Zarządzenie Nr 0151/^/2007 Burmistrza Miasta Ząbki z
Transkrypt
Zarządzenie Nr 0151/^/2007 Burmistrza Miasta Ząbki z
1 BttTJBistrz Miasta Ząbki Ząbki Zarządzenie Nr 0151/^/2007 Burmistrza Miasta Ząbki z dnia 31 grudnia 2007roku w sprawie wprowadzenia zmian do planu kont dla budżetu gminy i dla jednostek budżetowych. Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 142, póz. 1020) wprowadza się zmiany: §1. Do planu kont dla budżetu gminy i dla jednostek budżetowych wprowadza się następujące zmiany: 1. W załączniku nr 1 plan kont dla budżetu Gminy 1) w części A. wykaz kont, konta bilansowe dodaje się do konta 222 - Rozliczenie dochodów budżetowych następujące konta analityczne w brzmieniu: 222-1 Ośrodek Pomocy Społecznej; 222-2 Szkoła Podstawowa nr 1; 222-3 Gimnazjum Publiczne nr 1; 222-4 Szkoła Podstawowa nr 2; 222-5 Gimnazjum Publiczne nr 2; 222-6 Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji; 222-7 Przedszkole Publiczne nr 1; 222-8 Przedszkole Publiczne nr 2; 222-9 Przedszkole Publiczne nr 3; 222-10 Świetlica Środowiskowa nr 1; 222-11 Świetlica Środowiskowa nr 2. 2. W załączniku nr 2 plan kont dla jednostek budżetowych 1) w części A. wykaz kont, konta bilansowe zmienia się: konto 222- Rozliczenie dochodów jednostki budżetowej, budżetowych na konto 222-1 Rozliczenie dochodów budżetowych konto 130- Rachunek bieżący jednostek budżetowych na konto 130-1- dotyczy rachunku bieżącego dochodów jednostek budżetowych oraz na konto 130-2 - dotyczy rachunku bieżącego wydatków jednostek budżetowych; ewidencję szczegółową do konto 225- Rozrachunki z budżetem: 225-1 - podatek dochodowy od osób fizycznych zatrudnionych na podstawie stosunku pracy, 225-2 - podatek dochodowy od osób fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia, 225-3 - podatek od towarów i usług. ewidencję szczegółową do konta 229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne: 229-1 - rozrachunki z tytułu składek ZUS od pracowników zatrudnionych na podstawie stosunku pracy, 229-2 - rozrachunki z tytułu składek ZUS od pracowników zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia, 229-3 - rozrachunki z tytułu Kasy Zapomogowo Pożyczkowej, 229-4 - rozrachunki z tytułu ubezpieczenia pracowników w PZU, 229-5 - rozrachunki z tytułu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. 2) w części B. zasad funkcjonowania kont otrzymuje brzmienie: Konto 130-1 „ Rachunek bieżący dochodów jednostek budżetowych" Po stronie Wn 130-1 dochodów ujmuje się wpływy środków budżetowych: - z tytułu zrealizowanych przez jednostkę budżetową dochodów budżetowych (ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji dochodów budżetowych), w korespondencji z kontem 101, 221 lub innym właściwym kontem. Po stronie Ma 130-1 zwrotów dochodów nienależnie pobranych. Konto 130-2 „ Rachunek bieżący wydatków jednostek budżetowych' Po stronie Ma konta 130-2 wydatków ujmuje się: - zrealizowane wydatki budżetowe zgodnie z planem finansowym jednostki budżetowej, w tym również środki pobrane do kasy na realizację wydatków budżetowych (ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji wydatków budżetowych), w korespondencji z właściwymi kontami zespołu 1,2,3,4,7 lub 8; Po stronie Wn konta 130-2 zwrot wydatków od jednostek organizacyjnych, od osób fizycznych i prawnych. Zapisy na koncie 130-1, 130-2 są dokonywane na podstawie wyciągów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między jednostką a bankiem. Na koncie 130-1,130-2 obowiązuje zachowanie zasady czystości obrotów co oznacza, że do błędnych zapisów, zwrotów nadpłat, korekt wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny. Konto 130-1,130-2 służy do ewidencji dochodów i wydatków realizowanych bezpośrednio z rachunku bieżącego budżetu. Saldo konta 130-2 w zakresie zrealizowanych wydatków podlega okresowemu przeksięgowaniu na podstawie sprawozdań budżetowych na stronę Ma konta 800, a w zakresie dochodów konto 130-1 na stronę Wn konta 800. Konto 222-1 „Rozliczenie dochodów budżetowych" Konto 222-1 służy do rozliczania jednostki budżetowej z tytułu zrealizowanych dochodów budżetowych. Na stronie Wn konta 222-1 ujmuje się dochody budżetowe przelane na rachunek dochodów budżetowych urzędu skarbowego lub rachunek bieżący budżetu gminy, w korespondencji z kontem 130-1. Na stronie Ma konta 222-1 ujmuje się w ciągu roku budżetowego okresowe lub roczne przeniesienia na podstawie sprawozdań finansowych, zrealizowanych dochodów budżetowych na konto 800 'Fundusz zasadniczy". Konto 222-1 może wykazywać saldo Ma, które oznacza stan dochodów budżetowych zrealizowanych, lecz nie przelanych na rachunek dochodów budżetowych urzędu skarbowego lub rachunek bieżący budżetu gminy. W okresie przejściowym saldo konta 222-1 ulega likwidacji poprzez księgowanie przelewu na rachunek urzędu skarbowego lub budżetu gminy, dochodów budżetowych pobranych lecz nie przelanych do końca roku w korespondencji z kontem 130-1 „ Rachunek bieżący dochodów jednostek budżetowych" Konto 229- Pozostałe rozrachunki publicznoprawne" Konto 229 służy do ewidencji, innych niż z budżetami, rozrachunków publicznoprawnych, a w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych i Fundusz Pracy. Na stronie Wn konta 229 ujmuje się należności oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma zobowiązania, spłatę i zmniejszenie należności z tytułu rozrachunków publicznoprawnych. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 229 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań według tytułów rozrachunków oraz podmiotów, z którymi dokonywane są rozliczenia. Konto 229 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma - stan zobowiązań. 229-1 - rozrachunki z tytułu składek ZUS od pracowników zatrudnionych na podstawie stosunku pracy, 229-2 - rozrachunki z tytułu składek ZUS od pracowników zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia, 229-3 - rozrachunki z tytułu Kasy Zapomogowo Pożyczkowej, 229-4 - rozrachunki z tytułu ubezpieczenia pracowników w PZU, 229-5 - rozrachunki z tytułu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. §2. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.