Protokół z kontroli przeprowadzonej w zakresie

Protokół
z kontroli przeprowadzonej
w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej
w Szkole Podstawowej Nr 5 w Słupsku
Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska
pracownik Joanna Kulikowska – audytor wewnętrzny w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu
Miejskiego w Słupsku, przeprowadziła w dniu 20-21 czerwca 2007 r. kontrolę przestrzegania
procedur kontroli wewnętrznej w zakresie 5 % wydatków za rok 2007.
Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Szkoły Podstawowej Nr 5 w Słupsku przy ul.
Hubalczyków 7.
Ustalenia ogólne:
Dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 5 w Słupsku jest Pani Krystyna Lewandowska.
Stanowisko powierzono na okres 5 lat szkolnych, tj. od dnia 01 września 2003 r. do dnia 31 sierpnia
2008 r.
Główną księgową jest Pani Iwona Kotlarczyk zatrudniona na stanowisku od dnia 02 sierpnia
1999 r. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności głównego księgowego obowiązujący od
dnia 01.10.1999 r. oraz upoważnienie Dyrektora jednostki
powierzające obowiązki i
odpowiedzialność zgodnie z art. 45 ust. 1 pkt 1,2,3,4 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 269 poz. 2104).
Zarządzeniem nr 12/2002 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 5 w Słupsku z dnia 10 lutego
2002 r. wprowadzono procedury kontroli wewnętrznej wydatków dokonywanych ze środków
publicznych.
Ustalenia szczegółowe:
Kontrolę wydatków jednostki w 2007 r. w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej
kontroli finansowej przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005
r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104).
Kontrolą objęto wydatki poniesione w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników za
miesiąc styczeń 2007 r.
Plan jednostkowy wydatków budżetowych na rok 2007 przedstawia się następująco:
rozdział 80101 (na dzień 11.06.2007 r.)
3.477.255,00 zł
80146 (na dzień 28.05.2007 r.)
45.075,00 zł
85401 (na dzień 15.06.2007 r.)
97.110,00 zł
85417 (na dzień 14.05.2007 r.)
40.280,00 zł
80195 (na dzień 14.05.2007 r.)
847,00 zł
85415 (na dzień 14.05.2007 r.)
22.892,00 zł
Ogółem
3.683.459,00 zł
Na podstawie planu jednostkowego wydatków budżetowych na rok 2007 określono minimalną
kwotę wydatków objętych kontrolą:
3.683.459,00 zł x 5 % = 184.172,95 zł
Wynagrodzenia w jednostce wypłacane są na podstawie list płac sporządzanych
komputerowo w systemie Symfonia. Listy płac zawierają daty ich sporządzenia i zatwierdzenia do
wypłaty, są sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz
zatwierdzane do wypłaty przez dyrektora jednostki – zgodnie z procedurami kontroli wydatków
dokonywanych ze środków publicznych.
Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2007 r.:
Sprawdzono listy płac:
lista płac nr 1- nauczyciele
Brutto:
141.248,55 zł
lista płac nr 2 – nauczyciele
5.652,62 zł
lista płac nr 3 – metodycy
1.321,30 zł
lista płac nr 5 – nauczyciele
1.651,53 zł
lista płac nr 7 – administracja i obsługa
15.429,93 zł
lista płac nr 8 – obsługa
1.268,40 zł
lista płac nr 9 – obsługa
850,14 zł
lista płac nr 10 – nadgodziny obsługi
198,85 zł
lista płac nr 11 – nadgodziny nauczycieli
Ogółem:
16.393,64 zł
184.014,96 zł
Naliczone na listach płac i wypłacone zasiłki
1.808,46 zł
Wynagrodzenie z tytułu umowy- zlecenia
1.450,55 zł
Naliczone od wynagrodzeń za miesiąc styczeń:
−
składki ZUS pracodawcy
31.295,49 zł
−
składki na Fundusz Pracy
4.421,84 zł
Razem
221.182,84 zł
Zestawienie list wypłat za miesiąc styczeń 2007 stanowi załącznik Nr 1 do protokołu.
Wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2007 r. wypłacono następująco:
1) przekazane przelewem:
107.088,30 zł
−
WB 1/2007 z dnia 02.01.2007 r.
84.439,13 zł
−
WB 3/2007 z dnia 4-5.01.2007 r.
395,24 zł
−
WB 5/2007 z dnia 09.01.2007 r.
804,08 zł
−
WB 9/2007 z dnia 16.01.2007 r.
756,78 zł
−
WB 14/2007 z dnia 24-26.01.2007 r.
2) wypłacone gotówką w kasie:
−
20.693,07 zł
1.910,47 zł
RK nr 1 z dnia 1-31.01.2007 r.
670,47 zł
umowa- zlecenie
1.200,00 zł
ryczałt za tel. komórkowy
40,00 zł
Ogółem
108.998,77 zł
Zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń za miesiąc styczeń, wg deklaracji PIT-4:
−
z tytułu wynagrodzeń
−
umowa – zlecenie
12.327,00 zł (lista płac 12.279,00 + socjalny 48,00)
+120,00 zł
12.447,00 zł
−
wynagrodzenie płatnika
−
do zapłaty
- 36,00 zł
12.411,00 zł
Podatek zgodny z wykazanym na listach wynagrodzeń zapłacono:
−
WB 28/2007 z dnia 20.02.2007 r.
12.363,00 zł
−
WB 12/2007 z dnia 16-20.02.2007 r.
48,00 zł (socjalny)
Składki ZUS wykazane w deklaracji ZUS DRA za miesiąc styczeń 2007 r.
−
składki ZUS emerytalne
35.499,42 zł
−
składki ZUS rentowe
23.642,05 zł
−
składki z budżetu państwa
-
448,85 zł
−
składki ZUS chorobowe
4.421,82 zł
−
składki ZUS wypadkowe
1.949,18 zł
łącznie
- zasiłki chorobowe
−
wynagrodzenie płatnika
do zapłaty
- składki ZUS zdrowotne
−
składki FP
65.063,62 zł
- 1.808,46 zł
-
1,81 zł
63.253,35 zł
13.571,35 zł
4.421,84 zł
Składki zgodne z wykazanymi na listach wynagrodzeń zapłacono w dniu 05.02.2007 r., WB
19/2007.
Ponadto z list płac dokonano następujących potrąceń:
1. WB 2/2007 z dnia 3.01.2007 r.
17.011,53 zł
- bibliotekarze
7,00 zł
- Solidarność
275,70 zł
- ZNP
586,23 zł
- wycieczka
800,00 zł
- PKZP
1.935,00 zł
- PZU
2.777,60 zł
- KZP SP5
4.730,00 zł
- pożyczki mieszkaniowe
5.900,00 zł
2. WB 14/2007 z dnia 24-26.01.2007 r.
1.575,19 zł
- ZNP
27,19 zł
- PKZP
50,00 zł
- KZP SP5
350,00 zł
- PZU
448,00 zł
- pożyczki mieszkaniowe
700,00 zł
Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następujących pracowników:
1. Dyrektor – nauczyciel dyplomowany
2. Nauczyciel mianowany
3. Nauczyciel dyplomowany
4. Główny księgowy
5. Sekretarz szkoły
6. Woźna
7. Konserwator
8. Konserwator
W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac za miesiąc styczeń 2007 r.
kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach
osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne i inne należne
dodatki oraz premie przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz
przepisów wewnętrznych. Stawki wynagrodzeń administracji i obsługi zgodne są z kategorią
zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych.
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół
sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron.
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę
okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty
podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana:
Dyrektor – Krystyna Lewandowska
Główny księgowy – Iwona Kotlarczyk
Słupsk, 26 czerwiec 2007 r.
Kontrolujący:
Audytor wewnętrzny – Joanna Kulikowska