przygotowania i złożenia oferty według art. 43 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało 3-ch oferentów. Do przetargu przystąpiło 2-ch
oferentów:
Oferta nr 1
„DROTECH” – Janusz Stugiński – Łowicz
Cena brutto 31.185,16 zł
Oferta nr 2
xxvi
Małgorzata Killman
– uprawnienia budowlane nr 39/94
cena brutto 28.500,00 zł
Do złożonych ofert oferenci złożyli oświadczenia o spełnieniu wymogów art. 22 ustawy Prawo
zamówień publicznych i nie podleganiu wykluczeniu z postępowania z art. 24 ust. 1 i 2.
Wszyscy członkowie Komisji Przetargowej oraz Wicestarosta Powiatu Skierniewickiego p. Mirosław
Belina w dniu 27 lipca 2005 roku podpisali na drukach ZP-11 oświadczenie o nie podleganiu
wyłączeniu z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego.
Bezpośrednio przed otwarciem ofert poinformowano uczestników przetargu, iż na sfinansowanie
zamówienia na pełnienie funkcji inspektora nadzoru budowlanego zamawiający zamierza
przeznaczyć kwotę nie wyższą niż 48.000,00 zł brutto.
Na druku ZP-12 sporządzono zbiorcze zestawienie ofert. Na druku ZP-14 sporządzono informację o
spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu. Na druku ZP-18 sporządzono
streszczenie oceny i porównania złożonych ofert.
Sporządzono na druku ZP-2 protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości nie
przekraczającej 60.000 EURO. Komisja Przetargowa za najkorzystniejszą ofertę uznała ofertę nr 2
Pani Małgorzaty Killman. Protokół ZP-2 podpisany został przez wszystkich członków Komisji
przetargowej i zatwierdzony w dniu 27 lipca 2005 roku przez Wicestarostę Pana Mirosława Belinę.
Uczestnicy przetargu zostali poinformowani pismem nr RW 3431/4/2005 z dnia 27 lipca 2005 roku o
dokonanym wyborze na inspektora nadzoru inwestorskiego Pani Małgorzaty Killman za cenę
28.500,00 zł brutto. W dniu 22 sierpnia 2005 roku została zawarta umowa pomiędzy Powiatem
Skierniewickim a Panią Małgorzata Killman (upr. budowlane nr 39/94) na prowadzenie nadzoru
inwestorskiego przy przebudowie drogi powiatowej nr 1319/E Słupia – Lipce Reymontowskie –
Pszczonów. W treści umowy ustalono:
−
termin realizacji zamówienia do 4 listopada 2005 roku
−
wynagrodzenie 28.500,00 zł brutto.
Ze strony Powiatu Skierniewickiego umowę podpisał Starosta Skierniewicki p. Marian Stasik,
Wicestarosta Pan Mirosław Belina i kontrasygnowała Skarbnik Powiatu p. Ewa Ulanowska.
_____________________________________________________115
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z tytułu realizacji umowy p. Małgorzata Killman wystawiła rachunek nr 2/2005 z dnia 9 listopada 2005
roku na kwotę 28.500,00 zł brutto. Na rachunku potwierdzenie wykonania umowy dokonał Starosta p.
Marian Stasik. Pod względem formalnym i rachunkowym rachunek sprawdziła p. Ewa Ulanowska –
Skarbnik Powiatu. Za rachunek zapłacono przelewami bankowymi z dnia 23 listopada 2005 roku:
Z pożyczki:
−
M. Killman (netto)
−
ZUS – ubezp. zdrowotne
1.816,87
−
US – podatek
1.592,48
Razem:
17.965,65
21.375,00
Z dotacji:
−
M. Killman (netto)
−
242,25
−
US – podatek
212,33
Razem:
2.395,42
2.850,00
Środki własne:
−
M. Killman (netto)
−
363,38
−
US – podatek
318,49
Razem:
3.593,13
4.275,00
Całość przelew:
−
M. Killman (netto)
−
ZUS
2.422,50
−
US – podatek
2.123,30
Razem:
23.954,20
28.500,00
Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego:
1. Nazwa zadania „Przebudowa drogi powiatowej nr 1319E Słupia - Lipce Reymontowskie –
Pszczonów”
2. Koszt dokumentacji technicznej wg. zawartej umowy – 0
3. Tryb udzielenia zamówienia na wykonanie dokumentacji technicznej – Pierwotny projekt
opracowany w 1998 roku w Zarządzie Dróg Wojewódzkich
4. Wartość szacunkowa robót budowlano – montażowych 1.966.277,40 zł netto
5. Wartość robót budowlano – montażowych wg. zawartej umowy 1.240.258,40 zł netto,
1.513.115,25 zł brutto, umowa z dnia 31.08.2005 roku z Warszawskim Przedsiębiorstwem Robót
Drogowych S.A. w Warszawie
6. Tryb udzielania zamówienia na roboty budowlano – montażowe – przetarg nieograniczony o
wartości powyżej 60.000 EURO
_____________________________________________________116
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7. Koszt nadzoru inwestorskiego wg. zawartej umowy – 28.500,00 zł brutto
8. Tryb udzielenia zamówienia na nadzór inwestorski – przetarg nieograniczony
9. Okres realizacji zadania: 2004 rok – 2005 rok.
10. Inne koszty: 10.736,00 brutto – studium wykonalności
11. Źródła finansowania:
Źródła finansowania zadania inwestycyjnego
Lata:
Środki
własne
Dotacje z
Dotacje z Pożyczki
budżetu
funduszy i kredyty
państwa
celowych
1.073,60
-
2004 rok
1.610,40
2005 rok
230.168,69
155.235,13
-
-
Ogółem
231.779,09
156.308,73
-
-
Środki z
funduszy
unijnych
8.052,00
Razem
Inne
-
10.736,00
1.156.211,43
-
1.541.615,25
1.164.263,43
-
1.552.351,25
12. Rozliczenie księgowe zadania - rzeczywisty koszt zadania: 1.552.351,25 zł
13. Wprowadzono do ewidencji środków trwałych dnia 5 grudnia 2006 roku na podstawie dowodu OT
nr 4/2005 z dnia 9 listopada 2005 roku.
14. Inne uwagi: zabezpieczenie środków w budżecie powiatu wg uchwały Rady Powiatu Nr
XXIII/118/05 z dnia 30 marca 2005 roku wynosiło 2.446.836,00 zł
15. Umowa o dofinansowanie ze środków ZPORR zadania nr Z/2.10/III/3.1/406/04/U/126/05 z dnia
31 sierpnia 2005 roku zawarta z Wojewodą Łódzkim.
Część wydatków finansowana ze środków ZPORR sfinansowana została z pożyczki na
prefinansowanie zaciągniętej z Budżetu Państwa. Środki ze ZPORR przyznane zgodnie z zawartą
umową wpłynęły w dniu 9 maja 2006 roku. Spłata zaciągniętej pożyczki na prefinansowanie
nastąpiła po otrzymaniu środków finansowych z ZPORR.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU POWIATU. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych określono w „Instrukcji w sprawie obiegu dowodów
księgowych w Starostwie Powiatowym w Skierniewicach” (w dziale VIII – Ewidencja środków trwałych
oraz wartości niematerialnych i prawnych), wydanej zarządzeniem nr 3/07 Starosty Skierniewickiego
z dnia 19 stycznia 2007 roku (wcześniej na podstawie Instrukcji z 28 czerwca 2002 roku).
Zasady ewidencji składników majątkowych określono również w „Zakładowym planie kont dla
Starostwa Powiatowego w Skierniewicach”, stanowiącym załącznik do zarządzenia nr 15/06 Starosty
Skierniewickiego z dnia 1 października 2006 roku. Wcześniej obowiązywał zakładowy plan kont
stanowiący załącznik nr 2 do zarządzenia nr 10/05 Starosty Skierniewickiego z dnia 1 września 2005
roku.
_____________________________________________________117
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ewidencja syntetyczna środków trwałych prowadzona jest komputerowo na koncie 011, pozostałych
środków trwałych na koncie 013 oraz wartości niematerialnych i prawnych na koncie 020. Ewidencja
ta prowadzona jest przez p. L. Błaszczyk – Głównego księgowego. Ewidencja analityczna środków
trwałych (konto 011) i wartości niematerialnych i prawnych (konto 020) prowadzona jest
komputerowo. Środki trwałe prowadzone są z podziałem na grupy, podgrupy i rodzaje przez p. M.
Maciejak – Specjalistę w Wydziale Administracyjno –Organizacyjnym. Ewidencja analityczna
pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest komputerowo przez p. M. Maciejak –
Specjalistę w Wydziale Administracyjno–Organizacyjnym. Zgodnie z zakładowym planem kont dla
Starostwa Powiatowego w Skierniewicach, nabyte składniki majątku trwałego (konto 011, 013, 020)
podlegają ewidencji ilościowo-wartościowej. W Starostwie Powiatowym stosuje się formę ewidencji
materiałów bezpośrednio w koszty po zakupie z pominięciem konta 013.
W czasie postępowania kontrolnego sprawdzono i stwierdzono, że dokonano ubezpieczenia majątku:
- budynki, budowle, maszyny urządzenia, wyposażenie – 2.377.733,00 zł (składka – 1.018,00 zł)
- sprzęt komputerowy stacjonarny i przenośny, sprzęt elektroniczny stacjonarny i przenośny, sprzęt
nagłośnieniowy – 491.831,39 zł (składka – 2.623,00 zł)
- ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej o wartości 300.000,00 zł (składka – 9.600,00 zł)
- ubezpieczenie od wartości z włamaniem – 40.000,00 zł (składka – 400,00 zł)
- koszty odtworzenia danych – 100.000,00 zł (składka – 962,00 zł)
- ubezpieczenie pojazdów o wartości początkowej 796.549,28 zł (składka – 10.514,00 zł).
Test dotyczący zasad ewidencji składników majątkowych stanowi załącznik nr 52 do
protokołu kontroli.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja analityczna środków trwałych konta 011 prowadzona jest z podziałem na grupy:
grupa „0” – grunty
grupa „1” – budynki
grupa „3” – obiekty inżynierii lądowej i wodnej
grupa „4” – maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania
grupa „6” – urządzenia techniczne
grupa „7” – środki transportu
grupa „8” – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie
Prowadzona analityczna ewidencja środków trwałych dzieli poszczególne grupy na podgrupy
i rodzaje.
_____________________________________________________118
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W celu sprawdzenia zgodności prowadzonej ewidencji analitycznej z obowiązującą klasyfikacją
rodzajową środków trwałych w grupach, wybrano następujące pozycje środków trwałych: budynek
biurowy Starostwa – nr ewidencyjny zgodnie z klasyfikacją 1/14/143-0/1 o wartości 1.525.582,16 zł,
notebook – nr ewidencyjny 4/49/491-0/87 nr inwentarzowy 87 o wartości 5.175,80 zł. Stwierdzono, że
środki trwałe w badanej próbie były zaewidencjonowane w odpowiedniej grupie i zakwalifikowane do
odpowiedniego rodzaju.
Przykłady gruntów i dróg powiatowych wprowadzonych do ewidencji księgowej środków trwałych:
- grunty o pow. 1.277 m położone w miejscowości Skierniewice – działka nr 24/1 – w ewidencji poz. 1,
nr inwentarzowy 0/03/032-0/1 o wartości 95.010,00 zł
- grunty o pow. 67 m położone w miejscowości Skierniewice – działka nr 24/3 – w ewidencji poz. nr 2,
nr inwentarzowy 0/03/032-0/1 o wartości 4.980,00 zł.
Ewidencja analityczna (ilościowa – wartościowa) pozostałych środków trwałych konta 013
prowadzona jest komputerowo wg. działów klasyfikacji budżetowej. Na podstawie próby, w skład
której wchodzą pozostałe środki trwałe zakupione na kwotę 3.089,04 zł (szafa kartotekowa Dz.1 K.7
Nr 161-164) stwierdzono, że w księdze inwentarzowej konta 013, zawarte są wymagane informacje
dotyczące danego środka (nazwa środka trwałego, data przychodu względnie rozchodu, nr dowodu
na podstawie, którego został przyjęty na stan ewidencji księgowej lub zdjęty ze stanu środek trwały,
nadany numer inwentarzowy, wartość środka trwałego, miejsce znajdowania się przedmiotu).
Zakupione środki trwałe ewidencjonowane są według cen zakupu i przekazywane bezpośrednio do
używania. Na rachunkach i fakturach dokonywane są zapisy działu klasyfikacji budżetowej oraz
pozycji w księdze inwentarzowej, pod którą środek został zaewidencjonowany. Ewidencję analityczną
pozostałych środków trwałych konta 013 prowadzi p. M. Maciejak zatrudniona na stanowisku
Specjalisty w Wydziale Administracyjno-Organizacyjnym. Na koniec każdego roku dokonuje się
uzgodnień ewidencji analitycznej z ewidencją syntetyczną poprzez zsumowanie poszczególnych
składników środków trwałych (analityka) według grup, podgrup i rodzajów dla konta 011. Uzgodnień
ewidencji analitycznej z ewidencją syntetyczną dla konta 013 dokonuje się na koniec każdego roku
poprzez zsumowanie poszczególnych składników w księgach inwentarzowych. Uzgodnioną analitykę
porównuje się z ewidencją syntetyczną (saldami) na kontach 011 i 013.
Dane zawarte w ewidencji księgowej (zestawieniach analitycznych obrotów i sald kont syntetycznych)
są zgodne z danymi ujętymi w sprawozdaniu – bilansie sporządzonym na dzień 31 grudnia 2006 r.
W bilansie składniki majątku trwałego (konta 011) ujmowane są według wartości netto tj. wartość
brutto (według ewidencji) minus umorzenie.
Test dotyczący urządzeń księgowych w zakresie środków trwałych stanowi załącznik nr 53 do
protokołu kontroli. Test dotyczący ewidencji pozostałych środków trwałych w używaniu
stanowi załącznik nr 55.
_____________________________________________________119
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia,
zmniejszenia) - 2006 rok
Strukturę majątku trwałego Starostwa Powiatowego w Skierniewicach (ustaloną na podstawie
sprawozdań finansowych, takich jak: bilans za 2006 rok, ewidencji księgowej za 2006 rok,
sprawozdań SG-01 za 2006 rok) według wartości brutto obrazuje poniższa tabela:
Lp.
Wyszczególnienie
Stan na 01.01.2006r.
Stan na 31.12.2006r.
1
2
3
4
1
Grunty – grupa „0”
309.747,22
309.747,22
2
Budynki – grupa „1”
1.702.744,91
1.702.744,91
3
Budowle – grupa „2”
6.231.574,71
6.596.045,63
4
Maszyny i urządzenia – grupa „4”
394.159,15
393.336,26
5
Środki transportu – grupa „7”
390.581,49
776.785,28
6
Grupy „5”, „6”, „8”
546.071,04
407.919,56
9.574.878,52
10.186.578,86
Razem
W toku postępowania kontrolnego, porównując ewidencję analityczną (konta 011) z ewidencją
syntetyczną stwierdzono zgodność sald na koniec okresu obrachunkowego (2006 rok).
Zwiększenia i zmniejszenia składników majątkowych (konto – 011 – środki trwałe) w 2006 roku
obrazuje poniższa tabela:
Lp.
Wyszczególnienie
Stan na
01.01.2006 r.
Zwiększenia
środków
trwałych
Zmniejszenia
środków
trwałych
Stan na
31.12.2006 r.
1
2
3
4
5
6
309.747,22
-
-
309.747,22
-
-
1.702.744,91
-
6.596.045,63
1
Grunty – grupa „0”
2
Budynki – grupa „1”
1.702.744,91
3
Budowle – grupa „2”
6.231.574,71
364.470,92
4
Maszyny i urządzenia –
394.159,15
13.031,12
13.854,01
393.336,26
390.581,49
388.540,00
2.336,21
776.785,28
546.071,04
51.606,00
189.757,48
407.919,56
9.574.878,52
817.648,04
205.947,70
10.186.578,86
grupa „4”
5
Środki transportu – grupa
„7”
6
Pozostałe środki trwałe –
grupa „5”, „6”, „8”
Razem
_____________________________________________________120
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2006 roku nastąpił wzrost majątku Starostwa Powiatowego w stosunku do 2005 roku poprzez
przejęcie środków trwałych z inwestycji (zakup ciągnika „Lamborghini”, przejęcie samochodu
osobowego, zakup sprzętu komputerowego, pługa wirnikowego, urządzenia klimatyzacyjnego).
Zmniejszenia stanu środków trwałych związane były z likwidacją i przekazaniem starej centrali
telefonicznej. Zwiększenia środków trwałych na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiły 817.648,04 zł,
natomiast zmniejszenia wynosiły 205.947,70 zł. Zwiększenia stanu środków trwałych przejętych
z inwestycji udokumentowane były wystawieniem dowodów OT. Zwiększenia zakupionych środków
trwałych udokumentowano fakturami.
Zmniejszenia środków trwałych następowały poprzez likwidację środków trwałych (udokumentowanie
– protokoły likwidacji środka trwałego i wystawienie dokumentu LT).
Na dzień 31 grudnia 2006 roku stan konta 013 – Pozostałe środki trwałe w używaniu wynosił
368.021,17 zł. Zwiększenia pozostałych środków trwałych w okresie objętym kontrolą następowały
z tytułu zakupu sprzętu oraz artykułów niezbędnych do funkcjonowania Starostwa Powiatowego.
Zakupy były udokumentowane fakturami na łączna kwotę 30.509,38 zł.
Zmniejszenia następowały w wyniku likwidacji pozostałych środków trwałych w wyniku utraty
przydatności dla potrzeb Starostwa. Likwidacja środków trwałych, dokonana była na podstawie
protokołów likwidacji sporządzonych przez Komisję Likwidacyjną powołaną przez Starostę
Skierniewickiego. Zmniejszenia pozostałych środków trwałych w używaniu w 2006 roku (Starostwo)
stanowią wartość 7.115,16 zł.
Stwierdzono, że w każdym pokoju w miejscu widocznym znajduje się wywieszka ze spisem
inwentarza. Wyposażenie posiada numery inwentarzowe. Stan faktyczny jest zgodny ze stanem
ewidencyjnym.
Test dotyczący udokumentowania obrotów na kontach 011 i 013 stanowi załącznik nr 54.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok
Umorzenie środków trwałych w roku 2006 naliczane było metodą liniową według stawek rocznych
i księgowane na dzień 31 grudnia 2006 roku na koncie 071 –„Umorzenie środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych”. Umorzenie ogółem na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiło
2.261.179,52 zł. Roczne odpisy umorzeniowe dokonywane były odręcznie metodą liniową tj. raz
w roku dla poszczególnych składników majątku trwałego. W okresie kontrolowanym jednostka
sporządziła zestawienie umorzenia środków trwałych według grup rodzajowych na dzień 31 grudnia
2006 roku.
Kontrolą prawidłowości odpisów umorzeniowych objęto 2 losowo wybrane pozycje majątku trwałego:
budynek biurowy Starostwa – nr ewidencyjny 1, nr inwentarzowy wg. klasyfikacji 1/14/143-0/1
o wartości 1.525.582,16 zł, zestaw komputerowy – nr ewidencyjny wg. klasyfikacji 4/49/491-0/87
_____________________________________________________121
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
o wartości 5.175,80 zł. Stwierdzono, że stosowane były prawidłowe stawki umorzeniowe oraz
dokonano prawidłowego obliczenia umorzeń w 2006 roku.
Umorzenie za 2006 rok pozostałych środków trwałych w badanej próbie naliczono wg rocznych
stawek amortyzacji określonych w ustawie z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od
osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. Nr 54 z 2000r., poz. 654 z późn. zm.) zmienionych ustawą
z dnia 27 lipca 2002 roku (Dz. U. Nr 141, poz. 1179).
Konto 013
Wszystkie pozostałe środki trwałe zakupione przez Starostwo Powiatowe bezpośrednio po zakupie
przekazywane były do używania i umarzane w 100%.
Wartość umorzenia pozostałych środków trwałych w kwocie 421.577,94 zł na koniec roku 2006
wynika z salda konta 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych i jest zgodna z saldem konta
013 – 368.021,17 zł plus 020 – wartości niematerialne i prawne umarzane w 100% - 53.556,77 zł.
Test dotyczący odpisów umorzeniowych środków trwałych i pozostałych środków trwałych
w używaniu zawiera załącznik nr 54.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych jest prowadzona na koncie 020 – wartości
niematerialne i prawne, zgodnie z przyjętym w jednostce kontrolowanej zakładowym planem kont.
W Starostwie Powiatowym prowadzona jest ewidencja ilościowa programów komputerowych. Na
każdym stanowisku komputerowym sporządzana jest metryczka komputera i zainstalowanego
oprogramowania, które stanowią integralną część zestawu. Przy instalowaniu sieci komputerowej
w Starostwie wyposażenie stanowiły zestawy komputerowe wraz z programami. Do ewidencji
księgowej na konto 011 została wpisana wartość zestawu wraz z programem. Komputery wraz
z programami były stopniowo umarzane według stawki amortyzacyjnej stosowanej do grupy 4 –tj.
30% w stosunku rocznym.
Oprogramowanie zakupiono jako dodatkowe wyposażenie komputerów ewidencjonowane jest na
koncie 020 – wartości niematerialne i prawne.
Oprogramowanie o wartości poniżej 3.500,00 zł umarzane było w 100%. Oprogramowanie o wartości
powyżej 3.500,00 zł umarzane było stopniowo wg stawki amortyzacyjnej stosowanej do grupy 4 tj.
30% w stosunku rocznym. Umorzenia oprogramowania o wartości poniżej 3.500,00 zł księgowano na
koncie 072, a powyżej 3.500,00 zł na koncie 071.
Testy dotyczące ewidencji wartości niematerialnych i prawnych oraz prawidłowości
stosowanych umorzeń zawiera załącznik nr 55.
_____________________________________________________122
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
Ewidencja materiałów nabywanych dla potrzeb Starostwa Powiatowego, (mieszanka asfaltowa,
materiały elektryczne i gospodarcze) prowadzona jest komputerowo na koncie 310 (syntetyka). Konto
310 na dzień 31 grudnia 2006 roku wykazywało saldo Wn w kwocie 66.689,10 zł.
Na w/w saldo składały się : mieszanka mineralno-asfaltowa, sól i piasek do zimowego utrzymania
dróg, znaki opłaty pocztowej, namiot ogrodowy, transparent, paliwo do samochodów służbowych
pozostałe w samochodach na dzień 31.12.2006 roku.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
„Instrukcja inwentaryzacyjna Starosty Skierniewickiego” opracowana o oparciu o ustawę z dnia 29
września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. Nr 121 poz. 591 ze zm.) została wprowadzona
w dniu 3 lipca 2002 roku. Powyższa instrukcja utraciła moc z dniem wejścia w życie zarządzenia nr
19/07 Starosty Skierniewickiego z dnia 26 października 2007 roku w sprawie instrukcji
inwentaryzacyjnej dla Starostwa Powiatowego w Skierniewicach.
W „Instrukcji” określono częstotliwość przeprowadzania spisu z natury w Starostwie i jednostkach
organizacyjnych w następujący sposób:
- środki trwałe i wyposażenie – na terenie strzeżonym nie rzadziej niż raz na 4 lata, w obiektach
niestrzeżonych 1 raz w roku,
- materiały i towary na składzie, jeżeli są objęte ewidencją ilościowo-wartościową, znajdujące się na
terenie strzeżonym nie rzadziej niż raz na 2 lata, w obiektach niestrzeżonych 1 raz w roku,
- środki pieniężne, materiały wydane do użycia oraz rzeczowe składniki majątkowe nie objęte bieżącą
ewidencją – raz na ostatni dzień każdego roku obrotowego,
Instrukcja
inwentaryzacyjna
nakazuje
ponadto
przeprowadzenie
spisów
inwentaryzacyjnych
w przypadkach:
- zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej,
- wystąpienie wypadków losowych lub innych przyczyn, w wyniku których nastąpiło naruszenie stanu
składników majątkowych (pożar, włamanie itp.).
W dniu 11 grudnia 2006 roku Starosta Skierniewicki wydał zarządzenie nr 18/2006 w sprawie
przeprowadzenia
pełnej
inwentaryzacji
składników
majątkowych
Starostwa
Powiatowego.
Zarządzeniem powyższym Starosta powołał 3 zespoły spisowe do przeprowadzenia spisu z natury
według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku.
_____________________________________________________123
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządzeniem Nr 19/2006 Starosty Skierniewickiego z dnia 11 grudnia 2006 roku powołana została
stała Komisja Inwentaryzacyjna:
Przewodniczący: p. H. Grabski
członkowie:
- p. M. Jabłoński
- p. K. Chmielewska
- p. L. Błaszczyk.
Wyznaczono termin rozliczenia inwentaryzacji do 15 stycznia 2007 roku.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
W czasie postępowania kontrolnego sprawdzono sposób przeprowadzania i rozliczenia inwentaryzacji
składników majątkowych za 2006 rok. Stwierdzono, co następuje:
- osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany majątek złożyły przed rozpoczęciem spisów
oświadczenia informujące o tym, że wszystkie dowody przychodowe i rozchodowe zostały ujęte
w ewidencji ilościowej,
- zespoły spisowe dokonały spisu z natury w ustalonym składzie osobowym i w wyznaczonych
terminach od 15 grudnia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku,
- spisem objęto mienie komunalne, w tym środki trwałe i pozostałe środki trwałe w użytkowaniu,
będące na stanie Starostwa Powiatowego, a także środki pieniężne w kasie, materiały oraz
należności i zobowiązania,
- na arkuszach spisowych znajdują się podpisy członków zespołów spisowych, osoby materialnie
odpowiedzialnej i osoby dokonującej wyceny składników, a także członka Komisji Inwentaryzacyjnej,
jako osoby kontrolującej prace zespołu spisowego,
- w dniu 29 grudnia 2006 roku sporządzono protokół z dokonanej w tym dniu inwentaryzacji środków
pieniężnych w kasie Starostwa Powiatowego,
- Komisja Inwentaryzacyjna sporządziła sprawozdanie z przeprowadzonej inwentaryzacji za 2006 rok,
nie stwierdzając niedoborów i nadwyżek. Stwierdzono, że stary sprzęt
o wartości początkowej
65.869,19 zł nie nadaje się do użytku. Jako załącznik do protokołu z przeprowadzonej
inwentaryzacji sporządzono wykaz sprzętu proponowanego do kasacji (maszyny, biurka, krzesła,
monitory, komputery, sprzęt AGD i inne),
- sprawozdanie z przeprowadzonej inwentaryzacji za 2006 rok przekazano do uzgodnienia
z ewidencją księgową Skarbnikowi Powiatu oraz Staroście Skierniewickiemu w dniu 15 stycznia
2007 roku,
- w dniu 15 stycznia 2007 roku przewodniczący zespołów spisowych rozliczyli się z pobranych arkuszy
spisowych do przeprowadzenia inwentaryzacji,
- sporządzono zbiorcze zestawienie spisów z natury oraz zbiorcze rozliczenie środków trwałych,
- sprawozdanie z rozliczenia przeprowadzonej inwentaryzacji za 2006 rok, w którym nie stwierdzono
niedoborów i nadwyżek, zatwierdził Starosta Skierniewicki,
_____________________________________________________124
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- inwentaryzacje składników majątkowych jednostek budżetowych były przeprowadzone przez te
jednostki we własnym zakresie. Dokumentacja związana z inwentaryzacją w jednostkach
budżetowych nie była przedmiotem niniejszej kontroli.
W czasie postępowania kontrolnego ponadto ustalono, iż Komisja Likwidacyjna powołana przez
Starostę Skierniewickiego zarządzeniem Nr 1/07 z 9 stycznia 2007 roku dokonała zniszczenia
przedmiotów nietrwałych, będących na stanie Starostwa, nie nadających się do dalszego
wykorzystania. W dniu 14 czerwca 2007 roku sporządzono protokół zniszczenia, który zatwierdził
Starosta Skierniewicki.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
1. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2006 ROK
W 2006 roku Powiat Skierniewicki realizował zadania i otrzymał dotacje na podstawie
następujących porozumień z organami administracji rządowej:
Lp.
Porozumienie z dnia
zawarte z organami
administracji
rządowej
Uchwała Rady
Powiatu
Zadanie
realizowane
w okresie
Kwota dotacji
wg
porozumienia
Kwota
zrealizowanych
wydatków
1
2
3
4
5
6
1.
2.
3.
Porozumienie nr
1280,1282/DSK/JST z
dnia 2 czerwca 2006
roku zawarte pomiędzy
Ministrem Kultury i
Dziedzictwa
Narodowego a
Powiatem
Skierniewickim w
sprawie dotacji celowej
na programy z zakresu
kultury objęte
mecenatem państwa
Porozumienie zawarte
w dniu 2 stycznia 2006
roku pomiędzy
Wojewodą Łódzkim i
Zarządem Powiatu
Skierniewickiego w
sprawie powierzenia
niektórych zadań
związanych z poborem
do wojska
Razem
XXX/189/06
z dnia
26.06.2006 r.
2.06.2006
31.12.2006
50.000,00 zł
49.775,00 zł
XXVIII/161/05
z dnia
28.12.2005 r.
oraz Uchwała
Zarządu
Powiatu nr
193/06 z dnia
31.05.2006 r.
2.01.2006
31.12.2006
5.165,00 zł
5.165,00 zł
55.165,00 zł
54.940,00 zł
_____________________________________________________125
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2006 roku Powiat Skierniewicki na podstawie porozumień otrzymywał również dotacje od
jednostek samorządu terytorialnego na realizację następujących zadań:
1) Od 5 gmin z terenu Powiatu Skierniewickiego (Słupia, Kowiesy, Nowy Kawęczyn, Lipce
Reymontowskie, Głuchów) na podstawie zawartych umów w sprawie organizacji dożynek
powiatowych (uchwała Rady Powiatu nr XXXII/194/06 z dnia 26 września 2006 roku). Kwota
przyznanej pomocy wg zawartych umów–7.500,00 zł. Kwota otrzymanych dotacji–7.500,00 zł.
2) Od 5 gmin z terenu Powiatu Skierniewickiego (Głuchów, Kowiesy, Godzianów, Słupia, Nowy
Kawęczyn) na podstawie zawartych umów na realizację 7 zadań inwestycyjnych (uchwały
Rady Powiatu nr: XXX/189/06 z dnia 26 czerwca 2006 roku oraz XXXII/194/06 z dnia 26
września 2006 roku). Kwota przyznanych dotacji wg. zawartych umów – 151.500,00 zł. Kwota
otrzymanych dotacji – 150.971,56 zł.
3) Od 3 powiatów (Łowicki, Łódzkowschodni, Rawski) i od Miasta Skierniewice na podstawie
zawartych porozumień w sprawie rodzin zastępczych. Porozumienia dotyczyły 4 dzieci z
terenu tych powiatów przebywających w rodzinach zastępczych na terenie Powiatu
Skierniewickiego (Uchwały Rady Powiatu nr: XXVIII/161/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku oraz
XXXII/194/06 z dnia 26 września 2006 roku). Kwota przyznanych dotacji wg. porozumień
30.963,00 zł. Kwota otrzymanych dotacji 30.963.00 zł.
4) Od 7 powiatów (Brzeziński, Łowicki, Łęczycki, Tomaszowski, Zduńskowolski, Żyrardowski,
Opoczyński) i od Miasta Skierniewice na podstawie zawartych umów oraz porozumień w
sprawie zwrotu kosztów ponoszonych przez Powiat Skierniewicki na utrzymanie 34 dzieci
pochodzących z terenu innych powiatów w placówce opiekuńczo – wychowawczej Dom
Dziecka w Strobowie (Uchwały Rady Powiatu nr: XXVIII/161/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku i
XXIX/176/06 z dnia 31 marca 2006 roku oraz XXXII/194/06 z dnia 26 września 2006 roku).
Kwota przyznanych dotacji wg porozumień i umów – 774.982,00 zł. Kwota otrzymanych
dotacji 774.982,00 zł.
_____________________________________________________126
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W 2006 roku Powiat Skierniewicki realizował zadania na podstawie uchwał Rady Powiatu
i porozumień
z jednostkami samorządu terytorialnego przekazując środki finansowe na
realizację następujących wspólnych zadań:
Lp.
Jednostka samorządu
terytorialnego, zadanie i data
zawarcia porozumienia
Uchwała Rady
Powiatu
Realizowane
zadania w
okresie
1
Porozumienie z dnia
30.12.2005 roku pomiędzy
Miastem Skierniewice a
Powiatem Skierniewickim w
sprawie współfinansowania
kosztów funkcjonowania
Powiatowego Urzędu Pracy w
Skierniewicach
od 1.01.2006 r.
do 31.12.2006 r.
333.896,00
333.896,00
2
Porozumienie z dnia
sprawie powierzenia Miejskiej
Bibliotece Publicznej w
Skierniewicach zadań
powiatowej biblioteki
publicznej dla Powiatu w
Skierniewicach
XXVII/157/05
z dnia
28.10.2005 r.
XXVIII/161/05
z dnia
28.12.2005 r.
XXXII/194/06
z dnia
26.09.2006r.
XI/68/2000
z dnia
25.01.2000 r.
oraz
XXVIII/161/05
z dnia
28.12.2005 r.
od 1.01.2006 r.
do 31.12.2006 r.
30.000,00
30.000,00
3
Porozumienie nr 7/827/06 w
sprawie ponoszenia wydatków
na utrzymanie dziecka
przebywającego w rodzinie
zastępczej, zawarte w dniu
Powiatem Piaseczyńskim a
Powiatem Skierniewickim
XXVIII/161/05
od 1.07.2006 r.
na czas
nieokreślony
4.732,00
4.732,00
4
Porozumienie zawarte w dniu
Powiatem Sochaczewskim a
sprawie zasad umieszczania
dziecka w rodzinie zastępczej i
ponoszenie z tego tytułu
wydatków
XXVIII/161/05
z dnia
28.12.2005 r.
od 9.09.2005 r.
na czas
nieokreślony
6.111,00
6.111,00
5
Porozumienie w sprawie
umieszczenia dziecka w
rodzinie zastępczej i
wysokości wydatków
ponoszonych na jego
utrzymanie przez Powiat
Skierniewicki zawarte w dniu
Powiatem Łowickim a
XXVIII/161/05
z dnia
28.12.2005 r.
od 1.09.2005 r.
na czas
nieokreślony
11.340,00
11.340,00
6
Porozumienie nr 1/2005 w
sprawie zwrotu kosztów
częściowego utrzymania
dziecka w rodzinie zastępczej
zawarte w dniu 21.04.2005
XXVIII/161/05
z dnia
28.12.2005 r.
od 2.02.2005 r.
na czas
nieokreślony
7.812,00
7.812,00
z dnia
28.12.2005 r.
Kwota wg.
porozumienia
na 2006r.
Kwota
zrealizowanych
wydatków w
2006r. na
dotacje
_____________________________________________________127
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku pomiędzy Powiatem
Żyrardowskim a Powiatem
Skierniewickim
7
Porozumienie nr 8 w sprawie
wysokości ponoszonych w
związku z tym wydatków na
jego utrzymanie zawarte w
dniu 21.02.2005 roku
pomiędzy Powiatem
Wołomińskim a Powiatem
Skierniewickim
XXVIII/161/05
z dnia
28.12.2005 r
od 1.01.2005 r.
na czas
nieokreślony
7.427,00
7.427,00
8
Porozumienie nr 9 w sprawie
wysokości ponoszonych w
związku z tym wydatków na
jego utrzymanie zawarte w
dniu 21.02.2005 roku
pomiędzy Powiatem
Wołomińskim a Powiatem
Skierniewickim
XXVIII/161/05
z dnia
28.12.2005 r.
od 1.01.2005 r.
na czas
nieokreślony
4.399,00
4.399,00
9
ponoszonych na jego
utrzymanie zawarte w dniu
Powiatem Zgierskim a
XXVIII/161/05
z dnia
28.12.2005 r.
od 19.05.2005 r.
na czas
nieokreślony
5.991,00
5.991,00
10
ponoszonych na jego
Powiatem Zgierskim a
XXVIII/161/05
z dnia
28.12.2005 r.
od 19.05.2005 r.
na czas
nieokreślony
5.991,00
5.991,00
11
Porozumienie nr
OG.340/160/06 w sprawie
rodzinie zastępczej oraz
poniesionych na jego
xxvii
XXIX/176/06 z
dnia
31.03.2006 r.
od 22.03.2006 r.
na czas
nieokreślony
10.027,00
10.027,00
427.726,00
427.726,00
Ogółem:
Środki otrzymane na realizację zadań wyniosły w 2006 roku ogółem
1.019.356,56 zł
w tym:
−
na podstawie porozumień z organami administracji rządowej
54.940,00 zł
_____________________________________________________128
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
na podstawie porozumień z jednostkami samorządu terytorialnego
Wykorzystanie otrzymanych środków
964.416,56 zł
1.019.356,56 zł
Środki wydatkowane z budżetu powiatu na zadania realizowane przez jednostki samorządu
terytorialnego na podstawie porozumień wyniosły w 2006 roku ogółem
427.726,00 zł.
Wykorzystanie przekazanych dotacji
427.726,00 zł.
W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji źródłowej związanej z
realizacją wybranych porozumień zawartych z jednostkami samorządu terytorialnego.
Porozumienie z dnia 30 grudnia 2005 roku pomiędzy Miastem Skierniewice, a Powiatem
Skierniewickim w sprawie współfinansowania kosztów funkcjonowania Powiatowego Urzędu
Pracy w Skierniewicach zostało podpisane ze strony Powiatu Skierniewickiego przez Starostę p. M.
Stasika i Wicestarostę p. M. Belinę i kontrasygnowane przez Skarbnika Powiatu p. E. Ulanowską. Ze
strony Miasta Skierniewice porozumienie podpisał p. R. Bogusz – Prezydent Miasta oraz
kontrasygnował Skarbnik Miasta p. W. Borzykowski.
Kwota dotacji została określona w uchwale budżetowej Rady Powiatu nr XXVIII/161/05 z dnia 28
grudnia 2005 roku.
Powiat Skierniewicki jako powiat dotujący na podstawie porozumienia zobowiązał się
do
przekazywania na rachunek bankowy Urzędu Miasta Skierniewice w terminie 7 dni
kalendarzowych od rozpoczęcia każdego miesiąca 1/12 wysokości dotacji określonej na 2006
rok na ogólną kwotę 322.296,00 zł.
Powiat prowadzący, którego jednostką organizacyjną jest Powiatowy Urząd Pracy, zobowiązał
Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Skierniewicach do składania półrocznych rozliczeń z
wykorzystania dotacji w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu półrocza.
Do porozumienia z dnia 30 grudnia 2005 roku spisano bez daty aneks, w którym zwiększono kwotę
dotacji o 11.600,00 zł, tj. do wysokości 333.896,00 zł. Ustalono, że rata za miesiąc październik
zostanie zwiększona o kwotę 11.600,00 zł.
Aneks podpisali:
−
Starosta Skierniewicki p. M. Stasik
−
Wicestarosta p. M. Belina
−
Skarbnik Powiatu p. E. Ulanowska.
Ze strony Miasta Skierniewice aneks podpisał prezydent miasta Pan R. Bogusz. Brak w aneksie
kontrasygnaty Skarbnika Miasta Skierniewice.
Zwiększenie kwoty dotacji zostało uwzględnione w uchwale Rady Powiatu nr XXXII/194/06 z dnia 26
września 2006 roku.
Z ustaleń kontroli wynika, że Starostwo Powiatowe przekazywało miesięczne kwoty dotacji w
sposób nieterminowy w miesiącach: styczeń, luty, marzec, maj i grudzień 2006 roku:
16.01.2006 r.
26.858,00 zł
_____________________________________________________129
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
23.02.2006 r.
26.858,00 zł
8.03.2006 r.
26.858,00 zł
7.04.2006 r.
26.858,00 zł
12.05.2006 r.
26.858,00 zł
6.06.2006 r.
26.858,00 zł
7.07.2006 r.
26.858,00 zł
7.08.2006 r.
26.858,00 zł
6.09.2006 r.
26.858,00 zł
5.10.2006 r.
38.458,00 zł
7.11.2006 r.
26.858,00 zł
8.12.2006 r.
26.858,00 zł
_____________
333.896,00 zł
Razem
Opóźnienia w przekazywaniu środków wynosiły od 1 do 16 dni.
Powiatowy Urząd Pracy złożył w dniu 20.07.2006 roku rozliczenie z wykorzystania dotacji za I
półrocze 2006 roku. Rozliczenie z wykorzystania dotacji za cały 2006 rok złożono w dniu 19 stycznia
2007 roku na kwotę 333.896,00 zł. Kserokopie porozumienia z dnia 30.12.2005 roku z aneksu
Wydruk komputerowy dotyczący terminów przekazywania środków dotacji na rachunek Urzędu
Miasta stanowi załącznik nr 57.
Porozumienie z dnia 2 stycznia 2006 roku zawarte pomiędzy Miastem Skierniewice a Powiatem
Skierniewickim w sprawie powierzenia Miejskiej Bibliotece Publicznej w Skierniewicach zadań
powiatowej biblioteki publicznej dla Powiatu Skierniewickiego zostało zawarte na podstawie
uchwały Rady Powiatu w Skierniewicach nr XI/68/2000 z dnia 25 stycznia 2000 roku oraz uchwały
Rady Powiatu nr XXVII/161/05 z dnia 28 grudnia 2005 roku, w której określono planowaną kwotę w
budżecie na dotację dla Miejskiej Biblioteki Publicznej w kwocie 30.000,00 zł. Porozumienie ze strony
Powiatu Skierniewickiego podpisał Starosta Skierniewicki p. M. Stasik, Wicestarosta p. M. Belina oraz
kontrasygnowała Skarbnik Powiatu p. E. Ulanowska. Ze strony Miasta Skierniewice porozumienie
podpisał Prezydent Miasta p. R. Bogusz i kontrasygnował Skarbnik Miasta p. W. Borzykowski.
Powiat Skierniewicki jako powiat dotujący zobowiązał się do przekazywania na rachunek bankowy
Miasta miesięcznych rat dotacji do 20 dnia każdego miesiąca. Miasto Skierniewice zobowiązało się
do sporządzania i przesyłania informacji o wykorzystaniu środków finansowych do dnia 10 pierwszego
miesiąca każdego kwartału. Porozumienie zawarte zostało na okres od 1 stycznia 2006 roku do 31
grudnia 2006 roku. Z ustaleń kontroli wynika iż Starostwo Powiatowe przekazywało w miesięcznych
ratach (po 2.500,00 zł miesięcznie) kwotę 30.000,00 zł na rachunek bankowy Urzędu Miasta
Skierniewice. Środki finansowe były przekazywane w sposób terminowy, tj. do 20 dnia każdego
miesiąca.
_____________________________________________________130
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Miejska Biblioteka Publiczna sporządziła i dostarczyła do Starostwa Powiatowego kwartalne
sprawozdania z wykorzystania środków finansowych otrzymanej dotacji oraz informacje na temat
realizacji zadań rzeczowych biblioteki. Sprawozdania powyższe złożono w terminach: 6 kwietnia 2006
r., 7 lipca 2006 r., 4 października 2006 r., 29 stycznia 2007 r.
Sprawozdanie Miejskiej Biblioteki Publicznej za IV kwartał 2006 roku, tj. za cały 2006 rok
dostarczono do Starostwa Powiatowego z opóźnieniem w dniu 29 stycznia 2007 roku, zamiast
do 10 stycznia 2007 roku.
Kwota ogółem wykorzystanej w 2006 roku dotacji wyniosła 30.000,00 zł. Kserokopia porozumienia z
dnia 2.01.2006 roku stanowi załącznik nr 58. Kserokopia fragmentów sprawozdania Miejskiej
Biblioteki Publicznej stanowi załącznik nr 59.
XI.
1.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK
Powiat Skierniewicki nie utworzył zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych. W związku z
powyższym nie udzielono dotacji na rzecz zakładów budżetowych i jednostek pomocniczych.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO
BUDŻETU GMINY - 2006 ROK
W Powiecie Skierniewickim nie funkcjonują zakłady budżetowe i jednostki pomocnicze. W związku z
powyższym w okresie kontrolowanym nie było wpłat z w.w. tytułów.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2006 ROK
W okresie kontrolowanym Powiat Skierniewicki nie udzielał dotacji na rzecz publicznych
samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
XII.
INNE USTALENIA
Załącznikiem nr 60 do niniejszego protokołu kontroli jest ankieta dotycząca kontrolowanej jednostki
samorządu terytorialnego, zawierająca informacje w zakresie:
- jednostek organizacyjnych JST,
- zatrudnienia i organizacji obsługi organów JST,
- placówek oświatowych na terenie JST,
- finansów,
_____________________________________________________131
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wydatków na promocje.
XIII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 139 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli
odnotowano w książce kontroli Starostwa Powiatowego pod pozycją 5/2007 na str. 6
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały następujące osoby:
- Pan J. Dzierzbiński
- Starosta Skierniewicki
- Pan J. Liński
- Wicestarosta
- Pan M. Szymański
- Sekretarz Powiatu
- Pani E. Ulanowska
- Skarbnik Powiatu
- Pani L. Błaszczyk
- Główny Księgowy
- Pani U. Łyś
- Główny Specjalista ds. planowania i analiz
- Pan Z. Sawicki
- Kierownik Wydziału Rozwoju, Promocji i Współpracy
- Pan A. Juźwiuk
- Kierownik Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Gruntami
- Pani M. Lisowska
- Specjalista ds. gospodarki nieruchomościami
- Pan S. Szałwiński
- Główny Specjalista ds. administracyjno- gospodarczych
- Pani W. Lewkowska
- Kierownik Wydziału Dróg.
- Pani A. Wojna
- Specjalista ds. obsługi Rady Powiatu
- Pani G. Koziołkiewicz
- Inspektor ds. kadr
i inni według potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół kontroli kasy z dnia 20 grudnia 2007 roku
Załączniki dotyczące kontroli wewnętrznej:
2. Testy dotyczące kontroli wewnętrznej
3. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie braku kontroli wydatków 2005 roku Zespołu Szkół
Ponadginazjanych w Godzianowie
Załączniki dotyczące rozrachunków i roszczeń :
4. Kserokopia wydruku komputerowego konta 201 za grudzień 2006 roku
5. Kserokopia fragmentów zakładowego planu kont
6. Wyjaśnienia Gł. Księgowego p. L .Błaszczyk w sprawie sposobu ewidencji na koncie 201
7. Test dotyczący kontroli ewidencji na koncie 201
8 a). Informacja Skarbnika Powiatu w sprawie operacji gospodarczych na kontach 240,231,234
_____________________________________________________132
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
b). wyjaśnienia Skarbnika Powiatu w sprawie windykacji należności od PUG „INTERGEOPOL”
Załączniki dotyczące przestrzegania art.138 pkt 3 ustawy o finansach publicznych :
9. Plan i wykonanie wydatków po uwzględnieniu zmian w budżecie 2006 roku
Załączniki dotyczące najmu lokali:
10. Kserokopia uchwały Zarządu Powiatu nr 24/2003, nr 6/2006 i nr 49/2007 w sprawie ustalenia
stawek czynszu za wynajem lokali użytkowych
11. Kserokopia uchwały Rady Miasta Skierniewice nr 84/2000/27 z dnia 28 września 2000 roku w
sprawie określenia wysokości stawek czynszu regulowanego za wynajem lokali mieszkalnych
12. Kserokopia 2-ch umów najmu lokali mieszkalnych
13. Wyjaśnienia Sekretarza Powiatu w sprawie stosowania stawek czynszu za lokale mieszkalne na
podstawie uchwały Rady Miasta Skierniewice
14. Wyjaśnienia p.L.Błaszczyk w sprawie zaniechania pobierania odsetek karnych od Fundacji
Rozwoju w Warszawie
15. Kserokopia 2 kolejnych umów najmu z Dyrekcją Bolimowskiego Parku Krajobrazowego
Załączniki dotyczące realizacji dochodów Budżetu Państwa:
16. Kserokopie decyzji Wojewody Skierniewickiego nr 500/1978 z dnia 16 maja 1978 roku w sprawie
wpisania nieruchomości nr 76/4 w Celigowie do rejestru zabytków
17. Kserokopie decyzji nr4/2001 Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków z dnia 22 października 2001
roku oraz pisma WU0Z-ŚK4424/23/2005 z dnia 9 maja 2005 roku
18. Kserokopia decyzji SOZ-Sk-ce 4421/23/2002 Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków z dnia 28
lutego 2002 roku
19. Kserokopia pisma Wójta Gminy Głuchów z dnia 24 listopada 2003 roku i pisma Wojewódzkiego
Konserwatora Zabytków z dnia 29 maja 2003 roku, pisma Wojewody Łódzkiego z dnia 12
listopada 2003 roku oraz pisma Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków z dnia 12 lutego 2004 roku
w sprawie przeznaczenia nieruchomości nr 76/4 w Celigowie
20. a) kserokopia fragmentów operatu szacunkowego z dnia 2 grudnia 2003 roku p. M. Chrzan
b) kserokopia fragmentów operatu szacunkowego z dnia 1 grudnia 2005 roku p.M.Chrzan
21. Kserokopia protokołu z przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaż nieruchomości w
Celigowie z dnia 12 marca 2004 roku wraz z ogłoszeniem z dnia 19 lutego 2004 roku
22. Kserokopia protokołu z II-go przetargu ustnego nieograniczonego z dnia 20 maja 2004 roku
23. Kserokopia zarządzenia Wojewody Łódzkiego nr 156/2004 z dnia 7 września 2004 roku w sprawie
_____________________________________________________133
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
sprzedaży nieruchomości w Celigowie w trybie przetargu pisemnego nieograniczonego wraz z
wnioskiem Starosty z dnia 26 maja 2004 roku
24. Kserokopia zarządzenia Starosty Skierniewickiego nr 9/05 z dnia 26 lipca 2005 roku oraz wykaz
nieruchomości do sprzedaży z 4 sierpnia 2005 roku
25. Kserokopia zarządzenia Starosty Skierniewickiego nr 12/05 z dnia 15 listopada 2005 roku
26. Kserokopia ogłoszenia o przetargu pisemnym nieograniczonym z dnia 17 listopada 2005 roku
27. Kserokopia protokółu z przetargu pisemnego nieograniczonego z dnia 20 grudnia 2005 roku
28. Kserokopia zarządzenia Starosty nr 2/06 z dnia 3 lutego 2006 roku
29. Kserokopia ogłoszenia Starosty o II-gim przetargu pisemnym nieograniczonym z dnia 9 lutego
2006 roku
xxviii
30. Kserokopia oferty nr 1
xxix
31. Kserokopia oferty nr 2
32. Kserokopia protokółu z II-go przetargu pisemnego nieograniczonego z dnia 17 marca 2006 roku
wraz z Regulaminem przetargu ustnego nieograniczonego
33. Kserokopia aktu notarialnego nr 993 z dnia 29 maja 2006 roku sprzedaży działki nr 76/4 w
Celigowie
34. Wyjaśnienia Kierownika Wydziału Geodezji, Katastru i Gospodarki Gruntami p. Anatola Juźwiuka
w sprawie sprzedaży nieruchomości w Celigowie
Załączniki dotyczące pasa drogowego :
35. a) Kserokopia umowy użyczenia części pasa drogowego z dnia 3 kwietnia 2006 roku z Gminą
Głuchów
b) Kserokopia umowy użyczenia części pasa drogowego z dnia 28 września 2006 roku z Gminą
Głuchów
36. Wyjaśnienia p. L. Błaszczyk w sprawie windykacji należności za zajęcia pasa drogowego
Załączniki dotyczące dotacji dla jednostek spoza sektora finansów publicznych :
37. Kserokopia uchwały Rady Powiatu nr XIV/67/04 z dnia 26 marca 2004 roku w sprawie trybu
postępowania o udzielenie dotacji dla jednostek spoza sektora finansów publicznych
38. Kserokopia uchwały Zarządu Powiatu nr 192/06 z dnia 15 maja 2006 roku w sprawie ogłoszenia
otwartego konkursu ofert na realizację zadań przez organizacje pozarządowe
39. Kserokopie dokumentów świadczących o opublikowaniu ogłoszenia o konkursie w prasie lokalnej
_____________________________________________________134
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
40. Kserokopia uchwały nr 198/06 Zarządu Powiatu w sprawie rozstrzygnięcia otwartego konkursu
ofert na realizację zadań przez organizacje pozarządowe
41. Testy dotyczące dotacji udzielonych dla jednostek pozarządowych
Załączniki dotyczące wydatków osobowych:
42. a) Kserokopia uchwały nr XIX/91/04 Rady Powiatu a dnia 18 października 2004 roku w sprawie
wynagrodzenia p. Mariana Stasika Starosty Skierniewickiego
b) Kserokopia uchwały nr II/9/06 Rady Powiatu z dnia 8 grudnia 2006 roku w sprawie
wynagrodzenia Starosty Skierniewickiego p. Józefa Dzierzbińskiego
43. a) Kserokopia pisma Starosty nr ORIV1120-06 z dnia 22 maja 2006 roku w sprawie ustalenia
składników wynagrodzenia wicestarosty p. Mirosława Beliny
b) Kserokopia pisma Starosty nr ORIV1120-42/06 z dnia 11 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia
składników wynagrodzenia wicestarosty p. Jarosława Lińskiego
44. Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu w sprawie podstawy i okresu wypłacania dodatku specjalnego dla
wicestarosty
45. Kserokopia uchwały Rady Powiatu nr XXI/116/2001 z dnia 30 kwietnia 2001 roku w sprawie
najniższego wynagrodzenia dla pracowników jednostek organizacyjnych powiatu
46. Kserokopia uchwały Rady Powiatu nr XXII/128/2001 z dnia 28 czerwca 2001 roku w sprawie
wartości 1 punktu dla potrzeb ustalenia tabel stawek wynagradzania pracowników jednostek
organizacyjnych powiatu
47. Wyjaśnienia Starosty Skierniewickiego w sprawie zasad wynagradzania pracowników jednostek
organizacyjnych powiatu
48. Kserokopia uchwały Rady Powiatu nr XV/77/07 z dnia 13 grudnia 2007 roku w sprawie ustalenia
najniższego wynagrodzenia i wartości jednego punktu
49. Kserokopie dokumentów dotyczących wyjazdu służbowego do Danii 3-ch osób
50. Kserokopie dokumentów dotyczących wyjazdu służbowe do Turyngii i Brukseli p. M.Stasika
51. Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu w sprawie klasyfikacji budżetowej wydatków na podróże służbowe
zagraniczne
Załączniki dotyczące ewidencji majątku:
52. Test dotyczący zasad ewidencji składników majątkowych
53. Test dotyczący ewidencji na koncie 011
54. Test dotyczący udokumentowania obrotów na kontach i odpisów umorzeniowych środków trwałych
_____________________________________________________135
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
55. Test dotyczący ewidencji pozostałych środków trwałych (013) i wartości niematerialnych i
prawnych (020)
Załączniki dotyczące porozumień :
56. Kserokopia porozumienia z dnia 30 grudnia 2005 roku pomiędzy Miastem Skierniewice,a Powiatem
Skierniewickim w sprawie współfinansowania Powiatowego Urzędu Pracy wraz z aneksem
57. Kserokopia wydruku komputerowego dotyczącego terminów przekazywania środków
58. Kserokopia porozumienia z dnia 2 stycznia 2006 roku z Miastem Skierniewice w sprawie
powierzenia Miejskiej Bibliotece Publicznej zadań biblioteki powiatowej
59. Kserokopia fragmentów sprawozdania Miejskiej Biblioteki Publicznej za 2006 rok
Załączniki dotyczące innych ustaleń:
60. Ankieta JST – Powiat Skierniewicki
Niniejszy
protokół
sporządzono
w
dwóch
jednobrzmiących
egzemplarzach
i
podpisano
w dniu 6 lutego 2008 roku Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w
Starostwie Powiatowym w Skierniewicach. Starostę Skierniewickiego pana J. Dzierzbińskiego i
Skarbnika Powiatu panią Ewę Ulanowską poinformowano o przysługującym im prawie odmowy
podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do
przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...............................................................................................
SPIS TREŚCI
_____________________________________________________136
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
II.
2
2
Dane o jednostce
USTALENIA OGÓLNE
2
Kierownictwo jednostki
2
powiatowe jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalności
5
Unormowania wewnętrzne
5
Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej (finansowej).
8
4.1. Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
8
4.2. Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych.
12
4.3. Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
13
5. Kontrole zewnętrzne
14
5.1. Kontrole przeprowadzone przez RIO
14
5.2. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2005
- 2006
15
6. Bank wykonujący obsługę bankową jednostki
15
6.1 Wybór banku
15
6.2 Rachunki bankowe
16
7. Kredyty, pożyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały
17
1.
2.
3.
4.
III.
1.
2.
3.
IV.
1.
2.
3.
V.
1.
2.
VI.
1.
2
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
Opis przyjętych zasad rachunkowości. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w
systemach informatycznych.
Urządzenia księgowe
Sprawozdawczość i bilans jednostki. Zgodność danych wykazywanych w
sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
25
25
26
27
29
Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowość regulowania zobowiązań (lata
2005 - 2006)
29
Rozrachunki publicznoprawne – 2006 ROK
35
Pozostałe rozrachunki - 2006 rok
37
GOSPODARKA KASOWA
41
Zabezpieczenie wartości pieniężnych i druków ścisłego zarachowania. Kontrola kasy.
Instrukcja kasowa
41
Dokumentowanie operacji kasowych
41
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
43
Informacje ogólne – 2006 rok.
Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonych w art.138 pkt 3 ustawy o
finansach publicznych
43
46
VII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH
– 2006 ROK
46
1.
Dochody z majątku
1.1. Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
1.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu
1.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości lata 2005-2006
1.4. Inne dochody z majątku
2. Pozostałe dochody
48
48
48
48
53
53
_____________________________________________________137
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.1. Dochody z mienia Skarbu Państwa realizowane przez Powiat
2.2. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego - 2006 rok
VIII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
53
67
72
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej - 2006 rok
72
1.1. Informacje ogólne
72
1.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
72
2. Wydatki (dotacje) na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom
spoza sektora finansów publicznych - 2006 rok
75
3. Dotacje na rzecz Szkół Niepublicznych (art.90 ustawy o systemie oświaty) - 2006 rok 81
4. WYDATKI OSOBOWE
81
4.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok
81
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - 2006 rok
90
4.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2006 rok
92
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla radnych oraz członków
władz jednostek pomocniczych - 2006 rok
95
5. Wydatki na dostawy materiałów i usług
96
6. Wydatki inwestycyjne
100
1.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU POWIATU. INWENTARYZACJA
117
1.
Zasady ewidencji składników majątkowych (ewidencja ilościowa, ilościowo–
wartościowa)
117
2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013.
118
2.1. Urządzenia księgowe
118
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2006 rok
120
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok
121
3. Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowość
stosowanych odpisów umorzeniowych
122
4. Ewidencja pozostałych składników majątkowych (materiały, finansowy majątek trwały)
123
5. Inwentaryzacja
123
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
123
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
124
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z
JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO I ORGANAMI
ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
1. Zadania realizowane na podstawie porozumień - 2006 rok
XI.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
1.
2.
3.
XII.
125
125
131
Dotacje przekazywane na rzecz zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych –
wysokość i rodzaj - 2006 rok
131
Wpłaty zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych do budżetu gminy - 2006
rok
131
Dotacje na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej – 2006 rok
131
INNE USTALENIA
131
_____________________________________________________138
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
XIII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
132
i
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23
kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
ii
Walczak.
iii
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
iv
v
Walczak.
vi
vii
viii
ix
x
Walczak.
xi
_____________________________________________________139
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
xii
xiii
xiv
xv
xvi
xvii
xviii
xix
xx
xxi
xxii
xxiii
xxiv
_____________________________________________________140
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
xxv
xxvi
xxvii
xxviii
xxix
_____________________________________________________141

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

2 - Blog Aquapark Fala Łódź

Generuj PDF - Komenda Powiatowa Policji w Zgierzu

gry miejskie - Grupa Fabricum

oddział: Biurowe Centrum Biznesu ul. Łagiewnicka 54/56 bud.A lok

L. Lipman, K. Szymańska - Polski Instytut Ericksonowski

Kryteria oceny dekoracji klasowych Kryteria oceny stroju szkolnego

VIII KONKURS PIOSENKI I TAŃCA KRAJÓW UNII EUROPEJSKIEJ

Kryteria oceny oraz nagrody: ,,Muzyczne potyczki” Termin i miejsce