1 Piekary Śląskie, dnia 16 kwietnia 2015 r. BKO.1711.3.2015

Transkrypt

Piekary Śląskie, dnia 16 kwietnia 2015 r.
BKO.1711.3.2015
Szanowna Pani
Marta Meres - Krawczyk
DYREKTOR
MIEJSKIEGO DOMU KULTURY
ul. Bytomska 73
41-940 Piekary Śląskie
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Zespół
Kontrolny
na
podstawie
upoważnień
Prezydenta
Miasta
Piekary
Śląskie
Nr ORo.0052.1.19.2015 z dn. 11 lutego 2015 r., Nr ORo.0052.1.27.2015 z dnia 27 lutego 2015 r., Nr
ORo. 0052.1.35.2015 z dn. 16 marca 2015 r. przeprowadził planowaną kontrolę problemową w
zakresie procedury administracyjnej wydawanych decyzji, kontroli gromadzenia i rozdysponowania
środków publicznych w:
MI EJSKI M DO MU KULT URY W PI EKAR ACH ŚL ĄSKI CH
Wyniki kontroli opisano w Protokole kontroli z dnia 1 kwietnia 2015 r., którego jeden egzemplarz
pozostawiono w kontrolowanej jednostce. Poniżej przedstawiam poszczególne nieprawidłowości
stwierdzone
podczas kontroli,
wskazując zarazem
wnioski
zmierzające do ich usunięcia
i usprawnienia badanej działalności.
W dniu 8.04.2015r. w zastępstwie Dyrektora Miejskiego Domu Kultury p. Piotr Skutela Kierownik
Działu Marketingu, Promocji i Reklamy Radia Piekary wniósł dodatkowe pisemne wyjaśnienia do treści
zawartej w protokole z dnia 1 kwietnia 2015 roku – wnioski końcowe, które po analizie przez Zespół
kontrolny zostały uwzględnione w wystąpieniu pokontrolnym wyłącznie w punktach, które tego
wymagały.
I. W zakresie regulacji wewnętrznych ustalono:
1. W umowie zawartej pomiędzy Biblioteką Śląską w Katowicach a Miejskim Domem Kultury
w Piekarach Śląskich (WFŚS) brak jest daty zawarcia umowy oraz podpisu osoby reprezentującej
Bibliotekę Śląską.
2. Brak co roku ustalanych tabel podających wysokość wypłat z Funduszu, co jest niezgodnie z
treścią § 6 ust. 4 umowy zawartej pomiędzy Biblioteką Śląską w Katowicach a Miejskim Domem
Kultury w Piekarach Śląskich w zakresie Wspólnego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
3. Struktura przedstawiona w schemacie organizacyjnym nie odzwierciedla treści w Regulaminie
Organizacyjnym Miejskiego Domu Kultury przyjętym Zarządzeniem nr 13A/04/2010 Dyrektora
Miejskiego Domu Kultury:
1) pkt 2.5 regulaminu nazwa komórki „Dział Administracyjno – Kadrowo – Gospodarczy”
na schemacie „Dział Admin. Księg. Kadrowy”.
2) pkt 2.6 regulaminu nazwa stanowiska „Kierownik działu marketingu, promocji i reklamy”
na schemacie „Kierownik marketingu, promocji i reklamy”, ponadto na schemacie brak
jest komórki o nazwie „Dział marketingu, promocji i reklamy” jest tylko „Biuro
marketingu, promocji i reklamy”.
3) pkt 2.8 regulaminu nazwa „Specjaliści - prezenterzy” na schemacie w „Redakcji Radia”
mowa jest o „Specjaliści – dziennikarze specjaliści reporterzy”.
1
4) aneks z dnia 1 czerwca 2011 r. uchyla pkt 2.7 regulaminu pod nazwą „Redakcja” w
schemacie komórkę o tej nazwie pozostawiono, brak jest unormowania trybu zmian do
regulaminu, a zatem powinien on być zmieniany w drodze zarządzenia dyrektora
zmieniającego treść regulaminu, a nie w drodze aneksu.
4. W Regulaminie Wynagradzania Miejskiego Domu Kultury przyjętym Zarządzeniem
nr 13A/04/2010 Dyrektora Miejskiego Domu Kultury z dnia 15 kwietnia 2010 r.:
1) Treść §4 niezgodna z treścią § 25 (oba § wymieniają załączniki do ww. regulaminu),
2) Zgodnie z treścią § 8 ust. 4 do okresów pracy nie zalicza się poprzednich okresów
pracy zakończonych rozwiązaniem stosunku pracy bez wypowiedzenia z winy
pracownika lub porzuceniem pracy.
3) W treści § 14 pkt 1 lit. b odwołanie jest do pkt 1, a powinno być do lit. a.
4) W treści § 14 pkt 1 lit. c odwołanie jest do pkt 1, a powinno być do lit. a.
5) Zarządzenie nr 5/03/2014 z dnia 3 marca 2014 r. wprowadza aneks do regulaminu
organizacyjnego w związku z reorganizacją działu administracyjnego. W regulaminie
brak komórki o takiej nazwie. Z treści aneksu nie wynika na czym reorganizacja polega.
6) Zarządzenie nr 6/04/2014 wprowadza aneks do regulaminu organizacyjnego w związku
z reorganizacją działu administracyjnego księgowego. W regulaminie brak komórki o
takiej nazwie. Z treści aneksu nie wynika na czym reorganizacja polega.
7) Zarządzenie nr 14/11/2014 wprowadza aneks do regulaminu organizacyjnego w
związku z reorganizacją działu administracyjnego księgowego. W regulaminie brak
komórki o takiej nazwie. Z treści aneksu nie wynika na czym reorganizacja polega.
5. W Regulaminie Wynagradzania Miejskiego Domu Kultury przyjętym Zarządzeniem nr 7/01/2013
z dnia 14 stycznia 2013 r.:
1) W treści § 9 pkt 4 mowa jest o załączniku nr 3 do regulaminu, faktycznie chodzi
o załącznik nr 4 do regulaminu,
2) W treści § 14 pkt 1 lit. b odwołanie jest do pkt 1, a powinno być do lit. a,
3) W treści § 14 pkt 1 lit. c odwołanie jest do pkt 1, a powinno być do lit. a,
4) W treści § 5 pkt 9 mowa jest o „taryfikatorze kwalifikacyjnym” – brak takiego dokumentu
w załącznikach,
5) Brak uchylenia regulaminu wynagradzania
wprowadzonego
zarządzeniem
nr 13A/04/2010 dyrektora MDK.
Wniosek nr I 1,2,3,4,5
Zapisy zawarte w Regulaminach formułować w sposób czytelny, nie powodujący sprzecznych,
błędnych czy niezasadnych interpretacji. Bezwzględnie podjąć prewencyjne działania kontrolne w celu
wyeliminowania analogicznych błędów w przyszłości.
Przestrzegać zapisów § 6 ust. 4 umowy zawartej pomiędzy Biblioteką Śląską w Katowicach a
Miejskim Domem Kultury w Piekarach Śląskich w zakresie Wspólnego Funduszu Świadczeń
Socjalnych. Doprowadzić do podpisania umowy (WFŚS) zawartej z Biblioteką Śląską w Katowicach.
II. W zakresie zagadnień kadrowo-płacowych
1. Nie dokonano pisemnie czasowego delegowania pracownika o nr ewid. 501263 do innej pracy tj.
Filii MDK zgodnie z art. 42 § 4 k.p. (maksymalnie na okres 3 miesięcy w roku kalendarzowym).
Pracodawca nie dokonał powyższej czynności. W umowie o pracę zawartej 31.12.2008 r. z ww.
pracownikiem podano miejsce wykonywania pracy - punkt 1 ppkt. 2 „Miejski Dom Kultury ul.
Bytomska 73, 41-940 Piekary Śląskie”. Filia MDK mieści się w Piekarach Śląskich Tarnogórska
46, zatem w okresie od 1.10.2014 do 31.12.2014 pracownik nr ewid. 501263 nie wykonywała
pracy zgodnie z miejscem wykonywania pracy określonym w umowie punkt 1 ppkt. 2.
Wniosek nr II.1
Przestrzegać zapisów art. 42 § 4 Kodeksu pracy tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z
2014 r. poz. 1502z późn. zm.) mając na uwadze zasadę pisemności, w zakresie pisemnego
czasowego delegowania pracowników do innej pracy oraz innego miejsca pracy. Każdorazowo
2
proponować pracownikowi pisemnie nowe warunki pracy w trakcie wykonywania Przez niego innej
pracy związanej ze zmianą miejsca wykonywania pracy.
2. Ustalono brak stanowiska specjalista ds. kadr. pracownik o nr ewid. 617088 zwolniona 28.02.2014
(gł. Specjalista ds. administracyjno – płacowych), pracownik o nr ewid 709885 zwolniona
31.10.2014 (Specjalista ds. kadrowo-administracyjnych). W zarządzeniu nr 03/01/2011 z dn.
04.01.2011 Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich w sprawie: wdrożenia
procedur kontroli zarządczej w Miejskim Domu Kultury w Piekarach Śląskich w § 3 ust. 1
zobowiązano specjalistę ds. kard do: sprawdzania raz w roku czy obowiązująca w jednostce
struktura organizacyjna jest dostosowana do aktualnych celów i zadań oraz struktury zatrudnienia
w jednostce. Brak takiego stanowiska oznacza, że nikt nie wykonuje tych czynności w ramach
Kontroli Zarządczej.
Wniosek nr II.2
Dostosować strukturę organizacyjną jednostki do aktualnych celów i zadań mając na uwadze
standardy kontroli zarządczej wprowadzone komunikatem Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia
2009 r.
3. Ustalono, iż na stronie internetowej Miejskiego Domu Kultury widnieją błędne informacje co do
zajmowanych przez pracowników stanowisk: sekretariat oraz impresariatu artystycznego, tj.
sekretariat (zdjęcie p. 501263, pod nim zapis: obsługa sekretariatu oraz imprez kulturalnych,
faktycznie obsługę sekretariatu prowadzi p. 917305), impresariat artystyczny (zdjęcia: p. 117126,
pod nim zapis: Instruktor kulturalno-oświatowy oraz p. 917305 oraz pod nim zapis: Instruktor
kulturalno-oświatowy) Pracownicy tj. p. 501263 oraz p. 917303 faktycznie nie zajmują swojego
stanowiska pracy, od dnia 12.02.2015 r. przy obsłudze sekretariatu widziano jedynie p. 917305,.
W aktach osobowych ww. brak jest informacji o powierzeniu ww. prowadzenia obsługi
sekretariatu. Zajmowane stanowisko służbowe zgodnie z dokumentacją osobową z akt
osobowych oraz zakresem czynności - instruktor kulturalno- oświatowy. W aktach osobowych p.
501263 - informacja o zajmowanym stanowisku służbowym - referent Miejskiego Domu Kultury
oraz zakres czynności służbowych z dn. 1.04.2014 r. na stanowisku referenta, gdzie w poz. 4
podano: obsługa sekretariatu. Zakres czynności nie wymienia pozycji obsługa imprez kulturalnych,
jak zostało to zaprezentowane na stronie internetowej MDK.
4. Stwierdzono nieaktualne zakresy czynności pracowników. Obowiązki w zakresie spraw kadrowych
przejęła po zwolnionym pracowniku p. 709885 (31.10.2014) Gł. Księgowa, lecz w jej aktach
osobowych oraz zakresie czynności brak jest dokumentu potwierdzającego ww.
5. Brak formalnie wyznaczonej osoby do dokonywania zmian zakresów czynności dla każdego
pracownika w porozumieniu z jego bezpośrednim przełożonym, co jest sprzeczne z treścią § 3
ust. 1 pkt d) Zarządzenia w sprawie wdrożenia procedur kontroli zarządczej w Miejskim Domu
Kultury w Piekarach Śląskich.
Wniosek nr II 3-5
Przestrzegać zapisów zarządzenia Nr 03/01/2011 z dn. 4.01.2011 r. Dyrektora MDK w Piekarach
Śląskich w sprawie wdrożenia procedur kontroli zarządczej w Miejskim Domu Kultury w Piekarach
Śląskich.
Określić
dla
każdego
pracownika
aktualny
zakres
obowiązków,
uprawnień
i odpowiedzialności mając na uwadze standardy kontroli zarządczej wprowadzone komunikatem Nr 23
Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. Na stronie internetowej zamieszczać aktualne i poprawne
informacje w zakresie zajmowanych przez pracowników stanowisk.
6. W zakresie akt osobowych pracownika p. 501263 stwierdzono: brak w części A akt osobowych
kwestionariusza, który nie został wpięty do akt osobowych, co stanowi naruszenie § 1 ust. 1 pkt 1
w odniesieniu do § 6 ust. 2 pkt 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dn.
28.05.1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach
związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U.
3
nr 62, poz. 286 z późn zm.) Błędnie zamieszczono w części B akt osobowych ww. w poz. 1A
Kwestionariusz osobowy z dn. 3.08.2006 r., gdzie pierwszą umowę o pracę na czas próbny ww.
zawarła 10.08.2006 r. (karta akt 1B) a kwestionariusz osobowy nosi datę 3.08.2006 r. Zgodnie z §
4 pkt. 8 Regulaminu Pracy z 15.03.2007 r. Pracodawca ma w szczególności obowiązek:
prawidłowego prowadzenia dokumentacji pracowniczej i akt osobowych, jednak powyższe
uchybienia nie stanowią dochowania tej zasady.
Wniosek nr II 6
Bezwzględnie przestrzegać zapisu § 6 ust. 2 pkt 1 rozporządzenia Ministra Pracy i polityki Socjalnej
z dn. 28.05.1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach
związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. nr 62,
poz. 286 z późn zm.)
7. Ustalono, iż niezgodnie z art. 26 b ust.2 pkt 3 ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności
kulturalnej (tekst jednolity Dz. U. z 2012r. poz.406 z późn. zm.) stanowiącym, iż: „Rozkłady czasu
pracy pracowników są ustalane na okresy nie krótsze niż 2 tygodnie" pracownik nr ewid. 008531
sporządza grafiki na okres 1 tygodnia, "zazwyczaj w środy na następny tydzień" w ilości 6
egzemplarzy dla: 1) Pani Dyrektor 2) prezenterów 3) Działu Administracyjno-KsięgowoKadrowego 4) Biura Promocji i Reklamy 5) portierów 6) na tablicę ogłoszeń. Brak możliwości
sprawdzenia czy harmonogramy są podawane do wiadomości pracowników przynajmniej z 7 dniowym wyprzedzeniem. Na grafikach brak podpisu oraz daty sporządzającego. Harmonogramy
pracy zatwierdza Dyrektor, brak daty zatwierdzenia. W przypadku zmiany grafik jest przekreślany i
zostaje na nowo sporządzony i wydrukowany po zmianach, brak daty sporządzenia i
zatwierdzenia. W Regulaminie Pracy MDK brak procedury, która dopuszczałaby zmiany
harmonogramu. Powyższe daje racjonalne zapewnienie, że zmieniany „grafik pracy” staje się
faktycznym wykonaniem.
8. Stwierdzono, iż miesięczna, imienna karta ewidencji nie odzwierciedla rzetelnie faktycznego
(obrazu) czasu pracy. Brak planu pracy. Na niektórych kartach miesięczny normatywny czas pracy
w godzinach nie jest równy normie miesięcznej. Na wszystkich nie jest nanoszona absencja typu
delegacja, pomimo wydzielonej kolumny o nazwie „De”. Brak wpisów wyjść prywatnych
i ewentualnych opracowań. Na wydrukach brak sporządzającego i daty sporządzenia.
9. Ustalono, iż imienne karty ewidencji czasu pracy w roku 2012 prowadzone były ręcznie, w formie
jednej karty rocznej z podziałem na m-ce, dni. Brak planu na ww. kartach, jest to faktyczne
wykonanie.
Wniosek nr II 7-9
Bezwzględnie przestrzegać zapisów art. 26 b ust. 2 pkt 3 ustawy o organizowaniu i prowadzeniu
działalności kulturalnej (tekst jednolity Dz. U. z 2012r. poz.406 z późn. zm.) w zakresie sporządzania
grafików. Wzmóc nadzór nad pracownikami sporządzającymi grafiki, zadbać aby były one podawane
pracownikom z przynajmniej 7 dniowym wyprzedzeniem, oraz by zawierały one datę i podpis
sporządzającego oraz datę złożenia podpisu przez zatwierdzającego. Przestrzegać zapisów § 8
rozporządzenia ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dn. 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu
prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz
sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 2009 nr 1165, poz. 941 z późn. zm.).
Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej w celu wyeliminowania wystąpienia podobnych błędów
w przyszłości.
10. W ewidencji czasu pracy Dyrektora za 2012r stwierdzono:
1) 4 lutego 2012r. (sobota) podpis na liście obecności, odebranie dnia wolnego za pracę w sobotę
1 marca 2012r.(czwartek) brak podpisu – na liście adnotacja W za 4.02.
2) 12 lutego 2012r. (niedziela) podpis na liście obecności (wyjazd do Chorzowa), brak adnotacji w
4
rejestrze delegacji, brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji, brak adnotacji na rocznej karcie
ewidencji czasu pracy o absencji typu „D”. Odebranie dnia wolnego za pracę w niedzielę
2 marca 2012r. (piątek) brak podpisu – na liście adnotacja W za 12.02.
3) 25 lutego 2012r. (sobota) podpis na liście obecności, odebranie dnia wolnego za pracę w
sobotę 7 marca 2012r.(środa) brak podpisu, adnotacją W za 25.02.
4)19 marca 2012r. (poniedziałek) brak podpisu na liście obecności – kreska, na rocznej karcie
ewidencji czasu pracy w dniu 19.03 brak planu i wykonania,
5) 28-30 kwietnia 2012r.(sobota, niedziela, poniedziałek), podpisy na liście obecności, (wyjazd do
Torunia) brak adnotacji w rejestrze delegacji, brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji, brak
adnotacji na rocznej karcie ewidencji czasu pracy o absencji typu „D”, odebranie dnia wolnego
za pracę w niedziele 2 maja 2012r. (środa) brak podpisu adnotacja W za 29.04.
6) 3 maja 2012r. (święto) podpis na liście, odebranie dnia wolnego za pracę w święto 18 maja
2012r. - brak podpisu, na rocznej karcie ewidencji czasu pracy w dniu 18.05 brak planu i
wykonania (Uroczystości miejskie Obchody Rocznicy Uchwalenia Konstytucji 3 Maj –
3.05.2012).
7) 26-27 maj 2012r. (sobota, niedziela) podpis na liście obecności, odebranie dnia wolnego za
pracę w sobotę 20 czerwca 2012r. (środa) brak podpisu, adnotacja W za 26.05. Odebranie dnia
wolnego za pracę w niedzielę 12 czerwca 2012r. (wtorek) brak podpisu, adnotacja W za 27.05.
8) 8 -10 czerwca 2012r. (piątek, sobota, niedziela) podpis tylko w piątek 08.06.(wyjazd do BielskaBiałej) brak adnotacji w rejestrze delegacji, brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji, brak
adnotacji na rocznej karcie ewidencji czasu pracy o absencji typu „D”
9) 9 lipca 2012r. (poniedziałek) brak podpisu na liście obecności, odebranie dnia wolnego za
pracę w niedzielę tj. 15 lipca 2012r.
10) 4 sierpnia 2012r. (sobota) podpis na liście obecności, odebranie dnia wolnego 16 sierpnia
2012r. (czwartek) brak podpisu na liście, adnotacja W za 4.08.
11) 6-7 października 2012r. (sobota, niedziela) podpisy na liście obecności, odebranie dnia
wolnego za pracę w niedzielę 2 listopada 2012r. brak podpisu na liście obecności, adnotacja W
za 7.10
12) 12 października 2012r. (piątek) brak podpisu kreska, na rocznej karcie ewidencji czasu pracy
w dniu 12.10 brak planu i wykonania
13) 13 października 2012r. (sobota), podpis na liście obecności, (wyjazd do Krakowa) brak
adnotacji w rejestrze delegacji, brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji, brak adnotacji na
rocznej karcie ewidencji czasu pracy o absencji typu „D”.
Wniosek nr II 10 pkt 1-13
Bezwzględnie przestrzegać zapisów § 16 ust.11 Regulaminu Pracy MDK wprowadzonego
zarządzeniem Nr 13A/04/2010 z dn. 15.04.2010 r. w związku z § 5 VII pkt 2 Zarządzenia Nr
14/10/2008 z dn. 1.10.2008 r. Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich w sprawie
Regulaminu sporządzania, obiegu, kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Miejskim Domu
Kultury w Piekarach Śląskich. Zadbać, aby ewidencja czasu pracy były zgodna z listami obecności
pracowników, oraz by prawidłowo podawać miesięczny wymiar czasu pracy. Przestrzegać zapisów §
8 rozporządzenia ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dn. 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu
sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. z 2009 nr 1165, poz. 941 z późn. zm.)
„Pracodawca zakłada i prowadzi odrębnie dla każdego pracownika: kartę ewidencji czasu pracy w
zakresie obejmującym: pracę w poszczególnych dobach, w tym pracę w niedziele i święta, w porze
nocnej, w godzinach nadliczbowych oraz w dni wolne od pracy wynikające z rozkładu czasu pracy w
przeciętnie pięciodniowym tygodniu pracy, a także dyżury, urlopy, zwolnienia od pracy oraz inne
usprawiedliwione i nieusprawiedliwione nieobecności w pracy; w stosunku do pracowników
młodocianych pracodawca uwzględnia w ewidencji także czas ich pracy przy pracach wzbronionych
młodocianym, których wykonywanie jest dozwolone.”
5
11. W zakresie ewidencji czasu pracy z 2013r. stwierdzono brak miesięcznych ewidencji czasu pracy
z roku 2013, co jest nie zgodne z art. 149 § 1 Kodeksu Pracy, stanowiącego iż: „Pracodawca
prowadzi ewidencję czasu pracy pracownika do celów prawidłowego ustalenia jego
wynagrodzenia i innych świadczeń związanych z pracą. Pracodawca udostępnia tę ewidencję
pracownikowi, na jego żądanie. Zgodnie z § 8 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z
dn. 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w
sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych
pracownika (Dz. U. z 2009 nr 1165, poz. 941 z późn. zm.) „Pracodawca zakłada i prowadzi
odrębnie dla każdego pracownika: 1) kartę ewidencji czasu pracy w zakresie obejmującym: pracę
w poszczególnych dobach, w tym pracę w niedziele i święta, w porze nocnej, w godzinach
nadliczbowych oraz w dni wolne od pracy wynikające z rozkładu czasu pracy w przeciętnie
pięciodniowym tygodniu pracy, a także dyżury, urlopy, zwolnienia od pracy oraz inne
usprawiedliwione i nieusprawiedliwione nieobecności w pracy; w stosunku do pracowników
młodocianych pracodawca uwzględnia w ewidencji także czas ich pracy przy pracach
wzbronionych młodocianym, których wykonywanie jest dozwolone.” Dostarczona przez gł.
Księgowego miesięczna ewidencja czasu pracy została wydrukowana w dniu 13.03.2015 r. do
dnia zakończenia kontroli nie dostarczono oryginalnego dokumentu z roku 2013.
Wniosek nr II 11
Przestrzegać zapisów art. 149 § 1 Kodeksu Pracy, stanowiącego iż: „Pracodawca prowadzi ewidencję
czasu pracy pracownika do celów prawidłowego ustalenia jego wynagrodzenia i innych świadczeń
związanych z pracą. Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej w celu wyeliminowania wystąpienia
podobnej sytuacji w przyszłości.
12. W ewidencji czasu pracy Dyrektora za 2013r stwierdzono:
1) 19 stycznia 2013r. (sobota) – podpis na liście obecności (wyjazd do Sosnowca), brak
adnotacji w rejestrze delegacji; brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji. Brak adnotacji w
imiennej karcie ewidencji czasu pracy -miesięcznej,
2) 22 marca 2013r. (piątek) brak podpisu na liście obecności (kreska), w imiennej karcie
ewidencji czasu pracy –miesięcznej widnieje 8 godzin pracy (lista obecności niezgodna z
ewidencją czasu pracy),
3) 23 marca 2013r. (sobota) podpis na liście obecności, brak adnotacji w imiennej karcie
ewidencji czasu pracy -miesięcznej, brak planu i wykonania (lista obecności niezgodna z
4) 16 kwietnia 2013 r. (wtorek) (wyjazd do Wisła), jest podpis w liście obecności, brak adnotacji
na liście obecności „D” brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji, brak adnotacji w imiennej
karcie ewidencji czasu pracy- miesięcznej.
5) 27-28 kwietnia 2013r. (sobota, niedziela) podpisy na liście obecności (wyjazd do Warszawy),
brak adnotacji w rejestrze delegacji; brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji. Brak adnotacji
w imiennej karcie ewidencji czasu pracy -miesięcznej, brak planu i wykonania,
6) 25 maj 2013r. (sobota) podpis na liści obecności, brak adnotacji w imiennej karcie ewidencji
czasu pracy -miesięcznej, brak planu i wykonania,
7) 13-14 lipiec 2013r. (sobota, niedziela) widnieją podpisy na liście obecności, w imiennej karcie
ewidencji czasu pracy- miesięcznej łączny wymiar czasu pracy błędny 192g. - norma
miesięczna powinna być równa 184g,
8) 18 lipca 2013r. (czwartek) na liście obecności adnotacja „W” w imiennej karcie ewidencji
czasu pracy- miesięcznej normatywnego czasu w dniu 18 lipca nie zaplanowano oraz brak
wykonania, brak jakiejkolwiek absencji,
9) 14-15 września 2013r. (sobota, niedziela) podpis na liście obecności tylko 15.09.(wyjazd do
Uniejowa) brak adnotacji w rejestrze delegacji; brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji.
Brak adnotacji w imiennej karcie ewidencji czasu pracy -miesięcznej,
10) 5-6 października 2013r. (sobota, niedziela) – podpisy na liści obecności,
11) 11 października 2013r.(piątek) brak podpisu na liście obecności (kreska), w imiennej karcie
ewidencji czasu pracy –miesięcznej widnieje plan i wykonanie 8 godzin pracy (lista obecności
niezgodna z ewidencją czasu pracy),
12) 12 października 2013r.(sobota) podpis na liście obecności (wyjazd do Chorzowa), brak
adnotacji w rejestrze delegacji; brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji. Brak adnotacji w
imiennej karcie ewidencji czasu pracy -miesięcznej, brak planu i wykonania (lista obecności
6
niezgodna z ewidencją czasu pracy),
13) 16 październik 2013r. (środa) na liście obecności adnotacja „W” w imiennej karcie ewidencji
czasu pracy- miesięcznej normatywnego czasu w dniu 16 października nie zaplanowano oraz
brak wykonania, brak jakiejkolwiek absencji. Łączny wymiar czasu pracy błędny 192g. - norma
miesięczna powinna być równa 184g.
Kultury w Piekarach Śląskich. Zadbać, aby listy obecności pracowników były zgodne z ewidencją
czasu pracy, oraz by prawidłowo podawać miesięczny wymiar czasu pracy. Przestrzegać zapisów § 8
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dn. 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu
Przestrzegać zapisów § 9 Regulaminu pracy MDK, Filii MDK ora Radia Piekary w Piekarach Śląskich
wprowadzonego zarządzeniem Nr 13B/R2007 z 16.03.2007 r. zmienionego aneksem nr 1/2014 z dn.
02.01.2014 r. stanowiącego, iż: „stawienie się do pracy pracownik potwierdza złożeniem podpisu na
liście obecności” w związku z art. 108 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy tekst jednolity
z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502) za nieprzestrzeganie przez pracownika
ustalonej organizacji i porządku w procesie pracy, przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy,
przepisów przeciwpożarowych, a także przyjętego sposobu potwierdzania przybycia i obecności w
pracy oraz usprawiedliwiania nieobecności w pracy, pracodawca może stosować karę upomnienia lub
karę nagany. Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej w celu wyeliminowania wystąpienia
podobnych nieprawidłowości w przyszłości. Ujednolicić sposób oznaczania (symbol) na liście
obecności w odniesieniu do odbierania dnia wolnego za pracę w sobotę, niedzielę lub święto.
13. W ewidencji czasu pracy Pani Dyrektor za 2014r. stwierdzono:
1) 6-7 lutego 2014r.(czwartek, piątek) - na liście obecności oraz w rejestrze delegacji
odnotowano absencję typu delegacja, brak adnotacji w imiennej karcie ewidencji czasu pracy
miesięcznej,
2) 21 luty 2014r. (piątek) – podpis na liście obecności (wyjazd do Opola), brak adnotacji w
rejestrze delegacji, brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji, brak adnotacji o delegacji w
3) 24 marca 2014r.(poniedziałek) - na liście obecności oraz w rejestrze delegacji odnotowano
absencję typu delegacja, brak adnotacji w imiennej karcie ewidencji czasu pracy- miesięcznej.
Normatywny czas pracy błędny 176g. - norma miesięczna powinna być równa 168g,
4) 26-27 kwietnia 2014r. (sobota, niedziela) – na liście obecności widnieją popisy, (wyjazd do
Bukowiny Tatrzańskiej) brak adnotacji w imiennej karcie ewidencji czasu pracy -miesięcznej,
brak wystawionej delegacji, brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji. W imiennej karcie
ewidencji czasu pracy- miesięcznej normatywny czas pracy błędny 184g. - norma miesięczna
powinna być równa 168g,
5) 31 maja do 06 czerwca 2014r. (sobota, niedziela, poniedziałek, wtorek, środa, czwartek,
piątek) na liście obecności widnieją podpisy (wyjazd Włochy), brak adnotacji w imiennej karcie
ewidencji czasu pracy -miesięcznej, brak adnotacji w rejestrze delegacji; brak rozliczonej i
zaksięgowanej delegacji. Za dzień 01.06. (niedziela) Pani Dyrektor odebrała dzień wolny w
dniu 20.06.2014r. (piątek) co jest niezgodne z § 16 ust.11 Regulaminu Pracy MDK "czas
pracy pracownika wykonującego czynności służbowe w innej miejscowości niż określone stałe
miejsce pracy, jest rozliczany na podstawie pisemnego polecenia wyjazdu służbowego."
7
6) 19-20 lipiec 2014r.(sobota, niedziela) – podpisy na liści obecności, odebranie dnia wolnego za
pracę w niedzielę 25 lipca 2014r. (piątek) brak podpisu, adnotacja W za 20.07. W imiennej
karcie ewidencji czasu pracy- miesięcznej normatywny czas pracy błędny 192g. poprawione
podsumowanie przez głównego księgowego na 184g. Norma miesięczna powinna być równa
184g,
7) 1-3 sierpnia 2014r. (piątek, sobota, niedziela)- w rejestrze delegacji odnotowano delegację, na
liście obecności brak adnotacji o delegacji, 1 i 2 sierpnia widnieje podpis, 3 sierpnia brak
podpisu, w imiennej karcie ewidencji czasu pracy normatywny czas pracy błędny 168g,
poprawione podsumowanie przez głównego księgowego na 160g. Norma miesięczna powinna
być równa 160g,
8) 13 sierpnia 2014r. (środa) brak podpisu na liście obecności, kreska,
9) 4 wrzesień 2014r.(czwartek) - na liście obecności oraz w rejestrze delegacji odnotowano
absencję typu delegacja, brak adnotacji w imiennej karcie ewidencji czasu pracy- miesięcznej,
10) 3 październik 2014r. (piątek) - na liście obecności oraz w rejestrze delegacji odnotowano
absencję typu delegacja, brak adnotacji w imiennej karcie ewidencji czasu pracy- miesięcznej.
Normatywny czas pracy błędny 192g. - norma miesięczna powinna być równa 184g,
11) 24-26 października 2014r. (piątek, sobota, niedziela) – podpisy na liście obecności, (wyjazd
Uniejów) brak adnotacji o delegacji; brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji,
12) 27 października 2014r. (poniedziałek) brak podpisu na liście obecności, kreska,
13) 27 listopad 2014r. (czwartek) - w rejestrze delegacji odnotowano delegację do Wejherowa, na
liście obecności brak podpisu, brak adnotacji o delegacji; brak rozliczonej i zaksięgowanej
delegacji, w imiennej karcie ewidencji czasu pracy- miesięcznej normatywnego czasu w dniu
27 listopada nie zaplanowano, brak wykonania godzin. Miesięczny normatywny czas równy
152g - norma powinna równać 144g.
Kultury w Piekarach Śląskich. Zadbać, aby listy obecności pracowników były zgodne z ewidencją
czasu pracy, oraz by prawidłowo podawać miesięczny wymiar czasu pracy. Każdorazowo absencję
odnotowywać
w imiennej karcie ewidencji czasu pracy- miesięcznej. Przestrzegać zapisów § 8
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dn. 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu
Przestrzegać zapisów § 9 Regulaminu pracy MDK, Filii MDK ora Radia Piekary w Piekarach Śląskich
wprowadzonego zarządzeniem Nr 13B/R2007 z 16.03.2007 r. zmienionego aneksem nr 1/2014 z dn.
02.01.2014 r. stanowiącego, iż: „stawienie się do pracy pracownik potwierdza złożeniem podpisu na
liście obecności” w związku z art. 108 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy tekst jednolity
z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502). Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej
w celu wyeliminowania wystąpienia podobnych nieprawidłowości w przyszłości.
14. W ewidencji czasu pracy pracownika Radia Piekary nr ewidencyjny 518614 za 2012r.
stwierdzono:
1) 28-30 kwietnia 2012r. (sobota, niedziela, poniedziałek), podpis na liście obecności
w poniedziałek, (wyjazd do Torunia) brak adnotacji w rejestrze delegacji, brak rozliczonej
i zaksięgowanej delegacji, brak adnotacji na rocznej karcie ewidencji czasu pracy o absencji
typu „D”,
2) 8-10 czerwca 2012 r. (piątek, sobota, niedziela) (wyjazd do Ślemia) urlop 1-15.06.12,
3) 15 lipca 2012r. (niedziela) brak podpisu na liście obecności co jest niezgodne z § 9
Regulaminu pracy MDK ”stawienie się do pracy pracownik potwierdza złożeniem podpisu na
8
liście obecności, na rocznej karcie ewidencji czasu pracy” w dniu 15.07 widnieje 8 godzin
pracy (lista obecności niezgodna z ewidencją czasu pracy). Odebranie dnia wolnego w dniu
18 lipca 2012r (środa) za 15 lipca, adnotacja na liście obecności W.15.07,
4) 6-7 października 2012r. (sobota, niedziela) podpisy na liście obecności, stanowią naruszenie
art.133 Kp.
5) 30 listopada do 02.12.2012r.(piątek, sobota, niedziela) podpis tylko 30.11 (wyjazd Bukowina
Tatrzańska) brak adnotacji w rejestrze delegacji, brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji,
brak adnotacji na rocznej karcie ewidencji czasu pracy o absencji typu „D”,
Bezwzględnie przestrzegać zapisu art. 1512 Kodeksu Pracy tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r.
(Dz. U. z 2014 r. poz. 1502). Przestrzegać zapisów § 9 Regulaminu pracy MDK, Filii MDK ora Radia
Piekary w Piekarach Śląskich wprowadzonego zarządzeniem Nr 13B/R2007 z 16.03.2007 r.
zmienionego aneksem nr 1/2014 z dn. 02.01.2014 r. Wzmóc nadzór nad pracownikami stawiającymi
się do pracy, zadbać aby pracownicy mieli możliwość każdorazowego składania pisemnych wniosków
o dzień wolny oraz by praca w godzinach nadliczbowych nie odbywała się bez pisemnego polecenia
pracodawcy pracy w godzinach nadliczbowych. Na podstawie art. 108 ustawy z dnia 26 czerwca 1974
r. – Kodeks pracy tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502) Za
nieprzestrzeganie przyjętego sposobu potwierdzania obecności w pracy należy każdorazowo
wymierzać karę upomnienia lub nagany. Bezwzględnie przestrzegać zapisów § 16 ust.11 Regulaminu
Pracy MDK wprowadzonego zarządzeniem Nr 13A/04/2010 z dn. 15.04.2010 r. Nie dopuszczać do
naruszenia art. 133 Kodeksu Pracy tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz.
1502). Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej w celu wyeliminowania wystąpienia podobnych
nieprawidłowości w przyszłości.
stwierdzono:
1) 20 marzec 2013r. (środa) na liście obecności adnotacja „W” w imiennej karcie ewidencji czasu
pracy–miesięcznej widnieje plan i wykonanie 8 godzin pracy (lista obecności niezgodna z
2) 23 marca 2013r. (sobota) podpis na liście obecności, brak wykonania w imiennej karcie
ewidencji czasu pracy–miesięcznej (lista obecności niezgodna z ewidencja czasu pracy),
3) 27-28 kwietnia 2013r. (sobota, niedziela) podpis na liście obecności 27.04(sobota) (wyjazd do
Warszawy), brak adnotacji w rejestrze delegacji; brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji.
Brak adnotacji w imiennej karcie ewidencji czasu pracy -miesięcznej, brak wykonania
Odebranie dnia wolnego w dniu 30 kwietnia 2013r. (wtorek) za 27 kwietnia, adnotacja na liście
obecności W.27.4,
4) 29-31 maj 2013r. (piątek, sobota, niedziela) adnotacja na liście obecności delegacja „D”.
(wyjazd do Włoch) Brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji. Brak adnotacji o delegacji w
imiennej karcie ewidencji czasu pracy -miesięcznej, (lista obecności niezgodna z ewidencją
czasu pracy),
5) 2 czerwca (niedziela) brak podpisu na liście obecności. Brak adnotacji w imiennej karcie
ewidencji czasu pracy-miesięcznej, brak planu i wykonania. W dniu 17 czerwca 2013r.
odebranie dnia wolnego za 2 czerwca 2013r. adnotacja na liści obecności W 2.6. W imiennej
karcie ewidencji czasu pracy –miesięcznej dniu 17.06 widnieje plan i wykonanie 8 godzin
pracy (lista obecności niezgodna z ewidencja czasu pracy),
6) 13-14 lipca 2013r. (sobota niedziela) podpisy na liście obecności, naruszenie art.133 Kp,
7) 19-21 lipiec 2013r. (piątek-poniedziałku) adnotacja na liście obecności delegacja „D”. Brak
adnotacji o delegacji w imiennej karcie ewidencji czasu pracy-miesięcznej, (lista obecności
niezgodna z ewidencją czasu pracy) łączny wymiar czasu pracy błędny 200g. - norma
miesięczna powinna być równa 184g,
8) 8-9 sierpień 2013r. (czwartek, piątek) na liście obecności adnotacja „W” w imiennej karcie
ewidencji czasu pracy–miesięcznej widnieje plan i wykonanie 8 godzin pracy (lista obecności
9
niezgodna z ewidencją czasu pracy)
9) 28 września 2013r.(sobota) podpis na liście obecności, w imiennej karcie ewidencji czasu
pracy –miesięcznej brak wykonania (lista obecności niezgodna z ewidencją czasu pracy),
10) 3 październik 2013r. (czwartek) na liście obecności adnotacja „W”,
11) 5-6 października 2013r. (sobota, niedziela) podpisy na liście obecności, naruszenie art.133 Kp
w imiennej karcie ewidencji czasu pracy łączny wymiar czasu pracy błędny 192g. - norma
miesięczna powinna być równa 184g.
(Dz. U. z 2014 r. poz. 1502). Przestrzegać zapisów § 9 Regulaminu pracy MDK, Filii MDK ora Radia
r. Kodeks pracy tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502) Za
nieprzestrzeganie przyjętego sposobu potwierdzania obecności w pracy należy każdorazowo
wymierzać karę upomnienia lub nagany. Przestrzegać zapisów § 16 ust.11 Regulaminu Pracy MDK
wprowadzonego zarządzeniem Nr 13A/04/2010 z dn. 15.04.2010 r. Nie dopuszczać do naruszenia art.
133 Kodeksu Pracy tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502).
Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej
w celu wyeliminowania wystąpienia podobnych
stwierdzono:
1) 6-7 luty 2014r. (czwartek, piątek) adnotacja na liście obecności delegacja „D”. Brak adnotacji o
delegacji w imiennej karcie ewidencji czasu pracy -miesięcznej, (lista obecności niezgodna z
2) 21 luty 2014r. (piątek) – podpis na liście obecności (wyjazd do Opola), brak adnotacji w
rejestrze delegacji, brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji, brak adnotacji o delegacji w
3) 30 maj 2014r. (piątek) brak podpisu na liście obecności, w imiennej karcie ewidencji czasu
pracy –miesięcznej widnieje plan i wykonanie 8 godzin pracy (lista obecności niezgodna z
4) 2-6 czerwca 2014r. (poniedziałek-piątek) adnotacja na liście obecności delegacja „D”.(wyjazd
Włochy) Brak adnotacji o delegacji w imiennej karcie ewidencji czasu pracy -miesięcznej, (lista
obecności niezgodna z ewidencją czasu pracy) brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji,
5) 19-20 lipiec 2014r. (sobota, niedziela) podpisy na liście obecności, naruszenie art.133 Kp w
imiennej karcie ewidencji czasu pracy normatywny czas pracy błędny 192g, poprawione
podsumowanie przez głównego księgowego na 184g. Norma miesięczna powinna być równa
184g,
6) 19 sierpnia 2014r.(wtorek) adnotacja na liście obecności delegacja „D”. Brak adnotacji o
delegacji w imiennej karcie ewidencji czasu pracy -miesięcznej, (lista obecności niezgodna z
ewidencją czasu pracy).
(Dz. U. z 2014 r. poz. 1502). Przestrzegać zapisów § 9 Regulaminu pracy MDK, Filii MDK oraz Radia
10
r. – Kodeks pracy tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502) Za
nieprzestrzeganie przyjętego sposobu potwierdzania obecności w pracy każdorazowo wymierzać
pracownikom karę upomnienia lub nagany. Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej w celu
wyeliminowania wystąpienia podobnych nieprawidłowości w przyszłości. Nie dopuszczać do
naruszenia art.133 Kodeksu Pracy tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz.
1502).
17. Stwierdzono nienależne wybieranie w latach 2012 – 2014 przez p. Dyrektor wg. list obecności
2012-2014 dni wyliczonych na kwotę 7.180,44 zł, za czas faktycznego nie świadczenia pracy, bez
3
udokumentowania świadczenia pracy zgodnie z art. 151 Kodeksu Pracy:
1) 20.06.2014 r. (pt) za 1.06.2014 (niedz.) Włochy VI 160h (20 dni) 10200/160h = 63,75 x 8 =
510,00 zł p. Dyrektor jechała do Włoch jako „opiekun”, nie mogąc pełnić takiej funkcji, nie
wykonywała pracy,
2) 13.08.2014 r. (śr.) za ( - ) VIII 160h (20 dni) = 10200/20 = 510,00 zł (nie wiadomo za jaki dzień
wybrano wolne, brak potwierdzenia świadczenia pracy),
3) 27.10.2014 r. (pn.) za ( - ) X 184 h (23 dni) = 10200/23 = 443,48 zł (nie wiadomo za jaki dzień
4) 27.11.2014 r. (czw.) za ( - ) XI 144h (18 dni) 10200/18 = 566,67 zł W rejestrze delegacji
odnotowano delegację do Wejherowa, na liście obecności brak podpisu, brak adnotacji o
delegacji; brak rozliczonej i zaksięgowanej delegacji, w imiennej karcie ewidencji czasu pracymiesięcznej normatywnego czasu w dniu 27.11.14 nie zaplanowano, brak wykonania godzin.
W czasie kontroli nie dostarczono kontrolującym brakującej delegacji potwierdzającej wyjazd
do Wejherowa w celu wykonywania pracy,
5) 22.03.2013 (pt.) za ( - ) III 168h (21 dni) = 10200/21 = 485,71 zł (nie wiadomo za jaki dzień
6) 18.07.2013 (cz.) za (W) VII 184h(23 dni) = 10200/23 = 443,48 zł w liście obecności „W” (nie
wiadomo za jaki dzień wybrano wolne, brak potwierdzenia świadczenia pracy),
7) 11.10.2013 (pt.) za ( - ) X 184h (23 dni) = 10200/23 = 443,48 zł (nie wiadomo za jaki dzień
8) 16.10.2013 (śr.) za (W) V 184h (23 dni) = 10200/23 = 443,48 zł w liście obecności „W” (nie
wiadomo za jaki dzień wybrano wolne, brak potwierdzenia świadczenia pracy),
9) 2.03.2012 r. (pt.) za niedzielę12.02.2012 III 176 h (22 dni) 10401,69/22 = 472,80 zł
P. Dyrektor brała udział w wycieczce „Autobus Teatralny” Sylwester na BIS Teatr Rozrywki w
Chorzowie 12.02.2012 r. w roli uczestnika i skorzystała z refundacji kosztów w ramach WFŚS
w wysokości 28,00 zł, nie wykonywała czynności służbowych (nie świadczyła pracy) Dom
Kultury, w którym jest ona Dyrektorem wystawił jej imienną fakturę nr 0005/1/12/FVS z
20.01.2012 r. bilety - autobus teatralny 1 szt. 70 zł brutto. Brak podstaw do wybrania sobie
dnia wolnego w zamian za rozrywkę dofinansowaną z WFŚS.
10) 19.03.2012 r. (pn.) za ( - ) III 176 h (22 dni) = 10401,69/22 = 472,80 zł (nie wiadomo za jaki
dzień wybrano wolne, brak potwierdzenia świadczenia pracy)
11) 2.05.2012 r. (śr.) za niedzielę (29.4.) IV 168 h (21 dni) = 10200/21 = 485,71 zł (Toruń)
p. Dyrektor jechała jako „opiekun” – lista uczestników, nie mogąc pełnić takiej funkcji, nie
wykonywała pracy.
12) 18.05.2012 r. (wt.) za święto (3.05.) V 168 h (21 dni) = 10200/21 = 485,71 zł nie ustalono,
jaką pracę p. Dyrektor świadczyła 3.05.2012 r. Zgodnie bowiem z pkt IX „Informacje
dodatkowe i końcowe mające istotny wpływ na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku
finansowego jednostki” zawartym w Dodatkowych informacjach i objaśnieniach do
sprawozdania finansowego za rok 2012, gdzie przedstawiono wykaz imprez (str. 6)
Uroczystości Miejskie Obchody Rocznicy Uchwalenia Konstytucji 3 Maja – 3.05.2012,
Uczestnictwa w Uroczystościach nie można uznać za pracę p. Dyrektor w dniu wolnym od
pracy i nie przysługiwał jej w zamian inny dzień wolny. W Wykazie brak innych imprez
odbywających się 3.05.2012 r.
11
13) 12.06.2012 r. (wt.) za niedzielę 27.5.2012 VI 160 h (20 dni) = 10200/20 = 510,00 zł nie
wiadomo czy i jaką p. dyrektor świadczyła pracę 27.5.2012 r. Brak imprezy zaplanowanej na
27.05.12 w pkt IX „Informacje dodatkowe i końcowe mające istotny wpływ na ocenę sytuacji
majątkowej, finansowej i wyniku finansowego jednostki” zawartym w Dodatkowych
informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego za rok 2012, gdzie podano wykaz
imprez odbywających się w MDK, Filii Kozłowa Góra w 2012 r. brak imprezy pod datą
27.05.2012 r.
14) 16.08.2012 r. (czw.) za sobotę 4.08.2012 VIII 176 h (22 dni) = 10200/22 = 463,64 zł nie
wiadomo czy i jaką p. dyrektor świadczyła pracę 4.8.2012 r. Brak imprezy zaplanowanej na
4.08.12 w pkt IX „Informacje dodatkowe i końcowe mające istotny wpływ na ocenę sytuacji
majątkowej, finansowej i wyniku finansowego jednostki” zawartym w Dodatkowych
informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego za rok 2012, gdzie podano wykaz
imprez odbywających się w MDK, Filii Kozłowa Góra w 2012 r. brak imprezy pod datą
4.08.2012 r.
15) 12.10.2012 (pt.) za ( - ) X 184 h (23 dni) =1000/23 = 443,48 zł nie wiadomo czy i jaką p.
dyrektor świadczyła pracę, nie wiadomo za jaki dzień wybrano wolne, brak potwierdzenia
świadczenia pracy.
(Dz. U. z 2014 r. poz. 1502) stanowiącego, iż „Pracownikowi, który ze względu na okoliczności
przewidziane w art. 151 § 1 wykonywał pracę w dniu wolnym od pracy wynikającym z rozkładu czasu
pracy w przeciętnie pięciodniowym tygodniu pracy, przysługuje w zamian inny dzień wolny od pracy
udzielony pracownikowi do końca okresu rozliczeniowego, w terminie z nim uzgodnionym” Przy
udzielaniu dnia wolnego od pracy weryfikować czy faktycznie była wykonywana praca w dniu wolnym
od pracy, co winno być dokumentowane dla celów weryfikacyjnych. Podjąć działania zgodne z
prawem w celu likwidacji stwierdzonej nieprawidłowości. Rozważyć możliwość wystąpienia o zwrot
nienależne wybieranych w latach 2012 – 2014 przez p. Dyrektor wg. list obecności 2012-2014 dni
wyliczonych na kwotę 7.180,44 zł, za czas faktycznego nie świadczenia pracy, bez udokumentowania
świadczenia pracy zgodnie z art. 1513 Kodeksu Pracy.
18. Stwierdzono nienależne wypłaty za czas nieobecności w pracy oraz wybieranie w latach 2012 –
2014 przez pracownika Radia Piekary nr ewidencyjny 518614 wg. list obecności 2012-2014 dni
wyliczonych na kwotę 2.396,16 zł, za czas faktycznego nie świadczenia pracy, bez
udokumentowania świadczenia pracy zgodnie z art. 1513 Kodeksu Pracy oraz bez pisemnego
wniosku pracownika o dzień wolny oraz pisemnego polecenia pracodawcy pracy w godzinach
nadliczbowych:
1) 10.02.2012 (pt.) – brak podpisu na liście obecności w dn. 10.02.2012 168h 3348/21= 159,43
zł pracownik powinien być w pracy. Brak podpisu na liście niezgodny z § 9 Regulaminu pracy
MDK „stawienie się do pracy pracownik potwierdza złożeniem podpisu na liście obecności”
2) 18.07.2012 (środa) za 15 lipca, pracownik nie był podpisany na liście 160 h 3616/20 = 195,80
Brak podpisu na liście obecności, co jest niezgodne z § 9 Regulaminu pracy MDK „stawienie
się do pracy pracownik potwierdza złożeniem podpisu na liście obecności”
3) 27-28.04.2013 (Warszawa) odebrano 30.04.2014 (śr.) za 27.04.2014 r. (nd.) 30.04.2013 168h
3674/21 = 174,95 pracownik nie świadczył pracy, był na wycieczce z żoną.
4) 29-31.05.2013 (pt., sb., nd.) (Włochy) 160h 3674/20=183,70x3 = 551,10 Delegacja
nierozliczona, nie wiadomo czy pracownik jechał na Zlecenie firmy LEVEL (zaproszenie) czy
MDK, brak dowodu wykonania pracy – reportażu. Wyjazd na zaproszenie do wykonywania
czynności nie pokrywających się z zakresem czynności pracownika.
17.06.2013 (odebrano wolne za 2.06.2013, w dniu 2.06 brak podpisu, że był w pracy)
5) 17.06.2013 160h 3674/20= 183,70, brak potwierdzenia, że pracownik świadczył pracę
6) 30.05.2014 (brak podpisu) 160 h 3916/20 = 195,80 zł Zgodnie z § 9 Regulaminu pracy MDK
”stawienie się do pracy pracownik potwierdza złożeniem podpisu na liście obecności”
7) 02-06.6.2014 Włochy 5 dni 160h 155,80x 5 dni = 979,00 zł
12
8) 18.07.2012 176h 3348/22 = 152,18 zł
9) 15 lipca 2012r. (niedziela) brak podpisu-niezgodne z § 9 Regulaminu pracy MDK stanowiącym
”stawienie się do pracy pracownik potwierdza złożeniem podpisu na liście obecności”, na
rocznej karcie ewidencji czasu pracy w dniu 15.07 widnieje 8 godzin pracy (lista obecności
niezgodna z ewidencją czasu pracy). Odebranie dnia wolnego w dniu 18 lipca 2012r (środa)
za 15 lipca, adnotacja na liście obecności W.15.07 Brak pisemnego wniosku pracownika o
dzień wolny oraz pisemnego polecenia pracodawcy pracy w godzinach nadliczbowych.
(Dz. U. z 2014 r. poz. 1502) stanowiącego, iż „Pracownikowi, który ze względu na okoliczności
przewidziane w art. 151 § 1 wykonywał pracę w dniu wolnym od pracy wynikającym z rozkładu czasu
pracy w przeciętnie pięciodniowym tygodniu pracy, przysługuje w zamian inny dzień wolny od pracy
udzielony pracownikowi do końca okresu rozliczeniowego, w terminie z nim uzgodnionym”
Przy udzielaniu dnia wolnego od pracy weryfikować czy faktycznie była wykonywana praca w dniu
wolnym od pracy, co winno być dokumentowane dla celów weryfikacyjnych. Przestrzegać zapisów § 9
Regulaminu pracy MDK, Filii MDK ora Radia Piekary w Piekarach Śląskich wprowadzonego
zarządzeniem Nr 13B/R2007 z 16.03.2007 r. zmienionego aneksem nr 1/2014 z dn. 02.01.2014 r.
stanowiącego, iż: „stawienie się do pracy pracownik potwierdza złożeniem podpisu na liście
obecności”. Wzmóc nadzór nad pracownikami stawiającymi się do pracy, zadbać aby pracownicy mieli
możliwość każdorazowego składania pisemnych wniosków o dzień wolny oraz by praca w godzinach
nadliczbowych nie odbywała się bez pisemnego polecenia pracodawcy pracy w godzinach
nadliczbowych. Na podstawie art. 108 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy tekst jednolity z
dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502) za nieprzestrzeganie przez pracownika ustalonej
organizacji i porządku w procesie pracy, przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy, przepisów
przeciwpożarowych, a także przyjętego sposobu potwierdzania przybycia i obecności w pracy oraz
usprawiedliwiania nieobecności w pracy, pracodawca może stosować karę upomnienia lub karę
nagany. Za nieprzestrzeganie przyjętego sposobu potwierdzania obecności w pracy należy
każdorazowo wymierzać karę upomnienia lub nagany. Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej
w celu wyeliminowania wystąpienia podobnych nieprawidłowości w przyszłości.
III. W zakresie Regulaminu Pracy
Stwierdzono niepoprawnie określony w Regulaminie Pracy termin wypłaty wynagrodzeń. W myśl art.
85 § 1 ustawy z dnia 26.06.1974r. Kodeksu pracy tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z
2014 r. poz. 1502 z późn. zm.) wypłaty wynagrodzenia za pracę dokonuje się co najmniej raz w m-cu,
w stałym i ustalonym z góry terminie. Ustalony „ z góry” termin to określona data, co jest niezgodne z
zapisem § 27 pkt 1 Regulaminu Pracy MDK oraz § 18 pkt 1b) Regulaminu wynagradzania
wprowadzonego Zarządzeniem nr 7/01/2013 z dn. 14.01.13 r. Dyrektora MDK operujący pojęciem
„do”.
Wniosek nr III
Przy ustalaniu terminu wypłaty wynagrodzenia bezwzględnie przestrzegać zapisów art. 85 § 1 ustawy
z dnia 26.06.1974r. Kodeksu pracy tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz.
1502 z późn. zm.) stanowiącego, iż wypłaty wynagrodzenia za pracę dokonuje się co najmniej raz w
m-cu, w stałym i ustalonym z góry terminie. Rozważyć możliwość wypłacania listy dodatkowej
13
składników zmiennych (wynagrodzenie za pracę w godzinach nocnych, wynagrodzenie urlopowe) po
zakończonym miesiącu do 10 następnego miesiąca.
IV. W zakresie wyjść służbowych i prywatnych
1. Stwierdzono, że na niektórych wnioskach o odpracowaniu wyjść osobistych widnieje adnotacja:
"odjęto z urlopu", "odliczenie z urlopu", "w ramach urlopu", "potrącenie z urlopu" zamiast daty
odpracowania, co skutkuje to nieprawidłowym rozliczeniem urlopów wypoczynkowych ww.
pracowników, wadliwym wyliczeniem ich czasu pracy, a także nieprawidłowym wyliczeniem
wynagrodzenia za te m-ce, których wyjście dotyczy i jest niezgodne z § 20 pkt. 9 Aneksu nr
1/2014 z dnia 2.01.2014 r. do Regulaminu Pracy MDK, filii MDK oraz Radia Piekary. Ponadto
stanowi naruszenie art. 282 § 1 pkt 1 KP stanowiącego: Kto, wbrew obowiązkowi nie udziela
przysługującego pracownikowi urlopu wypoczynkowego lub bezpodstawnie obniża wymiar tego
urlopu, podlega karze grzywny od 1000 zł do 30 000 zł.:
1) wniosek w sprawie odpracowania wyjścia z zakładu pracy w celach prywatnych z 15.01.2014r.
- dot. wyjścia prywatnego z dnia 15.01.2014r. w wymiarze 1 godziny pracownika o nr ewid.
617088
- dot. wyjścia prywatnego z dnia 13.06.2014r. w wymiarze brak godz. pracownika o nr ewid.
421128
3) wniosek w sprawie odpracowania wyjścia z zakładu pracy w celach prywatnych
z 14.04.2014r. - dot. wyjścia prywatnego z dnia 14.04.2014r. w wymiarze 1 godz. 40 minut
pracownika o nr ewid. 902444,
dot. wyjścia prywatnego z dnia 28.03.2014r. w wymiarze 3 godz. 30 minut pracownika o nr
ewid. 709885,
ewid. 421128,
dot. wyjścia prywatnego z dnia 17.01.2014r. w wymiarze 45 minut pracownika o nr ewid.
617088
ewid. 501936,
dot. wyjścia prywatnego z dnia 7 i 14.02.2014r. w wymiarze 1 godz. pracownika o nr ewid.
709885,
Wniosek nr IV 1 pkt 1-8
Bezwzględnie przestrzegać zapisów § 20 pkt. 9 Aneksu nr 1/2014 z dnia 2.01.2014 r. do Regulaminu
Pracy MDK, filii MDK oraz Radia Piekary nie naruszając art. 282 § 1 pkt 1 Kodeksu Pracy tekst
jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502). Podjąć działania zgodne z prawem w
celu likwidacji stwierdzonych nieprawidłowości.
2. Stwierdzono brak wniosków w sprawie odpracowania wyjścia z zakładu pracy w celach
prywatnych – wg. książki wyjąć służbowych i prywatnych pracowników nr ewid. 518614, nr ewid.
801271, co jest niezgodnie z § 20 pkt 10 aneksu nr 1/2014 z dnia 2.01.2014 r. do Regulaminu
Pracy MDK, filii MDK oraz Radia Piekary. Stwierdzono nie odpracowanie wyjść w celach
prywatnych oraz nie obniżenie ww. wynagrodzenia w miesiącach, w których takie wyjścia miały
miejsce, co jest niezgodne z § 20 pkt 9 aneksu nr 1/2014 z dnia 02 stycznia 2014r. do Regulaminu
Pracy MDK, Filii MDK oraz Radia Piekary w Piekarach Śląskich, co dotyczy: 1) pracownika o nr
ewid. 518614 dot. wyjść prywatnych: z dnia 19.03.2014r. od 11.00 do 11.25 z adnotacją sklep; z
dnia 25.03.2014r. od 14.00 do 15.00 z adnotacją lekarz. Brak na ten dzień absencji chorobowej; z
dnia 15.04.2014r. od 13.20 do 14.15 z adnotacją szpital. Brak na ten dzień absencji chorobowej; z
14
dnia 09.09.2014r. od 15.00 do 15.30 z adnotacją lekarz. Brak na ten dzień absencji chorobowej.
2) pracownika o nr ewid. 801271 dot. wyjść prywatnych: z dnia 15.01.2014r. od 12.45 do 13.05 z
adnotacją dom; z dnia 17.03.2014r. od 13.10 do 13.35 z adnotacją dom; z dnia 19.03.2014r. od
11.00 do 11.25 z adnotacją sklep; z dnia 16.04.2014r. od 11.20 do 11.40 z adnotacją szkoła; z
dnia 24.09.2014r. od 10.40 do 11.10 z adnotacją dom.
Wniosek nr IV 2 pkt 2
Bezwzględnie przestrzegać zapisów § 20 pkt 9 i 10 Aneksu nr 1/2014 z dnia 2.01.2014 r. do
Regulaminu Pracy MDK, filii MDK oraz Radia Piekary. Podjąć działania zgodne z prawem w celu
likwidacji stwierdzonych nieprawidłowości.
V. W zakresie akt osobowe pracowników ustalono:
Brak w aktach osobowych wszystkich pracowników Miejskiego Domu Kultury informacji
o wypłaconych nagrodach, co stanowi naruszenie § 6 ust. 2 pkt 2 ppkt g rozporządzenia Ministra
Pracy i Polityki Socjalnej z dn. 28.05.1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców
dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt
osobowych pracownika (Dz. U. nr 62, poz. 286 z późn zm.) Część B akt osobowych obejmują
dokumenty dotyczące zawiązania stosunku pracy oraz przebiegu zatrudnienia pracownika, w tym:
dokumenty związane z przyznaniem pracownikowi nagrody lub wyróżnienia.
Wniosek nr V
Bezwzględnie przestrzegać zapisów § 6 ust. 2 pkt 2 ppkt g rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki
Socjalnej z dn. 28.05.1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w
sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika
(Dz. U. nr 62, poz. 286 z późn zm.)
VI. W zakresie Wspólnego Funduszu Świadczeń Socjalnych
1. Stwierdzono brak list płac świadczeń z Wspólnego Funduszu Świadczeń Socjalnych (WFŚS.)
2. Stwierdzono analizując roczną kartotekę wynagrodzeń pracowników za lata 2012-2014 (wydruk
elektroniczny) wprowadzanie do systemu symfonii tylko cząstkowych informacji tzn. podstawy
opodatkowania świadczeń z WFŚS, w celu prawidłowego naliczenia podatku dochodowego od
osób fizycznych. Nie daje to rzetelnego obrazu kwot wypłaconych pracownikowi. Kwota do
wypłaty w kartotece wynagrodzeń jest niezgodna z faktyczną wypłatą świadczenia. W miesiącu
XII wykazano niezgodność kwoty do przelewu z tytułu wynagrodzenia za grudzień na liście płac i
kartotece zarobkowej z wyciągiem bankowym. W XII przyznano wszystkim pracownikom bony z
WFŚS, wprowadzono dodatkową listę z naliczonym podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Podatek ten nie został wykazany przy liście głównej, co spowodowało, że kwoty przelewów
wykazane na listach i w kartotekach zostały pomniejszone o kwotę naliczonego podatku i ręcznie
utworzono przelewy do banku.
Wniosek nr VI 1-2
Wszystkie świadczenia z WFŚS wypłacane pracownikom wprowadzać do systemu Symfonia,
generować listy płac zatwierdzane przez Dyrektora MDK celem odzwierciedlenia faktycznych wypłat
pracowników. Utworzyć na liście płac prawidłowy składnik ”bony”, który nie naliczy kwoty brutto i netto
wynagrodzenia, tylko naliczy podatek dochodowy, a kwota do wypłaty na listach płac i w kartotece
zarobkowej będzie zgodna z przelewami bankowymi.
3. Stwierdzono niezgodne z § 5 ust.1 umowy Nr BSL/GF/59/2013 pożyczki na remont mieszkania
udzielonej w ramach WFŚS. wpłacanie przez pracownika o nr ewid. 518614 rat pożyczki
udzielonej w ramach WFŚS do kasy MDK tj. 10 rat w 2013 i 10 rat w 2014 roku. Pracownik czyli
„pożyczkobiorca” upoważnił w § 5 ust.1 umowy Nr BSL/GF/59/2013 swojego pracodawcę (zakład
15
zatrudniający) do regularnego potrącania rat pożyczki z odsetkami ze swojego wynagrodzenia za
pracę, w okresie od 30.06.2013r. w wysokości ustalonej w umowie. Pracodawca zobowiązał się
do regularnego potrącania rat pożyczki z wynagrodzenia Pożyczkobiorcy oraz przekazywanie ich
bibliotece w terminach i wysokościach ustalonych w umowie. Pracodawca potrącił jedynie 2 raty
( w VI i w IX 2013r.) i 2 niepełne raty (w III i w VI/ 2014r.).
Wniosek nr VI 3
Bezwzględnie przestrzegać zapisów § 5 ust.1 umowy Nr BSL/GF/59/2013 pożyczki na remont
mieszkania udzielonej w ramach WFŚS odnoszącej się do regularnego potrącania rat pożyczki z
odsetkami z wynagrodzenia za pracę pracownika o nr ewid. 518614. Wszystkich pracowników
traktować w równym stopniu w zakresie potrąceń rat pożyczek. Pożyczki potrącać pracownikom
zgodnie z umową, nie należy potrącać pracownikowi dwukrotnie rat pożyczki z wynagrodzenia a
wyłącznie przestrzegać zapisów zawartej umowy i tym samym nie przyjmować wpłat rat pożyczki
gotówkowych w kasie.
VII. W zakresie wynagrodzenia urlopowego ustalono:
Niezgodnie z art. 172 K.p tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502 z późn.
zm.) stanowiącym, iż wynagrodzenie za urlop ze składników zmiennych (np. premii) oblicza się na
podstawie przeciętnego wynagrodzenia z okresu 3 miesięcy kalendarzowych poprzedzających
miesiąc rozpoczęcia urlopu w m-cu: VIII i X/2014r. wypłacono pracownikowi o nr ewid. 611836
wynagrodzenie urlopowe. Pomimo tych samych uregulowań tj. rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki
Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu
wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu
pieniężnego za urlop (Dz. U. nr 2, poz.14 z późn. zm.), co wypłata nagrody jubileuszowej,
wynagrodzenie urlopowe zostało wyliczone tylko z jednego składnika zmiennego tj. wynagrodzenia za
godziny nocne, bez uwzględnienia składnika zmiennego „premia”. Świadczy to o świadomym działaniu
bowiem w okresie 18.10 do 19.11.2011r. w Miejskim Domu Kultury Państwowa Inspekcja Pracy
przeprowadziła kontrolę m.in. w zakresie prawidłowości obliczania wynagrodzenia urlopowego. W
wystąpieniu PIP z dn. 21.11.2011 r. nakazano MDK ponownie naliczyć wynagrodzenie urlopowe
pracownikom świadczącym pracę w porze nocnej. W oparciu o listy płac zauważono, że nie jest to
działanie incydentalne, bowiem u wszystkich pracowników, którym wypłacono wynagrodzenie za urlop
w 2014r. nie uwzględniono zmiennego składnika „premia”. Ponadto od II/2013r. w podstawie
naliczenia wynagrodzenia urlopowego nie był uwzględniony zmienny składnik „premię”
Wniosek nr VII
Bezwzględnie przestrzegać zapisów art. 172 Kp tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z
2014 r. poz. 1502 z późn. zm.) oraz § 8 ust.1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia
8 stycznia 1997r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i
wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz. U. nr 2, poz.14
z późn. zm.) Prawidłowo naliczać wynagrodzenie urlopowe pracowników posiadający składniki
zmienne, uwzględniając w podstawie naliczenia wszystkie składniki zmienne, w tym „premia”.
VIII. W zakresie urlopu okolicznościowego
1. Stwierdzono przy naliczaniu urlopu okolicznościowego, dokonując analizy list płac oraz list
obecności za 2012r., nie stosowanie przepisu § 5 rozporządzenia Ministra Pracy Polityki Socjalnej
z dnia 29 maja 1996r. w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania
pracy (Dz. U. nr 62, poz. 289 z późn. zm.), zgodnie z którym, przy ustalaniu wynagrodzenia za
czas zwolnienia od pracy, gdy przepisy przewidują zachowanie przez pracownika prawa do
wynagrodzenia, stosuje się zasady obowiązujące przy ustalaniu wynagrodzenia za urlop
wypoczynkowy, z jedną zasadniczą różnicą. W podstawie wynagrodzenia za tzw. urlop
okolicznościowy (zwolnienie w związku z wychowywaniem dziecka do lat 14, ślub własny czy
dziecka, w związku ze zgonem i pogrzebem członka rodziny) składniki wynagrodzenia ustalane w
wysokości przeciętnej (tzw. zmienne) oblicza się z m-ca, w którym wystąpiło zwolnienie.
16
Wniosek nr VIII 1
Przy naliczaniu urlopu okolicznościowego stosować wymogi § 5 rozporządzenia Ministra Pracy Polityki
Socjalnej z dnia 29 maja 1996r. w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie
niewykonywania pracy (Dz. U. nr 62, poz.289 z późn. zm.).
2. W 2012r. na listach
okolicznościowy”
3.
płac
brak wyodrębnionego
składnika
„wynagrodzenie
za
urlop
U niektórych pracowników korzystających z powyższych zwolnień od pracy nie naliczono i nie
wypłacono wynagrodzenia za urlop okolicznościowy. Powyższe dotyczy pracowników - nr
ewidencyjne: 709885 – 16.01.2012r. ślub córki, symbol Uo na liście obecności; 617088 –
06.04.2012r. opieka nad dzieckiem do lat 14, symbol Pd na liście obecności; 916663 –
20.03.2012r. opieka nad dzieckiem do lat 14, symbol Pd na liście obecności; 000283 –
13.04.2012r. 16.04.2012r. ślub, symbol Uo na liście obecności; 715640 – (9-10.05.2012r.) opieka
nad dzieckiem do lat 14, symbol na liście obecności Pd; 917305 – 30.07.2012r. 24.12.2012r.
opieka nad dzieckiem do lat 14, symbol „Pd” na liście obecności;201900 – 30-31.08.2012r.;
715246 – 19.09.2012r. opieka nad dzieckiem do lat 14, symbol Pd na liście obecności,
4. U niektórych pracowników korzystających z zwolnień od pracy nieprawidłowo naliczono
i wypłacono wynagrodzenie za urlop okolicznościowy (naliczono wg zasad wyliczania jak za urlop
wypoczynkowy, średnia składników zmiennych z 3 m-cy) Powyższe dotyczy pracowników – nr
ewidencyjne: 617088 – 19.01.2012r. opieka nad dzieckiem do lat 14, symbol Pd na liście
obecności; 501263 – 14-15.03.2012r. zgon członka rodziny, symbol Uo na liście obecności;
311308 – 04.02.2012r. zgon członka rodziny, symbol Uo na liście obecności; 211801 –
10.10.2012r. zgon członka rodziny, symbol Uo na liście obecności; 117126 – 24.12.2012r. opieka
nad dzieckiem do lat 14, symbol Pd na liście obecności;117126 – 29.06.2012r. opieka nad
dzieckiem do lat 14, symbol Pd na liście obecności,
5. W roku 2013r. na listach płac brak wyodrębnionego składnika „wynagrodzenie za urlop
okolicznościowy”. Pracowników korzystających ze zwolnień od pracy, gdy przepisy przewidują
zachowanie przez pracownika prawa do wynagrodzenia nie naliczono i nie wypłacono
wynagrodzenia za urlop okolicznościowy. Powyższe dotyczy pracowników:- nr ewid.: 715640,
916663, 117126, 201900, 116581, 917305, 617088, 501263, 120437, 716766, 416625, 000283.
6. W przypadku czterech osób nr ewid.: (611836, 311308, 008531, 518220) błędnie godziny urlopu
okolicznościowego zaliczono do godzin za urlop wypoczynkowy i błędnie naliczono i wypłacono
wynagrodzenie, nieprawidłowo uwzględniając m-ce (średnia z 3 m-cy) oraz kwoty podstawy (bez
uwzględnienia składnika zmiennego „premia”.
7. W roku 2014r. na listach płac brak wyodrębnionego składnika „wynagrodzenie za urlop
okolicznościowy”. Pracowników korzystających ze zwolnień od pracy, gdy przepisy przewidują
zachowanie przez pracownika prawa do wynagrodzenia nie naliczono i nie wypłacono
wynagrodzenia za urlop okolicznościowy.
Wniosek nr VIII 2-7
Bezwzględnie przestrzegać zapisów § 5 rozporządzenia Ministra Pracy Polityki Socjalnej z dnia 29
maja 1996r. w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy (Dz. U. nr
62, poz.289 z późn. zm.), zgodnie z którym, przy ustalaniu wynagrodzenia za czas zwolnienia od
pracy, gdy przepisy przewidują zachowanie przez pracownika prawa do wynagrodzenia.
Wypłacane pracownikom składniki o charakterze zmiennym obligują do wyodrębnienia wynagrodzenia
za
urlop
okolicznościowy.
Należy
wprowadzić
nowy
składnik
„wynagrodzenie
za
urlop
okolicznościowy” celem prawidłowego naliczenia ww. wynagrodzenia i jego wypłaty, uwzględniając
wszystkie składniki zmienne, zwłaszcza dodatek za pracę w porze nocnej.
Wyodrębnić na listach płac składniki wynagrodzenia za urlop okolicznościowy pracowników, by nie
17
skutkowało to nieprawidłowym wyliczeniem wynagrodzeń pracowników.
8. Przy listach płac znaleziono 2 karty informacyjne z leczenia szpitalnego pracownika 715640 z dnia
22.11.2013r. oraz pracownika 519000 z dnia 14.05.2014r. z dokładnymi danymi dot. choroby.
Informacje te muszą być traktowane jako dane wrażliwe i nie mogą być ujawniane osobom
nieupoważnionym, co zostało niedochowane z uwagi na niestosownie w instytucji kultury
upoważnień do przetwarzania danych osobowych.
Wniosek nr VIII 8
Bezwzględnie nie udostępniać kart informacyjnych z leczenia szpitalnego pracowników, osobom
nieupoważnionym, zabezpieczyć przez udostępnieniem ww. danych osobom trzecim.
9. Brak w części C akt osobowych pracownika o nr ewid. 716191 wpiętych zajęć wynagrodzeń, co
jest niezgodne z § 6 ust 3 pkt c) rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja
1996r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach
związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U.
nr 62, poz. 286 z późn, zm.) zajęcia wynagrodzeń za pracę pracowników MDK w związku
prowadzonymi wobec nich postępowaniami egzekucyjnymi znajdują się przy listach płac.
Wniosek nr VIII 9
Bezwzględnie przestrzegać zapisu § 6 ust 3 pkt c) rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej
z dnia 28 maja 1996r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach
związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. nr 62,
poz. 286 z późn, zm.)
IX. W zakresie godzin nadliczbowych
1. Stwierdzono, iż dodatkowe dni pracy w sobotę, niedzielę lub święta dla pracowników MDK, którzy
mają ustalony czas pracy od poniedziałku do piątku noszą znamiona nadgodzin. W ciągu całego
roku nie wykazano i nie wypłacono nadgodzin, pomimo zapisu w § 17 pkt 1 Regulaminu Pracy
MDK „praca wykonywana ponad normy czasu pracy ustalone w regulaminie, stanowi pracę w
godzinach nadliczbowych”. Jest to niezgodne z art. 151 § 1Kodeksu Pracy (tekst jednolity z dnia
17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502 z późn. zm.) „Praca wykonywana ponad
obowiązujące pracownika normy czasu pracy, a także Praca wykonywana ponad przedłużony
dobowy wymiar czasu pracy, wynikający z obowiązującego pracownika systemu i rozkładu czasu
pracy, stanowi pracę w godzinach nadliczbowych. Praca w godzinach nadliczbowych jest
dopuszczalna w razie: 1) konieczności prowadzenia akcji ratowniczej w celu ochrony życia lub
zdrowia ludzkiego, ochrony mienia lub środowiska albo usunięcia awarii; 2) szczególnych potrzeb
pracodawcy.” Za dodatkowy dzień pracownicy otrzymują wynagrodzenie za godziny, bez dodatku
za ponad wymiarową pracę, w m-cu, w którym one wystąpiły. Dni te są rekompensowane dniem
wolnym w danym 3- miesięcznym okresie rozliczeniowym.
2. Brak zapisów w regulaminie zgodnie z art.1512 § 1 tj. „W zamian za czas przepracowany
w godzinach nadliczbowych pracodawca, na pisemny wniosek pracownika, może udzielić mu w
tym samym wymiarze czasu wolnego od pracy”. Brak pisemnych wniosków pracowników o dzień
wolny oraz pisemnych poleceń pracodawcy pracy w godzinach nadliczbowych.
3.
W przypadku gdy pracodawca sam udziela dnia wolnego (brak wniosku pracownika) do końca
okresu rozliczeniowego, w którym nastąpiła praca w godzinach nadliczbowych to jego wymiar
musi być o połowę wyższy niż liczba przepracowanych godzin nadliczbowych (1:1,5).
Rekompensata 1:1,5 nie może spowodować obniżenia wynagrodzenia za pełny miesięczny
wymiar czasu pracy.
4. W m-cach, w których organizowane są przez weekend imprezy i pracownicy pracują przez cały
tydzień w tym w sobotę i niedzielę stwierdza się naruszenie art.133 Kp Np. w m-cu lipcu 2014r. u
pracowników: nr ewid. 216662; nr ewid. 818987, nr ewid. 311308, nr ewid. 419110, nr ewid.
917305, nr ewid. nr ewid. 416625, nr ewid. 715246, nr ewid. 518614, nr ewid. 117126, nr ewid.
501263 stwierdzono naruszenie art.133 Kp (lista obecności lipiec 2014r.)
18
5. Stwierdzono częste naruszenie art. 133 Kp, co zostało wykazane u pracownika nr ewid. 216662 –
pracownika gospodarczego (sprzątaczka) zatrudnionego na ½ etatu w MDK. Zgodnie z
Zarządzeniami za 2012r. 2013r. i 2014r. Dyrektora MDK w sprawie ustalenia czasu pracy dla
pracowników MDK, Filii MDK i Radia Piekary obsługa – sprzątaczki pracują I zmiana 6.00 -10.00
II zmiana w zależności od potrzeb kulturalnych. Ustalono ponadto, że ww. pracuje jako pracownik
gospodarczy (sprzątaczka) od poniedziałku do piątku, a w sobotę i w niedziele jako portier. W
aktach osobowych u ww. stwierdzono brak zakresu czynności.
6. U pracownika 001125 - główny księgowy brak aktualnego zakresu czynności po reorganizacji
działu przeprowadzonej w marcu i listopadzie 2014r.
7. Stwierdzono w zakresach czynności pracowników brak ustalonych zastępstw.
8. Stwierdzono, iż w okresie od 11.05.2014r. do 18.05.2014r. niesłusznie dopuszczono pracownika
nr ewid. 801271 do pracy ( w/w okresie pracownik podpisany na liście obecności) Zgodnie z art.
229 § 4 K.p Pracodawca nie może dopuścić do pracy pracownika nr ewid. 801271 bez aktualnego
orzeczenia lekarskiego stwierdzającego brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku
pracy. W aktach osobowych pracownika nr ewid. 801271 w poz 40 części B znaleziono
zaświadczenie lekarskie z dnia 11.05.2012r. ustalające datę następnego badania okresowego na
dzień 11.05.2014r. Następne zaświadczenie lekarskie wydane zostały w dniu 19.05.2014r.
podpisane przez lekarza medycyny pracy o braku przeciwwskazań do wykonywania pracy.
9. W aktach osobowych pracownika o nr ewid. 211801 stwierdzono brak aktualnych badań
lekarskich. Ostatnie zaświadczenie lekarskie wystawione zostało 6 marca 2013r. i było to badanie
kontrolne (poz 17 części B akt osobowych). Ostanie zaświadczenie lekarskie z badan okresowych
zostało wydane 6 kwietnia 2011r. (poz. 15 części B akt osobowych)
10. W aktach osobowych 3 pracowników administracyjno-biurowych stwierdzono brak aktualnych
zaświadczeń o odbytym szkoleniu okresowym BHP: pracownik nr 501263 ostatnie zaświadczenie
z dnia 19.04.2007r. poz.7 części B akt; pracownik nr 421128 ostatnie zaświadczenie z dnia
18.02.2009 poz.61 części B akt; pracownik nr 917305 ostatnie zaświadczenie z dnia 12.12.2007
poz.4a części B akt.
11. W zakresie Regulaminu Pracy ustalono, iż nie zagwarantowano organizacji pracy zapewniającej
pracę nie przekraczającą obowiązujących pracownika norm czasu pracy. Z uwagi na
organizowane przez placówkę imprezy (festyny, koncerty, imprezy okolicznościowe) w soboty,
niedziele lub święta godna do rozważenia jest zmiana system pracy zachowując przeciętny
pięciodniowy tydzień pracy nie naruszając art. 133 KP. – brak zapisów odnoszących się do
(art.129, art.135-140, art.143, 144 Kp) Jest to wykroczenie z art. 281 pkt 5 KP. zagrożone
mandatem.
Wniosek nr IX 1- 11
Nie naruszać zapisów art. 133 Kodeksu Pracy w związku z art. 281 pkt 5 Kodeksu Pracy tekst
jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502 z późn. zm.). Bezwzględnie
przestrzegać zapisów art. 229 § 4 Kodeksu Pracy tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z
2014 r. poz. 1502) Zapewnić właściwą organizację pracy nie przekraczając obowiązujących
pracowników norm czasu pracy, przy jednoczesnym umożliwieniu pracownikom zagwarantowanego
ustawowo nieprzerwanego odpoczynku dobowego, rozważyć zmianę system pracy zachowując
przeciętny pięciodniowy tydzień pracy nie naruszając art. 133 Kodeksu Pracy. Bezwzględnie
wykazywać i wypłacać nadgodziny za pracę wykonywaną przez pracowników Miejskiego Domu
Kultury w sobotę, niedzielę lub święta, którzy mają ustalony czas pracy od poniedziałku do piątku oraz
uznać tę pracę, jako wykonywaną w godzinach nadliczbowych. Bezwzględnie przestrzegać zapisów
art. 229 § 4 K.p stanowiącego, iż „Pracodawca nie może dopuścić do pracy pracownika bez
aktualnego orzeczenia lekarskiego stwierdzającego brak przeciwwskazań do pracy na określonym
stanowisku pracy.” Nie dopuszczać pracowników do wykonywania pracy bez posiadania znajomości
przepisów związanych z bezpieczeństwem i higieną pracy na mocy art. 237³ § 2 KP. Przestrzegać
19
zapisów § 14 ust. 2 i § 15 ust. 2 rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy w sprawie szkolenia
w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy z dnia 27 lipca 2004 r. (Dz. U. Nr 180, poz. 1860).
X. W zakresie wykorzystywania pojazdu służbowego do celów służbowych
1. W aktach osobowych pracowników o nr ewid. 518614, 211801, 419110, 109652, 201900, 501936,
000283, 416625, 116581 oraz p. Dyrektor Teresa Szaflik stwierdzono, iż do dnia 19.07.2014 r. tj.
obowiązywania przepisu § 4 ust. 4 pkt 5 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 7 stycznia 2004 r.
w sprawie badań lekarskich kierowców i osób ubiegających się o uprawnienia do kierowania
pojazdami (Dz. U. z 2013 r. poz. 133) ww. pracownicy nie posiadali w aktach osobowych
zaświadczeń lekarskich podpisanych przez uprawnionego lekarza do badań lekarskich osób
ubiegających się o uzyskanie uprawnień do kierowania pojazdami i kierowców.
2. Stwierdzono brak stosowania wewnętrznego rozliczanie paliwa, biorąc pod uwagę fakt, iż
tankowanie samochodu prowadzone jest w zależności od potrzeb przez pracowników oraz
współpracowników MDK (osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych). Zarówno
ewidencja przebiegu pojazdu i kosztów eksploatacji samochodu jaki i miesięczne zestawienia
eksploatacji pojazdu w oparciu o ewidencję przebiegu i książkę wyjść przekazywane są p.
Dyrektor, dokumenty te nie są przekazywane do księgowości.
3. Brak wewnętrznej procedury korzystania z samochodu służbowego, będącej najlepszą metodą na
precyzyjne uregulowanie zasad korzystania z samochodów służbowych składającej się z
regulaminu korzystania z samochodu oraz umowy powierzenia mienia pracownikowi. Dodatkowo
polityka korzystania z samochodów służbowych powinna regulować kwestie przyznawania
samochodów służbowych, zasady ich użytkowania oraz odpowiedzialności pracownika za
powierzony samochód.
4. Ustalono, iż z uwagi na brak nadzoru nad tankowaniem samochodu (tankowanie przez różnych
pracowników MDK i współpracowników), może dochodzić do sytuacji w której zatankowany
zostanie pojazd inny niż służbowy.
5. Stosowanie praktyki, wg której opisany rachunek zakupu paliwa dostarczany jest do działu
księgowości i na jego podstawie w kasie następuje wypłata gotówki, co oznacza, że pracownik
bądź współpracownik może dostarczyć rachunek z innego pojazdu, ponadto w przypadku nie
praktykowania pobierania zaliczek przez pracowników, zakupujący paliwo płaci za zakup
własnymi środkami pieniężnymi po czym po przedstawieniu opisanego (nie wiadomo przez kogo)
rachunku uzyskuje w kasie zwrot gotówki. Dochodzi do sytuacji, że współpracownik (osoba
zatrudniona na podstawie umowy cywilnoprawnej) również płaci za paliwo własnymi środkami
pieniężnymi po czym otrzymuje zwrot w kasie – nie wiadomo kto opisuje przedmiotowy rachunek i
na jakiej podstawie podpisują rachunek osoby zatrudnione na podstawie umowy cywilnoprawnej.
Dochodzi do pozaewidencyjnego obrotu środkami pieniężnymi niebędącymi własnością MDK.
6. Ustalono, iż w miesięcznych zestawieniach eksploatacji pojazdu w oparciu o ewidencję przebiegu
i książkę wyjść za miesiące czerwiec i październik 2014 wykazano, że p. Dyrektor, mimo braku
prawa jazdy prowadziła samochód jako kierowca tj. 1) poz. 19 data 18.06.2014 trasa: „Piekary Śl.
Bytom” cel wyjazdu: „Pogrzeb Jan Xxxxxxx” liczba przejechanych kilometrów (25) – kierowca –
Teresa Szaflik, w ewidencji przebiegu pojazdu brak nr pozycji odnoszącej się do wyjazdu p.
Dyrektor. Pani Teresa Szaflik nie posiada Prawa Jazdy; 2) poz. 1 data 01.10.2014 trasa: „Piekary
Śląskie Skoczów” cel wyjazdu: „SOSIR” liczba przejechanych kilometrów (232) – kierowca –
Teresa Szaflik w ewidencji przebiegu pojazdu brak nr pozycji odnoszącej się do wyjazdu ww.
Wniosek nr X 1-6
Wyeliminować gotówkową płatność za paliwo, rozważyć stosowanie bezgotówkowych kart
paliwowych. Wprowadzić wewnętrzną politykę samochodową składającą się z regulaminu korzystania
z samochodu oraz umowy powierzenia mienia pracownikowi. Dopilnować aby pracownicy posiadali w
aktach osobowych zaświadczenia lekarskie podpisane przez uprawnionego lekarza do badań
lekarskich osób ubiegających się o uzyskanie uprawnień do kierowania pojazdami i kierowców mając
na uwadze zalecenia opracowane 20.10.2014 r. przez Instytut Medycyny Pracy im. Prof. Dra med.
Jerzego Nofera ul. Św. Teresy 8, 91-348 Łódź. Należy bezwzględnie kierować pracowników
20
ubiegających się o uzyskanie uprawnień do kierowania pojazdami i kierowców, na wymagane
badania.
XI. W zakresie ewidencji przebiegu pojazdu i kosztów eksploatacji samochodu służbowego
1. stwierdzono błędne wpisywanie stanu licznika w poz. „liczba faktycznie przejechanych kilometrów”,
2. stwierdzono błędne wpisywanie stanu licznika końcowego w poz. „ stawka za 1 km przebiegu”,
3. stwierdzono błędne zamieszczanie podpisu w pozycji „wartość (kol. 5 x kol. 6) ,
4. stwierdzono brak wypełniania rubryki „miesięczne zestawienie kosztów eksploatacji pojazdu
samochodowego”,
5. stwierdzono brak zamieszczania kolejnych numerów wpisu w odniesieniu do daty wyjazdu,
6. stwierdzono zamieszczanie nieczytelnych podpisów,
7. stwierdzono zamieszczanie niepełnych opisów trasy wyjazdu,
8. stwierdzono dokonywanie przeprawień stanów licznika, bez zachowania zasady czystości zapisu,
9. stwierdzono brak nadzoru nad prowadzoną ewidencją pojazdu.
10. stwierdzono brak nadzoru nad pojazdem służbowym marki Fiat Florino numer rejestracyjny SPI 23
FK poprzez nie wyznaczenie osoby zajmującej się tankowaniem samochodu oraz poprzez
dopuszczenie do dnia 19.07.2014 r. do kierowaniem samochodem osób, które nie posiadały
badań lekarskich zgodnie w wymogami § 4 ust. 4 pkt 5 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 7
stycznia 2004 r. w sprawie badań lekarskich kierowców i osób ubiegających się o uprawnienia do
kierowania pojazdami (Dz. U. z 2013 r. poz. 133).
Wniosek nr XI 1-6
Wzmóc nadzór nad pracownikami dokonującymi wpisów w ewidencji przebiegu pojazdu i kosztów
eksploatacji samochodu służbowego. Zapewnić nadzór nad pojazdem służbowym marki Fiat Florino
numer rejestracyjny SPI 23 FK.
XII. W zakresie umów o dzieło dotyczących sekcji działających w MDK:
1. Stwierdzono, iż przedmiot umowy o dzieło nr 93/2014 z 05.12.2014 r., zawartej z p. Wojciechem
B. (Klub Turystyki Kwalifikowanej „Be – loc) na: „Opracowanie programu zajęć sekcji ”Be-loć” wg
dziennika zajęć jest niezgodny z faktycznie wykonywaną przez p. Wojciecha B. pracą. P.
Wojciech prowadzi „Klub Turystyki Kwalifikowanej „Be – loc”. Jego praca nie polega jedynie na
opracowaniu programu zajęć sekcji ”Be-loć” wg dziennika zajęć. W dniu 23.03.2015 r. p. Wojciech
B. złożył stosowne oświadczenie, iż na stanowisku instruktora sekcji wykonuje zespół czynności
niezbędnych dla prawidłowego funkcjonowania grupy zarówno w kwestiach merytorycznych,
wychowawczych, opiekuńczych oraz związanych z bezpieczeństwem fizycznym i prawnym.
Wymienił w 3-ch punktach z podpunktami tj. 1 zajęcia przygotowawcze (0,5 h tygodniowo)
podpunkty od a-j, 2 Zajęcia kameralne (3,5 h tygodniowo) podpunkty od a-v, 3 Prowadzenie
imprez wyjazdowych (8 h tygodniowo) podpunkty od a-j. Ustalono, iż zakres umowy o dzieło to
jedynie podpunkt a punktu 1 „zadania przygotowawcze” spośród podpunktów od a do j
stosownego oświadczenia złożonego przez ww.
2. Ustalono, iż Rachunek do umowy o dzieło z dnia 31.12.2014 r. został nadrukowany na umowie o
dzieło z dnia 5.12.2014 r.
3. Nie zgodnie z umową o dzieło w zestawieniu sporządzonym dla kontrolujących „Wykaz sekcji
działających w MDK i Filii MDK” dla MDK Piekary Śląskie 41-940 ul. Bytomska 73 w rubryce
opiekun podano poz. 3: Wojciech B. Stwierdzono brak dodatkowej umowy zlecenie dla ww. na
pełnienie funkcji opiekuna grupy oraz nie zagwarantowanie opiekuna grupy nieletniej młodzieży.
4. Na umowie brak pozycji data podpisu wykonawcy. Nie wiadomo z jaką datą ww. podpisał umowę.
Z analizy umowy wynika, że wszystkie daty na umowie umieszcza zamawiający.
5. Podpis wykonawcy jedynie pod datą 5.12.2014 r. w poz. „Wnoszę o przyjęcie rachunku i
dokonanie wypłaty wynagrodzenia zgodnie z przedstawionym zestawieniem” co oznacza, iż w
dniu wystawienia rachunku wykonawca podpisuje umowę.
6. Na rachunku do umowy o dzieło z dnia 31.12.2014 r. zapisano: § 6 – „Wynagrodzenie płatne
będzie przelewem, po wykonaniu dzieła, w terminie 7 dni od złożenia rachunku przez
Wykonawcę” Pan Wojciech B. w dniu 23.03.2015 r. zapytany przez kontrolujących o termin
21
otrzymywania i podpisywania umów o dzieło podał, że umowę o dzieło oraz rachunek podpisuje
pod koniec miesiąca a przez cały miesiąc pracuje bez umowy.
7. Stwierdzono, iż przedmiot umowy o dzieło nr 88/2014 z 02.12.2014 r., zawartej z p. Ryszardem T.
(Pracownia Plastyczna „Flek”) na:„Opracowanie programu zajęć sekcji ”flek” wg dziennika zajęć
jest niezgodny z faktycznie wykonywaną przez p. Ryszarda T. pracą p. Ryszard prowadzi
„Pracownię Plastyczną „Flek”. Jego praca nie polega jedynie na opracowaniu programu zajęć
sekcji ”flek” wg dziennika zajęć.
8. Ustalono, iż Rachunek do umowy o dzieło z dnia 31.12.2014 r. został nadrukowany na umowie o
9. Niezgodnie z umową o dzieło w zestawieniu sporządzonym dla kontrolujących „Wykaz sekcji
„opiekun” podano poz. 4: Ryszard T. Powyższe nie jest zgodne z umową o dzieło, brak
dodatkowej umowy zlecenie dla ww. na pełnienie funkcji opiekuna grupy.
10. Na wszystkich umowach o dzieło brak pozycji „data podpisu wykonawcy”.
11. Nie wiadomo, z jaką datą p. Ryszard T. podpisał umowę. Z analizy umowy wynika, że wszystkie
daty na umowie umieszcza zamawiający, brak daty złożenia podpisu przez wykonawcę. Data i
podpis wykonawcy w poz. „wymieniona kwotę otrzymałem” wpisana przez zamawiającego.
12. Pan Ryszard T. w dniu 24.03.2015 r. podał, że umowę o dzieło oraz rachunek podpisuje pod
koniec miesiąca, po rozliczeniu wszystkich godzin pracy a przez cały miesiąc pracuje bez umowy.
13. W umowie nr 28/2014 z 4.03.2014– rachunek z dn. 31.03.2014 stwierdzono, że dzieło zostało
wykonane w dn. 29.03.2014, co jest niezgodne z § 3 umowy nr 28/2014 z 4.03.2014, który podaje
termin ukończenia dzieła na dzień 28.03.2014 r. a nie jak podano w rachunku 29.03.2014 r.
14. W umowie nr 56/2014 z 3.06.2014 wynagrodzenie brutto 360,00 zł – rachunek z dn. 10.07.2014
brak daty zatwierdzenia dzieła przez dyrektora, brak daty i podpisu wykonawcy w poz.
wymienioną kwotę otrzymałem (rubryka pusta).
15. Stwierdzono, iż zawarta z p. Ryszardem umowa nie powinna być umową o dzieło a umową
zlecenie, bądź należało zawrzeć z nim dodatkową umowę zlecenie prócz umowy o dzieło. W dniu
24.03.2015 r. p. Ryszard T. złożył oświadczenie w którym podał, iż w ramach prowadzenia sekcji
plastycznej wykonywał czynności: „Prowadzenie dziennika zajęć; Nadzór instruktorski w trakcie
wykonania prac malarskich prze członków sekcji (korekty prac); Organizowanie wystaw
ukazujących dorobek sekcji plastycznej, pomoc przy organizowaniu wystaw indywidualnych
członków sekcji; Organizowanie (przy współudziale MDK) plenerów malarskich (planowanie
lokalizacji plenerów, noclegów, transportu); Udział w organizowanych konkursach malarskich
(wybór, przygotowanie prac); Udział w wystawach plastycznych organizowanych przez inne
placówki kulturalne.”
16. Stwierdzono, iż przedmiot umowy o dzieło nr 87/2014 z 1.12.2014 r. zawartej z p. Wiesławem C.
na: „Opracowanie planu sekcji teatralnej” jest niezgodny z faktycznie wykonywaną przez p.
Ryszarda C. (Grupa teatralna „Groz-t-ska”) pracą p. Ryszard prowadzi grupę teatralną „Groz-tska”. Jego praca nie polega jedynie na opracowaniu planu sekcji teatralnej. W dniu 23.03.2015 r.
Instruktor p. Wiesław C. w oświadczeniu podał, iż „Głównym elementem zajęć jest praca
indywidualna z uczestnikami polegająca na przygotowywaniu repertuaru (zależnie od
predyspozycji) recytatorskiego, piosenki poetyckiej bądź aktorskiej czy teatru jednego aktora.
Podał on ponadto, iż zajęcia prowadzi z młodzieżą licealną oraz studentami, na których
podopieczni przy jego wsparciu doskonalą warsztat aktorski. Jednocześnie napisał, iż jest
pomysłodawcą oraz inicjatorem zdarzeń odbywających się od lat w MDK.
17. Ustalono, iż rachunek do umowy o dzieło z dnia 31.12.2014 r. został nadrukowany na umowie o
18. Nie zgodnie z umową o dzieło w zestawieniu sporządzonym dla kontrolujących „Wykaz sekcji
opiekun podano poz. 5: Wiesław C. Brak dodatkowej umowy zlecenie dla ww. na pełnienie funkcji
opiekuna grupy – formalnie nie zagwarantowano opiekuna grupy dla młodzieży nieletniej.
19. Na umowach o dzieło zawartych z p. Wiesławem C. brak pozycji „data podpisu wykonawcy. Nie
wiadomo z jaką datą p. Wojciech C. podpisał umowę. Z analizy umowy wynika, że wszystkie daty
na umowie umieszcza zamawiający, brak daty złożenia podpisu przez wykonawcę. Ustalono, iż
22
data i podpis wykonawcy w poz. „wymieniona kwotę otrzymałem” jest wpisywana
Zamawiającego.
przez
20. Ustalono, iż na umowie nr 87/2014 z 1.12.2014 r. przy dekretacji widnieje błędny opis na
dokumencie: zaksięgowano 231-1-3/101-1 kwota 648, tymczasem poprawna kwota netto
wynikająca z zawartej umowy o dzieło to 548 zł różnica 100,00 zł. W podsumowaniu dla dekretacji
podano 1.288,00 zł tymczasem należało podać 1.188,00 zł.
21. W umowie nr 78/2014 z 3.11.2014– rachunek z dn. 28.11.2014 stwierdzono, że dzieło zostało
wykonane w dn. 28.11.2014, co jest niezgodne z § 3 umowy nr 78/2014 z 3.11.2014, który podaje
termin ukończenia dzieła na dzień 26.11.2014 r. a nie jak stwierdzono w rachunku 28.11.2014 r.
22. Stwierdzono, że zawarte z instruktorami: Ryszardem T., Wojciechem B., Wiesławem C. umowy
miały charakter umów zlecenie, a nie umów o dzieło, o czym świadczą obowiązki wykonywane
przez instruktorów w ramach umów o dzieło, bądź też należało zawrzeć z ww. dodatkowo umowę
zlecenie na zadania wykonywane w ramach obowiązków. Osoby te podlegają ubezpieczeniom
społecznym jako zleceniobiorcy. Zmiana kwalifikacji prawnej umowy winna nastąpić z okresem
wstecznym, co w konsekwencji będzie oznaczało konieczność zgłoszenia do ubezpieczeń
społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego z okresem wstecznym, tj. od dnia rozpoczęcia
wykonania tej umowy, a także złożenia za cały ten okres dokumentów rozliczeniowych w trybie
korekty oraz opłacenia składek wraz z odsetkami za zwłokę.
Wniosek nr XII 1-22
Zaprzestać nadrukowywania rachunków na umowach o dzieło powodujących, że instruktorzy
podpisując rachunek pod koniec miesiąca, po rozliczeniu wszystkich godzin pracy przez cały miesiąc
pracują bez umowy. Nie dopuszczać do tego aby instruktorzy pracowali przez cały miesiąc bez
umowy. Z instruktorami prowadzącymi sekcje działające w MDK, i Filii MDK zawrzeć umowy zlecenie,
a nie umowy o dzieło, o czym świadczą faktyczne obowiązki wykonywane przez instruktorów w
ramach umów o dzieło, bądź zawrzeć z ww. dodatkowo umowę zlecenie na zadania wykonywane w
ramach wykonywanych obowiązków a także dodatkową umowę zlecenie na pełnienie funkcji opiekuna
grupy dla młodzieży nieletniej. Na umowach o dzieło bezwzględnie zapewniać możliwość
umieszczenia daty złożenia podpisu przez wykonawcę. Zadbać, aby zawierane umowy pozbawione
były wewnętrznie sprzecznych i nielogicznych powodujących dowolność interpretacyjną zapisów.
Zachować staranność i rzetelność zawodową w sporządzaniu umów cywilnoprawnych. Wyeliminować
błędy związane z niestarannym sporządzaniem umów. Wzmóc nadzór nad osobami opowiedzianym
za sporządzanie i prowadzenie umów cywilnoprawnych. Podjąć działania prewencyjne w celu
wyeliminowania w przyszłości pojawienia się analogicznych błędów.
XIII. W zakresie Gazety „Głos Piekarski”
1. Stwierdzono nieefektywne wykorzystanie środków finansowych na wydawanie gazety „Głos
Piekarski”, która w latach 2012 – 2014 przynosiła rokrocznie stratę na poziomie około 29 000 zł.
Jest to sprzeczne z § 14 Statutu stanowiącego: „Miejski Dom Kultury prowadzi samodzielną
gospodarkę finansową w ramach posiadanych środków kierując się zasadami efektywności ich
wykorzystania” oraz niezgodne z art. 44 ust. 3 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia
2009 r. (Dz. U. Nr 157, poz. 1240) tekst jednolity z dnia 21 czerwca 2013 r. (Dz. U. z 2013 r. poz.
885) „Wydatki publiczne powinny być dokonywane: w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem
zasad: uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów, optymalnego doboru metod i
środków służących osiągnięciu założonych celów; oraz art. 27 ust. 1 ustawy o organizowaniu i
prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U. z 2012 r. poz.406 z późn. zm.) „Instytucja kultury
gospodaruje samodzielnie przydzieloną i nabytą częścią mienia oraz prowadzi samodzielną
gospodarkę w ramach posiadanych środków, kierując się zasadami efektywności ich
wykorzystania.”
23
Wniosek nr XIII 1
Bezwzględnie przestrzegać zapisów z art. 44 ust. 3 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia
2009 r. tekst jednolity z dnia 21 czerwca 2013 r. (Dz. U. z 2013 r. poz. 885) mając na uwadze
gospodarne
wydatkowanie
środków
publicznych.
Podjąć
działania
prewencyjne
w
celu
wyeliminowania w przyszłości pojawienia się analogicznych błędów.
2. Brak dokumentu, na mocy którego Dyrektor ustanowiła p. Iwonę O. redaktorem Naczelnym gazety
„Głos Piekarski”. Zgodnie z pkt 2.1 Regulaminu Organizacyjnego Miejskiego Domu Kultury
wprowadzonego Zarządzeniem nr 13A/04/2010 z dn. 15.04.2010 r. do kompetencji Dyrektora
należy: min. Wydawanie miesięcznika „Głos Piekarski” Brak umowy z p. Iwoną O., na mocy której
Dyrektor MDK ustanowiła p. Iwonę O. Redaktorem Naczelnym Głosu Piekarskiego.
3. W Zarządzeniu nr 21/12/2009 z 31.12.2009 r. wprowadzającym z dniem 1 stycznia 2010r. nowy
cennik reklam do miesięcznika „Głos Piekarski” stwierdzono brak podania w jakiej sprawie wydano
zarządzenie wewnętrzne, brak nagłówka instytucji- przekazany dokument jest kolorową kopią,
bądź wydrukiem pdf. Cennik nie zawiera informacji, że stanowi załącznik do zarządzenia nr
21/12/2009 z dn. 31.12.2009r. został jedynie spięty spinaczem z kopią zarządzenia. W dniu
19.02.2015 r. nie dostarczono oryginalnego egzemplarza zarządzenia wewnętrznego. Treść
zarządzenia odbiega od zwyczajowo przyjętych w MDK zarządzeń wewnętrznych, z jego treści nie
wynika, że jest to Zarządzenie Dyrektora MDK w Piekarach Śląskich. Nie dostarczono
kontrolującym oryginalnego Zarządzenia Dyrektora.
4. W umowach zlecenie nr: 1/Głos R/2014 z dn. 8.04.14 (GP nr 79 – 2014); nr 2/Głos R/2014
zawarta 25.06.2014 (GP nr 80 – 2014 ); nr 3/Głos/R/2014 z 2.10.2014 (GP nr 81 – 2014 ) Umowa
zlecenie nr 4/Głos/R/2014 z 17.12.2014 (GP nr 82 -2014) stwierdzono brak podania w pkt 3 w
umowy w ciągu ilu dni po przedłożeniu rachunku Zleceniodawcy przez Wykonawcę nastąpi
wypłata wynagrodzenia. Rachunek nadrukowany na umowie zlecenie, rachunek i umowa nie
pochodzą z systemu symfonia określonym w zasadach polityki rachunkowości wprowadzonych
Zarządzeniem nr 4/M/06 z dnia 06-02-2006 Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach
Śląskich pkt 3.3 Opis systemu przetwarzania danych (system informatyczny)
5. Stwierdzono nadrukowywanie rachunków na umowach o dzieło, powyższe dotyczy: Umowa o
dzieło nr 3/Głos/R/2014 z 2.01.2014; Umowa o dzieło nr 1/Głos/R/2014 z 2.01.2014; Umowa o
dzieło nr 2/Głos/R/2014 z 4.04.2014;Umowa o dzieło nr 4/Głos/R/2014 z 10.04.2014; Umowa o
dzieło nr 5/Głos/2014 z 12.04.2014; Umowa o dzieło nr 6/Głos/R/2014 z 18.06.2014; Umowa o
dzieło nr 10/Głos/R/2014 z 8.10.2014.
6. Stwierdzono, iż p. nr ewid. 518614 w dniu 26.06.2014 r. wykonywał w czasie pracy kolportaż
gazety GP, do którego na mocy umowy zlecenie nr 2/Głos R/2014 z 25.06.2014 zobowiązany był
p. Wojciech P., co zostało ustalono w ewidencji przebiegu pojazdu. W dniu 26.06.2014 r. (brak
numeru wpisu) w ewidencji widnieje pozycja kolportaż gazety „Głos Piekarski”, który prowadził p.
nr ewid. 518614, pokonując w tym dniu po Piekarach Śląskich 186 km. Brak opisu trasy wyjazdu
(skąd –dokąd). Ustaleń dokonano w oparciu o „miesięczne zestawienie eksploatacji pojazdu w
oparciu o ewidencję przebiegu i książkę wyjść” z miesiąca VI/2014 sporządzone przez Kierownika
Działu Marketingu, Promocji i Reklamy Radia Piekary – poz. 24 z dn. 26.06.2014. Stwierdzono, iż
wykonywanie kolportażu gazety „Głos Piekarski” nie należy do zakresu czynności p. nr ewid.
518614 – specjalisty ds. promocji, reklamy i marketingu. Jednocześnie ustalono, iż z p. Wojciem
Płaczek zawarto 25.06.2014 Umowę zlecenie nr 2/Głos R/2014 na kolportaż gazety „Głos
Piekarski” nr 80 – miasto, dzielnice, bloki, domki jednorodzinne za wynagrodzeniem 1.050,00 zł
brutto. Zleceniobiorca miał wykonać zleconą czynność w okresie od 26.06.2014 do 30.06.2014.
Rachunek z dn. 30.06.2014 za wykonanie czynności zgodnie z ww. umową. Dyrektor na rachunku
podała, że czynność objęta zleceniem została wykonana 30.06.2014 r. przez p. Wojciecha
Płaczek, co potwierdziła swoim podpisem.
7. Stwierdzono, iż p. nr ewid. 518614 w dniach: 2.10.2014 r. – 04.10.2014 wykonywał w czasie pracy
kolportaż gazety GP, do którego na mocy umowy zlecenie nr 3/Głos/R/2014 z 2.10.2014
zobowiązany był p. Wojciech P., co zostało ustalono w ewidencji przebiegu pojazdu. W dniach
2.10.2014 r. – 04.10.2014 (brak numeru wpisu - jedna pozycja) w ewidencji widnieje pozycja
24
kolportaż (gazety „Głos Piekarski”) który prowadził p. nr ewid. 518614, pokonując w tych dniach
po Piekarach Śląskich 144 km. Ustaleń dokonano w oparciu o „miesięczne zestawienie
eksploatacji pojazdu w oparciu o ewidencję przebiegu i książkę wyjść” z miesiąca X/2014
sporządzone przez Kierownika Działu Marketingu, Promocji i Reklamy Radia Piekary – poz. 3 z
dnia 02.10.2014 „kolportaż Głos Piekarski” Stwierdzono, iż wykonywanie kolportażu gazety „Głos
Piekarski” nie należy do zakresu czynności p. nr ewid. 518614 – specjalisty ds. promocji, reklamy i
marketingu. Jednocześnie ustalono, iż z p. Wojciechem P. zawarto 2.10.2014 umowę zlecenie nr
3/Głos/R/2014 na kolportaż gazety „Głos Piekarski” nr 81 – miasto, dzielnice, bloki, domki
jednorodzinne za wynagrodzeniem 1.050,00 zł brutto, Zleceniobiorca miał wykonać zleconą
czynność w okresie od 2.10.2014 do 6.10.2014. Rachunek nr z dn. 07.10.2014 za wykonanie
czynności zgodnie z ww. umową. Dyrektor na rachunku podała, że czynność objęta zleceniem
została wykonana 6.10.2014 r. przez p. Wojciecha Płaczek, co potwierdziła swoim podpisem.
8. Stwierdzono, iż p. nr ewid. 518614 w dniu: w dniu 17.12.2014 r. wykonywał w czasie pracy
kolportaż gazety GP, do którego na mocy umowy zlecenie nr 4/Głos/R/2014 z 17.12.2014
zobowiązany był p. Wojciech P., co zostało ustalono w ewidencji przebiegu pojazdu. W dniu
17.12.2014 r. w ewidencji przebiegu pojazdu widnieje wpis Piekary Śl. - kolportaż (numer kolejny
wpisu 4 ) który prowadził p nr ewid. 518614, pokonując w tym dniu po Piekarach Śląskich 176 km,
stwierdzono brak czytelnego podpisu kierowcy. Ustaleń dokonano w oparciu o „miesięczne
zestawienie eksploatacji pojazdu w oparciu o ewidencję przebiegu i książkę wyjść” z miesiąca
XII/2014 sporządzone przez Kierownika Działu Marketingu, Promocji i Reklamy Radia Piekary.
W miesięcznym zestawieniu (poz. 17) 17.12.2014 r. podano kierowca – nr ewid. 518614 – cel
wyjazdu – kolportaż. Stwierdzono, iż wykonywanie kolportażu gazety „Głos Piekarski” nie należy
do zakresu czynności p. nr ewid. 518614 – specjalisty ds. promocji, reklamy i marketingu.
Jednocześnie ustalono, iż z p. Wojciechem Płaczek zawarto 17.12.2014 umowę zlecenie nr
4/Głos/R/2014 na kolportaż gazety „Głos Piekarski” nr 81 – miasto, dzielnice, bloki, domki
jednorodzinne za wynagrodzeniem 1.050,00 zł brutto, Zleceniobiorca miał wykonać zleconą
czynność w okresie od 17.12.2014 - 20.12.2014. Rachunek nr z dn. 17.12.2014 za wykonanie
czynności zgodnie z ww. umową. Dyrektor na rachunku podała, że czynność objęta zleceniem
została wykonana 20.12.2014 r. przez p. Wojciecha Płaczek, co potwierdziła swoim podpisem.
Wniosek nr XIII 2-8
Zaprzestać nadrukowywania rachunków na umowach o dzieło. Do sporządzania rachunków i umów
stosować określony w zasadach polityki rachunkowości wprowadzony Zarządzeniem nr 4/M/06 z dnia
06-02-2006 Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich pkt 3.3 Opis systemu
przetwarzania danych (system informatyczny) – system symfonia. Wyciągnąć konsekwencje służbowe
wobec pracownika nr ewid. 518614 wykonującego samochodem służbowym w dniach: 26.06.2014 r.,
2.10.2014 r. – 04.10.2014 r., 17.12.2014 r. w czasie pracy kolportaż gazety „Głos Piekarski”, za którą
to czynność wynagrodzenie otrzymywał inny pracownik zatrudniony na podstawie umowy zlecenie.
Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej w celu wyeliminowania wystąpienia podobnych
9. W zakresie reklamy Głos Piekarski nr 79 z 2014 roku stwierdzono:
1) W Zamówieniu z dn. 4.04.2014 r. zawartym z Ośrodkiem Sztuki Walki Triada (F-ra Nr
R/14/4/0010 z dn. 8.04.2014 wartość 98,40 zł brutto, 80,00 zł netto) iż błędnie została
podana cena za 1 moduł reklamy, zgodnie z cennikiem cena za 1 moduł kolor, środek
numeru – 40,00 zł. Zamówienie na reklamę modułową z dn. 4.04.2014 r. stanowi kopię o
czym świadczy pieczęć Prezesa Ośrodka Walki Triada umieszczoną pod poz. „Wyrażam
zgodę na wystawienie faktury VAT bez mojego podpisu”. Jedyną oryginalną pozycją jest
podpis przyjmującego zlecenia p. nr ewid. 518614.
2) Zamówienie z 4.04.2014 r. zawarte z Vector z Tarnowskich Gór (F-ra Nr R/14/4/0012 z dn.
8.04.2014 wartość 196,80 zł brutto, 160,00 zł netto) na reklamę modułową stanowi kopię o
czym świadczy pieczęć właściciela firmy Vector Jakub Modrzyński umieszczoną pod poz.
„Wyrażam zgodę na wystawienie faktury VAT bez mojego podpisu”. Jedyną oryginalną
pozycją jest podpis przyjmującego zlecenie p. nr ewid. 518614.
25
Wniosek nr XIII 9
Wzmóc nadzór nad pracownikiem nr ewid. 518614. Podjąć działania zgodne z prawem w celu
wyjaśnienia i likwidacji stwierdzonej nieprawidłowości. Zaprzestać stosowania kopii dokumentów.
10. W zakresie reklamy w gazecie Głos Piekarski nr 80 z 2014 roku stwierdzono:
W Zamówieniu na reklamę modułową z dn. 24.06.2014 r. zawartym z PRO-SENIOR Sp. z o.o., z
Opola, (F-ra Nr R/14/6/0021 z dn. 24.06.2014 wartość 124,54 zł brutto, 101,25 zł netto) pod poz.
„Wyrażam zgodę na wystawienie faktury VAT bez mojego podpisu” w miejscu podpis
zamawiającego znajduje się parafa nie wiadomo do kogo należąca, przy niej znajduje się podpis
przyjmującego zlecenie p. nr ewid. 518614. Stwierdzono zastosowanie upustu 55% na reklamę w
gazecie wobec firmy PRO-SENIOR Sp. o.o. którego brak w przedłożonym cenniku reklamy.
Wniosek nr XIII 10
Wyciągnąć konsekwencje służbowe oraz wzmóc nadzór nad pracownikiem nr ewid. 518614. Podjąć
działania zgodne z prawem w celu wyjaśnienia i likwidacji stwierdzonej nieprawidłowości.
Każdorazowo rygorystycznie przestrzegać wprowadzonych cenników reklamowych stosując wyłącznie
rabaty zgodne z cennikiem.
W Zamówieniu na reklamę modułową z dn. 26.06.2014 r. zawartym z „SECEND HAND Z
WIESZAKA” z Piekar Śląskich (F-ra nr R/14/10/0004 z 7.10.2014 wartość 118,08 zł brutto, 96,00
zł netto (40zł x 3-20%) pod poz. „Wyrażam zgodę na wystawienie faktury VAT bez mojego
podpisu” w miejscy podpis zamawiającego znajduje się parafa nie wiadomo do kogo należąca,
przy niej znajduje się podpis przyjmującego zlecenia p. nr ewid. 518614. Stwierdzono
zastosowanie upustu 20% na reklamę w gazecie wobec firmy SECEND HAND „Z WIESZAKA”,
którego brak w przedłożonym cenniku tj. w dostarczonym cenniku nie przewidziano upustu 20%
dla 1 emisji 3-ch modułów reklamy. Powierzchnia opublikowanej na stronie 8 w gazecie „Głos
Piekarski” reklamy jest odmienna od powierzchni określonej w cenniku tj. 28 mm x 45 mm, gdyż
reklama zamieszczona w gazecie ma wymiary każdy moduł 28 mm x 65 mm, co nie ma swojego
uzasadnienia w cenniku reklam.
12. W umowach zlecenie nr: 1/R/2013 z 26.03.13 (GP nr 75 – 2013); nr 2/Głos R/2013 z 25.06.2013
(GP nr 76 – 2013); nr 3/R/2013 z 25.09.2013 (GP nr 77 – 2013); nr 4/R/2013 z 17.12.2013 (GP nr
78 -2013) stwierdzono brak podania w pkt 3 umowy w ciągu ilu dni po przedłożeniu rachunku
Zleceniodawcy przez Wykonawcę nastąpi wypłata wynagrodzenia. Rachunek nadrukowany na
umowie zlecenie, rachunek nie pochodzi z systemu symfonia określonym w zasadach polityki
rachunkowości wprowadzonych Zarządzeniem nr 4/M/06 z dnia 06-02-2006 Dyrektora Miejskiego
Domu kultury w Piekarach Śląskich pkt 3.3 Opis systemu przetwarzania danych (system
informatyczny).
13. Stwierdzono nadrukowywanie rachunków na umowach o dzieło, powyższe dotyczy: Umów o
dzieło nr 16/R/2013/b z 3.01.2013; nr 16/R/2013/b z 3.01.2013; nr 16/R/2013/a z 3.01.2013; nr
46/R/2013 z 1.03.2013; nr 47a/R/2013 z 2.04.2013; nr 117/R/2013 z 03.06.2013; nr 125/R/2013 z
20.06.2013; nr 126a/R/2013 z 1.07.2013; nr 166/R/2013 z 03.09.2013; nr 164/R/2013 z
19.09.2013; nr 4/R/2013 z 17.12.2013; nr 186a/R/2013 z 3.10.2013; nr 228/R/2013 z 02.12.2013;
nr 212/R/2013 z 2.12.2013.
Wniosek nr XIII 11-13
Każdorazowo rygorystycznie przestrzegać wprowadzonych cenników reklamowych stosując rabaty
zgodne z cennikiem.
26
1) zastosowanie rabatu niezgodnego z cennikiem reklamowym. W Zamówieniu z dn. 30.06.2011
r. zawartym z Agencja Turystyczna „Pegaz” z Piekary Śl. (F-ra Nr R/13/3/0028 z dn.
27.03.2013 wartość 239,85 zł brutto, 195,00 zł netto) zastosowanie upustu upust 35 % na
reklamę w gazecie wobec firmy „Agencja Turystyczna „Pegaz”, którego brak w przedłożonym
cenniku tj. w cenniku maksymalny upust stanowi 20%. W cenniku podano: Rabaty: 3 emisje –
10% - 6 emisji i więcej 20%,
2) w gazecie „Głos Piekarski” reklama ma wymiary większe od zamawianych i opłaconych tj.
110mm x 263 mm a powinno być 84 mm x 225 mm, dotyczy to Zamówienia na reklamę
modułową z dn. 18.03.2012 r. „Owisystem Chorzów” (F-ra Nr R/13/3/0029 z 10.03.2013
wartość 1.107,00 zł brutto, 900,00 zł netto),
3) zastosowanie rabatu niezgodnego z cennikiem reklamowym. W zamówieniu na reklamę
modułową zastosowano wobec firmy PARTNER 2000 z Katowic upust 30 % tymczasem w
cenniku maksymalny upust stanowi 20%. W cenniku podano: Rabaty: 3 emisje – 10% - 6
emisji i więcej 20%. Stwierdzono zastosowanie rabatu niezgodnego z cennikiem reklamowym
różnica 112,50 zł na niekorzyść MDK, ponadto zamieszczona w gazecie „Głos Piekarski”
reklama ma wymiary większe od zamawianych i opłaconych tj. 28 mm x 265 mm a powinno
być 28 mm x 225 mm różnica 4 cm. (F-ra Nr R/13/3/00230 z 27.03.2013 wartość 322,88,00 zł
brutto, 262,50 zł netto - zamówienia z dn. 18.03.2013 r.).
Wniosek nr XIII 14 pkt 1-3
zgodne z cennikiem.
1) Brak w przedłożonym cenniku oferty upustu 30%, który zastosowano wobec firmy Mirror (F-ra
Nr R/13/6/0026 z dn. 26.06.2013 wartość 275,52 zł brutto, 224,00 zł netto) W zamówieniu
zastosowano upust 30 % tymczasem w cenniku maksymalny upust stanowi 20%. W cenniku
podano: Rabaty: 3 emisje – 10% - 6 emisji i więcej 20%. Stwierdzono zastosowanie rabatu
niezgodnego z cennikiem reklamowym. Wymiary reklamy zamieszczonej w gazecie: 135 mm
x 112 mm tymczasem wymiar reklamy – 8 modułów z cennika to 112 mm wys. x 90 mm szer.
2) Zamieszczona w gazecie „Głos Piekarski” reklama ma wymiary większe od zamówionej i
opłaconej. Wymiary reklamy w gazecie to: 65 mm x 103 mm a powinno być 56 mmx 90 mm.
W zamówieniu z 30.06.2013 ponadto zastosowano upust 30 % wobec firmy Agencja
Turystyczna „Pegaz” z Piekary Śl., tymczasem w cenniku maksymalny upust stanowi 20%. W
cenniku podano: Rabaty: 3 emisje – 10% - 6 emisji i więcej 20% (F-ra Nr R/13/3/00015 z dn.
26.06.2013 wartość 239,85 zł brutto, 195,00 zł netto).
3) W zamówieniu z 25.06.2013 r. zastosowanie wobec firmy „BONUM S.C. z Siemianowic
upustu 30 %, którego brak w cenniku. Maksymalny upust w cenniku stanowi 20%, gdzie
podano: Rabaty: 3 emisje – 10% - 6 emisji i więcej 20%. Stwierdzono brak zamieszczenia
reklamy - w gazecie znajduje się na pierwszej stronie reklama „kupon rabatowy 20% ciuchoraj
z Piekar Śl. co nie koresponduje z zamawiającym tj. firmą BONUM S.C. z Siemianowic.
Wymiary reklamy zamieszczonej w gazecie: 65 mm x 48 mm tymczasem wymiar reklamy – 2
moduły z cennika to 56 mm wys. x 90 mm szer.
Wniosek nr XIII 15 pkt 1-3
zgodne z cennikiem.
27
1) Brak zapłaty za reklamę w gazecie „Głos Piekarski” nr 77 str 11 reklama ASO Wałczyk z
Czeladzi Autoryzowany Serwis Marki Fiat. Firmie ASO Wałczyk z Czeladzi udzielono w
zamian za brak upustu na reklamę w radiu darmowej reklamy w gazecie- osoba udzielająca
bonusu pracownik o nr ewid. 518614. Ustalono brak oferty promocyjnej obowiązującej w 2013
roku tj. 1. pakiet kwotowy (obow. od 2.01-31.12.13) oraz pakiet ilościowy (obow. od 2.01.31.12.2013). Żaden z pakietów nie ma zastosowania do reklamy zamawianej przez ASO
Wałczyk Czeladź, która by uzasadniała udzielenie reklamobiorcy jakiegokolwiek upustu, a tym
bardziej darmowej reklamy w Gazecie GP nr 77. Brak podstaw do udzielenia darmowej
reklamy w gazecie GP nr 77, gdzie wg cennika 1 moduł 40 zł netto (28 mm x 45 mm) środek
numeru. Zatem 4 moduły x 40 zł = 160 zł netto + Vat = 183,00 zł. Na zleceniu nr 186 z dn.
27.09.2013 r. brak podpisu zleceniodawcy. W uwagach podano jedynie płatne w dwóch
ratach, brak informacji o zaproponowanej reklamie w GP nr 77 w zamian za brak upustu.
Media Plan stanowi zlecenie na emisję spota o długości 25” łączna ilość spotów 100 na
wartość netto 4.499,10 zł (5.533,89 zł brutto).
2) Zamówienie na reklamę modułową z dnia 19.09.2013 poprawione na 27.09.2013 r. bez
pozostawienia parafy os. dokonującej poprawy Zamawiający Firma Usługowo – Handlowa
„Wałczyk”, ilość emisji 1 od numeru 77 reklama kolorowa ilość modułów reklamy „4” podano
Cena za moduł: 0 zł. W dole zamówienia zawarto zapis: „Bonus dla 100 spotowej reklamy
radiowej Autoryzowany serwis Fiat Wałczyk. Media Plan 186 z 19,09,2013 r. poprawione na
27,09,2013r.”
3) Stwierdzono niegospodarne wydatkowanie środków publicznych w związku z umową zawartą
dn. 26.08.2013 r. pomiędzy firmą: Budmax Metal Sp. z o. o. (zleceniodawcę) a Miejskim
Domem Kultury – Radiem Piekary im. Gintera Kupki reprezentowanym przez Redaktora
Naczelnego – Teresę Szaflik (zleceniobiorcę) poprzez zawarcie umowy, na mocy której firma
Budmax Metal Sp. z o.o. za sponsorowanie kwotą 1.000,00 zł imprezy „Pożegnanie z wakacji,
piknik z Radiem Piekary” uzyskała reklamę ½ strony (środkowej) str. 8 w GP nr 77 o wartości
900,00 zł oraz emisje 30 spotów reklamowych 20 sekundowych o wartości (3.756,00 zł).
Faktycznie reklama radiowa obejmowała 30 spotów reklamowych 15 sekundowych – Zlecenie
nr 191 z 1.10.2013 tj. kwota 3.286,50 zł + 2 banery (nie podano jakiej wielkości) nie można
ustalić ceny. Łączny ustalony przez kontrolujących koszt po stronie MDK to: 4.186,50 zł.
Powyższe świadczy o niegospodarnym wydatkowaniu środków publicznych w rozumieniu art.
44 ust. 3 ustawy o finansach publicznych tekst jednolity z dnia 21 czerwca 2013 r. (Dz. U. z
2013 r. poz. 885 z późn. zm.) który stanowi, iż „wydatki publiczne powinny być dokonywane:
1) w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasad: a) uzyskiwania najlepszych efektów
z danych nakładów, b) optymalnego doboru metod i środków służących osiągnięciu
założonych celów”
Wniosek nr XIII 16
Przestrzegać zapisów art. 44 ust. 3 ustawy o finansach publicznych tekst jednolity z dnia 21 czerwca
2013 r. (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) zapewniając gospodarne wydatkowanie środków
publicznych. Wyciągnąć konsekwencje służbowe oraz wzmóc nadzór nad pracownikiem nr ewid.
518614. Każdorazowo rygorystycznie przestrzegać wprowadzonych cenników reklamowych stosując
rabaty zgodne z cennikiem.
XIV. W zakresie umowy o sponsorowanie audycji „Śląskiej Listy Przebojów” zawartej 21.01.2014 r.
Stwierdzono, iż nie naliczono sponsorowi: B. i A. Z. reprezentowanym przez właściciela A. Z. odsetek
ustawowych za nieterminową wpłatę - termin płatności określony w umowie § 3 umowy do 30.06.2014
r. a zapłacono 8.07.2014 również na niewłaściwy rachunek bankowy MDK, co dotyczy: F-ra Nr
R/14/7/0008 z dn. 09.07.2014 zapł. 2.890,50 zł z adnotacją „zapłacono” Fakturę wystawiono dopiero
9.07.2014 r. z terminem płatności 8.07.2014.
28
Wniosek nr XIV
Przy nieterminowych wpłatach bezwzględnie naliczać odsetki ustawowe zgodnie z zapisem § 1 i § 2
art. 481 Kodeksu cywilnego, stanowiącego, iż: „Jeżeli dłużnik opóźnia się ze spełnieniem świadczenia
pieniężnego, wierzyciel może żądać odsetek za czas opóźnienia, chociażby nie poniósł żadnej szkody
i chociażby opóźnienie było następstwem okoliczności, za które dłużnik odpowiedzialności nie ponosi.
Jeżeli stopa odsetek za opóźnienie nie była z góry oznaczona, należą się odsetki ustawowe.
Jednakże gdy wierzytelność jest oprocentowana według stopy wyższej niż stopa ustawowa, wierzyciel
może żądać odsetek za opóźnienie według tej wyższej stopy”
XV. W zakresie koncertu – ZBIGNIEW WODECKI
Stwierdzono błędne oszacowanie liczby i ceny biletów przeznaczonych do sprzedaży na koncert
Zbigniewa Wodeckiego z okazji Dnia Matki w 2014 roku tj. 178 x 50 zł = 8.900 zł, gdy wynagrodzenie
wykonawcy wynosiło ok.16.000 zł. Rozliczenie ze sprzedaży biletów wykazało stratę na poziomie
9.000 zł. Ustalono, iż na 300 miejsc sali widowiskowej wydrukowano jedynie 208 biletów, wycofano ze
sprzedaży 30 biletów dla tzw. vipów 50x30=1.500,00 zł, przekazano do sprzedaży 178 biletów, z
czego sprzedano jedynie 161 biletów.
Wniosek nr XV
W ramach prowadzonej działalności kulturalnej nie dopuszczać do błędnego oszacowania liczby i
ceny biletów, wykazując tym samym stratę, mając na uwadze art. 27 ust. 1 ustawy o organizowaniu i
prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U. z 2012 r. poz.406 z późn. zm.) stanowiący, iż „Instytucja
kultury gospodaruje samodzielnie przydzieloną i nabytą częścią mienia oraz prowadzi samodzielną
gospodarkę w ramach posiadanych środków, kierując się zasadami efektywności ich wykorzystania.”
XVI. W zakresie występu kabaretowego z Cezarym Pazurą – impreza zamknięta 9.01.2014 r.
1. Stwierdzono, że w umowie - wynajem sali widowiskowej na występ kabaretowy zawartej
12.12.2013 r. wartość umowy 800,00 zł: nie podano jakiego kabaretu jest to występ, w
sprawozdaniu z działalności kulturalnej 2014 MDK podało jako swoją imprezę: Występ
kabaretowy z Cezarym Pazurą – impreza zamknięta podobnie w informatorze za miesiąc I/2014,
choć to był wyłącznie wynajem sali za 800,00 zł,
2. Stwierdzono pobranie od wynajmującego za wynajem sali widowiskowej opłaty niezgodnej
z cennikiem tj. 800,00 zł brutto zamiast 1.500,00-2.000,00 zł netto (różnica 1.200 zł). Cena została
błędnie podana z cennika z dn. 02.01.2014 Filii MDK – przedstawienie dla dorosłych 800 zł, lecz
w filii MDK nie ma sali na 300 osób a taką liczbę osób korzystających z imprezy wykazuje MDK
w sprawozdaniu,
3. Stwierdzono brak pełnomocnictwa osoby zawierającej umowę najmu w imieniu kontrahenta.
Umowę na wynajem zawarto z Firmą Eventus 88-324 Berlinek, Berlinek 7 reprezentowany przez
Roman K., wg. Centralnej ewidencji informacji o działalności gospodarczej RP podmiot pod
adresem 88-324 Berlinek, Berlinek 7 reprezentowany jest przez p. Łukasza B. – Organizacja
imprez Masowych, attention Event, Top10 Agency, Multievent, Eventus. Brak Pełnomocnictwa w
dokumentach dla p. Romana K. do podpisywania umowy w imieniu p. Łukasza B. Umowa zawarta
z osobą nieuprawnioną do reprezentowania przedsiębiorcy.
Wniosek nr XVI 1,2,3
Każdorazowo w zawieranych umowach na wynajem pomieszczeń MDK dokładnie określać rodzaj
i nazwę imprezy, która będzie się odbywała w wynajmowanych pomieszczeniach. Zaniechać
podawania w sprawozdaniach i własnych informatorach kulturalnych imprez organizowanych przez
zewnętrzne agencje jako własną imprezę reklamując tym samym imprezę zewnętrznych agencji.
Bezwzględnie pobierać od wynajmujących opłaty zgodne z cennikiem opłat mając na uwadze
29
niedopuszczenie do pobrania należności w wysokości niższej niż wynikająca z prawidłowego
obliczenia innej jednostki sektora finansów publicznych, o czym mowa w ustawie o naruszeniu
dyscypliny finansów publicznych. Precyzyjne określać ceny w cennikach za wynajem pomieszczeń
zgodnie z art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 9 maja 2014 r. o informowaniu o cenach towarów i usług z dnia
10 lipca 2014 r. (Dz. U. z 2014 poz. 915) Zawsze zawierać umowy z osobami uprawnionymi do
reprezentowania przedsiębiorcy, mając na uwadze możliwość dochodzenia odszkodowania za
ewentualne szkody wyrządzone przez wynajmującego.
XVII. Wycieczki realizowane w latach 2012 – 2014 przez MDK
1. Stwierdzono, iż Miejski Dom Kultury pomimo, iż świadczy usługi turystyczne nie został wpisany w
rejestrze organizatorów turystyki i pośredników turystycznych o którym mowa w art. 4 ust. 1
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z
późn. zm.) stanowiącym iż: „Działalność gospodarcza w zakresie organizowania imprez
turystycznych oraz pośredniczenia na zlecenie klientów w zawieraniu umów o świadczenie usług
turystycznych jest działalnością regulowaną w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 2 lipca 2004 r.
o swobodzie działalności gospodarczej i wymaga uzyskania wpisu w rejestrze organizatorów
turystyki i pośredników turystycznych, zwanego dalej "rejestrem", co stanowi czyn zagrożony art.
60¹ § 1 kodeksu wykroczeń: „kto wykonuje działalność gospodarczą bez wymaganego zgłoszenia
do ewidencji działalności gospodarczej, wpisu do rejestru działalności regulowanej lub bez
wymaganej koncesji albo zezwolenia, podlega karze ograniczenia wolności albo grzywny.” MDK
Świadczy usługi turystyczne sprzedaje bilety w kasie fiskalnej. Wydruk z kodów kasy fiskalnej
„Niefiskalne dane o towarach nazwa towaru” kod 014 Autobus teatralny 10,00 zł; kod 029 Bilet
Wycieczka 390,00 zł a także uzyskane wpływy z biletów oraz wydatki w latach 2012 -2014
potwierdzają świadczenie usług turystycznych. W latach 2012-2014 MDK uzyskało następujące
wpływy z biletów z organizowanych wycieczek: 2012 - 31.225,00 zł; 2013 - 24.580,00 zł; 2014 73.110,00 zł, co również potwierdza świadczenie przez instytucję usług turystycznych.
2. Stwierdzono, że Dyrektor reprezentująca jednoosobowo Miejski Dom Kultury będący
organizatorem wycieczek, wyjeżdżała na wycieczki organizowane przez siebie - Dyrektora
Miejskiego Domu Kultury – jako „opiekun”, co było sprzeczne z obowiązującymi w latach 20122014 przepisami p. Dyrektor nie mogła pełnić funkcji opiekuna, którego zapewnia organizator
turystyki. W wykazie sporządzonym przez instruktora kulturalno-oświatowego MDK wymieniono
wycieczki realizowane w latach 2012 – 2014 przez MDK, gdzie Dyrektor p. Teresa Szaflik pełniła
funkcję opiekuna. Zgodnie art. 3 pkt 7a i 7b ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach
turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.) brak jest definicji „opiekuna”
Stwierdzono brak pisemnego zlecenia i umowy organizatora turystyki z klientami korzystającymi z
oferty wycieczkowej MDK. Ustalono, iż p. Dyrektor nie mogła sama sobie wystawić pisemnego
zlecenia o którym mowa w art. 30 ust. 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach
turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.). Było to niezgodne z treścią art. 30
ust. 1 i 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia
2014.02.12 z późn. zm.) stanowiącym: „Organizator turystyki jest obowiązany zapewnić klientowi
uczestniczącemu w imprezie turystycznej opiekę osoby reprezentującej organizatora turystyki.
Zakres tej opieki wynika z umowy organizatora turystyki z klientem.” (…) „Organizator turystyki
jest obowiązany wystawić osobie sprawującej opiekę, o której mowa w ust. 1, pisemne zlecenie,
określając w nim miejsce lub obszar oraz czas świadczenia usługi, a także, jeżeli jest to
konieczne, upoważnienie do działania w imieniu organizatora w zakresie niezbędnym do
prowadzenia imprezy turystycznej.” Zgodnie z brzmieniem art. 30 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 r. o usługach turystycznych obowiązującym do dnia 31.12.2013 r. (Dz. U. 2010 Nr 106 poz
672 z późn, zm.) „Organizatorzy turystyki są obowiązani zapewnić klientom uczestniczącym w
imprezach turystycznych opiekę osób posiadających kwalifikacje odpowiednie do rodzaju imprezy.
Jeżeli umowa nie stanowi inaczej, za odpowiednie kwalifikacje uważa się, w zależności od rodzaju
imprezy, uprawnienia przewodnika turystycznego lub pilota wycieczek.”
30
Wniosek nr XVII 1-2
Zaprzestać świadczenia usług turystycznych do czasu uzyskania wpisu do rejestru organizatorów
turystyki i pośredników turystycznych. Przestrzegać zapisów art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 r. o usługach turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.)
Bezwzględnie przestrzegać zapisu art. 30 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych
(Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.).
XVIII. 1. W zakresie wyjazdu w dniu 12 lutego 2012 r. – Teatr Rozrywki w Chorzowie
1.
Stwierdzono, iż usługa przewozowa – zlecenie nr 5/2012 z dnia 10 stycznia 2012 r. została
błędnie wystawiona na Usługi Transportowe Rajmund Łach z Piekar Śląskich, cena usługi 350
zł netto, gdy faktyczne fakturę za usługę wystawiła firma Józef Frącek – Usługi Przewozowe z
Piekar Śląskich na kwotę 400,00 zł brutto (370,37 netto) Faktura została opisana i podpisana
przez Dyrektora MDK „wg zlecenia”, co było niezgodne z stanem faktycznym,
2.
Stwierdzono brak pobrania i rozliczenia zaliczki, co dotyczy: faktury VAT nr FA/0016/12 z dnia 4
stycznia 2012 r. na kwotę 2 735,00 zł (bilety do teatru (42x 65,00 zł + 1x5,00 zł) zapłacona
gotówką.
3.
Stwierdzono podpis Dyrektora na liście obecności 12.02.2012 r. (niedziela) w czasie gdy była na
wycieczce, wybrany przez dyrektora dzień 2.03.2012 W.12.02 (piątek) za pracę 12.02.2012 wycieczka. Ustalono, iż p. Dyrektor brała udział w wycieczce „Autobus Teatralny” Sylwester na
BIS Teatr Rozrywki w Chorzowie 12.02.2012 r. w roli uczestnika i skorzystała z refundacji
kosztów w ramach WFŚS w wysokości 28,00 zł, nie wykonywała czynności służbowych (nie
świadczyła pracy). Dom Kultury w którym jest ona Dyrektorem wystawił jej imienną fakturę nr
0005/1/12/FVS z 20.01.2012 r. bilety - autobus teatralny 1 szt. 70 zł brutto,. Brak podstaw do
wybrania sobie dnia wolnego w zamian za rozrywkę dofinansowana z WFŚS. Za bilety na
spektakl 1 os. zapłaciła 5 zł a pozostałe 65 zł f-ra FA/0016/12 z 4.01.2012 Teatr Rozrywki
Chorzów. Wystawiona p. Dyrektor faktura świadczy, że zapłaciła ona za Autobus teatralny 70,00
zł, lecz w Zamówieniu 146/2011 z 12.12.2011 r. MDK zamówił bilety w ilości 42 sztuk+ bilet dla
organizatora na dzień 12.02.2012 na godz. 19:00. Nie wiadomo czy p. Dyrektor na Wycieczce
była organizatorem (Zamówienie nr 146/2011 z 12.12.11), opiekunem (1 os. 5 zł bilet teatr
Chorzów) czy uczestnikiem (refundacja WFŚS, zakup biletu Autobus Teatralny Chorzów).
Wniosek nr XVIII.1. 1-3
Zapewnić, aby wystawiane zlecenia wyjazdów odpowiadały zgodnie z stanem faktycznym
kontrahentowi świadczącemu usługi transportowe dla MDK. Bezwzględnie pobierać zaliczkę na
wydatki określone w § 5 VII pkt 5 i 6 Zarządzenia nr 14/10/2008 z dn. 1.10.2008 r. Dyrektora
Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich w sprawie Regulaminu sporządzania, obiegu, kontroli
dokumentów finansowo-księgowych w Miejskim Domu Kultury w Piekarach Śląskich. Wprowadzić
mechanizmy kontroli zarządczej w celu wyeliminowania wystąpienia podobnych błędów w przyszłości.
XVIII.2 W zakresie wyjazdu autobus teatralny Toruń w dniach 28 – 30 kwietnia 2012 r. uzdrowisko
Ciechocinek
1.
Stwierdzono brak dokumentów potwierdzających ubezpieczenie uczestników, które stanowiło
część oferty.
2.
Stwierdzono brak dokumentów na potwierdzenie udziału uczestników wycieczki w spektaklu
teatralnym.
3.
Podano, iż był to wyjazd w ramach „Autobusu teatralnego” a w programie wycieczki brak jest
informacji o jakimkolwiek spektaklu teatralnym, na folderach podano: 3- dniowa wycieczka do
Torunia (przejazd, nocleg w hotelu, wyżywienie, przewodnik, ognisko, ubezpieczenie)
Stwierdzono, że p. Dyrektor uczestniczyła w wycieczce w roli „opiekuna” nie płacąc za wyjazd,
koszt biletu 1 os. 270 zł.
4.
31
Bezwzględnie zapewniać uczestnikom organizowanych wyjazdów zagwarantowane w ofercie
ubezpieczenie. Posługując się nazwą wyjazdu „Autobus Teatralny” zapewnić uczestnikom wyjazdu
udział w spektaklu teatralnym. Przestrzegać zapisów art. 30 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o
usługach turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.)
XVIII.3. W zakresie wyjazdu autobusu teatralnego na wycieczkę do Ślemienia, Żywca i Bielska - Białej
w dniach 8 – 10 czerwca 2012 r.
1.
Stwierdzono brak zlecenia do faktury Faktura VAT nr 42/SK/2012 z dnia 10 czerwca 2012 r. na
kwotę 98,00 zł, oraz Faktura VAT nr 492/2012/1 z dnia 8 czerwca 2012 r. na kwotę 660,00 zł.
2.
Stwierdzono brak określenia przewidywanej liczby uczestników, terminu wykonania usługi oraz
formy płatności - Zlecenie nr 30/a/2012 z dnia 23 marca 2012 r. wystawione na Ośrodek
Madohora Ślemień k/Żywca rezerwacja pokoi hotelowych.
3.
Stwierdzono brak dokumentów potwierdzających ubezpieczenie uczestników, które stanowiło
część oferty.
4.
Brak dokumentów na potwierdzenie udziału uczestników wycieczki w spektaklu teatralnym.
5.
Z rozliczenia zaliczki z dnia 6 czerwca 2012 r. wystawionego na p. Teresę Szaflik na kwotę
3 000,00 zł; wynika, że wydatkowano kwotę 5 223,00 zł, natomiast faktycznie wydatkowano
kwotę 5 223,40 zł.
6.
Do dokumentów dołączono dowód wpłaty KP bez numeru, daty wystawienia, na kogo
wystawiono, wystawiony przez FPHU AMIR Maciej Urbańczyk na kwotę 4 244,00 zł,
7.
Stwierdzono, że p. Dyrektor uczestniczyła w wycieczce w roli „opiekuna” nie płacąc za wyjazd,
koszt biletu 1 os. 260 zł. Wycieczka przyniosła stratę 1 613,40 zł.
Posługując się nazwą wyjazdu „Autobus Teatralny” gwarantować uczestnikom wyjazdu udział
w spektaklu teatralnym. Przestrzegać zapisów art. 30 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach
turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.)
Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej w celu wyeliminowania wystąpienia podobnych błędów
w przyszłości. Zachować staranność i rzetelność zawodową w organizowaniu i dokumentowaniu
wydatków dotyczących wyjazdów.
XVIII.4 W zakresie wyjazdu w ramach Autobusu Teatralnego Kraków w dniu 13 października 2012 r.
1.
Stwierdzono brak pobrania i rozliczenia zaliczki - Faktura VAT nr 460/BG/09/2012 z dnia
5 września 2012 r. na kwotę 2 000,00 zł (bilety do teatru dla grupy) zapłacona gotówką.
2.
Stwierdzono, iż p. Dyrektor uczestniczyła w wycieczce w roli „opiekuna”, nie mogąc pełnić tej
funkcji, nie płacąc za wyjazd, koszt biletu 1 os. 75,00 zł. Na liście uczestników podano Teresa
Szaflik 2 bilety.
3.
Stwierdzono, że pracownik nr ewid. 518614. również nie płacił za wyjazd, nie wymieniono go na
liście uczestników. Zamieszczona w Gazecie „Głos Piekarski” październik/listopad 2012
Publikacja zdjęć z wyjazdu potwierdziła uczestnictwo p. nr ewid. 518614. w wyjeździe, bowiem
zdjęcia wykonał p. nr ewid. 518614, dla którego był to wyjazd prywatny. Wycieczka przyniosła
stratę 105,00 zł.
Każdorazowo pobierać zaliczkę na wydatki określoną w § 5 VII pkt 5 i 6 Zarządzenia nr 14/10/2008 z
dn. 1.10.2008 r. Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich w sprawie Regulaminu
32
sporządzania, obiegu, kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Miejskim Domu Kultury
w Piekarach Śląskich. Przestrzegać zapisów art. 30 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach
turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.) Wprowadzić mechanizmy kontroli
zarządczej w celu wyeliminowania wystąpienia podobnych błędów w przyszłości.
XVIII.5 W zakresie wyjazdu w ramach Autobusu Teatralnego „Prawda” – Teatr Zagłębia w Sosnowcu
(19.01.2013)
1.
Stwierdzono brak pobrania i rozliczenia zaliczki - F-ra nr F-15-2013/BW z 9.01.2013 na 1.162,00
zł zapłacona gotówką 9.01.13 Potwierdzenia odbioru kwoty 1.162,00 zł dokonała p. Dyrektor
9.01.13 r.,
2.
Stwierdzono, że p. Dyrektor uczestniczyła w wycieczce w roli „opiekuna” nie mogąc pełnić tej
funkcji, nie płacąc za wyjazd, koszt biletu 1 os. 45,00 zł. Za zakup biletów teatralnych zapłacił
Miejski Dom Kultury. Na f-rze Vat nr F-15-2013/BW z 9.01.2013 r. wyszczególniono, że 2 szt.
biletów teatralnych kosztowały 2,00 W rozliczeniu podano 2 bilety – opiekun + kierowca, brak
zlecenia na zakup biletów teatralnych.
Każdorazowo pobierać zaliczkę na wydatki określoną w § 5 VII pkt 5 i 6 Zarządzenia nr 14/10/2008 z
dn. 1.10.2008 r. Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich w sprawie Regulaminu
sporządzania, obiegu, kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Miejskim Domu Kultury
w Piekarach Śląskich. Przestrzegać zapisów art. 30 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach
turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.) Wprowadzić mechanizmy kontroli
zarządczej w celu wyeliminowania wystąpienia podobnych błędów w przyszłości.
XVIII. 6. W zakresie jednodniowej wycieczki do Wisły – pobyt w Aqua Tropicana w Hotelu Gołębiewski
(16.04.2013)
1.
funkcji, nie płacąc za wyjazd, koszt biletu 1 os. 90,00 zł. W dniu 16.04.2013 p. (wtorek) Dyrektor
podpisała się na liście obecności, iż była w pracy, w rejestrze delegacji brak wykazania delegacji
Pani Dyrektor na wyjazd do Wisły. W przekazanych w dniu 10.03.2015 r. przez Gł. Księgowego
delegacjach brak delegacji dla Pani Dyrektor na ww. wyjazd.
2.
Stwierdzono, iż 2 osoby nie zapłaciły za wyjazd, ze zgromadzonej dokumentacji nie można
ustalić kto pełnił funkcję drugiego opiekuna wycieczki. Koszt biletu 1 os. 90,00 zł.
Przestrzegać zapisów art. 30 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych
(Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.) Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej w celu
wyeliminowania wystąpienia podobnych błędów w przyszłości.
XVIII. 7. W zakresie dwudniowej wycieczki połączonej ze zwiedzaniem Warszawy (Premiera” Teatr
Komedia w Warszawie 27-28.04.2013)
1.
funkcji, nie płacąc za wyjazd, koszt biletu 1 os. 290,00 zł, w rozliczeniu wycieczki podano:
„1 bilet gratis – opiekun Teresa Szaflik”. Stwierdzono, iż 2 osoby nie zapłaciły za wyjazd.
2.
Stwierdzono, iż w dniach 27-28.04.2013 (sobota, niedziela) p. Dyrektor podpisała się na liście
obecności, iż była w pracy, w rejestrze delegacji brak wykazania delegacji Pani Dyrektor, co
było niezgodne z Regulaminem Pracy MDK § 16 ust.11 "czas pracy pracownika wykonującego
czynności służbowe w innej miejscowości niż określone stałe miejsce pracy, jest rozliczany na
podstawie pisemnego polecenia wyjazdu służbowego."
33
3.
Stwierdzono, iż w dniu 27.04.2013 (sobota) p. nr ewid. 518614. podpisał się na liście obecności,
iż był w pracy, w rejestrze delegacji brak wykazania delegacji pracownika o nr ewid. 518614,
który na liście uczestników wyjazdu Autobusu teatralnego - Warszawa wpisany jest w poz. 1
pracownik o nr ewid. 518614, A. W dniu 30.04.2013 r. (wtorek) odebrał sobie dzień wolny za
27.04.2013 r. co było niezgodne z Regulaminem Pracy MDK § 16 ust.11 "czas pracy
pracownika wykonującego czynności służbowe w innej miejscowości niż określone stałe miejsce
pracy, jest rozliczany na podstawie pisemnego polecenia wyjazdu służbowego."
4.
Stwierdzono ponadto, iż p. pracownik o nr ewid. 518614 9.05.2013 r. złożył wniosek na
dofinansowanie do świadczenia (kulturalno-oświatowego/sportowo-rekreacyjnego) WFŚS gdzie
napisał: „Ja niżej podpisany oświadczam, że w dniu 27.04.2013 r. korzystałem z Autobusu
teatralnego” do wniosku dołączył imienną fakturę Nr 0003/13/FVS z 31.03.2013 r. Bilety –
Autobus Teatralny 1 szt. 290,00 zł brutto. Fakturę wystawiła Specjalista ds. księgowych
Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich, co dodatkowo potwierdza, iż korzystał z
wypoczynku, a nie świadczył pracy. Nie sposób przyjąć, iż pracownik o nr ewid. 518614 w dniu
27.04.2013 r. był w pracy (w dni dodatkowo wolne od pracy), bowiem przebywał on wraz z żoną
na wycieczce - wpis w poz. 1 uczestników wyjazdu – pracownik o nr ewid. 518614, A. (żona),
bez podania pełnionej funkcji. W dniu 27.04.2013 r. nie wystawiono p. pracownik o nr ewid.
518614 polecenia wyjazdu służbowego – brak delegacji dla pracownika o nr ewid. 518614 w
rejestrze wystawionych delegacji.
Wzmóc nadzór nad pracownikiem nr ewid. 518614. Przestrzegać zapisów art. 30 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.) Wprowadzić
mechanizmy kontroli zarządczej w celu wyeliminowania wystąpienia podobnych błędów w przyszłości.
XVIII.8. W zakresie wyjazdu na Słowację – Besenova – pobyt na basenach termalnych (12.06.2013)
1.
Stwierdzono, iż „Organizator wyjazdu” nie zapewnił uczestnikom wyjazdu ubezpieczenia oraz
pilota wycieczek posiadającego znajomość języka powszechnie znanego w kraju odwiedzanym
lub języka uzgodnionego z kontrahentem zagranicznym zgodnie z art. 31 ust. 1 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.)
„Organizator turystyki organizujący wycieczki za granicą jest obowiązany zapewnić opiekę pilota
wycieczek posiadającego znajomość języka powszechnie znanego w kraju odwiedzanym lub
języka uzgodnionego z kontrahentem zagranicznym”. Art. 32 ust. 1 ww. ustawy stanowi, iż
„Znajomość języka obcego dokumentuje się dyplomem ukończenia studiów filologicznych,
nauczycielskiego kolegium języków obcych, świadectwem ukończenia szkoły z obcym językiem
wykładowym za granicą lub dokumentem poświadczającym znajomość języka obcego na
poziomie biegłości B2 zgodnie z Europejskim Systemem Opisu Kształcenia Językowego Rady
Europy.”
2.
Stwierdzono, że p. Dyrektor uczestniczyła w wycieczce w roli „opiekuna”, nie mogąc pełnić tej
funkcji, nie płacąc za wyjazd, koszt biletu 1 os. 70,00 zł.
3.
Stwierdzono, iż „Organizator wyjazdu” nie spełnił warunków określonych w art. 5 ust. 1 ustawy
o usługach turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.) tj.: „Przedsiębiorca
wykonujący działalność gospodarczą w zakresie organizowania imprez turystycznych oraz
pośredniczenia na zlecenie klientów w zawieraniu umów o świadczenie usług turystycznych jest
obowiązany spełniać następujące warunki: 2) zapewnić klientom, na wypadek swojej
niewypłacalności: pokrycie kosztów powrotu klientów z imprezy turystycznej do miejsca wyjazdu
lub planowanego powrotu z imprezy turystycznej w wypadku gdy organizator turystyki lub
pośrednik turystyczny wbrew obowiązkowi nie zapewnia tego powrotu, a także zapewnić
klientom zwrot wpłat wniesionych tytułem zapłaty za imprezę turystyczną w wypadku gdy z
przyczyn dotyczących organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego oraz osób, które
działają w ich imieniu impreza turystyczna nie zostanie zrealizowana, a także zapewnić klientom
zwrot części wpłat wniesionych tytułem zapłaty za imprezę turystyczną, odpowiadającą części
imprezy turystycznej, która nie zostanie zrealizowana z przyczyn dotyczących organizatora
turystyki lub pośrednika turystycznego oraz osób, które działają w ich imieniu, przez: a)
zawarcie umowy gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej, lub b) zawarcie umowy
ubezpieczenia na rzecz klientów, lub c) przyjmowanie wpłat klientów wyłącznie na rachunek
powierniczy, jeżeli wykonuje usługi turystyczne wyłącznie na terenie kraju i złoży marszałkowi
34
województwa oświadczenie o przyjmowaniu wpłat na rachunek powierniczy; 3) składać
marszałkowi województwa oryginały lub potwierdzone przez podmioty, które je podpisały,
odpisy kolejnych umów, o których mowa w pkt 2, nie później niż 14 dni przed upływem terminu
obowiązywania umowy poprzedniej; przedsiębiorcy zaprzestający działalności gospodarczej są
zwolnieni z tego obowiązku, jeżeli zawiadomią marszałka województwa o zaprzestaniu
działalności organizatora turystyki lub pośrednika turystycznego.”
Przestrzegać zapisów art. 31 ust. 1 ustawy z dn. 29 sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych
(Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.) – poprzez zapewnienie uczestnikom w zakresie
organizowanych wyjazdów zagranicznych w latach 2012-2014 ubezpieczenia oraz pilota wycieczek
posiadającego znajomość języka powszechnie znanego w kraju odwiedzanym. Przestrzegać zapisów
art. 30 oraz art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych (Dz.U.2014.196 z
dnia 2014.02.12 z późn. zm).
XVIII.9. W zakresie dwudniowej wycieczki do term w Uniejowie oraz Łodzi (14-15.09.2013)
1.
funkcji, nie płacąc za wyjazd, koszt biletu 1 os. 230,00 zł, w rozliczeniu wycieczki podano:
„1– opiekun wycieczki”
2.
Stwierdzono, iż w dniu 15.09.2013 (niedziela) p. Dyrektor podpisała się na liście obecności, iż
była w pracy, w rejestrze delegacji brak wykazania delegacji Pani Dyrektor. Dwudniowa
wycieczka była organizowana w terminach: (14-15.09.2013) zatem jako podany „opiekun
wycieczki” p. Dyrektor przebywała na wycieczce w dniach 14 i 15.09.2013 r. Z niewiadomych
przyczyn p. Dyrektor wpisała się w dniu 15.09.2013 r. na liście obecności jakoby była w pracy.
3.
W gazecie „Głos Piekarski” VII-IX 2013 r. strona 4 zamieszczono zdjęcia wykonane przez
pracownika o nr ewid. 518614 na jednym z nich widnieje p. Dyrektor Teresa Szaflik. Na liście
uczestników podano 36 osób poz. 3 p. Teresa Szaflik (2 miejsca).
XVIII.10. W zakresie pobytu we Włoszech Viva Italia „Gatteo a Mare” Włochy 29-31.05.2013
1.
Stwierdzono, iż p. pracownik o nr ewid. 518614 w dniach 29-31.05.13 został zaproszony przez
Firmę Level na wyjazd do Włoch. W zaproszeniu podano: „Firma Level zaprasza Pana pracownik o nr ewid. 518614 na wyjazd służbowy do Włoch w terminie 29.05-31.05.2013 r. do
miejscowości Gatteo a Mare w celu zobaczenia Hotelu Le Cinema na poczet przyszłej wycieczki
w 2014 roku. W ramach tego będą przewidziane spotkania z właścicielem obiektu,
przewodnikiem, ustalenie programu wycieczki, ocena bazy noclegowej.” Podpisane – A W.
Level Sp. z o.o. Ustalono, iż treść zaproszenia jest odmienna od treści nierozliczonego
polecenia służbowego nr 28/20B z 28.05.2013 wystawionego ww. przez Dyrektora, w którym
podano: „reportaż w hotelu Le Cinema”. Oznacza to iż wykonywanie zadań wynikających z
zaproszenia jest niezgodne z zakresem czynności specjalisty ds. promocji, reklamy i marketingu
z dn. 1.10.2008 r. Praca polegająca na ustalaniu programu wycieczki, oceny bazy noclegowej
oraz zobaczeniu Hotelu Le Cinema nie jest pracą zgodną z zakresem czynności pracownika o
nr ewid. 518614. W liście obecności za miesiąc maj 2013 w dniach 29,30,31 w rubryce
pracownik o nr ewid. 518614 zaznaczono D.
2.
Stwierdzono, iż „Zaproszenie” nie było dołączone do nierozliczonej delegacji. Pismo ponadto
nie zostało wpisane do książki „poczta przychodząca”
3.
Stwierdzono na stronie 6 gazety „Głos Piekarski” VII-IX 2013 wydawanej przez Miejski Dom
Kultury rubryka „KULTURA” publikację artykułu „Viva Italia! Jedziemy do Włoch” którego
35
autorem była p. Katarzyna I. Ustalono, iż autorka artykułu nie jest pracownikiem Miejskiego
Domu Kultury, nie zawarto z nią umowy o dzieło na napisanie artykułu. Artykuł jest swoistą
reklamą wyjazdu. Na zakończenie artykułu podano: „Organizatorem wycieczki była firma Level z
Piekar Śląskich.” Przez całe pasmo strony 6 przewija się w formie taśmy filmowej dokumentacja
zdjęciowa autorstwa pracownika o nr ewid. 518614. Zdjęcie licząc od góry – 4 to fotografia
autobusu z naklejoną na szybie reklamą firmy LEVEL. W przekazanych zespołowi fakturach za
reklamy do gazety Głos Piekarski VII-IX 2013 brak jest faktury - zapłaty za reklamę firmy
LEVEL. Reklama ma cechy sponsoringu
4.
Stwierdzono brak udokumentowania reportażu: „reportaż w hotelu Le Cinema” autorstwa
pracownika o nr ewid. 518614, który poleceniem wyjazdu służbowego Nr 28/20B z dn.
28.05.2013 r. został zobowiązany do wykonania „reportażu w Hotelu Le Cinema” Pismem z dn.
18.03.2015 r. pracownik o nr ewid. 518614 roku podał: „Informuję, że zdjęcia z wyjazdu
służbowego do Włoch zostały opublikowane w gazecie „Głos Piekarski”, oraz stronie
www.radiopiekary.pl” W dniu 18.03.2015 p. informatyk MDK złożył oświadczenie, że „w wyniku
konieczności zmiany w 2014 roku firmy świadczącej dla Radia Piekary usługę hostingu oraz
stworzenia nowej strony internetowej materiały znajdujące się na poprzedniej stronie nie
z Naszej winy są niedostępne.” Nie okazano kontrolującym reportażu z wyjazdu do Włoch do
hotelu Le Cinema.
Wzmóc nadzór nad pracownikiem nr ewid. 518614. Podjąć działania zgodne z prawem w celu
wyjaśnienia i likwidacji stwierdzonej nieprawidłowości.
XVIII.11. W zakresie wycieczki „Wszystko w rodzinie” – Teatr im. Jana Kochanowskiego w Opolu
(21.02.2014)
1.
funkcji, nie można ustalić czy p. Dyrektor zapłaciła za wyjazd, koszt biletu 1 os. 50,00 zł,
2.
Stwierdzono brak listy uczestników wycieczki.
3.
Ustalono, iż na wycieczkę prócz opiekuna – p. dyrektor jechał pracownika o nr ewid. 518614 o
czym świadczy zdjęcie „FOTO: nr ewid. 518614.” zamieszczone na str. 5 gazety „Głos
Piekarski” I-III/2014 w artykule pt: „Na ten wyjazd czekali miłośnicy teatru”. Zdjęcie autorstwa p.
pracownika o nr ewid. 518614 musiało być zrobione przez niego własnoręcznie. Nie można
ustalić czy zapłacił on za wyjazd – brak listy uczestników.
XVIII.12. W zakresie wycieczki „Wieczór Kawalerski” Teatr Bagatela w Krakowie – dwudniowa
wycieczka do Bukowiny Tatrzańskiej - baseny termalne (26-27.04.2014)
Stwierdzono, że p. Dyrektor uczestniczyła w wycieczce w roli „opiekuna” nie mogąc pełnić tej funkcji,
nie płacąc za wyjazd, koszt biletu 1 os. 240,00 zł, na liście uczestników wycieczki podano: „opiekun
Teresa Szaflik” wycieczka przyniosła stratę 374,00 zł.
Wniosek nr XVIII.11,12.
XVIII.13. W zakresie wycieczki do Włoch - Padwa, San Marino, Rimini, Rawenna (31.05 – 08.06.2014)
1. Stwierdzono, że p. Dyrektor uczestniczyła w wycieczce w roli „opiekuna” nie mogąc pełnić tej
funkcji, nie płacąc za wyjazd, koszt biletu 1 os. 1200,00 zł. Zgodnie z art. 31. ust. 1 i 2 ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych (Dz.U.2014.196 z dnia 2014.02.12 z późn. zm.)
Organizator turystyki organizujący wycieczki za granicą jest obowiązany zapewnić opiekę pilota
wycieczek posiadającego znajomość języka powszechnie znanego w kraju odwiedzanym lub
języka uzgodnionego z kontrahentem zagranicznym. Organizator turystyki organizujący wycieczki
dla turystów z zagranicy jest obowiązany zapewnić usługi przewodnika turystycznego i opiekę
pilota wycieczek posiadających znajomość języka obcego umożliwiającą swobodny kontakt z
uczestnikami lub języka uzgodnionego z kontrahentem zagranicznym. Organizatorem wyjazdu
36
była firma Level Sp. z o.o. i to ona zagwarantowała świadczenie zawarte w cenie tj. opiekę pilota
oraz ubezpieczenie uczestników wycieczki. Nie wiadomo zatem jaka rolę faktycznie na wycieczce
pełniła Pani Teresa Szaflik, która opisała się mianem „opiekuna”.
2. Stwierdzono, iż oprócz opiekuna p. Teresy Szaflik na wycieczkę pojechał pracownik o nr ewid.
518614. (nie wymieniony na liście osób wyjeżdżających z MDK – Radio Piekary) Pracownik o nr
ewid. 518614 był na wycieczce, o czym świadczą zamieszczone w gazecie „Głos Piekarski” IVVI/2014 str. 2 zdjęcia autorstwa: „Foto: pracownik o nr ewid. 518614, Iwona O.” Wystawiono
pracownikowi o nr ewid. 518614 na czas wyjazdu (2.06-6.06.14) delegację – delegacja nie
rozliczoną. Stwierdzono, iż pismem z dn. 30.04.2014 r. firma Level Sp. z o.o. zaprosiła pracownika
o nr ewid. 518614 na wyjazd służbowy do Włoch w terminie 31.05.-08.06.2014 r. „z prośbą o
pomoc w przygotowaniu wyjazdu jako animator, fotoreporter i opiekun grupy.” Nie wiadomo jaką
rolę faktycznie na wycieczce pełnił pracownik o nr ewid. 518614 również - m.in. „opiekun grupy”
Za wyjazd nie zapłaciła p. Teresa Szaflik (opiekun) oraz pracownik nr ewid. 518614.
Nie wchodzić w kompetencje organizatora wyjazdu, którym jest inny podmiot, gwarantujący
świadczenie zawarte w cenie tj. opiekę pilota oraz ubezpieczenie uczestników wycieczki mając na
uwadze art. 31. ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o usługach turystycznych (Dz.U.2014.196 z
dnia 2014.02.12 z późn. zm.) Wprowadzić mechanizmy kontroli zarządczej w celu wyeliminowania
wystąpienia podobnych błędów w przyszłości.
XVIII.14 W zakresie trzydniowej wycieczki do Uniejowa – baseny termalne (24-26.10.2014)
nie płacąc za wyjazd, koszt biletu 1 os. 390,00 zł, w liście uczestników wycieczki podano: Szaflik
Teresa opiekun Dyrektor” Wycieczka przyniosła stratę 1.560,00 zł.
XVIII.15 W zakresie Autobusu Teatralnego Warszawa „Klejnoty” – Teatr Komedia w Warszawie –
Andrzejki w teatrze – dwudniowa wycieczka do Warszawy (29-30.11.2014)
nie płacąc za wyjazd, koszt biletu 1 os. 260,00 zł, w liście uczestników wycieczki podano: „opiekun”
Wycieczka przyniosła stratę 824,00 zł.
Wniosek nr XVIII.14,15.
XIX. W odniesieniu do sprawowanej Kontroli Zarządczej
Zgodnie z art. 68 ust. 2 pkt 5 ustawy o finansach publicznych, tekst jednolity z dnia 21 czerwca 2013 r.
(Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z póżn. zm.) (..) celem kontroli zarządczej jest zapewnienie w
szczególności: 5) przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania. Ustalono, iż
zatrudnianie syna przez Panią Dyrektor Teresę Szaflik oraz wyjazdy na wycieczki przez Panią Teresę
Szaflik jako „opiekun” stanowią pogwałcenie art. 68 ust. 2 pkt 5 ustawy o finansach publicznych tekst
jednolity z dnia 21 czerwca 2013 r. (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.), co jest niezgodne z
zasadami etyki i nie stanowi promowania zasad etycznego postępowania. Zgodnie z art. 69. ust. 1 pkt.
3 ustawy o finansach publicznych zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej
kontroli zarządczej należy do obowiązków: kierownika jednostki.
Wniosek nr XIX
Zapewnić funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej zgodnie
z wymogami art. 69. ust. 1 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych tekst jednolity z dnia 21 czerwca
2013 r. (Dz. U. z 2013 r. poz. 885) w związku z art. 68 ust. 2 pkt 5 ustawy o finansach publicznych.
37
XX. W zakresie prawa pracy
1. Stwierdzono, iż pracodawca nie dopełnił obowiązków wynikających z art. 2091. Kodeksu Pracy,
tekst jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502 z późn, zm.) stanowiącego,
iż: „§ 1 Pracodawca jest obowiązany: 1) zapewnić środki niezbędne do udzielania pierwszej
pomocy w nagłych wypadkach, zwalczania pożarów i ewakuacji pracowników; 2) wyznaczyć
pracowników do: a) udzielania pierwszej pomocy, b) wykonywania działań w zakresie zwalczania
pożarów i ewakuacji pracowników; 3) zapewnić łączność ze służbami zewnętrznymi
wyspecjalizowanymi w szczególności w zakresie udzielania pierwszej pomocy w nagłych
wypadkach, ratownictwa medycznego oraz ochrony przeciwpożarowej.
2. Stwierdzono, iż pracownicy MDK nie zostali poinformowani o pracownikach wyznaczonych do:
a) udzielania pierwszej pomocy, b) wykonywania działań w zakresie zwalczania pożarów i
ewakuacji pracowników. Brak informacji o pracownikach, wyznaczonych do udzielania pierwszej
pomocy oraz wykonywania działań w zakresie zwalczania pożarów i ewakuacji pracowników,
obejmującej w formie wykazu takie dane jak: 1) imię i nazwisko; 2) miejsce wykonywania pracy;
3) numer telefonu służbowego lub innego środka komunikacji elektronicznej. Naruszono tym art.
283 § 1 Kodeksu Pracy stanowiący, iż „Kto, będąc odpowiedzialnym za stan bezpieczeństwa i
higieny pracy albo kierując pracownikami lub innymi osobami fizycznymi, nie przestrzega
przepisów lub zasad bezpieczeństwa i higieny pracy, podlega karze grzywny od 1000 zł do 30 000
zł.”
Wniosek nr XX 1-2
Bezwzględnie dopełnić obowiązków wynikających z art. 209 Kodeksu Pracy, tekst jednolity z dnia 17
września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502 z późn, zm.) w związku z art. 283 § 1 Kodeksu Pracy.
XXI. W zakresie zabezpieczenia danych osobowych
1. Stwierdzono, iż żaden z pracowników nie posiada upoważnienia do przetwarzania danych
osobowych nadanego przez administratora danych - Dyrektora, co stanowi naruszenie art. 37
ustawy o ochronie danych osobowych, tekst jednolity z dnia 26 czerwca 2014 r. (Dz. U. z 2014 r.
poz. 1182 z późn. zm.) stanowiącego, iż „Do przetwarzania danych mogą być dopuszczone
wyłącznie osoby posiadające upoważnienie nadane przez administratora danych. Zgodnie z art.
36 ust. 1. ustawy o ochronie danych osobowych, tekst jednolity z dnia 26 czerwca 2014 r. (Dz. U.
z 2014 r. poz. 1182 z późn. zm.) „Administrator danych jest obowiązany zastosować środki
techniczne i organizacyjne zapewniające ochronę przetwarzanych danych osobowych
odpowiednią do zagrożeń oraz kategorii danych objętych ochroną, a w szczególności powinien
zabezpieczyć dane przed ich udostępnieniem osobom nieupoważnionym, zabraniem przez osobę
nieuprawnioną, przetwarzaniem z naruszeniem ustawy oraz zmianą, utratą, uszkodzeniem lub
zniszczeniem”.
2. Stwierdzono iż w Miejskim Domu Kultury nie prowadzi się ewidencji osób upoważnionych do
przetwarzania danych osobowych, co stanowi naruszenie art. 39 ust. 1 ww. ustawy stanowiącego:
„Administrator danych prowadzi ewidencję osób upoważnionych do ich przetwarzania, która
powinna zawierać: 1) imię i nazwisko osoby upoważnionej; 2) datę nadania i ustania oraz zakres
upoważnienia do przetwarzania danych osobowych; 3) identyfikator, jeżeli dane są przetwarzane
w systemie informatycznym.”
Wniosek nr XXI 1-2
Bezwzględnie wypełniać zapisy art. 36,37,39 ustawy o ochronie danych osobowych, tekst jednolity z
dnia 26 czerwca 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1182 z późn. zm.)
XXII. W zakresie przetwarzania danych osobowych – wymagania techniczne.
Stwierdzono brak w Miejskim Domu Kultury w Piekarach Śląskich dokumentacji opisującej sposób
przetwarzania danych osobowych oraz środki techniczne i organizacyjne zapewniające ochronę
przetwarzanych danych osobowych odpowiednią do zagrożeń oraz kategorii danych objętych
ochroną. Stwierdzono brak polityki bezpieczeństwa Informacji i Instrukcji zarządzania systemem
informatycznym służącym do przetwarzania danych osobowych, co stanowi naruszenie § 1 w związku
z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie dokumentacji
przetwarzania danych osobowych oraz warunków technicznych i organizacyjnych, jakim powinny
38
odpowiadać urządzenia i systemy informatyczne służące do przetwarzania danych osobowych z dnia
29 kwietnia 2004 r. (Dz. U. Nr 100, poz. 1024 z późn. zm.).
Wniosek nr XXII
Opracować dokumentację opisującą sposób przetwarzania danych osobowych środki techniczne i
organizacyjne zapewniające ochronę przetwarzanych danych osobowych odpowiednią do zagrożeń
oraz kategorii danych objętych ochroną. Wprowadzić do stosowania politykę bezpieczeństwa
Informacji i Instrukcję zarządzania systemem informatycznym służącym do przetwarzania danych
osobowych. Przestrzegać wymogów § 1 w związku z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Spraw
Wewnętrznych i Administracji w sprawie dokumentacji przetwarzania danych osobowych oraz
warunków technicznych i organizacyjnych, jakim powinny odpowiadać urządzenia i systemy
informatyczne służące do przetwarzania danych osobowych z dnia 29 kwietnia 2004 r. (Dz. U. Nr 100,
poz. 1024 z późn. zm.). Wyznaczyć pracowników posiadających upoważnienie do przetwarzania
danych osobowych nadanego przez administratora danych oraz zaprowadzić ewidencję osób
upoważnionych do przeważania danych osobowych.
XXIII. W zakresie korzystania z służbowej telefonii komórkowej.
1. Stwierdzono, iż z pośród 12 osób korzystających z telefonów komórkowych trzy osoby to osoby
zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych, które nie miały prawa do korzystania z
służbowych telefonów komórkowych oraz nie miały ustalonych limitów rozmów: 1. Pan M. Andrzej,
Pani Iwona i Halina O., oraz Pan Janusz O. Stanowi to naruszenie Zarządzenia nr 10a/05/2013 z
dn. 23.05.2013 r. Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich. Zgodnie z § 2 ust. 1
Regulaminu korzystania ze służbowych telefonów komórkowych osobą uprawnioną do
korzystania z telefonu jest wyłącznie pracownik. W rozumieniu art. 2 Kodeksu Pracy tekst
jednolity z dnia 17 września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502) „Pracownikiem jest osoba
zatrudniona na podstawie umowy o pracę. powołania, wyboru, mianowania lub spółdzielczej
umowy o pracę.” W umowach o dzieło zawartych z ww. w § 2.1. zapisano: „do wykonania dzieła
Zamawiający wyda Wykonawcy na jego żądanie wszelkie niezbędne materiały i narzędzia”
Ustalono, iż numer telefonu nie jest narzędziem a rozmowa telefoniczna jest usługą, zatem nie ma
możliwości przekazania osobom zatrudnionym na podstawie umowy cywilnoprawnej telefonu z
kartą i dokonywania płatności za rozmowy telefoniczne. Wg. rozliczenia konta kosztów usług
telefonicznych 202-3-376 w korespondencji z kontem 202 406-3-4 „polcomtel” wynika, iż od 1.01 –
31.12.14 r. na rozmowy w ramach telefonii komórkowej wydatkowano kwotę 15.952,21 zł.
W 2014 roku koszt: nr tel. 519 140 864 I.H.O. - 472,63 zł netto, 571,33 zł brutto, nr tel. 601454247
J.O - 446,74 zł netto, 549,49 zł brutto. nr tel. 695 887 017 A. M - 1061, 47 zł netto, 1.305,61 zł
brutto. Łączny koszt wszystkich telefonów” 2.426,43 zł przy czym za miesiące VIII-X/2014
wystawiono faktury korygujące i nie dołączono do nich specyfikacji, nie można ustalić w tych
miesiącach kwoty należności dla nr telefonów: 519 140 864; 601454247; 695 887 017.
2. Stwierdzono, iż przekazany zespołowi kontrolnemu dokument - Zarządzenie nr 10a/05/2013 z dn.
23.05.2013 r. Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich jest kolorową kopią, bądź
wydrukiem pdf., brak oryginalnego zarządzenia wewnętrznego.
Wniosek nr XXIII
Bezwzględnie przestrzegać zapisów Zarządzenia nr 10a/05/2013 z dn. 23.05.2013 r. Dyrektora
Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich, którym wprowadzono Regulamin korzystania ze
służbowych telefonów komórkowych, mając na uwadze art. 2 Kodeksu Pracy tekst jednolity z dnia 17
września 2014 r. (Dz. U. z 2014 r. poz. 1502)
39
XXIV. W zakresie umów najmu pomieszczeń MDK i Filii MDK w latach 2013-2014 stwierdzono
Stwierdzono pobieranie opłat za wynajem sal MDK i Filii MDK za kwoty nie wynikające z
obowiązujących cenników:
1) Opłata niezgodna z cennikiem, (winno być 1500-2000zł netto), brak pełnomocnictwa osoby
zawierającej umowę najmu w imieniu kontrahenta - „Eventus” Berlinek 7, 88-324 Berlinek –
wynajem Sali widowiskowej MDK - 800,00 zł. Cena za wynajem nie określona precyzyjnie.
2) Brak opłat za wypożyczenie 2 stołów i 2 krzeseł (łącznie 16zł według obowiązującego cennika) Centrum Edukacji Filmowej, Wołomin – wynajem sali widowiskowej MDK, nagłośnienie z obsługą,
media -400,00 zł. Nieprecyzyjny zapis w umowie z 27.09.2013 r. § 3 gdzie podano „Wynajmujący
zobowiązuje się do (…) zapewnienia dwóch stolików, dwóch krzeseł”, co oznacza ze MDK
zapewniła je dodatkowo wynajmującemu, a to zgodnie z cennikiem jest dodatkowo płatne.
3) Brak opłat za wypożyczenie 2 stołów i 2 krzeseł (łącznie 18zł według obowiązującego cennika Centrum Edukacji Filmowej, Wołomin – wynajem sala widowiskowa MDK, nagłośnienie z obsługą,
media -500,00 zł. Nieprecyzyjny zapis w umowie z 27.02.2014 r. § 3 gdzie podano „Wynajmujący
zobowiązuje się do (…) zapewnienia dwóch stolików, dwóch krzeseł”, co oznacza ze MDK
zapewniła je dodatkowo wynajmującemu, a to zgodnie z cennikiem jest dodatkowo płatne.
4) Pobranie opłaty, która nie odpowiada żadnej pozycji z obowiązującego cennika, brak regulacji
najmu ogrodu za budynkiem - F.H.U DIL, Piekary Śląskie - 500,00 zł.
5) Brak regulacji wewnętrznych warunkujących upusty na rzecz wybranych kategorii kontrahentów Opłata w całości niezgodna z cennikiem (winno być 2300-2800zł netto) - sala widowiskowa MDK,
garderoby, sala kameralna, zaplecze kuchenne, obsługa, media, obsługa szatni - Polskie
Stowarzyszenie na rzecz osób niepełnosprawnych z upośledzeniem umysłowym koło w Piekarach
Śląskich, Piekary Śląskie - 50,00 zł. Cena za wynajem nie określona precyzyjnie.
6) Brak danych o harmonogramie zajęć, z umowy wynika, iż sala wynajmowana jest w sposób ciągły
(brak elementów umowy) – w takim przypadku opłata niezgodna z cennikiem, brak
uszczegółowionej regulacji dot. cen najmu stałego - sala mała Filia MDK - 50,00 / miesiąc - Nauka
gry na perkusji - Waldemar L. dotyczy 2013 i 2014 roku.
7) Brak informacji o długości zajęć, brak załączonego harmonogramu, opłata niezgodna z cennikiem
(winno być 50zł netto / h zakładając iż zajęcia trwają 1h), brak uszczegółowionej regulacji dot. cen
najmu stałego –sala Filia MDK (nie podano jaka) - 20,00 / zajęcia - BRONIX Bronisław L. –
dotyczy 2013 i 2014 roku.
8) Cena niezgodna z żadną pozycją w obowiązującym cenniku 2013 r. – winno być 1500zł lub 800zł
w zależności od klasyfikacji - Agencja Artystyczna New Art., Tychy - sala widowiskowa MDK 2200,00 zł.
9) Opłata w całości niezgodna z cennikiem 2013 r. (winno być 1850zł netto), brak regulacji
wewnętrznych warunkujących upusty na rzecz wybranych kategorii kontrahentów - Polskie
Stowarzyszenie na rzecz osób niepełnosprawnych z upośledzeniem umysłowym koło w Piekarach
Śląskich, ul. Przyjaźni 48, Piekary Śląskie - sala widowiskowa MDK, garderoby, sala kameralna,
zaplecze kuchenne, obsługa, media, obsługa szatni - 162,60 brutto.
10) Opłata niezgodna z obowiązującym cennikiem 2013 r., winno być 500zł netto - Stowarzyszenie
Nasze Piekary PUTW, Piekary Śląskie - Sala widowiskowa Filia MDK - 300,00 zł.
11) Ustalono ponadto, iż Stowarzyszenie Nasze Piekary pismem z dn. 9.11.12 r. zwróciło się do
Dyrektora MDK p. Teresy Szaflik z prośba o bezpłatne wynajęcie sali widowiskowej w Filii MDK
Piekary Śląskie, w celu zorganizowania cyklicznego spotkania Stowarzyszenia Nasze Piekary w
dniu 21.11.2012 r. w godzinach od 17:00 do 20:00. Pani Dyrektor na piśmie wyraziła zgodę na
wynajęcie sali za darmo stowarzyszeniu. wg. cennika z dn. 01.01.2010 r. wynajem sali
widowiskowej – opłata 500 zł +VAT. Należało obciążyć wynajmującego zgodnie z cennikiem.
Wniosek nr XXIV pakt 1-11
Dostosować ceny zawarte w obowiązujących cennikach do wymogów art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 9
maja 2014 r. o informowaniu o cenach towarów i usług z dnia 10 lipca 2014 r. (Dz. U. z 2014 poz. 915)
stanowiący, iż „W miejscu sprzedaży detalicznej i świadczenia usług uwidacznia się cenę oraz cenę
jednostkową towaru (usługi) w sposób jednoznaczny, niebudzący wątpliwości oraz umożliwiający
porównanie cen. W przypadku obniżki ceny uwidacznia się także informację o przyczynie
wprowadzenia obniżki.” Pobierać ceny za wynajem zgodne z obowiązującym cennikiem. Opracować
regulacje wewnętrzne warunkujące upusty na rzecz wybranych kategorii kontrahentów. Przy wynajmie
40
pomieszczeń MDK każdorazowo do umowy załączać harmonogram zajęć, ustanowić szczegółowe
regulacje dotyczące cen najmu stałego –sala.
XXV. W zakresie zamówień publicznych:
Stwierdzono brak zawartej umowy zakupu sprzętu nagłośnieniowego i akcesoriów pomiędzy
Dyrektorem Miejskiego Domu Kultury, a Fabryką Dźwięku z Kielc.
Obowiązek zawarcia umowy wynikał z § 6 zarządzenia nr 9/04/2014 z dnia 30.04.2014 Dyrektora
Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich w sprawie regulaminu udzielania zamówień
publicznych podprogowych o wartości poniżej 30 000 euro oraz powyżej 30 000 euro. Wartość
udzielonego zamówienia to 14 520,00 zł netto + VAT = 17 859,60 zł brutto.
Wniosek nr XXV
Zwiększyć nadzór nad pracownikami w zakresie stosowania zarządzeń wewnętrznych Dyrektora
Miejskiego Domu Kultury. Przestrzegać zapisów § 6 zarządzenia nr 9/04/2014 z dnia 30.04.2014
Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich w sprawie regulaminu udzielania zamówień
publicznych podprogowych o wartości poniżej 30 000 euro oraz powyżej 30 000 euro.
XXVI. W zakresie przekazywanej Miejskiemu Domu Kultury Dotacji
1.
Stwierdzono, iż w przedstawionym Regulaminie sporządzania, obiegu, kontroli dokumentów
finansowo-księgowych w Miejskim Domu Kultury w Piekarach Śląskich nie określono sposobu
znakowania i klasyfikacji wydatków pokrytych dotacją oraz nie określono rodzaju dowodu
księgowego będącego podstawą uznania udzielonej dotacji za wykorzystaną lub rozliczoną.
Obowiązek taki wynika z art. 10 ustawy o rachunkowości.
2.
Stwierdzono, iż nie prowadzi się rozliczeń dotacji umożliwiających ustalenie, który zakup
materiałów lub usług, w całości lub części, finansowany jest dotacją. Jednostka nie posiada
ustalonego trybu rozliczania dotacji z budżetu gminy. Zgodnie z § 4 ust. 6 pkt f) Umowy z dnia
2.01.2012 r. w sprawie warunków organizacyjno-finansowych działalności Miejskiego Domu
Kultury w Piekarach Śląskich oraz programie jego działania „Dyrektor zapewnia (…)
przedłożenie rozliczeń dotacji otrzymanych z budżetu Miasta”
3.
Stwierdzono brak ustanowienia zgodnie z art. 247 ust. 2 ufp zasad przekazywania i rozliczania
dotacji z budżetu gminy, mając na uwadze przepisy art. 126 ustawy o finansach publicznych
stanowiące, iż „Dotacje są to podlegające szczególnym zasadom rozliczania środki z budżetu
państwa, budżetu jednostek samorządu terytorialnego oraz z państwowych funduszy celowych
przeznaczone na podstawie niniejszej ustawy, odrębnych ustaw lub umów międzynarodowych,
na finansowanie lub dofinansowanie realizacji zadań publicznych” i zgodnie z art. 68 oraz 69 ust
1 pkt 2-3 ufp podlegają zapewnieniu adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej.
Brak tak podstawowego dokumentu w jednostce świadczy o nie przywiązywaniu należytej wagi
do prawidłowego rozliczania udzielonych z budżetu dotacji, jak również o braku „nadzoru i
dbałości o środki publiczne”
Wniosek nr XXVI 1-2
Ustanowić wewnętrzny tryb przekazywania i rozliczania dotacji z budżetu gminy zgodnie z art. 247 ust.
2 w związku z art. 126 ustawy o finansach publicznych oraz art. 68 oraz art.69 ust 1 pkt 2-3 ustawy
o finansach publicznych w związku z art. 10 ustawy o rachunkowości. Określić sposób znakowania i
klasyfikacji wydatków pokrytych dotacją oraz rodzaj dowodu księgowego będącego podstawą uznania
udzielonej dotacji za wykorzystaną lub rozliczoną.
XXVII. W zakresie wypłat gotówkowych
Stwierdzono, iż wypłaty gotówki dla pracowników na poczet zakupów nie odbywały się na podstawie
druku „wniosek o zaliczkę”. Wypłacone środki rozliczane były poprzez ujmowanie w raporcie kasowym
faktur, rachunków otrzymanych przez pracowników po dokonanym zakupie. Moment wypłaty gotówki
41
z kasy nie był potwierdzony stosownym dokumentem. Potwierdzenie otrzymania środków przez
pracownika składane było dopiero na dostarczonych dokumentach zakupowych. W ten sposób
pobiera się również kwoty większe od ustalonego pogotowia kasowego. Aktualne postępowanie w tym
zakresie jest niezgodne z wewnętrznymi uregulowaniami jednostki - Zarządzenie Nr 14/10/2008 z dnia
01.10.2008 r. Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich w sprawie Regulaminu
sporządzania, obiegu, kontroli dokumentów finansowo-księgowych.
Ustalono, iż zgodnie z art. 17 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości , jednostka
zobowiązana jest ewidencjonować zdarzenia dotyczące rozrachunków z kontrahentami na kontach
ksiąg pomocniczych.
Wniosek nr XXVII
Przestrzegać art.. 17 ust. 1 ustawy o rachunkowości tekst jednolity z dnia 30 stycznia 2013 r. (Dz. U. z
2013 r. poz. 330) Każdorazowo pobierać zaliczkę na wydatki określoną w § 5 VII pkt 5 i 6 Zarządzenia
nr 14/10/2008 z dn. 1.10.2008 r. Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach Śląskich w sprawie
Kultury w Piekarach Śląskich.
XVIII. Rozrachunki z Państwowym Funduszem Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych
Stwierdzono, iż jednostka winna ewidencjonować rozrachunki z PFRON na koncie rozrachunki
publiczno-prawne, a nie jak dotychczas na koncie pozostałe rozrachunki. Przelewy na poczet PFRON
dokonywane były z pominięciem wewnętrznych procedur dotyczących zatwierdzania dokumentów zarządzenie Nr 14/10/2008 z dnia 01.10.2008 r. Dyrektora Miejskiego Domu Kultury w Piekarach
Śląskich w sprawie Regulaminu sporządzania, obiegu, kontroli dokumentów finansowo-księgowych.
Stwierdzono, iż na fakturze nr 104/2014 z 16.5.2014 r. za występ amatorski teatru „naumiany” –
Spektakl „Hebama” Transport kwota 3.000,00 zł w pozycji towar otrzymałem widnieje pieczęć
dyrektora a pod nią zapis wz. Iwona Koryciorz. Oznacza to, iż pieczęć pani Dyrektor w czasie jej
nieobecności jest niezabezpieczona, korzystają z niej pracownicy.
Wniosek nr XVIII
Polecam ewidencjonować rozrachunki z PEFRON zgodnie z wewnętrznymi procedurami dotyczącymi
zatwierdzania dokumentów - zarządzenie Nr 14/10/2008 z dnia 01.10.2008 r. Dyrektora Miejskiego
Domu Kultury w Piekarach Śląskich w sprawie Regulaminu sporządzania, obiegu, kontroli
dokumentów finansowo-księgowych. Zabezpieczać pieczęć Dyrektora w czasie jego nieobecności, by
nie korzystali z niej pracownicy.
Pisemne sprawozdanie o sposobie realizacji powyższych zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich
niewykonania, należy przedłożyć w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego, zgodnie z zapisem § 29 w sprawie: Regulaminu Kontroli Wewnętrznej Miasta Piekary
Śląskie wprowadzonego „Zarządzeniem Nr ORo. 0151-440/10 Prezydenta Miasta Piekary Śląskie
z dnia 28 lipca 2010r.”
42

1 Piekary Śląskie, dnia 16 kwietnia 2015 r. BKO.1711.3.2015

Transkrypt

Podobne dokumenty

miejski dom kultury - MDK Rawa Mazowiecka

POMYSŁ NA RAMKĘ

Regulamin

Nowy tydzień w Miejskim Domu Kultury

Aktualności

Kartka świąteczna 2014 okładk

Regulamin Konkursu Plastycznego ,,MAGICZNA IRLANDIA”