Wyniki kontroli zadania realizowanego w ramach

Transkrypt

WOJEWODA OPOLSKI
Opole, 26 stycznia 2015 r.
PSiZ.II.431.77.2014.IF
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
1. Nazwa i adres jednostki kontrolowanej:
Centrum Kreatywności – Kreatywny Żłobek – zwany w dalszej części projektu Żłobkiem
ul. Luboszycka 11/30
45 – 215 Opole
2. Imię i nazwisko kierownika podmiotu kontrolowanego:
Karolina Mysiura - Wojtuś - Dyrektor Centrum Kreatywności – Kreatywny Żłobek
3. Imiona i nazwiska kierowników kontrolowanych komórek organizacyjnych:
Karolina Mysiura – Wojtuś - Dyrektor Centrum Kreatywności – Kreatywny Żłobek
4. Imię, nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera:
Izabela Folęga – inspektor wojewódzki Oddziału Nadzoru i Kontroli Pomocy Społecznej
w Wydziale Polityki Społecznej i Zdrowia Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego,
Agnieszka Cieślik – inspektor wojewódzki Oddziału Nadzoru i Kontroli Pomocy Społecznej
w Wydziale Polityki Społecznej i Zdrowia Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego.
5. Miejsce kontroli:
Centrum Kreatywności – Kreatywny Żłobek
ul. Luboszycka 11/30
45 – 215 Opole
6. Termin kontroli: 20 - 21.11. 2014 r., 5 i 19.12.2014 r.
7. Zakres kontroli:
Przedmiot kontroli: Kontrola kompleksowa (merytoryczna) w zakresie prawidłowości realizacji
zadania z zakresu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi do lat 3 pn. „Zapewnienie
funkcjonowania Żłobka w Opolu Kreatywny Żłobek”, w ramach umowy Nr 1/2013 z 17
października 2013 r. w sprawie udzielenia wsparcia finansowego na realizację zadań
określonych w Resortowym programie rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat
3 „Maluch 2013 – edycja 2”, tj.:
a) weryfikacja dokumentów potwierdzających kwalifikowalność
wydatków
w ramach realizacji zadania,
b) sprawdzenie prawidłowości wykonania zadania i wydatkowania środków dotacji
celowej w 2013 r. zgodnie z zawartą umową Nr 1/2013 z 17 października 2013 r.
w sprawie udzielenia wsparcia finansowego na realizację zadań określonych
w Resortowym programie rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w 3 wieku do lat
3 „Maluch 2013 – edycja 2”. Kontrola merytoryczna wydatków określonych
w kosztorysie zadania, poniesionych na.:
 ramka do ćwiczeń,
 kuchenny kącik Toli,
 domek z magicznym dzwonkiem,
 plac zabaw,
 piaskownica,
 pokrywa do piaskownicy,
 krzesło Dumi Roz. 2,
 łóżeczko przedszkolne,
1









szatnia porządkuś,
szafa na pościel z przesuwanymi drzwiami,
wynagrodzenie personelu,
wynajem pomieszczenia, gdzie mieści się żłobek,
wyżywienie dzieci,
opłata za energię,
moje bambino – wyposażenie, pomoce montessori,
ikea - regały, stoliki, wyposażenie
leroy Merlin – wyposażenie.
Oceny działalności Żłobka dokonano, w oparciu o przedłożone w trakcie kontroli
dokumenty, kontrolę na miejscu realizacji zadania oraz sporządzoną dokumentację
fotograficzną.
Ustalenia kontroli.





Na podstawie art. 28 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat
3 (Dz. U. Nr 45, poz. 235 z późn. zm.) 9 sierpnia 2013 r. Centrum Kreatywności –
Kreatywny Żłobek został wpisany do prowadzonego przez Prezydenta Miasta Opole
rejestru żłobków pod nr 15/Ż/2013 (zaświadczenie o wpisie do rejestru żłobków stanowi
Załącznik nr 1 do akt kontroli).
W ramach realizacji Resortowego programu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi
w wieku do lat 3 „Maluch 20013 – Edycja 2”, Kreatywny Żłobek dnia 10 września 2013 r.
przedłożył do Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego korektę Oferty konkursowej „Maluch
2013 – edycja 2” na zapewnienie funkcjonowania miejsc opieki nad dziećmi wieku do lat
3, na podstawie której zawarto umowę Nr 1/2013 z dnia 17 października 2013 r.
w sprawie udzielenia wparcia finansowego na realizację zadań określonych
w Resortowym Programie rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 „Maluch
2013 – edycja 2” na kwotę dofinansowania 100.799,00 zł. Środki finansowe przekazano
Żłobkowi w 3 transzach (I transza – 24 października 2013 r. – 69 099,00 zł, II transza –
13 listopada 2013 r. – 21.000,00 zł, III transza – 12 grudnia 2013 r. – 10.700,00 zł) na
rachunek bankowy podmiotu wskazany w ww. umowie (wyciągi bankowe stanowią
Załącznik nr 2 do akt kontroli).
Zgodnie z zapisami § 1 ust. 11 ww. umowy, Żłobek zobowiązany był do obniżenia
miesięcznych opłat rodziców za dziecko uczęszczające do instytucji opieki nad dziećmi
za okres otrzymywania dotacji – o kwotę równą otrzymanej kwocie dotacji na 1 miejsce
opieki. Z przedłożonych przez Żłobek w trakcie kontroli dokumentów,
tj. listy dzieci
uczęszczających do żłobka w okresie od 1 września 2013 r. do 31 grudnia 2013 r.
(dokument stanowi Załącznik nr 3 do akt kontroli) oraz dowodów wpłaty (pokwitowań),
oraz wyciągów bankowych wynika, iż Żłobek dopełnił obowiązku wynikającego z umowy.
W zatwierdzonym Sprawozdaniu z realizacji zadania w ramach Programu rozwoju
instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 „MALUCH” realizowanego w konkursie
„MALUCH 2013 – edycja 2” przedłożonym do Opolskiego Urzędu Wojewódzkiego
7 marca 2014 r., Żłobek wykazał 112 dowodów księgowych (wraz z informacją nt. daty
zapłaty) w ramach których poniesione wydatki opłacone zostały w części ze środków
pochodzących z dotacji oraz środków własnych podmiotu.
Dowody księgowe wyszczególnione w Sprawozdaniu zawierają podatek VAT. Zgodnie
z oświadczeniem o kwalifikowalności VAT Kreatywnego Żłobka z dnia 20 listopada
2014 r., Żłobek realizując zadanie nie mógł odzyskać poniesionego kosztu podatku VAT,
zatem podatek ten stanowi koszt kwalifikowalny (oświadczenie stanowi Załącznik nr 4 do
akt kontroli).
Do kontroli wytypowano co 5 dokument księgowy (faktura, rachunek, itd.) wykazany
w Sprawozdaniu z realizacji zadania (Część B sprawozdania - Zestawienie faktur).
W rezultacie podjętych działań, wylosowano 26 pozycji (faktury, rachunki itd.) wraz
2
z dowodami zapłaty, co stanowi 20 % ogółu, wykazanych w sprawozdaniu dokumentów
księgowych.:
W wyniku przeprowadzonej próby wylosowano dokumenty księgowe dla kategorii wydatków:

Nr poz.
sprawo
zdanie
ikea - regały, stoliki, wyposażenie:
wkład
własny
524,89
Kwota
w tym: środki
pochodzące z
dotacji
419,91
697,59
558,07
139,52
Nr dokumentu
księgowego
Data
dokumentu
księgowego
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu
Razem
5
FV/ 294/ M/19497
16.11.2013
16.11.2013
18
10
FV/ 294/ M/ 4076
16.09.2013
18

Nr poz.
sprawo
zdanie
15
20
25
30
35
40
45
50
16.09.2013
104,98
wyżywienie dzieci:
Numer dokumentu
księgowego
FAK/
19201/2013/1023
FW 4484
FV/184/2013
FV/ 158/2013
FV/102186
FAK/
10440/2013/1063
FAK/
15534/2013/1023
Data
dokumentu
księgowego
Kwota
w tym: środki
pochodzące z
dotacji
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu
Razem
24.12.2013
24.12.2013
15
96,37
77,09
19,28
02.12.2013
02.12.2013
15
38,25
30,60
7,65
13.12.2013
27.12.2013
15
1 200,00
960,00
240,00
11.04 2013
11.11.2013
15
960,00
768,00
192,00
09.11.2013
09.11 2013
15
33,61
26,88
6,72
01.10.2013
01.10.2013
15
54,71
43,77
10,94
19.10.2013
19.10.2013
15
240,34
192,27
48,07
04.10.2013
04.10.2013
15
59,35
47,48
11,87
wkład własny
55
FV/197/2013
FV/100944
21.10.2013
21.10 2013
15
90,11
72,08
18,03
60
FV/ 98472
01.09.2013
01.09.2013
15
22,76
18,21
4,55
65
FV/ 98470
FA/
8683/2013/7362
FA/
8931/2013/7362
11.09.2013
11.09.2013
15
199,39
159,51
39,88
17.09.2013
17.09.2013
15
136,43
109,14
27,29
24.09.2013
24.09.2013
15
51,03
40,82
10,21
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu
Razem
wkład własny
70
75

wynajem pomieszczenia:
85
FVLUF-2013/3536
08.2013
15.08.2013
14
1 385,00
Kwota
w tym: środki
pochodzące z
dotacji
1 108,00
90
FV LUF-2013/4176
09.2013
15.09 2013
14
6 256,09
5 004,87
1 251,22
95
FV LUF-2013/4511
10.2013
15.10.2013
14
1 385,00
1 108,00
277,00
100
GLUN-2013-11/125
11.2013
15.11.2013
14
130,00
104,00
26,00
Nr poz.
sprawo
zdanie

Nr poz.
sprawo
zdanie
105
110
Numer dokumentu
księgowego
Data
dokumentu
księgowego
277,00
wynagrodzenie personelu:
Numer dokumentu
księgowego
Lista plac umowa
zlecenie - wrzesień
ZUS
Data
dokumentu
księgowego
10.10.2013
2013
Kwota
w tym: środki
pochodzące z
dotacji
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu
Razem
10.10.2013
13
582,20
465,76
116,44
13
14 664,92
11 731,94
2 932,98
2013
wkład własny
3

Nr poz.
sprawo
zdanie
80
Łóżeczko przedszkolne:
Numer dokumentu
księgowego
FV(S)FS3416/10/2013/RO
Data
dokumentu
księgowego
17.10.2013
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu
Razem
17.10.2013
10
239,70
Kwota
w tym: środki
pochodzące z
dotacji
191,76
wkład własny
47,94
W wyniku przeprowadzonej próby nie wylosowano dokumentów księgowych dla kategorii
wydatków nr:
 1 - ramka do ćwiczeń,
 2 - kuchenny kącik Toli,
 3 - domek z magicznym dzwonkiem,
 4 - plac zabaw,
 5 - piaskownica,
 6 - pokrywa do piaskownicy,
 7 - krzesło Dumi Roz. 2,
 11 - szatnia porządkuś,
 12 - szafa na pościel z przesuwanymi drzwiami,
 16 - opłata za energię,
 17 - Moje bambino – wyposażenie, pomoce Montessori,
 19 – Leroy Merlin – wyposażenie, dlatego też dodatkowo wybrano po 1 dokumencie
księgowym dla przedmiotowych kategorii. Należy zaznaczyć, iż kategorie wydatku: nr 2,
3, 7, 9, 8, 10, 11, 12 oraz 4, 5, 6 Żłobek rozliczył w ramach dwóch faktur VAT.
Nr poz.
sprawo
zdanie
Numer dokumentu
księgowego
78
FV/215/11/2013
82
FV(S)FS7294/10/2013/RO
Data
dokumentu
księgowego
Kwota
w tym: środki
pochodzące z
dotacji
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu
Razem
24.11.2013
24 11.2013
1
600,00
480,00
120,00
31.10.2013
31.10.2013
2,3,7,
9,8,10
11,12.
6 919,50
5 535,60
1 383,90
wkład własny
83
FV(S)FS3664/11/2013/RO
20.11.2013
20.11.2013
4,5,6.
4 499,70
3 599,76
899,94
12
FV0629621264
30.10.2013
13.11.2013
16
960,89
768,72
192,17
16.12.2013
16.12.2013
19
353,76
282,00
71,76
20.12.2013
0.12.2013
17
2 178,50
1 742,80
435,70
1
79
FV2013-28-097194
FV(S)FS6866/12/2013/RO
W trakcie kontroli dokumentów wybranych na próbie stwierdzono nieprawidłowości,
w zakresie:
 poniesienia wydatku (dokonania zapłaty za fakturę) przed okresem kwalifikowalności
kosztów (poz. 78 sprawozdania - dot. faktury VAT nr 215/11/2013 z dnia 24.11.2013 r.),
 błędnego wskazania wysokości kosztu kwalifikowalnego tj. kwota dokumentu brutto
(poz. 85 sprawozdania - dot. noty nr LUF-2013/3536 z dnia 01.08.2013 r.) jest niższa od
kwoty określonej w sprawozdaniu w kolumnie „Razem” (jest: 1.385,00 zł, powinno być:
1.378,19 zł).
Z uwagi na powyższe poszerzono próbę i do weryfikacji przyjęto pozostałe dokumenty
księgowe wykazane w sprawozdaniu z realizacji zadania:
4

moje Bambino - wyposażenie, pomoce Montessori:
Kwota
Nr poz.
sprawo
zdanie
81

Numer dokumentu
księgowego
Data
dokumentu
księgowego
FV(S)FS1292/10/2013/RO
08.10.2013
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu
Razem
w tym: środki
pochodzące
z dotacji
wkład
własny
08.10.2013
10
239,70
191,76
47,94
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu
Razem
w tym: środki
pochodzące
z dotacji
wkład własny
wynagrodzenie personelu:
Kwota
Nr poz.
sprawo
zdanie
Numer dokumentu
księgowego
Data
dokumentu
księgowego
102
Lista płac - sierpień
10.09.2013
10.09.2013
13
5 924,21
4 739,37
1 184,84
103
Lista płac umowa
zlecenie - sierpień
10.09.2013
10.09.2013
13
291,10
232,88
58,22
104
Lista plac - wrzesień
10.10.2013
10.10.2013
13
5 918,21
4 734,57
1 183,64
106
Lista plac -październik
10.11.2013
10.11.2013
13
7 485,95
5 988,76
1 497,19
107
Lista plac umowa
zlecenie -październik
10.11.2013
10.11.2013
13
2 599,01
2 079,21
519,80
108
Lista plac - listopad
10.12.2013
10.12.2013
13
6 785,18
5 428,14
1 357,04
109
Lista plac umowa
zlecenie - listopad
10.12.2013
10.12.2013
13
12 127,65
9 702,12
2 425,53
111
Urząd skarbowy
2013
2013
13
2 751,00
2 200,80
550,20
112
wynagrodzenie
koordynatora
2013
2013
13
870,57
696,45
174,12
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu

wynajem pomieszczenia:
Kwota
Nr poz.
sprawo
zdanie
1
Numer dokumentu
księgowego
Data
dokumentu
księgowego
Razem
w tym: środki
pochodzące
z dotacji
wkład własny
2
FV LUF-2013/3535
3
4
5
7
8
9
84
08.2013
15.08.2013
14
6 287,73
5 030,19
1 257,54
86
GLUN-2013-08/156
08.2013
15.08 2013
14
130,00
104,00
26,00
89
GLUN-2013-08/156
08.2013
15.08.2013
14
21,00
16,80
4,20
91
FV LUF-2013/4177
09.2013
15.09.2013
14
1 385,00
1 108,00
277,00
92
GLUN-2013-09/201
09.2013
15.092013
14
130,00
104,00
26,00
93
GLUN-2013-09/202
09.2013
15.09.2013
14
21,00
16,80
4,20
94
FV LUF-2013/4510
10.2013
15.10.2013
14
6 256,09
5 004,87
1 251,22
96
GLUN-2013-10/73
10.2013
15.10.2013
14
130,00
104,00
26,00
97
GLUN-2013-10/74
10.2013
15.10.2013
14
21,00
16,80
4,20
98
FV LUF-2013/5144
11.2013
15.11.2013
14
6 256,09
5 004,87
1 251,22
99
FV LUF-2013/5145
11.2013
15.11.2013
14
1 385,00
1 108,00
277,00
101
GLUN-2013-11/126
11.2013
15.11.2013
14
21,00
16,80
4,20

wyżywienie dzieci:
Kwota
Nr poz.
sprawo
zdanie
Numer dokumentu
księgowego
Data
dokumentu
księgowego
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu
Razem
w tym: środki
pochodzące
z dotacji
wkład
własny
1
2
3
4
5
7
8
9
14
FAK/ 13950/2013/1063
21.12.2013
21.12.2013
15
79,86
63,88
15,98
5
16
FAK/ 19275/2013/1023
27.12.2013
27.12.2013
15
104,25
83,40
20,85
17
FAK/ 19314/2013/1023
29.12.2013
29.12.2013
15
119,03
95,22
23,81
18
FV/471598
2.12.2013
2.12.2013
15
46,42
37,14
9,28
19
FV/ 174/2013
02.12.2013
16 12.2013
15
1 200,00
960,00
240,00
21
FW31/13
05.12.2013
05.12.2013
15
38,69
30,95
7,74
22
FAK/ 18194/2013/1023
08.12.2013
08.12.2013
15
123,88
99,10
24,78
23
FW32/13
11.12.2013
11.12.2013
15
24,29
19,43
4,86
24
FV/104425
12.12.2013
12 12 2013
15
196,84
157,47
39,37
26
FAK/ 18710/2013/1023
16.12.2013
16.12.2013
15
146,08
116,86
29,22
27
FV/ 192/2013
31.12.2013
31.12.2013
15
594,52
475,62
118,90
28
FV/102771
20.11.2013
20.11.2013
15
179,22
143,38
35,84
29
FV/101864
04 11.2013
04 11.2013
15
126,55
101,24
25,31
32
FV/103424
29.11.2013
29.11.2013
15
140,43
112,34
28,09
33
FAK/ 17227/2013/1023
22.11.2013
22.11.2013
15
25,27
20,22
5,05
34
FV#186/2013/7553
23.11.2013
23.11.2013
15
71,28
57,02
14,26
36
FV/230/2013
21.11 2013
21.11.2013
15
87,57
70,05
17,52
37
FW166/2013
19.11.2013
19.11.2013
15
1 080,00
864,00
216,00
38
FV/102291
12.11.2013
12.11.2013
15
149,42
119,53
29,89
39
FV/ 99830
02.10.2013
02.10.2013
15
138,87
111,09
27,78
41
F/V 9169/2013/7362
01.10.2013
01.10 2013
15
72,77
58,22
14,55
43
FV/140/2013
17.10 2013
17 10 2013
15
76,05
60,84
15,21
44
FV/140/2013
18.10.2013
31.10.2013
15
1 200,00
960,00
240,00
46
FV/ 2123/13/OP
12.10.2013
12.10.2013
15
104,19
83,35
20,84
47
FW 100574
15.10.2013
15.10.2013
15
154,99
123,99
31,00
48
FAK/ 15438/2013/1023
17.10.2013
17.10.2013
15
107,50
86,00
21,50
49
FAK/ 15439/2013/1023
17.10.2013
17.10.2013
15
15,37
12,29
3,08
51
FV/135/2013
07.10.2013
14.10.2013
15
1 200,00
960,00
240,00
52
FAK/ 10727/2013/1063
08.10.2013
08.10.2013
15
173,21
138,57
34,64
53
FV/25/13
09.10.2013
09.10.2013
15
54,30
43,44
10,86
54
FV/ 99899
03.10.2013
03.10.2013
15
20,08
16,06
4,02
56
FAK/ 15647/2013/1023
22.10.2013
22.10.2013
15
38,67
30,93
7,74
57
FAK/ 15815/2013/1023
24 10.2013
24.10.2013
15
78,99
63,19
15,80
58
FAK/ 15534/2013/1023
29.10.2013
29.10.2013
15
152,26
121,90
30,36
59
FV/ 98473
01.09.2013
01.09.2013
15
38,15
30,52
7,63
61
FAK/ 13041/2013/1023
02.09.2013
02.09.2013
15
173,43
138,74
34,69
62
FV/119/2013
06.09.2013
13.09.2013
15
720,00
576,00
144,00
FA/ 8371/2013/7362
09.09.2013
09.09.2013
15
29,12
23,29
5,83
10.09.2013
10.09.2013
15
12,02
9,61
2,41
FV#186/2013/5847
12 09 2013
12.09.2013
15
106,85
85,48
21,37
67
FW 23/13
12.09.2013
12.09.2013
15
31,73
25,38
6,35
68
FAK/ 09793/2013/1063
14.09.2013
14.09.2013
15
119,66
95,73
23,93
69
FV/185/2013
17.09.2013
17.09.2013
15
19,50
15,60
3,90
71
FAK/ 13864/2013/1023
18.09.2013
18.09.2013
15
116,32
93,05
23,27
72
FAK/13926/2013/1023
19.09.2013
19.09.2013
15
41,28
33,02
8,26
73
FAK/ 10030/2013/1063
21.09.2013
21.09.2013
15
142,86
114,29
28,57
74
FAK/ 10069/2013/1063
22.09.2013
22.09.2013
15
77,88
62,30
15,58
76
FV/ 132/2013
27.09.2013
30.09.2013
15
1 260,00
1 008,00
252,00
77
FV/111/2013
23.08.2013
02.09.2013
15
462,00
369,60
92,40
63
64
66
FV/ 22/13
6

opłata za energię:
Nr poz.
sprawo
zdanie
Numer dokumentu
księgowego
Data
dokumentu
księgowego
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu
Razem
11
FV0136003215
29.08.2013
12.09.2013
16
154,25

Kwota
w tym: środki
pochodzące z
dotacji
123,40
wkład własny
30,85
ikea - regały, stoliki, wyposażenie:
Kwota
Nr poz.
sprawo
zdanie
Numer dokumentu
księgowego
Data
dokumentu
księgowego
Data
płatności
Numer
pozycji
kosztorysu
2
FV/ 294/ M/ 23534
30.11.2013
30.11.2013
3
FV/ 294/ M/ 14754
27.10.2013
4
FV/294/ Ml 16822
6
7
Razem
w tym: środki
pochodzące z
dotacji
wkład własny
18
95,00
76,00
19,00
27.10.2013
18
349,90
279,92
69,98
06.11.2013
06.11.2013
18
644,96
515,97
128,99
FV/ 294/ M/ 19870
17.11.2013
17.11.2013
18
139,98
111,98
28,00
FV/ 294/ M/ 27659
14.12.2013
14.12.2013
18
219,86
175,91
43,95
8
FV/ 306/ S/ 10466
06.10.2013
06.10.2013
18
467,93
374,34
93,59
9
FV/ 294/ M/14480
26.10.2013
26.10.2013
18
499,94
399,94
100,00
13
FV/294/ M/ 27969
15.12.2013
15 12.2013
18
359,95
287,96
71,99
Reasumując, kontrolą objęto dokumenty księgowe potwierdzające poniesienie kosztów
w ramach kategorii wydatków określonych w Sprawozdaniu z realizacji zadania w ramach
Programu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 „MALUCH” realizowanego
w konkursie „MALUCH 2013 – edycja 2”. W trakcie kontroli dla części faktur VAT wykazanych
w sprawozdaniu przedłożono duplikaty faktur (Oświadczenie podmiotu stanowi załącznik nr 5
do akt kontroli).
Łącznie zweryfikowano 112 dowodów księgowych (kopie dowodów księgowych stanowią
Załącznik nr 6 do akt kontroli) w zakresie zgodności danych zawartych w dokumentach
przedłożonych do kontroli, w stosunku do danych wskazanych ww. sprawozdaniu, tj.: nr
dokumentu księgowego, data wystawienia dokumentu, data płatności oraz kwalifikowalność
poniesionego kosztu w odniesieniu do kategorii wydatku określonego w sprawozdaniu
(w części pn. Kosztorys ze względu na typ kosztów).

Ustalono, że dla ww. dokumentów błędnie wpisano:
 nr dokumentu księgowego dla dokumentów:
o poz. 11 jest: FV0136003215, powinno być: O136003215;
o poz. 12 jest: FV0629621264, powinno być: O629621264;
o poz. 14 jest: FAK/13950/2013/1063, powinno być: FAK/13950/2013/0163;
o poz. 18 jest: FV/471598, powinno być: FP10420111012137;
o poz. 20 jest: FW 4484, powinno być: 2219F02296/12/13;
o poz. 21 jest: FW31/13, powinno być: 31/13;
o poz. 23 jest: FW32/13, powinno być: 32/13;
o poz. 33 jest: FAK/17227/2013/1023, powinno być: 30/13;
o poz. 34 jest: FV#186/2013/7553, powinno być: #186/2013//7553;
o poz. 37 jest FW166/2013, powinno być: 166/2013;
o poz. 41 jest: F/V9169/2013/7362, powinno być: FA/9169/2013/7362;
o poz. 66 jest: FV#186/2013/5847, powinno być: #186/2013//5847;
7
o
o
o
o
o
o
poz. 67 jest: FW23/13, powinno być: 23/13;
poz. 68 jest: FAK/09793/2013/1063, powinno być: FAK/09793/2013/0163;
poz. 89 jest: GLUN-2013-08/156, powinno być: GLUN-2013-08/157.
Ponadto przy większości faktur VAT, w nr dokumentu księgowego zbędnie wskazano skrót „FV”
(dot. poz. nr: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 13, 19, 24, 25, 27, 28, 29, 30, 32, 35, 36, 38, 39, 44, 46,
50, 51, 53, 54, 55, 59, 60, 62, 64, 65, 67, 69, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 90, 91, 94,
95, 98, 99).
 datę zapłaty za dokument księgowy dla:
o poz. 11 jest: 12.09.2013 r., powinno być: 15.10.2013 r.;
o poz. 78 jest: 24.11.2013 r., powinno być: 04.07.2013 r.
o poz. 84 jest: 15.08.2013 r., powinno być: 26.08.2013 r., 27.08.2013 r.;
o poz. 103 jest: 10.09.2013 r., powinno być 31.08.2013 r.;
o poz. 105 jest: 10.10.2013 r., powinno być: 30.09.2013, 30.09.2013 r.;
o poz. 107 jest: 10.11.2013 r., powinno być: 31.10.2013 r., 31.10.2013 r.,
31.10.2013 r., 31.10.2013 r.;
o poz. 109 jest: 10.12.2013 r., powinno być: 30.11.2013 r., 30.11.2013 r.,
30.11.2013 r., 15.10.2013 r. 15.10.2013;
o poz. 110 jest 2013, powinno być: 31.10.2013 r., 15.11.2013 r., 31.12.2013 r.,
31.12.2013 r.;
o poz. 111 jest: 2013, powinno być: 31.10.2013 r., 31.12.2013 r., 31.12.2013 r.;
o poz. 112 jest: 2013, powinno być: 10.12.2013 r.
 datę wystawienia dokumentu księgowego dla:
o poz. 58 jest: 29.10.2013 r. powinno być: 19.10.2013 r.;
o poz. 60 jest: 01.09.2013 r., powinno być: 11.09.2013 r
o poz. 84 jest: 8.2013 r., powinno być: 01.08.2013 r.;
o poz. 85 jest: 8.2013 r., powinno być: 01.08.2013 r.;
8
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
poz. 86 jest: 8.2013 r., powinno być: 01.08.2013 r.;
poz. 103 jest: 10.09.2013 r., powinno być: 31.08.2013 r.
poz. 105 jest: 10.10.2013 r., powinno być: 30.09.2013 r., 30.09.2013 r.;
poz. 107 jest: 10.11.2013 r., powinno być: 31.10.2013 r., 31.10.2013 r.,
31.10.2013 r., 31.10.2013 r.;
poz. 109 jest: 10.12.2013 r., powinno być: 30.11.2013 r., 30.11.2013 r.,
30.11.2013 r., 15.10.2013 r. 15.10.2013;
poz. 110 jest: 2013, powinno być: 03.09.2013 r., 06.10.2013 r., 06.11.2013 r.,
04.12.2013 r.;
poz. 111 jest: 2013, powinno być: 31.08.2013 r., 10.11.2013 r., 31.10.2013 r.,
31.10.2013 r., 31.10.2013 r., 31.10.2013 r., 30.11.2013 r., 30.11.2013 r.,
30.11.2013 r., 15.10.2013 r. 15.10.2013 r. 10.12.2013 r.;
poz. 112 jest: 2013, powinno być: 10.12.2013 r.

W odniesieniu do dokumentów dot. kosztów związanych z wynagrodzeniem personelu
przytoczono niewłaściwy dokument na podstawie którego poniesiono wydatki tj. :
o poz. 103 jest: Lista płac umowa zlecenie – sierpień, a powinno być: RACHUNEK
1/08/13;
o poz. 105 jest: Lista płac umowa zlecenie – wrzesień, a powinno być:
RACHUNEK 4.09.2013, RACHUNEK 3/09/2013
o poz. 107 jest: Lista plac umowa zlecenie –październik, a powinno być:
RACHUNEK 1/10/2013, RACHUNEK 1/10/2013, Rachunek 6/2013, RACHUNEK
1/10/2013;
o poz. 109 jest: Lista płac umowa zlecenie – listopad, a powinno być: Rachunek
14/11/2013, Rachunek 12/11/2013, Rachunek 10/10/2013, Rachunek
z 15.10.2013, Rachunek z 15.10.2013
o poz. 110 jest: ZUS, a powinno być: ZUS DRA 01.08.2013, ZUS DRA 01.09.2013,
ZUS DRA 01.10.2013, ZUS DRA 01.11.2013;
o poz. 111 jest: Urząd Skarbowy, Rachunek 1/08/13, a powinno być: Rachunek
1/08/13, Lista płac październik, RACHUNEK 1/10/2013, Rachunek 6/2013,
RACHUNEK 1/10/2013, RACHUNEK 1/10/2013, Rachunek 14/11/2013,
Rachunek 12/11/2013, Rachunek 10/10/2013, Rachunek z 15.10.2013,
Rachunek z 15.10.2013, Lista płac listopad.

W trakcie kontroli dokumentów stwierdzono kolejne nieprawidłowości w zakresie:
o wysokości kosztu kwalifikowalnego dla poz. 84 tj. kwota dokumentu brutto (dot.
noty nr LUF-2013/3535 z dnia 01.08.2013 r.) jest niższa od kwoty określonej
w sprawozdaniu w kolumnie „Razem” (jest: 6.287,73 zł, powinno być:
6.256,09 zł).
o 2 – krotnego rozliczenia tego samego dowodu księgowego w sprawozdaniu
z realizacji zadania (poz. 45 i poz. 58), dot. FAK/ 15534/2013/0123 z dnia 19
października 2013 r.
9




Wydatki pochodzące z dotacji, rozliczone w sprawozdaniu z realizacji zadania
w miesiącu sierpniu 2013 r., zostały uznane za wkład własny podmiotu. Zgodnie
z oświadczeniem podmiotu z 19 grudnia 2014 r., koszty wykazane w sprawozdaniu
z realizacji zadania w ramach Programu Maluch za miesiąc sierpień 2013 r. dotyczyły
funkcjonowania Centrum Kreatywności - Kreatywny Żłobek. Jednocześnie oświadczono,
iż w miesiącu sierpniu 2013 r., po uzyskaniu wpisu do rejestru żłobków podmiot
prowadził działalność żłobkową (Oświadczenie stanowi załącznik nr 7 do akt kontroli).
W związku z powyższym podmiot w trakcie kontroli przedłożył dodatkowe dokumenty
księgowe, które wykazane zostały w korekcie Sprawozdania z realizacji zadania
przedłożonego do tut. Urzędu 13 stycznia 2015 r., jako wydatki sfinansowane ze
środków Programu Maluch.
W trakcie kontroli stwierdzono, iż dla części dowodów księgowych (faktur, rachunków)
zweryfikowanych w trakcie kontroli, płatności za dokonanie transakcji zakupu,
uregulowano gotówką. Natomiast dla pozostałych dokumentów księgowych przedłożono
wyciągi bankowe, na podstawie których stwierdzono dokonanie zapłaty.
Należy zaznaczyć, iż zweryfikowane dokumenty księgowe potwierdzające poniesienie
wydatków w ramach realizacji zadania, opatrzone zostały na odwrocie opisem
zawierającym informacje, z jakich środków wydatkowana kwota została pokryta oraz
jakie było przeznaczenie zakupionego towaru, usług lub innego rodzaju opłaconej
należności.
Udokumentowane protokołem, oględziny miejsca realizacji zadania potwierdziły, iż
składniki doposażenia Żłobka mającego charakter trwały, zakupionego ze środków
dotacji, stanowią faktyczne wyposażenie Żłobka (Protokół oględzin stanowi załącznik nr
8 do akt kontroli).
8. Ocena skontrolowanej działalności, ze wskazaniem ustaleń, na których została oparta:
Zespół kontrolny pozytywnie z nieprawidłowościami ocenia działalność Centrum
Kreatywności – Kreatywny Żłobek, w części merytorycznej realizacji zadania.
Stwierdzone uchybienia:
W Sprawozdaniu z realizacji zadania w ramach Programu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi
w wieku do lat 3 „MALUCH” realizowanego w konkursie „MALUCH 2013 – edycja 2” dla
dokumentów zweryfikowanych w trakcie kontroli:
 błędnie wpisano:
 nr dokumentu księgowego dla poz.: 11, 12, 14, 18, 20, 21, 23, 33, 34, 37, 41, 45, 48,
49, 52, 56, 57, 61, 66, 67, 68, 71, 72, 74, 89.
 datę zapłaty za dokument księgowy dla poz.: 11, 12, 33, 37, 51, 62, 76, 77, 78, 79,
82, 83, 84, 85, 86, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 103, 105, 107, 109, 110, 111,
112.
 datę wystawienia dokumentu księgowego dla poz. 30, 33, 58, 59, 60, 84, 85, 86, 89,
90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 103, 105, 107, 109, 110, 111.
Ponadto przy większości fakturach VAT, w nr dokumentu księgowego zbędnie wskazano
skrót „FV” (dot. poz. nr: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 13, 19, 24, 25, 27, 28, 29, 30, 32, 35, 36,
38, 39, 44, 46, 50, 51, 53, 54, 55, 59, 60, 62, 64, 65, 67, 69, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83,
84, 85, 90, 91, 94, 95, 98, 99).
 W odniesieniu do kosztów poniesionych na wynagrodzenia pracowników przytoczono
niewłaściwy dokument na podstawie którego poniesiono wydatki poz. 103, 105, 107,
111, 107, 109, 110, 111.
Powyższe uchybienia zostały usunięte w korekcie Sprawozdania z realizacji zadania
przedłożonego przez Centrum Kreatywności – Kreatywny Żłobek 13 stycznia 2015 r.
9. Zakres, przyczyny i skutki stwierdzonych nieprawidłowości.
10
W trakcie kontroli dokumentów stwierdzono nieprawidłowości, w zakresie:
 2 – krotnego rozliczenia tego samego dowodu księgowego w sprawozdaniu
z realizacji zadania, zatwierdzonego przez tut. Wydział 7 marca 2014 r. (poz. 45 i poz.
58), dot. faktury VAT nr FAK/15534/2013/0123 z dnia 19 października 2013 r.
Nieprawidłowość została usunięta w korekcie Sprawozdania z realizacji zadania
przedłożonego przez Centrum Kreatywności – Kreatywny Żłobek 13 stycznia 2015 r.
Pozostałe nieprawidłowości dotyczą:
 poniesienia wydatku (dokonania zapłaty za fakturę) przed okresem kwalifikowalności
kosztów - dot. poz. 78 sprawozdania (kwota dotacji do zwrotu – 480,00 zł).
 błędnego wskazania wysokości kosztu kwalifikowalnego tj. kwota dokumentu brutto jest
niższa od kwoty określonej w sprawozdaniu w kolumnie „Razem” – dot. poz. 84
i 85 sprawozdania (łączna kwota dotacji do zwrotu – 30,76 zł).
W związku z powyższym, dotację w kwocie 510,76 zł, należy uznać jako wykorzystaną
przez Centrum Kreatywności – Kreatywny Żłobek w nadmiernej wysokości.
Zgodnie z zapisami § 3 ust. 9 umowy Nr 1/2013 z 17 października 2013 r. w sprawie
udzielenia wsparcia finansowego na realizację zadań określonych w Resortowym
programie rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 „Maluch 2013 – edycja
2”, w przypadku niezachowania przez Zleceniobiorcę warunków Umowy,
a w szczególności wykorzystania dotacji niezgodnie z przeznaczeniem, pobrania
nienależnie lub w nadmiernej wysokości, dotacja podlega niezwłocznemu zwrotowi wraz
z odsetkami liczonymi w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, na
rachunek bankowy Wojewody Opolskiego nr 22 1010 1401 0006 9322 3100 0000
prowadzony w Narodowym Banku Polskim O/Okręgowy Opole, z adnotacją „zwrot
z tytułu…” (podać przyczynę zwrotu).
12 stycznia 2015 r. Centrum Kreatywności – Kreatywny Żłobek dokonał zwrotu środków
z dotacji w wysokości 510,76 zł.
Kontrolę wpisano do książki kontroli prowadzonej w podmiocie kontrolowanym pod
poz. nr 7.
Z up. Wojewody Opolskiego
Joanna Chmura
Zastępca Dyrektora Wydziału
Polityki Społecznej i Zdrowia
11

Wyniki kontroli zadania realizowanego w ramach

Transkrypt

Podobne dokumenty

Wady Zalety Dobry oblak Zły oblak Średni oblak Trójki

Fundacja Animacji Kobiet

Zakupy z funduszu Rady Rodziców w roku 2016.

Opis dokumentu księgowego

511 000,00 PLN Powierz - Kamienica Nieruchomości

Jan Kowalski - Gmina Cedry Wielkie

Ogłoszenie