tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
Transkrypt
tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Termin kontroli: Starostwo Powiatowe w Wieruszowie 14 października -16 listopada 2009 roku Paweł Dobrzyński – starszy inspektor kontroli, Kontrolujący Stanisław Gwis – starszy (imię, nazwisko, inspektor kontroli, stanowisko słuŜbowe): Joanna Pączek – inspektor kontroli Okres objęty kontrolą 2008 rok - I półrocze 2009 roku Numer i data upowaŜnienia: WK 601/49/2009 z dnia 30 września 2009 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. 1 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Powiat Wieruszowski połoŜony jest w południowo-zachodniej części województwa łódzkiego. W skład powiatu wchodzi 7 gmin (gminy wiejskie - Bolesławiec, Czastary, Galewice, Lututów, Łubnice, Sokolniki, gmina miejsko-wiejska Wieruszów). Powiat wieruszowski graniczy z sześcioma powiatami: od północy z powiatem ostrzeszowskim, od południa z kluczborskim i oleskim, od wschodu z wieluńskim i sieradzkim, od zachodu z kępińskim. Starostwo Powiatowe w Wieruszowie jest zarejestrowane w systemie REGON i posiada nr statystyczny 250858893. Powiat jest podatnikiem podatku VAT – numer identyfikacji podatkowej 997-00-00-057. Siedziba Starostwa Powiatowego mieści się w Wieruszowie, przy ul. Rynek 1-7 98-400 Wieruszów. Kontrola dotyczy gospodarki finansowej i zamówień publicznych. Kontrola ma charakter kompleksowy. II. USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodniczący rady powiatu Przewodniczącym Rady Powiatu Wieruszowskiego jest Andrzej śóraw wybrany uchwałą nr IV/16/06 Rady Powiatu z dnia 30 grudnia 2006 roku. Starosta i pozostali członkowie zarządu powiatu Starostą Wieruszowskim jest Andrzej Szymanek wybrany na to stanowisko uchwałą nr IV/10/06 Rady Powiatu z dnia 30 grudnia 2006 roku. Wicestarostą Wieruszowskim jest Mirosław Urbaś wybrany na to stanowisko uchwałą nr IV/11/06 Rady Powiatu z dnia 30 grudnia 2006 roku. Pozostałymi członkami Zarządu Powiat Wieruszowskiego są: Józef Wróbel - etatowy członek Zarządu - wybrany uchwałą nr IV/12/06 Rady Powiatu z dnia 30 grudnia 2006 roku, Kazimiera Chrobot - wybrana uchwałą nr XXII/120/08 Rady Powiatu z dnia 29 maja 2008 roku; wcześniej funkcję członka Zarządu Powiatu pełnił Henryk Ciosek - wybrany uchwałą nr IV/13/06 z dnia 30 grudnia 2006 roku (rezygnację Henryka Cioska z funkcji członka Zarządu przyjęto uchwałą Rady Powiatu nr XXII/118/08 z dnia 29 maja 2008 roku). Skarbnik powiatu Skarbnikiem Powiatu jest Jolanta Górka powołana na to stanowisko z dniem 1 stycznia 2007 roku uchwałą nr IV/19/06 Rady Powiatu z dnia 30 grudnia 2006 roku. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Sekretarz powiatu Sekretarzem Powiatu jest Stefan Pietras powołany na to stanowisko uchwałą nr IV/21/06 Rady Powiatu z dnia 30 grudnia 2006 roku 2. POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI Powiat Wieruszowski w okresie objętym kontrolą funkcjonowały niŜej wymienione jednostki organizacyjne: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Wieruszowie Powiatowy Ośrodek Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej w Wieruszowie Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Wieruszowie Liceum Ogólnokształcące im. Mikołaja Kopernika w Wieruszowie Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych im. Stanisława Staszica Zespół Szkół Rolniczych im. Wincentego Baranowskiego w Lututowie Dom Pomocy Społecznej w Chróścinie Wsi Dom Pomocy Społecznej w Chróścinie Zamku Poradnia Psychologiczno Pedagogiczna w Wieruszowie Powiatowa Biblioteka Publiczna w Wieruszowie Powiatowy Urząd Pracy w Wieruszowie Środowiskowy Dom Samopomocy w Osieku 3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE Statut powiatu Statut Powiatu Wieruszowskiego uchwalony został uchwałą nr III/20/02 Rady Powiatu w Wieruszowie z dnia 30 grudnia 2002 roku i stanowił załącznik do ww. uchwały. Opublikowany został w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 148 poz. 2143. Do statutu wprowadzono następujące zmiany: uchwałą nr II/4/06 z dnia 11 grudnia 2006 roku w sprawie zmiany uchwały nr III/20/02 w sprawie uchwalenia statutu Powiatu Wieruszowskiego, zmianę opublikowano w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 419 poz. 3472, uchwałą nr XV/77/07 z dnia 27 listopada 2007 roku w sprawie zmiany uchwały nr III/20/02 Rady Powiatu w Wieruszowie z dnia 30 grudnia 2002 roku i stanowił załącznik do ww. uchwały. Opublikowany został w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 383 poz. 3693 z dnia 15 grudnia 2007. Regulamin organizacyjny starostwa Regulamin organizacyjny Starostwa Powiatowego w Wieruszowie nadany został uchwałą nr V/34/07 z dnia 30 stycznia 2007 roku Rady Powiatu. Regulamin organizacyjny stanowi załącznik do ww. uchwały. Zgodnie z rozdziałem 2 §6 regulaminu strukturę organizacyjną Starostwa tworzą następujące wydziały i samodzielne stanowiska: - wydział organizacyjny wydział finansów _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - wydział spraw społecznych wydział zarządzania kryzysowego i spraw obywatelskich wydział architektury i budownictwa wydział rolnictwa, ochrony środowiska i leśnictwa wydział geodezji, kartografii, katastru i gospodarki nieruchomościami wydział komunikacji i dróg wydział rozwoju i promocji biuro rady biuro prawne powiatowy rzecznik konsumentów Zgodnie z §7 ww. regulaminu wydziałami kierują naczelnicy na zasadzie jednoosobowego kierownictwa. Wydziałem organizacyjnym i biurem rady kieruje Sekretarz Powiatu (§10 regulaminu), wydziałem finansów kieruje Skarbnik Powiatu (§11 regulaminu). Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr VII/40/03 z dnia 11 czerwca 2003 roku ustaliła szczegółowe zasady dotyczące nabywania, zbywania i obciąŜania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawienia lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Kontrolowana jednostka nie opracowała instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł. 4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ). Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Do ustalenia procedur kontroli finansowej zobowiązywał kierownika jednostki art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 2104 z 2005 roku ze zmianami). Funkcjonujące w kontrolowanej jednostce w 2008 i w 2009 roku (I półrocze) unormowania dotyczące kontroli wewnętrznej zawarte były głównie w następujących uregulowaniach wewnętrznych: 1 zarządzeniu nr 105/06 Starosty Wieruszowskiego z dnia 20 września 2006 roku w sprawie przyjęcia zasad prowadzenia rachunkowości oraz wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych i zakładowego planu kont; dokument pod nazwą „Zasady prowadzenia rachunkowości” stanowi załącznik nr 1 do ww. zarządzenia, instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych w starostwie stanowi załącznik nr 2 do zarządzenia, w załączniku nr 3 zawarto natomiast zakładowy plan kont dla budŜetu Powiatu i Starostwa Powiatowego w Wieruszowie, 2 zarządzeniu nr 8/2000 Starosty Wieruszowskiego z dnia 24 maja 2000 roku w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie, _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3 nr 44/01 Starosty Wieruszowskiego z dnia 24 sierpnia 2005 roku w sprawie przyjęcia instrukcji kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki sektora finansów publicznych realizacji procedur kontroli oraz zasad wstępnej oceny celowości poniesienia wydatków, a takŜe sposobu wykorzystania wyników kontroli i oceny oraz planu kontroli na II półrocze 2001 r. Kontroli pod kątem przestrzegania przepisów ustawy o finansach publicznych w zakresie procedur wewnętrznej kontroli finansowej dokonano w przypadku wydatków poniesionych w 2008 roku przez kontrolowaną jednostkę na: − − − zadanie inwestycyjne – Modernizacja dróg dojazdowych do gruntów rolnych w miejscowości Mieleszynek w kwocie 326.890,31 zł, zadanie inwestycyjne – Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E ul. M. Konopnickiej w Galewicach o długości 143 mb wraz z przebudową linii napowietrznej 04kV w kwocie 253.188,25 zł, wydatki na wykonanie i dostawę tablic rejestracyjnych (2008 rok) - 155.173,10 zł, wydatki na wynagrodzenia poniesione w 2008 rok w dział 750 rozdział 75020 § 4010 w kwocie 864.575,73 zł, Łącznie kontroli przestrzegania przez jednostkę realizacji procedur, o których mowa w art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych poddano wydatki poniesione w 2008 roku w wysokości 1.599.827,39 zł, co stanowiło 5,29% ogółu wydatków jednostki. Ustalenia i uchybienia dotyczące ww. wydatków szczegółowo zostały opisane w dalszej części protokołu kontroli. Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych W 2008 roku, jak równieŜ w latach wcześniejszych, obowiązek kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki realizacji procedur kontroli wewnętrznej spoczywał na Staroście. Kontrole w 2006 roku przeprowadzane były przez Joannę Taras zatrudnioną na podstawie umowy zlecenia. W 2007 roku nie przeprowadzano kontroli w jednostkach organizacyjnych Powiatu Wieruszowskiego. W 2008 roku kontrole jednostek organizacyjnych przeprowadzała Alicja Ruta zatrudniona na podstawie umowy o pracę na stanowisku głównego specjalisty do spraw kontroli oraz Ryszard Mączka zatrudniony na podstawie umowy zlecenia. Zgodnie z zakresem obowiązków z dnia 30 kwietnia 2007 roku do zadań głównego specjalisty ds. kontroli naleŜało m.in.: prowadzenie działalności kontrolnej w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie i jednostkach organizacyjnych powiatu, przygotowanie rocznych planów kontroli wewnętrznej i zewnętrznej dla potrzeb Zarządu Powiatu i Starosty Wieruszowskiego, analiza materiałów pokontrolnych opracowywanie wniosków w celu usunięcia uchybień. W latach 2006-2008 i w I półroczu 2009 roku z upowaŜnienia Starosty przeprowadzone zostały niŜej wymienione kontrole jednostek organizacyjnych: Lp. Nazwa jednostki 2006 Przeprowadzone kontrole 2007 2008 1 1 Powiatowe Centrum Wieruszowie Pomocy Rodzinie W 2 3 Powiatowy Ośrodek Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej w Wieruszowie Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie 4 Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej 1 2009 (I półrocze) 1 1 1 1 1 1 _____________________________________________________ 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 5 6 Liceum Ogólnokształcące im. Mikołaja Kopernika w Wieruszowie (Zespół Szkół Ogólnokształcących) Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych im. Stanisława Staszica w Wieruszowie im. Wincentego 1 1 1 7 Zespół Szkół Rolniczych Baranowskiego w Lututowie 8 Dom Pomocy Społecznej w Chruścinie Wsi 1 9 10 11 12 13 14 Dom Pomocy Społecznej w Chruścinie Zamku Poradnia Psychologiczno Pedagogiczna w Powiatowa Biblioteka Publiczna w Wieruszowie Powiatowy Urząd Pracy w Wieruszowie Środowiskowy Dom Samopomocy w Osieku Środowiskowy Dom Samopomocy w Chróścinie (funkcjonuje od grudnia 2007 roku) 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Z przeprowadzonych kontroli w latach 2006-2009 sporządzono protokoły dokumentujące dokonane czynności. Kontrole przeprowadzone w 2006 roku dotyczyły wydatków poniesionych w latach 2003-2005, natomiast kontrole przeprowadzone w 2008 roku dotyczyły wydatków poniesionych w latach 2006-2007 roku, kontrole przeprowadzone w 2009 roku dotyczyły wydatków poniesionych w latach 2006-2008. W protokołach z kontroli przeprowadzonych w 2006 roku (kontrole przeprowadzone przez Joannę Taras) nie określono kwoty wydatków, jaka została skontrolowana. W związku z tym, niemoŜliwe jest ustalenie czy w wyniku tych kontroli spełniony został obowiązek objęcia kontrolą w kaŜdym roku, co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych wynikający z art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. 5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE Kontrole przeprowadzone przez RIO Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych została przeprowadzona w dniach od 8 sierpnia do 30 września 2005 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi Pawła Dobrzyńskiego i Stanisława Gwisa. W wyniku kontroli przekazano pismem WK-602/69/2005 do realizacji 14 zaleceń pokontrolnych. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2007 - 2008 W latach 2007-2008 w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie przeprowadzono: 1) kontrolę prawidłowości i rzetelności obliczania, potrącania i opłacania składek, do których pobierania zobowiązany jest zakład. Kontrola została przeprowadzona przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych w dniach 5 września – 19 września 2007 roku za okres od 1.01.1999 roku do 31.12.2006 roku, 2) kontrola dotycząca wysokości części oświatowej subwencji ogólnej otrzymanej przez Powiat Wieruszowski w stosunku do wielkości wydatków faktycznie poniesionych na realizację zadań oświatowych; kontrola została przeprowadzona w okresie od 10 września 2007 roku do 30 października 2007 roku przez NajwyŜszą Izbę Kontroli, okres objęty kontrolą lata 2005-2007. _____________________________________________________ 6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 6. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2008 rok Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) Powiat Wieruszowski nie zaciągał w 2008 roku poŜyczek lub kredytów na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu. Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) Kontrolowana jednostka nie zaciągała w 2008 roku poŜyczek lub kredytów na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań. Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) W 2008 roku Powiat Wieruszowski nie zaciągał kredytów lub poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu. Udzielone gwarancje i poręczenia – 2006 - 2008 rok W latach 2006-2008 Powiat Wieruszowski nie udzielał gwarancji lub poręczeń Wyemitowane papiery wartościowe W okresie objętym kontrolą (rok 2008 i I półrocze 2009 roku), jak równieŜ w latach wcześniejszych, Powiat Wieruszowski nie wyemitował papierów wartościowych. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Na dzień 31 grudnia 2008 roku stan konta 030 – długoterminowe aktywa finansowe wynosił 1.214.333,00 zł. Ww. kwotę stanowiło: − 25.133 zł - 5 udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością „Eko Region” utworzonej z udziałem innych podmiotów na podstawie uchwały Rady Powiatu Wieruszowskiego nr XVII/90/2000 z dnia 26 stycznia 2000 roku w sprawie utworzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Bełchatowie i wyznaczenia przedstawicieli do Rady Nadzorczej i Rady Programowej. − 11.892 udziały w kapitale zakładowym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością Powiatowe Centrum Medyczne z siedzibą w Wieruszowie ul. Warszawska 104 o wartości nominalnej 100 zł kaŜdy. Łączna wartość udziałów 1.189.200 zł. Zarząd Powiatu działając w imieniu Powiatu Wieruszowskiego podpisał akt załoŜycielski spółki w formie aktu notarialnego (akt notarialny repertorium A nr 3617/2008 z _____________________________________________________ 7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 dnia 4 czerwca 2008 roku). Zgodnie z treścią §8 ww. aktu notarialnego udziały w kapitale zakładowym zostały w całości objęte przez Powiat Wieruszowski -. Wpłaty na pokrycie udziałów wniesione zostały w formie wkładów pienięŜnych w wysokości 600.000 zł, wkładów niepienięŜnych o łącznej wartości 589.200 zł - w postaci przeniesienia na Spółkę własności nieruchomości połoŜonej w Wieruszowie ul. Warszawska 104, składającej się z działki zabudowanej nr 544/2 o powierzchni 566m2 o wartości 457.400 zł oraz działki zabudowanej nr 544/3 o powierzchni 362m2 o wartości 131.800 zł stanowiących własność Powiatu. Wartość ww. nieruchomości ustalono na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego 20 maja 2008 roku. Uchwałę w sprawie utworzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością „Powiatowe Centrum Medyczne” podjęła Rada Powiatu w dniu 27 marca 2008 roku (uchwała nr XIX/99/08). Rada Powiatu Wieruszowskiego w dniu 29 maja 2008 roku podjęła takŜe uchwałę w sprawie wniesienia wkładów oraz objęcia udziałów w spółce „Powiatowe Centrum Medyczne” (uchwała nr XXII/116/08). Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2008 rok Według sprawozdania o stanie zobowiązań - na dzień 31 grudnia 2008 roku kontrolowana jednostka posiadała zobowiązania tworzące dług publiczny w kwocie 2.033.062,96 zł, w całości dotyczące zaciągniętych kredytów i poŜyczek. Dochody budŜetu powiatu w 2008 roku wynosiły 30.408.962,35 zł, wskaźnik ogólnego zadłuŜenia 6,68% (wskaźnik zadłuŜenia z tytułu kredytów i poŜyczek 6,68%). Jednostka nie wykazała w 2008 roku zobowiązań z tytułu umów o terminie płatności dłuŜszym niŜ 6 miesięcy. Prawidłowość wykazania danych w sprawozdaniu o stanie zobowiązań opisana zostanie w dalszej części protokołu dotyczącej ewidencji księgowej i sprawozdawczości. Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów i poŜyczek Spłaty zobowiązań z tytułu kredytów i poŜyczek zaciągniętych przed 2008 rokiem przedstawiono w tabeli stanowiącej załącznik nr 1 do protokołu kontroli. Stwierdzono, iŜ zadłuŜenie spłacane było w terminach płatności wynikających z zawartych umów. III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ. 1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH. Kontrolowana jednostka posiadała dokumentację opisującą rachunkowości, na którą składały się następujące zarządzenia: przyjęte zasady 1. nr 105/06 Starosty Wieruszowskiego z dnia 20 września 2006 roku w sprawie przyjęcia zasad prowadzenia rachunkowości oraz wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych i zakładowego planu kont, 2. nr 44/01 Starosty Wieruszowskiego z dnia 24 sierpnia 2005 roku w sprawie przyjęcia instrukcji kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki sektora finansów publicznych realizacji procedur kontroli oraz zasad wstępnej oceny _____________________________________________________ 8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 celowości poniesienia wydatków, a takŜe sposobu wykorzystania wyników kontroli i oceny oraz planu kontroli na II półrocze 2001 r., 3. nr 8/2000 Starosty Wieruszowskiego z dnia 24 maja 2000 roku w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie, Księgi rachunkowe (syntetyka) kontrolowanej jednostki prowadzone są komputerowo. Opis sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym przy uŜyciu komputerów oraz opis systemu słuŜącego ochronie danych i ich zbiorów w tym: dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów - zawarty został we wskazanym powyŜej zarządzeniu 105/06. Ww. instrukcje składały się na dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości. Kontrolujący stwierdzili, Ŝe dokumentacja przyjętych zasad rachunkowości nie spełniała wymogów art. 10 ustawy o rachunkowości w następującym zakresie: 1) brak było określenia metod wyceny niektórych aktywów i pasywów oraz metody ustalenia wyniku finansowego, 2) brak było określenia przyjętych zasad klasyfikacji zdarzeń, zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz powiązania z kontami księgi głównej. 2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE W 2008 roku Starostwo Powiatowe w Wieruszowie wg oświadczenia Skarbnika prowadziło obsługę finansowo-księgową dla następujących jednostek organizacyjnych: - Liceum Ogólnokształcącego w Wieruszowie, - Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Wieruszowie, - Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie, przy czym księgi rachunkowe nie były wyodrębnione dla poszczególnych jednostek. Wydatki ww. jednostek finansowane były do dnia 31 grudnia 2008 roku bezpośrednio z budŜetu powiatu. Brak wyodrębnienia ksiąg rachunkowych poszczególnych jednostek organizacyjnych stanowi naruszenie zasad rachunkowości określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. nr 76 z 2002 roku, poz. 694 ze zm.). PowyŜsze stanowiło naruszenie art. 4 ust. 1 - 3 w zw. z art. 3 ust.1 pkt 1 ustawy o rachunkowości. Z przywołanych przepisów wynikał obowiązek prowadzenia przez jednostki organizacyjne odrębnych ksiąg rachunkowych w celu zapewnienia ujmowania w tych księgach wyłącznie zdarzeń związanych z poszczególnymi jednostkami organizacyjnymi, a w konsekwencji rzetelnego i jasnego przedstawienia sytuacji majątkowej i finansowej a takŜe wyniku finansowego kaŜdej z jednostek oraz w celu umoŜliwienia sporządzenia obowiązujących te jednostki odrębnych sprawozdań finansowych. Ww. jednostki działają w formie jednostek budŜetowych, a ustawa o rachunkowości w art.2 ust.1 pkt 4 określa, Ŝe przepisy tejŜe ustawy stosuje się do mających siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terenie Rzeczypospolitej Polskiej gmin, powiatów, województw i ich związków, a takŜe państwowych, gminnych, powiatowych i wojewódzkich jednostek budŜetowych, gospodarstw pomocniczych i zakładów budŜetowych. W toku kontroli ustalono, Ŝe ww. jednostki budŜetowe, dla których Powiat prowadzi obsługę finansowoksięgową posiadały odrębne plany finansowe. Ww. jednostki nie sporządzały równieŜ odrębnych sprawozdań finansowych. Od dnia 1 stycznia 2009 roku wyodrębniono księgi rachunkowe dla Liceum _____________________________________________________ 9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ogólnokształcącego w Wieruszowie, Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Wieruszowie, Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie. Księgowość ww. jednostek od dnia 1 stycznia 2009 roku prowadzona jest poza Starostwem Powiatowym. Ewidencja księgowa syntetyczna budŜetu Powiatu Wieruszowskiego (organu) prowadzona była komputerowo, przy uŜyciu programu „Księgowość budŜetowa” Zakładu Systemów Informatycznych „SiGID” sp. z o.o z Poznania. Przy uŜyciu ww. programu prowadzona była równieŜ ewidencja księgowa syntetyczna jednostki budŜetowej. Ewidencja analityczna dla kont budŜetu powiatu i jednostki budŜetowej Starostwa Powiatowego prowadzona była techniką komputerową z wyjątkiem kont 011 - środki trwałe, 013 - pozostałe środki trwałe, i 020 - wartości niematerialne i prawne, oraz operacji kasowych i dochodów z opłaty melioracyjnej. Sprawy kadrowe (zakładanie i aktualizacja stanu pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę i umowy zlecenia, listy płac, karty wynagrodzeń, sporządzanie raportów ZUS, sporządzanie PIT 40 i PIT 11 do Urzędu Skarbowego) prowadzone były techniką komputerową przy uŜyciu programu firmy SIGID. W zakresie poprawności dokonywania zapisów księgowych w księgach rachunkowych Starostwa Powiatowego w Wieruszowie kontrolą objęto dowody księgowe zaewidencjonowane w rejestrze wyciągów bankowych miesiącu grudniu 2008 roku. Kontrolą objęto dowody księgowe zaewidencjonowane od pozycji 80885 do pozycji 80968 (83 pozycji księgowych), co stanowiło 8,57% dowodów księgowych zaewidencjonowanych w 2008 roku w rejestrze bankowym. Test dotyczący poprawności zapisów księgowych stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli. 3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ Sprawdzono sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za 2008 rok. Według sprawozdania za 2008 rok w przedmiotowej jednostce samorządu terytorialnego zobowiązania według tytułów dłuŜnych przedstawiały się następująco: - poŜyczki i kredyty – 2.033.062,96 zł, - papiery wartościowe – 0,00 zł, - zobowiązania wymagalne – 0,00 zł, Według bilansu z wykonania budŜetu Powiatu Wieruszowskiego na dzień 31 grudnia 2008 roku zobowiązania według tytułów wynosiły: zobowiązania finansowe zobowiązania wobec budŜetów zobowiązania pozostałe - 2.033.062,96 zł – 2.752,14 zł - 0,00 zł Według bilansu Starostwa Powiatowego w Wieruszowie na dzień 31 grudnia 2008 roku zobowiązania według tytułów wynosiły: z tytułu robót, dostaw i usług wobec budŜetów z tytułu ubezpieczeń społecznych 62.696,22 zł 5.089,04 zł 101.522,25 zł _____________________________________________________ 10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 z tytułu wynagrodzeń pozostałe zobowiązania sumy depozytowe 135.966,68 zł 0,00 zł 381.692,98 zł W związku z niewyodrębnieniem w 2008 roku ksiąg rachunkowych dla 3 jednostek bilans Starostwa Powiatowego zawierał równieŜ składniki aktywów i pasywów dotyczące tych trzech jednostek. Bilans Starostwa Powiatowego skontrolowano w zakresie zobowiązań i naleŜności na kontach rozrachunkowych prowadzonych przez księgowość dla Starostwa Powiatowego. Ustalenia szczegółowe dotyczące poprawności danych wykazanych w bilansie znajduja się w dalszej części protokołu. IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA 1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2007 - 2008) Z ewidencji na koncie 201 na dzień 31 grudnia 2008 roku wynikało, Ŝe jednostka posiadała zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 62.696,22 zł, oraz naleŜności w kwocie 32.871,82 zł. W bilansie Starostwa Powiatowego za 2008 rok ujęto zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 62.696,22 zł oraz naleŜności w kwocie 32.871,82 zł. W zakresie poprawności ujmowania rozliczeń z kontrahentami zbadano zobowiązania wobec dostawców stanowiących saldo konta 201 na dzień 31 grudnia 2008 roku. W wyniku kontroli dokumentów źródłowych z grudnia 2008 i stycznia 2009 roku stwierdzono, Ŝe w ewidencji księgowej dzień 31 grudnia 2008 roku zostały ujęte wszystkie dokumenty księgowe dotyczące 2008 roku. Ustalenia kontroli: - Stwierdzono, Ŝe w ewidencji księgowej 2008 roku ujęto fakturę nr FLZ61277961/001/09 z dnia 14 stycznia 2009 roku za usługi telekomunikacyjne na kwotę 1.675,30 zł, która dotyczyła następujących tytułów: abonamenty za okres 1 – 31 stycznia 2009 roku na kwotę 1.047,90 zł, usługi wykonane w okresie 1 – 31 grudnia 2008 roku na kwotę 627,40 zł. W związku z powyŜszym kwota 1.047,90 zł powinna zostać ujęta w księgach rachunkowych 2009 roku. PowyŜsze stanowiło naruszenie art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości, który stanowi, Ŝe do ksiąg rachunkowych jednostki naleŜy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody i obciąŜające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezaleŜnie od terminu ich zapłaty; - konto analityczne 201-01-PROIMPR - kontrahent Pro-Impress Andrzej Kostiuk - na dzień 31 grudnia 2008 roku figurowało zobowiązanie w kwocie 3.500 zł wynikające z błędnego księgowania faktury nr 4/2006 z dnia 23 marca 2006 roku która została zapłacona w dniu 4 kwietnia 2006 roku. Ww. fakturę zaksięgowano w dniu 4 kwietnia 2006 roku Wn konto 400 Ma konto 130. W celu zaliczenia ww. faktury do kosztów inwestycji na postawie polecenia księgowania z dnia 31 grudnia 2007 roku dokonano ponownego następującego księgowania – Wn konto 080 Ma konto 201. W ten sposób na dzień 31 grudnia 2008 roku na koncie 201 figurowało zobowiązanie, które faktycznie nie istniało, gdyŜ faktura 4/2006 została zapłacona w 2006 roku. Stwierdzono, Ŝe faktura 4/2006 została pierwszy raz błędnie zaksięgowana w koszty bieŜące Starostwa, gdyŜ stanowiła ona część kosztów inwestycji, natomiast prostując _____________________________________________________ 11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 to księgowanie popełniono kolejny błąd księgując ww. fakturę na koncie 201. W trakcie kontroli dokonano sprostowania księgowania. - konto analityczne 201-01-BRZEZ - kontrahent Obsługa Techniczna Budownictwa Brzeziński - na dzień 31 grudnia 2008 roku figurowało zobowiązanie w kwocie 12.500 zł wynikające z błędnego księgowania faktury nr 5/2007 z dnia 7 listopada 2007 roku, która została zapłacona w dniu 21 grudnia 2007 roku. Ww. fakturę zaksięgowano w dniu 21 grudnia 2007 roku Wn konto 400 Ma konto 130. W celu zaliczenia ww. faktury do kosztów inwestycji na postawie polecenia księgowania z dnia 31 grudnia 2007 roku ponownie dokonano następującego księgowania – Wn konto 080 Ma konto 201. W ten sposób na dzień 31 grudnia 2008 roku na koncie 201 figurowało zobowiązanie, które faktycznie nie istniało, gdyŜ faktura 5/2007 została zapłacona w 2007 roku. Stwierdzono, Ŝe faktura 5/2007 został pierwszy raz błędnie zaksięgowana w koszty bieŜące Starostwa, gdyŜ stanowiła ona część kosztów inwestycji, natomiast prostując to księgowanie popełniono kolejny błąd księgując ww. fakturę na koncie 201. W trakcie kontroli dokonano sprostowania księgowania. - konto analityczne 201-08-ŁODR – zobowiązanie w kwocie 81,70 zł – Łódzki Ośrodek Doradztwa Rolniczego. Stwierdzono, Ŝe saldo na dzień 31 grudnia 2008 roku na przedmiotowym koncie analitycznym było nieprawidłowe. Wg ustaleń kontrolujących na dzień 31 grudnia 2008 roku saldo konta powinno przedstawiać naleŜności w kwocie 123,68 zł (81,70 zł – 90,94 zł – 148,39 zł +18,15 zł - 2,66 zł +0,20 zł - 16,15 zł + 10,97 zł + 11,49 zł +11,95 zł). Na prawidłowe saldo powinny złoŜyć się kwoty 113,80 zł i 9,88 zł wynikające z not obciąŜeniowych za dostawy energii i wody oraz odbiór ścieków dotyczących miesiąca grudnia 2008 roku. Ustalono, Ŝe w 2006 roku na ww. koncie analitycznym nieprawidłowo ujęto po stronie Ma zapłatę przez ŁODR sumy 90,94 zł, i 148,39 zł, które powinny stanowić zwrot kosztów Starostwa Powiatowego. Ponadto w 2006 roku na stronie Wn zaksięgowano kwotę 18,15 zł, która dotyczyła kosztów energii elektrycznej obciąŜających Wojewódzką Inspekcję Ochrony Roślin i Nasiennictwa (konto 201-09-WIORN). W 2007 roku po stronie Wn błędnie zaewidencjonowano obciąŜenie ŁODR na kwotę 10,97 zł, która powinna stanowić koszty Starostwa Powiatowego. W 2007 roku zaksięgowano notę nr 16/2007 w kwocie 9,22 zł, zamiast w kwocie 9,02 zł. Ponadto w 2007 roku błędnie zaksięgowano notę nr 26/2007 w kwocie 16,15 zł dotyczącą wywozu nieczystości na rzecz ŁODR na koncie 201-03CPR. W 2007 roku brak było obciąŜenia na kwotę 2,66 zł, z dokumentacji źródłowej wynikało, Ŝe kwota 2,66 zł została błędnie zaksięgowana w koszty Starostwa Powiatowego. W 2008 roku zaksięgowano zapłaty za noty dotyczące czyszczenia kanalizacji i dostarczenie wody oraz odbiór ścieków wystawione na rzecz ŁODR w kwotach 11,49 zł i 11,95 zł na koncie 201-09-WIORN. - konto analityczne 201-10-PUP – zobowiązanie w kwocie 301,14 zł – Powiatowy Urząd Pracy. Stwierdzono, Ŝe saldo na dzień 31 grudnia 2008 roku na przedmiotowym koncie analitycznym było nieprawidłowe. Wg ustaleń kontrolujących na dzień 31 grudnia 2008 roku saldo konta powinno przedstawiać naleŜności w kwocie 1.956,67 zł (301,14 zł – 36,05 zł – 245,40 zł – 107,20 zł – 1.629,16 zł – 240 zł) . Na prawidłowe saldo powinny złoŜyć się kwoty 1.730,39 zł i 226,28 zł wynikające z not obciąŜeniowych za dostawy wody, gazu i odbiór ścieków dotyczących miesiąca grudnia 2008 roku. Ustalono, Ŝe w 2007 roku na ww. koncie analitycznym nieprawidłowo ujęto po stronie Ma zapłatę przez PUP sumy 36,05 zł, która powinna stanowić zwrot kosztów Starostwa Powiatowego. W 2008 roku błędnie zaewidencjonowano po stronie Ma ww. konta następujące kwoty: 245,40 zł, 1.629,16 zł, 240,00 zł - które powinny stanowić zwrot kosztów Starostwa Powiatowego. Ponadto w 2008 roku po stronie Ma ujęto zapłatę za usługi telekomunikacyjne przelane przez Powiatowy Zarząd Dróg (konto 201-05-PZD) na kwotę 107,20 zł. _____________________________________________________ 12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - konto analityczne 201-FZGIKODSETKI - kwota zobowiązania 76,51 zł – na dzień 31 grudnia 2008 roku kwota figurująca na ww. koncie analitycznym stanowiła wpłacone odsetki od nieterminowego uregulowania faktury za usługi wykonane wydział geodezji z Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym, przelewu na dochody budŜetowe dokonano w dniu 16 listopada 2009 roku (W090804). Sprostowania księgowania ww. błędów dokonano w dniu 16 listopada 2009 roku poleceniem księgowania – P090120. Ponadto nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych, które powinny zostać wykazane w sprawozdaniu Rb-Z na dzień 31 grudnia 2008 roku. Zestawienie zobowiązań wobec dostawców na dzień 31 grudnia 2008 roku stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli. Kontrolę przeprowadzono wg testu stanowiącego załącznik nr 4 do protokołu kontroli. Próbę dotyczącą terminowości regulowania zobowiązań stanowiło 40 dokumentów księgowych (faktur, rachunków i not księgowych) uregulowanych w okresie od 1 grudnia do 5 grudnia 2008 roku. Na dokumentach w większości przypadków nie odnotowywano daty wpływu do Urzędu. W kilku przypadkach stwierdzono, kilkudniowe opóźnienia w terminach zapłaty. Nie stwierdzono zapłaty odsetek z tytułu nieterminowo uregulowanych zobowiązań. Zestawienie dokumentów stanowiących próbę dotyczącą terminowości regulowania zobowiązań stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli. W bilansie jednostki sporządzonym na dzień 31 grudnia 2008 roku w pozycji B.II.1.1 – naleŜności z tytułu dostaw i usług ujęto kwotę 32.871,82 zł. Na dzień 31 grudnia 2008 roku na koncie 201 występowano saldo naleŜności w kwocie 32.871,82 zł. Na saldo naleŜności składały się następujące sumy: - konto analityczne- 201-01-STW – naleŜność w kwocie 192,66 zł – Spółdzielnia Transportu Wiejskiego. Wg ustaleń kontrolujących na dzień 31 grudnia 2008 roku saldo ww. konta analitycznego powinno przedstawiać zobowiązania w kwocie 118,14 zł wynikające z faktury nr A004425/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku. Błędne saldo wynikało z niewłaściwego zaksięgowania zapłaty za fakturę na kwotę 310,80 zł. - konto analityczne 201-03-CPR – naleŜność w kwocie 187,29 zł – Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie. Stwierdzono, Ŝe saldo na dzień 31 grudnia 2008 roku na przedmiotowym koncie analitycznym było nieprawidłowe. Wg ustaleń kontrolujących saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2008 roku powinno wynosić 1.692,52 zł (187,29 zł +59,17 zł – 16,15 zł – 7,70 zł – 8 zł +240 zł +1.237,91 zł). Na prawidłowe saldo powinny złoŜyć się kwoty 113,14 zł, 865,20 zł, 260,53 zł, 356,88 zł i 96,77 zł wynikające z not obciąŜeniowych za usługi telekomunikacyjne, dostawę gazu, energii elektrycznej, wody i odbiór ścieków dotyczących miesiąca grudnia 2008 roku. Ustalono, Ŝe w 2007 roku na ww. koncie analitycznym ujęto po stronie Ma zapłatę przez PCPR sumy 59,17 zł, natomiast po stronie Wn nie zaewidencjonowano obciąŜenia na kwotę 59,17 zł, co wynikało z nierozksięgowania faktury za usługi telekomunikacyjne na poszczególne podmioty korzystające z tychŜe usług (w tym PCPR – 59,17 zł), jak równieŜ po stronie Wn błędnie zaewidencjonowano obciąŜenie PCPR na kwotę 16,15 zł, która powinna zostać ujęta na koncie 201-08-ŁODR. W 2008 roku na ww. koncie analitycznym nieprawidłowo ujęto po stronie Ma zapłatę przez PCPR sum 240 zł i 1.237,91 zł, która powinna stanowić zwrot kosztów Starostwa Powiatowego, jak równieŜ po _____________________________________________________ 13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 stronie Wn błędnie zaewidencjonowano obciąŜenie PCPR na kwoty 7,70 zł i 8,00 zł, która powinna stanowić koszty Starostwa Powiatowego. - konto analityczne 201-04-PSSE – naleŜność w kwocie 90,60 zł – Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna. Stwierdzono, Ŝe saldo na dzień 31 grudnia 2008 roku na przedmiotowym koncie analitycznym było nieprawidłowe. Wg ustaleń kontrolujących saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2008 roku powinno wynosić 246,90 zł (90,60 zł +167,35 zł –11,05 zł). Na prawidłowe saldo powinny złoŜyć się kwoty 156,86 zł, 4,29 zł i 121,52 zł wynikające z not obciąŜeniowych za usługi telekomunikacyjne dotyczących miesiąca grudnia 2008 roku oraz nadpłata z dnia 11 grudnia 2008 roku w kwocie 35,77 zł. Ustalono, Ŝe w 2007 roku na ww. koncie analitycznym ujęto po stronie Ma zapłatę przez PSSE sumy 167,35 zł, natomiast po stronie Wn nie zaewidencjonowano obciąŜenia na kwotę 167,35 zł, co wynikało z nierozksięgowania faktury za usługi telekomunikacyjne na poszczególne podmioty korzystające z tychŜe usług (w tym PSSE – 167,35 zł), jak równieŜ po stronie Wn błędnie zaewidencjonowano obciąŜenie PSSE na kwotę 11,05 zł, która powinna zostać zaewidencjonowana na koncie 201-07-BIBL, gdyŜ kwota ta dotyczyła noty obciąŜającej Powiatową Bibliotekę Publiczną za wywóz nieczystości. - konto analityczne 201-05-KPDM – naleŜność w kwocie 73,30 zł – Kępińskie Przedsiębiorstwo Robót Drogowo Mostowych. Stwierdzono, Ŝe w 2007 roku mylnie zaksięgowano notę dotyczącą usług telekomunikacyjnych na kwotę 73,30 zł, która powinna obciąŜyć konto 201-05-PZD. Prawidłowe saldo konta 201-05-KPDM na dzień 31 grudnia 2008 roku powinno wynosić 0,00 zł. - konto analityczne 201-05-PZD – naleŜność w kwocie 563,12 zł – Powiatowy Zarząd Dróg. Stwierdzono, Ŝe saldo na dzień 31 grudnia 2008 roku na przedmiotowym koncie analitycznym było nieprawidłowe. Wg ustaleń kontrolujących saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2008 roku powinno wynosić 755,20 zł (563,12 zł +68,55 zł – 35,30 zł +73,30 zł – 47,37 zł +240 zł +0,1 zł – 107,20 zł). Na prawidłowe saldo powinny złoŜyć się kwoty 532,98 zł, 89,65 zł i 132,57 zł wynikające z not obciąŜeniowych za usługi telekomunikacyjne, zuŜycie energii i wody dotyczących miesiąca grudnia 2008 roku. Ustalono, Ŝe w 2007 roku na ww. koncie analitycznym ujęto po stronie Ma zapłatę przez PZD sumy 68,55 zł, natomiast po stronie Wn nie zaewidencjonowano obciąŜenia na kwotę 68,55 zł, co wynikało z nierozksięgowania faktury za usługi telekomunikacyjne na poszczególne podmioty korzystające z tychŜe usług (w tym PZD – 68,55 zł), jak równieŜ po stronie Wn błędnie zaewidencjonowano obciąŜenie PZD na kwotę 35,30 zł, która powinna stanowić koszty Starostwa Powiatowego. W 2007 roku, ponadto mylnie zaksięgowano notę wystawioną na Powiatowy Zarząd Dróg dotyczącą usług telekomunikacyjnych kwotę 73,30 zł na koncie 201-05-KPDM. W 2008 roku wystawiono notę na kwotę 219,26 zł i taką teŜ kwotę zapłacił Powiatowy Zarząd Dróg, jednak na koncie 201-05-PZD ujęto obciąŜenie w kwocie 266,63 zł, po analizie dokumentacji źródłowej ustalono, Ŝe obciąŜenie powinno nastąpić w kwocie 266,63 zł. W dniu 21 grudnia 2009 roku wystawiono notę nr 259/A/2009 obciąŜającą PZD na sumę 47,37 zł (266,63 zł – 219,26 zł). W 2008 roku błędnie zaksięgowano kwotę takŜe 240 zł, która powinna stanowić zwrot kosztów Starostwa, oraz nie wyksięgowano róŜnicy groszowej w zapłacie not w kwocie 0,10 zł. Ponadto w 2008 roku brak było zapłaty na kwotę 107,20 zł, którą błędnie zaewidencjonowano na koncie 201-10-PUP. - konto analityczne 201-07-BIBL – naleŜność w kwocie 42,28 zł – Powiatowa Biblioteka Publiczna. Stwierdzono, Ŝe saldo na dzień 31 grudnia 2008 roku na przedmiotowym koncie analitycznym było nieprawidłowe. Wg ustaleń kontrolujących saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2008 roku powinno wynosić 312,70 zł (42,28 zł +10,31 zł + 122 zł + 11,05 zł – 42,53 zł – 70,38 _____________________________________________________ 14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zł – 0,03 zł + 240 zł). Prawidłowe saldo powinna stanowić kwota 441,18 zł wynikająca z noty obciąŜeniowej za energię elektryczną dotyczącą miesiąca grudnia 2008 roku oraz nadpłata w kwocie 128,48 zł. Ustalono, Ŝe w 2006 roku błędnie obciąŜono Bibliotekę notą nr 156/2006 za energię elektryczną w kwocie 70,38 zł, kwota ta powinna obciąŜyć konto 201-09-WIORN, ustalono, Ŝe Biblioteka dokonała zapłaty za tą notę 18 października 2006 roku w związku z powyŜszym powstała nadpłata w kwocie 70,38 zł. Biblioteka dokonała równieŜ zapłaty w dniu 6 czerwca 2006 roku w wysokości 58,10 zł za notę nr 78, którą jak ustalili kontrolujący ostatecznie Biblioteka nie została obciąŜona, i w związku z powyŜszym powstała kolejna nadpłata w kwocie 58,10 zł. W 2006 roku niewyksięgowano teŜ róŜnicy groszowej w kwocie 0,03 zł powstałej przy zapłacie jednej z not. W 2007 roku po stronie Wn brak było obciąŜenia w kwocie 10,31 zł, z dokumentacji źródłowej wynikało, Ŝe kwota 10,31 zł została błędnie zaksięgowana w koszty Starostwa Powiatowego. W 2007 roku po stronie Ma ujęto kwotę zapłatę na 122 zł, która powinna stanowić zwrot kosztów Starostwa, oraz po stronie Wn kwotę 42,53 zł, która powinna stanowić koszty Starostwa. W dniu 28 grudnia 2008 roku Biblioteka zapłaciła kwotę 11,05 zł za wywóz nieczystości, na koncie brak było obciąŜenia, które mylnie zostało zaksięgowane na koncie 201-04-PSSE. W 2008 roku po stronie Ma ujęto kwotę 240 zł, która powinna stanowić zwrot kosztów Starostwa. - konto analityczne 201-09-WIORN – naleŜność w kwocie 159,93 zł – Wojewódzki Inspektorat Ochrony Roślin i Nasiennictwa. Stwierdzono, Ŝe saldo na dzień 31 grudnia 2008 roku na przedmiotowym koncie analitycznym było nieprawidłowe. Wg ustaleń kontrolujących saldo naleŜności na dzień 31 grudnia 2008 roku powinno wynosić 265,98 zł (159,93 zł – 4,41 zł – 4,41 zł, + 156,34 zł – 4,73 zł – 60,18 zł + 11,49 zł + 11,95 zł). Prawidłowe saldo powinna stanowić kwota 265,98 zł wynikająca z not obciąŜeniowych za energię elektryczną dotyczącą miesiąca grudnia 2008 roku. Ustalono, Ŝe w 2006 roku na ww. koncie analitycznym nieprawidłowo ujęto po stronie Wn obciąŜenie na kwotę 8,82 zł (4,41 zł + 4,41 zł), która powinna stanowić koszty Starostwa Powiatowego. W 2007 roku po stronie Wn błędnie zaewidencjonowano obciąŜenie WIORiN na kwotę 4,73 zł i 60,18 zł, które powinny stanowić koszty Starostwa Powiatowego. Ponadto po stronie Ma zaewidencjonowano zapłatę na kwotę 156,34 zł, natomiast na stronie Wn brak było obciąŜenia na ww. kwotę. Po analizie dokumentacji źródłowej ustalono, Ŝe kwotę tę mylnie rozksięgowano na inne obciąŜane przez Starostwo jednostki. W 2008 roku w błędnie ujęto zapłatę za noty dotyczących czyszczenia kanalizacji i dostarczenie wody oraz odbiór ścieków w kwotach 11,49 zł i 11,95 zł, które dotyczyły Łódzkiego Ośrodka Doradztwa Rolniczego; - konto analityczne 201-11-PINB – naleŜność w kwocie 314,72 zł – Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego naleŜności wynikały z trzech not w kwotach 114,15 zł, 177,90 zł i 22,67 zł – saldo zgodne; - konto analityczne 201- FZGiK – naleŜności w kwocie 31.247,92 zł – naleŜności dotyczące faktur wystawionych za usługi geodezyjne dotyczące Powiatowego Funduszu Gospodarowania Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym; Sprostowania księgowania ww. błędów dokonano w dniu 16 listopada 2009 roku poleceniem księgowania – P090120. PowyŜsze błędne księgowania mogą świadczyć o nienaleŜycie wykonywanym w ostatnich latach obowiązku uzgadniania sald naleŜności z tytułu dostaw i usług oraz weryfikacji kwot stanowiących zobowiązania z tytułu dostaw i usług, jaki wynika z art. 26 ustawy o rachunkowości. Ponadto błędne księgowania spowodowały, Ŝe kwoty naleŜności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług wykazane w bilansie Starostwa Powiatowego były nieprawidłowe. _____________________________________________________ 15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ustalono, Ŝe na dzień 31 grudnia 2008 roku naleŜności z tytułu rozrachunków z dostawcami i odbiorcami poprawnie zaksięgowanie powinny wynosić 36.916,29 zł (za mało o 4.044,47 zł), natomiast zobowiązania – 46.355,01 zł (za duŜo o 16.341,21 zł). 2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE Rozrachunki z budŜetami – konto 225 Stan zobowiązań wobec budŜetu na dzień 31 grudnia 2008 roku według konta 225 „Rozrachunki z budŜetem” wynosił 5.089,03 zł. W bilansie w pozycji zobowiązania wobec budŜetów ujęto kwotę 5.089,04 zł. Kwota zobowiązania dotyczyła następujących tytułów: - podatku dochodowego od osób fizycznych w kwocie 238 zł, - opłaty melioracyjnej w kwocie 713,78 zł, - podatku od towarów i usług w kwocie 2.620,92 zł, - odsetki od nieterminowych wpłat z tytułu uŜytkowania wieczystego Skarbu Państwa w kwocie 1.516,33 zł, Stan naleŜności na dzień 31 grudnia 2008 roku wg konta 225 wynosił 187.415,99 zł. W bilansie w pozycji naleŜności od budŜetów ujęto kwotę 207.668,98 zł, na którą złoŜyły się salda kont 225 - rozrachunki z budŜetami – 187.415,99 zł, 221 – naleŜności z tytułu dochodów budŜetowych – 18.520,38 zł, 222 – rozliczenie dochodów budŜetowych 1.732,61 zł. Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne – konto 229 Na dzień 31 grudnia 2008 roku w bilansie Starostwa Powiatowego wykazano zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych na kwotę 101.522,25 zł. Konto 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne wykazywało na dzień 31 grudnia 2008 roku saldo zobowiązań w kwocie 101.522,25 zł. Saldo było zgodne z kwotą wykazaną w bilansie. Na powyŜszą kwotę składały się następujące salda kont analitycznych: 1) 229-10-01 - zobowiązania z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne od dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Starostwa Powiatowego w kwocie 99.510,76 zł, 2) 229-10-18 – zobowiązania z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne od dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Starostwa Powiatowego realizujących prace zlecone przez organy administracji rządowej w kwocie 2.011,49 zł W dniu 3 marca 2009 roku wypłacono dodatkowe roczne wynagrodzenie dla pracowników Urzędu. NaleŜne składki do ZUS odprowadzone były w dniu 5 kwietnia 2009 roku, a podatek dochodowy od osób fizycznych w dniu 20 kwietnia 2009 roku. Terminowość odprowadzania składek ZUS sprawdzono w oparciu o miesiące styczeń, sierpień i grudzień 2008 roku, nieprawidłowości nie stwierdzono. NaleŜność za miesiące 1 Składki zadeklarowane według DRA Tytuł Kwota w zł. składki 2 3 Termin płatności wpłaty kwota 4 5 data 6 Zaległość nr dokumentu księgowego 7 8 (3-5) _____________________________________________________ 16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Styczeń Sierpień Społeczne Zdrowotne Fundusz pracy Społeczne Zdrowotne Fundusz pracy Społeczne 61.770,98 18.973,10 5.904,25 05.02.2008 05.02.2008 05.02.2008 61.770,98 18.973,10 5.904,25 05.02.2008 05.02.2008 05.02.2008 W080094 W080094 W080094 - 74.21032 23.200,73 7.307,87 05.09.2008 05.09.2008 05.09.2008 74.21032 23.200,73 7.307,87 05.09.2008 05.09.2008 05.09.2008 W080652 W080652 W080652 - 90.639,57 05.01.2009 40.118,42 50.521,12 30.12.2009 05.01.2009 W080964 W090006 - Zdrowotne 28.501,02 05.01.2009 05.01.2009 30.12.2009 05.01.2009 30.12.2009 05.01.2009 W080964 W090006 W080964 W090006 - 8.722,99 12.152,58 16.348,44 3.730,96 4.992,03 Grudzień Fundusz pracy - Stwierdzono, Ŝe w 2008 roku Starostwo Powiatowe w Wieruszowie dokonało wydatków z tytułu wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w kwocie 31.121,00 zł. Ustalono, Ŝe kwoty wpłat na PFRON w poszczególnych miesiącach 2008 roku zostały prawidłowo obliczone. Wpłat dokonywano terminowo. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Podstawą prawną dokonania naliczenia na PFRON jest art. 21 ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, który mówi, Ŝe pracodawca zatrudniający co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany, dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz, w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65% przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników odpowiadającej róŜnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6% a rzeczywistym zatrudnieniem osób niepełnosprawnych. Z wpłat, o których mowa w ust. 1, zwolnieni są pracodawcy, u których wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi co najmniej 6%. Dla państwowych i samorządowych jednostek organizacyjnych będących jednostkami budŜetowymi, zakładami budŜetowymi albo gospodarstwami pomocniczymi, instytucji kultury oraz jednostek organizacyjnych zajmujących się statutowo ochroną dóbr kultury uznanych za pomnik historii wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych, wynosi 2%, 3% w 2005 r., 4% w 2006 r., 5% w 2007 r. i 6% w 2008 r. oraz w latach następnych. 3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI W bilansie jednostkowym Starostwa Powiatowego za 2008 rok w rubryce pozostałe zobowiązania wykazano kwotę 0,00 zł, w pozycji sumy obce wykazana została kwota 381.692,98 zł. Na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31 grudnia 2008 roku jako zobowiązania figurowała kwota 381.692,98 zł. Na saldo zobowiązań konta 240 składały się następujące sumy: - 13.477,70 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy Antis M. Ćwięczek, - 2.102,81 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy Agencja Poszanowania Energii, - 99.913,68 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy Enviro s.c., - 8.333,10 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy Kępińskie Przedsiębiorstwo Robót Drogowo Mostowych S.A., - 500 zł – darowizny na rzecz Komendy Policji, - 7.782,26 zł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy Kępińskie Przedsiębiorstwo Robót Drogowo Mostowych S.A., _____________________________________________________ 17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - 44.585,85 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy Zakład Budowlany Malik M., 31.481,75 zł – odsetki od sum zgromadzonym na rachunku bankowym depozytów, 1.483,50 zł –zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy OPGK Wrocław Kasztano, 665,91 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy Optimus Sieradz, 68.508,06 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych Ostrzeszów, 70,00 zł – pozostały wpłaty rachunku depozytowego, 70,00 zł – nadpłacona poŜyczka mieszkaniowa – emeryci (…)1, 1.734,60 zł – kaucja mieszkaniowa (…)2, 1.731,96 zł – kaucja mieszkaniowa (…)3, 1.504,80 zł – kaucja mieszkaniowa (…)4, 1.989,00 zł – kaucja mieszkaniowa (…)5, 95.000,00 zł – darowizny na rzecz Powiatowej Komendy Państwowej StraŜy PoŜarnej z przeznaczeniem na zakup samochodu poŜarniczego, 758,00 zł – nieprzekazane do ministerstwa na dzień 31 grudnia 2008 roku dochody z opłat ewidencyjnych (termin przekazania 10 stycznia 2009 roku) Na dzień 31 grudnia 2008 roku w bilansie jednostki ujęto w pozycji B.II.1.4 – pozostałe naleŜności kwotę 225.691,90 zł. Na ww. kwotę złoŜyły się salda następujących kont: 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami – 73.719,64 zł, 240 – pozostałe rozrachunki - 151.981,26 zł. Na koncie 240 na dzień 31 grudnia 2008 roku figurowały następujące naleŜności: - 130.517,44 zł – mylne wpłaty obce zwrócone w styczniu 2009 roku, 42,03 zł – mylne wpłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego, 0,54 zł – niewyksięgowana róŜnica groszowa wynikająca ze zwrotu zabezpieczenia dla „Marcom” D. Wiśniewski, 11.970,00 zł – wadia – w wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe saldo na koncie 240-00WAD po stronie naleŜności wynikało z zaksięgowania polecenia księgowania nr 070142 w dniu 6 grudnia 2007 roku polegającego na przeksięgowaniu wadium wpłaconego przez Zakład Usługowo-Budowlany Marek Malik w kwocie 30.000 zł na poczet zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy. Ustalono, Ŝe przeksięgowania dokonano w następujący sposób konto 139-10-WAD Wn –30.000 zł , 240-00-WAD Ma –30.000 zł oraz 139-01-MALI Wn 30.000 zł, 240-00-MALI MA 30.000 zł. W dniu 7 grudnia 2007 roku dokonano zwrotu wadium wykonawcy, i w ten sposób kwota 30.000 zł została dwukrotnie wyksięgowana z konta 240-00-WAD. W związku z dwukrotnym wyksięgowaniem kwoty 30.000 zł saldo konta 240-00-WAD zostało zaniŜone o 30.000 zł (saldo zobowiązań zmieniło się w saldo naleŜności). Saldo 1 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 5 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 konta 240-00-WAD na dzień 31 grudnia 2008 roku powinno wynosić 18.030 zł (saldo strony Ma konta) i stanowić pozostałe zobowiązania, natomiast w księgach rachunkowych i w bilansie wykazano kwotę 11.970 zł (saldo strony Wn) i zostało ona ujęta jako naleŜności. Na sumę 18.030 zł, która stanowiła prawidłowe saldo składały się następujące pozycje: 1) 10.000 zł - wadium wpłacone przez Enviro – Serwis w dniu 9 października 2008 roku nieprzeksięgowane na poczet zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy (nieprawidłowość opisana poniŜej przy analizie zobowiązań konta 240), przeksięgowania dokonano w dniu 16 listopada 2009 roku na podstawie polecenia księgowania – P090120, 2) 3.000 zł – wadium Przedsiębiorstwo Geodezyjno Kartograficzne OPGK Wrocław sp. z o.o. nie zwrócone, 3) 1.000 zł – wadium Biuro Urządzenia Lasu - zwrócono 3 luty 2009 r., 4) 1.000 zł – wadium Taxus SI sp. z o.o. - zwrócono 3 luty 2009 r., 5) 1.000 zł – wadium Hektor - zwrócono 3 luty 2009 r., 6) 1.000 zł – wadium Krameko sp. z o.o. - zwrócono 3 luty 2009 r., 7) 1.000 zł – wadium Smallgis - zwrócono 3 luty 2009 r., 8) 15 zł – wadium w przetargu na garaŜ – (…)6 zaliczenie na poczet czynszu w dniu 22 czerwca 2009 r., 9) 15 zł – wadium w przetargu na garaŜ – (…)7 zwrócono w dniu 30 stycznia 2009 roku. Sprostowanie księgowania wadium w kwocie 30.000 zł dokonano w dniu 26 listopada 2009 roku na podstawie polecenie księgowania - P00166. PowyŜsze błędne księgowania mogą świadczyć o nienaleŜycie wykonanym obowiązku weryfikacji kwot stanowiących zobowiązania pozostałe zobowiązania i naleŜności, jaki wynika z art. 26 ustawy o rachunkowości. Ponadto błędne księgowania spowodowały, Ŝe kwoty pozostałych naleŜności i zobowiązań wykazane w bilansie Starostwa Powiatowego były nieprawidłowe. - 676,35 zł - poŜyczka mieszkaniowa – emeryci (…)8, - 74,90 zł – poŜyczka mieszkaniowa – emeryci (…)9, - 2.210,00 zł – poŜyczka mieszkaniowa - emeryci (…)10, - 2.650,00 zł – poŜyczka mieszkaniowa - emeryci (…)11, - 2.480,00 zł – poŜyczka mieszkaniowa – emeryci (…)12, 6 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - 1.360,00 zł - poŜyczka mieszkaniowa – emeryci (…)13, Szczegółowej kontroli poddano następujące sumy figurujące w dniu 31 grudnia 2008 roku na saldzie konta 240: - 44.578,13 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych z Ostrzeszowa na podstawie umowy nr ZP/7/07 z dnia 31 sierpnia 2007 roku na wykonanie przebudowy drogi powiatowej nr 4729 E ul. Warszawska. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostało ustalone na 10% wynagrodzenia – 44.576,13 zł. Umowa określała, Ŝe okres gwarancji na 36 miesięcy. Protokół odbioru końcowego (po usunięciu usterek) został sporządzony w dniu 25 października 2007 roku. Zgodnie z § 8 pkt 2 ppkt a) umowy 70% zabezpieczenia zamawiający zwróci w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za naleŜycie wykonane, co oznacza, Ŝe kwota 31.203,29 zł wraz z naleŜnymi odsetkami (70% zabezpieczenia) powinna zostać zwrócona do dnia 24 listopada 2007 roku. 70% zabezpieczenia zwrócono wraz z naleŜnymi odsetkami w dniu 12 listopada 2009 roku. - 23.931,93 zł - zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i Mostowych z Ostrzeszowa na podstawie umowy nr RP/73/2008 z dnia 19 września 2008 roku na wykonanie przebudowy drogi powiatowej nr 4708 E ul. Konopnickiej w Galewicach. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostało ustalone na 10% wynagrodzenia – 23.931,93 zł. Umowa określała, Ŝe okres gwarancji na 36 miesięcy. Protokół odbioru końcowego (po usunięciu usterek) został sporządzony w dniu 12 grudnia 2008 roku. Zgodnie z § 8 pkt 2 ppkt a) umowy 70% zabezpieczenia zamawiający zwróci w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za naleŜycie wykonane, co oznacza, Ŝe kwota 16.752,35 zł wraz z naleŜnymi odsetkami (70% zabezpieczenia) powinna zostać zwrócona do dnia 11 stycznia 2009 roku. 70% zabezpieczenia zwrócono wraz z naleŜnymi odsetkami w dniu 12 listopada 2009 roku. - 44.585,85 zł – zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez Zakład Usługowo – Budowlany Marek Malik z Wieruszowa na podstawie umowy nr ZP/3/2007 z dnia 21 maja 2007 roku na wykonanie przebudowy kotłowni z opalanych węglem na kotłownie opalane biomasą oraz termomodernizacji ośrodków zdrowia w Łubnicach, Czastarach, Galewicach, Sokolnikach i Lubczynie. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostało ustalone na 5% wynagrodzenia – 88.619,51 zł. Umowa określała okres gwarancji na 36 miesięcy. Protokół odbioru końcowego został sporządzony w dniu 23 października 2007 roku. Zgodnie z § 8 pkt 2 ppkt a) umowy 70% zabezpieczenia zamawiający zwróci w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za naleŜycie wykonane, co oznacza, Ŝe kwota 62.033,66 zł wraz z naleŜnymi odsetkami (70% zabezpieczenia) powinna zostać zwrócona do dnia 22 listopada 2007 roku. W 2007 roku zwrócono kwotę 44.036,66 zł. Kontrolujący ustalili, Ŝe na dzień 31 grudnia 2008 roku na saldzie powinna znajdować się kwota 26.585,85 zł, natomiast figurowała kwota 44.585,85 zł. Z ustnego wyjaśnienia Skarbnika Powiatu wynikało, Ŝe w dniu 6 grudnia 2007 roku poleceniem księgowania nr 70142 przeksięgowano wadium wpłacone w kwocie 30.000 zł na poczet zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy. Po czym w dniu 7 grudnia 2007 roku dokonano zwrotu wadium 13 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 na rzecz wykonawcy w kwocie 30.000 zł. W związku z powyŜszym dokonano nieprawidłowego zwrotu wadium i wykonanie umowy faktycznie było zabezpieczone jedynie w kwocie 58.619,51 zł. Faktyczna kwota zabezpieczenia na dzień 31 grudnia 2008 roku wyniosła 14.385,85 zł, a nie 44.585,85 zł. Z powyŜszego wynika, Ŝe umowa nr ZP/3/07 była nie w pełni zabezpieczona w trakcie realizacji inwestycji, jak równieŜ po jej zakończeniu. Zwrot pozostałej sumy 30% zabezpieczenia powinien nastąpić w październiku 2010 roku. Sprostowanie księgowania wadium w kwocie 30.000 zł dokonano w dniu 26 listopada 2009 roku na podstawie polecenie księgowania - P00166. - 3.503,10 zł - zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez Kępińskie Przedsiębiorstwo Drogowo - Mostowe S.A. na podstawie umowy nr RP/36/2008 z dnia 28 maja 2008 roku na wykonanie przebudowy drogi powiatowej nr 4716 E Radostów – Łubnice. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostało ustalone na 10% wynagrodzenia – 11.676,69 zł. Umowa określała okres gwarancji na 36 miesięcy. Protokół odbioru końcowego został sporządzony w dniu 4 lipca 2008 roku. Na dzień 31 grudnia 2008 roku na saldzie pozostała kwota 3.503,10 zł stanowiąca 30% zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy. - 4.830,00 zł - zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez Kępińskie Przedsiębiorstwo Drogowo i Mostowe S.A. na podstawie umowy nr ZP/14/08 z dnia 3 marca 2008 roku na wykonanie przebudowy drogi powiatowej nr 4729 E ul. Kępińska. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostało ustalone na 10% wynagrodzenia – 16.099,61 zł. Umowa określała okres gwarancji na 36 miesięcy. Protokół odbioru końcowego został sporządzony w dniu 9 czerwca 2008 roku. Na dzień 31 grudnia 2008 roku na saldzie pozostała kwota 4.830,00 zł stanowiąca 30% zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy. - 99.913,68 zł - zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez Enviro Servis s.c. na podstawie umowy nr RP/103/2008 z dnia 23 października 2008 roku na wykonanie przebudowa wraz z rozbudową o łącznik i kotłownię budynków Środowiskowego Domu Samopomocy w Chrościnie. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostało ustalone na 10% wynagrodzenia – 109.913,68 zł. Umowa określała okres gwarancji na 36 miesięcy. Protokół odbioru częściowego został sporządzony w dniu 17 grudnia 2008 roku. Na dzień 31 grudnia 2008 roku na saldzie pozostała kwota 99.913,68 zł. Zgodnie z umową zabezpieczenie powinno zostać wniesione w kwocie 109.913,68 zł, natomiast na koncie analitycznym 240-00-ESS figurowała kwota 99.913,68 zł. Kontrolujący ustalili, Ŝe brakująca kwota 10.000 zł stanowiła wadium wpłacone przez firmę Enviro Serwis w przetargu lecz nieprzeksięgowane na poczet zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy. Przeksięgowania dokonano w trakcie kontroli w dniu 16 listopada 2009 roku. - 13.477,70 zł - zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wpłacone przez ANTIS Przedsiębiorstwo Budowlano-Konserwatorskie Marian Ćwięczek na podstawie umowy nr RP/119/2008 z dnia 10 grudnia 2008 roku na wymianę części pokrycia dachowego zabytkowego budynku Domu Pomocy Społecznej w Chrościnie - Zamku. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostało ustalone na 10% wynagrodzenia – 13.477,70 zł. Umowa określała okres gwarancji na 36 miesięcy. Protokół odbioru końcowego został sporządzony w dniu 22 grudnia 2008 roku. Zgodnie z częścią I pkt 12 ppkt 4 specyfikacji istotnych warunków zamówienia 70% zabezpieczenia zamawiający zwróci w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za naleŜycie wykonane, co oznacza, Ŝe kwota 9.434,39 zł wraz z naleŜnymi odsetkami (70% zabezpieczenia) powinna zostać zwrócona do dnia 21 stycznia 2009 roku. Kontrolujący ustalili, Ŝe na dzień 31 _____________________________________________________ 21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 grudnia 2008 roku na saldzie figurowała kwota 13.477,70 zł. Kwotę 9.434,39 zł wraz z naleŜnymi odsetkami zwrócono dnia 5 marca 2009 roku. W wyniku kontroli zabezpieczeń naleŜytego wykonania umów wniesionych w pieniądzu stwierdzono, Ŝe w kilku przypadkach zamawiający nie dokonał w terminie zwrotu kwoty stanowiącej zabezpieczenie naleŜytego wykonania robót. Art. 151 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (t.j. z 2007 roku Dz. U. nr 23 poz. 1655 ze zmianami) stanowi, Ŝe zamawiający zwraca zabezpieczenie w terminie 30 dni od dnia wykonania zamówienia i uznania przez zamawiającego za naleŜycie wykonane. Ustalenia dotyczące ewidencji wynagrodzeń na koncie 231 zostały opisane w części protokołu dotyczącym wynagrodzeń. Na koncie 234 na dzień 31 grudnia 2008 roku zobowiązań nie stwierdzono. Na koncie 234 figurowała kwota 81.510,30 zł stanowiąca naleŜności z tytułu poŜyczek udzielonych pracownikom. V. GOSPODARKA KASOWA 1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA Unormowania dotyczące gospodarki kasowej obowiązujące w okresie objętym niniejszą kontrolą zawarte były w instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych stanowiącej załącznik nr 2 do zarządzenia nr 23/2003 Starosty Wieruszowskiego z dnia 1 lipca 2003 roku w sprawie instrukcji kasowej. Funkcję kasjera pełni Zofia Mieszała - inspektor – kasjer w Referacie Finansowym Starostwa Powiatowego w Wieruszowie. W aktach osobowych (…)14. Kasa Starostwa Powiatowego mieści się w odrębnym pomieszczeniu na II piętrze budynku. Wejście do pomieszczenia kasy znajduje się bezpośrednio z korytarza. Kasa ma charakter wewnętrzny, wpłaty dochodów zgodnie z instrukcją obiegu i kontroli dokumentów odbywają się w banku Kontrolujący ustalili, Ŝe poprzez kasę Starostwa Powiatowego dokonywane są wydatki bieŜące, głównie z tytułu delegacji, zakupu materiałów i usług, świadczeń socjalnych, itp. Zgodnie z uregulowaniami zawartymi w instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych, w kasie moŜe być przechowywane pogotowie kasowe. Pogotowie kasowe zostało ustalone w instrukcji kontroli i obiegu dokumentów w wysokości 3.000 zł. W okresie objętym kontrolą przeprowadzano okresową kontrolę (inwentaryzację) kasy. W dniu 12 listopada 2009 roku przeprowadzono kontrolę kasy Starostwa Powiatowego w Wieruszowie. Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli. 14 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych dokonywanych w okresie objętym kontrolą sprawdzono w oparciu o raporty kasowe wydatków budŜetowych Starostwa Powiatowego sporządzone w następujących miesiącu wrześniu, październiku 2008 roku, tj. następujące raporty kasowe: - raport kasowy nr 19/2008 z okresu 2-17 września 2008 roku – pogotowie kasowe, raport kasowy nr 20/2008 z dnia 17-29 września 2008 roku – pogotowie kasowe, raport kasowy nr 21/2008 z dnia 29-30 września 2008 roku – pogotowie kasowe, raport kasowy nr 22/2008 z dnia 3-16 października 2008 roku – pogotowie kasowe, raport kasowy nr 23/2008 z dnia 23-24 października 2008 roku – pogotowie kasowe, raport kasowy nr 24/2008 z dnia 24-29 października 2008 roku – pogotowie kasowe, raport kasowy nr 4/2008 z dnia 28-29 października 2008 roku – dochody komunikacyjne – zwrot opłaty, Udokumentowaniem przychodu gotówki był odcinek czeku (znajdujący się w grzbiecie ksiąŜeczki czekowej), na podstawie którego dokonano pobrania gotówki. Stwierdzono, Ŝe kwoty pobrane przez kasjerkę z banku na podstawie czeków nanoszone były do raportu kasowego z datą ich pobrania. Udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu słuŜbowego, indywidualnych wypłat umów zleceń itp. Wszystkie dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków budŜetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budŜetowej. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upowaŜnione umoŜliwia zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji budŜetowej. Kasjerka na kaŜdym dokumencie zamieszczała nr i pozycję raportu kasowego, pod którą figuruje wydatek. Udzielanie i rozliczanie zaliczek W okresie objętym kontrolą (2008 rok) w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie udzielono pracownikom zaliczek stałych i jednorazowych na kwotę 1.300 zł. W 2008 roku udzielono trzech stałych zaliczek w kwotach 200 zł, 600 zł i 300 zł oraz jedną zaliczkę jednorazową. Kontroli poddano następujące dokumenty: Wniosek o zaliczkę – Krzysztof Depta – inspektor, z dnia 7 listopada 2008 roku na kwotę 200 zł na zakup obiadów dla kombatantów (Dz. 750 Roz. 75020 § 4300). Wnioskodawca zobowiązał się rozliczyć zaliczkę do dnia 14 listopada 2008 roku. Dokument został ujęty w raporcie kasowym nr 25/2008 – pogotowie kasowe z dnia 4-24 listopada 2008 roku pod poz. 15 (poz. księg. R080036). Rozliczenie zaliczki z dnia 14 listopada 2008 roku na kwotę 102,80 zł (Raport kasowy nr 26/2008 poz. księg. R080037). W dniu 14 listopada 2008 roku kwota 97,20 zł została wpłacona do kasy. Wszystkie wnioski o zaliczkę i rozliczenia zaliczek zostały sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowaŜnione. _____________________________________________________ 23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 VI. 1. WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE INFORMACJE OGÓLNE – 2008 ROK. Dochody i przychody budŜetu Plan po zmianach (zł) Wyszczególnienie Wykonanie (zł) 30.180.897,00 30.408.962,35 Dochody własne 3.456.908,00 3.450.044,44 Dotacje 26.723.989,00 26.958.917,91 0 0 379.525,00 202.445,16 DOCHODY OGÓŁEM z tego: z tego: - z budŜetu Wojewody - z funduszy celowych np. WFOŚ i GW (wymienić z jakich i ile) Środki zagraniczne 0 0 Subwencja 13.258.975,00 13.258.975,00 Dotacje na zadania zlecone oraz własne (bieŜące i inwestycyjne) 7.645.943,00 7.608.806,35 Inne dotacje – z budŜetu UW na inwestycję drogową na podstawie porozumienia 81.820,00 81.820,00 Dotacje z Funduszu Pracy dla PUP 158.900,00 155.300,00 Dotacja celowa na porozumienia z organami admin. rządowej 36.735,00 36.735,00 Dotacje celowe otrzymane od powiatu, gminy na podstawie porozumień 185.968,00 196.849,20 Wpł. z tyt. pomocy finans. udzielanej między jst na zadania i zakupy incest. 40.000,00 40.000,00 Środki na dofinansowanie własnych inwestycji pozyskane z innych źródeł 386.548,00 386.548,46 3.969.625,00 4.411.489,31 Inne dochody w tym dotacje z ARiMR 234.928,00 234.928,29 Inne 345.022,00 345.021,14 2.733.794,00 940.509,06 1.793.285,00 0 0 0 940.509,00 940.509,06 Udziały w pod. doch. od os. fizycznych, prawnych (PIT, CIT) PRZYCHODY z tego: Kredyty i poŜyczki NadwyŜka z lat poprzednich Inne (np. prywatyzacja) - wolne środki z lat ubiegłych _____________________________________________________ 24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wydatki i rozchody budŜetu. Plan po zmianach (zł) Wyszczególnienie Wykonanie (zł) 30.989.466,00 30.225.207,02 Wydatki majątkowe 2.978.819,00 2.829.322,46 Wydatki bieŜące 28.010.647,00 27.395.884,56 ROZCHODY 1.925.225,00 2.067.484,34 w tym: spłata kredytów i poŜyczek 1.575.225,00 1.727.095,78 WYDATKI OGÓŁEM z tego: 2 PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH W oparciu o sprawozdania o wydatkach budŜetowych, ewidencję wydatków prowadzoną według podziałek klasyfikacji budŜetowej oraz uchwały Rady Powiatu i zarządzenia Starosty Powiatu Wieruszowskiego w sprawie zmian w budŜecie, sprawdzono przestrzeganie w 2008 roku przez kierownika jednostki zasad gospodarki finansowej określonych w art. 138 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249 poz. 2104 ze zm.), zgodnie z którym dokonywanie wydatków winno następować w granicach kwot określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień i zgodnie z planowanym przeznaczeniem, w sposób celowy i oszczędny, odnośnie wydatków dokonanych w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budŜetowej - dział 600 rozdział 60014, § 6050, dział 600 rozdział 60016 § 6050, dział 750 rozdział 75020 § 4210. Uwagi dotyczące przestrzegania zasad gospodarki finansowej określonych w art. 138 pkt 3 ustawy o finansach publicznych przy wydatkowaniu środków zawarto w protokole we fragmentach dotyczących realizacji zadań inwestycyjnych oraz dotacji udzielonych podmiotom spoza sektora finansów publicznych. VII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH 1. DOCHODY Z MAJĄTKU 2.1. Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości W 2008 roku – według sprawozdania rocznego Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych – w klasyfikacji budŜetowej Dz. 700 Rozdział 70005 § 077 (Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności nieruchomości) nie uzyskano dochodów. W 2009 roku uzyskano (I półrocze) dochody ze sprzedaŜy nieruchomości w kwocie 64.800,00 zł. W I półroczu dochodów ze sprzedaŜy nie planowano. _____________________________________________________ 25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan - 2008 rok Plan po zmianach - Wykonanie - Plan 0,00 2009 rok Plan po zmianach 0,00 Wykonanie 64.800.00 Starostwo Powiatowe W Wieruszowie w latach 2008 – 2009 sprzedało jeden lokal mieszkalny. Dotyczyło to: Lokalu mieszkalnego (…)15, znajdującego się w budynku komunalnym w Lututowie ul. Klonowska 9, połoŜonym na działce nr 8369/13 o powierzchni 2375 m2 (udział w działce 19/100). W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy nieruchomości stwierdzono, co następuje: - najemca lokalu mieszkalnego znajdujacego się w budynku przy ul. Klonowskiej nr 9 w Lututowie wystąpił w dniu 12 maja 2008 roku do Zarządu Powiatu Wieruszów o umoŜliwienie wykupu wynajmowanego lokalu mieszkalnego. - cena lokalu mieszkalnego określona została na podstawie wyceny rzeczoznawcy majątkowego Pana Romana Pustkowskiego, posiadającego uprawnienia nr 1662. Według operatu szacunkowego z dnia 23 czerwca 2008 roku powyŜszą nieruchomość wyceniono na 30.422,00 zł, - Starostwo Powiatowe w Wieruszowie w dniu 26 sierpnia 2008 roku poinformowało najemcę o wartości lokalu mieszkalnego (30.442,00 zł) i przysługujacych mu bonifikatach ustalonych przez Zarząd Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr 82/03 z dnia 4 grudnia 2003 roku w sprawie bonifikat przy sprzedaŜy lokali mieszkalnych w Lututowie, przy ul. Klonowskiej 9 i 9a, w zwiazku z uchwałą nr VII/40/03 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 11 czerwca 2003 roku w sprawie zasad zbywania i obciązania nieruchomosci oraz ich wydzierzawiania lub wynajmowania na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. - Najemca - zrezygnował z wykupu mieszkania, pismo wpłyneło do Starostwa w dniu 15 września 2008 roku. - Zarząd Powiatu Wieruszowskiego w dniu 3 grudnia 2008 roku podjął uchwałę nr 205/08 w sprawie ogłoszenia wykazu lokalu mieszkalnego przeznaczonego do sprzedaŜy w drodze bezprzetargowej na rzecz dotychczasowego najemcy. Wykaz został podany do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy w siedzibie Starostwa. Informacja o wywieszeniu powyŜszego wykazu na tablicy ogłoszeń pojawiła się w lokalnej prasie i w BIP Powiat Wieruszowski. Informacja dotycząca miejsca i terminu wywieszenia wykazu podawana była stosownie do art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 roku Dz.U. nr 261, poz. 2603 z późn.zm.). Przedmiotowy wykaz zawierał informacje wymagane przepisami art. 35 ust.2 ww. ustawy, 15 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - Starosta Powiatu Wieruszowskiego wydał w dniu 14 maja 2008 roku zaświadczenie nr AB. 7331-14/08, potwierdzające, Ŝe przedmiotowy lokal stanowi samodzielny lokal mieszkalny w rozumieniu ustawy z dnia 24 czerwca 1994 roku o własności lokali (tekst jednolity z 2000 roku, Dz. U. nr 80, poz. 903 z późn. zm.), - W dniu 8 grudnia 2008 roku Zarząd Powiatu skierował do najemcy lokalu zawiadomienie o przeznaczeniu lokalu mieszkalnego do sprzedaŜy i pierszeństwie w jego nabyciu. Skorzystanie z pierszeństwa nabycia wymaga złoŜenia wniosku o nabycie powyŜszego lokalu w terminie do dnia 6 stycznia 2009 roku. Bezskuteczny upływ podanego terminu miał oznaczać rezygnację z przysługujacego prawa pierwokupu. - Zarząd Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr 223/09 z dnia 11 lutego 2009 roku powołał Komisję Przetargową, w celu przeprowadzenia przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaŜ nieruchomości lokalowej, połoŜonej w Lututowie oraz zatwierdził regulaminu przetargu. - Ogłoszenie o przeprowadzeniu nieograniczonego przetargu ustnego na sprzedaŜ nieruchomości lokalowej w Lututowie przy ul. Klonowskiej 9 z dnia 11 lutego 2009 roku zostało zamieszczone na tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego. W ogłoszeniu wskazano czas przetargu tj. 9 kwietnia 2009 roku, godzina 1000, miejsce i warunki przetargu. Ogłoszenie zostało zamieszczone równieŜ na stronie internetowej BIP Powiat Wieruszowski. - Z przeprowadzonego przetargu sporządzono protokół z dnia 9 kwietnia 2009 roku. Z jego treści wynika, Ŝe przetarg przeprowadziła 3 osobowa komisja przetargowa. Do przetargu dopuszczono 6 uczestników, którzy wpłacili wadium w wymaganym terminie, tj. do 6 kwietnia 2009 roku i wymaganej wysokości tj. 3.200,00 zł. Cena wywoławcza wynosiła 32.000,00 zł, cena osiągnięta w przetargu wyniosła 68.000,00 zł. Nabywcą nieruchomości został Marian Bartecki. Wpłacone wadium figurowało na koncie depozytowym i dopiero w trakcie kontroli zostało przeksięgowane na konto dochodów Powiatu Wieruszowskiego. - Nabywca lokalu uiścił w dniu 11 maja 2009 kwotę 64.800,00 zł, co wpłaconym wadium daje kwotę 68.000,00 zł. - łącznie z Akt notarialny Rep. A nr 4050/2009 zawarty został w dniu 1 lipca 2009 roku. 2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu W sprawozdaniach Rb-27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za 2008 rok w rozdziale 70005 § 047 kontrolowana jednostka wykazała dochody z tytułu opłat za zarząd, uŜytkowanie i uŜytkowanie wieczyste nieruchomości w wysokości 4.248,83 zł. Według sprawozdania za 2009 rok wpływy w § 047 wynosiły 3.248,83 zł. Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu 2008 rok Plan Plan po 2009 rok Wykonanie Plan Plan po Wykonanie _____________________________________________________ 27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3.249,00 zmianach 3.249,00 4.248,83 3.249,00 zmianach 3.249,00 3.248,83 Z uwagi na znikomą ich wielkość odstąpiono od kontroli tego zagadnienia. 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych Plan 90.000,00 2008 rok Plan po zmianach 89.000,00 Wykonanie Plan 78.701,74 272.000,00 2009 rok Plan po zmianach 61.736,41 Wykonanie 60.348,35 Według sprawozdania Rb-27s z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2008 roku – Dz. 700 Rozdział 70005 § 0750 uzyskano dochody z najmu i dzierŜawy w kwocie 78.701,74 zł. Zaległości na dzień 31.12.2008 roku z tytułu opłat za najem i dzierŜawę wynosiły kwotę 1.852,00 zł. W 2009 roku według sprawozdania o dochodach budŜetowych uzyskano dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych w kwocie 227.093,00 zł. Sprawdzono wyrywkowo niŜej wymienione umowy najmu i dzierŜawy: Umowa dzierŜawy zawarta w dniu 1 marca 2006 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, w imieniu którego działa Zarząd Powiatu reprezentowany przez Starostę Powiatu Wieruszowskiego - Andrzeja Szymanka i Wicestarostę Powiatu Wieruszowskiego – Józefa Wróbla, a Powiatowym Inspektoratem Nadzoru Budowlanego w Wieruszowie na oddanie w dzierŜawę lokalu uŜytkowego połoŜonego w budynku dwukondygnacyjnym w Wieruszowie przy ul. Waryńskiego 8 o powierzchni uŜytkowej 42,64 m² na okres 10 lat. Czynsz ustalony został w wysokości 7.00 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej + podatek VAT, co stanowi 364,15 zł miesięcznie. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. Aneksem z dnia 8 stycznia 2007 roku ustalono, Ŝe czynsz rozliczany jest w okresach kwartalnych poprzez obciąŜanie memoriałowe wydatków Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego kwotą 3 - miesięcznej wartości czynszu. WydzierŜawiający zastrzegł sobie prawo do zmiany wysokości czynszu w czasie trwania umowy. Aneksem z dnia 15 grudnia 2008 roku ustalono wysokość czynszu na 9,00 zł za 1 m2 + VAT, co stanowi 468,19 zł. Umowa dzierŜawy zawarta w dniu 1 marca 2006 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, w imieniu którego działa Zarząd Powiatu reprezentowany przez Starostę Powiatu Wieruszowskiego - Andrzeja Szymanka i Wicestarostę Powiatu Wieruszowskiego – Józefa Wróbla, a Łódzkim Ośrodkiem Doradztwa Rolniczego z siedzibą w Bratoszewicah na oddanie w dzierŜawę lokalu uŜytkowego połoŜonego w budynku dwukondygnacyjnym w Wieruszowie przy ul. Waryńskiego 8 o powierzchni uŜytkowej 27,27 m² na okres 10 lat. Czynsz ustalony został w wysokości 7.00 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej + podatek VAT, co stanowi 232,89 zł miesięcznie. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca, zmieniony aneksem z 21 sierpnia 2006 roku na płatny w terminie 14 dni po otrzymaniu faktury. WydzierŜawiający zastrzegł sobie prawo do zmiany wysokości czynszu w czasie trwania _____________________________________________________ 28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 umowy. Aneksem z dnia 15 grudnia 2008 roku ustalono wysokość czynszu na 9,00 zł za 1 m2 + VAT, co stanowi 299,42 zł. Umowa dzierŜawy zawarta w dniu 2 marca 2006 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, w imieniu którego działa Zarząd Powiatu reprezentowany przez Starostę Powiatu Wieruszowskiego - Andrzeja Szymanka i Wicestarostę Powiatu Wieruszowskiego – Józefa Wróbla, a Wojewódzkim Inspektorem Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi na oddanie w dzierŜawę lokalu uŜytkowego połoŜonego w budynku dwukondygnacyjnym w Wieruszowie przy ul. Waryńskiego 8 o powierzchni uŜytkowej 45,27 m² na okres 10 lat. Czynsz ustalony został w wysokości 7.00 zł za 1 m² powierzchni uŜytkowej + podatek VAT, co stanowi 386,61 zł miesięcznie. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. WydzierŜawiający zastrzegł sobie prawo do zmiany wysokości czynszu w czasie trwania umowy. Aneksem z dnia 15 grudnia 2008 roku ustalono wysokość czynszu na 9,00 zł za 1 m2 + VAT, co stanowi 497,06 zł. Aneksem z dnia 15 września 2006 roku ustalono koszty z tytułu energii elektrycznej, wody i kanalizacji, ogrzewania pomieszczeń, utrzymania w czystości i porządku przedmiotu dzierŜawy, stanowiący współudział w częściach ułamkowych budynku w wysokości 50,00 zł. Umowa dzierŜawy zawarta w dniu 2 marca 2006 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, w imieniu którego działa Zarząd Powiatu reprezentowany przez Starostę Powiatu Wieruszowskiego - Andrzeja Szymanka i Wicestarostę Powiatu Wieruszowskiego – Józefa Wróbla, a Powiatową Stacją Sanitarno – Epidemiologiczną w Wieruszowie na dzierŜawę powierzchni uŜytkowej budynku gospodarczego połoŜonego w Wieruszowie przy ul. Waryńskiego 8 o powierzchni uŜytkowej 13,00 m² na okres 3 lat do 24 sierpnia 2009 roku. Czynsz ustalony został w wysokości 79,30 zł z VAT miesięcznie. Termin płatności czynszu z góry do dnia 10 – go kaŜdego miesiąca. WydzierŜawiający zastrzegł sobie prawo do zmiany wysokości czynszu w czasie trwania umowy. Aneksem z dnia 15 grudnia 2008 roku ustalono wysokość czynszu od 1 lutego 2009 roku na 6,00 zł za 1 m2 + VAT co stanowi 95,16 zł. Umowa dzierŜawy zawarta w dniu 29 sierpnia 2008 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim, w imieniu którego działa Zarząd Powiatu reprezentowany przez Starostę Powiatu Wieruszowskiego - Andrzeja Szymanka i Wicestarostę Powiatu Wieruszowskiego – Mirosława Urbasia, a Powiatowym Centrum Medycznym Spółką z ograniczoną odpowiedzialnością Niepublicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej Szpitalem Powiatowym w Wieruszowie gruntu zabudowanego budynkami słuŜącymi udzielaniu świadczeń medycznych o powierzchni 13.148,0 m2 z urządzonymi drogami wewnętrznymi, utwardzoną nawierzchnią i ogrodzeniem oraz budynki o łącznej powierzchni 3.472,0 m2, w celu prowadzenia działalności w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych. Czynsz ustalony został w wysokości 1.000,00 zł z VAT miesięcznie. Termin płatności czynszu z dołu do dnia 10 – go następnego miesiąca. Umowa została zawarta na czas określony od dnia 1 września 2008 roku do dnia 31 sierpnia 2018 roku. Według złoŜonych wyjaśnień wysokość czynszu wynika z „Programu funkcjonowania Zakładu Opieki Zdrowotnej w Wieruszowie w formie spółki prawa handlowego ze 100% udziałem Powiatu Wieruszowskiego” przyjętego do realizacji przez Zarząd Powiatu Wieruszowskiego uchwałą nr 136a/08 z dnia 18 kwietnia 2008 roku. Zarząd Powiatu Wieruszowskiego podjął uchwałę nr 161/08 z dnia 6 sierpnia 2008 roku o przeznaczeniu do wydzierŜawienia w trybie bezprzetargowym na rzecz Powiatowego Centrum Medycznego spółka z o.o. w Wieruszowie ul. Warszawska 104 nieruchomości stanowiącej własność Powiatu Wieruszowskiego: działki nr 544/1, 546/2, 546/3, 544/4, 547/3, 1771. Wykaz został podany do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy w siedzibie Starostwa. Informacja o wywieszeniu powyŜszego wykazu na tablicy ogłoszeń pojawiła się w lokalnej prasie Ilustrowany Tygodnik Powiatowy i w BIP Powiat Wieruszowski 7 sierpnia 2008 roku. _____________________________________________________ 29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Test dotyczący dochodów z tytułu najmu i dzierŜawy składników majątkowych stanowi załącznik nr do 7 protokołu kontroli. Ustalenia kontroli: Umowy z dzierŜawcami zawierane były na czas określony. Umowy dzierŜawy zawierane na czas dłuŜszy niŜ 3 lata były zgodne z uchwałą nr VII/40/03 z dnia 11 czerwca 2003 roku Rady Powiatu w sprawie zasad dotyczących nabywania, zbywania i obciąŜania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierŜawienia lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do przekazania w dzierŜawę był podawany do publicznej wiadomości – stosownie do art. 35 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Wpłaty czynszu następowały terminowo, zgodnie z warunkami umowy dzierŜawy. Dochody Skarbu Państwa Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan 2008 rok Wykonanie 35.000,00 69.313,04 Plan 2009 rok (I półrocze) Wykonanie 33.000,00 72.796,74 Kontrolą objęto sprzedaŜ w 2008 roku następującej nieruchomości: Nieruchomość zabudowana połoŜona w miejscowości Pędziwiatry, gmina Galewice, oznaczona jako działka nr 43/14 o powierzchni 346 m2. Przedmiotowa nieruchomość zabudowana była budynkiem po byłej kotłowni. Przedmiotowa nieruchomość stanowiła własność Skarbu Państwa, dla której prowadzona jest księga wieczysta KW nr 19186. Zarządzeniem nr 259/2007 z dnia 22 lipca 2008 roku Wojewoda Łódzki wyraził zgodę na zbycie przez Starostę Wieruszowskiego, wykonującego zadanie z zakresu administracji rządowej, w trybie przetargu ustnego nieograniczonego, nieruchomości Skarbu Państwa połoŜonej w gminie Galewice, w obrębie 15-Pędziwiatry, oznaczonej jako działka nr 43/14 o powierzchni 346 m2. Starostwo Powiatowe w Wieruszowie przed ogłoszeniem przetargu posiadało operat szacunkowy ww. nieruchomości sporządzony w dniu 30 września 2007 roku. Wartość rynkowa nieruchomości została oszacowana na kwotę 12.680,00 zł. W dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym znajdowało się ogłoszenie Starosty Wieruszowskiego z dnia 11 sierpnia 2008 roku w sprawie podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości zabudowanej połoŜonej w obrębie Pędziwiatry, gmina Galewice przeznaczonej do sprzedaŜy w ramach przetargu ustnego nieograniczonego. Zgodnie z adnotacją zamieszczoną na ogłoszeniu było ono wywieszone na tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego w Wieruszowie w terminie od dnia 11 sierpnia 2008 roku do dnia 15 września 2008 roku. Z przedłoŜonych dokumentów wynika ponadto, Ŝe ogłoszenie zostało opublikowane w prasie lokalnej – Ilustrowany Tygodnik Powiatowy oraz na stronie internetowej jednostki. _____________________________________________________ 30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Starosta Wieruszowski ogłosił przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ nieruchomości zabudowanej będącej własnością Skarbu Państwa, działka nr 43/15. W ogłoszeniu ustalono cenę wywoławczą przedmiotowej nieruchomości w wysokości 16.000,00 zł. Ogłoszenie zostało zamieszczone na tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego w Wieruszowie w terminie od dnia 22 września 2008 roku do dnia 23 października 2008 roku. W ogłoszeniu wskazano czas (23 października 2008 roku, godzina 1900), miejsce i warunki przetargu. Ogłoszenie zostało zamieszczone równieŜ na stronie internetowej Starostwa. Zarządzeniem nr 20/08 z dnia 4 września 2008 roku Starosta Wieruszowski powołał Komisję Przetargowa w 3 osobowym składzie: Justyna Konieczna – przewodnicząca, Krystyna Nawrocka - członek, Teresa Szatkowska – członek. Celem komisji było przeprowadzenie pierwszego ustnego przetargu nieograniczonego na sprzedaŜ nieruchomości gruntowej, stanowiącej własność Skarbu Państwa połoŜonej w obrębie Pędziwiatry, Gmina Galewice oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka numer 43/14 o powierzchni 346 m2. Z przeprowadzonego przetargu sporządzono protokół z dnia 23 października 2008 roku. Z jego treści wynika, iŜ uczestnikiem przetargu była jedna osoba, która oferując cenę 16.160,00 zł została nabywcą nieruchomości. Wpłacone wadium w wymaganej wysokości 1.600,00 zł zostało zaliczone na poczet ceny nabycia. Ostateczny termin zawarcia umowy ustalono na dzień 21 listopada 2008 roku. Warunkowa umowa sprzedaŜy przedmiotowej nieruchomości w formie aktu notarialnego zawarta została w imieniu Skarbu Państwa przez Starostę Wieruszowskiego w dniu 19 listopada 2008 roku. Kwota do zapłaty, pomniejszona o wadium, została wpłacona przez nabywcę w dniu 18 listopada 2008 roku. Umowa o przeniesienie własności w formie aktu notarialnego zawarta została w imieniu Skarbu Państwa przez Starostę Wieruszowskiego w dniu 21 stycznia 2009 roku. Protokół wydania nieruchomości sporządzono w dniu 14 stycznia 2009 roku. Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu W sprawozdaniach Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za okres od początku roku do końca IV kwartału roku 2008 w rozdziale 70005 § 0470 kontrolowana jednostka wykazała dochody z tytułu opłat za zarząd, uŜytkowanie i uŜytkowanie wieczyste nieruchomości Skarbu Państwa w wysokości 328.115,23 zł. Według sprawozdania do końca II kwartału roku 2009 wpływy w § 0470 wynosiły 331.403,99 zł. 2008 rok Plan 2009 rok Wykonanie 230.000,00 328.115,23 Plan Wykonanie 275.000,00 331.403,99 Kontroli poddano prawidłowość uiszczania opłat rocznych z tytułu wieczystego uŜytkowania pod względem ich wysokości oraz terminowości dotyczących następujących nieruchomości: _____________________________________________________ 31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - działki nr: 3247/4, 3247/5 (HELWETIA) o powierzchni 3.4121 ha połoŜona w obrębie Klatka, gm. Wieruszów. Opłata roczna za uŜytkowanie wieczyste gruntu zaproponowana została począwszy od 1 stycznia 2007 roku w kwocie 22.141,72 zł. Opłata roczna została wyliczona w wysokości 3% wartości gruntu, (604.965,00 zł ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego 30 października 2006 roku), + 22% VAT– płatna do dnia 31 marca kaŜdego roku. Za 2008 rok opłata wniesiona została w dniu 20 marca 2008 roku w kwocie 18.148,95 zł. - działki nr 2333, 2376, 2720, 3243/1 3244, 3245, 3246, 3247/1, 3247/3 o powierzchni 40,0890 ha połoŜone w obrębie Klatka, nr 2213/2, 2216/2, 2218, 2282, 2283, 2284 o łącznej powierzchni 1,0793 ha połoŜone w obrębie m. Wieruszów (PFLEIDER PROSPAN S.A.) Opłata roczna za uŜytkowanie wieczyste gruntu zaproponowana została począwszy od 1 stycznia 2007 roku w kwocie 170.164,35 zł z VAT 207.605,50 zł. Opłata roczna została wyliczona w wysokości 3% wartości gruntu, (5.672.145,00) zł ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego 30 października 2006 roku), + 22% VAT– płatna do dnia 31 marca kaŜdego roku. W tym samym piśmie poinformowano, Ŝe działka 2210/2 nie została objęta ostatnią aktualizacja i opłata obowiązuje w dotychczasowej wysokości 2,94 zł. - działki nr 778, 789, 790, 791 o łącznej powierzchni 17,02 ha połoŜone w obrębie Pieczyska (PFLEIDER PROSPAN S.A.). Opłata roczna za uŜytkowanie wieczyste gruntu - zaproponowana została począwszy od 1 stycznia 2006 roku w kwocie 48.164,40 zł + 22 % VAT, co stanowi łączną kwotę 58.760,57 zł. Opłata roczna została wyliczona w wysokości 3% wartości gruntu, (1.605.480,00) zł ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego 20 grudnia 2005 roku), + 22% VAT– płatna do dnia 31 marca kaŜdego roku. Za 2008 rok opłata wniesiona została przez uŜytkownika wieczystego (PFLEIDER PROSPAN S.A.) w dniu 31 marca 2008 roku w kwocie 218.331,69 zł (170.164,35 zł + 48.164,40 zł + 2,94 zł). - działki nr 3424/26 (GS „SCh”) o powierzchni 217 m2 połoŜona w obrębie Wieruszów. Opłatę roczną za uŜytkowanie wieczyste gruntu począwszy od 1 stycznia 2003 roku ustalono w kwocie 180,00 zł + 22 % VAT. Opłata roczna za uŜytkowanie wieczyste gruntu - zaproponowana została począwszy od 1 stycznia 2010 roku w kwocie 347,98 zł. Opłata roczna została wyliczona w wysokości 3% wartości gruntu, (11.598,00 zł ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego 30 maja 2009 roku), – płatna do dnia 31 marca kaŜdego roku. Za 2008 rok opłata wniesiona została w dniu 18 kwietnia 2008 roku w kwocie 180,00 zł. - działki nr 56/2, 94/2, 94/3, 94/6 (Dako - Kryś) o powierzchni 69705 m2 połoŜona w obrębie Wieruszów. Opłatę roczną za uŜytkowanie wieczyste gruntu począwszy od 1 stycznia 2007 roku ustalono w kwocie 7.820,91 + 22 % VAT łącznie 9541,51 zł. Opłata roczna została wyliczona w wysokości 3% wartości gruntu, (260.697 zł ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego 9 listopada 2009 roku), – płatna do dnia 31 marca kaŜdego roku. Za 2008 rok opłata wniesiona została w dniu 29 maja 2008 roku w kwocie 7.820,91 zł. - działki nr 1211/1, 1212/2, 1213/6 (Kępińskie Przedsiębiorstwo Drogowo Mostowe) obręb Wieruszów o łącznej powierzchni 0,7233 ha oraz działki nr nr 1895/1, 1896, 1897, 1898 i 1899 obręb Mirków o łącznej powierzchni 2.3900 ha. Opłata roczna ustalona została począwszy od 1 stycznia 2007 roku w kwocie 10.740,00 zł, w związku z orzeczeniem Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Sieradzu z dnia 13 lutego 2007 roku, wg wyliczenia 23.900 m2 x 10,71 zł x 3 % (bez podatku VAT) – płatna do dnia 31 marca kaŜdego roku. Prawo uŜytkowania wieczystego działek nr 1211/1, 1212/2, 1213/6 zostało sprzedane 26 maja 2008 roku na rzecz Marka _____________________________________________________ 32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Szuberta. Za 2008 rok opłata wniesiona została w dniu 28 marca 2008 roku w kwocie 10.740,00 zł. - działka nr 3424/42 (WSM w Wieruszowie) o powierzchni 885 m2 połoŜona w obrębie Wieruszów. Opłatę roczną za uŜytkowanie wieczyste gruntu począwszy od 1 stycznia 2003 roku ustalono w kwocie 734,10 zł wg wyliczenia 885 m2 x 27,65 zł/m2 24470,00 x 3 %. Za 2008 rok opłata wniesiona została w dniu 14 maja 2008 roku w kwocie 734,10 zł. - działki nr 94/7, 94/8 (Marko Walichnowy - Gospodarstwo Agroturystyczne) o powierzchni 1195 m2 połoŜona w obrębie Kąty Walichnowskie. Opłatę roczną za uŜytkowanie wieczyste gruntu począwszy od 1 stycznia 2007 roku ustalono w kwocie 122,10 z plus podatek VAT 22 % łącznie 148,96 zł, – płatna do dnia 31 marca kaŜdego roku. Za 2008 rok opłata wniesiona została w dniu 2 czerwca 2008 roku w kwocie 122,10 zł. - działki nr: 2084/8, 3424/31, 3424/42, 3424/43, 3424/44, 3424/46, 3424/47, 3424/51, 3424/52 (Spółdzielnia Mieszkaniowa Lokatorsko-Własnościowa „BURSZTYN”) o łącznej powierzchni 63913 m2 połoŜona w Wieruszowie. Opłatę roczną za uŜytkowanie wieczyste gruntu począwszy od 1 stycznia 2001 roku ustalono w kwocie 10.226,00 zł, wg wyliczenia 63913 m2 X 16,00 zł/m2 x 1 % – płatna do dnia 31 marca kaŜdego roku. W dniu 28 czerwca 2001 roku przed Sądem Rejonowym w Kępnie doszło do ugody między Spółdzielnią Mieszkaniowo Lokatorsko - Własnościową BURSZTYN” w Wieruszowie a Starostwem Powiatowym w Wieruszowie, ustalając wartość gruntu w wysokości 13 zł za m2 jako podstawy do wyliczenia opłaty rocznej za uŜytkowanie wieczyste, które wyniosło 8.308,69 zł. Za 2008 rok opłata wniesiona została w dniu 15 maja 2008 roku w kwocie 8.309,00 zł. - działki nr: 732/1, 730/1, 731/1 (…)16 połoŜone w obrębie Wieruszów o łącznej powierzchni 1777 m2, Opłata roczna za uŜytkowanie wieczyste gruntu zaproponowana została począwszy od 1 stycznia 2004 roku w kwocie 904,14 zł. Opłata roczna została wyliczona w wysokości 3% wartości gruntu, (30.138 zł ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego 19 wrzenia 2003 roku). Pismem z dnia 20 grudnia 2004 roku poinformowano o doliczeniu do opłaty rocznej 22% podatku VAT. Na 2010 rok zaproponowano nową opłatę roczną bez podatku VAT w wysokości 2.271,00 zł. Operat szacunkowy z 2008 roku. Za 2008 rok opłata wniesiona została w dniu 3 czerwca 2008 roku w kwocie 2.271,45 zł. Ustalenia kontroli: Opłata roczna z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntów za 2008 rok została pobrana od wszystkich uŜytkowników wieczystych objętych kontrolą, bez podatku od towarów i usług. Podjęta czynność była zgodna z tezą uchwały Składu Siedmiu Sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego sygn. Akt I FPS 1/06 z dnia 8 stycznia 2007 r., opłata roczna z tytułu uŜytkowania wieczystego gruntów, ustanowiona przed dniem 1 maja 2004 r. w sprawie podatku od towarów i usług, po wejściu w Ŝycie ustawy z dnia 11 marca 2004 r. w sprawie podatku od towarów i usług ani nie zawiera w sobie naleŜnego podatku, ani teŜ nie powinna być powiększona o taki podatek na podstawie przepisów tej ustawy. Taką interpretację przepisów zaprezentował Naczelnik Urzędu Skarbowego w Wieruszowie w wydanym postanowieniu w dniu 2 kwietnia 2007 roku odpowiadając na 16 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wniosek Starostwa Powiatowego w Wieruszowie o udzielenie pisemnej interpretacji w sprawie czy uchwała ma zastosowanie do gruntów Skarbu Państwa, oddanych w uŜytkowanie wieczyste osobom fizycznym i prawnym przed 1 maja 2004 r. i naleŜy doliczyć podatek VAT. Starostwo Powiatowe w Wieruszowie nie poinformowało pisemnie uŜytkowników wieczystych, Ŝe poprzednie ustalenia o doliczaniu podatku VAT są nieaktualne. UŜytkownik wieczysty działek nr: 732/1, 730/1, 731/1 (Grzegorz Moś) połoŜonych w obrębie Wieruszów wniósł opłatę za 2008 rok w kwocie 2271,45 zł, wyŜszej niŜ naleŜna o podatek VAT. Wystąpił przypadek niedokonywania aktualizacji opłaty za uŜytkowanie wieczyste, a wartość nieruchomości uległa zmianie. Dotyczyło to Wieruszowskiej Spółdzielni Mieszkaniowej w Wieruszowie. Na podstawie art. 77 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2004 nr 261, poz. 2603 ze zmianami) wysokość opłaty rocznej z tytułu uŜytkowania wieczystego moŜe być aktualizowana nie częściej niŜ raz w roku, jeŜeli wartość tej nieruchomości ulegnie zmianie. Od nieterminowych wpłat naliczono odsetki ustawowe. 3. POZOSTAŁE DOCHODY 3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego Rok Ilość wydanych decyzji (szt.) Wysokość wymierzonych opłat (zł) Wysokość uzyskanych dochodów (zł) 2008 2009 (I półrocze) 103 112.659,17 112.659,17 57 98.000,30 98.000,30 W 2008 roku Rada Powiatu Wieruszowskiego określiła plan dochodów i wydatków dotyczących utrzymania dróg w uchwale nr V/38/2007 z dnia 9 marca 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Powiatu na 2008 rok. Ze zmianami – uchwalona kwota dochodów wynosiła 112.500,00 zł, a wydatków 3.581.887,00 zł. Wykonanie po zmianach dochodów za 2008 rok kształtowało się w kwocie 112.659,17 zł. Rada Powiatu Wieruszowskiego w dniu 27 lutego 2004 roku podjęła uchwałę nr 63/04 w sprawie ustalania opłat za zajęcie pasa drogowego, umieszczanie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej i obiektów budowlanych nie związanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam. (Dz. Urz. Woj. Łódzkiego nr 74 z dnia 31 marca 2004 roku) Stawki ustalono w następujących kwotach: • za zajęcie 1 m2 powierzchni pasa drogowego dróg powiatowych w związku z prowadzeniem robot w pasie drogowym za kaŜdy dzień zajęcia: - przy zajęciu jezdni do 20% jej szerokości – 1,00 zł, − przy zajęciu jezdni powyŜej 20% - do 50%jej szerokości – 3,00 zł, - przy zajęciu jezdni powyŜej 50 % do całkowitego zajęcia jezdni – 6,00 zł, _____________________________________________________ 34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 • Stawki określone powyŜej stosuje się w przypadku zajęcia chodników, placów, zatok postojowych i autobusowych, ścieŜek rowerowych i ciągów pieszych – za kaŜdy dzień zajęcia, • do elementów pasa drogowego nie wymienionych powyŜej ustalono stawkę za kaŜdy dzień zajęcia 1 m2 pasa drogowego w wysokości - 0,50 zł, • za zajęcie pasa drogowego w związku z umieszczeniem w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego ustalono roczne stawki opłat za 1 m2 powierzchni pasa drogowego przez rzut poziomy umieszczanego urządzenia: - poza obszarem zabudowanym – 8,00 zł, - w obszarze zabudowanym - 25,00 zł, - na drogowym obiekcie inŜynierskim – 200,00 zł, • za zajęcie pasa drogowego w związku z umieszczaniem w pasie drogowym obiektów budowlanych niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam ustalono następujące stawki opłat za 1 m2 powierzchni za kaŜdy dzień zajęcia: - pasa drogowego zajętego przez rzut poziomy obiektu handlowego lub usługowego poza terenem zabudowanym – 0,30 zł, - pasa drogowego zajętego przez rzut poziomy obiektu handlowego lub usługowego w terenie zabudowanym – 0,50 zł, - pasa drogowego zajętego przez rzut poziomy innych obiektów – 0,50 zł, - za 1 m2 powierzchni reklamy - 1,50 zł, - tymczasowe obiekty handlowe – stoiska – 2,00 zł. Decyzje wydaje Roman Słowiński - Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie na podstawie uchwały nr 336/2006 Zarządu Powiatu w Wieruszowie z dnia 29 września 2006 roku w sprawie upowaŜnienia Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie do załatwiania w imieniu Zarządu Powiatu spraw naleŜących do kompetencji zarządcy drogi, w tym do wydawania decyzji administracyjnych w sprawach określonych w przepisach ustawy o drogach publicznych. W czasie postępowania kontrolnego dokonano przeglądu dokumentacji źródłowej związanej z wydaniem następujących decyzji na zajęcie pasa drogowego: • Decyzja nr ZD-5434/4/16/08 z dnia 26 sierpnia 2008 roku zezwalająca na umieszczenie 2 tablic reklamowych na okres od 1 września 2008 roku do 31 grudnia 2008 roku, nałoŜono opłatę w wysokości 181,50 zł, zapłacono w dniu 28 sierpnia 2008 roku, • Decyzja nr ZD-5434/4/07/08 z dnia 16 stycznia 2008 roku zezwalająca na umieszczenie 1 tablicy reklamowej na okres od 1 stycznia 2008 roku do 31 grudnia 2008 roku, nałoŜono opłatę w wysokości 527,04 zł, zapłacono w dniu 12 lutego 2008 roku, • Decyzja nr ZD-5434/2/66/08 z dnia 20 października 2008 roku zezwalającej na zajęcie pasa drogowego w celu umieszczenia przyłącza gazu do budynku mieszkalnego na okres od dnia 21 października 2008 roku do 31 grudnia 2018 roku, nałoŜono opłatę w wysokości 4,92 zł w roku 2008 oraz opłata roczna w wysokości 25,00 zł uiszczana do 15 stycznia kaŜdego roku, z góry za kaŜdy rok, zapłacono w dniu 27 listopada 2008 roku, opłatę roczna za 2009 rok w dniu 14 stycznia 2009 roku, _____________________________________________________ 35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 • Decyzja nr ZD-5434/2/65/08 z dnia 20 października 2008 roku zezwalająca na prowadzenie robót w pasie drogowym w celu budowy przyłącza gazowego do budynku mieszkalnego w pasie drogowym od dnia 21 października 2008 roku do 21 października 2008 roku, nałoŜono opłatę w wysokości 4,50 zł, zapłacono w dniu 22 października 2008 roku, • Decyzja nr ZD-5434/2/40/08 z dnia 21 sierpnia 2008 roku zezwalająca na prowadzenie robót w pasie drogowym w celu budowy kanalizacji sanitarnej w pasie drogowym od dnia 25 sierpnia 2008 roku do 20 września 2008 roku, nałoŜono opłatę w wysokości 5.756,25 zł, zapłacono w dniu 1 września 2008 roku, • Decyzja nr ZD-5434/2/32/08 z dnia 21 lipca 2008 roku zezwalającej na zajęcie pasa drogowego w celu umieszczenia napowietrznej linii energetycznej na okres od dnia 25 lipca 2008 roku do 31 grudnia 2033 roku, nałoŜono opłatę w wysokości 2,34 zł w roku 2008 oraz opłata roczna w wysokości 58,50 zł uiszczana do 15 stycznia kaŜdego roku, z góry za kaŜdy rok, zapłacono w dniu 8 września 2008 roku, opłatę roczną za 2009 rok zapłacono 16 stycznia 2009 roku, • Decyzja nr ZD-5434/2/31/08 z dnia 21 lipca 2008 roku zezwalająca na prowadzenie robót w pasie drogowym w celu przebudowy napowietrznej linii elektroenergetycznej wraz z przyłączami oraz wymiany słupów w pasie drogowym od dnia 24 lipca 2008 roku do dnia 25 lipca 2008 roku, nałoŜono opłatę w wysokości 56,00 zł, zapłacono 8 września 2008 roku, • Decyzja nr ZD-5434/2/16/08 z dnia 31 marca 2008 roku zezwalająca na prowadzenie robót w pasie drogowym w celu budowy przyłącza liniowego w pasie drogowym od dnia 31 marca 2008 roku do dnia 31 marca 2008 roku, nałoŜono opłatę w wysokości 13,50 zł, zapłacono 14 kwietnia 2008 roku, • Decyzja nr ZD-5434/2/17/08 z dnia 4 kwietnia 2008 roku zezwalającej na zajęcie pasa drogowego w celu umieszczenia przyłącza kablowego na okres od dnia 31 marca 2008 roku do 31 grudnia 2028 roku, nałoŜono opłatę w wysokości 30,91 zł w roku 2008 oraz opłatę roczną w wysokości 41,00 zł uiszczaną do 15 stycznia kaŜdego roku, z góry za kaŜdy rok, zapłacono 8 maja 2008 roku, opłatę roczną za 2009 zapłacono 16 stycznia 2008 roku • Decyzja nr ZD-5434/2/03/08 z dnia 18 stycznia 2008 roku zezwalająca na prowadzenie robót w pasie drogowym w celu usunięcia awarii przyłącza w pasie drogowym od dnia 18 stycznia 2008 roku do dnia 18 stycznia 2008 roku, nałoŜono opłatę w wysokości 68,00 zł, zapłacono 4 lutego 2008 roku. Ustalenia kontroli: Wydanie decyzji zezwalającej na zajęcie pasa drogowego poprzedzone było złoŜeniem wniosku, stosownie do postanowień § 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie określenia warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz. U. nr 140, poz. 1481). Do wniosków załączano wymagane dokumenty wynikające z § 1 ust. 3 i 5 rozporządzenia. Decyzje zawierały wszystkie wymagane przepisami rozporządzenia informacje. _____________________________________________________ 36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wyliczenia kwot opłat tytułem zajęcia pasa drogowego dokonano zgodnie ze stawkami przyjętymi w uchwale Rady Powiatu Wieruszowskiego nr XV/63/04 z dnia 27 lutego 2004 roku w sprawie ustalenia opłat za zajęcie pasa drogowego, umieszczanie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej i obiektów budowlanych nie związanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam. Zgodnie z art. 40 ust. 13 ustawy o drogach publicznych, termin uiszczenia opłaty z tytułu zajęcia pasa drogowego wynosi 14 dni od dnia, w którym decyzja ustalająca ich wysokość stała się ostateczna. Natomiast opłata roczna za rok kolejny jest płatna do dnia 15 stycznia następnego roku. Stwierdzono, Ŝe wpłaty następowały terminowo za wyjątkiem dwóch decyzji: nr 31 i 32. Nie naliczono odsetek, poniewaŜ koszty wezwania i przesyłki byłyby wyŜsze od efektów. VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH 4. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2008 ROK W dniu 16 stycznia 2008 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego podjął uchwałę nr 113/08 w sprawie otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Powiatu Wieruszowskiego w 2008 roku. Zgodnie z § 1 uchwały ogłoszono otwarty konkurs ofert na realizację zadań w zakresie: 1) kultury a) organizacji imprezy integracyjnej „Twórczość – Terapia – Sukces” z okazji Święta Wolontariatu i Osób Niepełnosprawnych; b) organizacji imprezy Dobroczyńca Roku Ziemi Wieruszowskiej; c) organizacji i prowadzenia powiatowego centrum organizacji pozarządowych celem profesjonalizacji ich działań; d) organizacji obchodów Powiatowych Uroczystości Dnia Niepodległości; e) organizacji doŜynek powiatowych; f) organizacji, przygotowania i wydaniea 2 pozycji ksiąŜkowych w związku z 10 – leciem samorządu powiatowego i 70 – leciem wybuchu II Wojny Światowej: - „Historia Powiatu Wieruszowskiego” - „Wrzesień 1939 roku na Ziemi Wieruszowskiej”; 2) sportu i turystyki a) organizacji regionalnej imprezy integracyjnej „Być Razem”; b) organizacji imprezy „Otwarcie sezonu turystycznego w Powiecie Wieruszowskim” Ogłoszenie stanowiło załącznik do uchwały. Ogólny termin realizacji zadań określono od 1 marca do 15 grudnia 2008 roku. Ogłoszenie zawierało harmonogram realizacji poszczególnych zadań. _____________________________________________________ 37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Termin składania ofert ustalono na 16 lutego 2008 roku, natomiast wybór miał nastąpić do dnia 29 lutego 2008 roku. Kryteria wyboru ofert określono następująco: - wartość merytoryczną oferty, - dotychczasowe doświadczenia oferenta przy realizacji zadania, - przewidywane efekty, - charakter i zasięg działania, - przedstawioną kalkulację przewidywanych kosztów realizacji zadania, z uwzględnieniem stopnia wiarygodności i rzetelności określenia rodzajów kosztów i ich kalkulacji, stopnia przewidywanego zaangaŜowania w realizację zadania środków własnych oferenta, sponsorów publicznych lub prywatnych, w tym stosunek wnioskowanej dotacji z budŜetu Powiatu Wieruszowskiego do całości kosztów realizacji zadania, - moŜliwości organizacyjne, materialne i kadrowe niezbędne go realizacji zadania. Ogłoszenie w Biuletynie Informacji Publicznej zamieszczono w dniu 23 stycznia 2008 roku oraz w Ilustrowanym Tygodniku Powiatowym w dniu 30 stycznia 2008 roku. Stanowiło to naruszenie art. 13 ust. 1 oraz ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie(Dz. U. nr 96 poz. 873 ze zm.), gdyŜ nie dochowano 30 dniowego terminu ogłoszenia przed otwarciem ofert oraz zamieszczono ogłoszenie w tygodniku, a nie w dzienniku. Ustęp 1 mówi, Ŝe organ administracji publicznej ogłasza otwarty konkurs ofert co najmniej z trzydziestodniowym wyprzedzeniem, natomiast ustęp 3 określa, Ŝe ogłoszenie zamieszcza się, w zaleŜności od rodzaju zadania, w dzienniku o zasięgu ogólnopolskim lub lokalnym oraz Biuletynie Informacji Publicznej, a takŜe w siedzibie organu administracji publicznej w miejscu przeznaczonym na zamieszczanie ogłoszeń. Ogłoszenie moŜe takŜe nastąpić w inny sposób zapewniający dostęp podmiotów zainteresowanych do informacji, w szczególności poprzez wykorzystanie sieci teleinformatycznej. W dniu 19 lutego 2008 roku sporządzono protokół z posiedzenia pracowników Wydziału Spraw Społecznych Starostwa Powiatowego w Wieruszowie na okoliczność dokonania oceny formalnej ofert złoŜonych w ramach otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych w 2008 roku. Z protokołu wynikało, Ŝe na następujące zadania wpłynęły oferty: - organizacja imprezy integracyjnej „Twórczość - Terapia – Sukces” z okazji Święta Wolontariatu i Osób Niepełnosprawnych, - organizacja imprezy Dobroczyńca Roku Ziemi Wieruszowskiej, - organizacja i prowadzenie powiatowego centrum organizacji pozarządowych celem profesjonalizacji ich działań, - organizacja regionalnej imprezy integracyjnej „Być Razem” W protokole stwierdzono, Ŝe oferty wpłynęły w terminie i nie znaleziono niezgodności w dokumentacji przedstawionych ofert. Ponadto stwierdzono, Ŝe zadania, na które nie wpłynęły oferty zostaną zrealizowane przez Starostwo Powiatowe, jak równieŜ zaproponowano przeniesienie środków przeznaczonych na zadania, na które było brak ofert z paragrafu 2820 do innych paragrafów. W dniu 27 lutego 2008 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego podjął uchwałę nr 122/2008 w sprawie rozstrzygnięcia otwartego konkursu ofert na realizację zadań _____________________________________________________ 38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 publicznych Powiatu Wieruszowskiego w 2008 roku. Zgodnie z § 1 ww. uchwały podziału środków dokonano w następujący sposób: 1) 2.500 zł dla Stowarzyszenia Integracyjnego „Klub Otwartych Serc” w Wieruszowie na organizację imprezy integracyjnej „Twórczość - Terapia – Sukces” z okazji Święta Wolontariatu i Osób Niepełnosprawnych, 2) 2.500 zł dla Stowarzyszenia Integracyjnego „Klub Otwartych Serc” w Wieruszowie na organizację imprezy organizacja imprezy Dobroczyńca Roku Ziemi Wieruszowskiej, 3) 3.000 zł dla Stowarzyszenia Integracyjnego „Klub Otwartych Serc” w Wieruszowie na organizację i prowadzenie powiatowego centrum organizacji pozarządowych celem profesjonalizacji ich działań, 4) 5.000 zł dla Stowarzyszenia Integracyjnego „Klub Otwartych Serc” w Wieruszowie na organizację regionalnej imprezy integracyjnej „Być Razem”. Stwierdzono, Ŝe w uchwale nr 122/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego w sprawie rozstrzygnięcia otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Powiatu Wieruszowskiego w 2008 roku brak było uzasadnienia wyboru ofert zgodnie z wymogami zawartymi w art. 15 ust. 3 ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie Art. 15 ust. 3 ww. ustawy stanowi, Ŝe organ administracji publicznej obowiązany jest w uzasadnieniu wyboru oferty ustosunkować się do spełniania przez oferenta wymogów określonych w ustawie oraz w ogłoszeniu. Przepis ten stosuje się odpowiednio w przypadku, gdy zgłoszona została tylko jedna oferta. Akta kontroli strony nr – 1-3 Zadanie - organizacja regionalnej imprezy integracyjnej „Być Razem” W otwartym konkursie ofert wpłynęła tylko jedna złoŜona przez Stowarzyszenie Integracyjne „Klub Otwartych Serc”. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe oferta nie zawierała sprawozdania merytorycznego i finansowego za 2007 rok, którego złoŜenie z ofertą wymagane było przez część IV pkt 4 ppkt e) ogłoszenia stanowiącego załącznik do uchwały nr 113/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego z dnia 16 stycznia 2008 roku. Zgodnie z uchwałą nr 122/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego oferentowi przyznano dotację w kwocie 5.000 zł. Umowę nr WS/10/08 w sprawie udzielenia dotacji zawarto w dniu 28 lutego 2008 roku. Starostwo Powiatowe zobowiązało się przekazać środki finansowe w terminie nie dłuŜszym niŜ 30 dni przed terminem realizacji imprezy. Termin wykonania zadania został ustalony od dnia 10 sierpnia do 20 września 2008 roku. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania powinno zostać sporządzone w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania zostało złoŜone w Starostwie Powiatowym w dniu 7 października 2008 roku. W sprawozdaniu znajdowało się zestawienie faktur (rachunków) zawierające następujące dane: numer dokumentu księgowego, numer pozycji kosztorysu, datę, nazwę wydatku, kwotę wydatku i kwotę wydatku pokrytego z środków pochodzących z dotacji. Z zestawienia faktur wynikało, Ŝe Stowarzyszenie dokonało płatności z środków pochodzących z dotacji za rachunek (nie podano numeru) z dnia 6 września 2008 roku za program muzyczny na kwotę 800 zł określając jednocześnie, Ŝe jest to pozycja nr 5 kosztorysu. W kosztorysie stanowiącym część oferty Stowarzyszenie w pozycji nr 5 określiło, Ŝe są to „koszty wynajmu estrady (nagłośnienia i obsługi akustycznej) oraz koszty programu muzycznego i dodatkowych atrakcji np. karuzela, ściana wspinaczkowa, kolejka itp.” Całkowity koszt pozycji nr 5 kosztorysu oszacowano na 5.500 zł w tym z wnioskowanej dotacji - 0 zł a z _____________________________________________________ 39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 środków własnych i środków pochodzących z innych źródeł – 5.500 zł. Z powyŜszego wynika, Ŝe w kalkulacji przewidywanych kosztów realizacji zadania w pozycji nr 5 nie przewidziano, Ŝe wydatki będą pokrywane z dotacji, lecz z środków własnych i pochodzących z innych źródeł. W związku z powyŜszym rachunek dotyczący programu muzycznego na kwotę 800 zł nie powinien zostać rozliczony ze środków pochodzących z dotacji. Akta kontroli strony nr – 4-31 Zadanie - organizacja i prowadzenie Powiatowego Centrum Organizacji Pozarządowych w Wieruszowie celem profesjonalizacji ich działań W otwartym konkursie ofert wpłynęła tylko jedna złoŜona przez Stowarzyszenie Integracyjne „Klub Otwartych Serc”. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe oferta nie zawierała sprawozdania merytorycznego i finansowego za 2007 rok, którego złoŜenie z ofertą wymagane było przez część IV pkt 4 ppkt e) ogłoszenia stanowiącego załącznik do uchwały nr 113/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego z dnia 16 stycznia 2008 roku. Zgodnie z uchwałą nr 122/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego oferentowi przyznano dotację w kwocie 3.000 zł. Umowę nr WS/9/08 w sprawie udzielenia dotacji zawarto w dniu 28 lutego 2008 roku. Starostwo Powiatowe zobowiązało się przekazać środki finansowe w terminie nie dłuŜszym niŜ 30 dni przed terminem realizacji imprezy. Termin wykonania zadania w umowie nie został ustalony. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania powinno zostać sporządzone w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania zostało złoŜone w Starostwie Powiatowym w dniu 9 lutego 2009 roku. Zgodnie z ogłoszeniem termin realizacji zadań objętych ogłoszeń określono na 1 marca –15 grudnia 2008 roku. W umowie brak było określenia terminu realizacji zadania. W związku z powyŜszym sprawozdanie końcowe powinno zostać sporządzone do 15 stycznia 2009 roku. W sprawozdaniu znajdowało się zestawienie faktur (rachunków) zawierające następujące dane: numer dokumentu księgowego, numer pozycji kosztorysu, datę, nazwę wydatku, kwotę wydatku i kwotę wydatku pokrytego z środków pochodzących z dotacji. Z zestawienia faktur wynikało, Ŝe Stowarzyszenie dokonało płatności z środków pochodzących z dotacji za fakturę nr 41/OB./2008 z dnia 22 lipca 2008 roku za materiały promujące imprezę na kwotę 3.000 zł określając jednocześnie, Ŝe jest to pozycja nr 1 kosztorysu (bez określenia, której części kosztorysu wydatek dotyczy). W kosztorysie stanowiącym część oferty Stowarzyszenie w części VIII pozycja nr 1 określono, Ŝe są to koszty „opracowania i wydrukowania materiałów promocyjnych projekt i Centrum (plakaty, ulotki, zaproszenia itp.)” Całkowity koszt części VIII poz. 1 określono na 1.600 zł, w tym z wnioskowanej dotacji 0 zł, z środków własnych i pochodzących z innych źródeł 1.600 zł. Z powyŜszego wynika, Ŝe dotacja została wykorzystana na „inne wydatki” określone w kosztorysie jako pokrywane z środków własnych lub innych źródeł. W związku z powyŜszym faktura dotycząca materiałów promujących imprezę na kwotę 3.000 zł nie powinna zostać rozliczona z środków pochodzących dotacji. Akta kontroli strony nr – 32-59 Zadanie – organizacja imprezy integracyjnej „Twórczość – Terapia – Sukces” z okazji Święta Wolontariatu i Osób Niepełnosprawnych W otwartym konkursie ofert wpłynęła tylko jedna złoŜona przez Stowarzyszenie Integracyjne „Klub Otwartych Serc”. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe oferta nie zawierała sprawozdania merytorycznego i finansowego za 2007 rok, którego złoŜenie z ofertą wymagane było przez część IV pkt 4 ppkt e) ogłoszenia _____________________________________________________ 40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 stanowiącego załącznik do uchwały nr 113/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego z dnia 16 stycznia 2008 roku. Zgodnie z uchwałą nr 122/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego oferentowi przyznano dotację w kwocie 2.500 zł. Umowę nr WS/11/08 w sprawie udzielenia dotacji zawarto w dniu 28 lutego 2008 roku. Starostwo Powiatowe zobowiązało się przekazać środki finansowe w terminie nie dłuŜszym niŜ 30 dni przed terminem realizacji imprezy. Termin wykonania zadania został ustalono od dnia 1 listopada do 18 grudnia 2008 roku. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania powinno zostać sporządzone w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania zostało złoŜone w Starostwie Powiatowym w dniu 30 grudnia 2008 roku. W sprawozdaniu znajdowało się zestawienie faktur (rachunków) zawierające następujące dane: numer dokumentu księgowego, numer pozycji kosztorysu, datę, nazwę wydatku, kwotę wydatku i kwotę wydatku pokrytego z środków pochodzących z dotacji. Z zestawienia faktur wynikało, Ŝe Stowarzyszenie dokonało płatności z środków pochodzących z dotacji za fakturę ujęte w zestawieniu w pozycjach 2-8 za nagrody na kwotę 1.500 zł określając jednocześnie, Ŝe wszystkie dotyczą pozycji nr 5 kosztorysu. W zestawieniu błędnie zsumowano kwotę faktur. Na zestawieniu widniała kwota 2.100 zł, rzeczywista suma faktur wynosiła 2.798,70 zł. Kwota wydatkowana z środków pochodzących z dotacji została określona prawidłowo. W dniu 4 listopada 2009 roku stowarzyszenie złoŜyło korektę sprawozdania, w której poprawiono sumę faktur oraz nazwy wydatków. Z poprawionego zestawienia faktur wynikało, Ŝe Stowarzyszenie dokonało płatności ze środków pochodzących z dotacji za fakturę ujęte w zestawieniu w pozycjach 2-8 za nagrody (1000zł) i materiały (500 zł) na kwotę 1.500 zł określając jednocześnie, Ŝe wszystkie dotyczą pozycji nr 5 kosztorysu. W kosztorysie stanowiącym część oferty Stowarzyszenie w pozycji nr 5 określiło, Ŝe są to „materiały promujące imprezę – komplet (plakaty, zaproszenia, dyplomy i znaczki okolicznościowe)”. Całkowity koszt pozycji nr 5 kosztorysu oszacowano na 2.000 zł, w tym z wnioskowanej dotacji – 0 zł, a ze środków własnych i środków pochodzących z innych źródeł – 2.000 zł. W złoŜonej przez stowarzyszenie ofercie określono, Ŝe pozycja nr 4 kosztorysu to są „materiały konieczne do wykonywania przez osoby niepełnosprawne oraz do prowadzenia szkoleń” – koszt całkowity tej pozycji wg oferty to 2.250 zł w tym ze środków pochodzących z wnioskowanej dotacji 500 zł. W złoŜonej przez stowarzyszenie ofercie określono, Ŝe pozycja nr 6 kosztorysu to są „nagrody grupowe i indywidualne dla autorów prac i ich opiekunów, kwiaty i poczęstunek (dotyczy autorów prac i osób uczestniczących w otwarciu)”– koszt całkowity tej pozycji wg oferty to 5.250 zł, w tym ze środków pochodzących z wnioskowanej dotacji 2.000 zł. W związku z powyŜszym przy fakturach o liczbie porządkowej 2-8 w zestawieniu została prawdopodobnie błędnie wpisana pozycja kosztorysowa, gdyŜ z opisu wydatku wynikało, Ŝe powinny być to pozycje nr 4 – 500 zł i nr 6 – 1.000 zł. Akta kontroli strony nr – 60-79 Zadanie - organizacja imprezy Dobroczyńca Ziemi Wieruszowskiej W otwartym konkursie ofert wpłynęła tylko jedna złoŜona przez Stowarzyszenie Integracyjne „Klub Otwartych Serc”. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe oferta nie zawierała sprawozdania merytorycznego i finansowego za 2007 rok, którego _____________________________________________________ 41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 złoŜenie z ofertą wymagane było przez część IV pkt 4 ppkt e) ogłoszenia stanowiącego załącznik do uchwały nr 113/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego z dnia 16 stycznia 2008 roku. Zgodnie z uchwałą nr 122/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego oferentowi przyznano dotację w kwocie 2.500 zł. Umowę nr WS/12/08 w sprawie udzielenia dotacji zawarto w dniu 28 lutego 2008 roku. Starostwo Powiatowe zobowiązało się przekazać środki finansowe w terminie nie dłuŜszym niŜ 30 dni przed terminem realizacji imprezy. Termin wykonania zadania w umowie nie został ustalony. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania powinno zostać sporządzona w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania zostało złoŜone w Starostwie Powiatowym w dniu 14 marca 2008 roku. Dotację rozliczono zgodnie z ofertą nieprawidłowości niestwierdzono. W dniu 19 marca 2008 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego podjął uchwałę nr 127/08 w sprawie powtórzenia otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Powiatu Wieruszowskiego w 2008 roku. Zgodnie z § 1 uchwały ogłoszono otwarty konkurs ofert na realizację zadań w zakresie kultury: a) organizacja obchodów Powiatowych Uroczystości Dnia Niepodległości; b) organizacja doŜynek powiatowych; c) organizacja, przygotowanie i wydanie 2 pozycji ksiąŜkowych w związku z 10 – leciem samorządu powiatowego i 70 – leciem wybuchu II Wojny Światowej: - „Historia Powiatu Wieruszowskiego” - „Wrzesień 1939 roku na Ziemi Wieruszowskiej”; Ogłoszenie stanowiło załącznik do uchwały. Ogólny termin realizacji zadań określono od 30 kwietnia do 15 grudnia 2008 roku. Ogłoszenie zawierało harmonogram realizacji poszczególnych zadań. Termin składania ofert ustalono na 16 lutego 2008 roku, natomiast wybór miał nastąpić do dnia 28 kwietnia 2008 roku. Kryteria wyboru ofert określono następująco: - wartość merytoryczną oferty, - dotychczasowe doświadczenia oferenta przy realizacji zadania, - przewidywane efekty, - charakter i zasięg działania, - przedstawioną kalkulację przewidywanych kosztów realizacji zadania, z uwzględnieniem stopnia wiarygodności i rzetelności określenia rodzajów kosztów i ich kalkulacji, stopnia przewidywanego zaangaŜowania w realizację zadania środków własnych oferenta, sponsorów publicznych lub prywatnych, w tym stosunek wnioskowanej dotacji z budŜetu Powiatu Wieruszowskiego do całości kosztów realizacji zadania, - moŜliwości organizacyjne, materialne i kadrowe niezbędne go realizacji zadania. Ogłoszenie w Biuletynie Informacji Publicznej zamieszczono w dniu 21 marca 2008 roku oraz w Ilustrowanym Tygodniku Powiatowym w dniu 26 marca 2008 roku. _____________________________________________________ 42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W dniu 24 kwietnia 2008 roku sporządzono protokół z posiedzenia pracowników Wydziału Spraw Społecznych Starostwa Powiatowego w Wieruszowie na okoliczność dokonania oceny formalnej ofert złoŜonych w ramach otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych w 2008 roku. Z protokołu wynikało, Ŝe na następujące zadania wpłynęła jedna oferta na organizację doŜynek powiatowych złoŜona przez Gminny Ośrodek Kultury, Sportu i Turystyki w Sokolnikach. W protokole stwierdzono, Ŝe oferta wpłynęła w terminie i nie znaleziono niezgodności w dokumentacji przedstawionych ofert. Ponadto stwierdzono, Ŝe zadania, na które nie wpłynęły oferty zostaną zrealizowane przez Starostwo Powiatowe, jak równieŜ zaproponowano przeniesienie środków przeznaczonych na zadania, na które było brak ofert z paragrafu 2820 do innych paragrafów. W dniu 29 kwietnia 2008 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego podjął uchwałę nr 142/2008 w sprawie rozstrzygnięcia otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Powiatu Wieruszowskiego w 2008 roku. Zgodnie z § 1 ww. uchwały przyznano 5000 zł dla Gminnego Ośrodka Kultury, Sportu i Turystyki w Sokolnikach na organizację doŜynek powiatowych. Stwierdzono, Ŝe w uchwale nr 142/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego w sprawie rozstrzygnięcia otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych Powiatu Wieruszowskiego w 2008 roku brak było uzasadnienia wyboru ofert zgodnie z wymogami zawartymi w art. 15 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. nr 96 poz. 873 ze zm.). Art. 15 ust. 3 ww. ustawy stanowi, Ŝe organ administracji publicznej obowiązany jest w uzasadnieniu wyboru oferty ustosunkować się do spełniania przez oferenta wymogów określonych w ustawie oraz w ogłoszeniu. Przepis ten stosuje się równieŜ w przypadku, gdy zgłoszona została tylko jedna oferta. Akta kontroli strony nr – 80 Zadanie - organizacja doŜynek powiatowych W otwartym konkursie ofert wpłynęła tylko jedna, złoŜona przez Gminny Ośrodek Kultury, Sportu i Turystyki w Sokolnikach. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe oferta nie zawierała sprawozdania Gminnego Ośrodka Kultury w Sokolnikach za okres od 2 stycznia do 31 grudnia 2007 roku, w którym określono koszty i dochody Ośrodka. Zgodnie z częścią IV pkt 4 ppkt e) ogłoszenia stanowiącego załącznik do uchwały nr 113/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego z dnia 16 stycznia 2008 roku do oferty powinno zostać z załączone sprawozdanie merytoryczne i finansowe za 2007 rok (odpowiednio: bilans, rachunek wyników lub rachunek zysków i strat, informacje dodatkowe). Zgodnie z uchwałą nr 142/2008 Zarządu Powiatu Wieruszowskiego oferentowi przyznano dotację w kwocie 5.000 zł. Umowę nr WS/30/08 w sprawie udzielenia dotacji zawarto w dniu 8 maja 2008 roku. Starostwo Powiatowe zobowiązało się przekazać środki finansowe w terminie nie dłuŜszym niŜ 30 dni przed terminem realizacji imprezy. Termin wykonania zadania został ustalony od 25 do 31 sierpnia 2008 roku. Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania powinno zostać sporządzone w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania. Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania zostało złoŜone w Starostwie Powiatowym w dniu 30 września 2008 roku. W sprawozdaniu znajdowało się zestawienie faktur (rachunków) zawierające następujące dane: numer dokumentu księgowego, numer pozycji kosztorysu, datę, nazwę wydatku, kwotę wydatku i kwotę wydatku pokrytego z środków pochodzących z dotacji. Z zestawienia faktur wynikało, Ŝe jednostka dotowana dokonała płatności z środków pochodzących z dotacji na kwotę 5.317,31 zł, natomiast z rozliczeń _____________________________________________________ 43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 stanowiących równieŜ część sprawozdania wynikało, Ŝe dotację wykorzystano w kwocie 5.000 zł. RozbieŜności w rozliczeniu dotacji wynikały z błędnego ujęcia w zastawieniu faktur dwóch pozycji jako opłaconych z środków pochodzących z dotacji na kwotę 317,99 zł (faktury nr FAK/16333/2008/1011 poz. 11 na kwotę 379,73 zł, w tym opłacone z dotacji 379,73 zł (361,88 zł - po korekcie) i nr 53/09/08 poz. 9 na kwotę 300 zł). Ustalono na podstawie zestawienia faktur stanowiącego część sprawozdania, Ŝe następujące rachunki i faktury opłacone ze środków pochodzących z dotacji zostały wystawione po upływie terminu realizacji zadania: - nr 53/09/08 z dnia 11 września 2008 roku na kwotę 300 zł za nagrody (poz. 2 kosztorysu), - nr 1427F00658/09/08 z dnia 4 września 2008 roku na kwotę 45,48 zł za art. spoŜywcze (poz. 7 kosztorysu), - FP00483/08/08 z dnia 30 września 2008 roku na kwotę 125,23 zł za art. spoŜywcze (poz. 7 kosztorysu), - FP/116/2008/D86 z dnia 9 września 2008 roku na kwotę 53,71 zł za art. spoŜywcze (poz. 7 kosztorysu), - FP00505/09/08 z dnia 12 września 2008 roku na kwotę 69,91 zł za art. spoŜywcze (poz. 7 kosztorysu), - FS318/2008 z dnia 12 września 2008 roku na kwotę 325,22 zł za art. spoŜywcze (poz. 7 kosztorysu), Faktury wystawione po terminie realizacji zadania łącznie opiewały na kwotę 919,55 zł. Ujęcie ww. faktur w rozliczeniu jako opłaconych z środków z otrzymanej dotacji stanowiło naruszenie umowy, gdyŜ termin realizacji zadania został określony na 25-31 sierpnia 2008 roku. W dniu 9 listopada 2009 roku Gminny Ośrodek Kultury Sportu i Turystyki w Sokolnikach złoŜył korektę sprawozdania, w którym poprawiono zestawienie faktur w następujący sposób: - usunięto z zestawienia fakturę nr 387/04/08 na kwotę 300 zł oraz poprawiono kwotę opłaconą z środków pochodzących dotacji dotyczącą faktury nr FAK/16333/2008/1011 z kwoty na 379,73 zł na kwotę 361,88 zł. Korekta spowodowała, Ŝe kwota wydatków pokrytych z dotacji wyniosła 5.000 zł była zgodna z umową; - usunięto z zestawienia faktury, które zostały wystawione po upływie 7 dni od daty końcowej realizacji zadania (wprowadzono faktury, które zostały wystawione we wskazanym terminie); - w zestawieniu faktur poprawiono kwotę przeznaczoną na nagrody z kwoty 2.317,31 zł na 2.000 zł. Stwierdzone nieprawidłowości w zakresie wydatkowania środków pochodzących z dotacji udzielanych z budŜetu powiatu na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych mogą świadczyć o niedostatecznej kontroli, do której zobowiązuje art. 17 ustawy o poŜytku publicznym i wolontariacie. W świetle ww. przepisu organ administracji publicznej zlecający zadanie publiczne dokonuje kontroli i oceny realizacji zadania, a w szczególności: 1) stanu realizacji zadania, 2) efektywności, rzetelności i jakości wykonania zadania, _____________________________________________________ 44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3) prawidłowości zadania, wykorzystania środków publicznych otrzymanych na realizację 4) prowadzenia dokumentacji określonej w przepisach prawa i w postanowieniach umowy. Akta kontroli strony nr – 81-98 Kontrolę przeprowadzone wg testu stanowiącego załącznik nr 8 do protokołu kontroli. 5. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY) - 2008 ROK Podstawą ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji na rzecz niepublicznych szkół i placówek oświatowych była uchwała nr VI/37/07 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 28 lutego 2007 roku w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budŜetu Powiatu Wieruszowskiego niepublicznym szkołom i placówkom oświatowym zmieniona uchwałą nr XIV/69/07 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 30 października 2007 roku. Uchwały określały, Ŝe szkoły niepubliczne o uprawnieniach szkół publicznych, w których nie jest realizowany obowiązek szkolny lub obowiązek nauki otrzymują dotację na kaŜdego ucznia w wysokości 50% ustalonych w budŜecie powiatu wydatków bieŜących ponoszonych w szkołach publicznych tego samego typu i rodzaju, w przeliczeniu na jednego ucznia, natomiast placówki niepubliczne zapewniające opiekę i wychowanie uczniom w okresie pobierania nauki poza miejscem stałego zamieszkania otrzymają dotację z budŜetu powiatu na kaŜdego wychowanka w wysokości równej kwocie przewidzianej na jednego wychowanka tego rodzaju placówki w części oświatowej subwencji ogólnej dla danej jednostki samorządu terytorialnego. Rada postanowiła, Ŝe w przypadku braku na terenie powiatu szkoły lub placówki oświatowej danego typu i rodzaju, podstawą do ustalenia wysokości dotacji są wydatki bieŜące ponoszone przez najbliŜszy powiat na prowadzenie szkoły lub placówki tego typu i rodzaju. Zgodnie z § 2 ust. 4 uchwały nr VI/37/07 kwotę dotacji w przeliczeniu na jednego ucznia / wychowanka ustala corocznie Zarząd Powiatu według ww. zasad nie później niŜ do końca marca. Rada Powiatu określiła, Ŝe dotacja udzielana jest na wniosek złoŜony w terminie do dnia 30 września roku poprzedzającego rok udzielania dotacji oraz, Ŝe przekazywana jest w 12 częściach w terminie do ostatniego dnia miesiąca. Zgodnie z § 5 uchwały nr VI/37/07 szkoła lub placówka oświatowa sporządza i przekazuje do Starostwa Powiatowego w okresach kwartalnych, nie później niŜ do 10 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kaŜdego kwartału, rozliczenie z wykorzystanej dotacji z uwzględnieniem aktualnej liczby uczniów/wychowanków w kwartale, którego dotyczy rozliczenie. Ponadto rozliczenie dotacji za ostatni kwartał powinno zostać przekazane nie później niŜ do 20 grudnia danego roku. Uchwałą nr 130/08 Zarząd Powiatu Wieruszowskiego z dnia 27 marca 2008 roku w sprawie ustalenia wysokości dotacji na jednego ucznia/wychowanka placówek niepublicznych funkcjonujących na terenie powiatu wieruszowskiego w 2008 roku określił następujące kwoty dotacji na 2008 rok: Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Wieruszowie – 987,00 zł na 1 ucznia, Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Wieruszowie – 787,50 zł na 1 ucznia, _____________________________________________________ 45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dom Wczasów Dziecięcych w Głazie – 737,13 zł na 1 wychowanka. Z załączonych do uchwały materiałów wynikało, Ŝe kwoty dotacji zostały ustalone na podstawie następujących dokumentów: - dla Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie (szkoła niepubliczna o uprawnieniach szkoły publicznej, w której nie jest realizowany obowiązek szkolny i obowiązek nauki) kwota dotacji została ustalona w oparciu o informację otrzymaną w dniu 5 lutego 2008 roku ze Starostwa Powiatowego w Sieradzu, w której określono, Ŝe planowany koszt w przeliczeniu na jednego ucznia w liceum ogólnokształcącym dla dorosłych w 2008 roku wynosi 1.974 zł, - dla Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Wieruszowie (szkoła niepubliczna o uprawnieniach szkoły publicznej, w której nie jest realizowany obowiązek szkolny i obowiązek nauki) kwota dotacji została ustalona w oparciu o informację otrzymaną w dniu 31 stycznia 2008 roku ze Zespołu Szkół Rolniczych w Lututowie, w której określono, Ŝe wydatki bieŜące w przeliczeniu na jednego ucznia w uzupełniającym liceum ogólnokształcącym dla dorosłych wynoszą 1.575 zł, - dla Domu Wczasów Dziecięcych TPD w Głazie (placówka niepubliczna) w oparciu o metryczkę subwencji oświatowej w 2008 roku dla Powiatu Wieruszowskiego (884.554,28 zł : 1200 wychowanków = 737,13 zł) Ustalenia kontroli: Stwierdzono, Ŝe kwoty dotacji dla poszczególnych szkół i placówek oświatowych w 2008 roku zostały ustalone w prawidłowy sposób. Wnioski o udzielenie dotacji zostały złoŜone do dnia 30 września 2007 roku. Dotacja przekazywana była przez Starostwo Powiatowe w Wieruszowie do ostatniego dnia kaŜdego miesiąca. Rozliczenia dotacji szkoły i placówki dokonywały kwartalnie w terminie określonym w uchwale nr VI/37/07 Rady Powiatowej. Dotacja przekazana w kwocie wyŜszej niŜ naleŜna była potrącana przez organ dotujący z kolejnych części dotacji lub teŜ zwraca do końca roku budŜetowego. W przypadku Domu Wczasów Dziecięcych TPD w Głazie po rozliczeniu dotacji za III kwartał 2008 roku powstała nadpłata w kwocie 21.376,77 zł, natomiast dotacja naleŜna za IV kwartał 2008 roku wyniosła 9.582,69 zł. Kwota naleŜnej dotacji za IV kwartał 2008 roku została potrącona z nadpłaty z poprzedniego kwartału (Ŝadnych przelewów nie dokonywano). Ponadto w dniu 25 listopada 2008 roku placówka zwróciła na rachunek bankowy Starostwa Powiatowego kwotę 6.634,17 zł, pozostała nadpłata w kwocie 5.159,91 zł (21.376,77 zł – 9.582,69 zł – 6.634,17 zł) na dzień 31 grudnia 2008 roku nie została zwrócona. W rozliczeniu za IV kwartał 2008 roku określono, Ŝe zostanie ona rozliczona w I kwartale 2009 roku. 6. WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2008 rok Rada Powiatu w Wieruszowie uchwaliła w 2008 roku wydatki osobowe w § 4010 w dziale 750, rozdziale 75020 w kwocie 1.839.000 zł. Na podstawie sporządzonych sprawozdań o wydatkach budŜetowych oraz ewidencji analitycznej wydatków stwierdzono, Ŝe w 2008 roku na wynagrodzenia pracowników Starostwa (dział 750 rozdział 75020 § 4010) wydatkowano kwotę 1.725.500 zł. _____________________________________________________ 46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dane wykazane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi wykazanymi w sprawozdaniach o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za 2008 rok. Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń poddano listy płac, na podstawie których dokonano wypłaty comiesięcznych wynagrodzeń pracowników Starostwa Powiatowego w Wieruszowie (dział 750, rozdział 75023, § 4010 klasyfikacji budŜetowej): 1. styczeń 2008 roku - lista płac z dnia 25 stycznia 2008 roku - na kwotę 123.214,45 zł; 2. luty 2008 roku – lista płac z dnia 26 lutego 2008 roku – na kwotę 122.258,49 zł; 3. marzec 2008 roku – lista płac z dnia 27 marca 2008 roku na kwotę 123.087,96 zł; 4. kwiecień 2008 roku – lista płac z dnia 25 kwietnia 2008 roku na kwotę 123.042,17 zł; 5. maj 2008 roku – lista płac z dnia 26 maja 2008 roku na kwotę 122.966,80 zł; 6. czerwiec 2008 roku – lista płac z dnia 25 czerwca 2008 roku na kwotę 123.611,99 zł; 7. lipiec 2008 roku - lista płac z dnia 25 lipca 2008 roku - na kwotę 126.393,87 zł; w odniesieniu do niŜej wymienionych pracowników Starostwa Powiatowego: 1. Andrzej Szymanek - Starosta 2. Mirosław Urbaś - Wicestarosta 3. Stefan Pietras - Sekretarz Powiatu 4. Jolanta Górka - Skarbnik Powiatu 5. Józef Wróbel - Członek Zarządu (etatowy) 6. Jarosław Siedlecki - inspektor wydziału organizacyjnego 7. Bernard Sokołowski - inspektor wydziału zarządzania kryzysowego i spraw obywatelskich 8. Krystyna Puchalska - główny specjalista ds. kontroli 9. Marzena Janczak - podinspektor wydziału geodezji, kartografii, katastru i gospodarki nieruchomościami 10. Agnieszka Kaleta - Nowak - podinspektor w wydziale rolnictwa, ochrony środowiska i leśnictwa Nieprawidłowości nie stwierdzono. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W 2008 roku w kontrolowanej jednostce dokonano wypłaty z tytułu (…)17. 17 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W 2008 roku w Starostwie Powiatowym dokonano wypłaty ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy na rzecz pracowników Starostwa w następujących kwotach: (…)18. Obliczeń ekwiwalentów dokonano prawidłowo. 4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Przelewów na rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dokonano w następujących terminach: 30 maja 2008 r. – 36.000 zł, 29 września 2008 r. – 12.000 zł, 31 grudnia 2008 r. – 700 zł. Do dnia 31 maja 2008 roku przelano kwotę 36.000 zł, co stanowiło 75% planowanego odpisu, natomiast do 30 września 2007 roku przelano kwotę 48.000 zł, co stanowiło 100% planowanego odpisu. Przelewy dokonane w powyŜszych terminach spełniały przesłanki terminowego przekazania środków na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych zawarte w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych - równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń na dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym Ŝe w terminie do dnia 31 maja tego roku przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów. Kontrolującym nie przedstawiono dokumentacji z której wynikałoby w jaki sposób wyliczono kwotę 48.000 zł stanowiącą odpis na ZFŚS (w rozdziale 75020) za 2008 rok. Z ustnego wyjaśnienia Skarbnika wynikało, Ŝe odpis na ZFŚS został dokonany na podstawie planowanej liczby pracowników oraz planowanej wysokości odpisu. Kontrolującym przedstawiono dokumentację dotyczącą dokonania na koniec 2008 roku przeliczenia planowanej przeciętnej liczby zatrudnionych do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych. Z wyliczenia wynikały następujące dane 1) w rozdziale 75020 § 4440 odpisu na ZFŚS dokonano dla: - 52,75 etatów x 906,61 zł/osobę = 47.832,68 zł 6 emerytów x 151,10 zł/osobę = 906,60 zł, Łącznie na kwotę 48.730,28 zł. Kontrolujący ustalili, Ŝe w 2008 roku przekazano na ZFŚS (rozdział 75020 § 4440) kwotę 48.700 zł, natomiast wyliczenia odpisu dokonano na kwotę 48.730,28 zł. 4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników - 2008 rok W 2008 roku w dziale 750 rozdział 75020 § 4410 na podróŜe słuŜbowe pracowników Starostwa zaplanowano kwotę 19.570 zł a wydatkowano kwotę 19.569,32 zł. PodróŜe zagraniczne W 2008 roku w dziale 750 rozdział 75020 § 4420 na zagraniczne podróŜe słuŜbowe pracowników Starostwa zaplanowano kwotę 2.000 zł, a wydatkowano kwotę 438,32 zł. 18 Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wydatek dotyczył polecenia wyjazdu słuŜbowego nr 128 z dnia 5 marca 2008 roku pracownika Starostwa na Słowację. Pracownik w dniu 18 marca 2008 roku przedłoŜył rozliczenie kosztów podróŜy słuŜbowej w kwocie 438,32 zł ( 123,75 Euro x 3,5420 zł). Zwrotu kosztów podróŜy dokonano w kasie Starostwa w dniu 4 kwietnia 2008 roku (Rap. Kasowy nr 9/08 poz. 16). Nieprawidłowości nie stwierdzono. 4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2008 rok Zasady wypłaty diet W okresie objętym kontrolą (2008 rok) wydatki związane z wypłatą diet dla radnych za udział w posiedzeniach Rady i Komisji Rady Powiatu Wieruszowskiego realizowane były w oparciu o uchwałę nr XXII/124/2000 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 30 sierpnia 2000 roku w sprawie wysokości diet dla radnych Rady Powiatu Wieruszowskiego. Wysokość miesięcznych diet w związku z wykonywaniem mandatu radnego i pełnionych funkcji ustalono w następujący sposób: 1. Przewodniczący Rady Powiatu – 63% maksymalnej wysokości diety dla radnych, 2. Wiceprzewodniczącemu Rady Powiatu - 40% maksymalnej wysokości diety dla radnych, 3. Przewodniczący komisji stałych - 37% maksymalnej wysokości diety dla radnych, 4. Wiceprzewodniczący komisji - 26% maksymalnej wysokości diety dla radnych, 5. Nieetatowi członkowie Zarządu - 62% maksymalnej wysokości diety dla radnych, 6. Radny – członek dwóch komisji - 24% maksymalnej wysokości diety dla radnych, 7. Radny – członek jednej komisji - 15% maksymalnej wysokości diety dla radnych, 8. Pozostali radni - 12% maksymalnej wysokości diety dla radnych Akta kontroli strony nr – 99-100 Ponadto uchwała ustalała diety za kaŜdorazowy udział w posiedzeniach zespołów kontrolnych Komisji Rewizyjnej lub komisji doraźnych w wysokości 6% maksymalnej wysokości diety dla radnych powiatowych. W § 3 Rada określiła, Ŝe suma diet wypłaconych radnemu nie moŜe przekroczyć w ciągu miesiąca 70% maksymalnej wysokości diety dla radnego powiatu. W przypadku nieobecności nieusprawiedliwionej na posiedzeniu Sesji, Komisji lub Zarządu radnemu zmniejsza się diety o 20% za kaŜdą nieobecność. Prawidłowość wypłaty diet W okresie objętym kontrolą (2008 rok) środki wydatkowane na diety radnych przedstawiały się następująco: plan – 165.000,00 zł, wykonanie – 162.347,18 zł. _____________________________________________________ 49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dane wykazane w sprawozdaniu o wydatkach budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym na koniec 2008 roku są zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji analitycznej wydatków. Sprawdzono prawidłowość wypłat diet radnym, przewodniczącym organów wykonawczych jednostek pomocniczych dokonanych w następujących miesiącach: kwiecień, czerwiec, wrzesień, październik 2008 roku. Kontroli poddano następujące dowody księgowe: − lista wypłat diet radnych nr LDRP/RP025 z dnia 12 maja 2008 roku za kwiecień 2008 roku na kwotę 13.416,69 zł - poz. księgowa nr W080348 - diety wypłacono przelewem w dniu 13 maja 2008 roku, − lista wypłat diet radnych nr LDRP/RP025 z dnia 9 lipca 2008 roku za miesiąc czerwiec 2008 roku na kwotę 13.494,39 zł - poz. księgowa nr W080516 - diety wypłacono przelewem w dniu 11 lipca 2008 roku, − lista wypłat diet radnych nr LDRP/RP025 z dnia 14 października 2008 roku za miesiąc wrzesień 2008 roku na kwotę 13.080,01 zł - poz. księgowa nr W080761 diety wypłacono przelewem w dniu 15 października 2008 roku, − lista wypłat diet radnych nr LDRP/RP025 z dnia 11 grudnia 2008 roku za miesiąc listopad 2008 roku na kwotę 14.634,01 zł - poz. księgowa nr W080840 - diety wypłacono przelewem w dniu 13 grudnia 2008 roku, W wyniku kontroli dokumentów źródłowych ustalono, Ŝe diety radnych zostały obliczone i wypłacone w niewłaściwych kwotach. Zgodnie z uchwałą nr XXII/124/2000 miesięczne diety radnych powiatu zostały określone jako procent maksymalnej diety dla radnego. Wg § 1 pkt 2 ww. uchwały przez maksymalną wysokość diety dla radnego powiatu rozumie się półtorakrotność kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŜetowej oraz o zmianie niektórych ustaw. Stwierdzono, Ŝe jako podstawę obliczenia maksymalnej diety radnego w 2008 roku brano kwotę bazową dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe określoną w ustawie budŜetowej w 2007 roku (1.726,74 zł). W ustawie budŜetowej na rok 2008 z dnia 23 stycznia 2008 roku (Dz. U. 19 poz. 117 z 2008 roku) kwota bazowa dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe została określona w wysokości 1.766,46 zł. Kontrolujący dokonali poprawnych obliczeń dla list wypłat diet radnych objętych kontrolą. Poszczególne diety określone jako procent maksymalnej diety dla radnego w uchwale XXII/124/2000 obliczone zostały przez pracowników Starostwa Powiatowego na postawie kwoty bazowej – 1.726,74 zł następująco: - 63% - 1.631,77 zł – dieta przewodniczącego Rady, - 40% - 1.036,04 zł – dieta wiceprzewodniczącego Rady, - 37% - 958,34 zł – dieta przewodniczących komisji stałych, - 26% - 637,42 zł – dieta wiceprzewodniczących komisji stałych, - 62% - 1.605,87 zł – dieta nieetatowego członka zarządu, - 24% - 621,62 zł – dieta radnego – członka dwóch komisji, - 15% - 388,51 zł – dieta radnego – członka jednej komisji, - 12% - 310,81 zł – dieta radnego, - 6% - 155,40 zł – dieta za udział w posiedzeniach zespołów kontrolnych komisji rewizyjnych lub komisji doraźnych, _____________________________________________________ 50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - 70% - 1.813,08 zł – suma diet wypłaconych w ciągu miesiąca nie moŜe przekroczyć dla jednego radnego Półtorakrotność kwoty bazowej wynosiła w 2008 roku 2.649,69 zł (1.766,46 x 1,5). Poszczególne diety określone jako procent maksymalnej diety dla radnego w uchwale XXII/124/2000 po zastosowaniu kwoty bazowej na 2008 rok powinny kształtować się następująco: - 63% - 1.669,30 zł – dieta przewodniczącego Rady, - 40% - 1.059,88 zł – dieta wiceprzewodniczącego Rady, - 37% - 980,38 zł – dieta przewodniczących komisji stałych, - 26% - 688,92 zł – dieta wiceprzewodniczących komisji stałych, - 62% - 1.642,81 zł – dieta nieetatowego członka zarządu, - 24% - 635,92 zł – dieta radnego – członka dwóch komisji, - 15% - 397,45 zł – dieta radnego – członka jednej komisji, - 12% - 317,96 zł – dieta radnego, - 6% - 158,98 zł – dieta za udział w posiedzeniach zespołów kontrolnych komisji rewizyjnych lub komisji doraźnych, - 70% - 1.854,78 zł – suma diet wypłaconych w ciągu miesiąca nie moŜe przekroczyć dla jednego radnego Kontrolujący stwierdzili, Ŝe wypłaty diet radnych w miesiącach objętych kontrolą powinny zostać dokonane w następujących kwotach: - 13.725,36 zł za miesiąc kwiecień 2008 roku, wypłaty zostały zaniŜone o 308,67 zł, - 13.804,84 zł za miesiąc czerwiec 2008 roku, wypłaty zostały zaniŜone o 310,45 zł, - 13.380,10 zł za miesiąc wrzesień 2008 roku, wypłaty zostały zaniŜone o 300,89 zł, - 14.971,70 zł za miesiąc listopada 2008 roku, wypłaty zostały zaniŜone o 337,69 zł. Szczegółowe wyliczenie właściwych kwot diet radnych za miesiące: kwiecień, czerwiec, wrzesień i listopad 2008 roku stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli. W dniu 5 listopada 2009 roku dokonano poprawnych wyliczeń naleŜnych diet i w dniu 6 listopada 2009 roku wypłacono wyrównania diet radnych za 2008 rok na podstawie listy LDRD/RP025 z dnia 5 listopada 2009 roku. 7. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG Wykonanie i dostawa tablic rejestracyjnych – 2008 rok Zarządzeniem nr 25/07 z dnia 21 grudnia 2007 roku Starosta Wieruszowski powołał komisję przetargową do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenia zamówienia publicznego na wykonanie i dostawę tablic rejestracyjnych. W dniu 7 stycznia 2008 roku pani Justyna Konieczna dokonała ustalenia szacunkowej wartości zamówienia – 156.820 zł. _____________________________________________________ 51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego została zatwierdzona przez Starostę Wieruszowskiego w dniu 8 stycznia 2008 roku, zgodnie z zapisem zawartym w specyfikacji przedmiotem zamówienia było wykonanie i dostawa tablic rejestracyjnych – samochodowych, motocyklowych, motorowerowych i do przyczep. Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia zawierał załącznik nr 5 do specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Zamawiający określił ilości poszczególnych rodzajów tablic: 1) samochodowe jednorzędowe – 7.000 sztuk, 2) samochodowe dwurzędowe – 200 sztuk, 3) do przyczep jednorzędowe – 300 sztuk, 4) do przyczep dwurzędowe – 100 sztuk, 5) motocyklowe – 400 sztuk, 6) motorowerowe – 400 sztuk. Kryterium wyboru oferty była cena – 100% Termin wykonania zamówienia został wyznaczony na 31 grudnia 2008 roku, natomiast termin składania i otwarcia ofert określono na 18 stycznia 2008 roku na godzinę 1000 i 1030. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym podano do publicznej wiadomości na tablicy Urzędu w okresie od 10 stycznia 2008 roku do dnia 18 stycznia 2008 roku (zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu). Ogłoszenie umieszczono równieŜ w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu w dniu 10 stycznia 2008 roku. Ogłoszenie zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 10 stycznia 2008 pod numerem 6948-2008. Przed otwarciem ofert zamawiający poinformował, Ŝe zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia kwotę 200.000 zł. Członkowie komisji przetargowej i Starosta Powiatu Wieruszowskiego oświadczenie, o którym mowa w art. 17 ustawy Prawo zamówień publicznych. złoŜyli Zamawiający nie wymagał wadium ani zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy. Otwarcia ofert dokonano w dniu 18 stycznia 2008 roku. Wpłynęły 3 oferty: 1) Janusz Wlaźlak Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Usługowe Piotrkowa Trybunalskiego – cena brutto – 183.992,00 zł, 2) „Eurotab” sp. z o.o. z Poznania – cena brutto – 182.595,00 zł, 3) „Utal” sp. z o.o. z Kobylnicy – cena brutto – 174.620,00 zł. „WIKU” z Komisja uznała waŜność wszystkich ofert. Wybrano ofertę nr 3. Protokół z postępowania o udzielenie przedmiotowego zamówienia został zatwierdzony przez Starostę Wieruszowskiego – Andrzeja Szymanka. Ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej w dniu 23 stycznia 2008 roku i na tablicy ogłoszeń w dniu 23 stycznia 2008 roku. Zawiadomienia o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało doręczone oferentom w dniach 28-29 stycznia 2008 roku. W Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 20 lutego 2008 roku umieszczono ogłoszenie o zawarciu umowy pod numerem 34691-2008. _____________________________________________________ 52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Umowa z wybranym oferentem – UTAL sp. z o.o. - podpisana została przez Starostę – Andrzeja Szymanka w dniu 11 lutego 2008 roku (umowa nr ZP/5/2008). W imieniu firmy UTAL umowę podpisał pełnomocnik Zarządu Spółki – Jacek Szóstak. Umowa została zawarta na czas oznaczony do dnia 31 grudnia 2008 roku. Wynagrodzenie wykonawcy określone zostało w załączniku do umowy w wysokości brutto 174.620 zł. Zgodnie z zapisem w § 6 umowy płatności będą regulowane w terminie 30 dni od daty dostarczenia faktury. Wykonawca zobowiązał się dostarczać tablice rejestracyjne bezpośrednio do Wydziału Komunikacji i Dróg partiami wg zamówienia złoŜonego przez Zamawiającego w terminie 14 dni od daty otrzymania zamówienia. Za wykonane i dostarczone tablice rejestracyjne wykonawca wystawił 64 faktur na łączną kwotę 155.173,10 zł. Faktury zostały opisane i sprawdzone przez osoby upowaŜnione oraz zatwierdzone do wypłaty przez kierownika jednostki. Wydatki były kwalifikowane w dziale 750 rozdział 75020 § 4210. Zestawienie faktur za wykonanie i dostarczenie tablic rejestracyjnych stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli. 8. WYDATKI INWESTYCYJNE Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2007 – 2008 2008 rok Dział Rozdział Parag raf Plan po zmianach 60014 Wykonanie (zł) (zł) 600 I półrocze 2009 rok Plan po zmianach Wykonanie (zł) (zł) 6050 1.471.723,00 1.010.192,78 5.367.000,00 198.896,00 6053 81.820,00 81.820,00 0,00 0,00 6054 80.376,00 80.376,06 0,00 0,00 700 70005 6050 0,00 0,00 599.165,00 0,00 801 80195 6050 12.200,00 12.200,00 748.000,00 0,00 852 85203 6050 240.000,00 226.011,87 900.000,00 12.000,00 853 85333 6050 26.700,00 26.700,00 5.000,00 0,00 1.912.819,00 1.410.600,65 7.619.165,00 210.896,00 Wydatki budŜetowe ogółem 30.989.466,00 29.748.253,19 36.232.923,00 14.436.012,98 % udziału wydatków inwestycyjnych w wydatkach ogółem 6,17% 4,74% 21,03% 1,46% Razem Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte). _____________________________________________________ 53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych Ewidencja księgowa kosztów inwestycji prowadzona jest przez kontrolowaną jednostkę na koncie syntetycznym 080. Zadania inwestycyjne objęte szczegółową kontrolą realizowane były przez Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie - jednostkę organizacyjną Powiatu Wieruszowskiego działającą w formie przewidzianej dla jednostek budŜetowych. Powiatowy Zarząd Dróg dokonywał wydatków związanych z objętymi kontrolą zadaniami inwestycyjnymi, jak równieŜ prowadził ewidencję księgową tych wydatków. Ustalenia dotyczące prawidłowości ewidencji księgowej zostały zawarte w protokole kontroli przy opisie dotyczącym poszczególnych zadań inwestycyjnych. Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) Zgodnie z §24 regulaminu organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Wieruszowie Wydział Promocji i Rozwoju realizuje, między innymi, sprawy z zakresu: planowania i koordynowania powiatowych inwestycji, monitorowania przebiegu realizacji powiatowych inwestycji, modernizacji i remontów, koordynowania realizacji zamówień publicznych w Starostwie i innych jednostkach organizacyjnych powiatu. Zgodnie z zakresem czynności z dnia 31 grudnia 2008 roku Rafała Barszczewskiego pełniącego wówczas obowiązki Naczelnika Wydziału Rozwoju i Promocji (od dnia 1 czerwca 2009 roku zatrudniony na stanowisku Naczelnika Wydziału Rozwoju i Promocji) do jego obowiązków naleŜało, między innymi, przygotowywanie i nadzór nad realizacją planu inwestycji, modernizacji i remontów oraz nadzór nad realizacją zamówień publicznych w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie. W latach wcześniejszych - do dnia 18 listopada - na stanowisku naczelnika ww. wydziału zatrudniona była ElŜbieta Nawrocka. W okresie od 19 listopada 2007 roku do 31 grudnia 2008 roku Wydział Rozwoju i Promocji podlegał Sekretarzowi Powiatu. Zgodnie natomiast z zakresem obowiązków Justyny Koniecznej (pismo OR/1120/3/2003) - głównego specjalisty ds. zamówień publicznych - zatrudnionej w Wydziale Promocji i Rozwoju Starostwa Powiatowego w Wieruszowie, do jej obowiązków naleŜało prowadzenie całokształtu zadań w zakresie zamówień publicznych w Starostwie Powiatowym i jednostkach organizacyjnych. Kontrola realizacji wybranych inwestycji Modernizacja Mieleszynek dróg dojazdowych do gruntów rolnych w miejscowości Zabezpieczenie w budŜecie środków na realizację inwestycji Uchwałą nr XIX/105/08 z dnia 27 marca 2008 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Powiatu na 2008 rok Rada Powiatu Wieruszowskiego w załączniku nr 8 do uchwały budŜetowej „Wykaz planowanych inwestycji i zakupów inwestycyjnych na 2008 rok” ujęto zadanie „Modernizacja dróg dojazdowych do pól”. Nie wskazano odcinków dróg przewidzianych do modernizacji, wartość zadania określono na 190.000 zł (dz. 600 rozdział 60014, § 6050). Uchwałą nr XXVII/138/08 z dnia 21 października 2008 roku w sprawie zmiany uchwały nr XIX/105/08 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 27 marca 2008 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2008 rok Rada Powiatu dokonała zmiany załącznika nr 8 do uchwały w sprawie uchwalenia budŜetu na 2008 rok polegającej między innymi na _____________________________________________________ 54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zwiększeniu wartości zadania pn. „Modernizacja dróg dojazdowych do pól” o kwotę 140.000 zł. Wartość zadania po zmianie wynosiła 330.000 zł. Uchwałą nr XXXI/147/08 z dnia 12 grudnia 2008 roku w sprawie zmiany uchwały nr XIX/105/08 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 27 marca 2008 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2008 rok Rada Powiatu dokonała zmiany załącznika nr 8 do uchwały w sprawie uchwalenia budŜetu na 2008 rok polegającej między innymi na zmniejszeniu wartości zadania pn. „Modernizacja dróg dojazdowych do pól” o kwotę 3.110 zł. Wartość zadania po zmianie wynosiła 326.890 zł. Do dnia 31 grudnia 2008 roku plan wydatków na ww. zadanie inwestycyjne nie juŜ uległ zmianie. Opis przedmiotu zamówienia Przystępując do postępowania zamawiający posiadał dokumentację określającą przedmiot zamówienia. Dokumentacja w postaci projektu budowlanego przebudowymodernizacji dojazdowej drogi Mieleszynek na działkach 81/3, 227,228 sporządzona została przez Romana Słowińskiego i Andrzeja Kaczyńskiego. Roman Słowiński jest Dyrektorem Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie. Pan Andrzej Kaczyński nie jest pracownikiem Starostwa Powiatowego, Powiatowego Zarządu Dróg ani Ŝadnej innej jednostki organizacyjnej Powiatu Wieruszowskiego. W związku z wykonaniem ww. projektu budowlanego - zgodnie z ewidencją księgową prowadzoną przez Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie - nie poniesiono wydatków. Andrzej Kaczyński nie wystawił w związku z wykonaniem projektu budowlanego faktury (rachunku) do zapłaty. W dniu 5 listopada 2009 roku kontrolujący zwrócili się pisemnie do Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg o udzielenie wyjaśnienia dotyczącego zakresu, w jakim pan Andrzej Kaczyński brał udział w opracowaniu dokumentacji projektowej oraz czy za wykonane czynności otrzymał wynagrodzenie. Pismem z dnia 10 listopada 2009 roku Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg wyjaśnił, iŜ projekt przebudowy-modernizacji drogi dojazdowej do gruntów rolnych w obrębie miejscowości Mieleszynek został wykonany przez niego oraz pracowników Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie w godzinach pracy a jedynie sprawdzony i zatwierdzony przez pana Andrzeja Kaczyńskiego, za którą to czynność ze względu na prostotę projektu nie pobrał wynagrodzenia. Ww. wyjaśnienie Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg stanowi załącznik nr 12 do protokołu kontroli. Zgodnie z ww. dokumentacją przedmiotem zamówienia była przebudowa-modernizacja drogi dojazdowej do gruntów rolnych w obrębie miejscowości Mieleszynek o długości 1800m. Wartość szacunkowa zamówienia publicznego została określona w dniu 15 września 2008 roku na kwotę 286.846,36 zł (netto), co stanowiło 73.984,77 Euro. Ustalenia dokonał Roman Słowiński - Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg, na podstawie kosztorysu inwestorskiego. Starosta Wieruszowski zgłosił w dniu 27 października 2008 roku do Wydziału Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego w Wieruszowie zamiar przeprowadzenia robót budowlanych polegających na przebudowie drogi dojazdowej do gruntów rolnych Mieleszynek-śdŜary. Postępowanie o udzielenie zamówienia prowadziła stała komisja przetargowa w trzy osobowym powołana zarządzeniem Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie nr 3/2004 z dnia 2 marca 2004 roku. Kontrolującym przedłoŜono uchwałę Zarządu Powiatu nr 171/08 z dnia 10 września 2008 roku w sprawie powierzenia przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenia zamówienia publicznego, zgodnie z treścią, której Zarząd Powiatu Wieruszowskiego powierzył przygotowanie i przeprowadzenie postępowania na udzielenie przedmiotowego zamówienia Powiatowemu Zarządowi Dróg w Wieruszowie. _____________________________________________________ 55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Nadzór inwestorski Nadzór inwestorski nad realizacją przedmiotowego zadania inwestycyjnego pełniła firma Usługi Projektowe i Nadzoru Andrzej Mrugała z siedzibą w Kępnie na podstawie umowy zawartej w dniu 27 października 2008 roku (nr 18/2008). Zgodnie z §6 strony ustaliły wynagrodzenie inspektora nadzoru na kwotę 2.500 zł. W dniu 18 listopada 2008 roku firma Usługi Projektowe i Nadzoru Andrzej Mrugała wystawiła fakturę VAT nr 26/D/2008 na kwotę 2.500 zł brutto za pełnienie nadzoru inwestorskiego. Jako nabywca na fakturze wskazany został Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie. Zapłaty za fakturę dokonano w dniu 18 listopada 2008 roku. Wydatek ujęto w dziale 600 rozdział 60014 § 6050 klasyfikacji budŜetowej. Wybór wykonawcy robót budowlanych Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego została zatwierdzona przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg w dniu 24 września 2008 roku, zgodnie z zapisem zawartym w specyfikacji przedmiotem zamówienia było wykonanie przebudowymodernizacji drogi dojazdowej do gruntów rolnych w obrębie miejscowości Mieleszynek na działkach 81/3, 227, 228, długość odcinka 1,800 km. W ramach przebudowy naleŜało wykonać: warstwę dolną nawierzchni grubości 15 cm z mieszanki kruszywa łamanego frakcji 0-63 mm w km 1+350 do km 1+800 - długość 0,450 km, szerokość 3,7m, warstwę górną nawierzchni grubości 7 cm z mieszanki kruszywa łamanego frakcji 0-31,5 mm w km 1+150 do km 1+800 - długość 0,650 km, szerokość 3,70m, warstwę ścieralną z mieszanki mineralno-asfaltowej, standard II, grubość 4cm w km od 0+000 km do 1+350 km. Jako kryteria wyboru oferty w specyfikacji istotnych warunków zamówienia wskazano cenę wykonania zamówienia - waga 100%. Wymagany termin realizacji zamówienia określono na dzień 20 listopada 2008 roku, natomiast termin składania i otwarcia ofert określono na 16 października 2008 roku godzina 10.30. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 25 września 2008 pod numerem 224712-2008. Ogłoszenie umieszczono równieŜ w Biuletynie Informacji Publicznej (BIP) Starostwa. W BIP zamieszczono równieŜ specyfikację istotnych warunków zamówienia. Wg wyjaśnień Justyny Koniecznej - ogłoszenie o przetargu podane równieŜ zostało do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Starostwa. Przed otwarciem ofert zamawiający poinformował (zgodnie z protokołem postępowania o udzielenie zamówienia), Ŝe zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia kwotę 190.000 zł brutto. Członkowie komisji przetargowej i Starosta złoŜyli oświadczenie, o którym mowa w art. 17 ustawy Prawo zamówień publicznych w dniu 16 października 2008 roku. Kierownik zamawiającego - Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg Roman Słowiński - złoŜył ww. oświadczenie w dniu 24 września 2008 roku. Otwarcia ofert dokonano w dniu 16 października 2008 roku. Zamawiający nie wymagał wniesienia wadium. W wyznaczonym terminie płynęły 3 oferty: 1) Przedsiębiorstwo Usługowo Handlowe „CARBON” Jan Kuropka z siedzibą w Sycowie, cena brutto 339.725,92 zł, 2) Kępińskie Przedsiębiorstwo Drogowo Mostowe S.A. z siedzibą w Kępnie, cena brutto 324.390,31 zł, _____________________________________________________ 56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3) Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowo Produkcyjne „ELEKTRO-MEX” spółka cywilna Stanisław Przybylski, Grzegorz Sowa, z siedzibą w Kępnie, cena brutto 359.516,66 zł. Ocenie poddano oferty według kryteriów określonych w specyfikacji. Komisja uznała waŜność wszystkich ofert. Wybrano ofertę nr 2 złoŜoną przez Kępińskie Przedsiębiorstwo Drogowo Mostowe S.A., które zaoferowało najniŜszą cenę. Prace Komisji przetargowej zostały zatwierdzone przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg Romana Słowińskiego. Ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało zamieszczone w: Biuletynie Informacji Publicznej w dniu 17 lipca 2008 roku. Zawiadomienia o wyborze najkorzystniejszej oferty zostały doręczone ponadto do oferentów w okresie od 20 do 21 października 2008 roku. Umowa pomiędzy Powiatem Wieruszowskim a Kępińskim Przedsiębiorstwem Drogowo Mostowym S.A. została podpisana w dniu 28 października 2008 roku (umowa nr RP/104/08). Umowę w imieniu Powiatu Wieruszowskiego podpisał Starosta oraz Wicestarosta Powiatu, kontrasygnował Skarbnik Powiatu. Przed podpisaniem ww. umowy - w dniu 28 października 2008 roku - Starosta Andrzej Szymanek oraz Wicestarosta Mirosław Urbaś złoŜyli oświadczenia, o których mowa w art. 17 ustawy Prawo zamówień publicznych. Termin realizacji przedmiotu umowy określono do dnia 20 listopada 2008 roku. Wynagrodzenie wykonawcy – §9 pkt 1 umowy – określone zostało w wysokości brutto 324.390,31 zł, netto 265.893,70 zł - zgodnie z ofertą złoŜoną przez wykonawcę w postępowaniu o udzielenie zamówienia. Zgodnie z zapisem w §9 pkt 5 przedmiotowej umowy płatność dokonana miała być przelewem z konta Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie w ciągu 30 dni licząc od daty otrzymania faktury. W umowie przewidziano kary, jakie wykonawca uiści w przypadku zwłoki w wykonaniu przedmiotu umowy bądź w usuwaniu wad stwierdzonych przy odbiorze lub w okresie gwarancji, jak równieŜ w przypadku odstąpienia od wykonania umowy z przyczyn zaleŜnych od wykonawcy. Zamawiający wymagał wniesienia naleŜytego zabezpieczenia umowy w wysokości 10% ceny całkowitej podanej w ofercie. Zgodnie z zapisem §8 umowy ww. zabezpieczenie w wysokości 32.439,00 zł zostało wniesione zamawiającemu w dniu 23 października 2008 roku w formie gwarancji ubezpieczeniowej. W dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym znajduje się gwarancja ubezpieczeniowa nr GKo/860/08-081-13-05 z dnia 23 października 2008 roku, na podstawie której gwarant (PZU S.A.) zobowiązał się do zapłaty kwoty 32.439 zł tytułem wierzytelności pienięŜnych przysługujących beneficjentowi (Powiat Wieruszowski) od zobowiązanego (Kępińskie Przedsiębiorstwo Drogowo-Mostowe S.A.) i wynikających z roszczeń Powiatu z tytułu niewykonania lub nienaleŜytego umowy przez zobowiązanego. W Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zamieszczono w dniu 31 października 2008 roku (nr ogłoszenia 287745-2008). W dniu 18 listopada 2008 roku sporządzono protokół odbioru końcowego robót. Protokół został podpisany przez przedstawicieli inwestora, wykonawcy, jak równieŜ przez inspektora nadzoru budowlanego. Nie stwierdzono wad odbieranych robót. Za zrealizowane roboty wykonawca wystawił fakturę nr VAT nr 113/701/2008 w dniu 18 listopada 2008 roku na kwotę 324.390,31 zł brutto. Faktura została sprawdzona pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym przez osoby upowaŜnione. Zatwierdzenia do zapłaty dokonał Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg (dział 600 rozdział 60014 § 6050 klasyfikacji budŜetowej). Płatności dokonano w dniu 18 listopada 2008 roku (poz. ks. 1024). Koszty zadania inwestycyjnego _____________________________________________________ 57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Koszty realizacji przedmiotowego zadania inwestycyjnego wyniosły zgodnie z ewidencją analityczną konta 080 - 326.890,31 zł. W dniu 18 listopada 2008 roku Powiatowy Zarząd Dróg wprowadził do ewidencji środek trwały pod nazwą „Usługi nadzoru nad przebudową drogi powiatowej nr 4728E w miejscowości Mieleszynek - droga dojazdowa do gruntów rolnych” - na podstawie dokumentu OT nr 13/2008, o wartości 2.500 zł oraz środek trwały pod nazwą „Przebudowa/modernizacja drogi powiatowej nr 4728E w miejscowości Mieleszynek jako droga dojazdowa do gruntów rolnych na długości 1800m” - na podstawie dokumentu OT nr 12/2008, o wartości 324.390,31 zł. Z powyŜszego wynika, Ŝe zarówno roboty budowlane jak i usługa nadzoru inwestorskiego zostały wprowadzone do księgi inwentarzowej środków trwałych jako odrębne obiekty inwentarzowe, co było niezgodne z definicją środka trwałego określoną w art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o rachunkowości – wg której przez środek trwały naleŜy rozumieć rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywalnym okresie ekonomicznej uŜyteczności dłuŜszym niŜ rok, kompletne, zdatne do uŜytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. Ponadto art. 28 ust. 8 ustawy o rachunkowości definiuje cenę nabycia i koszt wytworzenia środka trwałego uznając, Ŝe cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych obejmuje ogół ich kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montaŜu, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyjęcia do uŜywania, w tym równieŜ: 1) niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy, 2) koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi róŜnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu. Przebudowa drogi powiatowej nr 4708E ul. M. Konopnickiej w Galewicach o długości 143 mb wraz z przebudową linii napowietrznej 04kV Zabezpieczenie w budŜecie środków na realizację inwestycji Uchwałą nr XXXI/147/08 z dnia 12 grudnia 2008 roku w sprawie zmiany uchwały nr XIX/105/08 Rady Powiatu Wieruszowskiego z dnia 27 marca 2008 roku w sprawie uchwalenia budŜetu powiatu na 2008 roku Rada Powiatu wprowadziła do budŜetu zadanie inwestycyjne polegające na przebudowie drogi powiatowej nr 4708 E w obrębie miejscowości Galewice ul. M. Konopnickiej w dziale 600 rozdział 60014 § 6050 – 250.688 zł. Zadnie ww. uchwałą zostało wprowadzone do wykazu planowanych inwestycji i zakupów inwestycyjnych na 2008 rok. W dniu 10 listopada 2009 roku Starosta Powiatu złoŜył wyjaśnienie dotyczące sposobu ujęcia w budŜecie środków przeznaczonych na inwestycję „przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E w obrębie miejscowości Galewice ul. M. Konopnickiej”. Starosta Powiatu wyjaśnił, Ŝe Powiatowy Zarząd Dróg w projekcie budŜetu na 2008 rok zaplanował w wydatkach bieŜących na zakup materiałów i usług kwotę 567.000 zł, w której to kwocie zawierały się wydatki na zakup materiałów i usług na realizację zadania „przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E w obrębie miejscowości Galewice ul. M. Konopnickiej”. W dniu 26 czerwca 2008 roku uchwałą nr XXIII/123/08 Rady Powiatu w dziale 600 rozdział 60014 § 4300 dokonano zwiększenia planowanych wydatków o kwotę 190.000 zł, w tym na ww. zadanie - 130.000 zł. Łączne zabezpieczenie środków wyniosło 230.000 zł, a wartość kosztorysowa określona została na 201.252,11 zł. W wyjaśnieniu Pan Starosta uzasadnił, Ŝe opisane zabezpieczenie pozwoliło na przeprowadzenie w sierpniu 2008 roku procedury przetargowej. Pan Starosta wyjaśnił ponadto, Ŝe Powiat czynił starania o uzyskanie dofinansowania od Gminy Galewice, co zakończyło się podpisaniem w dniu 21 listopada 2008 roku umowy na udzielenie pomocy finansowej w wysokości 110.000 zł. _____________________________________________________ 58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Uchwałą nr XXXI/147/08 Rady Powiatu z dnia 12 grudnia 20008 roku przyjęto do budŜetu pomoc finansową Gminy Galewice jednocześnie dokonując zmiany klasyfikacji wydatków, zapisując przebudowę przedmiotowej drogi w „Wykazie planowanych inwestycji na 2008 rok” pod nazwą „przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E w obrębie miejscowości Galewice ul. M. Konopnickiej” w dziale 600 rozdział 60016 § 6050 na łączną kwotę 250.688 zł. Pan Starosta wyjaśnił, Ŝe zmiana klasyfikacji wydatków z bieŜących na inwestycyjne związania była z faktem, Ŝe przedmiotowy fragment drogi zawierał się planowanym do przebudowy odcinku Niwiska – Galewice (do wylotu w kierunku Ostrówka). Powiat zamierzał wystąpić o środki z Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Łódzkiego, na przebudowę odcinka Niwiska – Galewice, a środki zainwestowane w „przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E w obrębie miejscowości Galewice ul. M. Konopnickiej” miały stanowić częściowy udział własny w moderniazacji odcinka Niwiska - Galewice. Wyjaśnienie Starosty Powiatu - Andrzeja Szymanka w sprawie ujęcia w budŜecie środków przeznaczonych na inwestycję „przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E w obrębie miejscowości Galewice ul. M. Konopnickiej” stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli. W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej przedmiotowej inwestycji ustalono, Ŝe zawarcie umowy nr RP/73/2008 nastąpiło w dniu 19 września 2008 roku. Na dzień zawarcia umowy w budŜecie powiatu wieruszowskiego nie przewidziano do realizacji zadania inwestycyjnego pod nazwą „przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E w obrębie miejscowości Galewice ul. M. Konopnickiej” ani nie zaplanowano wydatków inwestycyjnych na ten cel. Stwierdzono, Ŝe w okresie od 19 września do 11 grudnia 2008 roku Starosta Powiatu Wieruszowskiego przekroczył zakres upowaŜnienia do zaciągania zobowiązań. Zgodnie z art. 193 ustawy o finansach publicznych, który stanowi: kierownik jednostki budŜetowej jednostki samorządu terytorialnego moŜe, w celu realizacji zadań, zaciągać zobowiązania pienięŜne do wysokości kwot wydatków określonych w zatwierdzonym planie finansowym jednostki. Ponadto na podstawie dokumentacji projektowej ustalono, Ŝe szczegółowy zakres planowanych robót zawierał: wykonanie nowej nawierzchni jezdni na długości 130 m z betonu asfaltowego o grubości 5 cm i chodników (zmiana nawierzchni z betonowej na kostkę brukową oraz zatoki autobusowej o nawierzchni z kostki brukowej i parkingu dal samochodów osobowych na 12 stanowisk a takŜe demontaŜ przewodów niskiego napięcia i montaŜ nowych. Zgodnie z art. 3 ust. 7a ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane (t.j. z 2006 roku Dz. U. nr 156 poz. 1118 ze zm) przez przebudowę rozumie się wykonywanie robót budowlanych, w wyniku których następuje zmiana parametrów uŜytkowych lub technicznych istniejącego obiektu budowlanego, z wyjątkiem charakterystycznych parametrów, jak: kubatura, powierzchnia zabudowy, wysokość, długość, szerokość bądź liczba kondygnacji; w przypadku dróg są dopuszczalne zmiany charakterystycznych parametrów w zakresie niewymagającym zmiany granic pasa drogowego. Natomiast w ust. 8 art. 3 ww. ustawy definiuje pojęcie remontu, przez który naleŜy rozumieć wykonywanie w istniejącym obiekcie budowlanym robót budowlanych polegających na odtworzeniu stanu pierwotnego, a niestanowiących bieŜącej konserwacji, przy czym dopuszcza się stosowanie wyrobów budowlanych innych niŜ uŜyto w stanie pierwotnym; Przedstawiony zakres robót świadczył, o tym, Ŝe juŜ na etapie planowania wskazane roboty miały charakter przebudowy tak jak to określono w specyfikacji istotnych _____________________________________________________ 59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 warunków zamówienia, a nie jak początkowo zakwalifikowano jako remont. Zamawiający w specyfikacji istotnych warunków zamówienia wyraźnie nazwał planowane roboty jako przebudowę w związku z powyŜszym wszczynając postępowanie o udzielenie zamówienia, powinien zabezpieczyć w budŜecie odpowiednie środki na inwestycje a nie na remonty. Akta kontroli strony nr – 101-135 Wniosek o wszczęcie postępowania został w dniu 5 sierpnia 2008 roku zatwierdzony przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie. Wartość szacunkowa zamówienia publicznego została określona na dzień 5 sierpnia 2008 roku w kwocie 164.960,74 zł (netto), co stanowiło 42.547,46 Euro. Ustalenia dokonała Urszula Lipińska na podstawie kosztorysu inwestorskiego. Uchwałą nr 163/08 z dnia 6 sierpnia 2008 roku Zarząd Powiatu Wieruszowskiego powierzył przygotowanie i przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie zadania pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E ul. M. Konopnickiej w Galewicach w zakresie 143 mb” jednostce organizacyjnej – Powiatowemu Zarządowi Dróg w Wieruszowie, zastrzegając, Ŝe postępowanie zostanie przeprowadzone do dnia 15 września 2008 roku, a Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg przedstawi wynik postępowania Zarządowi Powiatu. Zarządzeniem nr 3/2004 z dnia 2 marca 2004 roku Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie powołał stałą komisję przetargową. Opis przedmiotu zamówienia Przystępując do postępowania zamawiający posiadał dokumentację określającą przedmiot zamówienia. Zlecenie wykonania dokumentacji nastąpiło bez stosowania ustawy Prawo zamówień publicznych (art. 4 pkt 8). Zlecenia dokonano w formie ustnej firmie Usługi Projektowe i Nadzoru Andrzej Mrugała z Kępna. Ww. firma wystawiła za sporządzenie dokumentacji fakturę nr 6/D/2008 w dniu 30 kwietnia 2008 roku na kwotę 2.499,99 zł. Faktura została opisana i sprawdzona przez osoby upowaŜnione oraz zatwierdzona do zapłaty przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg. Przelewu dokonano w dniu 14 maja 2008 roku. Wartość dokumentacji dotycząca ulicy Konopnickiej w Galewicach wyniosła 2.499,99 zł i nie została zaliczona do kosztów tego zadania inwestycyjnego. Na dokumencie dokonano następującej dekretacji Wn konto 400 Ma konto 201, ponadto dokonano następującej klasyfikacji budŜetowej dział 600 rozdział 60014 § 4300. Dokumentacja projektowa składała się z następujących elementów: - projektu budowlano-architektonicznego, - dokumentacji przetargowej, na którą składały się: kosztorys ofertowy, przedmiar robót i szczegółowe specyfikacje techniczne, - kosztorysu inwestorskiego, Zgłoszenia robót w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie dokonano w dniu 23 czerwca 2008 roku. Nadzór inwestorski Zlecenie pełnienie nadzoru nastąpiło bez stosowania ustawy Prawo zamówień publicznych (art. 4 pkt 8). Zlecenia dokonano w formie ustnej firmie Usługi Projektowe i Nadzoru Andrzej Mrugała z Kępna. Ww. firma wystawiła za pełnienie nadzoru fakturę nr 27/D/2008 w dniu 20 grudnia 2008 roku na kwotę 1.900 zł. Faktura została opisana i _____________________________________________________ 60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 sprawdzona przez osoby upowaŜnione oraz zatwierdzona do zapłaty przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg. Przelewu dokonano w dniu 30 grudnia 2008 roku. Wybór wykonawcy robót budowlanych Specyfikacja istotnych warunków zamówienia publicznego została zatwierdzona przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie – Romana Słowińskiego, zgodnie z zapisem zawartym w specyfikacji przedmiotem zamówienia było wykonanie przebudowy drogi powiatowej nr 4708 E ul. M. Konopnickiej w Galewicach o długości 143 mb wraz z przebudową linii napowietrznej 04kV. Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia składająca się z: - projektu budowlano-architektonicznego, stanowiła dokumentacja przetargowa - dokumentacji przetargowej, na którą składały się: kosztorys ofertowy, przedmiar robót i szczegółowe specyfikacje techniczne, - kosztorysu inwestorskiego, Kryterium wyboru oferty była cena – 100%. Termin wykonania zamówienia został wyznaczony na 30 października 2008 roku, natomiast termin składania i otwarcia ofert określono na 1 września 2008 roku na godzinę 1000 i 1030. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym podano do publicznej wiadomości na tablicy Urzędu w okresie od 11 sierpnia 2008 roku do dnia 1 września 2008 roku (zgodnie z adnotacją na ogłoszeniu). Ogłoszenie umieszczono równieŜ w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu w dniu 11 sierpnia 2008 roku. Ogłoszenie zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 11 sierpnia 2008 pod numerem 186726-2008. Przed otwarciem ofert zamawiający poinformował, Ŝe zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia kwotę 230.000 zł. Członkowie komisji przetargowej i Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg oświadczenie, o którym mowa w art. 17 ustawy Prawo zamówień publicznych. złoŜyli Otwarcia ofert dokonano w dniu 1 września 2008 roku. Wpłynęła 1 oferta - Przedsiębiorstwo Robót Drogowo – Mostowych S.A. z Ostrzeszowa – cena brutto – 239.319,30 zł. Komisja uznała waŜność oferty i dokonała jej wyboru. Protokół z postępowania o udzielenie przedmiotowego zamówienia został zatwierdzony przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie – Romana Słowińskiego. Ogłoszenie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało zamieszczone w Biuletynie Informacji Publicznej w dniu 3 września 2008 roku i na tablicy ogłoszeń w dniu 3 września 2008 roku. Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało doręczone oferentowi w dniu 4 września 2008 roku. W Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 23 września 2008 roku umieszczono ogłoszenie o zawarciu umowy pod numerem 230437-2008. Umowa z wybranym oferentem – Przedsiębiorstwem Robót Drogowych i Mostowych z Ostrzeszowa - podpisana została przez Starostę – Andrzeja Szymanka i Wicestarostę – Mirosława Urbasia w dniu 19 września 2008 roku (umowa nr RP/73/2008). W imieniu firmy PRDiM umowę podpisał prezes zarządu Adam Zawada i wiceprezes – Małgorzata Machaj. Termin realizacji przedmiotu umowy określono do dnia 30 października 2008 roku. Wynagrodzenie wykonawcy – § 9 umowy – określone zostało w wysokości brutto _____________________________________________________ 61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 239.319,30 zł. Zgodnie z zapisem w § 9 płatność nastąpi w terminie 30 dni od daty dostarczenia faktury, podstawę wystawienia faktury miał stanowić bezusterkowy protokół odbioru. W § 11 ww. umowy określono, Ŝe wszelkie zmiany i uzupełnienia niniejszej umowy muszą być dokonywane wyłącznie w formie aneksu podpisanego przez obie strony pod rygorem niewaŜności. W dniu 13 października 2008 roku spisano protokół konieczności z którego wynikało, Ŝe na wniosek inspektora nadzoru i inwestora ustalono konieczność wykonania robót dodatkowych nie ujętych w kosztorysie ofertowym polegających na przebudowie zjazdu do ośrodka zdrowia o pow. 20 m2 i wykonania dwóch studni rewizyjnych z kręgów betonowych przepustów. W protokole brak było uzasadnienia wykonania robót dodatkowych. Wartość robót został ustalona na 7.761,44 zł netto (zgodnie kosztorysem robót dodatkowych). Akta kontroli strony nr – 136-138 Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg – Roman Słowiński wyjaśnił w piśmie z dnia 10 listopada 2009 roku, Ŝe konieczność wykonania robót dodatkowych wynikała z zaniŜenia zjazdu do Ośrodka Zdrowia w Galewicach w wyniku dokonanej przebudowy, co powodowałoby zalewanie wodą placu naleŜącego do Ośrodka Zdrowia oraz utrudnienie w poruszaniu się samochodów czy wózków inwalidzkich. Ponadto Dyrektor wyjaśnił, Ŝe „w wyniku spisanego w dniu 13 października 2008 r. protokółu konieczności nakazano wykonawcy zrealizowanie wyszczególnionych w nim robót za cenę przedstawioną w kosztorysie na roboty dodatkowe, bez konieczności sporządzania dodatkowej umowy”. Wyjaśnienie Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg – Romana Słowińskiego w sprawie konieczności wykonania robót dodatkowych oraz formy ich zlecenia stanowi załącznik nr 12 do protokołu kontroli. Ustalono, Ŝe zlecenie robót dodatkowych nastąpiło bez zachowania zasady pisemności określonej w § 11 umowy nr RP/73/2008, która nakazywała dokonywanie wszelkich zmian umowy w formie aneksu pod rygorem niewaŜności. W dniu 20 listopada 2008 roku sporządzono protokół odbioru końcowego robót. Protokół został podpisany równieŜ przez inspektora nadzoru budowlanego. W załączeniu do protokołu odbioru znajdował się kosztorys powykonawczy zgodny z kosztorysem inwestorskim oraz świadectwa jakości i deklaracje zgodności uŜytych materiałów jak teŜ badania laboratoryjne mieszanki asfaltowej wraz z krzywymi uziarnienia. Komisja miała zastrzeŜenia do wykonania robót, jednocześnie uznała, Ŝe są to wady dające się usunąć. Termin ich usunięcia wyznaczono na 20 grudnia 2008 roku. W dniu 12 grudnia 2008 roku spisano kolejny protokół odbioru końcowego, w którym komisja stwierdziła, Ŝe ujawnione w poprzednim protokole wady zostały usunięte i Ŝe roboty uznaje się za odebrane. Wykonawca wystawił następujące faktury za wykonane roboty: - nr 14/12/2008 z dnia 15 grudnia 2008 roku na kwotę 239.319,30 zł za przebudowę drogi powiatowej nr E4708 E – ul. M. Konopnickiej w Galewicach. Faktura została sprawdzona przez osoby upowaŜnione i zatwierdzona do zapłaty przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie. Przelewu dokonano w dniu 30 grudnia 2008 roku, wydatek zakwalifikowano dział 600 rozdział 60014 § 6050; - nr 15/12/2008 z dnia 15 grudnia 2008 roku na kwotę 9.468,96 zł za roboty dodatkowe związane z przebudową drogi powiatowej nr E4708 E – ul. M. Konopnickiej w Galewicach. Faktura została sprawdzona przez osoby upowaŜnione i _____________________________________________________ 62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zatwierdzona do zapłaty przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie. Przelewu dokonano w dniu 29 grudnia 2008 roku na kwotę 7.761,44 zł i w dniu 30 grudnia 2008 roku na kwotę 1.707,52 zł, wydatek zakwalifikowano dział 600 rozdział 60014 § 6050; Rozliczenie zadania inwestycyjnego Koszty realizacji zadania inwestycyjnego przebudowa ul. M. Konopnickiej w Galewicach Równa wynosił wg ewidencji analitycznej konta 080 – 250.688,26 zł. Na koszty przebudowy ulicy M. Konopnickiej w Galewicach złoŜyły się następujące pozycje: dokumentacja projektowa wykonanie nawierzchni roboty dodatkowe nadzór inwestorski razem 2.499,99 239.319,30 9.468,96 1.900 253.188,25 zł, zł, zł, zł, zł. Kontrolujący ustalili, Ŝe wartość dokumentacji projektowej nie została zaliczona przez Powiatowy Zarząd Dróg do kosztów zadania inwestycyjnego i została zaksięgowana do kosztów bieŜących jednostki. Ponadto ustalono, Ŝe po zakończeniu zadania inwestycyjnego wystawiono następujące dowody OT: - nr 15/2008 z dnia 15 grudnia 2008 roku na kwotę 239.319,30 zł za wykonanie przebudowy ulicy M. Konopnickiej w Galewicach, księgowania dokonano na podstawie polecenia księgowania nr 1168 z dnia 30 grudnia 2008 roku, - nr 16/2008 z dnia 15 grudnia 2008 roku na kwotę 9.468,96 zł za wykonanie robót dodatkowych przy przebudowie ulicy M. Konopnickiej w Galewicach, księgowania dokonano na podstawie polecenia księgowania nr 1146 z dnia 29 grudnia 2008 roku, - nr 17/2008 z dnia 20 grudnia 2008 roku na kwotę 1.900 zł za pełnienie nadzoru nad przebudową ulicy M. Konopnickiej w Galewicach, księgowania dokonano na podstawie polecenia księgowania nr 1170 z dnia 30 grudnia 2008 roku. Z powyŜszego wynika, Ŝe zarówno roboty budowlane, roboty dodatkowe jak i usługa nadzoru inwestorskiego zostały wprowadzone do księgi inwentarzowej środków trwałych jako odrębne obiekty inwentarzowe, co było niezgodne z definicją środka trwałego określoną w art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o rachunkowości, który określa, Ŝe przez środek trwały naleŜy rozumieć rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywalnym okresie ekonomicznej uŜyteczności dłuŜszym niŜ rok, kompletne, zdatne do uŜytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. Ponadto art. 28 ust. 8 ustawy o rachunkowości definiuje cenę nabycia i koszt wytworzenia środka trwałego uznając, Ŝe cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych obejmuje ogół ich kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montaŜu, przystosowania i ulepszenia, do dnia bilansowego lub przyjęcia do uŜywania, w tym równieŜ: 1) niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy, 2) koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi róŜnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu. Pomoc finansowa dla powiatu na przedmiotowe zadanie W dniu 21 listopada 2008 roku została zawarta umowa pomiędzy Powiatem Wieruszowskim a Gminą Galewice, na podstawie której Gmina Galewice udzieliła pomocy finansowej Powiatowi w wysokości 110.000 zł z przeznaczeniem na przebudowę drogi powiatowej 4708 E ul. M. Konopnickiej w Galewicach odcinek o długości 143 mb _____________________________________________________ 63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wraz z przebudową linii napowietrznej 0,4 kW. W dniu 17 grudnia 2008 roku Gmina Galewice przekazała kwotę 110.000 zł na rzecz Powiatu. Podstawowe dane o zadaniach inwestycyjnych objętych kontrolą przedstawiono w załączniku nr 13 do protokołu kontroli. IX. EWIDENCJA MAJĄTKU POWIATU. INWENTARYZACJA 1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA) Zasady ewidencji składników majątkowych (środki trwałe, materiały) określone zostały w załączniku nr 3 do zarządzenia Starosty Wieruszowskiego nr 105/06 z dnia 20 września 2006 roku - zakładowy plan kont dla budŜetu Powiatu i Starostwa Wieruszowskiego w Wieruszowie. Zgodnie z zapisami zawartymi w ww. uregulowaniu ewidencja analityczna środków trwałych (konto 011) winna być prowadzona w księdze inwentarzowej wzór PUK-207 lub w odpowiedniej księdze prowadzonej w systemie komputerowym. Umorzenie środków trwałych winno być natomiast ewidencjonowane na karcie analitycznej środka trwałego. Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona być winna w księgach inwentarzowych wzór PUK-205 ilościowo-wartościowo. Kontrolowana jednostka ustaliła dolną granicę ewidencji ilościowo – wartościowej pozostałych środków trwałych na 100 zł, z chwilą wydania do uŜytkowania podlegają one umorzeniu w 100%. Na koncie 011 podlegają ewidencji środki trwałe o wartości określonej powyŜej 3.500 zł. Kontrola w zakresie gospodarki składnikami majątkowymi została przeprowadzona w oparciu o testy stanowiące załącznik nr 14 do protokołu kontroli 2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013. 2.1. Urządzenia księgowe Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych w uŜywaniu w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie prowadzona jest przy pomocy komputera. Ewidencja analityczna prowadzona jest techniką ręczną w formie ksiąg inwentarzowych. W przedłoŜonej do kontroli ewidencji zawarto dane charakteryzujące środek trwały tj. – jego nr inwentarzowy, datę jego nabycia wraz z określeniem nr dowodu i rodzaju przychodu oraz wartość nabycia. Stwierdzono zgodność danych zawartych w ewidencji analitycznej z danymi zawartymi w ewidencji syntetycznej. Ewidencją środków trwałych objęte były równieŜ grunty stanowiące własność Powiatu Wieruszowskiego. Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest w księgach inwentarzowych w podziale na rodzaje środków trwałych i jednostki organizacyjne, w jakich znajdują się środki trwałe. Stwierdzono zgodność danych zawartych w ewidencji analitycznej z danymi zawartymi w ewidencji syntetycznej. Pozostałe środki trwałe umarzane są w 100% w momencie przyjęcia ich do uŜytkowania, ewidencji na koncie 013 podlegają (zgodnie z uregulowaniami zawartymi w zakładowym planie kont) pozostałe środki trwałe o wartości przekraczającej 100 zł. _____________________________________________________ 64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2008 rok W kontrolowanym okresie obroty na koncie 011 przedstawiały się następująco: Stan środków trwałych na dzień 1 stycznia 2008 roku wynosił 3.332.446,8 3 zł. Przychód środków trwałych w 2008 roku na kwotę 5.214.628,43 zł zaewidencjonowany na podstawie między innymi następujących dokumentów: został − OT nr - 19/2008 z dnia 18.11.2008 na kwotę 11.900 zł, przyjęto środek trwały w postaci zestawu komputerowego o nazwie „serwer", poz. księgowa P080115 z dnia 16.12.2008 roku, − OT nr 6/2008 z dnia 18.08.2008 na kwotę 5.284,44 zł, przyjęto środek trwały w postaci zestawu komputerowego o nazwie „komputer I-Net E 7200/Win XP, monitor Hyundai X93sd19” − OT nr 24/2008 z dnia 16.12.2008 roku na kwotę 35.039,99 zł, przyjęto środek trwały o nazwie „centrala telefoniczna” − PT z dnia 31.08.2008 roku - przyjęcie z likwidowanego Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Wieruszowie środka trwałego o wartości 2.398.033,46 zł w postaci budynku Szpitala znajdującego się przy ul. Warszawskiej 104 w Wieruszowie, − PT z dnia 31.08.2008 roku - przyjęcie z likwidowanego Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Wieruszowie środka trwałego o wartości 488.342,54 zł w postaci budynku laboratorium znajdującego się przy ul. Warszawskiej 104 w Wieruszowie, − PT z dnia 31.08.2008 roku - przyjęcie z likwidowanego Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Wieruszowie środka trwałego o wartości 330.900 zł pod nazwą „technologia kotłowni Szpital Wieruszów ul. Warszawska 104”, − PT z dnia 31.12.2008 roku - przyjęcie z likwidowanego Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Wieruszowie środka trwałego o wartości 190.895,66 zł w postaci gruntu o powierzchni 13.148 m2 (działka ul. Warszawska 104). W 2008 roku rozchód środków trwałych wyniósł 584.361,13 zł. Zmniejszenia zostały dokonane na podstawie następujących dokumentów: − karta przekazania odpadu nr (brak nr) z 2008 roku - zdjęto z ewidencji środków trwałych zestaw komputerowy „Pentium II monitor 13”” o wartości 2.562,88 zł oraz kserokopiarkę MINOLTA Di181 o wartości 9.890,95 zł. W przedstawionej dokumentacji znajduje się takŜe pokwitowanie odbioru likwidowanego wyposaŜenia i środków trwałych przez firmę „F.M. Poraj” Waldemar Kuźmiński z siedzibą w Wieluniu. Brak natomiast dokumentu potwierdzającego podjęcie decyzji o likwidacji środków trwałych i podania przyczyn likwidacji, protokołu z likwidacji środków trwałych. Zgodnie z zarządzeniem Starosty Wieruszowskiego nr 13/07 z dnia 6 kwietnia 2007 roku w sprawie powołania komisji likwidacyjnej komisja w przypadku przeprowadzenia likwidacji środków trwałych zadaniem trzyosobowej komisji likwidacyjnej jest dokonanie oceny przydatności środków trwałych oraz wyposaŜenia w uŜytkowaniu przeznaczonych do likwidacji, sporządzenie protokołu z przeprowadzonej likwidacji i przedstawienie go Skarbnikowi Powiatu. Zgodnie z §3 ww. zarządzenia protokół likwidacji winien zawierać: 1) wykaz środków trwałych oraz wyposaŜenia przeznaczonych do _____________________________________________________ 65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 likwidacji, 2) sposób fizycznego trwałego zniszczenia likwidowanych środków, 3) nazwę specjalistycznego podmiotu, któremu przekazano sprzęt komputerowy, urządzenia, które muszą być likwidowane poprzez utylizację − akt notarialny repertorium A nr 3617/2008 - akt załoŜycielski spółki z ograniczoną odpowiedzialnością - Powiatowe Centrum Medyczne z siedzibą w Wieruszowie ul. Warszawska 104. Zgodnie z treścią §8 ww. aktu notarialnego udziały w kapitale zakładowym zostały w całości objęte przez Powiat Wieruszowski - 11.892 udziały o wartości nominalnej 100 zł. Wpłaty na pokrycie udziałów wniesione zostały w formie wkładów pienięŜnych w wysokości 600.000 zł, wkładów niepienięŜnych o łącznej wartości 589.200 zł - w postaci przeniesienia na Spółkę własności nieruchomości połoŜonej w Wieruszowie ul. Warszawska 104, składającej się z działki zabudowanej nr 544/2 o powierzchni 566m2 o wartości 457.400 zł oraz działki zabudowanej nr 544/3 o powierzchni 362m2 o wartości 131.800 zł stanowiących własność Powiatu. Wartość ww. nieruchomości ustalono na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego 20 maja 2008 roku. Kontrolowana jednostka w związku z powyŜszym wniesieniem wkładu niepienięŜnego w postaci nieruchomości dokonała zmniejszenia w ewidencji środków trwałych na kwotę 574.470,18 zł - wartość ewidencyjna przekazanych spółce w formie wkładu nieruchomości (budynek rehabilitacji i kuchni - 487.707,28 zł, budynek RUM - 73.269,78 zł, grunt o powierzchni 928m2 - 13.493,12 zł). Nieruchomości przejęte po zlikwidowanym Samodzielnym Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Wieruszowie nie przekazane jako wkład niepienięŜny na rzecz Spółki zostały oddane Powiatowemu Centrum Medycznemu sp. z o.o. w 10 letnią dzierŜawę na podstawie umowy zawartej z Powiatem Wieruszowskim w dniu 29 sierpnia 2008 roku (grunty zabudowane o łącznej powierzchni 13.148 m2 z urządzonymi drogami wewnętrznymi, utwardzoną nawierzchnią i ogrodzeniem oraz budynki o łącznej powierzchni 3.472m2 (budynek szpitala, budynek wentylatorni, labolatorium, budynek kotłowni z wyposaŜeniem i instalacją, magazyn blaszany. Do ww. umowy sporządzono w dniu 31 sierpnia 2008 roku protokół zdawczo-odbiorczy. Stan środków trwałych na dzień 31 grudnia 2008 roku wynosił 7.960.151,25 zł. Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 011 stanowiły: 1. 1. 2. 3. faktury zakupu dla zakupionych środków trwałych, dokument OT dla składników majątkowych przyjętych z inwestycji, dokument PT w przypadku przekazania środków trwałych, akty notarialne Stan pozostałych środków trwałych ewidencjonowanych na dzień 1 stycznia 2008 roku wynosił 294.746,78 zł. na koncie 013 Przychód pozostałych środków trwałych w 2008 roku został zaewidencjonowany w kwocie 38.383,47 zł i dotyczył zakupu wyposaŜenia pomieszczeń biurowych. Rozchód pozostałych środków trwałych w 2008 roku wynosił 3.226,54 zł i dotyczył lub likwidacji zuŜytych środków trwałych (fax, 2 niszczarki, krzesło, szafka). Stan pozostałych środków trwałych na 31 grudnia 2008 roku wynosił 329.903,71 zł. Podstawę udokumentowania obrotów na koncie 013 stanowiły dokumenty zakupu (faktury), protokoły przyjęcia, protokoły likwidacji pozostałych środków trwałych. _____________________________________________________ 66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2008 rok Kontroli poddano prawidłowość naliczeń umorzeń dla środków zaewidencjonowanych na koncie 011. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych sprawdzono w oparciu o umorzenia dokonane w 2008 roku. Kwota umorzenia wynosiła za 2008 roku – 201.254,29 zł. Kontroli poddano stawki prawidłowość odpisów umorzeniowych dokonanych w przypadku środków trwałych wymienionych w załączniku nr 15 do protokołu kontroli. Łączna kwota umorzenia środków trwałych w 2008 roku poddanych kontroli pod kątem prawidłowości zastosowania odpisów umorzeniowych roku wyniosła 48.942,45 zł. Próba przyjęta do kontroli stanowi 24,31%. Pomocnicze urządzenie księgowe prowadzone dla konta 071 w celu naliczania odpisów umorzeniowych środków trwałych stanowiła w 2008 roku tabela amortyzacyjna, na której wyszczególniono wszystkie środki trwałe (011). Stwierdzono, Ŝe umorzeń dla objętych kontrolą środków trwałych dokonywano wg prawidłowych stawek zgodnych z załącznikiem do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 roku Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.). 3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH W Starostwie Powiatowym w Wieruszowie na koncie 020 wartości niematerialne i prawne zaewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe. Ewidencja księgowa konta 020 syntetyczna prowadzona jest komputerowo, natomiast ewidencja analityczna w ksiąŜce inwentarzowej. Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wartości niematerialnych i prawnych na dzień 1 stycznia 2008 roku wynosiła 253.931,68 zł, zwiększeń w trakcie 2008 roku dokonano na kwotę 27.164,11 zł. Zwiększenia dotyczyły zakupionych licencji na programy komputerowe. Zmniejszeń dokonano na kwotę 900,36 zł. Kontrolowana jednostka prowadzi ponadto konto 020-6, na którym zaewidencjonowane są licencje na programy komputerowe uŜytkowane przez Wydział Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami. Na dzień 1 stycznia 2008 roku stan wartości niematerialnych i prawnych zaewidencjonowanych na tym koncie wynosił 42.449,41 zł, na dzień 31 grudnia 2008 roku 57.288,27 zł. Łącznie stan wartości niematerialnych i prawnych zaewidencjonowanych w syntetycznych urządzeniach księgowych wynosił na 31 grudnia 2008 roku 337.483,71 zł. Wg przedstawionej ewidencji analitycznej (ksiąŜka inwentarzowa) na dzień 31 grudnia wartość zaewidencjonowanych w niej wartości niematerialnych i prawnych wynosiła 325.168,29 zł. Zgodnie w wyjaśnieniem Skarbnika Powiatu Wieruszowskiego ww. róŜnica powstała w wyniku błędnego ujęcia w ewidencji analitycznej 4 pozycji na łączną kwotę 1.427,05 zł jak równieŜ nie ujęcia w tej ewidencji trzech licencji o łącznej wartości 11.975,60 zł. Stan ewidencyjny po uwzględnieniu ww. korekt winien wynosić na 31 grudnia 2008 roku 335.716,85 zł. Jednocześnie w syntetycznej ewidencji księgowej na koncie 020 pomyłkowo (podwójnie) zaksięgowano oprogramowanie na łączną kwotę 1.830,00 zł i błędnie ujęto kwotę 63,14 zł (poz. księgowa W080791). Saldo konta 020 na dzień 31 grudnia 2008 roku winno wynosić 335.716,85 zł. Wyjaśnienie róŜnic pomiędzy ewidencją syntetyczną i analityczną nastąpiło w dniu 2 września 2009 roku. Pomyłkowe zapisy w księgach rachunkowych skorygowano _____________________________________________________ 67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 poleceniem księgowania nr P090116 z dnia 2 września 2009 roku. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli. Zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości konta ksiąg pomocniczych winny zawierać zapisy będące uszczegółowieniem i uzupełnieniem zapisów kont księgi głównej. Prowadzi się je w ujęciu systematycznym jako wyodrębniony system ksiąg, kartotek (zbiorów kont), komputerowych zbiorów danych, uzgodniony z saldami i zapisami na kontach księgi głównej. W toku kontroli ustalono, Ŝe odpisy umorzeniowe dokonywane są przez kontrolowaną jednostkę jednorazowo w momencie przyjęcia do uŜytkowania programów komputerowych, w tym równieŜ licencji o wartości przekraczającej 3.500 zł. 4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY) Na dzień 1 stycznia 2008 roku stan konta 030 - długoterminowe aktywa finansowe wynosił 25.133 zł. W 2008 roku wartość finansowego majątku trwałego uległa zwiększeniu o kwotę 1.189.200 zł w związku z wniesieniem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością „Powiatowe Centrum Medyczne” w Wieruszowie wkładów o tej wartości, w tym wkład pienięŜny 600.000 zł, wkład niepienięŜny (aport) w postaci przeniesienia na spółkę własności nieruchomości o wartości 589.200 zł. Szczegółowa specyfikacja długoterminowych aktywów trwałych składających się na saldo konta 030 została zamieszczona w punkcie II. 7 niniejszego protokołu 5. INWENTARYZACJA 5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji W okresie objętym kontrolą w kontrolowanej jednostce obowiązujące zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji określone były w instrukcji w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie wprowadzonej do stosowania zarządzeniem Starosty Wieruszowskiego nr 8/2000 z dnia 24 maja 2000 roku. Zgodnie z §2 przedmiotowej instrukcji rzeczywisty stan aktywów i pasywów ustala się w drodze: spisu z natury środków pienięŜnych oraz rzeczowych składników majątku, uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia stanów naleŜności i zobowiązań, ustalenia zgodności stanu ewidencyjnego ze stanem rzeczywistym, rozliczenia osób odpowiedzialnych za powierzone mienie oraz dokonania oceny przydatności majątku. W §14 ww. instrukcji zapisano, iŜ mając na uwadze fakt przechowywania majątku Starostwa na terenie strzeŜonym całodobowo inwentaryzację przeprowadza się w następujących terminach: − − środków trwałych łącznie z środkami trwałymi o charakterze wyposaŜenia - nie rzadziej niŜ raz na 4 lata, materiałów nie rzadziej niŜ raz na 2 lata, _____________________________________________________ 68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − środków pienięŜnych - nie rzadziej niŜ raz w roku, przy czym obowiązkowo pod datą 31 grudnia kaŜdego roku 5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji Z przedłoŜonych kontrolującym dokumentów wynika, iŜ inwentaryzacja środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych w uŜywaniu, Starostwa Powiatowego została przeprowadzona w dniach od 15 do 21 grudnia 2005 roku wg stanu na dzień 15 grudnia 2005 roku. Inwentaryzacja została przeprowadzona na podstawie zarządzenia Starosty Wieruszowskiego nr 80/2005 z dnia 15 grudnia 2005 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji i powołania komisji inwentaryzacyjnej. Z przedstawionej dokumentacji wynika, iŜ oprócz spisu z natury środków trwałych inwentaryzacją objęto równieŜ wartości niematerialne i prawne, środki pienięŜne, naleŜności i zobowiązania, fundusze specjalne. Inwentaryzację przeprowadziła komisja w składzie określonym w ww. zarządzeniu nr 80/2005. W wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji nie stwierdzono róŜnic inwentaryzacyjnych. W 2008 roku przeprowadzono na dzień 31 grudnia inwentaryzację środków pienięŜnych oraz druków ścisłego zarachowania przechowywanych w kasie Starostwa. Zgodnie z treścią sporządzonego protokołu stan gotówki w kasie zgodny był ze stanem wynikającym z raportów kasowych. W 2008 roku weryfikacją poprzez pisemne uzyskanie potwierdzenia salda dokonano inwentaryzacji następujących składników majątkowych: naleŜności z tytułu środków gromadzonych na rachunkach bankowych oraz kredytów bankowych, zobowiązań z tytułu dostaw i usług. Kontrolującym przedstawiono ponadto protokoły inwentaryzacji dokonanej drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i analizy zapisów kont wg stanu na dzień 31 grudnia 2008 roku aktywów i pasywów w postaci: środków trwałych, długoterminowych aktywów finansowych (konto 030), wartości niematerialnych i prawnych, naleŜności i zobowiązań wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych (poŜyczki mieszkaniowe oraz zaliczki - konto 234), z tytułów publicznoprawnych, sum depozytowych, funduszy specjalnych, pozostałych rozrachunków, rozliczeń międzyokresowych. Ustalenia kontrolujących zawarte w temacie IV niniejszego protokołu Rozrachunki i roszczenia (strony 11-15, 17-20 protokołu kontroli), w szczególności dotyczące pozostałych rozrachunków, świadczą o tym, Ŝe czynności wykonane w celu dokonania inwentaryzacji pozostałych zobowiązań (konto 240) jak równieŜ zobowiązań z odbiorcami i dostawcami (konto 201) były nieskuteczne i niewystarczające. Nieskuteczne były równieŜ czynności podjęte w celu inwentaryzacji wartości niematerialnych i prawnych (020), w przypadku których na dzień 31 grudnia 2008 roku istniały rozbieŜności pomiędzy zapisami konta syntetycznego a ewidencji pomocniczej - wyjaśnione i uzgodnione dopiero w dniu 2 września 2009 roku (strona 67 protokołu kontroli). Zgodnie z art. 27 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 września 2004 roku o rachunkowości przeprowadzenie i wyniki inwentaryzacji naleŜy odpowiednio udokumentować i powiązać z zapisami ksiąg rachunkowych. Ujawnione w toku inwentaryzacji róŜnice między stanem rzeczywistym a stanem wykazanym w księgach rachunkowych naleŜy wyjaśnić i rozliczyć w księgach rachunkowych tego roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji. Z wyjaśnień Starosty Powiatu Andrzeja Szymanka wynika, iŜ pełna inwentaryzacja składników majątkowych Starostwa Powiatowego planowana jest na dzień 31 grudnia 2009 roku. _____________________________________________________ 69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2008 ROK 1. W dniu 7 kwietnia 2008 roku zawarte zostało porozumienie pomiędzy Powiatem Wieruszowskim a Gminą Wieruszów w sprawie realizacji zadań z zakresu publicznych dróg gminnych. Ww. porozumienie zawarte zostało na podstawie uchwały nr XIX/132/08 z dnia 29 lutego 2008 roku Rady Miejskiej w Wieruszowie oraz Uchwały Rady Powiatu nr XIX/103/08 z dnia 27 marca 2008 roku. Na mocy przedmiotowego porozumienia Powiat Wieruszowski przejął od Gminy Wieruszów część zadań związanych z letnim utrzymaniem dróg wymienionych w załączniku nr 1 do tego porozumienia a polegających na: − trzykrotnym w ciągu roku wykaszaniu poboczy i rowów - za kwotę 0,15 zł za 1m2 jednokrotnego wykaszania poboczy i rowów − bieŜącym usuwaniu zarośli i krzaków z pasa drogowego - za kwotę 7,70 zł za 1m2 jednokrotnej wycinki zarośli i krzewów. Zgodnie z §4 porozumienia zapłata naleŜności na rzecz Powiatu Wieruszowskiego za realizację przekazanych przez Gminę zadań miała nastąpić po komisyjnym odbiorze wykonanych prac, w trzech transzach: pierwsza płatna do 31 czerwca danego roku, druga do 30 sierpnia danego roku, trzecia do dnia 30 października danego roku. Porozumienie zawarte zostało na czas nieokreślony. W imieniu Powiatu porozumienie podpisane zostało przez Starostę oraz Wicestarostę Powiatu, w imieniu Gminy przez Burmistrza Wieruszowa. Do ww. porozumienia załączono wykaz dróg gminnych z podaną w m2 powierzchnią przekazanych do utrzymania odcinków. Kontrolującym przedstawiono jako dokumentację rozliczenia za 2008 rok związanego z zawartym porozumieniem dwa protokoły odbioru robót - z dnia 30 czerwca 2008 roku oraz z dnia 27 listopada 2008 roku. Do ww. protokołów odbioru dołączone były noty księgowe wystawione przez Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie i obciąŜające Urząd Miejski w Wieruszowie: nota księgowa nr 1/08 z dnia 14 lipca 2008 roku na kwotę 7.907,50 zł, nota księgowa nr 2/08 z dnia 28 listopada 2008 roku na kwotę 5.644,50 zł. W 2009 roku Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie wystawił w dniu 23 września 2009 roku notę nr 1/2009 obciąŜającą Gminę Wieruszów kwotą 7.907,50 zł za wykaszanie rowów i poboczy dróg gminnych. Do noty załączono protokół odbioru robót podpisany przez pracownika Urzędu Gminy oraz Powiatowego Zarządu Dróg. W protokole ani teŜ w treści ww. noty nie wskazano ile m2 rowów i poboczy dróg gminnych zostało objętych pracami polegającymi na wykaszaniu. Zgodnie z treścią protokołu roboty odebrano bez usterek. 2. W dniu 29 sierpnia 2008 roku zawarto porozumienie pomiędzy Powiatem Wieruszowskim a Gminą Łubnice w sprawie realizacji zadań z zakresu dróg publicznych. Porozumienie zostało zawarte na podstawie uchwały Rady Powiatu nr XXV/132/08 z dnia 28 sierpnia 2008 roku w sprawie wyraŜenia zgody na przyjęcie do realizacji przez Powiat Wieruszowski koszenia traw i remontu cząstkowego grysami dróg gminnych oraz uchwały Rady Gminy Łubnice nr XIX/99/08 z dnia 29 sierpnia 2008 roku. Na podstawie _____________________________________________________ 70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ww. porozumienia Gmina Łubnice przekazała do realizacji Powiatowi do wykonania część zadań związanych z letnim utrzymaniem dróg polegających na: − wykaszaniu poboczy i rowów - za kwotę 0,15 zł za 1m2 jednokrotnego wykaszania poboczy i rowów − remoncie cząstkowym grysami i emulsją 1 mg mieszanki - 420 zł. Do ww. porozumienia nie załączono wykazu dróg gminnych. Nie określono teŜ w Ŝaden inny sposób zakresu robót, jakie Powiat miał wykonać na podstawie zawartego porozumienia. Ustalenie jedynie stawek za jednokrotne koszenie poboczy i rowów i za zuŜycie 1 mg mieszanki do remontu dróg gminnych nie pozwalało na ustalenie zakresu robót, jakie miał i ma wykonywać Powiat Wieruszowski. Fakt ten uniemoŜliwia teŜ prawidłowe rozliczenie realizacji wykonanych robót zrealizowanych w ramach zawartego porozumienia. W porozumieniu nie określono takŜe terminów rozliczenia i przekazania środków za realizację przekazanych zadań. Porozumienie zostało zawarte na czas nieokreślony (§6 przedmiotowego porozumienia). W dniu 24 listopada 2008 roku Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie wystawił notę księgową nr 1/2008 na kwotę 10.560 zł, obciąŜającą Gminę Łubnice za koszenie poboczy w kwocie (14.400 m2 x 0,15 = 2.160) oraz za remonty cząstkowe dróg grysami (20 mg x 420 zł = 8.400). Do ww. noty załączono protokół odbioru robót podpisany przez pracownika Urzędu Gminy w Łubnicach oraz przez Dyrektora Powiatowego Zarządu Dróg w Wieruszowie. Zgodnie z treścią ww. protokołu wykonane roboty to: koszenie poboczy dróg gminnych - 14.400 m2, remont cząstkowy grysami dróg gminnych - 20 mg. Roboty zostały odebrane bez usterek. Z ww. protokołu, podobnie jak z treści zawartego porozumienia, nie wynika jaki był zakres robót wykonanych na podstawie zawartego porozumienia. W 2008 roku Gmina Łubnice przelała na konto Starostwa Powiatowego środki w dniu 2 grudnia 2008 roku w kwocie 10.560,00 zł. W 2009 roku (do dnia zakończenia niniejszej kontroli, tj. do dnia 16 listopada 2009 roku) Powiatowy Zarząd Dróg w Wieruszowie wystawił noty dwie obciąŜające Gminę Łubnice na łączną kwotę 18.546 zł (nota 2/09 z dnia 5 października 2009 roku na kwotę 11.886 zł, nota nr 3/09 z dnia 5 października 2009 roku na kwotę 6.660zł). Do ww. not załączono protokoły odbioru robót z dnia 30 września 2009 roku podpisane przez pracownika Powiatowego Zarządu Dróg oraz Sekretarza Gminy Łubnice. Zgodnie z protokołem odbioru robót załączonym do noty nr 2/09 wykonane roboty to: remont cząstkowy nawierzchni dróg gminnych emulsją i grysami, ilość zuŜytej mieszanki 28,3t. Nie wskazano miejsc, w których prowadzono roboty remontowe, protokół zawiera zapis, iŜ podczas odbioru nie stwierdzono usterek. Zgodnie natomiast z protokołem załączonym do not nr 3/09 odebrano roboty polegające na: wykaszaniu poboczy na drogach gminnych: − − − − dwukrotnie Dzietrzkowice - Łubnice - 1.850m x 4m dwukrotnie Kol. Dzietrzkowice I-Kol. Dzietrzkowice III - 2.000m x 4,0m dwukrotnie Uszyce - Dzietrzkowice - 1.100m x 4m jednokrotnie Dzietrzkowice - Toplin - 1.600m x 3m ogółem 44.400m2 W 2009 roku Gmina Łubnice przelała na konto Starostwa Powiatowego środki w następujących terminach: 22 października 2009 roku kwotę 11.886,00 zł, w dniu 2 grudnia 2009 roku kwotę 6.660,00 zł. akta kontroli _____________________________________________________ 71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań W przypadku porozumienia zawartego w dniu 7 kwietnia 2008 roku pomiędzy Powiatem Wieruszowskim a Gminą Wieruszów środki za realizację zadań zleconych na podstawie ww. porozumienia wpłynęły w 2008 roku na konto Starostwa Powiatowego w Wieruszowie w następujących terminach: 22 grudnia 2008 roku - 7.907,50 zł (dowód księgowy nr W080280 - wyciąg bankowy nr 249), 29 grudnia 2008 roku - 5.644,50 zł (dowód nr W080284 - wyciąg bankowy nr 253). W 2009 roku Gmina Wieruszów przelała środki na konto Starostwa Powiatowego w dniu 30 października 2009 roku w kwocie 7.907,50 zł. Zarówno w 2008, jak i w 2009 roku środki pienięŜne za realizację zadań zleconych na podstawie przedmiotowego porozumienia wpłynęły na rachunek Starostwa Powiatowego w Wieruszowie nieterminowo. Zgodnie z przywołanym juŜ wyŜej §4 porozumienia zapłata naleŜności na rzecz Powiatu Wieruszowskiego za realizację przekazanych przez Gminę zadań miała nastąpić po komisyjnym odbiorze wykonanych prac, w trzech transzach: pierwsza płatna do 31 czerwca danego roku, druga do 30 sierpnia danego roku, trzecia do dnia 30 października danego roku. POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO – 2008 Powiat Wieruszowski udzielił w 2008 roku pomocy finansowej Gminie Gorzkowice. Pomoc została udzielona na podstawie uchwały Rady Powiatu nr XXVI/136/2008 z dnia 25 września 2008 roku w sprawie udzielenia pomocy finansowej Gminie Gorzkowice na usuwanie skutków trąby powietrznej. Stosowna umowa została zawarta pomiędzy Powiatem a Gminą Gorzkowice w dniu 3 października 2008 roku (umowa nr 96/RP/08). W imieniu Powiatu Wieruszowskiego umowę podpisał Starosta Andrzej Szymanek oraz Wicestarosta Mirosław Urbaś, kontrasygnatę złoŜyła Jolanta Górka - Skarbnik Powiatu. Zgodnie z treścią §1 ww. umowy Powiat udzielił Gminie Gorzkowice pomocy finansowej w wysokości 10.000 zł z przeznaczeniem na usuwanie skutków trąby powietrznej. Realizacja zadania miała polegać na odbudowie komunalnej infrastruktury technicznej. Powiat na podstawie przedmiotowej umowy zobowiązał się przekazać środki na rachunek bankowy Gminy w terminie do dnia 15 listopada 2008 roku, Gmina natomiast zobowiązała się do zakończenia zadania najpóźniej do 10 grudnia 2008 roku oraz przedłoŜenia w terminie do 10 dni od wykonania zadania sprawozdania z jego realizacji, zawierającego spis kosztów, potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie umów, faktur oraz dokumentów potwierdzających ich zapłatę (§3 umowy z dnia 3 października 2008 roku nr 96/RP/08). Środki w kwocie 10.000 zł zostały przekazane przez kontrolowaną jednostkę Gminie Gorzkowice w dniu 18 listopada 2008 roku (nr dowodu ks. W080248). Rozliczenie wykorzystania środków zostało sporządzone przez Gminę w dniu 18 grudnia 2008 roku, wpłynęło do Starostwa Powiatowego w dniu 29 grudnia 2008 roku. Do rozliczenia załączono kserokopię umowy na wykonanie robót budowlanych, której przedmiotem było ogrodzenie targowicy. Wartość wynagrodzenia wykonawcy określona została w umowie na 35.154 zł. Oprócz ww. kserokopii umowy Gmina Gorzkowice załączyła do rozliczenia kopię faktury z dnia 10 grudnia 2008 roku na ww. kwotę, oraz polecenia przelewu na kwotę 35.154,00 zł potwierdzonego przez bank w dniu 19 grudnia 2008 roku. _____________________________________________________ 72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 XI. 1. ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2008 ROK W 2008 roku Powiat Wieruszowski nie posiadał jednostki organizacyjnej prowadzącej gospodarkę finansową w formie przewidzianej dla zakładu budŜetowego bądź gospodarstwa pomocniczego. 2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDśETU GMINY - 2008 ROK W 2008 roku brak było wpłat do budŜetu powiatu dokonywanych przez zakłady budŜetowe bądź zakłady pomocnicze w związku z brakiem jednostek organizacyjnych prowadzących gospodarkę finansową w ww. formach. 3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2008 ROK W 2008 roku Powiat Wieruszowski nie przekazywał dotacji na rzecz samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej. 4. FUNDUSZ GOSPODARKI ZASOBEM GEODEZYJNYM I KARTOGRAFICZNYM Środki Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym gromadzone są na wyodrębnionym rachunku bankowym otwartym w Rejonowym Banku Spółdzielczym w Lututowie Oddział w Wieruszowie. Stan środków obrotowych na dzień 1 stycznia 2008 roku wynosił 601.429,00 zł w tym środków pienięŜnych 551.065 zł, a na dzień 31 grudnia 2008 roku stan środków obrotowych wynosił 727.798,17 zł, w tym środków pienięŜnych 512.321,27 zł, na dzień 30 czerwca 2009 roku Przychody funduszu Przychody w 2008 roku stanowiły kwotę 474.104,63 zł i pochodziły z następujących tytułów: − wpływy z wykonanych usług – 380.178,98 zł, − pozostałe odsetki w kwocie - 31.925,65 zł, − przelewy redystrybucyjne - 62.000,00 zł. Wydatki funduszu Wydatki w roku 2008 stanowiły kwotę 347.735,43 zł i przeznaczone zostały na: − przelewy redystrybucyjne – § 2960 kwota 76.087,68 zł, − zakup materiałów i wyposaŜenia § 4210 – kwota 33.394,03 zł, − zakup usług remontowych § 4270 – 24.066,48 zł, − zakup usług pozostałych § 4300 – kwota 147.567,62 zł, − wydatki inwestycyjne § 6120 – kwota 24.156,00 zł, _____________________________________________________ 73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − pozostałe wydatki – 42.463,62 zł. Kontroli poddano niŜej wybrane pozycje księgowe: Faktura VAT nr 71/2008 z dnia 2 czerwca 2008 roku na kwotę 92.476,00 zł, za wykonanie modernizacji ewidencji gruntów i budynków – załoŜenie ewidencji budynków i lokali dla obrębu Czastary, zapłacono przelewem 17 czerwca 2008 roku kwotę 8.476,00 zł z FGZGiK, pozostała kwota została zapłacona z budŜetu Powiatu. Rachunek nr 31/E/2008 z dnia 21 grudnia 2008 r. na kwotę 2.830,00 zł, za wykonanie modułu instalacji elektrycznej, zapłacono przelewem w dniu 24 grudnia 2008 r. Faktura VAT nr 08/11/05 z 12 listopada 2008 roku na kwotę 3.861,00 zł, za tablice informacyjne, pieczątki, zapłacono przelewem 19 listopada 2008 roku. Faktura VAT nr FV/08/0053 z dnia 12 stycznia 2008 roku na kwotę 2.479,04 zł za wymianę pamięci i wyminę baterii, zapłacono przelewem 19 stycznia 2008 roku. Rachunek nr 8/E/2008 z dnia 5 sierpnia 2008 roku na kwotę 3.798,07 zł za wydzielenie obwodu zasilania serwera w pomieszczeniu Wydziału GN zgodnie z kosztorysem, zapłacono przelewem 12 sierpnia 2008 roku. Faktura VAT nr 0042/08/FVS z dnia 29 października 2008 roku na kwotę 2.014,00 zł, za rolety, Ŝaluzje i ich montaŜ, zapłacono przelewem 20 listopada 2008 roku. Faktura VAT nr F/001686/08 z dnia 1 grudnia 2008 roku na kwotę 2.570,00 zł za serwis i wymianę bębna światłoczułego w ksero Canon, zapłacono przelewem 10 grudnia 200 roku. Faktura VAT nr AM/FVAT/2008/0257 z dnia 27 listopada 2008 roku na kwotę 2.244,68 zł, za naprawę kserokopiarki Canon, zapłacono przelewem 11 grudnia 2008 roku. Faktura VAT nr 524557 z dnia 6 maja 2008 roku na kwotę 61.021,33 zł za materiały biurowe, zapłacono z FGZGiK kwotę 13.523,64 zł, przelew z 5 czerwca 2008 roku, pozostałą kwotę uregulowano z budŜetu Powiatu. Faktura VAT nr 542035 z dnia 23 września 2008 roku na kwotę 56.939,25 zł za materiały biurowe, zapłacono z FGZGiK kwotę 10.221,50 zł w dniu 22 października 2008 roku, pozostałą kwotę uregulowano z budŜetu Powiatu. Faktura VAT nr 1116/08/FA z dnia 9 grudnia 2008 na kwotę 1.112,01 zł za zakup tonera, zapłacono przelewem w dniu 19 grudnia 2008 roku. Faktura VAT nr 0544/08/FA z dnia 7 kwietnia 2008 na kwotę 1.842,20 zł za zakup drukarki, zapłacono przelewem w dniu 21 kwietnia 2008 roku. Faktura VAT nr 540212 z dnia 10 września 2008 roku na kwotę 13.550,72 zł za materiały biurowe, zapłacono z FGZGiK kwotę 4206,90 zł, przelew z 5 czerwca 2008 roku, pozostałą kwotę uregulowano z budŜetu Powiatu. Faktura VAT nr 6336/2008 z dnia 9 października 2008 na kwotę 5.986,32 zł za zakup tonera, zapłacono przelewem w dniu 23 października 2008 roku. Realizacja wpłat na centralny i wojewódzki FGZGiK W roku 2008 kontrolowana jednostka dokonywała wpłat na centralny i wojewódzki Fundusz Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym. Wpłaty wyniosły 20 % przychodów (10 % na fundusz centralny i 10% na fundusz wojewódzki). Kontrolą prawidłowości naliczeń i terminowości wpłat na centralny i wojewódzki fundusz objęto kompleksowo rok 2008. Podstawa naliczenia 83.460,69 102.770,91 Odpis 10 % na Wojewódzki FGZGiK 8.346,07 10.277,09 Odpis 10 % na Centralny FGZGiK 8.346,07 10.277,09 Termin przekazania środków 8 kwietnia 2008 r. 8 lipca 2008 r. _____________________________________________________ 74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 110.098,34 84.108,48 11.009,83 8.410,85 11.009,83 8.410,85 8 października 2008 r. 19 stycznia 2008 r. Do podstawy naliczenia ujęto równieŜ oprócz przychodów z tytułu sprzedaŜy materiałów i usług równieŜ wpływy z tytułu odsetek bankowych. Przelewy realizowane były w obowiązujących terminach. Nieprawidłowości nie stwierdzono. XII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. Protokół zawiera 76 ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Starostwa Powiatowego w Wieruszowie pod pozycją 3/2009. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby: 1. Andrzej Szymanek 2. Mirosław Urbaś 3. Stean Pietras 4. Jolanta Górka 5. Anita Chałupka 6. Jarosław Siedlecki 7. Urszula Lewińska 8. Marzena Kania 9. Zofia Mieszała 10. Marta Siubijak 11. Justyna Konieczna - Starosta Powiatu Wieruszowskiego Wicestarosta Powiatu Wieruszowskiego Sekretarz Powiatu Wieruszowskiego Skarbnik Powiatu Wieruszowskiego inspektor wydziału organizacyjnego inspektor wydziału organizacyjnego inspektor wydziału finansów inspektor wydziału finansów inspektor wydziału finansów podinspektor wydziału spraw społecznych inspektor wydziału rozwoju i promocji Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Tabela przedstawiająca spłaty zobowiązań z tytułu kredytów i poŜyczek przed 2008 rokiem, 2. Test dotyczący poprawności zapisów księgowych 3. Zestawienie zobowiązań wobec dostawców na dzień 31 grudnia 2008 roku 4. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 5. Zestawienie dokumentów stanowiących próbę dotyczącą terminowości regulowania zobowiązań 6. Protokół kontroli kasy Starostwa Powiatowego w Wieruszowie przeprowadzonej w dniu 12 listopada 2009 r. 7. Test dotyczący dochodów z tytułu najmu i dzierŜawy składników majątkowych 8. Test dotyczący kontroli dotacji udzielanych podmiotom spoza sektora finansów publicznych _____________________________________________________ 75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 9. Szczegółowe wyliczenie właściwych kwot diet radnych za miesiące: kwiecień, czerwiec, wrzesień i listopad 2008 roku 10. Zestawienie faktur za wykonanie i dostarczenie tablic rejestracyjnych w 2008 roku 11. Wyjaśnienie Starosty Powiatu – Andrzeja Szymanka w sprawie ujęcia w budŜecie środków przeznaczonych na inwestycję „przebudowa drogi powiatowej nr 4708 E w obrębie miejscowości Galewice ul. M. Konopnickiej” 12. Wyjaśnienie Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg – Roman Słowiński w sprawie konieczności wykonania robót dodatkowych i formy ich zlecenia oraz w sprawie wykonania projektu modernizacji drogi dojazdowej do gruntów rolnych 13. Podstawowe dane o zadaniach inwestycyjnych objętych kontrolą 14. Test dotyczący gospodarki składnikami majątkowymi 15. Zestawienie środków trwałych poddanych zastosowanych odpisów umorzeniowych kontroli pod kątem prawidłowości 16. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu dotyczące róŜnic pomiędzy ewidencją syntetyczną a analityczną konta 020 17. akta kontroli _____________________________________________________ 76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE WIERUSZOWSKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 15 lutego 2010 roku jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Starostwie Powiatowym w Wieruszowie. Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...................................... (Paweł Dobrzyński) ...................................... (Joanna Pączek) ...................................... (Stanisław Gwis) Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ................................................................................................... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowane _____________________________________________________ 77