Spis treści A. ZALICZKI NA PODATEK DOCHODOWY OD

Spis treści
A. ZALICZKI NA PODATEK DOCHODOWY OD
DOCHODÓW ZE STOSUNKU PRACY I STOSUNKÓW
POKREWNYCH
I. Czynniki wpływające na dochód jako przedmiot
opodatkowania
1. Przychód
1.1. Moment powstania przychodu
1.2. Przychód ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych
1.3. Przychody uzyskiwane od płatnika zwolnione od podatku
2. Koszty uzyskania przychodów
3. Składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz na
ubezpieczenie chorobowe
3.1. Składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe
3.2. Składka na ubezpieczenie chorobowe
II. Pobór zaliczek na podatek od dochodów z pracy
1. Podstawa obliczenia zaliczki
2. Zasady obliczania zaliczek
2.1. Składanie oświadczeń przez pracowników
2.2. Ustalanie w ciągu roku zaliczek na podatek
3. Pozostałe obowiązki płatnika
3.1. Przekazywanie zaliczek i składanie deklaracji
3.2. Roczne obliczenie podatku
3.3. Sporządzanie informacji PIT-11
III. Zaliczki na podatek w przykładach
IV. Pytania i odpowiedzi
1. Przychody ze stosunku pracy
2. Koszty uzyskania przychodów
3. Pobór zaliczek
4. PIT-11
5. PIT-40
V. Orzecznictwo sądowe, wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
oraz interpretacje organów podatkowych
1. Przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych
1.1. Moment powstania przychodu
1.2. Opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń na rzecz
pracowników
1.3. Świadczenia medyczne wykupione przez pracodawcę na
rzecz pracowników
1.4. Przejazdy firmowym samochodem z miejsca parkowania
do miejsca wykonywania obowiązków służbowych
1.5. Zapłata za pracowników (byłych i obecnych) zaległych
składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne
1.6. Posiłek spożyty przez pracownika na spotkaniu z
kontrahentem pracodawcy
1.7. Zwrot wydatków związanych z wykorzystywaniem
samochodów firmowych do wykonywania obowiązków
służbowych
1.8. Rabaty dla pracowników
1.9. Udział w konkursie zorganizowanym przez pracodawcę
1.10. Uczestnictwo w zawodach sportowych
1.11. Świadczenie na rzecz członka rodziny pracownika
1.12. Opodatkowanie napiwków
1.13. Zwrot nadpłaconych składek ZUS
1.14. Udzielenie pracownikowi preferencyjnej pożyczki
1.15. Imienne bilety dla pracowników
2. Zwolnienia przedmiotowe
2.1. Dopłaty do kolonii, obozów małoletnich dzieci
pracowników
2.2. Dofinansowania przez zakład pracy wycieczki dla
pracowników
2.3. Karty przedpłacone
2.4. Karnety i bilety na imprezy artystyczne
2.5. Zwrot kosztów wyżywienia poniesionych przez
pracowników podczas podróży służbowej
2.6. Zwrot kosztów używania domowego internetu
2.7. Diety dla kierowców wykonujących usługi transportowe
2.8. Zwrot kosztów zakupu okularów
2.9. Kontrola limitu zwolnienia od podatku
2.10. Używanie samochodu pracownika w jazdach
zamiejscowych i lokalnych
2.11. Ekwiwalent za materiały biurowe
2.12. Należność za pranie odzieży roboczej
2.13. Finansowanie kosztów podnoszenia kwalifikacji
zawodowych pracowników
2.14. Kupony na posiłki i napoje dla pracowników
2.15. Podróż służbowa a zwrot kwot wydatkowanych przez
pracownika na opłaty za przejazd autostradą oraz opłaty
parkingowe
3. Koszty uzyskania przychodów
3.1. Zatrudnienie u kilku pracodawców
3.2. Zatrudnienie u pracodawcy na dwóch umowach o pracę
3.3. Faktyczne wydatki na dojazdy do pracy udokumentowane
kartą miejską
3.4. Koszty w przypadku nieregularnego dokonywania wypłat
wynagrodzeń
3.5. Ograniczenie miesięcznych kosztów uzyskania do
wysokości wypłaconego wynagrodzenia
3.6. Zmiana terminu wypłaty wynagrodzeń a koszty uzyskania
przychodów ze stosunku pracy
3.7. Koszty z tytułu otrzymanego wynagrodzenia za pracę w
nadgodzinach
3.8. Wypłaty na rzecz byłych pracowników
3.9. Przesłanki stosowania 50% kosztów uzyskania
przychodów
3.10. Obowiązki płatnika związane ze stosowaniem 50%
kosztów uzyskania przychodów
4. Pobór zaliczki i obowiązki deklaracyjne
4.1. Pobór zaliczki od świadczenia niepieniężnego
4.2. Doręczenie podatnikowi PIT-11 oraz PIT-40 drogą
elektroniczną
4.3. PIT-11 i PIT-4R po nabyciu przedsiębiorstwa
4.4. PIT-11 i PIT-4R za przejętych pracowników
4.5. PIT-11 po ustaniu zatrudnienia i ponownym zawarciu
kolejnej umowy o pracę
4.6. Czy należy wystawić zerowy PIT-4R?
4.7. PIT-11 i PIT-4R po przekształceniu podmiotu
B. ZALICZKI (PODATEK) OD DOCHODÓW
(PRZYCHODÓW) Z UMÓW ZLECENIA I O DZIEŁO
I. Obliczanie zaliczek (podatku)
1. Zasady ogólne
2. Pobór zaliczki na podatek
3. Pobór zryczałtowanego podatku
4. Opodatkowanie umowy o dzieło z przeniesieniem praw
autorskich
5. Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie
zdrowotne
II. Zaliczki (podatek) od umów cywilnoprawnych - w
przykładach
III. Przekazywanie zaliczek (podatku) oraz składanie deklaracji
IV. Pytania i odpowiedzi
C. OPODATKOWANIE DOCHODÓW ZAGRANICZNYCH
1. Ogólne zasady opodatkowania dochodów z pracy najemnej
w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
2. Zatrudnianie Polaków za granicą
2.1. Określenie miejsca opodatkowania dochodów
pracowników wysłanych do pracy za granicę
2.2. Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek
2.3. Dochody wolne od podatku
2.4. Koszty uzyskania przychodów
2.5. Składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP
2.6. Składki na ubezpieczenie zdrowotne
2.7. PIT-11 dla pracowników oddelegowanych za granicę
3. Zatrudnianie obcokrajowców w Polsce
3.1. Ograniczony obowiązek podatkowy
3.2. Koszty uzyskania przychodów
3.3. Składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP
3.4. Składki na ubezpieczenie zdrowotne
3.5. Obowiązki pracodawcy jako płatnika podatku przy
zatrudnianiu obcokrajowców
4. Podatek zryczałtowany od dochodów z umów zlecenia i o
dzieło
5. Zasady przeliczania na złote wynagrodzeń wypłacanych w
walucie obcej
6. Wyjaśnienia organów podatkowych
6.1. Zasady ustalania przychodów zwolnionych od podatku u
osób pracujących za granicą
6.2. Co oznacza stwierdzenie, że "wynagrodzenie może być
opodatkowane" w kraju wykonywania pracy?
6.3. Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek
6.4. Klauzula 183 dni dotyczy odrębnie każdego kraju
6.5. Kiedy płatnik może nie pobierać zaliczek od wynagrodzeń
wypłacanych oddelegowanym pracownikom?
6.6. Jak ustalić zaliczkę na podatek, gdy pracownik w ciągu
miesiąca pracował w kraju i za granicą?
6.7. Płatnik nie pobiera zaliczek od wynagrodzeń
obcokrajowca zatrudnionego do wykonywania pracy za
granicą
6.8. Obowiązki płatnika w związku z zatrudnianiem
obcokrajowca, który nie przedstawił certyfikatu rezydencji
6.9. Faktyczny użytkownik siły roboczej powinien być uznany
za pracodawcę
6.10. Pracownik zaliczki pobrane przez płatnika rozliczy w
zeznaniu rocznym
6.11. Opodatkowanie dochodów pracowników
oddelegowanych do pracy za granicę
6.12. Wykazanie przez płatnika składek na ubezpieczenie
społeczne i zdrowotne w informacji PIT-11
6.13. Odliczanie składek ZUS pobranych od zagranicznych
dochodów
6.14. Wynagrodzenie nierezydenta wykonującego pracę za
granicą
D. ZAŁĄCZNIKI
1. Wzory oświadczeń i druki deklaracji
2. Akty prawne
ISBN: 978-83-64264-08-5