Sprawozdanie Część – A.Informacje wstępne

Transkrypt

do użytku służbowego
AKW.1711.6.2013
Sprawozdanie
Sporządzone przez inspektora kontroli wewnętrznej mgr Piotra Kęskiewicza i audytora
wewnętrznego Urzędu Miasta Pabianic – mgr inż. Sławomira Bratuszewskiego działających na
podstawie upoważnienia Prezydenta Miasta nr.43.2013 z dn.29 kwietnia 2013r w sprawie
przeprowadzenia kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej nr.5 w Pabianicach przy
ul.Zamkowej 65
Kontrolę przeprowadzono w okresie od 7 maja do 6 czerwca 2013r.
Część – A.Informacje wstępne
1. Kontrola została poprzedzona okazaniem przez kontrolujących w/w upoważnienia Panu mgr
Jerzemu Kaczmarkowi – Dyrektorowi Szkoły Podstawowej nr.5, który na tym stanowisku jest
zatrudniony od 1 grudnia 1996r
2. Kontrolą objęto sprawdzenie wydatków (w tym Fundusz Socjalny) za 2012r.
3. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali:
* Pan mgr Jerzy Kaczmarek – Dyr. Szkoły
* Pani Elżbieta Wojtaszczyk – Gł. Księgowa
* Pani Monika Ludwisiak – intendentka
* Pani Urszula Gołydowska – kier. gospodarczy
* Pani Małgorzata Maćkowska – samodzielny referent
* Pani mgr Urszula Bodył - pedagog
4. Kontrolujący wpisali dokonywaną kontrolę do książki ewidencji kontroli placówki.
5. Organem prowadzącym Szkołę jest Gmina Miejska Pabianice a organem sprawującym nadzór
pedagogiczny Kuratorium Oświaty w Łodzi.
Pełna nazwa placówki oświatowej brzmi:
Szkoła Podstawowa nr.5
im. Grzegorza Piramowicza
w Pabianicach
W szkole mogą być tworzone klasy wyrównawcze, a także oddziały przedszkolne, realizujące
program rocznego przygotowania przedszkolnego.
Podstawową jednostką organizacyjną szkoły jest oddział złożony z uczniów, którzy w
jednorocznym kursie nauki danego roku szkolnego uczą się wszystkich przedmiotów
obowiązkowych, określonych planem nauczania zgodnym z odpowiednim ramowym planem
nauczania i programem wybranym z zestawu programów dla danej klasy, dopuszczonych do
użytku szkolnego.
Organami szkoły są:
a) Dyr. Szkoły
b) Rada Pedagogiczna
c) Rada Rodziców
d) Samorząd Szkolny
2
Dla uczniów którzy muszą dłużej przebywać w szkole ze względu na czas pracy ich rodziców
(opiekunów prawnych) lub inne okoliczności wymagające zapewnienia uczniowi opieki w szkole
szkoła organizuje świetlicę, która zapewnia uczniom opiekę wychowawczą, pomoc w nauce oraz
stwarza odpowiednie warunki do rozwijania zainteresowań.
Świetlica uczestniczy w organizowaniu dożywiania. Na terenie szkoły znajduje się kuchnia wraz ze
stołówką. Warunki korzystania ze stołówki szkolnej w tym wysokość opłat za posiłki określa Dyr.
Szkoły w porozumieniu z organem prowadzącym szkołę.
W szkole funkcjonuje również biblioteka szkolna i Szkolne Centrum Multimedialne wraz z
czytelnią, która jest pracownią szkolną służącą realizacji potrzeb i zainteresowań uczniów, zadań
dydaktyczno – wychowawczych szkoły oraz wspiera doskonalenie zawodowe nauczycieli.
Z biblioteki mogą korzystać: uczniowie, nauczyciele i inni pracownicy szkoły.
Dla realizacji celów statutowych szkoła ponadto posiada:
a) pomieszczenia do nauki w tym pracownię informatyczną oraz salę gimnastyczną
b) pokój nauczycielski ogólny i pokój nauczycieli wychowania fizycznego
c) pomieszczenia administracji szkolnej
d) gabinet medyczny
e) boisko szkolne z wydzieloną częścią na gry zespołowe
f) szatnie
g) pokój pracowników obsługi
h) archiwum
i) pomieszczenia kotłowni
W szkole jest zatrudnionych 31 pracowników pedagogicznych (w tym 1 na urlopie macierzyńskim i
2 na urlopie zdrowotnym) oraz 13 pracowników niepedagogicznych (w tym 4 pracowników
administracyjnych i 9 pracowników obsługi).
3
Część – B.Ustalenia z badanych dokumentów
1. wykonanie wydatków w 2012r
Plan jednostkowy wydatków i jego wykonanie za 2012r zgodnie ze sprawozdaniem BT – 1
(zał. nr.1) kształtował się następująco:
klasyfikacja
rodzaj wydatków
plan
2012r
rozdz. 80101 Szkoły podstawowe
3020 nagrody i wydatki osobowe
6.200
nie zalicz. do wynagrodzeń
4010 wynagrodz. osobowe pracow. 1.372.856
4040 dodatkowe wynagrodz. roczne 104.247
4110 składki na ubezpiecz. społecz.
242.161
4120 składki na Fundusz Pracy
36.400
4140 wpłaty na PFRON
13.440
4170 wynagrodz. bezosobowe
3.600
4210 zakup materiałów i wyposaż.
25.800
15.913
4230 zakup leków i mater. medycz.
300
4240 zakup pomocy naukowych,
2.000
dydaktycznych i książek
4240 zakup pomocy naukowych,
18.997
dydaktycznych i książek
4260 zakup energii
143.000
4270 zakup usług remontowych
17.700
4280 zakup usług zdrowotnych
800
4300 zakup usług pozostałych
35.800
4350 usługi internetowe
1.640
4360 zakup usług
1.530
telekomunikacyjnych (kom.)
4370 zakup usług
1.430
telekomunikacyjnych (stac.)
4430 różne opłaty i składki
800
4440 odpisy na ZFŚS
91.628
4700 szkolenie pracowników
1.670
razem
2.137.912
rozdz. 80146 Dokształcanie i doskonalenie
nauczycieli
4300 zakup usług pozostałych
razem
2.300
5.203
7.703
wykonanie
2012r
wykonanie
w%
6.087,98
98,20
1.359.468,39
104.246,04
240.916,76
31.667,23
13,440,00
3.600,00
25.759,71
15.817,68
300,00
2.000,00
99,00
100,00
99,00
87,00
100,00
100,00
99,80
99,40
100,00
100,00
18.987,76 100,00
143.000,00 100,00
17.660,30 99,80
780,00 97,50
35.712,68 99,70
1.536,39 93,70
1.518,28 99,20
1.268,23
88,70
800,00 100,00
91.628,00 100,00
1.205,00 72,20
2.117.400,43 99,00
1.795,19
4.007,99
5.803,18
78,00
77,00
75,30
4
rozdz. 80148 Stołówki szkolne i
przedszkolne
3020 nagrody i wydatki osobowe
nie zalicz. do wynagrodzeń
4010 wynagrodz. osobowe pracow.
4040 dodatkowe wynagrodz. roczne
4110 składki na ubezpiecz. społecz.
4120 składki na Fundusz Pracy
4210 zakup mater. i wyposażenia
4220 zakup śr. żywności
4260 zakup energii
razem
600
600,00
100,00
76.168
6.219
13.800
1.800
2.500
82.500
3.900
187.487
76.167,79
6.218,89
13.695,41
1.600,11
2.500,00
80.919,66
3.900,00
185.601,86
100,00
100,00
99,20
88,90
100,00
98,00
100,00
99,00
rozdz. 85401
4010
4040
4110
4120
4210
4260
razem
125.354
7.250
21.650
3.150
3.000
7.500
167.904
124.655,36
7.249,70
21.529,49
3.130,34
3.000,00
7.500,00
167.064,89
99,40
100,00
99,40
99,40
100,00
100,00
99,50
2.501.006 2.475.870,36
99,00
ogółem
Świetlice szkolne
wynagrodz. osobowe pracow.
dodatkowe wynagrodz. roczne
składki na ubezpiecz. społecz.
składki na Fundusz Pracy
zakup mater. i wyposażenia
zakup energii
Dział 801 rozdział 80101 § 4170 – wynagrodzenia bezosobowe
➢ umowa o dzieło nr.1/2012 na przekaz danych do ZUS modernizacja i przegląd komputerów na
okres 01.01.2012r do 30.06.2012r. Wynagrodzenie brutto 800,00zł.
➢ umowa o dzieło nr.2/2012 na przekaz danych do ZUS modernizacja i przegląd komputerów na
okres 01.07.2012r do 31.12.2012r. Wynagrodzenie brutto 800,00zł.
➢ umowa o dzieło nr.3/2012 na wykonanie przeglądu jednorocznego i 5-letniego budynków
szkoły i ocena stanu sprzętu sportowego w okresie od 02 do 08.10.2012r. Wynagrodzenie
miesięczne 1.530zł brutto.
➢ umowa o dzieło nr.11/2012 na wykonanie przeglądu 5-letniego budynków instalacji sanitarnych
w budynkach szkoły podstawowej nr.5 w Pabianicach w okresie od 02 do 08.10.2012r.
Wynagrodzenie miesięczne 470zł brutto.
Łączne sprawdzone przez kontrolujących wydatki §4170 z rozdziału 80101 za 2012r wyniosły
3.600,00zł co stanowiło 100% wydatków tego paragrafu za w/w okres.
Dział 801 rozdział 80101 i 85401 § 4210 – zakup materiałów i wyposażenia
1) utworzenie pracowni przyrodniczej „Ekoklasy”
W dn.17.08.2012r zawarto pomiędzy Gminą Miejską Pabianice a Wojewódzkim Funduszem
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi umowę nr.245/EE/D/2012 na dofinansowanie
zadania: zaplanowanie i utworzenie pracowni przyrodniczej „Ekoklasa” przy szkole podstawowej
nr.5 w Pabianicach do kwoty 34.910zł, nie więcej niż 95% wartości kosztu całkowitego zadania.
Termin zakończenia realizacji zadania do 31.12.2012r.
Końcowe zbiorcze rozliczenie kosztów dotacji stanowi zał. nr.2 do sprawozdania.
Całkowity wydatek na utworzenie „Ekoklasy” wynosi 38.521,99zł z tego sfinansowane przez
WFOŚiGW 34.805,44zł.
5
Zakupy wyposażenia do pracowni stanowiły kwotę 15.817,68zł, natomiast pomocy naukowo –
dydaktycznych kwotę 18.987,76zł.
Na okoliczność prawidłowości rozliczenia dotacji WFOŚiGW dokonał w dn.16.11.2012r kontroli
potwierdzając dokonanie zakupów i wykonanie prac objętych wnioskiem o płatność złożonym w
Funduszu. Protokół o nr.WN/131/2012 stanowi zał. nr.3 do sprawozdania.
Na pozostałe zakupy materiałów i wyposażenia wystawiono następujące faktury i rachunki:
➢ f.VAT nr.FP00207/05/12 z dn.14.05.2012r wystawiona przez REGATO sp. z.o.o P-ce
ul.Myśliwska 36/38 na kwotę 486,99zł + 23% VAT (112,01zł) = 599,00zł za kosiarkę spalinową
Fakturę opisano:
Dla potrzeb szkoły do koszenia trawy wokół szkoły i boiska
Sprawdzono pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym.
Wydatek zaklasyfikowano w rozdz. 80101 §4210
Zapłacono gotówką w dn.14.05.2012r.
➢ f.VAT nr.196/03/2012 z dn.07.03.2012r wystawiona przez e-serwis Poznań ul.Zeylanda 6/2
na kwotę 792,68zł + 23% VAT (182,32zł) = 975,00zł za kupno HP Color laserjet
Fakturę opisano:
Drukarkę zakupiono do gabinetu Dyr. Szkoły
Zapłacono przelewem w dn.14.03.2012r.
➢ f.VAT nr.72/MAG/12/2012 z dn.18.12.2012r wystawiona przez HAGJOS P-ce ul.Partyzancka
46 na kwotę 1.869,92zł + 23% VAT (430,08zł) = 2.300,00zł za zestaw komputerowy ATX +
program MS Windows 7
Fakturę opisano:
Zakupiono dla sekretariatu szkoły
➢ f.VAT nr.FV/517/2012 z dn.13.11.2012r wystawiona przez Zakład Naprawy i Konserwacji
Urządzeń Elektronicznych Łódź ul.Skupiona 2 m.42 na kwotę 450,00zł + 23% VAT (103,50zł)
= 553,50zł za:
1) przegląd systemu teledozoru – IV kw. 2012 na kwotę 147,60zł brutto
2) dysk HDD 500gb na kwotę 344,40zł brutto
3) wymiana dysku + instalacja systemu na kwotę 61,50zł brutto
Fakturę opisano:
Przegląd teledozoru kamery zgodnie z umową z dn.14.11.2008r
Wydatek zaklasyfikowano w rozdz. 80101 §4210 – 344,40zł
w rozdz. 80101 §4300 – 209,10zł
➢ f.VAT nr.F/2012/05/00/1062 z dn.16.05.2012r wystawiona przez VULCAN sp. z.o.o Wrocław
ul.Wołowska 6 na kwotę 2.268,29zł + 23% VAT (521,71zł) = 2.790,00zł za złoty abonament
Oktivum Wariant I – opłata roczna
Fakturę opisano:
Zapłacono przelewem w dn.22.05.2012r
6
➢ f.VAT nr.400/01/BI/2012 z dn.11.01.2012r wystawiona przez Ikaria Sp. z.o.o Łódź
ul.Omłotowa 12/14 na kwotę 245,88zł + 23% VAT (56,55zł) = 302,43zł za Avast Pro
antivirus - licencja
Fakturę opisano:
Program zakupiono na 6 komputerów
➢ f.VAT nr.118/12 z dn.12.03.2012 wystawiona przez Firmę Komputerową ANCOM P-ce
ul.Wiejska 15 na kwotę 467,48zł + 23% VAT (107,52zł) = 575,00zł za HDD Samsung + płyta
główna Asus
Fakturę opisano:
Podzespoły zakupiono celem modernizacji uszkodzonego komputera kier. gospodarczego
➢ f.VAT nr.103/12 z dn.02.03.2012r wystawiona przez Firmę Komputerową ANCOM P-ce
ul.Wiejska 15 na kwotę 87,80zł + 23% VAT (20,20zł) = 108,00zł za zasilacz 400W
Fakturę opisano:
Zakup zasilacza do komputera - biblioteka
➢ f.VAT nr.160/12 z dn.29.03.2012r wystawiona przez przez Firmę Komputerową ANCOM P-ce
ul.Wiejska 15 na kwotę 280,49zł + 23% VAT (64,51zł) = 345,00zł za procesor INTEL, pamięć
RAM i zasilacz 450W
Fakturę opisano:
Podzespoły zakupione do modyfikacji komputera kier. gospodarczego
➢ f.VAT nr.752/12/2012 z dn.20.12.2012r wystawiona przez CNS – KOMPUTERY P-ce
ul.Moniuszki 33 na kwotę 306,71zł + 23% VAT (70,54zł) = 377,25zł za dysk twardy + mysz
Fakturę opisano:
zakup dla pracowni komputerowej
➢ f.VAT nr.2921/2012 z dn.10.12.2012r wystawiona przez HOLANDPOLAND Ostrzeszów
ul.Kolejowa 52 na kwotę 142,27zł + 23% VAT (32,72zł) = 174,99zł za:
1) przełącznik sygnału – 149,99zł brutto
2) przesyłka – 25,00zł brutto
Fakturę opisano:
Zakup do pracowni komputerowej po awarii
Wydatek zaklasyfikowano w rozdz. 80101 §4210 – 149,99zł
w rozdz. 80101 §4300 – 25,00zł
7
➢ f.VAT nr.FS- 306/12/K41 z dn.10.07.2012r wystawiona przez Nową Szkołę sp. z.o.o Łódź
ul.POW 25 na kwotę 1.494,31zł + 23% VAT (343,69zł) = 1.838,00zł za:
1) krzesło Karolek – 10 szt.
2) blat prostokątny – 2 szt.
3) szafka z półkami – 2 szt.
4) duża skrzynia – 2bszt.
Fakturę opisano:
Meble zostały zakupione do świetlicy szkolnej
➢ f.VAT nr.FS- 313/12/K41 z dn.13.07.2012r wystawiona przez Nową Szkołę sp. z.o.o Łódź
ul.POW 25 na kwotę 193,50zł + 23% VAT (44,50zł) = 238,00zł za nogi do stołów – 2 szt.
Fakturę opisano:
Nogi zostały zakupione do mebli do świetlicy szkolnej
➢ f.VAT nr.2213/12 z dn.06.09.2012r wystawiona przez pw. „IT-POL” Łódź ul.Brukowa 11 na
kwotę 680,98zł + 23% VAT (156,62zł) = 837,60zł za wykładzinę dywanową (24m2)
Do faktury dołączono certyfikat odporności na podpalenie wydany przez Zachodniopomorski
Uniwersytet Technologiczny w Szczecinie
Fakturę opisano:
Wykładzinę zakupiono dla świetlicy środowiskowej
➢ f.VAT nr.329/M/2858 z dn.19.09.2012r wystawiona przez IKEA sp. z.o.o. Łódź ul.Pabianicka
255 na kwotę 60,90zł + 23% VAT (14,00zł) = 74,90zł za 8 pozycji wyposażenia
Fakturę opisano:
Zakupiono na potrzeby świetlicy środowiskowej
Zapłacono gotówką w dn.19.09.2012r
Łączne sprawdzone przez kontrolujących wydatki §4210 z działu 80101 za 2012r wyniosły
11.854,57zł
Dział 801 rozdział 80101 § 4270 – zakup usług remontowych
Zarządzeniem nr.21/2009/2010 z dn.15.06.2010r Dyr. SP. nr.5 wprowadzono w życie regulamin
udzielania zamówień publicznych o wartości do 14.000 euro (zał. nr.4).
Regulamin wprowadzono w ramach prowadzonej w szkole kontroli zarządczej. Osobą
odpowiedzialną za wdrażanie regulaminu jest kier. gospodarczy szkoły.
Ważniejsze postanowienia regulaminu:
§1 ust.2 – regulamin stosuje się do zamówień na dostawy, usługi i wykonywanie robót
budowlanych, udzielanych przez szkołę podstawową nr.5 im. Grzegorza Piramowicza w
Pabianicach, których wartość szacunkowa w ciągu roku budżetowego, ustalona z
należytą starannością, nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości 14.000 euro
8
§2 ust.2 – dla zamówień określonych w art.67 ust.3 pkt.1 ustawy pzp (dostawy wody, i
odprowadzanie ścieków, dostawy energii, gazu, ciepła, usługi przesyłowe energii
elektrycznej, ciepła i paliw gazowych), których wartość nie przekracza wartości 14.000
euro, nie mają zastosowania zasady Regulaminu
Zdaniem kontrolujących ust.2 powinien brzmieć - „dla zamówień, które mogą być świadczone
tylko przez jednego wykonawcę (dostawy wody, i odprowadzanie ścieków, dostawy energii, gazu,
ciepła, usługi przesyłowe energii elektrycznej, ciepła i paliw gazowych) nie mają zastosowania
zasady Regulaminu”
§3 ust.1 – zamówienia realizowane w szkole udzielane są na podstawie procedur określonych w §3
przy następujących progach wartości szacunkowej:
a) od 2.000 do 6.000 euro
b) od 6.000 do 14.000 euro
Zdaniem kontrolujących pkt.b powinien brzmieć - „powyżej 6.000 do 14.000 euro”
ust.2 – niniejszego regulaminu nie stosuje się przy wartości szacunkowej nie przekraczającej
wartość 2.000 euro
§4 ust.1 – przy wartości szacunkowej od 2.500 do 6.000 euro …..................
Powyższy zapis jest sprzeczny z §3 ust.1 pkt.a - „od 2.000 do 6.000 euro”
ust.1 pkt.2 – procedury rozeznania rynku należy udokumentować w postaci wydruku lub
kserokopii cennika lub opisu cech produktu wraz z ceną, strony internetowej, a w
przypadku sondażu telefonicznego – notatki służbowej. Obowiązuje zasada wyboru
najkorzystniejszej spośród minimum 3 ofert.
ust.2 pkt.1 – należy wystosować zaproszenie do składania ofert cenowych do minimum 3
wykonawców świadczących w ramach prowadzonej przez nich działalności
dostawy, usługi lub roboty budowlanej będące przedmiotem zamówienia
ust.2 pkt.10 – zabrania się kierowania zapytań ofertowych do dostawców lub wykonawców,
którzy wcześniej wykonali zamówienia dla zamawiającego z nienależytą
starannością …...........
ust.2 pkt.10 (powinno być pkt.11) – przeprowadzenie rozeznania rynku potencjalnych
wykonawców lub dostawców nie ma zastosowana w przypadku, gdy ze względu na
szczególny charakter i rodzaj dostaw usług lub robót budowlanych uzasadnione jest
zlecenie realizacji konkretnemu wykonawcy
ust.2 pkt.11 (powinno być 12) – w przypadku wykonania zamówienia w trybie awaryjnym
wymagającego niezwłocznego wykonania dopuszcza się odstąpienie od obowiązku
przeprowadzania pisemnego rozeznania cenowego
ust.3 – jest w zasadzie powtórzeniem ust.2 pkt.10 (powinno być pkt.11)
ust.4 – po zakończeniu procedury upoważniony pracownik sporządza protokół wyboru
najkorzystniejszej oferty oraz kompletuje całość dokumentacji
§6 ust.1 – jako pracownika nadzorującego określonych w regulaminie procedur oraz realizację
zamówień wyznaczam kier. gospodarczego szkoły. W odniesieniu do zamówień na
dostawy art. żywnościowych dla potrzeb stołówki szkolnej osobą odpowiedzialną jest za
właściwą realizację procedur i zamówień jest intendent
ust.2 – pracownicy nadzorujący zobowiązani są do bieżącego kontrolowania i nadzorowania
realizacji planu zamówień oraz przestrzegania przepisów ustawy pzp
9
➢ wymiana instalacji elektrycznej
Przeprowadzono procedurę rozpoznania rynku:
a) Zakład Instalatorstwa Elektrycznego P -ce ul.W.Janke – cena 2.774,81zł netto
b) Zakład Remontowo - Budowlany P-ce ul.Warszawska 110 – cena 2.565,44zł netto
c) Instalatorstwo Elektryczne P-ce ul.Wajsówny 3 – cena 2.500zł netto
Wybrano firmę Instalatorstwo Elektryczne (oferta z pkt.c).
Podpisano umowę nr1/2012 z dn.02.02.2012r (zał. nr.5) tj:
pkt.1 - Zleceniodawca zleca Zleceniobiorcy wykonanie wymiany instalacji elektrycznej w
pomieszczeniu adoptowanym na świetlicę środowiskową
pkt.2 - termin wykonania prac określonych w pkt.1 ustala się na – brak daty !!
pkt.3 - za wykonanie określonej pracy Zleceniodawca wypłaci wynagrodzenie w kwocie 2.500zł
pkt.5 – wypłata wynagrodzenia nastąpi po przedstawieniu rachunku i stwierdzeniu wykonania
zleconych prac w terminie
W umowie brak zapisu z czyich materiałów ma być wykonany remont
W dn.28.02.2012r wykonawca wystawił rachunek nr.3 na kwotę 2.500zł za wymianę instalacji
elektrycznej w pomieszczeniach adoptowanych na świetlicę (zał. nr.5)
rachunek opisano:
elektrykę założono do mieszkania zagospodarowanego dla świetlicy szkolnej
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dn. 2 marca 2010r w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów dla środków pochodzących ze
źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010r nr.38 poz.207 z późń. zm.) wydatek powinien być
zaklasyfikowany w rozdz.85401 – świetlice szkolne
2) malowanie klatek schodowych w świetlicy szkolnej i stołówce
a) PPHU WIES- BUD P -ce ul.Jutrzkowicka – cena 8.049,71zł netto
b) Budownictwo Ogólne P-ce ul.Bugaj 17 – cena 7.651,38zł netto
c) PPUH LUX - BUD P-ce ul.Polna 76a – cena 7.021,14zł
Wybrano firmę LUX - BUD (oferta z pkt.c).
Podpisano umowę nr.14/2012 z dn.03.09.2012r (zał. nr.6) tj:
§1 – przedmiotem umowy jest wykonanie prac: malowanie klatek schodowych w świetlicy i
stołówce
§2 – wartość prac będących przedmiotem umowy ustala się na kwotę ryczałtową w wysokości
8.636zł brutto
§4 ust.1 – przez zakończenie prac objętych umową rozumie się sporządzenie protokółu odbioru
podpisanego przez obie strony umowy.
ust.2 – termin zakończenia prac może ulec zmianie z przyczyn niezależnych od Wykonawcy (złe
warunki atmosferyczne ??)
Nie określono rozpoczęcia i zakończenia prac remontowych
§5 – wykonanie prac będących przedmiotem umowy odbywać się będzie w oparciu o materiały
dostarczone przez Wykonawcę i Zamawiającego
Nieprecyzyjny zapis
§8 – okres gwarancji na w.w. prace wynosi 12 miesięcy
W dn.11.09.2012r podpisały obie strony protokół z komisyjnego odbioru robót. Roboty rozpoczęto
03.09.2012r a zakończono 10.09.2012r. Bez uwag.
W dn.12.09.2012r wykonawca wystawił fakturę VAT nr.36/12 na kwotę 7.021,14zł + 23%VAT
10
(1614,86zł) = 8.636,00zł za wykonanie malowania klatek schodowych (zał. nr.6)
Fakturę opisano:
malowanie klatek schodowych w budynku świetlicy
3) montaż krat w oknach świetlicy środowiskowej
a) PPHU WIES- BUD P -ce ul.Jutrzkowicka – cena 8.651,27zł netto
b) ZPUH Sieradz ul.Wodna 7 – cena 8.812,35zł netto
c) PPUH LUX - BUD P-ce ul.Polna 76a – cena 5.295,70zł + 1.829,96zł = 7.125,66zł netto
Wybrano firmę PPUH LUX - BUD (oferta z pkt.c).
Podpisano umowę nr.20/2012 z dn.03.12.2012r tj:
§1 – termin realizacji umowy strony ustalają następująco:
rozpoczęcie prac 03.12.2012r
zakończenie prac 16.12.2012r
§2 – przedmiotem umowy jest wykonanie krat okiennych i zamontowanie oraz wykonanie krat na
korytarzach w świetlicy i wykucie otworu drzwiowego
§3 - wartość prac będących przedmiotem umowy ustala się na kwotę w wysokości 8.313,70zł brutto
Płatność nastąpi w terminie 30 dni od chwili zakończenia prac
§5 – przez zakończenie prac objętych umową rozumie się sporządzenie protokółu odbioru
podpisanego przez obie strony umowy.
§6 – wykonanie prac będących przedmiotem umowy odbywać się będzie w oparciu o materiały
dostarczone przez Wykonawcę
§9 – okres gwarancji na w.w. prace wynosi 12 miesięcy
W dn.16.12.2012r podpisały obie strony protokół z komisyjnego odbioru robót. Roboty rozpoczęto
03.12.2012r a zakończono 15.12.2012r. Bez uwag.
Za wykonane prace Wykonawca wystawił następujące faktury
➢ fakturę VAT nr.68/12 z dn.17.12.2012r na kwotę 2.439,02zł + 23%VAT (560,97zł) = 2.999,99zł
za wykonanie krat etap I – zał. nr.7
Fakturę opisano:
kraty zostały zamontowane w świetlicy środowiskowej
zaklasyfikowany w rozdz.85401 – świetlice szkolne i §4300 – zakup usług pozostałych
za wykonanie krat etap II – zał. nr.7
Fakturę opisano:
kraty wykonano na korytarzu w świetlicy szkolnej
11
za wykonanie montażu krat – zał. nr.7
Fakturę opisano:
kraty do świetlicy środowiskowej
4) naprawa instalacji elektrycznej
➢ rachunek nr.16/2012 z dn.09.08.2012r wystawiony przez Instalatorstwo Elektryczne P-ce
ul.Wajsówny 3 na kwotę 200zł za naprawę instalacji elektrycznej
Rachunek opisano:
Naprawa instalacji elektrycznej w sali gimnastycznej
Sprawdzono pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym
Wydatek zaklasyfikowano w rozdz. 80101 §4270.
➢ rachunek nr.21/2012 z dn.31.08.2012r wystawiony przez Instalatorstwo Elektryczne P-ce
ul.Wajsówny 3 na kwotę 660zł za modernizację oświetlenia w kotłowniach
Rachunek opisano:
Naprawa elektryki w kotłowni I i II
5) naprawa pieca gazowego
➢ faktura nr.14/12 z dn.28.03.2012r wystawiony przez Zakład Instalacji Sanitarnych Grzewczych i
Budowlanych Łódź ul.Słowiańska 30/32 na kwotę 1.597,00zł + 23% VAT (367,31zł) =
1.964,31zł za naprawę pieca gazowego KZ-4G
Fakturę opisano:
Naprawa pieca gazowego. Wymiana człona - awaria
Łączne sprawdzone przez kontrolujących wydatki §4270 z rozdziału 80101 za 2012r wyniosły
16.960,30zł co stanowiło 96% wydatków tego paragrafu za w/w okres (17.660,30zł)
12
Dział 801 rozdział 80101, 80146 §4300 – zakup usług pozostałych
Poszczególne rodzaje wydatków §4300 w 2012r przedstawiały się następująco:
śmieci (kontener)
3.719,52zł
usługi,przeglądy techniczne, ekspertyzy
15.463,16zł
opłaty RTV
199,80 zł
prowizje bankowe
395,85 zł
dozór obiektu
1.831,55zł
deratyzacja i dezynsekcja
1.918,80zł
opracowanie ryzyka zawodowego
1.307,00zł
basen
10.880,00zł
razem
35.715,68zł
1) basen
Zawarto umowę w dn.17.09.2012r z Miejskim Ośrodkiem Sportu i Rekreacji w Pabianicach tj:
§2 - Ośrodek udostępni pływalnię dla zorganizowanych grup dzieci szkoły
§3 ust.1 – szkoła zapewni we własnym zakresie i na własny koszt instruktorów nauki pływania,
którzy będą prowadzić zajęcia na pływalni z dziećmi szkoły w zorganizowanych grupach
ust.3 – ilość dzieci szkoły w zorganizowanej grupie na pływalni pod opieką jednego instruktora
nauki pływania nie może być większa niż 15
§4 – zajęcia poszczególnych zorganizowanych grup dzieci szkoły na pływalni odbywać się będą:
środa 14.00 – 14.45
czwartek 14.00 – 14.45
§5 – transport zorganizowanych grup dzieci oraz opieka nad nimi na terenie pływalni w
pomieszczeniach recepcji oraz szatni wraz z natryskami spoczywa na szkole
§7 – strony zgodnie ustalają odpłatność za jedno 45 minutowe wejście na pływalnię zorganizowanej
grupy dzieci w wysokości 160zł brutto
§10 – umowa została zawarta na czas określony od dnia 19.09.2012r do dnia 26.06.2013r
Na podstawie powyższej umowy jak i umowy obowiązującej w roku szkolnym 2011/2012
wystawiono następujące faktury:
styczeń
fakt. nr 3/12
luty
fakt. nr. 56/12
marzec
fakt. nr. 105/12
1.280,00zł
kwiecień
fakt. nr. 152/12
1.120,00zł
maj
fakt. nr. 229/12
1.440,00zł
czerwiec
fakt. nr. 267/12
640,00zł
wrzesień
fakt. nr. 370/12
640,00zł
październik fakt. nr. 387/12
1.440,00zł
listopad
fakt. nr. 436/12
1.280,00zł
grudzień
fakt. nr. 482/12
800,00zł
razem
1.280,00zł
960,00zł
10.880,00zł
13
2) usługi, przeglądy techniczne, ekspertyzy itp.
➢ faktura nr.FV/581/2012/11 z dn.22.11.2012r wystawiona przez ZŁOTE RUNO sp. z.o.o
Warszawa ul.Jaworzyńska 11/19 na kwotę 1.000zł + 23% VAT (230,00zł) = 1.230,00zł za
lokalizację sieci wodociągowej
Fakturę opisano:
Lokalizacja linii przebiegu rury wodociągowej
Zapłacono przelewem w dn.16.11.2012r na podstawie faktury proforma z dn.16.11.2012r
➢ faktura nr.424/Z/11/2012 z dn.12.11.2012r wystawiona przez Usługowy Zakład Kominiarski
P-ce ul.Piotra Skargi 36 na kwotę 572,00zł + 23% VAT (131,56zł) = 703,56zł za przegląd
przewodów kominowych
Fakturę opisano:
Przegląd kominiarski
➢ faktura nr.20/12 z dn.09.10.2012r wystawiona przez Zakład Produkcyjno – Usługowo -
Handlowy Sieradz ul.Wodna 7 na kwotę 1.404,36zł + 23% VAT (323,00zł) = 1.727,36zł za
usunięcie awarii wodociągowej na terenie boiska
Fakturę opisano:
Za usunięcie awarii na boisku szkolnym
➢ faktura nr.3/12 z dn.01.03.2012r wystawiona przez Zakład Produkcyjno – Usługowo -
Handlowy Sieradz ul.Wodna 7 na kwotę 168,00zł + 23% VAT (38,60zł) = 206,60zł za
usunięcie awarii wodociągowej
Fakturę opisano:
Za usunięcie awarii pęknięcia rury w wejściu szkoły
➢ rachunek nr.89/2012 z dn.17.05.2012r wystawiony przez Zakład Usług Pożarniczych P-ce
ul.Puławskiego 12 na kwotę 175zł za przegląd i lokalizację podręcznego sprzętu gaśniczego oraz
próba ciśnieniowa hydrantów wewnętrznych
Rachunek opisano:
Przegląd został wykonany dla potrzeb szkoły
3) szkolenia i kursy
➢ faktura nr.9/02/2012 z dn.27.02.2012r wystawiona przez firmę „Wiolador” Centrum Doradztwa i
Szkoleń Ksawerów ul.Penelopy 16 na kwotę 960,00zł + 0% VAT = 960,00zł za szkolenie Rady
Pedagogicznej z zakresu BHP (24 osoby) – zał. nr. 8
14
Fakturę opisano:
zaklasyfikowany w §4700 – szkolenia pracowników nie będących członkami korpusu służby
cywilnej
➢ rachunek nr.RUS-12/000320 z dn.01.03.2012r wystawiony przez Wojewódzki Ośrodek
Doskonalenia Nauczycieli Łódź ul.Wólczańska 202 na kwotę 500zł za szkolenie Rady
Pedagogicznej na temat „Ocenianie kształtujące w praktyce szkolnej” - zał. nr. 8
Fakturę opisano:
Szkolenie Rady Pedagogicznej
cywilnej
➢ faktura nr.F/2012/04/000554 z dn.06.04.2012r wystawiona przez firmę VULCAN sp.z.o.o
Wrocław ul.Wołowska 6 na kwotę 108,00zł + 0% VAT = 108,00zł za warsztaty – arkusz Optivum
(art.43 ustawy o VAT) – zał. nr. 8
Fakturę opisano:
Za szkolenie Dyrektora
cywilnej
➢ faktura nr.3/05/2012 z dn.16.05.2012r wystawiona przez firmę „Wiolador” Centrum Doradztwa i
Szkoleń Ksawerów ul.Penelopy 16 na kwotę 80,00zł + 0% VAT = 80,00zł za szkolenie z zakresu
BHP- zał. nr. 8
Fakturę opisano:
Szkolenie pracownika z zakresu BHP
cywilnej
15
➢ faktura nr.18/2012 z dn.03.12.2012r wystawiona przez Związek Nauczycielstwa Polskiego Łódź
ul.Piotrkowska 137/139 na kwotę 800,00zł + 0% VAT = 800,00zł za szkolenie „Ochrona danych
osobowych w oświacie” - zał. nr. 8
Fakturę opisano:
cywilnej
➢ faktura nr.754/11/2012 z dn.29.11.2012r wystawiona przez Europejskie Centrum Rozwoju Kadr
s.c. Białystok ul.AL. Jana Pawła II 59/43 na kwotę 200,00zł + 0% VAT = 200,00zł za szkolenie
Dyr. szkoły „Informacja publiczna i prawo dostępu do informacji. Zasady udostępniania danych
w ramach informacji publicznej. Odpowiedzialność za nieudzielenie informacji publicznej” oraz
„Kryteria oceny pracy nauczyciela. Procedura oceniania pracy nauczyciela. Dokumentacja
nadzoru pedagogicznego wymagana do sformułowania i utrzymywania w mocy oceny” zał.nr. 8
Fakturę opisano:
Szkolenie Dyr. Szkoły
cywilnej
➢ faktura nr.FV/0209/2012 z dn.10.12.2012r wystawiona przez Systemy Nauczania i Prezentacji
Interaktywnych SYNAPIA sp.z.o.o Łódź ul.Gdańska 80 na kwotę 975,50zł + 23% VAT
(224,39) = 1.199,99zł za warsztaty z zakresu obsługi tablicy interaktywnej oraz programów
multimedialnych (przygotowanie i prowadzenie lekcji) – zał. nr. 8
Fakturę opisano:
cywilnej
Łączne sprawdzone przez kontrolujących wydatki §4300 z rozdziału 80101 i 80146 za 2012r
wyniosły 18.770,51zł co stanowiło 47,3% wydatków tego paragrafu za w/w okres (39.723,67zł)
16
Dział 801 rozdział 80101 §4440 – odpisy na ZFŚS
W szkole obowiązuje Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych z dnia 28.03.2012r
(zał. nr.9) zgodnie z którym:
§1 ust.1 – Zasady tworzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych i zasady gospodarowania
jego środkami określają:
- ustawa z dnia 4 marca 1994r o ZFŚS - nieaktualny Dziennik Ustaw
Powinno być: tekst jednolity z 2012r poz.592 z późń. zm.
- ustawa z dnia 23 maja 1991r o związkach zawodowych - nieaktualnyDziennik Ustaw
Powinno być: tekst jednolity z 2001r nr.79 poz.854 z późń. zm.
§3 ust.1 – plan rzeczowo – finansowy opracowany przez Gł. Księgową szkoły zatwierdza Dyr.
Szkoły w uzgodnieniu z upoważnionymi przedstawicielami organizacji związkowych
§4 ust.3 – za błędne decyzje w sprawie gospodarowania Funduszem wszelką odpowiedzialność
ponosi Dyr. Szkoły jako jego administrator
ust.4 – w przypadku wnioskowania o przyznanie świadczeń niezgodnie z ustawą o ZFŚS oraz
niniejszym regulaminem Dyrektor ma obowiązek wstrzymania realizacji
przedmiotowego świadczenia
§5 ust.1 – osoba ubiegająca się o przyznanie świadczenia obowiązana jest złożyć u wyznaczonego
pracownika w trybie i terminie określonym w dalszych postanowieniach regulaminu:
a) wniosek o przyznanie świadczenia, wg wzoru stanowiącego zał. do regulaminu
b) oświadczenie o wysokości dochodu na osobę w rodzinie, obliczonego od dochodu
brutto za rok poprzedni (bez ujmowania w nich zasiłków rodzinnych i
pielęgnacyjnych) uzyskiwanych przez wszystkich członków rodziny prowadzących
wspólne gospodarstwo domowe
ust.2 – nie złożenie oświadczenia automatycznie lokuje osobę uprawnioną w grupie o
najwyższych dochodach
§6 ust.1 - …..................Maksymalny koszt pełnopłatnych usług i świadczeń, od których będzie
wyliczana dopłata ZFŚS, nie może przekroczyć kwot określonych w zarządzeniu
Powyższy zapis jest w sprzeczności z §3 zarządzenia nr.20/2011/2012 z dn.10.04.2012r tj: „kwoty
maksymalnej pomocy udzielanej z ZFŚS obowiązujące w 2012r wynoszą …...........................
W ocenie kontrolujących należy przeredagować drugie zdanie §6 ust.1 oraz §6 ust.2
ust.3 – pomoc na cele mieszkaniowe, wymienione w rozdz.VII §18 pkt.1 ppkt.1-5 i 7 może być
przyznana tylko jeden raz w ciągu zatrudnienia osoby uprawnionej w szkole.
§8 ust.1 – Fundusz przeznaczony jest na:
1) dofinansowanie
Zdaniem kontrolujących zapis powinien brzmieć: „Fundusz przeznaczony jest na
dofinansowanie a ppkt. od 2 do 8 powinny mieć numerację od 1 do 7
2) różnych form wypoczynku dla osób uprawnionych
3) udział osób uprawnionych w imprezach kulturalnych, oświatowych, sportowych,
turystycznych i rekreacyjnych
4) wypoczynku zorganizowanego dla dzieci osób uprawnionych (w tym tzw. „zielonych
szkół”)
5) pomocy materialnej w formie rzeczowej ?? dla osób uprawnionych
6) bezzwrotnej pomocy finansowej dla osób uprawnionych znajdujących się w trudnej
sytuacji życiowej, rodzinnej lub materialnej
7) pomocy w formie pożyczek zwrotnych na cele mieszkaniowe
8) świadczenia urlopowe dla nauczycieli wypłacane zgodnie z art.53 ust.1a ustawy –
Karta Nauczyciela
§10 ust.1 – do korzystania z ulgowych usług i świadczeń dofinansowywanych z Funduszu są:
1) pracownicy w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy na podstawie
mianowania, umowy o pracę na czas nieokreślony i określony
17
2) pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych, nauczyciele przebywający
na urlopach zdrowotnych oraz nauczyciele przeniesieni w stan nieczynny
3) emeryci i renciści – byli pracownicy dla których szkoła była ostatnim miejscem
pracy poprzedzającym pobieranie świadczenia emerytalnego lub rentowego
4) współmałżonkowie
5) pozostające na utrzymaniu i wychowaniu dzieci własne, dzieci współmałżonka w
wieku do 18 lat, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach
rodziny zastępczej w wieku do lat 18, a jeżeli się kształcą w szkole, do czasu
ukończenia nauki, nie dłużej jednak niż do ukończenia 26 lat, o ile nadal pozostają na
wyłącznym utrzymaniu uprawnionych pracowników
6) dzieci wymienione w pkt.5 będące inwalidami I i II grupy, bez względu na wiek
7) osobami uprawnionymi do świadczeń z Funduszu są również dzieci po zmarłym
pracowniku, emerycie lub renciście, pobierające z tego tytułu rentę rodzinną
ust.2 – osoby wymienione w pkt.1 ppkt.4 – 5 mogą otrzymać dofinansowanie z Funduszu w
zakresie wypoczynku pod warunkiem przyznania go pracownikowi Zakładu
Zdaniem kontrolujących należy wykreślić ppkt.5 oraz wyraz „Zakładu” zastąpić „szkoły”
ust.3 – dofinansowanie do wypoczynku organizowanego przez osobę uprawnioną we własnym
zakresie („wczasy pod gruszą”) może być przyznane uprawnionemu członkowi rodziny,
wymienionego w pkt.1 ppkt.4-5, pod warunkiem przyznania go pracownikowi
Zakładu ??
§11 ust.3 – osoba uprawniona, która złożyła nieprawdziwe oświadczenie o wysokości dochodu
uprawniającego do dopłaty z Funduszu, przedłożyła sfałszowany dokument lub
wykorzystała przyznaną pomoc na cele niezgodne z jej przeznaczeniem, traci prawo do
korzystania z Funduszu przez kolejne 2 lata działalności socjalnej Zakładu Pracy ??,
licząc od daty zakończenia postępowania wyjaśniającego. W szczególnie
uzasadnionych wypadkach Dyr. Szkoły może przyznać jedynie niektóre ulgowe
świadczenia dzieciom tej osoby
ust.4 – wysokość świadczenia finansowego lub rzeczowego nie może być uzależniona od
wymiaru i okresu zatrudnienia
W ocenie kontrolujących w związku z art.5 ust.8 pkt.2 ustawy z dn. 4 marca 1994r o Zakładowym
Funduszu Świadczeń Socjalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012r poz. 592) oraz art.52 ust.1a
ustawy z dn. 26 stycznia 1982r Karta Nauczyciela powyższy zapis jest sprzeczny z powołanymi
przepisami.
§13 ust.3 jest w zasadzie powtórzeniem §5 ust.1 regulaminu
§13 ust.5 – wysokość świadczenia rzeczowego w tym wartość paczki, za wyjątkiem paczek
świątecznych dla dzieci, jest uzależniona od sytuacji życiowej, rodzinnej oraz
osiąganych dochodów. Maksymalną wysokość w/w świadczenia ustala się każdorazowo
w planie finansowym na dany rok kalendarzowy
§15 ust.1 pkt.a) ppkt.1) – różnicę między ceną skierowania a odpłatnością ustaloną wg tabeli dopłat
do wczasów, kolonii letnich, zimowisk, obozów młodzieżowych, obozów
wędrownych, pobytu w „zielonych szkołach” itp. form wypoczynku
Zdaniem kontrolujących podkreślony fragment zdania wykreślić i wpisać literę „z”
pkt.b) ppkt.2) – …....................Na dopłatę mogą być przeznaczone środki pochodzące z
konta ZFŚS w wysokości do 75% kosztów na jednego uprawnionego
pracownika. Wysokość dopłaty dla uprawnionych członków rodzin może
stanowić kwotę do 50% kwoty dopłaty dla pracownika.
Zapisy dotyczące wysokości procentowych dopłat sprzeczne z tabelą odpłatności
pkt.d) ppkt.1 lit.b i c – zdaniem kontrolujących ze względu na powielające się zapisy
należy zredagować je do jednego zapisu tym bardziej, że w
18
zarządzeniu dotyczącym kwot maksymalnej pomocy występuje
ta sama kwota
§16 ust.2 – pomoc na cele mieszkaniowe może być przyznana na warunkach pomocy zwrotnej
(pożyczki) i pomocy bezzwrotnej (zapomogi)
W ocenie kontrolujących podkreślona część zdania zapisana jest w §15 ust.1 pkt.d) ppkt.1) lit.a
ust.3 - …................ W przypadku złożenia wniosku bez poręczenia przez żyrantów pożyczka
może być udzielona w zależności od wysokości środków zgromadzonych na rachunku
Funduszu oraz kwoty przeznaczonej na cele mieszkaniowe w rocznym planie rzeczowo
– finansowym do wysokości nie wyższej niż wynagrodzenie miesięczne pracownika lub
do wysokości otrzymywanej emerytury lub renty byłego pracownika administracji o
obsługi szkoły
Zdaniem kontrolujących występuje niebezpieczeństwo niespłacenia udzielonej pożyczki.
Ponadto zapis sprzeczny z §21 ust.2 regulaminu.
ust.6 – osoby uprawnione mogą spłacić pożyczki wymienione w pkt.4 i 5 wcześniej niż jest to
określone w umowie. Stwarza to możliwość ubiegania się o kolejną pożyczkę, która
jednak (w przypadku jej udzielenia) podlega wyższemu oprocentowaniu tj. 6% dla
pożyczek długoterminowych i 10% dla pożyczek krótkoterminowych
Zapis częściowy sprzeczny z §6 ust.3
§18 ust.1 – jest w zasadzie powieleniem §9 ust.4, lecz brakuje pomocy mieszkaniowej - „zamiana
domu lub mieszkania”
§20 ust.1 – pomoc na cele mieszkaniowe może być udzielona pracownikowi, który przepracował w
zakładzie ?? co najmniej trzy lata i jest zatrudniony na czas nieokreślony (nie dotyczy
osób zatrudnionych w trybie przeniesienia służbowego)
Zapis sprzeczny z §11 ust.4
§21 ust.2 – warunkiem podpisania umowy o pożyczkę jest jej poręczenie przez dwóch poręczycieli
będących pracownikami szkoły, o których mowa w §16 ust.3
W ocenie kontrolujących podkreślona część zdania jest częściowo sprzeczna z §16 ust.3
§23 ust.2 jest w zasadzie powieleniem §23 ust.1 regulaminu
§23 ust.3 – w przypadku osób samotnych, stanowiących tzw. jednoosobową rodzinę, ich dochód dla
potrzeb określenia wysokości świadczenia z Funduszu pomniejsza się o 20%
§25 ust.1 – z odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, dokonanego w wysokości 8%
planowanych rocznych środków przeznaczonych na wynagrodzenia osobowe,
nauczycielom wypłaca się świadczenie urlopowe w wysokości odpisu podstawowego, o
którym mowa w przepisach o ZFŚS
W ocenie kontrolujących podkreślona część zdania jest sprzeczna z art.53 ust.1 ustawy z dn. 26
stycznia 1982r Karta Nauczyciela
ust.2 – wysokość świadczenia ustala się proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy do wysokości
pełnego etatu oraz do okresu zatrudnienia w danym roku szkolnym
Zdaniem kontrolujących podkreślony fragment zdania wykreślić.
Ponadto zapis sprzeczny z §11 ust.4 regulaminu.
ust.5 – otrzymanie przez nauczyciela świadczenia urlopowego nie oznacza, że nie może on
wnioskować o przyznanie innych świadczeń socjalnych, przewidzianych w regulaminie
Zdaniem kontrolujących podkreślony fragment zdania powinien być uzupełniony o zapis „za
wyjątkiem zorganizowanych (wczasy) i nie zorganizowanych (wczasy pod gruszą) form
wypoczynku”
Na potwierdzenie tego spostrzeżenia przemawia Uwaga zawarta w regulaminie po §15 ust.1 pkt.)
ppkt.3): „................osoby które pobrały ekwiwalent – nie mogą uzyskać dopłaty do wypoczynku
zorganizowanego”.
19
§26 ust.1 – terminy składania wniosków o przyznanie świadczeń socjalnych upływają:
a) I termin – 31 marca
b) II termin – 31 października każdego roku
ust.5 – listę osób, którym przyznano określone świadczenia podaje się do wiadomości
wszystkich pracowników szkoły (nie dotyczy zapomóg)
W ocenie kontrolujących powyższy zapis może naruszać przepisy ustawy o ochronie danych
osobowych
ust.6 - …................ prawidłowy rachunek powinien zawierać: pieczątkę organizatora
wypoczynku, termin imprezy oraz ilość osób korzystających z wypoczynku, nazwisko i
imię oraz adres osoby której przyznano świadczenie – brak wartości wypoczynku
(skierowania)
§27 ust.3 – uzupełnieniem postanowień i częścią składową regulaminu są:
Załączniki od nr.1 do 11, które nie korespondują z załącznikami przedstawionymi kontrolującym
a obowiązujące w 2012r
Zgodnie z zarządzeniem nr.20/2011/2012 z dnia 10 kwietnia 2012r ?? w sprawie zmian w
regulaminie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych kwoty maksymalnej pomocy udzielanej
z ZFŚS, obowiązujące w 2012r, wynosiły (zał. nr.9):
rodzaj świadczenia
kwota w zł.
21 dniowe leczenie sanatoryjne
do 1.000zł
kolonie, obozy itp. formy wypoczynku dzieci i młodzieży
do 1.500zł
14 dniowe wczasy zorganizowane
do 1.500zł
2- 10 dniowe wycieczki krajowe i zagraniczne
od 100% do 200% diety za czas
podróży służbowej za każdy dzień
wycieczki
za wczasy „pod gruszą”
od 100% do 200% diety za czas
podróży służbowej za 14 dni urlopu
paczki świąteczne
do 50zł
paczki żywnościowe
do 150zł
zapomogi losowe
do 2.000zł
zapomogi doraźne
do 900zł
zapomogi okresowe
do 900zł
pomoc rzeczowa
do 1.200zł
budowa domu lub mieszkania
do 6.500zł
zakup domu lub mieszkania
do 6.500zł
modernizacja i przebudowa
do 5.000zł
przystosowanie domu lub mieszkania do potrzeb osób
niepełnosprawnych
do 5.000zł
uzupełnienie wkładu członkowskiego w SM
do 5.000zł
remont i modernizacja domu lub mieszkania
do 4.500zł
wniesienie kaucji przy zasiedlaniu lub zamianie mieszkania do 4.000zł
pomoc bezzwrotna
do 3.000zł
20
Plan rzeczowo - finansowy dochodów i wydatków ZFŚS na 2012r – zał. nr.10
Tytuł wpłaty
Kwota w zł
dochody – w tym:
saldo na 01.01.2012r
przewidywana kwota spłat pożyczek
mieszkaniowych na 2012r
odpis podstawowy
odsetki bankowe
118.234,29zł
2.184,29zł
23.664,00zł
91.946,00zł
440,00zł
wydatki – w tym
118.234,29zł
świadczenia urlopowe nauczycieli
28.472,00zł
dopłata do różnych form wypoczynku 27.292,00zł
i do leczenia sanatoryjnego
zapomogi losowe
8.699,00zł
pożyczki na cele mieszkaniowe
22.215,00zł
wycieczki, sport, kultura
4.000,00zł
bony towarowe i pomoc materialna
12.000,00zł
paczki świąteczne dla dzieci
1.268,00zł
rezerwa
14.288,29zł
Sprawozdanie z realizacji wydatków ZFŚS za 2012r – zał. nr.10
Tytuł wpłaty
dochody – w tym:
stan środków na 01.01.2010r
odpis podstawowy
odsetki bankowe
spłata pożyczek mieszkaniowych
Kwota w zł Ilość osób
120.909,34zł
2.184,29zł
91.628,00zł
476,05zł
26.621,00zł
wydatki – w tym
116.339,32zł
świadczenia urlopowe nauczycieli
28.518,22zł
refundacja wczasów
14.437,75zł
wczasy „pod gruszą”
8.403,70zł
refundacja kolonii i obozów
14.898,25zł
wycieczki, sport, kultura
3,520,00zł
zapomogi
10.800,00zł
paczki dla dzieci
882,44zł
bony towarowe i inne formy pomocy 12.472,96zł
pożyczki mieszkaniowe
20.000,00zł
inne wydatki
2.406,00zł
stan środków na koń. 2012r
4.570,02zł
28
21
21
17
14
11
19
42
4
21
Wypłacone pożyczki mieszkaniowe tj:
Kontrolujący dokonali sprawdzenia 4 wniosków i umów o przyznanie pomocy z ZFŚS na cele
mieszkaniowe na łączną kwotę 20.000zł co jest zgodne ze sprawozdaniem z realizacji ZFŚS za
2012r.
➢ wniosek pożyczkobiorcy złożony w dn.03.02.2011r na pożyczkę na cele budowlane (budowa
domu). Do wniosku była dołączona Decyzja Starosty Pabianickiego zatwierdzająca projekt
budowlany i udzielająca pozwolenie na budowę oraz akt notarialny zakupu działki.
Wniosek został rozpatrzony przez Komisję Socjalną dn.07.12.2011r, która przyznała pożyczkę w
wysokości 6.500zł.
Z wnioskodawcą zawartą umowę nr.33/2012 w dn.17.04.2012r.
W §1 umowy stwierdzono: „na podstawie decyzji z dnia 7.12.2012r ?? Zakład przyznaje
pomocobiorcy ze środków ZFŚS …......................”
Zgodnie z wnioskiem decyzja o udzieleniu pożyczki była podjęta w dn.07.12.2011r
Pożyczka była udzielane w kwocie 6.500zł z 3% oprocentowaniem w skali roku i okresem spłaty
w ciągu 61 m-cy. Rozpoczęcie spłaty nastąpi od dn.1 czerwca 2012r w wysokości 61 rat po
115zł.
Zgodnie z §16 ust.4 regulaminu ZFŚS maksymalny termin spłaty pożyczki długoterminowej nie
może przekroczyć 60 m-cy.
Pożyczkę poręczyło 2 żyrantów pracowników szkoły.
Pożyczkę wypłacono przelewem w dn.18.04.2012r
➢ wniosek pożyczkobiorcy złożony w dn.17.01.2011r na pożyczkę na remont domu (dachu).
w ciągu 37 m-cy. Rozpoczęcie spłaty nastąpi od dn.28 maja 2012r w wysokości 37 rat po
131zł.
Zgodnie z §16 ust.5 regulaminu ZFŚS maksymalny termin spłaty pożyczki krótkoterminowej nie
➢ wniosek pożyczkobiorcy złożony dn.19.04.2010r na pożyczkę na remont mieszkania.
w ciągu 37 m-cy. Rozpoczęcie spłaty nastąpi od dn.1 kwietnia 2012r w wysokości 37 rat po
131zł.
➢ wniosek pożyczkobiorcy złożony dn.29.10.2010r na pożyczkę na remont domu.
w ciągu 37 m-cy. Rozpoczęcie spłaty nastąpi od dn.1 kwietnia 2012r w wysokości 37 rat po
131zł.
22
Pożyczek udzielono zgodnie z zasadami określonymi w regulaminie ZFŚS jak i zarządzeniu Dyr.
nr.20/2011/2012 z dn.10 kwietnia 2012r w sprawie zmian w regulaminie ZFŚS (zał. nr.9) za
wyjątkiem okresu spłaty pożyczek.
Wypłacone zapomogi tj:
Kontrolujący dokonali sprawdzenia 12 zapomóg na łączną kwotę 10.800zł co jest zgodne ze
sprawozdaniem z realizacji ZFŚS za 2012r. Zapomogi przyznano 11 osobom.
➢ wniosek pracownika SP nr.5 z dn.08.11.2012r zgodny z załącznikiem do regulaminu ZFŚS.
Wniosek dotyczył zapomogi losowej (pożar mieszkania). Przyznano zapomogę w wysokości
2.000zł w dn.08.11.2012r - zapomoga nieopodatkowana.
Zapomogę wypłacono w dn.08.11.2012r
Wniosek uzasadniono dokumentami.
➢ wniosek emeryta SP nr.5 z dn.29.03.2012r zgodny z załącznikiem do regulaminu ZFŚS.
Wniosek dotyczył zapomogi losowej (długotrwała choroba). Przyznano zapomogę w wysokości
800zł brutto w dn.18.04.2012r.
Wniosek nie uzasadniono dokumentami.
1.000zł brutto w dn.18.04.2012r.
800zł brutto w dn.18.04.2012r.
700zł brutto w dn.18.04.2012r
900zł brutto w dniu – brak daty !!
600zł brutto w dniu – brak daty !!
23
Wniosek dotyczył zapomogi losowej (długotrwała choroba). Przyznano zapomogę losową w
wysokości 900zł brutto w dniu – brak daty !!
Wniosek dotyczył zapomogi losowej.
Zdaniem kontrolujących powinna być zgodnie z §15 ust.1 pkt.d) ppkt.1) lit.b) regulaminu ZFŚS
przyznana zapomoga doraźna (szczególnie trudna sytuacja materialna).
Przyznano zapomogę losową w wysokości 1.000zł brutto w dniu – brak daty !!
Przyznana kwota przekroczyła limit określony w zarządzeniu Dyr. nr.20/2011/2012 z dn. 10
kwietnia 2012r o 100zł.
Wniosek dotyczył zapomogi losowej.
Zdaniem kontrolujących powinna być zgodnie z §15 ust.1 pkt.d) ppkt.1) lit.b) regulaminu ZFŚS
przyznana zapomoga doraźna (szczególnie trudna sytuacja materialna).
Przyznano zapomogę losową w wysokości 700zł brutto w dniu – brak daty !!
Przyznano zapomogę losową w wysokości 700zł brutto - brak daty !!
Przyznano zapomogę losową w wysokości 700zł brutto - brak daty !!
Wniosek nie uzasadniono dokumentami
Paczki dla dzieci tj:
➢ paczki na Mikołajki (grudzień)
Faktura VAT nr.330501483/12 z dn.10.12.2012r wystawiona przez Firmę „Biedronka”
Pabianice ul.Konopnickiej 39a na kwotę 717,43zł + VAT (165,01zł) = 882,44zł
za 10 pozycji słodyczy
Zapłacono gotówką
Łącznie wydano 19 paczek. Załączona lista 19 dzieci z potwierdzeniem odbioru. Wartość
paczki na 1 uprawnionego wyniosła 46,44zł (Dzieci do lat 15 - §15 ust.1 pkt.c) ppkt.1)
regulaminu ZFŚS).
Łączna wartość wydanych paczek wyniosła 882,44zł co jest zgodne ze sprawozdaniem z realizacji
ZFŚS za 2012r.
Wypłacone bony towarowe tj:
Pomoc finansowa - Boże Narodzenie
Pomoc otrzymało 42 pracowników szkoły na kwotę 12.240zł – 2.280zł (podatek) = 9.960zł
(wartość bonów) zgodnie ze sporządzoną listą podpisaną przez Dyr. szkoły i Komisję Socjalną.
Pomoc udzielona była w wysokości zróżnicowanej w zależności od dochodu pracownika (tabela
dopłat - zał.nr.9). Pomoc wypłacano w bonach o wartości 20zł, 50zł, 80zł, 150zł, 210zł, 250zł,
24
270zł i 290zł. Przypadki wartości bonów poniżej 250zł wynikają z niepełnego wymiaru czasu pracy
oraz okresu zatrudnienia.
Kontrolującym nie przedstawiono wniosków uprawnionych pracowników dotyczących pomocy
świątecznej co naruszało §5 ust.1 pkt.a) regulaminu ZFŚS.
Przyjęte kryterium dochodowe było niezgodne z §5 ust.1 pkt.b) regulaminu ZFŚS.
Do wydatków dotyczących bonów towarowych doliczono koszty prowizji w kwocie 232,96zł brutto
– na podstawie faktury nr.23016/14K01 z dn.10.12.2012r wystawionej przez SODEXO Warszawa
ul.Kłobudzka 25.
Łączna kwota sprawdzonej pomocy finansowej w formie bonów towarowych na święta Bożego
Narodzenia wyniosła 12.472,96zł co jest zgodne ze sprawozdaniem z realizacji ZFŚS za 2012r.
Wycieczki, sport, kultura tj:
➢ impreza integracyjna w Gliczarowie Górnym (19-21 października 2012r)
Liczba uczestników – 14 osób
Faktura VAT nr.18/2012 z dn.22.10.2012r wystawiona przez MIX-TRANS Moszczenica na
kwotę 2.222,22zł + 8 %VAT(177,78zł) = 2.400,00zł dotycząca usługi transportowej Pabianice –
Gliczarów Górny - Pabianice
Faktura VAT nr.02/10/12 z dn.21.10.2012r wystawiona przez Agroturystykę Gliczarów Górny 90
na kwotę 1.037,03zł + 8 %VAT(82,97zł) = 1.120,00zł za zakwaterowanie grupy uczestników
imprezy integracyjnej
Zapłacono gotówką w dn.21.10.2012
Całe koszty wycieczki sfinansowane zostały z środków ZFŚS, co jest sprzeczne z §15 ust.1 pkt.a)
ppkt.3) i pkt.b) ppkt.1) i 2) regulaminu: „dopłaty do pracowniczych wycieczek rekreacyjnych,
turystyczno – krajoznawczych itp. nie częściej niż 1 raz w roku dla jednego uprawnionego. Na
dopłatę mogą być przeznaczone środki pochodzące z konta ZFŚS w wysokości do 75% kosztów na
jednego uprawnionego pracownika”. Dodatkowo w zarządzeniu Dyr. nr.20/2011/2012 z dn.
10 kwietnia 2012r brak jest uregulowania pomocy ZFŚS do tego typu działalności socjalnej.
W całym regulaminie jak i ustawie o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych mowa o
ulgowych usługach i świadczeniach oraz dopłatach z Funduszu.
Łączna kwota sprawdzonych wydatków dotyczących wycieczek, sportu i kultury wyniosła
3.520,00zł co jest zgodne ze sprawozdaniem z realizacji ZFŚS za 2012r.
Świadczenie urlopowe nauczycieli tj:
Świadczenie przyznano dla 28 nauczycieli na łączną kwotę 28.518,22zł brutto zgodnie ze
sprawozdaniem z realizacji ZFŚS w 2012r.
Kwota bazowa 1.093,93zł brutto. W przypadku nauczycieli zatrudnionych w niepełnym wymiarze
czasu pracy – proporcjonalnie do wymiaru.
Ekwiwalent za wypoczynek zorganizowany we własnym zakresie - „grusza” tj:
Liczba osób korzystających (pracownicy, emeryci, współmałżonkowie i dzieci) wyniosła 21 osób
na łączną kwotę 8.403,70zł brutto zgodnie ze sprawozdaniem z realizacji ZFŚS w 2012r.
Wnioskodawcami było 3 pracowników pedagogicznych, 4 pracowników obsługi i 2 emerytów.
We wnioskach są obliczone procentowe dofinansowania zgodne z tabelą odpłatności (zał.nr.9 do
regulaminu) oraz wyliczone świadczenia zgodnie z zarządzeniem Dyr. nr.20/2011/2012 z dn.
10 kwietnia 2012r
Wypłacone refundacje wczasów tj:
➢ wniosek pracownika (nauczyciel) SP nr.5 zgodny z załącznikiem do regulaminu ZFŚS.
Dofinansowanie w wysokości 1.650zł brutto dla wnioskodawcy i dziecka pracownika (2x po
25
825zł) zgodne z tabelą dopłat.
Dołączono wymagane dokumenty.
Dofinansowanie w wysokości 1.500zł brutto dla wnioskodawcy i dwoje dzieci pracownika
(3x po 500zł) zgodne z tabelą dopłat.
➢ wniosek pracownika (prac. obsługi) SP nr.5 zgodny z załącznikiem do regulaminu ZFŚS.
Dofinansowanie w wysokości 1.575zł brutto dla wnioskodawcy i współmałżonka (1 x po
1.050zł i 525zł) zgodne z tabelą dopłat.
Wartość skierowania 3.060zł na dwie osoby.
Wyliczone dofinansowanie w wysokości 2.025zł brutto dla wnioskodawcy i współmałżonka
(1.500zł x 0,85 = 1.275zł i 1.500zł x 0,5zł = 750zł).
Zdaniem kontrolujących zgodnie z tabelą odpłatności (zał. nr.9) dofinansowanie powinno
wynosić 1.530zł x 0,85 = 1.350zł. i 1.530zł x 0,5 = 765zł. Łączna wartość dofinansowania
powinna wynieść 2.065,50zł.
Przyjmowanie górnej granicy wartości wczasów na jedną osobę uprawnioną w wysokości 1.500zł
jest niezgodne z §3 ust.I pkt.3 zarządzenia zarządzeniem Dyr. nr.20/2011/2012 z dn. 10 kwietnia
2012r: „kwoty maksymalnej pomocy udzielanej z ZFŚS, obowiązujące w 2012r za 14-dniowe
wczasy zorganizowane – do 1.500zł”.
➢wniosek pracownika (nauczyciel) SP nr.5 zgodny z załącznikiem do regulaminu ZFŚS.
Wartość skierowania 5.345zł na trzy osoby.
Wyliczone dofinansowanie w wysokości 2.625zł brutto dla wnioskodawcy, współmałżonka i
dziecka wnioskodawcy (1.500zł x 0,7 x 2 = 2.100zł i 1.500zł x 0,35zł = 525zł).
wynosić 1.781,66zł x 0,7 x 2 = 2.494,32zł. i 1.781,66zł x 0,35 = 623,58zł. Łączna wartość
dofinansowania powinna wynieść 3.117,90zł.
Dofinansowanie w wysokości 1.116,75zł brutto dla wnioskodawcy i współmałżonka (1x po
818,95zł i 297,80zł) zgodne z tabelą dopłat.
Dofinansowanie w wysokości 649zł brutto dla wnioskodawcy (1x po 649zł) zgodne z tabelą
dopłat.
Dofinansowanie w wysokości 1.117,50zł brutto dla wnioskodawcy i współmałżonka (1x po
819,50zł i 298zł) zgodne z tabelą dopłat.
26
➢ wniosek pracownika (pedagog) SP nr.5 zgodny z załącznikiem do regulaminu ZFŚS.
Wyliczone dofinansowanie w wysokości 1.950zł brutto dla wnioskodawcy, współmałżonka i
dziecka wnioskodawcy (1.500zł x 0,55 x 2 = 1.650zł i 1.500zł x 0,2zł = 300zł).
wynosić 1.979zł x 0,55 x 2 = 2.176,90zł. i 1.979zł x 0,2 = 395,80zł. Łączna wartość
dofinansowania powinna wynieść 2.572,70zł.
Dofinansowanie w wysokości 3.416,00zł brutto dla wnioskodawcy i 2 dzieci wnioskodawcy
(2 x po 1.160zł i 1 x po 1.096zł) zgodne z tabelą dopłat.
Wyliczone dofinansowanie w wysokości 1.356,55zł brutto dla wnioskodawcy, współmałżonka i
dziecka wnioskodawcy (1.500zł x 0,55 = 825zł, 1.500zł x 0,2 = 300zł i 421zł x 0,55zł =
231,55zł).
wynosić 3.766zł x 0,55 = 2.071,30zł., 3.766zł x 0,2 = 753,20zł. i 421zł x 0,55 = 231,55zł.
Łączna wartość dofinansowania powinna wynieść 3.056,05zł.
➢ wniosek emeryta SP nr.5 zgodny z załącznikiem do regulaminu ZFŚS.
Dofinansowanie w wysokości 817,50zł brutto dla wnioskodawcy i współmałżonka (1x po
599,50zł i 218zł) zgodne z tabelą dopłat.
Dofinansowanie w wysokości 1.650,00zł brutto dla wnioskodawcy i 1 dziecka wnioskodawcy
(2 x po 825zł) zgodne z tabelą dopłat.
Wypłacone refundacje kolonii i obozów tj:
Dofinansowanie w wysokości 522,50zł brutto dla dziecka wnioskodawcy (1x po 522,50zł)
zgodne z tabelą dopłat.
Dofinansowanie w wysokości 1.230zł brutto dla dziecka wnioskodawcy (1x po 1.230zł)
27
Dofinansowanie w wysokości 1.591,70zł brutto dla 2 dzieci wnioskodawcy (2 x po 795,85zł)
Złożono wspólny wniosek dla pracownika i dzieci, mimo dwóch oddzielnych dofinansowań
wypoczynków dla wnioskodawcy i dziecka pracownika – niezgodne z §5 ust.1 pkt.a) regulaminu
ZFŚS.
➢wniosek pracownika (prac. obsługi) SP nr.5 zgodny z załącznikiem do regulaminu ZFŚS.
Dofinansowanie w wysokości 2.210zł brutto dla 2 dzieci wnioskodawcy (2 x po 1.105zł)
➢wniosek pracownika (prac. obsługi) SP nr.5 zgodny z załącznikiem do regulaminu ZFŚS.
Wartość skierowania 1.580zł na osobę.
Wyliczone dofinansowanie w wysokości 1.275zł brutto dla dziecka wnioskodawcy (1.500zł x
0,85 = 1.275zł).
wynosić 1.580zł x 0,85 = 1.343zł.
Przyjmowanie górnej granicy wartości zimowiska na jedną osobę uprawnioną w wysokości
1.500zł jest niezgodne z §3 ust.I pkt.2 zarządzenia zarządzeniem Dyr. nr.20/2011/2012 z dn. 10
kwietnia 2012r: „kwoty maksymalnej pomocy udzielanej z ZFŚS, obowiązujące w 2012r za kolonie,
obozy itp. formy wypoczynku dzieci i młodzieży – do 1.500zł”.
Złożono wspólny wniosek dla pracownika i dzieci, mimo dwóch oddzielnych dofinansowań
wypoczynków dla wnioskodawcy i dziecka pracownika – niezgodne z §5 ust.1 pkt.a) regulaminu
ZFŚS.
Po sprawdzeniu przez kontrolujących dokumentów dotyczących wczasów zorganizowanych oraz
kolonii i obozów (wnioski i oświadczenia o dochodach) stwierdzono, że występują przypadki, iż
jeden wniosek uprawnionego pracownika dotyczy wymienionych 2 form wypoczynku. Dodatkowo
wnioski pracowników na w/w formy wypoczynku nie są rozdzielone tak jak pozycje podane w
sprawozdaniu z wykonania ZFŚS (zał. nr.10).
W związku z powyższym kontrolujący również łącznie dokonali sprawdzenia zgodności refundacji
wczasów zorganizowanych oraz kolonii i obozów ze sprawozdaniem. Z przedstawionych
dokumentów wynika, iż kwota refundacji wyniosła 29.762,50zł natomiast w sprawozdaniu
wykazano 29.336zł.
W ocenie kontrolujących wskazane jest opracowanie nowego wzoru wniosku w którym powinno
znaleźć się oświadczenie dochodowe, rodzaj pomocy o jaką ubiega się uprawniony oraz
wyliczenie refundacji z podpisami Komisji Socjalnej, osoby prowadzącej Fundusz,
Gł. Księgowego i Dyrektora Szkoły.
Wskazane jest aby do wniosku była załączony oryginał albo kopia faktury.
28
Dział 801 rozdział 80148 § 4220 – zakup środków żywności
➢ Kontrolującym przedstawiono procedurę wyboru dostawców art. żywnościowych w 2012r do
stołówki szkolnej w SP. nr.5 (zał. nr.11).
Na dostawę art. żywnościowych do stołówki szkolnej za najkorzystniejszą została uznana n/w
oferta (kontrolującym przedstawiono oferty):
Część I – art. ogólnospożywcze
Oferta firmy „Gaweł” Pabianice ul.Piłsudskiego 13/15. Dostawca zapewnia bezpłatny transport
towaru na umówioną godzinę.
Część II – mięso
Oferta firmy „WITMAS” Zakład Przetwórstwa Mięsnego Dąbrówka Wielka ul.Dąbrowska 36,
Zgierz. Dostawa do stołówki zgodnie z normami HCCP oraz ustawą o produktach pochodzenia
zwierzęcego.
Część III – drób i wyroby drobiarskie
Oferta firmy PPHU „Jacek” Szynkielew 54, Pabianice. Dostawa do stołówki zgodnie z normami
HCCP oraz ustawą o produktach pochodzenia zwierzęcego.
Część IV– produkty mleczarskie
Oferta firmy „Piątka” Gajda Maria Pabianice ul.Ksawerowska 7 i „Zarębski” Ksawerów
ul.Zachodnia 26.
Dostawca zapewnia bezpłatny transport towaru na umówioną godzinę.
Część V– mrożonki
Oferta firmy MOVE (później „IGLOTEX”) sp. z.o.o Łódź AL.Piłsudskiego 141.
Dostawca zapewnia bezpłatny transport towaru na umówioną godzinę. Dostawa do stołówki
zgodnie z normami HCCP oraz ustawą o produktach pochodzenia zwierzęcego.
Część VI– warzywa i owoce
Oferta firmy Handel Obwoźny Hurt – Detal Artykuły Spożywcze i Przemysłowe Monika Burda
Konstantynów Łódzki ul.Lutomierska 60.
Dostawca zapewnia bezpłatny transport towaru na umówioną godzinę.
Pozostały drobny asortyment zamawiany jest wg potrzeb stołówki szkolnej i jadłospisu.
Kupowany w cenach detalicznych.
➢ do w/w procedury dołączone były – szacowanie wartości zamówień publicznych, których
wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14.000 euro (zał. nr.11)
Część I – art. ogólnospożywcze – szacunkowa wartość zamówienia 15.000zł brutto. Ustalenia
wartości zamówienia dokonano w dn.16.12.2011r na podstawie wykonania budżetu za
2011r według cen obowiązujących w danym roku
Część II – mięso – szacunkowa wartość zamówienia 15.000zł brutto. Ustalenia
wartości zamówienia dokonano w dn.16.12.2011r na podstawie wykonania budżetu
za 2011r według cen obowiązujących w danym roku
Część III – drób i wyroby drobiarskie – szacunkowa wartość zamówienia 13.000zł brutto.
Ustalenia wartości zamówienia dokonano w dn.16.12.2011r na podstawie wykonania
budżetu za 2011r według cen obowiązujących w danym roku
Część IV – produkty mleczarskie – szacunkowa wartość zamówienia 6.000zł brutto. Ustalenia
29
Część V – mrożonki – szacunkowa wartość zamówienia 19.000zł brutto. Ustalenia
Część VI – warzywa i owoce – szacunkowa wartość zamówienia 12.000zł brutto. Ustalenia
➢ kontrolujący zapoznali się z pełną dokumentacją dotyczącą wyżywienia dzieci w szkole
składającą się w każdym miesiącu z:
a) rozliczeniem odpłatności za żywienie
b) rozliczenie magazynu art. spożywczych
c) zestawienie rachunków gotówkowych (faktur gotówkowych)
d) zestawienie raportów dziennych (dzienne zużycie produktów spożywczych) ilościowe i
wartościowe
Miesięczne rozliczenia rachunków gotówkowych (faktur) w 2012r było następujące (zał. nr.12):
miesiąc
kwota w zł.
brutto
styczeń
8.655,57
luty
5.732,87
marzec
9.962,82
kwiecień
6.970,83
maj
7.883,98
czerwiec
7.521,92
wrzesień
8.559,65
październik
9.207,95
listopad
9.660,89
grudzień
6.264,52
Razem
80.421,00
W miesięcznych zestawieniach faktur występują dostawcy ujęci w procedurze wyboru dostawców
art. żywnościowych w 2012r – części I – VI (zał. nr.11) oraz inni dostawcy drobnego,
uzupełniającego asortymentu art. żywnościowych tj:
– „SPOŁEM” Pabianice sklep ul.Wyspiańskiego 4 (pieczywo)
– „MLECZNA DROGA” Hurtownia Nabiałowa Zduńska Wola ul.Szatkowska 45
– Gospodarstwo Rolno – Hodowlane P – ce ul.Karniszewicka 175 (jajka)
– Gospodarstwo Rolne Wojciech Augustyniak Magdalenów 7 Wodzierady (ziemniaki)
– Firma Produkcyjno – Handlowa „Paula” Kalisz ul.Łódzka 145a (chrupki)
– Piotr i Paweł Supermarket C.H. „ECHO” Pabianice (art. ogólnospożywcze)
– „Biedronka” Pabianice ul.Konopnickiej 39a (soczki)
– PPHU „Sława” Pabianice ul.Moniuszki 104 (wędlina)
– Lidl sp. z.o.o Pabianice ul.Łaska (słodycze na święta)
– Netto sp. z.o.o Pabianice (słodycze na święta)
Wykazana kwota w sprawozdaniu BT-1 za 2012r (zał. nr.1) w rozdziale 80148 §4220 w wysokości
80.919,66zł składa się z 3.500zł - dożywianie ze środków miasta i 77.419,66zł - zakup środków
żywienia z wpływów rodziców. Powyższa kwota różni się od kwoty 80.421zł będąca sumą
30
rachunków (faktur) zakupów art. żywnościowych do stołówki szkolnej za powyższy okres o
498,66zł.
Na powyższą kwotę składają się 4 faktury wystawione przez „Społem” Pabianice ul.Reymonta 1 i
1 faktura wystawiona przez Netto sp. z.o.o. Pabianice na zakup art. spożywczych celem
sporządzenia kanapek (podwieczorek) dla dzieci korzystających ze świetlicy środowiskowej. Z tej
formy dożywiania korzystało 26 dzieci wytypowanych przez pedagoga szkolnego.
Dotacja w wysokości 3.500zł została przeznaczona w kwocie 498,66zł na dożywianie w formie
podwieczorków w świetlicy środowiskowej a pozostała część (3.000zł) dla dożywiania 12 dzieci
wytypowanych przez pedagoga szkolnego w formie obiadów przez stołówkę szkolną.
Po przeanalizowaniu wydatków na zakup żywności do stołówki szkolnej, kontrolujący stwierdzili:
- wydatki poszczególnych części art. żywnościowych (od I do VI) nie przekraczają kwoty 14.000
euro
- całość wydatków związanych z zakupem żywności przekracza 14.000 euro
- w związku z powyższym zachodzą przesłanki zastosowania przepisów Prawa Zamówień
Publicznych
- kontrolujący zapoznali się poprzez internet z praktyką sposobu postępowania przez inne
jednostki i wykładnią w tej sprawie
- można w tej sprawie zastosować przetarg nieograniczony z dopuszczeniem do składanie ofert
częściowych (VI – VII części) lub dokonywać wyboru dostawców poszczególnych części w
kwotach nie przekraczających 14.000 euro – zał. nr.13
- oba postępowania o wyłonienie dostawców sprowadzają się do tego samego a odmienna zostaje
tylko forma prawna
2. Kontrola ZUS
ZUS dokonał kontroli w okresie 18.05 – 14.06.2010r obejmujący okres 01.01.2001r do 31.12.2009r
Zakres kontroli:
a) prawidłowości i rzetelności obliczania, potrącania i opłacania składek na ubezpieczenia
społeczne oraz innych składek i wpłat do których pobierania zobowiązany jest zakład (SP nr.5)
oraz zgłaszanie do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.
Wystąpiły uwagi w zakresie ubezpieczenia społecznego, zdrowotnego i Funduszu Pracy.
W pozostałym zakresie kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości.
3. Inwentaryzacje
Kwestie przeprowadzania inwentaryzacji reguluje art.26 ustawy z dn.29.09.1994r o rachunkowości
(tekst jednolity: z 2013r poz.330).
art. 26 ust.1 - „jednostki przeprowadzają na ostatni dzień każdego roku obrotowego
inwentaryzację:
pkt.1 – aktywów pieniężnych (z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych),
papierów wartościowych w postaci materialnej, rzeczowych składników aktywów
obrotowych, środków trwałych oraz nieruchomości zaliczonych do inwestycji a
także maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie –
drogą spisu ich ilości z natury, wyceny tych ilości, porównania wartości z danymi
ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic”
art. 26 ust.3 pkt.3 - „termin i częstotliwość inwentaryzacji, określone w ust.1 uważa się za
dotrzymane jeżeli inwentaryzację nieruchomości zaliczonych do środków
trwałych oraz inwestycji, jak też znajdujących się na terenie strzeżonym
innych środków trwałych oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład
środków trwałych w budowie – przeprowadzono raz w ciągu 4 lat”
31
Po zmianach wprowadzonych zarządzeniem nr.12/2007/2008 Dyr. SP. nr.5 z dn.16 czerwca 2008r w
sprawie zmian w polityce rachunkowości obowiązuje jednolity tekst instrukcji inwentaryzacyjnej
(zał. nr.14) w której m.in. stwierdzono:
Podstawy prawne:
1) ustawa z dnia 29 września 1994r o rachunkowości – nieaktualny Dziennik Ustaw
Powinno być: tekst jednolity z 2013r poz.330
2) ustawa z dnia 30 czerwca 2005r o finansach publicznych – nieobowiązująca ustawa
Powinno być: ustawa z dnia 27 sierpnia 2009r o finansach publicznych (Dz. U. nr.157
poz.1240 z późń. zm)
3) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz …................ - nieobowiązujące rozporządzenie
Powinno być: rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu
terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych
funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza
granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity z 2013r poz.289)
4) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 maja 1991r w sprawie praw i obowiązków głównych
księgowych ….................. - rozporządzenie nie obowiązuje od 2001r
5) ustawa z dnia 17 grudnia 2004r o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów
publicznych - nieaktualny Dziennik Ustaw
Powinno być: tekst jednolity z 2013r poz.168
6) rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004r w sprawie sposobu i trybu
gospodarowania - nieobowiązujące rozporządzenie
Powinno być: rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 maja 2010r w sprawie sposobu i trybu
gospodarowania składnikami rzeczowymi majątku ruchomego, w który wyposażone są
jednostki budżetowe (Dz. U. nr.114 poz.761)
Kontrolujący pragną zwrócić uwagę, że omawiane wyżej rozporządzenie dotyczy państwowych
jednostek budżetowych, ale może posłużyć jako pomoc przy opracowaniu własnej instrukcji
SP nr.5 (samorządowa jednostka budżetowa) dotyczącej procedury kasacji/likwidacji.
7) ustawa z dnia 26 czerwca 1974r Kodeks Pracy – dopisać przed Dz. U. - tekst jednolity
8) rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 15 listopada 1999r w sprawie
zasad ewidencji materiałów bibliotecznych - rozporządzenie nie obowiązuje od stycznia 2008r
9) rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 października 1975r w sprawie warunków
odpowiedzialności materialnej ….......... - dopisać przed Dz. U. - tekst jednolity
10) ustawa z dnia 4 lutego 1994r o prawie autorskim i prawach pokrewnych – nieakt. Dz. Ustaw
11) ustawa z dnia 15 lutego 1992r o podatku dochodowym od osób prawnych - nieakt Dz. Ustaw
I.Zasady ogólne
ust.2 – celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej
podstawie:
1) doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem
rzeczywistym,
2) rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone mienie
32
3) przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej szkoły
4) dokonanie zmiany osób odpowiedzialnych za składniki majątkowe np.w razie
zwolnienia osoby materialnie odpowiedzialnej
ust.3 – rzeczywisty stan aktywów i pasywów szkoły ustala się na podstawie rzeczywistego stanu
ilościowego wszystkich rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych, którymi
dysponuje szkoła, zarówno zaewidencjonowanych, jak też nie objętych ewidencją
księgową bez względu na to, czy składniki te są w użyciu, czy też nie
ust.8 – inwentaryzacja musi być przeprowadzona przy zachowaniu zasady kompletności i zasad
rzeczywistości. Zgodnie z zasadą kompletności wszystkie składniki majątku powinny być
ujęte w dokumentach spisu z natury w sposób szczegółowy pod względem ilościowym.
Zasada rzeczywistości polega natomiast na ustaleniu faktycznej ilości i użyteczności
składników w dniu spisu. Rzeczywistą wartość każdego składnika uzyskuje się przez
prawidłową ocenę jego jakości oraz określenie ceny. Wartość składnika zużywającego się,
stopniowo maleje, w zależności od stopnia jego zużycia, zaś wartość składnika
niepełnowartościowego ustala się szacunkowo.
ust.9 – inwentaryzacja powinna być przeprowadzona na koniec każdego roku obrotowego. Za
dotrzymanie tej zasady ustawa uznaje również inwentaryzację spisu z natury:
a) rozpoczętą nie wcześniej niż na 3 miesiące przed końcem roku obrotowego i zakończoną
nie później niż do 15 dnia następnego roku
b) przeprowadzoną raz w ciągu 2 lat (obiekty nie strzeżone)
c) przeprowadzoną raz w ciągu 4 lat jeżeli wymienione składniki znajdują się na terenie
strzeżonym
III. Zadania w zakresie inwentaryzacji
A. Za prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji jest odpowiedzialny dyrektor szkoły, który:
ust.4 – zgodnie ze Statutem szkoły przewodniczącym Komisji Inwentaryzacyjnej jest
wicedyrektor szkoły. Jeżeli w organizacji szkoły nie przewidziano stanowiska
wicedyrektora, dyrektor powierza funkcję przewodniczącego Komisji innej osobie, nie
związanej materialną odpowiedzialnością za majątek placówki.
D. Tryb powołania zespołów spisowych. Zadania zespołów spisowych i obowiązki zespołu
spisowego
ust.1 – w skład zespołu spisowego wchodzą co najmniej 2 osoby. W celu zapewnienia większej
sprawności zespół można powiększyć. Członkiem zespołu spisowego nie może być osoba
materialnie odpowiedzialna za stan składników majątku objętych spisem z natury, jak
również pracownik prowadzący ich ewidencję w księgach rachunkowych. Jeden z
członków zespołu pełni funkcję przewodniczącego, natomiast drugi – funkcję sekretarza
V. Ustalenia różnic inwentaryzacyjnych i postępowanie z nimi. Wycena pozycji arkuszy
spisowych.
ust.1- wyceny rzeczowych składników majątku, ujętych na arkuszach spisu z natury dokonuje na
polecenie dyrektora szkoły osoba prowadząca ewidencję ilościowo – wartościową
(np. kierownik gospodarczy szkoły)
ust.2 – po zakończeniu spisu z natury wycenia się poszczególne pozycje arkuszy spisowych.
Zasady wyceny muszą być zgodne z prawem bilansowym (art. 28 – 41 rozporządzenia)
powinno być art.28 – 43 ustawy
Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne – cena nabycia (koszt
wytworzenia,wartość przeszacowania po aktualizacji) minus umorzenie lub odpis z tytułu
trwałej utraty wartości
ust.4 – po dokonaniu wyceny rzeczowych i pieniężnych składników majątku należy ustalić
różnice inwentaryzacyjne poprzez porównanie stanu faktycznego podanego na arkuszach
spisu z natury ze stanem wynikającym z ewidencji ilościowo – wartościowej
33
ust.6 – różnice inwentaryzacyjne mogą wystąpić jako:
a) niedobory – gdy stan ewidencyjny jest wyższy od rzeczywistego
b) nadwyżki – gdy stan ewidencyjny jest niższy od rzeczywistego
c) szkody – gdy nastąpiła całkowita lub częściowa utrata pierwotnej wartości
inwentaryzowanego składnika majątku
ust.7 – w przypadku stwierdzenia różnic inwentaryzacyjnych obowiązują następujące zasady
postępowania:
a) zakwalifikowanie różnic inwentaryzacyjnych (niedoborów i szkód) składników
majątku, przeprowadzenie postępowania wyjaśniającego, postawienie wniosków w
zakresie ich odpisania z ksiąg rachunkowych należy między innymi do zadań Komisji
Inwentaryzacyjnej
b) ustalenie przez Komisję Inwentaryzacyjną przyczyn powstania niedoborów lub
nadwyżek winno być dokonane w sposób bardzo wnikliwy, przy czym Komisja
powinna rozważyć stopień winy lub jej brak ze strony osób materialnie
odpowiedzialnych, jak i innych osób
Zarządzeniem Dyr. Szkoły nr.12/2010-2011 z dn.22.11.2010r zobowiązano komisję
inwentaryzacyjną w składzie:
Beata Florczak – przewodnicząca
Alicja Zieja – członek
Sylwia Łaguniak – członek
Małgorzata Wójtowicz – Kuna – członek
Dariusz Sauter – członek
do przeprowadzenia inwentaryzacji w trybie spisu z natury, potwierdzenia sald i weryfikacji
danych.
W dn.28.12.2010r Komisja Inwentaryzacyjna sporządziła protokół końcowy z inwentaryzacji pełnej
przeprowadzonej w SP. nr.5 w Pabianicach – zał. nr.15
Natomiast w dn.16.12.2010r sporządziła protokół różnic inwentaryzacyjnych ujawnionych w czasie
przeprowadzonej inwentaryzacji w SP. nr.5 – zał. nr.15
Ogółem wartość niedoborów/szkód wynosi 13.483,64zł.
Wartość nadwyżek 87,50zł.
Komisja wnioskuje:
1) nadwyżkę w kwocie 87,50zł zaliczyć na pozostałe przychody
2) niedobory/szkody w kwocie 13.483,64zł wynikają z uszkodzenia, są niesprawne lub przestarzałe.
Ich naprawa jest nieopłacalna, zagrażają bezpieczeństwu dzieci i całkowicie utraciły wartość
użytkową – należy skreślić je z ewidencji i przeznaczyć do utylizacji za pośrednictwem EKO REGIONU
Powyższy wniosek Komisji zaakceptowała Gł.Księgowa i Dyrektor szkoły.
Kontrolującym przedstawiono również ocenę techniczną komputerów i drukarek wykonana przez
nauczyciela informatyki Dariusza Sautera w dn. 07.06.2010r ?? oraz ocenę techniczną z
dn.16.11.2010r sporządzoną przez firmę CHŁODMAR P-ce ul.Konpnicka 29 dotycząca sprzętu
AGD i wiertarek – zał. nr.16
Kierownik gospodarczy szkoły poinformowała kontrolujących, że wycofane środki trwałe i
pozostałe środki trwałe wymienione w protokóle różnic inwentaryzacyjnych z dn.16.12.2010r
(zał. nr.15) znajdują się w magazynie i nie zostały jeszcze przekazane do utylizacji.
Na prośbę kontrolujących nie okazano instrukcji kasacji – likwidacji śr. trwałych.
34
4. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
sprawie zmian w polityce rachunkowości obowiązuje jednolity tekst instrukcji obiegu i kontroli
dokumentów.
5. Plan kont
sprawie zmian w polityce rachunkowości obowiązuje jednolity tekst zakładowego planu kont SP.
nr.5 im.Grzegorza Piramowicza w Pabianicach.
6. Kontrola zarządcza
Od listopada 2010r obowiązuje regulamin kontroli zarządczej wraz z dokumentacją zarządzania
ryzykiem wprowadzony zarządzeniem nr.8/2010-2011Dyr. SP. nr.5 z dn.2 listopada 2010r w
sprawie wprowadzenia „regulaminu kontroli zarządczej” oraz ustalenia form i zasad kontroli
wewnętrznej.
Zasady funkcjonowania kontroli zarządczej określono zarządzeniem nr.9/2010-2011Dyr. SP. nr.5 z
dn.2 listopada 2010r w sprawie ustalenia zasad i funkcjonowania kontroli zarządczej, którego
integralną częścią jest plan i harmonogram kontroli zarządczej w SP nr.5 obowiązujący od dnia
1 listopada 2010r (zał. nr17). Jedną z pozycji tego planu jest kontrola funkcjonowania ZFŚS.
7. Stan techniczny budynku szkoły
W SP nr.5 są prowadzone następujące książki obiektów budowlanych:
a) trzy dla budynków gospodarczych
b) cztery dla budynków szkoły
Wpisy dotyczące przeglądów dokonywane na bieżąco i zgodnie z przepisami prawa – prawo
budowlane.
W 2012r wykonany był okresowy przegląd budynków tzw. roczny i pięcioletni.
Ustalenia dotyczące stanu technicznego budynku głównego: „dobry, budynek może być użytkowany
zgodnie z jego przeznaczeniem. Na bieżąco naprawiać poszycie dachowe. Ze względu na duże
straty ciepła wskazane jest docieplenie budynku. Poczynić starania w celu usunięcia drzew
powodujących pochylenie parkanu. Na elewacji zewnętrznej występują ubytki tynku i łuszcząca się
farba. Na dachu występuje łuszczenie się farby”.
Ustalenia dotyczące stanu technicznego 3 budynków gospodarczych: „dobry i dostateczny, budynek
może być użytkowany zgodnie z jego przeznaczeniem”.
Kontrolującym przedstawiono protokół z przeglądu technicznego urządzeń sportowych i sali
gimnastycznej - „sprzęt może być użytkowany zgodnie z jego przeznaczeniem”.
Kontrolującym przedstawiono protokół z przeglądu technicznego 5-letniego instalacji sanitarnych
centralnego ogrzewania oraz gazowych w budynku – „stan techniczny dobry, w przypadku
instalacji centralnego ogrzewania wskazana jest wymiana zaworów grzejnikowych na
termostatyczne umożliwiające regulację temperatury w klasach”.
35
Wnioski
1.W tekstach regulaminów udzielania zamówień publicznych o wartości do 14.000 euro,
zakładowego funduszu świadczeń socjalnych i instrukcji inwentaryzacyjnej występują błędne
sformułowania - niezgodne z ogólnie obowiązującymi przepisami prawa, wzajemnie się
wykluczające oraz zdaniem kontrolujących mało zrozumiałe i niepotrzebne.
Podstawy prawne regulaminu ZFŚS i instrukcji inwentaryzacyjnej są częściowo nieaktualne.
2. Zapis §3 zarządzenia nr.20/2011/2012 z dnia 10 kwietnia 2012r w sprawie zmian w regulaminie
zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dotyczący kwoty maksymalnej pomocy
udzielanej z ZFŚS (zał. nr.9) nie koresponduje z zapisem §15 regulaminu ZFŚS (zał. nr.9).
3. W niektórych umowach dotyczących remontów (§4270) brak zapisu dotyczącego określenia
terminów wykonywanych prac oraz nieprecyzyjnego określenia czy braku wskazania z czyich
materiałów będą wykonywane usługi remontowe.
4. W zbadanych wydatkach zastosowana klasyfikacja była zgodna z rozporządzeniem MF
z dn. 2 marca 2010r w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i
rozchodów dla środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010r nr.38 poz.207 z
późń. zm.) za wyjątkiem wydatków dotyczących świetlicy środowiskowej i szkolenia
pracowników.
5. Niektóre świadczenia udzielane z ZFŚS były przyznawane niezgodnie z regulaminem ZFŚS –
pożyczki mieszkaniowe, zapomogi, pomoc finansowa z okazji świąt Bożego Narodzenia (bony
towarowe) wycieczka integracyjna, dofinansowanie do wypoczynku zorganizowanego (wczasy)
oraz kolonii i obozów.
6. Sprawdzone wydatki ZFŚS w 2012r są zgodne ze sprawozdaniem z realizacji wydatków ZFŚS
za 2012r (zał. nr.10) za wyjątkiem łącznej kwoty wypłaconej refundacji za wypoczynek
zorganizowany (wczasy) oraz kolonie i obozy (29.762,50zł), która była wyższa o 426,50zł od
łącznej kwoty refundacji podanej w sprawozdaniu z realizacji ZFŚS (29.336zł) za w/w
świadczenia socjalne.
7. Uzyskanie pomocy socjalnej uzależnione od złożenia przez uprawnionego na oddzielnych
dokumentach wniosku o przyznanie świadczenia socjalnego i oświadczenia o dochodach na
osobę w rodzinie. Wniosek w części którą wypełnia pracownik socjalny zawiera tylko kwotę
przyznanej pomocy.
Zdaniem kontrolujących dla przejrzystości i spójności dokumentacji socjalnej wniosek o
przyznanie świadczenia socjalnego powinien zawierać oświadczenie o dochodach
poszczególnych członków rodziny, adnotacje pracownika socjalnego o sposobie wyliczenia
świadczenia z podpisami pracownika socjalnego i członków Komisji Socjalnej oraz
zatwierdzenie do realizacji przez Dyrektora Szkoły.
8. Sposób wyłonienia dostawców art. żywnościowych do stołówki szkolnej jest potwierdzony
praktyką w innych placówkach tego typu jak również usankcjonowany wykładniami i opiniami
zamieszczonymi na specjalistycznych stronach internetowych.
9. W instrukcji inwentaryzacyjnej brak jest uregulowań dotyczących procesu kasacji – likwidacji
śr. trwałych i pozostałych śr. trwałych.
10. Z uwagi na wiek budynków szkoły należy liczyć się ze wzrostem wydatków na remonty.
36
Część – C.Informacje końcowe
1. Sprawozdanie sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach z których każdy zawiera
36 stron kolejno zaparafowanych przez Zespół AKW i Pana mgr Jerzego Kaczmarka – Dyr.
Szkoły
2. Jeden egzemplarz sprawozdania wraz z załącznikami został wręczony Dyrektorowi Szkoły Panu
mgr Jerzemu Kaczmarkowi a drugi Prezydentowi Miasta Pabianic Panu Zbigniewowi Dychto
3. Dyrektor Szkoły został poinformowany o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania
sprawozdania dodatkowych wyjaśnień lub umotywowanych zastrzeżeń dotyczących ustaleń
stanu faktycznego, analizy przyczyn i skutków stwierdzonych uchybień oraz uwag i wniosków
zawartych w sprawozdaniu.
Podpisy
Dyrektor Szkoły
Kontrolujący

Sprawozdanie Część – A.Informacje wstępne

Transkrypt

Podobne dokumenty

Cennik usług

HARMONOGRAM ZJAZDÓW rok szkolny 2011/2012 Technikum

„OKŁADKA DO KSIĄŻKI - KRÓL MACIUŚ PIERWSZY”

SP_Konieczki

KOCHAM, LUBIĘ, SZANUJĘ, …, NIE ŚMIECĘ! SPRZĄTANIE